REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

Lo que Usted necesita saber

sobre MONOTRIBUTO

Fecha de ltima modificacin: 02-09-2008

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

ndice
Informacin General acerca de Monotributo ____________________________________ 4
QU ES EL MONOTRIBUTO? __________________________________________________4
CUL ES EL OBJETO DEL RGIMEN DE MONOTRIBUTO? ____________________4
CULES SON LOS BENEFICIOS? ______________________________________________4
QU CONCEPTOS COMPRENDE?______________________________________________4
QUINES PUEDEN SER MONOTRIBUTISTAS? _________________________________4
QUINES NO PUEDEN SER MONOTRIBUTISTAS? _____________________________5
CULES SON LOS REQUISITOS PARA ADHERIRSE Y PARA PERMANECER EN
EL MONOTRIBUTO? ____________________________________________________________5
OBRA SOCIAL __________________________________________________________________5
QU COMPROBANTES DEBO EMITIR SIENDO MONOTRIBUTISTA? ___________5
PUEDO TENER EMPLEADOS EN RELACION DE DEPENDENCIA? ______________6
Categoras ______________________________________________________________________ 7
CULES SON LAS CATEGORAS? _____________________________________________7
CONSIDERACIONES - PARMETROS PARA ELEGIR LA CATEGORA ___________8
Solicitud de CUIT y Adhesin ___________________________________________________ 9
QU DEBO HACER PARA INGRESAR AL MONOTRIBUTO? ____________________9
CMO SE DEBE COMPLETAR EL FORMULARIO 183?________________________10
CUL ES EL CDIGO DE ACTIVIDAD QUE DEBO CONSIGNAR EN EL
FORMULARIO DE SOLICITUD DE N DE CUIT F 183/F? _______________________11
CMO OBTENGO LA CLAVE FISCAL? ________________________________________12
CMO REALIZO LA ADHESIN CON CLAVE FISCAL? ________________________13
CMO DEBO PROCEDER PARA EFECTUAR LA CONFIRMACIN DEL
DOMICILIO DECLARADO?_____________________________________________________14
CMO DEBO PROCEDER EN CASO DE TENER PROBLEMAS PARA OBTENER
LA CONSTANCIA DE OPCIN AL MONOTRIBUTO? ____________________________14
Pago____________________________________________________________________________ 15
CUNDO Y CMO HAY QUE PAGAR?_________________________________________15
QU DOCUMENTACIN SE DEBER PRESENTAR SI EL PAGO SE HACE EN
UNA ENTIDAD BANCARIA? ____________________________________________________15
INCENTIVO AL CUMPLIMIENTO _______________________________________________16
CUL ES EL COMPROBANTE DE PAGO? _____________________________________16
QU ES EL CUR?_____________________________________________________________16
Recategorizacin Cuatrimestral _______________________________________________ 17
EN QU CONSISTE LA RECATEGORIZACIN? _______________________________17
CUNDO DEBE RECATEGORIZARSE?________________________________________17
SUSTITUCIN DE LA CREDENCIAL PARA EL PAGO ___________________________18
Modificacin de datos__________________________________________________________ 19
CMO REALIZO MODIFICACIONES DE DATOS? _____________________________19

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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Baja del Rgimen ______________________________________________________________ 20
CMO SE TRAMITA LA BAJA DEL RGIMEN EN CASO DE CESE DE
ACTIVIDADES, RENUNCIA O EXCLUSIN? ____________________________________20
Baja Automtica _______________________________________________________________ 22
EN QU CASOS OPERA LA BAJA AUTOMTICA?_____________________________22
A PARTIR DE QU MOMENTO TIENE EFECTOS LA BAJA AUTOMTICA? ____22
EN CASO DE BAJA AUTOMTICA, A PARTIR DE QU MOMENTO SE PUEDE
REINGRESAR AL RGIMEN SIMPLIFICADO? __________________________________22
Pequeos Contribuyentes Eventuales __________________________________________ 23
REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES EVENTUALES 23
Pago de obligaciones __________________________________________________________23
Solo estar obligado a ingresar un pago que se toma a cuenta del aporte
jubilatorio. Dicho pago a cuenta es equivalente al 5 % de los ingresos brutos
obtenidos por las operaciones realizadas, a cuyo efecto se deber utilizar el
volante de pagos F. 155. ______________________________________________________23
Registro de Efectores __________________________________________________________ 24
QUE ES EL REGISTRO DE EFECTORES Y EN QU CONSISTE EL RGIMEN DE
MONOTRIBUTISTA SOCIAL? __________________________________________________24
Impuesto sobre los Bienes Personales__________________________________________ 25
IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES ________________________________25

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Informacin General acerca de Monotributo

