Gestión Presupuesto Publico PDF

Mdulo:
Gestin de Presupuesto Pblico
Sesin 1:
Sistema Nacional de Presupuesto
Jorge Luis Burgos Aguilar

Lima, marzo de 2014
Sesin 1
1.0 Introduccin
1.1 Conformacin y alcance del Sistema Nacional de
Presupuesto ( SNPP)
1.2 Etapas del Proceso Presupuestario
1.0 Introduccin
Marco Legal y Jurdico del Presupuesto
Constitucin Poltica
Presupuesto Gobierno
Nacional
Marco Macroeconmico
Multianual
Presupuesto Gobiernos
Regionales
Ley N 28112 Ley Marco del Sistema
Integrado de Administracin Financiera
TUO Ley N 28411 Ley General del
Ley N 27783 Ley de Bases de la

Descentralizacin
Ley N 27867 Ley Orgnica de los
Gobiernos Regionales
-Ley N 27972 Ley Orgnica de
Municipalidades
Presupuesto
General
de la Repblica
Presupuesto Gobiernos
Locales
1.1
Conformacin y alcance del Sistema Nacional de

Presupuesto ( SNPP)
El Presupuesto
Marco Jurdico (Art. N 77 Constitucin)
La administracin econmica y financiera del Estado se rige por el
presupuesto que anualmente aprueba el Congreso.
La estructura del presupuesto del sector pblico contiene dos
secciones: Gobierno Central e Instancias Descentralizadas.
El presupuesto asigna equitativamente los recursos pblicos, su
programacin y ejecucin responden a los criterios de eficiencia
de necesidades sociales bsicas y de descentralizacin.
5
El Presupuesto
Marco Jurdico (Art. N 78 Constitucin)
Los Proyectos de Ley de Presupuesto, Endeudamiento y Equilibrio
Financiero se remiten al Congreso dentro de un plazo que vence
el 30 de agosto de cada ao.
El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado.
No pueden cubrirse con emprstitos los gastos de carcter

permanente.
El Presupuesto-Definicin
El Presupuesto constituye el Instrumento de gestin del estado
para el logro de resultados a favor de la poblacin, a travs de la
presentacin de servicios y logro de metas de cobertura con
eficacia y eficiencia por parte de las entidades.
Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos
a atender durante el ao fiscal, por cada una de las entidades que
forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que
financian dichos gastos.
*/ Ley General del Sistema de Presupuesto, Ley N 28411
7
El Sistema Nacional de Presupuesto (SNP)

PRINCIPALES
FUNCIONES
DGPP
ORIENTACION Y
COORDINACIN
Planear y dirigir la
programacin,formulacin,
ejecucin y evaluacin del
Presupuesto Pblico.
Emitir opinin en materia
presupuestal.
Entidad Pblica
Poderes del Estado
Ministerios
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Instituciones Pblicas
Universidades
PRINCIPALES
FUNCIONES
Llevar adelante la ejecucin

del presupuesto autorizado
orientndolo al
cumplimiento de las metas
programadas en las
actividades y proyectos.
Coordinar con la DGPP las
pautas a seguir en materia
presupuestal.
PLANEACIN Y
SUPERVISIN
GESTIN
EJECUCIN Y
EVALUACIN
8
INTEGRANTES DEL SISTEMA DE

PRESUPUESTO
La Direccin General de
Presupuesto Pblico
La Entidad Pblica
La Oficina de Presupuesto de la
Entidad
9
Programar,
dirigir,
coordinar, controlar y
evaluar la gestin del
Proceso Presupuestario
Elaborar el Anteproyecto
de la Ley de Presupuesto
Emitir directivas y normas
complementarias
ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIN
GENERAL DE PRESUPUESTO
PBLICO
Emitir opinin autorizada

en materia presupuestal
Promover
el
perfeccionamiento
permanente de la tcnica
presupuestaria
Regular la Programacin
Mensual del Presupuesto
de Ingresos y Gastos
10
Entidad Pblica
1. Todo organismo con personera jurdica comprendidos
en los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local,
incluidos sus respectivos Organismos Pblicos
Descentralizados y Empresas.
2. Constituyen Pliegos Presupuestarios las Entidades
Pblicas a los que se le aprueba un crdito
presupuestario en la Ley de Presupuesto.
3. Los Pliegos Presupuestarios se crean o suprimen
mediante Ley.
11
Responsable de conducir el proceso

presupuestario
de
la
Entidad,
sujetndose a las disposiciones que
emita la DGPP
Atribuciones de la Oficina de
Presupuesto de la Entidad
Coordina y controla la
ejecucin de ingresos y gastos
autorizados
en
los
presupuestos y modificaciones
Organiza, consolida, verifica y

presenta la informacin que
se genera
12
Atribuciones del Titular

de la Entidad
Concordar el POI con su

Presupuesto
Institucional y su Plan
Estratgico Institucional
Es la ms alta Autoridad
Ejecutiva
En Presupuesto es responsable solidario con el

organismo colegiado de la entidad; puede delegar
esta responsabilidad cuando lo establezca la Ley
General, las Leyes anuales de Presupuesto o la
norma de creacin de la entidad
Efectuar la Gestin
presupuestaria, en las
fases de Programacin,
Formulacin,
Aprobacin, Ejecucin
y Evaluacin y Control
del Gasto
Lograr que los objetivos y

metas establecidos en el POI y
Presupuesto Institucional se
reflejen en las estructuras
funcionales de la Entidad
13
Presupuesto de FONAFE y sus Empresas

El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial
(FONAFE) y las empresas bajo su mbito, programan y formulan sus
presupuestos sobre la base de las directivas que emita dicha entidad
(artculo 52 inciso 52.4 de la Ley N 28411 Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto).
La aprobacin del presupuesto del Fondo Nacional de
Financiamiento de la Actividad Empresarial y sus empresas se sujeta
a las directivas que emita el FONAFE, en el marco de la Ley N 27170
Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado.
14
1.2 Etapas del Proceso Presupuestario

Aprobacin
Programacin y
Formulacin
Presupuestal
FASES DEL PROCESO

PRESUPUESTARIO
Evaluacin
Presupuestal
Ejecucin
Presupuestal
15
Funciones del Estado y Presupuesto Pblico

El Estado cumple tres grandes funciones y son objetivos del
Presupuesto
1. Crecimiento y Estabilizacin (Econmica -poltica fiscal: ExpansivaContractiva)
2.
Asignacin (Provisin de bienes pblicos y correccin de fallas del

mercado)
3.
Distribucin de los ingresos (Equidad entre grupos de diferentes

niveles de ingresos)
16
Evolucin del Presupuesto Pblico

Presupuesto Tradicional
Presupuesto por Programas
Presupuesto Base Cero
Presupuesto por Resultados
Otras innovaciones
17
Presupuesto Tradicional
El fundamento del presupuesto tradicional es la asignacin de
los recursos tomando en cuenta, bsicamente, la adquisicin de
los bienes y servicios segn su naturaleza o destino, sin ofrecer
la posibilidad de correlacionar tales bienes con las metas u
objetivos que se pretenden alcanzar. Es slo un instrumento
financiero y de control.
18
Presupuesto por Programas

El presupuesto por programas est organizado en funcin de los
logros fsicos que el gobierno espera obtener de su gestin. La
identificacin de cada uno de estos logros da lugar a los
programas presupuestales, que deben constituir unidades o
centros de asignacin de fondos.
Trata de vincular la produccin de los bienes y servicios para
alcanzar los objetivos y metas previstas en los planes de
desarrollo
19
Presupuesto Base Cero

