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DireitoPenal

D
l
Opresentemater
O
rialconstituiresu
umoelaboradopo
orequipedemonnitoresapartirda
aaulaministrada
a
pelo
p
professor em
m sala. Recomen
ndase a complem
mentao do esttudo em livros doutrinrios
d
e na
a
jurisprudnciadossTribunais.

Sum
mrio
1.

Teo
oriaparaarrelaodeccausalidade.......................................................................2

2.

Imp
putaoObjjetiva....................................................................................................2

3.

Prin
ncpiodoalccancedotippopenal............................................................................3

4.

Prin
ncpioexclusivofimdeproteod
danormade
ecuidado.....................................4

5.

ParteEspecial.............................................................................................................4

5.1

FPblica..............................................................................................................4

5.1.1 MoedaFalsa.....................................................................................................9
deDocumenntal..................................................................................10
5.1.2 Falsidad
5.1.3 Artigo3
311AdoCdigoPenal...................
.
...................................................11
5.1.4
4 Usoded
documentoofalso...............................................................................12
5.1.5 UsoeEsstelionato...........................................................................................12
5.2

CrimesTrib
butrios...............................................................................................13

5.2.1 Lei8.137/90...................................................................................................13
5.2.2 NaturezzadaAoPPenal................................................................................14
5.2.3 Lavagem
mdedinhei roecrimettributrioantecedentee..............................18
4 Pargrafonicodooartigo1d
daLei8.137
7.................................................19
5.2.4
5.2.5 Pressup
postosdodi reitotributtrioeodire
eitopenalttributrio.................19
5.3

Lavagemde
eDinheiro..........................................................................................20

5.4

Crimescon
ntraomercaadofinance
eiro(Lei6.38
85/76)........................................22

1
1
www.curso
oenfase.com.b
br

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Opresentemater
O
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jurisprudnciadossTribunais.

1.

T
Teoriapara
arelaod
decausalida
ade

Destacase que o artigo 13 CCP adota a


a Teoria pa
ara a relao de caussalidade daa
cond
ditiosinequanon.
O1do
oartigo13adotaateooriadacaussalidadeadequada,uumateorianormativa,,
quessegueumcritriojurd
dicodeaferiiodecausa.
Relaodecausa
alidade
deaexistncciadocrime,
e,somenteimputvela
a
CP Art.13Orresultado,deequedepend
mlhedeuca
ausa.Consideerasecausa
aaaoouo
omissosem
maqualoreesultadono
o
quem
teria
aocorrido.(R
RedaodaddapelaLein7.209,de11
1.7.1984)
Supeerveninciad
decausaindeependente(IIncludopelaLein7.2099,de11.7.19
984)
1 A superrvenincia dde causa rellativamente independennte exclui a
a imputao
o
quan
ndo, por si s,
s produziu o resultado;; os fatos an
nteriores, enntretanto, im
mputamse a
a
quem
mospraticou
u.(IncludoppelaLein7.209,de11.7
7.1984)

2.

mputaoO
Objetiva
Im

Ressaltase que a teoria daa imputao objetiva comppatvel com


m o nosso
o
ordenamentoju
urdico.
Elatrazccritriosno
ormativospaaraaaferioderesulltados.Baseeadoemum
maideiadee
risco
o, definesee quais situ
uaes sero criminalizadas. S responde pelo resulttado quem
m
produzumrisco
orelevanteequeoressultadoprod
duzidoseja produtodooriscocriad
do.
Exemplo
o1:CasodaC
Chevron.A Chevronpe
erfuroucam
mpodepetrrleoquecaausoudano
o
me ambienttal se a empresa se resguaardou em todos oss
ambiiental. Existiria crim
proceedimentos,seguiutodasasregrass?No,som
mentepoderiahaverim
mputaoobjetivaseaa
empresativesseeassumidoumriscom
maior,porexxemplo,no
oseutilizanndodosequ
uipamentoss
quados.
adeq
Exemplo
o2:Ocasod
dadennciaadoEikeB
Batistaenvo
olvemanipuulaodom
mercadodee
capittais.
Atesedoadvogado
oqueom
mercadodeaesenvo
olveriscoeeganharou
uperderfazz
parteedesterisco
o.Seosinvestidoresp erderamdinheiro,isto
ofazparteddorisco.
Clusula PUT uma clausula do mercado em que para
p
atrair mais investidores a o
o
respo
onsvelinvestirdoprrpriobolsoonoprojeto
o.Foiprom
metidoporEEikeoinvesstimentodee
umb
bilhodereais,entoaaspessoasccomearam
macomprarasaese oEikecomeouento
o
aven
ndersuasp
prpriasa
es.Essenoumrisconormald
domercadoo,umam
manipulao
o
dom
mercadode aes.Esse
etipodecoondutacrim
minosacom
mum,tendooocorridottambmnaa
vend
dadoRoyalBank.
2
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H agorra uma eno


orme discuusso dos advogados
a
que quereem ter reco
onhecida a
a
justiaestadualcomocom
mpetente,enntretantoaaposiodo
oMPFdeequeoscrimessodee
comp
petnciafed
deral,nostermosdoaartigo109daCFRB.

3.

P
Princpiodo
alcancedo
otipopenall

RoxinfalladedoisprincpiosossquaisiroconstarnonovoCdiggoPenal:

Princpiodoalcancedootipopenal
P
P
Princpioexc
clusivoempproteodaanormadecuidado.

Uma conduta crim


minosa podee produzir outros tip
pos penais que no podem serr
impu
utadosaoru.
Exemplo
o1:Umpaissabedohom
micdiodessuafilhaem
morreinfarttado.Essan
novamortee
ressultadodap
primeira,en
ntretanto,nnopodeserimputada aocriminooso.
Exemplo
o2:Umavtim
maderoubboficatoaafetadapelo
ocrimequeedesenvolvesndromee
do p
pnico. Isso no pode ser imputaado dentro da consequ
uncia do ccrime. O rissco que elee
criou
ufoiaopatrrimnioein
ntegridadeffsicapropriamenteditta.
Exemplo
o3:Oestuprodeumavvtimaadeixxacomeno
ormessequeelas,issonopodeserr
impu
utadoaoesstuprador,p
poiselesom
menteteria assumidorriscoquanttoaliberdadesexualee
integgridadefsicca.
Exemplo
o4:Houveum
macidente entrebarccosnaBaadeGuanabbara,emqueumnavio
o
acerttouumapeequenaemb
barcao,m
matandoum
mapessoa.O
Ocomandanntealegouq
queAviso
o
moderna quee ele criou
u um risco ao sair daa rota e o
o resultado
o produto
o do risco..
Entreetanto,a pequenaem
mbarcao eestava sem comandante oficial, aassumindo o
o comando
o
uma pessoaexp
periente,m
masaindanohabilitad
da.Eleatrib
buiuturnos
sparavigiarromareo
o
vigiadobarcop
pequenodormiuemseeuturnoparavigia.Esssecomandaantenoofiicialcriouo
o
risco
o(saiusem habilitao)ehouveuumresultado(acidente
e),entretannto,oresulttadonosee
modificaseeleestivessehaabilitado.
H avaliaao jurdicca da relao de caussalidade. Crrie risco, prroduza resu
ultado, mass
esseresultadoaapareacom
moprodutooespecficodesserisco.
Exemplo
o5:Simoned
dirigeseuccarrodeforrmadistrad
daenodasetaparaentrar

esqu
uerda. Um motoqueiro
m
o distrado, sem respe
eitar o limitte de segurrana, no v o carro
o
dedodecepado.
entraandoebateenatraseiraadocarro,ttendoseud
Existe neexo causal entre Simoone dirigir e a perda do dedo ddo motoqueiro. Existee
violao do devver de cuidado por Sim
me culposo..
mone. Paraa a doutrina tradicionaal tem crim
Masserqueisssojusto?
3
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Aimputaaoobjetivvavaiperguuntardase
eguinteform
ma:elacriouurisco?Sim
m,masestee
risco
o no foi o
o nico fator que levvou ao resultado. O resultado ffoi desprop
porcional

cond
duta.Ateoriaaceitaaccompensaodeculpaas.
Destacase o conce
eito de auttocolocao
o em risco ou heteroo colocao
o em risco..
Todaasasvezes queoresulltadoapareeceparavocccomofru
utodocom
mportamentodavtimaa
exccludaaculp
pa.
Exemplo
o1: Um assaaltante invaadiu uma casa e bale
eou o seu dono. Com
mo ele eraa
testeemunhade Geovno
oaceitouattransfuso desangueemorreu.O
Osmdicossatestaram
m
que avtimasobreviveriassefizesseaatransfuso
o.OTJSCco
onsiderouqquenaverd
dadehouvee
tentaativadelatrrocnio,poissquemescoolheumorrrerfoiavtim
ma.
Juarez Tavares
T
diz que quanddo se trata de um co
omportamennto doloso o grau dee
consentimento da vtima mnimo. Uma pessoa no pod
de autorizaar que seja baleada e
e
o o comportamento culposo o consentimento da vtima imp
porta. Umaa
mortta. Quando
pesso
oa que preecisa fazer uma cirurggia est suje
eita a risco
os, o mdicco no resp
ponde, poiss
houvveoconsentimentodo
orisco.ahheterocoloccaoemrisco.
Apessoaanoconse
entemorre r,consente
eemcorrerorisco.Esssaumahipteseem
m
queo
ocomportaamentodavvtimajuriidicamenterelevante.