QU ES EL MONOTRIBUTO?
Es un rgimen opcional y simplificado para pequeos contribuyentes.
Consiste en un tributo integrado de cuota fija que tiene 2 componentes:
1. Impuesto integrado,
sobre la base de:

establecido por categoras determinadas

ingresos brutos obtenidos segn facturacin,

superficie afectada a la actividad, y
energa elctrica consumida
2. Cotizacin previsional fija, que son los aportes de jubilacin y de
obra social.
CUL ES EL OBJETO DEL RGIMEN DE MONOTRIBUTO?
Simplificar el pago de los impuestos (Ganancias e Impuesto al Valor
Agregado), jubilacin y obra social para los pequeos contribuyentes.
CULES SON LOS BENEFICIOS?
1. Integracin al sistema tributario y previsional vigente, dejando de
lado la informalidad.
2. Contar con obra social y una prestacin bsica universal
(jubilacin).
QU CONCEPTOS COMPRENDE?
Con el pago mensual de una cuota nica el monotributista est
cumpliendo con las siguientes obligaciones:
1. Impuesto a las Ganancias.
2. Impuesto al Valor Agregado (IVA).
3. Aportes al Rgimen Previsional Pblico del Sistema Integrado de
Jubilaciones y Pensiones (SIJP).
4. Aporte al Sistema Nacional del Seguro de Salud.
QUINES PUEDEN SER MONOTRIBUTISTAS?
Las personas fsicas que realicen: ventas de cosas muebles, obras,
locaciones y/o prestaciones de servicios.
Las sucesiones indivisas que continan la actividad de la Persona
Fsica.
Integrantes de cooperativas de trabajo.
Sociedades de Hecho e Irregulares (mximo de 3 (tres) socios).
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QUINES NO PUEDEN SER MONOTRIBUTISTAS?

Integrantes de sociedades no comprendidas en el Rgimen (S.A., SRL,
Soc. Colectivas, etc), o comprendida (Sociedad de Hecho o Irregular) y
no adherida al mismo.
Sujetos que se desempeen en la direccin, administracin o
conduccin de dichas sociedades, sin perjuicio de poder adherirse al
Monotributo por otra actividad.
Sujetos que realicen ms de tres (3) actividades simultneas o posean
ms de tres (3) unidades de explotacin.
CULES SON LOS REQUISITOS PARA ADHERIRSE Y PARA
PERMANECER EN EL MONOTRIBUTO?
Haber obtenido durante el ao calendario anterior ingresos brutos
que no superen los $72.000.- por locaciones y/o prestaciones de
servicios.
Haber obtenido durante el ao calendario anterior ingresos brutos
que no superen los $144.000.- por el resto de las actividades.
Que el precio unitario de venta de cosas muebles no supere los
$870.
Que no realicen importaciones de cosas muebles y/o servicios.
OBRA SOCIAL
La nmina de Obras Sociales que aceptan a los Monotributistas se puede
consultar en la Superintendencia de Servicios de Salud.
Por Internet: www.sssalud.gov.ar opcin Monotributistas.
Telefnicamente: 0800-222 SALUD (72583).
Personalmente: Av. Pte. Roque Senz Pea 530 - Ciudad de Bs.As.
QU COMPROBANTES DEBO EMITIR SIENDO MONOTRIBUTISTA?
Por las operaciones de ventas y/o servicios que realice deber emitir facturas
tipo C.
Asimismo deber tener exhibido en un lugar visible, su constancia de
inscripcin en el Rgimen de Monotributo y comprobante del pago del mes en
curso, as como tambin el formulario N 611.
Puede obtener el Formulario N 611 haciendo clic aqu.
Para ver consultas y respuestas frecuentes relacionadas con este tema
presione aqu.

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PUEDO TENER EMPLEADOS EN RELACION DE DEPENDENCIA?

Si, pero deber ajustarse a los requisitos generales del Rgimen Nacional de
Seguridad Social, es decir que deber inscribirse como empleador y efectuar
las presentaciones de las correspondientes Declaraciones Juradas y las dems
obligaciones inherentes al Rgimen Nacional de Seguridad Social.
Podr obtener ms informacin de este tema podr ingresar a la pgina de la
AFIP, seccin Contribuyentes Rgimen General, Previsional, Rgimen de
Empleador.

Para acceder a informacin til respecto a la utilizacin de la aplicacin Mi

Simplificacin ingrese aqu.

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Categoras
CULES SON LAS CATEGORAS?
Actividades relacionadas con Locaciones y/o prestaciones de Servicios:
Catego
ra
A
B
C
D
E (**)

Ingresos
Brutos

Superficie
Afectada

Energa
Elctrica
Consumida
Anualmente

Hasta $
12.000
Hasta $
24.000
Hasta $
36.000
Hasta $
48.000
Hasta $
72.000

Hasta 20 m2

Hasta 2.000 KW

$ 33

$ 35

$ 46,75

$ 114,75

Hasta 30 m2

Hasta 3.300 KW

$ 39

$ 35

$ 46,75

$ 120,75

Hasta 45 m2

Hasta 5.000 KW

$ 75

$ 35

$ 46,75

$ 156,75

Hasta 60 m2

Hasta 6.700 KW

$ 128

$ 35

$ 46,75

$ 209,75

Hasta 85 m2

Hasta 10.000
KW

$ 210

$ 35

$ 46,75

$ 291,75

Impuesto a Aportes
Ingresar Jubilatorios

Aporte
Obra TOTAL A
Social
PAGAR
(*)

El resto de las actividades:

