Modelo Referencias

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA
EQUINOCCIAL
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIO A DISTANCIA
Tesis de Grado
Previa a la Obtencin del titulo de
Licenciatura en Contabilidad y Auditora
Auditoria Financiera a la compaa L & H Minerals S.C.C

por el ao terminado al 31 de Diciembre del 2002
ANA LUCIA QUIROZ CEPEDA

HERNAN MARCELO MORENO
DEDICATORI
A
A mi hermosa hija Abigail Salazar, por quien me he propuesto culminar

cada una de mis metas, por el tiempo a ella robado para lograr este
objetivo, por que es lo ms importante en mi vida, por el inmenso amor que
le tengo.
Ana Lucia Quiroz
Dedicatoria
Dedico todo este trabajo a Adriana, mi esposa quien

siempre me ha apoyado en todas las metas que me he
propuesto y quien se merece gran parte de todos stos
logros, a mis hijos a quienes les he sacrificado su fin de
semana en familia durante los cuatro aos, a mi madre quien
nos ha ayudado en todo este proceso, y especialmente a Dios
quien nos ha acogido en sus brazos para mantenernos
saludables, perseverantes, y colmados de bendiciones.
Hernn Moreno
AGRADECIMIENTO
Mis ms sinceros agradecimientos:
A Dios por su bendicin y ayuda que ha sido el pilar fundamental para mi
vida.
A mi madre por su ejemplo de lucha y su increble apoyo en cada momento
difcil.
A cada uno de mis profesores por todos los excelentes conocimientos
impartidos.
Y finalmente a todos y cada uno de mis compaeros y amigos, con quienes
hemos compartido nuestras angustias y satisfacciones que siendo
estudiantes la vida nos ha brindado
Ana Lucia Quiroz
Agradecimiento
s
A Lucy mi compaera
trabajo.
de tesis por su paciencia en todo este
A Tania J. con quien siempre hemos compartido todos los triunfos y

hemos sido los culpables mutuos de esta meta profesional.
A todos mis compaeros quienes me ayudaron muchas veces en toda la
carrera.
A todos los profesores que pese a ser gente con demasiadas
ocupaciones, han querido compartir sus experiencias profesionales con
nosotros.
A mis compaeros de oficina por soportarme y ayudarme.
A Wilfrido Vallejo quien siempre ha sido el ejemplo para m y que
despus de 20 aos, siempre lo tengo presente en todos sus concejos que
algn da recib de l.
Sin la colaboracin de todos ellos, la elaboracin de este trabajo no
hubiera sido posible.
Hernn Moreno
AUTORIA
Auditoria Financiera a la compaa L & H Minerals S.C.C.
por el ao terminado al 31 de diciembre de 2002
Esta tesis fue desarrollada por :
Ana Lucia Quiroz Cepeda
Hernn Marcelo Moreno
CERTIFICACIN
La Auditora Financiera a la compaa L & H Minerals S.C.C.

fue realizada por Ana Lucia Quiroz y Hernn Marcelo
Moreno
MS. Maricela Galarza M.

Directora de Tesis
ARCHIVO
PLANIFICACION
AUDIT EXPRESS CIA LTDA
INDICE PARA EL ARCHIVO DE PLANIFICACION

CLIENTE:
PERIODO AUDITADO:
AP-1
L&H MINERALS S.C.C.

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002
Carta de compromiso de
Auditoria. AP-2
Conocimiento del
negocio.
AP-3
Revisin analtica de variaciones de Estados Financieros y Gastos de

Exploracin.
AP-4
Cuadro de planificacin por objetivos y riesgos
AP-5
Presupuesto General de
tiempos. AP-6
Programas de Trabajo.
AP -1
CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA

Seor Doctor
Erick Montenegro M
Representante Legal
L&H MINERALS S.C.C.
Ciudad
TERMINOS DE REFERENCIA
Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general de la compaa L&H
MINERALS S.C.C. cortado al 31 de diciembre del 2002, 2001 y los estados de
cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el ao que terminar en esa
fecha. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra
aceptacin y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoria ser
realizada con el propsito de que expresemos una opinin sobre los estados
financieros.
Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditoria.
Dichas NEA requieren que una auditoria sea diseada y realizada para
obtener certeza razonable sobre si los estados financieros no contienen exposiciones
errneas de carcter significativo. Una auditoria incluye el examen, a base de
pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados
financieros. Incluye tambin la evaluacin de los principios de contabilidad
utilizados y de las estimaciones relevantes hechas por la gerencia, as como una
evaluacin de la presentacin general de los estados financieros.
En vista de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una
auditoria, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de
contabilidad y control interno, existe el riesgo inevitable de que an algunas
exposiciones errneas importantes puedan existir sin ser detectadas.
PRODUCTOS A ENTREGAR
-
Dictamen sobre los estados financieros

Carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en
los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra
atencin
Reporte de cumplimiento tributario que es exigido por el Servicio de
Rentas Internas.
AP -1-2
RESPONSABILIDADES
L&H MINERALS S.C.C. asume entera responsabilidad por la integridad y
fidelidad
de la informacin que contendrn los estados financieros a ser auditados,
incluyendo aquella constar en las notas explicativas a los mismos. Por lo
tanto, L & H Auditores no asume por medio del presente contrato ninguna
obligacin de responder frente a terceros por las consecuencias que ocasione
cualquier omisin o error voluntario o involuntario, en la preparacin de los
referidos estados financieros por parte de L&H MINERALS S.C.C.
En caso de que L&H MINERALS S.C.C. considere que ha existido incumplimiento
parcial o total por parte de L & H Auditores de las obligaciones asumidas en el
presente contrato, L & H Auditores responder solo hasta por el monto de
los honorarios que haya cobrado en relacin al servicio.
Como parte del proceso de nuestra auditoria, pediremos a la administracin una
confirmacin por escrito con respecto a las exposiciones hechas a nosotros en
conexin con la auditoria.
VISITAS
Nuestro cronograma de visitas se realizar durante el mes de septiembre, tiempo
en
el cual se ejecutar la auditoria por lo que esperamos una colaboracin total con su
personal y confiamos en que ellos pondrn a nuestra disposicin todos los registros,
documentos, y otra informacin que se requiera en relacin con nuestra auditoria.
Nuestros honorarios que se facturarn a medida que avance el trabajo, se basan en el
tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos directos. Las
tasas por hora individuales varan segn el grado de responsabilidad
involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
PARRAFO ACLARATORIO
Hemos de aclarar que la auditoria a realizar tiene fines netamente didcticos,
razn
por la cual no se ha determinado honorario alguno, adems cabe anotar que todo
documento e informacin a ser suministrada por parte del cliente es de carcter
estrictamente confidencial y no podr ser divulgada en ningn momento.
Los reportes a ser emitidos son para lectura exclusiva de los representantes de la
compaa y no sern utilizados para ningn otro fin.
Tambin es importante aclarar que los datos que sern revisados por nuestros
instructores sern los de la compaa, sin embargo en el momento de la presentacin
de los reportes, informes, e impresiones, se cambiaran nombres de la compaa,
de sus representantes y de todo lo que relacione con la misma.
Srvase firmar y devolver la copia de esta carta para indicar su conocimiento
y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoria de los estados financieros.
Lucia Quiroz / Hernn Moreno
Socios
AP -2
1-
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

La compaa L&H MINERALS. S.C.C. fue legalmente constituida e
inscrita en el registro Mercantil de Latacunga en fecha 27 de enero del
2000, dicha compaa es una sociedad civil comercial, (S.C.C.), que se
rige
bajo las normas del cdigo civil de la repblica del
Ecuador.
El objeto social de la compaa es amplio en cuanto a sus actividades, sin
embargo en este momento, la principal actividad que mantiene es la
de prospeccin y exploracin de yacimientos aurferos en la provincia de
El Oro.
El rea minera de mayor inters para el ejercicio 2002 y la que mayor
inversin tuvo fue la denominadaABIGAIL.
El Ecuador durante los ltimos das a tenido un decrecimiento en las
inversiones a nivel nacional dedicados a este sector.
Actualmente el precio internacional del oro se
ha incrementado
considerablemente frente a los aos anteriores lo que ha originado que la
compaa mantenga expectativas importantes en el futuro para continuar
sus operaciones de inversin en el Ecuador.
L&H MINERALS S.C.C. mantiene un financiamiento externo con la Ca.
Ecuador Minerals Corporation (compaa no relacionada) a un inters
acorde a la tasa prime internacional.
Dentro de las polticas contables que la compaa aplica para la
preparacin de sus estados financieros la ms importante es aquella que
registra los gastos preoperativos o de prospeccin y exploracin en una
cuenta de activo diferido hasta el momento de llegar a su etapa de
produccin donde se tendr que comenzar a amortizar dichos gastos
acorde con los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados en el
Ecuador, en lo que se refiere al reconocimiento de costos y gastos
asociados a ingresos en periodos futuros. Tambin es importante sealar que
la compaa aplicar ciertas disposiciones para efectos impositivos que se
establecen en el Artculo 155 en su TITULO XI de la Ley de Minera en
donde acepta esta forma de contabilizacin.
AP-2-1
Hemos de mencionar que este tipo de sociedades que se encuentran regidas
por el Cdigo Civil, los requerimientos a nivel societario y tributario
no difieren mayormente de las obligaciones del resto de compaas sujetas a
la Superintendencia de Compaas, excepto por que la sociedad civil
comercial, no tiene obligacin de contratar auditoria externa aunque el
monto del total de sus activos lo requiera, as mismo pese a que sus
prdidas acumuladas arrojen un patrimonio neto negativo no entrara en
causal de disolucin.
La compaa ha tenido un incremento en las inversiones de exploracin
de
US$ 844,025 con relacin al ejercicio econmico
2001.
Debido a que la compaa se encuentra en la etapa de exploracin no
registra ingresos, por lo que no tiene resultados que puedan reflejarse
en el patrimonio. As mismo como la compaa inicio sus operaciones en
el ao
2000 no tuvo que realizar aplicaciones referentes a la dolarizacin por lo
que no tiene la cuenta denominada Reserva de Capital y solo registra
en el patrimonio la cuenta del capital social.
2.-
IDENTIFICACION DE LOS RIESGOS INHERENTES AL NEGOCIO

El riesgo inherente ms importante que ocurre en este tipo de compaas que
tienen por objeto la exploracin minera es el hecho de que en el Ecuador se
han desarrollado varios proyectos de inversin para exploracin en varas
reas, las mismas que no han tenido resultados importantes y adems
porque tiene dependencia de otros factores como el precio referencial del
oro a nivel mundial, la seguridad jurdica que brinde el pas, y
principalmente el financiamiento externo, lo que hace que muchas veces el
negocio no contine operando normalmente esta situacin podra generar
un riesgo de Empresa en Marcha de la compaa .
Tambin podemos advertir que el nivel de endeudamientos es alto con
un solo acreedor.
AP-2-2
3.-
Otro riesgo inherente que hemos podido determinar en el ambiente

de control interno, ya que el mismo presenta sustanciales deficiencias en
cuanto al manejo de sus recursos.
EVALUACION DEL AMBIENTE COMPUTARIZADO
Existe un programa contable denominado AXCENT en donde se registra
mediante diarios todos los egresos, ingresos por devoluciones de caja
en liquidaciones de gastos, roles de pago, y todos los gastos de exploracin.
Los Egresos no son emitidos desde un computador su emisin se realiza en
forma manual
Existen varios responsables en diferentes zonas que procesan en forma
independiente ciertos anexos que sirven para la contabilidad pero los
mismos no se encuentran en lnea y tampoco son centralizados en la
contabilidad de la compaa.
El sistema no genera los estados financieros solo genera Mayores
Generales, diarios Generales y el Balance de Comprobacin por lo tanto los
Estados Financieros son preparados en hoja electrnica.
Por lo comentado anteriormente, vemos que el ambiente computarizado de la
compaa no es el adecuado y no es posible realizar pruebas a travs de los
sistemas computarizados, por lo tanto en este caso la auditoria deber
basarse en pruebas netamente sustantivas.
4.- EVALUACIN DEL AMBIENTE DE CONTROL (CONTROLES

GERENCIALES Y DE MONITOREO)
No existe un organigrama estructural de la Compaa Ver recomendacin en
legajo de resumen AR-4-1
La compaa mantiene descentralizadas varias actividades operacionales
Ver recomendacin en legajo de resumen AR-4-2
La compaa no tiene un presupuesto mensual fijado para los gastos de
exploracin. Ver recomendacin en legajo de resumen AR-4-3
La compaa mantiene personal operativo administrativo que no pertenecen
a una nmina de dependencia sino que este personal trabaja bajo un
esquema de honorarios profesionales cuyos contratos no existen. Ver
recomendacin en legajo de resumen AR-4-4
La compaa delega la responsabilidad de compras y pagos en los gastos de
exploracin a una misma persona quien ejecuta las dos actividades. Ver
recomendacin en legajo de resumen AR-4-5
La contabilidad no se la realiza en forma mensual sino en forma

trimestral
Ver recomendacin en legajo de resumen AR-46
La compaa no tiene ningn manual de procedimientos para ninguna
gestin. Ver recomendacin en legajo de resumen AR-4-7
En conclusin podemos decir que la compaa no tiene polticas

o procedimientos que aseguren los controles necesarios que exige la
compaa en sus operaciones, razn por la cual no depositaremos
confianza en el ambiente de control.
5.-
POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS UTILIZADAS POR LA

COMPAA
Activos Diferidos
Una poltica significativa que podemos encontrar en la compaa a ser
auditada es la de sus registros de gastos de exploracin, los mismos que son
considerados como activos diferidos de investigacin y exploracin y a
su vez son clasificados en proyectos especficos, sta aplicacin de cargar a
gastos diferidos, es en concordancia con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Ecuador y as mismo como lo disponen en el
Artculo 155 de la Ley de Minera en donde acepta esta forma de
contabilizacin.
Activos Fijos
La poltica contable de clculo de la depreciacin de activos fijos es
mediante lnea recta y en los porcentajes establecidos por la ley.
Las reparaciones mayores se registran en resultados.
Impuestos
La compaa debe calcular el 25% del impuesto a la renta sobre su renta
gravable
La compaa paga el impuesto al valor agregado en todas sus etapas, y realiza
todas las retenciones en la fuente pertinentes acorde a las
disposiciones legales.
Laborales
La compaa aunque sea una Sociedad Civil Comercial tiene la obligacin de
provisionar un 15% de sus utilidades para la reparticin a sus trabajadores
La compaa mantiene en el seguro social (IESS) a sus empleados y obreros.
Societarias
La compaa mantiene una equivalencia en el valor del capital social
aportado al de una compaa annima sujeta a la Superintendencia de
Compaas.
AP-2-4
6.-
OPORTUNIDADES DE SERVICIO AL CLIENTE

Consideramos que luego de analizar los diferentes aspectos de la
compaa, las oportunidades de negocios con la misma son importantes,
puesto que podramos realizar varios trabajos especficos para la
implementacin de nuevos controles y procedimientos que aseguren el
crecimiento del ambiente interno.
7.-
EXPECTATIVAS DEL CLIENTE

Nuestro cliente al no haber tenido auditorias anteriores busca que nuestro
informe le permita conocer la situacin actual de la compaa, para poder
determinar cuales serian los cambios y las mejoras a realizarse para
el beneficio de la misma.
El cliente tiene la expectativa de asegurarse que sus controles no estn
funcionando correctamente, para lo cual espera una carta con algunas
recomendaciones puntuales.
8.-
CONFIANZA EN EL CONTRO INTERNO.

Se ha establecido que por la falta de una adecuada segregacin de
funciones
en las diferentes reas de la compaa no se depositar confianza en
el control interno.
Hemos definido la materialidad del 0.5% en funcin al total de activos que
servir como parmetro para las pruebas que se tengan que realizar,
consecuentemente nuestro trabajo estar enfocado a pruebas netamente
sustantivas de aquellos valores que sean iguales o superiores a US$ 9.000
CALCULO DE LA MATERIALIDAD.
Total de Activos
= Nivel de mater ialidad
1909.263,00 x
US$9.546.32
0.5%
AP-3-1
L&H MINERALS S.C.C.

REVISION ANALITICA
AL 31 DICIEMBRE DEL 2002 y 2001
ANALISIS HORIZONTAL
Dlares
Dlares
VALOR
AO 2002
AO 2001
%
%
%
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA BANCOS
DEPOSITOS EN GARANTIA
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS ANTICIPOS PARA GASTOS
GASTOS ANTICIPADOS
ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO MUEBLES Y ENSERES ACTIVO FIJO MAQUINARIA Y EQUIPO ACTIVO FIJO EQUIPO DE OFICINA ACTIVO FIJO VEHICULOS
ACTIVOS DIFERIDOS
GASTOS DIFERIDOS DE EXPLORACION
$
$
$
$
$
$
118.373
15.380
4.262
12.812
83.348
2.571
$
$
$
$
$
24.374
773
3.907
1.591
18.103
$
$
1.766.516
1.766.516
6%
1%
0%
L&H MINERALS S.C.C.

REVISION ANALITICA
AP-3-2
L&H MINERALS S.C.C.

ANALISIS DE LAS VARIACIONES RELEVANTES
ACTIVOS
Activos Corrientes
Depositos en Garantia
(5.916) La compaa decidi cargar como gasto diferido el valor de

garantas de arriendos de inmuebles de aos anteriores.
Anticipos de Gastos
(4.949) Corresponde a una disminucin neta en cobros o liquidaciones de anticipos de gastos
18.103
Gastos Diferidos de Exploracin
844.026
RE
Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar
(87.768) Corresponde a una disminucion importante de un cuenta por pagar

a Connors Perforaciones.
Sueldos Empleados
(10.957) Corresponde a una disminucin de pagos atrasados en de diciembre -2001.
Aportes y Beneficios
(19.790) Corresponde a pagos de impuestos y beneficios atrasados.
Pasivos a Largo Plazo

Prestamos
985.640 Corresponde a los prestamos adquiridos durante el 2002, y adicionalmente

la provisin de intereses.
Activos Fijos
Vehculos
El incremento en el activo fijo se origin basicamente por la adquisicin de un vehculo por US$ 20,888
adems se registro la depreciacion del ao por US$ 2785
Activos Diferidos
Corresponde a la inversin realizada en el 2002 en el proyecto Beroen, en la perforacin de 10.000 metros.
L&H MINERALS S.C.C.

REVISION ANALITICA
AP-3-3
AUDITEXPRESS CIA LTDA

L&H MINERALS S.C.C.
REVISION ANALITICA GASTOS DIFERIDOS
SALDO AL 31 DICIEMBRE DEL 2002 y 2001
DESCRIPCION
Suedos salarios y Beneficios

Honorarios y Gastos de Consultores
Gastos de Viajes Empleados
Gastos de Administracin
Gastos en servicios Tcnicos
Costos de Perforacin
Gastos de Muestras y Ensayos
Costos de Equipo Pesado
Costos de propiedades y Tierras
Depreciacin
Gastos Intereses crditos externos
TOTAL
Saldos al
Saldos al
de diciembre del 2 de diciembre del 2
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
716.564
67.252
122.426
400.816
47.747
153.448
27.795
19.027
24.373
539
186.529
1.766.515
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
424.714
8.903
55.157
169.224
19.436
144.392
11.469
3.226
9.395
6
76.568
922.489
Variacin
Valores
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
291.850
58.348
67.269
231.592
28.310
9.056
16.326
15.801
14.978
533
109.962
844.026
Variacin
%
69%
655%
122%
137%
146%
6%
142%
490%
159%
8432%
144%
91%
L&H MINERALS S.C.C.

ANALISIS DE LAS VARIACIONES RELEVANTES
Gastos Diferidos
$
Sueldos Salarios
291.850 Corresponde a un incremento en los pagos por este concepto, debido a que incrementaron
la etapa de perforacin y se requiri de contrataciones de personal adicional.
58.348 La compaa tuvo que incurrir en gastos por pago a nuevos servicios de consultores, debido
a que se reiniciaron las inversiones de exploracin.
Gastos de viaje de empleados
67.269 La compaa producto de su reactivacin, requiri incrementar el grupo de gelogos.
Gastos Administracin
Honorarios Consultores
$
Gastos Servicios Tcnicos
$
Gastos de muestras y ensayos
Prestamos
231.592 El reinicio de las actividades de perforacin, generaron un incremento en los gastos de administracin que incluyen cuentas
como gastos en telfonos, arriendos, alimentacin, pasajes,viticos, mantenimiento de vehculos, gasolina, correos, honorarios
por servicios que no estn directamente involucrados con la actividad de perforacin.
28.310 La variacin corresponde a pagos de la gente de topografa, y tcnicos de soporte para las actividades de perforacin
que se reinicio en el ao 2002.
16.326 Corresponde a los gastos realizados para la compra de cajas y fundas y courier
para el anlisis de muestras que se incrementaron por el reinicio de las actividades de perforacin
109.962 Son los intereses generados por los crditos externos que la compaa mantiene, tanto de aos anteriores como del presente
ejercicio, que se vieron incrementados sustancialmente debido al reinicio de las actividades de perforacin.
AP-4

PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTE
OBJETIVOS
COMPONENTE
Caja Bancos
RIESGOS
Saldos Incorrectos /
Inadecuada Segregacion de
Funciones
CONTROL
INTERNO
EXISTENCIA
PRECISIN
NUMRICA
DERECHOS
TOTALIDAD
Depsitos en Garanta
Funciones
SALDO AL
31/12/2002
ACCIONES
Relevar el proceso de control interno / pruebas de
cumplimiento de controles/ cuestionarios de
cumplimiento de controles
Revisar las conciliaciones bancarias, establecer la

muestra para las pruebas sustantivas.
Enviar confirmaciones a las instituciones financieras
para la verificacin de saldos
PRESENTACIN Y
REVELACIN
Comprobacin de saldos entre las conciliaciones VS

mayores.
Anlisis de las transferencia bancarias que ocurren

hacia el final del ao
Revisin analtica de la presentacin de los saldos en

los Estados Financieros
15.380,35
Ninguna no cumple con el monto de materialidad
4.262,00
AP-4

OBJETIVOS
COMPONENTE
RIESGOS
Cuentas por cobrar varias
Incobrabilidad de las cuentas

por la falta de polticas e
Funciones
CONTROL
INTERNO
EXISTENCIA
DERECHOS
INCLUSIN
COMPLETA
VALUACIN
PRECISIN
NUMRICA
PRESENTACIN Y
REVELACIN
SALDO AL
31/12/2002
ACCIONES
Relevar el proceso de control interno
Enviar confirmaciones para la verificacin de saldos

y hacer el seguimiento
Anlisis de incobrabilidad
Cruce auxiliar con registros en revisin analtica

69.880,07
AP-4

OBJETIVOS
COMPONENTE
CONTROL
INTERNO
RIESdGeOS
Cuentas por cobrar
empleados / anticipos de
gastos.
cuentas
por la falta
de polticas e
Funciones
EXISTENCIA
DERECHOS
INCLUSIN
COMPLETA
VALUACIN
PRECISIN
NUMRICA
SALDO AL
31/12/2002
ACCIONES
Revisin de la cancelacin de saldos iniciales.
Realizar pruebas de existencia de los empleados que

adeudan a la compaa
Verificacin de la cobranza
PRESENTACIN Y
REVELACIN
Anlisis de incobrabilidad

26.280,00
AP-4

COMPONENTE
RIESGOS
Falta de toma fsica de los
Propiedad Planta y Equipo activos
OBJETIVOS
CONTROL
INTERNO
EXISTENCIA
DERECHOS
VALUACIN
INCLUSIN
COMPLETA
PRECISIN
NUMRICA
PRESENTACIN Y
REVELACIN
Revisin de adiciones y movimiento del Acivo Fijo
Cruce auxiliar con registros contables .
Constatacin fsica
para los activos fijos ms importantes
Errores en los mtodos de

Depreciacin Falta de poltica
sobre % de depreciacin
Verificacin saldos iniciales
Depreciacin Propiedad
Planta y Equipo
SALDO AL
31/12/2002
ACCIONES

Ninguna no cumple con el monto de materialidad
27.821,50
AP-4

COMPONENTE
RIESGOS
Activos Diferidos
Funciones
OBJETIVOS
CONTROL
INTERNO
EXISTENCIA
VALUACIN
INCLUSIN
COMPLETA
PRECISIN
NUMRICA
DERECHOS
PRESENTACIN Y
REVELACIN
Relevar el proceso de control interno para Activo

Diferido determinando controles claves
Pruebas de los controles claves
SALDO AL
31/12/2002
ACCIONES
Verificacin saldos iniciales
VOUCHEO
Para una muestra seleccionada en funcin de la
materialidad definida en la planificacin ,Revisar:
a)Documentacin Existente
b)Contabilizacin
c)Calculos actualizados e impuestos
Verificacin de contratos y pagos en concesiones

mineras

1.766.515,97
AP-4

COMPONENTE
RIESGOS
Cuentas por pagar
Funciones
OBJETIVOS
CONTROL
INTERNO
EXISTENCIA
VALUACIN
INCLUSIN
COMPLETA
PRECISIN
NUMRICA
PRESENTACIN Y
REVELACIN
Relevar el Control Interno para Cuentas por Pagar y

realizar pruebas adicionales de control
Confirmaciones con proveedores y pasos alternos
Realizar pruebas adicionales para identificar Cuenta

por Pagar no registradas en concordancia con
eventos subsecuentes
SALDO AL
31/12/2002
ACCIONES
Cruce auxiliar con registros contables

19.177,18
AP-4

OBJETIVOS
COMPONENTE
RIESGOS
Prstamos por pagar
Funciones
Alto nivel de endeudamiento
con una compaa extranjera
CONTROL
INTERNO
VALUACIN
INCLUSIN
COMPLETA
EXISTENCIA
PRECISIN
NUMRICA
PRESENTACIN Y
REVELACIN
Intereses
Relevar el Control Interno para Prestamos x Pagar y

realizar pruebas adicionales de control
Enviar confirmacin al prestamista y pasos alternos
Error en el clculo de las

obligaciones por intereses
SALDO AL
31/12/2002
ACCIONES

Revisin de fechas de vencimiento de los contratos

de prestamos Calculo de intereses por pagar y
gasto diferido.

$ 1.690.179,05
192.882,61
AP-4

OBJETIVOS
COMPONENTE
Impuestos
RIESGOS
CONTROL
INTERNO
No cumplimiento de las
disposiciones legales
EXISTENCIA
VALUACIN
INCLUSIN
COMPLETA
PRECISIN
NUMRICA
PRESENTACIN Y
REVELACIN
SALDO AL
31/12/2002
ACCIONES
Revisin de la conciliacin tributaria para determinar
la adecuada aplicacin como agente de retencin y/o
percepcin.
Pruebas analticas para verificar el cumplimiento de

temas tributarios (ver en diferidos)
Revisin formularios SRI (ver pgina Web)

6.286,61
AP-4

OBJETIVOS
COMPONENTE
RIESGOS
CONTROL
INTERNO
Patrimonio
EXISTENCIA
VALUACIN
INCLUSIN
COMPLETA
Revisin saldo inicial
Revisin de Actas de JGA
PRECISIN
NUMRICA
PRESENTACIN Y
REVELACIN
SALDO AL
31/12/2002
ACCIONES
Revisin del Estado de Cambios del

Patrimonio
800,00
AP-5
AUDIT EXPRESS CIA LTDA AUDITORIA
COMPAA L&H MINERALS SCC
PRESUPUESTO DE TIEMPO
ETAPA
SALDO AL
12/31/02
PLANIFICACION
HORAS
PRESUPUESTADAS
HORAS
REALES
DIFERENCIA
60
60
15.380,35
4.262,00
69.880,07
26.280,00
27.821,50
1.766.515,97
12
0
16
16
9
94
16
0
19
18
11
110
4
0
3
2
2
16
19.177,18
1.690.179,05
6.286,61
10
15
28
12
18
36
2
3
8
800,00
6
2
6
10
2
8
4
0
2
12
TRIBUTARIO (tiempo considerado en programa

de trabajo)
INFORME CONTROL INTERNO
0
8
12
DISCUSION DE INFORMES
CARTA A LA GERENCIA
5
2
6
2
1
0
300
355
55
40
40
340
395
55
TRABAJO EN CAMPO
ACTIVO
CAJA
DEPOSITOS EN GARANTIA CUENTAS
POR COBRAR VARIOS CUENTAS POR
COBRAR EMPLEADOS PROPIEDAD
PLANTA Y EQUIPO ACTIVOS
DIFERIDOS
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR
PRESTAMOS POR PAGAR
IMPUESTOS
PATRIMONIO
OTROS PROCEDIMIENTOS
REVISION EVENTOS SUBSECUENTES
CONTINGENCIAS
ELABORACION DE SUMARIAS
PREPARACION DE INFORMES
INFORME FINANCIERO
TOTAL HORAS DE TRABAJO

HORAS SUPERVISION
TOTAL HORAS
El exceso de horas se produjo a factores como : disponibilidad del personal de la compaa, desconocimiento de
ciertos procedimientos de auditoria, ya que academicamente no fueron revisado por limitaciones de tiempo.
AP-6-1

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
AUDITORES ENCARGADOS
HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ
COMPONENTE A SER AUDITADO
ACTIVIDADES A REALIZAR
CAJA BANCOS
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
Responsable
REF P/T
LQ
CB-2
CB-3
CB-4
CB-5
CB-7
CB-8
CONTROL INTERNO
Relevar el proceso del Control Interno
sobre la cuenta caja bancos
ENVIO CONFIRMACIONES
Obtener una lista completa de todas las cuentas bancarias
manejadas por la compaa, las mismas que corresponden a las
registradas en los estados financieros.
Requerir al cliente que prepare las carta (original y copia) de
confirmacin verificando las direcciones de los bancos
LQ
LQ
Hacer firmar las cartas con las firmas autorizadas, en los bancos
autorizados.
LQ
Solicitar el envi de las confirmaciones ya sea por fax, courier o

mensajero, y comprobar que las mismas tengan la certificaciones de
envi o recepcin
LQ
Coordinar con el personal del cliente para que se encargue de

obtener las confirmaciones enviadas lo mas pronto posible.
LQ
SEGUIMIENTO CONFIRMACIONES
Revisin de la confirmacin para el anlisis de autenticidad de las
mismas
Cruzar la informacin proporcionada por los bancos con los saldos
del cliente
LQ
LQ
CONCILIACIONES BANCARIAS
Solicitar conciliaciones bancarias preparadas por el cliente y hacer
planilla resumen
Verificar la razonabilidad de las partidas conciliatorias de las
conciliaciones bancarias entregadas por el cliente mediante la
aplicacin de pasos alternos
LQ
LQ
CB-6
Verificar que no existan partidas conciliatorias inusuales y/o con

antigedad superior a 13 meses
LQ
Obtener un extracto bancario de los primeros meses del ao 2003

y revisar cheques girados y no cobrados se hayan efectivizado y
que los depsitos en trnsito se hayan acreditado en las cuentas de
la conciliacin de diciembre-02
LQ
Realizar la verificacin de los saldos segn la conciliacin cruce
con los saldos del estado de cuenta y los confirmados por el banco
LQ
Realizar una revisin analtica final de las conciliaciones bancarias,
mediante clculos aritmticos
LQ
CORTE DE DOCUMENTOS
Requerir los 5 ltimos comprobantes de egresos con sus cheques
del 2002 y los 5 primeros del 2003
HM
Revisar y confirmar que los comprobantes requeridos que estn
contabilizados en el periodo que corresponde.
HM
PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS
Revisin analtica de la presentacin de los saldos en los estados
financieros
HM
TOTAL HORAS CAJA BANCOS
12
16
AP-6-2

PROGRAMA DE TRABAJO
L&H MINERALS S.C.C.
CLIENTE
CUENTAS POR COBRAR VARIAS
RESPONSABLE
REF P/T
HM
CCV-2
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
CONTROL INTERNO
Obtener conocimiento del control interno sobre las cuentas por
cobrar
CCV-3 / 6
CCV-7
CCV-8
CCV-9
ENVIO DE CONFIRMACIONES
Determinar aquellas cuentas que debern ser confirmadas por
escrito
LQ

confirmacin verificando las direcciones de los deudores
LQ
Hacer firmar las cartas por la persona autorizada
LQ
Solicitar el envo de las confirmaciones ya sea por fax, courier o

envo o recepcin
LQ
SEGUIMIENTO DE CONFIRMACIONES
Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31de
diciembre de 2002
Revisar la antigedad de las cuentas
Entregar al cliente lista de diferencias superiores al 5% de cada

cuenta para su aclaracin
Coordinar con el departamento financiero para insistir en aquellas
confirmaciones no recibidas
LQ
LQ
LQ
LQ
PASOS ALTERNOS
Revisar los documentos de respaldo de los pagos de las cuentas por
cobrar y en caso de no existir revisar la documentacion que
respalde la cuenta por cobrar
LQ
ANALISIS DE COBRABILIDAD
Realizar un anlisis de cobrabilidad
Evaluar la presentacin y revelacin en los estados financieros de
las cuentas por cobrar
TOTAL HORAS CUENTAS POR COBRAR
HM
LQ
16
19
AP-6-3

PROGRAMA DE TRABAJO
L&H MINERALS S.C.C.
CLIENTE
CUENTAS POR COBRAR/EMPLEADOS
RESPONSABLE
CONTROL INTERNO
cobrar / empleados
REF P/T
CCE-3
CCE-4
CCE-5
CCE-2
LQ
Preparar una carta modelo donde se especifique al empleado el

valor adeudado y la antigedad de la cuenta, y en la misma conste
un prrafo de confirmacin, para que sea devuelto con la
correspondiente firma de aceptacin u observacin.
HM
HM
Solicitar el envo de las confirmaciones y comprobar que las

mismas tengan la certificaciones de envo o recepcin
HM
diciembre de 2002
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
HM

HM
HM
PASOS ALTERNOS
Revisin rol de pagos/Anticipos realizados
HM

las cuentas por cobrar empleados
TOTAL HORAS CUENTAS X COBRAR EMPLEADOS
LQ
CCE-6
LQ
16
18
AP-6-4

PROGRAMA DE TRABAJO
L&H MINERALS S.C.C.
CLIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
RESPONSABLE
CONTROL INTERNO
Obtener conocimiento del control interno de los activos fijos

los activos fijos.
TOTAL HORAS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PPE-2
PP-3
PP-4
PPE-5
LQ
INSPECCION FISICA
Realizar una inspeccin fsica de los activos ms importantes
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
LQ
MOVIMIENTO ACTIVO FIJO

Revisin de cuadro de movimientos de activo fijo revisando las
adiciones en el ejercicio y comprobando el respaldo de las mismas,
hacer una prueba general de las depreciaciones
REF P/T
LQ
LQ
11
AP-6-5

PROGRAMA DE TRABAJO
L&H MINERALS S.C.C.
CLIENTE
ACIVOS DIFERIDOS
RESPONSABLE
CONTROL INTERNO
Obtener conocimiento del control interno de los activos diferidos
REF P/T
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
AD-2
AD-3
AD-4 / AD-5
80
90
AD-6 / AD-10
AD-11
HM
ANALISIS GENERAL
Determinar la denominacin de los proyectos que la compaa tiene
HM
Verificar las concesiones mineras que le pertenecen a la compaa
HM
Verificar acuerdos convenios de pagos por dichas concesiones
HM
Verificar acuerdos de asociacin o participacin en reas y

concesiones mineras
HM
Obtener el presupuesto para exploracin durante el ao 2002 y

revisarlo
HM
Determinar una muestra requerida para asegurar la razonabilidad de

las cifras
HM
ANALISIS DE LOS GASTOS DIFERIDOS

Segn materialidad se realizar la siguiente revisin:
EN LOS AOS 2001 Y 2002
Verificacin de saldos iniciales en forma de clculo global para el
diferente tipo de gasto diferido
Verificar que los reembolsos tengan toda la documentacin de
respaldo.
LQ/HM
LQ/HM
Verificar que todos los respaldos estn a nombre y con el ruc de la

compaa y que cumplan con el reglamento de facturacin
LQ/HM
Verificar que los pagos cumplan con las disposiciones relativas a
retencin en la fuente
LQ/HM
Verificar que todos los pagos sean relacionados con el giro del
negocio
LQ/HM
Verifique los cheques fsicos de todos aquellos pagos que superen
la base de 9.000
LQ/HM
Evidencie de aquellos documentos o egresos que no cumplan con
lo mencionado anteriormente.
LQ/HM
ANALISIS DE GASTO PERSONAL
Realizar cuadro de anlisis global de gasto sueldos y salarios,
fondos de reserva e indeminizaciones de la compaa de los aos
2001 y 2002
LQ/HM
los activos fijos.
HM
TOTAL HORAS ACTIVO DIFERIDO
94
110
AP-6-6

PROGRAMA DE TRABAJO
L&H MINERALS S.C.C.
CLIENTE
CUENTAS POR PAGAR
RESPONSABLE
CONTROL INTERNO
pagar
LQ
escrito
LQ

confirmacin verificando las direcciones de los acreedores
LQ
LQ

envi o recepcin
LQ
diciembre de 2002
LQ
Revisar los documentos de respaldo de los incrementos o

disminuciones significativas
LQ

PASO ALTERNO
En el caso de no recibir la confirmacin proceder a revisar la
documentacin de respaldo de la cuenta.
TOTAL HORAS CUENTAS POR PAGAR
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
CP-3/CP-4
CP-5
CP-6
10
12
CP-2
LQ
LQ
LQ

REF P/T
LQ
AP-6-7

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
CONTROL INTERNO
Obtener conocimiento del control interno sobre los prestamos por
pagar
PRESTAMOS POR PAGAR
RESPONSIBLE
Preparar cuadro analtico de los crditos externos con los

respectivos intereses generados al 31 de diciembre del 2002
HM
Obtener documentacin necesaria que respalde los prestamos

realizados por la compaa en el exterior
HM
Hacer firmar la carta por la persona autorizada
Solicitar el envi de la confirmacin ya sea por fax y comprobar

que la misma tenga la certificacin de envi o recepcin
diciembre de 2002
Verificar que cada crdito externo est registrado en el Banco
Central

TOTAL HORAS PRESTAMOS POR PAGAR
PP-2
PP-3
PP-4
PP-5
PP-6
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
INTERES PAGADO Y POR PAGAR

Revisin del clculo de los intereses por pagar
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
HM
ANALISIS GENERAL
Requerir al cliente que prepare la carta (original y copia) de
confirmacin de saldos con el prestamista
REF P/T
LQ
HM
15
18
AP-6-8

PROGRAMA DE TRABAJO
L&H MINERALS S.C.C.
CLIENTE
IMPUESTOS
RESPONSIBLE
IMPUESTOS
Revisar las declaraciones tributarias y realizar los cuadros de
anexos tributarios requeridos por el SRI
REF P/T
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
IM-1
HM
19
24
Revisar la C.C.T efectuada por la Compaa al 31 de diciembre

HM
Revisar la declaracin al cierre del ejercicio y cruce con estados

financieros
LQ / HM
Preparar el informe tributario y carta de gerencia
LQ / HM
HM

los impuestos
TOTAL HORAS IMPUESTOS
28
36
AP-6-9

PROGRAMA DE TRABAJO
L&H MINERALS S.C.C.
CLIENTE
PATRIMONIO
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
RESPONSIBLE
REF P/T
Realizar el relevamiento del control interno
LQ
K-1
Revisin de Actas de Junta General de Accionistas
HM
K-2
Revisin el Estado de Cambios en el Patrimonio
HM
K-3
TOTAL HORAS PATRIMONIO
AP-6-10

PROGRAMA DE TRABAJO
L&H MINERALS S.C.C.
CLIENTE
CONTINGENCIAS
RESPONSIBLE
ENVIO DE CONFIRMACINES
CT-1
Envi de confirmaciones a los abogados.
LQ
Envi de confirmaciones a las aseguradoras
LQ
Verificacion de las confirmaciones y establecer posibles
contingencias
HM
TOTAL HORAS CONTINGENCIAS
REF P/T
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
AP-6-11

PROGRAMA DE TRABAJO
L&H MINERALS S.C.C.
CLIENTE
Con base informaciones de corte documentos realizar la revision
de documentos emitidos desde el 1 de enero hasta la fecha de
emisin de informe
EVENTOS SUBSECUENTES
RESPONSIBLE
REF P/T
HM
ES-1
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
10
ARCHIVO RESUMEN
INDICE PARA EL ARCHIVO RESUMEN

CLIENTE:
PERIODO AUDITADO:
L&H MINERALS S.C.C.

