TRABAJO GRUPAL Reglamento OCI

2015
REGLAMENTO DEL
RGANO DE
CONTROL
INSTITUCIONAL
CURSO:
Auditora Gubernamental
INTEGRANTES:
Jean Paul Turpo Quispe
2011-102098
Isabel Escobar De La Cruz
2011-102079
Carmen Ccama Marca
2011-102055
Edwin Sarmiento Bonifacio
2011-102040
REGLAMENTO DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
2015
INTRODUCCIN
UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHOMANN
2015
NDICE
ANTECEDENTES .............................................................................................................. 4
I.
1.1.
Ley 27785 ...................................................................................................... 8
1.2.
Resolucin de Contralora General N 114-2003-CG .................................. 8
1.3.
Resolucin de Contralora N 459-2008-CG ................................................ 8
1.4.
1.5.
EL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ........................................................... 9
II.
2.1.
RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ................................................... 9
2.2.
FUNCIONES DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ................... 10
2.3.
ESTRUCTURA DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL................ 12
El rgano de Control Institucional, para el cumplimiento de sus funciones,

cuenta con las siguientes unidades orgnicas ................................................... 13
2.4.
FUNCIONES DE LA OFICINA DE PLANEAMIENTO .................................. 13
2.5.
FUNCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL FINANCIERO ...................... 13
2.6.
FUNCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL ADMINISTRATIVO .............. 14

EL REGLAMENTO DE LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL ..... 15
III.
3.1.
TTULO I : DISPOSICIONES GENERALES ................................................. 15
3.1.1.
3.1.1.1.
CAPTULO I : DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ............ 17

ANLISIS: ..................................................................................................... 19
3.1.2. CAPTULO II : DEPENDENCIA FUNCIONAL Y ADMINISTRATIVA DEL

JEFE DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ........................................... 19
3.1.2.1.
ANLISIS: ..................................................................................................... 20
3.1.3. CAPTULO III : RELACIN DEL RGANO DE CONTROL

INSTITUCIONAL CON LA CGR Y LA ENTIDAD ....................................................... 21
3.1.3.1.
3.2.
TTULO II : FUNCIONES DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL 24
3.2.1.
3.3.
ANLISIS: ..................................................................................................... 23
ANLISIS: ......................................................................................................... 28
TTULO III : DE LA DESIGNACIN DEL JEFE DEL RGANO DE
CONTROL INSTITUCIONAL .................................................................................. 29

2015
3.3.1. CAPTULO I: DESIGNACIN DEL JEFE DEL RGANO DE CONTROL

INSTITUCIONAL .............................................................................................................. 29
3.3.1.1.
ANLISIS: ..................................................................................................... 31
3.3.2. CAPTULO II : TRASLADO DE LOS JEFES DE ORGANOS DE

CONTROL INSTITUCIONAL DESIGNADOS POR LA CGR ................................... 31
3.4.
TTULO IV : SUPERVISIN Y EVALUACIN DEL RGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL .................................................................................................... 32
3.4.1.
3.4.1.1.
CAPTULO I : DISPOSICIONES GENERALES ......................................... 32

ANLISIS: ..................................................................................................... 34
3.4.2. CAPTULO II : CRITERIOS DE EVALUACIN EN EL DESEMPEO

FUNCIONAL ..................................................................................................................... 34
3.4.2.1.
3.4.3.
3.4.3.1.
3.5.
ANLISIS: ..................................................................................................... 35
CAPTULO III : SOBRE LAS CONSECUENCIAS DE LA EVALUACIN
36
ANLISIS: ..................................................................................................... 37
TTULO V : DE LA SEPARACIN DEFINITIVA DE LA FUNCIN DE JEFE
DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Y SU PROCEDIMIENTO ........... 37

3.5.1. CAPTULO I : LA SEPARACIN DEFINITIVA DE LA FUNCIN DE
JEFE DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ........................................... 37
3.5.1.1.
3.5.2.
3.5.2.1.
3.6.
ANLISIS: ..................................................................................................... 38
CAPTULO II : DEL PROCEDIMIENTO ....................................................... 38
ANLISIS: ..................................................................................................... 40
TTULO VI : ENCARGO DE LA JEFATURA DEL RGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL .................................................................................................... 40
3.6.1.
CAPTULO I : DISPOSICIONES GENERALES ......................................... 40
3.6.2. CAPTULO II : ENCARGATURA EFECTUADA POR DISPOSICIN

EXPRESA DEL TITULAR .............................................................................................. 42
3.7.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS .............................................................. 43
3.8.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES ................................. 43

CASO PRCTICO ....................................................................................................... 47
IV.
4.1.
TREMENDO ROBO EN SUNAT .................................................................. 47
4.2.
EL INFORME DEL OCI EST SUSTENTADO CON PRUEBAS .............. 51
V.
CONCLUSIONES............................................................................................................. 54
VI.
BIBILIOGRAFIA ........................................................................................................... 55
2015
REGLAMENTO DEL RGANO DE

CONTROL INSTITUCIONAL
I.
ANTECEDENTES
La Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras SuperioresINTOSAI, fundada en el ao 1953, y que rene entre sus miembros a ms de
ciento setenta (170) Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS), entre ellas la
Contralora General de la Repblica de Per (CGR), aprob en el ao 1992 las
Directrices para las normas de control interno. Este documento establece los
siguientes lineamientos generales para la formulacin de las normas de control
interno:
- Se define al control interno como un instrumento de gestin que se utiliza para
proporcionar una garanta razonable del cumplimiento de los objetivos
establecidos por el titular o funcionario designado
- Se precisa que la estructura de control interno es el conjunto de los planes,
mtodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la Direccin,
que posee una institucin para ofrecer una garanta razonable de que se
cumplen los siguientes objetivos:(*) RECTIFICADO POR FE DE ERRATAS
(i) Promover las operaciones metdicas, econmicas, eficientes y eficaces as

como los productos y servicios con calidad, de acuerdo con la misin de la
institucin
(ii) Preservar los recursos frente a cualquier prdida por despilfarro, abuso,
mala gestin, error y fraude
(iii) Respetar las leyes, reglamentaciones y directivas de la Direccin, y
(iv) Elaborar y mantener datos financieros y de gestin fiables presentados
correcta y oportunamente en los informes
- Debe formularse y promulgarse una definicin amplia de la estructura de
control interno, de los objetivos a alcanzar, y de las normas a seguir en la
concepcin de tales estructuras
- La necesidad de hacer una clara distincin entre dichas normas y los
procedimientos especficos a ser implantados por cada institucin
- La responsabilidad de la Direccin por la aplicacin y vigilancia de los
controles internos especficos necesarios para sus operaciones, por ser stos
un instrumento de gestin, para los cuales se debe disponer de planes de
evaluacin peridica
2015
- La competencia de la EFS en la evaluacin de los controles internos

existentes en las entidades fiscalizadas.
Asimismo, dos aos antes, en 1990 se haba publicado el documento Control
Interno - Marco Integrado (Internal Control - Integrated Framework, Committee
of Sponsoring Organizations of the Treadway Comisin, 1990) elaborado por la
Comisin Nacional sobre Informacin Financiera Fraudulenta - conocida como
la Comisin Treadway. Los miembros de dicho grupo fueron: (i) el Instituto
Americano de Contadores Pblicos Certificados, (ii) la Asociacin Americana
de Profesores de Contabilidad, (iii) el Instituto de Ejecutivos de Finanzas, (iv) el
Instituto de Auditores Internos, y (v) el Instituto de Contadores Gerenciales. El
conjunto de sus representantes adopt el nombre de Comit de Organismos
Patrocinadores-COSO.
El Informe COSO incorpor en una sola estructura conceptual los distintos

enfoques existentes en el mbito mundial y actualiz los procesos de diseo,
implantacin y evaluacin del control interno. Asimismo, define al control
interno como un proceso que constituye un medio para lograr un fin, y no un fin
en s mismo. Tambin seala que es ejecutado por personas en cada nivel de
una organizacin y proporciona seguridad razonable para la consecucin de los
siguientes objetivos: (i) eficacia y eficiencia en las operaciones, (ii) confiabilidad
en la informacin financiera, y (iii) cumplimiento de las leyes y regulaciones.
Este control debe ser construido dentro de la infraestructura de la entidad y
debe estar entrelazado con sus actividades de operacin.
Se indica que el control interno est compuesto por cinco componentes

interrelacionados:, (i) ambiente de control, (ii) evaluacin de riesgos, (iii)
actividades de control, (iv), informacin y comunicacin, y (v) monitoreo
(supervisin).
En julio de 1998, la CGR emiti las Normas Tcnicas de Control Interno para el
Sector Pblico, aprobadas mediante R. C. N 072-98-CG del 26 de junio de
1998, con los siguientes objetivos: (i) servir de marco de referencia en materia
de control interno, (ii) orientar la formulacin de normas especficas para el
funcionamiento de los procesos de gestin e informacin gerencial, (iii)
proteger y conservar los recursos de la entidad, (iv) controlar la efectividad y
eficiencia de las operaciones como parte de los programas y presupuestos
autorizados, (v) permitir la evaluacin posterior de la efectividad, eficiencia y
2015
economa de las operaciones, y (vi) orientary unificar la aplicacin del control

interno en las entidades pblicas. Dichas normas tuvieron inicialmente el
siguiente contenido:
- Normas generales de control interno.
- Normas de control interno para la administracin financiera gubernamental.
- Normas de control interno para el rea de abastecimiento y activos fijos.
- Normas de control interno para el rea de administracin de personal.
- Normas de control interno para sistemas computarizados.
- Normas de control interno para el rea de obras pblicas.
Posteriormente, la CGR incorpor mediante R.C. N 123-2000-CG del 23 de
junio de 2000 y R.C. N 155-2005-CG del 30 de marzo de 2005
respectivamente, las normas siguientes:
- Normas de control interno para una cultura de integridad, transparencia y
responsabilidad en la funcin pblica.
- Normas de control interno ambiental.
Cabe sealar que las dos ltimas partes fueron incorporadas en junio del 2000
y marzo del 2005, respectivamente.
En septiembre del 2004, el COSO emite el documento Gestin de Riesgos
Corporativos - Marco Integrado, promoviendo un enfoque amplio e integral en
empresas y organizaciones gubernamentales. Asimismo este enfoque ampla
los componentes propuestos en el Control Interno - Marco Integrado a ocho
componentes a saber: (i) ambiente interno, (ii) establecimiento de objetivos, (iii)
identificacin de eventos, (iv) evaluacin de riesgos, (v) respuesta a los riesgos,
(vi) actividades de control, (vil) informacin y comunicacin, y (viii) supervisin.
Igualmente, en el XVIII INCOSAI, realizado el 2004 en Budapest, se aprob la
Gua para las normas de control interno del sector pblico, que define el
control interno como un proceso integral efectuado por la gerencia y el
personal, y est diseado para enfrentarse a los riesgos y para dar una
seguridad razonable de que en la consecucin de la misin de la entidad, se
alcanzarn los siguientes objetivos gerenciales:
- Ejecucin ordenada, tica, econmica, eficiente y efectiva de las operaciones;
- Cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad (*) NOTA SPIJ;
- Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables; y,
- Salvaguarda de los recursos para evitar prdidas, mal uso y dao.
En Per, el marco ms reciente para el control gubernamental lo proporciona la
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
2015
Contralora General de la Repblica, vigente a partir del 24.JUL.2002, que

