Metodologia para Elaborar Planes de Negocio

AplicacinprcticadelaMetodologaparalaelaboracindePlanesdeNegocio
PREPARADO POR:
LUGAR:
Prof. Ing. MERCYLINO QUINTO LEUDO,

Doctor Honoris Causa - LUZ
Asociacin Zuliana de Ciegos (AZC)
Maracaibo, 04 de junio, 2.014
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CONTENIDO
INTRODUCCIN
DIAGNSTICO PRELIMINAR
METODOLOGA Y ESQUEMA PARA LA ELABORACIN DEL
PLAN DE NEGOCIOS
1. Caracterizacin de la empresa
2. Descripcin del producto o servicio a ofertar
3. Plan de mercadeo o marketing
4. Plan de produccin
5. Plan de recursos humanos
6. Plan contable financiero
7. Sugerencias para el financiamiento del emprendimiento
EJEMPLO DE APLICACIN PRCTICA: AZC TORTAS
CASERAS Y ALGO MS.
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ESQUEMA DEL PLAN DE NEGOCIOS

CAPTULO 1. CARACTERIZACIN DE LA EMPRESA.
1.1.- Nombre de la empresa.
1.2.- Forma jurdica de la empresa
1.3.- Filosofa de la empresa (Visin, Misin, Objetivos).
1.4.- Equipo directivo.
CAPTULO 2. PRODUCTO O SERVICIO A OFERTAR.
2.6. Caractersticas.
2.7. Atributos.
2.8. Beneficios.
2.9. Diferenciacin.
2.10. Precio.
CAPTULO 3. Plan de marketing.
3.1.- Descripcin general del mercado meta.
3.2.- Investigacin y Anlisis de mercado.
3.3.- Anlisis FODA de nuestra empresa y de la competencia.
3.4.- Acciones a tomar ante las debilidades y amenazas.
3.5.- Definicin y estrategias de Producto.
3.6.- Definicin y estrategias de Precio.
3.7.- Definicin y estrategias de Plaza y Distribucin.
3.8.- Definicin y estrategias de Promocin.
3.9.- Proyecciones y tendencias de la demanda.
3.10.- Presupuesto estimado del plan de mercadeo.
CAPTULO 4. Plan de produccin.
4.1.- Clarificacin de requerimientos de calidad para el producto o servicio.
4.2.- Identificacin de proveedores.
4.3.- Identificacin de equipos e insumos a utilizar.
4.4.- Definicin y diagramacin del proceso productivo del producto o servicio.
4.5.- Disposicin de espacio fsico del rea productiva.
4.6.- Identificacin de requerimientos de personal.
4.7.- Identificacin de la necesidad de una pliza de seguro.
4.8.- Proyecciones y tendencias de produccin.
4.9.- Presupuesto estimado del plan de produccin.
CAPTULO 5. Plan de Recursos Humanos.
5.1.- Diseo del organigrama de la empresa.
5.2.- Estimacin del capital humano a requerir en la empresa.
5.3.- Diseo de los perfiles de competencias.
5.4.- Modelo de capacitacin del personal.
5.5.- Modelo de evaluacin del personal.
5.6.- Modelo de seleccin y reclutamiento de personal.
5.7.- Presupuesto estimado del plan de recursos humanos.
CAPTULO 6. Plan Contable Financiero.
6.1.- Balance general.
6.2.- Estado de resultado (Estado de ganancias y prdidas).
6.3.- Punto de Equilibrio.
6.4.- Indicadores financieros.
CAPTULO 7. Sugerencias para el financiamiento del emprendimiento
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APLICACIN PRCTICA DE LA METODOLOGA PARA

ELABORAR PLANES DE NEGOCIOS
La idea principal de esta seccin, es dar a los participantes de este curso taller
una aproximacin didctica de cmo realizar y/o aplicar los conceptos emitidos en
el literal 18 del plan de negocios.
Para poder realizar un emprendimiento, es indispensable primero tener una idea
de negocios, siendo el objetivo de esta, resolver un problema especfico a travs
de un emprendimiento. En otras palabras, es indispensable la idea bsica de lo
que se quiere hacer, luego a esta idea es necesario convertirla en un tema de
emprendimiento especfico, con un objetivo determinado y dirigida a un pblico pre
seleccionado / mercado.
Para lograr lo anterior, se presentarn 3 etapas bien sencillas a saber:
1. Tener la idea de negocios
2. Someter el tema del emprendimiento bosquejado en la idea de negocios a los
7 factores indispensables para evaluar la factibilidad del emprendimiento
3. Determinar el tiempo promedio de produccin de la unidad bsica del
emprendimiento, el cual puede ser en horas, das, semanas o meses, y en
funcin de este parmetro relacionado con el tema anterior, determinar de
manera cualitativa el tamao del emprendimiento.
A continuacin, empezaremos a desarrollar las tres etapas predeterminadas
aplicndoselas simultneamente, a un emprendimiento hipottico denominado,
Fabricacin de Tortas caseras.
El item 1 de la metodologa propuesta, queda explcito debido a que la idea bsica
es fabricacin de tortas, y el tema del emprendimiento sugerido ser fabricacin
de tortas caseras / econmicas, y en nuestro caso especfico es dirigida al sector
escolar y restaurantes populares.
El segundo paso, ser someter este emprendimiento a los 7 factores bsicos que
estn implcitos en cualquier proceso productivo y a fin de hacerlo didctico y
nemotcnico los llamaremos las 7M que debe cumplir nuestro proceso, y las
cuales se explicarn brevemente a continuacin:
M1. Mano de Obra: protagonista indispensable en cualquier proceso productivo; y
lo va a conseguir usted con varios nombres en la literatura, tales como: recursos
humanos, talento humano, capital humano o simplemente fuerza laboral.
M2. Materiales: Igual que en el caso anterior, tiene que tener la mente abierta para
los diferentes nombres que encontrar en este item, tales como: materia prima,
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insumos, consumibles. Es crtico que usted sepa que de este factor depender
fundamentalmente la calidad de su producto final
M3. Maquinaria: Tambin la puede conseguir, con el nombre de equipos,
herramientas, instrumentos, utensilios, accesorios, pero independientemente del
nombre que tenga, usted debe estar claro de la importancia de este factor, pues
influye de una manera directa en el producto final y en la calidad del mismo.
M4. Mtodo o proceso de fabricacin: Tambin puede ser llamado proceso de
manufactura, y este item no es otra cosa que el paso a paso que usted debe
seguir, para obtener un producto con caractersticas constantes y que identifiquen
o le den identidad a la imagen de su emprendimiento. En este factor va a jugar un
papel muy importante unas siglas que usted debe memorizar que se llama NPE,
en donde la N se refiere a las normas a utilizar siempre, la P se refiere al proceso
o paso a paso a ser utilizado, y la E se refiere a las especificaciones que usted
debe cumplir siempre si quiere que su producto sea confiable, y que cumpla con
los estndares predeterminados. Estas siglas de NPE lo obliga a usted adems a
tener una ficha tcnica, de todos y cada uno de los productos que usted elabore,
dndole as garanta que independientemente de quien est a cargo de la
produccin el producto ser siempre el mismo.
M5. Medio ambiente: Es decir, el sitio o lugar en donde se efecta el
emprendimiento, que puede ser un taller, una fabrica, la cocina de su casa, un
anexo de la casa, etc. Lo importante es que este lugar en donde se desarrolla el
emprendimiento, siempre se identificar con su emprendimiento, en otras palabras
si usted tiene all, una pastelera el olor caracterstico ser el de las tortas, pero si
usted tiene una floristera el olor caracterstico ser el de las flores y as
sucesivamente, es decir, tu micro ambiente te dice de que se trata tu
emprendimiento.
M6. Mercadeo o promocin: Es la manera como usted va a hacer llegar la
informacin al usuario final, proponiendo tres vas lgicas en la mayor parte de los
emprendimientos, como son: la red, los volantes y el sistema boca odo.
M7. Mercado: Se refiere al pblico al cual est dirigido el producto final, en nuestro
caso especfico de las tortas, est dirigido a un pblico escolar con una receta
nutricional
El tercer y ltimo paso se refiere al factor T, el cual es crtico pues unido a las 7M
nos d una idea general del tamao del emprendimiento, es decir, del mdulo
bsico que debemos nosotros tener en cuenta como una primera aproximacin a
nuestro plan de negocios.
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Todos estos tres pasos anteriores que acabamos de limitar son indispensables y
sirven de materia prima para poder preparar nuestro plan de negocios, y se
caracterizan por su facilidad debido a que pueden ser realizados en un tiempo
mximo de 2 horas, y esbozado en una sola pgina tamao oficio, como se ver a
continuacin en el ejemplo didctico.
A continuacin se muestra una ficha resumida de nuestro emprendimiento,
considerando los 7M + T:
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DIAGNSTICO PRELIMINAR AL PLAN DE NEGOCIOS
Ref.
1
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
La idea del negocio
1.1
Idea General: Fabricacin de tortas
Plan General
1.2
Objetivo General: Fabricacin de tortas caseras
----------------
1.3
Objetivo Especfico: Fabricar tortas para el sector escolar y Fcil de cumplir

