Você está na página 1de 516

SUPERIOR

TRIBUNAL
DE JUSTIA

PUBLICAO OFICIAL

Revista
de Smulas

Revista
de Smulas
VOLUME 41, ANO 8
DEZEMBRO 2014

SUPERIOR
TRIBUNAL
DE JUSTIA

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA


Gabinete do Ministro Diretor da Revista
Diretor
Ministro Herman Benjamin
Chefe de Gabinete
Andrea Dias de Castro Costa
Servidores
Eloame Augusti
Gerson Prado da Silva
Maria Anglica Neves SantAna
Tcnica em Secretariado
Maria Luza Pimentel Melo
Mensageiro
Cristiano Augusto Rodrigues Santos

Superior Tribunal de Justia


www.stj.jus.br, revista@stj.jus.br
Gabinete do Ministro Diretor da Revista
Setor de Administrao Federal Sul, Quadra 6, Lote 1,
Bloco C, 2 Andar, Sala C-240, Braslia-DF, 70095-900
Telefone (61) 3319-8055 / 3319-8003, Fax (61) 3319-8992
Revista de Smulas do Superior Tribunal de Justia - V. 1 (nov. 2005) -. Braslia: STJ, 2005 -.
Periodicidade: Irregular.
Repositrio Oficial de Jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia.
Nome do editor varia: Superior Tribunal de Justia / Editora Braslia Jurdica, 2005 a 2006,
Superior Tribunal de Justia, 2009 -.
Disponvel tambm em verso eletrnica a partir de 2009: https://ww2.stj.jus.br/web/
revista/eletronica/publicacao/?aplicacao=revista.sumulas
ISSN 2179-782X
1. Direito, Brasil. 2. Jurisprudncia, peridico, Brasil. I. Brasil, Superior Tribunal de
Justia (STJ). II. Ttulo.
CDU 340.142(81)(05)

Revista
de Smulas
MINISTRO HERMAN BENJAMIN
Diretor

SUPERIOR
TRIBUNAL
DE JUSTIA

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA


Plenrio
Ministro Francisco Cndido de Melo Falco Neto (Presidente)
Ministra Laurita Hilrio Vaz (Vice-Presidente)
Ministro Felix Fischer
Ministra Ftima Nancy Andrighi (Corregedora Nacional de Justia)
Ministro Joo Otvio de Noronha (Diretor-Geral da ENFAM)
Ministro Humberto Eustquio Soares Martins (Corregedor-Geral da Justia Federal)
Ministra Maria Thereza Rocha de Assis Moura
Ministro Antonio Herman de Vasconcellos e Benjamin (Diretor da Revista)
Ministro Napoleo Nunes Maia Filho (Ouvidor)
Ministro Jorge Mussi
Ministro Geraldo Og Nicas Marques Fernandes
Ministro Luis Felipe Salomo
Ministro Mauro Luiz Campbell Marques
Ministro Benedito Gonalves
Ministro Raul Arajo Filho
Ministro Paulo de Tarso Vieira Sanseverino
Ministra Maria Isabel Diniz Gallotti Rodrigues
Ministro Antonio Carlos Ferreira
Ministro Ricardo Villas Bas Cueva
Ministro Sebastio Alves dos Reis Jnior
Ministro Marco Aurlio Gastaldi Buzzi
Ministro Marco Aurlio Bellizze Oliveira
Ministra Assusete Dumont Reis Magalhes
Ministro Srgio Luz Kukina
Ministro Paulo Dias de Moura Ribeiro
Ministra Regina Helena Costa
Ministro Rogerio Schietti Machado Cruz
Ministro Nefi Cordeiro
Ministro Luiz Alberto Gurgel de Faria

Resoluo n. 19/1995-STJ, art. 3.


RISTJ, arts. 21, III e VI; 22, 1, e 23.

SUMRIO
Smulas

423...............................................................................................................................11
424...............................................................................................................................47
425.............................................................................................................................115
426.............................................................................................................................165
427.............................................................................................................................199
428.............................................................................................................................275
429.............................................................................................................................321
430.............................................................................................................................397
ndice Analtico ................................................................................................................................................. 487
ndice Sistemtico ........................................................................................................................................... 495
Siglas e Abreviaturas...................................................................................................................................... 501
Repositrios Autorizados e Credenciados pelo
Superior Tribunal de Justia ....................................................................................................................... 507

Smula n. 423

SMULA N. 423
A Contribuio para Financiamento da Seguridade Social - Cofins incide
sobre as receitas provenientes das operaes de locao de bens mveis.
Referncias:
LC n. 70/1991, art. 2.
CPC, art. 543-C.
Resoluo n. 8/2008-STJ, art. 2, 1.
Precedentes:
AgRg no Ag

846.958-MG

(1 T, 05.06.2007 DJ 29.06.2007)

AgRg no Ag

1.067.748-RS (2 T, 19.05.2009 DJe 1.06.2009)

AgRg no Ag

1.136.371-PR (2 T, 04.08.2009 DJe 27.08.2009)

REsp

929.521-SP

REsp

1.010.388-PR (1 T, 03.02.2009 DJe 11.02.2009)

(1 S, 23.09.2009 DJe 13.10.2009)

Primeira Seo, em 10.3.2010


DJe 13.5.2010, ed. 576

AGRAVO REGIMENTAL NO AGRAVO DE INSTRUMENTO N. 846.958-MG


(2006/0279262-0)
Relatora: Ministra Denise Arruda
Agravante: Mecan Indstria e Locao de Equipamentos para Construo
Ltda.
Advogado: Luiz Otvio Pinheiro Bittencourt e outro(s)
Agravado: Fazenda Nacional
Procurador: Mrcia Henriques Ribeiro de Oliveira e outro(s)

EMENTA
Tributrio. Agravo regimental no agravo de instrumento. PIS e
Cofins. Incidncia sobre a locao de bens mveis. Possibilidade.
1. A Primeira Turma, nos EDcl no REsp n. 534.190-PR (DJ de
6.9.2004), de relatoria do Ministro Teori Albino Zavascki, julgados
unanimidade, entendeu ser devida a contribuio da Cofins sujeio
das receitas auferidas com a operao de locao de bens mveis.
2. Agravo regimental desprovido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, acordam os Ministros da Primeira
Turma do Superior Tribunal de Justia: A Turma, por unanimidade, negou
provimento ao agravo regimental, nos termos do voto da Sra. Ministra Relatora.
Os Srs. Ministros Jos Delgado, Francisco Falco e Teori Albino Zavascki
votaram com a Sra. Ministra Relatora. Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro
Luiz Fux.
Braslia (DF), 5 de junho de 2007 (data do julgamento).
Ministra Denise Arruda, Relatora
DJ 29.6.2007

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

RELATRIO
A Sra. Ministra Denise Arruda: Trata-se de agravo regimental (fls. 114125) interposto contra deciso sintetizada na seguinte ementa:
Processual Civil e Tributrio. Lei Complementar n. 116/2003. Fundamentao
deficiente. Ausncia de indicao dos dispositivos de lei federal que tiveram
interpretao divergente da atribuda por outro Tribunal. bice da Smula n. 284STF. PIS e Cofins. Incidncia sobre receitas oriundas de locao de bens mveis.
Possibilidade. Agravo de instrumento desprovido.

A parte agravante reitera as alegaes relativas ilegitimidade da incidncia


das contribuies ao PIS e Cofins sobre receitas oriundas de locao de bens
mveis.
o relatrio.
VOTO
A Sra. Ministra Denise Arruda (Relatora): A irresignao no merece
acolhimento.
Verifica-se que os argumentos da parte agravante traduzem-se em mera
repetio das razes do recurso especial apresentado.
Reafirme-se, portanto, o entendimento no sentido de que a receita
proveniente de operaes de locao de bens mveis constitui faturamento para
fins de pagamento das contribuies, considerando, para tanto: a) que a base de
incidncia da Cofins o faturamento, entendido como o conjunto de receitas
decorrentes da execuo da atividade empresarial; b) que, se no conceito de
mercadoria esto includos bens imveis, com mais razo h de incidir a referida
exao sobre as receitas decorrentes de operaes de locao de bens mveis.
Confira-se, nesse particular, os precisos termos da deciso agravada:
No mais, h de se consignar que a Primeira Seo desta Corte de Justia, desde
o julgamento do EREsp n. 166.374-PE, sedimentou o entendimento de que deve
a Cofins incidir sobre o faturamento decorrente da comercializao de imveis.
(...)
A Primeira Seo deste Tribunal, tambm em decises singulares, entendeu
que todas as quantias integrantes do faturamento da empresa, incluindo-se neste
conceito, a compra e venda e a locao de imveis, integram a base de clculo
16

SMULAS - PRECEDENTES

da contribuio: REsp n. 556.693-RJ, Rel. Min. Franciulli Netto, DJU de 15.6.2004;


AG n. 517.921-MG, Rel. Min. Francisco Peanha Martins, DJU de 3.6.2004; REsp n.
525.734-SP, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, DJU de 17.3.2004; REsp n. 602.681-PB,
Rel. Min. Jos Delgado, DJU de 16.2.2004; REsp n. 499.798-PE, Rel. Min. Francisco
Falco, DJU de 11.2.2004.
Isso porque, a Lei Complementar n. 70/1991, ao considerar como faturamento
a receita bruta das vendas de mercadorias, de mercadorias e servios e de servios
de qualquer natureza, abrangeu, conforme j havia definido no seu artigo 1,
todas as pessoas jurdicas e aquelas a elas equiparadas.
Alm disso, definiu o que no integra a base de clculo da Cofins, nos termos
do pargrafo nico do art. 2 da LC n. 70/1991, e quais so as hipteses de
iseno, conforme definio de seu art. 6.
Dessa forma, se no h justificativa para o afastamento da incidncia da Cofins
sobre o faturamento decorrente da comercializao de imveis, na medida em
que a interpretao da norma que outorga iseno tributria deve ser restritiva,
no se permitindo a extenso do benefcio quando inexiste previso legal; com
menos razo ainda se pode pretender que a receita proveniente de operaes de
locao de bens mveis no constitua faturamento para fins do pagamento das
referidas contribuies.
Nesse sentido, vale conferir os seguintes precedentes:
Processual Civil. Embargos de declarao. Tributrio. Cofins. LC n.
70/1991. Atividade de locao de bens mveis. Incidncia.
1. firme na 1 Seo o entendimento segundo o qual as receitas
decorrentes de atividade de comercializao de bens imveis sujeitamse incidncia da Cofins, por integrarem esse valores o faturamento
da empresa, compreendido como o resultado econmico da atividade
empresarial exercida.
2. Por essa mesma razo, equipara a jurisprudncia dominante as
operaes compra e venda de imveis de locao desses bens, j que
ambas geram valores que iro compor o faturamento da empresa.
3. Nessa linha de entendimento, segundo a qual (a) a base de incidncia
da Cofins o faturamento, assim entendido o conjunto de receitas
decorrentes da execuo da atividade empresarial e (b) no conceito de
mercadoria da LC n. 70/1991 esto compreendidos at mesmo os bens
imveis, com mais razo se h de reconhecer a sujeio das receitas
auferidas com a operaes de locao de bens mveis mencionada
contribuio.
4. Embargos de declarao acolhidos.

RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

17

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

5. Recurso especial a que se nega provimento. (EDcl no REsp n. 534.190PR, 1 Turma, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, DJ de 6.9.2004).
Tributrio. Processual Civil. Violao ao art. 535 do CPC. No configurada.
PIS/Cofins. Atividade de locao de bens mveis. Incidncia.
1. As receitas decorrentes de atividade de comercializao de bens
imveis sujeitam-se incidncia do PIS e da Cofins, por integrarem esse
valores o faturamento da empresa, compreendido como o resultado
econmico da atividade empresarial exercida.
2. Por essa mesma razo, equipara a jurisprudncia as operaes compra
e venda de imveis de locao desses bens, j que ambas geram valores
que iro compor o faturamento da empresa.
3. Dado que a base de incidncia do PIS e da Cofins o faturamento,
assim entendido o conjunto de receitas decorrentes da execuo da
atividade empresarial, e o conceito de mercadoria compreende at mesmo
os bens imveis, com mais razo se h de reconhecer a sujeio das receitas
auferidas com a operaes de locao de bens mveis a essas contribuies.
4. Recurso especial improvido. (REsp n. 706.725-PR, 2 Turma, Rel. Min.
Castro Meira, DJ de 10.10.2005).

Em face do exposto, no havendo razes capazes de infirmar a deciso


agravada, de ser negado provimento ao agravo regimental.
o voto.

AGRAVO REGIMENTAL NO AGRAVO DE INSTRUMENTO


N. 1.067.748-RS (2008/0152477-5)
Relator: Ministro Mauro Campbell Marques
Agravante: Astro Comrcio e Representaes Ltda.
Advogado: Afonso Flores da Cunha da Motta e outro(s)
Agravado: Fazenda Nacional
Advogado: Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional
Procuradores: Claudio Xavier Seefelder Filho
Teresinha Borges Gonzaga e outro(s)
18

SMULAS - PRECEDENTES

EMENTA
Tributrio. PIS e Cofins. Incidncia sobre a locao de bens
mveis. Possibilidade.
1. Sendo a base de incidncia do PIS e da Cofins o resultado das
receitas auferidas pela atividade empresarial - faturamento -, impese reconhecer a sujeio das receitas provenientes das operaes
de locao de bens mveis a essas contribuies. (AgRg no Ag
n. 984.932-RJ, Rel. Min. Herman Benjamin, Segunda Turma, DJ
19.3.2009).
2. Agravo regimental no provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos em que so partes as acima
indicadas, acordam os Ministros da Segunda Turma do Superior Tribunal de
Justia, na conformidade dos votos e das notas taquigrficas, por unanimidade,
negar provimento ao agravo regimental, nos termos do voto do Sr. Ministro
Relator.
Os Srs. Ministros Eliana Calmon, Castro Meira, Humberto Martins e
Herman Benjamin votaram com o Sr. Ministro Relator.
Presidiu o julgamento o Sr. Ministro Castro Meira.
Braslia (DF), 19 de maio de 2009 (data do julgamento).
Ministro Mauro Campbell Marques, Relator
DJe 1.6.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Mauro Campbell Marques: Cuida-se de agravo
regimental interposto por Astro Comrcio e Representaes Ltda. contra
deciso monocrtica que negou provimento ao agravo de instrumento ante o
entendimento pacfico desta Corte.
A deciso foi assim ementada (fl. 183):

RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

19

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Tributrio. PIS e Cofins. Incidncia sobre a locao de bens mveis.


Possibilidade. Precedentes.

Argumenta-se que o STF j firmou o entendimento no sentido de que a


locao de bens mveis no prestao de servios, e que o 1 do artigo 3
da Lei n. 9.718/1998 no pode incluir, na base de clculo do PIS e da Cofins,
valores estranhos receita auferida pela prestao de servios e/ou venda de
mercadorias, no sendo jurdico e razovel que a jurisprudncia do STJ divirja
da fixada pelo STF.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Mauro Campbell Marques (Relator): O pleito no merece
xito.
A deciso agravada encontra-se absolutamente correta, tendo exprimido
a melhor orientao desta Corte a respeito da controvrsia. Merece, por
conseguinte, ser mantida por seus prprios e jurdicos fundamentos, os quais
passo a reproduzir (fls. 183-184):
Em exame agravo de instrumento tirado de deciso que negou seguimento a
recurso especial intentado contra acrdo do TRF da 4 Regio, segundo o qual as
receitas decorrentes de espaos publicitrios, atividade principal da impetrante,
revestem-se de natureza nitidamente mercantil, devendo servir de base para
a incidncia da contribuio ao PIS e da Cofins, uma vez que caracterizam
faturamento da empresa.
O aresto foi assim ementado (fl. 134):
Tributrio. Constitucional. PIS e Cofins. Lei n. 9.718/1998. Alargamento da
base de clculo. Inconstitucionalidade. Leis n. 10.637/2002 e n. 10.833/2003.
Compensao.
1. No h que se falar em prazo decadencial/prescricional aplicvel in
casu, uma vez que o pedido vertido na inicial no abrange a declarao do
direito repetio do indbito.
2. Ao julgar os Recursos Extraordinrios n. 346.084, n. 357.950, n. 358.273
e n. 390.840, na sesso de 9 de novembro de 2005, o Supremo Tribunal
Federal declarou a inconstitucionalidade do 1 do artigo 3 da Lei n.
9.718/1998.

20

SMULAS - PRECEDENTES

3. Dita inconstitucionalidade no se estende s Leis n. 10.637/2002


(Medida Provisria n. 66, de 29.8.2002) e n. 10.833/2003 (Medida Provisria
n. 135, de 30.10.2003), que alteraram, respectivamente, a legislao sobre
a contribuio ao PIS e a Cofins, instituindo o sistema no-cumulativo para
as referidas contribuies, uma vez que elaboradas sob a vigncia da novel
redao dada ao art. 195, inciso I, alnea b, da Constituio Federal, pela
Emenda Constitucional n. 20/1998.
4. Os novos regramentos, todavia, no extinguiram o sistema
comum/cumulativo, previsto na Lei n. 9.718/1998, o qual permanece
vigente para as pessoas jurdicas ou receitas previstas nos arts. 8 da Lei
n. 10.637/2002 (PIS) e 10 da n. 10.833/2003 (Cofins), como o caso da
impetrante.
5. As receitas decorrentes da locao de espaos publicitrios, atividade
principal da impetrante, revestem-se de natureza nitidamente mercantil,
devendo servir de base para a incidncia da contribuio ao PIS e da Cofins,
uma vez que caracterizam faturamento da empresa.
6. Sentena parcialmente reformada.
Alega-se violao dos arts. 110 do CTN, 3, 1, da Lei n. 9.718/1998, 3, b, da
LC n. 7/1970 e 2, I e 3, ambos da Lei n. 9.715/1998.
Ausncia de contraminuta conforme certido de fl. 180.
o relatrio. Passo a decidir.
O inconformismo no merece prosperar.
que o aresto recorrido est em consonncia com a jurisprudncia pacfica
desta Corte, no sentido de que sendo a base de incidncia do PIS e da Cofins
o resultado das receitas auferidas pela atividade empresarial - faturamento -,
impe-se reconhecer a sujeio das receitas provenientes das operaes de
locao de bens mveis a essas contribuies. (AgRg no Ag n. 923.905-RS, Rel.
Min. Joo Otvio de Noronha, Segunda Turma, DJ 22.11.2007). A propsito,
confiram-se:
Agravo regimental. Imveis. Locao e venda. Cofins. Incidncia.
Jurisprudncia dominante do STJ.
1. pacfico na 1 Seo o entendimento segundo o qual as receitas das
pessoas jurdicas provenientes da locao de bens imveis integram a base
de clculo das contribuies PIS/Cofins (LC n. 70/1991, art. 2).
2. Agravo a que se nega seguimento. (AgRg no Ag n. 1.013.607-SP, Rel.
Min. Eliana Calmon, Segunda Turma, DJ 7.8.2008).

RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

21

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Tributrio. Agravo regimental no recurso especial. PIS e Cofins. Incidncia


sobre a locao de bens mveis. Possibilidade.
1. A Primeira Turma, nos EDcl no REsp n. 534.190-PR, publicado
no DJ de 6.9.2004, de relatoria do Ministro Teori Albino Zavascki,
julgados unanimidade, entendeu ser devida a contribuio da Cofins
sujeio das receitas auferidas com a operao de locao de bens
mveis.
2. No sendo as razes apresentadas suficientes para a reforma do
entendimento manifestado na deciso agravada, o desprovimento do
agravo regimental se impe. (AgRg no REsp n. 544.884-SC, Rel. Min. Denise
Arruda, Primeira Turma, DJ 7.11.2005).
Tributrio. Agravo regimental no agravo de instrumento. PIS e Cofins.
Incidncia sobre a locao de bens mveis. Possibilidade.
1. A Primeira Turma, nos EDcl no REsp n. 534.190-PR (DJ de 6.9.2004),
de relatoria do Ministro Teori Albino Zavascki, julgados unanimidade,
entendeu ser devida a contribuio da Cofins sujeio das receitas
auferidas com a operao de locao de bens mveis.
2. Agravo regimental desprovido. (AgRg no Ag n. 846.958-MG, Rel. Min.
Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 29.6.2007).
Ante o exposto, nego provimento ao agravo de instrumento.

Confiram-se, ainda, os seguintes precedentes:


Tributrio. Agravo regimental no agravo de instrumento. PIS e Cofins.
Incidncia sobre a locao de bens mveis. Possibilidade.
1. Sendo a base de incidncia do PIS e da Cofins o resultado das receitas
auferidas pela atividade empresarial - faturamento -, impe-se reconhecer a
sujeio das receitas provenientes das operaes de locao de bens mveis a
essas contribuies. Precedentes.
2. Agravo Regimental no provido. (AgRg no Ag n. 984.932-RJ, Rel. Min. Herman
Benjamin, Segunda Turma, DJ 19.3.2009).
Processual Civil. Embargos de declarao. Tributrio. Cofins. LC n. 70/1991.
Atividade de locao de bens mveis. Incidncia.
1. firme na 1 Seo o entendimento segundo o qual as receitas decorrentes
de atividade de comercializao de bens imveis sujeitam-se incidncia da
Cofins, por integrarem esse valores o faturamento da empresa, compreendido
como o resultado econmico da atividade empresarial exercida.
22

SMULAS - PRECEDENTES

2. Por essa mesma razo, equipara a jurisprudncia dominante as operaes


compra e venda de imveis de locao desses bens, j que ambas geram valores
que iro compor o faturamento da empresa.
3. Nessa linha de entendimento, segundo a qual (a) a base de incidncia da
Cofins o faturamento, assim entendido o conjunto de receitas decorrentes
da execuo da atividade empresarial e (b) no conceito de mercadoria da LC n.
70/1991 esto compreendidos at mesmo os bens imveis, com mais razo se h
de reconhecer a sujeio das receitas auferidas com a operaes de locao de
bens mveis mencionada contribuio.
4. Embargos de declarao acolhidos.
5. Recurso especial a que se nega provimento. (EDcl no REsp n. 534.190-PR, Rel.
Ministro Teori Albino Zavascki, Primeira Turma, DJ 6.9.2004).
Tributrio. Agravo regimental. PIS e Cofins. Incidncia sobre a locao de bens
mveis. Possibilidade.
1. Sendo a base de incidncia do PIS e da Cofins o resultado das receitas
auferidas pela atividade empresarial - faturamento -, impe-se reconhecer a
sujeio das receitas provenientes das operaes de locao de bens mveis a
essas contribuies.
2. Agravo regimental improvido. (AgRg no Ag n. 923.905-RS, Rel. Ministro Joo
Otvio de Noronha, Segunda Turma, DJ 22.11.2007).
Tributrio. Processual Civil. Violao ao art. 535 do CPC. No configurada. PIS/
Cofins. Atividade de locao de bens mveis. Incidncia.
1. As receitas decorrentes de atividade de comercializao de bens imveis
sujeitam-se incidncia do PIS e da Cofins, por integrarem esse valores
o faturamento da empresa, compreendido como o resultado econmico da
atividade empresarial exercida.
2. Por essa mesma razo, equipara a jurisprudncia as operaes compra e
venda de imveis de locao desses bens, j que ambas geram valores que iro
compor o faturamento da empresa.
3. Dado que a base de incidncia do PIS e da Cofins o faturamento, assim
entendido o conjunto de receitas decorrentes da execuo da atividade
empresarial, e o conceito de mercadoria compreende at mesmo os bens imveis,
com mais razo se h de reconhecer a sujeio das receitas auferidas com a
operaes de locao de bens mveis a essas contribuies.
4. Recurso especial improvido. (REsp n. 706.725-PR, Rel. Ministro Castro Meira,
Segunda Turma, DJ 10.10.2005).

Diante dessas razes, nego provimento ao agravo regimental.


RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

23

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

AGRAVO REGIMENTAL NO AGRAVO DE INSTRUMENTO


N. 1.136.371-PR (2008/0269969-1)
Relator: Ministro Herman Benjamin
Agravante: Construtora Ita Ltda.
Advogado: Flvio Zanetti de Oliveira e outro(s)
Agravado: Fazenda Nacional
Procurador: Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional
EMENTA
Tributrio. Agravo regimental no agravo de instrumento. Ofensa
ao art. 535 do CPC no configurada. Alnea c. No-demonstrao da
divergncia. PIS e Cofins. Incidncia sobre a locao de bens mveis.
Possibilidade. Smula n. 83-STJ. Aplicabilidade da alnea a do art.
105, III, da CF/1988.
1. A soluo integral da controvrsia, com fundamento suficiente,
no caracteriza ofensa ao art. 535 do CPC.
2. A divergncia jurisprudencial deve ser comprovada, cabendo
a quem recorre demonstrar as circunstncias que identificam ou
assemelham os casos confrontados, com indicao da similitude
ftica e jurdica entre eles. Indispensvel a transcrio de trechos do
relatrio e do voto dos acrdos recorrido e paradigma, realizando-se
o cotejo analtico entre ambos, com o intuito de bem caracterizar a
interpretao legal divergente. O desrespeito a esses requisitos legais e
regimentais (art. 541, pargrafo nico, do CPC e art. 255 do RI-STJ)
impede o conhecimento do Recurso Especial, com base na alnea c do
inciso III do art. 105 da Constituio Federal.
3. Por ser a base de incidncia do PIS e da Cofins o resultado das
receitas auferidas pela atividade empresarial - faturamento -, impese reconhecer a sujeio das receitas provenientes das operaes de
locao de bens mveis a essas contribuies. Precedentes do STJ.
4. A Smula n. 83 deste Superior Tribunal, a despeito de referirse somente divergncia pretoriana, perfeitamente aplicvel alnea
a do art. 105, III, da Constituio Federal. Precedentes do STJ.
5. Agravo Regimental no provido.
24

SMULAS - PRECEDENTES

ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Segunda Turma do Superior Tribunal de Justia: A
Turma, por unanimidade, negou provimento ao agravo regimental, nos termos
do voto do(a) Sr(a). Ministro(a)-Relator(a). Os Srs. Ministros Mauro Campbell
Marques, Eliana Calmon, Castro Meira e Humberto Martins votaram com o
Sr. Ministro Relator.
Braslia (DF), 4 de agosto de 2009 (data do julgamento).
Ministro Herman Benjamin, Relator
DJe 27.8.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Herman Benjamin: Trata-se de Agravo Regimental
interposto contra deciso de fls. 542-545 que negou provimento ao
recurso.
A agravante, em suas razes, reitera os argumentos do Recurso Especial.
Aduz que: a) as receitas decorrentes da locao de bens no so passveis de
incidncia pelo PIS e pela Cofins; e b) os acrdos paradigmas, ao contrrio
do que afirma o r. despacho recorrido, refletem circunstncias idnticas ao caso
dos autos (fls. 569-570).
Pleiteia a reforma da deciso agravada para posterior provimento do
Recurso Especial.
o relatrio.

VOTO
O Sr. Ministro Herman Benjamin (Relator): O Agravo Regimental
no merece prosperar, pois a ausncia de argumentos hbeis para alterar os
fundamentos da deciso ora agravada torna inclume o entendimento nela
firmado. Portanto no h falar em reparo na deciso, pelo que reafirmo o seu
teor:

RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

25

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Trata-se de Agravo de Instrumento de deciso que inadmitiu Recurso Especial,


com base no art. 105, III, a e c, da Constituio Federal, interposto contra acrdo
do Tribunal Regional Federal da 4 Regio, cuja ementa a seguinte:
Tributrio. PIS e Cofins. Base de clculo. Faturamento. Locao de bens
mveis. Leis Complementares n. 7/1970 e n. 70/1991.
I - As Leis Complementares n. 7/1970 e n. 70/1991, que instituram as
contribuies ao PIS e Cofins, respectivamente, em nosso ordenamento
jurdico, estabeleceram como base de clculo o faturamento mensal
da pessoa jurdica, assim considerado a receita bruta das vendas de
mercadorias, de mercadorias e servios e de servio de qualquer natureza.
II - O faturamento (receita bruta), como fato gerador do PIS e da Cofins,
h de ser considerado como o produto resultante da atividade mercantil
da empresa, o que engloba no s o resultado da venda propriamente dita
de mercadorias ou servios, mas tambm as receitas decorrentes de outras
espcies de transao operacional da empresa, tal como a locao de bens
mveis.
III - Precedentes do STJ e deste Tribunal (fl. 313).
Os Embargos de Declarao foram rejeitados (fls. 320-328).
A recorrente aduz, alm de dissdio jurisprudencial, violao dos arts. 515, 1,
e 535, II, do CPC; do art. 2 da LC n. 70/1991; do art. 3 da Lei n. 9.715/1998; e do
art. 110 do CTN. Argumenta que as receitas decorrentes da locao de bens no
so passveis de incidncia pelo PIS e pela Cofins (fl. 13).
Sem contraminuta.
o relatrio.
Decido.
Os autos foram recebidos neste Gabinete em 27.4.2009.
Inicialmente, constato que no se configura a ofensa aos arts. 515, 1, e
535, II, do Cdigo de Processo Civil, uma vez que o Tribunal de origem julgou
integralmente a lide e solucionou a controvrsia, tal como lhe foi apresentada.
No o rgo julgador obrigado a rebater, um a um, todos os argumentos
trazidos pelas partes em defesa da tese que apresentaram. Deve apenas enfrentar
a demanda, observando as questes relevantes e imprescindveis sua resoluo.
Nesse sentido: REsp n. 927.216-RS, Segunda Turma, Relatora Ministra Eliana
Calmon, DJ de 13.8.2007; e REsp n. 855.073-SC, Primeira Turma, Relator Ministro
Teori Albino Zavascki, DJ de 28.6.2007.
No caso em tela, o Tribunal a quo adotou fundamento suficiente, afirmando
que a locao de bens mveis sujeita-se incidncia do PIS e da Cofins. Veja-se:

26

SMULAS - PRECEDENTES

Com efeito, ainda que a legislao regente no tenha previsto


expressamente as receitas de locao como fato gerador do PIS e da
Cofins, por si s no retira o carter mercantil da operao, o que resulta na
obteno de faturamento, que para efeitos de incidncia tributria, h de
ser interpretado em sentido amplo, como o conjunto de receitas oriundas
da atividade empresarial da pessoa jurdica, seja ela de alienar, comprar,
vender, construir ou locar. Assim, se a empresa utiliza bens mveis de sua
propriedade como objeto da sua atividade lucrativa de locao, no h
como descaracterizar os resultados financeiros dela decorrentes como fato
gerador ou base de clculo do PIS e da Cofins (fl. 308, verso).
No mrito, a controvrsia cinge-se legitimidade da incidncia do PIS e da
Cofins sobre a locao de bens mveis.
A Primeira Seo do Superior Tribunal de Justia firmou o entendimento de
que incide o PIS e a Cofins sobre as operaes de locao de bens mveis, em
razo de gerar, semelhana da comercializao de bens imveis, valores que
iro compor o faturamento da empresa. Nesse sentido, destaco os seguintes
julgados:
Processual Civil. Embargos de declarao. Tributrio. Cofins. LC n.
70/1991. Atividade de locao de bens mveis. Incidncia.
1. firme na 1 Seo o entendimento segundo o qual as receitas
decorrentes de atividade de comercializao de bens imveis sujeitamse incidncia da Cofins, por integrarem esse valores o faturamento
da empresa, compreendido como o resultado econmico da atividade
empresarial exercida.
2. Por essa mesma razo, equipara a jurisprudncia dominante as
operaes compra e venda de imveis de locao desses bens, j que
ambas geram valores que iro compor o faturamento da empresa.
3. Nessa linha de entendimento, segundo a qual (a) a base de incidncia
da Cofins o faturamento, assim entendido o conjunto de receitas
decorrentes da execuo da atividade empresarial e (b) no conceito de
mercadoria da LC n. 70/1991 esto compreendidos at mesmo os bens
imveis, com mais razo se h de reconhecer a sujeio das receitas
auferidas com a operaes de locao de bens mveis mencionada
contribuio.
4. Embargos de declarao acolhidos.
5. Recurso especial a que se nega provimento. (EDcl no REsp n. 534.190PR, Rel. Ministro Teori Albino Zavascki, Primeira Turma, julgado em
19.8.2004, DJ 6.9.2004, p. 167).

RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

27

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Tributrio. Agravo regimental. PIS e Cofins. Incidncia sobre a locao de


bens mveis. Possibilidade.
1. Sendo a base de incidncia do PIS e da Cofins o resultado das receitas
auferidas pela atividade empresarial - faturamento -, impe-se reconhecer
a sujeio das receitas provenientes das operaes de locao de bens
mveis a essas contribuies.
2. Agravo regimental improvido. (AgRg no Ag n. 923.905-RS, Rel. Ministro
Joo Otvio de Noronha, Segunda Turma, julgado em 23.10.2007, DJ
22.11.2007, p. 233).
Tributrio. Agravo regimental no agravo de instrumento. PIS e Cofins.
Incidncia sobre a locao de bens mveis. Possibilidade.
1. A Primeira Turma, nos EDcl no REsp n. 534.190-PR (DJ de 6.9.2004),
de relatoria do Ministro Teori Albino Zavascki, julgados unanimidade,
entendeu ser devida a contribuio da Cofins sujeio das receitas
auferidas com a operao de locao de bens mveis.
2. Agravo regimental desprovido. (AgRg no Ag n. 846.958-MG, Rel.
Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, julgado em 5.6.2007, DJ 29.6.2007,
p. 501).
Tributrio. Processual Civil. Violao ao art. 535 do CPC. No configurada.
PIS/Cofins. Atividade de locao de bens mveis. Incidncia.
1. As receitas decorrentes de atividade de comercializao de bens
imveis sujeitam-se incidncia do PIS e da Cofins, por integrarem esse
valores o faturamento da empresa, compreendido como o resultado
econmico da atividade empresarial exercida.
2. Por essa mesma razo, equipara a jurisprudncia as operaes compra
e venda de imveis de locao desses bens, j que ambas geram valores
que iro compor o faturamento da empresa.
3. Dado que a base de incidncia do PIS e da Cofins o faturamento,
assim entendido o conjunto de receitas decorrentes da execuo da
atividade empresarial, e o conceito de mercadoria compreende at mesmo
os bens imveis, com mais razo se h de reconhecer a sujeio das receitas
auferidas com a operaes de locao de bens mveis a essas contribuies.
4. Recurso especial improvido. (REsp n. 706.725-PR, Rel. Ministro Castro
Meira, Segunda Turma, julgado em 20.9.2005, DJ 10.10.2005, p. 330).
Assim, dessume-se que o acrdo recorrido est em sintonia com o atual
entendimento deste Tribunal Superior, razo pela qual no merece prosperar

28

SMULAS - PRECEDENTES

a irresignao. Incidncia, in casu, por analogia, do princpio estabelecido na


Smula n. 83-STJ: No se conhece do recurso especial pela divergncia, quando a
orientao do Tribunal se firmou no mesmo sentido da deciso recorrida.
Em relao ao dissdio jurisprudencial, vale destacar que para a admisso
do Recurso Especial exige-se seja a divergncia verificada na interpretao de
dispositivos de lei federal. No caso dos autos, contudo, os acrdos paradigmticos
tratam da exegese da Constituio da Repblica, matria reservada ao STF.
Na hiptese sub judice, evidente a inexistncia de similitude ftica entre o
acrdo recorrido e os paradigmticos, tendo em vista que as circunstncias
consideradas para o arbitramento dos honorrios variam de acordo com o caso
concreto (o porte da empresa, a magnitude dos valores discutidos na demanda, a
complexidade da causa etc). Assim, no fica comprovado o dissdio.
Diante do exposto, nego provimento ao Agravo de Instrumento.
Publique-se.
Intimem-se (542-545).

Ausente a comprovao da necessidade de retificao a ser promovida na


deciso agravada, proferida com fundamentos suficientes e em consonncia com
entendimento pacfico deste Tribunal, no h prover o Agravo Regimental que
contra ela se insurge.
Diante de todo o exposto, nego provimento ao Agravo Regimental.
como voto.

RECURSO ESPECIAL N. 929.521-SP (2007/0042341-8)


Relator: Ministro Luiz Fux
Recorrente: Barravel Veculos e Peas Ltda.
Advogado: Fernando Coelho Atih e outro(s)
Recorrido: Fazenda Nacional
Procuradores: Djemile Naomi Kodama e outro(s)
Claudio Xavier Seefelder Filho

RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

29

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

EMENTA
Processo Civil. Recurso especial representativo de controvrsia.
Artigo 543-C, do CPC. Tributrio. Cofins. Locao de bens mveis.
Incidncia. Violao do artigo 535, do CPC. Inocorrncia.
1. A Contribuio para Financiamento da Seguridade Social Cofins incide sobre as receitas provenientes das operaes de locao de
bens mveis, uma vez que o conceito de receita bruta sujeita exao
tributria envolve, no s aquela decorrente da venda de mercadorias
e da prestao de servios, mas a soma das receitas oriundas do exerccio
das atividades empresariais (Precedente do STF que versou sobre
receitas decorrentes da locao de bens imveis: RE n. 371.258 AgR,
Relator(a): Min.Cezar Peluso, Segunda Turma, julgado em 3.10.2006,
DJ 27.10.2006). Precedentes das Turmas de Direito Pblico do STJ
acerca de receitas decorrentes da locao de bens mveis: AgRg no Ag n.
1.136.371-PR, Rel. Ministro Herman Benjamin, Segunda Turma,
julgado em 4.8.2009, DJe 27.8.2009; AgRg no Ag n. 1.067.748-RS,
Rel. Ministro Mauro Campbell Marques, Segunda Turma, julgado
em 19.5.2009, DJe 1.6.2009; REsp n. 1.010.388-PR, Rel. Ministro
Teori Albino Zavascki, Primeira Turma, julgado em 3.2.2009, DJe
11.2.2009; e AgRg no Ag n. 846.958-MG, Rel. Ministra Denise
Arruda, Primeira Turma, julgado em 5.6.2007, DJ 29.6.2007.
2. Deveras, a base de incidncia da Cofins o faturamento, assim
entendido o conjunto de receitas decorrentes da execuo da atividade
empresarial e (b) no conceito de mercadoria da LC n. 70/1991 esto
compreendidos at mesmo os bens imveis, com mais razo se h
de reconhecer a sujeio das receitas auferidas com a operaes
de locao de bens mveis mencionada contribuio (REsp n.
1.010.388-PR, Rel. Ministro Teori Albino Zavascki, Primeira Turma,
julgado em 3.2.2009, DJe 11.2.2009; e EDcl no REsp n. 534.190-PR,
Rel. Ministro Teori Albino Zavascki, Primeira Turma, julgado em
19.8.2004, DJ 6.9.2004).
3. Conseqentemente, a definio de faturamento/receita bruta
engloba as receitas advindas das operaes de locao de bens mveis, que
constituem resultado mesmo da atividade econmica empreendida
pela empresa.

30

SMULAS - PRECEDENTES

4. O artigo 535, do CPC, resta inclume quando o Tribunal


de origem, embora sucintamente, pronuncia-se de forma clara e
suficiente sobre a questo posta nos autos. Ademais, o magistrado no
est obrigado a rebater, um a um, os argumentos trazidos pela parte,
desde que os fundamentos utilizados tenham sido suficientes para
embasar a deciso.
5. A ofensa a princpios e preceitos da Carta Magna no
passvel de apreciao em sede de recurso especial.
6. A ausncia de similitude ftica entre os arestos confrontados
obsta o conhecimento do recurso especial pela alnea c, do permissivo
constitucional.
7. Recurso especial parcialmente conhecido e, nesta parte,
desprovido. Acrdo submetido ao regime do artigo 543-C, do CPC,
e da Resoluo STJ n. 8/2008. Proposio de verbete sumular.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, os Ministros da Primeira Seo
do Superior Tribunal de Justia acordam, na conformidade dos votos e das
notas taquigrficas a seguir, por unanimidade, conhecer parcialmente do recurso
especial e, nesta parte, negar-lhe provimento, nos termos do voto do Sr. Ministro
Relator. Os Srs. Ministros Castro Meira, Humberto Martins, Mauro Campbell
Marques, Benedito Gonalves, Hamilton Carvalhido e Eliana Calmon votaram
com o Sr. Ministro Relator.
Ausentes, justificadamente, a Sra. Ministra Denise Arruda e o Sr. Ministro
Herman Benjamin.
Braslia (DF), 23 de setembro de 2009 (data do julgamento).
Ministro Luiz Fux, Relator
DJe 13.10.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Luiz Fux: Trata-se de recurso especial interposto por
Barravel Veculos e Peas Ltda., com fulcro nas alneas a e c, do permissivo
RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

31

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

constitucional, no intuito de ver reformado acrdo proferido pelo Tribunal


Regional Federal da 3 Regio, cuja ementa restou assim vazada:
Tributrio. Cofins LC n. 70/1991. Locao de bens mveis. Incidncia. Lei n.
9.718/1998. Base de clculo. Constitucionalidade.
1 - A locao de coisas consubstancia-se em cesso de uso a ttulo oneroso,
quer seja bem mvel ou imvel.
2 - Torna-se evidente a prestao de servios nsita locao de bens mveis,
na medida em que existe a venda de um bem imaterial (venda do direito de uso e
gozo da coisa, fato que constitui servio).
3 - O artigo 2 da Lei Complementar n. 70/1991, ao estabelecer que
faturamento equivale receita bruta das prestadoras de servios, no impede
que a tributao incida sobre locaes de bens mveis.
4 - A locao de bens mveis, diante de suas caractersticas e especificidades,
evidencia-se como prestao de servios sui generis.
5 - No h incompatibilidade da definio de faturamento pela Lei n.
9.718/1998 em relao legislao precedente, pois no houve inovao legal.
6 - Tambm no h contrariedade com o disposto no artigo 195, inciso I da
Constituio Federal. Durante a fluio da anterioridade nonagesimal adveio
a Emenda Constitucional n. 20/1998, a qual afastou qualquer dvida sobre a
constitucionalidade da novel legislao.
7 - A lei Complementar n. 70/1991, materialmente tem natureza de lei
ordinria, o que no demanda a edio de lei complementar para modific-la.
8 - Recurso da Autora improvida.

Noticiam os autos que Barravel Veculos e Peas Ltda., empresa de locao


de automveis, ajuizou ao ordinria, com pedido de antecipao da tutela
jurisdicional, em face da Unio, objetivando a declarao de inexigibilidade da
Cofins incidente sobre as receitas de locao de bens mveis (na vigncia da Lei
Complementar n. 70/1991), bem como o afastamento das normas insertas na
Lei n. 9.718/1998.
Indeferida a tutela antecipada, sobreveio sentena que julgou improcedente
o pedido, ao fundamento de que o produto da locao de mveis ou imveis
compe o faturamento das empresas de locao (razo pela qual incidente
a Cofins) e de que se revelam hgidas as alteraes promovidas pela Lei n.
9.718/1998.
Em sede de apelao do contribuinte, o Tribunal de origem negou
provimento ao recurso, nos termos da ementa anteriormente transcrita.
32

SMULAS - PRECEDENTES

Opostos embargos de declarao pela empresa, nos quais se apontou


omisso acerca da obrigatoriedade ou no da observncia, na fixao da base de
clculo do tributo, de lei complementar, nos termos do disposto no artigo 146,
inciso III, a, da CF.
O Juzo a quo rejeitou os embargos de declarao, por no considerar
existente a omisso apontada.
Nas razes do especial, sustenta a recorrente que o acrdo hostilizado
incorreu em violao: (i) do artigo 535, I e II, do CPC, uma vez no suprida
a omisso apontada nos embargos de declarao; (ii) dos artigos 565 e 594,
do Cdigo Civil de 2002, tendo em vista a contrariedade definio do que
seja locao de bens mveis e prestao de servios; (iii) do artigo 110, do
CTN, ante a alterao dos conceitos de locao de coisas e de prestao de
servios definidos pelo direito privado; e (iv) do artigo 2, da Lei Complementar
n. 70/1991, ao determinar que a locao de bens mveis seria uma cesso de
uso e gozo de coisa a ttulo oneroso, trazendo em si uma prestao de servios,
portanto, sujeita incidncia da Cofins. Pugna ainda pela inconstitucionalidade
da ampliao da base de clculo da Cofins perpetrada pela Lei n. 9.718/1998. Ao
final, traz, para confronto, arestos do STJ e do STF no sentido de que:
- Locao de bens mveis dissociada da prestao de servios:
Tributo. Figurino constitucional. A supremacia da Carta Federal
conducente a glosar-se a cobrana de tributo discrepante daqueles nela
previstos. Imposto sobre servios - Contrato de locao. A terminologia
constitucional do Imposto sobre Servios revela o objeto da tributao.
Conflita com a Lei Maior dispositivo que imponha o tributo considerado
contrato de locao de bem mvel. Em Direito, os institutos, as expresses
e os vocbulos tm sentido prprio, descabendo confundir a locao de
servios com a de mveis, prticas diversas regidas pelo Cdigo Civil, cujas
definies so de observncia inafastvel - artigo 110 do Cdigo Tributrio
Nacional. (RE n. 116.121, Relator(a): Min. Octavio Gallotti, Relator(a) p/
acrdo: Min. Marco Aurlio, Tribunal Pleno, julgado em 11.10.2000, DJ
25.5.2001 PP-00017 EMENT VOL-02032-04 PP-00669).
Tributrio. ISSQN. Locao de bens mveis (equipamentos de segurana
eletrnica). Pronunciamento do Supremo Tribunal Federal. Declarao
de inconstitucionalidade do item 79 da lista de servios anexa ao DL n.
406/1968. Matria constitucional.
1. O Pleno do Colendo Supremo Tribunal Federal concluiu o julgamento
do Recurso Extraordinrio n. 116.121-SP (Rel. Min. Octavio Gallotti, DJ
RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

33

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

25.5.2001), interposto por empresa de locao de guindastes onde se


discutia a constitucionalidade da cobrana do ISS sobre a locao de bens
mveis. Decidiu-se que a expresso locao de bens mveis constante
no item 79 da lista de servios a que se refere o DL n. 406/1968 (redao
da LC n. 56/1987) inconstitucional. Nas razes de decidir, frisou-se que a
terminologia constitucional do imposto sobre servios revela o objeto da
tributao. Conflita com a Lei Maior dispositivo que imponha o tributo a
contrato de locao de bem mvel. Em direito, os institutos, as expresses
e os vocbulos tm sentido prprios, descabendo confundir a locao de
servios com a de mveis, prticas diversas regidas pelo Cdigo Civil, cujas
definies so de observncia inafastvel.
2. Tendo em vista o pronunciamento da Corte Maior, no
possvel proceder anlise de recurso especial que discute, em sede
infraconstitucional, a mesma matria: incidncia do ISSQN sobre a locao
de equipamentos de segurana eletrnica (bens mveis).
3. Recurso especial no conhecido. (REsp n. 631.547-MG, Rel. Ministro
Jos Delgado, Primeira Turma, julgado em 15.6.2004, DJ 5.8.2004 p. 198).
- Ampliao do conceito de faturamento pela Lei 9.718/1998 - Violao do
artigo 110, do CTN:
Tributrio. PIS. Cofins. Lei n. 9.718/1998. Recurso especial: fundamento
infraconstitucional. Alterao da base de clculo. Ampliao do conceito de
faturamento. Violao ao art. 110 do CTN.
1. Acrdo impugnado que se fundamentou na legislao
infraconstitucional e na Constituio.
2. A Lei n. 9.718/1998, buscando tributar outras receitas alm daquelas
representativas da atividade operacional da empresa, criou novo conceito
para o termo faturamento, afrontando, assim, o art. 110 do CTN.
3. Recurso especial conhecido em parte e, nesta parte, provido. (REsp
n. 501.628-SC, Rel. Ministra Eliana Calmon, Segunda Turma, julgado em
10.2.2004, DJ 24.5.2004 p. 238).
Recurso especial. Alegada violao dos arts. 515 e 535 do CPC. Noocorrncia. PIS e Cofins. Lei n. 9.718/1998. Majorao da alquota. Conceito
de faturamento e o artigo 110 do CTN. Base de clculo da Cofins. Alterao
de conceito de direito privado. Faturamento equivale receita bruta como
produto das vendas de mercadorias e servios.
(...)
- Nos termos do entendimento do Supremo Tribunal Federal e deste
Superior Tribunal de Justia, o faturamento sinnimo de receita bruta,

34

SMULAS - PRECEDENTES

sendo esta o resultado da venda de bens e servios. A Lei n. 9.718/1998,


contudo, ampliou o conceito de faturamento ao equipar-lo totalidade
das receitas auferidas pela pessoa jurdica, com as excluses do 2 do
artigo 3.
- A Lei n. 9.718/1998, ao estender o conceito de faturamento, para fins de
incidncia da Cofins, para todas as receitas auferidas pela pessoa jurdica,
independentemente da classificao contbil, incluiu outras receitas alm
daquelas advindas de vendas e servios, circunstncia a evidenciar afronta
do disposto no artigo 110 do Cdigo Tributrio Nacional. Precedentes da
colenda 2 Turma (REsp n. 501.628-SC, Rel. Min. Eliana Calmon, DJ 24.5.2004;
e REsp n. 617.642-PE, da relatoria deste Magistrado, j. em 3.8.2004).
- A Lei Complementar n. 70/1991, que definiu a receita bruta das vendas
de mercadorias e servios de qualquer natureza como a base de clculo
da Cofins, no suscetvel de alterao por meio de lei ordinria. Iterativos
ensinamentos doutrinrios.
- Recurso especial provido. (REsp n. 645.238-PR, Rel. Ministro Franciulli
Netto, Segunda Turma, julgado em 2.9.2004, DJ 13.12.2004).

s fls. 476-499, consta recurso extraordinrio interposto pela empresa.


Apresentadas contra-razes ao apelo extremo, inadmitido na origem.
Os autos ascenderam a esta Corte por fora de provimento de agravo de
instrumento.
Em 21.6.2009, por deciso desta relatoria, o presente recurso especial foi
submetido ao regime dos recursos representativos de controvrsia (artigo 543C, do CPC), tendo sido afetado Primeira Seo desta Sodalcio (artigo 2,
1, da Resoluo n. 8, de 7.8.2008, do STJ).
O Ministrio Pblico Federal opinou pelo parcial conhecimento do
recurso (ante a ausncia de similitude ftica entre os arestos confrontados) e,
no mrito, pelo seu desprovimento (uma vez que, ao julgar vlida a incidncia
da Cofins sobre a receita proveniente da locao de bens mveis, o acrdo
recorrido consentneo com a jurisprudncia pacfica da egrgia Primeira Seo
deste Superior Tribunal de Justia).
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Luiz Fux (Relator): Preliminarmente, revela-se parcialmente
cognoscvel a insurgncia especial. Isto porque a ofensa a princpios e preceitos
RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

35

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

da Carta Magna no passvel de apreciao em sede de recurso especial e a


ausncia de similitude ftica entre os arestos confrontados obsta o conhecimento
do apelo extremo fundado na alnea c, do permissivo constitucional.
O artigo 535, do CPC, resta inclume quando o Tribunal de origem,
embora sucintamente, pronuncia-se de forma clara e suficiente sobre a questo
posta nos autos. Ademais, o magistrado no est obrigado a rebater, um a um,
os argumentos trazidos pela parte, desde que os fundamentos utilizados tenham
sido suficientes para embasar a deciso.
Subjaz a controvrsia atinente incidncia de Cofins sobre as receitas auferidas
com as operaes de locao de bens mveis.
A jurisprudncia consolidada nas Turmas de Direito Pblico no sentido
de que a Contribuio para Financiamento da Seguridade Social - Cofins incide
sobre as receitas provenientes das operaes de locao de bens mveis, uma vez que
integram o faturamento, entendido como o conjunto de receitas decorrentes da execuo
da atividade empresarial.
Nesse diapaso, confiram-se as ementas dos seguintes julgados desta
Corte:
Tributrio. Agravo regimental no agravo de instrumento. Ofensa ao art. 535 do
CPC no configurada. Alnea c. No-demonstrao da divergncia. PIS e Cofins.
Incidncia sobre a locao de bens mveis. Possibilidade. Smula n. 83-STJ.
Aplicabilidade da alnea a do art. 105, III, da CF/1988.
(...)
3. Por ser a base de incidncia do PIS e da Cofins o resultado das receitas
auferidas pela atividade empresarial - faturamento -, impe-se reconhecer a
sujeio das receitas provenientes das operaes de locao de bens mveis a
essas contribuies.
Precedentes do STJ.
(...)
5. Agravo Regimental no provido. (AgRg no Ag n. 1.136.371-PR, Rel. Ministro
Herman Benjamin, Segunda Turma, julgado em 4.8.2009, DJe 27.8.2009).
Tributrio. PIS e Cofins. Incidncia sobre a locao de bens mveis.
Possibilidade.
1. Sendo a base de incidncia do PIS e da Cofins o resultado das receitas
auferidas pela atividade empresarial - faturamento -, impe-se reconhecer a
sujeio das receitas provenientes das operaes de locao de bens mveis
36

SMULAS - PRECEDENTES

a essas contribuies. (AgRg no Ag n. 984.932-RJ, Rel. Min. Herman Benjamin,


Segunda Turma, DJ 19.3.2009).
2. Agravo regimental no provido. (AgRg no Ag n. 1.067.748-RS, Rel. Ministro
Mauro Campbell Marques, Segunda Turma, julgado em 19.5.2009, DJe 1.6.2009).
Processual Civil. Violao ao art. 535 do CPC no configurada. Tributrio. Cofins.
LC n. 70/1991. Atividade de locao de bens mveis. Incidncia.
(...)
2. firme na 1 Seo o entendimento segundo o qual as receitas decorrentes
de atividade de comercializao de bens imveis sujeitam-se incidncia da
Cofins, por integrarem esse valores o faturamento da empresa, compreendido
como o resultado econmico da atividade empresarial exercida.
3. Por essa mesma razo, equipara a jurisprudncia dominante as operaes
compra e venda de imveis de locao desses bens, j que ambas geram valores
que iro compor o faturamento da empresa.
4. Nessa linha de entendimento, segundo a qual (a) a base de incidncia da
Cofins o faturamento, assim entendido o conjunto de receitas decorrentes
da execuo da atividade empresarial e (b) no conceito de mercadoria da LC n.
70/1991 esto compreendidos at mesmo os bens imveis, com mais razo se h
de reconhecer a sujeio das receitas auferidas com a operaes de locao de bens
mveis mencionada contribuio.
5. Recurso especial a que se nega provimento. (REsp n. 1.010.388-PR, Rel.
Ministro Teori Albino Zavascki, Primeira Turma, julgado em 3.2.2009, DJe
11.2.2009).
Tributrio. Agravo regimental no agravo de instrumento. PIS e Cofins.
Incidncia sobre a locao de bens mveis. Possibilidade.
1. A Primeira Turma, nos EDcl no REsp n. 534.190-PR (DJ de 6.9.2004), de
relatoria do Ministro Teori Albino Zavascki, julgados unanimidade, entendeu ser
devida a contribuio da Cofins sujeio das receitas auferidas com a operao
de locao de bens mveis.
2. Agravo regimental desprovido. (AgRg no Ag n. 846.958-MG, Rel. Ministra
Denise Arruda, Primeira Turma, julgado em 5.6.2007, DJ 29.6.2007).

Destarte, a base de incidncia da Cofins o faturamento, assim entendido


o conjunto de receitas decorrentes da execuo da atividade empresarial e
(b) no conceito de mercadoria da LC n. 70/1991 esto compreendidos at
mesmo os bens imveis, com mais razo se h de reconhecer a sujeio das
receitas auferidas com a operaes de locao de bens mveis mencionada

RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

37

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

contribuio (REsp n. 1.010.388-PR, Rel. Ministro Teori Albino Zavascki,


Primeira Turma, julgado em 3.2.2009, DJe 11.2.2009; e EDcl no REsp n.
534.190-PR, Rel. Ministro Teori Albino Zavascki, Primeira Turma, julgado em
19.8.2004, DJ 6.9.2004).
Outrossim, impende destacar que a conjugao dos entendimentos perfilhados
pelo Supremo Tribunal Federal no mbito dos Recursos Extraordinrios n. 357.950RS, n. 358.273-RS, n. 390.840-MG e n. 346.084-6-PR (inconstitucionalidade
do 1, do artigo 3, da Lei n. 9.718/1998, o que importou na definio
de faturamento mensal/receita bruta como o que decorra quer da venda
de mercadorias, quer da venda de mercadorias e servios, quer da venda de
servios, no se considerando receita bruta de natureza diversa, dada pela
Lei Complementar n. 70/1991) e do Recurso Extraordinrio n. 116.121-SP
(inconstitucionalidade da incidncia do ISS sobre o contrato de locao de
bem mvel, por no configurar prestao de servios) no conduz superao da
aludida jurisprudncia do STJ.
que: o conceito de receita bruta sujeita exao tributria envolve,
no s aquela decorrente da venda de mercadorias e da prestao de servios,
mas a soma das receitas oriundas do exerccio das atividades empresariais (RE
n. 371.258 AgR, Relator(a): Min. Cezar Peluso, Segunda Turma, julgado em
3.10.2006, DJ 27.10.2006).
Conseqentemente, a definio de faturamento/receita bruta engloba as
receitas advindas das operaes de locao de bens mveis, que constituem resultado
mesmo da atividade econmica empreendida pela empresa.
Com essas consideraes, conheo parcialmente do recurso especial e, nesta
parte, nego-lhe provimento.
Uma vez tratar-se de recurso representativo da controvrsia, sujeito ao
procedimento do artigo 543-C, do CPC, determino, aps a publicao do
acrdo, a comunicao Presidncia do STJ, aos Ministros dessa Colenda
Primeira Seo, aos Tribunais Regionais Federais, com fins de cumprimento
do disposto no 7, do artigo 543-C, do Codex Processual (arts. 5, II, e 6, da
Resoluo n. 8/2008).
Outrossim, prope-se o seguinte verbete a ser sumulado: A Contribuio
para Financiamento da Seguridade Social - Cofins incide sobre as receitas provenientes
das operaes de locao de bens mveis.

38

SMULAS - PRECEDENTES

RECURSO ESPECIAL N. 1.010.388-PR (2007/0093218-9)


Relator: Ministro Teori Albino Zavascki
Recorrente: Locapar Locador de Bens Mveis Ltda.
Advogado: Anders Frank Schattenberg e outro(s)
Recorrido: Fazenda Nacional
Procuradores: Simone Anacleto Lopes e outro(s)
Claudio Xavier Seefelder Filho

EMENTA
Processual Civil. Violao ao art. 535 do CPC no configurada.
Tributrio. Cofins. LC n. 70/1991. Atividade de locao de bens
mveis. Incidncia.
1. No viola o artigo 535 do CPC, nem importa em negativa de
prestao jurisdicional o acrdo que adota fundamentao suficiente
para decidir de modo integral a controvrsia posta.
2. firme na 1 Seo o entendimento segundo o qual as receitas
decorrentes de atividade de comercializao de bens imveis sujeitamse incidncia da Cofins, por integrarem esse valores o faturamento
da empresa, compreendido como o resultado econmico da atividade
empresarial exercida.
3. Por essa mesma razo, equipara a jurisprudncia dominante as
operaes compra e venda de imveis de locao desses bens, j que
ambas geram valores que iro compor o faturamento da empresa.
4. Nessa linha de entendimento, segundo a qual (a) a base de
incidncia da Cofins o faturamento, assim entendido o conjunto
de receitas decorrentes da execuo da atividade empresarial e (b) no
conceito de mercadoria da LC n. 70/1991 esto compreendidos at
mesmo os bens imveis, com mais razo se h de reconhecer a sujeio
das receitas auferidas com a operaes de locao de bens mveis
mencionada contribuio.
5. Recurso especial a que se nega provimento.

RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

39

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

ACRDO
Vistos e relatados estes autos em que so partes as acima indicadas, decide
a Egrgia Primeira Turma do Superior Tribunal de Justia, por unanimidade,
negar provimento ao recurso especial, nos termos do voto do Sr. Ministro
Relator. Os Srs. Ministros Denise Arruda (Presidenta) e Benedito Gonalves
votaram com o Sr. Ministro Relator.
Ausentes, justificadamente, os Srs. Ministros Francisco Falco e Luiz Fux.
Braslia (DF), 3 de fevereiro de 2009 (data do julgamento).
Ministro Teori Albino Zavascki, Relator
DJe 11.2.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Teori Albino Zavascki: Trata-se de recurso especial
interposto contra acrdo do TRF da 4 Regio que, nos autos de demanda
objetivando afastar a exigibilidade do PIS e da Cofins sobre receitas decorrentes
de locao de bens mveis prprios, bem como a compensao dos valores
indevidamente recolhidos a tal ttulo, decidiu, em sntese, que as receitas em
comento integram a base de clculo das referidas exaes, porquanto os
ingressos financeiros decorrentes das operaes de tal espcie, obtidos no
exerccio de atividade lucrativa da empresa, caracterizam faturamento (fl. 333).
Os embargos de declarao opostos foram parcialmente acolhidos, apenas para
fins de prequestionamento. No recurso especial (fls. 344-362), fundado na
alnea a do permissivo constitucional, a recorrente aponta ofensa aos seguintes
dispositivos: (a) artigo 535 do CPC, porque o acrdo recorrido omisso
na anlise de questes postas; (b) artigos 2 da Lei n. 70/1991 e 3 da LC n.
7/1970, pois (I) a base de clculo da Cofins e do PIS era, antes do advento da
EC n. 20/1998, a receita decorrente da venda de mercadorias e servios; (II) a
locao de bens mveis no se encaixa no conceito de prestao de servios, uma
vez que obrigao de dar coisa certa, no caso em questo o bem mvel; (c) art.
110 do CTN, porque a modificao do conceito de direito privado de prestao
de servios, para abranger as operaes em tela, ofende a referida norma.
Requer acompensao ou restituio do respectivo indbito, com acrscimo dos
juros de mora pela Taxa Selic.
40

SMULAS - PRECEDENTES

Em contra-razes (fls. 395-404), a recorrida pugna pela manuteno do


julgado.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Teori Albino Zavascki (Relator): 1. entendimento
sedimentado o de no haver omisso no acrdo que, com fundamentao
suficiente, ainda que no exatamente a invocada pelas partes, decide de modo
integral a controvrsia posta (EDcl no AgRg no Ag n. 492.969-RS, Min.
Herman Benjamin, 2 T., DJ 14.2.2007; AgRg no Ag n. 776.179-SP, Min.
Jos Delgado, 1 T., DJ 12.2.2007; REsp n. 523.659-MG, Min. Joo Otvio
de Noronha, 2 T., DJ 7.2.2007; AgRg no Ag n. 804.538-SP, Min. Laurita
Vaz, 5 T., DJ 5.2.2007; REsp n. 688.536-PA, Min. Denise Arruda, 1 T.
DJ 18.12.2006). Os embargos de declarao (fls. 335-336) limitaram-se a
postular a manifestao do Tribunal acerca dos artigos 150, I, 195, I, b e 239,
da Constituio Federal e do 110, do CTN - o que se mostrava totalmente
desnecessrio ante a suficiente fundamentao do aresto embargado. Ademais,
o julgador no precisa responder a todas as alegaes das partes se j tiver
encontrado motivo suficiente para fundamentar a deciso nem est obrigado a
ater-se aos fundamentos por elas indicados (REsp n. 885.454-DF, Min. Castro
Meira, 2 T, DJ 28.2.2007).
2. Apreciando caso anlogo, a Primeira Turma, nos EDcl no REsp n.
534.190-PR, DJ de 6.9.2004, pronunciou-se nos termos da seguinte ementa:
Processual Civil. Embargos de declarao. Tributrio. Cofins. LC n. 70/1991.
Atividade de locao de bens mveis. Incidncia.
1. firme na 1 Seo o entendimento segundo o qual as receitas decorrentes
de atividade de comercializao de bens imveis sujeitam-se incidncia da
Cofins, por integrarem esse valores o faturamento da empresa, compreendido
como o resultado econmico da atividade empresarial exercida.
2. Por essa mesma razo, equipara a jurisprudncia dominante as operaes
compra e venda de imveis de locao desses bens, j que ambas geram valores
que iro compor o faturamento da empresa.
3. Nessa linha de entendimento, segundo a qual (a) a base de incidncia da
Cofins o faturamento, assim entendido o conjunto de receitas decorrentes
da execuo da atividade empresarial e (b) no conceito de mercadoria da LC n.
70/1991 esto compreendidos at mesmo os bens imveis, com mais razo se h
RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

41

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

de reconhecer a sujeio das receitas auferidas com a operaes de locao de


bens mveis mencionada contribuio.
4. Embargos de declarao acolhidos.
5. Recurso especial a que se nega provimento.

No voto-condutor do acrdo, manifestei-me da seguinte forma:


2. a seguinte a ementa do acrdo recorrido, do TRF da 4 Regio:
Cofins. Locao de bens mveis.
A atividade de locao de bens mveis perfaz a hiptese de incidncia
da Cofins, pois os ingressos financeiros decorrentes do exerccio dessa
atividade comercial caracterizam faturamento. (fl. 109-v).
A recorrente, no especial, amparada nas alneas a e c do permissivo
constitucional, aponta ofensa aos arts. 2 da LC n. 70/1991 e 110 do CTN,
sustentando, em suma, que (a) a atividade de locao de bens no se inclui
na previso do art. 2 da LC n. 70/1991, por no ser venda de mercadorias,
nem prestao de servios; (b) o faturamento passou a ser a base de clculo da
Cofins apenas aps a edio da Lei n. 9.718/1998. Pleiteia o reconhecimento do
direito compensao dos valores indevidamente recolhidos sob a gide da LC
n. 70/1991, acrescidos de correo monetria e de juros, com dbitos futuros
referentes mesma espcie tributria.
3. a seguinte a redao do caput do art. 2 da LC n. 70/1991, definidora da
base de clculo da Cofins:
Art. 2 A contribuio de que trata o artigo anterior ser de dois por
cento e incidir sobre o faturamento mensal, assim considerado a receita
bruta das vendas de mercadorias, de mercadorias e servios e de servio de
qualquer natureza.
Dirimindo a controvrsia estabelecida acerca da incidncia ou no da Cofins
sobre os valores decorrentes das atividades de comercializao de bens imveis
- cujo afastamento se pleiteava sob alegao de que esses bens no estariam
compreendidos no conceito de mercadoria -, posicionou-se a 1 Seo em sentido
afirmativo, em julgados entre os quais AGREsp n. 504.078-SP, 1 Turma, Min. Luiz
Fux, DJ de 29.9.2003; AGREsp n. 328.319-BA, 2 Turma, Min. Paulo Medina, DJ de
13.5.2002; AGA n. 512.072-SP, 1 Turma, Min. Jos Delgado, DJ de 1.12.2003; REsp
n. 210.335-PR, 1 Turma, Min. Jos Delgado, DJ de 6.9.1999; EREsp n. 166.374-PE,
1 Seo, Rel. p/ o acrdo Min. Eliana Calmon, DJ de 10.6.2002, esse ltimo assim
ementado:

42

SMULAS - PRECEDENTES

Tributrio. Cofins. Venda de imveis: incidncia.


1. O fato gerador da Cofins o faturamento mensal da empresa, assim
considerada a receita bruta de vendas de mercadorias e de servios (LC n.
70/1991).
2. A empresa que comercializa imveis equiparada a empresa
comercial, e, como tal, tem faturamento com base nos imveis vendidos,
como resultado econmico da atividade empresarial exercida.
3. A noo de mercadoria do Cdigo Comercial no um instituto, e sim
um conceito que no pode servir de fundamento para a no-incidncia de
um segmento empresarial que exerce o comrcio.
4. Embargos de divergncia conhecidos e recebidos.
Os argumentos alinhados no voto condutor do acrdo, e reproduzidos, na
essncia, nos julgados posteriores que trataram do tema, foram os seguintes:
A Lei Complementar n. 70/1991 dispe: A contribuio incidir sobre
o faturamento mensal, assim considerado a receita bruta das vendas de
mercadorias, de mercadorias e servios e de servio de qualquer natureza.
Parece-me que a segunda parte do artigo explicativa, quer dizer:
o faturamento. E o que faturamento? o resultado econmico de uma
atividade empresarial. No me atenho a tipicidades fechadas em matria
de contribuio social, porque, parece-me, esta prpria para o imposto de
renda. No momento em que estou trabalhando com a contribuio social,
uma lei complementar me diz que ela incidir sobre o faturamento para,
posteriormente, eu ter artigos que venham explicitamente excluindo as
incidncias. Parece-me que seria quase que impossvel no considerar uma
atividade econmica pelo s fato de essa atividade ter como mercadoria um
bem imvel, e a digo que a aplicao da palavra est no sentido de bem
que est dentro do comrcio e possa ser objeto de transao - mercadoria
neste sentido. No vejo sentido, inclusive de natureza ontolgica, para a
excluso de um atividade absolutamente rentvel, como a incorporao
de imveis. Se a inteno do legislador fosse exatamente a no incidncia,
isso viria absolutamente expresso nos artigos, quanto aos aspectos da
no-incidncia, ento a leitura que fao do art. 2 da Lei Complementar n.
70/1991, parece-me absolutamente compatvel com o art. 195, antes da
Emenda Constitucional n. 20. Ademais, depois desta, porque a alterao
constitucional, pla Emeda n. 20, tambm, mais uma vez, para mim, foi um
desdobramento explicativo, quase para dizer: faturamento ou receita
como sinnimos; apenas o legislador constitucional, talvez, at para evitar
um sem-nmero de demandas que j se avizinhavam especialmente em
relao Cofins veio a dar esta explicitao com a Emenda Constitucional

RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

43

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

n. 20: mercadorias, no art. 2 da Lei Complementar n. 70/1991, est


empregada como resultado de uma atividade empresarial, e no como
uma coisa mvel e destinada ao comrcio. Este conceito, que oriundo
do Cdigo Comercial, especfico do Direito Comercial no me parece que
seja o sentido aplicado e dado pelo Direito Tributrio onde, o que importa
o fenmeno econmico. Assim, tenho que interpretar as normas de noincidncia e de iseno de uma forma muito restritiva.
Pela mesma razo, isto , considerando como base de clculo da contribuio
todas as quantias integrantes do faturamento da empresa, a jurisprudncia da
Seo equiparou, posteriormente, a atividade de compra e venda de imveis
de locao desses bens (AGA n. 512.072-SP, 1 Turma, Min, Jos Delgado, DJ
de 1.12.2003; EAREsp n. 504.078-SP, 1 Turma, Min. Luiz Fux, DJ de 17.11.2003;
EEERES n. 110.962-MG, 1 Seo, Min. Luiz Fux, DJ de 17.3.2003; REsp n. 210.335PR, 1 Turma, Min. Jos Delgado, DJ de 6.9.1999; EDREsp n. 149.094-PB, 1 Turma,
Min. Garcia Vieira, DJ de 27.4.1998).
4. Nessa linha de entendimento, segundo a qual (a) a base de incidncia da
Cofins o faturamento, assim entendido o conjunto de receitas decorrentes
da execuo da atividade empresarial e (b) no conceito de mercadoria da LC n.
70/1991 esto compreendidos at mesmo os bens imveis, com mais razo se h
de reconhecer a sujeio das receitas auferidas com a operaes de locao de
bens mveis mencionada contribuio.
5. Pelas razes expostas, acolho os embargos de declarao, na forma da
fundamentao, negando provimento ao recurso especial. o voto.

No mesmo sentido, os seguintes julgados desta Corte:


Tributrio. Agravo regimental. PIS e Cofins. Incidncia sobre a locao de bens
mveis. Possibilidade.
1. Sendo a base de incidncia do PIS e da Cofins o resultado das receitas
auferidas pela atividade empresarial - faturamento -, impe-se reconhecer a
sujeio das receitas provenientes das operaes de locao de bens mveis a
essas contribuies.
2. Agravo regimental improvido. (AgRg no Ag n. 923.905-RS, Segunda Turma,
Min. Joo Otvio de Noronha, DJ de 22.11.2007).
Tributrio. Agravo regimental no agravo de instrumento. PIS e Cofins.
Incidncia sobre a locao de bens mveis. Possibilidade.
1. A Primeira Turma, nos EDcl no REsp n. 534.190-PR (DJ de 6.9.2004), de
relatoria do Ministro Teori Albino Zavascki, julgados unanimidade, entendeu ser
devida a contribuio da Cofins sujeio das receitas auferidas com a operao
de locao de bens mveis.
44

SMULAS - PRECEDENTES

2. Agravo regimental desprovido. (AgRg no Ag n. 846.958-MG, Primeira Turma,


Min. Denise Arruda, DJ de 29.6.2007).

Esse foi o entendimento adotado pelo acrdo recorrido, pelo que no


merece reforma. Resta prejudicada a anlise da possibilidade de compensao
ou restituio do alegado indbito, bem como da incidncia de juros de mora.
3. Diante do exposto, nego provimento ao recurso especial. o voto.

RSSTJ, a. 8, (41): 11-45, dezembro 2014

45

Smula n. 424

SMULA N. 424
legtima a incidncia de ISS sobre os servios bancrios congneres da
lista anexa ao DL n. 406/1968 e LC n. 56/1987.
Referncias:
LC n. 56/1987.
LC n. 116/2003.
CPC, art. 543-C.
DL n. 406/1968.
Resoluo n. 8/2008-STJ, art. 2, 1.
Precedentes:
AgRg no REsp

800.031-MG

(2 T, 04.12.2007 DJ 11.12.2007)

AgRg no REsp

903.714-RS

(2 T, 09.09.2008 DJe 10.10.2008)

EREsp

916.785-MG

(1 S, 23.04.2008 DJe 12.05.2008)

REsp

766.050-PR

(1 S, 28.11.2007 DJ 25.02.2008)

REsp

866.851-RJ

(1 T, 12.08.2008 DJe 15.09.2008)

REsp

939.761-GO

(1 T, 17.04.2008 DJe 15.05.2008)

REsp

1.111.234-PR (1 S, 23.09.2009 DJe 08.10.2009)


Primeira Seo, em 10.3.2010
DJe 13.5.2010, ed. 576

AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO ESPECIAL N. 800.031-MG


(2005/0196112-0)
Relatora: Ministra Eliana Calmon
Agravante: Banco de Crdito Real de Minas Gerais S/A - Credireal
Advogado: Cretildo Rodrigues Crepaldi e outro(s)
Agravado: Municpio de Belo Horizonte
Procuradora: Dayse Maria Andrade Alencar e outro(s)

EMENTA
Processual Civil e Tributrio. Agravo regimental. ISS. Servios
bancrios. Lista de Servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968.
1. A deciso agravada, acertadamente, analisou o recurso
especial dentro dos limites tcnicos que lhe so inerentes e aplicou a
jurisprudncia desta Corte segundo a qual, no obstante ser taxativa a
Lista de Servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, permite-se uma
interpretao ampla e analgica da cada item, devendo prevalecer
no a denominao utilizada pela instituio financeira, mas a efetiva
natureza do servio prestado por ele.
2. Descabe ao STJ analisar, em sede de agravo regimental,
questes que no foram oportunamente suscitadas e debatidas nas
instncias ordinrias.
3. Agravo regimental no provido.

ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima
indicadas, acordam os Ministros da Segunda Turma do Superior Tribunal de
Justia A Turma, por unanimidade, negou provimento ao agravo regimental,
nos termos do voto do(a) Sr(a). Ministro(a)-Relator(a). Os Srs. Ministros
Castro Meira, Humberto Martins e Herman Benjamin votaram com a Sra.
Ministra Relatora.

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Braslia (DF), 4 de dezembro de 2007 (data do julgamento).


Ministra Eliana Calmon, Relatora
DJ 11.12.2007

RELATRIO
A Sra. Ministra Eliana Calmon: Cuida-se de agravo regimental aviado
contra a deciso de fls. 437-440, que negou seguimento ao recurso especial.
Concluiu a deciso agravada, com apoio em precedentes desta Corte, ser
taxativa a indicao constante da Lista de Servios anexa ao DL n. 406/1968
e que isso no impediria a realizao de uma leitura ampla e analgica de cada
item, pois, se assim no fosse, a incidncia ou no do ISS estaria a depender de
simples mudana de nomenclatura de um servio.
Sustenta o agravante, em sntese, que:
1) no ficou demonstrado em que medida as receitas tributadas
(concesso de financiamentos imobilirios e outras operaes de crdito tpicas,
oferecimento de garantias bancrias para importao de bens e para operaes
de cmbio, recuperao de despesas com telex, telefone, portes e telegramas,
rendas operacionais diversas e custdia de ttulos, entre outros) poderiam, como
espcie, ser compreendidas na generalidade do enunciado nos itens 95 e 96 da
lista anexa LC n. 56/1987, onde se acham descritas as atividades bancrias
tpicas passveis de tributao;
2) esto, portanto, excludas da incidncia do ISS as atividades
relacionadas com as operaes de cmbio, financiamento imobilirio, renovao
ou manuteno de cartas de fiana, custdia ou guarda de bens ou valores,
arrendamento mercantil, entre outros, objeto das autuaes fiscais, com o que
restou comprometida a liquidez e certeza dos ttulos objeto da ao anulatria;
3) ainda no regime constitucional anterior, a jurisprudncia do STF j
entendia serem taxativas as listas de servios anexas ao DL n. 406/1968 e n.
834/1969; cita precedentes daquela Corte e deste Tribunal;
4) no lcito desprezar as ressalvas feitas pelo legislador complementar
e abranger outros servios; assim agindo, estaria o legislador municipal
introduzindo-se indevidamente no domnio normativo da lei complementar e,
52

SMULAS - PRECEDENTES

em se cuidando de uma soluo judicial, o Judicirio estaria se convertendo em


legislador positivo;
5) no razovel afirmar que a instituio bancria, poca dos fatos sob
o controle acionrio do Estado, poderia ter se servido de nomenclatura de um
servio diversa daquela usada pelo legislador complementar para se livrar da
incidncia do ISSQN.
Pede seja reconsiderada a deciso.
o relatrio.
VOTO
A Sra. Ministra Eliana Calmon (Relatora): Os argumentos trazidos pelo
recorrente no presente agravo regimental no o socorrem, eis que deveriam
ter sido levantados e prequestionados nas instncias ordinrias. A tese, tal
qual sustentada nos itens 1 e 2 do relatrio, somente veio a tona nesta
oportunidade, enquanto que as demais questes foram suficientemente
respondidas na deciso recorrida.
Com essas consideraes, nego provimento ao agravo regimental.

AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO ESPECIAL N. 903.714-RS


(2006/0255822-4)
Relator: Ministro Castro Meira
Agravante: Banco Ita S/A
Advogado: Marcos Vinicio Raiser da Cruz e outro(s)
Agravado: Municpio de Porto Alegre
Procurador: Maren Guimares Taborda e outro(s)
EMENTA
Tributrio e Processual Civil. ISSQN. Lista de Servios.
Taxatividade. Interpretao extensiva. Natureza das atividades.
RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

53

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Smulas n. 7-STJ e n. 284-STF. Dissdio pretoriano. Ausncia de


similitude ftica.
1. Embora taxativa em sua enumerao, a Lista de Servios
admite interpretao extensiva, dentro de cada item, para permitir
a incidncia do ISS sobre servios correlatos queles previstos
expressamente. Precedentes.
2. Para se averiguar o enquadramento das atividades
desempenhadas pelo recorrente na relao inscrita na lista anexa ao
Decreto-Lei n. 406/1968, seria indispensvel a incurso na seara
ftico-probatria, em especial porque o aresto nem sequer digressiona
acerca dos referidos servios, tratando-os genericamente. Aplicao da
Smula n. 7-STJ.
3. Diante da especificidade dos servios bancrios do acrdo
paradigma, no s invivel o confronto dos arestos, como tambm
aplicvel a Smula n. 7-STJ.
4. Agravo regimental no provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Segunda Turma do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, negar provimento ao agravo regimental nos termos do voto do
Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros Humberto Martins, Herman Benjamin,
Mauro Campbell Marques e Eliana Calmon votaram com o Sr. Ministro
Relator.
Braslia (DF), 9 de setembro de 2008 (data do julgamento).
Ministro Castro Meira, Relator
DJe 10.10.2008

RELATRIO
O Sr. Ministro Castro Meira: Trata-se de agravo regimental interposto
contra deciso nestes termos ementada:

54

SMULAS - PRECEDENTES

Tributrio e Processual Civil. ISSQN. Lista de Servios. Taxatividade.


Interpretao extensiva. Natureza das atividades. Smulas n. 7-STJ e n. 284-STF.
Dissdio pretoriano. Ausncia de similitude ftica.
1. Embora taxativa em sua enumerao, a Lista de Servios admite
interpretao extensiva, dentro de cada item, para permitir a incidncia do ISS
sobre servios correlatos queles previstos expressamente. Precedentes.
2. Para se averiguar o enquadramento das atividades desempenhadas pelo
recorrente na relao inscrita na lista anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, seria
indispensvel a incurso na seara ftico-probatria, em especial porque o aresto
nem sequer digressiona acerca dos referidos servios, tratando-os genericamente.
Aplicao da Smula n. 7-STJ.
3. Diante da especificidade dos servios bancrios do acrdo paradigma,
no s invivel o confronto dos arestos, como tambm aplicvel a Smula n.
7-STJ.
4. Recurso especial no conhecido (fl. 237).

O ora agravante busca afastar o bice da Smula n. 7-STJ ao defender que


a lista anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968 taxativa. Afirma que esta Corte no
pacificou o entendimento no sentido de ser possvel a interpretao extensiva
dos itens constantes do referido rol.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Castro Meira (Relator): No logra xito o ora agravante.
Cinge-se a controvrsia acerca da incidncia de ISS sobre servios
bancrios no taxativamente enumerados na lista anexa do Decreto-Lei n.
406/1968.
De incio, transcreve-se trecho do voto condutor do aresto objurgado:
(...) no h motivo para se discutir a respeito da taxatividade da lista
de servios, porquanto tambm a admite o Fisco Municipal. O dissenso est
situado na circunstncia de que, enquanto a instituio bancria contribuinte
pretende, decompondo sua prestao de servio, ver imunes algumas etapas, o
exeqente, diferentemente, a examina na sua completude. E o faz corretamente,
porquanto no se pode abstrair, da atividade do banco, o conjunto de operaes
mencionado.

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

55

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Ensina VITTORIO CASSONE que assente na doutrina, como tambm na


jurisprudncia (entre tantos outros RE n. 87.628-RJ, RTJ 90/260), que a Lista de
Servio contm rol vertical taxativo de servios sujeitos ao ISS. Na linha horizontal,
comporta interpretao, mormente quando se refere expresso e congnere
(direito tributrio, 14 edio, p. 346).
Embora a lista de servios seja considerada taxativa, merece interpretao
compreensiva (extensiva) para as diversas atividades que arrola, de forma
genrica, sem rigorosa especificidade. H de se entender, pois, que a listagem
restritiva somente quanto ao gnero, e no quanto s espcies (fl. 177).

Portanto, o acrdo recorrido encontra-se em harmonia com a pacfica


jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia no sentido de que, embora
taxativa em sua enumerao, a lista de servios admite interpretao extensiva,
dentro de cada item, para permitir a incidncia do ISS sobre servios correlatos
queles previstos expressamente.
Nesse sentido, os seguintes e recentes julgados:
Agravo regimental no recurso especial. Tributrio. ISSQN. Servios bancrios.
Itens 95 e 96 da lista anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968. Interpretao analgica
ou extensiva. Possibilidade. Desprovimento.
1. A jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia firmou-se no sentido de
que a Lista de Servios (com redao dada pela Lei Complementar n. 56, de 15 de
dezembro de 1987) anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, para efeito de incidncia
de ISS, taxativa, admitindo-se, entretanto, uma interpretao analgica, com
intuito de se enquadrar servios idnticos queles expressamente previstos, mas
com nomenclatura diversa. Precedentes.
2. (...)
3. Agravo regimental desprovido. (AgRg no REsp n. 806.089-RS, Rel. Ministra
Denise Arruda, Primeira Turma, julgado em 3.6.2008, DJe 19.6.2008);
Processual Civil e Tributrio. Agravo regimental. ISS. Servios bancrios. Lista
de Servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968.
1. A deciso agravada, acertadamente, analisou o recurso especial dentro
dos limites tcnicos que lhe so inerentes e aplicou a jurisprudncia desta Corte
segundo a qual, no obstante ser taxativa a Lista de Servios anexa ao DecretoLei n. 406/1968, permite-se uma interpretao ampla e analgica da cada item,
devendo prevalecer no a denominao utilizada pela instituio financeira, mas
a efetiva natureza do servio prestado por ele.

56

SMULAS - PRECEDENTES

2. Descabe ao STJ analisar, em sede de agravo regimental, questes que no


foram oportunamente suscitadas e debatidas nas instncias ordinrias.
3. Agravo regimental no provido. (AgRg no REsp n. 800.031-MG, Rel.
Ministra Eliana Calmon, Segunda Turma, julgado em 4.12.2007, DJ 11.12.2007
p. 171);

Observa-se que a matria, alm de consolidada entre as Turmas de Direito


Pblico desta Corte, j foi corroborada por julgado da Primeira Seo:
Tributrio. ISS. Lista de Servios anexa ao DL n. 406/1968. Carter taxativo.
Interpretao extensiva. Possibilidade. Servios bancrios no previstos na
listagem.
1. A prpria lei que rege o ISS optou por tributar o gnero e autorizar a
aplicao da interpretao extensiva em razo da impossibilidade de se prever
todas as espcies e derivaes de um mesmo servio.
2. A jurisprudncia do STJ se firmou no sentido de que taxativa a lista anexa
ao Decreto-Lei n. 406/1968, comportando interpretao extensiva, a fim de
abarcar servios correlatos queles previstos expressamente, uma vez que, se
assim no fosse, ter-se-ia, pela simples mudana de nomenclatura de um servio,
a incidncia ou no do ISS.
Embargos de divergncia providos. (EREsp n. 916.785-MG, Rel. Ministro
Humberto Martins, Primeira Seo, julgado em 23.4.2008, DJe 12.5.2008).

Assim, para se averiguar o enquadramento das atividades desempenhadas


pela ora recorrente na relao inscrita na lista anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968,
seria indispensvel a incurso na seara ftico-probatria, em especial porque
o aresto nem sequer digressiona acerca dos referidos servios, tratando-os
genericamente. Aplica-se a Smula n. 7-STJ:
A pretenso de simples reexame de prova no enseja recurso especial.

Por conseguinte, quanto ao dissdio pretoriano, diante da especificidade dos


servios em questo, observa-se invivel o confronto dos acrdos recorrido e
paradigma e incidente a Smula n. 7-STJ, cujo enunciado foi acima reproduzido.
Ante o exposto, nego provimento ao agravo regimental.
como voto.

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

57

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

EMBARGOS DE DIVERGNCIA EM RECURSO ESPECIAL N. 916.785-MG


(2007/0202656-8)
Relator: Ministro Humberto Martins
Embargante: Municpio de Belo Horizonte
Procurador: Carolina Cardoso Guimares Lisboa e outro(s)
Embargado: Banco Ita S/A
Advogado: Alzira Maria Rohrmann Ferreira e outro(s)

EMENTA
Tributrio. ISS. Lista de Servios anexa ao DL n. 406/1968.
Carter taxativo. Interpretao extensiva. Possibilidade. Servios
bancrios no previstos na listagem.
1. A prpria lei que rege o ISS optou por tributar o gnero
e autorizar a aplicao da interpretao extensiva em razo da
impossibilidade de se prever todas as espcies e derivaes de um
mesmo servio.
2. A jurisprudncia do STJ se firmou no sentido de que taxativa
a lista anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, comportando interpretao
extensiva, a fim de abarcar servios correlatos queles previstos
expressamente, uma vez que, se assim no fosse, ter-se-ia, pela simples
mudana de nomenclatura de um servio, a incidncia ou no do ISS.
Embargos de divergncia providos.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima
indicadas, acordam os Ministros da Primeira Seo do Superior Tribunal de
Justia Prosseguindo no julgamento, a Seo, por unanimidade, conheceu
dos embargos e lhes deu provimento, nos termos do voto do Sr. Ministro
Relator. Os Srs. Ministros Herman Benjamin, Carlos Fernando Mathias ( Juiz
convocado do TRF 1 Regio), Eliana Calmon, Teori Albino Zavascki (votovista), Castro Meira e Denise Arruda votaram com o Sr. Ministro Relator.
58

SMULAS - PRECEDENTES

No participaram do julgamento os Srs. Ministros Jos Delgado e


Francisco Falco (RISTJ art. 162, 2).
Braslia (DF), 23 de abril de 2008 (data do julgamento).
Ministro Humberto Martins, Relator
DJe 12.5.2008

RELATRIO
O Sr. Ministro Humberto Martins: Cuida-se de embargos de divergncia
opostos pelo Municpio de Belo Horizonte, com o objetivo de uniformizar a
jurisprudncia da Primeira Seo no tocante possibilidade de interpretao
extensiva aplicada aos servios constantes da lista anexa ao DL n. 406/1968 para
fazer incidir ISS sobre os servios bancrios no especificados na listagem.
Originariamente, a divergncia foi apresentada contra acrdo proferido
pela Primeira Turma que entendeu ser a lista de servios anexa ao DL n.
406/1968 taxativa, assim ementado:
Tributrio. ISS. Lista de Servios anexa ao DL n. 406/1968. Carter taxativo.
Servios bancrios por ela no especificados. No incidncia. Art. 557, 1-A, do
CPC. Aplicao.
I - A jurisprudncia desta Corte entende que a Lista Anexa ao Decreto-Lei n.
406/1968 tem natureza taxativa, razo pela qual os servios bancrios por ela no
especificados no esto sujeitos ao pagamento de tributo. Precedentes: REsp n.
1.837-0-SP, Relator Ministro Vicente Cernicchiaro, DJ de 10.9.1990; REsp n. 32.9790-MG, Relator Ministro Demcrito Reinaldo, DJ de 2.8.1993; REsp n. 30.193-6-RS,
Relator Ministro Cesar Asfor Rocha, DJ de 9.5.1994; REsp n. 102.291-SP, Relator
Ministro Jos Delgado, DJ de 18.11.1996; REsp n. 41.848-MG, Relator Ministro
Peanha Martins, DJ de 9.6.1997; REsp n. 192.635-RJ, Relator Ministro Demcrito
Reinaldo, DJ de 31.5.1999; AGREsp n. 73.913-MG, Relatora Ministra Laurita Vaz, DJ
de 14.4.2003 e REsp n. 436.109-SC, Relator Ministro Garcia Vieira, DJ de 18.11.2002.
II - Como demonstram os precedentes acima colacionados, o entendimento
firmado nesta Corte acerca da matria permite o julgamento monocrtico do
feito.
III - Agravo regimental improvido.
(REsp n. 916.785-MG, Rel. Min. Francisco Falco, fl. 393.)