4.

P
Princpioexc
clusivofim deprote
odanorma
adecuidaddo.

Em se trratando de crimes cu lposos, o tipo penal deve


d
se refferir a umaa norma dee
cuidaado que violada pelo agentee. Deste modo,
m
o ressultado s imputad
do quando
o
correesponde q
quele resulttado que a norma de cuidado prretendia evvitar (conexxo entre a
a
violaodocuid
dadoeoressultado).
Exemplo
o1: Uma pessoa dirige um veculo
o e faz uma
a ultrapassaagem fora da faixa. O
O
moto
orista se assusta
a
e enfarta,
e
moorrendo. Existe uma conexo eentre a co
onduta e o
o
resulltado,masaanormaqueregulalei sdetrnsittonoquer evitarinfarrtos.

5.

P
ParteEspeci
ial

5.1

FPblica

F pblica a cren
na que necessria para o trfego sociall. Para haver relaess
jurdicasnecesssrioquee
existaaconnfianaemccertosdocumentosp blicos.
Oscrimeescontraaffpblicas edivideme
emtrsgran
ndesmodallidades:

F
Falsomateri
ial
4
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FFalsoideolgico
F
Falsaidentid
dade

No falso
o material o
o sujeito forrja todo o documento
o, papel, sm
mbolo. Ele cria todo o
o
objettodafalsificcao.
Exemplo
os:Moedaffalsa,falsidaadedocumentaldoarrt.297CP. Essefalsoccomoregraa
depeendedeperrciaparasu
uacomprov ao.
Destacasequeape
esardeocaaputdoarttigo301(Fa
alsidademaaterialdeaatestadoou
u
certido)sejafaalsidadeide
eolgica,pooissomenteofuncion
riopblicopodepraticarocrimee
inserrindoinform
maesfalsaasemdocuumentoverd
dadeiro,osseu1navverdaded
defalsidadee
mateerial.
Falsif
ificaoded
documentopaarticular(R
Redaodad
dapelaLein12.737,de2012)
CP
Art. 298
Falsificar, no todo ou
u em parte,, documento
to particularr ou alterarr
docu
umentopartiicularverdaddeiro:
Pena
arecluso,deumacinccoanos,emu
ulta.

ificaodeca
arto(InncludopelaLLein12.737
7,de2012)
Falsif
Par
grafonico..Parafinsddodisposton
nocaput,eq
quiparasea documento particularo
o
cart
odecrdito
ooudbito. (Includop
pelaLein12
2.737,de20012)

Falsiidademateriialdeatestaddooucertid
o
CP Art.301 1Falsificcar,notodo ouemparte
e,atestadoooucertido, oualteraro
o
teor de certido
o ou de atesstado verdad
deiro, para prova
p
de fatto ou circun
nstncia quee
habiilitealgum aobtercarggopblico,issenoden
nusoudeserrviodecar
terpblico,
ouqualqueroutrravantagem
m:
Pena
adeteno,,detrsmessesadoisanos.

MoeedaFalsa
CP Art.289FFalsificar,fabbricandoao
oualterandoa,moedam
metlicaoup
papelmoeda
a
ursolegalno
opasounoeestrangeiro:
decu
Pena
arecluso,detrsadozzeanos,emulta.
1Nasmesmaspenasinccorrequem,p
porcontaprrpriaoualhheia,importa
aouexporta,
uire,vende,ttroca,cede,eempresta,gu
uardaouintrroduznacircculaomoedafalsa.
adqu
2 Quem, tendo recebiddo de boaf,, como verd
dadeira, moeeda falsa ou
u alterada, a
a
restiitui circula
ao, depois de conheceer a falsidad
de, punidoo com deteno, de seiss
meseesadoisano
os,emulta.
3 punido com recluso, de trs a quinze anoss, e multa, oo funcionrio
o pblico ou
u
d emisso que fabricaa, emite ou
u autoriza a
a
direttor, gerente,, ou fiscal de banco de
fabriicaoouem
misso:
Ideemoedacom
mttulooupeesoinferiora
aodetermina
adoemlei;

5
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IId
depapelmoeedaemquanntidadesuperriorautorizzada.
4 Nasmesm
maspenasinccorrequem desviaefazcircularmoeeda,cujacirrculaono
o
estavaaindaauttorizada.

mesassimilad
dosaodemooedafalsa
Crim
CP Art.290Fo
ormarcdulaa,notaoubiilheterepressentativode moedacomfragmentoss
c
nottas ou bilh etes verdad
deiros; supriimir, em noota, cdula ou bilhetee
de cdulas,
recolhidos, para o fim de reestitulos circulao, sinal indicattivo de sua inutilizao;;
restiituircircula
aocdula,,notaoubillheteemtaisscondies,oujrecolh
hidosparao
o
fimd
deinutiliza
o:
Pena
arecluso,dedoisaoittoanos,emu
ulta.
Par
grafo nico O mximoo da reclus
o elevado a doze anoos e multa, se
s o crime

comeetido por funcionrio


f
que trabalh
ha na reparrtio onde o dinheiro se achava
a
recolhido,ounellatemfcilinngresso,emrazodocarrgo.(VideLeiin7.209,dee11.7.1984)

Petreechosparaffalsificaoddemoeda
CP Art. 291 Fabricar, addquirir, forn
necer, a ttulo oneroso ou gratuito,, possuir ou
u
u qualquer objeto especialmentee
guarrdar maquinismo, apaarelho, instrrumento ou
destiinadofalsifficaodem
moeda:
Pena
arecluso,dedoisaseiisanos,emu
ulta.

No falso
o ideolgico
o o sujeitoo tendo ap
ptido para elaborar oo documen
nto, o faaa
inserrindoideiasfalsas.
o: Um sujeitto se inscreeve no con
ncurso do MPF
M e colo ca que posssui os trss
Exemplo
anossdeformado,mesmoistosendoffalso.Emteseseriaum
mafalsidadeideolgica.
Falsiidadeideolg
gica
CP Art. 299 Omitir,
O
em ddocumento pblico
p
ou pa
articular, deeclarao que dele devia
a
o falsa ou diiversa da qu
ue devia serr
consstar, ou nelee inserir ou ffazer inserirr declarao
escriita,comofim
mdeprejuddicardireito, criarobrigaooualterraraverdad
desobrefato
o
jurid
dicamenterelevante:
Pena
arecluso,deumacinccoanos,emulta,seodocumentoppblico,erecclusodeum
m
atrsanos,emu
ulta,seodoccumentopa
articular.
Par
grafonico Seoagenntefuncion
nriopblico,ecometeoocrimeprevvalecendosee
doca
argo,ousea
afalsificaoooualtera
odeassen
ntamentodeeregistrocivvil,aumenta
seapenadesexttaparte.

also
Certiidoouatestadoideologgicamentefa
CP Art. 301 Atestar
A
ou ccertificar fallsamente, em
m razo de ffuno pbllica, fato ou
u
unstnciaquehabilite allgumaobtercargopb
blico,isenodenusoudeservio
o
circu
deca
arterpblicco,ouqualquueroutravan
ntagem:
Pena
adeteno,,dedoismessesaumano
o.

