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AUDITORIA
DO TCE/RN
NATAL/RN
2012
1
ELABORAO
Adriano Clementino Alves de Souza
Elke Andra Silva
Ilueny Constncio Chaves dos Santos
Luiz Andrade Hamaji
Mrcio Roberto Loiola Machado
Victor Rafael Fernandes Alves
COLABORAO
Eduardo Pereira Lima
Maria Jos de Souza
Jandira Borges de Oliveira
APRESENTAO
interno. A rea de controle operacional, apesar de constituir uma rea de atuao deste Tribunal, no
ser objeto da presente manualizao, tendo rito e manual especficos.
Siglas
4
ABNT
ART
ARO
BDI
COSO
CAAT
CMMI
COBIT
CAAT
CCTA
CCU
DOM
DOE
ETA
ETE
ISO
ITIL
IBGC
ISMS
LDO
LOA
OGC
PT
Papis de Trabalho
PF
Plano de Fiscalizao
PMI
PPA
Plano Plurianual
QDD
RGF
RCL
RREO
SEI
SIAI
SIAF
TCE
TCU
TI
Tecnologia da Informao
SUMRIO
Capitulo 01 APRESENTAO E CONCEITUAO
1.0. INTRODUO...............................................................................................................01
1.1. INFORMAES GERAIS.....................................................................................01
1.2 CONCEITUAO.........................................................................................................01
1.3. QUALIFICAES E S OBRIGAES INERENTES AO PROFISSIONAL DE
AUDITORIA........................................................................................................................01
1.3.1.Competncia Tcnico-profissional...........................................................................01
1.3.2. Zelo e Responsabilidade Profissional.......................................................................01
1.3.3. Independncia profissional.......................................................................................01
1.3.4. tica Profissional........................................................................................................01
1.3.5. Sigilo Profissional........................................................................................................01
1.3.6. Relaes humanas e comunicao............................................................................01
1.3.7. Educao continuada.................................................................................................01
1.4. PROCESSO DE AUDITORIA.....................................................................................01
1.4.1. Preparao da Auditoria...........................................................................................01
1.4.2. Planejamento da Auditoria.......................................................................................01
1.4.3. Trabalho de Execuo...............................................................................................01
1.4.4. Confeco do Relatrio.............................................................................................01
1.4.5. Monitoramento..........................................................................................................01
1.5. DOCUMENTAO DE AUDITORIA........................................................................01
1.6. SMBOLOS OU TICKS UTILIZADOS....................................................................01
1.7. REVISO E ATUALIZAO DO MANUAL.......................01
1.8. CONSIDERAES FINAIS.........................................01
Captulo 02 CONTROLE DE OBRAS PBLICAS
2.0. INTRODUO.............................................................................................xx
2.1. DESENVOLVIMENTO...............................................................................xx
2.2. PROGRAMAS DE AUDITORIA ..............................................................xx
2.2.1 Contratao ................................................................................................xx
2.2.2 Convnio .....................................................................................................xx
2.2.3 Contrato ......................................................................................................xx
2.2.4 Anlise do Projeto Bsico .........................................................................xx
2.2.5 Acessibilidade ............................................................................................xx
2.2.6 Achados de Auditoria ...............................................................................xx
2.2.7 Planejamento ............................................................................................xx
2.4 TERMOS TCNICOS ...............................................................................xx
1.0. INTRODUO
O objetivo deste manual o de orientar, padronizar e adequar a execuo dos trabalhos de
controle externo, no mbito do Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte, quanto aos
conceitos, programas, procedimentos e papis de trabalho de auditoria, mais relevantes, de acordo
com a Constituio, Leis, Normas e Regulamentos que permeiam a atividade de fiscalizao e de
auditoria.
Pode-se suscitar ainda os seguintes propsitos:
a) estabelecer os princpios bsicos para a boa prtica da auditoria governamental;
b) atender a determinao prevista nas NAGs (Normas de Auditoria Governamental);
c) alcanar uma maior efetividade na ao fiscalizatria in loco e processos autnomos
(subsidiariamente);
d) assegurar padro mnimo de qualidade aos trabalhos de auditoria governamental;
e) oferecer um modelo adequado para a execuo das atividades de auditoria
governamental;
f) diminuio do tempo de realizao de auditoria in loco e anlise processual;
g) maximizao dos resultados no controle do errio pblico;
h) fornecimento de uma larga base de dados para anlise de desempenho das auditorias
realizadas e dos profissionais; e
i) diminuio de equvocos que possam vir a ser cometidos pelas equipes de auditoria.
Faz-se mister ressaltar que os trabalhos apresentados so afetos a auditoria de contas de
gesto, no abrangendo as contas de governo1.
A implantao dessa nova metodologia no processo de fiscalizao ocorrer inicialmente de
forma analgica (manual), e, em um segundo momento, de forma digital (automatizado), conforme
planejamento estratgico a ser estabelecido por este rgo de controle externo, cabendo, em ambos
os casos, a cada tcnico, executar os procedimentos descritos no presente manual.
Quanto ao momento de implantao, as unidades tcnicas devero aplicar as normas
apresentadas em duas etapas:
- 1 etapa (primeiro semestre de 2013): de forma experimental;
- 2 etapa (segundo semestre de 2013): obrigatria.
A primeira verso aqui disponibilizada procura ainda trazer os principais conceitos prticos
de auditoria, a sistemtica que ser adotada, por meio da diviso da fiscalizao, de acordo com a
1
Vale salientar que as equipes que realizam as auditorias visando subsidiar a apreciao das Contas de Governo pelo
Chefe do Poder Executivo devem estar capacitadas para realizar uma avaliao coordenada dos sistemas contbeis dos
diferentes rgos, assim como das formas de coordenao e dos mecanismos de controle do rgo central. As equipes
devem conhecer os sistemas de contabilidade e de controle do Governo, bem como ter suficiente domnio das tcnicas
usadas pelo Tribunal de Contas nesse tipo de Auditoria.
10
matria, em dez reas de controle, bem como diversos modelos que ajudaro no trabalho de
planejamento e execuo da auditoria.
Para a confeco deste manual utilizou-se como parmetro as Normas de Auditoria
Governamental (NAGs), aplicveis ao Controle Externo brasileiro, as Normas e diretrizes de
auditoria da Organizao Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), as
Normas do Comit Internacional de Prticas de Auditoria da International federation of
Accountants (IFAC), do Government Accountability (GAO), do Institute of Internal Auditors (IIA) e
as Normas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), no que couber.
Por fim, preciso esclarecer que os conceitos e princpios referentes ao COSO - The
Comitee of Sponsoring Organizations of The Treadway Commission (Comit das Organizaes
Patrocinadoras), no foram objeto de estudo e aplicao neste manual, podendo os seus
ensinamentos ser aplicados em edies futuras.
1.1. INFORMAES GERAIS
Os objetivos dos procedimentos de auditoria, alm dos previstos nas normas ou destacados
nas orientaes, servem para nortear os integrantes das equipes na execuo dos trabalhos.
Entretanto, os procedimentos so resumidos e oferecem apenas indicadores do que deve ser
executado, visto que no trazem artigos ou orientaes na ntegra, para que no se utilize tempo
demasiado em sua leitura. Por isso, faz-se necessrio que os integrantes das equipes de auditoria
conheam as normas e orientaes que regem as atividades e normas de auditoria.
Cabe especial ateno para a aplicao correta dos termos tcnicos utilizados nas atividades de
auditoria, especialmente nos documentos que tramitam pelos Jurisdicionados, Controle Interno e
Externo. Por exemplo, a utilizao dos termos impropriedades e irregularidades, que podem ser
empregados com vrios significados diferentes. Para auxiliar nessa tarefa, ser transcrito no final
deste manual um glossrio, contendo as definies dos principais termos utilizados em auditoria.
As Normas constantes deste manual sero entregues em meio digital aos Diretores, de forma
que estejam disponveis para os executores das atividades de auditoria. A referida legislao poder
tambm ser conduzida por ocasio da execuo das atividades de auditoria in loco nas unidades
Jurisdicionadas, facilitando a consulta da equipe de auditoria.
Cada Diretoria dever atentar s determinaes e recomendaes expedidas por este Tribunal,
para que o auditor acompanhe, oriente e fiscalize o seu cumprimento e se manifeste, por ocasio da
elaborao do Relatrio de Auditoria.
As Diretorias devem ter a preocupao constante em manter o acompanhamento das
atividades das Unidades Jurisdicionadas, coletando documentos e informaes contbeis
(fornecidas pelos Sistemas Informatizados) e de Gesto, armazenando-as nas pastas correntes ou
permanentes, de modo a facilitar o Planejamento de auditoria.
11
12
1.2 CONCEITUAO
Para um melhor aproveitamento prtico e didtico dos conceitos inerentes a auditoria, foi
dividida a fiscalizao em dez grandes reas fins e uma rea macro, conforme modelo e definies a
seguir:
REFERNCIA
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
reas
Controle de Obras Pblicas
Controle Oramentrio
Controle Financeiro
Controle Patrimonial
CONTROLE DE GESTO
(MONITORAMENTO)
- equipara-se ao instrumento de fiscalizao denominado monitoramento,
cujo objetivo destina-se a verificar o cumprimento das deliberaes
(recomendaes, sugestes e determinaes) feitas por este Tribunal e os
resultados delas advindos.
A verificao do cumprimento das deliberaes plenrias
monitoradas ser feita, quando possvel, na anlise da prestao de contas
anual do respectivo gestor. O relatrio de monitoramento, por
determinao do Relator da deciso monitorada ou do Presidente, poder
ser objeto de processo especfico:
CONTROLE DE
GESTO
13
CONTROLE DE
OBRAS
PBLICAS
CONTROLE
PATRIMONIAL
atos
correlacionados
armazenamento.
Ressalve-se
vida
a
funcional
amplitude
seu
da
escorreito
legislao
17
18
19
empregados que tenham ingerncia na administrao ou sejam responsveis pela com- tabilidade,
finanas ou demais reas de deciso;
- relao de trabalho com servidor estatutrio, contratado, empregado, administrador e
diretor, ainda que esta relao seja indireta, nos cinco ltimos anos;
- Participao direta ou indireta como acionista ou scio;
- Interesse financeiro;
- litgio contra a entidade auditada;
- funo ou cargo incompatvel com a atividade de auditoria governamental; e
- qualquer outra situao de conflito de interesse.
13.4. tica Profissional
O profissional de auditoria no exerccio da auditoria, est sujeito aos princpios do Cdigo
de tica profissional, e tem o dever de observar, cumprir e fazer cumprir fielmente tais normas, nas
suas relaes com o Tribunal, o pblico em geral, os rgos jurisdicionados e demais autoridades
governamentais, as entidades de classe e seus colegas de profisso.
13.5. Sigilo Profissional
O profissional de auditoria governamental deve manter, respeitar e assegurar o sigilo relativo
s informaes obtidas em razo do seu trabalho, no divulgando para terceiros, salvo quando
houver obrigao legal ou judicial de faz-lo. Nessa rota, conveniente atentar aos ditames da nova
regulamentao sobre o tema com a Lei de Acesso Informao.
13.6. Relaes humanas e comunicao
A cooperao recproca e as habilidades e as atitudes apropriadas no trato com as pessoas e
em se comunicar de maneira eficaz constituem atributos essenciais do profissional de auditoria.
O profissional deve desenvolver atitudes que propiciem convivncia de respeito com os
jurisdicionados e demais usurios internos e externos dos seus servios, at mesmo pela
complexidade das atribuies desenvolvidas e a necessidade de implementar um carter pedaggico
em suas atividades junto aos jurisdicionados.
13.7. Educao continuada
Os profissionais de auditoria devem aprimorar seus conhecimentos e sua capacidade tcnica
mediante adequado programa de educao continuada.
Os profissionais tm responsabilidade primria de continuar seu desenvolvimento tcnico, a
fim de se manterem devidamente atualizados e capacitados. No obstante, as cortes de contas
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22
23
verificao;
g) detalhamento das contas que tem maior rotatividade dentro do rgo;
h) verificar o andamento dos processos selecionados, desde sua origem at sua concluso,
como, por exemplo, na realizao de despesas: inicia-se pelo crdito, seguido da Nota de empenho,
liquidao, pagamento e impostos a recolher, etc;
i)
avaliar os processos que sofreram alguma restrio pelo setor de controle interno,
Contas Anual ou Tomada de Contas Especial, com a finalidade de fiscalizar o cumprimento das
referidas determinaes;
Tabela estatstica utilizada para selecionar amostras com uma margem estatstica de 95% de segurana na opinio
relatada pelo auditor.
24
m) leitura dos relatrios das visitas anteriores a fim de adotar as aes quanto ao
cumprimento de recomendaes;
n) execuo dos demais procedimentos de auditoria (fase preliminar) constantes dos
programas de auditoria das diversas reas;
o) verificar as unidades oramentrias, gestoras e administrativas, departamentos,
autarquias, fundos e fundaes, estatais dependentes e no dependentes, que tenham ligao com a
instituio auditada; e
p) outros procedimentos julgados importantes e necessrios racionalizao e eficincia
dos trabalhos.
Ao trmino dos trabalhos de planejamento e coleta de informaes, a equipe de auditoria
dever confeccionar o Planejamento de Auditoria conjuntamente com a matriz de planejamento,
(Anexo VII e VIII), para que os mesmos possam compor os papis de trabalho de auditoria.
Alm dos programas de auditoria j existentes em cada Captulo, relacionados a cada rea, o
profissional de auditoria, caso necessite, deve preparar programas de trabalhos especficos para cada
rea a ser auditada, detalhando o que for necessrio ao entendimento dos pontos de controle e
procedimentos que sero aplicados.
Como j ressaltado exausto, os presentes Programas de Auditoria configuram-se em guias
mnimos, parmetros genricos com as balizas essenciais que devem ser apreciadas pelo Auditor,
sem olvidar da importncia das circunstncias concretas do jurisdicionado e da presena de
eventuais impropriedades e irregularidades outras, as quais devem ser devidamente apreciadas em
apartado, bem como servirem de subsdios para as futuras e necessrias atualizaes dos programas
em desenvolvimento.
A criao de novos programas de auditoria deve se basear na realidade do fluxo das
operaes a serem auditadas, em que sejam definidos os enfoques, os pontos de controle e
procedimentos a serem aplicados. Inclusive, h a delimitao de um modelo bsico, uniformizando
a criao de programas de Auditoria inserido no presente Manual (Anexo II).
Deve ser levada em considerao para a criao dos programas a experincia da equipe de
auditora, de maneira a assegurar o atendimento, de forma eficiente e eficaz, dos objetivos nele
estabelecidos.
Os programas de trabalho j confeccionados so um ponto de partida e devem ser
continuamente adequados, revisados e atualizados, sempre que novos fatos recomendarem, antes ou
durante o desenvolvimento dos trabalhos.
1.4.3. Trabalho de Execuo
25
b)
c)
d)
recomendaes;
e)
f)
Inspeo fsica: o ato fsico de verificao, atento e minucioso do objeto sob exame,
dentro ou fora das instalaes do ente auditado, observando-o no seu aspecto
estrutural, com o objetivo de constatar a sua existncia, caractersticas ou condies
fsicas;
g)
h)
j)
k)
27
opinies, concluses e recomendaes sobre o objeto da auditoria, e que deve obedecer a normas
especficas quanto a forma de apresentao e objetivos.
Aps realizadas as etapas anteriormente citadas, o auditor, de posse das informaes
coligidas, ir adotar as seguintes medidas:
a) elaborar o Relatrio de Auditoria, observando o modelo especfico (Anexo VI), contendo
as reas auditadas, as impropriedades, as irregularidades, as informaes gerenciais ou
complementares (determinaes do controle interno e externo) e a concluso com a indicao da
existncia ou no de indcios de prejuzos e indicao dos responsveis. Esta etapa dar origem a
um documento chamado de matriz de responsabilizao (Anexo X);
b) providenciar a remessa do Relatrio de Auditoria ao rgo auditado, solicitando que este
se pronuncie sobre as providncias necessrias; e
c) arquivar os papis de trabalho e demais documentos em pastas correntes ou permanentes
da respectiva Diretoria.
Na confeco do relatrio de auditoria o profissional deve tomar precaues para evitar, na
redao do relatrio, enfoques inconvenientes, referncias a pontos imateriais, irrelevantes e de
pouca ou nenhuma utilidade. A redao do relatrio deve ser:
- clara: a informao deve ser revelada de forma lgica, bem ordenada, possibilitando a
qualquer pessoa entend-la, ainda que no conhea a matria;
- precisa: a informao deve ser isenta de incertezas e ambiguidades, no deve expor
dvidas ou obscuridade que possam causar vrias interpretaes, devendo ser exata, correta e
pormenorizada;
- oportuna: a informao deve ser divulgada em tempo hbil para que a adoo de medidas
ou seus efeitos possam ser tempestivos e efetivos;
- imparcial: a informao deve ser fiel aos fatos, focando-os como verdadeiramente
aconteceram, com neutralidade conforme as provas evidenciadas e sem a emisso de juzo de valor;
- objetiva: a informao deve ser direta, til, sem distores, de fcil entendimento e
correspondente ao exame ou avaliao realizada;
- concisa: a informao deve ser breve, escrita sem detalhes desnecessrios, mas de forma
precisa e de fcil entendimento por todos, sem necessidade de explicaes adicionais;
- completa: a informao, embora concisa, deve ser descrita de forma inteira, acabada,
terminativa, sem omisses ou supresses, sem faltar nenhum contedo ou significado;
- conclusiva: a informao revelada deve permitir a formao de opinio sobre os trabalhos
realizados;
- construtiva: a informao deve expressar forma de auxlio, quanto s medidas corretivas e
s providncias que se fizerem necessrias. No se deve utilizar expresses duras, ofensivas e
adjetivadas.
28
ESCOPO
ABRANGNCIA
NATUREZA DA OPINIO
29
Tcnico, faz-se necessria a constante reviso e atualizao deste manual, de tal modo que propicie
gradativamente a melhora do desempenho das equipes de auditoria.
Exemplifica-se a seguir algumas situaes que sero motivo para a criao, reviso ou
atualizao deste manual:
a) a ordem de execuo dos procedimentos no segue seqncia lgica;
b) procedimentos que no mais se aplicam, em funo da alterao de legislao;
c) procedimentos cujo custo x benefcio no compensa a sua execuo;
d) programa de auditoria incompleto, por no abranger todos os aspectos da rea;
e) dvidas quanto ao amparo legal utilizado em determinado procedimento; e
f) necessidade de criar novos papis de trabalho, programas de auditoria ou procedimentos.
As sugestes das Diretorias para atualizao deste Manual devem ser simplificadas e contar
com a participao de todos os seus integrantes, de forma que haja um trabalho participativo e
integrado entre as diversas Diretorias, sob a coordenao da Secretaria de Controle Externo, para
que se obtenha unificao de procedimentos, consistncia e continuidade.
As proposies para atualizao, retificao ou incluso devem ser feitas por meio digital e
contendo, no mnimo, as seguintes informaes:
a) Especificar a rea, programa e procedimento de auditoria afetado;
b) Indicar a nova legislao a ser aplicada; e
c) Citar o motivo da alterao, melhoria ou excluso da matria.
Com estas atitudes busca-se que os auditores, analistas e tcnicos no desperdicem tempo na
sugesto de idias e inovaes que j existem ou que estejam em aplicao por outras Diretorias.
Por fim, reveste-se de especial importncia a participao dos Tcnicos deste Tribunal na
atualizao deste Manual, haja vista serem estes os principais destinatrios e aplicadores dos
conhecimentos aqui utilizados.
1.8. CONSIDERAES FINAIS
A auditoria uma atividade cientfica que demanda do profissional da rea, alm do uso da
tcnica, um elevado nvel de profissionalismo, zelo, sigilo, organizao e educao continuada no
desempenho de sua atividade.
Portanto, o uso acurado e minucioso de todas as ferramentas e tcnicas descritas neste
manual, iro ajudar o Corpo Instrutivo na busca da excelncia na realizao do trabalho tcnico de
auditoria e, conseqentemente, uma melhoria na qualidade das decises emanadas por este
Tribunal.
Contudo, o sucesso na concretizao das diretrizes aqui apontadas s sero verdadeiramente
alcanadas, com a adeso irrestrita do Corpo Tcnico no manuseio, estudo e aplicao dos
32
ensinamentos sugeridos, os quais passam necessariamente por uma mudana cultural dos
profissionais que atuam no controle externo.
Considerando, por fim, que a atividade de auditoria depende da existncia de critrios que a
especifiquem, ou seja, est intrinsecamente ligada as Leis, Normas e Regulamentos, sugere-se que
este Tribunal formule solicitao aos Chefes dos Poderes Executivo, Legislativo, Judicirio e
Ministrio Pblico, do Estado do Rio Grande do Norte, para que seja informado, caso existente, a
legislao que trata dos temas listados abaixo e, em sua ausncia, que seja verificada a possibilidade
de edio das citadas normas, com o objetivo de suprir a lacuna no Estado, referente s legislaes
de interesse para o controle e acompanhamento da gesto pblica.
- Norma sobre gerncia do Patrimnio Pblico (bens mveis consumo e permanente - e
bens imveis);
- Norma sobre Rejeito de Resduos slidos;
- Norma sobre conservao e arquivo de documentos; e
- Regulamentao da atividade de Tecnologia da Informao.
33
Captulo 2
Controle de Obras
Pblicas
34
2.0. INTRODUO
O presente trabalho busca estabelecer critrios e procedimentos que auxiliem nas rotinas de
atividades desenvolvidas pela Inspetoria de Controle Externo (ICE) do Tribunal de Contas do
Estado do Rio Grande do Norte. Este trabalho, tambm, serve como ferramenta de apoio no
planejamento das aes, traando estratgias comuns que possibilitem a padronizao,
modernizao e otimizao nas atuaes de vistoria e inspeo nas obras pblicas, procurando
atender aos objetivos previstos no Planejamento Estratgico, com enfoque a maior produtividade e
celeridade nas aes desempenhadas por esta unidade de controle externo. Este manual de
procedimentos no tem a pretenso de ser absoluto ou inflexvel, , pois, uma alternativa que visa
orientar os tcnicos no desenvolvimento de suas atividades, valendo-se antes da sensibilidade e
experincia desses profissionais.
Seria impraticvel enumerar todas as hipteses e casos que podem ocorrer durante a
execuo de uma obra, seja ela de maior ou menor complexidade. Outrossim, se pretende, a partir
deste primeiro passo, estabelecer um marco e, com o tempo, incrementar, atualizar e aperfeioar
esta cartilha de procedimentos atravs das experincias vivenciadas.
Serviram como inspirao para a consecuo deste trabalho aqueles desenvolvidos pelos
coirmos Tribunais de Contas da Bahia, Pernambuco, do Rio Grande do Sul e Tribunal de Contas da
Unio, alm do Fundo Nacional de Sade (FNS) e do Manual de Auditoria de Obras Civis (ano de
2011) elaborado pelos tcnicos da ICE (Inspetoria de Controle Externo), com os respectivos
trabalhos publicados: Manual de Auditoria de Obras Pblicas - TCE/BA 2011, Roteiro de
Auditoria de Acompanhamento Obras e Servios de Engenharia rea Municipal (junho/2009),
Manual de Procedimentos de Auditoria de Obras e Servios de Engenharia, Procedimentos de
Auditoria para Obras e Servios de Engenharia (outubro/2006), Roteiro de Auditoria de Obras
Pblicas (junho/2010), Caderno de Orientao Tcnica.
As equipes de Auditores de Obras Pblicas do TCE-RN devem obrigatoriamente seguir as
orientaes contidas neste manual, bem como instrues complementares contidas nos documentos
por ele citados.
Temas atuais tais como, gerenciamento de resduos slidos, equipamentos pblicos
sustentveis, servios de transporte pblico, servios de eletrificao, regime diferenciado de
contratao (RDC), Parceria Pblico-Privada (PPP), sero abordados em futuras revises.
