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Superintendncia de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de

Cargas - SUFER
Gerncia de Fiscalizao Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e
Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas - GEAFI

Manual de Fiscalizao

6 Edio
Braslia-DF, maro/2015

Responsabilidade pelo contedo


Superintendncia de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas - SUFER
Gerncia de Fiscalizao Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Servios de
Transporte Ferrovirio de Cargas - GEAFI
Equipe tcnica
Emdio Adonias Santana Mota
Carlos Alexandre da Silva N. Motta
Elicio Moreira dos Santos
Ana Paula Pereira de Sousa Rocha
Igor Filipe Eugenio
Luciene Fernandes Silva
Sonia Caldas Vianna
Sonia Regina Freire Carvalho
Elsia Teresinha Engelmann
Antonio Carlos Alves da Costa
Endereo para contato
AGNCIA NACIONAL DE TRANSPORTES TERRESTRES - ANTT
SUPERINTENDNCIA DE INFRAESTRUTURA E SERVIOS DE TRANSPORTE FERROVIRIO
DE CARGAS - SUFER
SCES, Lote 10 Trecho 03, Projeto Orla Polo 8
CEP: 70200-003 Braslia DF
Fone: (61) 3410 -1802

Ouvidoria da ANTT
ouvidoria@antt.gov.br

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 1

Copyright 2015, Agncia Nacional de Transportes Terrestres ANTT


Impresso no Brasil / Printed in Brazil
www.antt.gov.br

Permite-se a reproduo desta publicao, em parte ou no todo, sem alterao do contedo, desde
que citada a fonte e sem fins comerciais.

A265n

Agncia Nacional de Transportes Terrestres (Brasil) (ANTT)


Manual de Fiscalizao / SUFER/GEAFI. 6. ed. Braslia, DF: Agncia
Nacional de Transportes Terrestres (ANTT), Gerncia de Fiscalizao
Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Servios de
Transporte Ferrovirio de Cargas (GEAFI), 2015.
130p.: il.

1. Transporte ferrovirio de cargas, Brasil. 2. Concesses


administrativas Aspectos econmicos. I. Ttulo
CDU 656.2

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 2

DELIBERAO N 121, DE 15 DE ABRIL DE 2015

A Diretoria da Agncia Nacional de Transportes Terrestres ANTT, no uso das atribuies que
lhe confere o art. 26 do Regimento Interno aprovado pela Resoluo n 3.000, publicada no DOU
de 18 de fevereiro de 2009 e alteraes posteriores, fundamentada no Voto DAL 132, de 8 de
abril de 2015, e no que consta do Processo n 50500.018756/2015-37, RESOLVE:
Art. 1 Atualizar o Manual de Fiscalizao Financeira, aprovado pela Deliberao n 341/09, de 9
de dezembro de 2009, documento que passar a ser denominado Manual de Fiscalizao,
contendo as diretrizes, princpios, regras e procedimentos que nortearo os trabalhos de
fiscalizao dos aspectos econmico-financeiros das outorgas de ferrovias, cargo da Gerncia de
Fiscalizao Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Servios de Transporte
Ferrovirio de Cargas GEAFI, da Superintendncia de Infraestrutura e Servios de Transporte
Ferrovirio de Cargas SUFER.
Art. 2 Autorizar a disponibilizao do Manual de Fiscalizao na pgina eletrnica da ANTT.
Art. 3 Esta Deliberao entra em vigor na data de sua publicao.

JORGE BASTOS
Diretor-Geral, em Exerccio

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 3

Sumrio
APRESENTAO ............................................................................................ 5
1. DIRETRIZES GERAIS .................................................................................... 6
2. FISCALIZAO ........................................................................................... 8
2.1 Metodologia .................................................................................................................................8
2.1.1 Previsibilidade ...........................................................................................................................9
2.1.1.1 Fiscalizao Ordinria............................................................................................................9
2.1.1.1.1 Produto ............................................................................................................................ 11
2.1.1.2 Fiscalizao Extraordinria ................................................................................................. 11
2.1.1.2.1 Produto ............................................................................................................................ 13
2.1.2 Modalidade ............................................................................................................................ 13
2.1.2.1 Diligncia ............................................................................................................................ 13
2.1.2.2. Inspeo ............................................................................................................................. 13
2.1.2.2.1 Produto ............................................................................................................................ 16
2.2 Planejamento da Fiscalizao.................................................................................................... 16
3. ATESTADO DE REGULARIDADE ................................................................. 17
3.1 Finalidade .................................................................................................................................. 17
3.2 Procedimentos de Emisso ....................................................................................................... 17
4. ARCABOUO JURDICO E LEGAL ............................................................... 20
ANEXOS...................................................................................................... 24

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 4

Apresentao
Esta a sexta reviso do Manual de Fiscalizao aprovado pelo Diretor Geral da Agncia Nacional
de Transportes Terrestres - ANTT por meio da Deliberao n 341/09, de 9 de dezembro de 2009.

A quinta reviso, ocorrida em 2014, teve como objetivo, dentre outros, promover os ajustes
decorrentes da alterao no Regimento Interno da ANTT, aprovada pela Resoluo n 3.953, de 5
de dezembro de 2012, em razo da transferncia para a Superintendncia de Infraestrutura e Servios
de Transporte Ferrovirio de Cargas SUFER das atribuies de acompanhamento do desempenho
econmico e financeiro das concessionrias de ferrovias e a fiscalizao das clusulas econmicofinanceiras das outorgas.

Nesta verso procurou-se promover o aprimoramento e atualizao das tcnicas e procedimentos


contidos na quinta reviso, com o objetivo de permitir a conduo dos trabalhos de competncia
desta Superintendncia de forma mais eficiente, com a racionalizao das aes, e atendendo aos
dispositivos legais vigentes, sem perder de vista a utilizao do Manual como um guia de orientao
execuo dessas atividades.

O Manual est estruturado em captulos. O primeiro, contm informaes acerca das Diretrizes
Gerais a serem observadas nas fiscalizaes.

O segundo, contempla o detalhamento da Fiscalizao em seus aspectos conceituais,


metodolgicos e procedimentais.

O terceiro, dispe sobre a finalidade e rotina de emisso do Atestado de Regularidade.

Por fim apresentada a descrio de todo o arcabouo jurdico e legal utilizado como referncia
para elaborao das normas e procedimentos adotados nas rotinas de trabalho deste Manual.

Este Manual mantm inalterado o seu objetivo de buscar uma maior padronizao dos
procedimentos a serem adotados pela ANTT na regulao das concessionrias de ferrovias quanto
observncia das normas legais, visando permitir a atuao preventiva e tempestiva da ANTT.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 5

1. Diretrizes Gerais
Com o objetivo de facilitar o controle, resguardar a administrao e concorrer para uma atuao
mais transparente, os documentos das fiscalizaes de que trata este Manual devero ser autuados
em Processo Administrativo - PA, e devidamente registrados por meio do Sistema DOCFLOW.

Dever ser aberto um PA para cada concessionria a ser fiscalizada, de acordo com a atividade a
ser desempenhada e com a periodicidade prevista neste Manual.

Para cada uma das concessionrias, dever ser designado um servidor da Gerncia de Fiscalizao
Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas
- GEAFI que ficar responsvel pelo acompanhamento dos PAs, sendo atribuda a ele a coordenao
e execuo de aes necessrias ao bom andamento dos respectivos trabalhos, inclusive realizar o
recebimento de documentos, analis-los, elaborar autos e notificaes de infrao, e instruir o
processo at a aplicao de penalidades, quando necessrio.

Constaro de cada PA, os documentos resultantes dos trabalhos realizados e o registro das
atividades desempenhadas. Toda a documentao expedida, recebida e de suporte s anlises e
desenvolvimento dos trabalhos dever ser devidamente autuada no PA.

As inspees podero ser programadas e executadas pela GEAFI em conjunto com outras
gerncias da SUFER, quando for o caso.

Ainda, no desenvolvimento das atividades de fiscalizao, a GEAFI poder contar com o apoio
complementar das unidades regionais e outras superintendncias da ANTT, bem como de
especialistas de rgos/entidades conveniados, empresas de consultoria e/ou de auditoria a serem
contratadas pela ANTT, obedecidos os princpios e procedimentos de trabalho constantes deste
Manual.

No desenvolvimento das atividades de Fiscalizao devero ser observados os preceitos


estabelecidos no Decreto n. 1.171, de 22 de junho de 1994, que aprovou o Cdigo de tica

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 6

Profissional do Servidor Pblico Civil do Poder Executivo Federal, e na Deliberao n. 284, de 5 de


novembro de 2009, que aprovou o Cdigo de tica da ANTT.

Toda e qualquer solicitao de informao/documentao dever ser formalizada por Ofcio


(Anexo B) ou por meio do endereo eletrnico geafi@antt.gov.br.

Qualquer informao/documentao que seja entregue dever, obrigatoriamente, ser original ou


cpia autenticada, e no caso de produzida pela prpria empresa, conter nome, e telefone do
responsvel pelo fornecimento da informao, bem como rubrica em todas as pginas impressas.
Todas as informaes e dados coletados durante a fase de execuo das atividades devero servir para
elaborar o Atestado de Regularidade e o Relatrio de Fiscalizao Extraordinria, conforme a
previsibilidade das fiscalizaes a que foram submetidas as concessionrias.

As informaes serviro, tambm, para alimentar os bancos de dados da ANTT, em especial ao


Sistema de Informaes para Regulao e Fiscalizao Econmico-Financeira SIREF e Sistema de
Custos Operacionais Ferrovirios - SICOF.

Os documentos, informaes e Relatrios das Inspees porventura realizadas, constituiro pea


complementar Fiscalizao que deu origem ao procedimento de Inspeo e subsidiaro as
concluses do Atestado de Regularidade e do Relatrio de Fiscalizao Extraordinria, conforme
PAs respectivos.

As Inspees sero realizadas por, no mnimo, 2 (dois) servidores da GEAFI, sendo que o
Coordenador da Equipe de Inspeo dever ser, preferencialmente, o Responsvel pela Fiscalizao,
podendo estar acompanhado por pessoal de apoio especializado, inclusive pessoal de outras
superintendncias

Havendo necessidade, a GEAFI poder se dirigir s concessionrias com o objetivo de orientar e


reforar as normas e procedimentos a serem observados.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 7

2. Fiscalizao
A Fiscalizao visa, fundamentalmente, verificao do cumprimento por parte das
concessionrias das obrigaes avenadas nos editais de licitao, contratos de outorga, resolues
da ANTT e legislao aplicvel, no que tange s clusulas econmico-financeiras, e, ainda, apurao
de acontecimentos supervenientes ou fatos relevantes de demandas especficas internas ou externas
ANTT.

Fonte: Elaborao prpria

2.1 Metodologia
A metodologia de trabalho consiste na sistemtica de aes concatenadas que devero ser
empreendidas pelos envolvidos na atividade de fiscalizao, com o objetivo de verificar o
cumprimento pelas concessionrias das obrigaes avenadas.

As aes de fiscalizao da GEAFI devero constar do Plano Anual de Fiscalizao elaborado pela
gerncia e aprovado pela SUFER.

No emprego da metodologia de trabalho, o Gerente de Fiscalizao dever levar em considerao


a previsibilidade e modalidade da fiscalizao.

A previsibilidade consiste na frequncia com que se realiza a fiscalizao, sendo dividida em


Fiscalizao Ordinria e Fiscalizao Extraordinria.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 8

A modalidade, dividida em Diligncia e Inspeo, est associada forma com que se busca os
documentos e informaes necessrios execuo da Fiscalizao Ordinria e Fiscalizao
Extraordinria.

Figura 2: Diagrama de Previsibilidade x Modalidade

Modalidade

Previsibilidade

Ordinria

Extraordinria

Diligncia

Diligncia

Inspeo

Inspeo

Como se observa na figura acima, tanto a Fiscalizao Ordinria quanto a Fiscalizao


Extraordinria se valem da Diligncia e Inspeo para a consecuo dos seus objetivos, devendo ser
escolhida a modalidade ou ambas concomitantemente mais adequada finalidade para a qual
foi instaurada a fiscalizao.

2.1.1 Previsibilidade
O planejamento levar em conta a periodicidade com que as fiscalizaes sero realizadas, se de
forma permanente (ordinria) ou eventual (extraordinria).

2.1.1.1 Fiscalizao Ordinria


Realizada permanentemente com o objetivo de emitir opinio quanto regularidade das
concessionrias.
Atesta a conformidade das empresas reguladas em relao s obrigaes avenadas nos editais de
licitao, contratos de outorga, resolues da ANTT e legislao aplicvel, no que tange aos aspectos
econmico-financeiros.
A Fiscalizao Ordinria ser realizada considerando os seguintes perodos:

Primeiro perodo: de 1 de dezembro 31 de maio;

Segundo Perodo: de 1 de junho 30 de novembro.


Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 9

2.1.1.1.1 Produto
A Fiscalizao Ordinria ter como produto o Atestado de Regularidade, a ser elaborado de
acordo com o estabelecido no Captulo 3.

2.1.1.2 Fiscalizao Extraordinria


Executada em carter eventual, examina ou verifica uma matria especfica, visando atender a
demandas internas da ANTT, com vistas a possibilitar formao de opinio. Objetiva, tambm, o
exame de fatos ou situaes consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinria, sendo
realizadas para atender determinao expressa de autoridade competente ou rgo de controle.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 11

2.1.1.2.1 Produto
A Fiscalizao Extraordinria ter como produto o Relatrio de Fiscalizao Extraordinria, a
ser elaborado de acordo com o modelo constante do Anexo G.