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

59

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Como paradigma foram colacionados diversos acrdos proferidos pela


Segunda Turma, permitindo a interpretao extensiva em relao aos servios
previstos na referida lista anexa, entre eles o seguinte:
Tributrio. Recurso especial. ISS. Lista de Servios. Taxatividade. Interpretao
extensiva. Possibilidade.
1. Embora taxativa, em sua enumerao, a lista de servios admite interpretao
extensiva, dentro de cada item, para permitir a incidncia do ISS sobre servios
correlatos queles previstos expressamente. Precedentes do STF e desta Corte.
2. Esse entendimento no ofende a regra do art. 108, 1, do CTN, que veda o
emprego da analogia para a cobrana de tributo no previsto em lei. Na hiptese,
no se cuida de analogia, mas de recurso interpretao extensiva, de resto
autorizada pela prpria norma de tributao, j que muitos dos itens da lista de
servios apresentam expresses do tipo congneres, semelhantes, qualquer
natureza, qualquer espcie, dentre outras tantas.
3. No se pode confundir analogia com interpretao analgica ou extensiva.
A analogia tcnica de integrao, vale dizer, recurso de que se vale o operador
do direito diante de uma lacuna no ordenamento jurdico. J a interpretao, seja
ela extensiva ou analgica, objetiva desvendar o sentido e o alcance da norma,
para ento definir-lhe, com certeza, a sua extenso. A norma existe, sendo o
mtodo interpretativo necessrio, apenas, para precisar-lhe os contornos.
4. Recurso especial improvido.
(REsp n. 121.428-RJ, Rel. Min. Castro Meira, DJ 16.8.2004.)

Efetivado o juzo positivo de admissibilidade, no foram apresentadas


contra-razes.
, no essencial, o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Humberto Martins (Relator): Inicialmente, trato da
admissibilidade dos embargos de divergncia.
A divergncia foi colocada no tocante possibilidade de interpretao
extensiva aplicada aos servios constantes da lista anexa ao DL n. 406/1968 para
fazer incidir ISS sobre os servios bancrios no especificados na listagem.
Quanto necessria demonstrao da divergncia, anoto que a embargante
destacou no corpo da pea dos embargos a igualdade material entre o
60

SMULAS - PRECEDENTES

acrdo embargado da Primeira Turma, Rel. Min. Francisco Falco, e o acrdo


paradigma da Segunda Turma, Rel. Min. Castro Meira; porm, com solues
opostas.
Admito a divergncia, portanto, e passo ao exame do mrito.
In casu, entende a Primeira Turma ser de carter taxativo a lista anexa
ao DL n. 406/1968, no incidindo o ISS sobre os servios no elencados na
listagem. Por sua vez a Segunda Turma entende pela possibilidade de se aplicar
a interpretao extensiva em relao aos servios previstos na referida lista
anexa.
A Suprema Corte, quando do julgamento do RE n. 75.952-SP, de relatoria
do Ministro Thompson Flores, firmou orientao, ainda hoje adotada, no
sentido de ser taxativa a lista, embora admita interpretao extensiva e analgica.
Confira-se a ementa do referido julgado:
Cartes de crdito. Imposto de licena. A ele esto sujeitas as entidades que
os emitem, face a natureza das operaes que de sua expedio se originou. II.
Aplicao do Decreto-Lei n. 406/1968, com a redao que lhe atribuiu o DecretoLei n. 834/1969, art. 3, VIII. III. A lista a que se referem o art. 24, II da Constituio,
e 8 do Decreto-Lei n. 83/1969 taxativa, embora cada item da relao comporte
interpretao ampla e analgica. IV. Recurso extraordinrio no conhecido.
(STF - RE n. 75.952-SP, Rel. Min. Thompson Flores, DJ 2.10.1974.)

Com efeito, o CTN, artigo 108, 1, veda o emprego da analogia para a


cobrana de tributo no previsto em lei, em razo do princpio da legalidade
estrita. Assim, no se pode confundir analogia com interpretao analgica ou
extensiva.
De acordo com ensinamento do Min. Castro Meira, a analogia tcnica de
integrao, vale dizer, recurso de que se vale o operador do direito diante de uma
lacuna no ordenamento jurdico. Assim, na ausncia de norma, vedado o non
liquet, dever o magistrado aplicar a analogia para no deixar o jurisdicionado
sem resposta e a lide sem soluo. J a interpretao, seja ela extensiva ou
analgica, objetiva desvendar o sentido e o alcance da norma, para ento definirlhe, com certeza, a sua extenso. A norma existe, sendo o mtodo interpretativo
necessrio, apenas, para precisar-lhe os contornos.
Verifica-se que a prpria lei que rege o ISS optou por tributar o gnero e
autorizar a aplicao da interpretao extensiva em razo da impossibilidade de
se prever todas as espcies e derivaes de um mesmo servio.
RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

61

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Nesse sentido, analisando especificamente a incidncia do ISS sobre


as operaes bancrias, so lapidares os ensinamentos de Francisco Ramos
Manzieri:
As instituies bancrias desenvolvem dois tipos de atividades: as
principais, que consistem basicamente em operaes de crdito e cmbio
sujeita ao IOF; e as secundrias ou acessrias, verdadeiras prestaes de
servios alheias ao mbito financeiro. Ao contrrio das listas anteriores, a
atual prev dois itens especficos para a tributao dos Bancos - 095 e 096, o
que no impede, contudo, a onerao das demais atividades eventualmente
praticadas e que possam ser enquadradas em outros itens determinados pela
lista de servios tributveis. Tambm no importa a nomenclatura dada pela
contabilidade ao servio realizado. Desde que este se amolde perfeitamente
a determinado item da lista, ser procedente a tributao pelo ISS. Assim,
no preciso que estejam elencadas expressamente na lista (isso vale no
s para atividades bancrias, mas para qualquer outra) todas as espcies de
servios a serem prestados, mesmo porque a realidade dinmica, bastando
que o legislador conste os gneros dos quais o intrprete extrai as espcies
(ISS - ISSQN Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, ABDR, Edipro, 1
ed., 2001, p. 121).

Assim, a jurisprudncia do STJ se firmou no sentido de que taxativa a


lista anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, comportando interpretao extensiva,
a fim de abarcar servios correlatos queles previstos expressamente, uma vez
que, se assim no fosse, ter-se-ia, pela simples mudana de nomenclatura de um
servio, a incidncia ou no do ISS.
A corroborar tal entendimento, confira-se:
Processual Civil. Tributrio. ISS. Lista de Servios. Taxatividade. Interpretao
extensiva. Infundada alegao de ofensa ao artigo 535, II, do CPC. Prazo
decadencial. Contagem. Art. 160, I do Cdigo Civil de 1916. Falta de
prequestionamento (Smula n. 211-STJ). Nulidade da CDA. Matria de prova
(Smula n. 7-STJ).
1. No prospera o recurso especial sob alegao de ofensa ao art. 535 do CPC,
se o recorrente se limita a fazer alegaes genricas, no demonstrando o ponto
omisso do aresto nem a imprescindibilidade da deliberao luz dos dispositivos
invocados.
2. Invivel, da mesma forma, o recurso, quanto tese em torno do art. 160, I do
Cdigo Civil de 1916, tendo em vista a falta de prequestionamento da matria.
Incidncia da Smula n. 211-STJ.

62

SMULAS - PRECEDENTES

3. Se o exame das teses defendidas demanda revolvimento das premissas


fticas e reanlise de provas consideradas pelo Tribunal a quo, no se conhece do
recurso nessa parte. Aplicao da Smula n. 7-STJ.
4. No houvendo pagamento antecipado, cabvel o lanamento direto
substitutivo, previsto no art. 149, V do CTN, e o prazo decadencial rege-se pela
regra geral do art. 173, I do CTN. Precedentes da 1 Seo.
5. O incio da ao fiscal tendente a apurar eventual omisso ou erro no
recolhimento de tributo no tem o condo de operar o prazo decadencial.
6. A jurisprudncia desta Corte sedimentou-se no sentido de que a Lista de
Servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, para efeito de incidncia de ISS sobre
servios bancrios, taxativa, sendo irrelevante a denominao atribuda.
7. Recurso especial parcialmente conhecido e nessa parte provido.
(REsp n. 750.148-MG, Rel. Min. Eliana Calmon, DJ 23.11.2007.)
Processual Civil. Tributrio. Agravo regimental. Imposto sobre servios de
qualquer natureza. ISS. Instituio financeira. Enquadramento de atividade na
lista de servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968. Analogia. Impossibilidade.
Interpretao extensiva. Possibilidade. Smula n. 7 do STJ.
1. A lista de servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, para fins de incidncia
do ISS sobre servios bancrios, taxativa, admitindo-se, contudo, uma
leitura extensiva de cada item, a fim de enquadrar-se servios idnticos aos
expressamente previstos (Precedentes do STF: RE n. 361.829-RJ, publicado no DJ
de 24.2.2006; e RE n. 75.952-SP, publicado no DJ de 2.10.1974. Precedentes do
STJ: AgRg no Ag n. 770.170-SC, publicado no DJ de 26.10.2006; AgRg no Ag n.
577.068-GO, publicado no DJ de 28.8.2006; REsp n. 711.758-GO, desta relatoria,
Primeira Turma, publicado no DJ de 20.3.2006; REsp n. 611.983-SC, publicado no
DJ de 29.8.2005; e AgRg no Ag n. 639.029-MG, publicado no DJ de 18.4.2005).
2. O Imposto sobre Servios regido pelo DL n. 406/1968, possuindo, como
fato gerador, a prestao de servio constante na lista anexa ao referido diploma
legal, por empresa ou profissional autnomo, com ou sem estabelecimento fixo.
3. Acrdo regional que assentou que: (...) o Cdigo Tributrio Municipal
est em consonncia com o Decreto Lei n. 406/1968 aqui referido, afigurando-se
correta a tributao dos servios bancrios, no sendo admissvel a pretenso de
que a lei deva contemplar os nomes e as expresses contbeis utilizados pelas
instituies bancrias para efeito de incidncia tributria.
Como bem salientado pelo Ministrio Pblico a respeito, (...) a realidade
dinmica, bastando que o legislador conste os gneros dos quais o intrprete
extrai as espcies. Idntico entendimento aplica-se s denominaes dadas pelos
prestadores, ao prprio servio ou conta que registra o recebimento do preo

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

63

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

pago pelo mesmo, pois, o importante a natureza do que representa, ou seja, o


servio efetivamente prestado.
Muito embora seja taxativa a lista de servios do Decreto Lei n. 834/1969, cada
um dos itens admite interpretao extensiva ou analgica, abrangendo servios
congneres ou correlatos includos no mesmo gnero.
4. A sentena, por sua vez, consignou que, verbis: A petio inicial argumenta
que o Municpio cobra ISS de forma diversa do Decreto Lei n. 406/1968 e da Lei
Complementar n. 56/1987. No entanto, no indica qual o servio est sendo
gravado de forma diversa do elenco taxativo das leis acima mencionadas.
Desta forma, o embargante no cumpriu o artigo 333, I, do Cdigo de Processo
Civil, pois no apontou os fatos geradores que o Cdigo Tributrio do Municpio
de Trs Rios elenca que no encontram correlao no Decreto-Lei n. 406/1968 e
na Lei Complementar n. 56/1987. Alm do mais, deve ser ressaltado que a lista
no precisa relacionar, literalmente, todas as atividades bancrias, contendo
todos os nomes e expresses contbeis, pois como se verifica, a embargante
apenas deu nomes diferentes s atividades que presta, mas na essncia, como
bem apresentado na impugnao do Municpio, so enquadrveis na lista de
servios.
5. Deveras, o exame do enquadramento das atividades desempenhadas
pela instituio bancria na Lista de Servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968
demanda o reexame do contedo ftico probatrio dos autos, insindicvel ante
a incidncia da Smula n. 7-STJ (Precedentes do STJ: AgRg no Ag n. 770.170SC, publicado no DJ de 26.10.2006; REsp n. 445.137-MG, publicado no DJ de
1.9.2006; REsp n. 615.996-SC, publicado no DJ de 25.5.2006; e REsp n. 693.259MG, desta relatoria, publicado no DJ de 24.10.2005).
6. Agravo regimental desprovido.
(AgRg no REsp n. 855.323-RJ, Rel. Min. Luiz Fux, DJ 15.10.2007.)

Ante o exposto, dou provimento aos embargos de divergncia.


como penso. como voto.
VOTO-VISTA
Ementa: Tributrio. ISS. Servios bancrios. Incidncia.
Lista de servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968. Taxatividade.
Interpretao extensiva.
1. Relativamente aos servios indicados na lista anexa ao DL n.
406/1968, sucedida pela da LC n. 116/2003, no se pode confundir (a)
64

SMULAS - PRECEDENTES

a interpretao extensiva que importa a ampliao do rol de servios,


com incluso de outros de natureza diferente dos indicados, com (b)
a interpretao extensiva da qual resulta simplesmente a incluso,
nos itens j constantes da lista, de servios congneres de mesma
natureza, distintos em geral apenas por sua denominao. A primeira
que ofende ao princpio da legalidade estrita. A segunda forma
interpretativa legtima.
2. Embargos de Divergncia providos, acompanhando o relator.
O Sr. Ministro Teori Albino Zavascki: 1. Trata-se de embargos de
divergncia (fls. 395-411) opostos em face de acrdo da 1 Turma cuja ementa
a seguinte:
Tributrio. ISS. Lista de servios anexa ao DL n. 406/1968. Carter taxativo.
Servios bancrios por ela no especificados. No incidncia. Art. 557, 1-A, do
CPC. Aplicao.
I - A jurisprudncia desta Corte entende que a Lista Anexa ao Decreto-Lei n.
406/1968 tem natureza taxativa, razo pela qual os servios bancrios por ela no
especificados no esto sujeitos ao pagamento de tributo. Precedentes: REsp n.
1.837-0-SP, Relator Ministro Vicente Cernicchiaro, DJ de 10.9.1990; REsp n. 32.9790-MG, Relator Ministro Demcrito Reinaldo, DJ de 2.8.1993; REsp n. 30.193-6-RS,
Relator Ministro Cesar Asfor Rocha, DJ de 9.5.1994; REsp n. 102.291-SP, Relator
Ministro Jos Delgado, DJ de 18.11.1996; REsp n. 41.848-MG, Relator Ministro
Peanha Martins, DJ de 9.6.1997; REsp n. 192.635-RJ, Relator Ministro Demcrito
Reinaldo, DJ de 31.5.1999; AGREsp n. 73.913-MG, Relatora Ministra Laurita Vaz, DJ
de 14.4.2003 e REsp n. 436.109-SC, Relator Ministro Garcia Vieira, DJ de 18.11.2002.
II - Como demonstram os precedentes acima colacionados, o entendimento
firmado nesta Corte acerca da matria permite o julgamento monocrtico do
feito.
III - Agravo regimental improvido. (fl. 393).

Sustenta o embargante que o acrdo atacado divergiu do entendimento


firmado pela 2 Turma que, em hipteses idnticas (REsp n. 121.428-RJ, Min.
Castro Meira, DJ de 16.8.2004; REsp n. 567.592-PR, Min. Eliana Calmon, DJ
de 15.12.2003; REsp n. 325.344-PR, Min. Franciulli Netto, DJ de 8.9.2003;
REsp n. 180.839-RS, Min. Hlio Mosimann, DJ de 17.2.1999), decidiu ser
possvel a interpretao extensiva da lista de servios anexa ao DL n. 406/1968
para fins de incidncia do ISSQN sobre servios bancrios no previstos

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

65

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

expressamente na referida tal tabela. Afirma, ainda, que a forma de classificao


contbil de qualquer servio no altera suas caractersticas para efeitos fiscais e
tributrios, isto , a caracterizao do fato gerador da obrigao tributria no
depende da denominao dada ao servio prestado ou da conta utilizada para
registro da receita, mas de sua identificao com os servios sujeitos incidncia
do ISSQN (fl. 409).
Em deciso monocrtica (fls. 460-462), o relator, Min. Humberto Martins,
admitiu os embargos. Sem impugnao (fl. 464).
O relator deu provimento aos embargos de divergncia, nos termos da
seguinte ementa:
Tributrio. ISS. Lista de servios anexa ao DL n. 406/1968. Carter taxativo.
Interpretao extensiva. Possibilidade. Servios bancrios no previstos na
listagem.
1. A prpria lei que rege o ISS optou por tributar o gnero e autorizar a
aplicao da interpretao extensiva em razo da impossibilidade de se prever
todas as espcies e derivaes de um mesmo servio.
2. A jurisprudncia do STJ se firmou no sentido de que taxativa a lista anexa
ao Decreto-Lei n. 406/1968, comportando interpretao extensiva, a fim de
abarcar servios correlatos queles previstos expressamente, uma vez que, se
assim no fosse, ter-se-ia, pela simples mudana de nomenclatura de um servio,
a incidncia ou no do ISS.
Embargos de divergncia providos.

Pedi vista.
2. Acompanho o voto do relator. Isto porque a 1 Seo, ao apreciar o REsp
n. 766.050-PR (Min. Luiz Fux, unnime, DJ de 25.2.2008), assentou orientao
no sentido de que a lista de servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, para
fins de incidncia do ISS sobre servios bancrios, taxativa, admitindo-se,
contudo, uma leitura extensiva de cada item, no af de se enquadrar servios
idnticos aos expressamente previstos (Precedente do STF: RE n. 361.829-RJ,
publicado no DJ de 24.2.2006; Precedentes do STJ: AgRg no Ag n. 770.170SC, publicado no DJ de 26.10.2006; e AgRg no Ag n. 577.068-GO, publicado
no DJ de 28.8.2006). Realmente, importante que no se confunda, quando
se interpreta a lista dos servios anexa ao DL n. 406/1968, sucedido pela da LC
n. 116/2003 as seguintes situaes: (a) a interpretao extensiva que importa
a ampliao do rol de servios, com incluso de outros de natureza diferente
66

SMULAS - PRECEDENTES

dos indicados, com (b) a interpretao extensiva da qual resulta simplesmente


a incluso, nos itens j constantes da lista, de servios congneres de mesma
natureza, distintos em geral apenas por sua denominao. A primeira que
ofende ao princpio da legalidade estrita. A segunda forma interpretativa
legtima.
3. Pelas consideraes expostas, dou provimento aos embargos de
divergncia. o voto.

RECURSO ESPECIAL N. 766.050-PR (2005/0113794-7)


Relator: Ministro Luiz Fux
Recorrente: Banco Santander Banespa S/A
Advogado: Cludio Merten e outro(s)
Recorrido: Municpio de Unio da Vitria
Advogado: Luis Renato Carvalho Pinto e outro(s)

EMENTA
Processual Civil. Tributrio. ISS. Alegada nulidade do auto de
infrao. Validade da CDA. Imposto sobre Servios de Qualquer
Natureza - ISS. Instituio financeira. Enquadramento de atividade
na lista de servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968. Analogia.
Impossibilidade. Interpretao extensiva. Possibilidade. Honorrios
advocatcios. Fazenda Pblica vencida. Fixao. Observao aos
limites do 3 do art. 20 do CPC. Impossibilidade de reviso em sede
de recurso especial. Rediscusso de matria ftico-probatria. Smula
n. 7 do STJ. Decadncia do direito de o Fisco constituir o crdito
tributrio. Inocorrncia. Artigo 173, pargrafo nico, do CTN.
1. O Imposto sobre Servios regido pelo DL n. 406/1968,
cujo fato gerador a prestao de servio constante na lista anexa ao
referido diploma legal, por empresa ou profissional autnomo, com ou
sem estabelecimento fixo.

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

67

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

2. A lista de servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, para fins


de incidncia do ISS sobre servios bancrios, taxativa, admitindose, contudo, uma leitura extensiva de cada item, no af de se enquadrar
servios idnticos aos expressamente previstos (Precedente do STF:
RE n. 361.829-RJ, publicado no DJ de 24.2.2006; Precedentes do STJ:
AgRg no Ag n. 770.170-SC, publicado no DJ de 26.10.2006; e AgRg
no Ag n. 577.068-GO, publicado no DJ de 28.8.2006).
3. Entrementes, o exame do enquadramento das atividades
desempenhadas pela instituio bancria na Lista de Servios anexa
ao Decreto-Lei n. 406/1968 demanda o reexame do contedo ftico
probatrio dos autos, insindicvel ante a incidncia da Smula n.
7-STJ (Precedentes do STJ: AgRg no Ag n. 770.170-SC, publicado
no DJ de 26.10.2006; e REsp n. 445.137-MG, publicado no DJ de
1.9.2006).
4. Deveras, a verificao do preenchimento dos requisitos
em Certido de Dvida Ativa demanda exame de matria fticoprobatria, providncia invivel em sede de Recurso Especial (Smula
n. 7-STJ).
5. Assentando a Corte Estadual que na Certido de Dvida
Ativa consta o nome do devedor, seu endereo, o dbito com seu
valor originrio, termo inicial, maneira de calcular juros de mora,
com seu fundamento legal (Cdigo Tributrio Municipal, Lei
n. 2.141/1994; n. 2.517/1997, n. 2.628/1998 e n. 2.807/2000) e
a descrio de todos os acrscimos e que os demais requisitos
podem ser observados nos autos de processo administrativo
acostados aos autos de execuo em apenso, onde se verificam:
a procedncia do dbito (ISSQN), o exerccio correspondente
(1.12.1993 a 31.10.1998), data e nmero do Termo de Incio
de Ao Fiscal, bem como do Auto de Infrao que originou o
dbito, no cabe ao Superior Tribunal de Justia o reexame dessa
inferncia.
6. Vencida a Fazenda Pblica, a fixao dos honorrios
advocatcios no est adstrita aos limites percentuais de 10% e 20%,
podendo ser adotado como base de clculo o valor dado causa ou
condenao, nos termos do artigo 20, 4, do CPC (Precedentes:
68

SMULAS - PRECEDENTES

AgRg no AG n. 623.659-RJ, publicado no DJ de 6.6.2005; e AgRg no


REsp n. 592.430-MG, publicado no DJ de 29.11.2004).
7. A reviso do critrio adotado pela Corte de origem, por
eqidade, para a fixao dos honorrios, encontra bice na Smula n.
7, do STJ, e no entendimento sumulado do Pretrio Excelso: Salvo
limite legal, a fixao de honorrios de advogado, em complemento da
condenao, depende das circunstncias da causa, no dando lugar a
recurso extraordinrio (Smula n. 389-STF).
8. O Cdigo Tributrio Nacional, ao dispor sobre a decadncia,
causa extintiva do crdito tributrio, assim estabelece em seu artigo
173:
Art. 173. O direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio
extingue-se aps 5 (cinco) anos, contados:
I - do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento
poderia ter sido efetuado;
II - da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por
vcio formal, o lanamento anteriormente efetuado.
Pargrafo nico. O direito a que se refere este artigo extingue-se
definitivamente com o decurso do prazo nele previsto, contado da data em
que tenha sido iniciada a constituio do crdito tributrio pela notificao,
ao sujeito passivo, de qualquer medida preparatria indispensvel ao
lanamento.

9. A decadncia ou caducidade, no mbito do Direito Tributrio,


importa no perecimento do direito potestativo de o Fisco constituir
o crdito tributrio pelo lanamento, e, consoante doutrina abalizada,
encontra-se regulada por cinco regras jurdicas gerais e abstratas,
quais sejam: (i) regra da decadncia do direito de lanar nos casos de
tributos sujeitos ao lanamento de ofcio, ou nos casos dos tributos sujeitos ao
lanamento por homologao em que o contribuinte no efetua o pagamento
antecipado; (ii) regra da decadncia do direito de lanar nos casos em que
notificado o contribuinte de medida preparatria do lanamento, em se
tratando de tributos sujeitos a lanamento de ofcio ou de tributos sujeitos
a lanamento por homologao em que inocorre o pagamento antecipado;
(iii) regra da decadncia do direito de lanar nos casos dos tributos sujeitos
a lanamento por homologao em que h parcial pagamento da exao
RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

69

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

devida; (iv) regra da decadncia do direito de lanar em que o pagamento


antecipado se d com fraude, dolo ou simulao, ocorrendo notificao do
contribuinte acerca de medida preparatria; e (v) regra da decadncia do
direito de lanar perante anulao do lanamento anterior (In: Decadncia
e Prescrio no Direito Tributrio, Eurico Marcos Diniz de Santi, 3
Ed., Max Limonad, p. 163-210).
10. Nada obstante, as aludidas regras decadenciais apresentam prazo
qinqenal com dies a quo diversos.
11. Assim, conta-se do do primeiro dia do exerccio seguinte
quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado (artigo 173,
I, do CTN), o prazo qinqenal para o Fisco constituir o crdito
tributrio (lanamento de ofcio), quando no prev a lei o pagamento
antecipado da exao ou quando, a despeito da previso legal, o
mesmo inocorre, sem a constatao de dolo, fraude ou simulao
do contribuinte, bem como inexistindo notificao de qualquer
medida preparatria por parte do Fisco. No particular, cumpre
enfatizar que o primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o
lanamento poderia ter sido efetuado corresponde, iniludivelmente,
ao primeiro dia do exerccio seguinte ocorrncia do fato imponvel,
sendo inadmissvel a aplicao cumulativa dos prazos previstos nos
artigos 150, 4, e 173, do CTN, em se tratando de tributos sujeitos
a lanamento por homologao, a fim de configurar desarrazoado
prazo decadencial decenal.
12. Por seu turno, nos casos em que inexiste dever de pagamento
antecipado (tributos sujeitos a lanamento de ofcio) ou quando,
existindo a aludida obrigao (tributos sujeitos a lanamento por
homologao), h omisso do contribuinte na antecipao do
pagamento, desde que inocorrentes quaisquer ilcitos (fraude, dolo
ou simulao), tendo sido, contudo, notificado de medida preparatria
indispensvel ao lanamento, fluindo o termo inicial do prazo decadencial
da aludida notif icao (artigo 173, pargrafo nico, do CTN),
independentemente de ter sido a mesma realizada antes ou depois de
iniciado o prazo do inciso I, do artigo 173, do CTN.
13. Por outro lado, a decadncia do direito de lanar do Fisco,
em se tratando de tributo sujeito a lanamento por homologao,
70

SMULAS - PRECEDENTES

quando ocorre pagamento antecipado inferior ao efetivamente


devido, sem que o contribuinte tenha incorrido em fraude, dolo ou
simulao, nem sido notificado pelo Fisco de quaisquer medidas
preparatrias, obedece a regra prevista na primeira parte do 4, do
artigo 150, do Codex Tributrio, segundo o qual, se a lei no fixar prazo
a homologao, ser ele de cinco anos, a contar da ocorrncia do fato gerador:
Neste caso, concorre a contagem do prazo para o Fisco homologar
expressamente o pagamento antecipado, concomitantemente, com
o prazo para o Fisco, no caso de no homologao, empreender o
correspondente lanamento tributrio. Sendo assim, no termo final
desse perodo, consolidam-se simultaneamente a homologao tcita,
a perda do direito de homologar expressamente e, conseqentemente,
a impossibilidade jurdica de lanar de ofcio (In Decadncia e
Prescrio no Direito Tributrio, Eurico Marcos Diniz de Santi, 3
Ed., Max Limonad , p. 170).
14. A notificao do ilcito tributrio, medida indispensvel para
justificar a realizao do ulterior lanamento, afigura-se como dies
a quo do prazo decadencial qinqenal, em havendo pagamento
antecipado efetuado com fraude, dolo ou simulao, regra que configura
ampliao do lapso decadencial, in casu, reiniciado. Entrementes,
transcorridos cinco anos sem que a autoridade administrativa se
pronuncie, produzindo a indigitada notificao formalizadora do
ilcito, operar-se- ao mesmo tempo a decadncia do direito de lanar
de ofcio, a decadncia do direito de constituir juridicamente o dolo,
fraude ou simulao para os efeitos do art. 173, pargrafo nico, do
CTN e a extino do crdito tributrio em razo da homologao
tcita do pagamento antecipado (Eurico Marcos Diniz de Santi, in
obra citada, p. 171).
15. Por fim, o artigo 173, II, do CTN, cuida da regra de decadncia
do direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio quando
sobrevm deciso definitiva, judicial ou administrativa, que anula o
lanamento anteriormente efetuado, em virtude da verificao de vcio
formal. Neste caso, o marco decadencial inicia-se da data em que se
tornar definitiva a aludida deciso anulatria.

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

71

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

16. In casu: (a) cuida-se de tributo sujeito a lanamento por


homologao; (b) a obrigao ex lege de pagamento antecipado do
ISSQN pelo contribuinte no restou adimplida, no que concerne aos
fatos geradores ocorridos no perodo de dezembro de 1993 a outubro de
1998, consoante apurado pela Fazenda Pblica Municipal em sede
de procedimento administrativo fiscal; (c) a notificao do sujeito
passivo da lavratura do Termo de Incio da Ao Fiscal, medida
preparatria indispensvel ao lanamento direto substitutivo, deu-se
em 27.11.1998; (d) a instituio financeira no efetuou o recolhimento
por considerar intributveis, pelo ISSQN, as atividades apontadas
pelo Fisco; e (e) a constituio do crdito tributrio pertinente ocorreu
em 1.9.1999.
17. Desta sorte, a regra decadencial aplicvel ao caso concreto a
prevista no artigo 173, pargrafo nico, do Codex Tributrio, contandose o prazo da data da notificao de medida preparatria indispensvel
ao lanamento, o que sucedeu em 27.11.1998 (antes do transcurso de
cinco anos da ocorrncia dos fatos imponveis apurados), donde se
dessume a higidez dos crditos tributrios constitudos em 1.9.1999.
18. Recurso especial parcialmente conhecido e desprovido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, os Ministros da Primeira Seo
do Superior Tribunal de Justia acordam, na conformidade dos votos e das
notas taquigrficas a seguir, por unanimidade, conhecer parcialmente do recurso
especial e negar-lhe provimento, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator.
Os Srs. Ministros Castro Meira, Denise Arruda, Humberto Martins, Herman
Benjamin, Jos Delgado, Eliana Calmon e Francisco Falco votaram com o Sr.
Ministro Relator.
Presidiu o julgamento o Sr. Ministro Teori Albino Zavascki.
Braslia (DF), 28 de novembro de 2007 (data do julgamento).
Ministro Luiz Fux, Relator
DJ 25.2.2008

72

SMULAS - PRECEDENTES

RELATRIO
O Sr. Ministro Luiz Fux: Trata-se de recurso especial interposto pelo
Banco Santander Meridional S/A, com fulcro nas alneas a e c, do permissivo
constitucional, no intuito de ver reformado acrdo proferido pelo Tribunal
de Alada do Estado do Paran que deu provimento remessa necessria e
apelao do Municpio de Unio da Vitria, e negou provimento apelao do
ora recorrente, nos termos da ementa a seguir transcrita:
Reexame necessrio e apelao cvel em mandado de segurana. ISSQN.
Servios bancrios. Interpretao da lista de servios anexa Lei Complementar
n. 56/1987. Taxatividade do rol de servios, comportando interpretao ampla e
analgica. Irrelevncia do nome dado pelo contribuinte ao servio, importando
a sua natureza. Inocorrncia de comprovao do alegado direito lquido e certo,
no sentido de desobrigar a instituio financeira do pagamento do tributo
exigido. Descabimento da segurana. Reexame necessrio e recurso voluntrio
do Municpio providos e recurso do contribuinte improvido.

Noticiam os autos que o ora recorrente ofereceu embargos execuo fiscal


intentada pelo Municpio de Unio da Vitria, fundada em CDA decorrente
da lavratura de auto de infrao que apontou o no recolhimento de ISSQN
incidente sobre operaes contidas nos itens 95 e 96, da Lista de Servios anexa
ao Decreto-Lei n. 406/1968. Na exordial, sustentou a instituio financeira: (a)
a nulidade do ttulo executivo; (b) a decadncia da exigncia fiscal referente ao
perodo de dezembro/1993 a agosto/1994; (c) a no ocorrncia do fato gerador
da exao em pauta, em virtude do no enquadramento das atividades arroladas
na Lista de Servios do Decreto-Lei n. 406/1968; e (d) a inobservncia da
exceo prevista no item 44, da aludida lista, que prev a intributabilidade do
servio de administrao de fundos quando realizado por instituio autorizada
a funcionar pelo Banco Central do Brasil.
Sobreveio sentena que julgou parcialmente procedentes os embargos,
para excluir a tributao daqueles servios no constantes do rol, conforme
fundamentao, julgando, via de conseqncia, subsistente a penhora,
prosseguindo a execuo em seus ulteriores termos. Consoante relatado pelo
Tribunal de origem, o Juzo Singular assinalou que a competncia dos municpios,
para instituir ISSQN, taxativa, adstrita a definio dos servios constantes na
lista anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, definidos em lei complementar, sendo
que, os servios em questo, relacionados s fls. 30-40, embora no constem
RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

73

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

expressamente da lista, so correlatos, vale dizer que, para fins de se apurar


a incidncia do ISS sobre tais servios, o que importa a natureza desses,
afigurando-se irrelevante o nome dado pelo contribuinte. Relata ainda o Juzo a
quo que o Juiz de Direito constatou que os itens Cobrana de Ttulos, Carns e
Assemelhados, Tributos Federais, INSS Arrecadao, INSS Pagamento, Tarifas
sem Arrecadao FGTS, Concessionrias Pblicas, Ordens de Pagamento,
Documentos de Crdito, Sobre Cheques, Sobre Pagamentos de Terceiros,
Carto Magntico, Extrato de Conta Corrente, Extrato de Conta Corrente CC, Elaborao de Ficha Cadastral, Tarifa sobre Saque Banco 24 horas, Tarifas
Interbancrias esto relacionados com aqueles contidos no rol de servios do
ISSQN, motivo pelo qual legtima a tributao desses servios. Por outro lado,
a sentena consigna que o Municpio, ao fazer incidir imposto sobre: Fundos
de Investimento Financeiro 90 Dias, Taxa de Manuteno - Conta Corrente,
Taxa de Manuteno de Poupana, Operaes Ativas, Sobre Dbitos em
Conta, Tarifa de Excluso do CCF, Sobre Encargos S/ Excesso, Sobre Cheques
Compensados, Sobre Ttulos Compensados e Outros Servios, tributou itens
no constantes da lista, utilizando dessa maneira uma interpretao ampliativa
dos itens ali mencionados, no permitido pela Lei Complementar, razo pela
qual, devem ser isentos da incidncia do tributo. Com relao decadncia,
informa o Tribunal de origem que o Juzo Singular constatou nos autos que
o lapso temporal foi interrompido em razo da lavratura do Termo de Incio
da Ao Fiscal em 27.11.1998 - TIAF, realizando-se o lanamento oficial em
1.9.1999, ainda dentro do perodo de 5 anos, no ocorrendo assim a perda do
direito da Fazenda Pblica de constituir o crdito tributrio, motivo pelo qual
rejeitou-se a preliminar argida.
Por fim, considerando recproca a sucumbncia das partes, o Juzo Singular
condenou as partes ao pagamento de custas processuais de forma pro rata, e de
honorrios advocatcios ao patrono da parte adversa no importe de 10% sobre o
valor corrigido da causa, reduzidos em 50% em face da sucumbncia recproca.
Em sede de apelao, o Tribunal de origem deu provimento remessa
necessria e apelao do Municpio de Unio da Vitria, e negou provimento
apelao do ora recorrente, nos termos da ementa anteriormente reproduzida,
constando do voto-condutor as seguintes consideraes:
Nulidade do ttulo executivo
Em primeiro lugar, alega o apelante (2) a nulidade da certido da dvida ativa
em face da no especificao da origem do dbito.
74

SMULAS - PRECEDENTES

No procede esta alegao, uma vez que pelo que se infere da certido, em
discusso constante s fls. 04-05, dos autos em apenso, a mesma preenche os
requisitos do artigo 202 do Cdigo Tributrio Nacional e do artigo 2 da Lei de
Execues Fiscais (Lei n. 6.830/1980).
Verifica-se que na Certido de Dvida Ativa consta o nome do devedor, seu
endereo, o dbito com seu valor originrio, termo inicial, maneira de calcular
juros de mora, com seu fundamento legal (Cdigo Tributrio Municipal, Lei n.
2.141/1994; n. 2.517/1997, n. 2.628/1998 e n. 2.807/2000) e a descrio de todos
os acrscimos.
Os demais requisitos podem ser observados nos autos de processo
administrativo acostados aos autos de execuo em apenso, onde se verificam:
a procedncia do dbito (ISSQN), o exerccio correspondente (1.12.1993 a
31.10.1998), data e nmero do Termo de Incio de Ao Fiscal, bem como do Auto
de Infrao que originou o dbito.
No h, portanto, que se falar em nulidade da Certido, eis que a ausncia no
ttulo de alguns dos requisitos formais, no lhe pode retirar a validade quando
o apelante (2) pode exercer seu direito de ampla defesa e contraditrio na Ao
Fiscal, tendo, inclusive, a possibilidade de manejar recurso Junta de Recursos
Fiscais.
(...)
Por derradeiro, inexiste nulidade a ser apontada no ttulo executivo que
embasa a referida execuo fiscal, ainda porque, no afastou o apelante (2) a
presuno de certeza e liquidez de que dispe a certido de dvida ativa.
Tambm no se vislumbra tenha havido ofensa norma contida no artigo
5, inciso LV, da Constituio Federal, pela suposta ausncia de especificao
dos servios prestados pelo apelante (2), sujeitos exao sob comento, eis que
constantes do Auto de Infrao, inclusive com as indicaes legais pertinentes
concluso que chegou o Fisco Municipal (fl. 21) dos autos em apenso, motivo pelo
qual no assiste razo ao apelante (2).
Decadncia
Aduz o apelante (2) que teria operado a decadncia do direito da Fazenda
Municipal cobrar o tributo em questo, no perodo de dezembro de 1993 a agosto
de 1994, eis que o auto de lanamento somente ocorreu em 1 de setembro de
1999, isto , mais de cinco anos contados da data do fato gerador.
Tambm no lhe assiste razo, pois, conforme bem fundamentado pelo Dr. Juiz
de primeiro grau constata-se dos autos que o lapso para se operar a decadncia
foi interrompido com a lavratura do Termo de Incio da Ao Fiscal - Tiaf (fl. 06
dos autos em apenso) em data de 27.11.1998), ou seja, medida preparatria e

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

75

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

indispensvel ao lanamento, ainda porque, o prprio contribuinte, solicitou


prorrogao de prazo para haver a fiscalizao (fl. 08 dos autos em apenso).
(...)
Mrito
A questo de ambos os apelos cinge-se, basicamente, em se saber se a
limitao taxativa da lista anexa ao Decreto Lei n. 56/1987, refere-se ou no to
somente ao gnero dos servios ali elencados comportando ou no, s espcies,
interpretao ampla e analgica, ou seja, no presente caso, se existe ou no
legalidade na cobrana de ISSQN no que se refere s subcontas do Grupo 7.1.7 do
COSIF - Rendas de Prestao de Servios.
Alega o apelante (2) que ilegal a tributao sobre as contas de servios que
no se encontram previstos na lista anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968 e Lei
Complementar n. 56/1987, haja vista o carter taxativo e exaustivo da lista de
servios e da competncia tributria do Municpio adstrita aos servios definidos
na lei complementar, por fora do art. 156, inciso III, da Constituio Federal (fl.
177).
Oportuno destacar que os itens 95 e 96 do Decreto-Lei n. 406/1968, alterado
pelo Decreto-Lei n. 834/1969, estabelecem o rol dos servios sobre os quais incide
o ISSQN:
95. Cobranas e rendimentos por conta de terceiros, inclusive direitos
autorais, protestos de ttulos, sustao de protestos, devoluo de ttulos
no pagos, manuteno de ttulos vencidos, fornecimento de posio
de cobranas ou recebimentos e outros servios correlatos da cobrana
ou recebimento (este item abrange tambm os servios prestados por
instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central);
96. Instituies financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central:
fornecimento de talo de cheques; emisso de cheques administrativos;
transferncia de fundos; devoluo de cheques; sustao de pagamento
de cheques; ordens de pagamento e de crdito, por qualquer meio;
emisso e renovao de cartes magnticos; consultas em terminais
eletrnicos; pagamento por conta de terceiros, inclusive os feitos fora
do estabelecimento; elaborao de ficha cadastral; aluguel de cofres;
fornecimento de segunda via de lanamento de extrato de contas;
emisso de carns (neste item no est abrangido o ressarcimento, a
instituies financeiras, de gastos com portes do correio, telegramas, telex e
teleprocessamento necessrios a prestao dos servios);
Desta feita, torna-se necessrio, em um primeiro plano, declarar a taxatividade
da Lista de Servios anexa Lei Complementar n. 56/1987, conforme
76

SMULAS - PRECEDENTES

entendimento j consagrado na jurisprudncia, manifestado no voto do Sr.


Ministro Demcrito Reinaldo:
(...)
Na realidade, a maioria da doutrina sempre se posicionou no sentido de
considerar a lista de servios taxativa. Porm, sem se afastar de tal carter,
comporta interpretao ampla e analgica.
Tambm o colendo STF, em vrias oportunidades, sustentou que a lista
de servios, embora taxativa, comporta na apreciao de cada um de seus
itens, interpretao ampla e analgica (RTJ 68/189) (Ap. n. 129.351-2, 12 C.,
j. 12.4.1988, rel. Des. Carlos Ortiz in RT 631/126).
A lista taxativa apenas quanto ao gnero e no quanto s espcies.No
se pode incluir na lista, categoria que no esteja nela prevista, contudo, o
que nela existe admite ampla interpretao (in RTJ-68/198).
(...)
A lio acima no deixa dvidas, a lista de servios taxativa apenas quanto
ao gnero e no quanto s espcies. Nem poderia ser diferente, porque o
atrelamento especificao rgida, contida nela, engessaria e cercearia o direito
da Fazenda Pblica, neste momento em que o progresso econmico-financeiro
est implementando um crescimento e uma diversificao dos servios postos
disposio do usurio.
Alm do mais, deixar prosperar o raciocnio da inadmissibilidade da
interpretao analgica, poderia criar-se at mesmo uma situao inusitada:
bastaria que os bancos dessem a uma determinada prestao de servios prevista
na lista, outra nomenclatura, para no ser possvel a incidncia do imposto.
Neste aspecto a razo est com o apelante (1), pois so tributveis as atividades
do banco, uma vez que os servios objeto dos referidos autos de infrao so dirigidos
diretamente aos correntistas ou muturios pelos quais o banco cobra taxa ou tarifa.
Tais servios no so atividades acessrias de operaes bancrias. So, ao contrrio,
atividades principais e por isso sobre elas incide o ISS. Alm do mais, tais servios
esto previstos na lista da Lei Complementar n. 56/1987, de acordo com os itens 95 e
96, que comporta interpretao ampla e analgica.
Portanto, analisando a natureza jurdica dos servios tributados pelo Municpio,
no presente caso, conclui-se tratar de servios prestados pelo banco sob remunerao
de seus clientes - cobrana de taxas e tarifas - devendo, portanto, serem tributadas.
Assim que, tomando-se a descrio dos servios elencados (Fundos de
Investimento Financeiro 90 Dias, Taxa de Manuteno - Conta Corrente, Taxa de
Manuteno de Poupana, Operaes Ativas, Sobre Dbitos em Conta, Tarifa de

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

77

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Excluso do CCF, Sobre Encargos S/ Excesso, Sobre Cheques Compensados,


Sobre Ttulos Compensados e Outros Servios), a interpretao analgica leva,
necessariamente, concluso do enquadramento dos servios tributados como fato
gerador do ISS.
Portanto, sendo inconteste que o banco autor presta servios aos seus clientes
sob remunerao, por meio da interpretao analgica, conclui-se que deve incidir o
ISS sobre as atividades bancrias descritas, devendo a execuo, por conseqncia,
seguir.
Por isso, no que pertine sucumbncia, tendo havido modificao no julgado,
condeno o apelante (2), (Banco Santander) ao pagamento das custas processuais
e honorrios advocatcios dos embargos execuo que fixo em R$ 8.000,00 (oito
mil reais), tendo em vista o grau de zelo do Procurador do Municpio, assim como
a complexidade causa, o que demandou aprofundado estudo, alm da elevada
quantia posta em discusso, o que fao com fundamento no artigo 20, 4, do CPC.

Opostos embargos de declarao pela instituio bancria, restaram os


mesmos parcialmente acolhidos, tendo sido esclarecido pelo Juzo a quo:
Ressalva-se, porm, a exceo contida no item 44 da lista de servios anexa
Lei Complementar n. 56/1987, que prev a no incidncia do tributo sobre
atividades atinentes Administrao de Fundos quando realizadas por
instituio financeira autorizada pelo Banco Central do Brasil, sendo certo que se
acolhimento se impe para o fim de excluir da incidncia do ISSQN a prestao do
servio de manuteno de Fundo de Investimento Financeiro 90 dias, consoante
as argumentaes da embargante.
Nesse sentido, a doutrina de Walter Gaspar: Diz a lei complementar que
esto fora do campo de incidncia a administrao de fundos mtuos realizada
por instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central. o caso, por
exemplo, da administrao de um fundo de aes administrado por um banco
de investimento, uma sociedade financeira ou at um banco comercial. Esses
servios esto no campo de incidncia do I.O.F. federal (ISS Teoria e Prtica. Ed.
Lumen Juris. Rio de Janeiro: 1994, p. 253).

Nas razes do especial, sustenta a recorrente que o acrdo hostilizado


incorreu em ofensa: (1) aos artigos 2, 5, da LEF, 202 e 203, do CTN, em face
da nulidade do ttulo que embasa a execuo fiscal, que no atende a requisito
necessrio sua constituio, qual seja, a indicao da origem do pretenso
crdito fiscal. Alega que o Municpio no indicou os servios que ensejaram
a incidncia do tributo, tampouco os itens da Lista que a sustentariam, o que
tornou invivel a verificao acerca da correo ou no da cobrana fiscal; (2)
78

SMULAS - PRECEDENTES

ao artigo 150, 4, do CTN, que demonstra a decadncia de parcela do suposto


crdito fazendrio. Consoante a recorrente, considerando que o Auto de
Infrao n. 25/1999, que deu origem inscrio em dvida ativa, foi lavrado
em 1 de setembro de 1999, a incluso de supostos fatos geradores verificados
no perodo de dezembro de 1993 a agosto de 1994 extrapola os cinco anos
que, precedentes autuao, lhe seria lcito alcanar, por fora do artigo 150,
4, do CTN. Aduz que seguindo o ISSQN a sistemtica de lanamento por
homologao a que se refere o supratranscrito preceito legal, dispe a fiscalizao
de cinco anos contados dos respectivos fatos geradores para reviso da atividade
assim levada a efeito pelo contribuinte, perodo durante o qual se lhe viabiliza o
lanamento de ofcio por eventuais diferenas no lanadas por este. Segundo
a instituio financeira, vencido tal prazo, extingue-se o direito da Fazenda
reviso e lanamento suplementar, considerando-se homologado o lanamento
e definitivamente extinto o crdito tributrio, consoante preconizado pelo art.
156, do CTN; (3) aos itens 95 e 96, da Lei Complementar n. 57/1996, e ao artigo
114, do CTN, ante a ilegalidade do crdito tributrio executado em decorrncia
do desrespeito taxatividade da Lista de Servios anexa ao Decreto-Lei n.
406/1968 e Lei Complementar n. 56/1987; e (4) ao artigo 20, 4, do CPC,
uma vez que no se justifica a fixao pelo respeitvel acrdo recorrido, de
honorrios advocatcios em favor da Fazenda Pblica no valor de R$ 8.000,00
(oito mil reais), que no atende aos indispensveis critrios de justia e eqidade,
mostrando-se absolutamente excessivo, mormente considerando que o valor da
causa de R$ 58.051,22.
Outrossim, traz arestos para confronto oriundos do STJ, no sentido da
inadmissibilidade da interpretao analgica da Lista de Servios anexa ao
Decreto-Lei n. 406/1968.
Apresentadas contra-razes, nas quais se pugna pela manuteno do
acrdo recorrido.
O recurso recebeu crivo positivo de admissibilidade na instncia de origem.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Luiz Fux (Relator): Prima facie, o recurso especial merece
parcial conhecimento.
RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

79

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

DA ALEGADA NULIDADE DA CDA


No particular, no se revela cognoscvel a matria, tendo em vista que a
pretenso recursal esbarra no bice contido na Smula n. 7, deste Sodalcio, uma
vez que no cabe proceder ao revolvimento do contexto ftico-probatrio dos
autos nesta Instncia Especial.
Para corroborar este entendimento, confira-se acrdo proferido pela C.
Primeira Turma deste Eg. Superior Tribunal de Justia:
Civil. Recurso especial. Irregularidades da CDA. Smula n. 7-STJ. Multa
moratria. Empresa em regime de concordata. Lei de Falncias. Excluso.
Impossibilidade. Jurisprudncia uniformizada. Smula n. 250 do STJ. Tributrio.
Execuo fiscal juros de mora. Aplicao da Taxa Selic. Lei n. 9.250/1995.
(...)
2. A verificao de que a Certido da Dvida Ativa, que instrui a inicial dos
embargos execuo, preenche os requisitos legais refoge competncia da via
especial, por demandar revolvimento do contexto ftico-probatrio dos autos
(Smula n. 7-STJ).
(...)
7. Agravo Regimental improvido. (AGA n. 455.810, desta relatoria, DJ de
2.12.2002).

O Tribunal de Apelao soberano no exame dos fatos e provas nos quais


a lide se alicera. Tendo decidido a Eg. Corte Estadual que na Certido de
Dvida Ativa consta o nome do devedor, seu endereo, o dbito com seu valor
originrio, termo inicial, maneira de calcular juros de mora, com seu fundamento
legal (Cdigo Tributrio Municipal, Lei n. 2.141/1994; n. 2.517/1997, n.
2.628/1998 e n. 2.807/2000) e a descrio de todos os acrscimos e que os
demais requisitos podem ser observados nos autos de processo administrativo
acostados aos autos de execuo em apenso, onde se verificam: a procedncia do
dbito (ISSQN), o exerccio correspondente (1.12.1993 a 31.10.1998), data e
nmero do Termo de Incio de Ao Fiscal, bem como do Auto de Infrao que
originou o dbito, no cabe ao Superior Tribunal de Justia o reexame dessa
inferncia.
DA ALEGADA INOCORRNCIA DO FATO IMPONVEL DA
TRIBUTAO PELO ISSQN

80

SMULAS - PRECEDENTES

O mesmo bice atinge a insurgncia recursal com espeque na aferio do


enquadramento das atividades da instituio financeira na Lista de Servios
anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968.
Primeiramente, impende a transcrio dos dispositivos legais que gravitam
em torno da controvrsia:
Decreto-Lei n. 406, de 31 de dezembro de 1968: Estabelece normas gerais de
direito financeiro, aplicveis aos impostos sbre operaes relativas circulao
de mercadorias e sbre servios de qualquer natureza, e d outras providncias
Listas de servios (Redao dada pela Lei Complementar n. 56, de 15.12.1987).
(...)
22. Assessoria ou consultoria de qualquer natureza, no contida em outros
incisos desta lista, organizao, programao, planejamento, assessoria,
processamento de dados, consultoria tcnica, financeira ou administrativa
(vetado);
(...)
24. Anlises, inclusive de sistemas, exames, pesquisas e informaes, coleta e
processamento de dados de qualquer natureza;
(...)
29. Datilografia, estenografia, expediente, secretaria em geral e congneres;
(...)
43. Administrao de bens e negcios de terceiros e de consrcio (vetado);
44. Administrao de fundos mtuos (exceto a realizada por instituies
autorizadas a funcionar pelo Banco Central);
(...)
Cdigo Tributrio Nacional: Captulo IV - Interpretao e Integrao da
Legislao Tributria
Art. 108. Na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente
para aplicar a legislao tributria utilizar sucessivamente, na ordem
indicada:
I - a analogia;
II - os princpios gerais de direito tributrio;
III - os princpios gerais de direito pblico;
IV - a eqidade.

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

81

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

1 O emprego da analogia no poder resultar na exigncia de tributo


no previsto em lei.
2 O emprego da eqidade no poder resultar na dispensa do
pagamento de tributo devido.

Deveras, o Imposto sobre Servios regido pelo DL n. 406/1968, cujo fato


gerador a prestao de servio constante na lista anexa ao referido diploma
legal, por empresa ou profissional autnomo, com ou sem estabelecimento fixo.
A aludida lista taxativa para fins de incidncia do ISS sobre servios
bancrios, admitindo-se, contudo, uma leitura extensiva de cada item, no af
de se enquadrar servios idnticos aos expressamente previstos, consoante
entendimento perfilhado pelo Eg. STF, verbis:
Constitucional. Tributrio. ISS. Lei complementar: lista de servios: carter
taxativo. Lei Complementar n. 56, de 1987: servios executados por instituies
autorizadas a funcionar pelo Banco Central: excluso. I. - taxativa, ou limitativa, e
no simplesmente exemplificativa, a lista de servios anexa lei complementar,
embora comportem interpretao ampla os seus tpicos. Cuida-se, no caso, da
lista anexa Lei Complementar n. 56/87. II. - Precedentes do Supremo Tribunal
Federal. III. - Ilegitimidade da exigncia do ISS sobre servios expressamente
excludos da lista anexa Lei Complementar n. 56/1987. IV. - RE conhecido
e provido. (RE n. 361.829-RJ, Relator Ministro Carlos Velloso, Segunda Turma,
publicado no DJ de 24.2.2006).

No mesmo diapaso, confiram-se as ementas dos recentes julgados


proferidos pelas Turmas de Direito Pblico deste Sodalcio:
Agravo regimental. Agravo de instrumento. ISS. Lista de servios taxativa.
Interpretao extensiva. Precedentes. Smula n. 7-STJ.
1. A jurisprudncia do STJ firmou-se no sentido de que a Lista de Servios
anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, para efeito de incidncia de ISS sobre servios
bancrios, taxativa, admitindo-se, contudo, uma leitura extensiva de cada item,
a fim de enquadrar servios idnticos aos expressamente previstos.
(...)
3. Agravo regimental improvido. (AgRg no Ag n. 770.170-SC, Relator Ministro
Joo Otvio de Noronha, Segunda Turma, publicado no DJ de 26.10.2006).
Agravo regimental no recurso especial. Tributrio. ISS. Servios bancrios. Lei
Complementar n. 56/1987. Lista de servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968.
Itens 95 e 96. Interpretao extensiva. Possibilidade.

82

SMULAS - PRECEDENTES

A jurisprudncia majoritria desta Corte se firmou no sentido de que taxativa


a lista anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968. A referida lista, contudo, ao estabelecer
quais servios sofrem a incidncia do ISS, comporta interpretao extensiva, a
fim de abarcar os servios correlatos queles previstos expressamente, uma vez
que, se assim no fosse, ter-se-ia, pela simples mudana de nomenclatura de um
servio, a incidncia ou no do ISS. Precedentes.
Agravo Regimental improvido. (AgRg no Ag n. 577.068-GO, Relator Ministro
Humberto Martins, Segunda Turma, publicado no DJ de 28.8.2006).

No obstante, sobreleva notar que demanda o reexame do contedo ftico


probatrio dos autos, insindicvel ante a incidncia da Smula n. 7-STJ, o exame
do enquadramento das atividades desempenhadas pela instituio bancria na
Lista de Servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, consoante corroboram os
seguintes arestos desta Corte:
Agravo regimental. Agravo de instrumento. ISS. Lista de Servios taxativa.
Interpretao extensiva. Precedentes. Smula n. 7-STJ.
1. A jurisprudncia do STJ firmou-se no sentido de que a Lista de Servios
anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, para efeito de incidncia de ISS sobre servios
bancrios, taxativa, admitindo-se, contudo, uma leitura extensiva de cada item,
a fim de enquadrar servios idnticos aos expressamente previstos.
2. In casu, para verificar se as atividades apontadas pela parte efetivamente se
enquadram nos itens 95 e 96 da Lista de Servios inserta no Decreto-Lei n. 406/1968,
seria necessrio proceder ao reexame de prova dos autos, o que invivel em sede de
recurso especial, a teor do disposto na Smula n. 7 do STJ.
3. Agravo regimental improvido. (AgRg no Ag n. 770.170-SC, Relator Ministro
Joo Otvio de Noronha, publicado no DJ de 26.10.2006).
Processual Civil. Tributrio. ISS. Lista de Servios. Taxatividade. Interpretao
extensiva. Prequestionamento. Ausncia. Prazo decadencial. Correo do crdito
tributrio. Incio da ao fiscal. Notificao do lanamento. Smulas n. 7 e n. 211
do STJ. Smulas n. 282 e n. 356 do STF. Artigo 535, II, do CPC.
(...)
5. A jurisprudncia desta Corte sedimentou-se no sentido de que a Lista de
Servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968 para efeito de incidncia de ISS sobre
servios bancrios taxativa, admitindo-se, contudo, uma leitura extensiva de
cada item, a fim de enquadrar-se servios idnticos aos expressamente previstos.
6. Ainda que o Tribunal de origem faa meno ao documento dos autos que
contm a descrio dos servios objeto de tributao, sua manifestao foi no
sentido de englobar os servios bancrios no conceito de expediente, e aceitar

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

83

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

a correlao das demais atividades ali descritas com as passveis de tributao


segundo a lista anexa lei local. Inexistiu debate pela Corte a quo acerca da
natureza jurdica individual de cada servio enumerado pela Fazenda Pblica no
auto de infrao e a possibilidade de incidncia do tributo.
(...)
8. Indispensvel o revolvimento do material ftico-probatrio para constatar se
as atividades apontadas no apelo especial, efetivamente se enquadram nos itens 24,
29, 43, 95 e 96 da lista anexa Lei Local n. 5.641/1989, o que se afigura invivel nesta
instncia em face da vedao imposta pela Smula n. 7 desta Corte.
9. Recurso especial conhecido em parte e provido. (REsp n. 445.137-MG,
Relator Ministro Castro Meira, publicado no DJ de 1.9.2006).

DOS HONORRIOS ADVOCATCIOS


Melhor sorte no assiste ao recorrente.
Com efeito, os honorrios advocatcios, nas aes condenatrias em que
for vencida a Fazenda Pblica, devem ser fixados luz do 4, do art. 20, do
CPC que assim dispe, verbis:
Nas causas de pequeno valor, nas de valor inestimvel, naquelas em que
no houver condenao ou for vencida a Fazenda Pblica, e nas execues,
embargadas ou no, os honorrios sero fixados consoante apreciao eqitativa
do juiz, atendidas as normas das alneas a, b e c do pargrafo anterior.

Conseqentemente, a conjugao com o 3 servil para a aferio


eqitativa do juiz, consoante s alneas a, b e c do dispositivo legal.
Acaso pretendesse a lei que se aplicasse Fazenda Pblica a norma do 3
do art. 20 do CPC, no haveria razo para a lex specialis consubstanciada no 4
do mesmo dispositivo.
Destarte, vencida a Fazenda Pblica, a fixao dos honorrios no est
adstrita aos limites percentuais de 10% e 20%, podendo ser adotado, inclusive,
como base de clculo o valor dado causa ou condenao, nos termos do art.
20, 4, do CPC.
Neste sentido, confiram-se as ementas dos seguintes julgados deste
Sodalcio:

84

SMULAS - PRECEDENTES

Processo Civil. Tributrio. IPTU. TIP. TCCLP. TCDL. Juros de mora. Ausncia de
prequestionamento. Smula n. 282-STF. Condenao em honorrios advocatcios
da Fazenda Pblica. Art. 20, 4, do CPC. Matria probatria. Smula n. 7-STJ.
Agravo regimental no provido.
1. A ausncia de debate, na instncia recorrida, sobre a matria versada no
recurso especial atrai, por analogia, a incidncia da Smula n. 282 do STF.
2. Mesmo considerando que a condenao em honorrios da Fazenda Pblica
deve ser realizada com alicerce no art. 20, 4, do CPC, a fixao do quantum
devido ser feita consoante apreciao eqitativa do juiz, que levar em conta
fatores primordialmente factuais.
3. No est o juiz adstrito aos limites indicados no 3 do referido artigo
(mnimo de 10% e mximo de 20%), porquanto a aluso feita pelo 4 do art. 20
do CPC concernente s alneas do 3, to-somente, e no ao seu caput.
4. No cabvel, em recurso especial, examinar a justia do valor fixado a ttulo
de honorrios, j que o exame das circunstncias previstas nas mencionadas
alneas impe, necessariamente, incurso seara ftico-probatria dos autos,
atraindo a incidncia da Smula n. 7-STJ.
5. Agravo regimental a que se nega provimento. (AgRg no AG n. 623.659-RJ,
Rel. Min. Teori Albino Zavascki, DJ 6.6.2005).
Processual Civil. Agravo regimental no recurso especial. Honorrios
advocatcios. Causas em que vencida a Fazenda Pblica. Inaplicabilidade dos
limites percentuais previstos no 3 do art. 20 do CPC.
1. Vencida a Fazenda Pblica, a norma aplicvel, em matria de fixao de
honorrios advocatcios, aquela prevista no art. 20, 4, do CPC.
2. A remisso contida no art. 20, 4, do CPC, relativa aos parmetros a serem
considerados na apreciao eqitativa do juiz, refere-se s alneas do 3, e no
ao seu caput.
3. Invivel reapreciar, em sede de recurso especial, a fixao dos honorrios
advocatcios, por demandar o reexame de matria ftica (Smula n. 7-STJ).
4. Agravo regimental a que se nega provimento. (AgRg no REsp n. 592.430-MG,
Rel. Min. Denise Arruda, DJ 29.11.2004).

Por outro lado, a reviso do critrio adotado pela Corte de origem, por
eqidade, para a fixao dos honorrios, encontra bice na Smula n. 7 do STJ.
No mesmo sentido, o entendimento sumulado do Pretrio Excelso: Salvo limite
legal, a fixao de honorrios de advogado, em complemento da condenao,
depende das circunstncias da causa, no dando lugar a recurso extraordinrio
(Smula n. 389-STF).
RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

85

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

DA DECADNCIA DO DIREITO DE LANAR DO FISCO


Subjaz o conhecimento do recurso especial no que concerne suscitada
decadncia do direito da Fazenda Municipal constituir o crdito tributrio em
tela, no que pertine aos fatos geradores ocorridos no perodo de dezembro de
1993 a agosto de 1994.
Ao indeferir a preliminar de decadncia, assinalou o Juzo Singular:
Constata-se nos autos que a decadncia foi interrompida com a lavratura do
Termo de Incio da Ao Fiscal - TIAF (doc. fls. 06 da exec.) em data de 27.11.1998
e encerrada em 1.9.1999 com o Termo de Encerramento (doc. fls. 24 da exec.),
medidas preparatrias e indispensveis para a homologao do lanamento
referente ao ISSQN, efetivando-se com o Auto de Infrao datado de 1.9.1999 (fls.
25 do auto de infrao).
Com o lanamento realizado em 1.9.1999 (doc. fls. 26 da exec.), constituiu o
Municpio o crdito tributrio do embargado, homologando o mesmo dentro do
perodo de cinco anos, perodo este decadencial, no ocorrendo assim a perda do
direito da Fazenda Pblica de constituir o crdito tributrio.
Ademais, expirados os 05 (cinco) anos do prazo decadencial restaria ainda a
Fazenda Pblica o prazo de 05 (cinco) anos para promover a execuo do crdito
tributrio, prazo este prescricional.

O acrdo recorrido manteve a sentena, com base no pargrafo nico, do


artigo 173, do CTN, consignando o seguinte:
Aduz o apelante (2) que teria operado a decadncia do direito da Fazenda
Municipal cobrar o tributo em questo, no perodo de dezembro de 1993 a agosto
de 1994, eis que o auto de lanamento somente ocorreu em 1 de setembro de
1999, isto , mais de cinco anos contados da data do fato gerador.
Tambm no lhe assiste razo, pois, conforme bem fundamentado pelo Dr. Juiz
de primeiro grau constata-se dos autos que o lapso para se operar a decadncia
foi interrompido com a lavratura do Termo de Incio da Ao Fiscal - TIAF (fl. 06
dos autos em apenso) em data de 27.11.1998), ou seja, medida preparatria e
indispensvel ao lanamento, ainda porque, o prprio contribuinte, solicitou
prorrogao de prazo para haver a fiscalizao (fl. 08 dos autos em apenso).
(...)

Recente julgado desta Corte, oriundo da Segunda Turma, que analisou


situao semelhante a dos autos, perfilha entendimento no sentido da no
86

SMULAS - PRECEDENTES

interrupo do prazo decadencial para constituio do crdito tributrio pelo


procedimento fiscal de reviso do pagamento antecipado de tributo sujeito a
lanamento por homologao que ensejar lanamento direto substitutivo, verbis:
Processual Civil. Tributrio. ISS. Lista de servios. Taxatividade. Interpretao
extensiva. Prequestionamento. Ausncia. Prazo decadencial. Correo do crdito
tributrio. Incio da ao fiscal. Notificao do lanamento. Smulas n. 7 e n. 211
do STJ. Smulas n. 282 e n. 356 do STF. Artigo 535, II, do CPC.
(...)
3. Se no houve pagamento antecipado pelo contribuinte, cabvel o
lanamento direto substitutivo, previsto no art. 149, V do CTN, e o prazo
decadencial rege-se pela regra geral do art. 173, I do CTN. Precedentes da 1
Seo.
4. O incio da ao fiscal tendente a apurar eventual omisso ou erro no
recolhimento de tributo no tem o condo de interromper o prazo decadencial
em curso. Somente a notificao do novo lanamento dentro do aludido prazo
consistiria ato vlido para retificao do crdito.
(...)
9. Recurso especial conhecido em parte e provido. (REsp n. 445.137-MG,
Relator Ministro Castro Meira, publicado no DJ de 1.9.2006).

Contudo, o entendimento deste relator no se coaduna com a tese esposada pelo e.


Ministro integrante da Segunda Turma.
Com efeito, o Cdigo Tributrio Nacional, ao tratar do instituto jurdico
- no dizer de Paulo de Barros Carvalho - da decadncia, causa extintiva do
crdito tributrio, assim estabelece em seu artigo 173:
Art. 173. O direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio extinguese aps 5 (cinco) anos, contados:
I - do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia
ter sido efetuado;
II - da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio
formal, o lanamento anteriormente efetuado.
Pargrafo nico. O direito a que se refere este artigo extingue-se
definitivamente com o decurso do prazo nele previsto, contado da data em que
tenha sido iniciada a constituio do crdito tributrio pela notificao, ao sujeito
passivo, de qualquer medida preparatria indispensvel ao lanamento.

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

87

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

A decadncia ou caducidade, no mbito do Direito Tributrio, importa no


perecimento do direito potestativo de o Fisco constituir o crdito tributrio pelo
lanamento, e, consoante doutrina abalizada, encontra-se regulada por cinco
regras jurdicas gerais e abstratas, quais sejam: (i) regra da decadncia do direito de
lanar nos casos de tributos sujeitos ao lanamento de ofcio, ou nos casos dos tributos
sujeitos ao lanamento por homologao em que o contribuinte no efetua o pagamento
antecipado; (ii) regra da decadncia do direito de lanar nos casos em que notificado
o contribuinte de medida preparatria do lanamento, em se tratando de tributos
sujeitos a lanamento de ofcio ou de tributos sujeitos a lanamento por homologao
em que inocorre o pagamento antecipado; (iii) regra da decadncia do direito de
lanar nos casos dos tributos sujeitos a lanamento por homologao em que h parcial
pagamento da exao devida; (iv) regra da decadncia do direito de lanar em que
o pagamento antecipado se d com fraude, dolo ou simulao, ocorrendo notificao
do contribuinte acerca de medida preparatria; e (v) regra da decadncia do direito
de lanar perante anulao do lanamento anterior (In: Decadncia e Prescrio
no Direito Tributrio, Eurico Marcos Diniz de Santi, 3 Ed., Max Limonad,
p. 163-210; e Curso de Especializao em Direito Tributrio: Estudos
Analticos em Homenagem a Paulo de Barros Carvalho, Coordenador Eurico
Marcos Diniz de Santi, Captulo V - Decadncia e Prescrio em Matria
Tributria, de autoria de Christine Mendona, Editora Forense, Rio de Janeiro,
2005, p. 655-666).
Foroso assinalar que Eurico Marcos Diniz de Santi alude ainda
decadncia extintiva do crdito tributrio (artigo 156, V, do CTN), hiptese
em que o crdito tributrio constitudo extemporaneamente, vale dizer, o
lanamento ou o ato de formalizao do particular que lhe serve de suporte
ocorre aps o decurso do prazo decadencial do direito de o Fisco lanar.
Nada obstante, impende ressaltar que as aludidas regras decadenciais
apresentam prazo qinqenal com dies a quo diversos.
Assim, conta-se do do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o
lanamento poderia ter sido efetuado (artigo 173, I, do CTN), o prazo qinqenal
para o Fisco constituir o crdito tributrio (lanamento de ofcio), quando no
prev a lei o pagamento antecipado da exao ou quando, a despeito da previso
legal do mencionado dever instrumental, o mesmo inocorre, sem a constatao
de dolo, fraude ou simulao do contribuinte, bem como inexistindo notificao
de qualquer medida preparatria por parte do Fisco. No particular, cumpre
88

SMULAS - PRECEDENTES

enfatizar que o primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento


poderia ter sido efetuado corresponde, iniludivelmente, ao primeiro dia do
exerccio seguinte ocorrncia do fato imponvel, sendo inadmissvel a aplicao
cumulativa dos prazos previstos nos artigos 150, 4, e 173, do CTN, em se
tratando de tributos sujeitos a lanamento por homologao, a fim de configurar
desarrazoado prazo decadencial decenal.
Por seu turno, nos casos em que inexiste dever de pagamento antecipado
(tributos sujeitos a lanamento de ofcio) ou quando, existindo a aludida
obrigao (tributos sujeitos a lanamento por homologao), h omisso do
contribuinte na antecipao do pagamento, desde que inocorrentes quaisquer
ilcitos (fraude, dolo ou simulao), tendo sido, contudo, notificado de medida
preparatria indispensvel ao lanamento, o termo inicial da contagem do prazo
decadencial a aludida notificao (artigo 173, pargrafo nico, do CTN),
independentemente de ter sido a mesma realizada antes ou depois de iniciado
o prazo do inciso I, do artigo 173, do CTN, nada obstante a existncia de
doutrina majoritria segundo a qual a notificao feita aps iniciado o prazo
decadencial prescrito no art. 173, I, do CTN, no interrompe, nem suspende o
prazo (In Curso de Especializao em Direito Tributrio: Estudos Analticos
em Homenagem a Paulo de Barros Carvalho, Coordenador Eurico Marcos
Diniz de Santi, Captulo V - Decadncia e Prescrio em Matria Tributria, de
autoria de Christine Mendona, p. 663).
Por outro lado, a decadncia do direito de lanar do Fisco, em se tratando
de tributo sujeito a lanamento por homologao, quando ocorre pagamento
antecipado inferior ao efetivamente devido, sem que o contribuinte tenha
incorrido em fraude, dolo ou simulao, nem sido notificado pelo Fisco de
quaisquer medidas preparatrias, obedece a regra prevista na primeira parte
do 4, do artigo 150, do Codex Tributrio, segundo o qual, se a lei no fixar
prazo a homologao, ser ele de cinco anos, a contar da ocorrncia do fato
gerador: Neste caso, concorre a contagem do prazo para o Fisco homologar
expressamente o pagamento antecipado, concomitantemente, com o prazo
para o Fisco, no caso de no homologao, empreender o correspondente
lanamento tributrio. Sendo assim, no termo final desse perodo, consolidamse simultaneamente a homologao tcita, a perda do direito de homologar
expressamente e, conseqentemente, a impossibilidade jurdica de lanar de
ofcio (In Decadncia e Prescrio no Direito Tributrio, Eurico Marcos Diniz
de Santi, 3 Ed., Max Limonad , p. 170).
RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

89

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Em havendo pagamento antecipado efetuado com fraude, dolo ou


simulao, a notif icao do ilcito tributrio, medida indispensvel para
justificar a realizao do ulterior lanamento, afigura-se como dies a quo do
prazo qinqenal, regra que configura ampliao do lapso decadencial, in
casu, reiniciado. Entrementes, transcorridos cinco anos sem que a autoridade
administrativa se pronuncie, produzindo a indigitada notificao formalizadora
do ilcito, operar-se- ao mesmo tempo a decadncia do direito de lanar de
ofcio, a decadncia do direito de constituir juridicamente o dolo, fraude ou
simulao para os efeitos do art. 173, pargrafo nico, do CTN e a extino do
crdito tributrio em razo da homologao tcita do pagamento antecipado
(Eurico Marcos Diniz de Santi, in obra citada, p. 171).
Por fim, o artigo 173, II, do CTN, cuida da quinta e ltima regra de decadncia
do direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio quando sobrevm
deciso definitiva, judicial ou administrativa, que anula o lanamento anteriormente
efetuado, em virtude da verificao de vcio formal. Neste caso, o marco decadencial
inicia-se da data em que se tornar definitiva a aludida deciso anulatria.
Outrossim, sujeita-se a prazo decadencial a atividade administrativa de
reviso (controle de legalidade): (a) do lanamento de ofcio efetuado; (b)
do ato administrativo de homologao expressa do pagamento antecipado;
e (c) do ato produzido pelo particular a fim de quantificar o valor a ser pago
antecipadamente. De acordo com o pargrafo nico, do artigo 149, do CTN,
a reviso do lanamento s pode ser iniciada enquanto no extinto o direito da
Fazenda Pblica, isto , dentro do prazo decadencial aplicvel.
Acerca da divergncia doutrinria sobre a possibilidade ou no de
interrupo do prazo decadencial no mbito do Direito Tributrio, vale destacar
o seguinte excerto da obra intitulada Curso de Especializao em Direito
Tributrio:
(...) poderia o CTN ter criado um caso de interrupo do prazo decadencial?
Parte da doutrina se posiciona pela negativa, ao afirmar que o prazo
decadencial no se interrompe, nem se suspende. Tal posicionamento parte de
pressupostos equivocados. O primeiro deles o de querer que a interpretao
construda com base no direito privado seja aplicvel ao enunciados do direito
tributrio, j o segundo o de negar que temos mais de uma regra decadencial.
Lembramos que o direito positivo objeto da nossa descrio, assim se ele
prescreve que a deciso anulatria de lanamento anterior reinicia a contagem do

90

SMULAS - PRECEDENTES

prazo decadencial, poderia a Cincia do Direito negar tal enunciado? Pensamos


que no.
Nesse sentido explica Paulo de Barros Carvalho (...) nada custaria doutrina
reconhecer que a decadncia, no direito tributrio, oferece aspectos estruturais
que no se compaginam, por inteiro, com os do direito privado.
Em se tratando de enunciado veiculado por lei complementar, poderia a
Cincia do Direito investigar a constitucionalidade de tal enunciado. No entanto,
j adiantamos que tal investigao seria infrutfera, uma vez que a CF/1988 em
nenhum momento se pronuncia sobre a ininterruptalidade do prazo decadencial.
(Christine Mendona, in obra citada, p. 665-666).

In casu: (a) cuida-se de tributo sujeito a lanamento por homologao;


(b) a obrigao ex lege de pagamento antecipado do ISSQN pelo contribuinte
no restou adimplida, no que concerne aos fatos geradores ocorridos no perodo de
dezembro de 1993 a outubro de 1998, consoante apurado pela Fazenda Pblica
Municipal em sede de procedimento administrativo fiscal; (c) a notificao
do sujeito passivo da lavratura do Termo de Incio da Ao Fiscal, medida
preparatria indispensvel ao lanamento direto substitutivo, deu-se em
27.11.1998; (d) a instituio financeira no efetuou o recolhimento por
considerar intributveis, pelo ISSQN, as atividades apontadas pelo Fisco; e (e) a
constituio do crdito tributrio pertinente ocorreu em 1.9.1999.
Desta sorte, a regra decadencial aplicvel ao caso concreto a prevista
no artigo 173, pargrafo nico, do Codex Tributrio, contando-se o prazo da
data da notificao de medida preparatria indispensvel ao lanamento, o que
sucedeu em 27.11.1998 (antes do transcurso de cinco anos da ocorrncia dos
fatos imponveis apurados), donde se dessume a higidez dos crditos tributrios
constitudos em 1.9.1999.
Com essas consideraes, conheo parcialmente do recurso especial, negandolhe provimento.

RECURSO ESPECIAL N. 866.851-RJ (2006/0137052-8)


Relator: Ministro Luiz Fux
Recorrente: Banco ABN Amro Real S/A
RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

91

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Advogado: Paulo Roberto Teixeira Trino Junior e outro(s)


Recorrido: Municpio de So Pedro da Aldeia
Procurador: Ronaldo Lobo e outro(s)

EMENTA
Tributrio. Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ISSQN. Lista de servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968.
Taxatividade da lista. Interpretao extensiva. Possibilidade. Dever
instrumental. Fornecimento de declarao mensal de faturamento.
Legislao tributria municipal. Legalidade.
1. A lista de servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, para fins
de incidncia do ISS sobre servios bancrios, taxativa, admitindose, contudo, uma leitura extensiva de cada item, a fim de enquadrar-se
servios idnticos aos expressamente previstos (Precedentes do STF:
RE n. 361.829-RJ, publicado no DJ de 24.2.2006; e RE n. 75.952-SP,
publicado no DJ de 2.10.1974. Precedentes do STJ: AgRg no Ag n.
770.170-SC, publicado no DJ de 26.10.2006; AgRg no Ag n. 577.068GO, publicado no DJ de 28.8.2006; REsp n. 711.758-GO, Relator
Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, publicado no DJ de 20.3.2006;
REsp n. 611.983-SC, publicado no DJ de 29.8.2005; e AgRg no Ag n.
639.029-MG, publicado no DJ de 18.4.2005).
2. O interesse pblico na arrecadao e na fiscalizao tributria
legitima o ente federado a instituir obrigaes, aos contribuintes,
que tenham por objeto prestaes, positivas ou negativas, que visem
guarnecer o Fisco do maior nmero de informaes possveis acerca
do universo das atividades desenvolvidas pelos sujeitos passivos (artigo
113, do CTN).
3. cedio que, entre os deveres instrumentais ou formais,
encontram-se o de escriturar livros, prestar informaes, expedir
notas fiscais, fazer declaraes, promover levantamentos fsicos,
econmicos ou financeiros, manter dados e documentos disposio
das autoridades administrativas, aceitar a fiscalizao peridica de
suas atividades, tudo com o objetivo de propiciar ao ente que tributa a
verificao do adequado cumprimento da obrigao tributria (Paulo
92

SMULAS - PRECEDENTES

de Barros Carvalho, in Curso de Direito Tributrio, Ed. Saraiva, 16


ed., 2004, p. 288-289).
4. A relao jurdica tributria refere-se no s obrigao
tributria stricto sensu (obrigao tributria principal), como ao
conjunto de deveres instrumentais (positivos ou negativos) que a
viabilizam.
5. A Municipalidade a entidade legiferante competente para a
instituio do tributo em tela (ISSQN), exsurgindo, como consectrio,
sua competncia para, mediante legislao tributria (inclusive atos
infralegais), atribuir ao contribuinte deveres instrumentais no af
de facilitar a fiscalizao e arrecadao tributrias, minimizando a
ocorrncia da sonegao fiscal.
6. Os deveres instrumentais (obrigaes acessrias) so autnomos
em relao regra matriz de incidncia tributria, aos quais devem se
submeter, at mesmo, as pessoas fsicas ou jurdicas que gozem de imunidade
ou outro benefcio fiscal, ex vi dos artigos 175, pargrafo nico, e 194,
pargrafo nico, do CTN.
7. A apreciao do argumento recursal de que o dever de
apresentao de declarao mensal de faturamento, nos moldes previstos
no decreto municipal, resultar na tributao, pelo ISSQN, de servios
no includos na Lista Anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, esbarra
na assertiva do Tribunal de origem acerca da ausncia de especificao,
pela impetrante, de servios que alega terem sido indevidamente acrescidos
pelo Decreto, excedendo a lista concernente ao tributo, donde sobressai a
necessidade de revolvimento do contexto ftico-probatrio dos autos,
providncia insindicvel a esta Corte, em sede de recurso especial, ante
o bice inserto na Smula n. 7-STJ.
8. Recurso especial desprovido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, os Ministros da Primeira Turma
do Superior Tribunal de Justia acordam, na conformidade dos votos e das notas
taquigrficas a seguir, por unanimidade, negar provimento ao recurso especial,
nos termos do voto do Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros Teori Albino

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

93

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Zavascki, Denise Arruda (Presidenta), Hamilton Carvalhido e Francisco Falco


votaram com o Sr. Ministro Relator.
Braslia (DF), 12 de agosto de 2008 (data do julgamento).
Ministro Luiz Fux, Relator
DJe 15.9.2008

RELATRIO
O Sr. Ministro Luiz Fux: Trata-se de recurso especial interposto pelo Banco
ABN Amro Real S/A, com fulcro nas alneas a e c, do permissivo constitucional,
no intuito de ver reformado acrdo proferido pelo Tribunal de Justia do
Estado do Rio de Janeiro, cuja ementa restou assim vazada:
Mandado de segurana.
Tributrio. ISSQN. Decreto Municipal meramente disciplinador do recolhimento
do imposto.
Ausncia de especificao, pela impetrante, de servios que alega terem
sido indevidamente acrescidos pelo Decreto, excedendo a lista concernente ao
tributo.
Competncia do Municpio para instituir documentao fiscal obrigatria
relativa anlise e avaliao do imposto recolhido pelo impetrante. Validade do ato
administrativo.
Sentena correta.
Recurso desprovido.

Noticiam os autos que Banco ABN Amro Real S/A impetrou mandado
de segurana em desfavor do Prefeito do Municpio de So Pedro Daldeia-RJ,
objetivando a declarao da inexistncia de relao jurdico-tributria em
relao Municipalidade, consistente na ilegal e inconstitucional exigncia
do ISS, em relao aos Itens 95 e 96, da Lista anexa Lei Complementar
n. 56/1987, mediante a aplicao do Decreto Municipal n. 151/2002, que
instituiu, aos contribuintes de ISSQN que exeram atividades bancrias ou
financeiras, o dever de apresentar declarao mensal de faturamento que resulta
no recolhimento de ISSQN sobre novos itens includos na lista pelo Municpio,
afastando a incidncia da Lei Complementar n. 32/2002 (Cdigo Tributrio
Municipal), por ser taxativa a lista anexa lei complementar federal.
94

SMULAS - PRECEDENTES

Sobreveio sentena que julgou improcedente o pedido, denegando a


segurana, o que ensejou a interposio de recurso de apelao pela instituio
financeira, desprovido nos termos da ementa anteriormente reproduzida.
Opostos embargos de declarao pelo ora recorrente, desprovidos por no
vislumbrados quaisquer dos vcios elencados no artigo 535, do CPC.
Nas razes do especial, sustenta o recorrente que o acrdo hostilizado
incorreu em violao dos Itens 95 e 96, da Lista de Servios Anexa Lei
Complementar n. 56/1987. De acordo com o recorrente, em 31.10.2002, o
Exmo. Sr. Prefeito do Municpio de So Pedro da Aldeia editou o Decreto n.
151 de 31 de outubro de 2002, instituindo que os contribuintes de Imposto
Sobre Servio de Qualquer Natureza que exeram atividades bancrias ou
financeiras devero apresentar mensalmente Secretaria Municipal de Fazenda,
a sua declarao mensal de faturamento, individuando conta e subconta na forma
dos anexos do mencionado Decreto. Alega que a municipalidade aumentou o
nmero de contas e subcontas, pois ao editar o Decreto n. 151/2002 no levou
em considerao os itens 95 e 96 da lista de servios anexa Lei Complementar
n. 56, de 15.12.1987, contrariando o que dispe a Carta Constitucional de
1988. Consigna que por no concordar com a apresentao de declarao
mensal do faturamento que deflagra o aumento do nmero de contas e
subcontas sujeitas tributao, o recorrente vem correndo o risco de ser autuado
e lanado no rol de devedores do Municpio, em razo do descumprimento do
Decreto n. 151/2002, ficando sujeito eventual recolhimento de multa, j que
o pagamento do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza no vem sendo
efetuado segundo o disposto no novo Decreto Municipal, mas sim sobre as
receitas auferidas da prestao dos servios descritos nos itens 95 e 96, da Lista
de Servios anexa ao Decreto-Lei n. 56/1987, conforme dispe a legislao
aplicvel. Consoante o recorrente, de acordo com o que dispe o Decreto
Municipal n. 151/2002, a declarao mensal de faturamento servir de base
para se alcanar valores que iro refletir a soma de todas as receitas advindas
da prestao de servios, inclusive com a insero de subcontas representativas
de servios que no esto includos na Lista de Servios prevista no art. 8, do
Decreto-Lei n. 406/1968, com a redao que lhe foi dada pela Lei Complementar
n. 56/1987, no estando, pois sujeitas ao ISS. Conclui que: restando inequvoco
que a determinao de fornecimento de fatura de contas e subcontas resulta
no recolhimento de imposto indevido, pois abrange itens no elencados na

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

95

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

lista de servio referente Lei Complementar n. 57, avulta-se inconteste a


inconstitucionalidade e ilegalidade do Decreto Municipal n. 151/2002, inclusive
porque onera o valor do tributo. Por fim, traz arestos para confronto.
Apresentadas contra-razes ao recurso especial, que recebeu crivo negativo
de admissibilidade na origem.
Provido o agravo de instrumento interposto perante esta Corte, o que
ensejou a subida dos presentes autos.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Luiz Fux (Relator): Preliminarmente, revela-se cognoscvel
a insurgncia especial, uma vez prequestionada a matria federal ventilada.
O cerne da controvrsia mandamental consiste na legalidade ou no da
norma contida no Decreto Municipal n. 151/2002, que no teria levado em
considerao o disposto nos Itens 95 e 96, da Lista anexa Lei Complementar
n. 56/1987, exigindo que o impetrante, instituio bancria/financeira, fornea
declarao mensal de faturamento, discriminando servios no includos no
rol da aludida lista, bem como em razo da cobrana de ISS sobre servios no
elencados nos citados itens da lista em comento.
O Tribunal de origem, nas razes de decidir exaradas no voto-condutor,
assentou que:
(...) para que o Municpio possa fiscalizar se o imposto sobre servios da
impetrante foi recolhido corretamente, preciso homologar os recolhimentos
j efetuados, conforme o disposto no artigo 150, do CTN e, para que haja a
homologao, necessita o Municpio fiscalizar os documentos apresentados pelo
impetrante na forma do preceituado no art. 195, do CTN, sendo da competncia
do Municpio instituir a documentao fiscal obrigatria relativa anlise e
avaliao do imposto recolhido pelo impetrante.
Dessarte, a exigncia contida no CTN, bem como no Dec. editado pelo
Municpio nada tem de ilegal, no tendo sido ferida a taxatividade da lista de
servios, dando apenas mesma interpretao analgica e extensiva.
No tocante obrigatoriedade do impetrante em apresentar declarao mensal
de faturamento para fins de controle fiscal, no h qualquer vedao legal ou
constitucional, sendo tal determinao absolutamente vlida, no havendo
qualquer ofensa ao princpio da taxatividade em relao ao argumento de que

96

SMULAS - PRECEDENTES

o envio de relatrios inclui atividades no tributveis, ante a possibilidade da


interpretao analgica dos itens constantes da lista de servios anexa Lei
Complementar n. 56/1987.
A conta de tais fundamentos, considerando que da competncia do
Municpio instituir a documentao fiscal obrigatria relativa anlise e avaliao
do imposto recolhido pelo impetrante, ante validade do ato administrativo
impugnado, nego provimento ao recurso interposto, mantendo integralmente a
sentena.

O Decreto-Lei n. 406, de 31 de dezembro de 1968, estabelece normas


gerais de direito financeiro, aplicveis aos impostos sobre operaes relativas
circulao de mercadorias e sobre servios de qualquer natureza, elencados
na Lista de Servios que se lhe encontra anexa, cujos Itens 95 e 96 ostentam o
seguinte teor (redao dada pela Lei Complementar n. 56/1987, revogada pela
Lei Complementar n. 116, de 31 de julho de 2003):
95. Cobranas e recebimentos por conta de terceiros, inclusive direitos autorais,
protestos de ttulos, sustao de protestos, devoluo de ttulos no pagos,
manuteno de ttulos vencidos, fornecimentos de posio de cobrana ou
recebimento e outros servios correlatos da cobrana ou recebimento (este item
abrange tambm os servios prestados por instituies autorizadas a funcionar
pelo Banco Central);
96. Instituies financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central:
fornecimento de talo de cheques; emisso de cheques administrativos;
transferncia de fundos; devoluo de cheques; sustao de pagamento de
cheques; ordens de pagamento e de crdito, por qualquer meio; emisso e
renovao de cartes magnticos; consultas em terminais eletrnicos;
pagamentos por conta de terceiros, inclusive os feitos fora do estabelecimento;
elaborao de ficha cadastral; aluguel de cofres; fornecimento de segunda via de
avisos de lanamento de extrato de contas; emisso de carns (neste item no
est abrangido o ressarcimento, a instituies financeiras, de gastos com portes
do Correio, telegramas, telex e teleprocessamento, necessrios prestao dos
servios);

Com efeito, o Imposto sobre Servios, antes da entrada em vigor da


Lei Complementar n. 116/2003, era regido pelo Decreto-Lei n. 406/1968,
possuindo, como fato gerador, a prestao de servio constante na lista anexa
ao referido diploma legal, por empresa ou profissional autnomo, com ou sem
estabelecimento fixo.

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

97

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

A taxatividade da aludida lista restou reconhecida pela jurisprudncia,


para fins de incidncia do ISS sobre servios bancrios, admitindo-se, contudo,
uma leitura extensiva de cada item, a fim de enquadrar-se servios idnticos
aos expressamente previstos, consoante entendimento perfilhado pelo Eg. STF,
verbis:
Constitucional. Tributrio. ISS. Lei Complementar: lista de servios: carter
taxativo. Lei Complementar n. 56, de 1987: servios executados por instituies
autorizadas a funcionar pelo Banco Central: excluso. I. - taxativa, ou limitativa, e
no simplesmente exemplificativa, a lista de servios anexa Lei Complementar,
embora comportem interpretao ampla os seus tpicos. Cuida-se, no caso, da
lista anexa Lei Complementar n. 56/1987. II. - Precedentes do Supremo Tribunal
Federal. III. - Ilegitimidade da exigncia do ISS sobre servios expressamente
excludos da lista anexa Lei Complementar n. 56/1987. IV. - RE conhecido
e provido. (RE n. 361.829-RJ, Relator Ministro Carlos Velloso, Segunda Turma,
publicado no DJ de 24.2.2006).
Cartes de crdito. Imposto de licena. A ele esto sujeitas as entidades que
os emitem, face natureza das operaes que de sua expedio se originou. II.
Aplicao do Decreto-Lei n. 406/1968, com a redao que lhe atribuiu o DecretoLei n. 834/1969, art. 3, VIII. III. A lista a que se referem o art. 24, II da Constituio,
e 8 do Decreto-Lei n. 83/1969 taxativa, embora cada item da relao comporte
interpretao ampla e analgica. IV. Recurso extraordinrio no conhecido. (RE n.
75.952-SP, Relator Ministro Thompson Flores, Segunda Turma, publicado no DJ de
2.10.1974).