restaurantes populares
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
3.
7 Factores Claves
Mano de obra:
a) Mano de obra directa: Pastelera y ayudantes,
b) Mano de obra indirecta: Un vendedor
administrador
Fcil de conseguir
y
un
Se debe establecer una

estrategia para garantizar el
Materiales (Materia Prima): Harina, Azcar, Leche,
abastecimiento en los niveles
Huevos, Vainilla, Margarina; Material secundario:
que sean requeridos por el
saborizantes, bicarbonato, cajas de despacho.
emprendimiento en sus
diversas etapas.
Maquinaria: a) Principales: Licuadora, Batidora, Horno, Fcil de conseguir en el
moldes. b) Secundarios: Bscula, utensilios de cocina.
mercado y econmica
Mtodo o proceso de fabricacin: Los pasos bsicos y Pasos lgicos en funcin del
tradicionales para la fabricacin de la torta, es decir, NPE
preparacin de materia prima, licuar, batir, llenar los
moldes, hornear, deshornear, desmoldear y en casos
especficos adornar.
Primera etapa del
Medio ambiente / sitio de trabajo: Una cocina de hogar
emprendimiento
Mercadeo o promocin: Red, Volantes, boca odo y visitas Proceso tradicional
estratgicas a colegios y restaurantes.
Mercado: Colegios pblicos y privados y restaurantes Mercado abundante
populares
Tiempo unitario de fabricacin: Se considerarn aqu dos Empresa unipersonal, baja
escenarios. Escenario 1: Fabricar 4 tortas por da para inversin
compenetrarse con el mercado; en este caso especfico se
trabajar en una casa de familia y no se requiere inversin
especial.
Escenario 2: Se buscar un punto de equilibrio que indique Pequea empresa (Banca
el mnimo nmero de tortas necesarias para que el Pblica)
emprendimiento sea econmicamente exitoso, y en
funcin de esto se determinar el volumen de produccin y
caractersticas econmicas del emprendimiento.
NOTA: toda esta informacin es materia prima indispensable para la realizacin

del plan de negocios formal.
Su observacin y anlisis nos permitir conocer a priori los puntos crticos que
tendr nuestro emprendimiento y decidir si continuar o cambiar a otra idea de
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negocio menos comprometida o menos compleja. En otras palabras, este
diagnstico hace las veces de un tamizado de ideas tipo Fast Track.
Todo plan de negocio, debe considerar el literal 18 de la GUIA de "Metodologa e

ideas para la elaboracin de planes de negocio", el cual se transcribe a
continuacin:
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En primer lugar debe contener las siguientes tres partes:
CARATULA.
INDICE.
RESUMEN EJECUTIVO.
El resumen ejecutivo ofrece una impresin general y todo lo que un lector
presionado por la falta de tiempo debe saber sobre su Plan de Negocio. La
claridad y la facilidad para la comprensin resultan especialmente importantes. El
resumen es, por as decirlo, el boceto de nuestro proyecto; el Plan de Negocio es
el dibujo definitivo.
Luego debe continuar con los siguientes 6 captulos, y un punto adicional sobre el
financiamiento, que en este caso ser el aparte nmero 7:
1) Caracterizacin de la empresa.
2) Descripcin del producto o servicio a ofertar.
3) Plan de mercadeo o marketing.
4) Plan de produccin.
5) Plan de recursos humanos.
6) Plan contable financiero.
7) Sugerencias para el financiamiento del emprendimiento
A continuacin se muestra la estructura del captulo 1, Caracterizacin de la
empresa. . .
1.1.- Nombre de la empresa.
1.2.- Forma jurdica de la empresa (Compaa Annima, Sociedad Annima,
Cooperativa, Empresa de Produccin Social).
El equipo directivo no se refiere a los accionistas sino a las personas que dirigirn
a la empresa, es decir, Presidente, Vice Presidente, etc, aunque en muchos casos
los accionistas forman parte del equipo directivo. . .
A continuacin se muestra la estructura del captulo 2, Producto o servicio a
ofertar. . .
2.11.
Caractersticas. Es una descripcin del producto o servicio,
incluyendo si es posible una representacin grfica.
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2.12.
Atributos. Es lo que el cliente espera de un producto o servicio
suigeneris.
2.13.
Beneficios. Es lo que el cliente recibe con nuestro producto o
servicio, el cual debera cumplir las expectativas expresadas en Atributos
e inclusive ir ms all.
2.14.
Diferenciacin. Son las ventajas competitivas y puntos de diferencia
favorables con respecto a los productos y servicios existentes en el
mercado.
2.15.
Precio. Precio al que se ofertara el producto o servicio, comparacin
con los existentes, como se justifica y proyectar la acogida que recibir.
A continuacin se muestra la estructura del captulo 3, Plan de mercadeo o
marketing. . .
3.1.- Descripcin general del mercado meta.
3.2.- Investigacin y Anlisis de mercado.
3.3.- Anlisis FODA de nuestra empresa y de la competencia.
3.4.- Acciones a tomar ante las debilidades y amenazas.
3.5.- Definicin y estrategias de Producto.
3.6.- Definicin y estrategias de Precio.
3.7.- Definicin y estrategias de Plaza y Distribucin.
3.8.- Definicin y estrategias de Promocin.
3.9.- Proyecciones y tendencias de la demanda.
3.10.- Presupuesto estimado del plan de mercadeo.
A continuacin se profundiza en cada uno de los componentes del plan de
mercadeo. . .
3.1.- DESCRIPCIN GENERAL DEL MERCADO META.
Se selecciona el grupo de clientes clientes objetivo, hacia el cual se dirige
nuestro producto o servicio, es decir, cuyas necesidades satisface mejor nuestro
producto. Ejemplo: Crema dental (Para tercera edad), Planes vacacionales (para
nios entre 8 y 11 aos), Rodamientos (Para vehculos Toyota del ao 2009 en
adelante), Gomas y estoperas (para vehculos americanos), Ascensores (Para
discapacitados), Heladera y Postres (Para diabticos), Colchones Matrimoniales
Ortopdicos (para parejas exigentes), Restaurant Internacional (Para huspedes
del hotel X). .
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3.2.- INVESTIGACIN Y ANLISIS DE MERCADO.
En esta fase nos familiarizamos con el mercado al que se dirige nuestra idea de
negocio, tanto los futuros clientes como los competidores. Deberemos hacer uso
de herramientas de investigacin y anlisis como encuestas, entrevistas,
publicaciones de estadsticas, con el fin de determinar el volumen de mercado, el
nivel de satisfaccin, la posible segmentacin del mercado, si la demanda est
satisfecha o insatisfecha, la ubicacin de la competencia, entre otros factores. .
3.3.- ANLISIS FODA DE NUESTRA EMPRESA Y LA COMPETENCIA.
Esto aclarar nuestra futura posicin y la de la competencia. Recordando que las
siglas de FODA, significan Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. .
3.4.- ACCIONES A TOMAR ANTE NUESTRAS DEBILIDADES Y AMENAZAS.
Este punto es muy importante, ya que demuestra que no slo conocemos nuestras
debilidades y amenazas, sino que adems estamos previendo las acciones a
tomar para evitarlas en un futuro o minimizar sus efectos negativos.
Esto le generar mucha confianza al posible inversionista, ya que de antemano
conoce la mayora de riesgos, puede calcularlos hasta cierto punto, y sabe cmo
actuar en el momento en que se presenten. .
3.5.- DEFINICIN Y ESTRATEGIA DE PRODUCTO.
Aqu se aprovecha para detallar el producto, y especificar las ventajas
comparativas con la de la competencia, as como aquellas caractersticas
especiales que lo diferenciarn y lo harn elegible por el mercado objetivo. .
3.6.- DEFINICIN Y ESTRATEGIA DE PRECIO.
La definicin se refiere a que se debe expresar el precio definitivo del producto o
servicio y/o la banda de precios segn el escenario posible.
Esto debe estar soportado en el anlisis de mercado que se realizo en el punto
3.2. .
3.7.- DEFINICIN Y ESTRATEGIA DE PLAZA / DISTRIBUCIN.
El producto debe llegar al consumidor.
Por qu va se le har llegar?.
Cuntos clientes potenciales existen?.
Se trata de compaas o particulares?.
La distribucin la haremos nosotros o la contrataremos?.
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3.8.- DEFINICIN Y ESTRATEGIA DE PROMOCIN.
Nuestros clientes potenciales deben conocer la existencia de nuestro producto
antes de que ste pueda atraer su inters.
Publicidad tradicional: peridicos, revistas, publicaciones, radio, tv.