35
2.1. DESENVOLVIMENTO
Este captulo trata do Controle de Obras Pblicas , tema bastante abrangente que ser
dividido nos seguintes tpicos
A
A.1
A.1/1
A.1/2
A.2
A.2/1
A.2/2
A.3
A.3/1
A.3/2
A.4
A.4/1
A.4/2
A.4/3
A.4/4
A.4/5
A.4/6
A.4/7
A.5
A.6
REF.:
A.1/1
Cdigo
CRITRIOS
SIM
NO
Fase Preliminar
36
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.2
1.2.1
1.2.1.1
1.2.1.2
1.2.1.3
1.3
1.4
1.4.1
1.4.2
1.4.3
1.4.4
1.4.5
Resoluo n.
22/2011-TCE/RN,
art. 15, I, b, 2
Lei n. 8.666/93,
art. 7o, 2o, III,
art. 14, caput e
art. 38 caput
Lei n. 8.666/93,
art. 38, I
Resoluo n.
22/2011-TCE/RN,
art. 15, II
Resoluo n.
22/2011-TCE/RN,
art. 15, III
Resoluo n.
22/2011-TCE/RN,
art. 15, IV
Resoluo n.
22/2011-TCE/RN,
art. 15, V
Resoluo n.
22/2011-TCE/RN,
art. 15, VI
37
1.4.5.1
1.4.5.2
1.5
Resoluo n.
22/2011-TCE/RN,
art. 15, VI, a
Resoluo n.
22/2011-TCE/RN,
art. 15, I, b
Lei n. 8.666/93,
art. 40
Lei n. 8.666/93,
art. 38, XII
combinado com o
art. 32
2.2
Lei n. 8.666/93,
art. 38, IV
2.3
Lei n. 8.666/93,
art. 38, V
2.4
Lei n. 8.666/93,
art. 38, VI
2.5
Lei n. 8.666/93,
art. 38, VII
1.6
1.7
1.8
1.9
2.0
2.1
Lei n. 8.666/93,
art. 38, II
Lei n. 8.666/93,
art. 21, seus
incisos e .
Lei n. 8.666/93,
art. 21, seus
incisos e .
Lei n. 8.666/93,
art. 38, III
Lei n. 8.666/93,
art. 6., IX
38
2.6
Lei n. 8.666/93,
art. 38, VII
2.7
Lei n. 8.666/93,
art. 39, pargrafo
nico
2.8
Lei n. 8.666/93,
art. 38, pargrafo
nico
Lei n. 8.666/93,
art. 41
Lei n. 8.666/93,
art. 38, X
2.9
3.0
3.1
3.2
Lei n. 8.666/93,
art. 109, 1.
Lei n. 8.666/93,
art. 38, VIII
Lei n. 8.666/93,
art. 38, IX
Resoluo n.
22/2011-TCE/RN,
art. 15, VII, a, 17
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.1/2
39
PREMBULO
CRITRIOS
1.1
Lei n.
8.666/93, art.
40, caput
1.2
Lei n.
8.666/93, art.
40, caput
1.3
Lei n.
8.666/93, art.
40, caput
1.4
Lei n.
8.666/93,
art. 40,
caput
1.5
Lei n.
8.666/93,
art. 40,
caput
NO
Lei n.
8.666/93,
art. 40,
caput
combinado
com o art.
40, VII
1.6
1.7
Lei n.
8.666/93,
art. 40,
caput
1.8
Lei n.
8.666/93,
art. 40,
caput
1.9
Lei n.
8.666/93,
art. 40,
caput
2.0
SIM
OBJETO
40
2.1
Lei n.
8.666/93,
art. 40, I
2.2
Lei n.
8.666/93,
art. 15, 7
combinado
com o art.
7, 5, I
combinado
com o art.
7, 5, I
2.3
Lei n.
8.666/93,
art. 7, 4
3.0
HABILITAO
3.1
Lei n.
8.666/93,
art. 40, VI
3.2
Lei n.
8.666/93,
art. 27, I,
II,III, IV e
V
3.3
3.4
3.5
4.0
4.1
Lei n.
8.666/93,
art. 32, 1.
combinado
com a
Nos casos de Convite, caso a Administrao tenha suprimido a
da documentao para habilitao (faculdade fixada pela Lei n. Constituio
Federal, art.
8.666/93, art. 32, 1.), houve a exigncia de comprovao de
195,
regularidade perante a Seguridade Social (exigncia da CF)?
combinado
com a 3.
Constituio
Federal, art.
195, 3.
No houve o prvio recolhimento de taxas ou emolumentos,
salvo os referentes a fornecimento do edital, quando solicitado,
Lei n.
com os seus elementos constitutivos, limitados ao valor do
8.666/93,
custo efetivo de reproduo grfica da documentao
art. 32, 5.
fornecida?
Foi solicitado a Apresentao da CERTIDO NEGATIVA DE
DBITOS TRABALHISTAS - CNDT
Lei n
12.440/
2011
HABILITAO JURDICA
Lei n.
8.666/93,
art. 28, I
41
4.2
4.3
4.4
4.4
5.0
5.1
5.2
5.3
Lei n.
8.666/93,
art. 28, II
Lei n.
8.666/93,
art. 28, III
Lei n.
8.666/93,
art. 28, IV
Lei n.
8.666/93,
art. 28, V
REGULARIDADE FISCAL
Lei n.
8.666/93,
art. 29, I
Lei n.
8.666/93,
art. 29, II
Lei n.
8.666/93,
art. 29, III
5.4
Lei n.
8.666/93,
art. 29, IV e
CF, art. 195,
2.
5.5
Lei n.
8.666/93,
art. 29, IV
6.0
QUALIFICAO TCNICA
42
6.1
Lei n.
8.666/93,
art. 30, I,
II,III e IV
6.2
Lei n.
8.666/93,
art. 30,
1.,I
6.3
Lei n.
8.666/93,
art. 30,
1., I
6.4
7.0
7.1
Lei n.
8.666/93,
art. 30, 5.
Lei n.
8.666/93,
art. 31, I, II
e III,
combinado
com os
2.,3., 4. e
5. do
mesmo
artigo
43
7.2
7.3
7.4
8.0
Lei n.
8.666/93,
art. 31, 5.
Lei n.
8.666/93,
art. 31, 5.
JULGAMENTO
8.1
8.2
9.0
Lei n.
8.666/93,
art. 31, 2.
Lei n.
8.666/93,
art. 40, VII
Lei n.
8.666/93,
art. 40, X
CONDIES DE PAGAMENTO
9.1
Lei n.
8.666/93,
art. 40, XIV
9.2
Lei n.
8.666/93,
art. 40, XIV,
"a"
9.3
Lei n.
8.666/93,
art. 40, XIV,
b
9.4
Lei n.
8.666/93,
art. 40, XIV,
c
9.5
Lei n.
8.666/93,
art. 40,
XIV,d
9.6
Lei n.
8.666/93,art
. 40,XIV,
e
44
9.7
9.8
9.9
10.0
Lei n.
8.666/93,
art. 40, XIII
Lei n.
8.666/93,
art. 40, IX
Lei n.
8.666/93,
art. 40, XI
DISPOSIES GERAIS
10.1
Lei n.
8.666/93,
art. 40, XV
10.2
Lei n.
8.666/93,
art. 40, XVI
10.3
Lei n.
8.666/93,
art. 40,
XVII
Lei n.
8.666/93,
art. 40,
2., I
combinado
com o art.
7., 2., I
10.5
Lei n.
8.666/93,
art. 40,
2., II
combinado
com o art.
7., 2., II
10.6
Lei n.
8.666/93,
art. 40,
2., III
10.7
Lei n.
8.666/93,
art. 40, II
10.4
45
10.8
Lei n.
8.666/93,
art. 40, II
10.9
Lei n.
8.666/93,
art. 40, III
10.10
Lei n.
8.666/93,
art. 40, IV
Lei n.
8.666/93,
art. 40, V
10.11
Lei n.
8.666/93,
art. 40, VIII
Lei n.
8.666/93,
art. 3., I
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
2.2.2 Convnio
EXAME: Folha Subsidiria
JURISDICIONADO AUDITADO: ______________________________
REF.:
A.2/1
Item
FORMALIZAO DO TERMO
1.1
CRITRIOS
SIM
NO
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
46
1.2
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
1.3
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
1.4
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
1.5
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
1.6
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
1.15
1.16
1.17
1.18
1.19
Certido Trabalhista?
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
47
1.20
1.21
1.22
1.23
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Artigo 169 da
Constituio
Federal
1.24
1.25
Inciso X do Artigo
167 da
Constituio
Federal
1.26
1.27
1.28
1.29
1.30
1.31
1.32
1.33
1.34
1.35
1.36
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
48
1.37
1.38
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
Instruo
Normativa STN
01/97 Resoluo
022/2011
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.2/2
CRITRIOS
1.1
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28 - I
1.2
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28 II
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28
III
1.3
SIM
NO
49
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28 caput
1.5
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28
VI
1.6
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28
IV
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28
VIII
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28 ,
V
combinado
com Art.30
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28
III
2.0
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28
III
2.1
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28
III
2.2
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28
III
1.4
1.7
1.8
1.9
50
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28
III
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28
III
2.5
Instruo
Normativa
STN 01/97
Art.28
III
2.6
Resoluo
022/2011
TCE/RN Art.15
XV e Art. 19 IV,
XII
2.7
Boas prticas
administrativas
2.8
Resoluo
022/2011
TCE/RN Art.15
XI ,f
2.9
Resoluo
022/2011
TCE/RN Art.15 X,
a
3.0
Boas prticas
administrativas
ANEXO 23
SIAI TCE/RN
3.1
Resoluo
022/2011
TCE/RN Art.15
VII
3.2
Resoluo
022/2011
TCE/RN Art.15
XI, e
2.3
2.4
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
51
2.2.3 Contrato
REF.:
A.3/1
FORMALIZAO DO TERMO
CRITRIOS
1.1
Lei n.
8.666/93, art.
55, I
1.2
Lei n.
8.666/93, art.
55, II
1.3
1.4
SIM
NO
Lei n.
8.666/93, art.
55, III
Lei n.
8.666/93,
art. 55, IV
1.5
Lei n.
8.666/93,
art. 55, V
1.6
Lei n.
8.666/93,
art. 55, VI
1.7
Lei n.
8.666/93,
art. 55, VII
1.8
Lei n.
8.666/93,
art. 55, VIII
1.9
Lei n.
8.666/93,
art. 55, IX
52
1.10
1.11
1.12
Lei n.
8.666/93,
art. 55, XI
Lei n.
8.666/93,
art. 55, XII
Lei n.
8.666/93,
art. 55, XIII
Lei n.
8.666/93,art
. 57 3
1.13
1.14
1.15
Lei n.
8.666/93,
art. 56, 2.
1.16
Lei n.
8.666/93,
art. 57
1.17
Lei n.
8.666/93,
art. 61
Lei n.
9.069/95,
art. 28, 1.
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
53
REF.:
A.3/2
Item
1.1
Lei n.
8.666/93, art.
61, pargrafo
nico
1.2
Lei n.
8.666/93, art.
65, I, b
combinado
com o 1. do
mesmo artigo
1.3
Lei n.
8.666/93, art.
65, II, d
1.4
Lei n.
9.069/95,
art. 28, 1.
1.5
Lei n.
8.666/93,
art. 67
Lei n.
8.666/93,
art. 71, 2.
e Enunciado
331 - TST
1.6
CRITRIOS
SIM
NO
54
1.7
1.8
1.9
Lei n.
8.666/93,
art. 73, I,
a
combinado
com o art.
74, III
Lei n.
8.666/93,
art. 73, I,
b
Lei n.
8.666/93,
art. 73, II,
a
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, VIII
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, IX
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, X
1.13
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, X, a
1.14
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, X, b
1.15
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, X, c
1.16
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, X, e
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, X,
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, X, j
1.10
1.11
1.12
1.17
1.18
55
1.19
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, X, c
1.20
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, X, c, 1
1.21
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, X, c, 2
1.22
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, X, c, 3
1.23
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, X, c, 4
1.24
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XII
1.25
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XIII
1.26
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XIV
1.27
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XV
1.28
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XV, a
1.29
Lei Federal
12.440/2011
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XV, b
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XV, c.
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XV, c
1.30
1.31
1.32
56
1.33
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XV, c
1.34
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XVI.
1.35
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XVII.
1.36
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XVIII.
1.37
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XIX.
1.38
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XX.
Imposto de Renda?
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XX.
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XX.
1.41
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XX.
1.42
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XXI.
1.43
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XXII.
1.44
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XXIII.
1.45
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XXIV.
1.45
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XXV.
1.39
1.40
57
1.46
Resoluo n.
22/2011TCE/RN, art.
15, XXVI.
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.4/1
1.1
2.0
2.1
2.2
3.0
Projeto Arquitetnico
Desenhos com plantas de situao e locao, contendo
implantao do edifcio e sua relao com o entorno do local
escolhido, acessos e estacionamento?
Desenhos da planta baixa, cobertura, cortes, fachadas do imvel?
Especificaes dos materiais, equipamentos, elementos,
componentes e sistemas construtivos?
Projeto de paisagismo com indicao das quantidades de cada
espcie vegetal a ser utilizada?
Projeto de Terraplanagem
Desenhos de implantao com indicao dos nveis originais e
dos nveis propostos?
Perfil longitudinal e sees transversais tipo com indicao da
situao original e da proposta?
Memorial com clculo de volume de corte e aterro?
3.2
3.3
3.4
4.0
4.1
4.2
4.3
SIM
NO
Levantamento Topogrfico?
(Desenho com levantamento plani-altimtrico)
Sondagem do Terreno
Desenhos com locao dos furos de sondagem?
3.1
CRITRIOS
58
5.3
Projeto de Fundaes
Plantas com locao, caractersticas e dimenses dos elementos
de fundao?
Indicao das cargas e dos momentos utilizados na elaborao
do projeto de fundao?
Plantas de armao e forma?
5.4
5.5
6.0
Projeto Estrutural
Desenhos com planta de lanamento da estrutura com cortes e
elevaes?
Planta de armao com indicao de: Sees longitudinais e
transversais de todas as vigas e pilares?
Planta de forma contendo indicao de valor e localizao da
contraflecha em vigas e lajes, bem como indicao do Fck do
concreto para cada elemento estrutural?
Quadro resumo de ao, contendo: posio, dimetro, quantidade
e peso das barras?
Memorial com clculo do dimensionamento?
5.0
5.1
5.2
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
7.6
7.7
7.8
7.9
7.0
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.10
7.11
8.0
8.1
8.2
59
8.3
8.4
8.5
8.6
8.7
8.8
8.9
8.10
8.11
9.0
9.1
9.2
10.0
10.1
10.2
10.3
10.4
10.5
11.0
11.3
11.4
Diagrama de blocos?
11.5
11.6
11.1
11.2
60
11.7
11.8
11.9
12.0
12.1
12.2
12.3
12.4
12.5
12.6
13.0
13.3
13.4
13.5
13.6
13.1
13.2
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
61
REF.:
A.4/2
CRITRIOS
SIM
NO
FORMALIZAO DO TERMO
1.0
1.1
1.2
1.3
2.0
2.1
2.2
2.3
2.4
3.0
Projeto de Desapropriao
Planta cadastral individual das propriedades compreendidas total
ou parcialmente na rea?
Memorial com levantamento cadastral de rea assinalada?
Memorial com determinao do custo de desapropriao de cada
unidade?
Projeto Geomtrico
Desenhos com perfis representando o terreno original, curvas de
nvel, eixo de implantao estaqueado, inclinao de rampas,
largura de pistas, acostamentos, retornos, acessos, canteiros
central e laterais, indicando tambm elementos de drenagem e
obras de arte?
Desenhos com sees transversais tpicas indicando a largura e
indicaes das pistas, acostamentos, canteiros central e laterais?
Memoriais com relatrio do projeto contendo sua concepo e
justificativa?
Memoriais com folhas de convenes, notas de servio de
terraplanagem e pavimentao?
3.1
Projeto de Terraplanagem
Perfil geotcnico?
3.2
3.3
3.4
3.7
3.8
3.5
3.6
62
3.9
3.10
4.0
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
5.0
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8
5.9
5.10
6.0
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
63
6.8
6.9
6.10
6.11
6.12
7.0
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.6
7.7
7.8
8.0
Projeto de Sinalizao
Planta contendo a localizao de todos os tipos de dispositivos
de sinalizao ao longo das vias?
Desenhos dos dispositivos?
Detalhes estruturais de montagem e fixao de elementos como
prticos e placas?
Memorial com relatrio de projeto, contendo: concepo, quadro
de quantidades, discriminao de todos os servios?
Memorial com justificativa das alternativas aprovadas?
Quadro resumo e notas de servio contendo a localizao,
modelo, tipo e quantidade dos elementos de sinalizao
empregados?
Memorial com plano de execuo, contendo: relao de servios,
seus custos, cronograma fsico, relao de equipamentos?
Especificao dos Materiais e Servios?
8.1
Projeto de Iluminao
Planta localizando postes de redes de distribuio?
8.2
Detalhes de luminrias?
8.3
8.5
8.6
9.0
9.6
9.7
Clculo de quantitativos?
9.8
8.4
9.1
9.2
9.3
9.4
9.5
64
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.4/3
1.0
FORMALIZAO DO TERMO
1.4
1.5
1.1
1.2
1.3
CRITRIOS
SIM
NO
1.6
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
65
REF.:
A.4/4
1.0
FORMALIZAO DO TERMO
1.1
1.2
1.3
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.5
SIM
NO
1.4
CRITRIOS
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
66
REF.:
A.4/5
1.0
FORMALIZAO DO TERMO
1.8
1.9
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
CRITRIOS
SIM
NO
1.10
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
67
REF.:
A.4/6
1.0
FORMALIZAO DO TERMO
CRITRIOS
SIM
NO
1.1
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.4/7
68
1.0
FORMALIZAO DO TERMO
CRITRIOS
SIM
NO
1.1
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
2.2.5 Acessibilidade
EXAME: Folha Subsidiria
JURISDICIONADO AUDITADO: ______________________________
REF.:
A.5/1
1.0
1.1
1.2
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
item (6.1 e
6.10)
69
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/2
1.1
1.2
1.3
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
item (6.1 e
6.10)
70
1.5
1.6
1.7
1.4
1.8
1.9
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
1.15
1.16
1.17
1.18
1.19
1.20
1.21
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
Esta Lista de Verificao um documento de apoio que visa consubstanciar um
diagnstico preliminar das condies de acessibilidade da edificao.
71
REF.:
A.5/3
1.1
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
item (6.1.5 e
6.1.6)
1.2
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
72
REF.:
A.5/4
1.0
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
item (4.3.1,
5.9.1,6.1,6.6
e 6.10.4)
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
EXAME: Folha Subsidiria
73
REF.:
A.5/5
1.0
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
1.15
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
item (6.9)
74
1.16
1.17
1.18
1.19
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/6
1.0
1.1
1.2
1.3
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
c/c NBR
13.994/2000
item
(6.1.7.1,
6.8.2 e
6.9.2.1)
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
76
REF.:
A.5/7
1.0
1.1
1.7
1.8
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
item (6.5)
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/8
1.10
1.11
1.12
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.13
1.14
NBR9.050/20
04 item (6.6)
78
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
EXAME: Folha Subsidiria
REF.:
A.5/9
1.0
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
1.12
1.13
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
item (6.7)
79
1.14
1.15
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/10
1.0
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
item (7.0)
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/11
81
1.0
1.1
1.3
1.4
1.2
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
item (6.9)
1.5
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/12
82
1.0
1.1
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
item (9.3 e
9.5)
1.2
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/13
83
1.0
1.1
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
item (9.1)
1.2
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/14
1.0
CRITRIOS
SIM
NO
84
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
NBR
9.050/2004
item (8.2.1)
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/15
85
1.0
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
item (6.12)
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/16
86
1.0
1.1
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.077/1993
e da Lei
10.098/2000
1.2
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/17
1.0
1.1
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
itens (6.1.5
e 6.1.6)
1.2
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
88
REF.:
A.5/18
1.0
1.1
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
itens (6.1.5
e 6.1.6)
1.2
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/19
89
NBR 9.050/2004
itens(6.9)
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/20
90
1.0
1.1
1.2
1.3
1.4
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
itens (4.3.1,
5.9.1,6.1,
6.6 e 6.10.4)
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/21
91
1.0
1.1
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
itens
(6.1.7.1,
6.8.2 e
6.9.2.1)
1.2
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.5/22
1.0
1.1
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
itens (6.8.3
e 6.8.4)
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
93
REF.:
A.5/23
1.0
1.1
1.6
1.7
1.2
1.3
1.4
1.5
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
itens (6.5)
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
94
REF.:
A.5/24
1.10
1.11
1.12
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.13
1.14
NBR 9.050/2004
itens (6.6)
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
EXAME: Folha Subsidiria
95
REF.:
A.5/25
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
1.15
NBR 9.050/2004
itens (6.7)
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
96
REF.:
A.5/26
1.0
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.050/2004
itens (7.0)
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
97
REF.:
A.5/27
1.0
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
CRITRIOS
SIM
NO
NBR
9.077/1993
Lei
10.098/2000
98
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.6/1
Item
1.0
1.1
1.2
1.3
CRITRIOS
SIM
NO
Decreto Federal
n 3.000/1999
art. 647
Lei Federal n
4.320/64 , art.62
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art. 38
Constituio
Federal, art. 70
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
99
REF.:
A.6/2
Item
1.0
CRITRIOS
SIM
NO
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art. 6;
art. 24, Inciso I
IBRAOP; OTIBR 002/2009
Resoluo n
218 do
CONFEA
1.2
1.3
- Planejamento deficiente;
- Direcionamento dos servios para beneficiar determinadas empresas;
- Conluio entre o rgo e empresa
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art. 7;
. 2, II
IBRAOP; OTIBR 001/2006
ABNT NB578/98 e NBR
13531/95
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art. 73
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.
43, IV
Resoluo n
22/2011- TCERN, art. 15,III
100
1.7
1.8
1.9
Resoluo n
22/2011- TCERN, art. 15,III
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.
6;IX, f e art. 7 .
2, II e 4
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art. 7
. 5
Resoluo n
22/2011- TCERN, art. 15
Boas prticas
administrativas
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
A.6/3
1.0
1.2
- Termino do prazo de vigncia do contrato sem que tenha sido providenciada nova
licitao;
- Deficincia Controle Interno;
.. Impercia da Comisso de Licitao.
1.3
CRITRIOS
SIM
NO
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art. 55
e art. 62 . 2
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.
57; .1 e 2 art.
65 I e II
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.
54; .1 e 2 art.
55
101
1.4
1.5
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
Oramento Incompleto
1.12
1.13
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art. 56
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art. 56
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art. 40
Resoluo
CONAMA n
01/86 e 237/97
Jurisprudncia
TCU/ Acordo
516/2003
Plenrio,
subitem 9.2.3.1
Resoluo
CONAMA n
01/86 e 237/97
Jurisprudncia
TCU/ Acordo
516/2003
Plenrio,
subitem 9.2.3.2
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.
40, . 2, I
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.
40, . 2, II
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.
57, . 2
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art. 7,
. 2, II
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art. 7,
. 2, II e . 4,
art. 65, .1, I
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
102
REF.:
A.6/4
1.1
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art. 62
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.
67; .1
Resoluo
Federal n
1.024/09
1.3
1.5
1.6
1.7
1.8
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.
58; III
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.
58,III;
Clusula
Contratual
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93;
Clusula
Contratual
Lei Municipal
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.
40, .2, I
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.
65, .II,, alnea
C e art.66.
Lei Federal n
4.320/64
103
1.9
1.10
1.11
1.12
1.13
Superfaturamento ou sobrepreo
1.14
1.15
1.16
Clusulas dos
Termos do
Contrato;
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.68.
Condio do
EDITAL
NBR-18
Lei Federal
6.496/77, art.1,
art.2 1
Resoluo n
1.025/09 do
CREA
Resoluo
CONFEA n
425/98, art. 3
Lei Federal de
Licitaes ,
art.30, I
Sistema
SINAPI/ SICRO
da Caixa
Econmica
Federal de
custos de rgos
pblicos
estaduais,
indicadores da
FGV ou da
editora PINI
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.65,
inciso 1 e 2
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art.69,
b art. 73,a
Smula 01
TCE-RN
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
104
REF.:
A.6/5
1.1
1.2
CRITRIOS
SIM
NO
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, art. 73
Lei Federal de
Licitaes n
8.666/93, arts.