No mesmo diapaso, confiram-se as ementas dos julgados proferidos pelas


Turmas de Direito Pblico deste Sodalcio:
Agravo regimental. Agravo de instrumento. ISS. Lista de Servios taxativa.
Interpretao extensiva. Precedentes. Smula n. 7-STJ.
1. A jurisprudncia do STJ firmou-se no sentido de que a Lista de Servios
anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, para efeito de incidncia de ISS sobre servios
bancrios, taxativa, admitindo-se, contudo, uma leitura extensiva de cada item,
a fim de enquadrar servios idnticos aos expressamente previstos.
(...)
3. Agravo regimental improvido. (AgRg no Ag n. 770.170-SC, Relator Ministro
Joo Otvio de Noronha, Segunda Turma, publicado no DJ de 26.10.2006).
Agravo regimental no recurso especial. Tributrio. ISS. Servios bancrios. Lei
Complementar n. 56/1987. Lista de servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968.
Itens 95 e 96. Interpretao extensiva. Possibilidade.

98

SMULAS - PRECEDENTES

A jurisprudncia majoritria desta Corte se firmou no sentido de que taxativa


a lista anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968. A referida lista, contudo, ao estabelecer
quais servios sofrem a incidncia do ISS, comporta interpretao extensiva, a
fim de abarcar os servios correlatos queles previstos expressamente, uma vez
que, se assim no fosse, ter-se-ia, pela simples mudana de nomenclatura de um
servio, a incidncia ou no do ISS. Precedentes.
Agravo Regimental improvido. (AgRg no Ag n. 577.068-GO, Relator Ministro
Humberto Martins, Segunda Turma, publicado no DJ de 28.8.2006).
Tributrio. ISS. Incidncia. Lista de servios bancrios anexa ao Decreto-Lei n.
406/1968. Analogia. Impossibilidade.
1. cedio na jurisprudncia do Supremo Tribunal Federal e no Eg. STJ que a
Lista de Servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968 para efeito de incidncia de ISS
sobre servios bancrios taxativa, admitindo-se, contudo, uma leitura extensiva
de cada item, a fim de enquadrar-se servios idnticos aos expressamente
previstos (REsp n. 686.587-RS, Relator Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ
de 7.11.2005).
2. Acrdo recorrido assentado na premissa de que cabe lei municipal
instituir o ISS, descrevendo o seu fato gerador, inspirando-se ou no na lista da lei
complementar. No se pode admitir a taxatividade da lista contida no DecretoLei n. 408/1968 e LC n. 56/1987, diante do que dispe a Constituio Federal,
que reservou aos Municpios a cobrana de tributos sobre servios de qualquer
natureza no compreendidos no inciso II, do art. 155.
3. Recurso especial provido. (REsp n. 711.758-GO, desta relatoria, Primeira
Turma, publicado no DJ de 20.3.2006).
Tributrio. ISS. Lista de Servios. Servios bancrios.
1. A jurisprudncia desta Corte sedimentou-se no sentido da taxatividade da
Lista de Servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968 para efeito de incidncia de ISS
sobre servios bancrios, admitindo-se, contudo, uma leitura ampla e analgica
de cada item, a fim de enquadrar-se servios idnticos aos expressamente
previstos.
2. Somente quando bem delineado o fato oponvel na lista que ocorre a
incidncia da exao.
3. Recurso especial improvido. (REsp n. 611.983-SC, Relatora Ministra Eliana
Calmon, Segunda Turma, publicado no DJ de 29.8.2005).
Tributrio e Processual Civil. Agravo regimental. ISS. Servios bancrios. Noincidncia. Lista de servios do DL n. 406/1968, alterado pelo DL n. 834/1969.

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

99

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Taxatividade. Incabimento de aplicao analgica. Precedentes desta Corte e do


STF.
1. Pacfico o entendimento nesta Corte Superior e no colendo STF no sentido
de que a lista de servios prevista no DL n. 406/1968, alterado pelo DL n.
834/1969, taxativa e exaustiva, e no exemplificativa, no se admitindo, em
relao a ela, o recurso da analogia, visando a alcanar hipteses de incidncia
distantes das ali elencadas, devendo a lista subordinar-se lei municipal. Vastido
de precedentes.
2. Divergncia jurisprudencial no demonstrada nos moldes em que exigidos
pelo RISTJ e Cdigo de Processo Civil.
3. Agravo regimental improvido. (AgRg no Ag n. 639.029-MG, Relator Ministro
Jos Delgado, Primeira Turma, publicado no DJ de 18.4.2005).

Nada obstante, em prol do interesse pblico da arrecadao e da fiscalizao


tributria, ao ente federado legiferante atribui-se o direito de instituir obrigaes
que tenham por objeto prestaes, positivas ou negativas, que visem guarnecer
o Fisco do maior nmero de informaes possveis acerca do universo das
atividades desenvolvidas pelos contribuintes, o que se depreende da leitura do
artigo 113, do CTN, verbis:
Art. 113. A obrigao tributria principal ou acessria.
1 A obrigao principal surge com a ocorrncia do fato gerador, tem
por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniria e extingue-se
juntamente com o crdito dela decorrente.
2 A obrigao acessria decorre da legislao tributria e tem por objeto as
prestaes, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadao ou
da fiscalizao dos tributos.
3 A obrigao acessria, pelo simples fato da sua inobservncia, converte-se
em obrigao principal relativamente penalidade pecuniria.

Assinala o insigne tributarista Paulo de Barros Carvalho que, entre os


deveres instrumentais ou formais, encontram-se o de escriturar livros, prestar
informaes, expedir notas fiscais, fazer declaraes, promover levantamentos
fsicos, econmicos ou financeiros, manter dados e documentos disposio das
autoridades administrativas, aceitar a fiscalizao peridica de suas atividades,
tudo com o objetivo de propiciar ao ente que tributa a verificao do adequado
cumprimento da obrigao tributria (In Curso de Direito Tributrio, Ed.
Saraiva, 16 ed., 2004, p. 288-289).
100

SMULAS - PRECEDENTES

certo que a relao jurdica tributria refere-se no s obrigao


tributria stricto sensu (obrigao tributria principal), como ao conjunto de
deveres instrumentais (positivos ou negativos) que a viabilizam.
Em sendo a Municipalidade o ente legiferante competente para a
instituio do tributo em tela (ISSQN), afigura-se consectria sua competncia
para, mediante legislao tributria (inclusive atos infralegais), atribuir ao
contribuinte deveres instrumentais no af de facilitar a fiscalizao e arrecadao
tributrias, minimizando a ocorrncia da sonegao fiscal.
Ademais, de sabena o carter autnomo dos deveres instrumentais
(obrigaes acessrias) em relao regra matriz de incidncia tributria, aos
quais devem se submeter, at mesmo, as pessoas fsicas ou jurdicas que gozem
de imunidade ou outro benefcio fiscal, ex vi dos artigos 175, pargrafo nico, e
194, pargrafo nico, do CTN.
Por fim, impende ressaltar que a apreciao do argumento recursal de
que o dever de apresentao de declarao mensal de faturamento, nos moldes
previstos no decreto municipal, resultar na tributao, pelo ISSQN, de servios
no includos na Lista Anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, esbarra na assertiva
do Tribunal de origem acerca da ausncia de especif icao, pela impetrante, de
servios que alega terem sido indevidamente acrescidos pelo Decreto, excedendo a
lista concernente ao tributo, donde sobressai a necessidade de revolvimento do
contexto ftico-probatrio dos autos, providncia insindicvel a esta Corte, em
sede de recurso especial, ante o bice inserto na Smula n. 7-STJ.
Com essas consideraes, nego provimento ao recurso especial.

RECURSO ESPECIAL N. 939.761-GO (2007/0077900-7)


Relator: Ministro Francisco Falco
Recorrente: Banco do Brasil S/A
Advogada: Magda Montenegro e outro(s)
Recorrido: Municpio de Goinia
Procurador: Vernica Fernandes Ucha Constante e outro(s)

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

101

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

EMENTA
Ao anulatria de dbito fiscal. Lei Complementar n. 56/1987.
Lista de servios e incidncia do ISS. Taxatividade. Interpretao
extensiva. Possibilidade.
I - Este Superior Tribunal de Justia j pacificou o entendimento
no sentido de que, embora taxativa, a lista de servios de servios anexa
ao Decreto-Lei n. 406/1968, para efeito de incidncia de ISS sobre
servios bancrios, admite interpretao extensiva, dentro de cada
item, para permitir a incidncia do tributo sobre servios correlatos.
Precedentes: AgRg no REsp n. 855.323-RJ, Rel. Min. Luiz Fux, DJ
de 15.10.2007; REsp n. 693.278-PR, Rel. Min. Castro Meira, DJ de
14.12.2006 e AgRg no Ag n. 770.170-SC, Rel. Min. Joo Otvio de
Noronha, DJ 26.10.2006.
II - Recurso especial improvido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Primeira Turma do Superior Tribunal de Justia: A
Turma, por unanimidade, negou provimento ao recurso especial, nos termos do
voto do Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros Luiz Fux, Teori Albino Zavascki
e Denise Arruda (Presidenta) votaram com o Sr. Ministro Relator. Ausente,
justificadamente, o Sr. Ministro Jos Delgado.
Braslia (DF), 17 de abril de 2008 (data do julgamento).
Ministro Francisco Falco, Relator
DJe 15.5.2008

RELATRIO
O Sr. Ministro Francisco Falco: Cuida-se de recurso especial interposto
pelo Banco do Brasil S/A, com fulcro no art. 105, III, alneas a e c, da Constituio
Federal, contra acrdo proferido pelo Tribunal de Justia do Estado de Gois,
que restou assim ementado, verbis:

102

SMULAS - PRECEDENTES

Apelao cvel. Ao anulatria de dbito fiscal. Lei Complementar n. 56/1987.


Lista de servios e incidncia do ISS. Interpretao analgica. Possibilidade. I Devido natureza e s caractersticas assemelhadas dos servios prestados
pelos estabelecimentos bancrios, os quais, apesar da nomenclatura diferente
dada a eles, so de natureza idntica, ficam sujeitos incidncia de ISSQN, pois,
embora seja taxativa a lista que arrola os servios, comporta ela interpretao
ampla e analgica para tais casos. II - Recurso conhecido e improvido. Deciso
unnime.

Opostos embargos de declarao, foram estes rejeitados (fl. 347).


Sustenta o recorrente, em suas razes de recurso especial, violao ao artigo
535, I e II, do CPC, porquanto o Tribunal a quo deixou de se pronunciar acerca
da infringncia aos artigos 5, II, 150, II e 156, III, da CF/1988 e 3 e 9, do
CTN, apesar de opostos embargos de declarao para fim de prequestionamento.
Alega, ainda, violao aos artigos 95 e 96, da Lei Complementar n. 56/1987 e ao
Decreto-Lei n. 406/1968, bem como divergncia jurisprudencial, aduzindo que
a lista de servios anexa ao DL n. 406/1968 tem carter taxativo, o que veda a
interpretao analgica ou extensiva dos servios por ela elencados.
Contra-razes s fls. 391-406.
Admitidos na origem, subiram os autos a esta Corte.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Francisco Falco (Relator): Presentes os pressupostos de
admissibilidade, conheo do presente recurso especial.
No que concerne alegada nulidade do aresto, o Tribunal a quo, ao apreciar
a demanda, manifestou-se sobre todas as questes pertinentes litis contestatio,
fundamentando seu proceder de acordo com os fatos apresentados e com a
interpretao dos regramentos legais que entendeu aplicveis, promovendo uma
satisfatria prestao jurisdicional.
Como de sabena geral, o julgador no est obrigado a discorrer sobre
todos os regramentos legais ou todos os argumentos alavancados pelas partes.
As proposies podero ou no ser explicitamente dissecadas pelo magistrado,
que s estar obrigado a examinar a contenda nos limites da demanda,
fundamentando o seu proceder de acordo com o seu livre convencimento,
RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

103

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

baseado nos aspectos pertinentes hiptese sub judice e com a legislao que
entender aplicvel ao caso concreto.
Na hiptese dos autos, o Tribunal a quo entendeu que, apesar de ser
taxativa a lista de servios constante da LC n. 56/1987, as atividades nela
descritas podem ter denominaes similares, o que no impede a cobrana do
ISS, pois a taxatividade da lista no exclui a interpretao de que cada um de
seus itens alcance maior ou menor compreenso, atingindo servios que, se no
individualizados, devam se considerar abrangidos. E concluiu que:
Destarte, a autuao levada a efeito pelo apelado dos servios prestados pelo
apelante no destoa dos diplomas tributrios nacional e municipal, haja vista
a interpretao analgica, permitida inclusive pelo Supremo Tribunal Federal.
Referidos servios so, pois, correlatos a outros passveis de tributao pelo
Municpio, Portanto, denominaes diferentes, circunstncia comum entre as
instituies bancrias, para o mesmo fato, no configura tributao sem previso
legal.
Portanto, como o apelante no comprovou que as receitas registradas nas
contas autuadas constituem fato gerador da Unio, h de prevalecer a cobrana
sobre elas.
Por isso, torna-se despicienda qualquer manifestao expressa, para fins de
prequestionamento, dos artigos citados pelo apelante.
(fl. 322).

Nesse panorama, no h o que se falar em omisso no julgado.


No mais, acerca da incidncia do imposto, verifico que este Superior
Tribunal de Justia j pacificou o entendimento no sentido de que, embora
taxativa, a lista de servios admite interpretao extensiva, dentro de cada item,
para permitir a incidncia do ISS sobre servios correlatos.
Nesse diapaso, destaco os seguintes julgados, verbis:
Processual Civil. Tributrio. Agravo regimental. Imposto Sobre Servios de
Qualquer Natureza - ISS. Instituio financeira. Enquadramento de atividade na
lista de servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968. Analogia. Impossibilidade.
Interpretao extensiva. Possibilidade. Smula n. 7 do STJ.
1. A lista de servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, para fins de incidncia
do ISS sobre servios bancrios, taxativa, admitindo-se, contudo, uma
leitura extensiva de cada item, a fim de enquadrar-se servios idnticos aos
expressamente previstos (Precedentes do STF: RE n. 361.829-RJ, publicado no DJ

104

SMULAS - PRECEDENTES

de 24.2.2006; e RE n. 75.952-SP, publicado no DJ de 2.10.1974. Precedentes do


STJ: AgRg no Ag n. 770.170-SC, publicado no DJ de 26.10.2006; AgRg no Ag n.
577.068-GO, publicado no DJ de 28.8.2006; REsp n. 711.758-GO, desta relatoria,
Primeira Turma, publicado no DJ de 20.3.2006; REsp n. 611.983-SC, publicado no
DJ de 29.8.2005; e AgRg no Ag n. 639.029-MG, publicado no DJ de 18.4.2005).
2. O Imposto sobre Servios regido pelo DL n. 406/1968, possuindo, como
fato gerador, a prestao de servio constante na lista anexa ao referido diploma
legal, por empresa ou profissional autnomo, com ou sem estabelecimento fixo.
3. Acrdo regional que assentou que:
(...) o Cdigo Tributrio Municipal est em consonncia com o Decreto Lei
n. 406/1968 aqui referido, afigurando-se correta a tributao dos servios
bancrios, no sendo admissvel a pretenso de que a lei deva contemplar
os nomes e as expresses contbeis utilizados pelas instituies bancrias
para efeito de incidncia tributria. Como bem salientado pelo Ministrio
Pblico a respeito, (...) a realidade dinmica, bastando que o legislador
conste os gneros dos quais o intrprete extrai as espcies. Idntico
entendimento aplica-se s denominaes dadas pelos prestadores, ao
prprio servio ou conta que registra o recebimento do preo pago
pelo mesmo, pois, o importante a natureza do que representa, ou seja, o
servio efetivamente prestado.
Muito embora seja taxativa a lista de servios do Decreto Lei n.
834/1969, cada um dos itens admite interpretao extensiva ou analgica,
abrangendo servios congneres ou correlatos includos no mesmo
gnero.
4. A sentena, por sua vez, consignou que, verbis: A petio inicial argumenta
que o Municpio cobra ISS de forma diversa do Decreto Lei n. 406/1968 e da Lei
Complementar n. 56/1987. No entanto, no indica qual o servio est sendo
gravado de forma diversa do elenco taxativo das leis acima mencionadas. Desta
forma, o embargante no cumpriu o artigo 333, I, do Cdigo de Processo Civil,
pois no apontou os fatos geradores que o Cdigo Tributrio do Municpio de
Trs Rios elenca que no encontram correlao no Decreto-Lei n. 406/1968 e na
Lei Complementar n. 56/1987. Alm do mais, deve ser ressaltado que a lista no
precisa relacionar, literalmente, todas as atividades bancrias, contendo todos
os nomes e expresses contbeis, pois como se verifica, a embargante apenas
deu nomes diferentes s atividades que presta, mas na essncia, como bem
apresentado na impugnao do Municpio, so enquadrveis na lista de servios.
5. Deveras, o exame do enquadramento das atividades desempenhadas
pela instituio bancria na Lista de Servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968
demanda o reexame do contedo ftico probatrio dos autos, insindicvel ante
a incidncia da Smula n. 7-STJ (Precedentes do STJ: AgRg no Ag n. 770.170-

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

105

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

SC, publicado no DJ de 26.10.2006; REsp n. 445.137-MG, publicado no DJ de


1.9.2006; REsp n. 615.996-SC, publicado no DJ de 25.5.2006; e REsp n. 693.259MG, desta relatoria, publicado no DJ de 24.10.2005).
6. Agravo regimental desprovido (AgRg no REsp n. 855.323-RJ, Relator Ministro
Luiz Fux, DJ de 15.10.2007, p. 239).
Tributrio. Recurso especial. ISSQN. Lista de servios. Taxatividade.
Interpretao extensiva. Possibilidade. Ausncia de prequestionamento.
1. Embora taxativa, em sua enumerao, a lista de servios admite interpretao
extensiva, dentro de cada item, para permitir a incidncia do ISS sobre servios
correlatos queles previstos expressamente. Precedentes do STF e desta Corte.
2. Esse entendimento no ofende a regra do art. 108, 1, do CTN, que veda o
emprego da analogia para a cobrana de tributo no previsto em lei. Na hiptese,
no se cuida de analogia, mas de recurso interpretao extensiva, de resto
autorizada pela prpria norma de tributao, j que muitos dos itens da lista de
servios apresentam expresses do tipo congneres, semelhantes, qualquer
natureza, qualquer espcie, entre outras tantas.
3. No se pode confundir analogia com interpretao analgica ou extensiva.
A analogia tcnica de integrao, vale dizer, recurso de que se vale o operador
do direito diante de uma lacuna no ordenamento jurdico. J a interpretao, seja
ela extensiva ou analgica, objetiva desvendar o sentido e o alcance da norma
para ento definir-lhe, com certeza, a sua extenso. A norma existe, sendo o
mtodo interpretativo necessrio, apenas, para precisar-lhe os contornos.
4. A ausncia de debate pela Corte a quo acerca da natureza jurdica
individual de cada servio enumerado pela Fazenda Pblica no auto de infrao
e a possibilidade de incidncia do tributo, a despeito da oposio de embargos
declaratrios, impedem o conhecimento do recurso. Incidncia da Smula n. 211STJ.
5. Recurso especial conhecido em parte e improvido. (REsp n. 693.278-PR,
Relator Ministro Castro Meira, DJ de 14.12.2006, p. 330).
Agravo regimental. Agravo de instrumento. ISS. Lista de Servios taxativa.
Interpretao extensiva. Precedentes. Smula n. 7-STJ.
1. A jurisprudncia do STJ firmou-se no sentido de que a Lista de Servios
anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, para efeito de incidncia de ISS sobre servios
bancrios, taxativa, admitindo-se, contudo, uma leitura extensiva de cada item,
a fim de enquadrar servios idnticos aos expressamente previstos.
2. In casu, para verificar se as atividades apontadas pela parte efetivamente
se enquadram nos itens 95 e 96 da Lista de Servios inserta no Decreto-Lei n.
406/1968, seria necessrio proceder ao reexame de prova dos autos, o que
invivel em sede de recurso especial, a teor do disposto na Smula n. 7 do STJ.
106

SMULAS - PRECEDENTES

3. Agravo regimental improvido (AgRg no Ag n. 770.170-SC, Relator Ministro


Joo Otvio de Noronha, DJ 26.10.2006, p. 281).

Ante o exposto, nego provimento ao presente recurso especial.


como voto.

RECURSO ESPECIAL N. 1.111.234-PR (2009/0015818-9)


Relatora: Ministra Eliana Calmon
Recorrente: Banco do Brasil S/A
Advogada: Magda Montenegro e outro(s)
Recorrido: Municpio de Curitiba
Procurador: Roberto de Souza Moscoso e outro(s)
Interessado: Federao Brasileira de Bancos - Febraban
Advogado: Ivan Allegretti e outro(s)

EMENTA
Tributrio. Servios bancrios. ISS. Lista de Servios.
Taxatividade. Interpretao extensiva.
1. A jurisprudncia desta Corte firmou entendimento de que
taxativa a Lista de Servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968,
para efeito de incidncia de ISS, admitindo-se, aos j existentes
apresentados com outra nomenclatura, o emprego da interpretao
extensiva para servios congneres.
2. Recurso especial no provido. Acrdo sujeito ao regime do
art. 543-C do CPC e da Resoluo STJ n. 8/2008.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Primeira Seo do Superior Tribunal de Justia A
RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

107

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Seo, por unanimidade, negou provimento ao recurso especial, nos termos


do voto da Sra. Ministra Relatora. Os Srs. Ministros Luiz Fux, Castro Meira,
Humberto Martins, Herman Benjamin, Mauro Campbell Marques, Benedito
Gonalves e Hamilton Carvalhido votaram com a Sra. Ministra Relatora.
Ausente, justificadamente, a Sra. Ministra Denise Arruda.
Sustentaram, oralmente, a Dra. Magda Montenegro, pelo recorrente, e o
Dr. Roberto Catalano Botelho Ferraz, pela Federao Brasileira de Bancos Febrabam.
Braslia (DF), 23 de setembro de 2009 (data do julgamento).
Ministra Eliana Calmon, Relatora
DJe 8.10.2009

RELATRIO
A Sra. Ministra Eliana Calmon: Trata-se de recurso especial interposto,
com fulcro nas alneas a e c do permissivo constitucional, contra acrdo do
Tribunal de Justia do Estado do Paran, assim ementado:
Apelao cvel e reexame necessrio. Embargos execuo fiscal. ISS.
Atividades bancrias. Itens 95 e 96 da lista de servios. Lei Complementar n.
56/1987 que, embora taxativa, comporta interpretao extensiva. Imposto
devido. Precedentes do STJ. Recurso provido, restando prejudicado o reexame.
1. Apesar de o rol de servios anexo Lei Complementar n. 56/1987 ser
taxativo em sua enumerao, admite-se uma interpretao extensiva dos seus
itens, abarcando-se todas as espcies do gnero tributado.
2. Isto mais se justifica pelo fato de que o legislador, ao relacionar os servios
que seriam tributveis pelo ISS, no pde esgotar todas as possibilidades,
seja em razo da evoluo das atividades bancrias, seja pela alterao da sua
nomenclatura.
(fl. 267-268).

Inconformado, o Banco do Brasil S/A aponta, alm de dissdio


jurisprudencial, violao da LC n. 56/1987, sustentando que a lista de servios
bancrios constante do Dec. Lei n. 406/1968, alterado pelo Dec. Lei n.
834/1969, taxativa, no se admitindo o emprego da analogia.

108

SMULAS - PRECEDENTES

Aduz que as tarifas cobradas pela recorrente dizem respeito a custos


operacionais no contemplados nos itens 95 e 96 da lista de servios anexa ao
Dec. Lei n. 406/1968.
Alega, ainda que, se fosse possvel aplicar a interpretao analgica,
desnecessria seria a edio da LC n. 116/2003, diploma que ampliou a
lista de servios sujeitos tributao pelo ISS. Para comprovar a divergncia
jurisprudencial, colaciona precedentes do STJ e do STF que adotam o
entendimento de que a lista de servios constante do Dec. Lei n. 406/1968
taxativa.
Sem contra-razes, subiram os autos.
Destacado o recurso como representativo da controvrsia, nos termos
do art. 543-C do CPC, foi aplicado o procedimento previsto na Resoluo n.
8/2008 do STJ.
A Confederao Nacional dos Municpios manifestou-se nos autos,
defendendo que os itens 95 e 96 da lista anexa LC n. 56/1987 no so
exaustivos, admitindo interpretao extensiva (fl. 410-439).
A Federao Brasileira de Bancos - Febraban, assevera que o STJ e o
STF tm entendimento firmado de que a lista de ISS taxativa, admitindose interpretao extensiva. Aduz que o erro ocorre por parte das instncias
ordinrias, por no terem compreenso do contedo e do limite da interpretao
extensiva, tarefa a ser desempenhada por esta Corte.
Afirma que a correta aplicao da jurisprudncia passa pelo cotejo analtico
entre os casos previstos na lei complementar e os submetidos tributao.
Assevera que no caso em exame o Municpio de Curitiba pretende tributar com
o ISS todas as operaes bancrias no sujeitas incidncia do IOF.
Por fim, requer ao STJ, em sede de recurso representativo da controvrsia,
as definies seguintes:
a) as listas de servios veiculadas mediante leis complementares prevem
rol taxativo dos tipos de servios que podem ser tributados pelo ISS, admitindose, porm, a interpretao extensiva de itens concretos para alcanar os servios
prestados sob nomenclaturas diferentes, mas que correspondam em sua
substncia queles listados expressamente;
b) a demonstrao de pertinncia dos servios lista das leis
complementares haver de ser feita mediante cotejo analtico dos tipos listados
com aqueles que a municipalidade pretende tributar; e
RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

109

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

c) o limite de incidncia do ISS porque no basta a alegao de estarem


sujeitos ao imposto por configurarem genericamente servios bancrios, sendo
necessrio para tanto que configurem servios indicados especificamente na lista
de servios.
Ouvido, opinou o Ministrio Pblico Federal, preliminarmente, pelo no
conhecimento do recurso especial e, no mrito, pelo desprovimento, em parecer
assim ementado:
Processual Civil. Recurso especial representativo da controvrsia. Possibilidade
de utilizao de interpretao extensiva dos servios bancrios constantes da
Lista anexa LC n. 116/2003 e para os fatos jurdicos pretritos da Lista Anexa
ao Dec. Lei n. 406/1968. Alegao de violao ao Dec. Lei n. 406/1968 bem como
dissdio jurisprudencial.
2. Parecer do MPF pelo no conhecimento do recurso especial em relao
ao alegado dissdio jurisprudencial por ausncia de cotejo analtico e pelo no
conhecimento quanto a alegada violao ao Decreto-Lei n. 406/1968, em razo
do Enunciado da Smula n. 284 do STF. No mrito, opina pelo desprovimento.
Precedentes do STF e STJ.
(fl. 493-503).

o relatrio.
VOTO
A Sra. Ministra Eliana Calmon (Relatora): O recurso no merece ser
conhecido pela alnea a do permissivo constitucional, por ter deixado de apontar
com preciso o dispositivo legal que entende violado. Portanto, estando o recurso
deficientemente fundamentado, incide o Enunciado da Smula n. 284-STF.
Quanto alnea c do permissivo constitucional, tem-se que o dissdio
jurisprudencial restou satisfatoriamente demonstrado nos julgados colacionados
pelo recorrente.
Delimitada a tese a ser enfrentada por esta Corte, entendo que se apresenta
invivel o exame da pretenso da Febraban no sentido do STJ realizar o cotejo
dos servios bancrios com a lista anexa ao Dec. Lei n. 406/1968.
Feitas essas consideraes, passo anlise do mrito recursal.
O aresto recorrido no merece reparo, pois adotou a orientao desta
Corte, ao concluir que, embora a lista anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968 e Lei
110

SMULAS - PRECEDENTES

Complementar n. 116/2003 seja taxativa, permite-se a interpretao extensiva,


devendo prevalecer no a denominao utilizada pelo banco, mas a efetiva
natureza do servio prestado por ele.
Tal posio foi abraada pelo STF, como indicado no acrdo RE n.
75.952-SP, relatado pelo Ministro Thompson Flores e hoje encontra-se
sedimentada neste Tribunal, conforme se depreende dos arestos que destaco:
Processual Civil e Tributrio. ISS. Servios bancrios. Incidncia. Lista de
servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968. Taxatividade. Interpretao extensiva.
Possibilidade. Precedentes.
1. Embora taxativa em sua enumerao, a lista de servios anexa ao DecretoLei n. 406/1968 comporta, dentro de cada item, interpretao extensiva para o
efeito de fazer incidir o tributo sobre os servios bancrios congneres queles
descritos. Precedentes.
2. No se pode confundir (a) a interpretao extensiva que importa a ampliao
do rol de servios, com incluso de outros de natureza diferente dos indicados,
com (b) a interpretao extensiva da qual resulta simplesmente a incluso, nos
itens j constantes da lista, de servios congneres de mesma natureza, distintos
em geral apenas por sua denominao. A primeira que ofende o princpio da
legalidade estrita. A segunda forma interpretativa legtima.
3. Recurso especial desprovido.
(REsp n. 920.386-SC, Rel. Ministro Teori Albino Zavascki, Primeira Turma,
julgado em 17.2.2009, DJe 4.3.2009).
Tributrio. ISS. Lista de servios anexa ao DL n. 406/1968. Carter taxativo.
Interpretao extensiva. Possibilidade. Servios bancrios no previstos na
listagem.
1. A prpria lei que rege o ISS optou por tributar o gnero e autorizar a
aplicao da interpretao extensiva em razo da impossibilidade de se prever
todas as espcies e derivaes de um mesmo servio.
2. A jurisprudncia do STJ se firmou no sentido de que taxativa a lista anexa
ao Decreto-Lei n. 406/1968, comportando interpretao extensiva, a fim de
abarcar servios correlatos queles previstos expressamente, uma vez que, se
assim no fosse, ter-se-ia, pela simples mudana de nomenclatura de um servio,
a incidncia ou no do ISS.
Embargos de divergncia providos.
(EREsp n. 916.785-MG, Rel. Ministro Humberto Martins, Primeira Seo, julgado
em 23.4.2008, DJe 12.5.2008).

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

111

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Tributrio. ISS. Lista de servios. Taxativa. Interpretao extensiva. Servios


bancrios. Enquadramento. Reexame ftico. Smula n. 7-STJ.
1. A jurisprudncia majoritria desta Corte firmou-se no sentido de que a lista
anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968 comporta interpretao extensiva, a fim de
abarcar os servios correlatos queles previstos expressamente.
2. O enquadramento das atividades prestadas pela recorrente, aos lindes da
lista anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, demanda a anlise do contexto fticoprobatrio dos autos, o que defeso a este Tribunal em vista do bice da Smula
n. 7-STJ.
Agravo regimental improvido.
(AgRg no REsp n. 1.079.341-MG, Rel. Ministro Humberto Martins, Segunda
Turma, julgado em 4.12.2008, DJe 18.12.2008).
Ementa Tributrio. ISS. Lista de Servios. Taxatividade. Interpretao extensiva.
1. A jurisprudncia desta Corte sedimentou-se no sentido de que a Lista de
Servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, para efeito de incidncia de ISS sobre
servios bancrios, taxativa, mas no veda a interpretao extensiva, sendo
irrelevante a denominao atribuda.
2. Recurso especial no provido.
(REsp n. 937.111-PB, Rel. Ministra Eliana Calmon, Segunda Turma, julgado em
7.10.2008, DJe 4.11.2008).
Tributrio. Ao anulatria. Violao do art. 535 do CPC. No-ocorrncia.
ISS. Servios bancrios. Incidncia. Lista de servios anexa ao DL n. 406/1968.
Taxatividade. Interpretao extensiva. Precedentes.
1. firme o entendimento firmado por ambas as Turmas que compem a
Seo de Direito Pblico desta Corte no sentido da incidncia do ISS sobre
servios bancrios em virtude da possibilidade de interpretao extensiva de
cada item para abarcar servios congneres queles elencados na listagem anexa
ao Decreto-Lei n. 406/1968.
2. Recurso especial provido.
(REsp n. 953.668-RJ, Rel. Ministro Mauro Campbell Marques, Segunda Turma,
julgado em 5.8.2008, DJe 22.8.2008).
Processual Civil. Tributrio. Agravo regimental. Imposto Sobre Servios de
Qualquer Natureza - ISS. Instituio financeira. Enquadramento de atividade na
lista de servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968. Analogia. Impossibilidade.
Interpretao extensiva. Possibilidade. Smula n. 7 do STJ.
1. A lista de servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968, para fins de
incidncia do ISS sobre servios bancrios, taxativa, admitindo-se,
112

SMULAS - PRECEDENTES

contudo, uma leitura extensiva de cada item, a fim de enquadrar-se servios


idnticos aos expressamente previstos (Precedentes do STF: RE n. 361.829RJ, publicado no DJ de 24.2.2006; e RE n. 75.952-SP, publicado no DJ de
2.10.1974. Precedentes do STJ: AgRg no Ag n. 770.170-SC, publicado no DJ de
26.10.2006; AgRg no Ag n. 577.068-GO, publicado no DJ de 28.8.2006; REsp
n. 711.758-GO, desta relatoria, Primeira Turma, publicado no DJ de 20.3.2006;
REsp n. 611.983-SC, publicado no DJ de 29.8.2005; e AgRg no Ag n. 639.029MG, publicado no DJ de 18.4.2005).
2. O Imposto sobre Servios regido pelo DL n. 406/1968, possuindo, como
fato gerador, a prestao de servio constante na lista anexa ao referido diploma
legal, por empresa ou profissional autnomo, com ou sem estabelecimento fixo.
(...)
5. Deveras, o exame do enquadramento das atividades desempenhadas
pela instituio bancria na Lista de Servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968
demanda o reexame do contedo ftico probatrio dos autos, insindicvel ante
a incidncia da Smula n. 7-STJ (Precedentes do STJ: AgRg no Ag n. 770.170SC, publicado no DJ de 26.10.2006; REsp n. 445.137-MG, publicado no DJ de
1.9.2006; REsp n. 615.996-SC, publicado no DJ de 25.5.2006; e REsp n. 693.259MG, desta relatoria, publicado no DJ de 24.10.2005).
6. Agravo regimental desprovido.
(AgRg no REsp n. 855.323-RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, julgado em
11.9.2007, DJ 15.10.2007 p. 239).
Tributrio. ISS. Cotejo dos servios bancrios com a lista de servios anexa do
Decreto-Lei n. 406/1968 que esbarra no Enunciado da Smula n. 7-STJ.
1. A jurisprudncia desta Corte sedimentou-se no sentido da taxatividade da
Lista de Servios anexa ao Decreto-Lei n. 406/1968 para efeito de incidncia de ISS
sobre servios bancrios, admitindo-se, contudo, uma leitura ampla e analgica
de cada item, a fim de enquadrar-se servios idnticos aos expressamente
previstos.
2. O cotejo dos servios bancrios com a mencionada lista demanda a anlise
pontual de cada item, providncia vedada nesta instncia, em sede de recurso
especial, consoante o Enunciado da Smula n. 7-STJ.
3. Recurso especial no conhecido.
(REsp n. 586.598-PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, Segunda Turma, julgado em
13.4.2004, DJ 6.9.2004 p. 238).

A lgica evidente porque, se assim no fosse, teramos, pela simples


mudana de nomenclatura de um servio, a incidncia ou no-incidncia do

RSSTJ, a. 8, (41): 47-114, dezembro 2014

113

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

ISS. Entretanto, preciso fazer a distino dos servios que esto na lista,
independentemente do nomen juris, dos servios que no se enquadram em
nenhum dos itens da lista, sequer por semelhana.
Nesta oportunidade preciso registrar que embora no possa o STJ
imiscuir-se na anlise de cada um dos itens dos servios, preciso que as
instncias ordinrias, a quem compete a averiguao dos tipos de servio que
podem ser tributados pelo ISS, na interpretao extensiva, devendo-se observar
que os servios prestados, mesmo com nomenclaturas diferentes, devem ser
perqueridos quanto substncia de cada um deles. Assim, a incidncia depender
da demonstrao da pertinncia dos servios concretamente prestados, aos
constantes da Lista de Servios, como alis o fez o acrdo recorrido.
Com essas consideraes, nego provimento ao recurso especial.
o voto.
VOTO-VOGAL
O Sr. Ministro Hamilton Carvalhido: Senhor Presidente, acompanho o
voto da Sra. Ministra Relatora com os acrscimos feitos pelo ilustre Sr. Ministro
Luiz Fux.
Tenho, contudo, que, na interpretao de gnero pertencente a rol exaustivo,
cabe ao intrprete determinar as espcies nele contidas, no havendo em casos
tais interpretao extensiva, que somente se caracteriza, como nas clssicas
lies, quando o sinal escrito diz menos que a norma legislada.
Por outro lado, gostaria de antecipar o meu entendimento a pensar nos
sucessivos efeitos dessa deciso em julgamento repetitivo. que, na instncia
excepcional, se recebe o fato como julgado na instncia ordinria, no sendo,
assim, estranho deciso do apelo extremo. De modo que, se um fato julgado
integrante de um fato gerador de determinado tributo e efetivamente no
integra esse fato gerador, prprio do recurso especial afirmar a violao da lei
federal tributria aplicada.
Com essas observaes, acompanho o voto da Sra. Ministra Relatora, com
os acrscimos do Sr. Ministro Luiz Fux.

114

Smula n. 425

SMULA N. 425
A reteno da contribuio para a seguridade social pelo tomador do
servio no se aplica s empresas optantes pelo Simples.
Referncias:
CPC, art. 543-C.
Lei n. 8.212/1991, art. 31.
Lei n. 9.317/1996, arts. 3 e 4.
Lei n. 9.711/1998, art. 23.
Resoluo n. 8/2008-STJ, art. 2, 1.
Precedentes:
AgRg no Ag

918.369-RS

(1 T, 23.10.2007 DJ 08.11.2007)

EDcl no REsp

806.226-RJ

(2 T, 04.03.2008 DJe 26.03.2008)

EREsp

511.001-MG

(1 S, 09.03.2005 DJ 11.04.2005)

EREsp

523.841-MG

(1 S, 24.05.2006 DJ 19.06.2006)

EREsp

584.506-MG

(1 S, 09.11.2005 DJ 05.12.2005)

REsp

511.201-MG

(2 T, 12.09.2006 DJ 10.10.2006)

REsp

826.180-MG

(2 T, 13.02.2007 DJ 28.02.2007)

REsp

855.160-SP

(1 T, 05.09.2006 DJ 25.09.2006)

REsp

1.112.467-DF (1 S, 12.08.2009 DJe 21.08.2009)


Primeira Seo, em 10.3.2010
DJe 13.5.2010, ed. 576

AGRAVO REGIMENTAL NO AGRAVO DE INSTRUMENTO N. 918.369-RS


(2007/0157835-3)
Relator: Ministro Jos Delgado
Agravante: Fazenda Nacional
Representado: Instituto Nacional do Seguro Social - INSS
Agravado: ENP Servios Empresariais Ltda.
Advogado: Duglaciel Amaral Pereira

EMENTA
Processual Civil e Tributrio. Agravo regimental. Reteno
de 11% sobre faturas. Empresa prestadora de servio optante pelo
Simples. Incompatibilidade com os ditames da Lei n. 9.317/1996.
Precedentes.
1. Cuida-se de agravo regimental interposto pelo Instituto
Nacional do Seguro Social - INSS contra deciso que negou
provimento a agravo de instrumento.
2. Entendimento pacfico no mbito da Primeira Seo deste
Tribunal no sentido de que: O sistema de arrecadao destinado aos
optantes do Simples no compatvel com o regime de substituio tributria
imposto pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991, que constitui nova sistemtica
de recolhimento daquela mesma contribuio destinada Seguridade
Social. A reteno, pelo tomador de servios, de contribuio sobre o mesmo
ttulo e com a mesma finalidade, na forma imposta pelo art. 31 da Lei n.
8.212/1991 e no percentual de 11%, implica supresso do benefcio de
pagamento unificado destinado s pequenas e microempresas. EREsp
n. 511.001-MG, da relatoria do eminente Ministro Teori Albino
Zavascki, DJ de 11.4.2005.
3. De igual modo: REsp n. 756.358-MG, Rel. Min. Joo Otvio
de Noronha, DJ de14.8.2007; REsp n. 826.180-MG, Rel. Min.
Castro Meira, DJ de 28.2.2007.
4. Agravo regimental no-provido.

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Primeira Turma do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, negar provimento ao agravo regimental, nos termos do voto do Sr.
Ministro Relator. Os Srs. Ministros Francisco Falco, Luiz Fux, Teori Albino
Zavascki (Presidente) e Denise Arruda votaram com o Sr. Ministro Relator.
Braslia (DF), 23 de outubro de 2007 (data do julgamento).
Ministro Jos Delgado, Relator
DJ 8.11.2007

RELATRIO
O Sr. Ministro Jos Delgado: Cuida-se de agravo regimental interposto
pelo Instituto Nacional do Seguro Social - INSS contra deciso que negou
provimento a agravo de instrumento, nos termos da seguinte ementa (fl. 45):
Processual Civil. Agravo de instrumento. Reteno de 11% sobre faturas.
Empresa prestadora de servio optante pelo Simples. Incompatibilidade com os
ditames da Lei n. 9.317/1996. Entendimento firmado pela Primeira Seo do STJ
(EREsp n. 511.001-MG).
1. Entendimento da Primeira Seo do STJ no sentido de que: O sistema de
arrecadao destinado aos optantes do Simples no compatvel com o regime
de substituio tributria imposto pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991, que constitui
nova sistemtica de recolhimento daquela mesma contribuio destinada
Seguridade Social. A reteno, pelo tomador de servios, de contribuio sobre
o mesmo ttulo e com a mesma finalidade, na forma imposta pelo art. 31 da
Lei n. 8.212/1991 e no percentual de 11%, implica supresso do benefcio de
pagamento unificado destinado s pequenas e microempresas. EREsp n. 511.001MG, da relatoria do eminente Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 11.4.2005.
2. Agravo de instrumento no-provido.

Alega-se, em sntese, que: a) a reteno de 11% (art. 31 da Lei n.


8.212/1991) nada mais do que a contribuio do empregado, em que o
legislador apenas atribuiu a substituio ao tomador de servios, em prol de
uma poltica fiscal mais eficiente; b) essa situao tributria prpria, patrimonial,
resta inalterada com a reteno dos valores referentes obrigao da empresa
prestadora de servio.
120

SMULAS - PRECEDENTES

Tecendo consideraes sobre a tese abraada, requer, por fim, a reforma da


deciso guerreada.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Jos Delgado (Relator): A deciso atacada no merece
reforma. Mantenho-a pelos seus prprios fundamentos. Para tanto, faz-se
mister a sua transcrio:
A Primeira Seo desta Casa Julgadora quando do julgamento do EREsp n.
511.001-MG, por unanimidade, da relatoria do eminente Ministro Teori Albino
Zavascki, DJ de 11.4.2005, firmou posio no sentido de que as empresas
prestadoras de servio optantes pelo Simples no esto sujeitas ao regime de
substituio tributria, na forma do art. 31 da Lei n. 8.212/1991, que impe a
reteno de 11% sobre os valores brutos das faturas ou notas fiscais em benefcio
do Instituto Nacional do Seguro Social, por implicar supresso do benefcio de
pagamento unificado de tributos institudo pela Lei n. 9.711/1998.
A ementa do julgado citado ficou assim sintetizada:
Tributrio. Contribuio previdenciria. Empresas prestadoras de servio
optantes pelo Simples. Reteno de 11% sobre faturas. Ilegitimidade da
exigncia.
1. A Lei n. 9.317/1996 instituiu tratamento diferenciado s microempresas
e empresas de pequeno porte, simplificando o cumprimento de suas
obrigaes administrativas, tributrias e previdencirias mediante
opo pelo Simples - Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e
Contribuies. Por este regime de arrecadao, efetuado um pagamento
nico relativo a vrios tributos federais, cuja base de clculo o
faturamento, sobre a qual incide uma alquota nica, ficando a empresa
optante dispensada do pagamento das demais contribuies institudas
pela Unio (art. 3, 4).
2. O sistema de arrecadao destinado aos optantes do Simples no
compatvel com o regime de substituio tributria imposto pelo art.
31 da Lei n. 8.212/1991, que constitui nova sistemtica de recolhimento
daquela mesma contribuio destinada Seguridade Social. A reteno,
pelo tomador de servios, de contribuio sobre o mesmo ttulo e com
a mesma finalidade, na forma imposta pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991
e no percentual de 11%, implica supresso do benefcio de pagamento
unificado destinado s pequenas e microempresas.

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

121

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

3. Aplica-se, na espcie, o princpio da especialidade, visto que


h incompatibilidade tcnica entre a sistemtica de arrecadao da
contribuio previdenciria instituda pela Lei n. 9.711/1998, que elegeu
as empresas tomadoras de servio como responsveis tributrios pela
reteno de 11% sobre o valor bruto da nota fiscal, e o regime de unificao
de tributos do Simples, adotado pelas pequenas e microempresas (Lei n.
9.317/1996).
4. Embargos de divergncia a que se nega provimento.
Conforme visto do posicionamento acima demonstrado, no h possibilidade
de se apoiar a tese desenvolvida pelo INSS por ausncia de suporte legal e
jurisprudencial.

De igual modo, os mais recentes julgados desta Corte sobre o tema:


Tributrio. Art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com redao conferida pela Lei n.
9.711/1998. Reteno de 11% sobre faturas de prestao de servios. Empresas
optantes pelo Simples. Impossibilidade. Precedente da Primeira Seo.
1. A Primeira Seo, no julgamento dos Embargos de Divergncia n. 511.001MG, Relator o Ministro Teori Zavascki, DJU de 11.4.2005, concluiu que as empresas
prestadoras de servio optantes pelo Simples no esto sujeitas reteno do
percentual de 11% prevista no art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com redao conferida
pela Lei n. 9.711/1998.
2. O sistema de arrecadao destinado s empresas optantes pelo Simples
incompatvel com o regime de substituio tributria previsto no art. 31 da Lei n.
8.212/1991. A reteno, pelo tomador de servios, do percentual de 11% sobre o
valor da fatura implica supresso do benefcio de pagamento unificado destinado
s microempresas e empresas de pequeno porte.
3. Recurso especial improvido. (REsp n. 826.180-MG, Rel. Min. Castro Meira, DJ
de 28.2.2007).
Tributrio. Contribuio previdenciria. Reteno de 11% sobre as faturas de
prestao de servios. Empresas optantes pelo Simples. Impossibilidade.
1. As empresas prestadoras de servio optantes pelo Simples no se sujeitam
reteno de 11% sobre o valor bruto da nota fiscal a ttulo de contribuio
previdenciria prevista no art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com a redao dada pela
Lei n. 9.711/1998.
2. Recurso especial provido. (REsp n. 756.3580-MG, Rel. Min. Joo Otvio de
Noronha, DJ de 14.8.2007).

122

SMULAS - PRECEDENTES

Ante o exposto, nego provimento ao agravo regimental.


como voto.

EMBARGOS DE DECLARAO NO RECURSO ESPECIAL N. 806.226-RJ


(2005/0213340-8)
Relator: Ministro Carlos Fernando Mathias ( Juiz convocado do TRF 1
Regio)
Embargante: Sindicato das Empresas Distribuidoras de Assinaturas de
Peridicos do Estado do Rio de Janeiro
Advogado: Andrei Furtado Fernandes e outro(s)
Embargado: Instituto Nacional do Seguro Social - INSS
Procurador: Ronaldo Espndola Cataldi e outro(s)

EMENTA
Processual Civil. Embargos de declarao contribuio
previdenciria. Reteno de 11% sobre faturas de prestao de
servios. Art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com redao conferida pela
Lei n. 9.711/1998. Empresas optantes pelo Simples. Ilegitimidade da
exigncia.
1. A 1 Seo do STJ, no julgamento do EREsp n. 511.001MG, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, DJ de 11.4.2005, assentou o
entendimento de que as empresas optantes pelo Simples no esto
sujeitas reteno do percentual de 11% prevista no art. 31 da Lei n.
8.212/1991, com redao conferida pela Lei n. 9.711/1998, vez que o
sistema de arrecadao a elas destinado incompatvel com o regime
de substituio tributria previsto nessa norma.
2. Embargos de declarao parcialmente acolhidos, com efeitos
modificativos, para, suprindo a omisso do julgado em relao s
empresas optantes pelo Simples, dar parcial provimento ao recurso

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

123

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

especial para que a exao seja recolhida de acordo com o disposto na


Lei n. 9.711/1998, exceto das empresas optantes pelo Simples.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Senhores Ministros da Segunda Turma do Superior Tribunal de
Justia, por unanimidade, acolher parcialmente os embargos de declarao,
com efeitos modificativos, para dar parcial provimento ao recurso especial, nos
termos do voto do(a) Sr(a). Ministro(a)-Relator(a). Os Srs. Ministros Eliana
Calmon, Castro Meira, Humberto Martins e Herman Benjamin votaram com
o Sr. Ministro Relator.
Braslia (DF), 4 de maro de 2008 (data do julgamento).
Ministro Carlos Fernando Mathias ( Juiz convocado do TRF 1 Regio),
Relator
DJe 26.3.2008

RELATRIO
O Sr. Ministro Carlos Fernando Mathias ( Juiz convocado do TRF 1
Regio): Cuida-se de embargos de declarao opostos em face de acrdo assim
ementado:
Tributrio. Contribuio previdenciria. Lei n. 9.711/1998. Reteno de 11%
sobre o valor da fatura ou da nota fiscal.
1. A Lei n. 9.711/1998 apenas introduziu novo procedimento a ser observado
no recolhimento da contribuio previdenciria incidente sobre a folha de salrio,
uma vez que as empresas contratantes de mo-de-obra terceirizada passaram a
reter 11% sobre o valor da fatura ou da nota fiscal emitida pela empresa cedente.
No foi criada, portanto, fonte de custeio diversa, tampouco foi eleito novo
contribuinte.
2. Recurso especial provido.

Aduz a embargante, inicialmente, que o recurso especial do INSS sequer


poderia ter sido conhecido, ante a sua intempestividade, vez que a autarquia no
faz jus intimao pessoal.
124

SMULAS - PRECEDENTES

Sustenta que deveria ser inadmitido, ainda, em razo do que dispe a


Smula n. 126 desta Corte, vez que no fora interposto o recurso extraordinrio
cabvel contra a parte do acrdo decidida com fundamentos de natureza
constitucional.
Alega, a seguir, que a Ordem de Servio n. 209/1999 extrapolou o disposto
no art. 31 da Lei n. 8.212/1991, ao exigir a reteno mesmo em casos em que
a execuo dos servios se d nas dependncias das empresas contratadas (fl.
536).
Por fim, aponta omisso do julgado quanto ao exame da alegao de que
no se pode exigir, das empresas prestadoras de servio optantes pelo Simples, a
reteno do percentual de 11% prevista no art. 31 da Lei n. 8.212/1991.
Em impugnao aos embargos, alega a Unio que a deciso atacada no
padece de omisso, contradio ou obscuridade.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Carlos Fernando Mathias ( Juiz convocado do TRF 1
Regio) (Relator): O recurso especial do INSS tempestivo, pois, intimado
do acrdo recorrido em 1.3.2005, consoante certido de fl. 455-v, interps o
especial em 4.3.2005 - dentro, portanto, do prazo previsto no art. 508 do CPC.
Ressalte-se que a controvrsia suscitada pela embargante teve fim com a edio
da Lei n. 10.910/2004, que, em seu art. 17, incluiu os procuradores federais no
rol dos beneficirios da intimao pessoal (REsp n. 955.556-RJ, 5 Turma, Min.
Napoleo Nunes Maia Filho, DJ de 10.9.2007).
No h falar-se em incidncia da Smula n. 126 desta Corte hiptese dos
autos, pois o recorrente em nenhum momento se insurge contra o fundamento
de ndole constitucional do aresto recorrido, qual seja, de que no houve a
criao de nova contribuio social.
Ao contrrio, concorda expressamente com esse entendimento, como se
pode inferir do seguinte trecho da pea recursal: a nova redao conferida
ao dispositivo em questo no criou uma nova contribuio, distinta daquela
incidente sobre a folha de pagamento (CF, art. 195, I, a, e Lei n. 8.212/1991, art.
22), mas to-somente criou um novo mecanismo de arrecadao (fl. 459).

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

125

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Sendo assim, no se vislumbra interesse da autarquia na interposio de


recurso extraordinrio.
Tambm no prospera o alegao do embargante de que a Ordem de
Servio n. 209/1999 teria extrapolado os limites legais, pois a lista de servios
do art. 31, 4, da Lei n. 8.212/1991 (alterada pela Lei n. 9.711/1998), no
taxativa, permitindo a incluso, na incidncia da contribuio vertente, de
servios no expressos em seu regramento, desde que estejam estabelecidos em
regulamento (REsp n. 587.577-RS, 1 Turma, Min. Francisco Falco, DJ de
17.12.2004).
Melhor sorte assiste embargante quando aduz que o entendimento
adotado no aresto no se aplica s empresas prestadoras de servio optantes pelo
Simples.
Consigne-se que, a 1 Seo do STJ, no julgamento do EREsp n.
511.001-MG, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, DJ de 11.4.2005, assentou o
entendimento de que tais empresas no esto sujeitas reteno do percentual
de 11% prevista no art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com redao conferida pela Lei
n. 9.711/1998, vez que o sistema de arrecadao a elas destinado incompatvel
com o regime de substituio tributria previsto nessa norma.
Nesse sentido, os seguintes precedentes, q.v., verbi gratia:
Tributrio. Art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com redao conferida pela Lei n.
9.711/1998. Reteno de 11% sobre faturas de prestao de servios. Empresas
optantes pelo Simples. Impossibilidade. Precedente da Primeira Seo.
1. A primeira seo, no julgamento dos Embargos de Divergncia n. 511.001MG, relator o Ministro Teori Zavascki, DJU de 11.4.2005, concluiu que as empresas
prestadoras de servio optantes pelo Simples no esto sujeitas reteno do
percentual de 11% prevista no art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com redao conferida
pela Lei n. 9.711/1998.
2. O sistema de arrecadao destinado s empresas optantes pelo Simples
incompatvel com o regime de substituio tributria previsto no art. 31 da Lei n.
8.212/1991. A reteno, pelo tomador de servios, do percentual de 11% sobre o
valor da fatura implica supresso do benefcio de pagamento unificado destinado
s microempresas e empresas de pequeno porte.
3. Recurso especial improvido.
(REsp n. 826.180-MG, 2 Turma, Min. Castro Meira, DJ de 28.2.2007).

126

SMULAS - PRECEDENTES

Tributrio. Recurso especial. Contribuio previdenciria. Reteno de 11%


sobre as faturas de prestao de servios. Empresas optantes pelo Simples.
Impossibilidade.
1. Revela-se improcedente argio de ofensa ao art. 535 do Cdigo de Processo
Civil na hiptese em que o Tribunal de origem tenha adotado fundamentao
suficiente para decidir de modo integral a controvrsia, atentando-se aos pontos
relevantes e necessrios ao deslinde do litgio, ainda que suas concluses no
tenham merecido a concordncia da parte recorrente.
2. A Primeira Seo do STJ, ao julgar o EREsp n. 511.001-MG, pacificou o
entendimento de que as empresas prestadoras de servio optantes pelo Simples
no se sujeitam reteno de 11% sobre o valor bruto da nota fiscal a ttulo
de contribuio previdenciria prevista no art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com a
redao dada pela Lei n. 9.711/1998.
3. Recurso especial improvido.
(REsp n. 511.201-MG, 2 Turma. Min. Joo de Otvio Noronha, DJ de 10.10.2006).
Tributrio. Contribuio previdenciria. Empresas prestadoras de servio
optantes pelo Simples. Reteno de 11% sobre faturas. Ilegitimidade da exigncia.
Precedente da 1 Seo (EREsp n. 511.001-MG).
1. A Lei n. 9.317/1996 instituiu tratamento diferenciado s microempresas e
empresas de pequeno porte, simplificando o cumprimento de suas obrigaes
administrativas, tributrias e previdencirias mediante opo pelo Simples Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies. Por este regime de
arrecadao, efetuado um pagamento nico relativo a vrios tributos federais,
cuja base de clculo o faturamento, sobre a qual incide uma alquota nica,
ficando a empresa optante dispensada do pagamento das demais contribuies
institudas pela Unio (art. 3, 4).
2. O sistema de arrecadao destinado aos optantes do Simples no
compatvel com o regime de substituio tributria imposto pelo art. 31 da
Lei n. 8.212/1991, que constitui nova sistemtica de recolhimento daquela
mesma contribuio destinada Seguridade Social. A reteno, pelo tomador
de servios, de contribuio sobre o mesmo ttulo e com a mesma finalidade,
na forma imposta pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991 e no percentual de 11%,
implica supresso do benefcio de pagamento unificado destinado s pequenas
e microempresas.
3. Aplica-se, na espcie, o princpio da especialidade, visto que h
incompatibilidade tcnica entre a sistemtica de arrecadao da contribuio
previdenciria instituda pela Lei n. 9.711/1998, que elegeu as empresas
tomadoras de servio como responsveis tributrios pela reteno de 11% sobre
o valor bruto da nota fiscal, e o regime de unificao de tributos do Simples,
adotado pelas pequenas e microempresas (Lei n. 9.317/1996).

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

127

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

4. Recurso especial a que se nega provimento.


(REsp n. 855.160-SP, 1 Turma, Min. Teori Albino Zavascki, DJ de 25.9.2006).

Pelo exposto, acolho parcialmente os embargos de declarao para sanar a


omisso apontada e, atribuindo-lhes efeitos infringentes, dou parcial provimento
ao recurso especial, para que a exao em comento seja recolhida de acordo com
o disposto na Lei n. 9.711/1998, exceto das empresas optantes pelo Simples, nos
termos da fundamentao.
como voto.

EMBARGOS DE DIVERGNCIA EM RECURSO ESPECIAL N. 511.001-MG


(2004/0104873-9)
Relator: Ministro Teori Albino Zavascki
Embargante: Instituto Nacional do Seguro Social - INSS
Procurador: Patricia Lima Batista Rodrigues e outros
Embargado: Transportadora JJ Ltda.
Advogado: Waldemar Alves da Silva
EMENTA
Tributrio. Contribuio previdenciria. Empresas prestadoras
de servio optantes pelo Simples. Reteno de 11% sobre faturas.
Ilegitimidade da exigncia.
1. A Lei n. 9.317/1996 instituiu tratamento diferenciado
s microempresas e empresas de pequeno porte, simplificando
o cumprimento de suas obrigaes administrativas, tributrias e
previdencirias mediante opo pelo Simples - Sistema Integrado
de Pagamento de Impostos e Contribuies. Por este regime de
arrecadao, efetuado um pagamento nico relativo a vrios tributos
federais, cuja base de clculo o faturamento, sobre a qual incide uma
alquota nica, ficando a empresa optante dispensada do pagamento
das demais contribuies institudas pela Unio (art. 3, 4).
128

SMULAS - PRECEDENTES

2. O sistema de arrecadao destinado aos optantes do Simples


no compatvel com o regime de substituio tributria imposto
pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991, que constitui nova sistemtica de
recolhimento daquela mesma contribuio destinada Seguridade
Social. A reteno, pelo tomador de servios, de contribuio sobre o
mesmo ttulo e com a mesma finalidade, na forma imposta pelo art.
31 da Lei n. 8.212/1991 e no percentual de 11%, implica supresso
do benefcio de pagamento unificado destinado s pequenas e
microempresas.
3. Aplica-se, na espcie, o princpio da especialidade, visto que
h incompatibilidade tcnica entre a sistemtica de arrecadao
da contribuio previdenciria instituda pela Lei n. 9.711/1998,
que elegeu as empresas tomadoras de servio como responsveis
tributrios pela reteno de 11% sobre o valor bruto da nota fiscal, e o
regime de unificao de tributos do Simples, adotado pelas pequenas
e microempresas (Lei n. 9.317/1996).
4. Embargos de divergncia a que se nega provimento.
ACRDO
Vistos e relatados estes autos em que so partes as acima indicadas, decide
a Egrgia Primeira Seo do Superior Tribunal de Justia, por unanimidade,
conhecer dos embargos, mas negar-lhes provimento, nos termos do voto do
Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros Castro Meira, Denise Arruda, Jos
Delgado, Franciulli Netto e Luiz Fux votaram com o Sr. Ministro Relator.
Braslia (DF), 9 de maro de 2005 (data do julgamento).
Ministro Teori Albino Zavascki, Relator
DJ 11.4.2005

RELATRIO
O Sr. Ministro Teori Albino Zavascki: Trata-se de embargos de divergncia
(fls. 207-219) de iniciativa do INSS contra acrdo da Segunda Turma desta
Corte, segundo o qual a sistemtica do recolhimento antecipado de 11% sobre
RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

129

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

a fatura de servio, instituda pela Lei n. 9.711/1998, no se aplica s empresas


optantes pelo Simples, para as quais o recolhimento dos tributos federais
submetido a regime especfico, em percentual incidente sobre a receita bruta
auferida.
Para caracterizar o dissdio jurisprudencial, o embargante traz colao
acrdo da Primeira Turma, no qual ficou assentado entendimento contrrio
ao que foi adotado no aresto embargado, para reconhecer que o simples no
isenta a microempresa ou empresa de pequeno porte das obrigaes tributrias,
mas apenas permite que haja simplificao do cumprimento de tais deveres.
Portanto, inexiste ofensa contribuio prevista no art. 22 da Lei n. 8.212/1991
(REsp n. 421.886-RJ, Min. Jos Delgado, DJ de10.6.2002).
Argumenta a embargante que no h que se aplicar ao caso o princpio da
especialidade das leis, pois inexiste incompatibilidade entre as regras insertas nas
Leis n. 9.317/1996 e n. 9.711/1998.
Devidamente intimada, a embargada no apresentou impugnao dentro
do prazo legal (certido de fl. 241).
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Teori Albino Zavascki (Relator): 1. Ao apreciar o recurso
especial em que o INSS buscava ver declarado que, para fins da reteno
antecipada da contribuio previdenciria nos moldes impostos pela Lei n.
9.718/1998, irrelevante a opo pelo Simples, a Segunda Turma desta Corte
negou-lhe provimento, sob o fundamento de que de elementar inferncia,
portanto, a incompatibilidade do Simples com o regime de recolhimento
antecipado de 11% sobre a fatura do servio, visto que a Lei n. 9.317/1996, que
instituiu o primeiro, especial em relao ao artigo 31 da Lei n. 8.212/1991, na
redao dada pela Lei n. 9.711/1998 e prevalece o princpio lex specialis derogat
generali (fls. 183-201).
Diversamente, o acrdo apontado como paradigma entendeu que a
opo pelo Simples, ao permitir que haja simplificao no cumprimento das
obrigaes tributrias, no isenta a microempresa e a empresa de pequeno porte
desses deveres, inclusive no que pertine observncia do que dispe a Lei n.
9.711/1998 (fls. 227-233).

130

SMULAS - PRECEDENTES

Resta evidente, portanto, o dissdio entre as teses: (a) do acrdo embargado,


que considerou indevida a reteno, por empresa tomadora de servios, de 11%
a ttulo de contribuio social incidente sobre o valor bruto da nota fiscal ou
fatura, quando a empresa prestadora de servios mediante cesso de mo-deobra for optante pelo regime do Simples; (b) do acrdo paradigma, segundo
o qual no h incompatibilidade entre a referida sistemtica de arrecadao e o
regime adotado pelos optantes do Simples.
2. A Lei n. 9.711, de 20 de novembro de 1998, deu nova redao ao
art. 31 da Lei n. 8.212/1991, estabelecendo nova tcnica de arrecadao da
contribuio previdenciria sobre a folha de salrios, dela decorrendo que as
empresas tomadoras de servio so responsveis tributrias, em regime de
substituio, pela reteno do percentual de onze por cento sobre o valor bruto
da nota fiscal ou fatura de prestao de servios.
Por outro lado, a Lei n. 9.317/1996 instituiu tratamento diferenciado s
microempresas e empresas de pequeno porte, simplificando o cumprimento
de suas obrigaes administrativas, tributrias e previdencirias. o Simples
- Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies. Por este
regime de arrecadao, efetuado um pagamento nico relativo a vrios tributos
federais (art. 3), cuja base de clculo o faturamento, sobre o qual incide uma
alquota nica, ficando a empresa optante dispensada do pagamento das demais
contribuies institudas pela Unio ( 4). a seguinte a redao do citado
dispositivo:
Art. 3 A pessoa jurdica enquadrada na condio de microempresa e de
empresa de pequeno porte, na forma do art. 2, poder optar pela inscrio no
Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas
e Empresas de Pequeno Porte - Simples.
1 A inscrio no Simples implica pagamento mensal unificado dos seguintes
impostos e contribuies:
a) Imposto de Renda das Pessoas Jurdicas - IRPJ;
b) Contribuio para os Programas de Integrao Social e de Formao do
Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/Pasep;
c) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL;
d) Contribuio para Financiamento da Seguridade Social - Cofins;
e) Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI;

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

131

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

f ) Contribuies para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurdica, de que


tratam o art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, e a Lei Complementar n.
84, de 18 de janeiro de 1996.
(...) 4 - A inscrio no Simples dispensa a pessoa jurdica do pagamento das
demais contribuies institudas pela Unio.

Portanto, em relao empresa optante pelo regime especial de tributao


do Simples, a contribuio destinada Seguridade Social j se encontra inserida
na alnea f do art. 3 da Lei n. 9.317/1996, e recolhida na forma de arrecadao
simplificada e nos percentuais de 3% a 7% sobre a receita bruta, definidos naquela
legislao. Tal sistema de arrecadao incompatvel, consequentemente, com
aquele outro regime de substituio tributria imposto pelo art. 31 da Lei n.
8.212/1991, que, conforme esclarece o prprio INSS em sua contestao (fls.
53-71), se constitui numa nova sistemtica de recolhimento daquela mesma
contribuio destinada Seguridade Social. Da porque a reteno, pelo tomador
de servios, de contribuio sobre o mesmo ttulo e com a mesma finalidade,
na forma imposta pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991 e no percentual de 11%,
alm de implicar supresso do benefcio de pagamento unificado destinado s
pequenas e microempresas, importaria arrecadao do mesmo tributo.
Aplica-se, na espcie, o princpio da especialidade, visto que h
incompatibilidade tcnica entre a sistemtica de arrecadao da contribuio
previdenciria instituda pela Lei n. 9.711/1998, que elegeu as empresas
tomadoras de servio como responsveis tributrios pela reteno de 11%
sobre o valor bruto da nota fiscal, e o regime de unificao de tributos do
Simples, adotado pelas pequenas e microempresas (Lei n. 9.317/1996). Foi
esse o entendimento adotado pela Segunda Turma, no julgamento do REsp n.
511.853-MG, Min. Franciulli Netto, DJ de 10.5.2004.
3. Pelas consideraes expostas, nego provimento aos embargos de
divergncia.
o voto.
VOTO-VISTA
O Sr. Ministro Jos Delgado: O exame que fiz dos fundamentos
apresentados pelas partes induz-me a firmar entendimento conclusivo na
mesma linha do adotado pelo eminente relator. Este, em sntese, entendeu que:

132

SMULAS - PRECEDENTES

Tributrio. Contribuio previdenciria. Empresas prestadoras de servio


optantes pelo Simples. Reteno de 11% sobre faturas. Ilegitimidade da exigncia.
1. A Lei n. 9.317/1996 instituiu tratamento diferenciado s microempresas e
empresas de pequeno porte, simplificando o cumprimento de suas obrigaes
administrativas, tributrias e previdencirias mediante opo pelo Simples Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies. Por este regime de
arrecadao, efetuado um pagamento nico relativo a vrios tributos federais,
cuja base de clculo o faturamento, sobre a qual incide uma alquota nica,
ficando a empresa optante dispensada do pagamento das demais contribuies
institudas pela Unio (art. 3, 4).
2. O sistema de arrecadao destinado aos optantes do Simples no
compatvel com o regime de substituio tributria imposto pelo art. 31 da
Lei n. 8.2121/1991, que constitui nova sistemtica de recolhimento daquela
mesma contribuio destinada Seguridade Social. A reteno, pelo tomador
de servios, de contribuio sobre o mesmo ttulo e com a mesma finalidade,
na forma imposta pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991 e no percentual de 11%,
implica supresso do benefcio de pagamento unificado destinado s pequenas
e microempresas.
3. Aplica-se, na espcie, o princpio da especialidade, visto que h
incompatibilidade tcnica entre a sistemtica de arrecadao da contribuio
previdenciria instituda pela Lei n. 9.711/1998, que elegeu as empresas
tomadoras de servio como responsveis tributrios pela reteno de 11% sobre
o valor bruto da nota fiscal, e o regime de unificao de tributos do Simples,
adotado pelas pequenas e microempresas (Lei n. 9.317/1996).
4. Embargos de divergncia a que se nega provimento.

Deve, a meu pensar, prevalecer o voto do eminente relator, pelo


improvimento dos embargos de divergncia, que o acompanho.
como voto.

EMBARGOS DE DIVERGNCIA EM RECURSO ESPECIAL N. 523.841-MG


(2004/0102144-6)
Relatora: Ministra Denise Arruda
Embargante: Instituto Nacional do Seguro Social - INSS
Procurador: Milene Goulart Valadares e outros
RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

133

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Embargado: Carbometal Produtos Siderrgicos Ltda.


Advogado: Henrique Gouveia da Cunha e outro

EMENTA
Tributrio. Embargos de divergncia. Contribuio
previdenciria. Empresa prestadora de servios. Reteno de 11%
pela empresa tomadora. Opo pelo Simples. Desprovimento do
recurso.
1. A reteno de 11% (onze por cento) a ttulo de contribuio
previdenciria, na forma do art. 31 da Lei n. 8.212/1991, no
configura nova modalidade de tributo, mas to-somente alterao na
sua forma de recolhimento, no havendo qualquer ilegalidade nessa
nova sistemtica de arrecadao.
2. No caso especfico daquelas empresas optantes pelo Simples
- Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies
das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte -, esta Primeira
Seo, unificando o entendimento das Turmas que a compem,
decidiu pela incompatibilidade do sistema de recolhimento de
tributos previsto na Lei n. 9.317/1996 - que permite que haja
simplificao no cumprimento das obrigaes tributrias com
relao s microempresas e s empresas de pequeno porte - com a
reteno de 11% do valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestao
de servios de que trata o art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com a redao
dada pela Lei n. 9.711/1998.
3. Embargos de divergncia desprovidos.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, acordam os Ministros da Primeira
Seo do Superior Tribunal de Justia: A Seo, por unanimidade, conheceu dos
embargos, mas negou-lhes provimento, nos termos do voto da Sra. Ministra
Relatora. Os Srs. Ministros Jos Delgado, Eliana Calmon, Luiz Fux, Joo
Otvio de Noronha e Castro Meira votaram com a Sra. Ministra Relatora.
Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro Teori Albino Zavascki.
134

SMULAS - PRECEDENTES

Braslia (DF), 24 de maio de 2006 (data do julgamento).


Ministra Denise Arruda, Relatora
DJ 19.6.2006

RELATRIO
A Sra. Ministra Denise Arruda: Trata-se de embargos de divergncia
apresentados pelo Instituto Nacional do Seguro Social - INSS - em face de acrdo
proferido pela Segunda Turma, Relator o Ministro Franciulli Netto, cuja ementa
a seguinte (fls. 183-186):
Recurso especial. Alnea c. Tributrio. Empresa prestadora de servios de
mo-de-obra optante do Simples (Sistema Integrado de Pagamento de
Impostos e Contribuies das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte).
Reteno antecipada pelo tomador do servio de 11% a ttulo de contribuio
previdenciria. Impossiblidade.
A Lei n. 9.711/1998, ao alterar o artigo 31 da Lei n. 8.212/1991, apenas modificou
a sistemtica de recolhimento da contribuio previdenciria, atribuindo
empresa contratante dos servios de mo-de-obra a responsabilidade pela
reteno antecipada da contribuio em nome da empresa cedente. No
houve, portanto, a criao de fonte de custeio diversa, tampouco foi eleito novo
contribuinte (cf. REsp n. 433.814-SP, Rel. Min. Eliana Calmon, DJU 19.12.2002; REsp
n. 450.001-SP, Rel. Min. Castro Meira, DJU 17.11.2003; EEARES n. 432.570-SP, Rel.
Min. Humberto Gomes de Barros, DJU 17.11.2003 e AGREsp n. 433.799-SP, Rel.
Min. Luiz Fux, DJU 5.5.2003.
In casu, a questo envolve a reteno antecipada da contribuio previdenciria
de empresa que aderiu ao sistema simplificado de recolhimento de impostos Simples, institudo pela Lei n. 9.317/1996.
Em tal hiptese, j se pronunciou a egrgia Primeira Turma do STJ no sentido
de que a opo pelo Simples, ao permitir que haja simplificao no cumprimento
das obrigaes tributrias, no isenta a microempresa e a empresa de pequeno
porte desses deveres, inclusive no que pertine observncia do que dispe a Lei
n. 9.711/1998 (REsp n. 552.978-MG, Rel. Min. Luiz Fux, DJU 9.12.2003). No mesmo
sentido, o aresto chamado colao pela recorrente, qual seja, o REsp n. 421.886RJ, Rel. Min. Jos Delgado, DJU 10.6.2002.
Ouso divergir desse entendimento em respeito ao princpio da especialidade,
que preconiza o afastamento da norma geral quando h disposio normativa
especfica acerca do tema.

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

135

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

No intuito de simplificar a arrecadao e estimular a atividade do micro e


pequeno empresrio, o Simples impe ao contribuinte sistemtica peculiar de
recolhimento unificado de diversos impostos e contribuies, dentre as quais
est includa a contribuio para a seguridade social a cargo da pessoa jurdica, a
que se refere o artigo 22 da Lei n. 8.212/1991. Exige-se, dessarte, da empresa que
adere ao Simples, um nico recolhimento mensal de percentual (entre 3% e 7%)
da receita bruta auferida (cf. arts. 5 e 6 da Lei n. 9.713/1996).
de elementar inferncia, portanto, a incompatibilidade do Simples com o
regime de recolhimento antecipado de 11% sobre a fatura do servio, visto que a
Lei n. 9.317/1996, que instituiu o primeiro, especial em relao ao artigo 31 da
Lei n. 8.212/1991, na redao dada pela Lei n. 9.711/1998 e prevalece o princpio
lex specialis derogat generali.
Miguel Delgado Gutierrez, professor do Centro de Extenso UniversitriaSP, ao analisar o tema, ponderou que, caso fosse aplicado o novo artigo 31 da
Lei n. 8.212/1991 s empresas optantes do Simples, estaria sendo cometida
uma afrontosa iniqidade. Estas empresas, alm de j pagarem o valor de 3%
a 7% sobre a sua receita bruta, a ttulo de recolhimento mensal dos tributos
enquadrados no sistema Simples, teriam de recolher o percentual de 11% sobre
o seu faturamento. Assim, de sada, j teriam um brutal aumento em sua carga
tributria. Com efeito, 11% sobre o faturamento destas empresas mais do que
3% a 7% sobre a sua receita bruta. Ou seja, s o pagamento da contribuio sobre
a folha de pagamento destas empresas suplantaria o que elas pagam a ttulo de
todos os tributos includos no sistema Simples (Artigo intitulado Excluso das
empresas optantes pelo Simples da sistemtica de recolhimento da contribuio
previdenciria sobre a folha de pagamento instituda pela Lei n. 9.711/1998, in
Revista Dialtica de Direito Tributrio, n. 92, Maio/2003, ps. 36-37).
O recorrente chamou colao precedente da colenda Primeira Turma
contrrio ao posicionamento ora esposado, a autorizar o conhecimento do
recurso especial pela divergncia. Nada obstante, nega-se-lhe provimento
para que prevalea o entendimento no sentido da impossibilidade de reteno
antecipada dos 11% a ttulo de contribuio previdenciria das prestadoras de
servio optantes do Simples.
Recurso especial no provido.

Em suas razes, alega o embargante dissdio com o REsp n. 421.886-RJ,


Relator o Ministro Jos Delgado, julgado em 14 de maio de 2002 pela Primeira
Turma desta Corte Superior (DJ de 10.6.2002). Afirma que a divergncia se
configura na medida em que o acrdo embargado diz haver incompatibilidade
do Simples com o regime de recolhimento antecipado de 11% sobre a fatura do
servio e o paradigma, que o Simples no isenta a microempresa ou empresa
de pequeno porte das obrigaes tributrias. Ao final, sustenta que no h
136

SMULAS - PRECEDENTES

incompatibilidade entre os dispositivos das Leis n. 9.317/1996 e n. 9.711/1998,


sendo descabida a aplicao do princpio da especialidade das leis, razo pela
qual deve prevalecer o entendimento adotado pelo aresto paradigma.
Os embargos de divergncia foram admitidos s fls. 214-216.
A embargada apresentou contra-razes s fls. 227-233, pugnando pelo
desprovimento dos embargos de divergncia.
o relatrio.
VOTO
A Sra. Ministra Denise Arruda (Relatora): Presentes os requisitos de
admissibilidade, passa-se ao exame do mrito recursal.
Esta Corte j consolidou o entendimento de que a reteno de onze por
cento (11%) a ttulo de contribuio previdenciria, na forma do art. 31 da Lei
n. 8.212/1991, no configura nova modalidade de tributo, mas to-somente
alterao na sua forma de recolhimento, no havendo qualquer ilegalidade nessa
nova sistemtica de arrecadao.
No obstante isso, no caso especfico daquelas empresas optantes pelo
Simples - Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte -, esta Primeira Seo, unificando
o entendimento das Turmas que a compem, decidiu pela incompatibilidade
do sistema de recolhimento de tributos previsto na Lei n. 9.317/1996 - que
permite que haja simplificao no cumprimento das obrigaes tributrias com
relao s microempresas e s empresas de pequeno porte - com a reteno de
11% do valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestao de servios de que trata
o art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com a redao dada pela Lei n. 9.711/1998.
Em tais hipteses, em face do princpio da especialidade, deve prevalecer
a sistemtica definida na Lei n. 9.317/1996, desobrigando a pessoa jurdica
enquadrada na condio de microempresa e de empresa de pequeno porte do
recolhimento de onze por cento (11%) do valor bruto da nota fiscal ou fatura de
prestao de servios.
Nesse sentido, confiram-se os seguintes precedentes:
Tributrio. Contribuio previdenciria. Empresas prestadoras de servio
optantes pelo Simples. Reteno de 11% sobre faturas. Ilegitimidade da exigncia.

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

137

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

1. A Lei n. 9.317/1996 instituiu tratamento diferenciado s microempresas e


empresas de pequeno porte, simplificando o cumprimento de suas obrigaes
administrativas, tributrias e previdencirias mediante opo pelo Simples Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies. Por este regime de
arrecadao, efetuado um pagamento nico relativo a vrios tributos federais,
cuja base de clculo o faturamento, sobre a qual incide uma alquota nica,
ficando a empresa optante dispensada do pagamento das demais contribuies
institudas pela Unio (art. 3, 4).
2. O sistema de arrecadao destinado aos optantes do Simples no
compatvel com o regime de substituio tributria imposto pelo art. 31 da
Lei n. 8.212/1991, que constitui nova sistemtica de recolhimento daquela
mesma contribuio destinada Seguridade Social. A reteno, pelo tomador
de servios, de contribuio sobre o mesmo ttulo e com a mesma finalidade,
na forma imposta pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991 e no percentual de 11%,
implica supresso do benefcio de pagamento unificado destinado s pequenas
e microempresas.
3. Aplica-se, na espcie, o princpio da especialidade, visto que h
incompatibilidade tcnica entre a sistemtica de arrecadao da contribuio
previdenciria instituda pela Lei n. 9.711/1998, que elegeu as empresas
tomadoras de servio como responsveis tributrios pela reteno de 11% sobre
o valor bruto da nota fiscal, e o regime de unificao de tributos do Simples,
adotado pelas pequenas e microempresas (Lei n. 9.317/1996).
4. Embargos de divergncia a que se nega provimento.
(EREsp n. 511.001-MG, 1 Seo, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, DJ de
11.4.2005).
Tributrio. Embargos de divergncia. Art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com redao
conferida pela Lei n. 9.711/1998. Reteno de 11% sobre faturas de prestao
de servios. Empresas optantes pelo Simples. Impossibilidade. Precedente da
Primeira Seo.
1. A Primeira Seo, no julgamento dos Embargos de Divergncia n. 511.001MG, Relator o Ministro Teori Zavascki, DJU de 11.4.2005, concluiu que as empresas
prestadoras de servio optantes pelo Simples no esto sujeitas reteno do
percentual de 11% prevista no art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com redao conferida
pela Lei n. 9.711/1998.
2. O sistema de arrecadao destinado s empresas optantes pelo Simples
incompatvel com o regime de substituio tributria previsto no art. 31 da
Lei n. 8.212/1991. A reteno, pelo tomador de servios, do percentual de 11%
sobre o valor da fatura, implica supresso do benefcio de pagamento unificado
destinado s microempresas e empresas de pequeno porte.

138

SMULAS - PRECEDENTES

3. Embargos de divergncia providos.


(EREsp n. 570.657-SC, 1 Seo, Rel. Min. Castro Meira, DJ de 1.8.2005).
Embargos de divergncia em recurso especial. Contribuio previdenciria.
Reteno de 11% sobre faturas. Empresa prestadora de servio optante pelo
Simples. Incompatibilidade com os ditames da Lei n. 9.317/1996. Entendimento
firmado pela Primeira Seo do STJ (EREsp n. 511.001-MG). Divergncia superada.
Smula n. 168-STJ. Incidncia.
1. A divergncia jurisprudencial encontra-se superada. Entendimento da
Primeira Seo do STJ no sentido de que: O sistema de arrecadao destinado
aos optantes do Simples no compatvel com o regime de substituio tributria
imposto pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991, que constitui nova sistemtica de
recolhimento daquela mesma contribuio destinada Seguridade Social. A
reteno, pelo tomador de servios, de contribuio sobre o mesmo ttulo e
com a mesma finalidade, na forma imposta pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991 e
no percentual de 11%, implica supresso do benefcio de pagamento unificado
destinado s pequenas e microempresas. EREsp n. 511.001-MG, da relatoria do
eminente Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 11.4.2005.
2. Aplicao da Smula n. 168-STJ: No cabem embargos de divergncia,
quando a jurisprudncia do Tribunal se firmou no mesmo sentido do acrdo
embargado.
3. Embargos de divergncia a que se nega seguimento.
(EREsp n. 584.506-MG, 1 Seo, Rel. Min. Jos Delgado, DJ de 5.12.2005).

Diante do exposto, considerando a orientao consolidada nesta Primeira


Seo, impe-se o desprovimento dos embargos de divergncia.
o voto.

EMBARGOS DE DIVERGNCIA EM RECURSO ESPECIAL N. 584.506-MG


(2005/0030715-7)
Relator: Ministro Jos Delgado
Embargante: Instituto Nacional do Seguro Social - INSS
Procurador: Vincius de Carvalho Madeira e outros

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

139

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Embargado: MWF Assistncia Sade S/C Ltda.


Advogado: Ftima Carvalho Abdalla Semio e outros

EMENTA
Embargos de divergncia em recurso especial. Contribuio
previdenciria. Reteno de 11% sobre faturas. Empresa prestadora
de servio optante pelo Simples. Incompatibilidade com os ditames
da Lei n. 9.317/1996. Entendimento firmado pela Primeira Seo do
STJ (EREsp n. 511.001-MG). Divergncia superada. Smula n. 168STJ. Incidncia.
1. A divergncia jurisprudencial encontra-se superada.
Entendimento da Primeira Seo do STJ no sentido de que: O
sistema de arrecadao destinado aos optantes do Simples no
compatvel com o regime de substituio tributria imposto pelo
art. 31 da Lei n. 8.212/1991, que constitui nova sistemtica de
recolhimento daquela mesma contribuio destinada Seguridade
Social. A reteno, pelo tomador de servios, de contribuio sobre o
mesmo ttulo e com a mesma finalidade, na forma imposta pelo art.
31 da Lei n. 8.212/1991 e no percentual de 11%, implica supresso
do benefcio de pagamento unificado destinado s pequenas e
microempresas. EREsp n. 511.001-MG, da relatoria do eminente
Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 11.4.2005.
2. Aplicao da Smula n. 168-STJ: No cabem embargos de
divergncia, quando a jurisprudncia do Tribunal se firmou no mesmo
sentido do acrdo embargado.
3. Embargos de divergncia a que se nega seguimento.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Primeira Seo do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, negar seguimento aos embargos de divergncia, nos termos do
voto do Sr. Ministro Relator. A Sra. Ministra Eliana Calmon e os Srs. Ministros
Luiz Fux, Joo Otvio de Noronha, Teori Albino Zavascki, Castro Meira,
140

SMULAS - PRECEDENTES

Denise Arruda e Francisco Peanha Martins votaram com o Sr. Ministro


Relator.
Licenciado o Sr. Ministro Franciulli Netto.
Braslia (DF), 9 de novembro de 2005 (data do julgamento).
Ministro Jos Delgado, Relator
DJ 5.12.2005

RELATRIO
O Sr. Ministro Jos Delgado: Cuida-se de embargos de divergncia
interposto pelo Instituto Nacional do Seguro Social objetivando discutir acrdo da
Segunda Turma desta Corte que afastou a possibilidade de reteno antecipada
dos 11% (onze por cento) a ttulo de contribuio previdenciria das prestadoras
de servios optantes pelo Simples.
fl. 178, deciso admitindo os embargos de divergncia para discusso nos
seguintes termos:
Vistos etc.
Trata-se de embargos de divergncia opostos pelo Instituto Nacional do
Seguro Social, visando reforma de v. acrdo proferido pela colenda Segunda
Turma em que se asseriu no ser exigvel do contribuinte submetido ao Simples
o recolhimento antecipado de 11% sobre a fatura do servio, porquanto a
Lei n. 9.317/1996, que o instituiu, seria especial em relao ao art. 31 da Lei n.
8.212/1991.
Afirma o embargante qual tal compreenso dissente daquela externada no
REsp n. 552.978-MG, proferido pela Primeira Turma, segundo a qual O Simples
no isenta a microempresa ou empresa de pequeno porte das obrigaes
tributrias, mas apenas permite que haja a simplificao do cumprimento de tais
deveres.
Assim sendo, existente, em princpio, o dissdio jurisprudencial suscitado,
admito os divergentes
Vista embargada.
Aps, ao Ministrio Pblico Federal.
Publique-se.

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

141

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Autos redistribudos a esta Relatoria em face da assuno do eminente


Ministro Francisco Falco presidncia da Primeira Seo desta Corte.
Decorrido o prazo para resposta da parte contrria, conforme certido de
fl. 181v.
Em parecer de fls. 183-186, o Ministrio Pblico Federal opina pelo
conhecimento e no-provimento dos embargos de divergncia.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Jos Delgado (Relator): Como relatado, em deciso
preliminar, foram admitidos os embargos de divergncia para discusso.
Revendo a posio anteriormente tomada, verifico que a divergncia
encontra-se superada.
O acrdo embargado, oriundo da egrgia Segunda Turma desta Corte,
afastou a possibilidade de reteno antecipada dos 11% (onze por cento) a
ttulo de contribuio previdenciria das prestadoras de servios optantes pelo
Simples.
Por sua vez, a posio firmada no acrdo paradigmtico (REsp n. 552.978MG, DJ de 9.12.2003) de que mesmo sendo a empresa prestadora de servio
optante pelo Simples est obrigada reteno de 11%, consoante dispe o art.
31 da Lei n. 8.212/1991.
Eis a ementa:
Tributrio. Contribuio previdenciria. Empresa de pequeno porte prestadora
de servios. Opo pelo Simples. Reteno de 11% sobre a fatura ou nota fiscal.
Lei n. 9.711/1998.
1. A Lei n. 9.711, de 20.11.1999, que alterou o art. 31, da Lei n. 8.212/1991,
no criou qualquer nova contribuio sobre o faturamento, nem alterou a
alquota, nem a base de clculo da contribuio previdenciria sobre a folha de
pagamento.
2. A novel legislao apenas determinou uma tcnica de arrecadao da
contribuio previdenciria, colocando as empresas tomadoras de servio como
responsveis, pela forma da substituio tributria.
3. A opo pelo Simples, ao permitir que haja simplificao no cumprimento
das obrigaes tributrias, no isenta a microempresa e a empresa de pequeno
142

SMULAS - PRECEDENTES

porte desses deveres, inclusive no que pertine observncia do que dispe a Lei
n. 9.711/1998. Precedentes.
4. Recurso Especial provido.

Entretanto, ainda que a divergncia esteja demonstrada nos moldes do


Regimento Interno desta Corte o entendimento do aresto paradigmtico
no pode prevalecer, j que a Primeira Seo desta Casa Julgadora quando
do julgamento do EREsp n. 511.001-MG, por unanimidade, da relatoria do
eminente Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 11.4.2005, firmou posio no
sentido de que as empresas prestadoras de servio optantes pelo Simples no
esto sujeitas ao regime de substituio tributria, na forma do art. 31 da Lei n.
8.212/1991, que impe a reteno de 11% sobre os valores brutos das faturas ou
notas fiscais em benefcio do Instituto Nacional do Seguro Social, por implicar
supresso do benefcio de pagamento unificado de tributos institudo pela Lei
n. 9.711/1998.
A ementa do julgado pacificador da divergncia outrora existente ficou
assim sintetizada:
Tributrio. Contribuio previdenciria. Empresas prestadoras de servio
optantes pelo Simples. Reteno de 11% sobre faturas. Ilegitimidade da exigncia.
1. A Lei n. 9.317/1996 instituiu tratamento diferenciado s microempresas e
empresas de pequeno porte, simplificando o cumprimento de suas obrigaes
administrativas, tributrias e previdencirias mediante opo pelo Simples Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies. Por este regime de
arrecadao, efetuado um pagamento nico relativo a vrios tributos federais,
cuja base de clculo o faturamento, sobre a qual incide uma alquota nica,
ficando a empresa optante dispensada do pagamento das demais contribuies
institudas pela Unio (art. 3, 4).
2. O sistema de arrecadao destinado aos optantes do Simples no
compatvel com o regime de substituio tributria imposto pelo art. 31 da
Lei n. 8.212/1991, que constitui nova sistemtica de recolhimento daquela
mesma contribuio destinada Seguridade Social. A reteno, pelo tomador
de servios, de contribuio sobre o mesmo ttulo e com a mesma finalidade,
na forma imposta pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991 e no percentual de 11%,
implica supresso do benefcio de pagamento unificado destinado s pequenas
e microempresas.
3. Aplica-se, na espcie, o princpio da especialidade, visto que h
incompatibilidade tcnica entre a sistemtica de arrecadao da contribuio
previdenciria instituda pela Lei n. 9.711/1998, que elegeu as empresas

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

143

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

tomadoras de servio como responsveis tributrios pela reteno de 11% sobre


o valor bruto da nota fiscal, e o regime de unificao de tributos do Simples,
adotado pelas pequenas e microempresas (Lei n. 9.317/1996).
4. Embargos de divergncia a que se nega provimento.

