Lima, 7 de enero de 2010

CIRCULAR

REF.:

N BFCMCREFEAHEAFEDPYMEFOGAPI-

2184
524
371
240
2
6
241
133
36

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Informacin mnima requerida para el

otorgamiento, seguimiento, control,
evaluacin y clasificacin de crditos

Seor Gerente:
Srvase tomar conocimiento que en uso de las atribuciones que le confiere el numeral 9 del artculo
349 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca y Seguros, Ley N 26702 y sus normas modificatorias, en adelante Ley
General, y de conformidad con el segundo prrafo del artculo 159 de la Ley General, as como con
el fin de adecuar a las disposiciones contenidas en el nuevo Reglamento para la Evaluacin del
Deudor y la Exigencia de Provisiones aprobado por la Resolucin SBS N 11356-2008 y sus normas
modificatorias, esta Superintendencia ha resuelto establecer las siguientes disposiciones referidas a
la informacin mnima que las empresas supervisadas deben requerir a sus clientes tanto para el
otorgamiento, seguimiento, control, evaluacin y clasificacin de los crditos concedidos, as como,
para la medicin de riesgos, disponindose su publicacin en virtud de lo sealado en el Decreto
Supremo N 001-2009-JUS.
1. Alcance
La presente norma es de aplicacin a las empresas sealadas en el literal A del artculo 16 de la
Ley General, a las empresas de arrendamiento financiero, a las empresas de factoring, a las
empresas administradoras hipotecarias, al Fondo de Garanta para Prstamos a la Pequea
Industria (FOGAPI), al Banco de la Nacin, y al Banco Agropecuario, en adelante empresas.
2. Informacin requerida a los clientes
2.1 Las empresas requerirn a todos sus clientes, antes de otorgar un crdito, la informacin mnima
contenida en el Anexo N 1 de la presente Circular, denominado Informe Comercial el cual
deber ser debidamente llenado y firmado por el cliente, as como la informacin comprendida en
la seccin I del Anexo N 2 denominado Informacin Econmico Financiera de los Deudores. El
Informe Comercial debe ser permanentemente actualizado, establecindose un plazo mximo de
quince (15) das para actualizar cualquier informacin que implique cambios relevantes, en
especial en lo referido al accionariado.

Es responsabilidad del deudor entregar la informacin actualizada cada vez que sea requerida
por la empresa, obligacin que debe ser establecida en los correspondientes contratos de crdito.
Las empresas como parte de las polticas de seguimiento de la cartera de crditos, deben establecer
la frecuencia de actualizacin.
Asimismo, la Unidad de Riesgos de la empresa supervisada, deber evaluar y asegurar que la
informacin contenida en el Anexo N 1 siempre contenga informacin relevante a efectos del
otorgamiento del crdito y evaluacin y clasificacin de los deudores.
2.2 Es responsabilidad de las empresas, identificar y mantener una base de datos actualizada de los
Grupos Econmicos, aplicando para el efecto, como mnimo, los criterios establecidos por esta
Superintendencia.
2.3 Las empresas estn obligadas a mantener los expedientes de deudores, con la documentacin e
informacin mnima que se seala en los Anexo N 1 y N 2 de la presente Circular, los mismos
que constituirn para esta Superintendencia elementos necesarios y de sustento, entre otros
aspectos, para la evaluacin y clasificacin del deudor. Cabe sealar que la informacin de estos
Anexos constituir tambin el insumo necesario para que la empresa efecte la medicin de
riesgos sobre la cartera de crditos.
2.4 La informacin contenida en el expediente de deudores puede estar disponible en fsico o en
medios electrnicos.
2.5 Los Estados Financieros a que hace referencia el Anexo N 2 son obligatorios para los deudores
no minoristas, tratndose de personas jurdicas.
2.6 Las empresas debern adecuar los requerimientos mnimos de informacin solicitados en los
Anexos N 1 y N 2 de acuerdo con los criterios internos establecidos en el caso de deudores
minoristas. En caso los crditos a personas naturales cuyo endeudamiento en el sistema
financiero, conforme con los criterios sealados en el Reglamento para la Evaluacin y
Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones, superen los trescientos mil nuevos soles
(S/. 300,000), dichos requerimientos debern ser ms exhaustivos, an cuando se trate de
deudores con slo crditos de consumo (informacin sobre las empresas de las que son
accionistas e informacin ms detallada sobre su patrimonio y el de sus familiares, entre otros).
Se podr en el caso del Anexo N 1, para los crditos de deudores minoristas a personas
naturales sin actividad empresarial, limitarlo a la seccin I y para los crditos a personas naturales
MES y Pequeas Empresas a los puntos I, VII, VIII y IX (adaptando las otras secciones a las
relaciones familiares y patrimoniales que pudiesen tener con otras empresas).
En el caso del Anexo N 2, se podr:
a) para los crditos de deudores minoristas, otorgados a personas naturales sin actividad
empresarial, limitarlo a los tems que sean pertinentes para este tipo de deudores.
b) para los crditos a personas naturales y jurdicas clasificados como MES, limitar las
exigencias de informacin financiera al Flujo de Caja, y limitar las exigencias del numeral 4.
del punto IV a los aspectos de seguimiento y cobranza de la operacin de crdito.
c) para los crditos a personas naturales y jurdicas clasificados como Pequeas Empresas
simplificar las exigencias de informacin financiera, siendo siempre obligatorio el Flujo de
Caja, y las exigencias del numeral 4. del punto IV. Se deber procurar mantener el nivel de
informacin existente para los deudores previamente clasificados como Comerciales.