AR-1
Informe de Auditoria ao corriente
AR-2
Informe Cumplimiento Tributario
AR-3
Recomendaciones del Control Interno
AR-4
Planilla de recomendaciones de Control Interno
AR-5
Puntos de Inters
AR-6
Planilla de Ajustes y Reclasificaciones
AR-7
Carta de Representacin de la Administracin
AR-8
Carta Abogados.
AR -1
INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Seores Accionistas de
L&H MINERALS S.C.C.
Quito, 30 de septiembre del 2003
1. Hemos auditado el balance general adjunto de L&H MINERALS S.C.C. al 31
de diciembre del 2002 y 2001 y los correspondientes estados de cambio en el
patrimonio y de flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas.
Dichos estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la Compaa.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre dichos estados financieros
basados en nuestra auditora.
2.
Excepto por lo que se discute en el prrafo siguiente, nuestra auditora

fue efectuada de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditoria. Dichas
normas requieren que una auditora sea diseada para obtener certeza razonable
de si los estados financieros no contienen errores importantes. Una auditora
incluye el examen, a base de pruebas selectivas, de la evidencia que sustenta las

cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. Incluye
tambin la evaluacin de los principios de contabilidad utilizados y de las
estimaciones importantes hechas por la gerencia, as como una evaluacin de la
presentacin general de los estados financieros. Consideramos que nuestra
auditora provee una base razonable para expresar nuestra opinin.
3. No estuvo disponible para nuestra revisin la documentacin contable con sus
respectivos respaldos del movimiento del ao 2000 que soportan la cantidad
de US$ 513.787 que corresponden a los Gastos Diferidos de Exploracin,
los mismos que al 31 diciembre del 2002 ascienden a US$ 1.803.166.
4.
En nuestra opinin, excepto por los efectos de aquellos ajustes, si los

hubiera, que pudieran haberse determinado si hubiramos podido examinar de
los gastos diferidos de exploracin registrados durante el ao 2000, los Estados
Financieros mencionados en el prrafo 1, presentan razonablemente en todos
lo aspectos importantes, la situacin financiera de L&H MINERALS S.C.C. al
31 de diciembre del 2002 y 2001, los cambios en su patrimonio y sus flujos de
efectivo por el aos terminados en estas fechas, de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador.
AR -1-2
5.
Tal como se explica en la nota 1 de los estados financieros al 31 de diciembre del

2002 y 2001, la compaa se mantiene en la etapa de exploracin y sus esfuerzos
estn orientados a la bsqueda de yacimientos de oro. La Administracin de la
compaa considera, que basados en los estudios realizados por sus gelogos y
estudios tcnicos s la misma iniciara su etapa de explotacin a partir del
ao
2005.
6.
Como se explica en la nota 2 de los Estados Financieros al 31 de diciembre del

2002 la compaa mantiene concentrada sus operaciones en el proyecto
minero denominado ABIGAIL, cuyo titulo de concesin minera se encuentra a
nombre del nico accionista que la compaa posee.
7.
Como se explica en la nota 9 de los Estados Financieros al 31 de diciembre del

2002 la empresa mantiene un endeudamiento significativo por US 1.590.500
con la compaa LOAN USA (compaa relacionada), adicionalmente por dicho
endeudamiento la compaa ha generado un pasivo por financiamiento de
US$
192.882. La administracin de la compaa considera que una vez iniciada
la
etapa de explotacin sus flujos de efectivo permitirn la cancelacin de la
deuda.

RNAE 24006
LUCIA QUIROZ
SOCIO
Matricula: 24005
AR -1-3
L&H MINERALS S.C.C.

BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y 2001
(expresado en dlares estadounidenses)
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES:
Caja Bancos
Cuentas por cobrar
Relacionadas
Depsitos en Garanta
Empleados
Otros
2002
2001
18.890
11,988
48.799
4,262
9.164
5.117
86,231
2,571
46.385
10,178
19,491
33. 854
109,908
2, 043
88.803
123.939
Referencia
a notas
Gastos anticipados
Total de activos corrientes
ACTIVO FIJO
24,374
183
1803.166
922,490
1916.344
1046.612
Total del activo
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Sobregiros Ocasionales
Compaas Relacionadas
Proveedores
Deudas Fiscales
Otros
2002
2001
4,010
99.679
6,287
21.848
99.679
3,761
26,489
7.266
337
11,196
132.161
148.391
1783,383
897,421
10
80 0
800
1916.344
1046.612
Gastos acumulados
Total pasivos corrientes
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
PATRIMONIO
Capital Social
Total Pasivo y Patrimonio
Ver notas a los estados financieros
AR -1-4
L&H MINERAL S.C.C.
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y 2001
FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIN

Disminucin y (aumento) en cuentas por cobrar
Disminucin y (aumento) en Proveedores
(+) Depreciaciones cargados a Gastos de proyecto
Intereses por pagar LOAN USA
Efectivo neto utilizado en las actividades de operacin
2002
8.458
2001
(58.738)
(23.310)
3.441
3.941
-
109.961
64.489
98.550
9.692
FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE INVERSION

Adquisicin Activos Fijos
(27.632)
Gastos Diferidos de Exploracin
(844.026)
(408.706)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversin
(871.658)
(408.706)
Prestamos recibidos de LOAN USA
776.000
409.500
Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento
776.000
409.500
FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
CAJA Y BANCOS
Incremento neto durante ao
Comienzo del ao
Sobregiros en bancos
FIN DEL AO
2.892
10.486
11.988
1.502
4.010
18.890
11.988
AR -1-5
L&H MINERALS S.C.C.

ESTADO DE PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y 2001
(Expresado en dlares estadounidenses)
Capital
Social
Total
Saldos al 1 de enero del 2001
800
800
Saldo al 31 diciembre del 2001
800
800
Saldo al 31 diciembre del 2002
800
800
AR -1-6
L&H MINERALS S.C.C.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR LOS EJERCICIOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y 2001
NOTA 1 -
OBJETO SOCIAL Y OPERACION
La compaa se constituy en la cuidad de Quito mediante escritura publica del

20 de octubre de 1998 y fue inscrita en el Registro Mercantil el 27 de febrero de
1999. Su objeto es realizar actividades de exploracin y explotacin mineras en
cualquiera de sus fases. La poltica contable es aplicada de acuerdo a los principios
de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador. La compaa por ser
una sociedad civil comercial no se encuentra regulada por la Superintendencia de
Compaas.
La compaa se mantiene en la etapa de exploracin y sus esfuerzos estn orientados
a la bsqueda de yacimientos de oro. La Administracin de la compaa considera,
que basados en los estudios realizados por sus gelogos y especialistas iniciar su
etapa de explotacin a partir del ao 2005.
NOTA 2CONCESIONES
COMPROMISOS
MINERAS,
OPERACIONES
Durante el ao 2002 la compaa tuvo un incremento notorio en la inversin en

los gastos diferidos de exploracin en el proyecto denominado ABIGAIL, cuyo
ttulo de concesin minera se encuentra a nombre del nico accionista de la
compaa.
La compaa no mantiene contratos o convenios de pagos sobre concesiones
mineras, y tampoco ha adquirido compromisos futuros por este concepto.
NOTA 3 -
RESUMEN DE LAS POLITICAS CONTABLES
1. Preparacin de los estados financierosLos estados financieros han sido preparados con base a las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad (NEC), a los Principios de Contabilidad generalmente aceptados en el
Ecuador, emitidos por la Superintendencia de Compaas, y acorde a la Ley de
Minera en lo que se refiere a la parte impositiva.
Todas las cifras presentadas en las notas estn expresadas en
dlares
estadounidenses.
AR -1-7
2.
Gastos Diferidos de Exploracin.
Representan todas las inversiones realizadas por la compaa en las fases de

prospeccin y exploracin en su proyecto minero denominado ABIGAIL.
Estas inversiones se registran contablemente en los activos diferidos de la
empresa, hasta la generacin futura de ingresos por concepto de explotacin.
De acuerdo a la ley de minera la compaa podr amortizar todas sus inversiones
en exploracin y de capital en un perodo de cuatro aos a partir del primer ao de
produccin.
3.
Valuacin de Propiedades y Equipo.
Se muestran al costo histrico. El valor de los activos fijos y la depreciacin

acumulada de los elementos vendidos o retirados se descargan de las cuentas
correspondientes cuando se produce la venta o el retiro y el resultado de dichas
transacciones se registra cuando se causan.
La depreciacin de los activos se registra con cargo a los gastos diferidos de
exploracin, utilizando tasas que se consideran adecuadas para depreciar el valor de
los activos durante su vida til estimada, siguiendo el mtodo de lnea recta.
4.
Jubilacin patronal.
La compaa no ha realizado provisin para jubilacin patronal de sus

empleados.
5.
Participacin de utilidades
Debido a que la compaa se encuentra en la etapa de prospeccin y exploracin, la

misma no posee un estado de resultados que genere una utilidad por la cual se tenga
que constituir provisin (15%) para este caso.
6.
Impuesto a la renta.
La provisin del (25%) para este efecto no se puede constituir debido a que la
compaa no tiene resultados, por que se encuentra en su etapa de prospeccin y
exploracin.
AR -1-8
NOTA 4 CAJA BANCOS

Al 31 de diciembre del 2002 y 2001 la compaa present los siguientes saldos.
2002
2001
BANCOS
CAJA
18.090
800
11.188
800
Total
18.890
11.988
NOTA 5 CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS

Al 31 de diciembre del 2002 y 2001 la compaa present los siguientes saldos.
Minera Quebrada Fra
Gaby Panam Corp
Chorrera Corp
EMC Phoenix
Emidel
Guadalupe Mining Corp.
Total
2002
564
1.488
1.439
32.039
12.243
1.027
48.799 (1)
2001
260
859
551
32.039
11.983
693
46.385 (1)
(1) Los saldos por cobrar no generan intereses y no tienen plazos de cobro,
sin embargo la Administracin de la compaa considera que los
recuperar a finales del ao 2003, fecha en la cual se llegara a un acuerdo.
NOTA 6ACTIVOS FIJOS
La composicin de los Activos Fijos al 31 de diciembre del 2002 y 2001 fueron
las siguientes :
ACTIVOS
2002
2001
% depreciacin
804
4.030
189
1.910
20.888
189
-
10 %
10 %
10%
33%
20%
27.821
18 9
(-) Depreciacin
( 3. 447)
( 6)
TOTALES
2 4. 37 4
18 3
Muebles y Enseres
Maquinaria Equipo
Equipo de Oficina
Equipo de Computacin
Vehculos
Total
AR -1-9
Los movimientos de los activos fijos al 31 de diciembre del 2002 y 2001 fueron las
siguientes:
2002
2001
Saldo al comienzo ao
Adquisiciones
Depreciacin
183
27.632
(3.441)
189
Saldo neto fin ao
24.374
183
(6)
NOTA 7GASTOS DIFERIDOS DE EXPLORACION

Al 31 de diciembre del 2002 y 2001, la compaa registr un acumulado de los
gastos de diferidos de exploracin segn los detalles siguientes:
Gastos de exploracin
Gastos de personal
Gastos Administrativos
Gastos Financieros
Depreciacin
TOTAL
2002
2001
454.219
724.412
428.211
192.883
3.441
244.128
432.561
162.874
82.921
6
1.803.166
922.490
La Administracin estima que la fase de exploracin terminar en el ao

2003, donde se llegue a perforar treinta mil metros, luego se pasar al
estudio de factibilidad que ser en el ao 2004, y se estima que en el 2005 se
iniciar la etapa de explotacin.
NOTA 8-
CUENTAS POR PAGAR COMPANIAS RELACIONADAS.
La compaa al 31 de diciembre del 2002 presenta el siguiente detalle de

cuentas por pagar a compaas relacionadas.
2002
2001
LOAN USA
99.679
99.679
TOTAL
99.679 (1)
99.679 (1)
AR -1-10
(1) Los saldos por pagar no generan intereses y no tienen plazos de pago, sin
embargo la Administracin de la compaa considera que cancelar en el
corto plazo.
NOTA 9OBLIGACIONES A LARGO PLAZO.
Los prstamos en U.S. dlares fueron concedidos con un inters referencial de
la tasa prime internacional ms 3 puntos, con vencimientos de capital e intereses
cada 5 aos .
La composicin de los prstamos a largo plazo al 31 de diciembre del 2002 y
2001 fue la siguiente:
2002
2001
LOAN USA
Intereses por financiamiento
1.590.500
192.883
814.500
82.921
Totales
1.783.383
897.421
El movimiento de los prstamos a largo plazo y de los intereses por pagar, al

31 de diciembre del 2002 y 2001 fue la siguiente:
Prstamos
Ao 2000
Ao 2001
Ao 2002
TOTAL
Intereses Primer Vencimiento.
405.000
409.500
776.000
18.342
64.489
109.962
1.590.500
192.883
Marzo 2005
Enero 2006
Enero 2007
Las obligaciones a largo plazo son financiadas por una compaa relacionada,
las condiciones de pago iniciales podran modificarse en funcin del inicio y
rentabilidad de las operaciones de la compaa.
NOTA 10-
CAPITAL SOCIAL
El aporte inicial del capital de la compaa fue de S/. 20.000.000 sucres que
corresponde a 20,000 acciones indivisibles de S/. 1000 cada una.
Por efectos de la dolarizacin en el Ecuador, el capital social fue convertido a
dlares equivalente a US$ 800 dividido en 800 acciones indivisibles de US$ 1
cada
AR -1-11
NOTA 11-
RECLASIFICACIONES
Para presentar adecuadamente los Estados Financieros se han efectuado

las siguientes reclasificaciones a los registros contables de la compaa:
Saldo
Estados Financieros
de la compaa
Saldo
estados financieros
adjuntos
Diferencia
A C TI V O S
Caja Bancos
Bancos
18.090
3.510
48.799
48.799
26.280
69.880
9.163
5.118
(17.117)
(64.762)
Gastos Diferidos
De Exploracin
1766.516
1803.166
36.650
Totales
1877.256
1884.336
7.080
0
0
(301)
4.010
99.679
0
(4.010)
(99.679)
(301)
239
337
(98)
19.177
21.848
(2.671)
Prestamos por Pagar

Largo Plazo
1883.062
1783.383
99.679
Totales
1902.177
1909.257
( 7.080)
Cuentas por Cobrar

Relacionadas
Empleados
Varias
14.580
0
PASIVOS
Cuentas por Pagar
Relacionadas
Proveedores
Gastos Acumulados
Otras
AR -1-12
NOTA 12.-
La compaa no registra hechos importantes que hayan ocurrido hasta la fecha

de emisin del presente informe y que deban ser revelados.
AR-2
COMPAIA L&H MINERALS S.C.C.

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y 2001
AR-2-1
PARTE I
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
AR-2-2
INFORME
DE
LOS
AUDITORES
INDEPENDIENTES
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
SOBRE
A la junta de Accionistas de
L&H MINERALS S.C.C.
1.
Hemos auditado los estados financieros de L&H MINERALS S.C.C. por el

ao terminado el 31 de diciembre del 2002, con fecha 30 de Septiembre del
2003, hemos emitido nuestro informe que contiene una salvedad sobre
la presentacin razonable de la situacin financiera de la Compaa, los
cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo.La referida salvedad se
transcribe en el prrafo 3 siguiente:
2.
Nuestra auditora fue efectuada de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de

Auditora y con el propsito de formarnos una opinin sobre los
estados financieros antes mencionados. Estas normas requieren que una
auditora sea diseada y realizada para obtener certeza razonable de si
los estados financieros no contienen exposiciones errneas o inexactas de
carcter significativo, e incluye el examen, a base de pruebas, de la
evidencia que soporta las cantidades y revelaciones presentadas en los
estados financieros. Una auditora de estados financieros no tiene como
propsito especfico establecer la existencia de instancias de incumplimientos
de las normas legales que sean aplicables a la entidad auditada salvo que, con
motivo de eventuales incumplimientos, se distorsione significativamente la
situacin financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de
efectivo presentados en los estados financieros. En tal sentido, como parte
de la obtencin de la certeza razonable de si los estados financieros no
contienen exposiciones errneas o inexactas de carcter significativo,
efectuamos pruebas de cumplimiento en relacin a las obligaciones de
carcter tributario detalladas en el prrafo 4 siguiente.
3.
No estuvo disponible para nuestra revisin la documentacin contable con

sus respectivos respaldos del movimiento del ao 2000 que soportan la
cantidad de
US$ 513.787 que corresponden a los Gastos Diferidos de Exploracin, los
mismos que al 31 diciembre del 2002 ascienden a US$ 1.803.166.
AR-2-3
En nuestra opinin, excepto por los efectos de aquellos ajustes, si los
hubiera, que pudieran haberse determinado si hubiramos podido
examinar de los gastos diferidos de exploracin registrados durante el ao
2000, los Estados Financieros mencionados en el prrafo 1, presentan
razonablemente en todos lo aspectos importantes, la situacin financiera de
L&H MINERALS S.C.C. al
31 de diciembre del 2002 y 2001, los cambios en su patrimonio y sus flujos
de
efectivo por el aos terminados en estas fechas, de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador.
Tal como se explica en la nota 1 de los estados financieros al 31 de
diciembre del 2002 y 2001, la compaa se mantiene en la etapa de
exploracin y sus esfuerzos estn orientados a la bsqueda de yacimientos de
oro. La Administracin de la compaa considera, que basados en los estudios
realizados por sus gelogos y estudios tcnicos s la misma iniciara su etapa
de explotacin a partir del ao 2005.
4.
Los resultados de las pruebas mencionadas en el prrafo anterior no

revelaron situaciones en las transacciones y documentacin examinadas que,
en nuestra opinin, se consideren incumplimientos durante el ao
terminado el 31 de diciembre del 2002 que afecten significativamente los
estados financieros mencionados en el primer prrafo, con relacin al
cumplimiento de las siguientes obligaciones establecidas en las normas
legales vigentes:
Mantenimiento de los registros contables de la Compaa de acuerdo con

las disposiciones de la Ley y sus reglamentos.
Conformidad de los estados financieros y de los datos que se

encuentran registrados en las declaraciones del Impuesto a la Renta,
Retenciones en la Fuente, Impuesto al Valor Agregado, y otros tributos
administrados por la Autoridad Fiscal (Anexo 16) con los registros contables
mencionados en el punto anterior.
Pago Impuesto al Valor Agregado, y otros tributos administrados por la

Autoridad Fiscal. Por la naturaleza de la compaa no ha presentado
declaraciones de impuestos a los consumos especiales. La declaracin
del impuesto a la renta no arrojo saldos por pagar a cargo de la compaa.
Aplicacin de las disposiciones contenidas en la Ley de Rgimen
Tributario Interno y en su Reglamento y en las resoluciones del Servicio
de
Rentas Internas de cumplimiento general y obligatorio, para la
determinacin y liquidacin razonable del Impuesto a la Renta, Impuesto al
Valor Agregado, y otros tributos administrados por la Autoridad Fiscal.
AR-2-4
-
Presentacin de las declaraciones como agente de retencin, y pago de

las retenciones a que est obligada a realizar la Compaa de conformidad con
las disposiciones legales.
5.
El cumplimiento por parte de la Compaa de las mencionadas

obligaciones, as como los criterios de aplicacin de las normas tributarias,
son responsabilidad de su administracin; tales criterios podran
eventualmente no ser compartidos por las autoridades competentes. Este
informe debe ser ledo en forma conjunta con el informe sobre los estados
financieros mencionado en el primer prrafo.
6.
Nuestra auditora fue hecha principalmente con el propsito de formarnos

una opinin sobre los estados financieros bsicos tomados en conjunto. La
informacin suplementaria contenida en los anexos 1 a 16 preparados por la
Administracin de L&H MINERALS S.C.C. que surge de los registros
contables y dems documentacin que nos fue exhibida, se presenta en
cumplimiento de la Resolucin del Servicio de Rentas Internas No. 1071 de
26 de diciembre del 2002 y no se requiere como parte de los estados
financieros bsicos. Esta informacin, ha sido sometida a los procedimientos
de auditora aplicados en nuestra auditora de los estados financieros bsicos,
y en nuestra opinin, se expone razonablemente en todos sus aspectos
importantes en relacin con los estados financieros bsicos tomados en
conjunto.
7.
En cumplimiento de lo dispuesto en la Resolucin No. 1071 del Servicio

de Rentas Internas de fecha 26 de diciembre del 2002, informamos que existen
recomendaciones y aspectos menores de carcter tributario, entre los cuales se
pudieron detectar diferencias, relacionadas con, las Retenciones en la Fuente,
el Impuesto al Valor Agregado, Dichos aspectos se detallan en la Parte III del
presente informe, Recomendaciones sobre aspectos tributarios, la cual es parte
integrante del Informe de Cumplimiento Tributario.
8.
Este informe se emite exclusivamente para conocimiento de los Accionistas y

Administracin de L&H MINERALS S.C.C. y para su presentacin al
Servicio de Rentas Internas en cumplimiento de las disposiciones emitidas por
esta entidad de control, y no debe ser utilizado para ningn otro propsito.

RNAE 24006
LUCIA QUIROZ
SOCIO
Matricula: 24005
AR-2-5
PARTE II
ANEXOS TRIBUTARIOS
INDICE ANEXOS Y CUADROS - INFORME DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO AO FISCAL 2002
NO. DE ANEXO
DESCRIPCIN ANEXO - CUADRO

DATOS DEL CONTRIBUYENTE
ANEXO 1
RESUMEN DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADO PARA EL AO FISCAL 2002

Y CLCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA EL AO FISCAL 2003
Ao fiscal 2002
ANEXO 2
CUADRO No. 1
RESUMEN IMPOSITIVO DEL EJERCICIO 2002
CUADRO No. 2
DETALLE DE TRATAMIENTOS ESPECIALES, A LOS QUE SE ACOGE EL CONTRIBUYENTE,
QUE AFECTAN LA DETERMINACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA (CRDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES).
CUADRO No. 3
CUADRO DE PRESENTACIN DE LA DECLARACIN DE IMPUESTO A LA RENTA PARA EL AO 200
CUADRO No. 4
CLCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA
Para el ao fiscal 2003
CUADRO No. 5
RESUMEN DE ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
ANTICIPOS DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADOS Y PAGADOS POR EL CONTRIBUYENTE PARA EL AO FISCAL 2002
Ao fiscal 2002
ANEXO 3
CUADRO No. 6
CLCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA
CUADRO No. 7
RESUMEN DE ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
CUADRO No. 8
PAGO DE LOS VALORES DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA DEL AO FISCAL 2002
CLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA. AGENTE DE PERCEPCIN

Ao fiscal 2002
ANEXO 4
CUADRO No. 9
CLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA
CUADRO No. 9.1
DIFERENCIAS DE VENTAS SEGN LIBROS VRS. DECLARACIONES
CONCILIACIN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS

Ao fiscal 2002
ANEXO 5
CUADRO No. 10
VALORES COMO AGENTE DE RETENCIN SEGN DECLARACIONES MENSUALES
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES DE IVA

Ao fiscal 2002
ANEXO 6
CUADRO No. 11
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES DE IVA
CUADRO No. 11.1
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES DE IVA - AGENTE DE RETENCIN - CONTRIBUYENTES ESPECIALES
CONCILIACIN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS

Ao fiscal 2002
CUADRO No. 12
VALORES SEGN LIBROS
CUADRO No. 13
CONCILIACIN RETENCIONES EN LA FUENTE DECLARADAS VS. LIBROS
CUADRO No. 14
RESUMEN DE LOS PORCENTAJES DE RETENCIN EN LA FUENTE
ANEXO 7
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA

Ao fiscal 2002
ANEXO 8
CUADRO No. 15
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE
CONCILIACIN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES

Ao fiscal 2002
ANEXO 9
CUADRO No. 16
CONCILIACIN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES DECLARADO VS. LIBROS
CUADRO No. 17
CONCILIACIN DE IMPORTACIONES VS. DECLARACIN ADUANERA UNICA ELECTRNICA
CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA

Ao fiscal 2002
ANEXO 10
CUADRO No. 18
CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA
CUADRO No. 19
DETALLE DE INGRESOS EXENTOS
CUADRO No. 20
DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES
CUADRO No. 21
DETALLE DE OTRAS DEDUCCIONES
CUADRO No. 22
CLCULO DE LA AMORTIZACIN DE LA PRDIDA TRIBUTARIA
CUADRO No. 23
DETALLE DE PRDIDAS TRIBUTARIAS
CUADRO No. 24
ANLISIS DE LOS GASTOS DE GESTIN
CUADRO No. 25
ANLISIS DE LOS GASTOS DE VIAJE
CALCULO DE REINVERSIN DE UTILIDADES

Ao fiscal 2002
ANEXO 11
CUADRO No. 26
CLCULO DE LA UTILIDAD LQUIDA
CUADRO No. 27
CLCULO DE REINVERSIN
CUADRO No. 28
CUADRO DE IMPUESTO - 2001
CUADRO No. 28.1
CUADRO DE IMPUESTO - 2002
CUADRO No. 29
CLCULO DE LA RESERVA LEGAL
CUADRO No. 29.1
CAPITAL Y RESERVA LEGAL
CUADRO No. 30
COMPROBACIN DEL CLCULO DEL MONTO A REINVERTIR
CUADRO No. 31
REVELACIN DE FECHAS DE INSCRIPCIN
CUENTAS CONTABLES
CUADRO No. 32
CUENTAS CONTABLES AGRUPADAS EN LA DECLARACIN DE IMPUESTO A LA RENTA DE 2002
Ao fiscal 2002
ANEXO 12
VALIDACIN DE LA INFORMACIN PARA LA DEVOLUCIN DEL IVA A LOS EXPORTADORES **

Ao fiscal 2002
ANEXO 13
CUADRO No. 33 y 34
CRUCE ANEXOS VS. DECLARACIONES
DETALLE DE LAS PRINCIPALES TRANSACCIONES DEL NEGOCIO OCURRIDAS DURANTE EL AO
ANEXO 14
SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS TRIBUTARIOS Y NOVEDADES TRIBUTARIAS EMITIDAS EN EL EJERCICIO ANTERIOR
ANEXO 15
DETALLE DE LOS TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR LA AUTORIDAD FISCAL
ANEXO 16
AR-2-5.4
ANEXO 1
(Pgina 1 de 2)
L&H MINERALS S.C.C.
DATOS DEL CONTRIBUYENTE
Ao Fiscal 2002
1.
Datos del contribuyente sujeto a examen:

1.1
0591700952001
1.2
Pichincha-Quito Parroquia Benalcazar, Barrio La Paz, Calle Whimper# 195

Interseccin Av. Gonzlez Surez.
1.3
Nombre del Representante Legal :

Cedula de Identidad :
Dr.Erick Montenegro M.
1705455545
1.4
Nombre del Contador :

Cdula de Identidad :
Sra Paulina Morales

1708554566
1.5
Actividad Econmica:
y tcnicas.
1.6
Informacin relativa a las reformas estatutarias realizadas en el periodo de

1
Examen (poner visto en la columna central, en caso de aplicar) :
Artculo 33 de la Ley de Compaas.
Prestacin
de
servicios
administrativos
AR-2-5.5
Proceso
Establecimiento de Sucursales
Aumento de Capital
Disminucin de Capital
Prrroga del Contrato Social
Transformacin
Fusin
Escisin
Cambio de Nombre
Cambio de Domicilio
Convalidacin
Reactivacin de la Compaa
Convenios y Resoluciones
que alteren las clusulas
contractuales
Reduccin de la duracin de
la Compaa
Exclusin de alguno de los
miembros
Otros (detallar)
Fecha de Inscripcin
-
1.7 Un detalle de documentos de deuda tributaria (ttulos de crdito y autos de

pago) del contribuyente a la fecha del examen e incluir su estado (en reclamo
administrativo, impugnado o pendiente de pago).
NO EXISTE NINGUNA DEUDA TRIBUTARIA.
1.8 Un detalle de los Actos Administrativos (recursos de revisin,
reclamos, liquidaciones de pago, actas de determinacin o juicios) y otros
sucesos pendientes con la Autoridad Fiscal a la fecha del examen, que contenga
descripcin, nmero, fecha y estado.
NO EXISTE NINGUN ACTO ADMINISTRATIVO.
1.9 Tipo de Contribuyente (especial ,no especial): NO ESPECIAL
1.10
Un detalle de documentos de deuda tributaria (ttulos de crdito y
autos de pago) del contribuyente a la fecha del examen e incluir su estado (en
reclamo administrativo, impugnado o pendiente de pago). NO EXISTE
1.11
Un detalle de los Actos Administrativos (recursos de revisin, reclamos,
liquidaciones de pago, actas de determinacin o juicios) y otros sucesos
pendientes con la Autoridad Fiscal a la fecha del examen, que contenga
descripcin, nmero, fecha y estado.
NO EXISTE
Dr. Erick Montenegro M.
Representante Legal
L&H MINERALS S.C.C.
Sra. Paulina Morales F.

Contador Registro No.6156
L&H MINERALS S.C.C.
L&H MINERALS S.C.C.

Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 2
(Pgina 1 de 2)
CUADRO No. 1
Resumen Impositivo del Ejercicio 2002
Casillero de la declaracin de Renta
del ao 2002 (g)
Sociedades
(formulario 101)
Concepto
Valor segn declaracin

(c)
Utilidad (prdida) del Ejercicio (i)

797 798
Utilidad Gravable (Base Imponible)
814
Impuesto a la Renta (Causado)
818
Utilidad (prdida) contable despus del Imp.a la Renta y partic.a trabajadores
Anticipos
819
Retenciones del Ejercicio
820
Crdito Tributario por Leyes Especiales (1)
821
Saldo Impuesto a la Renta a pagar
899
Saldo a favor contribuyente
898
$
$
$
$
$
$
$
$
$
CUADRO No. 2
(1) Detalle de Tratamientos Especiales, a los que se acoge el Contribuyente,
que afectan la determinacin del Impuesto a la Renta (Crdito Tributario por Leyes Especiales).
Ley #
R.O. #
N/A
Fecha
N/A
Artculo #
N/A`
Efecto Tributario (h)

N/A
N/A
CUADRO No. 3
Cuadro de presentacin de la declaracin de Impuesto a la Renta para el ao 2002
Nmero de Formulario
Nmero de Formulario que rectifica

1045728
Fecha de Vencimiento (e)

0
26-Abr-03
Fecha de Pago
Impuesto Pagado segn

declaracin (f)
25-Abr-03
0,00
Inters Pagado (d)

Segn
Segn Auditor
Declaracin
{2}
{1}
0,00
0,00
Diferencia
{2} - {1}
0,00
Multas Pagadas (d)

Segn
Segn Auditor
Diferencia
Declaracin
{4}
{4} - {3}
{3}
0,00
0,00
0,00
(Pgina 2 de 2)
CUADRO No. 4
Clculo del Anticipo del Impuesto a la Renta (a)
(Art. 41 LRTI; Art. 62 RLRTI)
Casillero de la declaracin de Renta

del ao 2002 (g)
Concepto
Impuesto Causado - Ao 2002

50% del Impuesto a la Renta Causado - Ao 2002
(-) Retenciones en la Fuente - Ao 2002
Total Anticipo por Pagar
Sociedades
(formulario 101)
818
820

(c)
{1}
0,00
0,00
0,00
0,00
Segn Auditor
{2}
0,00
0,00
0,00
0,00
Diferencia
{2} - {1}
0,00
0,00
0,00
0,00
L&H MINERALS S.C.C.

Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 2
CUADRO No. 5
Resumen de Anticipos de Impuesto a la Renta a pagar (b)
(Art. 41 LRTI; Art. 62 y 63 RLRTI)
Considerando que el noveno dgito del RUC es el 1791271998001, los pagos de anticipo de Impuesto
a la Renta deben efectuarse en el ao 2003 como sigue:
Pago
Fecha de Vencimiento
Primer Pago (50% del anticipo)

Segundo Pago (50% del anticipo)

{1}
0,00
0,00
0,00
Segn Auditor
{2}
Diferencia
{2} - {1}
0,00
0,00
NOTAS GENERALES:
a. En caso de que haya sido aceptada una peticin de reduccin o exoneracin del anticipo de Impuesto a la Renta presentada por el contribuyente (segn lo estipulan los Arts. 41 de la LRTI y 64 de su reglamento), el auditor deber revelar dicho
acontecimiento y los documentos que sustenten dicha revelacin.
b. Los artculos 41 de la Ley de Rgimen Tributario Interno, 62 y 63 de su Reglamento norman la declaracin y pago del Anticipo de Impuesto a la Renta.
c. Los valores deben ser tomados de la declaracin anual de Impuesto a la Renta del contribuyente, original o sustitutiva, si es que aplicase, correspondiente al periodo fiscal 2002. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 98 de la Ley de Rgimen
Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas.
d. El clculo de los intereses se basa en el Art. 20 del Cdigo Tributario y en el 96 de la LRTI. El clculo de las multas tributarias se basa en el artculo 97 de la LRTI y en la resolucin 117, del Servicio de Rentas Internas, emitida en el R.O. 54 del 10 de
abril de 2000. Para el clculo de estos valores puede accederse a la pgina WEB del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gov.ec), en dnde se encuentra informacin sobre tasas de inters y multas tributarias.
e. La declaracin y el pago del Impuesto a la Renta se encuentran normados en los Arts. 40, 41 y 42 de la Ley de Rgimen Tributario Interno y en los Arts. 56 y 58 del Reglamento de la Ley de Rgimen Tributario Interno que tratan acerca de los plazos de
declaracin.
f. Corresponde al casillero 902 del formulario 101 ( Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario Unico-Sociedades)
Internas, publicada el 23 de enero de 2002 en el R.O. 500.
segn el formulario vigente a la fecha de acuerdo con la resolucin No. 0064, del Servicio de Rentas
g. Corresponden a los casilleros del formulario de declaracin de impuesto a la renta vigente para los aos 2001 y 2002, de acuerdo con la resolucin No. 0064, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 23 de enero de 2002 en el R.O. 500.
q
h. Por ejemplo: Disminucin del 50% del impuesto a pagar.
i. Este valor no incluye el 15% de participacin a trabajadores.
Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,
Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

Representante Legal
L&H MINERALS S.C.C.

Contador Registro No. 06156
L&H MINERALS S.C.C.
ANEXO 3
Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
(Pgina 1 de 3)
CUADRO No. 6
Clculo del Anticipo del Impuesto a la Renta
(Art. 41 LRTI; Art. 62 RLRTI)
Concepto
Casillero de la declaracin de
Renta del ao 2002 (f)
Sociedades
(formulario 101)
Valor segn declaracin (j)

{1}
Segn Auditor
{2}
Diferencia
{2} - {1}
Impuesto Causado - Ao 2002
818
0,00
0,00
0,00
50% del Impuesto a la Renta Causado - Ao 2 002

(-) Retenciones en la Fuente - Ao 2002
820
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
CUADRO No. 7
Resumen de Anticipos de Impuesto a la Renta a pagar
(Art. 41 LRTI; Art. 62 y 63 RLRTI)
Considerando que el noveno dgito del RUC es el 5, los pagos de anticipo de Impuesto
a la Renta debieron efectuarse durante el ao 2002 como sigue:
Pago
Valor segn declaracin (j)

{1}
Fecha de Vencimiento
Primer Pago (50% del anticipo)

Segundo Pago (50% del anticipo)
Segn Auditor
{2}
0,00
0,00
0,00
Diferencia
{2} - {1}
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(Pgina 2 de 3)
CUADRO No. 8
PAGO DE LOS VALORES DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA DEL AO FISCAL 2002 (b)
Primer Pago:
Fecha de Vencimiento:
Fecha de Pago:
Nmero de Formulario:
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA:
Anticipo Pagado vs. Anticipo Declarado
Concepto
Anticipo Declarado (d)

{1}
Anticipo
Anticipo Pagado (e)

{2}
0,00
Anticipo Pagado vs. Anticipo Segn Audito

Anticipo Segn
Anticipo Pagado
Diferencia
Auditor (i)
(e)
{3} - {4}
{3}
{4}
Diferencia
{1} - {2}
0,00
0,00
INTERESES Y MULTAS (a) & (c):

Concepto
Valor Pagado (g)

{13}
Valor a pagar Segn Auditor

{14}
Diferencia
{14} - {13}
Intereses
Multas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Total
0,00
0,00
0,00
0,00
ANEXO 3
Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
Segundo Pago:
Fecha de Pago:
Nmero de Formulario:
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA:
Anticipo Pagado vs. Anticipo Declarado
Concepto
Anticipo Declarado (d)

{7}
Anticipo Pagado (e)

{8}
0,00
Anticipo
Anticipo Pagado vs. Anticipo Segn Audito

Anticipo Segn
Anticipo Pagado
Diferencia
Auditor (i)
(e)
{9} - {10}
{9}
{10}
Diferencia
{7} - {8}
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
INTERESES Y MULTAS (a) & (c):

Concepto
Valor Pagado (g)

{15}
Valor a pagar Segn Auditor

{16}
Diferencia
{16} - {15}
Intereses
Multas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Total
0,00
0,00
0,00
Utilizacin del Anticipo de Impuesto a la renta pagado durante el ao 2002 y compensado en el pago del Impuesto a la Renta del Ao 2002
Compensacin del Impuesto segn declaraci
Anticipo Compensado
Impuesto Renta de 2002 (h)
{12}
Anticipo Pagado (e)

{4} + {10} = {11}
Total Anticipo Pagado (k)
0,00
Remanente
{11} - {12}
0,00
(Pgina 3 de 3)
NOTAS GENERALES:
a. El clculo de los intereses se basa en el Art. 20 del Cdigo Tributario y en el 96 de la LRTI. El clculo de las multas tributarias se basa en el artculo 97 de la LRTI y en la resolucin 117, del Servicio de
Rentas Internas, emitida en el R.O. 54 del 10 de abril de 2000. Para el clculo de estos valores puede accederse a la pgina WEB del Servicio de Rentas Internwawsw( .sri.gov.ec), en dnde se
encuentran informacin sobre tasas de inters y multas tributarias.
b. En caso de que haya sido aceptada una peticin de reduccin o exoneracin del anticipo de Impuesto a la Renta presentada por el contribuyente (segn lo estipulan los Arts. 41, numeral 7, de la LRTI y 64
de su Reglamento), el auditor deber revelar dicho acontecimiento y los documentos que sustenten dicha revelacin.
c. Para el clculo y pago del anticipo de Impuesto a la Renta para el ao fiscal 2002, debi tomarse en cuenta el Reglamento de Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno, publicado el 31 de
diciembre de 2001 en el Suplemento del Registro Oficial No. 484.
d. Valores correspondientes a los declarados por el contribuyente; tomados del CUADRO No.7.
e. Corresponde nicamente al valor del anticipo; no incluye intereses y multas. Este valor corresponde al casillero No. 902 del formulario 1R06ec(ibo Mltiple de Pagos y Orden de Cobro Directo)
vigente durante el ao 2002, de acuerdo con la resolucin No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 20 de Febrero de 2002 en el R.O. 518.
f. Corresponden a los casilleros del formulario de la declaracin de Impuesto a la Renta Para Sociedades (formulario 101) vigente durante los aos 2002 y 2003, de acuerdo con la resolucin No. 64, del
Servicio de Rentas Internas, publicada el 23 de enero de 2002 en el R.O. 500.
g. Estos valores corresponden a los casilleros No. 903, para los intereses, y 904, para las multas, del formulario 10R6 e(cibo Mltiple de Pagos y Orden de Cobro Directo) vigente durante el ao
2002, de acuerdo con la resolucin No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 20 de febrero de 2002 en el R.O. 518.
h. Valor de Anticipo compensado para el pago de impuesto a la renta correspondiente al ao 2002. Corresponde a los casilleros No. 819 del formulario 101 y 805 del formulario 102, para la declaracin de
Impuesto a la Renta, vigentes durante el ao 2002, de acuerdo con la resolucin No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 20 de febrero de 2002 en el R.O. 518, en el caso que NICAMENTE se
haya compensado el anticipo pagado durante el ao 2002. Si se ha compensado tambin remanentes de anticipos pagados en aos anteriores, solo se debe detallar en este cuadro el rubro correspondiente
al anticipo pagado durante el ao 2002.
i. Valores correspondientes a los calculados por el Auditor; tomados de los cuadros 6 y 7 valor {2}.
j. Los valores deben ser tomados de la declaracin anual de Impuesto a la Renta del contribuyente, original o sustitutiva, si es que aplicase, correspondiente al periodo fiscal 2002. Los artculos 89 del
Cdigo Tributario y 59 del Reglamento de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de
declaraciones sustitutivas.
k. Corresponde a la suma del primer y segundo anticipos pagados (sin intereses, ni multas).
Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del
Informe de Cumplimiento Tributario,Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

Representante Legal
L&H MINERALS S.C.C.

L&H MINERALS S.C.C.
L&H MINERALS S.C.C.

CLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA. AGENTE DE PERCEPCIN
Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 4
(Pgina 1 de 1)
CUADRO No. 9
CLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA
Valores tomados de los libros contables del contribuyente
{1}
Mes
{2}
{3}
Otras Ventas de
Activos Fijos con
tarifa diferente de
0% (k)
Ventas Gravadas con

tarifa diferente de 0%
(a)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
0,00%
TOTAL
0,00
Ventas netas
gravadas con tarifa
0%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-
Impuesto en Ventas segn Libros

{4}
Exportaciones de
Bienes
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
{6}
Exportaciones de
Servicios
0,00
{5}
12,00%
12,00%
12,00%
12,00%
12,00%
12,00%
12,00%
12,00%
12,00%
12,00%
12,00%
-
Compras gravadas
con tarifa diferente de
0%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Impuesto pagado en
compras
{6} * {8}
6.931,67
5.296,87
9.062,74
15.953,45
44.794,25
34.798,32
41.924,63
34.021,89
39.111,55
36.525,77
0,00
12,00%
0,00
Impuesto en Compras segn Libros

{9}
{10}
{8}
Impuesto causado en
ventas
({1} + {2}) * {6}
Tarifa de Impuesto
Vigente (h)
0,00
{7}
0,00
Factor de
Proporcionalidad (b)
({1}+{2}+{4}+{5}) /
({1}+{2}+{3}+{4}+{5})
831,80
635,62
1.087,53
1.914,41
5.375,31
4.175,80
5.030,96
4.082,63
4.693,39
4.383,09
0,00
-
268.421,14
{11}
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00
{12}
Crdito Tributario
en Compras
{9} * {10}
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
{13}
Saldo de Crdito
Tributario del Mes
Anterior (g)
9.941,86
10.773,16
11.408,72
12.496,21
14.410,63
19.785,93
23.961,74
28.992,51
33.075,63
37.877,82
0,00
0,00
0,00
32.210,54
Crdito Tributario por

Retenciones que le
han sido efectuadas
Impuesto a Pagar segn Libros

Segn Auditor
{14}
{15}
{16}
Saldo de
Devoluciones de
Crdito
Total Impuesto
IVA solicitadas en Tributario para
a Pagar (d)
el mes
el Prximo Mes
(c) & (g)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Segn Contribuyente (g)

{17}
{18}
Total Impuesto
Declarado
(casillero 799)
(e)
Total Crdito
Tributario
Proximo Mes
(casillero 798) (j)
Diferencia
Crdito
Tributario
{18} - {15}
(i)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10.773,16
11.408,72
12.496,21
14.410,63
19.785,93
23.961,74
28.992,51
33.075,13
37.877,82
42.251,13
0,00
0,00
10.773,16
11.408,72
12.496,21
14.410,63
19.785,93
23.961,74
28.992,51
33.075,13
37.877,82
42.251,13
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
235.032,98
235.032,98
0,00
CUADRO No. 9.1

DIFERENCIAS DE VENTAS: LIBROS VS. DECLARACIONES
Ventas segn Libros
Mes
Ventas Gravadas con

tarifa 12%
Ventas de Activos
Fijos gravados con
tarifa 12%
Otros con tarifa 12%
Ventas Netas
Gravadas con
Tarifa 0%
Ventas de Activos
Fijos Gravadas con
tarifa 0%
Ventas Segn Contribuyente (f)
Devoluciones en
ventas mediante
notas de crdito
Exportaciones de
Bienes
Total Ventas y
Exportaciones
{1}
Exportaciones de
Servicios
Ventas de Activos
Fijos gravadas con
tarifa 12%
(casillero 503)
Ventas Gravadas
con tarifa 12%
(casillero 501)
Otros con tarifa 12%

(casillero 505)
Ventas Netas
Gravadas con Tarifa
0% (casillero 509)
Devoluciones
Ventas de Activos
en ventas
Fijos Gravadas
mediante notas
con tarifa 0%
de crdito
(casillero 511)
(casillero 507)
Exportaciones
de Bienes
(casillero 513)
Exportaciones
de Servicios
(casillero 515)
Total Ventas y
Exportaciones
(casillero 517)
{2}
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
NOTAS GENERALES :
a. Valores tomados de los registros de ingresos del contribuyente. En este valor ya estn deducidas las devoluciones en ventas mediante notas de crdito.
b. Factor de proporcionalidad calculado por el Auditor en base a los registros contables del contribuyente. En caso de que el contribuyente utilice 100% como factor de proporcionalidad para el clculo del crdito tributario con permiso de
la administracin, el auditor debe revelar los documentos que sustenten dicha operacin.
c. Corresponde al Saldo de Crdito Tributario que, segn el Auditor, debe arrastrase para el mes siguiente; es igual a ({7} - {11} + {12} - {13} - {14}), si ({7} - {11} + {12} - {13} - {14}) < 0.
d. Corresponde al Impuesto a Pagar a la Administracin Tributaria segn el Auditor; es igual a ({7} - {11} + {12} - {13} - {14}), si ({7} - {11} + {12} - {13} - {14}) > 0.
e. Corresponde al casillero 799 del formulario 104 (Declaracin del Impuesto al Valor Agregado). Para el ao 2002, el formulario de declaracin vigente, en lo concerniente a la declaracin del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, segn
la resolucin No.222, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. No. 541 del 25 de marzo de 2002, el mismo que entr en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo ao. Sin embargo, para los meses enero y febrero debe tomarse en
cuenta el valor del casillero 902 del formulario 104, segn la resolucin No. 75, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001.
f. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 98 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan
acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas.
g. Debe existir consistencia entre las columnas {12} y {15}; por ejemplo, el saldo de crdito tributario del mes anterior , a utilizarse en marzo de 2002 (columna 12), debe ser igual al saldo de crdito tributario para el prximo mes de febrero de
2002 (columna 15).
h. Para la aplicacin de la tarifa del Impuesto al Valor Agregado - IVA debe aplicarse de acuerdo a la Resolucin 126-2001-TP, publicada en el Suplemento de registro Oficial No. 390 del 15 de Agosto de 2001.
i. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,
Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
j. Corresponde al casillero 798 del formulario 104 (Declaracin del Impuesto al Valor Agregado). Para el ao 2002, el formulario de declaracin vigente, en lo concerniente a la declaracin del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, segn la
resolucin No.222, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. No. 541 del 25 de marzo de 2002, el mismo que entr en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo ao. Sin embargo, para los meses enero y febrero debe tomarse en cuenta
el valor del casillero 704 formulario 104, segn la resolucin No. 75, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001.
k. Ventas de Activos Fijos gravados con tarifa 12% no correspondientes al giro normal del negocio, que generen ganancias o prdidas.

Representante Legal
L&H MINERALS S.C.C.

L&H MINERALS S.C.C.
Diferencia
La compania decidi desde el ao 2001 tomar como credito tributario el valor de todas las compras, asumiendo que puede compensarse si vendiera oro a nivel nacional, o si el caso fuera para considerarse como
exportador. En el mes de noviembre cambia de politica contable, para enviar todo el credito tributario a la cuenta de gastos generales, de la oficina administrativa.
Diferencia
Impuesto
{16} - {17}
(i)
Diferencia
{1}-{2}
(i)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
L&H MINERALS S.C.C.

CONCILIACIN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS
Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 5
(Pgina 1 de 1)
CUADRO No. 10
VALORES SEGN LIBROS (b)
Cta. Contable
2020.201.06
Descripcin
IVA retenido a proveedores 30% (Por pagar SRI)
Total de retenciones segn libros
Enero
288,64
288,64
Febrero
144,32
144,32
Marzo
495,68
495,68
Abril
1254,25
1.254,25
Mayo
Junio
2036,51
2.036,51
3739,59
3.739,59
Julio
4220,17
4.220,17
Agosto
3736,35
3.736,35
Septiembre
Octubre
Noviembre
4108,53
4.108,53
3688,97
3.688,97
1691,48
1.691,48
Diciembre
2856,89
2.856,89
CONCILIACIN DECLARACIONES VS. LIBROS

Descripcin
Total de retenciones segn declaraciones(a)
Enero
323,42
Febrero
145,49
Marzo
256,11
Abril
1.170,32
Mayo
2.036,51
Junio
3.767,84
Julio
4.181,89
Agosto
3.736,37
Septiembre
4.089,37
Octubre
3.692,45
Noviembre
Diciembre
1.548,35
2.953,42
.
Diferencia (Ver Nota General)
-34,78
-1,17
239,57
83,93
0,00
-28,25
38,28
-0,02
19,16
-3,48
143,13
-96,53
Total de retenciones segn libro
288,64
144,32
495,68
1.254,25
2.036,51
3.739,59
4.220,17
3.736,35
4.108,53
3.688,97
1.691,48
2.856,89
NOTAS GENERALES:
a. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del
Cdigo Tributario y 98 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la
presentacin de declaraciones sustitutivas. Para el ao 2002, el formulario de declaracin vigente, en lo concerniente a la declaracin del Impuesto al Valor Agregado, fue el
formulario 104, segn la resolucin No. 222, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O.541 del 25 de marzo de 2002, el mismo que entr en vigencia a partir del 1ro.
de abril del mismo ao. Sin embargo, para la declaracin de los meses de enero y febrero de 2002 deben tomarse en cuenta los casilleros del formulario 104, segn la
resolucin No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001, de acuerdo al siguiente cuadro:
Casilleros del formulario 104
Casillero del formulario 104
de enero a febrero - 2002
de marzo a diciembre - 2002
suma de casilleros: 805 + 806 + 807 +808
898
b. Valores tomados de los registros contables del contribuyente. Cabe sealar que no necesariamente existe una cuenta contable por cada porcentaje de retencin; detallar
la(s) cuenta(s) dnde se registren la retenciones.
Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este
anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento TributarioR, ecomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio
establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

Representante Legal
L&H MINERALS S.C.C.

L&H MINERALS S.C.C.
DIFERENCIA :
La diferencias se presentan por errores en calculos de varios meses, sin embargo la compaia tiene que realizar una sustitutiva
para el mes de noviembre que sale con impuesto a favor de la administracion tributaria
L&H MINERALS S.C.C.

RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES DE IVA (
Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 6
(Pgina 1 de 1)
CUADRO No. 11
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES DE IVA (f)
Mes
Declaracin
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Nmero de
Declaraciones
Sustitutivas (e)
Nmero de
Formulario
Nmero de
Formulario que
rectifica (d)
Fecha de
Vencimiento
(b)
Fecha de
Pago
Impuesto
Pagado (c)
TOTAL
0,00
Inters Pagado (a)

Diferencia
Segn
(Ver Nota
Auditor
General)
{2}
{2} - {1}
Segn
Declaracin
{1}
Multas Pagadas (a
Diferencia
Segn
(Ver Nota
Auditor
General)
{4}
{4} - {3}
Segn
Declaracin
{3}
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
CUADRO No. 11.1

RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES DE IVA - AGENTE DE RETENCIN - CONTRIBUYENTES ESPECIALES (f)
Mes
Declaracin
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Nmero de
Formulario
Nmero de
Declaraciones
Sustitutivas (e)
22418083
22418082
344568
200187302
200190295
200190494
1391513
10243372
14483397
2033966
201387179
2514274
TOTAL
Nmero de
Formulario que
rectifica (d)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Fecha de
Vencimiento
(b)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
18/02/2002
18/03/2002
18/04/2002
18/05/2002
18/06/2002
18/07/2002
18/08/2002
18/09/2002
18/10/2002
18/11/2002
18/12/2002
18/01/2003
Fecha de
Pago
18/02/2002
18/03/2002
18/04/2002
20/05/2002
18/06/2002
17/07/2002
16/08/2002
17/09/2002
17/10/2002
19/11/2002
19/12/2002
17/12/2003
Impuesto
Pagado (c)
Inters Pagado (a)

Diferencia
Segn
(Ver Nota
Auditor
General)
{2}
{2} - {1}
Segn
Declaracin
{1}
Multas Pagadas (a
Diferencia
Segn
(Ver Nota
Auditor
General)
{4}
{4} - {3}
Segn
Declaracin
{3}
323,42
142,49
256,11
1.170,32
2.036,51
3.767,84
4.181,89
3.736,37
4.089,37
3.692,45
1.548,35
2.953,42
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
27.898,54
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
NOTAS GENERALES:
a. El clculo de los intereses se basa en el Art. 20 del Cdigo Tributario y en el 96 de la LRTI. El clculo de las multas tributarias se basa en el artculo 97 de la LRTI y en la
resolucin 117, del Servicio de Rentas Internas, emitida en el R.O. 54 del 10 de abril de 2000. Para obtener informacin sobre montos y fechas de declaraciones puede
accederse a la pgina web del Servicio de Rentas Internas www.sri.gov.ec, en donde se encuentra informacin acerca del clculo de intereses y multas.
b. La declaracin y pago del IVA se encuentran normados en el captulo IDVe(claracin y Pago del IVA), del Ttulo Segundo I(mpuesto al Valor Agregado), de la Ley de
Rgimen Tributario Interno y en los Arts. 77 y 131 del Reglamento de la Ley de Rgimen Tributario Interno que tratan acerca de los plazos de declaracin.
c. Corresponde al casillero 902 del formulario 104, Declaracin del Impuesto al Valor Agregado. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del
contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 98 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan
acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas. Para el ao 2002, el formulario de
declaracin vigente, en lo concerniente a la declaracin del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, segn la resolucin No. 222, del Servicio de Rentas Internas,
publicada publicada en el R.O.541 del 25 de marzo de 2002, el mismo que entr en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo ao. Sin embargo, para los meses de enero
y febrero deben tomarse los datos del casillero 902 del formulario 104, segn la resolucin No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 264 del 12 de febrero
de 2001.
d. En el caso de existir una o varias declaraciones sustitutivas, detallar esta informacin en otra lnea independiente en el mismo mes.
e. Nmero de declaraciones sustitutivas dentro del mes; se debe ingresar en la lnea independiente en la que se especifica la informacin de las sustitutivas. Por ejemplo:
3, en el caso de haberse realizado 3 declaraciones sustitutivas en un mes.
f. Los contribuyentes NO especiales deben llenar nicamente el CUADRO NO. 11. En caso de contribuyentesESPECIALES, stos deben llenar el CUADRO
NO. 11, para la declaracin de IVA como agente de percepcin, y el CUADRO NO. 11.1, para la declaracin de IVA como agente de retencin, en los meses en
los que se haya realizado declaraciones separadas (una como agente de percepcin y otra como agente de retencin).
Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de
este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento TributariRo,ecomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio

Representante Legal
L&H MINERALS S.C.C.

L&H MINERALS S.C.C.
L&H MINERALS S.C.C.

CONCILIACIN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS (a)
Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 7
(Pgina 1 de 2)
CUADRO No. 12
VALORES SEGN LIBROS (b)
Cta. Contable
20800000
20801003/4/6
20801001
20801000
Descripcin
Enero
Noviembre
Diciembre
352,65
61,33
64,03
55,71
1.476,01
401,93
448,25
372,84
340,87
363,51
315,07
206,85
107,37
138,49
Retenciones en la fuente 5% Otros (por pagar SRI)

Retenciones en la fuente por pagos al exterior (por pagar SRI)
36,85
30,20
105,00
98,10
259,62
264,92
813,43
436,42
785,67
695,87
378,25
858,24
Total segn libros
450,83
1.154,30
799,93
1.100,74
902,72
485,62
Retenciones en la fuente relaciones de dependencia (por pagar SRI)

Retenciones en la fuente 1% (por pagar SRI)
Retenciones en la fuente 5 % Rendimientos Financieros (por pagar SRI)
Febrero
94,23
Marzo
160,71
Abril
1.976,04
Mayo
707,87
Junio
637,76
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
996,73
CUADRO No. 13
CONCILIACIN RETENCIONES EN LA FUENTE DECLARADAS VS. LIBROS
Descripcin
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total de retenciones segn declaraciones (casillero No. 499 de la declaracin)(c)
463,82
71,65
172,21
1.760,66
686,89
639,64
1.160,50
799,53
1.101,61
914,04
508,62
Diferencia (Ver Nota General)
-12,99
22,58
-11,50
215,38
20,98
-1,88
-6,20
0,40
-0,87
-11,32
-23,00
-44,80
Total de retenciones segn libros
450,83
94,23
160,71
1.976,04
707,87
637,76
1.154,30
799,93
1.100,74
902,72
485,62
996,73
NOTAS GENERALES:
a. Las retenciones en la fuente estn normadas en el captulo X de la Ley de Rgimen Tributario Interno. Los porcentajes de retencin vigentes para el ao 2002 son
los dictados en la Resolucin No. 25 del 7 de febrero de 2000.
b. Valores tomados de los registros contables del contribuyente. Cabe sealar que no necesariamente existe una cuenta contable por cada porcentaje de retencin;
detallar la(s) cuenta(s) dnde se registren las retenciones.
c. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos
89 del Cdigo Tributario y 98 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y
norman la presentacin de declaraciones sustitutivas. Para el ao 2002, el formulario de declaracin vigente, en lo concerniente a la declaracin de Retenciones en la
fuente del Impuesto a la Renta, fue el formulario 103, segn la resolucin No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 518 del 20 de febrero de
2002, el mismo que entr en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo ao. Sin embargo, para los meses de enero y febrero deben tomarse en cuenta los casilleros
del formulario 103, segn la resolucin No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001, de acuerdo al siguiente cuadro:
416

499
Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al
pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema
obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
DIFERENCIA :
La diferencias se presentan por errores en calculos de varios meses, sin embargo la compaia tiene que realizar una sustitutiva
para el mes de febrero que sale con impuesto a favor de la administracion tributaria.
1.041,53
L&H MINERALS S.C.C.

CONCILIACIN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS
Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 7
(Pgina 2 de 2)
CU ADRO No. 14
RE SUMEN DE LOS PORCENTAJES DE RETENCIN EN LA FUENTE (b) & (c)
Enero
Concepto de la Retencin
(a)
(1)
Febrero
Impuesto
Retenido
Valor Pagado
(a)
Porcentaje de
Retencin
(2)
(2)/(1)
(a)
3,29%
5,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,10%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
301
303
305
307
309
311
313
315
317
319
321
323
325
327
329
331
333
335
337
339
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
411
413
415
417
419
421
(1)
Marzo
Impuesto
Retenido
Valor Pagado
(a)
Porcentaje de
Retencin
(2)
Valor Pagado
(2)/(1)
(a)
5,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
5,00%
0,10%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
301
303
305
307
309
311
313
315
317
319
321
323
325
327
329
331
333
335
337
339
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
411
413
415
417
419
421
(1)
Abril
Impuesto
Retenido
(a)
Porcentaje de
Retencin
(2)
Valor Pagado
(1)
Mayo
Impuesto
Retenido
(2)/(1)
(a)
(a)
0,00%
5,00%
0,00%
0,00%
0,00%
5,00%
0,10%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,00%
1,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
301
303
305
307
309
311
313
315
317
319
321
323
325
327
329
331
333
335
337
339
18164,91 351
2584 353
355
357
359
50,00 361
394 363
365
367
369
371
373
3951,5 375
11304 377
379
381
383
385
387
389
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
411
413
415
417
419
421
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Porcentaje de
Retencin
Valor Pagado
(2)
(2)/(1)
(a)
1.476,01
129,20
8,13%
5,00%
0,00%
0,00%
0,00%
5,00%
0,10%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,00%
1,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
301
303
305
307
309
311
313
315
317
319
321
323
325
327
329
331
333
335
337
339
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
411
413
415
417
419
421
(1)
Junio
Impuesto
Retenido
(a)
(2)
Porcentaje de
Retencin
Valor Pagado
(2)/(1)
(a)
0,00%
5,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,10%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,00%
1,00%
1,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
301
303
305
307
309
311
313
315
317
319
321
323
325
327
329
331
333
335
337
339
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
411
413
415
417
419
421
(1)
Impuesto
Retenido
(a)
(2)
Porcentaje de
Retencin
(2)/(1)
Retenciones por pagos en el interior

Rentas en relacin de dependencia
301
Honorarios personas naturales
303
Pago local a extranjeros por servicios ocasionales
305
Por loteras, rifas, apuestas y similares
307
Por arrendamiento mercantil
309
Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales
311
Por seguros y reaseguros
313
Por rendimientos financieros
315
Por intereses y comisiones en operaciones de crdito
317
Por la compra de combustibles
319
Por servicios petroleros
321
Por otras transacciones de bienes en activos fijos
323
Por otras transacciones de bienes en activos corrientes
325
Por otras transacciones de servicios
327
Por comisiones
329
Por pagos o crditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de 331
Por regalas. Derechos de autor, marcas, patentes y similares
333
Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico y rbitros
335
Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles
337
Por pagos de dividendos anticipados
339
10734,61
987,01
351
353
355
357
359
361
422,23 363
365
367
369
371
373
375
6140 377
379
381
383
385
387
389
352,65
49,35
0,00 451
0,00 453
0,00 455
0,00 457
0,00 459
0,00 461
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,42
61,4
500
104,00
496,64
4096
351
353
355
357
359
361
363
365
367
369
371
373
375
377
379
381
383
385
387
389
25,00
5,20
0,49
40,96
2000
100,00
432,64
299,00
3679
351
353
355
357
359
361
363
365
367
369
371
373
375
377
379
381
383
385
387
389
100,00
5,00
0,43
2,99
36,79
2,50
0,39
39,52
113,04
4828,39
877,12
20.888,39
3055
20518
351
353
355
357
359
361
363
365
367
369
371
373
375
377
379
381
383
385
387
389
241,42
0,86
208,88
30,55
205,18
3948,34
1.350,00
390
13541
23892
351
353
355
357
359
361
363
365
367
369
371
373
375
377
379
381
383
385
387
389
197,42
67,50
0,39
135,41
238,92
0,00%
5,00%
0,00%
0,00%
0,00%
5,00%
0,10%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,00%
1,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Retenciones por pagos en el exterior

Con convenio de doble tributacin
Sin convenio de doble tributacin
Por pago de intereses
Cuando no se ejerce la opcin de compra
411
413
415
417
419
421
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
451
453
455
457
459
461
Julio
Concepto de la Retencin
(1)
(a)
0,00 451
0,00 453
0,00 455
0,00 457
0,00 459
0,00 461
Agosto
Impuesto
Retenido
Valor Pagado
(a)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Porcentaje de
Retencin
(2)
(a)
0,00%
5,00%
0,00%
0,00%
0,00%
5,00%
0,10%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,00%
1,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
301
303
305
307
309
311
313
315
317
319
321
323
325
327
329
331
333
335
337
339
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
407
408
409
410
419
421
(1)
(a)
451
453
455
457
459
461
Septiembre
Impuesto
Retenido
Valor Pagado
(2)/(1)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Porcentaje de
Retencin
(2)
Valor Pagado
(2)/(1)
(a)
0,00%
5,00%
0,00%
0,00%
0,00%
5,00%
0,10%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,00%
1,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
301
303
305
307
309
311
313
315
317
319
321
323
325
327
329
331
333
335
337
339
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
407
408
409
410
419
421
(1)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Octubre
Impuesto
Retenido
(a)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Porcentaje de
Retencin
(2)
Valor Pagado
(1)
(a)
(a)
0,00%
5,00%
0,00%
0,00%
0,00%
5,00%
0,10%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,00%
1,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
301
303
305
307
309
311
313
315
317
319
321
323
325
327
329
331
333
335
337
339
351
12462,11 353
355
357
359
1.455,26 361
4383,28 363
365
367
369
371
3.000,00 373
4434 375
13945 377
379
381
383
385
387
389
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
407
408
409
410
419
421
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Noviembre
Impuesto
Retenido
(2)/(1)
451
453
455
457
459
461
(2)
Porcentaje de
Retencin
Valor Pagado
(1)
Impuesto
Retenido
(2)/(1)
(a)
(a)
0,00%
5,00%
0,00%
0,00%
0,00%
5,00%
0,10%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,00%
1,00%
1,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
301
303
305
307
309
311
313
315
317
319
321
323
325
327
329
331
333
335
337
339
351
6080 353
355
357
359
1.485,00 361
363
365
367
369
371
373
504,72 375
12531 377
379
381
383
385
387
389
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
407
408
409
410
419
421
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(2)
451
453
455
457
459
461
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Diciembre
Porcentaje de
Retencin
Valor Pagado
(2)/(1)
(a)
0,00%
5,00%
0,00%
0,00%
0,00%
5,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,00%
1,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
301
303
305
307
309
311
313
315
317
319
321
323
325
327
329
331
333
335
337
339
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
407
408
409
410
419
421
(1)
Impuesto
Retenido
(a)
(2)
Porcentaje de
Retencin
(2)/(1)
Retenciones por pagos en el interior

Rentas en relacin de dependencia
301
Honorarios personas naturales
303
Pago local a extranjeros por servicios ocasionales
305
Por loteras, rifas, apuestas y similares
307
Por arrendamiento mercantil
309
Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales
311
Por seguros y reaseguros
313
Por rendimientos financieros
315
Por intereses y comisiones en operaciones de crdito
317
Por la compra de combustibles
319
Por servicios petroleros
321
Por otras transacciones de bienes en activos fijos
323
Por otras transacciones de bienes en activos corrientes
325
Por otras transacciones de servicios
327
Por comisiones
329
Por pagos o crditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de 331
Por regalas. Derechos de autor, marcas, patentes y similares
333
Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico y rbitros
335
Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles
337
Por pagos de dividendos anticipados
339
351
353
355
357
359
1.350,00 361
478,54 363
365
367
369
371
373
9771 375
24890 377
379
381
383
385
387
389
14918,43
745,92
67,50
0,47
97,71
248,9
7220
1.508,89
457,05
14537
21718,15
351
353
355
357
359
361
363
365
367
369
371
373
375
377
379
381
383
385
387
389
361,03
75,39
0,44
145,37
217,3
14205,47
1.507,89
457,05
12184
19367
351
353
355
357
359
361
363
365
367
369
371
373
375
377
379
381
383
385
387
389
710,27
75,39
0,44
121,84
193,67
623,11
72,75
4,38
30,00
44,34
139,45
304,00
74,25
5,06
125,31
16364,03
1.642,89
2104,13
3270
10629
351
353
355
357
359
361
363
365
367
369
371
373
375
377
379
381
383
385
387
389
818,20
82,14
2,20
32,70
106,29
0,00%
5,00%
0,00%
0,00%
0,00%
5,00%
0,10%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,00%
1,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Retenciones por pagos en el exterior

Sin convenio de doble tributacin
Por pago de intereses
Cuando no se ejerce la opcin de compra
407
408
409
410
419
421
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
411
412
413
414
459
461
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
411
412
413
414
459
461
NOTAS GENERALES:
a. Corresponden a los nmeros de los casilleros del formulario 103, Declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta, vigente para el ao 2002,
segn la resolucin No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 518 del 20 de febrero de 2002 (Ver Nota c).
b. Las retenciones en la fuente estn normadas en el captulo X de la Ley de Rgimen Tributario Interno. Los porcentajes de retencin vigentes para el ao 2002
son los dictados en la Resolucin No. 25 del 7 de febrero de 2000.
c. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los
artculos 89 del Cdigo Tributario y 98 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores
declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas. Para el ao 2002, el formulario de declaracin vigente, en lo concerniente a la declaracin de
Retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta, fue el formulario 103, segn la resolucin No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 518 del
20 de febrero de 2002, el mismo que entr en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo ao. Sin embargo, para los meses de enero y febrero deben tomarse en
cuenta los casilleros del formulario 103, segn la resolucin No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001, de
acuerdo al siguiente cuadro:
Casillero form. 103

Enero-Febrero 2002
Casillero form. 103

Marzo-Dic. 2002
Casillero form. 103

Enero-Febrero 2002
Casillero form. 103

Marzo-Dic. 2002
319
351
331 ( a)
373 (a)
412
453
320
321
353
355
332 ( a)
375 (a)
413
414
455
457
322
357
333
379
323
359
334
381
377 (a)
Casillero form. 103

Enero-Febrero 2002
Casillero form. 103

Marzo-Dic. 2002
459
461
324
361
335
383
415
498
325
363
336
385
416
499
326
365
387
901
901
327
328 y 329
367
369
339
389
399
902
903
902
903
371
411
451
904
904
330
(a)
905
La suma de los casilleros 331 y 332 debe ser igual a la suma de los casilleros 373, 375 y 377
999
Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las mismas,
tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributa Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo
al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

Representante Legal
L&H MINERALS S.C.C.

