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PARECER TCNICO CONTBIL

Autor:
Reu:
Contrato:
Objeto:

DAVISON PORTILHO FIGUEIRA


BANCO PANAMERICANO S/A
000045872657
CDC - Crdito Direto ao Consumidor - Veculo

Local e Data:

Porto Velho - RO - 18 de Maro 2015

Contador:

Jos Anatrio Chaves muiva


RO/003088-O-7

CRC:

Dados do Financiamento
Dados do Banco
Banco
Cnpj:
Contrato
Endereo:
Cidade:

Dados do Cliente
Cliente:
Cpf:
Rg:
Endereo:
Cidade

BANCO PANAMERICANO S/A

60.746.948/0001-12
000045872657
Av. Paulista 2240
So Paulo - SP

DAVISON PORTILHO FIGUEIRA

002.097.382-94
5501779 SSP/RO
Rua Paulo leal, 183
Porto Velho

Dados do Contrato
Tipo de Operao
Crdito do Acordo
Valor Lquido Crdito
Valor da Parcela
Ass. do Contrato
Venc. da 1 Parcela

Financiamento
R$
18.000,00
R$
18.000,00
R$
585,22
20/07/2011
20/08/2011

Valor da Entrada
Valor Total do Crdito
N. de Parcelas
N Parcelas Pagas
Atualizado at
Venc. Ultima Parcela

R$
R$

21.959,01
60
43
28/02/2015
20/07/2016

Taxas de Juros - Nominal e Efetiva


Taxa de Juros Anual

25.22% Taxa de Juros Mensal

1,87%

CET: Custo Efetivo Total Anual


CET: Custo Efetivo Total Mensal

34,81%
2,52%

Tarifas Adicionais Financiadas


IOF - Financiado
Tarifa de Cadastro
Gravame

R$
R$
R$

647,01
1.500,00
227,00 ,

Seguros
Servios de Terceiros
Registro de Contrato

R$
R$
R$

350,00
1.080,00
155,00

Encargos Moratrios Cobrados Pela Instituio Financeira


Multa por Atraso

1,00%

Juros de Mora a.m

Valor Lquido do Crdito + Tarifas Adicionais

2,00%

Comisso de Permanncia

Valor Lquido do Crdito


Tarifas Adicionais Financiadas
Total

+
+
=

R$
R$
R$

0,00%

18.000,00
3.959,01
21.959,01

Portanto o valor de ( 21.959,01 ) ser o valor financiado para reclculo a


JUROS SIMPLES
No dia 28 de Agosto de 2013, foi julgado e aprovado a legalidade de cobranas do IOF e a Tarifa de Cadastro, o IOF
poder ser convencionado, ficando apenas uma observao quanto a Tarifa de Cadastro que s poder ser cobrada no
incio de relacionamento entre Consumidor e Instituio Financeira.
http://www.stj.jus.br/webstj/processo/justica/detalhe.asp?numreg=201100964354

Resumo Tcnico Contbil


Parmetros Para Reclculo a Juros Simples
Qual ser a taxa mensal a Juros Simples do Reclculo?
Deseja recalcular sem o financiamento das taxas e despesas?
Atualizao de valores pagos a maior pela mdia do IGPM + INPC?

?
?
?

Taxa do Contrato
Sim
Sim

Valores do Contrato - Juros Compostos - Tabela Price


Taxa mensal contratada recalculada
Taxa anual recalculada capitalizada
Valor pago ao final deste contrato
Total pago do contrato at 28/02/2015
Valor a pagar do contrato at 28/02/2015
Saldo devedor do contrato em 28/02/2015

R$
R$
R$
R$

1,69%
22,28%
35.113,20
25.164,46
9.948,74
8.584,66

Taxa a.m
Taxa a.a
V. Futuro
V. Atual
Quitao
Sal. Dev.

R$
R$
R$
R$
R$
R$

1,87%
22,44%
500,51
30.030,62
7.833,84
3.642,51
382,35
3.795,47

Taxa a.m
Taxa a.a
PMT
V. Futuro
menos (-)
menos (-)
menos (-)
menos (-)

Valores Recalculados - Juros Simples


Taxa mensal do reclculo
Taxa anual do reclculo
Presatao recalculada
Valor total do contrato
Saldo devedor reclculado em 28/02/2015
Valores pagos a maior at 28/02/2015
Atualizao dos valores pagos a maior pela mdia do IGPM + INPC
Valor pago pelas Tarifas Adicionais Ilegais at a parcela de n 43
Saldo Devedor Atualizado at:

28/02/2015

R$ 13,51

REPARCELAMENTO SALDO DEVEDOR A JUROS SIMPLES


0,910786502
Despesas Ilegais Inclusas e Financiadas - (Tarifa de Cadastro, Gravame, Seguros, Servios de Terceiros e Registro de
Contrato e etc.)
Tarifa de Cadastro
Gravame
Seguros
Servios de Terceiros
Registro de Contrato

R$
R$
R$
R$
R$

1.500,00
227,00
350,00
1.080,00
155,00

Parecer Tcnico Contbil


1 - Introduo
O presente Parecer Tcnico Contbil tem por objetivo analisar e emitir comentrios sobre o Financiamento
entre DAVISON PORTILHO FIGUEIRA, portador(a) da cdula de identidade RG: n 5501779 SSP/RO e do CPF: n
002.097.382-94, denominado REQUERENTE, e do outro lado BANCO PANAMERICANO S/A- CNPJ: n. 60.746.948/000112, denominado REQUERIDO.

2 - Objeto
A demanda refere-se CDC - Crdito Direto ao Consumidor - Veculo, Contrato n 45872657 que foi
pactuado no dia 20/07/2011, e tem como objetivo:
A) Avaliar se houve capitalizao de juros, se a taxa e os encargos moratrios so compatveis
com a taxa mdia de mercado e se houve acrscimos indevidos ao capital financiado.
B) Apresentar simulaes de clculos das possveis diferenas indevidamente pagas a maior.

C) Apresentar os clculos da atualizao monetria e dos juros legais das diferenas identificadas,
desde o seu pagamento at a data presente.

3 - Objetivo do Laudo
O presente Laudo Revisional busca apresentar as conseqncias da aplicao da Tabela Price, e seu
efeito no contrato analisado.

4 - Embasamento Tcnico
O Embasamento tcnico est formado pelos nossos clculos desenvolvidos com base na cpia do contrato,
onde tivemos conhecimento do detalhamento financeiro, taxa de juros e o prazo de pagamento das parcelas alm de
informaes das parcelas j pagas.

