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Os Impostos incidentes na
Farmcia Comunitria:
Imposto Municipal (Recolhido por uma Guia paga ao Municpio):
ISS (antigo ISSQN) Imposto sobre Servios.
Os Impostos incidentes na
Farmcia Comunitria:
Impostos Federais (Recolhido por um dos Regimes
Tributrios, atravs de Guia paga a Unio):
de venda).
* Mtodo Dbito Crdito: O imposto calculado continua sendo o
mesmo valor de quando calculado sobre a diferena.
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Calculo do produto Y:
Preo Custo Oficial: R$ 10,00.
Preo de Custo Compra com o desconto concedido pelo Fornecedor
(10,00%): R$ 9,00.
Preo Venda Oficial: R$ 13,82.
Calculo do ICMS:
ICMS sobre a venda: R$ 13,82 * 17% = R$ 2,35.
Crdito do ICMS sobre a Compra: R$ 9,00 * 17% = R$ 1,53.
de venda)*.
(*) O percentual do ICMS sofreu um aumento devido no ter levado em
considerao o desconto concedido ao cliente.
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Regimes Tributrios
Regime Tributrios:
Regimes Tributrios
SIMPLES Nacional (ou SUPERSIMPLES) a
forma mais simplificada de calculo. Incide sobre a venda
total ocorrida. No leva em conta se houve lucro ou
prejuzo no ms fechado.
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Vantagens:
SIMPLES Nacional
Mtodo de Clculo do Imposto
O contador soma as Leituras Z emitidas
pela Impressora Fiscal e insere no
Programa da Receita Federal (PGDAS), que
calcula e emite a guia de recolhimento
(DAS ou Documento de Arrecadao do
Simples).
O calculo feito levando em considerao o
faturamento acumulado dos ltimos 12
meses, e aplicando o percentual da Tabela
do Simples, para a faixa de faturamento
encontrada. Veja a Tabela do Simples:
Tabela SIMPLES Nacional.xls
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SIMPLES Nacional
SIMPLES Nacional
Impostos agrupados
IRPJ e CSLL
PIS e COFINS
INSS (Parte da Empresa)
ICMS
(*)
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SIMPLES Nacional
Lei Complementar
128/2008
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De s cricao
ALIMENTOS ESPECIAIS LIBERADOS
CABELO E PELE LIBERADOS
CONSUMO INTERNO LIBERADOS
COSMETICOS E PERFUMES LIBERADO
HIGIENE PESSOAL LIBERADOS
HOSPITALAR LIBERADOS
MEDIC. GENERICOS LIBERADOS
MEDIC. POPULARES/OTC LIBERADOS
MEDIC. RECEITUARIOS LIBERADOS
MEDIC. SIMILARES LIBERADOS
MERCEARIA LIBERADOS
PRODUTO INFANTIL LIBERADOS
SERVICOS ODONTOLOGICO LIBERADO
MEDIC.
MEDIC.
MEDIC.
MEDIC.
MEDIC.
CONTROLADOS NEGATIVA
GENERICOS NEGATIVA
POPULARES/OTC NEGATIVA
RECEITUARIOS NEGATIVA
SIMILARES NEGATIVA
MEDIC.
MEDIC.
MEDIC.
MEDIC.
MEDIC.
CONTROLADOS NEUTRA
GENERICOS NEUTRA
POPULARES/OTC NEUTRA
RECEITUARIOS NEUTRA
SIMILARES NEUTRA
HOSPITALAR POSITIVA
MEDIC. CONTROLADOS POSITIVA
MEDIC. GENERICOS POSITIVA
MEDIC. POPULARES/OTC POSITIVA
MEDIC. RECEITUARIOS POSITIVA
MEDIC. SIMILARES POSITIVA
Com e ntrios
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Isentos de PIS-COFINS
Isentos de PIS-COFINS
Isentos de PIS-COFINS
Isentos de PIS-COFINS
Isentos de PIS-COFINS
Isentos de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Incidncia de PIS-COFINS
Isentos de PIS-COFINS
Isentos de PIS-COFINS
Isentos de PIS-COFINS
Isentos de PIS-COFINS
Isentos de PIS-COFINS
Isentos de PIS-COFINS
Isentos de PIS-COFINS
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LISTA DE PRODUTOS
Determinar no software: Listas Neutra,
Negativa, Positiva
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Exemplo de Perfumarias da
Lista Negativa
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SIMPLES Nacional
Como fazer a SEGREGAO
Para segregar os valores por LISTAS, deve-se
emitir um relatrio assessrio do sistema de
gesto de vendas da Farmcia. Neste relatrio,
vai constar um resumo do ms, informando as
vendas separadas por listas (Positiva, Negativa
e Neutra).
