2012513161735343manual de Execucao Orcamentaria e Financeira Resolucao Ad Referendum N° 30

MINISTRIO DA EDUCAO
SECRETARIA DE EDUCAO PROFISSIONAL E TECNOLGICA

INSTITUTO FEDERAL DE EDUCAO, CINCIA E TECNOLOGIA FARROUPILHA
MANUAL DE EXECUO ORAMENTRIA E FINANCEIRA
BRASIL - RS
ABRIL 2012
GESTO
REITOR
Carlos Alberto Pinto da Rosa
PR-REITOR DE ADMINISTRAO
Julio Csar Peres Simi
DIRETOR GERAL DAS UNIDADES GESTORAS
Otacilio Silva da Motta Campus Alegrete
Luiz Fernando Rosa da Costa Campus So Vicente do Sul
Marcelo Eder Lamb Campus Santa Rosa
Adriano Ariel Saquet Campus Panambi
Valtemir Iver Bressan Campus Jlio de Castilhos
Carlos Eugnio Balsemo Campus So Borja
Marcos Valdemar Ruffo Goulart Campus Santo Augusto
EQUIPE TCNICA
Manual elaborado por:
Joo Batista Lopes Coordenador de Execuo Oramentria e Financeira do
Campus Alegrete
COLABORAO
Eduardo Rafael Miranda Feitosa - Elaborao dos Fluxogramas
Thais Silva da Silva e Maristiane Melo Formatao do Texto
COMISSO DE PADRONIZAO
Gilson Edo Alves Parodes - Presidente
Gustavo Reis San Martin
Rosenara Flores Kelles
Deivid Dutra de Oliveira
Alexandre Machado de Machado
Mirian Rosani Crivelaro Kovhautt
Samile Martel
Eleandro Soares Rodrigues
Paula Teresinha Oliveira da Silva
Vanderlei Jos Petenon
Manual de Execuo Oramentria e Financeira

2011
RESOLUO
RESOLUO AD REFERENDUM N 30, de 10 de maio de 2012.

Dispe sobre o Manual de Execuo
Oramentria e Financeira do Instituto
Federal de Educao, Cincia e Tecnologia
Farroupilha.
O PRESIDENTE DO CONSELHO SUPERIOR DO INSTITUTO FEDERAL
FARROUPILHA, no uso das atribuies que lhe foram conferidas e atendendo as
determinaes da Lei n 11.892/2008, de 29 de dezembro de 2008 e,
Considerando a Portaria n 531/2010, de 13 de outubro de 2010;
Considerando a normatizao dos procedimentos da execuo oramentria e
financeira no mbito do Instituto Federal Farroupilha;
Considerando a envergadura de seus procedimentos;
Considerando a objetividade na elaborao do Manual;
RESOLVE:
Art. 1. Instituir o Manual de Execuo Oramentria e Financeira do Instituto
Federal de Educao, Cincia e Tecnologia Farroupilha, disciplinadas por esta
Resoluo em seu anexo nico.
D-se cincia, publique-se e cumpra-se.
Gabinete do Presidente do Conselho Superior do Instituto Federal de Educao,
Cincia e Tecnologia Farroupilha, em Santa Maria RS, 10 de maio de 2012.
Carlos Alberto Pinto da Rosa

REITOR PRESIDENTE CONSUP
Port. MEC 48/2009

2011
LISTA DE ANEXOS
ANEXO 1 - Formulrio para Cadastro de Usurio SIAFI ............................................249
ANEXO 2 - Formulrio para Indicao de Cadastrador - SIAFI ....................................250
ANEXO 3 - Termo de Cincia de Troca de Senha- SIAFI .............................................251
ANEXO 4 - Formulrio para Cadastro no SIASG ..........................................................252
ANEXO 5 - Formulrio de Encaminhamento de Prestao de Contas de Despesas
de Suprimentos de Fundos ...........................................................................................253
ANEXO 6 - Formulrio Proposta de Concesso de Suprimentos de Fundos ...............254
ANEXO 7 - Formulrio Demonstrativo de Despesas de Suprimentos de Fundos
CPGF ............................................................................................................................255
ANEXO 8 - Fluxograma .................................................................................................256

2011
SUMRIO
APRESENTAO .............................................................................................................7
1. LEGISLAO BSICA .................................................................................................8
2. FORMAS DE ACESSO .................................................................................................9
3. CONEXO ENTRE OS SISTEMAS ..............................................................................9
4. ACESSO AO SICAF WEB VIA SITE COMPRASNET .................................................11
5. EXECUO ORAMENTRIA ..................................................................................11
6. EXECUO FINANCEIRA..........................................................................................13
7. EXECUO ORAMENTRIA E FINANCEIRA NO SIAFI ........................................16
7.1 Procedimentos Iniciais ..................................................................................... 16
7.2 Empenho da Despesa ..................................................................................... 34
7.3 Liquidao da Despesa ................................................................................... 63
7.4 Pagamento .................................................................................................... 102
7.5 Procedimentos Complementares ................................................................... 137
8. SISTEMA DE MINUTA DE EMPENHO - SISME (SIASG) ........................................207
8.1 Gerao de "Minuta de Empenho" para Processo de "Compra" ou
"Contratao de Servio", Lanado no SIASG .................................................... 207
8.2 Gerao De Empenho Para Um Processo De "Compra" Ou "Contratao De
Servio", Em Andamento, Ou Seja, De Carter Continuado ............................... 208
8.3 Gerao de Empenho para um Processo de Licitao ou de Dispensa de
Licitao que Contenha Diversos Itens ............................................................... 208
8.4 Emisso de Empenho para Dois Itens de um Processo de Compra com
Estruturas Oramentrias Diferentes ................................................................... 209
8.5 Emisso de Empenho, como no Participante (Carona), de uma Licitao de
Outra UASG......................................................................................................... 210
8.6 Reforo de Empenho ..................................................................................... 210
8.7 Gerao de Empenho para "Contrato em Andamento" de Carter Continuado
no qual foi Alterado o CNPJ do Fornecedor ........................................................ 211
8.8 Emisso de Empenho com Acrscimo no Valor de at 25% para Alguns Itens
de Material ........................................................................................................... 211
8.9 Como Anular um Empenho............................................................................ 212

2011
8.10 Na Emisso de Empenho Aparece a Mensagem: "Mensagem SIAFI - Usurio

no Autorizado" ................................................................................................... 212
8.11 Gerao de Empenho com Valor Menor do que foi Lanado no SIDEC ou
SISPP .................................................................................................................. 213
8.12 Quando o Sistema Apresenta na Opo ENVEMP, a Mensagem: "Informar
Origem de Material. ............................................................................................ 214
8.13 Correo de Dados de Minuta de Empenho no Enviada para o SIAFI ...... 214
8.14 Utilizao de Minuta de Empenho de Execuo Descentralizada ............... 214
8.15 Procedimentos para Gerao de Pr-Empenho .......................................... 214
8.16 Ao Enviar Minuta para o SIAFI aparece a Mensagem "CNPJ ou CPF
Inexistente" .......................................................................................................... 215
8.17 Na Gerao de Minuta de Empenho para o SIAFI aparece a Mensagem:
"Mensagem do SIAFI, Conta sem Saldo. ........................................................... 215
8.18 Gerao Minuta de Empenho de Suprimento de Fundos para Carto de
Pagamentos do Governo Federal ........................................................................ 215
8.19 Quando na Gerao de Minuta de Empenho para um item de um Prego
SRP Aparece a Mensagem: Quantidade a Empenhar Menor que Saldo a
Adquirir. .............................................................................................................. 216
9. AS UNIDADES ..........................................................................................................216
9.1 Unidade Oramentria ................................................................................... 216
9.2 Unidade Administrativa .................................................................................. 217
9.3 Unidade Gestora (UG) ................................................................................... 217
9.3.1 Unidade Gestora Executora .................................................................... 217
9.3.2 Unidade Gestora Responsvel ............................................................... 217
9.4 UASG............................................................................................................. 217
10. USURIO EXECUTOR ORAMENTRIO E FINANCEIRO...................................218
11. ORDENADOR DE DESPESAS ..............................................................................218
12. LEI ORAMENTRIA .............................................................................................218
12.1 Quadro de Detalhamento da Despesa - Qdd............................................... 218
12.2 Execuo Oramentria .............................................................................. 219
12.3 Empenho da Despesa ................................................................................. 219
13. LIQUIDAO ..........................................................................................................220
14. PAGAMENTO .........................................................................................................221
15. RESTOS A PAGAR .................................................................................................221
2011
16. DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES ........................................................222

17. SUPRIMENTO DE FUNDOS .................................................................................223
18. CRONOGRAMA DE DESEMBOLSO .....................................................................226
19. MOVIMENTAO DOS RECURSOS FINANCEIROS ..........................................226
20. FLUXOGRAMA DA EXECUO ORAMENTRIA E FINANCEIRA.....................227
21. OBJETIVOS DOS SISTEMAS ................................................................................228
22. GLOSSRIO DE TERMOS E EXPRESSES ........................................................230
23. CONSIDERAES FINAIS ....................................................................................247
REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS ..............................................................................248

2011
APRESENTAO
O Manual de Execuo Oramentria foi desenvolvido com o intuito de
proporcionar aos Campi do Instituto Federal Farroupilha, uma forma nica de
operao nas rotinas realizadas na execuo oramentria e financeira. A referida
padronizao visa auxiliar aos servidores, que de forma direta ou indireta se
envolvem com os mencionados trabalhos.
O presente manual destina-se aos servidores lotados no Instituto Federal
Farroupilha: responsveis pela execuo oramentria e financeira no SIAFI. Tendo
em vista a sua finalidade essencialmente operacional, apenas os procedimentos de
registro no SIAFI considerados rotineiros foram includos.
Desta maneira, esperamos contribuir com os procedimentos administrativos
de cada Campus, conseqentemente com toda nossa Instituio, uma vez que as
aquisies de materiais e prestaes de servios contratadas pelo Governo Federal
esto regulamentadas pela Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, com as alteraes
introduzidas pelas Leis n 9.648, de 27 de maio de 1998, e 9.854, de 28 de outubro
de 1999.
A Lei n 8666/93 estabelece normas gerais sobre licitaes, casos de
dispensas e inexigibilidades de licitaes, contratos administrativos pertinentes a
obras, servios, inclusive publicidade, compras, alienaes e locaes no mbito
dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
Os sistemas informatizados utilizados pelo Governo Federal nos registros so
o Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI) e o
Sistema Integrado de Administrao de Servios Gerais (SIASG).
O Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI)
um sistema informatizado de contabilidade que registra e controla toda a execuo
oramentria, financeira e patrimonial, em tempo real. utilizado por todas as
entidades da Administrao Pblica Federal, inclusive pela Administrao Indireta.
Este sistema evidencia os demonstrativos contbeis em consonncia com a Lei n
4.320, de 17 de Maro de 1964.
O Sistema Integrado de Administrao de Servios Gerais (SIASG) um
2011
conjunto informatizado de ferramentas para operacionalizar internamente o

funcionamento sistmico das atividades de gesto de materiais, edificaes
pblicas, veculos oficiais, comunicaes administrativas, licitaes e contratos.
utilizado por vrias entidades da Administrao Pblica Federal.
O SIASG realiza a publicidade dos atos e fatos administrativos, divulgandoos, atravs do site www.comprasnet.gov.br e do Dirio Oficial da Unio, as
aquisies de materiais e prestaes de servios contratadas por dispensas de
licitao por emergncia ou no, inexigibilidade de licitao, bem como os avisos
dos
processos
administrativos
de
licitao:
convite,
tomada
de
preos,
concorrncias, preges e os contratos at a fase da elaborao da minuta da nota

de empenho, onde atravs do SIAFI so emitidas as notas de empenho e as ordens
bancrias (pagamento).
O stio www.comprasnet.gov.br o grande portal de compras do governo
federal. Consultando-se a aba publicaes link manuais se visualizar todos os
manuais de seus mdulos operacionais, inclusive com opo para download dos
mesmos.
1. LEGISLAO BSICA
O SIAFI encontra-se regulamentado basicamente pela Instruo Normativa
da Secretaria do Tesouro Nacional n 03, de 23 de maio de 2001, e pela Norma de
Execuo da Secretaria do Tesouro Nacional n 01, de 13 de junho de 2001. Tais
normas tratam da unificao dos procedimentos de controle, das normas de acesso
ao sistema, atribuies dos cadastradores e operadores e manuteno da
segurana.
O SIASG regulamentado pelos Decretos n 4.485, de 25 de novembro de
2002, 3.722, de 9 de janeiro de 2001, 1.094, de 23 de maro de 1994, e pelas
Instrues Normativas da Secretaria de Logstica e Tecnologia da Informao (SLTI)
n 01, de 08 de agosto de 2002, n 01, de 17 de maio de 2001, n 03, de 20 de
fevereiro de 1997, e pela Instruo Normativa MARE n 05, de 21 de julho de 1995.
Estes dispositivos tratam dos procedimentos destinados operacionalizao dos
mdulos que compem o Sistema Integrado de Administrao de Servios Gerais
(SIASG) e o Cadastramento Unificado de Fornecedores (SICAF) atualmente
2011
apresentado no ambiente web. Tais procedimentos so observados pelos rgos

civis e militares da Administrao Federal Direta, das Autarquias Federais e
Fundaes Pblicas Federais.
2. FORMAS DE ACESSO
Os acessos para utilizar o SIAFI e o SIASG so feitos mediante solicitaes
por escrito, pelos responsveis titulares das Unidades Gestoras/Unidades
Administrativas de Servios Gerais, para os servidores de suas entidades, ao
Campus Reitoria do Instituto.
O acesso aos referidos sistemas restrito. Utilizam-se senhas e controle de
usurios com termos de responsabilidade.
O acesso ao SIAFI se d atravs do preenchimento dos formulrios
constantes
do
link
http://tesouro.fazenda.gov.br/siafi/cadastro_habilitacao.asp
(anexos de 1 a 3); e a Rede SERPRO, ao SIASG e outros grandes aportes do

governo federal por meio do preenchimento do formulrio localizado em
www.comprasnet.gov.br aba SIASG, Manuais SIASG, Manual de Senhas, Arquivo
para Download em ZIP, Formulrio para Cadastro no SIASG - pgina 22 (anexo 4).
O usurio ento habilitado receber um conjunto de 4 algarismos, precedidos
da palavra "NOVA", gerado pelo SIASG, para entrada no sistema, tambm chamada
de "senha rede". Ex.: NOVA2222
3. CONEXO ENTRE OS SISTEMAS