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A falsa identidade se configurra em todoss os delitoss em que oo sujeito se atribui um


m
dado
oqualificativvofalso.
Falsa
aidentidade
CPArt.307Attribuirseou atribuiraterceirofalsaiidentidadep araobterva
antagem,em
m
ardanoaoutrem:
provveitoprpriooualheio,o uparacausa
Pena
adeteno,,detrsmessesaumano,oumulta, seofatonoconstituieelementodee
crimemaisgravee.
Usar,comopprprio,passa
aporte,ttulo
odeeleitor,cadernetad
dereservista
a
CP Art.308U
ouqualquerdocu
umentodeiddentidadeallheiaoucede
eraoutrem,paraquedeeleseutilize,
umentodessa
anatureza,pprpriooudeeterceiro:
docu
Pena
adeteno,,dequatrom
mesesadoissanos,emulta,seofatoonoconstittuielemento
o
decrrimemaisgrrave.

udedeleisob
breestrangeiiro
Frau
CP Art. 309 Usar o estraangeiro, parra entrar ou permanecerr no territrrio nacional,
nomequenooseu:
Pena
adeteno,,deumatrsanos,emu
ulta.
Par
grafonicoAtribuiraeestrangeiroffalsaqualida
adeparaproomoverlheaentradaem
m
territrionaciona
al:(IncludoppelaLein9
9.426,de199
96)
Pena
arecluso,deumaquaatroanos,em
multa.(IncludopelaLeinn9.426,de1996)
CP Art. 310 Prestarse
P
a figurar com
mo propriet
rio ou possuuidor de a
o, ttulo ou
u
osemquea estevedaadaporleiapropriedadee
valorrpertencentteaestrangeeiro,noscaso
ouapossedetaiisbens:(Reddaodadap
pelaLein9.426,de19966)
adeteno,,deseismessesatrsanos,emulta.(RedaodaadapelaLein9.426,dee
Pena
1996
6)

Os artiggos 311 e 311A no se encaixam muito bem em nnenhuma dessas


d
trss
hiptteses.

Adullteraodessinalidentificcadordevecculoautomotor(RedaoodadapelaLLein9.426,
de19
996)
CPArt.311Ad
dulterarourremarcarnm
merodechasssiouqualquuersinaliden
ntificadordee
vecu
ulo automottor, de seu componentee ou equipamento: (Reddao dada pela Lei n
9.426,de1996))
Pena
arecluso,detrsaseissanos,emu
ulta.(Reda
odadapelaaLein9.426
6,de1996)
1 Se o agen
nte comete oo crime no exerccio
e
da funo
f
pblilica ou em ra
azo dela, a
a
aaumentad
dadeumterro.(Includo
opelaLein9.426,de19996)
pena
2 Incorre nas mesm
mas penas o funcionrrio pblico que contribui para o
o
licen
nciamento ou
o registroo do vecu
ulo remarcado ou aadulterado, fornecendo
o
indevidamentem
materialouinnformaoo
oficial.(Inclu
udopelaLeiin9.426,dee1996)

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Frau
udesemcerta
amesdeinteeressepblico(Includop
pelaLei12.5550.de2011)
CP Art. 311A. Utilizar ou divulgar, ind
devidamente
e, com o fim
m de beneficiiar a si ou a
a
outreem,oudeco
omprometer acredibilida
adedocertame,conteddosigilosodee:(Includo
o
pelaLei12.550.d
de2011)
oncursopbliico;(IncluddopelaLei12.550.de20
011)
Ico
IIavaliaoouexamepbliicos;(IncludopelaLei1
12.550.de20011)
processoseleetivoparainngressonoen
nsinosuperio
or;ou(InclludopelaLeei12.550.dee
IIIp
2011
1)
IVeexameoupro
ocessoseletiivoprevistossemlei:(IncludopelaLLei12.550.d
de2011)
Pena
a recluso, de 1 (um) aa 4 (quatro)) anos, e mu
ulta. (Incluudo pela Lei 12.550. dee
2011
1)

NelsonH
Hungriaafirrmavaquepparahavercrimecontrafpbliccaeranecesssrioestarr
preseenteocham
madopraejjudiciumaltterius,isto ,umaalte
eraodavverdadejurridicamentee
relevvanteaparttirdofalso.Algunsauttorestentam
mdaroutro
onomeaessteinstituto
o,chamado
o
deoffensividadee.Ajurisprudnciacham
madepotencialidadelesiva.
Exemplo
o1:Umapessoafalsificaadiplomad
daordempa
arareceber
racarteirad
daOAB.Elee
impeetra HC em
m causa pr
pria e perrde. Interpe ento RHC.
R
A carrteira da OAB
O
falso
o
ideollgico(art. 299)eofaalsodiplom afalsidade dedocume
ento(art.2297/298).H
Habsoro
o
de um crime po
or outro. O fato de a pessoa usaar a OAB pa
ara impetraar o HC no
o altera em
m
dedocumenntofalso,po
oisnone
ecessriopaaraaimpettrao.No
o
nadaaparaidenttificarusod
existeentoou
usodedocu
umentofalssodoart.3
304.Nesteccaso,ento
oapessoassomenteir
respo
onderpelofalsoideol
gico.

Art. 297/art.29
98Falsodiploma
Art.29
99OAB
A
Art.304H
HCR
RHC

nase se qu
uando o doocumento
sujeito a uma verifficao obrigatria do
o
Question
conteedoseexiistepotenciialidadeofeensiva.No existepote
encialidade ofensiva.SSemprequee
ofalssoobjeto
odeverificaaoobrigattrianoseucontedo
onohcriime.Seave
erificao
faculltativahcrrime,conformeentenddidoparaosscrimesdelicitao,seegundooST
TF.
A falsa declarao
d
de pobrezaa tecnicamente constituiria crim e de falso ideolgico..
Entreetanto,oSTTFdecidiuq
quenoconnstituiriacrime.Ocaso
oeradeum
mdefensorp
pblicoquee
tinhaaidoaum programad
derdiopaaraanunciarqueentra
ariacomaoparaanularmultass
de ttrnsito. Esste defenso
or orientouu as pessoas a firmarem declarrao de pobreza.
p
O
O
8
8
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br

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D
l
Opresentemater
O
rialconstituiresu
umoelaboradopo
orequipedemonnitoresapartirda
aaulaministrada
a
pelo
p
professor em
m sala. Recomen
ndase a complem
mentao do esttudo em livros doutrinrios
d
e na
a
jurisprudnciadossTribunais.

defensor foi deenunciado por


p falsidadde ideolgica e impettrou HC, affirmando que aquelass
declaaraespod
deriamservverificadasaaqualquerhorapelojuiz.
Exemplo
o1:Joopaggouumadvvidaperante
eLuiz,masperdeuoseeutermodequitao..
Ento
oelefalsificaumdocu
umentoparraseroterrmodequittao.No hcrime,p
poisapesarr
deodocumento
oserfalso,hverdade materialne
ele.

5.1.1 MoedaFalsa
M
a
O crime de moeda falsa atingge a f pblica ou segurana da populao no que dizz
respeeitocircullaodamo
oeda.
CPMoedaFalsa
a
m
metlica ou papeelmoeda dee
Art. 289 Falsifiicar, fabricanndoa ou altterandoa, moeda
olegalnopa
asounoestrrangeiro:
curso
Pena
arecluso,detrsadozzeanos,emulta.
1Nasmesmaspenasinccorrequem,p
porcontaprrpriaoualhheia,importa
aouexporta,
adqu
uire,vende,ttroca,cede,eempresta,gu
uardaouintrroduznacircculaomoedafalsa.
2 Quem, tendo recebiddo de boaf,, como verd
dadeira, moeeda falsa ou
u alterada, a
a
restiitui circula
ao, depois de conheceer a falsidad
de, punidoo com deteno, de seiss
meseesadoisano
os,emulta.
3 punido com recluso, de trs a quinze anoss, e multa, oo funcionrio
o pblico ou
u
d emisso que fabricaa, emite ou
u autoriza a
a
direttor, gerente,, ou fiscal de banco de
fabriicaoouem
misso:
Ideemoedacom
mttulooupeesoinferiora
aodetermina
adoemlei;
IId
depapelmoeedaemquanntidadesuperriorautorizzada.
4 Nasmesm
maspenasinccorrequem desviaefazcircularmoeeda,cujacirrculaono
o
estavaaindaauttorizada.

Oscrimeescontraaffpblicasotodosdo
olosos.Nohcrimec ulposo.
Nocabeemhipttesealgumaaaaplicaodoprincpiodainsiignificncia.Existeum
m
acrd
do do Joaaquim Barbosa que peermitiria a insignificncia, entretaanto, era hiptese
h
dee
ausnciadejustacausa.U
Umapessoa tinhasido presacomumanota falsadeR$
$5,00entree
diverrsascdulassverdadeiraas.
Importan
ntealeituraaSmula733doSTJ.
Smula 73 STJ A utilizaoo de papel moeda
m
grosseiramente fa
falsificado co
onfigura, em
m
tese,,ocrimedeeestelionato, dacompetn
nciadaJustiaEstadual.

Destacasequesom
menteaperciairdem
monstrarseafalsificaogrosseiraouno.
Aadequaosocial,emborannoreconhe
ecidapelajjurisprudnncia,criasittuaesem
m
queu
umcasodemaustrato
osdeanimaaisconside
eradofatoa
atpicoeouutrono.
9
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D
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Opresentemater
O
rialconstituiresu
umoelaboradopo
orequipedemonnitoresapartirda
aaulaministrada
a
pelo
p
professor em
m sala. Recomen
ndase a complem
mentao do esttudo em livros doutrinrios
d
e na
a
jurisprudnciadossTribunais.

