Concepto del Nuevo Rgimen nico Simplificado - NRUS

Es un rgimen que facilita a los pequeos contribuyentes contribuir de una

manera sencilla con el Per. Consta de un solo pago mensual, que se calcula
de acuerdo al monto de sus ingresos y compras.
Quines pueden tributar en el Nuevo Rgimen nico Simplificado NRUS?
Las personas naturales que tienen un negocio cuyos clientes son
consumidores finales. Por ejemplo: puesto de mercado, zapatera bazar,
bodega, pequeo restaurante, juguera, sandwichera, entre otros. Tambin
pueden acogerse al NRUS est dirigido a las a las sucesiones indivisas que
tienen negocio y a las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada
(E.I.R.L.) debidamente inscritas en los Registros Pblicos cuyos clientes son
consumidores finales. Es necesario comentar que algunas personas,
sucesiones indivisas y E.I.R.L. no pueden tributar en el NRUS por su actividad
econmica, giro de negocio y otros motivos previstos en las normas legales.
Haga clic aqu para ver las actividades y situaciones que no
permiten acogerse al NRUS.
A tener en cuenta
Las personas que desempean un oficio pueden tributar en el NRUS. Por
ejemplo: un carpintero, gasfitero, electricista, jardinero, pintor de edificaciones,
entre otros.
Frecuencia de pago de las cuotas del NRUS
Los pagos sen mensuales considerando el ltimo dgito del nmero de RUC de
la persona natural, sucesin indivisa o E.I.R.L. que se ha acogido al NRUS
segn el Cronograma de obligaciones mensuales que aprueba y publica la
SUNAT.

Obligaciones bsicas en el NRUS

1.- Pagar la cuota mensual hasta la fecha de vencimiento, segn el ltimo
digito de tu nmero de RUC, segn el Cronograma de Obligaciones
Tributarias.
2.- Emitir y entregar solo boletas de venta y/o tickets o cintas emitidas por
mquina registradora (o tickets emitidos mediante sistemas informticos
declarados con el Formulario Virtual N 845)
3.- Por las ventas menores o iguales a S/.5 no hay obligacin de emitir boleta
de venta, salvo que el comprador o usuario lo pida por un monto menor. En
este ltimo caso como vendedor o prestador de servicios debers emitirla y
entregarla.
4.- Al finalizar cada da emitir una sola boleta de venta, en la que sume el total
de las ventas iguales o menores a a S/.5 por las que no se hubiera emitido

comprobante de pago, conservando el original y la copia para el control de la

SUNAT.
5.- Sustentar sus compras con comprobantes de pago: facturas, tickets o
cintas emitidas por mquina registradora, recibos por honorarios, recibos de
luz, agua y/o telfono, recibo de arrendamiento, entre otros.
6.- Archivar cronolgicamente los comprobantes de pago que sustenten sus
compras y ventas (copia SUNAT).
7.- Registrar en el da de su ingreso a laborar a sus trabajadores en el TRegistro y presentar y pagar mensualmente el PDT PLAME, consideransdo los
tributos y aportes que correspondan.

NO PUEDEN ACOGERSE AL NUEVO RUS AQUELLOS QUE:

Presten el servicio de
transporte de carga de
mercancas utilizando sus
vehculos que tengan una
capacidad de carga mayor
o igual a 2 TM (dos
toneladas mtricas).

Presten el servicio de
transporte terrestre
nacional o internacional
de pasajeros.

Organicen
cualquier tipo de
espectculo
pblico.

Los notarios, martilleros,

comisionistas y/o
rematadores; agentes
corredores de productos,
de bolsa de valores y/u
operadores especiales
que realizan actividades
en la Bolsa de Productos;
agentes de aduana y los
intermediarios de
seguros.

Los titulares de negocios

de casinos, mquinas
tragamonedas y/u otros
de naturaleza similar.

Los titulares de
agencias de
viaje,
propaganda y/o
publicidad.

Realicen venta de
inmuebles.

Desarrollen actividades
de comercializacin de
combustibles lquidos y
otros productos derivados
de los hidrocarburos, de
acuerdo con el
Reglamento para la
Comercializacin de
Combustibles Lquidos y
otros productos derivados
de los Hidrocarburos.

Entreguen
bienes en
consignacin.

Presten servicios de
depsitos aduaneros y
terminales de
almacenamiento.

Realicen alguna de las

operaciones gravadas
con el Impuesto
Selectivo al Consumo.

Realicen
operaciones
afectas al
Impuesto a la
venta del Arroz
Pilado (IVAP).

Efecten y/o tramiten algn rgimen, operacin o destino aduanero;

excepto que se trate de contribuyentes:
-

Cuyo domicilio fiscal se encuentre en zona de frontera, que realicen

importaciones definitivas que no excedan de US$ 500 por mes, de
acuerdo a lo sealado en el Reglamento; y/o.