69 73;a;b
1.4
1.5
No apresentao do As Built
-Fiscalizao ineficiente
Clusulas
contratuais
Lei Federal n
4.320/64, arts.
62 e 63
ABNT
Associao
Brasileira de
Normas
Tcnicas NBR
14.645-1 de
2000
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
2.2.7 Planejamento
O presente roteiro apresenta procedimentos especficos aplicveis s fiscalizaes de obras
executadas pelo Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte (TCE-RN), alm dos j previstos no
captulo I.
105
CONTEDO
O tcnico dever analisar o processo e verificar a forma adequada de seu encaminhamento, motivaes e
as solicitaes previstas de esclarecimentos.
Dever ser realizado registros das informaes pertinentes ao tema de auditagem, verificar grau de
prioridade junto ao Plano de fiscalizfiscalizao do TCE-RN para o perodo e elencar os critrios de valor, tipo de
obra e roteiros j programados. Veri Verificar a existncia de processos semelhantes ou alvo de fiscalizaes
precedentes.
Verificar a existncia de eventuais notcias de irregularidades que por ventura tenham sido divulgadas pela
Imprensa ou pro denncia.
Consultar todas as informaes constantes dos anexos 13,14, 23 e 38 do Sistema Integrado de Auditoria
Informatizada SIAI pertinente ao objeto da auditoria.
106
Conforme tipo de obra, a equipe de auditoria dever solicitar documentao complementar especial:
DISCRIMINAO (Documentao Complementar)
Documentao de titularidade do imvel (is);
107
Alvar de Construo;
Aprovao do projeto pelos rgos competentes (Prefeitura, Corpo de Bombeiros, concessionrios de servios pblicos, etc.);
Quadros da NBR 12.721, bem como minuta de conveno de condomnio, se for o caso;
Outorga de uso de guas, no caso de a interveno implicar no uso de recursos hdricos (superficiais ou subterrneos);
Autorizao de explorao florestal ou de supresso vegetal, emitida pelo rgo ambiental responsvel;
Oramento de equipamentos especiais, no caso de equipamentos sem parmetros de custos publicados.
OBRA PBLICA
Obra pblica aquela que se destina a atender aos interesses gerais da sociedade, contratada
por rgo ou entidade pblica da Administrao Direta ou Indireta, Federal, Estadual ou Municipal,
executada sob sua responsabilidade ou delegada, custeada com recursos pblicos, compreendendo a
construo, reforma, fabricao, recuperao ou ampliao de um bem pblico.
Genericamente, de acordo com a Lei Federal de Licitaes e Contratos n 8.666/93, ser
tratada por obra pblica toda a construo, reforma, fabricao, recuperao ou ampliao e os
servios de engenharia realizados por execuo direta ou indireta.
2.3.2
SERVIO DE ENGENHARIA
108
2.3.4
PROJETO BSICO
PROJETO EXECUTIVO
2.3.7
LICENCIAMENTO AMBIENTAL
Ato administrativo por meio do qual o rgo ambiental competente avalia e estabelece as
condies, restries e medidas de controle ambiental que devero ser obedecidas pelo
empreendedor, pessoa fsica ou jurdica, de direito pblico ou privado, para localizar, instalar,
operar e alterar empreendimentos ou atividades efetivas ou potencialmente degradadoras .( Art. 43, da
Lei n 10.431, de 20 de dezembro de 2006. )
A construo, instalao, ampliao e funcionamento de estabelecimentos e atividades que
se utilizem recursos ambientais, considerados efetiva e potencialmente poluidores, bem como os
capazes, sob qualquer forma, de causar degradao ambiental, dependero de prvio licenciamento
de rgo estadual competente.( Art. 10 da Lei Federal n 6.938/81 e art. 2 da Resoluo CONAMA n 237/97 (que
regulamenta o art. 10 da Lei Federal n 6.938/81 ).
Nos projetos bsico e executivo relativos a obras pblicas devem ser considerados os
impactos ambientais (Qualquer alterao das propriedades fsicas, qumicas, biolgicas do meio ambiente, causada
1
por qualquer forma de matria ou energia resultante das atividades humanas que afetem diretamente ou
indiretamente: a sade, a segurana, e o bem estar da populao; as atividades sociais e econmicas; a biota; as
condies estticas e sanitrias ambientais; qualidade dos recursos ambientais. ),
113
Leito: superfcie obtida pela terraplanagem ou obra de arte e conformada ao seu greide e
seo transversal.
Regularizao: operao destinada a conformar o leito,transversal e longitudinalmente.
Reforo do subleito: camada de espessura constante em seo transversal, varivel
longitudinalmente com o dimensionamento e integrante do pavimento que, por
circunstncias tcnico-econmicas, ser executada sobre o greide de regularizao
projetado.
Sub-base: camada complementar base, que ser executada quando, por circunstncias
tcnico econmicas, no for aconselhvel construir a base diretamente sobre o leito
regularizado ou sobre o reforo.
Base: camada destinada a suportar e distribuir esforos oriundos do trnsito, e sobre a qual
se construir o revestimento.
Revestimento: camada destinada a receber diretamente a ao do trnsito, devendo ser,
tanto quanto possvel, impermevel, resistente ao desgaste e suave ao rolamento.
Acostamento: parte da plataforma contgua pista de rolamento, destinada ao
estacionamento dos veculos, ao trnsito em caso de emergncia e ao suporte lateral do
pavimento. A regularizao e o reforo do subleito devero ter largura abrangendo a pista e
os acostamentos. A sub-base e a base tero larguras menores em relao regularizao. Em
casos especiais ditados pelos aspectos econmicos, ser permitido fixar a largura da subbase ou da base em 9,0 e at 8,0 m. O revestimento ser feito apenas na largura da pista de
rolamento, ou seja, na parte da plataforma destinada ao trnsito de veculos.
Largura do Revestimento nas pistas de rolamento para as diversas Classes de Rodovia:
- Classe Especial: 7,50 m.
- Classe I: 7,00 m.
- Classes II e III: 6,00 a 7,00 m.
Aterros: segmentos da rodovia cuja implantao requer a importao de material.
Bota-fora: local selecionado para depsito do material excedente, resultante da escavao
dos cortes.
Cortes: segmentos de rodovia, em que a implantao requer a escavao do terreno natural,
ao longo do eixo e dos limites das sees do projeto (off sets) que definem o corpo
estradal.
Caminhos de Servio: vias implantadas a fim de permitir o trfego de equipamentos e
veculos em operao na fase de construo.
Desmatamento: corte e remoo de toda vegetao de qualquer densidade.
Destocamento e limpeza: operao de escavao e remoo total de tocos e razes e da
camada de solo orgnico, na profundidade necessria at o nvel do terreno considerado apto
para terraplenagem.
Emprstimo: reas indicadas no projeto ou selecionadas, onde sero escavados materiais a
utilizar na execuo da plataforma da rodovia, nos segmentos em aterro.
Greide: conjunto de alturas a que deve obedecer o perfil longitudinal do pavimento, onde se
indicam as cotas topogrficas dos diversos pontos do seu eixo. determinado conforme
condicionantes de projeto, porm, com o objetivo de compensar cortes e aterros, sendo a
linha que une dois a dois pontos de um perfil.
Off-Set: linhas de estacas demarcadoras da rea de execuo dos servios.
Obras de Arte: termo utilizado em obras rodovirias para designar as estruturas
especiais a elas agregadas, tais como pontes, bueiros e tneis.
Sistema de gua Pluvial em Obras Rodovirias: obra destinada a conduzir a
gua das chuvas at um ponto de
despejo (rios, crregos), de modo a evitar alagamentos,
conservar as ruas, controlar a eroso em zonas urbanas e preservar o trnsito, veculos, obras
de arte, etc. Seus principais componentes so:
Bocas de lobo: dispositivos em forma de grelha, destinados a conduzir a gua em
escoamento superficial para o interior das galerias subterrneas.
115
117
Aerao: o processo pelo qual uma fase gasosa, normalmente o ar e a gua so colocados
em contato, com a finalidade de transferir substncias volteis da gua para o ar e
substncias volteis do ar para a gua, de forma a obter o equilbrio entre as substncias
qumicas presentes.
Mistura Rpida: consiste em colocar a gua em contato ntimo com o coagulante para a
obteno da reao qumica uniforme e contnua.
Coagulao: o processo de reao qumica rpida do coagulante na gua. Para a formao
de cogulos, o coagulante deve ser aplicado em pontos de maior turbilhonamento para que
possa ter distribuio homognea na massa de gua. A coagulao empregada para a
remoo de impurezas que se encontram em suspenso fina, em estado coloidal ou em
soluo, sendo suas principais funes desestabilizar, agregar e aderir os colides, para
transform-los em coagulas.
Produtos qumicos mais utilizados na fase de coagulao: alcalinizantes, argila, cal hidratada, cal
virgem, carbonato de sdio, cloreto frrico, coagulantes, hidrxido de sdio, polieletrlitos, slica
ativada, sulfato de alumnio, sulfato frrico, sulfato ferroso, sulfato ferroso clorado.
11
119
Captulo 3
Controle de
Suprimento de
Bens e Servios
120
3.0. INTRODUO
O presente Captulo cuida de vrios temas relevantes para a Administrao Pblica, que so
os controles Oramentrio, Financeiro, Patrimonial alm do Suprimento de Bens e Servios. Tem
como objetivo principal dotar as equipes tcnicas do Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande
do Norte de uma relevante ferramenta de trabalho que lhes permita aferir, com a qualidade e
celeridade desejadas, se os gestores e/ou responsveis por recursos pblicos, no mbito estadual e
municipal, esto utilizando-os em conformidade com os princpios constitucionais da legalidade, da
moralidade, da impessoalidade, da conformidade e da eficincia.
Os procedimentos aqui descritos foram estabelecidos com base na Lei Federal n 4.320, de
17 de maro de 1964, na Lei Federal n 8.666, de 21 de junho de 1993, na Lei Complementar n
101, de 4 de maio de 2000 - Lei de Responsabilidade Fiscal, no Decreto n 2.829, de 29 de outubro
de 1998 e na Resoluo n22/11-TCE bem como nos procedimentos administrativos relativos
matria em foco, adotados por outras instituies.
Os itens tratados neste manual podem ser empregados nas auditorias de qualquer
rgo/entidade da administrao direta e indireta, includas as fundaes e sociedades institudas e
mantidas pelo Poder Pblico Estadual ou Municipal.
Importante ressaltar que este Captulo no inclui o Regime Diferenciado de Contratao RDC, pois este tem um rito diferenciado, por tratar de tema bastante especfico, qual seja, licitaes
e contratos necessrios realizao dos Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016, da Copa das
Confederaes da Federao Internacional de Futebol Associao - Fifa 2013 e da Copa do Mundo
Fifa 2014, de obras de infraestrutura e de contratao de servios para os aeroportos das capitais dos
Estados da Federao distantes at 350 km (trezentos e cinqenta quilmetros) das cidades sedes
dos jogos mundiais, como tambm, das aes integrantes do Programa de Acelerao do
Crescimento (PAC).
3.1. DESENVOLVIMENTO
Por este Captulo tratar de vrios temas distintos e visando uma aplicao mais prtica, cada
rea de controle foi subdividida nos seguintes programas:
B
B.1
C
C.1
C.2
C.3
C.4
Controle Oramentrio
PPA/LDO/LOA
Controle Financeiro
Despesa Pblica
Suprimento de Fundos
Dirias
Indenizao de Transporte
121
C.5
C.6
C.7
C.8
D
D.1
D.2
D.3
D.4
E
E.1
E.2
E.3
E.4
E.5
E.6
E.7
E.8
E.9
E.10
Ajuda de Custo
Auxlio Funeral
Atividades Geradoras de Receita
Setor Financeiro
Controle Patrimonial
Gerncia Patrimonial
Almoxarifado/Depsito
Material permanente
Material de consumo
Controle de Suprimento de bens e servios
Convite
Tomada de Preos
Concorrncia
Prego
Dispensa
Inexigibilidade
Contratos
Carta-contrato, nota de empenho de despesa,
autorizao de compra e ordem de execuo de servio
Convnios
Consrcio Pblico
PROGRAMA: PPA/LDO/LOA
REF.:
B.1
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
122
CRITRIOS
3
4
Art. 4, LRF
Art. 2, inc.
I, Decreto n
2.829/98
Art. 165,
2, CF c/c
art. 2,
Decreto n
2.829/98
Art. 165, inc.
I, CF c/c art.
4, inc. I,
Decreto n
2.829/98
Art. 165,
1, CF c/c
art. 7, Dec.
n 2.829/98
Art. 165,
1, CF c/c
art. 7,
Decreto n
2.829/98
Art. 165,
2, CF
Art. 2, inc.
VI, Decreto
n 2.829/98
Art. 2, inc.
VI, Decreto
n 2.829/98
10
11
12
NO
SIM
123
15
H controle das redues (cancelamentos) por categoria de
programao?
16
Art. 2, inc.
VI, Decreto
n 2.829/98
Art. 2, inc.
VI, Decreto
n 2.829/98
Art. 11,
Decreto n
2.829/98 c/c
art. 167, inc.
V e VI, CF
Art. 16, LRF
c/c art. 11,
Decreto n
2.829/98 c/c
art. 167, inc.
V e VI, CF
Art. 16, LRF
c/c art. 11,
Decreto n
2.829/98 c/c
art. 167, inc.
V e VI, CF
Art. 4, inc.
I, alnea e,
LRF
Art. 167, inc.
I, CF
Art. 4, inc.
I, alnea e,
LRF
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
Art. 2, inc.
I, da Res.
22/11-TCE
Art. 2, inc.
II, da Res.
22/11-TCE
Art. 2, inc.
II, da Res.
22/11-TCE
Art. 2, inc.
III, da Res.
22/11-TCE
Art. 2, inc.
III, da Res.
22/11-TCE
Art. 2, par.
nico, da
Res. 22/11TCE
Art. 2, par.
nico, da
124
125
REF.:
C.1
1
1.1
1.3
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
NO
2.1
SIM
Questes gerais
1.2
CRITRIOS
Empenho da despesa
Verificar se a nota de empenho foi emitida posteriormente da
despesa
Verificar se a despesa foi empenhada conta do elemento
apropriado sem exercer o limite do crdito oramentrio
Verificar se o ato de empenho emanou de autoridade
competente (ordenador de despesa) ou por autoridade delegada
Verificar se a nota de empenho especifica a despesa, o credor
(acompanhado do endereo), a classificao da despesa, a
deduo do crdito prprio e o valor da despesa, de forma
correta
Verificar se cada empenho global ou estimativo objeto de um
nico processo de pagamento e de controle contbil ou extracontbil adequado
Identificar os motivos de cancelamento de notas de empenhos
durante o exerccio e se foram revertidas dotao
oramentria correspondente
Identificar os motivos das anulaes de despesas empenhadas
em exerccio anteriores e se essas anulaes foram registradas
como receita oramentria
Pesquisar junto ao sistema de informaes da entidade a
existncia de vrias notas de empenhos para um mesmo credor
e o mesmo objeto que caracterizem fracionamento de despesa
Art. 60, 2 e
3, Lei 4320/64
Art. 38, Lei
4320/64
Art. 38, Lei
4320/64
Art. 15, IV, Lei
8666/93
126
3.1
3.2
3.3
Liquidao da despesa
Verificar se a liquidao da despesa foi efetuada em data
posterior ao empenho e anterior ao pagamento aps o
cumprimento dos implementos de condies (realizao do
fornecimento, realizao efetiva do servio ou do
encerramento de cada etapa de execuo do contrato)
Verificar se os documentos comprobatrios (notas de
empenhos, ordens de servios, notas fiscais, recibos, cpias de
cheques, folhas de pagamentos, contratos, convnios) guardam
relao com a despesa realizada
Verificar se a descrio do bem ou servio constante do
documento do credor est de acordo com a nota de empenho
3.5
3.6
3.4
3.7
3.8
4
4.1
4.2
4.3
Art. 62 e 64,
Lei 4320/64
Art. 65, Lei
4320/64
Art. 65, Lei
4320/64
127
4.4
5
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8
5.9
5.10
5.11
5.12
5.13
5.14
5.15
5.16
fazenda
municipal?
TCE-RN
5.17
5.18
5.19
5.20
5.21
5.22
5.23
5.24
5.25
5.26
5.27
5.28
5.29
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
129
REF.:
C.2
Cdigo
CRITRIOS
O processo foi devidamente autuado, com numerao das Art 38, da Lei
pginas, contendo carimbo do rgo e assinatura do n 8.666/93 e
alteraes
responsvel?
Da requisio de aditamento
2.1
SIM
NO
3
3.1
Da comprovao da despesa
Consta expressamente o nome e o cargo ou funo do
responsvel?
22/2011 TCE
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
3.9.1
art. 17, IV da
Res. 22/2011
TCE
LN 4.320/64,
arts. 60 e 61;
LE 4.041/71,
arts. 75 e 81,
2, b; art.
17, V da Res.
22/2011 TCE
art. 17, VI da
Res. 22/2011
TCE
3.9.2
3.9.3
3.10
Existe relao das compras efetuadas e liquidadas (Modelo II art. 17, VIII
da Res.
da Resoluo 22/2011)?
3.11
22/2011 TCE
TCE
art. 17, X da
Res. 22/2011
TCE
art. 17, XI da
Res. 22/2011
TCE
3.12
3.13
3.14
TCE
art. 17, XIII
da Res.
22/2011 TCE
3.15
3.16
3.17
Existe o documento de que trata o inciso XXV do art. 16 desta art. 17, XV da
Res. 22/2011
Resoluo?
3.18
TCE
art. 17, XVI
da Res.
22/2011 TCE
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
132
REF.:
C.3
PROGRAMA: Dirias
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Fase Preliminar
1.1
1.2
CRITRIOS
SIM
NO
2.1
2.1.1
constam do processo:
2.1.2
2.1.3
REVISADO POR:
APROVADO POR:
134
REF.:
C.4
Fase Preliminar
1.1
1.2
2.1
2.1.1
constam do processo:
2.1.1.1
2.1.1.2
o requerimento do interessado;
2.1.1.3
a declarao de dependentes;
2.1.1.4
2.1.1.5
2.1.1.6
2.1.2
2.1.2.1
o motivo do pagamento;
2.1.2.2
o ato de concesso;
2.1.2.3
a identificao do favorecido;
2.1.2.4
2.1.4
2.1.5
2.1.7
2.2
SIM
NO
2.1.3
CRITRIOS
135
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
C.5
Fase Preliminar
1.1
1.2
2.1
2.1.1
2.1.1.1
2.1.1.2
2.1.1.3
o requerimento do interessado;
2.1.1.5
2.1.1.6
2.1.1.7
SIM
NO
2.1.1.4
CRITRIOS
2.1.2
2.1.2.1
2.1.2.2
nmero e data
movimentao;
2.1.2.3
2.1.2.4
2.1.2.5
2.1.2.6
2.1.3
2.1.4
2.2
do
documento
que
autorizou
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
C.6
Fase Preliminar
1.1
1.2
CRITRIOS
SIM
NO
2.1
2.1.1
2.1.1.1
2.1.1.2
2.1.1.3
o requerimento do interessado;
2.1.1.4
a certido de bito;
2.1.1.5
2.1.1.6
2.1.1.7
2.1.1.9
2.1.2
2.1.2.1
o nome do favorecido;
2.1.2.2
2.1.2.3
a data do bito;
2.1.2.4
o valor da concesso; e
2.1.2.5
2.2
2.1.1.8
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
138
REF.:
C.7
2.
2.1
2.2
2.3
1.
3.1
3.2
2.4
3
4.
5.
CRITRIOS
SIM
NO
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
139
REF.:
C.8
Fase Preliminar
1.1
2.1
2.1.1
2.1.1.1
3.1.2.
3.1.3
3.1.4
3.1.5
3.1.6
3.1.7
3.1.8
3.1.9
3.1.9.1
3.1.9.2
CRITRIOS
SIM
NO
3.1.9.3
3.1.9.4
3.1.9.5
3.1.9.6
3.2
3.3
3.4
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
D.1
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
CRITRIOS
SIM
NO
141
2
3
4
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
142
8.666/93
legislao em vigor?
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
D.2
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
143
1
2
3
4
5
6
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
CRITRIOS
SIM
NO
4.320/64
Nos casos de alienao, a avaliao do material feita em Art. 17, Lei
conformidade com os preos praticados no mercado?
n 8.666/93
As cesses de materiais ociosos ou recuperveis so efetivadas
21
mediante termo prprio?
A venda do material efetuada mediante leilo?
Art. 17,
22
6, Lei n
8.666/93
As doaes de materiais so efetuadas em razo de interesse Art. 17,
social a rgos e entidades da admini strao pblica direta e Alnea a,
23
indireta e instituies filantrpicas do Estado e dos Inc. ll, Lei
Municpios?
n 8.666/93
A inutilizao e/ou abandono de material registrada mediante
24
termo prprio ou justificativa?
Os registros nas fichas de estoque contm todas as
25
informaes necessrias identificao e movimentao de
material?
O estoque fsico corresponde ao saldo do controle
26
fsicofinanceiro?
implementada atividade que objetive a otimizao fsica do
27
material em estoque, sua realizao, recuperao e
movimentao daqueles considerados ociosos ou recuperveis?
O almoxarifado oferece condies apropriada para guarda e Art. 15, inc.
28
armazenamento dos materiais?
lll, 7, Lei
n 8.666/93
Os bens adquiridos com recursos de adiantamento esto sendo
29
registrados no almoxarifado?
O saldo do almoxarifado dos bens adquiridos com recursos de
30
adiantamento, esto sendo encaminhados para incorporao
nas contas patrimoniais?
APLICADO POR:
Descrio dos Ticks utilizados:
20
REVISADO POR:
APROVADO POR:
145
REF.:
D.3
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
3
4
5
5.1
5.2
CRITRIOS
SIM
NO
REF.:
D.4
CRITRIOS
SIM
NO
- NBC-T-11,
item 11.2.1
Art. 94, Lei
4.320/64
147
N do tombamento e localizao;
Referncia ao programa governamental a que est
vinculado.
As aquisies de materiais de consumo foram precedidas de Art. 70, Lei
4.320/64 c/c
licitao ou a licitao foi inexigida ou dispensada?
art 2, 24 e 25
da Lei
8.666/93
3
3.1
Arts. 66, 73
e 76 da Lei
8.666/93
Arts. 66, 73
e 76 da Lei
8.666/93
Os materiais adquiridos para consumo mediato so controlados Art. 106, III,
atravs de sistema de controle de materiais da entidade e esto, Lei 4.320/64
4
obrigatoriamente, contabilizados na conta patrimonial c/c art. 86,
almoxarifado?
Lei 4.320/64
Testar o montante dos materiais de consumo mediato e
imediato adquiridos no exerccio, constante das relaes
5
analticas, com o somatrio dos registros contbeis de entrada
de materiais na conta almoxarifado.
APLICADO POR:
Descrio dos Ticks utilizados:
3.2
REVISADO POR:
APROVADO POR:
148
REF.:
E.1
PROGRAMA: Convite
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
CRITRIOS
SIM
NO
FASE DE SELEO
2.1
2.2
2.3
2.4
art. 3, inciso I
Art. 7, 2,
inciso I
art. 9, inciso I,
149
Lei 8.666/93
2.5
2.6
2.7
art. 7, 2,
inciso II
art. 7, 2,
inciso III c/c
art. 14
Art. 7 c/c art.
15, inc. V, Lei
n 8.666/93
3. DA HABILITAO
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
4. DO PROCEDIMENTO E JULGAMENTO
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
150
4.9
4.10
4.11
4.12
4.13
4.14
4.15
4.18
4.19
4.20
4.16
4.17
4.21
4.22
4.23
art. 21, 2,
inciso IV e
3, Lei
8.666/93
6, art. 22,
3, 6 c/c o art.