Comienza a utilizarse a partir de 1973 en algunas entidades federales del
gobierno Norteamericano.
La nueva metodologa pretende determinar si las acciones que desarrollan
diferentes rganos que conforman el Estado son eficientes. Si se deben
suprimir o reducir ciertas acciones con el fin de propiciar la atencin de
otras consideradas ms prioritarias.
En el Per esta metodologa (1982) estaba encaminada a mejorar la
asignacin del gasto pblico en diversas zonas del pas, de modo que el
presupuesto respondiera mejor a verdaderas prioridades de la poltica de
gobierno y menos a la rigidez derivada de decisiones anteriores. Mejoras
introducidas en aos anteriores, estaban orientadas bsicamente a la
sistematizacin de informacin que deba acompaar la propuesta
presupuestal.
20
El Presupuesto por Resultados

El Presupuesto por Resultados se ha comenzado a disear a partir del ao
2007.
Es una metodologa que introduce un cambio en la forma de hacer el

presupuesto, partiendo de una visin integrada de planificacin y
presupuesto y la articulacin de acciones y actores para la consecucin de
resultados.
El presupuesto por resultados rompe el esquema tradicional de enfoque

institucional de intervenciones que generan aislamiento y nula articulacin
de la intervencin del Estado, a travs de acciones para la resolucin de
problemas crticos que afectan a la poblacin.
21
Otras Innovaciones
Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal-LEY N 27245
Tiene por objeto establecer los lineamientos para una mejor
gestin de las finanzas pblicas, con prudencia y transparencia
fiscal, as como tambin crear el Fondo de Estabilizacin Fiscal.
Ello con el fin de contribuir a la estabilidad econmica,
condicin esencial para alcanzar el crecimiento econmico
sostenible y el bienestar social.
22
Otras Innovaciones
Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico LEY N 28112
Esta Ley, tiene por objeto modernizar la administracin
financiera del Sector Pblico, estableciendo las normas bsicas
para una gestin integral y eficiente de los procesos vinculados
con la captacin y utilizacin de los fondos pblicos.
El registro y presentacin de la informacin correspondiente en
trminos que contribuyan al cumplimiento de los deberes y
funciones del Estado, en un contexto de responsabilidad y
transparencia fiscal y bsqueda de la estabilidad
macroeconmica.
23
Otras Innovaciones
Texto nico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto -LEY N 28411, aprobado con D.S. 304-2012-EF
Establece las disposiciones marco que regulan las distintas fases del
proceso presupuestario, los criterios tcnicos y los mecanismos
operativos que permitan optimizar la gestin administrativa y
financiera del Estado.
Asimismo, establece los principios regulatorios del presupuesto que
rigen en la actualidad.
24
Otras Innovaciones
Ley Marco del Presupuesto Participativo - LEY N 28056
El proceso del presupuesto participativo es un mecanismo de
asignacin equitativa, racional, eficiente, eficaz y transparente de los
recursos pblicos, que fortalece las relaciones Estado - Sociedad Civil.
Para ello los gobiernos regionales y gobiernos locales promueven el
desarrollo de mecanismos y estrategias de participacin en la
programacin de sus presupuestos, as como en la vigilancia y
fiscalizacin de la gestin de los recursos pblicos.
25
Estructura del gasto pblico
26
Clasificacin del Presupuesto
27
Funcional Programtico Marco Legal

Funcin, Divisin Funcional y Grupo Funcional definido por el
numeral 2) del Art. 13 de la Ley N 28411.
Por DS N 068-2008-EF, modificado RD N 002-2011-EF/50.01, se
estableci 25 funciones .
Agrupa los crditos presupuestarios desagregados en Funcin,
Divisin Funcional y Grupo Funcional.
28
Econmico
Por el lado del Ingreso
Agrupa los fondos pblicos dividindolos en Genrica del
Ingreso, Sub genrica del ingreso, y Especfica del ingreso.
Por el lado del gasto
Agrupa los crditos presupuestarios por Gastos Corrientes,
Gastos de Capital y Servicio de la Deuda, y stas por Genricas
del Gasto, Subgenricas de Gasto y Especficas de Gasto.
29
Econmico segn gasto

Segn artculo 3 de la RD N 003-2009-EF/76.01
Gasto Corriente
Todo los gastos destinados al mantenimiento u operacin de los
servicios que presta el Estado.
Gasto de Capital
Todo los gastos destinados al aumento de la produccin o al
incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.
Servicio de la Deuda
Todo los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones
originadas por la deuda pblica, sea interna o externa.
30
Fuente de Financiamiento
Agrupa los fondos pblicos que financian el presupuesto del sector pblico de acuerdo
al origen de los recursos que lo conforman. Las fuentes de financiamiento se establecen
en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico.
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Donaciones y Transferencias
Recursos Determinados
Contribuciones a Fondos
Impuestos Municipales
FONCOMUN
Canon, sobrecanon, regalas, renta de aduanas y
participaciones
31
Geogrfica
Agrupa los crditos presupuestarios de acuerdo al mbito geogrfico donde
esta prevista la dotacin presupuestal y la meta a nivel de Regin,
Departamento, Provincia y Distrito
Departamentos
Existen 24 departamentos ms la Provincia Constitucional del Callao
Provincias
Existen 199 provincias a nivel nacional
Distritos
Existen 1838 distritos a nivel nacional
32
Institucional
Agrupa las entidades que cuentan con crditos presupuestarios
aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.
Presupuesto
Pblico
Ley de PPTO
Otras
Gobierno
Nacional
Gobiernos
Regionales
Gobiernos
Locales
ETES
125 Pliegos
26 GR incluye
MM Lima
1838 distritos
97 ETES
FONAFE
OTRAS
33
Clasificador Funcional y Programtico

Los clasificadores pblicos homogenizan y sistematizan la
informacin con fines estadsticos
El Clasificador Funcional facilita el anlisis de las tendencias del
gasto pblico, tiene carcter fijo y propsitos comparativos a nivel
internacional.
El Clasificador Programtico permite el seguimiento y evaluacin
de las polticas y estratgias para la consecucin de los objetivos y
metas de los presupuestos anuales y a travs de stas se desarrolla
la gestin por resultados.
34
Ventajas del Clasificador Funcional Programtico

a.
Posibilita una adecuada gestin por resultados
b.
Permite continuar con la implementacin del PPR conforme se van

aprobando las competencias exclusivas y compartidas sealadas en la Ley
LOPE
c.
Permite adecuarse a los estndares internacionales sin generar cambios

traumticos en los operadores del presupuesto
d.
Conserva el registro histrico de las estadsticas presupuestales
e.
Asegura que el Presupuesto del Sector Pblico, genere informacin

presupuestaria transparente, integrada, til y oportuna, que sirva para la
toma de decisiones en el rea de las Finanzas Pblicas
35
Estructura Clasificador Funcional programtico
Funcional
ANLISIS
Estructura:
Funcin
Divisin
Funcional
Grupo
funcional
Objetivos:
Dar cumplimiento a la LOPE
Adecuarse a los estndares internacionales
Exposicin y anlisis del gasto pblico
Programtica
(Polticas)
Programas
Presupuestales
Productos
Actividades
ADMINISTRACIN
PRESUPUESTARIA
Objetivos:
Permitir el seguimiento de las polticas de
Estado
Fortalecer la gestin por resultados
Establecer indicadores de desempeo:
insumo-producto e impacto
36
Clasificador Funcional
Clasificador Anterior
Permite
mantener el
registro
histrico de las
estadsticas
presupuestales
Propuesta: Ajustes en funcin de la LOPE
Legislativa
Legislativa
Relaciones exteriores
Administracin y planeamiento
Planeamiento, gestin y reserva de contingencia
Deuda pblica
Defensa y seguridad nacional
Orden pblico y seguridad
Justicia
Justicia
Trabajo
Trabajo
Industria, comercio y servicios
Industria
10
Comercio
11
Turismo
Agraria
12
Agropecuaria
Pesca
13
Pesca
10
Energa y recursos minerales
14
Energa
15
Minera
11
Transporte
16
Transporte
12
Comunicaciones
17
Comunicaciones
13
Salud y saneamiento
18
Salud
19
Saneamiento
20
Medio ambiente
14
Vivienda y desarrollo urbano
21
15
Educacin y cultura
22
Educacin
23
Cultura y deporte
24
Proteccin social
25
Previsin social
16
Proteccin y previsin social
37
ESTANDARIZACIN DEL CLASIFICADOR