5 -Consideraes Sobre o Contrato Analisado


De posse dos documentos em questo, verifica-se que o cliente firmou o contrato acima identificado por
(CDC - Crdito Direto ao Consumidor - Veculo ) concedido pelo Agente Financeiro BANCO PANAMERICANO S/A. De
acordo com os clculos solicitados pelo autor da ao, verifica-se que o mesmo vem pagando, desde 20/07/2011, um valor
acima do que deveria pagar pela prestao referente ao Financiamento descrito anteriormente.

6 - Componentes Que Geram o Capital Financiado


A seguir ser demonstrado o que o CAPITAL INICIAL e como gerado o CAPITAL FINANCIADO.

Capital
Financiado
Emprstimo
Inicial
Despesas
Financiadas

CAPITAL INICIAL o valor do bem, acrescido das DESPESAS, tais como:


tarifa de cadastro (tac), tarifa de emisso de carn (tec), servios de
terceiros, registro de contrato, seguros, gravame, iof, etc. Formam o
CAPITAL FINANCIADO.

N. de
Parcelas

Valor da
Parcela

Em Matemtica
interdependentes

Financeira

temos

04

elementos

fundamentais

Conhecendo-se 03 (trs) deles, podemos CALCULAR o quarto elemento


(01) i = taxa de juros
(02) n = n de perodos / parcelas
(03) P = valor da prestao; e
(04) C = Capital financiado

Taxa de
Juros

Capital Financiado

No Contrato em anlise, identificamos precisamente 03 elementos:


i=
n=
P=
C=

Taxa Mensal Contrato


Nmero de Perodos
Valor da Prestao
Capital Financiado

R$
R$

1,87%
60
585,22
21.959,01

7 - Clculo do Agente Financeiro


Consta nos documentos verificados que neste contrato foi firmado entre o cliente e o Agente Financeiro
o pagamento de R$ 21.959,01, dividido em 60 parcelas fixas de R$ 585,22 sendo a primeira vincenda em 20/08/2011
taxa de 1,87% ao ms, de acordo com o Sistema Price de Amortizao.

8 - Taxa de Juros
A taxa de juros nominal no contrato de 1,87% ao ms e a taxa de juros anual de 25.22%, j a taxa de
juros mensal multiplicada por 12 meses a Juros Simples seria de 22,44% ao ano. Para obter o valor da parcela informado
no contrato, tivemos que reajustar a taxa de juros mensal em 1,69% ao ms, que o percentual encontrado pelo regime de
capitalizao da Tabela Price, logo temos um valor a corrigir.
Assim, pela anlise do Contrato percebe-se claramente que o sistema de amortizao utilizado para o
clculo das prestaes mensais e a evoluo do saldo devedor adotado pelo agente financeiro o Sistema Francs de
Amortizao, tambm denominado TABELA PRICE.
Este sistema consiste em um plano de amortizao de uma dvida em prestaes peridicas, iguais e
sucessivas, sendo que cada parcela composta de duas partes distintas uma de juros e outra de amortizao.
O valor das prestaes que foram fixadas no Contrato importa em R$ 585,22 que foram calculadas conforme
frmula abaixo descrita, ou seja, conforme a frmula dos JUROS COMPOSTOS.

21.959,01 x 0,0169 x ( 1 + 0,0169 ) ^ 60


PMT = --------------------------------------------------------------------( 1 + 0,0169 ) ^ 60 - 1
21.959,01 x 0,0169 x 2,7335
PMT = --------------------------------------------------------------------1,7335
1014,4803
PMT = --------------------------------------------------------------------1,7335
PMT = 585,22

PMT = Valor da Parcela Mensal


PV = Valor financiado;
i = taxa de juros na forma unitria
n = prazo do financiamento; e
^ = sinal de eleva a (exponencial).

PV. i. ( 1 + i ) ^ n
PMT = ---------------------------------------(1+i)^n-1

Do mesmo modo, e sendo feito o mesmo clculo para todas as prestaes, elaborou- se a PLANILHA 01
(EM ANEXO), que demonstra o valor das prestaes pagas a JUROS COMPOSTOS bem como o seu saldo devedor.

9 - A Capitalizao de Juros Pela Adoo do Sistema Francs de Amortizao


Os juros acordado pelas partes na conformao do contrato foram fixados em uma taxa anual de 1,69%,
cujo o valor financiado importava em R$ 21.959,01 no prazo de 60 meses, adotando-se o Sistema Francs de Amortizao
Tabela Price.
No item anterior, demonstra-se o clculo da primeira prestao com base na Tabela Price de R$ 585,22
onde se observa que o valor encontrado na aplicao da frmula da Tabela Price de juros compostos, de progresso
geomtrica ou CAPITALIZADA coincide com a prestao apresentada pelo Banco DAVISON PORTILHO FIGUEIRA
Pelo Sistema Francs de Amortizao, comumente denominado Tabela Price, as prestaes tm valor
uniforme desde o incio at o fim da contratualidade. Neste sistema, que utilizado normalmente para financiamentos de
longo prazo, cada prestao mensal calculada de maneira que parte dela paga os juros e parte amortiza o saldo devedor
do principal da dvida, de modo que ao pagar a ltima prestao tambm estar quitado o saldo devedor que ser igual a
zero, ou prximo de zero em face de eventuais arredondamentos. uma caracterstica prpria do Sistema Price que, no
inicio do perodo os juros sejam a maior parte que compe o valor da parcela e que a amortizao seja a menor parte.
A propsito, demonstra-se como a onerosidade da capitalizao de juros no clculo das prestaes
mensais no Sistema Price mediante o estudo efetuado por Jos Jorge Meschi- atti Nogueira, em sua obra Tabela Price Da
Prova Documental e Precisa Elucidao do seu Anatocismo, Editora Servanda, Campinas, 2002, cujo trabalho est
baseado na consulta aos originais do livro de Richard Price, criador do sistema, com o ttulo Observations on Reversionary
Payments, editado nos anos de 1783 e 1803, onde o religioso ingls desenvol- veu as TABELAS DE JUROS
COMPOSTOS.
Desta forma, pela leitura da obra de Nogueira (2002) encontra-se fcil constatao da capitalizao de
juros ocorrida na Tabela Price. Assim, vejamos:
O livro Observations on Reversionary Payments, de autoria do Dr. Richard
Price, demonstra, com as devidas explicaes do prprio autor a relao de
quatro Teoremas ali propostos, com a explicao de juro composto (juro
capitalizado, juros sobre ju- ros ou ainda anatocismo) em seus sistema de
pagamentos re- versveis e parcelados. importante destacar que Price
elabo- rou suas tabelas de juros compostos a pedido da Society for
Equitable Assurance on Live (p. 174, vol. I, Ed. 1803), com a finalidade de
estabelecer um mtodo de pagamento para segu- ro de vida e
aposentadorias que acabou sendo usado por se- guradoras do mundo todo
at hoje. No caso do Brasil, sua mai- or utilizao d-se at agora, na rea
de financiamento de bens de consumo e do Sistema Financeiro de
Habitao.
O livro ora referenciado e que apresentamos neste trabalho es- clarece
definitivamente pelos escritos do prprio autor que suas Tabelas, ou seja,
as Tabelas de Price, tais como eles as de- nominou (Tables of Compound
Interest) so de Juros Composto. Destaco que somente no Brasil essas
tabelas so conhecidas por Tabela Price, referenciando seu autor porque,
se fossem conhecidas como o prprio autor de- nominou, invariavelmente
isso implicaria a informao de que so balizados na capitalizao de juros,
o que segura- mente levaria a questionamentos jurdicos fundamentados no
Decreto de Usura 22.626/33 e na Smula 121/STF, que vedam
expressamente a prtica de juro capitalizado e suas formas si- nnimas tais
como juros compostos, anatocismo e juros sobre juros (grifo nosso)
FIGUEIREDO, A. M. S.. Tabela Price & Capitalizao de Juros. Curitiba:
Juru, 2010 p. 137.