Esta Superintendencia podr requerir la inclusin de informacin complementaria que permita un

mayor conocimiento de la situacin empresarial o personal de los mismos, a fin de efectuar una
adecuada evaluacin y clasificacin de los deudores.
2.7 A efectos de cumplir con lo sealado en el punto anterior, se ha estimado conveniente solicitar a
las empresas, que adecen, dentro de un plazo no mayor de treinta (30) das calendarios
posteriores a la vigencia de la presente Circular, las polticas y procedimientos aprobados por el
Directorio, respecto a la evaluacin para el otorgamiento de crditos a deudores minoristas, as
como a personas naturales considerados como deudores no minoristas, incluyendo el detalle de
los requisitos documentarios mnimos exigidos a sus clientes, as como precisiones sobre lo
previsto para los deudores clasificados como Comerciales antes de la entrada en vigencia de la
presente Circular y como Pequeas Empresas luego de dicha entrada en vigencia. Dicha
informacin deber quedar a disposicin de la Superintendencia.
2.8 Las disposiciones sealadas en los numerales anteriores no limitan la solicitud adicional de
cualquier otra documentacin que a su criterio la empresa estime necesaria y que permita, por
tanto, tomar una justa apreciacin del deudor, adems de su objetiva evaluacin.
2.9 Las empresas de factoring debern adecuar la informacin requerida en funcin de la presencia
en su cartera de deudores cedidos sin recurso o descontados por los clientes (informacin sobre
deudores cedidos nicamente, o sobre los clientes descontantes y los deudores descontados,
segn corresponda).
2.10 Los Anexos N 1 y N 2 aprobados por la presente Circular se publican en el Portal Institucional
(www.sbs.gob.pe), conforme a lo dispuesto en el Decreto Supremo N 001-2009-JUS.
3. Vigencia
3.1 La presente Circular entra en vigencia a partir del 1 de julio de 2010.
3.2 Derguese, a partir de la vigencia de la presente norma, la Circular SBS N B-2125-2003, F0465-2003, CM-0312-2003, CR-0181-2003, EAF-0216-2003, EDPYME-0104-2003 y FOGAPI0018-2003 del 10 de noviembre de 2003.

Atentamente,

FELIPE TAM FOX

Superintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones

ANEXO N 1
INFORME COMERCIAL

La informacin contenida en el presente anexo, tiene carcter de Declaracin Jurada, y est sujeta a
lo dispuesto en el artculo 247 del Cdigo Penal y el artculo 179 de la Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley N
26702 y sus normas modificatorias.
I.