38, inciso II,
Lei 8.666/93
art. 43, incisos
I e II, Lei
8.666/93
art. 22, 3, Lei
8.666/93
art. 38, inciso ,
IV, Lei
8.666/93
art.22, 7, Lei
8.666/93
5.1
5.2
Art. 109, 1,
Lei 8.666/93
151
REF.:
E.2
1
1.1
2
2.1
2.2
CRITRIOS
SIM
NO
FASE DE SELEO
Selecionar no SIAF, Dirio Oficial ou em outras fontes,
processos licitatrios na modalidade tomada de preos com
potencial para anlise.
DO PROCEDIMENTO E JULGAMENTO
O processo foi devidamente autuado e protocolado, com a
numerao das pginas, contendo carimbo do rgo e visto do Art. 38, caput,
da Lei 8.666/93
responsvel?
H indicao sucinta e clara de seu objeto e qual sua Art. 14 c/c art.
finalidade?
38, caput, da
Lei 8.666/93 e
152
requisito
essencial do ato
administrativo
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
Foi definido o local para aquisio e exame do projeto bsico, Art. 40, inc. IV,
conforme o caso, do projeto executivo?
Lei 8.666/93
2.10
8.666/93
2.11
2.12
2.13
2.14
2.15
2.16
8.666/93
2.17
2.18
2.19
2.20
2.21
2.22
2.23
Art. 45, 2,
Lei8.666/93
3
3.1
3.2
3.3
4
4.1
4.2
4.3
5
5.1
Art. 21 c/c
art.38, inc. II,
Lei8.666/93
Art. 21, 2,
inc. I e II, Lei
n 8.666/93
Art. 22, 2,
Lei 8.666/93
DAS PROPOSTAS
Consta o original das propostas e demais documentos que as Art. 38, inc. IV,
instrurem?
Lei 8.666/93
A data de recebimento das propostas confere com a data
Art. 41, Lei
estipulada no respectivo ato convocatrio?
8.666/93
Os preos constantes da proposta vencedora esto compatveis Art. 43, inc. IV
com os praticados no mercado, conforme demonstrado na c/c art. 43, 3,
Lei 8.666/93
estimativa inicial?
DA HABILITAO
Consta documentao atualizada relativa habilitao
jurdica?
5.2
5.3
5.4
6
6.1
REF.:
E.3
PROGRAMA: Concorrncia
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
1.1
CRITRIOS
SIM
NO
1. FASE DE SELEO
Selecionar no SIAF, SIAI, Dirio Oficial ou em outras fontes,
155
2.1
2. DO PROCEDIMENTO E JULGAMENTO
O processo foi devidamente autuado e protocolado, com a
numerao das pginas, contendo carimbo do rgo e visto do Art. 38, caput,
da Lei 8.666/93
responsvel?
Art. 14 c/c art.
38, caput, da
Lei 8.666/93 e
requisito
essencial do ato
administrativo
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
Foi definido o local para aquisio e exame do projeto bsico, Art. 40, inc. IV,
conforme o caso, do projeto executivo?
Lei 8.666/93
2.10
2.11
2.12
2.13
2.14
2.16
2.17
2.18
2.19
2.20
2.21
2.22
Art. 45, 2,
Lei8.666/93
3.1
Art. 21 c/c
art.38, inc. II,
Lei8.666/93
3.2
Art. 21, 2,
inc. I e II, Lei
n 8.666/93
Art. 22, 1,
Lei 8.666/93
2.23
3.3
4.1
4.2
4.3
Consta o original das propostas e demais documentos que as Art. 38, inc. IV,
instrurem?
Lei 8.666/93
A data de recebimento das propostas confere com a data
Art. 41, Lei
estipulada no respectivo ato convocatrio?
8.666/93
Os preos constantes da proposta vencedora esto compatveis Art. 43, inc. IV
com os praticados no mercado, conforme demonstrado na c/c art. 43, 3,
Lei 8.666/93
estimativa inicial?
5.DA HABILITAO
157
5.1
5.2
5.3
5.4
6.1
PROGRAMA: Prego
REF.:
E.4
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
158
1.1
1.2
1.3
1.5
1.6
1.7
1.8
SIM
NO
DO PROCEDIMENTO E JULGAMENTO
1.4
CRITRIOS
Lei n
8.666/93, art.
38, caput
Decreto n
5.450/05, art.
30, IV
Lei n
10.520/02, art.
3, I e III, e
Decreto n
5.450/05, art.
9, III, e art. 30,
I
Decreto n
5.450/05, art.
30, IV e Lei n
8.666/93, art.
7o, 2o, III
(para servios)
ou art. 14,
caput (para
compras)
Decreto n
5.450/05, art.
9, I
Decreto n
5.450/05, art.
9, 2
9, II
Decreto n
5.450/05, art.
30, II
159
1.9
1.10
1.11
1.12
1.13
1.15
1.16
1.17
1.18
1.19
1.20
30, VI
Decreto n
5.450/05, art.
30, VII e Lei n
8.666/93, art.
38, I
Lei n
10.520/02, art.
4, III e Lei n
8.666/93, art.
40
Decreto n
5.450/05, art.
30, VIII
Decreto n
5.450/05, art.
30, IX e Lei n
8.666/93, art.
38, pargrafo
nico
Decreto n
5.450/05, art.
30, XII, a e
Lei n
8.666/93, art.
38, II
Lei n
10.520/02, art.
4, V e Decreto
n 5.450/05, art.
17, 4
Decreto n
5.450/05, art.
17
Decreto n
5.450/05, art.
30, X e Lei n
8.666/93, art.
38, XII
combinado
com o art. 32
Decreto n
5.450/05, art.
30, XI, alneas
a at f
38, VI
Lei n
8.666/93, art.
38, VII
160
1.21
1.22
1.23
1.24
1.25
1.26
1.27
2
2.1
2.1.1
2.1.3
2.1.8
40, caput
Lei n
8.666/93, art.
40, caput
Lei n
8.666/93, art.
40, caput
Lei n
8.666/93, art.
40, caput
2.1.5
2.1.7
Lei n
8.666/93, art.
38, IX
Prembulo
2.1.6
Lei n
8.666/93, art.
38, VIII
EDITAL
2.1.2
2.1.4
38, VII
Decreto n
5.450/05, art.
30, XII, b
Lei n
8.666/93, art.
38, X
Decreto n
5.450/05, art.
30, XII, c
Lei n
8.666/93, art.
61, pargrafo
nico
Decreto n
5.450/05, art. 2
e Lei n
8.666/93, art.
40, caput
Lei n
8.666/93, art.
40, caput
combinado
com o art. 40,
VII
Decreto n
5.450/05, art.
17, 2
161
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.3
2.3.1
2.3.2
2.3.3
40, I
Lei n
10.520/02, art.
1 e Decreto n
5.450/05, art. 1
Lei n
8.666/93, art.
15, 7
combinado
com o art. 7,
5, I
Lei n
8.666/93, art.
7, 4
Habilitao
O edital define condies para participao na licitao Lei n
8.666/93, art.
(habilitao) e a forma de apresentao das propostas?
40, VI
Lei n
8.666/93, art.
27, I, II, III, IV
eV
2.4
2.4.1
2.3.4
2.3.5
2.4.2
2.4.3
2.4.4
28, I
Lei n
8.666/93, art.
28, II
Lei n
8.666/93, art.
28, III
2.4.5
2.5
2.5.4
2.5.5
2.5.1
2.5.2
2.5.3
2.6
2.6.1
2.6.2
2.6.3
2.6.4
2.7
Lei n
8.666/93, art.
29, I
Lei n
8.666/93, art.
29, II
Lei n
8.666/93, art.
29, III
Lei n
8.666/93, art.
29, IV e CF,
art. 195, 2
Lei n
8.666/93, art.
29, IV
Qualificao tcnica
A documentao para qualificao tcnica ficou limitada a:
a)
registro ou inscrio na entidade profissional
competente;
b)
comprovao de aptido para desempenho de atividade
pertinente e compatvel em caractersticas, quantidades e
prazos com o objeto da licitao, e indicao das instalaes e
do aparelhamento e do pessoal tcnico adequados e
disponveis para a realizao do objeto da licitao, bem como
da qualificao de cada um dos membros da equipe tcnica
que se responsabilizar pelos trabalhos;
c)
comprovao, fornecida pelo rgo licitante, de que
recebeu os documentos, e, quando exigido, de que tomou
conhecimento de todas as informaes e das condies locais
para o cumprimento das obrigaes objeto da licitao;
d)
prova de atendimento de requisitos previstos em lei
especial, quando for o caso.
No houve a fixao de quantidades mnimas e prazos
mximos para a capacitao tcnico-profissional?
Lei n
8.666/93, art.
30, I, II, III e
IV
Lei n
8.666/93, art.
30, 1, I
Lei n
8.666/93, art.
30, 1, I
2.7.1
2.7.2
2.7.3
2.8
2.8.1
Lei n
8.666/93, art.
31, I, II e III,
combinado
com os 2,
3, 4 e 5 do
mesmo artigo
Lei n
8.666/93, art.
31, 5
Lei n
8.666/93, art.
31, 5
2.9
2.9.1
2.9.2
2.9.3
2.9.4
2.9.5
2.9.6
Condies de Pagamento
O edital fixa condies de pagamento?
O edital, ao fixar condies de pagamento, prev que o prazo
de pagamento no ser superior a trinta dias, contado a partir
da data final do perodo de adimplemento de cada parcela?
O edital, ao fixar condies de pagamento, estabelece
cronograma de desembolso mximo por perodo, em
conformidade com a disponibilidade de recursos financeiros?
O edital, ao fixar condies de pagamento, prev o critrio de
atualizao financeira dos valores a serem pagos, desde a data
final do perodo de adimplemento de cada parcela at a data do
efetivo pagamento (dispensvel em caso de compras para
entrega imediata, assim entendidas aquelas com prazo de
entrega at trinta dias da data prevista para apresentao da
proposta)?
O edital, ao fixar condies de pagamento, prev
compensaes financeiras e penalizaes, por eventuais
atrasos, e descontos, por eventuais antecipaes de
pagamentos?
O edital, ao fixar condies de pagamento, prev exigncia de
seguros, quando for o caso?
Lei n
8.666/93, art.
40, XIV
Lei n
8.666/93, art.
40, XIV, a
Lei n
8.666/93, art.
40, XIV, b
Lei n
8.666/93, art.
40, XIV, c
Lei n
8.666/93, art.
40, XIV, d
Lei n
8.666/93, art.
40, XIV, e
164
2.9.7
2.9.8
2.9.9
2.10
2.10.1
2.10.2
Lei n
8.666/93, art.
40, XIII
Lei n
8.666/93, art.
40, XV
Lei n
8.666/93, art.
40, XVI
Lei n
8.666/93, art.
40, XVII
Lei n
8.666/93, art.
40, 2, III
Lei n
8.666/93, art.
40, II
Lei n
8.666/93, art.
40, II
Lei n
8.666/93, art.
40, III
Lei n
8.666/93, art.
40, VIII
2.10.3
2.10.4
2.10.5
2.10.6
2.10.7
Lei n
8.666/93, art.
40, IX
Lei n
8.666/93, art.
40, XI
165
REF.:
E.5
PROGRAMA: Dispensa
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
1
2
3
4
5
CRITRIOS
SIM
NO
art. 7, 2,
inciso I, Lei
8.666/93
art. 7, 2,
inciso II, Lei
8.666/93
Foi efetuada pesquisa, de modo a verificar a compatibilidade Art. 15, c/c
dos preos dos bens ou servios a serem adquiridos com os art. 43,
preos de mercado ou com os fixados por rgo oficial inciso IV,
166
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Lei 8.666/93
art.38, Lei
8.666/93
art. 7, 2,
inciso III c/c
art. 14, Lei
8.666/93
Consta fundamentao e comprovao da hiptese da dispensa art. 26,
de licitao, quando for o caso?
inciso I, Lei
8.666/93
O valor se enquadra no percentual de 10 % estabelecido no art. art. 24,
24, incisos I e II , no caso de dispensa baseada no valor?
incisos I e II,
Lei 8.666/93
Consta claramente a caracterizao das demais situaes no art. 24,
previstas no art. 24?
Lei 8.666/93
Consta a razo da escolha do fornecedor ou executante?
art. 26,
inciso II, Lei
8.666/93
Est nos autos a justificativa do preo?
art.26, inciso
III, Lei
8.666/93
Consta documentao atualizada relativa habilitao
Art. 28, Lei
jurdica?
8.666/93
Consta documentao relativa regularidade fiscal?
Consta documentao relativa qualificao tcnica, quando
for o caso?
Consta documentao relativa qualificao econmicofinanceira, quando for o caso?
Consta ratificao da dispensa de licitao (dentro de 3 dias) e
sua publicao na Imprensa Oficial (prazo de 5 dias), exceto
para os casos do art. 24, incisos I e II, conforme especificaes
do art. 26?
art. 24,
incisos I e II,
conforme
17
especifica
es do art. 26,
Lei 8.666/93
Consta cpia do contrato, se houver, ou instrumento art. 38,
equivalente , conforme o caso (art. 38, inciso X), devidamente inciso X, c/c
18
assinado?
art. 64, Lei
8.666/93
Consta parecer tcnico ou jurdico do rgo emitido sobre a art. 38,
19
dispensa?
inciso VI,
Lei 8.666/93
APLICADO POR:
Descrio dos Ticks utilizados:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
E.6
PROGRAMA: Inexigibilidade
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
CRITRIOS
Requisitos
essenciais do
ato
Administrativo/
Direito
Administrativo
Art 7, Lei n
8.666/93 e
alteraes
1
2
9
10
SIM
NO
168
art. 24,
incisos I e II,
conforme
especifica
es do art. 26,
Lei 8.666/93
14
15
16
11
12
13
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
169
REF.:
E.7
PROGRAMA: Contratos
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Cdigo
1
2
3
CRITRIOS
Art 64, Lei n
8.666/93
Consta no termo de contrato identificao das partes, seus Art 61, Lei n
representantes, a finalidade, o ato que autorizou a sua 8.666/93
lavratura, o n do processo da licitao, da dispensa ou da
inexigibilidade, a sujeio dos contratantes s normas da Lei
n 8.666/93 e alteraes e s clusulas contratuais?
Art 55, Lei n
Consta a clusula do objeto e seus elementos caractersticos?
8.666/93
6
7
9
10
11
12
13
NO
SIM
8.666/93
8.666/93
Consta a clusula das penalidades cabveis e os valores das Art 55, c/c
art 86, Lei n
multas?
8.666/93
170
14
15
19
20
21
16
17
18
22
8.666/93
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
E.8
1
2
3
CRITRIOS
10
NO
SIM
172
8.666/93
11
12
13
14
18
19
Os dados do credor esto de acordo com sua vinculao ao Art 63, Lei
4.320/64
instrumento de contratao?
15
16
17
20
REVISADO POR:
APROVADO POR:
173
REF.:
E.9
PROGRAMA: Convnios
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
CRITRIOS
SIM
NO
DA CELEBRAO DO CONVNIO
O processo est devidamente autuado, protocolado e
numerado?
Consta aprovao de plano de trabalho?
O plano de trabalho contem identificao do objeto a ser
executado?
O plano de trabalho contem metas a serem atingidas?
O plano de trabalho contem etapas ou fases de execuo?
O plano de trabalho contem plano de aplicao dos recursos
financeiros?
O plano de trabalho contem cronograma de desembolso?
O plano de trabalho contem previso de incio e fim da
execuo do objeto, bem assim da concluso das etapas ou
fases programadas?
O plano de trabalho contem, se o ajuste compreender obra ou
servio de engenharia, comprovao de que os recursos
prprios para complementar a execuo do objeto esto
devidamente assegurados, salvo se o custo total do
empreendimento recair sobre a entidade ou rgo
descentralizador?
Consta cpia do projeto e memorial descritivo, quando os
recursos se destinarem a obras ou servios de engenharia?
Art. 7, 2,
inc. I, II III e
IV, Lei n
8.666/93
174
1.12
1.13
1.14
1.11
1.15
1.16
1.17
1.18
1.19
1.20
1.21
1.22
1.24
Res. 22/11TCE
1.25
2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
Art. 116,
2, Lei n
8.666/93
2.8
TCE
art. 19, I, d,
Res. 22/11TCE
art. 19, I, d,
Res. 22/11TCE
art. 19, I, d,
Res. 22/11TCE c/c art.
55 da LRF
art. 19, I, e,
Res. 22/11TCE
art. 19, I, g,
Res. 22/11TCE
art. 19, I, h,
Res. 22/11TCE
art. 19, II, e,
Res. 22/11TCE
2.10
2.11
2.9
2.12
2.13
176
2.14
2.15
2.16
3.1
3.2
3.4
3.5
3.3
3.6
3.7
3.8
art. 19, 2,
Res. 22/11TCE
art. 19, 2,
Res. 22/11TCE
art. 19, 2,
Res. 22/11TCE
art. 19, 2,
Res. 22/11TCE
art. 19, 2,
Res. 22/11TCE
art. 19, 2,
Res. 22/11TCE
art. 19, 2,
Res. 22/11TCE
art. 19, 2,
Res. 22/11TCE
art. 19, 2,
Res. 22/11TCE
177
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
E.10
CRITRIOS
SIM
NO
178
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
2.10
2.11
2.12
1 do art. 1
da Lei n.
11.107/2005
2 do art. 1
da Lei n.
11.107/2005
Art. 2 da Lei
n.
11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
Art. 3 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
179
2.14
2.15
2.16
2.17
2.18
2.19
2.20
2.21
2.22
2.23
2.24
2.25
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
180
2.26
2.27
2.28
2.29
2.30
2.31
2.32
3
art. 4 da Lei
n. 11.107/2005
3, do art. 4
da Lei n.
11.107/2005
5, do art. 4
da Lei n.
11.107/2005
Art. 5 da Lei
n. 11.107/2005
3.4
3.5
3.6
3.1
3.2
3.3
3.7
2, do art. 4
da Lei n.
11.107/2005
2, do art. 4
da Lei n.
11.107/2005
4, do art. 4
da Lei n.
11.107/2005
Art. 7, I, do
Dec. 6017/2007
1, do art. 6
da Lei n.
11.107/2005
Art. 7, II, do
Dec. 6017/2007
2, do art. 6
da Lei n.
11.107/2005
c/c Art. 7, 1,
do Dec.
6017/2007
2, do art. 6
da Lei n.
11.107/2005
c/c Art. 7, 1,
do Dec.
6017/2007
2, do art. 6
da Lei n.
11.107/2005
c/c Art. 7, 1,
do Dec.
6017/2007
2, do art. 6
da Lei n.
11.107/2005
181
4.2
4.3
4.4
4.1
4.5
5
5.1
Dec. 6017/2007
1, do art. 8
da Lei n.
11.107/2005
2, do art. 8
da Lei n.
11.107/2005
art. 9 da Lei
n. 11.107/2005
c/c Art. 11, do
Dec. 6017/2007
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
182
Captulo 4
Controle de
Tecnologia da
Informao
183
4.0. INTRODUO
O presente captulo objetiva auxiliar o exerccio da auditoria em Tecnologia da Informao
pelo Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte, constituindo importante instrumento na
sua busca constante para atingir os mais elevados padres de qualidade, de forma a contribuir
efetivamente para o cumprimento de sua misso constitucional, o aprimoramento da administrao
pblica estadual e o melhor atendimento s necessidades sociais.
Para a elaborao deste manual foram consideradas as experincias do Tribunal de Contas
da Unio (TCU) e os trabalhos realizados pela equipe da Gerncia de Auditoria de TI GATI do
Tribunal de Contas de Pernambuco (TCE/PE), observadas as tcnicas utilizadas pela aludida Corte.
Foram realizadas, ainda, pesquisas na internet para a consolidao dos conceitos.
A experincia decorrente da aplicao deste Manual e a evoluo das atividades do prprio
Tribunal demandaro ajustes ao longo do tempo, sobretudo levando-se em conta a necessidade da
introduo de modernos mtodos e procedimentos de auditoria, sendo esta evoluo necessria ao
acompanhamento da modernizao da gesto governamental.
H algumas dcadas as organizaes vm sofrendo mudanas em seu perfil tecnolgico.
Cada vez mais investimentos so alocados em tecnologia na informao (TI) e cresce a dependncia
dessas organizaes em relao a essa rea.
Essas mudanas podem ser visualizadas nos diversos aspectos organizacionais, desde a
infra-estrutura fsica, passando pelos sistemas, at a mo-de-obra especializada. Dessa forma, a TI
se tornou uma pea fundamental na modernizao do setor pblico. Conforme Hanashiro (2007,
p.23), nos ltimos 5 anos, o Governo federal investiu mais de R$ 13.116.133.444,00 em TI.
Valores estes, extrados utilizando a subfuno 126, que se refere ao oramento destinado ao
investimento em TI. Ainda, conforme a autora, h gastos em TI que so embutidos em outras
subfunes e, por isso, difceis de serem contabilizadas. Nota-se que esses valores so de 2007 e
que, o investimento em TI aumenta a cada ano.
No entanto, no so apenas esses valores que demonstram a importncia da TI. Grande
parte da administrao pblica possui servios informatizados, tm seus dados armazenados em
mdias eletrnicas, suas comunicaes so digitais e seus processos dependem da TI para funcionar
de forma eficiente. Dessa forma, cresce a preocupao em relao segurana, integridade e
disponibilidade dos dados, conformidade dos sistemas em relao s normas, etc.
Dessa forma, alguns tribunais j tm caminhado nessa direo, de fiscalizao da
tecnologia da informao, como de forma de efetivar, no penas o controle fiscalizao contbil,
financeira, oramentria, operacional e patrimonial, mas tambm o controle da legalidade,
legitimidade, economicidade, de forma a se obter a mxima eficincia do estado. O TCU, por
184
exemplo, vm realizando este tipo de auditoria desde 1996, demonstrando que a necessidade desse
controle j existe a mais de uma dcada (SOUZA, 2012).
Diante disso, torna-se eminente que o TCE/RN inicie um trabalho efetivo de maneira a
realizar o controle da Tecnologia da Informao no estado.
Adeso aos Modelos de Melhores Prticas de TI
A busca pela transparncia e as prticas de governana tem levado os gestores a adotarem
modelos de melhores prticas, a fim de transformar as reas de TI em reas estratgicas, alinhadas
aos negcios e adequadas s normas e regulamentaes. Desta forma, a adeso aos modelos de
governana TI j consolidados torna-se fundamental na busca pela padronizao eficiente das
operaes de Controle Externo de TI propostas neste manual.
Os prximos tpicos descrevem, brevemente, os principais modelos de governana.
- CobiT
O CobiT - Control Objectives for Information and Related Technology, um framework
de melhores prticas criado pela Information Systems Audit and Control Association (ISACA) que
tem como misso Pesquisar, desenvolver, publicar e promover um conjunto de objetivos de
controle para tecnologia que seja embasado, atual, internacional e aceito em geral para o uso do dia
a dia de gerentes de negcio e auditores.
- ITIL
Information Technology Infrastructure Library (ITIL) um conjunto de boas prticas a
serem aplicadas na infraestrutura, operao e manuteno de servios de tecnologia da informao
(TI). Foi desenvolvido no final dos anos 1980 pela CCTA (Central Computer and
Telecommunications Agency) e atualmente est sob custdia da OGC (Office for Government
Commerce) da Inglaterra.
A ITIL busca promover a gesto com foco no cliente e na qualidade dos servios de
tecnologia da informao (TI). A ITIL lida com estruturas de processos para a gesto de uma
organizao de TI apresentando um conjunto abrangente de processos e procedimentos gerenciais,
organizados em disciplinas, com os quais uma organizao pode fazer sua gesto ttica e
operacional em vista de alcanar o alinhamento estratgico com os negcios.
- ISO 27001 e ISO 27002
A srie ISO 27000 est de acordo com outros padres de sistemas de gerncia ISO, como
ISO 9001 (sistemas de gerncia da qualidade) e ISO 14001 (sistemas de gerncia ambiental), ambos
185
em acordo com suas estruturas gerais e de natureza a combinar as melhores prticas com padres de
certificao.