Exemplo
o1: Uma pessoa
p
agri de um cachorro sem
m dono coom um po
orrete. Um
m
fazen
ndeiro cria seus bois penduradoos no teto para que a carne fiqque mais macia.
m
Pelaa
adeq
quaosociaal,somente
ehavercrim
menaagressoaocacchorro.
Ocrimedemoedaffalsanocoomportadoloeventual,sadmiteedolodireto
o.
Atos preeparatrioss foram al ados com
mo crimes autnomoss, como o
o porte dee
apetrechoparafabricaodemoedaffalsa.

ocumental
5.1.2 FalsidadeDo
Afalsidaadedocume
entaltemcoomopressu
upostoumd
documentoo,queparafinspenais,,
tod
doescritoq
quecondensaopensa mentohum
manoedizrrespeitoauumfatojurridicamentee
relevvante,ouseeja,umfato
ocapazdeinnterferirnumarelaojurdica.
Falsif
ificaoded
documentopblico
CPArt.297Fa
alsificar,nottodoouemp
parte,docum
mentopblico
co,oualterarrdocumento
o
pbllicoverdadeiiro:
Pena
arecluso,dedoisaseiisanos,emu
ulta.
1 Se o agen
nte funcionnrio pblico
o, e comete o crime preevalecendosse do cargo,
aumentaseapeenadesexta parte.
entopblicooemanadodeentidadee
2Paraosefeeitospenais, equiparamseadocume
para
aestatal, o ttulo ao porttador ou tra
ansmissvel por
p endosso,, as aes de
d sociedadee
comeercial,oslivrrosmercantis
iseotestamentoparticular.
3oNasmesma
aspenasincoorrequeminssereoufazin
nserir:(IncluudopelaLein9.983,dee
0)
2000
Inafolhadepagamentooouemdocum
mentodeinfo
ormaesquuesejadestin
nadoafazerr
provva perante a
a previdnciaa social, pesssoa que n
o possua a qualidade de
d segurado
o
obrig
gatrio;(Inclu
udopelaLeiin9.983,dee2000)
II na
n Carteira de
d Trabalho e Previdnccia Social do
o empregadoo ou em doccumento quee
deva
a produzir effeito perantee a previdn
ncia social, declarao
d
ffalsa ou diversa da quee
deveeriatersidoeescrita;(IncluudopelaLeiin9.983,de
e2000)
III em documento contbbil ou em qualquer outtro documennto relaciona
ado com ass
obrig
gaesdaem
mpresaperaanteaprevid
dnciasocial,,declaraoofalsaoudivversadaquee
deveeriaterconsttado.(IncluddopelaLein9.983,de2
2000)
4o
o Nas mesmas penas inccorre quem omite, nos documentoss mencionad
dos no 3o,,
nome do segura
ado e seus ddados pessoais, a remun
nerao, a vvigncia do contrato dee
alhooudeprestaode servios.(InccludopelaLe
ein9.983,dde2000)
traba

ificao de documento
d
pparticular (Redao dada pela LLei n 12.73
37, de 2012))
Falsif
Vigncia
CP
Art. 298
Falsificar, no todo ou
u em parte,, documento
to particularr ou alterarr
docu
umentopartiicularverdaddeiro:

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Pena
arecluso,deumacinccoanos,emu
ulta.

Exemplo
o1:Seumap
pessoaapaggaasanotaesdeumacomandaderestauraanteouat
emu
umguardan
napo,podesserconside radodocum
mentospara
afinspenaiss.
Mirabetee diz que o
o documennto possui duas caractersticas: pprecisa ter um titularr
indivvidualizado(assinado)e
eserpassvveldeserlevadodeum
mlugarparaaoutro.
Destacasequedoccumentoeleetrnicotam
mbmpode
eserpassvveldefalsifiicaoparaa
finsp
penais,com
moadeclaraaodeimppostoderenda,declarraodeim
mportao,e
etc,posio
o
adotadainclusivveporCezarRobertoB
Bitencourt.
A mentira nestes documenttos eletrn
nicos (imposto de r enda, declarao dee
impo
ortao)con
nfiguraocrimedoartiggo299doC
CP.
Falsiidadeideolg
gica
CP Art. 299 Omitir,
O
em ddocumento pblico
p
ou pa
articular, deeclarao que dele devia
a
consstar, ou nelee inserir ou ffazer inserirr declarao
o falsa ou diiversa da qu
ue devia serr
escriita,comofim
mdeprejuddicardireito, criarobrigaooualterraraverdad
desobrefato
o
jurid
dicamenterelevante:
Pena
arecluso,deumacinccoanos,emulta,seodocumentoppblico,erecclusodeum
m
atrsanos,emu
ulta,seodoccumentopa
articular.
Par
grafonico Seoagenntefuncion
nriopblico,ecometeoocrimeprevvalecendosee
doca
argo,ousea
afalsificaoooualtera
odeassen
ntamentodeeregistrocivvil,aumenta
seapenadesexttaparte.

A
AdoCdigo
oPenal
5.1.3 Artigo311A
CP Art. 311A. Utilizar ou divulgar, ind
devidamente
e, com o fim
m de beneficiiar a si ou a
a
outreem,oudeco
omprometer acredibilida
adedocertame,conteddosigilosodee:(Includo
o
pelaLei12.550.d
de2011)
oncursopbliico;(IncluddopelaLei12.550.de20
011)
Ico
IIavaliaoouexamepbliicos;(IncludopelaLei1
12.550.de20011)
processoseleetivoparainngressonoen
nsinosuperio
or;ou(InclludopelaLeei12.550.dee
IIIp
2011
1)
IVeexameoupro
ocessoseletiivoprevistossemlei:(IncludopelaLLei12.550.d
de2011)
Pena
a recluso, de 1 (um) aa 4 (quatro)) anos, e mu
ulta. (Incluudo pela Lei 12.550. dee
2011
1)
1o
oNasmesmaspenasinccorrequemp
permiteouffacilita,porqqualquermeeio,oacesso
o
dep
pessoasno autorizadas sinformaesmencion
nadasnocap
aput.(Inclu
udopelaLeii
12.550.de2011))
oSedaao
oouomissooresultadanoadminiistraopbblica:(Inclu
udopelaLeii
2o
12.550.de2011))
Pena
arecluso,de2(dois)aa6(seis)anos,emulta.(IncludopeelaLei12.550
0.de2011)

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3oAumentaseapenade 1/3(umtero)seofato
ocometido porfuncionriopblico.
(IncludopelaLeii12.550.de22011)

5.1.4 Usodedocu
U
umentofalsso
O uso de
d documento falso ppode ser taanto espon
ntneo qua nto requisiitado. Usarr
docu
umentofalsofazerem
mprego.
Questo interessan
nte se um
ma pessoa que
q no entrega direttamente o documento
d
o
comeeteria o crime, como por exem
mplo, uma pessoa
p
sem
m os braoos. Pensar que
q ele ao
o
apon
ntar para o documentto no estaaria propriaamente faze
endo emprrego do documento

retiraar a normaatividade de
esse crime. O professo
or entende ser possvvel a condenao pelo
o
usod
dedocumen
ntofalso.
Exigesenousoam
mesmaalteraaodejuridicamente relevante.
oaquefalsifficaeusao
odocumenttofalso,habsoro. Adoutrinaa
Emrelaoapesso
dizquequandoquemusaodocumenntoconcorre
eparaafalssificao,enntoousopsfacto
o
unvel.
impu
Entretan
nto, se a pessoa ut iliza o documento falso
f
diverrsas vezes, h crimee
contiinuado,no
osendoabssorvido.HellenoFragossoexplicaesstaquestoo.
Emhipttesesemqu
ueenvolva falsidadenadeclaraodeimposstoderendaa,emqueaa
pesso
oa falsa declarao
d
falsa para sonegar imposto
i
e aps cair na malhaa fina, usaa
docu
umento falsso novamente para ggarantir a impunidade
e, a jurisprrudncia do STF est
camiinhando no
o sentido de que o crrime s se consumaria
a com o la namento do tributo,,
opelaqualosegundousododoc umentofalssoseriameioparasonnegao.
razo

5.1.5 UsoeEstelio
U
onato
Destacasequequaandoofalsooseesgotanoestelion
natoelepporeleabsorvidosem
m
maispotencialid
dadeofensiiva.Essameesmalgicaavaleparasonegao,,lavagemd
dedinheiro,,
etc.
Entretan
nto,falsoem
mcontratossocialconsttituicrimea
autnomopparaoscrim
mesemquee
eleconstituimeeio.
Se o falsso for no contrato
c
soocial, para por exemp
plo lavar di nheiro, o falso
f
no

abso
orvido,poispossuiexisttnciaaut noma.