Mercadeo directo.
Relaciones pblicas: artculos de prensa sobre nuestros productos.
Exposiciones y ferias de muestras.
Visitas a clientes. .
3.9.- PROYECCIONES Y TENDENCIAS DE LA DEMANDA.

Aqu se debe dar a conocer los resultados del estudio cuantitativo del punto 3.2,
indicando como ser el crecimiento del mercado, y en general cmo evolucionar
este. .
3.10.- PRESUPUESTO ESTIMADO DEL PLAN DE MERCADEO.
Ac se debe expresar los costos estimados del plan de mercadeo, tanto de la
etapa de lanzamiento como la posterior, recordando que parte de este costo,
sobretodo la etapa de lanzamiento, es dinero que se debe tener previo a las
primeras obtenciones de ganancias, por lo cual forman parte de la inversin inicial,
mientras que otra parte, ser sustentada por los ingresos generados por el
negocio. .
A continuacin se muestra la estructura del captulo 4, Plan de Produccin. . .
4.1.- Clarificacin de requerimientos de calidad para el producto o servicio.
4.2.- Identificacin de proveedores.
4.3.- Identificacin de equipos e insumos a utilizar.
4.4.- Definicin y diagramacin del proceso productivo del producto o servicio.
4.5.- Disposicin de espacio fsico del rea productiva.
4.6.- Identificacin de requerimientos de personal.
4.7.- Identificacin de la necesidad de una pliza de seguro.
4.8.- Proyecciones y tendencias de produccin.
4.9.- Presupuesto estimado del plan de produccin.
produccin. . .
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4.1.- ESPECIFICAR REQUERIMIENTOS DE CALIDAD.
Se debe investigar y luego especificar, todas las normas y procedimientos de
calidad asociadas al producto o servicio, incluyendo su proceso productivo. .
4.2.- IDENTIFICACIN DE PROVEEDORES.
Ac se deben especificar los proveedores disponibles, y preferiblemente deben
ser clasificados en primarios, secundarios y terciarios. Los primarios son los
llamados proveedores oficiales, los secundarios servirn para cumplir con lotes
extras que sobrepasen la capacidad del primario o en caso de que el primario
falle; y los terciarios nos dar la seguridad de siempre contar con la materia prima
en caso extremo. .
4.3.- IDENTIFICACIN DE EQUIPOS E INSUMOS.
Adems de identificar, los equipos, herramientas e insumos, se debe indicar
brevemente el motivo de su seleccin.
Se deben considerar factores, como costos, beneficios, alquiler o compra,
durabilidad, garantas, disponibilidad de repuestos, eficiencia, entre otros. .
4.4.- DEFINICIN Y DIAGRAMACIN DEL PROCESO PRODUCTIVO.
Debemos describir detalladamente cmo ser el proceso productivo, y
representarlo grficamente en un diagrama de flujo de proceso. .
4.5.- DISPOSICIN DE ESPACIO FSICO DEL REA PRODUCTIVA.
Los inversionistas siempre querrn lograr el mximo potencial de un negocio, por
ello se debe prever el espacio necesario para expandir el rea productiva.
Terrenos aledaos disponibles o con posibilidades de alquiler o compra para
expandir el negocio siempre ser bien visto por el inversor. Ac se debe dejar
claro como estar organizada el rea productiva, incluye oficinas, baos, estar,
depsito, ubicacin de maquinaria, vas de movimiento de proceso, puertas y
accesos al rea productiva, rea de despacho, entre otras. .
4.6.- IDENTIFICACIN DE REQUERIMIENTOS DE PERSONAL.
Ac se debe identificar y cuantificar el personal requerido para el rea productiva,
especificando su profesin. .
4.7.- IDENTIFICACIN DE LA NECESIDAD DE UNA POLIZA DE SEGUROS.
Desde los seguros para accidentes laborales, hasta los seguros contra accidentes
contra terceros, son necesarios en una empresa, el considerar esto en su plan de
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negocio, es una muestra ms de su meticulosidad en su elaboracin y transmite
mayor seguridad y confianza al posible inversionista. .
4.8.- PROYECCIONES Y TENDENCIAS DE LA PRODUCCIN.
Se trata de proyectar como sern los niveles de produccin, los cuales deben
guardar concordancia con la demanda del mercado, y la tendencia del incremento
de la produccin. .
4.9.- PRESUPUESTO ESTIMADO DEL PLAN DE PRODUCCIN.
Este debe ser un presupuesto basado en las proyecciones de la produccin,
donde se debe expresar todos los gastos productivos en los que se incurrirn
exceptuando la mano de obra.
Materia prima.
Insumos.
Energa elctrica.
Materiales de oficina.
Mantenimiento de equipos e instalaciones.
SHA.
Otros servicios pblicos. .
A continuacin se muestra la estructura del captulo 5, Plan de recursos humanos.

..

5.1.- Diseo del organigrama de la empresa.
5.2.- Estimacin del capital humano a requerir en la empresa.
5.3.- Diseo de los perfiles de competencias.
5.4.- Modelo de capacitacin del personal.
5.5.- Modelo de evaluacin del personal.
5.6.- Modelo de seleccin y reclutamiento de personal.
5.6.1.- Instrumento de seleccin y reclutamiento.
5.6.2.- Aviso en prensa.
5.7.- Presupuesto estimado del plan de recursos humanos.
recursos humanos. . .
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5.1.- DISEO DEL ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA.
Al elaborarlo se debe evitar la verticalidad y orientarse en lo posible hacia la
horizontalidad con el fin de disminuir la burocracia. .
5.2.- ESTIMACIN DEL CAPITAL HUMANO A REQUERIR EN LA EMPRESA.
Se debe especificar detalladamente los recursos humanos para el funcionamiento
de la empresa, incluye personal administrativo, de limpieza, de mantenimiento y
de produccin, especificando sus profesiones y experiencia requerida. .
5.3.- DISEO DE LOS PERFILES DE COMPETENCIAS.
Los perfiles deben estar definidos alrededor de los siguientes factores:
Logro y accin. Se hace referencia a Motivacin por el logro,

Preocupacin por el orden y la calidad, Iniciativa, y Bsqueda de
informacin.
Ayuda y servicio. Se refiere a: la sensibilidad interpersonal, y orientacin

del servicio al cliente.
Influencia. Se refiere a: Conocimiento organizativo, impacto e influencia, y

Construccin de relaciones.
Gerenciales. Hace referencia a: Desarrollo de personas, direccin de

personas, Trabajo en equipo y cooperacin, y Liderazgo.
Cognoscitivas. Se refiere a: Pensamiento

conceptual, y Conocimiento y experiencia.
Eficiencia Personal. Hace referencia a: Autocontrol, Confianza en s

mismo, Comportamiento ante el trabajo, y Compromiso organizacional. .
analtico,
Pensamiento
5.4.- MODELO DE CAPACITACIN DEL PERSONAL.