Catego
ra
F
G
H
I
J
K
L
M (**)

Energa Elctrica Impuesto

Aportes
Consumida
a
Jubilatorios
Anualmente
Ingresar

Aporte
TOTAL
Obra
A
Social
PAGAR
(*)

Hasta 20 m2

Hasta 2.000 KW

$ 33

$ 35

$ 46,75

$ 114,75

Hasta 30 m2

Hasta 3.300 KW

$ 39

$ 35

$ 46,75

$ 120,75

Hasta 45 m2

Hasta 5.000 KW

$ 75

$ 35

$ 46,75

$ 156,75

Hasta 60 m2

Hasta 6.700 KW

$ 118

$ 35

$ 46,75

$ 199,75

Hasta 85 m2

Hasta 10.000 KW

$ 194

$ 35

$ 46,75

$ 275,75

Hasta 110 m2

Hasta 13.000 KW

$310

$ 35

$ 46,75

$ 391,75

Hasta 150 m2

Hasta 16.500 KW

$ 405

$ 35

$ 46,75

$ 486,75

Hasta 200 m2

Hasta 20.000 KW

$ 505

$ 35

$ 46,75

$ 586,75

Ingresos
Brutos

Superficie
Afectada

Hasta $
12.000
Hasta $
24.000
Hasta $
36.000
Hasta $
48.000
Hasta $
72.000
Hasta $
96.000
Hasta $
120.000
Hasta $
144.000

(*) Afiliacin individual a Obra Social, sin adherentes. Por cada adherente

deber ingresar adems $39. Estos valores son aplicables desde el 24/12/2008.

(**) De superarse alguno de los parmetros mximos establecidos en esta

categora el contribuyente no podr adherir o permanecer al rgimen

simplificado de Monotributo.

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CONSIDERACIONES
CATEGORA

SOBRE

LOS

PARMETROS

PARA

ELEGIR

LA

INGRESOS BRUTOS:
Es el producido de las ventas, obras, locaciones o prestaciones
correspondientes a operaciones realizadas por cuenta propia o
ajena.
No comprende a los ingresos provenientes de: Cargos Pblicos,
trabajos ejecutados en relacin de dependencia, jubilaciones,
pensiones y retiros, prestaciones e inversiones financieras,
compraventa de valores mobiliarios e ingresos generados por
participar en sociedades no comprendidas o no adheridas al
Monotributo.
SUPERFICIE AFECTADA:
Es el espacio fsico destinado slo a la atencin al pblico. En el
caso de ms de una unidad de explotacin, debern sumarse las
superficies afectadas de cada una de ellas.
ENERGIA ELCTRICA CONSUMIDA:
La que resulte de las facturas cuyos vencimientos hayan operado en
los ltimos 12 meses anteriores a la finalizacin del cuatrimestre
que corresponda. En caso de ms de una explotacin, deber
sumarse la energa elctrica consumida de cada unidad.
ACLARACIN INICIO DE ACTIVIDADES
Si Inicia Actividades, a los efectos de determinar la categora que le corresponde
ingresar, nicamente deber tener en cuenta el parmetro de la superficie afectada.
Posteriormente, desde el inicio de actividad y cada 4 meses deber anualizar los
ingresos brutos obtenidos y la energa elctrica consumida y, considerando estos
resultados, verificar si la categora en la que se encuentra es la correcta.
Si se modific, deber recategorizarse utilizando el servicio Monotributo con Clave
Fiscal. (Si desea visualizar los pasos a realizar, ingrese aqu).
El pago del nuevo importe deber efectuarlo a partir del sexto mes contado desde el
inicio del cuatrimestre considerado.
Deber repetir este procedimiento durante los primeros 12 meses desde el inicio de su
actividad.

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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Solicitud de CUIT y Adhesin

QU DEBO HACER PARA INGRESAR AL MONOTRIBUTO?
Para ser contribuyente de Monotributo, deber tener nmero de CUIT.
En caso de no poseerlo deber presentar el F.183/F (Persona Fsica) o
F183/J (Sociedades de Hecho, Comerciales Irregulares o condominios
de propietarios) en la dependencia de AFIP que corresponda por su
domicilio.
La documentacin a aportar por las Personas Fsicas a fin de obtener la
CUIT, es la siguiente: fotocopia del DNI, LC o LE y en el caso de
extranjeros que no posean DNI aportarn CI, pasaporte o certificado de
la Direccin Nacional de Migraciones.
En el caso de las Personas Jurdicas alcanzadas, debern aportar
fotocopia de la constancia de inscripcin en Monotributo de cada uno
de los integrantes.
Debern exhibirse los originales de toda la documentacin que se
aporte en fotocopias, o en su defecto, las mismas debern estar
certificadas.
El trmite puede ser realizado tanto en forma personal como con la
intervencin de un tercero. Si es en forma personal, el formulario debe
ser firmado ante el funcionario actuante. Si es a travs de un tercero, el
formulario debe estar certificado por la polica, por una entidad
bancaria o escribano pblico.
La adhesin al Rgimen de Monotributo deber realizarse operando a
travs de la pgina Web de la AFIP, mediante la utilizacin de la Clave
Fiscal. En la mencionada adhesin, seleccionar la categora de
impuesto, la situacin previsional y la Obra Social elegida en caso de
corresponder.

