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Espao EFD

EFD icms/ipi

Comentrios do Guia EFD Icms/Ipi

SUMRIO
BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.................................................................................2
BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I MERCADORIAS (ICMS/IPI) ...................................................................3
BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II SERVIOS (ICMS). ...............................................................................8
BLOCO E: APURAO DO ICMS E DO IPI .....................................................................................................10
BLOCO G: CONTROLE DO CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE CIAP..............................................11
BLOCO H: INVENTRIO FSICO.....................................................................................................................13
BLOCO 1: OUTRAS INFORMAES ..............................................................................................................14
BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL ...............................................................15

EFD

EFD ICMS/IPI

BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.


Bloco
0
0
0
0
0
0

Reg
0000
0001
0005
0015
0100
0150

Descrio
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da entidade
Abertura do Bloco
Dados Complementares da entidade
Dados do Contribuinte Substituto
Dados do Contabilista
Tabela de Cadastro do Participante

Nota Cenofisco:
Para o caso de participante pessoa fsica com mais de um endereo, podem ser fornecidos mais de um
registro, com o mesmo NOME e CPF. Neste caso, deve ser usado um COD_PART para cada registro,
alterando os demais dados.
Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI

0
0
0

0175
0190
0200

Alterao da Tabela de Cadastro de Participante


Identificao das unidades de medida
Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios)

Nota Cenofisco:
Um produto com mais de uma destinao, como, por exemplo, revenda e matria prima possuindo mais
de uma destinao, deve ser informado o tipo de item de maior relevncia. Neste caso, deve ser criado
apenas um cdigo para o produto.
Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI

0
0
0
0

0205
0206
0220
0300

Alterao do Item
Cdigo de produto conforme Tabela ANP (Combustveis)
Fatores de Converso de Unidades
Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado

Nota Cenofisco:
Este registro tem o objetivo de identificar e caracterizar todos os bens ou componentes arrolados no
registro G125 do Bloco G e os bens em construo.
O bem ou componente dever ter cdigo individualizado atribudo pelo contribuinte em seu controle
patrimonial do ativo imobilizado e no poder ser reutilizado, duplicado, atribudo a bens ou
componentes diferentes.
A discriminao do bem ou componente deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas
discriminaes diferentes para o mesmo bem ou componente no mesmo perodo ou discriminaes
genricas.
As informaes nos campos IDENT_MERC, DESCR_ITEM, COD_PRNC e COD_CTA devem se referir s
caractersticas atuais do bem ou componente
Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI

0
0
0

0305
0400
0450

Informao sobre a Utilizao do Bem


Tabela de Natureza da Operao/ Prestao
Tabela de Informao Complementar do documento fiscal

Nota Cenofisco:
A tabela do registro 0450, criada e mantida pelo declarante, corresponde s informaes
complementares dos documentos fiscais, exigidas pela legislao fiscal. Estas informaes constam no
campo Dados Adicionais dos documentos fiscais. Estes dados esto vinculados s informaes
prestadas no registro C110, campo COD_INF.
Conforme Perguntas e Respostas da RFB questo 65: http://www1.receita.fazenda.gov.br/faq/spedfiscal.htm

0
0
EFD

0460
0500

Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal


Plano de contas contbeis
2

Comentrios do Guia Prtico da EFD

Bloco

Reg

Descrio

Nota Cenofisco:
Este registro tem o objetivo de identificar as contas contbeis utilizadas pelo contribuinte informante em
sua Contabilidade Geral, relativas s contas referenciadas no registro 0300.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos
DT_ALT e COD_CTA
Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI

0
0

0600
0990

Centro de custos
Encerramento do Bloco 0

BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)


Bloco
C
C

Reg
C001
C100

Descrio
Abertura do Bloco
Documento Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota
Fiscal de Produtor (cdigo 04) e Nota Fiscal Eletrnica (cdigo 55)

Nota Cenofisco:
Como deve ser a apresentao da nota fiscal nesse registro quando ocorrerem situaes em que a
legislao disponha que alguns valores devem ser zerados na escriturao da nota fiscal? Deve seguir a
mesma regra de escriturao dos livros fiscais? Ou deve ser apresentado o valor conforme destacado no
documento?
Resposta: O contribuinte obrigado EFD deve seguir as regras estaduais de escriturao existentes,
lanando ou no o ICMS e o ICMS ST a ser efetivamente debitado ou creditado.
Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI

