Manual de Procedimientos para la

Autorizacin de Inicio de Operaciones de

Almacenes Generales de Depsito

Misin:
Promover la estabilidad y confianza en el sistema financiero supervisado.

CONTENIDO

Pgina

Introduccin

Objetivo

Base legal

Alcance

Responsables del trmite de la solicitud

Primera etapa: Presentacin de la solicitud y documentacin

Segunda etapa: Dictamen de la Superintendencia de Bancos y autorizacin de la

Junta Monetaria

Anexo 1. Contenido del estudio de factibilidad econmico-financiero

10

Anexo 2. Currculum
vitae de, accionistas, miembros del consejo de
administracin, gerentes o quienes hagan sus veces.

16

Anexo 3. Estado patrimonial y relacin de ingresos y egresos de accionistas,

miembros del consejo de administracin, gerentes o quienes hagan sus veces.

19

Flujograma del proceso

26

Principales disposiciones legales y reglamentarias aplicables

28

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA AUTORIZACIN DE INICIO DE OPERACIONES DE

ALMACENES GENERALES DE DEPSITO

INTRODUCCIN
La Superintendencia de Bancos de Guatemala, consciente de la importancia de optimizar los
procesos de autorizacin de inicio de operaciones de los almacenes generales de depsito, ha
considerado necesario emitir el Manual de Procedimientos para la Autorizacin de Inicio de
Operaciones de Almacenes Generales de Depsito, que incluye los requisitos y
procedimientos que deben tomarse en consideracin en el trmite y estudio para la
autorizacin de inicio de operaciones de las referidas entidades, el cual contempla lo
establecido en la Ley de Almacenes Generales de Depsito, as como en el Reglamento de la
Ley de Almacenes Generales de Depsito. Lo anterior se enmarca dentro de los esfuerzos
que la Superintendencia de Bancos viene realizando para divulgar y transparentar los
procesos, en este caso de la autorizacin de inicio de operaciones de las entidades antes
citadas.
OBJETIVO
Proporcionar de manera integral los requisitos, trmites y procedimientos para la autorizacin
de inicio de operaciones de los almacenes generales de depsito, a efecto que los interesados
en el establecimiento de un almacn general de depsito y el pblico en general conozcan los
procesos y acciones que se realizan, desde que la Superintendencia de Bancos recibe la
solicitud hasta que se autoriza el inicio de operaciones.
BASE LEGAL

Decreto Nmero 1746 del Congreso de la Repblica, Ley de Almacenes Generales de

Depsito.

Acuerdo Gubernativo Nmero M. de E. 20-69, Reglamento de la Ley de Almacenes

Generales de Depsito, Decreto Nmero 1746 del Congreso de la Repblica.

La Superintendencia de Bancos conforme las facultades que le confieren las disposiciones

legales, en los casos que amerite podr requerir informacin y documentacin adicional o
complementaria que considere necesaria para el trmite de autorizacin del inicio de
operaciones de los almacenes generales de depsito.
ALCANCE
El manual contempla los procesos y acciones que se realizan para la autorizacin de inicio de
operaciones de un almacn general de depsito, desde la presentacin de la solicitud y
documentacin, el dictamen de la Superintendencia de Bancos y la autorizacin de Junta
3

Monetaria, adicionalmente, incluye, el flujograma del proceso y las principales disposiciones

legales y reglamentarias aplicables a estos trmites.
RESPONSABLE DEL TRMITE DE LA SOLICITUD
La solicitud para obtener la autorizacin de inicio de operaciones de un almacn general de
depsito se presentar a la Superintendencia de Bancos. La Intendencia de Estudios y
Tecnologa a travs del Departamento de Estudios, de conformidad con las funciones
asignadas, realizar el anlisis y verificaciones pertinentes a efecto de elaborar el dictamen
que se eleva a consideracin de la Junta Monetaria, quien otorgar o denegar la
autorizacin solicitada.
PRIMERA ETAPA: PRESENTACIN DE LA SOLICITUD Y DOCUMENTACIN
SOLICITUD
Conforme el artculo 1 del Reglamento de la Ley de Almacenes Generales de Depsito, la
solicitud de autorizacin para iniciar operaciones, acompaada de la documentacin
pertinente debe presentarse a la Superintendencia de Bancos. Dicha solicitud debe contener
como mnimo la informacin siguiente:
a) Datos de identificacin personal de los socios, miembros del consejo de
administracin y del representante legal;
b) Lugar para recibir notificaciones;
c) Denominacin social y nombre comercial de la entidad con respecto a la cual se
solicita la autorizacin de inicio de operaciones;
d) Exposicin de motivos y fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
e) Peticin en trminos precisos;
f) Lugar y fecha de la solicitud;
g) Firmas de los solicitantes, legalizadas por notario; y,
h) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos debern
entregarse en original, adjuntando fotocopia simple.
DOCUMENTOS
De conformidad con el artculo 2 de la Ley de Almacenes Generales de Depsito y artculos 1
y 2 del Reglamento de la Ley de Almacenes Generales de Depsito, los interesados deben
presentar la documentacin siguiente:
a)

Documentos e informacin de la entidad.

-

Fotocopia legalizada por notario del testimonio de la escritura pblica de

constitucin de la sociedad y de sus modificaciones, si las hubiere.
4

Fotocopia legalizada por notario, de la patente de comercio de empresa y de

sociedad extendidas por el Registro Mercantil.
Fotocopia legalizada por notario del nombramiento del representante legal de la
entidad, debidamente inscrito en el Registro Mercantil.
Fotocopia legalizada por notario del acta en la que conste la aprobacin del
rgano competente, para solicitar la autorizacin para iniciar operaciones como
almacn general de depsito.
Nomina de los miembros del rgano de administracin o de direccin, as como el
currculum vtae debidamente documentado, de cada uno de sus integrantes, el
cual se presentar en formulario proporcionado por la Superintendencia de
Bancos con la informacin requerida en el Anexo 2 del presente manual.
Adicionalmente, declaracin jurada de estados patrimoniales y relacin de
ingresos y egresos, debidamente documentados, en formulario proporcionado por
la Superintendencia de Bancos, con la informacin requerida en el Anexo 3 del
presente manual.
Nmina y porcentaje de participacin de los accionistas.
Copia del informe de estados financieros auditados por contador pblico y auditor
externo, que incluya notas a los estados financieros e informacin
complementaria, correspondiente al ejercicio anterior a la fecha de la
presentacin de la solicitud.
Fotocopia del reglamento interno de trabajo, debidamente aprobado por la
Inspeccin General de Trabajo del Ministerio de Trabajo y Previsin Social.
Constancia de inscripcin en el Registro de patronos del Instituto Guatemalteco de
Seguridad Social.
Fotocopias de contratos de servicios.
Debe presentar fotocopias de todos los contratos que se hayan realizado para que
la entidad est en condiciones de iniciar operaciones, tales como:

Contratos de arrendamiento o subarrendamiento;

De traslado de valores;
De auditora externa;
De seguridad (inciso i) del artculo 3 del reglamento);
Seguros, incluyendo fianzas (artculo 4 y 5 de la ley);
De control de plagas; y,
Otros servicios, que coadyuven al desarrollo de las funciones del nuevo
almacn general de depsito.

Comprobar que se encuentren autorizados, habilitados y registrados los libros de

actas correspondientes;
Comprobar que se encuentren autorizados y habilitados los libros de contabilidad
respectivos;
Constancia de la inscripcin en el Registro Tributario Unificado, emitida por la
Superintendencia de Administracin Tributaria.

b)

Estudio de factibilidad econmico-financiero, que deber contener la informacin

requerida en el Anexo 1 del presente manual.
Dicho estudio deber ser suscrito por profesionales idneos, colegiados activos.
Cabe sealar que dicho estudio debe estar sustentado en datos estadsticos de
fuentes confiables, para el efecto debe describirlas y documentarlas. Adicionalmente,
el estudio debe reflejar la estrategia de negocios de la entidad, pudiendo la
Superintendencia de Bancos verificar su implementacin.

c)

De los socios y administradores de la entidad solicitante.

