Informe Itaipu

INFORME FINAL
EXAMEN ESPECI AL A LA ITAIP BINACIONAL

REFERENTE A LOS FONDOS SOCIALES DE LA ENTIDAD
EJERCICIO FISCAL 2007 y de ENERO A AGOSTO DE 2008
RES. CGR N 1393/08

1.
ANTECEDENTES
Como antecedente del presente Examen Especial se menciona que la Contralora General de la
Repblica en uso de sus funciones y atribuciones constitucionales realiz pedidos de documentos
a la Itaip Binacional referentes a los Gastos Sociales realizados por la misma.
La siguiente exposicin de hechos refiere al citado proceso de requerimientos de informacin y
documentacin:
Por nota CGR N 7649 de fecha 12 de diciembre de 2007, el Contralor General de la Repblica
solicit al Director General de la Itaip binacional, Ing. Vctor Bernal, ...la nmina de los
beneficiarios de los fondos destinados a obras sociales, correspondiente al ejercicio 2006 hasta la
fecha... (12/2007), dicha nota CGR fue reiterada por las notas CGR Ns. 2033 siendo Director
General el Abog. Ramn Romero Roa y 4595 al Director General, Abog. Carlos Mateo
Balmelli, de fechas 09 de mayo de 2008 y 10 de setiembre de 2008 respectivamente.
Recin en fecha 15 de setiembre de 2008, la entidad binacional contest al requerimiento de la
Contralora General, a travs de la nota E/GP 0113 de la misma fecha, ingresada como
expediente CGR N 8439/08, a la que adjunt una planilla referente a los convenios suscritos por
la Itaip binacional con entidades paraguayas. La planilla remitida no contiene aclaracin ni
informacin bsica sobre los conceptos y/o montos obligados y trasferidos en virtud de los
mencionados convenios.
La Contralora General de la Repblica, solicit nuevamente por nota CGR N 4712 de fecha 17
de setiembre de 2008, informacin ms detallada sobre la planilla remitida, asimismo solicit la
remisin de los documentos que respaldan las donaciones realizadas, la nmina de los principales
proveedores locales y las erogaciones realizadas en concepto de publicidad, correspondientes al
mismo periodo del informe de los fondos sociales, con el detalle del monto y el objeto de los
bienes y/o servicios abonados.
Por nota E/GP/127 de fecha 23 de setiembre de 2008, ingresada como expediente CGR N
9107/08, la Itaip binacional manifest: a fin de remitir, dentro del marco del Acuerdo de fecha
15.08.2008, firmado por los Directores Generales Paraguayo y Brasileo de la ITAIPU
denominado MEDIDAS ADMINISTRATIVAS A SER IMPLEMENTADAS DE INMEDIATO EN LA
ITAIPU BINACIONAL, los valores y el objeto o concepto de cada operacin de la nmina de las
instituciones beneficiadas con los fondos destinados a obras sociales que ya fuera informada por
la ITAIPU segn Nota E/GP/0113 de 15.09.2008. Es propicio hacer mencin aqu, que la anterior
Nota N CGR 4595 del 10 de setiembre pasado fue contestada a rigor de su contenido,
habindose evacuado en tiempo y forma debida los requerimientos de aquella oportunidad. Se
adjunta copia de los referidos documentos.
Considerando, la ampliacin de lo solicitado con la Nota CGR 4712, respecto a la documentacin
respaldatoria de las donaciones realizadas por la ITAIPU, el listado de proveedores locales y las
erogaciones realizadas en concepto de publicidad en el periodo correspondiente a los ejercicios
2006, 2007 hasta el 09/05/2008, inclusive, solicitamos tenga a bien considerar la extensin del
plazo de otros 5 (cinco) das contados a partir de la presente nota
Por otra parte, esta Contralora General a efectos de lograr un mejor entendimiento de la entidad
binacional, siempre vedada al control gubernamental externo paraguayo, actividad que constituye
cimiento fundamental para la planificacin de cualquier trabajo de auditora, solicit por nota CGR
N 4573 de fecha 09 de setiembre de 2008, cuanto sigue:
Reglamento Interno
Reglamento del personal
Presupuesto del ao 2007, y de enero a junio de 2008, lado paraguayo.
Copia autenticada de las resoluciones emitidas y vigentes, en el ao 2007, y de enero a
junio de 2008, por las que se crean unidades organizacionales, se establecen
procedimientos y se dictan normas generales de contrataciones, lado paraguayo.
Copia autenticada de convenios firmados con organismos y entidades del Estado en el ao
2007, y de enero a junio de 2008.
Respecto a este requerimiento, la Itaip Binacional a travs de la nota E/GP/0125/2008 de fecha

19 de setiembre de 2008, ingresada como exp. CGR N 8887/08, manifest lo siguiente: a fin
de remitir copia certificada del Reglamento Interno de la Entidad, aprobada por el Consejo de
Administracin por Resolucin N RCA-025/94; del Reglamento de Personal, aprobado RCA-019/02; de la
Norma General de Licitacin, aprobada por RCA-002/01; del Presupuesto Econmico Global de la Itaip,
para el 2007, aprobado por RCA-026/06; del Presupuesto Econmico Global de la ITAIPU, para el 2008,
aprobado por RCA-034/07; de las resoluciones del Directorio Ejecutivo y del Consejo de Administracin,
relacionadas con la ejecucin de los gastos sociales; y de los Convenios firmados con Organismos y
Entidades del Estado en el ao 2007, y de enero a junio de 2008.
Aprovecho para recordar, que todo el manejo financiero de la ITAIPU es binacional, sin excepcin
alguna. Opera con un presupuesto nico, aprobado por el Consejo de Administracin segn lo faculta
Art. 9 inc. h) del Anexo A del Tratado. No existe presupuesto diferenciado para cada uno de los Estados
Partes. (La negrita es de la CGR).
La falta de contestacin por parte de la Itaip Binacional a las 3 notas CGR mencionadas (Nos.:
7649 del 12/12/07, 2033 del 09/05/08 y 4595 del 10/09/08), no impidi el ejercicio de sus
atribuciones constitucionales relativas al control gubernamental externo a este Organismo
Superior de Control, tal es as que la CGR procedi a cursar entonces 309 (trescientas nueve)
notas CGR a las distintas instituciones pblicas, solicitando informes y documentos referentes a
las DONACIONES recibidas de las Entidades Binacionales ITAIP y YACYRET, de acuerdo a lo
expuesto en el cuadro siguiente:
Beneficiarios
(Escuelas, Colegios, Otros)
Descripcin de la Donacin (*)
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
(*) Mobiliarios, Equipos de oficina, Equipos informticos, Infraestructura edilicia (construccin y/o remodelacin), Otros.
Asimismo, se solicit informe si la totalidad de las donaciones recibidas se encuentran registradas

en los Estados Contables de la Institucin beneficiada, y remitir Inventario y Asientos Contables.
De las 309 (trescientas nueve) nota CGR remitidas han sido contestadas 294 (doscientos noventa
y cuatro) notas CGR y reiteradas en algunos casos ms de tres veces totalizando 326
(trescientos veintisis) notas CGR reiteradas, conforme se detalla en el siguiente cuadro:
Detalles de las notas CGR

Cant
Instituciones
13
MINISTERIOS
17
40
231
7
Cantidad de
notas CGR
Reiteracin de
Notas CGR
Total de
notas CGR
Contestaron
A contestar
14 (*)
21
14
GOBERNACIONES
17
16
33
17
ADMINISTRACION DESCENTRALIZADA
40
47
40
231
7
257
2
488
9
216
7
15
0
309
289
598
294
15
MUNICIPALIDADES
PODER JUDICIAL
Total
(*) Se ha cursado dos notas CGR al Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones (MOPC), debido que en la primera nota CGR N 8182 de fecha
31/12/07 fue solicitado informe y documento referente a donaciones de la Itaip Binacional y en la siguiente nota CGR N 717 de fecha
14/03/08 se requiri informacin sobre las donaciones de la Entidad Binacional Yacyret.
(VER ANEXO 1)
Es importante mencionar que hasta abril de 2009, 51 (cincuenta y un) instituciones no haban
remitido contestacin alguna a los requerimientos de este Organismo Superior de Control,
situacin que oblig la intervencin de la Direccin General de Asuntos Jurdicos de la Contralora
General, la que procedi a notificar mediante Oficio Judicial, a las referidas instituciones intimando
la remisin de lo solicitado. Como resultado de este procedimiento, 36 (treinta y seis) instituciones
remitieron contestacin, quedando pendientes de respuesta, hasta la fecha de la elaboracin del
presente informe, 15 (quince) Municipalidades.
2.
EXAMEN ESPECIAL A LA ITAIP BINACIONAL
La Contralora General de la Repblica por Resolucin CGR N 1393 del 9 de diciembre de

2008, dispuso la realizacin de un EXAMEN ESPECIAL A LA ITAIP BINACIONAL, REFERENTE
A LOS FONDOS SOCIALES DE LA ENTIDAD, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL
2007, Y DE ENERO A AGOSTO DE 2008, de conformidad a los artculos 281 al 283 de la
Constitucin Nacional, concordantes con la Ley N 276/94 ORGANICA Y FUNCIONAL DE LA
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA.
3.
ALCANCE DEL EXAMEN
El Examen comprendi la verificacin de las donaciones realizadas a entidades pblicas y

privadas por la Itaip binacional, en el marco de las erogaciones que sta realiz en concepto de
Gastos Sociales, informadas a esta Contralora General por las instituciones pblicas y privadas
beneficiarias, durante el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y
del 01 de enero hasta el 31 de agosto de 2008.
Abarca adems una superficial evaluacin del sistema de control interno de la entidad binacional
en las reas de: Coordinacin de Programas de Responsabilidad Social, Auditora Interna,
Direccin Financiera, Departamento de Gestin Presupuestaria y Estudio Econmico-financiero,
Departamento de Contabilidad y Superintendencia de Informtica, debido fundamentalmente al
hermetismo y la falta de cultura de control y de rendicin de cuentas existente en el ente
binacional.
El examen fue realizado de acuerdo a Normas de Auditora de la INTOSAI aplicables al sector
pblico, las que requieren que el mismo sea planificado y efectuado para obtener certeza
razonable que la informacin y documentacin auditada no contengan exposiciones errneas.
Igualmente, que las operaciones a las cuales ellas corresponden hayan sido ejecutadas de
conformidad a las disposiciones legales vigentes y dems normas aplicables.
El presente trabajo constituye la revisin ntegra de los documentos relacionados a las donaciones
recibidas de la Itaip Binacional, provedas por las instituciones pblicas y privadas beneficiarias,
en respuesta a los requerimientos de este Organismo Superior de Control, correspondientes al
periodo sujeto a examen, confrontadas en escasas situaciones con informacin y documentacin
recibida de la entidad binacional.
As, el resultado del presente informe surge

del anlisis de los escasos documentos
reticentemente provedos a los auditores para su estudio y que son de exclusiva responsabilidad
de los funcionarios de la Itaip Binacional intervinientes en la ejecucin y formalizacin de las
operaciones examinadas.
El informe resultante pretende constituirse en la base para un manejo prolijo, transparente y
exento de discrecionalidades y favoritismos, de los fondos que la Itaip Binacional destina a
Gastos Sociales y para la adopcin de medidas correctivas de orden administrativo, tcnico y
jurdico, en los casos que corresponda.
4.
OBJETIVO DEL EXAMEN
El objetivo del examen fue la obtencin de evidencias suficientes, competentes y relevantes que
sirvan de base para opinar sobre la utilizacin de fondos de la Itaip Binacional destinados a
Gastos Sociales, expuestos en su ejecucin presupuestaria.
5.
LIMITACIONES AL ALCANCE
Las limitaciones al alcance del presente trabajo de auditora son las que surgieron como
consecuencia de las imperfecciones de la informacin proveda, atribuible a la ausencia de una
cultura de transparencia en el ente auditado y traducida, en mayor medida, por la exigua provisin
de la documentacin respaldatoria de gastos e informes solicitados y reiterados, en algunos
casos hasta 5 veces, y por la escasa cooperacin de los funcionarios de las distintas reas de la
Itaip binacional, en la consecucin de los objetivos de la auditora, a pesar de las pblicas
declamatorias de transparencia de las ms altas autoridades del ente binacional.
A la fecha de la elaboracin del presente informe an se hallan pendientes de provisin los
documentos solicitados y que se detallan a continuacin:
MEMO
ORIG.
FECHA
N ITEMS
solicitado
s MEMO
MEMO
MEMO
MEMO
1ra.
3ra.
2da. REIT.
REIT.
REIT.
MEMO
4ta.
REIT.
MEMO
5ta. REIT.
01
15/12/08
03
04
12
25
34
04
12
25
34
03
04
04
25
34
03
04
12
25
34
31/03/09
18
21
25
34
19
16/06/09
21
25
34
19
16/06/09
21
25
34
Listado y Reg. de firmas de los resp. de la

emisin cheques GASTOS SOCIALES
Bancos y N de cta. Utilizado para los pagos en
concepto Gastos Sociales
Personas habilitadas para la firma de cheque y
copia de los registro de firmas
Listados de cheques y a nombre de quien se
emitieron transferencia Gastos Sociales
Documentos para elaboracin de Mapa de
Riesgos.
Listado de proveedores dentro del programa de
Resp. Soc. (medio imp. y magnet.)
(ACASHP) Y (MDESCO) Autorizacin de
Servicio
Planos del Proyecto
02
16/12/08
03
02
16/12/08
02
16/12/08
08
23/03/09
11
19
16/06/09
21
25
34
Ordenes de Compra
19
16/06/09
21
25
34
Actas de medicin
19
16/06/09
21
25
34
19
16/06/09
21
25
34
19
16/06/09
21
25
34
19
16/06/09
21
25
34
Certificacin de obras
Informes peridicos mensuales y el informe
conclusivo, con las justificativas
Actas de entrega y recepcin final de obras y
equipamientos
Cronograma de ejecucin
SOLICITUD
Es importante mencionar, que ante la falta de la provisin oportuna de los documentos, y la

insistencia del equipo auditor para la obtencin de los mismos, la entidad auditada resolvi por
DETERMINACIN N GP/009/2009 de fecha 06/03/09 la Constitucin del Grupo de Trabajo
encargado de recepcionar, analizar y agilizar los pedidos de informes solicitados por Instituciones
Externas.
En el VISTO de la citada Determinacin dice: La necesidad de conformar un Grupo de Trabajo

encargado de recepcionar analizar y agilizar los pedidos de informes solicitados por Instituciones
Externas.
En el CONSIDERANDO menciona cuanto sigue: Que, uno de los objetivos principales de la ITAIPU
Binacional, es la de transparentar la administracin y dar cumplimiento a los requerimientos realizados
por las Instituciones Externas, como ser el Ministerio Pblico, la Contralora General de la Repblica y
otras Instituciones;
Que, existen en la actualidad procesos en etapas de investigacin, y, atendiendo la importancia y delicadeza
de los mismos, urge agilizar los trmites conforme a las reglas vigentes de la Entidad Binacional Itaip
para poner a disposicin los informes solicitados;.
En los siguientes artculos el Director General Paraguayo determina:
Art. 1 Crear Grupo de Trabajo encargado de recepcionar, analizar y agilizar los pedidos de informes
solicitados por Instituciones Externas;
Art. 2 designar a los empleados de la Entidad como representantes de las siguientes Direcciones;
Por la Direccin General:
Asistencia del Director General Paraguayo: Sr. Fernando Camacho Paredes
Auditora Interna: Sr. Carlos Vzquez Tanasio
Centro de Documentacin: Sr. Carlos Jos Espnola Silva
Por la Direccin Jurdica Ejecutiva: Sra. Nancy Stella Villalba Zayas
Por la Direccin Financiera: Diosnel Garay Gmez
Art. 3 El Grupo de trabajo mencionado en el Art. 1 de esta Determinacin, esta autorizado a ejecutar
cualquier accin necesaria para el cumplimiento de sus fines, pudiendo realizar todo tipo de gestiones y
reuniones, sin perjuicios de sus actuales funciones;
Art. 4 El Grupo de Trabajo mencionado en el Art 1 de esta Determinacin, estar Coordinado por el
Auditor Interno de la Entidad el Sr. Edgar Acosta Alcaraz;
Art. 5 Las Direcciones Paraguayas de la Entidad debern prestar la mxima colaboracin que requiera
este Grupo de Trabajo para el cumplimiento de sus fines;
Como se puede observar, el Director General de la Itaip Binacional emiti el citado documento
con el objeto de agilizar la provisin de los documentos a entidades externas como esta CGR; sin
embargo la referida determinacin no modific la situacin de provisin fluida de la informacin y
documentacin requerida por esta auditora.
Ante la falta de la provisin de documento e informes, an con el Grupo de Trabajo conformado a
esos efectos, y tras la insistencia de los auditores de la CGR, el Departamento de Auditora
Interna de la Itaip Binacional design como nuevo nexo entre el equipo auditor y la entidad,
adems del Auditor Interno, al Lic. Ricardo Molinas funcionario tambin del departamento de
Auditora Interna, que desarrolla sus actividades en la sede de la ciudad de Hernandarias, el que
conforme a manifestacin del Auditor Interno de fecha 19/08/09 estara a disposicin de los
auditores de la CGR para un relacionamiento mas directo con las diferentes Direcciones de la Entidad
en las cuales podra recaer los pedidos con la intencin de recavar los datos mas rpidamente ya que el
auditor tiene acceso al Sistema (SAP) y as ayudar a as reas gestoras, y con la CGR, tiene instrucciones
precisas de buscar por todos los medios disponibles de poder satisfacer los pedidos, informes y aclaraciones
que ustedes precisen ya sea en las sedes de la Itaip o en las dependencia de la Contralora como mejor les
parezca.
Si bien, la designacin del citado funcionario de la Auditora Interna de la Itaip, y la buena
predisposicin manifiesta por ste, en la consecucin de los objetivos de auditora produjo
pequeas mejoras en relacin a la provisin de lo requerido por el equipo auditor, no fue
suficiente para la conclusin en menor tiempo del trabajo de auditora, debido a que este
funcionario tuvo que compartir sus tiempos entre la asistencia al equipo de la CGR y sus labores
en la ciudad de Hernandarias en el periodo comprendido entre el 24/08/09 y el 15/09/09.
La siguiente comisin para asistir al equipo auditor por parte del Lic. Molinas fue desde el 16/09/09
al 16/10/09. Se hace la salvedad que en su funcin de asistente al equipo auditor, tambin el Lic.
Molinas tuvo limitaciones en lo que respecta a la obtencin de documentacin e informes a cargo
de otras reas de la Itaip binacional, en tiempo y forma.
6.
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDAS A LA ITAIP BINACIONAL
Es importante mencionar, los artculos de 1 y 2 de la Resolucin CGR N 2015 de fecha 27/12/06

POR LA QUE SE DISPONE LA REMISIN DE LAS OBSERVACIONES DE LOS INFORMES DE
AUDITORIA
A
LAS
INSTITUCIONES
AUDITADAS
PARA
EL
DESCARGO
CORRESPONDIENTE, que establece cuanto sigue:
Art. 1: Disponer que las observaciones resultantes de los Informes de Auditoria, elaborados por la
Contralora General de la Repblica, sean remitidos a las Instituciones auditadas, a fin de que las
mismas realicen el anlisis correspondiente, en el plazo perentorio e improrrogable de diez (10)
das hbiles, a partir de la recepcin del informe.
Art. 2: Los descargos presentados debern estar sustentados con documentos debidamente
autenticados, a fin de que los funcionarios encargados de la elaboracin del informe realicen el
anlisis correspondiente. En caso de que las observaciones efectuadas por los auditores sean
salvadas en el descargo presentado, sern consideradas en el informe; en caso contrario, se
mantendr el criterio expuesto en el informe remitido inicialmente a la Institucin.
La citada resolucin rige a las distintas instituciones sujetas al control de esta Contralora General
de la Repblica.
El 23/12/09 este Organismo Superior de Control, present a la Itaip Binacional por nota CGR N
7561 la Comunicacin de Observaciones, resultante del Examen Especial para su respectivo
descargo, cuyo plazo de presentacin fue el 08/01/10.
La Entidad auditada present el 29/12/09 la nota E/GP/0558/2009 ingresada por Expte. CGR N
12816/09 en la que solicit prrroga para la presentacin del descargo manifestando lo siguiente:
ratifico el compromiso asumido por esta Direccin de colaborar tenazmente para la conclusin de las
diferentes auditoras que est llevando adelante la Contralora General de la Repblica.. y sin ello
apartarme de la obligacin asumida por esta Direccin de proveer todos los medios tendientes a la
culminacin de la fiscalizacin llevada a cabo en el examen de referencia, solicito respetuosamente
prrroga hasta el 5 de febrero del ao que se inicia para presentar el descargo de las observaciones
remitidas por ese Organismo Superior de Control. El pedido se debe al volumen y a la complejidad de los
documentos a ser analizados para la elaboracin de la respuesta, situacin que dificulta la entrega de la
documentacin completa en el plazo otorgado para el efecto, ms an teniendo en cuenta que las personas
involucradas en la elaboracin se encuentran, durante este periodo, abocadas a la realizacin del cierre y
apertura de los ejercicios econmicos 2009-2010.
Bajo la administracin del nuevo Director de la Entidad Binacional Ing. Gustavo Codas Friedmann
nuevamente se solicit prrroga por nota E/GP/050/2010 de fecha 03 de febrero de 2010
ingresada por Expediente CGR N 934/10, en la que manifest entre otras cosas lo siguiente:
Considerando los cambios en las diferentes direcciones de la Entidad y, teniendo en cuenta, que eran los
directores anteriores, los responsables de responder a las observaciones de la CGR que competen a su rea;
solicito respetuosamente una prorroga para la presentacin del descargo correspondiente hasta el 5 de
marzo del presente ao.
Esta Entidad Superior de Control comunic a la Itaip por nota CGR N 302 de fecha 15/02/2010
que se le concede la prrroga, debiendo presentar lo requerido indefectiblemente a ms tardar
para el lunes 22/02/10.
La Entidad Binacional remiti el descargo, a travs de la nota E/GP/064/2010 de fecha 22/02/10
ingresada por expediente CGR N 1542.
Al respecto, es importante destacar que con el afn de obtener contestacin con sus respectivos
documentos de respaldo, por sobre todas las cosas por las limitaciones encontradas en el
transcurso del proceso de auditoria, este Organismo Superior de Control ha concedido las
prrrogas solicitadas, a efectos de RATIFICAR con mayor firmeza las observaciones realizadas
por los auditores.
Del anlisis de la documentacin, a la cual no pudo acceder el equipo auditor durante el trabajo de
campo (todo el ejercicio fiscal 2009), correspondiente al Descargo remitido por expediente CGR
N 1542 de fecha 22/02/2010, surgi la necesidad de realizar nuevos requerimientos de informes y
documentos a la Itaip Binacional y a otras instituciones, a los efectos de precisar y respaldar las
conclusiones sobre las observaciones realizadas, conforme al siguiente detalle:
NOTA
CGR N
1
2
3
FECHA
REMITIDO A
496 (*)
24/02/2010
Viceministerio de Tributacin
977
18/03/2010
Itaip Binacional
1489 (*)
31/03/2010
4
5
2317
26/04/2010
Itaip Binacional
2872 (*)
13/05/2010
2937
17/05/2010
Itaip Binacional
REFERENCIA
Consulta Vinculante sobre operaciones con
las entidades binacionales
Aclaracin s/descargo de las Obs. 31, 33 y
34
1 Reiteracin Nota CGR N 496/10
Solicitud docum. complem. de las Obs. 45 y
46
2 Reiteracin Nota CGR N 1489/10
Solicitud docum. complem. de las Obs. 42,
43 y 44
(*) A la fecha del presente informe el Viceministerio de Tributacin no ha dado contestacin al

requerimiento realizado por esta CGR.
Asimismo es relevante mencionar que, adems de las 598 (quinientos noventa y ocho) notas
CGR de circularizacin detalladas en el ANEXO 1, esta auditoria se vio obligada a cursar
adems, 45 notas CGR a la Itaip Binacional y a otras instituciones, adems de la 6 notas
CGR detalladas en el cuadro que antecede (posterior al descargo recibido en fecha 22/02/2010),
sin que stas incluyan los 39 memorndums remitidos en el marco de la auditora a la Itaip
Binacional y la implementacin de la medida judicial ante el rgano jurisdiccional, el que libr 51
Oficios judiciales a distintas municipalidades, detalladas en el Captulo IV, IV.1.
CIRCULARIZACIONES. (VER ANEXO 2).
7.
AUTORIDADES PARAGUAYAS DEL DIRECTORIO EJECUTIVO
AO 2007
Autoridades
Cargo
Econ.Vctor Luis Bernal Garay
Director General Paraguayo
Ing. Pedro Pablo Temes Ruiz Daz

Abog. Wildo Ramn Almirn Rojas
Lic. Oscar Antonio Ovelar Rojas
Ing. Wilfrido Emigdio Taboada
Molinas
Director Tcnico
Director Jurdico Ejecutivo
Director Administrador Ejecutivo
Abog. Ramn Romero Roa
Director Financiero
Director de Coordinacin
Ejecutivo
Decreto N
223 de fecha 03/09/03 y confirmado por
Decreto N 1139 de fecha 09/12/03.
17546 de fecha 11/06/02
6115 de fecha de 08/08/05
10421 de fecha 04/06/07
14707 de fecha 19/09/01 y confirmada por
Res. N 954 de 11/12/01
1438 de fecha 07/01/04
ENERO a AGOSTO DE 2008

Autoridades
Cargo
Econ. Vctor Luis Bernal Garay

Ing. Pedro Pablo Temes Ruiz Daz
Abog. Wildo Ramn Almirn Rojas
Lic. Oscar Antonio Ovelar Rojas
Ing. Wilfrido Emigdio Taboada

Director Tcnico
Director Jurdico Ejecutivo
Director Administrador Ejecutivo
Director Financiero
Decreto N
223 de fecha 03/09/03 y confirmado por
Decreto N 1139 de fecha 09/12/03.
11737 de fecha 18/01/08
17546 de fecha 11/06/02
6115 de fecha de 08/08/05
10421 de fecha 04/06/07
14707 de fecha 19/09/01 y confirmada por
Molinas
Res. N 954 de 11/12/01

Ing. Agr. Gernimo Manuel Laviosa
Gonzlez
Ejecutivo
Ejecutivo
1438 de fecha 07/01/04 (*)

11842 de fecha 18.02.08
Obs: (*) El Lic. Oscar Antonio Ovelar Rojas ejerci las funciones de Director de Coordinacin Ejecutiva, a partir del 30/01/08,
registrado en Acta N 788, hasta la designacin de nuevo titular. Dicha delegacin de competencia se realiz con base en lo
dispuesto en la nota de la Administracin Nacional de Electricidad ANDE, N P. 110164 de fecha 23/11/01.
8.
DISPOSICIONES LEGALES
Constitucin Nacional de la Repblica del Paraguay

Tratado firmado por el Paraguay y el Brasil el 26 de abril de 1973
Manual de Organizacin de la Itaip Binacional
Manual de Procedimientos de la Itaip Binacional
Norma General de Licitacin NGL de la Itaip Binacional
RDE-131/06 Directrices Presupuestarias de la Itaip Binacional
RDE-128/07 Actualizacin de la Directrices Presupuestarias de la Itaip Binacional
RDE-022/01 Creacin y normativa de uso de Autorizacin de Pago Contractual CC de la
Itaip Binacional
RCA-018/02 Cdigo de tica de la ITAIPU Binacional de la Itaip Binacional
RCA-012/03 De fecha 05 de setiembre de 2003 de la Itaip Binacional
RDE-023/01 Autorizacin de Pago sin Contrato SC de la Itaip Binacional
RDE-032/06 Modificacin de la Resolucin del Directorio Ejecutivo RDE-023/2001 de la Itaip
Binacional
Reglamento Interno de la Itaip Binacional
RDE-182/03 Creacin, en ambas mrgenes, del cargo especial de Coordinador de los
Programas de Responsabilidad Social de la ITAIP, especificndose que las funciones
ejercidas por sus ocupantes, sern gratificadas, de la Itaip Binacional.
9.
DESARROLLO DEL INFORME
A los efectos de una mejor comprensin, el presente informe se halla dividido en los siguientes
captulos:
CAPITULO I
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
CAPITULO II
II.1. ANTECEDENTES DE CREACION Y MANEJO DE FONDOS DE

RESPONSABILIDAD SOCIAL
II.2. METODOLOGIA PARA LAS ADQUISICIONES DE BIENES Y/O
SERVICIOS CON FONDOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
III.1. REGISTROS CONTABLES
CAPITULO III
CAPITULO IV
III.2. EJECUCION PRESUPUESTARIA
CONVENIOS
IV.2. CIRCULARIZACIONES
IV.3. VERIFICACIONES IN SITU
CAPITULO V
BECAS
V.1. VERIFICACIONES IN SITU
CAPITULO VI
ENTREVISTAS
CAPITULO VII
INFORMES DE EVALUACIN DE OBSERVACIONES REMITIDAS A

INSTITUCIONES PBLICAS Y PRIVADAS
CAPITULO I
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
NATURALEZA JURDICA: La ITAIPU es una Entidad Binacional, creada por el Artculo III del
Tratado firmado por el Paraguay y el Brasil el 26 de abril de 1973, y tiene como partes: la
Administracin Nacional de Electricidad ANDE, entidad autrquica paraguaya y la Centrais
Eltricas Brasileiras S.A ELETROBRS, sociedad annima de economa mixta brasilea.
OBJETO: La ITAIPU tiene por objeto el aprovechamiento hidroelctrico de los recursos hidrulicos
del Ro Paran, pertenecientes en condominio a los dos pases, desde e inclusive el Salto del Guair o Salto
Grande de Sete Quedas hasta la boca del Ro Yguaz.
CAPACIDAD Y RESPONSABILIDAD: La ITAIPU, de acuerdo con lo que disponen el Tratado y
sus Anexos, tiene capacidad jurdica, financiera y administrativa tcnica, para estudiar, proyectar,
dirigir y ejecutar las obras que tienen como objeto, ponerlas en funcionamiento y explotarlas,
pudiendo para tales efectos adquirir derechos y contraer obligaciones.
NORMAS: La ITAIPU se rige por el Tratado del 26 de abril de 1973 y sus Anexos, por los
Protocolos adicionales y otros Instrumentos derivados del Tratado por el Reglamento Interno
(aprobado por Rca-025/94) y por las normas y procedimientos resultantes del mismo.
SEDES: La Entidad tiene sedes y domicilios legales en Asuncin, capital de la Repblica del
Paraguay y en Brasilia, capital de la Repblica Federativa del Brasil.
La Entidad puede, adems, crear e instalar las oficinas tcnicas y/o administrativas que juzgare
necesarias y donde fueren convenientes.
Las oficinas tcnicas y/o administrativas creadas funcionarn con atribuciones especficas y
estarn sujetas a control y fiscalizacin. La localizacin de estas oficinas se har, siempre que sea
posible, observando el principio de distribucin equitativa entre el Paraguay y el Brasil.
COMPOSICIN DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIN: El Consejo de Administracin est
compuesto de doce Consejeros nombrados:
a) seis por el Gobierno paraguayo, de los cuales uno es propuesto por el Ministerio de
Relaciones Exteriores y dos por la ANDE;
b) seis por el Gobierno brasileo, de los cuales uno es propuesto por el Ministerio de Relaciones
Exteriores y dos por la ELECTROBRAS.
El Director General Paraguayo y el Director General tambin integran el Consejo, con voz pero sin
voto.
REGIMEN CONTABLE Y FINANCIERO: El rgimen contable y financiero de la ITAIPU se
ajustar a lo dispuesto en el Tratado, en sus Anexos, en los Protocolos adicionales, en otros actos
consecuentes del Tratado y en el Reglamento.
Conforme al Art. 77 RECURSOS del Captulo XXV REGIMEN CONTABLE Y FINANCIERO del
Reglamento Interno expresa que: Los recursos de la Entidad sern constituidos por el capital, por
prstamos, por financiamientos de terceros y por ingresos.
Pargrafo 1 - El Capital de la Entidad es el suscripto e integrado en partes iguales e intransferibles, por la
ANDE y por la ELETROBRAS.
Pargrafo 2 - Los recursos complementarios necesarios para la realizacin del aprovechamiento
hidroelctrico sern provedos por las Altas Partes Contratantes u obtenidos por la ITAIPU a travs de
operaciones de crdito.
10
Pargrafo 3 - Son ingresos ordinarios los provenientes de la Prestacin de los Servicios de Electricidad,
cuyo costo se calcular en base al Anexo C del Tratado y a las Notas Reversales relacionadas con el
mismo
Pargrafo 4 - Cualquier otro ingreso ser incorporado a las disponibilidades y destinado a las
aplicaciones que fueren especficamente aprobadas en el Presupuesto.
Artculo 78 - APLICACIN: La aplicacin de los ingresos ordinarios estar vinculada al Costo del
Servicio de Electricidad, conforme con lo previsto en el Anexo C del Tratado y en las Notas Reversales
relacionadas con el mismo. Las inversiones, aprobadas en el Presupuesto Anual, sern realizadas con
recursos a ser obtenidos a travs de prstamos y financiamientos.
Artculo 79 - CONTABILIDAD: Las operaciones econmico financieras de la ITAIPU, sern
contabilizadas de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados y sus resultados sern
registrados por los sistemas de contabilidad general y de contabilidad de costos.
Artculo 80 - ORGANIZACIN DE LA CONTABILIDAD: La ITAIPU deber mantener su
contabilidad al da, as como sus registros y archivos organizados y actualizados, para facilitar la
inspeccin permanente y el control de las cuentas por las auditoras interna y externa, por la ANDE y la
ELECTROBRAS o, cuando fuere el caso, para informar a terceros.
Artculo 82 - CIERRE DEL EJERCICIO El ejercicio financiero ser cerrado el 31 de diciembre de
cada ao.
11
CAPITULO II
II.1. ANTECEDENTES DE CREACIN Y MANEJO DE LOS FONDOS DE
RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA ITAIP BINACIONAL
El Plan Estratgico de la Itaip Binacional, correspondiente al periodo 2004-2008 aprobado por
Resolucin del Consejo de Administracin RCA-012/03 de fecha 05/09/03, ha modificado la
Misin de la entidad y con ello, ha incorporado el aspecto social y ambiental a la misma,
quedando redactado de la siguiente manera: Generar energa elctrica, con responsabilidad social y
ambiental, impulsando el desarrollo econmico, turstico y tecnolgico, sustentable, en el Paraguay y en
el Brasil. (La negrita es de la CGR).
Concordante con la mencionada modificacin, la Itaip Binacional emiti la Resolucin del
Directorio Ejecutivo RDE-182/03 de fecha 27/11/03 de: Creacin, en ambas mrgenes, del cargo
especial de Coordinador de los Programas de Responsabilidad Social de la ITAIP, especificndose que
las funciones ejercidas por sus ocupantes, sern gratificadas. (La negrita es de la CGR).
En el CONSIDERANDO de la mencionada RDE, se menciona cuanto sigue: en el mbito de la
ITAIP, se entiende por responsabilidad social, el compromiso de la empresa de contribuir, de forma
innovadora, por s o a travs de contratistas y empresas prestadoras de servicio vinculadas a la Entidad,
articulando programas y acciones, complementarios a los desarrollados por entidades pblicas, y privadas
sin fines de lucro, para mejorar la condicin humana, con miras a una sociedad justa, en equilibrio con la
naturaleza, sustentable y solidaria, basadas en prcticas y valores que comulgan con la tica pblica;
Adems expone, considerando que: los programas establecidos en el Plan Estratgico Situaciones y
que encierran acciones de responsabilidad social estn siento desarrollados por todas las Direcciones;
puede ocurrir superposicin de iniciativas y de destino de los recursos debido a la falta de un rea formal
que coordina la realizacin de esas actividades por las Direcciones;
En base a lo mencionado, el Directorio Ejecutivo resolvi:
Artculo 1: Crear en ambas mrgenes, el cargo especial de Coordinador de los Programas de
Responsabilidad Social de la ITAIP,.
El Artculo 2 menciona: Los Coordinadores de los Programas de Responsabilidad Social de la ITAIP,
en el desempeo de sus funciones, observarn las disposiciones estatutarias y reglamentarias de la Entidad,
as como las orientaciones formuladas por los respectivos Directores Generales, con quienes estarn
directamente vinculados, y el
Artculo 3 expresa: Todas las reas de la ITAIP debern prestar el apoyo necesario, dentro de su
competencia, para la implementacin de las actividades de los Coordinadores
Por Determinacin N DET/GP/-GB/0049/2004 de fecha 20 de setiembre de 2004, se realiz la
Designacin de Gerentes de la Direccin Tcnica, Administrativa Financiera, Coordinacin y
Coordinacin de Programas de Responsabilidad Social MD, que en su Art. 1 designa:
Coordinador de Programas de Responsabilidad Social MD: - Lic. Deolinda Vallejos.
12
OBSERVACIN N 01: CAMBIO DE LA MISIN INSTITUCIONAL, SIN RESPALDO

DOCUMENTAL DE LAS GESTIONES REALIZADAS POR LA ITAIPU
BINACIONAL PARA OTORGAR LEGITIMIDAD A DICHO CAMBIO,
POR PARTE DEL LEGISLATIVO PARAGUAYO
Esta auditora ha constatado que la inclusin de la responsabilidad social se ha dado a partir del
cambio de la Misin Institucional.
El objeto de la Entidad expresada en el CAPITULO II DE LA ENTIDAD BINACIONAL en su
artculo 4 del Tratado es el: APROVECHAMIENTO HIDROELCTRICO DE LOS RECURSOS
HIDRULICOS DEL RO PARAN, PERTENECIENTES EN CONDOMINIO A LOS DOS PASES,
DESDE E INCLUSIVE EL SALTO GRANDE DE SETE QUEDAS HASTA LA BOCA DEL RO
YGUAZ
Por Resolucin N RCA-012/03, se ha aprobado en su Artculo nico: el Plan Estratgico de la
Itaip Binacional correspondiente al periodo 2004-2008, conforme la propuesta contenida en la
Resolucin del Directorio Ejecutivo N RDE-109/03, del 07.08.03. , En este Plan Estratgico, se define una
nueva Misin institucional que dice: Generar energa elctrica, con responsabilidad social y ambiental,
impulsando el desarrollo econmico, turstico y tecnolgico, sustentable, en el Paraguay y en el Brasil
(la negrita es de la CGR).
A los efectos de verificar la legitimidad del cambio de la Misin Institucional, esta auditora solicit
al Ministerio de Relaciones Exteriores del Paraguay, a travs de la nota CGR N 3366 de fecha
16/06/2009, cuanto sigue: ...se sirva informar si la Nota Reversal N 1 de fecha 31 de marzo de 2005,
por la que se constituyen en componentes permanentes de la actividad de generacin de energa, las
iniciativas de responsabilidad social y ambiental desarrolladas por la Itaip Binacional, ha sido remitida
para su aprobacin a la Honorable Cmara de Senadores. En caso afirmativo, se sirva remitir copia
autenticada de los antecedentes de la misma.
En fecha 29/06/09, ingresa a esta Contralora por expediente CGR N 5600, la nota
VMRE/DT/L/N 126/2009 del Ministerio de Relaciones Exteriores del Paraguay en respuesta a la
nota CGR N 3366, la cual textualmente expresa:
Al respecto, cumplo en informar a Vuestra Excelencia que dicho Instrumento Internacional no
fue remitido al Congreso Nacional para su tratamiento y aprobacin parlamentaria, por lo
tanto no existen antecedentes sobre la realizacin de dicho procedimiento. (la negrita es de la
CGR).
En relacin a todo lo mencionado, la Itaip Binacional margen derecha deber remitir en su
descargo, los estudios tcnicos sociales y/o ambientales en los que se ha basado el cambio de la
misin del ente binacional. Asimismo antecedentes tales como los documentos de acuerdo entre
ambos pases (Paraguay y Brasil), sobre la reformulacin de dicha misin, todo esto,
considerando que este cambio supuso la reformulacin de varios procesos y consecuentemente
de nuevos conceptos de erogaciones para la entidad.
Adems, la Entidad auditada deber informar documentadamente las acciones tomadas en
relacin a la falta de aprobacin del acuerdo internacional firmado entre el gobierno paraguayo y
el brasileo, a travs de la Nota Reversal N 1 de fecha 31 de marzo de 2005, por la que se
constituyen en componentes permanentes de la actividad de generacin de energa, las iniciativas
de RESPONSABILIDAD SOCIAL y ambiental desarrolladas por la Itaip Binacional, as como los
dictmenes jurdicos para operativizar en el campo de la responsabilidad social y ambiental sin
que las mismas se hallen legtimamente aprobadas.
Respecto a lo observado en este punto, la Entidad Binacional expresa cuanto sigue: El Art. I del
Tratado establece, Las Altas Partes Contratantes convienen en realizar, en comn y de acuerdo a lo
previsto en el presente Tratado y sus Anexos, el aprovechamiento hidroelctrico de los recursos hidrulicos
13
del ro Paran, pertenecientes en condominio a los dos pases, desde e inclusive el Salto del Guair o Salto
Grande de Sete Quedas hasta la boca del ro Yguaz ; y el Art. III del Tratado dice Las Altas Partes
Contratantes crean, en igualdad de derechos y obligaciones, una entidad binacional denominada ITAIPU,
con la finalidad de realizar el aprovechamiento hidroelctrico a que se refiere el Artculo I.
En ningn otro documento aprobado por las Altas Partes Contratantes desde los inicios de la creacin de la
ITAIPU se define la Misin de la ITAIPU. Lo que se establece en el Tratado, es el propsito de la creacin
de la Entidad.
Haciendo una resea histrica mencionamos los siguientes tems: El Artculo 9 del Anexo A seala:
Compete al Consejo de Administracin... decidir sobre... a) las directivas fundamentales de administracin
de la ITAIPU; h) la propuesta de presupuesto para cada ejercicio y sus revisiones, presentadas por el
Directorio Ejecutivo;
Es dentro de la atribucin de la letra a) de este Artculo que el Consejo de Administracin aprueba el
Reglamento Interno de la Entidad, el cual en su Art. 9 habla del: Sistema de Planeamiento y Control
Empresarial. Para alcanzar sus objetivos la ITAIPU adopta un sistema de Planeamiento y Control
Empresarial como modelo de gestin, administrando los recursos en forma coordinada; Pargrafo 1 - El
sistema de Planeamiento y Control Empresarial est compuesto de un Plan Empresarial y de un proceso de
Acompaamiento y Control de Gestin. El plan Empresarial est constituido por: a) El Plan Estratgico,
que define los objetivos, polticas fundamentales y estrategias empresariales de la Entidad; b) Las
Directrices Tcticas, que establecen instrucciones econmicas, tcnicas y administrativas para la
elaboracin del Plan operacional; c) El Plan Operacional, que consolida las acciones a ser desarrolladas
para realizar los programas y proyectos, en consonancia con el Plan Estratgico y las orientaciones
Tcticas, resultando de l el Presupuesto de la ITAIPU; ...
Este Sistema de Planeamiento y Control Empresarial es un mecanismo de gestin y es como parte integrante
de este Sistema, especficamente del Plan Estratgico, que el Consejo de Administracin defini como la
Misin de la ITAIPU, con los objetivos conducentes a su logro.
As mismo, el Art. 22 del Anexo A establece El Director de Coordinacin Ejecutivo es el responsable de
los servicios relacionados con la preservacin de las condiciones ambientales en el rea de embalse, la
ejecucin de los proyectos y obras portuarias y de navegacin, la ejecucin de los proyectos de
infraestructura, de las vas de acceso, de las villas residenciales y otros servicios y obras que le fueren
atribuidos por el Directorio Ejecutivo fuera del rea de las instalaciones destinadas a la produccin de
energa elctrica.
En este Art. del Anexo A, aprobado por las Altas Partes contratantes, se reconoce tambin que puede
existir la necesidad de desarrollar otros servicios y obras fuera del rea de las instalaciones destinadas a la
produccin de energa, por lo que se otorga atribuciones al Directorio Ejecutivo para que decida sobre
estos temas.
En el Manual de Organizacin, aprobado por RCA-012/92, de 30.04.92, fueron creadas en la Direccin de
Coordinacin las siguientes Unidades Organizacionales: Superintendencia de Gestin Ambiental, que
tiene entre sus atribuciones promover la gestin ambiental, segn principios de calidad ambiental, y la
Superintendencia de Obras y Desarrollo, que a travs de uno de sus Departamentos tiene la facultad de
Colaborar en la implantacin de Programas ... que compatibilicen el desarrollo sustentable y la
conservacin ambiental de la regin.
En conclusin, creemos que la Misin de la Itaip no se cambi porque no fue definida anteriormente en
documento alguno y que la definicin que se dio en el Plan Empresarial no cambi la finalidad para la cual
se cre la Entidad, sino que orient la gestin administrativa-operativa.
Destacamos igualmente, que las actividades socio-ambientales siempre fueron desarrolladas por la Entidad
desde su creacin, generalmente por medio de la Direccin de Coordinacin y sus Superintendencias de
acuerdo a las atribuciones establecidas en el Anexo A, en el Reglamento Interno y en el Manual de
Organizacin; para mitigar el impacto ambiental que pudiese causar la creacin de la represa; as como
14
tambin, se realiz siempre trabajos sociales para proteger la materia prima (agua), necesaria para su
funcionamiento.
Definicin de Misin:
Jack Fleitman, autor del libro "Negocios Exitosos", define la misin de la siguiente
manera: "La misin es lo que pretende hacer la empresa y para quin lo va hacer. Es el
motivo de su existencia, da sentido y orientacin a las actividades de la empresa; es lo que
se pretende realizar para lograr la satisfaccin de los clientes potenciales, del personal, de
la competencia y de la comunidad en general" [2].
La American Marketing Asociation, en su Diccionario de Trminos, define la misin

como el "propsito de una organizacin; el cual, es una funcin de cinco elementos: (1) la
historia de la organizacin; (2) las preferencias actuales de la gerencia y/o de los dueos;
(3) las consideraciones ambientales; (4) los recursos de la organizacin; y (5) sus
capacidades distintivas" [3].
Simn Andrade, autor del libro "Diccionario de Economa", define el trmino misin como
la "finalidad pretendida por una empresa o definicin del papel que desea cumplir en su
entorno o en el sistema social en el que acta, y que real o pretendidamente, supone su
razn de ser. Equivale a la palabra fin" [4].
El Diccionario de Marketing de Cultural S.A. define la misin como "el origen, la razn
de ser de la corporacin; el cual, se ve influenciada en momentos concretos por varios
elementos, como ser: La historia de la empresa, las preferencias de la direccin y de los
propietarios del negocio, los factores externos o del entorno en que se enmarca, los
recursos de que dispone y los puntos fuertes en cada momento" [5].
Finalmente, la Real Academia Espaola, en su Diccionario de la Lengua Espaola,

menciona (en una de sus definiciones) lo siguiente: "Poder, facultad que se da a alguien de
ir a desempear algn cometido" [6].
En sntesis, y teniendo en cuenta las anteriores propuestas, se propone la siguiente Definicin de
Misin:
La misin es el motivo, propsito, fin o razn de ser de la existencia de una empresa u
organizacin porque define: 1) lo que pretende cumplir en su entorno o sistema social en el
que acta, 2) lo que pretende hacer, y 3) el para quin lo va a hacer; y es influenciada en
momentos concretos por algunos elementos como: la historia de la organizacin, las
preferencias de la gerencia y/o de los propietarios, los factores externos o del entorno, los
recursos disponibles, y sus capacidades distintivas.
El Estatuto de la Itaip - ANEXO A del Tratado de Itaip, en el CAPITULO I DENOMINACION
Y OBJETO, en su Articulo 2 establece: El objeto de la ITAIPU es el aprovechamiento hidroelctrico
de los recursos hidrulicos del ro Paran, pertenecientes en condominio a los dos pases, desde e inclusive
el Salto del Guair o Salto Grande de Sete Quedas hasta la boca del ro Yguaz. (La negrita y el
subrayado son de la CGR).
En el mismo ANEXO, el Artculo 9 regula que: Compete al Consejo de Administracin cumplir y
hacer cumplir el Tratado y sus Anexos, y decidir sobre: (La negrita y el subrayado son de la CGR).
En el entendimiento que en la actualidad es impensable que algn emprendimiento, sea de la
naturaleza que fuere, y con mayor razn de una envergadura tan grande como el de la Itaip
Binacional, est ajena al impacto que pudiera ocasionar tanto a las comunidades afectadas as
como tambin al medio ambiente; sin embargo, el descargo presentado por las actuales
15
autoridades de la entidad binacional no pasa de la interpretacin que realizaron los miembros del
Consejo de Administracin, la que no se encuentra expresamente prevista en el propsito de
creacin del ente, en el mismo Tratado. Asimismo, el descargo del ente refiere a que todo lo
actuado por el ente binacional con respecto a su responsabilidad social lo realiz en el marco de
lo establecido en el artculo 9 del Anexo A del Tratado, sin embargo, el mismo artculo tambin se
limita a establecer taxativamente que los miembros del Consejo de Administracin de la Itaip
Binacional deben cumplir y hacer cumplir el Tratado y sus Anexos y no lo que ellos interpretaron
sobre esas normativas.
CONCLUSIN
El Ministerio de Relaciones Exteriores de Paraguay, por nota VMRE/DT/L/N 126/2009, y en
contestacin a la Nota CGR N 3366/09, inform a este Organismo Superior de Control, con
relacin a la Nota Reversal N 1 de fecha 31 de marzo de 2005 de dicha Cartera de Estado,
documento en el cual se expresa que se constituyen en componentes permanentes de la
actividad de generacin de energa, las iniciativas de responsabilidad social y ambiental
desarrolladas por la Itaip Binacional, cuanto sigue : dicho Instrumento Internacional no fue
remitido al Congreso Nacional para su tratamiento y aprobacin parlamentaria, y considerando el
punto 4 de dicha nota reversal en la cual manifiesta que : La presente nota y la de Vuestra
Excelencia, de idntico tenor y misma fecha, constituyen un Acuerdo entre los dos Gobiernos., esta
auditora se ratifica en la falta de legitimidad en dicho acuerdo internacional, incumpliendo lo
establecido en la CONSTITUCION NACIONAL, promulgada el 20 de junio de 1992, la cual en la
PARTE II. DEL ORDENAMIENTO POLITICO DE LA REPBLICA, TITULO I. DE LA NACION Y DEL
ESTADO, CAPITULO I. DE LAS DECLARACIONES GENERALES, el Artculo 137 DE LA SUPREMACA
DE LA CONSTITUCIN, establece claramente que: La ley suprema de la Repblica es la
Constitucin. sta, los tratados, convenios y acuerdos internacionales aprobados y ratificados, las leyes
dictadas por el Congreso y otras disposiciones jurdicas de inferior jerarqua, sancionadas en consecuencia,
integran el derecho positivo nacional en el orden de prelacin enunciado. (La negrita y el subrayado son
de la CGR).
Quienquiera que intente cambiar dicho orden, al margen de los procedimientos previstos en esta
Constitucin, incurrir en los delitos que se tipificarn y penarn en la Ley.
RECOMENDACIN
Las autoridades de la Itaip Binacional, debern realizar las gestiones necesarias a efectos de
obtener la legitimacin por parte de los legislativos de cada pas miembro, en lo que refiere a su
Responsabilidad Social, como motor del cambio misional del ente. Esta legitimacin deber darse
conforme a las prerrogativas jurdicas previstas en las normativas que rigen a un ente binacional,
es decir, debe necesariamente tener la aprobacin de los poderes legislativos de los pases
propietarios del ente.
Esta auditora procedi a la realizacin de entrevistas a efectos de avanzar en los trabajos de
auditora, ante la falta de provisin continua e ntegra de la documentacin referente a los fondos
sociales.
As, de la verificacin realizada a algunos documentos proporcionados por la entidad binacional, y

del resultado de las entrevistas efectuadas al representante de la Direccin Financiera y a la Ex
Coordinadora de Responsabilidad Social se ha observado lo siguiente:
OBSERVACIN N 02:
FALTA DE REGLAMENTACIN PARA LA UTILIZACIN DE LOS

FONDOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
Como resultado de la aplicacin de un cuestionario referente a la reglamentacin que rige la

utilizacin de los Fondos de Responsabilidad Social al Asesor Financiero, Ing. Ricardo Zorraquin
16
Acevedo, en representacin de la Direccin Financiera de la entidad se ha obtenido las siguientes

respuestas:
N
8
CUESTIONARIO
RESPUESTA
Existe un reglamento aprobado para la aplicacin de los fondos
destinados para Gastos de Responsabilidad Social? Ha sufrido No existe reglamento
modificaciones?
En el ao 2007 y 2008 no exista, actualmente

Se realiza una seleccin de los beneficiarios? En caso
existe un comit gestor y otro consultivo que
afirmativo, quin y cmo la realiza?
analizan los pedidos que se generan.
En la RDE-023/2001, artculo 3 tem 3.1, Grupo 1. GASTOS
CON ACTIVIDADES DE NATURALEZA CONTINUADA, se
establece en el inciso g). anualidades, mensualidades o
contribuciones peridicas de la Itaip para Asociaciones de
Clase, Comits y Organizaciones Nacionales e Internacionales,
relacionadas a la Energa Elctrica, o para otras Entidades de
11 inters de la Itaip, por Direccin General.
En ese sentido, cul es el criterio utilizado para determinar si una
entidad es o no de inters de la Itaip?.
El sentido comn.
9
Qu rea es la encargada de dicha determinacin?
La Direccin General
Se hallan reglamentados dichos criterios?
No se halla reglamentado.
Teniendo en cuenta el artculo 1 de la RDE-032/06, que

establece: Hasta la aprobacin de una norma especfica, la
asignacin de recursos financieros para la atencin de
finalidades de carcter socio-asistencial-educativo y cultural ser
13 efectuada mediante el documento financiero Autorizacin de
Pago sin Contrato Formal-SC,
No existe una norma especfica.
Cundo y bajo qu resolucin fue aprobada dicha norma
La resolucin RDE 032/06, no est vigente
especifica?
actualmente.
Igualmente la ex titular de la Coordinacin de los Programas de Responsabilidad Social en los

periodos auditados, margen paraguaya, Lic. Deolinda Vallejos manifest cuanto sigue:
N
CUESTIONARIO
RESPUESTA
No, solo exista una determinacin que creaba esa
01 Cuenta o contaba la coordinacin con un Manual de dependencia en la que se sealaba la fecha de
organizacin y funciones actualizado? Est aprobado por funcionamiento en ambas mrgenes.
resolucin?
02 Los funcionarios que estn asignados a la Coordinacin estn No exista, por lo tanto la pregunta es no aplicable.
en conocimiento de dicho manual?
04 Existe un reglamento aprobado para la utilizacin de los Gastos No tiene conocimiento de lo que corresponde a
Sociales y sus modificaciones si las hubieren. Cul es?
otras reas, es probable que cada rea haya
tenido una reglamentacin. Lo que compete a la
coordinacin existe una reglamentacin, para la
concesin de becas y emprendiendo la vida
laboral, que contaba con un reglamento.
La entidad binacional deber justificar documentadamente el incumplimiento de las

disposiciones internas relativas a los fondos sociales, durante el periodo auditado.
Respecto a este punto, la Entidad auditada manifiesta lo siguiente: En la Entidad, no existen los
llamados Fondos de Responsabilidad Social. Existe s, un Sistema de Planeamiento y Control
Empresarial, cuyo Plan Operacional consta de una estructura de Programas y Acciones, en base a los
cuales se elabora el Presupuesto Anual de la Entidad, que es aprobado por el Consejo de Administracin de
la Itaip. La ejecucin de este presupuesto se realiza dentro de las competencias de las diversas unidades
organizacionales de la Entidad, considerando que para la ITAIPU, la responsabilidad social no debe ser
17
vista como un conjunto de acciones, sino como una forma de gestin de la empresa como un todo RDE182/03.
En ese sentido, la Determinacin N DET/GP/0016/2008, de 25.08.08, aprob la Creacin del Comit
Consultivo y del Comit Gestor de Responsabilidad Socioambiental de la ITAIPU Margen Derecha.
Anexo a esta Determinacin se aprob el Reglamento Interno de estos Comits, que contienen las
atribuciones y procedimientos, adems de los Criterios de Seleccin de los Proyectos.
La Resolucin del Directorio Ejecutivo N RDE-0220/08, de 20.11.08, que aprueba las Directrices
Presupuestarias para el ejercicio 2009, clasifica los Programas en Actividades, Proyectos y Acciones de
Responsabilidad Socioambiental, para mejorar el seguimiento de los Programas, que se consideran son
creados con ese fin, y desarrollados por las unidades organizacionales de acuerdo a sus atribuciones.
El descargo presentado por la Itaip Binacional margen derecha, ratifica la observacin realizada
por la auditora, debido a que la actual administracin de la Itaip binacional, margen derecha,
limit su descargo dando como contestacin a la presente observacin, informacin sobre las
acciones implementadas a partir de AGOSTO DE 2008, sin informar sobre las gestiones internas
impulsadas para esclarecer, identificar, y sancionar a los funcionarios de la Itaip que participaron
de las operaciones al margen de las disposiciones legales internas.
CONCLUSIN
La Itaip Binacional margen derecha, utiliz parte de sus recursos para gastos dentro del
Programa de Responsabilidad Social, sin que se haya emitido resolucin que apruebe una
reglamentacin exclusiva para el uso de los fondos destinados a erogaciones en Gastos de
Responsabilidad Social, de manera a normatizar, controlar, clasificar los beneficiarios priorizando
las necesidades y transparentar la correcta utilizacin de los fondos de la Entidad, mediante la
supervisin y control de las donaciones realizadas y sus documentos respaldatorios remitidos en
concepto de rendicin de cuentas por los favorecidos.
RECOMENDACIN
Las actuales autoridades de la Itaip Binacional margen derecha, debern instruir sumario
administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de los programas de responsabilidad
social encarados por la entidad binacional, anteriores al 31 de agosto de 2008, a efectos de
determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin
administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si
correspondiere.
Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada
surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en
el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser
funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los
mismos a esta CGR, en un plazo de 60 das.
Adems, debern responder documentadamente todos los cuestionamientos realizados en el
presente punto.
OBSERVACIN N 03:
LA ITAIP BINACIONAL NO DIO CUMPLIMIENTO A SUS

NORMATIVAS EN CUANTO AL MANEJO DE LOS FONDOS DE
RESPONSABILIDAD SOCIAL
Conforme a las disposiciones mencionadas al inicio del presente captulo, la Itaip Binacional cre
una Coordinacin de Programas de Responsabilidad Social a efectos de evitar que puedan ocurrir
superposiciones de iniciativas y de destino de recursos. Sin embargo, la ex Coordinadora de
18
Programas de Responsabilidad Social, Lic. Deolinda Vallejos, contest a la pregunta realizada por
esta auditora en una entrevistada, cuanto sigue: En qu ao se ha iniciado la concesin de
ayudas provenientes de los Fondos Sociales?.
Desde la creacin de la Coordinacin en el ao 2004, antes se aplicaban fondos sociales para el
personal de la entidad, no para beneficiarios externos.
Los beneficios sociales a las comunidades, anteriores a ese ao eran coordinados por reas
especficas de la entidad.
El rea de responsabilidad social solo tena competencia sobre el programa beca y primer
empleo o como actualmente se denomina emprendiendo la vida laboral.
Los fondos sociales destinados para fines especficos fueron coordinados por las distintas reas
afectadas, tales como, Superintendencia de Obras y desarrollo, cuando se trataba de obras de
infraestructura. La coordinacin no tomaba conocimiento de la concesin, seguimiento y control
de estos fondos. Otra rea es: Superintendencia de gestin ambiental
Al respecto se pudo observar que la entidad binacional, margen derecha, no dio cumplimiento a lo
establecido en su propia normativa en lo referente a las atribuciones que le correspondan a la
Coordinacin de Programas de Responsabilidad Social. Es decir, la razn de creacin de la
Coordinacin no fue justificada, debido a que cada una de las Direcciones de la Entidad
continuaron encarando los programas de Responsabilidad Social en forma independiente y no
coordinada, y de esa manera la entidad no minimiz el riesgo que quiso ser evitado con la emisin
de la RDE-182/03 de fecha 27/11/03 con la creacin de dicha Coordinacin.
Igualmente, la responsable de dicha Coordinacin, manifest en la entrevista, que no exista en el
periodo sujeto a este examen, un Manual de Funciones que detalle las tareas y acciones de esa
Coordinacin (Pregunta 1 del Cuestionario de Control Interno).
La entidad binacional deber justificar documentadamente el incumplimiento de las disposiciones
internas relativas a los fondos sociales, durante el periodo auditado, as como tambin las razones
por las cuales no han sido reglamentadas las Funciones, Deberes y Atribuciones de la
Coordinacin de Programas de Responsabilidad Social.
Respecto a lo observado en este punto, la Entidad Binacional manifiesta cuanto sigue:La
Resolucin del Directorio Ejecutivo N RDE-182/03, por la cual se cre el Cargo de Coordinador de los
Programas de Responsabilidad Social de la ITAIPU, estableci que stos, en el desempeo de sus funciones,
debern observar las disposiciones estatutarias y reglamentarias de la Entidad, lo que tambin implica
que para la previsin y ejecucin del presupuesto de Programas y Acciones deben seguir las Normas
existentes en la Itaip.
En el Anexo A se establecen las responsabilidades de los Directores y en el Manual de Organizacin
estn establecidas las atribuciones de las Unidades Organizacionales de cada Direccin. Los Programas y
Acciones que son presupuestados y ejecutados deben atender los lmites establecidos en estas
responsabilidades y atribuciones. As por ejemplo, si el Programa tiene relacin con Desarrollo Regional no
puede ser presupuestado y ejecutado por la Unidad de Recursos Humanos, etc. Por ello, si bien se cre un
cargo de Coordinador de los Programas de Responsabilidad Social de la ITAIPU, no se pueden obviar las
atribuciones propias de las Unidades Organizacionales.
La entidad binacional, margen derecha, con la emisin de la RDE-182/03 de fecha 27/11/03, cre
la Coordinacin de Programas de Responsabilidad Social, en cuya normativa determina que el
cargo del Coordinador se equipara al de Superintendente, sin embargo no se aclara las funciones
y si con que tipo de Supervisin se identifica.
19
La Coordinadora que ejerca el cargo en el perodo en estudio manifest que: El rea de

responsabilidad social solo tena competencia sobre el programa beca y primer empleo Los fondos
sociales destinados para fines especficos fueron coordinados por las distintas reas afectadas, tales como,
Superintendencia de Obras y desarrollo, cuando se trataba de obras de infraestructura. La coordinacin no
tomaba conocimiento de la concesin, seguimiento y control de estos fondos. Otra rea es:
Superintendencia de gestin ambiental (La negrita y el subrayado son de la CGR).
La Coordinacin de Programas de Responsabilidad Social de la entidad binacional margen
derecha no cumpli con las atribuciones establecidas en la RDE-182/03, considerando la
equiparacin con el cargo de Supervisor, al permitir que cada rea afectada a los Gastos Sociales
sean los coordinadores independientes en las acciones tomadas, sin tener en cuenta los lmites
establecidos en las responsabilidades y atribuciones de la Coordinacin de Programas de
Responsabilidad Social.
Por lo precendemente expuesto y en atencin al descargo realizado por la Entidad, esta auditora
se ratifica en la presente observacin.
CONCLUSIN
La Itaip Binacional, margen derecha, no minimiz el riesgo que quiso evitar con la emisin de la
RDE-182/03 de fecha 27/11/03, a travs de la cual cre la Coordinacin de Programas de
Responsabilidad Social, un rea Staff a la Direccin General a los efectos de la administracin de
los Gastos Sociales, pues dicha Coordinacin no planific ni ejecut los controles de todas las
erogaciones realizadas en el marco de Responsabilidad Social, as como tampoco supervis y
propuso al Directorio, cuando el caso amerit, las medidas ejecutivas a ser aplicadas para el logro
de las acciones.
RECOMENDACIN
correspondiere.
presente punto.
20
II.2. METODOLOGA PARA LAS ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS CON

FONDOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
Por Memorndum Res. CGR N 1393 N 07 de fecha 10/03/09, a travs de los puntos 1 y 2 fue
solicitado a la Itaip las Resoluciones N RDE 023/01 y 032/06.
Se observ adems de los registros contables, que la Itaip Binacional realiz compras directas
con fondos destinados a conceptos de Responsabilidad Social basndose en lo establecido en la
Resolucin del Directorio Ejecutivo N RDE 023/2001 de fecha 09/02/2001 de Autorizacin de
Pago sin Contrato Formal SC. Creacin, reglamentacin y fijacin de lmites de competencia.
El artculo 3 de la citada resolucin expresa: El pago de los gastos sin contrato formal comprende los
siguientes casos de adquisicin de bienes y de prestacin de servicios, respetado lo dispuesto en la Norma
General de Licitacin NGL:
3.3.
GRUPO 3: GASTOS EVENTUALES O EXCEPCIONALES, EN LOS CASOS DE:
La Resolucin del Directorio Ejecutivo N RDE 032/2006 de fecha 23/03/2006 de Modificacin

de la Resolucin del Directorio Ejecutivo RDE-023/2001, de 09.02.01, Autorizacin de Pago sin Contrato
Formal-SC. Esta RDE modifica el artculo 3 de la RDE 023/2001, agregando al tem 3.3, el inc. j),
con la siguiente redaccin:
j) bienes y servicios diversos destinados a fines sociales, referentes a salud, educacin u otro tipo
de apoyo que la comunidad requiera, mediante justificativa detallada y fundamentada.
El artculo 1 establece que: Hasta la aprobacin de una norma especifica, la asignacin de recursos
financieros para la atencin de finalidades de carcter socio-asistencia, educativo y cultural ser efectuada
mediante el documento financiero Autorizacin de Pago sin Contrato Formal SC.
Y a travs de su artculo 4 resuelve: Esta Resolucin entra en vigencia a partir de la fecha, hasta el
30.06.06, es decir, la RDE 032/2006 tuvo vigencia desde el 23/03/2006 hasta el 30/06/2006, por
tanto ya no se encontraba en vigencia durante los periodos auditados, igualmente se sigui
utilizando. (la negrita es de la CGR)
Esta CGR solicit a travs de la nota CGR N 6236 de fecha 28 de noviembre de 2008 a la Itaip
Binacional documentos e informes referente a la cuenta corriente Eventual PY.
Luego de casi tres meses, la entidad binacional remiti la contestacin por nota E/GP/0058/2009
de fecha 02/02/09, ingresada bajo expediente CGR N 0879/09, manifestando cuanto sigue:
Corresponde aclarar que, a fin de no incrementar indebidamente el Catastro de cuentacorrentistas, se cre el cdigo N 200135 EVENTUAL-PY, donde se incluyeron a proveedores
ocasionales de la Entidad (La negrita y el subrayado son de la CGR).
OBSERVACIN N 04:
LA ITAIPU EMITI INDEBIDAMENTE AUTORIZACIONES DE

PAGOS A FAVOR DE PROVEEDORES SIN CONTRATO FORMAL,
ENTRE OTROS, EN LOS AOS 2007 Y 2008, RELACIONADOS A
GASTOS SOCIALES, EN CONTRAPOSICIN AL ART. 4 DE LA
RESOLUCIN RDE-32/06.
Del anlisis realizado a las registraciones del mayor contable al 31/12/2007 y al 31/12/2008, de la
entidad sobre las cuentas que se refieren a Gastos Sociales, esta auditora constat que la
ITAIPU, margen derecha, ha registrado operaciones bajo la modalidad de GASTOS
EVENTUALES O EXCEPCIONALES CDIGO 200135, con fechas posteriores a la vigencia del
RDE-32/06 de fecha 23/03/2006 Modificacin de la Resolucin del Directorio Ejecutivo RDE-
21
023/2001, de 09.02.01, Autorizacin de Pago sin Contrato Formal-SC, en contravencin a lo

establecido en el Art. 4 que dice: Esta Resolucin entra en vigencia a partir de la fecha,
hasta el 30.06.06 (la negrita y el subrayado es de la CGR).
Considerando el artculo 1 de la RDE 32/06 que establece: Hasta la aprobacin de una norma
especifica, la asignacin de recursos financieros para la atencin de finalidades de carcter socioasistencia, educativo y cultural ser efectuada mediante el documento financiero Autorizacin de Pago sin
Contrato Formal SC, durante la entrevista realizada al Ing. Ricardo Zorraquin Acevedo (Asesor
Financiero de la Direccin Financiera) en fecha 14/04/09 le fue consultado cuanto sigue: Cundo
y bajo qu resolucin fue aprobada dicha norma especfica?. La respuesta fue: No existe una
norma especfica. La resolucin RDE 032/006, no est vigente actualmente.
Los Pagos registrados fuera de la vigencia de la RDE 32/06 durante el ejercicio fiscal 2007 y de
enero a agosto de 2008 totalizan la suma de G. 28.634.720.321 (Guaranes veintiocho mil
seiscientos treinta y cuatro millones setecientos veinte mil trescientos veintiuno),
En el siguiente cuadro se detalla, a modo de ejemplo, algunas cuentas que fueron registradas
como gastos eventuales:
CUENTAS EN LAS CUALES FUERON REGISTRADAS OPERACIONES CON PROVEEDOR
"EVENTUAL-PY"
(En Guaranes)
CUENTAS Y SUB-CUENTAS
OBJ.
EJERCICIO
MATERIALES
DEL
EJERCICIO
2008
GTO
2007
GASTOS DE OPERACIN
Enero a Agosto
22
GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL

MATERIALES DE CONSUMO ESPECIFICO
3.1.3.2.10.2.2.99.
48
GASTO OTROS MATERIALES RESP. SOCIAL
909.472.954
SERVICIOS DIVERSOS
3.1.3.3.10.4.8.99.
GASTO EN OTROS SERVICIOS RESP. SOCIAL
20.425.552.323
4.534.526.790
CONVENIOS
GASTO CONVENIO FEDERALES RESP. SOCIAL
2.238.807.449
3.1.3.4.10.5.4.02.
GASTO CONVENIO ESTATALES RESP. SOCIAL
142.019.216
3.1.3.4.10.5.4.03.
GASTO CONVENIO MUNICIPALES RESP. SOCIAL
3.1.3.4.10.5.4.99.
GASTO OTROS CONVENIOS RESP. SOCIAL
3.1.3.4.10.5.4.01.
54
55
87.134.084
3.713.505
COMUNICACIN SOCIAL, EVENTOS Y PUBL.

3.1.3.4.10.5.5.02.
GASTO PROMOCIONES Y EVENTOS RESP. SOCIAL
TOTALES S/ MAYOR
293.494.000
24.100.193.531,00
TOTAL REGISTRADO EN "EVENTUAL-PY" Ejercicio 2007 y de Enero a Agosto 2008
4.534.526.790,00
28.634.720.321,00
Datos provedos segn Mayor Contable del Ejercicio 2007 y de Enero al 31/08/08
La entidad binacional deber justificar documentadamente la falta de emisin de disposiciones

internas relativas a los pagos realizados a proveedores sin autorizacin de contrato formal,
durante el periodo auditado.
Respecto a lo observado en este punto, la Entidad Binacional manifiesta cuanto sigue: A partir de
agosto/2008 las diversas reas de la Entidad recibieron la orientacin para que sean cumplidos
estrictamente los procedimientos previstos en las normas de la Entidad, no aceptando consecuentemente, las
Autorizaciones de Pago sin Contrato Formal relacionadas/destinadas a fines sociales, conforme
Determinacin NDET/GP/0016/2008, de fecha 25.08.2008, y su reglamento interno.
El descargo presentado por la Itaip binacional, margen derecha, ratifica la observacin realizada
por la auditora, debido a que, la actual administracin de la Itaip Binacional, margen derecha,
22
limit su descargo dando como contestacin a la presente observacin informacin sobre las
CONCLUSIN
Durante el perodo correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007 y de enero a agosto de 2008, la Itaip
Binacional, margen derecha, contabiliz en el grupo de cuentas de GASTOS DE
RESPONSABILIDAD SOCIAL, pagos sin contrato formal, bajo la modalidad de GASTOS
EVENTUALES por G. 28.634.720.321 (Guaranes veintiocho mil seiscientos treinta y cuatro
millones setecientos veinte mil trescientos veintiuno), sin normativa que regule dichas
operaciones, considerando que la Resolucin del Directorio Ejecutivo RDE-023/2001, de fecha
09.02.01 Autorizacin de Pago sin Contrato Formal SC. Creacin, reglamentacin y fijacin de lmites
de competencia para aprobacin, modificada por la RDE-32/06 de fecha 23/03/06 Modificacin de la
Resolucin del Directorio Ejecutivo RDE-023/2001, Autorizacin de Pago Sin Contrato Formal-SC, la
cual en su Artculo 4 determina que tiene vigencia hasta el 30 de junio de 2006, lo cual fue
confirmado durante la entrevista realizada por el equipo de auditores al Ing. Ricardo Zorraquin
Acevedo (Asesor Financiero de la Direccin Financiera) en fecha 14/04/09 le fue consultado
cuanto sigue: Cundo y bajo qu resolucin fue aprobada dicha norma especfica?. La
respuesta fue: No existe una norma especfica. La resolucin RDE 032/006, no est vigente
actualmente.
RECOMENDACIN
correspondiere.
OBSERVACIN N 05:
LA ITAIPU BINACIONAL,
MARGEN DERECHA,
EMITI
AUTORIZACIONES DE PAGOS SIN CONTRATO FORMAL A
PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS, REGISTRADOS BAJO
LA DENOMINACIN DE EVENTUAL PY, SIN EMBARGO LA
FRECUENCIA DE LAS ADQUISISIONES REALIZADAS NO SE
CARACTERIZA POR LA EVENTUALIDAD ALEGADA
En las verificaciones realizadas por el equipo auditor se constat que la Itaipu Binacional margen
derecha, en varias oportunidades, emiti Autorizaciones de Pagos bajo la modalidad de GASTOS
EVENTUALES O EXCEPCIONALES - CDIGO 200135, los que se hallan normados en la RDE32/06 Modificacin de la Resolucin del Directorio Ejecutivo RDE-23/2001, de 09.02.01, Autorizacin
de Pago Sin Contrato Formal-SC.
Conforme a la Planilla verificada, se denota que la Itaip Binacional margen derecha, realiz
pagos a varias personas bajo este concepto, en forma reiterativa, procedimiento que no condice
con lo manifestado por el Director General de la entidad binacional en su nota E/GP/0058/2009 de
fecha 02/02/09, ingresada bajo expediente CGR N 0879/09, que dice: a fin de no incrementar
23
indebidamente el Catastro de cuenta-correntistas, se cre el cdigo N 200135 EVENTUAL-PY, donde se

incluyeron a proveedores ocasionales de la Entidad. (La negrita es de la CGR).
En el siguiente cuadro, a modo de ejemplo, se expone algunas autorizaciones de pago del
ejercicio fiscal 2007, en la situacin observada:
Orden
Doc.
Contable de
la AP
Fecha
contab.
Doc.
Compens./
Pago
Fecha
Compens.
/ Pago
83
5100013972
01/02/2007
2000008159
07/02/2007
203
5100013083
22/01/2007
2000008782
22/02/2007
14
5100013230
23/01/2007
1500009082
24/01/2007
20
5100013746
30/01/2007
1500009200
30/01/2007
97
5100014220
07/02/2007
1500009773
09/02/2007
230
5100015195
26/02/2007
1500010309
28/02/2007
339
5100016153
15/03/2007
1500011074
21/03/2007
381
5100016701
26/03/2007
1500011508
30/03/2007 BRASIL S.A.
419
5100017381
10/04/2007
1500011751
11/04/2007
Banco
ABN AMRO
BANK/CDE
INTERBANCO/
CDE
ABN AMRO
BANK
ABN AMRO
BANK
ABN AMRO
BANK
ABN AMRO
BANK
ABN AMRO
BANK
ABN AMRO
BANK
Cheque
Nro.
Clase
doc.
Fact.
Texto
924704
23
234
AGRO
TECNO S.R.L.
-6.720.000
-1.276,35
4908410
23
232
AGRO
TECNO S.R.L.
-36.480.000
-6.948,57
038523
23
17
C & M S.R.L.
-88.000.000
-16.745,96
038616
23
24
C & M S.R.L.
-71.000.000
-13.485,28
184386
23
34
C & M S.R.L.
-72.000.000
-13.766,73
215700
23
89
C & M S.R.L.
-85.000.000
-16.283,52
397954
23
171
C & M S.R.L.
-73.940.200
-14.469,71
3293925
23
240
C & M S.R.L.
-78.000.000
-15.294,12
542000
23
285
C & M S.R.L.
-92.856.000
-18.387,33
-80.000.000
-15.296,37
-81.650.000
-15.641,76
-84.000.000
-16.091,95
-82.000.000
-15.922,33
-91.000.000
-17.843,14
-96.000.000
-19.009,90
-67.500.000
-12.832,70
CARLOS
GREGORIO
RENE
VELAZQUEZ
CARLOS
GREGORIO
RENE
VELAZQUEZ
CARLOS
GREGORIO
RENE
VELAZQUEZ
CARLOS
GREGORIO
RENE
VELAZQUEZ
CARLOS
GREGORIO
RENE
VELAZQUEZ
CARLOS
GREGORIO
RENE
VELAZQUEZ
FELIX
ALBERTO
MEDINA
Valor Gs.
Valor US$
95
5100014223
07/02/2007
1500009769
09/02/2007
ABN AMRO
BANK
184382
23
194
5100014813
19/02/2007
1500010057
22/02/2007
ABN AMRO
BANK
215607
23
261
5100015169
26/02/2007
1500010487
06/03/2007
ABN AMRO
BANK
215798
23
11
292
5100015837
09/03/2007
1500010659
09/03/2007
ABN AMRO
BANK
397766
23
14
382
5100016705
26/03/2007
1500011464
02/04/2007
ABN AMRO
BANK
398090
23
18
432
5100017365
10/04/2007
1500011822
13/04/2007
ABN AMRO
BANK
542034
23
24
64
5100014006
02/02/2007
1500009326
02/02/2007
ABN AMRO
BANK
038683
23
109
71
5100014024
02/02/2007
1500009588
05/02/2007
ABN AMRO
BANK
424884
23
110
FELIX
ALBERTO
MEDINA
-47.200.000
-8.973,38
144
5100014884
20/02/2007
1500009999
20/02/2007
ABN AMRO
BANK
215574
23
105
FELIX
ALBERTO
MEDINA
-67.500.000
-12.931,03
227
5100015238
27/02/2007
1500010325
27/02/2007
ABN AMRO
BANK
184476
23
115
FELIX
ALBERTO
MEDINA
-64.054.700
-12.294,57
298
5100015875
09/03/2007
1500010712
12/03/2007 INTERBANCO
4329336
23
118
FELIX
ALBERTO
MEDINA
-48.000.000
-9.320,39
299
5100015876
09/03/2007
1500010714
4329338
23
117
FELIX
ALBERTO
MEDINA
-27.500.000
-5.339,81
357
5100016679
26/03/2007
1500011235
4329351
23
125
FELIX
ALBERTO
MEDINA
-62.300.000
-12.215,69
384
5100016935
02/04/2007
1500011495
02/04/2007
ABN AMRO
BANK
398102
23
128
FELIX
ALBERTO
MEDINA
-56.000.000
-11.023,62
402
5100017140
04/04/2007
1500011656
04/04/2007
ABN AMRO
BANK
398203
23
133
FELIX
ALBERTO
MEDINA
-49.500.000
-9.782,61
24
Orden
Doc.
Contable de
la AP
Fecha
contab.
Doc.
Compens./
Pago
Fecha
Compens.
/ Pago
Banco
Cheque
Nro.
Clase
doc.
Fact.
Texto
33
5100013447
24/01/2007
2000007971
31/01/2007
INTERBANCO/
CDE
4662991
23
250
FLORENTINO
DUARTE
GONZALEZ
-24.000.000
-4.571,43
348
5100015929
12/03/2007
2000009829
23/03/2007
INTERBANCO/
CDE
5257034
23
052
FLORENTINO
DUARTE
GONZALEZ
-23.760.000
-4.631,58
349
5100015932
12/03/2007
2000009829
23/03/2007
INTERBANCO/
CDE
5257034
23
053
FLORENTINO
DUARTE
GONZALEZ
-22.800.000
-4.444,44
356
5100015920
12/03/2007
2000009834
23/03/2007
INTERBANCO/
CDE
5257039
23
051
FLORENTINO
DUARTE
GONZALEZ
-24.000.000
-4.678,36
37
5100013290
23/01/2007
2000008011
31/01/2007
INTERBANCO/
CDE
4662999
23
031
Jorge
A.
D'ecclessiis
Vergara
-20.640.000
-3.927,69
46
5100013465
24/01/2007
2000008017
31/01/2007
INTERBANCO/
CDE
4663005
23
037
Jorge
A.
D'ecclessiis
Vergara
-21.120.000
-4.022,86
162
5100014134
06/02/2007
2000008644
21/02/2007
INTERBANCO/
CDE
4908303
23
041
JORGE
A.
D'ECCLESSII
S VERGARA
-25.200.000
-4.800,00
168
5100014392
09/02/2007
2000008650
21/02/2007
INTERBANCO/
CDE
4908309
23
048
JORGE
A.
D'ECCLESSII
S VERGARA
-25.000.000
-4.780,11
608
5100019668
23/05/2007
1500013762
6251938
23
2622
TRACTO
REPUESTOS
S.A.
-66.837.822
-13.222,12
688
5100021417
26/06/2007
1500014778
6623471
23
5376
TRACTO
REPUESTOS
S.A.
-2.912.724
-568,89
689
5100021418
26/06/2007
1500014778
6623471
23
5377
TRACTO
REPUESTOS
S.A.
-298.154
-58,23
Total
Valor Gs.
Valor US$
-1.864.769.600 -360.882,53
La entidad binacional deber justificar documentadamente lo observado en este punto.

La Entidad manifiesta en su descargo que: La Cuenta Eventual Py y la Cuenta Eventual Br fueron
creadas en ambas mrgenes y actualmente con su utilizacin se estn respetando las orientaciones recibidas
a partir de agosto/2008, conforme Determinacin NDET/GP/0016/2008, de fecha 25.08.2008 y su
reglamento interno.
El descargo presentado por la Itaip Binacional, margen derecha, ratifica la observacin realizada
por la auditora, debido a que la actual administracin de la Itaip binacional, margen derecha,
limit su descargo dando como contestacin a la presente observacin informacin, sobre las
acciones implementadas a partir de AGOSTO DE 2008, sin informar las gestiones internas
CONCLUSIN
Lo manifestado por el Director General de la margen derecha, de la entidad binacional en su nota
E/GP/0058/2009 de fecha 02/02/09, ingresada bajo Expediente CGR N 0879/09, que dice: a
fin de no incrementar indebidamente el Catastro de cuenta-correntistas, se cre el cdigo N 200135
EVENTUAL-PY, donde se incluyeron a proveedores ocasionales de la Entidad (La negrita es de la
CGR), no evidencia el cumplimiento de dicha normativa, considerando la frecuencia de algunas
registraciones bajo el cdigo N 200135 EVENTUAL-PY de un mismo proveedor (algunos con un
promedio de seis a ocho operaciones en un perodo de cuatro meses), lo cual demuestra que no
se trataban de proveedores ocasionales y mucho menos de operaciones eventuales. Con el
resultado de este anlisis y el descargo presentado por la auditada, esta auditora se ratifica en la
presente observacin
25
RECOMENDACIN
Las actuales autoridades de la Itaip Binacional, margen derecha, debern instruir sumario
correspondiere.
presente punto.
OBSERVACIN N 06:
ITAIP BINACIONAL MARGEN DERECHA, REALIZ PAGOS EN

CONTRAVENCIN AL ARTCULO 3, TEM 3.3 DE LA RDE N
23/2001
A efectos de verificar los pagos efectuados y registrados bajo el Cdigo de Eventual Py, se ha
solicitado a la Entidad Binacional por Memorndum Res. CGR N 1393 N 20 de fecha 18/06/09
y Memorndum Res. CGR 1393 N 32 de fecha 14/10/09, los documentos de respaldo
correspondientes a las erogaciones realizadas en el periodo sujeto a este examen.
La entidad remiti por Memorando E/AI.PY/16/2009 de fecha 21/07/09, los legajos de los pagos
efectuados a las personas citadas en el cuadro siguiente, cuyos documentos son: Autorizaciones
de Pago, Solicitud de Pedido de Compra, Recibo de dinero (simple, sin membrete), notas de
solicitud del beneficiario entre otros.
De las verificaciones realizadas sobre algunos pagos tomados como muestra, se observa que la
Itaip procedi a realizar pagos en forma reiterativa a personas fsicas bajo el concepto de apoyo
institucional:
CDIGO 200135 -EVENTUAL -PY
ORDEN
1
2
NDOC.
EMPRESA
500020077 ALDO JOS BORTOLINI Y JOS CARLOS MULLER

1500017016 ALDO MENDOZA MEDINA Y JULIN AGERO CHAROTTI
VALOR G.
50.000.000
50.000.000
500019624 AUDA AVELINA PICAGUA BORDN Y MAREK WILK
5.000.000
500019626 AUDA AVELINA PICAGUA BORDN Y MAREK WILK
20.000.000
500018313 CHRISTIAN MELGAREJO Y NGEL LINO GONZLEZ
27.800.000
30.650.000
45.075.000
40.640.000
1500016161
CHRISTIAN OSVALDO GONZLEZ DAZ Y ARNILDO F. MARTI
1500020166
40.000.000
10
1500020426 COSME DAMIAN BENTEZ Y VICTORIA ROJA DE BORDN
50.000.000
11
1500020426 COSME DAMIAN BENTEZ Y VICTORIA ROJA DE BORDN
50.000.000
12
500017770 DEOLINDA TOLEDO Y JOS ALCIDES MARTINEZ GOMEZ
15.000.000
13
500017776 DEOLINDA TOLEDO Y JOS ALCIDES MARTNEZ GMEZ
15.000.000
14
500017778 DEOLINDA TOLEDO Y JOS ALCIDES MARTNEZ GMEZ
15.000.000
15
1500011173 JOSE ADALBERTO VILLAR M. Y MIGUEL ESCOBAR
36.000.000
26
ORDEN
16
NDOC.
EMPRESA
1500009217 JOS ADALBERTO VILLAR M. Y MIGUEL ESCOBAR
VALOR G.
20.000.000
17
500013254 JOS ADALBERTO VILLAR MARTNEZ Y NERY VIRGINIA GON
35.000.000
18
500016193 JOS ANTONIO CONTRERA G. Y OSCAR MARTN MORENO
50.000.000
19
1500009779 JUAN ANGEL ARCE ROLON Y JUAN CARLOS PAREDES PEDROZ
50.000.000
20
2000017146 JUAN CARLOS BOGADO Y JAIME GABRIEL ZORRILLA HERMOS
51.000.000
21
1500013356 JULIO VZQUEZ Y MARIA DEL CARMEN ALMIRN DE FRANCO
31.600.000
22
1500018034 JULIO VELSQUEZ Y MARIA DEL CARMEN ALMIRN
32.440.000
23
1500018035 JULIO VELSQUEZ Y MARIA DEL CARMEN ALMIRN
29.735.000
24
500016509 MARIA LAURA ELMIGER DE BRITEZ Y TRIGIDIA MOLINAS D
25.000.000
25
500016509 MARIA LAURA ELMIGER DE BRITEZ Y TRIGIDIA MOLINAS D
25.000.000
26
1500009508
1500008982
1500009081
1500011075
NELSON RODRIGO ESCOBAR VERA
1500009938
(Nueve Autorizaciones de Pagos)
1500010489
1500009728
1500011465
1500010658
710.850.000
27
500021128 NIO TRINIDAD RUIZ DIAZ Y GUILLERMO CORONEL TABOADA
28
500016446 NIO TRINIDAD RUIZ DIAZ Y GUILLERMO CORONEL TABOADA
29
500020044 RAMN FONSECA CHAMORRO Y FLIX REIMUNDO ROA CANTER
95.000.000
30
500015018 RAMN FONSECA CHAMORRO Y FLIX ROIMUNDO ROA CANTER
40.000.000
31
500015019 RAMN FONSECA CHAMORRO Y FLIX ROIMUNDO ROA CANTER
5.000.000
5.000.000
60.000.000
32
1500019480 RONALDO ISAAC ZELADA CAFURES
49.400.000
33
1500020769 RONALDO ISAAC ZELADA CAFURES
47.250.000
34
1500011176 TOMAS ACOSTA RIVEROS
40.000.000
35
2000017804 TOMAS ACOSTA RIVEROS
20.000.000
36
1500019283 VICTORIANO FIGUEREDO Y ROMN ROS GIMNEZ
35.300.000
37
1500019284 VICTORIANO FIGUEREDO Y ROMN ROS GIMNEZ
33.200.000
TOTAL
1.980.940.000
Al respecto, la RDE 23/2001 establece en su artculo 3 cuanto sigue:

GRUPO 3: GRUPOS EVENTUALES O EXCEPCIONALES, EN LOS CASOS DE:
a) gastos locales provenientes de importaciones, tales como: despacho aduanero y gastos de
almacenamiento, por la Superintendencia de Compras;
b) fletes y sus respectivos seguros por la Superintendencia de Materiales, o, cuando fueren
resultantes de importaciones por la Superintendencia de Compras;
c) adquisiciones excepcionales de material de limpieza y conservacin, servicios de cafetera
y cocina, materiales y servicios para mantenimiento edilicio, para mantenimiento de
muebles de oficina y de vehculos, y de mantenimiento excepcional del Sistema de
Telecomunicacin, de la red elctrica, de agua y de desage del rea Prioritaria, excepto
el rea Industrial por la Superintendencia de Servicios Generales;
d) adquisicin de material de consumo comn, por la Superintendencia de Materiales en
cantidades compatibles con el carcter excepcional
e) mantenimiento excepcional de equipos y softwares de informtica, por la
Superintendencia de Informtica;
f) mantenimiento excepcional de equipos de microfilmacin, por el Centro de
Documentacin;
g) mantenimiento excepcional de equipos de foto audio imagen, por la Asesora de
Comunicacin Social;
h) transporte de personas, en carcter excepcional, para participacin en eventos de inters
de la Entidad, por la Superintendencia de Servicios Generales;
27
i)
participacin financiera eventual de la ITAIP para la realizacin de Seminarios,

Simposios, Encuentros y Eventos relacionados con la Energa Elctrica, o Medio Ambiente
o cuyos temas sean convergentes con los intereses de la ITAIP, por el respectivo
Director General;
Pargrafo nico: No ser considerada hiptesis de eventualidad o de excepcionalidad la no

emisin, en tiempo hbil, del Pedido de Suministros necesario para la instauracin de licitacin
para adquisicin de los bienes y servicios.
As mismo, es importante mencionar el artculo 8 de la misma RDE, que expresa:
a) el desdoblamiento de la Autorizacin de Pago sin Contrato Formal SC correspondiente a
la misma adquisicin de bien o servicio;
b) la utilizacin de la Autorizacin de Pago sin Contrato Formal SC para la realizacin de
adelantos a empleados.
Durante la entrevista realizada al Ing. Ricardo Zorraquin, Asesor Financiero de la Direccin
Financiera, en fecha 14/04/09 se le ha consultado lo siguiente: Qu consiste el desdoblamiento
de la Autorizacin de Pago sin Contrato Formal SC correspondiente a la misma adquisicin de
bien o servicio?.
Al respecto, ste manifest: Consiste en dividir la compra en montos permitidos hasta llegar al
valor del bien, para eludir los controles relacionados en los lmites de competencia.
Se denota entonces que las contravenciones efectuadas por las administraciones de la Itaip,
margen derecha, del periodo sujeto a examen, a la RDE 23/2001 que implicaron cuantiosas
sumas de dinero tena como finalidad la de eludir controles en la realizacin de erogaciones
dentro del Programa de Responsabilidad Social.
La Entidad manifiesta en su descargo que: A partir de agosto/2008 las diversas reas de la Entidad
recibieron orientaciones para que sean cumplidos estrictamente los procedimientos previstos en las normas
de la Entidad, no aceptando consecuentemente Autorizaciones de Pago que no cumplan con lo establecido
en la RDE-023/2001.
CONCLUSIN
El descargo presentado por la actual Administracin de la Itaipu Binacional, margen derecha, as
como los registros verificados de operaciones ejecutadas durante el perodo auditado, permite
afirmar que se realizaron desdoblamientos de Autorizacin de Pago sin Contrato Formal SC
dentro del Programa de Responsabilidad Social en compras de bienes, para eludir los controles
relacionados a los limites de competencia del responsable de cada rea de la binacional, margen
derecha, razn por la cual el equipo de auditores se ratifica en la presente observacin realizada.
RECOMENDACIN
28

correspondiere.
presente punto.
OBSERVACION N 07:
CONTABILIZACIN DE GASTOS EVENTUAL PARAGUAY SIN

DOCUMENTOS LEGALES
Esta auditora constat que durante el ejercicio fiscal 2007 la Itaip Binacional margen derecha,
efectu pagos aceptando como respaldo de los mismos, un acuse de recibo confeccionado en un
simple papel blanco, sin membrete. Los posibles pagos en esta situacin totalizan la suma de G.
9.866.889.632 (Guaranes nueve mil ochocientos sesenta y seis millones ochocientos ochenta y
nueve con seiscientos treinta y dos).
Se expone, a modo de ejemplo, la planilla remitida: (VER ANEXO 3)
CODIGO DE CORRENTISTA 200135-EVENTUAL
PAGOS EFECTUADOS DURANTE EL EJERCICIO 2007 EN EL ITEM "J"- GASTOS SOCIALES - DE LA RDE 023/2001
Or
de
n
Doc.
Contable
de la AP
Fecha
contab.
Doc.
Compens./
Pago
Fecha
Compe
ns./Pag
o
5100012626 16/01/2007 1500008996 19/01/07
5100012625 16/01/2007 1500008997 19/01/07
5100013219 22/01/2007 1500009056 23/01/07
Banco
ABN
AMRO
BANK
ABN
AMRO
BANK
ABN
AMRO
BANK
Cheque
Nro.
Clas
e
Doc.
038480
Fact.
23
SIN
NUMERO
23
SIN
NUMERO
23
SIN
NMERO
038481
038502
Texto
VLADIMIRO MOROZ Y
LUCAS ARNALDO
ACOSTA MARTINEZ
BENJAMIN R. CAETE G.
Y JUANA QUINTANA DE
SANCHEZ
JUAN FELIX CANO
ALDERETE Y
MA.ESMIRNA MARIN DE
CAN
Valor Gs.
Valor US$
-20.000.000
-3.816,79
-20.000.000
-3.816,79
-20.000.000
-3.809,52
Se solicit a la Itaip Binacional margen derecha, por Memorndum Res. CGR N 1393 N 32 de
fecha 14/10/09 y se reiter por el Memorndum Res. CGR N 1393 N 35 de fecha 30/10/09,
copia autenticada de las Autorizaciones de Pagos realizados a distintas empresas y personas, en
el ejercicio fiscal 2007, tomadas como muestra, con los siguientes documentos repaldatorios:
a) Copia autenticada de facturas y/o recibos de dinero del beneficiario
b) Concepto del gasto generado con el/los cheques emitidos
c) Copia autenticada de la solicitud que origin el gasto.
d) Copia autenticada de la factura por la compra de bienes y/o servicios si fuere el caso.
e) Copia autenticada de las rendiciones de cuentas de los beneficiarios en caso de apoyo
institucional.
f) Detalle del RUC de los beneficiarios de los cheques emitidos
Doc. Compens./Pago
1500011173
1500009508, 1500008982, 1500009081,
1500011075, 1500009938, 1500010489,
1500009728, 1500011465 y 1500010658
Texto
JOSE ADALBERTO VILLAR M. Y MIGUEL ESCOBAR
NELSON RODRIGO ESCOBAR VERA
Valor Gs.
36.000.000
710.850.000
29
Doc. Compens./Pago
1500009681
1500009779
1500010108
1500010254
1500010558
1500010559 y 1500013492
1500010560
1500010561
1500011176
1500011516
1500011806
1500011817
1500011981
1500012444
1500012497
1500012649
1500012668
1500012709
1500012770
1500013762
1500013832
1500013836
1500013842
1500014167
1500014386
1500014407
1500014543 y 1500014543
1500015599
1500015626
1500015680 y 1500016086
1500016161 y 1500020166
1500016580
1500016890
1500017558
1500017956
1500018117
1500018926
1500019283
1500019284
1500019337
1500019480
1500020144
1500020264
1500020311
1500020426
1500020426
1500020684
1500020769
1500020778
1500020933
1500021213
1500021416
2000011204
2000016645
2000017146
2000017804
2000020514
2000022080
Texto
ADRIAN OJEDA Y EMA ZORRILLA DE RUIZ DIAZ
JUAN ANGEL ARCE ROLON Y JUAN CARLOS PAREDES PEDROZ
BENJAMN BEZ FINES Y ANTONIO SILVA RODRIGUEZ
CELSO ORQUIOLA Y MIRTA ELIZABETH MOLINAS DE CACERE
ZULIA CAROLINA LPEZ PREZ
JORGE MANUEL ZARZA ROZZANO
PEDRO ANIBAL TORRES
OSVALDO RUBEN FIGUEREDO CUBA
TOMAS ACOSTA RIVEROS
AMADO SOSA ORTEGA Y DEMETRIO RAMIREZ COLMN
ANTONIO BEZ ORTIGOZA Y CARLOS RAMIREZ VIGO
MARIA ANUNCIA OZORIO ADORNO Y ALBERTO BENTEZ
ESPERANZA LPEZ ASTORGA Y MARIO NERY ESPINOZA GONZ
SERGIO MOISS CABRERA DIAZ
ROSA ANGELICA GARCIA DE OCAMPO Y JOEL R. MARTINEZ
PEDRO E. PAREDES BAEZ
RAMIRO PANKOW
KAD ESTUDIO S.R.L.
LAS TACUARAS S.A.
TRACTO REPUESTOS S.A.
BONIFACIA MERCADO DE GALEANO Y MARIA ESMIRNA MARIN
RUTH LOPEZ AGUILERA Y RAMON CANDIA
RC EVENTOS
MARCELO DANIEL GONZLEZ RUZ DAZ
PROCAMPO S.A.
OVIDIO JAVIER MERCADO TROCHE
DOMINGO RIVEROS DUARTE Y AMADA
RICARDO BALBUENA ARMOA Y ELDER ALBERTO ZORRILLA
PEDRO SANABRIA Y GILBERTO DIAZ
ROGELIO LIVIERES
CHRISTIAN OSVALDO GONZLEZ DAZ Y ARNILDO F. MARTI
ANTONIO FRANCISCO GALHERA Y VOLNEI BERNARDINO JANN
ELIO OSMAR BAREIRO RODRIGUEZ Y JULIA CLARINA CORON
TEODORO RAMN MUOZ O. Y MARIA L. GODOY DE CORTESI
MARCELINO ANTONIO GAUTO BEJARANO
YAMIL ESGAIB MANSIA
ANGEL CORONEL AUGUSTO Y CARLOS LICITRA PEREIRA
VICTORIANO FIGUEREDO Y ROMN ROS GIMNEZ
VICTORIANO FIGUEREDO Y ROMN ROS GIMNEZ
BRIGIDO LESCANO Y MARIANO GONZALEZ MARTINEZ
RONALDO ISAAC ZELADA CAFURES
GREGORIO ARECO
MARCELINO VERA ROMN Y ADRIANA ELIZABETH VERA NOGU
OLGA BRGIDA LLANO DOMNGUEZ
COSME DAMIAN BENTEZ Y VICTORIA ROJA DE BORDN
COSME DAMIAN BENTEZ Y VICTORIA ROJA DE BORDN
LUIS ALFREDO SAMUDIO LEDESMA Y CESAR FLORES ISASI
RONALDO ISAAC ZELADA CAFURES
GILBERTO BEZ Y CARLOS RAMN FLEITAS MARTNEZ
SEVERIANO SILVA OZUNA Y OSVALDO QUINTANA
CELINA MACIEL VDA.DE OVIEDO Y LUCI GRISELDA BARRET
ASOCIAC. ARGENTINA DE FITOMEDICINA JORNADA III MER
CARLOS OSMAR VERA VEGA Y ANA ZUNILDA DAVEY VERA
LIRO OSMAR GORRIS Y JORGE ARECO G.
JUAN CARLOS BOGADO Y JAIME GABRIEL ZORRILLA HERMOS
TOMAS ACOSTA RIVEROS
HAYAO HISAOKA Y KATSUYUKI TAKEDA
FRANCISCO JAVIER GODOY VILLALBA Y BERNARDINO ENCIS
Valor Gs.
30.100.000
50.000.000
30.000.000
30.000.000
100.000.000
106.000.000
100.000.000
100.000.000
40.000.000
30.000.000
40.000.000
50.200.000
30.000.000
43.690.000
30.000.000
40.560.000
53.700.000
49.150.000
60.000.000
66.837.822
40.000.000
31.250.000
30.300.000
90.000.000
47.850.000
32.000.000
101.000.000
63.070.000
31.750.000
100.000.000
40.000.000
50.000.000
44.000.000
50.000.000
2.013.396.374
50.200.000
50.000.000
35.300.000
33.200.000
50.000.000
49.400.000
47.000.000
2.013.396.374
47.500.000
50.000.000
50.000.000
30.000.000
47.250.000
40.000.000
-30.000.000
-40.000.000
61.440.000
40.000.000
40.000.000
51.000.000
20.000.000
49.000.000
30.000.000
De las verificaciones realizadas a las registraciones contables de gastos bajo la modalidad de

EVENTUAL PY, se constat en el LISTADO DE PAGOS EFECTUADOS DURANTE EL
EJERCICIO 2007 EN EL ITEM J GASTOS SOCIALES - DE LA RDE 023/2001, y en algunos
de los legajos de Autorizaciones de pagos provedos por la Auditora Interna de la Itaip a travs
30
del Memorando E/AI./26/2009, que en la mayora de los casos el documento que respalda el pago
es un recibo comn, sin membrete y los mismos se encuentran rubricados por los beneficiarios.
La Itaip Binacional margen derecha, deber justificar documentadamente lo observado en este
punto.
La Entidad manifiesta en su descargo que: A partir de agosto/2008 las diversas reas de la Entidad
recibieron orientaciones para que sean cumplidos estrictamente los procedimientos previstos en las normas
de la entidad, conforme Determinacin N DET/GP/0016/2008, de fecha 25.08.2008 y su reglamento
interno.
por la auditora, debido a que la actual administracin de la Itaip Binacional, margen derecha,
limit su descargo dando como contestacin a la presente observacin, informacin sobre las
CONCLUSIN
La Itaip Binacional margen derecha, contabiliz varias operaciones realizadas bajo el Programa
de Responsabilidad Social sin documento legal respaldatorio, de las cuales esta auditora tom
como muestra del Ejercicio Fiscal 2007, operaciones por un valor de G. 3.387.580.000 (Guaranes
cuatro mil ochenta y nueve millones quinientos treinta mil ciento noventa y seis).
La presente observacin fue remitida a la Direccin de Auditora Forense dependiente de la
Direccin General de Asuntos Jurdicos de esta Contralora General a los efectos de su estudio y
profundizacin.
RECOMENDACIN
correspondiere.
31
CAPITULO III
III.1. REGISTROS CONTABLES
Para el examen del rea contable, esta auditora solicit por Memorndum Res. CGR N 1393 N
02/2008 de 16/12/08 en su punto: 7. Plan de Cuentas y Normas de Elaboracin de los Registros
Contables El Plan de cuentas fue remitido por Memorando E/AI.PY/001/2009 en fecha 11/02/09.
En base al mismo, se procedi a reconocer aquellas cuentas que por su denominacin
corresponden a GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL.
En base al agrupamiento de dichas cuentas se solicit por Memorndum Res. CGR N 1393 N
07/2009 de fecha 10/03/09 en su punto: 4. Mayor contable de las cuentas afectadas a Gastos
Sociales.
El mayor contable de las cuentas que conforman los GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL,
fue remitido por la Entidad por Memorando E/AI.PY/007/2009 del 03/04/09.
El equipo auditor procedi a clasificar y analizar las cuentas de GASTOS DE
RESPONSABILIDAD SOCIAL registradas en el Mayor contable remitido por la entidad, y entre
las cuales tambin se hallan las cuentas bajo la denominacin de GASTOS DE INSERCION
REGIONAL.
Del estudio realizado se realizan las siguientes observaciones:
OBSERVACION N 08:
LAS FECHAS DE REGISTRACIONES EN EL MAYOR CONTABLE

DE LA ITAIPU BINACIONAL MARGEN DERECHA, NO SE
ENCUENTRAN EN FORMA CORRELATIVA
El Mayor Contable presentado por la entidad a esta auditora presenta registraciones que NO se
encuentra en un orden consecutivo ni correlativo de fechas, situacin que dificult a esta auditora
realizar un anlisis de cada cuenta utilizada en las operaciones de Gasto Social, en forma
mensual.
Por Memorndum Res. CGR N 1393 N 10/2009, de fechas 23/03/09 y reiteradas a travs de los
Memorndum Res. CGR N 1393 N 18 y 21 de fechas 14/05/09 y 21/07/09 respectivamente se
solicit en el punto: 1. Detalle mensual y consolidado del ejercicio 2007 y del 01/01/2008 al 31/08/2008
del monto de erogaciones por Gastos de Responsabilidad Social del Plan de Cuentas utilizado por la
Entidad, con detalle analtico de las sub-cuentas, el cual fue remitido por Memorando
I/OC.DF/0013/2009 desde la Superintendencia de Presupuesto y Contabilidad en fecha
27/07/09.
Considerando que en el Libro Mayor se resumen las operaciones por cuenta contable, derivadas
de las registraciones en los asientos diarios, llam la atencin al equipo auditor que dicho Estado
exponga registros cuyas fechas de operacin no son correlativas.
La Itaip Binacional margen derecha, deber remitir informe explicativo con respaldo documental
sobre lo observado en este punto.
La Entidad manifiesta en su descargo que: La forma habitual que la Itaip utiliza para el anlisis de
las Cuentas es ordenar a travs de los siguientes parmetros:
1er. Parmetro - Ejercicio / Mes
2do. Parmetro Cuenta Mayor
32
3er. Parmetro - Importe de menor a mayor

Por lo tanto, la forma presentada del LIBRO MAYOR a la CGR es sencillamente la disposicin
habitualmente utilizada por el rea de Contabilidad y no una expresa voluntad de dificultar vuestro anlisis
como se puede dar a entender en la observacin de la CGR.
Caso hubiere sido solicitado en la ocasin o presentada la dificultad ahora sealada, el listado podra haber
sido presentado en el Lay-Out deseado, conforme a la necesidad de anlisis de la informacin.
Esta auditora se ratifica en las observacin realizada, debido a que la Itaip Binacional, margen
derecha, no remiti documento que respalde la explicacin sobre los parmetros utilizados por el
rea de contabilidad.
CONCLUSIN
Los registros contenidos en el Libro Mayor de la Itaip Binacional, margen derecha, pueden ser
emitidos a la medida de los requerimientos y lo habitual conforme descargo de la entidad es que el
rea de Contabilidad, procede a ordenarlos dentro de parmetros poco lgicos y usuales para
anlisis, tal como: Importe de menor a mayor, sin considerar la importancia de la secuencia
cronolgica de los acontecimientos, lo que finalmente refleja una imagen distorsionada de los
registros del Libro Diario, del cual proviene la informacin. Es importante recordar que en el Libro
Diario se registra en forma ordenada los sucesos, operaciones o hechos, en el momento en que
los mismos suceden, tal como lo indican las normas internacionales de contabilidad. La Itaip
Binacional, margen derecha, tampoco remiti documento que avale la habitualidad del uso de
dichos parmetros, razn por la cual los auditores de este Organismo Superior de Control se
ratifican plenamente en la presente observacin.
RECOMENDACIN
La Itaip Binacional, margen derecha, deber remitir la normativa debidamente aprobada por las
autoridades, que justifique la explicacin realizada en el presente descargo.
En el caso de no existir la normativa solicitada, deber arbitrar los medios necesarios a efectos de
crear procedimientos estandarizados y debidamente autorizados por las autoridades, a fin de
evitar subjetividades y discrecionalidades de los responsables de turno.
OBSERVACIN N 09:
CUENTAS CONTABLES DE GASTOS DE RESPONSABILIDAD

SOCIAL CON SALDOS NEGATIVOS POR RECLASIFICACIONES
Del anlisis realizado a las cuentas del Mayor contable, se observ que en algunas de ellas, gran
nmero de operaciones registradas fueron reclasificadas por montos muy elevados y que debido a
ello, en algunos casos, al cierre del ejercicio generaron saldos negativos a dichas cuentas y en
otros casos han quedado con saldo 0 (cero).
A modo de ejemplo se seleccion la siguiente cuenta que se expone a continuacin:
CUENTA CUYA RECLASIFICACIN ORIGIN SALDO NEGATIVO EN LIBRO MAYOR
3.1.3.4.10.5.5.02: GASTOS PROMOCIONES Y EVENTOS RESPONSABILIDAD SOCIAL
(En Guaranes)
CUENTA CONTRAPARTIDA
CODIGO
CUENTA
3134105502
DICIEMBRE MONTO
EN G.
10.254.695.610,00
CODIGO
DENOMINACION
3134045502
GASTOS PROMOCIONES
SUMATORIA DEL
MAYOR DE
ENERO AL
31/12/2007
Saldo al cierre
(38.783.200)
33
La cuenta a la cual fue reclasificada corresponde a la cuenta madre: GASTOS OPERACIONALES

DE EXPLOTACION, tal como se presenta en el siguiente cuadro analtico.
CODIGO
3.1.3.
3.1.3.4.
3.1.3.4.04
3.1.3.4.04.5.5
3.1.3.4.04.5.5.02
DENOMINACION
GASTOS OPERACIONALES DE EXPLOTACIN
OTROS GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACIN
COMUNICACIN SOCIAL, EVENTOS Y PUBLICIDAD
Gastos Promociones y Eventos Administ.
La reclasificacin a la cuenta de Gastos Operacionales de Explotacin, gener un saldo negativo

a la cuenta de resultados Gastos Promociones y Eventos Responsabilidad Social.
La Itaip Binacional margen derecha, deber remitir informe explicativo con respaldo documental
sobre lo observado en este punto.
Sobre este punto, la Entidad auditada expresa lo siguiente: Sobre la base del anlisis realizado,
fueron identificadas imputaciones indebidas de Gastos de Promociones y Eventos de orden estrictamente
administrativos a la cuenta de Gastos de Responsabilidad Social, tanto en el ejercicio 2006 y 2007, siendo el
importe correspondiente al ejercicio 2006 G. 38.783.200, por lo que fueron reclasificados los Gastos
Sociales para Gastos Administrativos.
Como la verificacin efectuada por la CGR no incluye el ejercicio 2006 fue suministrado el Libro Mayor
con los registros efectuados del 01.01.2007 al 31.12.2007. Es decir, tomando en conjunto los registros de los
ejercicios 2006 y 2007 no existe saldo negativo.
Con relacin a las cuentas de resultados y especficamente las de Gastos, las normas contables
establecen claramente que dichos saldos solo se pueden acumular dentro de cada perodo fiscal,
es decir desde 01 de enero al 31 de diciembre de cada ejercicio. Adems, al final del mismo, el
producto de la registracin contable de las erogaciones o gastos de la institucin, deben
necesariamente cerrar con saldo deudor o positivo.
Teniendo en cuenta que la Itaip Binacional, margen derecha, en su descargo declara haber
suministrado el Libro Mayor con los registros efectuados del 01.01.2007 al 31.12.2007. en el cual el
equipo de auditora constat que la cuenta, sin que la entidad lo haya regularizado ni tampoco
remiti argumentacin documentada para su regularizacin.
Por todo lo expuesto precedentemente, esta auditora se ratifica plenamente en lo observado.
CONCLUSIN
La Itaip Binacional, margen derecha, ha realizado imputaciones indebidas sin que las mismas
hayan sido regularizadas, originando que la cuenta con cdigo 3.1.3.4.04.5.5.02 Gastos
Promociones y Eventos Administ., al 31/12/2007, genere saldo acreedor por G. 38.783.200
(Guaranes treinta y ocho millones setecientos ochenta y tres mil doscientos) al cierre del ejercicio
fiscal 2007, en contraposicin a todo lo establecido en las Normas de Contabilidad, dejando en
evidencia la debilidad de los controles internos y la poca confianza sobre la veracidad de los
registros contables.
RECOMENDACIN
Las actuales autoridades de la Itaip Binacional, margen derecha, debern proceder a ejecutar
acciones tendientes a mejorar el sistema de control aplicado a las registraciones contables as
como a la conciliacin de las cuentas que generan los estados financieros, de manera a evitar
situaciones como la observada en esta oportunidad, que se hallan totalmente fuera de las normas
34
de contabilidad y que sin la intervencin de la auditora de este Organismo Superior de Control, es

posible que escenarios como este hubiesen pasado desapercibidos, generando informes
financieros que no reflejan la realidad de las operaciones.
Por tanto, se recomienda instruir sumario administrativo a efectos de deslindar responsabilidades
ante las actuaciones de los funcionarios afectados a la ejecucin y sobre todo registracion de los
programas de responsabilidad social encarados por la entidad binacional, anteriores a agosto de
2008 e informar a este Organismo Superior de Control sobre el resultado de dichas actuaciones.
OBSERVACIN N 10: UTILIZACIN DE DIFERENTES COTIZACIONES DE CAMBIOS EN
LA MISMA FECHA Y/O EN LA MISMA CUENTA
Del anlisis realizado a las registraciones contables en el Libro Mayor, se constat que la Itaip
Binacional margen derecha, no mantuvo un criterio uniforme para la valoracin de las operaciones
contables, debido a que se observ la variacin del tipo cambiario en un mismo da entre varias
operaciones y/o en el mismo da en la misma cuenta.
De la entrevista realizada al Ing. Ramn E. Prez, Superintendente de Presupuesto y Contabilidad
OC.DF, especficamente la pregunta N 15 que dice: Contabilidad utiliza la misma cotizacin de
cambio para todas las registraciones que se realizan en un mismo da?.
La respuesta brindada por el Superintendente de Presupuesto y Contabilidad a esa pregunta fue:
Una misma cotizacin sirve para todas las registraciones.....
Sin embargo, verificadas las cuentas del Libro Mayor de la Itaip Binacional margen derecha, se
observ la utilizacin de diferentes cotizaciones en una misma fecha, tal como se expone en el
siguiente cuadro:
Fecha
contab.
CI. Coste
Denom. Clase de
coste
Valor
var./Mon T
Val./MI
31/12/2007
3134105403
GAST_CONV_MUNIC SOC
80.194.634
16.332,92
31/12/2007
3134105403
GAST_CONV_MUNIC SOC
-203.769.660
-41.435,33
31/12/2007
3134105499
GAST_OT_CONV.SOC.
16.000.000
3.285,42
31/12/2007
3134105401
GAST_CONV_FED SOC.
41.215.705
8.394,24
Cotizac.
4.909,999
4.917,775
4.870,
001
4.909,
998
Denom. Cuenta
contrapartida
Refere
ncia
So.
Ref.
CONSTRUC-SERVIC SRL
0013
IB10
CONV.MUNICIPALES ADM
RECL
IB10
FUNDAC.
CARLOS
COLOMBINO LAILLA
0535
IB10
INST. PREVISION SOCIAL
638362
IB10
La Entidad auditada deber explicar documentadamente la diferencia de criterios referente a las

cotizaciones de moneda utilizadas en una misma fecha, conforme se expuso en el cuadro
precedente a modo de ejemplo.
Respecto a este punto, la Entidad manifiesta cuanto sigue: Ratificamos la informacin suministrada
en su momento, con relacin a la utilizacin de una nica tasa de cambio para las operaciones del da.
En los ejemplos apuntados por la CGR informamos lo siguiente:
a) G. 203.769.660 (US$ -41.435,33) se refieren a reclasificacin de varios documentos (como se lee en la
columna de referencia), en cuyo caso se tomaron las mismas tasas de cambio del da del registro
original de cada documento reclasificado.
b) El valor correspondiente a G. 16.000.000 a la tasa de G. 4.870 = US$ 1,00, se refiere a un error
operacional en el momento de la emisin de la Autorizacin de Pago que, en lugar de tomar la tasa de
la fecha de contabilizacin, 31.12.2007, tom la tasa del da de la emisin del documento, 04.01.2008,
lo que represent una diferencia de apenas US$ 26,77, razn por la cual no fue reclasificado.
Esta auditora ratifica la observacin realizada, debido a que la Itaip binacional, margen
derecha, no ha remitido el respaldo documental que justifique la manifestacin sobre el
error en la operacin del 04/01/2008. Asimismo se destaca que la CONTABILIDAD debe
35
registrar, al margen de los criterios y subjetividades de quien la realiza, todos los hechos y
operaciones tal como ocurrieron. Adems, el profesional a cargo de los registros
contables debe efectuar las correcciones necesarias an cuando representan montos
mnimos en el caso de detectar errores, a efectos de que los Estados Financieros,
producto de dichas registraciones, proporcionen Informacin financiera, econmica y
patrimonial confiable y veraz.
CONCLUSIN
La Itaip Binacional, margen derecha, ha utilizado, a efectos de la registracin contable para la
cuenta moneda, diferentes cotizaciones de cambio en una misma fecha e inclusive en la misma
cuenta, sin que justificara documentadamente dicho procedimiento como tampoco ha evidenciado
la existencia de los controles realizados, a los efectos de constatar los posibles errores y
corregirlos de manera a obtener informes financieros confiables.
Sobre el punto se informa que se ha implementado los trmites tendientes al llenado del
formulario de Reporte de Indicios de Hechos Punibles contra el Patrimonio, el cual ser derivado a
la Fiscala General del Estado.
RECOMENDACIN
Las actuales autoridades de la Itaip Binacional, margen derecha, debern utilizar mecanismos
ms eficaces de control para las registraciones, as como recurrir a sistemas que garanticen la
correcta conciliacin de las cuentas de manera a que los informes financieros emitidos sirvan de
aval de las decisiones asumidas por el Directorio de la entidad.
Adems, debern instruir sumario administrativo a efectos de determinar la responsabilidad
administrativa pertinente relativas a las actuaciones de los funcionarios involucrados en las
observaciones ratificadas por esta auditoria y en su caso impulsar la aplicacin de la sancin
correspondiere.
III.2. EJECUCION PRESUPUESTARIA

Por expediente CGR N 9107/08 de fecha 26/09/08 ingres la nota de la Itaip Binacional
E/GP/127/2008 de fecha 23/09/08, a la que adjuntan 06 (seis) anillados por cuyas capas dice:
Ejecucin Presupuestaria Naturaleza de Gasto (NG) 54 - Convenios suscritos.
El monto total ejecutado al 31/12/07 conforme al documento remitido es de G. 135.015.993.220
(Guaranes ciento treinta y cinco mil quince millones novecientos noventa y tres mil doscientos
veinte), siendo su equivalencia en US$ 26.791.473,62 (Dlares americanos veintisis millones
setecientos noventa y un mil cuatrocientos setenta y tres con sesenta y dos centavos).
Asimismo, el monto total ejecutado al 31/05/08 es de G. 23.364.023.753 (Guaranes veintitrs
mil trescientos sesenta y cuatro millones veintitrs mil setecientos cincuenta y tres), siendo su
equivalencia en US$ 5.520.718,64 (Dlares americanos cinco millones quinientos veinte mil
setecientos dieciocho con sesenta y cuatro). Es importante mencionar, que en este documento
36
existen ejecuciones hasta el mes de agosto, sin embargo en la tapa del mismo dice: Realizado
Econmico al 31.05.2008.
A los efectos de realizar el anlisis correspondiente a los rubros que fueron ejecutados con
FONDOS SOCIALES, y en especial al rubro NG 54 CONVENIOS, esta auditora, por
Memorndum Res. CGR N 1393 N 10/2009, de fecha 23/03/09, solicit en su punto 3.
Resolucin que aprueba el Clasificador Presupuestario y sus modificaciones en el perodo comprendido
entre 01/01/2007 y 31/08/2008, utilizado por la Institucin, con los cdigos identificativos de cada rubro,
objetos de gastos y definicin de los mismos.
Por Memorando I/OC.DF/13/2009 de fecha 27/07/09, el Superintendente de Presupuesto y
Contabilidad remiti copia de la RDE-131/06 y RDE-128/07 de Aprobacin de las Directrices
Presupuestarias de la ITAIP, adjuntando copia de las DIRECTRICES PRESUPUESTARIAS.
En las mismas se halla determinado lo siguiente:
1. Presentacin y Finalidad
2. Conceptos
3. Elaboracin de la Propuesta Presupuestaria
4. Aprobacin de la Propuesta Presupuestaria
5. Control Presupuestario Ejecucin y Acompaamiento
6. Revisin Presupuestaria
7. Apndice A Naturaleza de Gastos
El punto 7 de ambas Directrices Presupuestarias, en el concepto de Naturaleza de Gastos
expresa:
Tiene por finalidad identificar los objetos de Gastos, tales como salarios, material de consumo,
servicios de terceros prestados bajo cualquier forma, equipos y material permanente y otros de los
que la administracin se sirve para la consecucin de sus fines.
Adems, se expone definiciones de cada rubro, y en lo que respecta al rubro NG 54 se transcribe
a continuacin:
Enunciado de CONVENIOS (NG 54): Prestacin recproca de servicios con otras Entidades segn
las Directrices Presupuestarias para el Ejercicio 2007, sin embargo, para el ao 2008 el
concepto de CONVENIOS es: Prestacin recproca de servicios con otras Entidades y/o donacin
de bienes en el marco de convenios. (El subrayado y la negrita son de la CGR).
A continuacin se desarrollan las observaciones, resultantes de la verificacin y anlisis a los
documentos remitidos:
OBSERVACIN N 11:
INFORMACIN PROVEDA POR LA JEFATURA DE DIVISIN DE

ACOMPAAMIENTO DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO Y
LA SUPERINTENDENCIA DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD
DE LA ITAIP BINACIONAL MARGEN DERECHA DIFIEREN ENTRE
S
El equipo auditor recibi por expediente CGR N 9107/08 de fecha 26/09/08, la planilla DIARIO
DE DOCUMENTOS a la cual la Itaip Binacional denomina Ejecucin Presupuestaria
correspondiente al ejercicio fiscal 2007 y enero a mayo de 2008, rubricado por la Jefatura de
Divisin de Acompaamiento de la Ejecucin del Presupuesto.
Asimismo, por Memorando I/0C.DF/0013/2009, del 27/07/09, la Superintendencia de Presupuesto
y Contabilidad remiti la Ejecucin Presupuestaria (Diario de documentos) de las cuentas
afectadas a Gastos Sociales al 31/12/2007 y al 31/08/2008, en contestacin a lo solicitado por
Memorndum Res. CGR N 1393 N 10/2009 de fecha 23/03/09.
37
De la confrontacin de ambos documentos provedos, se observa que el monto total ejecutado

segn Diario de Documentos (Ejecucin Presupuestaria) al 31/12/07 es de G. 135.015.993.220
(Guaranes ciento treinta y cinco mil quince millones novecientos noventa y tres mil doscientos
veinte), siendo su equivalencia en US$ 26.791.473,62 (Dlares americanos veintisis millones
setecientos noventa y un mil cuatrocientos setenta y tres con sesenta y dos centavos), al tipo de
cambio 5039,5; sin embargo, la Ejecucin Presupuestaria remitida por la Superintendencia de
Presupuesto y Contabilidad tambin al 31/12/07 es por G. 128.763.067.716 (Guaranes ciento
veintiocho mil setecientos sesenta y tres millones sesenta y siete mil setecientos diecisis)
equivalente a US$ 25.534.817,73 (Dlares americanos veinticinco millones quinientos treinta y
cuatro mil ochocientos diecisiete con setenta y tres centavos) al tipo de cambio 5042,6, arrojando
as una diferencia de G. 6.252.925.504 (Guaranes seis mil doscientos cincuenta y dos millones
novecientos veinticinco mil quinientos cuatro) y de US$ 1.256.655,89 (Dlares americanos un
milln doscientos cincuenta y seis mil seiscientos cincuenta y cinco) al tipo de cambio 4975,8;
conforme se expresa en el siguiente cuadro:
NAT.
GASTO
FECHA DE
CIERRE
Expdte. CGR N 9107/08
54
31.12.2007
26.791.473,
Memo I/OC.DF/13/2009
54
31.12.2007
25.534.817,
DIFERENCIAS
1.256.655,
REMITIDO POR
PRESUPUESTO
MON
PRESUPUESTO MT
62
US$
135.015.993.220
PYG
73
US$
128.763.067.716
PYG
89
MON T.
6.252.925.504
La Itaip Binacional margen derecha, deber explicar las diferencias observadas, considerando
que los documentos proporcionados provienen de la misma rea y se refiere a un mismo rubro.
Sobre esta observacin, la Entidad manifiesta en su descargo que: El Informe rubricado por el Jefe
de la Divisin de Acompaamiento de la Ejecucin del Presupuesto se refiere al total de la ejecucin
presupuestaria de la NG 54 CONVENIOS del 2007.
Entretanto, existen convenios que no necesariamente son de Responsabilidad Social (misma NG 54). As, el
Informe remitido por la Superintendencia de Presupuesto y Contabilidad se refiere a la ejecucin
presupuestaria de la NG 54 - CONVENIOS relativos exclusivamente a los Programas de Responsabilidad
Social, objeto de vuestro anlisis, por eso la diferencia de montos, tal como demostramos:
Total de NG 54
NG 54 de Programas de R. Social
NG 54 de Otros Programas
US$
US$
US$
26.791.473,62
25.534.817,75
1.256.655,89
Los documentos e informes referentes a CONVENIOS, solicitados por esta auditora a la Itaip
Binacional, margen derecha, siempre han sido en el marco de fondos utilizados para gastos
dentro de los PROGRAMAS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL, as se puede citar el Memorando
RES. CGR 1393 nmeros: 01/2008, 02/2008 y 10/2009, como tambin las reiteraciones bajo las
numeraciones 03/2009 y 04/2009, por citar algunos. Inclusive, entre algunos de los pedidos se
solicita claramente: Informes sobre todos los Gastos Sociales realizados por la Entidad, durante el
Ejercicio Fiscal 2007 y hasta el mes de agosto de 2008 (discriminando los de la Naturaleza de Gasto 54 y
otros) (Memorando 01/2008).
Sin embargo, en ningn momento las autoridades de la Itaip Binacional, margen derecha, han
realizado la aclaracin correspondiente en oportunidad de la remisin de la documentacin e
informacin solicitada en lo relativo a la Naturaleza del Gasto 54, por lo tanto a efectos de esta
auditora la documentacin e informacin recibida de la entidad fue considerada como relativa a
Gastos Sociales.
Con esto se denota, que la Itaip Binacional, margen derecha, remiti documentacin a los
auditores sin las aclaraciones pertinentes, y tampoco en su descargo envi la composicin de la
NG 54 de manera a poder discriminar y justificar la diferencia observada por esta auditora. Por
tanto, esta auditoria se ratifica en la presente observacin.
38
CONCLUSIN
El descargo presentado por la Itaip Binacional, margen derecha, con relacin a la diferencia en la
Naturaleza de Gasto 54 CONVENIOS por US$ 1.256.655,89 (Dlares americanos un milln
doscientos cincuenta y seis mil seiscientos cincuenta y cinco con ochenta y nueve centavos),
carecen de respaldo documental, por lo tanto esta auditora se ratifica en la presente observacin.
RECOMENDACIN
Las autoridades de la margen derecha de la Itaip Binacional, debern gestionar las medidas
necesarias para atender en tiempo y forma los requerimientos de informes y documentos
realizados por este Organismo Superior de Control, as como explicar claramente los
procedimientos y tipos de operaciones que realiza la entidad, considerando que se trata de una
binacional con reglamentaciones propias, diferente a las dems entidades del Estado, que estuvo
durante muchas dcadas al margen del control gubernamental paraguayo.
profundizacin.
OBSERVACIN N 12:
FALTA DE DEFINICION DE CONCEPTOS DE ENCABEZADO DE

PLANILLA EJECUCION PRESUPUESTARIA- NG. 54
Por expediente CGR N 9107/08 de fecha 26/09/08 la Itaip Binacional remiti la Ejecucin
Presupuestaria de los rubros: Naturaleza del Gasto: 54 CONVENIOS, la que carece de datos
bsicos relativos a una Ejecucin presupuestaria, tales como: Presupuesto Inicial, Presupuesto
Modificado, Presupuesto Ejecutado y Saldo Presupuestario Final.
Adems, los ttulos de las columnas que componen la planilla, no son expresiones claras, por lo
que esta auditora no pudo determinar con exactitud el/los concepto/s de los montos
desembolsados, as como tampoco se pudo determinar con precisin los diferentes conceptos
expuestos en la Ejecucin Presupuestaria, debido a que no fue remitido por la Itaip Binacional,
el significado de las distintas abreviaciones y siglas utilizadas en l.
Por nota CGR N 6238 de fecha 28 de noviembre de 2008, se ha solicitado a la Entidad
Binacional la informacin suministrada (Ejecucin Presupuestaria), no contiene los siguientes
datos: nmero de convenios, nombre y apellido del beneficiario y concepto de gastos, tal como se
expone en la planilla que se adjunta a la presente nota, por lo que se solicita la remisin de la
Ejecucin Presupuestaria con el grado de detalle mencionado
aclaracin de las siglas utilizadas en los encabezados de las columnas de la Ejecucin
Presupuestaria (N doc. Ref., Nombre 1, Texto, CoPr-FeCom, Presupuesto MT, Presupuesto), as
como tambin de las cifras consignadas con signos negativos. Se adjunta a la presente copia de
la Ejecucin Presupuestaria mencionada
Dicha solicitud ha sido reiterada a travs de las notas CGR N 6722 y 358 de fechas 30/12/08 y
24/02/09 respectivamente. Hasta la fecha de la elaboracin del presente informe, la Entidad
Binacional ha hecho caso omiso al pedido de aclaracin de las siglas referidas y requeridas por
este Organismo Superior de Control.
Es importante mencionar, que el equipo auditor tambin ha requerido la contestacin de la
nota citada precedentemente, a travs de los Memorndum Res. CGR N 1393 N 03, 04, 12 y
18 de fechas 06/02/09, 17/02/09, 01/04/09, 14/05/09 respectivamente, no obteniendo respuesta
hasta la fecha de elaboracin del presente informe.
39
Los siguientes documentos escaneados corresponden a la Ejecucin Presupuestaria remitida

por la Itaip Binacional, los que se expone a modo de ejemplo, para denotar la situacin
mencionada:
Ejercicio fiscal 2007
40
Enero a mayo 2008
Ante la falta de respuesta a las numerosas notas y memorndum remitidos, esta auditora ha
interpretado las siglas conforme se expone en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
N doc. Ref.
INTERPRETACION CGR
Nmero de documento de referencia.
Nombre 1
Texto
Nombre de la persona fsica y/o

jurdica con quien/es se celebr el
convenio la Itaip binacional.
Detalle de la operacin.
CoPr-FeCon
Fecha de la firma del Convenio.
OBSERVACION DE CGR
Esta
auditora
desconoce
a
qu
referencia se refiere.
Existen numerosos campos en esta
columna que se encuentran incompletos
Las abreviaciones no hacen comprensible
el texto.
Puede ser la fecha de la suscripcin del
convenio, como la del desembolso u otra.
41
CONCEPTO
MonT.
INTERPRETACION CGR
Moneda nacional (Guaranes).
Presupuesto MT
Monto Presupuestado (Guaranes)
Mon.
Presupuesto
Moneda en dlares americanos.

