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Sucesso Familiar, Governana

Corporativa e Proteo Patrimonial

Objetivos:

Demonstrar algumas ferramentas de proteo patrimonial;

Alertar para a importncia de planejar a sucesso e


evitar o inventrio;

Indicar vantagens na formao de estrutura societria


para a gesto do patrimnio familiar;

Apresentar alguns conceitos sobre o Governo das


Sociedades Empresariais (Governana Corporativa)
em Empresa Familia

Planejamento Sucessrio: Quais os


objetivos mais procurados?
Proteger os ativos(casa, terrenos, carros, empresa etc)
familiares j conquistados contra dvidas futuras;
Reduzir a carga tributria na transmisso em
legtima do patrimnio de Pai ou Me para os
filhos;
Planejar as regras de gesto corporativa dos
sucessores (familiares ou no);
Evitar a comunicao do patrimnio familiar com os
Agregados(genro e nora);

Por que evitar o inventrio?


Como acontece?
Diante disto:
razovel privilegiar o fisco em detrimento dos
seus herdeiros em relao a 4%(valor mdio
nacional) de todo o patrimnio construdo em
vida?
Sua empresa est preparada para
funcionar sem a presena dos fundadores?
Quais as chances de conflito acaso seus
filhos forem chamados hoje para decidir os
destinos da empresa?

Principais Instrumentos de Proteo


Patrimonial e Planejamento Sucessrio:
Testamento;
Doao e clusula de usufruto;
Venda de ativos aos herdeiros;
Separao de fato;
Bem de famlia;
Holding Patrimonial;

Modelo ideal para a Proteo do Patrimnio Familiar

Holding
Societria

Holding
Patrimonial

A separao dos ativos em empresa


desvinculada das atividades mercantis protege
o patrimnio j conquistado.

Objetivos Pretendidos:
Identificar e planejar a adequada alocao dos
bens na pessoa fsica e/ou jurdica;
Identificar e planejar a adequada alocao de
receitas na pessoa fsica ou jurdica;
Uso de despesas e prejuzos para determinar a
tributao;

Imposto Transmisso Causa Mortis e Doaes


Natureza: Tributo arrecadatrio (fiscal)
Legislao: Lei 8.821 de 27/01/89 com
alteraes da Lei 13.337, de 30/12/09.
Fato Gerador: transmisso causa mortis e
doao de quaisquer bens ou direitos (no
onerosa).
Objeto: bens mveis ou imveis e ttulos ou
crditos, conforme a legislao da situao
dos bens.
Suj.
Passivo:
Esplio/herdeiros/testamentrios
e
doador/donatrio.
Base de Clculo: Valor venal (AVALIADO PELO FISCO ESTADUAL)
dos bens ou direitos transmitidos;
Alquota: 3% em Causa Mortis e 3% em Doao;

Pontos para reflexo:


Ausncia de preocupao sucessria e alto custo;
Quanto maior a organizao mais fcil sua
administrao, demarcando com clareza o
ativo familiar do Grupo empresarial;
Ajuste de interesses entre os herdeiros na
administrao dos bens, principalmente quando
compe
o
capital
social
de
empresas,
aproveitando-se da presena do fundador como

agente catalisador de expectativas conflitantes;

Pontos de Partida:
Quais bens devero ser protegidos? Para quem?

Limitao da parte disponvel;


Credores;
Filhos
extra-conjugais;
Relacionamentos extra-matrimoniais;
Como dever acontecer a sucesso empresarial?
A remunerao dos executivos compativel
com o valor de mercado? Os herdeiros tem
competncia profissional para tocar adiante a
gesto dos negcio?
Diretoria Profissional ou Familiar?
livre o ingresso de terceiros e herdeiros no quadro social?
Ex:
Esposa
legtimos
oumais
no. velha e no herdeiro; Netos,

Pontos para reflexo:


Como fica o comando da empresa na ausncia do
patriarca e/ou matriarca?
Quorum especfico para deliberao de
investimentos? Repasse do comando por
finidade pessoal? Formao de Conselho de
Administrao?
Novos investimentos. Clusula de renuncia
ao direito de preferncia em favor do
majoritrio? Acordo de cotistas?
O regime de casamento dos filhos dever interferir na sucesso?
Pacto pr-nupcial?