C105

C,

C110

Operaes com ICMS ST recolhido para UF diversa do destinatrio do


documento fiscal (Cdigo 55)
Complemento de Documento Informao Complementar da Nota Fiscal
(cdigo 01 1B, 55)

Nota Cenofisco:
Vinculado ao Registro 0450

C
C
C
C

C111
C112
C113
C114

Complemento de Documento Processo referenciado


Complemento de Documento Documento de Arrecadao Referenciado
Complemento de Documento Documento Fiscal Referenciado
Complemento de Documento Cupom Fiscal Referenciado

Nota Cenofisco:
Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.

C
C
C
C

C115
C116
C120
C130

Local de coleta e/ou entrega (CDIGOS 01, 1B e 04)


Cupom Fiscal Eletrnico CFe referenciado
Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 01)
Complemento de Documento ISSQN, IRRF e Previdncia Social

Nota Cenofisco:
Este registro tem por objetivo informar dados da prestao de servios sob no-incidncia ou no
tributados pelo ICMS e ainda detalhes sobre a reteno de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e
de contribuies previdencirias.
Essas trs situaes possuem caractersticas prprias e tratamentos especficos na legislao, no
guardando entre elas nenhuma relao.
Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI

C140

Complemento de Documento Fatura (cdigo 01)


3

EFD

EFD ICMS/IPI

Bloco
C
C

Reg
C141
C160

C
C

C165
C170

Descrio
Complemento de Documento Vencimento da Fatura (cdigo 01)
Complemento de Documento Volumes Transportados (cdigo 01 e 04)
Exceto Combustveis
Complemento de Documento Operaes com combustveis (cdigo 01)
Complemento de Documento Itens do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55)

Nota Cenofisco:
Campo referente ao CST: o campo dever ser preenchido com o cdigo da Situao Tributria sob o
enfoque do declarante. Ex.1 - Aquisio de mercadorias tributadas para uso e consumo
informar
cdigo 90 da tabela B. Ex. 2 - Aquisio de mercadorias para comercializao com ICMS retido por ST
informar cdigo 60 da tabela B. Nas operaes de aquisio de produtos de empresas do Simples
Nacional, dever ser indicado o CST_ICMS definido pelo Convnio S/N de 1970.
Para os estabelecimentos informantes da EFD, optantes pelo Simples Nacional e que recolham o ICMS
por este regime, na escriturao de documentos fiscais de sada dever ser utilizada a Tabela B do
CSOSN e na escriturao dos documentos fiscais de entrada, informar o CST_ICMS sob o enfoque do
declarante.
At 30-06-2012, nas operaes de entradas (documentos de terceiros), poder ser informado o CST que
constar no documento fiscal de aquisio dos produtos.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Artigo 5 do Convnio SN/70 e/ou Ajuste SINIEF n 03/2010.
Outras regras a serem executadas somente nas operaes de sadas:

ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20, 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
ICMS ST:
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST,
ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).
Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI

C
C
C
C
C
C

C171
C172
C173
C174
C175
C176

Complemento de Item Armazenamento de Combustveis (cdigo 01,55)


C Complemento de Item Operaes com ISSQN (cdigo 01)
Complemento de Item Operaes com Medicamentos (cdigo 01,55)
Complemento de Item Operaes com Armas de Fogo (cdigo 01)
Complemento de Item Operaes com Veculos Novos (cdigo 01,55)
Complemento de Item Ressarcimento de ICMS em operaes com
Substituio Tributria (cdigo 01,55)

Nota Cenofisco:
Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.

C177

C178

C179

Complemento de Item Operaes com Produtos Sujeitos a Selo de


Controle IPI (cdigo 01)
Complemento de Item Operaes com Produtos Sujeitos a Tributao de
IPI por Unidade ou Quantidade de produto
Complemento de Item Informaes Complementares ST (cdigo 01)

Nota Cenofisco:
Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.