Monto
Presupuestado
(Dlares
Americanos)
OBSERVACION DE CGR
Por las siglas expuestas PYG, se
interpreta que corresponde a operaciones
de la margen derecha, en moneda
paraguaya, Guaran,
Podra equivaler al monto presupuestado,
al monto desembolsado en guaranes.
En funcin a las siglas de la columna: USD
Podra equivaler al monto presupuestado,
al monto desembolsado en dlares
americanos.
La entidad binacional deber confirmar o rectificar en el descargo, la interpretacin realizada por la

Contralora General de la Repblica, en relacin a las nomenclaturas del documento mencionado.
Respecto a esta observacin, la Entidad manifiesta que en su descargo que: Las Nomenclaturas
del encabezado de las Planillas significan lo siguiente:
N doc. Ref
Nombre 1
Texto
CoPr -FeCom
Presupuesto MT
Mont.
Presupuesto
: Corresponde al nmero del documento de pago, as como otros registros

contables.
: Es la empresa proveedora del bien o servicio.
: Breve descripcin del documento.
: Es la fecha del asiento contable.
: Significa el valor ejecutado en la moneda de la transaccin.
: Es la sigla de la moneda de la transaccin.
: Es el valor ejecutado en dlares americanos.
Conforme a lo expuesto precedentemente, se demuestra que esta sencilla aclaracin solicitada y

reiterada en varias ocasiones por esta Entidad Contralora, hizo generar una observacin
innecesaria e
CONCLUSIN
A fin de realizar el anlisis del contenido de las Ejecuciones Presupuestarias, el equipo de
auditores solicit en reiteradas ocasiones a la Itaip Binacional, margen derecha, (nota CGR
N 6238 del 28/11/08 y los Memorndos N 03, 04, 12 y 18 de fechas 06/02/09, 17/02/09,
01/04/09, 14/05/09), la aclaracin de las siglas: N doc. Ref., Nombre 1, Texto, CoPr-FeCom,
Presupuesto MT, Presupuesto que se hallan insertas en la planilla: Ejecucin Presupuestaria.
La entidad no dio respuesta alguna a lo peticionado por el equipo de auditores, lo que atras el
trabajo, dificult el entendimiento de los documentos emitidos por la binacional y gener una
observacin innecesaria, que pudo haberse evitado con la sola provisin de lo solicitado, tal como
lo ha hecho con el descargo presentado.
RECOMENDACIN
Una simple respuesta evita todo el trmite burocrtico que implic la presente aclaracin de
terminologa utilizada por un ente que estuvo al margen del control gubernamental externo
paraguayo.
Los funcionarios y autoridades de la Itaip Binacional, margen derecha, debern dar contestacin
a las consultas realizadas por este Organismo Superior de Control, evitando de esta manera que
esas simples aclaraciones formen parte de las observaciones que s requieren descargo por parte
del ente auditado.
42
OBSERVACIN N 14:
DIFERENCIAS ENTRE TOTALES DE REGISTROS CONTABLES Y

TOTALES DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
De la confrontacin de los registros contables del Libro Mayor remitido por la entidad por
Memorando E/AI.PY/007/2009 del 03/04/09, con la Ejecucin Presupuestaria (Diario de
documentos) proveda por Memorando I/0C.DF/0013/2009 del 27/07/09 por la Superintendencia
de Presupuesto y Contabilidad, se constat diferencias entre los montos contabilizados y los
ejecutados de las cuentas afectadas a los Gastos Sociales al 31/12/2007 y al 31/08/2008,
concernientes a la Naturaleza del Gasto 54 CONVENIOS, conforme se expone en el siguiente
cuadro:
(En U$D)
EJERCICIO FISCAL 2007
CODIGO
DENOMINACION DE LAS CUENTAS

S/ MAYOR
3.1.3.4.
3.1.3.4.10.

3.1.3.4.10.5.4.
DIFERENCIA
CONVENIOS
3.1.3.4.10.5.4.01.
5.313.114,46
3.1.3.4.10.5.4.02.
24.479,34
3.1.3.4.10.5.4.03.
3.1.3.4.10.5.4.04.
2.033.702,19
3.1.3.4.10.5.4.05.
GASTO CONVENIO UNIVERSIDADES RESP. SOCIAL

GASTO INSTITUTOS DE INVESTIGACION RESP.
SOCIAL
3.1.3.4.10.5.4.99.
9.360.714,99
TOTALES (a)
CODIGO
S/ EJECUCION
PRESUPUESTA
RIA
622.673,68
0,00
17.354.684,66
25.534.817,73
3.1.3.4.
3.1.3.4.06.
GASTOS DE INSERCION REGIONAL

3.1.3.4.06.5.4.
CONVENIOS
3.1.3.4.06.5.4.01
GASTO CONVENIO FEDERALES INS. REG.
3.1.3.4.06.5.4.02
GASTO CONVENIO ESTATALES INS. REGIONAL
3.1.3.4.06.5.4.03
3.1.3.4.06.5.4.04
GASTO CONVENIO MUNICIPALES INS. REGIONAL

GASTO CONVENIO UNIVERSIDADES INS.
REGIONAL
3.1.3.4.06.5.4.99
GASTO OTROS CONVENIOS INS. REGIONAL

TOTALES (b)
2.689.659,45
653.046,24
3.462.835,79
671.377,15
285.380,22
7.762.298,85
TOTALES GENERALES (a + b) 25.116.983,51
25.534.817,32
-417.833,81
En relacin al Ejercicio Fiscal 2007, se constat una diferencia total de US$ 417.833,81 (Dlares
Americanos cuatrocientos diez y siete mil ochocientos treinta y tres con ochenta y un centavo)
reflejada de ms en la Ejecucin Presupuestaria con respecto al Mayor Contable.
La Itaip deber explicar documentadamente el motivo por el cual existen diferencias entre los
saldos expuestos en la Ejecucin Presupuestaria del Rubro NG 54 CONVENIOS y en los registros
contables.
De la confrontacin realizada entre las imputaciones presupuestarias y los registros contables que
hacen a los rubros NG 54, en el perodo comprendido desde 01/01/2008 hasta 31/08/2008, esta
auditora constat una diferencia de US$ 1.856.009,71 (Dlares Americanos un milln ochocientos
cincuenta y seis mil nueve con setenta y un centavos) ejecutados de ms.
43
EJERCICIO FISCAL 2008 (De enero a agosto)
CODIGO
REGISTROS
CONTABLES
U$D.
(1)
3.1.3.4.
3.1.3.4.10.

3.1.3.4.10.5.4.
CONVENIOS
TOTAL (a)
2.853.324,08
3.1.3.4.10.5.4.02.
-49.999,51
3.1.3.4.10.5.4.03.
916.396,27
2.466.901,91
3.1.3.4.10.5.4.05.

GASTO CONVENIO UNIVERSIDADES RESP.
SOCIAL
GASTO INSTITUTOS DE INVESTIGACION RESP.
SOCIAL
3.1.3.4.10.5.4.99.
1.869.754,23
3.1.3.4.
3.1.3.4.06.
GASTOS DE INSERCION REGIONAL

3.1.3.4.06.5.4.
CONVENIOS
TOTAL (b)
U$D.
62.203,14
9.979.420,59
4.830,76
3.1.3.4.06.5.4.01
GASTO CONVENIO FEDERALES INS. REG.
0,00
3.1.3.4.06.5.4.02
GASTO CONVENIO ESTATALES INS. REGIONAL
0,00
3.1.3.4.06.5.4.03
3.1.3.4.06.5.4.04
GASTO CONVENIO MUNICIPALES INS. REGIONAL

GASTO CONVENIO UNIVERSIDADES INS.
REGIONAL
3.1.3.4.06.5.4.05
GASTO CONVENIO INST REG.
3.1.3.4.06.5.4.99
GASTO OTROS CONVENIOS INS. REGIONAL

TOTALES GENERALES (a + b)
DIFERENCIA
(2-1)
8.118.580,12
3.1.3.4.10.5.4.01.
3.1.3.4.10.5.4.04.
S/
EJECUCION
PRESUPUES
TARIA
U$D.
(2)
1.874,51
17,98
105,78
2.832,49
8.123.410,88
9.979.420,59
1.856.009,71
La Itaip deber explicar documentadamente el motivo por el cual existen diferencias entre los
saldos expuestos en la Ejecucin Presupuestaria del Rubro NG 54 CONVENIOS y en los registros
contables.
Sobre este punto, la Entidad expresa lo siguiente: Los montos registrados en las cuentas de
costo/resultado del Mayor se refieren a gastos efectivamente realizados conforme a los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, mientras que los montos imputados en la Ejecucin Presupuestaria
se refieren a gastos registrados, conforme a las Directrices Presupuestarias de la Entidad.
La diferencia entre estos dos Instrumentos de gestin radica en que los Adelantos pagados, como es el caso
de la gran mayora de los Convenios, es considerada ejecucin presupuestaria en el momento del pago;
entretanto, para las cuentas de resultado/costo slo pueden ser imputados en el momento de la rendicin de
cuentas.
La Itaip Binacional, margen derecha, argumenta que las diferencias entre las registraciones
contables y las imputaciones presupuestarias de los gastos incurridos dentro del Programa de
Responsabilidad Social al cierre del ejercicio fiscal 2007 de US$ 417.833,81 (Dlares Americanos
cuatrocientos diez y siete mil ochocientos treinta y tres con ochenta y un centavo) y al 31/08/2008
de US$ 1.856.009,71 (Dlares Americanos un milln ochocientos cincuenta y seis mil nueve con
setenta y un centavos) se originaron en base a la aplicacin de los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, para las registraciones contables y la Directrices Presupuestarias de la
Entidad para las imputaciones.
Sin embargo no han remitido la composicin de dichas diferencias, como tampoco determinan
expresamente los puntos en los cuales se hallan establecidas las formas de imputaciones
presupuestarias en las Directrices Presupuestarias de la Entidad.
44
Por lo expresado precedentemente, el equipo de auditores se ratifica en que existen diferencias

que no han sido debidamente justificadas con el descargo.
CONCLUSIN
La Itaip Binacional, margen derecha ha expuesto diferencias entre las registraciones contables e
imputaciones presupuestarias, al cierre del ejercicio fiscal 2007 de US$ 417.833,81 (Dlares
Americanos cuatrocientos diez y siete mil ochocientos treinta y tres con ochenta y un centavo) y al
31/08/2008 de US$ 1.856.009,71 (Dlares Americanos un milln ochocientos cincuenta y seis mil
nueve con setenta y un centavos), referente a gastos incurridos dentro del Programa de
Responsabilidad Social, sin haber justificado documentadamente la composicin de los mismos,
como tampoco los puntos de las Directrices Presupuestarias de la Entidad que respalden las
imputaciones realizadas.
profundizacin.
RECOMENDACIN
correspondiere.
45
CAPITULO IV
CONVENIOS
En este captulo se desarrolla el resultado del anlisis y confrontaciones realizadas con la
documentacin e informes presentados por la Itaip Binacional, remitidos por notas
E/GP/0113/2008 (expediente CGR N 8439/08), E/GP/0125/2008 (expediente CGR N 8887/08)
y E/GP/127/2008 (expediente CGR N 9107/08) de fechas 15/09/2008, 19/09/2008 y 23/09/2008
respectivamente, con las contestaciones presentadas por las distintas instituciones pblicas y
privadas, beneficiadas con los Fondos sociales de la Itaip Binacional, como resultado de la
circularizacin efectuada por este Organismo Superior de Control, las que a la fecha del presente
informe totalizaban 287 (doscientos ochenta y siete) presentaciones de un total de 309
(trescientos nueve) notas CGR remitidas, quedando pendiente de contestacin 15 (quince)
instituciones, especficamente de Municipalidades.
Expediente CGR N 8439/08: contiene la nota E/GP/0113/2008 de fecha 15/12/008, a la que
adjunta un Listado de Convenios y sus Aditivos correspondiente al 2006, 2007 hasta 09/05/08,
conforme al siguiente formato:
N
Conveniada
Ao
Adit
Objeto
Como se puede observar en el cuadro que antecede, el monto de los Convenios suscritos no ha
sido declarado en la planilla. Asimismo, no se adjunt los Convenios firmados con las
instituciones expuestas en el listado remitido.
Debido a que los documentos e informes provedos por la Itaip carecan de los datos
mencionados en el prrafo que antecede, se ha requerido nuevamente a la entidad binacional la
provisin de los mismos, a travs de la nota CGR N 4573 de fecha 09/09/08, la quel fue
contestada por expediente CGR N 8887/08.
Expediente CGR N 8887/08: contiene la nota E/GP/125/2008 de fecha 19/09/08 a la que adjunta
informes y documentos correspondientes al ejercicio fiscal 2007 y al periodo de enero a junio de
2008 referentes a los Convenios suscriptos entre la Entidad Binacional Itaip con varias empresas
e instituciones pblicas, y adjuntan 204 (doscientos cuatro) copias de Convenios. En la planilla
remitida en este expediente consta el listado de los convenios suscritos, conforme la siguiente
informacin.
N
Conveniada
Ao
Adit
Objeto
Valor
El monto total expuesto en la planilla remitida totaliza un monto de G. 194.387.934.836 (Guaranes

ciento noventa y cuatro mil trescientos ochenta y siete millones novecientos treinta y cuatro mil
ochocientos treinta y seis) por convenios y sus aditivos.
Expediente CGR N 9107/08: contiene la nota de Itaip Binacional E/GP/127/2008 de fecha
23/09/08, a la que adjunta 06 (seis) anillados por cuyas capas dice: Ejecucin Presupuestaria
Naturaleza de Gasto 54 (Convenios suscritos).
A continuacin se desarrolla las observaciones resultantes de la verificacin y anlisis a los
documentos remitidos:
Confrontado los montos expuestos en el listado de los Convenios suscritos, recibida por
Expediente CGR N 8887/08 mencionada precedentemente, con los montos insertos en los
Convenios suscritos, arroja el siguiente resultado:
46
OBSERVACIN N 15:
INFORMACIONES CONTENIDAS EN EL LISTADO DE CONVENIOS

PROVEIDO POR LA ITAIPU A LA CGR, DIFIEREN AL CONTENIDO
EN LAS COPIAS DE LOS CONVENIOS TAMBIEN PROVEIDOS POR
LA ENTIDAD
Verificados los montos expuestos en el Listado de los Convenios y sus Aditivos ingresado por
expediente CGR N 8887/08, suscritos por la Itaip Binacional con distintas instituciones,
empresas y personas fsicas, correspondientes al ejercicio fiscal 2007 y enero a mayo de 2008,
con los contenidos en las copias de los Convenios suscritos, se constat diferencias en el valor del
convenio, conforme se expone a continuacin:
Al realizar la confrontacin del Listado donde consta el detalle de los Convenios suscritos en el
ejercicio fiscal 2007 y de enero a junio 2008, como ser: Nombre de la Conveniada, N del
Convenio, Ao, Objeto y donde el monto total es la suma de G. 194.387.934.836 (Guaranes
ciento noventa y cuatro mil trescientos ochenta y siete millones novecientos treinta y cuatro mil
ochocientos treinta y seis), con el valor total segn copia del Convenio el que asciende a G.
194.245.204.636 (Guaranes ciento noventa y cuatro mil doscientos cuarenta y cinco millones
doscientos cuatro mil seiscientos treinta y seis), se constata una diferencia entre los valores de
ambos documentos por G. 142.730.200 (Guaranes ciento cuarenta y dos millones setecientos
treinta mil doscientos).
En el siguiente cuadro se seala donde se encuentra la diferencia.
Los Convenios en cuestin totalizan conforme Planilla la suma de G. 1.608.697.240 (Guaranes un
mil seiscientos ocho millones seiscientos noventa y siete mil doscientos cuarenta) y segn las
copias de los mismos el total es la suma de G. 1.465.967.040 (Guaranes un mil cuatrocientos
sesenta y cinco millones novecientos sesenta y siete mil cuarenta), arrojando una diferencia de G.
142.730.200 (Guaranes ciento cuarenta y dos millones setecientos treinta mil doscientos), tal
como se puede apreciar en el siguiente cuadro:
Cant
AO
INSTITUCIONES
CONVENIO
N
2007
Municipalidad de
Ciudad del Este
4500003032
2008
Municipalidad de Jos
Domingo Ocampos
4500007044
2008
Municipalidad de
Itacurub del Rosario
4500007050
2008
Secretara Nacional de
la Niez y la
Adolescencia
4500007559
2008
Cuerpo de Bomberos
Voluntarios de Pedro
Juan Caballero
4500006672
OBJETO
Convenio entre la Itaip
Binacional y la Municipalidad
de Ciudad del Este "Trabajos
de siega de csped, con
barrido, recoleccin y retiro de
rastrojos y basuras, en el rea
de la Itaip.
de Jos D. Ocampos.
Adquisicin de un tractor
agrcola y una rastra aradora
de Itacurub del Rosario.
Adquisicin de un tractor, una
pala frontal y una
desmalezadora rotativa
Binacional y la Secretara de la
Niez y la
Adolescencia."Apoyo al Plan
Nacional de Atencin a la
infancia, de acuerdo con la
accin: La adopcin como
poltica de proteccin integral;
Ao 2008
Binacional y el Cuerpo de
Bomberos Voluntarios de
Pedro Juan Caballero
"Adquisicin de una
ambulancia para apoyar las
actividades de dicha
organizacin"
IMPORTE
S/PLANILLA
(G)
MONTO
DIFERENCIA
S/COPIA
(G)
CONVENIO (G)
746.113.980
656.113.980
90.000.000
182.500.000
189.600.000
-7.100.000
226.335.000
113.374.800
112.960.200
209.000.000
219.000.000
-10.000.000
118.000.000
131.520.000
-13.520.000
47
Cant
AO
2008
INSTITUCIONES
Municipalidad de
Moiss S. Bertoni
CONVENIO
N
4500007324
OBJETO
de Moiss S. Bertoni,
adquisicin de un tractor
agrcola una rastra aradora
IMPORTE
S/PLANILLA
(G)
MONTO
DIFERENCIA
S/COPIA
(G)
CONVENIO (G)
126.748.260
156.358.260
-29.610.000
1.608.697.240
1.465.967.040
142.730.200
Por tanto, existen diferencias entre las informaciones provedas por la misma entidad auditada,
dejando entrever el escaso control interno en las documentaciones. La Itaip deber explicar
justificadamente las diferencias expuestas en el cuadro que precede.
Respecto a lo requerido en este punto, manifiesta que: Especficamente lo relacionado al Convenio
N 4500003032 con la Municipalidad de Ciudad del Este, ao 2007, se informa que la diferencia
corresponde a la eliminacin de un tem donde estaba inicialmente estipulado un monto para transporte de
fiscales.
limit su descargo dando como contestacin a la presente observacin, informacin sobre uno
slo de los Convenios con diferencias, sin respaldo documental de lo informado.
CONCLUSIN
De la confrontacin realizada entre el Listado de los Convenios y sus Aditivos donde consta el
detalle de los Convenios suscritos en el ejercicio fiscal 2007 y de enero a junio 2008, como ser:
Nombre de la Conveniada, N del Convenio, Ao, Objeto y donde el monto total es la suma de G.
194.387.934.836 (Guaranes ciento noventa y cuatro mil trescientos ochenta y siete millones
novecientos treinta y cuatro mil ochocientos treinta y seis), con el valor total segn copia del
Convenio el que asciende a G. 194.245.204.636 (Guaranes ciento noventa y cuatro mil
doscientos cuarenta y cinco millones doscientos cuatro mil seiscientos treinta y seis), se constata
una diferencia entre los valores de ambos documentos por G. 142.730.200 (Guaranes ciento
cuarenta y dos millones setecientos treinta mil doscientos).
RECOMENDACIN
Las autoridades de la Itaipu Binacional, margen derecha, debern tomar las medidas
administrativas necesarias para brindar informacin completa y documentada sobre todos los
cuestionamientos realizados ante las diferencias detectadas por esta auditora, sobre operaciones
anteriores al 31/08/2008.
Asimismo, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin
de los programas de responsabilidad social encarados por la entidad binacional, anteriores al 31
de agosto de 2008, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su
caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la
comprobacin del hecho observado, si correspondiere.
Adems, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada
48
OBSERVACIN N 16:
EXISTENCIA DE CONVENIOS QUE FIGURAN EN EL LISTADO DE

CONVENIOS Y SUS ADITIVOS, SIN EMBARGO NO FIGURAN EN
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA- NATURALEZA DE GASTO 54,
AMBOS INFORMES REMITIDOS POR LA ITAIPU A ESTA CGR
De la confrontacin realizada entre el Listado de los Convenios y sus Aditivos suscritos por la
Itaip Binacional con distintas instituciones, empresas y personas fsicas, correspondiente al
ejercicio fiscal 2007 y enero a mayo de 2008 (expediente CGR N 8887/08), con la Ejecucin
Presupuestaria (expediente CGR N 9107/08) se ha constatado que en el Listado de Convenios
no constan varios de ellos incluidos en la Ejecucin Presupuestaria por cifras significativas,
evidencindose que la informacin suministrada por la Itaip binacional no es fiable.
Es importante mencionar que la Entidad Binacional ha remitido un Listado de los Convenios y
sus Aditivos suscritos a la que adjunt copias de los Convenios suscritos, sin embargo en el
Listado de Operaciones de la Naturaleza de Gasto 54, se ha observado montos que corresponden
a Convenios que no fueron remitidos entre las copias mencionadas ms arriba.
De la verificacin realizada a la mencionada documentacin se constat que la Itaip Binacional, de
acuerdo a su Ejecucin Presupuestaria ha desembolsado por Convenios que no constan en el
Listado de Convenios y sus Aditivos as como tampoco en las copias de los Convenios, remitidos
todos a esta Contralora General por expediente CGR N 8887/08 en el ejercicio fiscal 2007, la
suma de US$ 13.064.013,23 (Dlares americanos trece millones sesenta y cuatro mil trece con
veintitrs centavos), y en el periodo comprendido de enero al 11 de agosto de 2008, la suma de
US$ 118.961,13 (Dlares americanos ciento dieciocho mil novecientos sesenta y uno con trece
centavos).
En el cuadro siguiente se puntualiza los convenios no remitidos por la Entidad Binacional, pero que
fueron desembolsados segn datos expuestos en el mayor presupuestario:
N preced.
Nombre 1
Mont
Presupuesto MT
Mon.
Presupuesto
LABORATORIOS ASUNCIN SRL
PYG
35.202.500
USD
7.012,45
* 4500000619
DIOCESIS DE CIUDAD DEL ESTE
PYG
70.000.000
USD
13.547,56
* 4500000631
MUNICIPALIDAD DE ITAUGUA
PYG
38.241.396
USD
7.425,51
* 4500000660
* 4500000670
PYG
200.837.761
USD
38.474,66
PYG
111.625.000
USD
23.500,00
* 4500000685
PYG
76.490.083
USD
14.086,80
13.592,23
* 4500000687
PYG
70.000.000
USD
* 4500000736
MUNICIPALIDAD DE C.D.E.
PYG
2.471.572
USD
474,39
* 4500000743
MUNICIPALIDAD DE HERNANDARIAS
PYG
22.150.000
USD
4.243,29
* 4500000749
PYG
200.892.694
USD
39.033,94
* 4500000753
FACULTAD DE CIENCIAS QUIMICAS
PYG
50.494.500
USD
10.077,08
* 4500000769
COMANDO DE LA ARMADA
PYG
51.843.750
USD
9.913,03
* 4500000894
FUNDACION PARA EL DES. INTEGRAL

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE
ASUNCION
INSTITUTO DE CAPACITACION Y
DESARROLLO
PYG
262.500.000
USD
51.052,68
PYG
225.521.750
USD
42.834,14
PYG
306.267.000
USD
58.671,84
PYG
300.277.119
USD
57.032,69
PYG
78.000.000
USD
15.324,17
PYG
40.500.000
USD
7.756,32
* 4500000908
* 4500000912
* 4500000913
UNIV. CATOLICA NTRA. SRA. DE LA

ASUNCION
* 4500000915
* 4500000923
* 4500001072
FUNDACION CARLOS COLOMBINO

LAILLA
FUNDACION APAMAP
PYG
9.727.255
USD
2.157,16
* 4500001221
PYG
224.999.093
USD
44.136,27
* 4500001222
PYG
110.628.170
USD
21.552,91
49
N preced.
Nombre 1
* 4500001223
* 4500001321
SECRETARIA NACIONAL DE LA NINEZ Y
* 4500001327
* 4500001331
* 4500001492
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ESTE
* 4500001506
* 4500001508
* 4500001658
* 4500001702
SECRETARIA NACIONAL DE TURISMO

DIRECCION NACIONAL DE
AERONAUTICA
Mont
Presupuesto MT
Mon.
Presupuesto
PYG
86.651.997
USD
16.600,00
PYG
168.865.452
USD
32.829,88
PYG
16.562.220
USD
3.145,72
PYG
160.831.861
USD
30.929,20
PYG
274.662.000
USD
54.033,05
PYG
376.209.665
USD
74.258,33
PYG
124.023.324
USD
24.129,05
PYG
200.000.000
USD
38.993,55
PYG
42.115.500
USD
8.369,18
* 4500001716
PYG
26.232.750
USD
4.991,96
* 4500001743
PYG
188.242.283
USD
38.004,59
* 4500001806
PYG
60.000.000
USD
11.806,38
* 4500001845
PYG
11.272.620
USD
2.159,51
* 4500001924
SOCIEDAD CULTURAL MANGORE
PYG
287.052.200
USD
55.899,42
* 4500002008
DIOCESIS DE CIUDAD DEL ESTE
PYG
182.000.000
USD
37.737,30
13.315,31
* 4500002057
PYG
65.245.010
USD
* 4500002304
MUNIC. DE CORONEL OVIEDO
PYG
163.305.997
USD
31.412,84
* 4500002305
FUNDACION TESAI
PYG
9.187.500.000
USD
1.800.000,00
* 4500002365
PYG
208.895.500
USD
39.865,55
* 4500002367
PYG
236.290.000
USD
45.093,51
* 4500002369
PYG
269.182.500
USD
51.370,71
* 4500002370
PYG
269.460.000
USD
51.423,66
* 4500002381
PYG
173.012.000
USD
33.017,56
* 4500002382
PYG
262.136.300
USD
50.026,01
* 4500002408
PYG
3.072.000
USD
588,51
* 4500002409
PYG
157.830.000
USD
30.351,92
* 4500002410
PYG
270.200.000
USD
52.051,75
* 4500002420
PYG
267.418.500
USD
51.131,64
* 4500002421
PYG
268.995.269
USD
51.577,28
* 4500002422
PYG
142.015.000
USD
27.205,93
* 4500002460
PYG
242.502.342
USD
46.663,62
* 4500002462
MEC
PYG
700.124.944
USD
135.316,84
* 4500002481
MAG
PYG
247.652.000
USD
47.352,20
* 4500002482
PYG
173.645.500
USD
33.201,82
* 4500002504
PYG
261.840.000
USD
49.874,29
* 4500002505
PYG
216.335.500
USD
41.285,40
* 4500002557
PYG
256.830.569
USD
50.064,44
* 4500002558
PYG
260.997.975
USD
50.876,80
* 4500002585
PYG
588.018.152
USD
113.419,63
* 4500002586
PYG
200.000.000
USD
38.240,91
* 4500002588
PYG
259.859.600
USD
49.353,30
* 4500002590
PYG
49.101.948
USD
9.552,91
* 4500002596
PYG
241.540.539
USD
46.624,83
* 4500002619
PYG
466.749.084
USD
89.759,44
* 4500002621
PYG
1.284.621.805
USD
250.431,11
* 4500002624
PYG
349.300.230
USD
66.858,86
* 4500002690
PYG
4.266.280.000
USD
818.263,34
* 4500002743
PYG
446.260.752
USD
86.821,16
* 4500002744
PYG
565.275.855
USD
111.714,60
* 4500002797
PYG
542.504.317
USD
* 4500003098
PYG
891.592.786
USD
107027,15
176.425,65
* 4500003117
PYG
226.271.340
USD
45.073,97
* 4500003118
PYG
223.556.940
USD
44.181,22
50
N preced.
Nombre 1
Mont
Presupuesto MT
Mon.
Presupuesto
* 4500003119
PYG
233.920.800
USD
46.534,45
* 4500003134
PYG
199.810.000
USD
39.723,66
* 4500003135
PYG
137.996.400
USD
27.489,32
* 4500003136
PYG
251.356.400
USD
50.070,95
* 4500003145
PYG
198.641.880
USD
39.491,43
* 4500003146
PYG
179.040.780
USD
35.594,59
* 4500003147
PYG
109.653.200
USD
21.721,89
* 4500003277
PYG
254.925.000
USD
50.777,80
* 4500003580
PYG
1.776.938.276
USD
349.851,78
* 4500003582
PYG
3.126.781.116
USD
629.034,64
* 4500003607
PYG
2.829.000.000
USD
553.837,95
* 4500003745
PYG
1.898.549.568
USD
382.154,49
PYG
12.144.000.000
USD
2.380.701,75
* 4500004070
PYG
515.520.020
USD
101.483,37
* 4500004134
PYG
133.100.000
USD
25.945,45
* 4500004135
PYG
253.000.000
USD
49.607,84
* 4500004348
PYG
502.599.600
USD
97.782,02
* 4500004487
PYG
496.591.910
USD
101.211,76
* 4500004841
PYG
499.656.000
USD
103.992,74
* 4500004842
PYG
1.265.000.000
USD
247.812,17
* 4500005057
PYG
693.265.000
USD
136.891,17
* 4500005076
PYG
120.610.000
USD
23.529,96
* 4500005182
PYG
75.750.000
USD
15.059,64
* 4500005307
PYG
210.249.792
USD
43.628,96
* 4500005415
PYG
52.800.000
USD
11.162,79
* 4500005422
PYG
497.700.000
USD
99.540,00
* 4500005539
PYG
247.197.411
USD
49.938,87
* 4500005540
PYG
247.197.411
USD
49.938,87
* 4500005685
PYG
209.800.000
USD
43.983,23
* 4500005686
PYG
166.320.000
USD
35.767,74
* 4500005687
PYG
141.465.000
USD
30.422,58
* 4500005688
PYG
248.320.000
USD
53.402,15
* 4500005689
PYG
172.800.000
USD
37.161,29
* 4500005690
PYG
188.100.000
USD
39.433,96
* 4500005705
PYG
86.384.400
USD
17.595,60
* 4500005710
PYG
244.339.158
USD
52.546,06
* 4500005711
PYG
244.945.157
USD
52.676,38
* 4500005712
PYG
244.945.157
USD
52.676,38
* 4500005732
PYG
216.645.000
USD
46.590,32
* 4500005733
PYG
216.645.000
USD
46.590,32
* 4500005734
PYG
216.645.000
USD
46.590,32
* 4500005763
PYG
247.500.000
USD
50.925,93
* 4500005766
PYG
59.760.000
USD
12.674,44
* 4500005902
PYG
237.600.000
USD
50.085,69
* 4500006005
PYG
235.500.000
USD
49.788,59
* 4500006006
PYG
84.388.500
USD
17.822,
* 4500006009
PYG
233.455.200
USD
49.513,
* 4500006010
PYG
233.455.200
USD
49.513,
* 4500006011
PYG
233.455.200
USD
49.513,
* 4500006012
PYG
100.000.000
USD
21.186,44
* 4500006058
PYG
190.000.000
USD
40.296,93
* 4500006072
PYG
84.388.500
USD
17.822,28
* 4500006073
PYG
84.388.500
USD
17.822,28
* 4500006088
PYG
100.000.000
USD
21.186,44
* 4500003779
FUNDACION PRO VIDA PARAGUAY
FUNDACION TESAI
28
30
30
30
51
N preced.
Nombre 1
Mont
Presupuesto MT
Mon.
Presupuesto
* 4500006090
PYG
100.000.000
USD
21.186,44
* 4500006094
PYG
282.713.248
USD
58.291,39
* 4500006095
PYG
85.000.000
USD
17.970,40
* 4500006096
PYG
220.000.000
USD
46.610,17
* 4500006097
PYG
233.750.000
USD
49.575,82
* 4500006098
PYG
100.000.000
USD
21.186,44
* 4500006125
PYG
100.000.000
USD
21.186,44
* 4500006126
PYG
196.768.000
USD
41.688,14
* 4500006127
PYG
217.958.400
USD
46.177,63
* 4500006196
PYG
71.482.080
USD
14.558,47
* 4500006209
PYG
80.194.634
USD
16.332,92
* 4500006238
PYG
229.320.000
USD
48.482,03
* 4500006239
PYG
229.275.000
USD
48.472,51
* 4500006240
PYG
229.275.000
USD
48.472,51
* 4500006274
PYG
70.041.578
USD
14.265,09
TOTAL GUARANES
BRL
* 4500000510
* 4500002749
23
65.974.510.694
BRL
15.246,74
36
USD
7.148,
64
19.304,11
USD
10.497,
85
USD
17.646,
34.550,
TOTAL REAL
13.046.367,
00
23
TOTAL DOLARES AMERICANOS
13.064.013,
ENERO A MAYO 2008

N preced.
* 4500008354
Nombre
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD DEL ESTE
Mont
PYG
Presupuesto MT
474.654.840
Mon.
USD
Presupuesto
118.961,13
Como se puede observar en los cuadros que anteceden, la Ejecucin Presupuestaria remitida en
varios casos no contemplan el nombre del beneficiario y en otros el N precedente (N de
Convenio), de esta forma queda demostrado que las imputaciones no cuentan con todas las
informaciones a efectos de transparentar el destino de los fondos sociales, y que numerosos
convenios suscriptos entre la Itaip Binacional y las distintas Instituciones, no fueron informadas a
esta CGR, sin embargo, se observa la existencia de Convenios que fueron suscritos por montos
millonarios.
Por nota CGR N 6237 de fecha 28/11/08 se solicit a la Itaip Binacional lo siguiente:
Confrontadas las copias de Convenios y sus Aditivos con los Convenios registrados en la Ejecucin
Presupuestaria Naturaleza de Gasto N 54, se observa que la Itaip Binacional no remiti la totalidad de los
convenios y aditivos suscriptos con las empresas e instituciones estatales, por lo que se solicita la remisin de
la totalidad de los mismos.
Debido a que no se ha recibido contestacin, se ha reiterado a travs de las notas CGR N
6723/08 y 356/09 de fechas 30/12/08 y 24/02/09. Es importante mencionar, que la nota citada
precedentemente, se ha requerido tambin la respuesta a travs de los Memorndum Res. CGR
N 1393 N 03, 04, 12 y 18 de fecha 06/02/09, 17/02/09, 01/04/09, 14/05/09, sin obtener
contestacin alguna hasta la fecha del presente informe.
La Itaip Binacional deber remitir aclaracin documental respecto a lo observado en este punto.
Sobre este punto, manifiesta en su descargo que: La naturaleza de Gasto 54 compone otros rubros
que no pertenecen al rea social.
52
Esta auditora se ratifica en las observacin realizada, debido a que la Itaip Binacional, margen
derecha, no remiti documento que respalde la explicacin realizada en el descargo sobre la
presente observacin.
CONCLUSIN
De la confrontacin realizada entre el Listado de los Convenios y sus Aditivos suscritos por la
Itaip Binacional con distintas instituciones, empresas y personas fsicas, correspondiente al
ejercicio fiscal 2007 y enero a mayo de 2008 (expediente CGR N 8887/08), con la Ejecucin
Presupuestaria (expediente CGR N 9107/08) se ha constatado que en el Listado de Convenios
no constan varios de ellos incluidos en la Ejecucin Presupuestaria por cifras significativas,
evidencindose que la informacin suministrada por la Itaip binacional no es fiable. De acuerdo a
su Ejecucin Presupuestaria la entidad binacional (margen derecha) ha desembolsado por
Convenios que no constan en el Listado de Convenios y sus Aditivos en el ejercicio fiscal 2007, la
suma de US$ 13.064.013,23 (Dlares americanos trece millones sesenta y cuatro mil trece con
veintitrs centavos), y en el periodo comprendido de enero al 11 de agosto de 2008, la suma de
US$ 118.961,13 (Dlares americanos ciento dieciocho mil novecientos sesenta y uno con trece
centavos).
Es importante mencionar que en la Ejecucin Presupuestaria remitida no se encuentra
contemplado el nombre del beneficiario y en otros el N precedente (N de Convenio), de esta
forma queda demostrado que las imputaciones no cuentan con todas las informaciones a efectos
de transparentar el destino de los fondos sociales, y que numerosos convenios suscriptos entre la
Itaip Binacional y las distintas Instituciones, no fueron informadas a esta CGR, sin embargo, se
pudo observar la existencia de Convenios que fueron suscritos por montos millonarios.
Por nota CGR N 6237 de fecha 28/11/08 se solicit a la Itaip Binacional lo siguiente:
Confrontadas las copias de Convenios y sus Aditivos con los Convenios registrados en la Ejecucin
Presupuestaria Naturaleza de Gasto N 54, se observa que la Itaip Binacional no remiti la totalidad de los
convenios y aditivos suscriptos con las empresas e instituciones estatales, por lo que se solicita la remisin
de la totalidad de los mismos.
Debido a que no se ha recibido contestacin, se ha reiterado a travs de las notas CGR N
6723/08 y 356/09 de fechas 30/12/08 y 24/02/09. Es importante mencionar, que la nota citada
precedentemente, se ha requerido tambin la respuesta a travs de los Memorndum Res. CGR
N 1393 N 03, 04, 12 y 18 de fecha 06/02/09, 17/02/09, 01/04/09, 14/05/09, sin obtener
contestacin alguna hasta la fecha del presente informe.
profundizacin.
RECOMENDACIN
La Itaip Binacional, margen derecha, deber remitir la normativa debidamente aprobada por las
autoridades, que justifique la explicacin realizada en el presente descargo.
En el caso de no existir la normativa solicitada, deber arbitrar los medios necesarios a efectos de
crear procedimientos estandarizados y debidamente autorizados por las autoridades, a fin de
evitar subjetividades y discrecionalidades de los responsables de turno.
OBSERVACIN N 17:
MILLONARIOS CONVENIOS REALIZADOS Y EJECUTADOS, PERO

SIN LA FORMALIZACIN DE LOS MISMOS
Esta auditoria verific el Informe Especial de Auditoria Interna PY-0001/2008, cuya copia
autenticada fue remitida por la Itaip Binacional por Memorando con referencia
E/AI.PY/010/2009, de fecha 17/04/09, en respuesta al Memorando Res. CGR N 1393 N
15/2009 de fecha 15/04/09.
53
El citado Informe Especial de Auditoria Interna, expresa cuanto sigue:

PARTE I B) COMENTARIOS, punto 1) Deficiencias en la Administracin de los
convenios emitidos por la ITAIPU Binacional., en el item:
a) Del total de convenios emitidos ...correspondientes a los aos,... 2007 ... y 2008...se
encuentran pendientes de formalizacin, ... conforme se detalla en el Anexo I. y el punto
c) De la lista emitida por el rea Jurdica, analizamos los pagos de 283 (43%) convenios y
observamos las siguientes situaciones:
I.
Convenios de apoyo a instituciones, para ejecucin de mantenimiento y adquisicin de
equipos, programas y licencias de informtica. (Pg. 5)
En el segundo punto de esa sumilla se lee lo siguiente:
De los 40 convenios solicitados, hasta la fecha de conclusin de los anlisis, no hemos
obtenidos las documentaciones correspondientes a 17 (42%) convenios, conforme citamos:
4500006012/2007, 4500006088/2007, 4500006090/2007, 4500006096/2007, 4500006097/2007,
4500006098/2007, 4500006125/2007, 4500006238/2007, 4500006239/2007, 4500006240/2007,
4500007041/2008, 4500007069/2008, 4500007070/2008, 4500007071/2008, 4500007075/2008,
4500007338/2008, 4500007543/2008. (El subrayado y la negrita son de la CGR).
Confrontados los Convenios recibidos por expediente CGR N 8887 en fecha 22/09/08 y el
Informe Especial de Auditoria Interna PY-0001/2008, expresado ms arriba, se constat que
tampoco fueron remitidas a la CGR los convenios firmados por la Itaip Binacional en el ejercicio
2008, cuyos nmeros se detallan a continuacin:
v
v
v
v
v
v
v
Convenio N
Convenio N
Convenio N
Convenio N
Convenio N
Convenio N
Convenio N
4500007041/08
4500007069/08
4500007070/08
4500007071/08
4500007075/08
4500007338/08
4500007543/08
A los efectos de verificar la observacin realizada por el equipo de Auditora Interna de la entidad
auditada, con relacin a las deficiencias en los convenios, se remiti a la Itaipu el Memorndum
RES. CGR N 1393 N 27/2009 de fecha 14/09/2009, solicitando: ... copias autenticadas de
convenios y sus aditivos que se listan a continuacin:.... En dicho listado se seleccion 81 (ochenta y
un) convenios del ejercicio fiscal 2007 y 5 (cinco) del ejercicio 2008 tomados como muestra.
En fecha 24/11/2009, por Memorando I/JE/0433/2009 de fecha 16/11/2009, el Director Jurdico
Ejecutivo de la entidad remiti a la Jefatura de la Auditora Interna Paraguay, 58 (cincuenta y
ocho) copias de convenios solicitados por esta auditora.
De la verificacin de los 58 (cincuenta y ocho) convenios remitidos, se observ que efectivamente
no llevan todas las firmas necesarias para su formalizacin y sin embargo, Itaip desembols en el
ejercicio fiscal 2007, la suma de G. 24.335.789.523 (Guaranes veinte y cuatro mil trescientos
treinta y cinco millones setecientos ochenta y nueve mil quinientos veintitrs) y para el ejercicio
2008 asciende a G. 344.080.000 (Guaranes trescientos cuarenta y cuatro millones ochenta mil),
sumando ambos perodos G. 24.679.869.523 (Guaranes veinticuatro mil seiscientos setenta y
nueve millones ochocientos sesenta y nueve mil quinientos veintitrs).
54
AO 2007
N
Ao
Conveniada
Valor original G.
Objeto
Observaciones de la CGR
2007 MEC
4500002557
256.830.590
Construccin tinglado y vestuarios en la

escuela 477 Lpez Moreira
Falta firma del MEC
2007 MEC
4500002558
261.000.0000
Construccin polideportivo en la escuela

Lpez Moreira
Falta firma del MEC
2007 MEC
450002585
Construccin para modificacin de aulas y Falta firma del Director

590.000.000 administracin en la escuela Lpez General Brasileo y del
Moreira
MEC
2007 MEC
4500002586
200.000.001
Equipamiento de laboratorios de ciencias

bsicas de colegios de emby y Luque
Falta firma del MEC
Provisin
de
Equipos,
Muebles,
Materiales e Insumos a Instituciones
260.000.001
Educativas de escasos recursos de la
Capital y del Departamento Central
Falta firma del MEC
2007 MEC
4500002588
GOBERNACION
2007 DE LA
CORDILLERA
4500002590
62.181.995
2007 MEC
4500003117
226.271.340
Equipamiento informtico en colegios de

Luque
Falta firma del MEC
2007 MEC
4500003135
137.996.400
Equipamiento informtico en colegios de

Jos Ocampos y Vaquera
Falta firma del MEC
2007 MEC
4500003145
198.641.880
Equipamiento informtico en colegios y Faltan firmas en general

oficinas del MEC en Coronel Oviedo
por Itaipu y el beneficiario
10
2007 MEC
4500003146
179.040.780
Equipamiento informtico en colegios de Faltan firmas en general

Altos
11
2007 MEC
4500003147
109.653.200
Equipamiento informtico en oficinas del Faltan firmas en general

MEC en Chore
12
2007 MEC
4500003580
13
2007 MEC
4500003582
14
2007 MEC
4500003607
15
2007
16
17
FUNDACIN
TESAI
Construccin en el Dispensario Mdico de Faltan firmas en general,

Tucangua, Altos
El
Director
General
Readecuacin en la Escuela N 162 y Paraguayo ya firm, falta
1.776.938.896
Colegio Vicente Ignacio Iturbe
firma del Director General
Brasilero y del MEC
El
Director
General
Paraguayo ya firm, falta
3.718.566.264 Readecuacin en el Colegio Pedro P. Pea
Brasilero y del MEC
El
Director
General
Provisin y distribucin de 35.000 Paraguayo ya firm; falta
2.625.000.000
pupitres
Brasilero y del MEC.
4500003678
235.571.000
Adquisicin de un Densitmetro y un
Convenio formalizado
Mamgrafo
2007 MEC
4500004070
515.614.940
Equipamiento informtico en instituciones Faltan firmas en general,

educativas de Asuncin
2007 MEC
4500004841
501.012.480 Servicio de acceso a Internet
Faltan firmas en general,

55
Ao
Conveniada
Valor original G.
Objeto
18
2007 MEC
4500004842
1.125.000.000
19
2007 MEC
4500005307
235.000.000
Equipamiento de laboratorios de idiomas y Faltan firmas en general,

ciencias en Asuncin y Cnel. Oviedo
20
2007 MEC
4500005415
252.000.000
Acceso a Internet en Colegios del Alto Faltan firmas en general,

Paran y Canindey
21
2007 MEC
4500005422
498.000.000
Provisin de 180 computadoras para Faltan firmas en general,

colegios de Canindey y Alto Paran
22
2007 MEC
4500005539
247.197.500
Provisin de 89 equipos informticos a Faltan firmas en general,

Sedes Tutoriales de la Capital
23
2007 MEC
4500005540
247.197.500

Sedes Tutoriales de Central
24
2007 MEC
4500005688
248.320.000
Provisin de mobiliario a 128 sedes Faltan firmas en general,

tutoriales
25
MINISTERIO DEL
2007
INTERIOR
4500005705
Equipamiento mdico, odontolgico,

insumos, mobiliarios en el Sanatorio Falta firma del Director
248.000.000
Policial del Club de Policas del Alto General Paraguayo
Paran
26
2007 MEC
4500005710
244.339.200
27
2007 MEC
4500005711
Acceso a Internet para 43 Sedes Tutoriales

244.945.200 de Caaguaz, Caazap, Itapa, Misiones,
Paraguar, Alto Paran y Central
28
2007 MEC
4500005712
244.945.200
29
2007 MEC
4500005732
Provisin e instalacin de AA a
216.645.000 laboratorios informticos de Alto Paran,
Cordillera, Guair e Itapua
30
2007 MEC
4500005733
Provisin e instalacin de AA en
216.645.000 laboratorios informticos de Caaguaz y
San Pedro
31
2007 MEC
4500005734
Provisin e instalacin de AA en 21
216.645.000 laboratorios de informtica en Central y
Canindeyu
32
2007 MEC
4500005902
237.600.000
33
2007 MEC
4500006005
235.500.000 Provisin de 3300 pupitres en It
Provisin
pupitres
distribucin
de
15.000 Faltan firmas en general,

Acceso a internet para 42 Sedes Tutoriales Faltan firmas en general,

de la Capital
Acceso a Internet para 43 sedes tutoriales

de Central, eembucu, Amambay, Faltan firmas en general,
Canindeyu, Boquern, Pte. Hayes y Alto por Itaipu y el beneficiario
Paraguay
Provisin de 3300 pupitres en Central, 2 Faltan firmas en general,

grupo

56
Ao
Conveniada
Valor original G.
Objeto
34
MUNICIPALIDAD
2007 DE
CARAGUATAY
4500006006
106.425.000 Provisin de un tractor y una rastra
35
2007 MEC
4500006009
233.455.200

Sedes tutoriales de Concepcin
36
2007 MEC
4500006010
233.455.200

Sedes tutoriales de Central, 2 grupo
37
2007 MEC
4500006011
233.455.200

Sedes tutoriales de San Pedro
38
2007 MEC
4500006012
Mantenimiento de equipos informticos de

230.246.940 laboratorios de colegios de Asuncin, Fdo.
De la Mora, Guarambar, It y Lambar
39
MUNICIPALIDAD
2007 DE EUSEBIO
AYALA
4500006072
Falta firma del Director

General Paraguayo. El
beneficiario ya firm.
40
MUNICIPALIDAD
2007 DE SANTA
ELENA
4500006073

beneficiario ya firm
41
2007 MEC
4500006088
231.590.016
2da. Etapa servicio de mantenimiento Faltan firmas en general,

informtico en Cordillera y San Pedro
42
2007 MEC
4500006090
230.731.200
4ta. Etapa servicio de mantenimiento Faltan firmas en general,

informtico en Alto Paran
43
MUNICIPALIDAD
2007 DE CORONEL
OVIEDO
4500006094
471.250.000
1era. Etapa empedrado calle Lidia Peralta Falta firma del Director
de Bentez
General Paraguayo
44
2007
COORDINADORA
DE SIN TECHOS
(CNST) Y SAN
MIGUEL
4500006095
170.000.000
Instalacin de Industria
prefabricados de cemento
45
2007 MEC
4500006096
220.000.000
2da. Etapa provisin de 80 computadoras Faltan firmas en general,

en Alto Paran
46
2007 MEC
4500006097
233.750.000
1era. Etapa provisin de 85 computadoras Faltan firmas en general,

en alto Paran
47
2007 MEC
4500006098
226.400.000
5ta. Etapa mantenimiento de equipos Faltan firmas en general,

informticos en Central y San Pedro
48
2007 MEC
4500006125
3era. Etapa mantenimiento de equipos

231.300.000 informticos en Caaguaz, Caazap y San
Pedro
49
2007 MEC
4500006126
196.768.000
Cursos de adiestramiento docentes de Alto Faltan firmas en general,

Paran
50
2007 MEC
4500006127
217.958.400
Cursos de adiestramiento docentes de Faltan firmas en general,

Central
cermica

beneficiario ya firm.
y Faltan firmas en general,

57
Ao
Conveniada
Valor original G.
Objeto
51
MUNICIPALIDAD
2007 DE CORONEL
OVIEDO
4500006209
52
2007 MEC
4500006238
Provisin de 200 licencias para

229.440.000 computadoras en varios Departamentos
del pas
53
2007 MEC
4500006239

229.440.000 computadoras en Central, Alto Paran,
Caaguaz, Caazap y Canindey
54
2007 MEC
4500006240

229.440.000 computadoras en Cordillera, Guair,
Itapa, eembuc, Paraguar y San Pedro
55
MUNICIPALIDAD
2007 DE CORONEL
OVIEDO
4500006274
467.000.000
56
MUNICIPALIDAD
2007 DE
INDEPENDENCIA
4500006607
85.140.000 Conclusin de obras en la calle Nanawa
beneficiario ya firm
Conclusin de obras ede empedrado en la Faltan firmas en general,

Calle Tte. Faria

General Paraguayo
24.335.789.523
Total ao 2007
AO 2008
57
2008 MEC
4500007012
Provisin de Infraestructura para equipar Faltan firmas del Director

114.015.000 Instituciones Educativas en el Alto Paran, General Paraguayo y del
Parte 2
beneficiario
2008 MEC
4500007069
230.065.000
Provisin de 89 computadoras a sedes Falta firma del Director

tutoriales de Canindeyu y Boquern
General Paraguayo
58
Total 2008
TOTAL CONVENIOS 2007 Y 2008
344.080.000
24.679.869.523
Cabe mencionar tambin, que con la colaboracin del Lic. Ricardo Molinas, funcionario de la
Itaipu, designado por la Auditora Interna para la agilizacin en provisin de documentos a los
auditores de la CGR, se logr bajar del sistema informtico (SAP) de la entidad, algunos contratos
solicitados en el Memorndum mencionado precedentemente y se constat que los convenios que
no cuentan con firmas de los responsables, tanto de la Itaipu Binacional como de las
Conveniadas, que consta en el Informe Especial de Auditoria Interna de la Itaip Binacional, no se
encontraban en el Sistema informtico corporativo (Sistema SAP). Hasta la fecha de la
elaboracin del presente informe, no se ha recibido la totalidad de las copias de los Convenios
solicitados.
58
Las copias de los Convenios no remetidos son los siguientes:
AO 2007
N
Convenio N
Convenio N
4500002588
17
4500004134
4500002596
18
4500004135
4500002690
19
4500005057
4500002743
20
4500005182
4500002744
21
4500005685
4500002797
22
4500005686
4500003098
23
4500005687
4500003118
24
4500005689
4500003119
25
4500005690
10
4500003124
26
4500005763
11
4500003134
27
4500005766
12
4500003136
28
4500005899
13
4500003277
29
4500006196
14
4500003745
30
4500006197
15
4500003779
31
JEC.JE/002
16
4500004039
AO 2008
N
1
2
3
CONVENIO N
4500006954
4500007051
4500007296
Conforme a lo expuesto precedentemente, queda demostrado que la Itaip Binacional, no ha dado

cumplimiento a lo establecido en la Instruccin de Procedimientos, CONVENIOS, IP 17, aprobada
por RDE-067/05, de fecha 09/06/05, el cual en su item 3. CONDICIONES BASICAS, 3.4. que
expresa: Corresponder al rea Jurdica, paraguaya o brasilea conforme al local de la sede de la
entidad conveniada, - o en conjunto en la hiptesis de acuerdo multilateral, que incluya entidades
conveniadas de ambas mrgenes, emitir, en cada caso, parecer previo sobre las clusulas y condiciones que
integrarn con el convenio a ser celebrado.
En el punto 4. PROCEDIMIENTOS, establece en 4.2.: El rea interesada en la celebracin del
convenio deber emitir el Pedido de Suministro(PS), elaborado con la correspondiente justificativa (NGL;
art 22, caput) y el respectivo Plan de Trabajo as como de la minuta del convenio pretendido,
previamente aprobada por el rea Jurdica. (La negrita es de la CGR).
La Itaip Binacional deber remitir aclaracin documental respecto a lo observado, donde se
demuestre las acciones realizadas por la nueva administracin de la Entidad Binacional respecto
a lo observado por su Direccin de Auditoria Interna, en el Informe Especial emitido como
resultado de la verificacin efectuada referente a los fondos sociales.
Sobre este punto, manifiesta que: A partir de agosto/2008 las diversas reas de la Entidad recibieron
orientaciones para que sean cumplidas estrictamente los procedimientos previstos en las Normas de la
Itaip, efectuando erogaciones solamente despus de la formalizacin de los Convenios, sus liberaciones,
emisin
de las Autorizaciones de Pagos y respectivas validaciones, conforme Determinacin
NDET/GP/0016/2008, de fecha 25.08.2008 y su reglamento interno.
59
CONCLUSIN
A efectos de corroborar el Informe Especial de Auditoria Interna PY-0001/2008, de la Itaip
Binacional referente a los convenios suscritos, esta auditoria ha solicitado ... copias autenticadas de
convenios y sus aditivos..., seleccionando 81 (ochenta y un) convenios del ejercicio fiscal 2007 y 05
(cinco) del ejercicio 2008, El Director Jurdico Ejecutivo de la entidad remiti a la Jefatura de la
Auditora Interna Paraguay, 58 (cincuenta y ocho) copias de convenios solicitados por esta
auditora.
De la verificacin de los 58 (cincuenta y ocho) convenios remitidos, se observ que efectivamente
no llevan todas las firmas necesarias para su formalizacin y sin embargo, la entidad desembols
en el ejercicio fiscal 2007, la suma de G. 24.335.789.523 (Guaranes veinte y cuatro mil
trescientos treinta y cinco millones setecientos ochenta y nueve mil quinientos veintitrs) y en el
ejercicio 2008 la suma de G. 344.080.000 (Guaranes trescientos cuarenta y cuatro millones
ochenta mil), totalizando en ambos perodos la suma de G. 24.679.869.523 (Guaranes
veinticuatro mil seiscientos setenta y nueve millones ochocientos sesenta y nueve mil quinientos
veintitrs).
Cabe mencionar tambin, que con la colaboracin del Lic. Ricardo Molinas, funcionario de la
Itaipu, designado por la Auditora Interna para la agilizacin en provisin de documentos a los
auditores de la CGR, se logr bajar del sistema informtico (SAP) de la entidad, algunos contratos
solicitados en el Memorndum mencionado precedentemente y se constat que los convenios
que no cuentan con firmas de los responsables, tanto de la Itaipu Binacional como de las
Conveniadas, que consta en el Informe Especial de Auditoria Interna de la Itaip Binacional,
no se encontraban en el Sistema informtico corporativo (Sistema SAP). Hasta la fecha de la
elaboracin del presente informe, no se ha recibido la totalidad de las copias de los Convenios
solicitados.
RECOMENDACION
correspondiere.
60
IV.1. CIRCULARIZACIONES
Es importante mencionar que esta Entidad superior de control ha cursado 309 (trescientas nueve)
notas CGR a las distintas instituciones pblicas a partir del 31 de diciembre de 2007, solicitando
informes y documentos respecto a cualquier donacin recibida de las entidades binacionales
ITAIPU y YACYRETA; se obtuvo la contestacin de 294 (doscientos noventa y cuatro) notas CGR
y se realiz 326 (trescientos veintisis) reiteraciones al 23/11/09, quedando pendiente de
contestacin por parte de las Municipalidades 15 (quince) notas CGR. Lo mencionado se detalla
en el siguiente cuadro:
Detalles de las notas CGR
Cant
Cantidad de
notas CGR
Instituciones
13
MINISTERIOS
17
GOBERNACIONES
40
ADMINISTRACION DESCENTRALIZADA
231
7
MUNICIPALIDADES
PODER JUDICIAL
Total
Reiteracin de
Notas CGR
Total de
notas CGR
Contestaron
A contestar
14 (*)
21
14
17
16
33
17
40
47
40
231
7
257
2
488
9
216
7
15
0
309
289
598
294
15
(*) Se ha cursado dos notas CGR al Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones (MOPC), debido que en la
primera nota CGR N 8182 de fecha 31/12/07 fue solicitado informe y documento referente a donaciones de
la Itaip Binacional y en la siguiente nota CGR N 717 de fecha 14/03/08 se requiri informacin sobre las
donaciones de la Entidad Binacional Yacyret.
Hasta abril de 2009, 51 (cincuenta y un) instituciones no haban remitido contestacin alguna a los
requerimientos de este Organismo Superior de Control, situacin que oblig la intervencin de la
Direccin General de Asuntos Jurdicos de la Contralora General, la que procedi a notificar
mediante Oficio Judicial, a las referidas instituciones intimando la remisin de lo solicitado. Como
resultado de este procedimiento, 36 (treinta y cinco) instituciones remitieron contestacin,
quedando pendientes de respuesta, hasta la fecha de la elaboracin del presente informe, 15
(quince) Municipalidades.
En el cuadro siguiente se expone las instituciones a las que se ha notificado judicialmente:
N Nota CGR
Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
N de
Oficio
Contestado
por:
958
31/03/08
1769 05/05/08
576406/11/08
Oficio de
fecha
22/06/09
SIN
CONTESTACION
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE SAN PEDRO
N Nota CGR
Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
N de
Oficio
Contestado
por:
25 DE DICIEMBRE
977
31/03/08
2001 08/05/08
573906/11/08
Oficio de
fecha
26/03/09
Expte. Interno
CGR/SG N
753/09
CAPIIBARY
979
31/03/08
2003 08/05/08
574006/11/08
Oficio de
fecha
26/03/09
Expte. Interno
CGR/SG N
753/09
GRAL. F.
RESQUIN
982
31/03/08
2006 08/05/08
574106/11/08
Oficio de
fecha
26/03/09
Expte. Interno
CGR/SG N
753/09
GUAYAYBI
983
31/03/08
2007 08/05/08
574206/11/08
Oficio de
fecha
26/03/09
Expte. Interno
CGR/SG N
753/09
Cant
Cant
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE CONCEPCIN
SAN LZARO
Descripcin de la
donacin
Descripcin de la
donacin
Informa
no
haber
recibido donacin de
ambas
entidades
binacionales
Informa
no
haber
recibido donacin de
ambas
entidades
binacionales
Informa
no
haber
recibido donacin de
ambas
entidades
binacionales
Informa
no
haber
recibido donacin de
ambas
entidades
binacionales
61
(G. RECIBIO
100.000.000)
SAN PEDRO DEL

YCUAMANDIY
990
31/03/08
2014 08/05/08
574306/11/08
Oficio de
fecha
26/03/09
Expte. Interno
CGR/SG N
753/09
SANTA ROSA DEL

AGUARAY
991
31/03/08
2015 08/05/08
573606/11/08
Oficio de
fecha
26/03/09
Expte. Interno
CGR/SG N
753/09
UNIN
993
31/03/08
2016-08/05/08
5738/06/11/08
Oficio de
fecha
26/03/09
Expte. Interno
CGR/SG N
753/09
N Nota CGR
Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
N de
Oficio
Contestado
por:
Descripcin de la
donacin
Funcionarios del
rea Jurdica de la
CGR
se
han
apersonado en el
lugar
el
da
20/05/09, y se
labr Acta
Funcionarios del
rea Jurdica de la
CGR
se
han
apersonado en el
lugar
el
da
20/05/09, y se
labr Acta
Informa
no
haber
recibido donacin de
ambas
entidades
binacionales
Descripcin de la
donacin
Cant
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE CORDILLERA
ISLA PUCU
1775 05/05/08
576806/11/08
Informa
no
haber
recibido donacin de
ambas
entidades
binacionales
948
31/03/08
1781 05/05/08
577106/11/08
Cant
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE ALTO
PARAGUAY
N Nota CGR
Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
N de
Oficio
Contestado
por:
11
PUERTO CASADO
1014
02/04/08
1661- 30/04/08
581506/11/08
Oficio de
fecha
24/04/09
SIN
CONTESTACION
Cant
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE CAAGUAZ
N Nota CGR
- Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
N de
Oficio
Contestado
por:
Descripcin de la
donacin
Informa
no
haber
recibido donacin de
ambas
entidades
binacionales
10
PRIMERO DE
MARZO
941
31/03/08
Informa
no
haber
recibido donacin de
ambas
entidades
binacionales
Informa
no
haber
recibido donacin de
ambas
entidades
binacionales
12
3 DE FEBRERO-
1038/08
02/04/08
1655 30/04/08
575506/11/08
Oficio de
fecha
22/04/09
Expte. CGR N
7504/09
13
DOCTOR JUAN
MANUEL FRUTOS
1044/08
02/04/08
1653 30/04/08
575606/11/08
Oficio de
fecha
22/04/09
SIN
CONTESTACION
14
MCAL.
FRANCISCO
LPEZ
1047/08
02/04/08
1650 30/04/08
575706/11/08
Oficio de
fecha
22/04/09
SIN
CONTESTACION
15
SANTA ROSA DEL

MBUTUY
1054/08
02/04/08
1646 30/04/08
575806/11/08
Oficio de
fecha
22/04/09
SIN
CONTESTACION
16
SIMN BOLIVAR
1055
02/04/08
1645 30/04/08
575906/11/08
Oficio de
fecha
22/04/09
Expte. CGR N
7324/09
Tractor
Massey
Ferguson MF 283 4x4
el cual fue adquirido
conjuntamente con la
Itaip
Binacional.
Adjunta
recibo
de
dinero de la Sobera por
G.
61.000.000,
fotocopia del Convenio
N 7911/05. Segn
convenio el aporte de la
Municipalidad sera de
G. 102.000.000 y el
mismo monto por parte
de la Itaip Binacional.
Cant
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE CAAZAP
N Nota CGR
- Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
N de
Oficio
Contestado
por:
Descripcin de la
donacin
62
17
18
ABA
BUENA VISTA
1028
02/04/08
1029
02/04/08
1641 30/04/08
1640 30/04/08
575406/11/08
574806/11/08
19
CAAZAP-
1030
02/04/08
1639 30/04/08
574906/11/08
20
DR. MOISS
BERTONI
1031
02/04/08
1638 30/04/08
575006/11/08
21
FULGENCIO
YEGROS
1032
02/04/08
1637 30/04/08
575106/11/08
22
GRAL HIGINIO
MORINIGO
1033 -
02/04/08
1636 30/04/08
575206/11/08
23
SAN JUAN
NEPOMUCENO-
1035
02/04/08
1634 30/04/08
575306/11/08
N Nota CGR
- Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
Cant
24
Cant
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE PTE. HAYES
TTE. IRALA
FERNNDEZ
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE MISIONES
524 de
fecha
18/06/09
519 y
1277/10
de fecha
18/06/09
y
16/12/09
respectiv
amente
523 de
fecha
18/06/09
522 de
fecha
18/06/09
525 de
fecha
18/06/09
521 de
fecha
18/06/09
520 de
fecha
18/07/09
Expte. CGR N
8610/09
Expte. CGR N
1937/10
Expte. CGR N
7375/09
Por nota de fecha

04/09/09 la institucin
municipal informa que
no ha recibido ninguna
donacin
de
las
entidades binacionales
Itaip y Yacyret desde
Abril hasta Diciembre
del ao 2008.
Por nota de fecha
04/03/10 la institucin
municipal informa que
no ha recibido ninguna
donacin
de
las
Itaip
y
Yacyret
durante el ao fiscal
2008.
G. 30.000.000 p/festival
del Ycua Bolaos del
ao
2009.
Adjunta
fotocopia autenticada
del cheque cargo BNF,
extracto de cta.cte,
comprobante
de
ingreso
y boleta de
depsito bancario por el
valor
mencionado
precedentemente.
SIN
CONTESTACIN
SIN
CONTESTACIN
Expte. CGR N
7219/09
Expte. CGR N
7218/09 y
7247/09
Informa que durante el

ejercicio fiscal 2007 y
2008 no ha recibido
ningn
tipo
de
donaciones
de
las
Itaip y Yacyret.
Informa que durante el
ejercicio fiscal 2007 y
2008 no ha recibido
ningn
tipo
de
donaciones
de
las
Itaip y Yacyret.
N de
Oficio
Contestado
por:
Descripcin de la
donacin
Informa
no
haber
recibido donacin de
ambas
entidades
binacionales
Descripcin de la
donacin
1027
02/04/08
1988 08/05/08
574606/11/08
Oficio de
fecha
07/05/09
Abogados de la
CGR se han
constituido en la
citado municipio
el 21/05/09. Se
labr Acta
N Nota CGR
- Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
N de
Oficio
Contestado
por:
63
25
SANTA MARA DE
F-
1114
04/04/08
1965 08/05/08
579606/11/08
461 de
fecha
08/05/09
Expte. CGR N
7288/09
26
YAVEVYRY
1118
04/04/08
1969 08/05/08
579506/11/08
460 de
fecha
08/05/09
SIN
CONTESTACIN
N Nota CGR
- Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
N de
Oficio
Contestado
por:
1100
04/04/08
1993 08/05/08
577406/11/08
Oficio de
fecha
22/04/09
Expte. CGR N
3116/09 y
6885/09
N de
Oficio
Contestado
por:
506 de
fecha
26/03/09
507 de
fecha
26/03/09
Expte. CGR N
4055/09
26/05/09
Cant
27
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE PARAGUARI
PIRAY
Cant
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE ALTO
PARAN
N Nota CGR
- Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
28
HERNANDARIAS
1197 07/04/08
1665 30/04/08
580306/11/08
29
JUAN E. OLEARY
1200 07/04/08
1667 30/04/08
580506/11/08
G. 200.000.000 de
Itaip y G. 200.000.000
de
YacyretPara
construccin
del
materno infantil la cual
no fue terminada, por lo
que a la fecha de la
nota queda un saldo
an no utilizado de G.
19.893.747.
Descripcin de la
donacin
Descripcin de la
donacin
SIN
CONTESTACION
30
ACUNDAY
1.20707/04/08
1675 30/04/08
580706/11/08
511 de
fecha
26/03/09
Expte. CGR N
4425/09
31
SAN ALBERTO
1.209 07/04/08
1676 30/04/08
573706/11/08
510 de
fecha
26/03/09
SIN
CONTESTACION
2 motos Leopard 450

sillas
pupitres, 1
Tractor New Holland
con Rastra Super Tatu
ATCR,
recibido
en
Comodato
por
la
Municipalidad y 8000
m2 de pavimentacin
ptrea en la planta
urbana
de
Pto.Paranambu.
Entregado por Itaip
Binacional. Adjunta:
1- Acta de Recepcin
de las motos sin fecha,
no consta la firma de la
persona
responsable
por
parte
de
la
binacional.
2- Certificado de Venta
emitida por la empresa
Lambar SRL,
3-Acta de recepcin de
150 y 300 sillas pupitre
sin fecha.
Convenio
suscrito con la Itaip
Cesin de bien, bajo el
rgimen de Comodato,
otorgado por la Itaip
del tractor con sus
implementos.
64
32
SAN CRISTBAL
1.210
07/04/08
1677 30/04/08
580006/11/08
509 de
fecha
26/03/09
Expte. CGR N
4413/09
01Tractor New Holland

con una Rastra Super
Tatu. Adjunta
una
constancia de haber
recibido
dichas
maquinarias
de
la
Itaip, pero en el
documento no obra la
firma de la persona
responsable
de
la
entrega por parte de la
Itaip.
Cant
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE CENTRAL
N Nota CGR
- Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
N de
Oficio
Contestado
por:
Descripcin de la
donacin
33
FERNANDO DE LA
MORA
1.218
07/04/08
1787 05/05/08
581106/11/08
Oficio de
fecha
27/04/09
Expte. CGR N
2032/09
Informa
no
haber
recibido
donacin
alguna
de
ambas
entidades binacionales.
Oficio de
fecha
27/04/09
Se labr Acta
Segn
Memorandum
de fecha 22/05/09 la
Abog. Sandra Silveira
informa
que
la
Municipalidad de no
recibido
donacin
alguna
de
ambas
34
35
Cant
36
J.A. SALDIVAR
SAN ANTONIO
NOTIFICADO
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE CANINDEY
ITANAR
1.222
07/04/08
1799 05/05/08
581206/11/08
1.229
07/04/08
1794 05/05/08
581306/11/08
Oficio de
fecha
27/04/09
Se labr Acta y
present nota
en
la
que
informa sobre
las donaciones
recibidas y se
comprometi
remitir
los
documentos de
respaldo
el
26/05/09
N Nota CGR
- Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
N de
Oficio
Contestado
por:
1.171
07/04/08
1759 05/05/08
577806/11/08
355 de
fecha
30/04/09
15/04/09
SIN
CONTESTACION
Descripcin de la
donacin
SALTO DEL
GUAIR
1.174
07/04/08
1761 05/05/08
577706/11/08
353 de
fecha
15/04/09
Expte. CGR N
7584/09
G.
2.249.100.000.
Binacional
y
la
Municipalidad de Salto
del
Guair
con
intervencin
del
Servicio Nacional de
Promocin Profesional
SNPP
38
VILLA YGATIMI
1.175
07/04/08
1762 05/05/08
577906/11/08
354 de
fecha
15/04/09
Expte. CGR
7132/09
Informa
no
haber
recibido
donacin
alguna
de
ambas
39
YPE JH
1.176
07/04/08
1763 05/05/08
578006/11/08
351 de
fecha
15/04/09
SIN
CONTESTACION
37
65
40
Cant
41
42
43
44
45
Cant
YASY CAY
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE EEMBUCU
ALBERDI -
PASO DE PATRIA
SAN JUAN
BAUTISTA DE
EEMBUCU
TACUARAS
VILLA FRANCA
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE ITAPUA
1.178
07/04/08
1765 05/05/08
578106/11/08
352 de
fecha
15/04/09
SIN
CONTESTACION
N Nota CGR
- Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
N de
Oficio
Contestado
por:
1.180
07/04/08
1971 08/05/08
578206/11/08
1.189
07/04/08
1.179
07/04/08
1.191
07/04/08
1978
08/05/08
1979 08/05/08
1980 08/05/08
Descripcin de la
donacin
SIN
CONTESTACION
Informan que no han

recibido donacin de
Itaip, pero s de
Yacyret consistente en
semillas
de
autoconsumo,
no
detalla la donacin. No
adjunta
documento
alguno.
578406/11/08
Expte. CGR N
4191/09
578506/11/08
351 de
fecha
27/03/09
1- Comisin de Junta de
Saneamiento de Agua
Potable Laguna It G.
20.000.000
2- Programa emity, kit
de semillas aprox.300.
3- Programa
emity
Expte. CGR N
combustible
(gasoil)
3787/09
aprox. 1.000 lts. Las
entregas de los kit de
semillas
y
los
combustibles
fueron
ejecutados
por
los
responsables de la
Entidad Yacyret. No
recibi de Itaip.
Oficio de
fecha
23/03/09
Expte. CGR N
4190/09
Informan que no han

recibido donacin de
Itaip, pero s de
semillas
de
autoconsumo,
no
adjunta
documento
alguno.
Expte. CGR N
4199/09
Informan que no han

recibido donacin de
Itaip, pero s de
semillas
de
autoconsumo,
no
adjunta
documento
alguno.
Contestado
por:
Descripcin de la
donacin
578606/11/08
1.192
07/04/08
1981
08/05/08
578706/11/08
N Nota CGR
- Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
N de
Oficio
66
46
47
CAMBYRETA
JOS LEANDRO
1.122
04/04/08
1.136
04/04/08
1734 05/05/08
1746
05/05/08
5794
06/11/08
5790
06/11/08
Oficio de
fecha
22/04/09
Oficio de
fecha
22/04/09
Contestado por
nota de fecha
07/05/09
remitida al Juez
de
Primera
Instancia en lo
Civil Comercial
Juzgado del 8
Turno Secc N
16 de Asuncin.
Donacin recibida de
Yacyreta:
G.
15.000.000 para festejo
del da del nio. Se
labr Acta
y la
institucin ha entregado
una nota contestando
que los documentos
respaldatorios de las
donaciones
recibidas
de
Yacyreta
sern
remitidos
en
la
brevedad va Fax a la
CGR. Hasta la fecha no
ha
remitido
contestacin alguna.
Expte. CGR.
4203/09
300 Kits de semillas y

G 27.500.000 para
jornaleros
que han
trabajado
para
la
limpieza de fin de ao
lucha contra el dengue
Donado
por
Yacyreta. No adjunta
ningn documento de
respaldo.
Donaciones recibidas
de Yacyreta: 700 kits
de semillas para cultivo
de
auto
consumo,
aportes en efectivos:
para
los
pequeos
agricultores
organizados
G.
187.000.000,
otro
aporte
de
G.
55.000.000
para
jornaleros
que han
trabajado
para
la
limpieza de fin de ao,
lucha contra el dengue.
No
adjunta
ningn
documento
de
respaldo.
48
SAN PEDRO DEL

PARAN
1.144
04/04/08
1752
05/05/08
5792
06/11/08
Oficio de
fecha
22/04/08
Expte. CGR N
4204/09
49
SAN RAFAEL DEL

PARAN
1145
04/04/08
1753
05/05/08
5793
06/11/08
Oficio de
fecha
22/04/08
SIN
CONTESTACION
Cant
MUNICIPALIDAD
DEPARTAMENTO
DE GUAIR
N Nota CGR
- Fecha
1 Reiteracin
CGR N Fecha
2
Reiteracin
CGR N Fecha
N de
Oficio
Contestado
por:
Descripcin de la
donacin
Expte. CGR N
8207/09
Por nota de fecha

21/08/09 manifiesta que
la institucin municipal
no ha recibido ningn
tipo de donaciones ya
sea en efectivo o en
obras por parte de
ambas entidades en el
ejercicio 2008
50
GENERAL GARAY
965
31/03/08
172105/05/08
67
Cant
51
MINISTERIO
MINISTERIO DE
EDUCACIN Y
CULTURA - (MEC)
N Nota CGR
- Fecha
44-0/01/08
845-25/03/08
1 Reiteracin
CGR N Fecha
190707/05/08
2
Reiteracin
CGR N Fecha
N de
Oficio
Contestado
por:
Descripcin de la
donacin
Se
han
constituido
la
Abog. Sandra
Silveira y el Sr.
Gwynn a fin de
intimar que hay
una orden de
dar inicio a la
medida judicial,
caso que no
fuese provedas
las
informaciones a
los presentes.
En
fecha
22/05/09 se han
constituido
nuevamente en
el
M.E.C
retirando
biblioratos
de
Yacyret
e
informando que
no han recibido
donaciones de
Itaip
Binacional
5735 y 6233
del 11/11/08
y 04/12/08
respectivame
nte
Conforme al cuadro precedente se demuestra que de las 51 instituciones pblicas notificadas

judicialmente para la provisin de informes y documentacin a esta CGR, 15 (quince)
instituciones, igualmente no han remitido contestacin alguna, las que se detallan a continuacin:
Cant
1
Cant
2
Cant
MUNICIPALIDAD DEPARTAMENTO DE
CONCEPCIN
N Nota CGR Fecha
1 Reiteracin
CGR N - Fecha
2 Reiteracin
CGR N - Fecha
N de Oficio
SAN LZARO
958 31/03/08
1769 - 05/05/08
5764-06/11/08
Oficio de
fecha
22/06/09
ALTO PARAGUAY
N Nota CGR Fecha
1 Reiteracin
CGR N - Fecha
2 Reiteracin
CGR N - Fecha
N de Oficio
PUERTO CASADO
1014 02/04/08
1661- 30/04/08
5815-06/11/08
Oficio de
fecha
24/04/09
CAAGUAZ
N Nota CGR Fecha
1 Reiteracin
CGR N - Fecha
2 Reiteracin
CGR N - Fecha
N de Oficio
DOCTOR JUAN MANUEL FRUTOS
1044/08 02/04/08
1653 - 30/04/08
5756-06/11/08
MCAL. FRANCISCO LPEZ
1047/08 02/04/08
1650 - 30/04/08
5757-06/11/08
SANTA ROSA DEL MBUTUY
1054/08 02/04/08
1646 - 30/04/08
5758-06/11/08
CAAZAP
N Nota CGR Fecha
1 Reiteracin
CGR N - Fecha
2 Reiteracin
CGR N - Fecha
DR. MOISS BERTONI
1031 02/04/08
1638 - 30/04/08
5750-06/11/08
Cant
6
7
Cant
8
Cant
N de Oficio
522 de fecha
18/06/09
525 de fecha
18/06/09
FULGENCIO YEGROS
1032 02/04/08
1637 - 30/04/08
5751-06/11/08
MISIONES
N Nota CGR Fecha
1 Reiteracin
CGR N - Fecha
2 Reiteracin
CGR N - Fecha
N de Oficio
YAVEVYRY
1118 04/04/08
1969 - 08/05/08
5795-06/11/08
460 de fecha
08/05/09
ALTO PARAN
N Nota CGR Fecha
1 Reiteracin
CGR N - Fecha
2 Reiteracin
CGR N - Fecha
JUAN E. OLEARY
1200 -07/04/08
1667 - 30/04/08
5805-06/11/08
10
SAN ALBERTO
1.209 -07/04/08
1676 - 30/04/08
5737-06/11/08
CANINDEY
N Nota CGR Fecha
1 Reiteracin
CGR N - Fecha
2 Reiteracin
CGR N - Fecha
Cant
Oficio de
fecha
22/04/09
Oficio de
fecha
22/04/09
Oficio de
fecha
22/04/09
N de Oficio
507 de fecha
26/03/09
510 de fecha
26/03/09
N de Oficio
68
355 de fecha
30/04/0915/0
4/09
351 de fecha
15/04/09
352 de fecha
15/04/09
11
ITANAR
1.171 07/04/08
1759 - 05/05/08
5778-06/11/08
12
YPE JH
1.176 07/04/08
1763 - 05/05/08
5780-06/11/08
13
YASY CAY
1.178 07/04/08
1765 - 05/05/08
5781-06/11/08
N Nota CGR Fecha
1 Reiteracin
CGR N - Fecha
2 Reiteracin
CGR N - Fecha
1.180 07/04/08
1971 - 08/05/08
5782-06/11/08
ITAPUA
N Nota CGR Fecha
1 Reiteracin
CGR N - Fecha
2 Reiteracin
CGR N - Fecha
N de Oficio
SAN RAFAEL DEL PARAN
1145 04/04/08
1753 05/05/08
5793 06/11/08
Oficio de
fecha
22/04/08
Cant
14
Cant
15
EEMBUCU
ALBERDI -
N de Oficio
Como resultado de la confrontacin de informaciones y documentos obtenidos mediante notas

CGR cursadas a las instituciones pblicas, surgen las siguientes observaciones:
OBSERVACIN N 18:
ALTO NDICE DE INSTITUCIONES QUE DESCONOCEN EL

MONTO TOTAL DE LAS DONACIONES RECIBIDAS DE LA
ITAIP BINACIONAL
De acuerdo a las contestaciones resultantes de las circularizaciones realizadas por esta

entidad contralora, a las instituciones beneficiadas con donaciones por parte de Itaipu
Binacional, se observa que un gran nmero de instituciones beneficiadas con dichas
donaciones, dicen desconocer el monto total de lo recibido, por no contar con copia de los
convenios o porque la institucin no ha recibido el desembolso debido a que la propia entidad
binacional ha ejecutado las donaciones (obras, donacin de sistemas informticos, entre otros).
Asimismo, se observa en la documentacin remitida que algunas instituciones beneficiadas
han requerido a travs de notas a la Itaip Binacional los documentos que respaldan las
donaciones, a efectos de regularizar sus registros contables, y que en muchos de los casos no
recibieron contestacin alguna al respecto.
A modo de ejemplo citamos algunas de las instituciones en dicha situacin:
INSTITUCION
Municipalidad de
San Pablo
Municipalidad de
Tobat
OBJETO
IMPORTE G.
S/ CONVENIO
Por nota de fecha 25/06/08 la institucin municipal informa que ha recibido

donaciones de Itaip: Colocacin de 2 (dos) de tanques de agua con
No menciona
Caerias incluido, el pozo fue construido a travs del Ministerio de Obras
monto
Pblicas, Equipamiento de Centro de Salud de la Compaa San Antonio.
No adjunta ninguna documentacin de respaldo.
Informa por nota de fecha 06/06/08 que la Institucin Municipal tiene

conocimiento que la ITAIP Binacional, realiz obras en distintas
instituciones de nuestro distrito y que son las sgts:
Colegio Nacional Domingo Martnez de Irala, culminacin del

saln multiuso y construccin de un bao sexado,
Colegio Nacional Capitn Pedro Juan Caballero, construccin

de una sala de informtica equipada con diez computadoras,
Liceo Nacional Aparypy, construccin de un nuevo edificio,
Escuela Bsica N 2231 Dolores Mio, refaccin,
Escuela Bsica 2232 Tacuaty, construccin de aula,
Compaa Rosado, Distrito de Tobat, Instalacin de Sistema de

Agua Potable,
Construccin de Camino enripiado hasta la Compaa Aparypy

con puentes de Hormign y alcantarillados, las mencionadas obras
fueron ejecutadas directamente por Itaip Binacional, no
contando la Municipalidad con los documentos referentes a la
No menciona
monto
69
INSTITUCION
OBJETO
IMPORTE G.
S/ CONVENIO
Obras citadas.
Municipalidad de
Valenzuela
Municipalidad de
um
Informa por nota de fecha 22/05/08 que ha recibido de dichas Entidades

Herramientas para los agricultores tales como: 8 machetes, 8 azadas, 8
palas, 1 paquete de semilla de hortaliza, 2 pulverizadores, 7 regaderas de
plstico, 2 molinos de maz a mano, 1 forrajera a mano, 2 sembradoras, 2
cajones colmenar con alza. NO DESCRIMINA CUALES DE LAS
HERRAMIENTAS FUERON DONADOS POR ITAIP Y POR YACYRET. NO MENCIONA QUE LAS DONACIONES FUERON REGISTRADAS - NO
ADJUNTA COPIA DE LOS REGISTROS CONTABLES.
Por nota de fecha 21/05/08 informa cuanto sigue: "esta institucin
municipal, a expresa solicitud nuestra y despus de reiteradas llamadas
telefnicas, habamos obtenido el acuerdo verbal para que nos enviarn
100 (cien) sillas pupitres - distribuidos en varias escuelitas del distrito - y 2
(dos) sencillas computadoras - instaladas en la institucin, totalmente
obsoletas en la actualidad - durante el 2003. Son las grandes inversiones
de las dos binacionales, a la que la humilde comunidad y municipio de
umi, haba accedido durante todo ese tiempo". NO REMITE NINGN
DOCUMENTO DE RESPALDO.
No menciona
monto
No menciona
monto
Municipalidad de
Vaquera
Por nota de fecha 20/05/08 que la institucin municipal ha recibido un

Tractor Agrcola Massey Ferguson 290 a travs de un convenio por el cual
la Municipalidad abon el 50% del costo del mencionado bien y la Itaip el
50% restante.". No remite ningn documento que avale la donacin
recibida, no menciona monto.
No menciona
monto
Municipalida de
Capitn Miranda
La Municipalidad de Capitn Miranda remite la nota S.G.N 76 de fecha

28/04/08 en la que informa que: "en el Municipio y a travs de las
gestiones municipales se recibieron Donaciones nicamente de la
Entidad Itaip". Asimismo informan que: "Dichos bienes no estn
registrados en el inventario de la institucin municipal ya que las
mismas son entidades autnomas dependientes del Ministerio de
educacin, de Salud y del Interior respectivamente, y no forman parte
del patrimonio municipal. La Institucin Municipal no maneja los
montos de las donaciones ya que las mismas fueron recibidas en
especie y trasferidas en forma directa por Itaip Binacional a cada
institucin, excepto lo sealado referente al Polideportivo Municipal,
cuyo valor final ser establecido en el momento de la recepcin final
de la obra". El subrayado y la negrita son de la CGR. Las donaciones
consisten en: Motocicletas
(entregado a Comisarias), equipos
informticos (Escuelas), lotes de libros (Escuelas) y techo del
polideportivo. Asimismo, manifiestan que dichos bienes no estn
registrados en el inventario de la institucin municipal ya que las mismas
son entidades autnomas dependientes del Ministerio de Educacin, de
Salud y del Interior respectivamente, y no forman parte del patrimonio
municipal.
No menciona
monto
Municipalidad de
La Paz
Por nota de fecha 05/05/08 la Municipalidad de la PAZ informa cuanto

sigue: "se ha recibido dos importantes donaciones consistentes en una
ambulancia y un lote de equipos informticos de la Entidad Binacional
Itaip. Las donaciones an no han sido ingresadas al estado contable de la
Municipalidad de La Paz, atendiendo que aunque se ha solicitado a dicha
entidad las transferencias respectivas, a la fecha no se ha concretado". No
remite documento que avale el pedido de los documentos de las
donaciones a ITAIP.
Desconoce el
monto de la
donacin
Municipalidad de
Quyquyho
Por nota de fecha 26/05/08 informa que la Administracin Municipal se ha

avocado a la intermediacin de pedidos de Comisiones Vecinales, Escuelas
y Colegios de la Zona, adems de otras instituciones, recibindose sillas,
computadoras, herramientas para el campo. Asimismo, informa que los
Desconoce el
monto de la
donacin
70
INSTITUCION
OBJETO
IMPORTE G.
S/ CONVENIO
bienes donados por la Itaip Binacional no se han asentado en los estados

contables de la Municipalidad por considerar que la institucin ha sido
simplemente una intermediaria en las donaciones referidas.
Municipalidad de
Tebicuary-m
Por nota de fecha 22/04/08 la Municipalidad informa que: "ha recibido

en carcter de entrega provisional de los sistemas de Agua Corriente
uno en la Compaa uah y otros en la Compaia Caumbety de este
distrito". El subrayado y la negrita son de la CGR. Adjunta el Acta de
Entrega Provisoria de Obras de fecha 03/09/07. En el tercer prrafo del
Acta dice: "A partir de la fecha, la obra de referencia en el prrafo anterior,
pasa a dominio de la Municipalidad, siendo sta la encargada de velar por
su uso y mantenimiento, deslindando por lo tanto de cualquier
responsabilidad a la ITAIPU BINACIONAL. Esta entrega ser
PROTOCOLIZADA por el Director de Coordinacin Ejecutivo. NO remite el
documento de protocolizacin. Se ha contactado va telefnica con el
Municipio, solicitando informe sobre la protocolizacin, en la que
manifiestan de que an no se ha protocolizado. Dicha contestacin lo
realiza a travs de la nota de fecha 05/05/08, en la que expone cuanto
sigue: "...cabe mencionar que las misma hasta el momento no son
protocolizado. Adjuntamos nota de pedido de protocolizacin dirigida
a la Entidad Binacional Itaip". El subrayado y la negrita son de la CGR.
La nota dirigida a la Entidad Binacional es de fecha 05/05/08, luego del
requerimiento de la CGR.
No menciona
monto
Municipalidad de
Ciudad del Este
Por nota N 218/I.M sin fecha, la Municipalidad de Ciudad del Este informa
cuanto sigue: "elevamos el pertinente informe, anexa a sta con 21 fojas
foliadas; y aclaramos que desde el tem N 46 hasta el tem N 1224 fueron
ingresados al inventario de la Institucin en el ao 2008 respectivamente;
debido a que la Junta Municipal segn Resolucin N 202/08 J.M en el Art.
1 ACEPTA la donacin de Bienes realizada por la Entidad Itaip Binacional
a favor de la Municipalidad de Ciudad del Este, conforme listado que en
anexo forma parte de la resolucin y autoriza la incorporacin de los
mismos al patrimonio de la institucin". La Planilla que adjunta describe las
donaciones recibidas y la ubicacin de los mismos, pero no el valor de
cada uno de los bienes. NO remite documentos que avalen de que los
bienes fueron registrados en los estados contables de la institucin.
Las 1224 (mil doscientos veinticuatro) donaciones consisten en:
Motocicletas, vehculos, sillas, mesas, armarios, mesa de escritorio,
equipos informticos, heladera para vacunas, equipos mdicos, como ser:
cama ginecolgica, Forceps, equipos odontolgicos entre otros.
No menciona
monto
Municipalidad de
Irua
Por nota de fecha 29/05/08 informa que han recibido donaciones de la

Itaip Binacional consistente en 1 (una) Moto marca Leopard, 335 sillas
tipo pupitres, materiales didcticos, 2 Equipos informticos (las sillas,
materiales didcticos y los equipos informticos remiten documentos
que fueron entregados a Escuelas de la Zona). Construccin de un
polideportivo municipal con 2.540 mts de techo y parte del piso, con
valor desconocido (Sin documentos en archivo). No remiten valor de las
donaciones como as tambin de los documentos que avalen la registracin
contable de los mismos.
No menciona
monto
Por nota de fecha 02/05/08 la Municipalidad de Juan Len Mallorquin

informa que: "no se cuenta con todas las recepciones correspondientes
(provisoria y definitiva) de las obras realizadas en este distrito, en forma
directa, por la Entidad Binacional Itaip, solo habiendo recibido de algunos,
los cuales se adjuntan a este informe; se pone de relieve adems, que esta
Municipalidad de
Municipalidad no ha accedido a informaciones relacionadas con los montos
Juan L. Mallorqun de las obras, nombres de los contratistas y plazos contractuales, ocurriendo
que en algunos de los casos esta Municipalidad no ha tenido conocimiento
del inicio de alguna de las obras, siendo ejecutadas las obras referidas sin
participacin alguna de esta Institucin Municipal; pero cumpliendo con lo
solicitado adjuntamos el resumen de los mismos con las documentaciones
de las cuales disponemos".
Desconoce el
monto de la
donacin
71
OBJETO
IMPORTE G.
S/ CONVENIO
Informa por nota de fecha 20/05/08 que ha recibido en carcter de donacin

300 sillas pupitres de madera - Diversas Escuelas del distrito de Naranjal 3 (tres) computadoras - Escuelas Madre Tereza de Calcuta de NaranjalEscuela Villa Aurora y Escuela Compaa Mcal. Estigarribia - 2 (dos) motos
Entregado a las Comisarias de las Compaas Jerusaln y Ral Pea
(Todas sin valor declarado). Manifiesta tambin que los bienes recibidos
por gestin de la Intendencia han sido distribuidos y no forman parte del
patrimonio municipal.
Desconoce el
monto de la
donacin
INSTITUCION
Municipalidad de
Naranjal
Municipalidad de
Yguaz
Municipalidad de
la Paloma
Polica Nacional
Informa por nota de fecha 16/05/08 que ha recibido donaciones de la Itaip

Binacional y que son las siguientes: "La construccin de un pozo artesiano
en el Km. 40 Barrio San Miguel - Distrito Yguaz, en etapa de colocacin
de los tubos de conexin, sin an contar con el motor sumergible de bomba
de agua - Construccin de 10.264 m2 de pavimento ptreo de la calle 25 de
Diciembre ubicada en el Km. 58 Barrio Santo Domingo - Distrito Yguaz,
esta obra ya ha sido culminada en marzo de este ao - Donacin de una
sala completa de computadoras conteniendo 10 computadoras, 2 aires
acondicionados y todas las conexiones de Red Internet, a ms de un 1
computador con impresora para la Secretara de esta Institucin
denominada Colegio Nacional Paraguay - Japn ubicada en el Km. 41 de
este Distrito. Esta donacin esta incompleta porque solo se cuenta con la
moderna sala con las instalaciones mencionadas y los aires
acondicionados, pero an falta todos los muebles y las 10 computadoras
que todava no han sido entregadas a la referida Institucin Estatal". NO
REMITE DOCUMENTO DE RESPALDO.
La Municipalidad de la Paloma del Espritu Santo informa que ha sido

beneficiado en forma directa por la Itaip Binacional de Pavimento
Petreo tipo empedrado en el Barrio Mara Auxiliadora (4.300 m2 de
pavimento), Barrio Las Mercedes (5.388 m2 de pavimento) y Escuela
Nacional de Comercio (Refaccin Parcial). No adjunta ningn documento
que respalde dicha contestacin, describe en la planilla Adjudicacin
Directa por la ITAIPU.
EQUIPOS INFORMATICOS, MUEBLES Y REMODELACION DEL HOSPITAL
RIGOBERTO CABALLERO
No menciona
monto
Desconoce el
monto de la
donacin
Desconoce el
monto de la
donacin
A efectos de obtener mayor informacin fue solicitado a la Itaip Binacional por nota CGR N
6237 de fecha 28/11/08, y reiterados por notas CGR Ns 6723 y 356 de fechas 30/12/08 y
24/02/09 respectivamente, la remisin de informes y documentos que respalden los
desembolsos realizados en el ejercicio fiscal 2007, y en el periodo comprendido de enero a
junio de 2008, en el marco de los Convenios suscritos y conforme al Listado de Convenios y
sus Aditivos ingresados por expediente CGR N 8887/08 con las siguientes instituciones:
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Instituciones
Municipalidad de Capitn Miranda
Municipalidad de la Paz
Municipalidad de San Estanislao
Polica Nacional
Universidad Nacional de Asuncin
Municipalidad de Carapegu
Municipalidad de los Cedrales
Municipalidad de San Lorenzo
Ministerio de Agricultura y Ganadera
Convenio N
4500003071
4500005634
4500004596
4500004017
4500003744
4500004020
4500003115
4500003260
4500003290
4500004296
4500006660
Importe G.
s/Convenio
238.877.440
74.700.001
372.000.000
506.000.000
290.000.000
468.000.000
510.058.576
131.520.000
355.980.000
65.000.000
160.000.000
Cabe destacar que adems de las notas del Contralor General citadas en el prrafo
precedente, el equipo auditor de la Resolucin CGR N 1393/2008 tambin ha requerido la
72
contestacin de las notas citadas precedentemente, a travs de los Memorandos Res. CGR
N 1393 - Ns 01/08, 02/08, 08/09, 11/09, 19/09.
Hasta la fecha de la elaboracin del presente informe, la Entidad auditada no ha remitido
contestacin alguna.
En su descargo, la Entidad auditada expresa cuanto sigue: La Itaip Binacional ha adquirido
diversos materiales y equipos, para luego ceder a los diferentes municipios. Las referidas adquisiciones
fueron realizadas de acuerdo a las Normas internas de la Entidad. Existen documentaciones, soportes
de pagos, que se encuentran en los archivos contables de la Entidad a disposicin de las instituciones.
La Itaip Binacional margen derecha, en su descargo a la presente observacin, informa de
los procedimientos utilizados para realizar las donaciones a las diferentes instituciones, sin
remitir documentos que avalen el valor de los bienes y/u obras, como tampoco el respaldo de
sus entregas. Esta auditora se ratifica en la presente observacin y pone de resalto que en el
momento de trabajo de campo los auditores han solicitado en varias oportunidades las
documentaciones que respaldan las erogaciones de los convenios de Responsabilidad Social
y rendiciones de cuenta de las donaciones sin que les fueran provedas.
CONCLUSIN
De acuerdo a las contestaciones resultantes de las circularizaciones realizadas por esta
entidad contralora, a las instituciones beneficiadas con donaciones por parte de Itaipu
Binacional, se observa que un gran nmero de instituciones beneficiadas con dichas
donaciones, dicen desconocer el monto total de lo recibido, por no contar con copia de los
convenios o porque la institucin no ha recibido el desembolso debido a que la propia entidad
binacional ha ejecutado las donaciones (obras, donacin de sistemas informticos, entre
otros).
Asimismo, se observa en la documentacin remitida que algunas instituciones beneficiadas
han requerido a travs de notas a la Itaip Binacional los documentos que respaldan las
donaciones, a efectos de regularizar sus registros contables, y que en muchos de los casos
no recibieron contestacin alguna al respecto.
RECOMENDACION
Las autoridades de la Itaip Binacional, margen derecha, debern utilizar mecanismos
administrativos ms eficientes, a efectos poner a disposicin, en tiempo y forma, los
documentos solicitados por auditores de este Organismo Superior de Control, de modo a
agilizar los trabajos y facilitar el anlisis de las operaciones que realiza la entidad,
transparentando sus acciones.
OBSERVACIN N 19:
INSTITUCIONES QUE INFORMARON NO HABER RECIBIDO

DONACIONES DE LA ITAIP BINACIONAL, SIN EMBARGO
FIGURAN COMO BENEFICIARIAS EN EL LISTADO DE LOS
CONVENIOS REMITIDO POR LA ITAIP BINACIONAL
Verificados y confrontados los informes y documentos remitidos por la Itaip Binacional, como
ser: Listado de Convenios Suscritos en la que se detallan los nmeros de Convenios, concepto
y monto del mismo y la Ejecucin Presupuestaria de la naturaleza de gasto 54, con las
contestaciones presentadas a este Organismo Superior de Control, resultante de las
circularizaciones realizadas a todas las instituciones pblicas del pas, en las que varias
instituciones contestaron no haber recibido ninguna donacin por parte de la Itaip Binacional,
73
sin embargo, constan en el listado de los Convenios suscritos, como as tambin en el Mayor
Presupuestario de la naturaleza de gasto 54, donde se registra los desembolsos.
En el siguiente cuadro se expone a modo de ejemplo dicha situacin:
N
INSTITUCIONES
Contestacin de Conveniada
Municipalidad de
Carepegua
A travs de la nota MC/SG N 36 de

fecha
25/04/08
la
institucin
comunica lo siguiente: "que
segn los datos provedos por el
Departamento de Administracin y
Finanzas, la Municipalidad no ha
recibido ningn tipo de Donacin
por parte de las mencionadas
binacionales, por lo esta institucin
no registra en su estado contable e
inventario, tales donaciones".
Municipalidad de
los Cedrales
Informa por nota de fecha 09/06/08

que durante todo el Ejercicio Fiscal
2007 e inclusive el primer
cuatrimestre del Ejercicio fiscal
2008, la Institucin Municipal no ha
recibido
ningn
tipo
de
"Donaciones" de las Entidades
Binacionales ITAIP Y YACYRET
Municipalidad de
San Lorenzo
La Municipalidad de San Lorenzo

informa a travs de la nota de fecha
12/05/08 que: "no ha recibido
ningn tipo de donacin por parte
de las Entidades Binacionales
Itaip y Yacyret, hasta la fecha".
Ministerio de
Agricultura y
Ganadera
La nota S.G N 78 de fecha

25/01/08 a travs de la cual el
Ministerio
de
Agricultura
y
Ganadera remite la contestacin a
lo requerido dice: "se remite el
informe
elaborado
por
el
Departamento
de
Patrimonio,
recepcionado
en
Secretara
General en fecha 25/0I/08, a travs
de la Direccin General de
Administracin y Finanzas, que
consta de 3 (tres) fojas." En la
citada nota expresa lo siguiente:
"...a fin de informar que en este
Departamento
no
se
tiene
registrado beneficios recibidos por
la Itaip Binacional"
CONVENIO
N
4500004020
4500003115
4500003260
IMPORTE S/
CONVENI0
(G)
468.000.000
510.058.576
131.520.000
4500003290
355.980.000
4500006660
160.000.000
4500004296
65.000.000
IMPORTE
DESEMB.
(G)
EXP.
CGR
N
OBJETO
467.952.228

Binacional
y
la
Municipalidad
de
Carepegua-Trabajos de
tipo
2703/08 pavimentacin
empedrado, en calles
varias de la ciudad de
Carepegua Dpto. de
Paraguari.
510.058.335

Binacional
y
la
Municipalidad de los
Cedrales, para trabajos
4491/08 de pavimentacin tipo
empedrado en calles
varias de la Ciudad de
los Cedrales.
131.520.000

Binacional
y
la
Municipalidad de San
Lorenzo - "Adquisicin
de una ambulancia para
apoyar
a
las
Instituciones de Salud
del referido municipio".
3520/08
355.980.000
322.260.000
426/08

Binacional
y
el
Ministerio de Agricultura
y Ganadera "Provisin
y montaje de una planta
Extractora de Aceite y
Productora de Biodiesel"
Binacional
y
el
y Ganadera "Cooperar
con
el
Programa
Nacional de Apoyo a la
Agricultura
Familiar
(PRONAF)".
Binacional
y
el
y
Ganadera.
Perforacin de pozos en
asentamientos del Dpto.
Central y Alto Paran
74
INSTITUCIONES
Ministerio de
Educacin y
Cultura
Contestacin de Conveniada
Por nota N.N 23/2008 de fecha
30/01/08 el Ministerio de Educacin
expone lo siguiente: "solicitar
prorroga de 1 mes a partir de la
fecha de la presente nota, respecto
al tiempo concedido a esta
Secretaria de Estado para dar
respuesta a su nota CGR N 44 el
08 de enero de 2008,...) Asimismo,
manifiesta
que:
"...en
estos
momentos nos hallamos recabando
la informacin pertinente a partir del
Convenio suscrito entre el MEC y
las
referidas
Entidades
Binacionales, as como la inversin
en el sector que involucra a las
instituciones educativas pblicas y,
en especial, a la inversin directa
que las citadas entidades canalizan
hacia las Cooperadoras de Padres,
quienes, conforme, al Convenio,
tienen la potestad de solicitar y de
recibir "donaciones", conforme a
sus propios planes de inversin, lo
que conlleva una informacin
amplia y que abarca todo el
contexto nacional". Por Expte. CGR
N 10615/08 el MEC adjunta a la
nota S.G N 663/08 de fecha
12/11/08 copia autenticada del
Convenio
de
Cooperacin
Interinstitucional suscripto entre la
Entidad Binacional Yacyreta y El
Ministerio de Educacin y Cultura.
ACTA DEL MEC (*)
CONVENIO
N
4500005091
4500006656
4500006833
4500007000
4500007011
4500007012
4500007028
4500007029
4500007031
4500007032
4500007040
4500007041
4500007059
4500007069
4500007071
4500007075
4500007076
4500007194
4500007332
4500007333
4500007334
4500007335
4500007336
4500007337
4500007338
4500007339
4500007541
4500007542
4500007543
4500007544
4500007545
IMPORTE S/
CONVENI0
(G)
1.008.640.000
235.000.000
237.225.000
235.500.000
174.225.000
114.015.000
233.455.200
233.455.200
233.455.200
233.455.200
233.455.200
166.464.000
218.456.000
230.065.000
110.544.000
230.065.000
230.065.000
200.000.000
68.432.000
79.635.000
207.928.000
147.670.000
215.824.000
117.860.000
200.032.000
146.140.000
147.392.000
128.440.000
204.050.000
163.184.000
145.525.000
IMPORTE
DESEMB.
(G)
EXP.
CGR
N
OBJETO
543/08
10615/08
(*) Asimismo, en fecha 20 de mayo del 2009, los funcionarios del rea jurdica de la Contralora General de la
Repblica se constituyeron en el local del Ministerio de Educacin y Cultura a los efectos de realizar
relevamiento de datos de las donaciones otorgadas por la Entidad Itaip Binacional y Yacyret. Para el
efecto, se procedi a labrar Acta, en el cual, el Econ. Daniel Bara, Director Financiero, con C.I. 1.674.654,
Jos Albera, Tesorero, Lorena Gonzlez, Jefa de Administracin de Convenio con C. I. 2.484.221 expresaron
cuanto sigue: El Seor Daniel Bara manifiesta que en fecha 22 de mayo del corriente ao van a tratar de
proveer los documentos e informes.
En fecha 22 de mayo, los funcionarios de la Direccin General de Asuntos Jurdicos de la Contralora General
de la Repblica, nuevamente se constituyeron en el local del Ministerio de Educacin y Cultura a los efectos
de retirar los documentos referentes a la donacin otorgada a la Entidad Yacyret.
Los representantes del Ministerio de Educacin y Cultura aclaran que no han recibido donaciones de la
Entidad Itaip Binacional.
Respecto a lo observado precedentemente, la Entidad expresa que: A partir de agosto/2008 las

diversas reas de la Entidad recibieron orientaciones para que sean cumplidos estrictamente los
procedimientos previstos en las Normas de la Entidad, conforme Determinacin NDET/GP/0016/2008, de
fecha 25.08.2008 y su reglamento interno.
Las actuales autoridades de la Itaip Binacional margen derecha, no presentaron en su
descargo documentacin que rectifique la observacin realizada por la auditora, como
tampoco, las acciones tomadas a fin de deslindar responsabilidades y sancionar a los
responsables de las irregularidades cometidas antes del 31/08/08. Por todo lo expresado, la
presente observacin queda debidamente ratificada.
CONCLUSIN
Verificados y confrontados los informes y documentos remitidos por la Itaip Binacional, como ser:
Listado de Convenios Suscritos en la que se detallan los nmeros de Convenios, concepto y monto
del mismo y la Ejecucin Presupuestaria de la naturaleza de gasto 54, con las contestaciones
presentadas a este Organismo Superior de Control, resultante de las circularizaciones realizadas a
todas las instituciones pblicas del pas, en las que varias instituciones contestaron no haber
75
recibido ninguna donacin por parte de la Itaip Binacional, sin embargo, constan en el listado de
los Convenios suscritos, como as tambin en el Mayor Presupuestario de la naturaleza de gasto
54, donde se registra los desembolsos.
profundizacin.
RECOMENDACION
acciones tendientes a mejorar el sistema de control relacionado a transparentar las operaciones
relacionadas con los Programas de Responsabilidad Social.
Se recomienda instruir sumario administrativo a efectos de deslindar responsabilidades ante las
actuaciones de los funcionarios afectados a la ejecucin de los programas de responsabilidad
social encarados por la entidad binacional, anteriores a agosto de 2008 e informar a este
Organismo Superior de Control sobre el resultado de dichas actuaciones.
OBSERVACION N 20:
INSTITUCIONES PBLICAS QUE INFORMARON HABER RECIBIDO

DONACIONES, SIN EMBARGO, LAS MISMAS NO CONSTAN EN EL
LISTADO DE CONVENIOS SUSCRITOS CON LA ITAIP
BINACIONAL
Listado de Convenios Suscritos en la que se detallan los nmeros de Convenios, concepto y
monto del mismo y el Mayor Presupuestario de la Naturaleza de Gasto 54, con las contestaciones
todas las instituciones pblicas del pas, se observa instituciones en las que contestaron haber
recibido donacin por parte de la Itaip Binacional, sin embargo, no constan en el listado de los
Convenios suscritos, como as tambin en el Mayor Presupuestario de la naturaleza de gasto 54.
En el siguiente cuadro se expone dicha situacin:
N
INSTITUCIONES
Municipalidad de
Caaguaz
Municipalidad de
Tobati
EXP. N
FECHA
2603/08 24/04/08
4552/08 10/06/08
IMPORTE DE LA
DONACIN (G)
OBSERVACIN
157.936.353
Por nota de fecha 23/04/08 informa que remite planillas

donde consta las donaciones recibidas de la Itaip
Binacional consistente en: G. 157.936.353 cuyos
beneficiarios fueron la Comisin Organizadora del
Carnaval Caaguaceo (G. 10.000.000), Hospital Distrital
Caaguaz (G. 30.000.000), Municipalidad de Caaguaz
(G. 64.000.000), Consejo Municipal de Cultura (G.
16.000.000), Hospital Distrital Caaguaz (G. 37.936.353),
los montos entregados a los citados precedentemente fueron
para Gastos de Organizacin, Emergencia Sanitaria: Dengue
y Fiebre Amarilla, Equipos Informticos, Adq. Equipamientos
de Sonido, Reparacin equipo de rayos X. Remite Planilla de
donaciones recibidas, Planilla de Aplicacin de las
Donaciones, Anexos Documentales (Orden de Pago,
Certificado de Obligacin Tributaria, Resolucin, Contrato de
Transferencia, Acta de Desembolso), CD conteniendo la
informacin digitalizada de informes.
No menciona
monto
Informa por nota de fecha 06/06/08 que la Institucin

Municipal tiene conocimiento que la ITAIP Binacional,
realiz obras en distintas instituciones de nuestro distrito y
que son las sgts: Colegio Nacional Domingo Martnez de
Irala, culminacin del saln multiuso y construccin de un
bao sexado, Colegio Nacional Capitn Pedro Juan
Caballero, construccin de una sala de informtica equipada
con diez computadoras, Liceo Nacional
Aparypy,
construccin de un nuevo edificio, Escuela Bsica N 2231
Dolores Mio, refaccin, Escuela Bsica 2232 Tacuaty,
construccin de aula, Instalacin de Sistema de Agua
Potable, en la Compaa Rosado, Distrito de Tobat,
Construccin de Camino enripiado hasta la Compaa
Aparypy con puentes de Hormign y alcantarillados, las
mencionadas obras fueron ejecutadas directamente por
76
INSTITUCIONES
EXP. N
FECHA
IMPORTE DE LA
DONACIN (G)
OBSERVACIN
Itaip Binacional, no contando la Municipalidad con los
documentos referentes a la Obras citadas.
Municipalidad de
Irua
Municipalidad de
Villa del Rosario
Tribunal Superior
de Justicia
Electoral
TOTAL PARCIAL
4513/08 09/06/08
4498/08 09/06/08
4744/08 16/06/08
No menciona
monto
Por nota de fecha 29/05/08 informa que han recibido

donaciones de la Itaip Binacional consistente en 1 (una)
Moto marca Leopard, 335 (trescientas cinco sillas) tipo
pupitres, materiales didcticos, 2 (dos) Equipos
informticos (las sillas, materiales didcticos y los
equipos informticos remiten documentos que fueron
entregados a Escuelas de la Zona). Construccin de un
polideportivo municipal con 2.540 mts de techo y parte
del piso, con valor desconocido (Sin documentos en
archivo). No remiten valor de las donaciones como asi
tambin de los documentos que avalen la registracin
contable de los mismos.
25.000.000
Informa por nota de fecha 29/05/08 que la Itaip Binacional

ha entregado en donacin al Dpto de Cultura de la
Municipalidad la suma de G. 25.000.000 (Guaranes
veinticinco millones) destinado para sufragar los gastos del
Festival de Cuarepot. Remite comprobante de ingreso N
12734. Donacin recibida en el ao 2007.
No menciona
monto
Por Nota NDGAF N 127/08 de fecha 16/06/08, informa que

la Institucin ha recibido 170 unidades de aparatos de FAX y
200 unidades de aparatos de telfonos comn
(multifrecuente) - desconocen el monto debido a que no
cuentan con la factura del mismo, por tanto no se encuentra
registrada en los estados contables de la TSJE - (ITAIPU)
182.936.353

Respecto a lo observado precedentemente, la Entidad expresa que: Donacin y Convenio son
figuras distintas. El Convenio es un Contrato utilizado cuando existe una prestacin recproca de
servicio/bien, formalizado para la consecucin de objetivo comn entre la Itaip y la Entidad Conveniada.
En la Donacin la Itaip efecta la entrega del bien al beneficiario, sin prestacin recproca por parte de
este ltimo.
En el descargo relativo a esta observacin, presentado por la Itaip Binacional, margen derecha,
los mismos se limitan a definir innecesariamente el concepto de Convenio y de Donacin, sin que
hayan remitido documentos que certifiquen que las donaciones declaradas por las instituciones
tomadas como muestra, correspondan a entregas sin convenios. Teniendo en cuenta que
durante el trabajo de campo, el equipo de auditores ha constatado convenios a travs de los
cuales se realizaron donaciones, esta auditora se ratifica en la presente observacin.
CONCLUSIN
Listado de Convenios Suscritos en la que se detallan los nmeros de Convenios, concepto y
monto del mismo y el Mayor Presupuestario de la Naturaleza de Gasto 54, con las contestaciones
todas las instituciones pblicas del pas, se observa instituciones en las que contestaron haber
recibido donacin por parte de la Itaip Binacional, sin embargo, no constan en el listado de los
Convenios suscritos, como tampoco en el Mayor Presupuestario de la naturaleza de gasto 54.
profundizacin.
77
RECOMENDACION
Las actuales autoridades de la Itaip Binacional, margen derecha, debern adoptar medidas que
perfeccionen los sistemas de controles e instruir sumarios administrativos a fin de deslindar
responsabilidades sobre la provisin de informes completos, en tiempo y forma, a este Organismo
Superior de Control de manera a transparentar las operaciones que se realizan en esta entidad
binacional.
OBSERVACIN N 21:
LAS DONACIONES REALIZADAS POR LA ITAIP BINACIONAL A

LAS INSTITUCIONES PBLICAS NO HAN SIDO REGISTRADAS EN
LOS ESTADOS CONTABLES
Conforme a las contestaciones recibidas como resultado de las circularizaciones efectuadas en su

oportunidad, varias de las instituciones beneficiadas con los aportes de la Itaip Binacional,
informaron a este Organismo Superior de Control que las donaciones recibidas no han sido
registradas en los Estados Contables de la mismas, debido a que las obras o los bienes donados
han sido ejecutados directamente por la Entidad Binacional, y que los documentos requeridos para
su registracin como bien patrimonial (facturas, notas de ventas, acta de recepcin final o
definitiva) no han sido entregados a los beneficiarios. Asimismo, los conveniados recibieron, en la
mayora de los casos, actas de recepcin sin especificaciones tcnicas.
Las instituciones que han remitido dicha contestacin son las siguientes:
N
Institucin
Contestacin
POLICIA NACIONAL
En contestacin a la nota CGR N 8176 de fecha 31/12/07, la Comandancia de la Polica

Nacional presenta la nota en esta Entidad Superior de Control el 14/04/08 (Expediente CGR
N 2313/08) por la cual informa cuanto sigue: que la totalidad de las donaciones
recibidas no poseen asientos contables ni inventario en esta Institucin, ya que la
Entidad Binacional Itaip no remiti los documentos respaldatorios necesarios para
su registracin contable, la Giradura de la Direccin de Sanidad Policial, haba
solicitado nota mediante la provisin del detalle y el valor total de la edificacin y los
equipos donados, no obteniendo respuesta favorable a dicho pedido. El subrayado y
la negrita son de la CGR. La donacin consiste en remodelacin del Hospital Rigoberto
Caballero, Equipos Informticos y hospitalarios, muebles y otros.
MUNICIPALIDAD DE
CORONEL OVIEDO
Informa por nota MCO N 97 de fecha 10/04/08 que la Institucin Municipal recibi dos
transferencias de la Entidad Yacyret por un total de G. 10.000.000 (Guaranes diez
millones), para las sgts. Instituciones. Escuela Municipal de Danza G. 9.000.000 entregado a
dicha entidad por Res. N 701/07 y Liceo Santa Librada G. 1.000.000 Entregado a dicha
institucin por Res. 1782 /07. Adjuntan comprobante de ingreso y egreso. En cuanto a la
Entidad Binacional Itaip no estn registradas ningunas de las donaciones ya que las
misma ha realizado numerosas obras pero totalmente bajo la administracin y el
control de la Entidad. (La negrita es de la CGR)
MUNICIPALIDAD DE LA PAZ
Por nota de fecha 05/05/08 la Municipalidad de la PAZ informa cuanto sigue: "se ha
recibido dos importantes donaciones consistentes en una ambulancia y un lote de equipos
informticos de la Entidad Binacional Itaip. Las donaciones an no han sido
ingresadas al estado contable de la Municipalidad de La Paz, atendiendo que aunque
se ha solicitado a dicha entidad las transferencias respectivas, a la fecha no se ha
concretado". No remite documento que avale el pedido de los documentos de las
donaciones a ITAIP
78
Institucin
Contestacin
MUNICIPALIDAD DE
TEBICUARY MI
Por nota de fecha 22/04/08 la Municipalidad informa que: "ha recibido en carcter de
entrega provisional de los sistemas de Agua Corriente uno en la Compaa uah y
otros en la Compaia Caumbety de este distrito". El subrayado y la negrita son de la
CGR. Adjunta el Acta de Entrega Provisoria de Obras de fecha 03/09/07. En el tercer prrafo
del Acta dice: "A partir de la fecha, la obra de referencia en el prrafo anterior, pasa a
dominio de la Municipalidad, siendo sta la encargada de velar por su uso y mantenimiento,
deslindando por lo tanto de cualquier responsabilidad a la ITAIPU BINACIONAL. Esta
entrega ser PROTOCOLIZADA por el Director de Coordinacin Ejecutivo" .NO remite el
documento de protocolizacin. Se ha contactado va telefnica con el Municipio, solicitando
informe sobre la protocolizacin, en la que manifiestan de que an no se ha protocolizado.
Dicha contestacin lo realiza a travs de la nota de fecha 05/05/08, en la que expone cuanto
sigue: "...cabe mencionar que las misma hasta el momento no son protocolizado.
Adjuntamos nota de pedido de protocolizacin dirigida a la Entidad Binacional Itaip".
El subrayado y la negrita son de la CGR. La nota dirigida a la Entidad Binacional es de fecha
05/05/08, luego del requerimiento de la CGR.
FACULTAD DE CIENCIAS
AGRARIAS
Por nota F.C.A. N 102 de fecha 24/03/08 el Decano de dicha facultad, expone cuanto
sigue:tengo a bien informarle que el vehculo individualizado en el listado adjunto no se
halla registrado, hasta la fecha, en los Estados Contables de la Facultad de Ciencias
Agrarias, por no contar con la documentacin legal a nombre de la Institucin, pese a que en
dos ocasiones, segn podr comprobar en las notas anexas, se ha solicitado a la Direccin
General Paraguaya de Itaip la provisin de la misma, a los efectos de la protocolizacin de
la escritura y otras gestiones legales. La casa de estudios ha remitido las notas F.C.A N
478 de fecha 16 de noviembre de 2007, dirigida al Presidente de la Itaip Binacional Dr.
Vctor Luis Bernal Garay, solicitando la remisin de los documentos de la Minibus para la
protocolizacin de la escritura y registro a nombre de la Facultad, teniendo en cuenta que
hasta la fecha de la citada nota, no han podido utilizar dicho mvil.
Nota F.C.A N 93 de fecha 13/03/08 dirigida al Presidente de la Itaip Binacional Dr. Ramn
Romero Roa, solicitando la remisin de los documentos de la Minibus para la protocolizacin
de la escritura y registro a nombre de la Facultad. En fecha 07 de mayo del 2009, el equipo
de auditores se constituy en la sede la Facultad de Ciencias Agrarias a los efectos
de realizar relevamiento de datos de las donaciones recibidas de la Itaip Binacional.
A lo que respondieron: que han recibido un microbs, marca VOLARE (MOTOR
MWM), preparado para 30 personas, del cual la documentacin est en trmite ya que
la Itaip recin ha provedo el documento del Despacho.
FACULTAD DE FILOSOFA
A travs de la nota F.F N 074 de fecha 25/03/08 la Decana de la citada Casa de Estudios
informa que: la Facultad de Filosofa, ha sido beneficiada con la donacin de la Entidad
Binacional ITAIP, mediante la construccin de aulas, en la Sede Central, que no ha sido
posible registrar contablemente, por falta de documentos oficiales. El subrayado y la
negrita es de la CGR.
TRIBUNAL SUPERIOR DE
JUSTICIA ELECTORAL
Por nota de fecha N.D.G.A.F N 127 de fecha 16/06/08 informa que han solicitado a la Itaip
Binacional por nota N.P N 309/07 la donacin de 170 unidades de aparatos de FAX para
papel trmico de 220V y 200 unidades de aparatos de telfonos comn (multifrecuente). La
Binacional ha realizado la entrega de las donaciones por Nota de Remisin N 0018 de fecha
10/12/07, pero no se halla registrado en los estados contables atendiendo que no
poseen la factura correspondiente: No remite ningn documento de respaldo. (La negrita
es de la CGR)
La entidad binacional deber justificar documentadamente el motivo por el cual no ha otorgado los
ttulos y/o comprobantes legales a las instituciones beneficiarias que permitan incorporar
debidamente valuada la donacin recibida.
Respecto a lo observado precedentemente, la Entidad expresa que: Se refiere a la falta de registro
en la contabilidad de las Instituciones Pblicas y no a la falta de registro en la contabilidad de la Itaip
Binacional.
A partir de agosto/2008 las diversas reas de la Entidad recibieron orientaciones para que sean entregadas
todas las documentaciones a las instituciones conveniadas de manera a justificar la propiedad de dichas
donaciones y poder asentar en sus registros contables, conforme Determinacin NDET/GP/0016/2008, de
fecha 25.08.2008 y su reglamento interno.
79
CONCLUSIN
Conforme a las contestaciones recibidas como resultado de las circularizaciones efectuadas en su
oportunidad, varias de las instituciones beneficiadas con los aportes de la Itaip Binacional,
informaron a este Organismo Superior de Control que las donaciones recibidas no han sido
registradas en los Estados Contables de la mismas, debido a que las obras o los bienes donados
han sido ejecutados directamente por la Entidad Binacional, y que los documentos requeridos para
su registracin como bien patrimonial (facturas, notas de ventas, acta de recepcin final o
definitiva) no han sido entregados a los beneficiarios. Asimismo, los conveniados recibieron, en la
mayora de los casos, actas de recepcin sin especificaciones tcnicas.
RECOMENDACIN
correspondiere.
OBSERVACIN N 22:
LA ITAIPU BINACIONAL ENTREG BIENES COMO DONACIN A

VARIAS INSTITUCIONES, SIN EMBARGO NO FORMALIZ LA
ENTREGA DEFINITIVA DE LOS MISMOS
Verificados los documentos presentados por algunas de las instituciones que han sido
circularizadas, se observaron que la Itaip Binacional ha hecho entrega de Equipos Informticos
y/o Bienes patrimoniales para ser utilizados en las tareas propias de la institucin, para su
posterior formalizacin en carcter de Donacin si as lo resuelve el Directorio Ejecutivo ITAIPU,
obligndose caso contrario a devolver a la ITAIPU los equipos en un plazo de 90 noventa das,
en el mismo estado de conservacin en que estn siendo entregados. Y deja constancia que
cualquier responsabilidad civil o penal emergente del uso de los equipos, ser responsabilidad
exclusiva del beneficiario durante la tenencia de los equipos informticos cedidos. Sin embargo,
se observan que ha transcurrido el plazo establecido para su formalizacin o devolucin del bien
entregado, sin que se adjunte documento que certifique el seguimiento realizado en estos casos
por la Entidad Binacional, como tampoco, documento que avale las gestiones realizadas por el
beneficiario, solicitando la resolucin del Directorio Ejecutivo Itaip sobre la decisin tomada sobre
dichos bienes.
A modo de ejemplo se expone en el siguiente cuadro:
N
1
Institucin
MUNICIPALIDAD DE
CORPUS CHRISTI
Contestacin
Por nota IM N 102 de fecha 18/06/08 informa de la donaciones recibidas de la Itaip
Binacional consistente en 15 Escritorios, 15 Sillas, 15 Ordenadores personales, 15
Impresoras de Inyeccin de tinta, por un monto total de G. 75.000.000 (Guaranes
setenta y cinco millones). Asimismo manifiestan que las incorporaciones de los bienes
80
Institucin
Contestacin
recibidos sern incorporadas al patrimonio municipal dentro del primer semestre del
periodo actual para la remisin detallada en los formularios FC03, FC04 y FC07.1/2.
Adjunta nota de remisin N 008 sin fecha de la empresa COMPUTELL en la cual se
detallan las donaciones pero sin valor alguno. Asimismo, remite el Acta de entrega de la
ITAIP de fecha 25/04/08 en la que hacen constar que hacen entrega tambin de 15
equipos informticos, 15 impresoras c/cartucho y 15 mesas y sillas para posterior
formalizacin en carcter de donacin si as lo resuelve el Directorio Ejecutivo,
obligndose, caso contrario a devolver a la ITAIPU los equipos en un plazo de 90
(noventa) das, en el mismo estado de conservacin en que estn siendo
entregados. Adjunta CD conteniendo la informacin digitalizada de informes
CENTRO DE ESTUDIANTES
DE LA FACULTAD DE
CIENCIAS VETERINARIAS
Por nota s/n de fecha 24/03/08 informa que: el Centro de Estudiantes de esta
Institucin ha recibido en donacin de la Entidad Binacional Itaip equipos
informticos y acondicionadores de aire. Se adjunta Acta de Recepcin. La negrita es de
la CGR.
Es importante mencionar, que en el Acta de Recepcin declara que los equipos
informticos entregados a la facultad es para ser utilizados en las tareas propias de la
Institucin, para posterior formalizacin en carcter de donacin si as lo resuelve el
Directorio Ejecutivo ITAIPU, obligndose caso contrario a devolver a la ITAIPU los
equipos en un plazo de 90 noventa das, en el mismo estado de conservacin en que
estn siendo entregados. Y deja constancia que cualquier responsabilidad civil o penal
emergente del uso de los equipos, ser responsabilidad exclusiva del Centro de
Estudiantes de la Facultad de Ciencias Veterinarias - Universidad Nacional de Asuncin
UNA - Central, durante la tenencia de los equipos informticos cedidos.
Las dos Actas han sido firmadas por el Sr. Gerardo Santacruz con C.I N 2404432 en
carcter de Presidente del Centro de Estudiantes de dicha facultad, sin fecha.
CENTRO DE ESTUDIANTES
DE LA FACULTAD DE
CIENCIAS AGRARIAS
Por nota F.C.A. N 102 de fecha 24/03/08 el Decano de dicha facultad, expone cuanto
sigue: Los equipos informticos (computadoras) tampoco se hallan incluidos en los
Estados Contables de la Institucin, ya que los mismos fueron donados para uso del
Centro de Estudiantes de la Facultad y esta Casa de Estudios no cuenta con la
documentacin pertinente que respalde su donacin.
10 (DEZ) Equipos informticos En fecha 07 de mayo del 2009, el equipo de
auditores se constituy en la sede la Facultad de Ciencias Agrarias a los efectos
de realizar relevamiento de datos de las donaciones recibidas de la Itaip
Binacional. A lo que respondi el Sr. Carlos Rojas, Presidente del Centro de
Estudiantes: que obran en poder del Centro, diez (10) mquinas computadoras.
stas fueron recibidas de la Administracin anterior donde el Presidente fue el Sr.
Damin Augusto Cornet Quintana quien no ha dejado documento alguno al
retirarse.
Se realiz la verificacin de los equipos habindose constatado la existencia de
mquinas distribuidas en varias dependencias (Biblioteca, Asociacin de
Estudiantes de Ing. En Ecologa Humana y de Ing. Forestal). Una mquina se
observ en reparacin en el rea de Informtica (la CPU). La mquina no vista,
manifiesta el Sr. Rojas, que se encuentra en la residencia universitaria (no
verificada). El Sr. Rojas se compromete a enviar a la CGR el Acta de corte
administrativo con la Administracin del anterior Centro de Estudiantes. Hasta la
fecha de la elaboracin del presente informe, el Sr. Rojas no ha remitido el
documento mencionado.
La entidad binacional deber justificar documentadamente el motivo por el cual no procedi a la

formalizacin de la donacin de los bienes entregados y/o en su defecto al retiro de los mismos de
las instituciones beneficiarias.
diversas reas de la Entidad recibieron orientaciones para que sean entregadas todas las documentaciones
a las instituciones conveniadas de manera a justificar la propiedad de dichas donaciones y poder asentar en
sus registros contables, conforme Determinacin NDET/GP/0016/2008, de fecha 25.08.2008 y su
reglamento interno.
impulsadas para esclarecer, identificar y sancionar a los funcionarios de la Itaip que participaron
81
CONCLUSIN
Verificados los documentos presentados por algunas de las instituciones que han sido
circularizadas, se observaron que la Itaip Binacional ha hecho entrega de Equipos Informticos
y/o Bienes patrimoniales para ser utilizados en las tareas propias de la institucin, para su
posterior formalizacin en carcter de Donacin si as lo resuelve el Directorio Ejecutivo ITAIPU,
obligndose caso contrario a devolver a la ITAIPU los equipos en un plazo de 90 noventa das,
en el mismo estado de conservacin en que estn siendo entregados. Y deja constancia que
cualquier responsabilidad civil o penal emergente del uso de los equipos, ser responsabilidad
exclusiva del beneficiario durante la tenencia de los equipos informticos cedidos. Sin embargo,
se observan que ha transcurrido el plazo establecido para su formalizacin o devolucin del bien
entregado, sin que se adjunte documento que certifique el seguimiento realizado en estos casos
por la Entidad Binacional, como tampoco, documento que avale las gestiones realizadas por el
beneficiario, solicitando la resolucin del Directorio Ejecutivo Itaip sobre la decisin tomada sobre
dichos bienes.
RECOMENDACIN
Las autoridades de la Itaip Binacional margen derecha, debern perfeccionar los sistemas de
control en la ejecucin de los Programas de Responsabilidad Social, e instruir sumario
correspondiere.
OBSERVACION N 23: CONVENIOS DE LA ITAIPU BINACIONAL CON EL MINISTERIO DE
EDUCACIN Y CULTURA (MEC), QUE NO FUERON INFORMADOS
A LA CGR Y QUE EN ALGUNOS CASOS TAMPOCO SE HALLAN
FORMALIZADOS
Conforme el Listado de Convenios y sus Aditivos remitidos por la Itaip Binacional (expte.
CGR N 8887/08), y al que adjunta copias de los mismos, constan 33 (treinta y tres) convenios
suscritos entre el Ministerio de Educacin y Cultura y la Itaip Binacional, totalizando la suma de
G. 6.989.717.000 (Guaranes seis mil novecientos ochenta y nueve millones setecientos
diecisiete mil), los que se detallan a continuacin:
Convenio
N
Monto del
Convenio (G)
Ao
2008
Objeto
4500007028
233.455.200
Provisin de 88 computadoras para equipar sedes tutoriales en cordillera
4500007029
233.455.200
2008
Provisin de 88 computadoras para equipar sedes tutoriales de Guair y Caazap
4500007031
233.455.200
2008
Provisin de 88 computadoras para equipar sedes tutoriales de Caaguaz
4500007032
233.455.200
2008
Provisin de 88 computadoras para equipar sedes tutoriales de Itapa
4500007040
233.455.200
2008
Provisin de 88 computadoras para equipar sedes tutoriales de Misiones y Paraguari
4500007059
218.456.000
2008
Provisin de 83 computadoras a instituciones de Caaguaz
4500007069
230.065.000
2008
Provisin de 89 computadoras a sedes tutoriales de Canindey y Boquern
4500007070
230.065.000
2008
Provisin de 89 computadoras a sedes tutoriales de Presidente Hayes y Alto

Paraguay
82
Convenio
N
Monto del
Convenio (G)
Ao
2008
Objeto
4500007071
110.544.000
Provisin de 42 computadoras a sedes tutoriales de Asuncin y Concepcin
10
4500007075
230.065.000
2008
Provisin de 89 computadoras a sedes tutoriales de Amambay y eembucu
11
4500007076
230.065.000
2008
Provisin de 89 computadoras a sedes tutoriales de Alto Paran
12
4500007332
68.432.000
2008
Provisin de 26 computadoras a instituciones de Asuncin y Central
13
4500007334
207.928.000
2008
Provisin de 79 computadoras para instituciones de varios Departamentos del pas
14
4500007336
215.824.000
2008
15
4500007338
200.032.000
2008
Provisin de 76 computadoras para instituciones de Asuncin y otras localidades
16
4500007541
147.392.000
2008
Provisin de 56 computadoras a instituciones del Alto Paran
17
4500007543
204.050.000
2008
Provisin de 70 computadoras a instituciones del Dpto de Caaguaz
18
4500007544
163.184.000
2008
Provisin de 62 computadoras a varias instituciones de Caaguaz
19
4500007335
147.670.000
2008
Provisin de infraestructura para equipar instituciones de varios Departamentos
20
4500007337
117.860.000
2008
21
4500007542
128.440.000
2008
Infraestructura para instituciones del Alto Paran
22
4500007545
145.525.000
2008
Infraestructura para instituciones de Caaguaz beneficiadas en Conv. 4500007544
23
4500005091
1.008.640.000
2007
Ampliacin de las funcionalidades del software para enciclopedia virtual
24
4500006656
235.000.000
2008
Provisin y distribucin de pupitres en reas de inters de la ITAIP
25
4500006833
237.225.000
2008
Provisin y distribucin de pupitres en reas de inters de la ITAIP. Segunda etapa
26
4500007000
235.500.000
2008
Tercera etapa del 2008, provisin y distribucin de pupitres en reas de inters.
27
4500007011
174.225.000
2008
Provisin de infraestructura para equipar colegios en Alto Paran, parte 1
28
4500007012
114.015.000
2008
29
4500007041
166.464.000
2008
Mantenimiento a equipos informticos en Asuncin y Departamento Central
30
4500007108
230.000.000
2008
Cuarta etapa del 2008, provisin y distribucin de pupitres en reas de inters
31
4500007194
200.000.000
2008
Trabajos en el Centro Bernardino Caballero de Encarnacin Equipamiento del Lab.

idiomas del Centro Regional de Encarnacin y del Colegio Dr. Eusebio Ayala de
Eusebio Ayala.
32
4500007333
79.635.000
2008
Provisin de infraestructura a instituciones de Asuncin y Central
33
4500007339
146.140.000
2008
Provisin de infraestructura para equipar instituciones de Asuncin y otras

localidades
TOTAL
6.989.717.000
Por otra parte, de la confrontacin de la numeracin de los Convenios y sus Aditivos remitidos por
la Itaip Binacional, con la numeracin de los convenios insertos en el informe de Auditora Interna
de la entidad binacional, se observa adems la existencia de otros 58 (cincuenta y ocho)
convenios que en algunos casos no se hallan formalizados y han sido suscritos por un valor total
de G. 28.317.227.656 (Guaranes veintiocho mil trescientos diez y siete millones doscientos
veintisiete mil seiscientos cincuenta y seis), conforme al resultado del cotejo efectuado.
Asimismo, por Memorndum Res. CGR N 1393 N 27 de fecha 14 de setiembre de 2009, el
equipo auditor solicit a la Itaip Binacional la remisin de copias autenticadas de los Convenios y
aditivos.
Por Memorndum I/JE/0433/2009 de fecha 16 de noviembre de 2009, la entidad binacional
remiti los Convenios que se detalla a continuacin y mencionados en el informe de Auditora
Interna de la Itaip Binacional. Los Convenios que se citan no fueron informados a la CGR ni por
la Itaip Binacional (en la provisin inicial de informacin) como as tampoco por el MEC y no se
encuentran formalizados:
Cant
Convenio N
Monto (G)
Ao
Objeto
4500002557
256.830.590
2007
Construccin tinglado y vestuarios en la Escuela 477 Lpez Moreira
4500002558
261.000.000
2007
4500002585
247.883.438
2007

Construccin para modificacin de aulas y administracin en la Escuela 477 Lpez
Moreira
4500002586
200.000.001
2007
Equipamientos de laboratorios de ciencias bsicas de colegios de emby y Luque
83
Cant
Convenio N
Monto (G)
Ao
Objeto
4500002588
260.000.000
2007
Provisin de muebles, equipos e insumos colegios de la Capital y Central
4500002595
241.540.540
2007
Equipamientos laboratorio de idiomas
4500002619
472.350.000
2007
Conclusin de obras en el Colegio Luis Pasteur
4500002621
1.285.000.000
2007
Trabajos complementarios en colegio Elizardo Aquino de Luque
4500002690
3.750.000.000
2007
Provisin y distribucin de 50.000 pupitres
10
4500002743
446.260.756
2007
Trabajos complementarios en el Centro Regional CDE
11
4500002744
565.275.855
2007
Trabajos complementarios en el Colegio Pablo Bogarn de emby
12
4500002797
565.696.800
2007
Construccin en la Escuela Bsica N 7078 La Amistad
13
4500003117
226.271.340
2007
Equipamiento informtico en el Colegio de Luque
14
4500003118
223.556.940
2007
Equipamiento informtico en el Colegio de Caraguatay
15
4500003119
233.920.800
2007
Equipamiento informtico en el Colegio de Ciudad del Este
16
4500003134
199.810.000
2007
Equipamiento informtico en el Colegio de Lambar y emby
17
4500003135
137.996.400
2007
Equipamiento informtico en el Colegio de Jos Ocampos de Vaquera
18
4500003136
251.356.400
2007
Equipamiento informtico en el Colegio de Itacurubi de la Cordillera y Caacupe
19
4500003145
198.641.880
2007
Equipamiento informtico en Colegios y Oficinas del MEC en Coronel Oviedo
20
4500003146
179.040.780
2007
Equipamiento informtico en Colegio de Altos
21
4500003147
109.653.200
2007
Equipamiento informtico en Oficinas del MEC en Chor
22
4500003580
1.776.938.896
2007
Readecuacin en la Escuela N 162 y Colegio Vicente Ignacio Iturbe
23
4500003582
3.718.566.264
2007
Readecuacin en el Colegio Pedro P. Pea
24
4500003607
2.625.000.000
2007
25
4500004070
515.614.940
2007
Equipamiento informtico en instituciones educativas de Asuncin
26
4500004348
502.599.600
2007
Equipamiento informtico de instituciones educativas
27
4500004841
501.012.480
2007
Servicio de acceso a Internet
28
4500004842
1.125.000.000
2007
29
4500005307
235.000.000
2007
Equipamiento de laboratorios e idiomas y ciencias en Asuncin y Cnel Oviedo
30
4500005415
252.000.000
2007
Acceso a Internet en Colegios del Alto Paran y Canendiy
31
4500005422
498.000.000
2007
Provisin de 180 computadoras a Colegios del Alto Paran y Canendiy
32
4500005539
247.197.500
2007
Provisin de 89 equipos informticos a Sedes tutoriales de la Capital
33
4500005540
247.197.500
2007
Provisin de 89 equipos informticos a Sedes tutoriales de Central
34
4500005688
248.320.000
2007
Provisin de mobiliario a 128 sedes tutoriales
35
4500005710
244.339.200
2007
36
4500005711
244.945.200
2007
37
4500005712
244.945.200
2007
38
4500005732
216.645.000
2007
39
4500005733
216.645.000
2007
Acceso a Internet para 42 Sedes Tutoriales de la Capital.