Que efecten exportaciones de mercancas a travs de los destinos

aduaneros especiales o de excepcin previstos en los incisos b) y c) del
artculo 83 de la Ley General de Aduanas, con sujecin a la
normatividad especfica que las regule; y/o.

Que realicen exportaciones definitivas de mercancas, a travs del

despacho simplificado de exportacin, al amparo de lo dispuesto en la
normatividad aduanera.

02. Categoras del Nuevo RUS NRUS

Cada contribuyente paga la cuota mensual del NRUS segn los montos
mnimos y mximos de ingresos brutos y de adquisiciones mensuales.
CATEGORA

INGRESOS BRUTOS O
ADQUISICIONES MENSUALES

CUOTA MENSUAL EN S/.

HASTA S/. 5,000

20

MS DE S/. 5,000 HASTA

S/.8,000

50

MS DE S/. 8,000 HASTA S/.

13,000

200

MS DE 13,000 HASTA 20,000

400

MS DE 20,000 HASTA 30,000

600

Ejemplo
Si Pedro abri su bodega el 1 de octubre, realiz compras para su tienda por
S/. 3,500 (adquisiciones) y tuvo ventas
por S/. 4,500 (ingresos brutos). Como ambos montos no pasan de S/. 5,000 se
encontrar en la Categora 1 y pagar
la cuota mensual de S/. 20 por el perodo octubre.

CATEGORA
ESPECIAL

INGRESOS
BRUTOS O
ADQUISICIONES

CUOTA MENSUAL

HASTA S/.
60,000
ANUALES

No paga cuota mensual

Pueden acogerse a esta categora los contribuyentes, sujetos del

NRUS, que se dediquen :
nicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubrculos, races,
semillas y dems bienes especificados en el Apndice I de la Ley del IGV e
ISC, realizada en mercados de abastos; ,
Exclusivamente al cultivo de productos agrcolas y que vendan sus
productos en su estado natural.
Para considerarse dentro de la Categora Especial del NRUS es condicin
haber presentado el Formulario N 2010 en la red bancaria.

-Si inicia actividades en el ao: Presentar el formulario 2010 por el perodo

tributario (mes) en que inicia sus actividades.

Cundo se debe cambiar a una nueva categora?

Si ya eres contribuyente del Nuevo RUS y en el curso del ejercicio (ao)
ocurriera alguna variacin en tus ingresos o adquisiciones mensuales, que lo
pudiera ubicar en una categora distinta a la que estaba ubicado en el Nuevo
RUS (de acuerdo a la Tabla de Categoras), estars obligado a pagar la cuota
correspondiente a su nueva categora a partir del mes en que se produjo la
variacin.
El cambio de categora se realizar, mediante el pago de la cuota de la nueva
categora en la cual te debes ubicar, a partir del mes en que se produce tu
cambio de categora.

CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES MENSUALES - EJERCICIO 2015

FECHA DE VENCIMIENTO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

PERODO
TRIBUTARIO

BUENOS CONTRIBUYENTES y
UESP
0

9
0, 1 , 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9

13

16

17

18

19

20

09

10

11

12

23

Feb

Feb

Feb

Feb

Feb

Feb

Feb

Feb

Feb

Feb

Feb

13

16

17

18

19

20

09

10

11

12

23

Mar

Mar

Mar

Mar

Mar

Mar

Mar

Mar

Mar

Mar

16

17

20

21

22

23

10

13

14

15

24

Abr

Abr

Abr

Abr

Abr

Abr

Abr

Abr

Abr

Abr

Abr

15

18

19

20

21

22

11

12

13

14

25

ene-15

feb-15
Mar

mar-15

abr-15
May May May May May May May May May May

May

12

15

16

17

18

19

08

09

10

11

22

Jun

Jun

Jun

Jun

Jun

Jun

Jun

Jun

Jun

Jun

Jun

14

15

16

17

20

21

08

09

10

13

22

Jul

Jul

Jul

Jul

Jul

Jul

Jul

Jul

Jul

Jul

Jul

14

17

18

19

20

21

10

11

12

13

24

Ago

Ago

Ago

Ago

Ago

Ago

Ago

Ago

Ago

Ago

14

15

16

17

18

21

08

09

10

11

may-15

jun-15

jul-15

ago-15

Ago

22

Sep

Sep

Sep

Sep

Sep

Sep

Sep

Sep

Sep

Sep

Sep

15

16

19

20

21

22

09

12

13

14

23

Oct

Oct

Oct

Oct

Oct

Oct

Oct

Oct

Oct

Oct

Oct

13

16

17

18

19

20

09

10

11

12

23

Nov

Nov

Nov

Nov

Nov

Nov

Nov

Nov

Nov

Nov

15

16

17

18

21

22

09

10

11

14

23

Dic

Dic

Dic

Dic

Dic

Dic

Dic

Dic

Dic

Dic

Dic

15

18

19

20

21

22

11

12

13

14

25

Ene

Ene

Ene

Ene

Ene

Ene

Ene

Ene

Ene

Ene

sep-15

oct-15
Nov

nov-15

dic-15
Ene

Nota:

Incluye Principales, Medianos y Pequeos Contribuyentes

Base Legal:

Resolucin de Superintendencia N 376-2014/SUNAT , publicada el 22 de diciembre de 2014

Relacin de Unidades Ejecutoras del Sector Pblico Nacional , Informado por el Ministerio de Economa y
Finanzas, mediante el Oficio N 405-2015-EF/52.06

QU REGMENES TRIBUTARIOS EXISTEN RESPECTO AL IMPUESTO A

LA RENTA?
Como persona o como empresa.

