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ASESORES:
Doctora: LEONOR BARRETO
NOTA DE ACEPTACIN
__________________________
_____________________
_____________________
_____________________
________________________
PRESIDENTE DEL JURADO
_______________________
JURADO
______________________
JURADO
Girardot, Cundinamarca
DEDICATORIA
Todos los seres humanos tenemos un compromiso sublime que es la realizacin plena
de nuestro ser, por eso dedicamos este proyecto a todas aquellas personas que
desafan sus propias limitaciones y da a da luchan por lograr su plenitud.
AGRADECIMIENTOS
Por otra parte agradezco a la UNAD y todos sus tutores por su colaboracin.
A
A
A
A
A
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIN
OBJETIVOS GENERALES
OBJETIVOS ESPECIFICOS
RESUMEN DEL PROYECTO
1.
JUSTIFICACIN Y TERMINOS DE REFERENCIA
1.1.
ANLISIS DEL ENTORNO
1.2.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.3.
REFERENTES CONCEPTUALES
1.4.
OBJETIVO
1.5.
PROCEDIMIENTOS METODOLGICOS EMPLEADOS
1.6.
ALCANCES DEL PROYECTO
2.
ESTUDIO DE MERCADO
2.1.
IDENTIFICACIN Y CARACTERIZACIN DEL PRODUCTO
2.1.1. Caractersticas del huevo de codorniz
2.1.2. Usos del producto
2.1.3. Residuos
2.1.4. Subproductos
2.1.5. Precio
2.2.
CARACTERIZACIN DEL CONSUMIDOR
2.3.
DELIMITACIN Y DESCRIPCIN DEL MERCADO
2.4.
ANLISIS DE LA DEMANDA DEL HUEVO DE CODORNIZ
2.4.1. Anlisis de la demanda local
2.4.2. Proyeccin de la demanda local
2.5.
ANLISIS DE LA OFERTA DEL HUEVO CODORNIZ
2.5.1. Proyeccin de la oferta
2.6.
POSIBILIDADES REALES DEL PROYECTO A PARTIR
DE LA COMPARACIN ENTRE OFERTA Y DEMANDA
2.7.
DESCRIPCIN DEL SISTEMA DE COMERCIALIZACIN
PROPUESTO
2.7.1 Producto
2.7.2 Precio
2.7.3 Distribucin
2.7.4 Promocin
2.7.5 Servicio al cliente
2.8
MERCADO DE INSUMOS
2.9
CONCLUSIONES DEL ESTUDIO DE MERCADO
3.
ESTUDIO TCNICO
12
14
15
15
16
16
16
18
18
18
19
20
20
20
20
21
23
24
29
30
31
31
32
32
34
34
34
35
35
35
37
3.1
TAMAO
3.1.1 Factores condicionales del proyecto
3.1.1.1. Mercado
3.1.1.2. Aspecto financiero
3.2.
LOCALIZACIN
3.2.1.
Micro localizacin
3.2.2.
Macro localizacin
3.2.2.1. Legislacin
3.2.2.2. Cobertura del proyecto
3.2.2.3. Aspectos que genera el proyecto en su entorno
3.2.2.4. Aspectos sociales y polticos
3.3.
PROCESO OPERATIVO
3.3.1.
Descripcin y anlisis del proceso operativo
3.3.2.
Especificacin y descripcin de insumos
3.3.3.
Proceso de explotacin coturnicola para produccin de huevos
3.4.
CARACTERSTICAS DE MANEJO
3.4.1.
Alimentacin
3.4.2.
Sanidad
3.4.3.
Produccin
3.5.
RECURSO HUMANO
3.6.
OBRAS FSICAS Y DISTRIBUCIN DE PLANTA
3.7.
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
3.7.1.
Aspectos organizacionales
3.7.2.
Descripcin y asignacin de funciones
3.8.
CONCLUSIONES DEL ESTUDIO TCNICO
4.
ESTUDIO FINANCIERO
4.1.
DETERMINACIN DE LAS INVERSIONES
4.1.1.
Inversin
4.1.1.1. Inversiones en terrenos y obras fsicas
4.1.1.2. Maquinaria y equipo
4.1.1.3. Muebles y enseres
4.1.1.4. Inversin semovientes
4.1.1.5. Inversin en activos intangibles
4.1.1.6. Reinversin
4.1.1.7. Resumen inversin fija
4.1.2.
Costos operacionales
4.1.2.1. Costos de produccin
4.1.2.1.1. Costos de mano de obra
4.1.2.1.2. Costo de materias primas
4.1.2.2. Costo de servicios pblicos
4.1.2.3. Costo de depreciacin
4.1.2.4. Costos de administracin
4.1.2.5. Costos de ventas
37
37
37
37
38
38
41
41
41
41
42
42
42
44
46
47
47
47
48
49
50
52
52
53
54
55
55
55
55
56
56
56
57
57
58
59
59
59
60
61
62
62
62
4.1.3.
4.2.
Punto de equilibrio
PROYECCIONES FINANCIERAS PARA EL PERIODO DE
EVALUACIN DE PROYECTOS
4.2.1.
Calculo de los recursos necesarios para la inversin
4.2.1.1. Presupuesto de inversin en activos fijos
4.2.1.2. Calculo de capital de trabajo en trminos corrientes
4.2.1.3. Valor residual
4.2.1.4. Flujo neto de inversiones
4.2.2.
