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UNIVERSIDADE DE MOGI DAS CRUZES

CLAUDIO FERRAZA DE SOUZA


ELIANE CLORINDA DE CASTRO
JOS LUS PINHEIRO SANTOS

TRABALHO DE CONCLUSO DE CURSO


PLANO DE NEGCIO - JCE CAPAS E BOLSAS LTDA

So Paulo, SP
2007

UNIVERSIDADE DE MOGI DAS CRUZES


CLAUDIO FERRAZA DE SOUZA
ELIANE CLORINDA DE CASTRO
JOS LUS PINHEIRO SANTOS

TRABALHO DE CONCLUSO DE CURSO


PLANO DE NEGCIO - JCE CAPAS E BOLSAS LTDA

Trabalho de Concluso de Curso apresentado ao curso


Superior de Tecnologia em Gesto Empresarial da
Universidade Mogi das Cruzes Campus Villa Lobos
como parte dos requisitos para graduao do curso.

Professor avaliador: Paulo Roberto S. Santos

So Paulo, SP
2007

CLAUDIO FERRAZA DE SOUZA


ELIANE CLORINDA DE CASTRO
JOS LUS PINHEIRO SANTOS

TRABALHO DE CONCLUSO DE CURSO


PLANO DE NEGCIO - JCE CAPAS E BOLSAS LTDA

Trabalho de Concluso de Curso apresentado ao curso


Superior de Tecnologia em Gesto Empresarial da
Universidade Mogi das Cruzes Campus Villa Lobos
como parte dos requisitos para graduao do curso.

Aprovado em ______________________

Avaliador
Prof. Paulo Roberto S. Santos
Universidade de Mogi das Cruzes Campus Villa Lobos

AGRADECIMENTOS
Ao Prof. Paulo Roberto S. Santos pelo tempo e ateno dedicados durante
os quatro semestres de nossa graduao.
Aos nossos parentes que nos apoiaram em muitos momentos de ausncia e
dedicaram seu tempo e esforos sempre que necessrio.
A todos os nossos amigos que contriburam conosco ao compartilhar seus
conhecimentos e experincias de vida.

EPGRAFE

Se voc tem uma laranja e troca com


outra pessoa que tambm tem uma
laranja, cada um fica com uma laranja.
Mas se voc tem uma idia e troca com
outra pessoa que tambm tem uma idia,
cada um fica com duas.

(Confcio)

RESUMO
Este Plano de Negcios tem como objetivo a aplicao dos conhecimentos de
gesto empresarial adquiridos no decorrer de nosso curso, ou seja,a elaborao de
uma anlise completa dos procedimentos necessrios para abertura de uma
empresa desde a sua concepo, at a pesquisa e desenvolvimento de estratgias
de marketing e produo, encerrando com a anlise financeira dos resultados da
empresa, cuja avaliao demonstra a viabilidade de sua abertura.

LISTA DE TABELAS
Tabela 1 - Comparao com a Concorrncia...........................................................23
Tabela 2 - Projeo de Vendas .................................................................................27
Tabela 3 - Matriz de Cargos e Salrios .....................................................................39
Tabela 4 - Matriz de Benefcios.................................................................................39
Tabela 5 - Cronograma de Implementao ...............................................................45
Tabela 6 - Investimento Inicial...................................................................................59
Tabela 7 - Capacidade Produtiva ..............................................................................59
Tabela 8 - Ativo Fixo e Depreciao .........................................................................60
Tabela 9 - Demonstrativo de Folha de Pagamento ...................................................61
Tabela 10 - Demonstrativo de Custos e Despesas Fixos..........................................62
Tabela 11 - Demonstrativo de Custos e Despesas Variveis ...................................63
Tabela 12 - Demonstrativo de Formao do Preo de Venda...................................64
Tabela 13 - Demonstrativo de Balano Patrimonial ..................................................65
Tabela 14 - Demonstrativo de Resultados do Exerccio............................................66
Tabela 15 - Demonstrativo de Fluxo de Caixa ..........................................................67
Tabela 16 - Cronograma de Emprstimos ................................................................68
Tabela 17 - Demonstrativo de Fluxo de Caixa Descontado ......................................69
Tabela 18 - Anlise de ndices Finaceiros.................................................................70
Tabela 19 - Anlise de Alavancagem Operacional....................................................71

LISTA DE ILUSTRAES
Ilustrao 1 - Anlise de Demanda ...........................................................................25
Ilustrao 2 - Logomarca...........................................................................................29
Ilustrao 3 - Fluxograma do Processo de Produo................................................32
Ilustrao 4 - Fluxograma dos Processos de Compra...............................................33
Ilustrao 5 - Fluxograma dos Processos de Venda e Entrega ................................34
Ilustrao 6 - Organograma.......................................................................................44
Ilustrao 7 - Mapa de Localizao...........................................................................55
Ilustrao 8 - Foto do Imvel .....................................................................................56
Ilustrao 9 - Layout..................................................................................................57

SUMRIO
1

INTRODUO...................................................................................................11

RESUMO EXECUTIVO......................................................................................12
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8

O PROJETO ................................................................................................................ 12
EMPREENDEDORES .................................................................................................... 12
PRODUTO, SERVIO E TECNOLOGIA .......................................................................... 12
MERCADO POTENCIAL ............................................................................................... 13
DIFERENCIAO ........................................................................................................ 13
PROJEO DE VENDAS .............................................................................................. 13
RENTABILIDADE E PROJEES FINANCEIRAS ............................................................ 14
NECESSIDADE DE FINANCIAMENTO ........................................................................... 14

A EMPRESA......................................................................................................15
3.1
VISO ........................................................................................................................ 15
3.2
MISSO ..................................................................................................................... 15
3.3
RESPONSABILIDADE SOCIAL E MEIO AMBIENTE ........................................................ 15
3.4
ANLISE S.W.O.T.....................................................................................................16
3.4.1 Pontos Fortes........................................................................................................ 16
3.4.2 Pontos Fracos....................................................................................................... 16
3.4.3 Oportunidades ...................................................................................................... 16
3.4.4 Ameaas................................................................................................................ 17
3.5
FOCO ......................................................................................................................... 17
3.6
OBJETIVOS ................................................................................................................. 17
3.7
DESAFIOS .................................................................................................................. 17
3.8
CONTRATO SOCIAL .................................................................................................... 18
3.9
EXPERINCIA E QUALIFICAO DOS SCIOS ............................................................. 18

PLANO DE MARKETING ..................................................................................20


4.1
ANLISE SETORIAL ................................................................................................... 20
4.2
ANLISE DE MERCADO.............................................................................................. 20
4.2.1 O Mercado............................................................................................................ 20
4.2.2 As Intenes de Compra .......................................................................................21
4.3
ESTRATGIA DE COMERCIALIZAO ......................................................................... 21
4.4
DESCRIO DO PRODUTO .......................................................................................... 22
4.5
COMPARAO COM A CONCORRNCIA ...................................................................... 23
4.6
LOCALIZAO E FOTO ............................................................................................... 23
4.7
PRINCIPAIS CLIENTES ................................................................................................ 24
4.8
DEMANDA TOTAL ...................................................................................................... 25
4.9
PARTICIPAO NO MERCADO .................................................................................... 26
4.10 PROJEO DE VENDAS .............................................................................................. 26
4.11 PROMOO ................................................................................................................ 27
4.11.1
Endomarketing ................................................................................................. 27
4.11.2
Relaes Pblicas............................................................................................. 28
4.11.3
Publicidade....................................................................................................... 28
4.11.4
Embalagem ....................................................................................................... 28
4.11.5
Campanha de incentivo ao Ponto de Venda..................................................... 29
4.12 ORAMENTO DE MARKETING .................................................................................... 29
4.13 LOGOMARCA ............................................................................................................. 29
4.14 CONSULTA DE MARCAS E PATENTES ......................................................................... 29

PLANO DE PRODUO E CUSTOS................................................................30


5.1
ATIVO FIXO ............................................................................................................... 30
5.2
CAPACIDADE PLANEJADA .......................................................................................... 30
5.3
VOLUME DE PRODUO ANUAL ................................................................................ 30
5.4
LAYOUT DA EMPRESA ............................................................................................... 31
5.5
PROCESSO PRODUTIVO .............................................................................................. 31
5.6
FORNECEDORES ......................................................................................................... 35
5.7
CARGOS E QUALIFICAES ....................................................................................... 36
5.8
SALRIOS E BENEFCIOS ............................................................................................ 38
5.8.1 Salrios................................................................................................................. 39
5.8.2 Benefcios ............................................................................................................. 39
5.9
RECRUTAMENTO........................................................................................................ 40
5.10 CUSTOS FIXOS E VARIVEIS ...................................................................................... 40
5.11 FORMAO DE PREO ............................................................................................... 41
5.12 MARGEM DE CONTRIBUIO ..................................................................................... 42
5.13 PONTO DE EQUILBRIO ............................................................................................... 42

PLANO DE ORGANIZAO E GERENCIAL ...................................................43


6.1
6.2

TIPO DE EMPRESA E ESTRUTURA ORGANIZACIONAL .................................................. 43


PLANO DE IMPLEMENTAO E CRONOGRAMA ........................................................... 45

PLANO FINACEIRO ..........................................................................................46


7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.6
7.7
7.8
7.9
7.10
7.11
7.12
7.13

CAPITAL NECESSRIO ............................................................................................... 46


NECESSIDADE DE EMPRSTIMO ................................................................................. 46
GARANTIA DE EMPRSTIMO ...................................................................................... 46
DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCCIO...................................................... 47
BALANO PATRIMONIAL ........................................................................................... 47
DEMONSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA ..................................................................... 48
DEMONSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA DESCONTADO .............................................. 48
CRONOGRAMA DE EMPRSTIMOS .............................................................................. 49
PAYBACK................................................................................................................... 49
VPL........................................................................................................................... 49
TIR............................................................................................................................ 49
ANLISE FINANCEIRA................................................................................................ 50
ALAVANCAGEM ......................................................................................................... 50

CONCLUSO ....................................................................................................51

BIBLIOGRAFIA .................................................................................................53

APNDICE A ............................................................................................................54
LOCALIZAO, FOTO DO IMVEL E LAYOUT ....................................................................... 54
APNDICE B ............................................................................................................58
AVALIAO ECONMICA E FINANCEIRA .............................................................................. 58
APNDICE C ............................................................................................................72
CONTRATO SOCIAL .............................................................................................................. 72
APNDICE D ............................................................................................................76
DEPOIMENTO SOBRE A FEIRA DE NEGCIOS ...................................................................... 76

11

1 INTRODUO
O plano de negcios ferramenta essencial aos empreendedores que
desejam iniciar, redirecionar e avaliar a operao de suas empresas.
Atravs deste plano de negcios tivemos a oportunidade de avaliar todos os
detalhes pertinentes ao desenvolvimento de um projeto de negcio, planejamento e
sua avaliao de viabilidade no que concerne viabilidade de uma empresa,
colocando em prtica os conhecimentos adquiridos durante a graduao com
gestores empresarias.
A experincia teve seu efeito amplificado pelo fato da empresa ser fruto no
de uma idia aleatria, mas da observao de uma necessidade de mercado por
parte dos scios, o que fez do trabalho um instrumento de tomada de deciso sobre
investir ou no neste empreendimento.

12

2 RESUMO EXECUTIVO

2.1

O Projeto

A JCE Capas e Bolsas Ltda surgiu da necessidade de um dos scios para


obter um acessrio para a proteo de seu notebook (capa, bolsa ou luva).
A partir desse ponto comeamos a observar que a disponibilidade deste itpo
de produto no mercado baixa, o nos levou a iniciar a elaborao deste plano de
negcios de forma a avaliar a viabilidade ou no deste projeto.

2.2

Empreendedores

Os empreendedores, trs amigos de faculdade, iniciam a empresa com uma


diversificada gama de conhecimentos tcnicos e vivncia de mercado por atuarem
em reas distintas: comercial, suporte a clientes e consultoria em avaliao de
empresas.
Esse mix de conhecimentos elemento importante para o sucesso da
empresa, pois o compartilhamento destes conhecimentos nos permite extrair o
melhor desempenho em reas vitais para a empresa, a saber: comercial,
administrativa e operacional.