C
EFD

C190

Registro Analtico do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55)


4

Comentrios do Guia Prtico da EFD

Bloco

Reg

Descrio

Nota Cenofisco:
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais totalizados por CST,
CFOP e Alquota de ICMS.
O que consolidao na combinao CST/CFOP/Alquota?
Seria como o exemplo abaixo:
Nota Fiscal: N 0001
Item 1: CST_ICMS = 000 CFOP = 5102
ALIQ_ICMS = 17%
Valor ICMS: 1000,00
Item 2: CST_ICMS = 000
CFOP = 5102
ALIQ_ICMS = 17%
Valor ICMS: 1000,00
Item 3: CST_ICMS = 000
CFOP = 5101
ALIQ_ICMS = 17%
Valor ICMS: 500,00.
Consolidao do Registro C190:
1 Registro C190: CST_ICMS = 000, CFOP = 5102, ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 2000,00
2 Registro C190: CST_ICMS = 000, CFOP = 5101, ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 500,00.
Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI e Perguntas e Respostas da RFB
questo 75: http://www1.receita.fazenda.gov.br/faq/sped-fiscal.htm

C195

C197

Complemento do Registro Analtico Observaes do Lanamento Fiscal


(cdigo 01, 1B e 55)
Outras Obrigaes Tributrias, Ajustes e Informaes provenientes de
Documento Fiscal

Nota Cenofisco:
Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.

C300

C
C
C
C

C310
C320
C321
C350

C Documento Resumo Dirio das Notas Fiscais de Venda a Consumidor


(cdigo 02)
Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (cdigo 02)
Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)
Itens dos Resumos Dirios dos Documentos (cdigo 02)
Nota Fiscal de venda a consumidor (cdigo 02)

Nota Cenofisco:
Registro temporariamente dispensado de incluso no Arquivo Digital da EFD pelos contribuintes no
obrigados a efetuar o Registro Eletrnico de Documentos Fiscais (REDF) conforme dispe a portaria CAT
147/09.

C370

C Itens do documento (cdigo 02)

Nota Cenofisco:
Registro temporariamente dispensado de incluso no Arquivo Digital da EFD pelos contribuintes no
obrigados a efetuar o Registro Eletrnico de Documentos Fiscais (REDF) conforme dispe a portaria CAT
147/09.

C390

Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)

Nota Cenofisco:
Registro temporariamente dispensado de incluso no Arquivo Digital da EFD pelos contribuintes no
obrigados a efetuar o Registro Eletrnico de Documentos Fiscais (REDF) conforme dispe a portaria CAT
147/09.

EFD

EFD ICMS/IPI

Bloco

Reg

C
C
C
C
C
C
C
C
C
C

C400
C405
C410
C420
C425
C460
C470
C490
C495
C500

Descrio
Equipamento ECF (cdigo 02 e 2D)
Reduo Z (cdigo 02 e 2D)
PIS e COFINS Totalizados no Dia (cdigo 02 e 2D)
Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (cdigo 02 e 2D)
Resumo de itens do movimento dirio (cdigo 02 e 2D)
Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D)
Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D)
Registro Analtico do movimento dirio (cdigo 02 e 2D)
Resumo Mensal de Itens do ECF por Estabelecimento (cdigo 02 e 2D e 2E)
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo
Fornecimento de Gs (Cdigo 28)

Nota Cenofisco:
Este registro tem por objetivo apresentar as notas fiscais de servios de comunicaes. Na aquisio de
servio, ser utilizado por todos os contribuintes; nas prestaes de servio, pelos contribuintes no
enquadrados no Convnio ICMS 115/03. Empresas sujeitas ao disposto no Convnio ICMS 115/03
devero utilizar este registro para informar os documentos emitidos nos modelos 21 e 22, nos casos no
previstos no referido convnio, se houver.
Para cada registro D500, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D590,
observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou
cancelado extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT,
COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser informados com
contedo VAZIO ||.
Exceo 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a
08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser
apresentados os registros D500 e D590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem
exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, no
registro D500, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER,
NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero
validados e aplicadas as regras de campos existentes). No registro D590 devero ser observados os
campos obrigatrios.

