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ANTECEDENTES
La contralora General de la Republica por resolucin GGR N 425 del 9 de mayo de
2008, establece y adopta el Modelo Estndar de control interno para las entidades
pblicas del Paraguay (MECIP) como marco para el control, fiscalizacin y evolucin de
los sistemas del control interno de las entidades sujetas a la supervisin de la CGR.
BASE LEGAL
AUDITORIA Y TRIBUTACION
metodologas
necesarias
para
permitir
el
diseo,
desarrollo,
AUDITORIA Y TRIBUTACION
Regular con base de constitucin, la ley y sus reglamentos los asuntos propios
de su funcin.
b)
AUDITORIA Y TRIBUTACION
b)
c)
d)
e)
La
reglamentacin
del
control
interno,
travs
de
los
mecanismos
Evaluar su trabajo,
b)
Detectar desviaciones,
AUDITORIA Y TRIBUTACION
c)
Efectuar correctivos,
d)
Interpretar,
b)
Coordinar,
c)
a)
b)
AUDITORIA Y TRIBUTACION
2.
3.
4.
5.
AUDITORIA Y TRIBUTACION
2.
3.
4.
5.
6.
AUDITORIA Y TRIBUTACION
e)
2.
3.
b)
AUDITORIA Y TRIBUTACION
2.
3.
Formular
desarrollar
los
procesos
mecanismos
c)
2.
3.
d)
2.
AUDITORIA Y TRIBUTACION
de
sus
procesos
permanentes
de
autoevaluacin,
las
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AUDITORIA Y TRIBUTACION
operacional y evaluativo.
1. ORDEN
ESTRATEGICO-COMPONENTE
CORPORATIVO
DE
CONTROL
ESTRATGICO
OBJETIVO
Proporcionar a la entidad:
a) Un entorno favorable de control.
b) Los parmetros estratgicos que definen la operacin de la entidad.
c) La proteccin de los recursos ante los posibles riesgos que los afecten.
1
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AUDITORIA Y TRIBUTACION
a) Planes y programas
b)Modelo de gestin por procesos
c)
Estructura organizacional
ORDEN
OPERACIONAL-
COMPONENTE
CORPORATIVO
DE
1
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AUDITORIA Y TRIBUTACION
Polticas de operacin:
b)
Procedimientos:
1
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AUDITORIA Y TRIBUTACION
c)
Controles:
d)
Indicadores:
e)
Manual de operacin:
2.2
b)
d)
2.3
a)
Informacin interna.
b)
Informacin externa.
c)
Sistemas de informacin.
COMUNICACIN: garantiza las acciones y mecanismos necesarios para la
b)
c)
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AUDITORIA Y TRIBUTACION
EVALUACIN
OBJETIVOS
Se estructura para satisfacer los objetivos de cumplimiento y de mejora continua de la
gestin pblica en la institucin.
Esto proporciona a la entidad:
a) Las herramientas y metodologas para la autoevaluacin permanente de los
controles internos y seguimiento a la gestin.
d) El monitoreo permanente a cada uno de los procesos y la identificacin de las
acciones que permite la correccin de desviaciones para el cumplimiento de la
gestin de la entidad.
e) La orientacin de actuacin de los funcionarios hacia la ejecucin econmica,
eficiente y eficaz de las actividades y las tareas a su cargo.
Este componente genera la necesidad de establecer la existencia de los
siguientes estndares:
2.3
f)
Polticas de operacin:
g)
Procedimientos:
h)
Controles:
i)
Indicadores:
j)
Manual de operacin:
INFORMACIN: facilita la operacin de la entidad y el control de los procesos al
garantizar que el manejo de los datos e informes requeridos para su gestin sean tiles,
oportunos y confiables permitiendo:
a)
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b)
d)
2.4
d)
Informacin interna.
e)
Informacin externa.
f)
Sistemas de informacin.
COMUNICACIN: garantiza las acciones y mecanismos necesarios para la
b)
c)
EVALUACIN
OBJETIVOS
1
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AUDITORIA Y TRIBUTACION
1
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AUDITORIA Y TRIBUTACION
b) Autoevaluacin de gestin
3.2 Componente de evaluacin independiente: proporciona el anlisis neutral,
objetivo e independiente de la Auditora Interna Institucional, sobre la efectividad del
Control y el cumplimiento de los planes, programas, relativos a la funcin de la
entidad y la forma como han sido realizados mediante:
evaluacin sobre la efectividad del sistema de control interno
el examen independiente de la gestin de la institucin para dar
cumplimiento a sus propsitos.
Para ello genera dos estndares:
a) Evaluacin sistema de control interno
b) Auditora interna
3.3 Componente planes de mejoramiento: integran las acciones de mejoramiento
derivadas de la Autoevaluacin de la Gestin, de la Auditora Interna Institucional y
de las provenientes de la Contralora General de la Repblica, en un todo
coherente y armnico, que asigna responsabilidades, recursos y tiempo para
llevarlas a cabo.
Permite inferir los siguientes estndares:
a)
b)
c)
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AUDITORIA Y TRIBUTACION
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AUDITORIA Y TRIBUTACION
Para la entidad:
1. Percepcin de transparencia de la gestin institucional.
2. Credibilidad
3. Mejor ambiente de trabajo
Para la ciudadana:
1. Informacin veraz y oportuna
2. Enfoque en garantizar el cumplimiento de los objetivos
institucionales a fin de lograr una mayor satisfaccin del
ciudadano con el suministro de los servicio
2
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