A conexo entre o SIAFI e o SIASG realizada por ocasio da emisso das
notas de empenho e as apropriaes de valores de contratos e de suas notas
fiscais. Os registros iniciais so feitos no SIASG e enviados automaticamente para o
SIAFI, onde recebem a numerao automtica (Notas de Empenho e Notas de
Lanamento).
O SIASG realiza toda a publicidade via Dirio Oficial da Unio e atravs do
site www.comprasnet.gov.br. A ttulo de exemplo, a Secretaria de Administrao do
Gabinete da Presidncia da Repblica necessita adquirir plaquetas de identificao
patrimonial no valor de R$ 1.440,00. No SIASG realizado o registro da dispensa de
licitao: nome do fornecedor, cdigo do material/servio, valor e a elaborao da
2011
10
minuta de empenho. Os dados so registrados no mdulo SIDEC - Divulgao

Eletrnica de Compras. A minuta da nota de empenho feita no mdulo SISME Minuta de Empenho e enviada para o SIAFI.
No SIAFI se imprime as notas de empenho e se emite as ordens bancrias
(pagamento). No exemplo anterior, ser elaborada a nota de empenho na conexo
(ligao) entre o SIASG e SIAFI.
O ltimo estgio da despesa pblica, que corresponde ao pagamento,
realizado no SIAFI. As execues oramentrias (proviso de crdito, destaque de
crdito, impresso de notas de empenho), financeiras (emisso de ordens
bancrias, relaes bancrias) e patrimoniais (controle de contas de patrimnio) so
realizadas no SIAFI.
As aquisies e prestaes de servios, por meio dos processos
administrativos de licitao, tambm so processadas via SIASG. Por exemplo, o
Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes (DNIT), entidade ligada ao
Ministrio dos Transportes necessitou realizar uma concorrncia para a realizao
de recuperao de rodovias federais. O aviso da licitao foi divulgado no Dirio
Oficial da Unio e na INTERNET no referido site por intermdio do mdulo SIDEC
- Divulgao Eletrnica de Compras. Os eventos da licitao (habilitao e resultado
de julgamento) sero tambm divulgados pelo referido mdulo. O cadastro de
fornecedores e a situao dos documentos exigidos pela Lei 8666, de 21 de Julho
de 1993, so registrados no mdulo SICAF web - Sistema de Cadastramento de
Fornecedores. O registro do preo praticado feito no mdulo SISPP - Preos
Praticados. Atravs do mdulo SISME - Minuta de Empenho - elaborada a minuta
da nota de empenho e enviada para o SIAFI. O contrato administrativo advindo da
licitao ser divulgado pelo mdulo SICON - Gesto de Contratos - bem como a
execuo fsico-financeira (etapas e medies do contrato).
Os mdulos citados anteriormente (SIDEC, SISPP, SISME e SICON),
pertencentes ao SIASG, realizam a publicidade da licitao. Os registros feitos
diretamente no SIASG e no SIAFI somente podem ser vistos e analisados pelos
usurios dos referidos sistemas com acesso restrito e sob sigilo. O SICAF e o
SIDEC so mdulos do SIASG que foram destacados para a ambiente web.

2011
11
4. ACESSO AO SICAF WEB VIA SITE COMPRASNET

No site www.comprasnet.gov.br existe uma aba denominada de acesso
livre, clique no link SICAF na prxima tela que abrir clicar na aba acesso restrito
e no link governo, aps esse procedimento informar seu CPF e a mesma senha
utilizada para o acesso a Rede Serpro.
O ambiente SICAF web contm informaes das Pessoas Fsicas e Jurdicas
cadastradas, indicando suas linhas de fornecimento de material e servio, incluso,
alterao e excluso de balanos patrimoniais e a indicao de seus representantes
junto ao Governo.
5. EXECUO ORAMENTRIA
Normalmente h interpretaes equivocadas do que venha a ser execuo
oramentria e financeira. Perfeitamente compreensvel esse equvoco, pois
execuo oramentria e financeira ocorrem concomitantemente. Esta afirmativa
tem como sustentao o fato de que a execuo tanto oramentria como financeira
esto atreladas uma a outra. Havendo oramento e no existindo o financeiro, no
poder ocorrer a despesa. Por outro lado, pode haver recurso financeiro, mas no
se poder gast-lo, se no houver a disponibilidade oramentria.
Em conseqncia, pode-se definir execuo oramentria como sendo a
utilizao dos crditos consignados no Oramento ou Lei Oramentria Anual - LOA.
J a execuo financeira, por sua vez, representa a utilizao de recursos
financeiros, visando atender realizao dos projetos e atividades atribudas s
Unidades Oramentrias pelo Oramento. Na tcnica oramentria inclusive
habitual se fazer a distino entre as palavras CRDITO e RECURSOS. Reserva-se
o termo CRDITO para designar o lado oramentrio e RECURSOS para o lado
financeiro. Crdito e Recurso so duas faces de uma mesma moeda. O CRDITO
oramentrio, dotao ou autorizao de gasto ou sua descentralizao, e
RECURSO o financeiro, portanto, dinheiro ou saldo de disponibilidade bancria.
Todo o processo oramentrio tem sua obrigatoriedade estabelecida na
Constituio Federal, art.165, que determina a necessidade do planejamento das
aes de governo por meio do:
2011
12
Plano Plurianual de Investimentos - PPA;
Lei de Diretrizes Oramentrias - LDO;
Lei Oramentria Anual - LOA.
Uma vez publicada a LOA, observadas as normas de execuo oramentria

e de programao-financeira da Unio, estabelecidas para o exerccio, e lanadas
s informaes oramentrias, fornecidas pela Secretaria de Oramento Federal, no
SIAFI, por intermdio da gerao automtica do documento Nota de Dotao ND,
cria-se o crdito oramentrio e, a partir da, tem-se o incio da execuo
oramentria propriamente dita.
Executar o Oramento , portanto, realizar as despesas pblicas nele
previstas e s essas, uma vez que, para que qualquer utilizao de recursos
pblicos seja efetuada, a primeira condio que esse gasto tenha sido legal e
oficialmente previsto e autorizado pelo Congresso Nacional e que sejam seguidos
risca os trs estgios da execuo das despesas previstos na Lei n 4320/64:
empenho, liquidao e pagamento atualmente se encontra em aplicao a
sistemtica do pr-empenho antecedendo esses estgios, j que, aps o
recebimento do crdito oramentrio e antes do seu comprometimento para a
realizao da despesa, existe uma fase geralmente demorada de licitao
obrigatria junto a fornecedores de bens e servios que impe a necessidade de se
assegurar o crdito at o trmino do processo licitatrio.
Pois bem, o empenho o primeiro estgio da despesa e pode ser
conceituado como sendo o ato emanado de autoridade competente que cria para o
Estado a obrigao de pagamento, pendente ou no, de implemento de condio.
Esse primeiro estgio efetuado no SIAFI utilizando-se o Documento Nota de
Empenho - NE, atravs de transao especfica denominada NE, que se destina a
registrar o comprometimento de despesa oramentria, obedecidos os limites
estritamente legais, bem como aos casos em que se faa necessrio o reforo ou a
anulao desse compromisso. No se deve confundir, entretanto, empenho da
despesa com nota de empenho; esta, na verdade, a materializao daquele,
embora, no dia-a-dia haja a juno dos dois procedimentos em um nico.
Todavia, ocorre que estando despesa legalmente empenhada, nem assim
o Estado se v obrigado a efetuar o pagamento, uma vez que, o implemento de
condio poder estar concludo ou no. Seria um absurdo se assim no fosse, pois
2011
13
a Lei 4320/64 determina que o pagamento de qualquer despesa pblica, seja ela de
que importncia for, passe pelo crivo da liquidao. nesse segundo estgio da
execuo da despesa que ser cobrada a prestao dos servios ou a entrega dos
bens, ou ainda, a realizao da obra, evitando, dessa forma, o pagamento sem o
implemento de condio.
Assim, o segundo estgio da despesa pblica a liquidao, que consiste na
verificao do direito adquirido pelo credor, tendo por base os ttulos e documentos
comprobatrios do respectivo crdito, ou seja, a comprovao de que o credor
cumpriu todas as obrigaes constantes do empenho. Esse estgio tem por
finalidade reconhecer ou apurar a origem e o objeto do que se deve pagar, a
importncia exata a pagar e a quem se deve pagar para extinguir a obrigao e
efetuado no SIAFI pelo documento Nota de Lanamento de Sistema - NS. Ele
envolve, portanto, todos os atos de verificao e conferncia, desde a entrega do
material ou a prestao do servio at o reconhecimento da despesa. Ao fazer a
entrega do material ou a prestao do servio, o credor dever apresentar a nota
fiscal, fatura ou conta correspondente, acompanhada da primeira via da nota de
empenho, devendo o funcionrio competente atestar o recebimento do material ou a
prestao do servio correspondente, no verso da nota fiscal, fatura ou conta.
O ltimo estgio da despesa o pagamento e consiste na entrega de
numerrio ao credor do Estado, extinguindo dessa forma o dbito ou obrigao.
Esse procedimento normalmente efetuado por tesouraria, mediante registro no
SIAFI do documento Ordem Bancria - OB, que deve ter como favorecido o credor
do empenho. Este pagamento normalmente efetuado por meio de crdito em conta
bancria do favorecido uma vez que a OB especifica o domiclio bancrio do credor
a ser creditado pelo agente financeiro do Tesouro Nacional, ou seja, o Banco do
Brasil S/A. Se houver importncia paga a maior ou indevidamente, sua reposio
aos rgos pblicos dever ocorrer dentro do prprio exerccio, mediante crdito
conta bancria da UG que efetuou o pagamento.
6. EXECUO FINANCEIRA
A execuo financeira nada mais do que o fluxo de recursos financeiros
necessrios realizao efetiva dos gastos dos recursos pblicos para a realizao
2011
14
dos programas de trabalho definidos. Lembre-se de que RECURSO dinheiro ou

saldo de disponibilidade bancria (enfoque da execuo financeira) e que CRDITO
dotao ou autorizao de gasto ou sua descentralizao (enfoque da execuo
oramentria).
O Art. 34 da Lei 4.320/64 determina que o exerccio financeiro coincidir com
o ano civil, e o art. 35 dispe que pertencem ao exerccio financeiro as receitas nele
arrecadadas e as despesas nele legalmente empenhadas. Assim, no Brasil, o
exerccio financeiro o espao de tempo compreendido entre 1 de janeiro e 31 de
dezembro de cada ano, no qual a administrao promove a execuo oramentria
e demais fatos relacionados com as variaes qualitativas e quantitativas que tocam
os elementos patrimoniais da entidade ou rgo pblico.
O dispndio de recursos financeiros oriundos do Oramento Geral da Unio
se faz exclusivamente por meio de Ordem Bancria - OB e da Conta nica do
Governo Federal e se destina ao pagamento de compromissos, bem como a
transferncia de recursos entre as Unidades Gestoras, tais como liberao de
recursos para fins de adiantamento, suprimento de fundos, cota, repasse, subrepasse e afins. A Ordem Bancria , portanto, o nico documento de transferncia
de recursos financeiros.
O ingresso de recursos se d quando o contribuinte efetua o pagamento de
seus tributos por meio de DARF e GRU (outra receitas), junto rede bancria, que
deve efetuar o recolhimento dos recursos arrecadados, ao BACEN, no prazo de um
dia. Com o DARF Eletrnico e a GRPS Eletrnica, os usurios do sistema podem
efetuar o recolhimento dos tributos federais e contribuies previdencirias
diretamente Conta nica, sem trnsito pela rede bancria. Ao mesmo tempo, a
Secretaria da Receita Federal recebe informaes da receita bruta arrecadada, que
classificada decendialmente (ou seja, a cada 10 dias) no SIAFI. Esse valor
classificado deve corresponder ao montante registrado no BACEN no perodo.
Uma vez tendo recursos em caixa, comea a fase de sada desses recursos,
para pagamentos diversos. O pagamento entre Unidades Gestoras ocorre mediante
a transferncia de limite de saque, que a disponibilidade financeira da UG on-line,
existente na Conta nica. No caso de pagamento de credores no integrantes do
SIAFI, a Unidade Gestora efetua o registro de OB no SIAFI. Ao final do dia gerado
um arquivo de OB, que encaminhado ao Banco do Brasil para processamento que,
por sua vez, comunica ao Banco Central o limite da reserva bancria a ser
2011
15
disponibilizada. At o dia seguinte ao da emisso da OB, a Unidade Gestora deve