EFD

C510

C590

C600

C601

C610

C690

Itens do Documento Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06),


Nota Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota
Fiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
Registro Analtico do Documento Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica
(cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29)
e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06),
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta
de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas no obrigadas ao Convnio
ICMS 115/03)
Documentos cancelados Consolidao diria de notas fiscais/conta de
energia eltrica (Cdigo 06), nota fiscal/conta de fornecimento de gua
(cdigo 29) e nota fiscal/conta de fornecimento de gs (cdigo 28)
Itens do Documento Consolidado Notas Fiscais/Contas de (Cdigo 06),
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta
de Energia Eltrica Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas no
obrigadas ao Convnio ICMS 115/03)
Registro Analtico dos Documentos Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica
(Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota
Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28)

Comentrios do Guia Prtico da EFD

Bloco
C

Reg
C700

C790

C
C

C791
C800

Descrio
Consolidao dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06)
emitidas em via nica (Empresas obrigadas entrega do arquivo previsto
no Convnio ICMS 115/03) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs
Canalizado (Cdigo 28)
Registro Analtico dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica
(cdigo 06) emitidas em via nica
Registro de Informaes de ICMS ST por UF
Registro Cupom Fiscal Eletrnico CFe (Cdigo 59)

Nota Cenofisco:
Regra de adoo prevista na Portaria Cat 147/12, conforme transcrio a seguir:
Artigo 27 - A emisso do Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e-SAT, modelo 59, por meio do SAT, ser
obrigatria:
I - em substituio ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, a partir da
data da inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS, para os estabelecimentos que vierem a ser
inscritos a partir de 01-07-2013;
II - em substituio Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2:
a) a partir de 01-01-2014, para os contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$
100.000,00 no ano de 2013;
b) a partir de 01-01-2015, para os contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$
80.000,00 no ano de 2014;
c) a partir de 01-01-2016, para os contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$
60.000,00 no ano de 2015;
d) decorrido o prazo indicado na alnea c, a partir do primeiro dia do ano subsequente quele em que o
contribuinte auferir receita bruta maior ou igual a R$ 60.000,00.
1 - Relativamente aos estabelecimentos que, em 30-06- 2013, j estiverem inscritos no Cadastro de
Contribuintes do ICMS, a emisso do CF-e-SAT em substituio ao Cupom Fiscal emitido por ECF
observar o seguinte:
1 - a partir de 01-07-2013:
a) no sero concedidas novas autorizaes de uso de equipamento ECF, exceto quanto se tratar de ECF
recebido em transferncia de outro estabelecimento paulista pertencente ao mesmo contribuinte;
b) ser vedado o uso de equipamento ECF que conte 5 (cinco) anos ou mais da data da primeira
lacrao indicada no Atestado de Interveno, devendo o contribuinte, nesse caso, providenciar a
cessao de uso do ECF, conforme previsto na legislao;
2 - at que todos os equipamentos ECF venham a ser substitudos pelo SAT em decorrncia do disposto
na alnea b do item 1, podero ser utilizados, no mesmo estabelecimento, os dois tipos de
equipamento.
2 - Na hiptese do inciso I, tratando-se de estabelecimento paulista pertencente a empresa
resultante de incorporao, fuso ou ciso, poder ser autorizada a utilizao de equipamento ECF para
emisso de Cupom Fiscal nos seguintes casos, aplicando-se, no que couber, o disposto no 1:
1 - equipamento recebido em transferncia de outro estabelecimento paulista pertencente empresa
incorporadora ou incorporada;
2 - equipamento recebido em transferncia de outro estabelecimento paulista pertencente empresa
fusionada ou cindida.
3 - Na hiptese do inciso II, o contribuinte, uma vez obrigado a emitir CF-e-SAT, ter a
obrigatoriedade mantida mesmo que, em anos subsequentes, venha a auferir receita bruta menor que
aquela que determinou a imposio de tal obrigao, exceto se vier a tornar-se Microempreendedor
Individual - MEI.
4 - A Secretaria da Fazenda poder, a qualquer tempo, determinar, de ofcio, a obrigatoriedade da
emisso de CF-e- SAT, segundo os critrios previstos no item 14 do 3 do artigo 212-O do
Regulamento do ICMS.

C
C
C
C

C850
C860
C890
C990

Registro Analtico do CFe (Cdigo 59)


Identificao do equipamento SATCFe (Cdigo 59)
Resumo dirio de CFe (Cdigo 59) por equipamento SATCFe
Encerramento do Bloco C
7

EFD

EFD ICMS/IPI

BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS).