Presupuesto de ingresos
4.2.3.
Presupuesto de costos operacionales
4.2.3.1. Presupuesto de costos de produccin
4.2.3.2. Presupuesto de gastos de administracin
4.2.3.3. Presupuesto de gastos de venta
4.2.3.4. Programa de costos operacionales
4.2.4.
Flujos del proyecto
4.2.4.1. Flujo neto de operacin
4.2.4.2. Flujo financiero del proyecto
4.2.4.2.1. Representacin grafica del flujo de fondos
4.3.
ESTADOS FINANCIEROS
4.3.1.
Balance general inicial
4.3.2.
Estado de perdidas y ganancias
5.
EVALUACIN FINANCIERA DEL PROYECTO
5.1.
VALOR PRESENTE NETO
63
66
66
66
66
70
70
71
72
72
73
74
74
74
74
75
76
76
76
77
78
78
LISTA DE TABLAS
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Pg.
32
35
35
36
36
37
37
45
55
56
56
56
57
57
58
60
60
61
62
62
63
66
67
68
69
70
70
72
73
73
74
74
75
76
81
LISTA DE FIGURAS
Pg.
Figura
Figura
Figura
Figura
Figura
Figura
Figura
Figura
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
27
28
29
29
30
33
44
53
LISTA DE ANEXOS
INTRODUCCIN
Este proyecto es elaborado con el fin de dar a conocer los estudios pertinentes a la
viabilidad y factibilidad, desde los puntos de vista social, mercado, tcnico y financiero
para su implementacin y puesta en marcha.
Una vez definidos los requerimientos tcnicos se cuantifican, con el fin de determinar
tanto las necesidades de financiacin de activo fijo como de capital de trabajo, para la
realizacin del proyecto.
S
S
S
S
S
RESUMEN
dicha empresa sea SOSTENIBLE desde los puntos de vista social , Econmico y
Ambiental.
ABSTRACT
It is a project of cattle production in the Department of Cundinamarca, Municipality of La
Mesa, Sidewalk San Andrs, property Belgium. The work has like object the study of
the feasibility to establish a production company and commercialization of quail egg, for
human consumption that allows the implementation of a system productive coturncola,
with which is sought to create and to sustain the market in the area with a constant
production, to reasonable prices, managing high standards of quality in its production.
You also points to that this company is SUSTAINABLE from the points of view social,
Economic and Environmental.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Realizar un
OBJETIVOS ESPECFICOS
2.-
3.-
4.-
5.-
Determinar la viabilidad financiera del proyecto, haciendo uso de: VPN, TIR y Rb/c.
De acuerdo a las
1.1.
ANLISIS DE ENTORNO.
El municipio cuenta con una infraestructura vial que cubre la totalidad de las veredas en
un estado favorable el cual permite el desplazamiento de los productos para su
comercializacin.
gobierno municipal tiene como prioridad reforestar para preservar estos recursos, que
fue empobrecido por los colonos al deforestar.
2. ESTUDIO DE MERCADO
2.1.
Yema 43%
Composicin:
- Agua
71%
- Protena
16.5%
- Grasa
11%
Clara 46%
Membranas 1.5%
Cscara 9.5%
Minerales:
-
Calcio 0.08%
Magnesio 0.04%
Potasio 0.12%
Sodio 0.13%
Fsforo 0.24%
Cloro 0.12%
Azufre 0.18%
Hierro 0.03%
Manganeso 0.32%
Otros 24%
Los huevos de codorniz se usan para adornar platos especiales, tambin se usa como
bocado exquisito en comidas rpidas, arepas, pasteles, entre otros.
Los nios los consumen cocidos solos, como suplemento nutricional, aunque los adultos
tambin con salsa rosada.
2.1.3. Residuos
2.1.4. Subproductos
Los subproductos obtenidos son: las aves de descarte, las cuales son vendidas para
carne y la codornaza, muy apetecida por los agricultores para abonos.
2.1.5. Precio
La determinacin del precio comercial del producto es un factor muy importante, pues
servir de base para el clculo de los ingresos probables del proyecto en el futuro.
Tambin servir como base para la comparacin entre el precio comercial y el precio
probable al que se pudiera vender en el mercado,
2.2.
Los huevos producidos sern consumidos por personas que se renen en pocas
especiales
comidas rpidas, son consumidos como pasabocas con salsa rosada mientras la
personas hablan.
Aunque en la mayora de las familias se tiene como creencia que el huevo de codorniz
es muy nutritivo para los nios, es por eso que en temporadas bajas los mayores
consumidores son los nios entre 2 y 10 aos segn la encuesta.
2.3.
Esta zona cuenta con servicios de acueducto, energa elctrica y telfono, favoreciendo
los parmetros requeridos para la explotacin y adems una buena comunicacin con
los consumidores y por lo tanto un buen servicio al cliente.
tomando
como
base,
establecimientos
comerciales,
supermercados,
restaurantes, tiendas, hoteles, hospitales, ancianatos y por ltimo a los hogares, para
obtener cual es el mercado potencial del huevo de codorniz.
