Analyyyyyyyyy Discripcion de Las Cuentas

FECHA
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CONTABLES PARA LA EMPRESA
CONSTRUCTORA GIOSCADA SRL
PGINAS
DESCRIPCION DE CUENTAS
Cdigo: 1
Nombre: ACTIVO
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripcin: Est constituida por bienes y derechos de la compaa y los costos

realizados que han de ser aplicados en el futuro.
FECHA
PGINAS
Cdigo: 101
Nombre: CAJA
Saldo: Deudor
Descripcin: Agrupa todas las partidas correspondientes al efectivo manejado en

las cajas de la empresa.
Se Carga: por la entrada de dinero a la empresa ya sea por la venta de contado o

crdito, y que por algn motivo no es depositado al banco.
Se Abona: por el traslado de cheques y efectivo a travs de los depsitos hechos
a los bancos.
FECHA
PGINAS
Cdigo: 101001
Nombre: CAJA CHICA

Saldo: Deudor
Descripcin: Representa el efectivo disponible en un fondo fijo para cancelar
gastos menores. Existirn tantas cuentas de movimiento como cajas chicas
maneje la empresa.
Se Carga: por el monto fijo del fondo y por los incrementos del mismo.
Se Abona: cuando se decide eliminar o disminuir el fondo de la caja chica.
FECHA
PGINAS
. Cdigo: 104201
Nombre: BANCO
Saldo: Deudor
Descripcin: Agrupa los fondos disponibles de efectivo en cuentas bancarias a
nombre de la empresa.
Se Carga: por los diferentes depsitos que realice la empresa y por las notas de
crditos que emite el banco por transferencias, intereses ganados entre otros.
Se Abona: por los cheques emitidos por la empresa as como por las notas de
dbitos tales como (comisiones, timbres fiscales, intereses, estados de cuenta).
FECHA
PGINAS
Cdigo: 12
Nombre: CUENTAS POR COBRAR.
Tipo de cuenta: real

Saldo: deudor.
Descripcin:
Esta cuenta controla las deudas que terceras personas han adquirido con la empresa,
derivada de la construccin, los proyectos de obras civiles y mantenimiento.
Se carga: cuando se decide cambiar un efecto por cobrar por una cuenta por
cobrar o por la recuperacin de las cuentas incobrables o por el valor nominal
establecido en la factura de una venta realizada a crdito.
FECHA
PGINAS
Cdigo: 201100
Nombre: COMPRA DE MERCANCA
Tipo de Cuenta: nominal.
Saldo: deudor.
Descripcin:
Es una cuenta donde se registra el monto por la adquisicin de mercanca,
realizada por la empresa dentro de un ciclo contable. Esta cuenta se subdivide en
cuentas auxiliares para cada concepto de gastos o costos.
Se Carga: por el valor de la mercanca comprada.
Se Abona: por el valor del inventario final, descuentos, rebajas entre otros,
cuando se cierra contra la utilidad del ejercicio.
FECHA
PGINAS
Cdigo: 1.1.04.01
Nombre: INVENTARIO DE MERCANCA
Saldo: Deudor
Descripcin: Agrupa las mercancas adquiridas por parte de la empresa para su
inmediata comercializacin.
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PGINAS
Nombre: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

Descripcin: Son bienes de uso y por lo tanto, van hacer usados o
usufructuados por largo tiempo en beneficio de la empresa, al adquirirlos, no se
tiene la intencin de venderlos en el transcurso del prximo perodo.
Cdigo: 1.2.01.00.01
Nombre: TERRENOS
Tipo de Cuenta: real.
Saldo: deudor.
Descripcin: En esta cuenta se registran todos los terrenos que estn siendo utilizados
en las operaciones normales de la empresa.
Se Carga: por el monto de los terrenos adquiridos.
Se Abona: por la venta de terreno.
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PGINAS
Cdigo:1.2.02.00.00
Nombre: EDIFICIO

Saldo: deudor
Descripcin :
Esta cuenta representa el costo histrico de compra o de construccin de
aquello inmuebles que son utilizados en el desarrollo de las operaciones normales
de la empresa.
Se Carga: por el valor de los edificios adquiridos.
Se Abona: por la venta de los edificios o por la desincorporacin.
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PGINAS
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PGINAS
Cdigo: 1.2.03.00.00
Nombre: DEPRECIACIN ACUMULADA EDIFICIO
Saldo: acreedor.
Descripcin: Esta cuenta representa la prdida del valor del edificio a causa del
uso.
Se Carga: por el retiro del bien, ya sea por la venta o por que ha terminado su vida
til.
Se Abona: cuando se registra el monto de gastos por depreciacin del edificio.
FECHA
PGINAS
Cdigo: 1.2.04.00.00
Nombre. MAQUINARIA Y EQUIPO
.
Saldo: deudor.
Descripcin:
Representa el monto del valor de los equipos y maquinarias utilizadas para la
prestacin de un servicio
Se Carga: Por la compra de maquinarias y equipos
FECHA
PGINAS
Cdigo: 1.2.05.00.00
Nombre: DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPOS
Tipo de cuenta: real.
Saldo: deudor.
Descripcin:
Se utiliza para registrar la prdida del valor de las maquinarias y equipos por su
uso y tiempo
Se carga: cuando se desincorpora por la caducidad de su vida til o por la venta
del mismo.
Se abona: por el registro del monto del gasto de desincorporacin.
.
FECHA
PGINAS
PASIVOS
Son todas aquellas deudas u obligaciones de la empresa contradas con terceras
personas, que debern ser pagadas con dinero, bienes o mediante la prestacin de un
servicio.
Cdigo: 2
Nombre: PASIVO
Saldo: Acreedor
Descripcin: Son todas aquellas obligaciones reales, estimadas, eventuales y
contingentes de la empresa y aquellos ingresos percibidos atribuibles a futuros
ejercicios.
FECHA
PGINAS
. Cdigo: 2.1.01.00.00
Nombre: SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
.
Saldo: acreedor.
Descripcin: Esta cuenta est representada por todos aquellos sueldos y salarios
que han sido causados ms no cancelados.
Se Carga: cuando se cancelan los sueldos y salarios.
Se Abona: con los sueldos y salarios que no han sido pagados, pero que han
sido causados.
.
FECHA
PGINAS
. Cdigo: 2.1.03
Nombre: PRSTAMOS BANCARIOS
Saldo: Acreedor
Descripcin: Incluye a todas las partidas que representen obligaciones en el corto
plazo ante instituciones financieras por prstamos recibidos
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PGINAS
. Cdigo: 2.1.04.20
Nombre: CUENTAS POR PAGAR
Saldo: Acreedor
Descripcin: Es una deuda contrada con un tercero a travs de una factura.
Se Carga: por el monto de la deuda al momento de la cancelacin, con la

