UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Econmicas y de

Negocios 102004: Contabilidad.

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ACTIVIDAD FINAL
CONTABILIDAD GRUPO 102004-149

ENSAYO DEDICADO A:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOS, CARACTERISTICAS Y FINALIDAD

PRESENTADO POR:
LUZ MIRIAM CAMPO VALDELAMAR
CODIGO: 1041203286

TUTOR
MIGUEL SILVA BARRIOS

ARMENIA QUINDO
2015

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FLUJO DE EFECTIVO.
La informacin acerca de los flujos de efectivo es til porque suministra a los usuarios de
los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para
generar efectivo y equivalentes al efectivo, as como sus necesidades de liquidez. Para
tomar decisiones econmicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa
tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, as como las fechas en que se
producen y el grado de certidumbre relativa de su aparicin. El objetivo de este estado
financiero es determinar los movimientos de efectivo y sus equivalentes para estudiar las
razones de liquidez de la empresa. Esta informacin nos sirve para la toma de decisin
en la parte econmica, en la que los usuarios puedan determinar la capacidad que tiene
la empresa para generar efectivo y determinar el tiempo en que lo hacen.
Un flujo de efectivo se debe presentar con los tres aspectos ms importantes en que se
maneja el efectivo y sus equivalentes: Actividades de Operacin, Actividades de
Financiacin y Actividades de Inversin. Estos deben determinar un periodo establecido
y se debe comparar con el anterior.
Las Actividades de Operacin
Las Actividades de Operacin son las actividades que en la cual refleja el efectivo en las
transacciones del da a da que tengan que ver con liquidez inmediata o corto plazo. Por
ejemplo:

Cobros procedentes de Ventas

Cobros procedentes de Regala, Cuotas, Comisiones, etc.

Pagos a Proveedores

Las Actividades de Inversin

Esto determina el efectivo que se ha utilizado para generar ingresos extras en el futuro.
Por ejemplo:

Pago por adquisicin de propiedades, planta y equipo, activos intangibles, entre

otros.

Cobro por ventas de propiedades, plantas, etc.

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Las Actividades de financiacin

Las Actividades de financiacin son aquellas por la cual podemos determinar qu

necesidad de efectivo utilizamos para cumplir con nuestros compromisos con la
suministracin de capital a la empresa. Por Ejemplo:
Cobros procedentes por la emisin de bonos.
Pagos a proveedores por rescatar las acciones de las empresas.
Cobros procedentes a Obligaciones
Mtodos
Existen dos mtodos para exponer este estado. El mtodo directo y el indirecto.
El directo expone las principales clases de entrada y salida bruta en efectivo y sus
equivalentes, que aumentaron o disminuyeron a estos.
El mtodo indirecto parte del resultado del ejercicio y a travs de ciertos
procedimientos se convierte el resultado devengado en resultado percibido.
El resultado que se obtiene puede ser positivo o negativo. La importancia de este estado
es que nos muestra si la empresa genera o consume fondos en su actividad productiva.
Adems permite ver si la empresa realiza inversiones en activos de largo plazo como
bienes de uso o inversiones permanentes en otras sociedades.
Finalmente el estado muestra la cifra de fondos generados o consumidos por la
financiacin en las cuales se informa sobre el importe de fondos recibidos de prestadores
de capitales externos o los mismos accionistas y los montos devueltos por va de
reduccin de pasivos o dividendos.
Este estado es seguido y analizado con mucha atencin por los analistas que estudian a
las empresas ya que de l surge una explicacin de las corrientes

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BIBLIOGRAFIA:
http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/9836/1/SanchezAlbaMariaConstanza2013.pdf
http://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-efectivo.html
http://lucy-pineda.blogspot.com/p/uso-de-la-gerencia-de-proyecto-de.html