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Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per


AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2013-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la


Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se
requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control.

De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por


las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la
presente bases.

Informacin General de la Entidad


Razn Social
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO
R.U.C.

N 20131369558

Representante Legal

JUAN SOTOMAYOR GARCA

Cargo

Alcalde

Direccin

Jr. Paz Soldn 252 Callao

Telfono

429-6477

Portal Electrnico

www.municallao.gob.pe

Presupuesto

PIA 2013 S/. 221,000,000.00

Domicilio Legal

I.

TRMINOS DE REFERENCIA
a.

Antecedentes de la entidad
Creacin
La Municipalidad Provincial del Callao, fue creada el 20 de agosto de 1857. Es una
persona jurdica de derecho pblico constituida como rgano de Gobierno Local, que
goza de autonoma poltica, economa y administrativa en los asuntos de su
competencia, en concordancia a las disposiciones establecidas en la Constitucin
Poltica del Per, la Ley Orgnica de Municipalidades y Normatividad afines, que
rigen la adecuada administracin y control municipal.

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Base Legal
Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Ley N 27972, Ley
Orgnica de Municipalidades y tiene un rol fundamental en el proceso de desarrollo
del Primer Puerto, dicho rol implica que su operatividad y por ende los procesos a su
cargo, se gerencien de manera eficiente, y se orienten a la promocin del desarrollo
econmico legal, consolidacin de la democracia participativa, la mejora de la
competitividad local y del medio ambiente y la prestacin eficaz de los servicios
pblicos locales a su cargo. Todo ello con el objeto de coadyuvar a que la Provincia
Constitucional del Callao se convierta a largo plazo en una ciudad competitiva, donde
se brindan servicios de calidad para el desarrollo de las actividades portuarias,
aeroportuarias y tursticas que cuenta con un tejido empresarial, social e
interinstitucional consolidado, con la presencia de conglomerados empresariales
orientados a la produccin, el servicio y la industria y un desarrollo urbano ordenado
en armona con un medio ambiente equilibrado, donde la participacin de sus
diversos actores sociales sea parte de la cultura de gobernabilidad.
Visin
Su Visin Institucional es El Callao es una Ciudad Moderna y Ordenada
Espacialmente, Emprendedora, con oportunidades para las personas, prestadora de
servicios portuarios y aeroportuarios, generadora de oferta turstica, los ciudadanos
han elevado su calidad de vida siendo protagonistas de su prosperidad a travs de la
participacin activa en los proyectos municipales, fortaleciendo su identidad
cultural.
Misin
Asimismo, su Misin Institucional es La Municipalidad del Callao, trabaja en
promover el desarrollo humano integral, generar entornos favorables para el
desarrollo econmico productivo y las inversiones, con empleo digno y adecuadas
condiciones de seguridad y ordenamiento territorial urbano, prestando servicios
pblicos locales eficientes.
Estructura Orgnica
Para el desarrollo de sus actividades la Municipalidad Provincial del Callao, cuenta
con la Estructura Orgnica, aprobada con Ordenanza N 0004 del 28.Feb.2004.

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b.

Descripcin de las actividades principales de la Entidad


La Municipalidad Provincial del Callao tiene como finalidad, representar al
vecindario, promoviendo la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales,
fortaleciendo el bienestar vecinal y el desarrollo integral y armnico de las
circunscripciones de su jurisdiccin.

c.

Alcance y perodo de la auditora


c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y Examen Especial a la Informacin Presupuestaria
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico 2013
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c.3 mbito Geogrfico


Comprende las Oficinas de la Sede Principal de la Municipalidad Provincial del
Callao y las reas dependientes fuera de la jurisdiccin (almacenes, obras en
curso).
d.

Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA
PRESUPUESTARIA.

EXAMEN

ESPECIAL

LA

INFORMACIN

El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria


es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.1
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados


por la Municipalidad Provincial del Callao al 31.DIC.2013 de conformidad con
los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales
vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales vigentes.

Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria


Objetivo General
d.2

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria


preparada por la Municipalidad Provincial del Callao al 31.DIC.2013 as como
el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el Presupuesto
institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.

PUNTOS DE ATENCIN
Durante las fases de auditora pueden detectarse aspectos o hechos que llamen la
atencin del auditor, los mismos que debern ser evaluados para su posible inclusin
como puntos de atencin dentro del plan de auditora, considerando lo indicado en la
NIA 300.

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y


segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.
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e.

Tipo y Cantidad de Informes de auditora


Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro
de los plazos sealados en el contrato:

Tres (03) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.