Acceso a Internet para 43 Sedes tutoriales de Caaguazu, Caazap, Itapa,
Misiones, Paraguari Alto Paran y Central
Acceso a Internet para 43 Sedes tutoriales de Central, eembucu, Amambay,
Canendiy, Boquern, Pte. Hayes y Alto Paraguay.
Provisin e instalacin de AA a laboratorios informticos de Alto Paran, Cordillera,
Guair e Itapa
Provisin e instalacin de AA a laboratorios informticos de Caaguaz y San Pedro
40
4500005734
216.645.000
2007
41
4500005763
248.000.000
2007
Provisin de 3300 pupitres en Central
42
4500005902
237.600.000
2007
Provisin de 3300 pupitres en Central, 2 grupo
43
4500006005
235.500.000
2007
Provisin de 3300 pupitres en It
44
4500006009
233.455.200
2007
Provisin de 88 equipos informticos a Sedes tutoriales de Concepcin
45
4500006010
233.455.200
2007
Provisin de 88 equipos informticos a Sedes tutoriales de Central 2 grupo
46
4500006011
233.455.200
2007
Provisin de 88 equipos informticos a Sedes tutoriales de de San Pedro
47
4500006012
230.246.940
2007
48
4500006088
231.590.016
2007
49
4500006090
230.731.200
2007
4ta. Etapa servicio de mantenimiento informtico en Alto Paran
50
4500006096
220.000.000
2007
2da. Etapa provisin de 80 computadoras en Alto Paran
51
4500006097
233.750.000
2007
1ra. Etapa provisin de 85 computadoras en Alto Paran
52
4500006098
226.400.000
2007
53
4500006125
231.300.000
2007
5ta. Etapa mantenimiento de equipos informticos en Central y San Pedro

3ra. Etapa mantenimiento de equipos informticos en Caaguaz, Caazap y San
Pedro
Provisin e instalacin de AA en 21 laboratorios informticos de Central y

Canendiy
Mantenimiento de equipos informticos de laboratorios de colegios de Asuncin,

Fdo de la Mora, Guarambar, It y Lambar
2da. Etapa servicio de mantenimiento informtico en Cordillera y San Pedro.
84
Cant
Convenio N
Monto (G)
Ao
Objeto
54
4500006126
196.768.000
2007
Cursos de adiestramiento docentes de Alto Paran
55
4500006127
217.958.400
2007
Cursos de adiestramiento docentes de Central
56
4500006238
229.440.000
2007
57
4500006239
229.440.000
2007
58
4500006240
229.440.000
2007
Provisin de 200 licencias para computadoras en varios Departamentos del pas

Provisin de 1500 licencias para computadoras en Central, Alto Paran,
Caaguaz, Caazap y Canendiy
Provisin de 1500 licencias para computadoras en Cordillera, Guair, Itapa,
eembuc, Paraguari y San Pedro.
TOTAL
28.317.227.656
Conforme los cuadros arriba expuestos, se concluye que esta Contralora General de la Repblica
tom conocimiento de la totalidad de las donaciones realizadas por la Itaip Binacional al
Ministerio de Educacin y Cultura, a travs de informes de la Auditora Interna de la Itaip
Binacional, los que totalizan la suma de G. 35.306.944.656 (Guaranes treinta y cinco mil
trescientos seis millones novecientos cuarenta y cuatro mil seiscientos cincuenta y seis).
La entidad binacional deber remitir a este Organismo Superior de Control los documentos de
respaldo de recepcin de bienes donados por la entidad y acusados recibo por personas
responsables del Ministerio de Educacin y Cultura, adems de justificar documentadamente
aquellos convenios que no se hallan totalmente formalizados.
diversas reas de la Entidad recibieron orientaciones para que sean cumplidas estrictamente los
procedimientos previstos en las Normas de la Entidad, efectuando erogaciones solamente despus de la
formalizacin de Convenios, sus liberaciones, emisin de las Autorizaciones de Pagos y respectivas
validaciones, conforme Determinacin NDET/GP/0016/2008, de fecha 25.08.2008 y su reglamento
interno.
CONCLUSIN
Conforme el Listado de Convenios y sus Aditivos remitidos por la Itaip Binacional (expte.
CGR N 8887/08), y al que adjunta copias de los mismos, constan 33 (treinta y tres) convenios
suscritos entre el Ministerio de Educacin y Cultura y la Itaip Binacional, totalizando la suma de
G. 6.989.717.000 (Guaranes seis mil novecientos ochenta y nueve millones setecientos
diecisiete mil).
la Itaip Binacional, con la numeracin de los convenios insertos en el informe de Auditora
Interna de la entidad binacional, se observa adems la existencia de otros 58 (cincuenta y ocho)
convenios que en algunos casos no se hallan formalizados y han sido suscritos por un valor
total de G. 28.317.227.656 (Guaranes veintiocho mil trescientos diez y siete millones doscientos
veintisiete mil seiscientos cincuenta y seis), conforme al resultado del cotejo efectuado. Dichos
Convenios no fueron informados a la CGR ni por la Itaip Binacional (en la provisin inicial de
informacin) como as tampoco por el MEC y los mismos no se encuentran formalizados.
Por tanto, esta Contralora General de la Repblica tom conocimiento de la totalidad de las
donaciones realizadas por la Itaip Binacional al Ministerio de Educacin y Cultura, a travs de
informes de la Auditora Interna de la Itaip Binacional, los que totalizan la suma de G.
35.306.944.656 (Guaranes treinta y cinco mil trescientos seis millones novecientos cuarenta y
cuatro mil seiscientos cincuenta y seis).
85
RECOMENDACIN
Las autoridades de la Itaip Binacional, margen derecha, debern fortalecer y perfeccionar los
sistemas de control relativos a los procesos de la ejecucin de los Programas de Responsabilidad
Social, e instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de los
programas de responsabilidad social encarados por la entidad binacional, anteriores al 31 de
agosto de 2008, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su
OBSERVACION N 24: LA ITAIPU BINACIONAL MANIFIESTA QUE NO TUVO RELACIN
CON LA SEAM EN ASUNTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL, SIN
EMBARGO, EXISTEN CONVENIOS SUCRITOS CON STA POR
MONTOS MULTIMILLONARIOS
La Contralora General de la Repblica, en el marco de sus atribuciones constitucionales, y luego
de sucesivas notas, cuyas respuestas negaban la informacin, solicit por nota CGR N 2926 de
fecha 26/06/2008, a la SECRETARIA DEL AMBIENTE (SEAM) cuanto sigue:
... se solicita la remisin de los convenios/acuerdos firmados con la Entidad Itaip Binacional, en los
ltimos 5(cinco) aos...
En fecha 09/07/2008, ingresa a esta Contralora, por Expediente CGR N 5531, la nota de la
SEAM N 206/08 en respuesta a la nota CGR N 2926, a la cual se adjunta 205 (doscientas cinco)
fojas con ... las documentaciones que obran en los archivos de la Institucin.
Entre las copias de los convenios firmados entre la Itaip Binacional y la SEAM durante los
5(cinco) ltimos aos y remitidos por la SEAM, se verific que existen tres convenios firmados en
el Ejercicio Fiscal 2007 y de enero a junio de 2008 por un valor total de G. 51.967.042.681
(Guaranes cincuenta y un mil novecientos sesenta y siete millones cuarenta y dos mil seiscientos
ochenta y uno), conforme se expone en el siguiente cuadro:
Convenio Ao 2007
Fecha de
Monto
suscripcin
G.
4500002608
4500006058
4500006801
TOTAL
31/01/2007
22/11/2007
19/02/08
19.065.133.500
14.725.000.001
18.176.909.180
Objeto
Manejo integrado de las Micro
cuencas del cinturn de las reas
protegidas de la Itaip Binacional
y de la Sub-Cuenca del Ro
Carap.
Manejo integrado de las Micro
cuencas del cinturn de las reas
protegidas de la Itaip Binacional
y de la Sub-cuenca del Ro
Carap.
Manejo
integrado
de
las
Microcuencas del cinturn de las
reas protegidas de la Itaip
Binacional y en el Alto Paran en
nueve Microcuencas
Firmantes
Por la SEAM: Ing. Alfredo
Molinas (Ministro)
Por la Itaip: Jorge
Samek Director Brasileo
y Vctor Bernal Director
Paraguayo
Por la SEAM: Carlos
Lpez Dose (Ministro)
Por la Itaip: Jorge
y Vctor Bernal Director
Paraguayo
Por la SEAM: Carlos
Lopez Dose (Ministro)
Por la Itaip: Jorge
y Ramn Romero Roa
Director Paraguayo
51.967.042.681
86
De la confrontacin de la documentacin recibida de la Secretaria del Medio Ambiente (SEAM), y

el Listado de Convenios y sus Aditivos y las copias de los Convenios firmados con
Organismos y Entidades del Estado en el ao 2007 y de enero a junio de 2008 , remitido a
esta Contralora a travs de la nota de Itaipu Binacional, bajo referencia E/GP/0125/2008 de
fecha 19/09/08, ingresado a la CGR bajo Expediente CGR N 8887 en fecha 22/09/08, se
comprob la firma de los convenios que se exponen en el cuadro precedente.
Por Memorndum Res. CGR N 1393 N 33/2009, de fecha 14/10/09 y a los efectos de su
anlisis, el equipo de auditores solicit a la Itaip cuanto sigue:
...se sirvan proveer con relacin a todos los CONVENIOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL firmados y/o
ejecutados con la SECRETARIA DEL AMBIENTE (SEAM), dentro del periodo objeto del presente
EXAMEN ESPECIAL cuanto sigue:
a) Copia autenticada de dictmenes y/o Informes de Auditorias realizadas sobre la ejecucin del objeto
del/los Convenio/s.
b) Copia autenticada de las Autorizaciones de Pago
c) Copia autenticada de facturas y/o recibos de dinero del beneficiario
d) Copia autenticada
de la solicitud
y/o documento que gener el/los CONVENIOS DE
RESPONSABILIDAD SOCIAL.
e) Copia autenticada de la factura por la compra de bienes y/o servicios si fuere el caso.
f) Copia autenticada de las rendiciones de cuentas de los beneficiarios en caso de apoyo institucional.
g) Copia autenticada del/los Informes de Fiscalizacin/es realizados por la ITAIPU y/o por la SEAM
conforme al Plan de Trabajo y Planos del Proyecto.
h) Copia autenticada de los Informes mensuales emitidos por la SEAM de acuerdo al desarrollo de las
etapas de los Convenios.
i) Copia autenticada del Informe final emitido por la SEAM al concluir el Convenio y documento que
sustenta la aprobacin del mismo por parte de la ITAIPU Binacional.
En fecha 16/11/09, el equipo de auditores recibi la respuesta, por nota E/FD/069/2009, remitida
por el Director Financiero, en la cual en su punto 3) expresa:
...Informamos que en los ejercicios 2007 y 2008, la ITAIPU no tuvo relacin con la SEAM en asuntos de
Responsabilidad Social. (La negrita y el subrayado son de la CGR).
Llama la atencin que por nota E/GP/0125/2008 la Itaip remite Listado de Convenios y sus
aditivos, en el cual figuran dos convenios firmados en el ao 2007 y un convenio firmado en el
2008 todos con la SEAM por un total de G. 51.967.042.681 (Guaranes cincuenta y un mil
novecientos sesenta y siete millones cuarenta y dos mil seiscientos ochenta y uno) y que por nota
E/FD/069/2009, el Director Financiero informe que ... Itaip no tuvo relacin con la SEAM en
asuntos de Responsabilidad Social.

La Itaip Binacional deber realizar el descargo con los documentos respaldatorios que hacen a la
ejecucin de los convenios firmados con la Secretara del Ambiente (SEAM), as como justificar
documentadamente la manifestacin del Director Financiero sobre la inexistencia de relacin de la
entidad con la SEAM en cuanto a asuntos de Responsabilidad Social se refiere, as como aclarar
a qu tipo de programa se refieren los convenios firmados con dicha Secretara.
Respecto a lo observado precedentemente, la Entidad expresa que: Existen Convenios con la
SEAM, firmados en fechas: 31/01/07 - Convenio N 4500002608, 22/11/07 - Convenio N 4500006058, y el
Convenio N 4500006801, de fecha 19/02/08; pero, stos fueron firmados en el marco del Programa
Binacional GESTIN POR CUENCA CULTIVANDO AGUA POR, para la ejecucin en el lado paraguayo,
del Proyecto Sub-Cuenca del Ro Carap y proyecto Microcuencas Cinturn, que envuelve al Embalse de
Itaip en la Margen Derecha.
87
Dichos Convenios forman parte del Programa 240 Gestin por Cuencas- Cultivando Agua Por, Accin
3058- Manejo Integrado de las Microcuencas del Embalse MD, estipulados en el Plan Estratgico de la
Entidad, constituyndose en metas empresariales prioritarias para la Itaip.
Los Convenios celebrados entre Itaip y la SEAM son para atender las necesidades de carcter Ambiental
de la propia Itaip, motivo por el cual no formaron parte del examen especial de la CGR referente a los
Gastos Sociales.
La responsabilidad social corporativa (RSC), tambin llamada responsabilidad social empresarial
(RSE), puede definirse como la contribucin activa y voluntaria al mejoramiento social, econmico y
ambiental por parte de las empresas, generalmente con el objetivo de mejorar su situacin competitiva y
valorativa y su valor aadido. El sistema de evaluacin de desempeo conjunto de la organizacin en estas
reas es conocido como el triple resultado.
La responsabilidad social corporativa va ms all del cumplimiento de las leyes y las normas, dando por
supuesto su respeto y su estricto cumplimiento. En este sentido, la legislacin laboral y las normativas
relacionadas con el medio ambiente son el punto de partida con la responsabilidad ambiental. El
cumplimiento de estas normativas bsicas no se corresponde con la Responsabilidad Social, sino con las
obligaciones que cualquier empresa debe cumplir simplemente por el hecho de realizar su actividad. Sera
difcilmente comprensible que una empresa alegara actividades de RSE si no ha cumplido o no cumple con
la legislacin de referencia para su actividad.
Bajo este concepto de administracin y de management se engloban un conjunto de prcticas, estrategias y
sistemas de gestin empresariales que persiguen un nuevo equilibrio entre las dimensiones econmica, social
y ambiental. Los antecedentes de la RSE se remontan al siglo XIX en el marco del Cooperativismo y el
Asociacionismo que buscaban conciliar eficacia empresarial con principios sociales de democracia,
autoayuda, apoyo a la comunidad y justicia distributiva. Sus mximos exponentes en la actualidad son las
empresas de Economa social, por definicin Empresas Socialmente Responsables. (Tomas, 2003, red).
Para la Organizacin Internacional del Trabajo (OIT) la responsabilidad social de la empresa es el conjunto
de acciones que toman en consideracin las empresas para que sus actividades tengan repercusiones
positivas sobre la sociedad y que afirman los principios y valores por los que se rigen, tanto en sus propios
mtodos y procesos internos como en su relacin con los dems actores. La RSE es una iniciativa de carcter
voluntario. [1]
Para el Centro Mexicano para la Filantropa (Cemefi) la Responsabilidad Social Empresarial es el
compromiso consciente y congruente de cumplir integralmente con la finalidad de la empresa tanto en lo
interno, como en lo externo, considerando las expectativas de todos sus participantes en lo econmico, social
o humano y ambiental, demostrando el respeto por los valores ticos, la gente, las comunidades y el medio
ambiente y para la construccin del bien comn.
En consideracin de lo trascripto ms arriba y teniendo en cuenta que el equipo auditor solicit sin
equivocacin ... proveer con relacin a todos los CONVENIOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
firmados y/o ejecutados con la SECRETARIA DEL AMBIENTE (SEAM), dentro del periodo objeto del
presente EXAMEN ESPECIAL, a travs del Memorndum Res. CGR N 1393 N 33/2009, de
fecha 14/10/09, esta auditora se ratifica en la observacin realizada.
CONCLUSIN
La Itaip Binacional, margen derecha, firm varios Convenios por un total de G. 51.967.042.681
(Garantes cincuenta y un mil novecientos sesenta y siete millones cuarenta y dos mil seiscientos
ochenta y uno) con la Secretara del Ambiente, en el periodo sujeto al control del presente
examen, los que no fueron informados a este Organismo Superior de Control. Sin embargo,
alegando una interpretacin sobre el concepto de RESPONSABILIDAD SOCIAL, no contemplada
en ninguna de las fuentes consultadas por esta auditora, no cumpli en remitir nuevamente en su
descargo la explicacin ni documentacin correspondiente.
88
RECOMENDACIN
correspondiere.
OBSERVACION N 25: CONVENIOS FIRMADOS CON EL INSTITUTO NACIONAL DE
TECNOLOGA, NORMALIZACIN Y METROLOGA (INTN) FUERON
EJECUTADOS POR MONTOS DIFERENTES A LO FORMALIZADO.
Por nota CGR N 680 de fecha 11 de marzo de 2008, este Organismo Superior de Control solicit
al Instituto Nacional de Tecnologa, Normalizacin y Metrologa (INTN), informe si fue beneficiado
con donaciones de la Itaip Binacional y si la totalidad de las donaciones recibidas se encuentran
registradas en los Estados Contables de la Institucin y, en caso afirmativo, remitir Inventario y
Asientos Contables de lo recibido.
El INTN inform mediante nota S.G N 224 de fecha 31 de marzo de 2008 (ingresado como
expediente CGR N 2030/08) lo siguiente:
"que hemos recibido dos (2) Donaciones otorgados por la Itaip Binacional, consistente en equipos de
laboratorios s/Convenios Ns 4500004132/07 y 4500005622/07 respectivamente de Cooperacin entre la
Itaip Binacional y el INTN.
Beneficiario
Descripcin de la Donacin
Ubicacin de la Donacin
INTN
Un (1) Multianalizador de
Diesel/Biodisel/Jet porttil, Marca
Petrospec BTDPPA, con sus
accesorios correspondientes.
Departamento de Ensayos
Orgnicos, Combustibles y
Derivados
Monto Total de
la Donacin
145.000.000
Con relacin a la segunda donacin, informa:

Beneficiario
INTN
Un (1) Cromatgrafo a Gas
Departamento de Ensayos Orgnicos,

Combustibles y Derivados
Monto Total
de la
Donacin
237.048.000
el equipo se encuentra a la espera de disponer de los materiales y patrones necesarios para poner en
funcionamiento el instrumental y capacitar al personal tcnico afectado al servicio, para ser recepcionado,
codificado y registrado contablemente
Cabe mencionar que, esta auditora recibi a travs de nota de Itaip Binacional, bajo referencia
E/GP/0125/2008 de fecha 19/09/08, el LISTADO DE CONVENIOS Y SUS ADITIVOS con las
copias de los Convenios firmados con Organismos y Entidades del Estado en el ao 2007 y de
enero a junio de 2008, ingresado a la CGR bajo Expediente CGR N 8887 en fecha 22/09/08.
89
Entre los conveniados consta el INSTITUTO NACIONAL DE TECNOLOGIA, NORMALIZACION Y

METROLOGIA, con el cual la Itaip firm el Convenio N 4500004132/2007 por un valor total de
G. 304.200.000 (Guaranes trescientos cuatro millones doscientos mil) para ADQUISICIN DE
EQUIPOS PARA EL CONTROL BSICO EN LA COMERCIALIZACIN DEL BIODIESEL y el
Convenio N 4500005622/2007 por G. 87.380.000 (Guaranes ochenta y siete millones
trescientos ochenta mil) para ADQUISICIN DE EQUIPOS PARA EL CONTROL BSICO EN LA
COMERCIALIZACIN DEL BIODIESEL SEGUNDA ETAPA.
De la revisin realizada por el equipo auditor, se observ que en ambos Convenios, el
CAPITULO I OBJETO CLAUSULA PRIMERA Pargrafo nico, expresa: Cualquier
alteracin de este Convenio, principalmente en su objeto y plazo, deber ser hecha por acuerdo
entre las partes, formalizado a travs de Aditivo, no pudiendo el monto del mismo, sobrepasar el
25% (veinticinco por ciento) del valor total de este Instrumento. (La negrita es de la CGR)
Analizados los documentos adjuntados por el INTN a su nota S.G N 224 de fecha 31 de marzo
de 2008, se pudo verificar que el Convenio N 4500005622/2007 por G. 87.380.000 (Guaranes
ochenta y siete millones trescientos ochenta mil) fue ejecutado con la adquisicin de un
Cromatgrafo a Gas por G. 237.048.000 (Guaranes doscientos treinta y siete millones cuarenta y
ocho mil), lo cual se halla en total trasgresin a la Clusula primera Pargrafo nico,
considerando que el valor del equipo adquirido corresponde al 271,284 % (doscientos setenta y
uno con doscientos ochenta y cuatro centsimos por ciento) del monto del Convenio.
En la nota OIAT 58/2009, emitida por el Dr. Jos Luis Ruotti, Director Organismo de I y A.T.,
informa cuanto sigue:
... Las gestiones para la adquisicin de los mencionados equipos de laboratorio fueron realizadas
exclusivamente por la ITAIP BINACIONAL mediante llamado a licitacin.
De los dos (2) equipos donados, el equipo infrarrojo Petrospec se encuentra en funcionamiento en el
laboratorio, no as Cromatgrafo gaseoso el cual fue entregado al INTN para funcionar con corriente
contnua, por lo que se solicit a la empresa proveedora Chaco el cambio de equipo por tratarse de una
equivocacin de la empresa Chaco. Los tcnicos de Chaco se comprometieron en realizar una adaptacin al
mismo para transformarlo a corriente alterna.
El INTN inici las gestiones con las empresas proveedoras, para adquirir los reactivos y estndares
necesarios para la puesta en funcionamiento del cromatgrafo a gas. Una parte de estos reactivo se entreg
al INTN en marzo de 2008, segn consta en el documento adjunto.
En el mes de abril del 2009, los tcnicos de la empresa Chaco pusieron el cromatgrafo a gas, dando a los
tcnicos del INTN una informacin bsica acerca del modo operar el mismo.
Para puesta en servicio del equipo es necesario una capacitacin tcnica de por lo menos 1 semana por
parte de los expertos de la empresa Chaco, para la cual se ha solicitado un presupuesto que ser entregado
a la administracin para ser analizado y posterior aprobacin.
Cabe destacar que, el INTN inform a esta auditora que el bien adquirido (CROMATGRAFO) a
travs de este convenio, desde la fecha de su recepcin (24/10/2007) por parte de la conveniada
hasta el mes de abril/2009, no se le ha podido dar la utilidad para la cual fuera objeto de compra,
debido a la situacin expuesta precedentemente.
A continuacin se expone en el siguiente cuadro la forma en que fueron ejecutados los convenios,
y la diferencia generada:
CONVENIO N
4500004132/2007
Adquisicin de equipos
para el control bsico en
la comercializacin del
Biodiesel
MULTIANALIZADOR
FECHA DE
FIRMA
20/08/2007
VENCIMIENTO
DEL CONVENIO
30 das a partir de
la Orden de Inicio
MONTO DEL
CONVENIO
MONTO
EJECUTADO
(G)
(G)
304.200.000
145.000.000
FECHA DE
RECEPCIN
DEL BIEN
POR PARTE
DEL I.N.T.N.
PORCENTAJE
EJECUTADO
DEL
CONVENIO
19/09/2007
4,766609 %
90
4500005622/2007
Adquisicin de equipos
para el control bsico en
la comercializacin del
Biodiesel Segunda
Etapa
CROMATGRAFO
19/10/2007
60 das a partir de
la Orden de Inicio
TOTALES DE CONVENIOS
Diferencia en el total de los dos convenios
87.380.000
237.048.000
391.580.000
382.048.000
24/10/2007
271,2840467%
-9.532.000
Conforme a los documentos verificados, se concluye que el Convenio N 4500005622 fue

ejecutado en un 271,28% a ms de lo establecido, teniendo en cuenta que tanto la conveniada
como la Itaip Binacional no informaron a esta Contralora General de la existencia de algn
aditivo para los casos en que fuera necesaria la alteracin del convenio, tal como se halla
expuesto en el CAPITULO I OBJETO CLAUSULA PRIMERA Pargrafo nico, por tanto, la
entidad auditada deber realizar documentadamente el descargo con relacin a esta observacin.
Igualmente, la Itaip Binacional deber remitir informe con su respectivo documento de respaldo,
acerca de los procedimientos utilizados para fiscalizar la correcta utilizacin de los bienes donados
con recursos de fondos sociales, como as tambin, informar sobre la aplicacin realizada al saldo
no utilizado de G. 159.200.000 (Guaranes ciento cincuenta y nueve millones doscientos mil) del
Convenio N 4500004132/2007 firmado con la misma conveniada.
Respecto a lo observado precedentemente, la Entidad expresa en su descargo que: Para el
Convenio N 4500004132, cuyo valor es G. 304.200.000, fue pagado G. 302.860.000.
Para el Convenio N 4500005622, cuyo valor es G. 87.380.000, fue pagado G. 82.668.000.
presenta montos distintos a lo observado, conforme a documentos presentados por el Instituto
Nacional de Tecnologa y Normalizacin INTN y verificados por esta auditoria, referente a los
Convenios 4500004132 y 4500005622, sin embargo, las actuales autoridades de la Entidad
Binacional no presentaron documentacin que rectifique la observacin realizada por la auditora.
CONCLUSIN
Analizados los documentos adjuntados por el INTN a su nota S.G N 224 de fecha 31 de marzo
de 2008, se verific que el Convenio N 4500004132/2007 suscrito con la Itaip Binacional para
ADQUISICIN DE EQUIPOS PARA EL CONTROL BSICO EN LA COMERCIALIZACIN DEL
BIODIESEL, se ejecut por valor de G. 145.000.000 (Guaranes ciento cuarenta y cinco millones),
sin embargo el valor del Convenio es de G. 304.200.000 (Guaranes trescientos cuatro millones
doscientos mil).
Asimismo, se observaron diferencias en el Convenio N 4500005622/2007 para ADQUISICIN
DE EQUIPOS PARA EL CONTROL BSICO EN LA COMERCIALIZACIN DEL BIODIESEL
SEGUNDA ETAPA.cuyo valor del mismo es por G. 87.380.000 (Guaranes ochenta y siete
millones trescientos ochenta mil) y lo ejecutado fue de G. 237.048.000 (Guaranes doscientos
treinta y siete millones cuarenta y ocho mil), lo cual se halla en total trasgresin a la Clusula
primera Pargrafo nico, que dice: Cualquier alteracin de este Convenio, principalmente en su
objeto y plazo, deber ser hecha por acuerdo entre las partes, formalizado a travs de Aditivo, no
pudiendo el monto del mismo, sobrepasar el 25% (veinticinco por ciento) del valor total de este
Instrumento.(La negrita es de la CGR), considerando que el valor del equipo adquirido
corresponde al 271,284 % (doscientos setenta y uno con doscientos ochenta y cuatro centsimos
por ciento) del monto del Convenio.
91
En el descargo presentado por la Entidad Binacional, margen derecha, se menciona sobre este
punto cuanto sigue: Para el Convenio N 4500004132, cuyo valor es G. 304.200.000, fue pagado G.
302.860.000.
Para el Convenio N 4500005622, cuyo valor es G. 87.380.000, fue pagado G. 82.668.000, sin embargo,
no presentaron documentacin que rectifique la observacin realizada por la auditora.
RECOMENDACIN
presente punto.
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERA

Por nota CGR N 8175 de fecha 31 de diciembre de 2007, este Organismo Superior de Control
solicit al Ministerio de Agricultura y Ganadera informe si dicha Cartera de Estado fue beneficiada
con donaciones de la Itaip Binacional y si la totalidad de las donaciones recibidas se encuentran
registradas en los Estados Contables de la Institucin.
El Ministerio de Agricultura y Ganadera inform a travs de la nota S.G N 78 de fecha 25 de
enero de 2008 (ingresada como expediente CGR N 426/08) cuanto sigue: "se remite el informe
elaborado por el Departamento de Patrimonio, recepcionado en Secretara General en fecha 25 de enero de
2008, a travs de la Direccin General de Administracin y Finanzas, que consta de 3 (tres) fojas." En la
citada nota se expresa lo siguiente: "...a fin de informar que en este Departamento no se tiene registrado
beneficios recibidos por la Itaip Binacional". (La negrita y el subrayado son de la CGR)
Al cotejar la contestacin del Ministerio de Agricultura y Ganadera con el Listado de los
Convenios y sus Aditivos, remitidos por la Itaip Binacional, que incluyen copias autenticadas de
los referidos Convenios con el beneficiario de la donacin, se observ la existencia de los 03 (tres)
Convenios suscritos entre la Itaip Binacional y el Ministerio de Agricultura y Ganadera que
totalizan las suma de G. 580.980.000 (Guaranes quinientos ochenta millones novecientos
ochenta mil), conforme se detalla a seguir:
4500003290
4500004296
26/03/2007
15/06/2007
Monto del
Convenio
G.
355.980.000
65.000.000
4500006660
29/01/2008
160.000.000
Convenio N
Fecha del
Convenio
TOTAL
Objeto
Provisin y montaje de planta extractora de aceite.
Perforacin de pozos en asentamientos campesinos
Cooperacin financiera de la ITAIPU, para la
comercializacin con organizaciones de la
agricultura familiar en Departamentos de la Regin
Oriental y la instalacin de parcelas de abonos
verdes para la recuperacin de suelos, en el marco
del Programa Nacional de Apoyo a la Agricultura
Familiar) PRONAF,
580.980.000
92
Ante esta informacin, nuevamente esta Entidad Superior de Control, ha remitido nota CGR N
3310 de fecha 10 de junio al Ministerio de Agricultura y Ganadera a los efectos de presentar su
descargo. De la contestacin recibida se observa cuanto sigue:
OBSERVACIN N 26:
LA ITAIPU REALIZ EL PAGO TOTAL DEL MONTO DEL

CONVENIO FIRMADO CON EL MINISTERIO DE AGRICULTURA Y
GANADERA, SIN EL ACOMPAAMIENTO DE LA CONVENIADA
Por nota S.G. N 210 de fecha 29 de junio de 2009, con ingreso en fecha 29 de junio de 2009,
(expediente CGR N 5611), el Abog. Enzo Cardozo, Ministro de Agricultura y Ganadera
(MAG), expresa cuanto sigue: se remite adjunto, para su conocimiento y fines pertinentes, copia
autenticada de la Providencia A.I.I. N 253/09, elevada en fecha 29.06.09, por la Direccin de Auditoria
Interna de este Ministerio, acompaado de otras documentaciones preparadas por el Ing. Agr. Alfredo
Molinas, Ex-Ministro de esta Cartera de Estado, que totalizan 92 (noventa y dos) fojas.
CONVENIO N 4500003290, firmado el 26 de marzo del 2007 por un monto de G. 355.980.000
(Guaranes trescientos cincuenta y cinco millones novecientos ochenta mil), destinados a la
Provisin y Montaje de una Planta Extractora de Aceite y productora de Biodiesel.
Este convenio est firmado tanto por el Director General paraguayo, Vctor Lus Bernal Garay y
por Director General brasileo, Jorge Miguel Samek, en representacin de ITAIP BINACIONAL y
por el entonces Ministerio de Agricultura y Ganadera, Ing. Agr. Alfredo Silvio Molinas.
En el punto 3 del Memorndum de fecha 26/06/09 remitido a la Contralora General de la
Repblica (expediente CGR N 5611/09) por el ex Ministro Ing. Agr. Alfredo Molinas como
descargo, ste manifiesta que ...el Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) no acompa la
ejecucin de dicho Convenio..., justificando este hecho con eventos tales como:
La baja cotizacin de los dos rubros de renta como el ALGODN y el SSAMO, por lo cual los
productores organizados exigieron al Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) un justo precio
por sus productos de renta en el periodo agrcola 2006 a 2007, utilizando mecanismos de presin que
exigan la presencia constante en las rutas de las autoridades y tcnicos del Ministerio de Agricultura
y Ganadera (MAG) y otras dependencias autnomas y autrquicas del sistema del MAG para
negociar las soluciones posibles. En este periodo, el MAG acompa la denuncia en el caso de las
Famosas Semillas de Algodn (que no se explica a qu se refiere el caso), por lo que los
funcionarios estuvieron abocados a este hecho.
La sequa sufrida por el pas, de abril a setiembre de 2007, a lo cual tambin se abocaron los
funcionarios del MAG.
La depuracin de las listas de los productores que recibiran el subsidio de algodn y ssamo adems
de organizar dichos subsidios en el periodo de marzo a octubre de 2007. En el mismo periodo la
aplicacin del Registro Nacional de Agricultura Familiar (RENAF) y el Programa Nacional de
Agricultura Familiar (PRONAF).
El ex Ministro expresa que los acontecimientos mencionados, fueron los motivos ms
justificados por los cuales el Ministerio de Agricultura y Ganadera no acompa el Convenio.
(Las negritas son de la CGR)
Menciona adems que, el Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) no aplic este CONVENIO
en particular, pero s quisiramos apuntar que se tiene conocimiento que la Entidad ITAIP
BINACIONAL ha instalado e inaugurado en el Distrito de Lima, Departamento de San Pedro, una
Pequea Planta Extractora de Aceite y que seguramente los montos y formas de inversin en dicho
emprendimiento constan en la Entidad ITAIP BINACIONAL (La negrita y el subrayado son de
la CGR).
93
Esta auditora verific a travs del Mayor de Cuentas que la Itaip realiz la registracin de la
totalidad del pago de dicho Convenio en fecha 31/08/07 por G. 355.980.000 (Guaranes
trescientos cincuenta y cinco millones novecientos ochenta mil) a la empresa OURO VERDE
INDUSTRIA Y COMERCIO, Referencia: 0680, N doc.: 5100025269, contabilizado en la cuenta N
3.1.3.4.10.5.4.01 GASTO CONVENIO FEDERALES RESP. SOCIAL.
Atendiendo lo expuesto precedentemente, la Itaip deber justificar documentadamente los
motivos por los cuales realiz la registracin del pago total y de una sola vez del monto del
convenio, sin que se diera cumplimiento por parte de la conveniada de las siguientes clusulas:
Cuarta, FORMA Y CONDICIONES DEL APORTE DE LA ITAIP, que expresa cuanto sigue: El
aporte financiero de la ITAIP, ser efectuado conforme solicitud del MINISTERIO, pudiendo realizarse
mediante adelantos y entregarse, en los casos que corresponda, directamente a las empresas proveedoras
y/o ejecutoras de los trabajos, contra presentacin de la factura legal correspondiente y la certificacin
pertinente del MINISTERIO, aprobado por los representantes de la ITAIP,
Quinta, OBLIGACIONES DEL MINISTERIO: Corresponder al Ministerio:
a) aprobar el Plan de Trabajo correspondiente.
b) Proveer recursos humanos conforme a las necesidades del objeto del Convenio;
c) Acompaar, fiscalizar y certificar el desarrollo del Convenio
Sptima, INFORME Y RENDICIN DE CUENTAS: El MINISTERIO deber emitir a la finalizacin del
Convenio, un informe Conclusivo, con un detalle justificativo de la aplicacin del Aporte Financiero de la
ITAIP.
Octava, SUPERVISIN: LA ITAIP, supervisar el desarrollo de los trabajos previstos en este Convenio,
a travs de la Superintendencia de Gestin Ambiental MA.CE de la Direccin de Coordinacin Ejecutiva y
esas funciones de control no eximirn de responsabilidad al MINISTERIO, por las omisiones o errores que
eventualmente se pudieren cometer durante el desarrollo del Convenio.
Asimismo, el incumplimiento del Plan de Trabajo, y deber justificar las acciones tomadas por la
entidad y remitir los certificados de fiscalizacin, acta de entrega definitiva, y las dems acciones
ejecutadas por la Superintendencia de Gestin Ambiental MACE de la Direccin de
Coordinacin Ejecutiva de la Itaipu Binacional.
diversas reas de la recibieron orientaciones para que sean cumplidos estrictamente los procedimientos
previstos en las Normas de la Entidad, efectuando erogaciones solamente despus de la formalizacin de
Convenios, sus liberaciones, emisin de las Autorizaciones de Pagos y respectivas validaciones, adems de
cumplir estrictamente las clusulas del Convenio, conforme Determinacin NDET/GP/0016/2008, de fecha
25.08.2008 y su reglamento interno.
CONCLUSIN
El Ministerio de Agricultura y Ganadera MAG, ha suscrito el Convenio N N 4500003290/07
para la Provisin y montaje de planta extractora de aceite por G. 355.980.000 (Guaranes
trescientos cincuenta y cinco millones novecientos ochenta mil), con la Itaip Binacional margen
derecha, sin embargo, la Conveniada no ha acompaado la ejecucin de dicho proyecto,
incumpliendo lo establecido en la Clusula Quinta, OBLIGACIONES DEL MINISTERIO:
Corresponder al Ministerio:
a) aprobar el Plan de Trabajo correspondiente.
b) Proveer recursos humanos conforme a las necesidades del objeto del Convenio;
c) Acompaar, fiscalizar y certificar el desarrollo del Convenio
94
Sptima, INFORME Y RENDICIN DE CUENTAS: El MINISTERIO deber emitir a la finalizacin del

Convenio, un informe Conclusivo, con un detalle justificativo de la aplicacin del Aporte Financiero de la
ITAIP.
Octava, SUPERVISIN: LA ITAIP, supervisar el desarrollo de los trabajos previstos en este Convenio,
a travs de la Superintendencia de Gestin Ambiental MA.CE de la Direccin de Coordinacin Ejecutiva y
esas funciones de control no eximirn de responsabilidad al MINISTERIO, por las omisiones o errores que
eventualmente se pudieren cometer durante el desarrollo del Convenio.
Al respecto, el ex Ministro Ing. Agr. Alfredo Molinas presenta su descargo a travs del
Memorndum de fecha 26/06/09 remitido a la Contralora General de la Repblica (expediente
CGR N 5611/09) que ...el Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) no acompa la ejecucin de
dicho Convenio..., justificando este hecho con eventos tales como:
La baja cotizacin de los dos rubros de renta como el ALGODN y el SSAMO, por lo cual los
productores organizados exigieron al Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) un justo precio
por sus productos de renta en el periodo agrcola 2006 a 2007, utilizando mecanismos de presin que
exigan la presencia constante en las rutas de las autoridades y tcnicos del Ministerio de Agricultura
y Ganadera (MAG) y otras dependencias autnomas y autrquicas del sistema del MAG para
negociar las soluciones posibles. En este periodo, el MAG acompa la denuncia en el caso de las
Famosas Semillas de Algodn (que no se explica a qu se refiere el caso), por lo que los
funcionarios estuvieron abocados a este hecho.
La depuracin de las listas de los productores que recibiran el subsidio de algodn y ssamo adems
de organizar dichos subsidios en el periodo de marzo a octubre de 2007. En el mismo periodo la
aplicacin del Registro Nacional de Agricultura Familiar (RENAF) y el Programa Nacional de
Agricultura Familiar (PRONAF).
El ex Ministro expresa que los acontecimientos mencionados, fueron los motivos ms
(Las negritas son de la CGR). Menciona adems que, el Ministerio de Agricultura y Ganadera
(MAG) no aplic este CONVENIO en particular, pero s quisiramos apuntar que se tiene conocimiento que
la Entidad ITAIP BINACIONAL ha instalado e inaugurado en el Distrito de Lima, Departamento de
San Pedro, una Pequea Planta Extractora de Aceite y que seguramente los montos y formas de inversin
en dicho emprendimiento constan en la Entidad ITAIP BINACIONAL (La negrita y el subrayado
son de la CGR)
Por tanto se concluye que, la Itaip Binacional ha ejecutado en forma unilateral dicho convenio, sin
demostrar a esta auditora documento alguno que evidencia la exigencia realizada al Ministerio de
Agricultura y Ganadera para el cumplimiento de dichas clusulas.
RECOMENDACIN
95
OBSERVACIN N 27:
INCUMPLIMIENTO
DE
CLAUSULAS
ESTABLECIDAS
EN
CONVENIO FIRMADO CON EL MINISTERIO DE AGRICULTURA Y
GANADERA,
PARA
PERFORACION
DE
POZOS
EN
ASENTAMIENTOS DEL DPTO. CENTRAL Y DEL ALTO PARAN.
Entre los documentos remitidos por el Ministerio de Agricultura y Ganadera, consta el

Memorndum remitido por el Ing. Agr. Alfredo Silvio Molinas Maldonado, al Ministro del MAG, de
fecha 26 de junio de 2009, que en su parte pertinente expresa:
Ante los informes solicitados sobre la situacin de los Convenios y Aditivos Suscritos de donacin
entre el Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) y la Entidad ITAIP BINACIONAL, se expone cuanto
sigue:
1. CONVENIO N 4500003296: suscrito el 15 de junio del 2007 por un monto 65.000.000 Gs. destinados a
contribuir con la Perforacin de pozos en asentamientos del Departamento Central y del Departamento del
Alto Paran, se ha solicitado los informes correspondientes a las personas y tcnicos asignados en el
Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) a operativizar dicho convenio suscrito, para los cuales
recibido la respuesta de los mismos con sus documentos que respaldan se eleva en el Apndice N 1 de este
memorando de respuesta. (El nmero correcto del convenio es 4500004296).
El Apndice 1 que se cita en el descargo contiene lo siguiente:
1.1. Se ha remitido como respaldo, el Memorando de Solicitacin de Materiales de fecha 27 de
octubre 2007, por el que el Ing. Juan Carlos Galiano solicita al Ing. Guido Roque Zacaras, la
autorizacin para la adquisicin de materiales que corresponden a la contrapartida asumida por la
Itaip Binacional con el MAG segn se colige del cuerpo de dicha solicitud.
1.2. Se adjuntan tambin las siguientes facturas a nombre de la Itaip Binacional:
Factura N
Concepto
/Fecha
013292 Lubrico Import-Export S.A.
Aceites varios
07/11/07
001202 MACOMEX S.R.L.
Aceite y otros
22/11/07
TOTAL EN COPIAS DE FACTURAS REMITIDAS
Empresa
Monto G.
con IVA (*)
Monto G.
Exento
5.520.000
----------------
-----------------
18.465.500
5.520.000
18.465.500
Total
G.
23.985.500
(*) Productos adquiridos con valor IVA incluido.
1.3. Por nota de fecha 01 de noviembre de 2007 remitida a la Itaipu Binacional por el Jefe de
Divisin de Agua y Riego del Ministerio de Agricultura y Ganadera, se adjunta los Perfiles de
Pozos Tubulares realizados en : Asentamiento Bello Horizonte-Acaray 12, Barrio Virgen del
Tuerto-Acaray 11 y Barrio Obrero, de Ciudad del Este, Departamento de Alto Paran.
1.4. Se observa adems, una nota del Ing. Vctor Sagals (Jefe de Divisin Agua y Riego) del
Ministerio de Agricultura y Ganadera de fecha 21 de enero de 2008, dirigida al Ing. Oscar
Cabrera de la Itaip Binacional (no se aclara el cargo), informando: ...se han realizado 13 (trece)
perforaciones de pozos profundos, de los cuales 10 (diez) en Ciudad del Este, 1 (uno) en San
Antonio, 1 (uno) en Limpio y 1(uno) en Luque, de las cuales solamente en San Antonio no ha
habido xito en la obtencin de agua.
Por la misma se expresa: En base a la coordinacin de trabajo, y en forma de contrapartida,
solicito la compra de 25 (veinticinco) barras de perforacin de 3 1/2 x 4 metros de largo, las
cuales podran ser provedas por la Empresa Macomex. Dicha solicitud se basa en la necesidad
de cambio de dichas herramientas las cuales se encuentran desgastadas y sin posibilidades ya de
reparacin.
De todos los documentos remitidos por el Ministerio de Agricultura y Ganadera como respaldo al
cumplimiento del Convenio N 4500004296/07 se observaron las siguientes deficiencias:
96
1. En el PLAN DE TRABAJO remitido no se evidencian ni identifican los nombres de las

personas que lo aprobaron, aclaracin de rubrica, fecha y aprobacin por el Ministerio
de Agricultura y Ganadera, conforme establece el convenio en el CAPITULO V
OBLIGACIONES DEL MINISTERIO CLAUSULA QUINTA inc. a).
2. Entre los documentos recibidos por esta auditoria, no fue remitido designacin por
escrito de ...representantes autorizados para tratar y decidir cualquier asunto
relacionado... con la correcta ejecucin y fiscalizacin de este convenio, segn lo establece
el CAPITULO VI REPRESENTANTES CLAUSUTA SEXTA.
3. No fueron adjuntados al descargo, la presentacin del MAG a la ITAIP de un Informe
Conclusivo de las obras realizadas, con las justificativas detalladas de la aplicacin del
Aporte Financiero de la Itaip, a fin de dar cumplimiento del CAPITULO VII INFORME Y
RENDICION DE CUENTAS CLAUSULA SEPTIMA del convenio.
4. No se observan informes de fiscalizacin por parte de la Itaip Binacional, tal como se
establece en el CAPITULO VIII SUPERVISION CLAUSULA OCTAVA, considerando que:
...este acompaamiento no eximir de responsabilidad al MINISTERIO por las omisiones o
errores que eventualmente se cometieren durante el desarrollo del convenio.
5. Llama la atencin la demora para la culminacin de las obras, considerando que el
Convenio fue firmado el 15/06/07, sin embargo existe una nota en la que el Ministerio de
Agricultura y Ganadera remite a la Itaip, el resumen de trabajos de perforacin
realizados, con fecha 12/02/08(ocho meses despus de la firma del convenio), mientras
que la Clusula Dcimo Segunda establece como vigencia del Convenio, dos meses a partir
de la Orden de Inicio. Con la remisin del Memorando de Solicitacin de Materiales de
fecha 27/10/2007, hace suponer que la Orden de Inicio fue anterior a la misma con lo cual
no se dio cumplimiento.
6. Del anlisis realizado al Informe Resumen de los pozos profundos realizados en
coordinacin MAG/ITAIPU, en el cual expone sobre los trabajos, se observa que de un
total de trece pozos realizados, dos de ellos han sido totalmente entubados, mientras que
de los restantes, uno de ellos no es apto para la obtencin de agua y los dems, solo fueron
parcialmente entubados.
La Itaipu deber remitir los documentos que sustentan la ejecucin total del convenio, as como
las acciones tomadas a los efectos de dar cumplimiento a todas las clusulas y plan de trabajo
del convenio suscrito con el Ministerio de Agricultura y Ganadera.

validaciones, adems de cumplir estrictamente las clusulas del Convenio, conforme Determinacin N
DET/GP/0016/2008, de fecha 25.08.2008 y su reglamento interno; adems, del documento Medidas
Administrativas a ser implementadas de inmediato en la Itaip Binacional, el cual establece en su numeral 4
la creacin de un Comit Consultivo de Responsabilidad Socioambiental.
Las actuales autoridades de la Itaip Binacional, margen derecha, no presentaron en su descargo
documentacin que rectifique la observacin realizada por la auditora, como tampoco, las
acciones tomadas a fin de deslindar responsabilidades y sancionar a los responsables de las
irregularidades cometidas antes del 31/08/08. Por todo lo expresado, la presente observacin
queda debidamente ratificada.
97
CONCLUSIN
De todos los documentos remitidos por el Ministerio de Agricultura y Ganadera como respaldo al
cumplimiento del Convenio N 4500004296/07 se observaron las siguientes deficiencias:
1. En el PLAN DE TRABAJO remitido no se evidencia ni se puede identificar los nombres de
las personas que lo aprobaron, aclaracin de rbrica, fecha y aprobacin por el
Ministerio de Agricultura y Ganadera, conforme establece el convenio en el CAPITULO
V OBLIGACIONES DEL MINISTERIO CLAUSULA QUINTA inc. a).
2. Entre los documentos recibidos por esta auditoria, no fue remitido designacin por
escrito de ...representantes autorizados para tratar y decidir cualquier asunto relacionado...
con la correcta ejecucin y fiscalizacin de este convenio, segn lo establece el CAPITULO
VI REPRESENTANTES CLAUSUTA SEXTA.
3. No fueron adjuntados al descargo, la presentacin del MAG a la ITAIP de un Informe
Conclusivo de las obras realizadas, con las justificativas detalladas de la aplicacin del
Aporte Financiero de la Itaip, a fin de dar cumplimiento del CAPITULO VII INFORME Y
RENDICION DE CUENTAS CLAUSULA SEPTIMA del convenio.
4. No se observa informes de fiscalizacin por parte de la Itaip Binacional, tal como se
establece en el CAPITULO VIII SUPERVISION CLAUSULA OCTAVA, considerando que:
...este acompaamiento no eximir de responsabilidad al MINISTERIO por las omisiones o
errores que eventualmente se cometieren durante el desarrollo del convenio.
5. Llama la atencin la demora para la culminacin de las obras, considerando que el
Convenio fue firmado el 15/06/07, sin embargo existe una nota en la que el Ministerio de
Agricultura y Ganadera remite a la Itaip, el resumen de trabajos de perforacin realizados,
con fecha 12/02/08(ocho meses despus de la firma del convenio), mientras que la Clusula
Dcimo Segunda establece como vigencia del Convenio, dos meses a partir de la Orden de
Inicio. Con la remisin del Memorando de Solicitacin de Materiales de fecha 27/10/2007,
hace suponer que la Orden de Inicio fue anterior a la misma con lo cual no se dio
cumplimiento.
6. Del anlisis realizado al Informe Resumen de los pozos profundos realizados en
coordinacin MAG/ITAIPU, en el cual expone sobre los trabajos, se observa que de un
total de trece pozos realizados, dos de ellos han sido totalmente entubados, mientras que de
los restantes, uno de ellos no es apto para la obtencin de agua y los dems, solo fueron
parcialmente entubados.
RECOMENDACIN
Las autoridades de la Itaip Binacional margen derecha, debern fortalecer y perfeccionar los
98
OBSERVACIN N 28:
LA ITAIP FIRM CONVENIOS CON EL MINISTERIO DE

AGRICULTURA Y GANADERA SIN REALIZAR SEGUIMIENTO DE
LOS DESEMBOLSOS QUE FUERA DESTINADO AL PRONAF
(PROGRAMA NACIONAL DE APOYO A LA AGRICULTURA
FAMILIAR)
Verificado el CONVENIO N 4500006660 suscrito el 29 de enero de 2008, por G. 160.000.000

(Guaranes ciento sesenta millones) para el Programa Nacional de Apoyo a la Agricultura Familiar
(PRONAF), cuyos documentos de respaldo presentados por el Ministerio de Agricultura y
Ganadera son las siguientes:
1- Memorando de fecha 24/06/09 del Ing. Agr. Daro Duarte (Ex Director de Comercializacin del
MAG), en el que informa al Ex Ministro Ing. Agr. Alfredo Molinas, en relacin al Convenio
mencionado cuanto sigue:
- El MAG ha firmado un Convenio con la Entidad Binacional ITAIP, en el marco de Cooperar
con el Programa Nacional de Apoyo a la Agricultura Familiar (PRONAF), en fecha 29 de enero
de 2008, que tiene por objeto la cooperacin de la Entidad para el transporte y comercializacin
de productos agrcolas, de las organizaciones campesinas, en los departamentos de la Regin
Oriental.
- Los recursos financieros, en conceptos de viticos y combustibles, fueron gestionados y
ejecutados conforme a lo establecido en el Convenio de referencia.
2- Res. del MAG N 228 del 29/02/08 Por el cual se aprueba el Reglamento Operativo para el
Transporte y Comercializacin de Productos Agrcolas Campaa 2007-2008, en el marco del
convenio interinstitucional de apoyo al Programa Nacional de agricultura Familiar.
3- Reglamento Operativo para el transporte y Comercializacin de Productos Agrcolas Campaa
2007-2008, que en su primer punto establece:
COMPROMISOS DEL MAG:
El MAG asume como compromiso conforme a lo establecido en el Convenio Interinstitucional, de
proveer los siguientes recursos al:
Ministerio de Defensa Nacional - Fuerzas Armadas: Combustibles y Viticos.
Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones: Viticos.
Polica Nacional: Combustibles y Viticos.
INDERT: Combustibles.
(Las negritas son de la CGR)
As mismo, en el punto 4 del mismo reglamento se expresa:
4. DE LA GESTION DE LOS RECURSOS:
...b. VIATICOS...
El monto para el pago de viticos, de lunes a sbado; para los funcionarios de las Instituciones
de apoyo (Ministerio de Defensa Nacional FFAA, MOPC, INDERT, Polica Nacional), se
establece en Gs. 80.000.- (Guaranes ochenta mil) por da....
La Administracin de la DC realizar los trmites ante la DGAF de la solicitud de viticos,
quien gestionar ante el MH, los recursos para proceder al pago correspondiente....
(La negrita es de la CGR).
4- Decreto N 11896 del 29/02/08 Por el cual se constituye la Comisin Interinstitucional de
apoyo al productor primario en el marco del Programa Nacional de Agricultura Familiar para la
comercializacin de productos agrcolas, que en su Art. 2 expresa: Autorizase al Ministerio
de Agricultura y Ganadera (MAG), a utilizar fondos de su Presupuesto, asignados en el
Presupuesto General de la Nacin, Ejercicio Fiscal 2008, para sufragar gastos que
impliquen el transporte gratuito de los productos agrcolas, en la medida y las condiciones que
la Comisin Interinstitucional lo requiera. (Las negritas son de la CGR)
99
El Art. 3 menciona: Autorizase a las instituciones mencionadas en el Artculo 1 de este

Decreto a destinar personal, vehculos, combustibles y viticos que sern requeridos para el
cumplimiento de los fines de la citada Comisin... (La negrita es de la CGR)
5- Convenio Interinstitucional de apoyo al Programa Nacional de Agricultura Familiar para la
comercializacin de productos agrcolas, firmado el 22/02/08, que en su clusula SEGUNDA:
OBLIGACIONES INTERINSTITUCIONALES RECIPROCAS inc. 1 expresa:
1. El MAG, se compromete a proveer de los recursos en la siguiente forma:
a. Los recursos de viticos y combustibles sern provedos por el MAG. El monto del vitico
se fija en la suma de Gs. 80.000.-, (Guaranes ochenta mil), por da, de lunes a sbado. La
carga de combustible ser responsabilidad de un funcionario designado por el MAG.
b. El operativo se realizar en todo el territorio de la Regin Oriental del Paraguay segn el
MAG considere necesario para el logro de los fines del presente convenio. (La negrita es
de la CGR)
6- Nota D.G.A.F. N 146 del 11/03/08 remitida por la Direccin General de Administracin y
Finanzas del MAG a la Itaip Binacional que expresa cuanto sigue:
...Al respecto, por medio de la presente se, solicita la provisin de Gs. 50.000.000
(Guaranes Cincuenta millones), en carcter de adelanto para pago de viticos al personal
afectado al operativo. (La negrita es de la CGR)
En ese contexto, agradeceramos que el Cheque sea emitido a nombre del Ing. Agr. Daniel
Daro Duarte, Director de la Direccin de Comercializacin...
7- Nota S.G. N 263 del 02/04/08 remitida por el Ministro del MAG, Ing. Agr. Alfredo Molinas al
Director Paraguayo de la Itaip Binacional, Dr. Ramn Romero Roa en el cual se expresa:
...Al respecto, por medio de la presente se solicita la provisin de la suma de Gs.
69.760.000 (Guaranes sesenta y nueve millones setecientos sesenta mil), para el pago de
viticos a funcionarios de las instituciones que cooperan con el operativo transporte y
comercializacin de productos agrcolas...
Asimismo, se solicita que el cheque, conforme al monto solicitado sea emitido a favor del
Ing. Agr. Daniel Daro Duarte, Director de la Direccin de Comercializacin, dependencia
de esta Secretara de Estado. (La negrita y el subrayado son de la CGR)
8- Nota DC N 233/08, del 30/06/08 remitida por el Ing. Agr. Daniel Daro Duarte al Director
General de la Itaip Binacional, Ramn Romero Roa, con Ref.: Informe final de algodn y
ssamo, campaa agrcola 2007/08. Programa Nacional de Agricultura Familiar que en su
parte pertinente expresa:
...As mismo, se adjunta la rendicin de cuenta con las documentaciones originales que
respaldan la utilizacin de los recursos de apoyo financiero, en conceptos de viticos y
combustibles que fueron distribuidos en los departamentos de la Regin Oriental, conforme
a las normas legales establecidas para el Operativo...
(La negrita es de la CGR).
9- Planillas tituladas: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERA CONVENIO N
4500006660/2008. MAG ITAIPU BINACIONAL.
En el primer grupo de planilla se expone un resumen semanal de gastos de Viticos
pagados a funcionarios de las Fuerzas Armadas del 10/03/08 al 25/04/08 por un subtotal de G. 73.600.000 (Guaranes setenta y tres millones seiscientos mil).
El segundo grupo de planilla se refiere a resumen semanal de gastos de Viticos
pagados a funcionarios de la Polica Nacional del 07/03/08 al 02/05/08 por un total
de G. 27.200.000 (Guaranes veintisiete millones doscientos mil).
La sumatoria de ambas planillas arroja un monto total de G. 100.800.000 (Guaranes cien
millones ochocientos mil).
100
10- Nota DC N 257/08 de fecha 10/julio/2008, remitida por la Direccin de Comercializacin del
Ministerio de Agricultura y Ganadera al Director General de la Itaip Binacional, que en su
parte pertinente expresa:
Asimismo,... se aclara que el monto total gestionado en concepto de viticos, corresponde a Gs.
119.760.000.- (Guaranes ciento Diez y nueve millones setecientos sesenta mil) y aclarando que lo
utilizado es de Gs. 100.800.000.- (Guaranes cien millones ochocientos mil), quedando una
diferencia de Gs. 18.960.000.- (Guaranes diez y ocho millones novecientos sesenta mil) En la
cual se solicita que la ITAIP facilite el Nro. de Cuenta Bancaria para el depsito del dinero que
obra en la institucin o en todo caso nos instruya sobre procedimiento para la devolucin del
dinero. El monto es de Gs. 18.960.000 (Guaranes diez y ocho millones novecientos sesenta mil).
Al respecto, se solicita que dicha institucin nos facilite N de cuenta Bancaria en la cual ser
depositada la diferencia del saldo correspondiente o caso contrario el procedimiento para la
devolucin del dinero... (El subrayado y la negrita son de la CGR).
En el Memorando de fecha 24/06/09 del Ing. Agr. Daro Duarte, que se menciona ms arriba en el
punto 2.1, el mismo expresa: 6. En cumplimiento a las normas legales y no obteniendo una
respuesta a las notas remitidas por el Ing. Daro Duarte, Director de la Direccin de
Comercializacin, se procedi a entregar el saldo de dinero en la Escribana Luisa R. Ortigoza C.,
dejando constancia que ser retirado una vez que la Direccin de Comercializacin recepcione la
comunicacin por parte de ITAIP
11- Acta por Escritura Pblica Nmero Noventa de fecha 18/08/2008, ante la Escribana Luisa
Rosa Ortigoza Cardozo, con registro N 1057, que trascripto parcialmente expresa que:
DANIEL DARIO DUARTE ESPINOLA, en su carcter DIRECTOR DE LA DIRECCIN DE
COMERCIALIZACIN, del Ministerio de Agricultura y Ganadera y Coordinador Nacional del
Operativo Transporte y comercializacin de Productos Agrcolas, ... dice que SOLICITA de mi la
Escribana autorizante, reciba en DEPSITO en efectivo la suma de GUARANIES DIEZ Y OCHO
MILLONES NOVECIENTOS SESENTA MIL (18.960.000) Suma de dinero que constituye un saldo de
un total que la institucin haba recibido en concepto de pago de viticos para el operativo mencionado
anteriormente, dejndose plena constancia que los cheque fueron emitidos a nombre del Ingeniero
DANIEL DARIO DUARTE ESPINOLA, entindase que fueron emitidos por la entidad Binacional
Itaip,...
...sigue sealando el ingeniero DARIO DUARTE ESPINOLA, que el mencionado DEPOSITO lo
realiza como consecuencia que hasta la fecha no ha recibido ninguna contestacin sobre las notas
dirigidas a la entidad binacional...
12- Resolucin del MAG N 513 de fecha 04/11/08, Por la cual se autoriza al Director de la
Direccin de Comercializacin de este Ministerio, Ing. Agr. Quirino Duarte Cabral, constituirse
ante la Escribana Luisa Rosa Ortigoza Cardozo, a efectos de retirar el saldo depositado en
dicha Escribana
De todos los documentos remitidos a esta auditora como respaldo y del anlisis realizado al
cumplimiento del Convenio N 4500006660/08 se observ cuanto sigue:
El Memorando con firma del Ing. Agr. Daro Duarte, citado en el item 2.1. no fue
remitido en su totalidad, lo cual se evidencia en la ltima hoja del mismo, cuyo
prrafo final se transcribe a continuacin:
o 9. Resolucin MAG N 513/08 Por la cual se autoriza al Director de la Direccin
de Comercializacin de este ministerio, Ing. Agr. Quirino Duarte constituirse ante la
La forma en que finaliza dicho prrafo permite suponer que el mismo no termina all.
Abajo lleva una firma ilegible y un nombre: DARIO DUARTE
En el Art. 2 del Decreto N 11896/08 POR EL CUAL SE CONSTITUYE LA COMISIN
INTERINSTITUCIONAL DE APOYO AL PRODUCTOR PRIMARIO EN EL MARCO DEL
PROGRAMA NACIONAL DE AGRICULTURA FAMILIAR PARA LA COMERCIALIZACIN
DE PRODUCTOS AGRCOLAS, se expresa: Autorzase al Ministerio de Agricultura y
101
Ganadera (MAG), a utilizar fondos de su Presupuesto, asignados en el Presupuesto

General de la Nacin, Ejercicio Fiscal 2008, para sufragar gastos que impliquen el
transporte gratuito de los productos agrcolas, en la medida y las condiciones que la
Comisin Interinstitucional lo requiera.
Y el Art. 3 menciona: Autorizase a las instituciones mencionadas en el Artculo 1 de este
Decreto a destinar personal, vehculos, combustibles y viticos que sern requeridos para
el cumplimiento de los fines de la citada Comisin.
Las Planillas tituladas: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERA CONVENIO N
4500006660/2008. MAG ITAIPU BINACIONAL que fueron remitidas a esta auditora y
que contienen detalle semanal de los gastos de viticos, son solo resmenes, no
contienen firma de los beneficiarios ni ningn otro documento que avale que los trabajos
hayan sido realizados. Ni tan siquiera a modo de ejemplo, remitindose solo los formularios
que debieron ser llenados, los cuales estn en blanco.
Adems, la Contralora General de la Repblica por Resolucin CGR N 931/08, ha dispuesto la
realizacin de una Auditora de Gestin al Subprograma 7 Programa Nacional de Apoyo a la
Agricultura Familiar en el marco del Programa de Agricultura Familiar Campesina y Desarrollo
Rural, dependiente del Ministerio de Agricultura y Ganadera a los efectos de verificar la
implementacin de dicho Subprograma, comprendido entre el periodo del 01/01/08 al 31/07/08, del
Ejercicio Fiscal 2008. En el marco de estos trabajos, se realizaron entrevistas a los productores
beneficiarios en los Departamentos de Central, Paraguar, Cordillera, Itapa y Alto Paran, en
y donde los productores manifestaron no haber recibido la ayuda para el Transporte y
Comercializacin de sus productos.
A modo de ejemplo, se detallan las respuestas de los productores entrevistados con respecto a la
comercializacin de sus productos:
ACTA N
DEPARTAMENTO
DISTRITO
COMPAIA
P-35
Paraguar
Paraguar
Cerro Len
P-55
Paraguar
Sapukai
Loma Guaz
P-77
Paraguar
Caballero
Potrero Pucu
E-24
Itapa
San
Antonio
Picada Pyta
E-42
Itapa
Hohenau
Itape Syi
E-57
Itapa
Obligado
Arribada Pytai
E30
Itapa
Capitn
Miranda
Calle C3
OBSERVACIN
Carlos Javier Nez
C. I. 3.239.125
Comercializacin: Acopio y comercializacin realizado
por medio de intermediarios.
Saturnino Barrios Olmedo
C. I. 3.779.552
Comercializacin: En forma particular.
Carlos Eulalio Nez
C. I. 642.662
Comercializacin: Por Cooperativa y Particular.
Anbal Melgarejo
C. I. 1.382.403
Comercializacin: Particular.
Norma Moray
C. I. 1.382.403
ngel Arvalos Sanguina
C. I. 2.434.343
Comercializacin: En forma particular (Trociuk).
Calixto Pereira Rojas
CI: 1.292.621
Comercializacin: En forma particular con
acopiadores de la zona.
los
Con relacin a la Nota DC 263/08: de fecha 02 de abril de 2008, por la que el Ing.
Agrnomo Alfredo Molinas (Ministro MAG) solicita al Director General de la Itaip
Binacional, Dr. Ramn Romero Roa, en el marco del Convenio N 4500006660/08, Itaip Ministerio de Agricultura y Ganadera Cooperar con el Programa Nacional de Apoyo a la
Agricultura Familiar (PRONAF), la suma de G. 69.760.000.- (Guaranes sesenta y nueve
millones setecientos sesenta mil) para el pago de viticos a funcionarios de las instituciones que
cooperan con el operativo transporte y comercializacin de productos agrcolas.
102
En este documento, el Seor Ministro solicita que el cheque,... sea emitido a favor del Ing.
Agr. Daniel Daro Duarte. Director de Comercializacin, dependencia de esta Secretara de Estado
y la Nota D.G.A.F. N 146 del 11/03/08 remitida por la Direccin General de Administracin
y Finanzas del MAG a la Itaip Binacional que ...solicita la provisin de Gs. 50.000.000
(Guaranes Cincuenta millones), en carcter de adelanto para pago de viticos... y
...que el Cheque sea emitido a nombre del Ing. Agr. Daniel Daro Duarte, Director de la
Direccin de Comercializacin...
El Acta de Depsito del saldo no utilizado de G. 18.960.000.- (Guaranes dieciocho
millones novecientos sesenta mil), adjunto al Descargo, menciona: Daniel Daro Duarte
Espnola, en su carcter DIRECTOR DE LA DIRECCIN DE COMERCIALIZACIN, del
Ministerio de Agricultura y Ganadera ....... SOLICITA de mi la Escribana autorizante, reciba
DEPSITO en efectivo la suma de GUARANES DIEZ MILLONES NOVECIENTOS SESENTA MIL
(18.960.000 Gs).- Suma de dinero que constituye un saldo de un total que la institucin haba
recibido en concepto de pago de viticos...dejndose plena constancia que los cheques fueron
emitidos a nombre del Ingeniero DANIEL DARO DUARTE ESPNOLA, entindase que fueron
emitidos por la entidad Binacional Itaip, para el uso especificado ms arriba
La Nota DC 233/08: de fecha 30 de junio de 2008, por la que el Ing. Agrnomo Daniel
Daro Duarte, Director (MAG), se dirige al Director General de la Entidad Binacional
ITAIP, Seor Ramn Romero Roa, remitiendo Informe Final de algodn y ssamo,
campaa agrcola 2007/08. Programa Nacional de Agricultura Familiar que hace
referencia a un Informe Tcnico en el cual se detallan las actividades realizadas y el
resultado del Operativo Transporte y Comercializacin de Productos Agrcolas, el cual no
se adjunta al descargo del MAG presentado a la Contralora General de la Repblica.
Con esto se comprueba que los cheques fueron cobrados a ttulo personal por el Ing. Duarte.
En el Convenio Interinstitucional es el Ministerio de Agricultura y Ganadera quien se compromete
a proveer de Viticos y Combustibles, para lo cual se le ha autorizado la utilizacin de su
presupuesto.
Por tanto, en funcin a los documentos provedos por el Ministerio de Agricultura y Ganadera no
se ha podido determinar si los viticos presentados como justificacin de gastos realizados con los
fondos establecidos en el Convenio, se realizaron efectivamente con stos o con el presupuesto
propio del Ministerio.
Sobre lo expuesto, la Itaip Binacional deber remitir en el descargo todos los documentos que
respalden los convenios celebrados y/o donaciones otorgadas al Ministerio de Agricultura y
Ganadera, especficamente todos los detallados en este informe y cualquier otro que sirva de
justificativo de los montos transferidos a dicho Ministerio.
En relacin al Convenio de Apoyo al PRONAF, debern anexar los documentos que justifiquen el
cumplimiento de las condiciones establecidas en el mismo.
Igualmente, la Itaip Binacional deber detallar quines fueron los responsables de la recepcin
de fondos y de bienes y/o servicios por parte del Ministerio. Tambin deber anexar copia
autenticada del anverso y reverso de los cheques por los cuales se realizaron los desembolsos,
solicitados al banco pagador, y finalmente informar acerca del destino de aquellos saldos no
utilizados del convenio, as como adjuntar cualquier otro documento que sea relevante como
respaldo de los referidos convenios.
Respecto a lo observado precedentemente, la Entidad expresa en su descargo que: A partir de
agosto/2008 las diversas reas de la Entidad recibieron orientaciones para que sean cumplidos
estrictamente los procedimientos previstos en las Normas de la Entidad, efectuando erogaciones solamente
despus de la formalizacin de Convenios, sus liberaciones, emisin de las Autorizaciones de Pagos y
103
respectivas validaciones, adems de cumplir estrictamente las clusulas del Convenio, conforme
Determinacin N DET/GP/0016/2008, de fecha 25.08.2008 y su reglamento interno; adems, del
documento Medidas Administrativas a ser implementadas de inmediato en la Itaip Binacional, el cual
establece en su numeral 4 la creacin de un Comit Consultivo de Responsabilidad Socioambiental.
Las actuales autoridades de la Itaip Binacional, margen derecha, no presentaron en su descargo
documentacin que rectifique la observacin realizada por la auditora, como tampoco, las
acciones tomadas a fin de deslindar responsabilidades y sancionar a los responsables de las
irregularidades cometidas antes del 31/08/08. Por todo lo expresado, la presente observacin
queda debidamente ratificada.
CONCLUSIN
Verificados y analizados los documentos provedos por el Ministerio de Agricultura y Ganadera
MAG, que respaldan el CONVENIO N 4500006660 suscrito el 29 de enero de 2008, por G.
160.000.000 (Guaranes ciento sesenta millones) para el Programa Nacional de Apoyo a la
Agricultura Familiar (PRONAF), se ha observado que la Itaip Binacional, margen derecha, ha
desembolsado la suma de G. 119.760.000.- (Guaranes ciento diez y nueve millones setecientos
sesenta mil) en concepto de vitico, pero lo utilizado fue de G. 100.800.000 (Guaranes cien
millones ochocientos mil), quedando una diferencia de G. 18.960.000 (Guaranes diez y ocho
millones novecientos sesenta mil), lo cual ha sido informado por el Ministerio a la Entidad
Binacional, a travs de una nota DC N 257 de fecha 10/07/2008 que expresa: Al respecto, se
solicita que dicha institucin nos facilite N de cuenta Bancaria en la cual ser depositada la diferencia del
saldo correspondiente o caso contrario el procedimiento para la devolucin del dinero....
Sin embargo, conforme consta en el Memorando de fecha 24/06/09 del Ing. Agr. Daro Duarte, el
mismo expresa: 6. En cumplimiento a las normas legales y no obteniendo una respuesta a las
notas remitidas por el Ing. Daro Duarte, Director de la Direccin de Comercializacin, se procedi
a entregar el saldo de dinero en la Escribana Luisa R. Ortigoza C., dejando constancia que ser
retirado una vez que la Direccin de Comercializacin recepcione la comunicacin por parte de
ITAIP
Como se puede denotar, la Itaip Binacional no ha realizado seguimiento alguno sobre la
ejecucin del monto desembolsado en concepto de vitico, adems, ha hecho caso omiso al
requerimiento del Ministerio para la devolucin del monto no utilizado en dicho concepto.
Asimismo, es importante mencionar que la Itaip Binacional margen derecha, no ha remitido
ningn documento que respalde la ejecucin del citado Convenio.
Cabe mencionar que la Contralora General de la Repblica por Resolucin CGR N 931/08, ha
dispuesto la realizacin de una Auditora de Gestin al Subprograma 7 Programa Nacional de
Apoyo a la Agricultura Familiar en el marco del Programa de Agricultura Familiar Campesina y
Desarrollo Rural, dependiente del Ministerio de Agricultura y Ganadera a los efectos de verificar
la implementacin de dicho Subprograma, comprendido entre el periodo del 01/01/08 al 31/07/08,
del Ejercicio Fiscal 2008. En el marco de estos trabajos, se realizaron entrevistas a los
productores beneficiarios en los Departamentos de Central, Paraguar, Cordillera, Itapa y Alto
Paran, en y donde los productores manifestaron no haber recibido la ayuda para el Transporte y
RECOMENDACIN
104

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y BIENESTAR SOCIAL MSPBS

Por nota MSPyBS/SG N 54 de fecha 27/01/08 (expediente CGR N 441/08), el Ministerio de
Salud Pblica y Bienestar Social dio contestacin a la nota CGR N 8180 de fecha 27/12/07
referente a la solicitud de informes y documentos relativas a las donaciones recibidas de la Itaip
Binacional.
Al respecto, en la referida nota, dicha Certera de Estado se limit a manifestar cuanto sigue:
tenemos a bien poner en su conocimiento que en los archivos de este Ministerio no obra la
documentacin pertinente; razn por la cual, con todo respeto sugerimos que la misma sea requerida a la
nombrada entidad binacional.
Conforme a esa declaracin se ha reiterado la nota CGR N 8180/07, a travs de la nota CGR N
1400 de fecha 18/04/08, solicitando nuevamente los documentos e informes.
Por nota MSPyBS/S.G N 675 de fecha 28/04/08 el Ministerio inform lo siguiente: cumplimos
en remitir las documentaciones recibidas de las distintas dependencias de esta Secretara de Estado, las
cuales se hallan contenidas en una carpeta de 142 fojas, debidamente autenticadas y foliadas.
Verificadas las documentaciones presentadas se observa cuanto sigue.
Conforme a los Convenios suscritos entre el Ministerio de Salud Pblica y Bienestar Social
y la Itaip Binacional los que fueron presentados a esta Entidad Superior de Control por la
citada Cartera de Estado, se constata que el monto total de los Convenios suscritos
ascienden a la suma de G. 417.656.060 (Guaranes cuatrocientos diecisiete millones
seiscientos cincuenta y seis mil sesenta) en el ejercicio fiscal 2006, y la suma de G.
4.500.711.213 (Guaranes cuatro mil quinientos millones setecientos once mil doscientos
trece), en el ao 2007, acorde se expone en el siguiente cuadro.
Convenio N
4500001741/06
4500002505/06
Objeto
"Construccin de un Albergue en el Hospital Regional de San
Lorenzo"
Monto G.
201.156.060
"Equipamientos del Hospital Distrital General Aquino de la ciudad

de San Pedro, Departamento de San Pedro".
216.500.000
Total ao 2006
417.656.060
4500002589/07
"Ejecucin de trabajos de mejoramiento edilicio del Centro de Salud

de la Ciudad de Itacurub de la Cordillera".
222.720.921
4500002881/07
"Fortalecimiento de la Vigilancia y sustentacin de las Redes de

Voluntarios del Paludismo, Dengue, Leishmaniasis y
2.563.200.000
Esquistosomiasis con apoyo comunitario en los departamentos Alto
Paran, Canindey y Caaguaz".
4500003196/07
"Ejecucin de trabajos de ampliacin del Centro de Salud de la

Ciudad de Remansito, distrito de Villa Hayes".
785.290.879
4500003579/07
"Trabajos de readecuacin y refaccin del pabelln de internados

agudos de mujeres del Hospital Neurosiquiatrico de la Ciudad de
Asuncin, Departamento Central".
929.499.413
Total ao 2007
4.500.711.213
105
Cabe sealar que no fueron adjuntados a los Convenios citados en el cuadro que
antecede, los documentos que respaldan la ejecucin de los mismos, por lo que se solicita
a la Itaip Binacional los informes y documentos que avalen la ejecucin de dichos
Convenios, teniendo en cuenta lo establecido en las Clusulas Sexta que dice: Con el fin
de asegurar el correcto desarrollo de este Convenio, la ITAIP Y EL MINISTERIO, designarn por
escrito, antes del inicio de las actividades, representantes con amplias facultades para tratar y
decidir cualquier asunto relacionado con la ejecucin de las actividades previstas en este
instrumento, correspondindoles la responsabilidad y coordinacin en todos los casos.. y la
Clusula Sptima que reza: EL MINISTERIO emitir informes escritos mensualmente sobre el
desarrollo de este Convenio, y dentro de los 30 (treinta) das posteriores a su finalizacin, un
Informe Conclusivo sobre lo realizado, acompaando los comprobantes de utilizacin de las sumas
aportadas por la ITAIP, as como la nmina de empleados del MINISTERIO afectados al
Proyecto, con su asignacin correspondiente.
Confrontados los Listados de los Convenios del expediente CGR N 8887/08 remitidos por
la Itaip Binacional, con la informacin presentada por el Ministerio de Salud, se observa
que dicha Cartera de Estado no ha remitido otros convenios suscritos en el ao 2008 por
un valor de G. 920.640.000 (Guaranes novecientos veinte millones seiscientos cuarenta
mil), y que son las siguientes:
Objeto
Monto G.
Convenio N
4500006947
Provisin de una Ambulancia al Centro de Salud de Chore
131.520.000
4500006948
Provisin de una Ambulancia al Centro de Salud de Elizardo Aquino
131.520.000
4500006950
Provisin de una Ambulancia para San Estanislao
131.520.000
4500006951
Provisin de una Ambulancia al Centro de Salud de Fulgencio Yegros
131.520.000
4500006952
Provisin de una Ambulancia al Centro de Salud de Piray
131.520.000
4500006953
Provisin de una Ambulancia al Centro de Salud de Atyra
131.520.000
4500007074
Adquisicin de una Ambulancia para la localidad de Moiss Bertoni
131.520.000
Total ao 2007
920.640.000
Cabe mencionar que, el Ministerio de Salud ha adjuntado tambin a su nota varias planillas
donde se detallan las Regiones Sanitarias beneficiadas con las donaciones de la Entidad
Binacional, como as tambin el bien donado, pero en su mayora no consta el valor de los
mismos. No adjunta Acta de Entrega y Recepcin de la Itaip Binacional de las donaciones
recibidas, excepto de los equipos informticos y de mochilas fumigadoras entregados al
Hospital de emby y a Senepa respectivamente.
OBSERVACIN N 29:
CONVENIOS SUSCRITOS CON LA MUNICIPALIDAD DE CORONEL

OVIEDO, SIN PARTICIPACIN, NI FISCALIZACIN POR PARTE DE
LA CONVENIADA
En el marco de las circularizaciones realizadas a las distintas instituciones del pas, se ha remitido
la nota CGR N 1041 de fecha 02 de abril del 2008 a la Intendencia de Coronel Oviedo solicitando
informes y documentos referentes a las DONACIONES recibidas de la Entidad Binacional ITAIP.
Asimismo, se ha solicitado informe si dichas donaciones se encuentran registradas en los Estados
Contables del municipio
Por nota MCO N 97/08 de fecha 10/04/08, ingresada por Expediente CGR N 2463, la
Municipalidad de Coronel Oviedo remite la siguiente contestacin:
106
la Institucin Municipal recibi dos transferencias de la Entidad Yacyret por un total de G.

10.000.000, (Guaranes Diez millones), para las siguientes instituciones:
Escuela Municipal de Danza G. 9.000.000 entregado a dicha entidad por Resolucin N 701/07
Liceo Santa Librada G. 1.000.000 entregado a dicha Institucin por Resolucin N 1782/07.
Con relacin a la Entidad Binacional Itaip no estn registradas ningunas donaciones ya que la misma ha
realizado numerosas obras pero totalmente bajo la administracin y el control de la Entidad. Se
adjuntan comprobantes de Ingresos y Egresos.
Por nota CGR N 3312 del 10/06/09 la Contralora General de la Repblica remiti a la
Municipalidad de Coronel Oviedo el informe sobre Donaciones recibidas de la Itaip Binacional,
para su descargo.
Por nota M.C.O. N 258/2009 del 17/07/09, ingresada por expediente CGR N 6372/09, el
Intendente Municipal de la Ciudad de Coronel Oviedo remite la siguiente contestacin:
Este ejecutivo municipal se ratifica en que no ha recibido en forma oficial donacin alguna
por parte de la Itaip Binacional, si bien es cierto fueron firmados los convenios mencionados en
el informe con fin de que las obras proyectadas, ejecutadas y administradas por la Itaip fueron
realizadas en territorio del Municipio de Coronel Oviedo.
Cabe destacar tambin que los convenios firmados con la Itaip obedecen a un formato estndar o
predeterminado, y as en los convenios firmados se establece la modalidad operativa de los
mismos.
Abocados al anlisis de cada uno de los convenios firmados entre la Municipalidad de Coronel
Oviedo y la Entidad Binacional Itaip se desprende que en virtud de la clusula que establece la
FORMA Y CONDICIONES DEL APORTE DE ITAIP El aporte financiero de la Itaip ser
efectuado segn solicitud de la municipalidad, pudiendo realizarse mediante adelantos y
entregarse, en los casos que corresponda, directamente a las empresas ejecutoras de los trabajos
y/o proveedoras, contra la presentacin de la factura legal correspondiente y la certificacin
pertinente de la Municipalidad, aprobado por los representantes de la Itaip, de lo cual se colige
que las transferencias de aporte no han sido realizadas a la municipalidad sino a las propias
empresas ejecutoras, circunscribindose la municipalidad a la firma de los correspondientes
certificados por medio de las actas de medicin, en concordancia con lo alegado en la nota M.C.O.
N 97 de fecha 10/04/08 en la cual se contesta a la C.G.R. Que no se hallan registradas ningunas
donaciones realizadas por la Itaip.
Con relacin al punto OBLIGACIONES DE LA MUNICIPALIDAD, corresponder a la
municipalidad:
a) Aprobar el plan de trabajo correspondiente
b) Proveer a la Itaip, todas las informaciones necesarias en el marco del cumplimiento del
presente contrato.
c) Asignar recursos humanos para desarrollar las actividades previstas.
d) Rendir Cuentas a la Itaip, de los gastos realizados.
Cabe destacar que este municipio ha cumplido con los arriba mencionados con relacin al punto
a) al rubricar las actas de medicin y certificados correspondientes de las obras ejecutadas por las
empresas dentro del territorio municipal, as como tambin no ha negado el acceso a toda
informacin requerida por la Itaip y ha asignado recursos humanos siempre y cuando le fueron
requeridos, ms con relacin al punto d), no ha surgido la obligacin de rendir cuentas ya que no
ha realizado gastos en base a que los aportes nunca ingresaron al patrimonio municipal, siendo
pues legalmente imposible que este ejecutivo municipal se constituya en ordenador de gastos de
una entidad binacional como itaip.
Con relacin a la clusula INFORME Y RENDICIN DE CUENTAS la misma reza la
municipalidad deber presentar a la Itaip informe peridicos y dentro de los treinta das
107
posteriores a la finalizacin del convenio, un informe exclusivo, con las justificativas detalladas de
la aplicacin del aporte financiero de la itaip, siendo as mal podra esta ejecutivo municipal
realizar informe alguno sobre obras que no realiza sobre aportes que no percibi por parte de la
Itaip Binacional.
Es, por todo lo anteriormente expuesto que el municipio reconoce la existencia de obras realizadas
en su territorio por la Itaip Binacional en virtud a los convenios firmados, mas del anlisis de la
documentacin obrante se puede concluir que el municipio no tuvo participacin alguna en la
ejecucin y el manejo de fondos en las mencionadas obras siendo estas directamente realizadas
por la Entidad Binacional Itaip.
Esta Institucin ratifica de este modo lo informado por nota M.C.O. N 97 de fecha 10-04-08 y se
coloca a entera disposicin de este ente contralor a fin de que el mismo verifique lo alegado en fiel
cumplimiento de la poltica de transparencia y optimizacin de los manejos administrativos que
caracterizan a este Ejecutivo Municipal.
Por lo expuesto precedentemente, se denota que la Itaip Binacional ha suscrito Convenio con la
institucin, amparado en el Artculo 21 pargrafo II tem III de la Norma General de Licitacin
Cuando la Contratacin deba efectuarse mediante Convenio; sin embargo, conforme al descargo
presentado por la institucin municipal los pagos fueron efectuados directamente al proveedor sin
la participacin de la Conveniada, es decir la adquisicin y prestacin de bienes y servicios se
realiz por Adquisicin Directa.
La Itaip Binacional deber remitir las justificaciones con respaldo documental de las acciones
aplicadas en materia de recursos financieros destinados a la Municipalidad de Coronel Oviedo, as
como tambin sobre el seguimiento y control que debi realizar para el fiel cumplimiento de los
objetos de los mencionados Convenios firmados con la misma.
Respecto a lo observado precedentemente, la Entidad expresa en su descargo que: A partir de
agosto/2008 las diversas reas de la Entidad recibieron orientaciones para que sean cumplidos
respectivas validaciones, adems de cumplir estrictamente las clusulas del Convenio, conforme
Determinacin NDET/GP/0016/2008, de fecha 25.08.2008 y su reglamento interno; adems, del documento
Medidas Administrativas a ser implementadas de inmediato en la Itaip Binacional, el cual establece en su
numeral 4 la creacin de un Comit Consultivo de Responsabilidad Socioambiental.
CONCLUSIN
La Itaip Binacional ha suscrito varios convenios con la Municipalidad de Coronel Oviedo,
amparado en el Artculo 21 pargrafo II tem III de la Norma General de Licitacin Cuando la
Contratacin deba efectuarse mediante Convenio; sin embargo, conforme al descargo presentado
por la institucin municipal los pagos fueron efectuados directamente al proveedor sin la
participacin de la Conveniada, es decir, la adquisicin y prestacin de bienes y servicios se
realiz por Adquisicin Directa.
El intendente municipal ha manifestado tambin en su descargo que: el municipio reconoce la
existencia de obras realizadas en su territorio por la Itaip Binacional en virtud a los convenios firmados,
mas del anlisis de la documentacin obrante se puede concluir que el municipio no tuvo participacin
alguna en la ejecucin y el manejo de fondos en las mencionadas obras siendo estas directamente realizadas
por la Entidad Binacional Itaip.
108
RECOMENDACIN
sistemas de control interno relativos a la ejecucin y cumplimiento de las clusulas insertas en los
Convenios suscritos relacionados a los Programas de Responsabilidad Social, e instruir sumario
correspondiere.
IV.2. VERIFICACION IN SITU

La Itaip Binacional present a este Organismo Superior de Control a travs de la nota
E/GP/0125/2008 de fecha 19/09/08, el LISTADO DE CONVENIOS Y SUS ADITIVOS con las
copias de los Convenios firmados con distintas instituciones beneficiadas en el ao 2007 y de
enero a junio de 2008, ingresado a la CGR bajo el expediente CGR N 8887 en fecha 22/09/08.
Ante la falta de provisin de informes relativos al Listado mencionado por parte de la Itaip
Binacional, esta CGR procedi a seleccionar de ese listado a organismos y entidades pblicas
beneficiarias de los fondos sociales a quienes solicit confirmacin, detalle y monto de la donacin
recibida, los que en su gran mayora no contestaron sino tras varias reiteraciones, lo que oblig al
equipo auditor a aplicar en forma alternativa otros procedimientos de auditora.
En ese contexto, se aplic el procedimiento de la Verificacin in situ en varias localidades del
pas, tomando como base, por una parte, la informacin recibida a travs de la circularizaciones a
los municipios y por otra, las informaciones expuestas en los convenios que esta auditora ha
tenido a la vista.
Se ha visitado las siguientes localidades:
1- DEPARTAMENTO DE PARAGUARI:
- Ciudad de Piray: Municipalidad de Piray, Colegio Nacional de Piray, Comisaria 9na. De
Piray, Esuela Parroquial Nuestra Seora del Rosario, Colegio Parroquial Juan Pablo
Segundo.
- Ciudad de Paraguari: Gobernacin de Paraguari
2- DEPARTAMENTO DE EEMBUC:
- Ciudad de Guaz Cua: Domicilio particular de una Becada, Domicilio particular del
Intendente Municipal de la Ciudad de Guaz Cua, Municipalidad de Tacuaras, Municipalidad
de eembuc.
3- DEPARTAMENTO DE MISIONES:
- Ciudad de San Miguel: Municipalidad de San Miguel.
- Ciudad de San Ignacio: Municipalidad de San Ignacio.
109
- Ciudad de San Patricio: Municipalidad de San Patricio Domicilio particular del Intendente,
Municipalidad de Ayolas.
4- DEPARTAMENTO DE ITAPA:
- Ciudad de Capitn Miranda: Escuela Bsica N 3323 San Jos, Puesto de Salud,
Comisara N 11, Escuela Bsica 4008 Capitn Miranda, Centro Educativo N 733 Julin
Cabrera, Escuela Bsica N 404 Nipo Paraguaya, Escuela Manuel Ortiz Guerrero N 1547.
- Ciudad de Encarnacin: Universidad Intercontinental Tecnolgica, Centro Regional de
Educacin Gral. Patricio Escobar, Universidad Catlica Nuestra Seora de la Asuncin,
Asociacin de Educadores del Paraguay.
- Ciudad de la Paz: Municipalidad de la Paz, Colegio Nacional Colonia la Paz, Puesto de
Salud, Comisara N 21
5- DEPARTAMENTO CENTRAL:
- Ciudad de San Lorenzo: Facultad de Ciencias Econmicas, Facultad de Ciencias Agrarias,
Asentamiento 24 de junio.
- Ciudad de J. Augusto Saldvar: Municipalidad de J. Augusto Saldvar.
6- DEPARTAMENTO DE PRESIDENTE HAYES CHACO CENTRAL:
- Ciudad de Tte. Irala Fernndez: Municipalidad de Tte. 1 Manuel Irala Fernndez.
7- DEPARTAMENTO DE CORDILLERA:
- Ciudad de Primero de Marzo: Municipalidad de 1 de Marzo.
- Ciudad de Isla Puc: Municipalidad de Isla Puc.
8- DEPARTAMENTO DE ALTO PARAN:

- Ciudad del Este: Dicesis de Ciudad del Este, Universidad Tecnolgica Intercontinental,
Hospital Regional de Ciudad del Este, Fundacin TESAI, Federacin de Trabajadores de la
Va Pblica, Universidad Americana, Universidad del Norte, Municipalidad de Ciudad del
Este, Facultad de Derecho
- Ciudad de Irua: Polideportivo Municipal
- Ciudad de Presidente Franco: Municipalidad de Presidente Franco, Comisin de Fomento
y Junta de Saneamiento, Puesto de Salud del B Tres Fronteras.
9- CAPITAL
- Ciudad de Asuncin: Universidad Central del Paraguay, Ministerio de Educacin y Cultura,
Facultad de Filosofa, Colegio Vicente Ignacio Iturbe.
De las verificaciones realizadas y la confrontacin de informaciones obtenidas, surgen las

siguientes observaciones:
110
OBSERVACIN N 30: ENTIDADES BENEFICIADAS CON APORTES DE LA ITAIPU QUE NO

FIGURAN EN EL LISTADO DE CONVENIOS Y SUS ADITIVOS,
PROVEDO POR LA ENTIDAD BINACIONAL A LA CGR
En algunas localidades visitadas se constat la ejecucin de obras en el marco de Convenios que
NO se hallan descriptos en el LISTADO DE CONVENIOS Y SUS ADITIVOS proporcionado por la
Itaip Binacional y que se detallan en el siguiente cuadro:
INSTITUCIN BENEFICIARIA
DONACIN
MONTO
UBICACIN
MEC
1
2
3
4
5
Centro Regional de Educacin

Gral. Patricio Escobar de
Encarnacin
Techado, construccin de aulas, cambio

de piso, sistema elctrico, etc
Asociacin de
Educadores del Paran
Obras en su sede en Encarnacin y

equipamiento sala de informtica
Municipalidad de Pdte.
Franco
Construccin de Mini-shopping y
dems atractivos tursticos en el HITO
TRES FRONTERAS
Pozos artesianos y conexin de
automatizacin para el tanque elevado
Comisin de Fomento
Tres Fronteras Pdte.
Franco
Puesto de Salud
Equipo de refrigeracin
SE DESCONOCE
Ciudad de Encarnacin
SE DESCONOCE
Ciudad de Encarnacin
SE DESCONOCE
Ciudad de Pte. Franco
SE DESCONOCE
SE DESCONOCE
El equipo auditor se constituy en cada uno de estos locales a fin de obtener informacin precisa
acerca de los aportes recibidos de ITAIPU Binacional, dejando constancia en actas cuyas
principales conclusiones se transcribe a continuacin:
1. CENTRO REGIONAL DE EDUCACIN DE ENCARNACIN CREE
En fecha 08/05/09 el equipo auditor se constituy en el local del CENTRO REGIONAL DE
EDUCACIN GRAL. PATRICIO ESCOBAR, ubicado en la calle Mcal. Estigarribia y Mons.
Wiessen de la ciudad de Encarnacin, ante la presencia de un cartel indicador que seala cuanto
sigue:
CENTRO REGIONAL DE EDUCACIN GRAL. PATRICIO ESCOBAR
ITAIP BINACIONAL ENERGIA CON RESPONSABILIDAD SOCIAL
OBRA: CONSTRUCCIN DE:
- (8) AULAS EQUIPADAS P/ PRIMARIA
- (19) AULAS EQUIPADAS P/ BASICO Y MEDIO
- (1) AULA P/ PRE-ESCOLAR
- (1) AULA P/ JARDIN DE INFANTES
- DIRECCION GENERAL AREA ADMINISTRATIVA
- DIRECCION SECRETARA SALA DE PROFESORES BACHILLERATO HUMANISTICO
- DIRECCION SECRETARIA SALA DE PROFESORES EDUCACION ESCOLAR BASICA
- DIRECCION SECRETARIA SALA DE PROFESORES EDUCACION PRIMARIA
- (3) AULAS TALLER
- BIBLIOTECA
- ARCHIVO
- AREA P/ SERVICIOS MEDICOS
- (2) LABORATORIOS DE INFORMATICA
- (1) LABORATORIO DE IDIOMAS
- (1) LABORATORIO DE FISICA Y QUIMICA
- CANTINA
111
- POLIDEPORTIVO
- PATIO DE HONOR CUBIERTO
Ante dicha evidencia, los auditores se entrevistaron con la Directora General de dicho centro
educativo, Lic. Cristina Madrazo de Ojeda, quien design a funcionarios de dicha reparticin a
efectos de acompaar al equipo auditor en las verificaciones. Al respecto, informaron, con copia
de nota, que la Itaip Binacional emiti ORDEN DE INICIO, en fecha 27/09/2007, siendo la
vigencia del contrato de 180 (ciento ochenta) das contados a partir del 27/09/2007. La orden
lleva una firma ilegible con la aclaracin ABOG. RAMON ROMERO ROA Director de
Coordinacin Ejecutivo.
A continuacin se detalla las mejoras realizadas por la Itaipu Binacional, en dicho Centro
educativo:
1. Reparacin completa de techo y piso de todos los pabellones. La reparacin de los techos
de los pabellones consisti en el cambio total de las tejas y tejuelas, as como las canaletas,
el maderamen es preexistente.
2. Instalacin elctrica de todos los pabellones, lumnica y cuatro ventiladores de techo por
aula.
3. Puesto de Distribucin areo, incluido el transformador.
4. Dos murales esgrafiados con iluminacin.
5. Iluminacin de patios.
6. Las veredas de las cuatro calles.
7. Jardinera de la plazoleta y patios.
8. Portn principal de acceso.
9. Equipos de aire acondicionado tipo split.
10. Techo del patio central con estructura metlica de chapa doblada y cobertura con chapas
onduladas.
11. Techo nuevo frente a la cantina.
12. Cerco metlico, arcos, iluminacin y graderas de H A de una cancha en sector de
formacin media.
13. Piso, arcos, aros con base mvil e iluminacin del polideportivo techado.
14. Canaletas de desage de los pabellones.
15. Revoque de dos metros de altura de las paredes de las aulas.
16. Canaletas de desage de H A, sobre Mons. Wiessen.
17. Piso, arcos y aros de otra cancha en sector primaria.
18. Rejillas metlicas de cobertura de caletas.
19. Carteles de acceso con iluminacin.
20. Cambio de algunos tramos de la caera de agua potable de alimentacin al tanque
elevado.
21. Toda la instalacin de distribucin interna de agua.
22. Todas las puertas fueron cambiadas.
Equipamientos donados:
1. Dos salas de informtica, una con 26 y otra con 24 computadoras, ambas con un proyector
multimedia, dos aire acondicionado tipo split y pizarra acrlica.
2. Una sala de idiomas con 56 casilleros con sus respectivos auriculares, amplificador, radio,
reproductor de DVD y micrfono, un equipo de aire acondicionado tipo split.
3. Una sala de qumica equipada con aparatos diversos, dos equipos de aire acondicionado
tipo ventana, el piso es cermico (debera ser un material resistente a sustancias
qumicas, por ejemplo goma). Tampoco se visualiza lavador de emergencia para
accidentes con qumicos.
4. Biblioteca: Mesas y sillas de frmica, estantes para libros, tres computadoras con impresora
a chorro de tinta, casilleros, dos aire acondicionado tipo split. Se solicit reparar ventanas
que no cierran y no fueron reparadas.
112
5. Una sala odontolgica: una silla y mesa para recepcin, una mampara divisoria, equipo de
rayos X, silln odontolgico, torno con diversas puntas, escupidera, un silla giratoria, una
estufa, un aire acondicionado tipo split, instrumental y un compresor.
6. Enfermera: muebles varios, un aire acondicionado tipo split que nunca funcion.
A continuacin se expone algunas fotografas tomadas del Centro Regional de Educacin de

Encarnacin, por el equipo de auditores en el momento de la verificacin in situ.
113
Ventanal con vidrios rotos no cambiados
En su descargo la Itaip Binacional, margen derecha, manifiesta que: El listado de convenios es una
nmina de aportes de la Itaip a diferentes entidades; pero, no es la nica. Existen otras modalidades
conforme a la Norma General de Licitacin, documento formal de la Itaip Binacional.
por la auditora, debido a que, la actual administracin de la Itaip binacional, margen derecha,
114
limit su descargo dando como contestacin a la presente observacin, informacin sobre la

existencia de otros listados de convenios relativos a aportes de la Itaip Binacional a diferentes
entidades; sin embargo, los objetos de los convenios que forman parte de la presente observacin
corresponden todos a la Responsabilidad social asumida por el ente binacional con respecto a
varias entidades y comunidades, situacin que evidencia la falta de provisin ntegra de la
informacin solicitada por esta Contralora General de la Repblica.
CONCLUSIN
La Itaip Binacional, margen derecha, firm varios Convenios con varias entidades, en el periodo
sujeto al control del presente examen, los que no fueron informados a este Organismo Superior de
Control. Sin embargo, alegando una interpretacin sobre el concepto de RESPONSABILIDAD
SOCIAL, no contemplada en ninguna de las fuentes consultadas por esta auditora, no cumpli en
remitir nuevamente en su descargo la explicacin ni documentacin correspondiente a la presente
observacin.
RECOMENDACIN
correspondiere.
OBSERVACION N 31:
FALTA DE ASISTENCIA TCNICA Y DE VERIFICACIN DE LAS

OBRAS POR PARTE DE LA ITAIPU BINACIONAL, AS COMO
TAMBIN RETRASO EN LA CONCLUSION DE LAS OBRAS DEL
CREE
La verificacin fue realizada por los auditores en fecha 08/05/09, labrndose actas en cada rea.
Al verificar las donaciones y reparaciones realizadas al Laboratorio de Ciencias Bsicas se
constat cuanto sigue:
Una sala de qumica equipada con aparatos diversos, dos equipos de aire acondicionado tipo
ventana, el piso es de cermica.
No se visualiza ducha de emergencia para accidentes con qumicos.
En dicho lugar, el equipo de auditores, verific ciertas irregularidades manifestadas por la Prof.
Edith Walberta Pereira Ortiz, Jefa de Laboratorio (Ciencias Bsicas), la cual dej constancia en el
Acta N 30/2009, cuanto sigue:
Se deja constancia que la mesada de la parte de atrs en el laboratorio debi dejarse de usar por haber
sido removido para la colocacin de un mueble, y por la falta de espacio, las conexiones fueron anuladas
(agua, gas y electricidad) por no haber sido asistida la refaccin por un profesional de laboratorio por
parte de la Itaip, inclusive, la jefa de este laboratorio se ofreci para coordinar los trabajos, pero no le
convocaron (Itaip).
As mismo las mesadas no fueron alineadas quedando diferencias que en este tipo de actividades puede
ocasionar prdidas (roturas, derrames, etc.) y los armarios que se hallan adjuntos a las mesadas no fueron
115
reparados en su interior y sin embargo las puertas de los mismos fueron muy daadas, inclusivo sin
manijas.
A peticin de los auditores, la Directora General de dicho centro educativo, Lic. Cristina Madrazo
de Ojeda, provey copias de notas remitidas a la Itaip Binacional realizando algunos
requerimientos que a la fecha de la verificacin in situ de esta Contralora, no haban sido
atendidos.
A continuacin se detallan algunas:
Nota de fecha 21/02/08: remitida a la Itaip Binacional: ...a fin de solicitar algunas
modificaciones en el proyecto inicial de los trabajos de readecuacin del edificio escolar de la
institucin...:
Sector: Escuela Centro
2- Los canales a cielo abierto que estn siendo realizados y que solucionan el problema del
desage de los patios, necesitan una rejilla de proteccin, considerando que en este nivel asisten
nios de 04 a 11 aos de edad....
Sector: Laboratorio de Fsica, Qumica y ciencias Naturales
b. Instalacin de piso de goma, considerando que los alumnos en las clases, manipulan
sustancias cidas y otros compuestos.
c. Colocacin de nuevo mobiliario acorde al espacio y a las exigencias del laboratorio, que fue
demolido y es imposible su restauracin.
Baos para minusvlidos
Hoy en dia no se puede desconsiderar al minusvlido, a la institucin asisten nios/as que
necesitan baos adecuados para ellos y en el proyecto no contempla su construccin, se solicita
por lo menos 1 (un) bao en cada bloque con todos los accesorios que el mismo requiere.
As mismo, se solicita la entrega de las obras de ser posible para las siguientes fechas:
Bloque 1, 2 y 3: Para el 03 de marzo de 2008.Bloque 6 (laboratorios): 05 de marzo de 2008.-
Nota de fecha 04/06/08: remitida a la Itaip Binacional: ...con el fin de manifestar ...
preocupacin por las condiciones actuales en que se encuentran las instalaciones edilicias del
CRRE, considerando que existen sectores en que los trabajos de readecuacin del edificio escolar
no han concluido, afectando el normal desarrollo de las actividades. Los sectores afectados son:
Sector Talleres: instalacin elctrica, mampostera, techo, zcalos.
Sector Escuela Centro: techo (goteras), conexin elctrica, desage cloacal. Los canales a cielo
abierto necesitan una rejilla de proteccin, considerando que en este nivel asisten nios de 04 a 11
aos de edad.
Sector principal:
Direccin y Secretara General: Instalacin elctrica, instalacin telefnica (cableado interno de
la red telefnica (centralita telefnica)), goteras.
Laboratorio de Ciencias Bsicas: algunos aspectos que impiden la utilizacin normal del mismo.
(Solicitud obra en poder del Arq. Victor Manuel Aranda)
Archivos: Vidrios.
Sector cancha a cielo abierto: Vestuarios y sanitarios: inconclusos.
Sector polideportivo: Tablero elctrico
116
Nota de fecha 17/06/08: al Ministerio de Educacin y Cultura ... con el fin de poner a su
conocimiento que las obras de readecuacin del Programa de Responsabilidad Social de la
Entidad Binacional Itaipu han quedado inconclusas, afectando el normal desarrollo de las
actividades.
Los sectores afectados son:
Conexin de la red de distribucin de agua: Las caeras actualmente estn averiadas(pierden
gran cantidad de agua)
Sistema elctrico: Problemas en la distribucin del sistema elctrico, ocasionan apagones
repentinos que afectan el funcionamiento de equipos tecnolgicos.
Sector Talleres: instalacin elctrica, mampostera, techo, zcalos.
Sector Escuela Centro: techo(goteras), conexin elctrica, desage cloacal. Los canales a cielo
abierto necesitan una rejilla de proteccin, considerando que en este nivel asisten nios de 04 a 11
aos de edad.
Sector principal:
Direccin y Secretara General: Instalacin elctrica, instalacin telefnica (cableado interno de
la red telefnica(centralita telefnica)), goteras.
Laboratorio de Ciencias Bsicas: algunos aspectos que impiden la utilizacin normal del mismo.
(Solicitud obra en poder del Arq. Vctor Manuel Aranda)
Archivos: Vidrios.
Sector cancha a cielo abierto: Vestuarios y sanitarios: inconclusos.
Sector polideportivo: Tablero elctrico, aros de bsquetbol
Nota de fecha 04/07/08: a la Itaipu Binacional: ...con el fin de manifestar ...preocupacin
por las condiciones actuales en que se encuentran las instalaciones edilicias del CREE,
considerando que existen sectores en que los trabajos de readecuacin del edificio escolar no han
concluido, afectando el normal desarrollo de las actividades, ocasionando accidentes de alumnos y
erogaciones econmicas innecesarias a la institucin y a las Asociaciones de Cooperacin Escolar
de los diferentes ciclos.
Considerando que no se tiene respuesta a la nota de fecha 04/06/2008 remitida al Superintendente
de Obras y Desarrollo de la institucin a su cargo, se solicita de sus buenos oficios para que los
trabajos de culminacin se realicen durante el receso de invierno (07 al 20 de julio de 2008) con
el fin de que todas las actividades institucionales se normalicen a vuelta de las vacaciones de los
alumnos.
Teniendo en cuenta la ORDEN DE INICIO y sus condiciones, conforme Contrato, la obra debi
haber concluido a ms tardar para fines del mes de marzo de 2008; sin embargo a julio de 2008
se hallaba inconclusas las obras de remodelacin del CREE, a pesar de la insistencia por medio
de notas de la beneficiaria y sin respuestas por parte de la ITAIPU BINACIONAL, conforme
consta en nota de fecha 04/07/2008.
La Entidad Itaip Binacional no ha remitido informes y documentos en relacin a estas
donaciones, por lo que deber remitir en el descargo, los documentos que respalden las mismas
al Centro Regional de Educacin de Encarnacin CREE; entindase como documentos: los
convenios, las solicitudes, los proyectos, las actas de recepcin definitiva de bienes y/o servicios,
los recibos de fondos, los informes de fiscalizacin, etc. Adems, de justificar documentadamente
las demoras y los costos de las mismas en cuanto a la penalizacin a la empresa adjudicada,
documentos que avalen la recepcin de los bienes y construcciones, especificando las personas
que recibieron los desembolsos.
Respecto a esta observacin la Itaip Binacional, margen derecha, menciona cuanto sigue: Las
obras fueron fiscalizadas por la Divisin de Mantenimiento e Infraestructura ODMI.CE, de la
Superintendencia de Obras y Desarrollo - OD.CE y los trabajos fueron ejecutados conforme al marco
contractual correspondiente, y a satisfaccin de la Itaip Binacional, segn consta en el Acta de Recepcin
Final de Obra. No existi atraso en la ejecucin de las obras, cumplindose a cabalidad el plazo contractual
y su prrroga correspondiente. Algunos trabajos solicitados por la Institucin beneficiada no fueron
ejecutados porque no estaban previstos en la Planilla de Precios y Cmputo Mtrico.
117
por la auditora, debido a que, los documentos presentados como descargo de la presente
observacin, no permiten esclarecer los procedimientos realizados por la Entidad, referente a la
parte tcnica y contractual del convenio en cuestin, por los motivos que se expone a continuacin
en la Conclusin.
CONCLUSIN
Del anlisis realizado al descargo y la documentacin proveda por la Itaip Binacional, margen
derecha, referente a las obras realizadas en el Centro Regional de Educacin de la ciudad de
Encarnacin, se observa hechos llamativos y poco claros, que no permite dilucidar las
circunstancias o motivos que los originaron. En tal sentido se citan los siguientes hechos:
- El Contrato N 4500005691/2007, fue celebrado el 19/10/2007 y la Orden de Inicio fue
comunicada por el Director de Coordinacin Ejecutiva de la entidad binacional en fecha
27/09/2007, es decir, antes de la celebracin del contrato.
- El 14/04/2008 se suscribe el ACTA DE CIERRE DE CONTRATO entre la contratista ITA
Ingeniera SRL, el Arq. Manuel Aranda, Fiscal de Obras y el Ing. Moiss A. Ayala, Jefe de
Divisin, ODMI.CE, estos dos ltimos en funcionarios de la Itaip Binacional, margen derecha.
En la misma se consigna que la CONTRATISTA manifiesta su total acuerdo por lo ejecutado y
percibido conforme el contrato y declara que NO existe nada a reclamar con posterioridad
en ningn concepto. Basado en lo anterior, la Fiscalizacin solicita la CANCELACIN DEL
SALDO remanente del contrato de referencia, luego de sptima y ltima medicin.
- Tres das antes de celebrar el ACTA DE CIERRE, el 11/04/2008, la contratista presentaba la
Solicitud de Pago relativa a la cuarta medicin, correspondiente al perodo del 01/01/2008 al
31/01/2008. La Solicitud de Pago relativa a la quinta medicin, correspondiente al perodo del
01/02/2008 al 29/02/2008 fue presentada recin el 23/08/2008, la correspondiente a la sexta
medicin se present el 09/09/2008 y la sptima y ltima medicin en fecha 27/02/2009,
despus de 319 (trescientos diecinueve) das de celebrar el ACTA DE CIERRE DE
CONTRATO.
- Posterior al ACTA DE CIERRA DE CONTRATO, en fecha 24/07/2008 se celebra el Aditivo N
1 al Contrato N 4500005691/2007. Este aditivo solo modifica el valor total del Contrato, fijando
ste en G. 2.700.785.979 (Guaranes dos mil setecientos millones setecientos ochenta y cinco
mil novecientos setenta y nueve), cifra de G. 528 (Guaranes quinientos veintiocho) inferior que
al monto original del contrato. Al realizar la liquidacin del contrato por precio unitario de los
diferentes rubros, no tiene sentido celebrar un Aditivo para disminuir el monto total. Adems el
monto total, segn las mediciones N 1 a la N 7, asciende al monto de G. 2.665.908.472
(Guaranes dos mil seiscientos sesenta y cinco millones novecientos ocho mil cuatrocientos
setenta y dos).
- El aditivo tampoco otorg mayor plazo de entrega, que venci en fecha 16/04/2008, 99 das
anteriores a la celebracin del Aditivo N 1.
- Tambin con posterioridad al Acta de Cierre de Contrato, en fecha 23/10/2008, se celebra el
Aditivo N 2 al Contrato N 4500005691/2007, incrementando el monto del contrato en la suma
de G. 603.345.837 (Guaranes seiscientos tres millones trescientos cuarenta y cinco mil
ochocientos treinta y siete) y extendiendo el plazo de ejecucin del contrato en 60 (sesenta)
das corridos, con vencimiento el 15/06/2008.
De esta manera el Contratista acept celebrar el Aditivo N 2 con fecha de vencimiento ya
cumplida 130 (ciento treinta) das antes que la fecha de firma del aditivo. La Itaip
Binacional, margen derecha, no ha provedo informacin alguna sobre los motivos que
justifiquen la ampliacin del monto del contrato, aunque si fue suministrado a esta auditora, tres
certificados y actas de medicin correspondientes a los perodos del abril de 2008, mayo de
2008 y del 01 al 14 de junio de 2008. Las actas citadas fueron presentadas por el contratista en
el mes de noviembre de 2008, sin embargo los perodos de ejecucin de obra que se indican
118
son anteriores a la celebracin del Aditivo N 2. Tambin llama la atencin que la suma de los
certificados correspondientes al Aditivo N 2 coincide exactamente con el monto contratado.
En el cuadro siguiente se detallan los certificados presentados indicando el perodo de
medicin, las fechas de presentacin del contratista, las fechas de las respectivas
autorizaciones de pago y los montos respectivos.
Perodo
Solicitud
de Pago
del
Autorizacin
Contratista
de Pago
Monto
Medicin N 1
01/10/2007 31/10/2007 08/11/2007
13/12/2007
795.585.635
Medicin N 2
01/11/2007 30/11/2007 04/02/2008
22/02/2008
440.250.271
Medicin N 3
01/12/2007 31/12/2007 11/03/2008
15/03/2008
840.305.682
Medicin N 4
01/01/2008 31/01/2008 11/04/2008
22/04/2008
322.887.436
Medicin N 5
01/02/2008 29/02/2008 23/08/2008
26/08/2008
98.283.332
Medicin N 6
01/03/2008 31/03/2008 09/09/2008
13/11/2008
83.872.528
Medicin N 7
01/04/2008 14/04/2008 27/02/2009
06/03/2009
84.723.588
Medicin N 1 Ad. N 2
01/04/2008 30/04/2008 11/11/2008
11/11/2008
152.997.420
Medicin N 2 Ad. N 2
01/05/2008 31/05/2008 12/11/2008
10/12/2008
360.001.906
Medicin N 3 Ad. N 2
01/06/2008 14/06/2008 25/11/2008
06/01/2009
90.346.511
Total Contrato Original
Total Aditivo N 2
TOTAL
GENERAL
2.665.908.472
603.345.837
3.269.254.309
En el cuadro precedente se aprecia que las obras

habran concluido el 14/06/2008, segn los
perodos de medicin indicados. Sin embargo,
conforme se desprende de las notas remitidas por
la Directora General del CREE, hasta el 04/07/2008
las mismas estaban inconclusas. Como ejemplo se
ilustra en la foto de la derecha uno de los reclamos
realizados, y que a la fecha de verificacin in situ
realizada por el equipo auditor segua sin ser
atendido.
Vidrios de la Biblioteca no reparados.
Fecha de verificacin: 08/05/2009
De todo lo anteriormente expuesto, se concluye que la documentacin proveda por la Itaip

Binacional carece de confiabilidad, atendiendo a las incongruencias de fechas que presentan y a
la contradiccin entre lo informado por la Directora General del CREE y los certificados de obra
presentados.
RECOMENDACION
Este Organismo Superior de Control recomienda instruir sumario administrativo a los funcionarios
involucrados en la ejecucin de los programas de responsabilidad social encarados por la entidad
binacional, anteriores al 31 de agosto de 2008, a efectos de determinar la responsabilidad
administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente,
todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere.
119

2. ASOCIACIN DE EDUCADORES DEL PARAN
Durante las verificaciones realizadas en algunas escuelas de la Ciudad de Capitn Miranda, del
Departamento de Itapa, el equipo de auditores fue informado de donaciones otorgadas a la
ASOCIACION DE EDUCADORES DEL PARAN, instalada en la Ciudad de Encarnacin. En tal
sentido, esta auditoria se constituy en el local de esa Asociacin a fin de comprobar acerca del
aporte recibido de la Itaip Binacional.
Con el acompaamiento de las actuales autoridades de la Asociacin se procedi a relevar
informaciones, labrndose el Acta N 33/2009, de fecha 09/05/2009.
A continuacin se expone las observaciones, como resultado de la visita realizada:
OBSERVACIN N 32: APOYO A LA ASOCIACIN DE EDUCADORES DEL PARAN A
TRAVES DE TRES DESEMBOLSOS FINANCIEROS, SIN RESPALDO
DOCUMENTAL QUE AVALE LA ENTREGA DE DICHOS RECURSOS
Y CON TOTAL DESCONTROL POR PARTE DE LA ITAIPU
BINACIONAL SOBRE EL DESTINO DE LOS MISMOS
En el Acta labrada en el momento de la visita, constan las manifestaciones de las actuales
autoridades de la Asociacin y que se transcribe parcialmente a continuacin:
el equipo de auditoresse constituyen con el acompaamiento del Sr. Prof. Hctor Escobar, con C.I. N
2.048.887 y el Lic. Silvio Piris Rojas, C.I. N 2.057.371 quienes se desempean como Administrador y
Presidente respectivamente de esta Asociacin. El Prof. Escobar manifiesta que la Asociacin recibi
aportes en dinero, equipos informticos, fax y otros y cuyos montos no puede precisar debido a que en junio
de 2008 tomaron la Direccin debido a que autoridades del periodo anterior fueron destituidas (obra Juicio
contra el anterior Presidente, caratulado:Jos Adalberto Villar Martinez y otra s/ supuesto hecho de lesin
de confianza y otros en esta ciudad). acompaaron al equipo para verificar algunas instalaciones de red
de informtica y otros.
Entre los documentos entregados al equipo auditor consta:
a) Una copia de la nota E/GP/37/2009 de fecha 27 de enero de 2009, remida por Itaipu
Binacional a la UNIDAD FISCAL EN LO PENAL N 4 DE LA CUARTA REGION, firmada por el
Director General Paraguayo, Dr. Carlos Mateo Balmelli, la cual se expresa cuanto sigue:
EL DIRECTOR GENERAL PARAGUAYO DE LA ITAIPU BINACIONAL, CARLOS MATEO
BALMELLI, se dirige a esa Representacin Pblica en los autos caratulados: JOSE ADALBERTO
VILLAR Y OTRA SOBRE SUPUESTA LESION DE CONFIANZA Y OTROS EN ESTA CIUDAD
CAUSA N 1918/2008, a fin de informar que la Asociacin de Educadores del Paran recibi en el ao
2007, como apoyo institucional: 3 (tres) aportes, en la modalidad de Autorizacin de Pago. Copias
simples y completas del proceso de pago se adjuntan, cuyos originales se encuentran en los archivos de
la ITAIPU, a disposicin del Ministerio Pblico. Son 164 hojas.
b) Copia de la nota de la Asociacin de Educadores del Paran, de fecha 30 de enero de 2007,
en la cual solicitan G. 36.000.000 (Guaranes treinta y seis millones) para la conclusin de la
obra en su primera etapa. Al pi de la nota se observa un visto bueno.
120
c) Copia de la nota firmada por Jos Adalberto Villar Martnez Pte. A.E.P., de fecha 16/05/07
en la cual solicitan ms un aporte de G. 70.972.000 (Guaranes setenta millones novecientos
setenta y dos mil), dinero que se utilizar para la terminacin de la obra. Al pi de la nota se
observa un visto bueno.
d) Copia de una planilla (aparentemente emitida por Itaipu Binacional, no lleva firma) titulada:
Autorizaciones de Pago emitidas a nombre de Jos Adalberto Villar M. quien recibi el apoyo
institucional efectuado por la Itaipu, el ao 2007, a la Asociacin de Educadores del Paran
En la misma, se observa aportes a dicha institucin, en el ao 2007 por un total de G.
91.000.000 (Guaranes noventa y un millones), cuyo detalle es el siguiente:
AO
Cod,
Corrent.
Aut. De
Pago
Fact.
Texto
Valor G.
2007
200135
5100013809
S/N
Jos Adalberto Villar

M. y Miguel Escobar
20.000.000
2007
200135
5100016383
S/N

Martnez y Nery V.
Gonzlez
36.000.00
2007
200135
5100019560
S/N

Martnez y Nery
Virginia Gonzlez
35.000.000
TOTAL
Concepto
Apoyo institucional al Liceo Nacional Santo
Domingo, para la construccin de una oficina
para la Direccin, sala de Profesores con bao
privado y una reinstalacin total del circuito
elctrico del local de la Escuela Bsica N 509 de
la Regin Administrativa N 3 de Itapua, donde
funciona el mencionado Liceo en horario
nocturno, conforme nota de pedido en anexo.
Apoyo institucional a la Asociacin de
Educadores del Paran (AEP), de Encarnacin,
Departamento de Itapua, para la conclusin de la
construccin de un edificio que se constituir en
el local de la mencionada institucin, conforme
nota de pedido en anexo.
Apoyo institucional a la Asociacin de
Educadores del Paran, sede Encarnacin, para
la terminacin de la construccin del local de la
mencionada institucin, conforme nota de pedido
en anexo.
91.000.000
A continuacin se expone las fotos de las conexiones para la sala de informtica inconclusas a la
fecha de la verificacin in situ.
Tambin se puede observar el local de la Asociacin en la siguiente foto, cuyo medidor se agua se
halla expuesta y la vereda inconclusa:
121
A continuacin se expone parte de la planilla de operaciones, proveda por la Auditora Interna de

la Entidad auditada:
Doc.
Contable
de la AP
5100016565
5100020551
5100016956
Fecha
contab.
Doc.
Compens./P
ago
22/03/2007 1500011173
08/06/2007 1500009217
02/04/2007 1500013254
Fecha
Compens./
Pago
Banco
ABN
AMRO
20/03/2007 BANK
ABN
AMRO
30/01/2007 BANK
NAC. DE
FOMENT
23/05/2007 O
Cheque
Nro.
Clase
Doc.
Fact.
SIN
NUMERO
184514
23
038631
23
3436700
23
SIN
NMERO
SIN
NUMERO
Texto
JOSE ADALBERTO VILLAR

MARTINEZ Y NERY V.
GONZLEZ
JOSE ADALBERTO VILLAR M.
Y MIGUEL ESCOBAR
JOSE ADALBERTO VILLAR
MARTINEZ Y NERY VIRGINIA
GON
Valor G.
Valor
US$
-36.000.000
-7.058,82
-20.000.000
-3.798,67
-35.000.000
-6.917,00
TOTAL ENTREGADO -91.000.000
Como producto de las verificaciones in situ, el equipo auditor constat que la Itaip Binacional
remiti como respuesta a la nota CGR N 6235 de fecha 28/11/2008, los documentos que
respaldan los pagos en concepto de Beca a la Universidades Privadas, hallndose entre los
mismos los desembolsos realizados a peticin de la Asociacin de Educadores del Paran y del
Liceo Nacional Santo Domingo los cuales fueran peticionados por el Sr. Jos Adalberto Villar
Martinez y otros.
Se comprob adems, que los pagos se hicieron a nombre del solicitante, en lugar de haber sido
a nombre de la institucin solicitante y adems han sido registrados bajo la modalidad de
EVENTUAL-PY. Los documentos adjuntados a las autorizaciones de pago, que certifican la
recepcin de dichos fondos por parte de los beneficiarios son recibos confeccionados en hojas
sin membrete y sin timbrado legal.
A continuacin se detallan los documentos de respaldo de las erogaciones realizadas por la Itaipu
Binacional:
1 PAGO DEL 30/01/2007 POR G. 20.000.000 (Guaranes veinte millones).
La Autorizacin de Pago por G. 20.000.000 (Guaranes veinte millones), con numeracin:
(20070130.155438.1436727186) emitido el 30.01.2007, autorizado por VICTOR LUIS BERNAL
GARAY, Director General Paraguayo, lleva una firma ilegible, se adjunta Nota solicitud con
membrete del MEC LICEO NACIONAL SANTO DOMINGO, de fecha 04/07/2006, solicitando
aporte de G. 30.000.000 (Guaranes treinta millones) para construcciones.
122
La nota impresa se halla con adulteracin en forma manual del destinatario y lleva una firma
ilegible con la siguiente aclaracin Prof. Jos Adalberto Villar M. Director Liceo Santo Domingo
y otras firmas ilegibles, adems lleva un Vo. Bo. escrito en forma manual: G. 20.000.000, con una
firma ilegible y aclarando Victor Luis Bernal Garay Director General Paraguayo 29.01.07
Como comprobante de entrega del aporte, se adjunta un recibo confeccionado en papel sin
membrete, sin timbrado y lleva las siguientes expresiones:
MINISTERIO DE EDUCACION Y CULTURA
LICEO NACIONAL SANTO DOMINGO ENCARNACIN - ITAPUA
RECIB DE: LA ENTIDAD BINACIONAL DE ITAIP, LADO PARAGUAYO
LA SUMA DE: 20.000.000(VEINTE MILLONES DE GUARANES)
EN CONCEPTO: DE APORTE
JOSE ADALBERTO VILLAR M. MIGUEL ESCOBAR
DIRECTOR
PRESIDENTE ACES
ENCARNACIN, 29 DE ENERO DEL 2007
La nota lleva dos firmas ilegibles y tres sellos:
- Ministerio de Educacin y Cultura Liceo Nacional Santo Domingo Direccin
Encarnacin
- Asociacin de Cooperacin Escolar Liceo Nacional Santo Domingo Comisin DirectivaEncarnacin
- Pagado 30-ENE-2007 CAJA T/ASU
2 PAGO DEL 20/03/07 POR G. 36.000.000 (Guaranes treinta y seis millones).
La Autorizacin de Pago por G. 36.000.000 (Guaranes treinta y seis millones), con numeracin:
GARAY, Director General Paraguayo, lleva una firma ilegible, se adjunta Nota solicitud con
membrete de la Asociacin de Educadores del Paran FED, en el que se lee: Sede
Encarnacin, con Personara Jurdica 35055 RUC: AEPJ 7769700, dirigida al Director
Paraguayo de Itaipu Binacional, con fecha 30/01/2007, solicitando aporte de G. 36.000.000
(Guaranes treinta y seis millones) para obras.
La nota impresa lleva una firma ilegible con la siguiente aclaracin Prof. Jos Adalberto Villar M.
Presidente AEP y otra firma ilegible, adems lleva un Vo. Bo. escrito en forma manual con una
firma ilegible.
Recib de la ITAIPU BINACIONAL la suma de guaranes TREINTA Y SEIS MILLONES, en concepto de
apoyo institucional para la conclusin de la construccin de un edificio que se constituir en local de la
Asociacin de Educadores del Paran (AEP) , de la ciudad de Encarnacin G. 36.000.000.JOSE ADALBERTO VILLAR MARTINEZ
Presidente AEP
C.I.N 1.166.813
NERY V. GONZALEZ APONTE

Tesorera AEP
C.I.N 1.569.904
20 de marzo de 2007
Dicho recibo lleva firmas ilegibles.
Al legajo de esta Autorizacin de Pago se adjunt copia del cheque N 03 184514 girado en
fecha 20.03.07 sobre el ABN AMRO BANK de la cuenta N 00.12.796.501 de Itaip Binacional,
123
a nombre de Jos A. Villar Martnez y Nery Gonzlez Aponte por G. 36.000.000.-(Guaranes

treinta y seis millones). Lleva dos firmas ilegibles.
3 PAGO DEL 23/05/07 POR G. 35.000.000 (Guaranes treinta y cinco millones).
La Autorizacin de Pago por G. 35.000.000 (Guaranes treinta y cinco millones), con numeracin:
GARAY, Director General Paraguayo, lleva una firma ilegible, se adjunta Nota solicitud sin
membrete, dirigida al Director Paraguayo de Itaipu Binacional, con fecha 16/05/2007, solicitando
aporte de G. 70.972.000 (Guaranes setenta millones novecientos setenta y dos mil) para
terminacin de la obra de la Asociacin de Educadores del Paran
La nota impresa lleva una firma ilegible con la siguiente aclaracin Jos Adalberto Villar Martinez
Presidente AEP, adems lleva un Vo. Bo. escrito en forma manual por G. 35.000.000
(Guaranes treinta y cinco millones), con una firma ilegible y un sello que dice Victor Luis Bernal
Garay Director General Paraguayo 22-05-2007
Recib de la ITAIPU BINACIONAL la suma de guaranes TREINTA Y CINCO MILLONES, en concepto de
apoyo institucional para la terminacin de la construccin del local de la Asociacin de Educadores del
Paran, sede Encarnacin G. 35.000.000.JOSE ADALBERTO VILLAR MARTINEZ
Presidente AEP
C.I.N 1.166.813
NERY VIRGINIA GONZALEZ A.