A origem histrica, o fundamento do trabalho de Richard Price e as suas ligaes com a prtica de juros
compostos, juros capitalizados, juros sobre juros ou at mesmo anato- cismo so demonstrados de forma clara e
abrangente nesta obra. Desta forma, pela leitura da obra de Nogueira (2002) encontra-se fcil constatao da capitalizao
de juros ocorrida na Tabela Price. Seno vejamos a aplicao no caso real:

Valor Financiado = R$ 21.959,01


Prazo do Financiamento = 60
Taxa de Juros Real do Contrato = 1,69%

CLCULO

( 1,87% x
DOS
60 JUROS
= 112,20%
SIMPLES
)
- Taxa do Contrato

Concluso: o cliente pagar 112,20% ( 1,69% x 60 ) em 60 meses,


com uma taxa de 1,69% ao ms.

CLCULO

(((1 + 0,0169
DOS JUROS
) ^ 60 ) COMPOSTO
- 1 = 173,35%
Concluso: o cliente pagar de juros 173,35% em 60 meses. Por
isto, verifica-se o pagamento de uma taxa de juros de 2,89% ao ms.
( 173,35% / 60 )

Com efeito, uma taxa de juros mensal de 1,69% pode no parecer excessivamente alta mas, quando se
constata a existncia de uma taxa real de 2,89% a.m. percebe-se claramente a majorao que existe no valor do contrato.
A onerosidade excessiva ocorre pois esta taxa multiplicada por ela mesma (Progresso Geomtrica 1,69% ^ 60 =
173,35%) durante o perodo do financiamento enquanto que, no sistema de juros simples, os juros sero multiplicados pelo
nmero de meses ( 1,87% x 60 = 112,20%).
Ademais, Richard Price em sua obra demonstra a onerosidade excessiva do Sistema Price, mediante o
seguinte exemplo:
Um centavo de libra emprestado na data do nascimento de nosso Salvador
a um juro composto de cinco por cento teria, no presente ano de 1781,
resultado em um montante maior do que o contido em DUZENTOS
MILHES de terras, todas de ouro macio. Porm, caso ele tivesse sido
emprestado a juros sim- ples ele teria, no mesmo perodo, totalizado no
mais do que SETE XELINS E SEIS CENTAVOS
(NOGUEIRA, J. J. M. Tabela Price: da prova documental e precisa elucidao do seu anatocismo. So Paulo: Servanda, 2002 p. 57)

A passagem acima referenciada apenas demonstra a idia da magnitude da diferen- a de se computar juros
simples e juros capitalizados ou compostos, e demonstra, de forma definitiva, que a Tabela Price por si mesma constituda
a base de juros capitalizados. Ento, constata-se a existncia de crescimento geomtrico dos juros, que configura
anatocismo ou capitalizao nos contratos de mtuo.

Outro problema fundamental da Tabela Price diz respeito exigibilidade dos juros. Nesse sistema os juros
tornam-se principal, enquanto o capital torna-se acessrio. Isso porque os juros sobre todo o capital acumulado so
recebidos primeiro, servindo o resduo da prestao para amortizar o capital.

10 - Da Eliminao do Anatocismo
Com efeito, percebe-se que a utilizao da Tabela Price de Amortizao apresenta flagrante falta de
compatibilidade com o ordenamento jurdico ptrio expresso na regra proi- bitria estabelecida no Art. 4 do Decreto
22.626/33 orientao que consta da Smula n 121 do STF: vedada a capitalizao de juros, ainda que expressamente
convencionada.
TABELA PRICE. CAPITALIZAO DOS JUROS. O Sistema Price
consubstancia acumulao mensal de juros e configura capitalizao.
Afasta-se a incidncia da Tabela Price, adotan- do-se o mtodo de clculo
de juros simples. Inadmissvel capi- talizao em qualquer periodicidade,
por ausncia de previso legal. RECURSO ESPECIAL N 894.682 - RS
(2006/0229200-0).
Por tudo isto, os Tribunais Brasileiros j pacificaram seus entendimentos e suas deci- ses a respeito do
assunto e consideram como ilegal a utilizao da Tabela Price em qual- quer sistema de clculo de contratos financeiros.
Estas decises so embasadas posto que nes- te sistema de amortizao os juros crescem em progresso geomtrica, e
no aritmtica, caracterizando desta forma o anatocismo (juros sobre juros).

