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Decreto Legislativo 822 Ley sobre el Derecho de Autor
Artculo 43.- Respecto de las obras ya divulgadas lcitamente, es permitido sin
autorizacin del autor:
a) La reproduccin por medios reprogrficos, para la enseanza o la realizacin de
exmenes en instituciones educativas, siempre que no haya fines de lucro y en la medida
justificada por el objetivo perseguido, de artculos o de breves extractos de obras
lcitamente publicadas, a condicin de que tal utilizacin se haga conforme a los usos
honrados y que la misma no sea objeto de venta u otra transaccin a ttulo oneroso, ni
tenga directa o indirectamente fines de lucro.
NDICE GENERAL
NDICE GENERAL.............................................................................................................. 3
PRESENTACIN DEL
DOCENTE... 4
INTRODUCCIN... 5
UNIDADES DE
APRENDIZAJE... 6
PRIMERA UNIDAD: LOS SISTEMAS DE INFORMACION ADMINISTRATIVO,
CONTABLE, FINANCIERO EN LA EMPRESA TABLAS
AUXILIARES....................................................................................................... ........ 7
CAPITULO I: LA EMPRESA Y LOS
SISTEMAS.... 9
CAPITULO II: LA EMPRESA Y LOS SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLE72
CAPTULO III: CONFIGURACION DEL SISTEMA CONTABLE FINANCIERO
SISCONT... 81
CAPTULO IV: EL PLAN DE CUENTAS EN LA COMPUTADORA... 85
CAPTULO V: AMARRE DE LAS CUENTAS EN EL SISTEMA CONTABLE...117
CAPTULO VI: LOS DOCUMENTOS MERCANTILES.. 124
CAPTULO VII: LOS ARCHIVOS AUXILIARES..... 136
RESUMEN....139
AUTOEVALUACIN..... 141
SOLUCIONARIO DE AUTOEVALUACIN.... 142
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.... 143
SEGUNDA UNIDAD: OPERACIONES RUTINARIAS, GENERACION Y ANALISIS DE LA
INFORMACION... 144
CAPTULO I: EL VOUCHER (GENERANDO APERTURA DEL SISTEMA).....146
CAPITULO II: DETALLE DE LOS INGRESOS DE LA APERTURA... 149
CAPITULO III: EL VOUCHER DE COMPRA Y VENTA. 151
CAPITULO IV: EL VOUCHER DE CAJA BANCOS, DIARIO Y RETENCIONES.153
CAPITULO V: PROCESO DE ACTUALIZACION DE MONEDA EXTRANJERA.155
CAPITULO VI: AMARRES AUTOMATICO MENSUAL......157
CAPITULO VII: ANALISIS DE INFORMACION DE LIBROS AUXILIARES.....159
CAPITULO VIII: ANALISIS DE INFORMACION DE LIBROS PRINCIPALES..163
RESUMEN..191
AUTOEVALUACIN........192
SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIN...193
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS194
est
a dscrito
la
Escuela
Profesional
de
INTRODUCCIN
auxiliares.
La
segunda
unidad
tiene
por
nombre
Operaciones
conocimientos tericos obtenidos en los ciclos anteriores y que servirn para modelar tu
prctica.
Dejamos este Libro texto como material bsico de consulta para que sea parte
tambin de tu formacin profesional.
UNIDADES DE APRENDIZAJE
PRIMERA UNIDAD
LOS SISTEMAS DE INFORMACION
ADMINISTRATIVO, CONTABLE Y
FINANCIERO EN LA EMPRESA
TABLAS AUXILIARES
EL MEDIO AMBIENTE.
El sistema como un todo, est dirigida a incrementar las posibilidades de xito
en todo enfrentamiento con otros sistemas competitivos en su espacio es decir su
medio ambiente. Puesto que la empresa es un sistema abierto relacionado con una
serie de sistemas que afectan de una forma directa definiendo su comportamiento,
buscando su equilibrio y ventajas maximizada solo por uno de ellos.
El medio ambiente ejerce ciertas acciones sobre la empresa, manifestando
una influencia a la que sta responde mediante su adaptacin, o su resistencia
segn su flexibilidad.
De cualquier modo la organizacin busca absorber los factores que dificultan
su comportamiento, o bien aprovechar aquellos otros que los pueden favorecer para
su progreso y obtencin del incremento de sus objetivos.
La adaptacin se lleva a cabo mediante decisiones adaptativas que afectan
en alguna forma a la estructura de los sistemas de la empresa sus relaciones, entre
s y con el entorno.
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a) Subsistemas de:
Recursos humanos
Recursos financieros
Recursos tecnolgicos
Recursos logsticos
La transformacin de los recursos conduce al producto final, bienes o
servicios, que caracterizan a la actividad de la empresa.
Este elemento procesador en la estructura del sistema total, interacciona al
personal con las operaciones que deben ser realizadas y que son definidas por los
procedimientos diseados para atender a las funciones y tareas de la actividad.
La adaptacin de personas y operaciones se verifica a travs de la
estructura de la empresa es la disposicin que adoptan las personas a fin de
realizar las operaciones utilizando los recursos precisos.
b) Sistemas operativos
Se interaccionan los sistemas de recursos a travs de la aplicacin que es
requerida de estos para cumplir los objetivos del sistema total. Su direccin
depende del sistema de gestin (management) de la empresa, que de esta forma
verifica la actividad fsicamente.
c) Sistema decisional
Representa la red de decisiones que son tomadas a todos los niveles para
dirigir las operaciones empresariales. Por ello es un sistema de carcter corporativo,
que afecta a todos los componentes del sistema total y que efecta las decisiones en
nombre de la organizacin.
Estas decisiones se instrumentan en las funciones bsicas que componen el
ciclo del management tradicional, originndose los sistemas corporativos siguientes:
Sistema de planificacin
Sistema de informacin
Sistema de control
Entre el sistema total y su entorno se producen transferencias de informacin, bienes
y servicios al igual que entre los subsistemas de la empresa entre s.
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Ya hemos citado anteriormente que se trataba de cumplir con los fines utilizando
unos recursos dados.
La direccin, a la vista del estado de los recursos dados y de los factores indicados,
responde a: Quin? Y Dnde?
En la estructura.
As cuenta con la evolucin dinmica de la estructura orgnica a travs de la
cual, y mediante las instrucciones de la funcin organizacin, puede la direccin
acomodar los recursos en forma ms general a la actuacin.
El objeto principal de la dinmica de la organizacin es satisfacer ciertas
necesidades estructurales; el criterio que los determina est sujeto a un cambio
gradual con el tiempo. Este cambio lo precisa en directrices concretas la direccin,
cuyo criterio evoluciona frente al medio y la posibilidad de aprovecharlo en beneficio
de sus objetivos.
Ahora bien, un cambio en la organizacin, ya sea aadiendo nuevas
actividades o alterando las existentes, comprende no slo el proceso de seleccin
por el cual la organizacin va resultando ms y mejor adaptada al medio, sino que
exige tambin un proceso que podemos llamar de iniciacin. A travs de este
proceso se generan nuevas posibilidades se examina sus consecuencias.
De aqu deviene el origen de dos importantes sistemas corporativos: una
rama del sistema de informacin y otra del sistema de control.
La direccin ejerce su funcin determinativa que da origen a una rama
descendente del sistema de informacin, a travs del cual se dan las normas y reglas
pues permiten inspirar la realizacin de todos los actos individuales en una igualdad
de criterio en el tiempo y el espacio.
La nocin del control implica el concepto de objetivo en un acto simple, ste
es bien sencillo, puesto que se reduce a verificas si el acto se ejecut o no. En un
organismo complejo y en el que se ejecutan gran nmero de actividades diversas, el
proceso no es tan sencillo. Para establecer la comparacin entre los resultados y lo
que deba de haber sido e introducir si es oportuno las correcciones precisas, la
direccin ha de poseer las premisas definidas que permitan decidir sobre la
actuacin de cada elemento.
Luego de haber considerado el quin, donde y cmo, respondemos al:
Cuando?
Para integrar en el tiempo la accin procedente.
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La direccin tiene aqu una funcin por la que sita en el tiempo la actuacin del
conjunto a travs de los conocimientos histricos de la tendencia. Esta funcin es la
de planificacin que da lugar al sistema del mismo nombre Que sucede?
Desde que en 1494, Fray Lucas Pacciolo difunda su teora de la contabilidad por
partida doble, han sido muchos los sistemas y procedimientos que se han aplicado
para el registro contable de las operaciones realizadas por un ente, pero ninguno
logro imponerse tan rpido, como los sistemas y procedimientos computarizados que
han convertido en obsoleto a todos sus procesadores.
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Ciencia:
Conocimiento cierto de las cosas por sus
ciencia.
La Sociologa, la Poltica, etctera, seran casos muy parecidos a ste.
Tcnica:
Conjunto de procedimientos de que se sirve una ciencia, arte o habilidad para
usar procedimientos y recursos. Es la forma o artificio de que nos valemos para
realizar una tarea de registro, mientras que el anlisis de los hechos contables es la
tarea cientfica; se trata de las cosas que no se presentan como simples
registraciones de comprobantes o circunstancias que requieren su registro en los
libros contables.
Arte:
Virtud, disposicin e industria para hacer alguna cosa.
Acto o facultad
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se requiere un sistema
invenciones relativamente tardas, hacia el ltimo siglo del cuarto milenio A.C., los
funcionarios de las ciudades-estados sumerias de la Mesopotmica, como por
ejemplo Uruk haban desarrollado un sistema para asentar cifras, pictogramas e
ideogramas
sobre
superficies
de
arcilla
preparada
al
efecto.
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"bullae".
Las fichas que contiene son hechas de arcilla modeladas en una gran variedad de
formas geomtricas, que incluyen esferas, discos, cilindros, conos y tetraedros.
El hallazgo de Amjet fue de gran significacin pues no solo demostr que las
bullae y fichas existan al menos un milenio y medio antes de que aparecieran en
Nuzi, sino que puso tambin de manifiesto que eran tanto o ms antiguas que los
primeros documentos escritos de Uruk.
Investigaciones posteriores permitieron concluir que este tipo de fichas
estaban presentes, virtualmente, en todas las colecciones de los museos de
artefactos del perodo Neoltico del Asia Occidental.
En efecto, se haban hallado en lugares que van desde el lejano oeste, como
Beldibi, en lo que hoy es Turqua sudoccidental, hasta el lejano oriente como Chanhu
Daro, en lo que hoy es Paquistn. Se han exhumado fichas incluso en un yacimiento
del octavo milenio A.C. a orillas del Nilo en las proximidades del Jartm. Al principio
pareca imposible que pudiera haber una relacin entre las fichas de l poca neoltica
y las de Susa ya que un mnimo de 5000 aos separaban estos dos grupos de
fichas. Pero el hallazgo de fichas de arcilla similares en yacimientos representativos
de perodos ms tardos, del sptimo milenio A.C. al cuarto y an posteriores,
permite inferir la existencia de un sistema de contabilidad que haca uso de fichas, se
haba difundido por toda el Asia occidental desde una poca tan remota como el
noveno milenio A.C. hasta pocas tan cercanas como el segundo milenio.
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Afinidad y dependencia
La mayor parte de los autores establecen una relacin de afinidad entre la
contabilidad y la Economa Poltica o simplemente la Economa, el Derecho, la
Estadstica y las Finanzas.
La relacin entre contabilidad y Economa Poltica es muy amplia y hasta se
podra decir que ambas se complementan ya que si analizamos sus relaciones desde
el punto de vista de la Contabilidad Pblica o del a Contabilidad Social veremos que
son una parte de la otra.
Considero que es ms apropiada la denominacin de Economa Poltica ya
que el vocablo Economa plantea dudas sobre su contenido; en cambio cuando se
alude a Economa Poltica se sabe a ciencia cierta a donde quiere llegar el de esa
ciencia. Por otra parte, el diccionario la define correctamente cuando expresa que la
Economa Poltica es la "Ciencia que trata de la produccin y las distribucin de la
riqueza". La contabilidad registra y analiza cmo, cundo y cunto se produce y
agrega lo ms importante, el coste incurrido. Si se indaga en ella un poco ms en
detalle nos puede brindar tambin el costo social que la economa no puede calcular
en toda su realidad si no dispone de la informacin contable.
La Economa Poltica busca los grandes criterios y tendencias hacia el
implacable sistema hedonista. Toso deseamos lograr lo ms con lo menos; la
contabilidad en cambio nos dir cundo y cuntos hay para dar el ms y cuntos hay
recibirlos. En materia de remuneraciones la Economa Poltica establecer pautas
ideales de salarios; pero la Contabilidad Predictiva , la Contabilidad Presupuestaria o
la Contabilidad Pblica sealarn las limitaciones y posibilidades de hacer las
asignaciones. La Economa Poltica fijara planes y metas a alcanzar, la Contabilidad
le marcar las necesidades inversin y la forma de obtener los recursos.
En la relacin de la Contabilidad con el Derecho, habra que considerar varias
ramas del derecho: el Derecho Pblico el Derecho Laboral ; el Derecho Financiero; el
Derecho Econmico y el Derecho Civil
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Derecho establece las normas y las reglas de juego a las que ese deben de atener
las personas, sin embargo de nada serviran todas las obras, explicaciones, jueces y
aplicaciones si no hubiera forma de establecer el vnculo o el hecho; dato que
proporciona la Contabilidad con prontitud para que el Derecho pueda proceder y para
que la justicia se funde en la realidad.