encaminhar ao Banco do Brasil, a relao de ordens bancrias para pagamento
junto a ele ou a outros bancos. O valor devido pago ao beneficirio, de acordo com
os prazos definidos pelo BACEN.
Ocorre que a entrada das receitas que o governo arrecada dos contribuintes
nem sempre coincide, no tempo, com as necessidades de realizao de despesas
pblicas, j que a arrecadao dos tributos e de outras receitas no se concentra
apenas no incio do exerccio financeiro, mas est distribuda ao longo de todo o ano
civil. Por essa razo que existe um conjunto de atividades que tm o objetivo de
ajustar o ritmo da execuo do Oramento ao fluxo provvel de entrada de recursos
financeiros que vo assegurar a realizao dos programas anuais de trabalho e,
conseqentemente, impedir eventuais insuficincias de tesouraria. A esse conjunto
de atividades chamamos de Programao Financeira.
As atividades de programao financeira do Tesouro Nacional foram
organizadas sob a forma de sistema, cabendo Secretaria do Tesouro Nacional do
Ministrio da Fazenda o papel de rgo Central, s Unidades de Administrao dos
Ministrios e dos rgos equivalentes da Presidncia da Repblica e dos Poderes
Legislativo e Judicirio o papel de rgos Setoriais e s unidades que, em cada
rgo da Administrao Federal, centralizam funes de oramento e execuo
financeira, o papel de rgos Seccionais.
O rgo Central de Programao Financeira a Coordenao-Geral de
Programao Financeira - COFIN, da Secretaria do Tesouro Nacional STN, os
rgos Setoriais de Programao Financeira - OSPF so as Subsecretarias de
Planejamento e Oramento e unidades equivalentes das Secretarias da Presidncia
da Repblica e dos Poderes Legislativo e Judicirio, enquanto que os rgos
Setoriais so as Unidades Gestoras.
Os rgos Setoriais de Programao Financeira - OSPF so os responsveis
pelo registro diretamente no SIAFI, por meio de transao especfica, de suas
propostas de Programao Financeira - PPF at o dia 28 de cada ms. Para tal
utilizam o Documento Nota de Programao Financeira - PF, que se destina ao
registro da proposta de programao financeira e da programao financeira
aprovada, pelas unidades gestoras executoras, pelas unidades gestoras setoriais de
programao
financeira
pelo
rgo
central
de
programao
(COFIN/STN).
2011
financeira
16
A elaborao de uma programao financeira requer muita habilidade e

conhecimento tcnico de finanas e comportamento da arrecadao dos tributos
federais que compem a receita, bem como da estrutura do Estado. A programao
financeira estar sempre submetida vontade poltica do Governo, uma vez que o
Oramento uma lei autorizativa (ela no obriga; apenas autoriza a execuo dos
programas de trabalho nela contidos). Isso significa que sua execuo deve estar
atrelada ao real ingresso de recursos. medida que esses recursos vo
ingressando nos cofres do Governo, so imediatamente liberados para os rgos
setoriais dos Ministrios ou rgos, baseado na programao financeira destes,
para a execuo dos seus programas de trabalho.
Como cada ministrio ou rgo tem um prazo determinado para a elaborao
de seu prprio cronograma de desembolso (que espelha as sadas de recursos
financeiros), Secretaria do Tesouro Nacional, na condio de rgo Central,
compete consolidao e aprovao de toda a programao financeira de
desembolso para o Governo Federal no exerccio, procurando ajustar as
necessidades da execuo do oramento ao fluxo de caixa do Tesouro (que engloba
despesas e receitas), a fim de obter um fluxo de caixa mais consentneo com
poltica fiscal e monetria do governo.
Todo esse processo ocorre dentro do SIAFI, que foi desenvolvido para que
cada UG possa elaborar sua programao financeira, submet-la ao seu rgo
setorial de programao e este, por sua vez, possa consolid-la e submet-la ao
rgo Central de Programao Financeira. Assim, o Sistema permite um
acompanhamento preciso do cronograma de desembolso dos recursos financeiros
de cada UG.
7. EXECUO ORAMENTRIA E FINANCEIRA NO SIAFI

7.1 Procedimentos Iniciais

2011
17

2011
18

2011
19

2011
20

2011
21

2011
22

2011
23

2011
24

2011
25

2011
26

2011
27

2011
28

2011
29

2011
30

2011
31

2011
32

2011
33

2011
34
EXECUO FINANCEIRA E ORAMENTRIA NO SIAFI

7.2 Empenho da Despesa

2011
35

2011
36

2011
37

2011
38

2011
39

2011
40

2011
41

2011
42

2011
43

2011
44

2011
45

2011
46

2011
47

2011
48

2011
49

2011
50

2011
51

2011
52

2011
53

2011
54

2011
55

2011
56

2011
57

2011
58

2011
59

2011
60

2011
61

2011
62

2011
63

7.3 Liquidao da Despesa

2011
64

2011
65

2011
66

2011
67

2011
68

2011
69

2011
70

2011
71

2011
72

2011
73

2011
74

2011
75

2011
76

2011
77

2011
78

2011
79

2011
80

2011
81

2011
82

2011
83

2011
84

2011
85

2011
86

2011
87

2011
88

2011
89

2011
90

2011
91

2011
92

2011
93

2011
94

2011
95

2011
96

2011
97

2011
98

2011
99

2011
100

2011
101

2011
102
7.4 Pagamento

2011
103

2011
104

2011
105

2011
106

2011
107

2011
108

2011
109

2011
110

2011
111

2011
112

2011
113

2011
114

2011
115

2011
116

2011
117

2011
118

2011
119

2011
120

2011
121

2011
122

2011
123

2011
124

2011
125

2011
126

2011
127

2011
128

2011
129

2011
130

2011
131

2011
132

2011
133

2011
134

2011
135

2011
136

2011
137
7.5 Procedimentos Complementares

2011
138

2011
139

2011
140

2011
141

2011
142

2011
143

2011
144

2011
145

2011
146

2011
147

2011
148

2011
149

2011
150

2011
151

2011
152

2011
153

2011
154

2011
155

2011
156

2011
157

2011
158

2011
159

2011
160

2011
161

2011
162

2011
163

2011
164

2011
165

2011
166

2011
167

2011
168

2011
169

2011
170

2011
171

2011
172

2011
173

2011
174

2011
175

2011
176

2011
177

2011
178

2011
179

2011
180

2011
181

2011
182

2011
183

2011
184

2011
185

2011
186

2011
187

2011
188

2011
189

2011
190

2011
191

2011
192

2011
193

2011
194

2011
195

2011
196

2011
197

2011
198

2011
199

2011
200

2011
201

2011
202

2011
203

2011
204

2011
205

2011
206

2011
207
8. SISTEMA DE MINUTA DE EMPENHO - SISME (SIASG)

o mdulo do SIASG que possibilita a gerao de Minuta de Empenho de
forma automtica e interligada ao SIAFI.
8.1 Gerao de "Minuta de Empenho" para Processo de "Compra" ou

"Contratao de Servio", Lanado no SIASG
Acessar, no SIASG, o subsistema SISME MINUTA DE EMPENHO:
Selecionar o mdulo EMPATUAL MINUTA DE EMPENHO ATUAL:
Acessar
opo
INFESTPROC
->
INFORMA
ESTRUTURA
POR
PROCESSO:
Informar a UASG da licitao;
Informar a modalidade, o nmero e o item da licitao;
Informar a natureza de despesa/sub-item;
Preencher os dados da estrutura oramentria do Empenho por item, ao final
selecionar "P-PROXIMA" somente se for gerar Empenho para um item, caso
tenha mais de um item, selecionar o CCONFIRMA. Acessar novamente a
opo INFORMA ESTRUTURA POR PROCESSO, informar o prximo item e
digitar o sub-item. Repetir essa operao para todos os itens. No ltimo item,
teclar ENTER e selecionar o "P-PROXIMA. Automaticamente, o sistema
apresentar a opo GERAMIN (GERA MINUTA DE EMPENHO);
Assinalar com "X" os itens para os quais deseja gerar a minuta de Empenho e
confirmar a incluso. O sistema apresentar a minuta do Empenho com os
itens gerados;
Teclar ENTER para visualizar a tela da opo "ENVEMP (Envia Minuta de
Empenho). Nessa tela, assinalar com "X" as minutas a serem enviadas para o
SIAFI;
Selecionar o "tipo de Empenho" (Ordinrio; Estimativa ou Global) e completar
com os dados referentes ao Empenho em questo;

2011
208
Confirmar o envio da minuta; o sistema ir informar o "n. do Empenho"

gerado no SIAFI. Conferir os dados do Empenho no SIAFI e comandar a
impresso.
8.2 Gerao De Empenho Para Um Processo De "Compra" Ou

"Contratao De Servio", Em Andamento, Ou Seja, De Carter
Continuado
Acessar, no SIASG, o subsistema SISME-MINUTA DE EMPENHO:
Selecionar
mdulo
EMPCOMPLEM
opo
GERAMINCOMP
MINUTA
DE
CONTRATO
CONTINUADO:
Selecionar
->
GERA
MINUTA
CONT.
CONTINUADO:
Informar a "Unidade Gestora", preencher os dados da licitao ou dispensa, e
teclar ENTER. Ser exibida uma tela com o(s) empenho(s), relacionado(s)
quela compra. Selecionar com (X) o Empenho; podendo estar na situao
de ANULADO OU ENVIADO. Pressionar a tecla ENTER. O sistema ir
apresentar na tela a estrutura do Empenho; se necessrio, alterar os dados
da "estrutura oramentria";
Incluir o valor da minuta e dos itens, conferir os dados, confirmar e enviar a
minuta para o SIAFI.
OBS: Se o Empenho apresentar a estrutura com mais de um item, e no
desejar gerar a minuta para todos os itens, informar o valor somente para os itens
que sero empenhados, nos demais apagar o valor antes da vrgula.
8.3 Gerao de Empenho para um Processo de Licitao ou de Dispensa

de Licitao que Contenha Diversos Itens
Acessar
opo
INFESTPROC
->
INFORMA
PROCESSO:
o Informar a UASG da licitao;
2011
ESTRUTURA
POR
209
o Informar a modalidade, o nmero e o item da licitao;

o Informar a natureza de despesa/sub-item;
o Preencher a 1a. linha com os dados oramentrios do Empenho e
teclar ENTER. O sistema apresentar a mensagem: "COPIA
ESTRUTURA PARA OUTROS ITENS - QUER INFORMAR OS
ITENS? S/N" , ou, "DO ITEM _____ AT _____".
o Indicar os itens e depois teclar "C"(Confirma) ou "P"(Prxima);
o Incluir o valor da minuta e dos itens, conferir os dados, confirmar e
enviar a minuta para o SIAFI;
Ser gerada uma Minuta de Empenho; para aqueles itens que tm a mesma
natureza de despesa;
Teclar ENTER para enviar a minuta para o SIAFI atravs da transao
ENVEMP Envia Empenho.
8.4 Emisso de Empenho para Dois Itens de um Processo de Compra

com Estruturas Oramentrias Diferentes
Acessar
opo
INFESTPROC
->
INFORMA
ESTRUTURA
POR
PROCESSO:
Informar a natureza de despesa/sub-item;
Preencher os dados da estrutura oramentria do Empenho por item, ao final,
digitar "C "- (CONFIRMA);
Aps informar a estrutura por processo, informar tambm o item e os dados
oramentrios;
Acessar novamente a transao INFESTPROC e informar a estrutura
oramentria para o outro item. Para cada estrutura ser gerado no SIAFI, um
Empenho;

2011
210
Aps ter informado as duas estruturas, teclar (P) Prximo, para ir direto para
transao: GERAMIN. Informar a modalidade e o n. da licitao,
selecionando os itens para os quais ser gerada a minuta. Gerada a Minuta
de Empenho, repetir o mesmo procedimento para o item 2;
Aps gerar a minuta, o sistema automaticamente ir para a opo ENVEMP.
8.5 Emisso de Empenho, como no Participante (Carona), de uma

Licitao de Outra UASG
Acessar, no SIASG, o subsistema SISME MINUTA DE EMPENHO;
Selecionar o mdulo EMPATUAL MINUTA DE EMPENHO ATUAL;
Acessar a opo GERAMINNP -> GERAMINUTA NO PARTICIPANTE;
Informar a UASG da licitao e teclar ENTER;
Informar a modalidade de licitao e nmero da licitao e teclar ENTER;
Informar as UG/GESTO do Empenho e teclar ENTER;
Informar a estrutura do Empenho, CNPJ do fornecedor, o valor do item e
teclar ENTER. (o empenho sempre ser ORDINRIO);
Informar o nmero do item da licitao e a quantidade a ser adquirida ENTER;
Informar o valor do item e o nmero do subitem, teclar ENTER;
Teclar F3 para encerrar e C para Confirmar, o sistema informar o nmero da
minuta gerada;
Selecionar a opo ENVEMP -> ENVIA MINUTA E EMPENHO, teclar
ENTER;
Informar o "tipo do Empenho" e envi-lo para o SIAFI.
8.6 Reforo de Empenho

Acessar a opo REFEMP -> REFORA EMPENHO (pressionar F8 para
prxima tela, caso a opo no estiver aparecendo na primeira tela)
2011
211
Informar a UASG da licitao e teclar ENTER;

Entrar com as informaes da licitao, ou diretamente na opo abaixo,
informar a UASG, GESTO e nmero do Empenho a ser reforado, teclar
ENTER;
Selecionar o Empenho com um (X) e teclar ENTER (se informou a licitao);
Selecionar o item a ser reforado;
Informar o novo valor no campo NOVO, somando o valor atual mais o valor a
ser reforado, teclar ENTER;
Digitar C para confirmar e teclar ENTER;
Preencher o campo finalidade e teclar ENTER;
Confirmar a incluso com C e teclar ENTER. Pronto! O Empenho foi reforado
e enviado para o SIAFI.
8.7 Gerao de Empenho para "Contrato em Andamento" de Carter

Continuado no qual foi Alterado o CNPJ do Fornecedor
O usurio dever lanar no SICON um termo aditivo alterando somente o
CNPJ; aps publicao do "termo aditivo", gerar a "minuta de Empenho" na
transao EMPATUAL, o novo CNPJ que foi informado no aditivo, j aparecer.
8.8 Emisso de Empenho com Acrscimo no Valor de at 25% para

