1

Estimacin de Ventas:
Enero
Febrero
Marzo
Abril

85,000.00
88,000.00
90,000.00
92,000.00
Estimacin de la compra de producto:

Enero
Febrero
Marzo
Abril
5

47,000.00
51,000.00
50,000.00
52,000.00
Prstamo de banco
Cuotas

Gasto de administracion
Gasto de marketing

40,000.00
5,000.00
(20%) de estimacion de ventas

Estimacin del pago de impuestos

Enero
Febrero
Marzo
Abril

3,080.00
2,710.00
3,260.00
2,870.00

ventas (40%)
contado (60%) a 30 dias

compras al contado

FLUJO DE CAJA
Ventas al contado (40%)
Ventas al crdito a 30 das (60%)
Total

Enero
34,000.00
34,000.00

Flujo de Caja proyectado (Presupuesto de efectivo)

Enero
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar
Prestamos
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO

34,000.00
40,000.00
74,000.00

SALIDAS DE EFECTIVO
Cuentas por pagar
Gastos de Administracin y Marketing (20%)
Pago de impuestos
TOTAL SALIDA DE EFECTIVO

47,000.00
17,000.00
3,080.00
67,080.00

FLUJO NETO ECONOMICO

Total deuda
FLUJO NETO FINANCIERO

6,920.00
5,000.00
1,920.00

Febrero
35,200.00
51,000.00
86,200.00

Marzo
36,000.00
52,800.00
88,800.00

Abril
36,800.00
54,000.00
90,800.00

Febrero

Marzo

Abril

86,200.00

88,800.00

90,800.00

86,200.00

88,800.00

90,800.00

51,000.00
17,600.00
2,710.00
71,310.00

50,000.00
18,000.00
3,260.00
71,260.00

52,000.00
18,400.00
2,870.00
73,270.00

14,890.00
5,000.00
9,890.00

17,540.00
5,000.00
12,540.00

17,530.00
5,000.00
12,530.00

Provision de planilla de remuneracion

ITEMS

NOMBRE

SUELDO BASE

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

A
A
A
B
B
B
C
C
D
D

S/. 7,600.00
S/. 7,600.00
S/. 7,600.00
S/. 8,700.00
S/. 8,700.00
S/. 8,700.00
S/. 9,700.00
S/. 9,700.00
S/. 11,200.00
S/. 11,200.00
S/. 90,700.00

Descuentos

APORTES (13.29%)
S/. 1,020.01
S/. 1,020.01
S/. 1,020.01
S/. 1,166.20
S/. 1,166.20
S/. 1,166.20
S/. 1,299.10
S/. 1,299.10
S/. 1,498.45
S/. 1,498.45
S/. 12,153.71

12
2
2

I.R. 15% (5TA.

CATEGORIA)
S/. 1,023.52
S/. 1,023.52
S/. 1,023.52
S/. 1,186.14
S/. 1,186.14
S/. 1,186.14
S/. 1,434.29
S/. 1,434.29
S/. 1,806.52
S/. 1,806.52
S/. 13,110.60

INGRESOS
NETOS
S/. 5,631.47
S/. 5,631.47
S/. 5,631.47
S/. 6,422.66
S/. 6,422.66
S/. 6,422.66
S/. 7,041.61
S/. 7,041.61
S/. 7,970.04
S/. 7,970.04
S/. 66,185.70

S/. 7,675.00
S/. 7,675.00
S/. 690.75

S/. 92,100.00
S/. 15,350.00
S/. 1,381.50
S/. 108,831.50
S/.
26,950.00
S/. 81,881.50
S/. 12,282.23
S/. 1,023.52

12
2
2

S/. 8,775.00
S/. 8,775.00
789.75

S/. 105,300.00
S/. 17,550.00
S/. 1,579.50
S/. 124,429.50
S/. 26,950.00
S/. 97,479.50
S/. 103,950.00
S/. 103,950.00
-S/. 6,470.50

12
2
2

S/. 9,775.00
S/. 9,775.00
879.75

S/. 117,300.00
S/. 19,550.00
S/. 1,759.50
S/. 138,609.50
S/. 26,950.00
S/. 111,659.50
S/. 103,950.00
S/. 103,950.00
S/. 7,709.50

12
2
2

S/. 11,275.00
S/. 11,275.00
S/. 1,014.75

S/. 135,300.00
S/. 22,550.00
S/. 2,029.50
S/. 159,879.50
S/.
26,950.00
S/. 132,929.50
103950
103950
S/. 28,979.50

ASIGNACION
FAMILIAR

TOTAL INGRESOS

INGRESOS %

S/. 75.00
S/. 75.00
S/. 75.00
S/. 75.00
S/. 75.00
S/. 75.00
S/. 75.00
S/. 75.00
S/. 75.00
S/. 75.00
S/. 750.00

S/. 7,675.00
S/. 7,675.00
S/. 7,675.00
S/. 8,775.00
S/. 8,775.00
S/. 8,775.00
S/. 9,775.00
S/. 9,775.00
S/. 11,275.00
S/. 11,275.00
S/. 91,450.00

76.75
76.75
76.75
87.75
87.75
87.75
97.75
97.75
112.75
112.75
914.5

U.I.T.