2.3

Produto, Servio e Tecnologia

O produto da JCE Capas e Bolsas Ltda oferecer proteo fsica para


equipamentos eletroeletrnicos portteis.
Inicialmente produziremos capas para notebooks por ser um mercado em
franca expanso e futuramente ampliaremos nosso portiflio para atender toda a
gama de produtos eletroeletrnicos portteis (palms, iPods, calculadoras, etc.).
No que concerne tecnologia de produo, estamos atuando em uma rea
de pouco inovao tecnolgica - a de confeco deve-se atentar, todavia, para a

13

evoluo de nossa matria prima, o neoprene, que um tecido composto que pode
regularmente ter melhorias e/ou substitutos no futuro.

2.4

Mercado Potencial

O mercado no qual o produto ser inserido o de informtica que apresenta


grandes taxas de crescimento devido combinao dos incentivos fiscais que o
governo est oferecendo para a produo e comercializao de computadores de
at R$ 3000,00, e da grande procura, por todas as camadas sociais, pela incluso
digital.
Estima-se que 1,5 milhes de notebooks sero vendidos no mercado
brasileiro em 2008 que o mercado a ser explorado pela JCE Capas e Bolsas Ltda
e seus concorrentes.

2.5

Diferenciao

O JCE Capas e Bolsa ter, como diferencial e alicerce para a gerao de


negcios, dois fatores:

A qualidade e o material do produto este ser confeccionado em


neoprene, que combina a durabilidade ao grande ndice de proteo e

A personalizao buscando atender os mercados de brindes a


empresa oferecer um produto personalizado e diferenciado.

2.6

Projeo de Vendas

A combinao do volume de mercado disponvel com a capacidade de


investimento dos scios permitir iniciar as atividades fornecendo, anualmente,
21000 capas para notebooks, o que representa 3% do mercado total de capas para
proteo de notebooks.

14

2.7

Rentabilidade e Projees Financeiras

De acordo com as anlises do conjunto de dados econmicos e financeiros, a


empresa ter um a lucratividade lquida na casa de 18% e um payback de 13 meses,
alm do outros itens de avaliao econmico financeira.
Esta projeo mostra uma empresa de acordo dom as expectativas de
investimento e retorno dos scios.

2.8

Necessidade de Financiamento

A empresa captar recursos no mercado financeiro para financiar sua


abertura e atividades.
Esse capital permitir o investimento em reas de financiamento de clientes,
por se tratar de um mercado que tipicamente compra a prazo, bem como patrocinar
as campanhas de marketing que introduziro o produto no mercado.

15

3 A EMPRESA

3.1

Viso

Ser a primeira marca que vem mente dos clientes quando pensam em
produtos para proteo fsica de equipamentos eletroeletrnicos portteis.

3.2

Misso

Fornecer solues de proteo fsica para seu equipamento eletroeletrnico


porttil.

3.3

Responsabilidade Social e Meio Ambiente

A JCE Capas e Bolsas Ltda entende que deve atuar no mercado de forma a
promover o desenvolvimento sustentvel, sendo assim adotar as seguintes prticas:

Relaes com a sociedade

o Contratar funcionrios, participar e patrocinar atividades de


integrao da sociedade e melhorias da regio onde atua;
o Incentivar a contratao de portadores de necessidades
especiais sempre que os mesmos atendam aos pr-requisitos
mnimos para a vaga e
o Atuar em acordo com a legislao civil, trabalhista e fiscal
vigente em nosso pas.

Responsabilidade com o meio-ambiente

o Por trabalhar com matria prima derivada de petrleo a empresa


buscar melhoria contnua de processos de produo, reduzindo

16

as perdas produtivas e, por conseqncia minimizando o


impacto de suas atividades ao meio ambiente e
o A empresa atuar de forma a promover a coleta seletiva de
materiais e resduos.

3.4

Anlise S.W.O.T.

3.4.1 Pontos Fortes


!

Localizao Fcil acesso.

Espao fsico para expanso do negcio.

Experincia diversificada dos scios.

Abertura para personalizao do produto.

Novas linhas de produto.

3.4.2 Pontos Fracos


!

Pouca experincia dos scios nesse ramo de atividade.

Prdio no prprio.

Equipe nova que precisa de sinergia.

3.4.3 Oportunidades
!

Mercado de equipamentos eletroeletrnicos em crescimento.

Mercado de solues de proteo fsica pouco explorado.

Parcerias com fabricantes e grandes revendedores.

Poucos concorrentes.

17

3.4.4 Ameaas
!

Dependncia de recursos de terceiros.

Necessidade de investimento em promoo.

Produto que pode ser facilmente copiado por outras


empresas.

3.5

Foco

A empresa JCE Capas e Bolsas Ltda atuar no mercado de acessrios de


informtica fabricando e comercializando produtos para a proteo fsica de
equipamentos eletroeletrnicos portteis.
Inicialmente a empresa focar na fabricao de capas para transporte de
notebooks e expandir suas atividades produzindo solues de proteo para os
demais eletroeletrnicos portteis como: i-Pods, cmeras digitais e outros.

3.6

Objetivos

O objetivo da JCE Capas e Bolsas Ltda que seu produto seja comprado por
3% dos usurios que iro adquirir novos notebooks no mercado nacional. Com isso
a empresa atingir um faturamento anual de aproximadamente R$ 565.000,00 com
uma lucratividade esperada entre 10 e 15%, alcanando, tambm, uma posio de
mercado que impulsione o lanamento de novas linhas de produtos.

3.7

Desafios

Para alcanar nossos objetivos, precisamos despertar no consumidor o


desejo por adquirir um produto que, at o momento, pouco comercializado e
conhecido no mercado.
Outro fato determinante de nosso sucesso desenvolver parcerias com os
fabricantes e revendedores de equipamentos eletro-eletrnicos portteis para que
nossos produtos sejam distribudos por eles, no momento da venda, como forma de

18

brinde aos clientes, agregando valor ao produto dos nossos clientes e impulsionando
as vendas da nossa empresa.
Para o futuro, o desafio da empresa ampliar o portiflio de produtos de
forma a atender toda a gama de capas e bolsas para equipamentos eletroeletrnicos
portteis, equipamentos estes que so cada vez mais utilizados por adultos e por
jovens.

3.8

Contrato Social

No contrato social da empresa Cludio Ferraza de Souza, Eliane Clorinda de


Castro e Jos Lus Pinheiro Santos, so qualificados como scios com igual nmero
de cotas, vinte mil para cada scio, totalizando sessenta mil cotas, e um capital
integralizado de R$ 60.000,00.
A administrao da empresa fica a cargo de Jos Luis Pinheiro Santos,
conforme estabelecido no contrato social.
O contrato ainda estabelece que 50% (cinqenta por cento) dos lucros
contabilizados aps o pagamento do imposto de renda sero distribudos aos scios
ao final de cada exerccio social
A redao integral do contrato social da empresa encontra-se no Apndice C
Contrato Social.

3.9

Experincia e Qualificao dos Scios

Claudio Ferraza de Souza, Paulistano, 37 anos, iniciou sua carreira


profissional em 1991 como estagirio em mecnica pela CINPAL Companhia
Industrial de Peas para Automveis SA. , deixando a empresa em 1993 para atuar
na Metalrgica Stracke S.A. como programador de CNC pelos quatro anos seguintes.
Em 1998, contratado pela Sabesp atuando como tcnico em mecnica com a
funo de inspecionar e liberar o fornecimento de equipamentos eletromecnicos e
acompanhamento de obras. Em 2000 retorna Metalrgica Stracke S.A. com a
funo de coordenador geral de produo. A partir de 2004, entra para a
Organizao Levin do Brasil, multinacional do setor de avaliaes e administrao
de ativo fixo, atuando como consultor em administrao. Formado em tcnico em
mecnica pelo SENAI Roberto Simonsen, eletrotcnica pela ETE Basilides de

19

Godoi, agora conclui sua formao superior em Tecnologia em Gesto Empresarial


pela Universidade de Mogi das Cruzes

Eliane Clorinda Castro, 37 anos, iniciou a sua carreira como Secretria Jnior
na empresa Rooftec Engenharia onde adquiriu experincia para a execuo dos
principais processos administrativos de uma empresa. Deixando a empresa
ingressou na Lesson Equipamentos de udio onde atuou como assistente de
recursos humanos. Seus desafios, a partir deste perodo, foram agora relacionados
rea comercial, compras e vendas, exercendo funes que vo de representante
de vendas gerncia de equipes de venda no mbito nacional. Nesse perodo, tem
atuado principalmente em empresas do ramo de informtica, papeis e celulose, com
SPP Agaprint, Clone Acessrios de Informtica, Portela Papis e Alagoas
Informtica. Nos perodos de transio entre estes grupos tambm tornou-se
revendedora independente. Atualmente gestora da diviso de distribuio do grupo
SPP Agaprint.

Jos Lus Pinheiro Santos, paulistano, 29 anos, iniciou sua carreira


profissional, em 1994, como estagirio em eletrnica pela HP Brasil S.A. deixando a
empresa em 1995 para atuar na Varig S.A. como tcnico de manuteno de
sistemas de aeronaves pelos dois anos seguintes. Em 1997 retorna HP Brasil S.A.
para atuar como Especialista em Suporte Tcnico, funo em que no somente
executa atividades de suporte a equipamentos, mas tambm s atividades de
coordenao de equipe. A partir de 1999, a sua diviso de trabalho no grupo HP,
tornou-se uma empresa independente que atua como lder mundial do setor de
equipamentos de teste e medies eltricas. Formado em eletrnica pelo Liceu de
Artes e Ofcios de So Paulo, agora conclui sua formao superior em Tecnologia
em Gesto Empresarial pela Universidade de Mogi das Cruzes. E paralelo com a
essas atividades, lecionou lngua inglesa na Wizard Idiomas por um perodo de dois
anos ente 2001 e 2003.

20

4 PLANO DE MARKETING
O plano de marketing inclui a anlise do mercado no qual a empresa estar
atuando e fatores determinantes para a definio das caractersticas dos produtos
de nossa empresa.

4.1

Anlise Setorial

A JCE Capas e Bolsas Ltda fabrica e comercializa acessrios de proteo


para produtos do setor eletroeletrnico que o alvo de nossas anlises.
De acordo com os dados da Associao Brasileira da Indstria Eltrica e
Eletrnica - Abinee, o macro setor da indstria de equipamentos eletroeletrnicos
apresentou um ritmo mdio de crescimento de 14% nos ltimos anos e tem uma
perspectiva de crescimento de 15% para o ano de 2007.
O setor de informtica, para o qual se direcionam nossos principais produtos,
tem apresentado uma mdia de crescimento de 22% nos ltimos anos e projeta um
crescimentos de 23% para 2007, que pode ser superado devido aos incentivos
fiscais concedidos pelo governo s indstrias de informtica no final do ano de 2006.

4.2

Anlise de Mercado

A JCE Capas e Bolsas Ltda tem como objetivo atingir, inicialmente, o


mercado de usurios de notebooks, e, com base nesse fato, foram elaboradas duas
anlises, uma referente ao mercado de comercializao de notebooks, e outra
referente s intenes de compra de nosso produto.

4.2.1 O Mercado
Devido a incentivos fiscais concedidos pelo governo aos
produtos de informtica, aliados crescente necessidade de mobilidade dos
usurios de computadores, o mercado de notebooks no Brasil vive um timo
momento.

21

O ndice de crescimento no volume de vendas de notebooks foi


de 114% em 2006, com relao a 2005, e para 2007 projetado um crescimento de
100% nas vendas.
Em nmeros absolutos isso significa um volume de vendas de
680 mil unidades em 2006 e uma previso de vendas de 1 milho e 360 mil de
unidades no ano de 2007.
Olhando mais frente, estima-se que em 2010 a venda de
notebooks chegue a 2 milhes de unidades, o que representar uma taxa de
crescimento mdia de mercado de 30 %.

4.2.2 As Intenes de Compra


Durante a segunda quinzena do ms de maro e a primeira
quinzena do ms de abril de 2007, efetuamos uma pesquisa de mercado junto a
usurios de notebook buscando conhecer melhor as expectativas dos mesmos com
relao ao nosso produto.
Foram levantados dados como inteno de compra, preo
demandado e tipo de material, alm de outros, importantes para a definio das
estratgias de produo e comercializao.
Com relao s intenes de compra, apuramos que uma
parcela de 93% dos entrevistados tem interesse em comprar nosso produto, o que
significa que a JCE Capas e Bolsas Ltda atuar em um mercado com mais de 1
milho e 200 mil clientes em potencial.