Casustica:
Incluir clusula de sada!
Na apurao dos haveres do Scio que se
desliga da sociedade, independentemente
da forma, ser levado em considerao o

valor contbil
desligamento.

da

quota

na

data

do

Que tal prever um pagamento parcelado em 240 meses?

O que Governana Corporativa?


o sistema pelo qual as organizaces so
dirigidas, monitoradas e incentivadas, envolvendo
os relacionamentos entre proprietarios, Conselho de
Administracao, Diretoria e rgos de controle. As
boas praticas de
Governanca
Corporativa
convertem principios em recomendacoes objetivas,
alinhando interesses com a finalidade de preservar
e otimizar o valor da organizaco, facilitando seu
acesso a recursos e contribuindo para sua
longevidade.

Os Princpios Bsicos da Governana


Corporativa so:
Transparncia;
Equidade;
Prestao de Contas;
Responsabilidade Corporativa;

Para que serve um Conselho de Famlia?


Minimizar e resolver eventuais conflitos
societrios;
Debater aspectos
empresas;

relevantes

de

negcios

das

Prestar esclarecimentos aos membros da famlia

Para refletir:
Reduo de custos com processo de inventrio e
partilha que, alm de gravoso, adia demasiadamente
a definio de fatores importantes na continuidade da
gesto patrimonial;
Conscientizao acerca do impacto tributrio
dentre as vrias opes lcitas de organizao do
patrimnio, previamente transferncia, de modo
a reduzir o seu custo;
A conduo do processo evita o comando do

acaso!
Algumas espcies de Holding:

Holding pura: quando o seu objeto social restringese, apenas, a participao no capital de outras
empresas.

Holding mista: quando, alm da participao no


capital de outras empresas, ela exerce a explorao de
alguma outra atividade empresarial (Benefcios
tributrios).
Ex: Deduo de despesas no LR; Aproveitamento
de CNPJ com cnjuges;

Holding familiar: objetiva a concentrao e


proteo do patrimnio familiar atravs de pessoa
jurdica para facilitar a gesto dos ativos com maiores
benefcios fiscais (diminuio de impostos federais,
imposto de transmisso causa mortis) e a proteo
patrimonial.

Constituio de uma Holding familiar


Escolha dos scios e do tipo societrio (S/A,
sociedade simples ou empresria).
Sociedade simples ou empresria limitada mais
fcil de gerir, alm de oferecer maior proteo
quanto a ingresso de terceiros na sociedade,
diante do princpio do affectio societatis e
impossibilidade de falncia;

Vantagem:

Nos estatutos sociais j sero estipuladas


livremente as regras de administrao e de
sucesso, atendendo-se, apenas, as restries
legais (o fundador escolhe quem e como ser
gerida a empresa na sua ausncia);

Porque uma Holding familiar?


Proteger o patrimnio pessoal do scio ou acionista em
face das inmeras situaes de responsabilidade
solidria em relao as empresas das quais participe;
Aproveitamento dos incentivos fiscais na tributao dos
rendimentos dos bens particulares como pessoa
jurdica, a exemplo: recebimentos de alugueres, lucros e
dividendos, juros, transferncia de bens, etc;
Concentrar o patrimnio familiar para facilitar a gesto
coletiva disciplinando a participao de cada membro
da famlia, evitando a contaminao de eventuais
conflitos familiares no ambiente das empresas em face
da despersonalizao proporcionada pela formao
da pessoa jurdica;
Facilitar a sucesso hereditria especialmente em
relao ao tormentoso processo judicial de inventrio
que alm de tornar extremamente lenta a partilha e com
isso refletir negativamente no desenvolvimento das
empresas, muito mais caro do que a sucesso via
holding.

