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CAJA Y BANCOS
A.

INTRODUCCION

Este programa es una gua de los procedimientos bsicos de auditora que deben ser
realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensin o
alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las
preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisin y Evaluacin del Control
Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los
procedimientos de auditora aplicables y que deben llevarse a cabo segn las
circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas
sustantivas. El programa de los procedimientos de Auditora Aplicables, indica los pasos
de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas, cuya extensin y alcance
dependen, como ya se dijo, de la confianza en el sistema de control interno,
determinado con base en la utilizacin del cuestionario diseado para su revisin y
evaluacin.
B.

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar s:
1. El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo
responsable del mismo y esta separado de otros fondos.
2. La responsabilidad de los fondos fijos de caja, est separada de las funciones de
ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.
3. Los fondos fijos que se maneja en cuentas bancarias, se controlan en igual forma
que las dems cuentas bancarias.
4. Existen lmites para los desembolsos, cheques girados contra los fondos de caja y
para cualquier otro desembolso extraordinario, tales como anticipo de sueldos y
salarios, gastos de viaje, etc.
5. Los desembolsos estn amparados por comprobantes aprobados previamente,
prenumerados, y con la debida identificacin fiscal del beneficiario.
6. la evidencia se verificara y se cancela cuando se giran los cheques.
7. La auditoria interna u otra persona independiente, practica arqueos sorpresivos y
frecuentes a los fondos de caja.

C. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Comprobar la autenticidad como la calidad de los fondos de efectivo en Caja y de
los depsitos a la vista de propiedad de la empresa, que se encuentran es su poder,
en poder de bancos o de terceros en trnsito.
2. Determinar si dentro del rubro de Caja y Bancos, se presentan todos lo fondos y
depsitos disponibles que existen y son de la empresa.
3. Determinar si los fondos y depsitos cumplen las condiciones de disponibilidad
inmediata y sin restriccin de cualquier ndole en cuanto a su uso y destino.
4. Determinar si las divisas en moneda extranjera, incluidas en este rubro, estn
adecuadamente evaluadas.
5. Identificar la adecuada presentacin del efectivo en caja y bancos en el balance,
as como que ste contenga la debida informacin en casos tanto de posible
restriccin a la disponibilidad inmediata, como de existencias importantes en
moneda extranjera.
D. PROGRAMA
A) Revise y evale la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha
evaluacin:
1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensin y oportunidad de los
procedimientos de auditora aplicables de acuerdo con las circunstancias.
2. Prepare un memorndum con el resultado con el resultado del trabajo. Las
conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del
control interno, que requieren tomar una accin inmediata o pueden ser puntos
apropiados para nuestra carta de recomendaciones.
B) Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados
financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.