establece las normas que regulan el mbito, organizacin y atribuciones del
Sistema Nacional de Control (SNC) y de la CGR.
Acorde con los nuevos enfoques del control gubernamental, la Ley N 27785,
(artculo 60), establece que el mismo, consiste en la supervisin, vigilancia y
verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado
de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales
y de los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de
administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la
adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes. Asimismo, dicha
norma precisa que el control gubernamental es interno y externo y su
desarrollo constituye un proceso integral y permanente.
La Ley N 27785 procura responder a los requerimientos y necesidades del

sector pblico, entendiendo que resulta bsica la priorizacin del control dentro
de la administracin, para su mejora, Para ello se involucra a las propias
entidades en la cautela del patrimonio pblico, tal como seala el artculo 7: el
control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de
verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que
la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y
eficientemente.
La CGR de acuerdo a ello, consider de trascendental importancia la emisin

de una ley de control interno que regulara especficamente el establecimiento,
funcionamiento, mantenimiento, perfeccionamiento y evaluacin del sistema de
control interno en las entidades del Estado en la Ley N 28716, Ley de Control
Interno de las entidades del Estado, aprobada por el Congreso de la Repblica
y publicada el 18.ABR.2006; con el propsito de cautelar y fortalecer los
sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control
previo, simultneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidos o de
corrupcin, buscando el debido y transparente logro de los fines, objetivos y
metas institucionales.
Esta Ley establece en su artculo 10 que corresponde a la CGR, dictar la

normativa
tcnica
de
control
que
oriente
la
efectiva
implantacin,
7
2015
funcionamiento y evaluacin del control interno en las entidades del Estado.

Dichas normas constituyen lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones
para la aplicacin o regulacin del control interno en las principales reas de la
actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la
gestin
financiera,
logstica,
de
personal,
de
obras,
de
sistemas
computarizados y de valores ticos, entre otras; correspondiendo, a partir de

dicho marco normativo, a los titulares de las entidades emitir las normas
especficas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura y
funciones.
1.1. Ley 27785
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica, y sus modificatorias.
Promulgada el 22 de julio del 2002 se aprob la Ley orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Republica
1.2. Resolucin de Contralora General N 114-2003-CG
Contralor General aprueba Reglamento de los rganos de Control
Institucional, Visto el proyecto de reglamento de los rganos de Control
Institucional, propuesto por la comisin Tcnica encargada de su
elaboracin, en cumplimiento de las Resoluciones de Contralora N 1662002-CG y 244-2002-CG; as como el memorando N432-2003-CG/AL de
la Gerencia Central de Asesora Legal.
1.3. Resolucin de Contralora N 459-2008-CG
Por resolucin de la Contralora General de la Repblica fue aprobado el
nuevo Reglamento de los rganos de Control Institucional, el cual entrar
en vigencia el 29 de noviembre de 2008, quedando a partir de dicha fecha
sin vigor el que fuera aprobado por la Resolucin de Contralora N 1142003-CG.
Contralor General modifica el Reglamento de los rganos de Control
Institucional, Visto, la Hoja Informativa N 00027-2010-CG/OCI, emitida por
2015
la Gerencia de Gestin de rganos de Control Institucional de la Gerencia

General de la Contralora General de la Repblica.
Contralor General Modifica el Reglamento de los rganos de Control
Institucional, Visto, la Hoja Informativa N 77-2011-CG/GOCI, emitida por
la Gerencia de Gestin de rganos de Control Institucional de la Gerencia
General de la Contralora General de la Repblica.
II. EL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

2.1. RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
2015
El rgano de Control Institucional (OCI) es el encargado de realizar el

control gubernamental en el Ministerio, de conformidad con la Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, sus normas reglamentarias, modificatorias y complementarias.
Se ubica en el mayor nivel jerrquico organizacional.
Depende administrativamente del Ministerio de Economa y Finanzas y

funcionalmente de la Contralora General de la Repblica; sin perjuicio de
ello, informa directamente al Ministro sobre los requerimientos y resultados
de las labores del control, inherentes a su mbito de competencia.
2.2. FUNCIONES DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
El rgano de Control Institucional tiene las siguientes funciones:
a) Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones del

Ministerio en cumplimiento del Plan Anual de Control, as como
ejercer el control externo por encargo de la Contralora General de la
Repblica;
b) Promover la gestin correcta y transparente de los recursos y bienes
del Ministerio, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y
operaciones, mediante la ejecucin de labores de control;
c) Efectuar auditoras a los estados financieros y presupuestarios del
Ministerio, as como a la gestin de la misma, de conformidad con
los lineamientos que emita la Contralora General de la Repblica.
Estas auditoras podrn ser contratadas por la entidad con
sociedades de auditora externas, con sujecin a la normatividad
aplicable a la materia;
d) Ejecutar las labores de control a los actos y operaciones del
Ministerio que disponga la Contralora General de la Repblica.
Cuando estas labores de control sean requeridas por el Ministro y
tengan el carcter de no programadas, su ejecucin se efectuar de
conformidad con los lineamientos que emita la Contralora General
de la Repblica;
e) Ejercer el control preventivo en el Ministerio dentro del marco de lo
establecido en las disposiciones emitidas por la Contralora General
10
2015
de la Repblica, con el propsito de contribuir a la mejora de la

gestin, sin que ello comprometa el ejercicio del control posterior;
f)
Remitir los informes resultantes de sus labores de control, tanto a la

Contralora General de la Repblica como al Ministro, conforme a
las disposiciones sobre la materia;
g) Actuar de oficio cuando en los actos y operaciones del Ministerio se

adviertan indicios razonables de ilegalidad, de omisin o de
incumplimiento, informando al Ministro para que se adopten las
medidas correctivas pertinentes;
h) Orientar, recibir, derivar y/o atender las denuncias que formulen los
servidores,
funcionarios
pblicos
ciudadana
en
general,
otorgndole el trmite que corresponda a su mrito, de conformidad

con las disposiciones del Sistema Nacional de Atencin de
Denuncias y las que establezca la Contralora General de la
Repblica;
i)
Formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control aprobado por

la Contralora General de la Repblica, de acuerdo a los
lineamientos y disposiciones emitidas para el efecto;
j)
Efectuar el seguimiento de las medidas correctivas que implemente

el Ministerio como resultado de las labores de control, comprobando
y
calificando
su
materializacin
efectiva,
conforme
las
disposiciones de la materia;
k) Apoyar a las Comisiones que designe la Contralora General de la
Repblica para la ejecucin de las labores de control en el mbito
del
Ministerio.
Asimismo,
colaborar por disposicin
de
la
Contralora General de la Repblica en otras labores de control por

razones operativas o de especialidad;
l)
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y normativa

interna aplicables al Ministerio por parte de los rganos, unidades
orgnicas y personal de ste;
m) Formular y proponer al Ministerio su presupuesto anual, para su

aprobacin correspondiente;
n) Cumplir
diligente
oportunamente
con
los
encargos
requerimientos que le formule la Contralora General de la

Repblica;
11
2015
o) Cautelar que la publicidad de los informes resultantes de sus

acciones
de
control
se
realicen
de
conformidad
con
las
disposiciones de la materia;
p) Cautelar que cualquier modificacin del Cuadro para Asignacin de
Personal (CAP), as como de la parte correspondiente del
Reglamento de Organizacin y Funciones relativos al OCI, se realice
de conformidad con las disposiciones de la materia;
q) Promover la capacitacin permanente del personal que conforma el
OCI, incluida la Jefatura, a travs de la Escuela Nacional de Control
de la Contralora General de la Repblica o de cualquier otra
institucin universitaria o de nivel superior con reconocimiento oficial
en temas vinculados al control gubernamental, la administracin
pblica
aquellas
materias
afines
la
gestin
de
las
organizaciones;
r) Mantener ordenados, custodiados y a disposicin de la Contralora
General de la Repblica durante diez (10) aos los informes de
control, papeles de trabajo, denuncias recibidas y los documentos
relativos a su actividad funcional, luego de los cuales quedan sujetos
a las normas de archivo vigentes para el sector pblico;
s) Cautelar que el personal del OCI de cumplimiento a las normas y
principios que rigen la conducta de los funcionarios y servidores
pblicos;
t)
Mantener en reserva la informacin clasificada obtenida en el

ejercicio de sus actividades; y,
u) Las dems funciones que establezca la Contralora General de la

Repblica.
2.3. ESTRUCTURA DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
12
2015
El rgano de Control Institucional, para el cumplimiento de sus funciones,

cuenta con las siguientes unidades orgnicas
1. Oficina de Planeamiento
2. Oficina de Control Financiero
3. Oficina de Control Administrativo
2.4. FUNCIONES DE LA OFICINA DE PLANEAMIENTO
La Oficina de Planeamiento tiene las siguientes funciones:
a) Elaborar el proyecto del Plan Anual de Control de acuerdo a
lineamientos establecidos por la Contralora General de la Repblica,
consolidando las propuestas presentadas por las dems oficinas;
b) Informar sobre la ejecucin de las labores de control programadas y
no programadas;
c) Formular los informes de evaluacin de ejecucin de las labores de
control, del plan operativo institucional y de la informacin
presupuestal;
d) Efectuar el seguimiento de las recomendaciones formuladas en los
informes de control, evaluando y verificando las medidas correctivas
adoptadas para su implantacin;
e) Llevar un registro sobre el estado situacional de los procesos
administrativos
disciplinarios
aperturados
en
las
comisiones
correspondientes; y,
f) Las dems funciones que le asigne el Jefe del rgano de Control
Institucional.
2.5. FUNCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL FINANCIERO
La Oficina de Control Financiero tiene las siguientes funciones:
a) Realizar labores de control en los rganos del Ministerio en
salvaguarda del patrimonio, recursos econmicos y financieros, y
cautela del proceso presupuestario, promoviendo la eficacia y
eficiencia de sus operaciones, en cumplimiento del Plan Anual de
Control;
13
2015
b) Realizar auditoras a la informacin financiera y examen especial a la

informacin presupuestaria del Ministerio, para la Cuenta General de
la Repblica;
c) Verificar y controlar el cumplimiento de las normas de austeridad en
el gasto pblico de acuerdo a la normatividad vigente;
d) Ejercer el control preventivo en la entidad dentro del marco de lo
de la Repblica;
e) Proponer acciones de control para el proyecto de Plan Anual de
Control; y,
Institucional.
2.6. FUNCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL ADMINISTRATIVO
La Oficina de Control Administrativo tiene las siguientes funciones:
a) Realizar labores de control en los rganos del Ministerio, en
salvaguarda de la observancia de normas y procedimientos a fin de
obtener eficiencia y eficacia en el logro de objetivos, en cumplimiento
del Plan Anual de Control;
b) Realizar exmenes especiales a los procedimientos tcnicoadministrativos de los rganos del Ministerio;
c) Orientar, recibir, derivar y atender las denuncias que formulen los
servidores,
funcionarios
pblicos
ciudadana
en
general,
otorgndoles el trmite que corresponda a su mrito, de conformidad

con las disposiciones del Sistema Nacional de Atencin de
Denuncias y las que establezca la Contralora General de la
Repblica;
d) Ejercer el control preventivo en la entidad dentro del marco de lo
de la Repblica;
e) Proponer acciones de control para el proyecto de Plan Anual de
Control; y,
Institucional.
14
2015
III. EL REGLAMENTO DE LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL

3.1. TTULO I : DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- Objeto
El presente Reglamento tiene por objeto regular la actuacin de los
rganos de Control Institucional (OCI) en las entidades sujetas al Sistema
Nacional de Control, la vinculacin de dependencia administrativa y
funcional de dichos rganos y de su Jefe con la Contralora General de la
Repblica, sus funciones, obligaciones y atribuciones, as como las
obligaciones de los Titulares de las entidades, respecto del OCI.
Artculo 2.- Finalidad
El presente Reglamento tiene por finalidad fortalecer la labor de los
rganos de Control Institucional y contribuir con el correcto ejercicio del
control gubernamental.
Artculo 3.- mbito de aplicacin del Reglamento.
Las normas contenidas en el presente Reglamento son de cumplimiento
obligatorio para las entidades a que se refiere el artculo 3 de la Ley N
27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica, con excepcin de las entidades sealadas en el
literal g); as como para los rganos de Control Institucional de dichas
entidades, sean stas de carcter sectorial, regional, institucional o se
regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional, de conformidad
con el artculo 13 literal b) de la Ley.
Cuando el presente artculo hace referencia al literal f) del artculo 3 de la
Ley, debe entenderse slo a aquellas empresas en las que el Estado tiene
una participacin accionaria total o mayoritaria, conforme a lo dispuesto en
el primer prrafo del artculo 17 de la Ley.
15
2015
Artculo 4.- Principios que rigen la actuacin de los rganos de

Control Institucional
El ejercicio del control gubernamental, a travs del rgano de Control
Institucional, se sustenta en los Principios enunciados en el artculo 9 de
la Ley.
Artculo 5.- Responsables del control gubernamental en la entidad
En las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, son responsables
que el control gubernamental cumpla con sus fines y metas:
a) El
Titular,
los
servidores
funcionarios
de
la
entidad,
responsables de la implantacin y funcionamiento del control interno,

as como de su confiabilidad, conforme a la Ley de Control
Interno de las Entidades del Estado y la Ley.
b) El Jefe del rgano de Control Institucional, quien tiene a su cargo el
ejercicio del control interno posterior a que se refiere el artculo 7 de
la Ley, as como el externo que ejerce por encargo de la Contralora
General de la Repblica, segn el artculo 8 de la Ley.
Artculo 6.- Referencias
Para la aplicacin del presente Reglamento, se entiende por:
- Entidad.- Las sealadas en el artculo 3 literales a), b), c), d), e) y f)
de la Ley.
- CGR
Contralora
General.-
Contralora
General
de
la
Repblica.
- Ley.- Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica, y sus
modificatorias.
- OCI.- rgano de Control Institucional equivalente al trmino
rgano de Auditoria Interna que seala la Ley, comprendiendo,
asimismo, al rgano de Control Sectorial, Regional y Local.
-
Reglamento.-
Reglamento
de
los
rganos
de
Control
Institucional.
-
Sistema.- Sistema Nacional de Control.
16

-
2015
Titular.- Es la ms alta autoridad de la entidad.
3.1.1. CAPTULO I : DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Artculo 7.- Objetivo del OCI
El OCI constituye la unidad especializada responsable de llevar a
cabo el control gubernamental en la entidad, de conformidad con lo
dispuesto en los artculos 6, 7 y 8 de la Ley, con la finalidad de
promover la correcta y transparente gestin de los recursos y
bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus
actos y operaciones, as como el logro de sus resultados, mediante
la ejecucin de labores de control.
Artculo 8.- Implantacin e Implementacin del OCI
Las entidades sujetas al Sistema deben contar con un OCI, cuya
responsabilidad de implantacin e implementacin recae en el
Titular de la entidad.
La omisin o incumplimiento de la implantacin e implementacin
del OCI constituyen infraccin sujeta a la potestad sancionadora de
la Contralora General, conforme a lo previsto en el artculo 42
literal b) de la Ley.
Excepcionalmente,
la
Contralora
General
podr
autorizar,
nicamente por razones presupuestales u otras debidamente

sustentadas, que una entidad se mantenga transitoriamente sin
OCI, condicionada a que algn rgano del Sistema ejerza el control
posterior sobre ella, y/o se prevea una auditoria externa anual.
Artculo 9.- Nivel Jerrquico
Para fines exclusivos de un desempeo independiente del control
gubernamental, el OCI se ubica en el mayor nivel jerrquico de la
estructura de la entidad.
Sin perjuicio del cumplimiento de su obligacin funcional con la
Contralora General, el Jefe del OCI informa directamente al
Titular de la entidad sobre los requerimientos y resultados de las
labores de control inherentes a su mbito de competencia.
17
2015
Artculo 10.- Estructura del OCI

El Jefe del OCI deber proponer la estructura orgnica del OCI a su
cargo al Titular de la entidad en el que ejerce sus funciones, para lo
cual deber tener en cuenta la naturaleza, composicin y alcances
de la misma, as como el volumen y complejidad de sus
operaciones, debiendo remitir previamente la propuesta a la
Contralora General para la conformidad correspondiente.
El OCI deber tener una capacidad operativa que le permita dar
cumplimiento a las funciones establecidas en este Reglamento
y en la normativa correspondiente.
Artculo 11.- Personal del OCI
Los OCI debern estar conformados por personal multidisciplinario
seleccionado en relacin con los objetivos y actividades que realiza
la entidad. Es responsabilidad del Jefe del OCI cautelar el
cumplimiento de los requisitos mnimos que debe cumplir el
personal conformante del OCI, entre los cuales se encuentran:
a) Contar
con
experiencia
y/o
capacitacin
en
control gubernamental, o en administracin pblica o materias

afines a la gestin de las organizaciones.
b) Ausencia de impedimento o incompatibilidad para laborar al
servicio del Estado (Declaracin Jurada).
c) En el caso que cuente con Ttulo Profesional, deber contar
con Colegiatura y Habilitacin, de conformidad con las
normas del Colegio Profesional respectivo al que pertenezca
y segn la naturaleza de la funcin lo requiera.
d) No tener vnculo de parentesco dentro del cuarto grado
de consanguinidad y segundo de afinidad, o por razn
de matrimonio, con quienes realicen funciones de direccin
en la entidad, as como, con aquellos que tienen a su cargo la
administracin de bienes o recursos pblicos, aun cuando
stos hayan cesado en sus funciones en los ltimos dos (02)
aos (Declaracin Jurada).
18
2015
El Jefe del OCI tiene la facultad de requerir la asignacin de

personal para el OCI conjuntamente con la presentacin del
perfil y requisitos mnimos del postulante, independientemente
de la modalidad contractual o laboral que asumir este
personal. Es de indicar, que el Jefe del OCI podr considerar
otros requisitos que deber cumplir el personal del OCI,
necesarios para el cumplimiento de las labores de control en
la entidad, adems de los consignados precedentemente.
Asimismo, el Jefe del OCI tiene la facultad de observar en
forma debidamente fundamentada, al personal rotado o
asignado al OCI que no rene el perfil y requisitos para
efectuar la labor de control.
3.1.1.1. ANLISIS:
El control gubernamental consiste en la supervisin,

vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la
gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economa en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento
de las normas legales y de los lineamientos de poltica y
planes
de
accin,
evaluando
los
sistemas
de
administracin, gerencia y control, con fines de su

mejoramiento a travs de la adopcin de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.
3.1.2. CAPTULO II : DEPENDENCIA FUNCIONAL Y ADMINISTRATIVA

DEL JEFE DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Artculo 12.- Dependencia funcional
El Jefe del OCI, en virtud de la dependencia funcional con la
Contralora General, tiene la obligacin de ejercer el cargo con
sujecin a la normativa, as como a los lineamientos que emita la
Contralora General en materia de control gubernamental, dando
cumplimiento a las funciones, obligaciones y responsabilidades que
resulten inherentes al mbito de su competencia.
19
2015
Artculo 13.- Dependencia administrativa

Por la dependencia administrativa, el Jefe del OCI es designado y
separado por la Contralora General, y asimismo, objeto de
supervisin y evaluacin en el desempeo de sus funciones,
conforme a este Reglamento y dems normativa vigente,
independientemente del vnculo laboral y/o contractual que tengan
con la Contralora General o con la entidad.
Artculo 14.- Rgimen laboral y/o contractual del Jefe del OCI
El profesional de la Contralora General designado como Jefe del
OCI, se encuentra sujeto al rgimen laboral, remuneraciones y
beneficios, conforme a lo dispuesto en los artculos 36 y 37 de la
Ley.
Los Jefes de OCI que mantengan vnculo laboral o contractual con
la entidad se sujetan a las normas del rgimen laboral o contractual
y dems disposiciones aplicables en sta, sin perjuicio de la
autonoma funcional inherente a la labor de control y de la
evaluacin de desempeo funcional que corresponde a la
Contralora General.
3.1.2.1. ANLISIS:
Rgimen laboral El personal de la Contralora General se

encuentra sujeto al rgimen laboral de la actividad privada.
La administracin de personal se regir por lo normado en
la presente Ley, el Reglamento Interno de Trabajo y dems
disposiciones dictadas por el Contralor General de la
Repblica.
Poltica remunerativa La poltica remunerativa y beneficios
de toda ndole de la Contralora General sern aprobados
por el Contralor General conforme al Artculo 34 de la
presente Ley.
20
2015
3.1.3. CAPTULO III : RELACIN DEL RGANO DE CONTROL

INSTITUCIONAL CON LA CGR Y LA ENTIDAD
Artculo 15.- Conduccin del OCI
El OCI ser conducido por el funcionario que haya sido designado o
reconocido como Jefe de OCI por la Contralora General, con quien
mantiene una vinculacin de dependencia funcional y administrativa
conforme a lo dispuesto por el artculo 18 de la Ley. En tal sentido,
el Jefe del OCI tiene la obligacin de dar cuenta a la Contralora
General del ejercicio de sus funciones.
Artculo 16.- Relacin sistmica e independencia del OCI
Los OCI ejercern sus funciones en la entidad con independencia
funcional y tcnica respecto de la administracin de la entidad,
dentro del mbito de su competencia, sujeta a los principios y
atribuciones establecidos en la Ley y a las normas emitidas por la
Contralora General. El personal del OCI no participa en los
procesos de gerencia y/o gestin de la administracin.
El Jefe del OCI comunicar oportunamente a la Contralora General
y al Titular de la entidad, los casos de afectaciones a la
autonoma
de
dicho
rgano,
en
forma
debidamente
fundamentada.
Los actos u omisiones de cualquier autoridad, funcionario, servidor
pblico o terceros que interfieran o impidan el desarrollo de las
funciones
inherentes
al
control
gubernamental,
constituyen
infraccin sujeta a la potestad sancionadora de la Contralora