2.1.2 Modalidade
A modalidade est relacionada eficincia e economicidade da atividade de fiscalizao,
inferindo no meio com que os documentos e informaes so coletados.

2.1.2.1 Diligncia
o procedimento que tem por objetivo obter informaes, sanear falhas documentais verificadas
na Fiscalizao Ordinria e Extraordinria, ou comunicar decises da ANTT relativas a
determinaes e recomendaes de providncias a serem adotadas pelas empresas reguladas, sem que
exista a necessidade de deslocamento s dependncias das concessionrias.

A Diligncia dever ser feita pelo Responsvel pela Fiscalizao por intermdio de Ofcio (Anexo
B) assinado pelo Gerente de Fiscalizao, sendo admissvel a solicitao de informaes pontuais
atravs do endereo eletrnico institucional da GEAFI.

2.1.2.2. Inspeo
Procedimento utilizado nas Fiscalizaes Ordinria e Extraordinria para suprir omisses e
lacunas de informaes, esclarecer dvidas ou apurar denncias ou fatos relacionados ao processo
que exijam uma anlise mais detalhada. fundamentada pela verificao nas instalaes das
concessionrias dos documentos e informaes de suporte Fiscalizao.

As Inspees sero realizadas quando apontada a sua necessidade pelo Gerente de Fiscalizao
no Plano Anual de Fiscalizao, devidamente aprovado pelo Superintendente de Infraestrutura e
Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas.

A concessionria ser previamente informada da realizao de inspeo, mediante envio de Ofcio


(Anexo H), que poder dispor, inclusive, da exigncia de provimento de informaes e documentos
necessrios aos trabalhos.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 13

Na ocorrncia de no provimento dos documentos solicitados inicialmente por ofcio (Anexo B)


ou caso exista a necessidade de documentos complementares, o Coordenador da Inspeo far nova
solicitao por intermdio do Modelo de Solicitao de Documentao (Anexo C).
O escopo de trabalho da Inspeo ser definido conforme os objetivos associados Fiscalizao
Ordinria e Extraordinria.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 14

2.1.2.2.1 Produto
A Inspeo ter como produto o Relatrio de Inspeo, a ser elaborado de acordo com o modelo
constante do Anexo D.

2.2 Planejamento da Fiscalizao


As fiscalizaes no mbito da GEAFI devem ser precedidas de planejamento mnimo que oriente
a direo dos trabalhos, proporcione estrutura lgica consistente e auxilie a controlar custos e
cumprimento de prazos.

O planejamento da atividade de fiscalizao deve ser realizado de modo a assegurar que os


trabalhos sejam conduzidos de maneira econmica, eficiente, efetiva e com tempestividade.

De acordo com a Portaria n 312/2009 e Deliberao n 158/2010, o Plano Anual de


Fiscalizao de cada exerccio dever ser submetido aprovao do Superintendente da SUFER at
o dia 31 de outubro do exerccio anterior ao de sua referncia.

O Plano Anual de Fiscalizao dever conter, alm da quantidade de fiscalizaes, cronograma de


realizao, escopo e equipe responsvel pela fiscalizao, as informaes gerais sobre as
concessionrias a serem fiscalizadas; descrio dos tipos de fiscalizao; os motivos que justificam a
fiscalizao proposta; e outras informaes consideradas no planejamento das aes.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 16

3. Atestado de Regularidade
3.1 Finalidade
A edio do documento visa atestar a adimplncia das concessionrias em relao s obrigaes
avenadas nos editais de licitao, contratos de outorga, resolues da ANTT e legislao aplicvel.

De acordo com a Lei n. 8.987, de 13 de fevereiro de 1995, que dispe sobre o regime de
concesso e permisso da prestao de servios pblicos, obrigao das concessionrias cumprir e
fazer cumprir as normas do servio e as clusulas contratuais da concesso, cabendo ANTT,
conforme a Lei n. 10.233, de 5 de junho de 2001, fiscalizar o cumprimento dessas clusulas.

Em decorrncia, faz-se necessrio atestar, continuamente, a adimplncia das concessionrias


quanto ao cumprimento de suas obrigaes, sendo no caso especfico da SUFER, por intermdio da
GEAFI, acompanhando os aspectos econmico-financeiros e executando os procedimentos descritos
neste Manual.

3.2 Procedimentos de Emisso


A partir da Fiscalizao Ordinria, que avalia de forma contnua o cumprimento das obrigaes
das concessionrias, so editados semestralmente o Atestado de Regularidade (Anexo F) e o Relatrio
Consolidado de Fiscalizao (Sistema BD).

O Atestado de Regularidade ser emitido nas datas de 31 de maio e 30 de novembro de cada


ano, com o objetivo de informar a condio de regularidade das concessionrias frente s obrigaes
avenadas nos editais de licitao, contratos de outorga, resolues da ANTT e legislao aplicvel.

O Relatrio Consolidado de Fiscalizao detalha a anlise realizada pelo Responsvel pela


Fiscalizao quanto ao cumprimento dessas obrigaes, melhor detalhadas nos diversos itens de
verificao do Anexo A, e que representam condio para a obteno do Atestado de Regularidade.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 17

O Atestado de Regularidade emitido em 31 de maio dever analisar o cumprimento pelas


concessionrias das obrigaes avenadas com vencimento no perodo de 01 de dezembro a 31 de
maio.

O Atestado de Regularidade emitido em 30 de novembro dever analisar o cumprimento pelas


concessionrias das obrigaes avenadas com vencimento no perodo de 01 de junho a 30 de
novembro.

O Atestado de Regularidade indicar a condio REGULAR ou REGULAR COM


RESSALVAS.

O Atestado de Regularidade indicar a condio REGULAR COM RESSALVAS quando


constatadas as seguintes ocorrncias:

Parcelamento da multa, com recolhimento regular das parcelas devidas;


Existncia de multa no paga dentro do prazo regulamentar entre a aplicao da multa e

seu pagamento;
Deciso judicial, pendente de julgamento definitivo, que suspenda a sano aplicada pela
ANTT pelo descumprimento de obrigaes contratuais ou regulamentares;
Celebrao de Termo de Ajuste de Conduta, durante o prazo nele fixado, desde que
comprovada a adimplncia pela delegatria das obrigaes previstas; ou
Processo administrativo para apurao de infrao pendente de julgamento definitivo pela
ANTT.

O Atestado de Regularidade que indicar a condio REGULAR COM RESSALVAS possui o


mesmo efeito do Atestado de Regularidade que indicar a condio REGULAR, e informar o
dispositivo contratual ou regulamentar que motivou essa condio, bem como o eventual PAS
instaurado.

Para a concessionria que for considerada IRREGULAR no ser emitido o Atestado de


Regularidade.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 18

O item de verificao que indicar a condio de REGULAR COM RESSALVAS ou


IRREGULAR, informar o dispositivo contratual ou regulamentar que motivou essa condio, bem
como o eventual PAS instaurado.

O Relatrio Consolidado de Fiscalizao ser emitido nas mesmas datas previstas para o Atestado
de Regularidade, independentemente da condio de regularidade da concessionria.

Na hiptese de ser considerada IRREGULAR, a concessionria dever comprovar o


cumprimento das obrigaes avenadas nos editais de licitao, contratos de outorga, resolues da
ANTT e legislao aplicvel por ocasio de cada pleito apresentado ANTT.

A comunicao ao Superintendente do cumprimento das obrigaes da concessionria nos


termos do pargrafo anterior, se dar por meio de Memorando, no sendo admissvel a emisso de
Atestado de Regularidade em data distinta a 31 de maio e 30 de novembro.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 19

4. Arcabouo Jurdico e Legal


Dentre as obrigaes legais vigentes que norteiam as atividades de fiscalizao econmicofinanceira da ANTT, e que serviram de referncia para elaborao deste documento, citamos:

1) Lei n. 6.385, de 7 de dezembro de 1976, e suas alteraes - Dispe sobre o mercado de


valores mobilirios e cria a Comisso de Valores Mobilirios;
2) Lei n. 6.404, de 15 de dezembro de 1976, e suas alteraes - Dispem sobre a
regulamentao que rege as Sociedades Annimas;
3) Lei n. 8.987, de 13 de fevereiro de 1995, e suas alteraes - Dispe sobre o regime de
concesso e permisso da prestao de servios pblicos previsto no art. 175 da
Constituio Federal;
4) Lei n. 9.074, de 7 de julho de 1995, e suas alteraes - Estabelece normas para outorga
e prorrogaes das concesses e permisses de servios pblicos;
5) Lei n. 10.233, de 6 de junho de 2001, e suas alteraes - Dispe sobre a reestruturao
dos transportes aquavirio e terrestre, cria o Conselho Nacional de Integrao de Polticas
de Transporte, a Agncia Nacional de Transportes Terrestres, a Agncia Nacional de
Transportes Aquavirios e o Departamento Nacional de Infra-Estrutura de Transportes;
6) Lei n. 11.638, de 28 de dezembro de 2007 - Altera e revoga dispositivos da Lei n. 6.404,
de 15 de dezembro de 1976, e da Lei n. 6.385, de 7 de dezembro de 1976, e estende s
sociedades de grande porte disposies relativas a elaborao e divulgao de
demonstraes financeiras;
7) Lei n 10.522, de 19 de julho de 2002 - Dispe sobre o Cadastro Informativo dos crditos
no quitados de rgos e entidades federais e d outras providncias;
8) Decreto n. 1.171, de 22 de junho de 1994, e suas alteraes - Aprova o Cdigo de tica
Profissional do Servidor Pblico Civil do Poder Executivo Federal;
9) Decreto n. 1.832, de 4 de maro de 1996 - Aprova o Regulamento dos Transportes
Ferrovirios (RTF);
10) Decreto n. 2.521, de 20 de maro de 1998, e suas alteraes - Dispe sobre a explorao,
mediante permisso e autorizao, de servios de transporte rodovirio interestadual e
internacional de passageiros;
11) Portaria n 156, de 29 de junho de 2004 - Estabelece procedimento provisrio para a
inscrio na Dvida Ativa dos crditos da ANTT.
12) Deliberao ANTT n. 284, de 5 de novembro de 2009 - Aprova o Cdigo de tica a ser
observado no mbito da ANTT;
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 20

13) Resoluo n. 44/ANTT, de 4 de julho 2002, e suas alteraes - Aprova a adequao


legislao vigente, sem qualquer alterao de seu contedo, a compilao em um nico
documento, dos diversos atos emitidos pelo Ministrio dos Transportes e pela ANTT,
relativos prestao dos servios de transporte ferrovirio pelas empresas concessionrias;
14) Resoluo n. 442/ANTT, de 17 de fevereiro de 2004, e suas alteraes - Aprova o
Regulamento disciplinando, no mbito da ANTT, o processo administrativo para
apurao de infraes e aplicao de penalidades decorrentes de condutas que infrinjam
a legislao de transportes terrestres e os deveres estabelecidos nos editais de licitaes,
nos contratos de concesso, de permisso e de arrendamento e nos termos de outorga de
autorizao;
15) Resoluo n. 1.212/ANTT, de 30 de novembro de 2005 - Dispe que o reajuste tarifrio
das concessionrias do servio pblico de transporte ferrovirio ser concedido at o dia
25 do ms de incio da operao de cada concessionria;
16) Resoluo n. 1.773/ANTT, de 20 de dezembro de 2006 - Institui o Manual de
Contabilidade do Servio Pblico de Transporte Ferrovirio de Cargas e Passageiros a ser
utilizado como padro de contabilizao por todas as Concessionrias Ferrovirias
reguladas pela Agncia Nacional de Transportes Terrestres ANTT e d outras
providncias;
17) Resoluo n. 2.493/ANTT, de 13 de dezembro de 2007 - Regulamenta a comprovao
de Regularidade Fiscal das Concessionrias do Servio Pblico de Explorao da Infraestrutura Rodoviria Federal e das Concessionrias do Servio Pblico de Transporte
Ferrovirio de Cargas e Passageiros, reguladas pela ANTT;
18) Resoluo n. 2.495/ANTT, de 13 de dezembro de 2007 - Determina que as
concessionrias do Servio Pblico de Explorao da Infra-estrutura Rodoviria Federal
e as concessionrias do Servio Pblico de Transporte Ferrovirio de Cargas e Passageiros
ou explorao da infra-estrutura ferroviria prestem informaes trimestrais e anuais, e
d outras providncias;
19) Resoluo n. 2.502/ANTT, de 19 de dezembro de 2007 - Dispe sobre o SAFF Sistema
de Acompanhamento e Fiscalizao do Transporte Ferrovirio, o CAFEN Cadastro
Ferrovirio Nacional, o RIF Registro de Informaes de Fiscalizao e o SIADE Sistema de Acompanhamento do Desempenho das Concessionrias de Servios Pblicos
de Transportes Ferrovirios, e d outras providncias;
20) Resoluo n. 2.507/ANTT, de 19 de dezembro de 2007 - Aprova a Reviso n 1 do
Manual de Contabilidade do Servio Pblico de Transporte Ferrovirio de Cargas e
Passageiros a ser utilizado como padro de contabilizao por todas as Concessionrias
Ferrovirias reguladas pela Agncia Nacional de Transportes Terrestres ANTT;
21) Resoluo n. 2.995/ANTT, de 21 de janeiro de 2009 - Autoriza o parcelamento, no
mbito administrativo, de dbitos das empresas concessionrias, permissionrias e
autorizatrias, no inscritos na Dvida Ativa, resultantes de infraes legislao da
ANTT, observados os critrios ora estabelecidos;
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 21