4.3

Estratgia de Comercializao

Os produtos da JCE Capas e Bolsas Ltda sero comercializados com uma


poltica competitiva de preos que acompanha o preo mdio de mercado, o que
permite que a empresa seja competitiva ao mesmo tempo em que mantm uma boa
sade financeira e econmica.
A compensao de possveis redues nas margens da empresa, causadas
pela busca de preos mais competitivos, ser dada atravs de preos diferenciados

22

para os produtos personalizados, que compem um produto com maior valor


agregado.
Nossos principais clientes, por atuarem em mbito nacional, iro promover e
divulgar nosso produto nos principais mercados consumidores dos produtos de
informtica no pas, possibilitando aos clientes finais acessar nosso produto com
facilidade e rapidez.
A equipe responsvel pela comercializao dos nossos produtos ser
formada por representantes comerciais autnomos, que j interagem com esses
clientes, facilitando o processo de introduo e consolidao da marca JCE Capas e
Bolsas Ltda.
Nossos clientes tero a garantia assegurada por um perodo de seis meses,
quando da aquisio do produto com cobertura para todos os tipos de defeitos de
fabricao e problemas com a matria-prima.
O atendimento aos clientes durante o perodo de garantia ser efetuado pela
prpria empresa que arcar com os custos de retirada e re-envio do produto ao
cliente.
A poltica adotada pela empresa para este servio ser a de troca completa
do produto e no somente o reparo, para que desta forma possamos atender melhor
ao cliente e ter material para a anlise de problemas de qualidade do produto.

4.4

Descrio do Produto

A JCE Capas e Bolsas Ltda comercializa capas de material emborrachado


para proteo de equipamento eletroeletrnicos portteis.
As capas so confeccionadas em Neoprene, um composto de borracha
vulcanizada recoberto com polister que alia a proteo da borracha diversidade
de cores.
O produto confeccionado com um acabamento lateral em polister que
garante um adicional ao design e protege as extremidades. Para o fechamento da
capa utilizado velcro que alia a qualidade do fechamento com a praticidade.
As linhas de produto futuras mantero o uso do Neoprene como material base
somente adaptando os projetos para cada tipo de equipamento eletroeletrnico
(iPods, calculadoras, etc).

23

Ainda contaremos com um servio especial de personalizao do produto,que


busca atender principalmente ao mercado de brindes em que os cliente investiro
para a divulgao de seu negcio atravs de nosso produto.

4.5

Comparao com a Concorrncia

O produto da JCE Capas e Bolsas Ltda concorrer no mercado com o produto


de mais quatro empresas Body Glove, Sumdex, Yes, Geektool. Abaixo temos um
quadro comparativo entre as empresas.

Empresa

Material

Preo para
Varejista
(R$)

Preo ao
Consumidor
Final (R$)

Distribuio

JCE Capas e Bolsas

Neoprene

27,00

40,00

Grandes Magazines - Internet


- Fabricante de Computadores

Sumdex

Nylon

26,50

40,00

Internet

Yes

Tecido
revestido

29,00

45,00

Grandes Magazines Internet

Body Glove
Geektool

Neoprene
Nylon

28,50
30,00

45,00
45,00

Internet
Internet

Tabela 1 - Comparao com a Concorrncia

Com base nessas informaes conclumos que o maior desafio da empresa


com relao aos concorrentes a entrada no mercado e a consolidao da marca,
j que os produtos apresentam qualidade e preos mdios similares.

4.6

Localizao e Foto

A empresa ser instalada em um salo comercial localizado Rua Braslia


Marcondes Buarque, n 173, bairro Jaguar, cidade de So Paulo.
Este local foi escolhido, pois o imvel est em uma rea de fcil acesso, a
cinco minutos das Marginais Pinheiros e Tiet, assim como das rodovias Castelo
Branco e Raposo Tavares.
Alm da localizao, o fator estacionamento contou na escolha do lugar, pois
o imvel conta com uma garagem frontal que pode ser utilizada para carga e
descarga de matrias primas e produtos.

24

A esses dois fatores tambm se agrega o custo do aluguel do local que


permite empresa ter uma estrutura de custos mais competitiva.
A foto e mapas do local de instalao da empresa encontram-se no Apndice
A Localizao, Foto do Imvel e Layout.

4.7

Principais Clientes

O principais clientes da JCE Capas e Bolsas Ltda esto concentrados nas


operaes de hipermercados, grandes varejistas de equipamentos eletroeletrnicos,
empresas de comrcio eletrnicos e fabricantes de microcomputadores.
Abaixo temos a lista dos principais clientes por ramo de atividade:

Hipermercados:
o Extra Hipermercado
o Macro

Grandes Varejistas de Eletroeletrnicos:


o Fast Shop
o Ponto Frio
o FNAC
o Kalunga

Empresas de Comrcio Eletrnico:


o Submarino
o Gimba
o Americanas
o e- Bolsas

Fabricante de Microcomputadores;
o Amazon PC
o Positivo

Esses clientes foram selecionados principalmente por possurem maior


penetrao de mercado no ramo de comercializao de equipamentos de
informtica, alm da solidez financeira o que uma garantia de segurana na rea

25

de crdito para uma empresa que inicia suas operaes, como ocorre com nosso
grupo.
Existem ainda alguns clientes, fabricantes de micro computadores, que fazem
parte da carteira de clientes a desenvolver futuramente por se tratarem de grupos
internacionais os quais requerem um trabalho de vendas mais especfico.

4.8

Demanda Total

A pesquisa de mercado, efetuada no perodo de maro/abril de 2007, tambm


levantou junto aos entrevistados a faixa de valores em Reais que os mesmos
estariam interessados em pagar pelo nosso produto, e, com esses dados, que esto
compilados no grfico abaixo, definimos a demanda total do produto.

Compradores por Faixa de Preo


20%
18%
16%
14%
12%
% de
10%
Compradores
8%
6%
4%
2%
0%
20,00

30,00

40,00

50,00

60,00

70,00

90,00

100,00

R$

Ilustrao 1 - Anlise de Demanda

Uma anlise do produto concorrente mostrou que o mesmo vendido pelo


comrcio varejista com preos que variam entre R$ 60,00 e R$ 150,00.
Para ter um produto com preo competitivo, uma das ferramentas para atrair
clientes no momento de entrada no mercado, a JCE Capas e Bolsas Ltda decidiu
que vai trabalhar para que seu preo de venda permita que os varejistas pratiquem
preos de mercado por volta de R$ 40,00.

26

Com base no preo estimado de venda no varejo e nos dados sobre o preo
que os clientes pretendem pagar pelo nosso produto, temos uma demanda na casa
de 70% de todo o mercado em potencial, o que significa um nmero absoluto de
aproximadamente 885 mil usurios de notebooks que tm desejo e capacidade
financeira para comprar nosso artigo.

4.9

Participao no Mercado

A JCE Capas e Bolsa Ltda buscar uma participao de mercado de 3 % do


mercado para nossa linha de capas para notebooks, o que em nmeros absolutos
significa a venda de aproximadamente 21000 unidades/ ano.
Um dos fatores importantes na deciso da participao de mercado foi a
concorrncia. Apesar de atualmente pequena, essa concorrncia pode aumentar
devido ao grande crescimento do mercado que impulsiona as vendas de nosso
produto, o de vendas de notebooks, o que ir atrair a ateno de outros
empreendedores para oportunidades iguais e/ou similares s que visualizamos.
Outro ponto, a salientar-se o fato do produto ser novo e o mercado pouco
explorado. Dessa forma precisamos criar no consumidor uma necessidade maior
pelo acessrio, o que num primeiro momento pode ser um limitador s vendas dos
mesmos.
Cabe ainda ressaltar que a empresa pretende ter custos de produo que nos
permitam praticar preos competitivos, e a estrutura necessria para suportar uma
parcela de mercado maior comprometeria a estrutura de custos.

4.10 Projeo de Vendas


A JCE Capas e Bolsa projeta para suas vendas no primeiro ano de operao
um alcance de 70% da parcela de mercado a qual ela deseja ter; no seu segundo
ano as vendas alcanaro 90 % do mercado e, a partir do terceiro ano, ela ter suas
vendas crescendo mesma razo do mercado.
Para elaborar estes dados levamos em considerao uma taxa de
crescimento de mercado anual de 20 %, que so as estimativas de crescimento para
o mercado de informtica.

27

A deciso de utilizar a taxa de crescimento do mercado de informtica geral,


para direcionar a projeo de vendas, deve-se ao fato de que os dados atuais de
crescimento do mercado de notebooks no refletem a tendncia futura neste
mercado, j que com a reduo dos preos desses produtos houve uma exploso de
vendas que tende a se acomodar nos prximos anos.
Com esses dados tm-se a seguinte projeo:

Ano

Vendas x Participao de
Mercado Projetada

Crescimento do
Mercado de Informtica

Total de Vendas
(Unidades)

2008
2009
2010
2011
2012

70%
90%
100%
100%
100%

20%
20%
20%
20%
20%

21000
25000
30000
36000
44000

Tabela 2 - Projeo de Vendas

4.11 Promoo

4.11.1Endomarketing
A empresa precisa comunicar-se de forma uniforme com os
mercados consumidores e fornecedores, para isso sero implantadas as seguintes
polticas de endomarketing:

Os funcionrios precisam conhecer os produtos no que diz


respeito a quem o produto se destina, quais as necessidades
do consumidor, a poltica de garantia do produto aplicada
pela empresa, o processo produtivo e as expectativas de
vendas do produto;

Os funcionrios sero treinados pelos scios no tocante


forma de comunicao com o cliente, para que esta seja o
mais uniforme de modo a pelo menos entender as
necessidades dele quando este se comunica com a empresa.

28

4.11.2Relaes Pblicas
A

empresa

contratar

servios

de

um

profissional

de

comunicao, freelancer, que ser responsvel por escrever releases que sero
distribudos aos editoriais dos principais jornais e revistas especializadas no setor de
informtica, junto com uma amostra do produto, para que atravs dessas editorias
ele seja divulgado e, tambm, os novos lanamentos.
Outra atividade de relaes pblicas a distribuio de
amostras do produto aos responsveis pelos departamentos de compras dos nossos
principais compradores e seus revendedores, como forma tambm de promover e
divulga-lo com um custo mais baixo.

4.11.3Publicidade
A empresa investir em publicidade e apoio nos pontos de
venda com os seguintes materiais:

Flyers ;

Displays no caso dos produto pequenos (lanamentos


futuros);

Banners.

Inicialmente no sero investidos recursos para publicidade em


grandes meios de comunicao, estes sero alcanados atravs do servio de
relaes pblicas.

4.11.4Embalagem
Os produtos sero distribudos em embalagens plsticas fechadas com um
dispositivo que conter a logomarca e as informaes principais da empresa.

29

4.11.5Campanha de incentivo ao Ponto de Venda


O objetivo desta campanha aumentar o volume de negcios
gerados pelos vendedores nos pontos de venda ao consumidor.
Junto com o produto ser enviado um formulrio e selos de
vendas os quais os vendedores utilizaro para marcar o volume de unidades
vendidas.
Quando for alcanado um volume pr-determinado de vendas,
os vendedores sero bonificados com uma participao financeira um percentual
sobre o total vendido.

4.12 Oramento de Marketing


A JCE Capas e Bolsa tem uma previso de investimento de marketing de
3,5% do seu faturamento anual, o que corresponde a R$ 18.000,00 que sero
investidos de forma flexvel para promover as aes promocionais descritas
anteriormente.
Outro ponto no qual este oramento ser investido na elaborao de
materiais para pesquisar e medir o ndice de satisfao do cliente com o produto.

4.13 Logomarca

Ilustrao 2 Logomarca

4.14 Consulta de Marcas e Patentes


Os scios consultaram o Instituto Nacional de Propriedade Industrial - INPI,
no dia 21 de maio de 2007, e verificaram a inexistncia de marcas e patentes com o
nome JCE e JCE Capas e Bolsas Ltda em nosso ramo de atividade.

30

5 PLANO DE PRODUO E CUSTOS


5.1

Ativo Fixo

O ativo fixo da JCE Capas e Bolsas Ltda composto pelos equipamentos da


rea fabril (mquinas de costura, mesas, etc.) e equipamentos de escritrio
(mesas,cadeiras, computadores, etc.), conforme tabela constante do Apndice B
Avaliao Financeira.
O investimento total em ativos de aproximadamente R$ 9250,00.