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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CMO SE DEBE COMPLETAR EL FORMULARIO 183?

PERSONAS FSICAS: F.183/F

Solicitud de CUIT:
deber cubrir en el
formulario F.183/F,
los datos que se
encuentran
resaltados

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

PERSONAS JURDICAS: F.183/J

Solicitud de CUIT:
deber cubrir en el
formulario F.183/J,
los datos que se
encuentran
resaltados

CUL ES EL CDIGO DE ACTIVIDAD QUE DEBO CONSIGNAR EN EL

FORMULARIO DE SOLICITUD DE N DE CUIT F 183/F?
Deber consignar el cdigo correspondiente a su actividad principal (aquella que le
reportar mayores ingresos). Para ello deber consultar el Codificador de Actividades
Formulario N 150 aprobado por la Resolucin General N 485.
Podr consultar dicho codificador, seleccionando alguna de las siguientes alternativas:
- Realizar una bsqueda asistida. Ingrese aqu
- Realizar la impresin del codificador completo. Ingrese aqu para acceder a la
Resolucin General y obtener el archivo completo.
Aclaracin: pese a que en el formulario 183 figuran 3 casilleros para el ingreso del
Cdigo de Actividad, recuerde que el mismo posee 6 dgitos y es en ese lugar donde
deber consignar los 6 dgitos correspondientes.

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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CMO OBTENGO LA CLAVE FISCAL?

Antes de realizar la explicacin acerca de los procedimientos para la solicitud de la
Clave Fiscal, cabe destacar que el servicio que debe utilizar para realizar la adhesin a
Monotributo, modificaciones de datos o recategorizaciones, se denomina
Monotributo Adhesin.
De acuerdo a lo establecido por la RG 2239/2007, existen cuatro niveles de seguridad
para habilitar la Clave Fiscal.
El servicio Monotributo Adhesin requiere como nivel mnimo de clave fiscal para
poder utilizarlo, el nivel 2.
Por lo tanto, los procedimientos para la solicitud que se describen a continuacin son
los establecidos para obtener clave con nivel de seguridad 2 y 3.
La Clave Fiscal se puede obtener:
1. POR INTERNET:
Para solicitar la Clave Fiscal por Internet con Nivel de Seguridad 2, existen dos
procedimientos posibles:
a) Informando el dato correspondiente a un Comprobante de pago en
concepto de Saldo de Declaracin Jurada (019), efectuado entre los 10
aos y 6 meses anteriores a la fecha actual.
El pago debe corresponder a uno de los siguientes impuestos:
- Autnomos
- Monotributo
- Aportes de Seguridad Social
- Impuesto al Valor Agregado
- Bienes Personales
- Ganancias Personas Fsicas
- Ganancias Personas Jurdicas
b) Informando el nmero de CUIT de su empleador y el nmero de registro del
trmite, si usted posee la constancia del Alta Temprana que ha realizado su
empleador al inicio de la relacin laboral.
En estos casos, la clave fiscal tendr nivel de seguridad 2.
2. En cualquier DEPENDENCIA AFIP/DGI o en los CENTROS DE SERVICIOS:
Presentando la documentacin que acredite su identidad:
a) En caso de argentinos nativos o naturalizados y extranjeros: original y
fotocopia del documento nacional de identidad, libreta cvica o libreta de
enrolamiento y documento de identidad del pas de origen, pasaporte o
cdula del MERCOSUR de tratarse de un pas limtrofe.
b) En caso de extranjeros con residencia en el pas -incluida la
temporaria o transitoria- que no posean documento nacional de identidad:
original y fotocopia de la cdula de identidad, o del certificado o
comprobante que acredite el nmero de expediente asignado por la
Direccin Nacional de Migraciones, donde conste el carcter de su
residencia.
Ingrese Aqu si desea conocer cul es la Dependencias AFIP ms cercana a su
domicilio.
Ingrese Aqu si desea conocer los Centros de Servicios Habilitados.
Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

En este caso, la clave fiscal tendr nivel de seguridad 3.

Si desea conocer los pasos y las pantallas para solicitar la Clave Fiscal, haga click
Aqu.
Si ya posee Clave Fiscal y desea dar de Alta del Servicio Monotributo - Adhesin,
ingrese Aqu para visualizar los pasos a seguir.
CMO REALIZO LA ADHESIN CON CLAVE FISCAL?
La adhesin al Monotributo debe realizarla por Internet, utilizando la Clave
Fiscal habilitada para dicho servicio.
Si desea visualizar las pantallas del servicio Monotributo ingrese en la opcin
que corresponda:
-

Adhesin de Persona Fsica.

Adhesin de Persona Fsica Integrante de Sociedad.
Adhesin de Persona Jurdica.