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5.2

C
CrimesTribu
utrios

5.2.1 Lei8.137/90
0
Oartigo1daLei8.137opriincipalcrimecontraao
ordemtribuutriabrasilleira.Trata
se dee uma norm
ma penal em
e branco. O termo tributo

encontrad o no CTN, CFRB/88 e


e
diverrsasoutrasleis.
Se a legislao trib
butaria cria a obrigao tributria
a, nela q ue ir se encontrar
e
o
o
sujeito passivo da obrigao tribut ria, que se
er o sujeitto ativo doo crime, be
em como o
o
o passivo do
o crime. ttambm naa legislao
o
destiinatrio da arrecadao, que serr o sujeito
tribu
utriaqueirrsedefinirosprazos daobrigao,entoq
qualomom
mentoconsu
umativodo
o
crimee,bemcom
moaquantifficaodaoobrigao.
possveelaaplicaodoprincpiodainsiggnificnciae
emcrimetrributrio.Em
mquepesee
obem
mjurdicossertransind
dividual,cabbeaaplicaodoprinccpiodainsiignificncia.Aquesto
o
quaalopatamaaraserutilizado,poisssomentehnormaparraodescam
minho.
OSTJdizzqueocrim
mededescaaminhohoje
eformal,p
paranosuubmeterod
descaminho
o
Sm
mulaVincullanten24(paranotterqueespe
erarolana
amento)
SmulaVinculan
nte24No setipificacrrimemateria
alcontraaorrdemtribut
ria,previsto
o
noart.1,incisossIaIV,daLeein8.137/9
90,antesdolanamentodefinitivodo
otributo.

Se uma pessoa fsicca faz impoosto de ren


nda e declara falsamennte despesa mdica e
e
usan
notasfiscaisfalsas,inccidindonosincisosIe IVdoart.1
1.Hsomeenteumcrrime,poisaa
rendaanual.necessrio
oobservaroofatoimpo
onvel.Seum
mempresrriorecolheimpostodee
osenore
epassa,ele cometeaccadamsumcrime,ppoisoponvelaeleaa
seus empregado
o contribuiinte individdual, o fato oponvell
obriggao mensal de recolher. Em relao ao
coinccidecomofatogerado
or.
Uma determinada concessionnria de ve
eculos vende trs veeculos e co
oloca valorr
meno
or na nota fiscal. Entrretanto, o recolhimen
nto feito de uma veez para facilitar. O STJJ
entendequesetratadeco
oncursoform
mal.
al de diverssos fatos ge
eradores, o
o
Destacase que nass hipteses de pagamento parcia
Fisco
ofazaimpu
utaodop
pagamento deumfato
ogerador, excluindoaassimumcrrime.Seh
soneegaodeim
mportoere
etenode INSS,oEstadofazopagamentopprimeirodo
oINSS,poiss
crime mais grave e maiis fcil de sser compro
ovado, pois basta a reeteno do valor, no
o
haveendonecesssidadedese
ecomprovaarfraude.
Lei 8.137/90
8
Art.
A 1 Consstitui crime contra a ordem tributria suprimirr ou reduzirr
tribu
uto, ou conttribuio soccial e qualqu
uer acessrio
o, mediante as seguintees condutas::
(VideeLein9.964
4,de10.4.20000)
Iom
mitirinforma
ao,oupresstardeclaraofalsasa
autoridadesffazendrias;;

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IIfrraudarafisccalizaotribbutria,inserrindoelemen
ntosinexatoss,ouomitind
dooperao
o
dequalquernatu
ureza,emdoocumentoou
ulivroexigido
opelaleifisccal;
IIIffalsificarou alterarnotaafiscal,faturra,duplicata
a,notadeveenda,ouqua
alqueroutro
o
docu
umentorelattivooperaotributveel;
IV elaborar,disstribuir,fornnecer,emitir ouutilizard
documentoqquesaibaou
udevasaberr
falso
oouinexato;
V negar ou deixar de ffornecer, qu
uando obrig
gatrio, notaa fiscal ou documento
o
ativa a vendda de merccadoria ou prestao
p
de
de servio, efetivamente
e
e
equivalente, rela
realiizada,ouforn
neclaemddesacordoco
omalegislao.
Pena
areclusod
de2(dois)a 5(cinco)ano
os,emulta.
Par
grafo nico. A falta de atendimentto da exign
ncia da autooridade, no prazo
p
de 10
0
(dez)) dias, que poder seer convertido em horass em razoo da maiorr ou menorr
comp
plexidade da
d matria oou da dificu
uldade quan
nto ao atenndimento da
a exigncia,
caracterizaainfrraoprevisttanoincisoV
V.

N
aAoPenaal
5.2.2 Naturezada
Importan
ntssima a leitura
l
do aart. 83 da Lei
L 9.430/96
6. Esta lei ttraz um parcelamento
o
com suspenso da pretenso punitivva, suspenso da prescrio e paagamento extintivo
e
daa
punibilidade.
positivofazreferencia diretasleisn12.350
0/10e12.3002/11.
Essedisp
Destacasequeoarrtigo83da Lei9.430/9
96nopodeserconfuundidocomREFIS,quee
programas temporrio
osealcanaamsomente
edbitosespecficos. OREFISno
ormalmentee
sop
possuiregrasmaisbenficaasqueoarttigo83daLLei9.430/96
6.
Lei9
9.430/96Arrt.83.Areppresentaoffiscalparafiinspenaisreelativaaoscrrimescontra
a
a ord
dem tributria previstoss nos arts. 1o e 2o da Lei no 8.137,, de 27 de dezembro
d
dee
1990
0, e aos crim
mes contra aa Previdnciia Social, previstos nos arts. 168A e 337A do
o
DecrretoLei no2
2.848,de7ddedezembro
ode1940 (C
CdigoPenall),ser enca
aminhada ao
o
MiniistrioPbliccodepoisdeeproferidaadecisofina
al,naesferaaadministrattiva,sobrea
a
exignciafiscald
docrditotrributriocorrrespondente
e.(RedaoddadapelaLeein12.350,,
de20
010)
1o
oNahiptessedeconcesssodeparcelamentodo
ocrditotribbutrio,arep
presentao
o
fisca
alparafinsp
penaissomennteserenca
aminhadaao
oMinistrio Pblicoap
saexcluso
o
dapessoafsicao
oujurdicaddoparcelameento.(Includ
dopelaLein12.382,de2011).
2osuspensaapretensoopunitivado
oEstadorefe
erenteaoscrrimesprevisttosnocaput,,
dura
anteoperod
doemquea pessoafsica
aouapesso
oajurdicareelacionadaco
omoagentee
dos aludidos crimes estiveer includa no parcela
amento, dessde que o pedido dee
parccelamento teenha sido fformalizado antes do recebimento
da dennccia criminal.
r
(IncludopelaLeiin12.382,dde2011).

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3o
o A prescrio criminall no corre durante o perodo
p
de ssuspenso da
d pretenso
o
puniitiva.(Includ
dopelaLein 12.382,de2011).
4o
oExtingueseapunibiliddadedoscrim
mesreferidossnocaputquuandoapesssoafsicaou
u
a peessoa jurdica
a relacionadda com o ag
gente efetuarr o pagamennto integral dos dbitoss
oriun
ndos de trib
butos, inclussive acessriios, que tive
erem sido oobjeto de co
oncesso dee
parccelamento.(IncludopelaaLein12.38
82,de2011).
5o
o O disposto nos 11o a 4o no
o se aplica nas hiptesees de vedao legal dee
parccelamento.(IncludopelaaLein12.38
82,de2011).
6o
oAsdisposiescontidaasnocaputd
doart.34da Leino9.2499,de26ded
dezembrodee
1995
5, aplicamsee aos processsos adminisstrativos e aos inquritos
os e processo
os em curso,
desd
dequenorrecebidaadeennciapelo
ojuiz.(Renum
meradodoPPargrafon
nicopelaLeii
n12
2.382,de2011).