La Mesa es cabecera municipal, cuenta con 4 vas principales, a una hora y media de
Bogot, con carretera en excelentes condiciones y en donde se ubica el centro
mayorista de mercado como lo es corabastos, carulla, cafam, entre otros. Tambin
cuenta con la cercana de Girardot, que puede convertirse en un gran consumidor de
nuestro producto.
Segn datos secundarios suministrados por la Alcalda municipal, se encontr que los
ingresos econmicos de la poblacin de un 60% no gana ms de un salario mnimo, el
7% gana ms de 3 salarios mnimos y el 33% gana entre 1 y 2 salarios mnimos
mensuales.
2.4.
ANLISIS DE LA DEMANDA
Donde:
: z correspondiente al nivel de confianza elegido = 1.96; porque se elige un margen de
confiabilidad del 95%.
P: proporcin de una categora de la variable, P = 0.5 porque la poblacin es
homognea.
e: error mximo = 5%
N: tamao de la poblacin 26.659 de acuerdo con el DANE (CENSO 2005)
ENCUESTA.
Respuestas.
1.
2.
3.
4.
10% no consume.
10%
10%
50%
30%
2
3
4
Fuente: encuestas
Anlisis.
Se analiza que el 50% de la poblacin tiene la sana acostumbre de incluir dentro de
su alimentacin semanal los huevos de codorniz.
Respuestas.
1. Por nutricin 45%
2. Por circunstancia 20%
3. Por gusto 15%
4. Por costumbre 10%
5. No contesto 10%
45
2
3
4
5
Fuente: encuestas
Anlisis.
Se analiza que un 45% de la poblacin consume huevo por su nivel proteico, el 20%
por circunstancia, el 15% por gusto, un 10% por costumbre y un 10% no contesto.
23%
40%
1
2
3
37%
Fuente: encuestas
Respuestas.
1. En el supermercado 67%
2. Al campesino 18%
3. En la plaza de mercado 15%
18%
15%
1
2
3
67%
Fuente: encuestas
Respuestas.
1. $100 unidad el 80%
2. $4.000 bandeja de 24 huevos el 20%
20%
1
2
80%
Fuente: encuestas
CONCLUSIONES DE LA ENCUESTA
1.
2.
En un 45% la poblacin cree que el huevo es nutritivo, un 10% ya tiene hbito, son
indicadores que muestran la aceptacin del producto.
3.
La poblacin compra en 40% los huevos por unidad y en 50% ya sea por docenas o
por bandejas.
4.
De acuerdo con el DANE censo 2005, el municipio de La Mesa tiene una poblacin de
26.659 y si el 50% de la poblacin acepta que consume 1 huevo al da, se puede hablar
que existe un potencial de:
0
4.653.474
4.712.573
4.772.423
3
4.833.033
4
4.894.412
5
4.956.571
4.956.571
4.894.412
4.833.033
4.772.423
4.712.573
4.653.474
2.5.
ANLISIS DE LA OFERTA
PROVEEDORES
HUEVOS
HUEVOS
HUEVOS
DIARIOS
MENSUALES
ANUALES
300
9.000
109.500
2.000
60.000
730.000
BOGOTA
2.171
65.130
792.415
TOTAL
4.471
134.130
1.631.915
LA MESA
OTRAS
LOCALIDADES
Fuente: DANE
De igual manera la oferta se proyecta con el 3,5% anual (DANE) CENSO 2005,
arrojando los siguientes resultados:
AOS
2.004
2.005
2.006
2.007
2.008
2.009
HUEVOS
1.631.915 1.689.032 1.748.148 1.809.333 1.872.660 1.938.203
Tabla 3. Proyeccin de la oferta
2.6.
POSIBILIDADES
REALES
DEL
PROYECTO
PARTIR
DE
LA
DEMANDA
4.653.474
4.712.573 4.772.423
4.833.033
4.894.412
4.956.571
OFERTA
1.631.915
1.689.032 1.748.148
1.809.333
1.872.660
1.938.203
DFICIT
3.021.559
3.023.541 3.024.275
3.023.699
3.021.752
3.018.368
El dficit mostrado en la tabla permite concluir que existe una demanda insatisfecha;
esta razn hace del proyecto propuesta una alternativa viable desde el punto de vista de
un mercado asegurado.
2.7.1. Producto
El producto a comercializar sern los huevos de codorniz para consumo humano, el cual
presenta las siguientes caractersticas comparado con el huevo de gallina.
Un huevo de gallina
CARACTERSTICA
HUEVO DE
HUEVO DE
GALLINA
CODORNIZ
18 semana
6 semana
200 300
200 300
15 19%
25 28%
Tiempo de incubacin
21 das
16 das
60 grm
10 12 grm
Yema
30%
43%
Clara
56%
46%
Membranas
1.5%
1.5%
Cscara
10.0%
9.5%
MINERALES
Calcio
0.05
0.08
Magnesio
0.002
0.04
Potasio
0.002
0.12
Sodio
0.07
0.13
Fsforo
0.27
0.24
Cloro
0.09
0.12
Azufre
0.17
0.18
Hierro
0.01
0.03
Manganeso
0.30
0.32
Otros
0.20
0.24
Agua
50%
71%
Protena
16.5%
16.5%
Grasa
32.3%
11%
2.7.2. Precio
PRODUCTOR
CONSUMIDOR
MINORISTAS
Tiendas
Supermercados
2.7.4. Promocin
2.8.