1.

Para personas individuales:

1.1

1.2

1.3
1.4

1.5

1.6
1.7

2.

Currculum vtae, debidamente documentado, en formulario

proporcionado por la Superintendencia de Bancos, con la informacin
requerida en el Anexo 2 del presente manual;
Declaracin jurada de estados patrimoniales y relacin de ingresos y
egresos, debidamente documentados, en formulario proporcionado por
la Superintendencia de Bancos, con la informacin requerida en el Anexo
3 del presente manual;
Fotocopia legalizada de la cdula de vecindad, o del pasaporte en el caso
de extranjeros;
Fotocopia de la constancia del Nmero de Identificacin Tributaria (NIT).
En el caso de extranjeros no domiciliados en el pas debern presentar
el equivalente utilizado en el pas donde tributan;
Constancias de antecedentes penales y de antecedentes policacos
extendidas por las autoridades de Guatemala, con no ms de seis (6)
meses de antigedad a la fecha de la solicitud. En el caso de extranjeros
no domiciliados en el pas debern presentar, adems, las constancias
equivalentes extendidas por la autoridad correspondientes al pas de su
residencia;
Un mnimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales
recientes a la fecha de la solicitud; y,
En el caso de extranjeros, certificacin extendida por la Direccin
General de Migracin en la que se acredite su condicin migratoria en el
pas.

Para personas jurdicas mercantiles:

2.1

Fotocopia legalizada por notario, del testimonio de la escritura pblica

de constitucin de la sociedad y de sus modificaciones, si las hubiere. En
el caso de personas jurdicas extranjeras, el documento equivalente;

2.2
2.3

2.4

2.5

d)

Un mnimo de dos referencias bancarias y comerciales recientes a la

fecha de la solicitud;
Copia del informe de estados financieros auditados por contador pblico
y auditor externo, que incluya notas a los estados financieros e
informacin complementaria, correspondiente a los dos ejercicios
contables anteriores a la fecha de la solicitud;
Nmina de los miembros del rgano de administracin o de direccin,
as como el currculum vtae de cada uno de sus integrantes, el cual se
presentar en formulario proporcionado por la Superintendencia de
Bancos con la informacin requerida en el Anexo 2 del presente manual.
Nmina y porcentaje de participacin de las personas individuales,
propietarias finales de las acciones en una sucesin de personas
jurdicas, que posean ms del cinco por ciento (5%) del capital pagado de
la persona jurdica accionista del almacn general de depsito. Para
efectos del cmputo anterior, se sumarn las acciones del cnyuge e
hijos menores de edad.
Las personas individuales a que se refiere el prrafo anterior debern
cumplir con los requisitos indicados en el numeral 1 del inciso c) de este
apartado.

Acta notarial donde conste el consentimiento expreso de la persona individual o

jurdica, extranjera de que se trate, para que la Superintendencia de Bancos verifique
ante quien corresponda, dentro y fuera del pas, la informacin proporcionada u
obtenida, y requiera cualquier informacin adicional, que le permita asegurar el
cumplimiento de los requisitos sealados en la literal c) del apartado de documentos
del presente manual.
Lo mismo se aplicar para personas de nacionalidad guatemalteca de las que se
requiera verificar u obtener informacin en el exterior.
Los documentos provenientes del extranjero que se exigen a las personas individuales
o jurdicas, debern cumplir con los requisitos que establece la Ley del Organismo
Judicial. (Artculos 37 y 38).

e)

Otros documentos para cumplir con las disposiciones legales y reglamentarias:

1.

2.
3.

Evidencia que las instalaciones fsicas cumplan las disposiciones pertinentes del
Cdigo de Sanidad y del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, adems,
debern reunir todas las condiciones necesarias en materia de seguridad y
salubridad en atencin a las mercaderas que se guardarn en ellas. Para el
efecto deber observarse lo que establece el artculo 3 del reglamento;
Normas de seguridad y salubridad, y de avalo, que estn acordes con lo que se
establece en los captulos II y III del reglamento;
Instructivos o reglamentos internos para el almacenamiento;
7

4.
5.

6.

Planos de distribucin de las instalaciones fsicas;

Solicitud de autorizacin o aprobacin de:
- Sistema contable (Numeral 3. Procesamiento de las Operaciones Contables,
del apartado I. Disposiciones Generales del Manual de Instrucciones
Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de la
Superintendencia de Bancos, contenido en la resolucin de Junta Monetaria
JM-150-2006 y sus modificaciones).
- Aprobacin del texto de las formas de solicitudes de depsito, certificados de
depsito y bonos de prenda (artculo 9 de la ley y CAPITULO IV SOLICITUDES
DE DEPSITO, CERTIFICADOS DE DEPSITO Y BONOS DE PRENDA del
reglamento y 22 inciso c) del reglamento).
- Autorizacin del registro especial de certificados de depsito y del registro
especial de bonos de prenda (artculo 10 de la ley).
Registrar las firmas de los funcionarios autorizados a firmar los certificados de
depsito y bonos de prenda, y a convalidar los endosos (inciso f) del artculo 22
del reglamento).

Por otra parte, los socios de un almacn general de depsito deben comprobar
fehacientemente, desde la presentacin de la solicitud, que el nivel de sus activos y capital se
encuentra acorde a la responsabilidad y la participacin en la entidad; asimismo, los
administradores deben comprobar que sus conocimientos y experiencia aseguren una
adecuada gestin de la entidad.
Si de la revisin de la solicitud, documentacin e informacin recibida, se establece que la
misma es incompleta, o bien, del anlisis se determina que es incorrecta o que es necesario
requerir informacin complementaria la Superintendencia de Bancos lo har saber por escrito
a los interesados.

SEGUNDA ETAPA: DICTAMEN DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y AUTORIZACIN DE

JUNTA MONETARIA PARA EL INICIO DE OPERACIONES
Luego de finalizada satisfactoriamente la etapa anterior, la Superintendencia de Bancos
proceder a realizar el dictamen correspondiente asegurndose mediante las investigaciones
que estime convenientes, sobre el cumplimiento de los requisitos legales y reglamentarios
correspondientes y elevar el mismo a la Junta Monetaria para que resuelva si autoriza el
inicio de operaciones de la entidad. El dictamen de la Superintendencia de Bancos, ser
emitido despus de considerar y comprobar que el solicitante, ha llenado los requisitos
mnimos siguientes:
a) Que se tenga un capital pagado mnimo de doscientos cincuenta mil quetzales
(Q250,000.00).

Con relacin al aporte de capital, se deber identificar con precisin el origen y la fuente
de los recursos, con base en la informacin financiera presentada.
b) Que la parte del capital pagado representado por bienes que no consistan en dinero,
podr ser valuada para determinar su valor.
c)

Que la parte del capital pagado representado por bodegas u otras construcciones para
almacenamiento, rena los requisitos exigidos por el Reglamento de la Ley de Almacenes
Generales de Depsito.

d) Que se cuente con normas de avalo, seguridad y salubridad, de conformidad con lo que
determina el Reglamento de la Ley de Almacenes Generales de Depsito.
e) Que se hayan emitido los instructivos o reglamentos internos para el almacenamiento.
f)

Que el estudio de factibilidad presentado sea amplio y suficiente para fundamentar el

establecimiento, operaciones y negocios de la entidad cuya autorizacin se solicita;
estudio que incluir sus planes estratgicos.

g)

Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad y responsabilidad de los socios

aseguren los intereses del pblico depositante.

h) Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad, responsabilidad, as como los

conocimientos y experiencia en la actividad de almacenaje de los miembros del consejo
de administracin y los administradores, aseguren una adecuada gestin de la entidad.
i)

Que se hayan cumplido con las dems disposiciones legales y reglamentarias.