conservacin de una deuda a un documento, con las devoluciones en compras y con
los ajustes y reclasificaciones.
Se Abona: por el importe de los crditos otorgados a la empresa, cambio de un
efecto por pagar por una cuenta por pagar.
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PGINAS
. Cdigo: 2.1.06
Nombre: OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR
Saldo: Acreedor
Descripcin: Est sujeta a lo establecido en la ley de Seguridad Social.
Mensualmente se procede al clculo de la retencin sobre el salario del trabajador.
FECHA
PGINAS
Cdigo: 3
Nombre: PATRIMONIO
Saldo: Acreedor
Descripcin: Es el patrimonio posedo susceptible de producir una renta. El
patrimonio es la diferencia entre el activo y el pasivo de la empresa, es decir, lo
que sera de los activos si con ellos pagaren todos los pasivos.
FECHA
PGINAS
Cdigo: 3.1
Nombre: CAPITAL SOCIAL
Saldo: Acreedor
Descripcin: Est representado por acciones o partes sociales que han emitido a
los accionistas o socios como evidencia de su participacin en la entidad. En
atencin a sus derechos y limitaciones.
Se Carga: por el reintegro de acciones a la compaa y por la liquidacin de la
misma.
Se Abona: por la inversin original y por los aportes de las accionistas para
aumentar el capital social.
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PGINAS
UTILIDADES
Este grupo representa la totalidad de las utilidades netas que posee la empresa,
las cuales no se han reportado entre los accionistas en forma de dividendos o
apartados para otros fines, as como el valor de los beneficios obtenidos o las
prdidas resultantes al cierre del ejercicio econmico.
Cdigo: 3.2.02.03
Nombre: RESULTADO DEL EJERCICIO
Saldo: Acreedor
Descripcin: Comprende los resultados de los ejercicios econmicos o resultados
por exposicin a la inflacin
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PGINAS
. INGRESOS
Esta cuenta est conformada por todas las entradas de efectivo proveniente de la
actividad principal de la empresa como lo es las construcciones, los proyectos de
obras civiles y mantenimiento en general.
Cdigo: 4
Nombre: INGRESOS
Tipo de Cuenta: Nominal
Saldo: Acreedor
Descripcin: Es una entrada de activo en forma de dinero y todos aquellos
ingresos provenientes por aportes del sector privado, ingresos propios.
FECHA
PGINAS
. Cdigo: 3.2.02.03
Nombre: RESULTADO DEL EJERCICIO
Saldo: Acreedor
Descripcin:
Comprende los resultados de los ejercicios econmicos o resultados por
exposicin a la inflacin.
FECHA
PGINAS
. Cdigo: 4.1
Nombre: VENTAS NETAS
Saldo: Acreedor
Descripcin:
Constituye los ingresos operacionales que se deriven del giro principal de la
empresa y que son un incremento al patrimonio de la entidad causado por un
aumento de los activos o disminucin de los ingresos diferidos.
FECHA
PGINAS
. Cdigo: 5
Nombre: COSTO DE VENTAS
Saldo: Deudor
Descripcin:
Est constituido por la relacin de activos y otros costos que se encuentran
relacionados con la generacin de los ingresos operacionales
FECHA
PGINAS

. Cdigo: 5.1
Nombre: COSTO DE LA MERCANCA VENDIDA
Saldo: Deudor
Descripcin:
Al terminar el perodo fiscal la cuenta inventario de mercanca tendr que
ajustarse para que refleje el importe de la mercanca disponible.
FECHA
PGINAS

. Cdigo: 6
Nombre: GASTOS
Saldo: Deudor
Descripcin: Gastos que se han incurrido durante el perodo.
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PGINAS

. Cdigo: 6.1
Nombre: GASTOS DE VENTAS
Saldo: Deudor
Descripcin: Sub-clasificacin de gastos de operacin en la que se anotan los
gastos relacionados en forma directa con la venta del producto.
FECHA
PGINAS

. Cdigo: 6.2
Nombre: GASTOS ADMINISTRATIVOS
Saldo: Deudor
Descripcin:
Comprende los gastos de supervisin y administracin en general, los gastos de
personal, gastos de correspondencia, gastos legales, entre otros.

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Se Carga: por la entrada de dinero a la empresa ya sea por la venta de contado o

Nombre: CAJA CHICA

Tipo de cuenta: real

Nombre: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

Tipo de Cuenta: real.

Se Carga: por el monto de la deuda al momento de la cancelacin, con la

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