Bogot, 10 de Marzo de 2015

CIRCULAR INFORMATIVA
GTHUM-610-006
PARA: Funcionarios Administrativos, Docentes de Carrera y Docentes
ocasionales (Hora Catedra, Medio Tiempo y Tiempo Completo).
ASUNTO: Determinacin categoras tributarias del artculo 329 del Estatuto
Tributario.
Presentacin certificaciones que disminuyen la base de retencin en la fuente
de la vigencia 2014.
DETERMINACIN DE LA CLASIFICACIN DE LAS PERSONAS
NATURALES EN LAS CATEGORAS TRIBUTARIAS ESTABLECIDAS EN
EL ARTCULO 329 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO
De acuerdo a lo dispuesto en el artculo 1 del Decreto 1070 de 2013, todos
los servidores pblicos funcionarios de la planta administrativa, docentes de
carrera, docentes ocasionales y hora catedra que se encuentren vinculados
con la Universidad, deben diligenciar OBLIGATORIAMENTE el Formato
Determinacin Clasificacin Tributaria para el Personal Planta
Administrativa Docentes de Carrera Docentes Ocasionales Tiempo
Completo Medio Tiempo Hora Catedra cdigo del formato F-5-4-8, el cual
se
encuentra
publicado
en
nuestro
sitio
web
http://calidad.unad.edu.co/documentacion/listados-maestros/listado-maestroformatos-y-registros,

Los servidores pblicos que no suministren la informacin de que trata el

formato Determinacin Clasificacin Tributaria para el Personal Planta
Administrativa Docentes de Carrera Docentes Ocasionales Tiempo Completo
Medio Tiempo Hora Catedra cdigo del formato F-5-4-8, debern ser
reportados a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, conforme
lo seala el artculo 1 del Decreto 1070 de 2013, no se podr modificar ni
ajustar las retenciones en la fuente practicadas o que debieron practicarse,
cuando la informacin no sea entregada a tiempo a la Gerencia de Talento
Humano.

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El formato una vez firmado, debe ser radicado o remitido en ORIGINAL a la

Gerencia de Talento Humano antes del da 31 de Marzo de 2015.
BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA DISMINUIR LA BASE DE RETENCIN
POR EL SISTEMA ORDINARIO.
La Ley 1607 de 2012 Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se
dictan otras disposiciones y los Decretos Reglamentario 0099 y 1070 de 2013,
dieron a conocer los cambios en la determinacin del porcentaje fijo de
retencin en la fuente, el clculo mensual en la nmina peridica y los
lineamientos nacionales para Empleados Pblicos Docentes, Administrativos,
Educadores De Enseanza Bsica Y Media, Docentes Ocasionales Y
Especiales, Trabajadores Oficiales, Monitores Acadmicos Becarios Y
Modelos De Artes que soliciten las deducciones establecidas que les permita
disminuir la retencin en la fuente, calculada por el procedimiento ordinario:
1. El Artculo 387 del Estatuto Tributario modificado por la Ley 1607 de 2012 y
reglamentado por el artculo 2 del Decreto 0099 de 2013, define como
beneficios tributarios para el clculo de la base por el sistema ordinario:
a. El pago por Intereses de Crdito Hipotecario (hasta 1.200 UVTs del ao
2015, y un mximo deducible mensual de 100 UVTs, para el ao 2015.
b. Los pagos realizados por medicina pre-pagada o seguros de salud siempre
que el valor a disminuir mensualmente no supere 16 UVTs, para el ao 2015.
c. Deduccin por Dependientes, al cual se accede segn los requisitos
establecidos en el pargrafo 2 del artculo 387 del E.T. y definidos mediante
el artculo 2 del Decreto 0099 de 2013, y que corresponde a un descuento de
hasta el 10% por personas dependientes, hasta un monto mximo mensual de
32 UVTs para el ao 2015.
2. Los aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias y a cuentas de ahorro para
el fomento de la construccin (AFC), no harn parte de la base de retencin
en la fuente y sern considerados como Renta Exenta hasta una suma que
adicionada a los aportes obligatorios en pensin no exceda del 30% del
ingreso laboral con el lmite de 3.800 UVTs por ao de conformidad con el
Articulo 126 Del Estatuto Tributario y reglamentado por los artculos 3 y 4 de
la Ley 1607 de 2012.
Sin perjuicio de lo anterior, para aquellos funcionarios a quienes se aplica la
retencin mnima, conforme a la tabla establecida en el artculo 384 del