REGMENES
O

CATEGORAS

TRIBUTARIAS - TIPOS DE ACTIVIDAD

En el mbito tributario podemos distinguir tres grandes grupos de actividades
econmicas:
Negocios: Comprenden las Rentas de Tercera Categora del Impuesto a la
Renta. Para este tipo de actividades, existen los siguientes regmenes:
Nuevo Rgimen nico Simplificado Nuevo RUS (slo para personas
naturales y sucesiones indivisas domiciliadas en el pas)

 Rgimen Especial del Impuesto a la Renta RER

Rgimen General del Impuesto a la Renta
Trabajo Independiente: Actividades por las que se perciben ingresos
comprendidos en las Rentas de Cuarta Categora del Impuesto a la Renta
(contador, gasfitero o cualquier persona que realice una actividad
independiente).
Otros ingresos de personas naturales: Estas actividades comprenden las
Rentas de Primera (alquiler de casas), Segunda (intereses, dividendos y ventas
de inmuebles) y Quinta (sueldos y salarios) categoras del Impuesto a la Renta.

Categoras y regmenes de renta

En el mbito tributario podemos distinguir tres grandes grupos de actividades
econmicas:
a) Negocios (Rentas empresariales)
Comprenden las Rentas de Tercera Categora del Impuesto a la Renta. Para
este tipo de actividades, existen los siguientes regmenes:
i. Nuevo Rgimen nico Simplificado Nuevo RUS (slo para personas
naturales, sucesiones indivisas y empresas individuales de responsabilidad
limitada -E.I.R.L. domiciliadas en el pas)
ii. Rgimen Especial del Impuesto a la Renta RER.
iii. Rgimen General del Impuesto a la Renta.
b) Trabajo Independiente
Aquellas actividades realizadas de manera independiente y personal como por
ejemplo: contador, mdico, dentista, gasfitero, entre otros, las que generan
rentas consideradas como Rentas de Cuarta Categora del Impuesto a la Renta
y por las cuales se deben emitir recibos por honorarios. Tambin se incluyen en
esta categora a los ingresos percibidos por el ejercicio de otros cargos como
director, regidor, consejero regional, sndico, albacea en los cuales no se
emiten recibos por honorarios.
c) Otros ingresos de personas naturales
Comprende las rentas obtenidas por personas naturales; sucesiones indivisas,
sociedades conyugales; las que se clasifican como rentas de capital:
Rentas de primera categora: Por el arrendamiento y subarrendamiento de
predios (casas y terrenos) y alquiler de bienes muebles, incluida la cesin
gratuita de tales bienes.
Rentas de Segunda categora: Proveniente de intereses, regalas, dividendos,
ganancias de capital por venta de inmuebles adquiridos a partir del 01 de enero

2004, ganancias por venta o enajenacin de valores mobiliarios (p.e. acciones,

bonos).

GRUPOS
TRIBUTARIOS

TIPOS DE RENTA

RGIMEN

Rgimen General

TRIBUTOS
AFECTOS
Impuesto a la
Renta de Tercera
Categora
IGV

NEGOCIOS

Rentas de Tercera
Categora

RER

Impuesto a la
Renta de Tercera
Categora
IGV

Nuevo RUS

Cuota del Nuevo

RUS (incluye
Impuesto a
la Renta)
Renta de Tercera
Categora y el IGV)

Rentas de Cuarta
Categora
INDEPENDIENTES

Impuesto a la
Renta de Cuarta
Categora

Rentas de Primera
Categora

Impuesto a la
Renta de Primera
Categora

Rentas de
Segunda
Categora

Impuesto a la
Renta de Segunda
Categora

Rentas de Quinta
Categora

Impuesto a la
Renta de Quinta
Categora.(*)

TRABAJADORES

OTROS INGRESOS
DE PERSONAS
NATURALES

*Rentas de quinta categora: Por el trabajo en relacin de dependencia

(sueldos, pagos con carcter remunerativo). Los que perciben exclusivamente
estas rentas no requieren obtener nmero de RUC.

Importante
Si cuenta con trabajadores a su cargo, adems deber afectarse a los tributos
relacionados con planillas: ONP, Es salud, retenciones de rentas de quinta
categora, segn corresponda