La Junta Monetaria conocer dicho dictamen y otorgar o denegar la autorizacin de inicio

de operaciones como almacn general de depsito de la entidad solicitante, devolviendo el
expediente a la Superintendencia de Bancos, para que, de otorgarse la autorizacin, est a la
espera de la notificacin de inicio de operaciones con el pblico del nuevo almacn general de
depsito.

ANEXO 1
CONTENIDO DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
ECONMICO-FINANCIERO

1.

Descripcin del Proyecto

Deber incluir los datos generales siguientes:
1.1
1.2
1.3

2.

Identificacin del proyecto;

Aspectos legales y reglamentarios a considerar en el desarrollo del proyecto; y,
Descripcin resumida del proyecto que incluya:
a. Condiciones econmicas y sociales actuales, internas y externas;
b. Beneficios econmicos y sociales que aportar al pas el proyecto;
c. Fuente de recursos;
d. Mercado objetivo, tamao y rea geogrfica del proyecto;
e. Otros aspectos relevantes del proyecto; y,
f. Aspectos ms importantes de las conclusiones del estudio realizado.

Estudio de Mercado: El estudio de mercado del proyecto deber contener aspectos

fundamentales que se refieren a:
2.1

Determinacin del mercado objetivo

Determinacin del mercado objetivo al que se orientarn los productos y
servicios de la almacenadora, explicando ampliamente las razones que
fundamentan la decisin.

2.2

Anlisis actual y futuro de la demanda

Con el objeto de conocer si la almacenadora, as como los productos y servicios
que ofrecer, contarn con una demanda que haga viable el proyecto, debe
efectuarse una investigacin de mercado que se sustentar en:
a) Evaluacin de los almacenes generales de depsito y de variables sociales y
econmicas.
Esta parte del estudio comprender el anlisis de los almacenes generales de
depsito guatemaltecos y de las principales variables econmicas, polticas y

10

sociales, como mnimo de los ltimos cinco aos, para determinar las
fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas del proyecto.
Para lo anterior, se deber tomar en cuenta adems, la orientacin de la
poltica monetaria y las perspectivas de crecimiento econmico
correspondientes al ao en que se presente la solicitud; y,
b) Investigacin del mercado potencial del proyecto.
Deber realizarse una investigacin del mercado por medio de encuestas u
otra tcnica aceptable, que permita evaluar, entre otros aspectos, si la
entidad y los productos y servicios a ofrecer tendrn aceptacin y demanda
por parte de los usuarios.
Adems, deber incluir proyecciones de la demanda de los productos y
servicios y las bases que sustentan las mismas.
2.3

Anlisis actual y futuro de la oferta

El anlisis de la oferta deber considerar ampliamente las condiciones bajo las
que se competir en el mercado de almacenes generales de depsito, tomando
en cuenta los productos y servicios ya existentes y el nicho de mercado en que se
pretende posicionar.
Al respecto, debern sealar las caractersticas de los principales productos y
servicios ofrecidos por el mercado de almacenes generales de depsito y de los
que ofrecer la nueva entidad. Se destacarn los aspectos, caractersticas y
ventajas de los servicios y productos que ofrecer la nueva entidad, respecto a lo
que ya ofrece el mercado, esto a fin de determinar cules aspectos harn posible
su participacin en el mismo, indicando sus ventajas competitivas; adems,
deben incluirse proyecciones sobre la oferta de dichos productos o servicios y las
bases que sustentan las proyecciones.

2.4

Anlisis de los precios

De conformidad con la investigacin realizada, deber presentarse un anlisis de
los precios de productos y servicios similares que ofrecen los almacenes
generales de depsito, a efecto de compararlos con los que proporcionar la
entidad y utilizarlos para las proyecciones de los ingresos y egresos probables.

11

2.5

Anlisis de la comercializacin (mercadeo)

Deber describirse la estrategia para la comercializacin de los productos y
servicios de la entidad, sealando los canales de distribucin y en general la
forma en que se competir en el mercado.

2.6

Conclusiones.
Al haber desarrollado las bases y elementos que comprenden el estudio de
mercado, deben emitirse las conclusiones correspondientes, que incluirn
adems, los aspectos favorables y desfavorables encontrados en la investigacin.

3.

Estudio Tcnico
Contendr toda aquella informacin que permita establecer la infraestructura
necesaria para atender su mercado objetivo, as como cuantificar el monto de las
inversiones y de los costos de operacin de la entidad, especificndose lo siguiente:
3.1

Organizacin empresarial
Se describir la organizacin interna de la entidad, as como los distintos rganos
de administracin, especificando nmero de personal, experiencia, nivel
acadmico y ubicacin dentro de la organizacin.

3.2

Localizacin y descripcin
Probable ubicacin geogrfica de las oficinas y bodegas, as como explicacin
tcnica de dicha decisin.

3.3

Sistemas de informacin
Descripcin de los sistemas contables, administrativos, de comunicacin y de
monitoreo de riesgos y prevencin de lavado de dinero; as como el software y
hardware a utilizar.

3.4

Marco legal
El estudio deber sustentarse en las disposiciones legales y reglamentarias
vigentes aplicables, debiendo considerar la incidencia de stas en las
proyecciones financieras de la entidad.

12

3.5

Conclusiones
Al haber desarrollado las bases y elementos que comprende el estudio tcnico,
deben emitirse las conclusiones correspondientes, que incluirn adems, los
aspectos favorables y desfavorables encontrados en la investigacin.

4.

Estudio y evaluacin financiera del proyecto

En este apartado se debe explicar el monto y origen de los recursos econmicos y
financieros con que se cuenta para llevar a cabo el proyecto, debiendo incluir los
aspectos siguientes:
4.1

Origen y monto del capital

Para tal efecto se debe indicar el capital autorizado, suscrito y pagado de la
entidad, as como la descripcin y documentacin que compruebe el origen y
legitimidad de los fondos; adems, debe comprobarse el valor de la parte del
capital pagado representado por bienes que no consistan en dinero, cuando
corresponda.

4.2

Polticas, metodologa y supuestos

Se describirn las polticas, metodologa y supuestos que se utilizarn para el
aprovechamiento de las oportunidades que ofrece el mercado de almacenes
generales de depsito en particular y la economa en general.

4.3

Proyecciones Financieras
Deber elaborarse proyecciones financieras que comprendan un perodo no
menor de 5 aos de operacin, presentando la informacin siguiente:
a)

Supuestos para cada ao de las proyecciones financieras;

b)

Balance general;

c)

Estado de resultados;

d)

Flujo de efectivo; y,

e)

Punto de equilibrio.

En los casos de las literales b, c y d, debern detallarse los presupuestos que

sustenten las cifras que se consignen.

13

4.4

Clculo de indicadores financieros

Entre los aspectos a evaluar se encuentran:
a)

Tasa de retorno mnima esperada;

b)

Anlisis de rentabilidad;

c)

Valor actual neto, indicando la tasa de descuento utilizada;

d)

Tasa interna de retorno del proyecto; y,

e)

Anlisis de sensibilidad.

El anlisis de sensibilidad del proyecto deber considerar factores endgenos y

exgenos que puedan afectar el proyecto, planteando los escenarios pesimista,
normal y optimista.
4.5

Conclusiones
Al haber desarrollado las bases y elementos que comprende el estudio y
evaluacin financiera, deben emitirse las conclusiones correspondientes, que
incluirn adems, los aspectos favorables y desfavorables encontrados en el
anlisis.

5.

Evaluacin econmica y social

Este apartado deber incluir las contribuciones del proyecto a las variables econmicas
del pas y a la sociedad en general, que incluya:
5.1

Beneficios sociales
Generacin de empleo, generacin de impuestos, acceso a servicios de
almacenaje, fuentes de financiamiento e inversin, contribucin al mercado
objetivo.

5.2

Beneficios econmicos
Participacin en el crecimiento econmico del pas, en su funcin de su objeto,
competencia en precios, incidencia en la demanda y la oferta, etc.

14

5.3

Conclusin
Al haber desarrollado las bases y elementos que comprende el estudio
econmico social, debern emitirse las conclusiones correspondientes, que
incluirn adems, los aspectos favorables y desfavorables establecidos en el
anlisis.