11 - Valor da Prestao Mensal Pelo Sistema de Juros Lineares / Juros Simples

O valor das prestaes pelo Sistema Price de JUROS COMPOSTOS, de conformidade com os clculos
apresentados no item 8 supra, importava em R$ 585,22, ou seja, o mesmo valor apresentado no contrato.
Conforme citado anteriormente, a legislao brasileira no aceita a aplicao de juros compostos nas
operaes de crdito (Smula 121 do STF). Abaixo, refizemos o clculo das prestaes da operao em anlise, utilizando
a frmula matemtica com JUROS SIMPLES ou LINEARES:

21959,01 x ( 0,0187 x 60 ) + 21959,01


PMT = ---------------------------------------------------------{[ 0,0187 x ( 60 - 1 )] + 1} x 60
---------------------------------2

PMT = 500,51

PMT = Valor da Parcela Mensal


PV = Valor financiado;
i = taxa de juros na forma unitria
n = prazo do financiamento
PV . ( i .n) + PV
PMT = ------------------------------[ i . (n - 1) + 1 ] . N
---------------------2

Do mesmo modo, e aps feitos o mesmo clculo para todas as prestaes, elaborou- se a PLANILHA 03
(ANEXA) que demonstra o valor que deveria ser pago bem como o saldo devedor atravs de JUROS LINEARES ou SEM
CAPITALIZAO.
Deste modo, adotando-se a frmula de clculo de juros simples das prestaes mensais, o valor das
prestaes no poder ser superior a R$ 500,51 cuja a formula adota como base a progresso aritmtica, que assegura o
RETORNO do capital a JUROS SIMPLES ou LINEARES. A propsito, o valor da primeira prestao calculada pelo Agente
Financeiro foi de R$ 585,22, isto , uma prestao superior a R$ 500,51 (equivalente prestao superior a 16,92%
500,51 x 1,169246396 = 585,22.
__________________________________________
1 Utilizou-se neste caso a aplicao taxa de juros ( Taxa do Contrato ) sem capitalizao mensal, ou seja, RETIRANDO O ANATOCISMO. Neste caso retirouse tambm taxas abusivas cobradas pela instituio financeira j proibidas pelo juzo como TAC, SEGUROS, GRAVAME, etc.. Sendo Considerado apenas o
IOF e a Tarifa de Cadastro.

Outrossim, devido cobrana de JUROS COMPOSTOS no contrato ao passo que deveriam ser cobrados
JUROS LINEARES, desprende-se deste fato a diferena mensal que, conforme saldo devedor e a prestao mensal,
dever ser atualizada segundo o ndice Nacional de Preos ao Consumidor (INPC/IBGE). A partir destes dados, elaborou-se
a PLANILHA 04 (ANEXA) que demonstra a diferena mensal existente entre o valor cobrado e o valor devido, sendo
devidamente atualizada pelo INPC.

12 - Resultado dos Clculos


Com base nos valores demonstrados acima e considerando o perodo de 60 meses como referncia aos
clculos de JUROS SIMPLES ou LINEARES, constata-se que o valor de cada prestao deve ser de R$ 500,51, conforme
PLANILHA 02.
Segundo o carn apresentado, o requerente j pagou 43 parcelas de R$ 585,22, o que representa um
montante pago at a presente data de R$ 25.164,46 conforme PLANILHA 03 (ANEXO). Entretanto, o valor total que o
requerente deveria ter pago JUROS LINEARES OU JUROS SIMPLES, corresponde a R$ 21.521,95 - conforme PLANILHA
03 (ANEXO).
Com efeito, percebe-se um gap entre o valor que deveria ser pago e o valor que foi feito o pagamento
efetivo. Estes valores, que foram cobrados em excesso, esto demonstrados ms a ms na PLANILHA 01 e 03 (ANEXO),
bem como o valor total em excesso que dever ser pago a mais, caso no seja feita a reviso do presente contrato.
Faz-se necessrio fazer a atualizao destes valores que foram cobrados indevidamente. Sendo assim, a
atualizao foi feita conforme os valores do ndice Nacional de Preos ao Consumidor (INPC/IBGE) gerando um valor de
R$ 4.024,86, PLANILHA 04 (ANEXO).
Dos valores apresentados na PLANILHA 04 (ANEXO), infere-se a diferena atualizada entre o valor
efetivamente pago e o valor que deveria ser pago que chega ao montante de R$ 4.024,86 - devidamente atualizado pelo
INPC/IBGE, que poder ser restitudo ao requerente EM DOBRO (conforme Art. 42 Pargrafo nico do CDC), de acordo
com a tabela abaixo

1 Valor Pago at a 43 Parcela - Sistema Contratado


2 Valor que deveria ser pago at a 43 Parcela - Sistema Recalculado
3 Saldo Devedor Recalculado at a 43 Parcela
4
5
6
7
8

Valores Pagos a Maior ate a 43 Parcela (+)


Mdia INPC+IGPM (+)
Total do Indbito Simples (=)
Valor pago pelas Tarifas Adicionais Ilegais at a parcela de n 43
Valor a Restituir, Abatido o Valor Pago a Maior - Sem a Dobra

R$ 25.164,46
R$ 21.521,95
R$ 7.833,84
R$ 3.642,51
R$ 382,35
R$ 4.024,86
R$ 3.795,47
R$ 7.820,33

====> 6 + 7

9 Saldo Devedor Atualizado:


R$ 13,51
Obs: Valor com sinal de menos (-) saldo credor ou seja a favor do cliente

13 - Resultado da Anlise
Pelo anteriormente disposto, entende-se que:
a) O Banco aplicou na operao, metodologia que se utiliza de JUROS COMPOSTOS (juros sobre
juros) gerando conseqente onerosidade no contrato.
b) A diferena gerada nas prestaes mensais, R$ 84,71, que seria paga durante o financiamento,
alcana o valor de R$ 5.082,58 ( R$ 84,71 x 60 ) equivalente a 23,15% do valor financiado.
c) Caso seja mantido o contrato, o cliente pagar uma taxa de 173,35% no perodo a JUROS
COMPOSTOS, j em JUROS SIMPLES pagar 112,20% no perodo.

d) Por fim, verifica-se na PLANILHA 05 em anexo, que ao pagar a prestao de nmero 43, o saldo devedor
passa a ser (REPARCELAMENTO SALDO DEVEDOR A JUROS SIMPLES). Deduzindo desse valor a ser restitudo de R$
4.024,86 pelo indbito simples, tem-se um novo Saldo Devedor Atualizado: de R$ 13,51.

Plano de Pagamento P/ Quitao - (Planilha 05 (ANEXO)


Descrio
Quant de Parcelas
Nova Parcela
REPARCELAMENTO SALDO DEVEDOR
17
R$ 0,91

No quadro acima foi demonstrado o Plano de Pagamento P/ Quitao ou Reparcelamento deste contrato.
Portanto, assim conclui-se este Parecer Tcnico Contbil.