CLASIFICADOR INTERNACIONAL
1
Permite
estandarizar
con la
clasificacin
internacional
PERU
Servicios pblicos generales
Legislativa
rg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos

exteriores.
Ayuda econmica exterior / Servicios generales
Investigacin bsica / Investigacin y desarrollo
Servicios pblicos generales n.e.p
Transac. deuda / Transf. carcter general
Planeamiento, gestin y reserva de contingencia
Deuda pblica
Defensa
Justicia
Trabajo
Comercio
10
Turismo
11
Agropecuaria
12
Pesca
13
Energa
14
Minera
15
Industria
16
Transporte
17
Comunicaciones
18
Medio ambiente
19
Saneamiento
Asuntos econmicos
- Asuntos econmicos, comerciales y laborales

- Agricultura, silvicultura, pesca y caza
- Combustibles y energa
- Minera , manufacturas y construccin
- Transporte
- Comunicaciones
- Otras industrias
- Investigacin y desarrollo relacionados con
asuntos econmicos
- Asuntos econmicos n.e.p
Proteccin del medio ambiente
20
Salud
21
Salud
Cultura y deporte
22
Cultura y deporte
Educacin
23
Educacin
10
Proteccin y previsin social
24
Proteccin social
25
Previsin social
38
Estructura Programtica
Categora
Presupuestal
Producto/
Proyectos
Actividades/
Acciones - Obras
Programa
Presupuestal
Productos
Actividades
Proyectos
Accin/Obra
Actividades
Accin Central
Proyectos
Accin/Obra
Actividades
APNOP
Proyectos
Accin/Obra
39
Categoras Presupuestarias
Programa Presupuestal
Categora que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de
programacin de las acciones de las entidades pblicas, las que integradas y articuladas se orientan
a proveer productos mediante bienes y servicios, para lograr un Resultado Especfico en la
poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de poltica pblica.
Accin Central
Comprende a las actividades orientadas a la gestin de los recursos humanos, materiales y
financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los
resultados de todos los Programas Presupuestales, as como de otras actividades de la entidad que
no conforman Programas Presupuestales.
Asignacin Presupuestal que no resultan en productos - APNOP

Comprende a las actividades para la atencin de una finalidad especfica de la entidad y que no
tienen relacin con los Programas Presupuestales.
40
Clasificador de Ingresos y Gastos

Existe un clasificador nico para identificar las partidas de
ingresos y gastos.
Tipo de transaccin:
Genrica
1. Ingresos
Subgenrica
Especfica
Genrica
2. Gastos
Subgenrica
Especfica
41
El Clasificador Presupuestario de Ingresos

Es un instrumento normativo que ordena y agrupa los recursos
con que cuentan las entidades pblicas en categoras
homogneas definidas en funcin de la naturaleza y
caractersticas de las transacciones.
42
Ejecucin Presupuestal de Ingresos

HECHO ECONMICO
PRESTACIN DE SERVICIOS
IMPOSICIN DE TRIBUTOS, TASAS Y MULTAS
CONTRATO DE CRDITOS
RECONOCIMIENTO
FACTURACIN
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
ACTO ADMINISTRATIVO
DESEMBOLSOS DE CRDITO
RECAUDO
SISTEMA BANCARIO
DIRECTAMENTE EN LA TESORERA
43
Genrica del Ingreso

Es el mayor nivel de agregacin que identifica el conjunto
homogneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan,
captan u obtienen, y estn comprendidos por nueve (9) genricas
que son los siguientes:
1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias

2. Contribuciones Sociales
3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
4. Donaciones y Transferencias
5. Otros Ingresos
6. Venta de Activos No Financieros
7. Venta de Activos Financieros
8. Endeudamiento
9. Saldo de Balance
44
El Clasificador Presupuestario
Herramienta de gestin financiera, utilizada en las diversas

etapas del proceso presupuestario que consiste en un
conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de
acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se est
adquiriendo u operacin financiera que se est realizando.
45
Genrica de Gastos
Es el nivel mximo de agregacin que identifica el conjunto
homogneo, claro y ordenado de los recursos humanos, materiales,
tecnolgicos y financieros, as como de bienes, servicios y obras
pblicas que las entidades pblicas contratan, adquieren o realizan
para la consecucin de sus objetivos institucionales, y estn
comprendidas por nueve (9) genricas:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Reserva de Contingencia
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Otros Gastos
Adquisicin de Activos No Financieros
Adquisicin de Activos Financieros
Servicios de la Deuda Pblica
46

Todo beneficio en efectivo de los servidores
Retribuciones y complementos
Mayordoma
aguinaldos y escolaridad
CTS
Asignacin por cumplir 25 y 30 aos de servicio
Bonificacin por vacaciones y vacaciones truncas
Asignacin por enseanza
Bono por crecimiento econmico
Dietas de directorios, Regidores y Consejeros
Todo beneficio en especie
Uniforme de personal administrativo
Servicio de movilidad para traslado de los trabajadores
Estacionamiento para vehculos de los trabajadores
Guardera para los hijos de los trabajadores
Obligaciones del empleador
47
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

Pensiones
Pensiones
Escolaridad, aguinaldo y gratificaciones
Prestaciones y Asistencia Social
Prestaciones de salud
Prestaciones en efectivo (subsidios por incapacidad, maternidad
y lactancia)
Pensiones por accidentes de trabajo y victimas por terrorismo
Bono complementario y pensiones complementarias
Alimentos para programas sociales
Apoyo escolar (textos y equipos informticos)
Asistencia mdica (entrega de medicamentos
Prestaciones del empleador (Seguro mdico, sepelio y luto)
48
Bienes y Servicios
2.3.1 Bienes
Compra de bienes
Vestuario y textiles
Combustible y carburantes
Municiones y explosivos
Materiales y tiles
Repuestos y accesorios
Enseres
Suministros mdicos
Materiales y tiles de
enseanza
Compra de suministros
Otros bienes
2.3.2 Servicios
Viajes
Servicios bsicos, comunicacin
publicidad
Servicios de limpieza, seguridad y
vigilancia
Servicios de mantenimiento
Alquiles de Muebles e inmuebles
Servicios administrativos, financieros
y de seguro
Servicios profesionales y tcnicos
CAS
49
2.4.1 Donaciones y transferencias corrientes
A gobiernos extranjeros
A organismos internacionales
A otras unidades del gobierno
2.4.2 Donaciones y transferencias de capital
A gobiernos extranjeros y agencias gubernamentales