22) Resoluo n. 3.054/ANTT, de 5 de maro de 2009 - Aprova o Glossrio dos Termos e


Conceitos Tcnicos utilizados pela Agncia Nacional de Transportes Terrestres na
regulamentao da prestao dos servios de transportes terrestres;
23) Resoluo n. 3.177/ANTT, de 30 de junho de 2009 - D nova redao aos artigos 1, 2
e 3 da Resoluo n 2.493, de 17 de dezembro de 2007.
24) Portaria n. 312, de 12 de agosto de 2009 - Estabelece o Plano Anual de Fiscalizao.
25) Deliberao n 158, de 12 de maio de 2010 - Delega competncia ao Superintendente
de Servios de Transporte de Cargas.
26) Resoluo n 3.561, de 12 de agosto de 2010 - Dispe sobre o parcelamento de dbitos
no inscritos na Dvida Ativa, resultantes de infraes legislao setorial e regras
contratuais da ANTT.
27) Resoluo n. 3.591, de 6 de outubro de 2010 Altera a Resoluo n 2.495, de 13 de
dezembro de 2007.
28) Resoluo n 3.612, de 08 de dezembro de 2010 - Altera a Resoluo n 3.561, de 12 de
agosto de 2010, que dispe sobre o parcelamento de dbitos no inscritos na Dvida
Ativa, resultantes de infraes legislao setorial e regras contratuais da ANTT.
29) Resoluo n 3.847, de 20 de junho de 2012 Aprova a Reviso n 2 do Manual de
Contabilidade do Servio Pblico de Transporte Ferrovirio de Cargas e Passageiros e a
Reviso n 2 do Manual de Contabilidade do Servio Pblico de Explorao da
Infraestrutura Rodoviria Federal Concedida e d outras providncias.
30) Resoluo n 4.008, de 23 de janeiro de 2013 - Estabelece prazo para que os
devedores apresentem manifestao expressa de interesse de conciliao de seus dbitos
no inscritos em Dvida Ativa no mbito interno da Agncia Nacional de
Transportes Terrestres ANTT.
31) Resoluo n 4.035, de 15 de fevereiro de 2013 - Insere o pargrafo 5 no art. 1 da
Resoluo n 3.561, de 12 de agosto de 2010, que dispe sobre o parcelamento de
dbitos no inscritos na Dvida Ativa, resultantes de infraes legislao setorial e
regras contratuais da ANTT.
32) Resoluo n 4.041, de 22 de fevereiro de 2013 - Autoriza a celebrao de Termo
Aditivo ao Contrato de Concesso para explorao e desenvolvimento do servio
pblico de transporte ferrovirio de carga na Malha Nordeste.
33) Resoluo n 4.042, de 22 de fevereiro de 2013 - Autoriza a operao de ciso da
Concesso para explorao e desenvolvimento do servio pblico de transporte
ferrovirio de carga na Malha Nordeste.
34) Resoluo n 4.131, de 03 de julho de 2013 - Autoriza a Concessionria Ferrovia
Centro-Atlntica S.A. FCA a proceder desativao e devoluo de trechos
ferrovirios.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 22

35) Resoluo n 4.160, de 26 de agosto de 2013 - Altera a Resoluo n 4.131 de 3 de


julho de 2013.
36) Resoluo n 5.540, de dezembro de 2014 - Regulamenta as Taxas de Depreciao e de
Amortizao Anuais Para os Ativos das Concessionrias Verticais.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 23

ANEXOS
Anexo A Escopo das Fiscalizaes
Anexo B Modelo de Ofcio de Fiscalizao
Anexo C Modelo de Solicitao de Documentao
Anexo D Modelo de Relatrio de Inspeo
Anexo E Termo de Encerramento de Fiscalizao Ordinria
Anexo F Atestado de Regularidade
Anexo G Modelo de Relatrio de Fiscalizao Extraordinria
Anexo H Modelo de Ofcio de Inspeo

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 24

ANEXO A - ESCOPO DAS FISCALIZAES


Concesses Ferrovirias:
ALL Malha Oeste S/A .................................................................................................................... 26
ALL Malha Norte S/A .................................................................................................................... 35
ALL Malha Paulista S/A ................................................................................................................. 41
ALL Malha Sul S/A ........................................................................................................................ 49
VALE S/A - Estrada de Ferro Carajs ............................................................................................ 55
VALE S/A - Estrada de Ferro Vitria a Minas .............................................................................. 65
FCA - Ferrovia Centro-Atlntica S/A............................................................................................. 71
VALEC S/A - Ferrovia Norte Sul - FNS ........................................................................................ 78
VALEC - S/A - Estrada de Integrao Oeste-Leste - FIOL ............................................................ 83
MRS Logstica S/A.......................................................................................................................... 88
Ferrovia Tereza Cristina S/A .......................................................................................................... 95
Transnordestina Logstica S/A ..................................................................................................... 101
Ferrovia Transnordestina Logstica S/A ...................................................................................... 107
Estrada de Ferro Paran-Oeste S/A .............................................................................................. 114

Subconcesses Ferrovirias:
Ferrovia Norte Sul S/A................................................................................................................117

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 25

Concessionrias do Servio Pblico de Explorao da


Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de
Cargas:
ALL Malha Oeste S/A
1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 26

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 27

Fundamentao a) Item de Verificao:


Legal
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
8. Item de
Foram pagas as parcelas de Concesso?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Clusula Quarta do Contrato de Concesso e art. 1 da Resoluo
196/2003.
b) Penalidades:
2 da Clusula Dcima-Quinta do Contrato de Concesso.
Penalidades
Caducidade.
9. Item de
Foram pagas as Parcelas de Arrendamento?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXIX do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
Art. 8 do Decreto n 6.018/2007.
b) Penalidades:
2 da Clusula Dcima-Quinta do Contrato de Concesso.
Penalidades
Caducidade.
10. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

11. Item de
Verificao

A concessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo


estabelecido?
a) Item de Verificao:
Inciso VI do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e Art.
1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo 3.177/2009.
b) Penalidades:
14,17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso
e Art. 2, 2, da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada e a
concessionria ser considerada em situao irregular at 31 de maro do
ano subsequente. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico
unitrio.
A empresa participa do mercado de capitais como companhia de capital
aberto?
a) Item de Verificao:
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 28

Fundamentao Inciso II do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.


Legal
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.
12. Item de
Existe acordo de acionistas legalmente formalizado?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra "c" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95 e Inciso I do
Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.
13. Item de
Verificao

Propostas de emisses de ttulos e valores mobilirios, bem como


aquisies/incorporaes de empresas foram submetidas anuncia prvia
da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXV do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
15, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

14. Item de
Verificao

O acordo de acionistas e suas alteraes, bem como a efetivao de


qualquer modificao na composio acionria foram submetidas
anuncia prvia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
15, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

15. Item de
Verificao

Os registros que importem na onerao, na cesso ou transferncia, a


qualquer ttulo, das aes vinculadas composio do controle acionrio
da Concessionria, de propriedade dos intervenientes e seus sucessores
foram submetidas anuncia prvia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVIII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 29

Penalidades

Art. 38 da Lei 8.987/95.


Caducidade ou sano contratual.

16. Item de
Verificao

O controle acionrio, por acionista, est dentro do limite de 20% da


totalidade das aes representativas de capital votante da companhia,
direta ou indiretamente?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso III do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

17. Item de
Verificao

Foi includo no estatuto social dispositivo limitando a participao de


qualquer acionista, direta ou indiretamente, em at 20% do capital
votante?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra "a" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

18. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades
19. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

As alteraes do estatuto social e acordo de acionistas foram submetidas


aprovao da ANTT?
a) Item de Verificao:
Inciso VI do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.
O representante dos empregados no conselho de administrao foi
democraticamente eleito e legalmente empossado?
a) Item de Verificao:
Letra "b" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.

20. Item de
Verificao

O termo Estas aes no podem ser oneradas cedidas ou transferidas, a


qualquer ttulo, sem a prvia concordncia por escrito da concedente foi
averbado no livro de registro de aes nominativas, margem dos registros
das aes vinculadas composio do controle acionrio da concessionria
de propriedade dos intervenientes e dos seus sucessores?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XVII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 30

Penalidades

Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,


equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

21. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A Concessionria auferiu receita alternativa e recolheu o valor de repasse


fixado pela ANTT?
a) Item de Verificao:
2, 3 e 4 da Clusula Primeira do Contrato de Concesso e Inciso VI
do Item 9.1 da Clusula Nona.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Penalidades

22. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

23. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A concessionria contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes


pessoais compatveis com suas responsabilidades?
a) Item de Verificao:
Item XIII da Clusula 9.1 do Contrato de Concesso.
b) Penalidade:
14,17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
As tarifas praticadas esto dentro dos limites previstos no Contrato de
Concesso?
a) Item de Verificao:
1 da Clusula Stima do Contrato de Concesso, 1 do Art. 17 do
Decreto n 1832/96 e Inciso IX da Clusula Nona do Contrato de
Concesso.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

24. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
nico do artigo 18 do Decreto n 1832/96 e Inciso IX do Item 9.1 do
Contrato de Concesso.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 31

Penalidades

b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

25. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido os balancetes mensais analticos


consolidados das concessionrias ALL, com abertura at o 3 (terceiro)
grau, bem como o relatrio de Centro de Custos e o Relatrio Auxiliar
contendo a demonstrao da eliminao das transaes entre as
companhias?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso I, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 1, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa de 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

26. Item de
Verificao

Foram recebidos os balancetes mensais analticos consolidados das


concessionrias ALL, com abertura at o 3 (terceiro) grau, bem como o
relatrio de Centro de Custos e o Relatrio Auxiliar contendo a
demonstrao da eliminao das transaes entre as companhias, por meio
magntico, na forma de planilha eletrnica de dados, atravs do e-mail
demonstrativo@antt.gov.br?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso I, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 3, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa de 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

27. Item de
Verificao

Foram produzidos os balancetes mensais analticos consolidados das


concessionrias ALL, com abertura at o 3 (terceiro) grau, bem como o
relatrio de Centro de Custos e o Relatrio Auxiliar contendo a
demonstrao da eliminao das transaes entre as companhias, em
observncia ao Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 1, Inciso I, Alnea a, da Deliberao n 101/12.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 32

Penalidades

b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa de 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

28. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP),


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), Demonstrao do Fluxo
de Caixa (DFC), consolidados das concessionrias ALL, com as respectivas
Notas Explicativas, Relatrio dos Auditores com opinio e descrio a
respeito do procedimento acordado, Relatrio Auxiliar contendo a
demonstrao da eliminao das transaes entre as companhias, bem
como o Balancete de encerramento do exerccio com os ajustes realizados
e respectivos saldos?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso II, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 2, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa de 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

29. Item de
Verificao

Foram recebidos o Balano Patrimonial (BP), Demonstrao de Resultado


do Exerccio (DRE), Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC),
consolidados das concessionrias ALL, com as respectivas Notas
Explicativas, Relatrio dos Auditores com opinio e descrio a respeito
do procedimento acordado, Relatrio Auxiliar contendo a demonstrao
da eliminao das transaes entre as companhias, bem como o Balancete
de encerramento do exerccio com os ajustes realizados e respectivos saldos,
por meio magntico, na forma de planilha eletrnica de dados, atravs do
e-mail demonstrativo@antt.gov.br?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso I, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 3, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 33

30. Item de
Verificao

Foram produzidos o Balano Patrimonial (BP), Demonstrao de


Resultado do Exerccio (DRE), Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC),
consolidados das concessionrias ALL, com as respectivas Notas
Explicativas, Relatrio dos Auditores com opinio e descrio a respeito
do procedimento acordado, Relatrio Auxiliar contendo a demonstrao
da eliminao das transaes entre as companhias, bem como o Balancete
de encerramento do exerccio com os ajustes realizados e respectivos saldos,
em observncia ao Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 1, Inciso I, Alnea a, da Deliberao n 101/12.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

31. Item de
Verificao

As Demonstraes financeiras consolidadas na forma da Deliberao n


101/12 foram publicadas no Stio da Holding do Grupo ALL, em local de
destaque e fcil acesso?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 3 da Deliberao n 101/12.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 34

ALL Malha Norte S/A


1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 35

Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor


Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
a) Item de Verificao:
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 36

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

8. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A concessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo


estabelecido?
a) Item de Verificao:
Art. 1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
b) Penalidades:
Art. 2, 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
A concessionria ser considerada em situao irregular.

Penalidades
9. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Proposta de transferncia da concesso ou do controle acionrio foi


submetida anuncia prvia da ANTT?
a) Item de Verificao:
Art. 27 da Lei 8.987/1995.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.

10. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
nico do artigo 18 do Decreto n 1832/96 (RTF).
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.
11. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido os balancetes mensais analticos


consolidados das concessionrias ALL, com abertura at o 3 (terceiro)
grau, bem como o relatrio de Centro de Custos e o Relatrio Auxiliar
contendo a demonstrao da eliminao das transaes entre as
companhias?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso I, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 1, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 37

12. Item de
Verificao

Foram recebidos os balancetes mensais analticos consolidados das


concessionrias ALL, com abertura at o 3 (terceiro) grau, bem como o
relatrio de Centro de Custos e o Relatrio Auxiliar contendo a
demonstrao da eliminao das transaes entre as companhias, por meio
magntico, na forma de planilha eletrnica de dados, atravs do e-mail
demonstrativo@antt.gov.br?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso I, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 3, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

13. Item de
Verificao

Foram produzidos os balancetes mensais analticos consolidados das


concessionrias ALL, com abertura at o 3 (terceiro) grau, bem como o
relatrio de Centro de Custos e o Relatrio Auxiliar contendo a
demonstrao da eliminao das transaes entre as companhias, em
observncia ao Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 1, Inciso I, Alnea a, da Deliberao n 101/12.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

14. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP),


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), Demonstrao do Fluxo
de Caixa (DFC), consolidados das concessionrias ALL, com as respectivas
Notas Explicativas, Relatrio dos Auditores com opinio e descrio a
respeito do procedimento acordado, Relatrio Auxiliar contendo a
demonstrao da eliminao das transaes entre as companhias, bem
como o Balancete de encerramento do exerccio com os ajustes realizados
e respectivos saldos?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso II, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 2, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 38

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

15. Item de
Verificao

Foram recebidos o Balano Patrimonial (BP), Demonstrao de Resultado


do Exerccio (DRE), Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC),
consolidados das concessionrias ALL, com as respectivas Notas
Explicativas, Relatrio dos Auditores com opinio e descrio a respeito
do procedimento acordado, Relatrio Auxiliar contendo a demonstrao
da eliminao das transaes entre as companhias, bem como o Balancete
de encerramento do exerccio com os ajustes realizados e respectivos saldos,
por meio magntico, na forma de planilha eletrnica de dados, atravs do
e-mail demonstrativo@antt.gov.br?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso I, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 3, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

16. Item de
Verificao

Foram produzidos o Balano Patrimonial (BP), Demonstrao de


Resultado do Exerccio (DRE), Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC),
consolidados das concessionrias ALL, com as respectivas Notas
Explicativas, Relatrio dos Auditores com opinio e descrio a respeito
do procedimento acordado, Relatrio Auxiliar contendo a demonstrao
da eliminao das transaes entre as companhias, bem como o Balancete
de encerramento do exerccio com os ajustes realizados e respectivos saldos,
em observncia ao Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 1, Inciso I, Alnea a, da Deliberao n 101/12.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

17. Item de
Verificao

As Demonstraes financeiras consolidadas na forma da Deliberao n


101/12 foram publicadas no Stio da Holding do Grupo ALL, em local de
destaque e fcil acesso?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 3 da Deliberao n 101/12.
b) Penalidades:
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 39

Penalidades

Art. 38 da Lei 8.987/95.


Caducidade ou sano contratual.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 40

ALL Malha Paulista S/A


1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 41

Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio


Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
a) Item de Verificao:
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 42

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

8. Item de
Foram pagas as Parcelas de Concesso?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Clusula Quarta do Contrato de Concesso e art. 1 da Resoluo
196/2003.
b) Penalidades:
2 da Clusula Dcima-Quinta do Contrato de Concesso.
Penalidades
Caducidade.
9. Item de
Foram pagas as Parcelas de Arrendamento?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXIX do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
Art. 8 do Decreto n 6.018/2007.
b) Penalidades:
2 da Clusula Dcima-Quinta do Contrato de Concesso.
Penalidades
Caducidade.
10. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

11. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A concessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo


estabelecido?
a) Item de Verificao:
Incisos VI do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e Art.
1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo 3.177/2009.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso
e Art. 2, 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada e a
concessionria ser considerada em situao irregular. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Penalidades

A empresa participa do mercado de capitais como companhia de capital


aberto?
a) Item de Verificao:
Inciso II do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.

12. Item de

Existe acordo de acionistas legalmente formalizado?


Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 43

Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra "c" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95 e Inciso I do
Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.
13. Item de
Verificao

O controle acionrio, por acionista, est dentro do limite de 20% da


totalidade das aes representativas de capital votante da companhia,
direta ou indiretamente?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso III do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

14. Item de
Verificao

Foi includo no estatuto social dispositivo limitando a participao de


qualquer acionista, direta ou indiretamente, em at 20% do capital
votante?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra "a" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.
15. Item de
As alteraes do estatuto social e acordo de acionistas foram submetidas
Verificao
aprovao da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso VI do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.
16. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades
17. Item de
Verificao

O representante dos empregados no conselho de administrao foi


democraticamente eleito e legalmente empossado?
a) Item de Verificao:
Letra "b" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual
O termo Estas aes no podem ser oneradas cedidas ou transferidas, a
qualquer ttulo, sem a prvia concordncia por escrito da concedente foi
averbado no livro de registro de aes margem dos registros das aes
vinculadas composio do controle acionrio da concessionria de
propriedade dos intervenientes e seus sucessores?
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 44

Fundamentao a) Item de Verificao:


Legal
Inciso XVII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e
Inciso II do Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
14,17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso
Penalidades
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
18. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

19. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

20. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A Concessionria auferiu receita alternativa e recolheu o valor de repasse


fixado pela ANTT?
a) Item de Verificao:
2, 3 e 4 da Clusula Primeira do Contrato de Concesso e Inciso VI
do Item 9.1 da Clusula Nona.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
A concessionria contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes
pessoais compatveis com suas responsabilidades?
a) Item de Verificao:
Item XIII da Clusula 9.1 do Contrato de Concesso.
b) Penalidade:
14,17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
As tarifas praticadas esto dentro dos limites previstos no Contrato de
Concesso?
a) Item de Verificao:
1 da Clusula Stima do Contrato de Concesso, 1 do Art. 17 do
Decreto n 1832/96 e Inciso IX da Clusula Nona do Contrato de
Concesso.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 45

21. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
nico do artigo 18 do Decreto n 1832/96 e Inciso IX do Item 9.1 do
Contrato de Concesso.
b) Penalidades: 14, 17 e 18 da Clusula Dcima Terceira do Contrato
de Concesso.
Penalidades
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
22. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido os balancetes mensais analticos


consolidados das concessionrias ALL, com abertura at o 3 (terceiro)
grau, bem como o relatrio de Centro de Custos e o Relatrio Auxiliar
contendo a demonstrao da eliminao das transaes entre as
companhias?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso I, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 1, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

23. Item de
Verificao

Foram recebidos os balancetes mensais analticos consolidados das


concessionrias ALL, com abertura at o 3 (terceiro) grau, bem como o
relatrio de Centro de Custos e o Relatrio Auxiliar contendo a
demonstrao da eliminao das transaes entre as companhias, por meio
magntico, na forma de planilha eletrnica de dados, atravs do e-mail
demonstrativo@antt.gov.br?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso I, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 3, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

24. Item de
Verificao

Foram produzidos os balancetes mensais analticos consolidados das


concessionrias ALL, com abertura at o 3 (terceiro) grau, bem como o
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 46

relatrio de Centro de Custos e o Relatrio Auxiliar contendo a


demonstrao da eliminao das transaes entre as companhias, em
observncia ao Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 1, Inciso I, Alnea a, da Deliberao n 101/12.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
25. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP),


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), Demonstrao do Fluxo
de Caixa (DFC), consolidados das concessionrias ALL, com as respectivas
Notas Explicativas, Relatrio dos Auditores com opinio e descrio a
respeito do procedimento acordado, Relatrio Auxiliar contendo a
demonstrao da eliminao das transaes entre as companhias, bem
como o Balancete de encerramento do exerccio com os ajustes realizados
e respectivos saldos?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso II, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 2, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

26. Item de
Verificao

Foram recebidos o Balano Patrimonial (BP), Demonstrao de Resultado


do Exerccio (DRE), Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC),
consolidados das concessionrias ALL, com as respectivas Notas
Explicativas, Relatrio dos Auditores com opinio e descrio a respeito
do procedimento acordado, Relatrio Auxiliar contendo a demonstrao
da eliminao das transaes entre as companhias, bem como o Balancete
de encerramento do exerccio com os ajustes realizados e respectivos saldos,
por meio magntico, na forma de planilha eletrnica de dados, atravs do
e-mail demonstrativo@antt.gov.br?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso I, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 3, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 47

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

27. Item de
Verificao

Foram produzidos o Balano Patrimonial (BP), Demonstrao de


Resultado do Exerccio (DRE), Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC),
consolidados das concessionrias ALL, com as respectivas Notas
Explicativas, Relatrio dos Auditores com opinio e descrio a respeito
do procedimento acordado, Relatrio Auxiliar contendo a demonstrao
da eliminao das transaes entre as companhias, bem como o Balancete
de encerramento do exerccio com os ajustes realizados e respectivos saldos,
em observncia ao Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 1, Inciso I, Alnea a, da Deliberao n 101/12.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

28. Item de
Verificao

As Demonstraes financeiras consolidadas na forma da Deliberao n


101/12 foram publicadas no Stio da Holding do Grupo ALL, em local de
destaque e fcil acesso?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 3 da Deliberao n 101/12.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 48

ALL Malha Sul S/A


1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 49

Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor


Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
a) Item de Verificao:
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 50

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

8. Item de
Foram pagas as Parcelas de Concesso?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Clusula Quarta do Contrato de Concesso e art. 1 da Resoluo
196/2003.
b) Penalidades:
2 da Clusula Dcima-Quinta do Contrato de Concesso.
Penalidades
Caducidade.
9. Item de
Foram pagas as Parcelas de Arrendamento?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXIX do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
Art. 8 do Decreto n 6.018/2007.
b) Penalidades:
2 da Clusula Dcima-Quinta do Contrato de Concesso.
Penalidades
Caducidade.
10. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

11. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A concessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo


estabelecido?
a) Item de Verificao:
Incisos VI do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e Art.
1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo 3.177/2009.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso
e Art. 2, 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Penalidades

A empresa participa do mercado de capitais como companhia de capital


aberto?
a) Item de Verificao:
Inciso II do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.

12. Item de

Existe acordo de acionistas legalmente formalizado?


Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 51

Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra "c" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95 e Inciso I do
Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.
13. Item de
Verificao

Propostas de emisses de ttulos e valores mobilirios, bem como


aquisies/incorporaes de empresas foram submetidas anuncia prvia
da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXV do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
15, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

14. Item de
Verificao

O acordo de acionistas e suas alteraes, bem como a efetivao de


qualquer modificao na composio acionria foram submetidas
anuncia prvia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
15, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

15. Item de
Verificao

Os registros que importem na onerao, na cesso ou transferncia, a


qualquer ttulo, das aes vinculadas composio do controle acionrio
da Concessionria, de propriedade dos intervenientes e seus sucessores
foram submetidas anuncia prvia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVIII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 52

16. Item de
Verificao

O controle acionrio, por acionista, est dentro do limite de 20% da


totalidade das aes representativas de capital votante da companhia,
direta ou indiretamente?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso III do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

17. Item de
Verificao

Foi includo no estatuto social dispositivo limitando a participao de


qualquer acionista, direta ou indiretamente, em at 20% do capital
votante?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra "a" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

18. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades
19. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

As alteraes do estatuto social e acordo de acionistas foram submetidas


aprovao da ANTT?
a) Item de Verificao:
Inciso VI do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.
O representante dos empregados no conselho de administrao foi
democraticamente eleito e legalmente empossado?
a) Item de Verificao:
Letra "b" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.

20. Item de
Verificao

O termo Estas aes no podem ser oneradas cedidas ou transferidas, a


qualquer ttulo, sem a prvia concordncia por escrito da concedente foi
averbado no livro de registro de aes margem dos registros das aes
vinculadas composio do controle acionrio da concessionria de
propriedade dos intervenientes e seus sucessores?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XVII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e
Inciso II do Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
14,17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso
Penalidades
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 53

homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:


60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
21. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

22. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

23. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A Concessionria auferiu receita alternativa e recolheu o valor de repasse


fixado pela ANTT?
a) Item de Verificao:
2, 3 e 4 da Clusula Primeira do Contrato de Concesso e Inciso VI
do Item 9.1 da Clusula Nona.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
A concessionria contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes
pessoais compatveis com suas responsabilidades?
a) Item de Verificao:
Item XIII da Clusula 9.1 do Contrato de Concesso.
b) Penalidade:
14,17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
As tarifas praticadas esto dentro dos limites previstos no Contrato de
Concesso?
a) Item de Verificao:
1 da Clusula Stima do Contrato de Concesso, 1 do Art. 17 do
Decreto n 1832/96 e Inciso IX da Clusula Nona do Contrato de
Concesso.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

24. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
nico do artigo 18 do Decreto n 1832/96 e Inciso IX do Item 9.1 do
Contrato de Concesso.
b) Penalidades: 14, 17 e 18 da Clusula Dcima Terceira do Contrato
de Concesso.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 54

Penalidades

Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,


equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

25. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido os balancetes mensais analticos


consolidados das concessionrias ALL, com abertura at o 3 (terceiro)
grau, bem como o relatrio de Centro de Custos e o Relatrio Auxiliar
contendo a demonstrao da eliminao das transaes entre as
companhias?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso I, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 1, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

26. Item de
Verificao

Foram recebidos os balancetes mensais analticos consolidados das


concessionrias ALL, com abertura at o 3 (terceiro) grau, bem como o
relatrio de Centro de Custos e o Relatrio Auxiliar contendo a
demonstrao da eliminao das transaes entre as companhias, por meio
magntico, na forma de planilha eletrnica de dados, atravs do e-mail
demonstrativo@antt.gov.br?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso I, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 3, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

27. Item de
Verificao

Foram produzidos os balancetes mensais analticos consolidados das


concessionrias ALL, com abertura at o 3 (terceiro) grau, bem como o
relatrio de Centro de Custos e o Relatrio Auxiliar contendo a
demonstrao da eliminao das transaes entre as companhias, em
observncia ao Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 1, Inciso I, Alnea a, da Deliberao n 101/12.
b) Penalidades:
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 55