Local e Data:

Porto Velho - RO - 18 de Maro 2015

Nome:

Jos Anatrio Chaves muiva

CRC:

RO/003088-O-7

Anexo IX - QUADRO RESUMO


Clculos - Fone: (069) 9363-2020 - (69) 3227-0318 - Email: Revicalc@outlook.com

Autor .....................: DAVISON PORTILHO FIGUEIRA


Ru .......................: BANCO PANAMERICANO S/A
Bem ......................:
CDC - Crdito Direto ao Consumidor - Veculo
Taxa Contratada .....:
1,87% a. m %
Taxa P/ Reclculo ...:
1,87% Taxa do Contrato
Parcela ..................:
585,22
Valor Financiado ....:
21.959,01

Nmero do Contrato .............:


Data da Compra ..................:
Primeira Parcela ..................:
Nmero de Parcelas..............:
Parcelas Pagas ....................:
Parcelas Pendentes ..............:
Data do Clculo ....................:

000045872657
20/07/2011
20/08/2011
60
43
17
28/02/2015

Valor do Financiado

R$

21.959,01

Valor das Parcelas Cobradas

R$

585,22

Total das Parcelas Clculadas pelo Ru

R$

35.113,20

Parcela Expurgados Capitalizao de Juros

R$

500,51

Total das Parcelas Expurgado a Capitalizao

R$

30.030,62

Ganho da Instituio Financeira com Capitalizao de Juros

R$

5.082,58

Diferena Cobrada Maior por Parcela

R$

84,71

Valor Pago a Maior com Juros Simples + Mdia INPC-IGPM at a data do Clculo

R$

4.024,86

Valor pago, Referente a Tarifas Adicionais Ilegais Financiadas at a parcela n 43

R$

3.795,47

J=H+I

Valor a Restituir, Abatido o Valor Pago a Maior, sem a aplicao da dobra

R$

7.820,33

K=Jx2

Valor a Restituir, Abatido o Valor pago a Maior, com a aplicao da dobra

R$

15.640,66

ANEXO I - PLANILHA PRICE X JUROS SIMPLES

Titular do Contrato:
Banco:

DAVISON PORTILHO FIGUEIRA


BANCO PANAMERICANO S/A

SISTEMA CONTRATADO
Mtodo Exponencial /Juros Compostos

SISTEMA RECALCULADO
Mtodo Linear / Juros Simples / Taxa do Contrato

Valor Financiado:
Prazo:
Prestao:
Taxa de Juros Mensal:
N

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50

R$ 21.959,01
60
R$ 585,22
1,69%

Valor Financiado:
Prazo:
Prestao:
Taxa de Juros Mensal:

Vencimento

Prestao
Contratada

Juros

Amortizao

TOTAL

35.113,20

13.154,19

21.959,01

585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22

371,13
367,51
363,83
360,09
356,28
352,41
348,48
344,48
340,41
336,27
332,07
327,79
323,44
319,01
314,51
309,94
305,28
300,55
295,74
290,85
285,87
280,82
275,67
270,44
265,12
259,71
254,21
248,61
242,92
237,14
231,26
225,27
219,19
213,00
206,71
200,32
193,81
187,20
180,47
173,63
166,67
159,60
152,40
145,09
137,65
130,09
122,39
114,57
106,62
98,53

214,09
217,71
221,39
225,13
228,94
232,81
236,74
240,74
244,81
248,95
253,15
257,43
261,78
266,21
270,71
275,28
279,94
284,67
289,48
294,37
299,35
304,40
309,55
314,78
320,10
325,51
331,01
336,61
342,30
348,08
353,96
359,95
366,03
372,22
378,51
384,90
391,41
398,02
404,75
411,59
418,55
425,62
432,82
440,13
447,57
455,13
462,83
470,65
478,60
486,69

20/08/2011
20/09/2011
20/10/2011
20/11/2011
20/12/2011
20/01/2012
20/02/2012
20/03/2012
20/04/2012
20/05/2012
20/06/2012
20/07/2012
20/08/2012
20/09/2012
20/10/2012
20/11/2012
20/12/2012
20/01/2013
20/02/2013
20/03/2013
20/04/2013
20/05/2013
20/06/2013
20/07/2013
20/08/2013
20/09/2013
20/10/2013
20/11/2013
20/12/2013
20/01/2014
20/02/2014
20/03/2014
20/04/2014
20/05/2014
20/06/2014
20/07/2014
20/08/2014
20/09/2014
20/10/2014
20/11/2014
20/12/2014
20/01/2015
20/02/2015
20/03/2015
20/04/2015
20/05/2015
20/06/2015
20/07/2015
20/08/2015
20/09/2015

Saldo
Devedor
21.744,92
21.527,21
21.305,82
21.080,69
20.851,75
20.618,95
20.382,21
20.141,47
19.896,66
19.647,71
19.394,55
19.137,12
18.875,34
18.609,13
18.338,42
18.063,14
17.783,20
17.498,53
17.209,05
16.914,68
16.615,34
16.310,93
16.001,38
15.686,60
15.366,50
15.040,99
14.709,98
14.373,37
14.031,07
13.682,99
13.329,03
12.969,08
12.603,05
12.230,84
11.852,33
11.467,42
11.076,01
10.677,99
10.273,24
9.861,65
9.443,10
9.017,47
8.584,66
8.144,53
7.696,96
7.241,82
6.779,00
6.308,35
5.829,75
5.343,05

R$ 21.959,01
60
R$ 500,51
1,87%

Prestao
Recalculada

Juros

Amortizao

30.030,62

8.071,61

21.959,01

500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51

264,64
260,23
255,82
251,41
247,00
242,59
238,18
233,77
229,36
224,95
220,54
216,13
211,71
207,30
202,89
198,48
194,07
189,66
185,25
180,84
176,43
172,02
167,61
163,20
158,79
154,38
149,96
145,55
141,14
136,73
132,32
127,91
123,50
119,09
114,68
110,27
105,86
101,45
97,04
92,63
88,21
83,80
79,39
74,98
70,57
66,16
61,75
57,34
52,93
48,52

235,87
240,28
244,69
249,10
253,51
257,92
262,33
266,74
271,15
275,56
279,97
284,39
288,80
293,21
297,62
302,03
306,44
310,85
315,26
319,67
324,08
328,49
332,90
337,31
341,72
346,14
350,55
354,96
359,37
363,78
368,19
372,60
377,01
381,42
385,83
390,24
394,65
399,06
403,47
407,89
412,30
416,71
421,12
425,53
429,94
434,35
438,76
443,17
447,58
451,99