Como se percebe, o venerando acrdo no est a reclamar reparao,


pelo que no h, conforme visto do posicionamento acima demonstrado,
possibilidade de se apoiar a tese desenvolvida pela recorrente por ausncia de
suporte legal e jurisprudencial.
Sendo esse o panorama dos autos, invivel a pretenso de que se prossiga
com o recurso interposto. Incide, no caso, a Smula n. 168-STJ, que estatui:
No cabem embargos de divergncia quando a jurisprudncia do Tribunal se
firmou no mesmo sentido do acrdo embargado.
Pelo exposto, nego seguimento aos embargos de divergncia.
como voto.

RECURSO ESPECIAL N. 511.201-MG (2003/0032052-5)


Relator: Ministro Joo Otvio de Noronha
Recorrente: Instituto Nacional do Seguro Social - INSS
Procurador: Paulo Coelho de Sena e outros
Recorrido: Mecnica Pesada e Caldeiraria Divinpolis Ltda. - microempresa
Advogado: Joo Roberto Silva e outro

EMENTA
Tributrio. Recurso especial. Contribuio previdenciria.
Reteno de 11% sobre as faturas de prestao de servios. Empresas
optantes pelo Simples. Impossibilidade.
1. Revela-se improcedente argio de ofensa ao art. 535 do
Cdigo de Processo Civil na hiptese em que o Tribunal de origem

144

SMULAS - PRECEDENTES

tenha adotado fundamentao suficiente para decidir de modo integral


a controvrsia, atentando-se aos pontos relevantes e necessrios ao
deslinde do litgio, ainda que suas concluses no tenham merecido a
concordncia da parte recorrente.
2. A Primeira Seo do STJ, ao julgar o EREsp n. 511.001-MG,
pacificou o entendimento de que as empresas prestadoras de servio
optantes pelo Simples no se sujeitam reteno de 11% sobre o valor
bruto da nota fiscal a ttulo de contribuio previdenciria prevista
no art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com a redao dada pela Lei n.
9.711/1998.
3. Recurso especial improvido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Segunda Turma do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, negar provimento ao recurso nos termos do voto do Sr. Ministro
Relator. Os Srs. Ministros Castro Meira, Humberto Martins e Herman
Benjamin votaram com o Sr. Ministro Relator.
Ausente, justificadamente, a Sra. Ministra Eliana Calmon
Presidiu o julgamento o Sr. Ministro Joo Otvio de Noronha.
Braslia (DF), 12 de setembro de 2006 (data do julgamento).
Ministro Joo Otvio de Noronha, Relator
DJ 10.10.2006

RELATRIO
O Sr. Ministro Joo Otvio de Noronha: Cuida-se de recurso especial
interposto pelo Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) com fulcro no art. 105,
inciso III, alneas a e c, da Constituio Federal, contra acrdo proferido pelo
Tribunal Regional Federal da 1 Regio e assim ementado:
Constitucional e Tributrio. Contribuio previdenciria (11% da Lei n.
9.711/1998) da empresa prestadora de servio. Empresa optante pelo Simples.
Ilegalidade da OS/INSS/DAF n. 203/1999 e da OS/INSS/DAF n. 209/1999.
RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

145

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

1. A sistemtica do recolhimento da contribuio previdenciria sobre a folha


de salrios (Lei n. 8.212/1991, art. 31) instituda pela Lei n. 9.711/1998, consistente
na reteno de 11% do valor da nota fiscal ou fatura pela empresa tomadora do
servio, no altera a base de clculo do tributo nem institui nova fonte de custeio
sobre a mesma base de clculo, resumindo-se, exclusivamente, alterao do
responsvel tributrio pelo recolhimento, com a conseqente antecipao
desse recolhimento, elementos que se situam no campo da poltica fiscal sem
comprometimento de qualquer princpio constitucional.
2. A opo pelo sistema Simples, estatuto jurdico institudo pela Lei n.
9.317/1996 em cumprimento ao art. 179 da CF/1988, que prescreve tratamento
jurdico diferenciado s microempresas e empresas de pequeno porte,
consistente essencialmente no recolhimento unificado de tributos federais
(includas as contribuies previdencirias), exclui a empresa da modalidade do
recolhimento prevista na Lei n. 9.711/1998, que, por ser norma geral, cede espao
lei federal.
3. A OS/INSS/DAF n. 203/1999 e a OS/INSS/DAF n. 209/1999 so ilegais por
no ser dado ao INSS dispor sobre matria (Simples) reservada lei e fora da sua
competncia. Os atos administrativos nulos no geram efeitos e sua nulidade
opera ex tunc (fl. 172).

Sustenta o recorrente, nas razes do apelo extremo, que o aresto impugnado


violou o disposto nos arts. 535, II, do CPC; 22 e 31 da Lei n. 8.212/1991
e 23 da Lei n. 9.317/1996, alm de divergir da jurisprudncia desta Corte.
Aduz, em sntese, que as empresas optantes pelo Simples no esto isentas
da contribuio sobre a folha de salrios para o INSS, pois do percentual total
recolhido sobre seu faturamento mensal h uma correspondncia percentual em
relao aos vrios tributos englobados no pagamento nico. (fl. 193).
Admitido o recurso, sem as contra-razes, vieram-me os autos conclusos.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Joo Otvio de Noronha (Relator): O apelo no rene
condies de xito.
Inicialmente, afasto a alegada ofensa ao art. 535, II do Cdigo de Processo
Civil, uma vez que o Tribunal de origem adotou fundamentao suficiente para
decidir de modo integral a controvrsia, atentando-se aos pontos relevantes
146

SMULAS - PRECEDENTES

e necessrios ao deslinde do litgio, ainda que suas concluses no tenham


merecido a concordncia da parte recorrente.
Passando anlise do mrito, verifico que a Primeira Seo do Superior
Tribunal de Justia, ao julgar os EREsp n. 511.001-MG, relator Ministro
Teori Albino Zavascki, DJ de 11.4.2005, pacificou o entendimento de que
as empresas prestadoras de servio optantes pelo Simples no se sujeitam
reteno de 11% sobre o valor bruto da nota fiscal a ttulo de contribuio
previdenciria prevista no art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com a redao dada
pela Lei n. 9.711/1998.
Nesse sentido, destaco o recente julgado desta Corte Superior de
Justia:
Embargos de divergncia em recurso especial. Contribuio previdenciria.
Reteno de 11% sobre faturas. Empresa prestadora de servio optante pelo
Simples. Incompatibilidade com os ditames da Lei n. 9.317/1996. Entendimento
firmado pela Primeira Seo do STJ (EREsp n. 511.001-MG). Divergncia superada.
Smula n. 168-STJ. Incidncia.
1. A divergncia jurisprudencial encontra-se superada. Entendimento
da Primeira Seo do STJ no sentido de que: O sistema de arrecadao
destinado aos optantes do Simples no compatvel com o regime de
substituio tributria imposto pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991, que constitui
nova sistemtica de recolhimento daquela mesma contribuio destinada
Seguridade Social. A reteno, pelo tomador de servios, de contribuio
sobre o mesmo ttulo e com a mesma finalidade, na forma imposta pelo art. 31
da Lei n. 8.212/1991 e no percentual de 11%, implica supresso do benefcio
de pagamento unificado destinado s pequenas e microempresas. EREsp n.
511.001-MG, da relatoria do eminente Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de
11.4.2005.
2. Aplicao da Smula n. 168-STJ: No cabem embargos de divergncia,
quando a jurisprudncia do Tribunal se firmou no mesmo sentido do acrdo
embargado.
3. Embargos de divergncia a que se nega seguimento (EREsp n. 584.506-MG,
Primeira Turma, relator Ministro Jos Delgado, DJ de 5.12.2005).

Ante o exposto, conheo do recurso especial e nego-lhe provimento.


como voto.

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

147

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

RECURSO ESPECIAL N. 826.180-MG (2006/0021031-9)


Relator: Ministro Castro Meira
Recorrente: Instituto Nacional do Seguro Social - INSS
Procurador: Ildete dos Santos Pinto e outros
Recorrido: C J V Transportes Ltda. - microempresa e outros
Advogado: Edson Carlos Cordeiro

EMENTA
Tributrio. Art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com redao conferida
pela Lei n. 9.711/1998. Reteno de 11% sobre faturas de prestao de
servios. Empresas optantes pelo Simples. Impossibilidade. Precedente
da Primeira Seo.
1. A Primeira Seo, no julgamento dos Embargos de
Divergncia n. 511.001-MG, Relator o Ministro Teori Zavascki,
DJU de 11.4.2005, concluiu que as empresas prestadoras de servio
optantes pelo Simples no esto sujeitas reteno do percentual de
11% prevista no art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com redao conferida
pela Lei n. 9.711/1998.
2. O sistema de arrecadao destinado s empresas optantes
pelo Simples incompatvel com o regime de substituio tributria
previsto no art. 31 da Lei n. 8.212/1991. A reteno, pelo tomador de
servios, do percentual de 11% sobre o valor da fatura implica supresso
do benefcio de pagamento unificado destinado s microempresas e
empresas de pequeno porte.
3. Recurso especial improvido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Segunda Turma do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, negar provimento ao recurso, nos termos do voto do Sr. Ministro
Relator. Os Srs. Ministros Humberto Martins, Herman Benjamin, Eliana
Calmon e Joo Otvio de Noronha votaram com o Sr. Ministro Relator.
148

SMULAS - PRECEDENTES

Braslia (DF), 13 de fevereiro de 2007 (data do julgamento).


Ministro Castro Meira, Relator
DJ 28.2.2007

RELATRIO
O Sr. Ministro Castro Meira: Trata-se de recurso especial fundado nas
alneas a e c do inciso III do artigo 105 da Constituio Federal e interposto
contra o acrdo proferido pelo Tribunal Regional Federal da 1 Regio, assim
ementado:
Tributrio. Processual Civil. Contribuio previdenciria. Art. 31 da Lei n.
8.212/1991. Reteno de 11% sobre faturamento. Empresa prestadora de servio
optante pelo Simples. No cabimento. Recurso adesivo. Ausncia de sucumbncia
recproca. No conhecimento.
1. Inexistindo sucumbncia recproca no deve ser conhecido o Recurso
Adesivo interposto pela parte vencedora.
2. A reteno de 11%, incidente sobre o valor bruto da nota fiscal ou da fatura
de prestao de servio, a ttulo de contribuio previdenciria, configura-se
legal, uma vez que a legislao sobre o tema atribuiu s empresas contratantes
de mo-de-obra terceirizada a responsabilidade pelo recolhimento do referido
tributo. Tem-se entendido, portanto, no se tratar de instituio de contribuio
nova, mas de alterao da sistemtica de recolhimento da exao, pelo regime da
substituio tributria por antecipao, pelo que no h que se falar ou sustentar
em emprstimo compulsrio, aumento de alquota, confisco ou transgresso a
qualquer princpio constitucional, muito menos o da capacidade contributiva.
3. Estando a empresa prestadora de servios enquadrada no Sistema Integrado
de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e Empresas de
Pequeno Porte - Simples, regime jurdico institudo pela Lei n. 9.317/1996 em
cumprimento determinao do art. 179 da CF/1988, no pode haver a reteno
da contribuio de 11% sobre o valor da nota fiscal ou fatura da prestao de
servios tendo em vista que a modalidade de recolhimento prevista na Lei n.
9.711/1998 por ser norma de carter geral no se aplica s microempresas e
empresas de pequeno porte cujo tratamento jurdico diferenciado regulado por
lei especfica.
4. Recurso adesivo no conhecido.
5. Apelao parcialmente provida.

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

149

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Segundo o recorrente, o aresto em destaque, ao considerar indevida a


reteno de 11% sobre o valor dos servios prestados pela empresas optantes
pelo Simples, teria violado o art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com a redao que lhe
foi conferida pela Lei n. 9.711/1998, bem como divergido de precedente desta
Corte.
No foram apresentadas contra-razes (fl. 307-verso).
Inadmitido o recurso especial (fl. 309), subiram os autos a esta Corte por
fora de agravo de instrumento provido.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Castro Meira (Relator): A matria no nova neste
Tribunal Superior. A Primeira Seo, ao julgar o EREsp n. 511.001-MG,
Relator o Ministro Teori Zavascki, DJU de 11.4.2005, pacificou o entendimento
de que as empresas optantes pelo Simples esto desobrigadas do aludido
recolhimento, conforme se verifica com a ementa do julgado:
Tributrio. Contribuio previdenciria. Empresas prestadoras de servio
optantes pelo Simples. Reteno de 11% sobre faturas. Ilegitimidade da exigncia.
1. A Lei n. 9.317/1996 instituiu tratamento diferenciado s microempresas e
empresas de pequeno porte, simplificando o cumprimento de suas obrigaes
administrativas, tributrias e previdencirias mediante opo pelo Simples Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies. Por este regime de
arrecadao, efetuado um pagamento nico relativo a vrios tributos federais,
cuja base de clculo o faturamento, sobre a qual incide uma alquota nica,
ficando a empresa optante dispensada do pagamento das demais contribuies
institudas pela Unio (art. 3, 4).
2. O sistema de arrecadao destinado aos optantes do Simples no
compatvel com o regime de substituio tributria imposto pelo art. 31 da
Lei n. 8.212/1991, que constitui nova sistemtica de recolhimento daquela
mesma contribuio destinada Seguridade Social. A reteno, pelo tomador
de servios, de contribuio sobre o mesmo ttulo e com a mesma finalidade,
na forma imposta pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991 e no percentual de 11%,
implica supresso do benefcio de pagamento unificado destinado s pequenas
e microempresas.
3. Aplica-se, na espcie, o princpio da especialidade, visto que h
incompatibilidade tcnica entre a sistemtica de arrecadao da contribuio

150

SMULAS - PRECEDENTES

previdenciria instituda pela Lei n. 9.711/1998, que elegeu as empresas


tomadoras de servio como responsveis tributrios pela reteno de 11% sobre
o valor bruto da nota fiscal, e o regime de unificao de tributos do Simples,
adotado pelas pequenas e microempresas (Lei n. 9.317/1996).
4. Embargos de divergncia a que se nega provimento.

Como se v, o sistema de arrecadao destinado s empresas optantes pelo


Simples incompatvel com o regime de substituio tributria previsto no art.
31 da Lei n. 8.212/1991. A reteno, pelo tomador de servios, do percentual
de 11% sobre o valor da fatura implica supresso do benefcio de pagamento
unificado destinado s microempresas e empresas de pequeno porte.
Nesse mesmo sentido, confiram-se: REsp n. 524.132-MG, Rel. Min. Joo
Otvio de Noronha, DJU de 17.10.2006; EREsp n. 523.841-MG, Rel. Min.
Denise Arruda, DJU de 19.6.2006; EREsp n. 584.506-MG, Rel. Min. Jos
Delgado, DJU de 5.12.2005.
Ante o exposto, nego provimento ao recurso especial.
como voto.

RECURSO ESPECIAL N. 855.160-SP (2006/0115285-5)


Relator: Ministro Teori Albino Zavascki
Recorrente: Instituto Nacional do Seguro Social - INSS
Procurador: Luciana Bueno de Arruda da Quinta e outros
Recorrido: Rio Preto Servios Auxiliares de Transportes Areos Ltda.
Advogado: Jos Lus Polezi e outros

EMENTA
Tributrio. Contribuio previdenciria. Empresas prestadoras
de servio optantes pelo Simples. Reteno de 11% sobre faturas.
Ilegitimidade da exigncia. Precedente da 1 Seo (EREsp n.
511.001-MG).

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

151

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

1. A Lei n. 9.317/1996 instituiu tratamento diferenciado


s microempresas e empresas de pequeno porte, simplificando
o cumprimento de suas obrigaes administrativas, tributrias e
previdencirias mediante opo pelo Simples - Sistema Integrado
de Pagamento de Impostos e Contribuies. Por este regime de
arrecadao, efetuado um pagamento nico relativo a vrios tributos
federais, cuja base de clculo o faturamento, sobre a qual incide uma
alquota nica, ficando a empresa optante dispensada do pagamento
das demais contribuies institudas pela Unio (art. 3, 4).
2. O sistema de arrecadao destinado aos optantes do Simples
no compatvel com o regime de substituio tributria imposto
pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991, que constitui nova sistemtica de
recolhimento daquela mesma contribuio destinada Seguridade
Social. A reteno, pelo tomador de servios, de contribuio sobre o
mesmo ttulo e com a mesma finalidade, na forma imposta pelo art.
31 da Lei n. 8.212/1991 e no percentual de 11%, implica supresso
do benefcio de pagamento unificado destinado s pequenas e
microempresas.
3. Aplica-se, na espcie, o princpio da especialidade, visto que
h incompatibilidade tcnica entre a sistemtica de arrecadao
da contribuio previdenciria instituda pela Lei n. 9.711/1998,
que elegeu as empresas tomadoras de servio como responsveis
tributrios pela reteno de 11% sobre o valor bruto da nota fiscal, e o
regime de unificao de tributos do Simples, adotado pelas pequenas
e microempresas (Lei n. 9.317/1996).
4. Recurso especial a que se nega provimento.
ACRDO
Vistos e relatados estes autos em que so partes as acima indicadas, decide
a Egrgia Primeira Turma do Superior Tribunal de Justia, por unanimidade,
negar provimento ao recurso especial, nos termos do voto do Sr. Ministro
Relator. Os Srs. Ministros Denise Arruda, Jos Delgado e Luiz Fux votaram
com o Sr. Ministro Relator.
Ausente, ocasionalmente, o Sr. Ministro Francisco Falco.
152

SMULAS - PRECEDENTES

Braslia (DF), 5 de setembro de 2006 (data do julgamento).


Ministro Teori Albino Zavascki, Relator
DJ 25.9.2006

RELATRIO
O Sr. Ministro Teori Albino Zavascki: Trata-se de recurso especial
interposto em face de acrdo do TRF da 3 Regio que, em mandado de
segurana a inexigibilidade da reteno de 11% sobre o valor das notas fiscais
ou faturas emitidas pela cesso de mo-de-obra, a ttulo de contribuio
previdenciria, deu provimento apelao e reformou a sentena denegatria da
ordem, decidindo, em sntese, que a alterao promovida pela Lei n. 9.711/1998
no art. 31 da Lei n. 8.212/1991 representou a instituio de nova contribuio
previdenciria, eis que modificou a base de clculo, o fato gerador e o lapso
temporal da hiptese de incidncia da exao (fls. 194-204).
No recurso especial (fls. 219-224), fundado na alnea a do permissivo
constitucional, o recorrente aponta ofensa aos seguintes dispositivos: (a) art.
31 da Lei n. 8.212/1991, aduzindo que a nova redao do dispositivo em
questo no criou nova contribuio, distinta daquela incidente sobre a folha de
pagamento, mas somente introduziu um novo mecanismo de arrecadao; (b)
arts. 121, II, e 128 do CTN, j que h, pois, autorizao legal, dada pelo art.
128 do CTN, para que ao tomador de servios possa ser atribuda a obrigao
de proceder reteno das contribuies devidas pelo cedente de mo-de-obra
(fl. 222).
Em contra-razes (fls. 261-272), a recorrida pugna pela manuteno do
acrdo recorrido, aduzindo que optante pelo Simples, o que exclui sua sujeio
sistemtica de recolhimento da exao imposta pela Lei n. 9.711/1998.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Teori Albino Zavascki (Relator): 1. Verifica-se dos autos
que a impetrante fez a opo pelo Simples (fls. 24 e 113). Em caso anlogo, a
Primeira Seo do Superior Tribunal de Justia, ao julgar o EREsp n. 511.001MG, em 11.4.2005, firmou entendimento, unanimidade, segundo o qual,
RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

153

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

em respeito ao princpio da especialidade, ilegtima a exigncia das empresas


tomadoras de servio optantes pelo Simples (na forma da Lei n. 9.713/1996)
a reteno de 11% sobre o valor bruto da nota fiscal a ttulo de contribuio
previdenciria, na sistemtica instituda pela Lei n. 9.711/1998. Naquela ocasio,
proferi voto nos seguintes termos:
1. Ao apreciar o recurso especial em que o INSS buscava ver declarado que,
para fins da reteno antecipada da contribuio previdenciria nos moldes
impostos pela Lei n. 9.718/1998, irrelevante a opo pelo Simples, a Segunda
Turma desta Corte negou-lhe provimento, sob o fundamento de que de
elementar inferncia, portanto, a incompatibilidade do Simples com o regime
de recolhimento antecipado de 11% sobre a fatura do servio, visto que a Lei n.
9.317/1996, que instituiu o primeiro, especial em relao ao artigo 31 da Lei n.
8.212/1991, na redao dada pela Lei n. 9.711/1998 e prevalece o princpio lex
specialis derogat generali (fls. 183-201).
Diversamente, o acrdo apontado como paradigma entendeu que a opo
pelo Simples, ao permitir que haja simplificao no cumprimento das obrigaes
tributrias, no isenta a microempresa e a empresa de pequeno porte desses
deveres, inclusive no que pertine observncia do que dispe a Lei n. 9.711/1998
(fls. 227-233).
Resta evidente, portanto, o dissdio entre as teses: (a) do acrdo embargado,
que considerou indevida a reteno, por empresa tomadora de servios, de 11% a
ttulo de contribuio social incidente sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura,
quando a empresa prestadora de servios mediante cesso de mo-de-obra
for optante pelo regime do Simples; (b) do acrdo paradigma, segundo o qual
no h incompatibilidade entre a referida sistemtica de arrecadao e o regime
adotado pelos optantes do Simples.
2. A Lei n. 9.711, de 20 de novembro de 1998, deu nova redao ao art. 31 da
Lei n. 8.212/1991, estabelecendo nova tcnica de arrecadao da contribuio
previdenciria sobre a folha de salrios, dela decorrendo que as empresas
tomadoras de servio so responsveis tributrias, em regime de substituio,
pela reteno do percentual de onze por cento sobre o valor bruto da nota fiscal
ou fatura de prestao de servios.
Por outro lado, a Lei n. 9.317/1996 instituiu tratamento diferenciado s
microempresas e empresas de pequeno porte, simplificando o cumprimento
de suas obrigaes administrativas, tributrias e previdencirias. o Simples Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies. Por este regime
de arrecadao, efetuado um pagamento nico relativo a vrios tributos
federais (art. 3), cuja base de clculo o faturamento, sobre o qual incide uma
alquota nica, ficando a empresa optante dispensada do pagamento das demais

154

SMULAS - PRECEDENTES

contribuies institudas pela Unio ( 4). a seguinte a redao do citado


dispositivo:
Art. 3 A pessoa jurdica enquadrada na condio de microempresa e de
empresa de pequeno porte, na forma do art. 2, poder optar pela inscrio
no Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples.
1 A inscrio no Simples implica pagamento mensal unificado dos
seguintes impostos e contribuies:
a) Imposto de Renda das Pessoas Jurdicas - IRPJ;
b) Contribuio para os Programas de Integrao Social e de Formao
do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/Pasep;
c) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL;
d) Contribuio para Financiamento da Seguridade Social - Cofins;
e) Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI;
f ) Contribuies para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurdica,
de que tratam o art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, e a Lei
Complementar n. 84, de 18 de janeiro de 1996.
(...) 4 - A inscrio no Simples dispensa a pessoa jurdica do pagamento
das demais contribuies institudas pela Unio.
Portanto, em relao empresa optante pelo regime especial de tributao
do Simples, a contribuio destinada Seguridade Social j se encontra inserida
na alnea f do art. 3 da Lei n. 9.317/1996, e recolhida na forma de arrecadao
simplificada e nos percentuais de 3% a 7% sobre a receita bruta, definidos naquela
legislao. Tal sistema de arrecadao incompatvel, consequentemente, com
aquele outro regime de substituio tributria imposto pelo art. 31 da Lei n.
8.212/1991, que, conforme esclarece o prprio INSS em sua contestao (fls.
53-71), se constitui numa nova sistemtica de recolhimento daquela mesma
contribuio destinada Seguridade Social. Da porque a reteno, pelo tomador
de servios, de contribuio sobre o mesmo ttulo e com a mesma finalidade, na
forma imposta pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991 e no percentual de 11%, alm de
implicar supresso do benefcio de pagamento unificado destinado s pequenas
e microempresas, importaria arrecadao do mesmo tributo.
Aplica-se, na espcie, o princpio da especialidade, visto que h
incompatibilidade tcnica entre a sistemtica de arrecadao da contribuio
previdenciria instituda pela Lei n. 9.711/1998, que elegeu as empresas
tomadoras de servio como responsveis tributrios pela reteno de 11% sobre
o valor bruto da nota fiscal, e o regime de unificao de tributos do Simples,
adotado pelas pequenas e microempresas (Lei n. 9.317/1996). Foi esse o
RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

155

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

entendimento adotado pela Segunda Turma, no julgamento do REsp n. 511.853MG, Min. Franciulli Netto, DJ de 10.5.2004.

2. Diante do exposto, nego provimento ao recurso especial. o voto.

RECURSO ESPECIAL N. 1.112.467-DF (2009/0045520-0)


Relator: Ministro Teori Albino Zavascki
Recorrente: Fazenda Nacional
Procurador: Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional
Recorrido: SINDAG - Sindicato Nacional das Empresas de Aviao
Agrcola
Advogado: Eduardo Antonio Felkl Kmmel e outro(s)

EMENTA
Tributrio. Contribuio previdenciria. Empresas prestadoras
de servio optantes pelo Simples. Reteno de 11% sobre faturas.
Ilegitimidade da exigncia. Precedente da 1 Seo (EREsp n.
511.001-MG).
1. A Lei n. 9.317/1996 instituiu tratamento diferenciado
s microempresas e empresas de pequeno porte, simplificando
o cumprimento de suas obrigaes administrativas, tributrias e
previdencirias mediante opo pelo Simples - Sistema Integrado
de Pagamento de Impostos e Contribuies. Por este regime de
arrecadao, efetuado um pagamento nico relativo a vrios tributos
federais, cuja base de clculo o faturamento, sobre a qual incide uma
alquota nica, ficando a empresa optante dispensada do pagamento
das demais contribuies institudas pela Unio (art. 3, 4).
2. O sistema de arrecadao destinado aos optantes do Simples
no compatvel com o regime de substituio tributria imposto
pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991, que constitui nova sistemtica de
recolhimento daquela mesma contribuio destinada Seguridade
156

SMULAS - PRECEDENTES

Social. A reteno, pelo tomador de servios, de contribuio sobre o


mesmo ttulo e com a mesma finalidade, na forma imposta pelo art.
31 da Lei n. 8.212/1991 e no percentual de 11%, implica supresso
do benefcio de pagamento unificado destinado s pequenas e
microempresas.
3. Aplica-se, na espcie, o princpio da especialidade, visto que
h incompatibilidade tcnica entre a sistemtica de arrecadao
da contribuio previdenciria instituda pela Lei n. 9.711/1998,
que elegeu as empresas tomadoras de servio como responsveis
tributrios pela reteno de 11% sobre o valor bruto da nota fiscal, e o
regime de unificao de tributos do Simples, adotado pelas pequenas
e microempresas (Lei n. 9.317/1996).
4. Recurso especial desprovido. Acrdo sujeito ao regime do art.
543-C do CPC e da Resoluo STJ n. 8/2008.
ACRDO
Vistos e relatados estes autos em que so partes as acima indicadas, decide
a Egrgia Primeira Seo do Superior Tribunal de Justia, por unanimidade,
negar provimento ao recurso especial, nos termos do voto do Sr. Ministro
Relator. A Sra. Ministra Denise Arruda e os Srs. Ministros Humberto Martins,
Herman Benjamin, Mauro Campbell Marques, Benedito Gonalves, Eliana
Calmon, Francisco Falco e Luiz Fux votaram com o Sr. Ministro Relator.
Presidiu o julgamento o Sr. Ministro Castro Meira.
Braslia (DF), 12 de agosto de 2009 (data do julgamento).
Ministro Teori Albino Zavascki, Relator
DJe 21.8.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Teori Albino Zavascki: Trata-se de recurso especial
interposto contra acrdo do Tribunal Regional Federal da 1 Regio que,
em mandado de segurana coletivo, reconheceu que as empresas associadas
impetrante e que sejam optantes pelo Sistema Integrado de Pagamento de

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

157

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Impostos e Contribuies das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte


- Simples, no esto sujeitas reteno de 11% de contribuio previdenciria
sobre a fatura de servios, prevista no art. 31 da Lei n. 8.212/1991 (fls. 204).
Opostos embargos de declarao, restaram rejeitados (fls. 226-232).
No recurso especial (fls. 237-244), a recorrente aponta, alm de divergncia
jurisprudencial, violao aos artigos 22 e 31 da Lei n. 8.212/1919 e 23 da Lei n.
9.317/1919, ao argumento de que as empresas optantes pelo Simples no esto
isentas da contribuio sobre a folha de salrios para o INSS, pois do percentual
total recolhido sobre seu faturamento mensal h uma correspondncia
percentual em relao aos vrios tributos englobados no pagamento nico (fl.
240), concluindo que h compatibilidade entre a sistemtica de recolhimento
das contribuies sociais pela Lei n. 9.711/1919 e o Simples.
Em contra-razes, o recorrido pugna pela manuteno do julgado (fls.
299-305).
Submetido o recurso sistemtica do art. 543-C do CPC (fl. 331),
manifestou-se o Ministrio Pblico Federal pelo seu desprovimento (fls. 335342).
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Teori Albino Zavascki (Relator): 1. Em caso anlogo, a
Primeira Seo do Superior Tribunal de Justia, ao julgar o EREsp n. 511.001MG, em 11.4.2005, firmou entendimento, unanimidade, segundo o qual,
em respeito ao princpio da especialidade, ilegtima a exigncia das empresas
tomadoras de servio optantes pelo Simples (na forma da Lei n. 9.713/1996)
a reteno de 11% sobre o valor bruto da nota fiscal a ttulo de contribuio
previdenciria, na sistemtica instituda pela Lei n. 9.711/1998. Naquela ocasio,
proferi voto nos seguintes termos:
1. Ao apreciar o recurso especial em que o INSS buscava ver declarado que,
para fins da reteno antecipada da contribuio previdenciria nos moldes
impostos pela Lei n. 9.718/1998, irrelevante a opo pelo Simples, a Segunda
Turma desta Corte negou-lhe provimento, sob o fundamento de que de
elementar inferncia, portanto, a incompatibilidade do Simples com o regime
de recolhimento antecipado de 11% sobre a fatura do servio, visto que a Lei n.
9.317/1996, que instituiu o primeiro, especial em relao ao artigo 31 da Lei n.
158

SMULAS - PRECEDENTES

8.212/1991, na redao dada pela Lei n. 9.711/1998 e prevalece o princpio lex


specialis derogat generali (fls. 183-201).
Diversamente, o acrdo apontado como paradigma entendeu que a opo
pelo Simples, ao permitir que haja simplificao no cumprimento das obrigaes
tributrias, no isenta a microempresa e a empresa de pequeno porte desses
deveres, inclusive no que pertine observncia do que dispe a Lei n. 9.711/1998
(fls. 227-233).
Resta evidente, portanto, o dissdio entre as teses: (a) do acrdo embargado,
que considerou indevida a reteno, por empresa tomadora de servios, de 11% a
ttulo de contribuio social incidente sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura,
quando a empresa prestadora de servios mediante cesso de mo-de-obra
for optante pelo regime do Simples; (b) do acrdo paradigma, segundo o qual
no h incompatibilidade entre a referida sistemtica de arrecadao e o regime
adotado pelos optantes do Simples.
2. A Lei n. 9.711, de 20 de novembro de 1998, deu nova redao ao art. 31 da
Lei n. 8.212/1991, estabelecendo nova tcnica de arrecadao da contribuio
previdenciria sobre a folha de salrios, dela decorrendo que as empresas
tomadoras de servio so responsveis tributrias, em regime de substituio,
pela reteno do percentual de onze por cento sobre o valor bruto da nota fiscal
ou fatura de prestao de servios.
Por outro lado, a Lei n. 9.317/1996 instituiu tratamento diferenciado s
microempresas e empresas de pequeno porte, simplificando o cumprimento
de suas obrigaes administrativas, tributrias e previdencirias. o Simples Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies. Por este regime
de arrecadao, efetuado um pagamento nico relativo a vrios tributos
federais (art. 3), cuja base de clculo o faturamento, sobre o qual incide uma
alquota nica, ficando a empresa optante dispensada do pagamento das demais
contribuies institudas pela Unio ( 4). a seguinte a redao do citado
dispositivo:
Art. 3 A pessoa jurdica enquadrada na condio de microempresa e de
empresa de pequeno porte, na forma do art. 2, poder optar pela inscrio
no Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples.
1 A inscrio no Simples implica pagamento mensal unificado dos
seguintes impostos e contribuies:
a) Imposto de Renda das Pessoas Jurdicas - IRPJ;
b) Contribuio para os Programas de Integrao Social e de Formao
do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/Pasep;
c) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL;
d) Contribuio para Financiamento da Seguridade Social - Cofins;
RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

159

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

e) Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI;


f ) Contribuies para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurdica,
de que tratam o art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, e a Lei
Complementar n. 84, de 18 de janeiro de 1996.
(...) 4 - A inscrio no Simples dispensa a pessoa jurdica do pagamento
das demais contribuies institudas pela Unio.
Portanto, em relao empresa optante pelo regime especial de tributao
do Simples, a contribuio destinada Seguridade Social j se encontra inserida
na alnea f do art. 3 da Lei n. 9.317/1996, e recolhida na forma de arrecadao
simplificada e nos percentuais de 3% a 7% sobre a receita bruta, definidos naquela
legislao. Tal sistema de arrecadao incompatvel, consequentemente, com
aquele outro regime de substituio tributria imposto pelo art. 31 da Lei n.
8.212/1991, que, conforme esclarece o prprio INSS em sua contestao (fls.5371), se constitui numa nova sistemtica de recolhimento daquela mesma
contribuio destinada Seguridade Social. Da porque a reteno, pelo tomador
de servios, de contribuio sobre o mesmo ttulo e com a mesma finalidade, na
forma imposta pelo art. 31 da Lei n. 8.212/1991 e no percentual de 11%, alm de
implicar supresso do benefcio de pagamento unificado destinado s pequenas
e microempresas, importaria arrecadao do mesmo tributo.
Aplica-se, na espcie, o princpio da especialidade, visto que h
incompatibilidade tcnica entre a sistemtica de arrecadao da contribuio
previdenciria instituda pela Lei n. 9.711/1998, que elegeu as empresas
tomadoras de servio como responsveis tributrios pela reteno de 11% sobre
o valor bruto da nota fiscal, e o regime de unificao de tributos do Simples,
adotado pelas pequenas e microempresas (Lei n. 9.317/1996). Foi esse o
entendimento adotado pela Segunda Turma, no julgamento do REsp n. 511.853MG, Min. Franciulli Netto, DJ de 10.5.2004.

No mesmo sentido, ainda, a jurisprudncia recente de ambas as Turmas da


1 Seo:
Tributrio. Recurso especial. Reteno na fonte de IRPJ, CSLL, Cofins e
PIS/Pasep. Agncias de turismo e viagens. Pagamentos efetuados por entes
estatais (Lei n. 9.430/1996). Opo pelo Simples. Lei n. 9.317/1996. Princpio da
especificidade. Ausncia de prequestionamento. Smulas n. 282 e n. 356 do STF.
1. A Lei n. 9.317/1996, que concedeu regime tributrio diferenciado s
microempresas e empresas de pequeno porte, implicou a possibilidade do
pagamento mensal unificado de tributos e contribuies federais, mediante
opo da empresa pelo Simples - Sistema Integrado de Pagamento de Impostos
e Contribuies. Nessa sistemtica de arrecadao, todos os tributos federais
devidos pela empresa enquadrada no Simples so recolhidos de maneira
160

SMULAS - PRECEDENTES

agregada, dispensando-se a pessoa jurdica contribuinte do pagamento das


demais contribuies institudas pela Unio (art. 3, 4 da Lei n. 9.317/1996).
(Precedentes: REsp n. 845.792-SP, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, julgado
em 7.10.2008, DJe 3.11.2008; EDcl no REsp n. 806.226-RJ, Rel. Min. Carlos Fernando
Mathias (Juiz convocado do TRF 1 Regio), Segunda Turma, julgado em 4.3.2008,
DJe de 26.3.2008)
2. O art. 64 da Lei n. 9.430/1996, a seu turno, dispe que, in verbis: Art. 64. Os
pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes da administrao
pblica federal a pessoas jurdicas, pelo fornecimento de bens ou prestao
de servios, esto sujeitos incidncia, na fonte, do imposto sobre a renda, da
contribuio social sobre o lucro lquido, da contribuio para seguridade social Cofins e da contribuio para o PIS/Pasep.
3. A sistemtica da reteno no aplicvel s empresas optantes pelo
Simples, porquanto ostentam regime de arrecadao diferenciado - institudo
pela Lei n. 9.317/1996 - que se consubstancia na realizao de pagamento nico
de todos os tributos federais. (Precedente: EREsp n. 511.001-MG, Relator Ministro
Teori Zavascki, DJ de 11.4.2005).
4. que Aplica-se, na espcie, o princpio da especialidade, visto que h
incompatibilidade tcnica entre a sistemtica de arrecadao da contribuio
previdenciria instituda pela Lei n. 9.711/1998, que elegeu as empresas
tomadoras de servio como responsveis tributrios pela reteno de 11% sobre
o valor bruto da nota fiscal, e o regime de unificao de tributos do Simples,
adotado pelas pequenas e microempresas (Lei n. 9.317/96) in casu.
5. O requisito do prequestionamento indispensvel, por isso que invivel
a apreciao, em sede de recurso especial, de matria sobre a qual no se
pronunciou o Tribunal de origem, incidindo, por analogia, o bice das Smulas n.
282 e n. 356 do STF.
6. In casu, o art. 97 do CTN no foi objeto de anlise pelo acrdo recorrido, nem
sequer foram opostos embargos declaratrios com a finalidade de prequestionlo, razo pela qual impe-se bice intransponvel ao conhecimento do recurso
quanto ao aludido dispositivo.
7. Recurso especial parcialmente conhecido e, nessa parte, provido. (REsp n.
974.707-PE, 1 T., Min. Luiz Fux, DJe de 17.12.2008).
Recurso especial. Processual Civil. Tributrio. Prestao jurisdicional devida.
Contribuio previdenciria. Reteno de 11%. Legalidade. Empresa prestadora
de servios. Cesso de mo-de-obra. Matria ftico-probatria. Smula n. 7-STJ.
Recurso desprovido.
1. No viola o art. 535 do CPC, tampouco nega prestao jurisdicional, o
acrdo que adota fundamentao suficiente para decidir de modo integral a
controvrsia.

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

161

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

2. A reteno de onze por cento (11%) a ttulo de contribuio previdenciria,


na forma do art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com a redao introduzida pela Lei
n. 9.711/1998, no configura nova modalidade de tributo, mas to-somente
alterao na sua forma de recolhimento, no havendo qualquer ilegalidade nessa
sistemtica de arrecadao.
3. No h como elidir a concluso a que chegaram os desembargadores do
TRF da 4 Regio, no sentido de considerar a empresa como cedente de mo-deobra, porque, para tanto, seria necessrio adentrar o conjunto ftico-probatrio
constante dos autos, o que vedado em sede de recurso especial, por esbarrar no
bice da Smula n. 7-STJ: A pretenso de simples reexame de prova no enseja
recurso especial.
4. Recurso especial desprovido. (REsp n. 665.551-RS, 1 T., Min. Denise Arruda,
DJ de 17.5.2007).
Tributrio. Art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com redao conferida pela Lei n.
9.711/1998. Reteno de 11% sobre faturas de prestao de servios. Empresas
optantes pelo Simples. Impossibilidade. Precedente da Primeira Seo.
1. A Primeira Seo, no julgamento dos Embargos de Divergncia n. 511.001MG, Relator o Ministro Teori Zavascki, DJU de 11.4.2005, concluiu que as empresas
prestadoras de servio optantes pelo Simples no esto sujeitas reteno do
percentual de 11% prevista no art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com redao conferida
pela Lei n. 9.711/1998.
2. O sistema de arrecadao destinado s empresas optantes pelo Simples
incompatvel com o regime de substituio tributria previsto no art. 31 da Lei n.
8.212/1991. A reteno, pelo tomador de servios, do percentual de 11% sobre o
valor da fatura implica supresso do benefcio de pagamento unificado destinado
s microempresas e empresas de pequeno porte.
3. Recurso especial improvido. (REsp n. 826.180-MG, 2 T., Min. Castro Meira, DJ
de 28.2.2007).
Processual Civil. Embargos de declarao contribuio previdenciria.
Reteno de 11% sobre faturas de prestao de servios. Art. 31 da Lei n.
8.212/1991, com redao conferida pela Lei n. 9.711/1998. Empresas optantes
pelo Simples. Ilegitimidade da exigncia.
1. A 1 Seo do STJ, no julgamento do EREsp n. 511.001-MG, Rel. Min. Teori
Albino Zavascki, DJ de 11.4.2005, assentou o entendimento de que as empresas
optantes pelo Simples no esto sujeitas reteno do percentual de 11% prevista
no art. 31 da Lei n. 8.212/1991, com redao conferida pela Lei n. 9.711/1998, vez
que o sistema de arrecadao a elas destinado incompatvel com o regime de
substituio tributria previsto nessa norma.

162

SMULAS - PRECEDENTES

2. Embargos de declarao parcialmente acolhidos, com efeitos modificativos,


para, suprindo a omisso do julgado em relao s empresas optantes pelo
Simples, dar parcial provimento ao recurso especial para que a exao seja
recolhida de acordo com o disposto na Lei n. 9.711/1998, exceto das empresas
optantes pelo Simples. (EDcl no REsp n. 806.226-RJ, 2 T., Min. Carlos Fernando
Mathias (Juiz convocado do TRF 1 Regio), DJe de 26.3.2008).

2. Diante do exposto, nego provimento ao recurso especial. Considerando


tratar-se de recurso submetido ao regime do art. 543-C, determina-se a
expedio de ofcio, com cpia do acrdo, devidamente publicado:
(a) aos Tribunais de Justia e aos Tribunais Regionais Federais (art. 6 da
Resoluo STJ n. 8/2008), para cumprimento do 7 do art. 543-C do CPC;
(b) Presidncia do STJ, para os fins previstos no art. 5, II da Resoluo
STJ n. 8/2008.
o voto.

RSSTJ, a. 8, (41): 115-163, dezembro 2014

163

Smula n. 426

SMULA N. 426
Os juros de mora na indenizao do seguro DPVAT fluem a partir da
citao.
Referncias:
CC/2002, arts. 405 e 757.
CPC, art. 219, caput.
CPC, art. 543-C.
Lei n. 6.194/1974, art. 3, com a redao dada pela Lei n. 11.945/2009,
art. 31.
Resoluo n. 8/2008-STJ, art. 2, 1.
Precedentes:
AgRg no Ag

998.663-PR

(4 T, 07.10.2008 DJe 03.11.2008)

AgRg no REsp

707.801-MG

(3 T, 25.09.2007 DJ 15.10.2007)

AgRg no REsp

936.053-SP

(3 T, 15.04.2008 DJe 07.05.2008)

AgRg no REsp

955.345-SP

(3 T, 06.12.2007 DJ 18.12.2007)

REsp

546.392-MG

(4 T, 18.08.2005 DJ 12.09.2005)

REsp

1.004.919-SP (4 T, 22.04.2008 DJe 26.05.2008)

REsp

1.098.365-PR (2 S, 28.10.2009 DJe 26.11.2009)


Segunda Seo, em 10.3.2010
DJe 13.5.2010, ed. 576

AGRAVO REGIMENTAL NO AGRAVO DE INSTRUMENTO N. 998.663-PR


(2008/0007977-5)
Relator: Ministro Joo Otvio de Noronha
Agravante: Olindina Ribeiro Dantas
Advogados: Jose Antonio de Andrade Alcantara e outro(s)
Karine Romani e outro(s)
Agravado: Ita Seguros S/A
Advogado: Marcelo Baldassarre Cortez e outro(s)

EMENTA
Agravo regimental. Agravo de instrumento. Processual Civil.
Seguro obrigatrio. DPVAT. Juros moratrios. Citao. Termo inicial.
1. A jurisprudncia do STJ firmou-se no sentido de que a partir
da citao da seguradora que se d o termo inicial para a contagem
dos juros de mora decorrentes da indenizao do seguro obrigatrio
DPVAT.
2. Agravo regimental desprovido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Quarta Turma do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, negar provimento ao agravo regimental nos termos do voto do
Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros Luis Felipe Salomo, Carlos Fernando
Mathias ( Juiz Federal convocado do TRF 1 Regio) e Fernando Gonalves
votaram com o Sr. Ministro Relator.
Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro Aldir Passarinho Junior.
Presidiu o julgamento o Sr. Ministro Fernando Gonalves.
Braslia (DF), 7 de outubro de 2008 (data do julgamento).
Ministro Joo Otvio de Noronha, Relator
DJe 3.11.2008

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

RELATRIO
O Sr. Ministro Joo Otvio de Noronha: Trata-se de agravo regimental
interposto por Olindina Ribeiro Dantas contra deciso que negou provimento a
agravo de instrumento sob o fundamento da Smula n. 83 do STJ.
A agravante alega que, por ter o agravado pleno conhecimento do valor
correto a ser pago (40 salrios mnimos) e o prazo para efetiv-lo (15 dias),
aplica-se, ao presente caso, o prescrito no artigo 397, do Cdigo Civil. Sendo
assim, no cabe a incidncia da regra geral inscrita no artigo 405 do Cdigo
Civil.
Suscita que, por ser o DPVAT uma obrigao lquida e positiva, a efetivao
do prejuzo (pagamento a menor) o marco inicial para a incidncia dos juros,
tendo em vista que este representa um plus ao principal que poca no foi
devidamente pago.
Sustenta que no deve ser aplicado ao caso dos autos o bice do enunciado
sumular supramencionado, tendo em vista que a divergncia aventada no
conflita com a orientao do STJ, uma vez que o REsp n. 546.392-MG e o caso
em apreo no possuem a mesma fundamentao jurdica da causa de pedir e,
logo, no h identidade de objeto entre as demandas.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Joo Otvio de Noronha (Relator): A irresignao no
merece prosperar, devendo a deciso agravada ser mantida por seus prprios
fundamentos, nos seguintes termos:
Trata-se de agravo de instrumento objetivando destrancar o processamento
de recurso especial interposto com fulcro nas alneas a e c do permissivo
constitucional, em face de acrdo proferido pelo Tribunal de Justia do Estado
do Paran.
Sustenta a parte recorrente, nas razes do apelo extremo, violao dos arts.
960 do Cdigo Civil de 1916 e 397 do atual Cdigo Civil. Aponta ainda a existncia
de divergncia jurisprudencial.
O inconformismo no merece prosperar.
O acrdo prolatado pela Corte Regional encontra-se em perfeita harmonia
com a jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia, firmada no sentido de que
170

SMULAS - PRECEDENTES

a partir da citao da seguradora que se d o termo inicial para a contagem dos


juros de mora decorrentes da indenizao do seguro obrigatrio DPVAT.
A esse respeito, confiram-se os seguintes julgados:
Civil e Processo Civil. Agravo no recurso especial. Ao de cobrana.
Complementao de seguro obrigatrio. DPVAT. Juros moratrios. Termo
inicial.
- Os juros moratrios contam-se a partir da data em que a seguradora foi
constituda em mora para proceder ao pagamento da diferena pleiteada
pela recorrente, ou seja, a partir de sua citao.
Agravo no recurso especial no provido. (AgRg no REsp n. 955.345-SP,
Terceira Turma, relatora Ministra Nancy Andrighi, DJ de 18.12.2007.)
Civil e Processual. Agravo regimental. Seguro obrigatrio (DPVAT).
Responsabilidade contratual. Juros moratrios. Termo inicial. Citao.
I. No caso de ilcito contratual, situao do DPVAT, os juros de mora so
devidos a contar da citao. Precedentes.
II. Agravo improvido. (AgRg no REsp n. 954.209-SP, Quarta Turma, relator
Ministro Aldir Passarinho Junior, DJ de 19.11.2007.)
Civil. Cobrana de diferena de seguro obrigatrio. DPVAT. Juros
moratrios. Termo inicial. Inaplicabilidade da Smula n. 54-STJ. Dissdio no
comprovado.
1. Os juros, in casu, contam-se a partir da data em que a seguradora foi
constituda em mora para proceder ao pagamento da diferena pleiteada
pela recorrente, ou seja, a partir de sua citao.
2. A obrigao de indenizar decorrente do evento danoso, imputada a
quem deu causa ao mesmo, no se confunde com a obrigao de pagar a
importncia segurada devida em razo do acidente, lastreada em contrato
de seguro DPVAT.
3. No sendo a seguradora a causadora dos danos que ensejaram o
pagamento do seguro, no h que se cogitar na aplicao de juros de mora
contados desde a data do evento danoso, prevista no Enunciado da Smula
n. 54-STJ.
4. Dissdio no comprovado na forma legal e regimental.
5. Recurso especial no conhecido. (REsp n. 546.392-MG, Quarta Turma,
relator Ministro Jorge Scartezzini, DJ de 12.9.2005.)
Quanto apontada divergncia jurisprudencial, incide na espcie a
Smula n. 83-STJ.

RSSTJ, a. 8, (41): 165-197, dezembro 2014

171

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Diante do exposto, nego provimento ao agravo.


Publique-se (fls. 187-188).

Em que pesem os argumentos trazidos pela parte recorrente, resta


evidenciado que a deciso agravada segue a jurisprudncia firmada nesta Corte,
razo por que ela merece subsistir.
Ante o exposto, nego provimento ao agravo regimental.
como voto.

AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO ESPECIAL N. 707.801-MG


(2004/0171865-4)
Relator: Ministro Humberto Gomes de Barros
Agravante: Cacilda Moura Barros
Advogado: Jos Gilson de Paula e outro
Agravado: Companhia de Seguros Minas Brasil
Advogado: Joventino Ribeiro da Silva e outro(s)
EMENTA
Civil. Cobrana de diferena de seguro obrigatrio. DPVAT.
Juros moratrios. Termo inicial. Inaplicabilidade da Smula n. 54STJ.
- No sendo a seguradora a causadora dos danos que ensejaram
o pagamento do seguro, no h que se cogitar na aplicao de juros de
mora contados desde a data do evento danoso, prevista no Enunciado
da Smula n. 54-STJ.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Terceira Turma do Superior Tribunal de Justia na
conformidade dos votos e das notas taquigrficas a seguir, por unanimidade,
172

SMULAS - PRECEDENTES

negar provimento ao agravo regimental, nos termos do voto do Sr. Ministro


Relator.
Os Srs. Ministros Ari Pargendler e Nancy Andrighi votaram com o Sr.
Ministro Relator.
Braslia (DF), 25 de setembro de 2007 (data do julgamento).
Ministro Humberto Gomes de Barros, Presidente e Relator
DJ 15.10.2007

RELATRIO
O Sr. Ministro Humberto Gomes de Barros: Regimental dirigido deciso
de fl. 124, nestes termos:
Decido:
A jurisprudncia proclama que tratando-se de ilcito contratual, os juros
moratrios fluem a partir da citao (EDREsp n. 226.222-Slvio).
O acrdo recorrido decidiu em consonncia com a jurisprudncia do STJ.
Incide a Smula n. 83.
Nego seguimento ao especial (Art. 557 do CPC).

A agravante alega que a deciso viola a Smula n. 54, porque trata-se de


relao extracontratual de seguro obrigatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Humberto Gomes de Barros (Relator): Trata-se de ao
de cobrana de indenizao de seguro de danos pessoais causados por veculos
automotores - DPVAT.
O Tribunal a quo entendeu que, em se tratando de obrigao contratual, o
termo inicial de incidncia dos juros moratrios a citao.
A jurisprudncia proclama que: No sendo a seguradora a causadora
dos danos que ensejaram o pagamento do seguro, no h que se cogitar na
aplicao de juros de mora contados desde a data do evento danoso, prevista no
Enunciado da Smula n. 54-STJ (REsp n. 546.392-Scartezzini).
Nego provimento ao agravo.
RSSTJ, a. 8, (41): 165-197, dezembro 2014

173

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO ESPECIAL N. 936.053-SP


(2007/0063427-5)
Relator: Ministro Sidnei Beneti
Agravante: Antnia Raimunda de Souza Siqueira
Advogado: Luiz Francisco Brenha de Camargo Filho e outro(s)
Agravado: Porto Seguro Companhia de Seguros Gerais
Advogados: Jac Carlos Silva Coelho
Mary Sinatra Mitiko Yamaya de Castro G. Silva e outro(s)

EMENTA
Agravo interno. Direito Civil. Cobrana de diferena de seguro
obrigatrio. DPVAT. Juros moratrios. Termo inicial.
Em consonncia com a iterativa jurisprudncia desta Corte,
mesmo nas aes em que se busca o complemento de indenizao
decorrente do seguro obrigatrio - DPVAT -, por se tratar de ilcito
contratual, os juros de mora devem incidir a partir da citao, e no da
data em que efetuado o pagamento a menor do que o devido.
Agravo improvido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Terceira Turma do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, negar provimento ao agravo regimental, nos termos do voto do Sr.
Ministro Relator.
Os Srs. Ministros Nancy Andrighi e Massami Uyeda votaram com o Sr.
Ministro Relator.
Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro Ari Pargendler.
Braslia (DF), 15 de abril de 2008 (data do julgamento).
Ministro Sidnei Beneti, Relator
DJe 7.5.2008
174

SMULAS - PRECEDENTES

RELATRIO
O Sr. Ministro Sidnei Beneti: (1) Trata-se de agravo regimental interposto
por Antnia Raimunda de Souza Siqueira contra a deciso de fls. 227-229, a qual,
nos autos da ao de cobrana de complemento de indenizao decorrente do
seguro obrigatrio - DPVAT, deu provimento ao recurso especial da seguradora
r, determinando que os juros moratrios incidam a partir da citao, mantidos
os nus da sucumbncia.
(2) Alega a agravante, em sntese, que a matria no se encontra pacificada
no mbito desta Corte, reportando-se a precedentes da E. Quarta Turma,
nos quais a incidncia dos juros de mora foi aplicada desde a data em que a
indenizao deveria ter sido paga e no foi.
(3) Sustenta, ainda, que no se trata a hiptese de ilcito contratual,
conforme consignou a deciso hostilizada, mas, de violao a texto de Lei
- artigo 3, a, da Lei n. 6.194/1974, o qual estabelece o pagamento de 40
salrios mnimos em caso de morte -, e de descumprimento de dispositivo
constitucional, relativo ao direito adquirido.
(4) Pondera, por fim, que a agravada tinha conhecimento do valor
da indenizao, entretanto, como no honrou tempestivamente com o seu
pagamento integral, colocou-se em mora desde essa data.
(5) o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Sidnei Beneti (Relator): (6) Este o teor da deciso
hostilizada, no que interessa:
Em consonncia com a iterativa jurisprudncia desta Corte, mesmo nas
aes em que se busca o complemento de indenizao decorrente do seguro
obrigatrio - DPVAT -, por se tratar de ilcito contratual, os juros de mora devem
incidir a partir da citao, e no da data em que efetuado o pagamento parcial da
indenizao. Confira-se, sobre o tema:
Civil. Cobrana de diferena de seguro obrigatrio. DPVAT. Juros
moratrios. Termo inicial. Inaplicabilidade da Smula n. 54-STJ.
- No sendo a seguradora a causadora dos danos que ensejaram o
pagamento do seguro, no h que se cogitar na aplicao de juros de mora
contados desde a data do evento danoso, prevista no Enunciado da Smula
n. 54-STJ.
RSSTJ, a. 8, (41): 165-197, dezembro 2014

175

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

(AgRg no REsp n. 707.801-MG, Rel. Min. Humberto Gomes de Barros, DJ


15.10.2007);
Civil. Cobrana de diferena de seguro obrigatrio. DPVAT. Juros moratrios.
Termo inicial. Inaplicabilidade da Smula n. 54-STJ. Dissdio no comprovado.
1. Os juros, in casu, contam-se a partir da data em que a seguradora foi
constituda em mora para proceder ao pagamento da diferena pleiteada
pela recorrente, ou seja, a partir de sua citao. 2. A obrigao de indenizar
decorrente do evento danoso, imputada a quem deu causa ao mesmo, no
se confunde com a obrigao de pagar a importncia segurada devida em
razo do acidente, lastreada em contrato de seguro DPVAT. 3. No sendo a
seguradora a causadora dos danos que ensejaram o pagamento do seguro,
no h que se cogitar na aplicao de juros de mora contados desde a data
do evento danoso, prevista no Enunciado da Smula n. 54-STJ. 4. Dissdio
no comprovado na forma legal e regimental. 5. Recurso especial no
conhecido.
(REsp n. 546.392-MG, Rel. Min. Jorge Scartezzini, DJ 12.9.2005).
E, ainda: AgRg no REsp n. 954.209-SP, Rel. Min. Aldir Passarinho Jnior; REsp n.
1.017.008-SP, Rel. Min. Nancy Andrighi, DJ 8.2.2008; REsp n. 997.083-SP, Rel. Min.
Hlio Quaglia Barbosa, DJ 7.2.2008; REsp n. 976.078-SP, Rel. Min. Massami Ueda,
DJ 8.2.2008; REsp n. 1.001.606-SP, Rel. Min. Ari Pargendler, DJ 19.12.2007; REsp n.
908.267-SP, Rel. Min. Cesar Asfor Rocha, DJ 11.5.2007.

(7) Como se verifica, a recorrente no traz nenhum argumento novo que


possa derruir os fundamentos da deciso agravada, a qual se mantm por seus
prprios fundamentos.
(8) Pelo exposto, nega-se provimento ao agravo.
(9) o voto.

AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO ESPECIAL N. 955.345-SP


(2007/0120534-7)
Relatora: Ministra Nancy Andrighi
Agravante: Armando Magosso e outro
Advogado: Marcelo Ribeiro Moraes
176

SMULAS - PRECEDENTES

Agravado: Porto Seguro Companhia de Seguros Gerais


Advogado: Mary Sinatra Mitiko Yamaya de Castro G. Silva e outro(s)

EMENTA
Civil e Processo Civil. Agravo no recurso especial. Ao de
cobrana. Complementao de seguro obrigatrio. DPVAT. Juros
moratrios. Termo inicial.
- Os juros moratrios contam-se a partir da data em que a seguradora
foi constituda em mora para proceder ao pagamento da diferena pleiteada
pela recorrente, ou seja, a partir de sua citao.
Agravo no recurso especial no provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, acordam os Ministros da Terceira
Turma do Superior Tribunal de Justia, na conformidade dos votos e das
notas taquigrficas constantes dos autos, por unanimidade, negar provimento
ao agravo regimental, nos termos do voto da Sra. Ministra Relatora. Os Srs.
Ministros Humberto Gomes de Barros e Ari Pargendler votaram com a Sra.
Ministra Relatora.
Braslia (DF), 6 de dezembro de 2007 (data do julgamento).
Ministra Nancy Andrighi, Relatora
DJ 18.12.2007

RELATRIO
A Sra. Ministra Nancy Andrighi: Agravo em recurso especial interposto
por Armando Magosso e outro, contra deciso unipessoal assim ementada:
Civil e Processo Civil. Recurso especial. Ao de cobrana. Complementao
de seguro obrigatrio. DPVAT. Juros moratrios. Termo inicial. Embargos de
declarao. Litigncia de m-f.

RSSTJ, a. 8, (41): 165-197, dezembro 2014

177

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

- Os juros moratrios contam-se a partir da data em que a seguradora foi


constituda em mora para proceder ao pagamento da diferena pleiteada pela
recorrente, ou seja, a partir de sua citao.
- O simples fato de haver o litigante feito uso de recurso previsto em lei no
significa litigncia de m-f.
Recurso especial conhecido e provido. (fls. 403)

Em suas razes, sustentam os agravantes, em sntese, que a incidncia dos


juros moratrios deve ser a partir da data do pagamento a menor.
Alegam que os julgados que serviram de fundamento para a deciso
agravada, Recursos Especiais n. 729.456-MG e n. 821.506-RJ, no se aplicam
presente hiptese, pois no (...) enfocam demandas de seguro obrigatrio
e decorrentes da Lei n. 6.194/1974, com as modificaes advindas da Lei n.
8.441/1992 (...) (fls. 416).
o breve relatrio.
VOTO
A Sra. Ministra Nancy Andrighi (Relatora): A deciso agravada, quanto ao
ponto, restou assim fundamentada:
a) Dos juros moratrios.
Cinge-se a controvrsia em saber qual o termo inicial para a incidncia
dos juros moratrios da diferena de seguro obrigatrio - DPVAT, em face do
recebimento a menor da indenizao devida.
O TJ-SP entendeu serem os juros moratrios devidos a partir da data do
pagamento a menor. Entretanto, em hipteses anlogas, o STJ j entendeu que
no se aplica o disposto na Smula n. 54-STJ, devendo os juros moratrios incidir
a partir da citao da seguradora, conforme os seguintes precedentes:
Civil. Cobrana de diferena de seguro obrigatrio. DPVAT. Juros
moratrios. Termo inicial. Inaplicabilidade da Smula n. 54-STJ. Dissdio no
comprovado.
1. Os juros, in casu, contam-se a partir da data em que a seguradora foi
constituda em mora para proceder ao pagamento da diferena pleiteada
pela recorrente, ou seja, a partir de sua citao.
2. A obrigao de indenizar decorrente do evento danoso, imputada a
quem deu causa ao mesmo, no se confunde com a obrigao de pagar a
178

SMULAS - PRECEDENTES

importncia segurada devida em razo do acidente, lastreada em contrato


de seguro DPVAT.
3. No sendo a seguradora a causadora dos danos que ensejaram o
pagamento do seguro, no h que se cogitar na aplicao de juros de mora
contados desde a data do evento danoso, prevista no Enunciado da Smula
n. 54-STJ.
4. Dissdio no comprovado na forma legal e regimental.
5. Recurso especial no conhecido.
(REsp n. 546.392-MG, Rel. Ministro Jorge Scartezzini, 4 Turma, DJ
12.9.2005).
Indenizao. Cabimento do pagamento do seguro. Recusa injustificada
do pagamento durante severa leso coberta pelo seguro. Dano moral. Juros
moratrios. Multa do art. 538, pargrafo nico, do Cdigo de Processo Civil.
Precedentes da Corte.
(...)
3. Tratando-se de responsabilidade contratual, os juros moratrios
correm da citao.
(...)
7. Recurso especial conhecido e provido, em parte.
(REsp n. 821.506-RJ, Rel. Min. Carlos Alberto Menezes Direito, 3 Turma,
DJ 26.2.2007).
Portanto, merece reforma o acrdo recorrido. (fls. 404-405).

Analisando-se o recurso interposto, verifica-se que os agravantes no


trouxeram nenhum argumento capaz de demonstrar qualquer equvoco nos
fundamentos da deciso agravada, sendo, portanto, invivel a sua reforma tal
como pretendida no presente recurso.
Com efeito, as Turmas que compem a Segunda Seo do STJ possuem o
entendimento de que o termo inicial para a incidncia dos juros moratrios da
diferena de seguro obrigatrio - DPVAT, em face do recebimento a menor da
indenizao devida, conta-se a partir da citao da seguradora. Nesse sentido
so os precedentes mais recentes:
Civil. Cobrana de diferena de seguro obrigatrio. DPVAT. Juros moratrios.
Termo inicial. Inaplicabilidade da Smula n. 54-STJ.

RSSTJ, a. 8, (41): 165-197, dezembro 2014

179

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

- No sendo a seguradora a causadora dos danos que ensejaram o pagamento


do seguro, no h que se cogitar na aplicao de juros de mora contados desde a
data do evento danoso, prevista no Enunciado da Smula n. 54-STJ.
(AgRg no REsp n. 707.801-MG, Rel. Min. Humberto Gomes de Barros, 3 Turma,
DJ 15.10.2007).
Civil e Processual. Agravo regimental. Seguro obrigatrio (DPVAT ).
Responsabilidade contratual. Juros moratrios. Termo inicial. Citao.
I. No caso de ilcito contratual, situao do DPVAT, os juros de mora so devidos
a contar da citao. Precedentes.
II. Agravo improvido.
(AgRg no REsp n. 954.209-SP, Rel. Min. Aldir Passarinho Junior, 4 Turma, DJ
19.11.2007).

Em relao ao argumento de que os precedentes utilizados pela deciso


agravada no serviriam para embasar a sua fundamentao, cumpre ressaltar
que o Recurso Especial n. 729.456-MG no foi mencionado na deciso, ao
contrrio do que sustentam os agravantes, conforme verifica-se s fls. 405.
No que concerne ao Recurso Especial n. 821.506-RJ, de relatoria do Min.
Menezes Direito, o entendimento nele consubstanciado o de que sendo a
responsabilidade decorrente de contrato de seguro, os juros moratrios incidem
a partir da citao, tal qual na presente hiptese.
Dessa forma, no merece prosseguir a pretenso recursal, sendo devida,
portanto, a manuteno da deciso agravada, que se fundamentou em julgados
recentes acerca da matria.
Forte em tais razes, nego provimento ao agravo no recurso especial.

RECURSO ESPECIAL N. 546.392-MG (2003/0087644-5)


Relator: Ministro Jorge Scartezzini
Recorrente: Terezinha Gomes Cerqueira
Advogado: Jos Gilson de Paula e outro

180

SMULAS - PRECEDENTES

Recorrido: Companhia de Seguros Minas Brasil


Advogado: Rafael Furtado Ayres e outros

EMENTA
Civil. Cobrana de diferena de seguro obrigatrio. DPVAT.
Juros moratrios. Termo inicial. Inaplicabilidade da Smula n. 54STJ. Dissdio no comprovado.
1. Os juros, in casu, contam-se a partir da data em que a seguradora
foi constituda em mora para proceder ao pagamento da diferena
pleiteada pela recorrente, ou seja, a partir de sua citao.
2. A obrigao de indenizar decorrente do evento danoso,
imputada a quem deu causa ao mesmo, no se confunde com a
obrigao de pagar a importncia segurada devida em razo do
acidente, lastreada em contrato de seguro DPVAT.
3. No sendo a seguradora a causadora dos danos que ensejaram
o pagamento do seguro, no h que se cogitar na aplicao de juros de
mora contados desde a data do evento danoso, prevista no Enunciado
da Smula n. 54-STJ.
4. Dissdio no comprovado na forma legal e regimental.
5. Recurso especial no conhecido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, acordam os Srs. Ministros da
Quarta Turma do Superior Tribunal de Justia, na conformidade dos votos e das
notas taquigrficas a seguir, por unanimidade, em no conhecer do recurso, nos
termos do voto do Sr. Ministro Relator, com quem votaram de acordo os Srs.
Ministros Barros Monteiro, Cesar Asfor Rocha, Fernando Gonalves e Aldir
Passarinho Jnior.
Braslia (DF), 18 de agosto de 2005 (data do julgamento).
Ministro Jorge Scartezzini, Relator
DJ 12.9.2005

RSSTJ, a. 8, (41): 165-197, dezembro 2014

181

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

RELATRIO
O Sr. Ministro Jorge Scartezzini: Infere-se dos autos que Terezinha
Gomes Cerqueira moveu ao de cobrana de seguro em face de Cia de Seguros
Minas Brasil, pleiteando a diferena de valores previstos no seguro obrigatrio
DPVAT, em decorrncia de acidente automobilstico ocorrido em 15.8.1990,
causador da morte de sua filha.
Tendo recebido da seguradora, na data de 2.4.1991, apenas a quantia
de 9,21 salrios mnimos, referente ao seguro obrigatrio DPVAT, a autora
ingressou em Juzo na data de 7.12.2001, requerendo o pagamento da
diferena entre os valores recebidos da seguradora e aqueles que entende
serem realmente devidos (40 salrios mnimos), nos termos da Lei n.
6.194/1974.
A sentena de fls. 31-33 julgou procedente o pedido inicial, condenando a
seguradora ao pagamento de 30,79 vezes o valor do salrio mnimo vigente na
data do sinistro, corrigido monetariamente e acrescido de juros moratrios de
0,5% ao ms, contados a partir da data do ato omissivo da requerida de pagar a
quantia legalmente devida autora.
Ao recurso de apelao de fls. 62-73, a 3 Cmara Civil do Tribunal de
Alada do Estado de Minas Gerais deu parcial provimento, unanimidade de
votos (fls. 97-106), reformando a r. sentena apenas para determinar que os juros
moratrios incidissem a partir da citao da cia seguradora.
Irresignada, Terezinha Gomes Cerqueira interps o Recurso Especial
de fls. 110-115, com fulcro nas alneas a e c do art. 105, III, da CF/1988, sob
alegao de afronta ao art. 186 do CC e ao art. 3 da Lei n. 6.194/1974, e da
ocorrncia de dissdio jurisprudencial acerca da data inicial de fluncia dos
juros moratrios.
O presente recurso fora inicialmente provido, por meio da deciso
monocrtica de fls. 123, de lavra do Exmo. Sr. Ministro Slvio de Figueiredo
Teixeira, tendo sido interposto o recurso de Agravo Regimental de fls. 126-133
pela recorrida.
Em seguida, foi dado provimento ao Agravo Regimental, invertendose o posicionamento anterior, nos termos da deciso de fls. 136, para anlise
colegiada desta Turma, vindo-me os autos conclusos por atribuio.
o relatrio.
182

SMULAS - PRECEDENTES

VOTO
O Sr. Ministro Jorge Scartezzini (Relator): Sr. Presidente, conforme
relatado, insurge-se a recorrente, com fulcro nas alneas a e c do art. 105, III, da
CF/1988, contra o v. decisum colegiado de fls. 97-106, sob alegao de afronta
ao art. 186 do CC e ao art. 3 da Lei n. 6.194/1974, e de ocorrncia de dissdio
jurisprudencial acerca da data inicial de fluncia dos juros moratrios.
Pois bem. O ponto nodal do presente recurso cinge-se discusso acerca
da data inicial de incidncia dos juros moratrios sobre os valores devidos pela
cia seguradora como parte do pagamento do seguro obrigatrio DPVAT
recorrente.
O Tribunal a quo firmou o entendimento de que os juros moratrios
ho de ser contados a partir da citao da recorrida, tendo em vista que o
inadimplemento configura um ilcito contratual, nos termos do voto assim
ementado:
Apelao. Cobrana de diferena de seguro obrigatrio (DPVAT). Valor previsto
em lei. Pagamento a menor. Alegao de quitao geral e plena. Investigao
da real vontade das partes. Inteligncia do art. 85 do Cdigo Civil. Interpretao
mais benfica ao favorecido. Princpio da boa-f. Juros moratrios. Obrigao
contratual. Termo a quo. Citao. Reforma parcial do decisum (destaquei).

Aduz a recorrente que os juros de mora devem ser contados a partir


da data do evento que ensejou o pagamento do seguro, qual seja, o acidente
automobilstico causador da morte de sua fi lha, ocorrido em 15.8.1990.
Argumenta que a indenizao decorrente do seguro DPVAT resultado
de imposio legal, e no de conveno contratual, havendo de se aplicar
ao presente caso o Enunciado da Smula n. 54 desta Corte: Os juros
moratrios fluem a partir do evento danoso, em caso de responsabilidade
extra-contratual.
Invoca a recorrente a aplicao do texto dos arts. 186 do CC e 3 da
Lei n. 6.194/1974, que estabelecem, respectivamente, o conceito de ilcito
extracontratual e quais os eventos cobertos pelo seguro obrigatrio DPVAT.
Em que pese a argumentao da recorrente, tenho que a inconformidade no
merece acolhida. Os juros, in casu, contam-se a partir da data em que a seguradora
foi constituda em mora para proceder ao pagamento da diferena pleiteada pela
recorrente, ou seja, a partir de sua citao.

RSSTJ, a. 8, (41): 165-197, dezembro 2014

183

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

A seguradora procedera ao pagamento da importncia segurada, tendo


recebido a quitao da ora recorrente, na data de 2.4.1991. Apenas na data de
7.12.2001, dez anos mais tarde, que veio a recorrente pleitear o recebimento
da diferena do valor do seguro, pretendendo receber os juros de mora contados
desde a data do evento danoso.
A mora ocorre no momento em que o credor manifesta o propsito de
cobrar a dvida, seja ao se vencer, seja depois de vencida, e os juros moratrios
so devidos como pena imposta ao devedor em atraso com o cumprimento da
obrigao (CAIO MRIO DA SILVA PEREIRA, Instituies de Direito Civil,
Vol. II, Forense: Rio de Janeiro, 2004, p. 123).
In casu, por no ser a seguradora a causadora dos danos que ensejaram
o pagamento do seguro, no h que se cogitar na aplicao de juros de mora
contados desde a data do evento danoso, prevista no Enunciado da Smula n.
54-STJ.
A obrigao de indenizar decorrente do evento danoso, imputada a quem
deu causa ao mesmo, no se confunde com a obrigao de pagar a importncia
segurada devida em razo do acidente, lastreada em contrato de seguro DPVAT.
Na primeira, regida pelo art. 186 do CC, os juros incidem a partir do evento
danoso, conforme entendimento cristalizado no Enunciado da Smula n. 54STJ. Na segunda obrigao, os juros so devidos como pena imposta ao devedor
em atraso com o seu cumprimento.
No se vislumbra, por conseguinte, violao ao art. 3 da Lei n. 6.195/1974,
que dispe acerca das coberturas da modalidade de seguro DPVAT, assim como
ao texto do art. 186 do CC, eis que inaplicvel ao caso em tela, de forma que
o presente recurso no merece ser conhecido com espeque na alnea a do
permissivo constitucional.
Passo a analisar o cabimento da via especial com fulcro na alnea c do
art. 105, III da CF/1988. Anoto que a recorrente, em suas razes, limitou-se
a considerar a ocorrncia de ofensa legislao federal, no fazendo meno
divergncia interpretativa na qual o v. acrdo hostilizado teria incorrido.
Ademais, no h que se cogitar sequer da indicao, ainda que indiretamente,
do dissenso jurisprudencial com base na transcrio de ementas pelo recorrente
quando da exposio de seu posicionamento nas razes recursais.
Isso porque, como cedio, a teor do art. 255, 1 e 2, do RISTJ, para
apreciao e comprovao do dissdio pretoriano, no basta a mera transcrio
184

SMULAS - PRECEDENTES

de ementas, devendo-se expor as circunstncias que identificam ou assemelham


os casos confrontados, impondo-se a similitude ftica entre o v. acrdo
embargado e o paradigma com tratamento jurdico diverso. Outrossim, devemse juntar cpias integrais e autenticadas (ou declaradas autnticas pelo patrono
da parte) dos julgados paradigmas ou, ainda, citar repositrio oficial, autorizado
ou credenciado de jurisprudncia.
Desta feita, no havendo o recorrente, como assinalado, sequer indicado
em que consistiria a divergncia jurisprudencial e, por conseguinte, no a
comprovando nos moldes legais, reputo, neste particular, invivel o conhecimento
recursal com espeque na alnea c do permissivo constitucional.
Por tais fundamentos, no conheo do presente Recurso Especial,
mantendo ntegro o v. aresto recorrido.
como voto.

RECURSO ESPECIAL N. 1.004.919-SP (2007/0265358-7)


Relator: Ministro Aldir Passarinho Junior
Recorrente: Bradesco Seguros S/A
Advogado: Pedro Paulo Osorio Negrini e outro(s)
Recorrido: Sonia Lopes
Advogado: Josu Dias Peitl

EMENTA
Civil. Ao de cobrana. Seguro obrigatrio (DPVAT).
Responsabilidade contratual. Juros moratrios. Termo inicial. Citao.
I. No caso de ilcito contratual, situao do DPVAT, os juros de
mora so devidos a contar da citao. Precedentes.
II. Recurso especial conhecido em parte e provido.

RSSTJ, a. 8, (41): 165-197, dezembro 2014

185

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

ACRDO
Vistos e relatados estes autos, em que so partes as acima indicadas, decide
a Quarta Turma, por unanimidade, conhecer em parte do recurso especial e,
nessa parte, dar-lhe provimento, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator. Os
Srs. Ministros Joo Otvio de Noronha e Fernando Gonalves votaram com o
Sr. Ministro Relator.
Braslia (DF), 22 de abril de 2008 (data do julgamento).
Ministro Aldir Passarinho Junior, Relator
DJe 26.5.2008

RELATRIO
O Sr. Ministro Aldir Passarinho Junior: Bradesco Seguros S/A interpe,
pela letra a do art. 105, III, da Constituio Federal, recurso especial contra
acrdo do Tribunal de Justia do Estado de So Paulo, assim ementado (fls.
193-194):
Seguro obrigatrio (DPVAT). Cobrana. Pagamento de valor inferior a quarenta
salrios mnimos. Quitao dada limitada ao valor recebido. Complementao
da indenizao. Necessidade. Interpretao do artigo 3, da Lei n. 6.194, de
19.12.1974. Recurso improvido. O artigo 3 da Lei n. 6.194, de 19 de dezembro de
1974 determina o pagamento da indenizao do seguro obrigatrio em quantia
equivalente a quarenta salrios mnimos. Verificado o pagamento de valor inferior
ao determinado legalmente, de rigor a sua complementao, pois o recibo
passado pelo beneficirio do seguro, em relao indenizao paga a menor,
no o impede de reivindicar, em juzo, a diferena em relao ao montante que
lhe cabe, mormente por se cuidar de verba que tem natureza jurdica alimentar,
ou seja, que no admite transao, j que se classificada no rol dos direitos
indisponveis.
Acidente automobilstico. Seguro obrigatrio (DPVAT). Cobrana. Pagamento
parcial. Juros moratrios calculados desde o pagamento realizado a menor. O termo
inicial para o cmputo dos juros moratrios a partir do momento em que
constituda a mora da seguradora, ante o inadimplemento de obrigao positiva
e lquida, na forma do disposto no artigo 397 do novo Cdigo Civil, isto , desde a
data do pagamento realizado a menor.

186

SMULAS - PRECEDENTES

Alega o recorrente que sendo o DPVAT um contrato sui generis os juros


moratrios devem incidir a partir da citao. Invoca contrariedades aos artigos
188, I, 396, 397, 398, e 405, do Cdigo Civil.
Argi, igualmente, contrariedade ao art. 515 do CPC, em razo da violao
do princpio da ne reformatio in pejus, no tocante alterao do termo inicial dos
juros estipulados pela sentena.
Contra-razes, s fls. 223-228, que pugna pela manuteno do acrdo
estadual.
O recurso especial foi admitido na instncia de origem pela deciso de fl.
230.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Aldir Passarinho Junior (Relator): Trata-se de recurso
especial interposto pelo ru em ao de cobrana movida por Snia Lopes
Medeiros, para a complementao do pagamento do seguro obrigatrio
(DPVAT), face acidente automobilstico que vitimou seu cnjuge, ocorrido em
1987.
Presentes os pressupostos legais e regimentais, enfrento o mrito da
controvrsia.
A razo est com o recorrente.
Os juros de mora, segundo a jurisprudncia pacificada no STJ, so devidos,
no caso de ilcito contratual, que o presente, a partir da citao. Nesse sentido
so os seguintes arestos, dentre muitos outros:
Civil e Processo Civil. Agravo no recurso especial. Ao de cobrana.
Complementao de seguro obrigatrio. DPVAT. Juros moratrios. Termo
inicial.
- Os juros moratrios contam-se a partir da data em que a seguradora foi
constituda em mora para proceder ao pagamento da diferena pleiteada pela
recorrente, ou seja, a partir de sua citao.
Agravo no recurso especial no provido.
(3 Turma, AgRg no REsp n. 955.345-SP, Relatora Ministra Nancy Andrighi,
unnime, DJU de 18.12.2007).

RSSTJ, a. 8, (41): 165-197, dezembro 2014

187

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Civil e Processual. Agravo regimental. Seguro obrigatrio (DPVAT ).


Responsabilidade contratual. Juros moratrios. Termo inicial. Citao.
I. No caso de ilcito contratual, situao do DPVAT, os juros de mora so devidos
a contar da citao. Precedentes.
II. Agravo improvido.
(4 Turma, AgRg no REsp n. 954.209-SP, Rel. Min. Aldir Passarinho Junior,
unnime, DJU de 19.11.2007).

Prejudicada a anlise de contrariedade ao art. 515 do CPC, em razo da


reforma ora encetada.
Ante o exposto, conheo em parte do recurso e dou-lhe provimento, para
determinar que os juros de mora incidam a contar da citao.
como voto.

RECURSO ESPECIAL N. 1.098.365-PR (2008/0225191-0)


Relator: Ministro Luis Felipe Salomo
Recorrente: Ita Seguros S/A
Advogado: Milton Luiz Cleve Kuster e outro(s)
Recorrido: Maria de Lourdes Aparecida Verolla
Advogado: Marli Regina Renoste Villeli

EMENTA
Recurso especial repetitivo. Julgamento nos moldes do artigo 543C do CPC. Processual Civil. Ao de cobrana. Seguro obrigatrio de
danos pessoais causados por veculos automotores de via terrestre DPVAT. Juros de mora. Termo inicial. Citao.
1. Para efeitos do artigo 543-C do CPC:
1.1. Em ao de cobrana objetivando indenizao decorrente
de seguro obrigatrio de danos pessoais causados por veculos
automotores de via terrestre - DPVAT, os juros de mora so devidos
188

SMULAS - PRECEDENTES

a partir da citao, por se tratar de responsabilidade contratual e


obrigao ilquida.
2. Aplicao ao caso concreto:
2.1. Recurso especial provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, os Ministros da Segunda Seo
do Superior Tribunal de Justia acordam, na conformidade dos votos e das
notas taquigrficas, por unanimidade, dar provimento ao Recurso Especial, nos
termos do voto do Sr. Ministro Relator, com ressalva pessoal da Sra. Ministra
Nancy Andrighi.
Para os efeitos do artigo 543-C, do CPC, restou aprovada a tese de que
os juros de mora em DPVAT so devidos a partir da citao. Os Srs. Ministros
Vasco Della Giustina (Desembargador convocado do TJ-RS), Paulo Furtado
(Desembargador convocado do TJ-BA), Honildo Amaral de Mello Castro
(Desembargador convocado do TJ-AP), Fernando Gonalves, Aldir Passarinho
Junior, Nancy Andrighi e Sidnei Beneti votaram com o Sr. Ministro Relator.
Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro Joo Otvio de Noronha.
Sustentou oralmente o Dr. Sergio Bermudes pela Recorrente Ita Seguros
S/A.
Braslia (DF), 28 de outubro de 2009 (data do julgamento).
Ministro Luis Felipe Salomo, Relator
DJe 26.11.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Luis Felipe Salomo: 1. Maria de Lourdes Aparecida
Verolla ajuizou ao de cobrana em face de Ita Seguros S/A, objetivando o
recebimento do complemento da indenizao relativa ao seguro obrigatrio por
danos pessoais causados por veculo automotor de via terrestre - DPVAT (fls.
2-14).
A sentena julgou procedente o pedido, condenando a r a efetuar o
pagamento aos requerentes, referente ao DPVAT, no valor correspondente a
RSSTJ, a. 8, (41): 165-197, dezembro 2014

189

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

30,83 salrios mnimos, corrigido monetariamente pelo INPC/IBGE desde


16.12.1991 e acrescido de juros moratrios de 1% ao ms, desde a citao (fl.
46).
No julgamento da apelao, houve parcial reforma da sentena,
determinando-se, como termo inicial dos juros de mora, a data do pagamento
a menor na esfera administrativa. O acrdo recorrido est assim ementado, na
parte objeto deste recurso:
Apelao cvel e recurso adesivo. Ao de cobrana. Seguro DPVAT (...) Correo
monetria e juros de mora devidos desde a data do pagamento parcial (...).
Recurso de apelao desprovido e recurso adesivo parcialmente provido (fls.
97-98).

Os embargos de declarao a seguir opostos foram rejeitados (fls. 133141).


Sobreveio recurso especial (fls. 144-154), fundado na alnea a do permissivo
constitucional. A recorrente alega contrariedade aos artigos 188, I, 396, 397, 398
e 405 do Cdigo Civil, sustentando que o termo inicial dos juros de mora, em
ao a versar sobre o pagamento de indenizao referente ao seguro DPVAT,
o da data da citao.
Houve apresentao de contrarrazes s fls. 161-165.
O recurso especial foi admitido s fls. 168-172.
fl. 184, determinei fosse apensado este processo ao Recurso Especial n.
1.120.615-PR, observando-se o procedimento dos recursos repetitivos, j que
os autos me vieram conclusos, em 22 de outubro de 2008, sem essa indicao.
Outrossim, diante da multiplicidade de recursos sobre o mesmo tema termo a quo da incidncia de juros moratrios, quando ocorre a cobrana de
complemento de DPVAT -, afetei o julgamento do recurso Segunda Seo, na
forma do artigo 543-C do CPC (fl. 188).
No houve manifestao da Susep e do Idec (fl. 200).
Do parecer do Ministrio Pblico Federal
O parquet, em parecer de lavra do Subprocurador-Geral da Repblica
Geraldo Brindeiro, opina pelo provimento do recurso especial (fls. 202-204).
o relatrio.
190

SMULAS - PRECEDENTES

VOTO
O Sr. Ministro Luis Felipe Salomo (Relator): 2. A questo posta nos
autos reside em saber qual o termo inicial dos juros de mora em ao de
cobrana objetivando o recebimento de indenizao por seguro obrigatrio de
danos pessoais causados por veculos automotores de via terrestre - DPVAT.
3. Os seguros obrigatrios foram introduzidos no ordenamento jurdico
pelo Decreto-Lei n. 1.186/1939. Posteriormente, foi editado o Decreto-Lei
n. 73/1966 - regulamentado pelo Decreto-Lei n. 814/1969 -, que disciplinou
o Sistema Nacional de Seguros Privados e previu o seguro obrigatrio para
proprietrios de veculos automotores. Em 19 de setembro de 1974, adveio a Lei
n. 6.194, que Dispe sobre Seguro Obrigatrio de Danos Pessoais causados por
veculos automotores de via terrestre, ou por sua carga, a pessoas transportadas
ou no.
3.1. induvidoso que o DPVAT tem natureza contratual, como preleciona
Rafael Trrega Martins em obra especfica sobre o tema:
Em qualquer de suas espcies o seguro obrigatrio passa a integrar o mundo
jurdico atravs da confeco de um contrato de seguro. (...) O vigente Cdigo
Civil ptrio trata do instituto do seguro no Captulo XV. Em seu art. 757 ele nos d
uma noo ampla sobre o contrato de seguro, as partes que para ele concorrem e
sua finalidade. De fato, descreve:
Art. 757. Pelo contrato de seguro, o segurador se obriga, mediante o
pagamento do prmio, a garantir interesse legtimo do segurado, relativo a
pessoa ou a coisa, contra riscos predeterminados.
(...) Podemos afirmar que o seguro obrigatrio, exatamente face sua
cunhagem obrigatria, impositiva, em qualquer de suas modalidades, um
contrato que pode ser classificado como necessrio. Nesta modalidade contratual,
algum, por fora de determinao de autoridade pblica, obrigado a praticar
certos atos ou realizar certos negcios, ficando a liberdade contratual reduzida a
um mnimo. Esta assertiva totalmente aplicvel ao seguro obrigatrio, tendo em
vista que sua contratao decorre de uma imposio do poder pblico (Seguro
DPVAT - Seguro Obrigatrio de Automotores de Vias Terrestres, 3 ed, Campinas, SP:
Servanda, 2008, p. 23-24).

Nesse passo, em se tratando de responsabilidade contratual, como no caso


do DPVAT, os juros de mora so devidos a contar da citao, e no a partir do
recebimento a menor na esfera administrativa.
RSSTJ, a. 8, (41): 165-197, dezembro 2014

191

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

O Supremo Tribunal Federal sempre entendeu que, tratando a indenizao


de inadimplemento contratual, incide a regra de juros moratrios a contar
da citao (RE n. 91.164, Rel. Min. Dcio Miranda, DJ de 17.8.1979; RE n.
73.719, Rel. Min. Luis Gallotti, DJ de 29.6.1972; RE n. 89.913, Rel. Min.
Rafael Mayer, DJ de 17.10.1977).
3.2. Alm disso, como se trata de quantia a ser cobrada por ao de
conhecimento (no havendo prvio ttulo executivo), considerando tambm que
somente a sentena que vai estabelecer o valor devido, resta claro que se trata
de obrigao ilquida.
certo, portanto, nessa linha de raciocnio, que a Smula n. 163 do STF j
preconizava que (...) sendo a obrigao ilquida, contam-se os juros moratrios
desde a citao inicial para a ao.
Mais recentemente, o artigo 405 do CC/2002 disps:
Art. 405. Contam-se os juros de mora desde a citao inicial.

3.3. a regra que deflui tambm do artigo 219, caput, do CPC.


Preleciona Humberto Theodoro Jnior:
Na sistemtica de nosso direito processual civil, a citao vlida produz os
seguintes efeitos (art. 219):
I - torna prevento o juzo;
II - induz litispendncia;
III - faz litigiosa a coisa;
IV - constitui em mora o devedor; e
V - interrompe a prescrio.
(...)
Quando a mora no ex re, ou de pleno direito (a que decorre do simples
vencimento da obrigao) (art. 960 do Cdigo Civil de 1916; CC de 2002, art. 397),
a citao inicial apresenta-se como equivalente da interpelao, atuando como
causa de constituio do devedor em mora (mora ex persona). Trata-se, portanto,
de um efeito material da citao (Curso de Direito Processual Civil, Volume I, Teoria
Geral - Do Direito Processual Civil e Processo de Conhecimento, Rio de Janeiro:
Forense, 2009, p. 269-270).

Nas palavras de Moniz de Arago, a citao inicial se soma s causas


de constituio em mora, tendo sido reputada a mais enrgica de todas as
192

SMULAS - PRECEDENTES

interpelaes (Comentrios ao Cdigo de Processo Civil, Volume II, 10 ed, Rio de


Janeiro: Forense, 2004, p. 202).
4. tranquila a jurisprudncia da Corte a respeito, mesmo em aes nas
quais se busca o complemento de indenizao decorrente do DPVAT.
Confiram-se os seguintes precedentes de ambas as Turmas que compem a
Segunda Seo desta Corte:
Civil e Processual. Ao de cobrana. Seguro Obrigatrio de Responsabilidade
Civil dos Proprietrios de Veculos Automotores de Via Terrestre (DPVAT). Recurso
especial. Nulidade do acrdo. CPC, art. 535. Inocorrncia. Acidente causado por
trator. Cobertura devida. Correo monetria. Smula n. 43-STJ. Responsabilidade
contratual. Juros moratrios. Termo inicial. Citao.
(...)
V. No caso de ilcito contratual, situao do DPVAT, os juros de mora so
devidos a contar da citao.
VI. Recurso especial conhecido em parte e, nessa extenso, parcialmente
provido.
(REsp n. 665.282-SP, Rel. Ministro Aldir Passarinho Junior, Quarta Turma, DJ de
15.12.2008).
Agravo regimental. Agravo de instrumento. Processual Civil. Seguro
obrigatrio. DPVAT. Juros moratrios. Citao. Termo inicial.
1. A jurisprudncia do STJ firmou-se no sentido de que a partir da citao
da seguradora que se d o termo inicial para a contagem dos juros de mora
decorrentes da indenizao do seguro obrigatrio DPVAT.
2. Agravo regimental desprovido.
(AgRg no Ag n. 998.663-PR, Rel. Ministro Joo Otvio de Noronha, Quarta
Turma, DJ de 3.11.2008).
Agravo interno. Direito Civil. Cobrana de diferena de seguro obrigatrio.
DPVAT. Juros moratrios. Termo inicial.
Em consonncia com a iterativa jurisprudncia desta Corte, mesmo nas
aes em que se busca o complemento de indenizao decorrente do seguro
obrigatrio - DPVAT -, por se tratar de ilcito contratual, os juros de mora devem
incidir a partir da citao, e no da data em que efetuado o pagamento a menor
do que o devido.
Agravo improvido.