Penalidades

Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns


3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

28. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP),


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), Demonstrao do Fluxo
de Caixa (DFC), consolidados das concessionrias ALL, com as respectivas
Notas Explicativas, Relatrio dos Auditores com opinio e descrio a
respeito do procedimento acordado, Relatrio Auxiliar contendo a
demonstrao da eliminao das transaes entre as companhias, bem
como o Balancete de encerramento do exerccio com os ajustes realizados
e respectivos saldos?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso II, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 2, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

29. Item de
Verificao

Foram recebidos o Balano Patrimonial (BP), Demonstrao de Resultado


do Exerccio (DRE), Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC),
consolidados das concessionrias ALL, com as respectivas Notas
Explicativas, Relatrio dos Auditores com opinio e descrio a respeito
do procedimento acordado, Relatrio Auxiliar contendo a demonstrao
da eliminao das transaes entre as companhias, bem como o Balancete
de encerramento do exerccio com os ajustes realizados e respectivos saldos,
por meio magntico, na forma de planilha eletrnica de dados, atravs do
e-mail demonstrativo@antt.gov.br?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 2, Inciso I, da Deliberao n 101/12; e Art. 1, inciso I, 3, da
Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns 3.591/2010 e
3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

30. Item de
Verificao

Foram produzidos o Balano Patrimonial (BP), Demonstrao de


Resultado do Exerccio (DRE), Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC),
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 56

consolidados das concessionrias ALL, com as respectivas Notas


Explicativas, Relatrio dos Auditores com opinio e descrio a respeito
do procedimento acordado, Relatrio Auxiliar contendo a demonstrao
da eliminao das transaes entre as companhias, bem como o Balancete
de encerramento do exerccio com os ajustes realizados e respectivos saldos,
em observncia ao Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 1, Inciso I, Alnea a, da Deliberao n 101/12.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
31. Item de
Verificao

As Demonstraes financeiras consolidadas na forma da Deliberao n


101/12 foram publicadas no Stio da Holding do Grupo ALL, em local de
destaque e fcil acesso?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Artigo 3 da Deliberao n 101/12.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 57

Estrada de Ferro Carajs


1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 58

Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio


Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
a) Item de Verificao:
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 59

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

8. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A concessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo


estabelecido?
a) Item de Verificao:
Incisos VI do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e Art.
1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo 3.177/2009.
b) Penalidades:
13, 16 e 17 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso
e Art. 2, 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a estrada de ferro, expressa em reais por tonelada e a
concessionria ser considerada em situao irregular. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Penalidades

9. Item de
Verificao

Foram encaminhadas at o 1 dia til do ms de maro as informaes


referentes ao exerccio anterior de que trata a letra j do item i da
clusula 3 do Termo de Compromisso?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra j do Item i da Clusula Terceira do Termo de Compromisso
(Primeiro Termo Aditivo).
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).
Penalidades
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.

10. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foi encaminhada a documentao dos Custos do Servio de Transporte de


Minrio Prprio - CSTMP - atestada pelos Auditores Independentes?
a) Item de Verificao:
Letra l do Item I da Clusula Terceira do Termo de Compromisso
(Primeiro Termo Aditivo).
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 60

11. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

12. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

13. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

14. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foi encaminhado relatrio complementar s Demonstraes Contbeis


dos Auditores Independentes?
a) Item de Verificao:
Letra o do Item I da Clusula Terceira do Termo de Compromisso
(Primeiro Termo Aditivo).
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.
Os Demonstrativos Contbeis foram divulgados na pgina eletrnica da
CVRD?
a) Item de Verificao:
Quinto da Clusula Quarta do Termo de Compromisso.
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.
As transferncias de aes e alteraes no livro de registro de aes
nominativas foram previamente submetidas a anlise da ANTT?
a) Item de Verificao:
Inciso XVII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e
Inciso III do Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
13, 16 e 17 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a estrada de ferro, expressa em reais por tonelada.
Reincidncia: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
A concessionria contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes
pessoais compatveis com suas responsabilidades?
a) Item de Verificao:
Item XIII da Clusula 9.1 do Contrato de Concesso.
b) Penalidade:
13, 16 e 17 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 61

15. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

As tarifas praticadas esto dentro dos limites previstos no Contrato de


Concesso?
a) Item de Verificao:
1 da Clusula Stima do Contrato de Concesso, 1 do Art. 17 do
Decreto n 1832/96 e Inciso IX da Clusula Nona do Contrato de
Concesso.
b) Penalidades:
13, 16 e 17 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

16. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
nico do artigo 18 do Decreto n 1832/96 e Inciso IX do Item 9.1 do
Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
13, 16 e 17 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

17. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

O montante das despesas administrativas da concessionria est


respeitando o limite de 2,5% das despesas administrativas da Vale?
a) Item de Verificao:
Letra c do Item II da Clusula Terceira do Termo de Compromisso.
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.

18. Item de
Verificao

Os lanamentos de Outras Despesas e Receitas, do Centro Corporativo,


esto sendo alocados diretamente a concesso somente quando
identificadas?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra a do Item IV da Clusula Terceira do Termo de Compromisso.
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 62

Penalidades

Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;


Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.

19. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Foi encaminhado o relatrio com a demonstrao do clculo de apurao


do Imposto de Renda Pessoa Jurdica e a Contribuio Social sobre Lucros?
a) Item de Verificao:
Item V da Clusula Terceira do Termo de Compromisso.
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.

Penalidades

20. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

21. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Os valores referentes ao transporte prprio aps transitarem pela conta


Clientes esto sendo lanados no conta Disponibilidades?
a) Item de Verificao:
Letra b do Item VI da Clusula Terceira do Termo de Compromisso.
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.
Os valores referentes ao transporte para terceiros aps transitarem pela
conta Clientes esto sendo lanados no conta Disponibilidades?
a) Item de Verificao:
Letra c do Item VI da Clusula Terceira do Termo de Compromisso.
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 63

22. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A conta Disponibilidades est sendo remunerada conforme a regra


disposta no Termo de Compromisso?
a) Item de Verificao:
Letra a e b do Item III da Clusula Terceira do Termo de
Compromisso.
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 64

Estrada de Ferro Vitria a Minas


1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 65

Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor


Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
a) Item de Verificao:
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 66

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

8. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A concessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo


estabelecido?
a) Item de Verificao:
Incisos VI do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e Art.
1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo 3.177/2009.
b) Penalidades:
13, 16 e 17 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso
e Art. 2, 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a estrada de ferro, expressa em reais por tonelada e a
concessionria ser considerada em situao irregular. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Penalidades

9. Item de
Verificao

Foram encaminhadas at o 1 dia til do ms de maro as informaes


referentes ao exerccio anterior de que trata a letra j do item i da
clusula 3 do Termo de Compromisso?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra j do Item i da Clusula Terceira do Termo de Compromisso
(Primeiro Termo Aditivo).
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).
Penalidades
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.

10. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foi encaminhada a documentao dos Custos do Servio de Transporte de


Minrio Prprio - CSTMP - atestada pelos Auditores Independentes?
a) Item de Verificao:
Letra l do Item I da Clusula Terceira do Termo de Compromisso
(Primeiro Termo Aditivo).
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 67

11. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

12. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

13. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

14. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foi encaminhado relatrio complementar s Demonstraes Contbeis


dos Auditores Independentes?
a) Item de Verificao:
Letra o do Item I da Clusula Terceira do Termo de Compromisso
(Primeiro Termo Aditivo).
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.
Os Demonstrativos Contbeis foram divulgados na pgina eletrnica da
CVRD?
a) Item de Verificao:
Quinto da Clusula Quarta do Termo de Compromisso.
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.
As transferncias de aes e alteraes no livro de registro de aes
nominativas foram previamente submetidas a anlise da ANTT?
a) Item de Verificao:
Inciso XVII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e
Inciso III do Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
13, 16 e 17 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a estrada de ferro, expressa em reais por tonelada.
Reincidncia: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
A concessionria contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes
pessoais compatveis com suas responsabilidades?
a) Item de Verificao:
Item XIII da Clusula 9.1 do Contrato de Concesso.
b) Penalidade:
13, 16 e 17 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 68

15. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

As tarifas praticadas esto dentro dos limites previstos no Contrato de


Concesso?
a) Item de Verificao:
1 da Clusula Stima do Contrato de Concesso, 1 do Art. 17 do
Decreto n 1832/96 e Inciso IX da Clusula Nona do Contrato de
Concesso.
b) Penalidades:
13, 16 e 17 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

16. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
nico do artigo 18 do Decreto n 1832/96 e Inciso IX do Item 9.1 do
Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
13, 16 e 17 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
17. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

O montante das despesas administrativas da concessionria est


respeitando o limite de 2,5% das despesas administrativas da Vale?
a) Item de Verificao:
Letra c do Item II da Clusula Terceira do Termo de Compromisso.
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.

18. Item de
Verificao

Os lanamentos de Outras Despesas e Receitas, do Centro Corporativo,


esto sendo alocados diretamente a concesso somente quando
identificadas?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra a do Item IV da Clusula Terceira do Termo de Compromisso.
b) Penalidades:
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 69

Penalidades

19. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

20. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

21. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)


Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.
Foi encaminhado o relatrio com a demonstrao do clculo de apurao
do Imposto de Renda Pessoa Jurdica e a Contribuio Social sobre Lucros?
a) Item de Verificao:
Item V da Clusula Terceira do Termo de Compromisso.
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.
Os valores referentes ao transporte prprio aps transitarem pela conta
Clientes esto sendo lanados no conta Disponibilidades?
a) Item de Verificao:
Letra b do Item VI da Clusula Terceira do Termo de Compromisso.
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.
Os valores referentes ao transporte para terceiros aps transitarem pela
conta Clientes esto sendo lanados no conta Disponibilidades?
a) Item de Verificao:
Letra c do Item VI da Clusula Terceira do Termo de Compromisso.
b) Penalidades:
Clusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)
Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) dirios;
Reincidncia ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais)
dirios;
Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data
de recebimento de multa, determinar a criao de Subsidiria Integral.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 70

Ferrovia Centro-Atlntica S/A


1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 71

Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor


Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
a) Item de Verificao:
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 72

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

8. Item de
Foram pagas as Parcelas de Concesso?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Clusula Quarta do Contrato de Concesso e art. 1 da Resoluo
196/2003.
b) Penalidades:
2 da Clusula Dcima-Quinta do Contrato de Concesso.
Penalidades
Caducidade.
9. Item de
Foram pagas as Parcelas de Arrendamento?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXIX do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
Art. 8 do Decreto n 6.018/2007.
b) Penalidades:
2 da Clusula Dcima-Quinta do Contrato de Concesso.
Penalidades
Caducidade.
10. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

11. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A concessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo


estabelecido?
a) Item de Verificao:
Incisos VI do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e Art.
1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo 3.177/2009.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso
e Art. 2, 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada e a
concessionria ser considerada em situao irregular. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Penalidades

A empresa participa do mercado de capitais como companhia de capital


aberto?
a) Item de Verificao:
Inciso II do Captulo 5 do Edital PND/A-03/96.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.

12. Item de

Existe acordo de acionistas legalmente formalizado?


Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 73

Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra "c" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95 e Inciso I do
Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.
13. Item de
Verificao

Propostas de emisses de ttulos e valores mobilirios, bem como


aquisies/incorporaes de empresas foram submetidas anuncia prvia
da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXV do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
15, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

14. Item de
Verificao

O acordo de acionistas e suas alteraes, bem como a efetivao de


qualquer modificao na composio acionria foram submetidas
anuncia prvia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
15, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

15. Item de
Verificao

Os registros que importem na onerao, na cesso ou transferncia, a


qualquer ttulo, das aes vinculadas composio do controle acionrio
da Concessionria, de propriedade dos intervenientes e seus sucessores
foram submetidas anuncia prvia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVIII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

16. Item de
Verificao

O controle acionrio, por acionista, est dentro do limite de 20% da


totalidade das aes representativas de capital votante da companhia,
direta ou indiretamente?
a) Item de Verificao:
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 74

Fundamentao Inciso III do Captulo 5 do Edital PND/A-03/96.


Legal
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.
17. Item de
Verificao

Foi includo no estatuto social dispositivo limitando a participao de


qualquer acionista, direta ou indiretamente, em at 20% do capital
votante?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra "a" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.
18. Item de
As alteraes do estatuto social e acordo de acionistas foram submetidas
Verificao
aprovao da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso VI do Captulo 5 do Edital PND/A-03/96.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.
19. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

O representante dos empregados no conselho de administrao foi


democraticamente eleito e legalmente empossado?
a) Item de Verificao:
Letra "b" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-03/96.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.

20. Item de
Verificao

O termo Estas aes no podem ser oneradas cedidas ou transferidas, a


qualquer ttulo, sem a prvia concordncia por escrito da concedente foi
averbado no livro de registro de aes margem dos registros das aes
vinculadas composio do controle acionrio da concessionria de
propriedade dos intervenientes e seus sucessores?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XVII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e
Inciso II do Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
14,17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

21. Item de
Verificao

A Concessionria auferiu receita alternativa e recolheu o valor de repasse


fixado pela ANTT?
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 75

Fundamentao a) Item de Verificao:


Legal
2, 3 e 4 da Clusula Primeira do Contrato de Concesso e Inciso VI
do Item 9.1 da Clusula Nona.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
22. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

23. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A concessionria contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes


pessoais compatveis com suas responsabilidades?
a) Item de Verificao:
Item XIII da Clusula 9.1 do Contrato de Concesso.
b) Penalidade:
14,17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

As tarifas praticadas esto dentro dos limites previstos no Contrato de


Concesso?
a) Item de Verificao:
1 da Clusula Stima do Contrato de Concesso, 1 do Art. 17 do
Decreto n 1832/96 e Inciso IX da Clusula Nona do Contrato de
Concesso.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

24. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art.18 do Decreto n 1832/96 e Inciso IX do Item 9.1 do Contrato de
Concesso.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 76

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 77

VALEC S/A - Ferrovia Norte Sul FNS


1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 78

Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio


Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
a) Item de Verificao:
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 79

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

8. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A concessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo


estabelecido?
a) Item de Verificao:
Incisos VI do Item 10.1 da Clusula Dcima do Contrato de Concesso e
Art. 1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
b) Penalidades:
Item 1.9.6.2 da Clusula Dcima-Nona do Contrato de Concesso e Art.
2, 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo 3.177/2009.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada e a concessionria ser considerada
em situao irregular. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor
bsico unitrio.