Se debe tener de antemano planes de capacitacin para preparar el material,
como por ejemplo en el uso y mantenimiento de maquinaria nueva, atencin al
cliente, etc. .
5.5.- MODELO DE EVALUACIN DEL PERSONAL.
El personal a ser contratado debe ser evaluado previamente, de manera
sistemtica, lo cual implica el uso de un formato pre diseado. En esta seccin se
deben mostrar algunos de los formatos realizados. .
5.6.- MODELO DE SELECCIN Y RECLUTAMIENTO DEL PERSONAL.
Instrumento de seleccin y reclutamiento.
Aviso en prensa. .
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5.7.- PRESUPUESTO ESTIMADO DEL PLAN DE RECURSOS HUMANOS.
Aqu se deben incluir todos los gastos que por concepto de personal, se deben
cubrir durante el lapso del proyecto. Es muy importante sobre todo el periodo
previo a la generacin de ingresos, ya que esos gastos formarn parte del capital
de trabajo que est incluido en la inversin inicial. .
A continuacin se muestra la estructura del captulo 6, Plan contable financiero. . .
CAPTULO 6. Plan Contable Financiero.
6.1.- Balance general.
6.2.- Estado de resultado (Estado de ganancias y prdidas).
6.3.- Punto de Equilibrio.
6.4.- Indicadores financieros.
Si la inversin del emprendimiento es igual o inferior a 10 salarios mnimos (40.000 BsF),
es conveniente realizar este emprendimiento con medios propios, lo cual facilita el inicio
de inmediato de la actividad.
En todo caso, es aconsejable emitir acciones que permita a los socios de la AZC ser
accionista de los diferentes emprendimientos, y en todos los casos se sugiere que estas
acciones, tengan un valor nominal de 100 BsF, facilitando as el incentivar a nuestros
miembros.
En todos los emprendimientos es aconsejable que la AZC sea el accionista mayoritario,
para as tener un control de estas acciones y preservar la imagen institucional y dar
solidez ante las entidades financieras.
La inversin total requerida del proyecto, siempre est compuesta de una parte tangible y
una parte intangible, entendindose como tangible todo aquello que se puede palpar, tal
como equipos, herramientas y aporte monetario, mientras que lo intangible corresponde a
la idea del negocio y el desarrollo del plan de negocios.
Ahora bien, tomando en cuenta que el Plan de Negocios y la idea tienen un valor
intangible, este valor se definir como el 11,11% de la inversin tangible requerida del
emprendimiento, o lo que es lo mismo el 10% de la inversin total del proyecto, por lo que
como incentivo a los miembros denominado grupo promotor, es decir, aquellos que tienen
o tuvieron la responsabilidad de elaborar el plan de negocios y ser los responsables de su
puesta en marcha, le corresponder el 10% de las acciones, es decir, sern
automticamente accionistas del respectivo emprendimiento a travs de su aporte
intangible, Por ejemplo: Si el capital lquido requerido del emprendimiento es de 40.000
BsF, el valor intangible del Plan de Negocios es de (40.000 x 11,11% = 4.444,44 BsF) y
el valor total de la inversin del emprendimiento, es decir, tangible ms intangible es de
44.444,44 BsF, de los cuales el 10%, es decir, 4.444,44 BsF corresponden al equipo
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promotor por el slo hecho de haber desarrollado el plan de negocios, lo cual no limita al
equipo promotor de hacer aportes monetarios voluntarios para lograr una mayor
participacin accionaria en el emprendimiento.
Nota final: Esta es una sugerencia que puede ser ratificada por la junta directiva de
la AZC, pues sobre ella recae la principal responsabilidad de todos los
emprendimientos, y estas sugerencias son vlidas para los emprendimientos hasta
10 salarios mnimos. Cuando el emprendimiento sea mayor a 10 salarios mnimos
se llegar a un entendimiento con el grupo promotor, con la asesora de un
economista.
A continuacin aplicaremos este formato a nuestro

emprendimiento denominado, Fabricacin de Tortas
Caseras.
Partiremos de las siguientes premisas:
Sobre la base del curso-taller se ha decidido que esta micro empresa
tendr como sede oficial, la AZC y trabajaremos 1 persona a tiempo
completo y 3 personas a medio tiempo a partir de la 1pm, para no
interrumpir las labores cotidianas de la preparacin de alimentos de la AZC.
Los trabajadores seran los siguientes: 1 Coordinadora de Pastelera, 2
ayudantes, a medio tiempo. El encargado de compras, ventas y distribucin
que trabajar a tiempo completo, y el cual debe ser vidente.
Entre las funciones de los ayudantes de cocina, est a su vez la fabricacin
de las cajas para la distribucin.
Cmo el horno tiene capacidad para 5 tortas y en funcin de la experiencia
del personal de cocina de la AZC, slo se requiere de 1 hora para el
horneado de tortas de 1 Kg, por lo tanto en esta primera etapa, mientras
consolidemos el mercado, slo se harn 1 horneado al da, durante los 5
das de la semana, de 5 tortas por horneada, lo cual nos reportara 25 tortas
semanales; siendo nuestra capacidad mxima de 4 horneadas por da, es
decir, 20 tortas diarias o 100 tortas semanales. En otras palabras
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iniciaremos trabajando slo al 25% de nuestra capacidad productiva. Y
sobre estos clculos haremos la primera etapa. En funcin del mercadeo
preliminar, hemos predeterminado que las tortas mas apetecidas son: la
torta amarilla (bsica), de chocolate, de tres leches y quesillo, pero
iniciaremos la primera etapa slo con la torta bsica. La Coordinadora de
Panadera tendr un 20% adicional al salario bsico, e igual sucede con el
joven vidente encargado de compras, ventas y distribucin. Otra
consideracin importante, es que por el uso de las instalaciones de la AZC
y el apoyo en el rea administrativa, se le dar una compensacin
econmica equivalente a medio salario mnimo a nuestra asociacin.
Se propone en esta primera etapa, que como incentivo de ventas para los
miembros de la AZC que logren la colocacin de nuestras tortas en el
mercado, dar un 5% del valor total de la venta del producto.
Como valor agregado de estos emprendimientos, la AZC se los
ofrecer a las otras asociaciones a nivel nacional, usando el concepto
de alianza estratgica, que en nuestro caso, significara tener una
participacin accionaria del 10% de dichos emprendimientos.
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1.1.- Nombre de la empresa:
AZC TORTAS CASERAS Y ALGO MS
1.2.- Forma jurdica de la empresa.

Empresa de Produccin Social, por ser la que ms se ajusta a nuestro aspecto social, o la
que el asesor legal estime ms idneo.

Visin: ser la mejor opcin en tortas, innovando continuamente los sabores, diseos y
decoraciones, para satisfacer nuestros objetivos de preferencia, rentabilidad y
crecimiento, con un claro compromiso de mejoramiento continuo en toda nuestra
actividad.
Misin: Como empresa productora y comercializadora de tortas, ofrecemos servicio y
garanta con un alto concepto de calidad, reflejado en el respeto por nuestros clientes y
colaboradores.
Garantizamos confiabilidad de los productos que procesamos y distribuimos, apoyados
con una continua asesora que asegura una mayor productividad y optima elaboracin de
los mismos.
Objetivo General:
Producir y comercializar productos de pastelera (Tortas y Ponqus).
Objetivos Especficos:
Elaborar un producto que capte la atencin de los posibles consumidores.