RSSTJ, a. 8, (41): 165-197, dezembro 2014

193

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

(AgRg no REsp n. 936.053-SP, Rel. Ministro Sidnei Beneti, Terceira Turma, DJ de


7.5.2008).
Civil e Processo Civil. Agravo no recurso especial. Ao de cobrana.
Complementao de seguro obrigatrio. DPVAT. Juros moratrios. Termo inicial.
- Os juros moratrios contam-se a partir da data em que a seguradora foi
constituda em mora para proceder ao pagamento da diferena pleiteada pela
recorrente, ou seja, a partir de sua citao.
Agravo no recurso especial no provido.
(AgRg no REsp n. 955.345-SP, Rel. Ministra Nancy Andrighi, Terceira Turma, DJ
de 18.12.2007).
Civil. Cobrana de diferena de seguro obrigatrio. DPVAT. Juros moratrios.
Termo inicial. Inaplicabilidade da Smula n. 54-STJ. Dissdio no comprovado.
1. Os juros, in casu, contam-se a partir da data em que a seguradora foi
constituda em mora para proceder ao pagamento da diferena pleiteada pela
recorrente, ou seja, a partir de sua citao.
2. A obrigao de indenizar decorrente do evento danoso, imputada a
quem deu causa ao mesmo, no se confunde com a obrigao de pagar a
importncia segurada devida em razo do acidente, lastreada em contrato de
seguro DPVAT.
3. No sendo a seguradora a causadora dos danos que ensejaram o pagamento
do seguro, no h que se cogitar na aplicao de juros de mora contados desde a
data do evento danoso, prevista no Enunciado da Smula n. 54-STJ.
4. Dissdio no comprovado na forma legal e regimental.
5. Recurso especial no conhecido.
(REsp n. 546.392-MG, Rel. Ministro Jorge Scartezzini, Quarta Turma, DJ de
12.9.2005).

5. Aplicao ao caso concreto.


No caso dos autos, os juros de mora foram fixados a partir da data do
recebimento a menor, nos seguintes termos:
No concernente ao termo inicial de incidncia dos juros de mora e correo
monetria, como ambas as recorrentes insurrecionaram-se acerca dos temas, os
recursos merecem anlise conjunta.
Entendo que, no caso em tela, o dbito deve sofrer a majorao, a estes
ttulos, a contar da data do pagamento parcial, pois a correo monetria tem
194

SMULAS - PRECEDENTES

por escopo a mera recomposio da moeda corroda pela inflao e os juros


moratrios, como a correo monetria, por versar sobre obrigao positiva e
lquida, incidem a partir da recusa no pagamento do seguro de forma integral e
completa, nos termos do art. 397 do Cdigo Civil (fls. 113-114).

Esse entendimento deve ser reformado, para que incidam juros de mora a
partir da citao.
6. Dispositivo
Para efeitos do artigo 543-C do CPC:
6.1. Em ao de cobrana objetivando indenizao decorrente de seguro
obrigatrio de danos pessoais causados por veculos automotores de via terrestre
- DPVAT, os juros de mora so devidos a partir da citao, por se tratar de
responsabilidade contratual e obrigao ilquida.
Aplicao ao caso concreto:
6.2. Ante o exposto, dou provimento ao recurso especial, restabelecendo a sentena.
como voto.
VOTO
A Sra. Ministra Nancy Andrighi: Embora tenha ressalvas quanto
tese aqui defendida, curvo-me posio adotada pela 2 Seo, em nome da
pacificao necessria ao prprio exerccio da funo institucional do STJ.
Peo licena, na verdade, para fazer um registro de ordem diversa que se
configura como uma simples reflexo e no tem, de nenhuma forma, inteno
de exteriorizar qualquer tipo de crtica ao i. Min. Relator deste processo ou a
qualquer outro Ministro desta Seo.
Tenho comigo que o julgamento do processo representativo de controvrsia
no pode ser, exclusivamente, utilizado para manter a jurisprudncia da mesma
forma como esta se encontrava at ento.
certo que existe, hoje, uma verdadeira ciznia entre os Ministros acerca
das expectativas que cercam o julgamento de um recurso repetitivo. Com
a devida vnia, vejo tal instrumento como uma possibilidade de ir alm na
jurisprudncia consolidada ou ento corrigir eventuais equvocos na formulao
pregressa desta.
RSSTJ, a. 8, (41): 165-197, dezembro 2014

195

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Entendo que o pas perde uma chance extraordinria de ver uma de


suas Cortes Superiores analisando temas em profundidade nunca antes vista,
pois isso o que o procedimento agora criado permite. Afinal, h toda uma
mobilizao que supera em muito a discusso inter partes; h a influncia dos
amicus curiae, do MP, dos prprios Tribunais de segundo grau e, necessariamente,
a participao das Sees ou da Corte Especial. A experincia tem mostrado
que o julgamento mobiliza de forma mais impactante at mesmo os prprios
Ministros do STJ. No julgamento do processo repetitivo, possvel estudar em
que ponto eventualmente os precedentes anteriores falham e o que possuem
de melhor para que ser aproveitado; possvel avanar em concluses tomadas,
muitas vezes, antes do amadurecimento completo da discusso jurdica travada.
Nesse sentido, com a devida vnia, gostaria de fazer de cada recurso
repetitivo um momento de nova reflexo, pois me parece estranho que seja
necessrio chamar para o processo os amicus curiae simplesmente para que estes
referendem, formalmente, um procedimento previsto em lei, j sabedores de que
o STJ vai simplesmente carimbar uma deciso que, s vezes, fora tomada com
base em uma discusso que no teve sequer oportunidade de chegar ao mesmo
nvel de aprofundamento.
Ademais, no de se olvidar a possibilidade de que um recurso
representativo de controvrsia seja, justamente, o primeiro processo a instaurar
determinada discusso no mbito do STJ. Pense-se em uma situao regional,
derivada de um fato nico e temporalmente bem delimitado, que afetou alguns
milhares de cidados. Estes oferecero aes praticamente ao mesmo tempo,
recebero julgamentos prximos, recorrero em datas parecidas e o Tribunal
de Justia, de repente, receber centenas de apelaes muito semelhantes.
Possivelmente, o primeiro acrdo ser alvo de recurso especial e o Tribunal o
afetar. Tal situao no fictcia e j ocorreu em processo de minha relatoria,
relativamente a uma discusso possessria em rea de loteamento irregular nos
arredores de Braslia.
Na presente hiptese, acerca dos juros incidentes sobre a indenizao do
DPVAT, gostaria de subscrever integralmente as palavras ditas pelo i. Min.
Relator. Sei que se trata de obiter dictum, mas ainda que se vislumbre a natureza
contratual do tema, hoje o CC/2002 prima por princpios completamente
diferentes do CC/1916 e ns temos, sim, clusulas abertas para poder fazer um
entendimento mais equnime, mais justo.
Vejam a dificuldade que tem um cidado pobre, neste pas, para ir
Defensoria Pblica e conseguir ajuizar uma ao. Preocupo-me especialmente
196

SMULAS - PRECEDENTES

com as pessoas de baixa renda que sofrem atropelamentos e no encontram o


apoio necessrio.
Curvo-me ao entendimento da 2 Seo, como alis j vinha fazendo - e
tanto tenho feito que o ilustre Professor, da tribuna, mencionou vrias decises
unipessoais minhas nesse sentido; devemos todos obedincia jurisprudncia
consolidada da 2 Seo, por mais que pensemos de forma diversa. Obedeo,
mas no queria deixar passar esse momento para dizer que perdemos mais um
momento de reflexo. Podemos, sim, fazer interpretao das regras de Direito
Civil contratual com base na dignidade da pessoa humana.
Gostaria de louvar o voto, muito bem proferido, pelo i. Min. Relator, e
apenas registrar essa considerao, parabenizando tambm o ilustre Professor
pela sustentao oral.
Forte em tais razes, acompanho o i. Min. Relator, dando provimento ao
recurso especial.
VOTO
O Sr. Ministro Vasco Della Giustina (Desembargador convocado do TJRS): Eminente Presidente, ilustrados Colegas, nobre Procurador da Repblica,
Sr. Advogado, a quem cumprimento pela rpida sustentao oral, e de contedo.
Realmente, o que lembrou h pouco a eminente Ministra Nancy Andrighi, faz
com que pensemos sobre o rumo que devem tomar esses recursos repetitivos:
trata-se de ampliar a discusso sobre a matria e tentar amadurecer mais, na
linha do que S. Exa. h pouco relatou.
Quanto ao mais, no norte, justamente, dos antecedentes e precedentes de
nossa Corte, acompanho o voto do Sr. Ministro Relator, dando provimento ao
recurso especial.

RSSTJ, a. 8, (41): 165-197, dezembro 2014

197

Smula n. 427

SMULA N. 427
A ao de cobrana de diferenas de valores de complementao de
aposentadoria prescreve em cinco anos contados da data do pagamento.

Referncias:
LC n. 109/2001, arts. 14 e 75.
CC/1916, art. 178, 10, II.
CPC, art. 543-C.
Lei n. 6.435/1977, art. 36.
Lei n. 8.213/1991, art. 103, pargrafo nico.
Resoluo n. 8/2008-STJ, art. 2, 1.
Smula n. 291-STJ.
Precedentes:
AgRg no Ag

989.917-DF

(4 T, 19.06.2008 DJe 30.06.2008)

AgRg no REsp

681.326-MG

(3 T, 28.06.2007 DJ 03.09.2007)

AgRg no REsp

858.978-MG

(3 T, 14.04.2009 DJe 28.04.2009)

AgRg no REsp

903.092-MG

(3 T, 18.09.2008 DJe 03.10.2008)

AgRg no REsp

954.935-DF

(4 T, 06.09.2007 DJ 12.11.2007)

AgRg no REsp

1.041.207-RN (4 T, 23.06.2009 DJe 1.07.2009)

AgRg nos EDcl


no Ag

915.362-GO

(3 T, 05.03.2009 DJe 19.03.2009)

EDcl no Ag

638.077-GO

(4 T, 13.11.2007 DJ 03.12.2007)

EDcl no AgRg
no Ag

690.041-MS

(4 T, 11.12.2007 DJ 11.02.2008)

REsp

678.689-MG

(3 T, 26.10.2006 DJ 20.11.2006)

REsp

771.638-MG

(2 S, 28.09.2005 DJ 12.12.2005)

REsp

1.110.561-SP

(2 S, 09.09.2009 DJe 06.11.2009)

REsp

1.111.973-SP

(2 S, 09.09.2009 DJe 06.11.2009)


Segunda Seo, em 10.3.2010
DJe 13.5.2010, ed. 576

AGRAVO REGIMENTAL NO AGRAVO DE INSTRUMENTO N. 989.917-DF


(2007/0287080-8)
Relator: Ministro Joo Otvio de Noronha
Agravante: Cristina Maria Prudente Carvalhdo e outros
Advogado: Jos Saraiva e outro(s)
Agravado: Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Brasil Previ
Advogados: Ansio Soares Nogueira Junior e outro(s)
Carlos Roberto Siqueira Castro e outro(s)

EMENTA
Agravo regimental no agravo de instrumento. Recurso que
no logra infirmar os fundamentos da deciso agravada. Previdncia
privada. Reserva de poupana. Devoluo. Prescrio qinqenal.
Smula n. 291 do STJ.
1. Mantm-se na ntegra a deciso agravada quando no
infirmados seus fundamentos.
2. A pretenso ao recebimento de diferena de valores devidos a
ttulo de correo monetria incidente sobre parcelas de restituio da
reserva de poupana de previdncia privada prescreve em cinco anos.
Inteligncia da Smula n. 291 do STJ.
3. Agravo regimental desprovido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Quarta Turma do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, negar provimento ao agravo regimental nos termos do voto do Sr.
Ministro Relator.
Os Srs. Ministros Lus Felipe Salomo, Carlos Fernando Mathias ( Juiz
convocado do TRF 1 Regio), Fernando Gonalves e Aldir Passarinho Junior
votaram com o Sr. Ministro Relator.

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Presidiu o julgamento o Sr. Ministro Fernando Gonalves.


Braslia (DF), 19 de junho de 2008 (data do julgamento).
Ministro Joo Otvio de Noronha, Relator
DJe 30.6.2008

RELATRIO
O Sr. Ministro Joo Otvio de Noronha: Trata-se de agravo regimental
interposto por Cristina Maria Prudente Carvalhdo e outros contra deciso que
negou provimento a agravo de instrumento, fazendo incidir na espcie a Smula
n. 291-STJ.
Em suas razes, os agravantes sustentam a ausncia de fundamentao
quanto identificao precisa da natureza do ato jurdico, bem como o seu
reconhecimento como sendo de natureza indenizatria.
Defendem a inaplicabilidade, ao presente caso, da Smula n. 291-STJ, uma
vez que:
A Smula n. 291-STJ incide nas relaes jurdicas continuadas entre contratante
e contratado de plano de privada, a fim de reconhecer a prescrio qinqenal
das parcelas vencidas, no curso da relao jurdica contratual; isto , surgido fato
jurdico ensejador de prejuzo ao contribuinte do plano - parte no contrato em
vigor - os reflexos de tal ilcito somente incidem nos ltimos cinco anos anteriores
propositura da ao e da por diante, pois tem como premissa a continuidade
da relao jurdica contratual, tanto que trata de parcelas de complementao de
aposentadoria (fl. 740-741).

Advertem que, no caso, h diferena, pois houve rompimento da relao


contratual com indenizao de uma das partes em conseqncia dessa
extino, por isso, extinta a obrigao futura, extinto o contrato, repe-se
as partes no estado anterior sob pena de enriquecimento ilcito de uma
das partes - Previ, como o correlato empobrecimento ilcito da outra, ora
Agravantes (fl. 741).
Afirmam ainda que a resciso contratual no tem a mesma natureza
jurdica, por equiparao, a prestaes de renda temporria e vitalcia. Em
continuao, colacionam jurisprudncia da Primeira Seo deste STJ com o fim
204

SMULAS - PRECEDENTES

de demonstrar a natureza indenizatria das parcelas decorrentes de resciso com


os planos de previdncia privada.
Concluem que:
Da decorre que o substrato jurdico, ocasionador do Enunciado Sumular
n. 291-STJ - adimplncia contratual, com o acertamento da aposentadoria
completamente diverso da essncia jurdica da indenizao pela resciso
do contrato daqueles trabalhadores dispensados nos planos de demisso
incentivada (nada voluntria) (fl. 744).

Ao final, defendem que a situao da devoluo das quantias pagas aos


planos de previdncia, quando da resilio do contrato de trabalho, tm as
mesmas caractersticas do recebimento do FGTS.
Requerem o conhecimento e provimento para restabelecer o regular
processamento do recurso especial, provendo-o para reforma o acrdo recorrido.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Joo Otvio de Noronha (Relator): O presente recurso no
rene condies de xito, pois no prosperam as argumentaes apresentadas
pelos recorrentes, devendo a deciso ora atacada ser mantida por seus prprios
fundamentos.
Com efeito, a jurisprudncia atualizada deste Superior Tribunal de Justia,
para os casos como o presente, em que h rompimento da relao contratual,
encontra-se firmada no sentido de que a pretenso do recebimento de diferena
de valores devidos a ttulo de correo monetria incidente sobre parcelas de
restituio da reserva de poupana de previdncia privada prescreve em cinco
anos. Inteligncia da Smula n. 291 do STJ, segundo a qual a ao de cobrana
de parcelas de complementao de aposentadoria pela previdncia privada
prescreve em cinco anos.
Por similares espcie, apresento os recentes julgados:
Agravo regimental. Exame de matria constitucional. Impossibilidade.
Previdncia privada. Restituio de valores referentes a contribuies pagas
entidade de previdncia privada. Prescrio qinqenal. Inteligncia da Smula
n. 291-STJ. Agravo improvido.

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

205

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

1. O exame de contrariedade a dispositivos ou princpios constitucionais


em sede de agravo regimental, ainda que para fins de prequestionamento,
caracterizaria usurpao da competncia do Supremo Tribunal Federal.
2. Consoante a Smula n. 291-STJ, de cinco anos o prazo prescricional para
a cobrana de eventuais diferenas entre o valor devolvido pela entidade de
previdncia privada por ocasio do rompimento do contrato de trabalho e o
montante efetivamente devido com a incluso dos expurgos inflacionrios.
3. Agravo regimental improvido (AgRg no REsp n. 870.985-MG, Quarta Turma,
relator Ministro Massami Uyeda, DJ de 24.3.2008).
Agravo regimental. Recurso especial. Civil. Previdncia privada. Desligamento.
Cobrana. Expurgos inflacionrios. Prescrio.
1 - de cinco anos e no de dez (CC/2002) ou de vinte (CC/1916) o prazo
prescricional para cobrar expurgos inflacionrios decorrentes da devoluo de
contribuies vertidas pelo empregado a plano de previdncia complementar
em face do seu desligamento. Precedentes da Segunda Seo.
2 - Agravo regimental desprovido (AgRg no REsp n. 827.807-MG, Quarta Turma,
relator Ministro Fernando Gonalves, DJ de 3.3.2008).
Agravo interno. Previdncia privada. Cobrana de expurgos inflacionrios.
Complementao de restituio de reserva de poupana. Prescrio qinqenal.
Transao. Falta de prequestionamento. Smulas n. 5 e n. 7. Smula n. 283-STF.
Devoluo das contribuies. Correo monetria. Smula n. 289.
- A ao de cobrana relativa diferena de expurgos inflacionrios sobre a
restituio de reserva de poupana de previdncia privada prescreve em cinco
anos, contados da data do recebimento a menor dos valores.
- A restituio das parcelas pagas a plano de previdncia privada deve ser
objeto de correo plena, por ndice que recomponha a efetiva desvalorizao da
moeda (AgRg no REsp n. 861.273-DF, Terceira Turma, relator Ministro Humberto
Gomes de Barros, DJ de 8.2.2008).
Previdncia privada. Reservas de poupana. Correo monetria. Cobrana.
Smula n. 291-STJ. Prescrio.
1. O prazo prescricional de cinco anos previsto para a cobrana de
complementaes de aposentadoria, de que trata a Smula n. 291-STJ, incide,
de igual maneira, no tocante ao cobrana de diferenas decorrentes da
incidncia no integral de correo monetria sobre os valores restitudos ao
beneficirio do plano aps o seu desligamento.
2. A fluncia do prazo em comento se inicia na data da devoluo a menor das
reservas de poupana.
206

SMULAS - PRECEDENTES

3. Agravo regimental desprovido (AgRg no Ag n. 708.127-DF, Terceira Turma,


relator Ministro Carlos Alberto Menezes Direito, DJ de 1.10.2007).

Ante o exposto, nego provimento ao agravo regimental.


como voto.

AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO ESPECIAL N. 681.326-MG


(2004/0113152-7)
Relator: Ministro Ari Pargendler
Agravante: Fundao Sistel de Seguridade Social
Advogados: Adriano Madeira Ximenes e outro(s)
Maria Cristina Nunes Passos
Agravado: Gil Evangelista Lana Nazareno
Advogado: Giuliano Scodeler da Silva

EMENTA
Previdncia privada. Prescrio qinqenal. A cobrana de
diferenas de correo monetria incidente sobre reserva de poupana
de plano de previdncia privada complementar est sujeita prescrio
qinqenal. Agravo regimental no provido.

ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima
indicadas, acordam os Ministros da Terceira Turma do Superior Tribunal
de Justia, por unanimidade, negar provimento ao agravo regimental nos
termos do voto do Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros Nancy Andrighi e
Humberto Gomes de Barros votaram com o Sr. Ministro Relator. Ausentes,
ocasionalmente, os Srs. Ministros Carlos Alberto Menezes Direito e Castro
Filho.
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

207

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Braslia (DF), 28 de junho de 2007 (data do julgamento).


Ministro Ari Pargendler, Relator
DJ 3.9.2007

RELATRIO
O Sr. Ministro Ari Pargendler: O agravo regimental ataca a seguinte
deciso da lavra do Ministro Antonio de Pdua Ribeiro:
Trata-se de recurso especial fundado na alnea a do permissivo constitucional.
A irresignao volta-se, em suma, contra acrdo que condenou a entidade de
previdncia privada a devolver as parcelas pagas por associado que se desligou
de plano de aposentadoria complementar corrigidas monetariamente pelo
ndice adequado a recompor a inflao do perodo, afastando a alegao de que
ocorrera a prescrio do direito cobrana. A recorrente propugna pela aplicao
da prescrio qinqenal e pela incidncia da correo monetria nos termos de
suas normas regulamentares.
Opostos embargos declaratrios, foram eles rejeitados (fl. 384-388), da a
alegao de ofensa ao artigo 535, do Cdigo de Processo Civil.
O aresto combatido est assim ementado:
Ao de cobrana. Reserva de poupana. Correo monetria. Expurgos
inflacionrios. Prescrio.
- Inocorre, na espcie, a prescrio qinqenal prevista na lei da
previdncia social.
- A correo monetria em nada aumenta a dvida, mas a prpria dvida
em sua manifestao atualizada, de modo que a moeda, nominalmente
expressa no momento do ajuste da dvida, tenha o mesmo poder aquisitivo
quando do adimplemento; dessarte, no h como consider-la um
acrscimo.
- Nos diversos planos econmicos, a inflao existiu, o que justifica seja
feita a atualizao monetria pretendida, de molde a garantir o equilbrio
entre credor e devedor. (fl. 363).
Nas razes do recurso especial alega-se ofensa aos artigos 535, I e II, do CPC,
103 e 125, da Lei n. 8.213/1991; 42, V, da Lei n. 6.435/1977; 31, VII, 2, do Decreto
n. 81.240/1978 e 6, 1, da Lei de Introduo ao Cdigo Civil.
Decido.

208

SMULAS - PRECEDENTES

No se vislumbra a alegada negativa de ofensa ao dispositivo processual,


pois a Corte local abordou as questes na medida necessria para o deslinde
da controvrsia. Sublinhe-se, a propsito, no estar o rgo julgador obrigado
a pronunciar-se acerca de todo e qualquer ponto suscitado pelas partes, mas
apenas sobre os considerados suficientes para fundamentar sua deciso.
Tratando-se de discusso do prprio crdito, que deveria ter sido
corretamente pago, no de aplicar-se ao caso a prescrio qinqenal
prevista no art. 178, 10, III, CC, haja vista no se referir a juros ou quaisquer
prestaes acessrias. Cuida-se, na verdade, de ao pessoal, prescritvel em
vinte anos (REsp n. 192.429-SP, Rel. Min. Slvio de Figueiredo Teixeira, DJ
15.3.1999).
Por outro lado, o recurso especial no se presta ao reexame de pretenso
fundada em clusulas contratuais, estaturias ou regimentais de entidades de
previdncia privada. Alm disso, a deciso hostilizada encontra-se em harmonia
com a orientao traada pelo Superior Tribunal de Justia, consolidada na
Smula n. 289, do seguinte teor:
A restituio das parcelas pagas a plano de previdncia privada deve
ser objeto de correo plena, por ndice que recomponha a efetiva
desvalorizao da moeda.
Ante o exposto, nego seguimento recurso (fl. 417-418).

A teor das razes, in verbis:


Em recentssimo julgado dessa mesma E. 3 Turma, o Ministro Humberto
Gomes de Barros deu parcial provimento ao Recurso Especial n. 619.764-MG,
onde a Sistel tambm figura como recorrente, para reconhecer a prescrio
das parcelas vencidas e no pagas h mais de 5 anos antes da propositura da
ao.
(...)
Incontestvel, portanto, a decretao da prescrio do direito do Agravado,
devendo ser extinto o presente processo, nos termos do art. 269, IV, do CPC,
no s pelo fato de haver norma legal e estatutria que prev a prescrio
quinquenal para a hiptese dos autos - prescrio j devidamente reconhecida
pelo STJ -, mas ainda, em virtude do Agravado reclamar suposta leso ocorrida
h mais de 10 anos, apesar de, ao longo desses anos, ter pleno conhecimento da
sistemtica adotada pela Agravante para atualizao monetria das reservas (fl.
420-426).
Uma vez estabelecida a fonte de direito, bem como os fundamentos legais
que delimitam a apreciao da matria, importante examinar qual a real

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

209

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

configurao e alcance da aplicao da correo monetria no valor restitudo ao


Agravado a ttulo de Reserva de Poupana.
A Agravante, ao restituir ao Agravado o valor correspondente sua Reserva
de Poupana, o fez de conformidade com as regras contidas na legislao, no
Estatuto e Regulamento.
Alis, mister se faz ressaltar que o legislador, ao referir-se matria no Dec.
n. 81.240/1978, no determinou a utilizao especfica de qualquer tipo de
ndice para aferio do valor da Reserva de Poupana. O que se acha legalmente
previsto que a mesma seja devolvida com atualizao monetria (fl. 435).

VOTO
O Sr. Ministro Ari Pargendler (Relator): Independentemente da
fundamentao adotada na deciso agravada, o agravo regimental no merece
provimento.
A Segunda Seo consolidou-se no sentido de que a prescrio qinqenal
nas aes de cobrana de diferenas de correo monetria incidentes sobre
reserva de poupana de plano de previdncia privada complementar, nos termos
do acrdo assim ementado:
Previdncia privada. Recebimento a menor da restituio. Expurgos
inflacionrios. Smula n. 291 da Corte.
1. O recebimento a menor da restituio da reserva de poupana pleiteada
pelos participantes, em virtude da diferena relativa aos expurgos inflacionrios,
prescreve em cinco anos.
2. Recurso especial conhecido e provido (REsp n. 771.638, MG, Relator Ministro
Carlos Alberto Menezes Direito, DJ de 12.12.2005).

Aqui, o autor desligou-se da Telemig em 28 de setembro de 1998 e ajuizou


a ao em 28 de fevereiro de 2002. A ao, portanto, foi proposta antes que se
completasse o lapso temporal de cinco anos.
No mais, a jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia consolidou-se
no sentido de que a correo monetria deve repor a perda inflacionria.
Voto, por isso, no sentido de negar provimento ao agravo regimental.

210

SMULAS - PRECEDENTES

AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO ESPECIAL N. 858.978-MG


(2006/0120835-0)
Relator: Ministro Vasco Della Giustina (Desembargador convocado do
TJ-RS)
Agravante: Srgio Martins de Sales
Advogado: Jos Mrio Pena Jnior e outro(s)
Agravado: Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Brasil
Previ
Advogados: lvaro Srgio Frazo Montenegro e outro(s)
Jos Francisco de Oliveira Santos

EMENTA
Agravo regimental. Previdncia privada. Prescrio. Smula n.
291-STJ. Lei Complementar n. 109/2001.
1. A ao de cobrana de parcelas de complementao de
aposentadoria pela previdncia privada prescreve em cinco anos (STJ
- Smula n. 291).
2. Tal prazo tem aplicao ainda que a devoluo da reserva
de poupana tenha se operado anteriormente vigncia da Lei
Complementar n. 109/2001.
2. Agravo regimental a que se nega provimento.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Terceira Turma do Superior Tribunal de Justia por
unanimidade, negar provimento ao agravo regimental, nos termos do voto do Sr.
Ministro Relator. Os Srs. Ministros Paulo Furtado (Desembargador convocado
do TJ-BA), Nancy Andrighi, Massami Uyeda e Sidnei Beneti (Presidente)
votaram com o Sr. Ministro Relator.
Braslia (DF), 14 de abril de 2009 (data do julgamento).

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

211

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Ministro Vasco Della Giustina (Desembargador convocado do TJ-RS),


Relator
DJe 28.4.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Vasco Della Giustina (Desembargador convocado do TJRS): Trata-se de agravo regimental interposto por Srgio Martins de Sales, contra
a r. deciso de fl. 373, que conheceu do recurso especial e deu-lhe provimento
para declarar a prescrio, com base na Smula n. 291, do Superior Tribunal de
Justia.
Nas razes recursais, a Agravante alega, em sntese, que no incide a
prescrio qinqenal espcie, uma vez que a devoluo dos valores deu-se
anteriormente Lei Complementar n. 109, de 2001.
Requer, por fim, a reconsiderao do decisum.
o breve relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Vasco Della Giustina (Desembargador convocado do TJRS) (Relator): O presente agravo regimental no merece provimento, eis que o
agravante no infirmou o fundamento da deciso impugnada.
O Superior Tribunal de Justia firmou entendimento no sentido de ser
qinqenal a prescrio para o ajuizamento da ao de cobrana das diferenas
de correo monetria sobre valores resgatados pelos beneficirios de previdncia
privada, consoante entendimento consolidado na Smula n. 291-STJ, in verbis:
A ao de cobrana de parcelas de complementao de aposentadoria pela
previdncia privada prescreve em cinco anos.
Tal prazo vem sendo aplicado, ainda que a data da devoluo seja anterior
Lei Complementar n. 109, de 2001. Nesse sentido:
Embargos de declarao no agravo regimental no agravo de instrumento.
Previdncia privada. Desligamento. Pedido de resgate das parcelas pagas.
Prescrio quinquenal. Contrato anterior Lei Complementar n. 109/2001.

212

SMULAS - PRECEDENTES

1. A jurisprudncia da Segunda Seo desta Corte assente no sentido de que


o prazo prescricional aplicvel em aes de cobrana de diferenas dos valores de
fundo de reserva de poupana devolvidos ao beneficirio de previdncia privada
qinqenal, ainda que a data da devoluo seja anterior Lei Complementar n.
109/2001.
2. Embargos acolhidos, sem, contudo, implicar em efeitos modificativos.
(EDcl no AgRg no Ag n. 690.041-MS, Rel. Min. Hlio Quaglia Barbosa, DJ de
11.2.2008).
Previdncia privada. Prescrio qinqenal. A cobrana dos valores devidos a
ttulo de complementao da aposentadoria prevista em plano de previdncia
privada est sujeita prescrio qinqenal. Recurso especial conhecido e
provido.
(REsp n. 297.547-MG, Rel. Ministro Ari Pargendler, DJ 5.8.2002).

O termo inicial para a contagem do prazo prescricional aquele em que


devolvido o montante ao autor, pois nesse instante que surge seu direito de
ao em relao s quantias que pretende ver ressarcidas.
A exemplo desse entendimento, colacionam-se os seguintes
precedentes:
Previdncia privada. Desligamento. Devoluo. Diferenas. Prescrio. Prazo.
Cinco anos. Termo inicial. Correo monetria.
1. de cinco anos o prazo de prescrio para cobrar eventuais diferenas no
montante devolvido ao beneficirio de previdncia privada, em virtude de seu
desligamento do plano.
2. O termo inicial para a contagem do prazo prescricional aquele em que
devolvidos os montantes aos autores, pois dali surgiu o direito de acionar a r por
alguma diferena havida (actio nata).
(...)
6. Recurso conhecido em parte e, nessa extenso, provido.
(REsp n. 750.039-MG, Rel. Min. Fernando Gonalves, DJ de 26.9.2005).

Ante o exposto, nego provimento ao agravo regimental.


como voto.

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

213

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO ESPECIAL N. 903.092-MG


(2006/0252004-9)
Relator: Ministro Sidnei Beneti
Agravante: Manoel Remigio Neto
Advogados: Dimas Rodrigues de Oliveira
Jos Fernando Chaves e outro(s)
Agravado: Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Brasil Previ
Advogado: lvaro Srgio Frazo Montenegro e outro(s)

EMENTA
Agravo interno. Previdncia privada. Restituio de contribuies
pessoais. Prescrio qinqenal.
Assente a jurisprudncia desta Corte no sentido de ser aplicvel
o lapso prescricional qinqenal s aes de cobrana de diferenas
de correo monetria incidentes sobre valores recolhidos a fundo de
previdncia privada (Smula n. 291-STJ).
Agravo improvido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Terceira Turma do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, negar provimento ao agravo regimental, nos termos do voto do Sr.
Ministro Relator.
Os Srs. Ministros Nancy Andrighi e Massami Uyeda votaram com o Sr.
Ministro Relator.
Braslia (DF), 18 de setembro de 2008 (data do julgamento).
Ministro Sidnei Beneti, Relator
DJe 3.10.2008

214

SMULAS - PRECEDENTES

RELATRIO
O Sr. Ministro Sidnei Beneti: 1. - Manoel Remigio Neto interpe agravo
regimental contra a deciso de fls. 427-429, proferida pelo E. Min. Menezes
Direito, a qual, nos autos da ao de cobrana de diferenas de correo
monetria incidentes sobre valores recolhidos a fundo de previdncia privada,
deu provimento ao recurso especial da agravada, devido consumao do prazo
prescricional qinqenal incidente hiptese.
2. - Sustenta o agravante, em sntese, que a prescrio qinqenal,
definida pela Smula n. 291-STJ, aplica-se somente pretenso relativa
complementao de benefcio previdencirio, razo pela qual, nas aes
objetivando a restituio de contribuio de previdncia privada em razo do
rompimento do contrato de trabalho ou incidncia de expurgos inflacionrios
sobre o valor a ser restitudo, aplica-se a prescrio vintenria definida no artigo
177 do Cdigo Civil de 1916.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Sidnei Beneti (Relator): 3. - O inconformismo no merece
prosperar.
4. - A C. Segunda Seo, no julgamento do REsp n. 771.638-MG, Rel.
Min. Menezes Direito, DJ 12.12.2005, pacificou a jurisprudncia desta Corte
no sentido de que o lapso prescricional qinqenal previsto na Smula n.
291-STJ aplicvel, tambm, s aes de cobrana de diferenas de correo
monetria incidentes sobre valores recolhidos a fundo de previdncia privada.
Esse entendimento veio a ser corroborado, inclusive, no julgamento do AgRg
nos EREsp n. 681.115-RS, tambm da relatoria do E. Min. Menezes Direito, DJ
8.6.2006, de cuja ementa se extrai:
Agravo regimental. Embargos de divergncia. Prescrio. Expurgos
inflacionrios. Restituio de reserva de poupana. Previdncia Privada. Smula
n. 291-STJ.
1. A Smula n. 291-STJ j consolidou o entendimento de que a ao de
cobrana de parcelas de complementao de aposentadoria pela previdncia
privada prescreve em cinco anos.

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

215

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

2. A Segunda Seo, no julgamento do REsp n. 771.638-MG, de minha relatoria,


ocorrido em 28.9.2005, DJ de 12.12.2005, firmou o entendimento no sentido de
que a Smula n. 291-STJ alcana a cobrana de expurgos inflacionrios sobre a
diferena de pagamento relativa restituio. Incidncia da Smula n. 168-STJ.
3. Agravo regimental desprovido.

5. - No caso em anlise, verifica-se da deciso agravada, que o autor


recebeu sua reserva de poupana em 3.8.1995. Desse modo, quando a ao foi
proposta, em 6.8.2004, j havia transcorrido o lapso prescricional qinqenal.
6. - Pelo exposto, nega-se provimento ao agravo.

AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO ESPECIAL N. 954.935-DF


(2007/0119653-4)
Relator: Ministro Aldir Passarinho Junior
Agravante: Fundao dos Economirios Federais - FUNCEF
Advogados: Denise Guedes Santiago e outro(s)
Luiz Antnio Muniz Machado e outro(s)
Agravado: Apolnio Nogueira de Carvalho
Advogado: Geraldo de Assis Alves e outro(s)

EMENTA
Civil e Processual Civil. Agravo regimental. Previdncia
complementar. Ao que postula diferenas de correo monetria
sobre reserva de poupana. Prescrio. Incidncia da Smula n. 291 do
STJ. Termo inicial. Smula n. 289 do STJ.
I. A prescrio qinqenal incide sobre quaisquer prestaes
cobradas de entidades de previdncia complementar, inclusive as
diferenas de reserva de poupana. Precedente da Segunda Seo
(REsp n. 771.638-MG, Rel. Min. Carlos Alberto Menezes Direito,
DJU de 12.12.2005).

216

SMULAS - PRECEDENTES

II. Inobstante o reconhecimento da aplicabilidade do prazo


mais breve, a sua fluio, no caso dos autos, se d a partir da data da
restituio das contribuies feitas ao ex-empregado, quando, ento,
surgiu o seu direito de postular as diferenas em face do recebimento
a menor do que o efetivamente devido.
III. Ajuizada a ao em lapso inferior a cinco anos a contar
daquele termo, de ser afastada a prejudicial.
IV. A restituio das parcelas pagas a plano de previdncia
privada deve ser objeto de correo plena, por ndice que recomponha
a efetiva desvalorizao da moeda (Smula n. 289-STJ).
V. Agravo improvido.
ACRDO
Vistos e relatados estes autos, em que so partes as acima indicadas,
decide a Quarta Turma do Superior Tribunal de Justia, unanimidade, negar
provimento ao agravo regimental, na forma do relatrio e notas taquigrficas
constantes dos autos, que ficam fazendo parte integrante do presente julgado.
Participaram do julgamento os Srs. Ministros Hlio Quaglia Barbosa, Massami
Uyeda e Antnio de Pdua Ribeiro. Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro
Fernando Gonalves.
Braslia (DF), 6 de setembro de 2007 (data do julgamento).
Ministro Aldir Passarinho Junior, Relator
DJ 12.11.2007

RELATRIO
O Sr. Ministro Aldir Passarinho Junior: FUNCEF - Fundao dos
Economirios Federais interpe agravo regimental contra deciso de fls. 270271.
Alega a recorrente que o termo inicial do prazo prescricional o
desligamento do beneficirio do plano de previdncia e no a data da restituio
a menor. Argumenta sobre a necessidade de observao dos parmetros legais e

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

217

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

estatutrios para a correo dos valores, bem como questiona sobre a limitao
do percentual a ser resgatado pelo agravado.
Requer a reconsiderao ou a reforma da deciso pelo Colegiado.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Aldir Passarinho Junior (Relator): - O recurso
improspervel.
Preliminarmente, inadmissvel a argio da tese a respeito de percentuais
estatutrios e legais a ser observados para a restituio dos valores, haja vista a
ausncia de prequestionamento do tema perante o Tribunal de origem (Smulas
n. 282 e n. 356 do STF).
No mrito, ratifico a fundamentao lanada s fls. 270-271:
Trata-se de recurso especial interposto contra acrdo, que rechaou a
prescrio da ao para a restituio das diferenas de correo monetria sobre
contribuies pagas a plano de previdncia privada por beneficirio demitido, e
aplicou a correo monetria plena pelos ndices inflacionrios.
Com referncia prescrio, sem razo a recorrente, em face do disposto na
Smula n. 291-STJ:
A ao de cobrana de parcelas de complementao de aposentadoria
pela previdncia privada prescreve em cinco anos.
Contudo, o incio da contagem do prazo deve levar em considerao a data
da restituio das contribuies feita ao ex-empregado, quando, ento, surgiu o
seu direito de postular as diferenas em face do recebimento a menor do que o
efetivamente devido. Como a data do pagamento deu-se no ano de 2003 e a ao
foi ajuizada em 2004, inocorreu o lapso prescricional. Nesse sentido:
Civil e Processual. Previdncia complementar. Desligamento do
empregado. Devoluo de contribuies. Ao que postula diferenas.
Prescrio qinqenal. Inocorrncia. Leis n. 6.435/1977, n. 8.213/1991. LC n.
109/2001. CC, art. 177. Termo inicial.
I. A prescrio das aes que discutem direitos advindos de Previdncia
Complementar de cinco anos e no vintenria, sendo inaplicvel espcie
o art. 177 do Cdigo Civil.

218

SMULAS - PRECEDENTES

II. Inobstante o reconhecimento da aplicabilidade do prazo mais breve,


a sua fluio, no caso dos autos, se d a partir da data da restituio das
contribuies feitas ex-empregada, quando, ento, surgiu o seu direito
de postular as diferenas em face do recebimento a menor do que o
efetivamente devido.
III. Ajuizada a ao em lapso inferior a cinco anos a contar daquele
termo, de ser afastada a prejudicial.
IV. Recurso especial conhecido e improvido. (REsp n. 466.693-PR, Rel.
Min. Aldir Passarinho Junior, DJU de 22.9.2003).
A 2 Seo no REsp n. 771.638-MG, Rel. Min. Carlos Alberto Menezes Direito,
DJU de 12.12.2005, assim entende:
Previdncia privada. Recebimento a menor da restituio. Expurgos
inflacionrios. Smula n. 291 da Corte.
1. O recebimento a menor da restituio da reserva de poupana
pleiteada pelos participantes, em virtude da diferena relativa aos expurgos
inflacionrios, prescreve em cinco anos.
2. Recurso especial conhecido e provido.
Com referncia correo monetria, agiu com acerto o acrdo, que resolveu
a lide de acordo com o entendimento pacfico deste Tribunal, atualmente
cristalizado na Smula n. 289, que dispe:
A restituio das parcelas pagas a plano de previdncia privada deve
ser objeto de correo plena, por ndice que recomponha a efetiva
desvalorizao da moeda.

Ante o exposto, nego provimento ao agravo.


como voto.

AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO ESPECIAL N. 1.041.207-RN


(2008/0060625-0)
Relator: Ministro Fernando Gonalves
Agravante: Antonio Nelson de Oliveira
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

219

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Advogados: Francisco Jos da Costa Jnior


Samuel Medeiros da Cunha e outro(s)
Agravado: Fundao Petrobrs de Seguridade Social Petros
Advogados: Izaias Bezerra do Nascimento Neto e outro(s)
Marcos Vincius Barros Ottoni e outro(s)
Marcus Flvio Horta Caldeira e outro(s)
Renato Lobo Guimares e outro(s)

EMENTA
Agravo regimental. Recurso especial. Previdncia privada.
Restituio. Reserva de poupana. Expurgos inflacionrios. Prescrio.
Matria constitucional.
1. Prescreve em cinco anos o direito de pleitear diferenas relativas
ao recebimento a menor de contribuies vertidas a instituio de
previdncia privada. Smula n. 291-STJ.
2. Refoge competncia deste STJ, a quem a Carta Poltica
(art. 105, III) confia a tarefa de unificao do direito federal, apreciar
violao de dispositivo constitucional.
3. Agravo regimental desprovido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, acordam os Ministros da Quarta
Turma do Superior Tribunal de Justia, na conformidade dos votos e das notas
taquigrficas a seguir, por unanimidade, negar provimento ao agravo regimental.
Os Ministros Aldir Passarinho Junior, Joo Otvio de Noronha e Luis Felipe
Salomo votaram com o Ministro Relator.
Braslia (DF), 23 de junho de 2009 (data do julgamento).
Ministro Fernando Gonalves, Relator
DJe 1.7.2009

220

SMULAS - PRECEDENTES

RELATRIO
O Sr. Ministro Fernando Gonalves: Cuida-se de agravo regimental
interposto por Antnio Nelson de Oliveira em face de deciso assim vazada:
Trata-se de recurso especial interposto por Fundao Petrobrs de Seguridade
Social - Petros com base nas letras a e c do permissivo constitucional contra
acrdo do Tribunal de Justia do Estado do Rio Grande do Norte cuja ementa
tem o seguinte teor:
Apelao cvel. Previdncia privada. Desligamento. Prescrio decretada
pelo juzo a quo. Inadmissibilidade. Aplicao da prescrio vintenria
do artigo 177 do CC/1916 ou de dez anos estabelecida no art. 205 do
novo Cdigo Civil. Anulao da sentena. Apelo conhecido e provido.
Teoria da causa madura. Artigo 515, 3 do CPC. Restituio das
contribuies pessoais. Aplicao do Cdigo de Defesa do Consumidor.
Devoluo integral das parcelas. Juros remuneratrios de 6% (seis por
cento) ao ano. Data da filiao. Correo monetria e juros moratrios
de 1% (um por cento) ao ms, a partir da citao. ndice que reflita a real
desvalorizao da moeda no perodo. Precedentes desta Corte e do STJ.
Honorrios advocatcios arbitrados em 10% (dez por cento) sobre o valor da
condenao. Procedncia do pedido. (fls. 250-251).
Sustenta violao ao art. 206, 3, do Cdigo Civil; ao art. 178, 10, do Cdigo
Civil de 1916; aos arts. 26 e 27 do Cdigo de Defesa do Consumidor; ao art.
21 da Lei n. 6.435/1977; ao art. 30 do Decreto n. 81.240/1978; ao princpio da
irretroatividade das leis e dissdio jurisprudencial.
A irresignao merece acolhida.
Com efeito, pacfico o entendimento desta Corte, por suas duas Turmas
que compem a Segunda Seo, no sentido de ser qinqenal a prescrio para
cobrana de diferenas decorrentes de previdncia privada.
A propsito:
Agravo regimental. Previdncia privada. Restituio das contribuies.
Prescrio qinqenal. Smula n. 291-STJ.
Consoante decidiu a C. Segunda Seo, no julgamento do REsp n.
771.638-MG, Rel. Min. Menezes Direito, DJ 12.12.2005, o lapso prescricional
qinqenal previsto na Smula n. 291-STJ aplicvel, tambm, s aes
de cobrana de diferenas de correo monetria incidentes sobre valores
recolhidos a fundo de previdncia privada.
Agravo improvido. (AgRg no REsp n. 700.307-DF, Rel. Ministro Sidnei
Beneti, Terceira Turma, julgado em 16.10.2008, DJe 28.10.2008).
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

221

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

de se ver, porm, que o termo inicial para a contagem do prazo prescricional


aquele em que devolvido o montante ao autor, pois dali surgiu o direito de
acionar a r por alguma diferena havida (actio nata).
Neste particular, de todo oportuno trazer a abordagem realizada pelo E.
Ministro Aldir Passarinho, quando do julgamento do REsp n. 466.693-PR, verbis:
Acontece, porm, que inobstante o reconhecimento de que a prescrio
quinquenal, no h como se atender ao recurso especial.
que equivocado o raciocnio do recorrente, no tocante ao termo inicial
do prazo prescricional.
A autora foi demitida do Banco do Estado do Paran em 4.6.1992 e
recebeu a restituio das contribuies em 19.1.1993, segundo a inicial, no
infirmada, no particular.
O que se postula, aqui, o recebimento das diferenas, portanto se a
restituio foi dada a menor do que o esperado e devido, somente a contar
dessa data, ou seja, 19.1.1993, que passou a fluir o prazo prescricional
qinqenal, de modo que a ao, ajuizada em 15.1.1997, tempestiva.
No caso dos autos, possvel concluir que a restituio das parcelas ao autor se
deu em maro de 1994. Nesse contexto, tendo a ao sido proposta em 23.3.2006,
o reconhecimento da prescrio de rigor.
Ante o exposto, nos termos do art. 557, 1-A, do CPC, conheo do recurso e
lhe dou provimento para reconhecer a prescrio do direito do autor.
Prejudicada a anlise das demais questes suscitadas.
Custas e honorrios advocatcios, estes fixados em R$ 500,00 (quinhentos
reais), pelo recorrido. (fls. 347-348)

Sustenta o agravante, em sntese, que a incidncia de prazo prescricional de


cinco anos na espcie importa em maltrato ao art. 5, XXXVI, da Constituio
Federal, bem como ao art. 6 da Lei de Introduo ao Cdigo Civil.
Aduz se aplicar ao caso o Cdigo de Defesa do Consumidor, nos termos
da Smula n. 321 desta Corte. Dessa forma, se o regulamento da Petros no
estabelece prazo para a devoluo da reserva de poupana, a determinao
deste deve levar em conta os princpios consumeristas, de ndole constitucional,
evitando o enriquecimento ilcito da entidade previdenciria.
Conclui que a prescrio deve ser regulada pelo disposto no art. 177 do
Cdigo Civil de 1916, ressaltando que o prazo de cinco anos somente se aplica
aos casos de complementao de aposentadoria.
o relatrio.
222

SMULAS - PRECEDENTES

VOTO
O Sr. Ministro Fernando Gonalves (Relator): A irresignao no merece
acolhida.
Com efeito, a jurisprudncia desta Corte se firmou no sentido de que a
prescrio aplicvel espcie a qinqenal. Confira-se:
Agravo regimental. Recurso especial. Previdncia privada. Ao de cobrana.
Resgate de poupana. Diferenas de correo monetria. Prescrio qinqenal.
1. Prescreve em cinco anos o prazo para o ajuizamento da ao de cobrana
de diferenas de correo monetria sobre valores resgatados por beneficirio de
plano de previdncia privada.
Inteligncia da Smula n. 291-STJ.
2. O termo inicial da contagem do prazo prescricional a data da restituio
das contribuies feita ao beneficirio.
3. Agravo regimental desprovido. (AgRg no REsp n. 1.036.282-DF, Rel. Ministro
Joo Otvio de Noronha, Quarta Turma, julgado em 5.5.2009, DJe 18.5.2009).
Agravo interno. Previdncia privada. Restituio de contribuies pessoais.
Prescrio qinqenal.
Assente a jurisprudncia desta Corte no sentido de ser aplicvel o lapso
prescricional qinqenal s aes de cobrana de diferenas de correo
monetria incidentes sobre valores recolhidos a fundo de previdncia privada
(Smula n. 291-STJ).
Agravo improvido. (AgRg noREsp n. 903.092-MG, Rel. Ministro Sidnei Beneti,
Terceira Turma, julgado em 18.9.2008, DJe 3.10.2008).
Civil. Previdncia privada. Agravo no recurso especial. Expurgos inflacionrios.
Pretenso de cobrana das diferenas em saldo de poupana. Prescrio.
Aplicao da Smula n. 291-STJ.
- A ao de cobrana contra instituto de previdncia privada, na hiptese em
que se pleiteia complementao de expurgos inflacionrios aps o desligamento
do trabalhador, prescreve em cinco anos.
Agravo no provido. (AgRg no REsp n. 928.574-MG, Rel. Ministra Nancy
Andrighi, Terceira Turma, julgado em 16.9.2008, DJe 26.9.2008).

Cumpre assinalar, por outro lado, que refoge competncia deste STJ,
a quem a Carta Poltica (art. 105, III) confia a tarefa de unificao do direito
federal, apreciar violao de dispositivo constitucional.

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

223

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

No mais, a matria contida no art. 6 da Lei de Introduo ao Cdigo


Civil, relativa preservao do ato jurdico perfeito, tem ndole nitidamente
constitucional, razo pela qual, nos termos acima esclarecidos, sua apreciao
tambm desborda dos lindes do recurso especial.
Agravo regimental a que se nega provimento.

AGRAVO REGIMENTAL NOS EMBARGOS DE DECLARAO NO


AGRAVO DE INSTRUMENTO N. 915.362-GO (2007/0133015-4)
Relatora: Ministra Nancy Andrighi
Agravante: Fundao dos Economirios Federais - FUNCEF
Advogados: Luiz Antnio Muniz Machado
Luiz Fernando Brum dos Santos e outro(s)
Agravado: Claudionor Alves Corra e outros
Advogado: Antnio Carlos da Silva Magalhes e outro(s)

EMENTA
Civil e Processo Civil. Agravo no agravo de instrumento. Recurso
especial. Previdncia privada. Negativa de prestao jurisdicional.
Ausncia de prequestionamento. Reexame ftico-probatrio.
Inadmissibilidade. Diferena de correo monetria sobre reserva de
poupana. Prescrio qinqenal. Correo monetria. Smula n. 289
do STJ.
- Rejeitam-se os embargos de declarao quando ausente
omisso, contradio ou obscuridade a ser sanada.
- Impede a abertura do debate na via especial, a ausncia de
anlise, pelo Tribunal de origem, da matria jurdica versada nos
dispositivos legais tidos como violados.
- Em sede de recurso especial no possvel a incurso no campo
ftico-probatrio.

224

SMULAS - PRECEDENTES

- A cobrana de expurgos inflacionrios, em virtude do


recebimento a menor da restituio da reserva de poupana pleiteada
pelos participantes, prescreve em cinco anos, a contar da data em que
foi recebido o valor inferior ao devido. Precedentes.
- A restituio das parcelas pagas a plano de previdncia privada
deve ser objeto de correo plena, por ndice que recomponha a efetiva
desvalorizao da moeda.
Agravo no agravo de instrumento no provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, acordam os Ministros da Terceira
Turma do Superior Tribunal de Justia, na conformidade dos votos e das
notas taquigrficas constantes dos autos, por unanimidade, negar provimento
ao agravo regimental, nos termos do voto da Sra. Ministra Relatora. Os Srs.
Ministros Massami Uyeda, Sidnei Beneti, Vasco Della Giustina e Paulo Furtado
votaram com a Sra. Ministra Relatora.
Braslia (DF), 5 de maro de 2009 (data do julgamento).
Ministra Nancy Andrighi, Relatora
DJe 19.3.2009

RELATRIO
A Sra. Ministra Nancy Andrighi: Agravo interposto por Fundao dos
Economirios Federais - FUNCEF contra deciso que negou provimento ao
agravo de instrumento, nos termos da seguinte ementa:
Civil e Processo Civil. Agravo de instrumento. Recurso especial. Previdncia
privada. Negativa de prestao jurisdicional. Ausncia de prequestionamento.
Reexame ftico-probatrio. Inadmissibilidade. Diferena de correo monetria
sobre reserva de poupana. Prescrio qinqenal. Correo monetria. Smula
n. 289 do STJ.
- Rejeitam-se os embargos de declarao quando ausente omisso, contradio
ou obscuridade a ser sanada.
- Impede a abertura do debate na via especial, a ausncia de anlise, pelo Tribunal
de origem, da matria jurdica versada nos dispositivos legais tidos como violados.
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

225

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

- Em sede de recurso especial no possvel a incurso no campo fticoprobatrio.


- A cobrana de expurgos inflacionrios, em virtude do recebimento a menor
da restituio da reserva de poupana pleiteada pelos participantes, prescreve
em cinco anos, a contar da data em que foi recebido o valor inferior ao devido.
Precedentes.
- A restituio das parcelas pagas a plano de previdncia privada deve ser
objeto de correo plena, por ndice que recomponha a efetiva desvalorizao da
moeda.
Agravo de instrumento no provido. (fl. 237)

Em suas razes, a agravante reitera as alegaes feitas nas razes de recurso


especial, de agravo de instrumento e de embargos declaratrios. Sustenta que
houve a violao ao art. 535 do CPC, pois o TJ-GO teria deixado de analisar
prova fundamental para a correta resoluo da controvrsia, qual seja, a existncia
de transao, que resultaria na improcedncia do pedido dos agravados.
Aduz que a deciso ora agravada foi omissa ao no analisar os argumentos
da agravante quanto premissa equivocada de que partiu o TJ-GO.
o relato do necessrio.
VOTO
A Sra. Ministra Nancy Andrighi (Relatora): No trouxe a agravante
argumentos suficientemente robustos para ilidir a fundamentao acima
reproduzida da deciso agravada.
De fato, no houve violao ao art. 535 do CPC, uma vez que o Tribunal
de origem analisou todas as questes relevantes submetidas sua anlise.
O art. 368 do CPC no se encontra devidamente prequestionado no
acrdo recorrido, razo pela qual deve ser mantido o bice da Smula n. 211STJ.
Ademais, importante dizer que a ausncia de prequestionamento dos
dispositivos legais tidos por violados no leva ao imediato provimento de recurso
especial por ofensa ao art. 535 do CPC, pois o Tribunal de origem no est
obrigado a rebater, um a um, os argumentos dos agravantes, quando fundamenta
a deciso suficientemente para decidir de forma integral a controvrsia.
226

SMULAS - PRECEDENTES

Neste sentido, os seguintes precedentes:


Processo Civil. Agravo de instrumento. Negativa de provimento. Agravo
regimental. Ao de apurao de haveres. Negativa de prestao jurisdicional.
Inocorrncia. Antecipao de tutela. Fundamentao deficiente. Smula n. 284 do
STF. Desprovimento.
1 - Consoante entendimento pacificado desta Corte, o rgo judicial, para
expressar sua convico, no precisa refutar todos os argumentos levantados
pelas partes. Embora sucinta a motivao, pronunciando-se sobre as questes
de fato e de direito para fundamentar o resultado, exprimindo o sentido geral do
julgamento, no se emoldura violao aos arts. 165 e 535, do Cdigo de Processo
Civil. Precedentes.
2 - A deficincia na fundamentao e na especificao das razes no permite
a exata compreenso da quaestio juris posta em discusso.
Diante disso, observa-se que o recurso incorreu no veto da Smula n. 284 do
Excelso Supremo Tribunal Federal que se aplica, tambm, a este Sodalcio.
3 - Agravo regimental desprovido.
(AgRg no Ag n. 566.209-MG, Rel. Ministro Jorge Scartezzini, Quarta Turma,
julgado em 11.10.2005, DJ 21.11.2005 p. 239).

Por oportuno, ressalte-se que, como j disposto na deciso ora agravada,


mesmo que pudesse ser afastado o bice supracitado, a discusso pretendida na
irresignao da ora agravante no poderia ser enfrentada, pois o TJ-GO decidiu
a lide com base no substrato ftico probatrio dos autos, razo pela qual incide o
bice da Smula n. 7-STJ.
Segue inclume, por conseguinte, a deciso agravada, que fica mantida
pelos seus prprios fundamentos.
Forte em tais razes, nego provimento ao agravo no agravo de instrumento.

EMBARGOS DE DECLARAO NO AGRAVO DE INSTRUMENTO


N. 638.077-GO (2004/0153106-5)
Relator: Ministro Massami Uyeda
Embargante: Divina Martins Souto e outro

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

227

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Advogado: Rogrio Dias Garcia e outro(s)


Embargado: Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Estado
de Gois - PREBEG
Advogado: Jos Martins Ferreira e outro(s)

EMENTA
Processual Civil. Embargos de declarao. Carter infringencial.
Recebimento como agravo regimental. Fungibilidade recursal.
Possibilidade. Agravo de instrumento. Previdncia privada. Restituio
de valores referentes a contribuies pagas entidade de previdncia
privada. Correo monetria. Expurgos inflacionrios. Prescrio
qinqenal. Smula n. 291-STJ. Aplicao, in casu.
I - Em nome dos princpios da fungibilidade recursal e da
economia processual, admissvel receber, como agravo regimental,
os embargos de declarao de carter nitidamente infringente,
desde que comprovada a interposio tempestiva da irresignao e
verificada a inexistncia de erro grosseiro ou m-f do recorrente.
Precedentes.
II - O v. aresto vergastado dissentiu da orientao desta Corte
Superior sobre a matria, ao declarar no ser qinqenal a prescrio
das aes visando cobrana das diferenas decorrentes dos expurgos
inflacionrios, nas contas de reserva de poupana de previdncia
privada, em hiptese de pagamento dos expurgos inflacionrios.
Precedentes.
III - Embargos de Declarao conhecidos como agravo
regimental, para se negar provimento a este.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Quarta Turma do Superior Tribunal de Justia,
na conformidade dos votos e das notas taquigrficas a seguir, a Turma, por
unanimidade, receber os embargos de declarao como agravo regimental e
negar-lhe provimento, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator. Os Srs.
228

SMULAS - PRECEDENTES

Ministros Aldir Passarinho Junior, Joo Otvio de Noronha e Hlio Quaglia


Barbosa votaram com o Sr. Ministro Relator.
Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro Fernando Gonalves.
Braslia (DF), 13 de novembro de 2007 (data do julgamento).
Ministro Massami Uyeda, Relator
DJ 3.12.2007

RELATRIO
O Sr. Ministro Massami Uyeda: Divina Martins Souto e outro opuseram
embargos de declarao em face da r. deciso do eminente Ministro Barros
Monteiro (Relator original), que conheceu do agravo interposto pela Caixa
de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Estado de Gois - PREBEG, tendo
dado provimento ao recurso especial e declarado a prescrio das parcelas
no abrangidas pelo perodo qinqenal. A deciso foi assim redigida, no que
interessa:
Cuida-se de agravo de instrumento interposto de deciso que inadmitiu
recurso especial, fundado na alnea a do permissivo constitucional.
Tratam originalmente os presentes autos de ao de Ao de Cobrana
ajuizada por Divina Martins Souto e outros em face da Caixa de Previdncia dos
Funcionrios do Banco do Estado de Gois - PREBEG, alegando em sntese que as
quantias pagas ao plano de previdncia foram devolvidas sem a devida correo.
Em 1 grau, os autores tiveram seu pedido deferido. Em grau de apelao, o
E. Tribunal de Justia do Estado de Gois manteve a r. sentena monocrtica,
restando o acrdo assim ementado:
Apelao cvel. Previdncia privada. PREBEG. Prescrio qinqenal.
Inocorrncia. Aplicao do art. 177 do Cdigo Civil de 1916. Restituio da
reserva de poupana. Expurgos inflacionrios.
1. A matria suscitada ttulo de omisso nos embargos declaratrios
opostos deciso recorrida fora profundamente abordada, ainda que os
dispositivos legais indicados no tenham sido mencionados de forma
expressa.
2. Na hiptese vertente no se aplica o prazo prescricional qinqenal
previsto nos regulamentos do plano (Lei n. 6.435/1977, Dec. n. 81.240/1978),
porquanto este de natureza privada no sobrepondo a norma de direito
material prevista no artigo 177 do Cdigo Civil de 1916.
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

229

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

3. incabvel tambm a aplicao da prescrio contida no artigo 103


da Lei n. 8.213/1991, haja vista que esta norma de natureza tributria, a
qual trata do instituto de previdncia federal (INSS) diverso do que ocorre
no caso em tela.
4. O associado ao ser desvinculado do emprego tem direito de ser
restitudo das contribuies pessoais com a devida correo monetria, a
qual corresponde aos reais ndices de inflao ocorridos no perodo.
5. Conforme precedentes, inclusive das Cortes Superiores, os expurgos
inflacionrios devem ser repostos, para se integralizarem a correo
monetria, de modo a no causar prejuzo e enriquecimento ilcito.
6. No se aplica ao caso a jurisprudncia do STF quanto aos expurgos
inflacionrios relativos ao FGTS, sendo inaplicvel por analogia e de forma
genrica entendimentos que se referem a situao peculiar diversa da tese
pleiteada originariamente. Apelo conhecido e improvido.
Do presente acrdo foi interposto recurso especial, restando no admitido.
No que concerne correo da devoluo das retribuies vertidas aos planos
de previdncia privada, no assiste razo ao agravante, uma vez que essa Corte
recentemente sumulou a questo, conforme v-se do Enunciado n. 289, verbis: A
restituio das parcelas pagas a plano de previdncia privada deve ser objeto de
correo plena, por ndice que recomponha a efetiva desvalorizao da moeda.
Todavia, em relao prescrio das parcelas pleiteadas, melhor sorte ampara
o recorrente, pois em 28.4.2004, a E. Segunda Seo desta Casa aprovou o
Verbete n. 291 que traz o seguinte teor: A ao de cobrana de parcelas de
complementao de aposentadoria pela previdncia privada prescreve em cinco
anos. ()
(fls. 135-136).

No presente recurso, aduzem os ora embargantes, em resumo,


a caracterizao de obscuridade e de contradio, asseverando, pelo que se
pode depreender dos autos, a impossibilidade de confuso de correo da
reserva tcnica de poupana, objeto da Smula n. 289-STJ, com a prescrio
qinqenal prevista na Smula n. 291-STJ, por no terem pretendido nos
autos cobrana alguma de complementao de aposentadoria. Postulam o
esclarecimento da r. deciso, com o conhecimento do presente recurso e sua
modificao (fls. 144-147).
o relatrio.

230

SMULAS - PRECEDENTES

VOTO
O Sr. Ministro Massami Uyeda (Relator): Inicialmente, deve ser
observado que os ora embargantes no objetivam a eliminao de obscuridades,
contradies ou omisses eventualmente existentes na deciso embargada, e sim
a reforma desta.
Nesses termos, em que se pretende emprestar efeitos notadamente
infringentes aos embargos de declarao, este Tribunal Superior admite o
recebimento do presente recurso interposto como agravo regimental, em nome
dos princpios da fungibilidade recursal e da economia processual, desde que
comprovada a interposio tempestiva da irresignao e verificada a inexistncia
de erro grosseiro ou m-f do recorrente.
Nesse sentido: STJ, EDcl no Ag n. 585.861-RS, Rel. Min. Massami
Uyeda, Quarta Turma, v.u., j. 26.6.2007, DJ 6.8.2007, p. 495; EDcl na SLS
n. 218-PE, Rel. Min. Barros Monteiro, Corte Especial, v.u., j. 7.6.2006, DJ
1.8.2006, p. 294; EDcl no Ag n. 760.718-RJ, Rel. Min. Teori Albino Zavascki,
Primeira Turma, v.u., j. 12.9.2006, DJ 16.10.2006, p. 301.
Assim sendo, presentes os mencionados requisitos, recebem-se os presentes
embargos de declarao como agravo regimental.
O recurso, todavia, no comporta provimento.
Com efeito.
Conforme os elementos existentes nos autos, observa-se que o egrgio
Tribunal a quo, por meio de sua colenda Segunda Cmara Cvel, na ao de
cobrana de correo monetria incidente sobre a devoluo de contribuies
pessoais para plano de previdncia privada proposta pelos ora embargantes em
desfavor da Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Estado de
Gois - PREBEG, decidiu, por unanimidade, no que interessa: [1] no se aplicar
o prazo prescricional qinqenal previsto nos regulamentos do plano (Lei n.
6.435/1977, Dec. n. 81.240/1978), porquanto ser este de natureza privada,
no se sobrepondo norma de direito material prevista no art. 177 do CC (de
1916); [2] no ser incabvel a aplicao da prescrio contida no art. 103 da Lei
n. 8.213/1991, uma vez que esta norma de natureza tributria, a qual trata do
instituto de previdncia federal (INSS) diverso do que ocorre no caso em tela;
[3] que os expurgos inflacionrios devem ser repostos, para se integralizarem a

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

231

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

correo monetria, de modo a no causar prejuzo e enriquecimento ilcito (ut


fls. 58-79).
Nesses termos, o v. acrdo recorrido dissentiu da orientao desta Corte
sobre a matria, no sentido de ser qinqenal a prescrio das aes visando
cobrana das diferenas decorrentes dos expurgos inflacionrios nas contas
de reserva de poupana de previdncia privada, no mbito do pagamento de
expurgos inflacionrios, conforme se colhe do seguinte julgado:
Civil e Processual Civil. Agravo regimental. Previdncia complementar. Ao
que postula diferenas de correo monetria sobre reserva de poupana.
Prescrio para alguns autores. Incidncia das Smulas n. 291 e n. 83 do STJ.
Improvimento.
I. A prescrio qinqenal incide sobre quaisquer prestaes cobradas de
entidades de previdncia complementar, inclusive as diferenas de reserva de
poupana. Precedente uniformizador da Segunda Seo (REsp n. 771.638-MG, Rel.
Min. Carlos Alberto Menezes Direito, unnime, DJU de 12.12.2005).
II. Agravo improvido.
(STJ, AgRg no REsp n. 830.206-DF, Rel. Min. Aldir Passarinho Junior, Quarta
Turma, v.u., j. 20.6.2006, DJ 4.9.2006, p. 287).

Assim sendo, recebem-se os embargos de declarao como agravo


regimental, para negar-se-lhe provimento, mantendo-se a deciso ora
impugnada por seus prprios fundamentos.
o voto.

EMBARGOS DE DECLARAO NO AGRAVO REGIMENTAL NO


AGRAVO DE INSTRUMENTO N. 690.041-MS (2005/0109728-5)
Relator: Ministro Hlio Quaglia Barbosa
Embargante: Mongeral Previdncia Privada
Advogado: Arnaldo Versiani Leite Soares e outro(s)
Embargado: Jos Rizkallah
Advogado: Jos Rizkallah (em causa prpria) e outros

232

SMULAS - PRECEDENTES

EMENTA
Embargos de declarao no agravo regimental no agravo de
instrumento. Previdncia privada. Desligamento. Pedido de resgate
das parcelas pagas. Prescrio quinquenal. Contrato anterior Lei
Complementar n. 109/2001.
1. A jurisprudncia da Segunda Seo desta Corte assente no
sentido de que o prazo prescricional aplicvel em aes de cobrana de
diferenas dos valores de fundo de reserva de poupana devolvidos ao
beneficirio de previdncia privada qinqenal, ainda que a data da
devoluo seja anterior Lei Complementar n. 109/2001.
2. Embargos acolhidos, sem, contudo, implicar em efeitos
modificativos.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos em que so partes as acima
indicadas, acordam os Ministros da Quarta Turma do Superior Tribunal de
Justia, na conformidade dos votos e das notas taquigrficas, por maioria, em
acolher os embargos de declarao, sem efeitos modificativos, nos termos do
voto do Sr. Ministro Relator.
Os Srs. Ministros Massami Uyeda, Aldir Passarinho Junior e Joo Otvio
de Noronha votaram com o Sr. Ministro Relator.
Ausente, ocasionalmente, o Sr. Ministro Fernando Gonalves.
Presidiu o julgamento o Sr. Ministro Hlio Quaglia Barbosa.
Braslia (DF), 11 de dezembro de 2007 (data do julgamento).
Ministro Hlio Quaglia Barbosa, Relator
DJ 11.2.2008

RELATRIO
O Sr. Ministro Hlio Quaglia Barbosa: Trata-se de embargos de
declarao opostos por Mongeral Previdncia Privada contra julgado proferido
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

233

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

em sede de agravo regimental, o qual referendou deciso monocrtica que negou


provimento ao agravo de instrumento, nestes termos:
Agravo regimental no agravo de instrumento. Previdncia privada.
Desligamento. Pedido de resgate das parcelas pagas. Prescrio quinquenal.
Enunciado n. 291 da Smula do STJ.
A ao de cobrana de parcelas de complementao de aposentadoria pela
previdncia privada prescreve em cinco anos. (Enunciado n. 291 da Smula do
STJ).
Agravo improvido. (fl. 145)

Aduz que a espcie dos autos versa sobre entidade de previdncia aberta,
no se aplicando o Enunciado n. 291 da Smula desta Corte Superior, pois sua
base legislativa estaria restrita entidade de previdncia social.
Diz-se, por fim, que o artigo 75 da Lei Complementar n. 109/2001 no
incide ao presente caso, eis que posterior ao resgate do fundo de poupana.
o sucinto relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Hlio Quaglia Barbosa (Relator): 1. Com razo o
embargante no atinente data de devoluo do fundo de reserva, em 15 de
julho de 1999, conforme acrdo recorrido s fl. 68, ou seja, perodo anterior
publicao da Lei Complementar n. 109/2001.
Contudo, tal circunstncia no altera o prazo prescricional qinqenal,
mas, to-somente, o diploma legislativo incidente espcie, a saber, o art. 178,
10, II, do CC/1916, verbis:
Art. 178. Prescreve:
(...)
10. Em 5 (cinco) anos:
(...)
II - As prestaes de rendas temporrias ou vitalcias;

A jurisprudncia da Segunda Seo desta Corte assente no sentido


de que o prazo prescricional aplicvel em aes de cobrana de diferenas
dos valores de fundo de reserva de poupana devolvidos ao beneficirio de
234

SMULAS - PRECEDENTES

previdncia privada qinqenal, ainda que a data da devoluo seja anterior


Lei Complementar n. 109/2001.
Nessa linha, os seguintes precedentes jurisprudenciais:
Previdncia privada. Prescrio. Art. 178, 10, II. Precedentes da Turma.
1. Est orientada a jurisprudncia da Corte no sentido de que, em se tratando
de parcelas devidas em decorrncia de plano de benefcio de previdncia privada,
no se aplica a prescrio vintenria, mas, sim, a qinqenal.
2. Recurso especial conhecido e provido. (REsp n. 323.379-RS, Rel. Ministro
Carlos Alberto Menezes Direito, Terceira Turma, julgado em 19.11.2001, DJ
18.2.2002 p. 420).
Previdncia privada. Prescrio qinqenal. A cobrana dos valores devidos a
ttulo de complementao da aposentadoria prevista em plano de previdncia
privada est sujeita prescrio qinqenal.
Recurso especial conhecido e provido. (REsp n. 297.547-MG, Rel. Ministro Ari
Pargendler, Terceira Turma, julgado em 16.5.2002, DJ 5.8.2002 p. 329).

2. Trago para melhor esclarecimento sobre o tema, voto do Ministro Aldir


Passarinho, ao apreciar o prazo prescricional em demanda semelhante:
Srs. Ministros, ouso divergir do Exmo. Relator, somente no tema referente
prescrio, cujo prazo deve ser o qinqenal.
A Lei n. 8.213/1991, assim dispe sobre a matria:
Art. 9 A Previdncia Social compreende:
I - o Regime Geral de Previdncia Social;
II - o Regime Facultativo Complementar de Previdncia Social.
1 O Regime Geral de Previdncia Social (RGPS) garante a cobertura de
todas as situaes expressas no art. 1 desta lei, exceto a de desemprego
involuntrio, objeto de lei especfica.
2 O Regime Facultativo Complementar de Previdncia Social ser
objeto de lei especfica.
(...)
Art. 153. O Regime Facultativo Complementar de Previdncia Social ser
objeto de lei especial, a ser submetida apreciao do Congresso Nacional
dentro do prazo de 180 (cento e oitenta) dias.
Verifica-se, portanto, que tal diploma legal, que veio a lume, diga-se de
passagem, juntamente com a Lei n. 8.212/1991, que baixou o regulamento
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

235

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

de custeio, trata, especificamente, dos benefcios, em suas mais variadas


espcies e formas, concedidos pela Previdncia Social Pblica, no atinando
complementao facultativa, que vem mediante a adeso de empregados
ou aderentes a regimes institudos por entidades de previdncia abertas ou
fechadas, custeados ou no por empresas patrocinadoras.
certo que o entendimento que se consagrou em julgados do STJ no sentido
da prescrio qinqenal, a partir da interpretao de que o art. 94 da Lei n.
6.435/1977 remetia ao Regulamento do Regime Jurdico da Previdncia Social,
baixado pelo Decreto n. 72.771/1973 (cf. REsp n. 89.416-DF, Rel. Min. Eduardo
Ribeiro, 3a Turma, DJU de 3.8.1998; REsp n. 173.826-RS, Rel. Min. Waldemar Zveiter,
3a Turma, DJU de 13.12.1999 e REsp n. 297.547-MG, Rel. Min. Ari Pargendler, 3a
Turma, DJU de 5.8.2002), afirmando o ilustre Ministro Carlos Alberto Menezes
Direito, no REsp n. 180.833-RJ, que:
Tal recomendao , atualmente, regra contida na Lei n. 8.213, de
24.7.1991 (art. 103).
Tenho, todavia, que tal regra inaplicvel.
Em face do novo disciplinamento jurdico dado Previdncia Social, frisa-se, o
art. 9o, pargrafo 2o, afastou da Lei n. 8.213/1991 a Previdncia Complementar, de
sorte que no se tem como considerar que o art. 103 desta mesma lei faz as vezes
do antigo art. 94 da Lei n. 6.435/1977.
Quanto ao art. 153, ele previu o prazo de seis meses para que houvesse o
disciplinamento da Previdncia Complementar.
Veio, somente agora, a Lei Complementar n. 109, de 29 de maio de 2001, a
suprir a lacuna, nesses termos:
Art. 1 O regime de previdncia privada, de carter complementar e
organizado de forma autnoma em relao ao regime geral de previdncia
social, facultativo, baseado na constituio de reservas que garantam
o benefcio, nos termos do caput do art. 202 da Constituio Federal,
observado o disposto nesta Lei Complementar.
Art. 2 O regime de previdncia complementar operado por entidades
de previdncia complementar que tm por objetivo principal instituir e
executar planos de benefcios de carter previdencirio, na forma desta Lei
Complementar.
Art. 75. Sem prejuzo do benefcio, prescreve em cinco anos o direito
s prestaes no pagas nem reclamadas na poca prpria, resguardados
os direitos dos menores dependentes, dos incapazes ou dos ausentes, na
forma do Cdigo Civil.

236

SMULAS - PRECEDENTES

Diante desse quadro legal, h, portanto, que se compreender que no vcuo


legislativo entre a Lei n. 8.213/1991 e a novel Lei Complementar n. 109/2001,
permaneceu em vigor, no concernente prescrio, a antiga Lei n. 6.435/1977,
porque, no particular, no revogada pela lei de benefcios, j que a mesma se
auto-exclura do disciplinamento da previdncia complementar.
Tambm de se registrar que no h prazo diverso consoante a natureza da
pretenso - se benefcio ou restituio de contribuies - posto que o sistema
no permite distino dessa ordem, em se cuidando de direito originrio de uma
nica relao jurdica. (REsp n. 460.168-RS, Rel. Ministro Ruy Rosado de Aguiar, Rel.
p/ Acrdo Ministro Aldir Passarinho Junior, Quarta Turma, julgado em 2.3.2004,
DJ 19.4.2004 p. 200).

3. Forte em tais razes, acolho os presentes embargos declaratrios, sem,


contudo, implicar em efeitos modificativos.
como voto.

RECURSO ESPECIAL N. 678.689-MG (2004/0093641-0)


Relator: Ministro Castro Filho
Recorrente: Fundao Rede Ferroviria de Seguridade Social REFER
Advogado: Fernando Barroca e outro
Recorrido: Antnio Martins Gomes e outros
Advogado: Leonelo Fortini e outros

EMENTA
Previdncia privada. REFER. Restituio das contribuies a exempregado. Prescrio qinqenal. Atualizao monetria. Incluso
dos expurgos inflacionrios. Cabimento.
I - A ao objetivando a cobrana de diferenas oriundas da
restituio de parcelas de planos de previdncia privada prescreve em
cinco anos. (Smula n. 291-STJ).
II - O termo inicial para a contagem do prazo prescricional a
data do recebimento pelo autor do valor inferior ao devido.
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

237

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

II - A restituio das parcelas pagas a plano de previdncia


privada deve ser objeto de correo plena, por ndice que recomponha
a efetiva desvalorizao da moeda. (Smula n. 289-STJ).
Recurso especial no conhecido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Terceira Turma do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, no conhecer do recurso especial, nos termos do voto do Sr.
Ministro Relator.
Os Srs. Ministros Humberto Gomes de Barros e Nancy Andrighi votaram
com o Sr. Ministro Relator.
Ausentes, justificadamente, o Sr. Ministro Ari Pargendler e, ocasionalmente,
o Sr. Ministro Carlos Alberto Menezes Direito.
Braslia (DF), 26 de outubro de 2006 (data do julgamento).
Ministro Castro Filho, Presidente e Relator
DJ 20.11.2006

RELATRIO
O Sr. Ministro Castro Filho: Antnio Martins Gomes e outros, por fora da
resciso de seu contrato de trabalho com a Rede Ferroviria Federal S/A, props
ao objetivando a restituio de descontos securitrios em relao REFER Fundao Rede Ferroviria de Seguridade Social.
Julgado procedente o pedido, apelou a r, e a 2 Cmara Cvel do ento
Tribunal de Alada do Estado de Minas Gerais proveu, em parte, o recurso, por
acrdo assim ementado:
Ao ordinria. Contas de reserva de poupana. Previdncia privada. Correo
monetria. Expurgos inflacionrios. Prescrio.
Nas aes de cobrana de expurgos inflacionrios em caderneta de poupana,
o pedido de incidncia de determinado ndice de correo monetria constitui-se
no prprio crdito, e no em acessrio, sendo, descabida, assim, a incidncia do

238

SMULAS - PRECEDENTES

prazo qinqenal do art. 178, 10, III, do CC. Na espcie, tratando-se de ao


pessoal, o prazo prescricional o vintenrio (STJ - REsp n. 96.084-AL).
Os expurgos inflacionrios so devidos quando da restituio de contribuio
mensalmente feita entidade de previdncia privada por ocasio da sada do
beneficirio, porquanto a correo monetria deve refletir a real desvalorizao
da moeda, ainda que, como recentemente decidido pelo Superior Tribunal de
Justia, exista clusula contratual em sentido diverso (EREsp n. 264.061, notcia
veiculada em 3.9.2001).
Prejudicial e preliminares rejeitadas e recurso parcialmente provido.

Opostos embargos de declarao, foram rejeitados.


Seguiu-se, ento, a interposio do presente recurso especial, com
fundamento na alnea a do permissivo constitucional, alegando a entidade
previdenciria que, ao entender pela incidncia da prescrio vintenria ao
caso vertente, o colegiado estadual violou os artigos 178, 10, II e III, do
Cdigo Civil anterior e 75 da Lei Complementar n. 109/2001. Aponta,
ainda, vulnerados os artigos 22 da Lei n. 6.435/1977 e 31, 2, do Decreto
n. 81.240/1978, os quais, a seu sentir, determinam, expressamente, que a
atualizao da reserva de poupana se faa pelos ndices previstos em suas
normas internas regulamentares, e no pelos indicados no acrdo recorrido.
Trouxe julgados para demonstrar dissdio.
Admitido o recurso na origem, ascenderam os autos a este Tribunal, vindome conclusos.
, em sntese, o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Castro Filho (Relator): Conforme exposto no relatrio,
versa a hiptese pedido de restituio de contribuies efetuadas REFER Fundao Rede Ferroviria de Seguridade Social, tendo o acrdo recorrido
confirmado a sentena que entendeu subsumir a hiptese prescrio vintenria
do artigo 177 do Cdigo Civil de 1916 e determinou a restituio das
contribuies pessoais vertidas pelo autor, corrigidas pelo IPC, por ser o ndice
que melhor reflete a desvalorizao da moeda no perodo.
De incio, cumpre ressaltar que a questo da prescrio da cobrana de
diferenas oriundas da restituio de parcelas de planos de previdncia privada
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

239

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

foi pacificada pela Segunda Seo desta Corte, em assentada do dia 28.9.2005,
de que foi relator o eminente Ministro Carlos Alberto Menezes Direito,
no sentido de ser aplicvel a prescrio qinqenal, em consonncia com o
Enunciado n. 291 da Smula deste Superior Tribunal de Justia.
Cumpre observar, todavia, que o termo inicial para a contagem do prazo
prescricional a data do recebimento pelo autor do valor inferior ao devido e, na
hiptese em anlise, considerando que essas datas oscilam entre 1995 e 1997 e a
propositura da demanda se deu apenas em julho de 1997, no se h de falar em
prescrio da pretenso.
Insurge-se, por fim, a entidade previdenciria quanto ao critrio de correo
das parcelas a serem devolvidas e, nesse particular, a matria encontra-se
pacificada neste Sodalcio, com a edio do Verbete Sumular n. 289 do seguinte
teor: A restituio das parcelas pagas a plano de previdncia privada deve ser
objeto de correo plena, por ndice que recomponha a efetiva desvalorizao da
moeda.
Pelo exposto, com as costumeiras ressalvas quanto terminologia, no
conheo do recurso.
como voto.

RECURSO ESPECIAL N. 771.638-MG (2005/0128550-2)


Relator: Ministro Carlos Alberto Menezes Direito
Recorrente: Fundao Rede Ferroviria de Seguridade Social - REFER
Advogado: Tasso Batalha Barroca e outros
Recorrido: Rinaldo Fernandes Valrio e outros
Advogado: Antnio Clarete Rodrigues

EMENTA
Previdncia privada. Recebimento a menor da restituio.
Expurgos inflacionrios. Smula n. 291 da Corte.
240

SMULAS - PRECEDENTES

1. O recebimento a menor da restituio da reserva de poupana


pleiteada pelos participantes, em virtude da diferena relativa aos
expurgos inflacionrios, prescreve em cinco anos.
2. Recurso especial conhecido e provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Segunda Seo do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, conhecer do recurso especial e lhe dar provimento, nos termos
do voto do Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros Jorge Scartezzini, Nancy
Andrighi, Castro Filho, Barros Monteiro, Humberto Gomes de Barros, Ari
Pargendler e Fernando Gonalves votaram com o Sr. Ministro Relator. Ausente,
justificadamente, o Sr. Ministro Cesar Asfor Rocha.
Braslia (DF), 28 de setembro de 2005 (data do julgamento).
Ministro Carlos Alberto Menezes Direito, Relator
DJ 12.12.2005

RELATRIO
O Sr. Ministro Carlos Alberto Menezes Direito: Fundao Rede
Ferroviria de Seguridade Social - REFER interpe recurso especial, com
fundamento nas alneas a e c do permissivo constitucional, contra acrdo da
Stima Cmara Cvel do Tribunal de Alada do Estado de Minas Gerais, assim
ementado:
Cobrana. Contribuio previdenciria. Reserva de poupana. Possibilidade
de reajuste monetrio. Expurgos inflacionrios. Honorrios advocatcios.
Sucumbncia recproca. Compensao. Possibilidade.
A devoluo das contribuies pagas pelos segurados de plano de previdncia
privada vinculado empregadora, por ocasio da extino do contrato de
trabalho e conseqente retirada, deve ser feita com correo monetria plena,
contabilizando-se todos os expurgos inflacionrios ocorridos no perodo de
contribuio, como forma de preservar o real valor da moeda.
V.V. A verba honorria, por constituir direito autnomo do advogado, no
passvel de compensao com eventual dbito de seu patrocinado, pelo que,

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

241

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

ocorrendo sucumbncia recproca, cada litigante dever arcar com o pagamento


dos honorrios do advogado da parte ex adversa na proporo de sua derrota (fl.
349).

Alega a recorrente contrariedade aos artigos 177, 178, 10, incisos I, II


e III, e 179 do Cdigo Civil de 1916; 75 da Lei Complementar n. 109/2001 e
103, pargrafo nico, da Lei n. 8.213/1991, haja vista que o prazo prescricional
para a cobrana de parcelas devidas em decorrncia de plano de previdncia
privada de cinco anos, no se aplicando, neste caso, a prescrio vintenria.
Aponta dissdio jurisprudencial, colacionando julgados, tambm, desta
Corte e a Smula n. 291-STJ.
Contra-arrazoado (fls. 381 a 392), o recurso especial (fls. 370 a 378) foi
admitido (fls. 394-395).
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Carlos Alberto Menezes Direito (Relator): Os recorridos
ajuizaram ao alegando que foram empregados da Rede Ferroviria Federal e
filiados entidade de previdncia fechada REFER; que optaram, nos termos do
art. 10 da Lei n. 9.364/1996, pelo resgate de seus fundos de reserva de poupana
e o cancelamento de suas inscries; que os valores pagos foram menores
que os devidos, em razo de expurgos de ndices inflacionrios realizados,
defasagem de aplicao de ndices e converso em URV dos valores das cotas
que compunham o fundo de reserva de poupana, mantendo os valores das
mencionadas cotas fixos de maro a junho de 1994, no sendo aplicado sobre as
mencionadas cotas a variao mensal da URV, conforme ficar demonstrado (fl.
5). Pedem, afinal, o pagamento das defasagens relativas s variaes da URV de
46,01% de maro, 42,19% de abril, 41,68% de maio e 46,60% de junho de 1994,
mais juros e correo monetria, ademais das diferenas referentes aos expurgos
de 16,64%, de janeiro de 1989, Plano Vero, e 44,80%, de abril de 1990, Plano
Collor I, a ser aplicado sobre as suas cotas e, conseqentemente, sobre seus
fundos de reserva de poupana, com juros e correo monetria, das diferenas
relativas aos atrasos pela no-aplicao dentro do ms devido dos ndices de
correo de maro de 1991 e seus reflexos, com juros e correo monetria, o
pagamento da parte relativa contribuio da patrocinadora e, finalmente, o
242

SMULAS - PRECEDENTES

pagamento dos valores integrais dos depsitos a ttulo de 13 salrio e de jia,


mais juros e correo monetria.
A sentena julgou procedente, em parte, o pedido para condenar a r a
pagar ao autor a diferena entre o valor pago a ttulo de restituio de reserva de
poupana e o mesmo valor incluindo os expurgos inflacionrios de janeiro/1989
(16,64%), abril/1990 (44,80%), maro/1994 (46,01%), abril/1994 (42,19%),
maio/1994 (41,68%) e junho/1994 (46,60%), a ser apurada em liquidao de
sentena, acrescida de atualizao monetria a partir do ajuizamento da ao
e juros de mora a partir da citao (fl. 260). Antes rechaou a preliminar de
prescrio ao fundamento de que os autores no pretendem simplesmente juros
de diferena da restituio da reserva de poupana, mais o resgate da diferena
referente aos expurgos inflacionrios, s ocorrendo a prescrio em vinte anos,
conforme norma do artigo 177 do antigo Cdigo Civil (Lei n. 3.071 de 1916)
(fl. 259).
O Tribunal de Alada de Minas Gerais rejeitou as preliminares e negou
provimento apelao principal, provendo, em parte, a adesiva, vencido nesta,
parcialmente, o Relator. A divergncia foi quanto verba honorria, prevalecendo,
ento, o voto do revisor que admitia a compensao dos honorrios. No que
concerne prescrio, considerou o prazo de vinte anos afirmando que no
se identifica o caso dos autos com qualquer uma das hipteses elencadas no
artigo 178, 10, do Cdigo Civil de 1916, cingindo-se o pedido a cobrana de
correo monetria, no se referindo a juros ou qualquer outra parcela de dvida,
apenas atualizao monetria, parcela acessria contribuio previdenciria
privada, que deixou de ser computada no rateio do crdito, cabendo, desta forma,
a aplicao do prazo prescricional do artigo 177 do Cdigo Civil de 1916,
que de 20 anos (fls. 354-355). No mrito, confirmou a sentena afirmando
que o ndice de correo monetria aplicado s parcelas pagas em plano de
previdncia privada deve tambm observar o ndice compatvel com a medida
de variao mdia mensal dos preos do custo de vida (fl. 357), assinalando que
o prejuzo pleiteado pelos apelados nestes autos restou confessado (fl. 357).
O especial est montado apenas no tema relativo prescrio, afirmando
que se aplicam os artigos 178, 10, do Cdigo Civil de 1916 e 75 da Lei
Complementar n. 109/2001, ademais de precedentes desta Corte, lembrando a
Smula n. 291.
Trata-se aqui da cobrana de expurgos inflacionrios e nesse sentido a
prescrio qinqenal, nos termos da Smula n. 291 da Corte. Essa orientao
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

243

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

sumular alcana exatamente essa hiptese de cobrana de expurgos inflacionrios


sobre a diferena de pagamento relativo restituio (REsp n. 703.411-DF, de
minha relatoria, DJ de 27.6.2005; REsp n. 466.693-PR, Relator o Ministro
Aldir Passarinho Junior, DJ de 22.9.2003; REsp n. 567.164-PB, Relator o
Ministro Fernando Gonalves, DJ de 5.4.2004).
Da que merece reforma o julgado quanto ao prazo de prescrio que, no
caso, no vintenria e sim qinqenal.
Os recorridos sustentam aqui que no caso ora em exame, no se trata de
prescrio do direito de cobrana de possveis dbitos das prestaes mensais
resgatveis ao longo da vida pelo contribuinte, mas de uma nica prestao na
qual foi inteiramente resgatado o fundo de reserva, com fulcro a extinguir a
relao contratual entre os contribuintes e a fundao (fl. 383).
Todavia, no enxergo a diferena pretendida diante dos dois precedentes
da Corte.
Neste feito os autores foram admitidos em novembro de 1983, dezembro de
1983, outubro de 1981, dezembro de 1983 e dezembro de 1983, respectivamente
(fl. 5). Quando do processo de privatizao das malhas ferrovirias, viabilizado
pela Lei n. 9.364/1996, os autores pediram o resgate de seus fundos de reserva
de poupana, porm receberam a menor em decorrncia dos expurgos. A ao
foi ajuizada em maio de 2003. Nos autos consta que os valores tornaram-se
disponveis em novembro de 1997 (fls. 28, 45 e 58), o que compatvel com a
narrativa da inicial. Sendo assim, o ajuizamento apenas em maio de 2003 foi
atingido pela prescrio.
Destarte, conheo do especial e lhe dou provimento para acolher a
prescrio. Custas e honorrios de 10% sobre o valor da causa pelos autores.
VOTO
O Sr. Ministro Castro Filho: Sr. Presidente, no voto que a Sra. Ministra
Nancy Andrighi gentilmente me passa a cpia est transcrito, no julgamento do
Recurso Especial n. 665.300, publicado no dia 23 de maio, de que fui Relator, o
seguinte trecho:
Fora de dvida (...) Cdigo Civil anterior.

