MODELO DE PLANO DE CONTAS

Contas Patrimoniais: 1- ATIVO

10. ATIVO CIRCULANTE
100 DISPONVEL
100.1 caixa
100.2 Bancos Conta Movimento
100.3 Numerrios em Trnsito
100.4 Aplicaes de Liquidez Imediata
101 CONTAS A RECEBER
101.1 Duplicatas a receber
101.2 (-) Duplicatas Descontadas
101.3(-) Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa
101.4 Adiantamento a Empregados
101.5 Cheques em Cobrana
101.6 Dividendos a Receber
102 IMPOSTOS A RECUPERAR
102.1 ICMS a Recuperar
102.2 Outros Impostos a Recuperar
103 INVESTIMENTOS TEMPORRIOS A CURTO PRAZO
103.1 Aes de Outra Empresas
103.2 Aplicaes Financeiras
104 ESTOQUES
104.1 Mercadorias
104.2 Material de Embalagem
104.3 Material de Expediente
104.4 (-) Proviso para Perdas e Estoques
105 DESPESAS DO EXRECCIO SEGUINTE
105.1 Aluguis passivos a Apropriar (ou a Vencer)
105.2 Despesas Financeiras a Apropriar (ou a Vencer)
105.3 Prmios de Seguro a Apropriar (ou a Vencer)
11. ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO

110 CONTAS A RECEBER

110.1 Duplicatas a Receber
110.2 (-) Proviso de Crditos de Liquidao Duvidosa
110.3 Promissrias a Receber
111 OUTROS CRDITOS
111.1 Adiantamentos a Diretores e Acionistas
111.2 Emprstimos a Sociedades Coligadas
12. ATIVO PERMANENTE
120 INVESTIMENTOS
120.1 Participaes em Coligadas
120.2 Participaes em Controladas
120.3 Investimentos Permanentes em Outras Empresas
120.4 (-) Proviso para Perdas na Realizao de Investimentos
120.5 Obras de Arte
120.6 Imveis de Renda
120.7 (-) Depreciao Acumulada
121 ATIVO IMOBILIZADO
Bens Materiais (Tangveis)
121.1 Computadores e Perifricos
121.2 Imveis
121.3 Instalaes
121.4 Mveis e Utenslios
121.5 Veculos
121.6 (-) Depreciao Acumulada
121.7 Recursos Naturais
121.8 (-) Exausto Acumulada
Bens Imateriais (Intangveis)
121.9 Benfeitorias em Bens de Terceiros
121.10 Direitos de Uso
121.11 Fundo de Comrcio
121.12 Marcas e Patentes
121.13 (-) Amortizao Acumulada
122 ATIVO DIFERIDO

122.1 Gastos de Organizao

122.2 Gastos de Reorganizao
122.3 (-) Amortizao Acumulada

Contas Patrimoniais: 2 PASSIVO

20. PASSIVO CIRCULANTE
200 OBRIGAES AOS FORNECEDORES
200.1 Duplicatas a pagar
201 OBRIGAES FINANCEIRAS
201.1 Debntures
201.2 Financiamentos a Pagar
201.3 Promissrias a Pagar
202 OBRIGAES FISCAIS
202.1 Cofins a Recolher
202.2 ICMS a Recolher
202.3 PIS sobre faturamento a Recolher
203 OBRIGAES TRABALHISTAS
203.1 Contribuies de Previdncia a Recolher
203.2 13 Salrio a Pagar
203.3 Frias a Pagar
203.4 FGTS a Recolher
203.5 Salrios a Pagar
204 PROVISES
204.1 Proviso para Contribuio Social
204.2 Proviso para 13 Salrio
204.3 Proviso para Encargos Sociais
204.4 Proviso para Frias
204.5 Proviso para Imposto de Renda
21. PASSIVO EXIGVEL A LONGO PRAZO
210 OBRIGAES A FORNECEDORES
210.1 Duplicatas a Pagar
211 OBRIGAES FINANCEIRAS

211.1 Debntures
211.2 Financiamentos a Pagar
211.3 Promissrias a Pagar
22. RESULTADOS DE EXERCCIOS FUTUROS
220.1 Aluguis Ativos a Apropriar (ou a Vencer)
220.2 Receitas Financeiras a Apropriar (ou a Vencer)
220.3 (-) Custos Operacionais a Apropriar (ou a Vencer)
23. PATRIMNIO LQUIDO
230 CAPITAL SOCIAL
230.1 Capital Subscrito
230.2 (-) Capital a Realizar
231 RESERVAS DE CAPITAL
231.1 Reservas de gio de Aes
231.2 Reservas de Alienao de Debntures
231.3 Reserva de Alienao de Partes Beneficirias
231.4 Reserva de Doaes e Subvenes para Investimentos
232 RESERVAS DE REAVALIAO
232.1 Reservas de Reavaliao do Imobilizado
232.2 Reserva de Reavaliao de Investimentos
232.3 Reserva de Reavaliao de Estoque
233 RESERVAS DE LUCRO
233.1 Reserva Legal
233.2 Reservas Estatutrias
233.3 Reservas para Contingncias
233.4 Reservas para Investimentos
233.5 Reservas de Lucros a Realizar
234 LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
234.1 Lucros Acumulados
234.2 (-) Prejuzos Acumulados
235 (-) AES EM TESOURARIA
Contas de Resultado: 3 DESPESAS E CUSTOS