5.2

Capacidade Planejada

A JCE Capas e Bolsas Ltda iniciar suas atividades com uma capacidade de
produo planejada de 30240 unidades anuais, para que a empresa opere em suas
atividades por um perodo de trs anos, sem a necessidade de novos investimentos
e contrataes, caso o crescimento de vendas fique limitado aos valores exatos das
nossas projees.

5.3

Volume de Produo Anual

As operaes de produo da JCE Capas e Bolsas Ltda iniciaro com um


volume de produo de 21000 unidades/ano e acompanhar o crescimento mdio
do mercado de informtica alcanando a casa das 30000 unidades/ano no terceiro
ano de operao, ou seja, sua capacidade produtiva mxima.
Neste momento, sero feitos novos investimento visando compra de ativos
e a contratao de novos funcionrios, resultando em um crescimento de 50% na
capacidade produtiva da empresa que pretende fabricar e comercializar 44000
unidades/ano durante seu quinto ano de existncia.

31

5.4

Layout da Empresa

O layout da empresa foi desenvolvido de forma a acomodar, em uma rea de


100 m2, dois vestirios para os funcionrios, uma rea de produo para acomodar
duas mquinas de costura e uma mesa de corte, considerando tambm espao
suficiente para mais uma maquina de costura prevista na expanso das operaes,
alm do estoque de materiais, sala de reunies e sala da assistente administrativa.
Os detalhes sobre o layout da empresa podem ser verificados no Apndice A
Localizao, Foto do Imvel e Layout

5.5

Processo Produtivo

A operao da JCE Capa e Bolsa est fundamentada em trs processos


principais que englobam as principais atividades fundamentais necessrias para
manter a produo e a comercializao do produto.
O tamanho da empresa, que tem uma estrutura bem enxuta, tambm
colabora para a reduo do nvel de processos, que futuramente podem ser
aumentados para atender ao crescimento do volume de vendas e expanso de
linhas de produto.
A seguir temos o fluxograma dos trs processos fundamentais da empresa.

32

Produo
Assitente
Administrativo

Emite
Programao de
Produo

Costureiras

Ajudante de Estoque

Solicita Matria
Prima ao
Estoque

Separa Matria
Prima

Elabora os
Produtos

Envia Matria
Prima para
Produo

Envia para o
Estoque

Embala e
Armazena o
Produto
Acabado

Atualiza dados
de estoque no
Sistema

Encerra o
Processo

Ilustrao 3 - Fluxograma do Processo de Produo

Informa as
Quantidades
Armazenadas a
Assit. Admin.

33

Compra de Matria Prima e Outros Materiais


Assistente
Administrativo

Gestores

Ajudantes de Estoque

Verifica a
Necessidade de
Compra de
Materiais

Faz Cotaes e
Solicita
Autorizao dos
Gestores

Analisa a
Solicitao

Autoriza a
Compra

Faz os Pedidos

Recebe e Confere
os Pedidos

Encerra o
Processo

Armazena os
Materias

Atualiza Dados no
Sistema

Encerra Processo

Ilustrao 4 - Fluxograma dos Processos de Compra

Informa se OK

34

Venda e Entrega de Produto


Representante de
Vendas

Assistente
Administrativo

Envia os Pedidos
de Vendas

Recebe Pedido e
Verifica o Cadastro
do Cliente

Cadastro em dia

Ajudante de Estoque

Faz ou revisa o
Cadastro do Cliente

Emite Notas e
Solicita Separao
do Material

Separa Material e
Envia para o Cliente

Atualiza Dados no
Sistema

Informa o Envio ou
Entrega do Material

Encerra o
Processo

Ilustrao 5 - Fluxograma dos Processos de Venda e Entrega

35

5.6

Fornecedores

A seleo dos forncerdores da JCE Capas e Bolsas Ltda foi feita com base
em dois critrios:

Tempo de entrega e

Preo

Os fornecedores seelcionados pela empresa so:

Produto Neoprene:
o Neoprene Brasil Fabricante nacional de neoprene, localizado na
regio sul, Santa Catarina, que possui um preo mais baixo que a
mdia de mercado e prazo de entrega mdio de 15 dias e
o Plsticos NN Fabricante nacional de plstico e espumas, incluindo
neoprene, que tem bons prazos de entrega mas o preo superior ao do
mercado.

Linhas e aviamento:
o A empresa optou por comprar linhas e aviamentos no mercado
varejista da regio do Brs e Rua 25 de Maro, em So Paulo, devido
ao baixo custo agregado do produto e

ao grande nmero de

fornecedores.

Mquinas de costura, acessrios e peas de reposio:


o MCA Mquinas de Costura Industrial a empresa oferece maior
pacote de solues, fornecendo todas as peas de reposio e
acessrios para mquinas de costura dos mais variados fabricantes,
alm do bom prazo de entrega.

Embalagens:
o Newpack Embalagem empresa situada em So Paulo com prazo de
entrega e preos atendendo s necessidades da empresa.

36

5.7

Cargos e Qualificaes

A JCE Capas e Bolsas Ltda contar inicialmente com um quadro de quatro


funcionrios que estaro distribudos da seguinte forma: dois costureiros, um
ajudante de almoxarifado e um assistente administrativo.
A seguir verificamos uma descrio das funes de cada cargo e os prrequisitos que o profissional precisa atender para fazer parte de nosso quadro de
colaboradores.

Cargo Costureiro(a)
Experincia requerida: 02 anos.
Descrio do cargo:
o Cortar moldes de peas em tecido emborrachado de acordo
com padro especificado em documento tcnico.
o De acordo com o tipo de operao previamente elaborada e
previstas no documento tcnico, fazer pequenos ajustes na
mquina, preparando-a para seus trabalhos e
o Costurar o produto em tecido/malha seguindo padres tcnicos
de qualidade, visando atingir resultados pr-estabelecidos,
observando

eventuais

irregularidades,

providenciando

os

reparos necessrios em casos de no conformidades apontadas


pela reviso ou inspeo de qualidade.

Aptides:

o Intelectuais:

Ensino

fundamental

completo

curso

profissionalizante na rea de costura,


o Fsicas Necessria fora fsica para manusear bobina de
tecido emborrachado para o corte.

Cargo Ajudante de Expedio


Experincia requerida: 02 anos.
Descrio do cargo:

37

o Executar servios rotineiros, normalmente braais, pertinentes


armazenagem de produtos em locais pr-determinados e sua
expedio;
o Executar atividades sob orientao do superior imediato,
separando pedidos a serem atendidos e preparando as cargas
para despachos e/ou para entrega aos clientes;
o Atender a transportadoras e motoristas na retirada das
mercadorias;
o Embalar e encaixotar produto fabricado para envio ao cliente;
o Executar outras tarefas pertinentes ao cargo,
o Auxiliar no controle fsico do material de estoque.

Aptides:

o Intelectuais: Ensino fundamental completo e conhecimento em


microinformtica.
o Fsicas Fora fsica para movimentao de bobinas de tecido
e produto finalizado, para carga e descarga em veculos de
cliente e fornecedores.

Cargo: Assistente Administrativo


Experincia requerida: 02 anos.
Descrio do cargo:
o Prestar assistncia em rotinas administrativas bsicas, tais
como envio de fax, organizao de arquivos, controle e
tramitao de documentos;
o Organizar e controlar a rotina de trabalho dos demais
funcionrios e efetuar seus apontamentos;
o Controlar o fluxo de material em estoque e efetuar os pedidos de
matria-prima quando os volumes de estoque alcanarem seu
nvel mnimo;
o Receber, processar e enviar para a produo os pedidos de
clientes;

38

o Emitir notas fiscais e acompanhar a liberao de produtos aos


clientes,
o Controlar as datas de pagamentos e recebimentos da empresa,
e execut-los.

Aptides:
o Intelectuais: Cursando ensino superior em administrao,
contabilidade

ou

curso

de

tecnologia

em

reas

afins.

Conhecimento em microinformtica. Curso tcnico em rea


contbil ou fiscal diferencial.
o Fsicas: Capacidade de execuo de atividades rotineiras da
funo.

Para todos os cargos descritos acima a empresa deseja que os funcionrios


tenham o perfil para trabalhar auto-motivados e dispensando, sem possvel, uma
constante superviso.

5.8

Salrios e Benefcios

A JCE Capas e Bolsas Ltda entende que seu colaboradores fazem parte de
seu sucesso por isso busca desenvolver uma poltica de salrios e benefcios que
propicie que os mesmos tenham a mesma viso que ela.
Isso nos leva a desenvolver uma poltica salarial de forma a elaborar um
pacote de salrios e benefcios que permita ao nosso colaborador:

Ter condies de vida que o tranqilizem para exercer suas funes

Trabalhar em um clima de desafios busca e superao de objetivos


saudveis para o seu crescimento profissional.

Se esses pontos forem alcanados conseguiremos nosso maior objetivo que


o de contratar e reter bons profissionais.

39

5.8.1 Salrios
A empresa praticar uma poltica de salrio composta na qual os
funcionrios tero uma remunerao fixa cujo valor estar na mdia dos valores
praticados pelo mercado, e uma bonificao de 10% sobre o valor fixo a ser paga
para os funcionrios que alcanarem metas predeterminadas para suas funes.
Com isso nosso quadro salarial ter a composio abaixo:

Cargo

Salrio Fixo (R$)

Bonificao (R$)

Total (R$)

Costureiro (a)

650,00

65,00

715,00

Ajudante de Expedio

500,00

50,00

550,00

Assistente Administrativo

1200,00

120,00

1320,00

Tabela 3 - Matriz de Cargos e Salrios

5.8.2 Benefcios

No pacote de benefcios a empresa procura ser parceira dos


colaboradores na cobertura das necessidades bsicas de transporte, alimentao e
sade.
Para isso, oferece um pacote que inclui vale-transporte, valerefeio e plano de sade, com custeio, por parte da empresa e colaboradores,
conforme descrito na tabela abaixo.

Benefcio

Valor (R$)

Participao da
Empresa (R$)

Participao do
Colaborador (R$)

Vale Transporte

110,00 / ms

103,40 / ms

6,60 / ms

Vale Refeio

5,00 / dia

5,00 / dia

Isento

Plano de Sade

41,00 / ms

30,75 / ms

9,25 / ms

Tabela 4 - Matriz de Benefcios

40

5.9

Recrutamento

O processo de recrutamento da empresa ser efetuado pelos prprios scios


que utilizaro de portais de RH na internet, testes e entrevistas para conduzir o
processo por completo.

As fases do processo sero:

Anncio de vagas nos portais vagas.com e curriculum.com;

Anncio de vagas em jornais caso o nmero de candidatos trazidos pelos


anncios nos portais seja inferior a cinco;

Entrevista com os scios;

Teste de proficincia nas atividades principais da funo;

Exame admissional,

Formalizao da contratao.

5.10 Custos Fixos e Variveis


As projees de custo da empresa foram baseadas em uma produo anual
de 21000 capas para o primeiro ano e um crescimento de vendas de
aproximadamente 20% ao ano.
O crescimento projetado dos custos foi de 4,2% aa., ndice que acompanha
as projees de inflao.
A parti destes dados temos:

Custos e despesas fixas totais:


o Ano 1 -

R$ 172.427,70

o Ano 2 -

R$ 178.653,97

o Ano 3 -

R$ 185.074,50

o Ano 4 -

R$ 211.485,55

o Ano 5 -

R$ 219.117,98

41

Custos variveis unitrios:


o Ano 1 -

R$ 4,77

o Ano 2 -

R$ 4,97

o Ano 3 -

R$ 5,17

o Ano 4 -

R$ 5,39

o Ano 5 -

R$ 5,62

Os dados detalhados sobre os custos fixos e variveis podem ser consultados


no demonstrativo integrante do Apndice B Avaliao Econmica e Financeira

5.11 Formao de Preo


A estrutura de formao de preos leva em considerao os custos fixo,
variveis, uma margem de lucro desejada de 15%, e o regime tributrio de lucro real,
alm do IPI para indstrias de confeco.
Com isso temos um preo de venda conforme demonstrado abaixo:

Preos de Vendas Unitrios:


o Ano 1 -

R$ 27,06

o Ano 2 -

R$ 25,26

o Ano 3 -

R$ 23,65

o Ano 4 -

R$ 23,49

o Ano 5 -

R$ 22,10

Como a formao de preos foi feita com base no nos custos podemos
verificar uma reduo do preo de venda que resultado da reduo dos custos
fixos alocados por unidade.
Os dados detalhados sobre a formao de preos podem ser consultados no
demonstrativo de formao de preos integrante do Apndice B Avaliao
Econmica e Financeira

42

5.12 Margem de Contribuio


Com base nas previses de vendas, custos variveis e impostos sobre a
receita temos os seguintes valores de margem de contribuio unitria:

Margens de Contribuio:
o Ano 1 -

R$ 11,90

o Ano 2 -

R$ 10,59

o Ano 3 -

R$ 9,39

o Ano 4 -

R$ 9,08

o Ano 5 -

R$ 7,99

Os dados detalhados sobre a margem de contribuio podem ser consultados no


demonstrativo de formao de preos integrante do Apndice B Avaliao
Econmica e Financeira

5.13 Ponto de Equilbrio


Com base nas margens de contribuio unitrias descritas acima temos os
seguintes pontos de equilbrio de vendas em unidades por ano.