6.

Planificacin estratgica
La planificacin estratgica para cinco aos, deber incluir los aspectos siguientes:
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6

6.7
6.8
6.9

Perfil de la empresa;
Anlisis de las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas del proyecto;
Visin;
Misin;
Objetivos estratgicos;
Estrategias de la esfera de negocios propuestos:
a. Productos y servicios.
b. Finanzas.
c. Crecimiento.
d. Organizacin.
e. Personal.
f. Mercadeo.
Gestin de riesgos y controles internos;
Planes de contingencia; y,
Nuevas oportunidades del negocio.

15

ANEXO 2
AUTORIZACIN DE INICIO DE OPERACIONES DE ALMACENES GENERALES
DE DEPSITO
CURRCULUM VTAE DE ACCIONISTAS, MIEMBROS DEL CONSEJO DE
ADMINISTRACIN, GERENTES O QUIENES HAGAN SUS VECES

DECLARACIN JURADA
Informacin estrictamente confidencial

INSTITUCIN___________________________________________________
I.

DATOS GENERALES

a)

Nombre completo___________________________________________

b)

Nacionalidad_______________________________________________

c)

Profesin u oficio___________________________________________

d)

Lugar y fecha de nacimiento___________________________________

e)

Cdula de Vecindad No. Orden_____No. Registro________Extendida en

_________________________________________________________

f)

Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)________________________

g)

Cargo que desempear en la institucin_________________________

h)

Nmero de pasaporte en el caso de ser extranjero_________________

i)

Condicin migratoria________________________________________

j)

Tiene autorizacin respectiva para trabajar en el pas? (solamente para

directores extranjeros que desempeen puestos administrativos)
SI (

NO (

1.

Nmero de autorizacin o comunicacin____________________

2.

Fecha de autorizacin___________________________________

3.

Vigencia de la autorizacin_______________________________

16

II.

CONOCIMIENTOS Y EXPERIENCIA

a)

Conocimientos y experiencia en la actividad de almacenaje, bancaria,

burstil, financiera y administracin de riesgos financieros:
Entidad

b)

Cargo

Principales
Funciones

Cargos desempeados o que desempea en otras entidades:

Entidad

c)

Perodo
del ... al

Cargo

Perodo
del al

Estudios y capacitacin realizada:

Establecimiento

Ttulo obtenido o
nombre del curso

III.

OTRA INFORMACIN

a)

Ha sido declarado quebrado o insolvente?

Perodo
del al

SI (

Observaciones

NO (

En caso afirmativo, indicar los motivos y sealar si ha sido rehabilitado:

___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
_________________________________________________________
17

b)

Ha estado sujeto alguna vez a proceso judicial?

SI (

NO (

En caso afirmativo, indique:

Motivo

c)

Clase de proceso

Fecha

Resultado Final

Ha sido sancionado administrativamente o procesado judicialmente por

lavado de dinero u otros activos?
SI (
)
NO (
)
En caso afirmativo, indique la sancin o proceso.

d)

Es socio de alguna entidad?

SI (

NO (

En caso afirmativo, proporcione la siguiente informacin:

Nombre de la
entidad

Pas

Nit o su
equivalente

%
participacin

Monto en
Q.

Declaro y juro que los datos que anteceden son verdicos, sometindome a las
sanciones que la ley determina por cualquier inexactitud de los mismos.
Lugar y fecha: __________________________________________________
f)_______________________________
Nombre:_________________________
Nota: Cuando el espacio del formulario sea insuficiente, srvase incluir la informacin en hojas por
separado, indicando el numeral a que corresponde.

18

ANEXO 3
AUTORIZACIN DE INICIO DE OPERACIONES DE ALMACENES GENERALES
DE DEPSITO
ESTADO PATRIMONIAL Y RELACIN DE INGRESOS Y EGRESOS DE ACCIONISTAS,
MIEMBROS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIN, GERENTES O QUIENES HAGAN
SUS VECES
DECLARACIN JURADA
(Informacin estrictamente confidencial)
INSTITUCIN:__________________________________________________
NOMBRE:_______________________________________________________________
Referido al da __________________________________________________________
ACTIVO

(En miles de Q)*

Efectivo en caja
Depsitos bancarios

(total)

Cuenta de ______________ No. ____________ Banco __________

Cuenta de ______________ No. ____________ Banco __________
Cuenta de ______________ No. ____________ Banco __________
Cuenta de ______________ No. ____________ Banco __________
Acciones (detalle en hoja No.3)
Bonos, pagars y otros valores (detalle en hoja No. 3)
Cuentas por cobrar (slo las que estn debidamente documentadas,
Detalle en hoja No. 4)
Inventarios (valor costo, detalle en hoja No. 4)
Ganado (detalle en hoja No. 4)
Cultivos (detalle en hoja No. 5)
Menaje de casa
Maquinaria y mobiliario y equipo
Herramientas
Vehculos
Bienes inmuebles (detalle en hoja No. 5)
Otros activos (especificar)
SUMA EL ACTIVO

19

PASIVO

(En miles de Q)*

Crditos de corto plazo (un ao o menos, incluir sobregiros, detalle

en hoja No. 6)
Crditos de largo plazo (ms de un ao, detalle en hoja No. 6)
Cuentas por pagar
Proveedores
Otros pasivos (especificar)

SUMA EL PASIVO

PATRIMONIO NETO (Activo menos pasivo)

________________

CONTINGENCIAS (detalle en apartado de Obligaciones Contingentes) ______________

* Cuando se trate de moneda extranjera indicar su equivalente en moneda nacional, al tipo

de cambio de referencia de la fecha del estado patrimonial.

20

INGRESOS
(Cifras en miles de Q)
CONCEPTOS

MENSUALES

ANUALES

Sueldos
Dividendos e intereses
Comisiones
Alquileres
Otros (especificar)
I.

TOTAL INGRESOS

EGRESOS
(cifras en miles de Q)
CONCEPTOS

MENSUALES

ANUALES

Gastos personales y de familia

Amortizacin de crditos
Intereses sobre crditos
Otros egresos (especificar)
II.

TOTAL EGRESOS

INVERSIONES EN VALORES
ENTIDAD EMISORA

CLASE DE
INVERSIN

VALOR

VALOR

COSTO

NOMINAL

(Acciones, bonos,
pagars, etc.)

21

CUENTAS POR COBRAR

CLASE DE DOCUMENTO

MONTO

SALDO

(Pagars, letras de cambio, etc.)

ORIGINAL

ACTUAL

INVENTARIOS
DESCRIPCIN DEL INVENTARIO

CANTIDAD EN
EXISTENCIA

VALOR

GANADO
No. DE CABEZAS

VALOR EN LIBROS

VALOR DE MERCADO

22

CULTIVOS
CLASE DE CULTIVO

VALOR EN LIBROS

DETALLE DE BIENES INMUEBLES

DESCRIPCIN
DEL
INMUEBLE
CASA, FINCA,
TERRENO,
EDIFICIO

DIRECCIN

MONTO

REA
MTS2.

FINCA
No.

FOLIO
No.

LIBRO

DEL

No.

DEPTO. DE

23

DETALLE DE GRAVMENES SOBRE LOS BIENES INMUEBLES

ANTES IDENTIFICADOS

NOMBRE DEL ACREEDOR

DIRECCIN DEL
INMUEBLE

SALDO

VENCIMIENTO

OBLIGACIONES BANCARIAS
CORTO Y LARGO PLAZO

BANCO Y PAS

No. DE
CRDITO

SALDO

TIPO DE
GARANTA

FECHA DE
CONCESIN

FECHA DE
VENCIMIENTO

24

OBLIGACIONES CONTINGENTES
FIADOR, CODEUDOR O
AVALISTA DE

NOMBRE DEL ACREEDOR

MONTO
ORIGINAL

SALDO

MONTO
ASEGURADO

VIGENCIA

SEGUROS CONTRATADOS
COMPAA ASEGURADORA

No. DE
PLIZA

TIPO DE
SEGURO

Nota: Podr agregarse cualquier otra informacin o documentacin adicional que se estime
conveniente.

