Control interno.

Una responsabilidad de
todos los integrantes de la organizacin
empresarial.
Autor: Giovanny E. Gmez
AUDITORA Y CONTROL INTERNO

El control interno ha sido diseado, aplicado y considerado como la herramienta

ms importante para el logro de los objetivos, la utilizacin eficiente de los
recursos y para obtener la productividad, adems de prevenir fraudes, errores
violacin a principios y normas contables, fiscales y tributarias.
Fundamentos tericos:
El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administracin y
todo el personal de una entidad, diseado para proporcionar una seguridad razonable con
miras a la consecucin de objetivos en las siguientes reas:
Efectividad y eficiencia en las operaciones.
Confiabilidad en la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
El control interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de mtodos y medidas
adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y
veracidad de su informacin financiera y administrativa, promover la eficiencia en las
operaciones, estimular la observacin de las polticas prescrita y lograr el cumplimiento de las
metas y objetivos programados.
Responsabilidad
Todos los integrantes de la organizacin, sea esta pblica o privada, son responsables
directos del sistema de control interno, esto es lo que garantiza la EFICIENCIA TOTAL.
Objetivos del control interno:
1. La obtencin de la informacin financiera oportuna, confiable y suficiente como herramienta
til para la gestin y el control.
2. Promover la obtencin de la informacin tcnica y otro tipo de informacin no financiera
para utilizarla como elemento til para la gestin y el control.

Elementos del control interno:

Todos los elementos que componen el control interno deben gravitar alrededor de los
principios de calidad e idoneidad, entre ellos se encuentran:
Planeacin, Organizacin, Procedimientos, Personal, Autorizacin, Sistema de informacin,
Supervisin.
Subelementos del control interno
Estos son los objetivos y planes perfectamente definidos con las siguientes caractersticas:
Posibles y razonables, Definidos claramente por escrito, tiles, Aceptados y usados, Flexibles,
Comunicado a todo el personal, Controlables.
Componentes del control interno
Ambiente de control, Valoracin de riesgos, Actividades de control, Informacin y
comunicacin, Monitoreo
Clases de control interno:
El control interno se basa en la proteccin a travs de todos los instrumentos pertinentes, la
cobertura adecuada de las posibles contingencias y la verificacin de los sistemas de
preservacin y registro.
Sistema de control interno:
El sistema de control interno es el conjunto de todos los elementos en donde lo principal son
las personas, los sistemas de informacin, la supervisin y los procedimientos.
Este es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previene
que se violen las normas y los principios contables de general aceptacin. Los directivos de
las organizaciones deben crear un ambiente de control, un conjunto de procedimientos de
control directo y las limitaciones del control interno.
PASOS
1.- Anticipar o reconocer un problema o una necesidad: Casi todas las compras que realizan las
empresas estn motivadas por las necesidades de los procesos de produccin de la empresa, su
inventario de mercancas o sus operaciones diarias. Por lo tanto, la demanda de bienes y servicios
de la empresa, es una "demanda derivada", de los clientes por los bienes o servicios que
comercializa la empresa.
2.-Determinar y describir las caractersticas y la cantidad de los artculos que se necesitan: Por lo
general, la demanda de los productos de la empresa y las necesidades de sus procesos de
produccin y de sus operaciones, dictan los tipos y las cantidades de los bienes y servicios que se
comprarn. Por lo que, los criterios que se usen para especificar los materiales y los equipos que

se requieren, normalmente, deben ser exactos en el aspecto tcnico, derivado de la naturaleza y

complejidad de dichos procesos. As mismo, es preciso calcular con cuidado las cantidades, para
evitar el exceso de inventarios, o en su caso evitar las demoras ocasionadas por la inexistencia de
los materiales requeridos.
3.- Buscar posibles proveedores y clasificarlos: Una vez que la organizacin ha definido con
claridad el tipo de bien que necesita, empieza la bsqueda de posibles proveedores. Si el bien ha
sido adquirido otras veces, la bsqueda tal vez se limite a uno o varios proveedores que han
cumplido satisfactoriamente en el pasado.
4.- Adquirir las propuestas o cotizaciones y analizarlas: Una vez que el comprador ha identificado a
los posibles proveedores, entonces solicita propuestas o cotizaciones especficas a cada uno de
ellos. Cuando se trata de un producto que se compra con frecuencia, estndar y no tiene
complicaciones tcnicas, el proceso tal vez no sea largo. El comprador quiz se limite a consultar
los catlogos de varios proveedores o haga unas cuantas llamadas telefnicas. En el caso de
bienes y servicios ms complejos y costosos, tal vez le pida a cada uno de los posibles
proveedores que realice una presentacin de ventas, de una forma clara, detallada y por escrito.
5.- Evaluar las propuestas y escoger a los proveedores: En esta etapa del proceso, diversos
miembros del centro de compras analizan si los posibles proveedores y sus diversas propuestas
son aceptables. Asimismo, la empresa compradora y una o varias de las empresas vendedoras
pueden negociar los precios, los trminos de crdito y los calendarios de entrega. Al final, quedan
seleccionados uno o varios proveedores y, despus se firman los correspondientes contratos de
compra.
6.- Escoger una rutina para los pedidos: Mientras el bien adquirido no sea entregado, ste no tiene
utilidad alguna para la empresa. En consecuencia, el departamento de compras, despus de hacer
un pedido al proveedor, trata de que la entrega de los bienes coincida con el momento en que la
compaa necesitar el producto. Con la entrega del pedido tambin ocurren otras actividades
internas. Los bienes deben ser recibidos, inspeccionados, y asentados en los registros contables y
posteriormente pagarlos.
7.- Evaluar el desempeo y proporcionar retroalimentacin: Una vez que los bienes han sido
recibidos, comienza su evaluacin tanto del producto como del proveedor. Los bienes se
inspeccionan para ver si cumplen con las especificaciones descritas en el contrato de compra. Ms
adelante, los usuarios juzgan si el bien adquirido se desempea de acuerdo con las expectativas.
El desempeo del proveedor tambin se evala de acuerdo con criterios como la puntualidad de la
entrega, la calidad del producto y el servicio despus de la compra.

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correctas o incorrectas. Lo nico importante es su franca opinin.
INSTRUCCIONES:
Aqu abajo hay doscientas veinte actividades o cosas para hacer. Por favor indica en cada actividad tu
respuesta, empleando la siguiente escala:
1.

me desagrada mucho

2.

no me gusta

3.

me es indiferente

4.

me gusta

5.

me gusta mucho

No hay limite de tiempo, pero trabaja con rapidez; tu primera impresin es la mas importante. Contesta por
favor a todas y cada una de las actividades porque si hay omisiones el resultado no te ayudar a seleccionar
tu carrera.