L&H MINERALS S.C.C.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
411
412
413
414
459
461
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
411
412
413
414
459
461
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
411
412
413
414
459
461
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
411
412
413
414
459
461
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
L&H MINERALS S.C.C.

ANEXO 8
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA (b
Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
(Pgina 1 de 1)
CUADRO No. 15
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE
Mes
Declaracin
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Nmero de
Formulario
Nmero de
Formulario
que rectifica
(d)
814379
814383
153419
200039666
200085057
2000851108
2000851109
10071129
424086
481354
481364
200339070
TOTAL
345605
Fecha de
Vencimiento (b)
18/02/2002
18/03/2002
18/04/2002
18/05/2002
18/06/2002
18/07/2002
18/08/2002
18/09/2002
18/10/2002
18/11/2002
18/12/2002
18/01/2003
Fecha de
Pago
18/02/2002
18/03/2002
18/04/2002
20/05/2002
19/06/2002
17/07/2002
16/08/2002
17/09/2002
17/10/2002
19/11/2002
19/12/2002
17/01/2003
Impuesto
Pagado (c)
463,82
71,65
172,21
771,18
686,89
639,64
1.160,50
799,53
1.101,61
914,04
508,62
1.041,53
Inters Pagado (a)

Diferencia
(Ver Nota
General)
{2} - {1}
Segn
Declaracin
{1}
51,35
-
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
51,35
0,00
Segn
Auditor
{2}
Multas Pagadas (a)

Diferencia
(Ver Nota
General)
{4} - {3}
Segn
Declaracin
{3}
51,35
51,35
Segn
Auditor
{4}
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
NOTAS GENERALES:
a. El clculo de los intereses se basa en el Art. 20 del Cdigo Tributario y en el 96 de la LRTI. El clculo de las multas tributarias se basa en el artculo 97 de la LRTI y en la
resolucin 117 emitida en el R.O. 54 del 10 de abril de 2000. Para obtener informacin acerca de plazos e intereses puede accederse a la pgina WEB del Servicio de Rentas
Internas (www.sri.gov.ec).
b. La declaracin y pago de las retenciones en la fuente se encuentran normados en el captulo X ( Retenciones en la Fuente) , Ttulo Primero (Impuesto a la Renta ), de la Ley de
Rgimen Tributario Interno y en el Art. 77 del Reglamento de la Ley de Rgimen Tributario Interno que trata acerca de los plazos de declaracin.
c. Corresponde al casillero 902 del formulario 103, Declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta, vigente para el ao 2002, segn la resolucin 0131, del Servicio
de Rentas Internas, publicada el 20 de febrero de 2002 en el R.O. 518. Sin embargo, para los meses de enero y febrero deben tomarse los datos del casillero 902 del formulario 103,
vigente segn la resolucin No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001.
d. En el caso de existir una o varias declaraciones sustitutivas, detallar esta informacin en otra lnea independiente debajo en el mismo mes.
Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este
anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para
el efecto en el modelo del citado documento).

Representante Legal
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Ao fiscal 2002
9 (En US Dlares)
ANEXO
(Pgina 1 de 4)
CUADRO No. 16
CONCILIACIN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES DECLARADO VS. LIBROS
CDIGOS:
1 Tabacos Rubios
2 Tabacos Negros
3 Cervezas
4 Bebidas gaseosas
5 Alcoho
6 Vhlos < 3.5 toneladas
7 Bienes Suntuarios
8 Telecomunicaciones
Base
Imponible
Casillero 303
ICE a pagar
Casillero 399
{1}
Total impuesto
a pagar
Casillero 902
Multas (a)
Casillero 904
{2}
SEGN LIBROS
Intereses (a)
Casillero 903
{3}
Total Pagado
Casillero 999
Fecha de
declaracin
Cdigo Cta.
Contable ICE por
pagar
Ventas gravadas con ICE
Cantidad
Unidad
(f)
Valor
Impuesto
por pagar
{4}
ENERO
MES
CDIGO (e)
SEGN DECLARACIN (b) & (c)

Cdigo (d)
Casillero
302
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
FEBRERO
TOTAL
MARZO
TOTAL
ABRIL
TOTAL
MAYO
TOTAL
JUNIO
TOTAL
JULIO
TOTAL
AGOSTO
TOTAL
SEPTIEMBR
TOTAL
OCTUBRE
TOTAL
NOVIEMBRE
TOTAL
DICIEMBRE
TOTAL
TOTAL
Diferencia
(Ver Nota
General)
{4}-{1}
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Multas por
pagar
(a)
{5}
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Diferencia
(Ver Nota
General)
{5}-{2}
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Intereses
por pagar
(a)
{6}
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Diferencia
(Ver Nota
General)
{6}-{3}
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
L&H MINERALS S.C.C.

Ao fiscal 2002
9 (En US Dlares)
ANEXO
(Pgina 2 de 4)
NOTAS GENERALES:
a. El clculo de los intereses se basa en el Art. 20 del Cdigo Tributario y en el 96 de la LRTI. El clculo de las multas tributarias se basa en el artculo 97 de la LRTI y en la resolucin 117
emitida en el R.O. 54 del 10 de abril de 2000. Para obtener informacin acerca de plazos e intereses puede accederse a la pgina WEB del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gov.ec).
b. La declaracin y pago del Impuesto a los Consumos Especiales se encuentran normados en el captulo IVD( eclaracin y Pago del ICE ), Ttulo Tercero ( Impuesto a los Consumos
Especiales ), de la Ley de Rgimen Tributario Interno y en los Arts. 77 y 166 del Reglamento de la Ley de Rgimen Tributario Interno que trata acerca de los plazos de declaracin.
c. Corresponde al casillero 399 del formulario 105, Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiales , vigente para el ao 2002 a partir del 1ro. de abril, segn la resolucin 0131 del
Servicio de Rentas Internas, publicada el 20 de febrero de 2002 en el R.O. 518. Debido a que el formulario anterior (Resolucin 75 publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001)
estuvo vigente durante los meses de enero y febrero del presente ao, a continuacin se detalla la equivalencia de los casilleros:
301
501
503
902
903
904
905

302
303
399
902
903
904
999
d. Se refiere al Cdigo del impuesto que se encuentra en el casillero 302 del formulario 105,Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiales , vigente para el ao 2002, segn la
resolucin 0131, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 20 de febrero de 2002 en el R.O. 518. Sin embargo, para los meses de enero y febrero se debe tomar el casillero 301 del
formulario 105, Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiale , vigente segn la resolucin No. 75, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 12 de febrero de 2001 en el R.O. 264.
e. Hace referencia al Cdigo descrito en la parte superior del presente cuadro.
f. Especificar las unidades en las que se expresa las cantidades sealadas. Ejemplo: "pacas". Cada paca contiene 500 cajetillas. En el caso de servicios no amerita unidades.
Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como
en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo
del citado documento).

Representante Legal
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CONCILIACIN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES (e)
Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 9
(Pgina 3 de 4)
TOTAL
0,00
0,00
0,00
TOTAL
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
0,00
0,00
0,00
TOTAL
0,00
0,00
0,00
TOTAL
0,00
0,00
0,00
TOTAL
0,00
0,00
0,00
TOTAL
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBR
ICE Pagado (d)
0,00
TOTAL
OCTUBRE
IVA Pagado (c)
Valor CIF (b)
0,00
TOTAL
NOVIEMBRE
Nmeros de
DAU por mes (a)
0,00
TOTAL
DICIEMBRE
No. de Referendo por mes
TOTAL
ABRIL
MARZO
FEBRERO
ENERO
MES
CUADRO No. 17
CONCILIACIN DE IMPORTACIONES VS. DECLARACIN ADUANERA UNICA ELECTRNICA (a)
TOTAL
TOTAL
(Pgina 4 de 4)
NOTAS GENERALES:
a. Hace referencia al nmero de Documentos nicos de Importacin/Declaracin Aduanera Unica Electrnica que fueron realizados cada mes. Debe
sealarse que a partir del 1ro. de septiembre de 2002 , el Documento Unico de Importacin (DUI) fue suplantado por la Declaracin Aduanera Unica
Electrnica (DAU).
b. Son los valores y cantidades que constan en el DUI/DAU y que corresponden al bien importado.
c. La declaracin y pago del IVA se encuentran normados en el captulo IV (Declaracin y Pago del IVA), del Ttulo Segundo (Impuesto al Valor Agregado), de
la Ley de Rgimen Tributario Interno y en los Arts. 77 y 131 del Reglamento de la Ley de Rgimen Tributario Interno que tratan acerca de los plazos de
declaracin.
d. La declaracin y pago del Impuesto a los Consumos Especiales se encuentran normados en el captulo IV ( Declaracin y Pago del ICE ), Ttulo Tercero
(Impuesto a los Consumos Especiales ), de la Ley de Rgimen Tributario Interno y en los Arts. 77 y 166 del Reglamento de la Ley de Rgimen Tributario
Interno que trata acerca de los plazos de declaracin. Cabe mencionar que el Art. 163 del Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario
Interno, en su segundo inciso determina la obligacin, por parte de las personas naturales y sociedades importadoras de bienes gravados con este impuesto,
de liquidar el ICE en el Documento nico de Importacin/Declaracin Aduanera Unica Electrnica.
e. Deben revelarse en este anexo todas las importaciones realizadas por el contribuyente durante el ejercicio fiscal 2002.
tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de
acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

Representante Legal
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CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA (a)
Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 10
(Pgina 1 de 7)
CUADRO No. 18
CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA
Descripcin
Casillero del
Formulario 101
Cuentas Contables de
la Compaa (d)
Cuadro Relacionado
Valor Segn la Ca.

(e)
CLCULO DE LA PARTICIPACIN TRABAJADORE

UTILIDAD (PRDIDA) CONTABLE ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIN LABORAL
Ms/Menos otras partidas conciliatorias para participacin laboral (b)
797 798
0,00
0,00
UTILIDAD (PRDIDA) CONTABLE BASE DE CLCULO DEL 15% DE PARTICIPACIN LABORAL

15% PARTICIPACIN TRABAJADORES
0,00
803
CUADRO No. 22
0,00
CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO

UTILIDAD (PRDIDA) CONTABLE ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIN LABORAL
Menos:
Amortizacin de Prdidas tributarias (Art. 11 LRTI)
15% Participacin a trabajadores (f)
100% Dividendos Percibidos en Efectivo Exentos
100% Otras Rentas Exentas y no Gravadas (Art. 9 LRTI)
Otras deduccciones (b)
Ingresos no gravados ocasionados por contraposicin entre las NECs o NICs y la normativa tributaria ecuatoriana vigente. Tmese en cuenta los
comentarios de la Administracin Tributaria, detallados en laNota Especial de este anexo (detallar estas partidas conciliatorias por cada NEC o
NIC aplicada por el contribuyente).
Ms:
Gastos no deducibles en el pas
Gastos no deducibles en el extranjero
Gastos Incurridos para Generar Ingresos Exentos
15% Participacin de trabajadores en Dividendos Percibidos
15% Participacin de trabajadores en Otras Rentas Exentas
Gastos no deducibles ocasionados por contraposicin entre las NECs o NICs y la normativa tributaria ecuatoriana vigente. Tmese en cuenta los
comentarios de la Administracin Tributaria, detallados en laNota Especial de este anexo (detallar estas partidas conciliatorias por cada NEC o
NIC aplicada por el contribuyente).
801 o 802
811
803
804
805
812 + 813
0,00
CUADRO
CUADRO
CUADRO
CUADRO
No.
No.
No.
No.
23
22
19
19
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
806
807
808
809
810
CUADRO No. 20
CUADRO No. 20
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
UTILIDAD (PRDIDA) GRAVABLE
CUADRO No. 26
0,00
CUADRO No. 28
CUADRO No. 28
0,00
0,00
BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA TARIFA 25% (Arts. 37 y 38 del RLRT
BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA TARIFA 15% (Arts. 37 y 38 del RLRT
817
816
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO
818
0,00
818
0,00
819
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR (A FAVOR DEL CONTRIBUYENT

IMPUESTO A LA RENTA CAUSAD
Menos:
Anticipos de Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta pagado por Dividendos Anticipados (Art. 100 RLRTI)
Retenciones en la fuente del ao
Crdito Tributario por leyes especiales (c)
Remanente de anticipos no utilizados de ejercicios anteriores (Art. 65 RLRTI)
Impuesto a la Renta pagado en el exterior que no exceda el valor del impuesto atribuible a dichos ingresos en el Ecuador (Art. 48 LRTI).
SALDO IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE
820
821
899
898
CUADRO No. 21
0,00
0,00
NOTA GENERAL:
a. El formato de la conciliacin tributaria debe estar basado en la Normativa Tributaria Vigente. El formato disponible por este medio se basa en la Reforma al Reglamento para la Aplicacin a la Ley de Rgimen Tributario Interno,
expedida en el Suplemento del Registro Oficial 484 del 31 de diciembre del 2001. Este formato variar de acuerdo a la Normativa Tributaria Vigente.
El formato de la conciliacin tributaria est basado en el formulario 101, Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico - Sociedades, vigente a partir del 10 de enero de 2002, de acuerdo con la
resolucin No. 64, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 23 de enero de 2002 en el R.O. 500. El formato y la presentacin de estos anexos en el informe de cumplimiento tributario debe basarse en los formularios y en la
Normativa Tributaria vigentes.
Las abreviaciones utilizadas en este anexos son las siguientes:
CT
Cdigo Tributario
LRTI
Ley de Rgimen Tributario Interno
RLRTI
Reglamento de Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno
LRFP
Ley de Reforma de las Finanzas Pblicas
DT
Disposicin Transitoria
L
Ley
b. En caso de existir este rubro, deben detallarse sus componentes.
c. Este valor se refiere a tratamientos por leyes especiales que afectan la determinacin del Impuesto a la Renta.
d. Detallar las cuentas contables en las que registra cada partida o, en el caso de que una partida sea el resultado de la sumatoria de varias cuentas, detallar dichas cuentas.
e. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de
Cumplimiento Tributario,Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
f. Este valor no debe incluir los porcentajes o valores que las empresas destinen por disposicin legal, estatutaria o por voluntad de los socios a: participaciones especiales sobre las utilidades lquidas, en favor de
directores, gerentes o administradores de la empresa; retenciones anticipadas por concepto del impuesto a la renta sobre dividendos que se paguen o acrediten a los socios propietarios de la misma, y a otras
participaciones similares que puedan hacerse sobre las utilidades lquidas anuales.
Si el contribuyente destin una participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, se debe revelar, como una nota especial al pie de este anexo, el
asiento contable con el cual se registr dicha participacin.
En caso de que el contribuyente haya incurrido en un error contable, registrando como un gasto la participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa,
o los anticipos sobre dichas utilidades, y al cierre del ejercicio estos valores no fueran reclasificados, se revelarn estos rubros como gastos no deducibles (CUADRO NO. 20 de este anexo). Estos valores, recibidos
por los directores, gerentes o administradores de la empresa, constituirn ingresos exentos para el beneficiario, en virtud de que son destinados luego de la liquidacin del impuesto a la renta de la compaa.
Nota Especial:
Consideraciones Especiales acerca de la Aplicacin de las Normas Ecuatorianas de Contabilidad:
Supremaca de la Ley Tributaria.Por principio general, hay que tomar en cuenta que las disposiciones de las normas tributarias prevalecen sobre toda otra norma de leyes generales o especiales y slo pueden ser modificadas o derogadas por disposicin expresa de
otra Ley destinada especficamente a tales fines. Por tanto, no son aplicables por la Administracin ni por los rganos jurisdiccionales las Leyes y Decretos que de cualquier manera contravengan este precepto.
FUENTE: Art. 2 del Cdigo Tributario
En Derecho Publico se permite solo lo que expresamente se establece en la norma.Conforme a la Doctrina, el Derecho Tributario es parte del Derecho Pblico, por lo que la Administracin ejerce su gestin administrativa en el estricto apego a las normas tributarias vigentes, sin poder realizar ms all de lo que la
norma le permite. As, el artculo 101 del Cdigo Tributario recoge este principio general cuando seala que es deber de la Administracin Tributaria ejercer sus potestades con arreglo a las disposiciones del Cdigo Tributario y a las
normas tributarias aplicables.
La norma tributaria no permite la aplicacin del sistema de Correccin Monetaria Integral.El Sistema de Correccin Monetaria de los Estados Financieros buscaba revalorizar las cuentas de activos y pasivos no monetarios y el patrimonio, cuyos valores en libros sean susceptibles de ser diferentes del valor de mercado
como resultado de la inflacin, la devaluacin o de pactos de ajuste.
La norma contemplaba la aplicacin de dicho sistema desde 1991. Sin embargo, a propsito del establecimiento del nuevo rgimen monetario de dolarizacin, se derog la disposicin que contemplaba dicho sistema, mediante el
artculo 100 literal c, de la Ley 2000-4, publicada en el Registro Oficial 34-S de 13 de marzo del 2000.
En consecuencia, a partir de abril del 2000 para efectos tributarios no se contempla el sistema de correccin monetaria. En los casos que por disposiciones de otros rganos de control se contemple la revalorizacin, sta no tendr
efectos tributarios. De igual forma, tampoco tendr efectos tributarios la depreciacin por el mayor valor de los activos revalorizados (es decir, no ser deducible).
Ingresos Exentos.Para fines de la determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados exclusivamente los ingresos que contempla la Ley tributaria (Art. 9 LRTI y Art. 10 del RLRTI).
Deber tomarse en cuenta para la obtencin de la base imponible de impuesto a la renta, segn la normativa tributaria ecuatoriana vigente, solamente los ingresos o ganancias realizados.
Gastos deducibles.Se debe aclarar que para determinar la base imponible sujeta a impuesto a la renta, se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos as como
aquellas provisiones expresamente establecidas por la ley (Art. 10 de la LRTI y Cap. IV del RLRTI); por lo tanto, no se har extensible a otras provisiones determinadas por otras leyes u organismos de control.
Deber tomarse en cuenta para la obtencin de la base imponible de impuesto a la renta, segn la normativa tributaria ecuatoriana vigente, solamente los gastos o prdidas realizados.

Representante Legal
L&H MINERALS S.C.C.

L&H MINERALS S.C.C.
L&H MINERALS S.C.C.

Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 10
(Pgina 2 de 7)
CUADRO No. 19
DETALLE DE INGRESOS EXENTOS
Descripcin
Cuadro Relacionado
Cuentas Contables de la
Compaa
Valor Segn la
Ca. (a)
Dividendos y utilidades recibidas (Art. 9 LRTI, numeral 1; Art. 9 RLRTI).

Ingresos obtenidos por instituciones del Estado (Art. 9 LRTI, numeral 2; Art. 12
RLRTI).
Por convenios internacionales (Art. 9 LRTI, numeral 3; Art. 13 RLRTI).
Los generados por los bienes que posean en el pas los Estados extranjeros y
organismos internacionales bajo condicin de reciprocidad (Art.9 LRTI, numeral 4).
Los obtenidos por instituciones de carcter privado sin fines de lucro legalmente
constituidas (Art. 9 LRTI, numeral 5; Art. 15 RLRTI).
Intereses percibidos por personas naturales por depsitos de ahorro a la vista (Art. 9
LRTI, numeral 6).
Los que perciban los beneficiarios del IESS, por toda clase de prestaciones que otorga
esta entidad (Art. 9 LRTI, numeral 7).
Los percibidos por institutos de educacin superior estatales, amparados en la Ley de
Universidades y Escuelas Politcnicas (Art. 9 LRTI, numeral 8).
Los percibidos por las comunas, pueblos indgenas, cooperativas, uniones,
federaciones y confederaciones de cooperativas (Art. 9 LRTI, numeral 9; Art. 16
RLRTI).
Los provenientes de loteras auspiciadas por la Junta de Beneficencia de Guayaquil y
por Fe y Alegra (Art. 9 LRTI, numeral 10).
Viticos que se conceden a empleados y funcionarios del Estado, as como los gastos
de viaje, hospedaje y alimentacin que reciban los empleados del sector privado,
siempre que se encuentren debidamente soportados (Art. 9 LRTI, numeral 11; Art 18
RLRTI).
Los obtenidos por discapacitados debidamente calificados y los percibidos por
personas mayores de 65 aos (Art. 9 LRTI, numeral 12).
Provenientes de inversiones no monetarias efectuadas entre compaas petroleras que
hayan suscrito contratos con el Estado (Art. 9 LRTI, numeral 13).
Por enajenacin ocasional de inmuebles, acciones o participaciones (Art. 9 LRTI,
numeral 14).
Las ganancias de capital o rendimientos distribuidos por los fondos de inversin,
fondos de cesanta y fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios (Art. 9 LRTI, numeral
15).
Las indemnizaciones por seguros, exceptuando los provenientes del lucro cesante (Art.
9 LRTI, numeral 16).
Rendimientos financieros en ttulos emitidos por el sector pblico, con anterioridad al 8
de agosto de 1998 (DT2 L124).
Intereses de cdulas hipotecarias emitidos con anterioridad al 8 de agosto de 1998
(DT2 L124).
Intereses de bonos de garanta general o especfica y bonos de prenda. Incluyendo las
operaciones de reporto, emitidos con anterioridad al 8 de agosto de 1998 (DT2 L124).
0,00
0,00
Intereses de obligaciones emitidas por sociedades, mayores a un ao a travs de la

Bolsa de Valores, emitidas con anterioridad al 8 de agosto de 1998 (DT2 L124)
Intereses de obligaciones pactadas en UVC, emitidas con anterioridad al 8 de agosto
de 1998 (DT2 L124).
0,00
Otros (detallar)
0,00
TOTAL INGRESOS EXENTOS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
CUADRO NO. 18
0,00
NOTA GENERAL :
a. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las mismas,
tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo
al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
L&H MINERALS S.C.C.

Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 10
(Pgina 3 de 7)
CUADRO No. 20
DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES (a)
Descripcin
Los intereses en la parte que exceda de las tasas autorizadas por el Directorio del Banco Central
del Ecuador (Art. 10 LRTI, numeral 2).
Intereses y costos financieros de los crditos externos no registrados en el Banco Central del
Ecuador (Art. 10 LRTI, numeral 2).
Intereses y multas que deba pagar el sujeto pasivo por el retraso en el pago de impuestos, tasas,
contribuciones y aportes al sistema de seguridad social (Art. 10 LRTI, numeral 3).
Gravmenes que se hayan integrado al costo de bienes y activos e impuestos por los que pueda
trasladar u obtener crdito tributario (Art. 10 LRTI, numeral 3).
Impuesto a la Renta (Art. 10 LRTI, numeral 3).
Prdidas cubiertas por seguros (Art. 10 LRTI, numeral 5).
Gastos de viaje superiores al 3% del ingreso gravado (Art. 10 LRTI, numeral 6) (c).
Remuneraciones no aportadas al IESS hasta la fecha de declaracin de Impuesto a la Renta (Art.
Provisiones por Cuentas Incobrables que excedan los lmites establecidos por la ley (Art. 10 LRTI,
numeral 11).
Provisiones por Crditos Incobrables concedidos por la sociedad al socio, su cnyuge o a sus
parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad y a sociedades
relacionadas (Art. 10 LRTI, numeral 11).
Las provisiones realizadas por los crditos que excedan los porcentajes determinados en el
artculo 72 de la Ley General de Instituciones Financieras, as como por crditos vinculados (Art.
Prdida por enajenacin de activos fijos o corrientes por transacciones entre sociedades o partes
relacionadas (Art. 11 LRTI).
Provisiones para desahucio (Art. 10, numeral 9 LRTI)
Provisin para jubilacin patronal no respaldada con clculos actuariales o que exceda los lmites
establecidos por la ley (Art. 10 LRTI, numeral 14).
Provisiones de gastos no respaldados con contratos o comprobantes de venta (Art. 10 LRTI,
numeral siguiente al 17).
Los pagos al exterior de intereses y costos financieros, por concepto de importaciones, que
excedan las tasas mximas fijadas por el Directorio del Banco Central, siempre que no estn
sujetos a retencin en la fuente (Art. 13 LRTI).
Otros pagos al exterior , costos y gastos sobre los que no se ha practicado retencin en la fuente
(Art. 13 LRTI, Art. 26 RLRTI num. 8 ).
Comisiones por exportaciones que consten en el respectivo contrato y las pagadas para la
promocin del turismo receptivo que excedan el 2% del valor de la exportacin (Art. 13 LRTI,
numeral 4).
Prdida por baja de inventarios no soportada por declaracin jurada ante un juez o notario (Art. 21
RLRTI, numeral 8, literal b).
Prdidas generadas por la transferencia ocasional de acciones, participaciones o derechos en
sociedades (Art. 21 RLRTI, numeral 8, literal d).
Gastos de gestin que exceden el 2% de los gastos generales (Art. 21 RLRTI, numeral 11).
Cuadro Relacionado
Cuentas Contables Valor Segn Ca.

de la Compaa
(a)
0,00
0,00
0,00
0,00
CUADRO No. 25
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
CUADRO No. 24
0,00
Descuentos en negociacin de valores cotizados en bolsa, en la porcin que sobrepase las tasas
de descuento vigentes (Art. 22 RLRTI, numeral 6).
Gastos personales del contribuyente (Art. 26 RLRTI, numeral 1).
Depreciaciones, amortizaciones, provisiones y reservas que excedan los lmites establecidos por
la Ley (a) (Art. 10 LRTI, num. 7,8,11- Art.21 num. 6 literal f RLRTI).
Las prdidas o destruccin de bienes no utilizados para la generacin de rentas gravadas y no
exentas (Art. 21 RLRTI, numeral 8, literal a).
Prdida o destruccin de joyas, colecciones artsticas y otros bienes de uso personal (Art. 26
RLRTI, numeral 4).
Donaciones, subvenciones y otras asignaciones en dinero, en especie o en servicios que
constituyan empleo de la renta, cuya deduccin no sea permitida por la ley (Art. 26 RLRTI,
numeral 5).
Intereses y otros costos financieros que debieron capitalizarse como activos fijos, hasta que stos
se incorporen a la produccin (Art. 22 RLRTI, numeral 4).
Valores registrados en costos o gastos que no se sometieron a retencin en la fuente (Art. 26
RLRTI, numeral 8).
Efecto de depreciaciones de reavalos de Activos Fijos o prdidas en ventas de bienes
reavaluados (Art. 21, Numeral 6, literal f del RLRTI).
0,00
Otros Gasto No Deducibles (detallar):

Amortizacin de la prdida en cambio activada correspondiente al perodo entre enero y ebril 1999
(DT Sexta Decreto No. 1628)
Gastos no sustentados
0,00
TOTAL GASTOS NO DEDUCIBLES
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
CUADRO NO. 18
0,00
NOTAS GENERALES:
a. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las
mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo,
de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
L&H MINERALS S.C.C.

Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 10
(Pgina 4 de 7)
CUADRO No. 21
DETALLE DE OTRAS DEDUCCIONES
OTRAS DEDUCCIONES (Leyes especiales) (a)
Total
Cuadro
relacionado
Cuentas
Contables de la
Compaa
Valor
CUADRO NO. 18
Efecto
Tributario (b)
NOTAS GENERALES:
a. El detalle de las leyes especiales aplicadas se encuentra en el ANEXO No. 2 (CUADRO No. 2). La suma de estos valores
corresponde al valor detallado en el ANEXO No. 2 (CUADRO No. 2) comoCrdito Tributario por Leyes Especiales.
b. Por ejemplo: "Deduccin del 50% del impuesto a pagar".
Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la
explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,
Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el
modelo del citado documento).
NOTAS GENERALES:
a. Las retenciones en la fuente estn normadas en el captulo X de la Ley de Rgimen Tributario
Interno. Los porcentajes de retencin vigentes para el ao 2002 son los dictados en la Resolucin
No. 25 del 7 de febrero de 2000.
b. Valores tomados de los registros contables del contribuyente. Cabe sealar que no
necesariamente existe una cuenta contable por cada porcentaje de retencin; detallar la(s)
cuenta(s) dnde se registren las retenciones.
c. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o
sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 98
de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente
referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas. Para el
ao 2002, el formulario de declaracin vigente, en lo concerniente a la declaracin de
Retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta, fue el formulario 103, segn la resolucin No.
131, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 518 del 20 de febrero de 2002, el
mismo que entr en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo ao. Sin embargo, para los
meses de enero y febrero deben tomarse en cuenta los casilleros del formulario 103, segn la
resolucin No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de
2001, de acuerdo al siguiente cuadro:
formulario 103
2002
416
Casillero del
de marzo a diciembre 4
L&H MINERALS S.C.C.

Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 10
(Pgina 5 de 7)
CUADRO No. 22
CLCULO DE LA AMORTIZACIN DE LA PRDIDA TRIBUTARIA
Detalle
la Compaa
Cuadro
Relacionado
Utilidad contable
Valor
0,00
(-) 15% de participacin a trabajadores (a)
CUADRO NO. 18
0,00
Utilidad despus de participaciones

(-) Ingresos exentos
(-) Otras deducciones
(+) Gastos no deducibles
(-) Otras partidas conciliatorias no gravadas (b)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Utilidad Gravable
0,00
Lmite de amortizacin de prdidas tributarias (25%)
0,00
CUADRO No. 23
DETALLE DE PRDIDAS TRIBUTARIAS (c)
Al 31 de diciembre de 2002
Detalle
Vigencia
Prdida 1997
Segn Declaracin convertidos a U.S. dlares NEC-17
Hasta 12 de 2002
Prdida 1998
Hasta 12 de 2003
Prdida 1999
Hasta 12 de 2004
Prdida 2000
Hasta 12 de 2005
Prdida 2001
Hasta 12 de 2006
Total segn Declaraciones convertidos a U.S. dlares NEC-17
Valor
Histrico
Amortizacin
Ao 1996
Amortizacin
Ao 1997
Amortizacin
Ao 1998
Amortizacin
Ao 1999
Amortizacin
Ao 2000
Amortizacin
Ao 2001
Cuadro
Relacionado
Amortizacin
Ao 2002
Saldo
Acumulado
Saldo a
Diciembre 31, 2002
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 CUADRO NO. 18
0,00
0,00
0,00
L&H MINERALS S.C.C.

Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 10
(Pgina 6 de 7)
CUADRO No. 24
ANLISIS DE LOS GASTOS DE GESTIN (a)
Descripcin
Total Gastos de Administracin y Ventas

(-) Valor de gastos de gestin durante el ejercicio actual
Total Gastos Generales (Base para el Clculo del Mximo de Gastos de Gestin
Deducibles)
Porcentaje de deduccin Mximo
Mximo de Gastos de Gestin deducibles segn Auditor (2%)
Gastos de Gestin deducibles tomados para el clculo de Impuesto a la Renta

Gastos de Gestin no deducibles(b)
Gastos de Gestin durante el ejercicio
Mximo Gastos de Gestin deducibles segn Auditor (2%)

Diferencia
Gastos de Gestin deducibles tomados para el clculo de Impuesto a la Renta
Casillero del
Formulario 101 (c)
Cuentas
Contables de la
Compaa
Cuadro
Relacionado
779
Valor
0,00
0,00
0,00
2,00%
0,00
CUADRO NO. 20
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
ANEXO 10
Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
(Pgina 7 de 7)
CUADRO No. 25
ANLISIS DE LOS GASTOS DE VIAJE (a)
Descripcin
Ingresos Gravados:
Total Ingresos
(-) Dividendos Percibidos en Efectivo
(-) Otras Rentas Exentas y No Gravadas
Casillero del
Formulario 101 (c)
la Compaa
Cuadro
Relacionado
699
804
805
Valor
0,00
0,00
0,00
Total ingresos gravados

Porcentaje de deduccin Mximo
Mximo de Gastos de viaje deducibles segn Auditor (3%)
0,00
3,00%
0,00
Gastos de viaje deducibles tomados para el clculo de Impuesto a la

Renta
Gastos de viaje no deducibles (b)
Gastos de viaje durante el ejercicio
0,00
CUADRO NO. 20
Mximo Gastos de viaje deducibles segn Auditor (3%)

Diferencia
Gastos de viaje deducibles tomados para el clculo de Impuesto a la
Renta
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
NOTAS GENERALES:
a. La base legal para la deduccin de los gastos de viaje en el clculo del Impuesto a la Renta se encuentra en el Art. 10 de la LRTI, numeral 6.
b. Corresponde al valor detallado en el CUADRO No. 20, DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES.
c. Corresponden a los casilleros del formulario 101, Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico-Sociedades , vigente
a partir del 10 de enero de 2002, de acuerdo con la resolucin No. 64, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 23 de enero de 2002 en el R.O. 500. El
formato y la presentacin de estos anexos en el informe de cumplimiento tributario debe basarse en los formularios y en la Normativa Tributaria vigentes.
tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de
acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

Representante Legal
L&H MINERALS S.C.C.

L&H MINERALS S.C.C.
L&H MINERALS S.C.C.

CALCULO DE REINVERSIN DE UTILIDADES (a)
Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 10
CUADRO No. 26
CLCULO DE LA UTILIDAD LQUIDA
Casillero de la declaracin
de Renta del ao 2001 (b)
Concepto
Utilidad Gravable (Base Imponible)

(-) Gastos No deducibles / pas
(-) Gastos No deducibles / exterior
(-) Gastos incurridos para generar ingresos exentos
Utilidad Lquida del Ejercicio
Sociedades
(formulario 101)
Renta del ao 2002 (b)
{1}
818
806
807
808
0,00
0,00
0,00
0,00
CUADRO No. 27 - AO 2001
Sociedades
(formulario 101)
818 - CUADRO No. 18
806
807
808
Reinversin mxima
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 CUADRO No. 27 - AO 2002
CUADRO No. 27
CLCULO DE REINVERSIN
Concepto

{1}
0,00
AO 2001
Cuadro Relacionado
Utilidad lquida
% de Reserva Legal (c)
0,00
Base
Impuesto
Impuesto 2001
Renta del ao 2002
15%
25%
816
817
AO 2002
Utilidad Gravable (Base

Imponible)
Cuadro Relacionado
0,00
Cuadro Relacionado
Segn Declaracin
{1}
Valor
Cuadro
Relacionado
0,00
CUADRO No. 26 AO 2002
CUADRO No. 28
CUADRO DE IMPUESTO - AO 2001
Tipo de Sociedad (Annima/Limitada):
Concepto
Reinversin
No Reinversin
0,00
0,00
Total Impuesto Causado
0,00
0,00
0,00
818
0,00
CUADROS NO. 29 & 30
CUADRO No. 28.1

CUADRO DE IMPUESTO - AO 2002
Tipo de Sociedad (Annima/Limitada):
Impuesto 2002
Concepto
Reinversin
No Reinversin
Cuadro Relacionado
CUADRO NO. 18
CUADRO NO. 18
Total Impuesto Causado
Base
Impuesto
0,00
0,00
15%
25%
0,00
Casillero de la
declaracin de Renta
del ao 2002
816
817
Concepto
(-) Impuesto a la Renta Causado

Base de Clculo Reserva Legal
% Reserva Legal
Reserva Legal
Cuadro Relacionado
CUADRO No. 26 - Ao 2001

CUADRO No. 28
Valor al 31 de diciembre
de 2001
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
Cuadro Relacionado

CUADRO No. 28.1
Segn Declaracin
{1}
0,00
0,00
818
CUADROS NO. 29 & 30
CUADRO No. 29
CLCULO DE LA RESERVA LEGAL
Utilidad Lquida
Cuadro Relacionado
de 2002
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
Utilidad lquida
0,00
% de Reserva Legal
(c)
Utilidad Gravable
(Base Imponible)
0,00
Cuadro
Relacionado
CUADRO No. 30 AO 2002
Valor
0,00
L&H MINERALS S.C.C.

Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 10
(Pgina 2 de 3)
CUADRO No. 29.1
CAPITAL Y RESERVA LEGAL
Concepto
Al 31 de diciembre de 2001 Al 31 de diciembre de 2002
Capital social (1)

Reserva Legal (2)
0,00
0,00
% de Reserva Legal (2 dividido para 1)
0,00
0,00
0
CUADRO No. 30
COMPROBACIN DEL CLCULO DEL MONTO A REINVERTIR
Concepto
Cuadro Relacionado
de 2001
Cuadro Relacionado
Utilidad Contable antes de Imp. Renta y Part. Trabajadores

(-) 15 % Participacin a trabajadores(e)
0,00
(-) Impuesto a la Renta Causado
CUADRO No. 28
(-) Reserva Legal
0,00
0,00
0,00
CUADRO No. 28.1

Monto Mximo de Reinversin
0,00
de 2002
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
CUADRO No. 31
REVELACIN DE FECHAS DE INSCRIPCIN (d)
Concepto
Escritura Pblica
Registro Mercantil
Fecha de Inscripcin ao
2001
Fecha de Inscripcin ao
2002
L&H MINERALS S.C.C.

Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 10
(Pgina 3 de 3)
NOTAS GENERALES:
a. Segn lo estipulado en la Circular No. 263 del Servicio de Rentas Internas del 4 de Abril de 2002.
b. Corresponde a los valores de las declaraciones originales o sustitutivas, en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 98 de la Ley de Rgimen
Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas. El formulario 101, de
declaracin deRetenciones en la fuente del Impuesto a la Renta,vigente para el ao 2002, segn la resolucin No. 131, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 518 del 20 de
febrero de 2002, entr en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo ao; sin embargo, para los meses de enero y febrero deben tomarse en cuenta los casilleros del formulario anterior
(segn la resolusin No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001).
805
806
807
808
S/E
S/E
814

803
797
806
807
808
816
818
S/E : Sin equivalencia

c. Aplquense los porcentajes de acuerdo a lo siguiente:
- 10%.- En el caso de Sociedades Annimas, segn lo dispone el Art. 297 de la Ley de Compaas.
- 5%.- En el Caso de las Compaas Limitadas, segn lo dispone el Art. 109 de la Ley de Compaas.
- No aplican los porcentajes antes mencionados en el caso de ya se haya tomado el 50 % del capital o ms, segn lo dispone el Art. 297 de la Ley de Compaas.
Se debe ingresar en la celda: 5, en el caso de 5%, y 10 en el caso de 10%.
d. Estos datos deben revelarse en el caso de haberse realizado la Reinversin de Utilidades para el ao 2001.
e. Este valor no debe incluir los porcentajes o valores que las empresas destinen por disposicin legal, estatutaria o por voluntad de los socios a: participaciones
especiales sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa; retenciones anticipadas por concepto del impuesto a la renta
sobre dividendos que se paguen o acrediten a los socios propietarios de la misma, y a otras participaciones similares que puedan hacerse sobre las utilidades lquidas
anuales.
Si el contribuyente destin una participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, se debe revelar, como
una nota especial al pie de este anexo, el asiento contable con el cual se registr dicha participacin.
En caso de que el contribuyente haya registrado como un gasto la participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de
la empresa, se debe revelar este rubro como un gasto NO DEDUCIBLE, dentro del CUADRO NO. 20 de este anexo.
Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de
este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento TributariRo,ecomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio

Representante Legal
L&H MINERALS S.C.C.

L&H MINERALS S.C.C.
L&H MINERALS S.C.C.

Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 10
CUADRO No. 32
SUPERINTENDENCIA DE
COMPAIAS
DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACION DE

BALANCES FORMULARIO UNICO - SOCIEDADES
FORMULARIO 101
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
RESOLUCION N . . . .
RUC 1791271998001
202
No. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA
104
2002
RAZON SOCIAL O DENOMINACION
DISAC CIA.LTDA.
ESTADO DE SITUACION
203
ESTADO DE RESULTADOS
300 ACTIVO
CDIGOS CUENTAS CONTABLES

ASUMIDOS POR LA CIA.
310 ACTIVO CORRIENTE
de1000,201,002 a 1002,300,01
600 INGRESOS
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% y 14%
601
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA CERO
602
EXPORTACIONES
603
311
INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES
313
CTAS. Y DOCS. POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
315
(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
317
CTAS. Y DOC. POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
319
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
321
CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
323
CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. RENTA)
325
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
327
710 COSTO DE VENTAS
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
329
INVENTARIO INICIAL BIENES NO PRODUCIDOS POR LA SOCIEDAD
711
INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES
331
COMPRAS NETAS DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA SOCIEDAD
712
INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACEN
333
IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA SOCIEDAD
713
MERCADERIAS EN TRANSITO
335
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA SOCIEDAD
714
INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
337
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
715
338
COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA
716
339
IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA
717
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
718
REALIZABLE
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
INGRESOS NO
OPERACIONALES
DIVIDENDOS PERCIBIDOS
604
OTROS INGRESOS EXENTOS
605
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
606
OTRAS RENTAS
607
de 1023,201,001 a 1035,200,002
TOTAL INGRESOS
699
700 COSTOS Y GASTOS
340 ACTIVO FIJO

ACTIVO FIJO TANGIBLE
MANO DE
OBRA
DIRECTA
SUELDOS Y SALARIOS
719
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
720
TERRENOS
341
EDIFICIOS E INSTALACIONES
343
MAQUINARIAS, MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS
345
1065,200,101,+1070200,101+1075,200,001
EQUIPO DE COMPUTACION
347
1072,202,101
GASTOS DE FABRICACION
723
VEHICULOS
349
1080,200,101
DEPRECIACION DE MAQUINARIA, EQUIPO Y EDIFICIO DE FABRICA.
724
OTROS ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
351
DEPRECIACION ACELERADA DE MAQUINARIA, EQUIPO Y EDIFICIO DE FABRICA.
725
(-) DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVO FIJO
353
(-) DEPRECIACION ACUMULADA ACELERADA ACTIVO FIJO
355
TOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE
359
SEGUROS Y REASEGUROS DE INV., MAQUIN., EQUIP. Y EDIF.(primas y cesiones)
363
TOTAL ACTIVO FIJO INTANGIBLE
368
722
726
727
728
AGUA, ENERGIA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES
729
MANO DE
OBRA
INDIRECTA
369
SUELDOS Y SALARIOS
730
731
HONORARIOS A PERSONAS NATURALES

HONOR. A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
370 ACTIVO DIFERIDO
721
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
361
(-) AMORTIZACIONES ACUMULADAS
TOTAL ACTIVO FIJO
HONOR. A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
1065,20,103+1070,200,103+1075,200,003+1080, SUMINISTROS Y MATERIALES
ACTIVO FIJO INTANGIBLE

MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES
732
733
COMBUSTIBLES
734
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
735
ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES
736
GASTOS DE ORGANIZACION Y CONSTITUCION
371
GASTOS DE INVESTIGACION EXPLORACION Y OTROS
373
SALDO DEUDOR DE DIFERENCIAL CAMBIARIO
375
ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIEDAD DE SOCIEDADES
737
OTROS ACTIVOS DIFERIDOS
377
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS ENPROCESO
738
(-) AMORTIZACION ACUMULADA
378
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
739
TOTAL ACTIVO DIFERIDO
379
INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
740
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
741
1200,202 a las 1200,260
380 OTROS ACTIVOS

CUENTAS Y DOC. POR
COBRAR A LARGO PLAZO
CLIENTES RELACIONADOS
381
OTROS COSTOS DE VENTAS
742
OTROS
383
TOTAL COSTO DE VENTAS
749
385
750 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
SOCIEDADES RELACIONADAS
387
SUELDOS, SALARIOS
751
OTRAS
389
752
753
(-) PROVISIONES INCOBRABLES
INVERSIONES A LARGO PLAZO
1035,200,001-1035,200,002
GASTOS ANTICIPADOS
391
OTROS ACTIVOS
393
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
754
TOTAL OTROS ACTIVOS
397
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
755
399
ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES
756
398
ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIEDAD DE SOCIEDADES
757
TOTAL DEL ACTIVO
339 + 369 + 379 + 397
ACTIVOS CONTINGENTES
400 PASIVO
COMISIONES EN VENTAS
410 PASIVO CORRIENTE

CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR PAGAR PROVEEDORES
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIERAS
PRESTAMOS DE SUCURSALES, ACCIONISTAS Y CASA
MATRIZ
OBLIGACIONES
2000,201,02 al 2009,230
758
PROMOCION Y PUBLICIDAD
759
COMBUSTIBLES
760
LOCALES
411
DEL EXTERIOR
413
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
761
LOCALES
415
SUMINISTROS Y MATERIALES
762
DEL EXTERIOR
417
GASTOS DE GESTION
763
LOCALES
419
GASTOS DE VIAJE
764
DEL EXTERIOR
421
AGUA, ENERGIA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES
765
CON LA ADM. TRIBUTARIA
423
NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
766
CON EL IESS
425
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
767
CON EMPLEADOS
427
DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
768
2020,201,0201 al 2020,201,06
2009,202 al 2009,230
EXPEDIENTE
52279.-94
CDIGOS CUENTAS CONTABLES

ASUMIDOS POR LA CIA.
CAJA BANCOS
EXIGIBLE
DISPONIBLE
AO
102
200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE

201
(Pgina 1 de 2)
No.
L&H MINERALS S.C.C.

Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
PROVISIONES A CORTO PLAZO
ANEXO 10
429
DEPRECIACION ACELERADA DE ACTIVOS FIJOS
769
OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO
431
AMORTIZACIONES (INVERSIONES E INTANGIBLES)
770
TOTAL PASIVO CORRIENTE
439
CUENTAS INCOBRABLES
771
BAJA DE INVENTARIOS
772
440 PASIVO LARGO PLAZO

CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR PAGAR PROVEEDORES
LOCALES
441
DEL EXTERIOR
443
AMORTIZACIONES POR DIFERENCIAS DE CAMBIO
2050,200,001 al 2050,200,006
773
LOCALES
774
AL EXTERIOR
775
INTERESES Y COMISIONES
LOCALES
445
DEL EXTERIOR
447
GASTO PROVISIONES DEDUCIBLES
776
LOCALES
449
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
777
DEL EXTERIOR
451
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
779
HIPOTECAS POR PAGAR
453
770 GASTOS NO OPERACIONALES
OBLIGACIONES EMITIDAS
455
PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
781
PROVISIONES PARA JUBILACION PATRONAL
457
OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
782
OTRAS PROVISIONES
459
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES
OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO
461
TOTAL COSTOS Y GASTOS
469
UTILIDAD DEL EJERCICIO
699 - 799 > 0
797
PERDIDA DEL EJERCICIO
699 - 799 < 0
798
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIERAS
PRESTAMOS DE SUCURSALES,
ACCIONISTAS Y CASA MATRIZ
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO

470 PASIVO DIFERIDO
799
ANTICIPO CLIENTES
471
800 CONCILIACION TRIBUTARIA
OTROS PASIVOS DIFERIDOS
473
trasladar campo 797
801
TOTAL PASIVO DIFERIDO
479
PERDIDA DEL EJERCICIO
trasladar campo 798
802
480 OTROS PASIVOS
(-) 15% PARTICIPACION TRABAJADORES
803
INGRESOS ANTICIPADOS
481
(-) 100% DIVIDENDOS PERCIBIDOS EXENTOS
804
OTROS PASIVOS
483
(-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS
805
TOTAL OTROS PASIVOS
489
TOTAL DEL PASIVO
439 + 469 + 479 + 489
PASIVOS CONTINGENTES
(+) GASTOS NO
DEDUCIBLES
499
498
EN EL PAIS
806
EN EL EXTERIOR
807
808
(+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS
500 PATRIMONIO NETO
809
A DIVIDENDOS PERCIBIDOS DE OTRAS SOC.

(+) PARTICIPACION
TRABAJADORES ATRIBUIBLES
A OTRAS RENTAS EXENTAS
3000,200,001
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO
501
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERIA
503
(-) AMORTIZACION DE PERDIDAS TRIBUTARIAS AOS ANTERIORES
811
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACION
505
(-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES
812
RESERVAS (LEGAL, FACULTATIVA, ESTATURARIA)
507
(-) OTRAS DEDUCCIONES
813
RESERVA DE CAPITAL
509
= UTILIDAD GRAVABLE
801-802-803-804-805+806+807+808+809+810-811-812-813>0
814
OTROS SUPERAVITS
511
= PERDIDA
801-802-803-804-805+806+807+808+809+810-811-812-813<0
815
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES
513
(-) PERDIDA ACUMULADA DE EJERCICIOS ANTERIORES
515
U T I L I D A D CAMPO
814
810
REINVERTIR Y CAPITALIZAR
816
SALDO UTILIDAD GRAVABLE
814 - 816
trasladar campo 797
517
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO
(-) PERDIDA DEL EJERCICIO
trasladar campo 798
519
(-) ANTICIPO PAGADO
819
598
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE
820
599
(-) CREDITO TRIBUTARIO O EXONERACIONES POR LEYES ESPECIALES
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
499 + 598
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTA DECLARACION SON EXACTOS Y VER-DADEROS,POR LO QUE ASUMO LA
RESPONSABILIDAD POR SU PRESENTACION (Art. 98, Ley 56)
(816 * 15%) + (817 * 25%)
817
TOTAL PATRIMONIO NETO
(Pgina 2 de 2)
789
749 + 779 + 789
818
821
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE
818 - 819 - 820 - 821 < 0
898
SALDO IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
818 - 819 - 820 - 821 > 0
899
CALCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA

ANTICIPO PROXIMO AO
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL
FIRMA CONTADOR
NOMBRE : Mnica Varea de Reyes

198
NOMBRE :
C.I. No. 1703593028
199
RUC No.
( 0.5 * 818) - 820
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO

Marina Avila P.
905
MEDIANTE COMPENSACIONES
906
MEDIANTE NOTAS DE CREDITO
907
901
PAGO PREVIO
1001740735001
MEDIANTE CHEQUE DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
-------------------
899 - 901
909
N/C No
-------
910
USD
-------
(CAMPO 812 Y 821)
LEY No.
902
903
INTERESES POR MORA
904
MULTAS
TOTAL PAGADO
902 + 903 + 904
DETALLE DE NOTAS DE CREDITO

908
897
999
DETALLE DE COMPENSACIONES
N/C No
-------
912
911
USD
-------
913
921
---------
N/C No
-------
914
USD
------REGISTRO OFICIAL NO.
N/C No
-------
916
915
USD
-------
917
922
---------
AO:
Resol. No
-------
918
USD
-------
919
923
MES :
924
----------
Resol. No
-------
USD
------DIA:
NOTAS GENERALES:
a. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las
mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento TributarioR, ecomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este
ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
925
----------
L&H MINERALS S.C.C.

VALIDACIN DE LA INFORMACIN PARA LA DEVOLUCIN DEL IVA A LOS EXPORTADORES **
Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 13
(Pgina 1 de 2)
CUADRO No. 33
Mes
Compras tarifa
dif 0% (a)
Casilleros
(601+603+605)
Base Imponible
Sistema de Anexos
Declaracin de Iva
COA
Impuesto causado
Compras tarifa
IVA compras (c)
0% (e)
Casilleros
Casillero 617
(651+653+655)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Importaciones
tarifa dif 0% (a')
Casilleros
(607+609)
Compras tarifa
dif 0% (b)
Inconsistencias Declaraciones IVA vs. Anexos
Retenciones
Inconsistencias
Retenciones en la fuente
Compras tarifa
0% (g)
Importaciones
tarifa dif 0% (b')
Compras tarifa
dif 0% b >= a
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
Compras tarifa Importaciones

tarifa dif 0% a'=b'
0% e=g
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
Suma de la Base Imponible

Base Imponible de
aplicada para retenciones en
Retenciones IVA
la fuente ****
efectuadas (d) ***
(f)
d <= c
f <= b+g
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
L&H MINERALS S.C.C.

VALIDACIN DE LA INFORMACIN PARA LA DEVOLUCIN DEL IVA A LOS EXPORTADORES
Ao fiscal 2002
(En US Dlares)
ANEXO 13
(Pgina 2 de 2)
CUADRO No. 34
Mes
EXPORTACIONE
S
(513+515) (a)
TOTAL VENTAS
517 (b)
VENTAS TARIFA
0%
509 (c)
VENTAS TARIFA
12%
501 (d)
IVA VENTAS
599 (e)
IVA COMPRAS
651+653+655 (f)
IVA
IMPORTACIONES
657+659 (g)
IVA NOTAS DE
CRDITO
661 (h)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
DEVOLUCIN
TOTAL
TOTAL IVA
(COMPRAS +
IMPORTACIONES)
(i) = (f+g-h)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-
0,00
NOTAS GENERALES:
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
** Los nmeros detallados en los encabezados de columnas corresponden a los cdigos de los casilleros del formulario 104 ( Declaracin del Impuesto al
Valor Agregado) vigente para el ao 2002 a partir del 1ro. de abril, segn la resolucin 0222 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 25 de marzo de
2002 en el R.O. 541. Debido a que el formulario anterior (Resolucin 75 publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001) estuvo vigente durante los
meses de enero y febrero del presente ao, a continuacin se detalla la equivalencia de los casilleros:
Casilleros del601
formulario 105
de enero a 606
febrero - 2002
604
602
507
508
509
505
514
606
607
608
(601+603+605)
Casilleros del
formulario 105
de marzo a(651+653+655)
diciembre - 2002
617
(607+609)
513
515
517
509
599
(651+653+655)
(654+659)
661
Los Arts. 69A y 69B de la Ley de Rgimen Tributario Interno norman las entidades para las cuales aplican las devoluciones de IVA. En el caso de no ser
exportadores y han solicitado devolucin de IVA, se llenar estos mismos formatos.
*** Este valor corresponde a la base imponible de Retenciones de IVA efectuadas por el contribuyente sujeto a examen (Suma de los casilleros 801, 803,
805, 807, 809, 811, 813, 815, 817 y 819) del formulario 104, Declaracin del Impuesto al Valor Agregado, vigente para el ao 2002 a partir del 1ro. de abril,
segn la resolucin 0222 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 25 de marzo de 2002 en el R.O. 541. Debido a que el formulario anterior (Resolucin
75 publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001) estuvo vigente durante los meses de enero, febrero y marzo del presente ao, a continuacin se
detalla la equivalencia de los casilleros:
801
802
803

801
807
(809+811+813)
**** Este valor corresponde a la Suma de la base imponible de Retenciones en la Fuente efectuadas por el contribuyente sujeto a examen (excluyendo los
casilleros 301, 307, 315 y 317,) del formulario 103, Declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta, vigente para el ao 2002 a partir del
1ro. de abril, segn la resolucin 0131 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 20 de febrero de 2002 en el R.O. 518. Debido a que el formulario
anterior (Resolucin 75 publicado en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001) estuvo vigente durante los meses de enero, febrero y marzo del presente ao, a
continuacin se detalla la equivalencia de los casilleros:
301
304
308
309

301
307
315
317
Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicacin de las
mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento TributarRioe, comendaciones sobre Aspectos Tributarios (en
este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
CRDITO
TRIBUTARIO
MENSUAL
(j) = (k+l) * (i)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
19.787,3200
7.882,4544
12.890,7700
8.830,2800
10.456,7904
8.381,2300
9.149,4900
9.571,7412
7.312,8060
5.421,7944
9.713,5020
9.709,5900
FACTOR
PROPORCIONAL
EXP.
(k) = (a) / (b)
F. PROPORC.
VENTAS
GRAVADAS
(l) = (d) / (b)
F.PROPORC.
VENTAS 0%
(m) = (c) / (b)
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
CRED.TRIB.
MENSUAL
COMPENSADO
POR EL
CONTRIBUYENT
E (n)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00%
MXIMO
CREDITO TRIB.
MENSUAL NETO
PARA
DEVOLUCIN
() = (j-n)
0,00
OBSERVACIN
No. de Trmite
Si (j-n)>0, "TIENE DERECHO A DEVOLUCIN" Presentado en el
Si (j-n)<0, "NO TIENE DERECHO A
SRI
DEVOLUCIN"
NO TIENE DERECHO A DEVOLUCIN

0,00
NO TIENE DERECHO A
Fecha de
presentacin de
trmite
ANEXO 14
L&H MINERALS S.C.C.

DETALLE DE LAS PRINCIPALES TRANSACCIONES DEL NEGOCIO OCURRIDAS
DURANTE EL AO
La compania no presenta transacciones ocurridas en el ao con efecto importante
los estados financieros.

Representante Legal
L&H MINERALS S.C.C.

Contador Registro No.6156
L&H MINERALS S.C.C.
ANEXO 15
SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS TRIBUTARIOS Y NOVEDADES TRIBUTARIAS EMITIDAS EN EL EJERCICIO TRIBUTARIO
ANTERIOR
AUDITORA
EJERCICIO
AUDITORA AO ANTERIOR1
Observacin
Recomendacin
Diferencias
Detectadas2
Seguimiento o
comentarios
NO APLICA
En el ao 2001 no se incluyeron recomendaciones dentro del informe tributario.

Representante Legal
No.6156
L&H MINERALS S.C.C.

Contador Registro
L&H MINERALS S.C.C.
Informacin tomada del Informe de Cumplimiento Tributario del ao 2001. En caso de que la compaa no haya sido sujeta a examen de auditora por el ao anterior
(por incumplimiento o por no cumplir con los montos mnimos sealados en la resolucin No. 02.Q.ICI.012 de la Superintendencia de Compaas), presentar vaco y
firmado el anexo con una nota que explique las razones por las que no se llen el anexo.
2
Las diferencias positivas corresponden a valores a favor de la Administracin
Tributaria.
ANEXO 16
L&H MINERALS S.C.C.
DETALLE DE LOS TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR LA AUTORIDAD FISCAL

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Impuesto a la Renta (incluye las Retenciones en la Fuente, los Anticipo del Impuesto a la Renta y los Intereses por Mora y las Multas
Tributarias que se generen en la liquidacin y determinacin de este impuesto).
1
1% Derivados Importadores
2
2x1000 Derivados Distribuidores
3
3x1000 Derivados Comerciales
Impuesto al Valor Agregado (incluye las Retenciones y los Intereses por Mora y las Multas
Tributarias que se generen en la liquidacin y determinacin de este impuesto).
Impuesto a los Consumos Especiales (incluye los Intereses por Mora y las Multas Tributarias que se generen en la liquidacin y
determinacin de este impuesto).
Impuesto a la Matriculacin Vehicular
4
Impuesto a las Operaciones de Crdito
5
Impuesto al Patrimonio (ao 1999)
6
4% a los Vehculos (ao 1999)
7
Impuesto a la Circulacin de Capitales (vigente hasta el ao 2000)
Cualquier Impuesto que establezca la Autoridad Fiscal mediante Normativa Tributaria (a partir del ao 2002) formar parte de este detalle.
Este impuesto no tiene un administrador explcito. Sin embargo, segn lo establece el artculo 2, numeral 2, de la Ley de Creacin del Servicio de Rentas
Internas, los impuestos cuya administracin no est expresamente asignada por Ley a otra autoridad son administrados por el Servicio de Rentas Internas.
2
Ibid.
3
Ibid.
4
Ibid.
5
Debido al periodo de vigencia de este impuesto (anterior al ao 2001), la revisin de la liquidacin y determinacin de este impuesto no es
responsabilidad del auditor externo; sin embargo, en el caso de detectarse incumplimientos referentes a este impuesto, stos deben ser revelados en la
Parte III del presente informe,
Recomendaciones sobre aspectos tributarios.
6
Ibid.
7
Ibid.
AR-2-6
PARTE III
RECOMENDACIONES SOBRE ASPECTOS

TRIBUTARIOS
AR-2-7
A los seores miembros del

Directorio y accionistas de
L&H MINERALS S.C.C.
30 de septiembre del 2003
Con relacin al examen de los estados financieros de L&H MINERALS S.C. al 31
de diciembre del 2002 efectuamos un estudio y evaluacin del sistema de control
interno contable de la Compaa en la extensin que consideramos necesaria para
evaluar dicho sistema como lo requieren las Normas Ecuatorianas de
Auditora. Dichos estudio y evaluacin tuvieron como propsito establecer la
naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora necesarios
para expresar una opinin sobre los estados financieros de la Compaa. Nuestro
estudio y evaluacin fueron ms limitados que lo necesario para expresar una
opinin sobre el sistema de control interno contable en su conjunto.
La Administracin de L&H MINERALS S.C.C. es la nica responsable por el
diseo y operacin del sistema de control interno contable. En cumplimiento de
esta responsabilidad, la Administracin realiza estimaciones y formula juicios para
determinar los beneficios esperados de los procedimientos de control interno y los
costos correspondientes. El objetivo del sistema de control interno contable es
proporcionar a la Administracin una razonable (no absoluta) seguridad de que los
activos estn salvaguardados contra prdidas por uso o disposicin no autorizados,
y que las transacciones han sido efectuadas de acuerdo con las autorizaciones de la
Administracin y registradas adecuadamente para permitir la preparacin de
los estados financieros de
acuerdo
con principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Ecuador.
En vista de las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno
contable, es posible que existan errores e irregularidades no detectados.
Igualmente la proyeccin de cualquier evaluacin del sistema hacia perodos
futuros est sujeta al riesgo de que los procedimientos se tornen inadecuados
por cambios en las condiciones o que el grado de cumplimiento de los mismos se
deteriore.
AR-2-8
Nuestro estudio y evaluacin, realizados con el exclusivo propsito descrito en el

primer prrafo, no necesariamente tienen que haber revelado todas las debilidades
significativas en el sistema de control relacionado con los aspectos tributarios.
Consecuentemente, no expresamos una opinin sobre el sistema de control
interno contable de L&H MINERALS S.C.C. tomado en su conjunto.
Basados en nuestra revisin de ciertas reas seleccionadas, hemos redactado ciertas
recomendaciones tendientes a mejorar el sistema de control interno contable, las
cuales se refieren exclusivamente a los aspectos tributarios revisados de acuerdo el
pedido expreso del Servicio de Rentas Internas. Dichas recomendaciones no
incluyen todas las posibles mejoras que un examen pormenorizado podra haber
revelado, sino las de aquellas reas que requieren mejoramiento potencial y que
llamaron nuestra atencin durante nuestras visitas.
Para facilitar la lectura del presente informe hemos ordenado
nuestras
recomendaciones en el orden de los Anexos incluidos en el Informe
sobre
Obligaciones tributarias entregado en esta fecha 30 de septiembre del
2003
Las recomendaciones incluidas en el presente informe fueron analizadas con el Dr.
Erick Montenegro M. y la Sra. Paulina Morales F., Gerente General y Contadora
General, respectivamente, cuyos comentarios se resumen al final de cada
recomendacin.
Atentamente,
AUDIEXPRESS CIA LTDA

RNAE 24006
Lucia Quiroz
Socio
Matricula 24005
AR-2-9
OBSERVACIONES Y COMENTARIOS SOBRE ASPECTOS TRIBUTARIOS
REGLAMENTO DE FACTURACION
FORMATOS DE DOCUMENTOS
Antecedentes Legales:
Reglamento de Facturacin
Las facturas contendrn, entre otros requisitos, el lugar y fecha de emisi
n
(Art. 16, literal i).
El incumplimiento de las disposiciones del presente Reglamento dar lugar

a la sancin de clausura prevista en la sptima disposicin general de la Ley
para la Reforma de las Finanzas Pblicas. El adquirente de bienes que no
exija el comprobante de venta quedar sujeto al proceso de incautacin
provisional o definitiva de los bienes que adquiera.
Los procedimientos de clausura e incautacin, provisional o definitiva, sern
los previstos en la sptima disposicin general de la Ley para la Reforma de las
Finanzas Pblicas; las sanciones se aplicarn sin perjuicio de las previstas en el
Cdigo Tributario (Art. 38).
Observacin
La compaa registra gastos con respaldos de facturas que no cumplen con
los requisitos de ley, aunque la compaa se encuentra en la fase de exploracin, se
tiene que considerar que este tipo de gastos no sern considerados como deducibles
de sus ingresos futuros.
Recomendacin
Mantener un registro por separado de aquellos gastos que no son deducibles por
no
contener los requisitos de
ley.
AR-2-10
Comentarios de la Administracin:
Se tomar en cuenta para tratar de que los mismos en su mayora cumplan con los
requerimientos legales, sin embargo aquellos que no se pueda determinar que no
cumplen con los requisitos, se registrarn contablemente como Gasto no Deducible.
DIFERENCIAS ENTRE VALORES REGISTRADOS CONTABLEMENTE Y
LOS DECLARADOS Y PAGADOS
En los meses de marzo, abril, julio, septiembre y noviembre del 2002 se registraron
diferencias que suman un total de US$ 524, 07 entre los valores registrados
contablemente en concepto de retenciones del Impuesto al Valor Agregado y los
valores declarados y pagados por este mismo concepto. De las explicaciones dadas
por la Administracin de la Compaa dicha diferencia se origino por errores en la
contabilizacin de estos conceptos.
Asi mismo en los meses de febrero, abril, mayo, agosto del 2002 se
registraron diferencias que suman
un total de US$ 259,34 entre los valores
registrados contablemente en concepto de retenciones del Impuesto a la Renta y
los valores declarados y pagados por este mismo concepto. De las explicaciones
dadas por la Administracin de la Compaa dicha diferencia se origino por errores
en la contabilizacin de estos conceptos.
Es nuestra recomendacin que se efecte un anlisis y reliquidacin de esta

cuenta con el propsito de establecer algn saldo pendiente de pago, el cual de
existir deber ser cancelado, incluyendo en el mismo el pago de los intereses
respectivos; es necesario sealar que de requerirse el pago de intereses, stos
debern ser considerados como partidas no deducibles para efectos de
determinacin y pago del impuesto a la renta de la Compaa y participacin
de los empleados en las utilidades.
Comentarios de la Administracin:
Se proceder
diferencias.
al
pago
correspondiente
de
dichas
AR -3
A los Accionistas de
L&H MINERALS S.C.C.
Como parte del examen de los estados financieros de L&H MINERALS S.C.C.
Al
31 de diciembre de 2002, efectuamos un estudio y evaluacin del sistema de control
interno contable de la Compaa, en la extensin que consideramos necesaria para
evaluar dicho sistema como lo requieren las Normas Ecuatorianas de
Auditora. Dicho estudio y evaluacin tuvieron como propsito establecer
la
naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de auditoria necesarios
para expresar una opinin sobre los estados financieros de la Compaa.
Nuestros estudios y evaluacin fueron ms limitados que lo necesario para
expresar una opinin sobre el sistema de control interno contable en su conjunto.
La Gerencia de L&H MINERALS S.C.C. es la nica responsable por el diseo y
operacin del sistema de control interno contable. En cumplimiento de esa
responsabilidad, La Gerencia realiza estimaciones y formula juicios para determinar
los beneficios esperados de los procedimientos de control interno. El objetivo del
sistema de control interno contable es proporcionar a la Gerencia una razonable
(no absoluta) seguridad de que los activos estn salvaguardados contra prdidas por
uso o disposicin o autorizados, y que las transacciones han sido efectuadas
adecuadamente para permitir la preparacin de los estados financieros de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador.
En vista de las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno
contable, es posible que existan errores e irregularidades no detectados.
Igualmente, la proyeccin de cualquier evaluacin del sistema hacia perodos
futuros est sujeta al riesgo que los procedimientos se tornen inadecuados por
los cambios en las condiciones o que el grado de cumplimiento de los mismos se
deteriore.
Nuestros estudios y evaluacin, realizados con el exclusivo propsito descrito en el
primer prrafo, no necesariamente tienen por qu haber revelado todas las
debilidades significativas en el sistema. Consecuentemente, no expresamos una
opinin sobre el sistema de control interno contable de L&H MINERALS S.C.C.
tomado en su conjunto.
Basados en nuestra revisin de ciertas reas seleccionadas, hemos redactado
algunas recomendaciones tendientes a mejorar el sistema de control interno
contable, las cuales estn adjuntas a esta carta. Dichas recomendaciones no
incluyen todas las posibles
AR -3-1
Al Accionista de
L&H MINERALS S.C.C.
mejoras que un examen pormenorizado podra haber revelado, sino aquellos
de mejoramiento potencial que llamaron nuestra atencin durante nuestra visita.
Las recomendaciones incluidas en este memorando fueron analizadas y
discutidas con la gerencia y el contador de la compaa quienes estuvieron
en trminos generales de acuerdo con las mismas.
Aprovechamos la oportunidad para agradecer a los empleados de la
compaa quienes nos han ayudado en el transcurso de nuestras visitas de trabajo.
AUDIEXPRESS CIA LTDA

RNAE 24006
Lucia Quiroz
Socio
Matricula 24005
AR -3-2
RECOMENDACIONES AL CONTROL INTERNO

En nuestra opinin consideramos que algunos procedimientos no se
encuentran correctamente implementados que ayuden a la administracin a
reducir los riesgos que afecten a la compaa en un nivel aceptable, por lo
anteriormente dicho nuestras recomendaciones debern ser analizadas para el
beneficio de la misma, sin embargo la Administracin esta libre de poder aceptarlas.
1.-
La compaa no posee organigramas.
Se debera realizar organigramas para el entendimiento de las lneas

de autoridad.
2.-
No se posee manuales de polticas y procedimientos.

Se debe realizar manuales de procedimientos de las actividades mas
importantes, como prstamos a empleados, cuentas por cobrar, activos fijos,
donaciones, pagos a proveedores esto ayudara significativamente para el
crecimiento de la compaa.
3.-
La compaa mantiene varias actividades descentralizadas.

Actividades importantes como conciliaciones bancarias, emisin de
cheques, libros de bancos se deberan centralizar en un rea que maneje y
supervise estas actividades.
4.-
La compaa no mantiene presupuestos para los gastos de exploracin.

Los presupuestos son una herramienta vital para la optimizacin de los
recursos, y el manejo del efectivo para evitar financiamientos improductivos.
5.-
La compaa no mantiene un contrato de operacin del proyecto Beroen.

La compaa no posee un contrato de operacin que le ampare para realizar
los trabajos en el proyecto Beron, ya que la concesin le pertenece
al accionista principal, se recomienda se realice un contrato de operacin
para la ejecucin y desembolsos en el proyecto
6.-
La compaa mantiene personal que no se encuentra en relacin de

dependencia.
AR -3-3
El personal que mantiene una continuidad en los trabajos, que cumple con
horarios establecidos, que tiene jefes inmediatos, son considerados bajo
relacin de dependencia por lo que se tiene que afiliar al seguro social, y
aplicar las disposiciones del Rgimen Laboral Ecuatoriano.
7.-
Los niveles de autorizacin de pagos no son los apropiados.

Los pagos de la compaa esta a cargo del mismo empleado que esta
encargado de las compras, lo que constituye un riesgo inherente del control
interno, por lo que es importante que este procedimiento sea revisado,
para que alguien apruebe la compra antes del pago.
8.-
Liquidaciones de gastos de viaje fuera de tiempo.