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

CMO DEBO PROCEDER PARA EFECTUAR LA CONFIRMACIN DEL

DOMICILIO DECLARADO?
La AFIP remitir una clave de confirmacin al domicilio declarado por el
contribuyente (segn lo establecido en el Artculo 4 de la Resolucin N
2150).
Una vez que el monotributista recepcione la carta remitida por la AFIP
informndole la clave, y para efectuar la confirmacin del domicilio fiscal,
deber seguir los siguientes pasos:
1. Ingresar a la pgina de la AFIP (www.afip.gov.ar), opcin Clave Fiscal y
presionar el botn Ingresar.
2. Tipear su CUIT y su clave.
3. Acceder al Servicio Monotributo.
4. Dentro de la Ventana F184 Monotributo Declaracin Jurada
seleccionar su CUIT dentro de la lista desplegable del Rubro 2 y
presionar el botn CONFIRMACIN DE DOMICILIO.
5. Completar el dato para la columna Clave Recibida con los ltimos 5
dgitos que figuran en la carta remitida por la AFIP. Luego debe
presionar el botn Confirmar.
.
Si desea visualizar la secuencia de pantallas para la confirmacin del domicilio
ingrese aqu.

CMO DEBO PROCEDER EN CASO DE TENER PROBLEMAS PARA

OBTENER LA CONSTANCIA DE OPCIN AL MONOTRIBUTO?
En el caso que no haber efectuado el proceso de confirmacin del domicilio
declarado, la AFIP impedir la obtencin de la constancia de opcin por
Internet. En este caso el monotributista deber concurrir a la dependencia
de este Organismo en el que se encuentra inscripto a efectos de subsanar
este inconveniente. Para ello deber presentarse con dos constancias de
que acrediten el domicilio fiscal. Estas constancias pueden ser:
certificado de domicilio expedido por autoridad policial
acta de constatacin notarial
fotocopia de alguna factura de servicio pblico a nombre del
contribuyente o responsable
fotocopia del ttulo de propiedad o contrato de alquiler o de "leasing",
del inmueble cuyo domicilio se denuncia
fotocopia del extracto de cuenta bancaria o del resumen de tarjeta de
crdito, cuando el solicitante sea el titular de tales servicios
fotocopia de la habilitacin municipal o autorizacin municipal
equivalente, cuando la actividad del solicitante se ejecute en
inmuebles que requieran de la misma

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

Pago
CUNDO Y CMO HAY QUE PAGAR?
La obligacin de pago mensual se efectuar hasta el da 7 del correspondiente
mes. Por ejemplo el 7 de enero vence el perodo de enero. En caso de ser
feriado o inhbil (sbado o domingo) el vencimiento se pasar al primer da
hbil siguiente.
Se puede pagar:

En efectivo o con cheque en cualquier entidad bancaria habilitada,

inclusive en Pago Fcil, Rapipago y Bapro Pago.
Cajeros automticos habilitados.
Homebanking.
Va telefnica: Tarjetas de Crdito Cabal, Visa, Mastercard.
Dbito automtico con tarjeta de crdito y dbito directo en cuentas
bancarias.
Volante electrnico de pagos (VEP).

Para mas informacin acerca de formas y lugares de pago haga clic aqu.
Asimismo puede efectuar un seguimiento de los pagos realizados a travs del
servicio CCMA - Cuenta Corriente de Monotributistas y Autnomos. Para
ingresar a este sistema, se deber acceder a la pgina "web" institucional de
este organismo www.afip.gov.ar, seleccionar
la pestaa "Clave Fiscal",
presionar el botn ir y completar los datos inherentes a la Clave Unica de
Identificacin Tributaria (C.U.I.T.) y a la "Clave Fiscal". Finalmente, luego del
ingreso al sistema, deber seleccionarse el servicio "Cuenta Corriente de
Monotributistas y Autnomos".
Para acceder al mismo haga clic aqu.
QU DOCUMENTACIN SE DEBER PRESENTAR SI EL PAGO SE HACE
EN UNA ENTIDAD BANCARIA?
Se deber exhibir la credencial de pago Formulario F. 152 (Personas Fsicas) o
F. 153 (Personas Jurdicas), segn corresponda. Dichos formularios pueden
obtenerse automticamente luego de finalizado el trmite de adhesin a travs
de la pgina web o reimprimirse con posterioridad a travs de la opcin
Reimpresin de Credenciales ingresando con su clave fiscal al servicio
Monotributo.

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

INCENTIVO AL CUMPLIMIENTO
A los pequeos contribuyentes que hubieran cumplido en tiempo y forma con
la obligacin de pago mensual correspondientes a los 12 meses calendarios se
les reintegrar un importe equivalente al impuesto integrado mensual (por
ejemplo a un monotributista categora A que paga todos los meses $ 105.- se
le devolver el impuesto integrado de un perodo por una suma de $ 33.-).
El reintegro se efectuar durante el mes de enero de cada ao y se otorgar
nicamente a aquellos contribuyentes que hayan efectuado sus pagos
mediante alguna de las siguientes modalidades:

Dbito directo en cuenta bancaria.

Dbito automtico mediante la utilizacin de tarjeta de crdito.

