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FACULDADE ANHANGUERA DE VALINHOS

CURSO DE ADMINISTRAO E CINCIAS CONTBEIS

ATIVIDADES PRTICAS SUPERVISIONADAS


CONTABILIDADE GERAL

Valinhos
2013

FACULDADE ANHANGUERA DE VALINHOS


CURSO DE ADMINISTRAO E CINCIAS CONTBEIS

ATIVIDADES PRTICAS SUPERVISIONADAS


CONTABILIDADE GERAL

Relatrio

apresentado

Faculdade

Anhanguera de Valinhos, como exigncia da


disciplina Contabilidade Geral.
Orientadora: Prof.

Valinhos
2013

RESUMO

A ATPS (Atividade Prtica Supervisionada) uma metodologia utilizada pela


Instituio para aperfeioamento no aprendizado da disciplina. Os alunos devem
realizar pesquisas, discutir e elaborar um trabalho em grupo.

SUMRIO

RESUMO ...........................................................................................................................4
INTRODUO...................................................................................................................6
DESAFIO ...........................................................................................................................7
1

ETAPA 3.....................................................................................................................8

1.1 Aula Tema: Plano de contas e contabilizao do dbito e crdito ........................8


1.2 Passo 2 Operaes mercantis e/ou financeiras ....................................................8
1.3 Passo 3 Livro Razo ............................................................................................10
2

ETAPA 4 ..................................................................................................................14

2.1 Aula Tema: Livros contbeis, balancete de verificao........................................14


2.2 Passo 1 Resumo do Artigo:

Contabilidade: origem, livros contbeis e suas

funes ............................................................................................................................14
2.3 Passo 2 - Balancete de Verificao ........................................................................16
2.4. Passo 3 - Balano Patrimonial e Demonstrao do Resultado...............................17
CONCLUSO..................................................................................................................19
REFERNCIAS....................................................................................................................
20

INTRODUO

A ATPS (Atividade Prtica Supervisionada) aplicada para a disciplina de


Contabilidade Geral importante, pois nos estimula a pesquisar sobre os atos e fatos
contbeis, preenchimento de livros e demonstraes financeiras, ou seja, tudo que se
refere ao trabalho de um contador.

DESAFIO

Voc e seu grupo iniciam agora a caminhada rumo ao conhecimento da Cincia


Contbil e a disciplina Teoria da Contabilidade participam ativamente deste processo.
Os principais conceitos, terminologias e usos da Contabilidade introdutria sero
abordados nesta matria. Para tanto, vocs devem aplicar os conhecimentos tericos
adquiridos na sala de aula com esse Estudo Dirigido sobre a disciplina.
Ao final do Desafio vocs tero notado como as empresas utilizam a
Contabilidade na prtica.

ETAPA 3

1.1

Aula- tema: Plano de contas e contabilizao do dbito e crdito

Esta atividade importante para que voc pratique a montagem de um plano de


contas e faa a contabilizao de operaes mercantis.
Para realiz-la, devem ser seguidos os passos descritos.

1.2

Passo 2
Descrever nada mais nada menos do que 30 (trinta) operaes mercantis e/ou

financeiras para a empresa fictcia criada no Passo 3 da Etapa 1. Iniciem pela formao
do Capital Social e depois, da forma mais criativa e empreendedora, descrevam
operaes de compra de mercadorias, de materiais, de servios, de equipamentos,
venda de produtos, recebimentos e pagamentos, entre outras. Caso queiram, usem o
quadro abaixo como exemplo de registro da tarefa, e se quiserem peam ajuda ao
professor da disciplina para criar operaes adequadas:

Ord.

Data

Descrio

Valor

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

01/03/2013
01/03/2013
02/03/2013
02/03/2013
05/03/2013
05/03/2013
05/03/2013
07/03/2013
08/03/2013
08/03/2013
10/03/2013
11/03/2013

Formao de Capital Social


Compra de raes diversas
Integralizaram uma parte no banco
Compra de shampoo para banho e tosa
Compra de brinquedos para gatos
Compra de casinhas de cachorro
Compra de gaiolas de aves
Compra de aqurio 200 litros
Compra de peixes ornamentais (50 un)
Compra de vermfugos
Compra de secador para ces
Venda de raes + casinha de cachorro

100.000,00
25.000,00
70.000,00
200,00
150,00
460,00
320,00
1.000,00
800,00
90,00
2.000,00
3.000,00

Forma de
pagamento
A integralizar
A prazo
A vista
A vista
A vista
A prazo
A vista
A prazo
A prazo
A vista
A prazo
A vista