OBSERVACIONES:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
DECLARO Y JURO que la informacin anterior es verdica y me someto a las sanciones legales
correspondientes por cualquier falsedad o inexactitud que llegare a comprobarse.

Lugar y fecha____________________________________________________________
(f) ________________________________________

Nombre:______________________________________

25

Pgina

1/2

FLUJOGRAMA DEL PROCESO PARA LA AUTORIZACIN DE INICIO

DE OPERACIONES DE ALMACENES GENERALES DE DEPSITO

INTERESADOS

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

JUNTA MONETARIA

Inicio

Recibe y revisa la solicitud

y la documentacin
correspondiente

Presentan solicitud y
documentacin conforme
disposiciones aplicables

NO

Est completa y cumple

con las disposiciones
legales y reglamentarias

SI

Realiza las
investigaciones y el
estudio correspondiente

Emite dictamen

Resuelve el inicio de
operaciones

Autoriza

NO

SI

26

Pgina

2/2

FLUJOGRAMA DEL PROCESO PARA LA AUTORIZACIN DE INICIO

DE OPERACIONES DE ALMACENES GENERALES DE DEPSITO

INTERESADOS

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

JUNTA MONETARIA

B
Reciben notificacin de la
denegatoria de inicio de
operaciones

Recibe notificacin de la
denegatoria de inicio de
operaciones

Archiva expediente

Reciben notificacin de
autorizacin de inicio de
operaciones

Recibe notificacin de la
autorizacin de inicio de
operaciones

Notifican el inicio de
operaciones con el pblico

Recibe aviso de inicio de

operaciones con el pblico

Fin del proceso

Archiva expediente

27

PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS APLICABLES

DECRETO NMERO 1746 DEL CONGRESO DE LA REPBLICA DE GUATEMALA, LEY DE

ALMACENES GENERALES DE DEPSITO
CAPTULO I
ARTCULO 1. Naturaleza y objeto. Los Almacenes Generales de Depsito -que para los efectos de esta
ley y de sus reglamentos se denominan simplemente Almacenes- son empresas privadas, que tienen el
carcter de instituciones auxiliares de crdito, constituidas en forma de sociedad annima
guatemalteca, cuyo objeto es el depsito, la conservacin y custodia, el manejo y la distribucin, la
compra y venta por cuenta ajena de mercancas o productos de origen nacional o extranjero y la
emisin de los ttulos-valor o ttulos de crdito a que se refiere el prrafo siguiente, cuando as lo
soliciten los interesados.
Slo los Almacenes Generales de Depsito pueden emitir Certificados de Depsito y Bonos de Prenda,
los cuales sern transferibles por simple endoso. Los primeros acreditan la propiedad y depsito de las
mercancas o productos y estn destinados a servir como instrumento de enajenacin, transfiriendo a
su adquiriente la propiedad de dichas mercancas o productos. Los Bonos de Prenda representan el
contrato de prstamo con la consiguiente garanta de las mercancas o productos depositados, y
confieren por s mismos los derechos y privilegios de un crdito prendario.
Las operaciones autorizadas a los Almacenes Generales de Depsito pueden versar sobre mercancas o
productos individualmente especificados, como cuerpo cierto; sobre mercancas o productos
genricamente designados, siempre que sean de una calidad y de un tipo homogneos, aceptados y
usados en el comercio; sobre mercancas o productos homogneos depositados a granel en silos o
recipientes especiales, adecuados a la naturaleza de lo depositado; sobre mercancas o productos en
proceso de transformacin o beneficio o de produccin; y sobre mercancas o productos no recibidos
an en bodegas de los Almacenes, pero que se hallen en trnsito comprobado hacia ellas.
ARTCULO 2. CAPITAL Y VIGILANCIA. El capital mnimo de los Almacenes debe ser de doscientos
cincuenta mil quetzales; la constitucin de la respectiva empresa no est sujeta a autorizacin previa
ni a otros trmites que no sean legalmente aplicables a cualquiera otra sociedad annima; y para el
comienzo de sus operaciones slo se requiere dictamen favorable de la Superintendencia de Bancos y
autorizacin de la Junta Monetaria, los cuales deben darse siempre que los organizadores interesados
comprueben que han cumplido con las disposiciones de esta Ley y sus Reglamentos.
Todo Banco puede suscribir y poseer acciones de un Almacn hasta por un valor total de diez por
ciento de su propio capital pagado y reservas legales; y los directores o funcionarios de los Bancos
pueden ser directores o funcionarios de los Almacenes y viceversa.
Corresponde al Organismo Ejecutivo dictar las normas reglamentarias de esta Ley, por conducto de los
Ministerios de Economa y Agricultura, a propuesta de la Junta Monetaria y con previa audiencia a los
Almacenes autorizados para operar en el pas, y a la Superintendencia de Bancos le compete la
vigilancia de los Almacenes con el exclusivo objeto de estimular su desarrollo, garantizar su solvencia y
28

los intereses del pblico depositante y evitar que funcionen como tales los que no se ajusten a las
disposiciones de la presente Ley y sus Reglamentos.
Los almacenes contribuirn al sostenimiento de la Superintendencia de Bancos con una cuota fija
anual que determinar la Junta Monetaria, a propuesta razonada de la Superintendencia de Bancos y
tomando en consideracin los costos que para esta entidad represente la vigilancia antes indicada.
ARTCULO 3. Funciones. Adems de las funciones que se especifican en la presente ley o que
determinen sus Reglamentos, los Almacenes Generales de Depsito pueden:
a) Expedir Certificados de Depsito y Bonos de Prenda sobre mercancas o productos en proceso de
transformacin o de beneficio, en cuyo caso debe expresarse tal circunstancia en los respectivos
ttulos y precisarse el producto o productos que se van a obtener y el seguro que los cubra, a
satisfaccin del Almacn;
b) Expedir los mismos ttulos-valor, sobre mercancas o productos en trnsito, siempre que el
depositante y el acreedor prendario lo soliciten y se responsabilicen de las prdidas o mermas que
puedan ocurrir, que los productos o mercancas estn asegurados a satisfaccin del Almacn y que los
documentos de porte se emitan o endosen a favor de este ltimo;
c) Negociar los ttulos que emitan, de conformidad con esta ley, por cuenta de los respectivos
depositantes; y avalar el pago de Bonos de Prenda que emitan, por un mximum del 60% del valor
real de los productos o mercancas, en cuyo caso, si hubiere mora, los Almacenes quedan obligados a
vender directamente, sin ms trmite, los bienes pignorados, por un precio que cubra su
responsabilidad; y gozan de un plazo no menor de sesenta das para el pago, contado desde el
vencimiento del ttulo;
d) Colaborar en la importacin o exportacin de mercancas o productos, por cuenta ajena,
tramitando los documentos correspondientes siempre que los trmites se refieran exclusivamente,
por su orden, a mercancas o productos que van a ser depositados o que estn depositados en el
Almacn de que se trate;
e) Colaborar con los productores que sean sus clientes en la obtencin del financiamiento necesario
para estimular las exportaciones guatemaltecas;
f) Coadyuvar en la transformacin o beneficio de las mercancas o productos depositados, a fin de
aumentar su valor, sin variar sustancialmente su naturaleza, por cuenta del respectivo depositante y
previa solicitud escrita de ste;
g) Colaborar con empresas industriales en la importacin de materias primas, elaboradas o
semielaboradas, para ser procesadas en el pas por dichas empresas, con obligacin de exportar los
correspondientes artculos manufacturados. En uno u otro caso los almacenes se deben limitar a
actuar por cuenta y en nombre de tales fabricantes y a cerciorarse de que la mano de obra nacional se
incorpore a las materias primas extranjeras. Para que dichos fabricantes no cubran derechos de
importacin sobre esas materias primas, deben emplear trabajadores guatemaltecos en la proporcin
mnima legal y no vender esos productos elaborados dentro del territorio nacional. Para este ltimo
efecto, el dueo de dichas materias primas debe contar con el respaldo de un almacn o con la fianza
que ste determine, expedida por una empresa afianzadora autorizada para operar en el pas. Los
29

