Actividad 3.4.

1
Control interno
La importancia del control interno es muy fundamental para las empresas ya que
contribuye a la seguridad del sistema contable donde se fijan para su respectiva
evaluacin en los sistemas administrativos, contables y financieros que ayudan
para la realizacin del objetivo.
Las limitaciones que tiene el control interno hace la referencia a lo que la auditoria
no puede controlar para esto se realizan ciertas limitaciones como por ejemplo los
requerimientos de administracin esto significa que el control interno debe hacer
constar el costo-beneficio, en su mayora el control interno est dirigido a
cuestiones rutinarias y no a situaciones globales esto significa que siempre se
basa en un todo desde la gerencia- administracin hasta los empleados, la
conclusin que se da cuando hay una persona que le quiere hacer daos a
terceros esto quiere decir que es cuando se evidencia un robo y fraude, la
violacin por parte de administracin por abusos de autoridad este influye ya que
el control interno debe seguir y cumplir los parmetros requeridos, el control
interno debe sea adecuado u obsoleto lo indicado es que la empresa est en
constante desarrollo de esta manera el control debe tener en cuanta esto, los
errores humanos siempre puede pasar que hacen malas la contabilizaciones o
efectuar mal unos documentos es por esto que es una limitacin haya que el
control debe tomar en cuenta todos esos errores humanos .
Los riesgos tiene el control internos son fundamentales ya que el auditor puede
generar informacin errada por cosas tan simple como no haber tomado en cuenta
la opiniones de cada informe para esto se implantaron tres tipos de riesgos, el
primero es riesgo inherente este riesgo tiene que ver exclusivamente con la parte
econmica o negocios de la empresa totalmente independientes del sistema de
control interno, el segundo es el riesgo de control este influye de manera
importante en los sistemas de control que estn implementados en la empresa, el
tercero es el riesgo de direccin este est relacionado con los procedimientos de
la auditoria por lo que trata de no encontrar los errores en los procedimientos
realizados.
Los papales de trabajo son para registrar los elementos del juicio que tiene el
auditor para dar su opinin del control tomando en cuenta que es la basa
fundamental para este procedimiento en el cual se constituyen de la siguiente
forma, la informacin y hechos deben ser concretos, el alcance del trabajo tiene
que ser totalmente efectivo y realizado y la fuentes de informacin obtenidas
tienen que ser reales y fundamentadas.

Las pruebas sustantivas son aquellas que obtienen evidencia de informacin que
permite al auditor pueda emitir un juicio en las conclusiones, para esto hay ocho
tipos de pruebas en la que auditor se puede basar, la primera es: pruebas para
identificacin de los errores, la segunda: asegurarse de que la calidad de los datos
sean reales, la tercera: la identificacin de los datos, la cuarta: hacer una
comparacin de los datas con otros que sean contables o fsicos, la quinta: hacer
una confirmacin de los datos con fuentes externas, la sexta: pruebas para la
adecuada confirmacin de la comunicacin, la sptima: pruebas para la
determinacin de la falta de seguridad, octava: para hacer una determinacin de
problemas legales.
Pruebas de cumplimientos es donde se evidencia una o ms tcnicas de control
estas estn operando en el periodo de la auditoria en los cuales el auditor debe
tener en cuenta la videncia de existencia, efectividad y continuidad, cada una de
esta son importantes para hacer un juicio basados en argumentos.

Actividad 3.4.2
Es importante a la hora de presentarnos con nuestro posible cliente, llegar con una
propuesta clara, concisa y sencilla.

Propuesta de servicios profesionales

10/08/2015
Contadora
Jenifer Paola Lugo
LOVEME CIA L.T.DA
Bogot D.C

En atencin a solicitud, nos complace presentar nuestra propuesta de servicios

profesionales correspondiente a la auditora externa de los estados financieros de
Empresa LOVE ME CIA L.T.D.A al 31 de diciembre del ao 2015 y por el ao que
terminara a esta fecha.
NUESTRAS CALIFICACIONES

El servicio al cliente es nuestra razn de ser. En Auditores S.A lo ms importante

no es cmo definimos nosotros el servicio distinguido sino, cmo lo definen
nuestros clientes.
En nuestra firma tenemos el compromiso de ayudar a nuestros clientes a ser ms
exitosos trabajando eficientemente como un equipo, guindolos a tomar mejores
decisiones con ideas, informacin y recomendaciones que mejorarn el
rendimiento de su negocio.
NUESTRO ENFOQUE
Estamos convencidos de que las auditoras no son todas iguales. Aun cuando
utilizamos tcnicas de auditora asistidas por computadoras, muestreo estadstico
y nuestra capacidad instalada de especialistas en evaluacin de sistemas de
informacin, nuestro enfoque se basa primordialmente en el juicio y experiencia
del equipo de auditores asignados al trabajo.
Independientemente del resultado matemtico de nuestras tcnicas de auditora,
nuestro personal profundiza en reas donde nuestra experiencia ha revelado
debilidades y posibles problemas significativos. Nuestro trabajo no consiste
nicamente en asegurarnos que las cifras y controles contables sean razonables,
sino tambin, en verificar si las operaciones que fueron ejecutadas de una
manera eficiente y efectiva durante el perodo bajo examen.
En resumen, podemos afirmar que la seleccin de Auditores S.A es la ms
ventajosa, por capacidad y experiencia, aunadas a nuestra intachable reputacin
en el ambiente nacional e internacional, aseguran que:
Sus necesidades sern atendidas por una Firma con personal conocedor
del ambiente y problemtica de nuestro pas y que posee experiencias
especficas y profundo conocimiento de las Normas Internacionales de
Auditoria.
Sus operaciones y estados financieros sern auditados por un grupo
multidisciplinario de profesionales, formalmente capacitados para
establecer un adecuado equilibrio entre la funcin fiscalizadora y el
compromiso de nuestra Firma de proporcionar a nuestros clientes un
servicio con valor agregado.
Se beneficiaran de nuestro enfoque orientado a identificar reas donde
existan problemas potenciales significativos y de la asesora a funcionarios
de la empresa en la solucin de los problemas que se detectan.
Experimentaran una satisfactoria relacin costo/beneficio, ya que el monto
de nuestro horarios se considera en extremo razonable, dados los objetivos
que habremos de satisfacer.