13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28

12/03/2013
12/03/2013
14/03/2013
14/03/2013
16/03/2013
16/03/2013
17/03/2013
18/03/2013
20/03/2013
21/03/2013
21/03/2013
21/03/2013
23/03/2013
24/03/2013
25/03/2013
26/03/2013

29

27/03/2013

30

28/03/2013

1.2

Reconheceu pagamento de salrios


Venda de raes + aqurio
Pagamento Publicidade
Compra de roupinhas de cachorro
Compra de material de escritrio
Reconheceu pagamento de gua
Recebimento de consulta veterinria
Compra de vacinas anti raiva (10 um)
Venda de peixes ornamentais ( 2 um)
Compra de veculos
Adiantamento a fornecedor
Compra de acessrios pra banho e tosa
Pagamento de impostos
Compra de ossos de cachorro
Compra de prateleiras para loja
Venda de peixes ornamentais (5 um)
Recebimento de cirurgia corretora em

1.500,00
5.000,00
1.500,00
100,00
200,00
300,00
150,00
220,00
130,00
200.000,00
600,00
200,00
1.000,00
800,00
1.000,00
325,00
500,00

A vista
A vista
A vista
A vista
Avista
A vista
A vista
A vista
A vista
A prazo
A vista
A vista
A vista
A vista
A prazo
A vista
A prazo

pssaro
Venda de rao para peixes

60,00

A vista

Passo 3
Registrem as operaes criadas no Passo anterior no Livro Razo.

Conta: Capital Subscrito


Data
Histrico
01/03/20
Formao do Capital Social
13
02/03/20
Parte do Capital Social foi
13
integralizado
Conta: Capital Social
Data
Histrico
01/03/20
Formao do Capital Social

Dbito
100.000,
00

Dbito

Crdito

Saldo
100.000,
00
70.000,0 30.000,0
0
0

D/C

Crdito
Saldo
100.000, 100.000,

D/C
C

D
D

13

00

00

Conta: Estoque
Data
Histrico
Dbito
Crdito
Saldo
01/03/20
25.000,0
25.000,0
13
Compra de raes diversas
0
0
05/03/20
Compra de brinquedos para
25.150,0
13
gatos
150,00
0
05/03/20
Compra de casinhas para
25.610,0
13
cachorro
460,00
0
05/03/20
25.930,0
13
Compra de gaiolas para aves
320,00
0
07/03/20
26.930,0
13
Compra de aqurio 200l
1.000,00
0
08/03/20 Compra peixes ornamentais (50
27.730,0
13
un.)
800,00
0
08/03/20
27.820,0
13
Compra de vermfugos
90,00
0
11/03/20 Venda de raes + casinha de
26.820,0
13
cachorro
1.000,00
0
12/03/20
24.820,0
13
Venda de raes + aqurio
2.000,00
0
14/03/20
Compra de roupinhas para
24.920,0
13
cachorro
100,00
0
18/03/20
25.140,0
13
Compra de vacinas
220,00
0
20/03/20 Venda de peixes ornamentais (2
25.108,0
13
un.)
32,00
0
24/03/20
25.908,0
13
Compra de ossos para cachorro 800,00
0
26/03/20 Venda de peixes ornamentais (5
25.828,0
13
un.)
80,00
0
28/03/20
25.808,0
13
Venda de rao para peixes
20,00
0
Conta: Duplicatas a Pagar
Data
Histrico
01/03/20
13
Compra de raes diversas
05/03/20
Compra de casinhas para
13
cachorro
07/03/20
13
Compra de aqurio 200l
08/03/20 Compra peixes ornamentais (50
13
un.)
10/03/20
13
Compra de secador para ces
25/03/20
Compra de prateleiras

Dbito

Crdito
Saldo
25.000,0 25.000,0
0
0
25.460,0
460,00
0
26.460,0
1.000,00
0
27.260,0
800,00
0
29.260,0
2.000,00
0
1.000,00 30.260,0