Las liquidaciones de gastos de viaje se realizan en forma tarda y
solamente se realiza oportunamente en el cierre del ejercicio fiscal, la
liquidacin inoportuna ocasiona que el registro del gasto se lo haga en fechas
posteriores, incumpliendo con el principio de contabilidad del devengado,
se recomienda la liquidacin mensual de los anticipos de gastos de viaje.
9.-
Existen gastos no deducibles que no estn correctamente identificados en

la contabilidad.
La contabilidad posee gastos que no son deducibles para efectos
tributarios, se recomienda se proceda a realizar un procedimiento para
identificar claramente los gastos no deducibles, y evitar en un futuro,
posibles contingencias tributarias, cuando la compaa pase a su fase de
explotacin.
10.-
Los estados financieros no se producen oportunamente

La compaa no genera los estados financieros oportunamente para la
toma de decisiones, por lo que se sugiere revisar la manera de cmo
prepararlos en el tiempo adecuado.
11.-
Se mantiene comprobantes de pago sin numeracin preimpresa.

La emisin de cheques se lo realiza en forma manual, al igual que el
comprobante de egreso. Se debe realizar preimpresiones numeradas de los
comprobantes de pago que se manejan en las diferentes reas que ayude a
evitar tener duplicaciones, falsificaciones que atenten al control interno.
AR -3-4
12.-
Las cuentas corrientes en los campamentos no tienen montos mximos

para giro de cheques y sus firmas son indistintas
En los campamentos se mantienen cuentas corrientes que no tienen
limitaciones en cuanto a los montos a girar por lo que se sugiere manejar
firmas conjuntas en montos importantes.
13.-
La compaa no ha realizado arqueos peridicos de la caja en efectivo

La falta de arqueos peridicos de caja en efectivo puede ocasionar un
posible mal manejo del efectivo, se sugiere incorporar en su control
interno los arqueos peridicos.
14.-
Existen cheques girados y no cobrados con una antigedad superior a

trece meses.
La compaa posee cheques que de acuerdo a la ley de cheques se
encuentran expirados, los mismos que deberan ser revisados para el
correspondiente pago o anulacin.
15.-
Conciliaciones bancarias sin firmas de responsabilidad.

No existe firmas de revisin y aprobacin de las conciliaciones, por lo que
se sugiere se ponga el nombre y la firma de quien revisa y aprueba
dichas conciliaciones.
16.-
Cuentas cerradas que no han sido notificadas a contabilidad.

Se mantiene contablemente la cuenta del Pacific Nacional Bank con un
saldo
de US$ 7.22 la misma que fue cerrada en el respectivo banco, pero que
dicha notificacin no conoci el departamento de contabilidad.
17.-
No se mantiene una revisin peridica de cuentas por cobrar.

La compaa mantiene cuentas por cobrar con una antigedad mayor de
un
ao, que son incobrables, se sugiere revisar peridicamente dichas
cuentas para la recuperacin oportuna de los recursos.
18.-
Pagos por cuenta de compaas relacionadas.

Se mantiene pagos realizados a nombre de compaas relacionadas con
el
prestamista, sin embargo no existen autorizaciones por escrito por parte de
sta, dichas cuentas no han sido recuperadas hasta la presente fecha,
se recomienda enviar cuentas de cobro, adems de obtener las autorizaciones
previas correspondientes.
AR -3-5
19.-
Nombre errados en las cuentas de balance.

La compaa mantiene cuentas que no estn adecuadamente denominadas,
se recomienda denominar a las cuentas contables de tal forma que reflejen la
naturaleza y el concepto de la misma.
20-
No se mantiene inventarios de activos fijos.

Se recomienda la ejecucin de inventarios fsicos de los activos fijos, por lo
menos una vez al ao, esto ayudar a asegurar el control sobre los mismos.
21.-
Uso de activos fijos que no le pertenecen

Para la actividades operacionales, la compaa se encuentra
utilizando
activos que no le pertenecen de los cuales no existe contrato alguno que
ampare este procedimiento, se recomienda se realice un contrato para
arriendo o uso de los mismos.
22.-
Las provisiones de beneficios sociales no se realizan adecuadamente

La compaa no realiza las provisiones del fondo de reserva en el periodo
en el que corresponde, y realiza los cargos contables en la fecha de pago, se
recomienda provisionar en forma mensual dichos beneficios.
23.-
Indemnizaciones calculadas incorrectamente

La compaa realiz clculos de las indemnizaciones en el mes de abril,
por lo que se recomienda la asesora previa de un abogado para el
clculo correspondiente.
RECOMENDACIN GENERAL
Es necesario que la Administracin evale las deficiencias observadas y tome
las acciones correspondientes para corregirlas
AR-4

RESUMEN DE RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE/2002
REF
AP-1
AP-1
AP-1
AP-1
AP-1
AP-1
AP-1
Observacin
-1-
Efecto
Desconocimiento de los empleados sobre los niveles de autoridad existentes en

No existe un organigrama estructural de la Compaa la autoridad.
-2La compaa mantiene descentralizadas varias
Ocasionan duplicacin de trabajos e incrementan el riesgo del control interno
actividades operacionales
-3La compaa no tiene un presupuesto mensual fijado
mantiene un endeudamiento incierto.
para los gastos de exploracin
-4La compaa mantiene personal operativo
administrativo que no pertenecen a una nmina de
dependencia sino que este personal trabaja bajo un La compaa puede enfrentar un posible contingente laboral ya que los
esquema de honorarios profesionales cuyos contratos consultores pueden reclamar una relacin de dependencia en la compaa y
no existen.
solicitar cualquier indemnizacin y afiliacin al seguro social.
-5La compaa delega la responsabilidad de compras y
pagos en los gastos de exploracin a una misma
Posibles riesgos de malversacin de fondos de la empresa
persona quien ejecuta las dos actividades
-6La contabilidad no se la realiza en forma mensual No se puede detectar oportunamente errores que involucren una perdida de
sino en forma trimestral
recursos econmicos a la compaa
-7La compaa no tenga un entendimiento claro de varias gestiones, lo que puede
La compaa no tiene ningn manual de originar duplicacin de funciones, perdida de recursos, exceso de personal, y un
bajo control interno en aspecto importantes.
procedimientos para ninguna gestin.
-8-
CB-2
No se tiene preimpreso los comprobantes de egreso . No asegura el control interno en lo referente a esta gestin
-9No existe lmite de montos para el giro de cheques
puede ocasionar mal uso de fondos.
de los campamentos
-10Para las cuentas de los campamentos las firmas
Existe un riesgo de mal uso de fondos
autorizadas son indistintas.
CB-2
-11La compaa no ha realizado arqueos peridicos de

Posible mal manejo del efectivo
la caja en efectivo
CB-2
CB-2
Disposicin
Incluir en Carta de Recomendacin del
Control Interno
Control Interno
Control Interno

Control Interno

Control Interno
Control Interno

Control Interno
Control Interno
Control Interno
Control Interno

Control Interno
AR-4

REF
CB-6-1
CB-6
CB-5
CCV-2
CCV-2
CCV-3
CCV-7
CCE-2
CCE-2
CCE-2
Observacin
-12Existen cheques girados y no cobrados con una
antigedad mayor a trece meses
-13No existe firma de revisin en las conciliaciones
bancarias
-14Se comprob que la Cuenta 1301910-06 del Pacif
National Bank esta cerrada aun cuando en el
balance general presenta un saldo de US$ 7.22
-15La compaa no tiene una poltica contable definida
para cuentas por cobrar ni en montos, intereses,
tiempo, y exigibilidad
-16-
Efecto
Disposicin
Error en los saldos bancarios contables

Control Interno
No existe responsabilidad de quien elaboro.

Control Interno
Existe una presentacin errnea de los estados financiero

Control Interno
Posible incobrabilidad de algunas cuentas y mal uso de los recursos.

Control Interno
La compaa realiza pagos por cuenta de compaas

relacionadas con la autorizacin del Gerente
Amrica Latina no existen documentos de respaldo Posible incobrabilidad de cuentas por cobrar
-17Existe una cuenta mal denominada en el balance
general, que no refleja la naturaleza o el concepto de
Se est afectando a la presentacin y revelacin del Balance General
la misma.
-18Existen gastos y anticipos a compaas del
extranjero sin embargo la compaa no emite, ni
enva ninguna nota de cobro
La compaa no podr recuperar fcilmente los valores
-19-

Control Interno

Control Interno

Control Interno
La compaa no tiene una poltica contable definida

que separe las cuentas por cobrar de consultores y
Genera una distorsin en la presentacin de los estados financieros . Adicionalmente Incluir en Carta de Recomendacin del
empleados en los estados financieros
puede existir incobrabilidad en el caso de los consultores.
Control Interno
-20La compaa no mantiene un sistema de liquidacin
Genera una distorsin en los gastos reales mensuales.
mensual de gastos de los anticipos de viaje
-21No mantiene una poltica de prstamos a empleados Se pueden generar prestamos excesivos con poca probabilidad de cobro.
-22-

Control Interno
Control Interno

REF
PPE-2
PPE-2
PPE-2
AD-2
AD-2
AD-2
AD-4 / AD-5
AR-4
Observacin
La compaa no mantiene una poltica de activos
fijos .
-23-
Efecto
Puede Generar desoptimizacin de recursos, y una mala aplicacin contable
con respecto a la depreciacin.
Disposicin
Control Interno
No mantiene inventarios fsico anual .

-24La compaa usa activos fijos de otra compaa
relacionada
-25
Puede ocasionar posibles prdidas econmicas

Control Interno
Genera una subestimacin en la depreciacin.

Control Interno
Puede estar realizando inversiones en sitios que no le estn permitidos por ley.

Control Interno
Cuando la compaa genere ingresos tendr que tomar tiempo adicional en

determinar gastos no deducibles , para el clculo del impuesto a la renta

Control Interno
Puede ocasionar un desfinanciamiento prematuro.

Control Interno
No se considerar como gasto deducible en los ingresos futuros
incluir en Carta de Recomendacin del

INFORME TRIBUTARIO
La compaa realiza gastos en reas que no posee

ttulos o concesiones mineras asignadas.
-26La compaa no mantiene una distincin de gastos
deducibles y no deducibles que pudieren en un
futuro ameritar reclasificaciones.
-27La compaa no mantiene un control de gastos reales
vs. Presupuestos.
-28Se observ que existen facturas que no cumplen con
los requisitos de facturacin
-29-
AD-4 / AD-5
No se ha aplicado porcentajes de retencin
No se considera como gasto deducible aquellos pagos que no cumplan con la retencinincluir en Carta de Recomendacin del
a la fuente
INFORME TRIBUTARIO
AD-5
-30No tiene documento de respaldo en gastos por

donaciones
Estos gastos tendrn que considerarse como no deducibles
incluir en Carta de Recomendacin del

INFORME TRIBUTARIO
AD-5
-31Existen pagos por concepto de donaciones que no

corresponden a la naturaleza del negocio
Estos gastos tendrn que considerarse como no deducibles

Control Interno
-32AD-5
No existe una poltica de donaciones
No se considerar como gasto deducible en los ingresos futuros

Posible riesgo del no buen uso del dinero

Control Interno
AR-4

REF
AD-8
Observacin
-33No existe la provisin de fondos de reserva en el
periodo que se causan.
Se incurre en una falta con un PCGA que es el DEVENGADO

Control Interno
AD-8
-34No existe una asesoria correcta para el clculo de

indemnizaciones al personal
Pago indebido de indemnizaciones

Control Interno
Desoptimizacin del tiempo involucrado del personal en esta actividad

Control Interno
Existe posibilidad de sobre precios en materiales e insumos utilizados.

Control Interno
Existe posibilidad de mal uso de los recursos.

Control Interno
CP-2
CP-2
CP-2
-35No mantiene una poltica interna de pagos a

proveedores
-36No posee una calificacin de proveedores al inicio
del ao
-37No mantiene un sistema definido de aprobacin de
facturas.
Efecto
Disposicin
AR -5
L&H MINERALS S.C.C.
PUNTOS DE INTERES
1. No estuvo disponible para nuestra
revisin la documentacin contable con
sus
respectivos
respaldos
del
movimiento del ao 2000 que soportan
la cantidad de US$ 513.787 que
corresponden a los Gastos Diferidos de
Exploracin, los mismos que al 31
diciembre del 2002 ascienden a US$
1.803.166.
2.
DISPOSICION
LIMITACION EN EL INFORME
La compaa se mantiene en la etapa

de exploracin y sus esfuerzos estn
orientados a la
bsqueda
de
yacimientos de oro.
La administracin de la compaa
considera, que basados en los estudios
realizados por sus gelogos y
especialistas
que
la
compaa
comenzara su etapa de explotacin a
partir del ao 2005.
INCLUIR EN PARRAFO DE
ENFASIS EN EL INFORME
3. La
empresa
mantiene
un
endeudamiento
significativo
por
US
1.590.500 con la compaa LOAN
USA
(compaa
relacionada),
adicionalmente
por
dicho
endeudamiento la compaa ha
generado un pasivo por financiamiento
de US$ 192.882.
La
administracin
de
la
compaa
considera que una vez iniciada la etapa
de explotacin sus flujos de efectivo
permitirn la cancelacin de la deuda a
su relacionada
INCLUIR EN PARRAFO DE
ENFASIS EN EL INFORME
AR -5-1
L&H MINERALS S.C.C.
PUNTOS DE INTERES
4.Los Estados Financieros al 31 de
diciembre del 2002 la compaa
mantiene el proyecto Abigail cuyo titulo
de concesin le pertenece al accionista de
la empresa.
DISPOSICION
INCLUIR EN PARRAFO DE ENFASIS
EN EL INFORME
AR-6

RESUMEN DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
REF
CB-2
CB-5
CCV-8
CCV-8
CCV-8
CCE-5
PPE-3
CP-2
DESCRIPCIN
1
Bancos
2
Cuentas por cobrar Empleados
(Alejandro Pelay)
Bancos ( 572348-5)
3
Gastos cuentas incobrables
4
5
6
Cuenpas x cobrar Empleados
7
Equipo de Oficina
Muebles y Enseres
8
Otras cuentas por cobrar
Mastercard
DEBITO
$
CRDITO
4.010,00
DISPOSICIN
Revelado en la nota # 11 de los Estados Financieros

4.010,00 y efectuadas las reclasificaciones en el informe

500,00 y efectuadas las reclasificaciones en el informe






500,00
10.419,89
5.154,00
3.459,88
17.616,70
315,00
2.650,18
AR-6

RESUMEN DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
REF
CP-2
CP-2
CP-2
PP-2
DESCRIPCIN
9
BMI Seguros
10
Proveedores Varios
11
Sueldos Empleados Gaby
12
Prestamos por pagar (largo plazo)
Cuentas por pagar EMC
DEBITO
$
CRDITO
20,93
$



300,91
98,00
99.679,05
DISPOSICIN

AR -7
CARTA DE REPRESENTACION
En relacin con la auditora del balance general de L&H MINERALS S.C.C, al
31 de Diciembre del 2002 y los correspondientes estados de cambios en el
patrimonio y flujos de efectivo con el propsito de expresar una opinin sobre si
los estados financieros presenta razonablemente, en todos los aspectos materiales,
la posicin financiera de la Compaa de conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas Ecuatorianas de Contabilidad,
confirmamos las siguientes representaciones hechas a ustedes durante su auditoria:
1.
Somos responsables por la razonable presentacin de la posicin

financiera, los resultados de las operaciones y flujos de caja, de conformidad
con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador y
Normas Ecuatorianas de Contabilidad, que incluyen una adecuada
revelacin de toda la informacin.
2. Hemos puesto a su disposicin:

a) Todos los registros contables e informacin relacionada con estos
3. No ha habido
a) Irregularidades que involucren a la gerencia o a los empleados,
quienes juegan un rol significativo en la estructura de control
interno
contable.
b)
Irregularidades que involucren a todos los empleados que

podran tener efecto sobre los estados financieros.
c) Comunicaciones de entidades reguladoras concernientes al

incumplimiento de las prcticas de informacin financiera, o
deficiencias en stas, que pudieran tener una prdida contingente.
4. No ha habido:
a) Transgresiones o posibles transgresiones de leyes o reglamentos
cuyos efectos deben ser considerados en las notas a los estados
financieros, o como base para registrar una prdida contingente.
b) Otros pasivos importantes, prdidas o ganancias contingentes que se
requiere sean provisionadas o reveladas.
5.
No hay reclamos o litigios an no iniciados que nuestros abogados,

nos hayan notificado como probables de ser iniciados y que deben ser
revelados. No se han recibido reclamos en relacin con litigios ni se esperan
recibir.
6.
Nosotros hemos examinado todos los diarios de ajuste del final de

ao, asumimos plena responsabilidad por ellos.
AR -7-1
7.
Todas las transacciones han sido debidamente registradas en los

registros contables, base de los estados financieros.
8.
Por asuntos de fuerza mayor no hemos podido entregar a los auditores

los documentos contables y los correspondientes respaldos del ejercicio
econmico 2000, documentos que nos han sido requeridos en su
oportunidad.
9. No hemos constituido provisin para Jubilacin Patronal y Desahucio, por

no considerarla necesaria.
10. No hemos recibido ninguna comunicacin del Servicio de Rentas
internas respecto a obligaciones tributarias que puedan tener efecto material
en los estados financieros.
11. No existen planes que puedan afectar la valuacin o clasificacin de
los activos o pasivos.
12. La compaa tiene ttulo satisfactorio de todos los activos de su propiedad
y no existen gravmenes o impedimentos sobre tales activos.
13. La compaa no ha celebrado contratos fuera del curso ordinario de
sus operaciones o efectuando transacciones o convenios con partes
interesadas (tales como subsidiarias, compaas afiliadas, accionistas
mayoritarios, directores o administradores de la Compaa)
14. No existe ningn convenio o transaccin de importancia que no
este adecuadamente descrito en los registros y documentos contables
puestos a la disposicin de ustedes para su revisin y utilizados en la
preparacin de los estados financieros.
15. No existe ningn convenio o transaccin de importancia que no
est adecuadamente descrito en los registros y documentos contables
puestos a la disposicin de ustedes para su revisin y utilizados en la
preparacin de los estados financieros.
16. Hemos cumplido con:
a.
Llevar los registros contables y los estados financieros, de

acuerdo con disposiciones de la Ley de Rgimen Tributario
Interno y sus Reglamentos
b. Tomar de los registros contables los datos que se encuentran

registrados en las declaraciones de Impuesto a la Renta,
Retenciones en la Fuente e Impuesto al Valor Agregado y,
AR -7-2
c) La presentacin del Impuesto a la Renta, y el pago Retenciones en la
Fuente e Impuesto al Valor Agregado que figuran como saldos a
cargo de la Compaa en sus declaraciones tributarias. La compaa
por la naturaleza de sus actividades, no presenta declaraciones del
impuesto a los consumos Especiales.
d) Presentar las declaraciones de impuesto a la Renta, Retencin en la
Fuente e Impuesto al Valor Agregado y cumplir con la obligacin de
retener, de conformidad con las disposiciones legales y
Acuerdos Ministeriales.
17. No han ocurrido eventos posteriores a la fecha del balance
que ameriten ser ajustados o revelados en los estados financieros o
que no hayan sido reflejados en los mismos.
Atentamente,

F. Representante Legal
Sra. Paulina Morales

Contadora General
ARCHIVO CORRIENTE

INDICE PARA EL ARCHIVO CORRIENTE
CLIENTE:
PERIODO AUDITADO:
L&H MINERALS S.C.C.

CONTENIDO
EF
BT
Estados Financieros-Cliente
Balance de Trabajo
CB
CCV
CCE
PPE
AD
CP
PP
IM
Caja Bancos
Cuentas por Cobrar Varias
Cuentas por Cobrar Empleados
Propiedad, Planta y Equipo
Activos Diferidos
PASIVOS
Cuentas por Pagar
Prestamos Intereses por Pagar
Impuestos
PATRIMONIO
Patrimonio
CT
ES
ACTIVOS
OTROS
Contingencias
Eventos Subsecuentes
BT-1

L&H MINERALS S.C.C.
Balance de Trabajo
Diciembre 31 del 2002
SALDO
CODIGO NOMBRE CUENTA
REF
SALDO
30/12/2001
P/T
VARIACION
VALOR
SALDO
31/12/2002
AJUSTE
SALDO
DEBE
CREDITO
AJUSTADO
RECLASIFICACION
DEBE
HABER
31/12/2002
ACTIVOS CIRCULANTES
Caja Bancos
CB
Depositos de Garantia
11.988
3.393
28% $
15.380
15.380
10.178
(5.916)
-58% $
4.262
4.262
18.890
4.262
48.799
Cuentas por cobrar no comerciales
CCV
80.238
(10.358)
-13% $
69.880
69.880
64.762
5.118
Cuentas por cobrar Empleados
CCE
19.491
6.789
35% $
26.280
26.280
17.117
9.163
2.043
528
26% $
2.571
2.571
2.571
123.939
(5.565)
18% $
118.373
118.373
88.803
183
24.191
13206% $
24.374
24.374
24.374
922.490
844.026
91% $
1.766.516
1.766.516
36.650
1.803.166
1.046.612
862.651
13315% $
1.909.263
1.909.263
36.650
1.916.343
48.799
CCV
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
3.510
Relacionadas
Gastos Anticipados
0% $
52.309
81.879
ACTIVOS FIJOS (NETO)

Activos Fijos
PPE

Gastos Diferidos de Exploracion
TOTAL DE ACTIVOS
AD
BT-2

L&H MINERALS S.C.C.
Balance de Trabajo
SALDO
CODIGO
NOMBRE CUENTA
REF
P/T
SALDO
31/12/2001
VARIACION
VALOR
SALDO
31/12/2002
AJUSTE
DEBE
CREDITO
SALDO
AJUSTADO
RECLASIFICACION
DEBE
HABER
31/12/2002
PASIVO CORRIENTE
Cuentar por pagar
CP
106.945
(87.768)
CP
-82% $
$
0% $
Relacionadas
CP
0% $
Proveedoress
CP
3.761
(4.062)
Sueldos por pagar
CP
11.196
(10.957)
Impuestos -- Iess
CP
26.489
(20.203)
Prestamos
PP
814.500
776.000
95% $
Intereses
PP
82.921
109.961
133% $
$
$
99.679
862.651
100% $
-136% $
$
$
$
$
$
$
$
-136% $
-108% $
$
-98% $
$
-76% $
19.177
-
19.177
2.671
21.848
4.010
4.010
99.679
99.679
(301)
239
6.287
(301)
301
239
98
337
6.287
6.287
1.590.500
1.590.500
1.590.500
192.883
192.883
192.883
PRESTAMOS A LARGO PLAZO
Otros
$
$
TOTAL DE PASIVOS
Capital Social
TOTAL DE PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
1.045.812
800
800
1.046.612
862.651
99.679
1.908.463 $
800
800
1.909.263 $
$
$
99.679 $
1.908.463 $
99.679
99.679 $
106.759
800
800
1.909.263
$
$
(0)
1.915.543
800
800
1.916.343

L&H MINERALS S.C.C.
Sumaria de Caja Bancos
Al 31 de Diciembre del 2002
CB-1
CDIGO NOMBRE
SALDO
31/12/2001
CRE
F
1002.300.01Caja Fuerte CB3
1000.201/20Bancos
CB5
$ 11.187,55 $
TOTAL CAJA Y BAN
$ 11.987,55 $
800,00 $
SALDO
31/12/2002
VARIACIN
VALOR
%
-
0% $
AJUSTES
SALDO
RECLASIFICACIN
DEBE
HABER
DEBE
CRDITO AJUSTADO
800,00 $
3.392,80
30% $ 14.580,35 $
3.392,80
30% $ 15.380,35 $
Valor Cotejado con Estados Financieros
Segn revisin analtica la presentacin en los Estados Financieros es la adecuada
CB-8
Cuenta presentada incorrectamente ver reclasificacin AR-6-1
CB-8
Sumado
SALDO
INFORME
31/12/2002
800,00
800,00 $
$
$
x
$ 14.580,35 $ 4.010,00 $ 500,00 $
18.090,35
$ 15.380,35 $ 4.010,00 $ 500,00 $
18.890,35
CB

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
CAJA BANCOS
REF P/T
LQ
CB-1
LQ
CB-2
CB-3
CB-4
CB-5
CB-7
CB-8
PROGRAMA DE TRABAJO
SUMARIA
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
Responsable
CB
CONTROL INTERNO
Relevar el proceso del Control Interno
sobre la cuenta caja bancos
Obtener una lista completa de todas las cuentas bancarias
manejadas por la compaa, las mismas que corresponden a las
registradas en los estados financieros.
confirmacin verificando las direcciones de los bancos
Hacer firmar las cartas con las firmas autorizadas, en los bancos
autorizados.
mensajero, y comprobar que las mismas tengan la certificaciones
de envi o recepcin
Coordinar con el personal del cliente para que se encargue de

obtener las confirmaciones enviadas lo mas pronto posible.
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
Revisin de la confirmacin para el anlisis de autenticidad de las
mismas
Cruzar la informacin proporcionada por los bancos con los
saldos del cliente
LQ
LQ
CONCILIACIONES BANCARIAS
Solicitar conciliaciones bancarias preparadas por el cliente y
hacer planilla resumen
Verificar la razonabilidad de las partidas conciliatorias de las
conciliaciones bancarias entregadas por el cliente mediante la
aplicacin de pasos alternos
Verificar que no existan partidas conciliatorias inusuales y/o con
antigedad superior a 13 meses
LQ
LQ
CB-6
LQ
Obtener un extracto bancario de los primeros meses del ao

2003 y revisar cheques girados y no cobrados se hayan
efectivizado y que los depsitos en trnsito se hayan acreditado
en las cuentas de la conciliacin de diciembre-02
LQ
Realizar la verificacin de los saldos segn la conciliacin cruce
con los saldos del estado de cuenta y los confirmados por el
banco
LQ
Realizar una revisin analtica final de las conciliaciones
bancarias, mediante clculos aritmticos
LQ
CORTE DE DOCUMENTOS
Requerir los 5 ltimos comprobantes de egresos con sus cheques
del 2002 y los 5 primeros del 2003
HM
Revisar y confirmar que los comprobantes requeridos que estn
contabilizados en el periodo que corresponde.
HM
Revisin analtica de la presentacin de los saldos en los estados
financieros
HM
TOTAL HORAS CAJA BANCOS
12
16
CB -2
L&H MINERALS S.C.C.
RELEVAMIENTO DEL CONTROL INTERNO

NOMBRE DEL COMPONENTE: CAJA BANCOS
GENERALIDADES:
Este componente abarca todas las cuentas corrientes nacionales y extranjeras
que estn a nombre de la compaa.
Incluye tambin la cuenta de caja fuerte que mantiene la compaa.
RELEVAMIENTO REALIZADO:
1.
BANCOS
La compaa posee las siguientes cuentas corrientes y cajas efectivo.
Nacionales
Banco Pacifico
Cuentas Nmero.
5723493
5723477
5723485
5723469
Internacionales
Pacific Nacional Bank
Cuenta Nmero
1301910-06
Firmas Autorizadas
Oficina Quito
Presidente Ejecutivo
Dr. Erick Montenegro
M.. Gerente Amrica Latina
Jhon Black
Contadora
Paulina Morales
Abogado-Vic-Finanzas(USA) Jorge Maldonado
Campamentos
Presidente Ejecutivo
Superintendente Campo
Superintendente Campo

Milton Aguas
Alonso Moreno
CB -2
Montos y Exigibilidad de Firmas.

Oficina Quito
Montos:
Firmas:
Campamentos
Montos
Firmas
No limites
Siempre 2 conjuntas, de cualquier autorizado.
No limites (Ver recomendacin de
control interno AR-4-9)
Indistintas. (Ver recomendacin de
control interno AR-4-10)
Manejo y reportes.
Conciliaciones Bancarias.
Todas las conciliaciones bancarias son realizadas en la oficina de
Quito por la contadora de la compaa.
Los estados de todas las cuentas bancarias de la compaa
son recibidos en Quito
Comprobantes de Egreso.
La compaa mantiene un consecutivo de comprobante de egreso,
en base al nmero de cheque, no es preimpreso sino emitido por la
computadora, y cada rea maneja su propio consecutivo. Ver
recomendacin de control interno en AR-4-8
Libros de Bancos.
El libro de bancos se genera en cada rea en una hoja Excel, y
luego es centralizado en la oficina Quito para la conciliacin.
2. CAJA EFECTIVO
La compaa mantiene un fondo de efectivo para emergencia en
requerimiento de anticipos para viajes urgentes del personal tcnico.
AR4-11

L&H MINERALS .SCC
RESUMEN DE CONCILIACIONES BANCARIAS
BANCO
CTA No
(-)
(+)
SALDO ESTADO REFERENCIA
DE CUENTA
30/12/2002
CB-5
CHEQUES GIRADOS
NO COBRADOS
DEPSITOS
N TRANSITO
N/C
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
16.170,60
1.586,69
325,05
-4.009,21
7,22
10.867,13 $
Pacifico
572349-3
Pacifico
572347-7
Pacifico
572346-9
Pacifico
572348-5
Pacif Nation 1301910-06
$
$
$
$
$
22.867,73
1.616,69
455,05
0,79
7,22
24.947,48
TOTALES
CCB-6-1
CCB-6-2
CCB-6-3
CCB-6-4
$
$
$
$
$
$
6.697,13
30,00
130,00
4.010,00
-
N/D

Sumado
Valores tomados de conciliaciones bancarias al 31/12/2002
Se encontro carta de cierre de la cuenta corriente VER RECOMENDACIN DE CONTROL INTERNO AR-4-14
Error en registro Ver reclasificacin en AR-6-2
ELABORADO POR
LQ
REVISADO POR
HM
SALDO
CONCILIADO
AUDITOR
DIFERENCIA
SALDO
LIBROS
30/12/2002
$
$
500,00 $
$
$
-
16.170,60
1.586,69
825,05
-4.009,21
7,22
14.080,35 $
500,00 $
14.580,35
$
$
$
CB-7
L&H MINERALS .SCC

CORTE DE DOCUMENTOS
CINCO ULTIMOS CHEQUES AO 2002
CUENTA 572349-3
RO CHEQU BENEFICIARIO
1482
1483
1484
1485
1486
VALOR
Francisca Tobar
Agentur
Mastercad
Otecel
Min Energia y Minas
ONTABILIZACIN
78,95
597,86
1230
1284,27
153,6
CUENTA 572347-7
471
472
473
474
475
CINCO PRIMEROS CHEQUES AO 2003
VALOR
Anulado
Walter Rodriguez
Shirley Cruz
Teresa Jimenez
Mi Comisariato
CONTABILIZACIN
0
138,5
09
09
308,58
CUENTA 572346-9
837 Roberto Carvajal
838 Isidro Toala
839 William Uyaguari
840 Fulvio Feijo
841 Mi comisariato
4010
Contabilizacin periodo adecuado

Cheque Anulado realizada la verificacin fsica
LQ
CUENTA 572347-7
NRO
CHEQUBENEFICIARIO
476 Alonso Mora
477
478
479
480
VALOR
Alonso Mora
Clinica Traumolo
Alejandro Pelay
Marcelo Rodrigu
016 EN BLANCO
REVISADO POR
HM
CONTABILIZACIN
CONTABILIZACIN
306,14
100
69,85
100
60
CUENTA 572348-5
NRO CHEQUBENEFICIARIO VALOR
ELABORADO POR
146,52
0
166,62
300
161,83
CONTABILIZACIN
30
30
30
1200
102,86
015 Colonial Garantia
AT&T
Anulado
G logana
G logana
Andinatel
ONTABILIZACIN
VALOR
1487
1488
1489
1490
1491
CUENTA 572346-9
NRO
VALOR
CHEQUBENEFICIARIO
842 Benito Enriquez
250
843 C Jimenez
1100,32
844 Alonso Mora
900
845 Alonso Mora
1043,57
846 Manuel Ochoa
226
VALOR
CUENTA 572348-5
CUENTA 572349-3
NRO CHEQUBENEFICIARIO VALOR
CONTABILIZACIN
CONTABILIZACIN

L&H MINERALS S.C.C.
Sumaria de Cuentas por Cobrar
CCV-1
CDIGO NOMBRE CREF

P/T
Cuentas por CCV4
Cuentas por CCV4
$ 80.238,47 $ -10.358,40
$ 80.238,47 $ -10.358,40
TOTAL CUENTAS X
VARIACIN
VALOR
%
SALDO
31/12/2001
AJUSTES
SALDO
DEBE
CRDITO AJUSTADO
SALDO
31/12/2002
$
-13% $
69.880,07 $
$ 69.880,07 $
69.880,07 $
$ 69.880,07 $ 51.868,90 $ 67.832,65 $ 53.916,32
Sumado
Revisar CCV-7
ELABORADO POR
LQ
SALDO
INFORME
31/12/2002
REVISADO POR
CCV-7
HM
RECLASIFICACIN
DEBE
HABER
$ 48.798,88 $
-
$ 48.798,88
3.070,02 $ 67.832,65 $
5.117,44
CCV

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
CUENTAS POR COBRAR VARIAS
RESPONSABLE
REF P/T
PROGRAMA DE TRABAJO
HM
CCV
SUMARIA
HM
CCV-1
HM
CCV-2
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
CONTROL INTERNO
cobrar
CCV-3 / 6
CCV-7
CCV-8
CCV-9
escrito
LQ

confirmacin verificando las direcciones de los deudores
LQ
LQ
Solicitar el envo de las confirmaciones ya sea por fax, courier o

mensajero, y comprobar que las mismas tengan la certificaciones
de envo o recepcin
LQ
SEGUIMIENTO DE CONFIRMACIONES
diciembre de 2002
LQ
LQ

LQ

LQ
PASOS ALTERNOS
Revisar los documentos de respaldo de los pagos de las cuentas
por cobrar y en caso de no existir revisar la documentacion que
respalde la cuenta por cobrar
LQ
ANALISIS DE COBRABILIDAD Realizar un

anlisis de cobrabilidad PRESENTACION
ESTADOS FINANCIEROS
TOTAL HORAS CUENTAS POR COBRAR
L&H MINERALS. S.C.C.
HM
LQ
16
19
CCV-2

NOMBRE DEL COMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR VARIAS
GENERALIDADES:
Esta cuenta abarca todas las exigibilidades que la compaa tiene cuando anticipa dinero
para ser luego devuelto en la misma forma.
Tambin abarca las cuentas por cobrar en pagos realizados a nombre de compaas
relacionadas con el mayor accionista.
La compaa no tiene una poltica contable definida para este componente ni

en montos, intereses, tiempo, y exigibilidad. AR-4-15
La compaa realiza pagos por cuenta de compaas relacionadas con la
autorizacin del Gerente Amrica Latina no existen documentos de respaldo.
AR-4-16
CCV-3
CLIENTL&H MINERALS S.C.C.
PERIO 31 de diciembre de 2002
CONFIRMACION DE SALDOS
SALDO AL 31/12/02
Cuenta Cont
Nombre de la cuenta contable
Valor
Saldo confirmado
1030,200,00Descuento Impuesto a la Renta

1031,200,00EMC (Phoenix)
1031,200,00Emidel CA
1031,200,01Proveedores a Liquidar
$
$
$
$
10.419,89
5.154,00
12.242,99
32.038,68
1031,520,00Minera Oro Vega

TOTAL
$
$
3.459,88 $
63.315,44 $
100%
69.880,07
$
$
$
$
12.242,99
32.038,68
Diferencia
Ref/PT
Observacion
$ -10.419,89
$ -5.154,00
$
CCV-4
$
CCV-5
$ -3.459,88 CCV-6
44.281,67 $ -19.033,77
70%
TOTAL ANALIZADO
NO ANALIZADO
$
$
63.315,44
6.564,63
91%
9%
SALDO AL 31/12/2002
69.880,07
100%
Denominacin de la cuenta incorrecto VER RECOMENDACIN CONTROL INTERNOAR-4-17
Se procede a realizar paso alterno en
ELABORADHM
CCV-9
CCV-7
REVISADO POR
LQ
PASO ALTERNO

CLIENTL&H MINERALS
S.C.C. PERIO 31 de diciembre de
2002
CCV-7
SALDO AL 31/12/02
RO CUENT
Nombre de la cuenta
Valor
10.419,89
5.154,00
3459,88
19.033,77

TOTAL
OBSERVACION
Corresponde una cuenta que no ha tenido movimiento del 2001 al 2002; es un valor prestado por concepto
de retencin a la fuente en relacin de dependencia de los ex trabajadores, dicho valor no ha sido cobrado hasta la presente fecha
VER ANALISIS DE COBRABILIDADCCV-8
Corresponde a un crdito realizado en cuenta del gerente de Amrica Latina que fue asumido por la compaa en USA , no existe
confirmacin o documento alguno que respalde dicha transaccin
Corresponde a una cuenta de cobro iniciada desde el ao 2000, pero la compaa nunca envio la cuenta de cobro esta compaa
VER RECOMENDACIN DE CONTROL INTERNOAR-4-18
ELABORA HM
REVISADO
LQ
CCV-8
CLIENTL&H MINERALS S.C.C.
PERIO 31 de diciembre de 2002
COBRABILIDAD
NRO CUENT
Nombre de la cuenta
TOTAL
Valor
OBSERVACION
ALTA
MEDIANA
Los empleados ya
no trabajan en la
10.419,89 compaa
NINGUNA
Cuentas de cobro no
confirmadas y
5.154,00 tampoco conciliadas
Cuentas de cobro no
confirmada el valor,
y la compaa no
podra cobrar debido
3.459,88 a su antigedad.
19.033,77
Ver RECLASIFICACION ENAR-6-3

ELABORADO POR
HM
REVISADO POR
LQ

L&H MINERALS S.C.C.
Sumaria de Cuentas por Cobrar Empleados
CCE-1
CDIGO MBRE CUE
REF
P/T
1.032.200,80 Cuentas por CCE-4
TOTAL CUENTAS X COB
SALDO
31/12/2001
VARIACIN
VALOR
%
SALDO
31/12/2002
AJUSTES
SALDO
DEBE
CRDITO AJUSTADO
$ 19.491,15 $ 6.788,84
0,35 $ 26.279,99
$ 19.491,15 $ 6.788,84
35% $ 26.279,99 $
$ 26.279,99 $ 500,00 $

Sumado
ELABORADO POR
LQ
REVISADO POR
RECLASIFICACIN
DEBE
HABER
CCE-6
HM
17.616,70
SALDO
INFORME
31/12/2002
$ 9.163,29
$ 26.279,99 $ 500,00 $ 17.616,70 $ 9.163,29
CCE

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
CUENTAS POR COBRAR/EMPLEADOS
RESPONSABLE
REF P/T
PROGRAMA DE TRABAJO
LQ
CCE
SUMARIA
LQ
CCE-1
CONTROL INTERNO
cobrar / empleados
CCE-3
CCE-4
CCE-5
CCE-2
LQ
Preparar una carta modelo donde se especifique al empleado el

valor adeudado y la antigedad de la cuenta, y en la misma
conste un prrafo de confirmacin, para que sea devuelto con la
correspondiente firma de aceptacin u observacin.
HM
HM
Solicitar el envo de las confirmaciones y comprobar que las

mismas tengan la certificaciones de envo o recepcin
HM
diciembre de 2002
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
HM

HM
Coordinar con el departamento financiero para insistir en

aquellas confirmaciones no recibidas
HM
PASOS ALTERNOS
Revisin rol de pagos/Anticipos realizados
HM

Evaluar la presentacin y revelacin en los estados financieros
de las cuentas por cobrar empleados
TOTAL HORAS CUENTAS X COBRAR EMPLEADOS
LQ
CCE-6
LQ
16
18
CCE -2
L&H MINERALS S.C.C.