Producir tortas y ponqus, de alta calidad, exquisito sabor y menor costo con
el propsito de establecernos en el mercado.
Dar a conocer las ventajas que ofrece la materia prima que utilizamos con
respecto a los productos elaborados con esta.
Innovar con diseos acordes a las preferencias dentro del mercado.
Un objetivo importante para nosotros es servir de punto de referencia para

nuestra comunidad no slo de la AZC sino de la regin zuliana.

Los mismos accionistas y trabajadores. Socio 1, Socio 2 y Socio 3.
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2.1. Caractersticas.
Producimos tortas y ponqus para todo tipo de celebraciones, elaboradas con el mas
avanzado control de higiene, calidad y tecnologa en diseo y manufactura; utilizando
como materia prima bsica harina, con diseos innovadores acordes a cada celebracin,
con acabados impecables permitiendo as una plena satisfaccin de nuestros clientes.
Creamos productos con garanta, calidad tamao y frescura ideal para la aceptacin total.
2.2. Atributos.
Los clientes esperan un producto de alta calidad, caracterizado, por buen sabor, buen
olor, buena presentacin, un costo razonable y las mayores medidas higinicas en su
proceso de elaboracin, con cumplimiento de los tiempos de entrega fijados.
2.3. Beneficios.
Adems de cumplir con los normales expectativas de los clientes, ofreceremos en la
medida de lo posible, lograr record en los tiempos de entrega, as como una presencia
empresarial de nuestro equipo que ser reflejada en todas nuestras actividades de
promocin y despacho, y ofreceremos una pgina Web, o uso de las redes sociales, para
facilitar un catlogo de nuestros productos y ofrecer un canal adicional para la toma de
pedidos de nuestros clientes.
2.4. Diferenciacin.
La principal diferencia al comercializar nuestros productos es ofrecer la oportunidad de
apoyar una empresa liderada por personas con discapacidad visual, lo cual resulta en una
satisfaccin personal para los clientes, sin embargo no slo esa ser la diferencia,
adems la imagen empresarial y de pulcritud har saber a nuestros clientes los niveles de
higiene con los cuales se elaboran nuestros productos, sin necesidad de acceder a
nuestra cocina. Por otra parte, seremos vistos como un ejemplo para la sociedad.
2.5. Precio.
Dado a nuestros bajos costos fijos, y sistema productivo podemos ofrecer un producto
entre el 10 y el 20% por debajo del estndar tradicional, para lo cual se espera una buena
acogida y una rpida introduccin en el mercado.

3.1.- DESCRIPCIN GENERAL DEL MERCADO META.
Se ha estipulado dos mercados objetivos, siendo el primero de ellos el rea de
restaurantes y el segundo los cafetines escolares.
El primer segmento referido a los restaurantes, persigue limitar la variedad de productos
ofrecidos con el fin de lograr una estandarizacin de los mismos, adems de darle cabida
en comercios de alto consumo de postres.
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El segundo segmento referidos a los cafetines escolares, persigue impulsar la venta en
grandes volmenes de la torta bsica, la cual adems pudiera llevar una receta especial
que coadyuve a complementar la alimentacin de los escolares.
3.2.- INVESTIGACIN Y ANLISIS DE MERCADO.

La investigacin realizada en esta rea es superficial, y dado que el volumen de
produccin no es industrial, su colocacin en el mercado representar muy poca
dificultad. Adems la segmentacin de mercado propuesta nos ofrece un gran potencial
para la colocacin de los productos en dichas reas, en las cuales no existen una
cantidad apreciable de empresas satisfaciendo estos requerimientos especficos.
3.3.- ANLISIS FODA DE NUESTRA EMPRESA Y LA COMPETENCIA.

NUESTRO FODA:
FORTALEZAS: Somos una empresa paradigmtica que ayuda a vencer barreras a las
personas que ven obstculos. Nuestro compromiso e impetu por vencer las barreras y
obstculos. La baja inversin. La disponibilidad de recursos humanos. El apoyo
gubernamental a travs de la banca social, a estos emprendimientos a personas con
discapacidad de cualquier tipo. El apoyo moral de nuestros compaeros de la AZC.
OPORTUNIDADES: Cubrir una debilidad aceptable en los seres humanos, en el rea
de los dulces y postres, que en nuestro caso tendramos moral de usar productos que
minimicen el efecto negativo de las caloras.
DEBILIDADES: El bajo presupuesto con el que se cuenta, no se cuenta con SEDE
propia, no se tiene capacidad en un principio para cubrir altos pedidos.
AMENAZAS: La dificultad de conseguir la materia prima.
FODA DE LA COMPETENCIA:
FORTALEZAS: Son empresas constituidas con alto prestigio e imagen
OPORTUNIDADES: Puede atender sectores privilegiados tanto en volumen, como en
condiciones de financiamiento.
DEBILIDADES: Estructura de costos alta y poco flexible. No presentan un mercado
segmentado o especializado.
AMENAZAS: La dificultad de conseguir la materia prima. La inseguridad por ser
considerados personas de altos recursos, candidatos a la extorsin y secuestro.
3.4.- ACCIONES A TOMAR ANTE NUESTRAS DEBILIDADES Y AMENAZAS.

Nuestras acciones a tomar estarn basadas en funcin de la intensidad en que se
presenten, y que para la primera etapa se estima que sean de muy baja intensidad. Por
ejemplo, si se requiere un crecimiento no esperado desarrollaremos la habilidad para
modificar y presentar ante una entidad financiera un plan de negocios para conseguir los
fondos necesarios.
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3.5.- DEFINICIN Y ESTRATEGIA DE PRODUCTO.
Le ofreceremos a nuestros clientes un producto de alta calidad caracterizado por buen
sabor, buen olor, buena presentacin, un costo razonable, cumplimiento de los tiempos de
entrega fijados, y las mayores medidas higinicas en su proceso de elaboracin reflejados
a travs de una presencia empresarial pulcra de nuestro equipo en todas nuestras
actividades de promocin y despacho. La principal diferencia al comercializar nuestros
productos es ofrecer la oportunidad de apoyar una empresa liderada por personas con
discapacidad visual.
3.6.- DEFINICIN Y ESTRATEGIA DE PRECIO.

Nuestros precios estarn siempre ubicados entre el 80 y 90% de los precios de la
competencia, principalmente soportados por nuestros bajos costos fijos, lo cual nos
permitir captar el mercado sin mayor dificultad.
3.7.- DEFINICIN Y ESTRATEGIA DE PLAZA / DISTRIBUCIN.

Los potenciales clientes sern un grupo pre seleccionado de restaurantes y colegios de la
ciudad, a los cuales se les har llegar las tortas a travs de un servicio de despacho sub
contratado, pero con el compromiso de investir una imagen corporativa que nos
represente.
3.8.- DEFINICIN Y ESTRATEGIA DE PROMOCIN.

La promocin de nuestros productos se har a travs de tres vas a saber: por la internet
a travs de la Web o redes sociales, visitas a clientes y promocin boca a odo.
3.9.- PROYECCIONES Y TENDENCIAS DE LA DEMANDA.

El punto anterior nos dar la idea de la tendencia de la demanda para tomar la decisin
adecuada, sin embargo estamos seguros que con la introduccin de nuestros elementos
diferenciadores, la demanda se incrementar satisfactoriamente permitiendo a futuro
expandir escalonadamente el negocio.
3.10.- PRESUPUESTO ESTIMADO DEL PLAN DE MERCADEO.

La principal inversin en esta rea ser de tiempo, ya que los medios elegidos para la
promocin son gratuitos en nuestra etapa de inicio, pues el uso de las redes sociales no
representan costos sino inversin de tiempo en su configuracin y diseo, las visitas a
nuestros potenciales clientes, quizs signifiquen gastos en transporte y volantes
publicitarios, y la promocin de boca a odo, es gratuita. Se estima que el gasto en
mercadeo es de 2.000 BsF.
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4.1.- ESPECIFICAR REQUERIMIENTOS DE CALIDAD.
Para lograr la calidad esperada, se tomar en cuenta los reglamentos sanitarios, recetas
certificadas por nutricionistas y la informacin especializada en el rea de repostera.
4.2.- IDENTIFICACIN DE PROVEEDORES.