Alguns Itens de Material
De acordo com a legislao, o sistema permite o acrscimo percentual de
25% em relao quantidade de cada item contratado:
Acessar, no SIASG, o subsistema SISME MINUTA DE EMPENHO;
Selecionar o mdulo EMPATUAL MINUTA DE EMPENHO ATUAL;
Acessar a opo GERAMINUTA -> GERA MINUTA 25%;
Informar a modalidade e o nmero da licitao;
Selecionar com (X) o Empenho e teclar ENTER;
Informar o nmero do item da licitao e informar a letra "R"-REFORA, "A"ANULA, teclar ENTER;

2011
212
Informar o valor (com centavos, sem vrgula), que ser adquirido (dentro do
limite de 25%). Em seguida, o sistema ir calcular o valor total do item e gerar
a minuta de Empenho;
Acessar a transao ENVEMP; informar o "tipo do Empenho" e envi-lo para
o SIAFI.
8.9 Como Anular um Empenho

Acessar a opo ANULEMP -> ANULA EMPENHO;
Informar a modalidade e nmero da licitao;
Selecionar com um X, o Empenho a ser anulado;
O sistema perguntar se ANULAO TOTAL DO EMPENHO? (S/N) ;
Informar S e teclar ENTER para anulao total;
Informar a finalidade e teclar ENTER;
Confirmar a incluso: digitar C e teclar ENTER;
O sistema informar que foi gerado o Empenho de anulao;
Caso deseje anular o valor parcial, informar N e teclar ENTER. Subtrair do
valor atual o valor a ser anulado e informar o resultado no campo NOVO
VALOR, teclar ENTER. Em seguida, o sistema apresentar o valor que ser
anulado.
8.10 Na Emisso de Empenho Aparece a Mensagem: "Mensagem SIAFI Usurio no Autorizado"

Verificar se o usurio possui habilitao no SIAFI e proceder conforme uma
das alternativas abaixo:
Usurio sem habilitao - no poder enviar minuta para o SIAFI; repassar
esta demanda para a equipe do SIAFI de sua Unidade.

2011
213
Usurio habilitado acessar a transao INFESTPROC e corrigir o cdigo

da UG do usurio, no campo destinado aos dados oramentrios.
8.11 Gerao de Empenho com Valor Menor do que foi Lanado no

SIDEC ou SISPP
Acessar
opo
INFESTPROC
->
INFORMA
ESTRUTURA
POR
PROCESSO:
Informar a natureza de despesa / subitem;
Preencher os dados da estrutura oramentria do Empenho por item, com o
valor global. Ao final, selecionar "P-PROXIMA". Automaticamente, o sistema
apresentar a opo GERAMIN (GERA MINUTA DE EMPENHO);
Assinalar com "X" os itens para os quais se deseja gerar a minuta de
Empenho; confirmar a incluso. O sistema apresentar a Minuta do Empenho
com os itens gerados;
Pressionar a tecla ENTER para visualizar a tela da opo "ENVEMP" ( Envia
Minuta de Empenho). Nessa tela, assinalar com "X" as minutas a serem
enviadas para o SIAFI;
Selecionar o "tipo de Empenho" (Estimativa ou Global) e teclar ENTER;
O sistema perguntar se quer atribuir outros valores para empenhar, informar
(S) e teclar ENTER;
Aparecer um nova tela, solicitando que seja digitado o valor novo, ento
informar o valor que se deseja empenhar;
Confirmar o envio da minuta;
O sistema ir informar o n. do Empenho gerado no SIAFI.

2011
214
8.12 Quando o Sistema Apresenta na Opo ENVEMP, a Mensagem:

"Informar Origem de Material.
Deve-se consultar o tipo de item lanado no SIDEC, "material" ou "servio", e
alterar a "ND" (Natureza da Despesa) informada no campo "dotao oramentria".
Se a natureza de despesa estiver correta, teclar F1 no campo ORIGEM DE
MATERIAL, e selecionar a opo correta.
8.13 Correo de Dados de Minuta de Empenho no Enviada para o

SIAFI
Acessar novamente a opo INFORMA ESTRUTURA POR PROCESSO,
corrigir os dados e enviar novamente. O sistema ir, automaticamente, excluir a
minuta e gerar uma nova para ser enviada ao SIAFI.
8.14 Utilizao de Minuta de Empenho de Execuo Descentralizada

Essa transao utilizada pela UASG que recebeu um CONTRATO
DESCENTRALIZADO de outra UASG. Para tanto, acessar a transao SISME
EMPENHO DE EXECUO DESCENTRALIZADA GERA MINUTA DE EMPENHO
DE EXECUO DESCENTRALIZADA, informar o nmero do contrato e teclar
ENTER. Informar UASG e GESTO e teclar ENTER. Em seguida, informar os dados
da estrutura e teclar ENTER. Informar o item do contrato e a quantidade e teclar
ENTER. Informar os demais dados. Ao final, teclar F3 e confirmar a incluso.
8.15 Procedimentos para Gerao de Pr-Empenho

O PR-EMPENHO pode ser gerado a qualquer momento, independente de
ter
ou
no
ter
sido
gerado
um
AVISO
DE
LICITAO
ou
DISPENSA/INEXIGIBILIDADE. utilizado para reservar um determinado valor no

SIAFI para uma CONTRATAO ou AQUISIO.
2011
215
Utilizar a transao SISME - PRE-EMPENHO, GERA MINUTA DE PREEMPENHO. Informar UASG e GESTO e teclar ENTER. Preencher os dados da
estrutura, confirmar e enviar para o SIAFI.
Quando enviar o Empenho referente Licitao, informar no campo PREEMPENHO, o nmero do PRE-EMPENHO. O SIAFI dar baixa no saldo do PREEMPENHO.
8.16 Ao Enviar Minuta para o SIAFI aparece a Mensagem "CNPJ ou CPF

Inexistente"
Acessar o sistema SIAFI e incluir o fornecedor utilizando a transao
"ATUCREDOR".
8.17 Na Gerao de Minuta de Empenho para o SIAFI aparece a

Mensagem: "Mensagem do SIAFI, Conta sem Saldo.
Verificar os dados oramentrios lanados na "Minuta do Empenho".
Se os dados foram lanados corretamente, consultar no SIAFI, opo
CONRAZAO, a estrutura oramentria correta que dispe de saldo. Em seguida,
excluir a Minuta de Empenho, gerar uma nova minuta com os dados oramentrios
corretos e envi-la para o SIAFI.
8.18 Gerao Minuta de Empenho de Suprimento de Fundos para Carto

de Pagamentos do Governo Federal
Selecionar o mdulo EMPSUFUNDO MINUTA EMPENHO SUP. DE

FUNDOS:
Acessar a opo GERMINSUFU -> GERA MINUTA SUP. DE FUNDOS:
Informar estrutura, suprido (CNPJ/CPF), se (1) para material ou (2) para

servio, nmero do processo e valor do Empenho e teclar ENTER;
Aps a gerao da minuta a mesma dever ser enviada para o SIAFI

gerando o Empenho.
2011
216
Para enviar a minuta realizar os seguintes procedimentos:
Selecionar a opo ENVEMPSUFU -> ENVIA MINUTA EMP. SUPR.

FUNDOS;
Informar a UG/GESTO e o nmero da minuta e teclar ENTER;
Informar a modalidade de Empenho e teclar ENTER;
Informar a data de liquidao e o valor do Empenho e teclar ENTER;
Confirmar, teclar C;
Ser informado o nmero do Empenho gerado.
8.19 Quando na Gerao de Minuta de Empenho para um item de um

Prego SRP Aparece a Mensagem: Quantidade a Empenhar Menor que
Saldo a Adquirir.
Os empenhos gerados para as licitaes feitas por SRP (SISTEMA DE
REGISTRO DE PREOS), so ORDINRIOS.
Poder ser gerado empenho com a quantidade total ou parcial, enquanto tiver
saldo na quantidade. Para a quantidade que no foi empenhada, poder ser gerado
novo Empenho ORDINARIO.
Se for informado no Empenho, quantidade maior que o saldo disponvel no
resultado, o sistema apresentar a mensagem: QUANTIDADE A EMPENHAR
MENOR QUE O SALDO A ADQUIRIR. Nesse caso, deve-se verificar o saldo
disponvel, informar esse saldo no campo quantidade do item e gerar o Empenho.
9. AS UNIDADES
9.1 Unidade Oramentria
Constitui unidade oramentria o agrupamento de servios subordinados ao
mesmo rgo ou repartio a que sero consignadas dotaes prprias (artigo 14
da Lei n 4.320/64). As dotaes so consignadas s unidades oramentrias,
responsveis pela realizao das aes.

2011
217
9.2 Unidade Administrativa

A repartio pblica da administrao direta no contemplada nominalmente
no oramento da unio e que depende de descentralizao externa ou
descentralizao interna para executar seus programas de trabalho.
Segmento da administrao direta ao qual a lei oramentria anual no consigna
recursos e que depende de destaques ou provises para executar seus programas
de trabalho.
9.3 Unidade Gestora (UG)

A unidade oramentria ou administrativa investida de poder para gerir
crditos oramentrios e recursos financeiros.
9.3.1 Unidade Gestora Executora

Unidade Gestora que utiliza o crdito recebido da Unidade Gestora
Responsvel. A unidade gestora que utiliza seus prprios crditos passa a ser ao
mesmo tempo unidade gestora executora e unidade gestora responsvel.
9.3.2 Unidade Gestora Responsvel

Unidade gestora que responde pela realizao de parte do programa de
trabalho contida num crdito.
9.4 UASG
Unidade Administrativa de Servios Gerais do SIASG.

2011
218
10. USURIO EXECUTOR ORAMENTRIO E FINANCEIRO

Servidor lotado no rgo ou na entidade solicitante do cadastramento, sob a
responsabilidade do chefe da unidade qual est lotado, ou do ordenador de
despesa, devidamente nomeado por intermdio de portaria para praticar atos de
execuo Oramentria e financeira.
11. ORDENADOR DE DESPESAS

Ordenador de despesa toda e qualquer autoridade de cujos atos resultarem
emisso de empenho, autorizao de pagamento, suprimento ou dispndio ( 1 do
art. 80 do DL 200/67).
Autoridade com atribuies definidas em ato prprio, entre as quais as de
movimentar crditos oramentrios, empenhar despesa e efetuar pagamentos.
12. LEI ORAMENTRIA

Lei especial que contm a discriminao da receita e despesa pblica, de
forma a evidenciar a poltica econmico-financeira e o programa de trabalho do
governo, obedecidos os princpios da unidade, universalidade e anualidade.
Tambm chamada de LOA e de Lei de Meios, porque ela possibilita os
meios necessrios para o desempenho da funo pblica.
12.1 Quadro de Detalhamento da Despesa - Qdd

o instrumento que detalha, a nvel operacional, os projetos e atividades
constantes do oramento de um determinado exerccio, especificando os elementos
de despesa e respectivos desdobramentos.
Documento que indica, por ministrio/rgo e em cada unidade oramentria,
a cotizao dos elementos de despesa pelos projetos e/ou atividades, podendo ter
sua dotao dividida por mais de um elemento de despesa.

2011
219
12.2 Execuo Oramentria

Utilizao dos crditos consignados no Oramento Geral da Unio e nos
crditos adicionais, visando realizao dos subprojetos e/ou subatividades
atribudos s unidades oramentrias.
A execuo oramentria poder processar-se mediante a descentralizao
de crditos entre unidades gestoras de um mesmo rgo/ministrio ou entidades
integrantes dos oramentos fiscal e da seguridade social, designando-se este
procedimento de descentralizao interna.
A descentralizao entre unidades gestoras de rgo/ministrio ou entidades
de estruturas diferentes, designar-se- descentralizao externa (art. 2 e pargrafo
nico do Decreto n 825, de 28 de maio de 1993, que estabelece normas para a
programao e execuo oramentria e financeira).
12.3 Empenho da Despesa

O empenho da despesa o ato emanado de autoridade competente que cria
para o estado obrigao de pagamento pendente ou no de implemento de condio
(art. 58 da lei n 4.320/64).
vedada a realizao de despesa sem prvio empenho (art. 60 da Lei n
4.320/64).
Ser feito por estimativa o empenho da despesa cujo montante no se possa
determinar ( 2 do art. 60 da Lei n 4.320/64).
permitido o empenho global de despesas contratuais e outras sujeitas a
parcelamento ( 3 do art. 60 da Lei n 4.320/64).
Para cada empenho ser extrado um documento denominado nota de
empenho que indicar o nome do credor, a especificao e a importncia da
despesa, bem como a deduo desta do saldo da dotao prpria (art. 61 da Lei
4.320/64).
O empenho ser formalizado no documento nota de empenho, do qual
constar o nome do credor, a especificao e a importncia da despesa, bem como
os demais dados necessrios ao controle da execuo oramentria e o
acompanhamento da programao financeira.