A organismos internacionales
A otras unidades del gobierno
50
Otros Gastos
Subsidios (a empresas pblica y privadas)
Transferencias a instituciones sin fines de lucro
Subvenciones a personas naturales
Impuestos, derechos administrativos y multas
Sentencias judiciales y laudos arbitrales
51
Adquisicin de Activos no Financieros

Adquisicin de edificios y estructuras
Construccin de edificios y estructuras
Adquisicin de vehculos, maquinarias y otros
Adquisicin de objetos de valor
Adquisicin de activos no producidos
Inversiones intangibles
Otros gastos de activos no financieros
52

Concesin de prstamos
Compra de ttulos y valores
Compra de acciones y participaciones de capital
Adquisicin de otros activos financieros
53
Servicios de la Deuda Pblica

Amortizacin de la deuda
Intereses de la deuda
Comisiones y otros gastos de la deuda
54
Estructura del Gasto

Gasto Corriente
Reserva de Contingencia
2.0
2.1
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
2.2
Bienes y Servicios
2.3
Otros Gastos
2.4.1
1/.
2.5 sin 2.5.2.2

Gastos de Capital
2.4.2
Otros Gastos
2.5.2.2
Adquisicin de Activos No Financieros
2,6
2,7
2.8
1/. No considera la partida 2.5.2 2 toda vez que es gasto de capital

55
Sesin 2:
Programacin Presupuestaria con
una perspectiva de Programacin
Multianual
Etapas de la Programacin
Presupuestal
Jorge Luis Burgos aguilar
Lima, marzo de 2014
Sesin 2
Programacin Presupuestaria con una perspectiva de
Programacin Multianual
2.0 Etapas de la programacin presupuestaria
2.1 Objetivos y escala de prioridades
2.2 Identificacin de la meta fsica
2.3 Demanda global del gasto
2.4 Estimacin del ingreso
2.5 Estimacin de la asignacin presupuestaria
57
2.1 Objetivos y Escala de Prioridades, de corto y mediano plazo

Relacin de la Planificacin con los Sistemas Administrativos
SISTEMA
NACIONAL DE
PLANEAMIENTO
ESTRATGICO
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
PBLICO
SISTEMA
NACIONAL DE
INVERSIN
PBLICA
58
Relacin Plan - Presupuesto

SISTEMA DE
PRESUPUESTO
SISTEMA DE PLANEAMIENTO
Planes
Estratgicos
de Desarrollo
Programas
Estratgicos
Prioritarios
Plan
Estratgico
Institucional
Plan
Operativo
Institucional
Presupuesto
SISTEMA DE INVERSION PUBLICA - DGPI

Proyectos de Inversin Prioritarios
59
Niveles de planeamiento
GOBIERNO
NACIONAL
POLTICAS
SECTORIALES DE
DESARROLLO
GOBIERNO
REGIONAL
PLAN
NACIONAL
PLANES
SECTORIALES
ACTIVIDADES
INTERREGIONALES
POLTICAS
NACIONALES DE
DESARROLLO
POLTICAS
REGIONALES DE
DESARROLLO
PLANES REGIONALES
GOBIERNO
LOCAL
PLANES LOCALES
POLTICAS
LOCALES DE
DESARROLLO
60
Articulacin entre planes y presupuesto, de corto y mediano plazo

Objetivos Nacionales
Objetivos Especficos
Nacionales
Resultados finales
Resultados especficos
Varios resultados especficos
contribuyen a un resultado
final.
Objetivos estratgicos (sectorial,

regional, provincial, distrital) que
responden a potencialidades y
problemas centrales identificados en el
diagnstico sectorial, regional,
provincial, distrital
Objetivos especficos (sectorial, regional,
provincial, distrital, que desagregan y especifican
el contenido de los objetivos estratgicos
correspondientes.
Programas Presupuestal con Enfoque de Resultados

Acciones Centrales
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en producto
61
Marco Macroeconmico Multianual

Estabilidad MMM
El proceso presupuestario se sujeta al criterio de estabilidad,
concordante con las reglas y metas fiscales establecidas en el MMM a
que se refiere la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal Ley
N 27245, modificada por la Ley N 27958.
Sostenibilidad de las Finanzas Pblicas: considerada en trminos de
capacidad de financiacin y conforme a las reglas fijadas en la Ley de
Equilibrio Financiero del Sector Pblico.
62
El Marco Macroeconmico Multianual

Programa Econmico del Gobierno; contiene las principales polticas y
proyecciones macroeconmicas para los prximos tres aos.
Expresa el seguimiento del MEF a lo establecido en la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal (Ley N 27958).
Constituye el soporte tcnico de los Proyectos de Leyes anuales de
Presupuesto, de Endeudamiento y de Equilibrio Financiero del Sector
Pblico.
Es el documento que sirve como base para las negociaciones con los
organismos internacionales.
63
Prudencia Fiscal
Elaborado por el Ministerio de Economa y Finanzas
Opinin tcnica del Banco Central de Reserva
(evala compatibilidad con la Balanza de Pagos y de reservas
internacionales netas y con su poltica monetaria)
Aprueba el Consejo de Ministros
Va al Congreso conjuntamente con los proyectos de Leyes de
Presupuesto, Equilibrio Financiero y Endeudamiento.
MEF publica semestralmente Informe de avance
64
Prudencia Fiscal
Cubre tres aos: vigente y los dos prximos siguientes
Contenido:
Declaracin de Principios de Poltica Fiscal
Objetivos de la poltica fiscal de mediano plazo
Medidas de poltica y los estimados de los resultados del
Gobierno Nacional, Regionales y Locales.
Metas de la poltica fiscal: 3 prximos aos.
65
Prudencia Fiscal
Contenido
Las principales variables macroeconmicas:
PBI nominal
Crecimiento real del PBI
Inflacin promedio, acumulada y anual
Tipo de cambio
Exportaciones
Importaciones
66
Objetivos de la Programacin Multianual:

Revisar la Escala de Prioridades de los Objetivos y Metas de la Entidad,
de corto y mediano plazo, para el logro de resultados esperados a favor
de la poblacin.
Determinar la Demanda Global de Gasto Multianuales a partir de la
cuantificacin de la dimensin fsica de las metas de los Programas
Presupuestales, Acciones Centrales y APNOP.
Estimar los fondos pblicos, para determinar el monto de la Asignacin
Presupuestaria - Entidad.
Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en
funcin a la Asignacin Presupuestaria Total.
67
OBJETIVOS Y ESCALA DE PRIORIDADES, DE CORTO Y MEDIANO PLAZO:

El objetivo de la entidad: es la contribucin, al cumplimiento de los Planes
Nacionales y Sectoriales.
Escala de Prioridades, orden de prelacin otorgado a los objetivos del
pliego. A partir de dicha escala, el pliego prioriza las metas presupuestarias
para el logro de sus objetivos.
El pliego prioriza sus programas presupuestales y/o productos, as como las
actividades de las acciones centrales y de las asignaciones presupuestarias
que no resultan en productos, con el objeto de determinar las asignaciones
presupuestarias.
Al priorizar debe garantizar la provisin de los bienes y servicios que se
entregan a la poblacin, a fin de lograr los resultados esperados en el marco
de una gestin orientada a resultados.
68
2.2 Identificacin de la meta fsica