DATOS DEL DEUDOR

Nombre o Razn Social: ----------------------------------------------------------------------------------------------Domicilio Fiscal y/o Comercial: --------------------------------------------------------------------------------------R.U.C.: ------------------- (C.I.)(DNI): ------------------------ Cdigo SBS (1) -------------------------------Grupo Econmico:
Capital Social -----------------------------------------------------Patrimonio...................................................................... : S/. ----------------------------------------------Patrimonio Personal ( en el caso de
personas naturales) a la fecha....................................... : S/. ----------------------------------------------Datos del Cnyuge (slo para personas naturales)
Actividad o giro principal del solicitante

: --------------------------------------------------------

Fecha de inicio de la actividad:------------------------Cdigo CIIU ------------------------------Tipo de Cadena Productiva -----------------------------------Otras actividades complementarias
II.

: --------------------------------------------------------

DATOS DE LOS ACCIONISTAS

Nombre o razn social
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

R.U.C.
-----------------------------------------------------

C. I ./DNI
-------------------------------------------------------------

(*)
Nacionalidad
---------------------------------------------------------------------------------

Aporte
S/.
-------------------------------------------------------------

%
-------------------------

(*) En el caso de extranjeros indicar el Pas.

III

DATOS DEL DIRECTORIO

Apellidos y Nombres

R.U.C.

C. I/DNI.

Cargo

(*)
Nacionalidad

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------

-------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------------------------------

(*) En el caso de extranjeros indicar el Pas.

IV

DATOS DE LA GERENCIA Y EJECUTIVOS PRINCIPALES (*)

Apellidos y Nombres

R.U.C.

C. I./DNI

Cargo y Funcin

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------

-------------------------------------------------------------

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

(*) Debe incluir al Auditor Interno

V.

PARTICIPACIN PATRIMONIAL DE II, III, IV EN OTRAS ENTIDADES

Nombre o Razn Social
(de II, III, IV)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Otras Entidades en las que tienen

particip. patrimonial
Razn Social
R.U.C.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------

Aportes
S/.
%
---------------------------------------------------------------------

-----------------

Cd.
SBS (1)
-----------------------------------------

VI. CARGOS DE II, III Y IV EN OTRAS ENTIDADES

Nombre o Razn Social
(de II, III, IV)

Otras Entidades en las que tienen

particip. Patrimonial
Razn Social
R.U.C.

----------------------------------- --------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------- ----------------------------------(1) Para ser llenado por la empresa supervisada

-----------------------------------------------------

Cargo y Funcin

Cd. SBS
(1)

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------

VII. ACTIVIDAD
Area Total

Area para
Actividad

Direccin
Predio donde se
realiza la actividad

Cultivo/
Producto/
Actividad
Principal

Predio
Propio,
Posesin,
Alquilado

Tipo de
Cadena productiva

VIII. PRINCIPALES PROVEEDORES

Producto

Nombre del
Proveedor

Compras
Anuales

Forma de
Pago

Nombre del
Comprador

Ventas
Anuales

Forma de
Pago

IX. PRINCIPALES CLIENTES

Producto

Lima, ...... de .................... de ......

Firma del cliente o del
representante legal.
Nombre: --------------------------------------------------C.I.: ------------------------R.U.C./DNI.: ------------------------

ANEXO N 2
DOCUMENTACIN MNIMA QUE DEBE CONTENER EL EXPEDIENTE DE DEUDORES
En lo que sea pertinente, la informacin contenida en el presente anexo, tiene carcter de Declaracin
Jurada, y est sujeta a lo dispuesto en el artculo 247 del Decreto Legislativo N 635 - Cdigo Penal,
y artculo 179 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca y Seguros, Ley N 26702 y sus normas modificatorias.
I.

INFORMACIN ECONMICO FINANCIERA DE LOS DEUDORES

1.