MERCADO DE INSUMOS
Las aves destinadas para la produccin de huevos sern adquiridas seleccionando los
mejores en los 20 criaderos de la zona, especializados en producir aves de alto
2.9.
Se determin que existe una demanda insatisfecha en La Mesa, tan solo se alcanza a
suplir el 30%. Se analiza que los huevos de codorniz son ms ricos, nutritivos y tienen
un bajo contenido de grasa, con los huevos de gallina, lo que hace que sean ms
saludables que los de gallina.
En lo que tiene que ver con el mercado de insumos, se puede concluir que hay oferta
plena de los insumos y que se pueden tener recursos alternativas para logar bajar los
costos.
3.
3.1.
ESTUDIO TCNICO
TAMAO
1.
Mercado
2.
Aspecto financiero.
El proyecto tiene una alta rotacin porque las ventas se hacen semanales, lo que hace
que sea atractivo para el sector financiero.
3.2.
LOCALIZACIN
El terreno que ser utilizado para el desarrollo del proyecto es completamente plano con
una pendiente aproximada de 5% para facilitar el drenaje, con las siguientes
caractersticas:
Se presta para alcanzar una construccin del galpn ptima, pues hay la
Se pueden colocar las jaulas con un desnivel del 15% para facilitar la recoleccin
La luminosidad debe ser, como mnimo de 14 horas por da, pero ptima entre 16
La explotacin coturncola puede empezarse desde los 400 msnm, pero se tienen
MATERIAS
DE
PRIMAS
TECNOLOGA
RECURSOS
MANO
DE
FINANCIEROS
OBRA
Hay acceso
Suficiente
ECONOMAS DE ESCALA
CONSUMO
Existe
Se
Fcil acceso
El
crecimiento
estar
consiguen
determinado
en
su
por
totalidad
POLTICA ECONMICA
ESTMULOS
INFRAESTRUCTURA
El terreno es adecuado
el
IMPUESTOS
PRESERVACIN ECOLGICA
NO CONTAMINACIN
La produccin no contamina
RESTRICCIONES
No hay restricciones
PRESERVACIN
3.2.2. Macrolocalizacion
1.
Legislacin
2.
3.
Por todos es conocido que esta clase de proyectos agropecuarios, no afectan, ni daan,
ni intervienen en el entorno en cuanto a aspectos medioambientales y por ende en las
costumbres regionales.
3.2.2.4.
Adquisicin
Compra
Concentrado
codornices
jaulas
de
Adecuacin terrenos
Construccin Infraestructura
Desinfeccin Instalaciones
Instalacin jaulas
Acomodacin codornices
Disposicin de alimento
Manejo Sanitario
Recoleccin de huevos
Lavado de huevos
Empaque
Almacenaje
Embalaje
Comercializacin
Figura 7. FLUJOGRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO
Snchez G. Libardo. Anlisis explotacin coturncola en relacin con el Medio Ambiente. UNAD. 2006
Las instalaciones se construyen tcnicamente estas son: galpones, una bodega, jaulas,
las cuales se dispondrn de acuerdo con las indicaciones tcnicas, se procede a realizar
un desinfeccin general.
Aunque a nivel general cada que en produccin consumir segn el clculo para
nuestro estudio 20 gramos diarios de concentrado (28% protena).
Las 5.000 codornices se alojarn en jaulas con capacidad para 150 codornices. Estas
jaulas presentan compartimentos para 32 codornices. Diseadas para que el alimentos y
los excrementos no tengan contacto
El aseo de los galpones debe realizarse con el mayor cuidado, para evitar el
estrs y por tanto bajas en la produccin.
Comercializacin.
garantizar la calidad del huevo, esta se entregar tanto a las familias en ventas
al detal como a los distribuidores en ventas al por mayor.
Las codornices a explotar renen las propiedades ms aptas para la explotacin del
huevo. Denominada codorniz japnica, ya que tiene una capacidad gentica de 1.5
huevos diarios lo que la hace la ms productiva de las codornices.
La coloracin del cuerpo de la hembra es similar a la del macho con la diferencia que las
plumas de la parte alta de la garganta y la parte baja del pecho son largas y de un color
canela mas claro que el macho. La cabeza de la hembra es esbelta y estilizada.
Otro insumo directo es el concentrado que se suministrara a las aves, el cual de reunir
los siguientes los siguientes requerimientos nutricionales:
CRECIMIENTO
0 3 SEMANAS
PRODUCCIN
4 7 SEMANAS
PROTENA (%)
24.5
19.5
24 28
LISINA (%)
1.41
1.15
1.10
METIONINA (%)
0.44
0.38
0.44
0.95
0.84
0.74
CALCIO (%)
1.00
0.90
3.4
0.45
0.65
0.43
2.900
3.100
2.800
Entre los insumos indirectos que intervienen en alguna parte del proceso productivo,
pero no estn integrados a los productos se tendrn los siguientes: los elementos de
limpieza y desinfeccin, antibiticos, empaques, servicios pblicos y papelera.
c) Su carne y huevo tienen mejor precio en el mercado que los de gallina, pues
para lograr el peso de 1 huevo de gallina se necesitan 4 huevos de codorniz, 1 de
gallina tiene un precio de alrededor de $200 y 4 huevos de codorniz tienen un
valor de $332.