importtantedestaccarqueexisstereferencciadiretaaoartigo34 daLei9.43
30/96equee
tecniicamente este
e
artigo est em vvigncia, no podendo se falar que o pagamento a
a
qualq
quertempo
oextingueaapunibilidadde,somenttenashiptesesdeREFFIS.
O caput do artigo 83 da Lei 9.430 foi objeto
o
de ADI
A 1571 ppor parte do MP, poiss
haveeriaoimped
dimentodapersecuoopenalpoliiticamente.AADIfoijuulgadajunto
ocomoHC
C
81.6111/DF e foi
f reafirmaada a connstitucionaliidade destte artigo, entretanto, foi dadaa
interrpretaoaoartigo83dequeo MPnopre
ecisaaguardaracomuunicaodo
ofiscoparaa
denu
unciar,masdeveesperrarolanam
mento.
I.Criimematerialcontraaorrdemtribut
ria(L.8137/
7/90,art.1)):lanamenttodotributo
o
pend
dente de decciso definitiiva do proceesso adminisstrativo: faltaa de justa causa para a
a
ao
openal,susp
penso,porm
m,ocursoda
aprescrioe
enquantoobbstadaasuapropositura
a
pela falta do lanamento
l
definitivo. 1. Embora no condiicionada a denncia

repreesentaodaautoridadeefiscal(ADIn
nMC1571), faltajustaccausaparaa
aaopenall
pela prticadoccrimetipificaadonoart.1daL.8137/
7/90quem
materialoud
deresultado
o
,en
nquantono hajadecisoodefinitivad
doprocessoadministratiivodelanamento,querr
se considere o lanamento definitivo uma
u
condi
o objetiva de punibilid
dade ou um
m
mento norma
ativo de tippo. 2. Por outro lado,, admitida por lei a extino
e
da
a
elem
puniibilidade do crime pelaa satisfao do tributo devido, anttes do receebimento da
a
den
ncia (L. 924
49/95, art. 34), princpios e garantias constituucionais eminentes no
o
perm
mitem que, pela
p
antecippada proposiitura da a
o penal, se subtraia do
o cidado oss
meio
os que a lei mesma lhee propicia pa
ara question
nar, perante o Fisco, a exatido do
o
lana
amentoprovvisrio,aoquualsedevesssesubmeterrparafugiraaoestigmaeesagrurass
de toda
t
sorte do
d processo criminal. 3. No entanto
o, enquanto dure, por iniciativa
i
do
o
conttribuinte, o processo
p
adm
ministrativo suspende o curso da prrescrio da
a ao penall
porccrimecontra
aaordemtribbutriaqued
dependadolanamentodefinitivo.
(STF HC 81611 / DF, Rel. Min. SEPLLVEDA PERT
TENCE, Tribuunal Pleno, Julgamento:
J
:
12/2003)
10/1

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DireitoPenal
D
l
Opresentemater
O
rialconstituiresu
umoelaboradopo
orequipedemonnitoresapartirda
aaulaministrada
a
pelo
p
professor em
m sala. Recomen
ndase a complem
mentao do esttudo em livros doutrinrios
d
e na
a
jurisprudnciadossTribunais.

Ao
o direta de inconstitucioonalidade. 2.
2 Art. 83 da
d Lei no 9..430, de 27.12.1996. 3.
Arg
io de violao ao arrt. 129, I da Constituio. Notitia cr
criminis cond
dicionada "

decissofinal,naesferaadmiinistrativa,so
obreaexign
nciafiscaldoocrditotrib
butrio".4.A
A
norm
ma impugna
ada tem com
mo destinat
rios os age
entes fiscaiss, em nada afetando a
a
atua
ao do Min
nistrio Pbliico. obriga
atria, para a autoridadde fiscal, a remessa da
a
notittiacriminisa
aoMinistriooPblico.5. Decisoque
enoafetaoorientaoffixadanoHC
C
81.6
611.Crimedeeresultado.A
Antesdecon
nstitudodefiinitivamenteeocrditotrributriono
o
h justa causa para a ao penal. O Ministrio Pblico podde, entretanto, oferecerr
den
ncia indepeendentementte da comun
nicao, dita
a "representaao tribut
ria", se, porr
outro
osmeios,tem
mconhecim entodolanamentodeffinitivo.6.Noconfigura
adaqualquerr
limittao atua
aodoMiniistrioPbliccoparaprop
positurada aopenal pblicapela
a
prtiicadecrimesscontraaorrdemtributria.7.Improcednciadaao
(STF ADI: 157
71 UF , Relaator: GILMAR
R MENDES, Data de Juulgamento: 10/12/2003,
1
,
Tribu
unalPleno)

Quando o STF deccidiu o HC 81.611/DF,, disse que


e no h ccrime contrra a ordem
m
tribu
utrio do arrt. 1, sem o lanameento. E pegga esse racciocnio parra dar base
e Smulaa
Vincu
ulante24.EEntretanto,nuncahou vereferencciaaosartig
gos168Ae337AdoC
CP.OSTFj
haviaadecididoINQ2537.
APRO
OPRIAO INDBITA PR
REVIDENCIR
RIA CRIME ESPCIE. A apropriao indbita
a
disciiplinada no artigo
a
168A
A do Cdigo Penal consu
ubstancia criime omissivo
o material e
e
no simplesmeente formaal. INQUR
RITO SO
ONEGAO FISCAL PROCESSO
O
MINISTRATIVO
O. Estando em curso
o processo administrattivo median
nte o quall
ADM
quesstionadaaexxigibilidadeddotributo,fficamafastad
dasaperseccuocriminaleanteo
o
princcpio da n
ocontradio, o princpio da razo suficientte a man
nuteno dee
inqurito,aindaquesobrestaado.
(Inq 2537 AgR /
/ GO Rel. Min. MARCO
O AURLIO, Julgamentoo: 10/03/20
008, Tribunall
Pleno)

SmulaVinculan
nte24No setipificacrrimemateria
alcontraaorrdemtribut
ria,previsto
o
90,antesdolanamentodefinitivodo
otributo.
noart.1,incisossIaIV,daLeein8.137/9

OMPFsustentaque
eoart.1688Anoneccessitaolan
namentot ributrio,p
poisocrimee
podeesercomprrovadodeq
qualquerm
maneira,ou daformaq
queoMin. Pelusodisp
psemseu
u
voto,,quenoexistenecessidadedepprocessoadministrativo
oparaapurrarosvalore
es.
O STJ en
ntretanto, est
e
decidinndo com baase na ementa do INQ
Q 2537 que diz queoss
crimeesdoart.1
168Ae337
7Asoomi ssivosmate
eriaiseporissoseriannecessriod
demonstrarr
queh
houveaintenodese
eapropriar dosvaloress.
osoenop
precisadenimodeapropriao,,
Destacasequeoart.168Acrimedolo
bastaandoonorepasse.
16
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O
rialconstituiresu
umoelaboradopo
orequipedemonnitoresapartirda
aaulaministrada
a
pelo
p
professor em
m sala. Recomen
ndase a complem
mentao do esttudo em livros doutrinrios
d
e na
a
jurisprudnciadossTribunais.

ASmulaVinculanttemencion aosincisossIaIVdoa
art.1daLLei8.137,deixandodee
fora oincisoV. CsarPelussonapropoostadaSm
mulaargumentouque ashiptese
esdoinciso
o
Vsereferemaccrimesestad
duaisepor estarazoficaramdefora.
Lei 8.137/90
8
Art.
A 1 Consstitui crime contra a ordem tributria suprimirr ou reduzirr
tribu
uto, ou conttribuio soccial e qualqu
uer acessrio
o, mediante as seguintees condutas::
(VideeLein9.964
4,de10.4.20000)
V negar ou deixar de ffornecer, qu
uando obrig
gatrio, notaa fiscal ou documento
o
equivalente, rela
ativa a vendda de merccadoria ou prestao
p
de
de servio, efetivamente
e
e
realiizada,ouforn
neclaemddesacordoco
omalegislao.
Pena
areclusod
de2(dois)a 5(cinco)ano
os,emulta.

Osistem
mahojefunccionaentooconjugandoaSV24co
omoartigo 83daLei9.430.

Procedimento
AddministrativvoFiscal

Parceelou

Noparcela

Ficaasuspensaapretenso
o
pun
nitivaeapreescrio(arrt.
83,Lei8.1
137/90)

feittaaReprese
entao
FiscaalparaFinsPenais

MPdenunccia

Sea pessoapaggaincideo
art .34daLei9
9.249/95
extiingueapun
nibilidade

RecebiimentodaD
Denncia

Sepagaardepois,somente
ateenuantedapena,
pprossegueaAP.

16,oSTFenfrentoua hipteseemqueumDeputadoFFederalfoi condenado


o
NaAP51
por 3337A e 16
68A e ele pagou
p
o triibuto antess do trnsitto em julgaado, no mo
omento doss
Embaargos de Declarao
D
. No STJ oo entendim
mento que
q
se trannsitou em julgado a
a
cond
denaono
ocabeaexttinopelo pagamento
o.
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ndase a complem
mentao do esttudo em livros doutrinrios
d
e na
a
jurisprudnciadossTribunais.