mencionados productos elaborados pueden ser vendidos en Guatemala, previo pago de los derechos
aduanales e impuestos correspondientes, salvo que el fabricante goce de alguna exoneracin legal
temporal, concedida conforme a las leyes que estn en vigor;
h) Almacenar mercancas o productos terminados que no hayan pagado derecho de importacin, a
cuyo efecto el reglamento debe determinar las precauciones que deben observar los almacenes para
salvaguardar los intereses del Fisco.
En estos casos los bienes almacenados quedan pignorados de pleno derecho, a favor del Estado y con
preferencia absoluta sobre cualquier otro gravamen, por el monto de las sumas adecuadas al Fisco; y
a su debido tiempo si no se cubrieren los mencionados derechos de importacin, los almacenes
quedan obligados a vender directamente, sin ms trmite, los bienes pignorados, para con su
producto cubrir, en primer trmino, las acreeduras a favor del Estado y los gastos del almacenaje y, si
hubiere sobrante, para ponerlo a la orden de los depositantes;
i) Recibir mercaderas en consignacin, para entregarlas parcial o totalmente a sus destinatarios,
previo pago de su valor y de las comisiones y gastos incurridos;
j) Actuar como corresponsales de otras instituciones anlogas, especialmente de almacenes
constituidos en otros pases del Mercado Comn Centroamericano;
k) Exigir el seguro que a su juicio sea necesario, sobre las mercancas o productos depositados o, en
proceso de depsito y tomarlo por cuenta ajena;
l) Proceder a la venta directa o al remate de los bienes depositados, en los casos que esta ley
determina;
m) Prestar todos los servicios tcnicos necesarios para garantizar la conservacin y salubridad de las
mercancas o productos depositados;
n) Rendir al Ministerio de Economa los datos estadsticos globales que se les soliciten, para evitar
acaparamiento, con fines especulativos de mercancas o productos;
o) Gestionar crditos para los depositantes, sin responsabilidad para los almacenes;
p) Otorgar crdito directo a los depositantes, hasta por el veinte por ciento del valor de mercado de
las mercancas o productos en proceso de depsito o ya depositados, exclusivamente para financiar
los gastos que se ocasionen por concepto de transporte, seguros, empaques, limpieza y desecacin de
dichas mercancas o productos.
A este efecto, los almacenes han de anotar el monto del crdito en los respectivos Certificados de
Depsito;
q) Prestar servicios de inventario a sus clientes, en relacin a las mercancas o productos depositados,
a cuyo efecto debe darse fe a lo que sobre el particular certifiquen conjuntamente, bajo su
responsabilidad, el representante legal y el auditor del respectivo almacn; y

30

r) Efectuar todas las dems operaciones complementarias que tengan relacin con su objeto y que no
contravengan las disposiciones legales que fueren aplicables.
ARTCULO 4. Responsabilidades. Los almacenes son responsables por la custodia, conservacin y
oportuna restitucin de las mercancas o productos depositados. Sin embargo, no tienen
responsabilidad por las mermas ocasionadas durante el transporte, ni por las prdidas, daos o
mermas que provengan de defectos de embalaje o de vicios propios de tales mercancas o productos,
salvo lo dispuesto en el prrafo siguiente; y tampoco son responsables por el lucro cesante que
ocasione la prdida, dao o merma de las mercancas o productos, quedando limitada su obligacin a
restituir especies iguales, cuando fuere del caso, en igual cantidad y de igual calidad a las depositadas
o, si as lo prefieren los almacenes, cumplen con cubrir el valor por el cual dichos artculos se hubieren
registrado en su contabilidad.
En el depsito de mercancas o productos genricamente designados o para ser conservados en silos
o recipientes anlogos, los almacenes estn obligados a mantener una existencia igual, en cantidad y
calidad, a la que hubiere sido objeto de los diferentes depsitos de la misma especie de mercancas o
productos; y corren a su cargo las prdidas que ocurran por alteracin o descomposicin, salvo las
mermas naturales cuyo monto haya quedado expresamente determinado en el Certificado de
Depsito que al efecto se haya emitido.
Los almacenes deben mantener en vigor una pliza de seguro flotante o de otro tipo, la que debe
cubrir el valor real de los productos o mercancas depositados o en proceso de depsito, contra los
riesgos que razonablemente los puedan afectar, y los que se relacionan con el almacenaje de bienes
ajenos, de tal manera que todo producto o mercanca que sea objeto de la emisin de un ttulo de
crdito por parte de los almacenes, quede automticamente asegurado, a satisfaccin de stos y por
cuenta de los respectivos interesados.
Los almacenes deben responder por los errores, negligencia o imprudencia de los miembros de su
personal, que les sean imputables, salvo que se protejan con la fianza correspondiente.
ARTCULO 5. BIENES PROPIOS Y DEL DEPOSITANTE. Los Almacenes pueden ser propietarios,
arrendatarios, subarrendatarios o comodatarios de todos los bienes necesarios para el logro
adecuado de sus fines. Pueden tambin, siempre que se ajusten a la Ley y sus Reglamentos, utilizar,
mediante contrato, bodegas, silos, predios, locales e instalaciones de que disponga el depositante,
debiendo comunicarlo a la Superintendencia de Bancos. En este ltimo caso el almacn designar un
bodeguero, quien podr ser el propio depositante, un Director, Accionista, Funcionario, alto empleado
de la Empresa u otra persona idnea para el cargo, para que en su nombre y representacin se haga
cargo de la guarda de las mercancas o productos depositados. Si el almacn lo exigiere, dicho
bodeguero le garantizar su responsabilidad, mediante fianza o seguro, y sin perjuicio de las garantas
adicionales que los Almacenes requieran.

CAPTULO II
Solicitudes de Depsito, Certificados de Depsito
y Bonos de Prenda
ARTCULO 6. Solicitudes. Las solicitudes de depsito deben ajustarse a los requisitos reglamentarios y
el solicitante debe describir las mercancas o productos de que se trate con claridad y precisin,
31

indicando su estado exacto, si son o no susceptibles de alteracin o deterioro o merma por razones
naturales o vicios propios y dando fe de su valor real y de que no existen gravmenes que los afecten.
El solicitante que no cumpla con dar datos veraces, incurre en las penas que al efecto determine el
Cdigo Penal, sin perjuicio de las multas que indique el reglamento y que ha de imponer la
Superintendencia de Bancos.
El solicitante tambin debe manifestar la calidad con que procede y su aceptacin de que los
productos o mercancas garanticen, con privilegio excluyente de cualquier otro, todos los servicios y
crditos que le suministren los almacenes y el o los Bonos de Prenda que pudieran emitirse.
ARTCULO 7. Certificados de Depsito. Los Certificados de Depsito son ttulos representativos de la
propiedad de los productos o mercancas de que se trate y contienen el contrato celebrado entre los
almacenes como depositarios y los respectivos dueos como depositantes.
La propiedad del adquiriente de un Certificado de Depsito, queda subordinada a los derechos
prendarios del tenedor del Bono o Bonos de Prenda que se hayan emitido, as como el pago de todas
las sumas que se deben a los almacenes y los dems gastos comprobados que se hayan causado.
Pueden emitirse certificados de depsito con la clusula de no transferibilidad.
ARTCULO 8. Bonos de Prenda. Los Bonos de Prenda representan el contrato de mutuo celebrado
entre el dueo de las mercancas o productos y el prestamista, con la consiguiente garanta de los
artculos depositados. Dichos bonos confieren, por s mismos, los derechos y privilegios de un crdito
prendario, en los trminos de la presente ley.
ARTCULO 9. Contenido de los Ttulos. El Certificado de Depsito y el Bono de Prenda deben emitirse
con indicacin del nombre completo y domicilio del depositante, la identificacin precisa de las
mercancas o productos de que se trate, la fecha de vencimiento, el nombre del almacn emisor y los
dems detalles que determine el reglamento.
Los formularios de esos ttulos deben ser autorizados por la Superintendencia de Bancos.
Para que puedan expedirse Certificados de Depsito y Bonos de Prenda, es preciso que las mercancas
o productos se hallen libres de todo gravamen o embargo judicial que haya sido previamente
notificado al almacn emisor. Cuando tal gravamen o embargo no hubiere sido notificado antes de la
expedicin de los ttulos, se debe tener como inexistente para los fines de la presente ley y sus
reglamentos.
El Certificado de Depsito y el Bono de Prenda se deben emitir nominativamente, a favor del
depositante o de un tercero designado por ste y pueden ser endosados conjunta o separadamente.
Para que un endoso surta efecto a favor de un nuevo adquirente, debe registrarse en los trminos del
artculo siguiente.
ARTCULO 10. Registros Especiales. Los almacenes deben llevar por lo menos, dos Registros
Especiales, previamente autorizados por la Superintendencia de Bancos: el Registro de Certificados de
Depsito y el Registro de Bonos de Prenda.