Tesorera AEP
C.I.N 1.569.904
22 de mayo de 2007
-
Dicho recibo lleva firmas ilegibles y un sello Pagado 23-MAY-2007 CAJA T/ASU
Se puede observar por las fotografas, los documentos provedos y por las manifestaciones de las
actuales autoridades de la Asociacin de Educadores del Paran que los fondos otorgados por la
Itaip Binacional aparentemente no fueron aplicados en su totalidad para los fines para los que
fueron solicitados, con lo cual se pone en evidencia la falta de un eficiente control con relacin al
destino de los fondos.
La Itaipu Binacional deber explicar documentadamente sobre las acciones tomadas con relacin
a la utilizacin de los recursos financieros otorgados a dicha Asociacin, as como el motivo por el
cual los desembolsos realizados no cuentan con respaldo documental de factura o recibo
legalmente autorizados.
En su descargo, la Entidad manifiesta que:A partir de agosto/2008 las diversas reas de la Entidad
recibieron orientaciones para que sean cumplidos estrictamente los procedimientos previstos en las Normas
de la Entidad, efectuando erogaciones solamente despus de la formalizacin de Convenios, sus
liberaciones, emisin de las Autorizaciones de Pagos y respectivas validaciones, adems de cumplir
estrictamente las clusulas del Convenio, conforme Determinacin NDET/GP/0016/2008, de fecha
25.08.2008 y su reglamento interno; adems, del documento Medidas Administrativas a ser implementadas
de inmediato en la Itaip Binacional, el cual establece en su numeral 4 la creacin de un Comit
Consultivo de Responsabilidad Socioambiental.
124
CONCLUSIN
La Itaip Binacional, margen derecha, ha otorgado la suma de G. 91.000.000 (Guaranes noventa
y un millones) sin la suscripcin de Convenio con la Asociacin de Educadores del Paran, el
citado monto fue concedido bajo la modalidad Autorizacin de Pago sin Contrato Formal SC
registrado en la cuenta denominada Eventual Py. En esta modalidad como bien lo dice su
denominacin contable, se refiere a gastos eventuales, sin embargo, los cheques han sido
librados a nombre del Presidente de la citada Asociacin Sr. Jos Adalberto Villar Martnez en 03
(tres) oportunidades, contradicindose el concepto de Eventual.
Asimismo, se pudo observar en la verificacin in situ, y de acuerdo a los documentos provedos
como as tambin, por las manifestaciones de las actuales autoridades de la Asociacin de
Educadores del Paran, que los fondos otorgados por la Itaip Binacional aparentemente no
fueron aplicados en su totalidad para los fines para los que fueron solicitados, con lo cual se pone
en evidencia la falta de un eficiente control con relacin al destino de los fondos. La Entidad
Binacional no ha remitido ningn documento que justifique la aplicacin de los desembolsos
realizados.
RECOMENDACION
acciones tendientes a mejorar el sistema de control interno a efectos de transparentar las
operaciones relacionadas con los Programas de Responsabilidad Social.
Se recomienda instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de
los programas de responsabilidad social encarados por la entidad binacional, anteriores al 31 de
3.
MUNICIPALIDAD DE LA CIUDAD PRESIDENTE DR. MANUEL FRANCO
OBSERVACION N 33: FALTA DE PROVISIN DE DOCUMENTOS RELACIONADOS A

CONVENIOS Y DE CONTROL POR PARTE DE LA ITAIPU
BINACIONAL SOBRE EL ESTADO DE AVANCE DE OBRAS Y
CONCLUSION EN TIEMPO PREESTABLECIDO
Por expediente CGR N 2583 de fecha 23/04/08, la Intendencia de la Ciudad de Presidente
Franco, dio contestacin a la nota CGR N 1208 de fecha 07/04/08 a travs de la cual se solicit
informe y documentos referentes a las donaciones recibidas de la Itaipu Binacional, con las
siguientes expresiones que se transcriben a continuacin:
Al respecto nos permitimos mencionar que esta Municipalidad recibi en concepto de donaciones
de la Entidad ITAIPU BINACIONAL, la suma de Gs. 26.708.500 (Guaranes Veinte y Seis Millones
125
Setecientos Ocho Mil Quinientos) suma que fue Transferida a varias comisiones vecinales de la
ciudad, para la construccin de pavimento tipo empedrado, en calles de nuestra ciudad.
Como puede apreciarse en la nota de la intendencia no se consigna especificaciones tcnicas con
relacin al pavimento tipo empedrado, como tampoco se hace mencin de otro tipo de Convenio
firmado con la Itaip Binacional, pero sin embargo, se constat que la Municipalidad firm un
Convenio con la entidad binacional, tal como se dej constancia en el Acta N 47/2009 de fecha
13/05/09 que a continuacin se transcribe parcialmente:
En este acto, el Sr. Miguel ngel Medina Mauro, Intendente Municipal de esta Ciudad, informa que
a mediados del 2008 firm un Convenio Social con la Itaipu Binacional, sin que la Entidad
proveyera copia, ni documento alguno a esta Municipalidad. El Convenio se refiere a obras en el
HITO 3 FRONTERAS, mejoras en infraestructura edilicia y parque turstico entre otras obras las
cuales se previ su finalizacin para los primeros meses del ao 2009.
A la fecha de dicha Acta y segn los planos expuestos por el Intendente al equipo auditor, se pudo
constatar que los trabajos realizados fueron escasos, tal como se pudo apreciar y se muestra en
las siguientes fotos:
v
Estado actual del acceso al HITO TRES FRONTERAS.
Otra vista del acceso al HITO TRES FRONTERAS.
126
Proyecto del Acceso al HITO TRES FRONTERAS
Estado actual en la zona del HITO TRES FRONTERAS
127
Proyecto de obras del HITO TRES FRONTERAS
Cabe mencionar que, este Organismo Superior de Control ha remitido por nota CGR N 3314
de fecha 10/06/09 a la Municipalidad de Presidente Franco, la Comunicacin de Observaciones
resultante de la verificacin in situ y de los documentos tenido a la vista por el equipo auditor,
para su descargo respectivo.
Por nota N 428 de fecha 09/07/09 (expediente CGR N 6620), el Intendente Municipal de
Presidente Franco Sr. Miguel ngel Medina Mauro presenta su descargo manifestando cuanto
sigue:
nos permitimos informar que esta Municipalidad recibi en concepto de donaciones de la
Entidad ITAIP BINACIONAL, la suma de guaranes 26.708.500, suma que fue transferida a
varias comisiones vecinales de la ciudad para construccin de pavimento tipo empedrado, en
calles de nuestra ciudad, si bien es cierto lo manifestado en la nota remitida por la C.G.R. No.
3314, esta administracin municipal solo ha suscripto un convenio con la Itaip Binacional
Proyecto: Servicios de readecuacin de las instalaciones edilicias y acceso al Hito Tres Fronteras,
por un monto de US$ 279.000, pero que hasta la fecha no hemos conseguido una copia del
Convenio mencionado, por lo que no podemos abundar mas detalles con relacin al proyecto,
asimismo es dable destacar que se ha realizado pavimento asfltico sobre la avenida Bernardino
Caballero hasta el acceso a la Aduana, pero esta administracin no tuvo participacin ni
conocimiento del momento que se realizado dicho trabajo, teniendo en cuenta que la Itaip
Binacional no ha comunicado a la Municipalidad ni ha firmado ningn tipo de convenio para la
realizacin de la obra, as tambin hemos tenido conocimiento por terceros de excavaciones de
pozo artesiano en distintos barrios del distrito, como ser: Barrio San Miguel Zona Baja, San Jos
Obrero, San Sebastin entre otros, pero que no podemos dar detalles concretos por no tener
ninguna verificacin de las obras construidas, as tambin se ha realizado obras de pavimento tipo
empedrado en diversas arterias de la ciudad como ser en el Barrio Fray Lus de Bolaos entre
otros, pero todas y cada una de estas obras mencionadas fueron realizadas sin el conocimiento de
la Intendencia como as tambin sin la firma de ningn convenio para la realizacin de las obras.
Tal como se aprecia en las exposiciones precedentes, se demuestra la forma discrecional en que
la Itaip Binacional oper con entidades pblicas al margen del control gubernamental.
128
La Itaip Binacional deber justificar documentadamente, respecto a: a) la demora en la ejecucin

de las obras, por parte de la ITAIPU BINACIONAL, conforme declaraciones realizadas por el
Intendente de esa ciudad, y, b) la falta de provisin de informacin a esta CGR, y, de documentos
con especificaciones tcnicas y de costo a la Intendencia, as como de la copia del Convenio
firmado, de las certificaciones de obras y de los informes de fiscalizaciones, etc.
Respecto a esta observacin, la Entidad Binacional, margen derecha, manifiesta en su descargo
que: Los trabajos en el Hito Tres Fronteras estn siendo ejecutados en el marco del Contrato N
4500009616/08, cuyo plazo contina vigente.
limit su descargo dando como contestacin a la presente observacin que: Los trabajos en el Hito
Tres Fronteras estn siendo ejecutados en el marco del Contrato N 4500009616/08, cuyo plazo contina
vigente, sin adjuntar documento alguno que respalde las erogaciones realizadas en el marco del
citado Convenio.
CONCLUSIN
La Municipalidad de Presidente Franco inform haber suscrito un solo Convenio referente a:
Proyecto: Servicios de readecuacin de las instalaciones edilicias y acceso al Hito Tres Fronteras,
por un monto de US$ 279.000, pero que hasta la fecha no hemos conseguido una copia del Convenio
mencionado, por lo que no podemos abundar mas detalles con relacin al proyecto, asimismo es dable
destacar que se ha realizado pavimento asfltico sobre la avenida Bernardino Caballero hasta el acceso
a la Aduana, pero esta administracin no tuvo participacin ni conocimiento del momento que se
realizado dicho trabajo, teniendo en cuenta que la Itaip Binacional no ha comunicado a la
Municipalidad ni ha firmado ningn tipo de convenio para la realizacin de la obra, as tambin hemos
tenido conocimiento por terceros de excavaciones de pozo artesiano en distintos barrios del distrito,
como ser: Barrio San Miguel Zona Baja, San Jos Obrero, San Sebastin entre otros, pero que no
podemos dar detalles concretos por no tener ninguna verificacin de las obras construidas, as tambin
se ha realizado obras de pavimento tipo empedrado en diversas arterias de la ciudad como ser en el
Barrio Fray Lus de Bolaos entre otros, pero todas y cada una de estas obras mencionadas fueron
realizadas sin el conocimiento de la Intendencia como as tambin sin la firma de ningn convenio para
la realizacin de las obras.
Asimismo, tambin el Sr. Miguel ngel Medina Mauro, Intendente Municipal de la citada
Ciudad, inform que las obras realizadas en el Hito 3 Fronteras: se previ su finalizacin para
los primeros meses del ao 2009, sin embargo, en su descargo la Itaip Binacional menciona que
Los trabajos en el Hito Tres Fronteras estn siendo ejecutados en el marco del Contrato N
4500009616/08, cuyo plazo contina vigente.
Conforme la verificacin in situ realizada por el equipo auditor, y confrontados con los planos
expuestos por el Intendente al equipo auditor, se pudo constatar que los trabajos efectuados
fueron escasos, denotndose la forma discrecional en que la Itaip Binacional oper con
entidades pblicas al margen del control gubernamental.
profundizacin.
RECOMENDACION
Se recomienda instruir sumario administrativo a efectos de deslindar responsabilidades ante las
actuaciones de los funcionarios afectados a la ejecucin de los programas de responsabilidad
129
social encarados por la entidad binacional, anteriores a agosto de 2008 e informar a este
Organismo Superior de Control sobre el resultado de dichas actuaciones.
4. COMISIN DE FOMENTO TRES FRONTERAS CIUDAD PDTE. FRANCO
Dentro de los procedimientos de auditora alternativos llevados a cabo por el equipo auditor,
ante la falta de provisin de informacin y documentacin del ente binacional sobre los
programas y proyectos ejecutados en el marco de la Responsabilidad Social, ste realiz una
verificacin in situ el 13/05/09, en la residencia del Presidente de la Comisin de Fomento
Tres Fronteras, en el Barrio del mismo nombre, de la Ciudad de Presidente Franco, a los
efectos de constatar la existencia de pozos artesianos construidos por la Itaip Binacional,
margen derecha, los que en ese momento no funcionaban.
A continuacin se expone las siguientes observaciones:
OBSERVACION N 34:
OBRAS REALIZADAS POR LA ITAIPU BINACIONAL SIN ESTUDIOS

PREVIOS CON TRABAJOS INCONCLUSOS, Y DONACIN DE
EQUIPOS DE MALA CALIDAD
En compaa del Sr. German Martnez se verific la existencia de varios pozos artesianos en el
Barrio Tres Fronteras, de los cuales en algunos de ellos no fue posible precisar el ao en que
fueron perforados. Asimismo se constataron numerosas irregularidades, las que se exponen a
continuacin.
A continuacin se transcribe el Acta N 46/2009, con relacin a las irregularidades, labrada en
fecha13/05/09 por el equipo auditor en compaa del Presidente de la Comisin de Fomento
TRES FRONTERAS y el Director de Obras de la Municipalidad de la Ciudad de Presidente
Franco:
Durante el trabajo de relevamiento de datos con relacin a los Gastos de Responsabilidad Social
de la Itaipu en esta Ciudad, los auditores verificaron y constataron la existencia de cuatro pozos
artesianos perforados por la Entidad Binacional los cuales no tienen agua ni instalacin de bomba
alguna. Acompaa a los auditores el Sr. Nolasco Nuez, C.I. 543.661, Director de Obras de la
Municipalidad y el Sr. German Martinez Britez, C.I. N 2.168.423, Presidente de la Comisin de
Fomento de este Barrio, quien manifiesta que en esta localidad existe otro pozo en las mismas
condiciones que no se pudo constatar debido a las malas condiciones del camino. Se verific adems,
las mejoras de la estacin de bombeo realizada por la Entidad, asi como el tendido del cable para la
automatizacin que interconecta la estacin de bombeo con el tanque elevado. Se aclara que el cable
de interconexin fue adquirido y provedo por la Comisin de Fomento conjuntamente con la
Junta de Saneamiento. Manifiesta tambin el Sr. Martinez que la motobomba instalada por la
Entidad Itaipu en la estacin de bombeo, cuya marca es LEAO, funcion solo por tres meses,
debiendo la misma ser cambiada debido a la mala calidad. La nueva bomba fue adquirida e
instalada por la Comisin de Fomento de sta.
Lo llamativo de las perforaciones es que las mismas aparentemente fueron realizadas sin
ningn estudio previo del suelo, considerando que se hallan sin agua y a escasos metros
unos de otros. La poblacin del Barrio Tres Fronteras se halla con limitaciones para el uso y
consumo de agua, segn expresiones del Sr. German Martnez, disponiendo en la semana de
algunos das del bien en su forma potable y en otros das directamente extrada del ro para el
lavado de ropas, etc.
130
A continuacin se exponen algunas fotos tomadas In Situ:
v Interconexin (cableado) realizada por Itaipu, con donacin de columnas de

KARANDAY
131
v Pozo artesiano perforado sin ser utilizado
132
v Motobomba en desuso marca LEAO donada por la Itaipu
v Base de la motobomba LEAO sulfatada
133
v Tanque elevado de agua
5. PUESTO DE SALUD DEL BARRIO TRES FRONTERAS CIUDAD PTE. FRANCO

En el Barrio Tres Fronteras, el equipo auditor se constituy en el Puesto de Salud, que conforme
informacin proveda el mismo recibi aporte de Itaip Binacional.
Las condiciones en que se encuentra el Puesto de Salud son deplorables por la falta de
infraestructura y la calle que lleva a la misma es intransitable tanto para peatones como para
vehculo (en especial ambulancias). Si bien la Itaip Binacional en ejercicios anteriores procedi a
la remodelacin e instalacin del tanque elevado de agua, segn manifestaciones de Eva Mguela
Alvarenga, C.I. 526017 (encargada del Puesto de Salud), con la verificacin se constat que las
conexiones an se encuentran al aire libre.
A continuacin se transcribe el Acta N 45/2009 labrada en el Puesto de Salud, en fecha 13/05/09:
Constituidos en la sede del Puesto de Salud a efecto de verificar donaciones realizadas por la Itaipu
Binacional, se observ un aire acondicionado tipo ventana marca CONSUL que segn
manifestacin de Eva Mguela Alvarenga, C.I. 526017 quien ejerce el cargo de Encargada de este
Puesto de Salud y el Sr. German Martnez, Presidente de la Comisin de Fomento de este Barrio,
fuera donado por la Entidad en el ao 2007. Tampoco esta Institucin recibi equipamiento de la
Entidad. La obra construida por la Entidad Binacional fue en perodo anterior al 2007, con las
siguientes salvedades
1) La instalacin del pozo de agua y tanque elevado fue inconclusa. La comisin de Fomento de
este barrio instal una motobomba adquirida conjuntamente con la Comisin de Salud para que el
Puesto de Salud pueda disponer de agua.
2) El acceso al Puesto de Salud es intransitable para ambulancias.
Se deja constancia que este Puesto de Salud no cuenta con mdico para atencin mdica, quedando a
cargo de la Seora de Alvarenga dichos menesteres. Diariamente se atiende un promedio de
40(cuarenta) pacientes.
Se expone las siguientes fotografas acerca de lo expresado mas arriba.
134
v Tanque elevado construido por la Itaipu Binacional en el Puesto de Salud 3

Fronteras
v Cartel de Ampliacin de la edificacin del Centro de Salud 3 Fronteras
v Calle de acceso al Puesto de Salud de 3 Fronteras
135
v Vista del frente del Puesto de Salud
Conexin elctrica expuesta sin embutir
v Aparato de aire acondicionado donado por la Itaipu Binacional en el ao 2007
136
Atendiendo que el Programa de Responsabilidad Social implementado por la Itaip Binacional

tiene como uno de sus objetivos apoyar a las poblaciones carenciadas, las verificaciones
realizadas por el equipo auditor de esta CGR dejaron en evidencia que tal preocupacin no fue tal
en el periodo sujeto a examen, es decir por otorgar un mejor nivel de vida a los ms necesitados,
debido entre otras causas, al inicio de obras sin estudios de factibilidad previos, sin fiscalizacin
alguna y dejando inconclusas las obras.
La Itaip Binacional deber justificar documentadamente a esta Contralora General todo lo
concernientes a las obras y/o donaciones realizadas en el Municipio de la Ciudad de Presidente
Franco y que no fueron entregados a los auditores, tales como: Convenios, estudios de
factibilidad, actas de entrega definitiva, presupuesto de obras, informes de fiscalizacin de obras,
facturas, etc.
Sobre este punto, la Entidad manifiesta en su descargo lo siguiente: Estos trabajos fueron
ejecutados en el marco de los siguientes Contratos: N 450000/07 y N 4500007645/08, en los cuales
figuran los estudios tcnicos correspondientes.
La Itaip Binacional present como descargo copia de dos Contratos. El primero de ellos es el
AS/4500003240/2007 firmado el 14/05/2007 con la firma ORO VERDE Industria y Comercio S.A.
para limpieza, desarrollo y recuperacin de pozo tubular profundo obstruido, con provisin y
montaje de electrobomba sumergible, impermeabilizacin, mantenimiento y pintura de tanque
elevado de hormign armado existente, tablero de comando, automatizacin y conexiones. El
monto del contrato, segn Planilla de Precios presentada, asciende a G 86.398.000 (Guaranes
ochenta y seis millones trescientos noventa y ocho mil). El segundo contrato es el
AS/4500007645/2008 firmado el 23/06/2008 con la empresa Proyectos Ingeniera y Servicios
S.R.L., para estudio hidrogeolgico, perforacin de dos pozos tubulares profundos, con provisin
y montaje de electrobomba sumergible, tablero de comando elctrico con automatizacin y red de
impulsin del pozo al tanque de agua existente. El monto del contrato asciende a G 231.397.500
(Guaranes doscientos treinta y un millones trescientos noventa y siete mil quinientos).
Con relacin al primer contrato citado el resultado de los trabajos certificados ha sido nulo en uno
de los pozos ya que ste se agot al cabo de 180 minutos de la prueba de bombeo, conforme al
Informe Tcnico presentado por el ente binacional. Con relacin a la mala calidad de la bomba
proveda, conforme expresiones del Presidente de la Comisin de Fomento Tres Fronteras, la
Itaip Binacional no realiz descargo alguno, solo present copia de la Nota OV 0006/2007 del
contratista Oro Verde, por la cual solicita autorizacin a la entidad para la sustitucin de las
Motobombas marca SAER ofertadas inicialmente por las Motobombas de la marca LEAO. No
consta en la documentacin proveda, que la Itaip Binacional, margen derecha, haya autorizado
el cambio de marca solicitado. Sin embargo no obra documento que evidencie observaciones
formuladas por la fiscalizacin y la obra fue recibida sin inconvenientes.
Respecto del segundo contrato, relativo a la perforacin de dos pozos tubulares profundos el
resultado ha sido nulo en su totalidad. En efecto ambos pozos perforados han arrojado como
resultado la clasificacin de POZO SECO. El contrato incluy un estudio hidrogeolgico previo, en
cuyas conclusiones se indica:
Es importante mencionar que la elevada cota del rea puede dificultar la recarga de los aportes
de aguas subterrneas o, eventualmente los niveles estticos en profundidades inusuales, razn
por la cual existe el fundado temor de localizar estructuras geolgicas favorables pero con las
citadas caractersticas, en cuyo caso, segn nuestra percepcin, el agua difcilmente sea
salada. (la negrita es de la CGR).
En las recomendaciones del estudio previo se indica que Durante la perforacin debe llevarse
un riguroso registro de la conductividad elctrica del pozo para evitar alcanzar
profundidades con altos contenidos salinos.
En el Informe Tcnico presentado por el contratista correspondiente al primer pozo no se visualiza
ningn registro de la conductividad elctrica, tal como fue recomendado por el estudio previo, y
137
sin presentar anlisis alguno recomienda nueva ubicacin del pozo por motivo de a mayores
profundidades encontrar agua salada.
En el Informe Tcnico correspondiente al pozo N 2 tampoco se presenta ningn registro de la
conductividad elctrica. Como recomendacin indica: Debido a la posibilidad de encontrar
agua salada se recomienda una nueva ubicacin de otro pozo. Esto contradice lo acotado en
las conclusiones del estudio hidrogeolgico previo mencionado ms arriba.
Los servicios de la contratista parcialmente realizados no concluy con el resultado esperado, el
cual era el de obtener suficiente cantidad de agua para la comunidad del Barrio Tres Fronteras.
Sin embargo se certificaron servicios en el primer contrato por valor de G 85.073.000 (Guaranes
ochenta y cinco millones setenta y tres mil) con 50 (cincuenta) porciento del resultado esperado
de la inversin, y en el segundo contrato se certific por valor de G 152.300.000 (Guaranes
ciento cincuenta y dos millones trescientos mil) sin resultado alguno del objetivo de la inversin.
La Itaip Binacional, margen derecha, no remiti los comprobantes que avalen el pago realizado a
la contratista por los distintos informes tcnicos citados precedentemente.
Con relacin a lo observado respecto del Puesto de Salud Tres Fronteras, la Itaip Binacional,
margen derecha no present ningn descargo, por lo que esta auditora ratifica la observacin
realizada.
CONCLUSIN
Dentro de los procedimientos de auditora alternativos llevados a cabo por el equipo auditor, ante
la falta de provisin de informacin y documentacin del ente binacional sobre los programas y
proyectos ejecutados en el marco de la Responsabilidad Social, ste realiz una verificacin in
situ el 13/05/09, en la residencia del Presidente de la Comisin de Fomento Tres Fronteras, en el
Barrio del mismo nombre, de la Ciudad de Presidente Franco, a los efectos de constatar la
existencia de pozos artesianos construidos por la Itaip Binacional, margen derecha, los que en
ese momento no funcionaban.
Tras la Comunicacin de Observaciones realizada a la Institucin, la Itaip Binacional present
como descargo copia de dos Contratos. El primero de ellos es el AS/4500003240/2007 firmado el
14/05/2007 con la firma ORO VERDE Industria y Comercio S.A. para limpieza, desarrollo y
recuperacin de pozo tubular profundo obstruido, con provisin y montaje de electrobomba
sumergible, impermeabilizacin, mantenimiento y pintura de tanque elevado de hormign armado
existente, tablero de comando, automatizacin y conexiones. El monto del contrato, segn Planilla
de Precios presentada, asciende a G 86.398.000 (Guaranes ochenta y seis millones trescientos
noventa y ocho mil). El segundo contrato es el AS/4500007645/2008 firmado el 23/06/2008 con la
empresa Proyectos Ingeniera y Servicios S.R.L., para estudio hidrogeolgico, perforacin de dos
pozos tubulares profundos, con provisin y montaje de electrobomba sumergible, tablero de
comando elctrico con automatizacin y red de impulsin del pozo al tanque de agua existente. El
monto del contrato asciende a G 231.397.500 (Guaranes doscientos treinta y un millones
trescientos noventa y siete mil quinientos).
Con relacin al primer contrato citado el resultado de los trabajos certificados ha sido nulo en uno
de los pozos ya que ste se agot al cabo de 180 minutos de la prueba de bombeo, conforme al
Informe Tcnico presentado por el ente binacional. Con relacin a la mala calidad de la bomba
proveda, conforme expresiones del Presidente de la Comisin de Fomento Tres Fronteras, la
Itaip Binacional no realiz descargo alguno, solo present copia de la Nota OV 0006/2007 del
contratista Oro Verde, por la cual solicita autorizacin a la entidad para la sustitucin de las
Motobombas marca SAER ofertadas inicialmente por las Motobombas de la marca LEAO. No
consta en la documentacin proveda, que la Itaip Binacional, margen derecha, haya autorizado
el cambio de marca solicitado. Sin embargo no obra documento que evidencie observaciones
formuladas por la fiscalizacin y la obra fue recibida sin inconvenientes.
138
Respecto del segundo contrato, relativo a la perforacin de dos pozos tubulares profundos el
resultado ha sido nulo en su totalidad. En efecto ambos pozos perforados han arrojado como
resultado la clasificacin de POZO SECO. El contrato incluy un estudio hidrogeolgico previo, en
cuyas conclusiones se indica:
Es importante mencionar que la elevada cota del rea puede dificultar la recarga de los aportes
de aguas subterrneas o, eventualmente los niveles estticos en profundidades inusuales, razn
por la cual existe el fundado temor de localizar estructuras geolgicas favorables pero con las
citadas caractersticas, en cuyo caso, segn nuestra percepcin, el agua difcilmente sea
salada. (la negrita es de la CGR).
En las recomendaciones del estudio previo se indica que Durante la perforacin debe llevarse
un riguroso registro de la conductividad elctrica del pozo para evitar alcanzar
profundidades con altos contenidos salinos.
En el Informe Tcnico presentado por el contratista correspondiente al primer pozo no se visualiza
ningn registro de la conductividad elctrica, tal como fue recomendado por el estudio previo, y
sin presentar anlisis alguno recomienda nueva ubicacin del pozo por motivo de a mayores
profundidades encontrar agua salada.
En el Informe Tcnico correspondiente al pozo N 2 tampoco se presenta ningn registro de la
conductividad elctrica. Como recomendacin indica: Debido a la posibilidad de encontrar
agua salada se recomienda una nueva ubicacin de otro pozo. Esto contradice lo acotado en
las conclusiones del estudio hidrogeolgico previo mencionado ms arriba.
Los servicios de la contratista parcialmente realizados no concluy con el resultado esperado, el
cual era el de obtener suficiente cantidad de agua para la comunidad del Barrio Tres Fronteras.
Sin embargo se certificaron servicios en el primer contrato por valor de G 85.073.000 (Guaranes
ochenta y cinco millones setenta y tres mil) con 50 (cincuenta) porciento del resultado esperado
de la inversin, y en el segundo contrato se certific por valor de G 152.300.000 (Guaranes
ciento cincuenta y dos millones trescientos mil) sin resultado alguno del objetivo de la inversin.
La Itaip Binacional, margen derecha, no remiti los comprobantes que avalen el pago realizado a
la contratista por los distintos informes tcnicos citados precedentemente.
RECOMENDACIN
administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de los programas de
responsabilidad social encarados por la entidad binacional, anteriores al 31 de agosto de 2008, a
efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de
la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho
observado, si correspondiere.
surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes
en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser
A continuacin se desarrolla el resultado de otras verificaciones in situ realizadas por el equipo

auditor:
139
MUNICIPIO DE CIUDAD DEL ESTE

OBSERVACION N 35:
CONTRATOS INFORMADOS POR ITAIPU BINACIONAL BAJO EL

TITULO DE GASTOS NO PLANIFICADOS, CON STATUS EN
ABIERTO SIN ACLARACIN A LA CONVENIADA
El equipo auditor realiz verificacin in situ en fecha 11/05/09 en la Municipalidad de Ciudad del
Este y de la confrontacin de la informacin recibida de dicha institucin, con los informes y
documentos provedos por la Itaip Binacional, se observ que algunos Convenios no fueron
informados por la Administracin Municipal, siendo alguno de ellos el que se expone en el
siguiente cuadro:
Ce
Doc.
Compr.
Pos
00010
ASU
4500008354
00020
Fecha
inicio del
Convenio
Fecha
finalizac.
del
Convenio
En abierto
17/04/08
16/07/08
17/07/08
474.654.840
En abierto
17/04/08
16/07/08
17/07/08
163.930.000
Texto breve
Status
Convenio con la
Municipalidad de
CDE
Gastos no
Planificados
Fecha
doc.
Autorizacin de
Pago emitidas
(G)
A efectos de obtener aclaracin sobre la mencionada situacin, se remiti las correspondientes

observaciones, por nota CGR N 3328 de fecha 11 de junio de 2009.
La Municipalidad de Ciudad del Este, realiz su descargo por nota N 452 I.M. de fecha
29/06/09, ingresada a la CGR por expediente CGR N 6086/2009, la cual puntualmente a dicho
convenio expresa cuanto sigue:
6. CONVENIO 4500008354 Programa EVL (NO DONACION) HOMOLOGADO POR
RESOLUCION 450/2008 JM: Les enviamos la copia de la Resolucin 450/2008, el Convenio y la
Ordenanzas 07/2008 y 013/2008 JM En base a lo solicitado en el ltimo prrafo de el informe del
equipo auditor le informamos de la siguiente
Fecha de
Mes de
Recepcin transferencia
Monto
Ch N
13/08/08 May/Jun/Jul 36.000.000 05833156

12/08/08
Mayo
146.218.280 05833153
12/08/08
Junio
146.218.280 05833154
12/08/08
Julio
146.218.280 05833155
474.654.840
Banco Cargo
ABN AMRO
ABN AMRO
ABN AMRO
ABN AMRO
OPS DE
PAGO
Monto de
Rendicin de
Cuentas
33334/5/6 12.000.000c/m
33356/7 mm
119.530.450
33506/7 119.530.450
344831 119.530.450
4 394.591.350
Diferencia
IPS
-26.687.830
-26.687.830
-26.687.830
80.063.490
Es importante mencionar que en el caso especfico de los Recursos Financieros de las Cargas Sociales
IPS (G 80.063.490), se encuentran depositados en la Cuenta Bancaria de la Municipalidad de Ciudad del
Este para lo que se disponga, los mismos no fueron transferidos al IPS debido a que en el momento de
gerenciamiento con dicha entidad, mencionaron que deberan abonarse las multas y recargos porque los
salarios eran de mayo, junio y julio(en ese momento la Municipalidad no tena presupuestado dichos
rubros) es decir atrasados en consecuencia del atraso de la transferencia por parte de la Itaipu; como se
puede notar en la planilla precedente, anexamos copias de cheques, planillas provisoria (debido a la
falta de finiquito del IPS , aclarando que este monto se reprogramara en este ejercicio para tal efecto
junto con las multas y moras), contratos y planillas de firmas. Dejando constancia que aun no hubo
rendicin definitiva por el motivo citado precedentemente.
En cuanto a lo solicitado en la ltima fila de la planilla de la observacin 2
140
Ce
Doc .compr
Pos
ASU
4500008354
0020
Texto
Breve
Gastos no
planificados
Status
Fecha
Fecha
inicio del Final del Fecha Doc.
Convenio Convenio
En abierto 17/04/08
17/07/08
17/07/08
Autorizacin
es de pago
emitidas
163.930.000
En referencia al punto mencionado ms arriba la Institucin Municipal no posee ningn registro

contable de ingreso o egreso con relacin al POS 00020 (G 163.930.000), entendemos que ese monto
guarda relacin con el convenio 4500008354/2008 POS 00010 (G 474.654.840), pero dejando
constancia que las operaciones contables administrativas se realizaron conforme a lo estipulado en el
Capitulo V Forma y Condiciones del Aporte de la Itaipu Pargrafo nico:..//.. En monto del convenio,
estn incluidos todos los gastos necesarios para la ejecucin del proyecto, con excepcin de los gastos
de adiestramiento y uniforme, los que debern ser reembolsados previa autorizacin de la Itaip.//..
Aclaramos que segn el informe provedo a la fecha, por la Sra. Teresa Arra Palacios coordinadora del
EVL, quien solicit el pago a la Itaip Binacional de nota 29/08/08 del trabajo realizado por el
proveedor del servicio de capacitacin, quedando a criterio de la Itaip Binacional el pago
correspondiente por los tres meses; mayo, junio y julio, adjuntamos copias de los cheques, de pago,
facturas, nota de la Coordinacin del EVL, planilla de firma de los jvenes beneficiados sin que la
Municipalidad de Ciudad del Este tenga injerencia en el proceso de contratacin y de pago de la
misma, dicho proceso fue ejecutado por la Itaipu Binacional; as tambin en el caso de los uniformes
remitimos copias del cheque, de pago, factura, nota de la Coordinacin del EVL, planilla de firma de los
jvenes beneficiados sin que la Municipalidad de Ciudad del Este tenga injerencia en el proceso de
compra y de pago de las mismos, dicho proceso fue ejecutado por la Itaipu Binacional
Considerando el descargo efectuado por la Municipalidad de Ciudad del Este en relacin al
Convenio analizado en este punto, y atendiendo a que dicha institucin manifiesta desconocer
acerca de lo expresado por Itaip Binacional en lo que hace al Pos 0020 Gastos no planificados
por un valor de G. 163.930.000 (Guaranes ciento sesenta y tres millones novecientos treinta mil),
la Itaip Binacional deber aclarar documentadamente acerca del destino y aplicacin de dicho
monto, as como las acciones tomadas a fin de informar a la conveniada sobre dicho tem.
Del mismo contrato, las autoridades de la conveniada informan de un monto de G. 80.063.490
(Guaranes ochenta millones sesenta y tres mil cuatrocientos noventa) que no fueron transferidos
al IPS (cargas sociales) a consecuencia ...del atraso de la transferencia por parte de la Itaipu....
La Itaip Binacional deber informar documentadamente sobre los atrasos en la entrega de los
fondos aprobados por convenio N 4500008354 con la Municipalidad de Ciudad del Este, as como
las acciones tomadas para evitar daos financieros a la conveniada, referentes a multas y moras
por los atrasos.
En su descargo la Entidad manifiesta que:A partir de agosto/2008 las diversas reas de la Entidad
recibieron orientaciones para que sean cumplidos estrictamente los procedimientos previstos en las Normas
de la Entidad, efectuando erogaciones solamente despus de la formalizacin de Convenios, sus
liberaciones, emisin de las Autorizaciones de Pagos y respectivas validaciones, adems de cumplir
estrictamente las clusulas del Convenio, conforme Determinacin NDET/GP/0016/2008, de fecha
de inmediato en la Itaip Binacional, el cual establece en su numeral 4 la creacin de un Comit
Consultivo de Responsabilidad Socioambiental.
141
CONCLUSIN
La Itaip Binacional, margen derecha, inform sobre la existencia de Contratos bajo el ttulo de
Gastos no planificados, con status en abierto, sin que dicha aclaracin haya sido realizada a la
Conveniada. Asimismo, el ente binacional no inform ni remiti documento alguno a este
Organismo Superior de Control sobre los atrasos en la entrega de los fondos aprobados a travs
del Convenio N 4500008354 con la Municipalidad de Ciudad del Este, as como tampoco inform
sobre las acciones tomadas para evitar daos financieros a la conveniada, referentes a multas y
moras por los atrasos.
RECOMENDACIN
administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de los programas de
responsabilidad social encarados por la entidad binacional, anteriores al 31 de agosto de 2008, a
efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de
la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho
surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes
en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser
DICESIS DE CIUDAD DEL ESTE
La Itaip Binacional y la Dicesis de Ciudad del Este firmaron el Convenio N 4500005814/2007
para la realizacin de la Tercera etapa de trabajos de asistencia moral y social a la poblacin, del Alto
Paran y Canindey, dirigida especialmente a nios enfermos de labios leporinos, nios de la calle,
personas privadas de su libertad y familiares, mujeres que sufren violencia domstica. Adems, la
realizacin de cursos de formacin y capacitacin de lderes, dirigentes, catequistas y seminaristas del
Seminario Mayor San Jos de Ciudad del Este.
En el marco de la Resolucin CGR N 1393/08, el equipo auditor se constituy en la sede de la
Dicesis de Ciudad del Este, en fecha 13 de mayo de 2009, a los efectos de realizar las
verificaciones de las donaciones recibidas de la Itaip Binacional.
OBSERVACIN N 36:
LA ITAIP BINACIONAL FIRMA CONVENIOS CON LA DICESIS

SIN REALIZAR SEGUIMIENTO DEL CUMPLIMIENTO DEL OBJETO
En la visita realizada por los auditores a la Dicesis, fueron recibidos por la Lic. Stela Ayala, con
C.I. 1.393.967 administradora y contadora de la citada institucin, quien provey documentos tales
como planillas de rendiciones de gastos correspondientes a los meses de enero a agosto de 2008;
y un resumen de gastos incurridos con los fondos recibidos de la Itaip Binacional,
correspondientes a octubre, noviembre y diciembre de 2007.
Asimismo, provey copias del los Convenios Nos. 4500005814/2007, 4500002008/2006,
8198/2006, dejando constancia en Acta, de los documentos provedos al equipo auditor.
A efectos de verificar el cumplimiento del objeto del convenio, se ha solicitado a la Dicesis por
nota CGR N 4335 de fecha 27 de julio del 2009, cuanto sigue:
142
1. Individualizacin de las personas beneficiadas que fueron tratadas por labios leporinos,
conforme al siguiente detalle:
Domicilio (*)
Nombre y Apellido
Detalle del Beneficio

(Ciruga-Tratamiento,
otros)
C.I. N
Monto del beneficio G
(*) Domicilio: especificar el lugar donde reside el beneficiario
2. Detalle del servicio de asistencia a nios de la calle (*), individualizando a los beneficiarios,
conforme al siguiente detalle:
Nombre y Apellido
C.I. N
Ciudad o lugar
donde se realiz la
asistencia.
Detalle del servicio

brindado
Monto del servicio G
(*) Especificar la institucin y el documento que avala esta situacin
3. Detalle del servicio de asistencia a personas privadas de su libertad y sus familiares,

individualizando a los beneficiarios, conforme al siguiente detalle:
Nombre y
Apellido del Reo
C.I. N
Nombre y
Apellido del
familiar
C.I. N
Ciudad o lugar
donde se realiz
la asistencia.
Detalle del
servicio brindado
Monto del
servicio G
4. Detalle del servicio de asistencia a mujeres vctimas de violencia domstica, individualizando a

las beneficiarias, conforme al siguiente detalle:
Nombre y Apellido
C.I. N
Ciudad o lugar
donde se realiz la
asistencia.

brindado
5. Especificacin de las actividades de capacitacin y formacin de lderes, dirigentes,

catequistas y seminaristas, individualizando a los beneficiarios, conforme al siguiente detalle:
Nombre y Apellido
C.I. N
Ciudad o lugar
donde se realiz la
asistencia.

brindado
6. Resumen de Gastos correspondientes a los meses de mayo a septiembre del 2007.

7. Proveer copias autenticadas de las facturas citadas en los resmenes de gastos de
Enero/2007 hasta Agosto/2008.
8. Proveer copias autenticadas de los informes peridicos presentados a la Itaip,
correspondiente al ejercicio fiscal 2007 y 2008.
9. Proveer copia autenticada del informe conclusivo de todo lo realizado con las justificativas
detalladas de la aplicacin del aporte financiero de la Itaip, correspondiente al ejercicio fiscal
2007 y 2008.
Es importante mencionar que la Dicesis no provey los documentos e informes solicitados en los
puntos 1, 2, 3, 4 y 9 de la nota CGR N 4335; en tanto que s fue provedo los documentos que
guardan relacin a los puntos 5, 6, 7 y 8.
Asimismo, del respaldo documental provedo por la Dicesis se pudo constatar que sta realiz
gastos que no condicen con el objeto del Convenio firmado con la Itaip Binacional.
143
La Itaip Binacional deber informar y proveer los documentos de rendiciones de cuentas

presentados por la conveniada, conforme lo establecido en la Clusula Quinta inciso e) Rendir
cuentas a la Itaip de los gastos realizados y Sptima del Convenio N 4500005814/2007 que dice:
La Dicesis deber presentar a la Itaip informes peridicos y dentro de los 30 (treinta) das posteriores a
la finalizacin del Convenio un Informe Conclusivo de todo lo realizado, con las justificativas detalladas de
la aplicacin del aporte financiero de la Itaip.
Respecto a lo observado en este punto, la Entidad manifiesta en su descargo cuanto sigue: A
partir de agosto/2008 las diversas reas de la Entidad recibieron orientaciones para que sean cumplidos
respectivas validaciones, adems de velar por el cumplimiento de las clusulas del Convenio.
CONCLUSIN
La Itaip Binacional firm los Convenios Nos. 4500005814/2007, 4500002008/2006, 8198/2006
con la Dicesis de Ciudad del Este, sin embargo no remiti a esta auditora evidencias sobre el
seguimiento sobre el cumplimiento del objeto de los mismos, a pesar de haber solicitado informes
y documentos de rendiciones de cuentas presentados por la conveniada, conforme lo establecido
en la Clusula Quinta inciso e) Rendir cuentas a la Itaip de los gastos realizados y Sptima del
Convenio N 4500005814/2007 que dice: La Dicesis deber presentar a la Itaip informes peridicos
y dentro de los 30 (treinta) das posteriores a la finalizacin del Convenio un Informe Conclusivo de todo lo
realizado, con las justificativas detalladas de la aplicacin del aporte financiero de la Itaip.
RECOMENDACIN
correspondiere.
OBSERVACIN N 37:
LA ITAIP BINACIONAL REALIZ PAGOS AL REPRESENTANTE

DE LA DICESIS DE CIUDAD DEL ESTE BAJO LA
DENOMINACIN
DE
LA
CUENTA 200135
EVENTUAL
PARAGUAY PESE A HABER FIRMADO CONVENIOS CON LA
DICESIS
De los documentos de respaldo de la cuenta correntista 200135 Eventual Paraguay provedos por
la Itaip Binacional, el equipo auditor pudo constatar que la Entidad Binacional realiz pagos al
Obispo de la Dicesis de Ciudad del Este por valor de G. 100.000.000 (Guaranes cien millones)
en fecha 26/07/2007 y G. 100.000.000 (Guaranes cien millones) el 31/07/2007, totalizando el
144
desembolso realizado por la Itaip Binacional en el ejercicio fiscal 2007 de G. 200.000.000

(Guaranes doscientos millones).
A continuacin se detalla la descripcin de las autorizaciones de pagos:
Autorizacin de Pago N
Fecha de
Emisin
Beneficiario
Valor
20070726.113912.907890400
26/07/2007
Rogelio
Livieres
100.000.000
20070731.104329.1317850359
31/07/2007
Rogelio
Livieres
100.000.000
Descripcin del Pago

Apoyo Institucional a la
Dicesis de Ciudad del Este,
para
la
realizacin
de
Programas
de
Asistencia
Social en el rea de la
Educacin Distritos del Dpto
de Alto Paran, en el marco de
los
Programas
Sociales
desarrollados por la Entidad
Apoyo Institucional para la
Realizacin de Programas de
Asistencia
Alimentaria
a
Madres Embarazadas y nios
hasta 5 aos en el Dpto de
Alto Paran, en el Marco de
los
Programas
Sociales
desarrollados por la Entidad
Lo expuesto en el cuadro que antecede, demuestra que la Itaip Binacional no cuenta con criterios
definidos para la concesin de fondos para actividades enmarcadas dentro de los Gastos de
Responsabilidad Social, ya que con la Dicesis de Ciudad del Este ha firmado varios convenios
cuyos objetivos eran brindar asistencia y apoyo a Programas de Asistencia Social.
Cabe recordar que, la Itaip Binacional utiliza la cuenta correntista 200135 EVENTUAL
PARAGUAY, para situaciones emergentes y ocasionales, y no en forma reiterada y habitual,
como se pudo observar.
Se evidencia la falta de seguimiento y control por parte de la Itaip Binacional a los aportes que
realiza a las distintas entidades, instituciones, asociaciones, etc.
Por tanto, la Itaip Binacional, deber remitir las justificaciones con respaldo documental de las
acciones aplicadas en materia de recursos financieros destinados a la Dicesis, as como tambin
sobre el seguimiento y control que debi realizar para el fiel cumplimiento del objeto del Convenio
firmado con la misma.
Adems, deber remitir un informe explicativo sobre la registracin de los referidos desembolsos
en la cuenta correntista 200135 EVENTUAL PARAGUAY
Respecto a lo observado en este punto, la Itaip Binacional, margen derecha menciona en su
descargo que: A partir de agosto/2008 dejaron de ser emitidas/aceptadas Autorizaciones de Pago bajo la
denominacin de Eventual PY para proveedores de bienes y servicios que no puedan ser caracterizados
como eventual.
145
CONCLUSIN
La Itaip Binacional, margen derecha, realiz pagos al Obispo de la Dicesis de Ciudad del Este
por valor de G. 100.000.000 (Guaranes cien millones) en fecha 26/07/2007 y G. 100.000.000
(Guaranes cien millones) el 31/07/2007, totalizando el desembolso en el ejercicio fiscal 2007 de
G. 200.000.000 (Guaranes doscientos millones), lo que demuestra que la Itaip Binacional no
cuenta con criterios definidos para la concesin de fondos para actividades enmarcadas dentro de
los Gastos de Responsabilidad Social, ya que con la Dicesis de Ciudad del Este tiene firmado
varios convenios cuyos objetivos eran brindar asistencia y apoyo a Programas de Asistencia
Social.
Cabe recordar que, la Itaip Binacional utiliza la cuenta correntista 200135 EVENTUAL
PARAGUAY, para situaciones emergentes y ocasionales, y no en forma reiterada y habitual,
como se pudo observar.
RECOMENDACIN
correspondiere.
MUNICIPIO DE ASUNCIN
FACULTAD DE FILOSOFA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN (UNA)
OBSERVACION N 38:
AUSENCIA DE DOCUMENTACIN QUE JUSTIFIQUE EL VALOR DE

LAS OBRAS REALIZADAS EN DIVERSAS INSTITUCIONES, CON
RECURSOS DE LA ITAIP BINACIONAL
Por nota CGR N 675 de fecha 11 de marzo de 2008, la Contralora General de la Repblica
solicit al Rector de la Universidad Nacional de Asuncin, informe si fue beneficiado con
donaciones de la Itaip Binacional y si la totalidad de las donaciones recibidas se encuentran
Asientos Contables de lo recibido.
A travs de la nota UNA N 142/2008 de fecha 24 de marzo de 2008 (ingresado como expediente
CGR N 1927/2008), el Rector de la Universidad Nacional de Asuncin, adjunta notas remitidas
por las Unidades Responsables de la UNA, en la cual informan respecto a Donaciones de las Entidades
Binacionales ITAIP..
Tambin por nota UNA N 157/2008 de fecha 08 de abril, ingresada como expediente CGR N
2217 del 10 de abril de 2008, el Rector de la Universidad Nacional de Asuncin, remiti informes de
las Facultades de Filosofa y Politcnica, a los efectos de completar el expediente CGR N 1927 de
fecha 27/03/2008 referente a las Donaciones recibidas de las Entidades Binacionales ITAIP Y
YACYRET.
146
En el citado expediente se adjunta la nota F.F N 074 de fecha 25/03/08 a travs de la cual la
Decana de la Facultad de Filosofa informa al rector que: la Facultad de Filosofa, ha sido
beneficiada con la donacin de la Entidad Binacional ITAIP, mediante la construccin de aulas, en la Sede
Central, que no ha sido posible registrar contablemente, por falta de documentos oficiales. (El subrayado
y la negrita son de la CGR).
Durante la verificacin in situ realizada por el equipo auditor en fecha 20 de mayo de 2009, el
Lic. Eduardo Espnola, Director Administrativo de la Facultad de Filosofa, provey copia de la
Nota FF N 0074/2008 de fecha 25 de marzo de 2008, en donde manifiesta, entre otras cosas:
Al respecto, informamos que la Facultad de Filosofa, ha sido beneficiada con la donacin de la Entidad
Binacional ITAIP, mediante la construccin de aulas, en la Sede Central, que no ha sido posible registrar
contablemente, por falta de documentos oficiales
Conforme descripcin del Lic. Eduardo Espnola, el donativo consisti en la construccin
(totalmente nueva) de cimiento, piso, mampostera, revoque, pintura techo y desage de 4
(cuatro) aulas, 1 (una) sala de profesores y 2 (dos) baos masculino/ femenino.
Superficie construida aproximadamente 380 m2, cuyas obras se ilustran a continuacin:
Es importante destacar, que la Facultad de Filosofa no mencion las gestiones que efectu para
la obtencin de los documentos que avalen la donacin referente a las obras realizadas por la
Itaip Binacional, y para su registracin en los Estados Contables de la Institucin.
Asimismo, en la nota citada ms arriba se describe: Por otro lado, se recibi donaciones en
concepto de Equipos de Computacin y Edificaciones para la Sede de Paraguari, que se encuentra
registrado en el patrimonio de la Institucin, a continuacin se detalla en el cuadro siguiente:.
147
Beneficiarios
(Escuelas,
Colegios, Otros)
Facultad de Filosofa - UNA
Edificaciones
Equipos de Computacin
Sede Paraguar
Sede Paraguar
Total Donacin
Monto de la Donacin G.
64.114.293.26.000.000.90.114.293
DOCUMENTOS QUE ADJUNTAN: 1- Inventario de Bienes de Uso

2- Listado de Control de Documentos de Egresos.
Si bien la institucin remite copia autenticada del registro en el Inventario de Bienes de Uso de las
donaciones recibidas para la Sede de Paraguar, sin embargo no adjunta los asientos contables por
la incorporacin al patrimonio de la institucin. As como tampoco copia del Convenio suscrito, las
actas de recepcin de los equipos informticos y el comprobante del monto desembolsado por la
Itaip Binacional para la edificacin de la citada sede.
Por tanto, la Itaip Binacional deber explicar justificadamente, con respaldo documental, la
donacin realizada a la Facultad de Filosofa, consistente en la construccin de aulas, y proveer
documentos que avalen el monto de la donacin. Igualmente, deber remitir el documento que
avale la aprobacin municipal del proyecto a construir y de la obra concluida, as como los
documentos que avalen la ejecucin y culminacin de las obras ejecutadas mediante los
Convenios (Sede Central y Paraguar), que incluyan, pero que no se limiten, a:
1. Autorizacin de Servicio,
2. Planos del proyecto,
3. Facturas,
4. Actas de medicin,
5. Certificacin de obras,
6. Autorizacin de pago,
7. Recibo de dinero,
8. Informe Conclusivo de las obras realizadas, con las justificativas detalladas de la aplicacin del
Aporte Financiero de la Itaip Binacional,
9. Copia autenticada del informe emitido por el equipo encargado de la fiscalizacin de los
trabajos ejecutados,
10. Actas de entrega y recepcin final de las obras, o cualquier otro documento, teniendo en
cuenta lo establecido en el Plan de Trabajo del Convenio.
11. Aprobaciones de las obras por parte de la Municipalidad.
COLEGIO VICENTE IGNACIO ITURBE

Durante la visita realizada por los auditores al Colegio Vicente Ignacio Iturbe de la ciudad de
Asuncin, fueron recibidos por el Lic. Isaas Riveros Medina, Director del rea Escolar Bsica del
citado colegio, quien manifest que el citado Colegio ha recibido de la Itaip Binacional, en
carcter de donacin lo siguiente:
Reparacin completa del techo de aproximadamente 670 m2, que consisti en el cambio total
de las tejas y tejuelas, el maderamen es preexistente.
Readecuacin de un rea ocupada anteriormente por baos para transformarla en una sala
destinada a la biblioteca equipada con mesas, sillas, estantes, ventiladores de techo y un aire
acondicionado tipo ventana.
Cielo raso, iluminacin, pared de cerramiento en lindero, pintura de las paredes existentes y
escenario del saln de actos.
En las aulas existentes se realiz pintura de las paredes, iluminacin e instalacin de
ventiladores de techo, cambio de las puertas, reparacin de las ventanas tipo balancn.
Instalacin elctrica de todo el local, incudo un puesto propio de distribucin.
Construccin de un aula para preescolar y otra para jardn de infantes, ambas con bao y
mobiliario completo.
Un aula fue modificada para instalar una cantina, dos baos masculino / femenino y otro para
discapacitados.
148
Construccin de un pabelln nuevo de dos plantas. En planta baja se realizaron tres aulas y
un laboratorio de fsica y qumica totalmente equipado. En planta alta una sala de profesores
con bao, tres aulas y una sala de informtica equipada con 28 computadoras
interconectadas a un servidor.
Sala de idiomas equipada con 56 casillas con sus respectivos auriculares.
Todo el mobiliario para las aulas. Muralla y cerco perimetral.
Piso e iluminacin para una cancha multiuso. Casa para el cuidador construida sobre el
lindero con dos piezas, un bao y lavadero.
Con relacin al equipamiento donado para la sala de informtica autoridades del colegio
suministraron un acuerdo firmado con la Itaip Binacional en el que se aprecia que los equipos a
ser provedos consistan, entre otros, a: 28 computadoras, dos servidores y una fuente de
alimentacin. Sin embargo durante la verificacin in situ se constat la existencia de un solo
servidor y no se visualiz la fuente de alimentacin.
149
Por tanto, la Itaip Binacional deber explicar justificadamente, con respaldo documental, la
donacin realizada al Colegio Vicente Ignacio Iturbe de la ciudad de Asuncin, y proveer
documentos que avalen el monto de la donacin. Igualmente, se solicita la remisin del
documento que avale la aprobacin municipal del proyecto a construir y de la obra concluida, as
como documentos que avalen la ejecucin y culminacin de las obras ejecutadas mediante el
Convenio, que incluyan, pero que no se limiten, a:
3. Facturas,
8. Informe Conclusivo de las obras realizadas, con las justificativas detalladas de la aplicacin
del Aporte Financiero de la Itaip Binacional,
MUNICIPIO DE PIRAY
COLEGIO NACIONAL DE PIRAY
El equipo auditor realiz una verificacin in situ, en fecha 04/05/09 al Colegio Nacional de
Piray, donde se labr el Acta N 01/2009, la que a continuacin se trascribe parcialmente: El
equipo de auditores ha realizado una verificacin de las donaciones recibidas de la Entidad Binacional
Itaip, en compaa de la Directora de la Institucin, Lic. Maria Sandra Escobar, con C.I. N 1.456.391,
constatndose las construcciones, refacciones, remodelado del edificio y equipamiento de la sala de
informtica, biblioteca y aulas; adems de la lumnica en aulas, patio y cancha deportiva.
Las gestiones para obtener las donaciones fueron realizadas a travs de la Municipalidad de Piray,
segn manifestaciones realizadas por la Directora del Colegio.
A continuacin se detallan las construcciones y donaciones recibidas, verificadas in situ:
Refacciones realizadas:
Pabelln 1: Cambio de piso, pintura de paredes, cambio de tejas del techo, lumnica y
ventiladores de techo de las aulas, cambio de aberturas (puertas).
Pabelln 2: Cambio de piso, pintura de

paredes, cambio de algunas tejas del
techo, lumnica y ventiladores de techo de
las aulas, cambio de aberturas (puertas).
150
Construcciones nuevas:
Baos sexados.
Saln de informtica totalmente equipado.
Pabelln 3: Dos plantas con tres aulas.
Iluminacin del patio y de la cancha deportiva.
El equipo auditor solicit a la Directora del Colegio Nacional de Piray, copia de los documentos
que avalan las obras realizadas, entregando sta copias de entregas de pupitres, equipos
informticos y copia del Convenio firmado entre el Colegio Nacional de Piray y la Entidad
Binacional Itaip que se titula: CONDICIONES GENERALES DE USO DE LABORATORIO
INFORMATICO PROVEIDO POR LA ITAIP BINACIONAL A INSTITUCIONES EDUCATIVAS, el
cual hace referencia nica y exclusivamente a lo referente a equipamiento del laboratorio
informtico.
La Entidad Itaip Binacional deber remitir en descargo, los documentos que respalden las
donaciones al Colegio Nacional de Piray, entindase convenios, solicitudes, proyectos, actas de
recepcin de bienes y/o servicios, recibos de fondos, informes de fiscalizacin, etc. Adems,
documentos que avalen la recepcin de los bienes y construcciones, especificando las personas
que recibieron los desembolsos, con respaldo de copia de cheque anverso y reverso solicitado al
banco pagador. Igualmente, se solicita documentos que avalen la realizacin y culminacin de las
obras ejecutadas mediante el Convenio, que incluyan, pero que no se limiten, a:
3. Facturas,
151
Aporte Financiero de la Itaip Binacional,
MUNICIPIO DE CAPITN MIRANDA

CENTRO EDUCATIVO N 733 - JULIN CABRERA
El equipo auditor se constituy en el Centro Educativo N 733 JULIAN CABRERA, a los

efectos de verificar las donaciones recibidas de la Itaip Binacional y que segn informacin
proporcionada por el Intendente Municipal de Capitn Miranda por S.G. nota N 76/2008 del
28/04/08, se refiere a:
-
Equipo informtico con impresora,

Lotes de libros,
Sillas tipo pupitres.
Sin embargo, se constat que en dicho local fueron realizadas obras por parte de la Itaip
Binacional, segn manifestaciones de la Profesora Melania Honorina Escobar Oreggioni, con C.I.
N 430.655 quien acompa al equipo auditor.
A continuacin se trascribe parcialmente el Acta N 17/2009 labrada en dicha ocasin: ...se deja
constancia que la Itaip Binacional realiz refaccin de paredes y techo, pintura, instalacin
elctrica del 80% del local del Centro Educativo, y construccin de un local para cocina, lo cual no
forma parte del acuerdo firmado con la Municipalidad; en el perodo 2007-2008 fueron realizadas
dichas obras Cabe mencionar que el Intendente Municipal acompao la verificacin realizada
por los auditores.
152
La Itaip Binacional deber remitir en el descargo, los documentos que respaldan las donaciones
al Centro Educativo N 733 - Julin Cabrera, entindase por documentos, los convenios, las
solicitudes, los proyectos, las actas de recepcin de bienes y/o servicios, los recibos de fondos,
los informes de fiscalizacin, etc. Adems, los documentos que avalen la recepcin de los bienes
y construcciones, especificando las personas que recibieron los desembolsos, con respaldo de la
copia de anverso y reverso del cheque solicitado al banco pagador. Igualmente, deber remitir los
documentos que avalen la realizacin y culminacin de las obras ejecutadas mediante el
Convenio, que incluyan, pero que no se limiten, a:
3. Facturas,
ESCUELA BSICA N 1547 MANUEL ORTIZ GUERRERO

El 07/05/2009, el equipo auditor visit el local de la Escuela Bsica N 1547 MANUEL ORTIZ
GUERRERO, donde tambin se constataron obras realizadas con aporte de la Itaip Binacional,
segn manifestaciones de la Directora quien particip en la verificacin y en cuyo acto se labr el
Acta N 20/2009 que se transcribe parcialmente: ...la Directora de la Escuela Sra. Juana Antonia
Quintana de Snchez, C.I. N 827.787 quien manifiesta haber recibido G. 20.000.000 (Guaranes veinte
millones) para la terminacin y remodelacin de las aulas, colocacin de ventiluces, ventiladores de techo
en 3 aulas, cielo raso de machimbre en 3 aulas, instalaciones elctricas.
Se deja constancia que las obras mencionadas precedentemente y la construccin de una sala para la
direccin a la altura de techo fue ejecutada a travs de la donacin directa institucionalmente con la Itaip
Binacional y la Asociacin de Cooperacin Escolar de esta escuela, sin la intervencin de la municipalidad.
As mismo, cabe destacar, que el techado del aula ha ser destinada a la Direccin fue realizado con el
aporte de la Municipalidad, as como la puerta y ventiluces.
La verificacin realizada por los auditores fue acompaada por el seor Intendente Municipal.
153
Se observa en las fotografas de abajo, refaccin de paredes y techo, pintura, construccin de

techo de un aula con paredes preexistentes, instalacin lumnica y ventiladores de techo.
La Itaip Binacional no ha remido documentos con relacin a estas donaciones, por lo que deber
remitir en el descargo, los documentos que respalden esas donaciones a la Escuela Bsica N
1547 Manuel Ortiz Guerrero, entindase como documentos, los convenios, las solicitudes, los
proyectos, las actas de recepcin de bienes y/o servicios, los recibos de fondos, los informes de
fiscalizacin, etc. Adems, documentos que avalen la recepcin de los bienes y construcciones,
especificando las personas que recibieron los desembolsos, con respaldo de copia del anverso y
reverso del cheque solicitado al banco pagador. Igualmente, deber remitir documentos que
avalen la realizacin y culminacin de las obras ejecutadas mediante el Convenio, que incluyan,
pero que no se limiten, a:
3. Facturas,
En su descargo, la Entidad manifiesta que: A partir de agosto/2008 las diversas reas de la Entidad
recibieron orientaciones para que sean entregadas todas las documentaciones a las instituciones
beneficiadas por programas y acciones de responsabilidad socioambiental, de manera a justificar la
propiedad de dichas donaciones y poder asentar en sus registros contables, conforme Determinacin
NDET/GP/0016/2008, de fecha 25.08.2008 y su reglamento interno.
154
CONCLUSIN
La Itaip Binacional no remiti a este Organismo Superior de Control documentos que respalden
las donaciones realizadas a las siguientes instituciones verificadas por el equipo auditor:
Facultad de Filosofa de la Universidad de Asuncin (UNA), Colegio Vicente Ignacio Iturbe
de la ciudad de Asuncin, Escuela Bsica N 1547 Manuel Ortiz Guerrero y Centro Educativo
N 733 - Julin Cabrera del Municipio de Capitn Miranda, Colegio Nacional de Piray, tales
como: copias de los convenios, de las solicitudes, de los proyectos, de las actas de recepcin de
bienes y/o servicios, de los recibos de fondos, de los informes de fiscalizacin, entre otros.
RECOMENDACIN
correspondiere.
OBSERVACIN N 39:
EQUIPAMIENTOS INCOMPLETOS Y MOBILIARIOS DE BAJA

CALIDAD ENTREGADOS POR LA ITAIPU EN EL MARCO DE LOS
GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL. (VERIFICACIN IN SITU
EN VARIAS LOCALIDADES DEL INTERIOR, EQUIPOS DE AUDIO,
PUPITRES, ETC.)
En las verificaciones in situ realizadas por el equipo de auditores, de las donaciones realizadas,
se evidenciaron conforme expresiones de los beneficiarios que se dejaron constancia en actas:
SILLAS TIPO PUPITRES
v Acta N 13/2009, de fecha 07/05/09, Ciudad de CAPITN MIRANDA, en la sede de la
ESCUELA BASICA N 3323 SAN JOSE, contiene cuanto sigue: que segn
manifestaciones brindadas por la Profesora Celia Rivas, C.I. 1737163, aproximadamente el 70% de
las mismas (70 pupitres de formica con base de hierro) se encuentran en desuso debido a que el
material utilizado no se adecuaba para el uso diario como pupitre (frmica frgil).
ESCUELA BASICA N 4008 CAPITAN EMETERIO MIRANDA, que expresa lo
siguiente: y 50 sillas pupitres de las cuales actualmente se encuentran en buenas condiciones el
30% aproximadamente; las dems se encuentran en desuso por la calidad del material utilizado
segn manifestaciones de la Profesora Blanca Sosa de Lpez, con C.I. N 1.366.889.
ESCUELA BASICA N 733 JULIAN CABRERA, que expresa lo siguiente: , 60
(sesenta) sillas pupitre de las cuales el 50% se encuentra en desuso por la mala calidad de los
materiales utilizados segn lo manifestado por la Profesora Melania Escobar de Oreggioni, con C.I.
430655.
155
EQUIPOS INFORMATICOS SIN SISTEMAS

ESCUELA BASICA N 404 NIPO PARAGUAYA, que expresa lo siguiente: Cabe
mencionar que el equipo de informtica no se est utilizando debido a la falta de programas
informticos manifest la Profesora de dicha escuela Elizabeth Ramrez, con C.I. N
4.018.486
v Acta N 21/2009, de fecha 08/05/09, Ciudad de LA PAZ, Distrito de Itapua, en la sede de
la MUNICIPALIDAD DE LA PAZ, de las donaciones recibidas de la ITAIPU Binacional, se
dej constancia cuanto sigue: 5) En la CODENI: 1 computadora CPU MTEK, Se deja
constancia de que la CPU no puede ser utilizada por falta de SISTEMA OPERATIVO.
EQUIPOS DE AUDIO Y DE SONIDO DE BAJA CALIDAD
v Acta N 32/2009, de fecha 08/05/09, Ciudad de ENCARNACIN, en la sede del CENTRO
REGIONAL DE EDUCACIN GRAL. PATRICIO ESCOBAL, verificacin realizada a la
SALA DE LENGUAS, la cual recibi donaciones de la ITAIPU Binacional del equipamiento
completo, dejando constancia en el acta cuanto sigue: Cabe destacar que algunos de los
auriculares provedos en esta donacin ya se encuentran en desuso, por haber dejado de funcionar,
segn manifestacin del Sr. Oscar Llamosas, C.I. 763583 quien cumple funciones en la
Administracin de esta Institucin y acompaa al equipo de auditores de la CGR para los
controles.
Verificados dichos auriculares y equipo de radio-casetero-CD- stereo, DVD con MP3 con
CD, se constat que los mismos son de la marca MEGA STAR. Se deja constancia que
estos bienes fueron entregados en fecha 14/04/2008 segn Acta de Recepcin firmada por
la Directora General de esta Institucin.
La Itaip Binacional deber remitir en el descargo, los documentos que respalden las donaciones
a las instituciones arriba citadas, entindase como documentos: los convenios, las solicitudes, los
proyectos, las actas de recepcin de bienes y/o servicios, los recibos de fondos, los informes de
fiscalizacin, etc.
En su descargo, la Itaip Binacional margen derecha informa que: A partir de agosto/2008 las
diversas reas de la recibieron orientaciones para que sean cumplidos estrictamente los procedimientos
previstos en las Normas de la Entidad, efectuando erogaciones previstas y planificadas de acuerdo a las
clusulas contractuales, conforme Determinacin N DET/GP/0016/2008, de fecha 25.08.2008 y su
reglamento interno; adems, del documento Medidas Administrativas a ser implementadas de inmediato en
la Itaip Binacional, el cual establece en su numeral 4 la creacin de un Comit Consultivo de
Responsabilidad Socioambiental.
CONCLUSIN
Como resultado de la verificacin in situ realizada por el equipo auditor de esta CGR en ciudades
como: CAPITN MIRANDA, sede de la ESCUELA BASICA N 3323 SAN JOSE, sede de la
ESCUELA BASICA N 4008 CAPITAN EMETERIO MIRANDA, sede de la ESCUELA BASICA N
733 JULIAN CABRERA, LA PAZ, sede de la ESCUELA BASICA N 404 NIPO PARAGUAYA,
sede de la MUNICIPALIDAD DE LA PAZ, y ENCARNACIN, sede del CENTRO REGIONAL DE
EDUCACIN GRAL. PATRICIO ESCOBAR, se constat que la Itaip Binacional, margen
156
derecha, entreg equipamientos incompletos y mobiliarios de baja calidad en el marco de los

Gastos de Responsabilidad Social
RECOMENDACIN
correspondiere.
MUNICIPIO DE IRUA
OBSERVACION N 40:
LA ITAIPU BINACIONAL ENTREG BIENES A INSTITUCIONES

PBLICAS SIN PROVEER EL AVAL O LA CERTIFICACIN DE LA
ENTREGA DEFINITIVA AS COMO TAMPOCO DOCUMENTACIN
PERTINENTE PARA SU TITULACIN Y/O REGISTRACIN
PATRIMONIAL
De las verificaciones in situ realizadas por el equipo auditor en varias instituciones beneficiadas
con donaciones realizadas por la Itaip Binacional en el marco del PROGRAMA DE
RESPONSABILIDAD SOCIAL, se constat que muchas de las donaciones se hallan en las
instituciones beneficiarias sin que la Itaip Binacional proveyera la documentacin legal que
permita proceder a titular los bienes, tal como se expone a continuacin:
1.- En la visita efectuada a la Ciudad de Irua, en fecha 09/05/2009, se ha dejado constancia en
el Acta N 36/2009, firmada por el Jefe de la Comisara 21 de dicha ciudad, que la Itaip
Binacional don a travs de la Municipalidad local a esa Comisara, una motocicleta marca
Leopard MT150GY Trail color rojo, Chasis N 9PEAEFE5XTLE00326, motor 162 FMJ
61587948 cuyo Certificado de Venta emitida por la empresa SAMBARIE S.R.L. se encuentra a
nombre del seor Miguel ngel Bez.
El Jefe de la Comisara, Sub Oficial Silverio Leiva, present a los auditores el Acta de
Recepcin emitida por la Itaip Binacional en la que consta su firma como Jefe de la
Comisara y Paulo Heck Pdte Comis.Asesor. Es importante mencionar, que al pie de las
firmas contenidas en el citado documento no se encuentran identificados los nmeros de
cdula de identidad, fecha de recepcin, y el nombre y firma de las personas que realizaron la
donacin en representacin de la Itaip Binacional.
Asimismo, adjunta Certificado de Produccin de Motocicletas Hechas en Paraguay firmada
por el Sr. Vctor Manuel Franco Jimnez y la Certificacin de Firmas del citado vendedor
realizada ante Escribana.
2.- Para los casos de la entrega de equipos informticos, el Acta de Entrega lleva las siguientes
expresiones:
representante debidamente acreditado, declara haber recibido los equipos informticos detallados
ms abajo, para ser utilizados en las tareas propias de la institucin que representa, para posterior
formalizacin en carcter de donacin si as lo resuelve el Directorio Ejecutivo, obligndose, caso
157
contrario a devolver a la ITAIPU los equipos en un plazo de 90(noventa) das, en el mismo estado de
conservacin en que estn siendo entregados.
Conforme puede apreciarse en dichas actas quedan pendientes de confirmacin si los bienes
pasan a ser propiedad de las entidades beneficiarias.
La Itaip Binacional deber remitir explicacin por escrito sobre los procedimientos utilizados con
relacin a las donaciones de vehculos y motocicletas, considerando que los responsables de la
institucin beneficiaria de estos bienes alegan no poder obtener el ttulo de propiedad, quedando
la institucin beneficiaria en infraccin de las leyes y normativas vigentes.
Respecto a lo observado en este punto, la Itaip Binacional, margen derecha, manifiesta en su
descargo que: A partir de agosto/2008 las diversas reas de la Entidad recibieron orientaciones para
que sean entregadas todas las documentaciones a las Instituciones beneficiadas por programas y acciones
de responsabilidad socioambiental, de manera a justificar la propiedad, y poder asentar en sus registros
contables.
CONCLUSIN
La Itaip Binacional, margen derecha, entreg vehculos, motocicletas y equipos informticos a
instituciones pblicas sin proveer el aval o la certificacin de la entrega definitiva as como
tampoco documentacin pertinente para su titulacin y/o registracin patrimonial
RECOMENDACIN
correspondiere.
OBSERVACION N 41:
LA ITAIPU BINACIONAL HA REALIZADO EROGACIONES PARA

INVERSIONES EN LA MUNICIPALIDAD DE IRUA SIN CELEBRAR
CONVENIO CON ESTA Y SIN QUE SE HALLEN REGISTRADOS EN
SU SISTEMA FINANCIERO. ADEMS NO HA HECHO ENTREGA
DE LA DOCUMENTACIN DE RESPALDO DE LAS INVERSIONES
REALIZADAS EN EL POLIDEPORTIVO MUNICIPAL.
El equipo auditor se constituy en las obras realizadas con recursos de la Itaip Binacional,
especficamente en el Polideportivo Municipal, cuya verificacin arroj el siguiente detalle:
cobertura metlica consistente en estructura metlica de chapa doblada y cobertura con chapas
158
onduladas; circuito alimentador e Iluminacin del saln polideportivo; piso de hormign de 20 x 60

m en la parte central del polideportivo. Dimensin del polideportivo: 60 x 40 m.
A continuacin se expone algunas ilustraciones sobre la obra referida:
Conforme a manifestaciones del seor Intendente Justo Csar Gamarra para la donacin de la
Itaip Binacional no fue suscripto ningn convenio, sino que fue un simple compromiso verbal de
su Director General Paraguayo en ese momento, Econ. Vctor Bernal, y la donacin consisti en
el techado, la instalacin elctrica y el piso del Polideportivo. Asimismo, manifest que en la
Municipalidad no se cuenta con documentacin alguna sobre la realizacin de las obras del
Polideportivo, debido a que fue realizado por cuenta y gestin de la Itaip Binacional
Adems, el equipo auditor solicit por Memorndum Res. CGR N 1393 N 17/09 de fecha
11/05/09, cuanto sigue: detalle de las donaciones concedidas a las instituciones que se
exponen en el siguiente cuadro: Municipalidad de Irua.
Por Memorando E/AI./PY/14/2009 de fecha 04/06/2009, la Auditora Interna de la entidad
binacional, remiti una planilla cuyo ttulo dice: INSTITUCIONES QUE NO REGISTRAN
VALORES EN LOS SISTEMAS FINANCIEROS DE LA ITAIPU BINACIONAL, en la que se
menciona a la Municipalidad de Irua con cdigo de proveedor 100808, pero sin monto.
La referida planilla se encuentra suscrita por la Lic. Mari E. Melot de Bogado del Dpto. de Control
de Contratos con fecha 29/05/2009.
La Itaip Binacional deber remitir en el descargo, los documentos que respaldan las donaciones
a la Municipalidad de Irua, entindase por documentos, los proyectos, las actas de recepcin de
bienes y/o servicios, los recibos de fondos, los informes de fiscalizacin, entre otros. Adems,
deber remitir los documentos que avalen la realizacin y culminacin de las obras ejecutadas
mediante el Convenio, que incluyan, pero que no se limiten, a:
159
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Planos del proyecto,

Facturas,
Actas de medicin,
Certificacin de obras,
Autorizacin de pago,
Recibo de dinero,
Informe Conclusivo de las obras realizadas, con las justificativas detalladas de la aplicacin
En su descargo la Itaip Binacional, margen derecha, manifiesta que: Las obras realizadas en el
Gimnasio Polideportivo de la Municipalidad de la Ciudad de Irua, fueron ejecutadas a travs del Contrato
N 4500006445/08.
limit su descargo dando como contestacin a la presente observacin informacin sobre el
Convenio marco a travs del cual se ejecutaron las obras del Gimnasio Polideportivo de la
Municipalidad de la ciudad de Irua.
CONCLUSIN
La Itaip Binacional, margen derecha, realiz erogaciones por inversiones ejecutadas en la
Municipalidad de la ciudad de Irua, sin celebrar convenio con sta y sin proveer a sta
documentacin de respaldo sobre las inversiones realizadas, que sirva de respaldo para la
registracin en su sistema financiero.
RECOMENDACIN
correspondiere.
MUNICIPIO DE CARAPEGU
MUNICIPALIDAD DE CARAPEGU
Con base en el anlisis de las documentaciones provedas por la Itaip Binacional as como por
la Administracin Nacional de Electricidad ANDE, y de las verificaciones in situ realizadas por
esta auditora, los das 16 y 17 de setiembre de 2009, a las obras correspondientes al Convenio
N 4500003521/07 celebrado entre la Itaip Binacional y la Municipalidad de Carapegu Servicio
de Iluminacin Pblica y adecuacin de Redes Elctricas en zonas urbanas y accesos en la Ciudad de
160
Carapegu, Distrito de Carapegu, Departamento de Paraguari, por G. 509.000.000 (Guaranes

quinientos nueve millones) surgen las siguientes observaciones:
OBSERVACION N 42:
DIFERENCIA ENTRE LAS CANTIDADES CERTIFICADAS Y LAS

VERIFICADAS IN SITU
De la comparacin entre las mediciones de obra provedas y la verificacin in situ realizada por el
equipo auditor a la citada obra, se pudo observar que las cantidades que fueron certificadas y
pagadas no corresponden a lo realmente ejecutado. Las cantidades de rubros certificados
totalizaron un monto pagado de G. 509.000.000 (Guaranes quinientos nueve millones). La
muestra verificada por el equipo auditor abarc rubros de la obra por un monto total de G.
494.085.000 (Guaranes cuatrocientos noventa y cuatro millones ochenta y cinco mil) que
representa el 97% del total.
En el Anexo 4, remitido por esta auditora a la Itaipu por Memorandum Res. 1393 N 36/2009 de
fecha 10/11/2009 se detalla las diferencias encontradas que totalizan un monto pagado en ms
de G. 13.628.699 (Guaranes trece millones seiscientos veintiocho mil seiscientos noventa y
nueve) en detrimento de los intereses de la Itaip Binacional, y que corresponde al 3% del monto
de la muestra verificada. (VER ANEXO 4)
Al respecto, la entidad contesta sobre esta observacin por Memorandum I/OD.CE/133/2009
del 12/11/2009 cuanto sigue:
Algunos rubros verificados ya no se encuentran en el sitio de obras, debido a la sustraccin, los mismos
fueron:
tem 10: Proveer e instalar PTBT
Observndose inclusive en compaa de los representantes de la CGR, los vestigios de los hechos de
sustraccin o robo.
En su oportunidad fue explicado a la CGR, que previamente al traspaso de toda la instalacin
ejecutada por la itaipu, fue realizada una verificacin conjunta por personal de ANDE e Itaipu
Binacional, de todos los rubros, para el traspaso definitivo a la ANDE. El Protocolo de entrega de la
Obra, fue recepcionado por la ANDE con el parecer favorable, conforme a documento en el Anexo 3
Con relacin al tem 10: Proveer e instalar PTBT efectivamente se consider como realizado el
respectivo tem en los lugares donde se observaron vestigios de sustraccin o robo de los
componentes. An as la cantidad verificada es inferior a la certificada.
Respecto a la informacin de que personal de la ANDE ha realizado una verificacin de todos los
rubros antes del traspaso definitivo, la misma no cuenta con respaldo documentado que la avale,
por lo que no se puede considerar.
La Itaip Binacional deber remitir en el descargo el informe y documento correspondiente a la
presente observacin.
En su descargo la Itaip Binacional, margen derecha, manifiesta que: A partir de agosto/2008 las
procedimientos previstos en las Normas de la Entidad, efectuando erogaciones previstas y planificadas de
acuerdo a las clusulas contractuales, conforme Determinacin N DET/GP/0016/2008, de fecha
de inmediato en la Itaip Binacional, el cual establece en su numeral 4 la creacin de un Comit Consultivo
de Responsabilidad Socioambiental.
161
CONCLUSIN
De la comparacin entre las mediciones de obra provedas y la verificacin in situ realizada por el
equipo auditor a la obra realizada en el marco del Convenio N 4500003521/07 celebrado entre
la Itaip Binacional y la Municipalidad de Carapegu, cuyo objeto es: Servicio de Iluminacin
Pblica y adecuacin de Redes Elctricas en zonas urbanas y accesos en la Ciudad de Carapegu, Distrito
de Carapegu, Departamento de Paraguari, por valor total de G. 509.000.000 (Guaranes quinientos
nueve millones), se pudo observar que las cantidades que fueron certificadas y pagadas no
corresponden a lo realmente ejecutado. Las diferencias encontradas totalizan un monto pagado
en ms de G. 13.628.699 (Guaranes trece millones seiscientos veintiocho mil seiscientos noventa
y nueve).
La presente observacin deriv el llenado del formulario de Reporte de Indicios de Hechos
Punibles contra el Patrimonio DGCAD N 01/10, el que fue remitido a la Fiscala General del
Estado por Nota CGR N 3405.
RECOMENDACIN
correspondiere.
OBSERVACION N 43:
MATERIALES RETIRADOS DE LA RED Y NO DEVUELTOS A LA

ANDE
Analizando la documentacin proveda con relacin a los materiales devueltos a la ANDE y que
fueran retirados de la red, el equipo auditor ha detectado que no hay correspondencia entre los
materiales devueltos y las cantidades retiradas de la red, conforme al diseo del proyecto
provedo por la Itaip Binacional, por ejemplo se retiraron 17 (diecisiete) artefactos de iluminacin
y slo 2 (dos) fueron devueltos a la ANDE.
En el Anexo 5 remitido por esta auditora a la Itaipu por Memorandum Res. 1393 N 36/2009 de
fecha 10/11/2009 se cuantifican los materiales que fueron retirados de la red as como los
materiales devueltos a la ANDE, conforme a la documentacin proveda. La diferencia entre los
respectivos montos asciende a G. 17.336.998 (Guaranes diecisiete millones trescientos treinta y
seis mil novecientos noventa y ocho) que constituye una disminucin en el patrimonio de la
ANDE. (VER ANEXO 5).
Por Memorandum Res. CGR N 1393 N 36/2009 del 10/11/2009 fue solicitado a la Itaip
Binacional anlisis e informe al respecto, contestando la entidad sobre esta observacin por
Memorandum I/OD.CE/133/2009 del 12/11/2009 cuanto sigue:
De acuerdo a la documentacin que se acompaa al presente informe, los materiales retirados fueron
entregados a la ANDE, conforme a Nota de Devolucin que se acompaa.
Los postes de palma no fueron devueltos debido a que se encontraban en mal estado.
162
Como documento de sustento la Itaip Binacional acompaa la ficha Movimiento de

Transformadores N 167642. Este documento slo avala la devolucin del transformador que
fuera retirado, sin embargo no se acompaa documento alguno que avale la devolucin de los
equipos de proteccin del Puesto de Distribucin trifsico que se indica en el tem 3 del Anexo
C2 de la presente comunicacin de observaciones.
Respecto al tem 4 Postes de palma, la Itaip Binacional ha demorado en informar dos aos
despus de retirar un material de propiedad de la ANDE que el mismo no fue devuelto porque
estaba en mal estado. El mismo debi ser devuelto a la ANDE y a sta corresponde clasificar e
indicar el destino que le dar al material de su propiedad.
Con relacin a los tems 1 y 2 Artefacto de iluminacin tipo cerrado y abierto respectivamente, la
Itaip Binacional hizo entrega de copia de la ficha Devolucin de Materiales a Clasificar N
69002. En la misma se observa que los materiales habran sido devueltos en fecha 03/10/2009,
siendo que la obra haba sido recepcionada el 20/06/2007.
Llama la atencin adems, que la cantidad de material devuelto sera superior a la cantidad
retirada de la red.
En ocasin de la verificacin in situ, el 17/09/2009 los auditores de la CGR se constituyeron en la
ANDE, Agencia Regional de Paraguar, a los efectos de recabar documentaciones relativas a las
obras verificadas. En dicha ocasin los funcionarios de la ANDE hicieron entrega de la ficha
Devolucin de Materiales a Clasificar N 61865 en donde consta que en fecha 11/04/2007
fueron devueltos los materiales retirados de la obra verificada.
La Itaip Binacional deber corroborar e informar sobre la veracidad de la ficha Devolucin de
Materiales a Clasificar N 69002, proveer copia del Exp. N P21412007030027 debidamente
autenticada por la ANDE. Deber adems informar sobre las razones que justifiquen la
devolucin de los materiales de propiedad de la ANDE luego de ms de dos aos de haber sido
retirados y posterior a la verificacin in situ por parte de la Contralora General de la Repblica.
En su descargo la Itaip Binacional, margen derecha, manifiesta que: En el Contrato N
4500003521/07 consta toda la documentacin aclaratoria.
Esta auditora se ratifica en la observacin realizada debido a que el ente binacional procedi a la
devolucin de los materiales propiedad de la ANDE, luego de ms de dos aos de haber sido
retirados y con posterioridad al requerimiento y a la verificacin in situ realizada por este
Organismo Superior de Control.
CONCLUSIN
El equipo auditor de la CGR ha detectado que no existe correspondencia entre los materiales
devueltos y las cantidades retiradas de la red, conforme al diseo del proyecto elaborado en el
marco del Convenio N 4500003521/07 celebrado entre la Itaip Binacional y la Municipalidad de
Carapegu, cuyo objeto es: Servicio de Iluminacin Pblica y adecuacin de Redes Elctricas en zonas
urbanas y accesos en la Ciudad de Carapegu, Distrito de Carapegu, Departamento de Paraguari,
provedo por la Itaip Binacional,
La diferencia asciende a G. 17.336.998 (Guaranes diecisiete millones trescientos treinta y seis
mil novecientos noventa y ocho) el que al momento de la verificacin de esta auditora constituye
una disminucin en el patrimonio de la ANDE.
163
RECOMENDACIN
correspondiere.
OBSERVACION N 44:
PRECIOS SUPERIORES A LOS DE OBRAS SIMILARES
Con relacin a los precios pagados por los servicios, el equipo auditor ha elaborado una planilla
comparativa entre los precios pagados por la Itaip Binacional y los precios de los mismos rubros
de obra como si stos hubieran sido encaradas por la ANDE, en el marco de sus respectivas
licitaciones nacionales de horas hombre patrn.
En el Anexo 6 remitido por esta auditora a la Itaipu por Memorndum Res. 1393 N 36/2009 de
fecha 10/11/2009 se presenta la planilla con los precios comparativos. En la misma se puede
apreciar que se ha pagado en ms la suma de G. 177.745.371 (Guaranes ciento setenta y siete
millones setecientos cuarenta y cinco mil trescientos setenta y uno), comparando la obra, como si
hubiese sido realizada a travs de la ANDE. Este monto es en detrimento de los intereses de la
Itaip Binacional. (VER ANEXO 6).
Por otro lado, el hecho de no encarar la obra a travs de la ANDE ha ocasionado adems que el
Ministerio de Hacienda deje de percibir la suma de G. 30.114.057 (Guaranes treinta millones
ciento catorce mil cincuenta y siete) en concepto de IVA.
Por Memorandum Res. CGR N 1393 N 36/2009 del 10/11/2009 fue solicitado a la Itaip
Binacional anlisis e informe al respecto, contestando la entidad sobre esta observacin por
Memorndum I/OD.CE/133/2009 del 12/11/2009 cuanto sigue:
El precio de la obra es el resultado de un Concurso de Precios, y por tanto el mercado define los
precios de los respectivos rubros, llevando en consideracin las caractersticas de la obra y la
localizacin de la misma.
Debido a la ineficiencia de quienes administraron el Convenio N 4500003521/07 celebrado
entre la Itaip Binacional y la Municipalidad de Carapegu Servicio de Iluminacin Pblica y
adecuacin de Redes Elctricas en zonas urbanas y accesos en la Ciudad de Carapegu, Distrito
de Carapegu, Departamento de Paraguari, se pagaron precios superiores de los que se hubiera
pagado, administrando la obra la ANDE, con el aporte financiero de la Itaip Binacional.
procedimientos previstos en las Normas de la Entidad, efectuando erogaciones previstas y planificadas de
acuerdo a las clusulas contractuales, conforme Determinacin N DET/GP/0016/2008, de fecha
de inmediato en la Itaip Binacional, el cual establece en su numeral 4 la creacin de un Comit Consultivo
de Responsabilidad Socioambiental.
164
CONCLUSIN
Convenio N 4500003521/07 celebrado entre la Itaip Binacional y la Municipalidad de
Carapegu, cuyo objeto es: Servicio de Iluminacin Pblica y adecuacin de Redes Elctricas en zonas
urbanas y accesos en la Ciudad de Carapegu, Distrito de Carapegu, Departamento de Paraguari
De la planilla comparativa elaborada por el equipo auditor de la CGR, entre los precios pagados
por la Itaip Binacional, margen derecha y los precios de los mismos rubros de obra como si stos
hubieran sido encaradas por la ANDE, en el marco de sus respectivas licitaciones nacionales de
horas hombre patrn, se puede apreciar que se ha pagado en ms la suma de G. 177.745.371
(Guaranes ciento setenta y siete millones setecientos cuarenta y cinco mil trescientos setenta y
uno). Este monto es en detrimento de los intereses de la Itaip Binacional.
Por otro lado, el hecho de no encarar la obra a travs de la ANDE ha ocasionado adems que el
Ministerio de Hacienda deje de percibir la suma de G. 30.114.057 (Guaranes treinta millones
ciento catorce mil cincuenta y siete) en concepto de IVA.
RECOMENDACIN
correspondiere.
MUNICIPIO DE SAN LORENZO

ASOCIACIN ALIANZA CRISTIANA Y ACCIN SOCIAL HABITAD PARAGUAYA
(ACASHP)
De la revisin del Convenio firmado entre la Itaip Binacional y la Asociacin Alianza Cristiana y
Accin Habitad Paraguaya (ACASHP) y el Movimiento de Desarrollo Comunitario Tierra y Vivienda
(MDESCO), surgen las siguientes observaciones:
OBSERVACIN N 45:
LA ITAIP BINACIONAL REALIZ PAGOS SIN EFECTUAR

CONTROLES Y SUPERVISIN DE LO QUE FUERA OBJETO DE LA
FIRMA DEL CONVENIO
La Itaip Binacional firm el Convenio N 4500004715/2007 en fecha 18/07/2007 con la

Asociacin Alianza Cristiana y Accin Habitad Paraguaya (ACASHP) y con el Movimiento de
Desarrollo Comunitario Tierra y Vivienda (MDESCO), cuyo objeto es la Provisin y montaje de
165
una Industria Metalrgica, cuyo valor conveniado es de G. 198.000.000 (Guaranes ciento noventa
y ocho millones).
Para celebrar dicho convenio la Asociacin Alianza Cristiana y Accin Habitad Paraguaya
(ACASHP) declar domicilio en la calle Tte. Viera y Max Boettner, fraccin Las Violetas del
barrio San Miguel de la ciudad de San Lorenzo, Paraguay.
El equipo auditor se constituy en la direccin citada con el fin de realizar una verificacin in situ
de las instalaciones financiadas por la Itaip Binacional as como tambin para realizar el
relevamiento de documentos e informes que refieran a la mencionada Asociacin.
En la direccin no se encontr ningn local de la asociacin, por lo que se consult a los vecinos
del lugar. Las personas consultadas respondieron que desconocen dicha Asociacin. El seor
Federico Javier Jara Velsquez domiciliado en la calle Tte. Viera y Max Boettner desde hace
aproximadamente 15 (quince) aos manifest desconocer la existencia de la mencionada
Asociacin.
Ante esta situacin el equipo auditor se traslad al Asentamiento 24 de Junio, localidad de San
Lorenzo, donde segn el Convenio N 4500004715/2007 se realiz el montaje de la Industria
Metalrgica.
En el sitio se pudo ubicar una construccin inconclusa, que segn vecinos del lugar era para la
mencionada industria, encarada por el seor Sindulfo Lovera (quien firm el convenio como
presidente de la Asociacin).
De acuerdo a la verificacin realizada por el equipo auditor se pudo constatar una construccin
consistente en una estructura con pilares, vigas y losa de hormign armado, contrapiso de
cascotes sin mortero, con la acometida de la ANDE. No se visualiz cartel con logotipo de la Itaip
Binacional. Tampoco se visualiz ningn equipamiento industrial, cuya provisin y montaje fuera
objeto del Convenio suscrito.
Para una mejor comprensin, se exponen las siguientes ilustraciones:
166
Falta de cobertura dejando la

armadura expuesta.
El contrapiso de cascotes no tiene mortero
167
Falta de cobertura dejando la armadura expuesta

Por Memorndum Res. CGR N 1393 N 19 de fecha 16/07/09, el equipo auditor solicita a la
Itaip Binacional, la provisin de documentos relativos al Convenio N 4500004715/2007 firmado
entre la ITAIP Y LA ASOCIACIN ALIANZA CRISTIANA Y ACCIN HABITAD PARAGUAYA
(ACASHP) Y EL MOVIMIENTO DE DESARROLLO COMUNITARIO TIERRA Y VIVIENDA
(MDESCO), dicho convenio tena como objetivo la Provisin y montaje de una Industria
Metalrgica.
A continuacin se detalla los documentos solicitados:
1.
2.
3.
4.
Autorizacin de Servicio
Planos del Proyecto
rdenes de Compra
Facturas, y/o recibos, u otro tipo de documento que respalden los pagos y/o transferencias
en concepto de desembolsos realizados
5. Actas de medicin
6. Certificacin de Obras
7. Informes peridicos mensuales y el Informe Conclusivo, con las justificativas detalladas de
la aplicacin del Aporte Financiero de la ITAIP.
168
8. Actas de entrega y Recepcin Final de las Obras y Equipamientos, o cualquier otro

documento, teniendo en cuenta lo establecido en el Plan de Trabajo del Convenio.
9. Cronograma de Ejecucin.
Al respecto, por Memorndum E/AI.PY/15/2009 de fecha 29 de junio de 2009, la Itaip remiti
algunos de los documentos solicitados en el tem 4, consistente en:
Gua de Entrega de Documentos GED N OCC.DF/009/2009, en el cual se consignan:
o
o
o
o
o
o
fecha del convenio: 18/07/2007

vigencia: seis meses a partir de la Orden de Inicio
valor del convenio: G 198.344.531 (Guaranes cinto noventa y ocho millones
trescientos cuarenta y cuatro mil quinientos treinta y uno)
Valor Autorizacin de Pago: G 99.172.265 (Guaranes noventa y nueve millones
ciento setenta y dos mil doscientos sesenta y cinco)
Saldo: G. 99.172.266 (Guaranes noventa y nueve millones ciento setenta y dos mil
doscientos sesenta y seis.)
Status del Convenio: Cerrado (la negrita es nuestra).
Autorizacin de Pago N 20071128.100959.295702846 por valor de G. 99.172.265

(Guaranes noventa y nueve millones ciento setenta y dos mil doscientos sesenta y cinco).
Copia de recibo de dinero N 000051, con membrete de ACASHP, por la suma de G.
99.172.265 (Guaranes noventa y nueve millones ciento setenta y dos mil doscientos
sesenta y cinco).
Este Organismo Superior de Control ha solicitado por nota CGR N 3808 de fecha 03 de julio de
2009, al Banco Nacional de Fomento (BNF) la provisin de fotocopia del anverso y reverso del
cheque N 5251547 emitido por la Entidad Binacional.
Por expediente CGR N 6302 de fecha 20 de julio de 2009, la citada Entidad Bancaria remite la
contestacin mediante nota BNF P N 384/09 de fecha 16 de julio del 2009, a la que adjunt
copia autenticada del anverso y reverso del cheque N 5251547 de la cuenta corriente N
00.0.441432/3 a nombre de ITAIP BINACIONAL, pagado a la orden de la Asociacin Alianza
Cristiana y Accin Social Habitacional Paraguay (ACASHP) por la suma de G. 99.172.265
(Guaranes noventa y nueve millones ciento setenta y dos mil doscientos sesenta y cinco).
Lo expuesto precedentemente, evidencia la realizacin del desembolso por parte de la Itaip
Binacional a la citada Asociacin.
Se expone el scaneado del cheque efectivizado:
169
Asimismo, por Memorndum I/OD.CE/0091/2009 de fecha 29 de julio de 2009, el

Superintendente de Obras y Desarrollo OD.CE, Ing. Edgar Casco, informa cuanto sigue:
con relacin al Convenio N 4500004715/2007, suscripto por la Itaip Binacional con la Asociacin
Alianza Cristiana y Accin Habitad y el Movimiento de Desarrollo Comunitario Tierra y Vivienda
(MDESCO), para la Provisin y Montaje de una Industria Metalrgica, con el fin de informar que en la
OD.CE no existe antecedente alguno relacionado con el citado Convenio, que de hecho fue elaborado en el
rea General, que tambin deba ejercer las funciones de control del mismo, segn el CAPTULO VIII
SUPERVISIN CLUSULA OCTAVA LA ITAIP supervisar todo el desarrollo del Convenio a travs
de la Direccin General Paraguaya (la negrita es de la CGR).
Por Memorndum Res. CGR N 1393 N 25 de fecha 11/09/09 se reiter la remisin de los
puntos pendientes del Memorndum Res. CGR N 1393 N 19, y por Memorndum Res. N 34
de fecha 15/10/09 se realiz la segunda reiteracin de los tems pendientes, sin contestacin a la
fecha de la elaboracin del presente informe.
A fin de recabar ms informacin referente a la ACASHP y MDESCO, se solicit informe, a la
Direccin General de los Registros Pblicos, referente a si la Asociacin Alianza Cristiana y
Accin Habitad Paraguaya (ACASHP) y el Movimiento de Desarrollo Comunitario Tierra y Vivienda
(MEDESCO), se hallan inscriptos en la seccin que corresponde a las personas jurdicas, en caso
afirmativo se solicit la remisin de copia autenticada de los documentos antecedentes. Asimismo,
si los seores Sindulfo Lovera y Pulciano Snchez se encuentran debidamente autorizados por
dichas Asociaciones para actuar en su representacin, remitir copias autenticadas de las
escrituras pblicas inscriptas en el registro de poderes.
La Direccin de Registros Pblicos, por comunicado de fecha 24 de Julio de 2009, expresa lo
siguiente: autorcese a la Jefatura de la seccin Personas Jurdicas y Asociaciones la expedicin de una
fotocopia autenticada de la escritura pblica de constitucin de la firma Asociacin Alianza Cristiana y
Accin Social Habitad Paraguaya (ACASHP) inscripta bajo el N 52, serie B, al folio 549, en fecha 08-022005. Conste.
Asimismo, adjunta los siguientes documentos:
Copia de Escritura N 35 de fecha 27/08/07, relacionada a Modificacin de Estatutos.
Copia del recibo de pago en concepto de transcripcin de documentos.
Copia de la Escritura Pblica N 29 de fecha 14/04/04, referente a la transcripcin de
documentos que tiene por objeto estudiar y aprobar el anteproyecto de Estatutos Sociales
de la Asociacin.
Copia del formulario de Tasa Judicial, en el cual se determina la tasa a pagar.
Copia del Decreto N 692 de fecha 28 de octubre de 2008, Por el cual se aprueban las
modificaciones producidas en los Estatutos Sociales de la Entidad denominada
ASOCIACIN ALIANZA CRISTIANA Y ACCIN SOCIAL HABITAD PARAGUAYA
(A.C.A.S.H.P.)
Copia del Decreto N 4450 de fecha 29 de diciembre de 2004, Por el cual se aprueban los
estatutos sociales y se reconoce la personera jurdica de la entidad denominada
Asociacin Alianza Cristiana y Accin Social Habitad Paraguaya.
Cabe mencionar, que la Direccin General de los Registros Pblicos no ha remitido los
antecedentes del MOVIMIENTO DE DESARROLLO COMUNITARIO TIERRA Y VIVIENDA
(MDESCO).
Igualmente, el equipo auditor se constituy en la oficina de la Auditora Interna de la
Administracin Nacional de Electricidad (ANDE), en donde se labr Acta en fecha 14/08/09, y
se solicit cuanto sigue:
170
Documentos correspondientes al usuario identificado como: MOVIMIENTO DE DESARROLLO

COMUNITARIO TIERRA Y VIVIENDA (MDESCO), como ser:
- Solicitud de abastecimiento de energa elctrica
- Contratos
- Documentos presentados por MDESCO que avalen su personera y propiedad
- Histrico del medidor (fecha de instalacin, lectura inicial, etc.)
- Histrico de consumo
- Histrico de pagos.
Por Nota N AI/126/2009 del 02 de octubre de 2009, la ANDE provey los documentos
solicitados, entre los que se destaca una nota sin fecha dirigida al Presidente de la ANDE por
parte de las ASOCIACIONES ACASHP Y MDESCO, en la que expresan cuanto sigue:
Por el presente, me permito dirigirme a Ud., a los efectos de manifestar que para solicitar la
conexin del servicio de energa elctrica no cuento con documentos legales exigidos por esa
Administracin, en lo que hace relacin a la propiedad del inmueble que estoy ocupando.
Teniendo en cuenta lo anteriormente sealado solicito del Sr. Presidente me autorice la conexin del
servicio solicitado dejando expresa constancia que si apareciera alguna persona fsica o jurdica q
reclame ser propietario legal del inmueble, autorizo desde ya, la desconexin del servicio y el retiro
del medidor de energa elctrica sin mas tramites liberando a la Administracin Nacional de
Electricidad (ANDE) de toda responsabilidad legal emergente de tal situacin..
La citada nota no cuenta con lugar ni fecha de elaboracin y constan las firmas, al pie de la
referida nota, de los seores Sindulfo Lovera, presidente de la ACASHP y Pulciano Snchez por el
MDESCO.
Al respecto, cabe resaltar que la ANDE procedi, en forma irregular, igualmente al suministro
de energa elctrica a las Asociaciones, a pesar de que stas no presentaron documentos
legales para la conexin.
Los requisitos exigidos por la ANDE para una conexin nueva o actualizacin de nombre, se
detallan a continuacin:
1. Fotocopia de Cdula de Identidad del titular del suministro o Representantes Legales s/
Estatutos (para casos de Personeras Jurdicas) o del propietario del inmueble, segn sea
el caso.
2. Fotocopia autenticada del Ttulo de propiedad o Contrato de Compra Venta.
3. Solicitud de Abastecimiento de Energa Elctrica con todos los datos debidamente llenados
y firma del Propietario del inmueble y del Electricista/Ingeniero. Para los casos de
Personas Jurdicas (Sociedad Annima, Sociedad de Responsabilidad Limitada,
Asociaciones, Cooperativas, Juntas de Saneamiento, etc) adjuntar copia autenticada de
los Estatutos Sociales ( constitucin de sociedad o asociacin), Acta de Asamblea de
asignacin de cargos o de designacin u otorgamiento de poder para representacin
legal), y sello de la sociedad.
4. Firma del contrato por el propietario o persona autorizada
5. Fotocopia del Carnet del Electricista/Ingeniero.
6. Croquis de ubicacin del lugar.
Por lo expuesto precedentemente, se pudo evidenciar el incumplimiento de lo establecido en el
Captulo I, Clusula Primera:
Constituye objeto de este Convenio, la cooperacin entre las partes, para el desarrollo de un
Programa Social, consistente en la provisin y montaje de una Industria Metalrgica, en el
Asentamiento 24 de Junio de la Ciudad de San Lorenzo, Departamento Central, conforme al Plan de
Trabajo.
171
Con lo expuesto precedentemente, se demuestra que la Itaip Binacional no realiza un estudio

preliminar de las instituciones a ser beneficiadas con fondos de la entidad como as tampoco se
pudo constatar el seguimiento y control en la aplicacin de los fondos otorgados para un fin social,
es decir, que la donacin realizada tenga como contrapartida un real beneficio para la comunidad,
siendo el propsito final de las fondos sociales de la Itaip Binacional.
La Itaipu Binacional deber explicar documentadamente sobre las acciones tomadas con relacin
a la utilizacin de los recursos financieros otorgados a dichas Asociaciones, as como el motivo
por el cual los desembolsos fueron realizados sin la fiscalizacin previa y las razones por las que
no cuentan con respaldo documental de factura o recibo legalmente autorizados.
validaciones, adems de cumplir estrictamente las clusulas el Convenio, conforme Determinacin N
CONCLUSIN
La Itaip Binacional firm el Convenio N 4500004715/2007 en fecha 18/07/2007 con la
Asociacin Alianza Cristiana y Accin Habitad Paraguaya (ACASHP) y con el Movimiento de
Desarrollo Comunitario Tierra y Vivienda (MDESCO), cuyo objeto es la Provisin y montaje de
una Industria Metalrgica, cuyo valor conveniado es de G. 198.000.000 (Guaranes ciento noventa
y ocho millones).
La Asociacin Alianza Cristiana y Accin Habitad Paraguaya (ACASHP) declar domicilio en la
calle Tte. Viera y Max Boettner, fraccin Las Violetas del barrio San Miguel de la ciudad de
San Lorenzo, Paraguay, sin embargo, al constituirse el equipo auditor en la direccin citada con
el fin de realizar una verificacin in situ de las instalaciones financiadas por la Itaip Binacional as
como tambin para realizar el relevamiento de documentos e informes que refieran a la
mencionada Asociacin no se encontr ningn local de la asociacin, por lo que se consult a los
vecinos del lugar (desde hace aprox. 15 aos) quienes respondieron desconocer dicha
Asociacin.
El equipo auditor se traslad entonces al Asentamiento 24 de Junio, localidad de San Lorenzo,
donde segn el Convenio N 4500004715/2007 se realiz el montaje de la Industria Metalrgica.
En el sitio se pudo ubicar una construccin inconclusa, que segn vecinos del lugar era para la
mencionada industria, encarada por el seor Sindulfo Lovera (quien firm el convenio como
presidente de la Asociacin).
De acuerdo a la verificacin realizada por el equipo auditor se pudo constatar una construccin
consistente en una estructura con pilares, vigas y losa de hormign armado, contrapiso de
cascotes sin mortero, con la acometida de la ANDE. No se visualiz cartel con logotipo de la Itaip
Binacional. Tampoco se visualiz ningn equipamiento industrial, cuya provisin y montaje fuera
objeto del Convenio suscrito.
172
Esta auditora concluye que la Itaip Binacional no realiz un estudio preliminar sobre las
instituciones a ser beneficiadas con fondos de la entidad, como as tampoco obtuvo evidencias
sobre el seguimiento y control en la aplicacin de los fondos otorgados para un fin social, es decir,
que la donacin realizada tenga como contrapartida un real beneficio para la comunidad, siendo el
propsito final de las fondos sociales de la Itaip Binacional.
RECOMENDACIN
correspondiere.
OBSERVACIN N 46:
INCUMPLIMIENTO DE CLUSULAS DEL CONVENIO FIRMADO

ENTRE LA ITAIP BINACIONAL ASOCIACIN ALIANZA
CRISTIANA Y ACCIN SOCIAL HABITAD PARAGUAYA (ACASHP)
Y EL MOVIMIENTO DE DESARROLLO SOCIAL COMUNITARIO
TIERRA Y VIVIENDA (MDESCO)
Analizada la documentacin proveda por la Itaip Binacional a travs del Memorndum

E/AI.PY/15/2009 de fecha 29 de junio de 2009, que hace referencia al desembolso realizado por
la entidad binacional a la Asociacin Alianza Cristiana y Accin Habitad Paraguaya (ACASHP), se
evidenci que fueron realizados pagos por valor de G. 99.172.265 (Guaranes noventa y nueve
millones ciento setenta y dos mil doscientos sesenta y cinco) que representa el 50% del total del
monto del convenio consistente en:
Gua de Entrega de Documentos GED N OCC.DF/009/2009, que detalla:
o fecha del convenio: 18/07/2007
o vigencia: seis meses a partir de la Orden de Inicio
o valor del convenio: G 198.344.531 (Guaranes cinto noventa y ocho millones trescientos
cuarenta y cuatro mil quinientos treinta y uno)
o Valor Autorizacin de Pago: G 99.172.265 (Guaranes noventa y nueve millones ciento
setenta y dos mil doscientos sesenta y cinco)
o Saldo: G. 99.172.266 (Guaranes noventa y nueve millones ciento setenta y dos mil
doscientos sesenta y seis.
o Status del Convenio: Cerrado (la negrita es nuestra)
Autorizacin de Pago N 20071128.100959.295702846 por valor de G 99.172.265 (Guaranes
noventa y nueve millones ciento setenta y dos mil doscientos sesenta y cinco).
Copia de recibo de dinero N 000051, con membrete de ACASHP, por la suma de G
99.172.265 (Guaranes noventa y nueve millones ciento setenta y dos mil doscientos sesenta y
cinco).
173
La Itaip Binacional ha realizado la erogacin de la suma de G 99.172.265 (Guaranes noventa y

nueve millones ciento setenta y dos mil doscientos sesenta y cinco), sin el mnimo control de
cumplimiento de los aspectos legales.
En efecto, la Itaip Binacional ha efectuado el pago del monto citado sin la presentacin de la
factura legal correspondiente, tal como lo exige el Convenio en el CAPTULO IV FORMA Y
CONDICIONES DEL APORTE DE LA ITAIP CLUSULA CUARTA que establece: El aporte
financiero de la ITAIP, ser efectuado conforme solicitud de las CONVENIADAS, pudiendo entregarse,
cuando corresponda, a las empresas intervinientes en la ejecucin de este Convenio, contra presentacin de
la factura legal correspondiente y la certificacin por parte de las CONVENIADAS, aprobado por los
representantes de la ITAIP.
Ha entregado el aporte financiero sin que se hayan nombrado representantes legales,
contraviniendo la CLUSULA SEXTA del Convenio que establece: Con el fin de asegurar la
correcta ejecucin y fiscalizacin de este Convenio, la ITAIP y las CONVENIADAS, designarn por
escrito, antes del inicio de las actividades, representantes con facultades para tratar y decidir cualquier
asunto relacionado con el desarrollo de este instrumento, correspondindoles la responsabilidad y
coordinacin en cualquier caso.
La falta de control por parte de la Itaip Binacional permiti adems, la erogacin del aporte
financiero sin que existan planos de la industria a implementar, ni tan siquiera un listado de
equipos a adquirir.
Adems, las asociaciones beneficiadas no contaban con ningn inmueble donde se pueda
implantar la industria.
Igualmente en el Captulo VII - Informe y Rendicin de Cuentas, Clusula Sptima se

establece:
Las CONVENIADAS debern presentar a la ITAIP, informes peridicos mensuales y al trmino
del Convenio, un informe Conclusivo, con las justificativas detalladas de la aplicacin del Aporte
Financiero de la ITAIP
Captulo VIII Supervisin, Clusula Octava:

La ITAIP, supervisar todo el desarrollo del Convenio a travs de la Direccin General
Paraguaya y sus funciones de control no eximirn de responsabilidad a las CONVENIADAS por las
omisiones o errores que eventualmente se pudieren cometer durante el desarrollo del Convenio
Por tanto, la Itaip deber explicar justificadamente, con respaldo documental, las acciones
llevadas a cabo, as como la supervisin realizada para el cumplimiento del objeto del convenio.
validaciones, adems de cumplir estrictamente las clusulas el Convenio, conforme Determinacin N
174
CONCLUSIN
La Itaip Binacional realiz la erogacin total de G 99.172.265 (Guaranes noventa y nueve
millones ciento setenta y dos mil doscientos sesenta y cinco), en el marco del Convenio N
4500004715/2007 firmado con la Asociacin Alianza Cristiana y Accin Habitad Paraguaya
(ACASHP) y con el Movimiento de Desarrollo Comunitario Tierra y Vivienda (MDESCO), cuyo
objeto es la Provisin y montaje de una Industria Metalrgica, y cuyo valor conveniado es de G.
198.000.000 (Guaranes ciento noventa y ocho millones), sin el mnimo control de cumplimiento de
los aspectos legales tales como: a) la exigencia de la presentacin de la factura legal
correspondiente, tal como lo exige el Convenio en el CAPTULO IV FORMA Y CONDICIONES
DEL APORTE DE LA ITAIP CLUSULA CUARTA que establece: El aporte financiero de la
ITAIP, ser efectuado conforme solicitud de las CONVENIADAS, pudiendo entregarse, cuando
corresponda, a las empresas intervinientes en la ejecucin de este Convenio, contra presentacin de la
factura legal correspondiente y la certificacin por parte de las CONVENIADAS, aprobado por los
representantes de la ITAIP.; b) la exigencia del nombramiento de representantes legales,
contraviniendo la CLUSULA SEXTA del Convenio que establece: Con el fin de asegurar la
correcta ejecucin y fiscalizacin de este Convenio, la ITAIP y las CONVENIADAS, designarn por
escrito, antes del inicio de las actividades, representantes con facultades para tratar y decidir cualquier
asunto relacionado con el desarrollo de este instrumento, correspondindoles la responsabilidad y
coordinacin en cualquier caso.; c) la exigencia de la presentacin de los planos de la industria a
implementar, ni tan siquiera un listado de equipos a adquirir. Adems, las asociaciones
beneficiadas no contaban con ningn inmueble donde se pueda implantar la industria.
RECOMENDACIN
correspondiere.
Otras observaciones relevadas por el equipo auditor:

OBSERVACION N 47:
ACTAS DE ENTREGA DE EQUIPOS INFORMTICOS DONADOS

POR ITAIPU BINACIONAL A LAS ENTIDADES BENEFICIADAS,
CARECEN DE ESPECIFICACIONES TCNICAS
Algunas de las instituciones que recibieron en donacin equipos informticos proveyeron copias
de las ACTAS DE RECEPCIN emitidas por la Itaipu Binacional en las que signaron los
beneficiarios, pero una de las limitaciones para la verificacin de los bienes se refiere a que en
dichas actas no constan las especificaciones tcnicas de los equipos (marca, modelo, tipo de
impresoras, codificacin, etc.).
Cabe destacar que en la gran mayora de entidades visitadas por el equipo auditor, los
responsables que recibieron los equipos informticos desconocen si los mismos pasaron a
175
integrar el patrimonio de la institucin, debido que los Convenios fueron firmados con las
Municipalidades y stas entregaban a Escuelas, Comisara Policial y Puestos de Salud, las
cuales estn supeditadas al registro patrimonial en el Ministerio de Educacin y Cultura, en el
Ministerio del Interior (Polica Nacional) y en el Ministerio de Salud Publica.
A modo de ejemplo se transcribe a continuacin algunas ACTAS DE ENTREGA DE EQUIPOS
INFORMTICOS con membrete de la Itaip Binacional:
FECHA DE
ENTREGA
CANT.
Municip. de Ciudad del Este
S/F
20
Municip. de Ciudad del Este
S/F
02
Municipalidad de La Paz
S/F
10
Escuela Bsica N 299 Asuncin
Escalada Capitn Miranda
Escuela Bsica N 299 Asuncin
Escalada Capitn Miranda
S/F
10
S/F
01
S/F
01
INSTITUCION CONVENIADA
S/F =
IB =
DESCRIPCION/ MARCA
Computadoras Completas (CPU,
Mouse, Monitor)
Impresoras Chorro de Tintas
Computadoras Completas (CPU,
Mouse, teclado, Monitor)
Impresoras Chorro de Tintas
Computadora Completas (CPU,
Mouse, teclado, Monitor)
Impresora Chorro de Tintas
IB
FIRMAS
CONVENIADA
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
Sin Firma
ITAIPU BINACIONAL
De las transcripciones realizadas se puede observar claramente que las Actas de entrega de
equipos informticos a las beneficiarias no son lo suficientemente claras tanto en la descripcin de
los bienes como tampoco en algunos casos tienen la fecha de recepcin y firma del responsable
por parte de ITAIPU Binacional.
Al momento de realizar las verificaciones in situ en las diversas instituciones beneficiadas con
equipos informticos provedos por la Itaip Binacional, el equipo auditor tropez con las
limitaciones especificadas ms arriba, dejando constancia que en las entidades en que se
recibieron gran cantidad de equipos, no es posible aseverar que los mismos correspondan a los
equipos recibidos de la Itaip Binacional, al no contar con ninguna especificacin tcnica y/o
alguna placa adherida a los equipos con la leyenda: DONACIN DE ITAIPU BINACIONAL.
Adems, esta auditora pudo constatar que en ninguna de las instituciones verificadas,
beneficiadas con equipos informticos, se formaliz la entrega definitiva de los mencionados
bienes en carcter de donacin.
A modo de ejemplo, se expone en el siguiente cuadro las situaciones citadas precedentemente.
CONVENIO N
MONTO DEL
CONVENIO en
G.
INSTITUCION
BIENES DONADOS
Municipalidad de
Ciudad del Este
4500007479/08
178.650.000
4500005634/07
74.700.001
4500003071/07
238.877.440
Municipalidad
Capitn Miranda
4500005016/07
123.255.500
Municipalidad de Ayolas
4500004037/07
112.750.000
S/D
S/D
de
Municipalidad de San
Ignacio
Municipalidad de Guazu
Cua
2 automviles (*)
5 motocicletas (*)
20 computadoras(**)
5 desmalezadoras
1 ambulancia (*)
10 computadoras(**)
02 impresoras(**)
3 motocicletas (*)
17 lotes de libros(***)
1 tractor (*)
1 Rastra
1 tractor (*)
1 Rastra
1 Ambulancia (*)
TITULOS y/o
FACTURAS
SI
NO
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
(*) Bienes no titulados