Estados Financieros:
- Balance General,
- Estado de Ganancias y Prdidas
- Estados de Cambios en el Patrimonio Neto
- Estado de Flujo de efectivo

2.

Flujo de caja operativo, histrico y proyectado (o slo proyectado para empresas en

creacin o recientemente creadas), que muestre la fuente de repago de las obligaciones
por monedas as como las necesidades de financiamiento. El anlisis de flujo de caja
debe incorporar escenario pesimista.
La citada informacin deber ser exigible para las operaciones de crditos Corporativos,
Grandes Empresas, Medianas Empresas, Pequeas Empresas y MES.

3.

En el caso de grupos econmicos deber contener adems la evaluacin econmico financiera consolidada.

4.

Anlisis y comentarios de los principales indicadores econmicos y financieros:

a)

Liquidez,

b)

Solvencia,

c)

Rentabilidad,

d)

Endeudamiento o Apalancamiento Financiero,

e)

Ciclo Financiero

5.

En el caso de personas naturales, deudores y garantes, se deber contar con la

Declaracin Patrimonial respectiva, la misma que se adecuar a los formatos similares
existentes en la empresa supervisada. Asimismo, se deber registrar el ingreso promedio
mensual del deudor o garante.

6.

Para el otorgamiento de prstamos a mediano y largo plazo, se deber contar con

informacin referida a la evaluacin econmico- financiera del proyecto a financiarse.

7.

Los Estados Financieros sealados en el punto 1 debern presentar las notas

correspondientes a los estados financieros, y deben estar referidos a dos (2) ejercicios
econmicos, inmediatamente anteriores a la fecha de otorgamiento del crdito. Asimismo,
la mencionada informacin financiera deber cumplir con las disposiciones sealadas en
el artculo 175 y 223 de la Ley General de Sociedades, as como, con lo dispuesto en la
Resolucin del Consejo Normativo de Contabilidad N 013-98-EF/93.01.

8.

Los deudores de crditos corporativos deben presentar Estados Financieros auditados.

Asimismo, los deudores, cuando estn obligados a contar con auditora externa anual, de
acuerdo a lo establecido en el artculo 226 de la Ley General de Sociedades,
presentarn Estados Financieros auditados. Sin perjuicio de ello, la empresa supervisada
podr requerir informacin auditada a los deudores, de acuerdo a sus polticas de control
interno establecidas.

9.

En caso que los deudores no estn obligados a presentar informacin auditada de

acuerdo a lo sealado en el numeral anterior, la empresa supervisada deber solicitar
informacin sobre las posiciones activas y pasivas en cada tipo de moneda, nacional y
extranjera, as como, informacin acerca del detalle de los ingresos y gastos en cada tipo
de moneda, nacional y extranjera, en forma comparativa anual.

10. La obligacin de reportar los Estados Financieros se mantendr mientras est vigente la
responsabilidad con la empresa del sistema financiero, y deber tener, como mnimo, una
periodicidad de actualizacin semestral en el caso del Balance General y del Estado de
Ganancias y Prdidas y anual en el caso de los Estados de Cambios en el Patrinomio
Neto y de Flujo de Efectivo.
11. La empresa debe establecer mecanismos para garantizar que la informacin utilizada
sobre los Estados Financieros y/o el flujo de caja sean confiables.
12. Deber mantenerse la evaluacin del desarrollo de los principales indicadores
econmicos y financieros de los dos (2) ltimos aos.
II.

III.

INFORMES SOBRE LA POSICIN DEL CLIENTE EN SU MONEDA DE ORIGEN

1.

Detalle de sus obligaciones por tipo de crdito y moneda, garantas constituidas, y las
provisiones acumuladas, al cierre de cada mes.

2.

Evolucin de los crditos u operaciones concedidas.

3.

Posicin del deudor en el sistema financiero.

4.

Identificacin de las refinanciaciones y reestructuraciones efectuadas, as como de las

modificaciones contractuales que no representan refinanciacin con indicacin del saldo
del principal e intereses y comisiones.