General, conforme a lo previsto en el inciso c) del artculo 42 de la
Ley.
Artculo 17.- Obligaciones del Titular de la Entidad
El Titular de la entidad como responsable de promover el control
gubernamental a nivel institucional tiene las siguientes obligaciones
respecto del OCI:
a)
Implantar
implementar
una
unidad
orgnica
denominada rgano de Control Institucional.
21
2015
b) Ubicar al OCI en el mayor nivel jerrquico de la estructura de

la entidad.
c)
Aprobar
cuando
corresponda
de
acuerdo
las
disposiciones vigentes, la estructura orgnica propuesta por

el Jefe del OCI en coordinacin con la Contralora General,
as como, con opinin de la Contralora General en caso
de variacin, de acuerdo a la normativa aplicable.
d)
Adecuar las disposiciones referentes a las funciones del OCI

previstas en el Reglamento de Organizacin y Funciones de
la entidad,
a las disposiciones contenidas en el
presente Reglamento.
e)
Aprobar la clasificacin y nmero de los cargos asignados al

rgano
de Control Institucional, en coordinacin con
la Contralora General, en caso de variacin, de acuerdo a la

normativa aplicable.
f)
Cautelar y garantizar la apropiada asignacin de los recursos

humanos, econmicos
logsticos
necesarios
para
el cumplimiento de las funciones del OCI. En el caso del

personal, necesariamente se deber cumplir con el perfil
profesional elaborado por el Jefe del OCI.
g) Asegurar que el OCI cuente con presupuesto anual y
capacidad operativa para el cumplimiento de sus funciones.
h) Coberturar las plazas del Cuadro para Asignacin de
Personal.
i)
Garantizar que los servidores y funcionarios de la

entidad proporcionen la informacin requerida por el OCI, en
forma oportuna, para el cumplimiento de sus funciones.
j)
Velar por que el OCI tenga la autonoma tcnica y funcional

que le permita cumplir sus funciones sin interferencias ni
limitaciones.
k) Asegurar que el personal del OCI participe en eventos de

capacitacin.
22

l)
2015
Informar a la Contralora General los casos de fallecimiento

o renuncia del Jefe del OCI, cuando stos tengan
dependencia laboral o contractual con la entidad, a efectos
de las acciones que correspondan.
m) Otras que establezca la Contralora General.

Artculo 18.- Relacin del Jefe del OCI con la Entidad
El Jefe del OCI no est sujeto a mandato del Titular de la
entidad respecto al cumplimiento de funciones o actividades
inherentes y conexas a la labor de control gubernamental.
Es responsabilidad del Jefe del OCI administrar la unidad asignada
a su cargo, sujetndose a las polticas y normas de la entidad.
Artculo 19.- Coordinaciones del Jefe del OCI con el Titular
El Jefe del OCI deber mantener coordinacin permanente con el
Titular de la Entidad, especialmente en los aspectos siguientes:
a)
La implantacin y funcionamiento del control interno en la

entidad, de conformidad con la normativa aplicable.
b)
c)
En la formulacin y ejecucin del Plan Anual de Control.

La ejecucin de labores de control no programadas que
solicite el Titular de la entidad.
d)
Informar situaciones de riesgo para la entidad que se

observe en el ejercicio del control preventivo.
e)
Informar
cualquier
falta
de
colaboracin
de
los
servidores y funcionarios de la entidad, o el incumplimiento

de la Ley o del presente Reglamento.
3.1.3.1. ANLISIS:
Vinculacin del Jefe del rgano de Auditora Interna con la
Contralora General El Jefe del rgano de Auditora Interna
mantiene una vinculacin de dependencia funcional y
administrativa con la Contralora General, en su condicin
de ente tcnico rector del Sistema, sujetndose a sus
lineamientos y disposiciones. En el desempeo de sus
23
2015
labores, acta con independencia tcnica dentro del mbito

de su competencia.
Constituyen
infracciones
sujetas
la
potestad
sancionadora de la Contralora General: siendo 16 literales

de uso.
3.2. TTULO II : FUNCIONES DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Artculo 20.- Funciones del OCI
Son funciones del OCI las siguientes:
a)
Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones de la

entidad sobre la base de los lineamientos y cumplimiento del Plan
Anual de Control a que se refiere el artculo 7 de la Ley, as como
el control externo a que se refiere el artculo 8 de la Ley, por
encargo de la Contralora General.
b)
Efectuar auditoras a los estados financieros y presupuestarios de

la entidad, as como a la gestin de la misma, de conformidad con
los lineamientos que emita la Contralora General.
c)
Ejecutar las labores de control a los actos y operaciones de la

entidad que disponga la Contralora General. Cuando estas labores
de control sean requeridas por el Titular de la entidad y tengan el
carcter de no programadas, su ejecucin se efectuar de
conformidad con los lineamientos que emita la Contralora General.
d)
Ejercer el control preventivo en la entidad dentro del marco de lo

establecido en las disposiciones emitidas por la Contralora
General, con el propsito de contribuir a la mejora de la gestin, sin
que ello comprometa el ejercicio del control posterior.
e)
Remitir los Informes resultantes de sus labores de control tanto a la

Contralora General como al Titular de la entidad y del sector,
cuando corresponda, conforme a las disposiciones sobre la materia.
f)
Actuar de oficio cuando en los actos y operaciones de la entidad se

adviertan indicios razonables de ilegalidad, de omisin o de
24
2015
incumplimiento, informando al Titular de la entidad para que se

adopten las medidas correctivas pertinentes.
g)
Recibir y atender las denuncias que formulen los servidores,

funcionarios pblicos y ciudadana en general, sobre actos y
operaciones
de la entidad,
otorgndole
el
trmite
que
corresponda a su mrito, conforme a las disposiciones emitidas

sobre la materia.
h)
Formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control aprobado por

la Contralora General,
de acuerdo a los lineamientos
disposiciones emitidas para el efecto.

i)
Efectuar
el
seguimiento
de
las
medidas
correctivas
que
implemente la entidad como resultado de las labores de control,

comprobando y calificando su materializacin efectiva, conforme a
las disposiciones de la materia.
j)
Apoyar a las Comisiones que designe la Contralora General para la

ejecucin de las labores de control en el mbito de la entidad.
Asimismo, el Jefe del OCI y el personal de dicho rgano
colaborarn, por disposicin de la Contralora General, en otras
labores de control, por razones operativas o de especialidad.
k)
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y normativa

interna aplicables a la entidad por parte de las unidades orgnicas y
personal de sta.
I)
Formular y proponer a la entidad, el presupuesto anual del OCI para

su aprobacin correspondiente.
m) Cumplir
diligente
oportunamente
con
los
encargos
requerimientos que le formule la Contralora General.

n)
Cautelar que la publicidad de los Informes resultantes de sus

acciones de
control
se
realice
de
conformidad
con
las
disposiciones de la materia.
o)
Cautelar que cualquier modificacin del Cuadro para Asignacin de

Personal,
as
como
de
la
parte
correspondiente
del
Reglamento de Organizacin y Funciones, relativos al OCI se

realice de conformidad con las disposiciones de la materia.
25

p)
2015
Promover la capacitacin permanente del personal que conforma el

OCI, incluida la Jefatura, a travs de la Escuela Nacional de Control
de la Contralora General o de cualquier otra Institucin universitaria
o de nivel superior con reconocimiento oficial en temas vinculados
con el control gubernamental, la Administracin Pblica
aquellas
materias
afines
la
gestin
y
de
las
organizaciones.
q)
Mantener
ordenados,
custodiados
disposicin
de
la
Contralora General durante diez (10) aos los informes de

control, papeles de trabajo, denuncias recibidas y los documentos
relativos a la actividad funcional de los OCI, luego de los cuales
quedan sujetos a las normas de archivo vigentes para el sector
pblico. El Jefe del OCI adoptar las medidas pertinentes para la
cautela y custodia del acervo documental.
r)
Cautelar que el personal del OCI d cumplimiento a las normas y

principios que
rigen
incompatibilidades
la
conducta,
impedimentos,
y prohibiciones de los funcionarios y
servidores pblicos, de acuerdo a las disposiciones de la materia.

s)
Mantener en reserva la informacin clasificada obtenida en el

ejercicio de sus actividades.
t)
Otras que establezca la Contralora General.
Artculo 21.- De los rganos de Control Sectorial, Regional y Local

Los rganos de Control Sectorial del Poder Ejecutivo y los rganos de
Control Regional de los Gobiernos Regionales, tienen como mbito de
control a su propia organizacin ministerial y regional, respectivamente.
Los rganos de Control Sectorial y Regional, por disposicin de la
Contralora General, podrn ejecutar o apoyar en las labores de control a
realizarse en las entidades comprendidas en su sector o regin,
respectivamente.
En el caso de los
rganos de Control de las Municipalidades
Provinciales y Distritales, stos circunscribirn sus labores de control a su

propia entidad. La Contralora General, cuando lo estime pertinente, podr
disponer que el rgano de Control Provincial o Distrital ejecute o apoye en
26
2015
las labores de control a realizarse en otras Municipalidades Provinciales,

Distritales o empresas municipales, de ser el caso.
La Contralora General es el rgano competente para resolver los casos de
conflicto de competencia entre los rganos de Control Sectorial, Regional
o Local.
Artculo 22.- Funciones adicionales de los rganos de Control
Sectorial y Regional
Los rganos de Control Sectorial y Regional, adems de las funciones
propias que les corresponde cumplir a nivel institucional conforme al
artculo 21 del Reglamento, realizarn las funciones siguientes:
a)
Coordinar en lo que corresponde con los OCI de las entidades y

rganos desconcentrados comprendidos en el sector o regin, para
efectos de formular el Plan Anual de Control, la atencin de
denuncias, uniformizar criterios para la ejecucin de las labores de
control,
entre
otros,
con
la
finalidad
de
contribuir
un
desarrollo ptimo y uniforme del control gubernamental.

b)
Integrar y consolidar la informacin referida al funcionamiento,

desempeo, limitaciones u otros, de los OCI de las entidades
comprendidas en el sector o regin, respectivamente, cuando la
Contralora General lo disponga.
c)
Informar a la Contralora
General
sobre
cualquier
aspecto
relacionado con los OCI de las entidades comprendidas en el sector

o
regin,
respectivamente,
que
pueda
afectar
su
funcionamiento, as como los referentes al desempeo funcional de

los Jefes de OCI, a fin de ser evaluado por la Contralora General.
d)
Emitir el Informe Anual al Consejo Regional, conforme a las

disposiciones emitidas por la Contralora General.
Artculo 23.- Labores incompatibles con las funciones del OCI

Los OCI se abstendrn de realizar o intervenir en funciones y actividades
inherentes
al
mbito
de
competencia
responsabilidad
de
la
administracin y gestin de la entidad. En concordancia con ello, y sin que

esta enumeracin tenga carcter limitativo, se encuentran impedidos de:
27

a)
2015
Realizar labores de control que tengan como objetivo verificar

denuncias, quejas, reclamos u otros aspectos referidos a la relacin
laboral de los funcionarios y servidores de la entidad.
b)
Sustituir a los servidores y funcionarios de la entidad en el

cumplimiento de sus funciones.
c)
Visar, refrendar o emitir documentos como requisito para

aprobacin de actos u operaciones propios de la administracin,
con excepcin de los actos propios del rgano de Control.
d)
Efectuar toma de inventario y registro de operaciones, y participar

en las acciones de seguridad o proteccin de bienes, propias de la
labor de la administracin.
e)
Participar
como
miembro
de
los
Comits
Especiales
de
Contrataciones y Adquisiciones, de acuerdo a las disposiciones

vigentes.
f)
Otros que sean determinados por la normativa respectiva.
3.2.1. ANLISIS:
El control interno comprende las acciones de cautela previa,

simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a
control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y
operaciones se efecte correcta y eficientemente. Su ejercicio es
previo, simultneo y posterior.
Se entiende por control externo el conjunto de polticas, normas,
mtodos y procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la
Contralora General u otro rgano del Sistema por encargo o
designacin de sta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
gestin, la captacin y el uso de los recursos y bienes del Estado.
Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con
carcter selectivo y posterior.
28
2015
3.3. TTULO III : DE LA DESIGNACIN DEL JEFE DEL RGANO DE

3.3.1. CAPTULO I: DESIGNACIN DEL JEFE DEL RGANO DE

Artculo 24.- Designacin del Jefe del OCI
La designacin del Jefe del OCI es competencia exclusiva y
excluyente de la Contralora General y se efecta mediante
Resolucin de Contralora publicada en el Diario Oficial El Peruano.
La designacin se sujeta a lo dispuesto por el artculo 19 de la Ley,
y se efecta a travs de las siguientes modalidades:
a)
Por Concurso Pblico de Mritos, convocado por la

Contralora General, a nivel nacional, regional o local, segn
corresponda, el cual podr comprender a una o ms
entidades. La convocatoria se
publicar
en
el
Diario
Oficial El Peruano y en uno de circulacin nacional.