2011
220
Os crditos sero utilizados mediante empenho:

Ordinrio - quando se trata de despesa de valor determinado e o pagamento
deva ocorrer de uma s vez;
Estimativo - quando se tratar de despesa cujo montante no se possa
determinar;
Global - quando se tratar de despesa contratual e outra de valor determinado,
sujeitas a parcelamento. Se conhece o valor total da despesa mas o pagamento
feito parceladamente.
O empenho importa deduzir seu valor da dotao adequada despesa a

realizar, por fora do compromisso assumido. O valor do empenho no poder
exceder o saldo da dotao.
So finalidades do empenho:
firmar um compromisso. Por isso sempre prvio em relao despesa;
dar garantia de que os recursos utilizados sero apropriados s despesas,
pois dele consta da classificao oramentria;
assegurar que o crdito prprio comporte a despesa. Depois da sua
emisso, o saldo disponvel para assumir novos compromissos fica diminudo de seu
valor;
servir de base liquidao da despesa;
contribuir para assegurar a validade dos contratos, convnios e outros
ajustes financeiros, mediante sua indicao obrigatria em uma das clusulas
essenciais desses termos.
13. LIQUIDAO
Conforme dispe o artigo 63 da Lei n 4.320/1964 a liquidao consiste na
verificao do direito adquirido pelo credor tendo por base os ttulos e documentos
comprobatrios do respectivo crdito e tem por objetivo apurar:
a origem e o objeto do que se deve pagar;
a importncia exata a pagar; e
a quem se deve pagar a importncia para extinguir a obrigao (art. 63 e
1 da Lei n 4.320/64).
2011
221
A liquidao da despesa - inclusive daquela inscrita em restos a pagar dever ser feita quando do recebimento do material, da execuo da obra ou da
prestao do servio, com base:
no contrato, convnio, acordo ou ajuste, se houver;
no empenho da despesa;
em nota fiscal ou documento equivalente;
no termo circunstanciado do recebimento definitivo ou provisrio, no caso
de obra ou servio.
14. PAGAMENTO
Terceiro estgio da despesa pblica.
Caracteriza-se pela emisso da ordem bancria em favor do credor.
A ordem de pagamento o despacho exarado por autoridade competente,
determinando que a despesa seja paga (art. 64 da Lei n 4.320/64).
Pagamento - quando comprovado o direito adquirido pelo credor e verificada
a existncia de recursos suficientes, extinguindo-se a obrigao.
O pagamento da despesa s poder ser efetuado, aps sua regular
liquidao, mediante ordem bancria de crdito ou de pagamento, facultado ao
credor escolher a forma que melhor lhe convier.
A autorizao para pagamento compete ao ordenador de despesa, que
poder delegar esta autorizao.
15. RESTOS A PAGAR

Consideram-se restos a pagar as despesas empenhadas, mas no pagas at
o dia 31 de dezembro, distinguindo-se as processadas das no-processadas (art. 36
da Lei n 4.320/64).
Sero automaticamente inscrita em restos
a pagar, no encerramento do
exerccio, as despesas empenhadas:

liquidadas e no pagas;
2011
222
no liquidadas, desde que:

1- vigente o prazo para cumprimento da obrigao assumida pelo credor,
indicado na nota de empenho;
2- vencido o prazo de que trata o subitem anterior, mas esteja em curso a
liquidao da despesa, ou seja, de interesse da administrao exigir cumprimento da
obrigao assumida pelo credor;
3- se destinem a atender transferncias a instituies pblicas ou privadas;
4- correspondam a compromissos assumidos no exterior.
A inscrio de despesa em restos a pagar ter validade at 31 de dezembro

do ano subsequente, quando ser automaticamente cancelada. Permanecer em
vigor, no entanto, o direito do credor por cinco anos, a partir da data de inscrio.
16. DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES

As despesas de exerccios anteriores encerrados, para as quais o oramento
respectivo consignava crdito prprio, com saldo suficiente para atend-las, que no
se tenham processado na poca prpria, bem como os restos a pagar com
prescrio interrompida e os compromissos reconhecidos aps o encerramento do
exerccio correspondente, podero ser pagos conta de dotao especfica
consignada no oramento, discriminada por elementos, obedecida, sempre que
possvel, a ordem cronolgica (art. 37 da Lei n 4.320/64).
Os compromissos decorrentes de obrigao de pagamento criada em virtude
de lei e reconhecidos aps o encerramento do exerccio.
O reconhecimento da dvida a ser paga a conta de despesas de exerccios
anteriores cabe autoridade competente para empenh-la, devendo o processo
conter, no mnimo, os seguintes elementos:
importncia a pagar;
nome, CPF ou CNPJ e endereo do credor;
data do vencimento do compromisso;
causa da inobservncia do empenho, se for o caso.

2011
223
A autorizao de pagamento de despesas de exerccios anteriores dever ser

dada no prprio processo de reconhecimento de dvida.
17. SUPRIMENTO DE FUNDOS

Em casos excepcionais, a autoridade ordenadora poder autorizar o
pagamento da despesa por meio de suprimento de fundos, quando esta no puder
ser realizada pelo processo normal da execuo oramentria, assim considerada
nos seguintes casos:
para atender despesas eventuais, inclusive em viagem e com servios
especiais, que exijam pronto pagamento.
quando a despesa deva ser feita em carter sigiloso, conforme se
classificar em regulamento; e
para atender despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas cujo
valor, em cada caso, no ultrapassarem limites estabelecidos em Portaria do
Ministrio da Fazenda, respeitando-se, ainda, os valores limites mximos para
saque de cada ministrio, se existirem.
Portanto, Suprimento de Fundos consiste na criao de limite de crdito, e

opcionalmente saque, no CPGF, a um determinado servidor, sempre precedido de
empenho na dotao prpria, para o fim de realizar despesas que no possam
subordinar-se ao processo normal de aplicao.
Com o advento do Decreto 6.370, de 1 de fevereiro de 2008, a concesso e
a aplicao de suprimento de fundos dever ser realizada mediante a utilizao do
Carto de Pagamentos do Governo Federal (CPGF).
O CPGF s poder ser utilizado exclusivamente pelo portador nele
identificado, podendo ser manuseado para saque em qualquer agncia ou caixa
eletrnico do Banco do Brasil, e tambm efetuar compras na modalidade crdito,
nas empresas credenciadas pelo referido banco.
A despesa executada por meio de suprimento de fundos dever na mesma
forma que no processo licitatrio, observar os princpios bsicos da legalidade, da
impessoalidade, da moralidade e da igualdade, alm de garantir a aquisio mais
vantajosa para a administrao pblica.
2011
224
A fixao do valor do suprimento de fundos ficar a critrio do ordenador de

despesa.
No poder ser concedido suprimento de fundos:
a responsvel por dois suprimentos;
a servidor que tenha a seu cargo a guarda ou a utilizao do material a
adquirir, salvo quando no houver na repartio outro servidor;
a responsvel por suprimento de fundos que, esgotado o prazo, no tenha
prestado contas de sua aplicao; e
a servidor declarado em alcance ou que esteja respondendo a inqurito
administrativo.
A prestao de contas a ltima etapa do suprimento de fundos, onde o
suprido, depois de encerrado o prazo de aplicao (at 90 dias), dever apresentar
os comprovantes dos gastos (mximo 10 dias, aps o prazo de aplicao).
Para prorrogao deste prazo fixado, dever haver solicitao formal, e
justificativa, por parte do proponente, ao Ordenador de Despesas, que a julgar.
Os atrasos nas prestaes de contas estaro sujeitos Tomada de Contas
Especial, e ainda:
Para os atrasos superiores a 15 (quinze) dias, o servidor ficar suspenso
de receber suprimentos de fundos por um perodo de 3 (trs) meses.
Sendo reincidente em atraso de prestao de contas, o servidor ficar
suspenso de receber suprimento de fundos durante aquele exerccio.
A prestao de contas da aplicao dos recursos oriundos de suprimento de
fundos dever ser feita mediante apresentao dos seguintes documentos:
1. A proposta de concesso de suprimento ou ato concessivo - formulrio
anexo 6;
2. Cpia da NE - nota de empenho da despesa;
3. Cpia da ordem bancria;
4. Formulrio (anexo 5), expediente padronizado, do servidor responsvel,
encaminhando a prestao de contas ao setor de finanas;
5. Formulrio (anexo 7), Relatrio de prestao de contas, observando-se que
a crdito, deve ser colocada a importncia recebida e a dbito, as importncias
relativas s despesas realizadas e o saldo do suprimento, caso houver;

2011
225
6. Os documentos originais (nota fiscal, fatura, recibo, cupom fiscal),

devidamente atestados (no verso ou anverso), emitidos em nome do rgo,
comprovando as despesas realizadas. Os documentos devero ser apresentados
por ordem cronolgica de efetuao das despesas, observando a seqncia
correspondente ao relacionado no formulrio anexo 7;
Os comprovantes constantes do item 6 devem ser emitidos em data igual ou
posterior ao da data de emisso do empenho de suprimento de fundos, e
compreendem:
no caso de compra de material: nota ou cupom fiscal ou ainda fatura de

venda ao consumidor;
no caso de prestao de servios por pessoa jurdica: nota fiscal de

prestao de servios;
no caso de prestao de servios por pessoa fsica: recibo comum - se

o credor no for inscrito no INSS, e recibo de pagamento de autnomo
(RPA) - se o credor for inscrito no INSS (ver arts. 68 e 69 da Lei n
4.320/64).
7. A Guia de Recolhimento da Unio - GRU, referente s devolues de

valores sacados e no gastos em trs dias e aos recolhimentos dos saldos no
utilizados por ocasio do trmino do prazo do gasto, se for o caso;
8 Documento GPS, se for o caso;
9 Documento NS - Nota de Lanamento de Sistema da liquidao, da
reclassificao e da baixa dos valores no utilizados;
10 Demonstrativos mensais do CPGF;
11 Faturas do CPGF;
12 Documento de arrecadao do ISS, se for o caso;
13 Solicitao de Compras ou Servios, se for o caso.
Todos os documentos componentes da prestao de contas devero ser
apresentados em papel que obedea as dimenses 210 X 297 mm (A4). Os
documentos de tamanho inferior devero ser colados em folha com a mesma
dimenso assim especificada.

2011
226
18. CRONOGRAMA DE DESEMBOLSO

Instrumento pelo qual a unidade oramentria programa o pagamento das
despesas autorizadas na lei oramentria.
Previso dos pagamentos tendo em vista assegurar a entrega, aos diversos
rgos da administrao pblica federal, de forma automtica e em tempo hbil,
dentro dos limites previamente estabelecidos, dos recursos financeiros necessrios
para a execuo de seus programas de trabalho.
Elaborao da programao de utilizao de recursos realizada pelos rgos
setoriais, que evidencia as necessidades para o desenvolvimento dos respectivos
programas, em cotejo com o esperado comportamento da receita do Tesouro.
19. MOVIMENTAO DOS RECURSOS FINANCEIROS

Denomina-se liberao de cota a parcela que o rgo central de programao
financeira autorizar o Banco do Brasil S/A, na qualidade de agente financeiro do
Tesouro Nacional, a colocar disposio dos usurios.
Chama-se Repasse a importncia que uma unidade oramentria transfere a
outra unidade oramentria de outro ministrio ou rgo.
O repasse tambm ser utilizado pelo rgo setorial de programao
financeira para transferir recursos s entidades da administrao indireta.
A figura do repasse financeiro est associada descentralizao externa.
Intitula-se sub-repasse a importncia que uma unidade oramentria transfere
a outra unidade oramentria ou administrativa do mesmo ministrio ou rgo. A
figura do sub-repasse est ligada descentralizao interna.

2011
227
20. FLUXOGRAMA DA EXECUO ORAMENTRIA E FINANCEIRA

2011
228
21. OBJETIVOS DOS SISTEMAS

O Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal
(SIAFI), tendo como responsvel pela sua manuteno, desenvolvimento e
gerenciamento a Secretaria do Tesouro Nacional (STN) do Ministrio da Fazenda,
possui os seguintes objetivos:
Prover de mecanismos adequados ao registro e controle dirio da gesto
oramentria, financeira e patrimonial, os rgos Central, Setorial, Seccional e
Regional do Sistema de Controle Interno e rgos executores;
Fornecer meios para agilizar a programao financeira, com vistas a
otimizar a utilizao dos recursos do Tesouro Nacional;
Permitir que a contabilidade pblica seja fonte segura e tempestiva de
informaes gerenciais destinadas a todos os nveis da administrao pblica
federal;
Integrar e compatibilizar as informaes disponveis nos diversos rgos e
Entidades participantes do sistema;
Permitir aos segmentos da sociedade obter a necessria transparncia dos
gastos pblicos;
Permitir a programao e o acompanhamento fsico-financeiro do
oramento, em nvel analtico;
Permitir o registro contbil dos balancetes dos Estados, dos Municpios e
de suas entidades supervisionadas; e
Permitir o controle da dvida interna e externa do Governo Federal, bem
como a das transferncias negociadas.
O Sistema Integrado de Administrao de Servios Gerais (SIASG), tendo
como responsvel pela sua manuteno, desenvolvimento e gerenciamento a
Secretaria de Logstica e Tecnologia da Informao (SLTI) do Ministrio do
Planejamento, Oramento e Gesto, possui os seguintes objetivos:
Catalogar toda a linha de material e servios do Governo Federal
(Mdulos: CATMAT SISTEMA DE CATALOGAO DE MATERIAL e CATSER
SISTEMA DE CATALOGAO DE SERVIO);
2011
229
Cadastrar os fornecedores de material e servios (SICAF web SISTEMA

DE CADASTRAMENTO UNIFICADO DE FORNECEDORES);
Publicar a execuo do cronograma fsico-financeiro dos contratos (Mdulo
SICON/GESTO DE CONTRATOS/CRONOGRAMA);
Divulgar eletronicamente as aquisies de materiais e prestaes de
servios por dispensa, inexigibilidade e dos processos administrativos de licitao:
convite,
tomada
de
preos,
concorrncias
preges
(Mdulo
SIDEC
DIVULGACO ELETRNICA DE COMPRAS);

Elaborar as minutas das notas de empenho das aquisies de materiais e
prestaes de servios por dispensa, inexigibilidade e dos processos administrativos
de licitao: convite, tomada de preos, concorrncias e preges (Mdulo SISME
MINUTA DE EMPENHO);
Registrar os preos praticados pelo Governo Federal nas aquisies de
materiais e prestaes de servios por dispensa, inexigibilidade e dos processos
administrativos de licitao: convite, tomada de preos, concorrncias e preges
(Mdulo SISPP PREOS PRATICADOS);
Evidenciar os registros de preos praticados pelo Governo Federal nas
aquisies de materiais e prestaes de servios por concorrncia e/ou prego que
serviro de base para outras aquisies (Mdulo SISRP - SISTEMA DE REGISTRO
DE PREO).