META : Valor numrico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos de metas:
i. Meta fsica: valor numrico proyectado del indicador de produccin fsica (productos,
proyectos y actividades del Programa Presupuestal).
Dimensin fsica: valor proyectado del indicador de produccin fsica definido en la
unidad de medida.
La dimensin fsica tiene tres elementos:
unidad de medida: la unidad en la que se medir fsicamente el producto,
actividad/acciones de inversin y/u obras.
valor proyectado: el nmero de unidades de medida que se espera alcanzar.
ubigeo: la identificacin del lugar departamento, provincia, distrito donde se
desarrolla el producto o realiza la actividad/acciones de inversin y/u obras.
Dimensin financiera: Es el valor monetario de la dimensin fsica de la meta fsica a
partir de la cuantificacin y valorizacin de los insumos necesarios para su realizacin.
ii. Meta del indicador de desempeo: es el valor numrico proyectado de los
indicadores de desempeo (resultados y productos del PP).
69
2.3 Demanda Global del Gasto Pblico Multianual

Previsin de gasto multianual de la entidad, para la provisin de los
productos/proyectos y actividades/acciones de inversin y/u obras.
CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL
Cuantifica los insumos requeridos para alcanzar la cobertura de los
productos/proyectos y las actividades/acciones de inversin y/u obras priorizadas
de acuerdo a lo siguiente:
En materia de personal activo, cesante y cargas sociales
Con la informacin del Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos
de los Recursos Humanos del Sector Pblico.
Los Gobiernos Locales, los organismos pblicos y empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales, conforme a la planilla del mes de abril del ao en el que se realiza la programacin, incluye
los gastos ocasionales y variables que se prevn incurrir.
70

No prev reajustes, incrementos o aprobacin de remuneraciones, escalas,
bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos laborales y beneficios
de toda ndole.
Debe considerar los ascensos, reasignaciones, destaques, rotaciones de personal, y
encargaturas, entre otros. Adems, debe incluir gastos de carcter eventual por el
retiro o cese de personal y la bonificacin por 25 y 30 aos de servicios.
Los Aguinaldos por Fiestas Patrias y por Navidad y la Bonificacin por Escolaridad,
con la referencia los montos autorizados en el ao fiscal precedente. Incluye las
cargas sociales a cargo del empleador.
Las entidades sujetas al rgimen laboral de la actividad privada, deben considerar
los montos que por dispositivo legal vienen recibiendo por concepto de
Gratificacin en los meses de julio y diciembre, as como por concepto de
Bonificacin por Escolaridad.
71

En materia de bienes, servicios y equipamiento
Toma en cuenta la informacin del stock de bienes y servicios con los que
cuenta la entidad, de manera que su demanda de gastos en dicho rubro debe
sustentarse en la diferencia existente entre los bienes y servicios necesarios y
los que se encuentran en stock.
Considera las obligaciones contractuales, los servicios bsicos de luz, agua,
telfono, mensajera, seguros, entre otros; as como las obligaciones derivadas
de contratos de concesin, de Asociaciones Pblicas Privadas APP o similares,
vinculadas al mantenimiento de infraestructura.
Para el equipamiento toma en cuenta, la informacin patrimonial obtenida

en el ltimo inventario de la entidad.
72
Otros Gastos Corrientes

Slo se programa las transferencias financieras que conforme a la normatividad
vigente estn permitidas.
En el caso de las subvenciones slo se programa aquellas subvenciones que hayan

sido objeto de revisin e informe previo favorable de la Oficina de Presupuesto de
la entidad o la que haga sus veces. Para tal efecto se evalan: i) los montos a ser
otorgados; ii) la finalidad de las subvenciones; iii) un anlisis costo- beneficio, que
tome en cuenta la racionalidad de los fondos pblicos y los efectos de la aplicacin
de la subvencin en el cumplimiento de su finalidad; iv) las entidades beneficiadas;
v) la fecha de inicio; y, vi) los dispositivos legales que autorizaron tales
subvenciones.
En el caso de las subvenciones a las Beneficencias Pblicas, stas son programadas

por los Gobiernos Locales, conforme a lo sealado por el Decreto Supremo N 0022011-MIMDES.
73
De las contrapartidas
Debe asegurar la contrapartida nacional que corresponda en
los contratos de operaciones de endeudamiento, y los
convenios de cooperacin tcnica reembolsable y no
reembolsable, debidamente suscritos y vigentes durante el
periodo de programacin y formulacin presupuestaria.
Del Servicio de la Deuda
Debe incluir la atencin del servicio de la deuda que
corresponda a cada ao fiscal comprendido en el perodo de la
programacin y formulacin presupuestaria multianual.
74

En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales
Considera la previsin para el pago de las sentencias judiciales consentidas o
ejecutoriadas y que cuenten con la calidad de cosa juzgada, as como de los laudos
arbitrales, en la Genrica de Gasto respectiva, segn el tipo de gasto contenido en el
mandato judicial.
En operacin y mantenimiento de infraestructura
Previa a la ejecucin de nuevos PIP, la entidad debe garantizar los gastos de operacin y
mantenimiento de la infraestructura a su cargo.
Para el mantenimiento, la entidad sobre la base de las estimaciones definidas en los
estudios de pre inversin, determina los recursos necesarios que garanticen la
sostenibilidad de la infraestructura.
75
CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTOS PUBLICO MULTIANUAL
En inversin pblica
Considera el siguiente orden de prelacin: i) Proyectos de inversin en Liquidacin; ii)
Proyectos de inversin en Ejecucin Fsica; iii) Proyectos de inversin con Buena Pro; y,
iv) Proyectos de inversin en proceso de licitacin o concurso.
Consigna los proyectos de inversin priorizados en el marco del Presupuesto
Participativo, de acuerdo con la asignacin presupuestaria prevista para el ao fiscal.
Los Gobiernos Locales deben considerar adems los compromisos asumidos respecto
a cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica, lo que incluye a las
Mancomunidades Municipales, el Plan de Incentivo a la Mejora de la Gestin y
Modernizacin Municipal y FONIPREL.
Tendrn preferencia los proyectos de inversin pblica que estn vinculados al
cumplimiento de un Programa Presupuestal.
76
2.4 Estimacin de la programacin multianual de los ingresos

Tiene por objeto establecer la Asignacin Presupuestaria Entidad, y
conjuntamente con la Asignacin Presupuestaria - MEF, financian el gasto a cargo
de entidad.
Se sujeta a las siguientes pautas:
En Recursos Ordinarios, Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito,
Recursos Determinados y en el rubro Canon, Sobrecanon, Regalas, Rentas de
Aduanas y Participaciones, lo determina el MEF, de acuerdo a lo dispuesto por la
Ley N 27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y el Marco
Macroeconmico Multianual
En los recursos provenientes de la fuente de financiamiento Recursos por
Operaciones Oficiales de Crdito, se consideran los montos asignados por la
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico a cada operacin de
endeudamiento.
77

En caso que se requiera contrapartida nacional con cargo a la fuente de
financiamiento Recursos Ordinarios, se supedita estrictamente al monto
aprobado con cargo a esta ltima fuente de financiamiento.
En cuanto a las fuentes de financiamiento Recursos Directamente Recaudados y
Recursos Determinados en el rubro Contribuciones a Fondos, su proyeccin
debe efectuarse sobre la base de la Ejecucin Financiera de Ingresos informada,
de los comportamientos registrados hasta abril del ao en que se trabaja la
programacin y de sus proyecciones al cierre del ao fiscal vigente.
En las proyecciones, las entidades deben tomar en consideracin aquellos
factores estacionales que pudieran incidir en su comportamiento, tales como:
informacin estadstica de la captacin (tendencia al incremento o su
disminucin).
78