Sinceramente, no estou convencido de que esse ponto de vista poderia


trazer embaraos anlise dos demais casos; mas se a tendncia da Seo , quem
244

SMULAS - PRECEDENTES

sabe at por razes de poltica judiciria, uniformizar em cinco anos, tambm


no vejo dificuldade. um prazo bastante razovel para que o interessado possa
propor a demanda.
Por essa razo, fazendo essa ressalva sobre o meu ponto de vista
anteriormente defendido em acrdo, que contou inclusive com a participao
da Sra. Ministra Nancy Andrighi, que depois o acolheu em embargos de
declarao, e dos demais componentes da Turma, acompanho o voto do Sr.
Ministro-Relator.
Conheo do recurso especial e dou-lhe provimento.

RECURSO ESPECIAL N. 1.110.561-SP (2008/0271751-8)


Relator: Ministro Sidnei Beneti
Recorrente: Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Brasil Previ
Advogado: Srgio Gerab e outro(s)
Recorrido: Orlando Revolta Soares e outros
Advogado: Robinson Romancini e outro(s)

EMENTA
Recurso repetitivo. Previdncia privada. Restituio de reserva
de poupana. Cobrana de expurgos inflacionrios. Smula do STJ n.
291. Aplicao analgica.
A prescrio qinqenal prevista na Smula do STJ n. 291
incide no apenas na cobrana de parcelas de complementao de
aposentadoria, mas, tambm, por aplicao analgica, na pretenso
a diferenas de correo monetria incidentes sobre restituio da
reserva de poupana, cujo termo inicial a data em que houver
a devoluo a menor das contribuies pessoais recolhidas pelo
associado ao plano previdencirio.
Recurso Especial provido.

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

245

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
prosseguindo o julgamento, aps o voto-vista do Sr. Ministro Luis Felipe
Salomo acompanhando o voto do Sr. Ministro Relator, dando provimento
ao Recurso Especial, no que foi acompanhado pelos Srs. Ministros Vasco
Della Giustina, Paulo Furtado, Honildo Amaral, Fernando Gonalves, Aldir
Passarinho Junior e Joo Otvio de Noronha, acordam os Ministros da Segunda
Seo do Superior Tribunal de Justia, por unanimidade, dar provimento ao
Recurso Especial. Para efeito de recurso repetitivo, decidiu-se que a prescrio
quinquenal e que seu termo inicial a data em que houver a devoluo a menor
das contribuies, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator.
No participou do julgamento a Sra. Ministra Nancy Andrighi (Art. 162,
2, RISTJ).
Braslia (DF), 9 de setembro de 2009 (data do julgamento).
Ministro Sidnei Beneti, Relator
DJe 6.11.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Sidnei Beneti: 1. - Na origem, Orlando Revolta Soares e outros
propuseram ao de cobrana contra a Caixa de Previdncia dos Funcionrios do
Banco do Brasil - Previ, alegando que foram empregados do Banco do Brasil
S/A e que, em 31.7.1995, optaram por rescindir seus contratos de trabalho
mediante adeso ao plano de demisso voluntria, o que os autorizou a levantar
os depsitos recolhidos ao fundo de previdncia da entidade r a partir de 1980,
sobre os quais deveriam incidir os expurgos inflacionrios relativos a junho/1987
(26,06%), janeiro/1989 (42,72%), fevereiro/1989 (10,14%), maro/1990
(84,32%), abril/1990 (44,80%), maio/1990 (7,87%), fevereiro/1991 (21,87%),
maro/1991 (11,79%).
2. - Julgado parcialmente procedente o pedido (fls. 343-348), por sentena
proferida pelo Dr. Durval Augusto Rezende Filho, a entidade previdenciria
apelou (fls. 352-369), e o recurso teve o seu seguimento obstado por deciso do
Relator, Des. Coimbra Schmidt, considerao de que a matria estaria pacificada
pela Smula do STJ n. 289, do seguinte teor: A restituio das parcelas pagas a
246

SMULAS - PRECEDENTES

plano de previdncia privada deve ser objeto de correo plena, por ndice que
recomponha a efetiva desvalorizao da moeda.
3. - Contra esse decisum, a Previ interps Agravo Regimental (fls. 422427), alegando, preliminarmente, a ocorrncia da prescrio quinquenal, tendo
sido o recurso improvido, unanimidade, pelo Tribunal de Justia de So
Paulo (Rel. Des. Coimbra Schmidt, ao entendimento de que, em autos de ao
de cobrana de diferenas de correo monetria sobre contribuies pessoais
recolhidas a plano de previdncia privada, a prescrio incidente a vintenria,
determinando ainda a utilizao do IPC como fator de atualizao das parcelas
restitudas. Esta a ementa do julgado (fl. 432):
Processual Civil. Prescrio. Argio em sede de agravo regimental.
Admissibilidade. Inteligncia dos arts. 162 e 193 do CC de 1916 e de 2002,
respectivamente, e do 303, III, do CPC . Prescrio vintenria in casu. Conhecimento
da argio, com rejeio.
Processual Civil. Apelao cvel. Deciso que, com fundamento no art. 557,
caput, do CPC, negou seguimento ao apelo, por estar em confronto com smula
do STJ. Admissibilidade. Razes do agravo que no convencem quanto a eventual
ocorrncia de error in judicando. Deciso mantida.
Recurso no provido.

4. - Interpostos Embargos de Declarao pela entidade r (fls. 438-440),


foram rejeitados (fls. 445-447), ensejando a interposio de Recurso Especial
(fls. 450-459), com fundamento nas alneas a e c do permissivo constitucional,
sob a alegao de violao dos artigos 6 da Lei de Introduo ao Cdigo Civil;
178, 10, II, do Cdigo Civil - CC de 1916; 193 e 206, 5, I, do CC de 2002;
75 da Lei Complementar n. 109/2001; 31, 2, do Decreto n. 81.240/1978,
alm de dissdio jurisprudencial, sustentando, em sntese: a) incidncia do
prazo prescricional qinqenal hiptese; b) aplicao dos ndices de correo
monetria segundo as normas estatutrias.
5. - O Recurso foi admitido na origem e selecionado, pelo E. Presidente da
Seo de Direito Pblico do Tribunal de Justia do Estado de So Paulo, Des.
Antonio Carlos Viana Santos, conforme o disposto no art. 543-C, 1, do CPC,
como representativo da controvrsia (fls. 532-533).
6. - Instado, o Ministrio Pblico Federal, na pessoa do Dr. Maurcio Vieira
Bracks, opinou pelo provimento parcial do recurso (fls. 594-599).
o relatrio.
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

247

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

VOTO
O Sr. Ministro Sidnei Beneti (Relator): 7. - Versa a hiptese sobre ao
de cobrana de diferenas de correo monetria incidentes sobre parcelas
recolhidas a plano de previdncia privada, tendo o Acrdo recorrido entendido
subsumir a hiptese prescrio vintenria do artigo 177 do CC de 1916 ou
decendial, em consonncia com o artigo 205 do CC de 2002, determinando,
ainda, a restituio das contribuies pessoais vertidas pelo autor, corrigidas pelo
IPC, por ser o ndice que melhor reflete a desvalorizao da moeda no perodo,
assim como determina o Enunciado n. 289 da Smula desta Corte.
8. - Alega a recorrente que a pretenso deduzida nos autos estaria prescrita,
tendo em vista o transcurso de lapso temporal superior a 5 (cinco) anos entre
a data da restituio dos valores recolhidos a ttulo de contribuio pessoal ao
plano de previdncia complementar e o ajuizamento da demanda.
9. - Duas orientaes apresentaram-se, divergentes, durante algum tempo,
sobre a questo no mbito das Turmas que integram a C. Segunda Seo deste
Superior Tribunal de Justia:
a) Na Terceira Turma prevalecia o entendimento de que a prescrio
quinquenal, definida pela Smula do STJ n. 291, aplicar-se-ia somente
pretenso relativa ao recebimento de parcelas de complementao de
aposentadoria pela previdncia privada, ou seja, nos casos em que estivesse
em discusso o prprio benefcio previdencirio, no podendo ser estendida
hiptese de restituio das contribuies pessoais em razo do rompimento
do contrato de trabalho com a empresa patrocinadora, a qual estaria sujeita
ao prazo prescricional de vinte anos definido pelo artigo 177 do CC de 1916.
Nesse sentido, os seguintes precedentes: AgRg no REsp n. 772.095-DF, Rel.
Min. Humberto Gomes de Barros, DJ 20.2.2006; EDcl no REsp n. 693.119MG, Rel. Min. Nancy Andrighi, DJ 29.8.2005; REsp n. 665.300-SP, Rel. Min.
Castro Filho, DJ 23.5.2005; AgRg no Ag n. 615.671-DF, Rel. Min. Antnio de
Pdua Ribeiro, DJ 18.4.2005.
Confiram-se, nessa linha de entendimento, os seguintes fundamentos
lanados pelo E. Min. Castro Filho, no julgamento do REsp n. 665.300-SP, DJ
23.5.2005:
Fora de dvida, portanto, que a incidncia da prescrio qinqenal est
adstrita s parcelas oriundas dos planos de previdncia privada, assim
entendidas as prestaes de trato sucessivo, representadas por rendas vitalcias
248

SMULAS - PRECEDENTES

ou temporrias, situao diversa da dos autos, em que o ora recorrido no se


beneficiou do recebimento da complementao de aposentadoria, visto que,
aps contribuir mensalmente e de forma regular por quase vinte anos, teve
rescindido seu contrato de trabalho com o Banco do Brasil, vindo a postular a
restituio dos valores pagos, revelando a ao, por isso, vnculo obrigacional de
natureza pessoal, qual deve ser aplicada a prescrio vintenria, em consonncia
com o artigo 177 do Cdigo Civil anterior.

b) Por sua vez, na Quarta Turma, divergindo dessa orientao, prevalecia,


majoritariamente, o entendimento de incidncia do prazo de 5 (cinco) anos para
ambas as hipteses, sem distino, de que exemplo o julgamento proferido no
REsp n. 466.693-PR, Rel. Min. Aldir Passarinho Jnior, no sentido de no ser
possvel fazer tal diferenciao, porquanto, no h prazo diverso consoante a
natureza da pretenso - se o benefcio ou restituio de contribuies - posto
que o sistema no permite distino desta ordem, em se cuidando de direito
originrio de uma nica relao jurdica. (REsp n. 466.693-PR, DJ 22.9.2003).
E, ainda: REsp n. 567.164-PB, Rel. Min. Fernando Gonalves, DJ 5.4.2004.
10. - Visando a por fim dissenso entre as Turmas, a C. Segunda Seo,
em sesso realizada no dia 28.9.2005, julgou o REsp n. 771.638-MG, Rel. Min.
Menezes Direito, publicado no DJ de 12.12.2005, decidiu, por unanimidade,
pelo segundo entendimento, ou seja, de que o lapso prescricional qinqenal
previsto na Smula do STJ n. 291 aplicvel, tambm, s aes de cobrana de
diferenas de correo monetria incidentes sobre valores recolhidos a fundo
de previdncia privada. Essa orientao uniformizada veio a ser corroborada,
inclusive, no julgamento do AgRg nos EREsp n. 681.115-RS, tambm da
relatoria do E. Min. Menezes Direito, DJ 8.6.2006, de cuja ementa se extrai:
Agravo regimental. Embargos de divergncia. Prescrio. Expurgos
inflacionrios. Restituio de reserva de poupana. Previdncia privada. Smula
n. 291-STJ.
1. A Smula n. 291-STJ j consolidou o entendimento de que a ao de
cobrana de parcelas de complementao de aposentadoria pela previdncia
privada prescreve em cinco anos.
2. A Segunda Seo, no julgamento do REsp n. 771.638-MG, de minha relatoria,
ocorrido em 28.9.2005,DJ de 12.12.2005, firmou o entendimento no sentido de
que a Smula n. 291-STJ alcana a cobrana de expurgos inflacionrios sobre a
diferena de pagamento relativa restituio. Incidncia da Smula n. 168-STJ.
3. Agravo regimental desprovido.

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

249

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

de se ressaltar que a controvrsia s foi instaurada devido ausncia


de norma especfica regulando a matria, o que levou a C. Segunda Seo a
proclamar a soluo uniformizada retro mencionada, REsp n. 771.638-MG,
Rel. Min. Menezes Direito, mediante a aplicao analgica dos artigos 178,
10, II, do Cdigo Civil de 1916; 103, pargrafo nico, da Lei n. 8.213/1991
(que dispe sobre os Planos de Benefcios da Previdncia Social) e 75 da Lei
Complementar - LCP n. 109/2001 (que dispe sobre o Regime de Previdncia
Complementar), assim redigidos:
Art. 178: Prescreve:
(...).
10. Em 5 (cinco) anos:
II - As prestaes de rendas temporrias ou vitalcias;
Art. 103, pargrafo nico, da Lei n. 8.213/1991:
Prescreve em cinco anos, a contar da data em que deveriam ter sido pagas,
toda e qualquer ao para haver prestaes vencidas ou quaisquer restituies ou
diferenas devidas pela Previdncia Social, salvo o direito dos menores, incapazes
e ausentes, na forma do Cdigo Civil. (Includo pela Lei n. 9.528, de 1997);
75 da LCP n. 109/2001:
Sem prejuzo do benefcio, prescreve em cinco anos o direito s prestaes no
pagas nem reclamadas na poca prpria, resguardados os direitos dos menores
dependentes, dos incapazes ou dos ausentes, na forma do Cdigo Civil.

11. - Especificamente em relao ao artigo 103, pargrafo nico, da Lei n.


8.213/1991, cabe observar que a sua aplicao subsidiria hiptese encontrava
amparo na prpria legislao sobre as entidades de previdncia privada ento
vigente, qual seja, o artigo 36 da Lei n. 6.435/1977, o qual dispunha que as
entidades fechadas sero reguladas pela legislao geral e pela legislao de
previdncia e assistncia social, no que lhes for aplicvel, e, em especial, pelas
disposies da presente Lei.
Assim, no que toca ao prazo prescricional, em face da omisso da
legislao especial - Lei n. 6.435/1977 - sobre a matria, tornou-se de rigor pela
autorizao legal inserida em seu texto, a aplicao subsidiria da legislao de
previdncia e assistncia social - Lei n. 8.213/1991 - hiptese de restituio
das reservas de poupana, cujo artigo 103 estabelecia a prescrio quinquenal.

250

SMULAS - PRECEDENTES

12. - Sem embargo dos respeitveis fundamentos que sustentam posio


contrria, de se ter presente que a adeso do empregado ao plano de benefcios
faz nascer entre ele e a entidade de previdncia privada uma relao contratual
regida por legislao especfica, a qual prev, entre outras coisas, a forma de
ingresso no plano, o regime de contribuio, direitos e obrigaes do participante,
normas gerais que visem a preservar o equilbrio financeiro e atuarial, alm do
modo como se dar a respectiva restituio das parcelas pessoais quando do seu
desligamento, estipulando, inclusive, o percentual do resgate das contribuies
vertidas (atualmente, o art. 14 da LC n. 109/2001 estabelece que a restituio
ser integral, descontadas as parcelas do custeio administrativo, na forma
regulamentada).
Desse modo, se o pedido de resgate da reserva de poupana ocorre no
bojo do contrato de previdncia privada firmado entre as partes, tambm
como consequncia dessa relao jurdica originria que se discutir a possvel
incidncia de expurgos inflacionrios sobre o saldo das parcelas restitudas, a
qual no se desnatura pelo seu desligamento do plano previdencirio, aps o
encerramento do seu contrato de trabalho com a empresa patrocinadora.
13. - No h, pois, data venia, como prevalecer o entendimento do v.
acrdo recorrido, no sentido de que em se tratando de discusso em torno da
forma de atualizao monetria dos valores restitudos, o prazo prescricional a
ser observado seria o de 20 (vinte) anos, na forma do artigo 177 do CC de 1916
ou de 10 (dez) anos, em consonncia com o artigo 205 do CC de 2002, previstos
para as aes de direito pessoal, porquanto, repise-se, como bem observou o
E. Min. Aldir Passarinho Jnior, no julgamento do REsp n. 466.693-PR, j
mencionado, no h prazo diverso consoante a natureza da pretenso - se
benefcio ou restituio de contribuies - posto que o sistema no permite
distino dessa ordem, em se cuidando de direito originrio de uma nica
relao jurdica.
Assim, a prescrio qinqenal prevista na Smula do STJ n. 291 dever
incidir no apenas na cobrana de parcelas de complementao de aposentadoria,
mas, tambm, por aplicao analgica, quando se tratar de pretenso a diferenas
de correo monetria incidentes sobre restituio da reserva de poupana, cujo
termo inicial a data em que houver a devoluo a menor das contribuies
pessoais recolhidas pelo associado ao plano previdencirio.
Registre-se que, a partir do julgamento proferido no aludido REsp n.
771.638-MG, essa orientao passou a ser adotada de forma unnime por todos
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

251

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

os integrantes das Turmas que compem a C. Segunda Seo, conforme se


infere dos seguintes precedentes:
Da Terceira Turma: AgRg no REsp n. 858.978-MG, Rel. Min. Vasco
Della Giustina (Desembargador convocado do TJ-RS), DJ 28.4.2009; AgRg
nos EDcl no Ag n. 915.362-GO, Rel. Min. Nancy Andrighi, DJ 19.3.2009;
AgRg no REsp n. 903.092-MG, de que fui relator, DJ 3.10.2008; REsp n.
980.704-MG, Rel. Min. Humberto Gomes de Barros, DJ 19.5.2008; EDcl no
Ag n. 638.077-MG, Rel. Min. Massami Uyeda, DJ 3.12.2007; AgRg no REsp
n. 681.326-MG, Rel. Min. Ari Pargendler, DJ 3.9.2007; REsp n. 678.689-MG,
Rel. Min. Castro Filho, DJ 20.11.2006. E, ainda, por deciso monocrtica:
REsp n. 851.218-MG, Rel. Min. Paulo Furtado (Desembargador convocado do
TJ-BA); REsp n. 964.726-PR, Rel. Min. Menezes Direito, DJ 30.8.2007;.
Da Quarta Turma: AgRg no REsp n. 1.041.207-RN, Rel. Min. Fernando
Gonalves, DJ 1.7.2009; AgRg no Ag n. 989.917-DF, Rel. Min. Joo Otvio
de Noronha, DJ 30.6.2008; EDcl no AgRg no Ag n. 690.041-MS, Rel. Min.
Hlio Quaglia Barbosa, DJ 11.2.2008; AgRg no REsp n. 907.912-DF, Rel.
Min. Cesar Asfor Rocha, DJ 11.6.2007; AgRg no REsp n. 954.935-DF, Rel.
Min. Aldir Passarinho Jnior, DJ 12.11.2007. E, ainda, por deciso monocrtica:
Ag n. 922.926-RJ, Rel. Min. Luis Felipe Salomo, DJ 14.8.2009; EAg n.
1.026.656-MG, Rel. Min. Carlos Fernando Mathias ( Juiz federal convocado do
TRF 1 Regio), DJ 7.10.2008.
Ademais, sem entrar no exame do argumento extra-jurdico da possvel
repercusso econmica que a questo possa ter, afigura-se que o prazo
prescricional de cinco anos bastante razovel para que o interessado possa
propor a demanda, alm de observar o princpio da segurana jurdica, que
no deve ser olvidado quando se trata de rediscutir matria cuja orientao
jurisprudencial j se encontra pacificada no mbito desta Corte.
14. - No caso em anlise, verifica-se que os autores receberam suas reservas
de poupana entre 1.8.1995 e 9.8.1995 (fl. 5 da petio inicial). Desse modo,
quando a ao foi proposta, em 30.3.2001 (fl. 2), j havia transcorrido o lapso
prescricional qinqenal.
15. - Pelo exposto, d-se provimento ao Recurso Especial, julgando-se
extinto o processo, com base no artigo 269, IV, do CPC. Custas e honorrios
advocatcios pelos recorridos, fixados estes ltimos em R$ 1.500,00 (mil e
quinhentos reais), com base no artigo 20, 4, do CPC.
252

SMULAS - PRECEDENTES

16. - Acolhida a questo preliminar relativa prescrio, fica prejudicado


o exame do recurso quanto ao critrio de atualizao das parcelas restitudas,
matria tratada na Smula do STJ n. 289.
17. - Cumpra a Coordenadoria da Segunda Seo, independentemente de
nova determinao, as providncias constantes dos artigos 543-C, do CPC e 5,
I, II e III, e 6 da Resoluo n. 8/2008 do Superior Tribunal de Justia.
VOTO-VISTA
O Sr. Ministro Luis Felipe Salomo: 1. Orlando Revolta Soares e outros
ajuizaram ao de cobrana em face da Caixa de Previdncia dos Funcionrios
do Banco do Brasil - Previ, objetivando o reconhecimento do direito s
diferenas de correo monetria das contribuies restitudas, a denominada
reserva de poupana, decorrentes dos desligamentos da empresa patrocinadora,
o Banco do Brasil S/A.
O Juzo de primeiro grau julgou parcialmente procedente o pedido (fls.
343-348).
A entidade previdenciria apelou, tendo sido negado seguimento ao
recurso por deciso do relator, considerao de que a matria estaria pacificada
pelo Enunciado n. 289 da Smula do STJ.
Inconformada, a Previ interps agravo regimental, sustentando,
preliminarmente, a ocorrncia da prescrio quinquenal.
O Tribunal de Justia do Estado de So Paulo, negou provimento ao apelo,
em acrdo assim ementado:
Processual Civil. Prescrio. Arguio em sede de agravo regimental.
Admissibilidade. Inteligncia dos arts. 162 e 193 do CC de 1916 e 2002,
respectivamente, e do 303, III, do CPC. Prescrio vintenria in casu. Conhecimento
da arguio, com rejeio.
Processual Civil. Apelao cvel. Deciso que, com fundamento no art. 557,
caput, do CPC, negou seguimento ao apelo, por estar em confronto com smula
do STJ. Admissibilidade. Razes de agravo que no convencem quanto a eventual
ocorrncia de error in judicando. Deciso mantida.
Recurso no provido. (fl. 432)

Opostos embargos de declarao pela entidade previdenciria, restaram


rejeitados (fls. 445-447).
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

253

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Irresignada, a Previ interps recurso especial, fundado nas alneas a e c, da


Constituio Federal, onde alega afronta aos artigos 6 da Lei de Introduo
ao Cdigo Civil; 178, 10, II, do Cdigo Civil/1916; 193 e 206, 5, I, do
Cdigo Civil/2002; 75 da Lei Complementar n. 109/2001 e 31, 2, do
Decreto n. 81.240/1978, bem como dissdio jurisprudencial. Sustenta, em
sntese, incidncia de prazo prescricional qinqenal e aplicao dos ndices de
correo monetria nos termos das normas estatutrias.
Apresentadas as contra-razes (fls. 492-504), o recurso foi admitido na
origem (fls. 532-533).
s fls. 546-547, o Ministro Sidnei Benetti, relator do presente recurso,
afetou Segunda Seo desta Corte o julgamento, para os fins do art. 543-C, do
Cdigo de Processo Civil, com determinao para suspenso do processamento
de recursos especiais que versem sobre a mesma controvrsia, nos termos da Lei
dos Recursos Repetitivos (Lei n. 11.672/2008).
O Ministrio Pblico Federal, em parecer de fls. 594-599, opinou pelo
provimento parcial do recurso especial.
2. O eminente Relator, Ministro Sidnei Benetti, concluiu que a prescrio
qinqenal prevista na Smula n. 291-STJ incide no apenas na cobrana de
parcelas de complementao de aposentadoria, mas, igualmente, por aplicao
analgica, na pretenso a diferenas de correo monetria incidentes sobre
restituio da reserva de poupana, cujo termo inicial a data em que houver
a devoluo a menor das contribuies pessoais recolhidas pelo associado ao
plano previdencirio.
Solicitei, ento, vista dos autos para melhor exame da matria.
3. A questo principal versada no recurso diz respeito a incidncia de
prazo prescricional em ao de cobrana de diferenas de correo monetria
incidentes sobre parcelas recolhidas a plano de previdncia privada.
Observo que o eminente Ministro Relator bem delineou a questo,
trazendo, inclusive, a divergncia de orientao anteriormente existente entre as
Turmas que integram a Segunda Seo desta Corte.
No entanto, quando do julgamento do REsp n. 771.638-MG, Relator o
saudoso Ministro Menezes Direito, a matria foi pacificada pela Segunda Seo,
determinando que o recebimento a menor da restituio da reserva de poupana
pleiteada pelos participantes, em virtude da diferena relativa aos expurgos
inflacionrios, prescreve em cinco anos.
254

SMULAS - PRECEDENTES

Conforme esclareceu o Ministro Aldir Passarinho Jnior, no REsp n.


466.693-PR, tambm de se registrar que no h prazo diverso consoante
a natureza da pretenso - se benefcio ou restituio de contribuies - posto
que o sistema no permite distino dessa ordem, em se cuidando de direito
originrio de uma nica relao jurdica.
Nesse mesmo sentido so os seguintes precedentes:
Civil e Processo Civil. Agravo no agravo de instrumento. Recurso especial.
Previdncia privada. Negativa de prestao jurisdicional.
Ausncia de prequestionamento. Reexame ftico-probatrio.
Inadmissibilidade. Diferena de correo monetria sobre reserva de
poupana. Prescrio qinqenal. Correo monetria. Smula n. 289 do STJ.
- [...]
- [...]
- [...]
- A cobrana de expurgos inflacionrios, em virtude do recebimento a menor
da restituio da reserva de poupana pleiteada pelos participantes, prescreve
em cinco anos, a contar da data em que foi recebido o valor inferior ao devido.
Precedentes.
- A restituio das parcelas pagas a plano de previdncia privada deve ser
objeto de correo plena, por ndice que recomponha a efetiva desvalorizao da
moeda.
Agravo no agravo de instrumento no provido.
(AgRg nos EDcl no Ag n. 915.362-GO, Rel. Ministra Nancy Andrighi, Terceira
Turma, julgado em 5.3.2009, DJe 19.3.2009).
Agravo regimental no agravo de instrumento. Previdncia privada.
Complementao das contribuies pagas entidade de previdncia privada.
Correo monetria. Expurgos inflacionrios. Prescrio qinqenal. Smula n.
291-STJ. Entendimento do Tribunal a quo no mesmo sentido da jurisprudncia do
STJ. Incidncia da Smula n. 83 desta Corte. Recurso improvido.
(AgRg no Ag n. 1.016.997-SP, Rel. Ministro Massami Uyeda, Terceira Turma,
julgado em 21.10.2008, DJe 20.11.2008).
Agravo regimental. Previdncia privada. Restituio de valores referentes a
contribuies pagas entidade de previdncia privada. Prescrio qinqenal.
Inteligncia da Smula n. 291-STJ. Agravo improvido.
1. Consoante a Smula n. 291-STJ, de cinco anos o prazo prescricional para
a cobrana de eventuais diferenas entre o valor devolvido pela entidade de
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

255

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

previdncia privada por ocasio do rompimento do contrato de trabalho e o


montante efetivamente devido com a incluso dos expurgos inflacionrios.
2. Agravo regimental improvido.
(AgRg no REsp n. 1.039.941-MG, Rel. Ministro Massami Uyeda, Terceira Turma,
julgado em 5.8.2008, DJe 22.8.2008).

Sendo de se destacar que o termo inicial a data do recebimento a menor


dos valores.
Colhe-se ainda do voto condutor:
11. - Especificamente em relao ao artigo 103, pargrafo nico, da Lei n.
8.213/1991, cabe observar que a sua aplicao subsidiria hiptese encontrava
amparo na prpria legislao sobre as entidades de previdncia privada ento
vigente, qual seja, o artigo 36 da Lei n. 6.435/1977, o qual dispunha que as
entidades fechadas sero reguladas pela legislao geral e pela legislao de
previdncia e assistncia social, no que lhes for aplicvel, e, em especial, pelas
disposies da presente lei.
Assim, no que toca ao prazo prescricional, em face da omisso da legislao
especial - Lei n. 6.435/1977 - sobre a matria, tornou-se de rigor pela autorizao
legal inserida em seu texto, a aplicao subsidiria da legislao de previdncia
e assistncia social - Lei n. 8.213/1991 - hiptese de restituio das reservas de
poupana, cujo artigo 103 estabelecia a prescrio qinqenal.
12. - Sem embargo dos respeitveis fundamentos que sustentam posio
contrria, de se ter presente que a adeso do empregado ao plano de benefcios
faz nascer entre ele e a entidade de previdncia privada uma relao contratual
regida por legislao especfica, a qual prev, entre outras coisas, a forma de
ingresso no plano, o regime de contribuio, direitos e obrigaes do participante,
normas gerais que visem a preservar o equilbrio financeiro e atuarial, alm do
modo como se dar a respectiva restituio das parcelas pessoais quando do seu
desligamento, estipulando, inclusive, o percentual do resgate das contribuies
vertidas (atualmente, o art. 14 da LC n. 109/2001 estabelece que a restituio
ser integral, descontadas as parcelas do custeio administrativo, na forma
regulamentada).
Desse modo, se o pedido de resgate da reserva de poupana ocorre no
bojo do contrato de previdncia privada firmado entre as partes, tambm
como conseqncia dessa relao jurdica originria que se discutir a possvel
incidncia de expurgos inflacionrios sobre o saldo das parcelas restitudas, a
qual no se desnatura pelo seu desligamento do plano previdencirio, aps o
encerramento do seu contrato de trabalho com a empresa patrocinadora.
[...]

256

SMULAS - PRECEDENTES

Assim, a prescrio qinqenal prevista na Smula do STJ n. 291 dever incidir


no apenas na cobrana de parcelas de complementao de aposentadoria, mas,
tambm, por aplicao analgica, quando se tratar de pretenso a diferenas de
correo monetria incidentes sobre restituio da reserva de poupana, cujo
termo inicial a data em que houver a devoluo a menor das contribuies
pessoais recolhidas pelo associado ao plano previdencirio.

Ademais, como bem delineado pelo eminente Relator, posteriormente


ao julgamento do REsp n. 771.638-MG, essa foi a orientao perfilhada entre
todos os integrantes das Turmas que compem esta Seo.
Diante da orientao jurisprudencial firmada por esta Corte acerca da
prescrio qinqenal, com incidncia da Smula n. 291-STJ para os casos,
tanto de cobrana de parcelas de complementao de aposentadoria, como
tambm, na pretenso a diferenas de correo monetria incidentes sobre
restituio da reserva de poupana, no cabe nova discusso sobre o assunto,
sob pena de se gerar insegurana jurdica.
sempre conveniente sublinhar que o papel fundamental do Superior
Tribunal de Justia o de guardio da unidade do Direito Federal, assim
tambm o de uniformizar a jurisprudncia infraconstitucional, com as inmeras
conseqncias da decorrentes.
bem verdade que o STJ, ao longo de sua histria, consolidou-se como o
Tribunal da Cidadania, com uma jurisprudncia slida que no pertence a um
ou alguns Ministros, mas obra coletiva que orgulha o povo brasileiro.
3. Com essas consideraes, acompanho o voto do em. Relator, para dar
provimento ao recurso especial, com as consequncias relativas aplicao do
art. 543-C do CPC.
o meu voto.
VOTO
O Sr. Ministro Vasco Della Giustina (Desembargador convocado do
TJ-RS): Senhor Presidente, acompanho o voto do eminente Relator, dando
provimento ao recurso especial, agora secundado pelo voto do eminente
Ministro Luis Felipe Salomo, na linha, justamente, de todos os precedentes
mencionados, que a linha, alis, deste Egrgio STJ.

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

257

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Estou com S. Exas.


o meu voto.
VOTO
O Sr. Ministro Aldir Passarinho Junior: Sr. Presidente, acompanho o
voto do eminente Ministro Relator, dando provimento ao recurso especial, no
apenas em razo dos precedentes, como porque considero que os precedentes
esto absolutamente corretos, e a prescrio, com a maxima venia, atinge no
apenas a questo de quando se pede pela primeira vez a diferena das parcelas,
como tambm em eventual pagamento a menor tambm incide o mesmo prazo
prescricional, na linha, portanto, do precedente do saudoso Ministro Carlos
Alberto Menezes Direito, que tive, na poca, a honra de acompanhar, quando S.
Exa. integrava a Seo.
De modo que entendo que absolutamente correta e hgida a tese que
estamos sufragando agora, tambm em recurso repetitivo, rogando maxima
venia s ressalvas aqui feitas por alguns de meus eminentes pares, nos votos
antecedentes.
VOTO PROFERIDO ORALMENTE
O Sr. Ministro Joo Otvio de Noronha: Sr. Presidente, se olharmos o que
vem ocorrendo em alguns pases, veremos que a tendncia moderna mundial
a reduo dos prazos extintivos, tanto os decadenciais quanto os prescricionais,
e refiro-me ao Cdigo Civil de Quebec, recente reforma do Cdigo Civil
Alemo, e ao Cdigo Civil do Peru.
Em se tratando de previdncia privada, que no uma simples empresa,
quando um associado se dispe a demandar em desfavor dela, na verdade, sua
demanda se dirige aos demais associados, pois a deciso favorvel a ele pode
vir a desequilibrar o prprio plano, mormente se impuser obrigao que fuja ao
estipulado contratualmente em razo da oscilao do clculo atuarial.
Em razo disso, nestas matrias, h de se ter cuidado dobrado, no
desconsiderando que, no fundo de penso, o associado pleiteante de hoje foi
quem elegeu a diretoria e o conselho, participando da administrao e das
respectivas assemblias. por isso que sempre sustentei que, em se tratando
de previdncia privada, no cabe falar em aplicao do Cdigo de Defesa do
258

SMULAS - PRECEDENTES

Consumidor, pois se trata de uma associao, um fundo mtuo, em que todos


participam, trabalham visando o sucesso do plano.
Com essas consideraes, peo vnia Sra. Ministra Nancy Andrighi e
ao Ministro Massami Uyeda para decidir pelo prazo de cinco anos, mantendo
a jurisprudncia consolidada. Acredito, assim, que daremos uma melhor
contribuio segurana jurdica, principalmente porque envolve contrato
de previdncia privada fechada, que administra um fundo mtuo sem fins
lucrativos, o que diferente dos planos de previdncia abertos, ofertados ao
pblico em geral.
Isso deve ficar registrado.
Acompanho, ento, o voto do Sr. Ministro Relator, dando provimento ao
recurso especial.

RECURSO ESPECIAL N. 1.111.973-SP (2009/0033555-0)


Relator: Ministro Sidnei Beneti
Recorrente: FEMCO - Fundao Cosipa de Seguridade Social
Advogado: Srgio Luiz Akaoui Marcondes e outro(s)
Recorrido: Samuel Fernandes dos Santos
Advogado: Ricardo Guimares Amaral e outro(s)

EMENTA
Recurso repetitivo. Previdncia privada. Restituio de reserva
de poupana. Cobrana de expurgos inflacionrios. Smula do STJ n.
291. Aplicao analgica.
A prescrio quinquenal prevista na Smula do STJ n. 291
incide no apenas na cobrana de parcelas de complementao de
aposentadoria, mas, tambm, por aplicao analgica, na pretenso
a diferenas de correo monetria incidentes sobre restituio da
reserva de poupana, cujo termo inicial a data em que houver

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

259

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

a devoluo a menor das contribuies pessoais recolhidas pelo


associado ao plano previdencirio.
Recurso Especial provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
prosseguindo o julgamento, aps o voto-vista do Sr. Ministro Luis Felipe
Salomo acompanhando o voto do Sr. Ministro Relator, dando provimento
ao Recurso Especial, no que foi acompanhado pelos Srs. Ministros Vasco
Della Giustina, Paulo Furtado, Honildo Amaral, Fernando Gonalves, Aldir
Passarinho Junior e Joo Otvio de Noronha, acordam os Ministros da Segunda
Seo do Superior Tribunal de Justia, por unanimidade, dar provimento ao
Recurso Especial. Para efeito de recurso repetitivo, decidiu-se que a prescrio
quinquenal e que seu termo inicial a data em que houver a devoluo a menor
das contribuies, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator.
No participou do julgamento a Sra. Ministra Nancy Andrighi (art. 162,
2, RISTJ).
Braslia (DF), 9 de setembro de 2009 (data do julgamento).
Ministro Sidnei Beneti, Relator
DJe 6.11.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Sidnei Beneti: 1. - Na origem, Samuel Fernandes dos Santos
props ao de cobrana contra a Fundao Cosipa de Seguridade Social - Femco,
alegando que foi empregado da Companhia Siderrgica Paulista - Cosipa no
perodo de maio de 1986 a novembro de 1993, quando teve rescindido seu
contrato de trabalho, o que o autorizou a levantar os depsitos recolhidos ao
fundo de previdncia da entidade r, acrescidos dos expurgos inflacionrios
relativos a junho/1986 (26,06%), janeiro/1989 (42,72%), abril/1990 (44,80%),
maio/1990 (7,87%), junho/1990 (9,55%), fevereiro/1991 (26,91%), maro/1991
(20,21%).
2. - Julgado improcedente o pedido (fls. 436-439) por sentena proferida
pelo Dr. Douglas Augusto dos Santos, apelou o autor (fls. 456-473), tendo
260

SMULAS - PRECEDENTES

havido recurso adesivo por parte da demandada (fls. 523-538), que solicitou o
conhecimento do Agravo Retido contra a deciso que rejeitou a denunciao da
lide Unio.
3. - O Tribunal de Justia do Estado de So Paulo, unanimidade, Rel.
o Des. Oliveira Santos, deu provimento to somente ao apelo do autor (fls.
570-576), considerao de que, em autos de ao de cobrana de diferenas
de correo monetria sobre contribuies pessoais recolhidas a plano de
previdncia privada, a prescrio incidente a vintenria, determinando ainda
a utilizao do IPC como fator de atualizao das parcelas restitudas. Esta a
ementa do julgado (fl. 571):
Previdncia privada. FEMCO. Resgate do plano. Correo monetria plena
da reserva de poupana. Prescrio qinqenal afastada, porque a cobrana
no envolve prestao de trato sucessivo, cuidando de ao pessoal. Prescrio
vintenria definida no art. 177 do CC de 1916, ou de dez anos estabelecida no
art. 205, do novo Cdigo Civil. Smula n. 289 do STJ. Recurso do autor provido,
desprovidos o agravo retido e o apelo da r.

4. - Houve a interposio de Embargos de Declarao por ambas as partes


(fls. 580-589 e 591-599), os quais foram acolhidos apenas para corrigir erro
material e aclarar a condenao quanto aos juros moratrios (fls. 604-609).
5. - Inconformada, a Fundao Cosipa interps Recurso Especial, com
fundamento nas alneas a e c do permissivo constitucional, alegando violao
dos artigos 535, II, do Cdigo de Processo Civil - CPC; 178, 10, II e IV, do
Cdigo Civil - CC de 1916; 75 da Lei Complementar n. 109/2001; 103 da Lei
n. 8.213/1991; 206, 3, IV, do CC de 2002; 36 e 42, V, da Lei n. 6.435/1977;
31, 2, do Decreto n. 81.240/1978, alm de dissdio jurisprudencial,
sustentando, em sntese: a) negativa de prestao jurisdicional; b) incidncia do
prazo prescricional qinqenal hiptese; c) aplicao dos ndices de correo
monetria segundo as normas estatutrias.
6. - O Recurso foi admitido na origem e selecionado, pelo E. Presidente
da Seo de Direito Pblico do Tribunal de Justia do Estado de So Paulo,
Des. Antonio Carlos Viana Santos, conforme o disposto no artigo 543-C, 1, do
CPC, como representativo da controvrsia (fls. 906-908).
7. - Instado, o Ministrio Pblico Federal, na pessoa do Dr. Maurcio de
Paula Cardoso, opinou pelo improvimento do recurso (fls. 965-979).
o relatrio.
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

261

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

VOTO
O Sr. Ministro Sidnei Beneti (Relator): 8. - Versa a hiptese sobre ao
de cobrana de diferenas de correo monetria incidentes sobre parcelas
recolhidas a plano de previdncia privada, tendo o Acrdo recorrido entendido
subsumir a hiptese prescrio vintenria do artigo 177 do CC de 1916 ou
decendial, em consonncia com o artigo 205 do CC de 2002, determinando,
ainda, a restituio das contribuies pessoais vertidas pelo autor, corrigidas pelo
IPC, por ser o ndice que melhor reflete a desvalorizao da moeda no perodo,
assim como determina o Enunciado n. 289 da Smula desta Corte.
9. - De incio, apesar de rejeitados os Embargos de Declarao, a matria
em exame foi devidamente enfrentada pelo Colegiado de origem, que sobre
ela emitiu pronunciamento de forma fundamentada, ainda que em sentido
contrrio pretenso da recorrente. de se salientar que, tendo encontrado
motivao suficiente para fundar a deciso, no fica o rgo julgador obrigado a
responder, um a um, aos questionamentos suscitados pelas partes, mormente se
notrio o propsito de infringncia do julgado.
10. - Quanto ao tema de fundo, alega a recorrente que a pretenso deduzida
nos autos estaria prescrita, tendo em vista o transcurso de lapso temporal
superior a 5 (cinco) anos entre a data da restituio dos valores recolhidos
a ttulo de contribuio pessoal ao plano de previdncia complementar e o
ajuizamento da demanda.
11. - Duas orientaes apresentaram-se, divergentes, durante algum tempo,
sobre a questo, no mbito das Turmas que integram a C. Segunda Seo deste
Superior Tribunal de Justia:
a) Na Terceira Turma prevalecia o entendimento de que a prescrio
quinquenal, definida pela Smula do STJ n. 291, aplicar-se-ia somente
pretenso relativa ao recebimento de parcelas de complementao de
aposentadoria pela previdncia privada, ou seja, nos casos em que estivesse
em discusso o prprio benefcio previdencirio, no podendo ser estendida
hiptese de restituio das contribuies pessoais em razo do rompimento
do contrato de trabalho com a empresa patrocinadora, a qual estaria sujeita
ao prazo prescricional de vinte anos definido pelo artigo 177 do CC de 1916.
Nesse sentido, os seguintes precedentes: AgRg no REsp n. 772.095-DF, Rel.
Min. Humberto Gomes de Barros, DJ 20.2.2006; EDcl no REsp n. 693.119MG, Rel. Min. Nancy Andrighi, DJ 29.8.2005; REsp n. 665.300-SP, Rel. Min.
262

SMULAS - PRECEDENTES

Castro Filho, DJ 23.5.2005; AgRg no Ag n. 615.671-DF, Rel. Min. Antnio de


Pdua Ribeiro, DJ 18.4.2005.
Confiram-se, nessa linha de entendimento, os seguintes fundamentos
lanados pelo E. Min. Castro Filho, no julgamento do REsp n. 665.300-SP, DJ
23.5.2005:
Fora de dvida, portanto, que a incidncia da prescrio qinqenal est
adstrita s parcelas oriundas dos planos de previdncia privada, assim
entendidas as prestaes de trato sucessivo, representadas por rendas vitalcias
ou temporrias, situao diversa da dos autos, em que o ora recorrido no se
beneficiou do recebimento da complementao de aposentadoria, visto que,
aps contribuir mensalmente e de forma regular por quase vinte anos, teve
rescindido seu contrato de trabalho com o Banco do Brasil, vindo a postular a
restituio dos valores pagos, revelando a ao, por isso, vnculo obrigacional de
natureza pessoal, qual deve ser aplicada a prescrio vintenria, em consonncia
com o artigo 177 do Cdigo Civil anterior.

b) Por sua vez, na Quarta Turma, divergindo dessa orientao, prevalecia,


majoritariamente, o entendimento de incidncia do prazo de 5 (cinco) anos para
ambas as hipteses, sem distino, de que exemplo o julgamento proferido no
REsp n. 466.693-PR, Rel. Min. Aldir Passarinho Jnior, no sentido de no ser
possvel fazer tal diferenciao, porquanto, no h prazo diverso consoante a
natureza da pretenso - se o benefcio ou restituio de contribuies - posto
que o sistema no permite distino desta ordem, em se cuidando de direito
originrio de uma nica relao jurdica. (REsp n. 466.693-PR, DJ 22.9.2003).
E, ainda: REsp n. 567.164-PB, Rel. Min. Fernando Gonalves, DJ 5.4.2004.
12. - Visando a por fim dissenso entre as Turmas, a C. Segunda Seo,
em sesso realizada no dia 28.9.2005, julgou o REsp n. 771.638-MG, Rel. Min.
Menezes Direito, publicado no DJ de 12.12.2005, decidiu, por unanimidade,
pelo segundo entendimento, ou seja, de que o lapso prescricional qinqenal
previsto na Smula do STJ n. 291 aplicvel, tambm, s aes de cobrana de
diferenas de correo monetria incidentes sobre valores recolhidos a fundo
de previdncia privada. Essa orientao uniformizada veio a ser corroborada,
inclusive, no julgamento do AgRg nos EREsp n. 681.115-RS, tambm da
relatoria do E. Min. Menezes Direito, DJ 8.6.2006, de cuja ementa se extrai:
Agravo regimental. Embargos de divergncia. Prescrio. Expurgos
inflacionrios. Restituio de reserva de poupana. Previdncia privada. Smula
n. 291-STJ.

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

263

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

1. A Smula n. 291-STJ j consolidou o entendimento de que a ao de


cobrana de parcelas de complementao de aposentadoria pela previdncia
privada prescreve em cinco anos.
2. A Segunda Seo, no julgamento do REsp n. 771.638-MG, de minha relatoria,
ocorrido em 28.9.2005, DJ de 12.12.2005, firmou o entendimento no sentido de
que a Smula n. 291-STJ alcana a cobrana de expurgos inflacionrios sobre a
diferena de pagamento relativa restituio. Incidncia da Smula n. 168-STJ.
3. Agravo regimental desprovido.

de se ressaltar que a controvrsia s foi instaurada devido ausncia


de norma especfica regulando a matria, o que levou a C. Segunda Seo a
proclamar a soluo uniformizada retro mencionada, REsp n. 771.638-MG,
Rel. Min. Menezes Direito, mediante a aplicao analgica dos artigos 178,
10, II, do Cdigo Civil de 1916; 103, pargrafo nico, da Lei n. 8.213/1991
(que dispe sobre os Planos de Benefcios da Previdncia Social) e 75 da Lei
Complementar - LCP n. 109/2001 (que dispe sobre o Regime de Previdncia
Complementar), assim redigidos:
Art. 178: Prescreve:
(...).
10. Em 5 (cinco) anos:
II - As prestaes de rendas temporrias ou vitalcias;
Art. 103, pargrafo nico, da Lei n. 8.213/1991:
Prescreve em cinco anos, a contar da data em que deveriam ter sido pagas,
toda e qualquer ao para haver prestaes vencidas ou quaisquer restituies ou
diferenas devidas pela Previdncia Social, salvo o direito dos menores, incapazes
e ausentes, na forma do Cdigo Civil. (Includo pela Lei n. 9.528, de 1997);
75 da LCP n. 109/2001:
Sem prejuzo do benefcio, prescreve em cinco anos o direito s prestaes no
pagas nem reclamadas na poca prpria, resguardados os direitos dos menores
dependentes, dos incapazes ou dos ausentes, na forma do Cdigo Civil.

13. - Especificamente em relao ao artigo 103, pargrafo nico, da Lei n.


8.213/1991, cabe observar que a sua aplicao subsidiria hiptese encontrava
amparo na prpria legislao sobre as entidades de previdncia privada ento
vigente, qual seja, o artigo 36 da Lei n. 6.435/1977, o qual dispunha que as
entidades fechadas sero reguladas pela legislao geral e pela legislao de
264

SMULAS - PRECEDENTES

previdncia e assistncia social, no que lhes for aplicvel, e, em especial, pelas


disposies da presente Lei.
Assim, no que toca ao prazo prescricional, em face da omisso da
legislao especial - Lei n. 6.435/1977 - sobre a matria, tornou-se de rigor pela
autorizao legal inserida em seu texto, a aplicao subsidiria da legislao de
previdncia e assistncia social - Lei n. 8.213/1991 - hiptese de restituio
das reservas de poupana, cujo artigo 103 estabelecia a prescrio quinquenal.
14. - Sem embargo dos respeitveis fundamentos que sustentam posio
contrria, de se ter presente que a adeso do empregado ao plano de benefcios
faz nascer entre ele e a entidade de previdncia privada uma relao contratual
regida por legislao especfica, a qual prev, entre outras coisas, a forma de
ingresso no plano, o regime de contribuio, direitos e obrigaes do participante,
normas gerais que visem a preservar o equilbrio financeiro e atuarial, alm do
modo como se dar a respectiva restituio das parcelas pessoais quando do seu
desligamento, estipulando, inclusive, o percentual do resgate das contribuies
vertidas (atualmente, o art. 14 da LC n. 109/2001 estabelece que a restituio
ser integral, descontadas as parcelas do custeio administrativo, na forma
regulamentada).
Desse modo, se o pedido de resgate da reserva de poupana ocorre no
bojo do contrato de previdncia privada firmado entre as partes, tambm
como consequncia dessa relao jurdica originria que se discutir a possvel
incidncia de expurgos inflacionrios sobre o saldo das parcelas restitudas, a
qual no se desnatura pelo seu desligamento do plano previdencirio, aps o
encerramento do seu contrato de trabalho com a empresa patrocinadora.
15. - No h, pois, data venia, como prevalecer o entendimento do v.
acrdo recorrido, no sentido de que em se tratando de discusso em torno da
forma de atualizao monetria dos valores restitudos, o prazo prescricional a
ser observado seria o de 20 (vinte) anos, na forma do artigo 177 do CC de 1916
ou de 10 (dez) anos, em consonncia com o artigo 205 do CC de 2002, previstos
para as aes de direito pessoal, porquanto, repise-se, como bem observou o
E. Min. Aldir Passarinho Jnior, no julgamento do REsp n. 466.693-PR, j
mencionado, no h prazo diverso consoante a natureza da pretenso - se
benefcio ou restituio de contribuies - posto que o sistema no permite
distino dessa ordem, em se cuidando de direito originrio de uma nica
relao jurdica.
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

265

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Assim, a prescrio qinqenal prevista na Smula do STJ n. 291 dever


incidir no apenas na cobrana de parcelas de complementao de aposentadoria,
mas, tambm, por aplicao analgica, quando se tratar de pretenso a diferenas
de correo monetria incidentes sobre restituio da reserva de poupana, cujo
termo inicial a data em que houver a devoluo a menor das contribuies
pessoais recolhidas pelo associado ao plano previdencirio.
Registre-se que, a partir do julgamento proferido no aludido REsp n.
771.638-MG, essa orientao passou a ser adotada de forma unnime por todos
os integrantes das Turmas que compem a C. Segunda Seo, conforme se
infere dos seguintes precedentes:
Da Terceira Turma: AgRg no REsp n. 858.978-Mg, Rel. Min. Vasco
Della Giustina (Desembargador convocado do TJ-RS), DJ 28.4.2009; AgRg
nos EDcl no Ag n. 915.362-GO, Rel. Min. Nancy Andrighi, DJ 19.3.2009;
AgRg no REsp n. 903.092-MG, de que fui relator, DJ 3.10.2008; REsp n.
980.704-MG, Rel. Min. Humberto Gomes de Barros, DJ 19.5.2008; EDcl no
Ag n. 638.077-MG, Rel. Min. Massami Uyeda, DJ 3.12.2007; AgRg no REsp
n. 681.326-MG, Rel. Min. Ari Pargendler, DJ 3.9.2007; REsp n. 678.689-MG,
Rel. Min. Castro Filho, DJ 20.11.2006. E, ainda, por deciso monocrtica:
REsp n. 851.218-MG, Rel. Min. Paulo Furtado (Desembargador convocado do
TJ-BA); REsp n. 964.726-PR, Rel. Min. Menezes Direito, DJ 30.8.2007; .
Da Quarta Turma: AgRg no REsp n. 1.041.207-RN, Rel. Min. Fernando
Gonalves, DJ 1.7.2009; AgRg no Ag n. 989.917-DF, Rel. Min. Joo Otvio
de Noronha, DJ 30.6.2008; EDcl no AgRg no Ag n. 690.041-MS, Rel. Min.
Hlio Quaglia Barbosa, DJ 11.2.2008; AgRg no REsp n. 907.912-DF, Rel.
Min. Cesar Asfor Rocha, DJ 11.6.2007; AgRg no REsp n. 954.935-DF, Rel.
Min. Aldir Passarinho Jnior, DJ 12.11.2007. E, ainda, por deciso monocrtica:
Ag n. 922.926-RJ, Rel. Min. Luis Felipe Salomo, DJ 14.8.2009; EAg n.
1.026.656-MG, Rel. Min. Carlos Fernando Mathias ( Juiz federal convocado do
TRF 1 Regio), DJ 7.10.2008.
Ademais, sem entrar no exame do argumento extra-jurdico da possvel
repercusso econmica que a questo possa ter, afigura-se que o prazo
prescricional de cinco anos bastante razovel para que o interessado possa
propor a demanda, alm de observar o princpio da segurana jurdica, que
no deve ser olvidado quando se trata de rediscutir matria cuja orientao
jurisprudencial j se encontra pacificada no mbito desta Corte.
266

SMULAS - PRECEDENTES

16. - Nesse passo, considerando que, no caso em anlise, o autor retirou-se


do plano em 24.12.1993 e recebeu a restituio de suas contribuies na data
de 7.2.1994 (fl. 181), quando a ao foi proposta, em 22.4.2003 (fl. 2), j havia
transcorrido o lapso prescricional quinquenal.
17. - Pelo exposto, d-se provimento ao Recurso Especial, julgando-se
extinto o processo, com base no artigo 269, IV, do CPC. Custas e honorrios
advocatcios pelo recorrido, fixados estes ltimos em R$ 1.000,00 (mil reais),
com base no artigo 20, 4, do CPC, observando-se o disposto no artigo 12 da
Lei n. 1.060/1950.
18. - Acolhida a questo preliminar relativa prescrio, fica prejudicado
o exame do recurso quanto ao critrio de atualizao das parcelas restitudas,
matria tratada na Smula do STJ n. 289.
19. - Cumpra a Coordenadoria da Segunda Seo, independentemente de
nova determinao, as providncias constantes dos artigos 543-C, do CPC e 5,
I, II e III, e 6 da Resoluo n. 8/2008 do Superior Tribunal de Justia.
VOTO-VISTA
O Sr. Ministro Luis Felipe Salomo: 1. Samuel Fernandes dos Santos
ajuizou ao de cobrana em face da Fundao Cosipa de Seguridade Social
- Femco, objetivando o reconhecimento do direito s diferenas de correo
monetria plena relativa s contribuies restitudas, a denominada reserva
de poupana, decorrentes do seu desligamento da empresa patrocinadora, a
Companhia Siderrgica Paulista - Cosipa, ocorrido em novembro de 1993.
O Juzo de primeiro grau julgou improcedente o pedido (fls. 436-439).
O autor apelou e a r interps recurso adesivo, reiterando agravo retido
contra deciso que rejeitou a denunciao da lide Unio Federal.
O Tribunal de Justia do Estado de So Paulo, deu provimento ao apelo do
autor e negou provimento ao agravo retido e ao apelo adesivo, em acrdo assim
ementado:
Previdncia privada. FEMCO. Resgate do plano. Correo monetria plena
da reserva de poupana. Prescrio qinqenal afastada, porque a cobrana
no envolve prestao de trato sucessivo, cuidando de ao pessoal. Prescrio
vintenria definida no art. 177 do CC de 1916, ou de dez anos estabelecida no
art. 205, do novo Cdigo Civil. Smula n. 289 do STJ. Recurso do autor provido,
desprovidos o agravo retido e o apelo da r. (fl. 571).
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

267

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Os embargos de declarao a seguir opostos pelas partes foram acolhidos


parcialmente para corrigir erro material e aclarar condenao referente aos juros
moratrios (fls. 604-609).
Nas razes do especial, fundado nas alneas a e c, da Constituio Federal,
a recorrente alega violao aos artigos 535, II, do Cdigo de Processo Civil; 178,
10, II e IV, do Cdigo Civil/1916; 75 da Lei Complementar n. 109/2001;
103 da Lei n. 8.213/1991; 206, 3, IV, do Cdigo Civil/2002; 36 e 42, V, da
Lei n. 6.435/1977; 31, 2, do Decreto n. 81.240/1978, bem como dissdio
jurisprudencial. Sustenta, em sntese, negativa de prestao jurisdicional,
incidncia de prazo prescricional qinqenal e aplicao dos ndices de correo
monetria nos termos das normas estatutrias.
Apresentadas as contra-razes, o recurso foi admitido na origem (fls. 907908).
s fls. 920, o Ministro Sidnei Benetti, relator do presente recurso, afetou
Segunda Seo desta Corte o julgamento, para os fins do art. 543-C, do Cdigo
de Processo Civil, com determinao para suspenso do processamento de
recursos especiais que versem sobre a mesma controvrsia, nos termos da Lei
dos Recursos Repetitivos (Lei n. 11.672/2008).
O Ministrio Pblico Federal, em parecer de fls. 965-979, opinou pelo
improvimento do recurso especial.
2. O eminente Relator, Ministro Sidnei Benetti, concluiu que a prescrio
qinqenal prevista na Smula n. 291-STJ incide no apenas na cobrana de
parcelas de complementao de aposentadoria, mas, igualmente, por aplicao
analgica, na pretenso a diferenas de correo monetria incidentes sobre
restituio da reserva de poupana, cujo termo inicial a data em que houver
a devoluo a menor das contribuies pessoais recolhidas pelo associado ao
plano previdencirio.
Solicitei, ento, vista dos autos para melhor exame da matria.
3. A questo principal versada no recurso diz respeito a incidncia de
prazo prescricional em ao de cobrana de diferenas de correo monetria
incidentes sobre parcelas recolhidas a plano de previdncia privada.
Observo que o eminente Ministro Relator bem delineou a questo,
trazendo, inclusive, a divergncia de orientao anteriormente existente entre as
Turmas que integram a Segunda Seo desta Corte.
268

SMULAS - PRECEDENTES

No entanto, quando do julgamento do REsp n. 771.638-MG, Relator o


saudoso Ministro Menezes Direito, a matria foi pacificada pela Segunda Seo,
determinando que o recebimento a menor da restituio da reserva de poupana
pleiteada pelos participantes, em virtude da diferena relativa aos expurgos
inflacionrios, prescreve em cinco anos.
Conforme esclareceu o Ministro Aldir Passarinho Jnior, no REsp n.
466.693-PR, tambm de se registrar que no h prazo diverso consoante
a natureza da pretenso - se benefcio ou restituio de contribuies - posto
que o sistema no permite distino dessa ordem, em se cuidando de direito
originrio de uma nica relao jurdica.
Nesse mesmo sentido so os seguintes precedentes:
Civil e Processo Civil. Agravo no agravo de instrumento. Recurso especial.
Previdncia privada. Negativa de prestao jurisdicional.
Ausncia de prequestionamento. Reexame ftico-probatrio.
Inadmissibilidade. Diferena de correo monetria sobre reserva de
poupana. Prescrio qinqenal. Correo monetria. Smula n. 289 do STJ.
- [...]
- [...]
- [...]
- A cobrana de expurgos inflacionrios, em virtude do recebimento a menor
da restituio da reserva de poupana pleiteada pelos participantes, prescreve
em cinco anos, a contar da data em que foi recebido o valor inferior ao devido.
Precedentes.
- A restituio das parcelas pagas a plano de previdncia privada deve ser
objeto de correo plena, por ndice que recomponha a efetiva desvalorizao da
moeda.
Agravo no agravo de instrumento no provido.
(AgRg nos EDcl no Ag n. 915.362-GO, Rel. Ministra Nancy Andrighi, Terceira
Turma, julgado em 5.3.2009, DJe 19.3.2009).
Agravo regimental no agravo de instrumento. Previdncia privada.
Complementao das contribuies pagas entidade de previdncia privada.
Correo monetria. Expurgos inflacionrios. Prescrio qinqenal. Smula n.
291-STJ. Entendimento do Tribunal a quo no mesmo sentido da jurisprudncia do
STJ. Incidncia da Smula n. 83 desta Corte. Recurso improvido.
(AgRg no Ag n. 1.016.997-SP, Rel. Ministro Massami Uyeda, Terceira Turma,
julgado em 21.10.2008, DJe 20.11.2008).
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

269

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Agravo regimental. Previdncia privada. Restituio de valores referentes a


contribuies pagas entidade de previdncia privada. Prescrio qinqenal.
Inteligncia da Smula n. 291-STJ. Agravo improvido.
1. Consoante a Smula n. 291-STJ, de cinco anos o prazo prescricional para
a cobrana de eventuais diferenas entre o valor devolvido pela entidade de
previdncia privada por ocasio do rompimento do contrato de trabalho e o
montante efetivamente devido com a incluso dos expurgos inflacionrios.
2. Agravo regimental improvido.
(AgRg no REsp n. 1.039.941-MG, Rel. Ministro Massami Uyeda, Terceira Turma,
julgado em 5.8.2008, DJe 22.8.2008).

Sendo de se destacar que o termo inicial a data do recebimento a menor


dos valores.
Colhe-se ainda do voto condutor:
13. - Especificamente em relao ao artigo 103, pargrafo nico, da Lei n.
8.213/1991, cabe observar que a sua aplicao subsidiria hiptese encontrava
amparo na prpria legislao sobre as entidades de previdncia privada ento
vigente, qual seja, o artigo 36 da Lei n. 6.435/1977, o qual dispunha que as
entidades fechadas sero reguladas pela legislao geral e pela legislao de
previdncia e assistncia social, no que lhes for aplicvel, e, em especial, pelas
disposies da presente lei.
Assim, no que toca ao prazo prescricional, em face da omisso da legislao
especial - Lei n. 6.435/1977 - sobre a matria, tornou-se de rigor pela autorizao
legal inserida em seu texto, a aplicao subsidiria da legislao de previdncia
e assistncia social - Lei n. 8.213/1991 - hiptese de restituio das reservas de
poupana, cujo artigo 103 estabelecia a prescrio qinqenal.
14. - Sem embargo dos respeitveis fundamentos que sustentam posio
contrria, de se ter presente que a adeso do empregado ao plano de benefcios
faz nascer entre ele e a entidade de previdncia privada uma relao contratual
regida por legislao especfica, a qual prev, entre outras coisas, a forma de
ingresso no plano, o regime de contribuio, direitos e obrigaes do participante,
normas gerais que visem a preservar o equilbrio financeiro e atuarial, alm do
modo como se dar a respectiva restituio das parcelas pessoais quando do seu
desligamento, estipulando, inclusive, o percentual do resgate das contribuies
vertidas (atualmente, o art. 14 da LC n. 109/2001 estabelece que a restituio
ser integral, descontadas as parcelas do custeio administrativo, na forma
regulamentada).
Desse modo, se o pedido de resgate da reserva de poupana ocorre no
bojo do contrato de previdncia privada firmado entre as partes, tambm
como conseqncia dessa relao jurdica originria que se discutir a possvel
270

SMULAS - PRECEDENTES

incidncia de expurgos inflacionrios sobre o saldo das parcelas restitudas, a


qual no se desnatura pelo seu desligamento do plano previdencirio, aps o
encerramento do seu contrato de trabalho com a empresa patrocinadora.
[...]
Assim, a prescrio qinqenal prevista na Smula do STJ n. 291 dever incidir
no apenas na cobrana de parcelas de complementao de aposentadoria, mas,
tambm, por aplicao analgica, quando se tratar de pretenso a diferenas de
correo monetria incidentes sobre restituio da reserva de poupana, cujo
termo inicial a data em que houver a devoluo a menor das contribuies
pessoais recolhidas pelo associado ao plano previdencirio.

Ademais, como bem delineado pelo eminente Relator, posteriormente


ao julgamento do REsp n. 771.638-MG, essa foi a orientao perfilhada entre
todos os integrantes das Turmas que compem esta Seo.
Diante da orientao jurisprudencial firmada por esta Corte acerca da
prescrio qinqenal, com incidncia da Smula n. 291-STJ para os casos,
tanto de cobrana de parcelas de complementao de aposentadoria, como
tambm, na pretenso a diferenas de correo monetria incidentes sobre
restituio da reserva de poupana, no cabe nova discusso sobre o assunto,
sob pena de se gerar insegurana jurdica.
sempre conveniente sublinhar que o papel fundamental do Superior
Tribunal de Justia o de guardio da unidade do Direito Federal, assim
tambm o de uniformizar a jurisprudncia infraconstitucional, com as inmeras
conseqncias da decorrentes.
bem verdade que o STJ, ao longo de sua histria, consolidou-se como o
Tribunal da Cidadania, com uma jurisprudncia slida que no pertence a um
ou alguns Ministros, mas obra coletiva que orgulha o povo brasileiro.
3. Com essas consideraes, acompanho o voto do em. Relator, para dar
provimento ao recurso especial, com as consequncias relativas aplicao do
art. 543-C do CPC.
o meu voto.
VOTO
O Sr. Ministro Vasco Della Giustina (Desembargador convocado do
TJ-RS): Senhor Presidente, acompanho o voto do eminente Relator, dando
provimento ao recurso especial, agora secundado pelo voto do eminente
RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

271

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Ministro Luis Felipe Salomo, na linha, justamente, de todos os precedentes


mencionados, que a linha, alis, deste Egrgio STJ.
Estou com S. Exas.
o meu voto.
VOTO
O Sr. Ministro Aldir Passarinho Junior: Sr. Presidente, acompanho o
voto do eminente Ministro Relator, dando provimento ao recurso especial, no
apenas em razo dos precedentes, como porque considero que os precedentes
esto absolutamente corretos, e a prescrio, com a maxima venia, atinge no
apenas a questo de quando se pede pela primeira vez a diferena das parcelas,
como tambm em eventual pagamento a menor tambm incide o mesmo prazo
prescricional, na linha, portanto, do precedente do saudoso Ministro Carlos
Alberto Menezes Direito, que tive, na poca, a honra de acompanhar, quando S.
Exa. integrava a Seo.
De modo que entendo que absolutamente correta e hgida a tese que
estamos sufragando agora, tambm em recurso repetitivo, rogando maxima
venia s ressalvas aqui feitas por alguns de meus eminentes pares, nos votos
antecedentes.
VOTO PROFERIDO ORALMENTE
O Sr. Ministro Joo Otvio de Noronha: Sr. Presidente, se olharmos o que
vem ocorrendo em alguns pases, veremos que a tendncia moderna mundial
a reduo dos prazos extintivos, tanto os decadenciais quanto os prescricionais,
e refiro-me ao Cdigo Civil de Quebec, recente reforma do Cdigo Civil
Alemo, e ao Cdigo Civil do Peru.
Em se tratando de previdncia privada, que no uma simples empresa,
quando um associado se dispe a demandar em desfavor dela, na verdade, sua
demanda se dirige aos demais associados, pois a deciso favorvel a ele pode
vir a desequilibrar o prprio plano, mormente se impuser obrigao que fuja ao
estipulado contratualmente em razo da oscilao do clculo atuarial.
Em razo disso, nestas matrias, h de se ter cuidado dobrado, no
desconsiderando que, no fundo de penso, o associado pleiteante de hoje foi
272

SMULAS - PRECEDENTES

quem elegeu a diretoria e o conselho, participando da administrao e das


respectivas assemblias. por isso que sempre sustentei que, em se tratando
de previdncia privada, no cabe falar em aplicao do Cdigo de Defesa do
Consumidor, pois se trata de uma associao, um fundo mtuo, em que todos
participam, trabalham visando o sucesso do plano.
Com essas consideraes, peo vnia Sra. Ministra Nancy Andrighi e
ao Ministro Massami Uyeda para decidir pelo prazo de cinco anos, mantendo
a jurisprudncia consolidada. Acredito, assim, que daremos uma melhor
contribuio segurana jurdica, principalmente porque envolve contrato
de previdncia privada fechada, que administra um fundo mtuo sem fins
lucrativos, o que diferente dos planos de previdncia abertos, ofertados ao
pblico em geral.
Isso deve ficar registrado.
Acompanho, ento, o voto do Sr. Ministro Relator, dando provimento ao
recurso especial.

RSSTJ, a. 8, (41): 199-273, dezembro 2014

273

Smula n. 428

SMULA N. 428
Compete ao Tribunal Regional Federal decidir os conflitos de competncia
entre juizado especial federal e juzo federal da mesma seo judiciria.
Precedentes:
CC

105.947-SP

(2 S, 14.10.2009 DJe 05.11.2009)

99.086-SC

(1 S, 28.10.2009 DJe 06.11.2009)

102.647-SC

(1 S, 23.09.2009 DJe 1.10.2009)

103.083-SC

(1 S, 28.10.2009 DJe 16.11.2009)

103.085-SC

(1 S, 09.09.2009 DJe 18.09.2009)

104.332-RJ

(3 S, 23.09.2009 DJe 28.10.2009)

104.426-SC

(1 S, 23.09.2009 DJe 1.10.2009)

no CC

104.429-SC

(1 S, 14.10.2009 DJe 22.10.2009)

EDcl no CC

104.544-RS

(1 S, 28.10.2009 DJe 06.11.2009)

EDcl no AgRg
no CC
EDcl no AgRg
no CC
EDcl no AgRg
no CC
EDcl no AgRg
no CC
EDcl no AgRg
no CC
EDcl no AgRg
no CC
EDcl no AgRg

Corte Especial, em 17.3.2010


DJe 13.5.2010, ed. 576

CONFLITO DE COMPETNCIA N. 105.947-SP (2009/0111816-1)


Relator: Ministro Fernando Gonalves
Autor: Wilma Feitosa
Advogado: Edson Eduardo Bicudo Soares e outro(s)
Ru: Caixa Econmica Federal - CEF
Advogado: Sem representao nos autos
Suscitante: Juzo Federal do Juizado Especial Cvel da Seo Judiciria do
Estado de So Paulo
Suscitado: Juzo Federal da 5 Vara Cvel da Seo Judiciria do Estado de
So Paulo

EMENTA
Conflito de competncia entre Juzo Federal de Juizado Especial
Cvel e Juzo Federal de Primeiro Grau da mesma Seo Judiciria.
Competncia do respectivo Tribunal Regional Federal para julgamento
do feito. Orientao firmada no mbito do Supremo Tribunal Federal.
1. O Supremo Tribunal Federal, no julgamento do RE n. 590.409RJ (26.8.2009) - Relator o Min. Ricardo Lewandowski - anula acrdo
desta Corte, acolhendo a tese de que compete ao Tribunal Regional
Federal o julgamento de conflito de competncia estabelecido entre
Juizado Especial Federal e Juiz Federal de primeiro grau da mesma
Seo Judiciria. Isso porque, tanto os juzes que integram os Juizados
Federais, quanto aqueles que funcionam nas varas comuns da mesma
Seo Judiciria esto vinculados ao respectivo Tribunal Regional
Federal.
2. Reconhecida a incompetncia do Superior Tribunal de Justia
para o julgamento do feito e determinada a remessa dos autos ao
Tribunal Regional Federal da 3 Regio.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, acordam os Ministros da
Segunda Seo do Superior Tribunal de Justia, na conformidade dos votos

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

e das notas taquigrficas a seguir, por unanimidade, declarar a incompetncia


do Superior Tribunal de Justia para julgar o conflito, com remessa dos autos
ao Tribunal Regional Federal da 3 Regio. Os Ministros Aldir Passarinho
Junior, Nancy Andrighi, Joo Otvio de Noronha, Luis Felipe Salomo,
Vasco Della Giustina (Desembargador convocado do TJ-RS), Paulo Furtado
(Desembargador convocado do TJ-BA) e Honildo Amaral de Mello Castro
(Desembargador convocado do TJ-AP) votaram com o Ministro Relator.
Ausente, justificadamente, o Ministro Sidnei Beneti.
Braslia (DF), 14 de outubro de 2009 (data do julgamento).
Ministro Fernando Gonalves, Relator
DJe 5.11.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Fernando Gonalves: Trata-se de conflito negativo de
competncia entre o Juzo Federal do Juizado Especial Cvel da Seo Judiciria
do Estado de So Paulo, suscitante, e o Juzo Federal da 5 Vara Cvel da Seo
Judiciria do Estado de So Paulo, suscitado, em ao de cobrana proposta por
Wilma Feitosa em face da Caixa Econmica Federal - CEF, na qual pleiteada a
diferena de remunerao de caderneta de poupana, decorrente dos expurgos
inflacionrios.
Proposta a ao perante o Juzo Federal da 5 Vara Cvel da Seo Judiciria
do Estado de So Paulo, este declina de sua competncia em face de o valor
da causa estar inserido dentro da alada dos Juizados Especiais Federais, nos
moldes do que determina o art. 3 da Lei n. 10.259/2001 (fls. 33).
O Juiz Federal do Juizado Especial Cvel da Seo Judiciria do Estado
de So Paulo, a seu turno, noticiando a emenda da inicial para correo do valor
da causa, montante que alcana R$ 20.595.571,47 (vinte milhes, quinhentos e
noventa e cinco mil, quinhentos e setenta e um reais e quarenta e sete centavos),
reconhece sua incompetncia absoluta para julgamento do feito (art. 3 da Lei n.
10.259/2001) e suscita o presente conflito (fls. 62 -65).
A Subprocuradoria-Geral da Repblica se manifesta pela competncia do
Juzo Federal da 5 Vara Cvel da Seo Judiciria do Estado de So Paulo, em
parecer que guarda a seguinte ementa:

280

SMULAS - PRECEDENTES

Conflito de competncia. Juzo Federal e Juzo do Juizado Especial Federal.


Contrato bancrio. Caderneta de poupana. Correo monetria. Valor da causa.
Proveito econmico pretendido. Aditamento. Competncia do Juiz Comum
Federal.
- Consoante entendimento pacificado desse e. Tribunal Superior de Justia, o
valor da causa deve corresponder ao proveito econmico que o autor pretende
obter com o provimento jurisdicional.
- In casu, verifica-se que foi retificado o valor da causa, em valores acima de 60
(sessenta) salrios mnimos.
- Parecer pela competncia do Juzo Federal da 5 Vara Cvel da Seo Judiciria
do Estado de So Paulo, ora suscitado. (fls. 71)

o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Fernando Gonalves (Relator): De incio, preciso
examinar a competncia deste Superior Tribunal de Justia para o julgamento
do presente conflito, estabelecido entre Juiz Federal e Juiz Federal em exerccio
no Juizado Especial Federal, dentro da mesma Seo Judiciria.
A questo est pacificada no mbito desta Corte, se reconhecendo a
competncia do Superior Tribunal de Justia para o julgamento de conflitos
entre os juzos mencionados, conforme retratam as ementas dos seguintes
acrdos:
Conflito negativo de competncia. Juizado Especial Federal e Juzo Federal da
mesma Seo Judiciria. Competncia do Superior Tribunal de Justia. Ao que
objetiva anulao ou cancelamento de ato administrativo. Incompetncia dos
Juizados Especiais Federais.
1. Segundo entendimento assentado nesta Corte, compete ao Superior
Tribunal de Justia o julgamento de conflito de competncia estabelecido entre
Juzo Federal e Juizado Especial Federal da mesma Seo Judiciria.
2. Nos termos do art. 3, 1, inciso III, da Lei n. 10.259/2001, no se incluem
na competncia do Juizado Especial as causas que visam anulao ou ao
cancelamento de ato administrativo, hiptese dos autos.
3. Conflito conhecido para declarar a competncia do Juzo Federal da 4.
Vara da Seo Judiciria do Estado da Bahia, ora suscitado. (CC n. 67.816-BA, Rel.
Ministra Laurita Vaz, Terceira Seo, julgado em 27.6.2007, DJ 6.8.2007 p. 464).

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

281

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Conflito negativo de competncia. Juizado Especial Federal e Juzo Federal


da mesma Seo Judiciria. Competncia do STJ. Pedido de reconhecimento de
unio estvel. Competncia da Justia Estadual.
Precedentes.
1. Compete ao Superior Tribunal de Justia o julgamento de conflito de
competncia estabelecido entre Juzo Federal e Juizado Especial Federal da
mesma Seo Judiciria.
2. O reconhecimento de unio estvel, para todos os efeitos legais, matria
de carter civil. A utilizao da respectiva sentena junto a rgos pblicos no
afeta a competncia.
3. Conflito de competncia conhecido para declarar a competncia do Juzo de
Direito do foro do domiclio da autora.
(CC n. 51.173-PA, Rel. Ministro Carlos Alberto Menezes Direito, Segunda Seo,
julgado em 13.12.2006, DJ 8.3.2007 p. 157).

Cumpre destacar, ademais, que a reiterao de julgados nesse sentido


rendeu ensejo edio do Enunciado n. 348 da Smula desta Corte, verbis:
Compete ao Superior Tribunal de Justia decidir os conflitos de competncia
entre Juizado Especial Federal e Juzo Federal, ainda que da mesma Seo
Judiciria.

A par disso, o Supremo Tribunal Federal, no julgamento do RE


n. 590.409-RJ (26.8.2009) - Relator o Min. Ricardo Lewandowski - anula
acrdo desta Corte, acolhendo a tese de que compete ao Tribunal Regional
Federal o julgamento de conflito de competncia estabelecido entre Juizado
Especial Federal e Juiz Federal de primeiro grau da mesma Seo Judiciria.
Isso porque, tanto os juzes que integram os Juizados Federais, quanto aqueles
que funcionam nas varas comuns da mesma Seo Judiciria esto vinculados
ao respectivo Tribunal Regional Federal, fato que pode ser demonstrado pelos
seguintes fundamentos: a) os crimes comuns e de responsabilidade dos juzes
de primeiro grau e das Turmas Recursais dos Juizados Especiais so julgados
pelo respectivo Tribunal Regional Federal e b) as Varas Federais e as Turmas
Recursais dos Juizados Especiais Federais so institudos pelos respectivos
Tribunais Regionais Federais, estando subordinados a eles administrativamente.
Foi observado, ainda, que a Lei n. 10.259/2001 comete aos Tribunais
Regionais Federais a faculdade de instituir os Juizados Especiais Federais e

282

SMULAS - PRECEDENTES

estabelecer sua competncia, bem como lhes atribui o poder-dever de coordenar


e prestar suporte administrativo aos mesmos. Alm disso, foi considerado que a
Constituio no arrola as Turmas Recursais como rgos do Poder Judicirio,
outorgando-lhes apenas a incumbncia de julgar os recursos oriundos dos
Juizados Especiais. Assim, a Carta de 1988 no lhes confere autonomia em
relao aos Tribunais Regionais Federais. De tudo, chegou-se a concluso de
que se as Turmas Recursais no se qualificam como Tribunais, no lcito
concluir que os juzes dos Juizados Especiais estariam a elas vinculados, salvo
no que se refere ao reexame de seus julgados (Informativo n. 557 do Supremo
Tribunal Federal - 24 a 28 de agosto de 2009).
Nesse contexto, diante da nova orientao firmada pela Corte Suprema,
reconheo a incompetncia do Superior Tribunal de Justia para o julgamento
do feito e determino a remessa dos autos ao Tribunal Regional Federal da 3
Regio.

EMBARGOS DE DECLARAO NO AGRAVO REGIMENTAL NO


CONFLITO DE COMPETNCIA N. 99.086-SC (2008/0216584-8)
Relator: Ministro Mauro Campbell Marques
Embargante: Unio
Procurador: AGU - Advocacia Geral da Unio
Embargado: Izaura Maria de Jesus
Advogado: Helena Ana Zibetti
Interessado: Estado de Santa Catarina
Procurador: Tatiana Coral Mendes de Lima e outro(s)
Interessado: Municpio de So Jos
Advogado: Mrio Antnio Vieira

EMENTA
Conflito de competncia. Juizado Especial Federal e Juiz
Federal vinculados mesma Seo Judiciria. Incompetncia do
RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

283

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Superior Tribunal de Justia. Deciso do Supremo Tribunal Federal.


Repercusso geral. Remessa para o Tribunal Regional Federal da 4
Regio.
1. O Supremo Tribunal Federal, no julgamento do RE n.
590.409-RJ, em 26.8.2009, da relatoria do Ministro Ricardo
Lewandowski, julgado sob o regime de repercusso geral, decidiu que
o Superior Tribunal de Justia no competente para julgar conflitos
de competncia entre Juzo Especial Federal e Juzo Federal da mesma
Seo Judiciria, sendo competente o Tribunal Regional Federal da
respectiva regio.
2. Embargos de declarao acolhidos, com efeitos modificativos,
para determinar a remessa dos autos ao Tribunal Regional Federal
da 4 Regio, competente para o julgamento do presente conflito de
competncia.

ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos em que so partes as acima
indicadas, acordam os Ministros da Primeira Seo do Superior Tribunal de
Justia, na conformidade dos votos e das notas taquigrficas, por unanimidade,
receber os embargos de declarao, com efeitos modificativos, para determinar
a remessa dos autos ao TRF da 4 Regio, nos termos do voto do Sr. Ministro
Relator.
Os Srs. Ministros Benedito Gonalves, Eliana Calmon, Luiz Fux, Castro
Meira, Denise Arruda, Humberto Martins e Herman Benjamin votaram com
o Sr. Ministro Relator. Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro Hamilton
Carvalhido.
Presidiu o julgamento o Sr. Ministro Teori Albino Zavascki.
Braslia (DF), 28 de outubro de 2009 (data do julgamento).
Ministro Mauro Campbell Marques, Relator
DJe 6.11.2009

284

SMULAS - PRECEDENTES

RELATRIO
O Sr. Ministro Mauro Campbell Marques: Trata-se de embargos de
declarao opostos pela Unio contra acrdo proferido em agravo regimental
que reconheceu a competncia do Juzo Federal do Juizado Especial Cvel da
Seo Judiciria do Estado de Santa Catarina para apreciar demanda visando
ao fornecimento de medicao com valor da causa inferior a sessenta salrios
mnimos. O aresto embargado assim ficou ementado (fls. 69-70):
Processual Civil. Conflito negativo de competncia. Juiz federal de Juizado
Especial e Juiz Federal. Competncia do STJ para apreciar o conflito. Smula n.
348-STJ. Ao para fornecimento de medicamentos. Valor da causa inferior a 60
salrios-mnimos. Art. 3, 1, da Lei n. 10.259/2001.
1. O Superior Tribunal de Justia consolidou entendimento de que os Juizados
Especiais, institudos pelo art. 98 da Constituio e disciplinados no mbito
federal pela Lei n. 10.259/2001, vinculam-se apenas administrativamente ao
Tribunal Regional Federal respectivo, o que atrai a aplicao do disposto no art.
105, I, d, da Constituio a estabelecer a competncia do Superior Tribunal de
Justia para dirimir os conflitos de competncia instaurados entre Juiz Federal e
Juiz de Juizado Especial Federal. Precedentes: AgRg no CC n. 95.890-SC, Primeira
Seo, Ministra Eliana Calmon, DJe 29.9.2008; CC n. 63.249-MG, Terceira Seo, rel.
Ministro Carlos Fernando Mathias, DJ 1.10.2007. Nesse sentido o Enunciado n.
348 da Smula do STJ, in verbis: Compete ao Superior Tribunal de Justia decidir
os conflitos de competncia entre Juizado Especial Federal e Juzo Federal, ainda
que da mesma Seo Judiciria.
2. O art. 3, 1, da Lei n. 10.259/2001 estabelece que compete ao Juizado
Especial Federal Cvel processar, conciliar e julgar causas de competncia da
Justia Federal at o valor de sessenta salrios-mnimos, bem como executar as
suas sentenas.
3. Na hiptese dos autos, o valor atribudo demanda principal, cujo objetivo
precpuo compelir os entes pblicos das trs esferas do governo a custear
medicamento necessrio ao tratamento de pessoa carente, no excede a sessenta
salrios mnimos, atraindo a competncia do Juizado Especial Federal para
processamento e julgamento do feito.
4. Consoante j se posicionou a Primeira Seo desta Corte, no se pode ter
por inconstitucional o critrio para esse fim adotado pelo legislador, baseado no
menor valor da causa, com as excees enunciadas. A necessidade de produo de
prova pericial, alm de no ser o critrio prprio para definir a competncia, no
sequer incompatvel com o rito dos Juizados Federais, que prev expressamente a

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

285

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

produo dessa espcie de prova (art. 12 da Lei n. 10.259/2001) (CC n. 96.353-SC,


Rel. Min. Teori Albino Zavascki, DJe de 9.9.2008).
5. No h que se afetar a matria Corte Especial, porquanto o precedente
colacionado da Terceira Seo no serve de paradigma, pois no trata de
fornecimento de medicamentos, matria esta de competncia exclusiva da
Primeira Seo.
6. Agravo regimental no-provido.

A embargante defende, em preliminar, a incompetncia do Superior


Tribunal de Justia para apreciar conflito de competncia instaurado entre
Juiz Federal e Juiz Federal do Juizado Especial Federal vinculados ao mesmo
Tribunal, aduzindo que a competncia aplicada na hiptese dos autos aquela
prevista no art, 108, I, e, da Carta Magna.
Sustenta, ainda, a existncia de omisso e contradio no julgado
consistente na falta de anlise da impossibilidade de indicao de assistente
tcnico no Juizado Especial Federal, o que acarreta prejuzo defesa da Unio.
Registra que o provimento pretendido - fornecimento de medicamentos importa produo de provas de extrema complexidade, o que incompatvel
com os princpios que regem os Juizados Especiais.
Por fim, indicam-se como violados pela deciso ora embargada os artigos
5, incisos LIV e LV, 98, I, ambos da Constituio Federal.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Mauro Campbell Marques (Relator): Inicialmente, aprecio
a preliminar de incompetncia desta Corte Superior para dirimir o presente
conflito de competncia envolvendo Juiz Federal e Juiz Federal do Juizado
Especial Federal.
Em hiptese anloga a dos presentes autos, o Superior Tribunal de
Justia consolidou entendimento de que os Juizados Especiais, institudos
pelo art. 98 da Constituio e disciplinados no mbito federal pela Lei n.
10.259/2001, vinculam-se apenas administrativamente ao Tribunal Regional
Federal respectivo, o que atrai a aplicao do disposto no art. 105, I, d, da
Constituio, que estabelece a competncia desta Corte Superior para apreciar
286

SMULAS - PRECEDENTES

a julgar os conflitos de competncia entre quaisquer Tribunais, ressalvado


o disposto no art. 102, I, o, bem como entre Tribunal e juzes a ele no
vinculados e entre juzes vinculados a Tribunais diversos. Sobre o tema, so os
seguintes julgados:
Conflito negativo de competncia. Agravo regimental. Juzo de Juizado
Especial Federal e Juzo Comum Federal. Competncia do STJ para conhecer do
incidente. Aplicao subsidiria da Lei n. 9.099/1995. No-incidncia. Viabilidade
da formao de litisconsrcio passivo entre a Unio e outra pessoa jurdica de
direito pblico no mbito dos Juizados Especiais Federais. Causas de menor
complexidade no mbito dos Juizados Federais.
1. A jurisprudncia desta Corte, com esteio no art. 105, I, d, da Constituio da
Repblica, firmou-se no sentido de que os conflitos de competncia instaurados
entre Juzo Comum Federal e Juzo de Juizado Especial Federal devem ser
conhecidos por este Tribunal Superior, sob o fundamento de que os Juizados
Especiais Federais se vinculam apenas administrativamente ao respectivo Tribunal
Regional Federal, estando os provimentos jurisdicionais proferidos pelos rgos
julgadores do Juizado Especial sujeitos reviso por parte da Turma Recursal.
2. A aplicao subsidiria da Lei n. 9.099/1995 somente encontra respaldo nos
casos em que a matria no seja regulada pela Lei n. 10.259/2001.
3. O art. 6, II, da Lei n. 10.259/2001 deve ser interpretado de forma lgicosistemtica, a fim de que se compreenda que este artigo de lei cuidou tosomente de autorizar que a Unio e as demais pessoas jurdicas ali mencionadas
figurem no plo passivo dos Juizados Federais, no se excluindo a viabilidade de
que outras pessoas jurdicas possam, em litisconsrcio passivo com a Unio, ser
demandadas no Juizado Federal.
4. Diferentemente do que ocorre no mbito dos Juizados Especiais Estaduais,
admite-se, em sede de Juizado Especial Federal, a produo de prova pericial,
fato que demonstra a viabilidade de que questes de maior complexidade sejam
discutidas nos feitos de que trata a Lei n. 10.259/2001.
5. Agravo regimental no provido. (AgRg no CC n. 95.890-SC, Primeira Seo,
Ministra Eliana Calmon, DJe 29.9.2008).
Conflito de competncia. Processo Civil. Benefcio previdencirio. Mandado
de segurana. Ato de juiz do Juizado Especial Estadual. Competncia delegada.
Anulao. Juizado Especial Federal. Tribunal Regional Federal.
Compete a esta Corte Superior o julgamento de conflito de competncia
entre Turma Recursal Federal e Tribunal Regional Federal, pois este no possui
competncia para a reviso dos julgados daquela. Precedente.

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

287

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

da competncia da Turma Recursal Federal o processamento e julgamento


de mandado de segurana contra ato de Juiz do Juizado Estadual Especial que se
d por investido de Jurisdio Federal afeta ao Juizado Especial Federal.
Conflito conhecido para declarar a competncia da 2 Turma do Juizado
Especial Federal da Seo Judiciria de Minas Gerais. (CC n. 63.249-MG, Terceira
Seo, rel. Ministro Carlos Fernando Mathias, DJ 1.10.2007).