En buena parte de los casos los hechos se producen antes de que se
instrumenten o llegue el hecho jurdico y las leyes no siempre pueden tener luego
aplicacin; en cambio la puede tener la Contabilidad que har su registracin para
proporcionar luego los elementos necesarios.
Cada operacin comercial puede producir en cambio un hecho jurdico o no;
origina sin excepcin un hecho contable.
La contabilidad brinda elementos que el Derecho utiliza con buenos
resultados. El Derecho por su parte, crea delimitaciones, separaciones, obligaciones
y derechos propiamente dichos que la contabilidad debe reflejar en sus
registraciones.
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Con esta produccin documental entendemos que se plantea all una coexistencia
del documento electrnico (cd., discos duros, archivos magnticos, etc.) con el
documento papel conformador de los libros de contabilidad. Lo que sin lugar a duda
tiene vital importancia probatoria para los efectos de sus relaciones entre los
comerciantes por hechos de comercio, como entre no comerciantes, y entre
comerciantes con el Fisco Nacional, pues de acuerdo con la naturaleza jurdica del
caso planteado, se tendr que considerar la valoracin en s de dichos documentos,
y llegar a la conclusin de su posibilidad de admisin y anlisis respectivo.
De all que, por ejemplo una inspeccin fiscal de parte de la Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), puede practicarse tanto en los libros
de contabilidad propiamente dichos, como en los respectivos soportes informticos o
documentos electrnicos que existan con relacin a dicha contabilidad, en los que se
podrn observar la valoracin misma, tanto de la informacin existente en ese
documento electrnico, como de la contabilidad elaborada como producto de esa
informacin.
Todo ese conjunto de documentos, tienen plenos efectos jurdicos de carcter
probatorio, pero que sin embargo su conservacin, es obligatoria para los libros en
s, mas no para el soporte electrnico, pues, lo que importa e interesa es que los
libros deben tener al mismo tiempo los respectivos soportes o comprobantes de
facturacin con base en los cuales se ha pasado esa informacin al computador, y
ste las ha ordenado con impresin para la posterior elaboracin del reporte original
por lo que tiene que coincidir la facturacin inicial con el resultado final de la
informacin
Esto quiere decir por tanto, que si bien es cierto que el documento electrnico
puede formar parte de la contabilidad, sin embargo su existencia y conservacin no
son necesarias para la legalidad misma de dicha contabilidad, pues una legal
contabilidad, aquella llevada de acuerdo con la Ley, no requiere de la conservacin
de los correspondientes soportes electrnicos, sino de la facturacin que es la que
tiene en definitiva que ser conservada y reflejada en los respectivos libros de
contabilidad.
Por estas razones el sistema electrnico a los efectos de la contabilidad del
comerciante, debe considerarse, como ya se indic, un valiossimo medio tcnico
mediante el cual los comerciantes, por una parte, y los contadores por la otra,
puedan agilizar y visualizar de manera ms efectiva y rpida, sus respectivas
actividades profesionales; los primeros, teniendo una informacin inmediata del curso
de sus negociaciones, y los segundos, una mejor manera de elaborar sus trabajos,
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pero que al fin y al cabo, tanto los unos como los otros, deben tener la prudencia
necesaria de no darle absoluta credibilidad a esa informacin, pues la misma est
sujeta o expuesta a fallas tcnicas o humanas que pueden reflejar una versin
diferente a la verdad verdadera, lo que podra originar consecuencias desfavorables
por tergiversacin de los hechos que compagina la verdadera situacin comercial y
patrimonial del comerciante en ejercicio de sus actividades econmicas.
Relaciones con la Estadstica. Esta ciencia analiza hechos yendo desde los ms
pequeos hasta los ms grandes y a la inversa. Sin embargo nada le serviran los
mtodos que aplica si careciera de la informacin adecuada y sta en buena medida
le ser brindada por la contabilidad por medio de las registraciones individuales y de
conjunto.
La contabilidad tambin recurre a los mtodos estadsticos para establecer
los hechos futuros, en especial en la Contabilidad Presupuestaria o Contabilidad
Predictiva por lo que ambas se complementan con mucha frecuencia y dan buenos
resultados. Mientras una proporciona elementos para que construya con sus
mtodos los resultados de cada encuesta la otra le proporciona las tendencias o las
posibilidades para que proyecte el futuro.
Cuando pasamos de la Contabilidad Histrica a la Contabilidad predictiva,
entramos ya en el campo de la Administracin. Si bien nunca la contabilidad es un fin
en si mismo, en la Contabilidad Predictiva se pueden apreciar mejor su condicin de
instrumento, herramienta o medio de administracin.
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amplia y recproco para saber unos sobre qu deben de aplicar el tributo y los otros
cul ser el monto que debern tributar por la aplicacin de la norma en vigor.
Tampoco ser olvidada la necesidad de registrar y controlar tanto los ingresos
como los egresos de todos los recursos del Estado por medio de la Contabilidad
como as tambin el control de todos lo bienes y derechos que conforman el
patrimonio
del
Estado.
Como este no es un tema para tratar aqu dejo a cada lector la posibilidad de
elaborar sus propias ideas y sacar sus conclusiones sobre cada uno de los casos ya
que mi deseo es hacer una muy breve relacin de las cosas y no profundizarlas.
se
mantengan
sistemas
de
valuacin
tcnicamente
correctos.
Limitaciones en los sistemas. Son muchos los sistemas de valuacin que se dan
para que los valores se aproximen a la realidad; todos los empleados hasta el
presente resultan deficientes en su forma y en su eficacia, pudindose determinar
que habra dos razones para esos desvos o limitaciones que seran:
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24
Financieras,
Econmicas,
Productivas
de
Servicio
de
las
Organizaciones.
Esta adquisicin de conocimientos, habilidades y destrezas se har mediante
la realizacin de las siguientes acciones:
Registrar las Operaciones Financieras, Econmicas, Productivas y de Servicio de
las Empresas respetando los principios de contabilidad.
Disear Software de aplicacin Financiero-Contable.
Construir y probar Software de aplicacin Financiero-Contable.
Participar en la interpretacin de los Estados Financieros de las Organizaciones.
La Contabilidad Computarizada Aplicada a la Contabilidad General y Control
Bancario
ofrece a empresas profesionales que realizan labor docente, proporcionarles los
conocimientos sobre principios, estrategias y habilidades didcticas metodolgicas
que contribuyan al fortalecimiento en el uso y manejo de metodologas modernas de
enseanza aprendizaje.
Objetivos:
1) Comprender en la prctica la relacin de los trminos contables utilizados en el
campo laboral con el utilizado en un sistema de contabilidad general
computarizada.
2) Aplicar los conocimientos tcnicos financieros bsicos en el uso del software,
para obtener reportes y consultas para la toma de decisiones
3) Analizar la lgica
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:
xxx-xxx
2 niveles
6 dgitos
xx-xx-xx
3 niveles
6 dgitos
xx-xx-xxx
3 niveles
7 dgitos
xx-xx-xx-xxx
4 niveles
9 dgitos
xxx-xx-xx-xxx
4 niveles
10 dgitos
xxx-xx-xxx-xxxx
4 niveles
12 dgitos
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base a doce dgitos puede constar de un nmero tan elevado de cuentas, que para
relacionarlas podramos necesitar de cien a ciento cincuenta paginas.
Caractersticas de los Paquetes Estndar
Uno de los campos donde se han desarrollado ms sistemas computarizados es el
de la gestin de empresa comerciales y, dentro del mismo, en el rea contable.
Seguidamente le indicar algunos de los sistemas ms generalizados:
Contabilidad General.
Contabilidad Industrial
Facturacin.
Control de inventario
Anlisis de Ventas
Control de compras
Anlisis de Compras
Control de Bancos
Control de Construccin
Administracin de Inmuebles.
Casi todas las firmas dedicadas al desarrollo de software disponen de
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La mayora de los sistemas paquetes para el rea contable estn preparados para
trabajar en dos formas diferentes:
a. Independientes
b. Interactivos (Integrados)
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FINALIDAD DE LA CONTABILIDAD
Nos permite dar informacin de un hecho econmico - administrativo que realizan
las empresas.
Tiene la finalidad de registrar todas las operaciones que realiza la empresa, para
luego preparar peridicamente los estados financieros.
Nos permite adems cmo hacer la claridad del monto de las obligaciones y los
derechos del comerciante o de la empresa.
FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD
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Estos libros tienen que ser legalizados obligatoriamente para dar su justo valor de
todas las operaciones que se registran.
Libro de Inventario y Balances
Libros Caja Tabular e italiana
Libro Diario
Libro Mayor
Libros Auxiliares obligatorios y Voluntarios:
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Registro de Ventas
Registro de Compras
Planilla de Remuneraciones
Libro
de
Actas
(para
que
los
Registro de Activos
Registro
de
Ingresos
(para
Auxiliares
Registro
de
Retenciones
Proveedores.
Voluntarios
Cuentas Corrientes
Registro
de
Importacin
Exportacin
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de
EMPRESAS JURDICAS:
33
02 Enero
31 de Dic.
15 abril
31 Dic.
Perodo econmico irregular
Clase 2:
Activos: Existencias
Clase 3:
Clase 4:
Clase 5:
Patrimonio
Clase 6:
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Clase 7:
Clase 8:
Clase 9:
Cuentas Analticas
Clase 0:
Cuentas de Orden
Cuenta 20:
Primer dgito; 2 - Grupo de Existencias
Segundo dgito; 0 - Mercaderas
Cuenta 50:
Primer dgito; 5 - Grupo de patrimonio
Segundo dgito; 0 - Capital
Tercer dgito: DIVISIONARIAS
Son un desglose de las cuentas, y se identifican con tres cifras. Ejemplo: 12.1
Clase 1.
Cuenta principal: 12 CLIENTES
12.1: Facturas por cobrar
Primer dgito; 1 - Grupo de deudores por operaciones.
Segundo dgito; 2 - Clientes
Tercer dgito; 1 - Clientes que nos han aceptado una factura.
Cuarto dgito: SUBDIVISIONARIAS
Desagregacin de las divisionarias. Se identifican con cuatro cifras. Ejemplo:
40.11 Impuesto a las Ventas
Primer dgito; 4 - Grupo de acreedores por operaciones.
Segundo dgito; 0 - Tributos por pagar
Tercer dgito; 1 - Gobierno Central
Cuarto dgito; 1 -Impuesto a las Ventas.
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Aspecto Tcnico:
Generalmente las empresas segn sus magnitudes de las operaciones,
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37
1. EN EL DEBE: Recibe este nombre el uso del lado izquierdo (ver el rayado) del
libro, el cul est constituido por los valores que ingresan a la cuenta, por los gastos
y prdidas producidos en una operacin contable, el "Debe" recibe el nombre de
Cargo o Dbito.
2. EN EL HABER: Columna constituida por las salidas de la cuenta, los ingresos o
las ganancias obtenidas y se ubica en el lado derecho, el "Haber" recibe tambin el
nombre de Abono o Crdito.
3. EL SALDO
Es la diferencia entre el debe y el haber de los importes de una cuenta. Los saldos
son Deudores y Acreedores.
3.1 SALDO DEUDOR
Cuando el Debe es mayor que el Haber
3.2 SALDO ACREEDOR
Cuando el Haber es mayor que el Debe, y el Saldo es NULO cuando el
Debe es igual al Haber, denominndose Cuenta Saldada.
CONTENIDO DE LA CUENTA
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LA GLOSA
Viene a ser la explicacin breve y clara del asiento registrado en el Libro Diario, el
motivo de la operacin.
EL ASIENTO CONTABLE
Es todo acto operacional registrado en el Libro Diario, para ello se tiene que tener los
documentos que respalden dicho registro.
CLASES DE ASIENTOS CONTABLES EN EL LIBRO DIARIO
Segn la naturaleza de las operaciones que se registran se clasifican en:
1. ASIENTO DE APERTURA
Es el primer asiento que se registra en el Libro Diario y es el traslado de las
cuentas del Balance de Inventario Inicial (activo, pasivo y patrimonio) se realiza en
cualquier mes del ao cuando se constituye la empresa.
2. ASIENTO DE OPERACIONES (ASIENTOS SIMPLES Y COMPUESTOS)
Transacciones operacionales que se registran de acuerdo a los documentos, en
forma cronolgica.
2.1 ASIENTOS SIMPLES
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Son asientos contables que estn conformados con una cuenta deudora y
otra cuenta acreedora, segn comprobantes de pago.
2.2 ASIENTOS COMPUESTOS
Asientos contables conformados por dos a ms cuentas deudoras y ms de
dos cuentas acreedoras, segn comprobantes de pago.