(**) Carecen de entrega definitiva
(***) No remiti todas las Actas de Recepcin.
S/D : Sin datos
176
En algunas de las instituciones, el equipo auditor tuvo acceso a notas remitidas a la Itaip
Binacional solicitando la regularizacin, en especial de los bienes motorizados que carecen de
ttulos de propiedad.
La Itaip Binacional deber explicar documentadamente, si las entregas de bienes dentro del
perodo alcance de esta auditoria (muebles, tiles, equipos, rodados, maquinarias, etc.) a las
instituciones con las cuales firm convenios tienen el carcter de donacin, en cuyo caso deber
remitir la certificacin de las transferencias y/o entregas definitivas de las mismas a las
beneficiarias.
La entidad auditada deber explicar documentadamente la presente observacin, informando las
acciones tomadas sobre el particular.
diversas reas de la Entidad recibieron orientaciones para que sean entregadas todas las documentaciones
a las instituciones beneficiadas por programas y acciones de responsabilidad socioambiental, de manera a
justificar la propiedad de dichas donaciones y poder asentar en sus registros contables, conforme
Determinacin NDET/GP/0016/2008, de fecha 25.08.2008 y su reglamento interno.
CONCLUSIN
Algunas de las instituciones que recibieron en donacin equipos informticos proveyeron a este
Organismo Superior de Control de copias de las ACTAS DE RECEPCIN emitidas por la Itaipu
Binacional, margen derecha, en las que signaron los beneficiarios, pero una de las limitaciones
para la verificacin de los bienes se refiere a que en dichas actas no constan las especificaciones
tcnicas de los equipos (marca, modelo, tipo de impresoras, codificacin, etc.).
Asimismo, en la gran mayora de entidades visitadas por el equipo auditor, los responsables que
recibieron los equipos informticos desconocen si los mismos pasaron a integrar el patrimonio de
la institucin, debido que los Convenios fueron firmados con las Municipalidades y stas
entregaban a Escuelas, Comisara Policial y Puestos de Salud, las cuales estn supeditadas al
registro patrimonial en el Ministerio de Educacin y Cultura, en el Ministerio del Interior (Polica
Nacional) y en el Ministerio de Salud Publica
RECOMENDACIN
correspondiere.
177
CAPTULO V
BECAS
La Itaip Binacional margen derecha cre una Coordinacin de Programas de Responsabilidad
Social a efectos de evitar que puedan ocurrir superposiciones de iniciativas y de destino de
recursos. Sin embargo, la ex Coordinadora de Programas de Responsabilidad Social, Lic.
Deolinda Vallejos, contest a la pregunta realizada por esta auditora en una entrevistada, cuanto
sigue: En qu ao se ha iniciado la concesin de ayudas provenientes de los Fondos
Sociales?
Desde la creacin de la Coordinacin en el ao 2004, antes se aplicaban fondos sociales para el
personal de la entidad, no para beneficiarios externos.
Los beneficios sociales a las comunidades, anteriores a ese ao eran coordinados por reas
especficas de la entidad.
El rea de responsabilidad social solo tena competencia sobre el programa beca y primer empleo o
como actualmente se denomina emprendiendo la vida laboral. (La negrita y el subrayado son de la
CGR).
Los fondos sociales destinados para fines especficos fueron coordinados por las distintas reas
afectadas, tales como, Superintendencia de Obras y desarrollo, cuando se trataba de obras de
infraestructura. La coordinacin no tomaba conocimiento de la concesin, seguimiento y control de
estos fondos. Otra rea es: Superintendencia de gestin ambiental
Por Decreto N 7097 de fecha 01 de febrero de 2006 se integra la Unidad Coordinadora de
becarios para el Programa Becas Presidencia de la Repblica
En el segundo prrafo del Considerando del citado Decreto establece cuanto sigue:
Que por medio del Convenio de Cooperacin antes referido, se pretende conceder mil (1000) becas
completas denominadas Presidencia de la Repblica, a estudiantes mejores egresados y mejores
alumnos de instituciones oficiales, preferentemente de la Capital y del Departamento Central, con
posibilidades de extender a otros Departamentos de la Repblica.
Por nota CGR N 6235 de fecha 28 de noviembre de 2008, esta auditora solicit a la Itaip
Binacional, la remisin de los documentos que sustentan las erogaciones realizadas en concepto de
concesin de becas a las Universidades, correspondiente al ejercicio fiscal 2007 y el perodo
comprendido de enero a mayo de 2008.
En fecha 30 de diciembre de 2008, por nota CGR N 6725/08 se realiz la primera reiteracin al
pedido efectuado en la nota mencionada anteriormente, y una segunda reiteracin a travs de la
nota CGR N 357 de fecha 24 de febrero de 2009 solicitando la provisin de los documentos e
informes de las erogaciones realizadas en concepto de concesin de becas.
Igualmente, este Organismo Superior de Control solicit por nota CGR informe y documento que
respalden las donaciones recibidas en concepto de BECAS a las 14 (catorce) Universidades del
pas, de las que contestaron 13 Universidades.
Por Memorndum E/AI.PY/009/2009 de fecha 16 de abril, la Entidad Itaip Binacional remiti los
legajos de pagos en concepto de becas a las universidades, conforme el siguiente cuadro:
178
INSTITUCIONES
CONVENIO N
IMPORTE del
Convenio en
G.
(a)
Importe
desembolsado G.
s/ Itaip
(b)
Universidad Americana
4500003609
2.069.481.150
1.953.600.000
Universidad Autnoma de Asuncin
4500003585
2.730.530.000
1.619.088.000
Universidad Autnoma de Luque
4500003591
51.448.500
36.000.000
Universidad Catlica Nuestra Seora de la Asuncin
4500003589
3.634.200.500
2.665.769.483
Universidad Central del Paraguay
4500003593
207.236.000
66.300.000
Universidad Columbia del Paraguay
4500003611
255.378.200
115.841.250
Universidad Comunera
4500003590
44.084.000
3.217.499
Universidad del Norte
4500003584
1.421.915.000
855.914.250
Universidad del Pacfico
4500003588
581.332.000
581.332.000
10
Universidad Iberoamericana
4500003592
210.181.800
106.725.000
11
Universidad Tecnolgica Intercontinental
4500003610
285.938.300
140.208.750
11.491.725.450
8.143.996.232
Total
Conforme a la informacin proveda por la Itaip Binacional, y verificado los Convenios suscritos
con las distintas Universidades del pas en el ejercicio fiscal 2007, el mismo asciende a la suma G.
11.491.725.450 (Guaranes once mil cuatrocientos noventa y un millones setecientos veinticinco
mil cuatrocientos cincuenta).
Verificados los comprobantes de pagos remitidos por la Itaip correspondiente al ejercicio fiscal
2007, la entidad ha desembolsado la suma de G. 8.143.996.232 (Guaranes ocho mil ciento
cuarenta y tres millones novecientos noventa y seis mil doscientos treinta y dos), es decir se
desembols el 70,87 % del total de los Convenios firmados durante el ejercicio fiscal 2007.
En cuanto al monto total del Convenio suscrito con distintas Universidades en el ejercicio fiscal
2008, ste totaliza la suma de G. 29.361.788.000 (Guaranes veintinueve mil trescientos sesenta y
un millones setecientos ochenta y ocho mil), y lo desembolsado conforme a los comprobantes de
pago totaliza la suma de G. 5.350.322.595 (Guaranes cinco mil trescientos cincuenta millones
trescientos veintids mil quinientos noventa y cinco), es decir, la Itaip Binacional desembols tan
solo el 18,22 % del total de los Convenios suscritos con las Universidades en el ejercicio fiscal
2008.
Es importante mencionar que la entidad binacional no ha provedo el importe total desembolsado,
con sus respectivos documentos de respaldo, a algunas casas de estudios, tal como se puede
apreciar en el siguiente cuadro, a pesar de haber requerido en varias oportunidades a travs de
los Memorndum Res. CGR 1393 N 09 de fecha 23/03/09 y Memorndum Res. CGR N 1393
N 18 de fecha 14/05/09.
179
INSTITUCIONES
CONVENIO
N
4500007147
4500007372
Universidad Autnoma
de Asuncin
IMPORTE del
Convenio en G.
(a)
Importe
desembolsado G.
s/ Itaip
(b)
Importe
desembolsado G. s/
Universidad
(c)
-1.814.242.500
3.641.760.000
1.406.238.750
283.500.000
131.771.250
s/d
4500007143
4.359.680.000
1.232.925.000
s/d
Universidad Autnoma
de Luque
4500007110
59.840.000
Universidad Catlica
Nuestra Seora de la
Asuncin
4500007142
5.441.472.000
339.664.000
1.815.061.491
Universidad Catlica
Nuestra Seora de la
Asuncin
4500007374
1.731.450.000
254.817.195
254.817.195
Universidad Central del

Paraguay
4500007141
683.200.000
90.712.500
214.087.500
Universidad Columbia del

Paraguay
4500007205
572.000.000
67.162.500
s/d

Paraguay
4500007364
165.000.000
28.608.750
s/d
10
UCOM
4500007107
22.272.000
28.608.750
8.992.500
19.616.250
11
Universidad de la
Integracin de las
Amricas-UNIDA
4500007145
322.480.000
37.919.400
114.935.100
-77.015.700
12
4500007376
1.630.720.000
128.476.500
239.356.254
-110.879.754
13
4500007204
3.361.280.000
411.189.750
673.408.100
-262.218.350
14
4500007144
2.851.120.000
468.041.250
s/d
15
4500007375
471.000.000
100.852.750
1.213.308.750
16
Universidad
Iberoamericana
4500007140
339.664.000
55.372.500
122.611.500
17
Universidad Politcnica
y Artstica del Paraguay
UPAP
4500007577
175.000.000
s/d
18
Universidad Privada del

Este
4500007146
286.200.000
307.290.000
s/d
19

Este
4500007377
1.342.000.000
24.180.000
s/d
20
Universidad Tecnolgica
Intercontinental
4500007378
767.750.000
112.720.000
138.007.500
-25.287.500
21
Intercontinental
4500007207
626.400.000
116.250.000
131.598.750
-15.348.750
22
Universidad
Autnoma de Asuncin
4500007371
228.000.000
7.521.750
29.361.788.000
5.350.322.595
TOTALES
s/d
3.220.481.250
Diferencia
(b) (c)
53.381.250
-1.475.397.491
0
-123.375.000
-1.112.456.000
-67.239.000
32.602.500
s/d
8.232.649.640
-2.882.327.045
180
Referencias
(a) Corresponde al monto total del convenio.
(b) Corresponde al monto desembolsado en Guaranes
(c) Corresponde al monto desembolsado por la Universidad
s/d: sin datos
Es importante sealar que no se pudo realizar la confrontacin del monto desembolsado con el
Balance General debido a que la Itaip Binacional provey a esta auditoria un Plan de Cuentas
aprobado por Resolucin N RCA 023/06 del 07 de noviembre, en la cual no se observa la
sub-cuenta BECAS.
A la fecha de la elaboracin del presente informe, la institucin no ha remitido contestacin alguna
referente a lo solicitado en el Memorndum mencionado ms arriba.
Asimismo, es importante mencionar que conforme los documentos provedos por la Itaip
Binacional en el ao 2007 se entregaron 1.100 becas y en el ao 2008 un total de 1.500 becas.
Para una mejor comprensin, a continuacin se exponen en los siguientes cuadros, la distribucin
de las becas adjudicadas a las siguientes Universidades:
Ao Lectivo 2007
UNIVERSIDADES CONVENIADAS
Universidad Catlica Ntra. Seora de la Asuncin
Universidad Tecnolgica Intercontinental UTIC
Universidad Columbia
Total
Cantidad de
Becas
Adjudicadas
273
201
156
111
86
69
87
51
40
15
11
1.100
Sustituciones por
renuncias
Cantidad de
Becas
Adjudicadas
275
271
238
200
147
111
81
74
39
28
23
10
3
1.500
Sustituciones por
renuncias
5
7
13
15
2
1
15
2
7
67
Total General (*)
278
208
169
126
88
70
102
53
47
15
11
1.167
Fuente: Expediente CGR N 1496/09
Ao Lectivo 2008
UNIVERSIDADES CONVENIADAS
Universidad Catlica Ntra. Seora de la Asuncin
Universidad Tecnolgica Intercontinental UTIC
Universidad Columbia del Paraguay
Universidad Privada del Este
Universidad de la Integracin de las Amricas
Total
5
5
1
2
1
1
1
16
Total General (*)
280
276
239
202
148
111
82
75
39
28
23
10
3
1.516
(*) El total general incluye sustituciones por renuncias realizadas en fechas posteriores a la seleccin inicial.
Fuente: Expediente CGR N 1496/09
181
Como se puede denotar el trabajo del equipo auditor en todo el proceso del desarrollo de la
auditora, para la obtencin de los documentos e informes relativos a las erogaciones realizadas
por la Itaip Binacional en concepto de concesin de Becas, no ha sido coadyuvado por el ente
auditado.
No obstante, del anlisis y evaluacin realizada a los documentos provedos por las distintas
universidades circularizadas por esta CGR y de algunas informaciones recibidas de la Itaip
Binacional, surgen las siguientes observaciones:
OBSERVACIN N 48:
DIFERENCIAS EN EL IMPORTE DESEMBOLSADO POR PAGOS

EN CONCEPTO DE BECAS SEGN LO INFORMADO POR LA
ITAIP Y LAS UNIVERSIDADES
Al realizar una comparacin entre la informacin proveda por la Itaip y las universidades que
remitieron documentos de respaldo de lo percibido en el ejercicio fiscal 2007, se observ
diferencias significativas.
Conforme a los documentos verificados, provedos por la Itaip Binacional correspondiente al
ejercicio fiscal 2007, el total desembolsado en concepto de Becas relacionadas a las
universidades que fueron informadas es de G. 3.704.080.000 (Guaranes tres mil setecientos
cuatro millones ochenta mil) , y cotejado con los documentos proporcionados por las distintas
Universidades totaliza la suma de G. 4.083.516.000 (Guaranes cuatro mil ochenta y tres millones
quinientos diecisis mil), arrojando una diferencia pagada de ms de G. 379.436.000 (Guaranes
trescientos setenta y nueve millones cuatrocientos treinta y seis mil).
AO 2007
INSTITUCIONES
Importe
IMPORTE del
Importe
desembolsado
CONVENIO Convenio en desembolsado
G. s/
N
G.
G. s/ Itaip
Universidad
(a)
(b)
(c)
Diferencia
(b) (c)
4500003609 2.069.481.150

4500003593
Paraguay
3
4
5
6
1.953.600.000
2.070.776.000
-117.176.000
207.236.000
66.300.000
125.925.000
-59.625.000
4500003584 1.421.915.000
855.914.250
855.374.250
540.000
4500003588
581.332.000
581.332.000
784.507.500
-203.175.500
210.181.800
106.725.000
106.725.000
285.938.300
140.208.750
140.208.250
500
Universidad
4500003592
Iberoamericana
4500003610
Intercontinental
Total
4.776.084.250 3.704.080.000 4.083.516.000
Fuente: Informe remitido por la Itaip
Informe remitido por las Universidades ingresadas por Expedientes CGR
-379.436.000
Referencias
(a) Corresponde al monto total del convenio
(c) Corresponde al monto desembolsado en Dlares Americanos convertidos a Guaranes
Igual situacin se observ en el ejercicio fiscal 2008. Lo informado por la Itaip Binacional margen
derecha, con documentos de respaldo referente a los desembolsos totalizan la suma de G.
5.350.322.595 (Guaranes cinco mil trescientos cincuenta millones trescientos veintids mil
quinientos noventa y cinco), y lo informado por las Universidades asciende a la suma de G.
8.232.649.640 (Guaranes ocho mil doscientos treinta y dos millones seiscientos cuarenta y nueve
mil seiscientos cuarenta), arrojando una diferencia pagada de ms de G. 2.882.327.045
(Guaranes dos mil ochocientos ochenta y dos millones trescientos veintisiete mil cuarenta y
182
cinco), que representa el 18,22 % del importe total de los Convenios firmados por la Itaip
Binacional.
AO 2008
INSTITUCIONES
CONVENIO
N
IMPORTE del
Convenio en G.
(a)
Importe
desembolsado G.
s/ Itaip
(b)
Importe
desembolsado
G. s/
Universidad
(c)
3.641.760.000
1.406.238.750
283.500.000
131.771.250
s/d
1.232.925.000
s/d
Diferencia
(b) (c)
-1.814.242.500
4500007147
4500007372
Universidad Autnoma
de Asuncin
4500007143
4.359.680.000
Universidad Autnoma
de Luque
4500007110
59.840.000
Universidad Catlica
Nuestra Seora de la
Asuncin
4500007142
5.441.472.000
339.664.000
1.815.061.491
Universidad Catlica
Nuestra Seora de la
Asuncin
4500007374
1.731.450.000
254.817.195
254.817.195

Paraguay
4500007141
683.200.000
90.712.500
214.087.500

Paraguay
4500007205
572.000.000
67.162.500
s/d

Paraguay
4500007364
165.000.000
28.608.750
s/d
10
UCOM
4500007107
22.272.000
28.608.750
8.992.500
19.616.250
11
Universidad de la
Integracin de las
Amricas-UNIDA
4500007145
322.480.000
37.919.400
114.935.100
-77.015.700
12
4500007376
1.630.720.000
128.476.500
239.356.254
-110.879.754
13
4500007204
3.361.280.000
411.189.750
673.408.100
-262.218.350
14
4500007144
2.851.120.000
468.041.250
15
4500007375
471.000.000
100.852.750
1.213.308.750
16
Universidad
Iberoamericana
4500007140
339.664.000
55.372.500
122.611.500
17
Universidad Politcnica
y Artstica del Paraguay
- UPAP
4500007577
175.000.000
s/d
18

Este
4500007146
286.200.000
307.290.000
s/d
19

Este
4500007377
1.342.000.000
24.180.000
s/d
20
Intercontinental
4500007378
767.750.000
112.720.000
138.007.500
-25.287.500
21
Intercontinental
4500007207
626.400.000
116.250.000
131.598.750
-15.348.750
s/d
3.220.481.250
53.381.250
-1.475.397.491
0
-123.375.000
s/d
-1.112.456.000
-67.239.000
32.602.500
183
22
INSTITUCIONES
Universidad
Autnoma de Asuncin
TOTALES
CONVENIO
N
4500007371
IMPORTE del
Convenio en G.
(a)
Importe
desembolsado G.
s/ Itaip
(b)
228.000.000
7.521.750
29.361788.000
5.350.322.595
Importe
desembolsado
G. s/
Universidad
(c)
Diferencia
(b) (c)
s/d
8.232.649.640
-2.882.327.045
Fuente: Informe remitido por la Itaip

Informe remitido por las Universidades ingresadas por Expedientes CGR
Referencias
(a) Corresponde al monto total del convenio
(c) Corresponde al monto desembolsado en Dlares Americanos convertidos a Guaranes.
Como se puede denotar en los cuadros que anteceden, en algunos casos el importe
desembolsado por la Itaip Binacional supera al monto establecido en el Convenio suscripto.
Cabe mencionar que los documentos remitidos por la Itaip Binacional son:
Planilla de Autorizacin de Pago
Factura Crdito presentada por cada unidad acadmica
Recibo de Dinero
Memorandum de la Coordinadora de Responsabilidad Social
Nota del Responsable de cada unidad acadmica, adjuntando planilla que contiene datos
tales como: Exp. N, nombres, apellidos, carrera, sede, turno, matrcula, meses
correspondientes a los pagos, planilla de asistencia de becarios.
La Itaip Binacional deber proveer informe y documentos respecto a lo observado
precedentemente. Asimismo, deber remitir las justificaciones debidamente respaldadas
referentes al bajo porcentaje de ejecucin de los convenios, debido a que en el ejercicio 2008 los
desembolsos no superan ni el 20% del importe total del Convenio.
Referente a esta observacin, la Itaip Binacional, margen derecha, manifiesta en su descargo
cuanto sigue: Se realizar un control entre lo desembolsado por la Itaip Binacional en el mbito de la
Direccin Financiera, y la nmina de los beneficiarios por cada institucin Acadmica, de manera a tener
un control mensual de los becarios.
El descargo presentado por la Itaip binacional margen derecha, ratifica la observacin realizada
CONCLUSIN
En el ejercicio fiscal 2007 la Itaip Binacional, margen derecha, ha desembolsado en concepto de
Becas conforme documentos proporcionados por la entidad, a distintas universidades del pas por
un total de G. 3.704.080.000 (Guaranes tres mil setecientos cuatro millones ochenta mil), y
cotejado con los documentos proporcionados por las Universidades beneficiadas totaliza la suma
de G. 4.083.516.000 (Guaranes cuatro mil ochenta y tres millones quinientos diecisis mil),
arrojando una diferencia pagada de ms de G. 379.436.000 (Guaranes trescientos setenta y
nueve millones cuatrocientos treinta y seis mil). En la confrontacin realizada se pudo denotar,
que en algunos casos el importe desembolsado por la Itaip Binacional, margen derecha, supera
al monto establecido en el Convenio suscripto.
184

profundizacin.
RECOMENDACIN
correspondiere.
OBSERVACIN N 49:
LA ITAIP BINACIONAL HA EMITIDO RESOLUCION RECIEN EN

EL MES DE JULIO DE 2008 PARA APROBAR EL REGLAMENTO
DEL PROGRAMA DE BECAS UNIVERSITARIAS
Solicitado a la Itaip Binacional respecto a las Resoluciones y/o normativa que apruebe el
Reglamento del Programa Becas universitarias ejercicio fiscal 2007 y 2008, a travs del
Memorndum Res. CGR N 1393 N 30/2009, la Entidad aclara
por memorndum
E/RS.GP/ASU/013/2009 de fecha 12/11/2009, la Itaip aclara que: no se cuenta con reglamento
de becas de los aos 2007 y 2008
Sin embargo, la Itaip Binacional provey copias autenticadas de las Determinaciones
DET/GP/0015/08 de fecha 17/07/08 y DET/GP/0034/08 del 26/12/2008 por las cuales se aprueba
el Reglamento del Programa de Becas Universitarias Plan carrera completa, denotndose que
durante el ejercicio fiscal 2007 y hasta el 17 de julio de 2008, no exista en la entidad binacional
normativa que apruebe reglamentacin sobre la concesin de becas universitarias.
Atendiendo la situacin expuesta, se ha solicitado nuevamente aclaraciones por Memorndum
Res. CGR 1393 N 37 de fecha 20/11/09, referentes a la implementacin y utilizacin de las
Determinaciones citadas anteriormente.
Hasta la fecha de la elaboracin del presente informe, la Itaip Binacional no ha remitido
contestacin al respecto.
La Itaip Binacional deber remitir informe debidamente documentado sobre lo observado en este
punto.
Respecto a lo observado en este punto, la Itaip Binacional, margen derecha, manifiesta que: A
partir de agosto/2008 las diversas reas de la Entidad recibieron orientaciones para que sean cumplidas
estrictamente, los procedimientos previstos en las Normas de la Entidad, conforme Determinacin
NDET/GP/0016/2008,
de
fecha
25.08.2008
y
su
r
eglamento interno; adems, del documento Medidas Administrativas a ser implementadas de inmediato en la
Itaip Binacional, el cual establece en su numeral 4 la creacin de un Comit Consultivo de
Responsabilidad Socioambiental.
185
CONCLUSIN
La Itaip Binacional, margen derecha) ha concedido becas universitarias por monto millonarios en
el ejercicio fiscal 2007 y de enero a julio de 2008, sin contar con un reglamento para el efecto, esta
situacin ha sido confirmada por la entidad por memorndum E/RS.GP/ASU/013/2009 de fecha
12/11/2009. Recin el 17/07/08 se emite las Determinaciones DET/GP/0015/08 y en fecha
26/12/08 la DET/GP/0034/08, por las cuales se aprueba el Reglamento del Programa de Becas
Universitarias Plan carrera completa, denotndose que durante el ejercicio fiscal 2007 y hasta el
17 de julio de 2008, no exista en la entidad binacional normativa que apruebe reglamentacin
sobre la concesin de becas universitarias.
Atendiendo la situacin expuesta, se ha solicitado nuevamente aclaraciones por Memorndum
Res. CGR 1393 N 37 de fecha 20/11/09, referentes a la implementacin y utilizacin de las
Determinaciones citadas anteriormente.
Hasta la fecha de la elaboracin del presente informe, la Itaip Binacional no ha remitido
contestacin al respecto.
RECOMENDACIN
correspondiere.
V.1. VERIFICACIN IN SITU A LAS UNIVERSIDADES
A efectos de obtener ms informacin respecto a las Becas concedidas por la Itaip Binacional, se
ha realizado en el mes de mayo, una verificacin in situ en las siguientes Universidades:
Universidad
Lugar
1- Universidad Catlica Ntra. Sra. de la Asuncin
Sede Itapa
2- Universidad Tecnolgica Intercontinental
Sede Itapa y Ciudad del Este
3- Universidad del Norte
Sede Itapa y Ciudad del Este
4- Universidad Americana
Sede Ciudad del Este
5- Universidad Politcnica y Artstica del Paraguay
Sede Ciudad del Este
6- Facultad de Filosofa Universidad Nacional de Asuncin
Sede Central
7- Facultad de Ciencias Econmicas -Universidad Nacional de Asuncin
Campus Universitario San Lorenzo
8- Facultad de Ciencias Agrarias-
Campus Universitario San Lorenzo
Universidad Nacional de Asuncin
186
En la visita realizada los auditores han solicitado documentos e informes a las distintas casas de
estudios, y de la verificacin y anlisis de la documentacin proveda surgen las siguientes
observaciones:
OBSERVACIN N 50:
PERMANENCIA
DE
ALUMNOS
BECADOS
EN
LAS
UNIVERSIDADES A PESAR DE PRESENTAR RENDIMIENTO
ACADMICO INFERIOR A LO ESTABLECIDO EN EL
REGLAMENTO DEL PROGRAMA DE BECAS UNIVERSITARIAS
(3,50).
De los documentos que respaldan la situacin acadmica de alumnos becados por la Itaip
Binacional en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 en las distintas universidades adheridas al
Programa Becas Universitarias, se pudo determinar la permanencia de estudiantes becados por la
Itaip y que presentan promedios inferiores a lo establecido en el reglamento del Programa de
Becas Universitarias que en el punto 11, inciso a), el que expresa:
DE LA RENOVACIN DE LAS BECAS
a) Procede la renovacin del usufructo de la beca cuando el becario obtiene, al final del ao
acadmico, un promedio anual de calificacin igual o superior a tres como cincuenta (3,50)
absoluto, (an con una (1) materia pendiente), que deber ser regularizada en la primera
oportunidad ofrecida por la Universidad.
Para una mejor comprensin, se expone a continuacin la calificacin obtenida as como las
asignaturas cursadas y el promedio obtenido por los alumnos, en dicha situacin:
Itaip Binacional Presidencia de la Repblica Convenio N 4500007142/2008

UNIVERSIDAD CATLICA NUESTRA SEORA DE LA ASUNCIN
Sede: Itapa
INFORME DE RENDIMIENTO ACADMICO
Apellidos
LECOSKI
MARTNEZ
Nombres
BENITO FABIN
Carrera
Contabilidad
SITUACION ADEMICA AO 2008
Sede
Curso
Actual
Nro
de
asig.
Itapa
Cuarto
11
Asignaturas cursadas
Estadstica
Calificacin
Promedio
General
Contabilidad III
Direccin de Personal
Informtica II
Matemtica Financiera
tica Personal
tica Social
Microeconoma
Derecho Comercial
Organizacin y Mtodos
Gabinete II
2
3
3
2
3
2
Falta rendir
4
3
Falta rendir
Promedio General
2,45
187

Apellidos
BARA
ROJAS
Nombres
EUSEBIO JAVIER
Carrera
Contabilidad
Sede
Curso
Actual
Nro
de
asig.
Itapa
Cuarto
11
Calificacin
Estadstica
Contabilidad III
Direccin de Personal
Informtica II
Matemtica Financiera
tica Personal
tica Social I
Microeconoma
Derecho Comercial
Organizacin y Mtod.
Gabinete II
2
2
2
4
5
4
2
4
3
2
Promedio General
Promedio
3,09
Sede: Encarnacin
Apellidos
MOREL
DVALOS
Nombres
IRMA CECILIA
Carrera
Odontologa
Sede
Curso
Actual
Nro
de
asig.
Itapa
2do
Historia del Paraguay
Antropologa Filosfica
Com. Oral y Esc. I
Misterio Cristiano
Introd. a la Sociologa
Matemtica
Comunic. Oral y Esc. II
Historia de la Cultura
Biologa
10
Anat. Dent. y Hab. Man
11
12
13
14
Fsica
Anatoma Humana
Qumica
Fs. Y Qum. Biolgica
2
2
2
15
16
Materiales Dentales
Histologa
2
-
Calificacin
Promedio General
Promedio
Falta rendir
Falta rendir
2,78
188

Apellidos
SERVN
JACQUET
Nombres
JOS IGNACIO
Carrera
Odontologa
Sede
Curso
Actual
Nro
de
asig.
Itapa
2do
Calificacin
Antropologa Filosfica
Com. Oral y Esc. I
Misterio Cristiano
Introd. a la Sociologa
Matemtica
Comunic. Oral y Esc. II
Historia de la Cultura
Biologa
10
Anat. Dent. y Hab. Man
11
Fsica
12
Anatoma Humana
13
Qumica
14
Fs. Y Qum. Biolgica
15
16
Materiales Dentales
Histologa
2
Promedio General
Promedio
Falta rendir
2,39
Sub-Sede: Hohenau
Apellidos
Nombres
RUZ DAZ
CABRERA
MARCOS
ANTONIO
Carrera
Ing. Agroindustrial
Sede
Itapa
Sub
Sede:
Hohenau

Curso
Actual
Nro
de
asig.
Calificacin
4to
17
Interpretacin Tcnica
Multilinge II
Fisiologa Vegetal
Fisiologa de la
Reproduccin y Digestin
Animal
Mtodos de Investigacin
tica Personal
Microbiologa de
Alimentos
Balance de Materia y
Energa
Sociologa y Extensin
rural
Promedio
3
3
4
Fisicoqumica
Cooperativismo
Ecologa General
tica Social I
Olericultura y Fruticultura
I
Nutricin y Bromatologa I
Proteccin Vegetal
Mejoramiento Animal
Mejoramiento Vegetal
3
Promedio General
3,22
189

Apellidos
OSMIK
ARAUJO
Nombres
CSAR
AUGUSTO
Carrera
Ing. En Informtica
Sede
Itapa

Curso
Actual
Nro
de
asig.
2do
Comunicacin Oral
Escrita I
Misterio Cristiano
Lgica Matemtica
Calificacin
y
Promedio
2
2
4
Falta rendir
Geometra Analtica
Algebra Aplicada
Trigonometra Aplicada
Int. a la Informtica y a la
Algoritmia
Taller de informtica
Falta rendir
Falta rendir
Falta rendir
Promedio General

Apellidos
AMARILLA
HEREBIA
Nombres
CLAUDIA
Carrera
Arquitectura
Sede
Itapa
1,83

Curso
Actual
2do
Nro
de
asig.
11
Comunicacin Oral
Escrita I y II
Misterio Cristiano
Calificacin
y
Promedio
2
4
4
No
se
observa la
calif.
Historia del Arte y la

Arquitectura
Geometra Aplicada
Algebra Aplicada
2
2
Geometra Descriptiva
Fsica Aplicada
Dibujo I
2
2
Teora de la Arquitectura I
Diseo Arquitectnico I
Falta rendir
Falta rendir
Promedio General

Apellidos
ROMERO
BORDN
Nombres
MARA
CONCEP
CIN
Carrera
Arquitec.
Sede
Itapa
2,50

Curso
Actual
2do
Nro
de
asig.
11
Comunicacin
Escrita I y II
Oral
Calificacin
y
Misterio Cristiano
Historia del Arte y la
Arquitectura
Geometra Aplicada
5
5
Algebra Aplicada
Geometra Descriptiva
Fsica Aplicada
Dibujo I
Teora de la Arquitectura I
Diseo Arquitectnico I
2
2
3
Promedio
3
Falta rendir
2
Promedio General
2,80
Fuente: Documentos proporcionados por la Universidad Catlica Ntra Sra de la Asuncin UCA Sede Itapa
190
Es importante mencionar que el Reglamento del Programa de Becas Universitarias en el punto

7, inciso b) establece:
Constituyen motivos de cancelacin de la beca otorgada:
b. Rendimiento acadmico inferior a lo establecido en el convenio o fraude debidamente
comprobado por la Universidad.
Al respecto, el equipo auditor solicit a la Itaip por Memorndum Res. CGR 1393 N 37 de fecha
20/11/09 la remisin de las justificaciones referentes a la permanencia de alumnos becados a
pesar de presentar rendimiento acadmico inferior a lo establecido en el reglamento del Programa
de becas universitarias (3,50) que rega para los ejercicios fiscales 2007 y 2008.
A modo de ejemplo se solicit la situacin acadmica del alumno Eusebio Ramn Bara Rojas,
correspondiente al periodo 2008, de la Universidad Catlica Ntra. Sra. De la Asuncin Sede
Encarnacin.
Por Memorndum I/RS.GP/ASU/023/2009 de fecha 23 /11/2009 la Itaip Binacional remite la
siguiente contestacin:
En el caso del ejemplo solicitado del becario: EUSEBIO JAVIER BARUA ROJAS, informamos:
Que segn informes de rendimiento acadmico presentados por la Universidad Catlica Ntra. Sra. De la
Asuncin, Institucin a la que pertenece el mencionado y cuyas copias se adjuntan dice que los promedios
anuales fueron:
Ao 2006
Ao 2007
Ao 2008
3,58
3,56
3,54
Sobre el punto, cabe sealar que la Itaipu Binacional provey al equipo auditor, informacin
distinta a la que fuera proveda por la Universidad Catlica Nuestra Seora de la Asuncin Sede
Itapa en el marco de la verificacin in situ realizada en el mes de mayo.
Por tanto, la Itaip Binacional deber remitir aclaraciones con relacin a la disparidad de informes
referentes al rendimiento acadmico de los alumnos que cuentan con un promedio inferior a lo
establecido en el Reglamento de Programas de Becas Universitarias. Asimismo deber remitir la
las justificaciones referentes a las inacciones en el seguimiento y control, que debi efectuar sobre
los informes de rendimiento acadmico de los becarios presentados por las universidades a la
Entidad, conforme al calendario establecido para el efecto.
Al respecto, la Itaip Binacional, margen derecha, manifiesta en su descargo que:La Coordinacin
de Responsabilidad Social actualmente realiza un estricto control para que se cumpla lo establecido en los
Convenios con las Universidades.
El descargo presentado por la Itaip binacional ratifica la observacin realizada por la auditora,
debido a que, la actual administracin de la Itaip binacional, margen derecha, limit su descargo
dando como contestacin a la presente observacin informacin sobre las acciones
implementadas a partir de AGOSTO DE 2008, sin informar sobre las gestiones internas
CONCLUSIN
De los documentos que respaldan la situacin acadmica de alumnos becados por la Itaip
Binacional en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 en las distintas universidades adheridas al
Programa Becas Universitarias, se pudo determinar la permanencia de estudiantes becados por la
Itaip y que presentan promedios inferiores a lo establecido en el reglamento del Programa de
191
Becas Universitarias que en el punto 11, inciso a), el que expresa: DE LA RENOVACIN DE
LAS BECAS
a) Procede la renovacin del usufructo de la beca cuando el becario obtiene, al final del ao
acadmico, un promedio anual de calificacin igual o superior a tres como cincuenta (3,50)
absoluto, (an con una (1) materia pendiente), que deber ser regularizada en la primera
oportunidad ofrecida por la Universidad.
Es importante mencionar que el Reglamento del Programa de Becas Universitarias en el punto
7, inciso b) establece: Constituyen motivos de cancelacin de la beca otorgada:
c. Rendimiento acadmico inferior a lo establecido en el convenio o fraude debidamente
comprobado por la Universidad.
Se ha consultado por Memorndum Res. CGR 1393 N 37 de fecha 20/11/09 la remisin de las
justificaciones referentes a la permanencia de alumnos becados a pesar de presentar rendimiento
acadmico inferior a lo establecido en el reglamento del Programa de becas universitarias (3,50)
que rega para los ejercicios fiscales 2007 y 2008. A modo de ejemplo se solicit la situacin
acadmica del alumno Eusebio Ramn Bara Rojas, correspondiente al periodo 2008, de la
Universidad Catlica Ntra. Sra. De la Asuncin Sede Encarnacin, cuyo promedio es de 3,09
conforme documento provedo por la citada casa de estudios.
Al respecto, la Itaip Binacional manifiesta por Memorndum I/RS.GP/ASU/023/2009 de fecha 23
/11/2009 que: En el caso del ejemplo solicitado del becario: EUSEBIO JAVIER BARUA ROJAS,
informamos:
Que segn informes de rendimiento acadmico presentados por la Universidad Catlica Ntra. Sra. De la
Asuncin, Institucin a la que pertenece el mencionado y cuyas copias se adjuntan dice que los promedios
anuales fueron:
Ao 2006
Ao 2007
Ao 2008
3,58
3,56
3,54
Sobre el punto, cabe sealar que la Itaipu Binacional provey al equipo auditor, informacin
distinta a la que fuera proveda por la Universidad Catlica Nuestra Seora de la Asuncin Sede
Itapa en el marco de la verificacin in situ realizada en el mes de mayo.
Es importante mencionar que, en el descargo la Entidad manifiesta que: La Coordinacin de
Responsabilidad Social actualmente realiza un estricto control para que se cumpla lo establecido
en los Convenios con las Universidades. Con esto se denota que la Itaip no ha solicitado
aclaracin a la Universidad Catlica, respecto a lo observado por esta Entidad Superior de
Control.
RECOMENDACIN
correspondiere.
192
CAPITULO VI
ENTREVISTAS
El equipo auditor ha realizado entrevistas a funcionarios responsables de algunas de las
Direcciones de la Entidad Binacional, como ser: Direccin Financiera (Asesor Financiero Ing.
Ricardo Zorraquin), Coordinacin de Programas de Responsabilidad Social, Lic. Deolinda Vallejos,
Direccin de Auditoria Interna, Lic. Edgar Acosta, Superintendencia de Informtica, Lic. Jaro
Anzotegui, Departamento de Contabilidad Lic. Carlos Gmez de la Fuente, Departamento de
Gestin Presupuestaria y Estudio Econmico y Financiero Lic. Hctor Jimnez, (estos dos
ltimos funcionarios entrevistados, no suscribieron el cuestionario con las respuestas dadas por
ellos).
Como resultado de las referidas entrevistas se han detectado las siguientes debilidades:
DIRECCIN FINANCIERA
1.
Los recursos financieros utilizados para los gastos ejecutados en el marco del Programa de
Responsabilidad Social, no cuentan con una denominacin especfica dentro del
presupuesto y contabilidad de la Entidad.
2.
No existe un reglamento aprobado para la aplicacin de los fondos destinados para Gastos
de Responsabilidad Social.
3.
En el ao 2007 y 2008 no exista se realizaban seleccin de los beneficiarios del Programa

de Responsabilidad Social.
4.
No exista, ni existe, una cuenta bancaria para uso exclusivo de pagos en concepto de
Gastos de Responsabilidad Social.
5.
La Entidad no cuenta con reglamentacin que permita determinar cuales son las Entidades
de Inters de la Itaip, a fin de dar cumplimiento a la RDE-023/2001. Conforme
manifestacin del declarante es simplemente: SENTIDO COMUN.
6.
No fue aprobada una norma especfica para Pagos sin Contrato Formal, se rigi por la RDE032/06 a pesar de no estar vigente.
COORDINACION DE RESPONSABILIDAD SOCIAL

1.
La Coordinacin no contaba con un Manual de Organizacin ni de Funciones, por lo que la

persona asignada no tiene conocimiento especfico sobre sus funciones.
2.
La denominacin de Coordinacin de Responsabilidad Social, no cumplia las funciones de

enlace y control de la ejecucin del Programa de Responsabilidad Social y la aplicacin de
los Fondos Sociales, solo tena competencia sobre el Programa de Concesin de Becas, de
Primer Empleo y ayuda en caso de emergencia, como inundaciones y otros.
3.
La Jefatura de Coordinacin de Responsabilidad Social no tomaba conocimiento de la

concesin, seguimiento y control de los Fondos Sociales realizada por las dems reas que
los ejecutan.
4.
La Coordinacin no manejaba un Programa Anual, manejndose exclusivamente por

directrices de la Direccin General de la Entidad.
5.
La Coordinacin solo se rega por un Reglamento referente a la Concesin de Becas y de

Primer empleo.
193
6.
La Coordinacin tiene la responsabilidad de realizar seguimiento a las becas concedidas, sin

embargo, la auditora ha comprobado diversas deficiencias, lo que evidencia la falta de
control sobre las becas concedidas y el cumplimiento de los requisitos para mantener este
beneficio.
7.
La decisin del otorgamiento de las becas recaa nicamente sobre la Direccin General de
la entidad, lo que implica una deficiencia en el control de dichas concesiones.
8.
Las instrucciones al respecto de las tareas correspondientes a la Coordinacin, eran

recibidas en forma verbal directamente del Director General, lo que denota total falta de
control en cuanto al cumplimiento de metas y objetivos de los Programas manejados por la
Coordinacin.
9.
Los informes sobre los Programas manejados por la Coordinacin, eran elevados solamente
al Director General, algunas veces en forma verbal y otras por escrito.
10. Segn la responsable de la Coordinacin, las universidades remiten informes sobre

asistencia y rendimiento acadmico de los beneficiados con las becas, sin embargo, segn
las verificaciones in situ realizadas por la auditora y los informes presentados por las
universidades, existen alumnos que no cumplen con los requisitos establecidos en el
Reglamento de Becas. Esto denota total falta de control por parte de los responsables de la
Coordinacin de Responsabilidad Social.
11. La Coordinacin no tena conocimiento sobre el presupuesto que manejaba, dependa de la
Direccin Financiera exclusivamente, lo que denota una falta de Control Interno para el
manejo de las limitaciones presupuestarias.
AUDITORA INTERNA
1.
La Auditora Interna de la Institucin, no era independiente de la Direccin General en cuanto

a la determinacin de los trabajos que realizaba, fuera del Plan Anual de Auditora.
2.
Los trabajos contenidos dentro del Plan Anual de Auditora, eran de conocimiento general de
toda la organizacin, perdindose el carcter sorpresivo y de oportunidad de las auditoras.
3.
El Plan de Auditora no se cumpla en la totalidad, lo que denota que no se realizaba en base

a objetivos efectivamente posibles de realizar. No se realizaban seguimientos al Plan de
Auditora.
4.
La Auditora Interna no realizaba revisiones previas ni posteriores a los gastos con Fondos
Sociales. Estos fondos no formaban parte de las revisiones dentro del Plan Anual de
Auditora por tanto no eran de conocimiento de ellos.
5.
No se realizaban Planes ni Programas por cada trabajo de auditora. Solo se regan por el
Plan Anual, lo que se conforma en un riesgo inherente a las tareas del auditor.
6.
La Auditora Interna no realiz controles a los Gastos con Fondos Sociales, excepto el rea
de transporte, de la Fundacin Tesai y en relacin a la elaboracin de los Convenios.
7.
Las reas objeto de auditoras, dentro del Plan Anual, no daban cumplimiento en todas las
ocasiones, a las recomendaciones de la Auditora Interna.
8.
La Auditora Interna, no ha tomado conocimiento durante los periodos auditados, sobre

informes de auditoras externas.
194
SUPERINTENDENCIA DE INFORMTICA
1.
El Manual de Organizacin menciona un Plan de Produccin Informtico, sin embargo el

responsable de esa rea durante el periodo auditado, expresa que el mismo no existe
como documento. Es solo una previsin presupuestaria.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
1.
Existen discordancias entre los Cdigos de las Cuentas Contables y las del Presupuesto.
Algunas son iguales entre s y otras no, lo cual puede crear confusin en relacin a la
clasificacin y anlisis de stos.
2.
No todas las operaciones de la Entidad son procesadas directamente en el sistema SAP.

Algunas se originan en otros sistemas que hacen interfaces con el sistema SAP y en otros
casos se realizan en forma manual, lo cual puede generar prdida de informacin en la
migracin de datos.
3.
El Sistema integrado utilizado por la Entidad no permite emitir Informes financieros

separadamente por margen, limitando la obtencin de informacin para la Alta Direccin a la
hora de la toma de decisiones.
4.
No se utiliza un mismo tipo de cambio para las registraciones en la misma fecha y para la
misma cuenta, tal como se ha evidenciado en el Libro Mayor de gastos con Fondos Sociales
provisto por la entidad. Sin embargo, en el cuestionario de Control Interno declaran que ...
una misma cotizacin sirve para todas las registraciones.
5.
El Departamento de Contabilidad no inform sobre:

a. Si los documentos registrados cumplen con los requisitos de la Ley N 125/91 y sus
modificaciones.
b. Si la entidad posee una cuenta bancaria destinada exclusivamente al uso de Fondos
Sociales.
c. Si se cuenta con un Libro Bancos.
d. Procedimientos varios de compras, utilizados en la entidad.
e. Parmetros de registracin de los Gastos Sociales bajo el concepto de Eventual
Paraguay.
f. Proveedores catastrados y eventuales.
g. Retenciones impositivas.
h. Informes Financieros y evaluaciones.
Sugiere pasar estas preguntas al rea financiera y de compras entre otras.
6.
El Departamento de Contabilidad no posee registros discriminados del Estado de Cuentas de

los Gastos de Responsabilidad Social, individualizado por beneficiario.
195
CAP I T UL O VI I
DETALLE DE LA NNIMA DE LAS INSTITUCIONES PBLICAS Y PRIVADAS A LAS

QUE FUERON REMITIDAS LOS INFORMES DE EVALUACIN DEL DESCARGO
DONACIONES RECIBIDAS DE ITAIP BINACIONAL
Notas CGR de remisin de la Comunicacin de

Observaciones
Institucin
Secretara del Ambiente (SEAM)
Ministerio
de
Agricultura
Ganadera (MAG)
Municipalidad de Piray
Municipalidad de la Ciudad de
Coronel Oviedo
1 REITER.
2 REITER.
3 REITER.
EXPEDIENTE
CGR N
N NOTA
CGR
3309
(10/06/09)
----------
----------
----------
5388/09
(22/06/09)
3408/10
3310
(10/06/09)
5335/09
(19/06/09)
----------
----------
----------
3563/09
3311
(10/06/09)
3312
(10/06/09)
3313
(10/06/09)
4052
(10/07/09)
4053
10/07/09
4221
(20/07/09)
4337
(27/07/09)
----------
----------
----------
5029
(26/08/09)
----------
4054
(10/07/09)
----------
Municipalidad de Irua
Presidente Franco
3314
(10/06/09)
Capitn Miranda
----------
----------
Municipalidad de Encarnacin
3326
(11/06/09)
3327
(11/06/09)
4055
(10/07/09)
----------
3328
(11/06/09)
4056
(10/07/09)
----------
----------
----------
----------
----------
----------
4051
(10/07/09)
5818
(21/09/09)
4282
(23/07/09)
7980
(31/12/09)
10
11
12
13
14
Municipalidad de Ciudad del Este
Instituto Nacional de Tecnologa,

Normalizacin y Metrologa (INTN)
Facultad de Filosofa (UNA)
Ministerio de Educacin y Culto
(MEC)
Hernandarias
Municipalidad de Asuncin
3329
(11/06/09)
3330
(11/06/09)
6233
(28/11/08)
3422
(18/06/09)
(solic. prrroga)
3409/10
5611/09
(29/06/09)
Notas CGR
de remisin
de Informe
de
Evaluacin
ORIGINAL
(concesin
prrroga)
Descargo
presentado
por
4057
(10/07/09)
3421
(18/06/09)
4338
(27/07/09)
3420
(18/06/09)
----------
----------
6885/09
(30/07/09)
6372/09
(21/07/09)
8380/09
(02/09/09)
6107
(14/07/09)
3410/10
3411/10
3418/10
3419/10
6220/09
(16/07/09)
-------------------
----------
5850/09
(07/07/09)
6370/09
(21/07/09)
6086/09
(14/07/09)
3420/10
2421/10
3422/10
6764/09
(28/07/09)
----------
----------
5470/09
(24/06/09
6141/09
(15/07/09)
7161
(05/08/09)
285/10
(14/01/10)
5695/09
(01/07/09)
3423/10
3424/10
3425/10
3426/10
3427/10
6740/09
(28/07/09)
15
Municipalidad de Carepegua
1699
(13/04/10)
----------
----------
16
Dicesis de Ciudad del Este
4335
(27/07/09)
1049
(24/03/10)
1820
(16/04/10)
----------
3486/10
(22/04/10)
7590/09
14/08/09
3002/10
(09/04/10)
3668/10
23/04/10
3428/10
3429/10
196
SECRETARA DEL AMBIENTE (SEAM)

DONACIONES RECIBIDAS DE LA ITAIP BINACIONAL
Ejercicio 2007 a Agosto de 2008
EXAMEN ESPECIAL A LA ITAIP BINACIONAL, REFERENTE A LOS FONDOS
SOCIALES DE LA ENTIDAD, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2007, Y DE
ENERO A AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
Por Resolucin CGR N 1393 de fecha 09 de diciembre de 2008 la Contralora General de la
Repblica dispuso la realizacin de un EXAMEN ESPECIAL A LA ITAIP BINACIONAL,
REFERENTE A LOS FONDOS SOCIALES DE LA ENTIDAD, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
FISCAL 2007, Y DE ENERO A AGOSTO DE 2008, de conformidad a las funciones y
responsabilidades conferidas a la Contralora General de la Repblica por la Constitucin
Nacional y la Ley N 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora General de la Repblica, el
Acuerdo firmado entre el Director General Paraguayo de la Itaip Binacional, Doctor Carlos
Mateo Balmelli y el Director General Brasileo, Doctor Jorge Miguel Samek el 15 de agosto de
2008, denominado Medidas administrativas a ser implementadas de inmediato en la Itaip
Binacional, y la Determinacin N DET/GP/0016/2008 de Itaip Binacional del 25 de agosto de
2008, firmada por el Director paraguayo.
Por Nota CGR N 6721 de fecha 29/12/08, este Organismo Superior de Control ha solicitado a
la Secretaria del Medio Ambiente (SEAM), informaciones y documentos referentes a las
donaciones recibidas de la entidad binacional Itaip, durante el ejercicio fiscal 2007, y el
periodo comprendido de enero a agosto de 2008, asimismo, informar si la totalidad de las
donaciones recibidas se encuentran registradas en los Estados Contables de la Institucin, y
remitiendo Inventario y Asientos Contables, conforme al siguiente detalle:
Beneficiarios
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
El Secretario Ejecutivo de la SEAM, remite la contestacin a travs de la nota SEAM N 31

fechada 21 de enero de 2008 (ingresado por expediente CGR N 448/2009, de fecha
22/01/2009), a la que adjunta el Memorndum de fecha 13 de enero de 2009 emitido por la
Divisin de Patrimonio en la que informa que: en la Institucin no se encuentran registradas
donaciones realizadas por la Itaip Binacional.
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDA A LA SECRETARIA DEL MEDIO
AMBIENTE (SEAM)
Por Nota CGR N 3309 del 10 de junio de 2009, fue remitida a la Institucin, el informe emitido por
la Direccin General de Control de la Administracin Descentralizada (DGCAD) de la Contralora
General de la Repblica, en el que consta la observacin resultante de la verificacin y anlisis
llevado a cabo por el equipo auditor de la Res. CGR N 1393/08, Examen Especial referente a los
Fondos Sociales de la Itaip Binacional, y a travs de la cual se otorg 5 (cinco) das hbiles a
partir de la recepcin de la misma, para remitir los requerimientos de las observaciones y
diferencias realizadas por el equipo auditor.
La SEAM remiti su descargo a la observacin realizada por los auditores, por Nota SEAM N
97/09 firmada por Ministro Secretario Ejecutivo, Oscar Rivas de fecha 19/06/2009 e ingresada a la
Contralora General por Expediente CGR N 5388 en fecha 22/06/2009
El presente Informe contiene el resultado de la evaluacin del descargo presentado por la
institucin.
197
De la confrontacin de las distintas informaciones recibidas de la Secretaria del Medio

Ambiente (SEAM), con los informes y documentos provedos por la Itaip Binacional, surge la
siguiente observacin:
Observacin: CONVENIOS SUSCRITOS POR LA SEAM CON LA ITAIP BINACIONAL
QUE NO FUERON INFORMADOS A ESTA CGR
Segn informacin proveda por la Itaip Binacional (Listado de Convenios y Aditivos y copias
de Convenios), en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, la SEAM suscribi con el ente binacional,
3 (tres) convenios por importe total de G. 51.967.042.681 (Guaranes cincuenta y un mil
novecientos sesenta y siete millones cuarenta y dos mil seiscientos ochenta y uno).
Los Convenios suscritos son los siguientes:
N
N
Convenio
Fecha de
suscripcin
Monto G.
4500002608
31/01/2007
19.065.133.500
4500006058
22/11/2007
14.725.000.001
4500006801
TOTAL
19/02/08
18.176.909.180
Objeto
Manejo integrado de las
Micro
cuencas
del
cinturn de las reas
protegidas de la Itaip
Binacional y de la SubCuenca del Ro Carap.
Micro
cuencas
del
cinturn de las reas
protegidas de la Itaip
Binacional y de la Subcuenca del Ro Carap.
Microcuencas del cinturn
de las reas protegidas
de la Itaip Binacional y
en el Alto Paran en
nueve Microcuencas
Firmantes
Por la SEAM: Ing. Alfredo
Molinas (Ministro).
Por la Itaip: Jorge Samek
Director Brasileo y Vctor
Bernal Director Paraguayo
Por la SEAM: Carlos Lpez
Dose (Ministro)
Director Brasileo y Vctor
Bernal Director Paraguayo
Por la SEAM: Carlos Lpez
Dose (Ministro)
Director Brasileo y Ramn
Romero
Roa
Director
Paraguayo
51.967.042.681
Cabe mencionar, lo establecido en el Convenio N 4500002608 en la Clusula cuarta del

CAPITULO IV FORMA Y CONDICIONES DEL APORTE DE LA ITAIPU que dice: El aporte
financiero de la ITAIPU, ser efectuado a partir de la firma del Convenio y a travs de solicitud escrita
de la SEAM. El mismo podr ser entregado, en los casos que corresponda, directamente a las empresas
designadas por la SEAM y condicionado al cumplimiento de los eventos a que el mismo se refiere,
conforme al siguiente esquema:
ADELANTOS
MONTO (G)
G. 7.856.349.000
G. 5.630.020.400
G.3.852.956.900
G. 1.725.807.200
EVENTOS
Luego de la firma del Convenio, a travs de la nota de solicitud
correspondiente.
A los 90 (noventa) das de la firma del Convenio, una vez aprobada
por la ITAIPU, la Rendicin de cuentas del 1 Adelanto mediante la
presentacin de los comprobantes legales del 1 Adelanto y nota de
solicitud correspondiente.
A los 180 (ciento ochenta) das de la firma del Convenio, una vez
aprobada por la ITAIPU, la Rendicin de cuentas del 2 Adelanto,
mediante la presentacin de los comprobantes legales del 2 Adelanto
y nota de solicitud correspondiente
A los 270 (doscientos setenta) das de la firma del Convenio, una vez
aprobada por la ITAIPU, la Rendicin de cuenta del 3 Adelanto,
mediante la presentacin de los comprobantes legales del 3 Adelanto
y nota de solicitud correspondiente
Pargrafo Primero: La SEAM dispondr de hasta 30 (treinta) das calendario, a partir del ltimo da de
vigencia del Convenio, para la presentacin de la Rendicin de Cuentas Final.
198
Clusula quinta del CAPITULO V - APORTE Y OBLIGACIONES DE LA SEAM que establece:

Corresponder a la SEAM:
a) Elaborar el Proyecto ejecutivo, el que ser aprobado por los representantes de la ITAIPU
b) Si fuere el caso, la eventual contratacin de empresas ejecutoras de los trabajos especficos,
quedando la ITAIPU exenta de cualquier responsabilidad en la designacin de las mismas
c) Proveer un equipo especial encargado de fiscalizar que todas las obras sean ejecutadas
conforme al Plan de Trabajo y Planos del Proyecto Ejecutivo.
d) Se encargar del acompaamiento en la ejecucin de los trabajos, debiendo certificarlos en
forma mensual de acuerdo a lo desarrollado; asumiendo la responsabilidad solidaria por la
correcta ejecucin de las obras en caso de contratacin de empresas privadas.
e) Presentar a la ITAIPU, informes Mensuales sobre el desarrollo de las etapas de este Convenio
Clusula sexta del CAPITULO VI REPRESENTANTES establece cuanto sigue: Con el fin de
asegurar la correcta ejecucin y fiscalizacin de este Convenio, la ITAIPU y la SEAM, designarn por
escrito, al inicio de este Acuerdo, representantes autorizados para tratar y decidir cualquier asunto
relacionado con el desarrollo de las actividades previstas en este instrumento.
Clusula sptima del CAPITULO VII INFORME Y RENDICIN DE CUENTAS que dice: La
SEAM deber presentar a la ITAIPU, informes escritos mensuales sobre el desarrollo del Convenio, y un
Informe Conclusivo de todo lo realizado, dentro de los 30 (treinta) das posteriores a la finalizacin el
mismo, acompaado los comprobantes de utilizacin de las sumas aportadas por la ITAIPU.
Es importante mencionar que el texto de las clusulas de los Convenios Nos. 4500002608,
4500006058 y 4500006801 son idnticos, la diferencia radica en las Condiciones de los
Aportes de la Itaip, debido a los montos efectuados.
Por tanto, la SEAM deber explicar justificadamente, con respaldo documental, las
razones por las que no inform con el debido detalle sobre el contenido de los
Convenios firmados con la Itaip Binacional y sus respectivos Planes de Trabajo.
Asimismo deber remitir documentos que incluyan, pero que no se limiten, a:
1. Comprobantes legales de los desembolsos realizados por la Itaip Binacional en el marco
de los tres convenios suscritos, citados precedentemente, con sus respectivas notas de
solicitud emitida por la SEAM conforme lo establece la Clusula Cuarta del Convenio.
2. Proyecto Ejecutivo elaborado por la SEAM y aprobado por los representantes de la Itaip
Binacional.
3. Informe si la SEAM ha contratado empresas privadas para la ejecucin de trabajos
especficos.
4. Informes mensuales presentados a la Itaip Binacional, sobre el desarrollo de las etapas
del Convenio, y el Informe conclusivo de todo lo realizado, acompaado de los
comprobantes de utilizacin de las sumas aportadas por la Itaip Binacional.
5. Nmina de las personas designadas como representantes autorizados por parte de la
SEAM, para tratar y decidir cualquier asunto relacionado con el desarrollo de las
actividades previstas en los Convenios.
DESCARGO DE LA INSTITUCION
Por NOTA SEAM N 97/09 de fecha 19/06/09, ingresada por expediente CGR N 5388 de
fecha 22/06/09, la Institucin expresa: ...en respuesta a la Nota CGR N 3309 de la Contralora
General de Repblica del Paraguay de fecha 10 de junio de 2.009, en la cual solicita requerimientos de
informacin y documentos relacionados a las donaciones recibidas por la Secretaria del Ambiente
SEAM, por parte de la ITAIPU BINACIONAL.
199
Al respecto se remite adjunto a la presente copia del Memorandum N 121/09 de la Direccin de

Auditora Interna SEAM, con sus respectivos anexos totalizando (catorce) 14 hojas.(La negrita es de
la CGR)
Los anexos del Memorandum N 121/09 al cual hace referencia la SEAM son los siguientes:
v Memorandum N 113/09 de la Auditora Interna a la D.A.F., que expresa: La
documentacin solicitada deber ser presentada a esta Entidad Fiscalizadora Superior en un
plazo de 05 (Cinco) Das Hbiles. A ms tardar el da Viernes 19 de junio de 2009, a fin de
cumplir con el plazo establecido por el rgano Superior de Control.
v Memorandum D.C.P. N 24/09 de fecha 18/06/09 del Jefe del Departamento de
Contabilidad a la Jefa de Divisin de Patrimonio y al Jefe de Divisin de Presupuesto a
los efectos de: solicitar informe si existen antecedentes de donaciones Patrimoniales y
Presupuestarias de Itaip Binacional a la Secretara del Ambiente, atendiendo el pedido de la
Contralora General de la Repblica segn nota N 3309/09.
v Memorandum de fecha 18/06/09 del Jefe la Divisin de Presupuesto al Jefe de la
Direccin Financiera que en su texto expresa: ....Esta Divisin no cuenta con ningn pedido
oficial ni conocimiento de incorporar Donaciones Externas dentro del Presupuesto Aprobado
por Ley para la Secretara del Ambiente.
v Memorandum de fecha 13/01/09 de la Jefa de Divisin de Patrimonio al Jefe de
Departamento de Contabilidad que expresa: ...a los efectos de informar que en la
Institucin no se encuentran registradas donaciones realizadas por la Itaip Binacional.
v Memorandum de fecha 18/06/09 de la Jefa de Divisin de Patrimonio al Jefe de
Departamento de Contabilidad que expresa: ... a los efectos de informar que esta divisin
no posee datos de Bienes Patrimoniales de donaciones realizadas por la Itaip Binacional. Con
relacin a la respuesta dada en fecha 13 de enero de 2009, donde dice que en la Institucin no se
encuentran registradas donaciones, lase en la Divisin de Patrimonio.
v Memorandum D.C.P. N 25/09 de fecha 18/06/09 del Jefe del Departamento de
Contabilidad a la Direccin Financiera que expresa: ...esta dependencia no cuenta con
ningn antecedente presupuestario, contable y patrimonial de dichas donaciones.
EVALUACION DEL DESCARGO
De la evaluacin del descargo y de la verificacin de los documentos remitidos por la SEAM, en
contestacin a lo solicitado por este Organismo Superior de Control, se evidencia que la
Secretara del Ambiente segn expresin del personal superior de la institucin, como lo son
el Jefe de Departamento de Contabilidad, la Jefa de Departamento de la Divisin de Patrimonio
quienes informaron a la Direccin Financiera, no contar con antecedentes sobre donaciones
provenientes de la Itaip Binacional.
De esta revisin se concluye, que la documentacin remitida por la SEAM se reduce a meras
comunicaciones internas de varias dependencias que no hacen referencia alguna a los
documentos e informes solicitados.
Si a esta situacin adicionamos, que de la revisin interna de los archivos de esta Contralora
General se tom conocimiento que ya en fecha 26/06/2008, por Nota CGR N 2926, este
Organismo Superior de Control haba requerido a la Secretara del Medio Ambiente, en el
marco de otras investigaciones, la remisin de los convenios/acuerdos firmados con la Entidad
Itaip Binacional, en los ltimos 5 (cinco) aos, as como los antecedentes del Proyecto Carapa.. ; y
que este requerimiento de la CGR fue contestado a travs de la Nota SEAM N 206/08 de
fecha 08/07/2008, con la recepcin de copias autenticadas de varios convenios suscriptos entre
la SEAM y el ente binacional, incluyendo los celebrados en el ejercicio fiscal 2007. Y que
posteriormente, este Organismo Superior de Control curs la Nota CGR N 3712 de fecha
25/07/2008, la que fue reiterada a travs de las Notas CGR Nos. 4538 y 4764 de fechas 08 y
19 de septiembre de 2008 respectivamente, las que requeran la provisin de informes y
200
documentacin respaldatoria de los Convenios cuyas copias fueron recibidas, y que como
contestacin la SEAM, manifest a travs del Memorndum N 236/08 de la Auditora Interna
que: .se informa al Sr. Ministro que teniendo en cuenta los informes y documentaciones remitidas por
la DPE y el Gabinete del entonces Ministro Arq. Carlos Antonio Lpez, lo informado segn la Nota
SEAM N 206/08 de fecha 8 de Julio del corriente, en respuesta al la solicitud presentada por la CGR
segn Nota CGR N 2926 representa toda la informacin disponible en la institucin. Por lo
expuesto anteriormente se recomienda al Sr. Ministro:
Solicitar a la ITIPU Binacional copias autenticadas de todas las documentaciones que guardan
relacin con los Convenios/Acuerdos firmados.
Una vez disponibles la documentaciones correspondientes en la institucin, se estar en
condiciones de responder a la solicitud presentada por el rgano Superior de Control en el
mbito de competencia de la SEAM.
Asimismo, esta CGR haba requerido por Nota CGR N 5172 de fecha 20/10/2008 a la Itaip
Binacional, la remisin de documentos e informes referentes a los Convenios Nos. 7527/04,
7854/05, 4500002608/07, 4500006058/07 y 4500006081/08. Como contestacin a este
requerimiento la Itaip Binacional por Nota E/GP/235/2008 de fecha 17/12/2008, ingresada
como expediente CGR N 11856 de fecha 23/12/2008 remiti copias autenticadas de los
citados Convenios y manifest cuanto sigue: . Respecto de la seleccin del Consorcio
Internacional Agraria S.A./CCT S.A., como responsable de la ejecucin del plan de trabajo, cabe
mencionar que los procedimientos adoptados para dicha determinacin son de responsabilidad
exclusiva de la Secretara del Ambiente (SEAM), conforme se acord en el Captulo V, Clusula Quinta
de los respectivos Convenios, antes individualizados.
Por tanto, considerando que el Secretario Ejecutivo, Ministro, Oscar Rivas, firmante de la nota
de remisin del descargo, menciona desconocer los aportes realizados por la Itaip Binacional
en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, en el marco de los 3 convenios citados por esta CGR.
Ante esta situacin, la Ley N 1535/99 DE ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL ESTADO,
Artculo 56.- Contabilidad institucional, dispone: Las unidades institucionales de contabilidad
realizarn las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentacin que establezca el Poder
Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable ;b) mantener actualizado el registro de
sus operaciones econmico-financieras; c) preparar, custodiar y tener a disposicin de los rganos de
control interno y externo la documentacin de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros; y d)
mantener actualizado el inventario de los bienes que conforman su patrimonio, as como la documentacin
que acredite el dominio de los mismos conforme con la ley y la reglamentacin respectiva...
Asimismo, el citado cuerpo legal en su TTULO IX DE LAS RESPONSABILIDADES - CAPTULO
NICO, establece:
Artculo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios.
Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a
que se refiere el Artculo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos pblicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, respondern con su patrimonio por la
indemnizacin de daos y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal
que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias.
Por otra parte, la citada Ley en el Artculo 83 Infracciones, dispone que: Constituyen
infracciones conforme a lo dispuesto en el artculo anterior: e) no rendir las cuentas reglamentarias
exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves defectos; y f) cualquier otro acto o
resolucin con infraccin de esta ley, o cualquier otra norma aplicable a la administracin de los
ingresos y gastos pblicos.
Por ltimo, en el Artculo 84 Actuacin ante las infracciones, se dispone que: Conocida
la existencia de infracciones de las enumeradas en el artculo anterior, los superiores
jerrquicos de los presuntos responsables instruirn las diligencias previas y adoptarn las
medidas necesarias para asegurar los derechos de la administracin pblica, ponindolas
201
inmediatamente en conocimiento del Ministro de Hacienda, de la Auditora General del Poder

Ejecutivo y, en su caso, de la Contralora General de la Repblica, para que procedan segn
sus competencias y conforme al procedimiento establecido.
CONCLUSIN
La Secretara de Medio Ambiente (SEAM), an con la observacin de CONVENIOS SUSCRITOS
POR LA SEAM CON LA ITAIPU BINACIONAL NO INFORMADOS A ESTA CGR, manifest a
travs de su NOTA SEAM N 97/09 de fecha 19/06/09 y con los documentos anexados a ese
Descargo, desconocer la ejecucin de tres (3) Convenios celebrados con la Itaip Binacional, en
el periodo 2007 hasta agosto de 2008, por un monto total de G. 51.967.042.681 (Guaranes
cincuenta y un mil novecientos sesenta y siete mil millones cuarenta y dos mil seiscientos ochenta
y uno), firmados en todos los casos, por las mximas autoridades institucionales: por la Itaip
Binacional, por los Directores generales brasilero y paraguayo, y, por la SEAM por los Ministros
Secretarios en ejercicio, as como tambin poseer antecedentes documentales sobre los referidos
Convenios.
RECOMENDACIN
Las actuales autoridades de la Secretara del Medio Ambiente (SEAM), en uso de sus
atribuciones, debern iniciar la instruccin del Sumario Administrativo a los funcionarios
intervinientes en los procedimientos observados en el marco de los Convenios citados en el
presente informe, a fin de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la
aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del
hecho observado, si correspondiere.
Debern adems, impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada
Asimismo informar a este Organismo Superior de Control con respecto al sustento jurdico a
travs del cual cada uno de los Secretarios Ejecutivos Ministros de la SEAM, avalaron la
designacin de la empresa contratista, Consorcio Internacional Agraria S.A./CCT S.A., como
responsable de la ejecucin del plan de trabajo de los proyectos objetos de los Convenios
firmados con el ente binacional, al margen de la Ley N 2051/03 De Contrataciones Pblicas.
Es nuestro informe.
Asuncin,
mayo de 2010.
Lic. Sandra Ferreira

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora
Lic. Mabel Roa de Talavera

Auditora

Auditora
Lic. Ana Mara K. de Cazal

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora
Lic. Isabel Emi Moriya de Amarilla

Directora General
Direccin General de Control de la
Administracin Descentralizada
202
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERA (MAG)

SOCIALES DE LA ENTIDAD, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2007, Y DE
ENERO A AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
Por Resolucin CGR N 1393 de fecha 09 de diciembre de 2008, la Contralora General de la
Mateo Balmelli y el Director General Brasileo, Doctor Jorge Miguel Samek, el 15 de agosto de
Binacional, y la Determinacin N DET/GP/0016/2008 de la Itaip Binacional del 25 de agosto de
Por nota CGR N 8175 de fecha 31/12/07, este Organismo Superior de Control solicit al
Ministerio de Agricultura y Ganadera informe si dicha Cartera de Estado fue beneficiada con
Asientos Contables de lo recibido, conforme el siguiente detalle:
Beneficiarios
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
El Ministerio de Agricultura y Ganadera inform a travs de la nota S.G N 78 de fecha 25/01/08

(ingresada como expediente CGR N 426/08) cuanto sigue: "se remite el informe elaborado por
el Departamento de Patrimonio, recepcionado en Secretara General en fecha 25/0I/08, a travs
de la Direccin General de Administracin y Finanzas, que consta de 3 (tres) fojas." En la citada
nota se expresa lo siguiente: "...a fin de informar que en este Departamento no se tiene
registrado beneficios recibidos por la Itaip Binacional" .La negrita es de la CGR.
COMUNICACIN
ENCARNACIN
DE
OBSERVACIONES
REMITIDA
LA
MUNICIPALIDAD
DE
Por nota CGR N 3310 de fecha 10/06/09, se ha remitido al Ministerio de Agricultura y Ganadera
(MAG), el informe de observaciones y diferencias resultantes de la verificacin llevada a cabo por
el equipo auditor, para su descargo respectivo.
El Ministerio presenta una nota ingresada por Expte. CGR N 5335/09, en la que solicita prorroga
para la presentacin de lo requerido. Por nota S.G. N 210 de fecha 29/06/09 ingresada por
Expediente CGR N 5611/09, presenta a este Organismo Superior de Control el descargo
respectivo.
A continuacin se expone las observaciones y las evaluaciones del descargo:
203
De la confrontacin de la informacin recibida del Ministerio de Agricultura y Ganadera, con los

informes y documentos provedos por la Itaip Binacional, surge la siguiente observacin:
Observacin: CONVENIOS SUSCRITOS CON LA ITAIPU BINACIONAL, QUE NO FUERON
INFORMADOS POR EL MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERA
Al cotejar la contestacin del Ministerio de Agricultura y Ganadera con el Listado de los
Convenios y sus Aditivos, remitidos por la Itaip Binacional, que incluyen copias autenticadas de
los referidos Convenios con el beneficiario de la donacin, se observ la existencia de los
siguientes Convenios suscritos entre la Itaip Binacional y el Ministerio de Agricultura y
Ganadera:
(*)
(**)
Convenio N
Fecha del
Convenio
Monto del
Convenio G.
4500003290 (*)
26/03/2007
355.980.000
4500004296 (*)
15/06/2007
65.000.000
4500006660 (**)
29/01/2008
160.000.000
Objeto
Provisin y montaje de planta extractora
de aceite.
Perforacin de pozos en asentamientos
campesinos
Programa Nacional de Apoyo a la
Agricultura Familiar (PRONAF)
TOTAL
580.980.000
Los Convenios N 45000003290 y 45000004296 no fueron informados a esta Contralora General, an cuando
las fechas de suscripcin fueron en fechas 26/03/07 y 15/06/07, y que el firmante por el MAG fue el entonces
Ministro Alfredo Molinas.
El Convenio N 4500006660 tiene como objeto la cooperacin financiera de la ITAIPU, para la comercializacin
con organizaciones de la agricultura familiar en Departamentos de la Regin Oriental y la instalacin de parcelas
de abonos verdes para la recuperacin de suelos, en el marco del Programa Nacional de Apoyo a la
Agricultura Familiar) PRONAF, por valor de G. 160.000.000 (Guaranes ciento sesenta millones).
Por tanto, el Ministerio de Agricultura y Ganadera deba explicar justificadamente, con

respaldo documental, las razones por las que no inform, con el debido detalle, sobre la
suscripcin y el contenido de los Convenios celebrados con la Itaip Binacional.
Asimismo, se solicit la remisin de los documentos que respalden el aporte financiero efectuado
por la Entidad Binacional, en el marco de los Convenios citados en la presente observacin.
DESCARGO DE LA INSTITUCIN
Por Expediente CGR N 5611 con ingreso en fecha 29 de junio de 2009, el Abog. Enzo Cardozo,
Ministro de Agricultura y Ganadera, remite adjunto mediante Nota S.G. N 210 de fecha 29 de
junio de 2009, para su conocimiento y fines pertinentes,, opia autenticada de la Providencia A.I.I.
Interna de este Ministerio, acompaado de otras documentaciones preparadas por el Ing. Agr. Alfredo
Molinas, ex ministro de esta Cartera de Estado, que totalizan 92 (noventa y dos) fojas
El Memorndum del Ing. Agr. Alfredo Silvio Molinas Maldonado, de fecha 26 de junio de 2009, en
su parte pertinente expresa cuanto sigue:
Ante los informes solicitados sobre la situacin de los Convenios y Aditivos Suscritos de donacin
entre el Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) y la Entidad ITAIP BINACIONAL, se expone
cuanto sigue:
1.- CONVENIO N 4500003296: suscrito el 15 de junio de 2007 por un monto 65.000.000 Gs. Destinados
a contribuir con la Perforacin de pozos en asentamientos del Departamento Central y del Departamento
del Alto Paran, se ha solicitado los informes correspondientes a las personas y tcnicos asignados en el
Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) a operativizar dicho convenio suscrito, para los cuales
recibido la respuesta de los mismos con sus documentos que respaldan se eleva en el Apndice N 1 de este
memorando de respuesta.
204
2.- CONVENIO N 4500006660: suscrito el 29 de enero de 2008 por un monto de 160.000.000 Gs. para el
Programa Nacional de Apoyo a la Agricultura Familiar (PRONAF), se ha solicitado los informes
correspondientes a las personas y tcnicos asignados en el Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) a
operativizar dicho convenio suscrito, para los cuales recibido la respuesta de los mismos con sus
documentos que respaldan se eleva en el Apndice N 2 de este memorando de respuesta. En lo referente a
la instalacin de parcelas de abono verdes para la recuperacin de suelos cabe acotar que esta no se
implemento por el Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG), por los acontecimientos que se desglosan
en el PUNTO 3, apartados a).-b).-c).-d).-e).-f).-j).-i).- y h).-, de este Memorando.
3.- CONVENIO N 4500003290: firmado e 26 de marzo del 2007 por un monto de G. 355.980.000 Gs.
para la Provisin y Montaje de Planta Extractora de Aceite.
... del presente CONVENIO entre el Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) y la ITAIP
BINACIONAL coincidi con una serie de acontecimientos en el sector agro-rural de nuestro pas que
imposibilitaron acompaar la ejecucin de dicho acuerdo en el periodo establecido en el CONVENIO de
seis (6) meses luego de su suscripcin.
Entre los principales acontecimientos que justificadamente imposibilitaron que el Ministerio de Agricultura
y Ganadera (MAG) acompaara la ejecucin de dicho emprendimiento a la entidad ITAIP
BINACIONAL son:
a).- La baja cotizacin de los dos rubros de renta como el ALGODN y el SSAMO rubros ms
importantes de la agricultura familiar campesina del pas, donde productores organizados en la
Federacin Nacional Campesina del (FNC), MOCNOC, ONAC, Coordinadora de Productores de SEAMO
en el Norte del pas, la Coordinadora Agrcola de Pequeos Productores del Paraguay (CAP) y otros
grupos de pequeos productores organizados exigiendo al Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG)
un justo precio por sus productos de renta en el periodo agrcola 2006 a 2007.
b).- Utilizando mecanismos de presin generando cierre de rutas, copamientos de las oficinas
descentralizadas de las instituciones del Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG), Banco Nacional de
Fomento (BNF) y el Crdito Agrcola de Habilitacin (CAH), exigiendo la presencia constante en las rutas
de las autoridades y tcnicos del Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) y otras dependencias
autnomas y autrquicas del sistema del MAG para negociar las soluciones posibles.
c).- Las negociaciones tcnicas y polticas fueron en todo momento liderado por el Ministerio de
Agricultura y Ganadera (MAG) ante estos grupos de pequeos productores organizados que tuvo una
duracin de aproximadamente unos tres (3) meses en los periodos de Febrero, Marzo y Abril del 2007,
logrndose descomprimir la crispacin social y lograr la cosecha, levantamiento y la comercializacin
total de los rubros de algodn y ssamo producto del periodo agrcola 2006 a 2007.
d).- Durante los periodos de negociacin entre el Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) y los
grupos de pequeos productores que siembran el algodn y ssamo se denunci, acompa y colabor
fuertemente desde el Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) la investigacin del sistema ms
perverso instalado en el caso de las Famosas Semillas de Algodn, funcionarios administrativos y
tcnicos del Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) se abocaron a acompaar a la Fiscala del
Ministerio Pblico en desbaratar un sistema instalado que tanto dao ha venido ocasionando al sistema de
gestin del Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) y a los verdaderos pequeos productores de
nuestro pas.
e).- Desde el mes de Abril del 2007 a Setiembre del 2007 nuestro pas sufri una de las sequas ms fuertes
de los 20 ltimos aos en el sector agro-rural del Paraguay, especialmente en el Chaco y la zona Norte de
la Regin Oriental (San Pedro, Concepcin y Caniney), donde como lder del sector productivo el
Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) acompaado coordinadamente con otras instituciones del
Estado y gremios de la produccin a mitigar la sequa y lo ms grave combatir los grandes INCENDIOS
intencionalmente ocasionados en el sector agro-rural que tuvieron un fuerte impacto nacional e
internacional en el sector productivo.
205
f).- Durante el periodo de Marzo del 2007 a octubre del 2007 el Ministerio de Agricultura y Ganadera
(MAG) se aboc a depurar las listas de los productores que recibiran el subsidio de algodn y ssamo,
adems organizar y pagar dichos subsidios cumpliendo con las normas leghales administrativas, el control
y monitoreo de los pagos hasta su rendicin final para mantener incentivado a los pequeos productores de
nuestro pas que se dedican a la agricultura familiar.
g).- Durante el mismo periodo de Marzo del 2007 a Octubre del 2007 el Ministerio de Agricultura y
Ganadera (MAG) formul y aplic el Registro Nacional de Agricultura Familiar (RENAF) y el Programa
Nacional de Agricultura Familiar (PRONAF), poniendo en prctica los denominado apoyo directos
desconectados marcando un cambio a los sistemas de apoyo directos conectados que tanto inconvenientes
estaban ocasionando a la poltica agrcola del Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG).
h).- Luego de los precios bajos del ssamo y el algodn asociados a la sequa y los incendios en la regin
Oriental todo el sistema del Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) sali a promover e incentivar en
todo el pas a que los pequeos, medianos y grandes productores sigan apostando a la principal fuente de
riqueza econmica y social de nuestro pas que es la agricultura y la ganadera.
Estos principales acontecimientos citados en los prrafos anteriores que marcaron la gestin del
Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) entre los meses de Febrero del 2007 a prcticamente
Diciembre 2007 a Marzo del 2008 fueron los motivos ms justificados por el cual imposibilitaron que el
Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) acompaara la aplicacin del CONVENIO 4500003290: ,
vencindose en este espacio de tiempo del periodo establecido en el CONVENIO.
Es importante sealar que en el mismo CONVENIO en ninguna de sus clusulas se compromete a que el
Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) recibira algn monto en donacin para formar parte de su
presupuesto y asociado al hecho de no acompaar la ejecucin de dicho CONVENIO en el plazo
establecido prcticamente el Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) no aplic este CONVENIO en
particular, pero s quisiramos apuntar que se tiene conocimiento que la Entidad ITAIP BINACIONAL ha
instalado e inaugurado en el Distrito de Lima, Departamento de San Pedro, una Pequea Planta
Extractora de Aceite y que seguramente los montos y formas de inversin en dicho emprendimiento constan
en la Entidad ITAIP BINACIONAL. Reiterando que este no fue ejecutado por el Ministerio de Agricultura
y Ganadera (MAG)
EVALUACIN DEL DESCARGO
El Expediente CGR N 5611 adjunta como respaldo, el Descargo del Ing. Agr. Alfredo Molinas
Maldonado, Ex Ministro de Agricultura y Ganadera. En este descargo, no se da explicacin a la
falta de informe respecto a los Convenios celebrados con la ITAIP BINACIONAL, pedido
realizado por esta Contralora General de la Repblica en la Comunicacin de Observaciones
remitida al MAG.
1. Con relacin al CONVENIO N 4500004296: suscrito el 15 de junio de 2007 por un monto G.
65.000.000.- (Guaranes sesenta y cinco millones) destinados a contribuir con la Perforacin
de pozos en asentamientos del Departamento Central y del Departamento del Alto Paran, se
han remitido como respaldo, el Memorando de Solicitacin de Materiales en el que el
Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) solicita materiales que corresponden a la
contrapartida asumida por la Itaip Binacional. Se adjuntan adems, las siguientes facturas a
nombre de la Itaip Binacional:
Empresa
Factura N /Fecha
Lubrico Import-Export S.A.
013292 - 07/11/07
MACOMEX S.R.L.
001202 - 22/11/07
TOTAL DE COPIAS DE FACTURAS REMITIDAS
Concepto
Aceites varios
Aceite y otros
Monto G.
5.520.000.1.846.500.7.366.500.-
Se observa igualmente, una Nota del Ing. Vctor Segals (Jefe de Divisin Agua y Riego) de
fecha 21 de enero de 2008, dirigida al Ing. Oscar Cabrera de la Itaip Binacional (no se aclara
cargo), expresando que se realiz la perforacin de 13 (trece) pozos dentro del Convenio, de los
206
cuales en 1 (uno) no ha habido obtencin de agua. Por esta nota se solicita la compra de 25
(veinticinco) barras de perforacin de 3 1/2 x 4 metros de largo, las cuales podran ser provedas por la
Empresa Macomex. Dicha solicitud se basa en la necesidad de cambio de dichas herramientas las cuales se
encuentran desgastadas y sin posibilidades ya de reparacin Igualmente se adjunta una Nota del
Ing. Vctor Segals de fecha 12 de febrero de 2008, dirigida tambin al Ing. Oscar Cabrera de la
Itaip Binacional, por la que se remite el resumen de los trabajos de perforacin de Pozos
Profundos realizados en el marco de coordinacin MAG/ITAIP
Segn el Informe de Resumen de los pozos realizados, la mayor parte de ellos se encontraba
con entubado parcial. No se observan documentos de culminacin de las obras realizadas por el
MAG (Recepcin y Fiscalizacin final de obras), a la Itaip Binacional.
No se observan informes de fiscalizacin de la Itaip Binacional, tal como se establece en el
punto 7 del Convenio.
2. Sobre el CONVENIO N 4500006660: suscrito el 29 de enero de 2008 por G. 160.000.000.(Guaranes ciento sesenta millones) para el Programa Nacional de Apoyo a la Agricultura
Familiar (PRONAF), se ha remitido como respaldo, el Memorando del Ing. Agr. Daro Duarte,
en el que informa al Ex Ministro Ing. Agr. Alfredo Molinas con relacin al Convenio
mencionado, cuanto sigue:
EL MAG firm un Convenio con la Entidad Binacional ITAIP, en el marco de Cooperar con el
Programa Nacional de Apoyo a la Agricultura Familiar (PRONAF), en fecha 29 de enero de 2008, que
tiene por objeto la cooperacin de la Entidad para el transporte y comercializacin de productos
agrcolas, de las organizaciones campesinas, en los departamentos de la Regin Oriental.
Los recursos financieros, en conceptos de viticos y combustibles, fueron gestionados y ejecutados
conforme a lo establecido en el Convenio de referencia
Se adjunta copia del marco legal del Convenio y del PRONAF.
El monto desembolsado por la Binacional Itaip se detalla en el siguiente cuadro:
ITEM
1
2
DESCRIPCIN
MONTO/GS
Nota DGAF N 146, de fecha 11/03/08
50.000.000
Nota S.G. N 263, de fecha 02/04/08
69.760.000
MONTO TOTAL RECIBIDO
119.760.000
(Son Guaranes ciento diez y nueve millones setecientos sesenta mil)
Nota DC N 233/08, de fecha 30/junio/2008 - M.E-ITAIP PG-ASU 2008/02596: informe final y

documentaciones originales que respaldan la rendicin de cuentas del operativo transporte y
comercializacin de productos agrcolas, Asimismo, se aclara que la utilizacin de los recursos en
concepto de vitico, se procedi al pago a choferes de las Fuerzas Armadas y Policial Nacional, cuyo
monto total utilizado asciende a la suma de Gs. 100.800.000 (Guaranes cien millones ochocientos
mil)
Nota DC N 257/08, de fecha 10/julio/2008 - M.E-ITAIP PG-ASU 2008/02675: En la cual se
solicita que la ITAIP facilite el Nro. De Cuenta Bancaria para el depsito del dinero que obra en la
institucin o en todo caso nos instruya sobre procedimiento para la devolucin del dinero. El monto es
de Gs. 18.960.000 (Guaranes diez y ocho millones novecientos sesenta mil.
En cumplimiento a las normas legales y no obteniendo una respuesta a las notas remitidas por el Ing.
Daro Duarte, Director de la Direccin de Comercializacin, se procedi a entregar el saldo de dinero
en la Escribana Luisa R. Ortigoza C., dejando constancia que ser retirado una vez que la Direccin
de Comercializacin recepcione la comunicacin por parte de ITAIP (Se adjunta el Acta).
OBSERVACIN: La nota con firma del Ing. Agr. Daro Duarte, no se encuentra completa, se nota esto porque
no tiene continuidad el prrafo final de la hoja 2.
Se adjunta copia del Convenio y del Plan de Trabajo por la suma de G. 160.000.000 (Guaranes
ciento sesenta millones).
207
Tambin se adjuntan las Planillas de Resumen de cobro de choferes de las Fuerzas Armadas y
de la Polica Nacional que percibieron viticos en los meses de marzo y abril de 2008 por
trabajos realizados en los Departamentos de Caaguaz, Itapa, Canindey, Caazap,
Concepcin, Paraguari y San Pedro. Estas planillas son solo resmenes, no contienen firma de
los beneficiarios ni algn otro documento que avale que los trabajos hayan sido realizados. Ni tan
siquiera a modo de ejemplo, remitindose solo los formularios que debieron ser llenados, en
blanco. Tampoco se remitieron informes de Fiscalizacin por parte de la Itaip Binacional.
Se adjunt copia del REGLAMENTO OPERATIVO PARA EL TRANSPORTE Y
COMERCIALIZACIN DE PRODUCTOS AGRCOLAS CAMPAA 2007-2008, en el que en su
primer punto establece: 1. COMPROMISOS DEL MAG: El MAG asume como compromiso conforme
a lo establecido en el Convenio Interinstitucional, de proveer los siguientes recursos al:
Ministerio de Defensa Nacional - Fuerzas Armadas: Combustibles y Viticos.
Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones: Viticos.
Polica Nacional: Combustibles y Viticos.
INDERT: Combustibles.
En el Art. 2 del Decreto N 11896/08 POR EL CUAL SE CONSTITUYE LA COMISIN
INTERINSTITUCIONAL DE APOYO AL PRODUCTOR PRIMARIO EN EL MARCO DEL PROGRAMA
NACIONAL DE AGRICULTURA FAMILIAR PARA LA COMERCIALIZACIN DE PRODUCTOS
AGRCOLAS, se expresa: Autorzase al Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG), a utilizar
fondos de su Presupuesto, asignados en el Presupuesto General de la Nacin, Ejercicio Fiscal 2008, para
sufragar gastos que impliquen el transporte gratuito de los productos agrcolas, en la medida y las
condiciones que la Comisin Interinstitucional lo requiera. Y el Art. 3 menciona: Autorzase a las
instituciones mencionadas en el Artculo 1 de este Decreto a destinar personal, vehculos, combustibles y
viticos que sern requeridos para el cumplimiento de los fines de la citada Comisin.
Es decir, en el Convenio Interinstitucional es el MAG quien se compromete a proveer de Viticos
y Combustibles, para lo cual se le ha autorizado a utilizar su presupuesto. Por tanto, en funcin a
los documentos provedos por el MAG, no se ha podido determinar si los viticos presentados
como justificacin de gastos realizados con los fondos establecidos en el Convenio, se realizaron
efectivamente con aportes de la Itaip o con el presupuesto propio del Ministerio.
Adems, la Contralora General de la Repblica, por Resolucin CGR N 931/08, ha dispuesto
la realizacin de una Auditora de Gestin al Subprograma 7 Programa Nacional de Apoyo a la
Agricultura Familiar en el marco del Programa de Agricultura Familiar Campesina y Desarrollo
Rural, dependiente del Ministerio de Agricultura y Ganadera a los efectos de verificar la
implementacin de dicho Subprograma, comprendido entre el periodo del 01/01/08 al 31/07/08,
del Ejercicio Fiscal 2008. En el marco de estos trabajos, se realizaron entrevistas a los
productores beneficiarios en los Departamentos de Central, Paraguar, Cordillera, Itapa y
Alto Paran, en las que los productores manifestaron no haber recibido la ayuda para el
Transporte y Comercializacin de sus productos.
A modo de ejemplo, se detallan las respuestas de los productores entrevistados con respecto a la
comercializacin de sus productos:
ACTA N
DEPARTAMENTO
DISTRITO
COMPAIA
P-35
Paraguar
Paraguar
Cerro Len
P-55
Paraguar
Sapukai
Loma Guaz
P-77
Paraguar
Caballero
Potrero Pucu
E-24
Itapa
San Antonio
Picada Pyta
OBSERVACIN
Carlos Javier Nez
C. I. 3.239.125
Comercializacin: Acopio y comercializacin realizado por
medio de intermediarios.
Saturnino Barrios Olmedo
C. I. 3.779.552
Comercializacin: En forma particular.
Carlos Eulalio Nez
C. I. 642.662
Comercializacin: Por Cooperativa y Particular.
Anbal Melgarejo
C. I. 1.382.403
208
ACTA N
DEPARTAMENTO
DISTRITO
COMPAIA
E-42
Itapa
Hohenau
Itape Syi
E-57
Itapa
Obligado
Arribada Pytai
E 30
Itapa
Capitn
Miranda
Calle C3
OBSERVACIN
Norma Moray
C. I. 1.382.403
ngel Arvalos Sanguina
C. I. 2.434.343
Comercializacin: En forma particular (Trociuk).
Calixto Pereira Rojas
CI: 1.292.621
Comercializacin: En forma particular con los acopiadores
de la zona.
Se han adjuntado adems, los siguientes documentos:

Nota DC 263/08: de fecha 02 de abril de 2008, por la que el Ing. Agrnomo Alfredo Molinas
(Ministro MAG) solicita al Director General de la Itaip Binacional, Dr. Ramn Romero
Roa,en el marco del Convenio N 4500006660/08, Itaip - Ministerio de Agricultura y Ganadera
Cooperar con el Programa Nacional de Apoyo a la Agricultura Familiar (PRONAF), la suma de G.
69.760.000.- (Guaranes sesenta y nueve millones setecientos sesenta mil) para el pago de viticos a
funcionarios de las instituciones que cooperan con el operativo transporte y comercializacin de
productos agrcolas En este documento, el Seor Ministro solicita que el cheque, conforme al
monto solicitado sea emitido a favor del Ing. Agr. Daniel Daro Duarte. Director de Comercializacin,
dependencia de esta Secretara de Estado, esto en clara contravencin a lo establecido en la Ley
N 1535/99, que expresa en su Artculo 35: Recaudacin, depsito, contabilizacin y custodia de
fondos - La recaudacin, contabilizacin, custodia temporal, depsito o ingreso de fondos pblicos se
sujetar a la reglamentacin establecida, de acuerdo con las siguientes disposiciones:
f) los fondos provenientes de donaciones as como de emprstitos aprobados por ley, otorgados a los
organismos y entidades del Estado, debern ser canalizados por intermedio del Banco Central del
Paraguay y depositados en la cuenta habilitada al efecto por el Ministerio de Hacienda;
El Acta de Depsito del saldo no utilizado de G. 18.960.000.- (Guaranes dieciocho millones
novecientos sesenta mil), adjunto al Descargo, menciona: Daniel Daro Duarte Espnola, en su
carcter DIRECTOR DE LA DIRECCIN DE COMERCIALIZACIN, del Ministerio de Agricultura y
Ganadera y Coordinador Nacional del Operativo Transporte y comercializacin de Productos Agrcolas,
en el Marco del Programa Nacional de Apoyo a la Agricultura Familiar (PRONAF), SOLICITA de mi la
Escribana autorizante, reciba DEPSITO en efectivo la suma de GUARANES DIEZ Y OCHO MILLONES
NOVECIENTOS SESENTA MIL (18.960.000 Gs).- Suma de dinero que constituye un saldo de un total que
la institucin haba recibido en concepto de pago de viticos para el operativo mencionado anteriormente,
dejndose plena constancia que los cheques fueron emitidos a nombre del Ingeniero DANIEL DARO
DUARTE ESPNOLA, entindase que fueron emitidos por la entidad Binacional Itaip, para el uso
especificado ms arriba
Segn el Informe presentado, de los viticos pagados con los fondos de la Itaip Binacional, se
observa que los trabajos se realizaron durante los meses de marzo y abril de 2008 en tanto que
la Nota presentada por el Ing. Agr. Daro Duarte, Director del PRONAF, al Sr. Ramn Romero
Roa, Director General de la Itaip Binacional, en la que informa que el monto que no fue utilizado
(G. 18.960.000.-) sera entregado en la Tesorera de la Institucin, para lo cual solicita un nmero
de cuenta, se realiz en fecha 10 de julio de 2008. Para esa fecha, el dinero llevaba entre tres y
cuatro meses en poder del Ing. Duarte.
En el marco de la Resolucin CGR N 931/08 de Auditora al PRONAF, por Memorndum CGR
N 16/09 de fecha 20 de julio de 2009, se ha solicitado al Ministerio de Agricultura y Ganadera
informes con relacin a los documentos que respalden el ingreso del monto otorgado por la Itaip
Binacional a la Cuenta del Ministerio de Agricultura y Ganadera. Por Memorando A.I.I.N
14/2008 - Res. CGR N 931/08, se remite lo contestado por el Ing. Agr. Quirino Duarte, Director,
que expresa lo siguiente: En esta dependencia no obran documentos que comprueben el ingreso a la
cuenta del Ministerio de Agricultura y Ganadera de los montos otorgados por dicha Entidad; pero s
copias de notas remitidas por el Ministro al Presidente de la Entidad Binacional Itaip. A la vez se cuenta
con copias de los cheques y recibos
209
Se adjunta copia de los Cheques cuyos datos se indican en el siguiente cuadro:

CHEQUE N
112.968
CARGO BANCO
BBVA
FECHA
13/03/08
MONTO
50.000.000.-
6019705
BNF
09/04/09
69,760.000.-
TOTAL
OBSERVACIONES
El cheque est a nombre del Sr. Daniel Daro
Duarte Espnola con la inscripcin de NO A LA
ORDEN. Respaldado por Recibo sin Nmero, de
fecha 14/03/08, firmado por el Sr. Daniel Duarte
Espnola con CI N 773.577 (no se adjunta copia de
CI)
El cheque est a nombre del Sr. Daniel Daro
Duarte Espnola con la inscripcin de NO A LA
ORDEN. Respaldado por Recibo sin Nmero, de
fecha 09/04/08, firmado por el Sr. Daniel Duarte
Espnola con CI N 773.577 (no se adjunta copia de
CI)
119.760.000
Con todos los datos mencionados, se comprueba que los cheques fueron cobrados a ttulo
personal por el Ing. Duarte y que no se ha dado ingreso en el momento de la percepcin de tales
fondos, a ninguna cuenta del Ministerio de Agricultura y Ganadera. Es decir, la entidad
Binacional, emiti cheques a nombre de personas, para que sean percibidos tales fondos solo
por estas personas, al agregar la inscripcin NO A LA ORDEN en los cheques. Los montos
mencionados, fueron solicitados como anticipo para pago de viticos a funcionarios de las
instituciones que cooperan en el operativo de lo que se desprende que los fondos permanecieron
en poder del Ing. Agr. Daniel Duarte Espnola.
Nota DC 283/08: de fecha 30 de junio de 2008, por la que el Ing. Agrnomo Daniel Daro
Duarte, Director (MAG), se dirige al Director General de la Entidad Binacional ITAIP, Seor
Ramn Romero Roa, remitiendo Informe Final de algodn y ssamo, campaa agrcola 2007/08.
Programa Nacional de Agricultura Familiar que hace referencia a un Informe Tcnico en el
cual se detallan las actividades realizadas y el resultado del Operativo Transporte y
Comercializacin de Productos Agrcolas, el cual no se adjunta al descargo del MAG
presentado a la Contralora General de la Repblica.
3. CONVENIO N 4500003290: firmado e 26 de marzo del 2007 por un monto de G.
355.980.000.- (Guaranes trescientos cincuenta y cinco millones novecientos ochenta mil),
destinados a la Provisin y Montaje de una Planta Extractora de Aceite y productora de Biodiesel.
Este convenio est firmado tanto por el Director General paraguayo, Vctor Luis Bernal Garay
y por Director General brasileo, Jorge Miguel Samek, por la ITAIP BINACIONAL. Y por el
Ministerio de Agricultura y Ganadera, el Ing. Agr. Alfredo Silvio Molinas.
En la nota remitida como descargo a la Contralora General de la Repblica, por el Ex Ministro
Ing. Agr. Alfredo Molinas, ste manifiesta que el Ministerio de Agricultura y Ganadera
(MAG) no acompa la ejecucin de dicho Convenio, justificando este hecho con eventos
tales como:
La baja cotizacin de los dos rubros de renta como el ALGODN y el SSAMO, por lo cual
los productores organizados exigieron al Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) un justo
precio por sus productos de renta en el periodo agrcola 2006 a 2007, utilizando mecanismos
de presin que exigan la presencia constante en las rutas de las autoridades y tcnicos del
Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) y otras dependencias autnomas y autrquicas
del sistema del MAG para negociar las soluciones posibles. En este periodo, el MAG
acompa la denuncia en el caso de las Famosas Semillas de Algodn (que no se explica a
qu se refiere el caso), por lo que los funcionarios estuvieron abocados a este hecho.
210
La depuracin de las listas de los productores que recibiran el subsidio de algodn y ssamo
adems de organizar dichos subsidios en el periodo de marzo a octubre de 2007. En el mismo
periodo la aplicacin del Registro Nacional de Agricultura Familiar (RENAF) y el Programa
Nacional de Agricultura Familiar (PRONAF).
El Ex Ministro expresa que los acontecimientos mencionados, fueron los motivos ms
Menciona adems que el Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG) no aplic este CONVENIO
en particular, pero s quisiramos apuntar que se tiene conocimiento que la Entidad ITAIP BINACIONAL
ha instalado e inaugurado en el Distrito de Lima, Departamento de San Pedro, una Pequea Planta
Extractora de Aceite y que seguramente los montos y formas de inversin en dicho emprendimiento constan
en la Entidad ITAIP BINACIONAL
A todo lo aludido en el Descargo, por el Ex Ministro de Agricultura y Ganadera, es criterio de
esta auditora, que no es justificativo para la falta de cumplimiento del Convenio
mencionado, por parte del MAG, considerando su expresa responsabilidad que se menciona en
la CLUSULA CUARTA: El aporte financiero de la ITAIP, ser efectuado conforme solicitud del
MINISTERIO pudiendo realizarse mediante adelantos y entregarse, en los casos que corresponda,
directamente a las empresas proveedoras y/o ejecutoras de los trabajos, contra presentacin de la factura
legal correspondiente y la certificacin pertinente del MINISTERIO, aprobado por los representantes de
ITAIP (las negritas son nuestras).
Igualmente, en el CAPTULO V- OBLIGACIONES DEL MINISTERIO, CLUSULA QUINTA se
menciona: Corresponder al MINISTERIO:
a) Aprobar el Plan de Trabajo correspondiente:
b) Proveer recursos humanos conforme a las necesidades del objeto del Convenio:
c) Acompaar, fiscalizar y certificar el desarrollo del Convenio (las negritas son nuestras).
La CLUSULA SPTIMA menciona: El MINISTERIO, deber emitir a la finalizacin del Convenio,
un Informe Conclusivo, con un detalle justificativo de la aplicacin del Aporte Financiero de la ITAIP.
Y por ltimo, la CLUSULA OCTAVA dice: La ITAIP supervisar el desarrollo de los trabajos
previstos en este Convenio, a travs de la Superintendencia de Gestin Ambiental MA.CE de la Direccin
de Coordinacin Ejecutiva y esas funciones de control no eximirn de responsabilidad al MINISTERIO,
por las omisiones o errores que eventualmente se pudieren cometer durante el desarrollo del Convenio
(las negritas son nuestras).
En base a todo lo mencionado, se observa que definitivamente y adems, reconocido por el Ex
Ministro de Agricultura y Ganadera, la institucin a su cargo en el periodo auditado, abandon
el seguimiento de este Convenio, perdiendo la nocin de si fue cumplido o no como
corresponde. Adems, desde el momento que una de las partes que participan en un Convenio,
no cumple con lo que le corresponde, deja de funcionar como tal. Entonces, no es posible
establecer por parte del Ministerio de Agricultura y Ganadera, si el objeto fue cumplido, tampoco
puede establecer quin ejecut el proyecto. Desde este punto de vista, se observa que ambas
instituciones incumplieron lo dispuesto y convenido con la firma de las mximas autoridades tanto
de la ITAIP BINACIONAL (Paraguay y Brasil), como del Ministerio de Agricultura y Ganadera,
no eximiendo a ninguna de ellas, de la responsabilidad en el cumplimiento de sus obligaciones.
Por tanto, a criterio de esta auditora, la falta se encuadra dentro de lo dispuesto por la Ley N
1535/99 De Administracin Financiera del Estado, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las
autoridades y funcionarios que expresa: Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al
servicio de los organismos y entidades del Estado a que se refiere el Artculo 3o. de esta ley que ocasionen
menoscabo a los fondos pblicos a consecuencia de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones
legales, respondern con su patrimonio por la indemnizacin de daos y perjuicios causados, con
independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que
rigen dichas materias.
211
Adems, las autoridades mencionadas han incurrido, en lo previsto en la citada ley, Artculo 83.Infracciones: Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artculo anterior:
e) no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves
defectos; y
f) cualquier otro acto o resolucin con infraccin de esta ley, o cualquier otra norma aplicable a la
administracin de los ingresos y gastos pblicos.
CONCLUSIN
El Ministerio de Agricultura y Ganadera (MAG), en ocasin del Descargo a las observaciones
realizadas en relacin a los Convenios N 45000003290 y N 45000004296, no ha dado
justificacin en relacin a la falta de informes a esta Contralora General de la Repblica sobre la
ejecucin de los mismos. Se concluye lo siguiente:
CONVENIO N 4500004296: Se remiten documentos de respaldo de gastos solo por G.
7.366.500.- (Guaranes siete millones trescientos sesenta y seis mil quinientos), no se
observan presupuestos para la seleccin de la empresa proveedora. Es ms, el Ministerio,
por Nota del Ing. Vctor Segals al Ing. Oscar Cabrera de la Itaip Binacional, de fecha 21 de
enero de 2008, expresa que lo solicitado podra ser provedo por la empresa Macomex
S.R.L. lo que implica que no se realiz llamado a concurso de precios y que la compra se ha
inducido hacia una proveedora especfica. No se remiten justificativos de gastos por G.
57.633.500.- (Guaranes cincuenta y siete millones seiscientos treinta y tres mil quinientos).
CONVENIO N 4500006660: de Cooperacin con el Programa Nacional de Apoyo a la
Agricultura Familiar (PRONAF) y que tena por objeto la cooperacin de la Entidad para el
transporte y comercializacin de productos agrcolas, de las organizaciones campesinas, en
los departamentos de la Regin Oriental.
Se han verificado los documentos remitidos como respaldo del Convenio, sobre la base de
los cuales se ha concluido que estos no son suficientes para justificar los gastos, ya que
el Decreto N 11896/08 POR EL CUAL SE CONSTITUYE LA COMISIN
INTERINSTITUCIONAL DE APOYO AL PRODUCTOR PRIMARIO EN EL MARCO DEL
PROGRAMA NACIONAL DE AGRICULTURA FAMILIAR PARA LA COMERCIALIZACIN DE
PRODUCTOS AGRCOLAS, autoriza al Ministerio de Agricultura y Ganadera, a utilizar
fondos de su Presupuesto, asignados en el Presupuesto General de la Nacin, Ejercicio
Fiscal 2008, para sufragar gastos que impliquen el transporte gratuito de los productos
agrcolas. Considerando adems, que en verificaciones in situ realizadas en el marco de los
trabajos dispuestos por la Contralora General de la Repblica, mediante Resolucin CGR
N 931/08, Auditora de Gestin al Subprograma 7 Programa Nacional de Apoyo a la
Agricultura Familiar, se han realizado entrevistas en los Departamentos de Central,
Paraguar, Cordillera, Misiones, Itapa y Alto Paran, donde los productores beneficiarios del
PRONAF, entrevistados, manifestaron no haber recibido la ayuda para el Transporte y
Igualmente se observ que por Nota DC 263/08: de fecha 02 de abril de 2008, el Ing.
Agrnomo Alfredo Molinas (Ministro MAG) solicita al Director General de la Itaip Binacional,
Dr. Ramn Romero Roa,en el marco del Convenio N 4500006660/08, Itaip - Ministerio de
Agricultura y Ganadera la suma de G. 69.760.000.- (Guaranes sesenta y nueve millones setecientos
sesenta mil) para el pago de viticos a funcionarios, pidiendo adems, que el cheque, conforme al
monto solicitado sea emitido a favor del Ing. Agr. Daniel Daro Duarte. Director de Comercializacin,
dependencia de esta Secretara de Estado, esto en clara contravencin a lo establecido en la Ley N
1535/99, que expresa en su Artculo 35: Recaudacin, depsito, contabilizacin y custodia de
fondos - La recaudacin, contabilizacin, custodia temporal, depsito o ingreso de fondos pblicos se
sujetar a la reglamentacin establecida, de acuerdo con las siguientes disposiciones:
212
f) los fondos provenientes de donaciones as como de emprstitos aprobados por ley, otorgados a los
organismos y entidades del Estado, debern ser canalizados por intermedio del Banco Central del
Paraguay y depositados en la cuenta habilitada al efecto por el Ministerio de Hacienda;
Con todos los datos mencionados, se comprueba que los cheques fueron cobrados a ttulo
personal por el Ing. Duarte y que no se ha dado ingreso en el momento de la percepcin de tales
fondos, a ninguna cuenta del Ministerio de Agricultura y Ganadera. Es decir, la entidad
Binacional, emiti cheques a nombre de personas, para que sean percibidos tales fondos solo
por estas personas, al agregar la inscripcin NO A LA ORDEN en los cheques.
Los montos retirados en nombre del Ministerio de Agricultura y Ganadera, permanecieron en
poder del Ing. Agr. Daniel Espnola, por un periodo de entre tres y cuatro meses hasta la
devolucin del saldo no utilizado, considerando que el primer desembolso se realiz en el mes de
marzo y el segundo en abril de 2008. Y el depsito en Escribana, se realiz en el mes de agosto
de 2008.
No se tienen documentos que respalden la fecha de pago de los viticos, excepto un listado
provedo por el MAG con la fecha de los trabajos.
CONVENIO N 4500003290:
Se han verificado los documentos remitidos como respaldo del Convenio, adems de haberse
analizado el descargo presentado por las autoridades al momento de la celebracin del
mencionado Convenio.
En su descargo, el Ex Ministro Ing. Agr. Alfredo Molinas, reconoce no haber acompaado la
ejecucin del N 4500003290, celebrado por un monto de G. 355.980.000.- (Guaranes
trescientos cincuenta y cinco millones novecientos ochenta mil), por motivos que segn l, han
absorbido el tiempo del personal del MAG durante el ejercicio fiscal 2007 y el 2008. Sobre lo
manifestado se ha concluido que:
Ninguna de las razones esgrimidas por el Ex Ministro de Agricultura y Ganadera, lo puede eximir
de sus responsabilidades dispuestas en forma expresa en el Convenio, especficamente en sus
CLUSULAS CUARTA, QUINTA, SPTIMA Y OCTAVA, en las que se detallan las
responsabilidades del MAG de acompaar y fiscalizar la ejecucin del Convenio.
Ambas partes, tanto el Ministerio de Agricultura y Ganadera como la Itaip Binacional, no dieron
cumplimiento a las Clusulas del Convenio, lo que significa que su ejecucin no fue controlada ni
verificada por el MAG, como tampoco lo fue exigido por la Binacional puesto que la
responsabilidad de sta, segn el Plan de Trabajo, era exclusivamente la de proveer los
Recursos Financieros. Esto implica, que el Convenio no fue respetado en absoluto.
Por tanto, a criterio de esta auditora, la falta se encuadra dentro de lo dispuesto por la Ley N
1535/99 De Administracin Financiera del Estado, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las
autoridades y funcionarios.
Adems, las autoridades mencionadas han incurrido, en lo previsto en la citada ley, Artculo 83.Infracciones: Incs. e) y f).
RECOMENDACIN
La administracin del Ministerio de Agricultura y Ganadera, deber tomar los recaudos
necesarios para dar inicio a la instruccin de sumario a los funcionarios intervinientes en los
procesos observados, a fin de determinar las responsabilidades administrativas pertinentes y, en
su caso, la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la
213
As tambin, impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada

surgieren indicios de responsabilidad civil y/o penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes
en los procesos observados, incluso contra aquellos que han dejado de ser funcionarios del
Ministerio de Agricultura y Ganadera, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de estos
trmites a esta CGR, en un plazo de sesenta (60) das.
Es nuestro informe.
Asuncin,
de mayo de 2010.

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora

Directora General
214
MUNICIPALIDAD DE PIRAY
EXAMEN ESPECIAL A LA ITAIP BINACIONAL, REFERENTE A LOS FONDOS SOCIALES
DE LA ENTIDAD, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2007, Y DE ENERO A
AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
REFERENTE A LOS FONDOS SOCIALES DE LA ENTIDAD, CORRESPONDIENTE AL
EJERCICIO FISCAL 2007, Y DE ENERO A AGOSTO DE 2008, de conformidad a las funciones
y responsabilidades conferidas a la Contralora General de la Repblica por la Constitucin
Se ha solicitado a la Municipalidad de Piray, mediante Nota CGR N 1100/08, con reiteracin
por Notas CGR N 1993/08 y 5774/08, informes y documentos referentes a las DONACIONES
recibidas en ese Municipio, de la Itaip Binacional, y en el caso de que esa Municipalidad haya
sido beneficiada con donaciones, si las mismas fueron registradas en los Estados Contables de
la Institucin, caso afirmativo, se deban remitir el Inventario y Asientos Contables de forma tal
que se pueda comprobar la incorporacin de lo recibido, conforme al siguiente detalle:
Beneficiarios
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
La Institucin Municipal inform por nota de fecha 15/04/09 (ingresada como expediente CGR
N 3116/09), cuanto sigue:
cumplimos en informar lo siguiente:
1. En fecha 11 de marzo del 2008, hemos recibido una Ambulancia para el Centro de Salud con
equipo completo de botiqun.
2. Segn convenio firmado; hemos recibido en fecha 06/05/08; 4.000 metros de Alumbrado Pblico.
3. En el mes de Abril; el Colegio Nacional fue beneficiado con la Reestructuracin y Refaccionado y
la Biblioteca.
4. En el mes de Mayo; fueron beneficiados 16 Comits, con Implementos Agrcolas y Asistencia
Tcnica, en forma permanente.
5. En el mismo mes; 16 Escuelas y 2 Colegios fueron beneficiados con 50 Computadoras, incluyendo
tambin Mesas y Sillas.
6. La Comisara, Artesanal y Centro de Salud; fueron beneficiados con 01 Computadora cada una,
incluyendo tambin Mesas y Sillas.
Adjuntamos copias de los convenios firmados.
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDA A LA MUNICIPALIDAD DE ASUNCIN

Por Nota CGR N 3311 de fecha 10/06/09, se remiti a la Municipalidad de Piray, el informe
emitido por la Direccin General de Control de la Administracin Descentralizada, en el que
constan las observaciones y diferencias resultantes de la verificacin llevada a cabo por el equipo
215
auditor de la Res. CGR N 1393/08, con plazo de cinco (5) das para la remisin de lo requerido
en el mencionado informe.
Debido a que la Administracin Municipal no remiti contestacin a la nota mencionada en el
prrafo anterior, se reiter por Nota CGR N 4052 de fecha 10/07/09. sta fue contestada por
Nota de la Municipalidad de fecha 30/07/09, en la que el Sr. Rubn Daro Vern, Intendente
Municipal expresa: cumplo en informar al Sr. Contralor, que esta institucin ya ha presentado en
tiempo y forma los documentos solicitados.
Por dicho motivo y teniendo en cuenta las varias reiteraciones ya sobre el mismo tema, solicito una Nota
Aclaratoria de cmo se debe presentar, a modo de seguir colaborando con esa institucin
La nota presentada por el Intendente Municipal no constituye un descargo a las observaciones
del Informe remitido a la Municipalidad, consecuentemente a falta de una respuesta oportuna
esta auditoria se ratifica en el contenido de las mismas.
Observacin 01: AMBULANCIA Y EQUIPO COMPLETO DE BOTIQUN DONADO POR LA
ITAIP BINACIONAL AL CENTRO DE SALUD DE PIRAY, DEPENDIENTE DEL MINISTERIO
DE SALUD PBLICA Y BIENESTAR SOCIAL, RECEPCIONADO POR EL INTENDENTE DE
LA MUNICIPALIDAD DE LA CIUDAD DE PIRAY
En el Acta de Recepcin, con membrete de la Itaip Binacional remitido por la Intendencia
Municipal adjunta a la nota de fecha 15/04/09, se observa que el Intendente de la ciudad de
Piray, Sr. Rubn Daro Vernen representacin del Ministerio de Salud Pblica y Bienestar
Social, recibi de la Itaipu Binacional una ambulancia as como el equipamiento con las
caractersticas que se detallan en la misma, todo dentro del marco de un Convenio de
Cooperacin que tambin consta en dicha acta.
El Intendente de Piray debi informar a esta Contralora General acerca de su intervencin
como representante del Ministerio de Salud Pblica y Bienestar Social (MSPyBS), en el
momento de la recepcin de la donacin de la Itaip Binacional, as como tambin si el
Convenio de Cooperacin que se cita en el acta se refiere a un convenio dentro del Programa de
Responsabilidad Social de la Itaip y si el mismo fue firmado con la Municipalidad de Piray.
En el caso que dicha Municipalidad fuera la beneficiaria del Convenio, la Administracin
Municipal debera remitir copia autenticada del Convenio y los dems documentos que hacen a la
ejecucin del mismo (Plan de ejecucin, registro contable, transferencia, inclusin en el
Inventario Municipal, etc.).
CONCLUSIN
La Administracin Municipal de Piray, no ha dado contestacin precisa a las observaciones
remitidas en el Informe realizado por la Contralora General de la Repblica. Solo ha remitido
copia de un Acta de Recepcin con membrete de la Itaip Binacional, en la que el seor Rubn
Daro Vern, Intendente, recibe la donacin de una ambulancia equipada, en representacin del
Ministerio de Salud Pblica y Bienestar Social.
No se han remitido documentos que correspondan a la entrega de este bien, al Centro de Salud
local. Tampoco se remitieron documentos que acrediten la incorporacin de la donacin al
patrimonio municipal ni del MSPyBS.
No se ha visualizado el documento o escritura legal que acredite que el bien donado se
encuentra a nombre de la Municipalidad de Piray o del MSPyBS.
En razn a todo lo mencionado, esta auditora no puede dar fe de la situacin en la que se
encuentran los bienes donados por la Itaip Binacional y a falta de la remisin de la copia del
Convenio (si es que fue celebrado), tampoco se pudo establecer cules fueron las condiciones
establecidas para las donaciones.
216
RECOMENDACIN
La Administracin de la Municipalidad de Piray, deber solicitar a la Itaip Binacional, la
escrituracin de la ambulancia recibida en concepto de donacin, a nombre del MINISTERIO DE
SALUD PBLICA Y BIENESTAR SOCIAL, considerando que el seor Intendente Municipal se ha
responsabilizado de la recepcin del mismo, de forma a que pueda ser incorporado al patrimonio
del citado Ministerio.
Observacin 02: CONVENIOS SUSCRITOS CON LA ITAIP BINACIONAL, QUE NO
FUERON REMITIDOS POR LA MUNICIPALIDAD DE PIRAY
En la nota de fecha 15/04/09 remitida por la Intendencia Municipal se detallan varias instituciones
beneficiarias de los aportes de la Itaip Binacional, sin especificar si los convenios
correspondientes a dichos aportes fueron firmados con las citadas instituciones o con la
Municipalidad de Piray.
La auditora realiz verificaciones in situ de algunas de las obras realizadas con los fondos de la
Itaip Binacional, que son las que se detallan a continuacin:
1. Colegio Nacional de Piray
El equipo auditor realiz una verificacin in situ, en fecha 04/05/09 en el Colegio Nacional de
Piray, donde se labr el Acta N 01/2009, la que a continuacin se trascribe parcialmente:
El equipo de auditores ha realizado una verificacin de las donaciones recibidas de la Entidad Binacional
Itaip, en compaa de la Directora de la Institucin, Lic. Maria Sandra Escobar, con C.I. N 1.456.391,
La Directora dej constancia en el Acta, que Las gestiones para obtener las donaciones fueron
realizadas a travs de la Municipalidad de Piray
Refacciones realizadas con fondos de Itaip:
Pabelln 1: Cambio de piso, pintura de paredes, cambio de tejas del techo, lumnica y
ventiladores de techo de las aulas, cambio de aberturas (puertas).
217
Pabelln 2: Cambio de piso, pintura de

paredes, cambio de algunas tejas del techo,
lumnica y ventiladores de techo de las aulas,
cambio de aberturas (puertas).
Baos sexados.
El equipo auditor solicit a la Directora del Colegio Nacional de Piray, los documentos que
avalan las obras realizadas, entregando sta, copias de documentos de recepcin de de pupitres,
equipos informticos y copia del Convenio firmado entre el Colegio Nacional de Piray y la
Entidad Binacional Itaip que se titula: CONDICIONES GENERALES DE USO DE
218
LABORATORIO INFORMATICO PROVEIDO POR LA ITAIPU BINACIONAL A INSTITUCIONES

EDUCATIVAS, el cual hace referencia nica y exclusivamente al equipamiento del
LABORATORIO INFORMTICO.
2. Alumbrado Pblico
Conforme lo informado por funcionarios de la Municipalidad de Piray se provey y se instalaron
82 (ochenta y dos) artefactos de alumbrado pblico en varias arterias de la ciudad. Los artefactos
son de brazo largo con luminarias tipo cerrado con lmpara de vapor de sodio (no se pudo
constatar la potencia).
El Acta de Entrega de Obras, que se adjunta a la nota del Intendente Municipal de fecha
15/04/09, hace referencia a la Autorizacin de Servicio N AS/4500007137/2008 y expresa en
parte: A travs del presente celebran el PROTOCOLO DE ENTREGA de: Ejecucin de los servicios
de ampliacin y adecuacin de red de media y baja tensin en la ciudad de Piray, Distrito de Piray,
Departamento de Paraguari, ejecutado por la ITAIP BINACIONAL, . . .
A pesar de mencionar el Acta de Entrega de Obras, la misma se realiza en presencia de los
representantes y a entera satisfaccin de la MUNICIPALIDAD DE PIRAY y de la ANDE, el
documento no tiene la firma del representante de la ANDE.
La Municipalidad de la Ciudad de Piray deba explicar justificadamente, con respaldo
documental, las razones por las que no inform con el debido detalle, sobre el contenido
de Convenio/s firmado/s con la Itaip Binacional y la ejecucin de sus respectivos Planes
de Trabajo.
Asimismo, debi remitir documentos que avalen la ejecucin y culminacin de las obras
ejecutadas mediante los Convenios, que incluyan, pero que no se limiten, a:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Convenio suscrito,
Autorizacin de Servicio,
Facturas,
Actas de medicin,
Recibo de dinero,
Informe Conclusivo de las obras realizadas, con las justificativas detalladas de la
aplicacin del Aporte Financiero de la ITAIPU,
219
cuenta lo establecido en el Plan de Trabajo del Convenio,
12. Actas de recepcin de los equipos informticos,
13. Ttulo de propiedad de la ambulancia,
14. Registros contables de los activos fijos recibidos y su inclusin en el Patrimonio
Municipal.
CONCLUSIN
La Administracin Municipal de Piray, no ha remitido los documentos solicitados en el Informe
de auditora, por lo que a la Contralora General de la Repblica no pudo acceder a la
informacin precisa que respalde la utilizacin de los fondos transferidos por la binacional, como
tampoco a los Convenios en los que se especifican las obligaciones y responsabilidades de las
partes, como los son el detalle de especificaciones tcnicas de las obras, como tampoco se dio
informacin sobre el valor de la donacin.
Igualmente, no se pudo comprobar que los bienes recibidos, hayan sido incorporados al
patrimonio institucional del MEC, debido a la falta de documentacin que as lo acredite.
En relacin a las obras en el Colegio Nacional, tampoco se ha remitido a la CGR, los documentos
como Convenios, Actas de Fiscalizacin y Recepcin de Obras, considerando que fue la
administracin municipal la que ha realizado los trmites para estas donaciones.
Asimismo, se concluye que la Municipalidad de Piray no ha tomado conocimiento en relacin a
las obras en la citada institucin educativa.
En ese sentido cabe sealar que la Ley N 881/81 QUE ESTABLECE EL RGIMEN
TRIBUTARIO Y DE OTROS RECURSOS PARA LA MUNICIPALIDAD DE ASUNCIN, que
menciona en sus partes pertinentes:
Artculo 32. Las obras que se ejecuten dentro del municipio estn sujetas a la autorizacin de la
Municipalidad.
Artculo 33. El propietario del inmueble interesado en construir, ampliar o reformar una edificacin,
solicitar de la Municipalidad la autorizacin correspondiente y presentar el proyecto de obra con los
planos y planillas de costos, consignando el nombre del profesional firmante de los mismos, quien ser
considerado constructor de la obra y responsable hasta la inspeccin final, salvo prueba en contrario. En
la solicitud se consignar adems, el tiempo estimado para la terminacin de la obra.
Pargrafo nico: La resolucin de la Municipalidad mencionar las informaciones necesarias para
identificar el inmueble, las principales caractersticas de la obra, uso a que ser destinado, propietario y
profesional constructor, e impuesto a ser abonado.
Si se toma en cuenta el Pargrafo nico, se deduce que la Municipalidad, incluso, debe emitir una
Resolucin en relacin a las obras a realizarse.
Asimismo, el citado cuerpo legal en el Artculo 43 DE LAS SANCIONES, dispone que:
Cuando se realizare una obra sin el permiso correspondiente, sern pasibles de las siguientes sanciones:
a) Multa al propietario de la obra del 30 % (treinta por ciento) del impuesto no abonado, sin perjuicio del
pago del impuesto.
b) Multa al constructor de la obra del 50 % (cincuenta por ciento) del monto no abonado.
c) Suspensin de la obra:
1- Si no paga el impuesto y multa dentro de los treinta das de la notificacin de la Municipalidad.
220
2- Cuando la construccin de la obra no sigue las normas tcnicas establecidas por la Municipalidad.
Por otra parte, la Ley 1294/87 Orgnica Municipal, vigente a la fecha de la ejecucin de las
obras, dispone:
Art. 17.- El Municipio tiene por objeto:
a) el establecimiento de un sistema de planeamiento fsico, urbano y rural, del Municipio;
e) la reglamentacin y fiscalizacin de los planos de construccin, ... nomenclatura de calles, numeracin de
lotes y viviendas y ornato pblico;
r) las dems funciones para el cumplimiento de los fines municipales.
Art. 19.-En los casos en que deban efectuarse obras y servicios pblicos de competencia de las
Municipalidades o de otras entidades estatales, o de ambas, la realizacin de dichas obras o servicios
debern coordinarse entre las entidades respectivas en forma conveniente al inters pblico.
Art. 246.- No se permitir construccin alguna dentro de las zonas urbanas, suburbanas y de los
loteamientos, sin previa autorizacin de la Municipalidad. Esta disposicin rige igualmente para las
entidades u organismos de derecho pblico.
Conforme, a lo expuesto precedentemente, se deduce que, ni la Itaip Binacional, ni las
instituciones beneficiadas con los fondos, cumplieron con las normas municipales, para la
realizacin de obras.
RECOMENDACIN
La Administracin de la Municipalidad de Piray, deber solicitar a la Itaip Binacional, los
documentos que respalden el proyecto, la ejecucin y el pago de las obras, considerando que el
Intendente Municipal ha consignado su firma por la recepcin de lo correspondiente al alumbrado
elctrico de conformidad a ciertas especificaciones tcnicas que debieron estipularse en un
documento. Tambin es importante que gestione la solicitud para contar con la valorizacin de las
obras a efectos de su incorporacin al patrimonio del Ministerio de Educacin y Cultura, en los
casos que corresponda.
Es nuestro informe.
Asuncin,
de mayo de 2010.