A questo encontra-se inclusive sumulada por esta Corte Superior,


consoante Enunciado n. 348, in verbis:
Compete ao Superior Tribunal de Justia decidir os conflitos de competncia
entre Juizado Especial Federal e Juzo Federal, ainda que da mesma Seo
Judiciria.

Ocorre que o Supremo Tribunal Federal, no julgamento do RE n.


590.409-RJ, em 26.8.2009, julgado sob o regime de repercusso geral, decidiu
que o Superior Tribunal de Justia no competente para julgar conflitos de
competncia entre Juzo Especial Federal e Juzo Federal da mesma Seo
Judiciria, sendo competente o Tribunal Regional Federal da respectiva regio.
Oportunamente, transcreve-se a notcia da aludida sesso de julgamento,
constante do Informativo n. 557- STF, ipsis literis:
Compete ao Tribunal Regional Federal o julgamento de conflito de
competncia estabelecido entre Juizado Especial Federal e juiz de primeiro grau
da Justia Federal da mesma Seo Judiciria. Com base nesse entendimento,
o Tribunal proveu recurso extraordinrio, para anular acrdo do Superior
Tribunal de Justia, determinando-se a remessa dos autos ao Tribunal Regional
Federal da 2 Regio, a fim de que julgue, como entender de direito, o conflito
de competncia entre o Juzo Federal do 7 Juizado Especial e o Juzo Federal
da 35 Vara da Seo Judiciria do Estado do Rio de Janeiro. Na espcie, o STJ,
dando soluo ao aludido conflito, declarara o Juzo Federal competente para
julgar ao declaratria de nulidade, cumulada com pedido de penso por
falecimento, ajuizada contra o INSS. Contra essa deciso, o Ministrio Pblico
interpusera agravo regimental, ao qual fora negado provimento, o que ensejara
a interposio do recurso extraordinrio. Salientou-se, inicialmente, que, nos
termos do art. 105, I, d, da CF, a competncia do STJ para julgar conflitos de
competncia est circunscrita aos litgios que envolvam Tribunais distintos
ou juzes vinculados a Tribunais diversos. Considerou-se que a competncia
para dirimir o conflito em questo seria do Tribunal Regional Federal ao qual
o juiz suscitante e o juizado suscitado estariam ligados, haja vista que tanto os
juzes de primeiro grau quanto os que integram os Juizados Especiais Federais
288

SMULAS - PRECEDENTES

esto vinculados quela Corte. No ponto, registrou-se que esse liame de ambos
com o Tribunal local restaria caracterizado porque: 1) os crimes comuns e
de responsabilidade dos juzes de primeiro grau e das Turmas Recursais dos
Juizados Especiais so julgados pelo respectivo Tribunal Regional Federal e
2) as Varas Federais e as Turmas Recursais dos Juizados Especiais Federais
so institudos pelos respectivos Tribunais Regionais Federais, estando
subordinados a eles administrativamente. RE n. 590.409-RJ, rel. Min. Ricardo
Lewandowski, 26.8.2009. (RE n. 590.409)

Assim, tratando-se de orientao firmada em recurso extraordinrio


processado sob o regime de repercusso geral, aplica-se a todos os conflitos de
competncia suscitados entre Juizado Especial Federal e Juzo Federal, o que
impe a reforma da deciso anteriormente proferida nos presentes autos.
Nessa linha de compreenso, citam-se os seguintes julgados desta Primeira
Seo:
Embargos de declarao em agravo regimental em conflito de competncia.
Juizado Especial Federal e Juzo Federal. Competncia do respectivo Tribunal
Regional Federal. Anulao do acrdo e remessa do feito.
1. O Supremo Tribunal Federal, no julgamento do RE n. 590.409-RJ, declarou
a incompetncia deste Superior Tribunal de Justia para dirimir os conflitos de
competncia entre Juizado Especial Federal e Juzo Federal Comum da mesma
Seo Jurisdicional, anulando o acrdo impugnado e determinando a remessa
dos autos ao respectivo Tribunal Regional Federal.
2. Embargos de declarao acolhidos. (EDcl no AgRg no CC n. 104.426-SC, rel.
Ministro Hamilton Carvalhido, DJe 1.10.2009).
Processual Civil. Embargos de declarao. Conflito negativo de competncia.
Juzo Federal de Juizado Especial e Juzo Federal de Juizado Comum da mesma
Seo Judiciria. Entendimento do plenrio do STF, afirmando a competncia do
Tribunal Regional Federal respectivo para apreciar o conflito (RE n. 590.409-RJ).
Embargos de declarao acolhidos para no conhecer do conflito e determinar
a remessa dos autos ao TRF da 4 Regio. (EDcl no AgRg no CC n. 102.647-SC, rel.
Ministro Teori Albino Zavascki, DJe 1.10.2009).

Por fim, deixo de examinar a solicitao de fls. 85-86, que dever ser
apreciada pelo Tribunal Regional competente.
Pelo exposto, acolho os embargos de declarao, atribuindo-lhes efeitos
infringentes, para desconstituir o acrdo embargado e determinar a remessa

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

289

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

dos autos ao Tribunal Regional Federal da 4 Regio, competente para o


julgamento do presente conflito de competncia.

EMBARGOS DE DECLARAO NO AGRAVO REGIMENTAL NO


CONFLITO DE COMPETNCIA N. 102.647-SC (2009/0013812-3)
Relator: Ministro Teori Albino Zavascki
Embargante: Unio
Procurador: AGU - Advocacia Geral da Unio
Embargado: Valdete Joana de Lemos
Advogado: Gisele H S Zacchi e outro(s)
Interessado: Estado de Santa Catarina
Interessado: Municpio de Palhoa

EMENTA
Processual Civil. Embargos de declarao. Conflito negativo
de competncia. Juzo Federal de Juizado Especial e Juzo Federal
de Juizado Comum da mesma Seo Judiciria. Entendimento do
plenrio do STF, afirmando a competncia do Tribunal Regional
Federal respectivo para apreciar o conflito (RE n. 590.409-RJ).
Embargos de declarao acolhidos para no conhecer do conflito e
determinar a remessa dos autos ao TRF da 4 Regio.
ACRDO
Vistos e relatados estes autos em que so partes as acima indicadas, decide
a Egrgia Primeira Seo do Superior Tribunal de Justia, por unanimidade,
receber os embargos de declarao, para no conhecer do conflito de competncia
e determinar a remessa dos autos ao Tribunal Regional Federal da 4 Regio, nos
termos do voto do Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros Humberto Martins,
290

SMULAS - PRECEDENTES

Herman Benjamin, Mauro Campbell Marques, Benedito Gonalves, Hamilton


Carvalhido, Eliana Calmon e Luiz Fux votaram com o Sr. Ministro Relator.
Ausente, justificadamente, a Sra. Ministra Denise Arruda.
Presidiu o julgamento o Sr. Ministro Castro Meira.
Braslia (DF), 23 de setembro de 2009 (data do julgamento).
Ministro Teori Albino Zavascki, Relator
DJe 1.10.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Teori Albino Zavascki: Trata-se de embargos de declarao
(fls. 55-69) opostos contra acrdo cuja ementa a seguinte:
Especial e Juzo Federal de Juizado Comum. Competncia do STJ para apreciar
o conflito. Fornecimento de medicamento. Causa de valor inferior a sessenta
salrios mnimos. Complexidade da causa. Critrio no adotado pela lei para
definir o juzo competente. Competncia dos Juizados Especiais.
1. A jurisprudncia do STJ no sentido de que Juzo de Juizado Especial
no est vinculado jurisdicionalmente ao Tribunal com quem tem vnculo
administrativo, razo pela qual o conflito entre ele e juzo comum caracteriza-se
como conflito entre juzos no vinculados ao mesmo Tribunal, o que determina
a competncia do STJ para dirimi-lo, nos termos do art. 105, I, d, da Constituio.
Precedentes.
2. A Lei n. 10.259/2001, que instituiu os Juizados Cveis e Criminais no
mbito da Justia Federal, estabeleceu que a competncia desses Juizados
tem natureza absoluta e que, em matria cvel, obedece como regra geral a do
valor da causa: so da sua competncia as causas com valor de at sessenta
salrios mnimos (art. 3). A essa regra foram estabelecidas excees ditadas
(a) pela natureza da demanda ou do pedido (critrio material), (b) pelo tipo de
procedimento (critrio processual) e (c) pelos figurantes da relao processual
(critrio subjetivo).
3. certo que a Constituio limitou a competncia dos Juizados Federais, em
matria cvel, a causas de menor complexidade (CF, art. 98, nico). Mas, no
se pode ter por inconstitucional o critrio para esse fim adotado pelo legislador,
baseado no menor valor da causa, com as excees enunciadas. A necessidade
de produo de prova pericial, alm de no ser o critrio prprio para definir

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

291

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

a competncia, no sequer incompatvel com o rito dos Juizados Federais,


que prev expressamente a produo dessa espcie de prova (art. 12 da Lei n.
10.259/2001).
4. Competncia do Juizado Especial Federal, o suscitado. Agravo regimental
improvido. (fl. 50)

Sustenta a embargante que (a) o STJ no competente para decidir


o conflito; (b) caso assim no se entenda, deve ser sobrestada a soluo do
conflito at o julgamento do RE n. 590.409-RJ, no qual foi reconhecida
a repercusso geral da questo; (c) a deciso passou ao largo de ponto
essencial para o deslinde do conflito (...), qual seja, o prejuzo sua defesa
decorrente da impossibilidade de indicao de assistente tcnico no mbito
dos Juizados Especiais Federais (fl. 60); (d) a deciso no analisou a questo
da impossibilidade de chamamento ao processo no mbito do Juizado
Especial (fl. 60); (e) anlises periciais de alta complexidade - como a que
se impe no caso presente - se mostram incompatveis com a estrutura e
celeridade dos Juizados (fl. 65). Postula ainda a apreciao da apontada
violao aos arts. 5, LIV e LV, 92, 98, I, 105, I, d, e 108, I, e, da CF, para fins
de prequestionamento.
o relatrio.

VOTO
O Sr. Ministro Teori Albino Zavascki (Relator): 1. O Supremo Tribunal
Federal (RE n. 590.409-RJ, Tribunal Pleno, Min. Ricardo Lewandowski,
sesso de 26.8.2009) firmou entendimento no sentido de que a competncia
para julgar conflitos de competncia entre Juizado Especial Federal e Juizado
Comum Federal do Tribunal Regional Federal a que esto vinculados. A 1
Seo, em recentes julgados, acolheu essa orientao: Edcl no AgRg no CC
n. 103.085-SC, Min. Humberto Martins, sesso de 9.9.2009; AgRg no CC n.
105.459-SC, Min. Humberto Martins, sesso de 9.9.2009.
2. Diante do exposto, acolho os embargos de declarao para, atribuindolhes efeitos infringentes, no conhecer do conflito e determinar a remessa dos
autos ao Tribunal Regional Federal da 4 Regio. o voto.

292

SMULAS - PRECEDENTES

EMBARGOS DE DECLARAO NO AGRAVO REGIMENTAL NO


CONFLITO DE COMPETNCIA N. 103.083-SC (2009/0025713-8)
Relatora: Ministra Denise Arruda
Embargante: Unio
Procurador: AGU - Advocacia Geral da Unio
Embargado: Juvenila Elias Kons
Advogado: Larissa Bruggemann Martins
Interessado: Estado de Santa Catarina
Interessado: Municpio de So Jos

EMENTA
Processual Civil. Embargos de declarao no agravo regimental
no conflito de competncia. Juzo Comum Federal e Juizado Especial
Federal da mesma Seo Judiciria. Julgamento do RE n. 590.409-RJ
pelo plenrio do STF. Competncia do TRF respectivo para julgar
o referido conflito. Acolhimento dos embargos declaratrios, com
efeitos modificativos, para no conhecer do conflito de competncia
e determinar a remessa dos autos ao Tribunal Regional Federal da 4
Regio.
1. Na hiptese examinada, incidia a Smula n. 348-STJ:
Compete ao Superior Tribunal de Justia decidir os conflitos de
competncia entre Juizado Especial Federal e Juzo Federal, ainda que
da mesma Seo Judiciria.
2. Entretanto, o Plenrio do Supremo Tribunal Federal, nos autos
do RE n. 590.409-RJ, aps reconhecer a existncia de repercusso
geral, decidiu que cabe aos Tribunais Regionais Federais determinar a
competncia entre Juizados Especial e Comum de uma mesma Seo
Judiciria, o que afasta a competncia do Superior Tribunal de Justia
para apreciar o presente conflito de competncia e impe a remessa
dos autos ao Tribunal Regional Federal.
3. Nesse sentido, os seguintes precedentes desta Corte
Superior: EDcl no AgRg no CC n. 104.426-SC, 1 Seo, Rel.

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

293

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Min. Hamilton Carvalhido, DJe de 1.10.2009; EDcl no AgRg


no CC n. 102.647-SC, 1 Seo, Rel. Min. Teori Albino Zavascki,
DJe de 1.10.2009; EDcl no AgRg no CC n. 103.774-SC, 1
Seo, Rel. Min. Herman Benjamin, DJe de 1.10.2009; EDcl
no AgRg no CC n. 103.085-SC, 1 Seo, Rel. Min. Humberto
Martins, DJe de 18.9.2009.
4. Embargos declaratrios acolhidos, com efeitos modificativos,
para no conhecer do conflito de competncia e determinar a remessa
dos autos ao Tribunal Regional Federal da 4 Regio.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, acordam os Ministros da Primeira
Seo do Superior Tribunal de Justia: A Seo, por unanimidade, recebeu
os embargos de declarao, com efeitos modificativos, para no conhecer do
conflito de competncia e determinar a remessa dos autos ao TRF da 4 Regio,
nos termos do voto da Sra. Ministra Relatora. Os Srs. Ministros Humberto
Martins, Herman Benjamin, Mauro Campbell Marques, Benedito Gonalves,
Eliana Calmon, Luiz Fux e Castro Meira votaram com a Sra. Ministra Relatora.
Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro Hamilton Carvalhido.
Braslia (DF), 28 de outubro de 2009 (data do julgamento).
Ministra Denise Arruda, Relatora
DJe 16.11.2009

RELATRIO
A Sra. Ministra Denise Arruda: Trata-se de embargos de declarao
opostos pela Unio contra acrdo, proferido por este rgo Julgador, assim
ementado (fl. 62):
Processual Civil. Agravo regimental no conflito (negativo) de competncia
entre o Juzo Federal Comum e o Juzo Federal do Juizado Especial. Ao para
fornecimento de medicamentos. Valor da causa inferior a sessenta salrios
mnimos. Competncia absoluta. Complexidade da causa. Cerceamento de
defesa. Inexistncia. Desprovimento do agravo regimental.
294

SMULAS - PRECEDENTES

1. O entendimento consolidado da Primeira Seo desta Corte Superior


no sentido de que a competncia para julgar as aes de fornecimento de
medicamentos, com valor inferior a sessenta salrios mnimos, em face da
natureza absoluta prevista na Lei n. 10.259/2001, do Juizado Especial Federal.
2. A eventual complexidade da causa, por si s, no modifica a competncia
fixada, tampouco h falar em cerceamento de defesa em razo da necessidade de
produo de prova pericial, a qual poder ser realizada nos termos do art. 12 da
Lei n. 10.259/2001.
3. Sobre o tema, os seguintes precedentes: CC n. 99.368-SC, 1 Seo, Rel. Min.
Teori Albino Zavascki, DJe de 19.12.2008; AgRg no CC n. 98.044-SC, 1 Seo, Rel.
Min. Castro Meira, DJe de 20.10.2008; AgRg no CC n. 92.731-SC, 1 Seo, Rel. Min.
Mauro Cambell Marques, DJe de 9.9.2008; AgRg no CC n. 92.618-SC, 1 Seo, Rel.
Min. Jos Delgado, DJe de 9.6.2008.
4. Desprovimento do agravo regimental.

Sustenta a embargante, em preliminar, a incompetncia desta Corte


Superior para julgar o presente conflito de competncia, pois os Juizados
Especiais Federais no so qualificados pela Constituio Federal como
Tribunais, bem como pleiteia o sobrestamento do julgamento do tema em face
da declarao de repercusso geral da matria pelo Supremo Tribunal Federal.
Alega, em sntese, que o aresto embargado foi omisso, pois no analisou os
argumentos expostos no agravo regimental relacionados complexidade da
matria e impossibilidade de percia percuciente no mbito dos Juizados Especiais
Federais. Requer o acolhimento dos embargos de declarao para suprir os
defeitos indicados, a fim de que seja declarada a competncia do Juzo Comum
Federal.
o relatrio.
VOTO
A Sra. Ministra Denise Arruda (Relatora): A presente irresignao merece
acolhimento.
Na hiptese examinada, incidia a Smula n. 348-STJ: Compete ao
Superior Tribunal de Justia decidir os conflitos de competncia entre Juizado
Especial Federal e Juzo Federal, ainda que da mesma Seo Judiciria.
Entretanto, o Plenrio do Supremo Tribunal Federal, nos autos do RE n.
590.409-RJ (sesso de 26.8.2009), aps reconhecer a existncia de repercusso

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

295

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

geral, decidiu que cabe aos Tribunais Regionais Federais determinar a


competncia entre Juizados Especial e Comum de uma mesma Seo Judiciria,
o que afasta a competncia do Superior Tribunal de Justia para apreciar o
presente conflito de competncia e impe a remessa dos autos ao Tribunal
Regional Federal.
Nesse sentido, os seguintes precedentes desta Corte Superior:
Embargos de declarao em agravo regimental em conflito de competncia.
Juizado Especial Federal e Juzo Federal. Competncia do respectivo Tribunal
Regional Federal. Anulao do acrdo e remessa do feito.
1. O Supremo Tribunal Federal, no julgamento do RE n. 590.409-RJ, declarou
a incompetncia deste Superior Tribunal de Justia para dirimir os conflitos de
competncia entre Juizado Especial Federal e Juzo Federal Comum da mesma
Seo Jurisdicional, anulando o acrdo impugnado e determinando a remessa
dos autos ao respectivo Tribunal Regional Federal.
2. Embargos de declarao acolhidos.
(EDcl no AgRg no CC n. 104.426-SC, 1 Seo, Rel. Min. Hamilton Carvalhido,
DJe de 1.10.2009).
Processual Civil. Embargos de declarao. Conflito negativo de competncia.
Juzo Federal de Juizado Especial e Juzo Federal de Juizado Comum da mesma
Seo Judiciria. Entendimento do plenrio do STF, afirmando a competncia do
Tribunal Regional Federal respectivo para apreciar o conflito (RE n. 590.409-RJ).
Embargos de declarao acolhidos para no conhecer do conflito e determinar a
remessa dos autos ao TRF da 4 Regio.
(EDcl no AgRg no CC n. 102.647-SC, 1 Seo, Rel. Min. Teori Albino Zavascki,
DJe de 1.10.2009).
Processual Civil. Embargos de declarao. Conflito de competncia instaurado
entre Juizado Especial e Juzo Comum Federal. Novo entendimento firmado pelo
STF. RE n. 590.409-RJ. Competncia do Tribunal Regional Federal.
1. O Supremo Tribunal Federal, no julgamento do RE n. 590.409-RJ, na
assentada de 26.8.2009, reconheceu a competncia do egrgio Tribunal Regional
Federal para a apreciao de Conflito de Competncia em que controvertem o
Juizado Especial Federal e o Juzo Federal Comum.
2. Embargos de Declarao acolhidos, com efeitos infringentes, para
reconhecer a incompetncia do STJ e determinar a remessa dos autos ao Tribunal
Regional Federal da 4 Regio para o julgamento do presente conflito.

296

SMULAS - PRECEDENTES

(EDcl no AgRg no CC n. 103.774-SC, 1 Seo, Rel. Min. Herman Benjamin, DJe


de 1.10.2009).
Processual Civil. Embargos de declarao. Agravo regimental. Competncia do
STJ para processar e julgar o conflito negativo de competncia. Juizado Especial
Federal e Juzo Comum Federal. RE n. 590.409. Aclaratrios acolhidos. Remessa
dos autos ao TRF da 4 Regio.
1. Os embargos declaratrios somente so cabveis para a modificao do
julgado que se apresenta omisso, contraditrio ou obscuro, bem como para sanar
possvel erro material existente na deciso.
2. O Supremo Tribunal Federal ao julgar Recurso Extraordinrio n. 590.409,
pendente de publicao, reconheceu que o STJ incompetente para dirimir os
conflitos de competncia entre Juizado Especial Federal e Juzo Federal Comum
da mesma Sesso Jurisdicional, uma vez que essa competncia do respectivo
Tribunal Regional Federal.
Embargos de declarao acolhidos, com efeitos infringentes, para reconhecer
a incompetncia deste Tribunal e determinar a remessa dos autos ao Tribunal
Regional Federal da 4 Regio para o deslinde do conflito.
(EDcl no AgRg no CC n. 103.085-SC, 1 Seo, Rel. Min. Humberto Martins, DJe
de 18.9.2009).

Ante o exposto, em carter excepcional, devem ser acolhidos os embargos


declaratrios, com efeitos infringentes, para no conhecer do conflito de
competncia e determinar a remessa dos autos ao Tribunal Regional Federal da
4 Regio.
o voto.

EMBARGOS DE DECLARAO NO AGRAVO REGIMENTAL NO


CONFLITO DE COMPETNCIA N. 103.085-SC (2009/0025743-0)
Relator: Ministro Humberto Martins
Embargante: Unio
Procurador: AGU - Advocacia Geral da Unio
Embargado: Emilio Gregrio Garcia

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

297

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Advogado: Jaime de Carvalho Leite Filho - Defensor Pblico da Unio


Interessado: Estado de Santa Catarina
Interessado: Municpio de Florianpolis

EMENTA
Processual Civil. Embargos de declarao. Agravo regimental.
Competncia do STJ para processar e julgar o conflito negativo de
competncia. Juizado Especial Federal e Juzo Comum Federal. RE
n. 590.409. Aclaratrios acolhidos. Remessa dos autos ao TRF da 4
Regio.
1. Os embargos declaratrios somente so cabveis para a
modificao do julgado que se apresenta omisso, contraditrio ou
obscuro, bem como para sanar possvel erro material existente na
deciso.
2. O Supremo Tribunal Federal ao julgar Recurso Extraordinrio
n. 590.409, pendente de publicao, reconheceu que o STJ
incompetente para dirimir os conflitos de competncia entre Juizado
Especial Federal e Juzo Federal Comum da mesma Sesso
Jurisdicional, uma vez que essa competncia do respectivo Tribunal
Regional Federal.
Embargos de declarao acolhidos, com efeitos infringentes, para
reconhecer a incompetncia deste Tribunal e determinar a remessa
dos autos ao Tribunal Regional Federal da 4 Regio para o deslinde
do conflito.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Primeira Seo do Superior Tribunal de Justia
A Seo, por unanimidade, recebeu os embargos de declarao, com efeitos
infringentes, para reconhecer a incompetncia deste Tribunal e determinar a
remessa dos autos ao Tribunal Regional Federal da 4 Regio para o deslinde
do conflito, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros
Herman Benjamin, Mauro Campbell Marques, Benedito Gonalves, Hamilton
298

SMULAS - PRECEDENTES

Carvalhido, Eliana Calmon, Luiz Fux e Castro Meira votaram com o Sr.
Ministro Relator.
Ausente, justificadamente, a Sra. Ministra Denise Arruda.
Braslia (DF), 9 de setembro de 2009 (data do julgamento).
Ministro Humberto Martins, Relator
DJe 18.9.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Humberto Martins: Cuida-se de embargos de declarao
no agravo regimental no conflito de competncia opostos pela Unio em face de
acrdo unnime da Primeira Seo, o qual ficou assim ementado (fls. 61- 62):
Processual Civil. Agravo regimental. Conflito negativo de competncia.
Juzo de Juizado Especial Federal e Juzo Comum Federal. Fornecimento de
medicamentos. Valor da causa inferior a 60 salrios mnimos. Incompetncia do
STJ. Afetao Corte Especial. Ausncia de complexidade. Lei n. 10.259/2001.
1. A competncia do STJ para o conhecimento dos conflitos relacionados
ao tema deste incidente foi afirmada pela Primeira Seo no CC n. 103.084-SC,
Rel. Ministra Eliana Calmon, que considerou, com base no art. 105, inciso I, d,
da CF/1988, que os conflitos de competncia instaurados entre Juzo Comum
Federal e Juzo de Juizado Especial Federal devem ser conhecidos por este
Tribunal Superior, sob o fundamento de que os Juizados Especiais Federais se
vinculam apenas administrativamente ao respectivo Tribunal Regional Federal,
estando os provimentos jurisdicionais proferidos pelos rgos julgadores do
Juizado Especial sujeitos reviso por parte da Turma Recursal.
2. Rejeitado pedido de afetao Corte Especial, em face da absoluta
assimetria de hipteses de fato entre este conflito e o apreciado na Terceira Seo.
3. As aes relativas a fornecimento de medicamentos, cujo valor da causa
seja inferior a 60 salrios mnimos, devem ser conhecidas e julgadas nos Juizados
Especiais Federais.
4. No h complexidade no exame do objeto dessas aes. O rito dos Juizados
Especiais Federais no incompatvel com a produo de prova pericial, muito
menos com a indicao de assistentes tcnicos periciais.
5. Inexiste prejuzo ao direito de defesa da Unio no trmite do processo nos
Juizados Especiais Federais.
Agravo regimental improvido.

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

299

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Nas razes dos embargos, so apresentadas as seguintes proposies (fls.


85-103):
a) o caso, no qual se afirma que o rito dos Juizados Especiais Federais
incompatvel com a realizao de provas de alta complexidade, deve ser afetado
Corte Especial ante a divergncia de entendimentos da Primeira Seo com a
Terceira Seo (CC n. 89.195);
b) a declarao de competncia do Juizado Especial Federal ofensiva ao
primado da ampla defesa, o que contraria o art. 5, inciso LV, CF/1988;
c) as aes de oferta de medicamentos so complexas e, por isso, no se
enquadram no conceito de Juizados Especiais, do art. 98, inciso I, CF/1988;
d) no se questiona a realizao de percia, mas a ausncia de contraditrio
dialtico, porquanto a prova pericial simplificada e sem assistente tcnico das
partes;
e) os embargos servem ao prequestionamento dos artigos 5, incisos LIV e
LV, 93, IX e 98, inciso I, todos da CF/1988.
, no essencial, o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Humberto Martins (Relator): Os embargos declaratrios
somente so cabveis para a modificao do julgado que se apresenta omisso,
contraditrio ou obscuro, bem como para sanar possvel erro material existente
na deciso
DA INCOMPETNCIA DO SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA
PARA JULGAMENTO DO CONFLITO
A Unio alega ser o STJ incompetente para decidir esses conflitos entre
Juizados Especiais Federais e Juzos Federais, porquanto:
a) os juizados no tm seus atos revistos por Tribunal Federal e sim por
Turma recursal;
b) no h recurso constitucional para o STJ das decises tomadas nos
juizados e sim para o STF, sob a forma de recurso extraordinrio.
Assiste razo embargante.

300

SMULAS - PRECEDENTES

Com efeito, a questo posta nos autos vinha sendo decidida por esta Corte
Superior, conforme recente precedente julgado na Primeira Seo, nos termos
do CC n. 103.084-SC, de relatoria da Ministra Eliana Calmon, cuja ementa
abaixo transcrita:
Conflito negativo de competncia. Juzo de Juizado Especial Federal e Juzo
Comum Federal. Competncia do STJ para conhecer do incidente. Aplicao
subsidiria da Lei n. 9.099/1995. No-incidncia. Viabilidade da formao de
litisconsrcio passivo entre a Unio e outra pessoa jurdica de direito pblico
no mbito dos Juizados Especiais Federais. Causas de menor complexidade no
mbito dos Juizados Federais.
1. A jurisprudncia desta Corte, com esteio no art. 105, I, d, da Constituio da
Repblica, firmou-se no sentido de que os conflitos de competncia instaurados
entre Juzo Comum Federal e Juzo de Juizado Especial Federal devem ser conhecidos
por este Tribunal Superior, sob o fundamento de que os Juizados Especiais Federais
se vinculam apenas administrativamente ao respectivo Tribunal Regional Federal,
estando os provimentos jurisdicionais proferidos pelos rgos julgadores do Juizado
Especial sujeitos reviso por parte da Turma Recursal.
2. A aplicao subsidiria da Lei n. 9.099/1995 somente encontra respaldo nos
casos em que a matria no seja regulada pela Lei n. 10.259/2001.
3. O art. 6, II, da Lei n. 10.259/2001 deve ser interpretado de forma lgicosistemtica, a fim de que se compreenda que este artigo de lei cuidou tosomente de autorizar que a Unio e as demais pessoas jurdicas ali mencionadas
figurem no plo passivo dos Juizados Federais, no se excluindo a viabilidade de
que outras pessoas jurdicas possam, em litisconsrcio passivo com a Unio, ser
demandadas no Juizado Federal.
4. Diferentemente do que ocorre no mbito dos Juizados Especiais Estaduais,
admite-se, em sede de Juizado Especial Federal, a produo de prova pericial,
fato que demonstra a viabilidade de que questes de maior complexidade sejam
discutidas nos feitos de que trata a Lei n. 10.259/2001.
5. Conflito conhecido para declarar competente o Juzo Federal do Juizado
Especial Cvel da Seo Judiciria do Estado de Santa Catarina, o suscitado.

Firmou-se naquela ocasio que, apesar de existir repercusso geral


sobre essa matria no RE n. 590.409, o conflito no deveria ser sobrestado,
isso porque os conflitos de competncia instaurados entre Juzo Comum
Federal e Juzo de Juizado Especial Federal deviam ser conhecidos pelo
STJ.

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

301

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

No entanto, o Supremo Tribunal Federal, ao julgar o referido recurso


extraordinrio, conforme noticiado em sua pgina eletrnica na internet,
reconheceu que o STJ incompetente para dirimir os conflitos de competncia
entre Juizado Especial e Federal da mesma sesso jurisdicional, uma vez que
essa competncia do Tribunal Regional Federal.
O Ministro Ricardo Lewandowsk, relator para o RE n. 590.409,
com repercusso geral reconhecida, votou no sentido de anular o acrdo
do Superior Tribunal de Justia, para que os autos fossem remetidos
ao Tribunal Regional Federal da 2 Regio, por entender que a Corte
Regional competente para dirimir conflitos entre Juizado Especial e
Federal a ele hierarquicamente vinculados. A seguir, colaciono a deciso no
stio do STF:
Deciso: O Tribunal, por unanimidade e nos termos do voto do Relator,
conheceu e deu provimento ao recurso extraordinrio para anular o acrdo
recorrido, determinando-se a remessa dos autos ao Tribunal Regional
Federal da 2 Regio para que julgue como entender de direito o conflito de
competncia entre o Juiz Federal do 7 Juizado Especial e o Juzo Federal da
35 Vara da Seo Judiciria do Estado do Rio de Janeiro. Votou o Presidente,
Ministro Gilmar Mendes. Ausentes, neste julgamento, o Senhor Ministro Eros
Grau e, licenciados, os Senhores Ministros Joaquim Barbosa e Menezes Direito.
Plenrio, 26.8.2009.
(http:www.stf.jus.br/portal/processo/verProcessoAndamento.asp?numero=59
0409&classe=RE&origem=AP&recurso=0&tipoJjulgamento=M).

Considerando que a deciso em recursos extraordinrios com repercusso


aplica-se em todos os casos semelhantes que chegarem ao Poder Judicirio,
acolho os aclaratrios opostos pela Fazenda Nacional e declaro a incompetncia
do STJ para julgamento do presente conflito de competncia.
Determino o encaminhamento dos autos ao Tribunal Regional Federal
da 4 Regio, para julgamento do conflito.
Ante o exposto, acolho os embargos de declarao, com efeitos
infringentes, para acolher a preliminar de incompetncia deste Tribunal.
como penso. como voto.

302

SMULAS - PRECEDENTES

EMBARGOS DE DECLARAO NO AGRAVO REGIMENTAL NO


CONFLITO DE COMPETNCIA N. 104.332-RJ (2009/0055117-5)
Relator: Ministro Felix Fischer
Embargante: Unio
Autor: Edson Sergio Pessoa
Advogado: Agnaldo Adolfo de Souza e outro(s)
Suscitante: Juzo Federal do Segundo Juizado Especial de Duque de
Caxias-SJ-RJ
Suscitado: Juzo Federal da 3 Vara de So Joo do Meriti-SJ-RJ

EMENTA
Embargos de declarao no agravo regimental. Conflito de
competncia. Juzo Federal e Juizado Especial Federal da mesma
Seo Judiciria. Competncia do Tribunal Regional Federal.
Compete ao respectivo Tribunal Regional Federal o julgamento
dos conflitos de competncia estabelecidos entre Juizado Especial
Federal e Juzo Federal situados na mesma Seo Judiciria (RE n.
590.409-RJ, julgado em 26.8.2009, Rel. Min. Ricardo Lewandowski,
noticiado no Informativo de Jurisprudncia n. 557-STF, acrdo
pendente de publicao).
Embargos de declarao acolhidos, com efeitos infringentes,
para no conhecer do conflito e determinar a remessa dos autos ao e.
TRF da 2 Regio.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Terceira Seo do Superior Tribunal de Justia,
por unanimidade, conhecer e acolher embargos de declarao, com efeitos
infrigentes, para no conhecer do conflito de competncia e determinar a
remessa dos autos ao Tribunal Regional Federal da 2 Regio, nos termos do
voto do Sr. Ministro Relator. Votaram com o Relator os Srs. Ministros Arnaldo

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

303

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Esteves Lima, Maria Thereza de Assis Moura, Jorge Mussi, Og Fernandes,


Celso Limongi (Desembargador convocado do TJ-SP), Haroldo Rodrigues
(Desembargador convocado do TJ-CE) e Nilson Naves.
Ausente, ocasionalmente, o Sr. Ministro Napoleo Nunes Maia Filho.
Presidiu o julgamento a Sra. Ministra Laurita Vaz.
Braslia (DF), 23 de setembro de 2009 (data do julgamento).
Ministro Felix Fischer, Relator
DJe 28.10.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Felix Fischer: Trata-se de embargos de declarao opostos
pela Unio contra v. acrdo assim ementado:
Conflito negativo de competncia. Juzo Federal de Juizado Comum e Juzo
Federal de Juizado Especial da mesma Seo Judiciria. Competncia do e. STJ
para dirimir o conflito. Incidncia da Smula n. 348-STJ. Ao com pedido de
reforma. Valor da causa inferior a 60 (sessenta) salrios mnimos. Exceo do art.
3, 1, inc. III, da Lei n. 10.259/2001 afastada. Carter reflexo da anulao do
ato administrativo. Natureza previdenciria do pedido. Competncia do Juizado
Especial Federal.
I - Compete ao Superior Tribunal de Justia decidir os conflitos de competncia
entre Juizado Especial Federal e Juzo Federal, ainda que da mesma Seo
Judiciria (Smula n. 348-STJ).
II - Sendo o valor da causa inferior a 60 (sessenta) salrios mnimos, cabe
ao Juizado Especial Federal, ex vi do art. 3, caput, da Lei n. 10.259/2001, a
competncia para processar, conciliar e julgar as causas de competncia da
Justia Federal.
III - In casu, a anulao do ato administrativo, se vier a ocorrer, decorrer da
procedncia do pedido autoral de reforma, apenas de maneira reflexa. Alm do
mais, a natureza previdenciria do pedido afasta igualmente a exceo prevista
no art. 3, 1, inc. III, da Lei n. 10.259/2001.
Agravo regimental desprovido (fl. 131).

A Unio retoma os argumentos expendidos em sede de agravo regimental,


no sentido de que o STJ no seria competente para a apreciao de conflitos
304

SMULAS - PRECEDENTES

de competncia estabelecidos entre Juzo de Vara Federal e Juzo da Vara


dos Juizados Especiais Federais, visto no se tratar de juzos vinculados a
Tribunais diversos, nos termos do art. 105, inciso I, alnea d, da Constituio
Federal e da recente orientao adotada pelo c. STF no julgamento do RE n.
590.409-RJ.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Felix Fischer (Relator): A irresignao da embargante
merece acolhida.
que em recente julgamento (RE n. 590.409-RJ, julgado em 26.8.2009,
Rel. Min. Ricardo Lewandowski, noticiado no Informativo de Jurisprudncia
n. 557-STF, acrdo pendente de publicao), o e. Supremo Tribunal Federal
decidiu no sentido de que compete ao respectivo Tribunal Regional Federal o
julgamento dos conflitos de competncia estabelecidos entre Juizado Especial
Federal e Juzo Federal da mesma Seo Judiciria.
A propsito, confira-se a transcrio do aludido informativo jurisprudencial:
Compete ao Tribunal Regional Federal o julgamento de conflito de
competncia estabelecido entre Juizado Especial Federal e juiz de primeiro grau
da Justia Federal da mesma Seo Judiciria. Com base nesse entendimento,
o Tribunal proveu recurso extraordinrio, para anular acrdo do Superior
Tribunal de Justia, determinando-se a remessa dos autos ao Tribunal Regional
Federal da 2 Regio, a fim de que julgue, como entender de direito, o conflito
de competncia entre o Juzo Federal do 7 Juizado Especial e o Juzo Federal da
35 Vara da Seo Judiciria do Estado do Rio de Janeiro. Na espcie, o STJ, dando
soluo ao aludido conflito, declarara o Juzo Federal competente para julgar
ao declaratria de nulidade, cumulada com pedido de penso por falecimento,
ajuizada contra o INSS. Contra essa deciso, o Ministrio Pblico interpusera
agravo regimental, ao qual fora negado provimento, o que ensejara a interposio
do recurso extraordinrio. Salientou-se, inicialmente, que, nos termos do art.
105, I, d, da CF, a competncia do STJ para julgar conflitos de competncia est
circunscrita aos litgios que envolvam Tribunais distintos ou juzes vinculados
a Tribunais diversos. Considerou-se que a competncia para dirimir o conflito
em questo seria do Tribunal Regional Federal ao qual o juiz suscitante e o
juizado suscitado estariam ligados, haja vista que tanto os juzes de primeiro
grau quanto os que integram os Juizados Especiais Federais esto vinculados

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

305

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

quela Corte. No ponto, registrou-se que esse liame de ambos com o Tribunal
local restaria caracterizado porque: 1) os crimes comuns e de responsabilidade
dos juzes de primeiro grau e das Turmas Recursais dos Juizados Especiais so
julgados pelo respectivo Tribunal Regional Federal e 2) as Varas Federais e as
Turmas Recursais dos Juizados Especiais Federais so institudos pelos respectivos
Tribunais Regionais Federais, estando subordinados a eles administrativamente.
RE n. 590.409-RJ, rel. Min. Ricardo Lewandowski, 26.8.2009.

In casu, o conflito de competncia foi estabelecido entre o Juzo Federal


do 2 Juizado Especial de Duque de Caxias, suscitante, e o Juzo Federal da 3
Vara de So Joo do Meriti, suscitado, ambos pertencentes Seo Judiciria do
Estado do Rio de Janeiro, hiptese que se amolda ao referido precedente.
Ante o exposto, acolho os embargos de declarao, com efeitos infringentes,
para no conhecer do conflito de competncia, determinando a remessa dos autos ao e.
Tribunal Regional Federal da 2 Regio.
o voto.

EMBARGOS DE DECLARAO NO AGRAVO REGIMENTAL NO


CONFLITO DE COMPETNCIA N. 104.426-SC (2009/0058544-7)
Relator: Ministro Hamilton Carvalhido
Embargante: Unio
Procurador: AGU - Advocacia Geral da Unio
Embargado: Nair Pereira Closs
Advogado: Jane Bechara Amin e outro(s)
Interessado: Estado de Santa Catarina
Procurador: Mauro Jos Deshampos e outro(s)
Interessado: Municpio de Florianpolis

EMENTA
Embargos de declarao em agravo regimental em conflito de
competncia. Juizado Especial Federal e Juzo Federal. Competncia
306

SMULAS - PRECEDENTES

do respectivo Tribunal Regional Federal. Anulao do acrdo e


remessa do feito.
1. O Supremo Tribunal Federal, no julgamento do RE n. 590.409RJ, declarou a incompetncia deste Superior Tribunal de Justia para
dirimir os conflitos de competncia entre Juizado Especial Federal
e Juzo Federal Comum da mesma seo jurisdicional, anulando o
acrdo impugnado e determinando a remessa dos autos ao respectivo
Tribunal Regional Federal.
2. Embargos de declarao acolhidos.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Primeira Seo do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, receber os embargos de declarao, nos termos do voto do Sr.
Ministro Relator. A Sra. Ministra Eliana Calmon e os Srs. Ministros Luiz
Fux, Castro Meira, Humberto Martins, Herman Benjamin, Mauro Campbell
Marques e Benedito Gonalves votaram com o Sr. Ministro Relator. Ausente,
justificadamente, a Sra. Ministra Denise Arruda.
Braslia (DF), 23 de setembro de 2009 (data do julgamento).
Ministro Hamilton Carvalhido, Relator
DJe 1.10.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Hamilton Carvalhido: Embargos de declarao opostos
pela Unio ao acrdo da Primeira Seo deste Superior Tribunal de Justia,
assim ementado:
Conflito negativo de competncia entre Juzo Comum Federal e Juizado
Especial Federal. Competncia do STJ. Fornecimento de medicamentos. Valor da
causa. Regra geral. Competncia do Juizado Especial Federal.
I - Compete ao Eg. STJ processar e julgar conflito de competncia estabelecido
entre Juizado Especial Federal e Juzo Comum Federal, pois no esto vinculados

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

307

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

ao Tribunal Regional Federal, incidindo no disposto do art. 105, inciso I, alnea d,


da CF/1988. Precedentes: CC n. 90.298-BA, Rel. Min. Fernando Gonalves, DJe de
5.3.2008 e CC n. 89.195-RJ, Rel. Min. Jane Silva, DJ de 18.10.2007.
II - A jurisprudncia desta Corte j se manifestou no sentido de que a
competncia para julgar as aes de fornecimento de medicamentos, com valor
inferior a sessenta salrios mnimos, em face da natureza absoluta prevista na Lei
n. 10.259/2001, do Juzo Federal do Juizado Especial, conforme previso do art.
3 da Lei n. 10.259/2001. Precedentes: AgRg no CC n. 96.687-SC, Rel. Min. Denise
Arruda, DJe 16.2.2009; AgRg no CC n. 1.01.126-SC, Rel. Min. Castro Meira, DJe
27.2.2009; AgRg no CC n. 95.004-SC, Rel. Min. Humberto Martins, DJe 24.11.2008 e
AgRg no CC n. 97.279-SC, Rel. Min. Benedito Gonalves, DJe 3.11.2008.
III - A presena, como litisconsorte passivo da Unio, de entidades no sujeitas
a Juizado Especial Federal (no caso, o Estado de Santa Catarina e o Municpio
de Governador Celso Ramos), no altera a competncia do Juizado. Aplica-se
situao o princpio federativo (que d supremacia posio da Unio em face
de outras entidades) e o da especialidade (que confere preferncia ao juzo
especial sobre o comum) (CC n. 99.368-SC, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, DJe de
19.12.2008).
IV - A teor do art. 12, 2, da Lei n. 10.259/2001, a produo de prova pericial
no afasta a competncia dos Juizados Especiais. Precedente: AgRg no CC n.
99.618-SC, Rel. Min. Castro Meira, DJe de 20.2.2009.
V - A ao que se pretende compelir o Estado ao fornecimento de
medicamentos, como forma de assegurar o direito sade, no mostra complexa.
Isso porque a prova pericial prescindvel, quando a prescrio medicamentosa
se der por mdico legalmente habilitado. Descabida, portanto, a pretenso de
afetar quaestio iuris Corte Especial, eis que o julgado oriundo da Terceira Seo
deste STJ, tirado pela agravante como paradigma, no guarda similitude ftica
com a questo posta nestes autos (AgRg no CC n. 97.279-SC, Rel. Min. Benedito
Gonalves, DJe 3.11.2008).
VI - Competncia do Juizado Especial Federal para o julgamento da lide.
VII - Agravo regimental improvido.

Alega a embargante, preliminarmente, a incompetncia desta Corte de


Justia para apreciar o presente feito, aduzindo, para tanto, que a Constituio
Federal prev expressamente que, nas hipteses em que se discute o conflito
entre juzes vinculados ao mesmo Tribunal, a competncia para a apreciao do
conflito do respectivo Tribunal Regional Federal.
Afirma, nesse passo, que os recursos interpostos contra as decises
proferidas no mbito dos Juizados Especiais Federais no so apreciados
308

SMULAS - PRECEDENTES

por Tribunais, mas por Turmas de Juzes de Primeira Instncia, e que no


cabe recurso para esta Corte contra as decises de segundo grau dos Juizados
Especiais, no se cuidando, assim, de juzes vinculados a Tribunais diversos.
Sustenta, outrossim, omisso no acrdo embargado acerca do alegado
prejuzo na sua defesa, ao argumento de que, a despeito de se cuidar de demanda
de extrema complexidade, resta incabvel a indicao de assistente tcnico, por
tramitar o feito no mbito dos Juizados Especiais Federais.
Assevera, ao final, que o acrdo embargado viola os artigos 5, incisos
LIV e LV, 92, 98, inciso I, 105, inciso I, alnea d e 108, inciso I, alnea e, da
Constituio Federal.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Hamilton Carvalhido (Relator): Senhor Presidente,
em hipteses tais como a dos autos, este Superior Tribunal de Justia, com
fundamento no artigo 105, inciso I, alnea d, da Constituio Federal, firmou
o entendimento de que os conflitos de competncia instaurados entre Juzo
Comum Federal e Juzo de Juizado Especial Federal deveriam ser dirimidos
por esta Corte Superior, por se cuidarem de juzos vinculados apenas
administrativamente ao mesmo Tribunal Regional Federal, j que as decises
proferidas pelos Juizados Especiais estavam sujeitas reviso pela Turma
Recursal e, no, pelo respectivo Tribunal Regional Federal, estando a questo
inclusive sumulada no mbito desta Corte de Justia, no seu Enunciado n. 348:
Compete ao Superior Tribunal de Justia decidir os conflitos de competncia
entre Juizado Especial Federal e Juzo Federal, ainda que da mesma Seo
Judiciria.

E, no obstante o Supremo Tribunal Federal, em sesso realizada em


23 de outubro de 2008, houvesse acolhido repercusso geral nos autos do
RE n. 590.409-RJ, para definir a competncia para o julgamento de conflito
de competncia entre Juizado Especial Federal e Juzo Federal em face da
relevncia jurdica da questo constitucional, esta Corte de Justia decidiu
que era invivel o sobrestamento dos conflitos de competncia em curso nesta
Corte, e seguiu decidindo os feitos, como na espcie e no seguinte precedente
jurisprudencial:
RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

309

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Processual Civil. Embargos de declarao. Agravo regimental. Competncia


do STJ para processar e julgar o conflito negativo de competncia. Matria
considerada de repercusso geral pelo STF. Incabvel sobrestamento do recurso
especial. Juizado Especial Federal e Juzo Comum Federal. Fornecimento de
medicamentos. Valor da causa inferior a 60 salrios mnimos. Ausncia de
complexidade. Lei n. 10.259/2001. Competncia do Juizado Especial Federal.
Inexistncia de omisso.
1. A jurisprudncia desta Corte, com esteio no art. 105, I, d, da Constituio da
Repblica, firmou-se no sentido de que os conflitos de competncia instaurados
entre Juzo Comum Federal e Juzo de Juizado Especial Federal devem ser
conhecidos por este Tribunal Superior, sob o fundamento de que os Juizados
Especiais Federais vinculam-se apenas administrativamente ao respectivo
Tribunal Regional Federal, estando os provimentos jurisdicionais proferidos pelos
rgos julgadores do Juizado Especial sujeitos reviso por parte da Turma
Recursal.
2. O sobrestamento dos casos relativos aos conflitos de competncia sobre
oferta de medicamentos, pelo simples fato de haver repercusso geral no
STF da questo da legitimidade dos entes federados na oferta de remdios,
invivel.
3. As aes relativas a fornecimento de medicamentos, cujo valor da causa
seja inferior a 60 salrios mnimos, devem ser conhecidas e julgadas nos Juizados
Especiais Federais.
4. O rito dos Juizados Especiais Federais no incompatvel com a
produo de prova pericial, muito menos com a indicao de assistentes
tcnicos periciais.
5. Inexiste prejuzo ao direito de defesa da Unio no trmite do processo nos
Juizados Especiais Federais.
6. Omisso no-configurada, uma vez que a deciso atacada apreciou todas as
alegaes da embargante.
Embargos de declarao rejeitados. (EDcl no CC n. 100.960-SC, Rel. Ministro
Humberto Martins, Primeira Seo, julgado em 10.6.2009, DJe 22.6.2009).

No entanto, o Supremo Tribunal Federal, no julgamento do recurso


extraordinrio, em sesso realizada em 26 de agosto de 2009, decidiu que
este Superior Tribunal de Justia incompetente para dirimir os conflitos de
competncia entre Juizado Especial Federal e Juzo Federal Comum da mesma
seo jurisdicional, em decisum assim noticiado em seu stio eletrnico:
Compete ao TRF dirimir conflitos entre Juizados Especial e Comum da mesma
Seo Judiciria.

310

SMULAS - PRECEDENTES

Por unanimidade, os ministros do Supremo Tribunal Federal (STF)


reconheceram, na tarde desta quarta-feira (26), que compete ao Tribunal Regional
Federal (TRF) dirimir eventuais conflitos de competncia entre juzes de primeira
instncia - um do Juizado Especial Federal e outro do juizado de competncia
comum federal -, quando ambos so vinculados ao mesmo Tribunal.
O caso que levou ao conflito de competncia envolve o processamento de uma
ao declaratria de unio estvel para fins de penso por morte. Ao receber o
processo, o juiz da 7 Vara Federal do Rio de Janeiro declinou de sua competncia,
argumentando que a causa necessitaria de ampla dilao probatria, o que seria
incompatvel com o rito sumrio dos Juizados Especiais.
Da mesma forma, o juiz federal da 35 Vara Federal, tambm do RJ, declinou
de sua competncia, afirmando que o valor da causa estaria dentro do limite que
estabelece a competncia do processo para o Juizado Especial.
O caso chegou ao Superior Tribunal de Justia (STJ), que reconheceu sua
competncia para julgar o conflito negativo de competncia, em detrimento do
TRF da 2 Regio que abrange os estados do Rio de Janeiro e do Esprito Santo.
Deciso
Os dois juizados so hierarquicamente vinculados ao TRF da 2 Regio, disse
o relator do processo, ministro Ricardo Lewandowski, em seu voto no Recurso
Extraordinrio (RE) n. 590.409. Ele citou precedentes do STF no sentido de que,
nesses casos, envolvendo juzos da mesma Seo Judiciria, compete ao prprio
TRF dirimir eventuais conflitos de competncia entre os juizados.
Lewandowski votou no sentido de anular o acrdo do Superior Tribunal de
Justia (STJ), para que os autos sejam remetidos ao TRF-2, Tribunal competente
para julgar o conflito de competncia.
Repercusso geral
O RE teve sua repercusso geral reconhecida pela Corte em outubro de 2008.
A repercusso geral aplicada a casos nos quais o resultado do julgamento
ultrapassa o interesse das partes e ganha relevncia social, econmica, poltica
ou jurdica. A deciso em recursos extraordinrios com repercusso reconhecida
pode ser aplicada em todos os casos semelhantes que chegam ao Poder
Judicirio.

Na ocasio, o Supremo Tribunal Federal deu provimento ao recurso


extraordinrio para anular o acrdo deste Superior Tribunal de Justia que
decidira o conflito de competncia e determinou a remessa dos autos ao
respectivo Tribunal Regional Federal.
E, por se tratar de deciso proferida em recurso extraordinrio processado
sob o regime de repercusso geral, certo que a deciso ali proferida aplicvel

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

311

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

aos demais conflitos de competncia suscitados entre Juizado Especial Federal e


Juzo Federal, como o presente.
Pelo exposto, acolho os embargos de declarao para, atribuindolhes excepcionais efeitos infringentes, desconstituir o acrdo embargado e
determinar a remessa dos autos ao Tribunal Regional Federal da 4 Regio,
competente para o julgamento do presente conflito de competncia.
o voto.

EMBARGOS DE DECLARAO NO AGRAVO REGIMENTAL NO


CONFLITO DE COMPETNCIA N. 104.429-SC (2009/0057132-2)
Relator: Ministro Benedito Gonalves
Embargante: Unio
Procurador: AGU - Advocacia Geral da Unio
Embargado: Isabel Cristina da Silveira Steinbach
Advogado: Salete Maurina Spiecker
Interessado: Estado de Santa Catarina
Interessado: Municpio de So Jos
Advogado: Mrio Antnio Vieira

EMENTA
Processual Civil e Administrativo. Embargos de declarao
no agravo regimental no conflito de competncia. Fornecimento de
remdios. Juizado Especial Federal e Justia Federal. Incompetncia
do STJ. Precedente do STF no julgamento do RE n. 590.409-RJ,
sesso de 26.8.2009, sob o regime de repercusso geral. Competncia
do Tribunal Regional Federal da 4 Regio.
1. O Supremo Tribunal Federal, no julgamento do RE n.
590.409-RJ, em 26.8.2009, julgado sob o regime de Repercusso
Geral, decidiu que o Superior Tribunal de Justia incompetente para
312

SMULAS - PRECEDENTES

julgar conflitos de competncia entre Juzo Especial Federal e Juzo


Federal da mesma Seo Judiciria, sendo competente o Tribunal
Regional Federal da respectiva regio.
2. Embargos de declarao acolhidos com atribuio excepcional
de efeito infringente, a fim de, reformando o acrdo proferido
em agravo regimental, no conhecer do conflito, por manifesta
incompetncia desta Corte, determinando a remessa dos autos ao
Tribunal Regional Federal da 4 Regio para que julgue o presente
conflito de competncia como entender de direito.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima
indicadas, acordam os Ministros da Primeira Seo do Superior Tribunal
de Justia, por unanimidade, receber os embargos de declarao, com efeitos
infringentes, para no conhecer do conflito e determinar a remessa dos autos
ao Tribunal Regional Federal da 4 Regio, nos termos do voto do Sr. Ministro
Relator. Os Srs. Ministros Hamilton Carvalhido, Eliana Calmon, Humberto
Martins, Herman Benjamin e Mauro Campbell Marques votaram com o Sr.
Ministro Relator.
Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro Luiz Fux.
Licenciados os Srs. Ministros Teori Albino Zavascki e Denise Arruda.
Presidiu o julgamento o Sr. Ministro Castro Meira.
Braslia (DF), 14 de outubro de 2009 (data do julgamento).
Ministro Benedito Gonalves, Relator
DJe 22.10.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Benedito Gonalves: A Unio ope embargos declaratrios
(fls. 92-106) contra acrdo oriundo da Primeira Seo do STJ, prolatado em
sede de agravo regimental no conflito negativo de competncia, e cuja ementa
foi consignada nos seguintes termos, in verbis:

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

313

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Administrativo. Processual Civil. Agravo regimental. Conflito negativo de


competncia. Juizado Especial Federal e a Justia Federal. Fornecimento de
medicamento. Valor da causa inferior a sessenta salrios mnimos. Art. 3 da Lei n.
10.259/2001. Competncia do Juizado Especial Federal. Ilegitimidade passiva da
Unio. Impossibilidade de anlise em conflito de competncia.
1. A competncia cvel dos Juizados Especiais Federais, delineada pelo inciso
I do art. 98 da Constituio Federal, restringe-se ao processamento e julgamento
das causas de menor complexidade.
2. No caso em foco, a ao ordinria, da qual o presente conflito tirado,
objetiva compelir ente pblico a custear medicamento a pessoa carente, cujo
valor da causa no excede a sessenta salrios mnimos, critrio objetivo de
definio inserto no art. 3 da Lei n. 10.259/2001, o que consectariamente denota
a competncia do Juizado Especial Federal Cvel.
3. A necessidade de realizao, ou no, de prova pericial no pode ser aferida
em sede de conflito de competncia, cujo espectro de cognio sensivelmente
delimitado.
4. No cabe a esta Corte, no mbito do julgamento do conflito de competncia,
analisar a alegao de ilegitimidade passiva da Unio, sob pena de suprimir-se
um grau de jurisdio. Tal questionamento deve ser solucionado no Juzo a quo.
Precedentes.
5. Agravo regimental no provido.

Em suas razes, a embargante sustenta que consta do acrdo embargado


omisso, bem como que pretende, no bojo do presente recurso integrativo, sejam
prequestionados dispositivos constitucionais, para possibilitar a interposio
de recurso extraordinrio no mbito do egrgio Supremo Tribunal Federal.
Aduz que falece a competncia do Superior Tribunal de Justia para processar e
julgar o presente conflito negativo de competncia, pois, tanto o juzo suscitante
quanto o suscitado so vinculados ao mesmo rgo, qual seja, o Tribunal
Regional Federal da Quarta Regio.
Quanto a esse particular, assevera que a questo se encontra sub judice no
mbito do Supremo Tribunal Federal (Recurso Extraordinrio n. 590.409),
inclusive com a chancela da repercusso geral, pelo que requer a remessa dos
autos ao TRF da 4 Regio para manifestao daquela Corte, ou que seja o
presente feito sobrestado at a manifestao do STF. Outrossim, alega que
o decisum embargado furtou-se a examinar tema essencial para o deslinde da
controvrsia, consubstanciado na impossibilidade de produo de prova pericial
no mbito dos Juizados Especiais Federais, a lhe acarretar severo prejuzo de
ordem financeira.
314

SMULAS - PRECEDENTES

Ao final, pugna pelo saneamento dos vcios apontados e, com o


acolhimento dos presentes embargos declaratrios, sejam os presentes autos
remetidos ao Tribunal Regional Federal da Quarta Regio para o processamento
e julgamento deste conflito negativo de competncia, ou, caso assim no se
entenda, a competncia para o processamento e julgamento do feito principal
seja fixada na Justia Federal Comum.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Benedito Gonalves (Relator): Os presentes embargos
declaratrios merecem acolhimento.
O Supremo Tribunal Federal, no julgamento do RE n. 590.409-RJ, em
26.8.2009, julgado sob o regime de Repercusso Geral, decidiu que o Superior
Tribunal de Justia incompetente para julgar conflitos de competncia entre
Juzo Especial Federal e Juzo Federal da mesma Seo Judiciria, sendo
competente o Tribunal Regional Federal da respectiva regio.
Desse modo, acolho os embargos de declarao com atribuio excepcional
de efeito infringente, a fim de, reformando o acrdo proferido em agravo
regimental, no conhecer do conflito, com fundamento nos arts. 113, 2, do
Cdigo de Processo Civil e 34, XVIII, do RISTJ, por manifesta incompetncia
desta Corte, determinando a remessa dos autos ao Tribunal Regional Federal da
4 Regio para que julgue o presente conflito de competncia como entender de
direito.
como voto.

EMBARGOS DE DECLARAO NO CONFLITO DE COMPETNCIA


N. 104.544-RS (2009/0068880-4)
Relator: Ministro Herman Benjamin
Embargante: Unio e outros

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

315

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Procurador: AGU - Advocacia Geral da Unio


Embargado: Dovilio Guidolin
Advogado: Patricia Montemeso e outro(s)

EMENTA
Processual Civil. Embargos de declarao. Conflito de
competncia instaurado entre Juizado Especial e Juzo Comum
Federal. Novo entendimento firmado pelo STF. RE n. 590.409-RJ.
Competncia do Tribunal Regional Federal.
1. O Supremo Tribunal Federal, no julgamento do RE n. 590.409RJ, na assentada de 26.8.2009, reconheceu a competncia do Tribunal
Regional Federal para apreciao de Conflito de Competncia em que
controvertem o Juizado Especial Federal e o Juzo Federal Comum.
2. Embargos de Declarao acolhidos, com efeitos infringentes, a
fim de reconhecer a incompetncia do STJ e determinar a remessa dos
autos ao Tribunal Regional Federal da 4 Regio para o julgamento do
presente conflito.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Primeira Seo do Superior Tribunal de Justia:
A Seo, por unanimidade, recebeu os embargos de declarao, com efeitos
infringentes, a fim de reconhecer a incompetncia do STJ e determinar a
remessa dos autos ao Tribunal Regional Federal da 4 Regio, nos termos do
voto do Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros Mauro Campbell Marques,
Benedito Gonalves, Eliana Calmon, Luiz Fux, Castro Meira, Denise Arruda e
Humberto Martins votaram com o Sr. Ministro Relator.
Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro Hamilton Carvalhido.
Braslia (DF), 28 de outubro de 2009 (data do julgamento).
Ministro Herman Benjamin, Relator
DJe 6.11.2009

316

SMULAS - PRECEDENTES

RELATRIO
O Sr. Ministro Herman Benjamin: Trata-se de Embargos de Declarao
opostos pela Unio e outros contra acrdo oriundo da Primeira Seo do STJ,
cuja ementa a seguinte:
Processual Civil. Conflito negativo de competncia. Ao ordinria que visa a
garantir o fornecimento de medicamentos. Valor da causa inferior a 60 salrios
mnimos. Art. 3 da Lei n. 10.259/2001. Litisconsrcio passivo entre os entes
federativos. Possibilidade. Interpretao ampla do art. 6, II, da Lei n. 10.259/2001.
Competncia do Juizado Especial Federal.
1. O Superior Tribunal de Justia pacificou a orientao de que a competncia
dos Juizados Especiais, em matria cvel, deve ser fixada segundo o valor da
causa, que no pode ultrapassar sessenta salrios mnimos, conforme previso do
art. 3 da Lei n. 10.259/2001.
2. A referida Lei no afasta a competncia desses Juizados para apreciar as
demandas de maior complexidade, bem como as que envolvam exame pericial.
3. plenamente cabvel aos Juizados Especiais Federais o julgamento de lide
em que h litisconsrcio passivo necessrio entre a Unio, o Estado e o Municpio,
pois inexiste bice no art. 6, II, do citado Diploma. Precedentes do STJ.
4. Conflito conhecido, declarando-se a competncia do Juzo Federal do
Juizado Especial Cvel e Previdencirio da Seo Judiciria do Estado do Rio
Grande do Sul.

Em suas razes, os embargantes sustentam, em sntese, que nas hipteses


em que se discute a competncia de Juzes vinculados ao mesmo Tribunal, a
competncia para a apreciao do conflito do respectivo rgo colegiado (fl.
92).
Argumentam ainda que houve omisso no acrdo embargado acerca da
complexidade da lide, que demanda dilao probatria, de modo incompatvel
com o rito clere dos Juizados Especiais Federais, o que acarreta grave prejuzo
defesa da Unio.
Afirmam que o decisum impugnado afrontou os arts. 5, LIV e LV, 92, 98,
I, 105, I, e 108, I, da Constituio Federal, pelo que requer o prequestionamento
dos dispositivos constitucionais mencionados, com o objetivo de interpor
Recurso Extraordinrio Suprema Corte.
Pretendem, ao final, o acolhimento dos presentes Embargos Declaratrios,
a fim de que seja reconhecida a competncia do Eg. Tribunal Federal da 4

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

317

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Regio para apreciao do conflito, ou, caso assim no entenda, no mrito, seja
declarada a competncia do Juzo de Direito da 2 Vara Cvel Especializada em
Fazenda Pblica de Caxias do Sul-RS para o julgamento da causa (fl. 106).
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Herman Benjamin (Relator): Os autos foram recebidos
neste Gabinete em 11.9.2009.
Assiste razo aos embargantes no que concerne competncia do Tribunal
Regional Federal para julgar os Conflitos de Competncia instaurados entre o
Juizado Especial e o Juzo Comum Federal.
Com efeito, o Supremo Tribunal Federal, no julgamento do RE n.
590.409-RJ, na assentada de 26.8.2009, reconheceu a competncia do egrgio
Tribunal Regional Federal para a apreciao de Conflito de Competncia em
que controvertem o Juizado Especial Federal e o Juzo Federal Comum.
Sobre o tema, j se pronunciou a Primeira Seo desta Corte:
Processual Civil. Embargos de declarao. Agravo regimental. Competncia do
STJ para processar e julgar o conflito negativo de competncia. Juizado Especial
Federal e Juzo Comum Federal. RE n. 590.409. Aclaratrios acolhidos. Remessa
dos autos ao TRF da 4 Regio.
1. Os embargos declaratrios somente so cabveis para a modificao do
julgado que se apresenta omisso, contraditrio ou obscuro, bem como para sanar
possvel erro material existente na deciso.
2. O Supremo Tribunal Federal ao julgar Recurso Extraordinrio n. 590.409,
pendente de publicao, reconheceu que o STJ incompetente para dirimir os
conflitos de competncia entre Juizado Especial Federal e Juzo Federal Comum
da mesma Sesso Jurisdicional, uma vez que essa competncia do respectivo
Tribunal Regional Federal.
Embargos de declarao acolhidos, com efeitos infringentes, para reconhecer
a incompetncia deste Tribunal e determinar a remessa dos autos ao Tribunal
Regional Federal da 4 Regio para o deslinde do conflito.
(EDcl no AgRg no CC n. 103.085-SC, Rel. Ministro Humberto Martins, Primeira
Seo, julgado em 9.9.2009, DJe 18.9.2009).

318

SMULAS - PRECEDENTES

Tendo em vista que a deciso em Recursos Extraordinrios com


repercusso aplica-se em todos os casos semelhantes que chegarem ao Poder
Judicirio, acolho os aclaratrios opostos pela Unio, com efeitos infringentes, a
fim de declarar a incompetncia do STJ para o julgamento do presente Conflito
de Competncia e determino a remessa dos autos ao Tribunal Regional Federal
da 4 Regio.
como voto.

RSSTJ, a. 8, (41): 275-319, dezembro 2014

319

Smula n. 429

SMULA N. 429
A citao postal, quando autorizada por lei, exige o aviso de recebimento.
Referncia:
CPC, art. 215 c.c. o art. 223, pargrafo nico.
Precedentes:
EREsp

117.949-SP

(CE, 03.08.2005 DJ 26.09.2005)

REsp

57.370-RS

(1 T, 26.04.1995 DJ 22.05.1995)

REsp

80.068-GO

(4 T, 09.04.1996 DJ 24.06.1996)

REsp

129.867-DF

(3 T, 13.05.1999 DJ 28.06.1999)

REsp

164.661-SP

(4 T, 03.12.1998 DJ 16.08.1999)

REsp

208.791-SP

(3 T, 25.05.1999 DJ 23.08.1999)

REsp

712.609-SP

(5 T, 15.03.2007 DJ 23.04.2007)

REsp

810.934-RS

(4 T, 04.04.2006 DJ 17.04.2006)

REsp

884.164-SP

(3 T, 27.03.2007 DJ 16.04.2007)

REsp

1.073.369-PR (2 T, 21.10.2008 DJe 21.11.2008)

RMS

12.123-ES

(3 T, 05.09.2002 DJ 04.11.2002)
Corte Especial, em 17.3.2010
DJe 13.5.2010, ed. 576

EMBARGOS DE DIVERGNCIA EM RECURSO ESPECIAL N. 117.949-SP


(2000/0124122-2)
Relator: Ministro Carlos Alberto Menezes Direito
Embargante: Neide Fleury de Moraes
Advogado: Cylmar Pitelli Teixeira Fortes e outros
Embargado: Treisa Locaes e Servios Ltda.
Advogado: Jorge Eduardo Dias

EMENTA
Embargos de divergncia. Corte Especial. Citao por AR.
Pessoa fsica. Art. 223, pargrafo nico, do Cdigo de Processo
Civil.
1. A citao de pessoa fsica pelo correio deve obedecer ao
disposto no art. 223, pargrafo nico, do Cdigo de Processo Civil,
necessria a entrega direta ao destinatrio, de quem o carteiro deve
colher o ciente.
2. Subscrito o aviso por outra pessoa que no o ru, o autor
tem o nus de provar que o ru, embora sem assinar o aviso, teve
conhecimento da demanda que lhe foi ajuizada.
3. Embargos de divergncia conhecidos e providos.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Corte Especial do Superior Tribunal de Justia,
prosseguindo no julgamento, aps o voto-vista do Sr. Ministro Hamilton
Carvalhido, acompanhando o voto do Sr. Ministro Relator, e os votos da Sra.
Ministra Eliana Calmon e dos Srs. Ministros Paulo Gallotti, Francisco Falco,
Antnio de Pdua Ribeiro, Nilson Naves, Barros Monteiro, Francisco Peanha
Martins, Jos Delgado, Jos Arnaldo da Fonseca e Fernando Gonalves, no
mesmo sentido, por unanimidade, conhecer dos embargos de divergncia e
receb-los, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Felix Fischer, Gilson Dipp, Hamilton Carvalhido, Eliana Calmon, Paulo


Gallotti, Francisco Falco, Antnio de Pdua Ribeiro, Nilson Naves, Barros
Monteiro, Francisco Peanha Martins, Jos Delgado, Jos Arnaldo da Fonseca e
Fernando Gonalves votaram com o Sr. Ministro Relator. No participaram do
julgamento os Srs. Ministros Franciulli Netto e Cesar Asfor Rocha. Ausentes,
justificadamente, os Srs. Ministros Slvio de Figueiredo Teixeira, Ari Pargendler
e Gilson Dipp e, ocasionalmente, os Srs. Ministros Humberto Gomes de Barros
e Luiz Fux.
Braslia (DF), 3 de agosto de 2005 (data do julgamento).
Ministro Edson Vidigal, Presidente
Ministro Carlos Alberto Menezes Direito, Relator
DJ 26.9.2005

RELATRIO
O Sr. Ministro Carlos Alberto Menezes Direito: O Senhor Ministro
Vicente Leal admitiu os presentes embargos de divergncia, opostos por Neide
Fleury de Moraes, em despacho assim motivado:
Vistos, etc.
A Egrgia Quarta Turma deste Tribunal no conheceu de recurso especial
no qual se atacou acrdo proferido pela Terceira de Cmara de Frias
B de Direito Privado do Tribunal de Justia do Estado de So Paulo que,
nos autos de ao ordinria de reviso de resciso de contrato de locao
de veculo, determinou que a impropriedade da argio de nulidade da
citao, porquanto o mandado fora entregue em seu endereo, com Aviso de
Recebimento - AR.
O julgamento do apelo nobre recebeu acrdo assim ementado:
Processual Civil. Citao pelo correio. Art. 223, par. nico, CPC. Validade.
Pelas peculiaridades da espcie d-se por vlida a citao feita por carta
entregue no endereo da r, comprovada por AR.
Recurso no conhecido. (fls. 111)
Da porque o autor-recorrente ope os presentes embargos de divergncia.
Verbera que o acrdo, alm de divergir de julgados proferidos por esta Corte,

326

SMULAS - PRECEDENTES

contrariou o disposto no art. 223, pargrafo nico, do CPC, ao decretar vlida a


citao pelo correio efetuada em pessoa diversa do destinatrio.
E para demonstrar o dissenso, aponta os seguintes precedentes, de cujas
ementas se destacam, verbis:
Processual Civil. Ao ordinria de cobrana. Citao via AR. Entrega
pessoalmente ao citando ou a quem tenha poderes para receber a citao.
Descumprimento de exigncias legalmente previstas. Nulidade. Inteligncia
dos artigos 215 e 223, pargrafo nico, do CPC.
I - Na citao feita pelo correio, com aviso de recepo, no ha como
se escusar ao cumprimento do disposto expressamente no artigo 215,
combinado com o pargrafo nico do artigo 223, ambos da Lei Processual
Civil: o primeiro desses dispositivos, por condicionar a validade da citao
inicial ao requisito da pessoalidade; e o segundo, pela exigncia de que
a carta de citao seja entregue ao citando e tenha deste a assinatura do
recibo de entrega.
II - pacifico na doutrina e na jurisprudncia que, na citao pelo
correio, com aviso de recepo, exige-se seja a entrega feita, contra recibo,
pessoalmente a citao em seu nome.
III - Recurso provido, sem discrepncia. (REsp n. 57.370-RS, Relator
Ministro Demcrito Reinaldo).
Citao pelo correio. Pessoa fsica. Requisitos. Art. 223, 3, do CPC.
I - Para a validade da citao, no basta a entrega da correspondncia
no endereo do citando; o carteiro far a entrega da carta ao destinatrio,
colhendo a sua assinatura no recibo.
II - Recurso especial conhecido e provido. (REsp n. 129.867-DF, Relator
Ministro Waldemar Zveiter).
Os embargos contm, em tese, os requisitos prprios de admissibilidade, pois
o dissenso apresenta-se, primeira vista, caracterizado, j que a tese prestigiada
pelo acrdo embargado choca-se frontalmente com a do acrdo paradigma.
de se reconhecer, portanto, que tendo a matria entendimento divergente
nas Turmas desta Corte, merece a apreciao do competente rgo pacificador.
Isto posto, admito os embargos de divergncia.
Intimem-se o embargado para oferecer, querendo, impugnao.
Publique-se. Intimem-se (fls. 201-202).

A embargante no apresentou impugnao (fl. 205).


RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

327

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Em 28.5.2004, o feito foi atribudo a minha relatoria (fl. 205).


o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Carlos Alberto Menezes Direito (Relator): A embargada
ajuizou ao ordinria de resciso de contrato de locao de veculo com incio
em 27.4.1992 e trmino em 27.4.1993. Sustenta que foi pactuada tambm uma
promessa de compra e venda do bem, findo o prazo de locao. A inicial afirma
que no h mais interesse no contrato, havendo desistncia tcita do locatrio na
aquisio do bem, ademais das infraes ao contrato de locao, em que pese o
pagamento antecipado, caracterizada a inadimplncia dos alugueres contratados
aps o vencimento do contrato de locao.
A sentena julgou procedente o pedido, afirmando o Juiz que a autora
trouxe os documentos necessrios para a acolhida do pleito e a r, embora
regularmente citada, no contestou.
O Tribunal de Justia de So Paulo desproveu a apelao. Considerou
o acrdo que o art. 223, pargrafo nico, do Cdigo de Processo Civil
exige que a carta seja entregue ao destinatrio, mas que nos condomnios as
correspondncias so entregues, normalmente, nas suas portarias, ao porteiro
ou zelador, e a praxe ensina que as mesmas so remetidas, posteriormente, aos
condminos (fl. 86). Para o Tribunal de origem, a r deveria demonstrar que a
pessoa que recebeu no fez a entrega devida.
A Corte no conheceu do especial. Assinalou o voto condutor do eminente
Ministro Cesar Asfor Rocha existncia de precedente da Quarta Turma na mesma
direo. Afirma o acrdo embargado ser evidente que uma carta contida em
um envelope com o timbre do Poder Judicirio, entregue no endereo em que
funcionava a sede do ru, tendo sido assinado o recibo, no pode ter sido assim
to relegada, pois o senso comum indica que de um documento com essas
caractersticas advm o natural impulso, em quem o receber, de faz-lo chegar
ao conhecimento do destinatrio (fl. 108). Entendeu o acrdo da Corte que,
presentes as peculiaridades do caso, a presuno de que tenha sido consumada
a citao, s no podendo assim se considerar se o destinatrio provar o seu
desvio, sendo seu o encargo de elidir a presuno de que se cuida (fl. 108).

328

SMULAS - PRECEDENTES

Sem dvida, a divergncia est bem alinhavada. O que se vai examinar


o tema da citao via AR e, especificamente, se necessrio, em tal situao, que
haja assinatura do destinatrio considerando a pessoalidade que deve revestir o
ato.
Como consta do recurso, um dos paradigmas da Terceira Turma, Relator
o Ministro Waldemar Zveiter, contando com o meu voto e os votos dos Ministros
Ari Pargendler, Nilson Naves e Eduardo Ribeiro no sentido de no ser suficiente
a entrega da correspondncia no endereo do citando, devendo o carteiro
entregar a carta diretamente ao destinatrio, de quem deve colher a assinatura
no recibo (REsp n. 129.867-DF, DJ de 28.6.1999). Esse entendimento foi
reiterado posteriormente pela Terceira Turma, Relator o Ministro Antnio
de Pdua Ribeiro (RMS n. 12.123-ES, DJ de 4.11.2002), ficando eu vencido,
porque relevei particularidades da espcie, basicamente a incompatibilidade
do mandado de segurana diante da necessidade de expandir-se a dilao
probatria.
No caso, trata-se de citao de pessoa fsica e h precedentes na Sesso
de Direito Privado acompanhando a orientao defendida pela embargante:
REsp n. 164.661-SP, Relator o Ministro Slvio de Figueiredo Teixeira, DJ de
16.8.1999; REsp n. 80.068-GO, Relator o Ministro Barros Monteiro, DJ de
24.6.1996.
Sem dvida, a matria suscita controvrsia, considerando a realidade de
nossos dias. H precedente da Terceira Turma na mesma direo do acrdo
embargado, tambm cuidando de pessoa fsica, que contou igualmente com
meu voto (REsp n. 373.841-SP, Relatora a Ministra Nancy Andrighi, DJ de
24.6.2002). Todavia, tenho que o cenrio da citao, nos termos expressos no
art. 223, pargrafo nico, do Cdigo de Processo Civil, requer, tratando-se
de pessoa fsica, a entrega pessoal, diferentemente do que ocorre no caso da
citao de pessoa jurdica, considerando que em tais casos as prprias empresas
tm setores destinados exclusivamente para esse fim. O risco de admitirse a presuno, deixando ao encargo do citando provar o contrrio, no se
compadece com a natureza do ato citatrio, podendo causar leso gravssima ao
demandado, considerando a deficincia dos chamados servios de portaria nos
edifcios e condomnios.
Desnecessrio salientar a importncia do ato citatrio. Todos nesta Corte
j lhe sabem a relevncia. De igual modo, todos j se posicionaram ao longo de
RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

329

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

seus julgados com uma ou outra tese sustentada, sendo mesmo conveniente que
a Corte, no caso de citao de pessoa fsica, assente a interpretao do art. 223,
pargrafo nico, do Cdigo de Processo Civil, com a redao dada pela Lei n.
8.710/1993, que no discrepa na essncia daquela do antigo 3.
Anoto que o dispositivo no guarda qualquer exceo, determinando que
a carta ser registrada para entrega ao citando, exigindo-lhe o carteiro, ao
fazer a entrega, que assine o recibo, permitindo no caso de pessoa jurdica,
que pessoa que detenha poderes de gerncia geral ou de administrao possa
receber.
Como assinalou o Ministro Slvio de Figueiredo Teixeira, no precedente
antes indicado, no se pode ter como presumida a citao dirigida a pessoa
fsica quando carta citatria simplesmente deixada em seu endereo, com
qualquer pessoa, seja o porteiro ou qualquer outra que no efetivamente o
citando, notadamente quando suscitada sua irregularidade pelo ru. E advertiu,
ainda, que nessa hiptese, de citao de pessoa fsica, o nus da prova para a
demonstrao da validade da citao do autor, e no do ru. Portanto, no
sendo do ru a assinatura no aviso de recebimento, cabe ao autor demonstrar
que, por outros meios ou pela prpria citao irregular, teve aquele conhecimento
da demanda.
Como visto, o acrdo embargado, considerando que a citao por AR
foi entregue na portaria do condomnio em que a r reside, entendeu que a
presuno de que tenha sido consumada a citao, s no podendo assim se
considerar se o destinatrio provar o seu desvio, sendo seu o encargo de elidir a
presuno de que se cuida (fl. 108).
Todavia, considerando a natureza fundamental do ato citatrio, tenho que,
na oportunidade deste julgamento pela Corte Especial, melhor consolidar a
jurisprudncia na linha dos paradigmas.
Entendo que, de fato, tratando-se de citao de pessoa fsica, o AR deve
ser entregue diretamente ao destinatrio, que assinar o recibo, como estipula
o dispositivo legal. claro que caber ao autor, o que no aconteceu neste caso,
provar que o ru recebeu efetivamente a citao. O encargo de provar que houve
a efetiva citao do autor, no do ru. Seria um enorme risco que poderia levar
a gravosas conseqncias, diversamente do que ocorre com as pessoas jurdicas
em que possvel uma interpretao ampliativa considerando mesmo a redao
do dispositivo e a organizao das empresas que dispem de pessoal para o
330

SMULAS - PRECEDENTES

especial fim de receber a correspondncia, mediante protocolo, como antes j


assinalei. Presente que a regra para as pessoas fsicas tem contedo estreito,
exigindo que o prprio destinatrio assine o aviso de recebimento e impondo
ao carteiro que assim o faa, no me parece pertinente deixar ao citando que
prove o desvio, presumindo-se, em caso negativo, que a citao foi efetivamente
realizada.
Conheo dos embargos e lhe dou provimento para reconhecer a nulidade
da citao, devendo o feito retornar ao 1 grau, prosseguindo na melhor forma
de direito, assegurando-se recorrente a defesa que lhe foi negada pela citao
nula.
VOTO-VISTA
O Sr. Ministro Gilson Dipp: Trata-se de embargos de divergncia em
recurso especial interpostos contra v. acrdo da Eg. Quarta Turma desta Corte
assim ementado:
Processo Civil. Citao pelo correio. Art. 223, pr. nico, CPC, validade.
Pelas peculiaridades da espcie d-se por vlida a citao feita por carta
entregue no endereo da r, comprovada por AR.
Recurso no conhecido. (fl. 111).

A embargante aduz que o aresto divergiu de julgados proferidos pela


Eg. Primeira Turma - REsp n. 57.370-RS, pela Eg. Terceira Turma - REsp
n. 129.867-DF, e pela Eg. Quinta Turma - REsp n. 103.592-SP. As ementas
sintetizaram os julgados com o seguinte teor, respectivamente:
Processual Civil. Ao ordinaria de cobrana. Citao via AR. Entrega
pessoalmente ao citando ou a quem tenha poderes para receber a citao.
Descumprimento de exigencias legalmente previstas. Nulidade. Inteligencia dos
artigos 215 e 223, paragrafo unico, do CPC.
I - Na citao feita pelo correio, com aviso de recepo, no ha como se
escusar ao cumprimento do disposto expressamente no artigo 215, combinado
com o paragrafo unico do artigo 223, ambos da Lei Processual Civil: o primeiro
desses dispositivos, por condicionar a validade da citao inicial ao requisito da
pessoalidade; e o segundo, pela exigencia de que a carta de citao seja entregue
ao citando e tenha deste a assinatura do recibo de entrega.

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

331

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

II - E pacifico na doutrina e na jurisprudencia que, na citao pelo correio, com


aviso de recepo, exige-se seja a entrega feita, contra recibo, pessoalmente a
citao em seu nome.
III - Recurso provido, sem discrepancia.
Citao pelo correio. Pessoa fsica. Requisitos. Art. 223, 3, do CPC.
I - Para a validade da citao, no basta a entrega da correspondncia no
endereo do citando; o carteiro far a entrega da carta ao destinatrio, colhendo
a sua assinatura no recibo.
II - Recurso especial conhecido e provido.
Processual Civil. Citao pelo correio. Carta citatoria no entregue diretamente
ao citando. Contestao a destempo. Prejuizo.
- No detendo a pessoa citada poderes para receber a citao, nem se
cogitando de representante legal, nula e a citao feita em pessoa estranha a
relao processual, nos termos do art. 215, c.c. os arts. 223, 245, par. unico e 247,
do CPC, cabendo ao juiz conhecer de oficio (art. 267 par. 3., CPC).

Admitidos os embargos, o embargado no se manifestou.


O Ministro Carlos Alberto Menezes Direito, Relator, proferiu voto
conhecendo dos embargos de divergncia e lhe dando provimento, entendendo
que, tratando-se de citao de pessoa fsica por via postal, o aviso de recebimento
deve ser entregue diretamente ao destinatrio, que assinar o recibo, nos termos
do art. 223, pargrafo nico do Cdigo de Processo Civil, cabendo ao autor
comprovar que teria ocorrido a efetiva citao do ru.
Pedi vista dos autos para inteirar-me da questo.
Primeiramente, registre-se que a embargante cumpriu o disposto no artigo
266, 1 do Regimento Interno desta Corte, realizando o confronto analtico
entre os acrdos paradigmas e o aresto embargado, evidenciando a similitude
ftica e jurdica apta a ensejar o conhecimento dos embargos.
No acrdo embargado restou consignado que a simples entrega da
carta no endereo do ru, com a assinatura no recibo de entrega, presume a
consumao da citao inicial, competindo ao destinatrio comprovar a eventual
ocorrncia de desvio a fim de ilidir a presuno em questo.
Nos arestos indicados como divergentes houve o entendimento de que para
a validade da citao de pessoa fsica, no basta a entrega da correspondncia no
332

SMULAS - PRECEDENTES

endereo do citando, devendo o carteiro fazer a entrega da carta ao destinatrio,


colhendo a sua assinatura no recibo.
O Cdigo de Processo Civil dispe, verbis:
Art. 214. Para a validade do processo, indispensvel a citao inicial do ru.
Art. 215. Far-se- a citao pessoalmente ao ru, ao seu representante legal, ou
ao procurador legalmente autorizado.
Art. 223. Deferida a citao pelo correio, o escrivo ou chefe da secretaria
remeter ao citando cpias da petio inicial e do despacho do juiz,
expressamente consignada em seu inteiro teor a advertncia a que se refere o
art. 285, segunda parte, comunicando, ainda, o prazo para a resposta e o juzo e
cartrio, com o respectivo endereo.
Pargrafo nico. A carta ser registrada para entrega ao citando, exigindo-lhe
o carteiro, ao fazer a entrega, que assine o recibo. Sendo o ru pessoa jurdica ser
vlida entrega a pessoa com poderes de gerncia geral ou de administrao.

Da simples leitura dos artigos em questo exsurge certo que sendo pessoal
a citao inicial, quando se tratar de pessoa fsica e for adotada a citao por via
postal, a carta registrada dever ser entregue ao destinatrio, devendo o carteiro
colher a sua assinatura no recibo. Note-se que os dispositivos no comportam
qualquer exceo, sendo clara a inteno do legislador.
A citao inicial constitui um importante ato processual, tendo em vista que
est vinculado ao princpio do contraditrio, ao direito de defesa do ru. Neste
contexto, no se pode ter como presumida a ocorrncia da citao endereada a
pessoa fsica quando a carta for simplesmente entregue no endereo indicado a
qualquer outra pessoa que no seja o citando.
Assim, no vislumbro a possibilidade de dar outra interpretao aos artigos
em comento, fazendo distino onde a legislao no o fez.
Quanto ao tema, por esclarecedor, destaco excerto do voto proferido pelo
E. Ministro Slvio de Figueiredo Teixeira, no julgamento do REsp n. 164.661SP:
Apenas a ttulo de exemplificao, imaginemos a hiptese em que o ru de
uma ao de cobrana esteja viajando e o porteiro, desconhecendo essa viagem,
receba a carta citatria e assine o aviso de recebimento. Julgado procedente o
pedido, o ru s iria ter conhecimento da demanda na citao para a execuo,

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

333

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

que obrigatoriamente feita por oficial de justia. Assim, o ru, para tentar
demonstrar uma eventual nulidade da citao, teria que se abster de parte de seu
patrimnio para opor embargos de devedor.
O Judicirio no pode admitir que hipteses como essa possam vir a ocorrer.
Esse entendimento, registre-se, no se apega ao formalismo e nem obsta a to
procurada modernidade no processo civil brasileiro (...).

Registre-se, ainda, que, como bem consignado pelo Ministro Relator, na


hiptese tratada nos presentes autos, o encargo de comprovar a efetiva citao
do ru do autor, competindo a este demonstrar que, por outros meios ou pela
prpria citao irregular, teve o ru conhecimento da demanda.
Por fim, trago a baila julgados desta Corte neste mesmo sentido:
Processual Civil. Mandado de segurana contra ato judicial. Pessoa fsica.
Citao pelo correio. Requisitos. CPC, 223, 3. Irregularidade. Nulidade
processual.
I - A citao pelo correio, para ser vlida deve atender o requisito do 3 do
art. 223 do C.P.C., que prev o recebimento da carta citatria pelo prprio citando,
no bastando a entrega do documento no seu endereo. Precedentes.
II - A falta de citao do ru causa a nulidade de pleno direito do processo, no
havendo que se falar, portanto, em coisa julgada.
III - Recurso ordinrio provido. (RMS n. 12.123-ES, Relator Ministro Antnio de
Pdua Ribeiro, DJ de 4.11.2002).
Citao pelo correio. Condmino. Carta recebida pelo zelador do prdio que
no estava autorizado a represent-lo. Nulidade da citao. Recurso especial
conhecido e provido. (REsp n. 208.791-SP, Relator Ministro Eduardo Ribeiro, DJ de
23.8.1999).
Citao pelo correio. Pessoa fsica. Requisitos. Art. 223, pargrafo 3., do CPC.
Para a validade da citao, no basta a entrega da correspondncia no
endereo do citando; o carteiro far a entrega da carta ao destinatrio, colhendo
a sua assinatura no recibo. (REsp n. 80.068-GO, Relator Ministro Barros Monteiro,
DJ de 24.6.1996).

Ante o exposto, acompanho o E. Ministro Relator para acolher os


embargos.
como voto.

334

SMULAS - PRECEDENTES

VOTO-VISTA
O Sr. Ministro Hamilton Carvalhido: Senhor Presidente, embargos de
divergncia interposto por Neide Fleury de Moraes ao acrdo da Quarta
Turma deste Superior Tribunal de Justia, assim ementado:
Processual Civil. Citao pelo correio. Art. 223, par. nico, CPC. Validade.
Pelas peculiaridades da espcie d-se por vlida a citao feita por carta
entregue no endereo da r, comprovada por AR.
Recurso no conhecido. (fl. 111).

Alega a embargante divergncia com arestos da Primeira Turma, proferido


no julgamento do REsp n. 57.370-RS, Relator Ministro Demcrito Reinaldo,
da Terceira Turma, proferido no julgamento do REsp n. 129.867-DF, Relator
Ministro Waldemar Zveiter, e da Quinta Turma, proferido no julgamento do
REsp n. 103.592-SP, Relator Ministro Jos Arnaldo, sumariados da seguinte
forma:
Processual Civil. Ao ordinria de cobrana. Citao via AR. Entrega
pessoalmente ao citando ou a quem tenha poderes para receber a citao.
Descumprimento de exigncias legalmente previstas. Nulidade. Inteligncia dos
artigos 215 e 223, pargrafo nico, do CPC.
I - Na citao feita pelo correio, com aviso de recepo, no h como se
escusar ao cumprimento do disposto expressamente no artigo 215, combinado
com o pargrafo nico do artigo 223, ambos da Lei Processual Civil: o primeiro
desses dispositivos, por condicionar a validade da citao inicial ao requisito da
pessoalidade; e o segundo, pela exigncia de que a carta de citao seja entregue
ao citando e tenha deste a assinatura do recibo de entrega.
II - pacfico na doutrina e na jurisprudncia que, na citao pelo correio, com
aviso de recepo, exige-se seja a entrega feita, contra recibo, pessoalmente ao
citando ou a quem tenha poderes par receber a citao em seu nome.
III - Recurso provido, em discrepncia. (fl. 178).
Citao pelo correio. Pessoa fsica. Requisitos. Art. 223, 3, do CPC.
I - Para a validade da citao, no basta a entrega da correspondncia no
endereo do citando; o carteiro far a entrega da carta ao destinatrio, colhendo
a sua assinatura no recibo.
II - Recurso especial conhecido e provido. (fl. 186).