A ISO 27001 uma norma internacional emitida pela Organizao Internacional de
Normalizao (ISO), que define os sistemas de gesto da segurana da informao. Seu ttulo
completo ISO/IEC 27001:2005. Esta norma foi desenvolvida a partir da norma britnica BS 77992 e se tornou uma norma internacional lder em segurana da informao.
A norma internacional ISO 27002 (nome completo: ISO/IEC 27002:2005) define diretrizes
para a implementao dos controles relacionados na ISO 27001. A ISO 27001 especifica 133
controles que podem ser usados para reduzir os riscos de segurana e a ISO 27002 fornece detalhes
sobre como implementar esses controles. As organizaes podem obter a certificao para a ISO
27001, mas no para a ISO 27002. A ISO 27002 era chamada anteriormente de ISO/IEC 17799 e
surgiu a partir da norma britnica BS 7799-1.
- PMBOK
O Project Management Body of Knowledge, tambm conhecido como PMBOK um
conjunto de prticas em gerenciamento de projetos (portugus brasileiro) publicado pelo Project
Management Institute (PMI) e constitui a base do conhecimento em gerenciamento de projetos do
PMI. Estas prticas so compiladas na forma de um guia, chamado de o Guia PMBOK.
O Guia PMBOK identifica um subconjunto do conjunto de conhecimentos em
gerenciamento de projetos, que amplamente reconhecido como boa prtica, sendo em razo disso,
utilizado como base pelo Project Management Institute (PMI). Uma boa prtica no significa que o
conhecimento e as prticas devem ser aplicadas uniformemente a todos os projetos, sem considerar
se so ou no apropriados.
O Guia PMBOK tambm fornece e promove um vocabulrio comum para se discutir,
escrever e aplicar o gerenciamento de projetos possibilitando o intercmbio eficiente de
informaes entre os profissionais de gerncia de projetos.
O guia baseado em processos e subprocessos para descrever de forma organizada o
trabalho a ser realizado durante o projeto. Essa abordagem se assemelha empregada por outras
normas como a ISO 9000 e o Software Engineering Institute's, CMMI.
- CMMI
CMMI (Capability Maturity Model Integration) um modelo desenvolvido pelo SEI
(Software Engineering Institute) da Universidade Carnegie Mellon, utilizado para definio e
implementao de melhorias de processos de desenvolvimento de software.
Uma das principais referncias mundiais na rea da Qualidade de Software, o CMMI foi
desenvolvido a partir da combinao de trs modelos: SW-CMM (Software Capabilty Maturity
186
Model), EIA SECM (Electronic Industries Alliances's System Engineering Capability Model) e
IPD-CMM (Integrated Product Development Capability Maturity Model).
Em sua verso atual (verso 1.3) so definidos trs modelos:
a) CMMI for Development (CMMI-DEV) modelo focado no desenvolvimento de
produtos e servios.
b) CMMI for Acquisition (CMMI-ACQ) modelo para aquisio e terceirizao de bens e
servios.
c) CMMI for Services (CMMI-SVC) modelo com foco em empresas prestadoras de
servios.
- MPS-BR
O MPS.BR ou Melhoria de Processos do Software Brasileiro, simultaneamente um
movimento para a melhoria e um modelo de qualidade de processo voltada para a realidade do
mercado de pequenas e mdias empresas de desenvolvimento de software no Brasil.
Ele baseado no CMMI, nas normas ISO/IEC 12207 e ISO/IEC 15504 e na realidade do
mercado brasileiro.
O projeto tem apoio do Ministrio de Cincia e Tecnologia, do FINEP e do Banco
Interamericano de Desenvolvimento. No Brasil o projeto desenvolvido pelo Softex, pelo governo
e por universidades.
4.1 DESENVOLVIMENTO
Para um melhor aproveitamento prtico e didtico das principais atividades realizadas em
cada abordagem da auditoria de Tecnologia da Informao, a grande rea fim de Controle de TI foi
subdividida nos seguintes programas:
F
F.1
F.2
F.3
F.4
F.5
F.6
F.7
187
4.2.1
projetados e, de modo geral, eficazes, a exatido dos dados no garantida (MANUAL TCU,
1998).
Tcnicas de Auditoria Auxiliadas por Computador (TAAC)
Uma vantagem de se auditar com o auxlio do computador que esse mtodo pode ser usado
independentemente da complexidade do sistema. Atravs do uso de tcnicas e ferramentas
apropriadas tal procedimento proporciona, alm de rapidez e exatido, uma amplitude muito maior
de teste do que seria possvel com outros mtodos.
Tcnicas de Auditoria Auxiliadas por Computador (Computer Assisted Audit Techniques TAAC) so tcnicas de auditoria que utilizam ferramentas automatizadas no suporte ao trabalho de
auditoria de dados. Como exemplos de algumas ferramentas podemos citar: Microsoft Excel, Idea,
ACL e Picalo.
Estas ferramentas permitem a manipulao dos dados de forma a poder simular regras de
negcio verificando a conformidade dos sistemas ou ocorrncia de fraudes.
189
REF.:
F.1
PROGRAMA: Dados
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Cdigo
1
1.1
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
1.12
CRITRIOS
SIM
NO
1.13
1.14
1.15
1.16
1.17
1.18
2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
192
4.2.2
pelos rgos e entidades para aquisio de bens e servios de TI so eficientes, eficazes, atendem os
objetivos e as necessidades do negcio e obedecem aos parmetros legais.
REF.:
F.2
CRITRIOS
SIM
NO
LICITAES
Modalidade
193
1.2
- Art. 3 do Decreto
Estadual - RN N.
No caso de licitao para a aquisio de bens 17.144/2003 (Aprova o
e servios comuns, a adoo da modalidade regulamento para
prego prioritria no mbito do Poder modalidade prego)
Executivo Estadual, sendo que a aquisio de
bens
comuns
deve
ser
realizada,
necessariamente, na forma eletrnica.
A modalidade prego somente pode ser
utilizada para aquisio de bens e servios
comuns.
Nos preges para a aquisio de bens e Acrdos TCU:
servios de informtica, considerando a - Acordo 1462/2010 complexidade demandada na preparao das Plenrio (item 9.2.1.1)
propostas pelos eventuais interessados,
verificar se foi definido prazo adequado
entre a data de publicao do aviso do
prego e a de apresentao das propostas, o
qual nunca poder ser inferior a oito dias
teis, de modo a garantir a isonomia entre os
interessados
que
tenham
acessado
especificaes do objeto antecipadamente, por
terem colaborado na fase de planejamento
pelo
fornecimento
das
informaes
mercadolgicas e tcnicas necessrias, e os
demais interessados.
Habilitao - Qualificao tcnica
194
2.1
Acrdos TCU:
- 2095/2005- Plenrio
(item 9.4.7)
- 116/2006 - Plenrio
(item 9.2.4)
- 264/2006 - Plenrio
(item 9.4.1.1)
- 190/2007 - Plenrio
(item 1.1.3)
- 168/2009 - Plenrio
(item 9.3.2)
- 1382/2009 - Plenrio
(item 9.1.6)
- 265/2010 - Plenrio
(item 9.1.17)
Julgados do STJ:
- REsp 496149/RJ
- REsp 488441/RS
2.2
Acrdos TCU:
- 1676/2005 - Plenrio
(item 9.2.3)
- 216/2007 - Plenrio
(item 9.3.4.4)
- 423/2007 - Plenrio
(item 3 do Relatrio,
itens 7 a 12 do Voto do
Min. Relator e 9.2)
- 2294/2007 - 1 Cmara
(item 9.6)
-1.281/2009 - Plenrio
(item 9.3)
- 4300/2009 - 2 Cmara
(item 1.4.1)
- 1979/2009 - Plenrio
(item 9.2.1.2)
- 532/2010 - 1 Cmara
(item 1.5)
- 889/2010 - Plenrio
(item 9.2.2)
- 1500/2010 - Plenrio
(item 1.5)
195
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
Acrdos TCU:
- 1893/2007- 2 Cmara
(item 7.1)
- 2.575/2008 - 1 Cmara
(item 1.5.3)
Em relao ao ISO 14001, o entendimento do - 374/2009 - 2 Cmara
TCU similar, somente admitindo como (item 9.2)
critrio de pontuao (Acrdo 2614/2008 - - 758/2009 - 2 Cmara
Segunda Cmara, item 9.2.2).
(item 1.5.1)
- 512/2009 - Plenrio
(item 9.3.2)
- 1.265/2009 - Plenrio
(item 9.4.2)
Verificar se no consta exigncia de Acrdos TCU:
apresentao de certificado CMM/CMI, ou - 2.575/2008 - 1 Cmara
similar, como condio de habilitao ou (item 1.5.2)
classificao das propostas.
- 189/2009 - Plenrio
(item 9.2)
Verificar se no consta exigncia de Acordos TCU:
cumprimento do processo produtivo bsico - 512/2009 - Plenrio
como condio para participao na licitao. (item 9.3.3)
- 2103/2010 - 1 Cmara
(item 1.5.1.2)
Verificar se no consta exigncia de outros Acrdo TCU:
documentos que no estejam dentre - 2591/2009 - 1 Cmara
aqueles previstos no art. 30 da Lei n (item 1.6)
8.666/93, quais sejam:
- atestado de capacitao tcnico-operacional
(inc. II, 1 parte);
- indicao das instalaes e do
aparelhamento e do pessoal tcnico
adequados e disponveis para a realizao do
objeto da licitao, bem como da qualificao
de cada um dos membros da equipe tcnica
que se responsabilizar pelos trabalhos (inc.
II, 2 parte);
- atestado de capacitao tcnico-profissional
(1, inc. I);
- comprovao fornecida pelo rgo de que o
licitante tomou conhecimento de todas as
informaes e das condies locais para o
cumprimento das obrigaes objeto da
licitao (inc. III).
Verificar se no consta a obrigatoriedade de Acrdo TCU:
apresentao de atestados de capacidade - 1341/2006 - Plenrio
tcnica fornecidos exclusivamente por (relatrio)
pessoas jurdicas de direito pblico.
196
2.8
2.9
2.10
2.11
2.12
Acordos TCU:
- 1937/2003 - Plenrio
(item 9.4.1.3)
- 571/2006 - 2 Cmara
(item 9.2.3)
- 1873/2007 - 2 Cmara
(item 9.4.4.1)
- 1946/2010 - 1 Cmara
(item 1.5.2, alnea d)
Acrdos TCU:
- 667/2009 - 1 Cmara
(item 1.5.2)
- 1265/2009 - Plenrio
(item 9.4.4)
- 1710/2009 - Plenrio
(item 1.5.1.1)
- 1905/2009 - Plenrio
(item 9.1.4)
- 2828/2009 - Plenrio
(item 9.1.2.2)
- 73/2010 - Plenrio
(item 9.2.2)
- 374/2010 - 2 Cmara
(item 1.4.1)
Acrdos TCU:
- 2561/2004 - 2 Cmara
(item 9.3.2)
- 1978/2009 - Plenrio
(item 9.7.1.2)
Acrdo TCU:
- 5826/2009 - 1 Cmara
(item 1.6.1.2)
Deciso TCU:
- 456/2000 - Plenrio
(item 8.2.1)
Acrdo TCU:
- 2561/2004 - 2 Cmara
(item 9.3.1)
197
2.13
2.14
2.15
2.16
2.17
2.18
Acrdo TCU:
- 667/2005 - Plenrio
(item 9.3.15)
Acrdos TCU:
- 717/2010 - Plenrio
(item 9.3.1)
Acrdos TCU:
- 374/2009 - 2 Cmara
(item 9.2)
- 1786/2010 - 2 Cmara
(item 1.5.9)
Acrdo TCU:
- 2104/2009 - 2 Cmara
(item 9.2.1)
Acrdos TCU:
- 1382/2009 - Plenrio
(item 9.1.7)
- 2032/2009 - Plenrio
(item 9.6.1)
- 2828/2009 - Plenrio
(item 9.1.2.1)
- 1786/2010 - 2 Cmara
(item 1.5.11)
Acrdos TCU:
- 842/2010 - Plenrio
(item 9.4)
198
2.19
3.1
4.1
4.2
4.3
Acrdos TCU:
- 2732/2009 - 2 Cmara
(item 1.5.2)
- 1265/2009 - Plenrio
(item 9.4.3)
Acrdos TCU:
- 1558/2003 - Plenrio
(item 9.3.11)
- 838/2004 - Plenrio
(item 9.2.2)
- 1046/2004 - Plenrio
(item 9.2.2)
- 2094/2004 - Plenrio
(item 9.1.1)
- 117/2006 - Plenrio
(itens 9.2.1 e 9.2.2)
- 1852/2006 - Plenrio
(item 9.6.1.)
- 1453/2009 - Plenrio
(item 9.2.3.1)
Verificar se o produto a ser adquirido, sua Acrdos TCU:
quantidade e prazo de entrega esto em - 1558/2003 - Plenrio
conformidade com o planejamento prvio (item 9.3.11)
realizado.
- 1046/2004 - Plenrio
(item 9.2.2)
- 117/2006 - Plenrio
(itens 9.2.1 e 9.2.2)
- 1453/2009 - Plenrio
(item 9.2.3.1)
Objeto - Projeto bsico
Verificar se o objeto da licitao est
descrito de forma sucinta e clara, com
disposies e parmetros objetivos que
possibilitem um julgamento objetivo, nos
termos do artigo 40, incisos I e VII, da Lei n
8.666/93.
Verificar se constam do projeto bsico ou Smula do TCU n 177
termo de referncia todos os elementos Acrdos do TCU:
essenciais caracterizao precisa e - 838/2004 - Plenrio
suficiente do objeto licitado (arts. 6, IX e (item 9.2.3.)
15, 7, I da Lei n 8.666/93).
- 2302/2006 - Plenrio
(item 5.4)
Verificar se consta a definio precisa dos Acrdo do TCU:
quantitativos a serem contratados, no sendo - 6.000/2009 - 2 Cmara
permitida a incluso apenas de limites (item 1.5.1)
mximos, inclusive para servios.
199
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
4.9
4.10
Acrdo do TCU:
- 1.786/2010 - 2 Cmara
(item 1.5.10)
Acrdos TCU:
- 569/2009 - 1 Cmara
(item 9.8.1)
- 1.344/2009 - 2 Cmara
(item 1.5.1.6.)
Acrdo TCU:
- 137/2010 - 1 Cmara
(item 1.6.8)
Acrdo TCU:
- 947/2010 - Plenrio
(item 9.3.6)
Acrdos TCU:
- 3.964/2009 - 2 Cmara
(item 1.5.1)
- 5.339/2009 - 2 Cmara
(item 1.6.1.4)
- 6.045/2009 - 2 Cmara
(item 1.4.1)
- 6.640/2009 - 2 Cmara
(item 1.5.2)
- 17/2010 - Plenrio
(item 9.3.2)
- 1720/2010 - 2 Cmara
(item 9.6.4)
- 816/2010 - Plenrio
(item 1.5.1)
Acrdos TCU:
- 2.470/2009 - 1 Cmara
(item 1.5.1.6)
- 5.339/2009 - 2 Cmara
(item 1.6.1.4)
- 1.416/2010 - 2 Cmara
(item 1.6.1)
200
4.11
4.12
4.13
4.14
4.13
4.14
4.15
Acrdos TCU:
- 282/2009 - Plenrio
(item 1.5)
- 696/2010 - Plenrio
(item 9.4)
Verificar se constam dos processos de Acrdo TCU:
locaes ou aquisies de equipamentos de - 107/2006 - Plenrio
informtica
estudos
preliminares
que (item 9.6.9.)
justifiquem a escolha das respectivas
configuraes tecnolgicas (art. 6, IX,
caput e art. 7, I, da Lei n 8.666/93).
Verificar se constam dos processos licitatrios Acrdos TCU:
para
upgrade
de
equipamentos - 1852/2006 - Plenrio
estudos/pareceres tcnicos e/ou econmicos (item 9.3.5.)
que fundamentem a opo pelo upgrade, em - 2400/2006 - Plenrio
detrimento da substituio dos equipamentos, (item 9.3.8)
comprovando que a escolha adotada foi a
mais vantajosa para a Administrao.
Caso conste do Edital a exigncia de Deciso TCU:
apresentao
de
certificados
de - 535/2001 - Plenrio
compatibilidade de equipamentos (ex: (item 8.2)
HCL, Novell, etc.), verificar se foi concedido
prazo suficiente para que tal exigncia possa
ser cumprida pelos licitantes.
No caso de ser exigido que o bem licitado Acrdo TCU:
atenda a normas ABNT ou outras normas - 2392/2006 - Plenrio
tcnicas, verificar se consta do processo (item 9.3.1.)
licitatrio as razes de escolha da norma,
mediante parecer tcnico devidamente
fundamentado, por meio do qual reste
evidenciada a necessidade de aplicao de
norma
potencialmente
restritiva
a
competitividade do certame.
Caso seja exigida apresentao de certificao Acrdo TCU:
do bem em relao a normas ABNT, - 2392/2006 - Plenrio
verificar se so admitidos certificados (item 9.3.2.)
emitidos por qualquer entidade credenciada
pelo Instituto Nacional de Metrologia,
Normalizao
e
Qualidade
Industrial
(Inmetro) para tal (art.1 c/c art. 5 da Lei n
5.966/1973).
Caso sejam exigidas certificaes como Acrdo TCU:
parte da especificao de produtos de - 1605/2009 - Plenrio
tecnologia da informao, verificar se (item 9.2)
permitida a apresentao, em substituio, de
certificaes similares, que cumpram a
mesma finalidade ou atestem as mesmas
funcionalidades, salvo motivo justificado em
contrrio.
201
4.16
4.17
4.18
4.19
4.20
4.21
4.22
Acrdo TCU:
- 2584/2010 - Plenrio
(item 13 do relatrio)
Acrdo TCU:
- 1172/2008 - Plenrio
(item 10 do voto)
Acrdo TCU:
- 1521/2003 - Plenrio
(itens 9.2.2.1 e 9.2.2.5)
- 117/2006 - Plenrio
(item 9.2.4)
Acrdos TCU:
- 1521/2003 - Plenrio
(item 9.2.2.6)
- 216/2007 - Plenrio
(item 9.3.4.1)
Acrdo TCU:
- 1335/2003 - Plenrio
(item 9.1.7)
Acrdo TCU:
- 667/2005 - Plenrio
(item 9.3)
Acrdo TCU:
- 953/2009 - Plenrio
(item 1.5)
202
4.23
4.24
4.26
4.27
4.28
Acrdos TCU:
- 1094/2004 - Plenrio
(item 9.3.5)
- 362/2007 - Plenrio
(item 9.3.5)
Acrdos TCU:
- 1937/2003 - Plenrio
(item 9.4.1.7)
- 449/2005 - Plenrio
(item 9.2.3)
- 2302/2006 - Plenrio
(item 5.7)
Acrdos TCU:
- 449/2005 - Plenrio
(item 9.2.1)
- 667/2005 - Plenrio
(item 9.3)
- 1944/2006 - Plenrio
(item 9.3.4)
- 1.453/2009 - Plenrio
(item 9.2.3.10)
- 3927/2009 - 1 Cmara
(item 1.6.1.1)
- 137/2010 - 1 Cmara
(item 1.6.6)
Acrdos TCU:
- 126/2007 - Plenrio
(item 9.4.4)
Acrdos TCU:
- 4355/2009 - 2 Cmara
(item 1.6.1.1.1)
Acrdo TCU:
- 5536/2009 - 1 Cmara
(item 1.5.1.1)
203
5.2
5.3
Acrdo TCU:
- 116/2006 - Plenrio
(item 9.2.1)
- 786/2006 - Plenrio
(item 9.4.1)
- 1327/2006 - Plenrio
(item 9.2.2.1)
- 653/2007 - Plenrio
(item 9.4.1)
- 146/2009 - Plenrio
(item 1.5)
- 2.981/2009 - Plenrio
(item 1.5.3)
- 693/2010 - Plenrio
(9.9.3)
Verificar se os seguintes servios de TI esto Acrdo TCU:
sendo adjudicados por item:
- 1558/2003 - Plenrio
- desenvolvimento e manuteno de sistemas (item 9.3.12.)
de informao e stios web;
- 667/2005 - Plenrio
- administrao e operao de rede de (item 9.2)
computadores;
- suporte tcnico a usurios da rede
corporativa;
- suporte tcnico produo;
- administrao e operao de banco de
dados;
- manuteno de hardware;
- operao de microcomputadores;
- digitao.
Nos casos de contratao de servios tcnicos Acrdo TCU:
de
informtica
(assistncia
tcnica, - 1521/2003 - Plenrio
treinamento e certificao, suporte tcnico (itens 9.2.1, 9.2.1.1,
e consultoria) para o ambiente Microsoft, 9.2.1.2 e 9.2.1.3)
verificar se:
1- Os servios esto sendo licitados
separadamente da aquisio ou atualizao de
licenas de software;
2- A licitao prev a adjudicao por itens
relativamente a cada espcie de servio;
3- Esto definidos requisitos de qualificao
tcnica distintos para cada espcie de servio
a ser contratado.
204
5.4
5.5
5.6
6.1
Acrdo TCU:
- 4355/2009 - 2 Cmara
(item 1.6.1.1.3)
Deciso TCU:
- 1237/2002 - Plenrio
(itens 8.3.1 e 8.3.2)
Acrdo TCU:
- 3.667/2009 - 2 Cmara
(item 9.2.8)
Obs. A jurisprudncia recente do TCU tem - 4.278/2009 - 1 Cmara
admitido a apresentao de amostras em (item 1.5.2.1)
licitaes na modalidade prego. (cf. Acrdo - 2.739/2009 - Plenrio
2558/2007 - Plenrio)
(item 9.2.1)
205
6.2
7.1
7.2
Deciso TCU
- 1237/2002 - Plenrio
(item 8.3.2)
Acrdo TCU:
- Acrdo 1595/2007 - 2
Cmara (item 1.17)
- 1984/2008 - Plenrio
(item 9.3.2)
- 1168/2009 - Plenrio
(item 9.2)
- 1.512/2009 - Plenrio
(item 9.2.2)
- 4.278/2009 - 1 Cmara
(item 1.5.2.1)
- 2.739/2009 - Plenrio
(item 9.2.1)
- 131/2010 - 1 Cmara
(item 1.5.1)
Acrdo TCU:
- 786/2006 - Plenrio
(item 9.1.1)
- 1.382/2009 - Plenrio
(item 9.1.4)
- 6.571/2009 - 1 Cmara
(item 1.6.4)
- 137/2010 - 1 Cmara
(item 1.6.2)
- 1.681/2010 - 1 Cmara
(item 1.5)
Verificar se o termo de referncia contm Acrdo TCU:
claro detalhamento do nvel de servio - 947/2010 - Plenrio
necessrio execuo do objeto, com a (item 9.3.2)
definio de cada resultado esperado,
inclusive quanto a prazo e qualidade
aceitveis, dos mecanismos de aferio da
qualidade e do desempenho e dos mecanismos
de segregao de funes que assegure a no
ocorrncia de conflito de interesse na medio
e remunerao de servios.