Tres (03) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.

Tres (03) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin


Presupuestaria.

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General y al OCI de


la entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital.
f.

Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas


La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.

g.

Aspectos de Control
a.

El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante, se


debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la
auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de informes, la
Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales a) y e) del
Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-CG y
modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.

Normas Internacionales de Auditora NIAS.

Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.

Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de


Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.

Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de


Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N


117-2001-CG de 27.JUL.2001.

Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora


General de la Repblica.

2.

b.

Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de


comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, los que sern expuestos en un proyecto de informe en el cual
se seale los fundamentos de hecho y de derecho que deben estar sustentados
con la documentacin sustentatoria correspondiente2.

c.

La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma

En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.
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inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento3.

II.

CARACTERSTICAS DEL TRABAJO


a.

Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora


Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora se
efectuar en las Oficinas que para el efecto disponga la Municipalidad Provincial del
Callao y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de
Auditora.

b.

Plazo de realizacin de la auditora4


El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:

Cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la
auditora.

La sociedad de auditora, en coordinacin con la entidad, evaluar la posibilidad de


iniciar la auditora del ejercicio 2013 en el presente ao, para lo cual obtendr los
estados financieros intermedios disponibles.
c.

Fecha de Entrega de informacin


La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente al ejercicio 2013, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora
designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento.
En la fecha de inicio de la auditora se proporcionarn los Estados Financieros e
informacin presupuestaria emitida al 31 de Diciembre de 2013.
Tomar en cuenta para la entrega de informacin el cronograma de actividades que
considere como lmite de presentacin de informes de auditora el 15 de Mayo de
2014.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditora designada, segn sea
requerida por la misma.

d.

Conformacin del Equipo de Auditora


El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:

Un (01) Supervisor

Un (01) Jefe de Equipo

Cinco (05) Auditores

Especialistas

3
4

Un (01) Abogado

Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.


Para la elaboracin del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditora se debe considerar el 15 de mayo como
fecha lmite para la presentacin de informes para fines de la auditora a la Cuenta General de la Repblica, de
conformidad con el Anexo N 02 Cronograma desde la Solicitud de Designacin de Auditora Financiera del
Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control y en concordancia con el
numeral 5.3.3 de las Disposiciones Generales de la Directiva N 013-2001-CG/B340 Disposiciones para la Auditora
a la Informacin Financiera y al Examen Especial a la Informacin Presupuestaria, preparada para la Cuenta
General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico, aprobado por R.C. N 117-2001-CG.
En el caso de las auditoras a Entidades que cuenten con una regulacin especfica, se considerar la ejecucin de
las etapas del proceso de auditora sealadas en el Anexo N 02 antes indicado, conforme a los plazos establecidos
por su propia normativa.
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Un (01) Ingeniero Civil

El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el


Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
El trabajo de auditora (planificacin y ejecucin) se realizar en las oficinas de la
entidad y la SOA se sujetar al control de asistencia implementada por sta, a efecto
de cumplimiento de las horas comprometidas para el desarrollo de la auditora.
e.

Capacitacin del equipo de auditora5


La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.
En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva
de Registro y otras disposiciones especficas.

f.

Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades


La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditora de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento6.

g.

Enfoque y metodologa a aplicar en el examen de auditora.


La metodologa y el enfoque de auditora que aplique la Sociedad de Auditora, para
realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria, deben
combinar el entendimiento amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de
la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo
propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:

Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e


internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).

Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz


de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la
firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control
interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.

Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades


afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.

Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General
el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.
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h.

Modelo de Contrato7
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de
la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<Secciones< SNC: Sistema Nacional de
Control<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.

i.

Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, al funcionario seor:
OSCAR JAVIER ZEGARRA GUZMN, Gerente Municipal.

III.

ASPECTOS ECONOMICOS
a.

Costo de la Auditora
a.1

Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:
CONCEPTO

TOTAL

Retribucin Econmica

S/.

63,559.32

Impuesto General a la Ventas

S/.

11,440.68

TOTAL

S/.

75,000.00

SON: Setenta y Cinco mil 00/100 nuevos soles.


La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin
econmica conforme al siguiente detalle:

b.

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica al inicio de la


auditora, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin.

El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la


presentacin de todos los informes de auditora.

Garantas Aplicables al Contrato


La Sociedad otorgar a favor de la Municipalidad Provincial del Callao las garantas
establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.

c.

Reembolso de Gastos de Publicacin


La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo
al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad
con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo


establecido en el artculo 35 del Reglamento.
7

De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del
concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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