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora

Directora General
221
MUNICIPALIDAD DE CORONEL OVIEDO

AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
EJERCICIO FISCAL 2007, Y DE ENERO A AGOSTO DE 2008, de conformidad a las funciones y
responsabilidades conferidas a la Contralora General de la Repblica por la Constitucin Nacional
y la Ley N 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora General de la Repblica, el Acuerdo
firmado entre el Director General Paraguayo de la Itaip Binacional, Doctor Carlos Mateo Balmelli
y el Director General Brasileo, Doctor Jorge Miguel Samek el 15 de agosto de 2008,
denominado Medidas administrativas a ser implementadas de inmediato en la Itaip Binacional,
y la Determinacin N DET/GP/0016/2008 de Itaip Binacional del 25 de agosto de 2008, firmada
por el Director paraguayo,
Por Nota CGR N 1041 de fecha 02/04/08, este Organismo Superior de Control solicit a la
Municipalidad de Coronel Oviedo informe si la misma fue beneficiada con donaciones de la Itaip
Binacional y si la totalidad de las donaciones recibidas se encuentran registradas en los Estados
Contables de la Institucin y, en caso afirmativo, remitir Inventario y Asientos Contables de lo
recibido, conforme al siguiente detalle:
Beneficiarios
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
La Institucin Municipal inform por nota MCO N 97 de fecha 10/04/08, ingresada como
expediente CGR N 2673/08, cuanto sigue: Con relacin a la Entidad Binacional Itaip no estn
registradas ningunas de donaciones ya que la misma ha realizado numerosas obras pero totalmente bajo la
administracin y el control de la Entidad
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDA A LA MUNICIPALIDAD DE CORONEL
OVIEDO
Este Organismo Superior de Control remiti la Comunicacin de Observaciones a travs de la
nota CGR N 3312 de fecha 10/06/09, para su conocimiento y descargo respectivo.
Por nota M.C.O. N 258/2009 de fecha 17/07/09 (Expte. CGR N 6372) la Municipalidad de la
ciudad de Coronel Oviedo, remite el descargo a la Comunicacin de Observaciones remitidas en
su oportunidad.
A continuacin se expone las observaciones, el descargo presentado por la institucin y la
evaluacin respectiva:
INFORMADOS POR LA MUNICIPALIDAD DE CORONEL OVIEDO
Al cotejar la contestacin de la Institucin Municipal con el Listado de los Convenios y sus
Aditivos, remitidos por la Itaip Binacional, que incluyen copias autenticadas de los referidos
Convenios con el beneficiario de la donacin, se observa que, el entonces administrador de la
Municipalidad de Coronel Oviedo, Sr. Jorge Morales Bentez firm varios Convenios con la Itaip
222
Binacional por un valor total de G. 8.965.418.064 (Guaranes ocho mil novecientos sesenta y cinco
millones cuatrocientos dieciocho mil sesenta y cuatro), sin embargo, en la nota cursada a esta
Entidad Superior de Control, nada inform al respecto.
Es oportuno mencionar parte de lo establecido en el Convenio suscrito, como ser: la CLAUSULA
CUARTA del CAPITULO IV, FORMA Y CONDICIONES DEL APORTE DE LA ITAIPU que dice:
El aporte financiero de la ITAIPU ser efectuado segn solicitud de la MUNICIPALIDAD,
pudiendo realizarse mediante adelantos y entregarse, en los casos que corresponda, directamente
a las empresas ejecutoras de los trabajos y/o proveedoras, contra presentacin de la factura legal
correspondiente y la certificacin pertinente de la MUNICIPALIDAD, aprobado por los
representantes de la ITAIPU.
Asimismo, en la CLAUSULA QUINTA del CAPITULO V, OBLIGACIONES
MUNICIPALIDAD establece que: Corresponder a la MUNICIPALIDAD:
DE
LA
a) aprobar el Plan de Trabajo correspondiente;

b) proveer a la ITAIPU, todas las informaciones necesarias en el marco del cumplimiento del
presente Convenio;
c) asignar recursos humanos para desarrollar las actividades previstas;
d) rendir cuentas a la ITAIPU, de los gastos realizados
En el CAPITULO VII, INFORME Y RENDICION DE CUENTAS, CLAUSULA SEPTIMA del
Convenio, se establece que: La MUNICIPALIDAD deber presentar a la ITAIPU, informes
peridicos y dentro de los 30 (treinta) das posteriores a la finalizacin del Convenio, un Informe
Conclusivo de las obras realizadas, con las justificativas detalladas de la aplicacin del Aporte
Financiero de la ITAIPU.
Si bien es cierto que la Institucin inform en su nota que se ejecutaron numerosas obras y que
las mismas fueron realizadas directamente por la Itaip Binacional, no es menos cierto que no
pudo haber desconocido los beneficios otorgados al Municipio, teniendo en cuenta que fue el
propio intendente quien suscribi los Convenios. Tampoco puede desconocer lo establecido en
dicho documento que, en el punto 3.2, MODALIDAD OPERATIVA del Plan de Trabajo expresa:
la MUNICIPALIDAD deber: Aprobar el proyecto y si fuere el caso, proveer un equipo encargado
del acompaamiento y fiscalizacin de los trabajos, desde el inicio hasta su conclusin, debiendo
certificarlos conforme a su desarrollo. Asignar recursos humanos para el desarrollo de las
actividades previstas y rendir cuentas a la ITAIPU de los gastos realizados
En el CAPITULO VIII, CLAUSULA OCTAVA, SUPERVISIN, se establece que: La ITAIPU, sin
perjuicio de la fiscalizacin que corresponda a trabajos previstos en este Convenio, a travs de la
Superintendencia de Obras y Desarrollo de la Direccin de Coordinacin Ejecutiva, y esas
funciones de control no eximirn de responsabilidad a la MUNICIPALIDAD por las omisiones o
errores que eventualmente se pudieren cometer durante el desarrollo del Convenio.
Por tanto, la Municipalidad de la Ciudad de Coronel Oviedo deber explicar
justificadamente, con respaldo documental, las razones por las que no inform con el
debido detalle sobre el contenido de los Convenios firmados con la Itaip Binacional y sus
respectivos Planes de Trabajo.
En el siguiente cuadro se expone los Convenios suscritos:
Convenio N
4500002795
Monto del
Convenio G.
Objeto
585.578.584 Empedrados en calles Tacuary, Natalicio Gonzlez y Facundo Insfrn
4500002796
1.057.659.371
Canales, empedrados, agua corriente desage cloacal y acceso vehicular en

calles Nanawa, Blas Garay y Guair
4500002798
1.967.176.849
Canales, empedrados, agua corriente desage cloacal y acceso vehicular en

calles Agustn Barrios, Tte. Faria y otros
4500003116
420.000.000 Empedrados en calles y avenidas
223
Convenio N
4500003512
4500003832
4500007297
4500002992
4500004019
4500007208
Monto del
Convenio G.
Objeto
146.553.608 Conclusin de trabajos de empedrado calle Potrero Cue

132.100.000
466.292.300
3.545.057.352
535.000.000
110.000.000
8.965.418.064
Empedrado de las calles San Pedro, 3ra Etapa

Empedrados varios en el Municipio
Ampliacin de la Escuela Wenceslaa Escalada
Construccin de canales en varias calles
Conclusin de escuela Wenceslaa Escalada
Se solicita adems la remisin de copia autenticada del informe emitido por el equipo encargado
de la fiscalizacin de los trabajos ejecutados, desde su inicio hasta su conclusin, incluida el Acta
de Recepcin Final de las Obras.
Remitir documentos que incluyan, pero que no se limiten, a: pruebas que avalen la ejecucin y
culminacin de las obras ejecutadas mediante los Convenios tales como, facturas, certificacin de
Obras, Actas de Entrega y Recepcin, Actas de medicin, Autorizacin de pago, Recibo de dinero,
Informe Conclusivo de las obras realizadas, con las justificativas detalladas de la aplicacin del
Aporte Financiero de la ITAIPU, o cualquier otro documento, teniendo en cuenta lo establecido en
el Plan de Trabajo del Convenio en el punto 3.2, MODALIDAD OPERATIVA que expresa:
Asignar recursos humanos para el desarrollo de las actividades previstas y rendir cuentas a la
ITAIPU de los gastos realizados.
Asimismo, la Clusula Quinta del Convenio dice: Corresponder a la MUNICIPALIDAD:
b) proveer recursos humanos conforme a las necesidades del objeto del Convenio;
c) acompaar, fiscalizar y certificar el desarrollo del Convenio.
Por nota M.C.O. N 258/2009 de fecha 17/07/09 (Expte. CGR N 6372) la Municipalidad de la
ciudad de Coronel Oviedo, remiti el descargo a la Comunicacin de Observaciones remitidas en
su oportunidad, y que en su texto expresa cuanto sigue:
...este ejecutivo municipal se ratifica en que no ha recibido en forma oficial donacin alguna por parte de
la Itaip Binacional, si bien es cierto fueron firmados los convenios mencionados en el informe con el fin de
que las obras proyectadas, ejecutadas y administradas por la Itaip fueran realizadas en territorio del
Municipio de Coronel Oviedo.
Cabe destacar tambin que los convenios firmados con la Itaip obedecen a un formato estndar o
predeterminado, y as en los convenios firmados se establece la modalidad operativa de los mismos.
Abocados al anlisis de cada uno de los convenios firmados entre la Municipalidad de Coronel Oviedo y la
Entidad Binacional Itaip se desprende que en virtud de la clusula que establece la FORMA Y
CONDICIONES DEL APORTE DE ITAIPU: El aporte financiero de la Itaip ser efectuado segn solicitud
de la municipalidad, pudiendo realizarse mediante adelantos y entregarse, en los casos que corresponda,
directamente a las empresas ejecutoras de los trabajos y/o proveedoras, contra la presentacin de la factura
legal correspondiente y la certificacin pertinente de la Municipalidad, aprobado por los representantes de
la Itaip, de lo cual se colige que las transferencias de aporte no han sido realizadas a la municipalidad
sino a las propias empresas ejecutoras, circunscribindose la municipalidad a la firma de los
correspondientes certificados por medio de las actas de medicin, en concordancia con lo alegado en al
nota M.C.O N 97 de fecha 10/04/08 en la cual se contesta a la C.G.R. que no se hallan registradas
ningunas donaciones realizadas por la Itaip.
Con relacin al punto OBLIGACIONES DE LA MUNICIPALIDAD, corresponder a la municipalidad a)
Aprobar el plan de trabajo Correspondiente. b) proveer a la Itaip, todas las informaciones necesarias en el
marco del cumplimiento del presente contrato. C) Asignar recursos humanos para desarrollar las
actividades previstas. d) Rendir Cuenta a la Itaipu, de los gastos realizados.
Cabe destacar que este municipio ha cumplido con los puntos arriba mencionados con relacin al punto a)
al rubricar las actas de medicin y certificados correspondientes de las obras ejecutadas por las empresas
dentro del territorio municipal, as como tambin no ha negado el acceso a toda informacin requerida por
224
la Itaip y ha asignado recursos humanos siempre y cuando le fueron requeridos, mas con relacin al punto
d), no ha surgido la obligacin de rendir cuentas ya que no ha realizado gastos en base a que los aportes
nunca ingresaron al patrimonio municipal, siendo pues legalmente imposible que este ejecutivo municipal se
constituya en ordenador de gastos de una entidad binacional como Itaip.
Con relacin a la clusula INFORME Y RENDICIN DE CUENTAS la misma reza la municipalidad
deber presentar a la Itaip informes peridicos y ...(no se lee)...........................dentro de los treinta das
posteriores a la finalizacin del convenio, un informe exclusivo, con las justificativas detalladas de la
aplicacin del aporte financiero de la Itaip, siendo as mal podra esta ejecutivo municipal realizar
informe alguno sobre obras que no realizo y sobre aportes que no percibido por parte de la Itaip
Binacional.
Es por todo lo anteriormente expuesto que el municipio reconoce la existencia de obras realizadas en su
territorio por la Itaip Binacional en virtud a los convenios firmados, mas del anlisis de la documentacin
obrante se puede concluir que el municipio no tuvo participacin alguna en la ejecucin y el manejo de
fondos en las mencionadas obras siendo estas directamente realizadas por la Entidad Binacional Itaip.
Esta Institucin Municipal ratifica de este modo lo informado por nota M.C.O. N 97 de fecha 10-04-08 y se
coloca a entera disposicin de este ente contralor a fin de que el mismo verifique lo alegado en fiel
cumplimiento de la poltica de trasparecia y optimizacin de los manejos administrativos que caracterizan a
este Ejecutivo Municipal.
El descargo presentado por el Ejecutivo de la Institucin, no satisface el requerimiento realizado
por el equipo de auditores, considerando que las obras realizadas por la Itaip Binacional
favorecieron al municipio en cuanto a mejoramientos por un valor de G. 5.310.360.712 (Guaranes
cinco mil trescientos diez millones trescientos sesenta mil setecientos doce), a travs de
empedrados de calles, instalacin de desages cloacales y agua corriente, as como la
construccin de canales que permitan el incremento de los ingresos en Impuestos y Tasas, debido
a la revaloracin de los inmuebles que se hallan dentro del rea de las obras realizadas por la
Itaip Binacional.
Con relacin a la responsabilidad del Ejecutivo Municipal, cabe destacar que el Convenio en el
punto 3.2, MODALIDAD OPERATIVA del Plan de Trabajo expresa: la MUNICIPALIDAD deber:
Aprobar el proyecto y si fuere el caso, proveer un equipo encargado del acompaamiento y
fiscalizacin de los trabajos, desde el inicio hasta su conclusin, debiendo certificarlos
conforme a su desarrollo. Asignar recursos humanos para el desarrollo de las actividades
previstas y rendir cuentas a la ITAIPU de los gastos realizados (El subrayado y la negrita son
de la CGR).
Del mismo modo, el CAPITULO VIII, CLAUSULA OCTAVA, SUPERVISIN, se establece que:
La ITAIPU, sin perjuicio de la fiscalizacin que corresponda a trabajos previstos en este
Convenio, a travs de la Superintendencia de Obras y Desarrollo de la Direccin de Coordinacin
Ejecutiva, y esas funciones de control no eximirn de responsabilidad a la MUNICIPALIDAD
por las omisiones o errores que eventualmente se pudieren cometer durante el desarrollo
del Convenio. (El subrayado y la negrita son de la CGR).
Con relacin a las obras de Ampliacin y Conclusin en la Escuela Wenceslaa Escalada del
Distrito de Coronel Oviedo, el Intendente firm dos convenios por un total de G. 3.655.057.352
(Guaranes tres mil seiscientos cincuenta y cinco millones cincuenta y siete mil trescientos
cincuenta y dos).
En ambos convenios la CLUSULA CUARTA: FORMA Y CONDICIONES DEL APORTE
FINANCIERO DE LA ITAIPU, expresa: El aporte financiero de la ITAIPU, ser efectuado conforme
solicitud de la MUNICIPALIDAD, pudiendo realizarse en uno o varios desembolsos y, en los casos que
corresponda, directamente a las empresas ejecutoras de los trabajos, contra presentacin de la factura legal
correspondiente y luego de la certificacin pertinente de la MUNICIPALIDAD, aprobado por los
representantes de la ITAIPU. (El subrayado y la negrita son de la CGR)
225
Del mismo modo, el CAPTULO V,

CLUSULA QUINTA OBLIGACIONES DE LA
MUNICIPALIDAD expresa: La MUNICIPALIDAD deber:... d) presentar a la ITAIPU, las Rendiciones
de Cuentas pertinentes. (El subrayado y la negrita son de la CGR)
El CAPITULO VII, INFORME Y RENDICION DE CUENTAS, CLUSULA SPTIMA, enuncia
cuanto sigue: La MUNICIPALIDAD deber presentar a la ITAIPU, informes peridicos y dentro de los
30 (treinta) das posteriores a la finalizacin del Convenio, un Informe Conclusivo de todo lo realizado,
con las justificativas detalladas de la aplicacin del Aporte Financiero de la ITAIPU. (La negrita es de
la CGR).
Tambin el CAPITULO IX, SUPERVISION, CLAUSULA NOVENA, de ambos Convenios dice:La
ITAIPU, supervisar todo el desarrollo de los trabajos previstos en este Convenio,....
Este
acompaamiento no eximir de responsabilidad a la MUNICIPALIDAD por las omisiones o errores que
eventualmente se pudieren cometer durante el desarrollo del Convenio. (La negrita es de la CGR).
En el PLAN DE TRABAJO, que se adjunta a cada convenio, el punto 3. que hace referencia a la
MODALIDAD OPERATIVA, en el item 3.2. seala: La MUNICIPALIDAD deber:
- Proveer equipo humano para el acompaamiento del Convenio.
- Proveer a la ITAIPU, todas las informaciones necesarias, en el marco del Cumplimiento del Convenio.
- Presentar informes y Rendiciones de Cuentas pertinentes......
Se encargar igualmente del acompaamiento desde el inicio hasta la conclusin de las obras, debiendo
certificar los trabajos ejecutados. (La negrita es de la CGR).
As mismo, el punto 7. del PLAN DE TRABAJO, que se refiere a la
FISCALIZACION/SUPERVISIN, seala: La ITAIPU, a travs de la Direccin General Paraguaya,
supervisar el Convenio, y la MUNICIPALIDAD, a travs de sus representantes autorizados, ejercer la
fiscalizacin de los trabajos.. (La negrita es de la CGR)
Si bien en el descargo, el Ejecutivo Municipal ha sostenido: ... que el municipio reconoce la
existencia de obras realizadas en su territorio por la Itaip Binacional en virtud a los convenios firmados,
mas del anlisis de la documentacin obrante se puede concluir que el municipio no tuvo participacin
alguna en la ejecucin y el manejo de fondos en las mencionadas obras siendo estas directamente
realizadas por la Entidad Binacional Itaip., no es menos cierto que la Intendencia no remiti
adjunto, los documentos que justifiquen el cumplimientos de las diversas clusulas citadas
precedentemente, que forman parte de los Convenios firmados por su titular, lo que da lugar a la
presuncin de un exiguo control de los bienes del Estado, as como el incumplimiento de las
normativas que hacen a las obligaciones del Intendente Municipal. (El subrayado y la negrita son
de la CGR)
Esta auditora, analizada la Ley N 1294/87 Orgnica Municipal, vigente a la fecha de ejecucin
de las obras, puede deducir que la Municipalidad debe realizar fiscalizaciones de oficio, a efectos
de comprobar el cumplimiento de las normativas vigentes en cuanto a construcciones. As el Art.
17.- de la misma Ley establece: El Municipio tiene por objeto:
c) la regulacin y prestacin de servicios de aseo y especialmente la recoleccin y disposicin de residuos;
entidades u organismos de derecho pblico. (La negrita es de la CGR)
Sobre estos procedimientos, no se han remitido por la Municipalidad, documentos que los avalen.
226
Se puede concluir que la Municipalidad de Coronel Oviedo y la Itaip Binacional no dieron

cumplimiento a sus respectivas obligaciones establecidas en los respectivos Convenios, as como
las establecidas en las respectivas normativas legales que fueron transcriptas precedentemente.
CONCLUSION
En base a la respuesta remitida por la Municipalidad de Coronel Oviedo a las observaciones de la
Contralora General de la Republica, se concluye que la institucin, no ha cumplido con lo que
establece la Ley N 1294/87 Orgnica Municipal, Art. 17.-, Art. 19.- y Art. 246.Igualmente, se deduce que, la Administracin Municipal tampoco dio cumplimiento con las
clusulas de los Convenios firmados con la Itaip Binacional, deduccin justificada con la falta de
remisin de la copia autenticada del informe emitido por el equipo encargado de la fiscalizacin de
los trabajos ejecutados, desde su inicio hasta su conclusin, incluida el Acta de Recepcin Final
de las Obras.
RECOMENDACION
La actual Administracin Municipal de la ciudad de Coronel Oviedo deber cumplir con las
normativas vigentes respecto de proveer y facilitar toda la documentacin solicitada y necesaria
para que el Organismo Superior de Control pueda dar cumplimiento a sus funciones
constitucionales, as como implementar mecanismos que permitan dar cumplimiento a las leyes de
modo a transparentar la gestin municipal y/o las medidas que considere pertinentes conforme a
las observaciones contenidas en el presente, considerando por sobre todas las cosas que, una de
las responsabilidades de las autoridades municipales es velar por la seguridad y el constante
mejoramiento del nivel de vida de los pobladores del municipio, motivo por el cual la Municipalidad
debi dar cumplimiento a las normativas vigentes, as como, en su momento aprobar los planos de
obras a ser realizadas y el control de la ejecucin de las mismas de manera a evitar situaciones
posteriores desagradables.
Es nuestro informe.
Asuncin, mayo de 2010.

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora

Directora General
227
MUNICIPALIDAD DE IRUA
AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
y el Director General Brasileo, Doctor Jorge Miguel Samek, el 15 de agosto de 2008,
por el Directos paraguayo.
Por nota CGR N 1198 de fecha 07/04/08 este Organismo Superior de Control solicit a la
Municipalidad de la ciudad de Irua, informaciones y documentos referentes a las donaciones
recibidas en ese Municipio por la Itaip Binacional, y si esa Municipalidad fue beneficiada con
donaciones, si stas fueron registradas en los Estados Contables de la Institucin y, en caso
afirmativo, remitir Inventario y Asientos Contables de lo recibido, conforme al siguiente detalle:
Beneficiarios
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDAS A LA MUNICIPALIDAD DE IRUA

Se ha remitido la Comunicacin de Observaciones a la Municipalidad de Irua, por Nota CGR N
5029 de fecha 26 de agosto de 2009, con respuesta de la Administracin Municipal segn Nota de
fecha 28 de agosto con ingreso bajo Expediente CGR N 8380 de fecha 02 de setiembre de 2009.
La Municipalidad de Irua inform por nota de fecha 29/05/08 (ingresada como Expediente CGR
N 4513/2008) cuanto sigue:
"La
Intendencia
Municipal
de
Irua,
se
dirige
a
usted
a
objeto
de
elevar informe de donaciones recibidas de la Entidad binacional de Itaipu obrante en archivos de esta
Administracin Municipal.
1(uno) moto marca Leopard, ao 2007. Chasis:
100(cien) sillas tipo pupitre. Liceo Nacional Irua.
65(sesenta y cinco) sillas tipo pupitre. Escuela Bsica N 6431 Nio Jess
Materiales didcticos (enciclopedias, libros, etc) Escuela Bsica N 6431 Nio Jess
65(sesenta y cinco) sillas tipo pupitre. Escuela Bsica N 5464 San Jos
Materiales didcticos. Escuela San Jos
2(dos) equipos informticos completos. Liceo Nacional Irua
65(sesenta y cinco) sillas tipo pupitre. Escuela Bsica N 5466
40 (cuarenta) sillas tipo pupitre. Escuela Santa Margarita
228
Construccin de un polideportivo municipal con 2.540 mts de techo y parte de piso, con valor
desconocido (sin Documentos en archivos)
De la confrontacin de la informacin recibida de la Municipalidad de Irua y de la verificacin in
situ realizada por el equipo auditor en fecha 09/05/09 en ese municipio, surgen las siguientes
observaciones:
Observacin 01: COPIAS DE CONVENIOS SUSCRITOS CON LA ITAIPU BINACIONAL, QUE
NO FUERON REMITIDOS POR LA MUNICIPALIDAD DE IRUA A ESTA CONTRALORIA
GENERAL
Con relacin al listado de las donaciones recibidas de la Itaip Binacional informado por la
Intendencia Municipal de la ciudad de Irua, se seala que no fueron adjuntadas las copias de los
Convenios que avalan dichos beneficios.
Entre los documentos adjuntados con el detalle de las donaciones se observ la existencia de
Actas de Recepcin con membrete de la Itaip Binacional las que no contienen los nmeros de
convenios de los cuales forman parte dichas donaciones y tambin, se observ que adjuntaron
Actas de entrega con membrete: MUNICIPALIDAD DE IRUA SECRETARIA DE EDUCACION Y
DEPORTE, en donde se cita la misma cantidad y tipo de bienes que figura en las Actas de
recepcin con membrete de la Itaip Binacional.
Observacin 01: Copias de Convenios No Remitidos. La Municipalidad de Irua no ha suscripto ningn
convenio con la Itaip Binacional por la donacin de los bienes recibidos. S ha existido un compromiso
verbal asumido por el Dr. Vctor Bernal, Director General Paraguayo de la Itaip Binacional de donar a la
comunidad de Irua una serie de bienes que han sido canalizados por la Municipalidad de Irua a otras
instituciones y entidades pblicas. Debo informar que no existe duplicidad de documentacin respecto de los
bienes recibidos en donacin, s se ha adjuntado una copia de las entregas realizadas por la propia entidad
binacional y otra por la cual la Municipalidad se ha documentado por la entrega de los bienes a otras
instituciones tal como se inform. Debo informar y aclarar que la Municipalidad no ha recibido ningn bien
para uso institucional
Segn lo expresado por el Intendente Municipal de Irua, se observa que la Itaip Binacional ha
realizado donaciones y aportes a esta comunidad, sin mediar convenios. Se observan copias de
Actas de Recepcin de los bienes mencionados por el Intendente y que fueran remitidas por la
Municipalidad, las mismas tienen membrete de la Itaip Binacional. Tambin se observa que la
Municipalidad ha dejado constancia de la recepcin de tales bienes, con documentos en los que
se detallan los mismos y se encuentran firmados igualmente, por las personas que los recibieron.
Sin embargo, no se remitieron convenios entre partes, en los que se estipulen las condiciones en
las que se realizaran las donaciones y especificacin del valor de las mismas.
CONCLUSION
La administracin municipal de Irua, no ha remitido a la Contralora General de la Repblica, los
Convenios celebrados entre la Itaip Binacional y la Municipalidad u otras instituciones, por lo que
el equipo auditor no pudo tener acceso al detalle del compromiso de la binacional ni de la
administracin municipal o dems instituciones beneficiarias de las donaciones, como tampoco a
la cuantificacin econmica de las mismas.
229
RECOMENDACIN
La administracin municipal deber tomar los recaudos correspondientes para tener en los
archivos de la institucin, los documentos que correspondan a todas las donaciones recibidas de
la entidad binacional Itaip (Convenios, Fiscalizacin de Obras, Facturas de Gastos, etc).
Una vez que se confirmen los valores econmicos de los bienes donados, se debern incorporar
al patrimonio institucional al que correspondan.
Observacin 02: FALTA DE REMISIN DE CONVENIO Y OTROS DOCUMENTOS DE LA
CONSTRUCCIN DE POLIDEPORTIVO DE LA MUNICIPALIDAD DE IRUA, QUE ESTIPULEN
EL VALOR DE LA OBRA PARA SU INCORPORACIN AL PATRIMONIO MUNICIPAL.
De la constatacin de las obras realizadas con recursos de la Itaip Binacional, el equipo auditor
verific el Polideportivo Municipal, arrojando el siguiente detalle: aproximadamente 2.500 m2 de
cobertura metlica consistente en estructura metlica de chapa doblada y cobertura con chapas
onduladas; circuito alimentador (aproximadamente 160 m de cable preensamblado) e Iluminacin
del saln polideportivo; piso de hormign de 20 x 60 m en la parte central del polideportivo.
Dimensin del polideportivo: 60 x 40 m.
Conforme a manifestaciones del seor Intendente Justo Csar Gamarra, la donacin de la Itaip
Binacional consisti en el techado, la instalacin elctrica y el piso.
Se dej constancia en ocasin de las verificaciones in situ realizadas por el equipo auditor, por
Acta N 37/2009 de fecha 09/05/09, el compromiso del seor Intendente en remitir el informe del
fiscal de obras referente a la construccin del Polideportivo municipal. Sin embargo, en nota
presentada a la Contralora General de la Repblica, de fecha 29 de mayo de 2008, se haba
manifestado no contar con documentacin relativa al Polideportivo, en archivos de la institucin,
por lo que se ha solicitado nuevamente dichos documentos.
230
Asimismo, se ha solicitado remitir documentos que avalen la ejecucin y culminacin de las obras
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Convenio suscrito,
Facturas,
Actas de medicin,
Certificacin de Obras,
Recibo de dinero,
10. Actas de entrega y Recepcin Final de las Obras, o cualquier otro documento, teniendo
en cuenta lo establecido en el Plan de Trabajo del Convenio,
Observacin 02: Falta de Confiabilidad del Informe remitido por la Municipalidad. Debo manifestar
que evidentemente ha habido un error conceptual respecto del compromiso de esta Intendencia sobre la
remisin de un informe de la Fiscalizacin de Obras. Antes es preciso dejar en claro que la Municipalidad
de Irua no ha realizado ninguna gestin administrativa por la realizacin de las obras del polideportivo,
todo ha sido realizado por cuenta y gestin de la Itaip Binacional por lo que nos es absolutamente
imposible remitir documentos tales como Autorizacin de Servicio, Planos del Proyecto, Facturas, Actas de
medicin, Certificacin de Obras, Autorizacin de Pago, Recibo de Dinero o cualquier otro tipo de
documentacin por la obra realizada por la Itaip Binacional.
Quiero rechazar puntualmente la aseveracin de que la nota de fecha 29 de mayo de 2008 carece de
fiabilidad por manifestar no poseer documentacin relativa al polideportivo y que supuestamente
contradice lo manifestado en oportunidad de la visita de los Auditores respecto de la remisin del informe
de la Fiscalizacin de Obras; nos ratificamos conforme a lo expuesto en el prrafo anterior y en aquella
ocasin s me he manifestado positivamente respecto de la Fiscalizacin de Obras de la construccin de la
pared del polideportivo cuya gestin y costo ha asumido la Municipalidad, la cual evidentemente no
constituye objeto de la presente Auditora al no constituir la misma donacin o aporte de la Itaip
Binacional.
Segn lo expresado por el Intendente Municipal de Irua en relacin al Polideportivo, la
Municipalidad ha asumido con fondos propios la construccin de la pared del mismo, siendo la
Itaip Binacional la que ha ejecutado la estructura principal de la obra (2540 mts de techo y parte
del piso) en predio municipal.
El Intendente municipal manifiesta en la Nota presentada a la Contralora General de la
Repblica, ingresada bajo expediente CGR N 4513 de fecha 29/05/08, que esta construccin del
polideportivo tiene un valor desconocido, de lo que se deduce que la obra no ha sido
incorporada al patrimonio institucional.
CONCLUSIN
Con relacin a la construccin del Polideportivo, la administracin municipal no ha remitido a la
Contralora General de la Repblica, el convenio firmado entre la Municipalidad y la Itaip
Binacional, en donde se estipulen las condiciones de las donaciones y las responsabilidades de
cada una de las partes involucradas, a fin de dar claridad al actuar tanto de la Itaip como de la
Administracin Municipal y que tambin sea un instrumento que especifique el valor de lo
donado, de forma tal a que la Municipalidad pueda incorporar al patrimonio institucional, el valor
de la obra.
231
RECOMENDACIN
La administracin municipal deber realizar los trmites necesarios con la entidad binacional
Itaip, a efectos de obtener los documentos necesarios que respalden la ejecucin de la obra
donada por la entidad, de forma tal a que estos documentos permanezcan en archivo de la
municipalidad.
Igualmente deber realizar la incorporacin de los bienes donados, al patrimonio institucional, por
el valor de lo invertido tanto por la Itaip como por la propia municipalidad.
Observacin 03: DONACION DECLARADA COMO RECIBIDA POR LA MUNICIPALIDAD DE
IRUA, EN PODER DE LA COMISARIA N 21 DE LA CIUDAD DE IRUA
En el detalle de donaciones recibidas de la Itaip Binacional por la Municipalidad de Irua, y de la
verificacin in situ llevada a cabo en fecha 09/05/09 el equipo auditor constat que la
motocicleta marca Leopard MT150GY trail, color rojo, con chasis n PEAEFE5XTLE00326,
motor 162# MJ61587948, informada como donacin recibida por la Municipalidad de Irua
conforme nota de fecha 29/05/08, se encontraba en poder de los funcionarios de la Comisara N
21 de esa ciudad. Asimismo, se evidenci que el Acta de recepcin del citado bien, que lleva el
logo de la Itaip Binacional, fue suscripto por el Jefe de la Comisara 21, Sub oficial principal
O.P., Silverio Leiva; sin que en la misma conste la fecha exacta de su recibo y el nmero del
Convenio al cual se refiere dicha donacin.
De la documentacin proveda por el Jefe de la Comisara 21, adems del Acta de Recepcin, se
constat que el Certificado de Venta de de Motocicletas Hechas en Paraguay de la empresa
Sambarie S.R.L., menciona que la venta de la citada motocicleta fue realizada a favor del seor
Miguel ngel Bez Nuez en fecha 15/03/07 en la ciudad de Luque.
Observacin 03: Donacin declarada como recibida por la Municipalidad de Irua, en poder de la
comisara 21 de Irua. Por las mismas razones expuestas en la respuesta a la Observacin 01, debo
reiterar que la Municipalidad de Irua tan solo ha sido un nexo entre las necesidades de la Comunidad y la
Itaip Binacional. Nada de lo que fue entregado a la Comunidad ha quedado como de uso institucional de
la Municipalidad. En lo referente al Certificado de Venta a nombre de Miguel ngel Bez la misma ha
formado parte de la documentacin entregado por la Itaip Binacional por lo que desconocemos el origen
y procedimiento de adquisicin realizado por Itaip Binacional.
Seor Contralor, el espritu de los informes remitidos por la Municipalidad de Irua ha sido el de ser lo
ms transparente posible y si informamos los bienes recibidos para otras instituciones ha sido por la
interpretacin amplia de la nota de la Contralora en la que solicita informes de bienes recibidos en
donacin en el municipio por la Itaip Binacional y de las cuales esta Municipalidad ha sido nexo entre los
actores de la comunidad y la entidad.
Nos ratificamos en el sentido de no poseer documentacin de convenios suscriptos por esta Intendencia
Municipal ni las otras documentaciones solicitadas sobre todos y cada uno de los puntos solicitados como
tampoco sobre las situaciones de dominio de los bienes recibidos en donacin, salvo el de la construccin
que ha sido realizado en predio municipal
El Intendente Municipal de Irua, afirma haber sido nexo entre la Itaip Binacional y otras
instituciones del municipio para tramitar las necesidades de la comunidad, entre las cuales se
encontraba una Motocicleta marca Leopard MT150GY trail, color rojo, con chasis n
PEAEFE5XTLE00326, motor 162# MJ61587948, con el logo de la binacional.
232
En la verificacin in situ realizada por el equipo auditor, se constat la existencia de este biciclo,
en poder de la Comisara 21 de Irua, tal como se expresa en los documentos de recepcin
firmados por responsables de dicha comisara.
En relacin a lo sealado por la auditora, que todos los documentos de respaldo como el Acta de
Recepcin, el Certificado de Venta de Motocicletas Hechas en Paraguay de la empresa
Sambarie S.R.L., mencionan que la compra de la motocicleta fue realizada por el seor Miguel
ngel Bez Nez en fecha 15/03/07 en la ciudad de Luque, el Seor Intendente Municipal
menciona que estos documentos han formado parte de la documentacin entregada por la Itaip
Binacional por lo que desconoce el origen y el procedimiento de adquisicin realizado por el Ente
Binacional.
CONCLUSIN
La Administracin Municipal de Irua, ha declarado haber recibido como donacin de la Itaip
Binacional, de una Motocicleta cuyo Certificado emitido por la empresa vendedora, se encuentra
a nombre de una persona particular y no a nombre de la Itaip, de la Comisara ni de la
Municipalidad.
RECOMENDACIN
Considerando que el Seor Intendente de la Municipalidad de Irua manifiesta haber sido el nexo
para conseguir las donaciones de Itaip, ste deber realizar las acciones pertinentes para que la
entidad binacional entregue a la institucin beneficiaria, el ttulo de propiedad y la factura de
compra, de forma a que pueda ser incorporado el bien al patrimonio institucional que
corresponda.
Es nuestro informe.
Asuncin,
de mayo de 2010

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora

Directora General
233
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD PRESIDENTE DR. MANUEL FRANCO

AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
y el Director General Brasileo, Doctor Jorge Miguel Samek, el 15 de agosto de 2008,
por el Director paraguayo.
Municipalidad de la ciudad de Presidente Manuel Franco informe si la misma fue beneficiada con
Asientos Contables de lo recibido, conforme al siguiente detalle:
Beneficiarios
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
La Institucin Municipal inform por nota n 268/08I.M. de fecha 21/04/08 (ingresada como
Expediente CGR N 2583/08), cuanto sigue: Al respecto nos permitimos mencionar que sta
Municipalidad recibi en concepto de donaciones de la Entidad ITAIP BINACIONAL la suma de Gs.
26.708.500 (Guaranes Veinte y Seis Millones Setecientos Ocho Mil Quinientos) suma que fue Transferida a
varias comisiones vecinales de la ciudad, para la construccin de pavimento tipo empedrado, en calles de
nuestra ciudad.
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDA A LA MUNICIPALIDAD DE PRESIDENTE
FRANCO
Por nota CGR N 3314 de fecha 10 de junio de 2009, este Organismo Superior de Control remite la
Comunicacin de observaciones a la Municipalidad de Presidente Franco, resultante de la
verificacin de los documentos e informes presentados por la Municipalidad, de la verificacin in
situ efectuado por los auditores y confrontados con los informes y documentos provedos por la
Itaip Binacional, a los efectos de presentar el descargo respectivo.
Por nota N 428, ingresada a la Contralora General de la Repblica como Expediente CGR N
6220 en fecha 16/07/2009, el Intendente Municipal de Presidente Franco Sr. Miguel ngel Medina
Mauro, presenta el descargo a la Comunicacin de Observaciones
234
.
Observacin 1: CONVENIOS SUSCRITOS CON LA ITAIP BINACIONAL, QUE NO FUERON
INFORMADOS POR LA MUNICIPALIDAD DE CIUDAD PRESIDENTE DR. MANUEL FRANCO
Por las expresiones del ejecutivo municipal en su nota remitida a esta CGR, la Municipalidad a su
cargo slo recibi donaciones que fueron transferidas a comisiones vecinales, es decir no inform
sobre Convenio alguno firmado entre la Itaip Binacional y la
Municipalidad de Presidente Franco, para dichos trabajos.
Al respecto, la Institucin inform adems que las donaciones
fueron entregadas para la construccin de pavimento tipo
empedrado, en varias calles de la ciudad, no es menos cierto
que no pudo haber desconocido los beneficios que dichas
mejoras representan otorgados al Municipio, para lo cual se
debi hacer seguimiento y fiscalizacin de la ejecucin de las
obras.
Durante la verificacin in situ realizada por el equipo auditor, en fecha 13 de mayo de 2009, se
inspeccion una de estas obras, a saber:
Pavimento tipo empedrado de la calle Abel Silvera del Barrio San Miguel
Construccin de pavimento tipo empedrado y canales de las calles Abel Silvera y Francisco
Caballero. Aproximadamente 4.500 m2 de empedrado.
Conforme se puede observar en la fotografa al lado, en una calle lateral a la calle Silvera el
trabajo qued inconcluso.
Por otro lado, durante la verificacin in situ realizada por el equipo auditor, el seor Intendente
manifest haber firmado un Convenio con la Itaip Binacional, para la realizacin de obras en el
HITO TRES FRONTERAS, situacin plasmada en el Acta N 47/2009 de la misma fecha que a
continuacin se transcribe parcialmente:
En este acto, el Sr. Miguel ngel Medina Mauro, Intendente Municipal de esta Ciudad, informa que a
mediados del 2008 firm un Convenio Social con la Itaip Binacional, sin que la Entidad proveyera copia, ni
documento alguno a esta Municipalidad. El Convenio se refiere a obras en el HITO 3 FRONTERAS,
mejoras en infraestructura edilicia y parque turstico entre otras obras las cuales se previ su finalizacin
para los primeros meses del ao 2009.
Conforme consta en el acta parcialmente trascrita, el Intendente de la Municipalidad de Pte.
Franco no puede negar su responsabilidad con relacin a los Convenios firmados con la Itaip
Binacional, tanto en la MODALIDAD OPERATIVA del Plan de Trabajo, como en la SUPERVISIN
establecidas en los referidos Convenios.
Por tanto, la Municipalidad de la Ciudad de Presidente Franco deber explicar
justificadamente, con respaldo documental las razones por las que no inform, con el
debido detalle, sobre el contenido de los Convenios firmados con la Itaip Binacional y la
ejecucin de sus respectivos Planes de Trabajo.
Asimismo, deber remitir documentos que avalen la ejecucin y culminacin de las obras
1.
2.
3.
4.
5.
Convenio suscrito,
Actas de medicin,
Facturas,
235
.
del Aporte Financiero de la ITAIPU,
10. Actas de entrega y Recepcin Final de las Obras, o cualquier otro documento, teniendo en
11. Planos del proyecto.
CONCLUSIN
En la nota remitida a esta CGR, la Municipalidad inform que recibi donaciones que fueron
transferidas a comisiones vecinales, sin embargo no inform sobre Convenio alguno firmado entre
la Itaip Binacional y la Municipalidad de Presidente Franco. La Institucin inform adems que
las donaciones fueron entregadas para la construccin de pavimento tipo empedrado, en varias
calles de la ciudad, no es menos cierto que no pudo haber desconocido los beneficios que dichas
mejoras representan otorgados al Municipio, para lo cual se debi hacer seguimiento y
fiscalizacin de la ejecucin de las obras.
Durante la verificacin in situ realizada por el equipo auditor, el seor Intendente manifest haber
firmado un Convenio con la Itaip Binacional, para la realizacin de obras en el HITO TRES
FRONTERAS, situacin plasmada en el Acta N 47/2009 de la misma fecha que a continuacin se
transcribe parcialmente:
En este acto, el Sr. Miguel ngel Medina Mauro, Intendente Municipal de esta Ciudad, informa que a
mediados del 2008 firm un Convenio Social con la Itaip Binacional, sin que la Entidad proveyera copia, ni
documento alguno a esta Municipalidad. El Convenio se refiere a obras en el HITO 3 FRONTERAS,
mejoras en infraestructura edilicia y parque turstico entre otras obras las cuales se previ su finalizacin
para los primeros meses del ao 2009.
RECOMENDACIN
La actual Administracin Municipal deber cumplir con las normativas vigentes respecto de
proveer y facilitar toda la documentacin solicitada y necesaria para que el Organismo Superior de
Control pueda dar cumplimiento a sus funciones constitucionales, as como implementar
mecanismos que permitan dar cumplimiento a las leyes de modo a transparentar la gestin
municipal y/o las medidas que considere pertinentes conforme a las observaciones contenidas en
el presente.
Por tanto, se le recuerda a la institucin, lo establecido en la Ley N 276/94 Orgnica y Funcional
de la Contralora General de la Repblica, que en su artculo 10 expresa: El Contralor General o
quien lo sustituya, para el cumplimiento de sus funciones, podr requerir informes a cualquier ente u oficina
sometida a su control, e impartir las instrucciones pertinentes en el mbito de su competencia. El suministro
de tales informes ser obligatorio para los organismos y funcionarios pblicos o privados a que se refiera
en cada caso concreto, sopena de incurrir en encubrimiento en los casos en que se comprobaren ilcitos.
Observacin 2: OBRAS REALIZADAS POR LA ITAIP BINACIONAL EN LA MUNICIPALIDAD
DE PTE. FRANCO, QUE NO FUERON INFORMADAS A ESTA CONTRALORA GENERAL
Durante la verificacin in situ realizada a las obras ejecutadas por la Itaip Binacional en la
Municipalidad de Pte. Franco, el equipo auditor constat la existencia de obras encaradas por la
Entidad, las que no fueron informadas a este Organismo Superior de Control, y que a continuacin
se describen:
236
.
1. Pozo de agua en el Barrio San Miguel
Perforacin de pozo tubular profundo, con provisin y montaje de electrobomba sumergible,
tablero de comando elctrico, automatizacin, impermeabilizacin y mantenimiento de tanque
elevado de HA existente con tubera de impulsin del pozo al tanque existente,
aproximadamente 300 m. Cerco perimetral del pozo y acometida del suministro de energa
elctrica.
2. Puesto de Salud Tres Fronteras
La obra de ampliacin fue realizada en el ao 2007. Sin embargo se ha constatado cuanto
sigue:
2.1.) La instalacin del pozo de agua y del tanque elevado no fue concluida por la Entidad
Binacional Itaip. La Comisin de Fomento, conjuntamente con la Comisin de Salud,
ambos del Barrio Tres Fronteras, adquirieron e instalaron una motobomba para que el
Puesto de Salud pueda disponer de agua.
2.2.) El acceso al Puesto de Salud es intransitable, es decir ni siquiera la ambulancia puede
acceder al mismo.
2.3) La instalacin elctrica subterrnea fue realizada con material inadecuado (cao
corrugado).
3. Pozos de agua secos en el Barrio Tres Fronteras
Se constataron cuatro pozos perforados pero sin agua, dos de ellos distanciados menos de 100
m. El presidente de la Comisin de Fomento del Barrio Tres Fronteras informa que existe otro
pozo en las mismas condiciones, con lo que suman un total de cinco pozos perforados sin
cumplir con la finalidad de la inversin cual es la provisin de agua potable a la zona.
4. Abastecimiento de agua potable en el Barrio Tres Fronteras
Conforme se aprecia en el cartel correspondiente, la obra incluye Limpieza, desarrollo y
recuperacin de pozo tubular profundo obstruido, con provisin y montaje de electrobomba sumergible,
impermeabilizacin, mantenimiento y pintura de tanque elevado de hormign armado existente, tablero
de comando, automatizacin y conexiones, para el abastecimiento de agua potable.
De la verificacin in situ se destacan los siguientes puntos:
1) Para el tendido del cable de interconexin entre la estacin de bombeo y el tanque elevado
fueron utilizados postes de karanday.
2) No se visualiza ningn tratamiento de pintura del tanque elevado.
3) Para la subida del cable de automatizacin al tanque se utiliz cao de polietileno sujeto a la
estructura de HA con ataduras de alambre.
4) Conforme manifestaciones del presidente de la Comisin de Fomento del Barrio Tres
Fronteras, la motobomba instalada por la Itaip Binacional (marca LEAO), funcion slo por
tres meses, debiendo ser cambiada debido a su mala calidad. La nueva motobomba fue
adquirida e instalada por la Comisin de Fomento.
5. Pavimento asfltico en acceso a la Aduana
Pavimento asfltico de aproximadamente 7.200 m2 desde el acceso a la Aduana hasta el
atracadero de la balsa. No se emite opinin sobre aspectos de la obra como ser calidad y
costo, debido a la falta de documentacin.
237
.
6. Parque Hito Tres Fronteras
La Entidad Binacional Itaip firm un convenio con la Municipalidad de Presidente Franco para
la realizacin de obras para atraccin turstica en el Hito Tres Fronteras. Las obras deban
haber culminado en los primeros meses del ao 2009. A la fecha de verificacin in situ,
13/05/09, slo se visualiz algn movimiento de suelo y el pavimento asfltico de doble calzada
del acceso, con una extensin de aproximadamente 200 m, y no se pudo precisar si fue
realizada por la Itaip Binacional o por el MOPC.
Por tanto, la Municipalidad de la Ciudad de Presidente Franco deber explicar
justificadamente, con respaldo documental las razones por las que no inform, con el
debido detalle, sobre el contenido de los Convenios firmados con la Itaip Binacional y la
ejecucin de sus respectivos Planes de Trabajo.
1. Convenio suscrito,
4. Certificacin de Obras,
5. Facturas,
Aporte Financiero de la ITAIPU,
Por nota N 428, ingresada a la Contralora General de la Repblica como Expediente CGR N
6220 en fecha 16/07/2009, el Intendente Municipal de Presidente Franco Sr. Miguel ngel Medina
Mauro, presenta el descargo a la Comunicacin de Observaciones remitida por nota CGR N 3314
de fecha 10 de junio de 2009, en la que manifiesta cuanto sigue: no podemos dejar de
ratificarnos en la Nota I.M. No. 268 de 21 de abril del ao 2008, por la cual nos permitimos informar que
esta Municipalidad recibi en concepto de donaciones de la Entidad ITAIP BINACIONAL, la suma de
guaranes 26.708.500, suma que fue transferida a varias comisiones vecinales de la ciudad para
construccin de pavimento tipo empedrado, en calles de nuestra ciudad, si bien es cierto lo manifestado
en la nota remitida por la C.G.R. No. 3314, esta administracin municipal solo ha suscripto un convenio con
la Itaip Binacional Proyecto: Servicios de readecuacin de las instalaciones edilicias y acceso al Hito
Tres Fronteras, por un monto de US$ 279.000, pero que hasta la fecha no hemos conseguido una copia
del Convenio mencionado, por lo que no podemos abundar mas detalles con relacin al proyecto, asimismo
es dable destacar que se ha realizado pavimento asfltico sobre la avenida Bernardino Caballero hasta el
acceso a la Aduana, pero esta administracin no tuvo participacin ni conocimiento del momento que se
realizado dicho trabajo, teniendo en cuenta que la Itaip Binacional no ha comunicado a la Municipalidad
ni ha firmado ningn tipo de convenio para la realizacin de la obra, as tambin hemos tenido
conocimiento por terceros de excavaciones de pozo artesiano en distintos barrios del distrito, como ser:
Barrio San Miguel Zona Baja, San Jos Obrero, San Sebastin entre otros, pero que no podemos dar
detalles concretos por no tener ninguna verificacin de las obras construidas, as tambin se ha realizado
obras de pavimento tipo empedrado en diversas arterias de la ciudad como ser en el Barrio Fray Lus de
Bolaos entre otros, pero todas y cada una de estas obras mencionadas fueron realizadas sin el
conocimiento de la Intendencia como as tambin sin la firma de ningn convenio para la realizacin de las
obras.
238
.
El Intendente Municipal de la ciudad de Presidente Franco, manifiesta haber celebrado un solo
convenio con la Itaip Binacional para un Proyecto de Servicios de readecuacin de las instalaciones
edilicias y acceso al Hito Tres Fronteras, por un monto de US$ 279.000 y que hasta la fecha del
descargo, no han conseguido copia del mencionado convenio.
Adems, menciona no tener conocimiento acabado sobre las obras realizadas con fondos sociales
de la Itaip Binacional en la ciudad de Presidente Franco, ya que stas fueron hechas en forma
directa por la Binacional sin el conocimiento o participacin de la Municipalidad mediante la firma
de Convenio.
En ese sentido, esta auditora trae a colacin lo dispuesto en la Ley N 1294/87 Orgnica
Municipal, vigente a la fecha de ejecucin de las obras, puede deducir que la Municipalidad debe
realizar fiscalizaciones de oficio, a efectos de comprobar el cumplimiento de las normativas
vigentes en cuanto a construcciones. As el Art. 17.- de la misma Ley establece: El Municipio
tiene por objeto:

c) la regulacin y prestacin de servicios de aseo y especialmente la recoleccin y disposicin de residuos;
entidades u organismos de derecho pblico. (La negrita es de la CGR).
CONCLUSIN
De lo expuesto por el Intendente Municipal de la Ciudad de Presidente Dr. Manuel Franco, se
concluye, que la Itaip Binacional ha manejado los fondos invertidos en la zona, en forma
unilateral, sin dar participacin a la Intendencia Municipal.
RECOMENDACIN
La actual Administracin Municipal deber cumplir con las normativas vigentes respecto de
proveer y facilitar toda la documentacin solicitada y necesaria para que el Organismo Superior de
Control pueda dar cumplimiento a sus funciones constitucionales, as como implementar
mecanismos que permitan dar cumplimiento a las leyes de modo a transparentar la gestin
municipal y/o las medidas que considere pertinentes conforme a las observaciones contenidas en
el presente.
Se recuerda a la institucin lo dispuesto en la Constitucin Nacional en el CAPTULO IV - DE
OTROS ORGANISMOS DEL ESTADO - SECCIN II - DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA - Artculo 283 - DE LOS DEBERES Y DE LAS ATRIBUCIONES, Son deberes y
atribuciones del Contralor General de la Repblica:
1. el control, la vigilancia y la fiscalizacin de los bienes pblicos y del patrimonio del Estado, los de
las entidades regionales o departamentales, los de las municipalidades, los del Banco Central y los
de los dems bancos del Estado o mixtos, los de las entidades autnomas, autrquicas o
descentralizadas, as como los de las empresas del Estado o mixtas;
5. el requerimiento de informes sobre la gestin fiscal y patrimonial a toda persona o entidad pblica,
mixta o privada que administre fondos, servicios pblicos o bienes del Estado, a las entidades regionales o
departamentales y a los municipios, todas las cuales deben poner a su disposicin la documentacin y los
comprobantes requeridos para el mejor cumplimiento de sus funciones;., la que se repite de manera
239
.
idntica en el artculo 10 de la Ley N 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora General de la
Repblica, que dice : El Contralor General o quien lo sustituya, para el cumplimiento de sus funciones,
podr requerir informes a cualquier ente u oficina sometida a su control, e impartir las instrucciones
pertinentes en el mbito de su competencia.
El suministro de tales informes ser obligatorio para los
organismos y funcionarios pblicos o privados a que se refiera en cada caso concreto, sopena de incurrir en
encubrimiento en los casos en que se comprobaren ilcitos.
Asimismo, lo dispuesto en la Ley N 1535/99 DE ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL ESTADO,
Ejecutivo:a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable ;b) mantener actualizado el registro de
Es nuestro informe.
Asuncin,
mayo de 2010.

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora

Directora General
240
MUNICIPALIDAD DE CAPITN MIRANDA

AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
firmado entre el Director General Paraguayo de la Itaip Binacional, Doctor Carlos Mateo Balmelli y
el Director General Brasileo, Doctor Jorge Miguel Samek el 15 de agosto de 2008, denominado
Medidas administrativas a ser implementadas de inmediato en la Itaip Binacional, y la
Determinacin N DET/GP/0016/2008 de Itaip Binacional del 25 de agosto de 2008, firmada por el
Director paraguayo.
Municipalidad de Capitn Miranda informe si la misma fue beneficiada con donaciones de la Itaip
Beneficiarios
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
Ante la falta de contestacin, dicha solicitud fue reiterada por nota CGR N 1736
05/05/08.
de fecha
La Municipalidad de Capitn Miranda inform por nota S.G. N 76 de fecha 28/04/08 (ingresada
como expediente CGR N 3608/08) en la que manifiesta cuanto sigue: "en el Municipio y a travs
de las gestiones municipales se recibieron Donaciones nicamente de la Entidad Itaip"
En la nota remitida por la Municipalidad, se detallan donaciones de motocicletas a Comisaras
Policiales, lotes de libros, equipos informticos y pupitres a varias escuelas pblicas y equipos
informticos a Comisaras.
Adems, en la misma nota informa que: "Dichos bienes no estn registrados en el inventario de la
institucin municipal ya que las mismas son entidades autnomas dependientes del Ministerio de Educacin,
de Salud y del Interior respectivamente, y no forman parte del patrimonio municipal. La Institucin
Municipal no maneja los montos de las donaciones ya que las mismas fueron recibidas en especie y
trasferidas en forma directa por Itaip Binacional a cada institucin,...
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDA A LA MUNICIPALIDAD DE CAPITN

MIRANDA
Por nota CGR N 3326 del 11/06/09, se ha remitido a la Municipalidad de Capitn Miranda, el
informe sobre donaciones recibidas de la Itaip Binacional, para que sean respondidos por la
administracin municipal, los requerimientos realizados por la Contralora General de la Repblica,
241
a lo que se ha dado respuesta mediante Nota S.G. Nota N 051/2009, de fecha 24/06/09,
ingresada bajo Expediente CGR N 5850 en fecha 07/07/09.
A continuacin se expone las observaciones con sus respectivas evaluaciones del descargo:
Con relacin a las Instituciones educativas, beneficiarias de las donaciones de la Itaip Binacional,
conforme a la nota de la Municipalidad de Capitn Miranda, esta auditora realiz verificaciones in
situ en la ciudad de Capitn Miranda, en fecha 07/05/09, de las que surgieron las siguientes
observaciones:
Observacin 01: DONACIONES DE LA ITAIP BINACIONAL, DE OBRAS REALIZADAS EN
CENTROS EDUCATIVOS, QUE NO FUERON INFORMADAS POR LA MUNICIPALIDAD DE
CAPITN MIRANDA A ESTA CONTRALORA GENERAL.
1) El equipo auditor se constituy en el Centro Educativo N 733 JULIAN CABRERA, a los
proporcionada por el seor Intendente Municipal de Capitn Miranda por S.G. Nota N 76/2008
del 28/04/08, se constituyen en los siguientes:
-
Equipo informtico con impresora,

Lotes de libros,
Sillas tipo pupitres.
Sin embargo, se constataron que en dicho local tambin fueron realizadas obras por parte de
la Itaip Binacional, segn manifestaciones de la Profesora Melania Honorina Escobar Oreggioni,
con C.I. N 430.655 quien acompa al equipo auditor.
A continuacin se trascribe parcialmente el Acta N 17/2009 labrada en dicha ocasin:
...se deja constancia que la Itaip Binacional realiz refaccin de paredes y techo, pintura, instalacin
dichas obras. Cabe mencionar que el Intendente Municipal acompa la verificacin realizada
por los auditores.
Centro Educativo N 733 Julin Cabrera.
Refaccin de paredes y techo, pintura, instalacin elctrica del 80% del local del Centro
Educativo. Construccin de un local destinado a cocina. Obras realizadas en el perodo 2007
2008.
242
2) En la misma fecha, 07/05/09, el equipo auditor visit el local de la Escuela Bsica N 1547
MANUEL ORTIZ GUERRERO, donde tambin se constataron obras realizadas con aporte
de la Itaip Binacional, segn manifestaciones de la Directora quien particip en la verificacin
y en cuya oportunidad se labr el Acta N 20/2009 que se transcribe parcialmente a
continuacin:
...la Directora de la Escuela Sra. Juana Antonia Quintana de Snchez, C.I. N 827.787 quien manifiesta
haber recibido G. 20.000.000 (Guaranes veinte millones) para la terminacin y remodelacin de las
aulas, colocacin de ventiluces, ventiladores de techo en 3 aulas, cielo raso de machimbre en 3 aulas,
instalaciones elctricas.
direccin a la altura de techo fue ejecutada a travs de la donacin directa institucionalmente con la
Itaip Binacional y la Asociacin de Cooperacin Escolar de esta escuela, sin la intervencin de la
municipalidad.
As mismo, cabe destacar, que el techado del aula a ser destinada a la Direccin fue realizado con el
Escuela Bsica N 1547 Manuel Ortiz Guerrero
Refaccin de paredes y techo, pintura. Construccin de techo de un aula con paredes
preexistentes. Instalacin lumnica y ventiladores de techo.
La Municipalidad de la Ciudad de Capitn Miranda debi explicar justificadamente, con respaldo

documental, las razones por las que no inform, con el debido detalle sobre los aportes y obras
donadas por la Itaip Binacional a las diversas instituciones educativas asentadas en ese
municipio.
243
Con respecto a la observacin 01 Las refacciones realizadas en las Escuelas Bsicas N 733 Julin
Cabrera y N 1.547 Manuel Ortiz Guerrero, fueron consensuadas con las A.C.E. (Asociacin de
Cooperacin Escolar) de cada institucin en forma directa y no fueron ejecutadas por la Municipalidad,
por lo que no se ha solicitado la aprobacin municipal para las mismas, por lo que mal la Municipalidad o
sus autoridades podan informar sobre las mismas, la valoracin econmica o los alcances y compromisos
existentes entre las partes. Considerando que el aporte municipal realizado es totalmente independiente a
las donaciones realizadas por la Itaip Binacional y corresponden a pedidos de las A.C.E. en especfico,
las cuales han seguido el proceso propio en la Municipalidad, conforme lo dispone la Ley 1294/87, 1535
(Administracin Financiera del Estado), normas presupuestarias, etc. Cabe resaltar que de todo lo
manifestado se haba informado en forma verbal y directa al equipo Auditor en momentos de realizarse la
intervencin.
La administracin municipal manifiesta el desconocimiento de las obras realizadas en las
mencionadas Escuelas Bsicas, las que se ejecutaron en consenso de la direccin de las
escuelas y las A.C.E. (Asociaciones de Cooperacin Escolar), lo que ha sido confirmado por los
auditores en las entrevistas a las directoras de las escuelas.
CONCLUSIN
Sobre la base de la respuesta remitida por la Municipalidad de Capitn Miranda, a las
observaciones de la Contralora General de la Republica, se concluye que la institucin, no ha
tomado conocimiento en relacin a las obras realizadas en instituciones educativas y cualquier
otra.
Al respecto la Ley N 881/81 QUE ESTABLECE EL RGIMEN TRIBUTARIO Y DE OTROS
RECURSOS PARA LA MUNICIPALIDAD DE ASUNCIN, que menciona en sus partes pertinentes:
Municipalidad.
considerado constructor de la obra y responsable hasta la inspeccin final, salvo prueba en contrario. En la
solicitud se consignar adems, el tiempo estimado para la terminacin de la obra.
pago del impuesto.
244
obras, dispone:
Conforme, a lo expuesto precedentemente, se deduce que, ni la Itaip Binacional, ni las
instituciones beneficiadas con los fondos, cumplieron con las normas municipales, para la
realizacin de obras.
RECOMENDACIN
La administracin de la Municipalidad de Encarnacin, deber establecer mecanismos estrictos de
control sobre las obras realizadas en toda la jurisdiccin que le corresponda, a efectos de dar
cumplimiento a lo dispuesto en la normativa vigente, no solo para ejercer los controles pertinentes
en salvaguarda del bien comn, tanto econmico como en cuanto a seguridad, sino que adems,
que la tarea realizada en estos aspectos, pueda ser una fuente de informacin confiable para los
controles que se deban ejercer desde otros estamentos, como la Contralora General de la
Repblica.
Observacin 02: CONVENIO SUSCRITO CON LA ITAIPU BINACIONAL, QUE NO FUE
REMITIDO POR LA MUNICIPALIDAD DE CAPITAN MIRANDA
En otra parte de la nota S.G. N 76 de fecha 28/04/08, la Municipalidad de Capitn Miranda
inform la construccin con aporte de la Itaip Binacional del Polideportivo Municipal, ...cuyo
valor final ser establecido en el momento de la recepcin final de la obra".
Con relacin al Polideportivo Municipal, la Municipalidad provey el siguiente detalle:
Item
1
2
7
8
DESCRIPCION
Replanteo y marcaciones
Trazado y replanteo de obra
Movimiento de suelo
Excavacin
Relleno y compactacin
Estructura de hormign armado
Honorario por clculo y verificacin de estructuras de
Hormign existentes y faltantes
Tubulones
Refuerzo de Pilares
Pilares Perimetrales
Vigas Perimetrales
Vigas de equilibrio
Graderas
Techo
Provisin y montaje de chapa plegada de zinc sobre
estructura metlica
Ductos elctricos
UNIDAD
Total
M2
2440
M3
M3
90,00
60,00
Gl
M3
un
M3
M3
M3
1,00
218,21
40,00
56,00
22,18
53,246
M2
2961
APORTE DE
ITAIPU
13,21
3,18
17,25
2961,00
245
Item
DESCRIPCION
Ductos elctricos sin cableados ni artefactos
Estudio Geotcnico
Clculo de estructuras de Acero
Pintura de estructura metlica
Pintura de pista existente
Canaletas para desage pluvial
Voquetas de canaletas
Vigas inclinadas de apoyo de graderas
Pilares perimetrales y parcial de graderas
Construccin de mampostera vista con ladrillo prensado
Nivelacin y cobertura con piedra triturada
Cartel de obra
Limpieza Final
UNIDAD
unidad
unidad
unidad
M2
M2
ml
un
M3
M3
M2
M2
Un
gl
Total
1
1
1
2961
811
121
24
6,26
62,93
100
1629
1
1
APORTE DE
ITAIPU
1,00
1,00
2961,00
811,00
121,00
24,00
6,26
62,93
100,00
1.629,00
1,00
De la verificacin in situ de la obra del Polideportivo Municipal realizada por el equipo auditor en
fecha 07/05/09, con relacin al detalle remitido por la Intendencia, se constat cuanto sigue:
Cobertura del polideportivo municipal realizada con chapas metlicas onduladas sobre
estructura metlica de chapa doblada. Tambin se instal sistema lumnico de la cancha
(cuatro torres con tres reflectores c/u). Dimensin del polideportivo: 60 x 40 m.
Adems, esta auditoria solicit fotocopia autenticada de documentos sustentatorios de dicha obra,
recibiendo de la Intendencia los siguientes documentos que se detallan a continuacin:
a) Orden de inicio de Servicios: con membrete de ITAIPU BINACIONAL, a la Empresa de
INGENIERIA DE CONSTRUCCIONES CIVILES Y AGROINDUSTRIALES S.A., en el que
consta el numero del convenio AS/ 4500004548/07.
b) Autorizacin de Servicio: con membrete de ITAIPU BINACIONAL
c) ANEXO I ESPECIFICACIONES TECNICAS
d) ANEXO II OFERTA DEL CONTRATISTA
Por tanto, tambin se ha solicitado que remitan documentos que avalen la ejecucin y
culminacin de las obras ejecutadas mediante los Convenios, que incluyan, pero que no se
limiten, a:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Convenio suscrito,
Actas de medicin,
Facturas,
Recibo de dinero,
246
9. Informe Conclusivo de las obras realizadas, con las justificativas detalladas de la

Con respecto a la observacin 02 El Convenio N 4500004548/07, es el instrumento suscripto entre la
Itaip Binacional y la Empresa Constructora INCCASA, de las obras del polideportivo, el cual a modo de
informacin fue remitido en copia simple para conocimiento del mismo.- (Y el cual adjuntamos a la
presente copia). Dicho convenio no establece vnculo entre la Municipalidad Local y la Itaip Binacional,
sino, entre esta ltima y la constructora, por las que quienes deben proveer dicho instrumento son las
mismas.- No obstante cabe aclarar que las intervenciones realizadas, la fiscalizacin de las obras, etc., por
la Itaip Binacional fueron manejadas exclusivamente por la misma sin intervencin municipal.
Por otro lado, las inversiones realizadas por la Municipalidad local en el Polideportivo de su
propiedad, fueron hechas directamente por la Institucin Municipal, sin ingerencia de ninguna otra parte,
conforme consta en los antecedentes de construccin ejecutados con las documentaciones respectivas que
obran en la administracin municipal, siendo totalmente independientes a las obras recibidas en donacin.
Por lo que resulta imposible para la Municipalidad local remitir los comprobantes y dems
documentos e instrumentos requeridos por el equipo auditor ya que en el caso en particular la Itaip
Binacional nunca provey de fondos en efectivo sino que ha ejecutado en forma directa la obra
La administracin municipal, ha remitido en su descargo, los siguientes documentos:
1. Resolucin J.M N 691/06 de fecha 11/12/06, POR LA CUAL SE APRUEBA EL PROYECTO DE
CONSTRUCCIN DEL POLIDEPORTIVO MUNICIPAL.
2. Resolucin J.M. N 74/07 de fecha 25/05/07, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA
INTENDENCIA A FIRMAR EL CONTRATO DE CONSTRUCCIN Y SE APRUEBA EL FORMATO
DE CONTRATO RESPECTIVO : En este documento, adems del formato del Contrato, se
aprueban las Especificaciones Tcnicas y el monto de la obra, de la siguiente manera:
ITEM
DESCRIPCION
1
Replanteo y Marcaciones
Trazado y replanteo de obra
2
Movimiento de suelo
Excavacin
Relleno y compactacin
3
Estructura de hormign armado
Honorario por clculo y verificacin de
estructuras de Hormign existentes y faltantes.
Tabulones
Refuerzo de Pilares
Pilares Perimetrales
Vigas Perimetrales
Vigas de equilibrio
Ductos elctricos
Ductos elctricos sin cableados ni artefactos
Limpieza Final
TOTAL GUARANES
Unid.
Cantidad
Precio U
Total
M2
2440,00
1533
3.739.300
M3
M3
90,00
60,00
30139
2.712.525
Gl
1,00
7.662.500
7.662.500
M3
un
M3
M3
M3
205,00
40,00
56,00
19,00
36,00
992.038
2.200.000
1.992.250
1.992.250
1.787.917
96.068.348
88.000.000
111.566.000
37.862.750
64.365.000
1
1
4.291.000
2.554.167
4.291.000
2.554.167
421.000.000
unidad
gl
Se especifican tambin, las dems clusulas que deben componer el contrato.

3. Resolucin I.M. N 157/2007 de fecha 30/05/07 POR LA CUAL SE ADJUDICA POR VA
EXCEPCIONAL LA CONTRATACIN DE LAS OBRAS (PARCIAL) DE CONSTRUCCIN DEL
POLIDEPORTIVO MUNICIPAL CON LA EMPRESA INCCASA , que en su Art. 1 expresa:
ADJUDICAR por la va excepcional a la EMPRESA INCCASA, las obras de construccin parcial
247
del polideportivo municipal establecido como contra partida municipal en el convenio con la ITAIP
BINACIONAL por un monto global de Gs. 420.702.841 .
4. Contrato de Construccin para la OBRA COMPLEJO POLIDEPORTIVO MUNICIPAL, firmado
entre el Intendente Pedro Hellemans y los Ingenieros Carlos Miguel Sanabria y Csar Brtez
Maidana por INCCASA por el monto de G. 420.702.841, IVA incluido.
5. Documentos varios de la Municipalidad, que demuestran el pago de la suma contratada y
cancelada en el mes de agosto de 2008.
6. Copia de AUTORIZACIN DE SERVICIO Doc. N 4500004548 de fecha 23/07/07, documento
por el cual la ITAIP autoriza a la empresa Ingeniera de Construcciones Civiles y
Agroindustriales S.A., a la Construccin de Cobertura Metlica del Polideportivo Municipal de
Capitn Miranda por un total de G. 497.143.080.En el Contrato de Construccin firmado entre la empresa constructora adjudicada y la
Municipalidad de Capitn Miranda, artculo PRIMERO, dice: La Municipalidad de Capitn Miranda,
a travs de sus representantes contrata a la empresa INCCASA, a los efectos de que la misma ejecute
parcialmente la construccin del Polideportivo Municipal local, dentro de los parmetros y normas tcnicas
que sea anexan al presente contrato y pasan a formar parte del mismo, as como las sugerencias y
modificaciones aconsejadas por la fiscalizacin, como parte del convenio marco celebrado entre la
Municipalidad local y la Entidad Binacional ITAIP
Esta auditora no recibi la copia del convenio marco mencionado en el citado Contrato, por lo que
no se ha podido tomar conocimiento de las condiciones en que fue pactada la construccin del
Polideportivo, es decir, cmo se determinaron los aportes de la entidad binacional y la
contrapartida de la municipalidad.
CONCLUSIN
La administracin municipal no remiti a la Contralora General de la Repblica, la copia del
Convenio suscrito con la Itaip Binacional, mencionado en el Contrato de Construccin (Clusula
Primera), firmado entre la Municipalidad de Capitn Miranda y la empresa INCCASA.
Tampoco se ha remitido en descargo, los documentos contables que certifiquen la incorporacin
de esta construccin al patrimonio municipal, que en oportunidad de la Nota S.G. N 76/2008 de
fecha 28/04/08, el Intendente expresaba: La Institucin Municipal no maneja los montos de las
donaciones ya que las mismas fueron recibidas en especie y transferidas en forma directa por la Itaip
Binacional a cada institucin, excepto lo sealado referente al Polideportivo Municipal, cuyo valor final
ser establecido en el momento de la recepcin final de la obra (las negritas son de la CGR)
Igualmente, la Itaip Binacional ha remitido a la Contralora General de la Repblica, copia del
Convenio N 450003071/2007, firmado en fecha 09/03/07 para la Entrega de 17 libros para
bibliotecas de Instituciones educativas y 3 motos a Comisaras del Distrito de Capitn Miranda,
Departamento de Itapa, firmado por el Intendente Sr. Pedro Hellemans L. y el Director General
Paraguayo de la binacional, Sr. Vctor Luis Bernal Garay que tampoco se remite. Este Convenio
tiene anexo un Plan de Trabajo y se realiz por un monto de G. 238.877.440 (Guaranes
doscientos treinta y ocho millones ochocientos setenta y siete mil cuatrocientos cuarenta).
Entre los bienes donados al municipio de Itapa, detalla el Intendente Municipal que existieron
tambin equipos informticos y sillas con pupitres, sobre los cuales no se tuvo acceso a ningn
Convenio, ni por parte de la municipalidad ni de la binacional.
Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Artculo 56

Contabilidad institucional, dispone: Las unidades institucionales de contabilidad realizarn las
siguientes actividades, de conformidad con la reglamentacin que establezca el Poder Ejecutivo:
a), b); c) preparar, custodiar y tener a disposicin de los rganos de control interno y externo la
documentacin de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros; y d) mantener actualizado el
248
inventario de los bienes que conforman su patrimonio, as como la documentacin que acredite el dominio
de los mismos conforme con la ley y la reglamentacin respectiva.
Por lo expuesto, la Municipalidad debe realizar fiscalizaciones de oficio, a efectos de comprobar el
cumplimiento de las normativas vigentes en cuanto a construcciones. Sobre estos procedimientos,
la Municipalidad no ha remitido documentos que los avalen, incluso manifiesta el intendente
desconocer las condiciones en que se realiz la construccin con fondos de la binacional ya que
no tuvo participacin en dicha ejecucin con las siguientes expresiones de la Nota S.G. N
76/2008 de fecha 28/04/08, el Intendente expresaba: La Institucin Municipal no maneja los
montos de las donaciones ya que las mismas fueron recibidas en especie y transferidas en forma directa por
la Itaip Binacional a cada institucin, excepto lo sealado referente al Polideportivo Municipal, cuyo
valor final ser establecido en el momento de la recepcin final de la obra (Las negritas son de la
CGR)
RECOMENDACIN
La Administracin Municipal deber realizar las acciones correspondientes para obtener de la
entidad binacional, los documentos que justifiquen las donaciones recibidas y en las que se
detallen las condiciones en que fueron celebrados los convenios de aporte, de forma a mantener
estos documentos en el archivo de la institucin.
Igualmente deber incorporar al patrimonio de la municipalidad, el valor total de la obra realizada,
la que queda sujeta a verificacin posterior por esta Contralora General de la Repblica.
Es nuestro informe.
Asuncin,
de mayo de 2010.

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora

Directora General
249
MUNICIPALIDAD DE ENCARNACIN
SOCIALES DE LA ENTIDAD, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2007, Y
DE ENERO A AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
Nacional y la Ley N 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora General de la Repblica,
el Acuerdo firmado entre el Director General Paraguayo de la Itaip Binacional, Doctor Carlos
Municipalidad de Encarnacin informe si la misma fue beneficiada con donaciones de la Itaip
Beneficiarios
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
Ante la falta de respuesta, dicha solicitud fue reiterada por nota CGR N 1740 de fecha 05/05/08.
La Municipalidad de Encarnacin inform por Nota N 1.311/08 de fecha 16/05/08 (ingresada
como expediente CGR N 3842/08) en la que manifiesta cuanto sigue: "La Institucin Municipal
ha recibido donaciones de la Entidad Binacional Yacyret, segn convenio marco suscrito entre
Municipalidad de Encarnacin Entidad Binacional Yacyret". Con relacin a donaciones de la
Itaip Binacional no hace mencin alguna.
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDA A LA MUNICIPALIDAD DE
ENCARNACIN
Por nota CGR N N 3327 de fecha 11/06/09, este Organismo Superior de Control remite la
Comunicacin de observaciones a la Municipalidad de Encarnacin, resultante de la verificacin
de los documentos e informes presentados por la Municipalidad, de la verificacin in situ
efectuado por los auditores y confrontados con los informes y documentos provedos por la Itaip
Binacional, a los efectos de presentar el descargo respectivo.
La Institucin Municipal presenta su descargo por nota N 2434 de fecha 19 de junio de 2009, en
la Regional de la Contralora General de la Repblica ubicada en la Ciudad de Encarnacin, bajo
Expte. CGR N 6370 de fecha 14/07/09 e ingresada en Mesa de Entrada de esta Entidad
Superior de Control de la Ciudad de Asuncin, en fecha 21 de julio de 2009.
250
.
En el perodo del 07 al 09/05/09 el equipo auditor realiz verificaciones diversas en el
Departamento de Itapa, como resultado de esas verificaciones constat dentro del Municipio de
Encarnacin obras realizadas como donacin de la Itaip Binacional, y que confrontadas con la
informacin proporcionada por la Municipalidad de Encarnacin a este Organismo Superior de
Control, las mismas no fueron informadas por la Intendencia Municipal de lo cual surge la
siguiente observacin:
Observacin: DONACIONES EN OBRAS POR PARTE DE LA ITAIP BINACIONAL, QUE NO
FUERON INFORMADAS POR LA MUNICIPALIDAD DE ENCARNACIN A ESTA
CONTRALORA GENERAL
1. Centro Regional de Educacin de Encarnacin CREE
sigue:
ITAIPU BINACIONAL ENERGIA CON RESPONSABILIDAD SOCIAL
OBRA:
CONSTRUCCIN DE:
- (3) AULAS TALLER
- BIBLIOTECA
- ARCHIVO
- (2) LABORATORIOS DE INFORMTICA
- CANTINA
- POLIDEPORTIVO
efectos de acompaar al equipo auditor en las verificaciones. Al respecto, informaron que la
Itaip Binacional realiz:
Reparacin completa de techo y piso de todos los pabellones. La reparacin de los techos
de los pabellones consisti en el cambio total de las tejas y tejuelas, as como las
canaletas, el maderamen es preexistente.
Instalacin elctrica de todos los pabellones, lumnica y cuatro ventiladores de techo por
aula.
Puesto de Distribucin areo, incluido el transformador.
Dos murales esgrafiados con iluminacin.
Iluminacin de patios.
251
Las veredas de las cuatro calles.

Jardinera de la plazoleta y patios.
Portn principal de acceso.
Equipos de aire acondicionado tipo split.
Techo del patio central con estructura metlica de chapa doblada y cobertura con chapas
onduladas.
Techo nuevo frente a la cantina.
Cerco metlico, arcos, iluminacin y graderas de H A de una cancha en sector de
formacin media.
Piso, arcos, aros con base mvil e iluminacin del polideportivo techado.
Canaletas de desage de los pabellones.
Revoque de dos metros de altura de las paredes de las aulas.
Canaletas de desage de H A, sobre Mons. Wiessen.
Piso, arcos y aros de otra cancha en sector primaria.
Rejillas metlicas de cobertura de caletas.
Carteles de acceso con iluminacin.
Cambio de algunos tramos de la caera de agua potable de alimentacin al tanque
elevado.
Toda la instalacin de distribucin interna de agua.
Todas las puertas fueron cambiadas.
Dos salas de informtica, una con 26 y otra con 24 computadoras, ambas con un proyector
Una sala de idiomas con 56 casilleros con sus respectivos auriculares, amplificador, radio,
Una sala de qumica equipada con aparatos diversos, dos equipos de aire acondicionado
tipo ventana, el piso es cermico (debera ser un material resistente a sustancias qumicas,
por ejemplo goma). Tampoco se visualiza lavador de emergencia para accidentes con
qumicos.
Biblioteca: Mesas y sillas de frmica, estantes para libros, tres computadoras con
impresora a chorro de tinta, casilleros, dos aire acondicionado tipo split. Se solicit reparar
ventanas que no cierran y no fueron reparadas.
Una sala odontolgica: una silla y mesa para recepcin, una mampara divisoria, equipo de
Enfermera: muebles varios, un aire acondicionado tipo split que nunca funcion.
252
2. Asociacin de Educadores del Paran

Del mismo modo, esta auditora se constituy en fecha 09/05/09 en la ASOCIACIN DEL
EDUCADORES DEL PARAN Sede Encarnacin Casa del Maestro, con Personera
Jurdica N 35055 de 11/11/1977, y en entrevista realizada al Administrador de dicha institucin,
Prof. Hctor Escobar, el mismo manifest que en el ejercicio 2007, la Asociacin recibi aportes
de la Itaip Binacional para la construccin de un local de aproximadamente 130 m2, consistente
en una estructura de H A con pilares, vigas y losa, cerramiento con mampostera, ventanas tipo
balancn, puerta tipo tablero para el acceso y las interiores tipo placa. Donacin de
computadoras. No se sabe la cantidad donada (habran sido 10 segn el administrador actual), al
momento de la verificacin se observaron solo cuatro.
A continuacin se exponen algunas fotografas tomadas en el momento de la verificacin in situ
realizada por los auditores.
Si bien la Institucin Municipal no fue la beneficiaria directa de las obras verificadas, no es menos
cierto que la Municipalidad debi tomar conocimiento de ellas, a travs de las respectivas
solicitudes de aprobacin municipal para la construccin, reajuste del impuesto inmobiliario
conforme la nueva superficie cubierta, etc.
Por tanto, la Municipalidad de Encarnacin deber explicar justificadamente, con respaldo
documental, las razones por las que no inform, con el debido detalle sobre los aportes y
obras donadas por la Itaip Binacional a las diversas instituciones asentadas en ese
municipio.
En su descargo la institucin manifiesta cuanto sigue: comunicamos que correspondiendo a lo
peticionado en la solicitud dirigida a la Municipalidad de Encarnacin, como institucin, hemos cumplido
en elevarles el informe detallado sobre los diversos aportes econmicos recibidos en concepto de
DONACIONES por parte de la Entidad Binacional Yacyret y que fueran debidamente incorporados en el
Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, no habiendo recibido aportes de la Itaip
Binacional. Por lo que, los informes deberan ser requeridos ante el Ministerio de Educacin, que haba
sido beneficiaria de la donacin consistente en el mejoramiento de las instalaciones del Centro Regional
CREE, y en referencia a la Casa del Maestro, solicitarse en forma directa a la Asociacin de Docentes
del Paran.
En relacin a la observacin formulada en el informe de la DGCAD, sobre las solicitudes de
aprobacin de las construcciones y el reajuste del impuesto inmobiliario de las obras arriba mencionadas,
asentadas en nuestro Municipio; en lo que se refiere a los ingresos municipales, hacemos la salvedad de
que el Estado y la Itaip Binacional se encuentran legalmente exentos del pago del Impuesto a la
Construccin y del Impuesto Inmobiliario.
Informamos, que la Municipalidad de Encarnacin, hasta la fecha, no ha recibido donaciones de la
Itaip Binacional, a excepcin de 1500 (mil quinientas) unidades de plantines de especies nativas,
recepcionadas en el mes de junio del presente ao, en el marco de la Celebracin del Da del rbol
La informacin solicitada a la Municipalidad de Encarnacin, por la Contralora General de la
Repblica, se refiere al conocimiento que sta debe tener sobre todas las obras realizadas en el
Distrito varias de las cuales se realizaron con fondos de la Itaip Binacional.
El Administrador de la Municipalidad, expresa en su nota N 2434 de fecha 19 de junio de 2009,
que los informes deberan ser requeridos ante el Ministerio de Educacin, que haba sido beneficiaria
de la donacin consistente en el mejoramiento de las instalaciones del Centro Regional CREE, y en
referencia a la Casa del Maestro, solicitarse en forma directa a la Asociacin de Docentes del
Paran
253
.
Igualmente, menciona: En relacin a la observacin formulada en el informe de la DGCAD, sobre las
solicitudes de aprobacin de las construcciones y el reajuste del impuesto inmobiliario de las obras arriba
mencionadas, asentadas en nuestro Municipio; en lo que se refiere a los ingresos municipales, hacemos la
salvedad de que el Estado y la Itaip Binacional se encuentran legalmente exentos del pago del Impuesto a
la Construccin y del Impuesto Inmobiliario
Si bien las instituciones educativas se encuentran exentas del pago de Impuestos como lo refiere
el Abog. Alberto Schmalko, cualquier construccin realizada en la zona, debe precisar de una
aprobacin de la Municipalidad para llevarse a cabo. Con lo expuesto por el Intendente, se
deduce que la institucin no ha tomado conocimiento sobre ninguna de las construcciones
realizadas con fondos de la Itaip Binacional. Por tanto, se comprueba que la Municipalidad no
ha dado cumplimiento a sus deberes en cuanto al control de las obras que se ejecutan en la
zona.
Al respecto la Ley N 881/81 QUE ESTABLECE EL RGIMEN TRIBUTARIO Y DE OTROS
RECURSOS PARA LA MUNICIPALIDAD DE ASUNCIN, que menciona en sus partes
pertinentes:
Municipalidad.
pago del impuesto.
obras, dispone:
e) la reglamentacin y fiscalizacin de los planos de construccin, ... nomenclatura de calles, numeracin
de lotes y viviendas y ornato pblico;
254
.
CONCLUSIN
Sobre la base de la respuesta remitida por la Municipalidad de Encarnacin, a las observaciones
de la Contraloria General de la Republica, se concluye que la institucin, no ha tomado
conocimiento en relacin a las obras realizadas en instituciones educativas y cualquier otra,
incumpliendo lo establecido en la Ley 1294/87 Orgnica Municipal, Arts. 17, 19 y 246.
Igualmente, se deduce que, ni la Itaip Binacional, ni las instituciones beneficiadas con los
fondos, cumplieron con las normas municipales sealadas ms arriba, para la realizacin de
obras.
RECOMENDACIN
La administracin de la Municipalidad de Encarnacin, deber establecer mecanismos estrictos
de control sobre las obras realizadas en toda la jurisdiccin que le corresponda, a efectos de dar
cumplimiento a lo dispuesto en la normativa vigente, no solo para ejercer los controles
pertinentes en salvaguarda del bien comn, tanto econmico como en cuanto a seguridad, sino
que adems, que la tarea realizada en estos aspectos, pueda ser una fuente de informacin
confiable para los controles que se deban ejercer desde otros estamentos, como la Contralora
General de la Repblica.
Es nuestro informe.
Asuncin,
mayo de 2010.

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora

Directora General
255

2007 a Agosto de 2008
AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
Mateo Balmelli y el Director General Brasileo, Doctor Jorge Miguel Samek el 15 de agosto de
Municipalidad de Ciudad del Este informe si la misma fue beneficiada con donaciones de la
Itaip Binacional y si la totalidad de las donaciones recibidas se encuentran registradas en los
Estados Contables de la Institucin y, en caso afirmativo, remitir Inventario y Asientos Contables
de lo recibido, conforme al siguiente detalle:
Beneficiarios
(Escuelas, Colegios,
Otros)
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
La Institucin Municipal inform por nota N 218/I.M., sin precisar el da del mes de mayo de
2008 (ingresada como expediente CGR N 3898 en fecha 23/05/08) cuanto sigue:
En tal sentido, elevamos el pertinente informe, anexa a sta con 21 fojas foliadas; y aclaramos que desde
el item N 46 hasta el item N 1224 fueron ingresados al inventario de la Institucin en el ao 2008
respectivamente; debido a que la Junta Municipal segn Resolucin N 202/09 J.M. en el Art. 1 ACEPTA
la donacin de Bienes realizada por la Entidad Itaip Binacional a favor de la Municipalidad de Ciudad
del Este, conforme listado que en anexo forma parte de la resolucin y autoriza la incorporacin de los
mismos al patrimonio de la institucin (se anexa copia autenticada).
A los efectos de comprobar la veracidad de lo informado por la Municipalidad de Ciudad del
Este, el equipo auditor realiz una verificacin in situ, en fecha 11/05/09, constatando que los
bienes rodados recibidos se encontraban en la institucin. Los mismos fueron individualizados
por sus nmeros de motor y chasis as como tambin se constat que los equipos informticos
se hallaban distribuidos en el Centro de Procesamiento de Datos. Se deja constancia que los
bienes informticos, muebles, equipos, herramientas e instrumentales que se segn el listado
provedo por la administracin municipal, se hallan en los diversos Dispensarios Mdicos,
Telecentro, Junta Municipal, etc. no fueron verificados por el equipo auditor, en oportunidad de la
visita realizada.
256
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDA A LA MUNICIPALIDAD DE CIUDAD

DEL ESTE
Por Nota CGR N 3328 del 11 de junio de 2009, fue remitida a la Institucin, el informe emitido
por la Direccin General de Control de la Administracin Descentralizada (DGCAD) de la
Contralora General de la Repblica, en el que constan las observaciones y diferencias
resultantes de la verificacin llevada a cabo por el equipo auditor de la Res. CGR N 1393/08
Examen Especial referente a los Fondos Sociales de la Itaip Binacional, y a travs de la cual se
otorg 5 (cinco) das hbiles a partir de la recepcin de la misma, para remitir los requerimientos
de las observaciones y diferencias realizadas por el equipo auditor.
Por Nota CGR N 4056 del 10 de julio de 2009, se reiter la Nota CGR N 3328/09, en la cual se
otorg un plazo no mayor a 2 (dos) das a partir de la recepcin de la misma, para la remisin de
la respuesta a los requerimientos precedentemente citados.
Al respecto, de la demora en atender lo solicitado por este Organismo Superior de Control, es
importante mencionar que en la Constitucin Nacional, el Articulo 283, numeral 5 en forma
expresa establece, dentro de los Deberes y Atribuciones de la Contralora General que: El
requerimiento de informes sobre la gestin fiscal y patrimonial a toda persona o entidad pblica, mixta o
privada que administre fondos, servicios pblicos o bienes del Estado, a las entidades regionales o
departamentales y a los municipios, todos los cuales deben poner a su disposicin la documentacin y los
comprobantes requeridos para el mejor cumplimiento de sus funciones,as mismo, en la Ley N 276/94
Orgnica y Funcional de la Contralora General de la Repblica, artculo 10, que en su parte
pertinente fija: El Contralor General o quien lo sustituya, para el cumplimiento de sus funciones, podr
requerir informes a cualquier ente u oficina sometida a su control, e impartir las instrucciones pertinentes
en el mbito de su competencia. El suministro de tales informes ser obligatorio para los organismos y
funcionarios pblicos o privados a que se refiera en cada caso concreto, so pena de incurrir en
La Municipalidad de Ciudad del Este, remiti su descargo a las observaciones y diferencias
resultantes de la verificacin realizada por los auditores, por Nota N 452 I.M. firmada por la
Intendente Lic. Sandra Mc, Leod Zacaras, de fecha 29/06/2009 e ingresada a la Contralora
General por Expediente CGR N 6086 en fecha 14/07/2009
institucin.
Conforme manifestaciones de las autoridades municipales se constat la siguiente observacin:
Observacin 01: LA MUNICIPALIDAD DE CIUDAD DEL ESTE NO CUENTA CON TITULOS
DE PROPIEDAD DE LOS RODADOS RECIBIDOS EN DONACION DE LA ITAIPU
BINACIONAL
El equipo auditor a travs del Acta N 39/2009 de fecha 11/05/09, labrada en el momento de la
verificacin in situ, se dej constancia de lo siguiente:
Al respecto, en base a la verificacin realizada al parque automotor se constataron 14 motos
recibidas de la ITAIPU Binacional y 1(una) moto que fuera denunciada como robada en el Ministerio
Pblico, Causa N 02.01.01.00001.2008.6606 que se halla en la instancia de investigacin.
Adems, fueron verificados 2 (dos) automviles marca CHEVROLET, tambin donados por la Itaip,
cuyas copias autenticadas de la Actas de Entrega por la Itaipu se adjunta a la presente.
Se deja expresa constancia que las referencias del Parque automotor que constan en las actas
coinciden en su totalidad con los bienes verificados, no encontrndose ninguna anormalidad
Observacin: Los rodados (automviles y motocicletas) que se encontraban en el parque automotor
no poseen ttulo de transferencia
257
De las fotocopias autenticadas que fueron provedas por la administracin municipal, se pudo
evidenciar que los bienes se hallan inventariados, no obstante no fue entregado al equipo auditor
los asientos contables a travs de los cuales fueron incorporados al patrimonio del municipio.
Conforme a las manifestaciones de la Lic. Blanca Barboza de Oviedo, Directora de
Administracin y Finanzas y el Abog. Braulio Duarte, Asesor Jurdico, todos funcionarios de la
Municipalidad de Ciudad del Este, presentes en el momento de la verificacin, los rodados
donados an no fueron transferidos oficialmente a la Municipalidad.
De la verificacin de las fotocopias provedas por la Municipalidad de las Actas de Entrega de
la Itaip Binacional, se constat cuanto sigue:
Descripcin de la
donacin
Cantidad
Motocicletas marca
Leopard tipo 250 cc
5 (cinco)
Vehculos marca
Chevrolet tipo Corsa
2 (dos)
Motocicletas marca
Leopard tipo 250 cc
10 (diez)
Fecha de
entrega
Tipo de
documento
No consta
Fotocopia
de
Acta de Entrega
No se
observa
Fotocopia
de
Acta de Entrega
01/02/07
Fotocopia
de
Acta de Entrega
Actas suscriptas
Por Munic.
Por (Itaip
de Ciudad del
Binacional)
Este
Lic. Francisco J.
Sr. Federico
Amarilla C.,
Rodrguez, Jefe
Superintendente
de Patrimonio de
de Servicios
la municipalidad
Generales AE
Lic. Francisco J.
Sr. Federico
Amarilla C.,
Rodrguez, Jefe
Superintendente
de Patrimonio de
de Servicios
la municipalidad
Generales AE
Firma ilegible
Abog. Pedro
Cceres V. Jefe
de Divisin
SGST- AE
Observacin
En el acta no
consta la fecha
de entrega de
dichos bienes
En el acta no
consta la fecha
de entrega de
dichos bienes
El acta de
entrega est
refrendado por
una firma ilegible
por la
Municipalidad de
Ciudad del Este
La Municipalidad de Ciudad del Este entreg al equipo auditor 3 (tres) copias autenticadas del
CONVENIO N 4500007479/2008 PROVISION DE MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSUMOS
DESTINADOS A LA ASISTENCIA DE POBLADORES DE ESCASOS RECURSOS LOCALIZADOS EN
AREAS DE INTERES DE LA ITAIPU Y LA MUNICIPALIDAD, firmado en fecha 16/04/08, que en su
Clusula tercera, expresa: Para la ejecucin del presente Convenio, la ITAIPU efectuar un aporte
financiero consistente en el monto establecido en el Plan de Trabajo, Anexo a este Instrumento, destinado a
la adquisicin de:
- 2 (dos) automviles;
- 5 (cinco) motocicletas;
- 20 (veinte) computadoras y
- 5 (cinco) desmalezadoras
Por tanto, la Municipalidad de la Ciudad de Ciudad del Este deber explicar
justificadamente, con respaldo documental, las razones por las que existe disparidad en
cuanto a la cantidad de motocicletas y desmalezadoras recibidas como donacin de la
Itaip Binacional por la Intendencia municipal conforme al Convenio presentado y las
actas de entrega.
Asimismo deber remitir un informe que contenga las acciones llevadas a cabo por la
Administracin Municipal a fin de obtener la titulacin o transferencia definitiva de los bienes
rodados a nombre del municipio, a la fecha del presente.
Observacin 02: CONVENIOS SUSCRITOS CON LA ITAIPU BINACIONAL, QUE NO
FUERON INFORMADOS POR LA MUNICIPALIDAD DE CIUDAD DEL ESTE
En la verificacin in situ, realizada por el equipo auditor a la Municipalidad de Ciudad del Este,
en fecha 11/05/09, fueron nuevamente solicitadas todas las copias de convenios firmados con la
Itaip Binacional, as como los documentos sustentatorios que hacen a la ejecucin de dichos
258
convenios, solicitud que consta en el Acta N 39/2009, labrada en presencia del Abog. Braulio
Duarte, Asesor Jurdico y la Lic. Blanca de Oviedo, Directora de Administracin y Finanzas de
dicha institucin municipal.
A continuacin se transcribe parte de dicha acta:
Y en este acto solicitamos, copias autenticadas de las documentaciones referentes a donaciones y
convenios con la Itaip Binacional, dentro de un plazo de 10 (diez) das
As mismo, durante la verificacin in situ la Direccin de Administracin y Finanzas se
comprometi verbalmente, con el equipo auditor, de proveer un informe detallado de los
procedimientos utilizados antes y durante la ejecucin del Programa EVL -2007, ejecutado por
Convenio con la Itaip Binacional, bajo el N 4500002618/2007
A la fecha de elaboracin del presente informe, esta auditora no recibi las copias de convenios
y documentos sustentatorios de los mismos.
De la confrontacin de la informacin recibida de la Municipalidad de Ciudad del Este, con los
informes y documentos provedos por la Itaip Binacional, se observa algunos Convenios que no
fueron informados por la Administracin Municipal y que se detallan a continuacin:
CONVENIADA
N DE
CONVENIO
4500002618
4500003032
4500007576
4500007995
AO
OBJETO
VALOR G.
2007
2007
2008
2008
Programa EVL 2007

Siega de csped
Repar. de vehculos de la Municip.
Siega de csped
TOTAL EN GUARANIES
2.886.635.400
746.113.980
215.000.000
903.262.536
4.751.011.916
CONVENIOS ITAIPU BINACIONAL & MUNICIPALIDAD DE CIUDAD DEL ESTE

(CODIGO 100735)
Ce
ASU
ASU
Doc.
Compr.
Pos
Texto breve
Convenio con la M. de Ciudad del

00010 Este
Convenio con la Municipalidad de
00010 CDE
Gastos no Planificados
4500008354 00020
4500007479
Status
Fecha
inicio del
Convenio
Fecha
finalizacdel
Convenio
Fecha doc.
Autorizacion
es de Pago
emitidas G.
Cerrado
05/05/08
04/06/08
30/04/2008
150.613.600
En abierto
17/04/08
16/07/08
17/07/2008
474.654.840
En abierto
17/04/08
16/07/08
17/07/2008
163.930.000
TOTAL EN GUARANIES
789.198.440
De la consolidacin de ambos listados provedos por la Itaip Binacional, esta auditora verific
que no fueron remitidos los recaudos solicitados por esta Contralora General, por un total de G.
5.540.210.356 (Guaranes cinco mil quinientos cuarenta millones doscientos diez mil trescientos
cincuenta y seis)
Se recalca que todos los Convenios firmados con la Itaip Binacional contienen un PLAN DE
TRABAJO, el que establece obligaciones a cargo de la beneficiaria de la donacin y que deben
ser cumplidas a los efectos de la ejecucin ntegra de los Convenios.
Por tanto, la Municipalidad de la Ciudad de Ciudad del Este deber explicar
justificadamente, con respaldo documental, las razones por las que no dio cumplimiento a
lo solicitado por nota CGR N 1663 de fecha 30/04/08, as como a lo solicitado en el Acta N
39/2009 de fecha 11/05/09 y remitir en copias autenticadas por la entidad municipal,
adems de las copias autenticadas de los convenios, sus rendiciones de cuentas y/o
documentos que hacen a la ejecucin de los mismos expuestos en los cuadros
precedentes.
259
La Municipalidad de Ciudad del Este, realiz su descargo por nota N 452 I.M. de fecha
29/06/09, ingresado por Expediente N 6086 en fecha 14/07/09 (adjunto 02 biblioratos), a este
Organismo Superior de Control en la cual expresa cuanto sigue: ...con el objeto de responder a la
Nota CGR N 3328 de fecha 11 de junio de 2009, En referencia al primer prrafo de la misma se
menciona..//.. las DONACIONES recibidas por el municipio de parte de la Itaip Binacional..1/.., con las
disculpas correspondientes hemos tomado el trmino literalmente ..//..es decir la Accin y efecto de
donar.//. Esperando aclarar y rectificar el motivo de la respuesta emitida mediante Nota N 218 IM del mes
de mayo de 2008 informamos cuanto sigue:
En relacin a los antecedentes partiendo desde la nota CGR 1663 de fecha 30/04/08 ese organismo de
control solicit ..//.."a la Municipalidad de Ciudad del Este informe si la misma fue beneficiada con
DONACIONES DE ITAIPU ..//.. Es imperioso aclarar que en dicha nota dice sic..//..Me dirijo a Usted en
el marco de las funciones y atribuciones, de vigilancia y fiscalizacin de los bienes pblicos y del
patrimonio del estado, establecidas por la Constitucin Nacional y la Ley N 276/94 "Orgnica
Funcional de la Contralora General de la Repblica", a los efectos de reiterar la nota CGR N 1.196/08
por la cual se ha solicitado la remisin a este Organismo Superior de Control de informaciones y
documentos referentes a las DONACIONES recibidas de las Entidades Binacionales de ITAIPU Y y
YACYRETA..//.. de los cuales anexamos copia del mismo; contraponindose a lo textualmente redactado
en el 2do prrafo de los ANTECEDENTES DE LA NOTA CGR N 3328 de fecha 11/06/09 que
dice..//.."Por la nota CGR N 1663 de fecha 30/04/08 este Organismo Superior de Control solicit a la
Municipalidad de Ciudad del Este informe si la misma fue beneficiada con DONACIONES de la Itaip
Contables de la Institucin y, en caso afirmativo, remitir Inventario y asientos contables de lo
recibido..//.. lo cual hemos contestado en tiempo y forma a ese Organismo Superior de Control mediante
nota N 218 I.M. del mes de mayo del 2008 anexamos copias.
En referencia a los puntos ms arriba mencionados en virtud del manejo transparente de esta
administracin y los buenos oficios de la Sra. Intendenta Municipal en anexo procedemos al reenvo del
inventario y el envo del asiento contable aclarando que si est expuesto en los Estados Contables (Activo
Inventario), imperativamente por Normas Contables est registrado en el Libro Es importante recordar
que los Estados Financieros de la Municipalidad de Ciudad del Este obran en ese Organismo Superior de
Control remitido en fecha 10 de abril de 2008 mediante Nota N 118 habiendo dado cumplimiento a la
Resolucin 677/2004"Por la cual se reglamenta la rendicin de Cuentas y se establece la informacin a ser
presentada a la Contralora de la Repblica, a sus efectos". Anexo copias OBSERVACIONES
PUNTO 1
En respuesta el penltimo prrafo de la Observacin 01 esta Institucin Municipal ha respondido
documentadamente mediante las copias autenticadas del Convenio N 4500007479/2008, en cuanto a la
disparidad existente:
MOTOCICLETAS
Ante la verificacin "in situ" cuya orden escrita emanada de ese Organismo Superior de Control han
solicitado las DONACIONES recibidas por esta institucin era la de verificar las recibidas en el ejercicio
2008, a lo cual hemos dado cumplimiento en tiempo y forma, pero a solicitud verbal de la Lic. Ana Mara
de Cazal (en el mismo acto estando presentes los dems representantes de ese Organismo Superior de
Control Ing. Lus Alber y la CP Claudia Torres y dems representantes de esta Administracin Municipal)
quien solicit ver tambin las motocicletas donadas por la Itaip Binacional en el ejercicio 2007, hemos
accedido de manera inmediata porque esta administracin no tiene nada a ocultar en dichos sucesos y
estamos preparados para cualquier control en forma inmediata o a largo plazo. En la verificacin ocular
de las motocicletas han verificado 14 (catorce) Equipos terrestres - Motocicletas desglosadas de la
siguiente manera:
1. CONVENIO 4500007479/2008 Y ACTA DE ENTREGA
1) Motocicleta Leopard, tipo: MT200-GY; Chasis: 9PEAEGE5X7LGY0349
260
2) Motocicleta Leopard, tipo:MT200-GY; Chasis:9PEAEGE567LGY0493

De las cuales una ha sido denunciada como robada mediante CAUSA N 02.01.01.0000.2008.6606
Anexamos copias.
El Acta de Entrega ha sido refrendada en representacin de la Municipalidad de Ciudad del Este por el
Jefe de la divisin Patrimonio el Sr. Federico Antonio Rodrguez con C.I.N 1.047.906 ((Adjuntamos
copias de la Resolucin de nombramiento y copia de Cdula de Identidad Policial).
2. ACTA DE ENTREGA DE FECHA 01/02/2007
1) Motocicleta Leopard de 150cc; Chasis: PEAEFE597LE00026
5) Motocicleta Leopard de 150cc; Chasis: PEAEFE547LE000I5
7) Motocicleta Leopard de 150cc; Chasis: PEAEFE5I7LE00019
8) Motocicleta Leopard de 150ec; Chasis: PEAEFE517LE00018
Anexamos copias
En este punto es importante aclarar la firma que se observa en el Acta de Entrega de fecha 01/02/07 en
representacin de la Municipalidad de Ciudad del Este es el Sr. Carlos Augusto Florenciaez Gibbons con
C.I N 814.649 quin ocupa el cargo de director de la Direccin de Trnsito (Adjuntamos copias de la
Resolucin de nombramiento y copia de Cdula de Identidad Policial)
DESMALEZADORAS
COVENIO 4500007479/2008: en dicho convenio se describen 5 desmalezadoras, pero en el acta de
entrega en donde la Itaip Binacional declara haber entregado y la Municipalidad de Ciudad del Este
declara haber recibido 10 DESMALEZADORAS HUSQVARMA demostrado mediante acta (anexamos
Copia) y la verificacin in situ de los auditores quienes inclusive llegaron a almacenes encontrando la
totalidad 10 (diez desmalezadoras). Anexamos copias del convenio y acta de entrega
Notndose que nuestro Inventario de bienes coinciden en su totalidad con nuestros estados contables, y
la existencia material de los mismos con las actas de entrega por parte de la Itaipu Binacional, convenios
y la resolucin de aceptacin de las donaciones recibidas. Anexamos copias
PUNTO 2
En este punto respondiendo al 5to prrafo..//.. "se observa algunos convenios que no fueron informados
por la Administracin Municipal y que se detallan a continuacin..//..
1. CONVENIO 4500002618 Programa EVL - 2007 (NO DONACION) HOMOLOGADO POR
RESOLUCION N 011/2007 JM: En base a lo solicitado en el ltimo prrafo de el informe del equipo
auditor le informamos de la siguiente manera
MONTO DEL CONVENIO: G 2.886.635.400
Fecha de
Recepcin
09/03/07
26/03107
30/04/07
31/05/07
17/07/07
06/07/09
13/08/07
16/08/07
Mes al cual
corresponde la
transferencia
Febrero/07
Infraestr
Gast. Ad 01
Gast.Ad.12
Marzo/07
Abril/07
Mayo
Mayo
Agosto/06
Junio
Monto
435.136.359
50.000.000
34.500.000
34.500.000
223.470.879
223.470.879
221.888.737
291.140
873.422
223.470.879
Ch N
5256908
5256907
5256906
5256909
03120839
03227066
03227466
5424522
03432072
5424598
Banco Cargo
Interbanco
Interbanco
Interbanco
Interbanco
ABN AMRO
ABN AMRO
ABN AMRO
Interbanco
ABN AMRO
Interbanco
Fecha de
Rendicin
a ITAIPU
11/04/07
13/08/08
30/04/07
27/06/07
30/07/07
06/07/07
05/09/07
Monto de
Rendicin de
Cuentas
434.720.879
50.000.000
34.500.000
34.500.000
223.470.879
223.470.879
223.470.879
223.470.879
873.422
223.470.879
Diferencia
-415.480
261
17/08/07
25/09/07
25/09/07
25/11/07
27/11/07
08/02/08
28/03/08
Junio
Julio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Noviembre
22/04/08
dimisional
TOTAL
TRANSFERENCIA
ITAIPU
12.564.838
Interbanco
15/02/08
223.470.879
2.723.868
223.470.879
223.470.879
237.799.626
237.799.626
5424808 Interbanco
5424815 Interbanco
04094293 ABN AMRO
5425037 Interbanco
04524535 ABN AMRO
0478209 ABN AMRO
12/10/07
25/02/08
09/11/07
04/01/08
25/02/08
30/04/08
204 980.495
05241956 ABN AMRO
2.813.883.385
5424605
REND. CTA.
MUNICIPALIDAD
4.599.676
2.765.162
223.470.879
1.683.868
223.470.879
223.470.879
237.799.626
237.799.626
-3.120.000
-2.080.000
-1.040.000
211.220.495
2.813.885.485
Aclarando que la Municipalidad de Ciudad del Este ha cumplido fielmente con el convenio firmado en el
Capitulo V Obligaciones de la Municipalidad Clusula Novena ..//.. Para el correcto desarrollo del
Convenio, la MUNICIPLIDAD se obliga a cumplir a cabalidad lo establecido en el Anexo de este
Convenio..//. 7.2 .OBLIGACIONES DE LA CONVENIADA en todos sus incisos y que todas los clculos
financieros se ajustaron a la Planilla de Proyeccin de Costos as como tambin al Memorial de clculo,
siendo destinados a sus correctos usos as como la tasa filantrpica conforme a la reprogramacin y
ejecucin Presupuestaria de Ingresos y egresos aprobada mediante Ordenanza 001/2007 JM, dichos
egresos son destinados a usos de gastos de ayuda social y transferencias a los sectores ms carenciados de
la comunidad, as como tambin a gastos operativos y administrativos genuinos de la institucin Municipal
(cuyas rendiciones de cuenta junto con sus rdenes de pago fueron remitidas al Tribunal de Cuentas y
mencionar que en Fecha 5 de diciembre de 2008 el Tribunal de Cuentas 2da sala, ha dictado el acuerdo y
sentencia N 189 en referencia en los Autos Caratulados. "RENDICION DE CUENTAS DE LA
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD DEL ESTE EJERCICIO FINANCIERO DEL AO 2007" que en su parte
resolutiva dice;..//..1. Aprobar, la rendicin de Cuentas de la Rendicin de la Municipalidad de Ciudad del
Este Eiercicio Financiero 2007, bajo responsabilidad del Abogado Ernesto Javier Zacaras
Irn, que comprende el periodo de enero a setiembre de 2007, y la Lic. Sandra Mc. Leod de Zacaras que
comprende el periodo de octubre a diciembre de 2007 - Ex Intendente e Intendente de la Municipalidad de
Ciudad del Este, respectivamente de conformidad con el exordio de la presente Resolucin, donde en uno de
sus prrafos dice exonerando de todo cargo a sus responsables Abog. Ernesto Javier Zacaras Irn y la
Lic. Sandra Mc. Leod de Zacaras de conformidad al Art. 151 de la Ley de Organizacin Administrativa.
Anexamos copias
2. CONVENIO 4500003032 Siega de Csped (NO DONACION) HOMOLOGADO POR RESOLUCION
128/2007 JM: Le anexamos copia de dicho convenio Resolucin 128/2007 JM que en el Capitulo V
OBLIGACIONES DE LA MUNICIPALIDAD conforme al PLAN DE TRABAJO, cumpliendo con las
especificaciones tanto tcnicas (cortes y ciega de csped en el plazo de 12 meses, adecuada, mantenimiento
de csped, sin nunca realizarse cortes muy bajos menor que 5cm, en las plazas y parque los cortes son
uniformes, terminacin de bordes de veredas y camineros, mantenimiento de veredas, camineros plazas
barridos y despejados de rastrojos productos de los cortes) en cuanto a la descripcin de los distintos
locales va anexo copia de dichas zonas con su rea y superficie. En cuanto a MAQUINARIAS, EQUIPO,
HERRAMIENTAS Y VEHICULOS la Municipalidad cumple al dotar a este servicio de tractor,
desmalezadora, motosierra, camiones de carga, escobas metlicas, camioneta, rotativa uniforme para los
funcionarios con sus respectivos equipos de proteccin adems de todos los insumos necesarios para el
buen funcionamiento de las mismas (combustible, repuestos, mantenimiento permanente, cuchillas, hilo
nylon entre otros). Adems se realiza el informe peridico a la Superintendencia de Gestin Ambiental las
cuales siempre han sido aceptadas previa fiscalizacin por parte de la Itaipu Binacional. Las
transferencias de los recursos financieros se realizan conforme a los certificados de los trabajos realizados.
En este punto es importante recordarles a los seores auditores que fueron invitados a recorrer los locales
en donde se estaban realizando las labores correspondientes lo cual no pudo realizarse por la premura de
vuestro tiempo, dejando dicho recorrido para realizarlo posteriormente. Aclarando que esta Administracin
ha estado abierta a cualquier consulta, aclaracin sobre el tema y a visitas in situ cuando ese Organismo
superior lo considere necesario. Es importante recordar que existe un nuevo convenio de ciega de csped
vigente a la fecha, porque ambos sectores han cumplido cabalmente con sus obligaciones y brindando a la
ciudadana un buen servicio.
262
Es imperioso aclarar el monto del Convenio estipulado en el Capitulo XIII, Valor, Clusula Dcima
Tercera..//.."Para todos los efectos legales, se da al presente Convenio el valor total de G. 656.113.980
(seiscientos cincuenta y seis millones, ciento trece mil, novecientos ochenta), as como el PLAN DE
TRABAJO, que en su planilla de precios dice: Valor Total G. 656.113.980. Tambin podemos mencionar a
la Resolucin 451/2008 JM que en su artculo 1 Homologar el Aditivo N 1 al CONVENIO N
3032/07..//..sin variacin de condiciones y de valor, as como en el ADITIVO N 1 al CONVENIO
4500003032/2007 "PRORROGA DE VIGENCIA PARA TRABAJOS DE CIEGA DE CESPED" que en su
Captulo 1, Objeto del Aditivo, Clusula Primera..//.."Constituye objeto del presente aditivo N 1, la
prrroga de la vigencia del Convenio N 4500003032/2007, en las mismas condiciones sin variacin del
valor"..//.. por ende el valor del contrato es de G 656.113.980 y NO G 746 113 980 mencionado por el
equipo auditor en su informe de la Observacin 02, Sto prrafo y planilla.
Fecha de
presentacin
de
certificado
MES
SOLICITADO
MONTO
SOLICITADO
FECHA DE
TRANSFER
ENCIA DE
LA ITAIPU
CHEQUE
N
BANCO
MONTO
TRANSFERIDO
POR ITAIPU
MES
RECIBIDO
2007
21105/07
21/05/07
28/06/07
30/07/07
Marzo
Abril
Mayo
Junio
65.611.398
65.611.398
65.611.398
32.805.699
05/09/07
22110/07
22/10/07
Julio
Agosto
Setiembre
32.805.699
32.805699
32.805.699
Fecha de
presentacin
de
certificado
MES
SOLICITADO
27/12/07
21/01/08
Octubre
Noviembre
Fecha de
presentacin
de
certificado
MES
SOLICITADO
21/01/08
Diciembre
MONTO
SOLICITADO
65.611.398
65.611.398
MONTO
SOLICITADO
11/06/07
03120305
ABN AMRO
65.611.398Marzo/07
11/06/07
03120306
ABN AMRO
65.611.398Abril /07
FECHA DE
TRANSFER
ENCIA DE
LA ITAIPU
17110/07
23/11/07
FECHA DE
TRANSFER
ENCIA DE
LA ITAIPU
5424871
04523870
CHEQUE
N
BANCO
Interbanco
ABN AMRO
BANCO
MONTO
TRANSFERIDO
POR ITAIPU
MES
RECIBIDO
32.805.699Julio/07
65.611.398Ago/Set/07
MONTO
TRANSFERIDO
POR ITAIPU
MES
RECIBIDO
65.611.398
29/01/08
15/02/08
Certificado realizado
por la
Municipalidad/2007
CHEQUE
N
04524464
04524637
ABN AMBO
ABN AMRO
TRANSFERIDO
3032/2007
524.891.184
65.611.398Octubre/07
131.222.796Nov/Dic/07
426.474.087
2008
25/02/08
26/03/08
30/04/08
20/05/08
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
65.611.398
65.611.398
65.611.398
32.805.699
Realizado 3032107 en 2008
229.639.893
Certificado realizado
por la
Municipalidad/2007
754.531.077
31/03/08
20/05/08
04780218
7093676
ABN AMRO
Interbanco
65.611.398
65.611.398
Enero/08
Febrero/08
30/06/08
05242573
ABN AMRO
65.611.398
Marzo/08
02/10/08
8777266
Interbanco
32.805.699
Abril/08
Transferido 3032/07 2008
229.639.893
656.113.980
263
Es notorio ente planilla de comparacin, que la Municipalidad de Ciudad del Este ha cumplido cabalmente
con el convenio, hecho recproco de la Itaipu Binacional. Anexamos copias de las certificaciones, de los
recibos de ingreso, cheques recibidos y boletas de ingreso emitida por la Municipalidad, mayor, acta de
inicio, nombramiento de los fiscales de Itaip y Municipalidad
3. CONVENIO 450000 7576 Reparacin de vehculos de la Municipalidad(NO DONACION) Y
RESOLUCION 365/2008 JM: Le anexamos copia la Resolucin de365/2008 JM, el Convenio,
aclarando que la Municipalidad ha dado cumplimiento al Capitulo V Obligaciones de la Municipalidad,
as como tambin al PLAN DE TRABAJO en su inciso 3 Modalidad operativa en donde la Municipalidad
ha provedo un fiscal que ha acompaado desde el inicio hasta la conclusin de los trabajos realizados,
se debe mencionar que la Itaipu Binacional fue la encargada de contratar los servicios de una empresa
para el mejor cumplimiento del convenio, el fiscal de la Municipalidad de Ciudad del Este ha recibido
los siguientes vehculos por parte de la entidad de los cuales anexamos copias de las Acta de Recepcin
y fotografas de los mviles de la Institucin, as como tambin copia del inventario de dichos rodados.
En este punto es imperioso aclarar que la Municipalidad de Ciudad del Este no ha tenido injerencia en
el proceso de contratacin y de pago de los servicios; dicho proceso fue ejecutado por la Itaipu
Binacional, el Fiscal de la Municipalidad tan slo certific el trabajo se haya realizado.
4. CONVENIO 4500007995 Siega de csped (NO DONACION) HOMOLOGADO POR RESOLUCION
364/2008 JM: Le anexamos copias de la Resolucin 364/2008 JM as como del Convenio. que en el
Capitulo V OBLIGACIONES DE LA MUNICIPALIDAD conforme al PLAN DE TRABAJO, cumpliendo
con las especificaciones tanto tcnicas (cortes y ciega de csped en el plazo de 12 meses, adecuada,
mantenimiento de csped, sin nunca realizarse cortes muy bajos menor que 5cm, en las plazas y parque
los cortes son uniformes, terminacin de bordes de veredas y camineros, mantenimiento de veredas,
camineros plazas barridos y despejados de rastrojos productos de los cortes) en cuanto a la descripcin
de los distintos locales va anexo copia de dichas zonas con su rea y superficie. En cuanto a
MAQUINARIAS, EQUIPO, HERRAMIENTAS Y VEHICULOS la Municipalidad cumple al dotar a este
servicio de tractor, desmalezadora, motosierra, camiones de carga, escobas metlicas, camioneta,
rotativa uniforme para los funcionarios con sus respectivos equipos de proteccin adems de todos
los insumos necesarios para el buen funcionamiento de las mismas (combustible, repuestos,
mantenimiento permanente, cuchillas, hilo nylon entre otros). Adems se realiza el informe peridico
a la Superintendencia de Gestin Ambiental las cuales siempre han sido aceptadas previa
fiscalizacin por parte de la Itaipu Binacional. Las transferencias de los recursos financieros se
realizan conforme a los certificados de los trabajos realizados. En este punto es importante recordarles
a los seores auditores que fueron invitados a recorrer los locales en donde se estaban realizadas las
labores correspondientes lo cual no pudo realizarse por la premura de vuestro tiempo, dejando dicho
recorrido para realizarlo posteriormente. Aclarando que esta Administracin ha estado abierta a
cualquier consulta y aclaracin sobre el tema. Es importante recordar que existe un nuevo convenio de
ciega de csped vigente a la fecha, porque ambos sectores han cumplido cabalmente con sus
obligaciones y brindando a la ciudadana un buen servicio.
VALOR DEL CONVENIO G. 903.262.536 vigente a la fecha
Fecha de
presentaci
n
de
certificado
MES
SOLICITADO
MONTO
SOLICITADO
FECHA DE
TRANSFER
ENCIA DE
LA ITAIPU
CHEQUE
N
BANCO
MONTO
TRANSFERIDO
POR ITAIPU
MES
RECIBIDO
2008
18/11108 Octubre
93.440.952
21/01/09 Noviembre
93.440.952
21/01/09 Diciembre
93.440.952 19/12/08
Certificado realizado por
280.322.856
la Municipalidad/2008
06121133 ABN AMRO

ABN
TRANSFERIDO
7995/2008
93.440.952
Octubre/08
93.440.952
2009
11/02/09 Enero
13/03/09 Febrero
14/04/09 Marzo
93.440.952
93.440.952
93.440.952 03/03/09
06612191 ABN AMBO
93.440.952
Nov/08
264
03/03/09
13/03/09
62.293.968 13/04/09
62.293.968 25/05/09
62.293.968 05/06/09
04/05/09 Abril
02/06/09 Mayo
01/07/09 Junio
Realizado 3032/07 en 2
467.240.760
60612194
06746979
1415379
7472255
06747315
ABN AMRO
ABN AMRO
Interbanco
ABN AMRO
ABN AMRO
93.440.952
93.440.952
93.440.952
93.440.952
62.293.968
Transferido 3032/07 2008
Certificado realizado por la

747.527.616
Municipalidad 2008
TRANSFERIDO
7995/2008
529.498.728
622.939.680
Dc/08
Enero/09
Febrero/09
Marzo/09
Abril/09
Saldo
Pendiente
124.587.936
5. CONVENIO 4500007479 provisin de maquinarias, equipos e insumos destinados a la asistencia de

pobladores de escasos recursos localizados en reas de inters de la Itaip y la Homologado por
Resolucin 363/2008 JM: le reenviamos la copia del expediente y dems respaldatorios pues ya se ha
cumplido con este pedido mediante nota 313/IM de fecha 12 de mayo de 2009 recibido por la
Auditora CP Claudia S. Torres anexamos copias. Aclarando que la Municipalidad de Ciudad del
Este no ha tenido injerencia en el proceso de contratacin de compra y de pago de dichos bienes;
dicho proceso fue ejecutado por la Itaipu Binacional, los funcionarios de la Municipalidad tan slo
certificaron la entrega y la cantidad de los bienes recibidos en donacin (2 automviles, 20 equipos
de computadoras, 10 desmalezadoras y 5 motocicletas). Anexamos copias
6.
CONVENIO 4500008354 Programa EVL (NO DONACION) HOMOLOGADO POR

RESOLUCION 450/2008 JM: Les enviamos la copia de la Resolucin 450/2008, el Convenio y la
Ordenanzas 07/2008 y 013/2008 JM En base a lo solicitado en el ltimo prrafo de el informe del
equipo auditor le informamos de la siguiente
.
Mes de
Fecha de
Recepcin transferencia
Monto
Ch N
13/08/08 May/Jun/Jul 36.000.000 05833156

12/08/08
Mayo
146.218.280 05833153
12/08/08
Junio
146.218.280 05833154
12/08/08
Julio
146.218.280 05833155
Banco Cargo
OPS DE
PAGO
Monto de
Rendicin de
Cuentas
Diferencia
IPS
ABN AMRO 33334/5/6 12.000.000c/

ABN AMRO
33356/7 m 119.530.450
ABN AMRO
33506/7 119.530.450
ABN AMRO
344831 119.530.450
4
-26.687.830
-26.687.830
-26.687.830
394.591.350
80.063.490
474.654.840
Es importante mencionar que en el caso especfico de los Recursos Financieros de las Cargas Sociales IPS
(G 80.063.490), se encuentran depositados en la Cuenta Bancaria de la Municipalidad de Ciudad del Este
para lo que se disponga, los mismos no fueron transferidos al IPS debido a que en el momento de
gerenciamiento con dicha entidad, mencionaron que deberan abonarse las multas y recargos porque los
salarios eran de mayo, junio y julio(en ese momento la Municipalidad no tena presupuestado dichos
rubros) es decir atrasados en consecuencia del atraso de la transferencia por parte de la Itaipu; como se
puede notar en la planilla precedente, anexamos copias de cheques, planillas provisoria (debido a la falta
de finiquito del IPS , aclarando que este monto se reprogramara en este ejercicio para tal efecto junto con
las multas y moras), contratos y planillas de firmas. Dejando constancia que aun no hubo rendicin
definitiva por el motivo citado precedentemente.
En cuanto a lo solicitado en la ltima fila de la planilla de la observacin 2
Ce
Doc .compr
Pos
ASU
4500008354
0020
Fecha
Fecha
inicio del Final del Fecha Doc.
Convenio Convenio
Texto
Breve
Status
Gastos no
En abierto 17/04/08
planificados
17/07/08
17/07/08
Autorizacin
es de pago
emitidas
163.930.000
En referencia al punto mencionado ms arriba la Institucin Municipal no posee ningn registro contable
de ingreso o egreso con relacin al POS 00020 (G 163.930.000), entendemos que ese monto guarda
265
relacin con el convenio 4500008354/200 8 POS 00010 (G 474.654.840), pero dejando constancia que las
operaciones contables administrativas se realizaron conforme a lo estipulado en el Capitulo V Forma y
Condiciones del Aporte de la Itaipu Pargrafo nico:..//.. En monto del convenio, estn incluidos todos los
gastos necesarios para la ejecucin del proyecto, con excepcin de los gastos de adiestramiento y
uniforme, los que debern ser reembolsados previa autorizacin de la Itaip.//.. Aclaramos que segn el
informe provedo a la fecha, por la Sra. Teresa Arra Palacios coordinadora del EVL, quien solicit el
pago a la Itaip Binacional te nota 29/08/08 del trabajo realizado por el proveedor del servicio de
capacitacin, quedando a criterio de la Itaip Binacional el pago correspondiente por los tres meses;
mayo, junio y julio, adjuntamos copias de los cheques, de pago, facturas, nota de la Coordinacin del EVL,
planilla de firma de los jvenes beneficiados sin que la Municipalidad de Ciudad del Este tenga injerencia
en el proceso de contratacin y de pago de la misma, dicho proceso fue ejecutado por la Itaipu
Binacional; as tambin en el caso de los uniformes remitimos copias del cheque, de pago, factura, nota de
la Coordinacin del EVL, planilla de firma de los jvenes beneficiados sin que la Municipalidad de Ciudad
del Este tenga injerencia en el proceso de compra y de pago de las mismos, dicho proceso fue ejecutado
por la Itaipu Binacional
Cabe mencionar que mediante AI 1 del Poder Judicial - Tribunal de Cuentas de fecha 2 febrero de 2009 en
donde en su Artculo 1 DECLARAR la competencia del Tribunal de Cuentas, Segunda Sala para atender en
la presente causa de juzgamiento de Rendicin de Cuentas Correspondiente al Ejercicio Fiscal del ao 2008
de la Municipalidad de Ciudad del Este solicitado mediante Oficio N 61 de fecha del 17 de febrero del
2009, en los Autos Caratulados. "RENDICIN DE CUENTAS DE LA MUNICIPALIDAD DE CIUDAD
DEL ESTE - EJERCICIO FISCAL DEL AO 2008", elevado por el Tribunal de Cuentas y a la solicitud
emanada de la Fiscala de Cuentas 2da sala Abg. JORGE V SALINAS, en la cual solicita la remisin de las
documentaciones respaldatorias de Ingresos y Egresos correspondientes al periodo del 1 de enero al 31 de
Diciembre de 2008 hemos dado cumplimiento a lo peticionado mediante Nota N 058 IM de fecha 17 de
febrero de 2009 y notificado a la Junta Municipal con Mensaje N 043/fM de fecha 17 de febrero de 2009;
El Oficio N 84 de fecha 04 de marzo de 2009 dirigida al Seor Contralor General de la Repblica Abog.
Octavio Augusto Airaldi, recibido en ese Organismo Superior de Control mediante mesa de entrada N1993
de fecha 17 de marzo de 2009 siendo las 12:3 5 horas y a la vez mencionar que en Fecha 5 de diciembre de
2008 el Tribunal de Cuentas 2da sala, ha dictado el acuerdo y sentencia N 189 en referencia en los Autos
Caratulados. "RENDICIN DE CUENTAS DE LA MUNICIPALIDAD DE CIUDAD DEL ESTE
EJERCICIO FINANCIERO DEL AO 2007" que en su parte resolutiva dice .//..1. Aprobar, la rendicin
de Cuentas de la Rendicin de la Municipalidad de Ciudad del Este Ejercicio Financiero 2007, bajo
responsabilidad del Abogado Ernesto Javier Zacaras Irn, que comprende el periodo de enero a setiembre
de 2007, y la Lic. Sandra Mc. Leod de Zacaras que comprende el periodo de octubre a diciembre de 2007 Ex Intendente e Intendente de la Municipalidad de Ciudad del Este, respectivamente de conformidad con el
exordio de la presente Resolucin, donde en uno de sus prrafos dice exonerando de todo cargo a sus
responsables Abog. Ernesto Javier Zacaras Irn y la Lic. Sandra Me Leod de Zacaras de conformidad
al Art. 151 de la Ley de Organizacin Administrativa. Anexamos copias
EVALUACION DE DESCARGO
Referente a la Observacin N 01
Los documentos remitidos por la Administracin Municipal anexado al descargo, no satisfacen al
equipo auditor debido a que no envi explicacin ni respaldo documental de las razones por las
que existe disparidad en cuanto a la cantidad de motocicletas y desmalezadoras recibidas como
donacin de la Itaip Binacional a la Intendencia Municipal, segn CONVENIO N
4500007479/2008, en el cual se previ la entrega de 5 (cinco) motocicletas y 5 (cinco)
desmalezadoras; sin embargo, en el Acta de Entrega consta la recepcin de 10 (diez)
desmalezadoras, sin que se pueda constatar a travs de que convenio o acuerdo se donan las
restantes 5 (cinco) desmalezadoras.
El nico documento de respaldo remitido por la Institucin es la fotocopia del Acta de Entrega la
cual expresa:
En la Localidad de Ciudad del Este, se proceden a la entrega de 10 (diez) desmalezadoras de la Marca
HUSQVARMA con sus respectivos accesorios detallados.....
266
La misma se halla firmada en representacin de la ITAIPU por el Lic. Francisco J. Amarilla C.