Dicho proceso podr efectuarse con la participacin de
empresas
consultoras
especializadas
en evaluacin y
seleccin de personal, de considerarse conveniente.

b)
Por designacin directa del personal profesional de la

Contralora General, de acuerdo a las disposiciones que
sobre el particular dicte la Contralora General.
c)
Por
traslado,
en la
oportunidad que
la
Contralora
General considere conveniente y de acuerdo a las

disposiciones que dicte sobre el particular.
Artculo 25.- Requisitos para asumir el cargo de Jefe del OCI
Para asumir el cargo de Jefe de OCI, cualquiera sea la forma de
designacin, se deben cumplir los siguientes requisitos:
a) Ausencia de impedimento o incompatibilidad para laborar al
servicio del Estado (Declaracin Jurada).
b) Contar con Ttulo Profesional, as como Colegiatura y
Habilitacin en el Colegio Profesional respectivo, cuando
corresponda.
29
2015
c) Experiencia comprobable no menor de cinco (05) aos en el

ejercicio del control gubernamental o en la auditoria privada.
d)
No haber
sido
condenado
por
delito
doloso
con
resolucin firme. (Declaracin Jurada).

e) No haber sido sancionado administrativamente por una
entidad con suspensin por ms de treinta (30) das, as
como, no haber sido destituido o despedido durante los
ltimos cinco (05) aos antes de su postulacin (Declaracin
Jurada).
f)
No mantener proceso judicial pendiente con la entidad o la

Contralora General,
con
carcter
preexistente
su
postulacin, derivado del ejercicio de la funcin pblica en

general (Declaracin Jurada).
g)
No haber sido separado definitivamente del ejercicio del

cargo debido al desempeo deficiente o negligente de la
funcin de control, durante los ltimos dos aos contados
desde que la Resolucin de Contralora correspondiente
qued firme o caus estado.
h) No
tener
grado
vnculo
de
parentesco
dentro
del
cuarto
de consanguinidad y segundo de afinidad, o por
razn de matrimonio, con funcionarios y directivos de la

entidad o con aquellos que tienen a su cargo la
administracin de bienes o recursos pblicos, aun cuando
stos hayan
cesado
en
sus
funciones
en
los
ltimos dos (02) aos (Declaracin Jurada).

i)
No haber desempeado en la entidad actividades de

gestin en funciones ejecutivas o de asesora en los ltimos
cuatro (04) aos (Declaracin Jurada).
j)
Capacitacin acreditada por la Escuela Nacional de

Control de la Contralora General de la Repblica u otras
instituciones
en
temas
vinculados
con
el
control
gubernamental o la administracin pblica, en los ltimos

dos (02) aos.
30
2015
k) Otros que determine la Contralora General, relacionados con

la funcin que desarrolla la entidad.
La Contralora General podr efectuar la verificacin
posterior de la informacin que se presente.
Artculo 26.- Periodo de designacin del personal de la
Contralora General
Los Jefes de OCI designados por la Contralora General, ejercern
sus funciones en las entidades por un perodo de tres (03)
aos.
Excepcionalmente,
por
razones
debidamente
fundamentadas, calificadas de conformidad con los procedimientos

que se emitan al respecto, podr permanecer por un periodo menor
a los tres (03) aos o, de ser el caso, un tiempo mayor en la
entidad, el cual no deber exceder de cinco (05) aos.
3.3.1.1. ANLISIS:
La designacin y separacin definitiva de los Jefes de los

rganos de Auditora Interna, se efecta por la Contralora
General de acuerdo a los requisitos, procedimientos,
incompatibilidades y excepciones que establecer para el
efecto. Las entidades sujetas a control proporcionarn
personal, recursos y los medios necesarios para el
ejercicio de la funcin de control en dichas entidades, de
acuerdo con las disposiciones que sobre el particular dicte
la Contralora General.
3.3.2. CAPTULO II : TRASLADO DE LOS JEFES DE ORGANOS DE
CONTROL INSTITUCIONAL DESIGNADOS POR LA CGR
Artculo 27.- Criterios para el traslado
Para efectuar el traslado de los Jefes de OCI se tendr en cuenta lo
establecido
en
el
artculo
precedente
se
considerar,
fundamentalmente los siguientes criterios:

a) Razones de ndole familiar del Jefe del OCI y/o afectaciones
en su salud.
31
2015
b) Informacin referida a evaluaciones u otros aspectos de los

Jefes de OCI.
c) Informacin referente al desempeo funcional del Jefe del
OCI.
d) Presupuesto asignado y otros aspectos de las Entidades a
donde se trasladar al Jefe de OCI.
Los traslados efectuados en aplicacin de los criterios prescritos en
los literales b) y c) se efectuarn sin perjuicio de las acciones
complementarias que correspondan.
3.4. TTULO IV : SUPERVISIN Y EVALUACIN DEL RGANO DE
3.4.1. CAPTULO I : DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 28.- Supervisin del rgano de Control Institucional
La Contralora General, a travs de sus diferentes unidades
orgnicas
rganos
desconcentrados
ejerce
supervisin
permanente sobre el funcionamiento del OCI, as como del

cumplimiento de las funciones que le han sido asignadas por el
presente Reglamento y dems disposiciones sobre la materia.
Artculo 29.- Evaluacin del rgano de Control Institucional
La Contralora General evala a travs de sus diferentes unidades
orgnicas u rganos desconcentrados, los actos funcionales del
OCI conforme lo sealado en el presente Reglamento y dems
disposiciones sobre la materia, que para el efecto se emitan.
La entidad no podr evaluar los actos funcionales del OCI, por lo
que, de considerar que se est ejerciendo la funcin de control de
manera negligente y/o insuficiente, debe proceder a remitir la
documentacin pertinente a la Contralora General para la
correspondiente evaluacin.
32
2015
Artculo 30.- Formas de evaluacin

Las formas de evaluacin de la actuacin funcional del OCI
se efectuarn de acuerdo a las disposiciones que sobre el particular
dicte la Contralora General, las cuales son:
a)
Evaluacin del desempeo: Se refiere a la verificacin y

evaluacin objetiva y sistemtica, de los actos, acciones y
resultados producidos por el Jefe del rgano de Control
Institucional as como del personal tcnico y especializado,
en el ejercicio del control gubernamental, conforme a las
normas, procedimientos y principios que regulan el ejercicio
del control gubernamental.
b) Verificacin Sumaria: Se refiere a la verificacin de una

queja, hecho, o irregularidad de carcter significativo contra
los intereses del Estado o aspecto especfico referente a la
actuacin de un Jefe de rgano de Control Institucional que
signifique o implique una actuacin negligente en el ejercicio
de sus funciones; actividad que deber efectuarse en un
plazo sumario.
Artculo 31.- Principios que deben ser observados en las
formas de evaluacin del OCI
Las formas de evaluacin se desarrollarn en estricta observancia
de los principios que rigen el control gubernamental consignados en
la Ley, y en especial, de los de oportunidad, materialidad, legalidad,
licitud, razonabilidad, proporcionalidad, objetividad, veracidad, as
como, del debido proceso.
Artculo 32.- Suspensin en la funcin de control del Jefe de
OCI
La Contralora General podr disponer, como una medida
preventiva y temporal, la suspensin de la funcin de control del
Jefe del OCI, al inicio o durante la ejecucin de cualquiera de las
formas de evaluacin previstas en el presente Reglamento, cuando
se aprecien indicios de una grave inconducta funcional que amerite
tal suspensin.
33
2015
La suspensin de la funcin de control del Jefe del OCI, se efecta

mediante Resolucin de Contralora y se podr mantener hasta la
culminacin de la evaluacin en la que se encuentra incurso. Dicha
medida es susceptible de ser impugnada va recurso de
reconsideracin, dentro del quinto (05) da hbil de notificada.
3.4.1.1. ANLISIS:
La contralora general supervisa, evala a travs de sus

diferentes unidades orgnicas para el buen funcionamiento
y desempeo del OCI; por lo que se evaluar de dos
formas las cuales debern ser rgidas bajo los principios
que deben de ser observados en las formas de evaluacin.
3.4.2. CAPTULO
II
CRITERIOS
DE
EVALUACIN
EN
EL
DESEMPEO FUNCIONAL
Artculo 33.- Criterios de evaluacin en el desempeo
funcional
La evaluacin del OCI se efectuar teniendo en cuenta los
criterios siguientes:
a) Cumplimiento del Plan Anual de Control y sus niveles de
eficiencia, eficacia y economa.
b) Calidad de los Informes resultantes de las labores de control.
c) Calidad de las recomendaciones formuladas para mejorar o
corregir las situaciones que impliquen deficiencias en la
gestin de la entidad, as como, acciones realizadas por el
Jefe del OCI a efectos de la verificacin y seguimiento de la
implementacin de recomendaciones.
d) Adecuada conducta funcional y capacitacin del Je/fe del OCI
y su personal, en los trminos establecidos por las normas
de la materia que rigen su accionar, as como la capacidad
gerencial en la conduccin del OCI.
e)
Relacin con el Ente Tcnico Rector: actitud proactiva,

ptimo nivel de coordinacin con la Contralora General,
34
2015
asistencia y nivel de compromiso con las actividades

institucionales de la CGR, de corresponder.
Artculo 34.- Criterios para determinar la gravedad de las
deficiencias funcionales
A efectos de determinar la gravedad de las deficiencias
funcionales detectadas, se tendrn en cuenta los siguientes
criterios:
a)
Naturaleza de la deficiencia: Implica determinar si la

deficiencia detectada, resulta de un incumplimiento a un
aspecto esencial al ejercicio de las funciones del Jefe de
OCI.
b)
Intencionalidad: Identificar si la deficiencia detectada, por

accin u omisin, es producto de una actuacin dolosa.
c)
Dao
riesgo
potencial:
Implica
advertir
si
la
deficiencia detectada ha ocasionado algn perjuicio o riesgo

potencial econmico
generado
administrativo
la
entidad,
como consecuencia directa de su accin u
omisin.
d)
Reiterancia: Significa verificar las veces en que se ha

incurrido en la deficiencia detectada.
e)
Reconocimiento
del
Jefe
del
OCI
de
la
infraccin
cometida y actitud de enmienda antes que sea detectada.