SEGN LOS ASIENTOS SIMPLES Y COMPUESTOS SE CLASIFICAN EN:
a. ASIENTO POR NATURALEZA
Se denomina asientos por naturaleza a toda operacin original que realiza la
empresa, o a todo documento que origina un asiento contable.
b. ASIENTO POR TRANSFERENCIA (POR DESTINO)
Es la transferencia de los asientos por naturaleza de las cuentas de gasto de la
clase 6 al centro de costos, utilizando como enlace a las cuentas de las clases
2 y 9 del P.C.G.R.
c. ASIENTOS DE CENTRALIZACIN
Es el resumen que se efecta cada fin de mes en asientos contables de los
libros: Caja Tabular, Registro de Compras, Registro de Ventas, Planilla de
Remuneraciones, Registro de Letras por Cobrar, Registro de Letras por Pagar,
Libro krdex de Existencias, Libro Bancos, Libro Caja chica,... al Libro Diario.
d. ASIENTO DE AJUSTES
Son asientos (operaciones) que se efectan antes de cerrar un ejercicio
contable, con la finalidad de regularizar las cuentas, instaurar provisiones para
que un Balance General revele con exactitud el estado patrimonial de la
empresa.
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e. ASIENTO DE REAPERTURA
Reversin del asiento de cierre, es decir activo, pasivo y patrimonio y se
registran en el primer asiento del Libro Diario.
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A. CUENTAS DE BALANCE
Son aquellas que intervienen en la elaboracin del estado financiero denominado
balance y que evidencia la situacin econmica y financiera de la empresa. Son
cuentas que han tenido movimiento o variaciones durante el ejercicio econmico.
Estn compuestas por las cuentas de la clase 1, 2, 3, 4 y 5.
Asimismo, se le puede identificar como cuentas de activo corriente, activo no
corriente, pasivo corriente, pasivo no corriente y patrimonio.
B. CUENTAS DE GESTIN
Son las cuentas que intervienen en las operaciones corrientes de la empresa, es
decir las utilizadas en el ejercicio de sus actividades de produccin y /o
comercializacin, y son establecidas y desarrolladas en atencin a su mayor grado
de utilizacin en el ejercicio econmico.
Estn conformadas por las cuentas de la clase 6 y 7.
C. CUENTAS DE RESULTADOS O SALDOS INTERMEDIOS DE GESTION
Son las cuentas que estn identificadas con la generacin o el tratamiento del
resultado de las actividades econmicas de las empresas, hasta la obtencin de la
utilidad o prdida neta del ejercicio econmico.
Est constituida por la clase 8
D. CONTABILIDAD ANALITICA O CUENTA DE COSTOS
Son las cuentas que representan o estn identificadas con los costos en que
incurren las empresas para producir y comercializar bienes y/o servicios. Son de
carcter interno y las empresas estructuran sus cuentas segn sus necesidades
de informacin y de organizacin.
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OBJETIVOS E IMPORTANCIA
A) Son documentos que registran y controlan los ingresos y egresos de los valores
de las empresas, para poder determinar el estado de prdidas y ganancias.
B) Demuestran la situacin econmica y financiera de la empresa brindando
seguridad a los deudores y acreedores.
C)
D)
CLASIFICACIN
Los libros de contabilidad se clasifican teniendo en consideracin dos aspectos:
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- Registro de ventas
- Registro de compras
- Libro de Inventario y Balances
- Libro Caja
Cuando los ingresos superan las 100 UIT, ya estn obligadas a llevar contabilidad
completa.
Legalizacin de los Libros de Contabilidad
Los Libros de Contabilidad para ser utilizados deben ser previamente legalizados por
el Notario Pblico (D. L. N 26002 Ley del Notariado), quien en el primer folio til
certificar la apertura respectiva de los libros de contabilidad.
La legalizacin consiste en consignar en el primer folio til, lo siguiente:
a) Nmero (asignado por el Notario).
b) Nombre o razn social de quien solicita la legalizacin.
c) Objeto o nombre del libro.
d) Nmero de folios.
e) Lugar y fecha en que se otorga.
f) Sello y firma del Notario.
Debemos sealar que si el contribuyente o la empresa ha terminado un libro y desea
iniciar otro; el solicitante debe acreditar la conclusin de ste, para que proceda la
legalizacin del nuevo libro.
EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES.- Es aquel libro principal y obligatorio
de foliacin simple, que debe llevar toda empresa para determinar el estado y las
cuentas que muestran las operaciones que se han realizado durante todo el ejercicio
o perodo econmico. Tambin se dice que es el documento donde se evidencia la
situacin econmica y financiera de la empresa, considerando el importe y
naturaleza del activo, pasivo y capital.
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CLASES
a) El libro caja italiana o simple.
b) El libro caja americana, tabular o analtica.
c) EL libro caja-bancos.
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tanto en el debe como en el haber de caja. Estos asientos se obtienen del resumen
de caja y son dos:
a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero
que ingres a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen.
b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del
resumen y se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que sali de caja.
EL LIBRO MAYOR
Es el libro principal y obligatorio, de foliacin doble, cuya finalidad es clasificar para
cada cuenta, sus partidas deudoras y acreedoras, y determinar el movimiento de
cada una de las cuentas con sus respectivos saldos. En este libro se registrarn
cada una de las cuentas que se consideran en el libro diario, en estricto orden, tanto
en el debe como en el haber.
RAYADO Y DIAGRAMACION
1 En la parte superior se registra el nombre de la cuenta, precedido de su cdigo.
2 Columna para la fecha del registro.
3 Columna para registrar el nombre o cdigo de la cuenta que constituye la contra
partida o cuando representa varias cuentas se dice, a varios cuando el registro
corresponde al debe o, por varios si el registro corresponde al haber.
4 Columna para anotar el nmero del folio del libro diario, donde figura la cuenta y la
cantidad que se ha mayorizado.
5 Columna para registrar los importes parciales durante el mes o Perodo.
6 Columna para los totales tanto del debe como del haber de cada cuenta, con
cuyos importes se elabora el Balance de Comprobacin.
51
EL BALANCE DE COMPROBACIN
Es la operacin de sumas y saldos de las cuentas del mayor, cuya finalidad es
verificar los pases del libro diario al libro mayor, para que con estas cuentas e
importes se elaboren los estados financieros.
En este balance se registran todas las cuentas que tuvieron movimiento durante el
ejercicio econmico, aunque hayan sido saldadas. Pero, para preparar el Balance de
comprobacin se requiere previamente realizar los ajustes contables, para que cada
cuenta nos muestre su saldo real; por ejemplo, determinar el Costo de Ventas, para
cuyo caso se aplica la siguiente frmula:
Inventario Inicial de Mercaderas = I. I.
( + ) Compras Netas de Mercaderas = ( + ) C. N.
Total Disponible Para la Venta = T.D.P.V.
( - ) Inventario Final de Mercaderas = ( - ) I. F.
52
XX
69.1 Mercaderas
20 MERCADERIAS
XX
20.1 Almacn
Por la determinacin del costo de ventas.
El Plan Contable entonces es una relacin detallada, ordenada y codificada de las
cuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio, Resultados, Gestin y de Orden.
Importancia
Es importante porque persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa, es
la estructura bsica o esqueleto de una empresa, este esquema fija las metas y las
operaciones a realizar.
Funcin
De clasificar las operaciones contables, significa la utilizacin correcta de los
cdigos en el registro de las operaciones.
El Plan Contable permite codificar los dbitos y crditos y los resmenes se
obtienen a travs de los Estados Financieros.
Uniformidad de cuentas ya que en infinidad de empresas se repiten las mismas
cuentas y divisionarias.
Consolidacin de Informes
Consisten en agrupar varios datos dispersos para dar un solo informe, esto
generalmente se da en empresas que paseen sucursales cuyos Estados Financieros
deben estar en base del Plan Contable General Revisado.(P.C.G.R.)
Ventajas y Conclusiones del P.C.G.R.
Es la clasificacin lgica de cuentas, clasifica los cargos y abonos, adems se
economiza el tiempo. En una empresa debe haber un empleado especializado en
codificacin de cuentas que permite cargar y abonar en forma correcta sin
equivocaciones, dicho empleado por la prctica memoriza los cdigos.
53
Comprobantes de Contabilidad
Son documentos sustentatorios de las transacciones diarias en las empresas. Si
existe la operacin y no hay documentos sustentatorios no se podrn registrar los
asientos contables en los libros de contabilidad.
Caractersticas
Cada documento sustentatorio debe tener fecha y contener el concepto de la
operacin, debe estar numerado previamente, debe especificar el monto de la
operacin, razn social o membrete de la empresa, nombres de las personas, firmas,
etc.
Dicho documento es importante para sustentar y registrar las operaciones en el
departamento de contabilidad.
Todos los comprobantes deben estar registrados con nmeros, en el file o archivo,
ya que los documentos permiten el flujo documentario.
APRECIACIONES DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO, A NIVEL DE
CUENTAS
ACTIVO
CUENTA 10 CAJA Y BANCOS
Agrupa la disponibilidad del dinero.
CUENTA 12 CLIENTES
Cuenta que representa las acreencias que se originan por las ventas de bienes y/o
servicios que realiza la empresa en razn de su actividad.
CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOC. ) Y PERSONAL
Agrupa las cuentas y divisionarias que representan las sumas adeudadas por los
accionistas (o socios), directores y el personal, as como las suscripciones de capital
pendientes de cancelacin.
CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan acreencias de la empresa por
operaciones conexas, distintas a las ventas en razn de su actividad.
CUENTA 19 PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir, en su
casa las prdidas provenientes de acreencias incobrables.
54
CUENTA 20 MERCADERAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes adquiridos por la
empresa para ser destinadas a la venta, sin someterlos a proceso de transformacin.
CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes fabricados por la
empresa.
CUENTA 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS y DESPERDICIOS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan, por un lado, los productos
accesorios obtenidos con la fabricacin de otro que constituye el objeto bsico de la
explotacin; y por otro lado, los residuos de toda naturaleza, productos fabricados o
semifabricadas, impropios a una utilizacin o una salida normal.
CUENTA 23 PRODUCTOS EN PROCESO
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que no han llegado a su
estado definitivo en el proceso productivo.
55
56
PASIVO
las
cuentas
divisionarias
que
representan
las
remuneraciones
57
empresa.
CUENTA 42 PROVEEDORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la
empresa derivada de la compra de bienes y servicios y de los gastos incurridos en
las operaciones normales del negocio.
CUENTA 45 DIVIDENDOS POR PAGAR
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las utilidades generadas por la
empresa que habindose acordado distribuir entre sus accionistas se encuentran
pendiente de pago.
CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la
empresa por las operaciones conexas al giro del negocio.
CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan obligaciones para con los
trabajadores relacionados con beneficios sociales establecidos por la ley.
Incluye adems los adelantos otorgados a los trabajadores por concepto de
compensacin por tiempo de servicios.
CUENTA 48 PROVISIONES DIVERSAS
Agrupa las cuentas divisionarias que expresan obligaciones que razonablemente
puedan comprometer fondos del capital de trabajo en el prximo ejercicio, como es el
caso de la provisin para garanta a clientes (servicios y/o reparaciones) o para
prdidas previsibles en operaciones de ventas a futuro.
PATRIMONIO
CUENTA 50 CAPITAL
58
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las inversiones o aportes de los
accionistas (o socios) o dueos de la empresa.
CUENTA 55 ACCIONES DE INVERSIN
De conformidad con la Ley N 27028 - Ley que sustituye las acciones del trabajo por
las acciones de inversin en su artculo 10 se hace justamente una modificacin a la
cuenta 55 en cuanto a su denominacin dado que anteriormente se llamaba
"Participacin patrimonial del trabajo", actualmente se llamar "ACCIONES DE
INVERSIN". A s mismo, precisa que se debe denominar acciones de inversin
aquellos ttulos emitidos por las empresas comprendidas dentro de los alcances del
D. Leg. N 677.
CUENTA 56 CAPITAL ADICIONAL
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las donaciones recibidas, las
primas de emisin y otros aportes anlogos.
CUENTA 57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
Representa el incremento neto sufrido por los bienes del activo fijo afectos a la
revaluacin (Se utiliza en caso de revaluacin voluntaria)
CUENTA 58 RESERVAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan reservas de utilidades autorizadas
por Ley, los estatutos o por acuerdos de los accionistas (o socios) y, que sern
destinados a fines especficos o para cubrir eventualidades.
CUENTA 59 RESULTADOS ACUMULADOS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan utilidades no repartidas y las
prdidas acumuladas de uno o ms ejercicios.
CUENTA DE EGRESOS
CUENTA 60 COMPRAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las compras de bienes que efecta la
empresa, para destinarlos a la venta, o que participarn en el proceso productivo de
manera directa o indirecta. Incluye asimismo las cargas vinculadas con las compras
tales como fletes, comisiones, seguros, derechos de importacin y otros gastos
similares.
59
60
CUENTA 70 VENTAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los ingresos por ventas de bienes y/o
servicios inherentes a las operaciones del giro del negocio.
CUENTA 73 DESCUENTOS; REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos fuera de factura sobre
compras.
CUENTA 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos fuera de facturas sobre
61
ventas.
62
63
Nota:
(Resolucin
CONASEV
011-85-EF/94.10)
podrn
CONTABILIDAD ANALTICA
CLASE 9
La Clase 9 se ha destinado para la Contabilidad Analtica de Explotacin .en razn
de su importancia dentro de la gestin empresarial.