2011
230
22. GLOSSRIO DE TERMOS E EXPRESSES

A
Administrao Pblica
Conjunto de todos os rgos pblicos institudos legalmente para a realizao
dos objetivos constitucionais do governo, seja nas esferas federal, estadual ou
municipal, atravs da prestao de servios, execuo de investimentos,
implementao de programas sociais e regulao de atividades de toda natureza em
benefcio do interesse pblico. integrada pelos servidores pblicos e deve atuar
segundo os princpios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade,
razoabilidade e eficincia (art. 37, CF). Difere do conceito de governo, pois, ao
contrrio deste, no desenvolve atividade poltica, e sim atos administrativos,
visando execuo instrumental da ao governamental. A Administrao Pblica
classificada em Administrao Pblica Direta e Indireta.
Administrao Pblica Direta
Conjunto de rgos pblicos vinculados diretamente ao chefe da esfera
governamental que integram; no possuem personalidade jurdica prpria,
patrimnio e autonomia administrativa e cujas despesas so realizadas diretamente
por meio do oramento da referida esfera, como, por exemplo, Ministrios,
Secretarias, departamentos, Sees, Setores e Coordenadorias.
Administrao Pblica Indireta
Conjunto de rgos pblicos vinculados indiretamente ao chefe da esfera
governamental que integram; possuem personalidade jurdica prpria (autarquias,
fundaes, sociedades de economia mista, empresas pblicas e outras entidades de
direito privado), patrimnio e autonomia administrativa e cujas despesas so
realizadas atravs de oramento prprio.
Alienao de Bens
Processo administrativo de venda de bens mveis e imveis. Significa a
transferncia de domnio de bens pblicos a terceiros. Est sujeita prvia
autorizao legislativa quando se tratar da alienao de bens imveis. Nas demais
situaes, os bens devem ser alienados pela modalidade de licitao leilo.
Anulao de Despesa

2011
231
Ato administrativo, promovido pelo rgo central de oramento, que cancela

parcial ou totalmente o valor de um crdito oramentrio no nvel de determinado
elemento de despesa de um projeto/atividade oramentrio, para aproveitar o saldo
para suplementao de outro crdito oramentrio, devido a crdito adicional
suplementar ou especial. Pode tambm tratar-se do cancelamento de despesa em
razo da anulao de empenho j realizado.
B
Balano
Demonstrativo contbil dos resultados gerais do desempenho das receitas e
despesas no perodo de um exerccio completo (um ano). Subdividem-se, de acordo
com a natureza dos resultados, em Balano Financeiro, Balano Patrimonial e
Demonstrao das Variaes Patrimoniais. So estruturados conforme as normas
da Lei n 4.320/1964 (art.l 101). Devem ser publicados em Dirio Oficial e enviados
apreciao do Poder Legislativo dentro de prazos estabelecidos pelas
Constituies Federal, Estadual ou Lei Orgnica do Municpio.
Balano Financeiro
Demonstrativo contbil que evidencia a receita e a despesa oramentrias,
bem como os recebimentos e os pagamentos de natureza extraoramentria, os
saldos das disponibilidades do exerccio anterior e aqueles que se transferem para o
exerccio seguinte (art. 103, Lei n 4.320/1964). Visa demonstrar o confronto da
movimentao de tesouraria e bancos com os pagamentos realizados para apurar o
dficit ou supervit financeiro.
Balano Oramentrio
Demonstrativo contbil que evidencia o resultado das receitas e despesas
previstas em confronto com as realizadas (art. 102, lei n 4.320/1964), visando
apurar o dficit ou supervit oramentrio corrente.
Balano Patrimonial
Demonstrativo contbil legalmente exigido, que registra a posio dos bens,
direitos e obrigaes da Administrao Pblica por meio das contas do Ativo e
Passivo Financeiros. O Saldo Patrimonial representado pela diferena entre o

2011
232
Ativo e o Passivo permanentes, alm dos saldos das contas do Sistema de

Compensao.
C
Classificao Funcional-Programtica
Classificao instituda pela Portaria n 9, de 28/01/1974, do Ministrio do
Planejamento, e atualizada por diversas outras portarias, obrigatria na elaborao
de oramentos da Administrao Pblica de todas as esferas governamentais.
Agrupa os projetos/atividades oramentrios, sucessivamente, da mais at a menos
abrangente classificao, por funo, programa e subprograma, visando ao
agrupamento temtico das aes governamentais, sobretudo para fins de
planejamento e consolidao das contas nacionais. A essa classificao
corresponde uma codificao, criada tambm por portaria do Governo Federal, que
acompanha cada projeto/atividade oramentrio. Ex.: 08.42.024 (Funo: Educao;
Programa: Ensino Fundamental; Sub-programa: Informtica).
Comisso Mista de Oramento
Comisso Mista Permanente de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao
CMPOF, composta por 84 membros titulares, sendo 63 deputados e 21 senadores,
que examina e emite parecer sobre as leis oramentrias (LDO, LOA e PPA) e suas
propostas de emendas, os planos e programas nacionais, regionais e setoriais
previstos na Constituio, bem como exerce o acompanhamento e a fiscalizao
oramentria (art. 166, CF). A comisso funciona conforme dispem Resolues do
Congresso Nacional.
Contabilidade Pblica
Conjunto de normas metodolgicas legalmente definidas (Cdigo de
Contabilidade Pblica de 1922, Lei n 4.320/1964 e Decreto-Lei n 200/1967) para o
registro, apurao e controle dos fatos que afetam as situaes patrimoniais,
financeiras e econmicas das entidades da Administrao Pblica, possibilitando
sua avaliao qualitativa e quantitativa.
Contrato Oramentrio
Expresso utilizada para caracterizar o carter negocial de que se reveste o
oramento pblico tanto em relao definio de disponibilidades financeiras para
a realizao de aes governamentais (receita) como tambm ao acordo sobre o
2011
233
contedo das aes governamentais (despesa) entre trs grandes agrupamentos de

agentes sociais: Governo (entidade poltica que assume a direo do Poder
Pblico), Administrao Pblica (servidores de carreira que gerenciam o servio
pblico) e sociedade.
Controle da Execuo Oramentria
Atividade permanente da Administrao pblica, por rgos prprios como de
Contabilidade, Inspeo Financeira, Oramento, Auditoria e Tribunais de Contas,
que visa promover a fiscalizao prvia, simultnea e subseqente de toda extenso
e contedo do processo de arrecadao de receitas e realizao de despesas,
assim como da criao ou da extino de direitos e obrigaes, do ponto de vista da
legalidade dos atos, da fidelidade dos agentes da administrao responsveis por
bens e valores pblicos e do cumprimento do programa de trabalho em termos
monetrios e de realizaes (Lei n 4.320/1964, art. 75, I, II e III). Compete ao Poder
Executivo exercer o controle interno e, ao Legislativo, o controle externo (art. 70,
CF).
Controle Externo
Atividade permanente de competncia do Poder Legislativo, exercida com o
auxlio do Tribunal de Contas da unio e dos estados e municpios, que visa
promover a fiscalizao da execuo oramentria, verificando a integralidade
(probidade) da Administrao, a guarda e legal emprego dos dinheiros pblicos,
assim como o cumprimento da Lei de Oramento (art. 81 da Lei n 4.320/1964).
Dentre as competncias constitucionais a serem exercidas pelo controle (art. 71 da
CF), destaca-se a apreciao da prestao de contas do Poder Executivo.
Controle Interno
Atividade permanente de competncia de cada esfera dos Poderes Executivo,
Judicirio e Legislativo, que visa promover a fiscalizao da execuo oramentria
no seu prprio mbito, levando em conta os princpios gerais de controle da
execuo oramentria (art. 76 da Lei n 4.320/1964).
Segundo a Constituio Federal (art. 74), os trs Poderes mencionados
devem manter, de forma integrada, um sistema de controle interno para comprovar a
legalidade e avaliar o cumprimento de metas do plano plurianual, dos oramentos,
dos programas de governo, a eficcia e eficincia da gesto oramentria, financeira

2011
234
e patrimonial e da aplicao de recursos pblicos por entidades privadas, bem como

controlar as operaes de crdito.
Convnio
Acordo firmado por entidades pblicas de qualquer espcie ou entre elas e
entidades privadas para a realizao de objetivos de interesse comum dos
conveniados, podendo ter por objeto qualquer coisa, tal como obra, servio,
atividade, uso de um bem etc. sua celebrao depende de prvia aprovao de
plano de trabalho pelo interessado, contendo identificao de objeto, metas, etapas
de execuo, plano de aplicao dos recursos, cronograma de desembolso,
previso de incio e fim e comprovao de recursos prprios no caso da
complementao de execuo de obras (art. 116 da Lei n 8.666/1993).
Cota Oramentria
Parcela dos crditos oramentrios totais constantes do oramento para cada
projeto/atividade oramentrio, que cada unidade oramentria fica autorizada a
utilizar em cada perodo, definida, normalmente, pela Secretaria da Fazenda ou do
Planejamento (arts. 47 a 50 da Lei n 4.320/1964). As cotas podero ser alteradas
durante o exerccio e devem assegurar aos rgos a soma de recursos necessrios
e suficientes realizao de seus programas de trabalho, alm de manter o
equilbrio entre receita arrecadada e despesa realizada (auto sustentabilidade).
Crdito Adicional
Autorizao ao Executivo para a realizao de despesa no computada
(crdito especial e extraordinrio) ou insuficiente dotada (crdito suplementar) na Lei
do Oramento Anual (art. 40, Lei n 4 4.320/1964). Deve ser concedida
obrigatoriamente por meio de lei prvia (exceto extraordinrio), que pode ser, no
caso do crdito suplementar, a prpria Lei do Oramento, e indicar a importncia, a
espcie e a classificao da despesa deste (art. 46 d Lei n 4.320/1964), bem como
as fontes de recursos disponveis (art. 43 da Lei n 4.320/1964) para o caso dos
crditos especiais e suplementares.
Decorre da necessidade de ajuste entre as despesas e receitas programadas
na Lei de Oramento e a execuo oramentria.
Crdito Adicional Especial
Crdito adicional destinado a despesas para as quais no haja dotao
oramentria especfica (art. 46 da Lei n 4.320/1964), como no caso da criao de
2011
235
um novo projeto ou atividade. Sua vigncia ocorre dentro do exerccio financeiro,

exceto se a autorizao for promulgada nos ltimos quatro meses daquele exerccio,
caso em que deve ser incorporado ao oramento do exerccio seguinte no limite de
seu saldo ( 2 do art. 167 da CF). Aps aprovada a lei autorizativa (LOA), a
abertura do crdito, ou seja, a sua utilizao, deve ser feita por lei que altere a LOA.
Crdito Adicional Extraordinrio
Crdito adicional destinado a despesas urgentes e imprevisveis, como as
decorrentes de guerra, comoo interna ou calamidade pblica ( 3 do art. 167 da
CF e inciso III do art. 41 da Lei n 4.320/1964). Sua vigncia ocorre no exerccio
financeiro, exceto se a autorizao for promulgada nos ltimos quatro meses
daquele exerccio, caso em que deve ser incorporado ao oramento do exerccio,
caso em que deve ser incorporado ao oramento do exerccio seguinte no limite de
seu saldo ( 2 do art. 167 da CF).
Crdito Adicional Suplementar

Valor monetrio constante no oramento para cada elemento de despesa que
compe os projetos/atividades oramentrias, e vinculado a uma determinada fonte
de receita. Constitui o valor limite autorizado para aquela finalidade de gasto.
D
Decreto de Execuo Oramentria
Norma de natureza administrativa, editada em consonncia com a legislao
vigente, regulamentando procedimentos e competncias internas Administrao
Pblica para a execuo oramentrias, formulrios, fluxos para aprovao de
compras e contrataes, pareceres jurdicos, licitaes, pagamentos etc.
Dficit Financeiro
Resultado apurado ao final do exerccio financeiro que aponta saldo negativo
(no caso de positivo, supervit) no confronto entre a soma de todas as receitas e de
todas as despesas pagas, indicando que as receitas arrecadadas foram menores do
que as despesas realizadas. Difere do dficit oramentrio, pois significa que o
Poder Pblico realizou mais pagamentos do que o efetivo ingresso de receitas.
2011
236
Dficit Oramentrio
Resultado apurado ao final do exerccio que aponta saldo negativo (no caso
de positivo, supervit) no confronto entre a soma de todas as receitas arrecadadas e
de todas as despesas empenhadas, indicando que as receitas oramentrias foram
menores do que as despesas oramentrias. Difere do dficit financeiro, pois no
significa necessariamente que o Poder pblico gastou, de fato, mais dinheiro do que
dispunha, mas sim que autorizou, no ano, mais gastos do que os recursos que se
encontravam disponveis no exerccio. Quando se refere apenas ao confronto entre
5
receitas correntes e despesas correntes, chamado de dficit ou supervit do
Oramento Corrente ( 3 do art. 11 da Lei n 4.320/1964).
Demonstrativo das Variaes Patrimoniais
Demonstrativo contbil que evidencia as alteraes verificadas no patrimnio,
resultantes ou independentes da execuo oramentria, e indica o resultado
patrimonial do exerccio (art. 104 da Lei n 4.320/1964. Registra a movimentao
das variaes ativas e passivas resultantes da execuo oramentria ou
independentes desta e por mutaes patrimoniais.
Descentralizao
Situao poltico-administrativa em que determinada instituio, dentro de um
sistema, detm autonomia poltica para definir suas prprias normas e estrutura,
assim como arrecadar recursos para seu funcionamento, ou possui autonomia
administrativa, ou seja, delegada pela instncia central do sistema, para
desempenhar determinadas funes (desconcentrao).
Despesa Corrente
Classificao, segundo sua categoria econmica, de despesas realizadas
pela Administrao pblica destinada a promover a execuo e manuteno da ao
governamental. Desdobra-se em Despesas de Custeio e Transferncias Correntes
(despesa). De acordo com a codificao constante anexo Lei n 4.320/1964, as
despesas correntes devem ser classificadas iniciando-se com dgito 3.
Ex.: 3.1.0.0 = Despesa de Custeio. Tais despesas no contribuem diretamente para
aumentar a capacidade produtiva da economia.
Despesa de Capital