Saldo Devedor

21.723,14
21.482,86
21.238,18
20.989,08
20.735,57
20.477,65
20.215,31
19.948,57
19.677,42
19.401,85
19.121,88
18.837,49
18.548,70
18.255,49
17.957,88
17.655,85
17.349,41
17.038,56
16.723,30
16.403,63
16.079,55
15.751,05
15.418,15
15.080,84
14.739,11
14.392,98
14.042,43
13.687,47
13.328,11
12.964,33
12.596,14
12.223,54
11.846,53
11.465,11
11.079,28
10.689,03
10.294,38
9.895,32
9.491,84
9.083,96
8.671,66
8.254,95
7.833,84
7.408,31
6.978,37
6.544,02
6.105,26
5.662,09
5.214,51
4.762,51

51
52
53
54
55
56
57
58
59
60

20/10/2015
20/11/2015
20/12/2015
20/01/2016
20/02/2016
20/03/2016
20/04/2016
20/05/2016
20/06/2016
20/07/2016

585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22

90,30
81,94
73,43
64,78
55,99
47,04
37,95
28,70
19,29
9,73

494,92
503,28
511,79
520,44
529,23
538,18
547,27
556,52
565,93
575,49

4.848,14
4.344,86
3.833,07
3.312,63
2.783,40
2.245,22
1.697,95
1.141,42
575,49
0,00

500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51

44,11
39,70
35,29
30,88
26,46
22,05
17,64
13,23
8,82
4,41

456,40
460,81
465,22
469,64
474,05
478,46
482,87
487,28
491,69
496,10

4.306,11
3.845,30
3.380,07
2.910,44
2.436,39
1.957,93
1.475,07
987,79
496,10
0,00

ANEXO II - COMPOSIO DAS DIFERENAS DE PAGAMENTOS

N.

Valor da
Parcela a
Juros Simples

Vencimento
Valor do
das
Pagamento da
Parcela Pagas
Parcela

TT

21.521,95

25.164,46

Data de
Pagamento

Desconto
Dif.
por
De Dias Pagamento
Antecipado
1,87%

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43

500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51

20/08/2011
20/09/2011
20/10/2011
20/11/2011
20/12/2011
20/01/2012
20/02/2012
20/03/2012
20/04/2012
20/05/2012
20/06/2012
20/07/2012
20/08/2012
20/09/2012
20/10/2012
20/11/2012
20/12/2012
20/01/2013
20/02/2013
20/03/2013
20/04/2013
20/05/2013
20/06/2013
20/07/2013
20/08/2013
20/09/2013
20/10/2013
20/11/2013
20/12/2013
20/01/2014
20/02/2014
20/03/2014
20/04/2014
20/05/2014
20/06/2014
20/07/2014
20/08/2014
20/09/2014
20/10/2014
20/11/2014
20/12/2014
20/01/2015
20/02/2015

585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22

Multa
por
Atraso

Juros
de
Mora

2,00%

1,00%

Valor Para
Pagamento
Recalculado a
Juros Simples

Diferena de
Pagamento
das Parcelas

21.521,95 20/08/11
20/09/11
20/10/11
20/11/11
20/12/11
20/01/12
20/02/12
20/03/12
20/04/12
20/05/12
20/06/12
20/07/12
20/08/12
20/09/12
20/10/12
20/11/12
20/12/12
20/01/13
20/02/13
20/03/13
20/04/13
20/05/13
20/06/13
20/07/13
20/08/13
20/09/13
20/10/13
20/11/13
20/12/13
20/01/14
20/02/14
20/03/14
20/04/14
20/05/14
20/06/14
20/07/14
20/08/14
20/09/14
20/10/14
20/11/14
20/12/14
20/01/15
20/02/15

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51

3.642,51
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71

ANEXO III- ATUALIZAO DA DIFERENA DE PAGAMENTOS

Pagamento

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43

TOTAL
20/08/11
20/09/11
20/10/11
20/11/11
20/12/11
20/01/12
20/02/12
20/03/12
20/04/12
20/05/12
20/06/12
20/07/12
20/08/12
20/09/12
20/10/12
20/11/12
20/12/12
20/01/13
20/02/13
20/03/13
20/04/13
20/05/13
20/06/13
20/07/13
20/08/13
20/09/13
20/10/13
20/11/13
20/12/13
20/01/14
20/02/14
20/03/14
20/04/14
20/05/14
20/06/14
20/07/14
20/08/14
20/09/14
20/10/14
20/11/14
20/12/14
20/01/15
20/02/15

Valor
Valor Pago
Recalculado
(Price)
(Juros Simples)
25.164,46
21.521,95
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51
585,22
500,51

Diferena
Data
Pagamento
Atualizao
3.642,51
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15
84,71 28/02/15

Valor da
Valor da
Mdia
Correo
Correo
INPC+IGPM
IGPM
INPC
347,28
417,43
382,35
17,99
20,01
19,00
17,54
19,57
18,56
16,88
19,10
17,99
16,35
18,77
17,56
15,84
18,18
17,01
15,96
17,66
16,81
15,71
17,14
16,43
15,77
16,75
16,26
15,34
16,56
15,95
14,50
15,92
15,21
13,50
15,37
14,43
12,85
15,11
13,98
11,56
14,68
13,12
10,21
14,24
12,22
9,30
13,62
11,46
9,28
12,93
11,10
9,31
12,40
10,85
8,67
11,69
10,18
8,35
10,81
9,58
8,08
10,31
9,20
7,89
9,75
8,82
7,75
9,19
8,47
7,75
8,87
8,31
7,06
8,60
7,83
6,83
8,73
7,78
6,69
8,58
7,63
5,34
8,33
6,83
4,57
7,76
6,17
4,31
7,27
5,79
3,78
6,61
5,19
3,36
6,04
4,70
3,02
5,46
4,24
1,58
4,73
3,15
0,92
4,03
2,47
1,03
3,50
2,27
1,67 14,85 6,59
2,20
3,16
2,68
2,43
3,00
2,72
2,26
2,58
2,42
2,01
2,25
2,13
1,17
1,79
1,48
0,64
1,25
0,95
-

Valor
Atualizado
4.024,86
103,71
103,27
102,70
102,27
101,72
101,52
101,14
100,97
100,66
99,92
99,14
98,69
97,83
96,93
96,17
95,81
95,56
94,89
94,29
93,91
93,53
93,18
93,02
92,54
92,49
92,34
91,54
90,88
90,50
89,90
89,41
88,95
87,86
87,18
86,98
78,12
87,39
87,43
87,13
86,84
86,19
85,66
84,71