La contabilidad analtica est en condiciones de cumplir una serie de objetivos
64
importantes:
Conocer los costos de las diferentes funciones asumidas por la empresa.
Determinar las bases de valuacin de ciertos elementos del balance de la empresa.
Explicar los resultados mediante el clculo del costo de los productos para su
comparacin precio de venta.
Establece previsiones de costos y de ingresos de explotacin.
En Resumen La contabilidad analtica ha de proporcionar la informacin relevante
para una serie de decisiones, como fijacin de precios, alternativa de compra o
fabricar cerrar o no una seccin, aceptar o no un pedid, dejar de fabricar productos,
etc.
A diferencia de la contabilidad financiera, la contabilidad analtica no es objeto
de regulacin legal, es el empresario quien debe decidir su modelo de acuerdo con la
estructura orgnica de la empresa y armona con las necesidades de gestin.
En efecto la contabilidad analtica Se hace cada da ms necesaria en la
empresa moderna que ha sustituido las decisiones meramente intuitivas, propias de
pocas anteriores, por decisiones lgicas apoyadas en una informacin integral.
Por tales razones la comisin considera que no se debe normar la Clase 9 del
Plan Contable General Revisado, pero dada su importancia en el desarrollo
empresarial tiene proyectado prximamente un documento que se orientar a
presentar un esquema general de la clase 9, con carcter enunciativo y basado en
un sistema adaptable a todas las empresas, cualesquiera sea su actividad,
dimensin, ubicacin geogrfica o grado de integracin. Dicho esquema facilitar
establecer los planes de contabilidad analtica respondiendo a las necesidades de
cada sector o empresa.
CUENTAS DE ORDEN
CLASE 0
Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a
una relacin jurdica con terceros sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la
empresa ni gravitar en sus resultados, sin embargo, su ejecucin eventual podra
significar una modificacin en la situacin financiera de la empresa.
Las cuentas de orden se presentan en el Balance General simultneamente
en el activo y pasivo sin integrarlos.
A ttulo indicativo se pueden citar la contingencia por las letras descontadas,
valores recibidos o entregados en garanta, avales recibidos u otorgados,
65
Se registran en el Debe:
Cobranzas
en
Se registran en el Haber:
efectivo
con
Plan
corriente.
Contable
General
Revisado).
66
DESARROLLO
-2 DEBE
HABER 1 FE
C
H
A
DETALL
E
FOLIO
N
SUB
TOTAL
TOTAL
FECHA
LIBRO MAYOR
67
DETALL
E
FOLIO
N
SUB
TOTAL
TOTAL
Aspecto Legal:
El Art. 39 del Cdigo de Comercio: las cuentas de cada objeto o persona en
particular, se abrirn adems por Debe y Haber en el Libro Mayor; y cada una de
stas cuentas se trasladarn por orden riguroso de fechas los asientos del Diario
referentes a ellas.
Es un libro principal y obligatorio de foliacin doble, su finalidad principal es de
clasificar por cada Cuenta o Divisionaria (este ltimo para fines de. anlisis de
cuentas Mayor en T) sus partidas deudoras y acreedoras, con el objetivo de
determinar e! movimiento de cada una de las cuentas o divisionarias .con sus
respectivos importes.
En este libro se registran los traslados de todas las cuentas o divisionarias del Libr
Diario, agrupando en cada una de sus cuentas las partes del Debe y del Haber.
En el libro Mayor se emplea un folio para cada cuenta, cada folio Consta de dos
pginas (foliacin doble) se legalizar en la primera pgina ante el Juzgado de
Primera Instancia en lo Civil.
Rayado del Libro Mayor:
El rayado es de la siguiente manera:
1. En la parte superior se registra el nombre de la cuenta que se mayoriza.
2. Columna para la Fecha de las operaciones realizadas provenientes del Libro
Diario.
3. Columna para Concepto o Detalle, para anotar el nombre o el Cdigo de la cuenta
que constituye la partida doble.
4. Columna para registrar el Folio del Libro Diario, en qu Folio del Libro Diario se
encuentra registrada la cuenta con su respectivo importe.
5. Columna para registrar las Cantidades Parciales, es decir los movimientos de un
periodo econmico.
6. Columna para registrar las cantidades de Saldo Inicial y el Total de la Columna
Parcial.
68
FEC
HA
DETA
LLE
FOLIO
DE
LIBR
O
SUB
TOTA
LES
TOTAL
ES
FECHA
DETALL
E
FOLIO
DE
LIBR
O
SUB
TOTA
LES
TO
TA
LE
S
NOTA: La primera pgina es para la legalizacin, cada folio consta de dos pginas
una frente a otra y ambas con la misma numeracin (1,1; 2,2; 3,3; etc), el lado
izquierda corresponde al (debe y el lado derecho al Haber).
Transferencias de las cuentas del Libro Diario al Libro Mayor
Se trabaja simultneamente el Libro Diario con el Libro Mayor
1. Toda cuenta registrada en el Libro Diario se registra en el Libro Mayor, abriendo
un Folio para cada cuenta.
2. Luego, se registra la Fecha correspondiente que se encuentra en el Libro Diario.
3. En el lado del Debe en la columna de Concepto siempre se antepone la letra "A".
4. En el lado del Haber, en la columna de Concepto siempre se antepone la palabra
"Por".
5. Se registra el nmero de Folio del Libro Diario de donde procede la Cuenta.
6. En la columna parcial o Subtotales se anotan los movimientos de un perodo
econmico.
7. La columna Totales para el saldo inicial y el traslado de la suma de las cantidades
parciales.
BALANCE DE COMPROBACIN
Se llama Balance de Comprobacin o Balance de Sumas o Saldos al estado en el
cual se consignan todas las cuentas que fueron registradas o abiertas en el Libro
Mayor con sus respectivos importes, tanto en el Debe como en el Haber. Se dice de
Comprobacin porque la suma total de los Dbitos es igual a la suma total de los
Crditos, en forma vertical.
Para emitir un informe de Balance de Comprobacin se toman las cuentas del
Libro Mayor a nivel de totales acumulados en un tiempo determinado (Debe y Haber)
cuenta por cuenta; pasamos dichos totales del Libro Mayor a la columna de Sumas
del Mayor del Balance de comprobacin, luego con estos datos ya pasados en la
hoja de trabajo (Balance de comprobacin) se distribuyen segn las reglas y
69
La Cuenta 69:
Siempre tiene saldo deudor, para efectos de ajustes su mismo importe pasa al Haber
de la columna Ajustes, este mismo importe transferimos a la columna de Prdidas en
Resultado por Funcin.
La Cuenta 61:
Tiene saldo acreedor. El saldo deudor de la cuenta 69 se traslada al Debe de la
columna de Ajustes a la altura de la cuenta 61, luego se restan en forma horizontal,
70
71
70, 71, 72, 73, 75, 76, 77 y 78, una vez transferido los saldos de las cuentas
mencionadas se suman en forma vertical ambas columnas y obtenemos los
totales, restamos las columnas de total Prdidas con total Ganancias y esa
diferencia es igual a los resultados obtenidos en las columnas de inventario y
Resultado por Funcin.
72
Planillas PLACAR
Logstica SISLOG
Retenciones MODRET
73
Caractersticas
74
Caractersticas
Producto
3. CONTASIS
Contasis es el sistema contable ideal para Estudios Contables y Contadores que
manejan muchas Empresas de distintos orgenes y tipos.
Fcil y Flexible
Ingreso de Asientos en la Moneda Origen de cada Movimiento, todas las
75
varias Empresas.
Presupuestos Mensuales tiles para comparar con los resultados reales de cada
ejercicio.
Herramientas eficientes
Copiado de una Asiento dentro del mismo ejercicio, para agilizar el ingreso de
asientos repetitivos.
Listados y Balances
Inventario de Cuentas por Cliente, para cada Cuenta realiza una apertura del
Saldo por Cliente.
Balance de Saldos
Estado de Situacin
Estado de Resultados
Exportacin
de
Listados
76
Balances
Planillas
Excel
Inicio de Ejercicio
Cierre de Resultados
Cierre de Ejercicio
Se pueden hacer Cierres Mensuales que bloquean el ingreso de Asientos en
los meses cerrados.
Funcionalidades opcionales
Asientos Mltiples, cada Lnea del Asiento puede tener una fecha distinta
Se puede registrar el Cliente en las Lneas de los Asientos, para luego emitir un
Mayor de Clientes
4. MASTERCONT
MasterCont es el mdulo contable de MasterCont Suite; tiene a su cargo el registro de
todos los documentos de la empresa, y lo hace de una manera fcil, gil e intuitiva;
77
teniendo para ello muchas herramientas que harn de la tarea contable un proceso
liviano, seguro y confiable.
Su diseo y desarrollo han sido elementos suficientes para que MasterCont sea
catalogado como el sistema de mayor productividad entre los sistemas contables.
MasterCont es un sistema ideal para quien busca un sistema rpido, con
procedimientos sencillos sin perder la seguridad que debe observar todo sistema de
base de datos.
CARACTERISTICAS GENERALES
Las caractersticas de MasterCont lo han convertido en el sistema de contabilidad
preferido por muchos profesionales contadores, estudiantes y personas cercanas a la
carrera contable; pues debemos recordar que MasterCont es un sistema contable que
permite el acceso a personas con escasos conocimientos contables debido a sus
herramientas de configuracin que logran el registro de documentos.
Podemos resumir las caractersticas de MasterCont en las siguientes:
Caractersticas nicas. MasterCont ha demostrado caractersticas nicas en cuanto a
facilidad de uso, simplificacin de tareas y ahorro estupendo de tiempo a diferencia de
sus competidores en el mercado; adems de tener una interfaz estupendamente
elaborada con recursos multimedia cuyo objetivo primordial es hacer que el usuario se
sienta a gusto y sin molestias al momento de trabajar.
Multiempresa. Puede gestionar todas las empresas que desee; slo debe
seleccionar la empresa con la cual desea trabajar y listo; no necesita salir del sistema;
MasterCont posee la opcin dentro del mismo sistema. Cada empresa es
independiente y se configura cada una de ellas de acuerdo a su naturaleza (Plan de
cuentas, personas, documentos, etc.); haciendo de esta manera que el trabajo sea
rpido pero a la vez personalizado sin recurrir a otras tareas adicionales. Plantillas de
Asientos (Asientos automticos). Ya no tendr que digitar sus asientos; MasterCont los
tiene listos!
El Editor de Plantillas Contables es el encargado de crear, modificar o eliminar
las plantillas contables de MasterCont. Una plantilla contable es una manera rpida de
generar asientos contables que son utilizados con frecuencia; por ejemplo registrar
una factura de ventas de mercaderas gravadas con IGV (como en el ejemplo grfico)
es algo que se realiza repetidas veces, por lo tanto, se elabora el asiento en el Editor
de Plantillas Contables y de ah en adelante ya no registraremos el asiento contable
cuenta por cuenta; nada de eso, con dos datos podemos registrar el asiento completo.
El Grfico adjunto nos muestra el editor de asientos de ventas y su
funcionalidad con el uso de plantillas contables; de tal manera que en el campo
78
79
Ud. puede utilizar las consultas que vienen en MasterCont o puede crear sus
propias consultas de datos utilizando un Editor de Consultas muy fcil de utilizar;
donde puede indicar exactamente la informacin que necesita extraer.
En el ejemplo del grfico tenemos la consulta del DAOT Agentes de
Retencin; cunto tard MasterCont en obtenerla? menos de 05 segundos
increble pero muy cierto.
Variables Predefinidas. Esta novedad har que sus formularios y Plantillas
contables sean ms fciles de modificar. (Ms todava).
Caja Automtica. Slo MasterCont le ofrece una herramienta as; en 2 minutos
tendr su libro Caja Bancos Insuperable! Esta herramienta es muy til cuando se
requiere urgentemente tener nuestro Libro Caja y bancos; MasterCont hace
automticamente los asientos contables de los pagos y las cobranzas de acuerdo a
una previa configuracin del usuario.
Exportacin de Datos al PDT SUNAT e Importacin de documentos de ventas y
compras desde Excel; as si Ud. tiene sus documentos en Excel ya no tendr que
digitar nuevamente los datos en el Sistema.
Exportacin de todos sus reportes a Excel, Word, Archivos PDF, HTML y
Tablas DBF. Esta es una ventaja que muchos usuarios pedan; y ya est disponible a
partir de la versin 4.0. Puede enviar sus datos a Excel y aprovechar dicha informacin
o enviar sus reportes a Word y envirselos a sus clientes por correo electrnico; hay
muchas utilidades que se pueden aprovechar.
Agenda Electrnica. Con ella podr planificar los compromisos de la empresa y
tener siempre pendiente sus citas y/o compromisos, incluso pedirle al sistema que le
avise con n das de anticipacin. Puede crear mensajes privados o pblicos;
mensajes a otros usuarios en la red; etc.
Anlisis de Cuentas. El ms minucioso anlisis de Cuentas con reportes
ajustables a las necesidades del usuario.
Anlisis Grfico de Cuentas. Puede elegir entre 14 tipos de grficos para
analizar sus cuentas.