Penalidades

9. Item de
Verificao

O acordo de acionistas e suas alteraes, bem como a efetivao de


qualquer modificao na composio do controle acionrio foi
previamente submetido aprovao da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXV do Item 10.1 da Clusula Dcima do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Item 19.6.3 da Clusula Dcima-Nona do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

10. Item de
Verificao

Foram efetuados registros que importem na onerao, na cesso ou


transferncia, a qualquer ttulo, das aes vinculadas composio
acionrias, de propriedade dos intervenientes e seus sucessores sem a
prvia anuncia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVI do Item 10.1 da Clusula Dcima do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Item 19.6.3 da Clusula Dcima-Nona do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

11. Item de
Verificao

Propostas de emisses de ttulos e valores mobilirios, bem como


aquisies/incorporaes de empresas foram submetidas anuncia prvia
da ANTT?
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 80

Fundamentao a) Item de Verificao:


Legal
Inciso XXIV do Item 10.1 da Clusula Dcima do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Item 19.6.2 da Clusula Dcima-Nona do Contrato de Concesso
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.
12. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

13. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A Concessionria auferiu receita alternativa e recolheu o valor de repasse


fixado pela ANTT?
a) Item de Verificao:
2, 3 e 4 da Clusula Primeira do Contrato de Concesso e Inciso VI
da Clusula Dcima do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Item 19.6.2 da Clusula Dcima-Nona do Contrato de Concesso.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.
A concessionria contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes
pessoais compatveis com suas responsabilidades?
a) Item de Verificao:
Inciso XIII da Clusula Dcima do Contrato de Concesso e Inciso II,
4 da Clusula Dcima Oitava do Contrato de Concesso.
b) Penalidade:
Item 19.6.2 da Clusula Dcima-Nona do Contrato de Concesso.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

14. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
nico do artigo 18 do Decreto n 1832/96 e Inciso XXIX do Item 10.1
da Clusula Dcima do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Item 19.6.2 da Clusula Dcima Nona do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 81

15. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

As tarifas praticadas esto dentro dos limites previstos no Contrato de


Concesso?
a) Item de Verificao:
1 da Clusula Oitava do Contrato de Concesso, 1 do Art. 17 do
Decreto n 1832/96 e Inciso XXIX da Clusula Dcima do Contrato de
Concesso.
b) Penalidades:
Item 19.6.2 da Clusula Dcima Nona do Contrato de Concesso.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 82

VALEC S/A - Ferrovia de Integrao Oeste-Leste - FIOL


1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 83

Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor


Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
a) Item de Verificao:
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 84

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

8. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A concessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo


estabelecido?
a) Item de Verificao:
Incisos VI do Item 10.1 da Clusula Dcima do Contrato de Concesso e
Art. 1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
b) Penalidades:
5 da Clusula Dcima-Nona do Contrato de Concesso e Art. 2, 2
da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo 3.177/2009.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada e a concessionria ser considerada
em situao irregular. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor
bsico unitrio.

Penalidades

9. Item de
Verificao

O acordo de acionistas e suas alteraes, bem como a efetivao de


qualquer modificao na composio do controle acionrio foi
previamente submetido aprovao da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Incisos XXV do Item 10.1 da Clusula Dcima do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
5 da Clusula Dcima-Nona do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

10. Item de
Verificao

Foram efetuados registros que importem na onerao, na cesso ou


transferncia, a qualquer ttulo, das aes vinculadas composio
acionrias, de propriedade dos intervenientes e seus sucessores sem a
prvia anuncia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVI do Item 10.1 da Clusula Dcima do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
5 da Clusula Dcima-Nona do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

11. Item de
Verificao

Propostas de emisses de ttulos e valores mobilirios, bem como


aquisies/incorporaes de empresas foram submetidas anuncia prvia
da ANTT?
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 85

Fundamentao a) Item de Verificao:


Legal
Inciso XXIV do Item 10.1 da Clusula Dcima do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
5 da Clusula Dcima-Nona do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

12. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

13. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A Concessionria auferiu receita alternativa e recolheu o valor de repasse


fixado pela ANTT?
a) Item de Verificao:
2, 3 e 4 da Clusula Primeira do Contrato de Concesso e Inciso VI
da Clusula Dcima do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
5 da Clusula Dcima-Nona do Contrato de Concesso.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.
A concessionria contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes
pessoais compatveis com suas responsabilidades?
a) Item de Verificao:
Inciso XIII da Clusula Dcima do Contrato de Concesso e Inciso II,
4 da Clusula Dcima Oitava do Contrato de Concesso.
b) Penalidade:
5 da Clusula Dcima-Nona do Contrato de Concesso.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

14. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
nico do artigo 18 do Decreto n 1832/96, Clusula Oitava e Inciso
XXIX do Item 10.1 da Clusula Dcima do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
5 da Clusula Dcima-Nona do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 86

15. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

As tarifas praticadas esto dentro dos limites previstos no Contrato de


Concesso?
a) Item de Verificao:
1 da Clusula Oitava do Contrato de Concesso, 1 do Art. 17 do
Decreto n 1832/96 e Inciso IX da Clusula Dcima do Contrato de
Concesso.
b) Penalidades:
5 da Clusula Dcima-Nona do Contrato de Concesso.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 87

MRS Logstica S/A


1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 88

Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor


Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
a) Item de Verificao:
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 89

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

8. Item de
Foram pagas as Parcelas de Concesso?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Clusula Quarta do Contrato de Concesso e art. 1 da Resoluo
196/2003.
b) Penalidades:
2 da Clusula Dcima-Quinta do Contrato de Concesso.
Penalidades
Caducidade.
9. Item de
Foram pagas as Parcelas de Arrendamento?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXIX do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
Art. 8 do Decreto n 6.018/2007.
b) Penalidades:
2 da Clusula Dcima-Quinta do Contrato de Concesso.
Penalidades
Caducidade.
10. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

11. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A concessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo


estabelecido?
a) Item de Verificao:
Incisos VI do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e Art.
1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo 3.177/2009.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso
e Art. 2, 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada e a
concessionria ser considerada em situao irregular. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Penalidades

A empresa participa do mercado de capitais como companhia de capital


aberto?
a) Item de Verificao:
Inciso II do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.

12. Item de

Existe acordo de acionistas legalmente formalizado?


Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 90

Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra "c" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95 e Inciso II
do Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.
13. Item de
Verificao

Propostas de emisses de ttulos e valores mobilirios, bem como


aquisies/incorporaes de empresas foram submetidas anuncia prvia
da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXV do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
15, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

14. Item de
Verificao

O acordo de acionistas e suas alteraes, bem como a efetivao de


qualquer modificao na composio acionria foram submetidas
anuncia prvia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
15, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

15. Item de
Verificao

Os registros que importem na onerao, na cesso ou transferncia, a


qualquer ttulo, das aes vinculadas composio do controle acionrio
da Concessionria, de propriedade dos intervenientes e seus sucessores
foram submetidas anuncia prvia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVIII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 91

16. Item de
Verificao

O controle acionrio, por acionista, est dentro do limite de 20% da


totalidade das aes representativas de capital votante da companhia,
direta ou indiretamente?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso III do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

17. Item de
Verificao

Foi includo no estatuto social dispositivo limitando a participao de


qualquer acionista, direta ou indiretamente, em at 20% do capital
votante?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra "a" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

18. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades
19. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

As alteraes do estatuto social e acordo de acionistas foram submetidas


aprovao da ANTT?
a) Item de Verificao:
Inciso VI do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.
O representante dos empregados no conselho de administrao foi
democraticamente eleito e legalmente empossado?
a) Item de Verificao:
Letra "b" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual

20. Item de
Verificao

O termo Estas aes no podem ser oneradas cedidas ou transferidas, a


qualquer ttulo, sem a prvia concordncia por escrito da concedente foi
averbado no livro de registro de aes margem dos registros das aes
vinculadas composio do controle acionrio da concessionria de
propriedade dos intervenientes e seus sucessores?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XVII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e
Inciso II do Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
14,17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 92

Penalidades

Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,


equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

21. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A Concessionria auferiu receita alternativa e recolheu o valor de repasse


fixado pela ANTT?
a) Item de Verificao:
2, 3 e 4 da Clusula Primeira do Contrato de Concesso e Inciso VI
do Item 9.1 da Clusula Nona.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Penalidades

22. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

23. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A concessionria contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes


pessoais compatveis com suas responsabilidades?
a) Item de Verificao:
Item XIII da Clusula 9.1 do Contrato de Concesso.
b) Penalidade:
14,17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

As tarifas praticadas esto dentro dos limites previstos no Contrato de


Concesso?
a) Item de Verificao:
1 da Clusula Stima do Contrato de Concesso, 1 do Art. 17 do
Decreto n 1832/96 e Inciso IX da Clusula Nona do Contrato de
Concesso.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

24. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
nico do artigo 18 do Decreto n 1832/96 e Inciso IX do Item 9.1 do
Contrato de Concesso.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 93

Penalidades

b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 94

Ferrovia Tereza Cristina S/A


1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 95

Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor


Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
a) Item de Verificao:
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 96

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

8. Item de
Foram pagas as Parcelas de Concesso?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Clusula Quarta do Contrato de Concesso e art. 1 da Resoluo
196/2003.
b) Penalidades:
2 da Clusula Dcima-Quinta do Contrato de Concesso.
Penalidades
Caducidade.
9. Item de
Foram pagas as Parcelas de Arrendamento?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXIX do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
Art. 8 do Decreto n 6.018/2007.
b) Penalidades:
2 da Clusula Dcima-Quinta do Contrato de Concesso.
Penalidades
Caducidade.
10. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

11. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A concessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo


estabelecido?
a) Item de Verificao:
Inciso VI do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e Art.
1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo 3.177/2009.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso
e Art. 2, 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada e a
concessionria ser considerada em situao irregular. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Existe acordo de acionistas legalmente formalizado e previamente


submetido aprovao da ANTT?
a) Item de Verificao:
Letra "c" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-07/96 e Inciso I do
Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 97

12. Item de
Verificao

Propostas de emisses de ttulos e valores mobilirios, bem como


aquisies/incorporaes de empresas foram submetidas anuncia prvia
da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXIV do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
15, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

13. Item de
Verificao

O acordo de acionistas e suas alteraes, bem como a efetivao de


qualquer modificao na composio acionria foram submetidas
anuncia prvia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVI do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
15, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

14. Item de
Verificao

Os registros que importem na onerao, na cesso ou transferncia, a


qualquer ttulo, das aes vinculadas composio do controle acionrio
da Concessionria, de propriedade dos intervenientes e seus sucessores
foram submetidas anuncia prvia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e
Artigo 25 da Lei 8987/95.
b) Penalidades:
15, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.
Caducidade.

15. Item de
Verificao

O controle acionrio, por acionista, est dentro do limite de 20% da


totalidade das aes representativas de capital votante da companhia,
direta ou indiretamente?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso III do Captulo 5 do Edital PND/A-07/96.
b) Penalidades:
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 98

Penalidades
16. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades
17. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Art. 38 da Lei 8.987/95.


Caducidade ou sano contratual.
As alteraes do estatuto social e acordo de acionistas foram submetidas
aprovao da ANTT?
a) Item de Verificao:
Inciso VI do Captulo 5 do Edital PND/A-07/96.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.
O representante dos empregados no conselho de administrao foi
democraticamente eleito e legalmente empossado?
a) Item de Verificao:
Letra "b" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-07/96.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.

18. Item de
Verificao

O termo Estas aes no podem ser oneradas cedidas ou transferidas, a


qualquer ttulo, sem a prvia concordncia por escrito da concedente foi
averbado no livro de registro de aes margem dos registros das aes
vinculadas composio do controle acionrio da concessionria de
propriedade dos intervenientes e seus sucessores?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XVI do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e
Inciso II do Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
14,17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

19. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A Concessionria auferiu receita alternativa e recolheu o valor de repasse


fixado pela ANTT?
a) Item de Verificao:
2, 3 e 4 da Clusula Primeira do Contrato de Concesso e Inciso VI
do Item 9.1 da Clusula Nona.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 99

20. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

21. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A concessionria contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes


pessoais compatveis com suas responsabilidades?
a) Item de Verificao:
Item XII da Clusula 9.1 do Contrato de Concesso.
b) Penalidade:
14,17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
As tarifas praticadas esto dentro dos limites previstos no Contrato de
Concesso?
a) Item de Verificao:
1 da Clusula Stima do Contrato de Concesso, 1 do Art. 17 do
Decreto n 1832/96 e Inciso VIII da Clusula Nona do Contrato de
Concesso.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

22. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
nico do artigo 18 do Decreto n 1832/96 e Inciso VIII do Item 9.1 do
Contrato de Concesso.
b) Penalidades: 14, 17 e 18 da Clusula Dcima Terceira do Contrato
de Concesso.
Penalidades
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 100

Transnordestina Logstica S/A


1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 101

Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor


Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
a) Item de Verificao:
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 102

Penalidades

8. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
A concessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo
estabelecido?
a) Item de Verificao:
Incisos VI do Item 12.1 da Clusula Dcima Segunda do Contrato de
Concesso e Art. 1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
b) Penalidades:
Inciso II do 5 da Clusula Dcima-Stima do Contrato de Concesso e
Art. 2, 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada e a concessionria ser considerada
em situao irregular. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor
bsico unitrio.