ANEXO IV- REPETIO DO INDBITO

Pagamento

Valor Pago

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43

TOTAL
20/08/11
20/09/11
20/10/11
20/11/11
20/12/11
20/01/12
20/02/12
20/03/12
20/04/12
20/05/12
20/06/12
20/07/12
20/08/12
20/09/12
20/10/12
20/11/12
20/12/12
20/01/13
20/02/13
20/03/13
20/04/13
20/05/13
20/06/13
20/07/13
20/08/13
20/09/13
20/10/13
20/11/13
20/12/13
20/01/14
20/02/14
20/03/14
20/04/14
20/05/14
20/06/14
20/07/14
20/08/14
20/09/14
20/10/14
20/11/14
20/12/14
20/01/15
20/02/15

25.164,46
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22
585,22

Valor
Recalculado
21.521,95
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51
500,51

Diferena
Pagamento
3.642,51
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71
84,71

Data
Atualizao
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15
28/02/15

Valor da
Valor da Correo
Mdia
Correo IGPM
INPC
INPC+IGPM
347,28
417,43
382,35
17,99
20,01
19,00
17,54
19,57
18,56
16,88
19,10
17,99
16,35
18,77
17,56
15,84
18,18
17,01
15,96
17,66
16,81
15,71
17,14
16,43
15,77
16,75
16,26
15,34
16,56
15,95
14,50
15,92
15,21
13,50
15,37
14,43
12,85
15,11
13,98
11,56
14,68
13,12
10,21
14,24
12,22
9,30
13,62
11,46
9,28
12,93
11,10
9,31
12,40
10,85
8,67
11,69
10,18
8,35
10,81
9,58
8,08
10,31
9,20
7,89
9,75
8,82
7,75
9,19
8,47
7,75
8,87
8,31
7,06
8,60
7,83
6,83
8,73
7,78
6,69
8,58
7,63
5,34
8,33
6,83
4,57
7,76
6,17
4,31
7,27
5,79
3,78
6,61
5,19
3,36
6,04
4,70
3,02
5,46
4,24
1,58
4,73
3,15
0,92
4,03
2,47
1,03
3,50
2,27
1,67 14,85 6,59
2,20
3,16
2,68
2,43
3,00
2,72
2,26
2,58
2,42
2,01
2,25
2,13
1,17
1,79
1,48
0,64
1,25
0,95
-

Valor
Atualizado
4.024,86
103,71
103,27
102,70
102,27
101,72
101,52
101,14
100,97
100,66
99,92
99,14
98,69
97,83
96,93
96,17
95,81
95,56
94,89
94,29
93,91
93,53
93,18
93,02
92,54
92,49
92,34
91,54
90,88
90,50
89,90
89,41
88,95
87,86
87,18
86,98
78,12
87,39
87,43
87,13
86,84
86,19
85,66
84,71

ANEXO V - PLANO DE PAGAMENTO PARA QUITAO


Nmero de Parcelas
Parcela

17
Vencimento

TOTAL
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

28/03/2015
28/04/2015
28/05/2015
28/06/2015
28/07/2015
28/08/2015
28/09/2015
28/10/2015
28/11/2015
28/12/2015
28/01/2016
28/02/2016
28/03/2016
28/04/2016
28/05/2016
28/06/2016
28/07/2016

Prestao
15,48
0,91
0,91
0,91
0,91
0,91
0,91
0,91
0,91
0,91
0,91
0,91
0,91
0,91
0,91
0,91
0,91
0,91

Juros
Amortizao Saldo Devedor
1,98
13,51
13,51
0,22
0,69
12,82
0,21
0,70
12,11
0,19
0,72
11,39
0,18
0,73
10,66
0,17
0,74
9,92
0,16
0,76
9,17
0,14
0,77
8,40
0,13
0,78
7,62
0,12
0,79
6,82
0,10
0,81
6,01
0,09
0,82
5,19
0,08
0,83
4,36
0,06
0,85
3,51
0,05
0,86
2,65
0,04
0,87
1,78
0,03
0,88
0,90
0,01
0,90 0,00

ANEXO VI - Clculo da Prestao Sistema Price / Juros Compostos

ENTRADA DE DADOS
Valor Financiado
Prazo
Taxa de Juros Mensal
Prestao

R$ 21.959,01

Encargo Mensal = Capital x

60
1,69%
R$ 585,22

21.959,01 x [( 1 +
[( 1 +
21.959,01 x [(

21.959,01

0,0169 )
0,0169 )
0,04620
1,7335

0,026650564

Os campos a serem alimentados so Valor Financiado , Prazo , Taxa de Juros Mensal.

60
60

[ (1 + i)n x i ]
[(1 + n)n - 1]
x
-1

0,0169 ]
]

)]

585,22

ANEXO VII - DEMONSTRATIVO DAS TARIFAS ILEGAIS FINANCIADAS


Quadro 01
IOF - Financiado
R$

647,01

Tarifa de Cadastro
R$

1.500,00

Gravame
R$

Seguros

227,00

Taxa de Juros
1,69%

R$

Servios de Terceiros

350,00

R$

1.080,00

Total das Despesas Financiadas


R$ 3.312,00

Registro de Contrato
R$

155,00

Total de Meses
60

A nica despesa legal que por Lei pode ser financiada o IOF (IMPOSTO DE OPERAES FINANCEIRAS), portanto o IOF no uma
Tarifa Ilegal, ser somente considerado Ilegal as Tariffas das clulas em cor vermelha.
Quadro 02
RELAO PERCENTUAL ENTRE DOIS VALORES
R$ 3.312,00

R$

21.959,01

15,08%

Quadro 03
VALOR DILUDO EM CADA PARCELA PELAS TARIFAS ILEGAIS
R$ 88,27
Quadro 04
VALOR PAGO AT O MOMENTO PELAS TARAFAS ILEGAIS DILUDAS
R$ 88,27

43

R$ 3.795,47

Quadro 05
ELEMENTOS FINANCEIROS DOS CAPITAL FINANCIADO
Tarifas

Valor

Tarifa de Cadastro
Gravame
Seguros
Servios de Terceiros
Registro de Contrato

R$ 1.500,00
R$ 227,00
R$ 350,00
R$ 1.080,00
R$ 155,00

Total

R$ 3.312,00

Capital Financiado
/
/
/
/
/

R$ 21.959,01
R$ 21.959,01
R$ 21.959,01
R$ 21.959,01
R$ 21.959,01

%
6,83%
1,03%
1,59%
4,92%
0,71%
15,08%

Quadro 06
ELEMENTOS FINANCEIROS DOS CAPITAL FINANCIADO
Descrio

Valor

Capital Inicial
Tarifa de Cadastro
Gravame
Seguros
Servios de Terceiros
Registro de Contrato