2011
237
Classificao, segundo sua categoria econmica, de despesas realizadas

pela Administrao Pblica destinada a formar um bem de capital ou adicionar valor
a um bem j existente, assim como transferir, por compra ou outro meio de
aquisio, a propriedade entre entidades do setor pblico ou do setor privado para o
primeiro.
So
classificadas
em
Investimentos,
Inverses
Financeiras
Transferncias de Capital. De acordo com a codificao constante em anexo Lei n

4.320/1964, as despesas de capital devem ser classificadas iniciando-se com o
dgito4. Ex.: 4.1.0.0 = Investimentos.
Despesa de Custeio
Classificao de despesas correntes destinadas manuteno e operao de
servios anteriormente criados e instalados, inclusive os que dizem respeito a obras
de conservao, manuteno e adaptao de bens mveis e imveis ( 2 do art. 12
da Lei n 4.320-1964).
Despesas de Exerccios Anteriores
Despesas de exerccios encerrados, realizadas e devidamente comprovadas,
para as quais existia dotao oramentria especfica, com saldo suficiente para seu
atendimento, mas no processadas por motivos imprevistos ou cujo compromisso se
reconheceu posteriormente.
Despesas do Exerccio Financeiro
So as legalmente empenhadas no exerccio corrente, no importando a
ocorrncia ou no do pagamento, ou a sada efetiva do recurso.
Despesa Pblica
Todo desembolso efetuado pela Administrao Pblica, nos termos da
legislao financeira, licitatria e oramentria, subordinado classificao e aos
limites dos crditos oramentrios, com vistas em realizar suas competncias
constitucionais. Em sua acepo financeira, o gasto (aplicao de recursos
pecunirios, ou seja, dinheiro) para a implementao das aes governamentais.
Dvida Pblica
Conjunto dos dbitos da Administrao Pblica para com terceiros,
decorrente de emprstimos que podem ser de curto ou longo prazo, com o objetivo
de atender s necessidades dos servios pblicos, em virtude de dficits
oramentrios ou para a viabilizao de investimentos ou programas sociais.
Classifica-se em Dvida Flutuante e Dvida Fundada.
2011
238
Dvida Flutuante
Dbitos da Administrao Pblica, legalmente contrados sem exigncia de
autorizao legislativa especfica, por um perodo mximo de um ano, que resultam
da gerncia dos pagamentos previstos para o exerccio. Compreendem os restos a
pagar (os compromissos j assumidos em um exerccio para pagamento no
seguinte), os depsitos (feitos por fornecedores ou empresas como garantia
antecipada para execuo de servios a serem devolvidos) e os dbitos de
tesouraria (dvida relativa a pagamento de Emprstimos por Antecipao de Receita
Oramentria nos termos do art. 92 da Lei n4.320-1964). No se incluem
legalmente como dvida flutuante os atrasos de pagamento.
Dvida Fundada
Dbitos da Administrao Pblica, a serem saldados em prazo superior a
doze meses (art. 98 da Lei n 4.320/1964), resultantes de operaes de crdito para
atender a desequilbrio oramentrio ou a financiamento de investimentos ou
programas sociais, cuja contratao exige autorizao legislativa especfica, salvo
no caso de emprstimos a fundo perdido. Pode ser contrada por contratos ou
emisso de ttulos pblicos. Quando contrada com agncias financiadoras ou
bancos do prprio pas, denominada Dvida Interna; quando assumida fora do
pas, chamada Dvida Externa.
Dotao Oramentria
Valores monetrios autorizados na Lei do Oramento Anual para atender
despesas com projetos ou atividades.
E
Elemento de Despesa
Classificao da despesa na Lei do Oramento Anual, a qual corresponde
determinado valor de crdito oramentrio, que define a natureza do gasto (pessoal,
material, servios, obras e outros), legalmente autorizado, a ser feito em
determinado projeto/atividade oramentrio (art. 15 da Lei n4.320/1964). Os
elementos de despesa so definidos e codificados por Portaria da Secretaria do
Oramento Federal (SOF), recebendo o cdigo inicial 3 e 4, quando constituem,
respectivamente, Despesa Corrente e Despesa de Capital. Os mais freqentes so:
3111-Pessoal Civil, 3113-Obrigaes Patronais, 3120-Material de Consumo, 3131Manual de Execuo Oramentria e Financeira
2011
239
Remunerao de Servios Pessoais, 3132-Outros Servios e Encargos, 4110-Obras

e Instalaes, 4120-Equipamento e Material Permanente.
Emenda ao Projeto da Lei do Oramento Anual
Prerrogativa dos parlamentares garantida constitucionalmente ( 3 do art.
166 da CF) para alterar o projeto de Lei do Oramento Anual enviado pelo
Executivo, exercida dentro de limites constitucionais e conforme o Regimento Interno
de Funcionamento da respectiva Casa Legislativa. As emendas so apresentadas
Comisso de Oramento, que as analisa antes de irem apreciao do Plenrio.
Podem se referir ao projeto de lei propriamente dito ou aos seus anexos, onde se
encontram registrados os projetos/atividades oramentrios e seus respectivos
crditos oramentrios.
Empenho
Ato administrativo do ordenador de despesa que cria para a Administrao
Pblica a obrigao de pagamento a determinado fornecedor de bens, prestador de
servios ou empreiteira, de acordo com as condies contratuais estabelecidas (art.
58 da Lei n 4.320/1964). Por meio do empenho, o ordenador de despesa
compromete parte do valor de determinado crdito oramentrio vinculado a um
elemento de despesa de um projeto/atividade oramentrio, reduzindo-lhe, portanto,
o valor disponvel e, deste modo, evitando a sobreposio de outra despesa com o
valor j comprometido. O empenho no poder exceder o limite dos crditos
concedidos ( art. 59 da Lei n4.320/1964). legalmente obrigatrio e deve ser prvio
realizao da despesa (art. 60 da Lei n 4.320/1964). Na prtica, ele emitido
aps o conhecimento do vencedor do processo licitatrio (quando ele ocorre), visto
que nominal. Para cada empenho, deve ser emitida uma Nota de Empenho.
Empresa Pblica
Pessoa jurdica de direito privado, constituda com capital exclusivamente
pblico, de uma ou de vrias entidades pblicas, criada por lei para realizar
atividades de interesse da administrao que a instituiu geralmente para prestao
de servios industriais ou explorao de atividade econmica.
Estimativa de Receita
Previso da evoluo das receitas a serem registradas na proposta
oramentria, que dever ser realizada, segundo o art. 30 da Lei n4.320/1964,
considerando as demonstraes mensais da receita arrecadada por fonte, pelo
2011
240
menos a arrecadao dos trs ltimos exerccios, as circunstncias conjunturais e

outras que possam afetar a produtividade de cada fonte de receita.
Execuo Oramentria
Fase do processo oramentrio que se inicia com a publicao da Lei do
Oramento Anual e que se desenrola com a definio de cota e proviso de crdito
oramentrio, para que se programe a realizao de despesas. Envolve o conjunto
de decises sobre a implementao de aes governamentais e tambm a
administrao de receitas pelo lanamento de seus registros (Ttulo VI da Lei n
4.320/1964).
Exerccio Financeiro
Perodo que coincide com o ano civil (art. 34 da Lei n 4.320/1964), no qual se
desenvolve a execuo oramentria.
F
Fluxo de Caixa
Expresso utilizada para caracterizar a movimentao de dinheiro nas contas
bancrias do Poder Pblico, em termos de entrada (receitas) e sadas (despesas). O
relatrio de fluxo de caixa constitui um demonstrativo em que so previstas, dia a
dia, por conta especfica, as disponibilidades existentes e os pagamentos a serem
efetuados naquela data.
Fonte
Classificao da origem da receita a qual corresponde cada crdito
oramentrio por elemento de despesa; definida e codificada a critrio de cada
esfera governamental, no prprio projeto de Lei do Oramento Anual, normalmente
segundo grandes agrupamentos. Exemplos: Fonte 100-Recursos do Tesouro. Fonte
250-Recursos de Outras Fontes.
Funo
Classificao funcional-programtica de projetos/atividades oramentrios de maior
abrangncia, que designam finalidades globais da ao governamental. Ex.: 01Legislativa, 02-Judiciria, 04-Administrao, 08-Assistncia Social.

2011
241
O
Operaes de Crdito
Recursos decorrentes de compromissos assumidos com credores situados no
pas (operaes internas) ou no exterior (operaes externas), envolvendo toda e
qualquer obrigao decorrente de financiamentos ou emprstimos, inclusive
arrendamento mercantil, a concesso de qualquer garantia, a emisso de
debntures ou assuno de obrigaes com o objetivo de financiar emprstimos
pblicos.
Oramento
Documento do Poder Executivo, aprovado pelo Poder Legislativo, que estima
receitas e fixa despesas para o perodo de um ano para todos os seus rgos,
discriminando o programa de trabalho autorizado a ser realizado, elaborado segundo
os princpios da unidade, universalidade e anualidade.
Do ponto de vista poltico, corresponde ao contrato formulado anualmente
entre governo, administrao e sociedade sobre as aes a serem implementadas
pelo Poder Pblico.
Oramento da Seguridade Social
Oramento dos rgos, entidades e fundos institudos e mantidos pelo Poder
Pblico, vinculados seguridade social. Deve integrar a Lei do Oramento Anual
(CF, art. 165, 5, III)
Oramento de Investimento
Oramento de investimento das empresas em que o Poder Pblico, direta ou
indiretamente, detm a maioria do capital social com direito a voto. Integra a Lei do
Oramento Anual (CF, art. 165, 5, I).
Oramento Fiscal
Oramento dos fundos, fundaes, rgos e entidades da administrao
direta e indireta. Integra a Lei do Oramento Anual (CF, art. 165, 5, I).
Oramento Participativo
Processo de discusso pblica dos oramentos, com carter deliberativo,
conduzido por alguns governos municipais a partir do final da dcada de 80. Em
geral, os processos envolvem discusses em reunies regionalizadas, abertas
2011
242
populao e a entidades, visando ao levantamento preliminar de demandas e a

aprovao, na sequncia, de prioridades de ao para o exerccio seguinte.
Caracterizam-se por conferir participao popular poder deliberativo.
Normalmente, essas experincias no se encontram regulamentadas por lei e sua
metodologia varia entre os municpios promotores. Em algumas situaes, tm sido
interrompidas nas mudanas de governo.
Oramento Programa
Concepo gerencial do oramento pblico que procura defini-lo como um elo
entre o planejamento e as aes executivas da Administrao Pblica, dando nfase
consecuo de objetivos e metas e, para tanto, considerando os custos dos
programas de ao e classificando-os do ponto de vista funcional-programtico. Foi
difundido pela Organizao das Naes Unidas (ONU) a partir do final da dcada de
50, inspirado na experincia do oramento de desemprego nos Estados Unidos da
Amrica. Expresso usada tambm genericamente para designar o fato do
oramento conter o programa de trabalho da Administrao Pblica.
Ordenador de Despesa
Autoridade de cujos atos resultam autorizao para efetuar despesas, emisso de
empenho, assinar contratos e convnios, homologar licitaes, fazer pagamentos
etc. Normalmente o dirigente de unidade oramentria, por delegao da
autoridade geral (chefe dos Poderes Executivo, Legislativo ou Judicirio).
Outras Receitas Correntes
Classificao das receitas pblicas correntes que congrega os recursos
provenientes de multas, juros de mora, indenizaes e restituies, cobrana da
dvida ativa e outras que no se identifiquem com as demais especificaes de
receitas correntes.
Outras Receitas de Capitais

