Estado de Situacin Financiera

Orkin S.A.
al 31 de diciembre de 2014
ACTIVOS
Circulante
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inv. Materia Prima
Inv. De Articulos Terminados
Fijo
Edificio
Depreciaciones
Activos diferidos
Amortizaciones
TOTAL DEL ACTIVO

PASIVOS
$
$
$
$

A corto plazo:
30,000 Cuentas por Pagar
50,000 Impuestos por Pagar
40,000
89,600

$
$

120,000
42,000

$
$

135,000
20,600

317,600

PATRIMONIO
$
$
$
$
$

150,000 Capital Social

(60,000) Utilidades acumuladas
30,000
(12,000)
317,600 TOTAL P+PT

PARTE PRACTICA
1) Presupuesto de Ventas (P.O.)
Unidades presupuestadas
$
2)Presupuesto de Produccin (P.O)
Unidades requeridas ventas
(+) Inventario Final P.T.
Unidades necesarias
(-) Inventario Inicial P.T.
Presupuesto de produccin
3) Presupuesto de Requerimiento de MP (P.O)
Produccion
Consumo por unidad
Total materia prima requerida en cantidad
Precio
Costo Total de MP
4) Presupuesto de Compras (P.O)
Inventario final de mp
Materia prima requerida
Materia prima necesaria
(-) Inventario inicial de MP
Total a comprar MP cantidad
Precio
Costo total de materia prima
5) Presupuesto de Mano de Obra (P.O)
Produccion
Consumo por unidad
Total de horas
Precio
Costo total de mano de obra
6) Presupuesto de cargos indirectos (P.O)

10,000
220
2,200,000
10,000
900
10,900
700
10,200

Produccion
Consumo por unidad
Total de horas
Precio
Total cargos indirectos
7) Presupuesto de gastos de operacin (P.O.) 7
Depreciacion
Amortizacion
Otros
Total gastos de operacin

10,200
4
40,800
20.00
816,000

$
$

2,500
40,800
43,300
2,000
41,300
20.00
826,000

$
$

10,200
0.6
6,120
35
214,200

$
$

10,200
0.6
6,120
45
275,400

$
$
$
$

3,000
1,000
126,000
130,000

8) Valuacion de inventarios
Iniciales
Materia Prima
Articulo terminado

2,000 piezas
700 artculos

$
$

20
128

Finales
Materia Prima
Articulo terminado

2,500 piezas
900 articulos

$
$

20
128

$
$
$
$
$
$
$

816,000
214,200
275,400
1,305,600
89,600
1,395,200
(115,200)

9) Estado de Costo de Produccion y Ventas

Materia Prima requerida
(presupuesto 3)
Mano de Obra
(presupuesto 5)
CIF
(presupuesto 6)
=Costo de produccion
(+) I.I. Articulos terminados
(presupuesto 8)
=Articulos terminados disponibles
(-) I.F. Articulos terminados
(presupuesto 8)

=Costo de Ventas

10) Presupuesto de entradas

Ventas
Contado 80%
Credito (saldo anterior)

$
$
$

2,200,000
1,760,000
50,000

Cuentas por cobrar

440,000

Entradas normales
Intereses
Total de entradas

$
$
$

1,280,000

1,810,000 (ordinarios)
2,500 (extraordinarias)
1,812,500

11) Presupuesto de pagos

Compras
Contado 60%
Credito (saldo anterior)

$
$
$

826,000
495,600
120,000

Cuentas por Pagar

330,400

Pago a proveedores
Pago de impuestos
Pago de mano de obra
Pago de gastos indirectos
Pago de gastos de operacin
Pago de intereses
Total

$
$
$
$
$
$
$

615,600
42,000
214,200
261,400
126,000
4,200
1,263,400

Saldo Inicial
Entradas
Salidas
Saldo final

$
$
$
$

30,000
1,812,500
1,263,400
579,100

Ventas
(-) Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Costos de operacin
Ventas y Administ
Utilidad de operacin
Financieros
Intereres Ganados
Intereres Pagados
Utilidad del ejercicio
15% PT
22% IR
Utilidad Neta

$
$
$

2,200,000
1,280,000
920,000

$
$

130,000
790,000

$
$
$
$
$
$

2,500
4,200
788,300
118,245
147,412
522,643

12) Presupuesto de Flujo de efectivo

13) Estado de Resultados

14) Estado de Situacion Financiera

ACTIVOS
Circulante
Caja y Bancos
Inversiones temporales
Cuentas por Cobrar
Inv. Materia Prima
Inv. De Articulos Terminados

PASIVOS
$
$
$
$
$

A corto plazo:
30,000 Cuentas por Pagar
549,100 Impuestos por Pagar
440,000
50,000
115,200

$
$

Fijo
Edificio
75,000 Depreciaciones
Activos diferidos
15,000 Amortizaciones
TOTAL DEL ACTIVO

PATRIMONIO
$
$
$
$
$

150,000
(75,000)
30,000
(15,000)
1,274,300

Capital Social
Utilidades acumuladas
Utilidad del ejercicio
TOTAL P+PT

articulos

piezas

piezas

horas

horas

$
$

40,000
89,600

$
$

50,000
115,200

VOS
$
$

330,400
265,657

ONIO
$
$
$

135,000
20,600
522,643

1,274,300