1. Los papeles de trabajo de la auditoria.

a) Los obtiene el auditor.

b) Son elaborados por el auditor.
c) Sirven de fuente de informacin posterior.
d) Son pruebas de un trabajo profesional.
e) Todas las anteriores.
f) Ninguna de las anteriores.

2.

Los papeles de trabajo permiten cumplir con:

a)
La norma planeacin y supervisin.
b)
La norma de obtencin de evidencia suficiente.
c)
La norma de cuidado y diligencia profesional.
d)
La norma de evaluacin del control interno.
e)
Todas las anteriores.
f)
Ninguna de las anteriores.

3.

Los papeles de trabajo segn su uso se clasifican en:

a)
Hojas de trabajo, cedulas sumarias y cedulas analticas.
b)
Archivo de la auditoria y archivos permanente.
c)
Cedulas internas y cedulas externas.
d)
Todas las anteriores.
e)
Ninguna de las anteriores.

4.

Los papeles de trabajo segn su contenido se clasifican en:

a)
Hojas de trabajo, cedulas sumarias y cedulas analticas.
b)
Archivo de la auditoria y archivo permanente.
c)
Cedulas internas y cedulas externas.
d)
Todas las anteriores.
e)
Ninguna de las anteriores.

5.

Los ndices de los papeles de trabajo son:

a)
La tabla de contenido de los papeles de trabajo.
b)
Una clave que permita la bsqueda rpida.
c)
Una letra de alfabeto seguido de nmeros arbigos.
d)
El indicador del trabajo realizado.
e)
Todas las anteriores.
f)
Ninguna de las anteriores.

6.

El ndice numrico alfabtico consiste en:

a)
Letra mayscula para sumarias y doble letra mayscula para analticas.
b)
Letra mayscula para activos, y doble letras maysculas para pasivos y capital.
c)
Letra mayscula para sumarias de activo y doble letra mayscula para sumarias
de activo y capital.
d)
Nmeros arbigos progresivos para sumarias de activo pasivo y capital y
resultados.
e)
Todas las anteriores.
f)
Ninguna de las anteriores.

7.

El ndice alfabtico doble consiste en:

a)
Letra mayscula para sumarias y doble letra mayscula para analticas.
b)
Letra mayscula para activos, y doble letra mayscula para pasivos y capital.
c)
Letra mayscula para sumarias de activo, y doble letra mayscula para sumarias
de pasivo y capital.
d)
Nmeros arbigos progresivos para sumarias de activo, pasivo y capital y
resultados.
e)
Todas las anteriores.
f)
Ninguna de las anteriores.

8.

El ndice alfabtico doble numrico consiste en:

a)
Letra mayscula para sumarias y letra mayscula para analticas.
b)
Letra mayscula para activos y doble letra mayscula para pasivos y capital.
c)
Letras maysculas para sumarias de activo, y doble letra mayscula para
sumarias de pasivo y capital.
d)
Nmeros arbigos progresivos para sumarias activos, pasivo capital y resultados.
e)
Todas las anteriores.
f)
Ningunas de las anteriores.

9.

Las marcas de auditora son:

a)
ndices dejados por el auditor.
b)
Smbolos que denotan un hecho, una tcnica o procedimiento.
c)
Claves para sustentar la opinin.
d)
Jeroglficos solamente interpretados por el auditor.
e)
Todas las anteriores.
f)
Ninguna de las anteriores.

10. Los papeles de trabajo son de propiedad del:

a)
Del auditor.
b)
De la empresa auditada.
c)
De los organismos de control y autoridades.
d)
Todas las anteriores.
e)
Ninguna de las anteriores.

11. Se incluye en este archivo todo tipo de documento, cuya informacin es permanente y
sirve de consulta y gua para la evaluacin de polticas y procedimientos de una
compaa.
a) Archivo peridico.
b) Archivo permanente.
c) Archivo peridico y permanente.
d) Cedulas internas y externas.
e) Todas las anteriores.
f) Ninguna de las anteriores.

12. Es la auditoria que verifica los registros, documentos y fuentes contables, dedicndose
a observar si los mismos cumplen con los parmetros de aceptabilidad establecidos.
a)
Revisora fiscal.
b)
Auditoria forense.
c)
Auditoria.
d)
Interventora.
e)
Todas las anteriores.
f)
Ninguna de las anteriores.

13. Tiene como principio combatir la corrupcin con el fin de encontrar culpables:
a)
Auditoria de cumplimiento.
b)
Auditoria de gestin.
c)
Auditoria forense.
d)
Revisora fiscal.
e)
Todas las anteriores.
f)
Ninguna de las anteriores.