VARIABLE
INDICADOR VALORES
CODORNICES
5.000
MORTALIDAD
7%
350
EN PRODUCCIN
70%
3.255
NMERO DE HUEVOS AO
300
976.500
ROTURA
2%
19.530
TOTAL HUEVOS PRODUCIDOS
956.970
suficiente
3.4.2. Sanidad
medida preventiva durante los primeros das puede agregarse al agua anticoccidiales.
Otra medida preventiva es agregar al agua un da a la semana azul de metileno en
proporcin de cucharadita por galn de agua.
3.4.3. Produccin
La raza propuesta puede llegar a producir hasta 300 huevos al ao, con un peso
promedio de 10 g.
El recurso humano para desarrollar el proceso operativo del proyecto estar integrado
por:
3.6.
El terreno en cual se llevara a cabo el proyecto tiene una extensin de 240m2, donde se
construir el galpn y la bodega
3.7
DISTRIBUCIN DE PLANTA
9 10 111213
Almacenamiento
14
Concentrado
28 35
7
15
27 34
16
26 33
Oficina y
17
25 32
Huevos
18
24 31
19
23 30
20
22 29
almacenamiento
21
Fuente: autor
son
Se concluye que para el desarrollo de este proyecto se necesitarn dos personas, una
se ocupar del proceso de produccin y la otra se encargar de la parte comercial y
administrativa.
4. ESTUDIO FINANCIERO
4.1.1. Inversin
maquinaria
equipos,
herramientas,
muebles
enseres
preinversiones.
DETALLE DE
INVERSIONES
CANTIDAD
UNIDAD
COSTO
UNITARIO
COSTO TOTAL
VIDA TIL
(AOS)
TERRENOS
240
1.600
384.000
GALPN
45
20.000
900.000
20
BODEGA
20
M2
30.000
600.000
1.884.000
20
TOTAL
Fuente: clculos del autor
CANTIDAD
VALOR
VALOR
VIDA UTIL
UNITARIO
TOTAL
(AOS)
35
190.000
6.650.000
10
140.000
140.000
6.790.000
TOTAL
Fuente: Clculos del autor
VALOR TOTAL
VIDA TIL
DETALLE DE INVERSIONES
CANTIDAD
MESA DE MADERA
30.000
60.000
10
SILLAS PLSTICAS
15.000
30.000
10
UNITARIO
TOTAL
(AOS)
90.000
CANTIDAD UNIDAD
5.000
AVES
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
VIDA TIL
(AOS)
2.500
12.500.000
12.500.000
COSTOS
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD
50.000
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
100.000
LICENCIA AMBIENTAL
80.000
GASTOS DE ORGANIZACIN
100.000
IMPREVISTOS
33.000
TOTAL
363.000
4.1.1.6. Reinversin
Tabla 14. Reinversin
DETALLE
CANTIDAD
COSTO DE REINVERSIN
AO
Animales
5.000
12.500.000
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
INVERSIN INTANGIBLES
Estudio de pre-factibilidad
Estudio de factibilidad
Licencia ambiental
Gastos de organizacin
Imprevistos
50.000
100.000
80.000
100.000
33.000
363.000
384.000
900.000
600.000
1.884.000
6.650.000
140.000
6.790.000
60.000
30.000
90.000
MAQUINARIA Y EQUIPO
Jaulas (35)
Fumigadora
MUEBLES Y ENSERES
Mesas
Sillas
SEMOVIENTES
Codornices (5000)
12.500.000
TOTAL
Fuente: Clculos del autor
12.500.000
21.627.000
4.1.2.1.
Costos de produccin.
Los costos de mano de obra se dividen en costos de Mano de Obra Directa y costos de
Mano de Obra Indirecta. La MOD es la que interviene directamente en la produccin,
para el presente estudio es la persona que se encarga de la produccin, la cual incluye
el mantenimiento y cuidado de las aves y la recoleccin de los huevos. Este operario
tendr tiempo completo y devengar un salario mnimo mensual, para el clculo se
debern tener en cuenta las prestaciones de ley los costos parafiscales.
La mano de obra indirecta corresponde a una visita peridica del Mdico Veterinario, a
quin se le cancelarn $150.000 por cada visita que realice, se propone una visita por
mes, la visita de un profesional es indispensable tanto para el mejoramiento continuo
como para la prevencin de las enfermedades.
Costos inherentes
a la nmina
(Salud, ars,
pensin)
COSTO TOTAL
(ANUAL)
Prima de navidad
Cesantas
Prima de servicios
Vacaciones
PRESTACIONES SOCIALES
Parafiscales (9%)
ley 89 de 1988
Auxilio de Transporte
REMUNERACIN ANUAL
REMUNERACIN
MENSUAL
CARGO
A. MOD - 433.700 5.204.400 50.800 468.396 216.850 433.700 438.037 216.850 794.712 7.823.745
Operario
producci
n
0
1.800.000
B. MOI - 150.000 1.800.000
Asesora
veterinaria
TOTAL
Tabla 16. Costos de mano de obra
9.623.745
CONSUMO DA/ANIMAL
(GRAMOS)
20
CONSUMO MENSUAL
TOTAL
(Kg.)