D/C
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

D/C
C
C
C
C
C
C

13

Conta: Banco
Data
Histrico
Dbito
Crdito
Saldo
02/03/20
Parte do Capital Social foi
70.000,0
70.000,0
13
integralizado
0
0
02/03/20
Compra de shampoo para
69.800,0
13
banho e tosa
200,00
0
05/03/20
Compra de brinquedos para
69.650,0
13
gatos
150,00
0
05/03/20
69.330,0
13
Compra de gaiolas para aves
320,00
0
08/03/20
69.240,0
13
Compra de vermfugos
90,00
0
11/03/20 Venda de raes + casinha de
72.240,0
13
cachorro
3.000,00
0
12/03/20
77.240,0
13
Venda de raes + aqurio
5.000,00
0
14/03/20
75.740,0
13
Pagamento de Publicidade
1.500,00
0
14/03/20
Compra de roupinhas para
75.640,0
13
cachorro
100,00
0
16/03/20
Compra de material de
75.440,0
13
escritrio
200,00
0
17/03/20
75.590,0
13
Consulta Veterinria
150,00
0
18/03/20
75.370,0
13
Compra de vacinas
220,00
0
20/03/20 Venda de peixes ornamentais (2
75.500,0
13
un.)
130,00
0
21/03/20
74.900,0
13
Adto. Fornecedor
600,00
0
21/03/20 Compra de acessrios p/ banho
74.700,0
13
e tosa
200,00
0
24/03/20
73.900,0
13
Compra de ossos para cachorro
800,00
0
26/03/20 Venda de peixes ornamentais (5
74.225,0
13
un.)
325,00
0
28/03/20
74.285,0
13
Venda de rao para peixes
60,00
0
Conta: Material de Expediente
Data
Histrico
02/03/20
Compra de shampoo para
13
banho e tosa
10/03/20
Compra de secador para ces

Dbito
200,00
2.000,00

Crdito

D/C
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

Saldo

D/C

200,00
2.200,00

D
D

13
21/03/20
13

Compra de acessrios p/ banho


e tosa

Conta: Vendas
Data
Histrico
11/03/20 Venda de raes + casinha de
13
cachorro
12/03/20
13
Venda de raes + aqurio
20/03/20 Venda de peixes ornamentais (2
13
un.)
26/03/20 Venda de peixes ornamentais (5
13
un.)
28/03/20
13
Venda de rao para peixes

200,00

Dbito

Conta: CMV
Data
Histrico
Dbito
11/03/20 Venda de raes + casinha de
13
cachorro
1.000,00
12/03/20
13
Venda de raes + aqurio
2.000,00
20/03/20 Venda de peixes ornamentais (2
13
un.)
32,00
26/03/20 Venda de peixes ornamentais (5
13
un.)
80,00
28/03/20
13
Venda de rao para peixes
20,00
Conta: Despesas com Salrios
Data
Histrico
12/03/20
Reconheceu pagamento de
13
salrios
Conta: Salrios a Pagar
Data
Histrico
12/03/20
Reconheceu pagamento de
13
salrios
Conta: Despesas com Publicidade
Data
Histrico
14/03/20
13
Pagamento de Publicidade
Conta: Material de Escritrio

Dbito

Crdito

Saldo

D/C

3.000,00 3.000,00

5.000,00 8.000,00

130,00

8.130,00

325,00

8.455,00

60,00

8.515,00

Crdito

Saldo

D/C

1.000,00

3.000,00

3.032,00

3.112,00

3.132,00

Saldo

D/C

1.500,00

Saldo

D/C

Crdito

1.500,00

Dbito

2.400,00

Crdito

1.500,00 1.500,00

Dbito
1.500,00

Crdito

Saldo

D/C

1.500,00

Data
16/03/20
13

Histrico
Compra de material de
escritrio

Conta: Despesas com gua


Data
Histrico
16/03/20
Reconheceu pagamento de
13
gua
Conta: gua a Pagar
Data
Histrico
16/03/20
Reconheceu pagamento de
13
gua
Conta: Servios Prestados
Data
Histrico
17/03/20
13
Consulta Veterinria
27/03/20
13
Cirurgia em pssaro
Conta: Veculos
Data
21/03/20
13

Histrico
Compra de Veculos

Conta: Financiamentos a Pagar


Data
Histrico
21/03/20
13
Compra de Veculos
Conta: Adiantamento a Fornecedor
Data
Histrico
21/03/20
13
Adto. Fornecedor
Conta: Despesas com Impostos
Data
Histrico
23/03/20
Reconheceu pagamento de
13
Impostos
Conta: Impostos a Recolher
Data
Histrico
23/03/20
Reconheceu pagamento de
13
Impostos

Dbito

Crdito

200,00

Dbito

Crdito

300,00

Dbito

Crdito

Saldo

D/C

200,00

Saldo

D/C

300,00

Saldo

D/C

300,00

Dbito

Dbito
200.000,
00

Dbito

Dbito

Crdito

Saldo

D/C

150,00

150,00

500,00

650,00

Crdito

Saldo
200.000,
00

D/C

Crdito
Saldo
200.000, 200.000,
00
00

D/C

Crdito

600,00

Dbito

Crdito

1.000,00

Dbito

Crdito

Saldo

D/C

600,00

Saldo

D/C

1.000,00

Saldo

D/C

1.000,00 1.000,00

Conta: Mveis e Utenslios


Data
Histrico
25/03/20
13
Compra de prateleiras
Conta: Duplicatas a Receber
Data
Histrico
27/03/20
13
Cirurgia em pssaro