De posse destas listas, ao preencher os
campos do Programa Gerador do Documento
de Arrecadao do Simples (PGDAS), no site
da Receita Federal; inserir os valores vendidos
de cada Lista de Comercializao. Veja um
passo a passo para que o contador possa
realizar a Segregao do PIS/COFINS da guia
do Simples (DAS).
Material para Contador-Segregao Passo a Passo.pdf
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SIMPLES Nacional
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Os impostos
so calculados com base em um percentual
estabelecido de 8,0% (Conforme tabela: Revenda de
Mercadorias) sobre o valor das vendas realizadas,
independentemente da apurao do lucro.
Desvantagens:
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guia de recolhimento.
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Resumo
Os Impostos Federais podem ser recolhidos por
um dos Regimes Tributrios (Simples; Lucro
Real ou Lucro Presumido).
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Compra R$ 1.000,00 (a
Preo Custo Oficial) de SP
para Gois c/ repasse
com Credito de 17% = R$
170,00 (usa CNPJ
diferente da rede,
empresa em GO)
Transfere a
mercadoria de SP
para a Filial de GO
(sem custo de
ICMS) = ICMS =
R$ 00,00.
(C.M. = R$ 881,00)
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00-Integral
10-ST
20-Reduo na Base de Calculo
30-Isento com ICMS por ST
40-Isento
41-No Tributado
50-Suspenso
51-Diferimento
60-ICMS anterior por ST
70-Reduo na Base com ICMS por ST
90-Outras
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Cod. NCM
29396939
Descrio
ERGOCORNINA E OUTS. DERIVADOS E SAIS
29415020
29
30049064
MEDICAMENTO CONTENDO
TRIAZOLAM/ALPRAZOLAM,ETC. EM DOSES
30
33019020
33
34029020
34
Seo
29
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Nome Substancia
Num CAS
00003
Abamectina
65195-55-3
00001
Abacavir
136470-78-5
00019
Acebrofilina
179118-73-1
02904
Diazepam
439-14-5
02074
Cloridrato de Cimetidina
70059-30-2
04694
Hidrxido de alumnio
21645-51-2
Lista Negativa
33,06
24,84
Lista Positiva
38,23
27,65
Lista Neutra
41,34
29,24
Liberados
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Setor de Contabilidade
Conferncia
dos valores pagos em outros regimes tributrios:
Realize a somatria do Impostos pagos no
ms a nvel Federal e Estadual:
2.
3.
4.
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Arquivar metodicamente os
documentos fiscais e contbeis em
caixas apropriadas (de madeira ou
plsticas devidamente fechadas),
que garantam a preservao dos
documentos por:
O Imbrglio Tributrio
Bibliografia Consultada
PARENTE, Juracy. Varejo no Brasil: Gesto e Estratgia. 1(a)
ed. Atlas, 2000.
ANGELO, Claudio Felisoni, SILVEIRA, Jose Augusto e
FVERO, Luiz Paulo. Finanas no Varejo: Gesto Operacional.
So Paulo, 3(a). ed. Saint Paul Editora, 2006.
MARTINS, Eliseu. Contabilidade de Custos. So Paulo, 9(a). ed.
Atlas, 2003.
PADOVEZE, Clvis Luis. Introduo Administrao Financeira.
So Paulo, Thomson, 2005.
CHRISTOVO, Daniela e WATANABE, Marta. Guia Valor
Econmico de Tributos. So Paulo, Ed. Globo, 2002.
Revista ABCFARMA
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