Cuentas Corrientes. Cuentas por cobrar, cuentas por pagar, personal; etc. Con
varios formatos de estados de cuenta; anlisis de documentos por vencimientos,
anlisis histricos; y una gran variedad ms de configuraciones.
Ajustes Automticos por Inflacin. Simplemente siguiendo unas pautas bsicas
puede generar los ajustes por inflacin.
80
Todos los Registros y libros Contables, los registros y libros contables tienen
los formatos estndar; as que si utiliza MasterCont para procesar datos, puede
transcribir los reportes a los libros manuales pues son reflejo de stos. Aqu se
incluyen los Estados Financieros.
Manejo del mdulo de control de Inventarios; de tal manera que ahora ya no
tendr que realizar doble trabajo para controlar su contabilidad y sus mercaderas;
pues MasterCont est preparado para soportar completamente los asientos contables
que MasterKard le enva cada vez que Ud. realiza una operacin desde este sistema
de control de mercaderas; es ms, personal sin conocimientos en contabilidad estarn
registrando contablemente sus operaciones de control de mercaderas (Aunque ellos
ni se enteran). Revise el sistema de control de mercaderas MasterKard haciendo clic
en el botn del men principal de esta pgina para conocer lo necesario sobre esta
herramienta de control.
Reportes de Usuario. Ahora puede Ud. Crear sus reportes (en Visual Fox Pro)
y pegarlos a MasterCont; o solicitar sus reportes directamente a system Software sin
necesidad de cambiar ni esperar una prxima versin.
MasterCont puede ser utilizado por usuarios en red o mono usuario.
CONTABLE
FINANCIERO - SISCONT
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 7, pg. 155-168
81
Acceso a Vouchers
Cambio de Mes de Trabajo
Seleccin de Empresas
Generador de backup
Llamar a Calculadora de Windows
Seleccin de Impresora
Seleccin de Tipo de fuente
Mantenimiento de datos
Salir
82
83
CDIGO
NOMBRE
CLAVE
Luego se define el acceso a cada uno de los ambientes del sistema. Por defecto no
se tiene acceso a ningn modulo.
3.10 AUDITORIA
Esta opcin nos permitir tener un control de los usuarios del sistema, mostrando la
fecha y hora en que se realiz los ltimos cambios. La seleccin es la siguiente:
CUENTA
NOMBRE
84
TIPO DE CUENTA
R:
N:
F:
M:
CUENTA
PARA
EL
AMARRE AL
DEBER HABER
ACT.A NIVEL DE
SALDOS
Cuenta
Nombre
10
CAJA Y BANCOS
101
CAJA
1011
CAJA CENTRAL. MN
1012
CAJA CENTRAL. ME
1013
ROSA GARCES
102
FONDOS FIJOS
104
CUENTAS
CORRIENTES
1041
SANCO WIESE
1042
BANCO LATINO
1043
BANCO CONTINENTAL
CLIENTES
COBRANZA DUDOSA
CUENTAS POR
12
121
1211
1212
122
123
1231
1232
126
1291
14
FACTURAS POR
COBRAR
FACTURA POR
COBRAR SOLES
FACTURA POR
COBRAR DLARES
ANTICIPOS RECIBIDOS
LETRAS ( O EFECTOS)
POR COBRAR
LETRAS POR COBRAR
SOLES
LETRAS POR COBRAR
DLARES
ANTICIPOS DE
CLIENTES
86
Debe
Ha
ber
M.E.
COBRAR A
ACCIONISTA
141
142
143
144
16
161
162
163
164
168
169
19
192
196
PRESTAMOS AL
PERSONAL
PRESTAMOS A
ACCIONISTAS
PRESTAMOS A
DIRECTORES
ACCIONISTAS
SUSCRIPCIONES
CUENTAS POR
COBRAR DIVERSOS
PRESTAMOS A
TERCEROS
RECLAMACIONES A
TERCEROS
INTERESES POR
PAGAR
DEPSITOS EN
GARANTA
OTRAS CUENTAS POR
COBRAR DIV
COBRANZA DUDOSA
PROV. PARA CTAS.
POR COBRAR
CLIENTES
CTAS. POR COBRAR
DIVERSAS
20
MERCADERAS
201
MERCADERA
208
MERCADERA ACM
26
SUMINISTROS
DIVERSOS
87
261
ALMACN
2612
TILES DE OFICINA
SUMINISTROS
268
DIVERSOS
ACM.
269
28
281
29
291
PROVISIONES DE
FLUCTUACIN DE
EXISTENCIAS POR
RECIBIR
MERCADERAS
PROV. PARA DESV. DE
EXISTENCIAS
PROVISIN DESV. DE
EXIST.
31
VALORES
311
ACCIONES
3111
ACCIONES EN C.P.T.
312
313
314
315
318
319
PROVISIN POR
FLUCT. DE VALORES
VALORES ACM.
OTROS TTULOS
REPRES. DE DERC.P
CEDULAS
HIPOTECARIAS
OTROS TIT. REPRES.
DE ACRENCIAS
PROV. POR FLUCT. DE
VALORES
INMUEBLES
33
MAQUINARIAS Y
EQUIPO
3301
INMUEBLES, MAQUlN.
Y EQUIPO, ACM
88
331
332
333
334
TERRENOS
EDIFICIOS Y OTRAS
CONSTRUCCIN
MAQUINARIAS,
EQUIPO Y OTRAS UN
UNIDADES DE
TRANSPORTE
335
MUEBLES DIVERSOS
336
EQUIPOS DIVERSOS
OTROS EQUIPOS
INTANGIBLES
EQUIPO DE
3361
PROCESAMIENTO
DATOS
3362
34
341
CONCESIONES Y
DERECHOS
342
PATENTES Y MARCAS
348
INTANGIBLES ACM
349
38
381
382
383
PAGADOS POR
ADELANT
384
385
388
ENTREGAS A RENDIR
CUENTAS
ADELANTO POR
REMUNERACIONES
GASTOS ANTICIPADOS
89
ACM
3891
3892
39
393
3933
3934
3935
3936
39361
39362
398
40
IMPUESTO A PAGAR
401
GOBIERNO CENTRAL
4011
I.G.V.
4017
40171
40172
40173
IMPUESTO A LA
RENTA
IMP. RENTA 3RA.
CATEGORA
RETEN. lMP. RENTA
4TA.CATEGORA
IMP. RENTA RET.5TA
90
CATEGORA
4018
4019
40192
402
4021
4022
4029
403
4031
40311
40312
IMP.EXTRAORD. A LOS
ACTIVOS NETO
OTROS TRIBUTOS
IMP. EXTRAORD. DE
SOLIDARIDAD
GOB. CENTRALCERTIFICADOS TRIB.
CERTF. DE
REINTEGRO TRIB.
CERTF. DE DEVOL. DE
CRED. FISCAL
OTROS CERTF.
TRIBUTARIOS
CONTRIBUCIONES A
INST. PUBLICA
INST.PERUANO
SEGURIDAD SOCIAL
ESSALUD
SIST. NACIONAL DE
PENSIONES
40313
ESSALUD VIDA
4032
ASOC.PRIV.PENS. AFP
40321
AFPINTEGRA
40322
AFP HORIZONTE
40323
40325
AFP PROFUTURO
408
TRIBUTOS ACM.
4081
4082
41
IMP.EXTRAORD.A LOS
ACTIVOS NE
REMUN. Y PART. POR
PAGAR
91
411
412
413
414
415
42
421
4211
4212
422
423
4231
428
45
451
46
461
REMUNERACIONES
POR PAGAR
VACACIONES POR
PAGAR
PARTICIPACIONES
POR PAGAR
REMUN. Y PARTICIP.
AL DIRECTORIO
GRATIFICACIONES
POR PAGAR
PROVEEDORES
FACTURAS POR
PAGAR
FACTURAS POR
PAGAR SOLES
FACTURAS POR
PAGAR DLARES
ANTlCIPOS
OTORGADOS
LETRAS ( O EFECTOS)
POR PAGAR
LETRAS POR PAGAR
SOLES
ANTICIPOS A
PROVEEDORES
DIVIDENDOS POR
PAGAR
DIVIDENDOS POR
PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS
PRESTAMOS DE
TERCEROS
92
462
463
466
467
469
47
471
472
48
481
482
483
484
485
49
RECLAMACIONES DE
TERCEROS
PREST DE ACCIN O
SOCIOS
INTERESES POR
PAGAR
DEPSITOS EN
GARANTA
OTRAS CTAS. POR
PAGAR DIVERSOS
BENEF. SOCIALES DE
LOS TRAB.
COMPENS. POR
TIEMPO DE SERVICIO
ADEL. POR COMPENS.
TIEMPO DE SER
PROVISIONES
DIVERSAS
GARANTA SOBRE
VENTAS
PROV. POR PERD. EN
VENTAS A FUT.
PROV.PARA PERD.
POR LITIGIO
PROV. PARA
AUTOSEGURO
PROV. PARA INVEST.
CIENT. Y TECN
GANANCIAS
DIFERIDAS
491
VENTAS DIFERIDAS
492
COSTOS DIFERIDOS
493
INTERESES
93
DIFERIDOS
498
499
GANANCIA DIFERIDAD
ACM
OTRAS GANANCIAS
DEFERIDAS
50
CAPITAL
501
CAPITAL SOCIAL
502
CAPITAL PERSONAL
508
CAPITAL ACM
509
53
538
CTA.PERSONAL DE
PROPIETARIO
INCREM. PATRIM. POR
VALOR ADICIONAL
INCREM. PATRIM. POR
VALOR ADICIONAL
56
CAPITAL ADICIONAL
561
DONACIONES
562
PRIMAS DE EMISIN
563
568
57
571
578
58
581
OTROS APORTES
ACCIONISTAS
CAPITAL ADICIONAL
ACM
EXCEDENTE DE
REVALUACION
EXCEDENTE DE
REVALUACION
EXCEDENTE DE
REVALUACION ACM
RESERVAS
RESERVAS PARA
REINVERSIONES
582
RESERVA LEGAL
583
RESERVAS
94
CONTRACTUALES
584
585
RESERVAS
ESTATUTARIAS
RESERVAS
FACULTATIVAS
588
RESERVAS ACM
589
OTRAS RESERVAS
59
591
592
593
RESULTADOS
ACUMULADOS
UTILIDADES NO
DISTRIBUIDAS
PERDIDAS
ACUMULADAS
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
598
60
COMPRAS
601
MERCADERIAS
604
605
606
6061
609
61
611
614
MATERIAS PRIMAS Y
AUXILIARES
ENVASES Y
EMBALAJES
SUMINISTROS
DIVERSOS
TILES DE OFICINA
GASTOS VINC. CON
LAS COMPRAS
VARIACIN DE
EXISTENCIAS
MERCADERA
MATERIAS PRIMAS Y
AUXILIARES
95
201
611
261
616
2612
616
615
616
62
ENVASES Y
EMBALAJES
SUMINISTROS
DIVERSOS
CARGAS AL
PERSONAL
621
SUELDOS
94621
7900
622
SALARIOS
94622
7900
94623
7900
94624
7900
623
624
BONIFICACIN
FAMILIAR
REMUNERACIONES EN
ESPECIE
625
GRATIFICACIONES
94625
7900
626
VACACIONES
94626
7900
94627
7900
94627
7900
94627
7900
94627
7900
627
6271
6272
6273
SEGURIDAD Y
PREVISIN SOCIAL
RGIMEN DE PREST.
DE SALUD
RGIMEN DE
PENSIONES
ACCID. DE TRAB. Y
ENFERM. PROF.
6274
SEGUROS DE VIDA
94627
7900
6275
ESSALUD
94627
7900
6276
ESSALUD VIDA
94627
7900
6279
OTROS
94627
7900
628
REMUNERACIONES
94628
7900
94629
7900
629
63
630
OTRAS CARGAS AL
PERSONAL
SERV. PRESTADOS
POR TERCEROS
TRANSPORTE Y
ALMACENAMIENTO
96
6301
COMBUSTIBLES Y
LUBRICANTES
946301
7900
6302
PEAJE
946302
7900
6303
ESTACIONAMIENTO
946303
7900
946311
7900
CORREOS Y
631
TELECOMUNICACIONE
S
63 11
TELFONO
CONVENCIONAL
6312
TELFONO CELULAR
946312
7900
6313
CABLE
946313
7900
946321
7900
946322
7900
94633
7900
94634
7900
94635
7900
632
6321
6322
633
634
635
636
HONR. COMIS. Y
CORRETAJES
HONORARIOS
CONTABLES
OTROS HONORARIOS
PROD. ENCARGADA A
TERCEROS
MANTENIMIENTO Y
REPARACIN
ALQUILERES
ELECTRICIDAD Y
AGUA
6361
ELECTRICIDAD
946361
7900
6362
AGUA
946362
7900
637
6371
PUBLICIDAD
946371
7900
6372
PUBLICACIONES
946372
7900
946373
7900
6373
GASTOS DE
REPRESENTACIN
6374
GASTOS DE VIAJE
946374
7900
6375
GASTOS TILES DE
946375
7900
97
OFICINA
6376
638
639
64
641
642
643
GASTOS DE LIMPIEZA
SERVICIO DE
PERSONAL
OTROS SERVICIOS
Y/O GASTOS
TRIBUTOS
IMPUESTO A LAS
VENTAS
IMP. A LAS
REMUNERACIONES
CANONES
946376
7900
94638
7900
94639
7900
94641
7900
94642
7900
94643
7900
94644
7900
94645
7900
94646
7900
DERECHOS
644
ADUANEROS POR
VENTAS
645
IMP.AL PATRIMONIO
EMPRESARIAL
TRIBUTOS A
646
GOBIERNOS
CENTRALES
647
lES
94647
7900
648
CONASEV
94648
7900
65
CARGAS DIFERIDAS
DE GESTION
651
SEGURO
95651
7900
652
REGALIAS
95652
7900
653
SUSCRIPCIONES
95653
7900
654
DONACIONES
95654
7900
655
COMISIONES
95655
7900
95659
7900
659
66
661
662
663
664
665
666
668
669
67
671
672
673
674
675
676
678
679
COSTO NETO DE
ENAJENACION
COS. NETO DE ENAJE.