3.4.2.1. ANLISIS:
Los criterios de evaluacin estarn en cuestionamiento si
el desempeo funcional ejercido por los encargados no
emplee parmetros establecidos bajo la norma planteada,
dando origen a la gravedad de las deficiencias funcionales.
35
2015
3.4.3. CAPTULO III : SOBRE LAS CONSECUENCIAS DE LA

EVALUACIN
Artculo 35.- Consecuencias de las formas de evaluacin al
Jefe del OCI
Si como resultado de la evaluacin realizada, se determina que el
Jefe del OCI ha desempeado su funcin de control de manera
deficiente, teniendo en cuenta los principios de razonabilidad y
proporcionalidad, se recomendar la adopcin de alguna de las
siguientes medidas:
a)
La separacin definitiva de la funcin de Jefe de OCI, la cual

ser aplicable cuando las deficiencias detectadas revistan
gravedad, de conformidad con lo previsto en el artculo 34 y
los Principios estipulados en el artculo 31 del presente
Reglamento.
b)
El inicio del procedimiento sancionador, si el Jefe de OCI

tiene vnculo laboral con la entidad, conforme a la normativa
aplicable; o
c)
Amonestacin verbal o escrita al Jefe de OCI, si este es

personal de la Contralora General.
De adoptarse las acciones b) o c), stas sern registradas en

Artculo 36.-Del personal del OCI.
El resultado de la evaluacin realizada al personal tcnico
y especializado del OCI, en el ejercicio del control gubernamental
se har de conocimiento del Titular de la entidad, quien adoptar
las
acciones
que
estimen
pertinentes,
de
acuerdo
su
competencia.
Para
dicha
evaluacin
se
tendra
en
consideracin
los
criterios sealados en los artculos 33 y 34 del Reglamento en lo

que resulte aplicable.
36
2015
3.4.3.1. ANLISIS:
Las consecuencias plasmadas sobre las evaluaciones al

Jefe de OCI y del personal del OCI no determinan una
sancin determinante rgido, sino que son flexibles lo nico
que estipulan es la separacin inmediata y un inicio del
procedimiento sancionador, el cual fcilmente puede apelar
e intentar dar justificaciones para poder desligarse de tales
responsabilidades.
3.5. TTULO V : DE LA SEPARACIN DEFINITIVA DE LA FUNCIN DE

JEFE
DEL
RGANO
DE
CONTROL
INSTITUCIONAL
SU
PROCEDIMIENTO
3.5.1. CAPTULO I : LA SEPARACIN DEFINITIVA DE LA FUNCIN

DE JEFE DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Artculo 37.- Separacin definitiva del Jefe del OCI
La separacin definitiva de la funcin de Jefe del OCI se efecta
por la Contralora General de manera exclusiva y excluyente,
conforme al artculo 19 de la Ley. Dicha separacin slo podr ser
dispuesta por causal expresamente prevista en este Reglamento.
Artculo 38.- Causales de separacin definitiva
Son causales para la separacin definitiva del Jefe del OCI
las siguientes:
a)
La determinacin del desempeo deficiente en la ejecucin

de las labores
de
control,
conforme
el
Informe
de
evaluacin al desempeo funcional del Jefe del OCI y/o de

verificacin sumaria.
b)
Incurrir en forma sobreviniente en el incumplimiento de

cualquiera de los requisitos establecidos en los literales a),
d) y e) del artculo 25 del Reglamento.
37
2015
Artculo 39.- Consecuencia de la separacin definitiva por

evaluacin deficiente del desempeo funcional
La calificacin deficiente del desempeo funcional del Jefe del OCI
conlleva a su separacin definitiva de la funcin de control, estando
referida esta medida exclusivamente a la separacin del cargo.
Artculo 40.- De los informes de separacin
Los informes emitidos por la Contralora General en los que se haya
determinado la separacin definitiva del jefe del OCI sern
remitidos a los Titulares de las entidades de las que stos
dependen laboralmente, a efectos que adopten las acciones que
estimen pertinentes, de acuerdo a sus competencias.
3.5.1.1. ANLISIS:
La designacin y separacin definitiva de los Jefes de los

rganos de Auditora Interna, se efecta por la Contralora
General de acuerdo a los requisitos, procedimientos,
incompatibilidades y excepciones que establecer para el
efecto. Las entidades sujetas a control proporcionarn
personal, recursos y los medios necesarios para el
ejercicio de la funcin de control en dichas entidades, de
acuerdo con las disposiciones que sobre el particular dicte
3.5.2. CAPTULO II : DEL PROCEDIMIENTO
Artculo 41.- Formalidad de la separacin
La separacin definitiva ser dispuesta por Resolucin de
Contralora, y deber encontrarse debidamente motivada, de
acuerdo a la normativa de la materia.
Artculo 42.- Notificacin
La Resolucin de separacin ser notificada personalmente al Jefe
de OCI en el lugar que haya comunicado como domicilio, salvo que
durante la evaluacin hubiese sealado un domicilio distinto en el
cual se le deber efectuar la notificacin correspondiente. En caso
38
2015
de existir negativa a recibir dicha notificacin por parte del Jefe del
OCI, se dejar constancia del hecho en Acta, tenindose por bien
notificado.
En caso de no encontrar al Jefe del OCI, se proceder a
dejar constancia de ello en Acta, y colocar un aviso en el domicilio,
indicando la nueva fecha en que se har efectiva la notificacin. Si
no se pudiera entregar directamente la notificacin en la nueva
fecha, se dejar debajo de la puerta un Acta conjuntamente con la
notificacin, con lo cual se agota el procedimiento.
Artculo 43.- Impugnacin de la Resolucin
Contra la referida Resolucin cabe recurso impugnativo dentro del
plazo de quince (15) das hbiles posteriores a su notificacin. Con
la Resolucin que resuelve el recurso impugnativo queda agotada
la va administrativa, previa notificacin de la Resolucin mediante
el procedimiento previsto en el artculo precedente.
Artculo 44.- Publicacin de la Resolucin
La Resolucin que declara la separacin definitiva por evaluacin
desfavorable podr ser publicada en el Boletn de Normas Legales
del Diario Oficial El Peruano una vez que quede firme o cause
estado.
Artculo 45.- Entrega del cargo
En los casos de separacin definitiva, de culminacin del encargo o
de suspensin de la funcin de control, el Jefe del OCI tiene la
obligacin de hacer entrega documentada del cargo al funcionario o
servidor que determine la Contralora General, dentro del plazo de
diez (10) das hbiles siguientes a la fecha de notificacin del acto
respectivo, salvo que por razones debidamente sustentadas se
autorice una ampliacin del plazo.
La Contralora General, en los casos que resulte necesario, podr
disponer que el Titular de la entidad designe al funcionario o
servidor que reciba la entrega del cargo.
39
2015
3.5.2.1. ANLISIS:
Es un proceso justificatorio el hecho de que le den a la

persona encargada de hacer su descargo respectivo en
caso haya o no haya cometido alguna desviacin o
infraccin cometida durante el proceso del cumplimiento de
la norma reglamentaria del OCI y la ley 27885 respectiva.
3.6. TTULO VI : ENCARGO DE LA JEFATURA DEL RGANO DE
3.6.1. CAPTULO I : DISPOSICIONES GENERALES

Artculo 46.- Del encargo
El encargo de la Jefatura del OCI procede en tanto no se efecte la
designacin del Jefe del OCI por la Contralora General, as como,
en los casos previstos en el presente Reglamento.
Artculo 47.- Casos de encargo
Procede efectuar el encargo de la Jefatura del OCI en los casos
siguientes:
a)
Por razones de vacancia.
b)
En los casos de ausencia del Jefe del OCI

licencia,
vacaciones,
permisos
por
otros
supuestos,
cualesquiera fuera su naturaleza, otorgados
conforme a
Ley.
c)
Por
otras
razones
que
la
Contralora
General
considere justificadas.
Artculo 48.- Formas de encargo
El encargo se efecta por cualquiera de las siguientes formas:
a)
Por Resolucin de Contralora a un profesional con vnculo

laboral con la Contralora General y que rena los requisitos
establecidos en el artculo 25 del presente Reglamento.
40

b)
2015
Por Resolucin de Contralora se podr disponer la

encargatura de las funciones de un OCI, a un Jefe de OCI
que estuviere en el ejercicio del cargo en otra entidad bajo el
mbito del Sistema Nacional de Control.
c)
Mediante disposicin expresa del Titular de la entidad,

se proceder a disponer la encargatura del OCI a un
profesional, que rena los requisitos establecidos en el
artculo 25 del presente Reglamento, en los casos previstos
en los literales a) y c) del artculo 47.
d)
El Jefe del OCI en los casos previstos en el literal b) del

artculo 47, propondr al Titular de la entidad a la persona
que ejercer temporalmente sus funciones, la cual debe
reunir los requisitos establecidos en el artculo 25 del
presente
Reglamento, debiendo el Titular de la entidad,
formalizar la propuesta.
El Titular de la entidad, en los casos de los literales c) y d)
deber comunicar a la Contralora General el encargo
efectuado.
Artculo 49.- Periodo del encargo
Cada encargatura tendr una duracin no mayor de dos (02)
aos, segn el rgimen laboral aplicable.
Artculo 50.- Trmino de la encargatura
La encargatura del OCI concluye por la ocurrencia de los siguientes
hechos:
1.
Designacin del Jefe del OCI por la Contralora General.
2.
Cumplimiento del perodo previsto en el artculo precedente.
3.
Resultado desfavorable de la evaluacin efectuada al

Jefe encargado del OCI realizado mediante una verificacin
sumaria.
41

3.6.2. CAPTULO
II
ENCARGATURA
2015
EFECTUADA
POR
DISPOSICIN EXPRESA DEL TITULAR

Artculo 51.- Encargatura efectuada por el Titular de la entidad
Las
entidades
se
sujetarn
al
cumplimiento
de
las
siguientes disposiciones:
1. Solamente se podr efectuar la encargatura de la Jefatura del
OCI a personal con relacin laboral o contractual con la
entidad.
2.
El encargo de la Jefatura del OCI, opera a partir de la

formalizacin de la encargatura por parte del Titular.
La Contralora General tiene la facultad de efectuar las
verificaciones que considere pertinentes y de constatarse
que el encargo no fue llevado a cabo conforme al
procedimiento antes indicado, o en el caso que se
determinara
alguna
incompatibilidad
sobreviniente
de
conformidad con lo establecido en el literal b) del artculo

38, que impida que el encargado contine en el ejercicio del
cargo, se proceder a dejar sin efecto la encargatura y
recomendar las acciones correctivas pertinentes.
3. Cualquier accin de personal que implique desplazamiento,
variacin o conclusin en la situacin laboral o contractual
del encargado de la Jefatura del OCI ser comunicada
previamente a la Contralora General, para su evaluacin y
aprobacin respectiva, en el caso que resulte procedente.
El Titular se encuentra en la obligacin de dar cumplimiento
a esta disposicin y de responder ante la Contralora
General por su inobservancia.
42
2015
3.7. DISPOSICIONES TRANSITORIAS

Primera.- Situacin de los Jefes de los rganos de Control
Institucional en funciones
Los Jefes de OCI que se encuentran ocupando sus cargos en virtud de
designacin anterior a la fecha de entrada en vigencia de la Ley,
continuarn en el ejercicio de los mismos, y sern objeto de evaluacin por
parte de la Contralora General, salvo los casos de designacin efectuada
en condicin de confianza, en los cuales el ejercicio de la funcin de
control concluir con la designacin que efecte la Contralora General
conforme a sus atribuciones, sin perjuicio del vnculo laboral o contractual
que resulta de competencia exclusiva de la respectiva entidad.
Segunda.- Proceso de evaluacin de Jefe de OCI en curso
El proceso de evaluacin del Jefe del OCI iniciado antes de la vigencia del
presente Reglamento, se ajustar al procedimiento establecido en el
Reglamento
de
rganos
de
Control
Institucional,
aprobado
mediante Resolucin de Contralora N 114-2003-CG.