Los proveedores primarios sern los supermercados y las tiendas especializadas de
repostera, mientras los secundarios seran los revendedores.
4.3.- IDENTIFICACIN DE EQUIPOS E INSUMOS.

Para nuestro negocio se utilizarn los equipos tradicionales, los cuales son: horno,
batidoras, licuadoras, utensilios de medida, balanzas, herramientas y utensilios de
decoracin, y moldes. Sern de uso domstico propio.
4.4.- DEFINICIN Y DIAGRAMACIN DEL PROCESO PRODUCTIVO.

El proceso est definido por las siguientes etapas:
1) Recepcin y almacenamiento de la materia prima: Se inicia con la recepcin de
materiales y su posterior estudio para verificar que cumplan con las especificaciones
de calidad. Los ingredientes como la harina y el azcar son almacenados en bultos de
10 kg, mientras que los de menor volumen se almacenan en cajas o bolsas ms
pequeas.
2) Pesaje y/o volumetra y: Los componentes requeridos para elaborar la masa son
pesados en recipientes de acero inoxidable o plstico colocados sobre una balanza.
La calidad de la torta depender ampliamente del correcto balance de los
componentes de la masa: harina, azcar, mantequilla, leche, vainilla y huevos.
3) Mezclado: Una vez pesados los componentes se mezclan para formar la masa.
Primero se adiciona el azcar y la mantequilla en el recipiente y se baten con una
batidora, luego se adicionan los huevos y finalmente se incorpora la harina. Para una
adicin ms fcil de la mantequilla, sta se puede calentar a una temperatura de 30 a
40C.
Despus de que todos los ingredientes han sido adicionados se realiza una agitacin por
10 minutos, cuyo objetivo es la incorporacin de burbujas de aire a la mezcla para darle
una Consistencia elstica, lo cual define la textura de la torta.
El bicarbonato de sodio da una textura suave a la masa adems de formar dixido de
carbono para darle volumen. La harina debe poseer protenas mnimo del 7 % y no mayor
del 9% en base seca lo cual le confiere a la torta la dureza y Consistencia requerida.
4) Moldeado: El molde de la torta previo a verter la masa dentro de l, debe ser
preparado, formando dentro de l una pelcula que facilite su desmoldeo. Esta
preparacin consiste en untar toda su parte interna con mantequilla, y luego verter un
poquito de harina dentro del mismo, para entonces agitar el molde y lograr que la
harina se adhiera en toda su superficie interna. Una vez preparado el molde y la masa,
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la masa se debe verter dentro del molde, y agitar brevemente para lograr una
homognea distribucin de la masa en todo el molde.
5) Horneado: En el horneado los moldes ingresan al horno donde se someten a
temperaturas superiores a los 350 F (175C) e inferior a 400 F (200 C), por un
tiempo de 60 a 90 minutos para formar la torta, lo cual ser afinado por la prctica.
Durante este tiempo adems se da volumen a la masa y los almidones adquieren una
consistencia dura caracterstica de las tortas. Sin embargo, la torta se considera que
se ha horneado adecuadamente cuando supera la prueba emprica de coccin, la cual
consiste en introducir un objeto largo, fino y/o delgado (por ejemplo un punzn o un
cuchillo) en el medio de la torta hasta tocar el fondo del molde, y al sacarlo debe
observarse limpio, es decir, que no se le haya adherido parte de la masa de la torta; si
sale limpio se considera superada la prueba, sino debe dejarse por unos minutos ms
y volver a aplicar la prueba. Esta prueba en ningn caso se debe hacer antes de los
primeros 45 minutos de horneado, porque se corre el riesgo de interrumpir la reaccin
que le confiere la resistencia a la torta. NOTA: Todos los hornos de procedencia
norteamericana vienen en F, es decir, grados Fahrenheit.
6) Enfriado: El enfriado se realiza al colocar el molde en una superficie de la cocina,
permitiendo el intercambio de calor entre la torta y el ambiente antes del
desmoldeado. El enfriado es importante para permitir la manipulacin de la torta ya
que al enfriarse se reducen las posibilidades de que pierda su forma al desmoldearse.
7) Desmoldeado: En esta etapa se retira el molde donde est contenida la torta para
poder proceder a la adicin de nevado; se realiza dando una vuelta al molde,
dejndolo boca abajo, para as desprender la torta. En casos donde se presente la
dificultad para desmoldear, se puede ayudar introduciendo una paleta fina o cuchillo
entre la torta y el molde, y recorrer con la misma todo el borde de la torta,
posteriormente al voltear el molde se le pueden dar pequeos golpes alrededor y en la
parte superior del molde para inducir el desprendimiento de la torta. Con la prctica se
va adquiriendo experticia, sobre todo en el tiempo de coccin.
8) Almacenamiento: Las tortas una vez enfriadas, se pueden adornar y a continuacin
empacar, es decir, guardar en sus respectivas cajas o trocear para ser guardada en
pequeos empaques, para proceder a su despacho.
A continuacin el diagrama del proceso:
4.5.- DISPOSICIN DE ESPACIO FSICO DEL REA PRODUCTIVA.

Se encuentra dividida en cinco zonas:
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Zona 1: Inventario, donde se recibe la harina de trigo y se toman muestras para verificar
sus condiciones para el procesamiento, adems se almacena cuando se requiera.
Zona 2: all se realiza el pesaje de los ingredientes, la mezcla el moldeado y el horneado
de las tortas.
Zona 3: en esta rea se realiza el enfriamiento de las tortas.
Zona 4: es el rea de desmoldeado de las tortas y adicin de la cubierta.
Zona 5: es la ltima rea donde se ubican las tortas listas para ser despachadas.
4.6.- IDENTIFICACIN DE REQUERIMIENTOS DE PERSONAL.

Para este negocio se requiere un jefe de la unidad de tortas, cuya principal caractersticas
es que tenga experiencia en la preparacin de tortas o que se le pueda formar en esta
rea. Tambin se requiere un ayudante, encargado de mantener limpias las reas de
produccin, almacn, venta y despacho, adems de apoyar en el proceso productivo, el
cual debe estar en la capacidad de reemplazar al jefe de la unidad, cuando esta falte.
4.7.- IDENTIFICACIN DE LA NECESIDAD DE UNA POLIZA DE SEGUROS.

En este caso no se requiere un seguro empresarial, pero se recomienda que cada
persona disponga de un seguro personal.
4.8.- PROYECCIONES Y TENDENCIAS DE LA PRODUCCIN.

En funcin del resultado del primer trimestre decidiremos la poltica de crecimiento y
evolucin de la unidad de produccin.
4.9.- PRESUPUESTO ESTIMADO DEL PLAN DE PRODUCCIN.

El volumen de produccin en un principio se encuentra limitado por la capacidad de
captacin de mercado, por lo que en inicialmente se harn 5 tortas diarias o 25 tortas
semanales :
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MATERIA PRIMA:
DESCRIPCIN
CONSUMO
COSTO
COSTO
UNITARIO
SEMANAL
10 envases de 500 gr
35
350
5 Kg
5 paquetes de 1Kg
30
150
100
3 cartones
110
330
35
245
UNITARIO
SEMANAL
Mantequilla
200 gr
5 Kg
Azcar
200 gr
Huevos
Harina leudante
250 gr
250 cc
Leche entera
Vainilla
32 gr
1 cucharadita
Caja de cartn
(Fabricacin propia)
5cc
1
COMPRA SEMANAL
6,25 Kg 7 paquetes de 1Kg

800 gr
1 paquete de leche en
polvo de 1Kg
80
80
125cc
1 frasco de esencia
de 220cc
25 cajas
30
750
25
TOTAL
1.913 BsF
TRANSPORTE (Compras, Promocin y Distribucin):