Pontos de Equilbrio:
o Ano 1 -

14.489 un/ano

o Ano 2 -

16.870 un/ano

o Ano 3 -

19.700 un/ano

o Ano 4 -

23.296 un/ano

o Ano 5 -

27.412 un/ano

Os dados detalhados sobre o ponto de equilbrio da empresas podem ser


consultados no demonstrativo de formao de preos integrante do Apndice B
Avaliao Econmica e Financeira

43

6 PLANO DE ORGANIZAO E GERENCIAL

6.1

Tipo de empresa e Estrutura Organizacional

A JCE Capas e Bolsas Ltda ser estabelecida como uma sociedade limitada,
com trs scios, tendo seu patrimnio divido em um total de 60000 cotas de R$ 1,00
cada, sendo que cada scio ter um total de 20000 cotas.
A empresa optar pelo regime de tributao de lucro real para poder
aproveitar os crditos de IPI e ICMS que esto inclusos nos preos das matrias
primas.
Ao final de cada exerccio, 50% dos lucros da empresa sero distribudos aos
scios, proporcionalmente ao nmero de cotas que cada um possui.
Organizacionalmente, a JCE Capas e Bolsas Ltda ser estruturada em dois
nveis conforme descritos abaixo.
O grupo de gesto, formado pelos scios e que possui a responsabilidade de
definir as estratgias financeiras, comerciais e operacionais da empresa.
O grupo de produo que formado pelos costureiros e ajudantes
responsveis pela operacionalizao das atividades produtivas.
A interligao destes dois grupos ser feita por um assistente administrativo
que ter a funo de cooperar como facilitador das atividades entre os grupos, alm
de acompanhar as operaes da empresa.
A estrutura organizacional acima descrita obedece ao organograma abaixo:

44

Ilustrao 6- Organograma

45

6.2

Plano de Implementao e Cronograma

Os processos de definio do produto, planejamento e abertura da empresa


obedecem ao cronograma abaixo:

2007

Atividades
Mai
Definio do Produto

Pesquisa de Mercado

Anlise Economico Financeira

Elaborao do Plano de
Negcios

Documentao e Abertura da
Empresa

Jun

2008

Out

Nov

Dez

Jan

Fev

Mar

Abr

X
X
X
X

Contratao e Locao
Parcerias e Fornecedores
Definio do Layout
Reformas do Prdio
Contratao de Funcionrios.

Compras e Recebimento de
Matria Prima

X
X

Inaugurao
Anlise de Resultados

Reformulao de Estratgias

Implementao de Novas
Estratgias

X
Tabela 5 - Cronograma de Implementao

46

7 PLANO FINACEIRO
7.1

Capital Necessrio

Os scios faro um aporte de R$ 60.000,00 reais de capital prprio para o


incio das atividades da empresa, capital este que corresponde a 60% do valor do
investimento inicial de R$ 100.000,00, conforme verificado no demonstrativo
Investimento Inicial constante do Apndice B Avaliao Econmica e Financeira.

7.2

Necessidade de Emprstimo

A empresa tomar um emprstimo de R$ 40.000,00 do Banco do Brasil S.A.


que far parte da complementao do capital inicial da empresa.
Este emprstimo apresentar uma composio de juros e correo monetria
de 12,77% ao ano e um perodo de amortizao de 60 meses.
O objetivo deste emprstimo criar uma reserva de caixa para que a
empresa opere, nos primeiros meses aps o incio das atividades, sem restries de
caixa, o que possibilita que ela reaja rpido a mudanas de mercado positivas que
no puderam ser avaliadas neste plano mas que podem vir a acontecer devido ao
volume dos incentivos fiscais ao mercado de informtica, e tambm, ao crescimento
deste mercado.

7.3

Garantia de Emprstimo

Como garantias de emprstimo a empresa se utilizar de uma garantia de


emprstimo contratada, o FAMPE, no valor de R$1.200,00 que cobre metade do
valor do emprstimo tomado, alm dos seus ativos operacionais.
A garantia do FAMPE tem seus custos calculados em 0,1% do valor total do
emprstimo, multiplicado pelo nmero de parcelas no qual o emprstimo ser
amortizado.

47

7.4

Demonstrativo de Resultado do Exerccio

O demonstrativo de resultados mostra um crescimento mdio do lucro lquido


em torno de 15% aa., conforme os resultados abaixo:

Lucro Lquido (Lucro antes da distribuio):


o Ano 1 -

R$ 66.576,56

o Ano 2 -

R$ 75.838,25

o Ano 3 -

R$ 85.117,06

o Ano 4 -

R$ 101.420,08

o Ano 5 -

R$ 116.361,73

Os dados detalhados sobre lucro bruto, lucro real, LAIR, lucro lquido, lucro
distribudo e lucro retido pela empresa podem ser consultados no demonstrativo
integrante do Apndice B Avaliao Econmica e Financeira

7.5

Balano Patrimonial

No balano patrimonial podemos verificar um crescimento constante do ativo


impulsionado pelo aumento do lucro acumulado, e a reduo da dependncia dos
capitais de terceiros ao longo os cinco prximos anos.
Abaixo temos os dados consolidados sobre os valores do ativo da empresa;

Ativo Total:
o Ano 1 -

R$ 171.414,39

o Ano 2 -

R$ 207.174,85

o Ano 3 -

R$ 248.063,81

o Ano 4 -

R$ 300.596,92

o Ano 5 -

R$ 358.767,94

Os dados detalhados sobre as contas do balano patrimonial podem ser


consultados no demonstrativo integrante do Apndice B Avaliao Econmica e
Financeira

48

7.6

Demonstrativo de Fluxo de Caixa

No demonstrativo de fluxo de caixa verificamos um crescimento mdio de


25% aa. no valor do caixa da empresa dados abaixo:

Resultado Final do Caixa:


o Ano 1 -

R$ 104.767,22

o Ano 2 -

R$ 135.080,63

o Ano 3 -

R$ 168.976,76

o Ano 4 -

R$ 208.466,36

o Ano 5 -

R$ 254.792,54

Os dados detalhados sobre a movimentao de caixa da empresa podem ser


consultados no demonstrativo integrante do Apndice B Avaliao Econmica e
Financeira

7.7

Demonstrativo de Fluxo de Caixa Descontado

A elaborao dos clculos de Payback, TIR e VPL tiveram como base um


demonstrativo de fluxo de caixa descontado que foi elaborado com base na taxa de
juros bsica Selic de 12,5% aa. Dessa forma temos os seguintes valores para o
fluxo de caixa descontado:

Fluxo de Caixa Descontado:


o Ano 1 -

R$ 59.907,56

o Ano 2 -

R$ 61.755,96

o Ano 3 -

R$ 61.532,22

o Ano 4 -

R$ 65.348,34

o Ano 5 -

R$ 66.662,13

49

Os dados detalhados sobre a elaborao do fluxo de caixa descontados podem ser


consultados no demonstrativo integrante do Apndice B Avaliao Econmica e
Financeira

7.8

Cronograma de Emprstimos

A empresa tomar um emprstimo de R$ 40.000,00 a ser pago em 60


parcelas mensais de R$ 891,36.
Os dados detalhados sobre o cronograma de pagamento de emprstimo
podem ser consultados no demonstrativo integrante do Apndice B Avaliao
Econmica e Financeira

7.9

Payback

Com base no demonstrativo do fluxo de caixa descontado foi calculado um


Payback de 1 ano e 1 ms para o investimento.

7.10 VPL
Com base em uma Taxa Mnima de Atratividade de 18% aa. temos um Valor
Presente Lquido de R$135.416,27.
Observao: Clculo desenvolvido com auxlio da HP-12C conforme descrito
a seguir: 60000 CHS g Cf0 -59907.56 g - Cfj 61755.96 g Cfj 61532.22
g Cfj 65348.34 g Cfj 66662.13 g Cfj 18 i f NPV

7.11 TIR
A taxa interna de retorno calculada com base no fluxo de caixa descontado
de 98,66 % aa. para este investimento.
Observao: Clculo desenvolvido com auxlio da HP-12C conforme descrito
a seguir: 60000 CHS g Cf0 -59907.56 g - Cfj 61755.96 g Cfj 61532.22
g Cfj 65348.34 g Cfj 66662.13 g Cfj f IRR

50

7.12 Anlise Financeira


A anlise dos ndices financeiros da empresa, conforme demonstrao
constante do Apndice B Avaliao Econmica e Financeira, mostra que nos
prximos cinco exerccios a empresa ter uma reduo da sua dependncia de
capitais de terceiros ocasionados pelo pagamento dos emprstimos a longo prazo.
Ainda podemos observar que a empresa tem ndices de liquidez crescentes
que so impulsionados pelo aumento do lucro acumulados, e que os ndices de
lucratividade da empresa se mantm constantes durante o perodo e com valores
prximos aos esperados pelos scios.

7.13 Alavancagem
A JCE Capas e Bolsas Ltda tem um grau de alavancagem de 3,49 conforme
podemos verificar na anlise constante do Apndice B Avaliao Econmica e
Financeira isto significa que para cada aumento de 1% na receita de vendas da
empresa haver um aumento de 3,49 % no seu lucro operacional, desde que no
variem seus custos fixo.
Outro fato importante a ressaltar que este ndice demonstra que a empresa
tem seu custo fixo equilibrado em relao a seu faturamento, fator que a deixa
menos suscetvel s variaes no seu volume de vendas.

51

8 CONCLUSO
O desenvolvimento deste plano de negcio nos permitiu vivenciar o processo
de concepo de uma empresa. Com base nisso pudemos observar trs fatores
importantes em todo o processo de concepo e gesto empresarial.
O primeiro fator observado a necessidade de elaborar um planejamento da
atividade que se pretende empreender.
Esse planejamento fundamental, pois faz a avaliao de fatores crticos
para sucesso do empreendimento, como por exemplo: mercados, planejamento de
produo e finanas, dentre outros.
Os micro e pequenos empresrios devem sempre procurar elaborar esse
planejamento de forma a proteger seu capital, seu empreendimento e ter um guia de
referncia para avaliar a empresa e tomar aes corretivas.
O segundo ponto observado diz respeito multidisciplinaridade de
conhecimentos necessrios para elaborar um plano de negcios e para gerir um
novo empreendimento.
Grande parte dos empreendedores passa por problemas na gesto dos seus
empreendimentos, que em alguns casos podem resultar no encerramento das
atividades, por considerarem que somente a habilidade comercial ou o
conhecimento tcnico da atividade produtiva so os fatores chave de sucesso.
Atravs da elaborao deste plano de negcios, pudemos observar a
necessidade de conhecimento multidisciplinar, pois atravs dele o empreendedor
adquire uma completa viso da gesto do negcio podendo diagnosticar situaes e
alinhar a empresa com o desejo que foi concebido em sua mente quando do
momento em que decidiu empreender.
O grau de conhecimento multidisciplinar necessrio para a criao e gesto
de uma empresa depender diretamente da complexidade da atividade na qual se
pretende empreender, requerendo inclusive a interveno de especialistas das
diversas reas da gesto empresarial.
O terceiro e ltimo ponto a observar a segurana que a elaborao de um
plano de negcios traz para os scios, investidores e fornecedores.
Nas vrias situaes onde se faz necessria a avaliao de um
empreendimento, a saber, em uma captao de investimento ou reavaliao de

52

estratgia, dentre muitas outras, o plano de negcio um elemento importante, pois


agrega um diferencial de segurana tanto para os investidores e fornecedores, que
sabero como seus recursos sero aplicados e principalmente para os gestores que
tero um mapa que os auxilie na tomada de decises da empresa.
Portanto podemos concluir que a elaborao de um plano de negcios um
fator estratgico para o sucesso de um empreendimento, e observar a necessidade
de disseminao desta prtica no mercado, contribuindo assim para que empresas,
principalmente as micro e pequenas, tenham sucesso em suas atividade e tambm
para que novas empresas dem seus primeiros passos com mais segurana em
relao ao que enfrentaro ao entrarem no mercado.