3.000
CONSUMO
ANUAL(Kg.)
36.000
UNIDAD DE
MEDIDA
CODORNICINA
BALADINE (DESINFECTANTE)
Kg.
Litros
CANTIDAD
36.000
2
COSTO
UNITARIO
COSTO TOTAL
988
18.000
35.550.000
36.000
MEDICAMENTOS VARIOS
50.000
TOTAL
35.636.000
ENERGA ELCTRICA
KWh
3
AGUA POTABLE
M
TOTAL
1.314
352
462.528
72
1082
77.904
540.432
Se parte del hecho que las codornices necesitan 18 horas de luz al da, por lo tanto se
necesitan 6 horas de luz artificial.
5.000
0,05
CONSTRUCCION
ES
GALPN
20
BODEGA
20
SUB TOTAL
JAULAS
10
RESIDUAL
VALOR
COSTO
ACTIVO
VIDA TIL
900.000
600.000
1.500.000
6.650.000
40.500
27.000
67.500
598.500
40.500
27.000
67.500
598.500
40.500
27.000
67.500
598.500
40.500
27.000
67.500
598.500
40.500
27.000
67.500
598.500
90.000
60.000
150.000
665.000
FUMIGADORA
5
140.000
MESAS DE
10
60.000
MADERA
SILLAS
10
30.000
CODORNICES
3
12.500.000
SUBTOTAL
19.380.000
Fuente: Clculos del autor
28.000
6.000
28.000
6.000
28.000
6.000
28.000
6.000
28.000
6.000
0
0
3.000
3.000
3.000
2.004.417 2.004.417 2.004.417
2.639.917 2.639.917 2.639.917
0
6.486.750
7.151.750
3.000
3.000
2.004.417 2.004.417
2.639.917 2.639.917
PLAZO
COSTO
INTANGIBLE
AMORTIZACIN
ACTIVO
363.000
AOS
1
72.600
72.600
72.600
72.600 72.600
72.600
72.600
72.600
72.600 72.600
Estos costos constan del pago a la persona que se encargara de comercializar los
huevos y del costo que representa el transporte para hacer llegar al consumidor los
productos. En estos costos tambin se tienen en cuenta los empaques que sern
bandejas para 24 huevos.
Tabla 21. Costos de ventas
DETALLE
Sueldo vendedor
Transporte
Empaques
TOTAL
216.000
2.592.000
1.347.840
INCENTIVO
VENTAS
(COMISIN
POR VENTAS)
COSTO
TOTAL
(ANUAL)
13.304.250 17.244.090
672.000
1.687.500
19.603.590
4.1.3.
Punto de equilibrio
AO
1
2
3
4
5
NUMERO DE ANIMALES
4.650
4.325
4.650
4.325
4.022
PRODUCCIN PRODUCCIN
DIA (Kg.)
ANUAL
37,20
13.578
34,60
12.628
37,20
13.578
34,60
12.628
32,17
11.744
PRECIO
80
80
80
80
80
INGRESO
1.086.240
1.010.203
1.086.240
1.010.203
939.489
CONCEPTO
1
Ingresos por
ventas
Venta de huevos
Venta aves
descarte
Coturnaza
TOTAL
INGRESOS
Costos totales
AOS
3
79.428.510
84.421.159
96.448.905
6.486.750
94.973.804
88.325.638
1.086.240
80.514.750
1.010.203
85.431.362
1.086.240
104.021.895
1.010.203
95.984.007
939.489
89.265.127
COSTOS VARIABLES
COSTO DE VENTAS
MOD
MOI
MATERIAS PRIMAS
SERVICIOS
TOTAL
19.603.590
7.823.745
1.800.000
35.636.000
540.432
65.403.767
COSTOS FIJOS
Depreciacin
7.301.750
Costos de Administracin
72.600
TOTAL
7.374.350
INGRESOS
CF
4.200.000 7.374.350
8.400.000 7.374.350
CV
3.417.232
6.834.464
CT
UTILIDADES
10.791.582
-6.591.582
14.208.814
-5.808.814
150.000
17.626.045
-5.026.045
200.000
21.043.277
-4.243.277
250.000
24.460.509
-3.460.509
300.000
27.877.741
-2.677.741
350.000
31.294.973
-1.894.973
400.000
34.712.205
-1.112.205
450.000
38.129.436
-329.436
471.043
39.567.616
500.000
41.546.668
453.332
550.000
44.963.900
1.236.100
600.000
48.381.132
2.018.868
60.000.000
PUNTO DE EQUILIBRIO
50.000.000
PRECIOS
40.000.000
30.000.000
20.000.000
10.000.000
50
.0
00
10
0.
00
0
15
0.
00
0
20
0.
00
0
25
0.
00
0
30
0.
00
0
35
0.
00
0
40
0.
00
0
45
0.
00
0
47
1.
04
3
50
0.
00
0
55
0.
00
0
60
0.