32

Para los efectos legales slo se reconoce como propietario de las mercancas o productos, al dueo o
endosatario del Certificado de Depsito que aparezca inscrito en el ltimo lugar en el registro
respectivo; y como titular del respectivo crdito prendario al ltimo endosatario del bono de Prenda
que aparezca en el correspondiente registro.
Ambos registros deben llevarse al da, las operaciones han de registrarse por estricto orden
cronolgico y su fecha y contenido constituyen plena prueba, salvo que se demuestre judicialmente su
falsedad.
()
ARTCULO 27. REGIMEN LEGAL. Las exoneraciones y dems condiciones especiales que prescriben las
leyes para operaciones bancarias, son aplicables a las operaciones que realicen los Almacenes. Los
Almacenes se regirn por esta Ley y sus reglamentos; y en lo no previsto en dichas disposiciones, por
las leyes Bancarias, por el Cdigo de Comercio y la legislacin general del pas, en su orden y en lo que
les fuere aplicable.
En caso de conflicto entre otras leyes y la presente ley, predomina esta ltima.

33

ACUERDO GUBERNATIVO NMERO M. de E. 20-69, REGLAMENTO DE LA LEY DE ALMACENES

GENERALES DE DEPSITO, DECRETO NMERO 1746 DEL CONGRESO DE LA REPBLICA
CAPTULO I
Condiciones para Operar
ARTCULO 1. TRMITE INICIAL. La solicitud de autorizacin para iniciar operaciones, acompaada de
la documentacin pertinente debe presentarse a la Superintendencia de Bancos, la que, con su
dictamen, elevar todo el expediente a la Junta Monetaria para su resolucin final.
ARTCULO 2. REQUISITOS MNIMOS PARA OPERAR. El dictamen de la Superintendencia de Bancos
ser emitido despus de considerar y comprobar que se han llenado los siguientes requisitos mnimos.
a) Que la sociedad tenga un capital pagado mnimo de doscientos cincuenta mil quetzales,
(Q250,000.00), o un plan satisfactorio para pagarlo durante el plazo que da la ley, cuando se trate de
almacenes ya constituidos. En los casos en que el capital est integrado por bienes que no consistan en
dinero, la Superintendencia de Bancos podr asesorarse de peritos valuadores para determinar su
valor;
b) Que la parte del capital pagado representado por bodegas u otras construcciones para
almacenamiento, rena los requisitos exigidos por este reglamento;
c) Que las normas de avalo, seguridad y salubridad presentadas por el almacn estn acordes con lo
que determina este Reglamento; y
d) Que hayan emitido los instructivos o reglamentos internos para el almacenamiento.
La Superintendencia de Bancos podr requerir a los organizadores del almacn los datos e informes
que sean necesarios para establecer que se han cumplido las disposiciones legales y reglamentarias.

CAPTULO II
Disposiciones Sobre Seguridad y Salubridad
ARTCULO 3. REQUISITOS MNIMOS DE SEGURIDAD Y SALUBRIDAD. Adems del cumplimiento de las
disposiciones pertinentes del Cdigo de Sanidad y del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, las
instalaciones de los almacenes generales de depsito debern reunir todas las condiciones necesarias
en materia de seguridad y salubridad, en atencin a las mercaderas que se guardarn en ellas. Entre
las caractersticas que debern examinarse para mantener y preservar el buen estado de mercaderas
y productos, se sealan los siguientes:
a) Facilidad para carga, descarga y manejo de mercancas o productos;
b) Permitir el acondicionamiento adecuado de mercancas o productos, de manera que en su
almacenamiento o manejo, se evite su avera, descomposicin o deterioro;
c) Contar con compartimientos especiales adecuados cuando las mercancas o productos que se
almacenarn en las instalaciones de que se trate, sean inflamables, explosivos o susceptibles de

34

impregnar, deteriorar, contaminar o cambiar en alguna forma las condiciones fsicas o qumicas del
ambiente o de otras mercancas;
d) Ser construidas con materiales incomburentes e impermeables. Las estructuras de apoyo, cuando
stas sean metlicas debern estar protegidas con algn material de recubrimiento que impida su
deterioro por causas del medio ambiente;
e) Tener luz y ventilacin cuando as lo requieran los productos y mercaderas, objeto de almacenaje;
f) Contar con instalaciones sanitarias adecuadas que faciliten el mantenimiento de las edificaciones y
eviten inundaciones;
g) Estar dotadas permanentemente de equipo o sistemas contra incendio, distribuidos
convenientemente;
h) Disponer de equipo o servicio adecuado de fumigacin y saneamientos;
i) Las instalaciones de los almacenes generales de depsito debern contar siempre con servicios de
vigilancia.
Los almacenes cuidarn que las normas y procedimientos de salubridad no impliquen
menoscabo en la salud de la poblacin que, directa o indirectamente, consuma las mercancas o
productos, ni del vecindario.
ARTCULO 4. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS. La Superintendencia de Bancos velar por el
correcto manejo de las operaciones financieras propias de los almacenes, y, cuando lo considere
oportuno en favor de los intereses de los depositantes o de los propios almacenes, requerir a las
autoridades o instituciones competentes que investiguen las condiciones de seguridad y salubridad de
las instalaciones, bien sea en trminos generales o en cuanto a algn aspecto concreto en particular.

CAPTULO III
Normas de Avalo
ARTCULO 5. VALUACIN CON BASE O DOCUMENTOS DE EMPRESAS. Cuando los documentos que
acrediten la propiedad de los productos o mercancas hayan sido expedidos en fecha reciente por
empresas de reconocido crdito comercial, a criterio de la gerencia de los almacenes, los precios
consignados en ellos pueden servir de base para registrar su valor, pero los almacenes, cuando lo
estimen necesario, harn valuar los bienes por medio de peritos.
ARTCULO 6. VALUACIN DE MATERIAS PRIMAS. Para el depsito de materias primas producidas por
el mismo solicitante, se tomar el valor ms bajo, ya sea el costo de produccin o el precio de
mercado.
ARTCULO 7. VALUACIN DE LOS PRODUCTOS AGRICOLAS. Para el depsito de productos agrcolas,
los precios se asignarn tomando en consideracin las perspectivas de la cosecha y del mercado en
general, y las cantidades depositadas en el pas con fines de conservacin y estabilizacin de precios.
ARTCULO 8. ESTADISTICAS DE PRECIOS. Los almacenes debern elaborar series estadsticas de
precios asignados a las mercancas o productos recibidos en depsito, clasificadas debidamente, las
cuales servirn para preparar indicadores a efecto de valuacin.