DE INM. MAQ. Y
COST.NETO DE ENAJE.
DE INTANG.
IMPUESTO ATRAZ.Y/O
ADICIONALES
CARGAS DIFERIDAS
DE EJER. ANTER
SANCIONES ADM.
FISCALES
GASTOS
EXTRAORDINARIOS
OTRAS CARGAS
EXCEPCIONALES
CARGAS FINANCIERAS
INTER. Y GASTOS DE
PRESTAMOS
INTER. Y GASTOS DE
SOBREGlRO
INTERES RELAT. A
BONOS EMIT. Y/O
INTER. Y GASTOS DE
DOC. DESCONTA
DESC. CONCED. POR
PRONTO PAGO
PERDIDA POR
DIFEREN. DE CAMBIO
GASTOS DE COMPRA
DE VALORES
OTRAS CARGAS
FINANCIERAS
99
97671
7900
97672
7900
97673
7900
97674
7900
97675
7900
97676
7900
97679
7900
68
681
682
683
684
685
686
687
689
PROVISIONES DEL
EJERCICIO
DEPREC. DE INM.
MAQ. Y EQUIPO
AMORTIZACIN
INTANGIBLE
FLUCTUACIONES
CTAS. DE COBRANZA
DUDOSA
DESVALORIZACION
COMPENS. POR
TIEMPO DE SERV.
JUBILACIONES
OTRAS PRO I. DEL
EJERCICIO
94681
7900
94682
7900
94683
7900
94684
94685
79006
94686
7900
9468
7900
611.
7900
69
COSTO DE VENTAS
691
MERCADERAS
SUB-PROD.
693
DESHECHOS Y
DESPERD.
70
VENTAS
701
MERCADERAS
702
707
709
73
731
74
PRODUCTOS
TERMINADOS
PRESTACIN DE
SERVICIOS
DEVOLUCIN SOBRE
VENTAS
DESC. REBAJ. Y
BONIF. OBTENIDAS
DESC. REBAJ. Y BONIF
OBTENIDOS
DESC. REBAJ. Y
100
7900
BONIF.CONCEDIDAS
741
75
751
752
753
754
755
756
758
759
76
761
762
763
764
765
766
768
DESC. REBAJ. Y
BONIF. CONCED.
INGRESOS DIVERSOS
EXP. DE SERV. EN
BENEF. DEL PERS.
COMISIONES Y
CORRETAJES
REGALIAS
ALQUILERES DE
TERCEROS
ALQUILERES
DIVERSOS
RECUP. DE
IMPUESTOS
SUBDIVISAS
RECIBIDOS
OTROS INGRESOS
INGRESOS
EXCEPCIONALES
ENAJENACIN DE
VALORES
ENAJENACIN DE INM.
MAQ. Y EQUIP
ENAJENACIN DE
INTANGIBLES
RECUP.DE CASTIG. DE
CTAS. INCOBR
DEV. DE PROVI. DE
EJERC. ANTERIOR
DEVOLUCIN DE
IMPUESTOS
INGRESOS
101
EXTRAORDINARIOS
769
77
OTROS INGRESOS
EXCEPCIONALES
INGRESOS
FINANCIEROS
INTER. SOBRE
771
PRESTAMOS
OTORGADO
772
773
774
775
776
777
779
79
7900
88
881
89
891
CARGAS IMPUTABLES
A COSTOS
CARGAS IMPUTABLES
A COSTOS
IMPUESTO A LA
RENTA
IMPUESTO A LA
RENTA
RESULTADO DEL
EJERCICIO
RESULTADO DEL
102
EJERCICIO
898
94
94616
TILES DE OFICINA
94621
SUELDOS
94622
SALARIOS
94623
COMISIONES
94624
94625
REMUNERACIONES
EN ESPECIE
OTRAS
REMUNERACIONES
94626
VACACIONES
94627
ES SALUD
94628
ES SALUD VIDA
94629
94630
946301
OTRAS CARGAS AL
PERSONAL
TRANSP. y
LUBRICANTES
COMBUSTIBLE Y
LUBRICANTES
946302
PEAJE
946303
ESTACIONAMIENTO
CORREOS Y
94631
TELECOMUNICACION
ES
946311
TELFONO
CONVENCIONAL
946312
TELFONO CELULAR
946313
CABLE
94632
946321
HONOR. COMISIONES
Y CORRETAJE
HONORARIOS
103
CONTABLES
946322
94633
94634
94635
94636
OTROS HONORARIOS
PROD. ENCARGADA A
TERCEROS
MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES
ALQUILERES
ELECTRICIDAD Y
AGUA
946361
ELECTRICIDAD
946362
AGUA
94637
946371
PUBLICIDAD
946372
PUBLICACIONES
946373
946374
946375
946376
94638
94639
94641
94642
94643
GASTOS DE
REPRESENTACIONES
GASTOS DE VIAJES
GASTOS TILES DE
OFICINA
GASTOS DE LIMPIEZA
SERVICIOS DE
PERSONAL
OTROS SERVICIOS
Y/O GASTOS
IMPUESTO A LAS
VENTAS
IMPUESTO A LAS
REMUNERACIONES
CANONES
DERECHOS
94644
ADUANEROS POR
VENTAS
104
94645
IMP. AL PATRIMONIO
EMPRESARIAL
TRIBUTOS A
94646
GOBIERNOS
LOCALES
94647
lES
94648
CONASEV
JUBILACIONES
946685
94674
94681
94682
94683
94684
94685
94686
94689
94867
95
9561
DESVALORIZACIN
DE EXISTENCIAS
INTERS. Y GASTOS
DE DOC. DESCON
DEPREC. DE INM.
MAQ.Y EQUIPO
AMORTIZACIN DE
INTANGIBLES
FLUCTUACIONES DE
VALORES
CTAS. DE COBRANZA
DUDOSA
DESVALORIZACIN
DE EXISTENCIAS
COMP. POR TIEMPO
DE SERVICIOS
OTRAS PROVISIONES
DEL EJERCICI
VARIACIN DE
EXISTENCIAS
95651
SEGURO
95652
REGALIAS
95653
SUSCRIPCIONES Y
COTIZACIONES
105
95654
DONACIONES
95655
COMISIONES
95659
97
97671
GASTOS DE
PRSTAMO
INTERESES Y
97672
GASTOS DE
SOBREGIR
97673
97674
97675
97676
97679
INTERES.RELAT.A
BONOS EMIT. Y
INTERES. Y GASTOS
DE DOC. DESCON
DESC. CONCEDIDO
POR PRONTO PAGO
PERDIDA POR DlFER.
DE CAMBIO
OTRAS CARGAS
FINANCIERAS
106
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
107
108
12 CLIENTES
109
110
Las cuentas de facturas, Letras deben tener el Tipo de Anlisis por Documentos, porque
van a permitir tener acceso a datos a nivel de detalle.
20 MERCADERIAS
2011 Mercaderas
111
62 CARGAS DE PERSONAL
6211 Sueldos
63 SERV. PRESTADOS POR TERCEROS
6321 Honorarios Comisiones y Corret.
6351 Alquileres
112
67 CARGAS FINANCIERAS
6761 Prdida por Difer. Cambio
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO.
6811 Deprec. Inmuebles Maq. y Equipo
69 COSTO DE VENTAS
6911 Mercaderas
70 VENTAS
7011 Ventas
77 INGRESOS FINANCIEROS
7761 Ganancia por Diferencia de Cambio
79 CARGAS IMPUTABLES A COSTOS
7900 Cargas Imputables a Ctas. de Costos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
9421 Sueldos
9435 Alquileres
95 GASTOS DE VENTAS
9532 Comisiones
9535 Alquileres
9536 Electricidad y Otros
96 GASTOS FINANCIEROS
9661 Prdida por Difer. de Cambio
113
114
Las facturas slo se emitirn a favor del adquiriente o usuario que posea nmero de
Registro nico de Contribuyentes - RUC, exceptundose este requisito en
operaciones de exportacin.
En dicho vendedor hace constar en forma detallada las mercaderas vendidas,
indicando condiciones y debe ser extendida por duplicado o triplicado y sirve para
justificar los registros en los libros respectivos.
115
116
Por todo otro servicio que genere rentas de Cuarta categora, salvo lo
establecido en el numeral 5 del artculo 7 del Reglamento.
b. Boletas de Venta
costos para efecto tributario salvo en los casos que la ley lo permita.
6.4 LETRA
La letra de cambio es un documento de crdito que sirve para respaldar las
operaciones comerciales realizadas a plazos, la letra de cambio es una orden de
pago escrita, por la cual una persona llamada deudor o cargo debe pagar a su
vencimiento al tenedor del documento.
La letra de cambio histricamente ha surgido, debido a exigencias
econmicas, que necesitaban de un medio acto para satisfacerlas teniendo en
cuenta las mltiples relaciones recprocas entre los individuos.
Dentro de la clasificacin de los ttulos - valores en causales y abstractos, la
letra de cambio viene a ser ttulo - valor abstracto. Con este mismo criterio la letra es
un ttulo -valor esencialmente de crdito, es decir, que contiene una operacin
crediticia que debe satisfacerse mediante el pago de una cantidad de dinero, en un
tiempo determinado.
Igualmente la letra de cambio es ttulo- valor a la orden, o sea que se puede
transferir mediante endoso; aun cuando no figure la clusula a la orden, la letra es un
documento circulante, por tanto puede tener una serie continuada de endosos.
Es ttulo que origina obligaciones solidarias de todos los que han firmado la
letra, frente al ltimo tenedor; al igual que participa tambin de las otras
caractersticas de los dems ttulos- valores.
En la letra de cambio intervienen tres personas: Girador (o librador), Orden (o
tenedor) y Cargo (o librador).
117
118
119
Giro Bancario.
Giro Telegrfico.
Giro Cablegrfico.
Al emitirse un giro, el banco emisor deber abonar su importe en la cuenta
corriente del Banco girado cargndolo el comprador del giro, mientas que el Banco
girado cargara la cuenta corriente del Banco emisor abonado el giro al beneficio.
Los giros que se toman en las oficinas postales solo permiten efectuar
remesas dentro del pas. Estas transferencias se pagan a sus beneficiarios a la vista.
6.12 CARTA DE CRDITO
A seores empleados y viajeros cuando salen a otras plazas o cuando salen del
pas.
120
6.13 PAGAR
Es un ttulo- valor de circulacin y aparece como forma impropia del contrato
de cambio que contena intereses.
Es un documento de crdito al igual que la letra de cambio, con la promesa
pura y simple de pagar una suma de dinero, en un determinado tiempo.
A diferencia de la letra de cambio, que es un documento de orden abstracto, el
pagar es un ttulo- valor de origen causal, es decir que en documento se podr
pactar los intereses, puede incluirse la causa que da origen al pagar, como
tambin podr incluirse la garanta con la cual se afianza la obligacin.
Es por esta razn seguramente, que el pagar es ms utilizado que la letra
de cambio, en los bancos e instituciones financieras, por cuanto el propio pagar
podr pactar los intereses y garantizar la obligacin mediante el aval, en otras
palabras diremos que es un ttulo- valor ms completo que la letra de cambio.
El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de
cambio y el pagar, que son documentos de crdito.
Orden de pago pura y simple librada al banco, en el cual el librador tiene
fondos depositados en cuenta corriente; o autorizacin para girar en cuenta
corriente con sobregiro.
La diferencia sustancial y ms sobresaliente en el pagar, respecto a la letra
de cambio, es que mientras esta ltima es de orden abstracto (es decir que no se
indica la causa que la origina ni se pueden pactar los intereses) en el pagar si se
puede indicar la causa que lo origina pactar los intereses y afianzar la obligacin.
Por ello, como ya dijramos anteriormente, la preferencia que tienen por el
pagar las instituciones de crdito, como son los bancos, las mutuales, financieras,
etc.
6.14 NOTA DE PEDIDO
Es el documento que utilizan las empresas, para que a travs de l, los
clientes soliciten los artculos deseados.
121
122
123
individual y que para efectos del impuesto a la renta genera rentas de cuarta
categora.
Es oportuno adems, mencionar que si el profesional tcnico, artista o
cientfico, prestar sus servicios en forma asociativa, ya no genera rentas de cuarta,
sino Rentas de Tercera Categora. En este caso ya no est obligado a emitir recibo
por honorarios, sino factura o boleta de venta.