3.8. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES
Primera.- Interpretacin
La interpretacin de las normas que contiene el presente Reglamento y de
aquellas vinculadas sobre la materia, es competencia de la Contralora
General mediante pronunciamiento motivado y de alcance general.
Segunda.- Regulacin normativa
La Contralora General emitir las normas que resulten necesarias a fin de
precisar o complementar las disposiciones contenidas en el presente
Reglamento.
Tercera.- Trmino de la Distancia
A los plazos establecidos en el presente Reglamento se agregar el
trmino de la distancia. Para las entidades domiciliadas dentro de Lima
Metropolitana y la Provincia Constitucional del Callao, se agrega un (1) da
hbil adicional, y para aquellas domiciliadas fuera de dichos territorios, se
agregan tres (03) das hbiles adicionales.
43
2015
Cuarta.- Vigencia del Reglamento

El presente Reglamento entrar en vigencia luego de treinta (30) das
calendario de efectuada la publicacin en el Diario Oficial El Peruano de la
Resolucin que lo aprueba.
Quinta.- Derogacin normativa
Derogase el Reglamento de los rganos de Control Institucional, aprobado
por Resolucin de Contralora N 114-2003-CG de 08.ABR.2003, y sus
modificatorias, y toda otra norma que se oponga o contradiga lo
establecido en el presente Reglamento.
Sexta.- Responsabilidades y sanciones
La Contralora General, conforme a sus atribuciones y normativa vigente,
determinar y aplicar las sanciones que correspondan al Titular de la
entidad y al Jefe del OCI que incumplan las disposiciones contenidas en
este Reglamento.
Sptima.- Aplicacin normativa
La Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, y sus
modificatorias, constituirn norma supletoria para todo aquello que no est
regulado en el presente Reglamento.
Octava.- Definiciones bsicas
Los conceptos que a continuacin se sealan constituyen definiciones
bsicas para fines del presente Reglamento:
-
Dependencia Administrativa.- Es aquella por la cual el Jefe del OCI

es designado y separado de la funcin de control por la Contralora
General, y por la cual se encuentra sujeto a la supervisin y
evaluacin de su desempeo funcional.
Dependencia Funcional.- Es aquella por la cual el Jefe del OCI

ejerce la funcin de control sujeto a los lineamientos y disposiciones
de la Contralora General, cumpliendo las funciones y obligaciones
correspondientes a su cargo.
Designacin.- Acto por el cual la Contralora General nomina al

profesional
que
asumir
el
cargo
de
Jefe
del
OCI
previa comprobacin del cumplimiento de los requisitos que se

44
2015
establecen en el presente Reglamento, lo que se materializa con

Resolucin de Contralora.
-
Encargo.- Es el acto por el cual la Contralora General o el Titular

de la entidad, determina al profesional que asumir las funciones de
Jefe del rgano de Control Institucional de manera temporal de
conformidad con las disposiciones que al respecto, se han
estipulado en el presente documento normativo.
Evaluacin.- Es la facultad que tiene la Contralora General de

revisar y/o examinar, a travs de sus diferentes unidades orgnicas
u rganos desconcentrados, los actos funcionales del OCI.
Funciones Ejecutivas o de Asesora.- Son aquellas funciones que

implican un alto nivel de responsabilidad o de direccin en la
conduccin de una entidad del Estado.
Funcionarios y directivos de la entidad.- Son aquellos que

independientemente del rgimen laboral en que se encuentran,
mantienen vnculo laboral, contractual o relacin de cualquier
naturaleza con las entidades y que en virtud de ello ejercen o
realizan funciones
directrices
que
connotan
responsabilidad en la conduccin de una entidad del Estado.

-
Personal del OCI.- Es el personal tcnico especializado del OCI,

nombrado
y/o
contratado
para
dicho
rgano
bajo
cualquier modalidad, que realiza labores de control.

-
Proporcionalidad.- Es la correspondencia que debe existir entre la

falta cometida y la sancin a imponerse, determinada a travs de la
valoracin
de toda prueba o elemento que coadyuve
a la determinacin certera de una responsabilidad.

-
Razonabilidad.- Implica que la medida a adoptarse luego de la

evaluacin realizada, debe encontrar su justificacin lgica en los
sucesos o circunstancias que lo generen, es decir, debe existir una
consonancia entre el hecho antecedente creador o motivador de
dicha medida y la medida adoptada.
45

-
2015
Separacin.- Es la decisin de la Contralora General de apartar de

manera definitiva de la funcin de control al Jefe del OCI, lo cual no
constituye una medida disciplinaria.
Servidor o Funcionario.- Es todo aquel que independientemente del

rgimen laboral en que se encuentra, mantiene vnculo laboral,
contractual o relacin de cualquier naturaleza con alguna de las
entidades y que en virtud de ello ejerce funciones en estas.
Supervisin.- Es la facultad que tiene la Contralora General para

verificar el cumplimiento de las funciones y obligaciones asignadas
al
OCI
en
el
correspondiente.
presente
La
Reglamento
supervisin
abarca
en
el
la
normativa
seguimiento
verificacin de las labores de control a cargo del Jefe del OCI.

-
Suspensin.- Es la medida preventiva y temporal que aplica la

Contralora General al inicio o durante un proceso de evaluacin o
constatacin de denuncias hecha por terceros, apartando al Jefe
del OCI de la funcin de control, hasta la culminacin de dicho
proceso, no constituyendo una medida disciplinaria.
46
2015
IV. CASO PRCTICO

4.1. TREMENDO ROBO EN SUNAT
La entidad ms poderosa del Per se pudre por dentro
Una serie de informes emitidos por el
rgano de Control Institucional de la
SUNAT pone al descubierto la gran
corrupcin instaurada a todo nivel.
Funcionarios se saltan normas y
procesos
para
beneficiar
Universidades e Institutos por cursos

de capacitacin fantasmas; alquilan
edificios que no cumplen con las
necesidades,
los
acondicionamiento
reciben
y
pagan
sin
el
arriendo sin haberlos ocupado; y

contratan personal sin verificar que no califican a los requisitos bsicos
para el cargo. Todos los responsables han sido contratados bajo el
rgimen de Tania Quispe Mansilla, prima de la primera dama Nadine
Heredia, quien tiene mucho que explicar a la ciudadana sobre el manejo
de una de las instituciones ms poderosas del pas.
CURSOS "FANTASMA"
La
SUNAT
provee
de
capacitacin,
formacin
especializacin
permanente a su personal, tanto a los que ingresan como a aquellos que

llevan tiempo laborando. Para ello se cre el INDESTA- Instituto Desarrollo
Tributario Y Aduanero desde donde se canaliza toda la preparacin en
los mltiples temas que conciernen a los objetivos institucionales.
Es as que, a fines del 2013, el INDESTA contrata los servicios de la
Universidad Csar Vallejo para el dictado de los cursos de capacitacin
denominados Sistema de Gestin y Salud en el Trabajo e Identificacin
de Peligros y Evaluacin de Riesgos y Controles - IPERC, que deban
dictarse a 477 trabajadores de la SUNAT del interior del pas. Los costos
de cada curso fueron de S/. 43,290.00 y S/. 44,955.00, respectivamente.
47
2015
La Universidad Csar Vallejo emiti sus dos facturas el 3 de enero del

2014 por un total de S/. 88,245.00, las mismas que fueron canceladas por
la SUNAT un mes despus. Este procedimiento no tendra nada de extrao
si no fuera por un pequeo detalle: Ambos cursos nunca fueron dictados.
Los trabajadores de la SUNAT nunca recibieron tal capacitacin. Es decir,
se trataba de cursos fantasmas pero que increblemente superaron los
controles y contaron con las conformidades necesarias para su pago
diligente.
No es un caso aislado. Los mismos funcionarios del INDESTA autorizaron
y dieron conformidad de pago para dos mdulos del curso Auditora II,
que deba ser dictado por la misma Universidad Csar Vallejo a un costo
de S/. 314,637.30. Un cruce de correos entre los coordinadores de
INDESTA y la UCV evidencia que la casa de estudios plantea una
reduccin en el nmero de participantes de 120 a 42, para luego
suspenderlo indefinidamente.
Estos dos mdulos estaban programados para ser dictados durante el mes
de marzo del 2014, y a mediados del mismo mes fueron pagados
ntegramente a pesar de que no se estaban llevando a cabo. Ya la
reduccin unilateral de participantes era motivo suficiente para imponer
una penalidad, pero al ser suspendido sencillamente no se debi dar
conformidad ni trmite de pago. Eran tambin cursos fantasmas y la
beneficiada siempre tena la insignia de la Universidad Csar Vallejo, de
propiedad del hombre de raza distinta, Csar Acua.
DIRECCIONADOS, SOBREVALUADOS Y AL MARGEN DE LA LEY
En total son 17 cursos que el contundente informe Especial N 3-2014SUNAT/1C0000 emitido por el rgano de Control Institucional de la SUNAT
seala que, aunque no todos fueron fantasmas, se contrataron de
manera irregular y pasando por encima de las normas existentes. Las
empresas beneficiadas son 5 y el monto del perjuicio econmico, segn el
informe, asciende a S/. 5788,802.64.
Para sacarle le vuelta a la Ley de Contrataciones, evitando que el
procedimiento sea regulado por el organismo competente (OSCE), los
funcionarios obligaron a trabajadores a firmar
una solicitud de
capacitacin y de esta manera hacan pasar el curso bajo la modalidad de