NOMBRE DEL COMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
GENERALIDADES:
Esta cuenta es generada en los debitos y crditos con empleados de la empresa, y
con consultores de la misma que manejan anticipos para gastos.
Tambin se registran anticipos a trabajos futuros de los consultores.
La cuenta registra movimientos que estn relacionados con anticipos para gastos
de viaje as como de cuentas de cobro personales por otros conceptos.
La compaa no tiene una poltica contable definida que

separe consultores y empleados. AR-4-19
La compaa no mantiene un sistema de liquidacin mensual de gastos
de los anticipos de viaje. AR-4-20
No mantiene una poltica de prstamo a empleados. AR-4-21
No mantiene un anlisis de exigibilidad.

CLIENT L&H MINERALS S.C.C.
PERIOD 31 de diciembre de 2002
CCE-3
SALDO AL 31/12/02
Cuenta Conta
Nombre de la cuenta contable
Valor
1032.200.006 John Sutcliffe
1032.234.001 Santiago Cordovez
1032.800.001 David Coochey
TOTAL
ELABORAD
$
2.179,97 $
17.616,70 $
23.360,24 $
100%
3.563,57
26.279,99
Saldo confirmado
Diferencia
$
$
$
$
Ref/PT
Observacion
-3.563,57
-2.179,97
-17.616,70
-23.360,24
0%
TOTAL ANALIZADO
NO ANALIZADO
$
$
23.360,24
2.919,75
89%
11%
SALDO AL 31/12/2002
26.279,99
100%
Se procede a realizar paso alterno
LQ
REVISADO POR
HM
PASO ALTERNO

L&H MINERALS S.C.C.
ANALISIS DE CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
VALOR TOTAL
NRO CTA
NOMBRE
1032.200.006 John Sutcliffe
1032.234.001 Santiago Cordovez
Total Analizado
Total No Analizado
26.279,99
$
$
$
VALOR
3.563,57
2.179,97
17.616,70
$
$
23.360,24
2.919,75
100%
89%
11%
Cuenta por cobrar originada por anticipo de gastos liquidada con pago de comisiones fact 117 febrero 15
Cuenta por cobrar originada por anticipo de gastos liquidados con pago de comisiones Fact 126 Enero, 127 Febrero
Consultor fallecido , cantidad de dudoso cobro, existencia de posibilidad minima por tener acciones de la Compaa en USA VER
ANALISIS DE COBRABILIDAD CCE-5
ELABORADO POR
LQ
REVISADO POR
HM
CCE-4
CCE-5
CLIENT L&H MINERALS S.C.C.
PERIOD 31 de diciembre de 2002
COBRABILIDAD
NRO CUENTA
Nombre de la cuenta
TOTAL
Valor
ALTA
OBSERVACION
Consultor fallecido, no
se tiene evidencias de
acuerdos para cobrar el
17.616,70 presente valor
LQ
REVISADO POR
NINGUNA
17.616,70
Ver RECLASIFICACION EN AR-6-6
ELABORADO POR
MEDIANA
HM
PPE-1
L&H MINERALS S.C.C.
Sumaria de Propiedad, Planta y Equipo
CDIGO
SALDO
31/12/2001
SALDO
SALDO
31/12/2002
NOMBRE CUENTA
REF
P/T
1065,200,101
Muebles y Enceres
PPE3
804,00
100% $
804,00
804,00
1070,200,100
Maquinaria y Equipo
PPE3
4.030,02
100% $
4.030,02
4.030,02
1075,200,100
Equipo de Oficina
PPE3
189,50
0% $
189,50
189,50
1.072.202.101
Equipo de Computacin
PPE3
1.910,00
0% $
1.910,00
1.910,00
1080,200,100
Vehculos
PPE3
20.888,39
100% $
20.888,39
20.888,39
189,50
27.632,41
14582% $
27.821,91
27.821,91 $ 315,00
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
VARIACIN 2002
VALOR
%
Ver anlisis en PPE-3
AJUSTES
DEBE
CRDITO
Sumado
ELABORADO POR
LQ
REVISADO POR
PPE-5
HM
SALDO
AJUSTADO
INFORME
31/12/2002
RECLASIFICACIN
DEBE
HABER
$
$ 315,00
315,00
315,00
489,00
4.030,02
189,50
2.225,00
20.888,39
27.821,91
PPE

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
RESPONSABLE
REF P/T
PROGRAMA DE TRABAJO
LQ
PPE
SUMARIA
LQ
PPE-1
CONTROL INTERNO
Obtener conocimiento del control interno de los activos fijos

de los activos fijos.
TOTAL HORAS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PP-3
PP-4
PPE-5
LQ
INSPECCION FISICA
Realizar una inspeccin fsica de los activos ms importantes
PPE-2
LQ
MOVIMIENTO ACTIVO FIJO

Revisin de cuadro de movimientos de activo fijo revisando las
adiciones en el ejercicio y comprobando el respaldo de las
mismas, hacer una prueba general de las depreciaciones
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
LQ
LQ
11
PPE -2
L&H MINERALS S.C.C.

NOMBRE DEL COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.
GENERALIDADES:
La compaa mantiene en este componente todos los activos fijos que posee, y
que los considere como tal, ya sea por su duracin o criterio del contador.
El criterio del contador, es la de activar los activos que se consideren de
duracin superior a un ao, al porcentaje mximo establecido por la Ley de
Rgimen Tributario Interno.
La compaa no mantiene una poltica contable definida en cuanto a

este componente, ya sea en montos o caractersticas a activar, as como
en su depreciacin. AR-4-22
No mantiene inventarios fsico anual .AR-4 -23
La compaa mantiene un seguro general, que ampara los activos fijos.
La compaa usa activos fijos de otra compaa relacionada. AR-4-24
L&H MINERALS S.C.C

Resumen de propiedad, planta y equipo y depreciacin acumulada
al 31 diciembre del 2002
PPE-3
Activos
Nmero
de cuenta
Saldo
31/12/2001
Descripcin
1065.200.101
1070.200.101
1072.202.101
1075.200.001
Muebles y Enseres
Maquinarias y Equipos
Equipos de Computacin
Equipo de Oficina
1080.202.101
Vehiculos
Adiciones
$
$
$
$
189,50
$
$
$
$
20.888,39
27.632,41
Saldo Audit
31/12/2002
Retiros
489,00
4.030,02
2.225,00
$
TOTALES
Valor mal clasificado ver reclasificacin
Activo verificado fsicamente sin determinar ningun problema de existencia o de derecho del bien
189,50
$
$
$
$
489,00
4.030,02
2.225,00
189,50
$
$
$
$
20.888,39 $
$ 27.821,91
Saldo Bal
31/12/2002
Diferencia
804,00
4.030,02
1.910,00
189,50
$ -315,00
$
$ 315,00
$
-
20.888,39 $
27.821,91
Sumado
ELABORADO POR
LQ
AR-6-7
PPE-4
REVISADO PO
HM

L&H MINERALS S.C.C.
Sumaria de Activos Diferidos
AD-1
CDIGO NOMBRE CUENTA
REF
P/T
SALDO
31/12/2001
VARIACIN
VALOR
244.128,00
210.091,00
Gastos de personal
432.561,00
255.201,00
162.874,00
268.240,00
Gastos Financieros
Depreciacin
82.921,00
109.961,00
6,00
533,00
922.490,00
844.026,00
SALDO
31/12/2002
AJUSTES
DEBE CRDITO
454.219,00
454.219,00
687.762,00
687.762,00
165% $
133% $
431.114,00
431.114,00
192.882,00
192.882,00
8883% $
539,00
539,00
93,26 $
1.766.516,00
1.766.516,00
Sumado
ELABORADO POR
HM
SALDO
INFORME
31/12/2002
RECLASIFICACIN
DEBE
HABER
86% $
59% $
uihhb
SALDO
AJUSTADO
AD-10
REVISADO POR
LQ
36.650,00
$
$
454.219,00
687.762,00
467.764,00
192.882,00
539,00
1.803.166,00
AD

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
ACIVOS DIFERIDOS
RESPONSABLE
REF P/T
PROGRAMA DE TRABAJO
HM
AD
SUMARIA
HM
AD-1
CONTROL INTERNO
Obtener conocimiento del control interno de los activos diferidos
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
AD-3 / AD-5
80
90
AD-6 / AD-10
AD-11
AD-2
HM
ANALISIS GENERAL
Determinar la denominacin de los proyectos que la compaa
tiene
HM
Verificar las concesiones mineras que le pertenecen a la compaa
HM
Verificar acuerdos convenios de pagos por dichas concesiones
HM
Verificar acuerdos de asociacin o participacin en reas y

concesiones mineras
HM
Obtener el presupuesto para exploracin durante el ao 2002 y

revisarlo
HM
Determinar una muestra requerida para asegurar la razonabilidad

de las cifras
HM
ANALISIS DE LOS GASTOS DIFERIDOS

Segn materialidad se realizar la siguiente revisin:
EN LOS AOS 2001 Y 2002
Verificacin de saldos a travs de voucheos o clculos globales
segn la naturaleza de cada cuenta de Gastos Diferidos,
LQ/HM
Verificar que los reembolsos tengan toda la documentacin de

respaldo.
LQ/HM
Verificar que todos los respaldos estn a nombre y con el ruc de

la compaa y que cumplan con el reglamento de facturacin
Verificar que los pagos cumplan con las disposiciones relativas a
retencin en la fuente
Verificar que todos los pagos sean relacionados con el giro del
negocio
Verifique los cheques fsicos de todos aquellos pagos que
superen la base de 9.000
Evidencie de aquellos documentos o egresos que no cumplan
con lo mencionado anteriormente.
LQ/HM
LQ/HM
LQ/HM
LQ/HM
LQ/HM
ANALISIS DE GASTO PERSONAL

Realizar cuadro de anlisis global de gasto sueldos y salarios,
fondos de reserva e indeminizaciones de la compaa de los aos
2001 y 2002
LQ/HM
los activos fijos.
HM
TOTAL HORAS ACTIVO DIFERIDO
94
110
AD -2
L&H MINERALS S.C.C.
RELEVAMIENTO
INTERNO
DEL
CONTROL
NOMBRE DEL COMPONENTE: ACTIVOS DIFERIDOS.

GENERALIDADES:
La compaa mantiene esta cuenta para el registro de todos los gastos diferidos
de
exploracin
aplicando las Normas Internacionales de Contabilidad
cuya
declaracin la podemos encontrar en el FAS-7 (Contabilidad y presentacin de
informes de empresas en la etapa de desarrollo) en ausencia de una NEC especfica
para estos efectos. Adicionalmente en la Ley de Minera en el Artculo 155 en su
TITULO XI, menciona sobre la normativa y tratamiento para aquellos gastos que se
consideren en etapa de exploracin.
La definicin de los nombres de los proyectos estn definidos por el Gerente
de
Amrica Latina.
El registro contable mantiene una distincin de los proyectos predefinidos, y
por tipos de centro de costo.
Los gastos identificados por este concepto, se los registra por tipo
de gasto, y por proyecto predefinido, esta contabilizacin ayuda a
determinar los totales por proyecto y por centro de costos
La compaa realiza gastos en reas de las cuales no posee ttulos o
concesiones mineras asignadas directamente, sin embargo los sitios de
trabajo e inversin son reas que el principal accionista si posee ttulos
de las concesiones. AR-4-25
La compaa realiza un prorrateo en ciertos rubros como sueldos,
para cada uno de los proyectos en funcin de hojas de tiempo del
personal.
La compaa no mantiene una distincin de gastos deducibles y no
deducibles que pudieren en un futuro ameritar reclasificaciones. AR-426
La compaa aplica las normas legales tributarias exigibles.
La compaa no mantiene un control de gastos vs. presupuestos
para estos rubros. AR-4-27

L&H MINERALS S.C.C.
Subsumaria de Activos Diferidos
AD-3-1
CDIGO NOMBRE CUENTA
REF
P/T
L& property options concessions
ANALISIS REALIZADO
AL 31-12-2001
%
SALDO CONTABLE
31/12/2001
$
31.167,00
$
4.883,20
AD-4-5
Gastos de personal
Sueldos y Salarios
Obreros a contrato obra cierta
Alquiler de oficina
Telefono y Fax
Honorarios Consultoria Minera
16%
$
235.992,00
AD-7
AD-4-4
$
$
$
200.741,73
9.224,45
85%
4%
$
$
$
16.200,00
11.311,42
3.750,00
21%
15%
77.055,00
AD-4-1
AD-4-2
AD-4-3
Gastos Financieros
Intereses por pagar
5%
64.489,00
$
64.489,00
100%
310.599,80
76%
PP-5
Depreciacin
6,00
408.709,00

Sumado
ELABORADO POR
HM
REVISADO POR
LQ

L&H MINERALS S.C.C.
Subsumaria de Activos Diferidos
AD-3-2
CDIGO NOMBRE CUENTA
REF
P/T
Patentes
Consultorias
Mantenimiento campamento
Alimentacion campamento
Gasolina en perforacion
AD-5-7
AD-5-9
AD-5-13
AD-5-14
AD-5-15
$
$
$
$
$
Renta equipo pesado
AD-5-16
12.318,87
6%
Cajas para muestras
AD-5-17
10.158,03
5%
Gastos de personal
Sueldos y Salarios
Obreros a contrato obra cierta
AD-6
AD-5-8
$
$
189.184,10
82.211,97
65%
28%
$
$
$
$
16.988,40
17.498,36
10.983,89
8.960,00
6%
7%
4%
$
$
$
$
$
21.461,58
2.157,92
6.674,40
13.952,66
9.076,69
3%
8%
1%
2%
5%
3%
109.961,00
100%
584.870,50
Alquiler de oficina
Telefono y Fax
Telefono y Fax
Honorarios Consultoria Minera
Honorarios otras consultorias
Mantenimiento y reparacion
Servicios de Vigilancia
Gastos de viajes locales
Donaciones
Gastos Financieros
Intereses por pagar
109.961,00
PP-5
$
533,00
880.925,00
Sumado
HM
1%
9%
5%
15%
4%
268.489,00
ELABORADO POR
2.958,67
19.496,84
10.598,37
32.218,33
8.010,42
291.851,00
AD-5-1
AD-5-2
AD-5-3
AD-5-6
AD-5-10
AD-5-12
210.091,00
AD-5-4
AD-5-5
AD-5-11
Depreciacin
ANALISIS REALIZADO
AL 31-12-2002
%
SALDO CONTABLE
31/12/2002
REVISADO POR
LQ
66%

L&H MINERALS S.C.C.
AD-3-3
CUADRO GENERAL DE REVISION DE GASTOS DIFERIDOS DE EXPLORACION
SALDO CONTABLE
ANO 2000
513.781,00
AO 2001
408.709,00
310.600
76%
ANO 2002
880.925,00
584.871
66%
1.803.415,00
895.470,30
50%
TOTAL AUDITADO
-
0%
No estuvo disponible la documentacion contables con los correspondientes respaldos, para

nuestra verficacion.
ELABORADO POR
HM
REVISADO POR
LQ

ANLISIS ACTIVO DIFERIDO
DEL 01/01/01 AL 31/12/01
Explicacin Objetivos
1
Existe documentacin respaldo que cumple con los requisitos legales
Cumple con aspectos tributarios (IVA-Retenciones)
Gasto corresponde al giro del negocio
Verificacin del cheque y su endoso
Contabilizacin adecuada
Periodo adecuado
X-1
L&H MINERALS S.C.C.

ANALISIS ACTIVO DIFERIDO
DEL 01/01/01 AL 31/12/01
AD-4-1
ANALISIS GLOBAL
CUENTA
ALQUILER DE OFICINA
No DE CUENT 1200.202.4001
MONTO DE LA CUENTA
NATURALEZA DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
16.362,00
AD3-1
Pagos por concepto de alquiler de oficina

Anlisis global del mayor de la cuenta
Valor Mensual
Arriendo de la oficina principal (segn contrato firmado)
1.350,00
TOTAL
TOTAL DEL MAYOR
DIFERENCIA
1.350,00
# meses
12
TOTAL AO 2002
$
$
$
16.200,00
16.362,00
-162,00
Valor tomado del mayor general
Elaborado por HM
16.200,00
Revisado por LQ
99%
100%
-1%
INMATERIAL
AD-4-2
ANLISIS CONCEPTUAL
CUENTA
TELFONO Y FAX
No DE CUENT 1200.202.4009
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
11.311,42
AD3-1
Pagos por concepto de telfono y fax
Anlisis conceptual del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones
a la naturaleza de la cuenta
Para efectos de revisin del cumplimiento tributario analizamos las siguientes transacciones
Pagos Andinatel
OBJETIVOS
FECHA
1
320,00
a
335,82
a
521,88
a
586,36
a
1.764,06
n/a
no aplica
Ver explicacin X1
mple con el objetivo
Factura no cumple con los requisitos legales ver recomendacin control interno AR-4-28
No se ha aplicado porcentajes de retencin ver recomendacin control interno AR-4-29
DETALLE
10/01/2001 Andinatel pago telef. Ene 01

14/03/2001 Andinatel fact marzo 01
11/07/2001 Andinatel pago telfono julio
17/12/2001 Andinatel pago telfonos
*
a
b
REFERENCIA
VALOR
Ch#353
Ch#441
Ch#599
Ch#804
SUBTOTAL
2
b
b
b
b
4
n/a
n/a
n/a
n/a
Pagos Otecel
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
28/02/2001 Otecel factura 903178

31/03/2001 Otecel facturas marzo 01
30/05/2001 Otecel pago celulares mayo
* Ver explicacin X1
Cumple con el objetivo
n/a no aplica
REFERENCIA
VALOR
Ch#427
Ch#469
SUBTOTAL
Ch#559
104,28
207,20
425,64
114,16
4
n/a
n/a
n/a
Pagos Buscapersonas
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
01/02/2001 Buscapersonas F 75993 beeper

09/05/2001 Buscapersonas F89978 mayo
22/11/2001 Buscapersonas F 119715 beeper
SUBTOTAL
25,01
2.214,71 TOTAL ANALIZADO
REFERENCIA
VALOR
Ch#401
Ch#511
Ch#762
8,57
8,15
8,29
//
2
n/a
n/a
n/a
4
n/a
n/a
n/a
9.096,71 NO ANALIZADO
11.311,42 TOTAL AL 31/12/2001
* Ver explicacin X1
n/a no aplica
// Visto conceptualmente que corresponde a gastos de la naturaleza de la cuenta.
Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-4-3
VOUCHEO CUENTA
CUENTA
Honorarios Consultara Minera
No DE CUENT 1200.231.2210
MONTO DE LA CUENTA
3.750,00
AD3-1
*
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
REFERENCIA
26/07/2001 Santiago Cordovez mayo /junio 01Ch#615

10/10/2001 S Cordovez fact 16 jul-ago 01
Ch#700
03/12/2001 Santiago Cordovez sep-oct 01
Ch#785
17/12/2001 Santiago Cordovez fact 018
Ch#791
17/12/2001 Santiago Cordovez fact 019
Ch#792
TOTAL ANALIZADO
NO ANALIZADO
TOTAL CIA
VALOR
750,00
1.000,00
1.000,00
500,00
500,00
3.750,00
3.750,00
4
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
100%
* Ver explicacin X1
Observacin Se analiza esta cuenta aunque no llegue a la materialidad establecida para verificacin de manejo
de honorarios
n/a no aplica
Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-4-4
ANLISIS CONCEPTUAL
CUENTA
Obreros a Contrato Obra Cierta
No DE CUENT 1200.260.2050
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
9.224,45
AD3-1
Pagos por concepto de pagos a obreros con contrato
*
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
REFERENCIA
16/05/2001 Julio Guerrero servicios prestados Ch#306

27/06/2001 Benito Enriquez L-S serv prestado Ch#325
27/06/2001 Andrs Duranzo LSC 2206
Ch#326
28/08/2001 Benito Enrquez L-S serv prestado Ch#341
27/10/2001 Benito Enrquez L-S serv prestado Ch#358
30/11/2001 Andres Durazno LCS2531
trabev/1
VALOR
590,91
447,47
339,39
325,25
325,25
325,25
493,94
952,53
4
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a

5.424,46 NO ANALIZADO
9.224,45 TOTAL AL 31/12/2001
* Ver explicacin X1
NOTA Valores no analizados son menores a US$300 que segn revisin conceptual corresponden a la naturaleza de
la cuenta
n/a no aplica
// Visto conceptualmente que corresponde a gastos de la naturaleza de la cuenta.
Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-4-5
VOUCHEO CUENTA
CUENTA
L&Property-Options Consessins
No DE CUENT 1200.260.7501
MONTO DE LA CUENTA
4.883,20
AD3-1
*
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
REFERENCIA
14/05/2001 Vicente Encalada Acuerdo Migrir Ch#555

14/05/2001 Vicente Encalada Acuerdo Migrir Ch#556
TOTAL ANALIZADO
NO ANALIZADO
TOTAL CIA
VALOR
2.441,60
2.441,60
4.883,20
4.883,20
4
n/a
n/a
100%
100%
* Ver explicacin X1
de Concesiones
n/a no aplica
se trata de un pago por asesoria comunitaria en el rea que la compaa se encuentra laborando
Elaborado por HM
Revisado por LQ
L&H MINERALS S.C.C.

ANLISIS ACTIVO DIFERIDO
DEL 01/01/02 AL 31/12/02
AD-5-1
VOUCHEO CUENTA
DEL 01/01/02 AL 31/12/02
CUENTA
Honorarios
No DE CUENT 1200.202.2210
MONTO DE LA CUENTA
Consultara Minera
8.960,00
*
AD-3-2
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
22/11/2002 Santiago Cordovez Fact 112

09/12/2002 Santiago Cordovez F114 ago -nov
18/12/2002 Santiago Cordovez F115
TOTAL ANALIZADO
NO ANALIZADO
TOTAL CIA

* Ver explicacin X1
Elaborado por HM
REFERENCIA
Ch#1422
Ch#1438
Ch#1442
Ch#1469
VALOR
3.584,00
896,00
1.568,00
2.912,00
8.960,00
8.960,00
4
n/a
n/a
n/a
n/a
100%

n/a
no aplica
Revisado por LQ
AD-5-2
ANLISIS CONCEPTUAL
CUENTA
HONORARIOS
No DE CUENT 1200.202.2610
OTRAS CONSULTARAS
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
21.461,58
AD-3-2
Pagos por concepto de consultoras
*
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE

REFERENCIA
1
2

4.781,58
NO ANALIZADO
21.461,58 TOTAL AL 31/12/2002
VALOR
Ch#1070
Ch#1218
Ch#1276
Ch#1325
Ch#1371
1.200,00
3.000,00
4.000,00
4.000,00
4.480,00
//
4
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a

* Ver explicacin X1

n/a
no aplica
// Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones
Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-5-3
VOUCHEO CUENTA
CUENTA
Mantenimiento
No DE CUENT 1200.202.32129
MONTO DE LA CUENTA
y reparacin
2.157,92
*
AD-3-2
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
22/05/2002 Multillanta Fact 5556149 llantas

19/09/2002 Comercial Orgu Fact 14006
25/09/2002 Quito Motors Fact 42559
28/11/2002 Quito Motors Fact 157912
REFERENCIA
VALOR
Ch#1052
Ch#1314
Ch#1323
Ch#1218
447,98
668,79
500,67
131,22
//
4
n/a
n/a
n/a
n/a

409,26
NO ANALIZADO
2.157,92 TOTAL AL 31/12/2002

* Ver explicacin X1

n/a
no aplica

de mantenimiento y reparacin
Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-5-4
ANLISIS GLOBAL
CUENTA
ALQUILER
No DE CUENT 1200.202.4001
DE OFICINA
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
16.988,40
AD-3-2
Pagos por concepto de alquiler de oficina

Valor Mensual
Arriendo de la oficina principal (segn contrato firmado)
1.350,00
TOTAL
TOTAL DEL MAYOR
DIFERENCIA
1.350,00
# meses
12
TOTAL AO 2002
$
$
$
Elaborado por HM
16.200,00
16.200,00
16.988,40
-788,40
Revisado por LQ
95%
100%
-5%
INMATERIAL
AD-5-5
ANLISIS CONCEPTUAL
CUENTA
Telfono y Fax
No DE CUENT 1200.202.4009
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
17.498,36
AD-3-2
Pagos por concepto de pago de telfono
Pagos Andinatel
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
14/01/2002 Andinatel pago telefonos

REFERENCIA
VALOR
Ch#837
Ch#917
Ch#1088
Ch#1157
Ch#1441
SUBTOTAL
307,46
365,01
526,98
985,13
910,52
3.095,10
1
a
a
a
a
a
2
b
b
b
b
b
4
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a

* Ver explicacin X1
n/a
no aplica
a Factura no cumple con los requisitos legales ver recomendacin de control interno en AR-4-28
b No se ha aplicado porcentajes de retencin ver recomendacin de control interno en AR-4-29
Pagos Otecel
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
11/04/2002 Otecel fact 1773464

04/06/2002 Otecel fact 2134917
31/07/2002 Otecel pago celulares
REFERENCIA
VALOR
Ch#967
Ch#1081
Ch#1219
Ch#1464
SUBTOTAL
188,70
504,82
1.135,21
242,10
2.070,83
2
n/a
n/a
n/a
n/a
4
n/a
n/a
n/a
n/a
* Ver explicacin X1
n/a no aplica
Pagos Buscapersonas
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
05/02/2002 Buscapersonas fact 142037

* Ver explicacin X1
n/a no aplica
REFERENCIA
VALOR
Ch#870
Ch#966
Ch#1235
Ch#1447
SUBTOTAL
9,81
9,31
9,31
10,31
38,74
4
n/a
n/a
n/a
n/a
49,05 TOTAL ANALIZADO

//
21.412,53
NO ANALIZADO
21.461,58 TOTAL AL 31/12/2002

Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-5-6
ANLISIS GLOBAL
CUENTA
Servicios de
No DE CUENT 1200.202.4049
Vigilancia
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
6.674,40
AD-3-2
Pagos por concepto de pago de vigilancia

Valor Mensual
Servicios contratados de vigilancia (segn contrato)

TOTAL
TOTAL DEL MAYOR
DIFERENCIA
540,00
540,00
# meses
12
TOTAL AO 2002
$
$
$
6.480,00
6.674,40
-194,40
Elaborado por HM
6.480,00
Revisado por LQ
97%
100%
-3%
INMATERIAL
AD-5-7
VOUCHEO CUENTA
DEL 01/01/02 AL 31/12/02
CUENTA
Patentes
No DE CUENT 1200.230.7701
MONTO DE LA CUENTA
2.958,67
*
AD-3-2
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
31/10/2002 Patente municipal

31/10/2002 Patente municipal
TOTAL ANALIZADO
NO ANALIZADO
TOTAL CIA

* Ver explicacin X1
REFERENCIA
Diario 15
Diario 16
VALOR
2.104,67
854,00
2
n/a
n/a
4
n/a
n/a
2.958,67
2.958,67
n/a
no aplica
Observacin Se analiza esta cuenta aunque no llegue a la materialidad establecida para verificacin de pagos
de patentes.
Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-5-8
ANLISIS CUENTA
CUENTA
Obreros a Contrato
No DE CUENT 1200.260.2050
Obra Cierta
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
82.211,97
AD-3-2
Pagos por concepto de pagos a obreros con contrato
Anlisis de la muestra
Anlisis
*
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
REFERENCIA
VALOR
31/01/2002 Julio Guerrero LCS 2539

Ch#390
14/03/2002 Andres Duranzo LC 2551
Ch#402
01/04/2002 Gustavo Gerrero Servicios Presta Ch#405
23/05/2002 Florinda Guaman LCS 2594
Ch#462
23/05/2002 Serafin Ochoa LCS 2602
Ch#462
23/05/2002 Andres Duranzo LSC 2590
Ch#462
02/06/2002 Manuel Ochoa LCS 484
Ch#484
02/06/2002 Roberto Carvajal LCS2675
Ch#484
11/06/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresCh#497
21/07/2002 Isidro Toala Servicios Prestados Ch#582
22/07/2002 Milton Ramon Pago a trabajadoresMRLQ577
162,63
206,06
303,03
488,89
263,03
464,65
842,42
393,94
2.573,74
2.904,90
1.022,22
1.036,36
996,97
252,53
1.234,34
2.748,48
4.221,82
4.334,34
3.846,46
3.143,43
1.656,57
3.477,78
3.860,61
4.636,12
3.939,23
1.572,52
1.504,64
1.538,59
3.246,87
//

* Ver explicacin X1
4
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a

25.338,80
NO ANALIZADO
82.211,97 TOTAL AL 31/12/2002
n/a
no aplica

Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-5-9
ANALISIS CUENTA
CUENTA
COMISIONES
No DE CUENT 1200.260.2510
No DE CUENT 1200.260.2610
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
POR CONSULTORIAS
19.496,84
AD-3-2
Pagos por concepto de comisiones por consultorias
*
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
REFERENCIA
VALOR
17/09/2002 Mario Mesa Fac 203 Est ambientalCh#1307

19/12/2002 Mario Mesa Fac 209 Plan Ambien Ch#1475
17/07/2002 Miguel Ponce Fact 52 honor
Ch#1199
10/12/2002 Juan F Figueroa F# 03
Ch#1449
17/12/2002 Telistone Fac 190 arriendo dic-01 Ch#1458
3.000,00
5.600,00
931,52
3.242,10
1.344,00
//
14.117,62
5.379,22
19.496,84
1
2
TOTAL ANALIZADO
NO ANALIZADO
TOTAL AL 31/12/2002
4
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a

* Ver explicacin X1

n/a
no aplica
Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-5-10
ANALISIS CONCEPTUAL DE LA CUENTA

VIAJES LOCALES
CUENTA
GASTOS DE
No DE CUENT 1200.260.3001
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
13.952,66
AD-3-2
Pagos por concepto de gastos de viajes locales
*
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
31/03/2002 Mastercard mar 02 tame pasajes

16/05/2002 Agentur fact 16504
30/06/2002 Mastercard tame pasajes
26/08/2002 Agentur fact 115,119,20940
31/12/2002 Agentur fact 22791,23131,22937
REFERENCIA
VALOR
diario 7
Ch#1029
diario 7
Ch#1260
Ch#1483
1.087,00
230,00
461,00
471,03
598,00
//
2.847,03
11.105,63
13.952,66
1
2
n/a
n/a
TOTAL ANALIZADO
NO ANALIZADO
TOTAL AL 31/12/2002
4
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a

* Ver explicacin X1

n/a
no aplica
Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-5-11

Y FAX
CUENTA
TELEFONO
No DE CUENT 1200.260.4009
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
10.983,89
AD-3-2
Pagos por concepto de telefono y fax
*
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
04/07/2002 Otecel Fact 49574

10/09/2002 Otecel plan corporativo
30/09/2002 Otecel fact 305149
12/11/2002 Otecel fact 389771
REFERENCIA
VALOR
Ch#1158
Ch#1291
Ch#1332
Ch#1392
Ch#1464
Ch#1485
1.063,00
1.075,33
970,91
1.202,30
1.000,00
1.125,63
//
6.437,17
4.546,72
10.983,89
1
2
TOTAL ANALIZADO
NO ANALIZADO
TOTAL AL 31/12/2002
4
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a

* Ver explicacin X1

n/a
no aplica
Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-5-12
VOUCHEO CUENTA
CUENTA
DONACIONES
No DE CUENT 1200.260.4015
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
9.076,69
AD-3-2
Pagos por concepto de donaciones

Analisis de una muestra
Anlisis
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
REFERENCIA
VALOR
01/04/2002 Jorge Arpy donacin

Ch#396
10/06/2002 Dr J Auquillas atencin y medicin Ch#495
27/08/2002 Ma Mauvecela construccion caminCh#674
20/09/2002 Vicente Torres compra terreno
Ch#696
23/10/2002 Mnjuel Mueecela pago tractor
Ch#751
400,00
647,40
2.500,00
1.000,00
2.600,00
//
1
d
d
d
d
d
2
b
b
b
b
b
3
e
e
e
e
e
4
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a

1.929,29
NO ANALIZADO
9.076,69 TOTAL AL 31/12/2002

* Ver explicacin X1
//
b
d
e

n/a
no aplica
Diferencia analizada conceptualmente del mayor de la cuenta, sin observar desviaciones
No se ha aplicado porcentajes de retencin ver recomendacin de control interno AR-4-29
no tiene documento de respaldo ver recomendacin de control interno AR-4-30
no corresponde a la naturaleza del negocio ver recomendacin de control interno AR-4-31 / AR-4-32
Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-5-13

CAMPAMENTO
CUENTA
MANTENIMIENTO
No DE CUENT 1200.260.4039
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
10.598,37
AD-3-2
Pagos por concepto de mantenimiento del campamento
*
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
REFERENCIA
VALOR
27/06/2002 Ferretera Balzay zing calefn

Ch#521
11/07/2002 Juan Rodas Compra bloques
Ch#556
29/07/2002 Hugo Torres materiales
Ch#591
16/08/2002 Jaime Hurtado madera const galp Ch#637
11/09/2002 Luis Paltin pago puertas, ventas Ch#685
982,68
546,84
850,40
1.996,80
808,08
//
5.184,80
5.413,57
10.598,37
1
2
TOTAL ANALIZADO
NO ANALIZADO
TOTAL AL 31/12/2002
4
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a

* Ver explicacin X1

n/a
no aplica
Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-5-14

CAMPAMENTO
CUENTA
ALIMENTACIN
No DE CUENT 1200.260.4040
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
32.218,33
AD-3-2
Pagos por concepto de alimentacin campamento
*
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
REFERENCIA
VALOR
15/07/2002 Megamaxi compras varias campamCh#571

11/08/2002 Supermaxi compra vveres
Ch#620
Ch#699
Ch#688
30/09/2002 Supermaxi compra viveres
Ch#718
Ch#738
1.063,24
1.027,16
746,20
1.044,15
998,25
688,18
//
5.567,18
26.651,15
32.218,33
1
2
TOTAL ANALIZADO
NO ANALIZADO
TOTAL AL 31/12/2002
4
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a

* Ver explicacin X1

n/a
no aplica
Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-5-15
ANLISIS CONCEPTUAL DE LA CUENTA

PERFORACIN
CUENTA
GASOLINA EN
No DE CUENT 1200.260.5014
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
8.010,42
AD-3-2
Pagos por consumos gasolina para perforaciones
*
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
REFERENCIA
1
2

5.283,40
NO ANALIZADO
8.010,42 TOTAL AL 31/12/2002
VALOR
08/04/2002 Marod fac 16880 para perforacin Ch#412

29/06/2002 Marod fact 24013 junio
Ch#539
19/08/2002 Marod Fact 28631 galones diesel Ch#642
01/10/2002 Marod Fact 32585 33274
Ch#720
582,20
665,60
717,00
762,22
//
4
n/a
n/a
n/a
n/a

* Ver explicacin X1

n/a
no aplica
de gasolina en perforaciones
Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-5-16

PESADO
CUENTA
RENTA EQUIPO
No DE CUENT 1200.260.6401
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
12.318,87
AD-3-2
Pagos por renta de equipo pesado
*
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
16/04/2002 Gustavo Guerrero LC 2569

REFERENCIA
VALOR
Ch#420
Ch#427
Ch#446
Ch#455
Ch#524
909,09
989,90
1.212,12
2.121,19
1.515,15
//
6.747,45
5.571,42
1
2
TOTAL ANALIZADO
NO ANALIZADO
4
n/a
n/a
n/a
n/a
n/a
12.318,87 TOTAL AL 31/12/2002

* Ver explicacin X1

n/a
no aplica
Elaborado por HM
Revisado por LQ
AD-5-17

MUESTRAS
CUENTA
CAJAS PARA
No DE CUENT 1200.260.5202
MONTO DE LA CUENTA
TRABAJO REALIZADO
10.158,03
AD-3-2
Pagos por cajas para muestras de exploracin
*
OBJETIVOS
FECHA
DETALLE
REFERENCIA
VALOR
10/05/2002 Jorge Barreto compra madera cajasCh#449

04/06/2002 Jorge Barreto compra madera cajasCh#490
14/08/2002 Ricardo Berrezueta madera cajas Ch#628
29/09/2002 M Barrezueta tablas cajas madera Ch#712
2.500,00
1.000,00
3.300,00
2.100,00
//
8.900,00
1.258,03
1
2
TOTAL ANALIZADO
NO ANALIZADO
4
n/a
n/a
n/a
n/a
10.158,03 TOTAL AL 31/12/2002

* Ver explicacin X1

n/a
no aplica
a Factura no cumple con los requisitos legales ver recomendacin de control interno AR-4-28
Elaborado por HM
Revisado por LQ
L&H MINERALS S.C.C.