Se debe evitar sobreestimaciones o subestimaciones, dado que la deficiencia en la
estimacin no genera ninguna compensacin con cargo a la fuente de
financiamiento Recursos Ordinarios.
La fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias, comprende los recursos
provenientes de donaciones acordadas con otros pases, Agencias Oficiales,
Organismos Internacionales y otras entidades no domiciliadas en el pas de acuerdo
a los respectivos Contratos o Convenios suscritos. Asimismo, incluye las donaciones
de carcter interno.
Si los recursos de la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias
requieren contrapartida nacional con cargo a la fuente de financiamiento Recursos
Ordinarios, la previsin se supedita, estrictamente, al monto aprobado en la
Asignacin Presupuestaria MEF
79
2.5 Estimacin de la Asignacin Presupuestaria

Asignacin Presupuestaria Total
La Asignacin Presupuestaria Total es el resultado de la estimacin de los
ingresos que se esperan recaudar, captar u obtener. Esta Asignacin se compone
de la Asignacin Presupuestaria - MEF y la Asignacin Presupuestaria - Entidad,
conforme a lo siguiente:
I. Asignacin Presupuestaria MEF:

Los recursos de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios y Recursos
Determinados en los rubros Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y
Participaciones y Fondo de Compensacin Municipal, y,
Los recursos de las fuentes de financiamiento Recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito comunicado por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico a
las entidades con copia a las respectivas Unidades Ejecutoras, segn corresponda.
80
2.5 Estimacin de la Asignacin Presupuestaria

II.
Asignacin Presupuestaria - Entidad:

Comprende el monto estimado por la entidad proveniente de las Fuentes de
Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados, Donaciones y
Transferencias y Recursos Determinados en los rubros Contribuciones a
Fondos e Impuestos Municipales, segn corresponda.
Las universidades pblicas , conforme a lo establecido por el numeral 17.2del
artculo 17 de la Ley N 29626, consideran como parte de la estimacin de sus
ingresos , los recursos provenientes de la Fuente de Financiamiento Recursos
Determinados que les sern transferidos en el marco del artculo 6 de la Ley
N 27506 , Ley del Canon .
81
Sesin 3:
Ejecucin Presupuestal
Certificacin Presupuestal
Direccin General de Presupuesto Pblico

Lima, enero de 2014
Sesin 3
Ejecucin Presupuestal
Certificacin Presupuestal
4.1
Presupuesto Analtico
4.2
Modificaciones Presupuestarias
4.3 Operaciones varias: transferencias de partidas,

transferencias
financieras,
asignaciones
financieras,
seguimiento de inversiones
83
4.1 Presupuesto Analtico

Responsabilidades
Oficina de Presupuesto (OPP) y responsables de la administracin del presupuesto en las
unidades ejecutoras
CONTROLAR
Consolidar informacin de ejecucin presupuestaria e informar

sobre la ejecucin financiera y fsica de metas presupuestarias al
Titular del Pliego.
SEGUIMIENTO DE LOS
CRDITOS
PRESUPUESTARIOS
Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de crditos

presupuestarios y proponer modificaciones presupuestarias, teniendo
en cuenta la Escala de Prioridades establecida por el Titular del Pliego.
COORDINAR LA
DISPONIBILIDAD DE
RECURSOS
Coordinar que los actos administrativos o de administracin

cuenten con el crdito presupuestario respectivo en su
presupuesto institucional.
CONSISTENCIA DEL POI ,

DESEMBOLSOS E
INVERSIONES
Coordinar con las dependencias correspondientes la consistencia del

POI, los cronogramas de desembolsos, el Plan Anual de Adquisiciones e
inversiones.
CONSOLIDAR Y
84
Responsabilidades
Oficina General de Administracin (OGA) y responsables de la ejecucin de gastos en las unidades
ejecutoras
OGA - PERSONAL
Informar el monto y la oportunidad de los pagos por

concepto de Gastos de Personal y Obligaciones Sociales
(incluye los gastos por cargas sociales), las obligaciones
previsionales y los Aguinaldos de Julio y Diciembre y la
Bonificacin Extraordinaria por Escolaridad.
OGA - ABASTECIMIENTOS
Informar el monto de los gastos y la oportunidad de los

pagos necesarios para la operatividad , el cuadro de
necesidades, las adquisiciones a realizar y las previsiones
para atender los servicios de luz, agua, etc.
OFICINA DE
INFRAESTRUCTURA
Informar la oportunidad de los pagos de los estudios y obras

contratadas y por administracin directa y los avances de
ejecucin.
85
Ejecucin de Gastos
Presupuesto
Analtico
El Reporte Analtico del Presupuesto

Institucional de Apertura contiene el
desagregado de los crditos presupuestarios
autorizados en la Ley Anual de Presupuesto,
a nivel de pliego presupuestario, unidad
ejecutora, Categora Presupuestal, Producto
y/o Proyecto segn corresponda, Actividad,
Obra y/o Accin de Inversin, Funcin,
Divisin Funcional, Grupo Funcional, Meta,
Fuente de Financiamiento, Rubro, Categora
del Gasto, Genrica del Gasto, Subgenrica
del Gasto y Especfica del Gasto.
86
Ejecucin de Gastos
La certificacin de
crditos
presupuestarios
Garantiza que se cuenta con el crdito presupuestario

suficiente en el ao fiscal para comprometer gastos e
implica la reserva de Crdito Presupuestario. Cuando
supere el ao fiscal el Pliego (OGA o quien haga sus
veces) debe garantizar el financiamiento para los aos
subsiguientes.
El Compromiso
El compromiso es el acto de administracin mediante

el cual luego del cumplimiento de los trmites
legalmente establecidos, afecta total o parcialmente
los crditos presupuestarios, en el marco de los
presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones
presupuestarias realizadas.
Devengado
Es el reconocimiento de la obligacin de pago, derivado

del compromiso realizado.
87
Tipos de Compromiso
ACTOS CON CONTRAPRESTACIN POR CUMPLIR
ACTOS CON CONTRAPRESTACIN ESTIMADA
ACTOS CON CONTRAPRESTACIN CUMPLIDA
ACTOS SIN CONTRAPRESTACIN
88
Tipos de Compromiso
ACTOS :
CON
CONTRAPRESTACIN
POR CUMPLIR
CON
CONTRAPRESTACIN
ESTIMADA
Suscripcin de contratos
Orden de compra, orden
de servicio
Nombramiento o contrato
de personal
Servicios pblicos
Luz
Agua
Telfono
arrendamiento, etc
89
Tipos de Compromiso
ACTOS :
CON
CONTRAPRESTACIN
CUMPLIDA
SIN CONTRAPRESTACIN
Facturas por servicios mdicos,

sentencias, operaciones aduaneras
Resoluciones
administrativas
de
reconocimiento de gastos
Aceptacin de una liquidacin o
facturacin de intereses y gastos
bancarios
Sobrecostos o gastos cuyo monto slo
puede conocerse al momento la
respectiva liquidacin
Transferencias Financieras
90
Sustento del Compromiso

PERSONAL ACTIVO Y PENSIONISTA
Con la planillas anualizadas, conforme a los

contratos y Resoluciones que las sustentan.
En el caso de ocasionales con la Resolucin de

reconocimiento
91

BIENES Y SERVICIOS
Para adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios con
el contrato correspondiente.
Las rdenes de compra o de servicio pueden constituir un

documento para realizar el compromiso, cuando se trate
nica y exclusivamente de procesos de adjudicaciones de
menor cuanta.
92

BIENES Y SERVICIOS
- Planilla de viticos o documento

similar que sustente
-una relacin de gasto por persona.
- Para gastos en servicios, con el Resumen de Servicios.