Es oportuno precisar en el caso del profesional y tcnico independiente que
labore en forma individual deber emitir este tipo de comprobantes de pago. Sin
embargo el profesional o tcnico asociado deber emitir factura y/o boletas de
venta.
6.21 BOLETA DE PAGO
Es el documento de carcter laboral debe ser otorgado por la empresa al
trabajador bajo su cargo, el mismo que debe ser impreso teniendo en cuenta los
requisitos que seala el dispositivo legal antes mencionado.
6.22 HOJA DE RESUMEN DE PLANILLAS (MINISTERIO DE TRABAJO)
Este documento ha sido implementado por el Ministerio de Trabajo mediante
decreto supremo 018-91-TR, establecindose la obligacin de las empresas para
presentarlas hasta el 15 de Julio cada ao, ante dicha entidad pblica, sobre
informacin de planillas al 30 de junio. A travs de este formulario la empresa
(persona natural o jurdica) proporcionar anualmente, informacin al ministerio de
trabajo sobre el nmero de trabajadores, total de remuneraciones, situacin de los
trabajadores, tanto de ejecutivos empleados y obreros.
En particular para el ao 1996 la oficina de economa del trabajo y
productividad del ministerio de trabajo y promocin social a publicado la directiva
001-96-TR/0ETP del 28 de junio estableciendo las normas que regula esta
obligacin de carcter laboral por parte de las empresas del sector privado.
Precisamente dicha obligacin la deben cumplir las empresas ubicadas en Lima
que cuenten con ms de diez (10) trabajadores y las empresas ubicadas en las
dems provincias con ms de cinco (5) trabajadores.
El dispositivo en mencin a fijado sanciones pecuniarias o multas que van
desde el 15% de UIT hasta 1 UIT. Dependiendo del nmero de trabajadores de la
empresa, con un incremento del 50% adicional si la presentacin se realiza
despus del 30 de setiembre de 1996 a propsito de la U.I.T.
124
MESES
Concepto:
125
hasta en nueve tipos definidos por el usuario por Ej.: Proveedores, clientes,
terceros....
Tambin puede ser alimentado directamente a travs del ingreso de voucher. Para
lo cual se tendrn que definir los siguientes campos:
CDIGO
R.U.C.
RAZN SOCIAL
Cdigo Tributario
Es el Ruc
TELFONO
Informacin referencial.
TIPO
DIRECCIN
Informacin referencial.
ATENCIN
Informacin referencial.
FECHA
TIPO DE CAMBIO
126
CUENTA
RETENCIONES
IMPUESTO 4ta.
libres para que sean definidos por el usuario para el caso de otro
CATEGORA
CUENTA I.G V. DE
COMPRAS y
VENTAS
DEFINICIN DE
TTULOS DE LAS
COLUMNAS PARA
LOS LIBROS DE
RETENCIONES,
COMPRAS y
VENTAS
CUENTA DE
RESULTADO DEL
EJERCICIO
RUTA PARA
ARCHIVOS
TEMPORALES
los usuarios.
DEFINICIN DE
TTULOS DE LAS
COLUMNAS PARA
LOS LIBROS DE
RETENCIONES,
COMPRAS Y
VENTAS
127
RESUMEN
Al concluir la primera unidad es necesario entender como el sustento de la
tecnologa en el pensamiento del ser humano es inherente a su proceso evolutivo, puesto
que desde que aparece el hombre en la faz de la tierra se distingue del animal por su
capacidad de razonamiento y la necesidad de utilizar los miembros superiores como
herramientas para buscar su sustento, muy pronto logra desarrollar instrumentos que le
servirn para iniciar un largo camino de creatividad e innovacin en cada perodo de su
evolucin.
Podemos apreciar en la lectura de los primeros captulos como el hombre va
desarrollando tecnologas bsicas para luego sustentarse en ellas y desarrollar otras,
como ejemplo podemos rescatar, el desarrollo de la contabilidad generando operaciones
mercantiles y necesarios de aquella poca, las comunicaciones morse del siglo 18, el
desarrollo de la locomotora, el automvil, el descubrimiento de la electricidad, los inicios
de la transmisin de radio, hicieron que la sociedad empiece a vivir el modernismo de
inicios del siglo 20. La electrnica se inicia cuando descubrieron el empleo de los tubos
al vaco para emplearlos en los primeros radios con esta tecnologa, luego vino el
desarrollo de la televisin, junto a todo ello tambin ya se poda percibir la necesidad de
instrumentos que ayuden a controlar los datos que necesitaba la sociedad para proyectar
su desarrollo, siendo as que se fabrican las primeras computadoras con esta tecnologa
inicial de tubos al vaco (calentaba bastante) necesitando ambientes amplios y ventilados,
el descubrimiento que fue merecedor de un permio novel a fines de la dcada de los 50
trajo consigo una gran revolucin en el desarrollo de la electrnica con el transistor,
marcando una poca que posteriormente se inicia la miniaturizacin de los aparatos
electrnicos, siguiendo con los circuitos integrados, las generaciones de computadoras
hasta nuestros das con sus versiones Smartphone y con sus proyecciones para los
prximos aos con el uso del holograma y la minimizacin del hardware.
La sociedad en su conjunto se ve envuelta en sus concepciones ms modernas
haciendo uso hoy en da de la gran tecnologa de comunicaciones y de tratamiento y
transmisin de datos en forma masiva a travs de la aldea global, siendo el uso de la
computadora como un instrumento de desarrollo para todo uso que podamos imaginar
desde diversin hasta almacenamiento y procesamiento de datos.
La computadora es una herramienta que las empresas no pueden dejar de
emplear puesto que se hace cada da ms necesaria en la complejidad de la dinmica de
los negocios.
128
129
AUTOEVALUACIN
1. El bloqueo de mes, cundo es conveniente activar?.
2. Describa los pasos para crear en el sistema el archivo Origen.
3. El archivo Origen, para que sirve.
4. Que archivos auxiliares trabajan con el Voucher.
5. Las cuentas de 2 dgitos son consideradas como cuentas de registro; Confirme o no.
6. Las cuentas de 3 dgitos son consideradas como cuentas de balance; Confirme o no.
7. Las cuentas de 4 dgitos son consideradas como subcuentas; Confirme o no.
8. El Tipo de Anlisis de la Cuenta 7900 es por documentos; Confirme o no.
9. Si quisiera tener acceso solo a un mdulo del sistema contable, describa los pasos a
seguir.
10. Enumere los pasos necesarios para configurar el Siscont
130
SOLUCIONARIO DE AUTOEVALUACION
131
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Webgrafa:
132
SEGUNDA UNIDAD
OPERACIONES RUTINARIAS,
GENERACION Y ANALISIS DE LA
INFORMACION
133
134
ORIGEN
NUMERO DE
VOUCHER
FECHA
TIPO DE CAMBIO
CONCEPTO
CENTRO DE
COSTOS
de Costos.
CDIGO
FINANCIERO
PRESUPUESTO
Luego de registrar las operaciones, se debe proceder con el registro del documento y su
cancelacin, para lo cual se har doble clic sobre la provisin, apareciendo la siguiente
pantalla:
En esta pantalla se sugiere la accin a tomar, tanto en el registro como en la cancelacin
135
SERIE/NMERO
FECHA
DOCUMENTO
FECHA
VENCIMIENTO
CDIGO
NOMBRE/RAZN SOCIAL
136
137
138
Cliente
RUC
Com. Hrcules S.A. 19802040
Com. Hrcules S.A. 19802040
TD Numero Monto
F.Emi. F .Venc.
01 001-180 S/. 350,000.00 15/12/05 15/01/06
01 001-198 S/. 350,000.00 12/12/05 15/01/06
Cliente
Com. Hrcules S.A.
RUC
TD Numero Monto
F.Emi. F .Venc.
19802040 LE 2745 S/. 50,000.00 12.12.05 12/01/06
F.Emi. F .Venc.
27.12.05 27.01.06
Proveedor
RUC
TD Numero
Monto
Importadora Osiris SA 17402569 LE 18704 $. 150,000.00
Importadora Osiris SA 17402569 LE 18705 $. 90,000.00
F.Emi. F.Venc.
27.12.05 27.01.06
27.12.05 27.01.06
139
VENTAS
VOUCHER: 1
(cdigo 02)
VENTA DE MERCADERIAS
140
1211 20704051
DEBE
HABER
01 001-201
08/01/06 08/02/06 S
206,500.00
0.00
08/01/06 13/11/06 S
0.00
31,500.00
7011
0.00 175,000.00
DEBE
1212 20704051
744,721.60
01 001-202
15/01/06 15/02/06 D
0.00
HABER
15/01/06 13/11/06 D
0.00 113,601.60
0.00 631,120.00
7011
VOUCHER: 3
DEBE
HABER
DEVOLUCION DE MERCADERIAS
M.
7011
40111 20704051 V 07 001-0125 27/01/06 18/11/06
1212 20704051
07 001-0125 27/01/06 27/01/06
D
D
D
DEBE
HABER
13,815.00
0.00
2,486.70
0.00
0.00 16,301.70
141
142
143
144
145
CAPTULO VI:
CIERRE
DE
MES
(AMARRE
AUTOMATICO
MENSUAL)
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 7, pg. 197-201
146
147
148
149
150
151
152
153
154
empresa.
8.10 CREACIN DEL FORMATO DE BALANCE. ESTADO DE RESULTADO Y RATIO
FINANCIERO
Este utilitario nos permitir disear el formato de Balance General y Estados de
Resultado (Funcin y Naturaleza) a ser presentados en el panel de Informes Balance Conasev.
Nomenclatura:
B: Balance
R: Resultado
A: Activos
P: Pasivos
N: Naturaleza
F: Funcin
000: Tres ceros al final, cuenta ttulo.
00: Dos ceros al final, cuenta Subttulo.
999: Tres nueves al final, total de grupo.
99: Dos nueves al final, total Sub grupo.
Se debe tomar en cuenta que para los registros que se utilizan en el Estado por
Funcin y Naturaleza, como el caso de Ventas se debe utilizar la misma parte numrica
del campo, diferencindose por su tipo (N F). En el Plan de Cuentas se utilizar el
prefijo "R" seguido de la parte numrica, en reemplazo de los prefijos genricos (N F).
Los Ratios Financieros se formulan en base a los cdigos definidos en este
formato, anteponiendo la letra "c" al cdigo de la cuenta.
8.11 ENLACE PLAN DE CUENTAS
En el Plan de Cuentas se le debe indicar el cdigo definido en el Formato de
Balance a cada cuenta de registro, de esta manera enlazamos los mayores de
cada divisionaria con nuestro formato.
Se debe tener en cuenta que para el caso de las cuentas de resultados, que
tienen cdigos en el estado de resultados, mantener la codificacin similar para el
detalle numrico y debe estar precedido del prefijo "R".
8.12 BALANCE CLASIFICADO
Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados,
clasificados de acuerdo al diseo de balance.
Este informe es procesado con informacin acumulado al mes de trabajo.
155
de
cuentas
corrientes
clasificados
por
cuenta
ms
cdigo
(Proveedor/cliente).
Nos permite evaluar las obligaciones por cobrar o por pagar. Puede solicitarse un
informe de los documentos que se encuentran pendientes o un informe de todos
los documentos inclusive los cancelados, permitindonos ver en forma detallada la
utilidad o prdida por diferencia de cambio de cada documento.
Adicionalmente nos permite hacer un anlisis de los documentos de un cliente
especfico ingresando el cdigo de ste.
Este informe se podr emitir por:
8.15 PENDIENTES
Nos muestra slo los documentos pendientes al mes de trabajo.
8.16 HISTRICO
Nos muestra todos los documentos registrados hasta el mes de trabajo.
8.17 MENSUAL
Nos muestra todos los documentos del mes de trabajo, como los documentos que
se encuentran pendientes en los meses anteriores.
8.18 CANCELADOS
Nos muestra todos los documentos cancelados hasta el mes que se est
trabajando.
8.19 RESUMEN
Nos muestra un reporte de documentos
156
157
NOMBRE
MONTO
158
CASO PRCTICO
159
EL SOL S.A.C.
DATOS GENERALES:
Direccin
Telfono
: 43-322647
RUC.
: 31406427264
CONSTITUCIN:
El Sol S.A.C. fue constituida el 30 de Diciembre del 2011, inscrita en el Registro Mercantil
de Chimbote, ante notario pblico Dr. Juan Carranza con Ficha Registral N 2714726
APERTURA
Caja (Soles)
8000.00
50000.00
Mercaderas
8974.00
Capital Social
(Soles)
OPERACIONES
160
COMPRAS
17.01.2012
Se compra mercaderas la Empresa El Proveedor S.A.C., por un monto de
$2,000.00+ I.GV., segn N de Fact. 001-04534560
27.01.2012
Se provisiona el consumo de electricidad y Agua por un monto de S/.1 00.00 + I.GV.
Segn N de Fact. 001-12340 emitida por la COMPAA DE ELECTRICIDAD EL
SUR, distribuyndose del siguiente modo:
50% para el Departamento de Administracin.
50% para el Departamento de Ventas.