Classificao das receitas pblicas de capital que congrega os recursos
provenientes da integralizao do capital social de empresas pblicas e saldos de
exerccios anteriores relativos a convnios, operaes de crdito e outros.
P
Pagamento da Despesa
2011
243
Estgio da despesa pblica em que a Administrao Pblica paga, conforme

termos contratuais previamente estabelecidos, ao fornecedor, prestador de servio
ou empreiteiro, pelo bem entregue, servio ou investimento realizados aps a
verificao do cumprimento das obrigaes, pela liquidao da despesa. O
pagamento pode ser efetuado pela tesouraria ou por estabelecimentos bancrios
credenciados (CF, art. 163, 3).
Planejamento Participativo
Expresso utilizada para conceituar prticas e discursos em defesa do
planejamento das aes do Poder Executivo, sobretudo ao longo da dcada de 70,
com a participao do pblico interessado nos seus resultados, com vistas em
promover a democratizao das decises pblicas. Tais prticas de planejamento se
constituram, em geral, de processos de consultas dos governos a comunidades, por
meio de reunies populares, para avaliao de condies e conseqncias para a
implementao de determinados programas ou investimentos.
Programa
O programa o instrumento de organizao da atuao governamental que
articula um conjunto de aes que concorrem para a concretizao de um objetivo
comum preestabelecido, mensurado por indicadores institudos no plano, visando
soluo de um problema ou o atendimento de determinada necessidade ou
demanda da sociedade. O programa o mdulo comum integrador entre o plano e o
oramento. Em termos de estruturao, na concepo inicial da reforma
oramentria de 2000, o plano deveria terminar no programa e o oramento
comear no programa, o que confere a esses instrumentos uma integrao desde a
origem. O programa, como mdulo integrador, e as aes, como instrumentos de
realizao dos programas. Essa concepo inicial foi modificada nos PPAs
2000/2003 e 2004/2007, elaborados com nvel de detalhamento de ao. A
organizao das aes do Governo sob a forma de programas visa proporcionar
maior racionalidade e eficincia na Administrao Pblica e ampliar a visibilidade
dos resultados e benefcios gerados para a sociedade, bem como elevar a
transparncia na aplicao dos recursos pblicos.
Programao da Despesa
Atividade administrativa desenvolvida periodicamente por cada rgo da
Administrao Pblica para a solicitao de sua Cota Oramentria
2011
244
Projeto
Conjunto de operaes limitadas no tempo, que concorre para a expanso ou
aperfeioamento governamental. Tm objetivos que podem ser avaliados fsica e
financeiramente.
Proposta Oramentria
Compatibilizao e consolidao dos programas de trabalho contidos nas
propostas parciais apresentadas por cada rgo da Administrao Pblica,
formando um documento de unidade tcnica e expresso monetria que ser
encaminhado apreciao do Legislativo. Compe-se da Mensagem, Projeto de Lei
do Oramento Anual, tabelas explicativas contendo receita e despesa arrecadadas
nos exerccios anteriores e previstas para o seguinte e a especificao dos
programas de trabalho, custeados por dotaes globais (art. 22 da Lei n
4.320/1964). Se no for enviada ao Legislativo no prazo fixado nas constituies ou
leis orgnicas dos municpios, este considerar como proposta a Lei do Oramento
Anual vigente (art. 32 da Lei n 4.320/1964).
Proviso de Crdito Oramentrio
Ato administrativo do rgo central responsvel pela gerncia do oramento,
confirmando a disponibilizao de crditos oramentrios, para que ela possa
promover sua execuo oramentria. A proviso contnua definio das cotas
oramentrias e, normalmente, formalizada por uma nota de proviso e da
liberao dos crditos no sistema informatizado de execuo oramentria.
Publicao da Lei do Oramento Anual
Publicao obrigatria no Dirio Oficial de cada esfera do Governo da Lei do
Oramento Anual, aps sua apreciao e dos eventuais vetos do Poder Executivo.
condio prvia para que seja possvel o incio da execuo oramentria.
Normalmente, acontece na ltima semana de dezembro.
Q
Quadro de Detalhamento de Despesa
Demonstrativo que indica, por rgo e unidade oramentria, basicamente, a
alocao de recursos oramentrios e financeiros em cada projeto e atividade,
distribudos por elemento de despesa e fonte da receita, constituindo-se no principal
quadro evidenciador das despesas e aes a serem realizadas pelo Poder Pblico.
2011
245
Quadro da Lei do Oramento Anual

Quadro explicativo que, obrigatoriamente, integram a Lei de Oramento ( 1
do art. 2 da Lei n 4.320/1964):
I Sumrio geral da receita e despesa por funo do Governo;
II Quadro demonstrativo da receita da receita e despesa, segundo as categorias
econmicas;
III Quadro discriminativo da receita por fontes e respectiva legislao;
IV Quadro das dotaes por rgos do Governo e da Administrao.
Devem acompanhar a lei, conforme o 2 do art. 2 da Lei n 4.320/1964:
I Quadro demonstrativo da receita e planos da aplicao dos fundos especiais;
II Quadro demonstrativo da despesa;
III Quadro demonstrativo do programa anual de trabalho do Governo, em termos
de realizao de obras e de prestao de servios.
U
Unidade Administrativa
rgo da Administrao pblica definido em lei, com estrutura e
competncias especficas para a implementao de aes governamentais. Pode-se
confundir com uma unidade oramentria ou integrar mais de uma delas. Ex.:
Unidade
Administrativa:
Secretaria
da
Educao;
Unidades
Oramentrias:
Departamento de Ensino Infantil e Departamento de Ensino Fundamental.

Unidade Oramentria
rgo da Administrao Pblica ou agrupamento de servios a quem o
oramento consigna dotaes oramentrias especficas para a realizao de seu
programa de trabalho e com autoridade para moviment-las (art. 14 da Lei n
4.320/1964).
V
Valor Empenhado
Valores de crditos oramentrios que se encontram comprometidos no
estgio de empenho, ou seja, que j foram autorizados para gasto.
2011
246
Valor Liquidado
Valores de crditos oramentrios que se encontram comprometidos no
estgio de liquidao, ou seja, que j se encontram prontos para pagamento.
Valor Pago
Valores de crditos oramentrios que se encontram pagos. Tambm
chamado de valor realizado.

2011
247
23. CONSIDERAES FINAIS
O presente manual construdo por equipes de trabalho do Instituto Federal

Farroupilha, tem como principal intuito o de prover com o maior nmero de
informaes possveis com vistas execuo oramentria e financeira dentre seus
campi, aos interessados (pblico em geral) e aos servidores operadores dos
sistemas de execuo oramentria e financeira do IFF, os denominados usurios
da rede SERPRO, sejam eles iniciantes, seniores, controllers ou auditores.
Sabemos que no mundo atual as informaes se renovam de forma online, as
tecnologias avanam em uma velocidade surpreendente, a globalizao nos torna
membros de uma comunidade mundial que interage de maneira quase que
instantnea, tanto em mbito social, assim como no poltico e econmico-financeiro.
Portanto, em virtude dessa constante renovao o MEOF como ferramenta
que detalha a forma de como operacionalizar os diversos sistemas de execuo
oramentria e financeira do governo federal, na realizao de suas compras,
contabilizaes, receitas, enfim registros em geral, tambm sofrero modificaes
com o decorrer do tempo, no ficando assim inerte aos fatos e acontecimentos que
advenham futuramente.
Objetiva servir como mais um instrumento no arcabouo de tutoriais e
manuais de execuo, financeira que existem atualmente, todos relacionados e
direcionados para esta finalidade, sendo oportuno e importante relacionar neste
momento o manual do SIAFI web que atravs de suas inmeras macro-funes
permite ao usurio consultar diversas situaes, conforme sua necessidade a
qualquer tempo junto ao stio do Tesouro Nacional, ainda que possua em suas
entrelinhas uma enorme terminologia tcnica e que sua ferramenta de busca possua
limitaes, indubitavelmente um dos pilares de sustentao do SIAFI, assim como
das instrues normativas correlatas ao assunto.
Assim sendo, finalmente agradecemos a todos os colaboradores que nos
auxiliaram na elaborao, montagem e formatao deste manual.

2011
248
REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
SISME - Sistema Minuta de Empenho. Sistema Integrado de Administrao de

Servios Gerais. SIASG. Manual do Usurio - SIASG.
Conceitos Bsicos do TCU - Tribunal de Contas da Unio - Secretaria de
Oramento, Finanas e Contabilidade.
Tutorial de Execuo Oramentria e Financeira no SIAFI do Tribunal de Contas da
Unio. Secretaria de Administrao. Secretaria de Oramento, Finanas e
Contabilidade - SECOF. Reviso: junho de 2011.
FEIJ, Paulo Henrique. Curso de SIAFI: Uma Abordagem Prtica da Execuo
Oramentria e Financeira. Paulo Henrique Feij da Silva, Liane Ferreira Pinto,
Francisco Glauber Lima Mota. 2 Edio - Revi8sada - Braslia: 2009.
SANTOS, Stphano Leite dos. Suprimento de Fundos / Paulo Henrique Feij,
Stphano Leite dos Santos, 1 Edio, - Braslia: 2008.
ALBUQUERQUE, Claudiano Manoel de. Gesto de Finanas Pblicas / Claudiano
Manoel de Albuquerque, Marcio Bastos Medeiros, Paulo Henrique Feij da Silva, - 2
Edio, Braslia: 2008.

2011
249
ANEXO 1 - Formulrio para Cadastro de Usurio SIAFI
1- SIAFI Operacional
1- Incluso
2- SIAFI Gerencial Web

3- SIAFI Educacional
2- Alterao
3- Excluso
4- Troca de senha
Identificao do usurio
1- Nome completo
2- CPF
3- Cargo/funo
4 -Telefone
5- Unidade Gestora
6- Cdigo da UG
7- Email corporativo
8- Nvel de acesso solicitado
9- Perfis solicitados
10- Observaes
11- Assinatura do Operador (no obrigatria para excluses de usurios)

O usurio se compromete a fazer bom uso do sistema e, sob hiptese alguma, divulgar sua senha para terceiros.
O mau uso do sistema ou divulgao da senha sujeitar o usurio s penalidades legais.
Autorizao para credenciamento

12- Nome do superior imediato
13- Cargo/funo
14- Assinatura do superior imediato
15- Nome do titular da UG/rgo/Entidade

16- Cargo/funo
17- Assinatura do titular UG/rgo/Entidade
Para uso da STN

Nome do cadastrador: _________________________________________________________
Operaes autorizadas:
Local
Data

2011
Cadastrador
250
ANEXO 2 - Formulrio para Indicao de Cadastrador - SIAFI

1- SIAFI Operacional
1- Incluso
2- SIAFI Gerencial Web

3- SIAFI Educacional
2- Alterao
3- Excluso
1- Nome completo
2- CPF
3- Cargo/funo
4 - Telefone
5- Unidade Gestora
6- Cdigo da UG
7- Email corporativo
8- Tipo de cadastrador (rgo / Regional / Unidade)
9 Parmetros de habilitao
rgos/Unidades Gestoras/Nvel
Perfis
10- Observaes
11 - Assinatura do operador
O usurio se compromete a fazer bom uso do sistema e, sob hiptese alguma, divulgar sua senha para terceiros.
O mau uso do sistema ou divulgao da senha sujeitar o usurio s penalidades legais.
12 - Nome do titular da UG/rgo/Entidade
13- Cargo/funo
14- Assinatura do titular UG/rgo/Entidade
Para uso da STN

Nome do cadastrador: _________________________________________________________
Operaes autorizadas:
Local
Data

2011
Cadastrador
251
ANEXO 3 - Termo de Cincia de Troca de Senha- SIAFI
1- Nome completo
2 - CPF
3- Unidade Gestora
4- Cdigo da UG
5- Endereo
6- Telefone
Notificao de Troca de senha

Declaro ter comparecido presencialmente ao meu cadastrador SIAFI e efetuado a troca da minha senha.
Local
Data
Assinatura do usurio
Identificao do cadastrador
Nome do cadastrador
Assinatura

2011
252
ANEXO 4 - Formulrio para Cadastro no SIASG

1.
IDENTIFICAO DO USURIO
Instituio
Nome do Usurio
CPF
Funo
Unidade Gestora
Cdigo/UASG
Endereo
Telefones
Fax
E-mail
2.
ATRIBUTOS PARA CADASTRO
Perfis Solicitados
Nvel de acesso
3. AUTORIZAO PARA CADASTRO - CHEFE DA UNIDADE OU ORDENADOR DE DESPESAS
Nome
Cargo / Funo
Unidade
4. TERMO DE RESPONSABILIDADE
Declaro estar ciente do contedo do Manual de Orientao para Cadastramento de Usurio no
SIASG e das disposies do Termo de Responsabilidade, constante do ANEXO I. A infringncia a
qualquer dos itens sujeita os responsveis s penalidades legais, em mbito administrativo, civil e
penal.
___________________
Local
____ /____ /____

Data
__________________________________________
Assinatura do usurio

2011
253
ANEXO 5 - Formulrio de Encaminhamento de Prestao de Contas de

Despesas de Suprimentos de Fundos

2011
254
ANEXO 6 - Formulrio Proposta de Concesso de Suprimentos de Fundos

2011
255
ANEXO 7 - Formulrio Demonstrativo de Despesas de Suprimentos de Fundos

CPGF

2011
256
ANEXO 8 - Fluxograma

2011

2012513161735343manual de Execucao Orcamentaria e Financeira Resolucao Ad Referendum N° 30

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

2012513161735343manual de Execucao Orcamentaria e Financeira Resolucao Ad Referendum N° 30

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

MINISTRIO DA EDUCAO

SECRETARIA DE EDUCAO PROFISSIONAL E TECNOLGICA

MANUAL DE EXECUO ORAMENTRIA E FINANCEIRA

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

RESOLUO AD REFERENDUM N 30, de 10 de maio de 2012.

Carlos Alberto Pinto da Rosa

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

8.10 Na Emisso de Empenho Aparece a Mensagem: "Mensagem SIAFI - Usurio

16. DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES ........................................................222

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

conjunto informatizado de ferramentas para operacionalizar internamente o

concorrncias, preges e os contratos at a fase da elaborao da minuta da nota

apresentado no ambiente web. Tais procedimentos so observados pelos rgos

(anexos de 1 a 3); e a Rede SERPRO, ao SIASG e outros grandes aportes do

3. CONEXO ENTRE OS SISTEMAS

minuta de empenho. Os dados so registrados no mdulo SIDEC - Divulgao

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

4. ACESSO AO SICAF WEB VIA SITE COMPRASNET

Plano Plurianual de Investimentos - PPA;

Lei de Diretrizes Oramentrias - LDO;

Lei Oramentria Anual - LOA.

Uma vez publicada a LOA, observadas as normas de execuo oramentria

dos programas de trabalho definidos. Lembre-se de que RECURSO dinheiro ou

disponibilizada. At o dia seguinte ao da emisso da OB, a Unidade Gestora deve

A elaborao de uma programao financeira requer muita habilidade e

7. EXECUO ORAMENTRIA E FINANCEIRA NO SIAFI

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

EXECUO FINANCEIRA E ORAMENTRIA NO SIAFI

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira

Manual de Execuo Oramentria e Financeira