- Para gastos por caja chica y fondo para el pago en
efectivo,
con
la
Resolucin
administrativa
correspondiente.
93

INVERSIONES
Para proyectos por contrata

contrato.
con el respectivo
- Para proyectos por administracin directa, con los

contratos de adquisicin de los bienes y servicios y
los contratos de personal.
94
SERVICIO DE DEUDA
Con el contrato, suscrito conforme al marco legal

vigente
95
4.2 Modificaciones Presupuestarias

NIVEL INSTITUCIONAL
Los crditos suplementarios, incrementos en los crditos
presupuestarios por mayores recursos a los establecidos
en la ley.
Transferencias de partidas, modificaciones entre pliegos.
Se aprueban mediante Ley.
96

NIVEL FUNCIONAL PROGRAMTICO
Se aprueban dentro el marco del Presupuesto Institucional
vigente.
Anulaciones,
supresin
parcial
de
los
crditos
presupuestarios
Habilitaciones, incremento de los crditos presupuestarios
con cargo a anulaciones
97
ASPECTOS PRESUPUESTARIOS

Incorporacin de Mayores Fondos Pblicos
Se generan como consecuencia de la percepcin de determinados
ingresos no previstos o superiores a los contemplados en el
presupuesto inicial son aprobados mediante Resolucin del Titular
cuando provienen de:
Las Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios y
por Operaciones Oficiales de Crdito.
Recuperacin en dinero, resultado de la venta de alimentos y
productos.
Diferenciales cambiarios, en fuentes distintas a la de Recursos
Ordinarios.
Los saldos de balance.
98

Limitaciones en Modificaciones Presupuestarias
A nivel Pliego la partida 2.1.1 Retribuciones y Complementos en
Efectivo no puede habilitar ni ser habilitada salvo las realizadas
con opinin de la DGPP, hasta el mes de enero.
A nivel Pliego la partida 2.2.1 Pensiones no puede ser
habilitadora salvo entre UEs.
Prohibido efectuar anulaciones de recursos destinados a
proyectos de inversin para ser destinados a gastos corrientes.
Los programas presupuestales no pueden ser materia de
anulaciones salvo los que se efecten entre ellos.
99
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Unidad
Ejecutora
(OPP)
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
(GASTOS E INGRESOS)
CONFIRMACIN/
RECHAZO
CONCILIA Y APRUEBA
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
ASIGNNDOLES
SUS RESOLUCIONES
DE APROBACIN
Pliego
(OPP)
CONFIRMACIN
DE RECEPCIN
DGCP
MARCO
ACTUALIZADO
Unidad Ejecutora
(Contabilidad)
100
Programacin de Compromisos Anual (PCA)

Qu es el PCA?
Instrumento de la Programacin Presupuestaria del Gasto Pblico, cuyo
objetivo es establecer los montos mximos a comprometer por una Entidad
durante un ao fiscal determinado.
A quines aplica el PCA?
Aplica al Gasto Corriente, de Capital de los Pliegos de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, as como a las Entidades del Gobierno
Nacional
Qu persigue el PCA?
El Cumplimiento de las Reglas Fiscales (Consumo y Dficit).
101
Cmo se determina el PCA?

Principalmente sobre la base de la informacin de la Programacin Mensual
de gastos e informacin del nivel de compromisos asumidos por las
Entidades Pblicas y el nivel de gasto posible que determina el Marco
Macroeconmico Multianual y sus revisiones.
Quines definen el monto del PCA?

La Direccin General de Presupuesto Pblico y la Direccin General Poltica
Macroeconmica.
Cada qu tiempo se actualiza el PCA?

De manera Trimestral.
102
PCA-Principios
EFICIENCIA Y
EFECTIVIDAD
PRUDENCIA Y
RESPONSABILIDAD
FISCAL
PREDICTIBILIDAD
PCA
PRESUPUESTO
DINAMICO
PERFECCIONAMIENTO
CONTINUO
103
PCA-Principios
Eficiencia y Efectividad
Concordante con la disciplina fiscal y la Escala de Prioridades que
aprueba el Titular de Pliego
Predictibilidad
Permite tener certidumbre sobre el lmite anual para realizar
compromisos
Presupuesto Dinmico
Responde a una ejecucin dinmica
Perfeccionamiento Continuo
Esta sujeto al perfeccionamiento continuo para mejorar la ejecucin
Prudencia y Responsabilidad Fiscal

Busca asegurar que los gastos que estimen ejecutar los Pliegos propendan
al equilibrio al corto plazo
104
Etapas de ejecucin presupuestal
El proceso de ejecucin est compuesto por dos etapas: preparatoria para la

ejecucin y ejecucin:
Ejecucin
Preparatoria para la ejecucin
Certificacin
del gasto
Compromiso
Acto de administracin
en el que se constata
que existen los crditos
presupuestarios para
atender obligaciones
durante el ao fiscal
Con cargo al crdito

presupuestario y
hasta por el monto
de la obligacin
total dentro del ao
fiscal
Devengado
Pagado
Girado
Constatacin de
que el bien o
servicio se ha
realizado
Giro de los
recursos
pblicos para
atender el gasto
comprometido
y devengado
105
Certificacin del Crdito Presupuestario
Constituye un acto interno que tiene por finalidad

garantizar la cobertura presupuestaria del gasto(la
existencia del crdito presupuestario suficiente)
Su finalidad es reservar un monto determinado o

aproximado al objeto perseguido por la propuesta de
gasto.
106
Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificacin de

Crdito Presupuestario
Acto de administracin
Certificacin de
Crdito
Presupuestario
Garantiza que se cuente con

crdito presupuestario
disponible.
Para comprometer un gasto
con el presupuesto
autorizado.
107
A travs de la OPP (4)
Expedida la
certificacin se
remite al rea
solicitante para que
realice los
compromisos
correspondientes (3)
Es solicitada por
el rea que
ordena el gasto
(2)
Unidades
Ejecutoras
Emite un documento,
la certificacin del
crdito presupuestario
(5)
Cada vez que se

pretenda realizar un
gasto, contratar y/o
adquirir una obligacin
(1)
108
El compromiso anual
El compromiso es el acto de administracin mediante el cual luego del cumplimiento
de los trmites legalmente establecidos, afecta total o parcialmente los crditos
presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las
modificaciones presupuestarias realizadas.
El compromiso se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de
acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la
correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del
crdito presupuestario, a travs del respectivo documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los crditos presupuestarios
aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el ao fiscal, con sujecin al
monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligacin.
109
DOCUMENTOS PARA - COMPROMETER

ARTICULO 2 RESOLUCION DIRECTORAL N 023-2010-EF/76,01
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS
CDIGO
NOMBRE
DOCUMENTO
016
CONVENIO SUSCRITO
031
ORDEN DE COMPRA - GUA DE INTERNAMIENTO
032
ORDEN DE SERVICIO
036
PLANILLA DE MOVILIDAD
039
PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO
041
PLANILLA DE PROPINAS
042
PLANILLA DE RACIONAMIENTO
043
PLANILLA DE VIATICOS
059
CONTRATO COMPRA-VENTA
060
CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)
133
RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS
134
RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES
070
CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)
230
PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL
231
PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES
232
RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS
233
RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO
234
DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/
235
PLANILLA OCASIONALES
1/ Slo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos,
sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios
110
EJERCICIOS DEMOSTRATIVOS
111
PROCESO DE DETERMINACIN DE LA PCA