00
0
CANTIDAD HUEVOS
INGRE S OS
CF
CV
CT
CONCEPTO
AOS
0
ACTIVOS
Terrenos
y
obras
fsicas
Maquinara y equipo
Muebles
Semovientes
SUBTOTAL
ACTIVOS DIFERIDOS
Gastos preoperativos
TOTAL INVERSIN
1.884.000
6.790.000
90.000
12.500.000
21.264.000
12.500.000
12.500.000
363.000
21.627.000
12.500.000
El ciclo operativo para nuestro proyecto ser de 15 das, debido a que cada 15 das se
pagaran nominas y se harn compras de concentrado, adems que se recogen los
dineros totales de los huevos vendidos en dos semanas.
CAPITAL DE TRABAJO
DETALLE
MANO DE OBRA DIRECTA
MANO DE OBRA INDIRECTA
MATERIALES
SANIDAD ANIMAL
GASTOS DE VENTAS
IMPREVISTOS
COSTO DE OPERACIN ANUAL
VALOR
7.823.745
1.800.000
35.550.000
86.000
65.403.767
11.066.351
121.729.863
COPD =
$121.729.863 = $333.506
365 DAS
Luego se calcula la inversin del capital de trabajo de cada ciclo operativo considerado
en 15 das:
ICT
CO
COPD
ICT
CO *COPD
ICT
15 * $333.506
ICT
$5.002.509
F
(1 + IPC)n
5.002.597
(1 + 0.0448)n
4.788.091
DETALLE
CAPITAL DE TRABAJO
AOS
0
5.002.597
214.506
214.506
214.506
214.506
214.506
4.2.1.2
PROYECCIN
DE
CAPITAL
DE
TRABAJO
EN
TRMINOS
CORRIENTES
AOS
DETALLE
0
CAPITAL DE TRABAJO
4.2.1.3.
Valor residual
DETALLE
AOS
0
TERRENOS
CONSTRUCCIONES
OTROS ACTIVOS DE
PRODUCCIN
5
0
150.000
7.151.750
7.301.750
CAPITAL DE TRABAJO
5.002.597
12.304.347
AOS
0
INVERSIN FIJA
CAPITAL DE TRABAJO
-21.627.000
-5.002.597
-12.500.000
-214.506
-214.506
-214.506
-214.506
VALOR RESIDUAL
12.304.347
FLUJO NETO DE
INVERSIONES
-26.629.597
-214.505
-214.504
-214.503
-12.285.498
12.304.347
PROGRAMA DE INGRESOS
(Trminos constantes)
AO 5
INDICADOR
AO 4
INDICADOR
AO 3
INDICADOR
AO 2
INDICADOR
AO 1
INDICADOR
VARIABLE
CODORNICES
MORTALIDAD
ANIMALES EN
PRODUCCIN
NMERO DE
HUEVOS AO
ROTURA
7%
5.000
350
7%
4.650
326
7%
5.000
350
7%
4.650
326
7%
70%
3.255
80%
3.460
85%
3.953
90%
3.892
90%
300
976.500
300 1.037.880
300
1.185.750
300
2%
2%
23.715
1.162.035
2%
23.352
2%
21.718
1.144.263
1.064.164
2%
19.530
TOTAL
956.970
Fuente: Clculos del autor
20.758
1.017.122
4.325
303
PRESUPUESTO DE INGRESOS
AO
1
2
3
4
5
AO
1
2
3
4
5
NUMERO DE ANIMALES
4.650
4.325
4.650
4.325
4.022
Fuente: Autor
PRODUCCION PRODUCCIN
DIA (Kg.)
ANUAL
PRECIO
37,20
13.578
80
34,60
12.628
80
37,20
13.578
80
34,60
12.628
80
32,17
11.744
80
INGRESO
1.086.240
1.010.203
1.086.240
1.010.203
939.489
3.620
Estn constituidos por los costos de produccin, los gastos de ventas y los de
administracin.
Estn constituidos por los costos directos y los gastos generales de administracin.
1. COSTOS DIRECTOS
Concentrado
35.550.000
35.550.000
35.550.000
35.550.000
35.550.000
7.823.745
7.823.745
7.823.745
7.823.745
7.823.745
Depreciacin
2.707.417
2.707.417
2.707.417
2.707.417
2.707.417
46.081.162
46.081.162
46.081.162
46.081.162
46.081.162
SUBTOTAL COSTOS
1.800.000
1.800.000
1.800.000
1.800.000
1.800.000
540.432
540.432
540.432
540.432
540.432
SUBTOTAL GASTOS
GENERALES DE
PRODUCCIN
2.340.432
2.340.432
2.340.432
2.340.432
2.340.432
TOTAL COSTOS DE
PRODUCCIN
46.621.594
46.621.594
46.621.594
46.621.594
46.621.594
Servicios
Tabla 29. Presupuesto de costos de produccin con inventario = 0 al final del periodo
AOS
1
Amortizacin de diferidos
AOS
1
Salario vendedor
17.244.090
17.244.090
17.244.090
17.244.090
17.244.090
672.000
672.000
672.000
672.000
672.000
1.687.500
1.687.500
1.687.500
1.687.500
1.687.500
19.603.590
19.603.590
19.603.590
19.603.590
19.603.590
Transportes
Empaques
TOTAL
4.2.3.4.