Bloco
D
D

Reg
D001
D100

Descrio
Abertura do Bloco D
Nota Fiscal de Servio de Transporte (cdigo 07) e Conhecimentos de
Transporte Rodovirio de Cargas (cdigo 08), Conhecimento de Transporte
de Cargas Avulso (Cdigo 8B), Aquavirio de Cargas (cdigo 09), Areo
(cdigo 10), Ferrovirio de Cargas (cdigo 11) e Multimodal de Cargas
(cdigo 26) e Nota Fiscal de Transporte Ferrovirio de Cargas(cdigo 27) e
Conhecimento de Transporte Eletrnico CTe (cdigo 57).

Nota Cenofisco:
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes ou prestadores dos servios
que utilizem os documentos especificados.
O campo CHV_CTE passa a ser de preenchimento obrigatrio a partir de abril de 2012 em todas as
situaes.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos
valores dos campos :
1. emisso de terceiros : IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB+COD_PART;
2. emisso prpria: IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB.
Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI

D
D
D

D110
D120
D130

D
D
D
D
D
D
D
D

D140
D150
D160
D161
D162
D170
D180
D190

D
D

D195
D197

D300

D Itens do documento Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)


Complemento da Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)
Complemento do Conhecimento Rodovirio de Cargas (cdigo 08) e
Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B)
Complemento do Conhecimento Aquavirio de Cargas (cdigo 09)
Complemento do Conhecimento Areo de Cargas (cdigo 10)
Carga Transportada (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E 27)
Local de Coleta e Entrega (cdigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26)
Identificao dos documentos fiscais (cdigo 08,8B, 09,10,11,26 e 27)
Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (cdigo 26)
Modais (cdigo 26)
Registro Analtico dos Documentos (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e
57)
Observaes do lanamento (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)
Outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores provenientes
do documento fiscal.
Registro Analtico dos bilhetes consolidados de Passagem Rodovirio (cdigo
13), de Passagem Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem
(cdigo 15) e de Passagem Ferrovirio (cdigo 16)

Nota Cenofisco:
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes prestadores dos servios de transporte de
passageiros e bagagens, conforme dispuser a legislao estadual. Os documentos fiscais informados no
registro D300 no podem ser repetidos no registro D400.
A consolidao deve ser feita obedecendo combinao CST, CFOP e Alquota, considerando o modelo,
srie e subsrie. A numerao dos documentos cancelados deve estar inclusa em cada consolidao.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.
Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI

EFD

D301

D310

Documentos cancelados dos Bilhetes de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de


Passagem Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo
15) e de Passagem Ferrovirio (cdigo 16)
Complemento dos Bilhetes (cdigo 13, cdigo 14, cdigo 15 e cdigo 16)
8

Comentrios do Guia Prtico da EFD

Bloco
D
D
D
D
D
D
D
D
D

Reg
D350
D355
D360
D365
D370
D390
D400
D410
D411

D
D

D420
D500

D510

D
D
D

D530
D590
D600

D
D
D

D610
D690
D695

D
D

D696
D697

D990

Descrio
Equipamento ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
PIS E COFINS totalizados no dia (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
Complemento dos documentos informados (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)
Registro analtico do movimento dirio (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)
Resumo do Movimento Dirio (cdigo 18)
Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
Documentos Cancelados dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e
16)
Complemento dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de
Telecomunicao (cdigo 22)
Itens do Documento Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e
Servio de Telecomunicao (cdigo 22)
Terminal Faturado
Registro Analtico do Documento (cdigos 21 e 22)
Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao
(cdigo 21) e de Servio de Telecomunicao (cdigo 22)
Itens do Documento Consolidado (cdigos 21 e 22)
Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22)
Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao
(cdigo 21) e de Servio de Telecomunicao (cdigo 22)
Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22)
Registro de informaes de outras UFs, relativamente aos servios no
medidos de televiso por assinatura via satlite
Encerramento do Bloco D

EFD

EFD ICMS/IPI

BLOCO E: APURAO DO ICMS E DO IPI


Bloco
E
E
E
E

Reg.
E001
E100
E110
E111

Descrio
Abertura do Bloco E
Perodo de Apurao do ICMS
Apurao do ICMS Operaes Prprias
Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS

Nota Cenofisco:
O valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo de cada
Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, no havendo esta
tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo,
constante da observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como 0 (zero), indicando ajuste de ICMS,
no incluindo ajustes de ICMS-ST.
O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de
abril de 2008, com um dos cdigos abaixo:
0 Outros dbitos;
1 Estorno de crditos;
2 Outros crditos;
3 Estorno de dbitos;
4 Dedues do imposto apurado;
5 Dbitos Especiais.
Obs.: Na existncia de mais de um tipo de crdito que se enquadre no mesmo cdigo de ajuste, devero
ser apresentados tantos registros E111 quantos forem os tipos de crditos
Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI

E
E

E112
E113

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS


Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Identificao dos
documentos fiscais

Nota Cenofisco:
Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.

E115

Informaes Adicionais da Apurao do ICMS Valores Declaratrios

Nota Cenofisco:
Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.

E
E

E116
E200

Obrigaes do ICMS a Recolher Obrigaes Prprias


Perodo de Apurao do ICMS Substituio Tributria

Nota Cenofisco:
Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS Substituio Tributria
para cada UF onde o informante seja inscrito como substituto tributrio, inclusive para o seu estado, nas
operaes internas que envolvam substituio, e tambm para UF para a qual o declarante tenha
comercializado e que no tenha inscrio como substituto. Os perodos informados devem abranger todo
o perodo previsto no registro 0000, sem haver sobreposio ou omisso de datas, por UF.
Este registro, tambm, dever ser informado pelo substitudo, se este for o responsvel pelo
recolhimento do imposto devido nas operaes subsequentes, quando recebe mercadoria de outra
unidade da federao, sujeita ao regime de substituio tributria, na hiptese de o remetente no estar
obrigado reteno do imposto. Conforme as condies, por exemplo do art. 426-A do RICMS/SP.
Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI

EFD

E210

Apurao do ICMS Substituio Tributria

10

Comentrios do Guia Prtico da EFD

Bloco
E
E

Reg.
E220
E230

E240

Descrio
Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS Substituio Tributria
Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio
Tributria
Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio
Tributria Identificao dos documentos fiscais

Nota Cenofisco:
Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.

E
E
E
E
E
E

E250
E500
E510
E520
E530
E990

Obrigaes do ICMS a Recolher Substituio Tributria


Perodo de Apurao do IPI
Consolidao dos Valores de IPI
Apurao do IPI
Ajustes da Apurao do IPI
Encerramento do Bloco E

BLOCO G: CONTROLE DO CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE


CIAP
Bloco
G
G
G

Reg.
G001
G110
G125

Descrio
Abertura do Bloco G
ICMS Ativo Permanente CIAP
Movimentao de Bem do Ativo Imobilizado

Nota Cenofisco:
1) regras comuns a bem e a componente cujo crdito seja apropriado a partir do perodo que ocorrer a
sua entrada ou consumo no estabelecimento:
1.1) o bem ou componente que ainda possui parcela a ser apropriada e que foi escriturado em perodo
anterior ao perodo de apurao deve ser informado com o tipo de movimentao SI. A data de
movimentao deve ser igual data inicial do perodo da apurao;
1.2) o bem que entrar no estabelecimento no perodo de apurao deve ser informado com o tipo de
movimentao IM;
1.3) o componente ser informado com tipo de movimentao IA no ms da aquisio, devendo ser
informados os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS. Nos perodos seguintes deve ser informado com o
tipo de movimentao SI e a apropriao das parcelas dever ser controlada pelo cdigo individual
desse componente at a sua respectiva baixa. Quando da concluso da construo do bem, no dever
ser apresentado o registro com tipo de movimentao igual a CI;
1.4) a entrada de bem ou componente no CIAP oriunda de estoque do Ativo Circulante dever ser
informada com o tipo de movimentao MC;
1.5) a baixa de bem ou componente pelo fim de apropriao de crdito dever ocorrer no perodo de
apropriao da ltima parcela e, neste caso, devero ser apresentados dois registros: um registro com
tipo de movimentao SI, com os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos, representando a
apropriao da ltima parcela, e o segundo registro com o tipo de movimentao BA, representando a
sada do CIAP. Esse 2 registro no poder ter os campos: VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos;
1.6) a sada de um bem ou componente deve ser informada no perodo de ocorrncia do fato. Devero
ser apresentados 02 registros: um registro com tipo de movimentao SI e um segundo registro com
tipo de movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representando a sada do CIAP.