14. Es la ley por la cual se establecen normas para el ejercicio de control interno en las
entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones.
a)
Ley 87 de 1993.
b)
Ley 800 de 2003.
c)
Ley 610 de 2000.

d)
e)
f)

Ley 599 de 2000.

Todas las anteriores.
Ninguna de las anteriores.

15. La responsabilidad del auditor interno se clasifica en:

a)
Naturaleza.
b)
Objetivo y alcance.
c)
Responsabilidad y autoridad.
d)
Independencia.
e)
Todas las anteriores.
f)
Ninguna de las anteriores.

16. Enumere y explique 2 objetivos de los papeles de trabajo.

R/: Los papeles de trabajo le permiten tanto al Auditor como al Revisor fiscal dejar
constancia de los procedimientos por l seguidos, de las comprobaciones y de la
informacin obtenida.
Los objetivos de los papeles de trabajo para el Contador Pblico que efecte la
Auditora de estados financieros pueden ser relacionados as:

Proporcionar evidencia del trabajo realizado y de los resultados obtenidos en

dicho trabajo.
Suministrar la base para los informes y opiniones del Auditor Independiente o
del Revisor Fiscal.
Constituir una fuente de informacin concerniente a detalles de saldo de
cuentas, rubros de los estados financieros y otros datos obtenidos en relacin
con el examen o para efectos posteriores a la realizacin del mismo, como
futuras Auditoras.
Facilitar los medios para una revisin de los Supervisores, Jefes, organismos
gubernamentales u otros Contadores que determinen la suficiencia y efectividad
del trabajo realizado y las bases que respaldan las conclusiones expresadas,
probar a la vez que el trabajo se realiz con calidad profesional.
Ayudar al Auditor o Revisor Fiscal a la conduccin de su trabajo.

17. Enumere y explique el contenido de un archivo permanente, y sus finalidades.

R/: El objetivo principal de preparar y mantener un archivo permanente es el de tener
disponible la informacin que se necesita en forma continua sin tener que reproducir
esta informacin cada ao.

El archivo permanente debe contener toda aquella informacin que es vlida en el

tiempo y no se refiere exclusivamente a un solo perodo. Este archivo debe suministrar
al equipo de auditora la mayor parte de la informacin sobre el negocio del cliente para
llevar a cabo una auditora eficaz y objetiva.
Finalidades del archivo permanente:
Hace posible que el anlisis y revisin de las cuentas del perodo sea ms
riguroso, ya que existe informacin comparativa con aos anteriores.
Un ms rpido y mejor entendimiento por el auditor de las caractersticas
principales del negocio del cliente y de la industria.
Evita que todos los aos se hagan las mismas preguntas al personal del cliente.
Reduce el tiempo de ejecucin y revisin de la auditora.
Evita muchos problemas en el caso de que sea necesario cambiar el equipo de
auditora.

18. Cul es el campo de accin del auditor y el revisor fiscal en las organizaciones explica,
y justifica tu repuesta.
R/: La auditora por su parte tiene como objetivo evaluar los diferentes procesos e
identificar las posibles falencias y errores que estn sucediendo, hallazgos que
naturalmente deben estar soportados con evidencias vlidas y suficientes para poder
emitir un informe. Cuando se emite un informe de auditora, se resean los aspectos
positivos y negativos identificados en la auditoria, y cualquiera sea el caso, los hechos
y situaciones planteados en el informe deben estar soportados por los papeles de trabajo
realizados con anterioridad donde se plasm toda la evidencia encontrada al momento
en el que se realiz la auditoria.
Es la investigacin, consulta, revisin, verificacin, comprobacin y evidencia.
Aplicada a la empresa es el examen del Estado financiero de una empresa realizada por
personal calificado e independiente, de acuerdo con normas de contabilidad, con el fin
de esperar una opinin.

La revisora fiscal es un rgano de fiscalizacin que, en inters de la comunidad, bajo la

direccin y responsabilidad del revisor fiscal y con sujecin a las NAGAS (normas de
auditora generalmente aceptadas), le corresponde dictaminar los estados financieros,
revisar y evaluar sistemticamente sus componentes y elementos que integran el control
interno, en forma oportuna e independiente en los trminos que le seala la ley, los
estatutos y los pronunciamientos profesionales. (CTCP, Consejo Tcnico de la
Contadura Pblica 1999).
Por tanto, de lo anterior se deduce que la Revisora es un rgano encargado de velar por
el cumplimiento de las disposiciones legales, estatutarias y de la asamblea de
accionistas, socios o asociados, dictaminar hechos contables y financieros, determinar
lo conveniente del control interno promoviendo su mejoramiento para salvaguardar sus
bienes.