9. Item de
Existe acordo de acionistas legalmente formalizado?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso II do Item 12.3 da Clusula Dcima Segunda do Contrato de
Concesso.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

Houve, sem a devida autorizao da ANTT, cesso ou onerao, no todo


ou em parte, da concesso ou de bens a ela vinculados, incluindo-se a
celebrao de contrato de uso da via permanente cujos recursos no
tenham sido necessrios para a concluso das obras previstas no Anexo I
do Contrato de Concesso?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
1 da Clusula Quarta do Contrato de Concesso. Inciso XXIX do Item
12.1 da Clusula Dcima-Segunda do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Inciso II do 5 da Clusula Dcima-Stima do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

10. Item de
Verificao

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 103

A concessionria apresentou ANTT, no prazo de 90 dias, cpia


autenticada dos contratos de financiamento e de documentos
representativos dos ttulos e valores mobilirios emitidos, bem como suas
alteraes?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
2 da Clusula Quarta do Contrato de Concesso. Inciso XXIX do Item
12.1 da Clusula Dcima-Segunda do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Caput da Clusula Dcima-Stima do Contrato de Concesso
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

11. Item de
Verificao

Os contratos de financiamento e emisso de ttulos e valores mobilirios


empenhados, cedidos ou transferidos diretamente ao financiador foram
autorizados pela ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
4 da Clusula Quarta do Contrato de Concesso. Inciso XXIX do Item
12.1 da Clusula Dcima-Segunda do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Caput da Clusula Dcima-Stima do Contrato de Concesso
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

12. Item de
Verificao

Foram concedidos emprstimos, financiamentos ou qualquer outra


forma de transferncia de recursos para os acionistas ou partes
relacionadas, bem como fiana, aval ou qualquer outra forma de garantia
em favor de partes relacionadas ou terceiros?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
6 da Clusula Quarta do Contrato de Concesso. Inciso XXIX do Item
12.1 da Clusula Dcima-Segunda do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Caput da Clusula Dcima-Stima do Contrato de Concesso
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

13. Item de
Verificao

14. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Foi celebrado contrato de uso da via permanente que exceda o prazo da


concesso (31 de dezembro de 2057) sem a autorizao prvia da ANTT?
a) Item de Verificao:
7 da Clusula Quarta do Contrato de Concesso. Inciso XXIX do Item
12.1 da Clusula Dcima-Segunda do Contrato de Concesso.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 104

Penalidades

b) Penalidades:
Caput da Clusula Dcima-Stima do Contrato de Concesso
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

15. Item de
Verificao

Propostas de emisses de ttulos e valores mobilirios, bem como


aquisies/incorporaes de empresas foram submetidas anuncia prvia
da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Incisos XXV do Item 12.1 da Clusula Dcima-Segunda do Contrato de
Concesso; Art. 27 da Lei 8.987/95.
b) Penalidades:
Inciso III do 5 da Clusula Dcima-Stima do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

16. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

17. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

18. Item de
Verificao

A concessionria contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes


pessoais compatveis com suas responsabilidades?
a) Item de Verificao:
Incisos XII do Item 12.1 da Clusula Dcima-Segunda do Contrato de
Concesso.
b) Penalidade:
Inciso II do 5 da Clusula Dcima-Stima do Contrato de Concesso.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.
A Concessionria auferiu receita alternativa e recolheu o valor de repasse
fixado pela ANTT?
a) Item de Verificao:
1, 2 e 3 da Clusula Segunda do Contrato de Concesso; Incisos VI
do Item 12.1 da Clusula Dcima-Segunda do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Inciso II do 5 da Clusula Dcima-Stima do Contrato de Concesso.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.
As tarifas praticadas esto dentro dos limites previstos no Contrato de
Concesso?
a) Item de Verificao:
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 105

Fundamentao 1 da Clusula Dcima do Contrato de Concesso; Incisos IX do Item


Legal
12.1 da Clusula Dcima-Segunda do Contrato de Concesso e 1 do
artigo 17 do Decreto n 1.832/96.
b) Penalidades:
Inciso II do 5 da Clusula Dcima-Stima do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.
19. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
nico do artigo 18 do Decreto n 1832/96 e Inciso IX do Item 12.1 do
Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Inciso II do pargrafo 5 da Clusula Dcima-Stima do Contrato de
Concesso.
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.
20. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A transferncia de titularidade do controle societrio da concessionria foi


submetido aprovao prvia da ANTT?
a) Item de Verificao:
Incisos XXV do Item 12.1 da Clusula Dcima-Segunda do Contrato de
Concesso.
b) Penalidades:
Inciso III do 5 da Clusula Dcima-Stima do Contrato de Concesso.
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 106

Ferrovia Transnordestina Logstica S/A


1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 107

Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio


Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
a) Item de Verificao:
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 108

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

8. Item de
Foram pagas as Parcelas de Concesso?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Clusula Quarta do Contrato de Concesso e art. 1 da Resoluo
196/2003.
b) Penalidades:
2 da Clusula Dcima-Quinta do Contrato de Concesso.
Penalidades
Caducidade.
9. Item de
Foram pagas as Parcelas de Arrendamento?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXIX do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
Art. 8 do Decreto n 6.018/2007.
b) Penalidades:
2 da Clusula Dcima-Quinta do Contrato de Concesso.
Penalidades
Caducidade.
10. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

11. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A concessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo


estabelecido?
a) Item de Verificao:
Incisos VI do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e Art.
1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo 3.177/2009.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso
e Art. 2, 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada e a
concessionria ser considerada em situao irregular. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Penalidades

A empresa participa do mercado de capitais como companhia de capital


aberto?
a) Item de Verificao:
Inciso II do Captulo 5 do Edital PND/A-02/97.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.

12. Item de

Existe acordo de acionistas legalmente formalizado?


Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 109

Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra "c" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-02/97 e Inciso II
do Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.
13. Item de
Verificao

Propostas de emisses de ttulos e valores mobilirios, bem como


aquisies/incorporaes de empresas foram submetidas anuncia prvia
da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXV do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
15, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

14. Item de
Verificao

O acordo de acionistas e suas alteraes, bem como a efetivao de


qualquer modificao na composio acionria foram submetidas
anuncia prvia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
15, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

15. Item de
Verificao

Os registros que importem na onerao, na cesso ou transferncia, a


qualquer ttulo, das aes vinculadas composio do controle acionrio
da Concessionria, de propriedade dos intervenientes e seus sucessores
foram submetidas anuncia prvia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVIII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 110

16. Item de
Verificao

O controle acionrio, por acionista, est dentro do limite de 20% da


totalidade das aes representativas de capital votante da companhia,
direta ou indiretamente?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso III do Captulo 5 do Edital PND/A-02/97.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

17. Item de
Verificao

Foi includo no estatuto social dispositivo limitando a participao de


qualquer acionista, direta ou indiretamente, em at 20% do capital
votante?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Letra "a" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-05/95.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

18. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades
19. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

As alteraes do estatuto social e acordo de acionistas foram submetidas


aprovao da ANTT?
a) Item de Verificao:
Inciso VI do Captulo 5 do Edital PND/A-02/97.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.
O representante dos empregados no conselho de administrao foi
democraticamente eleito e legalmente empossado?
a) Item de Verificao:
Letra "b" do Inciso IV do Captulo 5 do Edital PND/A-02/97.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.

20. Item de
Verificao

O termo Estas aes no podem ser oneradas cedidas ou transferidas, a


qualquer ttulo, sem a prvia concordncia por escrito da concedente foi
averbado no livro de registro de aes margem dos registros das aes
vinculadas composio do controle acionrio da concessionria de
propriedade dos intervenientes e seus sucessores?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XVII do Item 9.1 da Clusula Nona do Contrato de Concesso e
Inciso II do Item 9.3 da Clusula Nona do Contrato de Concesso.
b) Penalidades:
14,17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Penalidades
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 111

homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:


60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
21. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

22. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

23. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A Concessionria auferiu receita alternativa e recolheu o valor de repasse


fixado pela ANTT?
a) Item de Verificao:
2, 3 e 4 da Clusula Primeira do Contrato de Concesso e Inciso VI
do Item 9.1 da Clusula Nona.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
A concessionria contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes
pessoais compatveis com suas responsabilidades?
a) Item de Verificao:
Item XIII da Clusula 9.1 do Contrato de Concesso.
b) Penalidade:
14,17 e 18 da Clusula Dcima-Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.
As tarifas praticadas esto dentro dos limites previstos no Contrato de
Concesso?
a) Item de Verificao:
1 da Clusula Stima do Contrato de Concesso, 1 do Art. 17 do
Decreto n 1832/96 e Inciso IX da Clusula Nona do Contrato de
Concesso.
b) Penalidades:
14, 17 e 18 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de Concesso.
Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,
equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

24. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
nico do artigo 18 do Decreto n 1832/96 e Inciso IX do Item 9.1 do
Contrato de Concesso.
b) Penalidades: 14, 17 e 18 da Clusula Dcima Terceira do Contrato de
Concesso.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 112

Penalidades

Advertncia ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio,


equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia
homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia:
60.000 (sessenta mil) vezes o valor bsico unitrio.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 113

Estrada de Ferro Paran-Oeste S/A


1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 114

Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor


Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
a) Item de Verificao:
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 115

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

8. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A concessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo


estabelecido?
a) Item de Verificao:
Art. 1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
b) Penalidades:
Art. 2, 2 da Resoluo n 2493/2007, alterada pela Resoluo
3.177/2009.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada e a concessionria ser considerada
em situao irregular. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor
bsico unitrio.

Penalidades

9. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades
10. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A concessionria contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes


pessoais compatveis com suas responsabilidades?
a) Item de Verificao:
Inciso VII do Artigo 31 da Lei 8.987/95.
b) Penalidade:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.
As tarifas praticadas esto dentro dos limites previstos no Contrato de
Concesso?
a) Item de Verificao:
1 do Art. 17 do Decreto n 1832/96.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.

11. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
nico do artigo 18 do Decreto n 1832/96.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 116

Ferrovia Norte Sul S/A


1. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

2. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios


de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 1, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
Foram recebidos os balancetes mensais analticos, bem como os relatrios
de custo e auxiliares atravs do Sistema SIREF?
a) Item de Verificao:
Art. 1, inciso I, 3, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

3. Item de
Verificao

Foram recebidos no prazo estabelecido o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor
Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 2, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, incisos I, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

4. Item de
Verificao

Foram recebidos atravs do Sistema SIREF o Balano Patrimonial (BP), a


Demonstrao de Resultado do Exerccio (DRE), a Demonstrao do
Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstrao de Mutaes no Patrimnio
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 117

Lquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstrao do Valor


Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatrios da
Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, os Pareceres dos
Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do
exerccio com os ajustes realizados?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 1, inciso II, 3 e 4, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas
Resolues ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
b) Penalidades:
Art. 2, inciso II, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
5. Item de
Verificao

As Demonstraes Contbeis, bem como suas Notas Explicativas, foram


publicadas seguindo os modelos e informaes mnimas estabelecidas no
Captulo 8 do Manual de Contabilidade?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Art. 3 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

6. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

7. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

A publicao do Balano Patrimonial e DRE observou o estabelecido no


Captulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?
a) Item de Verificao:
Art. 3, Pargrafo nico, da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues
ns 3.591/2010 e 3.847/2012).
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.
O Manual de Contabilidade est sendo adotado como padro de
contabilizao?
a) Item de Verificao:
Art. 6 da Resoluo 3.847/2012.
b) Penalidades:
Art. 2, inciso III, da Resoluo 2.495/2007 (Alterada pelas Resolues ns
3.591/2010 e 3.847/2012).

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 118

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada.

8. Item de
Foram pagas as Parcelas da Subconcesso?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Itens 5.2.1, 5.2.2 e 5.2.3 da Clusula Quinta do Contrato de
Subconcesso.
b) Penalidades:
2 da Clusula Vigsima-Segunda do Contrato de Subconcesso.
Penalidades
Caducidade.
9. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

10. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades
11. Item de
Verificao

A subconcessionria enviou todas as certides fiscais exigidas no prazo


estabelecido?
a) Item de Verificao:
Inciso VI do Item 11.2 da Clusula Dcima Primeira do Contrato de
Subconcesso e Art. 1 e 2 da Resoluo 2.493/2007, alterada pela
Resoluo 3.177/2009.
b) Penalidades:
Item 20.2 5 da Clusula Vigsima do Contrato de Subconcesso e Art.
2, 2 da Resoluo n 2493/2007, alterada pela Resoluo 3.177/2009.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada e a concessionria ser considerada
em situao irregular. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor
bsico unitrio.
A empresa participa do mercado de capitais como companhia de capital
aberto?
a) Item de Verificao:
Item 154, "a", do Edital 001/2006/VALEC.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Caducidade ou sano contratual.
O termo Estas aes no podem ser oneradas, cedidas ou transferidas, a
qualquer ttulo, sem a prvia concordncia por escrito da ANTT foi
averbado no livro de registro de aes margem dos registros das aes
vinculadas composio do controle acionrio da subconcessionria?