CALCULO GLOBAL DE NOMINAS
AO 2002
AD-6
202
220
230
CENTRO DE COSTOS
232
231
233
234
245
260
MES
SUBTOTAL
TOTAL
MUESTRA TOMADA DE ENERO -2002

STAFF ADMINISTRATIVO
$
1.693,00
1.052,73
0,00 $
1.169,36
0,00
0,00 $
128,48
0,00
0,00
64,30
0,00 $
7.807,61
11.787,00
865,51
1.296,31
Ingresos
Aporte Patronal
178,89
116,4
0,00
7,03
0,00
VALOR 1 MES
VALOR PROMEDIO MENSUAL
VALOR PROYECTADO 4 MESES
ELABORADO
Valores tomados de roles de pago, y comparados con el Mayor General.
Se proyecto por cuatro meses debido a que los empleados fueron ideminizados hasta abril -02 excepto el personal de mensajeria y limpieza
HM
REVISADO
LQ
$
$
$
13.083,31
13.083,31
13.083,31
52.333,24
AD-6
202
220
230
231
CENTRO DE COSTOS
232
233
234
245
260
SUBTOTAL
MES
TOTAL
MUESTRA TOMADA DE JULIO

STAFF ADMINISTRATIVO /MENSAJERO-LIMPIEZA
Ingresos
Aporte Patronal
685,37
71,53
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
685,37
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
71,53
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
684,13
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
71,38
756,90
755,51
1.512,41
756,21
6.049,64
MUESTRA TOMADA DE DICIEMBRE -2002

STAFF ADMINISTRATIVO /MENSAJERO-LIMPIEZA
Ingresos
Aporte Patronal
684,13
71,38
VALOR 2 MESES
VALOR PROYECTADO 8 MESES
Se proyecto por ocho meses solo al personal de mensajeria y limpieza, desde abril a diciembre -2002
ELABORADO
HM
REVISADO
LQ
$
$
$
AD-6
202
MES
220
230
CENTRO DE COSTOS
232
231
233
234
245
260
TOTAL
SUBTOTAL

OBREROS EN CAMPO
Ingresos
0,00 $
Aporte Patronal
0,00
40,56
1.106,29
3,84
102,62
440,23
1.118,51
103,88
169,35
15,57
157,67
3.877,26
4.891,15
6.770,63
VALOR 3 MESES
$
$
15.539,04
5.179,68
VALOR ANUAL PROYECTADO
62.156,16
14,49
905,15
83,2
0,00 $
0,00
51,32
4,81
3.548,85
328,41
MUESTRA TOMADA DE JULIO -2002

OBREROS EN CAMPO
Ingresos
0,00
0,00 $
Aporte Patronal
0,00
0,00
43,75
970,68
96,55
342,40
34,03
6,99
0,69
1.083,10
107,64
0,00 $
0,00
1.601,78
163,31
4.445,18
445,97

OBREROS EN CAMPO
Ingresos
0,00
0,00 $
Aporte Patronal
0,00
0,00
1.127,27
114,29
1.775,54
180,39
286,37
29,08
Trabajadores del campo que constan en nomina y pagan aportes al IESS, esta proyectado por 12 meses
ELABORADO
HM
REVISADO
455,18
46,24
1.284,76
130,26
LQ
0,00 $
0,00
1.215,94
125,31
6.145,06
625,57
L&H MINERALS S.C.C.

RESUMEN
TOTAL NOMINA ADMINISTRACION ANTES DE ABRIL -2002
TOTAL NOMINA ADMINIS DESPUES ABRIL -2002
TOTAL NOMINA CAMPO 12 MESES
TOTAL NOMINAS PROYECTADAS
FONDOS DE RESERVA CALCULO AUDITORIA
INDEMINIZACIONES CALCULO AUDITORES
Total Proyectado
MAYOR GENERAL
DIFERENCIA
% VARIACION
ELABORADO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
NO MATERIAL
HM
52.333,24
6.049,64
62.156,16
120.539,04
8.591,01
51.142,50
180.272,55
189.184,10
(8.911,55)
AD-6
AD-9
AD-10
AD-11
-5%
REVISADO
LQ
L&H MINERALS S.C.C.

AD-7
AO 2001
MES
202
220
ENERO
Ingresos
$
Aporte Patronal
OBREROS EN CAMPO
ENERO
Ingresos
Aporte Patronal
230
CENTRO DE COSTOS
232
231
1.633,00 $
172,16
661,71 $
73,17
1.374,01 $
152,5
0,00 $
0,00
480,39 $
44,9
685,03 $
62,29
1.633,00 $
172,16
817,41 $
90,38
467,64
51,11
0,00 $
0,00
227,55 $
21,27
477,21 $
43,59
4.037,65
446,64
1.208,00 $
110,56
233
234
0,00
0,00
0,00
0,00
61,54 $
5,6
245
SUBTOTAL
260
0,00
0,00
0,00 $
0,00
4.020,62
445,12
11.726,99
1.289,59
72,73 $
6,62
867,16
78,94
0,00 $
0,00
173,43
15,79
3.548,28
324,70
0,00 $
0,00
233,82
25,56
0,00 $
0,00
8.575,13
250,37
11.727,00
589,58
289,09 $
26,87
939,89
85,56
0,00 $
0,00
172,43
15,79
0,00 $
0,00
71,44
7,81
0,00 $
0,00
8.199,02
908,62
11.787,00
1.296,31
168,79 $
15,51
931,26
85,65
0,00 $
0,00
5,84
0,54
3.525,00
325,75
TOTAL
16.889,56
3.384,27
310,07 $
16.010,92
MUESTRA TOMADA DE JULIO -2001

JULIO
Ingresos
$
Aporte Patronal
OBREROS EN CAMPO
JULIO
Ingresos
Aporte Patronal
0,00
0,00
0,00
0,00
848,12 $
77,51
429,98 $
39,48

DICIEMBRE
Ingresos
$
Aporte Patronal
OBREROS EN CAMPO
DICIEMBRE
Ingresos
Aporte Patronal
1.693,00 $
178,89
0,00 $
0,00
1.323,43
146,33
92,79 $
8,75
0,00 $
0,00
1.048,38 $
96,93
500,11
54,66
0,00
0,00
1.091,63 $
101,24
186,31 $
17,13
NO MATERIAL
ELABORADO
HM
REVISADO
16.934,06
VALOR 3 MESES
$
$
49.834,54
16.611,51
VALOR ANUAL PROYECTADO SUELDOS

VALOR FONDOS RESERVA SEGN AUDITOR
TOTAL PROYECTADO
VALOR MAYOR GENERAL
DIFERENCIA
% VARIACION
$
$
$
LQ
199.338,16
AD-7
AD-8
199.338,16
AD-11
(199.338,16)
-4,29%
L&H MINERALS S.C.C.

PRUEBA DE INDEMNIZACIONES
AD-10
Empleados
E.GARCIA
M ZAMBRANO
C.AGUILA
I.LEIVA
A. MORA
FECHA INGRESO
01-Apr-00
01-Mar-00
01-Apr-00
01-Apr-00
01-Apr-00
FECHA SALIDA
AOS
30-Apr-02
2
30-Apr-02
2
30-Apr-02
2
30-Apr-02
2
30-Apr-02
2
ULTIMO SUELDO
2.316
1.271
3.221
$
$
1.158,00
6.948,00
$
$
635,50
3.813,00
$
$
1.610,50 $
9.663,00 $
TOTAL
8.106,00
4.448,50
OTROS BENEFICIOS
Vacaciones
2.316,00
1.271,00
ART 185
ART 188
11.273,50
3.271
1.286
1.635,50 $
9.813,00 $
643,00
3.858,00
4.501,00 $
39.777,50
3.271,00 $
1.286,00 $
11.365,00
11.448,50
3.221,00 $
$
Valor Calculo Auditor
Mayor General al 31-12-2002
Diferencia
Fechas tomadas de los avisos de entrada y salida del IESS.
Valor tomado del ultimo Rol de Pagos del mes de abril del 2002
$
$
51.143
67.529
AD-6
16.386
32%
Artculos tomados del Cdigo de Trabajo Vigentes al 30 de septiembre 2003
ELABORADO
Ver recomendacin del control InternoAR-6-34

HM
REVISADO
51.142,50
LQ
L&H MINERALS S.C.C.

CALCULO GLOBAL DE FONDOS DE RESERVA
AO 2001
AD-8
Periodo de analisis:
Abril 2001/ Diciembre /2001
Empleados
Muestra tomada del mes de Diciembre -2001
Sueldo aportables Iess
10.669,23
Valores
Obreros
Sueldo aportable Iess
Muestra tomada del mes de Diciembre -2001
2.681,03
Valores
Provision mensual
889,10
# MESES
9
Valor Proyectado
$
8.001,92
Provision mensual
# MESES
Valor Proyectado
223,42
$
Valor proyectado por 9 meses
Registro en el Mayor General
Diferencia
La compania cancelo el valor de fondos de reserva por el periodo del 2000-2001, correspondiente a 3 meses,
no se provisiono los 6 meses del 2001 VER RECOMENDACIN CONTROL INTERNO AR- 4
Valores tomados de los roles de pagos y comparados con el Mayor General
ELABORADO
HM
2.010,77
REVISADO
LQ
10.012,70
AD-7
L&H MINERALS S.C.C.

CALCULO GLOBAL DE FONDOS DE RESERVA
AO 2002
Empleados
MUESTRA TOMADA DE ABRIL -2002
Enero Abril -2002
Valores
Provision mensual
# MESES
Valor Proyectado
10.669,00
889,08
3.556,33
587,51
48,96
97,92
587,51
48,96
293,76
MUESTRA TOMADA DE JUNIO -2002
Mayo - Junio -2002

Valores
Julio - Diciembre -2002

Valores
TOTAL EMPLEADOS
3.948,01
Obreros
MUESTRA TOMADA DE JUNIO -2002
Enero- Junio -2002
Valores
Provision mensual
# MESES
Valor Proyectado
4.138,00
344,83
2.069,00
5.148,00
429,00
2.574,00
Julio - Diciembre -2002

Valores
TOTAL OBREROS
Total Valor Proyectado Registro en el Mayor General Diferencia
$
$
La compia no provisiono el periodo jul-dec-2002.

La compaa registro como gastos del periodo los fondos de reserva del ao 2001
Ver Recomendaciones del Control InternoAR-4-33
ELABORADO
Valores tomados de los roles de pagos y comparados con el Mayor General

HM
LQ
REVISADO
AD-11
ANALISIS DE SALARIOS DE AOS 2001-2002

L&H MINERALS S.C.C.
GASTO DE SUELDOS SALARIOS ANUALES

SALDOS DE SUELDOS ACUMULADOS
AO 2000
Cuenta N
DESCRIPCION
MAYOR GENERAL
AO 2001
AO 2002
AO 2000
MAYOR GENERAL
AO 2001
AO 2002
4.643,00
8.591,01 AD-6
14.071,54
5.480,53
64%
1200.202.2011
Salarios y Benef.Administra.
1200.202.2012
Salarios y Benef.Campo
1200.202.2013
Indeminizaciones liq Staf
1200.202.2030
Salarios y Beneficios Laborales
1200.202.2062
Fondo compensacion
19.293,26
41.584,23
51.768,87
19.293,26
7.205,63
10.144,36
10.901,26
7.205,63
201,68
-
201,68
-
67.528,66
557,46
10.789,89
22.290,97
2.938,73
-
201,68
-
10.184,64
756,90
67.528,66
355,78
10.789,89
SALARIOS, JORNALES BENEFIC.
26.700,57
51.930,27
141.546,14
26.700,57
25.229,70
89.615,87
TOTAL CRUPO 202 OFICINA HDQ
26.700,57
51.930,27
141.546,14
26.700,57
25.229,70
89.615,87
3.946,03
1200.220.2011
Salarios y Beneficios Administ.
7.272,57
20.774,40
24.720,43
7.272,57
13.501,83
1200.220.2012
Salarios y Beneficios Campo.
1.957,59
6.282,71
6.712,14
1.957,59
4.325,12
429,43
1200.220.2030
Salarios y Beneficios Labores
1.498,56
5.549,08
9.850,26
1.498,56
4.050,52
4.301,18
SALARIOS,JORNALES Y BENEFICI.
10.728,72
32.606,19
41.282,83
10.728,72
21.877,47
8.676,64
TOTAL GRUPO 220 EXPLOR.GENE.
10.728,72
32.606,19
41.282,83
10.728,72
21.877,47
8.676,64
1200,230,2011
salarios y beneficios administracion
1200.230.2012
Salarios y Beneficios Campo
1200.230.2030

SALARIO, JORNALES, BENE.SOCI.
1200,231,2010
SUELDOS SALARIOS PHX
1200.231.2011
Salarios y Beneficios Administracin
1200.231.2012
1200.231.2030

SALARIOS,JORNALES,BENEF.SOC.
1200,232,2012
salarios beneficios de campo
1200.232.2030

SALARIOS,JORNALES,BENEF.SOCI.
1200.233.2011
122,48
122,48
122,48
838,09
5.866,27
5.866,27
838,09
5.028,18
6.850,16
13.145,25
17.819,73
6.850,16
6.295,09
4.674,48
7.688,25
19.134,00
23.808,48
7.688,25
11.445,75
4.674,48
24,00
24,00
24,00
3.516,34
5.249,43
5.408,12
3.516,34
1.733,09
11.139,04
19.187,56
17.925,25
11.139,04
8.048,52
158,69
(1.262,31)
6.107,56
18.905,86
33.570,72
6.107,56
12.798,30
14.664,86
20.762,94
43.366,85
56.928,09
20.762,94
22.603,91
13.561,24
102,97
160,32
102,97
57,35
1.182,98
7.740,64
17.445,24
1.182,98
6.557,66
9.704,60
1.182,98
7.843,61
17.605,56
1.182,98
6.660,63
9.761,95
1200.233.2012

574,97
129,14
574,97
1.159,54
574,97
1.713,00
574,97
129,14
1.030,40
553,46
1200.233.2030
774,09
2.931,73
6.858,00
774,09
2.157,64
3.926,27
1.478,20
4.666,24
9.145,97
1.478,20
3.188,04
4.479,73
439,65
4.540,80
3.629,38
12.442,67
4.039,13
21.175,12
439,65
4.540,80
3.189,73
7.901,87
409,75
8.732,45
4.980,45
16.072,05
25.214,25
4.980,45
11.091,60
9.142,20
SALARIOS,JORNALES, BENEF.SOCI.
1200.234.2012
1200.234.2030

SALARIOS,JORNALES,BENEFI.SOC.
1200.245.2011
1200.245.2012

416,64
322,62
416,64
322,62
673,85
322,62
416,64
322,62
1200.245.2030
223,69
4.778,94
13.293,69
223,69
4.555,25
8.514,75
SALARIOS,JORNALES,BENE.SOCIA.
962,95
5.518,20
14.290,16
962,95
4.555,25
8.771,96
11.321,29
11.321,2
9
15.507,60
3.491,32
1200.260.2011
26.828,89
30.320,21
257,21
-
1200.260.2012
55.018,10
130.575,11
154.428,87
1200.260.2030
7.618,60
10.643,37
23.798,32
SALARIOS,JORNALES,BENE.SOCIA.
TOTAL
ELABORADO
HM
55.018,1
07.618,6
75.557,01
23.853,76
3.024,77
13.154,95
94.089,38
40.500,03
73.957,99
168.047,37
208.547,40
0
73.957,99
148.443,05
349.184,78
538.368,88
148.443,05
200.741,73
AD-7
REVISADO
AD-6
189.184,10
LQ

L&H MINERALS S.C.C.
Sumaria de Cuentas por Pagar
CP-1
CODIGO NOMBRE REF

P/T
SALDO
31/12/2001
RelacionadaPP-1
Cuentar por CP-5
VARIACION
VALOR
%
SALDO
31/12/2002
AJUSTES
SALDO
RECLASIFICACION
HABER
DEBE CREDITO AJUSTADO DEBE
$ 106.944,70 $
-87.767,52
-82% $ 19.177,18
SALDO
INFORME
31/12/2002
99.679,05 X
99.679,05
$ 19.177,18
$ 2.671,11 $
21.848,29 X
3.760,90 $
-4.061,81
-108% $
-300,91
-300,91
300,91 $
Gastos acumEF-22 $
11.195,77 $
-10.956,93
-98% $
238,84
238,84
98,10 $
Impuestos EF-22 $
4.893,66 $
-413,00
-8% $
4.480,66
4.480,66
4.480,66
21.595,63 $
-19.789,68
-92% $
1.805,95
1.805,95
1.805,95
$ 148.390,66 $
-122.988,94
Iess
TOTAL CUENTAS X
EF-22 $
$ 25.401,72 $
$ 25.401,72 $
Segn revisin analtica la presentacin en los Estados Financieros es la adecuada CP-6
Cuenta de pasivo presentada con saldo deudor VER RECLASIFICACION AR-6-8,
Ver papel de trabajo CP-3
Sumado
ELABORADO POR
HM
REVISADO POR
LQ
AR-6-9, AR-6-10,AR-6- CP-6
ProveedoresEF-21 $
336,94 X
$ 3.070,12 $ 128.150,89
CP

PROGRAMA DE TRABAJO
L&H MINERALS S.C.C.
CLIENTE
CUENTAS POR PAGAR
RESPONSABLE
REF P/T
PROGRAMA DE TRABAJO
LQ
CP
SUMARIA
LQ
CP-1
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
CUENTAS POR PAGAR

CONTROL INTERNO
pagar
LQ

confirmacin verificando las direcciones de los acreedores
LQ
LQ
Solicitar el envi de las confirmaciones ya sea por fax, courier

o mensajero, y comprobar que las mismas tengan la
certificaciones de envi o recepcin
LQ
diciembre de 2002
LQ
Revisar los documentos de respaldo de los incrementos o

disminuciones significativas
LQ
Entregar al cliente lista de diferencias superiores al 5% de

cada cuenta para su aclaracin
LQ
Coordinar con el departamento financiero para insistir en

aquellas confirmaciones no recibidas
LQ

de las cuentas por cobrar
TOTAL HORAS CUENTAS POR PAGAR
CP-3/CP-4
CP-5
CP-6
10
12
LQ
escrito
PASO ALTERNO
En el caso de no recibir la confirmacin proceder a revisar la
documentacin de respaldo de la cuenta.
CP-2
LQ
LQ
CP -2
L&H MINERALS S.C.C.

NOMBRE DEL COMPONENTE: CUENTAS POR PAGAR
GENERALIDADES:
Este componente registra todas las cuentas por pagar ya sean derivadas
por proveedores, impuestos, sueldos y seguro social.
La compaa realiza pagos contra factura y servicio prestado, sin que

los mismos excedan de 30 das, debido a que este tipo de compaas
por lo regular no son sujetas de crdito por ms del periodo sealado.
No mantiene una poltica de pagos a proveedores interna AR-4-35
No posee una calificacin de proveedores al inicio del ao. AR-4 -36
No mantiene una poltica definida de aprobacin de facturas. AR-4-37
En los campamentos regularmente el pago es de contado.

CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
PERIODO
31 de diciembre de 2002
CONFIRMACIN DE SALDOS
SALDO AL 31/12/02
No Cuenta Contable
2000,201,01
ELABORADO POR
$
Nombre de la Cuenta
Saldo Contable
25.401,72
Saldo Confirmado
Compaas PHR
TOTAL
$
$
19.876,41 $
19.876,41 $
TOTAL ANALIZADO
NO ANALIZADO
$
$
19.876,41
5.525,31
78%
22%
SALDO AL 31/12/2002
25.401,72
100%
Se procede a realizar paso alterno

HM
CP-5
REVISADO POR
CP-3
LQ
Diferencia
$
$
-19.876,41
-19.876,41
Ref
P/T
CP-4
Observacin

CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
PERIODO
31 de diciembre de 2002
PASO ALTERNO
CP-5
SALDO AL 31/12/02
NRO CUENTA
DETALLE
VALOR
2000,201,01
Compaas PHR
TOTAL
$
$
OBSERVACIN
19.876,41
19.876,41
Corresponde a un valor recibido de PHR por concepto de prstamo transitorio para pago de fondos de reserva de los
ex empleados se procedi a verificar el mayor de la cuenta fondos de reserva que efectivamente Fueron cancelados
por la compaa auditada
ELABORADO POR
HM
REVISADO POR
LQ

L&H MINERALS S.C.C.
Sumaria de Prestamos por pagar
PP-1
CDIGO
NOMBRE CUENTA
REF
P/T
SALDO
31/12/2001
VARIACIN
VALOR
%
2050,200,001 Prestamos
PP-4
814.500,00 $ 776.000,00
2050,200,002 Intereses
PP-4
82.921,32 $ 109.961,29
2050,200,006 LOAN USA pagos Connors
PP-4
TOTAL PRESTAMOS POR PAGAR
99.679,05
897.421,32 $ 985.640,34 $
SALDO
31/12/2002
95% $
$
133% $
$
100% $
3,28 $
AJUSTES
DEBE
CRDITO
1.590.500,00
192.882,61
99.679,05
1.883.061,66 $
PP-6
Cuenta mal clasificada pertenece al Pasivo Corriente ver reclasificacin enAR-6-12
PP-6
Sumado
ELABORADO POR
HM
REVISADO POR
LQ
SALDO
AJUSTADO
SALDO
INFORME
31/12/2002
RECLASIFICACIN
DEBE
HABER
$
$
$
$
$
1.590.500,00
192.882,61
99.679,05 $
99.679,05
1.883.061,66 $
99.679,05 $
$
$
$
$
$
1.590.500,00
192.882,61
x
1.783.382,61
PP

PROGRAMA DE TRABAJO
L&H MINERALS S.C.C.
CLIENTE
PRESTAMOS POR PAGAR
RESPONSIBLE
REF P/T
PROGRAMA DE TRABAJO
HM
PP
SUMARIA
HM
PP-1
CONTROL INTERNO
Obtener conocimiento del control interno sobre los prestamos
por pagar
Preparar cuadro analtico de los crditos externos con los

respectivos intereses generados al 31 de diciembre del 2002
HM
Obtener documentacin necesaria que respalde los prestamos

realizados por la compaa en el exterior
HM
Requerir al cliente que prepare la carta (original y copia) de
confirmacin de saldos con el prestamista
LQ
Hacer firmar la carta por la persona autorizada
LQ
Solicitar el envi de la confirmacin ya sea por fax y comprobar

que la misma tenga la certificacin de envi o recepcin
LQ
diciembre de 2002
LQ
Verificar que cada crdito externo est registrado en el Banco

Central
LQ
INTERES PAGADO Y POR PAGAR

de las cuentas por cobrar
TOTAL HORAS PRESTAMOS POR PAGAR
PP-2
PP-3
PP-4
PP-5
PP-6
HM
ANALISIS GENERAL
Revisin del clculo de los intereses por pagar
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
LQ
HM
15
18
PP -2
L&H MINERALS S.C.C.

NOMBRE DEL COMPONENTE: PRESTAMOS DEL EXTERIOR.
GENERALIDADES
La compaa mantiene este componente para registrar todos los crditos
concedidos desde el exterior as como para los intereses que se generen d dichos
crditos.
RELEVAMIENTOS REALIZADO.
La compaa mantiene un financiamiento de la compaa Ecuador

Minerals Corporation (panam )
La compaa mantiene un contrato abierto de prstamos.
La compaa registra los crditos en el Banco Central del Ecuador.
La compaa se maneja con una tasa internacional de inters PRIME
con tres puntos porcentuales adicionales a sta.
La compaa firma pagars en cada giro.
La compaa posee abogados que se encargan del registro de los
crditos en el Banco Central del Ecuador.
La compaa no entrega contra garantas exceptuando el pagar
al acreedor.
La compaa mantiene plazos de 3 aos en los vencimientos por
cada crdito.
PP-4
CLIENTE L&H MINERALS S.C.C.

PERIODO31 de diciembre de 2002
$
1.883.061,66
SALDO AL 31/12/02
Cuenta Conta
Nombre de la Cuenta
Saldo Confirmado
Saldo Contable
Diferencia
Ref
2050,200,001 LOAN USA (Capital
1.590.500,00
1.590.500,00
CCV-5
2050,200,002 LOAN USA (Intereses
192.882,61
192.882,61
CCV-5
2050,200,006 LOAN USA pagos Connors
99.679,05
99.679,05
CCV-5
TOTAL
1.883.061,66
1.883.061,66
TOTAL ANALIZADO
P/T
Observacion
100%
NO ANALIZADO
1.883.061,66
0
100%
0%
SALDO AL 31/12/2002
1.883.061,70
100%
Sumado
ELABORADO POR
HM
REVISADO POR
LQ
PP-3
ANALISIS GENERAL DE PRESTAMOS DEL EXTERIOR
L&H MINERALS S.C.C.
AO
2002
2001
2000
TOTAL
$
$
$
$
R
CAPITAL
420.000,00
394.500,00
776.000,00
1.590.500,00
$
$
$
$
INTERES ACUMULADO
27.668,79
59.981,39
105.232,43
192.882,61
Crditos registrados en el Banco Central con vencimiento a tres aos plazo (primer vencimiento 29-mar2003) Creditos concedidos por LOAN USA
Valores tomados de cuadro auxiliar de la cuenta comparado con el mayor general
Sumado
ELABORADO POR
HM
REVISADO POR
LQ
PP-5
L&H MINERALS S.C.C.

CALCULO GLOBAL INTERESES
AO
2000
2001
2002
TOTAL
GIROS
350.000
394.500
776.000
EDIO INT INTERS DE

ASA PRIM RECARGO
9%
7%
TASA PROMEDIO +
RECARGO
3%
3%
0,124 $
0,101 $
$
Valor Proyectado
Valor en el mayor
Variacin
% Variacin
INTERS
TOTAL
no material
43.480,77
39.829,33
27.668,79
$
$
110.978,89
109.961,29
$
$
1.017,60
0,01
Valor calculado en su totalidad

Fuente para el calculo inters (Banco de Mxico Direccin de Investigacin Econmica)
L&H MINERALS S.C.C.

AO
2000
2001
TOTAL EDIO INT INTERS DE

GIROS ASA PRIM RECARGO
350.000
9%
3%
TASA PROMEDIO +
RECARGO
0,124 $
$
$
Valor en el mayor
Variacin
% Variacin no material
$
$
$
INTERS
TOTAL
43.480,77
21.088,89
64.569,66
64.488,89
80,77
0,00

L&H MINERALS S.C.C.

AO
2000
TOTAL EDIO INT INTERS DE

GIROS ASA PRIM RECARGO
420.000
TASA PROMEDIO +
RECARGO
$
Valor en el mayor
Variacin
% Variacin
$
$
$
INTERS
TOTAL
18.432,43 T
18.432,43
-

ELABORADO POR
HM
REVISADO POR
LQ
IM

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.

IMPUESTOS
RESPONSIBLE
IMPUESTOS
Revisar las declaraciones tributarias y realizar los cuadros de
anexos tributarios requeridos por el SRI
REF P/T
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
IM-1
HM
19
24
HM
Revisar la declaracin al cierre del ejercicio y cruce con

estados financieros
LQ / HM
Preparar el informe tributario y carta de gerencia
LQ / HM
HM
Revisar la C.C.T efectuada por la Compaa al 31 de diciembre

de los impuestos
TOTAL HORAS IMPUESTOS
Realizado anexos tributarios, ver anexoAR-2
28
36
IM-2
L&H MINERALS S.C.C.

NOMBRE DEL COMPONENTE: IMPUESTOS
GENERALIDADES:
Este componente registra todos los tributos que se generan derivados de la
actividad de la empresa.
Todos los tributos del Servicio de Rentas Internas estn relacionados como agente
de retencin y de percepcin.
Este componente abarca tambin otros tributos que no son relacionados con el SRI
y que tienen que ver con municipios.
La compaa por no estar sujeta a Auditora Externa no tiene

necesidad de realizar los anexos tributarios sin embargo por efectos
didcticos se proceder a realizarlos.
La compaa realiza sus declaraciones de impuestos oportunamente.
La compaa no es contribuyente especial.
La compaa posee los formularios preimpresos exigidos por
la administracin tributaria.

K-1
L&H MINERALS S.C.C.

Sumaria de Patrimonio
CDIGO
300,200,001
NOMBRE CU REF
P/T
Capital
TOTAL PATRIMONIO
SALDO
31/12/2001
VARIACIN
VALOR
%
PP-4
800,00 $
800,00 $
AJUSTES
DEBE
SALDO
31/12/2002
0% $
$
800,00
-
800,00 $
CRDITO
SALDO
AJUSTADO
RECLASIFICACIN
DEBE
HABER
$
$
800,00
-
800,00 $

Sumado
ELABORADO LQ
REVISADO
HM
SALDO
INFORME
31/12/2002
$
$
800,00
-
800,00

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
PROGRAMA DE TRABAJO
SUMARIA
PATRIMONIO
RESPONSIBLE
LQ
LQ
REF P/T
K
K-1
Realizar el relevamiento del control interno
LQ
K-2
Revisin de Actas de Junta General de Accionistas
HM
Revisin el Estado de Cambios en el Patrimonio
HM
TOTAL HORAS PATRIMONIO
K-4
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
1
3
K-2
L&H MINERALS S.C.C.

NOMBRE DEL COMPONENTE: PATRIMONIO
GENERALIDADES
Este componente registra todo lo que poseen los accionistas, ya sea en
aportaciones o en cuentas patrimoniales derivadas de aplicaciones o polticas
contables.
la compaa posee dos accionistas.

La compaa mantiene un aporte de US$ 800.
La compaa no posee reservas adicionales.
La compaa no posee Actas de Juntas de Accionistas debido a que por
la naturaleza de la compaa no est exigida a realizarlas.
La compaa no esta sujeta a la Superintendencia de Compaas.
La compaa porque esta en su etapa de exploracin no posee
resultados de los periodos anteriores.
L&H MINERALS S.C.C.
K-4
ESTADO DE EVOLUCIN DEL PATRIMONIO

DESCRIPCIN
CAPITAL
SOCIAL
APORTE SOCIOS
FUTURA
CAPITALIZACIO
N
RESERVAS
RESERVA POR
REVALORIZACI
REEXPRESIN
N DEL
MONETARIA
PATRIMONIO
UTILIDADES
NO
PERDIDAS
DISTRIBUIDAS ACUMULADAS
800,00
RESERVA
DE
CAPITAL
OTROS
SUPERAVITS
TOTAL
SALDO AL 31
DE DICIEMBRE
DEL 2001
UTILIDAD NETA
DEL PERIODO
AUMENTO
PARA RESERVAS
IMPUESTO A LA
RENTA Y 15%
TRABAJADORES -
$
$
$
SALDO AL 31
DE DICIEMBRE
DEL 2002
800,00
800,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 $
800,00
ES

PROGRAMA DE TRABAJO
L&H MINERALS S.C.C.
CLIENTE
Con base informaciones de corte documentos realizar la
revision de documentos emitidos desde el 1 de enero hasta la
fecha de emisin de informe
RESPONSIBLE
REF P/T
HM
ES-1
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
10
ES-1

REVISIN EVENTOS SUBSECUENTES
L&H MINERALS S.C.C.
A)FACTURAS PAGADAS QUE CORRESPONDAN AL EJERCICIO 2002 Y QUE ESTEN PAGADAS EN EL 2003
PERIODO REVISADO : ENERO A SEP -2003
TIPO DE ANALISIS : DETALLADO ( C/U)
BANCO
CUENTA
DEL
AL
Observaciones
Se comprobo que no existen facturas de
periodos anterior, existen casos no existen
1805 facturas (no materiales).
890 periodos anteriores
957 periodos anteriores.
Pacifico
572349-3
1487
Pacifico
572347-7
476
Pacifico
572346-9
842
Pacifico
572348-5
Revision de los comprobantes de egreso de la compaa por el ao 2003.
ELABORADO POR
LQ
0 no existio movimientos en esta cuenta
REVISADO POR
HM
CT

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
CONTINGENCIAS
RESPONSIBLE
CT-1
ENVIO DE CONFIRMACINES
Envi de confirmaciones a los abogados.
LQ
Envi de confirmaciones a las aseguradoras
LQ
Verificacion de las confirmaciones y establecer posibles
contingencias
REF P/T
TIEMPO EN HORAS
PRESUP.
REAL
HM
TOTAL HORAS CONTINGENCIAS
Se enviaron las confirmaciones que contestan que no existe contingencias.
ARCHIVO
PERMANENTE
El archivo permanente corresponde a toda la documentacion de la compaa la misma

que puede ser revisada directamente en la tesis entregada en la biblioteca

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Pasivos a Largo Plazo

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