206
7.3
7.4
7.5
7.6
7.7
7.8
- 667/2005 - Plenrio
(itens 9.3.3 e 9.3.4)
- 786/2006 - Plenrio
(itens 9.1.2 e 9.4.3)
- 2418/2006 - Plenrio
(item 9.2.2.2)
- 190/2007 - Plenrio
(item 1.1.4 e 1.1.5)
- 362/2007 - Plenrio
(item 9.3.2)
- 1.957/2009 - 2 Cmara
(item 1.5.5)
- 1.453/2009 - Plenrio
(item 9.2.3.3)
- 2272/2009 - Plenrio
(item 9.3.1)
- 137/2010 - 1 Cmara
(item 1.6.3)
Acrdo TCU:
- 1125/2009 - Plenrio
(item 9.3.2.2)
- 1.274/2010 - Plenrio
(item 9.1.4.2)
Acrdo TCU:
- 1125/2009 - Plenrio
(item 9.3.2.1)
Acrdo TCU:
- 1.274/2010 - Plenrio
(item 9.1.4.1)
Acrdo TCU:
- 1784/2009 - Plenrio
(item 9.3)
Acrdo TCU:
2.348/2009-Plenrio
(item 9.1.3.4)
207
7.9
7.10
7.11
Na contratao de desenvolvimento de
software utilizando a mtrica de Anlise de
Pontos de Funo, verificar se so abordados,
no Edital, tpicos como:
a) diferenciao, em sua frmula de clculo,
dos custos dos pontos de funo para
desenvolvimento de novas funcionalidades
daqueles relativos a supresses ou alteraes
de funcionalidades existentes;
b) diferenciao, em sua frmula de clculo,
dos custos de pontos de funo para o
desenvolvimento
completo
de
uma
funcionalidade (todas as fases do ciclo de
desenvolvimento) daqueles necessrios
execuo de apenas uma fase do ciclo;
c) adoo de uma tabela de itens no
mensurveis;
d) definio das fronteiras a serem utilizadas
nas contagens;
e) polticas para definio de: novas
fronteiras, contagem de recursos reutilizveis,
remunerao de requisitos no funcionais e
resoluo de impasses acerca das contagens
Verificar se consta do Edital a metodologia
de avaliao de qualidade, abrangendo a
definio de variveis objetivas (por exemplo,
o grau de conformidade com as especificaes
inicialmente estabelecidas, o nmero de falhas
detectadas no produto obtido, entre outras),
bem como a fixao dos respectivos critrios
de avaliao dessas variveis, incluindo a
escala de valores e o patamar mnimo
considerado aceitvel.
Verificar se consta dos projetos bsicos ou
termos de referncia de futuras contrataes
de servios de Tecnologia da Informao,
sempre que possvel, os modelos de ordens
de servio que devero ser utilizados para
encaminhamento formal de demandas pelo
gestor do contrato ao preposto da contratada.
Acrdo TCU:
- 1647/2010 - Plenrio
(item 9.2.1)
Acrdo TCU:
- 2171/2005 (item 9.1.9) - (d)
- 786/2006 (item 9.1.9) - (d)
- 1944/2006 (item 9.3.7) - (d)
- 1.453/2009 (item 9.2.3.2)
Plenrio
Plenrio
Plenrio
Plenrio
Acrdo TCU:
- 717/2010 - Plenrio
(item 9.3.4.1)
208
7.12
7.13
7.14
Acrdo TCU:
- 667/2005 - Plenrio
(item 9.3.5)
- 2171/2005 - Plenrio
(itens 9.1.10, 9.1.12,
9.1.13 e 9.1.19)
- 786/2006 - Plenrio
(item 9.4.4)
- 1.453/2009 - Plenrio
(item 9.2.3.4)
- 2348/2009 - Plenrio
(item 9.1.2.2)
- 717/2010 - Plenrio
(item 9.3.4.2)
Acrdo TCU:
- 667/2005 - Plenrio
(item 9.3.6)
Acrdo TCU:
- 717/2010 - Plenrio
(item 9.3.5)
209
7.15
7.16
7.17
7.18
Acrdo TCU:
- 2024/2007 - Plenrio
(item 9.2.2.2)
- 5599/2009 - 2 Cmara
(item 1.5.1.2)
Acrdo TCU:
- 2171/2005 - Plenrio
(item 9.1.1)
Acrdo TCU:
- Acrdo 2023/2005 Plenrio (item 9.1.12)
- Acrdo 331/2010 Plenrio (item 9.4.3)
Acrdo TCU:
- 838/2004 - Plenrio
(item 9.2.10)
- 346/2009 - 2 Cmara
(item 1.5.1.8)
- 341/2009 - Plenrio
(itens 9.2.1 e 9.2.2)
- 1064/2010 - 1 Cmara
(item 1.5.2)
210
8.1
8.2
Acrdo TCU:
- 1094/2004 - Plenrio
(item 9.3.10)
- 667/2005 - Plenrio
(item 9.3.11) - 1329/2007
- Plenrio (item 9.3.12)
- 1227/2009 - Plenrio
(item 9.4.2)
- 1488/2009 - Plenrio
(item 9.3.6)
- 2017/2009 - Plenrio
(item 9.2.4)
- 327/2010 - Plenrio
(item 9.4.2)
Exigncia
de
justificativa:
Acrdo
TCU
2.750/2009 - Plenrio
(item 9.2.5)
Acrdo
TCU
1.041/2010 - Plenrio
(item 9.2.5)
Verificar se os pesos atribudos aos fatores Acrdo TCU:
de avaliao da proposta tcnica (e.g. - 667/2005 - Plenrio
compatibilidade, suporte de servios, (item 9.3.10)
qualidade,
desempenho,
etc.)
correspondem representatividade de cada
fator em relao ao objeto licitado.
211
8.3
8.4
Acrdo TCU:
- 481/2004 - Plenrio
(item 9.4.5)
- 1094/2004 - Plenrio
(item 9.3.6)
- 2095/2005 - Plenrio
(item 9.4.4)
- 116/2006 - Plenrio
(item 9.2.2)
- 167/2006 - Plenrio
(item 9.3.1) - 264/2006 Plenrio (item 9.4.1.5)
- 781/2006 - Plenrio
(item 9.2.2.2)
- 1327/2006 - Plenrio
(item 9.2.2.3.2)
- 1944/2006 - Plenrio
(item 9.3.2)
- 26/2007 - Plenrio
(item 9.3.2)
- 362/2007 - Plenrio
(item 9.3.4)
- 2.575/2008 - 1 Cmara
(item 1.5.3)
- 165/2009 - Plenrio
(item 9.3.1)
- 168/2009 - Plenrio
(item 9.3.1)
Acrdos TCU:
- Acrdo 481/2004 Plenrio (item 9.4.6)
- Acrdo 1094/2004 Plenrio (item 9.3.6)
- Acrdo 2028/2005 Plenrio (item 9.2.1)
- Acrdo 2095/2005 Plenrio (item 9.4.4)
- Acrdo 362/2007 Plenrio (item 9.3.4)
- Acrdo 237/2009 Plenrio (item 9.2.1)
- Acrdo 2.750/2009 Plenrio (item 9.2.3)
212
Acrdos TCU:
- Acrdo 786/2006 Plenrio (item 9.1.8)
- Acrdo 952/2007 Plenrio (item 9.2.2)
- Acrdo 2389/2007 (art. 14, VIII, f, da IN SLTI/MPOG n Plenrio (item 9.3.2)
04/2008 - aplicvel Administrao Federal - Acrdo 2331/2008 direta, autrquica e fundacional)
Plenrio (item 9.2.4)
- Acrdo 2533/2008 Plenrio (item 9.3.4)
- Acrdo 4614/2008 - 2
Cmara (item 9.3.2)
- Acrdo 165/2009 Plenrio (item 9.3.3)
8.5
8.6
Acrdos
do
TCU
admitindo
pontuao
progressiva desde que
no
se
mostre
desarrazoada e conste
justificativa no projeto
bsico:
- Acrdo 126/2007 Plenrio (item 9.4.8
- Acrdo 362/2007 Plenrio (item 9.3.7)
- Acrdo 1329/2007 Plenrio (item 9.4.8)
- Acrdo 2008/2008 Plenrio (item 9.3.7)
Acrdos TCU:
- Acrdo 2561/2004 - 2
Cmara (item 9.3.4)
- Acrdo 2028/2005 Plenrio (item 9.2.2)
- Acrdo 116/2006 Plenrio (item 9.2.3)
- Acrdo 165/2009 Plenrio (item 9.3.2)
213
Acrdos TCU:
- Acrdo 1937/2003 Plenrio (item 9.4.1.4)
- Acrdo 1094/2004 Plenrio (item 9.3.9)
- Acrdo 2561/2004 - 2
Cmara (item 9.3.6)
- Acrdo 2028/2005 Plenrio (item 9.2.3)
- Acrdo 264/2006 Plenrio (item 9.4.1.6)
- Acrdo 653/2007 Plenrio (item 9.3.2)
Julgado do TCE/PE:
- Acrdo 1935/2002 Tribunal Pleno
8.8
8.9
8.10
8.11
8.12
Acrdos TCU:
- Acrdo 2171/2005 Plenrio (item 9.1.4)
- Acrdo 786/2006 Plenrio (item 9.1.7)
- Acrdo 1672/2006 Plenrio (item 9.1.5)
Acrdos TCU:
- Acrdo 2561/2004 - 2
Cmara (item 9.3.5)
Acrdos TCU:
- Acrdo 26/2007 Plenrio (item 9.3.4.)
Acrdos TCU:
- Acrdo 264/2006 Plenrio (item 9.4.1.2)
- Acrdo 26/2007 Plenrio (item 9.3.1)
Verificar a inexistncia de quesitos de Acrdos TCU:
pontuao que estabeleam limitao - Acrdo 2171/2005 temporal para a aceitao de atestados.
Plenrio (item 9.1.5.)
- Acrdo 190/2007 Plenrio (item 1.1.9)
214
8.13
8.14
8.15
8.16
8.17
8.18
8.19
8.20
Acrdos TCU:
- Acrdo 1201/2006 Plenrio (item 9.4.1)
Acrdos TCU:
- Acrdo 26/2007 Plenrio (item 9.3.3)
Acrdos TCU:
- Acrdo 481/2004 Plenrio (item 9.4.11)
- Acrdo 1094/2004 Plenrio (item 9.3.11)
- Acrdo 167/2006 Plenrio (item 9.3.3.)
Acrdos TCU:
- Acrdo 1937/2003 Plenrio (item 9.4.1.6)
- Acrdo 1944/2006 Plenrio (item 9.3.1)
- Acrdo 362/2007 Plenrio (item 9.3.10)
- Acrdo 2776/2009 - 2
Cmara (item 1.6.1.4)
Acrdos TCU:
- Acrdo 2171/2005 Plenrio (item 9.1.6)
Acrdos TCU:
- Acrdo 1937/2003 Plenrio (item 9.4.1.2)
- Acrdo 2095/2005 Plenrio (item 9.4.4)
Verificar a inexistncia de quesito de Acrdos TCU:
pontuao que estabelea tratamento - Acrdo 264/2006 desigual para servios prestados em Plenrio (item 9.4.1.3)
entidades pblicas e servios prestados em
entidades privadas.
Verificar a inexistncia de quesito de Acrdos TCU:
pontuao que restrinja a aceitao de - Acrdo 264/2006 atestados de experincia profissional apenas Plenrio (item 9.4.1.4)
queles emitidos por entidades pblicas.
215
8.21
8.22
9
9.1
9.2
Acrdos TCU:
- Acrdo 1405/2006Plenrio
Acrdos TCU:
- Acrdo 157/2009 Plenrio (item 9.4.1)
- Acrdo 374/2009 - 2
Cmara (item 9.2)
- Acrdo 1009/2009 - 1
Cmara (item 1.5.1.2)
- Acrdo 1308/2009 - 1
Cmara (item 9.7.1)
- Acrdo 1726/2009 Plenrio (item 9.2.1)
- Acrdo 1978/2009 Plenrio (item 9.7.2)
- Acrdo 2981/2009 Plenrio (item 1.5.2)
- Acrdo 2986/2009 Plenrio (item 1.5.1.4)
Acrdos TCU:
- Acrdo 1.009/2009 - 1
Cmara (item 1.5.1.2)
- Acrdo 1.150/2009 - 1
Cmara (itens 1.5.1 e
1.5.2)
- Acrdo 1.248/2009 Plenrio (item 9.2.2.2)
- Acrdo 5.263/2009 - 2
Cmara (item 9.3)
- Acrdo 714/2010 Plenrio (item 9.2.3.1)
- Acrdo 1.946/2010 - 1
Cmara (item 1.5.2,
alnea c)
216
9.4
9.5
9.6
9.7
9.8
9.9
Acrdos TCU:
- Acrdo 1685/2010 - 2
Cmara (item 1.5.1.4)
Acrdos TCU:
- Acrdo n 1.248/2009Plenrio (item 9.2.2.2)
- Acrdo 1.946/2010 - 1
Cmara (item 1.5.2,
alnea c)
Acrdos TCU:
- Acrdo 3.407/2009 - 1
Cmara (item 1.6.1)
- Acrdo 714/2010 Plenrio (9.2.3.3)
Acrdos TCU:
- Acrdo 304/2006 Plenrio (item 9.4.2)
- Acrdo 244/2009 - 2
Cmara (item 1.5.1.2)
- Acrdo 586/2009 - 2
Cmara (item 1.5.1.6)
- Acrdo 5.245/2009 - 2
Cmara (item 1.5.1)
- Acrdo 1956/2010 - 2
Cmara (item 1.5.8)
Verificar se as pesquisas de preo efetuadas Acrdos TCU:
para estimativa o valor da contratao - Acrdo 648/2010 contemplam todos os itens necessrios e Plenrio (itens 1.7.1)
suficientes, de forma a refletir com preciso
os servios ou bens que se pretende contratar
e a evitar pesquisa de preo desatualizada e
inconsistente.
Verificar se consta do edital a exigncia de Acrdos TCU:
que os licitantes apresentem, em suas - Acrdo 1.957/2009 - 2
propostas, as composies detalhadas de Cmara (item 1.5.4)
todos os custos unitrios. (art. 40, VI, da Lei - Acrdo 2.981/2009 8.666/93)
Plenrio (item 1.5.2)
217
9.10
9.11
9.12
Acrdos TCU:
- Acrdo 157/2009 Plenrio (item 9.4.2)
- Acrdo 559/2009 - 1
Cmara (item 9.2)
- Acrdo 1.150/2009-1
Cmara (item 1.5.3)
- Acrdo 1.441/2009 Plenrio (item 9.1.3)
- Acrdo 3702/2009 - 1
Cmara (item 1.5.1.1)
- Acrdo 137/2010 - 1
Cmara (item 1.6.13)
- Acrdo 1948/2010 - 1
Cmara (item 1.5.1,
alnea c)
Verificar se no consta do Edital previso de Acrdos TCU:
pagamento
do
objeto
antes
do - Acrdo 4650/2008 - 1
adimplemento da respectiva obrigao. Cmara (item 1.5.1)
(arts. 62 e 63 da Lei 4.320/64 e art. 149 do
Cd. de Adm. Financeira do Estado)
Verificar se no consta do edital a fixao de Acrdos TCU:
remunerao mnima dos profissionais Vedao absoluta de
encarregados de prestar os servios.
fixao de remunerao
mnima:
Obs1. O TCU admite a estipulao de valores - Acrdo 1094/2004 mnimos de remunerao dos trabalhadores Plenrio (item 9.3.3)
nos contratos em que h alocao de postos de - Acrdo 264/2006 trabalho, quando houver necessidade de Plenrio (item 9.4.1.7)
afastar o risco de selecionar colaboradores - Acrdo 2838/2009 - 1
com capacitao inferior necessria para Cmara (item 1.5.1.1)
execuo dos servios contratados. Nesse - Acrdo 3570/2009 - 2
caso, os valores mnimos devem ser fixados a Cmara (item 1.5.12)
partir de pesquisas de mercado efetuadas
previamente, de dados obtidos junto a Possibilidade
nos
associaes e sindicatos de cada categoria contratos de alocao
profissional, e de informaes divulgadas por de postos de trabalho:
outros rgos pblicos que tenham - Acrdo 2647/2009 recentemente contratado o mesmo tipo de Plenrio (itens 9.2.1 e
servio.
9.2.2)
Obs2. Nas contrataes de servios que devem
ser medidos e pagos por resultados no devem
ser fixados valores mnimos de remunerao
dos trabalhadores.
Vedao
nas
contrataes
por
resultado:
- Acrdo 2647/2009 Plenrio (item 9.2.3)
218
9.13
10
10.1
10.2
10.3
10.4
Inexigibilidade
No caso de contratao por inexigibilidade de
licitao de licenas de software j em uso,
verificar se consta do processo administrativo
a demonstrao de ser econmica e
operacionalmente desvantajosa a aquisio de
novo software no mercado por licitao.
Verificar se consta do processo de
inexigibilidade a razo da escolha do
fornecedor ou executante e a justificativa de
preo. (art. 26, nico, da Lei n 8.666/93)
Acrdos TCU:
- Acrdo 1558/2003 Plenrio (item 9.3.2)
- Acrdo 107/2006 Plenrio (item 9.6.1)
- Acrdo 2693/2008 - 2
Cmara (item 9.2.4)
- Acrdo 4808/2009 - 2
Cmara (item 1.6.1.1.3)
Acrdos TCU:
- Acrdo 822/2007 Plenrio (item 9.2.2)
Acrdos TCU:
- Acrdo 838/2004 Plenrio (item 9.2.5)
- Acrdo 1.897/2007 - 2
Cmara (item 2.8)
- Acrdo 2.980/2009 Plenrio (item 1.5)
- Acrdo 17/2010 Plenrio (item 9.2)
- Acrdo 1.304/2010 - 2
Cmara (item 1.5.2)
Verificar se consta do processo licitatrio a Acrdos TCU:
justificativa de preos a que se refere o inc. - Acrdo 1.183/2010 III do art. 26 da Lei n 8.666/1993, mesmo na Plenrio (item 9.3.1)
hiptese de existncia de um nico
fornecedor,
mediante
verificao
da
conformidade do oramento com preos de
mercado ou fixados por rgo oficial
competente ou, ainda, com os constantes do
sistema de registro de preos, que devem ser
registrados nos autos, ou, ainda, mediante
incluso nos autos de documentos que
comprovem a compatibilidade das condies
econmicas adotadas com aquelas praticadas
em contrataes usuais pelo particular.
No caso de inexigibilidade por aquisio Acrdos TCU:
junto a fornecedor exclusivo, verificar se a - Acrdo 1.907/2007 - 2
exclusividade est comprovada por meio de Cmara (item 1.3.8)
atestado fornecido por entidade apta e isenta - Smula/TCU n
de interesses na realizao do negcio, a 255/2010
exemplo do rgo de registro do comrcio do
local em que se realiza a licitao, do
sindicato, federao ou confederao patronal
ou, ainda, de entidades equivalentes. (art. 25,
I, da Lei n 8.666/93)
219
10.5
10.6
11
11.1
11.2
Acrdos TCU:
- Acrdo 2.416/2009 - 1
Cmara (item 1.5.1.1)
Acrdos TCU:
- Acrdo 17/2010 Plenrio (item 9.2)
- Smula/TCU n
252/2010
Instrumento de contrato
Verificar se os termos do contrato referentes
ao objeto, prazos, preo e obrigaes da
contratada esto em conformidade com o
processo licitatrio (inclusive com a minuta
constante do edital) ou ato de
dispensa/inexigibilidade, (art. 54, 1, da L.
8.666/93), verificando tambm se o contrato
foi firmado aps a homologao da licitao.
Verificar se os objetos dos termos aditivos,
pelas caractersticas, guardam relao com
o objeto do contrato original, em
observncia aos princpios da isonomia e da
obrigatoriedade da licitao.
Acrdos TCU:
- Acrdo n 1.335/2009Plenrio, item 9.9.1
- Acrdo n 93/2009Plenrio, item 9.2.4
- Acrdo n 638/2009 1 Cmara, item 1.5
Acrdos TCU:
- Acrdo n 2.775/20092 Cmara, item 1.5.1.5
- Acrdo n 1.736/2009
- TCU - 2 Cmara, item
1.5.1.8
- Acrdo n 93/2008 TCU - Plenrio, item
9.2.8
11.3
Verificar se os acrscimos do objeto - Acrdo n 5.154/2009decorreram de necessidade superveniente, 2 Cmara, item 1.4.1.3
foram devidamente justificados e os novos
valores so razoveis e exeqveis.
220
11.4
11.5
- Acrdo n 1.999/2007TCU-Plenrio,
item
9.4.1.1
221
11.6
Acrdos TCU:
Verificar a presena de clusulas contratuais
- Acrdo n 786/2006 relativas a:
TCU - Plenrio, itens
9.4.3.1, 9.4.3.2 e 9.4.3.3
b)
fixao de procedimentos e de
critrios de mensurao dos servios
- Acrdo n 975/2009-1
prestados, abrangendo mtricas,
Cmara, item 1.6.1.3
indicadores e valores; (art. 14, II, a, da
IN. 04/08)
- Acrdo n 977/2009-1
c)
definio de metodologia de
Cmara, item 1.4
avaliao da adequao s
especificaes funcionais e da
qualidade dos servios; (art. 14, II, b, da
IN. 04/08)
d)
quantificao ou estimativa
prvia do volume de servios
demandados, para comparao e
controle; (art. 14, II, c, da IN. 04/08)
e)
regras para aplicao de multas e
demais sanes administrativas; (art.
14, II, d, da IN. 04/08)
f)
garantia de inspees e
diligncias, quando aplicvel, e sua
forma de exerccio; (art. 14, II, e, da IN.
04/08)
g)
previso de cesso dos direitos
patrimoniais do projeto desenvolvido
Administrao, incluindo todos os dados,
documentos e elementos de informao
pertinentes (art. 111 e U da L. 8.666/93 e
art. 14, II, f, da IN. 04/08)
h)
termo de compromisso, contendo
declarao de manuteno de sigilo e
cincia das normas de segurana (de
informao) vigentes no rgo ou
entidade, a ser assinado pelo
representante legal do fornecedor e seus
empregados diretamente envolvidos na
contratao; (art. 14, II, g, da IN. 04/08;
Norma NBR ISO/IEC 17799, item 6.1.5 e
Acrdo TCU n. 2.023/2005 - Plenrio,
item 9.1.13.6
i)
cronograma de execuo fsica e
financeira; (art. 14, II, h, da IN. 04/08)
j)
forma de pagamento; (art. 14, II, i,
da IN. 04/08)
e
k)
definio de mecanismos formais
de comunicao a serem utilizados para
troca de informaes entre a contratada e
a Administrao; (art. 14, II, j, da IN.
04/08)
222
l)
12
obrigao da contratada de
pagar os salrios lanados em sua
proposta, bem como autorizao para a
contratante fiscalizar periodicamente o
efetivo pagamento dos valores salariais
lanados na proposta contratada,
mediante a verificao das folhas de
pagamento referentes aos meses de
realizao dos servios, de cpias das
carteiras de trabalho dos empregados, dos
recibos e dos respectivos documentos
bancrios, entre outros meios de
fiscalizao cabveis.
Execuo do contrato
12.1
12.2
12.3
223
12.4
12.5
224
12.6
Acrdos TCU:
- Acrdo n 3.473/2007TCU-2 Cmara), item
3.1
- Acrdo n 46/2008TCU-2 Cmara, item
9.4.54
- Acrdo n 291/2008TCU-2 Cmara, item
9.8.9
- Acrdo n 843/2008TCU-Plenrio, item 9.2.2
- Acrdo n 3.031/2008TCU-1 Cmara, item 1.4
- Acrdo n 4.238/2008TCU-1 Cmara, item
1.6.2.2
- Acrdo n 388/2009TCU-Plenrio - item
9.2.2
12.7
Acrdos TCU:
Verificar se o gestor do contrato possui
- Acrdo n 4/2006 capacidade gerencial, tcnica e operacional
TCU - 1 Cmara, item 2
relacionada ao objeto da contratao (art.
2, III, da IN. 04/08).
- Acrdo n 2.960/2006
- TCU - 1 Cmara, item
2.1.9
- Acrdo n 2.293/2007TCU- Plenrio, item
9.2.10
12.8
Acrdos TCU:
Verificar se a contratada designou
- Acrdo n 1.382/2009formalmente e mantm preposto no local
Plenrio, item 9.1.12
da prestao dos servios (art. 68 da L.
8.666/93).
- Acrdo n 10/2008 TCU - Plenrio, item
1.14
- Acrdo n 1.163/2008TCU-Plenrio,
item
9.3.5.
225
12.10
Acrdos TCU:
Verificar, em caso de servios terceirizados de
- Acrdo n 346/2009-2
mo-de-obra,
mensurados
por
horas
Cmara, itens 1.5.1.8 e
trabalhadas ou por simples alocao de
1.5.1.9
pessoal (postos de trabalho), se h
12.11 subordinao de funcionrios da empresa
prestadores de servios Administrao da
entidade ou a servidores de seu quadro
funcional.