26.01 2012
Se recibe la Fact. N 001-9199 por consumo telefnico, emitida por la Compaa
Telefnica del Per, por el monto de S/.500.00. Fecha de vencimiento el 30.01.2012
siendo la distribucin de la siguiente forma
10.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L por un
monto de $ 500.00 + I.G.V, segn factura N 001-01010. Fecha de vencimiento
31.01.2012
15.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por un monto
de $ 1,000.00 + I.G V, segn factura N 001-010 11. Fecha de vencimiento
31.01.2012
21.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Libertad S.A.C por un monto de
$ 600.00 + I.G.V, segn factura N 001-010 12. Fecha de vencimiento 31.01.2012
161
21.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por un monto
de $ 700.00 + I.G.V, segn factura N 001-010 13. Fecha de vencimiento 31.01.2012
COBRANZAS
10.01.2012
La empresa Comercial La Presencia S .R.L paga la Factura N 001-01010 de $
595.00
31.01.2012
Se cancela a la empresa la Empresa El Proveedor S.A.c. la Factura N 00104534560
con cheque N 003800907 girado de la Cta. Cte. del Banco de Crdito en dlares
HONORARIOS
30.01.2012
Se recepciona el Rec. De honorarios N 001-2310 del vendedor Juan Prez Palacios
por un monto de S/.800.00
Se realiza retenciones del 10% de acuerdo a las normas tributarias vigentes
DIARIO
13.01.2012
Se canjea la Fact. N 001-010 11.de la empresa Comercial La Presencia S.R.L
ascendente a $ 1,190.00 por la Letra N 525 con fecha de vencimiento al 15.02.2012
31.01.2012
El Costo de Ventas de la mercadera ascendi al importe de S/. 5150.00.
162
PLAN DE CUENTAS
Cuenta
10
Nombre
CAJA Y
Tra
Debe
Tra
Haber
M.E.
A B
BANCOS
Cuenta Contable: 10
CAJA Y BANCOS
T:
Tipo de Cuenta
marcamos
A: ACTIVO
N:
Nivel de Cuenta
marcamos
B: BALANCE
1011
CAJA SOLES
CAJA
T:
Tipo de Cuenta
marcamos
A: ACTIVO
N:
Nivel de Cuenta
marcamos
B: SUB-CUENTA
Nombre
T
A
104
CUENTAS CORRIENTES
1041
BANCO DE CRDITO
10411
1042
12
CLIENTES
121
1211
163
Tra
Haber
M.E.
S/.
1212
Tra
Debe
US$.
123
1231
1232
20
MERCADERAS
201
201
208
MERCADERAS ACM
33
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
EQUIPO
335
MUEBLES Y ENSERES
338
DEPREC. Y AMORT.
39
ACUMULADA
393
398
40
401
GOBIERNO CENTRAL P
4011
4011
I.G.V.
4017
IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO TERCERA
40173
CATEGORA
40174
IMPUESTO CUARTA
CATEGORA
408
TRIBUTOS ACM
42
PROVEEDORES
421
4211
4212
US$.
4213
RECIBOS DE HONORARIOS
X PAGAR
50
CAPITAL
164
501
CAPITAL SOCIAL
508
CAPITAL ACM
59
RESULTADOS
ACUMULADOS
591
UTILIDADES NO
DISTRIBUIDAS
592
PERDIDAS ACUMULADAS
594
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
598
RESULTADOS ACM
599
R.E.I.
COMPRAS
601
MERCADERIAS
608
COMPRAS ACM
61
VARIACIN DE
60
201
611
611
791
EXISTENCIAS
611
MERCADERAS
618
SERVICIOS PRESTADOS
63
POR TERC.
631
CORREOS Y
TELECOMUNICACIONES
632
HONORARIOS
PROFESIONALES
636
ELECTRICIDAD Y AGUA
638
CARGAS FINANCIERAS
PERDIDA DIFERENCIA DE
3ROS ACM
67
676
CAMBIO
678
CARGAS FINANCIERAS
ACM
69
COSTO DE VENTAS
691
COSTO DE VENTAS
MERCADERAS
165
VENTAS
701
MERCADERIAS
708
VENTAS ACM
INGRESOS FINANCIEROS
GANANCIA DIFERENCIA DE
698
70
77
776
CAMBIO
778
INGRESOS FINANCIEROS
ACM
79
COSTOS
791
COSTOS
798
COSTO ACM
94
943
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS PRESTADOS
631
791
632
791
636
791
POR TERC.
9431
CORREOS Y
TELECOMUNICACIONES
9432
HONORARIOS
PROFESIONALES
9436
ELECTRICIDAD Y AGUA
948
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTO DE VENTAS
SERVICIOS PRESTADOS
631
791
632
791
636
791
ACM
95
953
POR TERC.
9531
CORREOS Y
TELECOMUNICACIONES
9532
HONORARIOS
PROFESIONALES
9536
ELECTRICIDAD Y AGUA
958
GASTOS FINANCIEROS
97
166
976
PERDIDA DIFERENCIA DE
676
791
CAMBIO
978
CARGAS FINANCIERAS
ACM
Cdigo
Descripcin
00
:
Apertura
Clic en el Botn OK
Aparece la ventana Mantenimiento de Orgenes
Cdigo
Descripcin
01
:
Compras
Clic en el Botn OK
de Ventas,
Cdigo
Descripcin
01
:
FACTURAS
167
Clic en el Botn OK
De manera parecida completamos los dems tipos de Documentos
Escribimos lo siguiente:
En Fecha :
01-01-12
Compra
3.505
Venta
3.512
168
En Cuenta: 1101
Al Debe: 8000
169
Moneda: Local
Glosa: APERTURA
Clic en el botn OK.
Aparece la Ventana Documento
Escribimos:
En Documento: ZZ
Clic en el Botn OK
Al Debe: 5000
Moneda: Dlares
: APERTURA
En Documento: ZZ
Clic en el Botn OK
Moneda: Dlar
En Cuenta: 40111
Al Debe: 380
Moneda: Dlar
Vencimiento: 15-02-2012
170
Clic en el Botn OK
Pulsa tecla Insert
En Cuenta: 4212
Glosa
Al Haber: 2380
Moneda: Dlar
Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana Seleccionar
Clic en el Botn Registrar Documento
Y Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana denominada Ingreso de Documentos
Procedemos a llenar lo siguiente:
Fecha del documento: 27-01-2012 N de Fact. 001-12340
Se busca el Cdigo del Proveedor escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana
el nombre de COMPAA DE ELECTRICIDAD DEL SUR, se selecciona y se pulsa Enter.
Como el monto de acuerdo al dato es S/. 100.00, entonces se distribuye del siguiente
modo:
50% para el Departamento de Administracin
S/. 50.00
S/. 50.00
S/.
171
B. OPERACIONES DE VENTA
Clic en el men Contabilidad, clic en la Opcin Voucher
Seleccionamos el Voucher 1 de Ventas, colocamos a la fecha de la operacin
17-01-2012, se pulsa la tecla Insert.
Moneda: D
N de Fact. 001-0101
Se busca el cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el
nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.
El monto de acuerdo al dato es S/. 500.00
Clic en el Botn OK
Moneda: D
N de Fact. 001-0102
Se busca el Cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale otra Ventana el
nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.
El monto de acuerdo al dato es $. 1000.00
Clic en el Botn OK
Moneda: D
N de Fact- 001-0103
Se busca el Cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana
el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.
El monto de acuerdo al dato es $. 600.00
Clic en el Botn OK
Moneda: D
N de Fact- 001-0104
Se busca el Cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale otra Ventana el
nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.
El monto de acuerdo al dato es $. 700.00
Clic en el Botn OK
C. OPERACIONES DE COBRANZAS
Clic en el men Contabilidad, Clic en la opcin Voucher
Procedemos a llenar lo siguiente:
172
Moneda: Local
Clic en el Botn OK
En la Ventana Documento
Llenar N/F: 001-0101
Se busca el Cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana
el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.
Clic en el Botn OK
Ahora pulsamos la Tecla Insert y llenamos la otra cuenta del asiento.
En la Ventana Datos del Voucher:
En Cuenta: 1212 Al Haber: 595 Glosa: Cobranza F/001-0101
Moneda: Dlares
Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana Seleccionar
Clic en el Botn Cancelar Documento
Aparece la Ventana Documento
Click en el Botn OK, en la Ventana Proveedores/Clientes, se busca el Cdigo del
Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de
COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L.
Se cierra esta Ventana, apareciendo la Ventana de Cancelacin de Documentos para
COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L.
Moneda
glosa.Cancelacin: F/001-0453456
: Dlares
Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana Documento
173
Escribimos lo siguiente:
En Cuenta: 4212
Al Haber: 2380
Moneda: Dlares
Glosa.Cancelacin: F /001-0453456
Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana Seleccionar
Clic en el Botn Cancelar Documento
En la ventana Proveedor/ Cliente
Se busca el cdigo del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter, sale en otra Ventana el
nombre de EL PROVEEDOR S.R.L.. , se selecciona y se pulsa Enter
Cerramos esta ventana, sale la Ventana Cancelacin de Documentos Pulsamos Tecla
ESC
Clic en el botn Salir.
E. OPERACIONES DE HONORARIOS.
Clic en el men Contabilidad, Clic en la Opcin Voucher
Seleccionamos el Voucher 1 del Origen HONORARIOS, colocamos la fecha de la
operacin, se Pulsa la tecla Insert
Procedemos a llenar lo siguiente:
En la Ventana Datos del Voucher:
En Cuenta: 632
Moneda: Local
Clic en el Botn OK
Ahora se Pulsa la tecla Insert
Moneda: Local
Clic en el Botn OK
174
Al Haber 720
Moneda: Local
Clic en el Botn OK, aparece la Ventana seleccionar:
Clic en el Botn Registrar Documento
F. OPERACIONES DE DIARIO
Clic en el men Contabilidad, Clic en la Opcin Voucher
Seleccionamos el Voucher 1 del Origen DIARIO, colocamos la fecha de la operacin,
se Pulsa la tecla Insert
Procedemos a llenar lo siguiente:
En la Ventana Datos del Voucher:
En Cuenta: 1232 Al Debe 1190 .Glosa: CANJE DE FACTURA POR LETRA
Moneda: Dlar
Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana Seleccionar
Clic en el Botn Registrar Documento
En la Ventana Documento
175
En la Ventana Seleccionar
Clic en el Botn Cancelar Documento
Aparece la Ventana Proveedor/ Cliente
Escribimos C, seleccionamos Comercial LA PRESENCIA S.R.L. Pulsamos tecla Enter
se cierra la ventana cancelndose dicho documento
Clic en el Botn Salir
Ahora para hacer el asiento del Costo de Venta seleccionamos el Voucher 2 del
Origen DIARIO, colocamos la fecha de la operacin, se Pulsa la tecla Insert
Procedemos a llenar lo siguiente:
En la Ventana Datos del Voucher:
En Cuenta: 691 Al Debe 5150 Glosa: COSTO DE VENTA
Moneda: Soles
EnC.C.: 9210
ClicK en el Boton OK
Moneda: Soles
G. ASIENTOS AUTOMTICOS
177
RESUMEN
Estimado estudiante, al concluir esta segunda unidad debemos observar y
entender los temas desarrollados de tal forma que hagamos una cadena de relaciones,
pues ella permitir entender la dinmica en la empresa y o prepararse para realizar una
prctica pre-profesional en cualquiera de las instituciones o empresas instaladas en
nuestra provincia.
En esta segunda unidad empezamos a trabajar con el Voucher, sirviendo de gua
para que puedas realizar el control de toda la data existente en la empresa y llevando a su
vez
las
valorizaciones
necesarias
en
cualquier
momento
tanto
cualitativa
178
AUTOEVALUACIN
1. Cul es la finalidad y para que se utiliza el Mantenimiento de Archivos
5. Para crear una empresa Cliente, se realizan 02 pasos, cuales son estos.- Ejemplo
Crear la empresa Rio Santa S.A.C.
8. Configure la Cuenta 1012 (Caja ME) y la 4232 (Letras por Pagar ME)
1012
4232
Nivel de Cuenta
Tipo de Cuenta
Tipo de Anlisis
179
SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIN
1. Se utiliza Mantenimiento de datos para actualizar todas las operaciones registradas,
tambin para solucionar problemas ocasionados por cortes de electricidad.
3. Primero hay que ingresar al mdulo de Empresa, luego presionar el botn agregar y
finalmente escribir en los casilleros correspondientes el nombre de la nueva empresa y
la ruta de ubicacin en el computador.
4. Para proceder a ejecutar Apertura de un nuevo ao, tienes que ingresar al mdulo
Contabilidad y colocar el mes en cero.
5. Los pasos son los siguientes: Descripcin: RIO SANTA SAC. y Ruta: C:\RIOSANTA
7. Las facturas y las letras necesitan Anlisis por documentos, porque utiliza datos a
nivel de detalle.
8. Configure la Cuenta 1012 (Caja ME) y la 4232 (Letras por Pagar ME)
1012
4232
Nivel de Cuenta
Registro
Registro
Tipo de Cuenta
Activo
Pasivo
Tipo de Anlisis
Solo detalle
Por documento
180
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
BibliotecaDigital: e-libro:
Webgrafa:
181