NUESTROS HONORARIOS
Por la asistencia profesional que aqu cotizamos, nuestra firma facturara
$3, 000.0000 ms gastos ms Impuesto al Valor Agregado.
Los honorarios indicados, estn basados en circunstancias estndar. Cualquier
circunstancia extraordinaria que nos haga requerir inversin de tiempo adicional
para el desarrollo de nuestro trabajo ser notificada oportunamente al
representante de la compaa, para su evaluacin.
Segn el artculo 2029 del Cdigo Civil, los profesionales tienen derecho a que se
les paguen los gastos en que incurran por la prestacin de sus servicios. Por
parte, con relacin a los gastos, el artculo 12 de la Ley del Impuesto al Valor
Agregado recoge aquella disposicin y obliga a las personas que prestan servicios
a que, en la factura se incluya el valor de los bienes que se utilicen para la
prestacin del servicio. En todo caso, nuestro rengln de gastos no exceder del
5% del valor de nuestros honorarios y se incluir en la factura por honorarios para
que queden as, comprobados debidamente para efectos de sus registros
contables.
Todos los integrantes del grupo de profesionales asignados a esta importante
auditora esperamos tener la oportunidad de unir esfuerzos y aportar, en beneficio
del logro de los objetivos y metas del trabajo, el mximo de nuestra capacidad,
para las altas autoridades de LOVEME CIA L.D.T.A, reciban el beneficio de una
revisin objetivo y profesional en apoyo de sus esfuerzos por fortalecer los
alcances de su gestin.
Si esta propuesta cumple con sus requisitos, le agradeceremos firmar y enviar
devuelta la carta de entendimiento adjunta, con lo cual podremos a planificar la
asignacin del personal necesario para este trabajo, con la debida anticipacin.
Muy atentamente
Auditores S.A
Contadora
Jenifer Paola Lugo
Bogot D.C

Actividad 3.3.1
Riesgos
Riesgos
ambientales
legislativos
Cuando
se
comienza con la
gestin ambiental
al interior de una
compaa,
el
primer paso es la
identificacin de
los
riesgos
ambientales que
pueden generar
impactos
negativos al
Medio ambiente.
Los riesgos que
son
ms
comunes en la
industria
manufacturera
son precisamente
los
antropognicos (o
producidos
por
una
accin
humana),
para
cada
tipo
de
industria vara la
importancia
de
cada uno segn
la valoracin del
impacto
que
produzca, por eso
nos referiremos a
continuacin
a
estos riesgos sin
calificar
su

Sobre la marcha
vamos contratando
personal, tal vez
buscamos
un
contador y si bien
nos va, trabajamos
con una estructura
legal adecuada.
No obstante, no
tener la estructura
legal correcta, no
tener tus acuerdos
con proveedores y
clientes
bien
documentados y no
tener un contrato
slido
con
tus
empleados,
te
puede
traer
responsabilidades,
multas y sanciones
de Hacienda, el
IMSS o incluso de
autoridades locales
y municipales.
Los riesgos legales
son
fciles
y
baratos
de
prevenir,
pero
costosos
de
remediar.
Una
auditora
mal
llevada, al no tener
una
estructura
firme,
puede
hacerte
perder

Riesgos
sociales

Riesgos INTM de
la organizacin

En el contexto global de las

acciones empresariales y bajo la
identificacin de las dimensiones
de desarrollo de
la
responsabilidad
social,
las empresas fundamentan
su
actuacin en el compromiso de
mantener la coherencia de sus
acciones tanto dentro como
fuera de ella, entregando a la
vez transparencia y certidumbre
en sus relaciones. La influencia
de la RSE en su entorno
Entorno Interno.
Este entorno considera como
grupos de inters a los
directivos, al general de los
empleados,
accionistas
o
dueos de las empresas,
involucrando
tambin
el
escenario en que se desarrollan
las actividades de la empresa,
como es el proceso productivo o
la toma de decisiones.
Entorno Externo.
El desarrollo de las actividades
empresariales
se
mantiene
tambin por grupos externos a la
empresa,
pudindose
mencionar:
Los
socios
comerciales, proveedores, client
es, interlocutores pblicos, la
comunidad local, las autoridades
y Organizaciones de la sociedad
Civil. En el mbito ambiental la
relacin
se
fomenta
en
el trabajo por el cuidado y

Estos hacen referencia

a los riesgos laborales
que tiene la empresa
Riesgos psicosociales
Los
riesgos
psicosociales
perjudican la salud de
los trabajadores y
trabajadoras,
causando estrs y a
largo
plazo
enfermedades
cardiovasculares,
respiratorias,
inmunitarias,
gastrointestinales,
dermatolgicas,
endocrinolgicas,
musculo esquelticas
y
mentales.
Son
consecuencia de unas
malas condiciones de
trabajo, concretamente
de
una
deficiente
organizacin
del
trabajo.
Equipos de trabajo
Biolgicos
Elctricos
Incendio o explosin
Iluminacin
Radiaciones
Entre otras

preservacin de ste.

importancia frente mucho

tiempo,
a los dems.
dinero y en algunos
casos,
puede
significar el fin de
tu empresa.