11

EFD

EFD ICMS/IPI

Bloco

Reg.

Descrio

Nesse 2 registro os campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,


VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados.

VL_IMOB_ICMS_FRT,

Os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS do 1 registro com tipo de movimentao SI podem ser


preenchidos, representando a apropriao da parcela, desde que a legislao da unidade federada
interprete pela possibilidade de apropriao da parcela referente ao perodo de apurao em que ocorreu
o fato (inciso V do 5 do art. 20 da LC 87/96),
1.7) quando o tipo de movimentao for igual a SI, IM, IA ou MC, devem ser informados os
campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS.
2) regras especficas para contribuinte localizado em UF que considere que o componente no atende as
condies para se ter direito ao crdito de ICMS, mas sim o bem mvel resultante que est sendo
construdo no estabelecimento do contribuinte:
2.1) a entrada ou consumo de componente de um bem que est sendo construdo no estabelecimento
do contribuinte dever ser informado com o tipo de movimentao IA, no perodo de ocorrncia do
fato. Os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados;
2.2) a escriturao no CIAP do bem que foi construdo no estabelecimento do contribuinte ser
informada com tipo de movimentao igual a CI no perodo da sua concluso.
2.3) no perodo de apurao em que se iniciar a obrigao de escriturao fiscal digital do CIAP ou
quando isso ocorrer de forma espontnea, os componentes que entraram ou foram consumidos antes
desse perodo e cuja construo do bem vinculado ainda no tenha sido concluda ou cujo bem vinculado
ainda tenha parcela a ser apropriada devem ser informados com o tipo de movimentao IA. Nos
perodos de apurao posteriores, essa informao no deve mais ser prestada.
2.4) a sada de um componente, cuja entrada ocorreu em ms anterior ao perodo da escriturao, deve
ser informada no perodo de ocorrncia do fato, com a apresentao de 02 registros:
a) um registro com tipo de movimentao SI, representando a existncia de componente que entrou
em perodo anterior, com os campos (VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT,
VL_IMOB_ICMS_DIF) devidamente preenchidos e os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS no
preenchidos (recuperao da informao referente ao componente); e
b) outro registro com tipo de movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representando
a sada do CIAP. Nesse 2 registro os campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados.
Campos 05, 06, 07 e 08 Preenchimento:
1) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada dos tipos SI, IM, IA e MC,
considerar-se- o valor do ICMS originado do documento fiscal inclusive de ICMS originado de
documento fiscal complementar;
2) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada do tipo CI, considerar-se- o valor do
ICMS como o somatrio do valor do ICMS dos seus respectivos componentes, cujas imobilizaes
ocorreram com o tipo de movimentao IA;
3) para os tipos de movimentao igual a SI, IM, IA, CI ou MC, pelo menos um desses campos
deve ser maior que Zero;
4) quando o tipo de movimentao for igual a BA, AT, PE ou OT, esses campos no devem ser
informados.

G
G
G
G

EFD

G126
G130
G140
G990

Outros crditos CIAP


Identificao do documento fiscal
Identificao do item do documento fiscal
Encerramento do Bloco G

12

Comentrios do Guia Prtico da EFD

BLOCO H: INVENTRIO FSICO


Bloco
H

Reg.
H001

Descrio
Abertura do Bloco H

Nota Cenofisco:
O Livro Registro de Inventrio, modelo 7, destina-se a arrolar, pelos seus valores e com especificaes
que permitam sua perfeita identificao, as mercadorias, as matrias-primas, os produtos
intermedirios, os materiais de embalagem, os produtos manufaturados (acabados) e os produtos em
fabricao, existentes no estabelecimento do contribuinte na poca do balano (arts. 213, 8, e 221 do
RICMS-SP).
Sero tambm arrolados no Livro Registro de Inventrio, separadamente ( 1 do art. 221 do RICMSSP):
a) mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de embalagem e produtos
manufaturados pertencentes ao estabelecimento, em poder de terceiros;
b) mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de embalagem,
manufaturados e produtos em fabricao, de terceiros, em poder do estabelecimento.

produtos

O Livro Registro de Inventrio, modelo 7, deve ser escriturado por todos os contribuintes do imposto,
inclusive a Microempresa (ME) e a Empresa de Pequeno Porte (EPP) optantes pelo SIMPLES Nacional, no
qual faro constar o registro dos estoques existentes no estabelecimento no trmino de cada anocalendrio, quando contribuinte do ICMS, conforme estabelecido no art. 221 do RICMS-SP e no inciso II
do art. 61 da Resoluo CGSN n 94/11.