Fundamentao a) Item de Verificao:


Legal
Inciso XVII do Item 11.2 da Clusula Dcima Primeira do Contrato de
Subconcesso.
b) Penalidades:
Item 20.2 5 da Clusula Vigsima do Contrato de Subconcesso.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 119

Penalidades

Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da


maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

12. Item de
Verificao

Propostas de emisses de ttulos e valores mobilirios, bem como


aquisies/incorporaes de empresas que possam influir no controle
acionrio foram submetidas anuncia prvia da ANTT?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXV do Item 11.2 da Clusula Dcima Primeira do Contrato de
Subconcesso.
b) Penalidades:
Item 20.2 5 da Clusula Vigsima do Contrato de Subconcesso.
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

13. Item de
Verificao

As alteraes no estatuto social, de acordos de acionistas e a efetivao de


qualquer modificao na composio do controle acionrio foram
submetidas prvia aprovao da ANTT, com conhecimento da VALEC?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVI do Item 11.2 da Clusula Dcima Primeira do Contrato de
Subconcesso.
b) Penalidades:
Item 20.2 5 da Clusula Vigsima do Contrato de Subconcesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

14. Item de
Verificao

Foram efetuados registros que importem na onerao, na cesso ou


transferncia, a qualquer ttulo, das aes vinculadas composio
acionria, de propriedade da subconcessionria e seus sucessores, sem a
prvia concordncia da ANTT, com conhecimento da VALEC?
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Inciso XXVII do Item 11.2 da Clusula Dcima Primeira do Contrato de
Subconcesso.
b) Penalidades:
Item 20.2 5 da Clusula Vigsima do Contrato de Subconcesso.
Penalidades
Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.
15. Item de

O controle acionrio exercido pelo vencedor da licitao?


Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 120

Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
Itens 138 e 139 do Edital 001/2006/VALEC e art. 27 da Lei 8.987/1995.
b) Penalidades:
Art. 38 da Lei 8.987/95.
Penalidades
Caducidade ou sano contratual.
16. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

17. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

18. Item de
Verificao
Fundamentao
Legal

Penalidades

A Concessionria auferiu receita alternativa e recolheu o valor de repasse


fixado pela ANTT?
a) Item de Verificao:
2, 3 e 4 da Clusula Primeira do Contrato de Subconcesso e Inciso
VI do Item 11.2 da Clusula Dcima Primeira.
b) Penalidades:
Item 20.2 5 da Clusula Vigsima do Contrato de Subconcesso.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

A concessionria contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes


pessoais compatveis com suas responsabilidades?
a) Item de Verificao:
Inciso XIII do Item 11.2 da Clusula Dcima Primeira do Contrato de
Subconcesso.
b) Penalidade:
Item 20.2 5 da Clusula Vigsima do Contrato de Subconcesso.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

As tarifas praticadas esto dentro dos limites previstos no Contrato de


Concesso?
a) Item de Verificao:
1 da Clusula Oitava do Contrato de Subconcesso, 1 do Art. 17 do
Decreto n 1832/96 e Inciso IX da Clusula Dcima Primeira do Contrato
de Subconcesso.
b) Penalidades:
Item 20.2 5 da Clusula Vigsima do Contrato de Subconcesso.
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 121

19. Item de
Foram divulgadas as tarifas referentes s operaes acessrias?
Verificao
Fundamentao a) Item de Verificao:
Legal
nico do artigo 18 do Decreto n 1832/96 e Inciso IX da Clusula
Dcima Primeira do Contrato de Subconcesso.
b) Penalidades:
Item 20.2 5 da Clusula Vigsima do Contrato de Subconcesso.
Penalidades
Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor bsico unitrio, equivalente ao da
maior parcela fixa dentre as tarifas de referncia homologadas para a
malha, expressa em reais por tonelada. Reincidncia: 60.000 (sessenta mil)
vezes o valor bsico unitrio.

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 122

ANEXO B MODELO DE OFCIO

Superintendncia de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas


Gerncia de Fiscalizao Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas

Ofcio n xxx/20xx/GEAFI/SUFER
Braslia, <dia> de <ms> de <ano>.
A(o) Senhor(a)
<Nome do destinatrio>
<Cargo do destinatrio>
<CONCESSIONRIA>
<Endereo>

Assunto:

Fiscalizao <tipo de previsibilidade> 20xx

Senhor(a) <nome do destinatrio>,


1.
Em cumprimento s disposies contidas no contrato de concesso assinado com
essa empresa, e atendendo s determinaes da Lei 10.233, de 5 de junho de 2001, informamos
que foi institudo o Processo Administrativo n <informar nmero do processo>, com o objetivo
de verificar o cumprimento por parte dessa concessionria, de obrigaes econmico-financeiras
avenadas no edital, contrato de outorga, resolues da ANTT e legislao aplicvel.
2.
Solicitamos que os documentos e informaes abaixo discriminadas sejam enviados
sede da ANTT, impreterivelmente, at os prazos concomitantemente estabelecidos:
a.

..... [Relacionar as informaes e documentos solicitados]

3.
Solicitamos, tambm, a indicao de um funcionrio dessa Concessionria para
atuar como responsvel pelo contato tcnico com a equipe da ANTT, devendo tal indicao ser
formalizada no e-mail: geafi@antt.gov.br, at <dia> de <ms> de <ano>, com descritivo no
assunto da mensagem Concessionria - Contato Tcnico <ano>.
4.
Considerando o disposto no inciso III do artigo 365 do Cdigo de Processo Civil,
sobre a comprovao da autenticidade dos documentos, cabe informar que os documentos
solicitados devem ser os originais ou suas cpias autenticadas, exceto aqueles produzidos pela
prpria Concessionria, os quais devero conter o nome e telefone do responsvel pelo
fornecimento da informao, bem como rubrica em todas as pginas impressas.
GEAFI/APP
Setor de Clubes Esportivo Sul - SCES, Trecho 03, Lote 10, Plo 08, Projeto Orla, Bloco E, 1 Andar, Braslia - DF, CEP 70.200-003
Telefone: (61) 3410-1612; E-mail: geafi@antt.gov.br

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 123

5.
Ressaltamos que podero ser solicitados outros documentos e informaes, que se
fizerem necessrios durante a fiscalizao, no solicitados neste ofcio.

Atenciosamente,

<nome do signatrio>
Gerente de Fiscalizao Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Servios
de Transporte Ferrovirio de Cargas

GEAFI/APP
Setor de Clubes Esportivo Sul - SCES, Trecho 03, Lote 10, Plo 08, Projeto Orla, Bloco E, 1 Andar, Braslia - DF, CEP 70.200-003
Telefone: (61) 3410-1612; E-mail: geafi@antt.gov.br

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 124

ANEXO C - MODELO DE SOLICITAO DE DOCUMENTAO

Superintendncia de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas


Gerncia de Fiscalizao Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas

CONCESSIONRIA:
PERODO:

/ / 20XX

/ / 20XX

SOLICITAO DE DOCUMENTAO N

/ 20XX.

DATA:

/ / 20XX.

Para: Sr(a).
Assunto:
Prezado(a) Senhor(a),
Em cumprimento a Clusula ___, inciso ___, do Contrato de Concesso, e considerando os
termos do Ofcio n ____/____/GEAFI/SUFER, de ___/___/20XX, solicitamos que seja
disponibilizado, at s __:__ horas, do dia ___/___/20XX, a documentao/informao abaixo
relacionada:
1.
2.
3.
Atenciosamente,
___________________________________
(nome)
Coordenador(a) da Equipe de Inspeo

Recebimento:
Nome do Representante Legal:__________________________________________
Assinatura:________________________________________ Data: __ / __/ 20XX.
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 125

ANEXO D MODELO DE RELATRIO DE INSPEO

Superintendncia de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas


Gerncia de Fiscalizao Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas

RELATRIO DE INSPEO

__________________________________________________________
Concessionria: <nome da concessionria>
Data: <dia>/<ms>/<ano>.
Equipe de Inspeo: <nome dos integrantes da equipe>
Perodo: < perodo de realizao da inspeo>.

__________________________________________________________
1. Objetivo da Inspeo

2. Atividades Realizadas

3. Concluso

4. Anexos

<nome dos integrantes da equipe de inspeo >


<cargo dos integrante da equipe de inspeo>

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 126

ANEXO E TERMO DE ENCERRAMENTO DE FISCALIZAO


ORDINRIA

Superintendncia de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas


Gerncia de Fiscalizao Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas

_________________________________________________________
Fiscalizao Ordinria <Ano/Semestre>
Concessionria: <nome da empresa fiscalizada>
Processo: <n do processo de fiscalizao>
Data: <dia>/<ms>/<ano>.
Responsvel: <nome do responsvel pela fiscalizao>

_________________________________________________________
Aos <xx> dias do ms de <xxxx> do ano corrente, foi concluda a atividade de Fiscalizao
Ordinria referente ao perodo de <dia>/<ms>/<ano> a <dia>/<ms>/<ano>, conforme
Relatrio Consolidado de Fiscalizao, resultando nas seguintes concluses e recomendaes.
Qual a concluso?
Regular

Regular com Ressalvas

Irregular

Motivo da condio IRREGULAR:

H recomendao?
Sim

No

Ordem
1

O Que?

Solicitamos o arquivamento deste PA.


<nome do responsvel pela fiscalizao>
<cargo do responsvel pela fiscalizao>
De acordo,
<nome do gerente>
<cargo do gerente>
Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 127

ANEXO F ATESTADO DE REGULARIDADE

ATESTADO DE REGULARIDADE

GERENCIA DE FISCALIZAO ECONMICO-FINANCEIRA DAS OUTORGAS DE INFRAESTRUTURA E


SERVIOS DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGAS

PROCESSO DE FISCALIZAO n 50500.XXXXXX/XXXX-XX


CONCESSIONRIA: [RAZO SOCIAL CNPJ]
Em relao aos itens de verificao de regularidade, integrantes do Anexo A do Manual de
Fiscalizao, aprovado pela Deliberao n 341/2009, de 9 de dezembro de 2009, atualizado pela
Portaria n XX/SUFER/ANTT, de <dia> de <ms> de <ano>, atesto que, nesta data, a Concessionria
encontra-se:

<REGULAR / REGULAR COM RESSALVAS>


Motivo da Condio REGULAR COM RESSALVAS:

Este documento vlido at <31/05 ou 30/11>/20xx.


Em, <dia> de <ms> de <ano>.

Responsvel pela Fiscalizao

Gerente de Fiscalizao Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Servios de


Transporte Ferrovirio de Cargas

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 128

ANEXO G MODELO DE RELATRIO DE FISCALIZAO


EXTRAORDINRIA

Superintendncia de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas


Gerncia de Fiscalizao Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas

RELATRIO DE FISCALIZAO EXTRAORDINRIA

__________________________________________________________
Concessionria: <nome da empresa fiscalizada>
Processo: <n do processo de fiscalizao>
Data: <dia>/<ms>/<ano>.
Responsvel: <nome do responsvel pela fiscalizao>.

__________________________________________________________
1. Objetivo da Fiscalizao Extraordinria

2. Atividades Realizadas

3. Concluso

4. Anexos

<nome do responsvel pela fiscalizao extraordinria>


<cargo do responsvel pela fiscalizao extraordinria>
De acordo,

<nome do gerente>
Gerente de Fiscalizao Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Servios
de Transporte Ferrovirio de Cargas

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 129

ANEXO H MODELO DE OFCIO DE INSPEO

Superintendncia de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas


Gerncia de Fiscalizao Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Servios de Transporte Ferrovirio de Cargas

Ofcio n xxx/201x/GEAFI/SUFER
Braslia, <dia> de <ms> de <ano>.
A(o) Senhor(a)
<Nome do destinatrio>
<Cargo do destinatrio>
<CONCESSIONRIA>
<Endereo>
Assunto:

Inspeo Econmico-Financeira 201x

Senhor(a) <nome do destinatrio>,


1.
Informamos que ser realizada inspeo na sede dessa empresa, no perodo de <dia>
de <ms> a <dia> de <ms> do ano corrente, com o objetivo de verificar o cumprimento por tarde
dessa concessionria, de obrigaes econmico-financeiras avenadas no edital, contrato de
outorga, resolues da ANTT e legislao aplicvel.
2.
Solicitamos a indicao at o dia <dia> de <ms> de <ano>, pelo e-mail
geafi@antt.gov.br, de funcionrio responsvel pelo atendimento equipe de inspeo, lembrando
que o mesmo dever ter habilidade para prestar informaes e esclarecimentos que se fizerem
necessrios durante a inspeo, bem como gerar relatrios e permitir acesso aos sistemas de
registro dos lanamentos contbeis, inclusive....
3.
Solicitamos ainda que no incio da inspeo, dia <dia> de <ms>, sejam
disponibilizados os documento e informaes abaixo.
 <elencar>

4.
Ressaltamos que podero ser solicitados outros documentos e informaes que se
fizerem necessrios durante a inspeo, bem como acesso ao(s) sistema(s) de informaes
contbeis da empresa.
Atenciosamente,
<nome do gerente>
Gerente de Fiscalizao Econmico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Servios
de Transporte Ferrovirio de Cargas
GEAFI/APP
Setor de Clubes Esportivo Sul - SCES, Trecho 03, Lote 10, Plo 08, Projeto Orla, Bloco E, 1 Andar, Braslia - DF, CEP 70.200-003
Telefone: (61) 3410-1612; E-mail: geafi@antt.gov.br

Manual de Fiscalizao 6 Edio 2015 Pg. 130