5.

De encontrarse la empresa en INDECOPI deber mantenerse un informe del seguimiento

de la situacin del proceso de reestructuracin.

GARANTAS Y SEGUROS
Las garantas son complementarias al proceso crediticio y constituyen la cobertura del riesgo,
por lo que el control de las mismas debe mantenerse actualizado y coincidente con los
registros contables y legales correspondientes, incluyendo el contrato de compra venta para los
crditos con recursos del Fondo Mi Vivienda.
Las garantas, en caso correspondan, deben estar aseguradas, y la copia de la pliza
contratada vigente as como la copia del reporte de la compaa de seguros que sustente las
condiciones de contratacin, debe mantenerse en el archivo de la unidad que administra los
seguros de las garantas.
Esta Superintendencia requiere que, al menos, las correspondientes hojas resumen estn
incluidas en los expedientes.

IV.

INFORMES REFERIDOS A OPERACIONES DE CRDITO

1.

Reporte de propuesta, aprobacin o ratificacin del crdito u operacin con las firmas
autorizadas, as como el nivel de aprobacin correspondiente y observaciones al mismo si
las hubiera.

2.

En la propuesta de crditos se deber identificar la fuente de la cual provienen los fondos

para otorgar el financiamiento.

3.

Informacin de la cadena productiva en la que participa, evaluacin y calificacin del

proyecto. As como la informacin del desarrollo del proyecto (cultivo) objeto de la
financiacin e informes de seguimiento de dicho proyecto realizado por el Analista de
Crditos in situ, y/o segn la empresa supervisada lo considere pertinente, por el o los
peritos especialistas en la materia.

4.

Informes permanentes de seguimiento, cuya periodicidad deber ser establecida por la

empresa, de acuerdo a las polticas establecidas, que evidencien, entre otros aspectos,
lo siguiente:
a)

Cumplimiento de las condiciones generales del crdito u operacin y evaluacin del

propsito de cada prstamo u operacin, como base para determinar el repago del
mismo.

b)

Exposicin a aspectos tributarios y legales que afecten la posicin del deudor.

c)

Capacidad de generacin de divisas, monto de exposicin de los deudores y

medicin de riesgo por deudor y cartera ante una eventual devaluacin de la
moneda local, posiciones nocionales y mark-to-market en derivados cambiarios

d)

Posiciones nocionales y mark-to-market en derivados no cambiarios

e)

Condiciones econmicas generales del sector y regin en que opera el deudor.

f)

Consideraciones sobre competidores ms importantes y posicin en el mercado de

competencia.

g)

Capacidad administrativa y organizacional del deudor.

h)

Situacin de las acciones adoptadas para asegurar la recuperacin de los crditos o

cuotas que se encuentren en situacin de vencidos o en cobranza judicial.

i)

Para el caso de las empresas supervisadas que realicen operaciones de

arrendamiento financiero, la informacin sobre posicin del cliente e informes del
funcionario de crditos deber incluir los siguientes datos:

j)

Identificacin del bien arrendado, precisando sus caractersticas esenciales.

Costo y ubicacin del bien.

Monto registrado en libros, tasas de depreciacin y valor residual.

Monto asignado a las cuotas de arrendamiento, que muestre en forma

discriminada el monto del capital de los intereses y otros conceptos.

Para el caso de las empresas supervisadas que realicen operaciones de

financiamiento de viviendas con recursos del Fondo Mi Vivienda, es necesaria la
documentacin que acredite el cumplimiento de todos los requisitos establecidos en
el Reglamento de Crditos del Fondo Mi Vivienda.

5.

V.

Evaluacin y clasificacin del deudor debidamente sustentada con los criterios

establecidos en la normativa emitida por esta Superintendencia.

CORRESPONDENCIA
El expediente del deudor deber contener copia de las comunicaciones cursadas entre la
empresa supervisada y el deudor, as como aquella referida a la correspondencia interna de la
empresa, generada en los negocios realizados con el deudor conservando el orden
cronolgico.

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