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Estatuto Tributario, la retencin no podr ser inferior a la sealada en dicho

artculo a cuya base solo se le podr restar los aportes obligatorios en salud,
pensin, fondo de solidaridad y gastos de representacin docentes a cargo del
trabajador.
REQUISITOS PARA DISMINUIR LA RETENCIN EN LA FUENTE POR EL
SISTEMA ORDINARIO:
Los certificados por concepto de pago de intereses y correccin monetaria en
virtud de prstamos para adquisicin de vivienda y de medicina pre-pagada
aportados durante el ao 2014, perdern vigencia el 15 de abril de 2015, por
lo que, a partir de esa fecha ya no hay lugar al beneficio tributario que permite
restarlos de la base de clculo de la retencin en la fuente. Los nuevos
certificados en original, deben ser radicados en la Gerencia de Talento
Humano, para lo se debe tener en cuenta las siguientes recomendaciones:

a) Anexar el original de la certificacin expedida por la entidad financiera,

relacionando los pagos realizados en el ao 2014, por concepto de intereses
o correccin monetaria o por costo financiero en virtud de un contrato de
leasing que tenga por objeto un bien inmueble destinado a vivienda del
trabajador.
La deduccin por intereses y/o correccin monetaria, nicamente procede
respecto de un EMPLEADOR, cuando la persona labora para varias empresas
(D.R.3750 de 1986 Art.8).
Tambin se recuerda que el valor a deducir debe ser exclusivamente de la
vivienda habitacional del funcionario.
Cuando un crdito hipotecario est a nombre de los cnyuges, en la
comunicacin dirigida a la Gerencia de Talento Humano, el funcionario
informar si la DEDUCCION que presenta a la Universidad se solicita por el
50% o el 100% del deducible.
En caso que se solicite por el 100%, el funcionario deber adjuntar carta en la
que el cnyuge declare que no est haciendo uso del beneficio tributario.
b) La certificacin expedida por la empresa de medicina pre-pagada vigilada
por la Superintendencia Nacional de Salud o compaa de seguros vigilada por
la Superintendencia Financiera de Colombia, debe indicar los pagos realizados
en el ao 2014 por contratos de prestacin de servicios seguros de salud,
segn se trate, con el lmite de pagos realizados a Planes Adicionales de Salud

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que impliquen proteccin al trabajador, su cnyuge, sus hijos y/o

dependientes.
c) El trabajador podr optar por una deduccin mensual de hasta el 10% del
total de los ingresos brutos provenientes de la relacin laboral o legal y
reglamentaria del respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un
mximo de treinta y dos (32) UVT mensuales.
d) Definicin de dependientes:
Para propsitos del beneficio para las personas que tendrn la calidad de
dependientes:
1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 aos de edad.
2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 aos, cuando el padre o
madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su educacin
en instituciones formales de educacin superior certificadas por el ICFES o la
autoridad oficial correspondiente; o en los programas tcnicos de educacin
no formal debidamente acreditados por la autoridad competente.
3. Los hijos del contribuyente mayores de 23 aos que se encuentren en
situacin de dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean
certificados por Medicina Legal.
4. El cnyuge o compaero permanente del contribuyente que se encuentre
en situacin de dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el
ao menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador pblico,
o por dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean
certificados por Medicina Legal.
5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situacin
de dependencia, sea por ausencia de ingresos o ingresos en el ao menores
a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador pblico, o por
dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean certificados
por Medicina Legal.

A fin de obtener la deduccin por personas dependientes, el asalariado deber

diligenciar el formato Formato de Declaracin Juramentada de Personas
Dependientes para Deduccin de Base de Retencin en la Fuente Cdigo
del
Formato
F-5-4-3
disponible
en
el
sitio
web

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http://calidad.unad.edu.co/documentacion/listados-maestros/listado-maestroformatos-y-registros se aclara que el formato es una DECLARACION

JURAMENTADA en la cual no se requiere anexar ningn soporte de la
informacin que est suministrando pero la DIAN podr requerirlo al
funcionario en cualquier momento con el fin de aportar la documentacin que
soporte la correspondiente Declaracin.
Recuerde que la declaracin juramentada en caso de que no corresponda a la
realidad tiene efectos penales.
En caso de cambio de las condiciones enunciadas en la declaracin
juramentada el funcionario tiene la obligacin de reportar la correspondiente
Novedad a la Gerencia de Talento Humano aportando un nuevo formato
dentro de los dos das hbiles siguientes al correspondiente cambio.
Para certificados radicados despus del 15 de abril de 2015, se tendr
derecho a su reconocimiento para disminuir de la base mensual de retencin,
desde el mes en que sean aportados segn calendario de cierre de novedades
de nmina y se integrarn en el clculo del porcentaje de retencin del
siguiente semestre.
Cordialmente,

ALEXANDER CUESTAS MAHECHA

GERENTE DE TALENTO HUMANO

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