RessalvaasjurisprudnciadoSSTF:

possvel in
nstaurar inqqurito quaando a prpria empreesa impede o Fisco dee
atuar, de modo
o a viabilizzar cautelaares relacio
onadas a apurao doo tributo e
e do crimee
tribu
utrio.

O
OSTFmitiga
aaSV24qu andoestive
ermosdianttedeesqueemasbemo
organizadoss
(crim
me organizaado) de blin
ndagem paatrimonial, pois nesses casos n o haver lanamento
o
tribu
utrio.
o conseguee
A empreesa se utiliza de um esquema de fachada, em quee voc no
perceebernemo
ofatogerador.
Exemplo
o1: A empre
esa Piraka qque vende batatas cria uma emppresa espellho que vaii
passaaracompraaroprodutodaPiraka2,queporseuturnoA
APirakasom
mentepagaarimposto
o
daqu
uelatransaodealuggueleaPiraaka2declaaratudo,m
masnorec olhenada, parecendo
o
tossomenteinaadimplente.

5.2.3 Lavagemde dinheiroecrimetribu


utrioanteccedente
Tecnicam
mente a Lei de Lavageem de dinh
heiros no possui rol fechado, ento
e
podee
haveerlavagemd
dedinheiroporcrimettributrioantecedente
e.
Antes, havia
h
uma tese
t
de Nellson Jobim de que o crime tribuutrio no gera
g
ganho
o
paraosonegado
or,quesom
mentedeixadepagar,n
noganha.
NaEuropaperfeitamentepoossvelhave
erlavagem dedinheirroporcrime
etributrio
o
antecedente, o problema consegu ir apartar o
o que lavvagem do qque sone
egao. Em
m
algun
nscasosasonegaoe
envolveaoccultao,ousodeemp
presasdefaachada,laraanjas.
econcretaeemapurar ovalorda lavagemdeedinheiro. Parapoderr
Huma dificuldade
sefalaremlavagem,preccisoquetoddaaoperaodaemprresasejadeeformaocu
ulta.
Processo
oNegciod
daChina(CaasaeVdeo
o)haviaum
masriede empresasd
defachada..
Foi ffeita um levvantamento
o das reclam
matrias trabalhistas e
e execuees fiscais e verificaram
m
quen
nuncahaviaaqualquerbemparaeexecuo.To
odaamovim
mentaoffinanceiraerafeitaporr
empresasdefacchada,paraasediluirossimpostos.

Cassae
Vddeo

China

Somentepag
gavaimposto
dessaop
perao

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NessecaasodaCasaaeVdeoh oexpedie
entedelavvagemded inheirodeccorrentedee
soneegaofiscal.
Questo importantte saber se pode haver crim
me de lavaggem de dinheiro porr
soneegaofiscaalsemolan
namentoddotributo. Temautore
esemSo Paulocomo
oPierpaolo
o
Bottiini e Gustavvo Badar que sustenntam que somente
s
h
crime de lavagem se
e h prvio
o
lanaamento.Esttaposion
noassum
midapeloprofessor,qu
ueentendepodehaversimcrimee
delaavagemded
dinheirosem
mprviolannamentottributrio.

5.2.4 Pargrafo
P
nicodoart igo1daLe
ei8.137
Imaginese que se abre um pposto de gaasolina e n
o h escritturao de nada paraa
haveerasonegaodeimpo
ostos.Apstempos,oFiscorequisitaoslivroosfiscaiseo
opostono
o
atende a requissio, o qu
ue caracteriiza a condu
uta do par
grafo nicco do artigo
o 1 da Leii
8.1377.
Aquesto:podesealegarooprincpiod
danoautoincriminaoparaqu
uenosejaa
atendidaarequ
uisiodofissco?
Este um
u tipo pen
nal de desoobedincia, no h qu
ualquer fatoo impeditivvo para suaa
incrim
minao.
Lei 8.137/90
8
Art.
A 1 Consstitui crime contra a ordem tributria suprimirr ou reduzirr
tribu
uto, ou conttribuio soccial e qualqu
uer acessrio
o, mediante as seguintees condutas::
(VideeLein9.964
4,de10.4.20000)
Par
grafo nico. A falta de atendimentto da exign
ncia da autooridade, no prazo
p
de 10
0
(dez)) dias, que poder seer convertido em horass em razoo da maiorr ou menorr
comp
plexidade da
d matria oou da dificu
uldade quan
nto ao atenndimento da
a exigncia,
caracterizaainfrraoprevisttanoincisoV
V.

5.2.5 Pressuposto
P
osdodireito
otributrio
oeodireito
openaltribuutrio
Ospresssupostosdodireitotribbutriosovlidosprodireitopennaltributrio?
Exemplo
o1: Uma conta conjuunta sob a tica do
d direito tributrio produz a
a
respo
onsabilidad
de tributriaa de todos os titulare
es. Para finss de direitoo penal trib
butrio isto
o
tamb
bmpossvel?Seriarresponsabiliidadepenalobjetivaouno?
OSTFen
nfrentouissorecentem
menteeentendeuserp
plenamenteepossvelaimputao
o
dereesponsabilid
dadepenalaostitulareesdaconta,emtesese
eduaspesssoasabrem umacontaa

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conju
unta,tudo alipertence
easduas,nnohavend
dorazoparaimpedir apresunodocrimee
paratodosostittularesdacconta.

5.3

Lavagemde Dinheiro

Lavagem
m de dinheiiro um eexpediente voltado a dar aparnncia lcita a
a proveitoss
ilcito
os.
Tratase de um criime dolosoo que admite o dolo eventual, i nclusive naa forma dee
cegueira deliberada (1 conhecimennto de que se envolve com bens
s que so oriundos
o
dee
infraopenal;2atuao
oindiferenteeaessecon
nhecimento
o).
Por fora do verbo
o ocultar oo STF tem acrdo no
o sentido dde se tratar de crimee
perm
manente,ao
omenosnocaput.
Otipopenaldalavagemdediinheiroprecisadeumainfraoaantecedenttequegeree
ump
proveitoeco
onmicopaaraosujeitoo.
Porqualcrimeresp
pondeosuj eitonestah
hiptese.Pauloquepaassouparaoconcurso
o
do M
MPF reclam
ma de seu contracheq
c
que e que possui seis filhos, falaando para seu amigo
o
Gilbeerto que ir arquivar o inquritoo de um ad
dvogado e pediu paraa ele para depositar
d
o
o
cheq
queemsuaconta.
Delitodeefusosocrimesqueeprecisamd
dedelitosantecedentees.Estesdelitosgeram
m
ump
problemapaarasaberaposiodeumsujeitonoconcurssodeagenttes.
Noexem
mplo,Gilbertoparticipooudocrime
eanteceden
nte,dalavaggemoudossdois?Seo
o
dep
sitopeloaarquivamentodoinquritofoina contadeG
Gilberto,enntoelep
partcipedo
o
crimee antecedeente. E apaartir do mo mento em que ele tra
ansfere parraseu amiggo Paulo dee
form
maoculta,eleparticipadalavagem
mdedinheirro.
O Cdigo
o adota a teoria
t
mon ista temperada (art. 29
2 CP). Queem concorrre para um
m
crimeeincidenasspenasdessecrime.
Se por outro lado
o o Gilbertoo toma paarte quando o crime anteceden
nte j est
consumado,enttoodepssitoemconntafazpartedalavage
emdedinheeiro.EPaulo
orespondee
pord
dois.
No Brasiil no h a ressalva d e bis in ideem, princpio da reserrva, que algguns pasess
adotamparanopunirocrrimeanteceedenteaod
delavagemdedinheiroo.
Narecep
ptaoha
animuslucrrandi,hbu
uscapelolu
ucro.Nofavvorecimenttoapessoaa
someenterecebeeacoisa,guardaearrestitui,sem
mhaverlucrooualteraaonobem.Quando
o
h alteraes no
n bem (com
mo por exeemplo, vend
de um imvel, compraa aes, ve
ende aes,,
comp
praumbarccoetransfe
ereobarco paraalgum
m)entoocrimede lavagemde
edinheiro.
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Alm dissso,misturaar dinheiro limpo co