53

9 BIBLIOGRAFIA
ABINEE. Associao Brasileira da Indstria Eltrica e Eletrnica. Disponvel em:
< http://www.abinee.org.br/ >. Acesso em: abril. 2006.

BERNARDI, Luiz Antonio. Manual de Formao de Preos. 3. ed. So Paulo: Atlas,


2004.

DOLABELA, Fernando. O Segredo de Lusa. 35. ed. So Paulo: Cultura, 2006

IUDCIBUS, Sergio de; MARION, Jos Carlos. Curso de Contabilidade para No


Contadores. 3. ed. So Paulo: Atlas, 2000.

MARION, Jos Carlos. Contabilidade Bsica. 7. ed. So Paulo: Atlas, 2004.

POSITIVO.

Grupo

Positivo.

Disponvel

em:

<

http://www.positivo.com.br/portugues/index.asp > Acesso em: Abril, 2007.

SALIM, Csar Simes; HOCHMAN, Nelson; RAMAL, Andra Ceclia; RAMAL,


Silvina Ana. Construindo Planos de Negcios. 7. ed. Rio de Janeiro: Campus,
2001.

54

Apndice A
Localizao, Foto do Imvel e Layout

55

Ilustrao 7 - Mapa de Localizao

56

Ilustrao 8 - Foto do Imvel

57

Ilustrao 9 - Layout

58

Apndice B
Avaliao Econmica e Financeira

59

Investimento Inicial - JCE Capas e Bolsas (R$)


Ativo Fixo

9.244,00

Despesas Pr-Operacionais
Reforma
Instalaes
Aluguel (Fiana)
Abertura de Empresa
Pesquisa de Mercado
Contratao de Pessoal
Total Pr-Operacional

1.000,00
3.000,00
1.300,00
1.000,00
200,00
200,00
6.700,00

Capital de Giro
Total

84.056,00
100.000,00

Tabela 6 - Investimento Inicial

Capacidade Produtiva - JCE Capas e Bolsas


Dias Trabalhados (por funcionrio)
Horas Trabalhadas (por funcionrio)
Produo Horria (Um/hora/costureira)
Nmero de Funcionrios da Produo

210
1680
12
2

Capacidade Anual (unidades)

30240

Tabela 7 - Capacidade Produtiva

Tabela 8 - Ativo Fixo e Depreciao

1
2
1
1
1
1

2
1
1
3
3
1
1

262,95
819,45

Depreciao Total

9.244,00

1.000,00
130,00
1.500,00
599,00
50,00
400,00
3.679,00

2.000,00
1.300,00
1.000,00
270,00
195,00
300,00
500,00
5.565,00

Valor Total

Depreciao Escritrio
Anual

1.000,00
65,00
1.500,00
599,00
50,00
400,00

1.000,00
1.300,00
1.000,00
90,00
65,00
300,00
500,00

Valor Unitrio (R$)

556,50

Kit de Escritrio (mesa + armrios + cadeira)


Cadeiras
Computador
Multifuncional ( Impressora + Fax + Scanner)
Bebedouro
Outros

Maquina de Costura Reta Industrial


Maquina de Corte de Tecido
Mesa de Corte de Tecido
Estante Metlica
Cadeiras
Ferramental
Outros

Descrio

2008

Depreciao Fabril
Anual

Depreciaes de Ativos

Total Geral Ativos

Total Escritrio

Escritrio

Total Fabril

Fabril

Quantidade (Un)

Ativos

Exerccio

Relatrio de Ativo Fixo e Depreciaes - JCE Capas e Bolsas (R$)

819,45

262,95

556,50

9.244,00

1.000,00
130,00
1.500,00
599,00
50,00
400,00
3.679,00

2.000,00
1.300,00
1.000,00
270,00
195,00
300,00
500,00
5.565,00

Valor Total

2009

819,45

262,95

556,50

9.244,00

1.000,00
130,00
1.500,00
599,00
50,00
400,00
3.679,00

2.000,00
1.300,00
1.000,00
270,00
195,00
300,00
500,00
5.565,00

Valor Total

2010

919,45

262,95

656,50

10.244,00

1.000,00
130,00
1.500,00
599,00
50,00
400,00
3.679,00

3.000,00
1.300,00
1.000,00
270,00
195,00
300,00
500,00
6.565,00

Valor Total

2011

919,45

262,95

656,50

10.244,00

1.000,00
130,00
1.500,00
599,00
50,00
400,00
3.679,00

3.000,00
1.300,00
1.000,00
270,00
195,00
300,00
500,00
6.565,00

Valor Total

2012

60

Tabela 9 Demonstrativo de Folha de Pagamento

Total Geral Anual

Pro Labore
Total Anual

Scios

Benefcios
Vale Transporte
Vale Refeio
Plano de Sade
Total Anual

TotalAnual

Salrios

Funcionrios

Funo
3 Scios

Descrio
4 1 Ida + 1 Volta
4 Refeio diria
4 Funcionrio

Funo
1 Assistente Administrativo
1 Ajudante de Expedio
2 Costureiros

Total (R$) n
103,40 4
110,00 4
30,75 4

Fixo (R$)
Varivel (R$) Encargos (R$) Total (R$) n
1.000,00
280,00
1.280,00 3

Valor Unit. (R$) % Empresa


110,00
94%
110,00
100%
41,00
75%

Fixo (R$)
Varivel (R$) Encargos
Total (R$) n
1.200,00
120,00
907,76
2.227,76 1
500,00
50,00
378,24
928,24 1
650,00
65,00
491,71
1.206,71 2

Demonstrativo de Folha de Pagamento - JCE Capas e Bolsa (R$)

124.632,12

2008
n
46.080,00 3

2008
n
4.963,20 4
5.280,00 4
1.476,00 4
11.719,20

2008
n
26.733,17 1
11.138,82 1
28.960,93 2
66.832,92

129.866,67

2009
n
48.015,36 3

2009
n
5.171,65 4
5.501,76 4
1.537,99 4
12.211,41

2009
n
27.855,96 1
11.606,65 1
30.177,29 2
69.639,90

135.321,07

2010
n
50.032,01 3

2010
n
5.388,86 5
5.732,83 5
1.602,59 5
12.724,29

2010
n
29.025,91 1
12.094,13 1
31.444,74 3
72.564,78

160.701,94

2011
n
52.133,35
3

2011
n
7.019,00
5
7.467,02
5
2.087,37
5
16.573,38

2011
n
30.245,00
1
12.602,08
1
49.148,12
3
91.995,21

167.451,42

2012
54.322,95

2012
7.313,79
7.780,63
2.175,04
17.269,46

2012
31.515,29
13.131,37
51.212,35
95.859,01

61

74,815.45

Custo Fixo Total

Tabela 10 - Demonstrativo de Custos e Despesas Fixos

Custos + Despesa Fixas Totais

Pr Labore
Salrio
Publicidade
Material de Escritrio
Outros
Depreciao Escritrio
Financeiras
Total
172,427.10

46,080.00
26,733.17
18,000.00
1,200.00
840.00
262.95
4,495.53
97,611.65

40,099.75
4,963.20
5,280.00
1,476.00
51,818.95

Pessoal
Salrios
Vale Transporte
Alimentao
Plano de Sade
Total

Despesas Fixas

12,000.00
360.00
1,440.00
3,600.00
4,080.00
556.50
960.00
22,996.50

2008

Estrutura
Aluguel e Taxas
gua
Luz
Telefone
Contador
Depreciao Fabril
Seguros
Manuteno
Total

Custos Fixos

Exerccio

178,653.97

48,015.36
27,855.96
18,756.00
1,250.40
875.28
262.95
3,703.69
100,719.64

77,934.33

41,783.94
5,171.65
5,501.76
1,537.99
53,995.35

12,504.00
375.12
1,500.48
3,751.20
4,251.36
556.50
1,000.32
23,938.98

2009

185,074.50

50,032.01
29,025.91
19,543.75
1,302.92
912.04
262.95
2,810.72
103,890.30

81,184.20

43,538.87
5,388.86
5,732.83
1,602.59
56,263.15

13,029.17
390.88
1,563.50
3,908.75
4,429.92
556.50
1,042.33
24,921.04

2010

Demonstrativo de Custos e Despesa Fixas - JCE Capas e Bolsas (R$)

211,485.55

52,133.35
30,245.00
20,364.59
1,357.64
950.35
262.95
1,803.73
107,117.60

104,367.94

61,750.21
7,019.00
7,467.02
2,087.37
78,323.59

13,576.39
407.29
1,629.17
4,072.92
4,615.97
656.50
1,086.11
26,044.36

2011

219,117.98

54,322.95
31,515.29
21,219.90
1,414.66
990.26
262.95
668.14
110,394.15

108,723.83

64,343.72
7,313.79
7,780.63
2,175.04
81,613.18

14,146.60
424.40
1,697.59
4,243.98
4,809.84
656.50
1,131.73
27,110.64

2012

62

Unidade de Medida
m2
m
m

Tabela 11 - Demonstrativo de Custos e Despesas Variveis

Comisses de Vendas
Impostos
PIS
COFINS
IPI
ICMS

Descrio

Despesas Variveis

Custo Varivel Total

Total

Embalagens
Quantidade Unidade de Medida
1,00 unid
0,02 unid

Total

Produto
Quantidade
0,30
2,70
0,20
-

Exerccio

Custo Varivel (Unitrio)

1,65%
7,60%
10,00%
18,00%

5,00%

Montante (%)

Descrio
Saco Plstico
Caixa 50 Unid
Crdito IPI
Crdito ICMS

Descrio
Tecido Neoplex
Acabamento
Velcro
Linha
Crdito IPI
Crdito ICMS

2009

2010

2011

2012

4,77

4,97

5,17

5,39

5,62

Preo por Unid. De Medida


IPI (%) Preo Unitrio Preo Unitrio Preo Unitrio Preo Unitrio Preo Unitrio
0,05
15%
0,06
0,06
0,06
0,07
0,07
2,20
15%
0,05
0,05
0,05
0,06
0,06
15%
(0,01)
(0,01)
(0,02)
(0,02)
(0,02)
18%
(0,01)
(0,02)
(0,02)
(0,02)
(0,02)
0,08
0,08
0,09
0,09
0,09

Preo por Unid. De Medida


IPI (%) Preo Unitrio Preo Unitrio Preo Unitrio Preo Unitrio Preo Unitrio
16,28
5%
5,13
5,34
5,57
5,80
6,05
0,14
5%
0,40
0,41
0,43
0,45
0,47
0,56
5%
0,12
0,12
0,13
0,13
0,14
0.5% do Total
0,03
0,03
0,03
0,03
0,03
5%
(0,27)
(0,28)
(0,29)
(0,31)
(0,32)
18%
(0,71)
(0,74)
(0,77)
(0,81)
(0,84)
4,69
4,88
5,09
5,30
5,52

2008

Demonstrativo de Custos e Despesa Variveis - JCE Capas e Bolsas (R$)

63

10%
27.06
28.48
11.90
14489

IPI
Preo de Venda C/ IPI ( vista)
Preo de Venda C/ IPI ( prazo)

Margem de Contribuio (R$)

Ponto de Equilbrio (Un)

15.00%

1.65%
7.60%
18.00%
5.00%
32.25%

24.60

PIS
COFINS
ICMS

4.65

3.56
4.77
8.33

21000

Anual 2008

Preo Antes IPI

Margem de Lucro Desejada

Comisses s/ Vendas
Despesa Varivel Total

Despesas Variveis
Impostos

Despesa Fixa Unitria (R$)

Despesas

Custo Fixo Unitrio (R$)


Custo Varivel Unitrio (R$)
CPV

Custos

Volume de Produo (un)