ETAPA

Dbito

Crdito

1.000,00

Dbito
500,00

Crdito

Saldo

D/C

1.000,00

Saldo

D/C

500,00

2.1

Aula- tema: Livros Contbeis. Balancete de Verificao


Esta atividade importante para que voc perceba a importncia dos livros
contbeis e pratique a preparao de balancetes.
Para realiz-la, devem ser seguidos os passos descritos.

2.2

Passo 1
Acessar o artigo: Contabilidade: origem, livros contbeis e suas funes, e

elabore resumo do artigo em no mximo duas laudas.


A origem da Contabilidade to antiga quanto prpria histria da civilizao.
Est ligada s primeiras manifestaes humana da necessidade social de proteo
posse e de perpetuao e interpretao dos fatos ocorridos com o objeto material de
alcanar os fins propostos.
Sua origem liga-se s necessidades de registros do comrcio. As primeiras
cidades comerciais a adotarem esta teoria eram dos fencios. A prtica do comercio no
era exclusiva destes, sendo exercida nas principais cidades da Antiguidade.
Segundo o artigo sobre origem da contabilidade, conhecida como Contabilidade das
Partidas Dobradas, surgiu nas cidades-estados italianas e remonta expanso
comercial dos anos de 1300 e ano consequente do desenvolvimento das operaes de
crdito.
Sua criao normalmente atribuda ao frei Luca Pacioli que, em 1494,escreveu
o TRACTUS DE COMPUTIS ET SCRIPTUS, onde o Mtodo das Partidas dobradas
proposto como mecanismo do controle patrimonial. Apesar de muitos historiadores
afirmarem que o mtodo das partidas dobradas j estivesse em aplicao em diversos
centros comerciais italianos, a obra de frei Pacioli, ilustre matemtico da poca, muito
ligado a Leonardo da Vinci e autor da primeira obra impresso sobre matemtica, serviu
para sistematizar e popularizar a contabilidade.

Pacioli, apesar de ser considerado o pai da Contabilidade, no foi o criador das


Partidas Dobradas. O mtodo j era utilizado na Itlia, principalmente na Toscana,
desde o sculo XIV.
O tratado destacava, inicialmente, o necessrio ao bom comerciante. Aps
conceituava inventrio e como faz-lo. Discorria sobre livros mercantis: memorial, dirio
e razo e sobre a autenticao deles; sobre registros de operaes: aquisies,
permutas, sociedades, etc. sobre contas em geral: como abrir e como encerrar; contas
de armazenamento: lucros e perdas, que na poca, eram Pro e Dano; sobre
correes de erros; sobre arquivamento de contas e documentos, etc.
Sobre o Mtodo das Partidas Dobradas frei Luca Pacioli exps a terminologia
adaptada:
Per, mediante o qual se reconhece o devedor;
A, pelo qual se reconhece o credor.
Acrescentou que, primeiro deve vir o devedor, e depois o credor, prtica que se
usa at os dias atuais.
Os principais livros utilizados pela contabilidade so:
_ Livro Razo: Onde registra o movimento de todas as contas;
_ Livro Caixa: Registra todos os fatos administrativos que envolvem entradas e sadas
de dinheiro;
Livro Contas Correntes: o livro auxiliar da Razo;
Livro Dirio: um livro obrigatrio por lei comercial. Por ser obrigatrio, o Dirio est
sujeito s formalidades legais extrnsecas e intrnsecas.
Seus elementos essenciais so:
1 Local e data;
2 Conta ou contas debitadas;
3 Conta ou contas creditadas, precedida (s) da partcula a ;
4 Histrico da operao;
5 Valor da operao.
2.3

Passo 2

Elaborar, a partir dos lanamentos contbeis realizados no Passo 3 da Etapa 3, o


Balancete de Verificao utilizando o modelo 4 colunas.

