UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y FINANCIERAS

CONTADURA PBLICA
BUR DE AUDITORA OPERATIVA

INFORME DE AUDITORIA

NDICE
I.

ANTECEDENTES...................................................................................................................4
i.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA.............................................................................4

ii.

OBJETO.............................................................................................................. 4

iii. ALCANCE............................................................................................................ 4
iv. ENFOQUE........................................................................................................... 4
v.

METODOLOGA................................................................................................... 5

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INFORME DE AUDITORIA
CHEVERE QUE CHE : 001/2015
A

Maria Magdalena Huanca Chavez

Propietaria
MULTICREDITO BALBOA

De

Karem Vanesa Cabas Torrez

Supervisora de la Auditora
Consultora CHEVERE QUE CHE

Ref.:

INFORME DE AUDITORIA OPERACIONAL DE LAS REAS DE RECURSOS

HUMANOS, VENTAS Y COMPRAS

Fecha :

25 de agosto de 2015

Hemos revisado las reas de Recursos Humanos, Ventas y Compras de la Empresa, con el objeto de
evaluar su eficiencia, efectividad y economicidad, por el perodo comprendido entre el 01 de enero al 31
de diciembre del 2014.
El examen se realiz de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditora, en lo que fue aplicable, en
consecuencia incluy tcnicas y procedimientos de Auditora que se consideran necesarios en las
circunstancias presentadas. Para evaluacin de la gestin se utiliz parmetros propios de la Empresa y
otros diseados para el efecto.
El informe contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones, en funcin de la mejora y progreso de
la Empresa.
Las recomendaciones han sido discutidas y aceptadas por las autoridades inmersas en las mismas, con
quienes se desarrollar un plan de implementacin y monitoreo.
Se reitera el compromiso de asesorar a la administracin de la empresa para contribuir a su desarrollo.
A la vez se deja constancia de nuestro reconocimiento por la total colaboracin que recibimos en nuestro
trabajo.

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I.

ANTECEDENTES

i.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA
El objetivo de nuestro trabajo es evaluar el rea de Recursos Humanos, Ventas y Compras de la
Empresa Unipersonal MULTICREDITO BALBOA para emitir una opinin independiente e
imparcial de los niveles de eficiencia, eficacia y economicidad de las operaciones relativas al
proceso y establecer si las estrategias establecidas por la entidad le permiten cumplir con los
objetivos trazados inicialmente.

ii.

OBJETO

Identificar con precisin las polticas y manuales de procedimientos del rea de Recursos Humanos,
Ventas y Compras.
Evaluar los procesos de Ventas.
Verificar el grado el cumplimiento de los controles de Ventas.
Verificar los derechos de las Ventas.
Verificar el logro de los objetivos y metas en el rea de Recursos Humanos, Compras y
Ventas de la Empresa Unipersonal MULTICREDITO BALBOA
Identificar las debilidades o deficiencias detectadas al nuevo personal.
Identificacin de problemas que afecten la eficiencia, eficacia y economa en el desarrollo de
sus actividades.

iii.

ALCANCE

La auditora comprendi el examen de las principales operaciones de las reas de Recursos Humanos,
Ventas y Compras de la Empresa Unipersonal MULTICREDITO BALBOA, los registros utilizados y la
informacin consolidad emitida por la Empresa, por el perodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre del 2014, conforme a normas establecidas.

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iv.

ENFOQUE

Esta Auditora, se ide con un enfoque dirigido a la eficiencia y eficacia, con que la Compaa utiliza sus
recursos y alcanza sus objetivos, en cuanto a sus procesos del Departamento de Recursos Humanos,
Compras y Ventas.

a)
b)
c)
d)
e)
f)

Revelamiento de la Informacin (Recursos Humanos, Ventas y Compras)

Identificando Riesgos (Recursos Humanos, Ventas y Compras)
Valuacin de Riesgos(Recursos Humanos, Ventas y Compras)
Cuestionario de Control Interno para la evaluacin (Recursos Humanos, Ventas y Compras)
Redaccin de Hallazgos (Recursos Humanos, Ventas y Compras)
Conclusin de evaluacin del Sistema de Control Interno(Recursos Humanos, Ventas y Compras)