Exerccio

Tabela 12 - Demonstrativo de Formao do Preo de Venda


16870

10.59

10%
25.26
26.59

22.96

15.00%

1.65%
7.60%
18.00%
5.00%
32.25%

4.03

3.12
4.97
8.08

25000

Anual 2009

Formao de Preo de Venda - JCE capas e Bolsas (R$)

19700

9.39

10%
23.65
24.90

21.50

15.00%

1.65%
7.60%
18.00%
5.00%
32.25%

3.46

2.71
5.17
7.88

30000

Anual 2010

23296

9.08

10%
23.49
24.73

21.36

15.00%

1.65%
7.60%
18.00%
5.00%
32.25%

2.98

2.90
5.39
8.29

36000

Anual 2011

27412

7.99

10%
22.10
23.26

20.09

15.00%

1.65%
7.60%
18.00%
5.00%
32.25%

2.51

2.47
5.62
8.09

44000

Anual 2012

64

Tabela 13 - Demonstrativo de Balano Patrimonial


171,414.39

60,000.00
33,288.28
93,288.28

Patrimnio Lquido
Capital Prprio
Lucro Acumulado
Total

Total do Passivo

27,421.85
27,421.85

16,591.12
8,220.18
18,969.97
6,922.99
50,704.26
43,781.27

171,414.39

0.00
9,244.00
(819.45)
6,700.00
15,124.55

0.00
0.00

104,767.22
4,169.52
47,353.10
156,289.84

2008

Exigvel a Longo Prazo


Emprstimos
Total

Circulante
Fornecedores
Salrios - Comisses
Impostos pagar
Emprstimos
Total

Passivo

Total de Ativos

Permanente
Investimento
Imobilizado
Depreciao Acumulada
Diferido
Total

Realizvel a Longo Prazo


Ttulos a Receber
Total

Circulante
Disponveis
Estoques
Duplicatas a Receber
Total

Ativo

Exerccio

207,174.85

60,000.00
71,207.41
131,207.41

19,614.79
19,614.79

18,662.60
8,714.29
21,168.70
7,807.06
56,352.65
48,545.59

207,174.85

0.00
9,244.00
(1,638.90)
6,700.00
14,305.10

0.00
0.00

135,080.63
5,172.19
52,616.93
192,869.75

2009

Balano Patrimnial - JCE Capas e Bolsas (R$)

248,063.81

60,000.00
113,765.94
173,765.94

10,810.77
10,810.77

21,621.11
9,276.07
23,785.89
8,804.02
63,487.10

248,063.81

0.00
9,244.00
(2,458.35)
6,700.00
13,485.65

0.00
0.00

168,976.76
6,467.31
59,134.09
234,578.16

2010

300,596.92

60,000.00
164,475.98
224,475.98

882.48
882.48

26,895.10
10,068.39
28,346.68
9,928.29
75,238.46

300,596.92

0.00
10,244.00
(3,377.80)
6,700.00
13,566.20

0.00
0.00

208,466.36
8,086.72
70,477.64
287,030.72

2011

358,767.94

60,000.00
222,656.84
282,656.84

0.00
0.00

31,811.17
10,836.37
32,581.08
882.48
76,111.10

358,767.94

0.00
10,244.00
(4,297.25)
6,700.00
12,646.75

0.00
0.00

254,792.24
10,298.89
81,030.07
346,121.19

2012

65

(48,015.36)
(27,855.96)
(18,756.00)
(1,250.40)
(875.28)
(262.95)
(28,700.14)
88,801.44
33,231.74
(3,773.37)
0.00
118,259.82
(40,208.34)
(2,213.23)
75,838.25
(37,919.13)
37,919.13

(46,080.00)
(26,733.17)
(18,000.00)
(1,200.00)
(840.00)
(262.95)
(25,828.96)
77,812.90
29,907.22
(4,149.84)
0.00
103,570.28
(35,213.90)
(1,779.83)
66,576.56
(33,288.28)
33,288.28

631,403.13

(57,400.28)
(156,415.78)
0.00
417,587.07
(203,069.53)
214,517.54

568,237.18

Receita Vendas
Dedues s/ Receita
Impostos
IPI
ICMS-PIS-COFINS
Devolues/Abatimentos
Receita Lquida
Custo do Produto Vendido
Lucro Bruto
Despesas Operacionais
Pr Labore
Salrios
Publicidade
Material de Escritrio
Outros
Depreciao Escritrio
Comisses
Lucro Operacional
Receitas Financeiras
Despesas Financeiras
Perdas
LAIR
IR/CSSL
CPMF s/ Sadas
Lucro Antes da Distribuio
Lucro Distribudo
Lucro Retido na Empresa

2009

(51,657.93)
(140,767.85)
0.00
375,811.41
(179,053.43)
196,757.98

2008

Exerccio

(50,032.01)
(29,025.91)
(19,543.75)
(1,302.92)
(912.04)
(262.95)
(32,254.96)
98,280.48
37,347.85
(2,889.30)
0.00
132,739.03
(45,131.27)
(2,490.70)
85,117.06
(42,558.53)
42,558.53

(64,509.92)
(175,789.53)
0.00
469,309.66
(237,694.64)
231,615.02

709,609.10

2010

Demonstrativo de Resultados do Exerccio - JCE Capas e Bolsa (R$)

(52,133.35)
(30,245.00)
(20,364.59)
(1,357.64)
(950.35)
(262.95)
(38,442.35)
115,511.36
44,512.19
(1,892.34)
0.00
158,131.21
(53,764.61)
(2,946.52)
101,420.08
(50,710.04)
50,710.04

(76,884.70)
(209,510.80)
0.00
559,336.19
(300,068.60)
259,267.59

845,731.69

2011

(54,322.95)
(31,515.29)
(21,219.90)
(1,414.66)
(990.26)
(262.95)
(44,198.22)
131,050.63
51,176.89
(768.07)
0.00
181,459.45
(61,696.21)
(3,401.51)
116,361.73
(58,180.86)
58,180.86

(88,396.44)
(240,880.30)
0.00
643,084.10
(358,109.23)
284,974.86

972,360.84

2012

66

Tabela 14 - Demonstrativo de Resultados do Exerccio

Custo do Produto Vendido


Impostos s/ Receita
Impostos s/ Lucro
Despesas Operacionais
Comisses de Vendas
Pr Labore
Salrio
Publicidade
Material de Escritrio
Outros
Depreciao no-desembolsvel *
Amortizaes
Despesas Financeiras
Compra de Imobilizado
Despesas Pr-Operacionais
Total de Sadas
CPMF s/ Sadas
Lucro Distribudo
Resultado do Caixa

Sadas

Saldo Anterior
Receita de Vendas
Receitas Financeiras
Capital Inicial
Emprstimos
Total de Entradas

Entradas

Exerccio

(202,070.86)
(212,033.54)
(39,792.13)
(28,460.88)
(47,854.08)
(27,762.39)
(18,693.00)
(1,246.20)
(872.34)
556.50
(6,922.99)
(3,773.37)
0.00
0.00
(588,925.29)
(2,213.23)
(37,919.13)
135,080.63

(23,676.55)
(42,240.00)
(24,505.40)
(16,500.00)
(1,100.00)
(770.00)
556.50
(5,655.16)
(4,149.84)
(9,244.00)
(6,700.00)
(510,955.97)
(1,779.83)
(33,288.28)
104,767.22

104,767.22
626,139.30
33,231.74
0.00
0.00
764,138.27

2009

(168,301.83)
(176,390.29)
(32,279.40)

0.00
520,884.08
29,907.22
60,000.00
40,000.00
650,791.30

2008

(31,958.72)
(49,863.95)
(28,928.42)
(19,478.11)
(1,298.54)
(908.98)
556.50
(7,807.06)
(2,889.30)
0.00
0.00
(661,494.43)
(2,490.70)
(42,558.53)
168,976.76

(236,104.33)
(238,092.50)
(44,721.03)

135,080.63
703,091.94
37,347.85
0.00
0.00
875,520.42

2010

Demonstrativo de Fluxo de Caixa - JCE caps e Bolsas (R$)

(37,926.73)
(51,958.24)
(30,143.41)
(20,296.19)
(1,353.08)
(947.16)
656.50
(8,804.02)
(1,892.34)
(1,000.00)
0.00
(785,754.18)
(2,946.52)
(50,710.04)
208,466.36

(296,490.18)
(282,554.17)
(53,045.17)

168,976.76
834,388.14
44,512.19
0.00
0.00
1,047,877.09

2011

(43,718.56)
(54,140.48)
(31,409.43)
(21,148.63)
(1,409.91)
(986.94)
656.50
(9,928.29)
(768.07)
0.00
0.00
(905,077.04)
(3,401.51)
(58,180.86)
254,792.24

(355,484.68)
(325,703.30)
(61,035.25)

208,466.36
961,808.41
51,176.89
0.00
0.00
1,221,451.65

2012

67

Tabela 15 - Demonstrativo de Fluxo de Caixa

68

Cronograma de Emprstimos - JCE Capas e Bolsas (R$)


Fornecedor
Valor
N Parcelas
Juros
Correo Monetria
Total Anual
Total Mensal
Garantia
Custo
Perodo
jan-08
fev-08
mar-08
abr-08
mai-08
jun-08
jul-08
ago-08
set-08
out-08
nov-08
dez-08
jan-09
fev-09
mar-09
abr-09
mai-09
jun-09
jul-09
ago-09
set-09
out-09
nov-09
dez-09
jan-10
fev-10
mar-10
abr-10
mai-10
jun-10
jul-10
ago-10
set-10
out-10
nov-10
dez-10
jan-11
fev-11
mar-11
abr-11
mai-11
jun-11
jul-11
ago-11
set-11
out-11
nov-11
dez-11
jan-12
fev-12
mar-12
abr-12
mai-12
jun-12
jul-12
ago-12
set-12
out-12
nov-12
dez-12
jan-13

0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
Totais

BB - Proger
40.000,00
60
6,27%
6,50%
12,77%
1,0065%
Fampe
1.200,00

Saldo Devedor Amortizao


Juros
Parcela
40.000,00
0,00
0,00
0,00
39.511,25
488,75
402,61
891,36
39.017,58
493,67
397,69
891,36
38.518,94
498,64
392,72
891,36
38.015,28
503,66
387,71
891,36
37.506,56
508,73
382,64
891,36
36.992,71
513,85
377,52
891,36
36.473,69
519,02
372,34
891,36
35.949,45
524,24
367,12
891,36
35.419,93
529,52
361,84
891,36
34.885,08
534,85
356,51
891,36
34.344,84
540,23
351,13
891,36
33.799,17
545,67
345,69
891,36
33.248,01
551,16
340,20
891,36
32.691,30
556,71
334,65
891,36
32.128,98
562,31
329,05
891,36
31.561,01
567,97
323,39
891,36
30.987,32
573,69
317,67
891,36
30.407,85
579,47
311,90
891,36
29.822,55
585,30
306,07
891,36
29.231,36
591,19
300,17
891,36
28.634,22
597,14
294,22
891,36
28.031,07
603,15
288,21
891,36
27.421,85
609,22
282,14
891,36
26.806,50
615,35
276,01
891,36
26.184,95
621,55
269,82
891,36
25.557,15
627,80
263,56
891,36
24.923,02
634,12
257,24
891,36
24.282,52
640,50
250,86
891,36
23.635,57
646,95
244,41
891,36
22.982,10
653,46
237,90
891,36
22.322,06
660,04
231,32
891,36
21.655,38
666,68
224,68
891,36
20.981,98
673,39
217,97
891,36
20.301,81
680,17
211,19
891,36
19.614,79
687,02
204,34
891,36
18.920,86
693,93
197,43
891,36
18.219,94
700,92
190,44
891,36
17.511,97
707,97
183,39
891,36
16.796,87
715,10
176,26
891,36
16.074,57
722,30
169,07
891,36
15.345,00
729,57
161,80
891,36
14.608,09
736,91
154,45
891,36
13.863,76
744,33
147,04
891,36
13.111,94
751,82
139,54
891,36
12.352,56
759,39
131,98
891,36
11.585,52
767,03
124,33
891,36
10.810,77
774,75
116,61
891,36
10.028,22
782,55
108,81
891,36
9.237,80
790,43
100,94
891,36
8.439,42
798,38
92,98
891,36
7.633,00
806,42
84,95
891,36
6.818,46
814,53
76,83
891,36
5.995,73
822,73
68,63
891,36
5.164,72
831,01
60,35
891,36
4.325,34
839,38
51,98
891,36
3.477,51
847,83
43,54
891,36
2.621,15
856,36
35,00
891,36
1.756,17
864,98
26,38
891,36
882,48
873,69
17,68
891,36
(0,00)
882,48
8,88
891,36
40.000,00
13.481,80
53.481,80

Tabela 16 - Cronograma de Emprstimos

59,907.56

Fluxo de Caixa Descontado *

* Taxa de juros bsica - Selic - 12,5 % a.a.