226
Acrdos TCU:
Verificar, em caso de servios terceirizados de
- Acrdo n 391/2009mo-de-obra,
mensurados
por
horas
Plenrio, itens 9.3.1 e
trabalhadas ou por simples alocao de
9.3.2
pessoal (postos de trabalho), se h
empregados na condio de terceirizados
12.12 atuando em atividades-fim do rgo ou
pessoas sem vnculo formal com a
Administrao Pblica desenvolvendo
qualquer atividade de gesto
13.1
Liquidao
Verificar a existncia de comprovantes da
entrega de material ou da prestao efetiva
do servio para o atesto das despesas (63,
2, da Lei n 4.320/1964), e de termo
circunstanciado em que reste demonstrado
que as compras ou servios foram recebidos
integralmente de acordo com as exigncias
contratuais
13.2
13.3
227
13.4
13.5
13.6
14
14.1
Acrdos TCU:
- Acrdo n 1.481/2007TCU-Plenrio, item 9.3.5
- Acrdo n 291/20092 Cmara, item 9.3.4
Pagamento
Acrdos TCU:Verificar se no foram realizados pagamentos
Acrdo n 4.650/2008por servios no prestados ou bens no
1 Cmara, item 1.5.1
entregues. (arts. 62 e 63 da L. 4.320/64 e art.
149 do Cd. de Adm. Financeira do Estado)
Acrdos TCU:
Verificar se no esto sendo feitos
- Acrdo n 1.930/2009pagamentos por servios no previstos no
TCU-2 Cmara, item
contrato
1.5.1
14.2
14.3
14.4
Acrdos TCU:
Verificar se houve pagamento antecipado ou
- Acrdo n 720/2009adiantamento por fornecimento de bens ou de
TCU-Plenrio, item 9.2.2
servios ainda no entregues ou no
(refere-se a convnio,
executados
mas por anologia pode-se
aplicar aos contratos)
228
14.5
15
Acrdos TCU:
Nos contratos de terceirizao de mo de
- Acrdo n 5.554/2009obra, verificar se antes dos pagamentos esto
2 Cmara, item 1.5.1
exigindo:
- Acrdo n 2.423/2009a) a elaborao de folha de pagamento
Plenrio, itens 9.2.1 e
individualizada para o rgo
9.2.2
a) comprovao de recolhimento de
contribuies da Seguridade Social e Fundo
de Garantia por Tempo de Servio - FGTS, de
modo a afastar a possibilidade da
Administrao responder subsidiariamente
pelo inadimplemento de encargos trabalhistas,
por fora do Enunciado/TST n 331
Prorrogao do contrato
15.1
15.2
Verificar se
tempestivas
as
prorrogaes
foram
Acrdos TCU:
- Acrdo n 3.645/20082 Cmara, item 1.10.1
- Acrdo n 351/2009Plenrio, item 1.5.3
Acrdos TCU:
- Acrdo n 5.670/20091 Cmara, item 9.3.1
229
Acrdos TCU:
- Acrdo n 2.446/2007TCU-1 Cmara, item
2.19
- Acrdo n 2.901/2007TCU-1 Cmara, item
1.3.8
- Acrdo n 3.616/2007TCU-1 Cmara, item 9.2
(locao
de
equipamentos)
- Acrdo n 271/2008TCU-2 Cmara, item 1.
15.3
16
Fiscalizao do contrato
16.1
16.2
Acrdos TCU:
Verificar, nas contrataes de servios
- Acrdo n 1.453/2009relativos tecnologia da informao, se foram
Plenrio, item 9.3
estabelecidos formalmente mecanismos para
que a fiscalizao do ajuste seja realizada
com participao das reas administrativa
e de tecnologia da informao, bem como
dos setores requisitantes dos servios
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
230
4.2.3
REF.:
F.3
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
AUTENTICAO
As senhas so nicas para indivduos especficos e
no so compartilhadas entre pessoas/grupos?
As senhas so alteradas periodicamente? H um prazo
de expirao?
As senhas so compostas de, no mnimo, 6 caracteres
alfanumricos e impedidas de repetio antes de 6
trocas pelo menos?
Existem restries na poltica de segurana tanto para
o uso de nomes como para palavras comuns?
231
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
1.15
1.16
b)
232
b)
c)
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.8
2.9
2.10
2.11
2.12
2.13
3
a)
b)
c)
234
a)
IDs de usurios
b)
c)
d)
e)
1) a ID do usurio;
2) a data e o horrio de eventos
importantes;
3) os tipos de eventos;
4) os arquivos acessados;
5) o programa/utilitrios usados;
3.2
b)
1) tentativas fracassadas;
2) alertas originados por sistemas
proprietrios de deteco de intruso;
d)
235
3.4
3.5
3.6
4
4.1
4.2
4.3
4.4
5
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
a)
b)
236
5.8
6
6.1
6.2
6.3
7
7.1
a)
b)
c)
d)
237
7.2
7.3
8
8.1
8.2
8.3
9
9.1
9.2
9.3
9.4
9.5
9.6
9.7
9.8
9.9
9.10
9.11
9.12
9.13
9.14
9.15
9.16
9.17
9.18
239
9.19
9.20
9.21
9.22
9.23
9.24
9.25
10
10.1
10.2
10.3
10.4
240
10.5
10.6
10.7
11
11.1
11.2
11.3
11.4
11.5
11.6
11.7
11.8
12
12.1
12.2
12.3
12.4
12.5
12.6
12.7
12.8
12.9
12.10
12.11
12.12
13
13.1
13.2
13.3
13.4
13.5
13.6
13.7
242
4.2.4
REF.:
F.4
1.2
1.3
1.4
1.5
CRITRIOS
SIM
NO
PLANEJAMENTO
A organizao identificou as necessidades de informao
e priorizou o desenvolvimento dos sistemas de acordo
com a importncia e viabilidade dos mesmos?
Os objetivos estabelecidos para o SI, seu valor para a
organizao e seu alinhamento com seus objetivos de
negcio foram avaliados? (visa atacar alguma deficincia
reconhecida ou problema sistmico da organizao).
Como foram definidos os projetos de desenvolvimento
prioritrios? (considerou e est alinhado atividade fim
da instituio?).
Avaliar a adequao do estudo de viabilidade para o plano
de desenvolvimento elaborado.
Avaliar a maneira como foi avaliada/decidida a
convenincia em fazer ou adquirir, incluindo os
fornecedores/produtos avaliados e metodologia de
avaliao.
243
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
GERNCIA DE PROJETOS
PMBOK:
Project
Planning,
Project
Monitoring and
Control
CMMI:
Mensurement
and Analysis.
244
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
PMBOK:
Process and
Product Quality
Assurance,
Mensurement
and Analysis,
Verification
CMMI:
Validation.
245
3.7
3.8
3.9
4.1
PMBOK:
Configuration
Management
CMMI:
Mensurement
and Analysis
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
PMBOK:
Requirements
Management,
Requirements
Development
CMMI:
Mensurement
and Analysis
CMMI:
Technical
Soluiton
247
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
6.8
7
7.1
7.2
8
8.1
8.2
8.3
8.4
8.5
8.6
248
SEGURANA DO
DESENVOLVIMENTO/MENUTENO
A
segregao
de
responsabilidades
no
9.1 desenvolvimento/manuteno adequada aos riscos e
controles associados ao SI?
Existem ambientes separados para o desenvolvimento,
homologao e produo do SI? As responsabilidades
9.2
para a progresso do sistema esto adequadamente
separadas? Qual o risco de um ambiente afetar o outro?
As senhas so armazenadas de forma segura?
9.3
(criptografadas)
10 PS-IMPLANTAO E OPERAO DO SI
Existem controles para a deteco de erros nas operaes
10.1 crticas do sistema? Estes controles permitem a
identificao e correo dos erros?
Existe segregao de funes nas atividades de operao,
10.2 segurana, entrada de dados e administrao de banco de
dados?
So efetuadas avaliaes dos resultados do SI
10.3
desenvolvido?
APLICADO POR:
Descrio dos Ticks utilizados:
9
REVISADO POR:
APROVADO POR:
4.2.5
sistema operacional, rede de comunicaes e banco de dados, bem como aspectos operacionais de
processamento dos recursos tecnolgicos, como os de configurao e os de produo.
REF.:
F.5
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
249
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.2
CRITRIOS
SIM
Rede de Comunicaes
Gerencia de Redes
Foram estabelecidos objetivos de curto e mdio prazos para
o processamento de dados distribudo da organizao,
definindo precisamente as configuraes de hardware, banco
de dados, topologia de rede e interfaces de rede de
comunicaes?
A escolha da plataforma de rede para a organizao foi
precedida de uma anlise de custo/benefcio fundamentada
em elementos suficientes para justificar a alternativa
adotada?
Os procedimentos de controle do processamento em rede so
testados e avaliados periodicamente?
Existem procedimentos documentados que definem as
atividades permitidas no ambiente de rede?
Os procedimentos de operao da rede foram distribudos
aos usurios de cada departamento?
Foi estabelecida uma poltica de auditoria e de backup para a
rede?
Existem procedimentos documentados e responsabilidades
atribudas para as atividades de inicializao (start-up),
superviso e uso da rede, e recuperao de defeitos de
funcionamento do hardware?
O Departamento de Tecnologia da Informao possui
polticas, procedimentos e padres documentados,
atualizados e divulgados para o pessoal responsvel,
cobrindo as seguintes reas:
a. descrio resumida de cada aplicativo rodando na
rede;
b. procedimentos de operao (tais como startup e
shutdown);
c. gerncia de fitas e discos;
d. cpias de segurana (backup);
e. procedimentos de emergncia;
f. planejamento de contingncia.
Segurana dos Dados
250
NO
1.3.1
1.3.2
1.3.3
1.3.4
1.3.5
1.4
Controle de Acesso
So mantidas trilhas de auditoria por perodos razoveis,
informando atividades tais como:
a. login/out (local, hora e data, identificao do
usurio);
b. tipo de acesso (discado, por estao de trabalho etc.);
c. tentativas de acesso invlidas (local, hora e data, ID).
Os usurios somente conseguem acesso aos discos, volumes,
diretrios e arquivos para os quais possuem autorizao?
Foram implantados controles de acesso aos terminais ou
estaes de trabalho e todos os usurios so identificados por
senhas individuais?
Os terminais e estaes de trabalho so inabilitados aps um
determinado nmero de tentativas de acesso no autorizado?
Foram estabelecidos perfis de acesso para os usurios, que
definem os recursos, dados, aplicaes, transaes e
comandos autorizados, de acordo com as responsabilidades
dos respectivos cargos?
Segurana da Comunicao na Rede
Segurana Fsica
251
1.6
Plano de Contigncia
1.7.3
1.7.4
1.7.5
1.8
Operao da Rede
Os procedimentos de administrao e operao da rede esto
documentados e atualizados?
As responsabilidades de operao esto claramente definidas
para todas as posies e preservam o princpio da segregao
de funes?
O Departamento de Tecnologia da Informao estabeleceu
um acordo de nvel de servio com os usurios que define:
a. disponibilidade da rede;
b. tempo de resposta;
c. requerimentos de backup;
d. requerimentos de controle e segurana.
Existem procedimentos para a avaliao peridica da rede,
quanto ao seu
desempenho, tempo de resposta e tempo de recuperao aps
falhas?
Existem procedimentos documentados para a administrao
de problemas e sua soluo, e estes indicam as
responsabilidades dos fornecedores? (Examinar os registros
de resoluo de problemas e determinar se os problemas
esto ocorrendo com freqncia excessiva, se o tempo de
resoluo razovel e se algum problema reportado
conseqncia de falhas nos controles do sistema.)
Falhas e interrupes de servio
252
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6
2.1.7
2.1.8
2.1.9
Administrao de Dados
Banco de Dados
Foram claramente definidas e documentadas as
responsabilidades relacionadas administrao de banco de
dados, tais como:
a. projeto e manuteno da estrutura da base de dados;
b. reviso e avaliao da confiabilidade do sistema
gerenciador de banco de dados;
c. avaliao do pessoal encarregado das funes de
banco de dados;
d. treinamento
do
pessoal
responsvel
pela
administrao de banco de dados;
e. segurana de dados.
O pessoal responsvel pelas atividades de administrao de
banco de dados possui as habilidades e conhecimentos
tcnicos necessrios para execut-las?
As atividades de administrao de banco de dados so
armazenadas em registros histricos e periodicamente
analisadas por um supervisor?
O plano de treinamento em linguagens de acesso a banco de
dados adequado?
O uso das facilidades do gerenciador de banco de dados
limitado ao pessoal com atribuies compatveis com esse
acesso?
Existem mecanismos para restringir o acesso a arquivos de
dados e ao dicionrio de dados (senhas, tabelas e perfis de
segurana), impedindo o acesso a pessoas no autorizadas?
O acesso ao software e s tabelas de segurana do SGBD e
aos perfis de
segurana do dicionrio de dados limitado?
Foram estabelecidos procedimentos de autorizao de acesso
ao banco de dados, que so cumpridos?
So produzidos registros histricos de acesso e atualizao,
bem como trilhas de auditoria que possibilitem investigar o
acesso e atualizao a elementos da base de dados?
O gerenciador de banco de dados controla o acesso
simultneo aos elementos de dados e possui mecanismos
para prevenir processamento incorreto nessas situaes.
253
254
4.2.6
4.2.7
255
Registros (ou tuplas, ou objetos, ou linhas) so formados por uma lista de atributos
representando uma instncia especfica de uma entidade armazenada em uma tabela.
Colunas (ou atributos, ou campos) so clulas de valores nicos referentes a um atributo de
determinada entidade.
Domnio o conjunto ou faixa de valores que podem ser assumidos por um atributo. Ex:
Sexo masculino / feminino.
Chave conjunto de um ou mais atributos que determinam a unicidade de cada registro.
Chave Primria (PK - Primary Key) uma chave que identifica cada registro dando-lhe
unicidade conhecida como. A chave primria nunca se repete e no pode ser nula.
Chave Estrangeira (FK - Foreign Key) uma chave formada pelo relacionamento de uma
chave primria em outra tabela.
Dicionrio de dados o grupo de dados que contm informaes sobre a definio de cada
campo das tabelas de um banco de dados, como tipo de dado suportado, tamanho, domnio,
descrio do contedo do campo, etc. um dos documentos mais importantes a serem obtidos em
uma auditoria de dados.
Banco de dados um sistema que rene e mantm organizada uma srie de informaes
relacionadas a um determinado assunto.
Sistema Gerenciador de Banco de dados (SGBD): conjunto de programas que permitem
armazenar, modificar e extrair informaes de um banco de dados, protegendo-os contra falhas de
consistncia e integridade. Permite operaes de insero, eliminao, alterao e recuperao de
arquivos e registros.
Modelo Entidade-Relacionamento (MER): conjunto de diagramas utilizados para
representar a estrutura de um banco de dados relacional por meio do mapeamento dos
relacionamentos entre as tabelas de um sistema. Tambm chamado de Modelo de Dados.
Relacionamentos: so associaes entre os objetos do mundo real representados por tabelas.
Ex: Funcionrios relacionam-se com Departamentos indicando que funcionrios devem ser lotados
em departamentos.
256
Captulo 5
Controle de Gesto
de Pessoal
257
5.0. INTRODUO
O Manual em tela visa auxiliar o Auditor de Controle Externo na atividade de controle
fiscal e anlise de gesto das despesas com Pessoal.
No mbito do Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte, alm da Diretoria de
Atos de Pessoal, a qual cinge-se anlise de legalidade dos atos de admisso de pessoal 3, foi criada
pela lei Complementar Estadual n 411/2010 a Diretoria de Despesa com Pessoal (DDP), tendo esta
o desiderato de atentar fiscalizao dos recursos pblicos com despesas de pessoal do quadro
funcional da Administrao Pblica4.
Como se denota nitidamente tratam-se de competncias distintas. Enquanto uma anlise
efetuada de modo esttico, mais atrelada legalidade dos atos de admisso; a outra adentra a uma
aferio dinmica, at pela natural mutabilidade do quadro funcional, perquirindo de modo mais
enftico os aspectos de gesto, sem, por bvio olvidar das questes de legalidade estrita.
De tal sorte, a Diretoria de Despesa com Pessoal foi criada recentemente no mbito desta
Corte de Contas, razo pela qual ainda principia suas estruturas primordiais, trilhando o rduo
processo de implementao e efetivao.
Nesse quadro ftico, nada mais salutar do que a delimitao de rotinas padronizadas de
trabalho no esteio do presente manual de procedimentos, propiciando o desenvolvimento da anlise
de despesa com pessoal e fomentando boas prticas aos auditores j no nascedouro de to nova
Diretoria.
Pois bem. A atuao do ente estatal se faz por meio de seus servidores, os quais pem em
prtica diuturnamente os planos, programas e projetos do Estado em prol da sociedade. Por bvio,
de regra, a atuao destes servidores se d de modo remunerado, impactando sobremaneira o Errio,
j que a atuao estatal hodierna ampla e abrangente.
Nessa esteira, ante o importe de despesas, a importncia legada fiscalizao dos gastos
com pessoal ntida desde os meandros do texto constitucional at as mais singelas portarias de
nomeao. Esta preocupao constituinte se expressa nitidamente por meio do mandamus ao
legislador ordinrio para que complemente o texto constitucional editando uma norma que atente
aos limites de despesas com pessoal5.
3
Art. 8 A Diretoria de Atos de Pessoal constitui rgo tcnico de controle externo, dirigida por um Diretor de Atos de
Pessoal, smbolo CC-2, com subordinao Secretaria Geral do Tribunal, tendo por finalidade a anlise sobre a
legalidade dos atos de admisso de pessoal, a qualquer ttulo, na administrao direta e indireta, includas as fundaes
institudas e mantidas pelo Poder Pblico, excetuadas as nomeaes para cargo de provimento em comisso, bem como
das concesses de aposentadorias, reformas e penses, ressalvadas as melhorias posteriores que no alterem o
fundamento legal do ato concessrio, alm de outras que lhe forem compatveis, conferidas por regulamento.
4
Art. 16. A Diretoria de Despesa com Pessoal constitui rgo tcnico de controle externo, dirigida por um Diretor de
Despesa com Pessoal, smbolo CC-2, subordinada Secretaria Geral, tem por finalidade a fiscalizao da aplicao dos
recursos pblicos com despesas de pessoal do quadro funcional da Administrao Pblica Estadual e Municipal,
includas as fundaes institudas e mantidas pelo poder pblico, alm de outras que lhe forem compatveis, conferidas
em regulamento.
5
. Art. 169. A despesa com pessoal ativo e inativo da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios no
poder exceder os limites estabelecidos em lei complementar.
258
259
necessita ser devidamente cotejada para que as atividades de auditoria possam desenrolar-se de
modo correto e eficaz.
5.1. DESENVOLVIMENTO
Os papis de trabalho a seguir arrolados restaram estruturados nos seguintes programas de
auditoria, conforme quadro abaixo:
G
G.1
G.2
G.3
G.4
G.5
G.6
G.7
G.8
G.9
REF.:
G.1
1.
CRITRIOS
SIM
NO
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
261
2.
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
G.2
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
263
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
11.
12.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
SIM
NO
10.
13.
CRITRIOS
LRF
264
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
REVISADO POR:
APROVADO POR:
265
REF.:
G.3
CRITRIOS
1.
Art. 37, I e II
da CF
2.
3.
Art. 37, I e II
da CF
4.
Art. 37, I e II
da CF
Cdigo
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
SIM
NO
Art. 37, I e II
da CF
Art. 37 da CF
Art. 7, inc. X
da CF
Art. 7, inc. IV
e VII da CF
Art. 7, inc.
XVII da CF
266
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
Art. 7, inc.
XVIII da CF
Art. 7, inc.
XVIII da CF
Art. 39, 6 da
CF
Art. 13 da Lei
Federal n
8.429
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
267
REF.:
G.4
CRITRIOS
SIM
NO
A nomeao de cnjuge, companheiro ou parente em linha reta, colateral ou por afinidade, at o terceiro grau,
inclusive, da autoridade nomeante ou de servidor da mesma pessoa jurdica investido em cargo de direo, chefia ou
assessoramento, para o exerccio de cargo em comisso ou de confiana ou, ainda, de funo gratificada na
administrao pblica direta e indireta em qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios, compreendido o ajuste mediante designaes recprocas, viola a Constituio Federal.
268
1.
Art. 37, I e II
da CF
2.
Art. 37, I e II
da CF
3.
Art. 37, I e II
da CF
4.
5.
6.
10.
11.
12.
7.
8.
9.
16.
17.
13.
14.
15.
19.
20.
21.
22.
18.
23.
24.
25.
26.
Art. 37 da CF
Art. 13 da Lei
Federal n
8.429
Art. 37, inc. V
da CF
Art. 7, inc. X
da CF
Art. 7, inc. IV
e VII da CF
Art. 7, inc.
XVII da CF
Art. 7, inc.
XVIII da CF
Art. 7, inc.
XVIII da CF
Art. 39, 6 da
CF
269
27.
28.
29.
30.
31.
Art. 13 da Lei
Federal n
8.429
Art. 37, inc. II
da CF
Smula
Vinculante n
13 do STF e
art. 37, caput
da CF
Resoluo n
008/2012-TCERN
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
270
REF.:
G.5
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
CRITRIOS
SIM
NO
Norma do ente
fiscalizado
Art. 37, inc. IX
da CF
271
13.
14.
15.
16.
17.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
18.
19.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
Art. 7, inc. X
da CF
Art. 7, inc. IV
e VII da CF
Art. 7, inc. II
da CF
Art. 7, inc.
XVII da CF
Art. 7, inc.
XVIII da CF
Art. 7, inc.
XIX da CF
Art. 7, inc.
XXIII da CF
Art. 7, inc.
XXIII da CF
Art. 7, inc.
XXIII da CF
Art. 7, inc.
XXX da CF
Art. 7, inc.
XXI da CF
Art. 7, inc.
XXXIII da CF
Art. 39, 6 da
CF
Art. 13 da Lei
Federal n
8.429
Smula
Vinculante n
13 do STF e
art. 37, caput
da CF
Resoluo n
008/2012-TCERN
272
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
5.2.6. TERCEIRIZADOS
A Contratao de terceirizados tambm se amolda no conceito genrico de despesas
efetuadas com pessoal. Modalidade amplamente utilizada na Administrao Pblica moderna, de
incio, a terceirizao sofreu forte rechao doutrinrio. Contudo, atualmente, a corrente majoritria
acata esta forma contratual desde que, por bvio, em sua modalidade lcita, atendendo aos ditames
constitucionais.
A problemtica concernente aos terceirizados conduz a debates desde a sua viabilidade de
efetivao, passando pelo vnculo existente at pela sua natureza de despesa. Tm sido crescente as
demandas de terceirizados frente Administrao Pblica diante da impossibilidade da empresa
arcar com as obrigaes laborais, gerando crescentes gastos ao errio. Ademais, a facilidade de
contratao das terceirizaes pode conduzir, eventualmente, burla ao princpio constitucional do
Concurso Pblico, sendo relevante atentar ao incremento da utilizao desta forma de contratar.
REF.:
G.6
interesse pblico
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
1.
CRITRIOS
SIM
NO
273
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
17.
24.
25.
26.
16.
Norma do ente
fiscalizado
Art. 7, inc. X
da CF
Art. 7, inc. IV
e VII da CF
Art. 7, inc. II
da CF
Art. 7, inc.
XVII da CF
Art. 7, inc.
XVIII da CF
Art. 7, inc.
XIX da CF
Art. 7, inc.
XXIII da CF
Art. 7, inc.
XXIII da CF
Art. 7, inc.
XXIII da CF
Art. 7, inc.
XXX da CF
Art. 7, inc.
XXI da CF
Art. 7, inc.
XXXIII da CF
274
27.
Art. 39, 6 da
CF
Art. 13 da Lei
Federal n
8.429
Smula
Vinculante n
13 do STF e
art. 37, caput
da CF
REVISADO POR:
APROVADO POR:
apurado ainda, quanto a algumas categorias de agentes polticos a possibilidade de cumularem seus
rendimentos desde que haja compatibilizao de horrios estritamente comprovada.