Superintendente de Servicios Generales y por la Municipalidad de Ciudad del Este con una firma
ilegible y sin aclaracin, adems, no se evidencia la fecha de entrega de dichos bienes.
Por otra parte, se constat la existencia fsica de 10 motocicletas marca LEOPARD de 150 CC,
conforme se detalla en el Acta de Entrega de fecha 01 de febrero de 2007 (fotocopia autenticada
adjunta) por parte de la ITAIP Binacional a dicha institucin, En el Acta mencionada no consta a
que N de Convenio o Contrato corresponde la entrega.
Cabe mencionar que en el descargo presentado por la Municipalidad no se documentan las
diferencias observadas en la verificacin in situ, teniendo en cuenta que el equipo auditor se
refiere a que los bienes constatados fsicamente con sus respectivas Actas de Entrega, no
condicen con la cantidad que figura en los Convenios firmados con la Itaip Binacional y
presentados a esta auditora.
Esta auditora evidenci que, los bienes rodados recibidos en donacin por parte de la ITAIP
Binacional (Automviles y Motocicletas), son utilizados por la Administracin Municipal sin PLACA
MUNICIPAL, debido a la falta de Ttulo de Propiedad de los vehculos, en trasgresin a sus
propias Leyes Municipales.
Asimismo, no fue remitido el informe en cual se mencionen las acciones llevadas a cabo por la
Administracin Municipal a fin de obtener la titulacin o transferencia definitiva de los bienes a
nombre del municipio.
CONCLUSIN
En consideracin a lo expuesto precedentemente, se concluye que el descargo presentado por la
Municipalidad de Ciudad del Este en lo relacionado a la Observacin N 01, no rene a los
requerimientos realizados por el equipo auditor, poniendo en evidencia las deficiencias en los
controles internos de la Institucin, as como la falta de accin por parte de la Administracin, a
los efectos de realizar las gestiones pertinentes ante la Itaip Binacional para acceder a los
documentos legales de las donaciones y su posterior inclusin dentro de los Bienes patrimoniales
de la Municipalidad.
Al respecto la Ley N 1294/87 Orgnica Municipal expresa en el Captulo II De la Municipalidad , en
cuanto a sus responsabilidades, el Art. 8.- expresa: Corresponde a la Municipalidad la
representacin del Municipio, la disposicin y administracin de sus bienes e ingresos, la prestacin de los
servicios pblicos en general, y toda otra funcin que se derive de su objeto.
Del mismo modo en el Captulo III De la Intendencia Municipal, Seccin Primaria, De la designacin,
atribuciones y deberes del Intendente Municipal, expresa en el Artculo 62.- En materia de
administracin general, es competencia de la Intendencia:
...b. administrar los bienes municipales y recaudar e invertir los ingresos de la Municipalidad, de
acuerdo al presupuesto;...
...j. disponer el inventario y la buena conservacin de los bienes mobiliarios e inmobiliarios del
patrimonio municipal... (Las negritas son de la CGR)
Por otra parte, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, en su Artculo 56.Contabilidad institucional , dispone que: Las unidades institucionales de contabilidad
realizarn las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentacin que establezca el

Poder Ejecutivo: a)..b), c) preparar, custodiar y tener a disposicin de los rganos de control
interno y externo la documentacin de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros; y d)
mantener actualizado el inventario de los bienes que conforman su patrimonio, as como la
documentacin que acredite el dominio de los mismos conforme con la ley y la reglamentacin
respectiva.
267
RECOMENDACIN
Los responsables de la Administracin Municipal deben realizar las gestiones necesarias para la
obtencin de los documentos legales a efectos que posibiliten la titulacin de los bienes recibidos
en donacin, as como realizar un control pormenorizado con relacin a la documentacin
pertinente a fin de transparentar la gestin municipal en relacin a los Convenios suscritos por ente
municipal con el ente binacional.
Referente a la Observacin N 02
Referente a los Convenios firmados con la Itaip y no informados a esta Contralora, el equipo de
auditores verific que los documentos remitidos acompaando al descargo, no satisfacen los
requerimientos por los siguientes motivos:
a) Con relacin al Convenio N 4500002618/2007 Programa Emprendiendo la Vida Laboral
por un monto de G. 2.886.635.400.- (Guaranes dos mil ochocientos ochenta y seis
millones seiscientos treinta y cinco mil cuatrocientos), con vigencia desde el 01.01.2007 al
31.12.2007, cuyos documentos respaldatorios remitidos por la Administracin Municipal no
son suficientes para evaluar la correcta ejecucin del programa, como tampoco si los
recursos recibidos de Itaip Binacional fueron aplicados conforme a las normativas legales
vigentes.
A continuacin se detallan los documentos faltantes:
a.1. El listado de empresas que estaran apoyando este programa
a.2. La aprobacin por parte de la Itaip de las empresas seleccionadas
a.3. El detalle de las empresas privadas en las cuales los jvenes hayan estado
desempeando labores bajo este programa.
a.4. Copia de las cdulas de identidad policial de los adolescentes beneficiados con el
programa.
a.5. Copia de los contratos con los adolescentes y con las empresas.
a.6. Copia de la autorizacin para trabajo de adolescentes.
a.7. Copia de los informes de Asistente Social referente a la situacin econmica de los
adolescentes beneficiados.
a.8. Copia de certificado de residencia de los beneficiados.
a.9. Copia de antecedente policial o penal de los beneficiados.
a.10. Copia de los resultados de Test Aptitudinales para la admisin de los participantes.
a.11. Copia del contrato de Seguro contra accidentes personales y del Seguro de Vida.
a.12. Copia del Presupuesto en el cual fue ejecutado el Programa
As mismo, esta auditora verific las siguientes falencias con relacin a los documentos
remitidos:
a.13. Las planillas de asignacin mensual a los beneficiarios del programa, llevan
membrete de la Municipalidad de Ciudad del Este.
a.14. En las planillas de pago de aportes al INSTITUTO DE PREVISIN SOCIAL por
remuneraciones a adolescentes bajo el programa E.V.L., se declara como Razn
social de la Empresa o Nombre del Patrono: MUNICIPALIDAD DE CIUDAD DEL
ESTE - Nmero de R.U.C.: NCEI-748200
y lleva una firma ilegible con el
siguiente sello aclaratorio: RODRIGO SAL HERMOSILLA, Director de Recursos
Humanos Municipalidad de C.D.E.. Considerando que el programa en anlisis debe
ser aplicado en el mbito de las empresas privadas, las cuales deben regirse por la
Ley N 98 del 31/12/92 QUE ESTABLECE EL REGIMEN DE JUBILACIONES Y
PENSIONES Y MODIFICA LAS DISPOSICIONES DEL DECRETO LEY N 1860/50,
APROBADO POR LA LEY N 375/56 Y LAS LEYES COMPLEMENTARIAS Ns 537 DE
FECHA20 DE SETIEMBRE DE 1958, 430 DE FECHA 28 DE DICIEMBRE DE 1973 Y 1286
DE FECHA4 DE DICIEMBRE DE 1987
268
Al respecto, el Dcto. Ley N 1860/50, en su artculo 3 de la Inscripcin y

comunicaciones diversas respecto al empleador expresa cuanto sigue:
Es obligatoria la inscripcin del empleador en el Instituto a la iniciacin de sus actividades
en tal carcter; como asimismo, la comunicacin de cualquier denominacin o cambio de
razn social
Comunicaciones de entrada y salida, Inscripcin y documentacin respecto al trabajador.
Los empleadores estn obligados a comunicar al Instituto la entrada de sus trabajadores, a
la iniciacin de las tareas contratadas; igualmente, la salida de los mismos. Estn obligados,
asimismo, a inscribirlos en el Instituto.
Adems, la Ley N 98/92, en su Art. 2, en lo que respecta a PERSONAS
INCLUIDAS EN EL REGIMEN DEL SEGURO,
regula cuanto sigue: Los
trabajadores asalariados que prestan servicios o ejecutan una obra en virtud de un contrato
de trabajo, verbal o escrito, cualquiera sea su edad y el monto de la remuneracin que
perciban, los aprendices y el personal de los entes descentralizados del Estado o empresas
mixtas, quedan incluidos en forma obligatoria en el rgimen del Seguro (Las negritas son
de la CGR)
a.15. En la reprogramacin presupuestaria aprobada el 12/02/2007 por Ordenanza N
001/2007 de la Junta Municipal de Ciudad del Este ordena:Art. 1 AUTORIZAR la
reprogramacin del Presupuesto General de la Municipalidad de Ciudad del Este para el
Ejercicio Fiscal del Ao 2007, conforme al siguiente detalle:
CODIGO
Gru
SGru
Orig
Det
F.F
Descripcin
190
001
30
Presupuesto
Actualizado
O.F.
100
191
191
Aumento
009
TOTAL INGRESOS
INGRESOS CORRIENTES
OTROS RECURSOS CORRIENTES
Otros recursos corrientes
Itaip (Convenio E.V.L.)
2.886.635.400
2.886.635.400
2.886.635.400
2.886.635.400
2.886.635.400
2.886.635.400
2.886.635.400
2.886.635.400
2.886.635.400
2.886.635.400
Teniendo en cuenta la Ley N 3.148/2006
QUE APRUEBA EL PRESUPUESTO

GENERAL DE LA NACIN, PARA EL EJERCICIO FISCAL 2007, en su ANEXO
Clasificador Presupuestario de Ingresos, Gastos y Financiamiento ,
en el item:
CLASIFICACION POR ORIGEN DEL INGRESO

presenta la siguiente
DEFINICIN: Constituye el ordenamiento y agrupacin de los recursos financieros o
ingresos que forman parte de los presupuestos de organismos y entidades pblicas,
organizados por origen segn su grado de recurrencia; naturaleza y afinidad y, fuente
gravada.
Los objetivos de este tipo de registracin, son:
Facilitar el registro ordenado, uniforme y sistemtico de los ingresos de los organismos y

entidades pblicas y,
Proporcionar informacin relevante para el anlisis, evaluacin, clculo y proyeccin de los
ingresos pblicos.
As mismo, la finalidad es: principalmente para el registro nico de todas y cada una
de las transacciones que implican recaudacin u obtencin de recursos y que, por lo tanto,
tienen incidencia econmica-financiera en las instituciones pblicas. Los Clasificadores por
Origen del Ingreso y por Objeto del Gasto se utilizan directamente en la administracin
financiera y sirven al control gubernamental.
Estos conceptos establecidos en la propia Ley de Presupuesto, son herramientas
tiles para el anlisis y programacin macroeconmica; y complementa la informacin de
su Clasificador por fuente de financiamiento con el origen de financiamiento.
269
Por todo ello, en el Clasificador por Origen del Ingreso se observa la identificacin
de los recursos provenientes de Itaip Binacional con la siguiente codificacin:
180 000
181 000
181 008
DONACIONES CORRIENTES
Donaciones nacionales
Itaip
En la descripcin del Clasificador por Origen del Ingreso se establece para :

180 DONACIONES CORRIENTES: Comprende las contribuciones nacionales o del
exterior que se reciben sin contraprestacin, no reembolsables, para la atencin de gastos
corrientes. Incluye solamente las donaciones que impliquen movimiento de recursos
financieros por parte de la entidad u organismo del Estado que recibe la donacin.
181
Donaciones nacionales: Corresponde a las contribuciones provenientes de
personas fsicas o jurdicas e instituciones nacionales, para atender gastos corrientes.
Este es el rubro presupuestario que debi ser aplicado para la ejecucin del
Programa E.V.L., teniendo en cuenta que especifica claramente el origen de los
ingresos percibidos.
A modo informativo, se expone a continuacin, los conceptos esgrimidos en el
clasificador presupuestario para el rubro con cdigo 191 001 30 009, aplicado por
la Administracin Municipal
190 OTROS RECURSOS CORRIENTES: Comprende cualquier otro recurso no
descrito en las categoras anteriores. (La negrita con subrayado es de la CGR)
191
Otros recursos: Recursos varios. Incluye la coparticipacin de las Gobernaciones
Departamentales respecto al impuesto inmobiliario municipal.
Para estos cdigos, la CLASIFICACION DE LAS CUENTAS POR ORIGEN DEL
INGRESO, es como sigue:
100 000
INGRESOS CORRIENTES
190 000
OTROS RECURSOS CORRIENTES
191 000Otros recursos
191 008
OPACI, retenciones por registros
191 009
Varios
191 010Transferencias del fondo de Jubilaciones de poder legislativo
Ley 842/80
Se percibe que la imputacin en este rubro no permite identificar con facilidad el

origen de los recursos, teniendo en cuenta que se utiliz el cdigo 191 009 Otros
recursos Varios, dejando de aplicar los objetivos por los cuales se clasifican las
cuentas por el origen del ingreso.
La reprogramacin presupuestaria aprobada por Ordenanza de la Junta Municipal
de Ciudad del Este N 007/2008 del 16/04/2008, en cuanto a los cdigos
presupuestarios adolece de las mismas irregularidades. Adems, en el detalle de la
cuenta se refiere a reembolso 2007.
A continuacin se trascribe lo referente exclusivamente a ingresos recibidos de
Itaip Binacional:
270
CODIGO
Gru
SGru
Orig
CUENTA
Det
F.F
INGRESOS
INGRESOS CORRIENTES
OTROS RECURSOS
190
191
Gru
1.034.000.000
1.034.000.000
191
001
30
001
Itaip (Convenio E.V.L. 2007 reembolso)
476.000.000
191
095
30
001
Itaip (Convenio Rastrojo. 2007 reembolso)
558.000.000
La reprogramacin presupuestaria aprobada por Ordenanza de la Junta Municipal

de Ciudad del Este N 013/2008 del 28/05/2008, en cuanto a los cdigos
presupuestarios adolece de las mismas irregularidades con relacin al origen de
los recursos. Adems, en el detalle de la cuenta se refiere a reembolso 2007.
A continuacin se trascribe lo referente exclusivamente a Programa E.V.L.:
CODIGO
SGru
AUMENTO
O.F.
100
DISMINUCION
Orig
CUENTA
Det
F.F
INGRESOS
INGRESOS CORRIENTES
OTROS RECURSOS
190
191
001
30
AUMENTO
O.F.
100
191
DISMINUCION
001
Itaip (Convenio E.V.L. 2007 reembolso)
210.000.000
210.000.000
210.000.000
a.16. Comprobantes de respaldo de erogaciones realizadas con recursos provenientes de

Itaip que no condicen con el objetivo del Programa E.V.L., tampoco se aclara los
motivos por los cuales se debi utilizar dichos fondos:
Ej.: - Factura N 0852 de fecha 08/01/2007 con membrete: FLORERIA REAL de
Luis Fleitas Almirn por G. 100.000 (Guaranes cien mil), pago de dos ramos.
- Factura contado N 0068 de fecha 07/12/2007 con membrete de SONIDOS
KPLU, concepto Alquiler de equipos de sonidos por un total de G. 8.400.000
(Guaranes ocho millones cuatrocientos mil)
a.17. Remiten Copias de cheques recibidos por la Municipalidad en el ao 2007 referente a
convenios anteriores (N 4500008099/05) remitidos como parte del Convenio N
4500002618/07:
1) Ch. N 5424522 cargo Interbanco de fecha 27/06/2007 por G. 291.140.- (adjunta
un memorando de la Unidad de Coordinacin de Convenios de la Municipalidad
de CDE, en el cual explica que se refiere a: en concepto de diferencia referente al
convenio N 8099/2005. Emprendiendo la Vida Laboral.)
2) Ch. N 03432072 cargo ABN AMOR de fecha 06/08/2007 por G. 873.422.(adjunta una factura N 001-001-0-002989 con membrete de la Municipalidad
de CDE emitido a la orden de ITAIP BINACIONAL, sin fecha, cuya descripcin
dice: Convenio n 8099/2006 Emprendiendo la Vida laboral en concepto por
diferencia del periodo 01 de Agosto a 31 de Agosto de 3006. La planilla que justifica
la diferencia corresponde al Convenio N 8099/2005.)
Adems, en los diversos documentos, no existe concordancia en el ao en el cual fue
firmado el convenio n 8099.
a.18. Remiten planilla de pago a IPS, en fecha 27/12/2007, correspondiente a Aportes del
mes de Noviembre de 2007 por G. 24.634.989.-(Guaranes veinte y cuatro millones
seiscientos treinta y cuatro mil novecientos ochenta y nueve), como rendicin de
cuenta del aporte de Itaip Binacional en cheque N 0478209 cargo ABN AMRO
BANK de fecha 28/03/2008 por G. 237.799.626 (Guaranes doscientos treinta y
siete millones setecientos noventa y nueve mil seiscientos veinte y seis) y
depositado en la misma fecha.
La Administracin Municipal no explica cuales fueron los recursos utilizados para el
pago de aportes IPS en diciembre de 2007, considerando que remiten dicha
planilla como parte de la rendicin de cuenta del cheque recibido en marzo de
271
2008.
Del mismo modo, con relacin al punto:
b) El Convenio N 4500008354/2008Programa Emprendiendo la Vida Laboral por un monto
de G. 474.654.840.- (Guaranes cuatrocientos setenta y cuatro millones seiscientos
cincuenta y cuatro mil ochocientos cuarenta), firmado el 24/07/2008 siendo su vigencia
del 01.05.2008 al 31.07.2008, no habindose remitido la totalidad de los documentos
respaldatorios de manera a que el equipo de auditores certifiquen la correcta ejecucin del
programa.
A continuacin se detallan los documentos faltantes:
b.1. El listado de empresas que estaran apoyando este programa
b.2. La aprobacin por parte de la Itaip de las empresas seleccionadas
b.3. El detalle de las empresas privadas en las cuales los jvenes hayan estado
b.4. Copia de las cdulas de identidad policial de los adolescentes beneficiados con el
programa.
b.5. Copia de los contratos con los adolescentes y con las empresas.
b.6. Copia de la autorizacin para trabajo de adolescentes.
b.7. Copia de los informes de Asistente Social referente a la situacin econmica de los
b.8. Copia de certificado de residencia de los beneficiados.
b.9. Copia de antecedente policial o penal de los beneficiados.
b.10. Copia de los resultados de Test Aptitudinales para la admisin de los participantes.
b.11. Copia del contrato de Seguro contra accidentes personales y del Seguro de Vida.
b.12. Copia del Informe mensual escrito de las actividades realizadas
b.13.No remiti copia del Presupuesto en el cual se imputaran los recursos provenientes
de la Itaip Binacional para el Programa E.V.L. del Ejercicio Fiscal 2008 por G.
474.654.840.- (Guaranes cuatrocientos setenta y cuatro millones seiscientos
cincuenta y cuatro mil ochocientos cuarenta).
Conforme al anlisis realizado a los documentos remitidos con el descargo, se realizan las
siguientes observaciones:
b.14. Este convenio fue firmado en fecha 24/07/08, sin embargo su vigencia es a partir del
01.05.2008 al 31.07.2008
b.15. Comprobantes de ingresos con fecha anterior a la de los cheques emitidos por Itaip
Binacional y
segn copia del libro mayor fueron registrados con mucha
posterioridad.
A efectos de mejor comprensin, se expone el siguiente cuadro:
DOCUMENTOS REMITIDOS
POR ITAIPU
CH N
FECHA
DEL
CHEQUE
MONTO DEL
CH
G.
DOCUMENTOS EMITIDOS POR MUNICIPALIDAD DE CDE

MONTO DEL
COMPRO
BANTE DE
INGRESO
G.
N DEL
COMPRO
BANTE
DE
INGRESO
FECHA DEL FECHA DE

COMPRO
REGISTRA
BANTE DE
CION
INGRESO CONTABLE
5833153
12/08/2008
146.218.280
12.000.000
4.002
29/07/2008
5833154
12/08/2008
146.218.280
12.000.000
4.004
29/07/2008
5833155
12/08/2008
146.218.280
146.218.280
4.007
29/07/2008
5833156 12/08/2008
MONTO TOTAL
DE CHEQUES
36.000.000
146.218.280
4.008
29/07/2008
474.654.840
146.218.280
4.011
01/08/2008
12.000.000
4.010
01/08/2008
474.654.840
31/08/2008
TOTALES
N
ASIEN
TO
MONTO
REGISTRADO
G.
3.563
474.654.840
474.654.840
272
b.16. Remite planilla mensual provisoria de asignacin, firmada aparentemente por los
beneficiarios, desde la vigencia del convenio, sin certificar la remisin de la
rendicin de cuenta definitiva a la Itaip Binacional.
La planilla firmada por los beneficiarios, presume haber recibido el salario que le
corresponde a cada uno.
b.17.
Remite copia de tres cheques emitidos por Itaip Binacional de G.26.000.000.(Guaranes veintisis millones) cada uno, a la orden de MYRIAN TERESA
CABALLERO FLEITAS, cuya factura expresa: Actividades de caridad, como la
recaudacin de fondos y otras actividades de apoyo a los servicios sociales, sin embargo
el concepto de pagos es por capacitacin a 130 jvenes seleccionados en el
Programa E.V.L.. No remite el Plan Curricular de Formacin (Capacitacin y
Pasanta) conforme lo estipula el Plan de Trabajo en su punto 7.2
OBLIGACIONES DE LA MUNICIPALIDAD item a).. Se deja expresa
constancia que los cheques fueron emitidos en agosto y octubre/2008
mientras que el presente convenio tenia vigencia de mayo a julio/2008.
Para mejor comprensin se adjunta el siguiente cuadro:
DOCUMENTOS EMITIDOS
POR ITAIPU
CH N
05833160
05833158
8777358
FECHA
DEL
CHEQUE
MONTO
DEL CH
G.
12/08/08
12/08/08
09/10/08
26.000.000
26.000.000
26.000.000
b.18.
DOCUMENTOS REMITIDOS POR MUNICIPALIDAD
FACTURA N
001-001-000-0117
001-001-000-0118
001-001-000-0120
FECHA DE
LA
FACTURA
MONTO DE
LA
FACTURA
G.
SIN FECHA
29/07/08
18/08/08
26.000.000
26.000.000
26.000.000
NOTA DE SOLICITUD DE
DESEMBOLSO
Fecha de la
solicitud
30/07/08
30/07/08
01/08/08
Correspondiente
a
Mayo y junio
Mayo y junio
Julio
A la fecha del descargo presentado a la Contralora General de la Repblica

(15/07/09) no se evidencia las gestiones de la Municipalidad de Ciudad del Este
ante la ITAIP BINACIONAL a fin de regularizar el pago del Seguro Social
Obligatorio para los 130 jvenes beneficiados con el Programa E.V.L. desde
mayo a julio de 2008, considerando que ha transcurrido prcticamente un ao del
ltimo vencimiento para dicho cumplimiento.
CONCLUSIN
En lo relacionado a la Observacin N 02, y teniendo en cuenta los documentos remitidos por la
Administracin Municipal en su descargo, el equipo auditor concluye que no fueron provedos
todos los requerimientos realizados y por consiguiente no es posible realizar la evaluacin acerca
de la correcta ejecucin del Programa Emprendiendo la Vida Laboral para lo cual fue firmado con
la ITAIPU BINACIONAL el Convenio N 4500008354 en fecha 24/07/2008.
El anlisis realizado a las documentaciones remitidas, permite revelar las deficiencias en los
controles internos de la Institucin, as como la falta de accin por parte de la Administracin
Municipal para el cumplimiento del referido convenio y su aplicacin en el Programa E.V.L.
Al respecto la Ley N 1294/87 Orgnica Municipal expresa en el Captulo II De la Municipalidad ,
en cuanto a sus responsabilidades, el Art. 9.- La Municipalidad podr adquirir derechos y contraer
obligaciones y gozar de las ventajas y privilegios que las leyes reconozcan a favor del Estado, en relacin
a los atributos y bienes contratos y dems actos jurdicos que celebre con otras personas jurdicas o
naturales
Del mismo modo en el Captulo III De la Intendencia Municipal, establece en el Art. 11.- Las
Municipalidades son autnomas en el orden poltico, jurdico, econmico y administrativo. Dicha autonoma
ser ejercida en los trminos consagrados por la Constitucin Nacional y esta ley.
273
En el TITULO NOVENO, DE LAS ACCIONES Y RECURSOS CONTRA LAS RESOLUCIONES Y

DEMAS ACTOS MUNICIPALES, CAPITULO UNICO, se establece en el Artculo 236.- Los
miembros de la Junta sern personalmente responsables con sus bienes, conforme a las leyes civiles y
penales, por los perjuicios ocasionados a la Municipalidad en el ejercicio de sus funciones, por actos y
operaciones cuya realizacin autoricen en contravencin a las disposiciones legales vigentes, salvo aquellos
que hubieren hecho constar su voto en disidencia en el acta de la respectiva sesin, y los ausentes.
El Intendente y los dems funcionarios municipales estn sujetos a la responsabilidad civil y penal por
incumplimiento de las disposiciones de esta ley en el desempeo de sus funciones.
Adems, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, en su Artculo 56.Contabilidad institucional , dispone que: Las unidades institucionales de contabilidad

Poder Ejecutivo: a)..b), c) preparar, custodiar y tener a disposicin de los rganos de control
interno y externo la documentacin de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros;.
RECOMENDACIN
Los responsables de la Administracin Municipal debern obtener e implementar de un sistema de
control interno ms eficiente y adems utilizar los mecanismos necesarios para la obtencin de los
documentos legales a efectos de regularizar las obligaciones pendientes y transparentar las
gestiones municipales.
CONVENIOS PARA TRABAJOS DE CIEGA DE CESPED, BARRIDO, RECOLECCION DE RASTROJOS
Y BASURAS
Analizados los documentos remitidos por la Administracin Municipal, referente a convenios

firmados con la Itaip Binacional para TRABAJOS DE CIEGA DE CSPED, BARRIDO,
RECOLECCIN DE RASTROJOS Y BASURAS, el equipo auditor verific que existen diferencias
entre:
v Montos totales de convenio y monto total recibido
v Montos registrados contablemente emisin de comprobante de ingreso - facturacin
v Plazos para la ejecucin del convenio y fechas de recepcin de los recursos
Con relacin a los montos, en el siguiente cuadro se exponen las informaciones recibidas con el
descargo, para una mejor comprensin de lo manifestado en el prrafo anterior:
LISTADO PROVEIDO POR ITAIPU
BINACIONAL
N DE
CONVENIO
OBJETO
4500003032/07 Siega de csped

4500007995/08 Siega de csped
TOTAL
VALOR
G.
DOCUMENTOS REMITIDOS POR MUNICIPALIDAD DE CDE

DATOS CONTENIDOS EN EL LIBRO MAYOR
FECHA
ASIENTO N
DESCRIPCION
MONTO
G.
746.113.980
903.262.536
30/06/07
31/10/07
2.873
5.001
Ingreso mes de Junio/2007

Ingreso mes de Octubre/2007
131.222.796
32.805.699
1.649.376.516
30/11/07
31/01/08
5.468
279
Ingreso mes de Noviembre/07

Ingreso mes de Enero/ 2008
65.611.398
65.611.398
29/02/08
31/03/08
31/05/08
1.033
1.355
2.197
Ingreso mes de Febrero/ 2008

Ingreso mes de Marzo/ 2008
Ingreso mes de Mayo/ 2008
131.222.796
65.611.398
65.611.398
30/06/08
31/10/08
31/12/08
2.587
4094
4870
Ingreso mes de Junio/ 2008

Ingreso mes de Octubre/ 2008
Ingreso mes de Diciembre/ 2008
31/03/09
30/04/09
1438
1977
Ingreso mes de Marzo/2009

Ingreso mes de Abril/2009
31/05/09
30/06/09
2634
2991
Ingreso mes de Mayo/2009

Ingreso mes de Junio/2009
TOTAL
65.611.398
32.805.699
93.440.952
280.322.856
93.440.952
93.440.952
62.293.968
1.279.053.660
Diferencia entre monto de los convenios y lo registrado en el mayor: G. 370.322.856.-
274
Se deja expresa constancia que en la registracin contable del Libro Mayor no se observa la
especificacin del nmero de Convenio al cual corresponde cada monto ingresado.
CONVENIO N 4500003032/2007 Vcto. FEBRERO/2008 - MONTO G. 656.113.980.CHEQUES DE ITAIPU BINACIONAL
RECIBIDOS POR LA
MUNICIPALIDAD
VALOR
G.
COMPROB. DE INGRESOS
Correspondiente FECHA
al mes de
MONTO
G.
MONTO
G.
CH. N
05/06/07
03120305
65.611.398 Marzo/07
11/06/07 245459 Enero/07
65.611.398
18/05/07
2982 Marzo/07
65.611.398
05/06/07
03120306
65.611.398 Abril/07
11/06/07 245460 Feb./07
65.611.398
18/05/07
2983 Abril/07
65.611.398
10/10/07
5424871
32.805.699 Julio/07
17/10/07 305864
32.805.699
25/06/07
2986 Mayo/07
65.611.398
21/11/07
05523870
65.611.398 Ag.Set/07
23/11/07 320297 Ag.Set/07
65.611.398
24/07/07
2994 Junio/07
32.805.699
28/01/08
04524464
65.611.398 Oct/07
29/01/08 346387 Oct/07
65.611.398
20/08/07
2997 Julio/07
32.805.699
14/02/08
04524637
131.222.796 Nov.Dic/07
131.222.796
12/10/07
2999 Agosto/07
32.805.699
28/03/08
04780218
65.611.398 Enero/08
31/03/08 382608 Enero/08
65.611.398
12/10/07
3000 Set/07
32.805.699
19/05/08
7093676
65.611.398 Feb/08
20/05/08 410292 Feb/08
65.611.398
28/11/07 34002 Oct/07
65.611.398
26/06/08
05242573
65.611.398 Marzo08
30/06/08 433841 Marzo/08
65.611.398
10/01/08 34005 Nov/07
65.611.398
30/09/08
8777266
32.805.699 Abril/08
02/10/08 478186 Abril/08
32.805.699
10/01/08 34006 Dic/07
65.611.398
15/02/08 34007 Enero/08
65.611.398
04/3(08 34009 Feb./08
65.611.398
21/04/08 52002 Marzo/08
65.611.398
656.113.980
S/D
15/02/08 357733 Nov.Dic/07
TOTAL INGRESOS
656.113.980
FECHA
OBS.
MES
FECHA
TOTAL DE CHEQUES
N OBS MES
FACTURA DE LA MUNICP. CDE
13/05/08 52003
Abril/08
TOTAL FACTURADO
32.805.699
754.531.077
Llama la atencin que:

Con todas las rendiciones de cuenta de los gastos o trabajos realizados, se adjunta nota en
la cual informan las actividades realizadas y en todas ellas se referencia el Convenio
7841/2005.
Se firm un Aditivo N 1 al Convenio 4500003032/2007, el cual consta de tres clusulas:
- la primera es al solo efecto de dejar constancia que el convenio sigue sin variacin del
valor.
- la segunda prorroga el plazo de vigencia por 60 das, contados a partir del 04.03.2008.
- la tercera es para ratificar que quedan vigentes todos los trminos, clusulas y condicio
nes establecidos en el convenio original que no hayan sido alterados.
Sin embargo, el aditivo lleva la fecha de firma: 18 de diciembre de 2006
CONVENIO N 4500007995/2008 Vcto. OCTUBRE/2009 MONTO: G. 903.262.536.-
El presente convenio fue firmado en fecha 07/04/2008, homologado por la Junta Municipal de
Ciudad del Este, por Resolucin N 364/2008 J.M. , en fecha 09/07/2008 y la copia de la orden
de inicio remitida con el descargo expresa cuanto sigue: El plazo de vigencia de la presente
Autorizacin de servicio es de 12 (doce) meses, contados a partir de la fecha 01/10/2008,. Dicha orden
lleva la fecha 15/09/2008.
La Administracin Municipal no remite informe acerca del motivo por el cual, la orden de inicio de
los trabajos de siega de csped, con barrido, recoleccin, retiro de rastrojos y todo tipo de
basuras se realiz seis meses despus de la firma de este convenio, considerando que ya se
haba ejecutado este tipo de convenio en el ejercicio 2007.
En el siguiente cuadro se exponen los documentos remitidos con el descargo:
275
CHEQUES DE ITAIPU BINACIONAL

RECIBIDOS POR LA MUNICIPALIDAD
VALOR
G.
Correspondiente
al mes de
COMPROBANTES DE INGRESOS
CH. N
18/12/08
06121133
93.440.952 Oct/2008
19/12/08
509683Oct/2008
93.440.952
27/02/09
06612191
93.440.952 Nov/2008
10/11/08
04012Oct/2008
93.440.952
27/02/09
06612194
93.440.952 Dic/2008
03/03/09
555948Nov/2008
93.440.952
13/03/09
06746979
93.440.952 Enero/2009
03/03/09
555947Dic/2008
93.440.952
08/04/09
1415379
93.440.952 Feb/2009
14/01/09
04016Nov/2008
93.440.952
22/05/09
06747255
93.440.952 Marzo/2009
16/01/09
04017Dic/2008
93.440.952
05/06/09
06747315
62.203.968 Abril/2009
13/03/09
564005Enero/2009
93.440.952
09/02/09
04018Enero/2009
93.440.952
TOTAL DE CHEQUES
622.849.680
FECHA
MONTO
G.
FECHA
OBS MES
13/04/09
581459Feb/2009
93.440.952
06/03/09
04019Feb/2009
93.440.952
25/05/09
605620Marzo/2009
93.440.952
02/04/09
04020Marzo/2009
93.440.952
05/06/09
623299Abril/2009
62.203.968
04/05/09
04021Abril/2009
62.203.968
02/06/09
04022Mayo/2009
62.203.968
01/07/09
04023Junio/2009
62.203.968
TOTAL DE COMPROB. INGRESOS
1.370.107.296
Diferencia entre cheques emitidos y comprobantes de ingresos G. 747.257.616.-,

Observaciones:
1.- De octubre de 2008 a abril de 2009 la Municipalidad emite dos comprobantes de ingresos por
cada mes de percepcin.
2.- No remitieron con el descargo la copia de los cheques recibidos en los meses de mayo y junio
de 2009, sin embargo remitieron los comprobantes de ingresos de dichos meses por un total
de G. 124.407.936.
3.- No se adjunt como respaldo de este convenio la emisin de facturas, como lo hicieron con
los otros convenios. (Aparentemente se emitieron en su reemplazo los comprobantes de
ingreso cuya numeracin se inicia con los dgitos: 040.., estos comprobantes no lleva
ninguna expresin que denoten ser de uso interno, razn por la cual reflejan doble imputacin
de lo percibido).
4.- En el Plan de Trabajo, el tem que corresponde a DESCRIPCIN DE LOS LOCALES detalla
los lugares en los cuales se deben realizar los trabajos de siega de csped, con barrido,
recoleccin, retiro de rastrojos y todo tipo de basuras, entre los cuales se citan:
DESCRIPCION DEL LOCAL
- Iglesia..
- APAMAP (dentro y fuera).
AREA
SUPERFICIE
3
8
3.165 m2
5.962 m2
276
- Instituto Antonio Provolo (dentro y fuera)..

- Casa de la Visitacin.
- Centro Comercial, Cultural e Iglesia
8
8
4
24.113 m2
9.045 m2
7.684 m2
Algunos de estos locales tienen convenios firmados con la Itaip Binacional (Ej. APAMAP) y
adems se detallan tambin centro comercial que por su naturaleza no amerita recibir apoyo
de la entidad.
CONVENIO DE REPARACION DE VEHICULOS DEL PARQUE AUTOMOTOR
CONVENIO N 4500007576/2008 Vcto. JUNIO/2008 MONTO: G. 215.000.000.La Municipalidad de Ciudad de Ciudad del Este reconoce en su descargo que: no ha tenido
injerencia en el proceso de contratacin y de pago de los servicios; el Fiscal de la Municipalidad tan
solo certific el trabajo se haya realizado.
Las copias de Acta de Recepcin de los servicios de reparacin realizados a los vehculos
municipales que fueron remitidas con el descargo, describen los automotores (seis vehculos
municipales), no especifica el tipo de servicio realizado a los mismos, no cuantifica, por tanto
esta auditora no tiene los parmetros necesarios para evaluar la correcta aplicacin de los
recursos, en tan corto plazo (dos meses).
Llama la atencin que el Convenio fue firmado en fecha 17/04/2008, siendo el vencimiento del
mismo en junio/2008 y sin embargo con el descargo se adjuntaron dos notas de la
Intendencia Municipal solicitando reparacin de los vehculos, cuyo detalle se expone a
continuacin:
-
Nota N 111/I.M. de fecha 28/03/08 solicitando reparacin para los vehculos con chapa:
AM 77, AM78 y AM 81.
Nota N 372/I.M. de fecha 08/07/08 solicitando la reparacin de los vehculos municipales

con chapa AM 16, AM 61 y AM 82.
La nota N 111/I.M. tiene fecha anterior a la firma del convenio, mientras que por nota N
372/I.M. es solicitado el servicio, aparentemente, con fecha posterior al alcance del convenio,
ya que no fue remitida la Orden de Inicio de los trabajos de manera a poder determinar
correctamente el vencimiento del presente convenio as como conocer cual fue la empresa
adjudicada para estos servicios.
No remitieron el cumplimiento del Capitulo VI Representantes Clusula Sexta del Convenio
que establece: Con el fin de asegurar la correcta ejecucin y fiscalizacin de este Convenio, la
ITAIPU y la MUNICIPALIDAD, designarn por escrito, sus representantes autorizados para tratar y
decidir cualquier asunto relacionado con el desarrollo de las actividades previstas en este instrumento.
La Administracin Municipal tampoco adjunt al descargo, la presentacin a la Itaip, de las
Rendiciones de Cuentas respectivas, conforme se establece en el CAPITULO V APORTE Y
OBLIGACIONES DE LA MUNICIPALIDAD CLAUSULA QUINTA- inciso c) de este convenio.
Si bien no forma parte de esta auditora, llama la atencin entre las fotos remitidas con
el descargo, que el vehiculo marca MITSUBISHI, tipo L-200, ao 1995, que segn nota de
pedido de reparacin y acta de recepcin de reparacin, tiene chapa AM 82, sin
embargo lleva una chapa emitida por el Registro de Automotores con la siguiente
numeracin: ATY 974, y la camioneta marca ISUZU TROOPER que segn detalle lleva
chapa AM 16, tambin se observa en la fotografa con chapa del Registro de
Automotores AVH 545.
277
CONCLUSIN
Con relacin a la falta de remisin de toda la documentacin solicitada, esta auditora considera
que la Municipalidad de Ciudad del Este ha incumplido la Constitucin Nacional en lo que
respecta a su:
CAPTULO IV - DE OTROS ORGANISMOS DEL ESTADO - SECCIN II - DE LA CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPUBLICA - Artculo 283 - DE LOS DEBERES Y DE LAS ATRIBUCIONES
Son deberes y atribuciones del Contralor General de la Repblica:
1. el control, la vigilancia y la fiscalizacin de los bienes pblicos y del patrimonio del Estado, los de las
entidades regionales o departamentales, los de las municipalidades, los del Banco Central y los de los
dems bancos del Estado o mixtos, los de las entidades autnomas, autrquicas o descentralizadas, as
como los de las empresas del Estado o mixtas;
comprobantes requeridos para el mejor cumplimiento de sus funciones; (La negrita y el subrayado
son de la CGR)
Ante esta situacin, la Ley N 1535/99 DE ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL ESTADO, en su
Artculo 56.- Contabilidad institucional , dispone que: Las unidades institucionales de
contabilidad realizarn las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentacin que

establezca el Poder Ejecutivo: a)..b), c) preparar, custodiar y tener a disposicin de los rganos de
control interno y externo la documentacin de respaldo de las operaciones asentadas en sus
registros;.
RECOMENDACIN
La Administracin Municipal deber cumplir con las normativas vigentes respecto de proveer y
facilitar toda la documentacin solicitada y necesaria para que el Organismo Superior de Control
pueda dar cumplimiento a sus funciones constitucionales, as como implementar mecanismos
que permitan dar cumplimiento a las leyes de modo a transparentar las gestiones municipales.
Es nuestro informe.
Asuncin,
de mayo de 2010.

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora

Directora General
278
INSTITUTO NACIONAL DE TECNOLOGA Y NORMALIZACIN (INTN)

AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
Director paraguayo.
Por Nota CGR N 680 de fecha 11 de marzo de 2008, este Organismo Superior de Control
solicit al Instituto Nacional de Tecnologa y Normalizacin (INTN), informe si fue beneficiado
con donaciones de la Itaip Binacional y si la totalidad de las donaciones recibidas se
encuentran registradas en los Estados Contables de la Institucin y, en caso afirmativo, remitir
Inventario y Asientos Contables de lo recibido, conforme al siguiente detalle:
Beneficiarios
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
(*) Mobiliarios, Equipos de oficina, Equipos informticos, Infraestructura edilicia (construccin y/o remodelacin), Otros..
El INTN inform mediante nota S.G N 224 de fecha 31 de marzo de 2008, ingresada como
expediente CGR N 2030/08, lo siguiente:
"que hemos recibido dos (2) Donaciones otorgados por la Itaip Binacional, consistente en equipos de
laboratorios s/Convenios Ns 4500004132/07 y 4500005622/07 respectivamente de Cooperacin entre la
Itaip Binacional y el INTN.
Beneficiario
INTN
Un (1) Multianalizador de
Diesel/Biodisel/Jet porttil, Marca
Petrospec BTDPPA, con sus
accesorios correspondientes.
Departamento de Ensayos
Orgnicos, Combustibles y
Derivados
Monto Total de
la Donacin
145.000.000
Documentos que se adjuntan son:
Resolucin N 498/07 de fecha 20 de Setiembre de 2007

Nota de Remisin N 0000025 de la Empresa Guide S.R.L de fecha 19/09/2007
Acta de Entrega y Recepcin del Equipo de la Empresa Guide S.R.L de fecha 19/09/2007.
La nota del INTN adems menciona que el ...equipo se encuentra codificado y registrado en los
Estados Contables en el mes de Octubre de 2007, se remite adjunto Asientos Contables, Movimiento de
Bienes F.C N 4 y Control de Inventario F.C N 3.
279
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDAS AL INSTITUTO NACIONAL DE

TECNOLOGA Y NORMALIZACIN
Este Organismo Superior de Control remiti la Comunicacin de Observaciones a travs de la
Nota CGR N 3329 de fecha 11/06/09, para su conocimiento e informe respectivo.
La institucin remiti la contestacin por nota SG N 753 de fecha 23/06/09 ingresada bajo
expediente CGR N 5470.
A continuacin se expone las observaciones, el descargo presentado por la institucin y la
evaluacin respectiva.
Observacin 01: AUSENCIA DE DOCUMENTACIN QUE JUSTIFIQUE LOS TRMITES
REALIZADOS POR INTN PARA LA UTILIZACION DEL EQUIPO RECIBIDO COMO DONACION
DE LA ITAIP BINACIONAL
El INTN inform lo siguiente con relacin a la segunda donacin de la Itaip Binacional:
Beneficiario
INTN
Un (1) Cromatgrafo a Gas
Departamento de Ensayos Orgnicos,

Combustibles y Derivados
Monto Total
de la
Donacin
237.048.000
el equipo se encuentra a la espera de disponer de los materiales y patrones necesarios para poner en
funcionamiento el instrumental y capacitar al personal tcnico afectado al servicio, para ser recepcionado,
codificado y registrado contablemente
Los documentos que se adjunta son:
Nota de Entrega y Recepcin del Cromatgrafo a Gas,

Nota de Remisin N 01769 de la Empresa Chaco Internacional S.A.,
Nota de la Empresa Chaco Internacional,
Nota del jefe de Dpto. Ensayos Orgnicos, Combustibles y Derivados Dr. Mario valos.
Conforme al informe del INTN se puede concluir entonces que, el monto total donado por la Itaip
Binacional al INTN asciende a la suma de G. 382.048.000 (Guaranes trescientos ochenta y dos
millones cuarenta y ocho mil).
En el Acta de entrega y recepcin del equipo, consta que la empresa Chaco Internacional S.A. se
comprometa a realizar la puesta en marcha y capacitacin de los funcionarios tcnicos, una vez que
disponga de los materiales y patrones necesarios para poner en funcionamiento dicho equipo, una vez que
se disponga en plaza de dichos reactivos.
La nota S.G N 224 del INTN, adjunta copia de la nota de fecha 15/01/08 de la empresa Chaco
Internacional a travs de la cual informa al INTN que an no disponen de los reactivos para poner
en funcionamiento el cromatgrafo a gas, que fuera donado por la Itaip Binacional.
Por tanto, el Instituto Nacional de Tecnologa y Normalizacin (INTN) deber explicar
justificadamente, con respaldo documental, las acciones llevadas a cabo para que la
empresa Chaco Internacional provea los reactivos para el funcionamiento del citado equipo,
donado por la Itaip Binacional, al 31/03/08, fecha del informe remitido a este Organismo
Superior de Control e inclusive a la fecha de recepcin del presente informe.
Asimismo, deber remitir documentos que avalen el registro contable de dicha donacin como
Patrimonio de la Institucin.
280
Por expediente CGR N 5470 con ingreso en fecha 24 de junio de 2009, el Lic. Mario Leiva
Enrique, Director General INTN, remite adjunto la Nota S.G. N 753 de fecha 23 de junio de 2009,
que dice: conforme al Memorando OIAT 58/2009, el equipo infrarrojo Petrospcec se encuentra en
funcionamiento en el laboratorio de Combustibles y derivados del INTN, en tanto que el equipo
cromatgrafo a gas, una vez adquirido los reactivos y estndares por parte del INTN y haber sido puesto en
funcionamiento por parte de los tcnicos de la empresa Chaco, se encuentra a la espera de una capacitacin
tcnica para su posterior puesta en servicio
Asimismo, adjunta el citado Memorando OIAT 58/2009, en el que informa cuanto sigue:
1. A raz de las reuniones de la Mesa Sectorial de Biocombustibles de la REDIEX surge la necesidad que
el INTN realice los ensayos de control de calidad de los biocombustibles, segn establecen las normas
tcnicas del producto.
2. Debido a que en INTN no dispona del equipamiento para realizar los ensayos que figuran en la norma
y no estaban incluidos en el presupuesto, se recurri a la Entidad Binacional Itaip a fin de que el
mismo pueda donar algunos equipos necesarios para realizar el control del producto, haciendo entrega
de las especificaciones tcnicas de dos (2) equipos, incluyendo reactivos y estndares.
3. La ITAIP BINACIONAL don al INTN en el marco de un convenio firmado entre las partes, los
siguientes equipos:
- Un (1) cromatgrafo a gas para la determinacin de esteres totales, metanol o etano en
biocombustibles, sin los reactivos y estndares necesarios, que se encuentran en el Dpto,
Combustibles y derivados del INTN.
- Un (1) multianalizador infrarrojo marca Petrospec para la determinacin del porcentaje de
biodiesel en mezclas con gasoil, que se encuentra en el Dpto. Combustibles y derivados del INTN;
4. Las gestiones para la adquisicin de los mencionados equipos de laboratorio fueron realizadas
exclusivamente por la ITAIP BINACIONAL mediante llamado a licitacin.
5. De los dos (2) equipos donados, el equipo infrarrojo Petrospec se encuentra en funcionamiento en el
laboratorio, no as Cromatgrafo gaseoso el cual fue entregado al INTN para funcionar con corriente
contnua, por lo que se solicit a la empresa proveedora Chaco el cambio de equipo por tratarse de una
equivocacin de la empresa Chaco. Los tcnicos de Chaco se comprometieron en realizar una
adaptacin al mismo para transformarlo a corriente alterna.
6. El INTN inici las gestiones con las empresas proveedoras, para adquirir los reactivos y estndares
necesarios para la puesta en funcionamiento del cromatgrafo a gas. Una parte de estos reactivo se
entreg al INTN en marzo de 2008, segn consta en el documento adjunto.
7. En el mes de abril del 2009, los tcnicos de la empresa Chaco pusieron el cromatgrafo a gas, dando a
los tcnicos del INTN una informacin bsica acerca del modo operar el mismo.
8. Para puesta en servicio del equipo es necesario una capacitacin tcnica de por lo menos 1 semana por
parte de los expertos de la empresa Chaco, para la cual se ha solicitado un presupuesto que ser
entregado a la administracin para ser analizado y posterior aprobacin.
Asimismo, con su descargo adjunta:
1- Copias de comprobantes de Uso Interno Salida de Mercaderas, sin membrete, que pareciera
ser del proveedor dirigida a INTN, que detalla lo siguiente:
FORMULARIO
N
3647
3697
3633
3634
FECHA
26/03/08
29/04/08
11/03/08
11/03/08
MOTIVO DE LA SALIDA DEL

DEPSITO
A Cuenta Fact 18883 -18884 - 18885
A Cuenta Fact 18885
A Cuenta Fact 18883
A Cuenta Fact 18884
FECHA DEL RECIBIDO DEL DPTO.

ADQUIS. INTN
26/03/08
Sin Fecha
11/03/08
11/03/08
2- Copias ilegibles de RDENES DE COMPRA DEL INTN, conforme al siguiente detalle:

O.C. N
FECHA
A NOMBRE DE
2571
12/12/2007
CHACO
DESCRIPCIN DE LO
SOLICITADO
No se puede leer la Descripcin
MONTO G.
12.722.340
281
2577
2578
12/12/07
12/12/07
INTERNACIONAL S.A.
de los bienes porque la copia

no es clara.
15.108.500
3.576.000
3- Copia de las Especificaciones Tcnicas de los Equipos para Control de Calidad de Biodiesel y
de Cromatgrafo.
CONCLUSIN
En relacin al CONVENIO N 4500004132/07, por el que la Itaip Binacional don un
Multianalizador de Diesel/Biodiesel, con sus accesorios, por un monto de G. 145.000.000
(Guaranes ciento cuarenta y cinco millones), esta auditora puede concluir que la ITAIP
BINACIONAL no provey documentos de fiscalizacin sobre los bienes donados a este equipo
auditor, tampoco presentaron al equipo auditor, ni por el INTN ni por la Binacional, respaldo de los
documentos de compra del bien (Llamado a concurso, Presupuesto, Factura de compra, etc),
tampoco se observa si se ha dado cumplimiento a las Normas Generales de Licitacin del ente
binacional. Este Analizador fue provedo por la empresa GUIDE S.R.L. y tampoco se observ
Contrato alguno firmado con la misma, donde se establezcan las condiciones de compra.
En cuanto al CONVENIO N 4500005622/07, para la compra de un Cromatgrafo a Gas, por un
monto de G. 237.048.000 (Guaranes doscientos treinta y siete millones cuarenta y ocho mil) se
concluye que desde su recepcin en el INTN, el da 24/10/07, hasta la contestacin del INTN a
requerimientos de esta CGR, de fecha 23/06/09, no fue utilizado habiendo transcurrido casi dos
aos de la donacin, y an cuando en el Acta de Entrega y Recepcin por parte la empresa
proveedora CHACO INTERNACIONAL S.A., sta se comprometi a realizar la puesta en marcha y
capacitacin de los funcionarios tcnicos. Si bien es cierto que, en el Acta consta que la puesta en
marcha ser realizada una vez que disponga de los materiales (reactivos) y patrones necesarios
en plaza.
No se ha remitido por ninguna de las partes involucradas en el Convenio, un Contrato con la
proveedora, de forma a conocer a cabalidad con qu se ha comprometido la empresa. No es
aceptable que se venda y mucho menos que se reciba por las instituciones, un bien que no tiene
forma de ser utilizado sin la provisin de los accesorios correspondientes y que tampoco alguna de
las partes haya reclamado este derecho, ya que no se ha remitido documento alguno que avale
que se haya realizado dicho reclamo.
Es importante mencionar que, el INTN ha remitido la Nota de Remisin N 1769 de fecha
24/10/2007 con membrete de Chaco Internacional S.A a nombre de la Itaip Binacional, no as, la
Factura de Compra y el documento que avale que el equipo donado haya sido incorporado al
patrimonio de la institucin.
Por tanto, a criterio de esta auditora, se evidencia la deficiente gestin de la institucin
beneficiada, por una parte por la falta de reclamo para la provisin de los reactivos y por otra, la
capacitacin de los funcionarios para la puesta en marcha del equipo en tiempo y forma.
Igualmente, no se observa documento que demuestre, que el INTN haya informado de tal
situacin a la Itaip Binacional, a fin de que la entidad por su parte tambin realice las gestiones
pertinentes sobre la compra realizada, todo esto en atencin a lo establecido en el Capitulo V
APORTE Y OBLIGACIONES DEL INTN, Clusula V del citado convenio, que dispone que: El
INTN deber: ..Acompaar, fiscalizar y certificar la ejecucin de este Convenio. (La negrita es de
la CGR).
Asimismo, en el Capitulo VI REPRESENTANTES, Clusula VI, dice: Con el fin de asegurar la
correcta ejecucin y fiscalizacin de este Convenio, la ITAIPU y el INTN, designaran por escrito, antes del
inicio de las actividades, representantes con amplias facultades para tratar y decidir cualquier asunto
relacionado con el desarrollo de las actividades previstas en este instrumento, correspondindoles la
responsabilidad y coordinacin en cualquier caso. (La negrita es de la CGR).
Por ltimo, en el Capitulo VII SUPERVISIN, Clusula Sptima, dice: La ITAIPU, supervisar
todo el desarrollo del Convenio a travs de la Superintendencia de Gestin Ambiental de la
282
Direccin de Coordinacin Ejecutiva, y sus funcin es de control no eximirn de responsabilidad al

INTN por las omisiones o errores que eventualmente se cometieren durante el desarrollo de las
actividades. (La negrita es de la CGR).
Por otra parte, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, en su Artculo 82 Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa que: Las autoridades, funcionarios y, en
general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a que se refiere el Artculo 3o. de
esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos pblicos a consecuencia de acciones u omisiones contrarias
a sus obligaciones legales, respondern con su patrimonio por la indemnizacin de daos y perjuicios
causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las
leyes que rigen dichas materias.
Adems, la citada ley, Artculo 83.- Infracciones: Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en
el artculo anterior:
e) no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves
defectos; y
f) cualquier otro acto o resolucin con infraccin de esta ley, o cualquier otra norma aplicable a la
administracin de los ingresos y gastos pblicos.
RECOMENDACIN
Las actuales autoridades del Instituto Nacional de Tecnologa y Normalizacin (INTN), en uso de
sus atribuciones, debern iniciar la instruccin del Sumario Administrativo a los funcionarios
intervinientes en los procedimientos observados en el marco de los Convenios citados en el
presente informe, a fin de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la
aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del
hecho observado, si correspondiere.
Debern adems, impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada
Asimismo, debern realizar las gestiones necesarias para hacer uso de los bienes donados,
adems para la obtencin de los documentos legales de los equipos recibidos, a efectos que
posibiliten su registracin contable y por ende su inclusin dentro del patrimonio institucional.
Es nuestro informe.
Asuncin, mayo de 2010.

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora

Directora General
283
FACULTAD DE FILOSOFA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN

(UNA)
AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
Director paraguayo.
Por Nota CGR N 675 de fecha 11 de marzo de 2008, este Organismo Superior de Control solicit
al Rector de la Universidad Nacional de Asuncin, informe si fue beneficiado con donaciones de la
Itaip Binacional y si la totalidad de las donaciones recibidas se encuentran registradas en los
Estados Contables de la Institucin y, en caso afirmativo, remitir Inventario y Asientos Contables de
lo recibido, conforme al siguiente detalle:
Beneficiarios
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
(*) Mobiliarios, Equipos de oficina, Equipos informticos, Infraestructura edilicia (construccin y/o remodelacin), Otros .
A travs de la Nota UNA N 142/2008 de fecha 24 de marzo de 2008, ingresada como expediente
CGR N 1927/2008, el Rector de la Universidad Nacional de Asuncin, adjunta notas remitidas
por las Unidades Responsables de la UNA, en la cual informan respecto a Donaciones de las Entidades
Binacionales ITAIP..
Tambin por Nota UNA N 157/2008 de fecha 08 de abril, ingresada como expediente CGR N
2217 del 10 de abril de 2008, el Rector de la Universidad Nacional de Asuncin, remiti informes de
las Facultades de Filosofa y Politcnica, a los efectos de completar el expediente con mesa de
entrada de la Contralora General de la Repblica N 1927 de fecha 27 de marzo de 2008 referente
a las Donaciones recibidas de las Entidades Binacionales ITAIP Y YACYRET.
En el citado expediente se adjunta la nota F.F N 074 de fecha 25/03/08 a travs de la cual la
Decana de la Facultad de Filosofa informa al rector que: la Facultad de Filosofa, ha sido
beneficiada con la donacin de la Entidad Binacional ITAIP, mediante la construccin de aulas, en
la Sede Central, que no ha sido posible registrar contablemente, por falta de documentos
oficiales. (El subrayado y la negrita son de la CGR).
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDA A LA FACULTAD DE FILOSOFIA (UNA)
Por nota CGR N 3330 de fecha 11/06/09 este Organismo Superior de Control remiti la
Comunicacin de observaciones a la Facultad de Filosofa UNA, para su descargo respectivo.
284
Ante la falta de contestacin se reiter la solicitud por nota CGR N 4057 de fecha 10/07/09.
La Facultad de Filosofa UNA remiti su descargo por nota NFF N 0224/2009 del 14/07/09,
ingresada bajo el expediente CGR N 6141 en fecha 15/07/09.
De la confrontacin de la informacin recibida de la Facultad de Filosofa - UNA y de la verificacin
in situ realizada por el equipo auditor en fecha 20/05/09 en esa Casa de Estudio, surgen las
siguientes observaciones, con sus respectivas evaluaciones:
Observacin 01: AUSENCIA DE DOCUMENTACIN QUE JUSTIFIQUE LAS OBRAS

REALIZADAS EN LA FACULTAD DE FILOSOFA (UNA) RECIBIDAS COMO
DONACIN DE LA ITAIP BINACIONAL Y QUE HASTA LA FECHA NO FUERON
REGISTRADAS CONTABLEMENTE
Durante la verificacin in situ realizada por el equipo auditor en fecha 20 de mayo de 2009, el
Lic. Eduardo Espnola, Director Administrativo de la Facultad de Filosofa, provey copia de la
Nota FF N 0074/2008 de fecha 25 de marzo de 2008, la que tambin fue presentada a esta
Entidad Superior de Control por expediente CGR N 2217/08, en donde manifiesta, entre otras
cosas: Al respecto, informamos que la Facultad de Filosofa, ha sido beneficiada con la donacin de la
Entidad Binacional ITAIP, mediante la construccin de aulas, en la Sede Central, que no ha sido posible
registrar contablemente, por falta de documentos oficiales
(totalmente nueva) de cimiento, piso, mampostera, revoque, pintura techo y desage de 4
(cuatro) aulas, 1 (una) sala de profesores y 2 (dos) baos masculino/ femenino.
Superficie construida aproximadamente 380 m2, cuyas obras se ilustran a continuacin:
285
Es importante destacar, que la Facultad de Filosofa UNA, no mencion las gestiones

efectuadas para la obtencin de los documentos que avalen la donacin referente a las obras
realizadas por la Itaip Binacional, y para su registracin en los Estados Contables de la
Institucin.
Por tanto, la Facultad de Filosofa y el Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin
debern explicar justificadamente, con respaldo documental, las acciones llevadas a cabo
para que la Itaip Binacional provea los documentos que avalen el monto de la obra
realizada en la Sede Central. Igualmente, se solicita la remisin del documento que avale la
aprobacin municipal del proyecto a construir y de la obra concluida.
Asimismo, en la Nota citada ms arriba se describe: Por otro lado, se recibi donaciones en
concepto de Equipos de Computacin y Edificaciones para la Sede de Paraguari, que se encuentra
registrado en el patrimonio de la Institucin, a continuacin se detalla en el cuadro siguiente:.
Beneficiarios
(Escuelas,
Colegios, Otros)
Facultad de Filosofa - UNA
Edificaciones
Equipos de Computacin
Sede Paraguar
Sede Paraguar
Total Donacin
Monto de la Donacin G.
64.114.293.26.000.000.90.114.293
Documentos que la Facultad de Filosofa UNA adjunt:

1- Inventario de Bienes de Uso
2- Listado de Control de Documentos de Egresos.
Si bien la institucin remiti copia autenticada de la planilla del Inventario de Bienes de Uso donde
constan las donaciones recibidas para la Sede de Paraguar, sin embargo no adjunt los asientos
contables que avalen su incorporacin al patrimonio de la institucin. Tampoco remiti copia del
Convenio suscrito, las actas de recepcin de los equipos informticos y el comprobante del monto
desembolsado por la Itaip Binacional para la edificacin de la citada sede, por tanto, se solicita a
la institucin presentar los documentos citados precedentemente.
Igualmente, deber remitir documentos que avalen la ejecucin y culminacin de las obras
ejecutadas mediante los Convenios (Sede Central y Paraguar), que incluyan, pero que no se
limiten, a:
3. Facturas,
8. Informe Conclusivo de las obras realizadas, con las justificativas detalladas de la
aplicacin del Aporte Financiero de la Itaip Binacional,
9. Copia autenticada del informe emitido por el equipo encargado de la fiscalizacin de
los trabajos ejecutados,
10. Actas de entrega y recepcin final de las obras, o cualquier otro documento, teniendo
en cuenta lo establecido en el Plan de Trabajo del Convenio,
Por nota NFF N 0224/2009 del 14/07/09, ingresada bajo el expediente CGR N 6141 en fecha
15/07/09, remiti la contestacin manifestando lo siguiente:
286
...tengo a honra dirigirme a Usted, y por su intermedio a la instancia correspondiente, a fin de remitir el
informe foliado y legalizado del 001 al 029, de acuerdo a lo solicitado en las Nota CGR N 3330/2009 del 11
de junio de 2009 y CGR N 4057/2009 del 10 de julio de 2009, para los fines pertinentes..
A la nota remitida para el descargo, adjunt un Memorando emitido por el Encargado de
Patrimonio y remitido a la Decana de la Facultad de Filosofa, que expresa cuanto sigue:
Me dirijo a UD. y por su intermedio a donde corresponda con el objeto de informar los procedimientos
realizados para la obtencin de los documentos respaldatorios de las Donaciones recibidas de la ITAIP:
22/01/2008 Presentacin de la nota en la Secretara de la ITAIP Asuncin solicitando los

documentos respaldatorio de la Construccin de Aulas, Baos y sala de Profesores (CASA
CENTRAL).
22/01/2008 Presentacin de Acta de Recepcin N 007/2007 correspondiente a la donacin para

la Sede de PARAGUAR de un aporte de Gs. 15.000.0000- (guaranes quince millones) para la
REMODELACION DE LA FACHADA DE LA FACULDAD para la firma por un representante
de la ITAIP el documento fue presentado en la Secretara de ITAIP - Asuncin.
22/01/2008 Presentacin de Acta de Recepcin N 008/2007 correspondiente a la donacin para

la Sede de PARAGUAR de un LABORATORIO INFORMATICO (computadoras, mesas y sillas)
para la firma por un representante de la ITAIP el documento fue presentado en la
Superintendencia de Informtica- ITAIP Asuncin:
04/02/2008 Envi a Ricardo Len (gestor de la Facultad) a rastrear los documentos y le dijeron
que el documento ya paso a la oficina de Ciudad del Este y le dieron el numero de telfono en
Ciudad del Este del Ing. Mario Tomis (061) 5998970
10/03/2008 Aproximadamente, llamo Ricardo Len a las 8:00Hs., le dijeron que vuelva a llamar
a las 9:30Hs., y llamo pero ya nadie le atendi por tal motivo yo llame a la tarde y hable con el
Ing. Mario Tomassi, le explique los antecedentes, entonces me dijo que no le llego todava nada
y que le vuelva a llamar la prxima semana acerca del documento de los Equipos Informticos
(Laboratorio Informtico) sede Paraguari me dijo que la copia del contrato es el nico
documento que la ITAIPU entrega.
As sucesivamente me deca cada semana que le llamaba y la ultima ocasin que le llame me dio
una direccin de correo electrnico para comunicarnos
(tomassi@itaipu.gob.py)
24/10/08 Envi por correo las copias del Acta de las donaciones recibidas en la Sede de
Paraguari
21/11/08 Volv a enviar un correo consultando sobre el pedido de documentos y hasta el

momento sin respuestas.
Actualmente le estoy llamando quincenalmente para averiguar si hay algunas respuestas y me

dice que todava no tiene nada
SEDE PARAGUAR:
Beneficiarios
Descripcin de la
Donacin
Monto de la Donacin Gs.
Edificaciones
Equipos de
Computacin
TOTAL DONACIN
64.114.293
26.000.000
90.114.293
La contralora menciona que no se adjunt los siguientes documentos:
Asientos contables por la incorporacin al Patrimonio de la Institucin

Adjunto: Asiento contable
287
Copia del Convenio suscrito

Adjunto: copia del Convenio suscrito con la ITAIP para el Laboratorio Informtico
Actas de Recepcin de los Equipos Informticos

Adjunto: copia Acta de Recepcin N 08/2007
Comprobante del monto desembolsado por la ITAIPU BINACIONAL para la Edificacin de

la citada Sede.
Adjunto: Copia AVISO LIQUIDACION DE CHEQUE AL COBRO N 09255 de Banco
nacional de Fomento correspondiente al cheque N 363709 cargo BANCO ABN AMRO
Bank por el monto de guaranes 15.000.000
EVALUACION DE DESCARGO
En la verificacin realizada de los documentos solicitados y los remitidos, se constat:
1) En el Acta de Recepcin N 008/2007, no se consigna la firma del representante de la Itaip
Binacional, quien realiza la donacin de los Equipos de computacin.
2) Que no fueron remitidos: la autorizacin de servicio, las facturas, las actas de medicin, la
certificacin de obras, la autorizacin de pago, los recibos de dinero, el informe Conclusivo de
las obras realizadas, con las justificativas detalladas de la aplicacin del Aporte Financiero de
la Itaip Binacional, copia autenticada del informe emitido por el equipo encargado de la
fiscalizacin de los trabajos ejecutados, las actas de entrega y recepcin final de las obras, o
cualquier otro documento, teniendo en cuenta lo establecido en el Plan de Trabajo del
Convenio.
Si bien la Facultad de Filosofa UNA, adjunt el Memorndum P N 29 de fecha 01/07/2009, en
la que detalla los procedimientos realizados para la obtencin de los documentos respaldatorios
de las Donaciones recibidas de la ITAIPU, no se constat que dichas gestiones mencionadas por
el encargado de Patrimonio, se hallen respaldadas por documentos como fuera solicitado por
esta auditoria. Tampoco se evidencia accin alguna iniciada por la instancia superior de la citada
Casa de Estudio.
En consideracin a lo expuesto precedentemente, se concluye que el descargo presentado por la
Facultad de Filosofa UNA, no satisface a los requerimientos realizados por el equipo auditor con
relacin a las deficiencias administrativas observadas.
CONCLUSIN
La Facultad de Filosofa ha sido beneficiada con donacin de la Itaip Binacional, construccin de
de aulas, en la Sede Central y segn manifestaciones de la casa de estudio, no ha sido posible
registrar contablemente, por falta de documentos que no fueron provedos por la citada entidad
binacional. Si bien la Facultad de Filosofa adjunta el Memorndum P N 29 de fecha 01/07/2009,
en la que detalla los procedimientos realizados para la obtencin de los documentos
respaldatorios de las Donaciones recibidas de la ITAIPU BINACIONAL, no se constat que dichas
gestiones mencionadas por el encargado de Patrimonio, se hallen respaldadas por documentos
como fuera solicitado por esta auditoria. Tampoco se evidencia accin alguna iniciada por la
instancia superior de la citada Casa de Estudio.
Tambin ha recibido donaciones de la ITAIPU BINACIONAL, la Sede ubicada en la Ciudad de
Paraguar, en concepto de equipos informticos por G. 26.000.000 (Guaranes veintisis millones)
y para edificaciones por G. 64.114.293 (Guaranes sesenta y cuatro millones ciento catorce mil
doscientos noventa y tres), dichas donaciones s se encuentran registradas en los estados
contables de la citada casa de estudios.
288
RECOMENDACIN
Las actuales autoridades de la Facultad de Filosofa debern realizar las gestiones necesarias y
pertinentes ante la ITAIPU BINACIONAL, a los efectos de obtener los documentos que avalen las
donaciones recibidas de sta, primordialmente a los efectos de poder efectuar las registros
contables correspondientes en el Patrimonio de la Institucin.
Es nuestro informe.
Asuncin,
mayo de 2010.

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora

Directora General
289
MINISTERIO DE EDUACIN Y CULTURA - MEC

AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
el Director General Brasileo, Doctor Jorge Miguel Samek, el 15 de agosto de 2008, denominado
Directos paraguayo.
Por nota CGR N 44 de fecha 08/01/08 este Organismo Superior de Control solicit al Ministerio
de Educacin y Cultura informaciones y documentos referentes a la donaciones recibidas en
dependencias de esa Cartera de Estado de la Itaip Binacional y en el caso de haber recibido
donaciones informar si se encuentran registradas en los Estados Contables de la Institucin y, en
caso afirmativo, remitir Inventario y Asientos Contables de lo recibido, conforme al siguiente
detalle:
Beneficiarios
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
Esa Cartera de Estado solicit por nota N N: 23/2008 de fecha 30/01/08 (ingresada como
expediente CGR N 2583/08), cuanto sigue: "prorroga de 1 mes a partir de la fecha de la presente
nota, respecto al tiempo concedido a esta Secretaria de Estado para dar respuesta a su nota CGR N 44 el 08
de enero de 2008,...) Asimismo, manifest que: "...en estos momentos nos hallamos recabando la informacin
pertinente a partir del Convenio suscrito entre el MEC y las referidas Entidades Binacionales, as como la
inversin en el sector que involucra a las instituciones educativas pblicas y, en especial, a la inversin
directa que las citadas entidades canalizan hacia las Cooperadoras de Padres, quienes, conforme, al
Convenio, tienen la potestad de solicitar y de recibir "donaciones", conforme a sus propios planes de
inversin, lo que conlleva una informacin amplia y que abarca todo el contexto nacional"
Ante la falta de respuesta del MEC, se reiter la nota CGR N 44 de fecha 08/01/08 a travs de las
notas CGR Nos. 845/08, 1907/08, 5735/08 de fechas 24/03/08, 07/05/08, y 11/11/08
respectivamente.
Recin en fecha 12/11/08, por nota S.G. N 663/08 de fecha 12/11/08, ingresada como expediente
CGR N 10615/08, el Ministerio de Educacin y Cultura adjunt copia autenticada del Convenio de
Cooperacin Interinstitucional suscripto entre la Entidad Binacional Yacyret y el Ministerio de
Educacin y Cultura.
Ante la falta de informacin sobre donaciones recibidas de la Itaip Binacional por parte del
Ministerio de Educacin y Cultura, nuevamente este Organismo Superior de control curs la nota
CGR N 6233 de fecha 04/12/08, requiriendo informes y documentos sobre dichas donaciones, sin
290
obtener respuesta hasta el 20/05/09; fecha en que este Organismo Superior de Control realiz un
apercibimiento judicial al MEC.
El Ministerio de Educacin y Cultura ante el apercibimiento judicial entreg documentos e informes
(en cinco biblioratos) sobre las donaciones recibidas de la Entidad Binacional Yacyret, en carcter
de prstamo, considerando que los mismos son originales.
En Acta, suscriptas por auditores de esta Contralora General y funcionarios del MEC, consta la
manifestacin de no haber recibido donaciones de la Itaip Binacional.
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDA AL MINISTERIO DE EDUCACIN Y
CULTURA
Por nota CGR N 3421 de fecha 18/06/09 se remite la Comunicacin de Observaciones al MEC,
para su descargo respectivo. Lo cual fue reiterado a travs de las notas CGR N 4051 y 4282 de
fecha 10/07/09 y 23/07/09 respectivamente.
Por nota SG/DM N 826 del 22 de julio de 2009, ingresada a la Contralora General de la Repblica
el 05 de agosto de 2009 como Exp. CGR N 7161, el MEC da respuesta a la nota CGR citada
precedentemente.
De la confrontacin de la informacin recibida del Ministerio de Educacin y Cultura (MEC), es
decir, el informe de la no recepcin de donacin alguna de parte de la Itaip Binacional con las
verificaciones in situ realizadas durante el mes de mayo del corriente ao por el equipo auditor en
distintos Municipios del pas, as como con los informes y documentos provedos por la Itaip
Binacional, surge la siguiente observacin:
INFORMADOS POR EL MINISTERIO DE EDUCACIN Y CULTURA (MEC)
Conforme el Listado de Convenios y sus Aditivos remitidos por la Itaip Binacional, y al que
adjunta copias de los mismos, constan 33 (treinta y tres) Convenios suscritos entre el Ministerio de
Educacin y la Itaip Binacional, totalizando la suma de G. 6.989.717.000 (Guaranes seis mil
novecientos ochenta y nueve millones setecientos diecisiete mil), los que se detallan a
continuacin:
Convenio
N
Monto del
Convenio G.
Ao
Objeto
4500007028
233.455.200
2008
Provisin de 88 computadoras para equipar sedes tutoriales en cordillera
4500007029
233.455.200
2008
Provisin de 88 computadoras para equipar sedes tutoriales de Guair y Caazap
4500007031
233.455.200
2008
Provisin de 88 computadoras para equipar sedes tutoriales de Caaguaz
4500007032
233.455.200
2008
Provisin de 88 computadoras para equipar sedes tutoriales de Itapa
4500007040
233.455.200
2008
Provisin de 88 computadoras para equipar sedes tutoriales de Misiones y Paraguari
4500007059
218.456.000
2008
Provisin de 83 computadoras a instituciones de Caaguaz
4500007069
230.065.000
2008
Provisin de 89 computadoras a sedes tutoriales de Canindey y Boquern
4500007070
230.065.000
2008
Provisin de 89 computadoras a sedes tutoriales de Presidente Hayes y Alto Paraguay
4500007071
110.544.000
2008
Provisin de 42 computadoras a sedes tutoriales de Asuncin y Concepcin
10 4500007075
230.065.000
2008
Provisin de 89 computadoras a sedes tutoriales de Amambay y eembucu
11 4500007076
230.065.000
2008
Provisin de 89 computadoras a sedes tutoriales de Alto Paran
12 4500007332
68.432.000
2008
Provisin de 26 computadoras a instituciones de Asuncin y Central
13 4500007334
207.928.000
2008
14 4500007336
215.824.000
2008
15 4500007338
200.032.000
2008
Provisin de 76 computadoras para instituciones de Asuncin y otras localidades
16 4500007541
147.392.000
2008
Provisin de 56 computadoras a instituciones del Alto Paran
291
Convenio
N
Monto del
Convenio G.
Ao
17 4500007543
204.050.000
2008
Provisin de 70 computadoras a instituciones del Dpto de Caaguaz
18 4500007544
163.184.000
2008
Provisin de 62 computadoras a varias instituciones de Caaguaz
19 4500007335
147.670.000
2008
20 4500007337
117.860.000
2008
21 4500007542
128.440.000
2008
Infraestructura para instituciones del Alto Paran
22 4500007545
145.525.000
2008
Infraestructura para instituciones de Caaguaz beneficiadas en Conv. 4500007544
23 4500005091 1.008.640.000
2007
Ampliacin de las funcionalidades del software para enciclopedia virtual
24 4500006656
235.000.000
2008
Provisin y distribucin de pupitres en reas de inters de la ITAIPU
25 4500006833
237.225.000
2008
Provisin y distribucin de pupitres en reas de inters de la ITAIPU. Segunda etapa
26 4500007000
235.500.000
2008
Tercera etapa del 2008, provisin y distribucin de pupitres en reas de inters.
27 4500007011
174.225.000
2008
28 4500007012
114.015.000
2008
29 4500007041
166.464.000
2008
Mantenimiento a equipos informticos en Asuncin y Departamento Central
30 4500007108
230.000.000
2008
Cuarta etapa del 2008, provisin y distribucin de pupitres en reas de inters
31 4500007194
200.000.000
2008
Trabajos en el Centro Bernardino Caballero de Encarnacin Equipamiento del

Lab.idiomas del Centro Regional de Encarnacin y del Colegio Dr. Eusebio Ayala de
Eusebio Ayala
32 4500007333
79.635.000
2008
Provisin de infraestructura a instituciones de Asuncin y Central
33 4500007339
146.140.000
2008
Provisin de infraestructura para equipar instituciones de Asuncin y otras localidades
TOTAL
Objeto
6.989.717.000
la Itaip Binacional, con la numeracin de los convenios insertos en el informe de Auditoria Interna
de la entidad, se observa adems la existencia de 58 (cincuenta y ocho) Convenios que han sido
suscritos con la Entidad Binacional por un valor total de G. 28.317.227.656 (Guaranes veintiocho
mil trescientos diez y siete millones doscientos veintisiete mil seiscientos cincuenta y seis),
conforme al resultado del cotejo efectuado.
A continuacin se detallan los Convenios suscritos, contemplados en el informe de auditora
interna de la Itaip Binacional que tampoco fueron informados a esta CGR ni por el MEC ni por la
Itaip Binacional:
Cant
Convenio N
Monto G.
Ao
Objeto
4500002557
256.830.590
2007
4500002558
261.000.000
2007
4500002585
247.883.438
2007
Construccin para modificacin de aulas y administracin en la Escuela 477 Lpez

Moreira
4500002586
200.000.001
2007
Equipamientos de laboratorios de ciencias bsicas de colegios de emby y Luque
4500002588
260.000.000
2007
Provisin de muebles, equipos e insumos colegios de la Capital y Central
4500002595
241.540.540
2007
Equipamientos laboratorio de idiomas
4500002619
472.350.000
2007
Conclusin de obras en el Colegio Luis Pasteur
4500002621
1.285.000.000
2007
Trabajos complementarios en colegio Elizardo Aquino de Luque
4500002690
3.750.000.000
2007
10
4500002743
446.260.756
2007
Trabajos complementarios en el Centro Regional CDE
11
4500002744
565.275.855
2007
Trabajos complementarios en el Colegio Pablo Bogarn de emby
12
4500002797
565.696.800
2007
Construccin en la Escuela Bsica N 7078 La Amistad
292
Cant
Convenio N
Monto G.
Ao
Objeto
13
4500003117
226.271.340
2007
Equipamientos informtico en el Colegio de Luque
14
4500003118
223.556.940
2007
Equipamientos informtico en el Colegio de Caraguatay
15
4500003119
233.920.800
2007
Equipamientos informtico en el Colegio de Ciudad del Este
16
4500003134
199.810.000
2007
Equipamientos informtico en el Colegio de Lambar y emby
17
4500003135
137.996.400
2007
Equipamientos informtico en el Colegio de Jos Ocampos de Vaquera
18
4500003136
251.356.400
2007
Equipamientos informtico en el Colegio de Itacurubi de la Cordillera y Caacupe
19
4500003145
198.641.880
2007
Equipamientos informtico en Colegios y Oficianas del MEC en Coronel Oviedo
20
4500003146
179.040.780
2007
Equipamientos informtico en Colegio de Altos
21
4500003147
109.653.200
2007
Equipamientos informtico en Oficinas del MEC en Chor
22
4500003580
1.776.938.896
2007
Readecuacin en la Escuela N 162 y Colegio Vicente Ignacio Iturbe
23
4500003582
3.718.566.264
2007
Readecuacin en el Colegio Pedro P. Pea
24
4500003607
2.625.000.000
2007
25
4500004070
515.614.940
2007
Equipamientos informtico en instituciones educativas de Asuncin
26
4500004348
502.599.600
2007
Equipamientos informtico de instituciones educativas
27
4500004841
501.012.480
2007
Servicio de acceso a Internet
28
4500004842
1.125.000.000
2007
29
4500005307
235.000.000
2007
Equipamientos de laboratorios e idiomas y ciencias en Asuncin y Cnel Oviedo
30
4500005415
252.000.000
2007
Acceso a Internet en Colegios del Alto Paran y Canendiy
31
4500005422
498.000.000
2007
Provisin de 180 computadoras a Colegios del Alto Paran y Canendiy
32
4500005539
247.197.500
2007
Provisin de 89 equipos informticos a Sedes tutoriales de la Capital
33
4500005540
247.197.500
2007
Provisin de 89 equipos informticos a Sedes tutoriales de Central
34
4500005688
248.320.000
2007
Provisin de mobiliario a 128 sedes tutoriales
35
4500005710
244.339.200
2007
Acceso a Internet para 42 Sedes Tutoriales de la Capital.
36
4500005711
244.945.200
2007
37
4500005712
244.945.200
2007
38
4500005732
216.645.000
2007
39
4500005733
216.645.000
2007
Provisin e instalacin de AA a laboratorios informticos de Caaguaz y San Pedro
40
4500005734
216.645.000
2007
Provisin e instalacin de AA en 21 laboratorios informticos de Central y

Canendiy
41
4500005763
248.000.000
2007
Provisin de 3300 pupitres en Central
42
4500005902
237.600.000
2007
Provisin de 3300 pupitres en Central, 2 grupo
43
4500006005
235.500.000
2007
Provisin de 3300 pupitres en It
44
4500006009
233.455.200
2007
Provisin de 88 equipos informticos a Sedes tutoriales de Concepcin
45
4500006010
233.455.200
2007
Provisin de 88 equipos informticos a Sedes tutoriales de Central 2 grupo
46
4500006011
233.455.200
2007
Provisin de 88 equipos informticos a Sedes tutoriales de de San Pedro
47
4500006012
230.246.940
2007
Mantenimiento de equipos informticos de laboratorios de colegios de Asuncin,

Fdo de la Mora, Guarambar, It y Lambar
48
4500006088
231.590.016
2007
2da. Etapa servicio de mantenimiento informtico en Cordillera y San Pedro.
49
4500006090
230.731.200
2007
4ta. Etapa servicio de mantenimiento informtico en Alto Paran
50
4500006096
220.000.000
2007
2da. Etapa provisin de 80 computadoras en Alto Paran
51
4500006097
233.750.000
2007
1ra. Etapa provisin de 85 computadoras en Alto Paran
52
4500006098
226.400.000
2007
5ta. Etapa mantenimiento de equipos informticos en Central y San Pedro
Acceso a Internet para 43 Sedes tutoriales de Caaguazu, Caazap, Itapa,

Misiones, Paraguari Alto Paran y Central
Acceso a Internet para 43 Sedes tutoriales de Central, eembucu, Amambay,
Canendiy, Boquern, Pte. Hayes y Alto Paraguay.
Provisin e instalacin de AA a laboratorios informticos de Alto Paran, Cordillera,
Guair e Itapa
293
Cant
Convenio N
53
4500006125
54
Ao
Objeto
231.300.000
2007
3ra. Etapa mantenimiento de equipos informticos en Caaguaz, Caazap y San

Pedro
4500006126
196.768.000
2007
Cursos de adiestramiento docentes de Alto Paran
55
4500006127
217.958.400
2007
Cursos de adiestramiento docentes de Central
56
4500006238
229.440.000
2007
Provisin de 200 licencias para computadoras en varios Departamentos del pas
57
4500006239
229.440.000
2007
58
4500006240
229.440.000
2007
TOTAL
Monto G.
Provisin de 1500 licencias para computadoras en Central, Alto Paran, Caaguaz,

Caazap y Canendiy
Provisin de 1500 licencias para computadoras en Cordillera, Guair, Itapa,
eembuc, Paraguari y San Pedro.
28.317.227.656
Conforme se denota en los cuadros arriba expuestos, este Organismo Superior de Control tom
conocimiento a travs de informes proporcionados por la Itaip Binacional, que el Ministerio de
Educacin y Cultura suscribi Convenios con esa entidad binacional por un valor de G.
35.306.944.656(Guaranes treinta y cinco mil trescientos seis millones novecientos cuarenta y
cuatro mil seiscientos cincuenta y seis).
Atendiendo la falta de provisin de informes por parte del Ministerio de Ecuacin, el equipo auditor
ha aplicado en forma alternativa otros procedimientos de auditora. En ese contexto, del
procedimiento de la verificacin in situ en varios centros educativos de distintas localidades,
tomando como base por una parte la informacin recibida a travs de la circularizaciones
efectuadas a los municipios y por otra parte las informaciones expuestas en los convenios que esta
auditora ha tenido a la vista.
El resultado de las visitas realizadas se expone a continuacin:
MUNICIPIO DE ASUNCIN
Colegio Vicente Ignacio Iturbe
El Lic. Isaas Riveros Medina, Director de rea Escolar Bsica, manifiesta que han recibido de la
Itaip Binacional, en carcter de donacin lo siguiente: Reparacin completa del techo de
aproximadamente 670 m2, que consisti en el cambio total de las tejas y tejuelas, el maderamen
es preexistente. Readecuacin de un rea ocupada anteriormente por baos para transformarla en
una sala destinada a la biblioteca equipada con mesas, sillas, estantes, ventiladores de techo y un
aire acondicionado tipo ventana. Cielo raso, iluminacin, pared de cerramiento en lindero, pintura
de las paredes existentes y escenario del saln de actos. En las aulas existentes se realiz pintura
de las paredes, iluminacin e instalacin de ventiladores de techo, cambio de las puertas,
reparacin de las ventanas tipo balancn. Instalacin elctrica de todo el local, incudo un puesto de
distribucin propio. Construccin de un aula para preescolar y otra para jardn de infantes, ambas
con bao y mobiliario completo. Un aula fue modificada para instalar una cantina, dos baos
masculino / femenino y otro para discapacitados. Construccin de un pabelln nuevo de dos
plantas. En planta baja se realizaron tres aulas y un laboratorio de fsica y qumica totalmente
equipado. En planta alta una sala de profesores con bao, tres aulas y una sala de informtica
equipada con 28 computadoras interconectadas a un servidor. Sala de idiomas equipada con 56
casillas con sus respectivos auriculares. Todo el mobiliario para las aulas. Muralla y cerco
perimetral. Piso e iluminacin para una cancha multiuso. Casa para el cuidador construida sobre el
lindero con dos piezas, un bao y lavadero.
suministraron un acuerdo firmado con la Itaip en el que se aprecia que los equipos a ser
provedos consistan entre otros a 28 computadoras, dos servidores y una fuente de alimentacin.
Sin embargo durante la verificacin in situ se constat la existencia de un solo servidor y no se
visualiz la fuente de alimentacin.
294
295
296
MUNICIPIO DE PIRAY
Colegio Nacional de Piray
El equipo auditor realiz una verificacin in situ, en fecha 04/05/09 en el Colegio Nacional de
Piray, donde se labr el Acta N 01/2009, la que a continuacin se trascribe parcialmente:
El equipo de auditores ha realizado una verificacin de las donaciones recibidas de la Entidad Binacional
Itaipu, en compaa de la Directora de la Institucin, Lic. Maria Sandra Escobar, con C.I. N 1.456.391,
Las gestiones para obtener las donaciones fueron realizadas a travs de la Municipalidad de Piray,
segn manifestaciones realizadas por la Directora del Colegio.
A continuacin se detallan las construcciones y donaciones recibidas y que fueron verificadas in
situ:
Refacciones realizadas:
Pabelln 1: Cambio de piso, pintura de paredes, cambio de tejas del techo, lumnica y ventiladores
de techo de las aulas, cambio de aberturas (puertas).
297
Pabelln 2: Cambio de piso, pintura de paredes,

cambio de algunas tejas del techo, lumnica y
ventiladores de techo de las aulas, cambio de
aberturas (puertas).
Baos sexados.
298
El equipo de auditores solicit a la Directora del Colegio Nacional de Piray, copia de los
documentos que avalan las obras realizadas, entregando sta copias de entregas de pupitres,
equipos informticos y copia del Convenio firmado entre el Colegio Nacional de Piray y la
Entidad Binacional Itaipu que se titula: CONDICIONES GENERALES DE USO DE LABORATORIO
INFORMATICO PROVEIDO POR LA ITAIPU BINACIONAL A INSTITUCIONES EDUCATIVAS, el cual
hace referencia nica y exclusivamente a lo referente a equipamiento del LABORATORIO
INFORMATICO.
MUNICIPIO DE CAPITN MIRANDA
1. Centro Educativo N 733 Julin Cabrera
El equipo auditor se constituy en el Centro Educativo N 733 JULIAN CABRERA, a los
proporcionada por el seor Intendente Municipal de Capitn Miranda por S.G. Nota N 76/2008
del 28/04/08, se refiere a:
- Equipo informtico con impresora,
- Lotes de libros,
- Sillas tipo pupitres.
Sin embargo, se constataron que en dicho local fueron realizadas obras por parte de la Itaip
Binacional, segn manifestaciones de la Profesora Melania Honorina Escobar Oreggioni, con
C.I. N 430.655 quien acompa al equipo auditor.
A continuacin se trascribe parcialmente el Acta N 17/2009 labrada en dicha ocasin:
...se deja constancia que la Itaipu Binacional realiz refaccin de paredes y techo, pintura, instalacin
dichas obras. Cabe mencionar que el Intendente Municipal acompao la verificacin realizada por los
auditores.
Refaccin de paredes y techo, pintura, instalacin elctrica del 80% del local del Centro
Educativo. Construccin de un local destinado a cocina. Obras realizadas en el perodo 2007
2008.
299
2. Escuela Bsica N 1547 Manuel Ortiz Guerrero

En la misma fecha, 07/05/09, el equipo auditor visit el local de la Escuela Bsica N 1547
MANUEL ORTIZ GUERRERO, donde tambin se constataron obras realizadas con aporte
de la Itaip Binacional, segn manifestaciones de la Directora quien particip en la verificacin
y en cuyo acto se labr el Acta N 20/2009 que se transcribe parcialmente:
...la Directora de la Escuela Sra. Juana Antonia Quintana de Snchez, C.I. N 827.787 quien manifiesta
haber recibido G. 20.000.000 (Guaranes veinte millones) para la terminacin y remodelacin de las
aulas, colocacin de ventiluces, ventiladores de techo en 3 aulas, cielo raso de machimbre en 3 aulas,
instalaciones elctricas.
direccin a la altura de techo fue ejecutada a travs de la donacin directa institucionalmente con la
Itaip Binacional y la Asociacin de Cooperacin Escolar de esta escuela, sin la intervencin de la
municipalidad.
As mismo, cabe destacar, que el techado del aula ha ser destinada a la Direccin fue realizado con el
Refaccin de paredes y techo, pintura. Construccin de techo de un aula con paredes

preexistentes. Instalacin lumnica y ventiladores de techo.
300
MUNICIPIO DE ENCARNACIN
Centro Regional de Educacin de Encarnacin CREE
sigue:
ITAIPU BINACIONAL ENERGIA CON RESPONSABILIDAD SOCIAL
OBRA:
CONSTRUCCIN DE:
- (3) AULAS TALLER
- BIBLIOTECA
- ARCHIVO
- (2) LABORATORIOS DE INFORMATICA
- CANTINA
- POLIDEPORTIVO
efectos de acompaar al equipo auditor en las verificaciones. Al respecto, informaron que la Itaip
Binacional realiz:
Reparacin completa de techo y piso de todos los pabellones. La reparacin de los techos de
los pabellones consisti en el cambio total de las tejas y tejuelas, as como las canaletas, el
maderamen es preexistente.
Instalacin elctrica de todos los pabellones, lumnica y cuatro ventiladores de techo por aula.
Puesto de Distribucin areo, incluido el transformador.
Dos murales esgrafiados con iluminacin.
Iluminacin de patios.
Las veredas de las cuatro calles.
Jardinera de la plazoleta y patios.
Portn principal de acceso.
Equipos de aire acondicionado tipo split.
301
Techo del patio central con estructura metlica de chapa doblada y cobertura con chapas
onduladas.
Techo nuevo frente a la cantina.
Cerco metlico, arcos, iluminacin y graderas de H A de una cancha en sector de
formacin media.
Piso, arcos, aros con base mvil e iluminacin del polideportivo techado.
Canaletas de desage de los pabellones.
Revoque de dos metros de altura de las paredes de las aulas.
Canaletas de desage de H A, sobre Mons. Wiessen.
Piso, arcos y aros de otra cancha en sector primaria.
Rejillas metlicas de cobertura de caletas.
Carteles de acceso con iluminacin.
Cambio de algunos tramos de la caera de agua potable de alimentacin al tanque elevado.
Toda la instalacin de distribucin interna de agua.
Todas las puertas fueron cambiadas.
Dos salas de informtica, una con 26 y otra con 24 computadoras, ambas con un proyector
Una sala de idiomas con 56 casilleros con sus respectivos auriculares, amplificador, radio,
Una sala de qumica equipada con aparatos diversos, dos equipos de aire acondicionado tipo
ventana, el piso es cermico (debera ser un material resistente a sustancias qumicas, por
ejemplo goma). Tampoco se visualiza lavador de emergencia para accidentes con qumicos.
Biblioteca: Mesas y sillas de frmica, estantes para libros, tres computadoras con impresora a
chorro de tinta, casilleros, dos aire acondicionado tipo split. Se solicit reparar ventanas que
no cierran y no fueron reparadas.
Una sala odontolgica: una silla y mesa para recepcin, una mampara divisoria, equipo de
Enfermera: muebles varios, un aire acondicionado tipo split que nunca funcion.
A continuacin se exponen algunas fotografas tomadas del Centro Regional de Educacin de

Encarnacin, por el equipo de auditores en el momento de la verificacin in situ.
302
303
304
Por tanto, el Ministerio de Educacin y Cultura deber explicar justificadamente, con

respaldo documental, las razones por las que no inform, con el debido detalle, sobre la
suscripcin y el contenido de los Convenios celebrados con la Itaip Binacional.
Asimismo, se solicita la remisin de las copias de los Convenios citados en los cuadros que
anteceden, con sus respectivos documentos e informes que respalden las donaciones recibidas
como as tambin los documentos que avalen la ejecucin de los mismos.
El MEC deber remitir documentos que avalen la ejecucin y culminacin de las obras ejecutadas
mediante los Convenios, que incluyan, pero que no se limiten, a:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Facturas,
Actas de medicin,
Recibo de dinero,
11. Actas de recepcin de los equipos informticos,
12. Ttulo de propiedad de la ambulancia,
13. Registros contables de los activos fijos recibidos y su inclusin en el Patrimonio de la
institucin.
Por nota SG/DM N 826 del 22 de julio de 2009, ingresada a la Contralora General de la Repblica
el 05 de agosto de 2009 como Exp. CGR N 7161, el MEC da respuesta a la Nota CGR N 3421
por la cual se remiti el informe emitido por la Direccin General de Control de la Administracin
Descentralizada (DGCAD), en el que se solicit que el MEC explique con respaldo documental las
razones por las que no inform sobre la suscripcin de Convenios celebrados con la Itaip
Binacional. Asimismo, se solicit la remisin de copias de los Convenios con sus respectivos
documentos e informes que respalden las donaciones recibidas, as como documentos que avalen
la ejecucin de las obras realizadas mediante los Convenios.
305
En la citada nota (SG/DM N 826), el Ministro de Educacin y Cultura expresa: Al respecto, se

remite el memorndum N 439, de fecha 20 de julio de 2009, de la Direccin General de Administracin y
Finanzas, de esta Secretara de Estado.
En la citada nota (SG/DM N 826), como respuesta a los requerimientos de la CGR, se cita el
Memorndum N 439 del 20 de julio de 2009 de la Direccin General de Administracin y Finanzas
del MEC. Sin embargo en el expediente referido no se adjunta dicho memorndum. En su lugar se
adjuntan documentaciones que no corresponden a lo solicitado ya que los mismos pertenecen al
ejercicio fiscal 2006 y no al ejercicio 2007 y de enero a agosto de 2008.
Tampoco se halla en el expediente ninguna referencia a las razones por las que el MEC no inform
a la Contralora General de la Repblica sobre la suscripcin de Convenios celebrados con la
Itaip Binacional.
Ejecutivo:a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable ;b) mantener actualizado el registro de
Asimismo, el citado cuerpo legal en su TTULO IX DE LAS RESPONSABILIDADES - CAPTULO
NICO, establece:
Artculo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios.
Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a
que se refiere el Artculo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos pblicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, respondern con su patrimonio por la
indemnizacin de daos y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal
que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias.
Y estipula las infracciones en el siguiente artculo:
Artculo 83.- Infracciones.
Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artculo anterior:
f) no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas
con graves defectos; y
g) cualquier otro acto o resolucin con infraccin de esta ley, o cualquier otra norma
aplicable a la administracin de los ingresos y gastos pblicos.
CONCLUSIN
Por lo expuesto, se concluye que el Ministerio de Educacin y Cultura no ha dado cumplimiento a
los requerimientos de informe realizados por este Organismo Superior de Control.
RECOMENDACIN
La actual Administracin del Ministerio de Educacin y Cultura deber cumplir con las normativas
vigentes respecto de proveer y facilitar toda la documentacin solicitada y necesaria para que el
Organismo Superior de Control pueda dar cumplimiento a sus funciones constitucionales, as como
implementar mecanismos que permitan dar cumplimiento a las leyes de modo a transparentar la
306
gestin institucional y/o las medidas que considere pertinentes para la efectiva incorporacin al
patrimonio del MEC de las obras, bienes muebles, equipos informticos, etc., que fueron
ejecutados y provedos en virtud de los distintos convenios que han sido desarrollados
precedentemente.
Es nuestro informe.
Asuncin,
mayo de 2010.

Auditora
Ing. Luis Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora

Directora General
307
AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
Acuerdo firmado entre el Director General Paraguayo de la Itaip Binacional, Doctor Carlos Mateo
Balmelli y el Director General Brasileo, Doctor Jorge Miguel Samek el 15 de agosto de 2008,
Municipalidad de Hernandarias informe si la misma fue beneficiada con donaciones de la Itaip
recibido. Dicha solicitud fue reiterada por notas CGR Nos. 1665 y 5803 de fechas 30/04/08 y
06/11/08 respectivamente.
Por Oficio N 508 de fecha 26/03/09, la Contralora General de la Repblica a travs de su
Asesora Jurdica notific sobre la intimacin a la institucin municipal para dar cumplimiento a lo
requerido en las notas citadas precedentemente. Slo despus de este procedimiento, la
Municipalidad de Hernandarias remiti la nota N.R.E N 33 de fecha 12 de mayo de 2009
(ingresado como expediente CGR N 4055/09) en la que manifiesta cuanto sigue: Se anexa copia
autenticada de Actas de entrega de motocicletas, desmalezadotas con sus accesorios y vehculos que fueron
donadas por la Entidad Itaip Binacional para los fines que hubiere lugar.
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDA A LA MUNICIPALIDAD DE LA CIUDAD

DE HERNANDARIAS
Por Nota CGR N 3422 del 18 de junio de 2009, fue remitida a la Institucin el informe emitido por
la Direccin General de Control de la Administracin Descentralizada (DGCAD) de la Contralora
General de la Repblica, en el que constan las observaciones y diferencias resultantes de la
verificacin llevada a cabo por el equipo auditor de la Res. CGR N 1393/08 Examen Especial
referente a los Fondos Sociales de la Itaip Binacional; en la cual se le otorg 5 (cinco) das
hbiles a partir de la recepcin de la misma, para remitir los requerimientos de las observaciones y
diferencias realizadas por el equipo auditor.
Por Nota CGR N 4338 del 27 de julio de 2009, se reiter la Nota CGR N 3422/09, en la cual se
otorg un plazo no mayor a 3 (tres) das partir de la recepcin de la misma, para la remisin de la
respuesta a los requerimientos precedentemente citados.
Atendiendo a la falta de respuesta por parte de la Municipalidad de Hernandarias, se realiz la
segunda reiteracin de la Nota CGR N 3422/09, por Nota CGR N 5818 del 21 de setiembre de
2009, en la cual se emplaz por 48 (cuarenta y ocho ) horas para que remita la respuesta de las
observaciones y diferencias resultantes de la verificacin realizada por los auditores.
308
Al respecto, de la demora en atender lo solicitado por este Organismo Superior de Control, es

importante mencionar que en la Constitucin Nacional, el Articulo 283 numeral 5, en forma
expresa establece, dentro de los Deberes y Atribuciones de la Contralora General que: El
requerimiento de informes sobre la gestin fiscal y patrimonial a toda persona o entidad pblica, mixta o
privada que administre fondos, servicios pblicos o bienes del Estado, a las entidades regionales o
departamentales y a los municipios, todos los cuales deben poner a su disposicin la documentacin y los
comprobantes requeridos para el mejor cumplimiento de sus funciones,as mismo, en la Ley N 276/94
Orgnica y Funcional de la Contralora General de la Repblica, artculo 10, que en su parte
pertinente fija: El Contralor General o quien lo sustituya, para el cumplimiento de sus funciones, podr
requerir informes a cualquier ente u oficina sometida a su control, e impartir las instrucciones pertinentes
en el mbito de su competencia. El suministro de tales informes ser obligatorio para los organismos y
funcionarios pblicos o privados a que se refiera en cada caso concreto, so pena de incurrir en
La Municipalidad de Hernandarias, remiti su descargo a las observaciones y diferencias
resultantes de la verificacin realizada por los auditores, por nota firmada por la Intendente Abog.
Carmen lvarez, de fecha 11/01/2010 e ingresada a la Contralora General por Expediente CGR
N 285 en fecha 14/01/2010.
institucin.
Observacin 01: AUSENCIA DE DOCUMENTACIN, COMO CERTIFICADO DE VENTA Y DE
GARANTA, DE LAS DONACIONES EN RODADOS RECIBIDAS DE LA ITAIP BINACIONAL
La Municipalidad de Hernandarias remiti 3 (tres) Actas de Entregas en las que consta lo
siguiente:
1- Acta de Entrega de Vehculo: La Itaip Binacional entreg 2 (dos) vehculos de la Marca
Chevrolet y conforme se detalla ms abajo: uno es un automvil tipo Corsa y el otro es una
camioneta tipo S-10, cabina doble. Cabe mencionar, que en el Acta dice: ambos vehculos
le acompaa los certificados de venta y los certificados de garanta correspondiente a cada
vehculo, sin embargo, la institucin municipal no remiti dichos documentos.
Por otra parte, no se menciona en el Acta si los rodados entregados son nuevos o
usados.
DATOS DE LOS VEHICULOS
MARCA:
AO:
MOTOR:
TIPO:
CHASSIS N
COLOR:
AUTOMOVIL
CHEVROLET
2008
7H5129145
CORSA CLASIC SEDAN
8AGSB19N08R192070
BLANCO
CAMIONETA CABINA DOBLE

MARCA:
CHEVROLET
AO:
2008
MOTOR:
M1T312193
TIPO:
S-10 CABINA DOBLE
CHASSIS N
9BG138AC08C426379
COLOR:
BLANCO
2- Acta de Entrega de Motocicletas: La institucin municipal recibi 9 (nueve) Motocicletas de

la Marca Leopard tipo 200cc, 0 Km, conforme se detalla en el Acta:
309
DATOS DE MOTOCICLETAS
MOTOCICLETA N 01
MARCA: LEOPARD
O Km.
MOTOCICLETA N 02
MARCA: LEOPARD
O Km.
MOTOCICLETA N 03
MARCA: LEOPARD
O Km.
MOTOCICLETA N 04
MARCA: LEOPARD
O Km.
MOTOCICLETA N 05
MARCA: LEOPARD
O Km.
MOTOCICLETA N 06
MARCA: LEOPARD
O Km.
MOTOCICLETA N 07
MARCA: LEOPARD
O Km.
MOTOCICLETA N 08
MARCA: LEOPARD
O Km.
MOTOCICLETA N 09
MARCA: LEOPARD
O Km.
TIPO: MT200-GY
CHASSIS N: 9PEAEGE527LGY0409
TIPO: MT200-GY
TIPO: MT200-GY
TIPO: MT200-GY
TIPO: MT200-GY
TIPO: MT200-GY
TIPO: MT200-GY
TIPO: MT200-GY
TIPO: MT200-GY
3- Acta de Entrega de Equipos: La municipalidad recibi equipos y accesorios, conforme se

detalla en el Acta:
5 (cinco) Desmalezadotas marca Husqvarma

5 (cinco) Discos para corte
5 (cinco) Rollos de nylon para corte
10 (diez) Litros de aceites para la desmalezadota
5 (cinco) Pomos de grasa consistente para mantenimiento de la desmalezadota.
Tampoco se menciona en esta Acta, si los equipos y accesorios entregados en carcter

de donacin son nuevos o usados.
Cabe mencionar, que en las Actas de Entrega dice: que el representante de la Itaip
Binacional, declara haber entregado los vehculos descriptos ms abajo, y el representante de la
Municipalidad de Hernandarias, declara haber recibido los respectivos rodados, en carcter de
donacin para uso de la Municipalidad de dicha Localidad.
Asimismo, en las Actas de Entrega no constan las fechas en que se realizaron las entregas
de las donaciones citadas precedentemente, como as tampoco se especifica en la misma, si
las donaciones entregadas lo hacen en el marco de un Convenio o fueron donadas bajo otro tipo
de procedimiento.
Por tanto, se solicita la institucin municipal, la remisin de los documentos que avalen las
donaciones recibidas, como as tambin, los asientos contables por su incorporacin en
los Estados Financieros de la institucin. Asimismo, se requiere aclaracin si las entregas
realizadas por la Itaip Binacional, fueron efectuadas en el marco de algn Convenio o a
travs de algn otro procedimiento entre la institucin municipal y la Itaip Binacional.
Es importante sealar, de que la Municipalidad de Hernandarias inform solamente las
donaciones citadas precedentemente, sin embargo, de la confrontacin de informacin recibida
de la Itaip Binacional este Organismo Superior de Control, observa lo siguiente:
310
Observacin 02: CONVENIOS SUSCRITOS CON LA ITAIPU BINACIONAL, QUE NO FUERON

INFORMADOS POR LA MUNICIPALIDAD DE HERNANDARIAS
La Municipalidad de Hernandarias no inform sobre los varios Contratos suscritos con la Itaip
Binacional en los ejercicios fiscales 2007 y 2008.
De la verificacin de la documentacin, se observa 6 (seis) Convenios y 1 (uno) Aditivo suscrito
entre la Municipalidad de Hernandarias y la Itaip Binacional por un total de G. 3.985.091.469
(Guaranes tres mil novecientos ochenta y cinco millones noventa y un mil cuatrocientos sesenta y
nueve), de los cuales 3 (tres) Convenios y 1 (uno) Aditivo fueron suscritos por el entonces
Intendente Andrs Retamozo Ortz y la Secretaria General Bella Luz Molas de Fernndez, en el
ao 2007, en el ao 2008 la suscripcin de los Convenios fue realizada por actual Intendenta,
Carmen lvarez y la Secretara General Bella Luz Molas de Fernndez, en representacin de la
citada municipalidad.
Los Convenios suscritos se detallan en el siguiente cuadro:
CONVENIOS NO REMITIDOS
Cant
Convenio N
Monto del
Conveno
G
Ao
Objeto
45000002751
1.822.913.688
2007
"Promocin a la iniciacin laboral de menores paraguayos"

Emprendiendo la Vida Laboral.
45000002991
500.211.026
2007
"Ejecucin de trabajos de construccin de pavimento tipo

empedrado, en calles y avenidas del Barrio San Miguel, de la
Ciudad de Hernandarias, Departamento de Alto Paran".
45000003731
407.539.320
2007
"Trabajos de siega de csped, con barrido, recoleccin y retiro

de rastrojos y basuras, en el rea de la Itaip".
45000003731
(Aditivo)
81.507.864
2007

45000007873
297.220.000
2008
"Adquisicin de vehculos, implementos agrcolas y equipos de

comunicacin para la Municipalidad de Hernandarias".
45000007885
730.600.191
2008

4500007988
145.099.380
2008
"Promocin a la iniciacin laboral de menores paraguayos"

Emprendiendo la Vida Laboral.
TOTAL
3.985.091.469
Por tanto, la Municipalidad de la Hernandarias deber explicar justificadamente, con

respaldo documental las razones por las que no inform, con el debido detalle, sobre el
contenido de los Convenios firmados con la Itaip Binacional y la ejecucin de sus
respectivos Planes de Trabajo.
ejecutadas mediante el Convenio N 45000002991, que incluyan, pero que no se limiten, a:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Convenio suscrito,
Actas de medicin,
Facturas,
Recibo de dinero,
Informe Conclusivo de las obras realizadas, con las justificativas detalladas de la aplicacin
del Aporte Financiero de la ITAIPU,
311
La Municipalidad de Hernandarias deber tambin remitir los documentos que avalen los gastos
efectuados en la ejecucin de los restantes citados Convenios, como as tambin los documentos
que respaldan que las donaciones y/o aportes efectuados por la Itaip Binacional, estn
efectivamente registrados en los Estados Contables de la institucin municipal.
La Municipalidad de Hernandarias remiti su descargo a las observaciones realizadas por nota de
fecha 11/01/2010, ingresada a la Contralora General por Expediente CGR N 285 en fecha
14/01/2010, la que se trascribe a continuacin:
(...) pasamos a responder en los siguientes puntos.
a) Convenio N 4500002751 Ao 2007.- Promocin a la Iniciacin Laboral de Menores Paraguayos
Emprendiendo la Vida Laboral:
Este convenio se ha ejecutado conforme al Presupuesto Destinado para el efecto la cual se ha habilitado
una Cuenta corriente exclusiva para el desarrollo del programa del mismo modo se a incorporado en el
Presupuesto de Gastos de la Municipalidad de Hernandarias como el programa de Convenio E.V.L., y
las Donaciones que se reciban para este convenio se depositaba en las cuentas habilitadas y se
ejecutaban conforme al presupuesto en el ao 2.007.b) Convenio N 4500002991 Ao 2.007.- Ejecucin de Trabajos de Construccin de Pavimento Tipo
Empedrado, en calles y avenidas del Barrio San Miguel, de la Ciudad de Hernandarias,
Departamento de Alto Paran:
En el marco de este convenio la Municipalidad Hernandarias no ha recibido ninguna donacin en
efectivo ya que la Itaip Binacional a Contratado los servicios de una Empresa para realizar el Trabajo
de construccin de Pavimento Tipo Empedrado del Barrio San Miguel de Doble Avenida que la
Municipalidad de Hernandarias colaboro en el cumplimiento de los trabajos por intermedio de su
departamento de obras para el fiel cumplimiento de los trabajos cuya superficie aproximada de
construccin es de 10.297 m2. en el ao 2007.c) Convenio N 4500003731 Ao 2.007.- Trabajos de Siega de csped, con barrido, recoleccin y retiro
de rastrojos y Basuras, en el rea de Itaip:
La Municipalidad de Hernandarias y la Itaipu Binacional hemos firmado un convenio para la
Realizacin de los trabajos de barrido, limpieza y retiro de rastrojos de las avenidas y carreteras del
municipio de Hernandarias la cual se ha ejecutado conforme al Presupuesto Destinado para el
desarrollo del programa del mismo modo se a incorporado en el Presupuesto de Gastos de la
Municipalidad de Hernandarias como el programa de Convenio C.A.V. y las Donaciones que se
reciban para este convenio se depositaba en las cuentas habilitadas y se ejecutaban conforme al
presupuesto. En el ao 2.007.d) Convenio N 4500003731 Ao 2.007.- Trabajos de Siega de csped, con barrido, recoleccin y retiro
de rastrojos y Basuras, en el rea de Itaip (Aditivo):
Este convenio se ha firmado en el ao 2.007 como ampliacin y/o Aditivo al convenio N
45000003731/2007 para la continuidad de los trabajos y ampliacin de los recursos para el fiel
cumplimiento de dichos trabajos mencionados en el punto anterior.
e) Convenio N 4500007873 Ao 2.008.- Adquisicin de Vehculos, implementos agrcolas y equipos de
comunicacin para la Municipalidad de Hernandarias
Conforme a la Donaciones de Vehculos, Motocicletas y Equipos fueron recibidos en carcter de
donacin en el Marco del Convenio N 45000007873/2.008 Firmado con la Itaipu Binacional en fecha
25 de Abril de 2.008, cuyos detalles se mencionan en el acta de entrega enviado a la CGR. y que
adjuntamos a la presente nota. Cabe mencionar que los Bienes recibidos son nuevos y que fueron
recibidos dentro del plazo establecido en el convenio.
312
Los dems documentos que no se mencionan en el acta de entrega referente a los vehculos y las
Motocicletas, estos hasta la fecha aun no hemos recibido de los encargados de la Itaipu Binacional.
En el marco de este convenio denominado Convenio N 45000007873 Ao 2.008.- Adquisicin de
Vehculos, implementos agrcolas y equipos de comunicacin para la Municipalidad de
Hernandarias, La Municipalidad de Hernandarias no recibi dinero en efectivo de la Itaipu
Binacional, solamente se ha recibido los Bienes.
Otro punto que se debe destacare en los referente a este convenio es que se haba firmado un convenio
donde figura que la Itaip deba donar 20 (veinte) equipos de comunicacin portable, las cuales no se
ha recibido la Municipalidad de Hernandarias en el marco del presente convenio adems de que
tambin figura en el convenio 10 (diez) desmalezadotas y solamente se recibi 5 (cinco) desmalezadotas
con sus respectivos accesorios segn consta en acta de recepcin.
f) Convenio N 4500007885 Ao 2.008.- Trabajos de Siega de csped, con barrido, recoleccin y retiro
de rastrojos y Basuras, en el rea de Itaip:
Este convenio es la continuidad del convenio relacionado a la siega de csped, con barrida, recoleccin
y retiro de rastrojos y basuras de rea de Itaipu que tuvo el mismo tratamiento que el convenio N
4500003731 del ao 2.007, cuyos montos recibidos se depositaban en la cuenta corriente para el efecto
y fueron ejecutado conforme al Presupuesto.
g) Convenio N 4500007988 Ao 2.008.- Promocin a la Iniciacin Laboral de Menores Paraguayos
Emprendiendo la Vida Laboral.:
La Municipalidad de Hernandarias haba firmado este convenio para dar continuidad al convenio del
ao 2.007, sin embargo este convenio no tuvo el seguimiento esperado y la Itaipu Binacional ya no
transfiri los fondos relacionado a este convenio.
Conforme a las convenios referidos en los puntos anteriores la Municipalidad de Hernandarias cumple en
remitir copia de los siguientes documentos que respaldan lo mencionado en la presente nota para su
correcta e inequvoca interpretacin para lo que hubiere lugar en el marco del examen de cuentas que
practica la CGR, que son las siguientes
-
Copia del Convenio N 4500002751 Ao 2007.- Promocin a la Iniciacin Laboral de Menores

Paraguayos Emprendiendo la Vida Laboral.
Copia del Convenio N 4500002991 Ao 2.007.- Ejecucin de Trabajos de Construccin de Pavimento
Tipo Empedrado, en calles y avenidas del Barrio San Miguel, de la Ciudad de Hernandarias,
Departamento de Alto Paran.
Copia del Convenio N 4500003731 Ao 2.007.- Trabajos de Siega de csped, con barrido, recoleccin
y retiro de rastrojos y Basuras, en el rea de Itaip
y retiro de rastrojos y Basuras, en el rea de Itaipu (Aditivo).
Copia del Convenio N 4500007873 Ao 2.008.- Adquisicin de Vehculos, implementos agrcolas y
equipos de comunicacin para la Municipalidad de Hernandarias
y retiro de rastrojos y Basuras, en el rea de Itaip
Copia del Convenio N 4500007988 Ao 2.008.- Promocin a la Iniciacin Laboral de Menores
Paraguayos Emprendiendo la Vida Laboral.
Copia del Presupuesto General de la Municipalidad de Hernandarias correspondiente al ao 2.007 y
2.008.Copia de Ampliaciones correspondiente al Ejercicio 2.007.
Copia de la Ejecucin Presupuestaria Correspondiente al Ejercicio 2.007 y 2.008
Copia de los Extractos de Cuentas y Conciliaciones Bancarias correspondiente a las Cuentas
Habilitadas para el desarrollo del Convenio de Promocin a la Iniciacin laboral de menores
paraguayos Emprendiendo la Vida laboral correspondiente al ao 2.007 y 2.008.
Copia de los Extractos de Cuentas y Conciliaciones Bancarias correspondiente a las Cuentas
Habilitadas para el desarrollo del Convenio de Trabajos de siega de csped, con barrido, recoleccin
y retiro de rastrojos y basuras, en el rea de la Itaipu correspondiente al ao 2.007 y 2.008.Copia de los documentos de Respaldo de los Ingresos correspondiente al ao 2.007 y 2.008.Relacionado a los Convenios de Promocin a la iniciacin laboral de menores paraguayos
313
Emprendiendo la Vida Laboral, y del Convenio de Trabajos de siega de Csped, con barrido,
recoleccin y retiro de rastrojos y basuras, en el rea de Itaipu
Copia de los documentos de Respaldo de los Egresos correspondiente al ao 2.007 y 2.008.Relacionado a los Convenios de Promocin a la iniciacin laboral de menores paraguayos
Emprendiendo la Vida Laboral, y del Convenio de Trabajos de siega de Csped, con barrido,
recoleccin y retiro de rastrojos y basuras, en el rea de Itaipu
Copia de Acta de Entrega y Certificado de Ventas de los Vehculos, Motocicletas y Equipos.
Informe del Departamento de Obras.
EVALUACION DEL DESCARGO A LA OBSERVACIN N 01

Esta auditoria analiz el descargo presentado y verific los documentos adjuntados, de cuyo
trabajo surge cuanto sigue:
La Observacin 01 expresa: AUSENCIA DE DOCUMENTACIN, COMO CERTIFICADO DE
VENTA Y DE GARANTA, DE LAS DONACIONES EN RODADOS RECIBIDAS DE LA ITAIP
BINACIONAL debido a que en la copia del Acta de Entrega de Vehculo remitida dice:
ambos vehculos le acompaa los certificados de venta y los certificados de garanta
correspondiente a cada vehculo. con el descargo la Institucin remite copia del Convenio N
4500007873/2008, que se expone en forma resumida cuanto sigue:
CONVENIO N
4500007873/2008
Monto total
del Convenio
G.
297.220.000
VIGENCIA
Vigencia 30 (treinta) das a partir de la orden de inicio. (No remitieron copia de la
Orden de Inicio) Firmado el 25 de abril de 2008
Adems, del anlisis y comparacin con los documentos que fueron adjuntados al descargo se
observan las siguientes irregularidades:
1) La institucin municipal remiti adjunto al descargo, copias simples, del CERTIFICADO DE
VENTA del Automvil marca CHEVROLET y de la Camioneta cabina doble marca
CHEVROLET, emitidos por DE LA SOBERA HNOS. S.A.I. & C. en fecha 15/04/2008. Ambos
documentos certifican que fueron vendidos los vehculos a ITAIPU BINACIONAL.
Adems, dichos certificados de venta fueron emitidos fecha 15/04/08 y sin embargo el
Convenio con el cual se pact la donacin de dichos vehculos a la Municipalidad de
Hernandarias fue firmado en fecha 25/04/08, lo que permite corroborar que los vehculos han
sido adquiridos antes de la firma del Convenio.
2) Con relacin a los documentos de los dems bienes donados segn el Convenio N
4500007873/2008:
9 (nueve) motocicletas
10 (diez) desmalezadoras
20 (veinte) equipos de comunicacin portables
El descargo de la Institucin expresa: Los dems documentos que no se mencionan en el acta de
entrega referente a los vehculos y las Motocicletas, estos hasta la fecha aun no hemos recibido de los
encargados de la Itaipu Binacional. Otro punto que se debe destacarse en los referente a este
convenio es que se haba firmado un convenio donde figura que la Itaipu deba donar 20 (veinte)
equipos de comunicacin portable, las cuales no se ha recibido la Municipalidad de Hernandarias en
el marco del presente convenio adems de que tambin figura en el convenio 10 (diez) desmalezadotas y
solamente se recibi 5 (cinco) desmalezadotas con sus respectivos accesorios segn consta en acta de
recepcin.
Las manifestaciones expresadas en el descargo, demuestran la deficiencia de control
interno, as como de gestin por parte de la Administracin Municipal para:
314
la regularizacin tanto de la provisin de los documentos que permitiran la titulacin a

nombre de la Municipalidad de Hernandarias y el registro en el patrimonio municipal de
los bienes donados,
la entrega por parte de la Itaip Binacional de la totalidad de los bienes que Convenio
mediante se comprometi a donar y no entreg 5(cinco) desmalezadoras y
20(veinte) equipos de comunicacin portable), y
la falta de control interno al recibir los bienes, ya que en el ACTA DE ENTREGA DE
EQUIPOS emitida por la Itaip Binacional y firmado como recepcionado por la
Municipalidad de Hernandarias (con una firma ilegible y sin aclaracin de firma) se
expresa cuanto sigue:
En la Localidad de Hernandarias, se proceden a la entrega de 10 (diez) desmalezadoras de la
Marca Husqvarma con sus respectivos accesorios detallados seguidamente. Por la presente, el
representante de la Itaipu Binacional, declara haber entregado los equipos descriptos mas
abajo, y el representante de la Municipalidad de Hernandarias, declara haber recibido los
equipos, en carcter de donacin para uso de la Municipalidad de dicha Localidad. (El
subrayado con la negrita sonde la CGR)
Y se detallan dichos bienes de la siguiente manera:
DATOS DE LOS EQUIPOS Y ACCESORIOS
5(cinco) Desmalezadoras marca Husqvarma. (El subrayado es de la CGR)
Se observa por tanto que en el inicio del acta de referencia se deja constancia de la
entrega por parte de la Itaip Binacional de 10 (diez) desmalezadoras y sin embargo en
el detalle de la entrega figuran solamente 5 (cinco) desmalezadoras, lo que demuestra
la falta de control por parte de la administracin municipal.
CONCLUSION DE LA OBSERVACIN N 01
La Intendencia no present los documentos requeridos para certificar que forman parte del
Convenio N 4500007873/2008, la donacin de los vehculos, implementos agrcolas y equipos de
comunicaciones, como tampoco remiti los asientos contables que documente la inclusin de
dichos bienes al Patrimonio Municipal. Adems, esta situacin permite suponer que hasta la fecha
de remisin del descargo correspondiente, los rodados, no se hallaban titulados a nombre de la
Municipalidad de Hernandarias.
Entre los documentos remitidos por la Administracin Municipal no se evidencia que hayan
realizado las gestiones ante la Itaip Binacional a fin de obtener la transferencia de dominio a
nombre de la Municipalidad de Hernandarias de los rodados recibidos en donacin, como
tampoco los requerimientos a la Itaip por la falta de cumplimiento del contrato N
4500007873/2008 en la provisin de 20 (veinte) equipos de comunicacin portable y 5 (cinco)
desmalezadoras.
Por tanto, a criterio de esta auditora, se evidencia la negligencia y deficiente gestin de la
institucin beneficiada, por la falta de reclamo para la provisin de bienes acordados y adems la
falta de inters por parte de la Administracin Municipal para obtener la titulacin de los bienes
transferidos a dicha Intendencia y su registracin en el Patrimonio municipal.
Al respecto la Ley N 1294/87 Orgnica Municipal, vigente a la poca de las Donaciones, expresa
en el Captulo II De la Municipalidad , en cuanto a sus responsabilidades, el Art. 8.- expresa:
Corresponde a la Municipalidad la representacin del Municipio, la disposicin y administracin de sus
bienes e ingresos, la prestacin de los servicios pblicos en general, y toda otra funcin que se derive de su
objeto.
Del mismo modo en el Captulo III De la Intendencia Municipal, Seccin Primaria, De la designacin,
atribuciones y deberes del Intendente Municipal, expresa en el Artculo 62.- En materia de
administracin general, es competencia de la Intendencia:
315
...b. administrar los bienes municipales y recaudar e invertir los ingresos de la Municipalidad, de
acuerdo al presupuesto;...
...j. disponer el inventario y la buena conservacin de los bienes mobiliarios e inmobiliarios del
patrimonio municipal.
La Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Artculo 56.- Contabilidad
institucional, dispone: Las unidades institucionales de contabilidad realizarn las siguientes
actividades, de conformidad con la reglamentacin que establezca el Poder Ejecutivo: a), b); c) preparar,
custodiar y tener a disposicin de los rganos de control interno y externo la documentacin de respaldo
de las operaciones asentadas en sus registros; y d) mantener actualizado el inventario de los bienes que
conforman su patrimonio, as como la documentacin que acredite el dominio de los mismos conforme
con la ley y la reglamentacin respectiva.
EVALUACION DEL DESCARGO DE LA OBSERVACIN N 02
En la Observacin 02 esta auditora solicit CONVENIOS SUSCRITOS CON LA ITAIPU
BINACIONAL, QUE NO FUERON INFORMADOS.... La municipalidad remite en su descargo
detalle de convenios con sus copias y documentos respaldatorios, si bien no explica el motivo por
el cual no inform en su debido momento.
El equipo de auditores realiz el anlisis de los documentos remitidos con relacin al punto a)
cuyo descargo expresa cuanto sigue:
a) Convenio N 4500002751 Ao 2007.- Promocin a la Iniciacin Laboral de Menores Paraguayos
Emprendiendo la Vida Laboral:
Este convenio se ha ejecutado conforme al Presupuesto Destinado para el efecto la cual se ha
habilitado una Cuenta corriente exclusiva para el desarrollo del programa del mismo modo se a
incorporado en el Presupuesto de Gastos de la Municipalidad de Hernandarias como el programa de
Convenio E.V.L., y las Donaciones que se reciban para este convenio se depositaba en las cuentas
habilitadas y se ejecutaban conforme al presupuesto en el ao 2.007.
f)
Convenio N 4500007988 Ao 2.008.- Promocin a la Iniciacin Laboral de Menores

Paraguayos Emprendiendo la Vida Laboral.:
La Municipalidad de Hernandarias haba firmado este convenio para dar continuidad al convenio del ao
2.007, sin embargo este convenio no tuvo el seguimiento esperado y la Itaipu Binacional ya no transfiri
los fondos relacionado a este convenio.
Con relacin a los dos convenios firmados en los aos 2007 y 2008 entre la Municipalidad de
Hernandarias y la Itaip Binacional para Iniciacin Laboral de Menores Paraguayos
Emprendiendo la Vida Laboral se resume en el siguiente cuadro:
CONVENIO N
Monto total del

Convenio G.
VIGENCIA
4500002751/2007
1.822.913.688 Vigencia del 01-01-07 al 31-12-07 - Firmado el 12 de marzo de 2007.
4500007988/2008
145.099.380 Vigencia del 01-05-08 al 31-07-08 - Convenio no lleva fecha de firma.
Los documentos respaldatorios remitidos por la Administracin Municipal no son suficientes

para evaluar la correcta ejecucin del programa, as como tampoco si los recursos recibidos
de Itaip Binacional fueron aplicados conforme a las normativas legales vigentes.
A continuacin se detallan los documentos faltantes del Convenio N 4500002751/2007:
a.1. El listado de empresas que estaran apoyando este programa
a.2. La aprobacin por parte de la Itaip de las empresas seleccionadas
a.3. El detalle de las empresas privadas en las cuales los jvenes hayan estado
316
a.4. Copia de las cdulas de identidad policial de los adolescentes beneficiados con el
programa.
a.5. Copia de los contratos entre los adolescentes y las empresas.
a.6. Copia de la autorizacin para trabajo de adolescentes.
a.7. Copia de los informes de Asistente Social referente a la situacin econmica de los
a.8. Copia de certificado de residencia de los beneficiados.
a.9. Copia del certificado de matriculacin
en Institucin Educacional, cursando
estudios de nivel bsico o medio.
a.10. Copia de antecedente penal de los beneficiados.
a.11.Copia de los resultados de Test Aptitudinales para la admisin de los participantes.
a.12. Copia del contrato de Seguro contra accidentes personales y del Seguro de Vida.
a.13. Copia del Plan Curricular de Formacin presentado a la Itaip Binacional
a.14. Copia de la designacin de representante autorizado para tratar y decidir cualquier
asunto relacionado con cualquier asunto relacionado al objeto del contrato.
a.15. Copia de los informes por escrito durante el desarrollo de este convenio y el informe
conclusivo a la finalizacin de este acuerdo.
Adems, la Administracin Municipal remite con el descargo, el presupuesto para el Ejercicio
Fiscal 2007 y sus modificaciones, en el cual se observa que fue incluido dentro de su
Presupuesto de Gastos el siguiente programa:
Tipo de presupuesto: 01 Actividades Centrales
Programa
: 03 Programas de Accin
Actividad/Programa :
Programa EVL
En dicho Programa de Accin han sido presupuestados los gastos en los cuales fueron imputados
los recursos provenientes de este convenio.
Llamativamente dicho presupuesto de gastos y su ampliacin refleja la siguiente situacin:
Cdigo
Presupuestario
Descripcin
Presupuesto
Inicial
Ampliacin por
Ordenanza N
203/07
PRESUPUESTO
FINAL
Monto en G.
Monto en G.
Monto en G.
O.F.
TOTAL DE GASTOS
1.230.000.000
592.913.677
1.822.913.677
GASTOS CORRIENTES
1.230.000.000
512.913.677
1.742.913.677
111
009
Sueldos
410.000.000
149.642.948
559.642.948
114
009
Aguinaldo
34.166.667
54.908.979
89.075.646
133
009
Bonificaciones y Gratificaciones
30.000.000
30.000.000
134
009
Aporte Jubilatorio del Empleador
104.610.000
35.361.750
139.971.750
144
009
Jornales Varios
60.000.000
50.000.000
110.000.000
145
009
Honorarios Profesionales
100.000.000
100.000.000
199
009
Otros Gastos de Personal
171.223.333
171.223.333
220
009
Transporte y Almacenaje
70.000.000
70.000.000
260
009
Servicios Tcn. Y Profesionales
240.000.000
100.000.000
340.000.000
280
009
Otros Servicios
20.000.000
20.000.000
320
009
Textiles y Vestuarios
60.000.000
60.000.000
340
009
Bienes de Consumo de Oficina
3.000.000
3.000.000
350
009
Prod.e Instrum. Quimico y Med.
50.000.000
50.000.000
GASTOS DE CAPITAL
80.000.000
80.000.000
INVERSION FSICA
80.000.000
80.000.000
Tipo de
presupuesto:
Programa
: 02 Programas de Inversiones
O.F.
500
317
Cdigo
Presupuestario
Descripcin
Presupuesto
Inicial
Ampliacin por
Ordenanza N
203/07
PRESUPUESTO
FINAL
Monto en G.
Monto en G.
Monto en G.
540
009
Adq. Eq. de Ofic. y Computac.
10.000.000
10.000.000
590
009
Transf. de Cap. al Sector Pb
70.000.000
70.000.000
Adems, al analizar los cdigos presupuestarios en los cuales han sido imputados los aportes
recibidos de Itaip, se observa que el clasificador presupuestario aprobado por Ley N 3148/2006
QUE APRUEBA EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIN PARA EL EJERCICIO FISCAL
2007 especifica claramente que los recursos recibidos deben imputarse como sigue:
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO - CLASIFICACION POR ORIGEN DEL INGRESO
6.2
ESTRUCTURA, CRITERIOS Y CODIFICACIN DEL CLASIFICADOR.
Para la identificacin de cada uno de los recursos pblicos, en la codificacin del Clasificador por Origen
del Ingreso, se utilizan seis dgitos: 000 000.
Primer dgito: Identifica el grupo de ingresos por su origen y grado de recurrencia: ingresos corrientes,
ingresos de capital y recursos de financiamiento.
Segundo dgito: Identifica el subgrupo de ingresos por su origen, naturaleza y afinidad. En los ingresos
corrientes se distinguen los ingresos tributarios, las contribuciones a la seguridad social, los ingresos no
tributarios, los ingresos de operacin, las transferencias corrientes y las donaciones corrientes. En los
ingresos de capital se distinguen los ingresos por venta de activos, recuperacin de prstamos,
transferencias de capital y donaciones de capital. Y en los recursos de financiamiento se distinguen los que
provienen del endeudamiento interno y endeudamiento externo y el saldo inicial disponible de caja.
Tercer dgito: Identifica el ingreso por su origen y la fuente gravada.
Cuarto dgito: Se reserva para el procesamiento informtico de la contabilidad gubernamental.
Quinto y Sexto dgito: Identifican el detalle de los ingresos correspondiente a cada origen especfico. (El
subrayado es de la CGR)
Ejemplo de aplicacin
100 000
110 000
111 000
6.3
Grupo de ingreso
Ingresos corrientes
Subgrupo de ingreso Ingresos tributarios
Origen especfico
Impuestos a los ingresos
CLASIFICACION DE LAS CUENTAS POR ORIGEN DEL INGRESO
180 000
181 000
181 008 Itaip
181 009 Varias
A continuacin y a modo de ejemplo se expone parte del presupuesto de Ingresos y Gastos

correspondiente al ejercicio 2007 que la Municipalidad de Hernandarias remitiera con el descargo,
en el cual se puede distinguir claramente que el cdigo utilizado para identificar el Origen de los
Fondos y que fuera aprobado por la Junta Municipal, no es el correcto considerando que para los
recursos provenientes de Itaip Binacional debe ser 008 y no 009, conforme exponen en su
planilla de Presupuesto.
318
PRESUPUESTO DE LA MUNICIPALIDAD DE HERNANDARIAS

EJERCICIO 2007
INGRESOS
Presupuesto
Inicial
Cdigo Presupuestario
Grupo
Detalle F.F
O.F
DEP
009
10
180
181
181
009
30
Descripcin
Donaciones Nacionales
Itaip Binacional - EVL
GASTOS
Monto en G.
1.230.000.000
Presupuesto
Inicial
Cdigo Presupuestario
Grupo
Detalle F.F. O.F.
DE
P
111
30
009
10
114
30
009
10
133
30
009
10
134
30
009
10
144
30
009
10
145
30
009
10
199
30
009
10
220
30
009
10
260
30
009
10
280
30
009
10
320
30
009
10
340
30
009
10
350
30
009
10
Descripcin
Monto en G.
Ampliacin PRESUPUES
Ordenanza
TO FINAL
N 203/07
Monto en
G.
Monto en
G.
592.913.677
1.822.913.677
Ampliacin PRESUPUES
Ordenanza
TO FINAL
N 203/07
Monto en
G.
Monto en
G.
TOTAL DE GASTOS
1.230.000.000
592.913.677
1.822.913.677
GASTOS CORRIENTES
1.230.000.000
512.913.677
1.742.913.677
410.000.000
149.642.948
559.642.948
34.166.667
54.908.979
89.075.646
Sueldos
Aguinaldo
Bonificaciones y Gratificaciones
Aporte Jubilat. del Empleador
Jornales Varios
Honorarios Profesionales
Otros Gastos de Personal
Transporte y Almacenaje
Servicios Tcn. Y Profesionales
Otros Servicios
Textiles y Vestuarios
Bienes de Consumo de Oficina
Prod.e Instrum. Qumica y Med.
30.000.000
30.000.000
104.610.000
35.361.750
139.971.750
60.000.000
50.000.000
110.000.000
100.000.000
100.000.000
171.223.333
171.223.333
70.000.000
70.000.000
240.000.000
100.000.000
340.000.000
20.000.000
20.000.000
60.000.000
60.000.000
3.000.000
3.000.000
50.000.000
50.000.000
Analizado el Presupuesto de la Actividad EVL en la Municipalidad de Hernandarias, se observa

cuanto sigue:
a) Que los recursos destinados al Programa EVL con este municipio, fueron incluidos con
afectacin al presupuesto de gastos de la entidad, generando un presupuesto de
actividades centrales, tal como se expone :
Tipo de presupuesto: 01 Actividades Centrales
Programa
: 03 Programas de Accin
Programa EVL
.
b) Que el mayor volumen de gastos se refiere a rubros de SERVICIOS PERSONALES, lo que
permite suponer que los recursos fueron aplicados para funcionarios y personal contratado
que forman parte del plantel Municipal.
c) Que en el presupuesto de ingresos de la municipalidad se incluy el aporte recibido de
Itaip, a fin de registrarlos. Sin embargo, al analizarlos, se constat que la codificacin
utilizada no es la correcta.
d) Que algunos gastos en los cuales se incurrieron, no corresponden imputar a dicho
programa, debido a que nada tiene que ver con Emprendiendo la vida laboral, tal como
se expone a modo de ejemplo en el siguiente cuadro:
319
Ejercicio Fiscal 2007

MES EN
QUE SE
PAG
Octubre
Octubre
Octubre
Octubre
Diciembre
Diciembre
CONCEPTO DEL PAGO

Servicio de Fotografa Fiesta Patronal
Pago alquiler de equipos de sonido para festival artstico organizado por la
Escuela Bsica N 3500 y la Comisin Cooperadora Escuela Bsica N
4020
Pago hospedaje de los encargados de la Exposicin Filatlica en
Hernandarias.
Pago hospedaje de funcionarios del MOPC, misin pintar rutas a pedido de
la Intendencia
Pago por adquisicin de 749 sillas, pedido de UOC para donar a diferentes
entidades educativas
MONTO EN G.
800.000
1.100.000
730.910
680.000
43.704.150
12.983.050
Diciembre
Adquisicin de medicamentos a cargo del Dpto. de Accin Social, para

distribucin a personas de escasos recursos
Diciembre
Pago de servicio de Internet
12.259.500
Diciembre
Compra de corona mortuoria por fallecimiento del Jefe de Transporte
400.000
Diciembre
Gastos de talleres de educacin vial dictado por la OPACI
364.100
Diciembre
Recoleccin de abrigos y festejo de 111 aos de la ciudad.
Diciembre
Pago de almuerzo para funcionarios de MOPC, por sealizacin de ruta
242.000
Diciembre
Pago de almuerzo a funcionarios de la Intendencia
550.000
TOTAL CONFORME A LA MUESTRA
9.494.650
1.650.000
84.958.360
Con relacin a los documentos respaldatorios del Convenio N 4500007988 Ao 2.008.Promocin a la Iniciacin Laboral de Menores Paraguayos Emprendiendo la Vida Laboral: no
fue remitido documento alguno, y en el descargo del mismo la Municipalidad manifiesta que:
haba firmado este convenio para dar continuidad al convenio del ao 2.007, sin embargo este
convenio no tuvo el seguimiento esperado y la Itaipu Binacional ya no transfiri los fondos relacionado
a este convenio..
Sin embargo no se evidencia ningn documento en el que se deje constancia de la rescisin
de convenio, tal como se establece en el CAPITULO X RESCISIN CLAUSULA DECIMA:
Este Convenio podr ser resuelto de pleno derecho por la ITAIPU, mediante simple aviso. (El
subrayado y la negrita son de la CGR).
CONCLUSION DE LA OBSERVACION N 02
De todo lo precedentemente expuesto y analizado con relacin a la ejecucin del Programa
Emprendiendo la Vida Laboral, esta auditora considera que la Municipalidad de Hernandarias
ha incumplido lo establecido en el Convenio, el CAPITULO I - Clusula Primera Pargrafo
Segundo. El Plan de Trabajo, en el Punto 2 Metas a ser Alcanzadas, inciso a) DEL LUGAR DE
IMPLEMENTACIN, expresa cuanto sigue: El Programa se implementar en dependencias de
empresas privadas seleccionadas por la CONVENIADA y aprobadas por la ITAIP Binacional. (El
subrayado y la negrita son de la CGR), teniendo en cuenta que ha generado un programa especial
e incluido en su presupuesto los gastos (Ej.: Gastos de Servicios Personales y otros) tal como si
fueran erogaciones propias de la Administracin Municipal.
A la falta de remisin de toda la documentacin solicitada, se ha incumplido la Constitucin
Nacional que expresa en su: CAPTULO IV - DE OTROS ORGANISMOS DEL ESTADO SECCIN II - DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA - Artculo 283 - DE LOS
DEBERES Y DE LAS ATRIBUCIONES
320
son de la CGR)
Adems, la Municipalidad de Hernandarias no dio cumplimiento en lo establecido en la Ley N
3.148/2006 QUE APRUEBA EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION PARA EL EJERCICIO
FISCAL 2007 - ANEXO: CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS, GASTOS Y
FINANCIAMIENTO, en el cual claramente se establece la codificacin del Origen de los Fondos
para los ingresos como se expone a continuacin:
6.3 CLASIFICACION DE LAS CUENTAS POR ORIGEN DEL INGRESO
180 000
181 000
181 008
Itaip
181 009
Varias
Sin embargo, los recursos provenientes del aporte de Itaip Binacional fueron aprobados por la
Junta Municipal con codificacin errada (009).