66,576.56
819.45
67,396.01

2008

Lucro Antes da Distribuio


(+) Depreciaes
(+/-)Proviso para Contingncias
(+/-)Variao da Necessidade de Capitais de Giro
Fluxo de Caixa para Empresa

Exerccio

Anlise do Fluxo de Caixa Descontado JCE Capas e Bolsas

61,755.96

75,838.25
819.45
1,502.18
78,159.88

2009

61,532.22

85,117.06
819.45
1,674.79
87,611.30

2010

65,348.34

101,420.08
919.45
2,335.87
104,675.41

2011

66,662.13

116,361.73
919.45
2,846.14
120,127.32

2012

69

Tabela 17 - Demonstrativo de Fluxo de Caixa Descontado

Tabela 18 - Anlise de ndices Finaceiros


52.36%
20.71%
17.72%
77.68%
142.73%

6.63

45.58%
64.90%

2.07
3.08
3.00
2.00

2008

51.37%
21.27%
18.16%
40.06%
67.56%

3.34

36.67%
74.18%

2.40
3.42
3.33
2.54

2009

49.35%
20.94%
18.14%
37.39%
55.82%

3.12

29.95%
85.45%

2.66
3.69
3.59
3.16

2010

46.35%
20.65%
18.13%
36.97%
50.93%

3.08

25.32%
98.84%

2.77
3.81
3.71
3.77

2011

* Os altos ndices de retorno contabilizados no exerccio de 2008 devem se ao fato da empresa possuir um baixo ativo mdio
j que seus operaes sero inciadas no exerccio de 2008.

Lucratividade
Margem Bruta
Margem Operacional
Margem Lquida
Retorno sobre o Investimento*
Retorno sobre o Patrimnio Lquido*

Rentabilidade
Giro de Ativo

Estrutura de Capitais
Participao de Terceiros
Participao de Curto Prazo no Exigvel Total

Liquidez
Liquidez Imediata
Liquidez Corrente
Liquidez Seca
Liquidez Geral

Exerccio

Anlise Finaceira - JCE Capas e Bolsas

44.31%
20.38%
18.09%
35.30%
45.89%

2.95

21.21%
100.00%

3.35
4.55
4.41
4.55

2012

70

Tabela 19 - Anlise de Alavancagem Operacional

Grau de Alavancagem Operacional

568.237,18

Receita Vendas
Dedues s/ Receita
Impostos
IPI
ICMS-PIS-COFINS
Devolues/Abatimentos
Receita Lquida
Custo Varivel
Margem de Contribuio
Custo Fixo
Lucro Bruto
Despesas Operacionais
Pr Labore
Salrios
Publicidade
Material de Escritrio
Outros
Depreciao Escritrio
Comisses
Lucro Operacional

3,49

(46.080,00)
(26.733,17)
(18.000,00)
(1.200,00)
(840,00)
(262,95)
(25.828,96)
77.812,90

(51.657,93)
(140.767,85)
0,00
375.811,41
(104.237,97)
271.573,43
(74.815,45)
196.757,98

2008

Exerccio

Anlise de Alavancagem Operacional - JCE Capas e Bolsas

71

72

Apndice C
Contrato Social

73

Contrato de Constituio de Sociedade Limitada


1.
Claudio Ferraza de Souza, brasileiro , casado, em regime de separao de
bens, nascido em So Paulo 16 de outubro de 1970, auditor de empresas, portador
do CPF n 123.654.789-55, RG n 56.985.154-3, emitida pela SSP-SP, domiciliado e
residente Rua Joseph Blatter, 351, Jd. Das Americas, So Paulo, So Paulo, CEP
36489-999 e
2.
Eliane Clorinda de Castro, brasileira, solteira, nascido em 26 de janeiro de
1970, comeciria, portadora do CPF n 669.827.364-11, RG n 33.425.968-7,
emitida pela SSP-SP, domicliado e residente Rua Via Lctea, 2587, Vila das
Rosas, Cotia, So Paulo, CEP 49867-631 e
3.
Jos Lus Pinheiro Santos, brasileiro, solteiro, nascido em 10 de agosto de
1977, tcnico eletrnico, portador do CPF n 359.968.742.15, RG n 21.968.157.9,
emitida pela SSP-SP, domicliado e residente Rua Presidente Rubens Barrichelo,
156, Jd. Monza, So Paulo, So Paulo, CEP 35569-012, constituem uma sociedade
limitada, mediante as seguintes clusulas:
1
A sociedade girar sob o nome empresarial JCE Capas e Bolsas LTDA e ter
sede e domicilio na Rua Braslia Marcondes Buarque, 173, Bairro Jaguar, So
Paulo, SP, CEP 05335-000.
2
O Capital Social da empresa de R$ 60.000,00 (cem mil reais), divididos em
100.000 (cem mil) quotas, no valor nominal de R$ 1,00 (um real) cada uma,
integralizadas, neste ato em moeda corrente do Pas e distribudas entre os scios
da seguinte forma:

O scio Claudio Ferraza de Souza subscreve e integraliza neste ato, em


dinheiro, moeda corrente do pas, 20.000 (quarenta mil) quotas no valor
nominal de R$ 1,00 (um real) cada uma, totalizando o valor de R$ 20.000,00
( quarenta mil reais );

A scia Eliane Clorinda de Castro subscreve e integraliza neste ato, em


dinheiro, moeda corrente do pas, 20.000 (trinta mil) quotas no valor nominal de
R$ 1,00 (um real) cada uma, totalizando o valor de R$ 20.000,00 ( trinta mil
reais );

O scio Jos Lus Pinheiro Santos, subscreve e integraliza neste ato, em


dinheiro, moeda corrente do pas, 20.000 (trinta mil) quotas no valor nominal de
R$ 1,00 (um real) cada uma, totalizando o valor de R$ 20.000,00 ( trinta mil
reais );

3
A Sociedade tem por objeto social a Fabricao e comercializao de
capas, bolsas e acessrios em geral.

4
A sociedade iniciar suas atividades em 01 de janeiro de 2008 e seu prazo
de durao indeterminado.

74

5
As quotas so indivisveis e no podero ser cedidas ou transferidas a
terceiros sem o consentimento do outro scio, a quem fica assegurado, em
igualdade de condies e preo direito de preferncia para a sua aquisio se
postas venda, formalizando, se realizada a cesso delas, a alterao contratual
pertinente.
6
A responsabilidade de cada scio restrita ao valor de suas quotas, mas
todos respondem solidariamente pela integralizao do capital social.
7
A administrao da sociedade caber a Jos Lus Pinheiro Santos com
os poderes e atribuies de Administrador, assinaro todos os atos da Sociedade de
per si, autorizado usar o nome empresarial, vedado, no entanto, em atividades
estranhas ao interesse social ou assumir obrigaes seja em favor de qualquer dos
quotistas ou de terceiros, bem como onerar ou alienar bens imveis da sociedade,
sem autorizao do outro scio
8
Ao trmino da cada exerccio social, em 31 de dezembro, o administrador
prestar contas justificadas de sua administrao, procedendo elaborao do
inventrio, do balano patrimonial e do balano de resultado econmico, cabendo
aos scios, na proporo de suas quotas, os lucros ou perdas apurados.
9
Nos quatro meses seguintes ao trmino do exerccio social, os scios
deliberaro sobre as contas e designaro administrador (es) quando for o caso.
10
A sociedade poder a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra
dependncia, mediante alterao contratual assinada por todos os scios.
11
Os scios podero, de comum acordo, fixar uma retirada mensal, a ttulo de
pro labore, observadas as disposies regulamentares pertinentes.
12
Falecendo ou interditado qualquer scio, a sociedade continuar suas
atividades com os herdeiros, sucessores e o incapaz. No sendo possvel ou
inexistindo interesse destes ou do(s) scio(s) remanescente(s), o valor de seus
haveres ser apurado e liquidado com base na situao patrimonial da sociedade,
data da resoluo, verificada em balano especialmente levantado.
Pargrafo nico - O mesmo procedimento ser adotado em outros casos em que a
sociedade se resolva em relao a seu scio.
O(s) Administrador(es) declara(m), sob as penas da lei, de que no est(o)
impedidos de exercer a administrao da sociedade, por lei especial, ou em virtude
de condenao criminal, ou por se encontrar(em) sob os efeitos dela, a pena que
vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos pblicos; ou por crime
falimentar, de prevaricao, peita ou suborno, concusso, peculato, ou contra a
economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da
concorrncia, contra as relaes de consumo, f pblica,ou a propriedade.
13 Aps a apurao dos resultados da empresa a cada final de exerccio social,
50% (cinqenta por cento) dos lucros auferidos sero distribudos aos scios,
proporcionalmente participao de cada um no nmero de cotas distribudas.

75

14 Os casos omissos neste instrumento sero regulados de acordo com a


legislao vigente, ficando eleito o Foro da Comarca de So Paulo Estado de So
Paulo, para o exerccio e o cumprimento dos direitos e obrigaes resultantes deste
contrato, preterindo-se qualquer outro, por mais privilegiado que seja.
.
E por estarem assim justos e contratados assinam o presente instrumento em
03 (trs) vias.
So Paulo, 01 de Outubro 2007

aa) _________________________
Claudio Ferraza de Souza
aa) _________________________
Eliane Clorinda de Castro
aa) _________________________
Jos Lus Pinheiro Santos
Visto: ______________ (OAB/MG 0987)
Marcelo Augusto 36.252

Testemunhas:
______________________________
Paulo Roberto Silva, RG 36.658.974.1, SSP - SP
_______________________________
Jos Pereira Castro, RG 25.987.654.9, SSP - SP

76

Apndice D
Depoimento Sobre a Feira de Negcios

77

Este plano de negcios foi apresentado durante a 1 Feira de Negcios da


Universidade de Mogi das Cruzes Campus Villa Lobos.
A feira, que aconteceu nos dia 04, 05 e 06 de junho de 2007, apresentou aos
seus visitantes nove oportunidades de negcios que foram detectadas pelos alunos
formandos do Curso Superior de Tecnologia em Gesto Empresarial, sendo dois
projetos do setor de moda, um de segurana, um de entretenimento, um de servios
para animais de estimao, um de cestas de caf da manh, um de paisagismo, um
se servios de limpeza automotiva e nosso projeto de acessrios de proteo para
equipamentos eletroeletrnicos.
Com relao feira vivenciamos um despertar do empreendedorismo em
todos os participantes que no se deixando tomar pelas dificuldades impostas pelo
tempo reduzido para conciliar suas tarefas profissionais, pessoais e acadmicas, se
dedicaram atividade e prepararam uma feira de negcios com grande
profissionalismo e qualidade.
Pessoalmente a feira foi uma oportunidade muito rica para compartilhar
conhecimentos e experincias pessoais com professores, que so profissionais
experimentados pelo mercado e muito contribuem para nosso crescimento; com
empreendedores nascidos entre ns em turmas anteriores do mesmo curso e que se
dedicaram a expor sua experincia profissional e o como a experincia acadmica
contribuiu para o sucesso de seu empreendimento.
A feira tambm veio a confirmar a oportunidade de mercado levantada pelo
grupo

neste

plano

de

negcios.

Profissionais

do

mercado

varejista

de

microinformtica compartilharam conosco a dados sobre a procura de nosso produto


por parte dos usurios de notebooks, uma profissional da rea de marketing de uma
empresa multinacional do segmento farmacutico avaliou como positiva nossa
expectativa em atuar com o mercado de brindes ... muito difcil encontrar brindes
diferenciados e com a qualidade de seus produto ... foi o depoimento desta
profissional.
Recebemos ainda feedbacks de professores e profissionais de outras reas
distintas no somente incentivando a implantao da empresa, mas tambm
reconhecendo a viso empreendedora do grupo e a habilidade de identificar
oportunidades de mercado.