H005

Totais do Inventrio

Nota Cenofisco:
Nos termos do art. 3 da Portaria CAT n 147/09, o contribuinte dever incluir a EFD do livro fiscal
Registro de Inventrio do ltimo dia do ms anterior ao do incio da obrigatoriedade, no arquivo digital
da EFD relativo:
1 - ao primeiro perodo de referncia, contado a partir do ms de incio da obrigatoriedade da
escriturao digital;
2 - ao ms de fevereiro, quando o incio da obrigatoriedade da escriturao digital ocorrer no ms de
janeiro.
Exemplo: inventrio realizado em 31/12/2011 - perodo de referncia fevereiro 2012 - apresentao na
EFD em 25.03.2012.

H
H
H

H010
H020
H990

Inventrio
Informao complementar do Inventrio
Encerramento do Bloco H

13

EFD

EFD ICMS/IPI

BLOCO 1: OUTRAS INFORMAES


Bloco
1
1
1
1
1
1

Reg.
1001
1010
1100
1105
1110
1200

Descrio
Abertura do Bloco 1
Obrigatoriedade de registros do Bloco 1
Registro de Informaes sobre Exportao
Documentos Fiscais de Exportao
Operaes de Exportao Indireta Mercadorias de terceiros
Controle de Crditos Fiscais ICMS

Nota Cenofisco:
Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.

1210

Utilizao de Crditos Fiscais ICMS

Nota Cenofisco:
Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.

1
1
1
1
1
1
1
1
1

1300
1310
1320
1350
1360
1370
1390
1391
1400

Movimentao diria de combustveis


Movimentao diria de combustveis por tanque
Volume de vendas
Bombas
Lacres das bombas
Bicos da bomba
Controle de produo de Usina
Produo diria da usina
Informao sobre Valor Agregado

Nota Cenofisco:
Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.

1
1
1
1

1500
1510
1600
1700

Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) Operaes Interestaduais


Itens do documento Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06)
Total das operaes com carto de crdito e/ou dbito
Documentos fiscais utilizados

Nota Cenofisco:
Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.

1710

Documentos fiscais cancelados/inutilizados

Nota Cenofisco:
Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.

1
1

1800
1900

DCTA Demonstrativo de crdito do ICMS sobre transporte areo


Indicador de subapurao do ICMS

Observao Cenofisco
Este registro tem por objetivo escriturar o ICMS de operaes especificadas em legislao estadual como
obrigadas a apuraes em separado. Este registro dever ser apresentado pelos contribuintes dos
estados do Par e do Esprito Santo, sujeitos a outras apuraes.
Registro obrigatrio se houver registro C197 ou D197 onde o 4 (quarto) dgito do campo 02 - COD_AJ,
for 3, 4 ou 5, ou na existncia de saldo credor no campo 08- VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro
1920, em valor maior que Zero.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de indicador de apurao
(campo 2 - IND_APUR_ICMS).

1
1
1
EFD

1910
1920
1921

Perodo da subapurao do ICMS


Subapurao do ICMS
Ajuste/benefcio/incentivo da subapurao do ICMS
14

Comentrios do Guia Prtico da EFD

Bloco
1
1

Reg.
1922
1923

1
1

1925
1926

1990

Descrio
Informaes adicionais dos ajustes da subapurao do ICMS
Informaes adicionais dos ajustes da subapurao do ICMS Identificao
dos documentos fiscais
Informaes adicionais da subapurao do ICMS Valores declaratrios
Obrigaes do ICMS a recolher Operaes referentes subapurao do
ICMS
Encerramento do Bloco 1

BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL


Bloco
9
9
9
9

Reg.
9001
9900
9990
9999

Descrio
Abertura do Bloco 9
Registros do Arquivo
Encerramento do Bloco 9
Encerramento do Arquivo Digital

15

EFD