48
2015
Subvencin Econmica, mediante la cual un trabajador tiene derecho a

coordinar directamente con un centro educativo y pedir a la SUNAT el
pago de dicha capacitacin. Luego de una evaluacin, la SUNAT puede
subvencionarla dndole el dinero al trabajador para que cancele al centro
educativo. Es una modalidad en la que SUNAT no contrata ni negocia,
simplemente subvenciona luego de evaluar la necesidad del empleado
para seguir el curso en relacin a sus funciones.
Es ah donde los encargados de INDESTA encontraron la ventana para
escapar de los controles de la ley de contrataciones, evitar la competencia
y seleccionar a dedo los cursos que ellos negociaban previamente a
precios completamente sobrevaluados. Por ejemplo, para el curso Cmo
trabajar en equipo, llegaron cotizaciones de la Pontificia Universidad
Catlica por S/. 4,797.00; Nueva Acrpolis por S/. 5,850.00 y Pirmide
Consultores por S/. 3,700.00. Sin embargo, INDESTA eligi a Lego
Educacin a Distancia (LEGO ED SA), pagando la suma de S/. 35,408.65,
muy por encima de los montos propuestos por las otras instituciones.
Esta empresa LEGO ED SA, adems de la Universidad Csar Vallejo, es
otra de las grandes beneficiadas por INDESTA cobrando un total de S/.
2170,007.16 de los ms de 5 millones y medio que se pagaron en total. El
informe de OCI encuentra responsabilidad penal en los funcionarios y ha
dado inicio a un expediente en la Fiscala Especializada en Delitos de
Corrupcin de Funcionarios del Callao. Y es que la Intendencia Nacional
de Asesora Legal Interna (INALI) advirti oportunamente que la
capacitacin a todos los trabajadores de la Entidad debe ser gestionada en
el marco de la LCE por ser la SUNAT la obligada a realizarla en su
condicin de empleadora. Los funcionarios de INDESTA hicieron caso
omiso a estas observaciones y decidieron llevar a cabo las contrataciones
a su manera.
Estos funcionarios involucrados son: Luis Polo Glvez, Jefe del INDESTA;
lvaro Flores Llamas, Jefe de INDESTA (E); David Aliaga Correa, Jefe de
la Sub Direccin Acadmica; Pedro Coln Pachas, Jefe de la Divisin
Acadmica; Ana Chocos Humero, Jefe de Contabilidad Presupuestal.
Todos ellos ingresaron a la SUNAT entre el 2012 y 2014, y los delitos que
se les atribuyen son Colusin, Malversacin y Negociacin Incompatible;
que podran llevarlos a la crcel al final del proceso. Todos ellos ingresaron
49
2015
a trabajar durante el rgimen actual de Tania Quispe Mansilla, prima de

nuestra primera dama Nadine Heredia.
50
2015
4.2. EL INFORME DEL OCI EST SUSTENTADO CON PRUEBAS

Regidor de Lima Alberto Valenzuela niega respaldo a alcaldesa en
caso Caja Municipal
El regidor del Partido Popular Cristiano (PPC) Alberto Valenzuela
desminti que haya defendido a la alcaldesa Susana Villarn en el caso
Caja Metropolitana y sostuvo por el contrario que debe investigarse
profundamente este tema y no blindar al gerente general Jos Miguel
Castro, como si fuera mam gallina.
Usted dijo que no haba actos de corrupcin en la gestin de Susana
Villarn.
De ella en lo personal no he encontrado actos de corrupcin. Solo y
exclusivamente personal.
Esto incluye el informe de la Oficina de Control Interno (OCI) que
evidencia ilcitos en la Caja Metropolitana de Lima?
No la he incluido. Yo he sido muy acucioso en preguntarle al gerente
general de la Caja, scar Vivanco, si es que la alcaldesa estaba al tanto
del negociado con el seor Andrs Muoz Ramrez. Sin embargo, l no me
respondi claramente. Saliendo del Concejo yo le volv a preguntar,
delante de tres funcionarios, y no me ha respondido claramente. Solo dijo
que la alcaldesa es la representante de la junta de accionistas, pero no me
ha dicho si la alcaldesa saba o no de los negocios que se estaban
haciendo. Despus de varias insistencias me dijo que no, pero a m me
extraa el por qu la duda. Eso me deja la necesidad de seguir
investigando. Por esto apoy la mocin para solicitar una comisin
investigadora.
Y qu fue lo que sucedi?
No procedi por la negativa de los regidores de Fuerza Social. Eso ya me
da ms que pensar. Porque yo creo que esta decisin de no investigar es
muy mala. Lo que tenemos que hacer las autoridades no solo es ser
honestas, sino parecerlo y negarse a una comisin de investigacin me
parece muy absurdo.
Creo que nuevamente estn cayendo en el error. Por tratar de librar de
responsabilidad al seor Jos Miguel Castro, estn comprometiendo
51
2015
polticamente a la alcaldesa Susana Villarn y no tienen nocin de la

proporcin que van a enfrentar en los prximos das, solo por el hecho de
haberse negado a investigar.
Blindaje a la gestin de Villarn?
No s si a la alcaldesa, no me queda claro. Soy objetivo, estoy exigiendo
que se me d los espacios y las herramientas para poder investigar,
lamentablemente al negarse a investigar este caso defienden al seor
Castro como si fuera el alcalde de Lima. Yo no s quin es el alcalde, si
Susana Villarn o Castro.
Porque la defensa cerrada que hacen de un funcionario cuestionado en lo
tico, es la defensa que se hace a una mxima autoridad. l tiene que
poner su cargo a disposicin. No es posible que contine al frente del
rgano administrativo ms importante de la municipalidad.
Usted cree en el informe de la OCI?
Trabajo con varios de ellos, pero ninguno ha tenido la suerte de este seor
Muoz. Ninguno. Villarn debi mantenerse neutral de esta investigacin y
no hacer de mam gallina de quienes hacen negocios con sus amigos con
los fondos de la Municipalidad.
Seguro porque el gerente Vivanco desestim al ejecutor de este informe,
diciendo que tena denuncias.
Si esa es su mejor defensa, eso quiere decir que todo lo que dice el
informe es verdad. Porque est sustentado con pruebas. El informe puede
ser materia de revisin por parte de la Contralora, pero los hechos
concretos, las pruebas que se presentan en este informe no son
cuestionables. Son hechos reales, con fechas, documentos, firmas,
etctera. Mal se hace en tratar de descalificar a un funcionario. Mal hacen
tratando de defenderse descalificando al mensajero en lugar de sustentar o
responder las acusaciones que se les estn imputando.
El informe concluye que la alcaldesa tiene responsabilidad por designar a
estos funcionarios.
Te puedo decir que yo en estos principios de autora mediata no creo. Me
parece que la alcaldesa por haber designado a un funcionario no es
responsable. Autora mediata no existe, pero s existen hechos probatorios
52
2015
de los casos, lo que se tiene que juzgar son los hechos realizados por su
gerente municipal y actual gerente de la Caja.
Usted cree que Villarn pec de ingenua?
No. Yo creo que est pecando de torpeza, y adems reiterada. Es
reincidente en la torpeza, cuando tiene que mantener como autoridad y
asumir la responsabilidad como autoridad, comete la torpeza de actuar
como mam gallina, cuando tiene que asumir la tarea de enfrentar los
problemas de la ciudad. Yo creo que la torpeza ha venido acompaando
esta gestin. Lo que yo puedo decir es que no ha metido la mano donde no
debe, pero que es reincidente en la torpeza y es lamentable.
Y cree que esta denuncia es parte de una campaa poltica?
No, yo no creo que es parte de la campaa poltica ni electoral, porque es
una respuesta equivocada, errada de parte de la alcaldesa y de sus
regidores. Porque al decir eso, lo que estn tratando de decir que en la
Municipalidad no pasa nada y s est pasando pues. Nos estamos dando
cuenta. Nosotros lo venimos denunciando con advertencias mltiples.
Sin embargo la alcaldesa no sale a dar la cara, sino responde por las redes
sociales.
Eso su estilo, es el estilo de la alcaldesa. A m me hubiera gustado que se
haya mantenido neutral, que diga que se va investigar a fondo. Pero yo no
soy el alcalde pues, ella es la alcaldesa, son los estilos, usos y
costumbres. Por eso te digo que la torpeza en la alcaldesa es reincidente.
53
2015
V. CONCLUSIONES
54
2015
VI. BIBILIOGRAFIA
http://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/b5f26786-aa82-4da6a9c54e8912dc1e6a/rc_114_2003_CG.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=b5f26
786-aa82-4da6-a9c5-4e8912dc1e6a
https://www.app.minsa.gob.pe/denuncias_oci/RC459_2008_CG%20(2).p
df
http://www.senasa.gob.pe/senasa/wpcontent/uploads/jer/18/RC_459_2008_CG-regl-oci.pdf
http://doc.contraloria.gob.pe/libros/2/pdf/RC_220_2011_CG_.pdf
http://www.munijlo.gob.pe/web/attachments/article/71/FUNCIONES%20D
E%20LA%20OCI.pdf
http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/inicio/
https://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=
555%3Aorgano-de-controlinstitucional&catid=310&Itemid=101440&lang=es
http://www.elperuano.com.pe/NormasElperuano/2015/04/22/12276561.html
55

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Isabel Escobar De La Cruz

Carmen Ccama Marca

Edwin Sarmiento Bonifacio

REGLAMENTO DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

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Ley 27785 ...................................................................................................... 8

Resolucin de Contralora General N 114-2003-CG .................................. 8

Resolucin de Contralora N 459-2008-CG ................................................ 8

Resolucin de Contralora N 099-2010-CG ................................................ 8

Resolucin de Contralora N 220-2011-CG ................................................ 9

EL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ........................................................... 9

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ................................................... 9

FUNCIONES DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ................... 10

ESTRUCTURA DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL................ 12

El rgano de Control Institucional, para el cumplimiento de sus funciones,

FUNCIONES DE LA OFICINA DE PLANEAMIENTO .................................. 13

FUNCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL FINANCIERO ...................... 13

FUNCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL ADMINISTRATIVO .............. 14

TTULO I : DISPOSICIONES GENERALES ................................................. 15

CAPTULO I : DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ............ 17

3.1.2. CAPTULO II : DEPENDENCIA FUNCIONAL Y ADMINISTRATIVA DEL

3.1.3. CAPTULO III : RELACIN DEL RGANO DE CONTROL

TTULO II : FUNCIONES DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL 24

TTULO III : DE LA DESIGNACIN DEL JEFE DEL RGANO DE

CONTROL INSTITUCIONAL .................................................................................. 29

REGLAMENTO DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

3.3.1. CAPTULO I: DESIGNACIN DEL JEFE DEL RGANO DE CONTROL

3.3.2. CAPTULO II : TRASLADO DE LOS JEFES DE ORGANOS DE

TTULO IV : SUPERVISIN Y EVALUACIN DEL RGANO DE CONTROL

CAPTULO I : DISPOSICIONES GENERALES ......................................... 32

3.4.2. CAPTULO II : CRITERIOS DE EVALUACIN EN EL DESEMPEO

TTULO V : DE LA SEPARACIN DEFINITIVA DE LA FUNCIN DE JEFE

DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Y SU PROCEDIMIENTO ........... 37

TTULO VI : ENCARGO DE LA JEFATURA DEL RGANO DE CONTROL

CAPTULO I : DISPOSICIONES GENERALES ......................................... 40

3.6.2. CAPTULO II : ENCARGATURA EFECTUADA POR DISPOSICIN

DISPOSICIONES TRANSITORIAS .............................................................. 43

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES ................................. 43

TREMENDO ROBO EN SUNAT .................................................................. 47

EL INFORME DEL OCI EST SUSTENTADO CON PRUEBAS .............. 51

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(i) Promover las operaciones metdicas, econmicas, eficientes y eficaces as

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funcionamiento y evaluacin del control interno en las entidades del Estado.

computarizados y de valores ticos, entre otras; correspondiendo, a partir de

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