19. Enumere y explique las diferencias que existe entre auditoria interna y auditoria
externa.
R/:
Elementos Diferenciadores

Auditora Interna

Auditora Externa

Origen del nombramiento

Se har en forma voluntaria por

parte de la administracin de la
empresa

Se har de manera voluntaria

por parte de la Junta Directiva,
Junta de Socios o Asamblea
General de Accionistas.
Los objetivos se establecen con
base en la ley y su cliente
principal, el consejo directivo:
Auditoria de los
estados contables de
acuerdo a los principios
de contabilidad
generalmente
aceptados.

Objetivos

Funciones
Independencia

Responsabilidad
Alcance del Trabajo

Norma aplicada

Los objetivos estn

determinados por normas
profesionales, por el consejo
directivo y la gerencia o
direccin de la entidad, como:
Ejercer una funcin de
control.
Realizar una funcin
de asesoramiento.
Evaluar el sistema de control
interno y detectar hechos
generadores de riesgos.
Limitada por su vnculo
laboral. Inhabilitado para dar
Fe Pblica.
Responsabilidad con la
administracin de la empresa.
Depende de la magnitud de la
empresa y del rgano de
dependencia.
Simultaneo con las Normas de
Auditora Generalmente
Aceptadas, NAGA, las NIA
(Normas Internacionales de
Auditora Interna)
complementadas con COSO,
COBIT y MECI
Dirigido a la empresa.

Destino del informe

Profesional que la ejecuta

Cualquier persona que labore

en la empresa con algn
conocimiento en contabilidad y
control.

Entregar una opinin sobre la

razonabilidad de los estados
financieros.
Independencia absoluta.

Civil.
La cobertura depende de lo
establecido en el contrato.
Simultaneo con las Normas de
Auditora Generalmente
Aceptadas NAGA, las NIA
Normas Internacionales de
Aseguramiento de la
Informacin complementadas
con COSO, COBIT y MECI.
Dirigido a la empresa o terceras
personas.
Contador Pblico con el
acompaamiento de
profesiones afines y con la
experiencia necesaria
dependiendo de la actividad.

Forma de contratacin

Contrato laboral.

Contrato de prestacin de
servicios.

20. Cules son las funciones del control interno en las empresas, y que objetivos persigue el
control interno en las organizaciones.
R/: El control interno es de importancia para la estructura administrativa contable de
una empresa. Esto asegura que tanto son confiables sus estados contables, frente a los
fraudes y eficiencia y eficacia operativa.
En otras palabras toda accin, medida, plan o sistema que emprenda la empresa y que
tienda a cumplir cualquiera de estos objetivos, es una fortaleza de Control Interno.
El Control Interno descansa sobre tres objetivos fundamentales:
SUFICIENCIA Y CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA
La contabilidad capta las operaciones, las procesa y produce informacin financiera
necesaria para que los usuarios tomen decisiones.
Esta informacin tendr utilidad si su contenido es confiable y si es presentada a los
usuarios con la debida oportunidad. Ser confiable si la organizacin cuenta con un
sistema que permita su estabilidad, objetividad y verificabilidad.
Si se cuenta con un apropiado sistema de informacin financiera se ofrecer mayor
proteccin a los recursos de la empresa a fin de evitar sustracciones y dems peligros
que puedan amenazarlos.
EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES
Se debe tener la seguridad de que las actividades se cumplan cabalmente con un
mnimo de esfuerzo y utilizacin de recursos y un mximo de utilidad de acuerdo con
las autorizaciones generales especificadas por la administracin.
CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
Toda accin que se emprenda por parte de la direccin de la organizacin, debe estar
enmarcada dentro las disposiciones legales del pas y debe obedecer al cumplimiento de
toda la normatividad que le sea aplicable al ente. Este objetivo incluye las polticas que
emita la alta administracin, las cuales deben ser suficientemente conocidas por todos
los integrantes de la organizacin para que puedan adherirse a ellas como propias y as
lograr el xito de la misin que sta se propone.

BIBLIOGRAFIA
http://www.gerencie.com/papeles-de-trabajo.html
http://www.monografias.com/trabajos16/control-interno/control-interno.shtml
http://www.gerencie.com/revisoria-fiscal.html
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse120.html
https://www.google.com.co/search?
q=funciones+de+la+revisoria+fiscal&espv=2&biw=1366&bih=667&source=lnms&tbm=is
ch&sa=X&ei=fKpsVYumJsSlNvrZgbAJ&ved=0CAYQ_AUoAQ&dpr=1#tbm=isch&q=Re
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