METODOLOGA

v.

a) Revelamiento de la Informacin
En consideracin a nuestro anlisis operativo, relevamiento de informacin respecto al ambiente de
control y de anteriores informes de auditora recibidos y revisados. Sea

determinado que nuestros

programas y/o procedimientos de auditora sern aplicados fundamentalmente en las partidas contables
que registran las operaciones propias de la empresa, mismas que estn relacionadas con las reas de
Recursos Humanos, Ventas y Compras.
b) Identificando Riesgos
Al realizar el anlisis correspondiente, se han identificado los principales riesgos que pueden afectar al
rea de Ventas, los registros contables y los estados financieros al 31.12.2014, sobre los cuales
estableceremos el enfoque de auditora.

Riesgos inherentes-Alto

Factor de Riesgo
Que por el alto giro de operaciones de la empresa se incremente el riesgo de cometer errores u
omisiones en el registro de todas las operaciones en el Sistema Contable y Sistema de Inventarios y no
efectuar el respectivo ingreso de las compras realizadas.
Implicaciones para la Auditoria

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Verificar la existencia y el debido cumplimiento del Reglamento Especfico del Sistema de

Control Interno de Ventas de la empresa MULTICRDITO BALBOA mediante pruebas de
cumplimiento.

Evaluacin de todos los reglamentos y manuales para el cumplimiento del Sistema de Control
Interno.

Riesgos de Control-Alto

Factor de Riesgo
1. Falta de procedimientos formalizados en manuales, adecuados para la ejecucin de las
operaciones de la empresa MULTICRDITO BALBOA
2. Que los controles puestos en la empresa no sean cumplidos en su integridad.
3. Que el personal carezca del conocimiento respecto al manual de funciones y procedimientos.
4. Que no exista segregacin adecuada y conveniente de funciones.
Implicaciones para la Auditoria
-

Verificar la existencia y el debido cumplimiento de las normas de control establecidas en la

empresa mediante pruebas de cumplimiento.

Evaluacin de todos los reglamentos y manuales para el control interno de MULTICRDITO

BALBOA

Riesgo de Deteccin-Medio.

Factor de Riesgo
1. Que el auditor no haya considerado en su planificacin las NAO, NIEPAI y NAG y el conocimiento
necesario de las operaciones realizadas por las distintas Unidades de Compras y Ventas de la
empresa MULTICRDITO BALBOA
2. Que el auditor en sus procedimientos no considere el cumplimiento del ordenamiento jurdico
administrativo.
3. Que el Auditor no considere el control de las ventas y compras realizadas, y el arqueo respectivo
por da.
4. Que el Auditor no considere el respaldo con terceros dependientes de la empresa.
Implicaciones para la Auditoria.
-

Verificar que los procedimientos de auditoria consideren el cumplimiento de las NAO, NIEPAI y
NAG y el ordenamiento jurdico administrativo.

Realizar pruebas de control sobre los requisitos y procedimientos para evaluar el Sistema de
Control de la entidad.

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c) Valuacin de Riesgos
Se ha determinado que se valor los riesgos de Alta, Media y Baja de acuerdo a su factor de incidencia
que afecte a la empresa

d) Cuestionario de Control Interno para la evaluacin

Se procedi

a conocer el rea de trabajo e

implementar una entrevista directamente con los

responsables supervisados del Gerente General y as comprender el manejo respaldado de los

manuales. El mtodo directo fue las entrevistas y preguntas respecto del proceso de cumplimiento.
e) Redaccin de Hallazgos
Se implement un protocolo para los hallazgos de auditora, debido a la importancia del mismo. Se
recomendara una oportunidad de mejora para el sistema de control interno
f)

Conclusin de evaluacin del Sistema de Control Interno

Luego de haber realizado un exhaustivo anlisis y estudio a las reas de Recursos Humanos, Ventas y
compras, en cuanto se refiere a la eficiencia eficacia y economa de las operaciones que corresponde a a
las reas de Recursos Humanos, Ventas y compras, realizadas en la empresa. Se determin que
realmente cumple con los objetivos esperados por cada uno de estos indicadores administrativos, por lo
tanto se concluye que est vigente el SISTEMA DE CONTROL INTERNO.