om dinheiro
o sujo uuma dasformas de see
caraccterizaralaavagemded
dinheiro,cuujoexemplo
oocasodo
oMarcosV
Valrionom
mensalo.
Na lavaggem h um
m tipo pennal principaal e vrios tipos relaacionados a
a condutass
especficasnospargrafos.
Lei 9.613
9
Art. 1o Ocultarr ou dissimu
ular a nature
eza, origem, localizao,, disposio,,
movimentao ou
o proprieddade de ben
ns, direitos ou
o valores pprovenientess, direta ou
u
indirretamente,d
deinfraop enal.(RedaodadapelaLein12.6683,de2012))
1o
o Incorre na
a mesma peena quem, para
p
ocultar ou dissimulaar a utilizao de bens,,
direiitosouvaloreesprovenienntesdeinfraopenal:(R
RedaodaddapelaLein12.683,dee
2012
2)
Iossconverteem
mativoslcitoos;
II os adquire, recebe, trocca, negocia,, d ou rece
ebe em garrantia, guard
da, tem em
m
sito,movimentaoutrannsfere;
dep
IIIimportaoueexportabens comvaloressnocorresp
pondentesaoosverdadeiro
os.
2oIncorre,ain
nda,namesm
mapenaqueem:(Redaodadapela Lein12.683,de2012)
Iuttiliza,naativvidadeeconmicaoufina
anceira,benss,direitosouuvaloresprovvenientesdee
infra
aopenal;((RedaodaadapelaLein
n12.683,de
e2012)
IIparticipadeg
grupo,associiaoouescritriotendo
oconhecimenntodequesuaatividadee
undriadiriigidaprticcadecrimes previstosneestaLei.
princcipalousecu
3Atentativapunidanosstermosdop
pargrafon
nicodoart.114doCdigo
oPenal.
4oApenaser
aumentadaadeumado
oisteros,se
eoscrimesddefinidosnesstaLeiforem
m
comeetidos de fo
orma reitera da ou por in
ntermdio de
d organizao criminossa. (Redao
o
dada
apelaLein12.683,de22012)
5oApenapod
derserredduzidadeum
madoistero
osesercum
mpridaemregimeaberto
o
s
d
de ap
plicla ou ssubstitula, a qualquerr
ou semiaberto,
facultandosse ao juiz deixar
temp
po, por pen
na restritiva de direitoss, se o auto
or, coautor ou partcip
pe colaborarr
espo
ontaneamentte com as autoridades,, prestando esclarecimeentos que conduzam
c

apurraodasinffraespenaais,identifficaodosa
autores,coauutoreseparrtcipes,ou

locallizao dos bens, direitoos ou valorees objeto do


o crime. (Reddao dada pela Lei n
12.6
683,de2012))

NoBrasilsemprese
eaceitouoddoloeventu
ual,inclusiveacegueiraadeliberada.
o1:Umapessoachegaccomumam
maladedinh
heiroemum
maconcessionriacom
m
Exemplo
notas de R$50,00, sendo que h nottcia que ho
ouve assaltto ao Bancoo Central onde
o
formaa
badasnotasdeR$50,00
0.
roub
Humaspectointeressantefooradombittopenal,qu
ueaquesttodacompetncia.A
A
comp
petncia da
d lavagem
m de dinheeiro depen
nde do crrime anteccedente. Se
e o crimee
antecedenteforrdecompettnciaestaddual,tamb
moserocrimedelaavagem.

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Quando ocrimean
ntecedente contraa ordemeco
onmicaeffinanceirasealinhaao
o
art.1109,VI,sendodajustiafederal,m
mesmoseo
ocrimeante
ecedentefoorestadual.
Se a laavagem occorrer no exterior, independente do crrime anteccedente, a
a
comp
petnciad
dajustiafe
ederal.
Seocrim
meantecede
enteocorreenoexterio
orealavage
emocorrennoBrasilp
precisoquee
haja dupla tipicidade, ou
u seja, o crime ante
ecedente cometido
c
nno exteriorr deve serr
consideradocrim
metambm
mnoBrasil.
Por fim, lavagem crime autnomo
o. Se estivver prescriita a infraao penall
antecedente,nodescaraccterizaalavvagemdedinheiro,pod
dendoseguiiraaope
enal.

5.4

C
Crimescont
raomercad
dofinanceiro(Lei6.38
85/76)

Importan
ntssima a leitura doss artigos 27
7C a 27F da
d Lei 6.3885/76 que trata
t
sobree
crimeescontraomercadofinanceiro.
Man
nipulaodoMercado(InncludopelaLLein10.303
3,de31.10.22001)
6.385/76 Art. 27C. Reallizar operaes simulad
das ou execcutar outrass manobrass
fraud
dulentas, com a finalidaade de alterrar artificialm
mente o reguular funcion
namento doss
merccados de vallores mobilirios em bollsa de valore
es, de mercaadorias e dee futuros, no
o
merccadodebalccoounomeercadodeba
alcoorganiizado,comoofimdeobteervantagem
m
indevida ou lucro, para si ouu para outreem, ou causa
ar dano a teerceiros: (Arttigo includo
o
03,de31.10.22001)
pelaLein10.30
arecluso,de1(um)aa8(oito)anos,emultadeat3(trs)vezesom
montanteda
a
Pena
vanttagem ilcita
a obtida em
m decorrnciia do crime. (Includo ppela Lei n 10.303, dee
31.10.2001)

UsoIndevidodeInformao Privilegiada(IncludopellaLein10.3303,de31.10
0.2001)
27D.Utilizarrinformao
orelevantea
aindanodivvulgadaaom
mercado,dee
6.385/76Art.2
que tenha conheecimento e da qual devva manter siigilo, capaz dde propiciarr, para si ou
u
aoutrem,van
ntagemindeevida,median
ntenegociao,emnom
meprprioou
udeterceiro,
para
comvaloresmob
bilirios:(ArttigoincludopelaLein1
10.303,de311.10.2001)
Pena
arecluso,de1(um)aa5(cinco)an
nos,emultadeat3(trs)vezesom
montanteda
a
vanttagem ilcita
a obtida em
m decorrnciia do crime. (Includo ppela Lei n 10.303, dee
31.10.2001)

ExerccioIrregula
ardeCargo,Profisso,A
AtividadeouFuno(InclludopelaLeein10.303,,
1.10.2001)
de31
6.385/76 Art. 27E. Atuaar, ainda qu
ue a ttulo gratuito, nno mercado de valoress
bilirios, com
mo instituioo integrantee do sistema
a de distribuuio, admin
nistrador dee
mob
carteeiracoletivaouindividuaal,agenteau
utnomodeinvestimentoo,auditorind
dependente,,

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orequipedemonnitoresapartirda
aaulaministrada
a
pelo
p
professor em
m sala. Recomen
ndase a complem
mentao do esttudo em livros doutrinrios
d
e na
a
jurisprudnciadossTribunais.

anallista de valorres mobiliri


rios, agente fiducirio
f
ou
u exercer quualquer cargo
o, profisso,
atividade ou fu
uno, sem estar, para
a esse fim, autorizado ou registra
ado junto

auto
oridade admiinistrativa coompetente, quando exig
gido por lei oou regulameento: (Artigo
o
inclu
udopelaLein10.303,dde31.10.2001)
Pena
adeteno
ode6(seis) mesesa2(d
dois)anos,e
emulta.(InclludopelaLeein10.303,,
de31
1.10.2001)
6.385/76Art.2
27F.Asmulttascominada
asparaoscrrimesprevisttosnosarts.27Ce27D
D
oprovocadooudavantaggemilcitaa
auferidapelo
o
deveeroserapliccadasemrazzododano
agen
nte.(Artigoin
ncludopela Lein10.30
03,de31.10.2
2001)
Par
grafonico..Noscasosddereincidncia,amultapodeserdeeatotriplo
odosvaloress
fixad
dosnestearttigo.(Pargra
rafoincludopelaLein10.303,de311.10.2001)

No artiggo 27C no h necesssidade do efetivo ga


anho do aggente, basttado a suaa
cond
duta.umccrimeformaal.
Oartigo27Denvolveinsiderttrading.UmcasonotrrioenvolveuuosdiretorresdaSadiaa
queccompraram
maesquandohouve propostadecompradaPerdigo pelaSadia.
O artigo 27E guard
da uma graande proxim
midade do art.
a 16 da LLei 7.492. A
A diferenaa
entreeambosaacaracterizaodaativvidadedeinstituioffinanceira.N
Noart.16d
daLei7.492
2
neecessria fazer operar instituioo financeiraa sem autorizao ou mediante declarao
o
falsa, enquanto
o no art. 27
7E da Lei 66.385/76 traata sobre a
a atuao eem qualque
er operao
o
nceirasemaadevidaautorizao.
finan
Lei7
7.492Art.1
16.Fazeropperar,sema devidaauto
orizao,ou comautorizzaoobtida
a
med
diante declarrao (Vetaddo) falsa, insstituio fina
anceira, inclu
lusive de distribuio dee
valorresmobiliriiosoudecm
mbio:
Pena
aRecluso,de1(um)a 4(quatro)a
anos,emulta
a.

importtanteterem
mcontanesstesdelitosqueacolettividadeoosujeitopassivoequee
existeinteressedaUniod
decorrenteregulao
odomercad
do.

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