Semanal: 250 BsF
MATERIAL PUBLICITARIO:
Semanal: 250 BsF
UNIFORMES:
Cmo en un principio la persona que estar en contacto directo con los clientes ser el
mensajero, el mismo deber llevar un atuendo o uniforme que refleje la identificacin de la
empresa. Esto estar constituido por dos chalecos, y un carnet de identificacin, que se
estima un costo de 1000 BsF, los cuales debern ser repuestos cada 6 meses o 26
semanas, es decir, que aunque el uniforme representa una inversin inicial de 1000 BsF,
este alcanzar para la produccin y distribucin de 390 tortas, lo cual significa que a cada
torta se le debe recargar un costo de 1000 / 390 = 2,6 BsF por concepto de reposicin de
uniforme.
MANTENIMIENTO Y DEPRECIACIN DE EQUIPOS
Ya que los equipos y herramientas son de uso domstico y no de uso industrial, su
durabilidad muy probablemente sea afectada por el uso intensivo que se les dar, y se ha
hecho un estimado de que los equipos tendrn suficiente durabilidad para alcanzar las
200 Tortas. Por ello se hace necesario recuperar el valor de compra de los equipos cada
200 tortas. Como este costo est directamente vinculado al valor de compra de los
equipos, es necesario especificar y/o conocer el precio de compra en el mercado de
equipos similares a los nuestros. Para nuestro caso son los siguientes:
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EQUIPO
Tazas, cucharas y balanzas de medida
Batidora
Moldes
Licuadora
TOTAL
PRECIO DE
COMPRA
RECARGO POR
TORTA
2000 BsF
2000 BsF
300 BsF
1500 BsF
10 BsF
10 BsF
1,5 BsF
7,5 BsF
5.800 BsF
29 BsF
Entonces, en una semana el costo por mantenimiento y depreciacin de equipos ser de:
725 BsF, que no representan un desembolso de efectivo como parte de compras y/o
inversin, pero si debe ser considerado como componente del costo de las tortas, a fines
de apartarlo y guardarlo en un fondo separado, para poder reponer los equipos averiados.
Presupuesto semanal de produccin: 2.413 BsF (3.140,6 BsF si se incluye el costo de
depreciacin de equipos y mantenimiento, y reposicin de uniforme).

5.1.- DISEO DEL ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA.
La parte administrativa de la empresa ser llevada por un convenio de asistencia tcnica
con la AZC, para las actividades administrativas. Se estima que esto representar un 5%
de la utilidad de la empresa.
5.2.- ESTIMACIN DEL CAPITAL HUMANO A REQUERIR EN LA EMPRESA.

Para este negocio se requiere un jefe de la unidad de tortas, cuya principal caractersticas
es que tenga experiencia en la preparacin de tortas o que se le pueda formar en esta
rea.
Tambin se requiere un ayudante, encargado de mantener limpias las reas de
produccin, almacn, venta y despacho, adems de apoyar en el proceso productivo, el
cual debe estar en la capacidad de reemplazar al jefe de la unidad, cuando esta falte.
Adicionalmente se har necesario una persona que cubra los cargos de Representante de
ventas y Encargado de compras, esta persona trabajar de tiempo completo, de manera
que en la maana se dedicar a las compras, publicidad y promocin, mientras que por la
tarde se dedicar al despacho de tortas. Esta persona debe tener una formacin mnima a
nivel de T.S.U en reas tales como mercadeo, administracin, informtica, y por supuesto
debe ser vidente.
5.3.- DISEO DE LOS PERFILES DE COMPETENCIAS.

Deben ser personas pro activas, emprendedoras y visionarias.
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5.4.- MODELO DE CAPACITACIN DEL PERSONAL.

Haremos convenios especficos con el INCES
5.5.- MODELO DE EVALUACIN DEL PERSONAL.

La actividad de seleccin y evaluacin del personal ser cubierta por la AZC.
5.6.- MODELO DE SELECCIN Y RECLUTAMIENTO DEL PERSONAL.

Esto ser cubierto por la AZC.
5.7.- PRESUPUESTO ESTIMADO DEL PLAN DE RECURSOS HUMANOS.

CARGO
DEDICACIN
SUELDO BENEFICIOS CESTA TOTAL BsF

BsF
MNIMO
33%
TICKET
MES
SEMANAL
Coordinadora de
Pastelera
1/2 tiempo
1.962
647,46
300
2.909,46
727,36
Ayudante 1
1/2 tiempo
1.635
539,55
300
2.474,55
618,64
Ayudante 2
1/2 tiempo
1.635
539,55
300
2.474,55
618,64
Tiempo
completo
3.924
1.294,92
600
5.818,92
1.454,73
Representante de ventas /
Encargado de compras
Administrativo de AZC
TOTAL
1/2 tiempo
1.962
---
---
1.962 BsF
490,5
11.120
3.021,48
1.500
15.639,48
3.909,87
Adicionalmente, al Representante de ventas recibir un 10% de las utilidades de las

ventas, como un incentivo a las ventas y uso de su vehculo, lo cual se le cancelar al
final de mes.
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CAPTULO 6. Informacin Econmica - Financiera
6.1.- Inversiones.
Concepto
Monto
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
Tazas, cucharas y balanzas de
2.000
medida
Batidora
2.000
6 Moldes
1.800
Licuadora
1.500
1.000
UNIFORMES
2.000
MERCADEO Y PUBLICIDAD
CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima (2 semanas)
3.826
Mano de obra (2 semanas)
7.819,74
Transporte (2 semanas)
500
TOTAL
Inversin en equipos ya disponibles
Capital adicional requerido
Estado de
disponibilidad
TOTALES
7.300
Por procurar
Disponible
Por procurar
Disponible
Por procurar
Por procurar
1.000
2.000
12.145,74
Por procurar
Por procurar
Por procurar
22.445,74
3.500
18.945,74
6.2.- Anlisis de costo unitario.

Basado en un periodo de dos semanas, en el cual se deben producir 50 tortas, los gastos
son los siguientes:
CONCEPTO
Materia prima
Mano de obra
Transporte
Depreciacin y Mantenimiento
Depreciacin de uniforme
Publicidad
QUINCENAL (50
TORTAS)
UNITARIO
3.825
7.819,74
500
1.450
78
500
14.172,74 BsF
76,5
156,4
10
29
1,6
10
283,5 BsF
27,1%
55,2%
3,5%
10,2%
0,5 %
3,5 %
100%
6.3.- Definicin de precio de venta.

El fin perseguido es que la empresa perciba como utilidad final, el 30% del costo unitario
el cual es de 283 BsF, despus de pagar impuestos y bonificaciones. Para esto el precio
mnimo de venta al pblico debe ser de 425 BsF ya incluido IVA, que es equivalente al
150% del costo unitario, pero al revisar los clculos, se observa que la utilidad por torta
que percibe la empresa es de 86,41 BsF, que representa el porcentaje perseguido del
30% del costo unitario.
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6.4.- Presupuesto de ingresos
Periodo
Unitario
Semanal
Quincenal
Mensual
25
50
100
INGRESOS (VENTAS)
425
10.625
21.250
42.500
COSTOS FIJOS
Mano de obra
Transporte
Deprec. Uniforme
Publicidad
-177,95 -4.448,87
-8.898
-17.795
CANTIDAD DE TORTAS
COSTOS VARIABLES
Materia prima
Deprec. Equipos
TOTAL COSTOS
IVA
UTILIDAD NETA
BONO VENTAS (10%)
UTILIDAD FINAL
UTILIDAD / COSTO TOTAL
-156,39
-3.909,87
-7.820
-15.639,48
-10,00
-250
-500,00
-1.000
-1,56
-39
-78
-156
-10,00
-250
-500
-1.000
-105,5
-2.637,5
-5.275
-10.550
-76,5
-1.912,5
-3.825
-7.650
-29
-725
-1.450
-2.900
-283,45 -7.086,37
-45,54 -1.138,39
96,01
2.400,24
-9,60
-240,02
86,41
2.160,21
30%
30%
-14172,74
-2.276,79
4.800,47
-480,05
4.320,43
30%
-28.345,48
-4.553,57
9.600,95
-960,09
8.640,85
30%
6.5.- Recuperacin de la inversin