35

ARTCULO 9. RESPONSABILIDAD EN LA VALUACIN. El avalo de las mercancas o productos recibidos

en depsito se har bajo la responsabilidad del almacn, de conformidad con lo dispuesto en el ltimo
prrafo del Artculo 4o. de la Ley.
ARTCULO 10. INSTRUCTIVOS SOBRE NORMAS DE AVALO. Los Almacenes pondrn especial atencin
en elaborar y modificar sus instructivos sobre normas de avalo, conforme la experiencia y la tcnica
lo aconseje. Los instructivos y sus modificaciones se harn del conocimiento de la Superintendencia de
Bancos.

CAPTULO IV
Solicitudes de Depsito, Certificados de Depsito y Bonos de Prenda
ARTCULO 11. CONTENIDO DE LAS SOLICITUDES. Adems de los requisitos exigidos por el artculo 6o.
de la ley, las solicitudes de depsito han de contener:
a) Nombre y apellidos completos del solicitante;
b) Domicilio y direccin comercial;
c) Perodo de almacenaje;
d) Nombre de la persona a cuya orden ha de emitirse el certificado de depsito, y el bono de prenda
en su caso;
e) Manifestacin de que se desea emisin de certificados de depsito y bonos de prenda mltiples;
f) Declaracin de que el ttulo se emita con la clusula de "no transferibilidad";
g) Manifestacin de que las mercancas o productos se encuentran libres de gravamen, embargo
judicial, limitacin o reclamacin;
h) Otros requisitos que estime conveniente al almacn o que disponga la Superintendencia de Bancos.
Para recibir otra clase de servicios autorizados a los almacenes, los interesados debern presentar
solicitudes por separado.
ARTCULO 12. CONTENIDO DE LOS TITULOS DE LOS CERTIFICADOS DE DEPSITO Y BONOS DE
PRENDA. I) Adems de los requisitos exigidos por la ley, los ttulos de los certificados de depsito
debern contener los siguientes:
a) Nombre y direccin del almacn emisor y fecha de emisin;
b) Indicacin clara y precisa de que el ttulo es o no transferible;
c) Nombre y direccin de la persona a favor de quien se emite;

36

d) Descripcin de los productos o mercancas depositadas;

e) Descripcin de los riesgos contra los cuales estn aseguradas las mercancas y nombres y direccin
de la entidad aseguradora;
f) Indicacin de las mermas, deterioros, riesgos de descomposicin o avera a que puedan estar sujetas
las mercancas;
g) Tarifa del almacenamiento y otros cargos a que pudieren estar sujetas las mercancas,
h) Valor de las mercancas depositadas, plazo y fecha de vencimiento del ttulo;
i) Declaracin expresa de que a la fecha de la emisin del certificado se encuentran libres de todo
gravamen, embargo o anotacin, los productos o mercancas de que se trate;
j) Espacio para anotar el monto del crdito directo otorgado por el almacn de que se trate;
k) Espacio para anotar los endosos y las constancias de los registros legales;
l) Condiciones en que puedan efectuarse retiros parciales de las mercancas o productos depositados;
m) Expresin de que se han emitido certificados de depsito mltiples, en su caso;
n) Nmero, valor y fecha del bono de prenda cuando sea emitido;
o) Nmero de la resolucin de la Superintendencia de Bancos que autoriz el texto del ttulo;
p) Firmas de los representantes legales del almacn.
II) Adems de los requisitos sealados en la ley, los Bonos de prenda debern contener los del inciso
anterior y los siguientes:
a) Monto del prstamo otorgado y la tasa de inters que devengue;
b) Espacio para anotar los pagos parciales que efecte el deudor;
c) Nmero del registro del certificado de depsito;
d) Espacio para que se pueda suscribir el aval, anotar el pago por intervencin o establecer cualquier
modalidad permitida por la ley.
ARTCULO 13. IMPRESION Y PAPEL DE SEGURIDAD. Las solicitudes, los Certificados de Depsito y los
Bonos de Prenda estarn impresos. Los dos ltimos se extendern en papel de seguridad.

()

37

CAPTULO VI
Vigilancia
ARTCULO 22. FUNCIONES Y ATRIBUCIONES. La Superintendencia de Bancos, para realizar las
funciones de vigilancia de los almacenes generales de depsito, deber:
a) Preparar o autorizar los instructivos que deban aplicarse en materia de orden contable, estadstico y
financiero;
b) Practicar auditoras generales o especficas, y dictar las disposiciones que garanticen el registro
ajustado y clasificado de los bienes de recuperacin dudosa, girando instrucciones para que los
almacenes constituyan las reservas que se estimen necesarias para garantizar su solvencia ente el
pblico depositante;
c) Autorizar los formularios de las solicitudes de depsito, certificados de depsito y bonos de prenda,
previamente a que empiecen a utilizarse;
d) Velar por el cumplimiento de las medidas que adopten las autoridades competentes en aquellos
casos en que los almacenes sean utilizados como instrumento de especulacin o acaparamiento de
productos o mercancas, especialmente cuando se trate de artculos de primera necesidad para el
consumo de la poblacin;
e) Solicitar a los almacenes cualquier informacin confidencial que estime necesaria, as como los
datos para integrar las estadsticas que elabore la Superintendencia;
f) Habilitar un registro de firmas de los funcionarios autorizados a firmar los certificados de depsito y
bonos de prenda, y a convalidar los endosos;
g) Adoptar cualesquiera otras medidas que estime convenientes de acuerdo con las facultades que le
confiere la Ley de Almacenes Generales de Depsito, las Leyes Bancarias, otras leyes aplicables y este
reglamento.
ARTCULO 23. COMPROBACION DE OPERACIONES. Cuando la Superintendencia de Bancos
estableciere que una empresa est efectuando operaciones propias de los Almacenes Generales de
Depsito, sin serlo por no haber obtenido la autorizacin correspondiente, dictar las medidas
preventivas que estime oportunas, pudiendo incluso llegar a suspender temporalmente las
operaciones y recomendar a las autoridades correspondientes la adopcin de medidas que conduzcan
a la suspensin definitiva de esas operaciones.

()

38

DECRETO No. 18-2002

LEY DE SUPERVISIN FINANCIERA
ARTCULO 3. Funciones. Para cumplir con su objeto la Superintendencia de Bancos ejercer, respecto
de las personas sujetas a su vigilancia e inspeccin, las funciones siguientes:
()
o) Llevar registros de los bancos, sociedades financieras, grupos financieros, empresas controladoras,
empresas responsables, almacenes generales de depsito, casas de cambio, compaas de
seguros y fianzas y otras entidades que, conforme la ley, estn sujetas a la vigilancia e inspeccin
de la Superintendencia de Bancos; de los directores, funcionarios superiores y representantes
legales de las entidades referidas, as como de auditores externos, agentes de seguros, y otros
que sean necesarios para el cumplimiento de sus fines;
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DECRETO 2-89
LEY DEL ORGANISMO JUDICIAL
ARTCULO 37. Requisitos de documentos extranjeros. Para que sean admisibles los documentos
provenientes del extranjero que deban surtir efectos en Guatemala, deben ser legalizados por el
Ministerio de Relaciones Exteriores.
Si los documentos estn redactados en idioma extranjero deben ser vertidos al Espaol bajo
juramento por traductor autorizado en la Repblica, de no haberlo para determinado idioma, sern
traducidos bajo juramento por dos personas que hablen y escriban ambos idiomas con legalizacin
notarial de sus firmas.
ARTCULO 38. Protocolizacin. Adems de los requisitos indicados en el artculo anterior, los poderes
o mandatos, as como los documentos, que proceda inscribir en los registros pblicos, debern ser
protocolizados ante notario y las autoridades actuarn con base en los respectivos testimonios, los
cuales sern extendidos en papel sellado del menor valor, dando fe el notario de que el impuesto
respectivo ha sido pagado en el documento original.
Al revisar los protocolos notariales el director del archivo general de protocolos har constar
en el acta respectiva si en los documentos protocolizados se han cubierto los impuestos legales
correspondientes. En caso que no hayan sido cubiertos, dar aviso a las oficinas fiscales para los
efectos legales consiguientes.

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