AOS
1
Costos de produccin
Gastos de
administracin
Gastos de venta
TOTAL COSTOS
OPERACIONALES
46.621.594
46.621.594
46.621.594
46.621.594
46.621.594
72.600
72.600
72.600
72.600
72.600
19.603.590
19.603.590
19.603.590
19.603.590
19.603.590
66.297.784
66.297.784
66.297.784
66.297.784
66.297.784
La diferencia entre ingresos y costos permite obtener la utilidad operacional, que en este
caso se constituye adems en los ingresos gravables del proyecto.
FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO
CONCEPTO
Total ingresos
Total
costos
operacionales
Utilidad
operacional
Menos impuestos
Utilidad neta
Mas depreciacin
FLUJO NETO DE
OPERACIN SIN
FINANCIAMIENTO
AOS
1
80.514.750
66.297.784
2
85.431.362
66.297.784
3
4
104.021.895 95.984.007
66.297.784 66.297.784
5
89.265.127
66.297.784
14.216.966
19.133.579
37.724.111 29.686.224
22.967.343
2.132.545
12.084.421
2.707.417
14.791.838
2.870.037
16.263.542
2.707.417
18.970.959
5.658.617
4.452.934
32.065.495 25.233.290
2.707.417
2.707.417
34.772.911 27.940.707
3.445.101
19.522.242
2.707.417
22.229.658
CONCEPTO
AOS
0
Flujo neto de
-26.629.597
inversin
Flujo neto de
0
operacin
Flujo financ. neto $ -26.629.597,11
del proyecto
1
-214.505
2
-214.504
3
-214.503
4
5
12.285.498 12.304.352
14.791.838
18.970.959 34.772.911
27.940.707 22.229.658
14.577.333
18.756.454 34.558.408
40.226.204 34.534.011
$ 34.534.011
$ 14.577.333 $ 18.756.454
$ -26.629.597
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja
$ 1.000.000
Inventarios
$ 5.925.000
$ 6.925.000
Activos Fijos
Maquinaria y Equipo
$ 6.790.000
Semovientes
$ 12.500.000
Muebles y enseres
$ 90.000
Construcciones
$ 1.500.000
Terrenos
$ 384.000
Total Activos Fijos
Activos Diferidos
Gastos Operativos
$ 363.000
Total Activos Diferidos
$ 21.264.000
$ 363.000
$ 28.552.000
TOTAL ACTIVO
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Total Pasivo Corriente
$0
$0
$ 28.552.000
$0
$0
$ 28.552.000
PASIVO Y PATRIMONIO
$ 28.552.000
Fuente Autor
$ 80.514.750
$ 19.603.590
$ 60.911.160
Gastos de Administracin
Gastos Ventas
Gastos Operacionales
$ 72.600
$0
$ 46.621.594
Utilidad Operacional
Provisin para impuestos
Utilidad Neta
$ 14.289.566
$ 2.132.545
$ 12.157.021
Fuente Autor
El Valor Presente Neto (VPN) es el valor monetario que resulta de la diferencia entre el
valor presente de todos los ingresos y el valor presente de todos los egresos calculados
en el flujo financiero neto, teniendo en cuenta la tasa de inters de oportunidad.
VPN
Ingresos
I 1
(1 TO )
Gastos
I 1
(1 TO ) n
Inversin
incial
(1 + 0.21)2
(1 + 0.21)3
(1 + 0.21)4
(1 + 0.21)5
Se acepta como Tasa de oportunidad el 21%, tasa de inters mxima que rentara otro
proyecto productivo del sector pecuario.
Este indicador permite analizar el proyecto con una tasa de inters de oportunidad (TO),
y se analiza as:
Se define como la tasa de inters en la cual el VPN es igual a cero y se compara con la
TO que para el proyecto es del 21%.
AO
Flujo financiero.
neto del proyecto
TO (70%)
TO 76,76045%
TO 80%)
VPN
Este es un ndice que permite, el valor de retorno por cada peso invertido en el proyecto.
Se interpreta as:
VPNIngresos
i 1
n
VPNGastos
in
$76.445790.6
= $2.87
$26.629.597
Se concluye que por cada peso invertido se recuperan 1 PESO con 87 CENTAVOS
centavos, indicando la viabilidad del proyecto.
5.2.
ANLISIS
Dado que todos los indicadores que evalan el proyecto son positivos se puede afirmar
que el proyecto es viable y se recomienda su implementacin.
5.3.
CONCLUSIONES GENERALES
El rea que estar influenciada por este proyecto ser la regin del Tequendama.
El proyecto es viable desde el punto de vista tcnico, tanto por la ubicacin, como
por la capacidad instalada y la facilidad de adquirir los insumos que se requieren
para su puesta en marcha.
BIBLIOGRAFA
MARTNEZ, Jairo
Gua
didctica
para
proyecto
de
desarrollo
empresarial
http://www.avicolacom.mx/codorniz%20j.htm
file:// a:\aspectoseconmicosarchivos\MI000016av.htm
http://www.agrobit.com.ar/microemprendimientos/criaanimalesavicultura/mi00000av
ANEXO 1
FORMULARIO DE ENCUESTA
1.
2.
3.
4.
_______
_______
No tiene exactitud
_______
No consume
_______
_______
Por circunstancia
_______
Por gusto
_______
Por costumbre
________
No sabe
________
________
Por docenas
________
Por unidad
_________
________
Plaza de mercado
________
Al campesino
5.
________
________
A $4000 bandeja
________