Contas
Capital Subscrito
Capital Social
Estoque
Duplicatas a Pagar
Banco
Material de
Expediente
Vendas
CMV
Despesas com
Salrios
Salrios a Pagar
Publicidade a Pagar
Material de Escritrio
gua a Pagar
Despesas com gua
Servios Prestados
Veculos
Financiamentos a
Pagar
Adiantamento a
Fornecedor
Despesas com
Impostos
Impostos a Pagar
Mveis e Utenslios

Balancete de Verificao
Movimento
Saldo
Dbito
Crdito
Devedor
Credor
R$
R$
R$
100.000,00 70.000,00
30.000,00
R$
R$
100.000,00
100.000,00
R$
R$
R$
28.940,00
3.132,00
25.808,00
R$
R$
30.260,00
30.260,00
R$
R$
R$
78.665,00
4.380,00
74.285,00
R$
R$
2.400,00
2.400,00
R$
R$
8.515,00
8.515,00
R$
R$
3.132,00
3.132,00
R$
R$
1.500,00
1.500,00
R$
R$
1.500,00
1.500,00
R$
R$
1.500,00
1.500,00
R$
R$
200,00
200,00
R$
R$
300,00
300,00
R$
R$
300,00
300,00
R$
R$
650,00
650,00
R$
R$
200.000,00
200.000,00
R$
R$
200.000,00
200.000,00
R$
R$
600,00
600,00
R$
R$
1.000,00
1.000,00
R$
R$
1.000,00
1.000,00
R$
R$

Duplicatas a Receber
Totais

2.4

1.000,00
R$
500,00
R$
419.737,0
0

R$
419.737,0
0

1.000,00
R$
500,00
R$
342.225,0
0

R$
342.225,00

Passo 3
Elaborar, como forma de abrilhantar sua ATPS, o Balano Patrimonial e a

Demonstrao de Resultado, a partir dos eventos contbeis contabilizados no Passo 3


da Etapa 3.
DRE
RECEITA BRUTA DE VENDAS _____________________________________ 9.165,00
Venda de mercadorias _________________________________________ 8.515,00
Venda de servios ______________________________________________ 650,00
(-) DEDUES S/ AS VENDAS ___________________________________ (1.000,00)
Despesas com Impostos ______________________________________ (1.000,00)
(=) RECEITA LQUIDA DE VENDAS _________________________________ 8.165,00
(-) CUSTO DE MERCADORIAS ___________________________________ (3.132,00)
CMV _____________________________________________________ (3.132,00)
(=) LUCRO BRUTO ______________________________________________ 5.033,00

(-) DESPESAS OPERACIONAIS ___________________________________ (5.900,00)


Despesas Administrativas _____________________________________ (5.900,00)
Material de Expediente _______________________________________ (2.400,00)
Material de Escritrio __________________________________________ (200,00)
Despesas com Publicidade ____________________________________ (1.500,00)
Despesas com gua __________________________________________ (300,00)
Despesas com Salrios ______________________________________ (1.500,00)
(=) RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E DA
CONTRIBUIO SOCIAL S/ O LUCRO ______________________________ (867,00)
BALANO PATRIMONIAL

ATIVO
Circulante
Banco
Estoque
Duplicatas a Receber
Adto. Fornecedores

74.285,00
25.808,00
500,00
600,00

PASSIVO
Circulante
Duplicatas a Pagar
Salrios a Pagar
gua a Pagar
Impostos a Recolher
No Circulante
Financiamentos a Pagar

No Circulante
Moveis e Utenslios
Veculos

1.000,00
200.000,00

Total

302.193,00

30.260,00
1.500,00
300,00
1.000,00

200.000,00

PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
100.000,00
(-) Capital Subscrito
(30.000,00)
(-) Prejuzo
(867,00)
Total
302.193,00

CONCLUSO

A ATPS (Atividade Prtica Supervisionada) foi um instrumento facilitador do


funcionamento de uma empresa. Criamos nossa prpria empresa e fizemos toda rotina
contbil, desde suas operaes mercantis at seu balano patrimonial. Foi muito
interessante, pois tivemos uma ideia de como vamos trabalhar em nossas futuras
profisses.

REFERNCIAS

FAHL, Alessandra

Cristina;

MARION,

Jos

Carlos.

ATIVIDADES

PRTICAS

SUPERVISIONADAS. Administrao Contabilidade Financeira. 1 ed. Valinhos,


Anhanguera Publicaes, 2011.
Artigo: Crdito, Dbito, Mtodo das Partidas Dobradas e Razonetes.
Disponvel em:
https://docs.google.com/open?id=0B9r14r4nyLDpd3p1NG56aTdaU1E. Acesso
em maio de 2013
Artigo: Contabiliade: origem, livros contbeis e suas funes. Disponvel em:
https://docs.google.com/open?id=0B9r14r4nyLDpYU5HRE1FQ1pCX2s.

Acesso

em

maio de 2013.
Portal

de

Contabilidade.

Histria

da

Contabilidade

Disponvel

em:

http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/historia.htm. Acesso em maio de


2013.