Vantagens de uma Holding

Quando os pais conferem todo o patrimnio


holding familiar, pode ocorrer a doao das quotas ou
aes em favor dos sucessores com reserva de
usufruto, que reduz a necessidade de inventrio ou
partilha;

Dependendo das situaes peculiares dos


doadores e donatrios poder haver iseno ou no
incidncia do ITCMD e IR na doao/ganho de capital;

Essa doao pode ser feita com clusulas de


incomunicabilidade,
impenhorabilidade
e
inalienabilidade que protegem o patrimnio dos
sucessores em face de casamentos, dvidas futuras e
prodigalidade;

Em resumo: as regras de administrao do


patrimnio familiar j estaro estabelecidas no
contrato da holding segundo a Cartilha dos Pais que
s a unanimidade dos filhos poder modificar!

Acordo de Scios: o que deve conter?


Aladas de deciso;
Regra de entrada e sada de scios;
Distribuio de dividendos;
Aporte de capital e financiamentos;
Como calcular o valor da empresa;
Regras bsicas de convivncia;
Soluo de conflitos;
Regras para fuses e aquisies;
Transferncia de aes, recuperao judicial;
Remunerao de dividendos e de como o
conselho deliberar sobre salrios, bnus e
remunerao de executivos;

Casustica:
A definio de mecanismos que estabeleam o valor
da empresa e as formas viveis, pelo prprio
negcio, de remunerar scios que desejam sair da
sociedade;
Clusula de TAG ALONG: o direito de um scio
acompanhar o scio vendedor em sua negociao
das cotas;
Efeito: vendedor s vende cotas se a mesma oferta for aplicada aos
demais scios;
Clusula de DRAG ALONG: direito dado ao scio
vendedor de obrigar aos demais scios a
acompanh-lo na venda, caso a oferta de compra
seja exclusiva para toda a Cia;

Casustica:
Poison Pill (plula de veneno): Mecanismo para
limitar o crescimento de acionista minoritrio,
impedindo-o de assumir o controle da empresa;
Efeito: A partir de um determinado percentual de
participao societria, dispara-se uma trava que
obriga quem est adquirindo as aes a fazer
uma oferta de compra total da Cia.
Acordos de bloqueio(votao
em bloco): Atrao de scios
externos;

Escolha
na
participao
de
negcios
individualmente, com outros scios e/ou
investidores;

Impedimento de scios atuarem em atividades

concorrentes;
Negcios
com
partes
relacionadas;

Direito de veto;

Dado alarmante:
O Family Business Consulting Group International
fez publicar, recentemente, o alarmante ndice
mundial de 65% de destruio do patrimnio de
empresas familiares at a segunda gerao (netos);
Proposta de soluo: Governana Corporativa
Criar
regras
para
preparar
a
gesto
compartilhada por um grupo de pessoas, scios,
que, muitas vezes, no teve qualquer liberdade de
escolha. Apesar da irmandade ou relao de
parentesco, ver-se como scio (e muitas vezes no
comando empresarial) exige preparo, humildade e
muita confiana mtua, seja para continuar a
administrao compartilhada, dividir ou, ainda,
para vender os ativos.

Carnaval tributrio Insuportvel e crescente!


"Nos ltimos anos, a quantidade e variedade
de tributos mascarados de emprstimos to
grande que formam um bloco carnavalesco:
Unidos da Vila Federal. O Presidente da
Repblica e o seu Ministro da Fazenda so os
abre alas. O ritmo dado pelo fmur dos
contribuintes, que tambm forneceram a pele para
as cucas. O Presidente e seus Ministros lanam
ao pblico os confetes de nossos bolsos vazios e
as serpentinas de nossas tripas. No Sambdromo
conquistaram, por unanimidade, o prmio:
Fraude contra o Contribuinte."

(Carnaval Tributrio, 1989, pg. 4). Alfredo Augusto Becker

Obrigado!

WILSON LUIZ CEOLIN