El cobro efectivo del reintegro se percibir mediante acreditacin en la cuenta

adherida al servicio o en la correspondiente a la tarjeta de crdito respectiva.
Para adherir al pago mediante dbito directo o dbito automtico deber
contactarse con la entidad bancaria en donde tenga radicada su cuenta o con
su proveedor de tarjeta de crdito.
Cuando no se haya podido cumplir en tiempo y forma con la obligacin de
pago mensual correspondiente a los 12 meses calendarios, por tratarse de
inicio de actividad o de un perodo calendario irregular, el reintegro proceder
en un 50%, siempre que la cantidad de cuotas ingresadas en tiempo y forma
fueran entre 6 y 11 ambas inclusive.

CUL ES EL COMPROBANTE DE PAGO?

El comprobante del pago ser el tique que entregue la entidad bancaria
receptora (por ventanilla, cajero automtico o Homebanking), o el resumen de
cuenta respectivo.
QU ES EL CUR?
El Cdigo nico de Revista (CUR) es el resultado numrico que se obtiene por
medio del sistema de generacin de credenciales de pago y refleja la situacin
de inscripcin declarada por el monotributista. El CUR se encuentra en la
Credencial para el pago y no puede generarse manualmente.

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

Recategorizacin Cuatrimestral
EN QU CONSISTE LA RECATEGORIZACIN?
Al finalizar cada cuatrimestre calendario se deben calcular los ingresos
acumulados y la energa elctrica consumida en los doce meses inmediatos
anteriores, as como tambin la superficie afectada a la actividad en ese
momento.
Cuando dichos parmetros superen o sean inferiores a los lmites de la
categora en la que se encuentra el monotributista, deber recategorizarse.
Si no se registra ningn cambio, la categora seguir siendo la misma y por lo
tanto no deber hacerse ningn trmite.
Para visualizar una demostracin interactiva que contiene el procedimiento
para la recategorizacin presione aqu.

CUNDO DEBE RECATEGORIZARSE?

Las recategorizaciones son cuatrimestrales, por ende existen 3
recategorizaciones anuales. Se efectuar hasta el da 7 de los meses de mayo,
septiembre y enero, respecto de cada cuatrimestre calendario anterior a dichos
meses. El pago que corresponde a la nueva categora se deber abonar al mes
siguiente al de vencimiento para la recategorizacin.
Cuatrimestre
Enero-Abril
Mayo-Agosto
Septiembre-Diciembre

Mes en que corresponde Mes a partir del cual se

recategorizarse
abona la nueva categora
Mayo
Junio
Septiembre
Octubre
Enero
Febrero

Actualmente esta disponible en la pagina web de la AFIP, el servicio "Mi

Orientacin", que es una sencilla herramienta para simular la inscripcin
como nuevo contribuyente, la recategorizacin en el Monotributo, como as
tambin la categora a adoptar bajo el Rgimen para Trabajadores Autnomos.
De esta manera, con una sencilla operacin podr determinar si segn los
parmetros ingresados debe o no recategorizarse.
Puede acceder al simulador Mi Orientacin haciendo clic aqu.

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

SUSTITUCIN DE LA CREDENCIAL PARA EL PAGO

La credencial para el pago deber ser sustituida con motivo de las variaciones
producidas como consecuencia de la recategorizacin cuatrimestral o en los
dems casos en que se produzcan modificaciones de datos que deriven en
una diferencia del impuesto a ingresar, (por ejemplo cuando se incorpora a la
cobertura de obra social a un adherente del grupo familiar primario del
contribuyente).
La obtencin de la nueva credencial para el pago (formulario F. 152, F. 153,
segn corresponda) se producir automticamente con el trmite de
recategorizacin o modificacin de datos y podr reimprimirse en cualquier
momento a travs de la opcin Reimpresin de Credenciales operando con
clave fiscal.

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

Modificacin de datos
CMO REALIZO MODIFICACIONES DE DATOS?
Existen distintos procedimientos dependiendo de cules son los datos que desea
modificar:
- Las modificaciones de domicilio, cantidad de integrantes de la sociedad o
condominio, debe efectuarlas en la dependencia AFIP que se encuentra inscripto,
mediante la presentacin del formulario de declaracin jurada F. 183/F (de tratarse
de personas fsicas /sucesiones indivisas) o F. 183/J (para el caso de sociedades de
hecho/sociedades comerciales irregulares/condominios de propietarios de bienes
muebles e inmuebles).

- Las modificaciones de cantidad de adherentes a la Obra Social, tipo Autnomo, debe

realizarlas mediante el servicio con Clave Fiscal Monotributo, ingresando a la
opcin Modificacin de Datos.
- La modificacin de Obra Social, debe efectuarla dirigindose a la Obra Social por la
cual desea optar.
La cobertura de la nueva Obra Social comienza el primer da del tercer mes desde la
fecha en que se realiz la opcin de cambio. Ninguna Obra Social habilitada para
recibir a beneficiarios monotributistas puede rechazar su afiliacin.
Para mayor informacin podr comunicarse con la Superintendencia de Servicios de
la Salud al 0800-222-72583 (SALUD).