REF.:
G.7
Cdigo
1.
CRITRIOS
SIM
NO
REGRAS GERAIS
Art. 39, 4, da
CF
Art. 39, 4 da
CF
276
1.17.
1.18.
1.19.
2.
Art. 39, 6
Art. 38, inc. I
da CF
ESFERA ESTADUAL
2.1.
2.2.
2.3.
3.
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
3.6.
3.7.
3.8.
Art,. 29, VI da
CF
Art. 29, VII da
CF
Art. 29-A, 1
da CF
Art. 29-A da
CF
REVISADO POR:
APROVADO POR:
278
REF.:
G.8
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
CRITRIOS
SIM
NO
Art. 198, 4 da
CF
Art. 198, 4 da
CF
Art. 9, da Lei
Federal n
11.350/2006
Pargrafo
nico, art. 2 da
Emenda
Constitucional
n 51/2006
Art. 6, inc. I,
279
da Lei Federal
n 11.350/2006
11.
12.
13.
Art. 7, inc. I,
da Lei Federal
n 11.350/2006
14.
15.
Art. 8, da Lei
Federal n
11.350/2006
16.
Art. 8, da Lei
Federal n
11.350/2006
17.
Art. 8, da Lei
Federal n
11.350/2006
18.
Art. 8, da Lei
Federal n
11.350/2006
19.
20.
21.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
22.
23.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
Art. 7, inc.
XXXIII da CF
Art. 39, 6 da
CF
Art. 13 da Lei
Federal n
8.429
Smula
Vinculante n
13 do STF e
art. 37, caput
da CF
Resoluo n
008/2012-TCERN
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
281
REF.:
G.9
1.
CRITRIOS
SIM
NO
PROCEDIMENTOS PRVIOS
Art. 37, I e II
da CF
Art. 37, I e II
da CF
Art. 37, I e II
da CF
Art. 37, I e II
da CF
Art. 37, I e II
da CF
Resoluo n
008/2012TCE-RN
H demonstrativo da estimativa do impacto oramentrio1.7. financeiro no exerccio em que deva entrar em vigor e nos dois
exerccios subsequentes e das respectivas premissas e
metodologias de clculo utilizadas?
Art. 16, I da
LRF
282
1.14.
2.
Art. 16, I da
LRF
Art. 16, II da
LRF
Art. 16, II da
LRF
Art. 16, II da
LRF
Art. 16, II da
LRF
Resoluo n
008/2012TCE-RN
Resoluo n
008/2012TCE-RN
Resoluo n
008/2012TCE-RN
Resoluo n
008/2012TCE-RN
Resoluo n
008/2012TCE-RN
Resoluo n
008/2012TCE-RN
Resoluo n
008/2012TCE-RN
Resoluo n
008/2012TCE-RN
3.1.
3.2.
283
3.3.
3.4.
284
4.
QUESTES DIVERSAS
285
Captulo 6
Controle da Gesto
Fiscal e Controle
Interno
6.0. INTRODUO
286
H.2
H.3
I
I.1
I.1/1
REF.:
H.1
2.
5.
6.
CRITRIOS
SIM
NO
Art. 48 da
LRF c/c Res.
022/11
Art. 55 da
LRF c/c 2 ,
incisos I, II
ae III do
2 do art. 6,
288
10.
11.
8.
9.
12.
13.
14.
1 , Inciso
III do Art 59
da LRF
nico do
Art. 22 da
LRF
1 do Art.
59 da LRF
Art. 23 da
Art 48,
nico, Inciso
II e Art. 48-A
da LRF
15.
16.
da Res.
022/11
Art 55 da
LRF c/c 3
incisos I e II
do art. 6 da
res. 022/11
Art 42 da
LRF
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
H.2
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
289
CRITRIOS
SIM
NO
1.1
1.2
022/11
Art. 48 da
LRF c/c Art
2, da Res.
022/11
O
instrumento
de
publicao
utilizado
foi
o Res.
022/11
DOE/DOM/DIRIO DA FEMURN?
Utilizou outro veculo de comunicao?(Internet, Imprensa Res.
022/11
geral, mural de prdios pblicos, etc)
Houve comprovao da realizao de audincia pblica na 4 do art.9
da LRF
elaborao/discusso do PPA?
1.4
1.5
1.6
2.
2.1
2.2
022/11
Art. 48 da
LRF c/c Art
2, da Res.
022/11
O
instrumento
de
publicao
utilizado
foi
o Res.
022/11
DOE/DOM/DIRIO DA FEMURN?
Utilizou outro veculo de comunicao? (Internet, Imprensa Res.
022/11
geral, mural de prdios pblicos, etc)
Art.
4
,
Dispe sobre o equilbrio entre receitas e despesas?
Iniciso I, a
da LRF
Art.
4
,
Fixou critrios e forma de limitao de empenho?
Iniciso I, b
da LRF
Estabeleceu normas relativas ao controle de custos e Art. 4 ,
avaliao dos resultados dos programas financiados com Iniciso I, c
da LRF
recursos dos oramentos?
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
290
2.9
2.11
2.12
2.13
2.14
2.15
2.16
2.17
2.18
2.19
291
2.20
2.21
Art.2, Inciso
II a, 8 da
Res. 022/11
Contm o Anexo de Riscos Fiscais conforme demonstrativo de Art. 4 3,
riscos fiscais e providncias, estabelecido no modelo constante Inciso I da
LRF c/c
do Anexo XXXVII do SIAI?
Art.2, Inciso
II b da Res.
022/11
O Demonstrativo de Riscos Fiscais foi preenchido Art. 4 3,
adequadamente, identificando os passivos contingentes e as Inciso I da
LRF c/c
providncias a serem tomadas, caso os riscos se concretizem?
Art.2, Inciso
II b da Res.
022/11
possvel constatar que o Poder Executivo encaminhou ao nico do Art
Legislativo, at a data do envio do projeto de LDO o Relatrio 45 da LRF
3.
3.1
3.2
2.22
2.23
022/11
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
Art. 48 da
LRF c/c Art
2, da Res.
022/11
O
instrumento
de
publicao
utilizado
foi
o
DOE/DOM/DIRIO DA FEMURN?
Utilizou outro veculo de comunicao? (Internet, Imprensa
geral, mural de prdios pblicos, etc)
Contm o demonstrativo da compatibilidade da programao Art. 5, Inciso
dos oramentos com os objetivos e metas constantes do Anexo I da LRF c/
Art 2, Inciso
de Metas Fiscais da LDO?
III, b da
Res. 022/11
Contm demonstrativo regionalizado do efeito, sobre as CF, art. 165,
receitas e despesas, decorrente de isenes, anistias, remisses, 6 c/c Art. 5,
subsdios e benefcios de natureza financeira, tributria e Inciso I I da
creditcia, bem como das medidas de compensao a renncias LRF e Art
de receita e ao aumento de despesas obrigatrias de carter 2, Inciso III,
c da Res.
continuado?
022/11
Promoveu a Reserva de Contingncia para atender a passivos Art. 5, letra b
da LRF
contingentes e outros riscos e eventos fiscais imprevistos?
Inciso I,
Apresentou o QDD?
nico do
art.2 da Res.
022/11
292
3.10
3.11
3.12
3.13
3.14
3.15
3.16
3.17
3.18
4.
4.1
4.1.1
bimestre correspondente?
A entrega do RREO obedeceu ao prazo legal?
4.1.3
4.1.5
022/11
Art. 8 da
LRF
Art. 8 da
LRF
Art. 5, 2 da
LRF
Art.11 da
LRF
Art.12 da
LRF
Art. 12 da
LRF.
Art. 13 da
LRF
4 do Art.9
da LRF
Art. 5 1 da
Res.
022/11
Art. 52 da
LRF c/c art.
5 1 da
Res. 022/11
Art. 5, 1
Inciso I da
Res. 022/11
Art. 52 e 53
da LRF c/c
art. 5 2 da
Res.022/11
c/c alnea c
do inciso II do
art. 63 da
LRF
Art. 52 da
LRF c/c art
5, 1 inciso
II da Res.
022/11
Art. 52 da
LRF c/c art
5,
293
4.1.6
4.1.7
4.1.8
4.1.9
4.1.10
4.1.11
4.1.12
4.1.13
4.2
Art. 4 1 da
LRF
Art. 9 da
LRF
4.2.1
4.2.2
4.2.4
4.2.5
1, inciso II,
da Res.
022/11
Art. 48 da
LRF c/c Res.
022/11
Art. 52 e 53
da LRF c/c
1 e 2 do art.
3, incisos I a
VII do art. 4 ,
inciso I a IV
do 1 e
incisos I e II
do ar. 4 da
Res.022/11TCE
Art. 11 da
LRF
Art 59, inciso
I da LRF
O
instrumento
de
DOE/DOM/FEMURN?
publicao
utilizado
foi
Art. 48 da
LRF c/c Res.
294
022/11
4.2.6
4.2.8
4.2.9
4.2.10
4.2.11
4.2.12
4.2.13
4.2.14
4.2.15
4.2.15.1
4.2.16
4.2.16.1
4.2.17
4.2.17.1
4.2.18
4.2.19
4.2.20
Art. 55 da
LRF c/c 2
do art. 6,
incisos I, II e
III da Res.
022/11
Art 55 da
LRF c/c 3
incisos I e II
do art. 6 da
res. 022/11
Art. 38 da
LRF
Art. 38 da
LRF
Art. 38 da
LRF
Art 38, inciso
II da LRF c/c
com c 3
incisos III do
art. 6 da Res.
022/11
Art. 38 da
LRF
Art. 38 da
LRF
Art 42 da
LRF
Art. 20, inciso
II c da LRF
1 , Inciso
III do Art 59
da LRF
1 , Inciso
III do Art 59
da LRF
nico do
Art. 22 da
LRF
1 do Art.
59 da LRF
Art. 23 da
LRF
Art. 7 da
Res. 43 do
Senado
Federal
295
4.2.21
4.2.22
4.2.23
4.2.24
4.2.25
4.2.26
4.2.27
4.2.28
Art. 7 da
Res. 43 do
Senado
Federal
Art.3, Inciso
I da
Res.n40/01
Senado
Federal c/c
art. 31 da
LRF
1 do Art.
59 da LRF
Res.n40/01
Senado
Federal c/c
art. 31 da
LRF
Art 44 da
LRF
Art 44 da
LRF
Art 44 da
LRF
4.2.29
4.2.30
4.2.31
5.
Art 48,
nico, Inciso
II e Art. 48-A
da LRF
As Despesas com Educao na Manuteno e Desenvolvimento do Art. 212 da
Ensino atingiram ao mnimo de 25% (vinte e cinco porcento) das CF c/c Art.
receitas de impostos, inclusive as provenientes de 72 da Lei
9.394/96.
transferncias?
Despesas com Sade atingiram ao mnimo de 15% das receitas Art. 77 do
ADCT c/c Art
de impostos, inclusive as provenientes de transferncias?
198 ambos da
CF
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
296
REF.:
H.3
SIM
NO
1.1
1.2
CRITRIOS
1.5
1.6
1.8
Art. 48 da
LRF c/c Res.
022/11
Art. 55 da
LRF c/c 2 ,
incisos I, II
ae III do
2 do art. 6,
da Res.
022/11
Art 55 da
LRF c/c 3
incisos I e II
do art. 6 da
res. 022/11
Art 42 da
LRF
297
1.9.1
1.10
1.10.1
1.11
1.9
1.11.1
1.12
1.13
1.14
1 do Art.
59 da LRF
Art. 23 da
LRF
1 do Art.
59 da LRF
Art 48,
nico, Inciso
II e Art. 48-A
da LRF
Art 29 e 29A da CF
1.15
1.16
2.
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
298
REF.:
I.1
1
2
3
3.1.
3.2.
3.3.
3.5.
3.5.1
3.5.2
3.5.5
3.5.6
3.5.7
3.6.
NO
3.5.4
SIM
3.4
3.5.3
CRITRIOS
3.6.1
3.6.2
3.6.3
299
3.6.4
3.6.5
3.6.6
3.6.7
3.6.8
3.6.9
3.7.
3.7..1
3.7..2
3.7.3
3.8.
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
REF.:
I.1/1
verificar e avaliar:
1.1
1.1.1
1.1.2
Lei 4.320/64.
CRITRIOS
SIM
NO
300
1.1.3
1.1.4
1.1.5
Execuo da despesa;
1.1.6
1.1.7
1.1.8
2.
2.1
2.2
2.3
2.4
3.
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
4.
4.1
4.2
5.
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
301
7.0. REFERNCIAS:
ALEXANDRINO, Marcelo. Direito administrativo descomplicado. 17 ed. rev., atual. e ampl. - Rio
de Janeiro: Forense; So Paulo: MTODO, 2009.
ALMEIDA, BRUNO JOS MACHADO DE. Anlise Comparativa das Filosofias de
Auditoria.Seo internacional. Revista Contabilidade e. Finanas. USP, So Paulo, n. 37, p. 85
102, Jan./Abr. 2005.
302
ARAJO, Inaldo da Paixo Santos. Introduo Auditoria Operacional. 3 edio. Rio de Janeiro:
FGV Editora, 2006.
ARAJO, Inaldo da Paixo Santos et al . Auditoria Contbil Enfoque terico, prtico e
normativo.So Paulo: Editora Saraiva, 2008.
Attie, William. Auditoria: conceitos e aplicaes. 2 edio. So Paulo: Atlas, 1998.
_____________ Auditoria: conceitos e aplicaes. 5 edio. So Paulo: Atlas, 2010.
_____________ Auditoria interna. 2 edio. So Paulo: Atlas, 2007.
_____________ Auditoria Interna. So Paulo: Atlas, 1992.
ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Auditoria: um curso moderno e completo. 6. ed. So Paulo: Atlas,
2003.
AMORIM, Maria Raquel Machado de Aguiar Jardim de. Consrcios Pblicos O Poder de dilogo
das
prefeituras
junto
aos
governos
estadual
federal.
Disponvel
em
304
8.0. GLOSSRIO
307
309
310
9.0. ANEXOS
ANEXO I
MODELO DE FOLHA MESTRA
311
(Diretoria)
REF.:
PROGRAMA: Contratao
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
I. Objetivos da Auditoria:
Exemplo: Verificar a regularidade de um edital de contratao.
II. Escopo do Trabalho
Ex: Com base no edital, bem como informaes prestadas, identificar a legalidade do edital e
avaliar os procedimentos a serem adotados, com vistas a sanar as irregularidades encontradas.
Sero utilizados os seguintes programas de auditoria:
A1 Contratao (folha subsidiria) e outros a critrio do Auditor.
III - Tempo estimado para execuo: tempo total necessrio para a realizao dos trabalhos de
levantamento de informaes e trabalhos de campo. Coletar informaes para o plano anual de
fiscalizao.
IV - Restries impostas na execuo dos trabalhos:
V - Observaes e comentrios quanto execuo do trabalho: evidenciar se houve adequao dos
procedimentos de controle estabelecidos pela Unidade Tcnica, de forma resumida, e adequao do
escopo de trabalho de auditoria.
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
ANEXO II
MODELO DE FOLHA SUBSIDIARIA
312
(Diretoria)
REF.:
A.1
PROGRAMA: Contratao
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
01
CRITRIOS
Artigo da lei
02
Procedimento de auditoria
Artigo da lei
03
Procedimento de auditoria
Artigo da lei
04
Procedimento de auditoria
Artigo da lei
05
Procedimento de auditoria
Artigo da lei
06
Procedimento de auditoria
Artigo da lei
07
Procedimento de auditoria
Artigo da lei
07
Procedimento de auditoria
Artigo da lei
Cdigo
SIM
NO
APLICADO POR:
REVISADO POR:
APROVADO POR:
ANEXO III
MODELO DE FOLHA AUXILIAR
313
(Diretoria)
REF.:
A.1
PROGRAMA: Contratao
EQUIPE: ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Cdigo
Aes
(Diretoria)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
314
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
______________________________________________
Local/data
Auditor/Inspetor
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
______________________________________________
Aes a executar:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
______________________________________________
Data
Auditor/Inspetor
ANEXO V
MODELO DE SOLICITAO EM AUDITORIA
(Diretoria)
Solicitao N ____________
Em ______/____/_____
315
_____________________________
Chefe da Equipe
_____________________________
Visto do Diretor
Recebido em ___/____/_____
Por:_____________________
Funo:__________________
ANEXO VI
MODELO DE RELATRIO DE AUDITORIA
(Diretoria)
RELATRIO DE AUDITORIA
RELATOR (se for o caso):
JURISDICIONADO AUDITADO:
PERODO DE AUDITORIA:
316
EQUIPE DE AUDITORIA:
REA:
CARGA HORRIA UTILIZADA NOS TRABALHOS DE AUDITORIA
- Trabalho de Planejamento:
- Trabalho de campo:
1 INTRODUO
1.1 Objeto do Trabalho de Auditoria
TEXTO
1.2 reas e Programas de Auditoria (escopo da auditoria)
A (A-1, A-2 e A-3); C (C-1 ...); E (E-1, E-2...) ou outras reas (C, D, F, G, H e I).
(o planejamento indicar quais as reas e os programas que sero executados na visita de auditoria).
1.3 Restries Impostas na Execuo dos Trabalhos
(qualquer restrio imposta: no ter acesso a documentos, informao etc).
2 DESENVOLVIMENTO (resultado dos exames)
2.1 Obras Pblicas (A)
2.1.1. Edital (A-1)
2.1.1.1 Observaes Relevantes constataes ou achados de auditoria
(observaes relevantes que a equipe julgue necessrias quanto a fatos observados e resultados dos exames
efetuados durante o trabalho de auditoria, como: critrio, descrio do fato ou condio encontrada,
causas, efeitos).
2.2.1.2 Impropriedades Observadas
(.........)
2.2.1.3 Irregularidades observadas
(.........)
2.2.1.4 Opinio da unidade auditada
(.........)
2.2.2.5 Concluso: determinaes/recomendaes
2.2 rea de Suprimento de bens e servios (C)
2.2.2. Dispensa (C-1) (com informaes em todos os tpicos abaixo)
2.2.2.1 Observaes Relevantes
(.........)
2.2.2.2 Impropriedades Observadas
(.........)
2.2.2.3 Irregularidades Observadas
(.........)
2.2.2.4 Manifestao da unidade Auditada
(.........)
2.2.2.5 Determinaes /Recomendaes
(.........)
2.3 ....Outras reas (C, D, F, G, H)
(conforme planejamento, obedecendo estrutura dos itens 2.1.1 e 2.2.2 acima, no sendo necessrio repetir
os subitens que no contiverem informaes.)
2.3 Atendimento de Determinaes /Recomendaes das inspees/auditorias anteriores
317
3 CONCLUSO
(Concluir com clareza e objetividade sobre os trabalhos executados, indicando, especialmente, a existncia
de irregularidade ou indcios de prejuzos Unio, bem como as providncias j adotadas pelo Tribunal)
Local e data de emisso do relatrio
_________________________________________
Assinaturas dos componentes da equipe de auditoria
DESPACHO
(DIRETOR)
ANEXO VII
MODELO DE PLANEJAMENTO DE AUDITORIA
(Diretoria)
PLANEJAMENTO DE AUDITORIA
JURISDICIONADO AUDITADO:
318
I Objetivos
A realizao do planejamento tem por objetivo coordenar, orientar e direcionar as aes a
serem executadas nas diversas fases da auditoria a ser realizada na Unidade Gestora.
II Identificao das reas auditadas
Com base na carga horria definida no Plano de fiscalizao, analisadas as informaes
constantes das pastas corrente e permanente e demais informaes de conhecimento da Diretoria,
considerando, ainda, o rodzio de reas, sero auditadas as seguintes reas: (exemplo)
A Controle de Obras Pblicas
B Controle Oramentrio
C Controle Financeiro
D Controle de Suprimento de Bens e Servios
III Identificao dos programas de auditoria
Em funo das reas definidas, devero ser utilizados os seguintes programas de auditoria:
(exemplo)
A 1 Edital
B 2 LDO
B 3 PPA
C 1 Despesa pblica
C 2 Suprimento de fundos
D 1 Dispensa
D 3 Tomada de Preo
IV Escopo do trabalho
Definidas as reas e programas, ser elaborado o escopo do trabalho das Folhas Mestras,
impresso dos procedimentos na Diretoria, constantes dos programas de auditoria.
V - Informaes em trabalho preliminar
Com base nos trabalhos de levantamento de informaes, ser elaborada e encaminhada ao
jurisdicionado a (s) seguinte(s) Solicitao de Auditoria, a ser encaminhada ao Jurisdicionado:
Solicitao de Auditoria n
VI - Trabalho a ser executado no Jurisdicionado
O trabalho ser executado de acordo com os papis de trabalho preparados neste
planejamento; aps o encerramento das atividades, a equipe poder, se julgar oportuno, apresentar
uma sntese preliminar sobre os pontos principais levantados.
319
Local e data
pero
do
Possveis
achados
Dia(s)
em
que
o
Esclarecer
precisame
nte
que
320
os
diferentes
aspectos
que
compem o
escopo da
fiscalizao
e
que devem
ser
investigado
s
com vistas
satisfao
do
objetivo.
responder a
questo de
auditoria.
de
informao
requerida da
coluna
anterior.
Estas fontes
esto
relacionadas
com
as tcnicas
empregadas.
o.
Equipe de Auditoria:
Nome e matrcula
de forma clara,
esclarecendo os
aspectos a serem
abordados (itens
de
verificao ou
check
list).
projeto,
o
program
a,
o
process
o, ou o
sistema
no qual
o
procedi
mento
ser
aplicado
.
Exempl
os:
contrato
, folha
de
pagame
nto,
base de
dados,
ata,
edital,
ficha
financei
ra,
process
o
licitatri
o,
orame
nto.
execuo de
cada
procediment
o.
proce
dimen
to
ser
execu
tado.
concluse
s
ou
resultados
podem ser
alcanado
s.
Supervisor:
Nome e matrcula
Descrio
do achado
Situao
encontrada
Deve ser
preenchido o
enunciado do
achado,
basicamente o
Situao
existente,
identificada,
inclusive
com o perodo
objetos
critrios
evidncia
Indicar o
documento, o
projeto, o
programa,
o processo,
Legislao,
norma,
jurisprudn
cia,
entendimen
Informaes
obtidas
durante a
auditoria no
intuito de
causa
efeitos
O que
motivou
a
ocorrnci
a do
Conseq
ncias ou
possveis
conseq
ncias do
encaminhamento
Propostas da equipe de
auditoria.
Deve conter a identificao
do(s)
responsvel(eis).
321
ttulo da
irregularidade/
impropriedade.
de
ocorrncia, e
documentada
durante
a fase de
execuo da
auditoria
ou o
sistema no
qual o
achado foi
constatado.
Equipe de Auditoria:
Nome e matrcula
to
doutrinrio
ou
padro
adotado
documentar
os
achados e de
respaldar as
opinies e
concluses da
equipe
achado
achado.
Deve ser
atribuda
a letra
P ou a
letra
R,
conform
e o efeito
seja
potencial
ou real.
Supervisor:
Nome e matrcula
Achado
Responsvel
(is)
Correspond
ncia
com a
Matriz de
Achados
Pessoa fsica:
nome, cargo e
CPF;
Pessoa jurdica
de direito
privado: razo
Perodo de
exerccio
Perodo efetivo
de
exerccio no
cargo, seja
como titular ou
substituto.
conduta
Nexo de
causalidade
Ao ou
omisso,
culposa (por
negligncia,
imprudncia
ou
Evidncias de que a
conduta do
responsvel contribuiu
significativamente para
o resultado
ilcito, ou seja, de que
culpabilidade
Reprovabilidade da conduta do
gestor (no se aplica a pessoas
jurdicas)
322
social e CNPJ;
Pessoa jurdica
de direito
pblico interno:
nome.
Equipe de Auditoria:
Nome e matrcula
impercia)
ou dolosa
(por ter o
responsvel
querido
produzir o
resultado ou
ter assumido
o
risco de
produzi-lo),
praticada
pelo
responsvel.
Supervisor:
Nome e matrcula
323