R$ 21.959,01
R$ 1.500,00
R$ 227,00
R$ 350,00
R$ 1.080,00
R$ 155,00

Total

R$ 3.312,00

Percentual (%)

PMT

>>>>
>>>>
>>>>
>>>>
>>>>
>>>>

84,92%
6,83%
1,03%
1,59%
4,92%
0,71%

R$ 585,22
R$ 39,98
R$ 6,05
R$ 9,33
R$ 28,78
R$ 4,13

>>>>

100%

R$ 673,49

Quadro 07
Valores Financiados Por Cada Tarifa Ilegal At a Parcela de N 43
Descrio

Prestao da Tarifa

Tarifa de Cadastro
Gravame
Seguros
Servios de Terceiros
Registro de Contrato

R$ 39,98
R$ 6,05
R$ 9,33
R$ 28,78
R$ 4,13

Total

R$ 88,27

Meses

PMT

x
x
x
x
x

43
43
43
43
43

R$ 1.718,96
R$ 260,14
R$ 401,09
R$ 1.237,65
R$ 177,63

43

R$ 3.795,47

Planilha de Evoluo das Tarifas Diludas nas Parcelas


Vencimento

Meses
Total

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43

20/08/2011
20/09/2011
20/10/2011
20/11/2011
20/12/2011
20/01/2012
20/02/2012
20/03/2012
20/04/2012
20/05/2012
20/06/2012
20/07/2012
20/08/2012
20/09/2012
20/10/2012
20/11/2012
20/12/2012
20/01/2013
20/02/2013
20/03/2013
20/04/2013
20/05/2013
20/06/2013
20/07/2013
20/08/2013
20/09/2013
20/10/2013
20/11/2013
20/12/2013
20/01/2014
20/02/2014
20/03/2014
20/04/2014
20/05/2014
20/06/2014
20/07/2014
20/08/2014
20/09/2014
20/10/2014
20/11/2014
20/12/2014
20/01/2015
20/02/2015

Prestao

Juros

Amortizao

3.795,47

1.778,26

3.312,00

88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27
88,27

55,98
55,43
54,88
54,31
53,74
53,15
52,56
51,96
51,34
50,72
50,08
49,44
48,78
48,12
47,44
46,75
46,04
45,33
44,61
43,87
43,12
42,35
41,58
40,79
39,99
39,17
38,34
37,50
36,64
35,77
34,88
33,98
33,06
32,13
31,18
30,21
29,23
28,23
27,22
26,19
25,14
24,07
22,99

32,29
32,84
33,39
33,96
34,53
35,11
35,71
36,31
36,92
37,55
38,18
38,83
39,48
40,15
40,83
41,52
42,22
42,94
43,66
44,40
45,15
45,91
46,69
47,48
48,28
49,10
49,93
50,77
51,63
52,50
53,39
54,29
55,21
56,14
57,09
58,05
59,03
60,03
61,05
62,08
63,13
64,20
65,28

Saldo Devedor

3.279,71
3.246,87
3.213,48
3.179,53
3.145,00
3.109,88
3.074,18
3.037,87
3.000,94
2.963,39
2.925,21
2.886,38
2.846,90
2.806,75
2.765,92
2.724,40
2.682,18
2.639,24
2.595,58
2.551,18
2.506,03
2.460,12
2.413,43
2.365,96
2.317,68
2.268,58
2.218,65
2.167,88
2.116,26
2.063,76
2.010,37
1.956,08
1.900,87
1.844,73
1.787,64
1.729,59
1.670,56
1.610,52
1.549,48
1.487,40
1.424,27
1.360,07
1.294,79

ANEXO VIII - DA ILEGALIDADE DAS TARIFAS COBRADAS INDEVIDAMENTE

Valores Financiados Por Cada Tarifa Ilegal At a Parcela de N 43


Descrio

Prestao da Tarifa

Tarifa de Cadastro
Gravame
Seguros
Servios de Terceiros
Registro de Contrato

R$ 39,98
R$ 6,05
R$ 9,33
R$ 28,78
R$ 4,13

Total

R$ 88,27

Meses

PMT

x
x
x
x
x

43
43
43
43
43

R$ 1.718,96
R$ 260,14
R$ 401,09
R$ 1.237,65
R$ 177,63

43

R$ 3.795,47

Em 28/08/13, foram realizados os julgamentos que faltavam para a continuidade dos trmites que
tratavam de TAC/TEC: REsp 1.255.573/RS e REsp 1.251.331/RS. Referente a TAC/TEC so ilegais esta cobrana
aps a data de 30/04/2008, j referente a TARIFA DE CADASTRO no abusiva a cobrana desde que seja para
nicio de relacionamento, e referente ao IOF (IMPOSTO DE OPERAES FINANCEIRAS) no abusiva a cobrana e
poder convencionar tal imposto ou seja financiar.
No h, repita-se, motivo legalmente aceitvel para cobrana dessas tarifas. Tudo no passa, segundo
sbias palavras do Eminente Desembargador Carlos Alberto Etcheverry da 13 Cmara Cvel do Tribunal de Justia do
Rio Grande do Sul, "de mais uma demonstrao da engenhosidade das instituies financeiras em maquinar formas
criativas de extorquir mais dinheiro dos seus clientes";
As prticas comerciais tornam-se abusivas quando as condies de negociao nas relaes de
consumo so irregulares e ferem os alicerces de uma ordem jurdica justa, seja pelo prisma da boa-f, seja pela tica
da ordem pblica e dos bons costumes, como ensina o consumerista argentino Gabriel A. Stiglitz;
O exposto fere a dignidade da pessoa humana, o desenvolvimento da sua personalidade, os direitos
sociais e a justia distributiva;

Concluso
Das cobranas indevidas demonstrados acima no quadro, consistem numa onerosidade excessiva
para o consumidor, ferindo consideravelmente as normas dispostas na legislao protetiva das relaes de consumo,
bem como, de forma bem especial, do consumidor.
Portanto, o valor cobrado indevidamente pela TARIFAS demonstrados no quadro acima at a parcela
de n. 43, representam um montante at o presente momento o valor de R$ 3.795,47.