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

Baja del Rgimen

CMO SE TRAMITA LA BAJA DEL RGIMEN EN CASO DE CESE DE
ACTIVIDADES, RENUNCIA O EXCLUSIN?
CESE DE ACTIVIDADES:
Al dejar de realizar la/s actividad/es por la/s cual/es se inscribi como
monotributista, por ejemplo por comenzar a trabajar en relacin de
dependencia, deber efectuar la solicitud de baja. Este procedimiento podr
ser efectuarlo a travs de la pgina web de la AFIP (www.afip.gov.ar),
ingresando con su Clave Fiscal al servicio PADRON UNICO DE
CONTRIBUYENTES, opcin Trmites tem Baja de Impuestos. De no tener
este servicio habilitado, podr obtenerlo ingresando con tu Clave Fiscal al tem
Administrador de Relaciones.

De no solicitar la baja, acumular deuda con la AFIP.

Si luego de tramitar la baja reinicia nuevamente actividades

podr reingresar al REGIMEN DE MONOTRIBUTO.

Para visualizar las pantallas explicativas del procedimiento para la efectuar la

solicitud de baja presione aqu.
En el supuesto del fallecimiento del contribuyente (o declaracin de ausencia
con presuncin de fallecimiento), el cnyuge de la persona fallecida y los
presuntos herederos legtimos son los responsables de informar a este
organismo el fallecimiento o desaparicin del contribuyente dentro de los 60
das de producido el hecho.
Para ello debern presentarse en la dependencia en la cual se encuentra
inscripto el contribuyente adjuntando la siguiente documentacin:
- Acta de defuncin o la declaracin judicial de ausencia con presuncin
de fallecimiento, segn el caso. Deber exhibirse el original y presentar
fotocopia certificada
- Formulario N 183/F, indicando Motivo del trmite: Baja al REGIMEN
y completando la informacin de los Rubros 1 (CUIT) y 8 (Baja al
REGIMEN de Monotributo).
RENUNCIA:
Si decide renunciar al REGIMEN DE MONOTRIBUTO para inscribirse en el
REGIMEN GENERAL GENERAL (Impuestos al Valor Agregado y a las
Ganancias, Rgimen Nacional de Trabajadores Autnomos) deber tramitar la
baja seleccionando el motivo Renuncia y el alta en los impuestos que
correspondan al Rgimen General (Impuestos al Valor Agregado y a las
Ganancias, Rgimen Nacional de Trabajadores Autnomos).
Para visualizar las pantallas explicativas del procedimiento para la efectuar la
solicitud de baja presione aqu.
Para visualizar las pantallas correspondientes y el procedimiento para efectuar
el alta en el REGIMEN GENERAL GENERAL (Impuestos al Valor Agregado y a
las Ganancias, Rgimen Nacional de Trabajadores Autnomos) presione aqu.
Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

IMPORTANTE: La renuncia al REGIMEN DE MONOTRIBUTO, implica que no

podr reingresar al mismo hasta despus de transcurridos 3
aos calendarios completos.
EXCLUSION:
Queda excluido del REGIMEN DE MONOTRIBUTO cuando:
a) Sus ingresos brutos correspondientes a los ltimos doce (12) meses superen
los lmites establecidos para la ltima categora, de acuerdo con el tipo de
actividad que realice.
b) Los parmetros fsicos superen los correspondientes a la ltima categora,
de acuerdo con el tipo de actividad que realice.
c) El mximo precio unitario de venta, en el caso de contribuyentes que
efecten venta de cosas muebles, supere los $870.
d) Adquiera bienes o realicen gastos injustificados por un valor incompatible
con los ingresos declarados.
e) Haya perdido su calidad de sujetos del presente rgimen.
f) Realice ms de tres (3) actividades simultneas o posean ms de tres (3)
unidades de explotacin.
g) Realizando la actividad de prestacin de servicios o locaciones se hubiera
categorizado como si realizaran las restantes actividades.
De resultar excluido, est obligado a comunicar la baja en el Rgimen de
Monotributo y a inscribirse en el REGIMEN GENERAL (Impuestos al Valor
Agregado y a las Ganancias, Rgimen Nacional de Trabajadores Autnomos) .
Para visualizar las pantallas explicativas del procedimiento para la efectuar la
solicitud de baja presione aqu.
Para visualizar las pantallas correspondientes y el procedimiento para efectuar
el alta en el REGIMEN GENERAL GENERAL (Impuestos al Valor Agregado y a
las Ganancias, Rgimen Nacional de Trabajadores Autnomos) presione aqu.
IMPORTANTE:

El alta en los impuestos y regmenes correspondientes al

Rgimen General (Impuestos al Valor Agregado y a las
Ganancias, Rgimen Nacional de Trabajadores Autnomos)
deber efectuarse desde el primer da del mes inmediato
siguiente a aquel en que se produzca cualquiera de las
causales de exclusin.
Si resulta EXCLUIDO del REGIMEN DE MONOTRIBUTO, no
podr reingresar al mismo hasta despus de transcurridos 3
aos calendarios completos.