DGPMAG-DGPP
PCA
Proyeccin - 2013 2
Ingresos y Gastos
DGPP
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
1
Programacin de
Compromisos Anual (PCA)
3
- Asignacin Total a comprometer en el ao

- A nivel Pliego Presupuestario
-Por toda Fuente de Financiamiento
- Puede ser Incrementado Previa Evaluacin
Trimestral (DGPMAG DGPP)
- Pliego puede modificar entre sus UEs
PASOS A SEGUIR PARA DETERMINAR LA PCA

PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones
PASO 2: coordinar con DGPMAG los montos mximos de gasto sobre la base de las reglas
fiscales del MMM.
PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el ao 2013 = PCA.
112
PROCESO EJECUCIN 2014 - PCA

NORMADO - DGPP
DGPP
NORMADO - DGETP
Pliego
Prioriza bienes,
servicios y proyectos
Marco
Presup.
PIA - PIM
Programacin de
Compromisos
Anual (PCA)
Certificacin
Presupuestal
Compromiso
Anual
El Pliego prioriza los bienes, servicios y

proyectos que ejecutar en base a la PCA
La DGPP asigna la PCA a Nivel de
pliego, fuente de financiamiento y
genrica del gasto
El Pliego distribuye la PCA en cada

una de sus UEs
La Certificacin Presupuestal se realiza

teniendo en cuenta el PIM de cada bien,
servicio o proyecto priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al PIM de
cada bien o servicio priorizado en la PCA
PLIEGO
DGET
Devengado
Giro
PLIEGO
Pago
El Pliego realizada la conformidad de la

compra del bien, del servicios prestado o
proyecto ejecutado, efecta el devengo
La DGETP autoriza el giro

El Pliego efecta el pago
113
PROCESO DE EJECUCIN 2014 - Ejemplos

Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
PLIEGO - UE
DGPP
Marco
Presupuestal
PIA PIM
S/. 14 500 000
2
PCA
Personal y
Y Obligaciones
Sociales
S/. 14 500 000
UE
Prioriza
Compromiso
Anual
DGETP
Giro
Devengado
7
12 000 000 Contin 8 000 000
Pasos :
1.- Asignacin PCA
3
2.- Priorizacin de los Conceptos de pago
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Compromiso Anual
9
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificacin por la OPP por ocasionales
10.- Compromiso de las ocasionales
11.- Devengo ocasionales
PLIEGO- UE
8 000 000
700 000
700 000
Pago
700 000
CAFAE
2 000 000
2 000 000
180 000
180 000
180 000
IPSS
1 000 000
1 000 000
80 000
80 000
80 000
Otr. Con 1 000 000
1 000 000
80 000
80 000
80 000
Oficina Financiera
devenga con
Planilla mensual
Responsable de Presupuesto
de la UE certifica el total
de la planilla continua de
nombrados y contratados
La oficina encargada
(personal)
solicita la certificacin
(Mdulo de planillas)
Certifica ocasionales, CTS,
gratificaciones , aguinaldos
La oficina de personal
compromete el total
de planilla continua de
nombrados y contratos
Compromete
la ocasionales cuando
se emite la Resolucin
Oficina Financiera
devenga con
La resolucin
11
10
2 500 000
500 000
500 000
500 000
500 000
114

Bienes y Servicios
PLIEGO - UE
DGPP - DGAES
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 60 000 000
PCA
Bienes y
Servicios
S/. 60 000 000
UE
Prioriza
DGTEP
Compromiso
Anual
Giro
Devengado
Pago
8
60 000 000 B a 4 000 000
PLIEGO - UE
9
4 000 000
500 000
500 000
500 000
3 000 000
300 000
300 000
300 000
B b 8 000 000
B c 7 000 000
B r 30 000 000
S a 3 000 000
S r 8 000 000
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de Contratos B/S por la UE
6.- Compromiso Anual por Cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
bien o servicio
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de bien o servicio
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
correspondiente
6
3
(abastecimientos)
(PAAC)
Oficina responsable
firma contrato por cada
bien o servicio
115

PLIEGO - UE
Servicios Bsicos
DGPP - DGAES
2
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 100 000
DGTEP
PLIEGO - UE
UE
Prioriza
Compromiso
Anual
Giro
Devengado
Pago
7
PCA
Servicios
Bsicos
S/. 100 000
100 000
100 000
100 000
8 000
8 000
8 000
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de recursos para el pago
de servicios bsicos
5.- Compromiso Anual por los servicios
bsicos
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
la existencia de
recursos por los
servicios bsicos
(abastecimientos)
compromete por el
para los servicios
bsicos
5
Financiera devenga
con los
recibos
mensuales
116

Proyectos por Contrata
PLIEGO - UE
PLIEGO - UE
DGPP - DGAES
UE
Prioriza
2
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 100 000 000
PCA
Proyectos
S/. 100 000 000
Compromiso
Anual
DGTEP
Giro
Devengado
Pago
8
100 000 000 P a 10 000 000
Pb
8 000 000
Pc
9 000 000
10 000 000
4 000 000
4 000 000
4 000 000
1 000 000
1 000 000
P d 10 000 000
Pe
3 000 000
3 000 000
1 000 000
P r 60 000 000
Pasos :
4
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los PIPs por la UE
5.- Contrato
3
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
la existencia de
recursos por cada
PIP
(infraestructura)
(PMIP)
compromete por el
por cada contrato
de PIP
6
Oficina responsable
firma contrato por cada
PIP
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
Correspondiente,
adelantos o
valorizaciones
117

Proyectos por Administracin Directa
PLIEGO - UE
DGPP - DGAES
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 20 000 000
PCA
Proyectos
S/. 20 000 000
UE
Prioriza
Compromiso
Anual
DGTEP
Giro
Devengado
Pago
8
20 000 000 P a 9 000 000
9 000 000
1 200 000
1 200 000
PLIEGO - UE
9
1 200 000
B a 2 000 000
2 000 000
600 000
600 000
600 000
B b 4 000 000
4 000 000
500 000
500 000
500 000
S a 2 000 000
2 000 000
Plan 1 000 000
1 000 000
100 000
100 000
100 000
Pb 11 000 000
Pasos :
4
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los PIPs por la UE
5.- Contrato
3
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
la existencia de
recursos por cada
PIP
(infraestructura)
para la contratacin de
Los bienes y servicios del
proyecto
(PMIP)
compromete por el
por cada contrato
(cemento, ladrillo etc.)
6
Oficina responsable
firma Contrato por cada
ITEM contratado
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
Correspondiente
por los bienes
y servicios entregados
118

PLIEGO - UE
DGPP - DGAES
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 22 000 000
PCA
Servicio de
la deuda
S/. 22 000 000
UE
Prioriza
DGTEP
Compromiso
Anual
Devengado
PLIEGO - UE
Giro
Pago
8
7
20 000 000 P a 5 000 000
5 000 000
P b 6 000 000
6 000 000
P c 6 000 000
6 000 000
P d 3 000 000
1 000 000
400 000
400 000
400 000
500 000
500 000
500 000
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los Contratos de Prstamo 3
4.- Certificacin por la OPP por cada Contrato
9
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificacin por la OPP por nuevo Contrato
10.- Compromisos Anual del nuevo Contrato
la existencia de
recursos por cada
contrato de deuda
La OPP certifica recursos
de pagos de nuevos
contratos
2 000 000
La oficina responsable
compromete por el
por cada contrato
de deuda existente
La oficina responsable
compromete por el
de los nuevos contratos
500 000
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
correspondiente
10
100 000
100 000
100 000
119

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