30. DESPESAS OPERACIONAIS

300 DESPESAS COM VENDAS
300.1 Assistncia Mdica e Social
300.2 Comisses sobre Vendas
300.3 Conduo e Transporte
300.4 Contribuies para o FGTS
300.5 Contribuies de Previdncia
300.6 Dcimo Terceiro Salrio
300.7 Encargos Sociais
300.8 Frias
300.9 Gratificaes
300.10 Indenizaes
300.11 Lanches e Refeies
300.12 Salrios
300.13 Seguros de Acidente de Trabalho
300.14 Viagens e Estadias
300.15 Brindes e Presentes
300.16 Combustveis
300.17 Despesa com Crditos de Liquidao Duvidosa
300.18 Fretes e Carretos
300.19 Material de Embalagem
300.20 Perdas com Clientes
300.21 Propaganda e Publicidade
300.22 Servios de Terceiros
300.23 Despesas Eventuais
301 DESPESAS FINANCEIRAS
301.1 Descontos Concedidos
301.2 Despesas Bancrias
301.3 IOF
301.4 Juros Passivos
302 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
302.1 Assistncia Mdica e Social
302.2 Conduo e Transporte
302.3 Contribuio para FGTS
302.4 Contribuies de Previdncia
302.5 13 Salrio
302.6 Encargos Sociais
302.7 Frias
302.8 Honorrios da Diretoria
302.9 Indenizaes
302.10 Lanches e Refeies

302.11 Pr-Labore
302.12 Salrios
302.13 Seguro de Acidente de Trabalho
302.14 Viagens e Estadias
302.15 gua e Esgoto
302.16 Alugueis Passivos
302.17 Amortizao
302.18 Combustveis
302.19 Correios e Telgrafos
302.20 Depreciao
302.21 Energia Eltrica
302.22 Fretes e Carretos
302.23 Jornais e Revistas
302.24 Material de Expediente
302.25 Material de Limpeza
302.26 Prmios de Seguro
302.27 Telefone
303 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
303.1 Multas Fiscais
303.2 Perdas na Realizao de Investimentos
303.3 Variaes Monetrias Passivas
31. CUSTOS OPERACIONAIS
310 CUSTO DAS COMPRAS
310.1 Compras de Mercadorias
310.2 Fretes e Seguros sobre Compras
310.3 (-) Compras Anuladas
310.4 (-) Descontos Incondicionais Obtidos
32. DESPESAS NO-OPERACIONAIS
320.1 Perdas em Transaes do Ativo Permanente
Contas de Resultado: 4 RECEITAS
40. RECEITAS OPERACIONAIS
400 RECEITA BRUTA
400.1 Vendas de Mercadorias
400.2 Receitas de Servios
400.3 (-) Vendas Anuladas
400.4 (-) Descontos Incondicionais Concedidos

400.5 (-) ICMS sobre Vendas

400.6 (-) Imposto sobre Servio - ISS
400.7 (-) PIS sobre Faturamento
400.8 (-) Cofins
401 RECEITAS FINANCEIRAS
401.1 Descontos Obtidos
401.2 Juros Ativos
401.3 Rendimentos sobre Aplicaes Financeiras
402 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
402.1 Aluguis Ativos
402.2 Perdas Recuperadas
402.3 Variaes Monetrias Ativas
402.4 Receitas de Participaes Societrias
402.5 Receitas Eventuais
41. RECEITAS NO-OPERACIONAIS
410.1 Ganhos em Transaes do Ativo Permanente
Contas de Resultado: 5 APURAO DE RESULTADOS
50. RESULTADO BRUTO
501.1 Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)
501.2 Custo dos Servios Prestados
501.3 Resultado da Conta Mercadoria (RCM)
501.4 Lucro sobre Vendas (Lucro Bruto)
501.5 (-) Prejuzo sobre Vendas
51. RESULTADO NO OPERACIONAL
510.1 Ganhos ou Perdas de Capital
52. RESULTADO LQUIDO
520.1 Resultado do Exerccio