Poder Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable;b) mantener
actualizado el registro de sus operaciones econmico-financieras; c) preparar, custodiar y tener a
disposicin de los rganos de control interno y externo la documentacin de respaldo de las
operaciones asentadas en sus registros; y..
Con relacin al Convenio N 4500002991/2007, la Administracin Municipal present el siguiente
descargo:
g) Convenio N 4500002991 Ao 2.007.- Ejecucin de Trabajos de Construccin de Pavimento
Tipo Empedrado, en calles y avenidas del Barrio San Miguel, de la Ciudad de Hernandarias,
Departamento de Alto Paran:
En el marco de este convenio la Municipalidad Hernandarias no ha recibido ninguna donacin en
efectivo ya que la Itaipu Binacional a Contratado los servicios de una Empresa para realizar el
Trabajo de construccin de Pavimento Tipo Empedrado del Barrio San Miguel de Doble Avenida
que la Municipalidad de Hernandarias colaboro en el cumplimiento de los trabajos por intermedio
de su departamento de obras para el fiel cumplimiento de los trabajos cuya superficie aproximada
de construccin es de 10.297 m2. en el ao 2007.-
CONVENIO N
45000002991/2007
"Ejecucin de trabajos de Construccin de pavimento tipo
empedrado, en calles y avenidas del Barrio San Miguel, de
la Ciudad de Hernandarias, Departamento de Alto Paran
Monto total
del
Convenio G.
500.211.026
VIGENCIA
Vigencia de cuatro meses a partir de la orden de
inicio. (No remitieron copia de la Orden de Inicio)
Firmado el 22 de febrero de 2007
El nico documento adjuntado al descargo de la Municipalidad de Hernandarias, es el

Memorando de la DIRECCION DE OBRAS Y SERVICIOS de fecha 11/01/2010, cuya referencia
321
expresa: EMPEDRADO DEL BARRIO SAN MIGUEL SEGN CONVENIO N: 4500002991; llama la
atencin que dicho memorando no se halla direccionado a ningn destinatario.
Se trascribe a continuacin el texto del mismo:
La Direccin de Obras y Servicios se dirige a Usted con el fin de informarles que por parte de
nuestra dependencia nos hemos constatado en el Barrio San Miguel de la Villa San Miguel con el fin
de corroborar que la obra este adecuado Segn el Convenio N 4500002991 con la Itaipu
Binacional, y por lo tanto de acuerdo a nuestra fiscalizaciones tcnicas hemos constatado que la
obra cuenta con una superficie empedrada aproximadamente de 10.297 M2 totalmente terminada.Obs: Pavimento Tipo Empedrado Doble Avenida
Lleva una firma ilegible sin aclaracin y un sello de la Municipalidad de Hernandarias Direccin
de Obras y Servicios.
Del estudio realizado al Convenio y el documento de respaldo remitido por la Administracin
Municipal, esta auditoria deja constancia que no fueron enviados los documentos a los cuales se
oblig el Intendente Municipal, al firmar el convenio con la Itaip Binacional, conforme se expone
en las clusulas que se detallan a continuacin:
El Captulo V OBLIGACIONES DE LA MUNICIPALIDAD CLUSULA QUINTA, establece
cuanto sigue:
Corresponder a la MUNICIPALIDAD:
b) proveer recursos humanos conforme a las necesidades del objeto del Convenio;
c) acompaar, fiscalizar y certificar el desarrollo del Convenio. (La negrita y el subrayado son
de la CGR).
El Captulo VII INFORME Y RENDICION DE CUENTAS CLAUSULA SEPTIMA, manifiesta:
La MUNICIPALIDAD deber emitir informes peridicos y un informe conclusivo a 30 das de finalizado
el Convenio, con las justificativas detalladas de la aplicacin del Aporte Financiero de la ITAIP
Del mismo modo, en el PLAN DE TRABAJO, (segn la Clusula Quinta del Convenio, es una de
las obligaciones de la Municipalidad aprobarlo), expresa el tem 3. MODALIDAD OPERATIVA 3.2. La MUNICIPALIDAD deber:
Aprobar el Plan de Trabajo y proveer un equipo especial encargado de fiscalizar que todos los trabajos
sean ejecutados correctamente. Se encargar igualmente del acompaamiento desde el inicio hasta la
conclusin de las actividades, debiendo certificarlas conforme a su desarrollo.
(La negrita y el
subrayado son de la CGR).
CONCLUSIN
Analizado el Convenio N 4500002991/2007 "Ejecucin de trabajos de Construccin de pavimento tipo
empedrado, en calles y avenidas del Barrio San Miguel, de la Ciudad de Hernandarias, Departamento de
Alto Paran as como documentos que deben formar parte del respaldo para la evaluacin de la
correcta ejecucin del mismo, el equipo de auditores concluye que la Administracin Municipal de
la Ciudad de Hernandarias no remiti los comprobantes e informes exigidos en las clusulas, tales
como:
Orden de inicio de las obras

Designacin del equipo especial encargado de fiscalizar los trabajos
Actas de fiscalizaciones conforme al avance de la obra.
Certificaciones del desarrollo de los trabajos.
Informes peridicos, con las justificativas detalladas de la aplicacin del Aporte
Financiero de la Itaip.
Informe conclusivo a 30 das de finalizado el Convenio.
322
Con relacin a la falta de remisin de los documentos que hacen a la ejecucin del convenio en
anlisis, esta auditora considera que la Municipalidad de la Ciudad de Hernandarias ha
incumplido la Constitucin Nacional en lo que respecta a su:
CAPTULO IV - DE OTROS ORGANISMOS DEL ESTADO - SECCIN II - DE LA CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPUBLICA - Artculo 283 - DE LOS DEBERES Y DE LAS ATRIBUCIONES
son de la CGR)
Ejecutivo:a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable;b) mantener actualizado el registro de
control interno y externo la documentacin de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros;
y..
RECOMENDACION
La actual Administracin Municipal de la ciudad de Hernandarias deber cumplir con las
normativas vigentes respecto de proveer y facilitar toda la documentacin solicitada y necesaria
para que el Organismo Superior de Control pueda dar cumplimiento a sus funciones
constitucionales, as como implementar mecanismos que permitan dar cumplimiento a las leyes de
modo a transparentar la gestin municipal y/o las medidas que considere pertinentes conforme a
las observaciones contenidas en el presente.
Asimismo, son directamente responsables ante los ciudadanos de dicha localidad de certificar que
los trabajos realizados se encuentren conforme a las especificaciones tcnicas que requiere dicha
obra, por lo tanto debern mejorar e implementar, si fuere necesario, mecanismos eficientes de
control, a fin de transparentar la utilizacin de los recursos del Estado.
Los descargos presentados por la Administracin Municipal con relacin a los Convenios firmados
para trabajos de Siega de csped, con barrido, recoleccin y retiro de rastrojos y Basuras,
en el rea de Itaip son los siguientes:
h) Convenio N 4500003731 Ao 2.007.- Trabajos de Siega de csped, con barrido,
recoleccin y retiro de rastrojos y Basuras, en el rea de Itaip:
La Municipalidad de Hernandarias y la Itaipu Binacional hemos firmado un convenio para la
Realizacin de los trabajos de barrido, limpieza y retiro de rastrojos de las avenidas y
carreteras del municipio de Hernandarias la cual se ha ejecutado conforme al Presupuesto
Destinado para el desarrollo del programa del mismo modo se a incorporado en el
Presupuesto de Gastos de la Municipalidad de Hernandarias como el programa de Convenio
C.A.V. y las Donaciones que se reciban para este convenio se depositaba en las cuentas
habilitadas y se ejecutaban conforme al presupuesto. En el ao 2.007.
i)
Convenio N 4500003731 Ao 2.007.- Trabajos de Siega de csped,

recoleccin y retiro de rastrojos y Basuras, en el rea de Itaipu (Aditivo):
con barrido,
323
Este convenio se ha firmado en el ao 2.007 como ampliacin y/o Aditivo al convenio N

45000003731/2007 para la continuidad de los trabajos y ampliacin de los recursos para el fiel
cumplimiento de dichos trabajos mencionados en el punto anterior.
j)
Convenio N 4500007885 Ao 2.008.- Trabajos de Siega de csped, con barrido,

recoleccin y retiro de rastrojos y Basuras, en el rea de Itaip:
Este convenio es la continuidad del convenio relacionado a la siega de csped, con barrida,
recoleccin y retiro de rastrojos y basuras de rea de Itaipu que tuvo el mismo tratamiento que
el convenio N 4500003731 del ao 2.007, cuyos montos recibidos se depositaban en la
cuenta corriente para el efecto y fueron ejecutado conforme al Presupuesto.
Con relacin a los tres convenios firmados en los aos 2007 y 2008 entre la Municipalidad de
Hernandarias y la Itaip Binacional para Trabajos de Siega de csped, con barrido, recoleccin y retiro de
rastrojos y Basuras, en el rea de Itaip, se resume en el siguiente cuadro:
N DEL
CONVENIO
4500003731/2007
4500003731
(Aditivo)- 2008
4500007885/2008
MONTO EN
G.
407.539.320
730.600.191
VIGENCIA
12 (doce) meses a partir de la Orden de Inicio (No remitieron copia de la Orden de
Inicio)
Fecha en que fue firmado el Convenio: 29 de marzo de 2007
Prrroga del plazo por 60(sesenta) das ms a contar desde el 02/05/2008
Vencimiento: 02/07/2008
12 (doce) meses a partir de la Orden de Inicio (No remitieron copia de la Orden de
Inicio)
Convenio no lleva fecha en que fue firmado el Convenio.
Del anlisis realizado a los documentos remitidos como respaldo de la ejecucin del Convenio N
4500003731 y su aditivo se constat cuanto sigue:
1)
En el Presupuesto de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2007, aprobado por Ordenanza

de la Junta Municipal N 197/06, en fecha 20/11/2006, se detect cuanto sigue:
1.a.)
Los recursos provenientes del aporte de Itaip Binacional para Trabajos de Siega de
csped, con barrido, recoleccin y retiro de rastrojos y Basuras, en el rea de Itaip para la
Municipalidad de Hernandarias, fueron aprobados por la Junta Municipal por Ordenanza
N 197/06, con el codigo presupuestario que no corresponde, considerando que utilizaron
el quinto y sexto dgito 09 que concierne a Donaciones Nacionales Varias, cuya
aplicacin no es la que afecta a Donaciones Nacionales Itaip, cuyos dgitos quinto y
sexto deben ser 08, ya que los mismos se relacionan a cada origen especfico.
Teniendo en cuenta la Ley N 3.148/2006 QUE APRUEBA EL PRESUPUESTO GENERAL
DE LA NACIN, PARA EL EJERCICIO FISCAL 2007, en su ANEXO Clasificador
Presupuestario de Ingresos, Gastos y Financiamiento , en el tem: CLASIFICACION POR
ORIGEN DEL INGRESO presenta la siguiente DEFINICIN: Constituye el ordenamiento y
agrupacin de los recursos financieros o ingresos que forman parte de los presupuestos de
organismos y entidades pblicas, organizados por origen segn su grado de recurrencia;
naturaleza y afinidad y, fuente gravada.
Los objetivos de este tipo de registracin, son:
Facilitar el registro ordenado, uniforme y sistemtico de los ingresos de los organismos y

entidades pblicas y,
Proporcionar informacin relevante para el anlisis, evaluacin, clculo y proyeccin de los
ingresos pblicos.
As mismo, la finalidad es: principalmente para el registro nico de todas y cada una de las
transacciones que implican recaudacin u obtencin de recursos y que, por lo tanto, tienen
incidencia econmica-financiera en las instituciones pblicas. Los Clasificadores por Origen del
Ingreso y por Objeto del Gasto se utilizan directamente en la administracin financiera y sirven al
control gubernamental.
324
Estos conceptos establecidos en la propia Ley de Presupuesto N 3.148/2006, son

herramientas tiles para el anlisis y programacin macroeconmica; y complementa la
informacin de su Clasificador por fuente de financiamiento con el origen de financiamiento.
En el tem 6.2. ESTRUCTURA, CRITERIOS Y CODIFICACIN DEL CLASIFICADOR, de la
misma Ley N 3.148/2006, se establece:
Para la identificacin de cada uno de los recursos pblicos, en la codificacin del Clasificador por
Origen del Ingreso, se utilizan seis dgitos: 000 000.
Primer dgito: Identifica el grupo de ingresos por su origen y grado de recurrencia: ingresos
corrientes, ingresos de capital y recursos de financiamiento.
Segundo dgito: Identifica el subgrupo de ingresos por su origen, naturaleza y afinidad. En los
ingresos corrientes se distinguen los ingresos tributarios, las contribuciones a la seguridad social,
los ingresos no tributarios, los ingresos de operacin, las transferencias corrientes y las donaciones
corrientes. En los ingresos de capital se distinguen los ingresos por venta de activos, recuperacin
de prstamos, transferencias de capital y donaciones de capital. Y en los recursos de financiamiento
se distinguen los que provienen del endeudamiento interno y endeudamiento externo y el saldo
inicial disponible de caja.
Tercer dgito: Identifica el ingreso por su origen y la fuente gravada.
Cuarto dgito: Se reserva para el procesamiento informtico de la contabilidad gubernamental.
Quinto y Sexto dgito: Identifican el detalle de los ingresos correspondiente a cada origen
especfico. (El subrayado es de la CGR)
Ejemplo de aplicacin
100 000
Grupo de ingreso
Ingresos corrientes
110 000
Subgrupo de ingreso Ingresos tributarios
111 000
Origen especfico
Impuestos a los ingresos
6.3
CLASIFICACION DE LAS CUENTAS POR ORIGEN DEL INGRESO
180 000
181 000
181 008
Itaip
181 009
Varias
Adems, en la definicin que presenta el Clasificador por Origen del Ingreso se establece
para:
180 DONACIONES CORRIENTES: Comprende las contribuciones nacionales o del exterior
que se reciben sin contraprestacin, no reembolsables, para la atencin de gastos corrientes.
Incluye solamente las donaciones que impliquen movimiento de recursos financieros por parte de la
entidad u organismo del Estado que recibe la donacin.
181
Donaciones nacionales: Corresponde a las contribuciones provenientes de personas fsicas
o jurdicas e instituciones nacionales, para atender gastos corrientes.
1.b.)
El Convenio N 4500003731 fue firmado con la Itaip en fecha 29 de marzo de 2007 y sin
embargo, fue incluido en forma anticipada en el Presupuesto de Ingresos para el ao 2007,
aprobado por Ordenanza de la Junta Municipal N 197/06, en fecha 20 de noviembre de
2006, por un monto parcial de G. 164.700.000 (Guaranes ciento sesenta y cuatro millones
setecientos mil). Adems, llama la atencin que se haya presupuestado por un monto
inferior al del convenio (G. 407. 539.320).
No fue remitido a esta auditora, ningn documento que avale los trmites y compromisos
realizados tanto por la Municipalidad como por la Itaip Binacional que garantice
anticipadamente (en el ao 2006) que sera firmado dicho Convenio en el ao 2007.
2)
En el Presupuesto de Gastos para el ao 2007 remitido a esta auditora, se comprueba

que:
2.a.)
En la copia del Presupuesto de Gastos no figura ningn programa que pueda identificarse
con el Convenio N 4500003731, es decir el el programa de Convenio C.A.V. como
manifiestan en su descargo.
325
2.b.)
Asimismo, lo afirmado en el punto precedente con respecto a las disposiciones contenidas

en la Ley N 3.148/2006 QUE APRUEBA EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIN, PARA
EL EJERCICIO FISCAL 2007.
Sin embargo, los recursos provenientes del aporte de Itaip Binacional para Trabajos de Siega de
csped, con barrido, recoleccin y retiro de rastrojos y Basuras, en el rea de Itaip para la
Municipalidad de Hernandarias, fueron aprobados por la Junta Municipal por Ordenanza N
197/06, con el quinto y sexto dgito 09 que corresponde a Donaciones Nacionales Varias, cuya
aplicacin no es la que corresponde a Donaciones Nacionales Itaip cuyos dgitos quinto y
sexto deben ser 08, ya que los mismos corresponden a cada origen especfico.
As mismo, la finalidad es: principalmente para el registro nico de todas y cada una de las
transacciones que implican recaudacin u obtencin de recursos y que, por lo tanto, tienen
incidencia econmica-financiera en las instituciones pblicas. Los Clasificadores por Origen del
Ingreso y por Objeto del Gasto se utilizan directamente en la administracin financiera y sirven al
control gubernamental.
Es nuestro informe.
Asuncin,
de mayo de 2010.

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Gladys Calonga

Supervisora

Directora General
326
MUNICIPALIDAD DE LA CIUDAD DE ASUNCIN

AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
Municipalidad de Asuncin informaciones y documentos referentes a la donaciones recibidas en
el municipio de Asuncin de la Itaip Binacional y en el caso de que la Municipalidad haya
recibido donaciones informar si se encuentran registradas en los Estados Contables de la
Institucin y, en caso afirmativo, remitir Inventario y Asientos Contables de lo recibido, conforme
al siguiente detalle:
Beneficiarios
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
La Municipalidad de Asuncin inform por Nota N 169/2.008 S.G. de fecha 28/04/08 (ingresada
como expediente CGR N 2983/08) cuanto sigue: "Al respecto, el Departamento de Contabilidad,
dependiente de la Direccin de Hacienda informa por Memorndum N 101/08, que se adjunta, que en
nuestros registros contables al 31 de diciembre de 2.007 no tenemos registrados donaciones recibidas de
ninguna de las Entidades mencionadas anteriormente.
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDA A LA MUNICIPALIDAD DE ASUNCIN
Por Nota CGR N 3420 del 18 de junio de 2009, fue remitida a la Institucin, el informe emitido
por la Direccin General de Control de la Administracin Descentralizada (DGCAD) de la
Contralora General de la Repblica, en el que constan las observaciones y diferencias
resultantes de la verificacin llevada a cabo por el equipo auditor de la Res. CGR N 1393/08
Examen Especial referente a los Fondos Sociales de la Itaip Binacional, y a travs de la cual
se otorg 5 (cinco) das hbiles a partir de la recepcin de la misma, para remitir los
requerimientos de las observaciones y diferencias realizadas por el equipo auditor.
La Intendenta de la Municipalidad de Asuncin remiti su descargo a las observaciones y
diferencias resultantes de la verificacin realizada por los auditores, por Notas Nos. 436/2.009
S.G. y 485/2.009 S.G. ingresadas a la Contralora General por Expedientes CGR Nos 5695 y
6740 en fechas 01/07/2009 y 28/07/2009 respectivamente.
institucin as como el resultado de la confrontacin de la informacin recibida de la
Municipalidad de Asuncin con las verificaciones in situ realizadas en fecha 20/05/09 por el
equipo de auditores en el Municipio de Asuncin, as como publicaciones periodsticas de
327
medios locales, surgen las siguientes observaciones:

Observacin 01: DONACIONES EN OBRAS POR PARTE DE LA ITAIP BINACIONAL, QUE
NO FUERON INFORMADAS POR LA MUNICIPALIDAD DE ASUNCIN A ESTA
CONTRALORA GENERAL
1. Colegio Nacional VICENTE IGNACIO ITURBE
En la verificacin in situ realizada al Colegio Nacional VICENTE IGNACIO ITURBE del
municipio de Asuncin, el Lic. Isaas Riveros Medina, Director de rea Escolar Bsica,
manifiesta que han recibido de la Itaip Binacional, en carcter de donacin lo siguiente:
Reparacin completa del techo de aproximadamente 670 m2, que consisti en el cambio
total de las tejas y tejuelas, el maderamen es preexistente.
Readecuacin de un rea ocupada anteriormente por baos para transformarla en una

sala destinada a la biblioteca equipada con mesas, sillas, estantes, ventiladores de techo
y un aire acondicionado tipo ventana.
Cielo raso, iluminacin, pared de cerramiento en lindero, pintura de las paredes

existentes y escenario del saln de actos.
En las aulas existentes se realiz pintura de las paredes, iluminacin e instalacin de

ventiladores de techo, cambio de las puertas, reparacin de las ventanas tipo balancn.
Instalacin elctrica de todo el local, incluido un puesto de distribucin propio.
Construccin de un aula para preescolar y otra para jardn de infantes, ambas con bao
y mobiliario completo.
Un aula fue modificada para instalar una cantina, dos baos masculino / femenino y otro
para discapacitados. Construccin de un pabelln nuevo de dos plantas. En planta baja
se realizaron tres aulas y un laboratorio de fsica y qumica totalmente equipado. En
planta alta una sala de profesores con bao, tres aulas y una sala de informtica
equipada con 28 computadoras interconectadas a un servidor.
Sala de idiomas equipada con 56 casillas con sus respectivos auriculares. Todo el
mobiliario para las aulas.
Muralla y cerco perimetral.
Piso e iluminacin para una cancha multiuso.
Casa para el cuidador construida sobre el lindero con dos piezas, un bao y lavadero.
suministraron un acuerdo firmado con la Itaip en el que se aprecia que los equipos a ser
provedos consistan entre otros a 28 computadoras, dos servidores y una fuente de
alimentacin. Sin embargo durante la verificacin in situ se constat la existencia de un solo
servidor y no se visualiz la fuente de alimentacin.
A continuacin se exponen algunas fotografas tomadas por el equipo de auditores durante la
verificacin in situ:
328
2. Facultad de Filosofa de la Universidad Nacional de Asuncin (sede central)

Durante la verificacin in situ realizada por el equipo auditor en fecha 20 de mayo de 2009,
el Lic. Eduardo Espnola, Director Administrativo de la Facultad de Filosofa, provey copia
de la Nota FF N 0074/2008 de fecha 25 de marzo de 2008, en donde se manifiesta, entre
otras cosas: Al respecto, informamos que la Facultad de Filosofa, ha sido beneficiada con la
donacin de la Entidad Binacional ITAIP, mediante la construccin de aulas, en la Sede Central, que
no ha sido posible registrar contablemente, por falta de documentos oficiales
totalmente nueva (cimiento, piso, mampostera, revoque, pintura techo, desage) de cuatro
aulas, una sala de profesores y dos baos masculino / femenino. Superficie construida
aproximadamente 380 m2.
Cabe acotar que las obras citadas precedentemente constituyen tan slo una muestra de una
cantidad mayor de obras de infraestructura realizadas en el municipio de Asuncin, como
donacin de la Itaip Binacional.
Es de pblico conocimiento los aportes con responsabilidad social realizados por la Itaipu
Binacional a varias instituciones pblicas(colegios y otros) y ONGs
para obras de
infraestructura edilicia dentro del municipio de la ciudad de Asuncin que la Intendencia no
puede desconocer, teniendo en cuenta que hacen al mejoramiento del bienestar de la
poblacin, as como se relaciona directamente al control municipal en lo que se refiere al
aumento de los impuestos y tasas que tambin benefician al incremento de los ingresos
municipales.
Si bien, en las donaciones de la Itaipu Binacional a las dos instituciones citadas ms arriba, la
Municipalidad de Asuncin no fue la beneficiaria directa, no es menos cierto que la misma
329
debi tomar conocimiento de ellas, a travs de las respectivas solicitudes de aprobacin

municipal del proyecto a construir, aprobacin de la obra ejecutada, reajuste del impuesto
inmobiliario conforme la nueva superficie cubierta, servicios diversos, etc.
Por tanto, la Municipalidad de Asuncin deber explicar justificadamente, con respaldo
documental, las razones por las que no inform, con el debido detalle sobre los aportes y
obras donadas por la Itaip Binacional a las diversas instituciones asentadas en ese
municipio.
Por nota N 436/2.009 S.G. de fecha 30/06/09 (Expediente CGR N 5695/09), la Intendente
Municipal de Asuncin presenta el descargo a esta Contralora General de la Repblica, la que
expresa cuanto sigue:
Respecto a la observacin N 1, le remitimos el Memorndum de fecha 24 de junio de 2009 de la
Asistencia Legal de la Direccin de Administracin Urbana y el informe de fecha 25 de junio de 2.009 de
la Direccin de Obras Particulares.
Con relacin a la observacin N 2, le solicitamos una prrroga para la derivacin del informe
correspondiente. ...
La respuesta dada en los documentos mencionados en la nota de la Seora Intendenta
Municipal de Asuncin, expresa en su parte pertinente:
1) Memorndum de fecha 24/06/09, en el que la Abog. Mara Del Pilar Escobar (Asistencia
legal DAU), remite a varios funcionarios de otras dependencias con motivo de Elevar
informe sobre Memo N 316/2G sobre expediente 21482 del 18 de junio de 2009 Contralora Gral. de
la Repblica CGR 2983/08 sobre "Examen Especial a la Itaip Binacional referente a los Fondos
sociales de la Entidad, correspondientes al Ejercicio Fiscal 2007, y de enero a agosto de 2008. Este
informe menciona cuanto sigue:
Respecto a lo solicitado a la Municipalidad, en relacin a obras desconocidas por la misma,
sobre que se deber explicar justificadamente, con respaldo documental, las razones por las
que no inform, con el debido detalle sobre los aportes y obras donadas por la Itaip Binacional a
las diversas instituciones asentadas en ese municipio, la Abog. Mara del Pilar informa:
A este respecto, y al parecer de forma contradictoria solicita a la Municipalidad de Asuncin
informe con detalle documental sobre LOS APORTES Y OBRAS DONADAS POR LA ITAIPU a las
diversas instituciones asentadas en este municipio, siendo que en el regln anterior a esta requisitoria
manifiesta: "Si bien en las donaciones de la Itaip Binacional a las dos instituciones citadas mas
arriba, la Municipalidad de Asuncin no fue la beneficiaria directa..." por tanto esta Institucin NO
PUEDE CONTAR con las documentaciones legales, rendiciones de cuentas, ejecuciones
presupuestarias, pliegos de bases o cualesquiera otros documentos que hagan relacin a las
construcciones realizadas bajo este modalidad de donaciones por parte de Itaip.
Por tanto este pedido, obviamente ha sido mal direccionado, en lo que a las razones documentarias
sobre los "aportes" en particular. Luego, en razn de no encontrarse con el deber legal, ni la
capacidad real de conocer el contenido de las donaciones realizadas a terceros, no pudo ni debi
informar a la Contralora de la Repblica sobre este punto.
As mismo cabe sealar que en lo que a la actualizacin de la base de datos en cuanto a las
ampliaciones realizadas en los inmuebles de referencia, amn de ser necesarias para la actualizacin
catastral de la misma, no obstante su actualizacin con referencia a la incidencia tributaria de la
misma, no es de importancia considerable, teniendo en cuenta que estas instituciones tienen sus
correspondientes exoneraciones legales por tratarse de instituciones educativas o ser de propiedad
del Estado Paraguayo en cuanto al cobro de los impuestos aludidos en el informe de Contralora de
la Repblica.
A saber en el art. 3.4.1.1. de la Ordenanza General de Tributos Municipales para el ao 2009, sobre
la aplicacin del impuesto inmobiliario dice: 3.4. Exenciones: Ley No 125/91 Art. 57: 3.4.1.
Estarn exentos del pago del Impuesto Inmobiliario y de sus adicionales:
330
"Los inmuebles del Estado y de las Municipalidades, y los inmuebles que les hayan sido cedidos en
usufructo gratuito. La exoneracin no rige para los entes descentralizados que realicen actividades
comerciales, industriales, agropecuarias, financieras o de servicios".
En ese mismo cuerpo legal, que reglamento lo establecido en la Ley 881/81 sobre tributos a ser
aplicados en la ciudad de Asuncin en su art .8.11. dice: "Exenciones: ley N 881/81 Art. 42.Quedan exentas del pago del impuesto a la construccin las siguientes obras:
8.11.1.Las casas de habitacin unifamiliar de tipo econmico hasta 80 (ochenta) metros cuadrados de
superficie cubierta, construidas individual o colectivamente sin fines de lucro.
8.11.2.Los locales escolares primarios, privados, de sindicatos de trabajadores, partidos, polticos y
de actividades religiosas.
Luego, as mismo debe tenerse en cuenta lo establecido en cuanto a exenciones las previstas para las
Universidades en la Ley respectiva al decir: "CAPTULO VI DE LAS EXENCIONES Y
BENEFICIOS ESPECIALES en su Artculo 18.- Liberase a las Universidades sin fines de lucro de
todo impuesto y tasas fiscales o municipales en lo que respecta a la Universidad de Filosofa U.N.A.
Por tanto, la merma tributaria que dio pie al pedido de informe en realidad no es tal en la dimensin
a que se da a entender en el informe de la Contralora de la Repblica, ya que dichas construcciones
se hallan exoneradas en su totalidad o de forma parcial de la aplicacin de, los tributos aludidos, no
as de lo que las tasas municipales por recoleccin de residuos y otros cuyos valores de calculo y
alcuotas no dependen solamente del tamao de las construcciones y a continuacin se detalla en el
mismo cuerpo legal en su art: 21.5. Las Instituciones Deportivas, Sociales y Culturales, as como las
Instituciones Educativas, Religiosas y Polticas, asentadas tradicionalmente en los barrios de
Asuncin, abonaran la presente tasa por los inmuebles de su propiedad, segn la siguiente escala.
Para el tributo de Recoleccin de Basura, alcuota: 0.1563% Monto Mnimo: Gs. 66.500.-Por el
tributo de Limpieza de la Va Pblica, Alcuota: 0.0880% Monto Mnimo: Gs. 53.900.-Por el Tributo
de Disposicin. Final, Alcuota: 0.044% Monto Mnimo: Gs. 53.900.-Para el tributo de Contribucin
Especial de Pavimento, queda fijado conforme al Art. 30.1.5. de esta Ordenanza.- Que como se puede
apreciar con la lectura de este articulo, tampoco tienen una alcuota importante ya que por las
caractersticas de servicio a la comunidad, tal hecho es contemplado a los efectos de no incidirlos de
manera fuerte.
Contina exponiendo la Abog. Escobar lo siguiente:
En cuanto a la aprobacin de los planos, al respecto la obligacin de solicitud del permiso de
construccin de obras se establece en la Ord. 26104/91 Reglamento General de la Construccin como
se transcribe a continuacin:
Requisitos para la tramitacin de permisos Solicitud
Art. 8.- Toda persona, entidad u organismo de derecho pblico o privado, que desee ejecutar
construcciones civiles, deber presentar una solicitud en el sellado correspondientes dirigida al
Intendente Municipal.
En dicha solicitud se especificar la clase de obra que se propone realizar, la ubicacin, el nombre
y domicilio del propietario, del profesional y/o empresa que intervengan y el nmero de cuenta
corriente catastral del predio.
Los profesionales y/o empresas, debern consignar junto con sus firmas, el nmero de la patente
municipal y el domicilio legal.
En la misma normativa antes aludida as mismo se prev la obligatoriedad de la realizacin de la
inspeccin final una vez finiquitada la respectiva obra ese fin se establece lo siguiente
De la inspeccin final
331
Art. 48.- Una vez terminada la obra, dentro del plazo mnimo de (treinta) 30 das el constructor o
el propietario deber solicitar la inspeccin final correspondiente.
Art. 49.- Si el constructor no formulara el pedido en el plazo estipulado, vencido el mismo, podr
hacerlo el propietario directamente adjuntando los documentos necesarios.
La Municipalidad de Asuncin adjunt igualmente una nota de fecha 25/06/09, dirigida a la
Abog. Alice Delgadillo, Directora General Interina (Direccin General de rea Urbana), firmada
por el Ing. Hugo Maldonado O. (Director Interino de la Direccin de Obras Particulares), en la
que transcribe los Artculos 32 y 33 de la ya mencionada Ley 881/81 y tambin lo que
establece la Ordenanza N 26104/91, Art. 8, sobre lo cual opina: De las disposiciones antes
transcriptas surge claramente que es responsabilidad del propietario del inmueble que realice una
reforma o ampliacin solicitar a la Municipalidad la autorizacin correspondiente. En este caso era
responsabilidad de las instituciones que recibieron las donaciones peticionar el permiso correspondiente.
No consta en los registros de la Direccin de Obras Particulares que el Colegio Nacional "Vicente
Ignacio Iturbe" y la Facultad de Filosofa de la Universidad Nacional de Asuncin hayan solicitado la
aprobacin municipal de las obras que menciona la Contralora General de la Repblica en el informe.
Por este motivo la Municipalidad no tuvo conocimiento de los aportes y obras que ltaip Binacional don
a las instituciones que se menciona en el informe.
No obstante cabe mencionar que el Art. 11 de la Ord. N 26104/91 "Reglamento General de
Construcciones" tampoco establece como requisito que el propietario del inmueble debe comunicar al
Municipio que las obras se realizaran con fondos donados por la Itaipu Binacional.
Todo lo expuesto, no exime a la Municipalidad de Asuncin, de su obligacin de control sobre
las obras, pudiendo comprobarse como se detalla en el informe anterior, que las instituciones
verificadas, no presentaron solicitud para ejecutar las obras.
Con respecto a la primera observacin remitida a la Municipalidad de Asuncin, referente a
obras en instituciones educativas realizadas por la Itaip Binacional, la Abog. Mara Del Pilar
Escobar (Asistencia legal DAU), expone opinin sobre la normativa vigente. Se puede
considerar como correcta su afirmacin en cuanto a las exoneraciones de impuestos para las
instituciones mencionadas, sin embargo, no menciona lo dispuesto en la Ley N 881/81 QUE
ESTABLECE EL RGIMEN TRIBUTARIO Y DE OTROS RECURSOS

MUNICIPALIDAD DE ASUNCIN, que menciona en sus partes pertinentes:
PARA
LA
Municipalidad.
Si se toma en cuenta el Pargrafo nico, se deduce que la Municipalidad, incluso, debe emitir
una Resolucin en relacin a las obras a realizarse.
En relacin a la normativa detallada, no emite juicio alguno y del anlisis de ambas normas
citadas, puede deducirse que la Municipalidad debe realizar fiscalizaciones de oficio, a efectos
332
de comprobar el cumplimiento de las normativas vigentes en cuanto a construcciones. Sobre

estos procedimientos, la Municipalidad no envi documentos que los avalen.
Al respecto, la Ley N 881/81 QUE ESTABLECE EL RGIMEN TRIBUTARIO Y DE OTROS
RECURSOS PARA LA MUNICIPALIDAD DE ASUNCIN, menciona: DE LAS SANCIONES
Artculo 43. Cuando se realizare una obra sin el permiso correspondiente, sern pasibles de las
siguientes sanciones:
pago del impuesto.
En referencia a esto, se puede mencionar lo que establece la Ley 1294/87 Orgnica Municipal:
c) la regulacin y prestacin de servicios de aseo y especialmente la recoleccin y disposicin de
residuos;
e) la reglamentacin y fiscalizacin de los planos de construccin, ... nomenclatura de calles,
numeracin de lotes y viviendas y ornato pblico; (La negrita y el subrayado son de la CGR).
debern coordinarse entre las entidades respectivas en forma conveniente al inters pblico. (La
negrita y el subrayado son de la CGR).
entidades u organismos de derecho pblico. (La negrita y el subrayado son de la CGR).
En relacin con este punto, se puede concluir que la Municipalidad de Asuncin, no dio
cumplimiento a sus respectivas obligaciones legales en lo que se refiere a las construcciones y
ampliaciones realizadas en diversas instituciones educativas y otras, con los Fondos Sociales
de la Itaip Binacional.
Observacin 02: APORTE DE LA ITAIPU BINACIONAL PARA PLANTA CLOACAL DE LA
MUNICIPALIDAD DE ASUNCION QUE NO FUE INFORMADO A ESTA CONTRALORA
GENERAL
Conforme a publicaciones periodsticas la administracin de la comuna capitalina celebr un
Convenio con la Itaip Binacional para la construccin de una Planta de Tratamiento de
residuos cloacales. La participacin de la Itaipu Binacional fue con un aporte de poco ms de G.
1.380.000.000 (Guaranes un mil trescientos ochenta millones), y G. 72.000.000 (Guaranes
setenta y dos millones) a cargo de la Municipalidad de Asuncin.
Sin embargo la Municipalidad de Asuncin no inform a esta Contralora General con relacin
al aporte de la Itaipu Binacional, ms an considerando que a travs de la Nota CGR N 1012
de fecha 02/04/08 sta solicit informaciones sobre todas la Donaciones que dicha entidad
binacional haya realizado dentro de ese municipio.
Por tanto, la Municipalidad de Asuncin deber explicar justificadamente, las razones por
las que no inform, con el debido detalle y documentos sustentatorios sobre el aporte de
la Itaip Binacional para tan importante obra a beneficio de la comunidad.
333
La nota N 436/2.009 S.G. de fecha 30/06/09, la Intendenta Municipal de Asuncin ingresa a

esta Contralora General, en fecha 01/07/09 bajo registro de Mesa de Entrada: Expediente CGR
N 5695, la cual en su segundo prrafo expresa cuanto sigue:
Respecto a la observacin N 1, le remitimos el Memorandum de fecha 24 de junio de 2009 de la
Asistencia Legal de la Direccin de Administracin Urbana y el informe de fecha 25 de junio de 2.009 de
la Direccin de Obras Particulares.
Con relacin a la observacin N 2, le solicitamos una prrroga para la derivacin del informe
correspondiente. ...
A continuacin se trascribe parcialmente el Memorando adjuntado a la nota N 436/2.009 S.G y
en el cual la Abog. Mara del Pilar Escobar Asistencia Legal DAU, en fecha 24/06/09, en unos
de sus puntos, expresa:
Alcance: En cuanto al contenido de este informe, versara sobre las incumbencias de esta Direccin
General en cuyo tem ser convenientemente informado (Punto 1).
Sobre el punto dos este tem deber ser respondido por la Direccin General de Obras Municipales,
Direccin de Contralora Interna Municipal y Direccin General de Administracin y Finanzas(La
negrita y el subrayado son de la CGR).
Posteriormente, por Nota N 485/2009 S.G. de fecha 17/07/09 la Intendencia ingresa a esta
Contralora General, en fecha 28/07/09 bajo registro de Mesa de Entrada: Expediente CGR N
6740, en la cual informan cuanto sigue: le remitimos el Memorando N 283/09 de la Direccin
General de Obras y las documentaciones mencionadas en la misma, en respuesta a la Observacin N 2.
El Ing. Germn Fleitas, Director General de la Direccin General de Obras en su Memorando N
283/09 de fecha 29/06/09, expresa cuanto sigue:
a la Observacin N 02 formulada por la Contralora General de la Repblica a travs del Exp. N
21.482/09 Nota C.G.R. N 3420/09, se responde cuanto sigue:
1) La Municipalidad de Asuncin nunca recibi de la ITAIPU Binacional 1.380.000.000.- de guaranes
como aporte de dicha Institucin, para Construccin de una Planta de Tratamiento de residuos
cloacales, segn publicaciones periodsticas; S, fueron donados por la ITAIP Binacional Caos
plsticos, en el marco del convenio suscripto entre ambas instituciones, se adjunta Copia del
Convenio suscripto entre la ITAIP Binacional y la Municipalidad de Asuncin, en el ao 2.005.2) La Construccin de Cmara de Filtracin Barrio San Pablo, ejecutados en la comisara N 15, fueron
solventados totalmente con fondos propios de la Municipalidad de Asuncin, en base al convenio
suscripto mencionado mas arriba, para lo cual se adjunta copias autenticadas del PAC. N 465 e
fecha 22 de febrero del 2.005 y Resolucin N 22/05 D.G.A.F, de fecha 29 de abril del 2.005. (La
negrita y el subrayado son de la CGR)
Remite adjunto, copia del CONVENIO N 7966/2005 ITAIPU-MUNICIPALIDAD DE ASUNCION
EJECUCION DE UN PROYECTO DE CONSTRUCCION DE ALCANTARILLADOS SANITARIOS EN
BARRIOS DE ASUNCION, firmado el 14/11/2005.
Luego de analizados los documentos remitidos as como el Convenio N 7966/2005, los
argumentos presentados por la Administracin Municipal, no satisfacen los requerimientos
realizados por esta auditora, considerando que:
1) La Contralora General de la Repblica solicit informes a la Municipalidad de Asuncin, por
Nota CGR N 1012 de fecha 02 de abril de 2008 referente a las donaciones recibidas de la
Entidades Binacionales Itaip y Yacyret, a lo cual por Nota N 169/2008 S.G. de fecha
28/04/2008, ingresada a esta Contralora como expediente N 2983 en fecha 07/05/2008,
en la cual informan en nuestros registros contables al 31 de diciembre de 2.007 no tenemos
registrados donaciones recibidas de ninguna de la Entidades mencionadas anteriormente, sin
embargo adjunt a la Nota N 485/2009 S.G. de fecha 17/07/09, que ingresa a esta
Contralora General, en fecha 28/07/09 bajo registro de Mesa de Entrada: Expediente CGR
N 6740, Copia Autenticada por la Secretara General del Convenio N 7966/2005 ITAIPU-
334
MUNICIPALIDAD DE ASUNCION EJECUCION DE UN PROYECTO DE CONSTRUCCION DE

ALCANTARILLADOS SANITARIOS EN BARRIOS DE ASUNCION, firmado el 14/11/2005, en
cuyo CAPITULO III APORTE DE LA ITAIPU CLAUSULA TERCERA, expresa:
Para la ejecucin del objeto y alcance del presente Convenio, la ITAIPU efectuar un aporte
financiero, por el valor y en la forma discriminados en el Plan de Trabajo, Anexo a este instrumento,
para la provisin de: (La negrita y el subrayado son de la CGR).
Llama la atencin que la Intendencia informe por Nota N 169/2008 S.G. de fecha
28/04/2008 que no se tienen registradas donaciones recibidas de la Itaip Binacional, y sin
embargo por Nota N 485/2009 S.G. de fecha 17/07/09 remite copia del Convenio N
7966/2005 firmado con la Itaip Binacional en el cual se evidencia aporte realizado por dicha
entidad a la Institucin Municipal.
2) En el CAPITULO VII INFORME Y RENDICION DE CUENTAS CLAUSULA SEPTIMA expresa:
La MUNICIPALIDAD, deber presentar a la ITAIPU, informes mensuales y dentro de los 30
(treinta) das posteriores a la finalizacin del Convenio, un Informe Conclusivo de todo lo actuado,
con las justificativas detalladas de la aplicacin del Aporte de la ITAIPU..
Sin embargo la Administracin Municipal no remiti a esta auditora ninguno de los informes
mensuales y el Informe Conclusivo, establecidos en el Convenio.
3) En el CAPITULO VIII FISCALIZACIN CLAUSULA OCTAVA se estipula que: La ITAIPU, sin
perjuicio de la fiscalizacin que corresponda a la MUNICIPALIDAD, acompaar y supervisar
todo el desarrollo de los trabajos previstos en este Convenio, a travs de la Superintendencia de
Obras y Desarrollo de la Direccin de Coordinacin Ejecutiva, y sus funciones de control no
eximirn de responsabilidad a la MUNICIPALIDAD por las omisiones o errores que eventualmente se
cometieren durante el desarrollo del Convenio. (La negrita y el subrayado son de la CGR).
A este respecto, no fueron remitidos a esta auditora los resultados de las fiscalizaciones
que hubiere realizado la Municipalidad, por tanto no hay evidencia que la Administracin
Municipal haya cumplido con esta clusula.
4) En el CAPITULO XII VIGENCIA CLAUSULA DECIMO SEGUNDA, se establece cuanto
sigue: El presente Convenio tendr una vigencia de 12(doce) meses.
Considerando que el Convenio fue firmado en fecha 14 de noviembre de 2005, la ejecucin
del mismo debera haber concluido en fecha 14 de noviembre de 2006 y sin embargo de
conformidad a la falta de remisin de informes a esta auditora, y en especial a lo
estipulado en el CAPITULO VII INFORME Y RENDICION DE CUENTAS CLAUSULA
SEPTIMA, relacionado con el Informe Conclusivo (que tampoco fue remitido con el
descargo), permite suponer que los trabajos que debieron haberse realizado a travs de
dicho convenio, an no se hayan ejecutado en su totalidad a la fecha del descargo.
CONCLUSIN
En base a la respuesta remitida por la Municipalidad de Asuncin, a la Observacin N 1 de la
Contralora General de la Republica, se concluye que la institucin, no ha realizado gestin
alguna an habiendo tomado conocimiento a travs del presente informe en relacin a las obras
realizadas en instituciones educativas y en otras dentro del Municipio de Asuncin,
incumpliendo con las normas municipales vigentes para la realizacin de obras, tal como la Ley
N 881/81 QUE ESTABLECE EL RGIMEN TRIBUTARIO Y DE OTROS RECURSOS PARA
LA MUNICIPALIDAD DE ASUNCIN, Artculo 32, Artculo 33, Pargrafo nico y Artculo
43, de lo cual son directamente responsables las autoridades municipales.
Adems, no dio cumplimiento a Ley 1294/87 Orgnica Municipal, en su Art. 17, inc. e), Art.
19 y Art. 246, en cuanto se refiere a las fiscalizaciones de planos de construccin dentro de su
Municipio.
Con relacin a la Observacin N 2 de esta Contralora General, esta auditora considera que
adems de haber incumplido las Leyes N 881/81 QUE ESTABLECE EL RGIMEN
TRIBUTARIO Y DE OTROS RECURSOS PARA LA MUNICIPALIDAD DE ASUNCIN y
1294/87 Orgnica Municipal, en los artculos precedentemente citados, la Municipalidad de
Asuncin, a travs de la manifestacin del Director General de la Direccin General de Obras,
Ing. Germn Fleitas, en su Memorando N 283/09 de fecha 29/06/09S, fueron donados por la
335
ITAIP Binacional Caos plsticos, en el marco del convenio suscripto entre ambas instituciones, y
al no remitir todos los documentos e informes requeridos, tampoco dio cumplimiento a la
Constitucin Nacional en lo que respecta a su:
CAPTULO IV - DE OTROS ORGANISMOS DEL ESTADO - SECCIN II - DE

LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA - Artculo 283 - DE LOS
DEBERES Y DE LAS ATRIBUCIONES
1. el control, la vigilancia y la fiscalizacin de los bienes pblicos y del patrimonio del
Estado, los de las entidades regionales o departamentales, los de las municipalidades, los
del Banco Central y los de los dems bancos del Estado o mixtos, los de las entidades
autnomas, autrquicas o descentralizadas, as como los de las empresas del Estado o
mixtas;
5. el requerimiento de informes sobre la gestin fiscal y patrimonial a toda persona o
entidad pblica, mixta o privada que administre fondos, servicios pblicos o bienes del
Estado, a las entidades regionales o departamentales y a los municipios, todas las cuales
deben poner a su disposicin la documentacin y los comprobantes requeridos para el
mejor cumplimiento de sus funciones;, pudiendo enmarcarse dicha situacin en lo
previsto en la Ley N 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora General de la
Repblica Artculo 40 que dice: La persona que proporcionare datos o informes falsos
a la Contralora General, ser sancionada conforme a las disposiciones penales vigentes
(La negrita y el subrayado son de la CGR)
Asimismo, se ha constatado la falta de cumplimiento por parte de la referida Municipalidad, de
varias clusulas del Convenio N 7966/2005 ITAIPU-MUNICIPALIDAD DE ASUNCION EJECUCION DE UN PROYECTO DE CONSTRUCCION DE ALCANTARILLADOS SANITARIOS EN
BARRIOS DE ASUNCION
RECOMENDACIN
La actual Administracin Municipal de la ciudad de Asuncin deber cumplir con las normativas
vigentes respecto de proveer y facilitar toda la documentacin solicitada y necesaria para que el
Organismo Superior de Control pueda dar cumplimiento a sus funciones constitucionales, as
como implementar mecanismos que permitan dar cumplimiento a las leyes de modo a
transparentar la gestin municipal y/o las medidas que considere pertinentes conforme a las
observaciones contenidas en el presente.
Es nuestro informe.
Asuncin,
de mayo de 2010.

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora

Directora General
336
MUNICIPALIDAD DE CARAPEGUA
AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
y el Director General Brasileo, Doctor Jorge Miguel Samek el 15 de agosto de 2008,
Municipalidad de Carapegu informe si la misma fue beneficiada con donaciones de las Entidades
Binacionales Itaip y Yacyret, y si la totalidad de las donaciones recibidas se encuentran
Asientos Contables de lo recibido, conforme al siguiente detalle:
Beneficiarios
Ubicacin de la
Donacin
Monto total
de la Donacin G.
La Institucin Municipal inform por nota N MC/SG N 36/08 del 25 de abril de 2008 (ingresada
como expediente CGR N 2703 en fecha 28/04/2008) cuanto sigue: , al respecto; le comunicamos
que segn datos provedos por el Departamento de Administracin y Finanzas, la Municipalidad no ha
recibido ningn tipo de Donacin por parte de las mencionadas binacionales, por lo que esta institucin no
registra en su estado contable e inventario, tales donaciones.
Sin embargo, conforme a los documentos provedos por la Itaip Binacional se observa que la
Municipalidad de Carepegua ha suscrito varios Convenios con el ente binacional, que benefician
a dicho municipio.
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDA A LA MUNICIPALIDAD DE CARAPEGU
Por nota CGR N 1699 de fecha 13/04/2010, este Organismo Superior de Control remite la
Comunicacin de observaciones a la Municipalidad de Carapegu, resultante de la verificacin de
los documentos e informes presentados por la Municipalidad, a los efectos de presentar el
descargo respectivo.
Observacin 01: CONVENIOS SUSCRITOS CON LA ITAIPU BINACIONAL, QUE NO FUERON
INFORMADOS POR LA MUNICIPALIDAD DE CARAPEGU.
De la confrontacin de la informacin recibida de la Municipalidad de Carapegu, con los informes
y documentos provedos por la Itaip Binacional, se observan algunos Convenios que no fueron
informados por la Administracin Municipal y que se detallan a continuacin:
337
.
CONVENIADA
N DE
CONVENIO
AO
Municipalidad de
Carapegu
4500003521
2007
Municipalidad de
Carapegu
4500004020
2007
Municipalidad de
Carapegu
4500007296
2008
OBJETO
Servicio
de
iluminacin
pblica
y
adecuacin de Redes Elctricas en zonas
urbanas y accesos en la ciudad de
Carapegu,
Distrito
de
Carapegu,
Departamento de Paraguar.
Ejecucin de trabajos de pavimentacin tipo
empedrado, en calles varias de la Ciudad de
Carapegu, Departamento de Paraguar.
Construccin de Saln Multiuso
TOTAL EN GUARANIES
VALOR
509.000.000
468.000.000
1.100.000.000
2.077.000.000
Los auditores de este Organismo Superior de Control realizaron una verificacin in situ en la
ciudad de Carepegua los das 16 y 17 de setiembre de 2009, tomando como muestra, los trabajos
efectuados en el marco del Convenio N 4500003521/2007 Servicio de iluminacin pblica y
adecuacin de Redes Elctricas en zonas urbanas y accesos en la ciudad de Carepegua,, a los
efectos de verificar el efectivo cumplimiento del Convenio suscrito.
Esta auditora verific que no fueron remitidos los recaudos solicitados en su oportunidad a la
municipalidad por este Organismo Superior de Control, por un total de G 2.077.000.000
(Guaranes dos mil setenta y siete millones).
Se recalca que todos los Convenios firmados con la Itaip Binacional contienen un PLAN DE
TRABAJO, el que establece obligaciones a cargo de la beneficiaria de la donacin y que deben
ser cumplidas a los efectos de la ejecucin ntegra de los Convenios.
Por tanto, la Municipalidad de la Ciudad de Carapegu deber explicar justificadamente,
con respaldo documental, las razones por las que no dio cumplimiento a lo solicitado por
nota CGR N 1106 de fecha 04/04/08, y remitir en copias autenticadas por la entidad
municipal, de los convenios con sus respectivas rendiciones de cuentas y/o documentos
que hacen a la ejecucin de los mismos expuestos en el cuadro precedente.
DESCARGO MUNICIPALIDAD DE CARAPEGU
Por Nota MC/SG N 11/10 de fecha 19 de abril, ingresada por Expediente CGR N 3486 de fecha
21 de abril de 2010, Institucin Municipal informa cuanto sigue:
Con relacin al Convenio N 4500003521 ao 2007 Servicio de iluminacin pblica y

adecuacin de redes elctricas en zonas urbanas y accesos a la ciudad de Carapegu. sta
institucin no ha suscripto el referido convenio, ni ha tenido en l participacin alguna, la obra fue
realizada, concluida y entregada a la ANDE y corresponde a una contratacin propia de la
ITAIP.
Con relacin al Convenio N 4500004020 ao 2007 Ejecucin de trabajos de pavimentacin, tipo
empedrado en calles varias de la ciudad de Carapegu (calle 14 de mayo desde Fulgencio Yegros
hasta empalme con camino a Nueva Italia) suscripto entre la Municipalidad de Carapegu y la
Entidad Binacional. La obra fue realizada y concluida por una Empresa adjudicada, contratada y
pagada directamente por la ITAIP BINACIONAL, por lo que ningn aporte financiero ha
ingresado a las arcas municipales ni ha sido manejado por sta institucin durante la ejecucin de
la obra. Slo correspondi el acompaamiento, verificacin y fiscalizacin de la mencionada
construccin (Captulo 5 Obligaciones de la Municipalidad, Clusula Quinta) a excepcin del
numeral d) remitir rendiciones de cuentas pertinentes, ya que como lo expresamos mas arriba no
manej fondos de ninguna ndole provenientes de la Entidad para el proyecto ejecutado; por lo que
nos ratificamos en lo expresado en el primer informe remitido (MC/SG N 36/2008 del 25 de abril
del mismo ao.
Con relacin al Convenio N 4500007296 ao 2008 Construccin de saln multiuso el proyecto
fue aprobado por las autoridades de la Binacional en el periodo anterior, mas la obra fue
cancelada por las actuales, el convenio no suscripto, y los trabajos no iniciados.
338
.
La Observacin N 01 expresa: CONVENIOS SUSCRITOS CON LA ITAIPU BINACIONAL, QUE
NO FUERON INFORMADOS POR LA MUNICIPALIDAD DE CARAPEGU.
Con relacin al Convenio N 4500003521 Ao 2007 Servicio de iluminacin pblica y adecuacin
de redes elctricas en zonas urbanas y accesos a la ciudad de Carapegu, el Intendente
Municipal informa no haber suscripto el referido convenio, ni haber tenido en l participacin
alguna.
Sin embargo, el mismo Intendente Municipal suscribe el ACTA DE ENTREGA DE OBRAS,
identificada como AEPO/ODMS.CE/012/2007 REF: AS/4500003521, de fecha 20/06/2007, donde
se consigna cuanto sigue: . . . A travs de la presente celebran la ENTREGA de: Servicio de
Iluminacin Pblica y adecuacin de Redes Elctricas en zonas urbanas y accesos en la Ciudad de
Carapegu, Distrito de Carapegu, Departamento de Paraguar, ejecutados segn los trminos del
convenio N 4500003521. . . (la negrilla es de la CGR).
CONCLUSIN
El Intendente Municipal de la Ciudad de Carapegu ha proporcionado informacin falsa a la
Contralora General de la Repblica al afirmar, con relacin al Convenio N 4500003521/2007,
que la institucin no ha tenido en l participacin alguna, a pesar de que el Intendente Municipal
ha suscrito el ACTA DE ENTREGA DE OBRAS.
En ese sentido se seala lo dispuesto en la Constitucin Nacional en el CAPTULO IV - DE
OTROS ORGANISMOS DEL ESTADO - SECCIN II - DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA - Artculo 283 - DE LOS DEBERES Y DE LAS ATRIBUCIONES, Son deberes y
atribuciones del Contralor General de la Repblica:
comprobantes requeridos para el mejor cumplimiento de sus funciones;.
El hecho se ve agravado porque en la Comunicacin de Observaciones se ha recordado a la
Institucin el artculo 40 de la Ley N 276 Orgnica y Funcional de la Contralora General de la
Repblica que establece cuanto sigue: La persona que proporcionare datos o informes falsos a la
Contralora General, ser sancionada conforme a las disposiciones penales vigentes. Las normas que
establezcan el secreto o reserva sobre determinados asuntos, no obstarn para que se proporcione la
informacin y los antecedentes requeridos para el ejercicio de la fiscalizacin, sin perjuicio de que sobre su
personal pese igual obligacin de guardar tal reserva o secreto.
Por otra parte la Ley N 1535/99 DE ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL ESTADO, Artculo
56.- Contabilidad institucional, dispone: Las unidades institucionales de contabilidad realizarn las
siguientes actividades, de conformidad con la reglamentacin que establezca el Poder Ejecutivo: a)
desarrollar y mantener actualizado su sistema contable ;b) mantener actualizado el registro de sus
operaciones econmico-financieras; c) preparar, custodiar y tener a disposicin de los rganos de control
interno y externo la documentacin de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros; y d)
339
.
RECOMENDACIN
La Municipalidad de Carapegu deber realizar un exhaustivo anlisis de las causas que han
motivado la provisin de informacin falsa a la Contralora General de la Repblica, de modo a
evitar en el futuro este tipo de anormalidades, e informar a este Organismo Superior de Control el
resultado del mismo.
Es nuestro informe.
Asuncin,
mayo de 2010.

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora

Directora General
340
DICESIS DE CIUDAD DEL ESTE

AGOSTO DE 2008.
ANTECEDENTES
Director General Paraguayo.
En el marco de los trabajos dispuestos por la Resolucin CGR N 1393/08, fue requerido a la Itaip
Binacional por nota CGR N 4573 de fecha 09 de setiembre de 2008, entre otros documentos,
copia autenticada de convenios firmados con organismos y entidades del Estado en el ao 2007, y
de enero a junio de 2008. La Itaip Binacional a travs de la nota E/GP/0125/2008 de fecha 19 de
setiembre de 2008, ingresada como expediente CGR N 8887/08 inform respecto al Convenio N
4500005814/2007 suscrito con la Dicesis de Ciudad del Este.
Conforme a lo informado, la Itaip Binacional y la Dicesis de Ciudad del Este, firmaron el
Convenio N 4500005814/2007 para la realizacin de la Tercera etapa de trabajos de asistencia
moral y social a la poblacin, del Alto Paran y Canindey, dirigida especialmente a nios enfermos de
labios leporinos, nios de la calle, personas privadas de su libertad y familiares, mujeres que sufren
violencia domstica, as como tambin se desarrollarn actividades de capacitacin y formacin de lderes,
dirigentes, catequistas y seminaristas del Seminario Mayor San Jos de Ciudad del Este
As, el equipo auditor de la Resolucin CGR N 1393/08 se constituy en la sede de la Dicesis de
Ciudad del Este en fecha 13 de mayo de 2009, a efectos de realizar las verificaciones de las
donaciones recibidas por la Itaip Binacional.
La Lic. Stela Ayala, con C.I. 1.393.967, quien se desempeaba como administradora y contadora
de la citada sede, provey al equipo auditor copias de los Convenios N 4500005814/2007,
8196/2006 y 4500002008/2006.
A los citados Convenios adjunt documentos tales como:
1- Notas emitidas por la Dicesis de Ciudad del Este a la Itaip Binacional, a travs de las cuales
acus recibo de dinero por las actividades realizadas en el marco del Convenio N
4500005814/2007.
2- Planillas de rendiciones de gastos, correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo,
bril, mayo, junio, julio y agosto de 2008 que respaldan el Convenio N 4500005814/2007.
acus recibo de dinero por las actividades realizadas en el marco del Convenio N 8198/2006.
341
4- Planillas de rendiciones de gastos de los meses de enero, febrero, marzo, abril de 2007, que
totalizan G. 56.000.000 (Guaranes cincuenta y seis millones), correspondiente al Convenio N
8196/2006.
5- En cuanto, a los documentos que respaldan los gastos en el marco del Convenio N
4500002008/2006, slo proveyeron copias de recibos de dinero y de una nota por la cual la
Dicesis de Ciudad del Este solicit a la Itaip Binacional una ayuda financiera a ser destinada
al proyecto de Asistencia a los Agentes de la Pastoral Social de G. 50.000.000 (Guaranes
cincuenta millones)
Como evidencia de este procedimiento se procedi a labrar Acta en la que se deja constancia de
los documentos provedos al equipo auditor.
Por nota CGR N 4335 de fecha 27/07/2009, se solicit a la Dicesis de Ciudad del Este, informe
y documentos que respaldan la ejecucin del Convenio suscrito con la Itaip Binacional.
A travs de la nota de fecha 12/08/09 ingresada bajo Expediente CGR N 7590/09, la Dicesis
remite la contestacin a la nota citada en el prrafo anterior, manifestando lo siguiente: Que, en el
ao 2005 la Dicesis de Ciudad del Este, ante la sentida necesidad de revertir la escasa vocacin sacerdotal
que se manifiesta en todo el pas, y en particular en esta regin de Alto Paran y de Canindey, ha tomado
la decisin de erigir un Seminario, teniendo en cuenta que la dimensin espiritual sufre un sentido dficit
frente al vertiginoso desarrollo que en otros aspectos econmico, demogrfico, social poltico cultural se
experimenta en esta zona del pas.
Sigue manifestando en su nota que: hemos tomado la decisin de encarar con mpetu la instalacin
del Seminario Mayor San Jos, que hoy da alberga a 90 seminaristas, quienes estn recibiendo una slida
formacin religiosa y humana. Aquellos sueos concebidos en el ao 2005 hoy da ya estn dando
abundantes frutos, dado que en poco tiempo, sern ordenados 20 sacerdotes; y continuaremos luego
teniendo entre 10 y 15 ordenaciones anuales. Lo dicho es verificable, slo es necesario concurrir hasta el
lugar est enclavado el Seminario, para poder comprender cabalmente el gran esfuerzo que en tal sentido
realiza la Dicesis de Ciudad del Este.
El sostenimiento y mantenimiento de un Seminario, demanda una erogacin ecnomica importante. Es as
que la Itaip Binacional, abocada en llevar adelante sus programas de accin social, ha estimado
conveniente incluir a la Dicesis de Ciudad del Este en el conjunto instituciones destinatarias de sistencia
econmica para la concrecin de proyectos que pudieran tener fuerte repercusin social til. En este
contexto la Itaip Binacional y la Dicesis de ciudad del Este han suscrito convenios de asisitencia social y
moral dirigida a las poblaciones asentadas en los departamentos de Alto Paran y canidey, cuyas
erogaciones han sido correcta y puntualmente aplicadas al logro de los objetivos trazadso, esto es, la
formacin integral de futuros lderes religiosos.
A fin de dar cumplimieno cabal al requerimiento que se formula en la nota de referencia, me permito remitir
adjunto la nmina de las personas que han sido beneficiadas con los referidos convenios. El informe es
brindado en base a las especificaciones de datos precisados en su misiva.
COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDA A LA DIOCESIS DE CIUDAD DEL ESTE

Por nota CGR N 1049 de fecha 24/03/10, este Organismo Superior de Control remiti la
Comunicacin de observaciones a la Dicesis de Ciudad del Este, resultante de la verificacin de
los documentos e informes presentados por la Dicesis, como contestacin a la Nota CGR N
4335 de fecha 27/07/2009.
La Dicesis de Ciudad del Este solicit a travs de la nota de fecha 09/04/10 (Expte. CGR N
3002/10) prrroga para la presentacin del descargo, alegando que requiere un tiempo
razonable para responder a los diversos requerimientos documentales y de informes que se mencionan en la
referida nota.
342
Por nota CGR N 1820 de fecha 16/04/10 se comunic a la Dicesis de Ciudad del Este la
concesin de la prrroga solicitada, debiendo presentar lo requerido indefectiblemente a ms
tardar para el viernes 23/04/10.
El alegato ha sido presentado por la Dicesis de Ciudad del Este por nota de fecha 22/04/10,
ingresada bajo expediente CGR N 3668, en la que manifiesta lo siguiente: Por medio de la
referida nota se pide a la Dicesis de Ciudad del Este algunas aclaraciones y respaldos documentales que
guardan relacin con algunos aspectos relativos a los Convenios que la Entidad Binacional Itaip
suscribiera con la Dicesis de Ciudad del Este. A ese respeto se remite adjunto a la presente misiva cuatro
carpetas formadas en base a cada uno de los cuatro convenios suscritos por las entidades antes
mencionadas. En cada una de las carpetas, en forma separada y por cada convenio se especifican: montos
recibidos por la Dicesis, fecha de recepcin de los mismo y asignacin efectuada como contrapartida de
egresos a los montos recibidos, con fecha de erogacin y detalle nominal de cada partida de desembolso. Se
aclara que todas las partidas erogadas cuentan con sus respectivos documentos respaldatorios.
Al mismo, tiempo, cbeme expresar al seor Contralor General de la Repblica que es probable que nuestra
prctica contable y los planes de trabajo relacionados con el proceso de ejecucin de los fondos
desembolsados por la Entidad Binacional Itaip difieran de los rigurosos cnones y reglas de contabilidad a
los que se someten las empresas, debido a la diferente naturaleza de la misin y objetivos que presiden y
sustentan las labores de la Iglesia Universal. No obstante pese a lo indicado considero que los documentos
remitidos servirn para aclarar los extremos contables puntualizados en las mencionadas observaciones
A continuacin se detalla los Convenios suscritos por la Dicesis de Ciudad del Este con la Itaip
Binacional, conforme a la documentacin proveda por la administradora de la Dicesis de Ciudad
del Este, los que totalizan la suma de G. 1.176.000.000 (Guaranes un mil ciento setenta y seis
millones):
Orden
N de Convenio
4500002008/06
8198/06
4500005814/07
Objeto
la cooperacin entre las partes, para la realizacin de la
Segunda Etapa, de actividades de asistencia y moral a la
poblacin del Alto Paran y Canindey, dirigidas especialmente a la
atencin de nios enfermos de labios leporinos, a nios de la calle,
a personas privadas de su libertad y familiares, a mujeres que
sufren de violencia domstica as como tambin se desarrollarn
actividades de capacitacin y formacin de lderes, dirigentes y
catequistas
Constituye objeto de este Convenio, la cooperacin entre las
partes, en el marco del Programa Social de la ITAIPU, para la
realizacin de actividades de formacin y capacitacin de los
seminaristas del Seminario Mayor San Jos de Ciudad del Este,
de conformidad a lo establecido en el Programa 48 del Plan
Empresarial de la ITAIPU
la cooperacin entre las partes, para la realizacin de la Tercera
Etapa, de actividades de asistencia y moral a la poblacin del Alto
Paran y Canindey, dirigidas especialmente a la atencin de nios
enfermos de labios leporinos, a nios de la calle, a personas
privadas de su libertad y familiares, a mujeres que sufren de
violencia domstica as como tambin se desarrollarn actividades
de capacitacin y formacin de lderes, dirigentes y catequistas
TOTAL
Monto G
312.000.000
240.000.000
624.000.000
1.176.000.000
Analizados los documentos provedos por la Dicesis de Ciudad del Este en la verificacin in situ,
se pudo constatar que:
Observacin N 01: LA DICESIS DE CIUDAD DEL ESTE NO INFORM A LA CGR SOBRE
LA TOTALIDAD DE LOS CONVENIOS SUSCRITOS CON LA ITAIPU BINACIONAL
La Dicesis de Ciudad del Este provey copias de los Convenios suscritos, conforme se detalla en
el cuadro que antecede, sin embargo, se denota en el objeto del Convenio N 4500005814/07,
que ste corresponde a la TERCERA ETAPA de la realizacin de actividades de asistencia y
moral a la poblacin del Alto Paran y Canindey, dirigidas especialmente a la atencin de nios enfermos
de labios leporinos, a nios de la calle, a personas privadas de su libertad y familiares, a mujeres que sufren
de violencia domstica as como tambin se desarrollarn actividades de capacitacin y formacin de
343
lderes, dirigentes y catequistas, es decir la Dicesis de Ciudad del Este NO ha informado sobre las
DOS PRIMERAS ETAPAS relativas al Convenio N 4500005814/07.
Por tanto, la Dicesis de Ciudad del Este deber informar con respaldo documental, a este
Organismo Superior de Control sobre la totalidad de las donaciones recibidas de la Itaip
Binacional, a travs de Convenios suscritos con sta y/o por otros medios.
La Dicesis de Ciudad del Este remiti su descargo a las observaciones realizadas por nota de
(...) se remite a la presente:
Cuatro carpetas formadas en base a cada uno de los cuatro convenios suscritos por las entidades antes
recibidos por la Dicesis, fecha de recepcin de los mismos y asignacin efectuada como contrapartida de
aclara que todas las partidas erogadas cuentan con sus respectivos documentos respaldatorias.
es probable que nuestra prctica y los planes de trabajo relacionados con el proceso de ejecucin de los
fondos desembolsados por la entidad Binacional Itaip difieran de los rigurosos cnones y reglas de
contabilidad a los que se someten las empresas, debido a la diferente naturaleza de la misin y objetivos que
presiden y sustentan las labores de la Iglesia Universal.
La Dicesis adjunt las copias de los Convenios, 8198/06, 4500005814/07, 4500002008/09 y la
7810/2005 Asistencia Social y Moral a la Poblacin del Alto Paran y Canindey, no
fundamentando el motivo por el cual no fue provedo en su oportunidad.
Si bien en esta oportunidad la Dicesis de Ciudad del Este remiti 4 (cuatro) carpetas, en las
cuales adjunt copia del Convenio N 7810/2005, sin embargo no acompa los documentos que
justifiquen las erogaciones realizadas por la misma, ni tampoco las justificativas de la falta de
provisin de las copias de los convenios que fueron solicitados en reiteradas oportunidades por el
equipo auditor.
CONCLUSION
La Dicesis de Ciudad del Este no ha informado en su oportunidad a este Organismo Superior de
Control la suscripcin de varios Convenios con la Itaip Binacional, luego de reiteradas solicitudes
de provisin de copias de los Convenios N 8198/06, 4500005814/07, 4500002008/09 y la
7810/2005, no fundamentando el motivo por el cual no fue provedo en su oportunidad.
Si bien en esta oportunidad la Dicesis de Ciudad del Este remiti 4 (cuatro) carpetas, en las
cuales adjunt copia del Convenio N 7810/2005, sin embargo no acompa los documentos que
justifiquen las erogaciones realizadas por la misma, ni tampoco las justificativas de la falta de
provisin de las copias de los convenios que fueron solicitados en reiteradas oportunidades por el
equipo auditor.
Asimismo, esta auditoria constat la falta de conocimiento de las normativas contables y
tributarias por parte de los encargados del rea contable de la Dicesis de Ciudad del Este,
teniendo en cuenta que los documentos y/o comprobantes son exigidos para toda actividad
comercial, y adems sirven de respaldo para las operaciones y/o registraciones contables de
cualquier empresa del sector pblico o privado.
344
RECOMENDACIN
Teniendo en cuenta que la Dicesis de Ciudad del Este constituye una Institucin eclesistica
cuya labor pastoral tiene como fin brindar apoyo moral y prestar asistencia a la comunidad deber
encarar con seriedad la importancia que implica los documentos y/o comprobantes que respalden
operaciones y actividades comerciales a efectos de transparentar las gestiones efectuadas por la
misma y ms an cuando los fondos utilizados provienen de donaciones.
Observacin N 02: LA DICESIS DE CIUDAD DEL ESTE NO HA REMITIDO LA TOTALIDAD
DE LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDEN LA EJECUCIN DE LOS CONVENIOS
Verificados los documentos que respalden los Convenios N 4500005814/2007, 8198/2006 y
4500002008/06, se observa solamente los siguientes documentos:
acus recibo de dinero por las actividades realizadas en el marco del Convenio N
4500005814/2007.
2- Planillas de rendiciones de gastos, correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo,
abril, mayo, junio, julio y agosto de 2008 que respaldan el Convenio N 4500005814/2007, sin
embargo, no adjuntan los comprobantes (Facturas) de las erogaciones realizadas.
acus recibo de dinero por las actividades realizadas en el marco del Convenio N 8198/2006.
4- Planillas de rendiciones de gastos de los meses de enero, febrero, marzo, abril de 2007, que
totalizan G. 56.000.000 (Guaranes cincuenta y seis millones), correspondiente al Convenio N
8196/2006, sin embargo, no adjuntan los comprobantes (Facturas) de las erogaciones
realizadas.
5- En cuanto, a los documentos que respaldan los gastos en el marco del Convenio N
4500002008/2006, slo proveyeron copias de recibos de dinero y de una nota por la cual la
Dicesis de Ciudad del Este solicit a la Itaip Binacional una ayuda financiera a ser destinada
al proyecto de Asistencia a los Agentes de la Pastoral Social de G. 50.000.000 (Guaranes
cincuenta millones).
La Dicesis de Ciudad del Este deber remitir todos los documentos que respaldan la ejecucin
de los Convenios suscritos, e informar si los mismos ya han sido ejecutados en su totalidad o
an contina pendientes de ejecucin.
Posterior al anlisis realizado a los documentos provedos por la Dicesis de Ciudad del Este en
oportunidad de la verificacin in situ, a cargo del equipo auditor, se pudo constatar que la
informacin era incompleta, por lo que este Organismo Superior de Control realiz la solicitud de
documentos e informes que respaldan la ejecucin del Convenio N 4500005814/2007 por nota
CGR N 4335 de fecha 27 de julio de 2009, conforme al siguiente detalle:
1. Individualizacin de las personas beneficiadas que fueron tratadas por labios leporinos, conforme al
siguiente detalle:
Domicilio (*)
Nombre y Apellido
C.I. N
Detalle del Beneficio

(Ciruga-Tratamiento,
otros)
Monto del beneficio G
(*) Domicilio: especificar el lugar donde reside el beneficiario
2. Detalle del servicio de asistencia a nios de la calle (*), individualizando a los beneficiarios, conforme
al siguiente detalle:
345
Nombre y Apellido
C.I. N
Ciudad o lugar donde

se realiz la asistencia.

brindado
(*) Especificar la institucin y el documento que avala esta situacin
3. Detalle del servicio de asistencia a personas privadas de su libertad y sus familiares, individualizando a
los beneficiarios, conforme al siguiente detalle:
Nombre y Apellido
del Reo
C.I. N
Nombre y
Apellido del
familiar
C.I. N
Ciudad o lugar
donde se realiz la
asistencia.

brindado
Monto del servicio

G
4. Detalle del servicio de asistencia a mujeres vctimas de violencia domstica, individualizando a las
beneficiarias, conforme al siguiente detalle:
Nombre y Apellido
C.I. N


brindado
5. Especificacin de las actividades de capacitacin y formacin de lderes, dirigentes, catequistas y

seminaristas, individualizando a los beneficiarios, conforme al siguiente detalle:
Nombre y Apellido
C.I. N


brindado
6. Resumen de Gastos correspondientes a los meses de mayo a septiembre del 2007.

7. Proveer copias autenticadas de las facturas citadas en los resmenes de gastos de Enero/2007 hasta
Agosto/2008.
8. Proveer copias autenticadas de los informes peridicos presentados a la Itaip, correspondiente al
ejercicio fiscal 2007 y 2008.
9. Proveer copia autenticada del informe conclusivo de todo lo realizado con las justificativas detalladas
de la aplicacin del aporte financiero de la Itaip, correspondiente al ejercicio fiscal 2007 y 2008.
Por nota de fecha 12 de agosto de 2009, ingresada por expediente CGR N 7590/09, la Dicesis
de Ciudad del Este remiti una nota, con el siguiente tenor:
El que suscribe, Rogelio Ricardo LIVIERES PLANO, Obispo de la Dicesis de Ciudad del Este, tiene el
agrado de dirigirme a Usted, con referencia a la nota CGR N 4335, a los efectos de dar cumplimiento al
informe que me es solicitado en la misma en relacin a unos convenios que han sido suscritos entre la
entidad binacional Itaip y la Dicesis de Ciudad del Este. En ese sentido, le expreso cuanto sigue:
Que, en el ao 2005 la Dicesis de Ciudad del Este, ante la sentida necesidad de revertir la escasa vocacin
sacerdotal que se manifiesta en todo el pas,, y en particular en esta regin de Alto Paran y de Canindey,
ha tomado la decisin de erigir un Seminario, teniendo en cuenta que la dimensin espiritual sufre un
sentido dficit frente al vertiginoso desarrollo que en otros aspectos econmico, demogrfico, social,
poltico, cultural se experimenta en esta zona del pas.
Absolutamente convencido de que la misin religiosa est llamada a cumplir una funcin social de suma
trascendencia, que a su vez extiende su incidencia positiva en todo el quehacer humano, hemos tomado la
decisin de encarar con mpetu la instalacin del Seminario Mayor San Jos, que hoy da alberga a 90
seminaristas, quienes estn recibiendo una slida formacin religiosa y humana. Aquellos sueos
concebidos en el ao 2005 hoy da ya estn dando abundantes frutos, dado que en poco tiempo, sern
ordenados 20 sacerdotes; y continuaremos luego teniendo entre 10 y 15 ordenaciones anuales. Lo dicho es
verificable, slo es necesario concurrir hasta el lugar donde est enclavado el Seminario, para poder
comprender cabalmente el gran esfuerzo que en tal sentido realiza la Dicesis de Ciudad del Este.
346
El sostenimiento y mantenimiento de un Seminario, demanda una erogacin econmica importante. Es as

que la Itaip Binacional, abocada en llevar adelante sus programas de accin social, ha estimado
conveniente incluir a la Dicesis de Ciudad del Este en el conjunto instituciones destinatarias de asistencia
econmica para la concrecin de proyectos que pudieran tener una fuerte repercusin social til. En ese
contexto la itaip Binacional y la Dicesis de Ciudad del Este han suscrito convenios de asistencia social y
moral dirigida a las poblaciones asentadas en los departamentos de Alto Paran y Canindey, cuyas
erogaciones han sido correcta y puntualmente aplicadas al logro de los objetivos trazados, esto es, la
formacin integral de futuros lderes religiosos.
A fin de dar cumplimiento cabal al requerimiento que se formula en la nota de referencia me permito remitir
adjunto la nmina de las personas que han sido beneficiadas con los referidos convenios. El informe es
brindado en base a las especificaciones de datos precisados en su misiva..
A la citada nota, adjunt dos biblioratos, foliados desde el 003 al 706, los que contienen lo
siguiente:
Listado de seminaristas beneficiados, en respuesta al punto 5 del pedido formulado por el

equipo auditor.
Rendicin de cuentas emitida por la Dicesis de Ciudad del Este a la Itaip Binacional.
Facturas correspondientes a los gastos de enero 2007 a agosto 2008. Dando as
cumplimiento a los puntos N 5, 6, 7 y 8, quedando pendientes los puntos 1, 2, 3, 4 y 9.
La Dicesis de Ciudad del Este, remite su descargo a las observaciones realizadas por nota de
(...) se remite a la presente:
En el descargo la Dicesis no informo nuevamente respecto a los puntos pendientes de
contestacin de la nota CGR N 4335 de fecha 27 de julio de 2009,demostrando de esta forma,
que la misma no han ejecutado el Convenio de acuerdo a lo establecido, debido a que a la fecha
de la elaboracin del presente informe, no han informado con documento respaldatorios, a esta
Entidad Superior de Control, el detalle de las personas beneficiadas para el tratamiento por labios
leporinos, del servicio de asistencia a nios de la calle del servicio de asistencia a personas
privadas de su libertad y sus familiares, individualizando a los beneficiarios, del servicio de
asistencia a mujeres vctimas de violencia domstica, individualizando a las beneficiarias, como
as tambin, no ha provedo copia autenticada del informe conclusivo de todo lo realizado con las
justificativas detalladas de la aplicacin del aporte financiero de la Itaip, correspondiente al
ejercicio fiscal 2007 y 2008.
CONCLUSION
Nuevamente la Dicesis no presenta a este Organismo Superior de Control, los documentos que
sustenten las erogaciones realizadas en el marco de las actividades de los Convenios suscritos,
demostrando de esta forma, que la misma no ha ejecutado el Convenio de acuerdo a lo
establecido, debido a que a la fecha de la elaboracin del presente informe, no han informado con
documentos respaldatorios, a esta Entidad Superior de Control, el detalle de las personas
beneficiadas para el tratamiento por labios leporinos, del servicio de asistencia a nios de la calle
347
del servicio de asistencia a personas privadas de su libertad y sus familiares, individualizando a

los beneficiarios, del servicio de asistencia a mujeres vctimas de violencia domstica,
individualizando a las beneficiarias, como as tambin, no ha provedo copia autenticada del
informe conclusivo de todo lo realizado con las justificativas detalladas de la aplicacin del aporte
financiero de la Itaip, correspondiente al ejercicio fiscal 2007 y 2008.
Por lo tanto, este hecho deja en evidencia el incumplimiento de las clusulas V, VII y VIII de los
Convenios suscritos con la Itaip, que establece:
CAPTULO V
OBLIGACIONES DE LA DICESIS
CLUSULA QUINTA La Dicesis deber:
e) rendir cuentas a la ITAIP de los gastos realizados,
CAPTULO VII
INFORME Y RENDICIN DE CUENTAS
CLUSULA SEPTIMA: La DICESIS deber presentar a la ITAIP, informes peridicos y dentro
de los 30 (treinta) das posteriores a la finalizacin del Convenio, un Informe Conclusivo de todo lo
realizado, con las justificativas detalladas de la aplicacin del aporte Financiero de la ITAIP.
CAPTULO VIII
SUPERVISIN
CLAUSULA OCTAVA: La Itaip supervisar todo el desarrollo del Convenio, a travs de la
Direccin General Paraguay y sus funciones de control no eximirn de responsabilidad a la
DIOCESS por las omisiones o errores que eventualmente se cometieran durante el
desarrollo de las actividades. (La negrita es de la CGR).
RECOMENDACIN
De la verificacin realizada a la documentacin proporcionada, ingresada por expediente CGR N

7590/09, surge la siguiente observacin:
Observacin N 03: DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LOS DESEMBOLSOS REALIZADOS
POR LA ITAIP BINACIONAL EN EL MARCO DEL CONVENIO N 4500005814/07 NO
TOTALIZAN EL IMPORTE DEL CITADO CONVENIO
Analizados los documentos provedos por la Dicesis de Ciudad del Este, especficamente los
provedos como respaldo del Convenio N 4500005814/07, se observa que stos totalizan un
importe distinto al monto total del Convenio suscrito, el que es de G. 624.000.000 (Guaranes
seiscientos veinticuatro millones). Segn los comprobantes proporcionados, se observa que la
Itaip Binacional desembols primeramente en fecha 27/12/2007 la suma de G. 156.000.000
(Guaranes ciento cincuenta y seis millones), y posteriormente en fecha 26/03/2008 el mismo
importe de G. 156.000.000 (Guaranes ciento cincuenta y seis millones, totalizando los
desembolsos la suma total de G. 312.000.000 (Guaranes trescientos doce millones). Los citados
desembolsos tienen como respaldo copias de los Recibos de Dinero Nos. 2114 y 2296,
respectivamente.
Asimismo, la Dicesis de Ciudad del Este adjunta varios Recibos de Dinero emitidos bajo el
concepto del citado Convenio, tal como se expone a continuacin:
348
Orden
N de Recibo de
Dinero
Fecha
2295
26/03/08
26.000.000
2297
26/03/08
26.000.000
2380
16/04/08
26.000.000
2445
08/05/08
26.000.000
2468
20/05/08
26.000.000
2589
20/06/08
26.000.000
2669
21/07/08
26.000.000
2786
30/08/08
26.000.000
TOTAL
208.000.000
Monto G.
Concepto
Aporte
Financiero
s/Convenio
4500005814/07, correspondiente al
mes de enero/08
Aporte
Financiero
s/Convenio
mes de Febrero/08
Aporte
Financiero
s/Convenio
mes de marzo/08
Aporte
Financiero
s/Convenio
mes de abril/08
Aporte
Financiero
s/Convenio
mes de mayo/08
Aporte
Financiero
s/Convenio
mes de junio/08
Aporte
Financiero
s/Convenio
mes de julio/08
Aporte
Financiero
s/Convenio
mes de agosto/08
Por tanto, el total desembolsado conforme a documentacin proporcionada, correspondiente a

dicho Convenio, desde el ao 2007 y de enero a agosto de 2008, totaliza la suma de G.
520.000.000 (Guaranes quinientos veinte millones), es decir, G. 312.000.000 ms G.
208.000.000.
La Dicesis de Ciudad del Este deber explicar con justificacin documental si adems de los
desembolsos citados precedentemente fueron recibidos otros y en caso afirmativo, remitir el
detalle de los mismos, teniendo en cuenta que el Convenio N 4500005814/07 fue suscrito por
valor total de G. 624.000.000 (Guaranes seiscientos veinticuatro millones). De igual forma
deber proveer la rendicin de cuentas que fuera remitida a la Itaip Binacional, conforme lo
establecido en las Clusula Quinta, Captulo V OBLIGACIONES DE LA DICESIS, inc. e)
rendir cuenta a la Itaip, de los gastos realizados, y Clusula Sptima , Captulo VII INFORME Y
RENDICIN DE CUENTAS La DIOCESIS deber presentar a la ITAIP, informes perodicos y
dentro de los 30 (treinta) das posteriores a la finalizacin del Convenio, un Informe Conclusivo de todo lo
realizado, con las justificativas detalladas de la aplicacin del Aporte Financiero de la ITAIP.
La Dicesis de Ciudad del Este, remite su descargo cuanto sigue
aclara que todas las partidas erogadas cuentan con sus respectivos documentos respaldatorias
Analizada la informacin proporcionada por la entidad eclesistica en esta oportunidad al equipo
auditor, se pudo evidenciar que dicha informacin es idntica a la ya remitida en ocasiones
anteriores no satisfaciendo as a la observacin realizada por esta auditora.
349
CONCLUSION
Atendiendo al objeto del Convenio N 4500005814/07, Asistencia Social y Moral a la
Poblacin de Alto Paran y Canindey Terecera Etapa, la Dicesis no remite documentos ni
justificativas que respalden las actividades realizadas en el marco del citado Convenio por G.
624.000.000 (Guaranes seiscientos veinticuatro millones), es decir, no han remitido la
documentacin conteniendo los informes respectivos sobre: el detalle de las personas
beneficiadas para el tratamiento por labios leporinos, del servicio de asistencia a nios de la calle
del servicio de asistencia a personas privadas de su libertad y sus familiares, individualizando a
los beneficiarios, del servicio de asistencia a mujeres vctimas de violencia domstica,
individualizando a las beneficiarias, como as tambin, no ha provedo copia autenticada del
informe conclusivo de todo lo realizado con las justificativas detalladas de la aplicacin del aporte
financiero de la Itaip, correspondiente al ejercicio fiscal 2007 y 2008. Cabe mencionar que, se
observan dentro de los documentos presentados, algunos gastos efectuados en concepto de
seguro Mdico para Seminaristas.
Por tanto, esta auditora seala la dbil y deficiente gestin de la Dicesis, en materia de rendicin
de cuentas, y provisin de documentos que avalen el correcto uso de los fondos que le fueran
provedos, para el cabal cumplimiento de las actividades que fueran descriptas en los Convenios
suscritos con la Itaip Binacional.
Por lo expuesto, se concluye que la citada institucin que fuera beneficiada con las donaciones de
la Itaip, no ha dado cumplimiento a las siguientes clusulas V y VII contenidas en los Convenios
mencionados ya en puntos anteriores.
RECOMENDACIN
Observacin N 04: DOCUMENTOS PROVEDOS POR LA DICESIS DE CIUDAD DEL ESTE
NO CONDICEN CON EL OBJETO DEL CONVENIO FIRMADO CON LA ITAIP BINACIONAL
Los documentos provedos por la Dicesis de Ciudad del Este como respaldo de la ejecucin del
Convenio N 4500005814/07 no satisface el requerimiento realizado, debido a que la informacin
suministrada es incompleta y no se evidencia que los pagos realizados por compras y servicios
guarden relacin con el objetivo del Convenio firmado con la Itaip Binacional, tal como se expone
a continuacin:
1- La Dicesis de Ciudad del Este remiti comprobantes por compras de Combustible,
reparacin y mantenimiento de vehculo por valor de G. 29.165.969 (Guaranes veintinueve
millones ciento sesenta y cinco mil novecientos sesenta y nueve) y de G. 27.301.827
(Guaranes veintisiete millones trescientos un mil ochocientos veintisiete) en los ejercicios
2007 y de enero a agosto de 2008 respectivamente, lo que representa la suma total de G.
56.467.796 (Guaranes cincuenta y seis millones cuatrocientos sesenta y siete mil setecientos
noventa y seis).
De la revisin de los comprobantes no se pudo precisar ni individualizar el/los vehculo/s que
fue/ron reparado/s y realizado/s su/s mantenimiento/s, as como tampoco a qu vehculo se
realiz la carga de combustible.
A continuacin, se detalla los gastos realizados en concepto de: Combustible, Reparacin y
Mantenimiento de Vehculo, en los ejercicios fiscales 2007 y de enero a agosto 2008:
350
Ejercicio 2007
Gastos de
Combustible
Reparacin de
vehculo
Mantenimiento de
vehculo
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Set.
Oct.
Nov.
Dic.
Totales
937.030
270.000
250.000
718.000
2.304.250
2.185.000
4.089.000
4.205.000
2.500.000
17.458.280
1.875.012
743.895
380.400
2.129.700
1.616.432
6.745.439
983.700
450.000
3.528.550
4.962.250
TOTAL
29.165.969
Fuente: Documentos provedos por la Dicesis de Ciudad del Este
Ejercicio 2008
Gastos de Combustible
Reparacin de vehculo
Mantenimiento de vehculo
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
2.944.100
391.051
4.422.000
6.047.700
375.000
5.674.000
120.007
200.019
1.310.000
1.320.400
2.630.400
4.497.550
4.497.550
TOTAL
Totales
20.173.877
27.301.827
Fuente: Documentos provedos por la Dicesis de Ciudad del Este
2- En la rendicin de cuentas, la Dicesis de Ciudad del Este adjunt los comprobantes de pagos
de servicio de telefona, donde consta que se realizaron llamadas al exterior del pas.
Igualmente, se observa pagos por seguro mdico a seminaristas, siendo que el objeto del
Convenio N 4500005814/07 establece que se desarrollarn actividades de capacitacin y
formacin de lderes, dirigentes, catequistas y seminaristas del Seminario Mayor San Jos de
Ciudad del Este.
El total de gastos en telefona fija COPACO S.A, asciende a G. 30.608.438 (Guaranes treinta
millones seiscientos ocho mil cuatrocientos treinta y ocho) en el ejercicio fiscal 2007, y de G.
16.972.799 (Guaranes diecisis millones novecientos setenta y dos mil setecientos noventa y
nueve) correspondiente a los meses de enero a agosto de 2008, totalizando la suma de G.
47.581.237 (Guaranes cuarenta y siete millones quinientos ochenta y un mil doscientos treinta y
siete).
GASTOS EN TELEFONA FIJA
Mes
Ene-07
Feb-07
Mar-07
Abr-07
Mayo a Set/07
Oct-07
Nov-07
Dic-07
Total ao 2007
Ene-08
Feb-08
Mar-08
Abr-08
May-08
Jun-08
Jul-08
Ago-08
Monto G
Total G. ao
2007 y de Enero
a Agosto 2008
832.920
1.990.000
0
401.371
10.611.340
5.085.232
5.634.527
6.053.048
30.608.438
3.052.171
1.433.638
327.649
1.262.070
2.432.403
3.194.736
1.756.847
3.513.285
Total General
16.972.799
47.581.237
En cuanto a los gastos incurridos en seguro mdico seminaristas segn factura emitida por el
proveedor, en el ao 2007 asciende a G. 16.038.000 (Guaranes diecisis millones treinta y ocho
mil) y de enero a agosto de 2008 a G. 39.376.000 (Guaranes treinta y nueve millones trescientos
setenta y seis mil), totalizando dicha erogacin la suma de G. 55.414.000 (Guaranes cincuenta y
cinco millones cuatrocientos catorce mil), conforme se expone en el siguiente cuadro:
351
GASTOS EN SEGURO MDICO PARA SEMINARISTAS

Mes
Monto G
Total G. ao 2007 y
de enero a agosto
2008
Oct-07
5.346.000
Nov-07
5.346.000
Dic-07
5.346.000
Total ao 2007
Ene-08
5.346.000
Feb-08
5.990.000
Mar-08
9.626.000
Abr-08
9.108.000
May-08
0
Jun-08
0
Jul-08
9.306.000
Ago-08
0
TOTAL GENERAL
16.038.000
39.376.000
55.414.000
3- Los gastos en medicamentos en el ejercicio fiscal 2007 ascienden a G. 26.996.019

(Guaranes veintisis millones novecientos noventa y seis mil diecinueve), y de enero a agosto
del ao 2008 a G. 27.157.180 (Guaranes veintisiete millones ciento cincuenta y siete mil
ciento ochenta), totalizando la suma de G. 54.153.199 (Guaranes cincuenta y cuatro millones
ciento cincuenta y tres mil ciento noventa y nueve).
OBS: No se adjunta documento que certifique la remisin o entrega a los beneficiarios
de los referidos medicamentos.
GASTOS EN MEDICAMENTOS
Mes
Monto G
Abr-07
142.509
Mayo a Set/07
11.645.550
Oct-07
3.730.110
Nov-07
6.386.100
Dic-07
5.091.750
TOTAL ao 2007
Ene-08
2.982.600
Feb-08
2.305.950
Mar-08
2.721.250
Abr-08
3.145.300
May-08
4.969.600
Jun-08
5.249.250
Jul-08
5.651.730
Ago-08
131.500
TOTAL GENERAL
Total G. ao
2007 y de enero
a agosto 2008
26.996.019
27.157.180
54.153.199
4- Se observ gastos realizados el 21/12/07 en el Supermercado Arco Iris por un valor de G.

2.294.250 (Guaranes dos millones doscientos noventa y cuatro doscientos cincuenta), por
compra de Canastas navideas para distribuir, sin embargo, no se adjunta documento que
demuestre la recepcin por parte de los beneficiarios ni quienes fueron los beneficiarios.
5- De la misma forma, no se observa la remisin de documentos que respalden la efectiva
prestacin de asistencia moral y social a la poblacin de Alto Paran y Canindey; debido a
que no se adjunta el detalle de las personas beneficiadas con la ayuda social, como ser:
352
nios de labios leporinos, nios de la calle, personas privadas de su libertad y

familiares, mujeres que sufren de violencia domstica.
Si bien la Dicesis de Ciudad del Este remiti facturas de compras correspondientes a
compras de medicamentos y vveres, sin embargo, no adjunta documento que avale de que
dichas compras hayan sido entregadas a los beneficiarios del Convenio.
La nica nmina remitida es la de los seminaristas beneficiados en el ao 2006 al 2008, por lo
que se puede deducir que el Convenio se ha ejecutado solamente a beneficio de la formacin
de Seminaristas.
6- El Plan de Trabajo remitido por la Dicesis de Ciudad del Este no describe las actividades a
ser realizadas objeto del Convenio suscrito con la Itaip Binacional.
7- Se observ facturas emitidas por distintas parroquias, cuyos conceptos expresan: Aporte
correspondiente al mes de enero a marzo de 2007, sin embargo no se adjunta documento
que avale el objeto de dicho aporte.
8- En el Capitulo VII INFORME Y RENDICIN DE CUENTAS, CLAUSULA SEPTIMA del
Convenio suscrito establece que: La DIOCESIS deber presentar a la ITAIPU, informes
peridicos y dentro de los 30 (treinta) das posterior a la finalizacin del Convenio, un Informe
Conclusivo de todo lo realizado, con las justificativas detalladas de la aplicacin del aporte
Financiero de la ITAIP, sin embargo dichos informes no han sido remitidos a este
Organismo Superior de Control.
Por tanto, la Dicesis de Ciudad del Este deber explicar justificadamente, con respaldo
documental todo lo observado precedentemente. Adems, deber remitir el estudio realizado
respecto a la necesidad de asistencia social y moral a la poblacin del Alto Paran y Canindey,
en el que se fundament la solicitud de ayuda econmica realizada a la Itaip Binacional,
especialmente a la atencin de nios enfermos de labios leporinos; a nios de la calle; a
personas privadas de su libertad y familiares; a mujeres que sufren de violencia domstica., e
informar si dicho estudio ha sido presentado al ente binacional.
Adems, la Dicesis de Ciudad del Este deber informar y remitir documentos referentes a los
procedimientos realizados por la misma, para la obtencin del aporte de la Itaip Binacional
relacionado al objeto de los Convenios que fueron suscritos, como ser: Programas y Planes de
Trabajo.
La Dicesis de Ciudad del Este, remite la siguiente contestacin:
A los requerimientos realizados por este equipo auditor, la Dicesis no remite los documentos que
avalen las acciones desplegadas en el marco del Convenio N 4500005814/07.
CONCLUSION
La Dicesis de Ciudad del Este no provey respuesta a lo solicitado por esta auditoria, por lo que
esta situacin, deja traslucir la poca seriedad y la falta de responsabilidad por parte de la citada
Institucin, en lo que respecta a la correcta utilizacin de los aportes financieros que reciba bajo
353
suscripcin de Convenios para el cumplimiento de los objetivos y fines que se establecen en los
mismos.
Conforme a los documentos presentados, se observan gastos efectuados por:
-
Servicio de telefona fija COPACO S.A, por G. 30.608.438 (Guaranes treinta millones
seiscientos ocho mil cuatrocientos treinta y ocho) en el ejercicio fiscal 2007, y de G.
16.972.799 (Guaranes diecisis millones novecientos setenta y dos mil setecientos
noventa y nueve) correspondiente a los meses de enero a agosto de 2008, totalizando la
suma de G. 47.581.237 (Guaranes cuarenta y siete millones quinientos ochenta y un mil
doscientos treinta y siete).
Por compras de Combustible, reparacin y mantenimiento de vehculo por valor de G.
29.165.969 (Guaranes veintinueve millones ciento sesenta y cinco mil novecientos
sesenta y nueve) y de G. 27.301.827 (Guaranes veintisiete millones trescientos un mil
ochocientos veintisiete) en los ejercicios 2007 y de enero a agosto de 2008
respectivamente, lo que representa la suma total de G. 56.467.796 (Guaranes cincuenta y
seis millones cuatrocientos sesenta y siete mil setecientos noventa y seis). De la revisin
de los comprobantes no se pudo precisar ni individualizar el/los vehculo/s que fue/ron
reparado/s y realizado/s su/s mantenimiento/s, as como tampoco a qu vehculo se realiz
la carga de combustible.
Gastos realizados el 21/12/07 por un valor de G. 2.294.250 (Guaranes dos millones
doscientos noventa y cuatro doscientos cincuenta), por compra de Canastas navideas
para distribuir, sin embargo, no se adjunta documento que demuestre la recepcin por
parte de los beneficiarios ni quienes fueron los beneficiarios.
Gastos en medicamentos en el ejercicio fiscal 2007 ascienden a G. 26.996.019
(Guaranes veintisis millones novecientos noventa y seis mil diecinueve), y de enero a
agosto del ao 2008 a G. 27.157.180 (Guaranes veintisiete millones ciento cincuenta y
siete mil ciento ochenta), totalizando la suma de G. 54.153.199 (Guaranes cincuenta y
cuatro millones ciento cincuenta y tres mil ciento noventa y nueve). OBS: No se adjunta
documento que certifique la remisin o entrega a los beneficiarios de los referidos
medicamentos.
Gastos incurridos en seguro mdico seminaristas segn factura emitida por el
proveedor, en el ao 2007 asciende a G. 16.038.000 (Guaranes diecisis millones treinta
y ocho mil) y de enero a agosto de 2008 a G. 39.376.000 (Guaranes treinta y nueve
millones trescientos setenta y seis mil), totalizando dicha erogacin la suma de G.
55.414.000 (Guaranes cincuenta y cinco millones cuatrocientos catorce mil)
Esta situacin, indica que la Dicesis de Ciudad del Este no ha realizado un estudio previo de la
necesidad de asistencia social y moral a la poblacin del Alto Paran y Canindey, en el que se
fundament la solicitud de ayuda econmica realizada a la Itaip Binacional, especialmente a la
atencin de nios enfermos de labios leporinos; a nios de la calle; a personas privadas de su
libertad y familiares; a mujeres que sufren de violencia domstica..
En el Capitulo VII del INFORME Y RENDICIN DE CUENTAS, CLAUSULA SEPTIMA del
Convenio suscrito establece que: La DIOCESIS deber presentar a la ITAIPU, informes
peridicos y dentro de los 30 (treinta) das posterior a la finalizacin del Convenio, un Informe
Conclusivo de todo lo realizado, con las justificativas detalladas de la aplicacin del aporte
Financiero de la ITAIP, sin embargo dichos informes no han sido remitidos a este Organismo
Superior de Control.
RECOMENDACIN
La Dicesis de Ciudad del Este deber tomar los recaudos pertinentes en lo que respecta a las
solicitudes y/o requerimientos realizados por este Organismo Superior de Control y cualquier otra
entidad e incluso de la Itaip Binacional.
Los fondos provedos en carcter de donacin a travs de la suscripcin de Convenios debern
ceirse por lo que se establece en el objeto de los mismos, suponiendo que la Dicesis ya realiz
354
un estudio preliminar de las necesidades de contar con fondos para la realizacin de actividades
de asistencia moral y social de la poblacin de Alto Paran y Canindey.
Observacin N 05: OTROS APORTES RECIBIDOS DE LA ITAIPU BINACIONAL, SIN
SUSCRIPCIN DE CONTRATOS
Verificados los documentos provedos por la Dicesis de Ciudad del Este se observa aportes de la
Itaip Binacional en concepto de Donacin para formacin de los Agentes de la Pastoral Social,
respaldados por los recibos de dinero nos. 1671 y 1794 de fecha 27/07/07 y 12/09/07
respectivamente, por G. 100.000.000 (Guaranes cien millones) cada uno; sin embargo no adjunta
documento que respalde la ejecucin de dicho programa. Los recibos cuentan con membrete de
la Dicesis de Ciudad del Este.
Estos documentos fueron cotejados con los provedos por la Itaip Binacional, de donde se
desprenden las siguientes observaciones:
1- La Dicesis presenta una nota de fecha 25 de julio de 2007, en la que solicita al Director
de la Itaip Binacional, Dr. Vctor Bernal, la suma de G. 100.000.000 (Guaranes cien
millones), a ser destinados a la realizacin de programas de asistencia social en el rea de
educacin, en los Distritos del Departamento de Alto Paran.
Llama la atencin que a la misma, se adjunta Recibo de Dinero comn sin membrete de
fecha 26/07/07 firmado por el Obispo de la Dicesis de Ciudad del Este, Rogelio Livieres,
al da siguiente de la solicitud realizada. Es importante mencionar que en la referida nota
no consta el acuse de recibido de la Itaip Binacional, sin embargo el desembolso se ha
realizado el 26/07/07 segn Autorizacin de Pago N 20070726.113912.907890400 con
cheque N 005230 cargo Banco ABN AMRO BANK.
2- Igual procedimiento fue realizado para el desembolso de G. 100.000.000 (Guaranes cien
millones),
en
fecha
31/07/07
segn
Autorizacin
de
Pago
N
20070731.104329.1317850359. La nota de pedido fue generada en fecha 31/07/07 y en la
misma no consta acuse de recibido de la Itaip Binacional, sin embargo adjunta Recibo de
Dinero comn de la misma fecha, sin membrete por G. 100.000.000 (Guaranes cien
millones). Este aporte fue pagado con cheque N 03 120387 de fecha 02 de agosto de
2007.
3- Conforme a los legajos provedos por la Entidad Binacional, estos aportes han sido
recibidos de la Itaip sin la suscripcin de Convenio u otro documento, la misma se ha
realizado en el marco de AUTORIZACIN DE PAGO SIN VINCULO CONTRACTUAL
(SC).
La Dicesis de Ciudad del Este no remiti documentos que respalden la ejecucin de los
aportes realizados por la Itaip Binacional, a los programas de asistencia social. Por tanto,
deber remitir documentacin de la ejecucin de las actividades realizadas por la misma en el
marco del programa mencionado precedentemente.
aclara que todas las partidas erogadas cuentan con sus respectivos documentos respaldatorias .
Verificado el descargo presentado por la Dicesis de Ciudad del Este, se observa una vez ms la
falta de provisin de los documentos solicitados.
355
CONCLUSIN
Verificados los documentos provedos por la Dicesis de Ciudad del Este se observa aportes de la
Itaip Binacional en concepto de Donacin para formacin de los Agentes de la Pastoral Social,
respaldados por los recibos de dinero nos. 1671 y 1794 de fecha 27/07/07 y 12/09/07
respectivamente, por G. 100.000.000 (Guaranes cien millones) cada uno; sin embargo, no
adjunta documento que respalde la ejecucin de dicho programa, que conforme consta en la nota
emitida por la Dicesis a la Itaip, dice que dicho fondo ser destinado a la realizacin de
programas de asistencia social en el rea de educacin, en los Distritos del Departamento de Alto
Paran.
Los recibos cuentan con membrete de la Dicesis de Ciudad del Este.
RECOMENDACIN
Observacin N 06: FACTURAS CON TIMBRADO VENCIDO QUE FUERON
RECEPCIONADAS POR LA DICESIS DE CIUDAD DEL ESTE COMO VLIDAS PARA LA
RENDICIN DE CUENTAS.
Al realizar la verificacin de los documentos remitidos por la Dicesis de Ciudad del Este, se
observ un recibo de dinero con membrete de la CONGREGACIN DE HNAS MISIONERAS
SCALABRINIANAS EN PARAGUAY, orden de impresin N 240666, con validez hasta diciembre
de 2006, RUC: CHMJ 946070 . La fecha de emisin del referido recibo es el 31 de julio de 2007,
y en l consta que la mencionada congregacin recibe la suma de dinero de G. 600.000
(Guaranes seiscientos mil) por parte de la Dicesis de Ciudad del Este, en concepto de Aporte
recibido por trabajo pastoral correspondiente al mes de julio de 2007.
Lo expuesto precedentemente denota que la Dicesis de Ciudad del Este realiz un pago en el
mes de julio de 2007 en concepto de trabajos pastorales y en contrapartida ha recepcionado
factura con timbrado vencido en diciembre de 2006.
Sobre el punto, es importante mencionar lo establecido en el Decreto N 8696/06 que dice:
Art. 1 Modificase parcialmente el Artculo 61 del Decreto N 6539 del 25 de octubre de 2005,
Por el cual se dicta el Reglamento General de Timbrado y uso de Comprobantes de Venta,
Documentos Complementarios, Notas de Remisin y Comprobantes de Retencin, el cual queda
redactado de la siguiente manera:
Art. 61 La Administracin Tributaria establecer oportunamente la fecha en que entrar en
vigencia obligatoria el Timbrado de documentos que no podr ser posterior al 30 de setiembre de
2006.
Los documentos Comprobantes de Ventas que mantengan en existencia los contribuyentes a
la fecha de entrada en vigencia del timbrado, podrn seguir utilizndose conforme al siguiente
calendario:
ltima posicin del Identificador
RUC
Fecha de Vencimiento de los
Comprobantes de Venta
0a9yAaJ
31 de Marzo de 2007
KaZ
30 de Junio 2007
356
Asimismo, deber remitir las justificativas referentes a la aceptacin de factura con timbrado
vencido, que fuera expedido por la Congregacin citada anteriormente, para la percepcin del
pago correspondiente, as como la rendicin de cuentas presentada a la Itaip.
aclara que todas las partidas erogadas cuentan con sus respectivos documentos respaldatorias .
Analizado el descargo presentado por la Dicesis de Ciudad del Este, no se ha observado que la
misma haya provedo los fundamentos que justifiquen la recepcin de factura con timbrado
vencido.
CONCLUSIN
La Dicesis de Ciudad del Este realiz un pago por la suma de G. 600.000 (Guaranes seiscientos
mil) en el mes de julio de 2007, en concepto de trabajos pastorales y en contrapartida ha
recepcionado una factura con timbrado cuyo vencimiento se produjo en el mes de diciembre de
2006.
RECOMENDACIN
La Dicesis de Ciudad del Este deber tomar especial cuidado en la hora de la recepcin de
comprobantes respaldatorios de las erogaciones que realice, en especial de aquellas efectuadas
en el marco de los Convenios suscritos con otras entidades, considerando por sobre todas las
cosas la validez legal de los mismos, conforme a las disposiciones de la Subsecretara de Estado
de Tributacin del Ministerio de Hacienda, y a efectos de la rendicin de cuentas, que en este
caso en particular corresponden a fondos que provienen de donaciones efectuadas por la Itaip
Binacional.
Es nuestro informe.
Asuncin,
mayo de 2010.

Auditora
Ing. Lus Albera

Auditor
CP Claudia Torres
Auditora

Auditora

Auditora

Jefa de Equipo
Econ. Sara Calonga

Supervisora

Directora General
357
CONCLUSIN GENERAL
La Contralora General de la Repblica (CGR) ha venido trabajando en forma
ininterrumpida para lograr la habilitacin del canal institucional con el objeto de ejercer el
control sobre las Entidades Binacionales. Proceso que todava no se encuentra
consolidado, por diversos motivos ajenos a la CGR.
Entre tanto, la Itaip Binacional, ha realizado donaciones a diferentes instituciones,
oficinas y entidades del Estado, las que han sido entregadas y recibidas fuera del orden
normativo de la Administracin Pblica del Paraguay. La no adecuacin al referido
proceso normativo por parte de las Entidades del Estado paraguayo ha generado, como
hecho concreto, dificultades, y an imposibilidad, de que dichas donaciones sean
integradas como bienes al patrimonio del Estado.
Atendiendo a esta particular situacin, que ya vena desarrollndose en el ejercicio fiscal
2007, fue consignado en la Ley 3409/08 del Presupuesto General de la Nacin, un
artculo especial, el Art. 121, que ordena: Todos los ingresos y egresos, cualquiera sea
su origen y destino, respectivamente, provenientes de las Entidades Binacionales Itaip y
Yacyret, debern ser aprobados por ley de la Repblica, en los trminos establecidos
para las cuestiones presupuestarias por la Ley de Administracin Financiera, antes de su
disposicin. Las acciones de inconstitucionalidad promovidas por las Binacionales y las
Resoluciones respectivas de la Corte Suprema de Justicia, provocaron su no aplicacin.
Lo que pudo constatar esta auditora es que las Entidades del Estado se han apartado del
cumplimiento de las normas que rigen la Administracin Pblica e incluso de los principios
bsicos para un efectivo control interno institucional, generando con ello un desorden
administrativo con dao patrimonial, no solo para la entidad binacional, que ha realizado
erogaciones que en varias ocasiones no han sido destinadas a los objetivos para los
cuales fueron establecidos, sino tambin para el propio Estado Paraguayo.
La administracin financiera del sector pblico (Ley 1535/99), establece el marco para
garantizar la ejecucin de actividades de planificacin que se formalizan en el
Presupuesto Pblico y del anlisis y la evaluacin de las actividades y de los resultados
que stas producen, en trminos financieros.
An la mejor vocacin de ejecucin de fondos donados para cumplir con la
Responsabilidad Social, en realidad se halla sometida a las disposiciones
administrativas de reglamentacin del financiamiento del Presupuesto. Tambin queda
claro que, el Poder Ejecutivo con sus Secretaras de Estado, tienen las prerrogativas y los
instrumentos disponibles para la organizacin de los fondos pblicos, sujetos y elementos,
de los que no se ha valido para organizar los recursos provenientes de estas donaciones.
La Contralora General de la Repblica en uso de atribuciones constitucionales aplic
procedimientos alternativos de control para el Examen Especial a los Fondos Sociales de
la Itaip Binacional, remitiendo 309 notas de circularizacin a todas las instituciones, a
efectos de obtener informacin y documentos referentes a las DONACIONES RECIBIDAS
DE LA ITAIPU BINACIONAL, de las cuales 294 fueron contestadas, quedando pendiente
de contestacin 15 notas circulares.
Cabe sealar, que el grado de cumplimiento por parte de las entidades circularizadas se
debi en gran medida por las 289 reiteraciones y la implementacin de la medida judicial
358
ante el rgano jurisdiccional, el que libr 51 Oficios judiciales a distintas

municipalidades.
Adems, la CGR ha realizado verificaciones a las entidades beneficiarias de esas
erogaciones y a otras entidades en el mbito del sector pblico, sujetas a su control.
Esto debido principalmente a que la Itaip Binacional provey en forma muy espaciada e
incompleta durante todo el tiempo de trabajo de campo (2009) la informacin y
documentacin sobre las erogaciones y los beneficiarios de los fondos sociales, dejando
pendiente de contestacin numerosos requerimientos de la auditora.
Los principales objetivos perseguidos con la aplicacin alternativa del procedimiento de
circularizacin, fueron:
Obtener informacin sobre las donaciones realizadas por la Itaip Binacional a las
diferentes entidades del Estado y sobre la integracin de esos bienes donados al
patrimonio nacional.
Indagar el mecanismo utilizado por el cual el Estado paraguayo recibe donaciones

como fondos sociales de la Itaip Binacional, fuera del marco normativo del
Presupuesto nacional.
Asimismo, las verificaciones in situ realizadas, estuvieron orientadas a obtener certeza y a

verificar la confiabilidad de las informaciones recibidas de las entidades circularizadas.
El presente estudio describe y plantea un proceso particular de administracin de fondos,
por parte de las entidades del Estado, fuera del proceso anteriormente sealado, sin la
intervencin de las entidades rectoras de la administracin de fondos pblicos, que se
deriva de la aplicacin impropia de los acuerdos alcanzados en el mbito internacional, a
travs de los Tratados respectivos y, que nada tienen que ver con el funcionamiento de la
administracin del Estado paraguayo.
La gestin discrecional, alejada de cualquier tipo de normativas preestablecidas y al
margen de cualquier tipo de control, determin la falta de eficacia y dilapidacin
desenfrenada de recursos destinados por el ente binacional para proyectos en el marco
de su Responsabilidad Social, en el periodo alcance de la presente auditora.
Asimismo, las sucesivas autoridades del ente binacional, desde la aprobacin de los
fondos sociales, y en especial aquella administracin encargada de proporcionar a esta
auditora de informacin y documentacin no dejaron suficientemente evidenciado el
compromiso de transparentar el manejo de dichos fondos, agravado por la falta de gestin
tendiente al esclarecimiento y determinacin de los responsables de dichos despilfarros.
Del anlisis realizado a los distintos Convenios firmados por la Itaip Binacional con
entidades del sector pblico como privado se pueden resumir las siguientes
irregularidades principales:
- Falta de provisin de Convenios, instrumento principal que determina las condiciones
de las partes involucradas.
- Falta de normativa para la seleccin de los beneficiarios de las donaciones de los
Fondos Sociales, quedando al arbitrio del Director General la seleccin de los
mismos.
359
- Falta de firma de Convenios.

- Falta de provisin de documentos que comprueban los gastos y que stos fueron
destinados a los objetivos para los cuales fueron desembolsados.
- Falta de documentos que evidencien las fiscalizaciones tanto por parte de la
binacional como de las instituciones beneficiarias.
- Desconocimiento por parte de las autoridades de las instituciones beneficiarias, de la
forma en que se realizaron los gastos en los bienes que fueron donados a stas.
- Compras y contrataciones directas de empresas proveedoras de bienes y servicios,
sin la realizacin de los procesos previstos en la normativa vigente tanto a nivel de la
binacional como a nivel nacional lo que se traduce en una manejo discrecional de los
fondos.
- Falta de inclusin de los bienes donados al Patrimonio Institucional de las entidades
beneficiarias, por falta de comunicacin de los valores de los mismos.
- Falta de entrega de ttulos de propiedad de los bienes donados.
- Falta de gestin por parte de las entidades beneficiarias para la obtencin del
respaldo documental de los bienes y servicios recibidos en donacin.
- Manejo unilateral y discrecional por parte de la Itaip Binacional, de fondos donados a
las instituciones del Estado para las determinadas obras o compra de bienes que
debieron ser utilizados por las mismas, pero que finalmente se realizaron en su
totalidad por la entidad binacional.
- Compras directas realizadas a proveedores bajo el concepto de Eventual, que no
correspondan a la normativa vigente en la Itaip Binacional, ya que no se constituan
en compras eventuales.
360
RECOMENDACIN FINAL
Las autoridades de la margen derecha de la Itaip Binacional, debern gestionar las
medidas necesarias a efectos de atender en tiempo y forma los requerimientos de
informes y documentos realizados por este Organismo Superior de Control, as como
explicar claramente los procedimientos y tipos de operaciones que realiza la entidad,
considerando que se trata de una binacional con reglamentaciones propias, distinta a las
dems entidades del Estado, la que estuvo durante muchas dcadas al margen del
control gubernamental paraguayo.
Asimismo, debern gestionar las medidas necesarias para obtener la legitimacin por
parte de los legislativos de cada pas copropietario del ente binacional, en lo que respecta
al cambio de misin institucional concordante con las nuevas coyunturas, que no fueron
previstas en el Tratado, relacionada a su Responsabilidad Social.
Esta legitimacin deber darse conforme a las prerrogativas jurdicas previstas en las
normativas que rigen a un ente binacional, es decir, debe necesariamente tener la
aprobacin de los poderes legislativos de los pases propietarios del ente.
Las actuales autoridades de la Itaip Binacional margen derecha, debern tomar las
acciones que correspondan para ajustar la ejecucin de los gastos de Responsabilidad
Social, a la dependencia creada a tal efecto: Coordinacin de Responsabilidad Social,
de forma a concentrar en una sola, los documentos que respalden cada una de las
donaciones entregadas en tales conceptos, evitando la dispersin de informacin y la
toma de decisiones.
Debern adems, coadyuvar con las entidades beneficiarias de los fondos sociales, sobre
todo con las del sector pblico, otorgando el respaldo documental de los bienes y
servicios donados, a efectos de la inclusin dentro del Patrimonio Institucional de dichas
entidades, incluyendo a aquellas que corresponden al Patrimonio cultural del pas.
Asimismo, debern instruir sumario administrativo a efectos de deslindar
responsabilidades ante las actuaciones de los funcionarios involucrados en la ejecucin
de los programas de responsabilidad social encarados por la entidad binacional en el
periodo sujeto al control del presente examen as como a aquellos funcionarios
responsables de la provisin de informacin y documentacin a esta CGR a efectos de
determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la
sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho
Adems, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin
efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los
funcionarios intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin,
contra aquellos que han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en
ambos casos, elevar las resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 60 das.
Finalmente, atendiendo a las irregularidades detectadas en los distintos Convenios
suscritos por ente binacional y en donde se designa como unidad de control de la
ejecucin de los proyectos objetos de los Convenios, a la Direccin General Paraguaya,
este Organismo Superior de Control recomienda, se realice una evaluacin sobre la
361
gestin de la citada Direccin General as como de las distintas unidades designadas

como rganos contralores de la ejecucin de dichos proyectos, como as mismo, en
cuanto al cumplimiento de los requisitos exigidos para cada beneficiario de los distintos
proyectos, considerando la responsabilidad individual establecida por los errores u
omisiones de los mismos.
El informe completo del trabajo concluido se encuentra en la pgina web de la institucin.
www.contraloria.gov.py.
Es nuestro informe.
Asuncin,

Auditora

Auditora
Econ. Sara Gladys Calonga

Supervisora
Ing. Lus Albera

Auditor

Auditora
mayo de 2010.
CP Claudia Torres
Auditora

Jefa de Equipo

Directora General
362

Informe Itaipu

Enviado por

Dados do documento

Descrição original:

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Informe Itaipu

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

INFORME FINAL

EXAMEN ESPECI AL A LA ITAIP BINACIONAL

RES. CGR N 1393/08

Respecto a este requerimiento, la Itaip Binacional a travs de la nota E/GP/0125/2008 de fecha

Descripcin de la Donacin (*)

Asimismo, se solicit informe si la totalidad de las donaciones recibidas se encuentran registradas

Detalles de las notas CGR

EXAMEN ESPECIAL A LA ITAIP BINACIONAL

La Contralora General de la Repblica por Resolucin CGR N 1393 del 9 de diciembre de

ALCANCE DEL EXAMEN

El Examen comprendi la verificacin de las donaciones realizadas a entidades pblicas y

As, el resultado del presente informe surge

OBJETIVO DEL EXAMEN

Listado y Reg. de firmas de los resp. de la

Es importante mencionar, que ante la falta de la provisin oportuna de los documentos, y la

En el VISTO de la citada Determinacin dice: La necesidad de conformar un Grupo de Trabajo

COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDAS A LA ITAIP BINACIONAL

Es importante mencionar, los artculos de 1 y 2 de la Resolucin CGR N 2015 de fecha 27/12/06

(*) A la fecha del presente informe el Viceministerio de Tributacin no ha dado contestacin al

AUTORIDADES PARAGUAYAS DEL DIRECTORIO EJECUTIVO

Econ.Vctor Luis Bernal Garay

Director General Paraguayo

Ing. Pedro Pablo Temes Ruiz Daz

Abog. Ramn Romero Roa

ENERO a AGOSTO DE 2008

Econ. Vctor Luis Bernal Garay

Director General Paraguayo

Abog. Ramn Romero Roa

Director General Paraguayo

Res. N 954 de 11/12/01

Abog. Ramn Romero Roa

1438 de fecha 07/01/04 (*)

Constitucin Nacional de la Repblica del Paraguay

DESARROLLO DEL INFORME

II.1. ANTECEDENTES DE CREACION Y MANEJO DE FONDOS DE

III.2. EJECUCION PRESUPUESTARIA

INFORMES DE EVALUACIN DE OBSERVACIONES REMITIDAS A

OBSERVACIN N 01: CAMBIO DE LA MISIN INSTITUCIONAL, SIN RESPALDO

La American Marketing Asociation, en su Diccionario de Trminos, define la misin

Finalmente, la Real Academia Espaola, en su Diccionario de la Lengua Espaola,

En sntesis, y teniendo en cuenta las anteriores propuestas, se propone la siguiente Definicin de

As, de la verificacin realizada a algunos documentos proporcionados por la entidad binacional, y

FALTA DE REGLAMENTACIN PARA LA UTILIZACIN DE LOS

Como resultado de la aplicacin de un cuestionario referente a la reglamentacin que rige la

Acevedo, en representacin de la Direccin Financiera de la entidad se ha obtenido las siguientes

En el ao 2007 y 2008 no exista, actualmente

Qu rea es la encargada de dicha determinacin?

Se hallan reglamentados dichos criterios?

Teniendo en cuenta el artculo 1 de la RDE-032/06, que

Igualmente la ex titular de la Coordinacin de los Programas de Responsabilidad Social en los

La entidad binacional deber justificar documentadamente el incumplimiento de las

LA ITAIP BINACIONAL NO DIO CUMPLIMIENTO A SUS

La Coordinadora que ejerca el cargo en el perodo en estudio manifest que: El rea de

II.2. METODOLOGA PARA LAS ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS CON

GRUPO 3: GASTOS EVENTUALES O EXCEPCIONALES, EN LOS CASOS DE:

La Resolucin del Directorio Ejecutivo N RDE 032/2006 de fecha 23/03/2006 de Modificacin

LA ITAIPU EMITI INDEBIDAMENTE AUTORIZACIONES DE

023/2001, de 09.02.01, Autorizacin de Pago sin Contrato Formal-SC, en contravencin a lo

GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL

GASTO OTROS MATERIALES RESP. SOCIAL

GASTO EN OTROS SERVICIOS RESP. SOCIAL

GASTO CONVENIO ESTATALES RESP. SOCIAL

GASTO CONVENIO MUNICIPALES RESP. SOCIAL