CDIGO DE LA AUDITORA

EVALUACIN DE RIESGOS
RGANO DE CONTROL INTERNO

DIRECCIN

COORDINACIN

DATOS DE LA AUDITORA
TIPO DE AUDTORA

ENTE O DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA

OBJETIVO DE LA AUDITORA

MATRIZ DE EVALUACIN DE LOS RIESGOS

RIESGOS

INHERENTES:
Generados por las
caractersticas
y
naturaleza propia del
ente o dependencia
administrativa donde
se proyecte practicar
la auditora.

COMPONENTES

ALTO

BAJO

ALTO

BAJO

ALTO

BAJO

Complejidad de la organizacin.
Actitud institucin hacia la auditora.
Existencia de manuales de organizacin, normas y procedimientos.
Existencia de sistemas de informacin tecnolgica.
Existencia de planes y programas.
Rendicin de cuentas.
Resultados de auditoras anteriores.
TOTAL EN VALOR ABSOLUTO
TOTAL EN VALOR PORCENTUAL

RIESGOS

DE CONTROL:
Referidos
a
los
errores
o
deficiencias
del
sistema de control
interno
de
la
organizacin,
que
pudieran incidir en
los resultados de la
auditora.

COMPONENTES

Segregacin de funciones y asignacin de responsabilidades.

Pautas de control.
Sistemas de informacin y comunicacin.
Autorizacin y ejecucin de operaciones de las limitaciones
establecidas por la gerencia o legislacin.
Controles sobre acceso a los recursos y archivos.
Operaciones debidamente documentadas y disponibles para su
verificacin.
Otros mecanismos de Control.
TOTAL EN VALOR ABSOLUTO
TOTAL EN VALOR PORCENTUAL

RIESGOS

DE DETECCIN:
Referido al riesgo
asumido
por
el
equipo de trabajo.

COMPONENTES

Conocimiento previo del Ente o Dependencia Administrativa auditada.

Claridad de los objetivos y alcances.
Aptitud y actitud del equipo.
Disponibilidad y administracin de los recursos.
Contingencia en el equipo auditor.
Conocimiento del proceso de auditora.

OBSERVACIONES:

PREPARADO POR:

FIRMA

REVISADO POR:

FECHA

FIRMA

APROBADO POR:

FECHA

FIRMA

FECHA

Av. Universidad. Esquina El Chorro. Torre Ministerial. Telfonos: (58212) 5557401 al 10. Fax: (58212) 5557536
Caracas Venezuela. www.mppeuct.gob.ve

INSTRUCTIVO
Objetivo: Evaluar una serie de elementos inherentes a la organizacin y propios de su
sistema de control interno, para determinar el grado de complejidad que en ese momento
supone realizar la auditora, a fin de reajustar el o los objetivos(s), determinar la muestra y
planificar los procedimientos de auditora de ser el caso.
Indique la codificacin prevista por la Unidad de Auditora
Interna para definir la auditora.
RGANO DE CONTROL
Seale el nombre del rgano de Control Interno responsable
INTERNO
del control del organismo donde se realizar la auditora.
COORDINACIN DE
Seale el nombre de la Coordinacin de Control que ordena
CONTROL
la auditora.
Indique la denominacin de la auditora (auditora operativa,
TIPO DE AUDITORA
de gestin, etc.).
Indique el nombre del ente, dependencia administrativa,
ENTE O DEPENDENCIA
programa, proyecto, sector o actividad objeto de la auditora,
ADMINISTRATIVA
as como la localidad donde se encuentra el mismo.
Seale la finalidad o propsitos especficos de la auditora y
OBJETIVO DE LA AUDITORA los resultados especficos y mensurables que se pretenden
alcanzar.
Indique con una X una vez analizada y evaluada la
informacin recabada sobre el rgano o ente, si el riesgo de
ALTO / BAJO
la auditora se considera alto o bajo, para cada uno de los
puntos indicados dentro de cada tipo de riesgo.
Sume el total de las equis (X) para cada columna y obtenga
el resultado total de altos y bajos.
Se tomarn en cuenta los siguientes valores:
TOTAL EN VALOR ABSOLUTO 0 Existe y se aplica Riesgo Bajo.
2 Existe y no se aplica Riesgo Alto.
0 Existe Riesgo Bajo.
3 No existe Riesgo Alto.
Determine la relacin porcentual existente entre los totales
calculados en el punto anterior. Cuando el resultado
obtenido sea menor o igual a 50%, se considerar riesgo
bajo; si es superior al 50% se considerar riesgo alto y se
tomar en cuenta los siguientes parmetros:
Riesgo de control bajo e inherente alto, se planificarn
procedimientos de cumplimiento.
TOTAL EN VALOR
Riesgo de control e inherente alto, se debe optar por
PORCENTUAL
los procedimientos sustantivos con alcance extenso y
posible combinacin con pruebas de cumplimiento.
Riesgo de control e inherente bajos, se debe optar por
procedimientos analticos globales.
Riesgo de control alto e inherente bajo, se debe optar
por procedimientos sustantivos de alcance moderado.
CDIGO DE LA AUDITORA

Av. Universidad. Esquina El Chorro. Torre Ministerial. Telfonos: (58212) 5557401 al 10. Fax: (58212) 5557536
Caracas Venezuela. www.mppeuct.gob.ve

OBSERVACIONES
ELABORADO POR / FIRMA /
FECHA
REVISADO POR / FIRMA /
FECHA
APROBADO POR / FIRMA /
FECHA

Seale cualquier informacin adicional que considere

relevante, sobre los riesgos de la auditora (Control,
Inherentes y Deteccin).
Indique apellido, nombre y firma autgrafa del funcionario
que elabor la evaluacin. Coloque da, mes y ao del
registro de la informacin.
Indique apellido, nombre y firma autgrafa del funcionario
que revis y verific la informacin. Coloque da, mes y ao
de la revisin.
Indique el campo de cada participante en la auditora,
atendiendo a la estructura de cargos vigente.

Av. Universidad. Esquina El Chorro. Torre Ministerial. Telfonos: (58212) 5557401 al 10. Fax: (58212) 5557536
Caracas Venezuela. www.mppeuct.gob.ve