ES SALUD (9%)
S/. 690.75
S/. 690.75
S/. 690.75
S/. 789.75
S/. 789.75
S/. 789.75
S/. 879.75
S/. 879.75
S/. 1,014.75
S/. 1,014.75
S/. 8,230.50

3850
15%
12

3850

U.I.T.

3850

27

U.I.T.

15%
21%

S/. 15,592.50
-S/. 1,358.81
S/. 14,233.70
S/. 1,186.14

12

3850

U.I.T

3850

27

U.I.T

15%
21%

S/. 15,592.50
S/. 1,619.00
S/. 17,211.50
S/. 1,434.29

12

3850

U.I.T.

3850

27

U.I.T.

15%
21%

S/. 15,592.50
S/. 6,085.70
S/. 21,678.20
S/. 1,806.52

12

1
Caja y bancos
Mercaderias
Vehiculo (IME)
A capital social
02/01 Por el aporte de accionista
2
Mercaderias
A proveedores
02/01 Por la compra de planchas
3
Fax (IME)
A caja y banco
04/01 Por la compra del fax
4
Caja y bancos
A ventas
4
Costo de ventas
A mercaderias
5
Gastos de personal
A caja y bancos
6
Gastos de alquiler
Gastos generales
A caja y banco
7
Friobar (IME)
A cuenta por pagar

DEBE
7,000.00
7,000.00
7,000.00

HABER

21,000.00

100.00
100.00

3,200.00
3,200.00

17,400.00
17,400.00
5,800.00
5,800.00
5,000.00
5,000.00
2,000.00
1,500.00
3,500.00
5,000.00
5,000.00

BALANCE GENERAL
ACTIVO
Caja
Vehiculo (IME)
Fax (IME)
Friobar (IME)
Mercaderas

TOTAL ACTIVO

7,000
7,000
3,200
5,000
7,000

29,200

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ventas
Costo Ventas
utilidad bruta
Gastos de personal
Gastos de alquiler
Gastos generales
utilidad de operacin
Ganancia del mes

17,400
5,800
11,600
5,000
2,000
1,500
8,500
3,100

BALANCE GENERAL
PASIVO
Cuentas x pagar
proveedores

5,000
100

TOTAL PASIVO

5,100

PATRIMONIO
Capital
Ganancia de enero
TOTAL PATRIMONIO

21,000
3,100
24,100

TOTAL PAS. Y PAT.

29,200

BALANC
ACTIVO
Caja
Inmuebles
Mobiliarios
Patentes y marcas
Equipos de computo
Cuentas x Cobrar
Anticipos a proveedores
Mercaderas

TOTAL ACTIVO

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ventas
Costo Ventas
utilidad bruta
Inversiones temporales
Inversiones en Valores
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Gastos pagados x Adelantado
utilidad de operacin
Ganancia del mes

BALANCE GENERAL

PASIVO
55,000
250,000
200,000
30,000
15,000
350,000
25,000
1,200,000

2,125,000

CIAS Y PERDIDAS
750,000
360,000
390,000
45,000
800,000
140,000
50,000
25,000
30,000
1,090,000
-700,000

CTS x pagar
Cuentas x pagar
Hipoteca x pagar
Prstamos a LP
Gratificaciones x pagar
IGV x pagar
Letras x pagar
TOTAL PASIVO

35,000
295,000
120,000
1,000,000
30,000
45,000
40,000
1,565,000

PATRIMONIO
Capital
Reserva
Utilidades Acumuladas
Ganancia de enero
TOTAL PATRIMONIO

800,000
160,000
300,000
-700,000
560,000

TOTAL PAS. Y PAT.

2,125,000

Sub total

2,825,000

BALANCE GENERAL
ACTIVO
Caja
Edificios
Muebles y enseres
Cuentas x Cobrar
Mercaderas
Seguros pagados x Adelantado

TOTAL ACTIVO

180,000
450,000
35,000
53,720
167,200
93,307

979,227

BALANCE GENERAL
PASIVO
Impuesto a la renta x pagar
Participaciones x pagar
Prstamos hipotecarios
IGV x pagar

66,240
19,200
125,000
18,658

TOTAL PASIVO

229,098

PATRIMONIO
Capital social
Reserva Legal
Utilidades retenidas (acumuladas)
Utilidad del ejercicio(de libre disposicin)
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PAS. Y PAT.

500,000
42,272
68,753
139,104
750,129
979,227

Empresa XYZ
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 y 2010
(Nota 21)
(Expresado en Nuevos Soles)

Capital
social
SALDOS AL 1 DE ENERO DE 2010

Capital
adicional

6,471,040

6,902

Ajustes de aos anteriores

Apropiacin a reservas

Utilidad neta

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

6,471,040

6,902

Ajustes de aos anteriores

Aportes de accionistas (Nota 21)

Capitalizacin

6,565,000

Utilidad neta

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

13,036,040

262,997

269,899

Las notas a los estados financieros adjuntas, son parte integrante de este estad

PATRIMONIO NETO
E DICIEMBRE DE 2011 y 2010

os Soles)

Reserva
legal
1,107,687

Resultados
acumulados

Total del
patrimonio neto

3,664,671

11,250,300

(62,351)

(62,351)

(186,521) -

186,521

3,152,867

3,152,867

1,294,208

6,568,666

14,340,816

(2,907)

(2,907)

262,997

(6,565,000)

3,011,315

3,011,315

1,294,208

3,012,074

17,612,221

on parte integrante de este estado.