En aquellos casos en que, no pueda efectuar la tramitacin de la baja al

rgimen por Internet por haberse detectado un error (el cual ser detallado por
el sistema), podr concurrir a la dependencia en la que se encuentra inscripto
a efectos de subsanar el inconveniente y tramitar la baja. Para esto deber
llevar la documentacin que permita solucionar el inconveniente detectado.
Para acceder a las preguntas y respuestas frecuentes sobre inscripcin,
modificacin de datos y baja de inscripcin presione aqu.
Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

Baja Automtica
EN QU CASOS OPERA LA BAJA AUTOMTICA?
De acuerdo a lo dispuesto por el Decreto 806/04, AFIP podr disponer, ante la
falta de ingreso del impuesto integrado y/o de las cotizaciones previsionales
fijas, por un perodo de DIEZ (10) meses consecutivos, la baja automtica de
pleno derecho del Rgimen Simplificado.

A PARTIR DE QU MOMENTO TIENE EFECTOS LA BAJA AUTOMTICA?

La aplicacin de la baja automtica tiene efectos a partir de la notificacin que
efecte el juez administrativo interviniente, a travs del procedimiento previsto
en el Artculo 100 de la Ley N 11.683, texto ordenado en 1998 y sus
modificaciones.

EN CASO DE BAJA AUTOMTICA, A PARTIR DE QU MOMENTO SE

PUEDE REINGRESAR AL RGIMEN SIMPLIFICADO?
La baja automtica no obsta el reingreso al Rgimen Simplificado en cualquier
momento, siempre que el pequeo contribuyente regularice su situacin fiscal,
ingresando los importes adeudados.

Para acceder a las preguntas y respuestas frecuentes sobre inscripcin, modificacin

de datos y baja de inscripcin presione aqu.

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

Pequeos Contribuyentes Eventuales

REGIMEN
SIMPLIFICADO
EVENTUALES

PARA

PEQUEOS

CONTRIBUYENTES

Est dirigido a Personas Fsicas mayores de 18 aos, que desarrollen

actividades en forma ocasional o eventual, con ingresos anuales que no
superen los $12.000, que no perciban ingresos de otras actividades, que no
desarrollen actividad en locales estables, que no posean empleados y que no
realicen operaciones de importacin.
Para obtener ms informacin ingresando aqu.
Pago de obligaciones
Solo estar obligado a ingresar un pago que se toma a cuenta del aporte
jubilatorio. Dicho pago a cuenta es equivalente al 5 % de los ingresos brutos
obtenidos por las operaciones realizadas, a cuyo efecto se deber utilizar el
volante de pagos F. 155.
Para acceder al formulario ingrese aqu.
Para obtener ms informacin ingrese aqu.
Los pequeos contribuyentes eventuales:
1. Se encuentran exentos del ingreso del componente impositivo o
impuesto integrado.
2. No podrn acceder a las prestaciones del Rgimen de Salud.

Preguntas y respuestas frecuentes sobre Monotributo Eventual: ingrese aqu.

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

Registro de Efectores
QUE ES EL REGISTRO DE EFECTORES Y EN QU CONSISTE EL
RGIMEN DE MONOTRIBUTISTA SOCIAL?
REGISTRO DE EFECTORES: para ms informacin deber ingresar en el
sitio web del Ministerio de Desarrollo Social (www.desarrollosocial.gov.ar) o
presionar aqu.
MONOTRIBUTISTA EFECTOR durante veinticuatro (24) meses contados a partir
de su inscripcin en el Registro de Efectores:
a) no deber ingresar el impuesto integrado (artculo 12, Ley 25.865).
b) no deber ingresar el aporte jubilatorio, y slo abonar el 50% del importe
correspondiente a la obra social (artculo 40, Ley 25.865).
MONOTRIBUTISTA EVENTUAL EFECTOR durante veinticuatro (24) meses
contados a partir de su inscripcin en el Registro de Efectores no deber
efectuar ningn ingreso. Una vez cumplido dicho plazo, deber cumplir con el
rgimen de pagos a cuenta establecido para el monotributista eventual
(artculo 34, Ley 25.865).

Para mayor informacin vinculada a las obligaciones AFIP correspondientes a este

rgimen ingrese aqu.

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

Impuesto sobre los Bienes Personales

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES
Anualmente, deber evaluar si le corresponde realizar la presentacin de la
Declaracin Jurada del Impuesto sobre los Bienes Personales.
A estos efectos, podr consultar la informacin actualizada que se encuentra
incorporada dentro de la pgina Web de la AFIP, dentro del micrositio
Ganancias y Bienes Personales, o accediendo directamente desde los
siguientes vnculos:
- Sujetos Obligados
- Monotributistas
Si desea verificar ms precisiones respecto a la obligacin de presentar estas
declaraciones juradas, podr consultar la informacin incorporada al Sistema
ABC Consultas y Respuestas Frecuentes, ingresando Aqu.
Recuerde que para saber si se encuentra alcanzado por la obligacin de
Presentacin de la declaracin jurada del Impuesto sobre los Bienes
Personales, puede utilizar el servicio Mi Orientacin, que le permitir mediante
una simulacin calcular el impuesto a ingresar cuando corresponda.
Para ingresar al Servicio Mi Orientacin haga click aqu.

Fecha de ltima modificacin: 19-02-2009

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