A partir de la informacin anterior se puede predecir que la inversin se recupera en 2,5
meses o en 10 semanas, siempre que desde la primera semana se logre alcanzar la
produccin programada, es decir, las 25 tortas semanales.
6.6.- Punto de equilibrio

Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con
la venta de un producto. Dicho de otra forma, el punto de equilibrio nos permite determinar
una lnea roja representada por el volumen de produccin y ventas mnimo necesario para
mantener la auto sustentabilidad de la empresa, y que en contraste con nuestras metas
de produccin, podemos evaluar si estamos proyectando caminar al borde del precipicio o
a una distancia prudente de dicho borde, siendo lo ms indicado alejarnos cuanto sea
posible de dicho borde a travs de altos niveles de produccin y ventas. Para calcular el
punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el comportamiento de los costos,
especialmente diferenciar costos fijos y costos variables; de otra manera es sumamente
difcil determinar la ubicacin de este punto.
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Se entienden por costos fijos, aquellos costos que no dependen del volumen de
produccin, es decir, que sin importar si se produce mucho o nada, hay que cubrirlos.
Usualmente en este tipo de costos se encuentran alquileres, pago de servicios, mano de
obra, publicidad, pago de intereses de financiamiento, entre otros.
Se entienden por costos variables, aquellos costos que dependen estrictamente del
volumen de produccin, tales como materia prima, depreciacin de equipos, sub
contrataciones para servicios relacionados con la produccin, entre otros.
El punto de equilibrio se calcula con la siguiente formula:
PTO DE EQ. = COSTOS FIJOS / (PRECIO - COSTOS VARIABLES)
En esta ecuacin el precio a considerar es sin IVA
En nuestro caso, para un horizonte de 1 mes, tenemos que los costos fijos son de 17.795
BsF, mientras que nuestro costo variable (por torta) es de 105,5 BsF y el precio de venta
sin IVA es de 379,46 BsF, de esta forma nuestra frmula es la siguiente:
PE = 17.795 / (379,46 - 105,5) = 64,95 ==> 65 tortas mensuales, o 33 tortas quincenales,
o 17 tortas semanales o 4 tortas diarias.

En este caso especifico de AZC Tortas Caseras, la inversin tangible que nos permite
tener una holgura de un mes, fue calculada en 22.445,74 BsF (Ver tabla de inversiones en
punto 6.1), de manera que la inversin intangible es de 22.445,74 x 11,11% = 2.493,97
BsF, y finalmente la inversin total del proyecto es de 24.939,71 BsF que para efectos
prcticos lo llevaremos a 25.000 BsF, y por lo tanto se emitirn 250 acciones a 100 BsF
cada una, de esta manera estaramos democratizando el emprendimiento, pues
permitiramos que muchos miembros de nuestra AZC se hagan accionistas en este
emprendimiento. Otra alternativa, menos democrtica es emitir slo 10 acciones de 2.500
BsF cada una; su ventaja sera que permitira tomar decisiones mucho ms rpido, y
conformar la compaa con bastante celeridad.
Queda en manos de la Junta Directiva de la AZC, tomar la decisin que estime ms
conveniente, si realmente estamos interesados en que nuestra asociacin entre al mundo
del emprendimiento.
Para finalizar se enfatiza nuevamente que en todos los emprendimientos liderados por la
AZC, el accionista principal obligatoriamente debe ser la AZC, debido a que su sola
presencia da imagen de seguridad e integridad ante los organismos tanto pblicos como
privados.
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Metodologia para Elaborar Planes de Negocio

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Metodologia para Elaborar Planes de Negocio

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AplicacinprcticadelaMetodologaparalaelaboracindePlanesdeNegocio

Prof. Ing. MERCYLINO QUINTO LEUDO,

Maracaibo, 04 de junio, 2.014

ESQUEMA DEL PLAN DE NEGOCIOS

APLICACIN PRCTICA DE LA METODOLOGA PARA

La idea del negocio

Idea General: Fabricacin de tortas

Objetivo General: Fabricacin de tortas caseras

Objetivo Especfico: Fabricar tortas para el sector escolar y Fcil de cumplir

Se debe establecer una

NOTA: toda esta informacin es materia prima indispensable para la realizacin

Todo plan de negocio, debe considerar el literal 18 de la GUIA de "Metodologa e

Publicidad tradicional: peridicos, revistas, publicaciones, radio, tv.

3.9.- PROYECCIONES Y TENDENCIAS DE LA DEMANDA.

A continuacin se muestra la estructura del captulo 5, Plan de recursos humanos.

CAPTULO 5. Plan de Recursos Humanos.

Logro y accin. Se hace referencia a Motivacin por el logro,

Ayuda y servicio. Se refiere a: la sensibilidad interpersonal, y orientacin

Influencia. Se refiere a: Conocimiento organizativo, impacto e influencia, y

Gerenciales. Hace referencia a: Desarrollo de personas, direccin de

Cognoscitivas. Se refiere a: Pensamiento

Eficiencia Personal. Hace referencia a: Autocontrol, Confianza en s

5.4.- MODELO DE CAPACITACIN DEL PERSONAL.

A continuacin aplicaremos este formato a nuestro

1.2.- Forma jurdica de la empresa.

1.3.- Filosofa de la empresa (Visin, Misin, Objetivos).

Elaborar un producto que capte la atencin de los posibles consumidores.

Innovar con diseos acordes a las preferencias dentro del mercado.

Un objetivo importante para nosotros es servir de punto de referencia para

1.4.- Equipo directivo.

CAPTULO 3. Plan de marketing.

3.2.- INVESTIGACIN Y ANLISIS DE MERCADO.

3.3.- ANLISIS FODA DE NUESTRA EMPRESA Y LA COMPETENCIA.

3.4.- ACCIONES A TOMAR ANTE NUESTRAS DEBILIDADES Y AMENAZAS.

3.6.- DEFINICIN Y ESTRATEGIA DE PRECIO.

3.7.- DEFINICIN Y ESTRATEGIA DE PLAZA / DISTRIBUCIN.

3.8.- DEFINICIN Y ESTRATEGIA DE PROMOCIN.

3.9.- PROYECCIONES Y TENDENCIAS DE LA DEMANDA.

3.10.- PRESUPUESTO ESTIMADO DEL PLAN DE MERCADEO.

4.2.- IDENTIFICACIN DE PROVEEDORES.

4.3.- IDENTIFICACIN DE EQUIPOS E INSUMOS.

4.4.- DEFINICIN Y DIAGRAMACIN DEL PROCESO PRODUCTIVO.

4.5.- DISPOSICIN DE ESPACIO FSICO DEL REA PRODUCTIVA.

4.6.- IDENTIFICACIN DE REQUERIMIENTOS DE PERSONAL.

4.7.- IDENTIFICACIN DE LA NECESIDAD DE UNA POLIZA DE SEGUROS.

4.8.- PROYECCIONES Y TENDENCIAS DE LA PRODUCCIN.

4.9.- PRESUPUESTO ESTIMADO DEL PLAN DE PRODUCCIN.

6,25 Kg 7 paquetes de 1Kg

TRANSPORTE (Compras, Promocin y Distribucin):

CAPTULO 5. Plan de Recursos Humanos.

5.2.- ESTIMACIN DEL CAPITAL HUMANO A REQUERIR EN LA EMPRESA.

5.3.- DISEO DE LOS PERFILES DE COMPETENCIAS.

5.4.- MODELO DE CAPACITACIN DEL PERSONAL.

5.5.- MODELO DE EVALUACIN DEL PERSONAL.

5.6.- MODELO DE SELECCIN Y RECLUTAMIENTO DEL PERSONAL.

5.7.- PRESUPUESTO ESTIMADO DEL PLAN DE RECURSOS HUMANOS.

SUELDO BENEFICIOS CESTA TOTAL BsF

Adicionalmente, al Representante de ventas recibir un 10% de las utilidades de las

6.2.- Anlisis de costo unitario.

6.3.- Definicin de precio de venta.

6.5.- Recuperacin de la inversin

6.6.- Punto de equilibrio

CAPTULO 7. Sugerencias para el financiamiento del emprendimiento