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

335

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Processual Civil. Citao pelo correio. Carta citatria no entregue diretamente


ao citando. Contestao a destempo. Prejuzo.
- No detendo a pessoa citada poderes para receber a citao, nem se
cogitando de representante legal, nula a citao feita em pessoa estranha
relao processual, nos termos o art. 215, c.c. os arts. 223, 245 nico e 247, do
CPC, cabendo ao juiz conhecer de ofcio (art. 267 3, CPC). (fl. 193).

Est a embargante em que:


(...) A v. deciso embargada entendeu que a citao por carta, efetivada na
pessoa diversa do destinatrio, vlida, presumindo consumada a citao desde
que endereada corretamente, (...)
8. Tal entendimento, contido no v. acrdo, reporta-se, inegavelmente,
presuno de validade da citao, ainda que a carta tenha sido recebida por
terceiro, a mngua da disposio contida no pargrafo nico, do artigo 223, do
Cdigo de Processo Civil, (...)
9. Ocorre que o mencionado dispositivo legal, ao contrrio do quanto
sustentado pelo v. acrdo, no autoriza a presuno de recebimento pelo
destinatrio. Muito pelo contrrio, exige, para a validade do ato citatrio, a
entrega pessoal ao citando, com a oposio da assinatura no recibo. Esta a
concluso expressa nos v. acrdos invocados como paradigma, que refletem a
melhor interpretao da Lei.
(...) (fls. 170-171).

O ilustre Ministro Vicente Leal admitiu o recurso ao fundamento de que a


matria tem entendimento divergente nas Turmas desta Corte.
A embargada no ofereceu impugnao, tendo o feito sido redistribudo
Relatoria do Ministro Carlos Alberto Menezes Direito.
Na sesso do dia 1 de dezembro de 2004, o Ministro-Relator acolheu os
embargos de divergncia e lhe deu provimento para reconhecer a nulidade da
citao, devendo o feito retornar ao 1 grau, assegurando-se recorrente a defesa
que lhe foi negada pela citao nula, pedindo vista o Ministro Gilson Dipp.
Prosseguindo o julgamento, votou o Ministro Gilson Dipp acompanhando
o Relator.
Pedi vista dos autos, para melhor examinar a questo.
esta a letra dos artigos 214, 215, caput, e 223 do Cdigo de Processo
Civil:

336

SMULAS - PRECEDENTES

Art. 214. Para a validade do processo indispensvel a citao inicial do ru.


1 O comparecimento espontneo do ru supre, entretanto, a falta de citao.
2 Comparecendo o ru apenas para argir a nulidade e sendo esta
decretada, considerar-se- feita a citao na data em que ele ou seu advogado for
intimado da deciso.
Art. 215 Far-se- a citao pessoalmente ao ru, ao seu representante legal ou
ao procurador legalmente autorizado.
Art. 223. Deferida a citao pelo correio, o escrivo ou chefe da secretaria
remeter ao citando cpias da petio inicial e do despacho do juiz,
expressamente consignada em seu inteiro teor a advertncia a que se refere o
art. 285, segunda parte, comunicando, ainda, o prazo para a resposta e o juzo e
cartrio, com o respectivo endereo.
Pargrafo nico. A carta ser registrada para entrega ao citando, exigindo-lhe o
carteiro, ao fazer a entrega, que assine o recibo. Sendo o ru pessoa jurdica, ser
vlida a entrega a pessoa com poderes de gerncia geral ou de administrao.

Ao que se tem, a lei, ela mesma, exige para o aperfeioamento da citao


pelo correio de pessoa fsica, a entrega da carta registrada diretamente ao
citando, ou a quem tenha poderes para receber a citao em seu nome, que
dever assinar o recibo, sob pena de nulidade.
Deste modo, diferentemente da citao da pessoa jurdica, citao por
correio de pessoa fsica, no se aplica a teoria da aparncia, no bastando, assim,
que a correspondncia seja entregue no endereo do citando.
Sobre o tema, oua-se o Eminente Ministro Luiz Fux:
Uma vez deferida a citao pelo correio, o escrivo ao chefe da secretaria
deve remeter ao citando citando cpias da petio inicial e do despacho do juiz,
estando expressamente consignada, em seu inteiro teor, a advertncia a que se
refere o art. 285, segunda parte, CPC, comunicando, ainda, o prazo para resposta,
o juzo e o cartrio, com o respectivo endereo. Em seguida, a carta deve ser
registrada para entrega ao citando, exigindo-lhe, o carteiro, ao fazer a entrega,
que assine o recibo. Tratando-se de pessoa jurdica, ser vlida a entrega a pessoa
com poderes de gerncia geral ou de administrao (art. 223 do CPC).
A citao pelo correio, no obstante gil, deve ser engendrada de forma a
respeitar o grau de importncia que o ato citatrio encerra. Por essa razo, os
requisitos legais no podem ser postergados. Assim, nesta modalidade, para
validade da citao, no basta a entrega da correspondncia no endereo do
citando; o carteiro dever fazer a entrega da carta ao destinatrio, colhendo a sua

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

337

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

assinatura no recibo. (in Curso de Direito Processual Civil, 2 Ed., So Paulo: Editora
Forense, p. 346-347).

No mesmo sentido, vejam-se os seguintes precedentes:


Processual Civil. Mandado de segurana contra ato judicial. Pessoa fsica.
Citao pelo correio. Requisitos. CPC, 223, 3. Irregularidade. Nulidade
processual.
I - A citao pelo correio, para ser vlida deve atender o requisito do 3 do
art. 223 do C.P.C., que prev o recebimento da carta citatria pelo prprio citando,
no bastando a entrega do documento no seu endereo. Precedentes.
II - A falta de citao do ru causa a nulidade de pleno direito do processo, no
havendo que se falar, portanto, em coisa julgada.
III - Recurso ordinrio provido. (RMS n. 12.123-ES, Relator Ministro Antnio de
Pdua Ribeiro, in DJ 4.11.2002).
Direito Processual Civil e Civil. Citao. Via postal. Pessoa fsica. Procedimento.
Interpretao do art. 223, pargrafo nico, CPC. Entrega pessoal ao citando.
Necessidade. nus do autor de provar, no caso, a validade da citao. Precedente
da Turma. Legislao anterior. Irrelevncia. Condomnio. Conveno aprovada e
no registrada. Obrigatoriedade para as partes signatrias. Legitimidade
do condomnio. Recurso especial. Prequestionamento. Ausncia. Recurso
acolhido.
I - Na citao de pessoa fsica por via postal, indispensvel a entrega
diretamente ao citando, devendo o carteiro colher seu ciente.
II - Se o aviso de recebimento da carta citatria for assinado por outra pessoa,
que no o prprio citando, e no houver contestao, o autor tem o nus de
demonstrar que o ru, ainda que no tenha assinado o aviso, teve conhecimento
da demanda que lhe foi ajuizada.
III - A conveno de condomnio registrada, como anota a boa doutrina, tem
validade erga omnes, em face da publicidade alcanada. No registrada, mas
aprovada, faz ela lei entre os condminos, passando a disciplinar as relaes
internas do condomnio.
IV - No se conhece do recurso especial quando a matria, embora invocada
pela parte nas instncias ordinrias, no mereceu apreciao do Tribunal. Nos
termos da jurisprudncia deste Tribunal, tem-se por prequestionada determinada
matria, a ensejar o acesso instncia especial, quando a mesma debatida e
efetivamente decidida pelas instncias ordinrias. (REsp n. 164.661-SP, Relator
Ministro Slvio de Figueiredo Teixeira, in DJ 16.8.1999).

338

SMULAS - PRECEDENTES

Gize, em remate, que, por se tratar a regular citao conseqncia lgica


dos princpios constitucionais do contraditrio e da ampla defesa, no constitui
nus do ru demonstrar em juzo que a validade da citao, ao contrrio,
incumbe ao autor o nus de provar que, embora assinado o aviso de recebimento
por outra pessoa, foi entregue ao seu destinatrio.
Na espcie, entendeu o acrdo embargado pela validade da citao,
ao fundamento de que a presuno de que, tendo sido a carta entregue no
endereo em que funcionava a sede do ru, a presuno de que tenha sido
consumada a citao, o que, todavia, no se coaduna com a melhor doutrina e
jurisprudncia.
Pelo exposto, acompanhando o Ministro Relator, conheo dos embargos e
lhe dou provimento para reconhecer a nulidade da citao.
o voto.

RECURSO ESPECIAL N. 57.370-RS (94.0036408-3)


Relator: Ministro Demcrito Reinaldo
Recorrente: Maria Cristina Obino Martins Rosito
Recorrido: Banco Meridional do Brasil S.A.
Advogados: Ruy Fernando Zoch Rodrigues e outros
Lizete Andreis Sebben e outros

EMENTA
Processual Civil. Ao ordinria de cobrana. Citao via AR.
Entrega pessoalmente ao citando ou a quem tenha poderes para
receber a citao. Descumprimento de exigncias legalmente previstas.
Nulidade. Inteligncia dos artigos 215 e 223, pargrafo nico, do
CPC.
I - Na citao feita pelo correio, com aviso de recepo, no h
como se escusar ao cumprimento do disposto expressamente no artigo

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

339

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

215, combinado com o pargrafo nico do artigo 223, ambos da Lei


Processual Civil: o primeiro desses dispositivos, por condicionar a
validade da citao inicial ao requisito da pessoalidade; e o segundo,
pela exigncia de que a carta de citao seja entregue ao citando e
tenha deste a assinatura do recibo de entrega.
II - pacifico na doutrina e na jurisprudncia que, na citao
pelo correio, com aviso de recepo, exige-se seja a entrega feita, contra
recibo, pessoalmente ao citando ou a quem tenha poderes para receber
a citao em seu nome.
III - Recurso provido, sem discrepncia.
ACRDO
Vistos e relatados os autos em que so partes as acima indicadas, decide
a Primeira Turma do Superior Tribunal de Justia, por unanimidade, dar
provimento ao recurso, na forma do relatrio e notas taquigrficas constantes
dos autos, que ficam fazendo parte integrante do presente julgado. Participaram
do julgamento os Srs. Ministros Humberto Gomes de Barros, Milton Luiz
Pereira, Cesar Asfor Rocha e Garcia Vieira. Custas, como de lei.
Braslia (DF), 26 de abril de 1995 (data do julgamento).
Ministro Demcrito Reinaldo, Presidente/Relator
DJ 22.5.1995

RELATRIO
O Sr. Ministro Demcrito Reinaldo: O Banco Meridional do Brasil S.A.
ajuizou ao ordinria de cobrana contra Maria Cristina Obino Martins Rosito,
objetivando reaver o valor pago a esta, a ttulo de levantamento do FGTS,
ocorrido indevidamente.
Expedido o mandado de citao via AR, no havendo se manifestado
a requerida, o magistrado de primeira instncia julgou procedente a ao,
condenando a r a pagar o valor levantado, atualizado, juros de moras, alm dos
nus da sucumbncia.
340

SMULAS - PRECEDENTES

Inconformada, interps a demandada recurso de apelao, argindo a


nulidade da citao, feita em pessoa outra, postulando a desconstituio do
decisum.
Ao negar provimento ao recurso apelatrio, a egrgia Quinta Cmara Civil
do Tribunal de Justia do Estado do Rio Grande do Sul, rejeitou a preliminar de
nulidade, nos termos do acrdo assim ementado:
Ao ordinria de cobrana.
Fundo de garantia levantado por equvoco de parte do Autor. Devoluo a se
dar a partir da retirada.
Citao vlida porque o AR foi remetido ao domiclio da R.
Recurso desprovido (fl. 43).

Opostos e rejeitados embargos de declarao (fl. 52-54), a parte


sucumbente, irresignada, interps recurso especial, com arrimo nas letras a e c
do admissivo constitucional, alegando violao aos artigos 215 e 223, pargrafo
nico, do Cdigo de Processo Civil, alm de divergncia jurisprudencial (fl. 5661).
Ofertadas as contra-razes (fl. 74-79), o processamento do recurso foi
deferido na origem (fl. 80-82), subindo os autos a esta instncia, vindo-me
distribudos e conclusos.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Demcrito Reinaldo (Relator): O v. acrdo recorrido
afastou a preliminar de nulidade da citao, ao fundamento de que o aviso de
recepo (AR) foi remetido para o endereo da R, asseverando, in verbis:
Diz-se que uma tal de Nair teria assinado o recebimento. Mas no se disse
que era pessoa estranha ao convvio, nem de que o endereo da R no era
aquele, da porque se tem como vlida a citao (fl. 44).

Sustenta a recorrente que, encaminhada a citao via correio, quem assinou


o recebimento foi a faxineira (diarista), no entregando a carta recorrente,
talvez at por deliberada inteno de prejudic-la. Desconhecendo a existncia
da ao a r no contestou, com o que o juiz prolatou, imediatamente a sentena,
RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

341

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

acolhendo o pedido do banco em sua integralidade (fl. 57-61). Da porque,


confirmada tal deciso pelo Tribunal a quo, entende mal feridos os artigos
215 e 223, Pargrafo nico, do CPC, alm de dissidente o aresto recorrido de
julgados de outros Tribunais.
Afasto, desde logo, a possibilidade de apreciao do recurso pela letra c
do permissivo constitucional, eis que, conforme j assinalado no juzo primeiro
de admissibilidade, a recorrente no efetuou o cotejo das circunstncias a
evidenciarem a identificao ou assemelhao das hipteses fticas, entre os
arestos apontados como paradigmas e o decisum recorrido, conforme disposto no
artigo 225, 2, do Regimento Interno do Superior Tribunal de Justia, alis,
os arestos apontados como paradigma, do Tribunal de Alada do Estado, no se
referem mesma situao, posto que o de n. 192141448 diz respeito a processo
em que a citao foi, equivocadamente, realizada atravs de transformao de
carta precatria em citatria (fl. 65), enquanto que o de n. 192125722 trata da
citao de pessoa jurdica (fl. 71) (fl. 82).
J no que concerne ao fundamento da letra a do admissivo constitucional,
melhor sorte socorre a recorrente.
Com efeito, dispe o artigo 215 do CPC que far-se- citao pessoalmente
ao ru, ao seu representante legal ou ao procurador legalmente autorizado
(grifei).
De sua vez, os treis pargrafos do artigo 223 do CPC, que disciplinaram
a forma de citao feita atravs do correio, com o advento da Lei n. 8.710, de
24.9.1993, foram unificados em uma s disposio, passando a Pargrafo nico,
com a seguinte redao:
Art. 223 (...) omissis (...).
Pargrafo nico - A carta ser registrada para entrega ao citando, exigindo-lhe
o carteiro, ao fazer a entrega, que assine o recibo. Sendo o ru pessoa jurdica, ser
vlida a entrega a pessoa com poderes de gerncia geral ou de administrao
(grifei).

Ao cotejo da deciso hostilizada com os referidos dispositivos legais, de


ver que foram estes violados.
Preliminarmente, de considerar que a citao pelo correio s admissvel
quando o ru for comerciante ou industrial, domiciliado no Brasil (artigo 222
do CPC).

342

SMULAS - PRECEDENTES

Ora, os valores do FGTS cujo saque foi realizado pela ora recorrente e que,
nas instncia ordinrias, determinou-se fossem devolvidos ao Banco recorrido,
eram depositados no seu nome, em razo do cargo de direo que exercia na
empresa Fixo Mrmore Colocao de Materiais e Construes Ltda., da qual
tambm era scia e j havia se afastado da direo.
Ao que tudo indica, portanto, no caberia ter sido feita a citao pelo
correio, como se comerciante fosse a pessoa fsica a ser citada.
Ainda que assim se admita, todavia, no h como se escusar ao cumprimento
do disposto expressamente no artigo 215, combinado com o Pargrafo nico
do artigo 223, ambos da Lei Processual Civil: o primeiro desses dispositivos,
por condicionar a validade da citao inicial ao requisito da pessoalidade; e o
segundo, pela exigncia de que a carta de citao seja entregue ao citando e
tenha deste a assinatura do recibo de entrega.
pacfico na doutrina e na jurisprudncia que, na citao pelo correio, com
aviso de recepo, exige-se seja a entrega feita, contra recibo, pessoalmente ao
citando ou a quem tenha poderes para receber a citao em seu nome.
No caso sub judice, como visto, tais exigncias no foram observadas,
por isso que a carta foi entregue a uma faxineira diarista, que no levou ao
conhecimento da recorrente, razo pela qual, conforme descreve:
Desconhecendo a existncia da ao, a r no contestou, com o que o Juiz
prolatou imediatamente a sentena, acolhendo o pedido do banco em sua
integralidade.
Envolvida em outro feito no Foro (divrcio), a ora recorrente tomou
conhecimento da existncia desta demanda no terminal de computador, j
posteriormente sentena.
Apelou, ento, pedindo fosse cassado o ato sentencial e reaberta sua
oportunidade de defesa e de produo de prova em audincia (folha 57).

Despiciendo reafirmar que a citao inicial constitui um dos atos


processuais mais importantes, por representar direito impostergvel do ru,
devendo se revestir da maior segurana possvel, no comportando vcios que
possam vir a prejudicar o direito de defesa. Da porque, se realizada atravs do
correio, nas hipteses estritamente previstas em lei, h de atender as formalidades
legalmente previstas, na espcie, para que seja vlida e eficaz. E isso no ocorreu,
in casu, porquanto o recibo no foi assinado pela citanda, mas por terceiro, que
no lhe deu conhecimento do ato citatrio, provocando assim a sua revelia.
RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

343

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Tenho, pois, por nula a citao, eis que vulnerados os artigos 215 e 223,
Pargrafo nico, do CPC.
Conheo do recurso pela letra a do admissivo constitucional e dou-lhe
provimento, para determinar seja citada a r, prosseguindo o feito nos demais
trmites.
como voto.

RECURSO ESPECIAL N. 80.068-GO (95.60928-2)


Relator: Ministro Barros Monteiro
Recorrente(s): Lzaro Delvair da Costa
Recorrido(s): Heber Clem Alves da Costa
Advogados: Edmar Lzaro Borges e Mauro Lzaro Gonzaga Jayme e
outros

EMENTA
Citao pelo correio. Pessoa fsica. Requisitos. Art. 223, 3, do
CPC.
Para a validade da citao, no basta a entrega da correspondncia
no endereo do citando; o carteiro far a entrega da carta ao destinatrio,
colhendo a sua assinatura no recibo.
Recurso especial conhecido e provido.
ACRDO
Vistos e relatados estes autos em que so partes as acima indicadas: Decide
a Quarta Turma do Superior Tribunal de Justia, por maioria, conhecer do
recurso e dar-lhe provimento, na forma do relatrio e notas taquigrficas
precedentes que integram o presente julgado. Votaram com o Relator os Srs.
Ministros Cesar Asfor Rocha e Slvio de Figueiredo Teixeira.

344

SMULAS - PRECEDENTES

Braslia (DF), 9 de abril de 1996 (data do julgamento).


Ministro Slvio de Figueiredo Teixeira, Presidente
Ministro Barros Monteiro, Relator
DJ 24.6.1996

RELATRIO
O Sr. Ministro Barros Monteiro: Hebem Clem Alves da Costa ajuizou ao
de prestao de contas contra Lzaro Delvair da Costa. Requerida a citao
pelo correio, o ru foi citado por carta registrada com aviso de recebimento (fls.
13). Revel, o MM. Juiz de Direito julgou procedente o pedido, condenando-o a
prestar as contas exigidas, em 48 horas, sob pena de no lhe ser lcito impugnar
as que forem apresentadas.
Apelou o demandado, suscitando a preliminar de nulidade do processo,
uma vez que no recebeu a carta citatria, no sendo sua a assinatura constante
do A.R. O Tribunal de Justia de Gois negou provimento ao apelo, sob a
ementa seguinte:
O juiz de uma comarca pode determinar a citao do ru, comerciante ou
industrial, pelo correio, ainda que residente em outra comarca. (RT 573/157), cuja
devoluo pelo AR importa na presuno de haver a correspondncia chegado
s mos do destinatrio, porquanto a citao ou a intimao s ser nula, se no
atingir o seu objetivo, que o de dar cincia ao ru do processo (fls. 70).

Rejeitados os declaratrios, o ru aviou o presente recurso especial com


arrimo nas alneas a e c do permissor constitucional, alegando contrariedade
ao art. 223, 3, do CPC, alm de divergncia interpretativa com arestos
da Suprema Corte, desta Casa e do Tribunal de Alada do Paran. Disse o
recorrente, em sntese, que a carta foi recebida por outra pessoa, desconhecida;
deveria ela, todavia, ter sido entregue ao destinatrio, incumbindo ao carteiro
exigir que o citando assine o A.R.
Oferecidas as contra-razes, o apelo extremo foi admitido pela deciso de
fls. 126-128.
o relatrio.

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

345

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

VOTO
O Sr. Ministro Barros Monteiro (Relator): incontroverso nos autos que
a carta citatria foi recebida por outra pessoa que no o ru. Tal circunstncia
admitida pelo autor, ora recorrido, que assevera, em suas contra-razes,
haver sido entregue a correspondncia a um dos funcionrios do citando,
sem esclarecer, porm, em que se baseou para formular tal assertiva. o que
decorre, ademais, da motivao expendida pelo Acrdo hostilizado, que se
escuda, primeiro, no fato de ter sido devolvido o A.R. e, depois, se satisfaz com a
circunstncia de ter sido a carta entregue no endereo certo.
Bem de ver, entretanto, que, diretamente ligado o ato citatrio instaurao
vlida da relao jurdico-processual e, conseqentemente, ao princpios
constitucionais do contraditrio, da ampla defesa e do devido processo legal,
deve ser ele efetivado com a observncia fiel dos requisitos previstos em lei para
o seu aperfeioamento, no sendo bastante meras presunes e conjeturas acerca
do recebimento da correspondncia pelo citando.
A citao do ru ter-se-ia operado em 28 de dezembro de 1991, antes,
portanto, da edio da Lei n. 8.710, de 24.9.1993. Em vigor quela poca, o art.
223, 3, do Cdigo de Processo Civil, rezava, in verbis:
O carteiro far a entrega da carta registrada ao destinatrio, exigindo-lhe que
assine o recibo.

No bastava, pois, que a carta fosse entregue a uma pessoa qualquer


encontrada no endereo do citando. Vale lembrar o que assinalou o mestre Pontes
de Miranda a respeito: no 3, frisa-se que, entrega do invlucro registrado,
dito carta, o destinatrio tem de assinar o recibo (Comentrios ao Cdigo de
Processo Civil, tomo III, p. 266, ed. 1974). Igual o prelecionamento de Moniz
de Arago, para quem ao fazer a entrega da carta ao destinatrio, exigir-lhe-
o carteiro que subscreva o recibo respectivo, a ser devolvido ao remetente, para
atestar a chegada da correspondncia ao destinatrio (Comentrios ao Cdigo
de Processso Civil, vol. vol. II, p. 276, 7 ed.). Assim tambm o magistrio de
Rogrio Lauria Tucci: neste particular, convm rememorar que, na expresso
do 3, dever ser ela entregue pessoalmente ao destinatrio (pessoa fsica ou
representante legal de pessoa jurdica), exigindo-lhe, o carteiro, que assine o
recibo (citao pelo correio ou postal, in Enciclopdia Saraiva do Direito, vol.
14, p. 479).

346

SMULAS - PRECEDENTES

Verifica-se da a frontal transgresso, na hiptese em tela, da norma


insculpida no mencionado 3 do art. 223 do CPC, por no se contentar a lei
com as simples presunes inferidas pelo julgado recorrido. A citao vlida no
caso no se efetivou e, sem ela, no se instaura regularmente a relao processual.
Vale observar que no supre a ausncia da citao do ru a intimao feita
ao Dr. Eli Alves Forte, certificada a fls. 15, no s porque indemonstrado o seu
vnculo com o ru, como tambm por tratar-se de providncia incua em relao
relevncia e essencialidade do ato citatrio em questo.
Apenas no suscetvel de aperfeioar-se o dissenso pretoriano, porquanto
o recorrente realmente no cuidou de cumprir o disposto no art. 255, 2 do
RISTJ, mencionando as circunstncias que assemelhem ou identifiquem as
hipteses postas em confronto. Dois dos paradigmas foram colacionados tosomente por suas ementas, enquanto que o aresto modelo oriundo do Excelso
Pretrio diz, em ltima anlise, com a citao de pessoa jurdica, de que aqui no
se trata.
Isto posto, conheo do recurso pela alnea a do autorizativo constitucional
e dou-lhe provimento, a fim de anular o processo a partir da citao, inclusive.
como voto.
VOTO VENCIDO
O Sr. Ministro Ruy Rosado de Aguiar: Sr. Presidente, peo vnia ao
Eminente Relator e aos que o acompanharam para considerar suficiente o ato de
citao realizado pelo correio, com entrega, mediante AR., da carta no endereo
onde o citando mantinha uma empresa individual. Preenchidos tais requisitos,
cabia ao citando fazer a prova de que tal no era o seu endereo, que aquela
pessoa no tinha com ele nenhuma ligao, etc. Do contrrio, a presuno de
que o ato se realizou adequadamente.
O servio pblico que melhor cumpre suas obrigaes no pas o de
correios. A entrega de correspondncia em endereo errado alcana ndices
plenamente satisfatrios, e, portanto, desconsiderveis. Se vamos atender ao
esprito da lei, que o de facilitar a realizao da citao, se a tendncia utilizar
dos servios do correio, como o fazem - com pleno xito - a receita federal e
os bancos, e se nada nos autos est a demonstrar que realmente a carta no foi

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

347

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

entregue no local onde o citando se encontrava e mantinha sua empresa, estaria


em manter a validade do ato.
Peo vnia para no conhecer do recurso.
VOTO-VOGAL
O Sr. Ministro Fontes de Alencar: Senhor Presidente, estou na linha do
Ministro Ruy Rosado de Aguiar. As pessoas na nossa sociedade recebem, via
postal, notificaes de imposto de renda, de crdito e de dbito bancrio, por
que no receber essa citao?
Acompanho o Ministro Ruy Rosado de Aguiar.
VOTO
O Sr. Ministro Slvio de Figueiredo Teixeira: Vou pedir vnia aos que
entendem diferentemente para acompanhar os Ministros Relator e Csar
Rocha.
Para evitar surpresa em termos de entendimento jurisprudencial, prefiro
colocar-me, a exemplo do salientado pelo Ministro Csar Rocha, na linha do
entendimento de que a nova orientao deva ser a partir do novo texto legal.
Com tais consideraes, acompanho o Relator.

RECURSO ESPECIAL N. 129.867-DF (97.0029700-4)


Relator: Ministro Waldemar Zveiter
Recorrente: Antnio Carlos Carvalho de Arrochela Lobo e outro
Advogado: Geraldo de Assis Alves
Recorrido: Enande Jos de Sousa
Advogado: Caub Feitosa Freitas

348

SMULAS - PRECEDENTES

EMENTA
Citao pelo correio. Pessoa fsica. Requisitos. Art. 223, 3, do
CPC.
I - Para a validade da citao, no basta a entrega da
correspondncia no endereo do citando; o carteiro far a entrega da
carta ao destinatrio, colhendo a sua assinatura no recibo.
II - Recurso especial conhecido e provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, acordam os Senhores Ministros
da Terceira Turma do Superior Tribunal de Justia, na conformidade dos votos e
das notas taquigrficas a seguir, por unanimidade, conhecer do recurso especial
e dar-lhe provimento. Participaram do julgamento os Senhores Ministros Ari
Pargendler, Menezes Direito, Nilson Naves e Eduardo Ribeiro.
Braslia (DF), 13 de maio de 1999 (data do julgamento).
Ministro Carlos Alberto Menezes Direito, Presidente
Ministro Waldemar Zveiter, Relator
DJ 28.6.1999

RELATRIO
O Sr. Ministro Waldemar Zveiter: Nos autos de Ao de Resciso
de Contrato (cesso de direitos e obrigaes sobre imvel), cumulada com
Indenizao por Perdas e Danos, Lucros Cessantes e Imisso de Posse em que
autor Ernani Jos de Sousa e rus Antnio Carlos Carvalho de Arrochela Lobo e
outro, concluiu o aresto recorrido, ao julgar a apelao dos rus, que (fls. 182):
Processual Civil. Citao postal. Recebimento da carta por pessoa diversa.
Validade no caso concreto. Preliminar de nulidade do processo rejeitada. Revelia.
Questes de fato suscitadas na apelao. No conhecimento.
1. Na citao por via postal, a carta h de ser entregue, em princpio, ao citando.
Entregue, porm, a pessoa diversa, emergindo a certeza de que o chamamento
a juzo restou positivado, no se justifica a nulidade do processo, tanto mais

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

349

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

quando os litisconsortes so irmos, um deles foi citado regularmente e a defesa,


embora tardiamente formulada em pea nica por um mesmo advogado, exibe
os mesmos fatos contra a pretenso do autor.
2. No se conhece de matrias suscitadas apenas na apelao, pena de ofensa
frontal ao princpio do duplo grau de jurisdio.

Inconformados, apresentam Especial, onde, com fulcro nas alneas a e c,


demonstram que o aresto teria violado os artigos 213 a 215; 223 e dissentido
de precedentes do STJ, os quais proclamam que a citao pelo correio, nos
termos do artigo 223 do CPC s eficaz quando a carta recebida pelo prprio
destinatrio, j que recebida por outrem, sem legitimidade de representao, no
alcana a sua finalidade. A postergao da cautela legal implica em nulidade do
ato.
s fls. 215, deferiu-se o processamento do apelo, atendendo-se a que a tese
recursal est exposta de forma clara e fundamentada sendo, pois, merecedora de
exame pelo Tribunal ad quem.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Waldemar Zveiter (Relator): O em. Relator (fls. 133),
deduzindo a espcie sub judice, argumenta que a mudana introduzida na lei
processual bsica pela Lei n. 8.710/1993 teve por escopo agilizar a marcha do
processo, tendo em conta a desproporcional quantidade de aes em contraste
com o insuficiente nmero de oficiais de justia, alm de outras circunstncias
que fazem a mquina judiciria cara e morosa, por isso que o mesmo tratamento
dispensado pessoa jurdica deu-se, quanto citao, pessoa fsica.
Afirma que na hiptese, argi-se a nulidade do processo ao fundamento de
que, a carta citatria referente ao co-ru Luiz Antnio Carvalho de Arrochela Lobo
fora recebida na Superintendncia Regional da Caixa Econmica do Estado
do Maranho por funcionria que o ru desconhece, alm do que trabalhava
em outro endereo, e, poca, se encontrava nesta Capital. Para provar a
ltima alegao, trouxe-se aos autos o documento de fl. 97. O autor, por sua
vez, assevera que o ru sonegou seu endereo residencial, que alto funcionrio
da Caixa Econmica (CEF) e que esta dispe de funcionrio para receber e
distribuir correspondncias, sendo certo ainda que tinha conhecimento da
demanda posto que seu advogado tambm o do irmo, o outro ru.
350

SMULAS - PRECEDENTES

Aduz, ainda, que as partes travam outras pendengas, embora o faam em


nome de uma empresa de propriedade de ambos e, pelos nomes, tudo faz crer
serem irmos, tanto que as defesas foram procedidas pelo mesmo advogado.
E, finalmente, que a hiptese constituiria mera irregularidade insuscetvel
de contaminar indelevelmente o processo, equiparando-se ao caso em que,
ocorrida a revelia, e, havendo pluralidade de rus, se algum deles contestar a
ao, no induz o efeito mencionado no art. 319 do CPC. No caso, contestao
no houve, mas por inrcia do litisconsorte, tanto que fora este citado.
Quanto ao mrito, deste no se conheceu posto que as questes no
suscitadas e debatidas em 1 Grau no podem ser apreciadas pelo Tribunal na
esfera de seu conhecimento recursal, pois se o fizesse, ofenderia frontalmente o
principio do duplo grau de jurisdio.
Forte nesses lineamentos, rejeitou o acrdo a preliminar e no conheceu
do mrito.
Tais fundamentos, todavia, no resistem s teses jurdicas contidas
nos precedentes desta Corte que o recorrente traz reexame, ao escopo de
demonstrar a dissidncia exegtica.
Do Pretrio Excelso, anota este (fls. 194-195):
Recurso extraordinrio. Processo n. 93.860.
Relator: Ministro Cunha Peixoto
Julgamento: 10.3.1981 - Primeira Turma
Publicaes: DJ data 15.5.1981 p. 04432
Ementrio do STF vol-01212-03 p. 00786
RTJ vol-0010501 p. 00200
Ementa:
- Citao por carta postal a que se referem os arts. 221 e seguintes do Cdigo
de Processo Civil. Para sua validade necessrio qua a carta citao seja
entregue, contra recibo, pessoalmente ao citando ou a quem tenha poderes para
receber a citao em seu nome.
- Recurso extraordinrio conhecido e provido.

Desta Corte, o REsp n. 80.068-40-GO, Quarta Turma, Relator Sr. Min.


Barros Monteiro, onde se concluiu que para a validade da citao no basta a

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

351

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

entrega da correspondncia no endereo do citando; o carteiro para a entrega da


carta ao destinatrio, h de colher a sua assinatura no recibo.
Seguindo tal orientao foi o que tambm se decidiu no REsp n. 57.370/94
da relatoria do Sr. Min. Demcrito Reinaldo.
Forte em tais lineamentos, conheo do recurso pela dissidncia exegtica e
lhe dou provimento para anular-se o processo a partir da citao, posto que sua
instaurao deu-se irregularmente, prosseguindo-se como de direito.

RECURSO ESPECIAL N. 164.661-SP (98.0011657-5)


Relator: Slvio de Figueiredo Teixeira
Recorrente: Alusio Pardo Canholi
Advogado: Paulo Roberto da Silva Yeda
Recorrido: Condomnio Edifcio Huguette
Advogados: Gilto Antonio Avallone e outro

EMENTA
Direito Processual Civil e Civil. Citao. Via postal. Pessoa
fsica. Procedimento. Interpretao do art. 223, pargrafo nico, CPC.
Entrega pessoal ao citando. Necessidade. nus do autor de provar,
no caso, a validade da citao. Precedente da Turma. Legislao
anterior. Irrelevncia. Condomnio. Conveno aprovada e no
registrada. Obrigatoriedade para as partes signatrias. Legitimidade
do condomnio. Recurso especial. Prequestionamento. Ausncia.
Recurso acolhido.
I - Na citao de pessoa fsica por via postal, indispensvel a
entrega diretamente ao citando, devendo o carteiro colher seu ciente.
II - Se o aviso de recebimento da carta citatria for assinado por
outra pessoa, que no o prprio citando, e no houver contestao,
o autor tem o nus de demonstrar que o ru, ainda que no tenha
assinado o aviso, teve conhecimento da demanda que lhe foi ajuizada.
352

SMULAS - PRECEDENTES

III - A conveno de condomnio registrada, como anota a boa


doutrina, tem validade erga omnes, em face da publicidade alcanada.
No registrada, mas aprovada, faz ela lei entre os condminos,
passando a disciplinar as relaes internas do condomnio.
IV - No se conhece do recurso especial quando a matria,
embora invocada pela parte nas instncias ordinrias, no mereceu
apreciao do Tribunal. Nos termos da jurisprudncia deste Tribunal,
tem-se por prequestionada determinada matria, a ensejar o acesso
instncia especial, quando a mesma debatida e efetivamente decidida
pelas instncias ordinrias.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, acordam os Ministros da Quarta
Turma do Superior Tribunal de Justia, na conformidade dos votos e das
notas taquigrficas a seguir, por unanimidade, conhecer do recurso e dar-lhe
provimento. Votaram com o Relator os Ministros Barros Monteiro, Cesar Asfor
Rocha, Ruy Rosado de Aguiar e Bueno de Souza.
Braslia (DF), 3 de dezembro de 1998 (data do julgamento).
Ministro Barros Monteiro, Presidente
Ministro Slvio de Figueiredo Teixeira, Relator
DJ 16.8.1999

EXPOSIO
O Sr. Ministro Slvio de Figueiredo Teixeira: Trata-se de ao de cobrana
ajuizada pelo condomnio, ora recorrido, contra o recorrente, pleiteando o
pagamento de taxas condominiais em atraso, referente unidade autnoma n.
101 integrante do condomnio-autor e de propriedade do ru.
A ao no foi contestada, tendo o Juiz sentenciante, aps decretar a revelia
do ru, julgado procedente o pedido.
Apelou o ru, sustentando, em suma, a nulidade da citao e a irregularidade
na representao do condomnio. No mrito, afirmou que no foi demonstrada a
idoneidade das despesas cobradas.
RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

353

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

O Segundo Tribunal de Alada Civil de So Paulo negou provimento


ao recurso, argumentando que no houve qualquer irregularidade na citao,
alm de afirmar ser o sndico o representante legal do condomnio, conforme
demonstram as atas das assemblias de fls. 8-18. E, o fato de ainda no estarem
registradas, referida circunstncia no isenta os condminos dos pagamentos
das despesas condominiais.
Oferecidos declaratrios, nos quais postulou o ento apelante a
manifestao da Turma sobre a questo da validade das despesas cobradas,
foram eles rejeitados.
Adveio o recurso especial fundamentado nas alineas a e c do permissor
constitucional, veiculando, alm de dissdio jurisprudencial, alegao de afronta
aos seguintes artigos:
a) 223, pargrafo nico, CPC, argumentando que a carta citatria foi
entregue a uma pessoa estranha, desconhecida do citando, de nome Ricardo
Severino Prado, consoante se nota do Aviso de Recebimento anexado aos
autos, sendo certo que a citao, ainda que seja pelo correio, deve ser entregue
pessoalmente;
b) 3 e 12-IX, CPC e 9 da Lei n. 4.591/1964, afirmando que, no tendo
havido o registro da conveno do condomnio, teria sido omitida a forma
prescrita em lei, de sorte a obstar a sua validade, alm de asseverar que a pessoa
jurdica do condomnio no teria existncia legal, no podendo, outrossim,
figurar como parte no plo ativo da demanda;
c) 333, CPC, porque no teria o condomnio comprovado a validade da
cobrana das despesas condominiais.
Contra-arrazoado, foi o recurso admitido na origem.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Slvio de Figueiredo Teixeira (Relator): 1. Afasta-se, de
incio, o cabimento do recurso em relao ao terceiro ponto.
Primeiro, porque do tema no tratou a Turma julgadora, carecendo o
recurso especial, no ponto, de pressuposto especfico de cabimento, a saber, o
prequestionamento. Incidente, assim, o Enunciado n. 282 da Smula-STF.

354

SMULAS - PRECEDENTES

No se nega, verdade, que tenha o recorrente suscitado a apreciao do


tema em sede de embargos de declarao. No entanto, mesmo assim a matria
no foi objeto de exame pelo Colegiado de origem, sendo certo que se tem por
prequestionada determinada questo, a ensejar o acesso instncia especial,
quando a mesma debatida e efetivamente decidida nas instncias ordinrias,
no bastando a sua invocao pela parte interessada.
Segundo, porque a pretenso recursal, no particular, no prescindiria do
revolvimento de matria ftica, procedimento defeso no mbito desta Corte, a
teor do Enunciado n. 7 da Smula-STJ.
2. Relativamente ao segundo ponto, no logra tambm ser conhecido o
recurso.
A existncia do condomnio como pessoa jurdica est condicionada ao
registro da conveno no registro de imveis. O julgado recorrido, no entanto,
no afirmou o contrrio, no afrontando, por conseguinte, o disposto na norma
que assim dispe. A concluso adotada nas instncias ordinrias fundamentouse na adeso dos condminos assemblia que criou o condomnio-autor,
obrigando-se, de livre e espontnea vontade, ao cumprimento do regulamento
estipulado pela assemblia, inclusive ao pagamento das chamadas despesas
condominiais. No particular, Marco Aurlio S. Viana (Manual do Condomnio
e das Incorporaes Imobilirias, Saraiva, 2 edio, 1982, n. 19, p. 21) leciona:
Aprovada por 2/3 (dois teros) das fraes ideais, necessrio que a Conveno
de Condomnio seja levada ao registro imobilirio.
Registrada ela tem validade erga omnes, resultante da publicidade alcanada.
mister assinalar que, uma vez aprovada, ela faz lei entre os condminos,
passando a disciplinar as relaes internas do condomnio. Apenas para ser
oposta a terceiros que se justifica a necessidade de registro.
o entendimento que se cristaliza na jurisprudncia, como se colhe em
acrdo exarado pela 6 Cm. Civ. do Tribunal de Alada do antigo Estado da
Guanabara, na Ap. n. 22.332, Rel. urea Pimentel, Dirio de Justia da Guanabara,
22 jan. 1973, p. 40: Conveno no levada a registro (art. 9, 1, da Lei n.
4.591/1964), vale apenas como ajuste ou avena particular entre os condminos,
no obrigando a terceiros a ela estranhos.
E a 2 Cm. Civ. do mesmo Tribunal, na Ap. n. 18.084, tendo como relator
Severo da Costa (Dirio de Justia da Guanabara, 11 jan. 1971, p. 15), esposou
a mesma tese: O registro em questo s tem valia para as relaes externas do
condomnio, isto , para com terceiros, e no do condomnio em relao aos seus
RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

355

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

componentes, que pode ser, apenas, uma situao de fato justificadora daquela
cobrana.

Pertinente, no tema, ainda, a observao consignada no voto que proferi no


REsp n. 9.584-SP (DJ 9.3.1992), deste teor:
(...) o condomnio, como cedio, embora sem personalidade jurdica,
processualmente catalogado entre as chamadas pessoas formais (tambm a
massa falida, o esplio e a herana jacente ou vacante), s quais, como lembra o
conhecido magistrio do saudoso Amaral Santos, a lei confere capacidade de ser
parte em juzo (cfr. a respeito, Primeiras Linhas, vol. 1, n. 291).

De igual forma, outrossim, assentou esta Turma no REsp n. 63.530-DF,


DJ 29.6.1998, tambm de minha relatoria:
Direito Civil. Condomnio. Conveno aprovada e no registrada.
Obrigatoriedade para as partes signatrias. Legitimidade do condomnio. Recurso
desacolhido.
- A conveno de condomnio registrada, como anota a boa doutrina, tem
validade erga omnes, em face da publicidade alcanada. No registrada, mas
aprovada, faz ela lei entre os condminos, passando a disciplinar as relaes
internas do condomnio.

3. Resta, como se v, a anlise da validade, ou no, da citao efetivada nos


autos.
O recorrente sustenta, com arrimo no artigo 223, pargrafo nico, CPC,
que a carta citatria deveria ter-lhe sido entregue pessoalmente.
O recorrido, por sua vez, alega, sem, no entanto, nada comprovar, que a
citao foi efetivamente concretizada, argumentando que o ru tentou resolver
a demanda amigavelmente depois da citao, aduzindo ainda que o que ocorreu,
na realidade, foi que o ru e seu patrono chegaram atrasados audincia
designada.
No acrdo recorrido consta que a carta citatria, embora tenha sido
direcionada ao endereo do ru, foi recebida por outra pessoa, de nome Ricardo
Severino Prado. Tal circunstncia, registre-se, confirmada atravs de uma
simples observao ao aviso de recebimento anexado aos autos.
No regime anterior vigncia da Lei n. 8.710/1993, esta Turma teve
oportunidade de tratar do tema, como se v do REsp n. 80.068-GO (DJ
24.6.1996), da relatoria do Ministro Barros Monteiro, consoante esta ementa:
356

SMULAS - PRECEDENTES

Citao pelo correio. Pessoa fsica. Requisitos. Art. 223, 3, do CPC.


Para a validade da citao, no basta a entrega da correspondncia no
endereo do citando; o carteiro far a entrega da carta ao destinatrio, colhendo
a sua assinatura no recibo.

Na oportunidade, restou vencedora a tese de que a carta citatria, em casos


de pessoas fsicas, deve ser entregue pessoalmente ao citando.
4. Pedindo vnia aos que entendem diferentemente, tenho que a melhor
interpretao continua senso a adotada no mencionado precedente, no obstante
a mudana da lei.
Sobre isso, a propsito, importante registrar que as inovaes trazidas pela
Lei n. 8.170/1993 no alteraram substancialmente o procedimento de entrega
da carta citatria s pessoas fsicas. A antiga redao do 3 do art. 223, CPC,
assim dispunha:
O carteiro far a entrega da carta registrada ao destinatrio, exigindo-lhe que
assine o recibo.

A atual redao do pargrafo nico do mesmo dispositivo, a seu turno,


registra, no que interessa:
A carta ser registrada para entrega ao citando, exigindo-lhe o carteiro, ao
fazer a entrega, que assine o recibo.

Como se v, no houve qualquer alterao no modo de recebimento da


carta citatria. Em ambas as redaes, portanto, verifica-se o igual propsito da
lei, qual seja, de garantir a entrega da citao diretamente ao citando, devendo o
carteiro colher a assinatura daquele.
Egas Moniz Arago, alis, ao tratar do procedimento da entrega da carta
citatria, comunga do entendimento de que no houve alterao substancial
nesse procedimento com a entrada em vigor da nova lei, como se v do seguinte
tpico de sua doutrina:
A alterao introduzida pela Lei n. 8.710/1993 no modificou substancialmente
o que dispunha o texto revogado; fez-lhe apenas retoques, concentrando
no caput e um s pargrafo o que antes se estendia por quatro proposies
(Comentrios, Forense, 9 edio, 1998, vol. II, n. 258, p. 196).

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

357

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Diante disso, como j ressaltado, continuo a entender que melhor se


amolda espcie a tese acolhida anteriormente por esta Turma. A propsito,
colho dos fundamentos do voto condutor daquele julgado:
No bastava, pois, que a carta fosse entregue a uma pessoa qualquer
encontrada no endereo do citando. Vale lembrar o que assinalou o mestre Pontes
de Miranda a respeito: no 3, frisa-se que, entrega do invlucro registrado, dita
carta, o destinatrio tem de assinar o recibo (Comentrios ao Cdigo de Processo
Civil, tomo III, p. 266, ed. 1974). Igual o prelecionamento de Moniz de Arago,
para que ao fazer a entrega da carta ao destinatrio, exigr-lhe- o carteiro
que subscreva o recibo respectivo, a ser devolvido ao remetente, para atestar
a chegada da correspondncia ao destinatrio (Comentrios ao Cdigo de
Processo Civil, vol. II, p. 276, 7 ed.). Assim tambm o magistrio de Rogrio Lauria
Tucci: neste particular, convm rememorar que, na expresso do 3, dever ser
ela entregue pessoalmente ao destinatrio (pessoa fsica ou representante legal
de pessoa jurdica), exigindo-lhe, o carteiro, que assine o recibo (Citao pelo
correio ou postal, in Enciclopdia Saraiva do Direito, vol. 14, p. 479).
Verifica-se da a frontal transgresso, na hiptese em tela, da norma insculpida
no mencionado 3 do art. 223 do CPC, por no se contentar a lei com as simples
presunes inferidas pelo julgado recorrido. A citao vlida no caso no se
efetivou e, sem ela, no se instaura regularmente a relao processual.

Outra, outrossim, no a lio de Humberto Theodoro Jnior, ao afirmar


que impe o Cdigo ao carteiro a obrigao de entregar a carta pessoalmente
ao citando, de quem exigir assinatura no recibo (art. 223, pargrafo nico)
(Curso de Direito Processual Civil, Forense, 20 edio, vol. I, n. 259, p. 262).
Acrescente-se que, no obstante a notria competncia dos servios
prestados pelos Correios, no se pode ter como presumida a citao dirigida a
pessoa fsica quando a carta citatria simplesmente deixada em seu endereo,
com qualquer pessoa, seja o porteiro ou qualquer outra que no efetivamente o
citando, notadamente quando suscitada sua irregularidade pelo ru.
Ademais, tenho que, nessa hiptese, de citao de pessoa fsica, o nus
da prova para a demonstrao da validade da citao do autor, e no do ru.
Portanto, no sendo do ru a assinatura no aviso de recebimento, cabe ao autor
demonstrar que, por outros meios ou pela prpria citao irregular, teve aquele
conhecimento da demanda.
Apenas a ttulo de exemplificao, imaginemos a hiptese em que o ru de
uma ao de cobrana esteja viajando e o porteiro, desconhecendo essa viagem,
358

SMULAS - PRECEDENTES

receba a carta citatria e assine o aviso de recebimento. Julgado procedente o


pedido, o ru s iria ter conhecimento da demanda na citao para a execuo,
que obrigatoriamente feita por oficial de justia. Assim, o ru, para tentar
demonstrar uma eventual nulidade da citao, teria que se abster de parte de seu
patrimnio para opor embargos de devedor.
O Judicirio no pode admitir que hipteses como essa possam vir a
ocorrer. Esse entendimento, registre-se, no se apega ao formalismo e nem obsta
a to procurada modernidade no processo civil brasileiro (a propsito, Carlos
Alberto Carmona, in Reforma do Cdigo de Processo Civil, Saraiva, 1996, n. 28:
A citao e a intimao no Cdigo de Processo Civil: O rduo caminho da
modernidade, p. 531-536), mas visa to somente a preservar o ato processual
mais importante do processo, como alis, ressaltei ao votar no REsp n. 122.313PB, nestes termos:
O processo, como instrumento da jurisdio apresenta-se como uma relao
jurdica, em cujo vrtice se coloca o juiz-Estado e nos plos ativo e passivo se
posicionam as partes. Imprescindvel, para a sua constituio e desenvolvimento
vlido, que, em plo oposto ao autor, esteja o ru, quer atravs de regular
convocao, quer por comparecimento espontneo. Pode o ru no comparecer
e mesmo assim a relao jurdica processual se constituir. O que no pode,
todavia, inocorrer a regular citao do ru, vcio somente suprvel pelo seu
comparecimento espontneo (CPC, art. 214, 1).
Processo sem ru no processo. No h relao processual. Da o relevo do
instituto da citao, vinculado ao princpio do contraditrio, um dos pilares do
due process of law.
Na verdade, consoante observou Luiz Carlos de Azevedo, em sua sinttica e
precisa monografia O direito de ser citado (Ed. Resenha Universitria, SP, 1980), O
direito de ser citado acerta com a prpria origem da humanidade; sua constante
permanncia ao longo da Histria fornece o alcance do seu significado, para
localiz-lo entre aqueles direitos que pertencem ao indivduo como emanao
de sua personalidade. Por isto, absoluto, intangvel, indisponvel; inseparvel da
pessoa humana. No h como afast-lo.
Na mesma linha, escreveram Sanseverino e Komatsu (A citao no direito
processual civil, RT, 1977, n. 2):
Alguns autores, como Cunha Salles e Joo Monteiro, reproduzindo
Vanguerve e outros, tm ido buscar o fundamento da citao no Direito
Divino, porque, dizem, a primeira citao foi praticada por Deus, quando

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

359

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

quis castigar o pecado de Ado, previamente o interpelando: Vocavitque


Dominus Deus Adam, et dixit ei: Ubi es?
Todos, estrangeiros e nacionais, o declararam repousante no Direito
Natural, que, consagrando o princpio da eterna Justia, no permite
que ningum seja julgado sem que tenha podido se defender. So Joo
Evangelista ensinava, v.g., que ningum deveria ser condenado sem ser
ouvido (nemo debet inauditus damnari). Ele prprio, alis, foi citado ao ser
acusado por Trtulo. So Bernardo afirma que nisi audiantur partes, in partes,
judicari quid potest.
A citao, por isso, a base da ao e do julgamento, a mais necessria
de todas as peas do processo e a sua razo de ser repousa no prprio
direito natural. , com efeito, um princpio sagrado que ningum pode ser
julgado se no foi chamado a se defender: Qui statuit aliquid parte inaudita
altera. Aequum licet statuerit, aut aequus fuit (Sneca).
Constitui, como j vinha consignado nas Instituies de Justiniano, o
princpio e o fundamento de toda ordem judicial: Immo citatio est principium
et fundamentum judici, porquanto, no podendo, sem ela, o ru deliberar
sobre o seu direito, para ou repelir uma pretenso injusta, ou evitar de sua
parte alguma oposio inconsiderada e sem xito, seria sempre vtima da
violncia ou da surpresa e, por isso, se diz que onde quer que haja um
direito a ser reclamado, uma reparao a ser exigida, uma culpa a punir,
a citao se impe como uma providncia substancial e necessria, de
modo que a sua falta trar como conseqncia a anulao de qualquer
procedimento judicirio, que, porventura, tenha sido invocado.
Dessas consideraes chega-se formulao segundo a qual, se o processo
judicirio um instrumento tcnico dedicado melhor realizao da Justia, e
se lhe oportuno colher subsdios fantstica mquina operacional construda
pelo progresso, nem por isto poder afastar-se de sua finalidade ltima, isto
, fornecer, ainda que com maior celeridade e eficincia, garantia e segurana
queles que dele se servem (L.C. Azevedo, op. cit., p. 373).
Em singela monografia sobre o tema das nulidades (Prazos e nulidades em
processo civil, Forense, 1990, 2 edio, n. 13, p. 54-55), que peo vnia para trazer
colao, tive ensejo de escrever:
Como atos nulos pleno iure, vamos descortinar especialmente os
praticados em causas nas quais no se formou a relao processual, a
exemplo do que ocorre em feitos desprovidos de citao vlida, estando
ausente o ru, ou quando no citados todos os litisconsortes necessrios.
So insanveis. A circunstncia de serem insanveis, contudo,
no impede que possam ser supridos, a exemplo do que se d com o
comparecimento do ru que contesta, dando-se por citado, muito embora
360

SMULAS - PRECEDENTES

irregular a citao, cumprindo salientar a distino porque, no exemplo


dado, a defesa ser tida como tempestiva mesmo que apresentada alm do
prazo previsto para a contestao.
A distino dos atos nulos pleno iure com os absolutamente nulos reside
no fato de que nestes h o processo, enquanto naqueles no se forma a
relao processual.
Na nulidade processual, ipso iure, o vcio mais grave porque atinge
a prpria relao processual, que sequer se forma. O vcio nunca ser
sepultado pela precluso, dispensando at mesmo a via da ao rescisria.
Assim, no citado, validamente o ru, ou o litisconsorte necessrio (tambm
ru), salvo na hiptese de comparecimento espontneo, suprindo-se o
vcio, no haver processo; logo, no haver ato processual em relao
a eles, nem sentena (que ato processual). No havendo sentena
vlida, no haver coisa julgada. Logo, o vcio no convalesce sequer pelo
fenmeno da res iudicata.
Nesse sentido, alis, recente julgado desta Turma, datado de 17.2.pp., de que
relator o em. Ministro Barros Monteiro (RMS n. 1.986-0-RJ), assim ementado:
Nulo de pleno direito o processo que se fizer sem a citao da parte.
Conseqentemente, inexistindo sentena vlida, no h que se falar em
coisa julgada.

5. Em face do exposto, conheo do recurso e dou-lhe provimento para anular


o processo a partir da citao, devendo o ru, na pessoa de seu procurador, ser
intimado para apresentar contestao, dispensando-se nova citao, tendo em
vista ter o recorrente cincia inequvoca da demanda que contra ele corre.
VOTO
O Sr. Ministro Cesar Asfor Rocha: - Sr. Presidente, acompanho o eminente
Ministro-Relator devido s peculiaridades da espcie em que ficou comprovada
a inocorrncia da citao feita na pessoa da r.
VOTO-VOGAL
O Sr. Ministro Ruy Rosado de Aguiar: Sr. Presidente, acompanho o
Sr. Ministro Relator, atendendo peculiaridade do caso porquanto no se
identificou a pessoa que recebeu a correspondncia.

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

361

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

ESCLARECIMENTOS
O Sr. Ministro Bueno de Souza: Sr. Ministro Ruy Rosado de Aguiar, por
que h particularidade?
O Sr. Ministro Ruy Rosado de Aguiar: Caro Ministro Bueno de Souza,
digo isso porque no quero me comprometer com a tese de que toda vez que
for pessoa fsica, tenha o autor da ao o nus de provar que o documento foi
entregue pessoa que poderia receber o documento.
A correspondncia entregue pelo carteiro com AR no endereo do ru,
em princpio, a mim me satisfaz, porque assim que acontece com o Imposto
de Renda e com a Justia do Trabalho h dcadas, e funciona. Razoavelmente
h de se entender que funcionar bem no Processo Civil. A experincia nos leva
a acreditar que a citao, pelo correio, feita no endereo da parte, assinada por
pessoa que l est, presumidamente, ser entregue ao citando.
Essa a orientao predominante no Tribunal com relao pessoa
jurdica. No vejo nenhuma razo substancial para que se altere tal
entendimento, inclusive porque, como disse o Ministro Cesar Asfor Rocha,
at mais difcil o carteiro ter acesso direto ao representante ou preposto de
pessoa jurdica. Do contrrio, estaria sendo inviabilizado, com essa inverso
do nus, o prprio uso do correio como meio de citao. Voltaremos, ento,
ao sistema do mandado pelo Oficial de Justia, que at hoje no funcionou
direito no Pas.

RECURSO ESPECIAL N. 208.791-SP (99.0025739-1)


Relator: Ministro Eduardo Ribeiro
Recorrente: Octavio Marques
Advogado: Antonio Joo V. de Camargo Dias e outro
Recorrido: Condominio Edificio Costa Brava III
Advogado: Ernesto Rodrigues Filho e outros

362

SMULAS - PRECEDENTES

EMENTA
Citao pelo correio. Condmino. Carta recebida pelo zelador
do prdio que no estava autorizado a represent-lo. Nulidade da
citao. Recurso especial conhecido e provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, acordam os Srs. Ministros da
Terceira Turma do Superior Tribunal de Justia, na conformidade dos votos e
das notas taquigrficas a seguir, por unanimidade, conhecer do recurso especial
e lhe dar provimento.
Participaram do julgamento os Srs. Ministros Waldemar Zveiter, Ari
Pargendler, Menezes Direito e Nilson Naves.
Braslia (DF), 25 de maio de 1999 (data do julgamento).
Ministro Carlos Alberto Menezes Direito, Presidente
Ministro Eduardo Ribeiro, Relator
DJ 23.8.1999

RELATRIO
O Sr. Ministro Eduardo Ribeiro: - O Condomnio Edifcio Costa Brava
III ajuizou ao de cobrana, objetivando a condenao de Octvio Marques ao
pagamento de cotas de contribuio condominial correspondentes ao perodo
de abril de 1995 a novembro de 1996.
Julgada procedente a ao, revelia do ru, este apelou. O Segundo
Tribunal de Alada Civil do Estado de So Paulo, ao confirmar a r. sentena,
afastou a nulidade da citao alegada, consignando que embora a citao por
via postal deva ser feita diretamente ao destinatrio, o ato vlido quando
recebido por pessoa autorizada para tanto como o caso dos zeladores de
edifcios em condomnios.
Interposto o recurso especial, aduziu o vencido contrariedade aos artigos
222 e 223 do Cdigo de Processo Civil, ao fundamento de irregularidade da

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

363

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

citao, o que teria acarretado prejuzos irreparveis ao exerccio do seu direito


de defesa.
Obstado o seguimento do recurso na origem, apresentou o condmino o
presente agravo, ao qual dei provimento, convertendo-o em recurso especial.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Eduardo Ribeiro (Relator): - Pretende o recorrente a
reforma do v. acrdo recorrido que, nos autos de ao de cobrana de despesas
de condomnio, manteve a r. sentena, entendendo ter ocorrido a revelia e
condenando o ru ao pagamento de R$ 55.186,18, pelo dbito em aberto,
referente a quatro cotas condominiais, corresponde ao perodo de abril de 1995
a novembro de 1996.
Ao proferir o voto vencedor, consignou o Des. Norival Oliva que a citao
foi requerida e deferida com base no art. 222 do Cdigo de Processo Civil por se
tratar de local notoriamente servido por entrega domiciliar de correspondncia.
Segundo o aviso de recebimento de fls. 116, a citao foi recebida pelo
zelador do prdio, Amarildo Aparecido Santos e juntado nos autos em
28.2.1997.
Embora a citao por via postal deva ser feita diretamente ao destinatrio,
o ato vlido quando recebido por pessoa autorizada para tanto como o caso
dos zeladores em condomnios.
Ao contrrio do que assentado na deciso recorrida, tenho que, no caso
vertente, a citao no foi efetuada em pessoa com poderes para representar o
condmino, ora recorrente. A citao se fez na pessoa do zelador do prdio que
pessoa de confiana do sndico, vez que funcionrio do condomnio como um
todo, e no de cada condmino em particular.
A propsito hiptese anloga, assim j me pronunciei:
Tenho dificuldade em aceitar para ato de tal importncia, entendimento
que enseje dar-se por feita a citao quando, em verdade, no o foi em forma
regular. No se ignora que consequncias graves podem advir da revelia, em
nosso vigente direito processual. A contrapartida ser a rigorosa observncia
das exigncias legais, de maneira a que no se possa ler dvida razovel de que

364

SMULAS - PRECEDENTES

o objetivo do ato foi alcanado. (...) Neste sentido autorizada doutrina, como se
verifica de LOPES DA COSTA (Direito Processual Civil Brasileiro 2 ed. - Forense
vol. II p. 313) e MONIZ DE ARAGO (Comentrios ao Cdigo de Processo
Civil 1 ed - Forense vol. II p. 176). (...) Vale transcrever, ainda, expressiva
manifestao do Ministro Slvio de Figueiredo no julgamento do REsp n. 6.607:
O ato da citao tem fundamental relevo na formao do processo e na
observncia do principio constitucional do contraditrio, razo pela qual ao
Judicirio no dado tomar liberdades com ele, em atrito com o sistema
legal a respeito, confiram-se, dentre muitas, as lies de Lopes da Costa (Da
Citao, Belo Horizonte, Imprensa Oficial, 1927), Sanseverino e Komatsu (A
Citao no Direito Brasileiro, RT, 1977) e, em particular, pela sua colocao
como direito fundamental, Luiz Carlos de Azevedo (O Direito de ser Citado Perfil Histrico, ed. Resenha Universitria, SP, 1980).

E ainda, em reforo ao entendimento declinado, ATHOS CARNEIRO


salienta que, firmado o recibo, no pelo legtimo representante da sociedade
comercial r, mas por porteiro, secretrio, recepcionista, preposto e verificandose a revelia, poder ser suscitada, com xito, a nulidade do ato (Da Citao
pelo Correio na Justia Comum - Ajuris n. 9 p. 60-61). Tambm
CLITO FORNACIARI JR (Rev de Processo n. 3 p. 41). HUMBERTO
TEODORO JR igualmente assinala que a entrega da carta, por imposio
do Cdigo, haver de fazer-se pessoalmente ao citando (Curso de Direito
Processual Civil - Forense v. 1 - p. 286 7 ed). Desse entendimento no
discrepa a concluso a que chegou grupo de estudo, dirigido por ARRUDA
ALVIM e integrado por eminentes juristas, consoante publicao na Revista de
Processo n. 5 p. 177-184.
Na jurisprudncia do Supremo Tribunal, o precedente que encontrei no
favorece a tese do acrdo. Refiro-me ao julgamento proferido no RE n. 93.860
(RTJ 105-200), cuja ementa a seguinte:
Citao por carta postal a que se referem os arts. 221 e seguintes do Cdigo de
Processo Civil.
Para sua validade, necessrio que a Carta-Citao seja entregue, contra
recibo, pessoalmente ao citando ou a quem tenha poderes para receber a citao
em seu nome.

Ante o exposto, conheo do recurso e lhe dou provimento, para anular o


processo a partir da citao, inclusive.

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

365

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

RECURSO ESPECIAL N. 712.609-SP (2004/0183180-0)


Relator: Ministro Arnaldo Esteves Lima
Recorrente: Hiroshi Nelson Watanabe
Advogado: Ruy Fernando Gomes Leme Cavalheiro
Recorrido: Joo Vicente Jnior
Advogado: Heroi Joo Paulo Vicente

EMENTA
Civil. Processual Civil. Locao. Recurso especial. Embargos
execuo. Citao por via postal. Pessoa fsica. Art. 223, pargrafo
nico, CPC. Entrega pessoal ao destinatrio. Necessidade. Presuno
de que o citando tomou conhecimento da demanda contra ele ajuizada
na hiptese em que a citao foi realizada na pessoa de sua filha.
Impossibilidade. Recurso especial conhecido e provido.
1. O Superior Tribunal de Justia firmou a compreenso de que
a validade da citao de pessoa fsica pelo correio est vinculada
entrega da correspondncia registrada diretamente ao destinatrio, de
quem deve ser colhida a assinatura no recibo, no bastando, pois, que
a carta apenas se faa chegar no endereo do citando. Caber ao autor
o nus de provar que o citando teve conhecimento da demanda contra
ele ajuizada, sendo inadmissvel a presuno nesse sentido pelo fato de
a correspondncia ter sido recebida por sua filha.
2. Recurso especial conhecido e provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Quinta Turma do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, conhecer do recurso e lhe dar provimento, nos termos do voto do
Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros Felix Fischer e Laurita Vaz votaram com
o Sr. Ministro Relator.
Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro Gilson Dipp.
366

SMULAS - PRECEDENTES

Braslia (DF), 15 de maro de 2007 (data do julgamento).


Ministro Arnaldo Esteves Lima, Relator
DJ 23.4.2007

RELATRIO
O Sr. Ministro Arnaldo Esteves Lima: Trata-se de recurso especial
manifestado por Hiroshi Nelson Watanabe, com base no art. 105, III, a e c, da
Constituio Federal, contra acrdo do Segundo Tribunal de Alada Civil do
Estado de So Paulo.
O Tribunal de origem manteve inclume sentena que, por sua vez, julgara
improcedente o pedido formulado pelo recorrente nos autos dos embargos
opostos execuo em seu desfavor proposta por Joo Vicente Jnior.
O acrdo recorrido recebeu a seguinte ementa (fl. 141):
Locao de imveis. Ao de embargos execuo. Apelao regularmente
formalizada. Citao do embargante existente e vlida para a ao do processo de
conhecimento. Hipossuficincia elidida. Justia gratuita no concedida. Litigncia
de m-f no declarada.
1. Os requisitos de admissibilidade do recurso esto presentes no caso
concreto, sejam os intrnsecos, sejam os extrnsecos, com abrangncia da
regularidade formal (CPC, art. 514 e incs.).
2. Se a carta citatria foi afirmada pela filha do ru, a qual mora no mesmo
endereo deste, o ato restou aperfeioado.
3. Ainda que se lance ao tema da assistncia judiciria a assertiva da presuno
de hipossuficincia (Lei n. 1.060, art. 4, 1), o fato que o embargante despende
gastos incompatveis com tal condio.
4. Reputa-se necessrio prudncia na afirmao de deslealdade processual
a partir da observao que o processo, como realidade dialtica em que o
contraditrio essencial (CF, art. 5, inc. LV), comporta medidas de inteligncia
e astcia que lhe so essenciais e no podem ser censuradas ou reprimidas, sob
pena de, a ttulo de coibir uma suposta m-f processual, atingir-se de modo
temerrio o prprio exerccio do contraditrio e do direito de recorrer.
Preliminar rejeitada e recurso no provido.

Sustenta o recorrente, alm de dissdio jurisprudencial, ofensa aos seguintes


dispositivos infraconstitucionais: a) arts. 223, pargrafo nico, e 247 do CPC,
RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

367

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

ao argumento de que no teria sido citado para compor o plo passivo da


presente demanda. Isso porque a citao por carta no foi efetuada na pessoa
do Recorrente sequer na de sua esposa, eis que o comprovante de recebimento
foi firmado por Daniele Watanabe, que filha de ambos, mas pessoa estranha
lide (fl. 151); b) arts. 2 e 4, caput e pargrafo nico, da Lei n. 1.060/1950,
uma vez que faria jus ao benefcio da justia gratuita, na medida em que nosso
ordenamento jurdico no exige a miserabilidade do litigante para que este
receba o benefcio, e sim a possibilidade de que este, por meio da demanda,
venha a ter abalada seriamente a sua citaoeconmica (fl. 163).
A parte recorrida apresentou contra-razes (fls. 209-226).
Admitido o recurso na origem, subiram os autos a esta Corte (fls. 231232).
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Arnaldo Esteves Lima (Relator): Narram os autos que
Joo Vicente Jnior ajuizou ao de despejo por falta de pagamento de aluguis
cumulada com cobrana em desfavor de Mrio Watanabe, na condio de
locatrio, e de seus fiadores, Hiroshi Nelson Watanabe e Maria Christina Yoshie
Uema.
Com o trnsito em julgado da sentena que julgou procedente o pedido
formulado na referida ao ordinria, o recorrido ajuizou a respectiva ao de
execuo, contra a qual foram interpostos pelo recorrente os presentes embargos
execuo, julgados improcedentes em primeira instncia.
Inconformado com o acrdo que manteve inclume a sentena, interps
o recorrente o presente recurso especial, aduzindo, em sntese, alm de dissdio
jurisprudencial, ofensa aos arts. 223, pargrafo nico, e 247 do CPC, 2 e 4,
caput e pargrafo nico, da Lei n. 1.060/1950.
Presentes os pressupostos de admissibilidade do recurso especial.
A citao vlida constitui ato essencial para a formao do processo, de
sorte que a eventual inobservncia na sua concretizao implica violao ao
princpio do contraditrio, que, por sua vez, impe a necessidade de cincia
bilateral das partes, como forma de garantir-lhes a ativa participao em todos
os atos e termos processuais.
368

SMULAS - PRECEDENTES

Dentre as vrias formas admitidas em nosso ordenamento jurdico, prev o


Cdigo Processual Civil, em seu art. 223, a possibilidade de realizao da citao
pelo correio. Verbis:
Art. 223. Deferida a citao pelo correio, o escrivo ou chefe da secretaria
remeter ao citando cpias da petio inicial e do despacho do juiz,
expressamente consignada em seu inteiro teor a advertncia a que se refere o
art. 285, segunda parte, comunicando, ainda, o prazo para a resposta e o juzo e
cartrio, com o respectivo endereo.
Pargrafo nico. A carta ser registrada para entrega ao citando, exigindo-lhe o
carteiro, ao fazer a entrega, que assine o recibo. Sendo o ru pessoa jurdica, ser
vlida a entrega a pessoa com poderes de gerncia geral ou de administrao.

O Superior Tribunal de Justia firmou a compreenso de que a


validade da citao de pessoa fsica pelo correio est vinculada entrega da
correspondncia registrada diretamente ao destinatrio, de quem deve ser
colhida a assinatura no recibo, no bastando, pois, que a carta apenas se faa
chegar no endereo do citando. Por sua vez, recebida a correspondncia por
terceiros, caber ao autor o nus de provar de que o citando teve conhecimento
da demanda.
A propsito, cito os seguintes precedentes:
Embargos de divergncia. Corte Especial. Citao por AR. Pessoa fsica. Art.
223, pargrafo nico, do Cdigo de Processo Civil.
1. A citao de pessoa fsica pelo correio deve obedecer ao disposto no art.
223, pargrafo nico, do Cdigo de Processo Civil, necessria a entrega direta ao
destinatrio, de quem o carteiro deve colher o ciente.
2. Subscrito o aviso por outra pessoa que no o ru, o autor tem o nus de
provar que o ru, embora sem assinar o aviso, teve conhecimento da demanda
que lhe foi ajuizada.
3. Embargos de divergncia conhecidos e providos. (EREsp n. 117.949-SP, Rel.
Min. Carlos Alberto Menezes Direito, Corte Especial, DJ 26.9.2005, p. 161).
Direito Processual Civil e Civil. Citao. Via postal. Pessoa fsica. Procedimento.
Interpretao do art. 223, pargrafo nico, CPC. Entrega pessoal ao citando.
Necessidade. nus do autor de provar, no caso, a validade da citao. Precedente
da Turma. Legislao anterior. Irrelevncia. Condomnio. Conveno aprovada
e no registrada. Obrigatoriedade para as partes signatrias. Legitimidade do
condomnio. Recurso especial. Prequestionamento. Ausncia. Recurso acolhido.

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

369

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

I - Na citao de pessoa fsica por via postal, indispensvel a entrega


diretamente ao citando, devendo o carteiro colher seu ciente.
II - Se o aviso de recebimento da carta citatria for assinado por outra pessoa,
que no o prprio citando, e no houver contestao, o autor tem o nus de
demonstrar que o ru, ainda que no tenha assinado o aviso, teve conhecimento
da demanda que lhe foi ajuizada.
(...)
IV - No se conhece do recurso especial quando a matria, embora invocada
pela parte nas instncias ordinrias, no mereceu apreciao do Tribunal. Nos
termos da jurisprudncia deste Tribunal, tem-se por prequestionada determinada
matria, a ensejar o acesso instncia especial, quando a mesma debatida e
efetivamente decidida pelas instncias ordinrias. (REsp n. 164.661-SP, Rel. Min.
Slvio de Figueiredo Teixeira, Quarta Turma, DJ 16.8.1999, p. 74).

Na hiptese dos autos, entretanto, entendeu o Tribunal de origem ser vlida


a citao por carta realizada na pessoa da filha do recorrente, sob a presuno de
que no se pode prescindir da sintomtica e presumvel circunstncia de que
no seio da convivncia familiar, do vnculo prprio de unio parental, o citando
tenha inevitavelmente tomado cincia, por meio de sua filha, da propositura da
ao de cobrana contra ele dirigida (fl. 144).
Por conseguinte, resta configurada a violao ao art. 223, pargrafo nico,
do CPC, assim como o dissdio jurisprudencial.
Por fim, em virtude do acolhimento da questo preliminar de nulidade da
citao, tem-se por prejudicado o exame da questo acerca da alegada ofensa aos
arts. 2 e 4, caput e pargrafo nico, da Lei n. 1.060/1950.
Ante o exposto, conheo do recurso especial e dou-lhe provimento para
acolher os embargos execuo e, por conseguinte, julgar nula a execuo a
partir da citao, determinado a inverso do nus da sucumbncia.
o voto.

RECURSO ESPECIAL N. 810.934-RS (2006/0010348-3)


Relator: Ministro Jorge Scartezzini
Recorrente: Carlos Alberto Pereira Portolan
370

SMULAS - PRECEDENTES

Advogado: Paulo Ricardo Oliveira e outro


Recorrido: Condomnio Edifcio Vicente Rao
Advogado: Eduardo Caruso Cunha

EMENTA
Processual Civil. Ao ordinria de cobrana. Citao via correio.
Aviso de recebimento. Pessoa fsica. Necessidade de entrega direta ao
destinatrio. Exigncia legal. Inteligncia do artigo 223, pargrafo
nico do Cdigo de Processo Civil. Descumprimento. Nulidade.
Recurso provido.
1 - Na linha da orientao adotada por este Tribunal, para a
validade da citao de pessoa fsica pelo correio, necessria a entrega
da correspondncia registrada diretamente ao destinatrio, de quem
deve ser colhida a assinatura no recibo, no bastando, pois, que a carta
apenas se faa chegar no endereo do citando.
2 - Recurso provido para anular o feito a partir da citao,
determinando sua regular realizao.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, acordam os Srs. Ministros da
Quarta Turma do Superior Tribunal de Justia, na conformidade dos votos e
das notas taquigrficas a seguir, por unanimidade, em dar provimento ao recurso
especial, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator, com quem votaram os Srs.
Ministros Csar Asfor Rocha e Aldir Passarinho Jnior.
Braslia (DF), 4 de abril de 2006 (data do julgamento).
Ministro Jorge Scartezzini, Relator
DJ 17.4.2006

RELATRIO
O Sr. Ministro Jorge Scartezzini: Infere-se dos autos que Condomnio
Edifcio Vicente Rao ajuizou ao de cobrana, em face de Carlos Alberto Pereira
RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

371

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Portolan, objetivando o recebimento das despesas condominiais vencidas


correspondentes aos meses de janeiro a agosto de 2003, ao argumento de que
os cheques emitidos pelo ru para os seus pagamentos no foram compensados,
e aos meses de fevereiro, maro, junho e julho de 2004, ainda no quitadas,
alm das vincendas relacionadas ao Apartamento n. 102 e ao Box n. 05 do
condomnio autor.
Em contestao, o ru argiu, preliminarmente, a nulidade do ato citatrio
via AR (aviso de recebimento), sob o argumento de que a carta de citao
no lhe teria sido entregue diretamente, mas ao zelador do condomnio,
desconstituindo, pois, o carter personalssimo do referido ato. No mrito,
sustentou o adimplemento das cotas.
O autor, por sua vez, replicou, aduzindo a intempestividade da contestao.
No momento da sentena, o douto juzo de primeiro grau afastou a
preliminar argida pelo ru, por considerar vlida a entrega da carta de citao
na portaria do condomnio onde reside o citando, e, por outro lado, acolheu a
do autor, para decretar a revelia do ru, julgando antecipadamente a lide, nos
termos do artigo 319 combinado com o artigo 330, inciso II, do Cdigo de
Processo Civil. Assim, entendeu pela procedncia da ao para condenar o ru
ao pagamento das cotas condominiais vencidas, devidamente corrigidas, e das
vincendas, todas acrescidas de multa convencional de 2% e de juros moratrios
de 1% ao ms, desde a data da citao.
Opostos embargos de declarao, estes restaram parcialmente acolhidos
para, reconhecendo-se omisso no decisum hostilizado, condenar a r, tambm,
ao pagamento dos cheques no compensados.
Sobreveio, ento, a interposio de recurso de apelao, tendo a colenda
Vigsima Cmara Cvel do Tribunal de Justia do Estado do Rio Grande do
Sul, na mesma linha do decisum monocrtico, negado provimento ao apelo, nos
termos da seguinte ementa, verbis:
Ao de cobrana de cotas condominiais. Preliminares de nulidade citao e
de cerceamento de defesa afastadas. Carta AR recebida pelo porteiro do edifcio
onde mora o citando. Validade da citao. Precedentes. Alegao de pagamento
no provada. Sentena mantida.
Apelao do ru desprovida. (fl. 129)

372

SMULAS - PRECEDENTES

No presente recurso especial, interposto com fundamento nas alneas a e c


do permissivo constitucional, o recorrente alega, em sntese, violao aos artigos
214, 215, 223, pargrafo nico, e 247, do Cdigo de Processo Civil, aduzindo,
essencialmente, a nulidade da citao, porquanto no realizada na pessoa do ru,
alm de dissdio jurisprudencial.
Contra-razes apresentadas s fls. 154-159.
Admitido o recurso pelo Tribunal de origem (fl. 161), os autos subiram a
esta Corte, vindo-me conclusos.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Jorge Scartezzini (Relator): Senhores Ministros, como
relatado, alega o recorrente, por meio do presente recurso fundamentado nas
alneas a e c do permissivo constitucional, dissdio jurisprudencial, alm de
violao aos artigos 214, 215, 223, pargrafo nico, e 247, todos do Cdigo de
Processo Civil, que rezam, verbis:
Art. 214. Para a validade do processo, indispensvel a citao inicial do ru.
Art. 215. Far-se- a citao pessoalmente ao ru, ao seu representante legal ou
ao procurador legalmente autorizado.
Art. 223. Pargrafo nico. A carta ser registrada para entrega ao citando,
exigindo-lhe o carteiro, ao fazer a entrega, que assine o recibo.
Art. 247. As citaes e as intimaes sero nulas, quando feitas sem observncia
das prescries legais.

Inicialmente, verifico terem sido prequestionadas as matrias referentes


aos dispositivos tidos por violados, bem como ter havido o indispensvel cotejo
analtico, com a juntada do inteiro teor do v. aresto paradigma (EREsp n.
117.949-SP), pelo que passo anlise da controvrsia suscitada.
Pois bem, o cerne da questo ora suscitada reside em saber se, para a validade
da citao de pessoa fsica via AR, necessria a entrega da correspondncia
diretamente ao destinatrio, de quem deve ser colhida a assinatura no recibo, ou
basta que a carta se faa chegar no endereo do citando.

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

373

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

In casu, o douto juzo de primeiro grau, ao analisar a ao de cobrana


ajuizada pelo Condomnio Edifcio Vicente Rao, em desfavor de Carlos Alberto
Pereira Portolan, ora recorrente, reconheceu a eficcia da entrega da carta de
citao no endereo do ru, muito embora suscitada sua irregularidade em sede
de contestao, salientando que cabia a este a prova de no t-la recebido.
E, o Tribunal local, por sua vez, consignou, no mesmo sentido, como sendo
vlida a carta de citao com aviso de recebimento entregue na portaria do
condomnio onde reside o ru. (fl. 123-v)
certo que a matria em apreo j suscitou polmica no mbito das
Turmas de direito privado desta Corte, existindo entendimento tanto no sentido
de exigir-se, na citao pelo correio, que a entrega da carta registrada fosse feita
diretamente ao destinatrio, contra recibo, quanto no de considerar suficiente
que a correspondncia se faa chegar no endereo do citando.
Ocorre que, por ocasio do julgamento dos Embargos de Divergncia n.
117.949-SP, Relator Ministro Carlos Alberto Menezes Direito, o tema restou
pacificado pela Corte Especial, restando deliberado que a citao de pessoa
fsica pelo correio deve obedecer ao disposto no art. 223, pargrafo nico, do
Cdigo de Processo Civil, necessria a entrega direta ao destinatrio, de que o
carteiro deve colher o ciente, tendo sido entendido, ainda, que subscrito o aviso
por outra pessoa que no o ru, o autor tem o nus de provar que o ru, embora
sem assinar o aviso, teve conhecimento da demanda que lhe foi ajuizada.
Portanto, segundo tal diretriz, o cenrio da citao, nos termos expressos no
art. 223, pargrafo nico, do Cdigo de Processo Civil, requer, tratando-se de pessoa
fsica, a entrega pessoal, diferentemente do que ocorre no caso da citao de pessoa
jurdica, considerando que em tais casos as prprias empresas tm setores destinados
exclusivamente para esse fim. Isto porque o risco de admitir-se a presuno, deixando
ao encargo do citando provar o contrrio, no se compadece com a natureza do ato
citatrio, podendo causar leso gravssima ao demandado, considerando a deficincia
dos chamados servios de portaria nos edifcios e condomnios.
Assim, a circunstncia de a carta de citao, na hiptese vertente, ter sido
entregue na portaria do condomnio onde reside o ru, e no a este pessoalmente,
conquanto no lhe tenha impedido de conhecer da demanda, prejudicou a sua
defesa, eis que ensejou a apresentao tardia da contestao, sendo este o
fundamento da decretao da revelia do ru, e por conseguinte, da procedncia
da ao, eis que considerados presumidamente verdadeiros os fatos alegados
pelo autor, seno vejamos, verbis:
374

SMULAS - PRECEDENTES

(...) este juzo, apoiado em forte corrente jurisprudencial, considera vlida a


citao entregue na portaria do condomnio onde reside o ru, sob o fundamento
de que a este cabia a prova de no a ter recebido (JTJ 188/17). Assim, rejeito a
preliminar de nulidade da citao.
Todavia, acolho a preliminar suscitada pelo autor em sede de rplica, s fls. 8182, sinalando a intempestividade da contestao.
Regularmente citado o requerido ofereceu contestao fora do prazo legal,
tornando-se revel, o que importa na presuno de veracidade dos fatos alegados
pelo Condomnio autor, que encontra respaldo nos documentos juntados, e no
julgamento antecipado da lide, conforme dispe o artigo 319 combinado com o
artigo 330, inciso II, ambos do Cdigo de Processo Civil. (fls. 94)

Por tais fundamentos, conheo do recurso e lhe dou provimento para anular o
feito a partir da citao, determinando sua regular realizao.
como voto.

RECURSO ESPECIAL N. 884.164-SP (2006/0199939-5)


Relator: Ministro Castro Filho
Recorrente: Isidoro Antunes Mazzotini
Advogado: Wadih Helu
Recorrido: Centro Atacadista de Armarinhos Baro Ltda.
Advogado: Mrcio Britto Costa e outro

EMENTA
Recurso especial. Citao por via postal. Aviso de recebimento.
Assinatura do prprio citando. Artigo 223, pargrafo nico do
Cdigo de Processo Civil. Precedente da Corte Especial. Divergncia
comprovada.
Conforme posicionamento sufragado pela Corte Especial
(EREsp n. 117.949-SP), a citao da pessoa fsica pelo correio deve
obedecer ao disposto no artigo 223, pargrafo nico, do Cdigo de

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

375

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Processo Civil, sendo necessria a entrega direta ao destinatrio, de


quem o carteiro deve colher o ciente.
Recurso especial conhecido e provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Terceira Turma do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, conhecer do recurso especial e dar-lhe provimento, nos termos do
voto do Sr. Ministro Relator.
Os Srs. Ministros Humberto Gomes de Barros, Carlos Alberto Menezes
Direito e Nancy Andrighi votaram com o Sr. Ministro Relator.
Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro Ari Pargendler.
Braslia (DF), 27 de maro de 2007 (data do julgamento).
Ministro Castro Filho, Presidente e Relator
DJ 16.4.2007

RELATRIO
O Sr. Ministro Castro Filho: Cuida-se de recurso especial interposto por
Isidoro Antunes Mazzotini contra acrdo do Tribunal de Justia do Estado de
So Paulo, assim ementado:
Exceo de pr-executividade. Citao postal. Correspondncia entregue
no endereo do escritrio de advocacia do citando. Recebimento por
preposto presente no local. Presuno de conhecimento no elidida. Nulidade
inexistente.
Comprovado ter sido a correspondncia entregue e devidamente recebida
no endereo onde o citando mantm escritrio de advocacia, h que se reputar
perfeitamente vlida a citao, mormente levando-se em conta a ausncia de
qualquer elemento de convico que pudesse elidir a presuno de dela ter
tomado conhecimento.

Insurge-se o recorrente, sustentando violao ao artigo 223 do Cdigo de


Processo Civil. Cita jurisprudncia favorvel sua tese.
376

SMULAS - PRECEDENTES

Aps as contra-razes, os autos ascenderam a esta Corte, vindo-me


conclusos.
o breve relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Castro Filho (Relator): Trata-se de recurso especial contra
acrdo em agravo de instrumento, que manteve a deciso que rejeitou a
exceo de pr-executividade e afastou a nulidade da citao realizada pelo
correio, a despeito de no ter sido recebida pela pessoa do executado em ao de
indenizao, tendo o processo de conhecimento corrido a sua revelia.
O recorrente, ao interpor o agravo de instrumento, defendeu a tese de
nulidade da citao em razo de no ter recebido pessoalmente a carta pelo
correio na ao de conhecimento. Afirma que a citao nula porque no foram
cumpridas as formalidades legais. Alega violao ao artigo 223 do Estatuto
Processual Civil e requer a conseqente anulao de todos os atos processuais
praticados aps o ato irregular.
A corroborar sua tese, comprova divergncia jurisprudencial com julgado
desta Corte (REsp n. 164.661-SP, Rel. Min. Slvio de Figueiredo Teixeira, DJ
de 16.8.1999).
A deciso inicialmente recorrida baseou-se no seguinte fundamento:
(...) verdade que no caso dos autos o cumprimento do mandado de
citao em execuo demonstrou que a carta de citao para o processo de
conhecimento foi efetivamente recebida no endereo de Luiz Gonzaga.
Portanto, no caso dos autos h comprovao cabal de que os requeridos foram
regular e tempestivamente cientificados da demanda. O ato citatrio no padece
de nulidade, at porque se mostrou plenamente apto a cumprir sua finalidade.
Exigir a formalidade da lei ao invs de contribuir para o objetivo pretendido
pelo legislador tornar a citao postal letra morta, ou eficaz apenas para quem
no for suficientemente honesto (ou ingnuo) para atend-la.

Apreciando as razes recursais, o Tribunal Estadual concluiu:


Certo que o pargrafo nico do artigo 223 estabelece para a hiptese de
citao pelo correio, a necessidade da respectiva carta ser entregue pelo carteiro
pessoalmente ao citando, de quem ser exigida a assinatura no recibo.

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

377

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Na hiptese vertente, porm, o citando advogado e a carta de citao foi


encaminhada e recebida diretamente em seu escritrio, fato sobre o qual no h
nenhuma controvrsia.
Nestas circunstncias, perfeitamente legtima a presuno, ditada por mximas
de experincia e pela observao do que ordinariamente acontece, de que a
pessoa que recepcionou o carteiro e subscreveu o respectivo recibo, o fez na
qualidade de funcionrio ou preposto do causdico, estando por ele devidamente
autorizado para tanto.
(...)
Apresentando-se o carteiro no endereo indicado, onde algum se prontifica
a receber em nome de outrem a citao, subscrevendo o respectivo recibo,
no se mostra razovel obrig-lo somente aceitar a assinatura do prprio
citando. H que se presumir a cientificao do citando, a qual, evidentemente,
poder ser elidida, desde que fundada em dados e fatos que convicentemente
a refutem.
Nesta medida, basta a prova de que a correspondncia foi entregue no
endereo correto e de que foi recebida por algum que mantinha vnculo de
preposio com quem deve ser citado, para que o ato seja considerado vlido.
(...)
Assim, comprovado ter sido a correspondncia entregue e devidamente
recebida no endereo onde o citando mantm escritrio de advocacia, h que
se reputar perfeitamente vlida a citao, mormente levando-se em conta a
ausncia de qualquer elemento de convico que pudesse elidir a presuno de
dela ter tomado conhecimento.

Como visto, a discusso se resume em saber se a modalidade de citao por


carta, via postal, prescinde ou no do recebimento de prprio punho do citando.
Entre as Turmas que compem a egrgia Segunda Seo, percebia-se uma
tendncia crescente de afastar a tese de que toda vez que o citando fosse pessoa
fsica, tinha o autor a obrigao de provar que o documento foi entregue
pessoa que poderia receber o documento.
Nesse sentido, citam-se, no que interessa, os seguintes precedentes:
Recurso especial. Processual Civil. Acrdo recorrido. Invalidade. Fundamentos.
Impugnao especfica. Prequestionamento. Divergncia jurisprudencial.
Comprovao. Citao. Correio. Aviso de recebimento.
- omissis.
- omissis.
378

SMULAS - PRECEDENTES

- A inexistncia ou nulidade da citao, impedidoras da formao da relao


processual, configuram nulidade de pleno direito e no precluem, podendo ser
conhecidas de ofcio e no se sujeitando coisa julgada.
- Hiptese em que se reconhece a validade da citao de pessoa fsica
realizada pelo correio mediante aviso de recebimento - AR, porquanto no elidida
a presuno de que, nas circunstncias do caso concreto, a carta de citao fora
confiada pessoa responsvel pelo recebimento das correspondncias e de que
tal documento, ao final, foi entregue ao seu destinatrio (citando).
(REsp n. 373.841-SP, Rel. Min. Nancy Andrighi, DJ de 24.6.2002);
Recurso especial. Exceo de pr-executividade. Citao via postal. Nulidade
inexistente. No se reconhece a nulidade da citao enviada pelo correio e
recebida no domiclio do devedor. Recurso especial no conhecido.
(REsp n. 678.128-MG, Rel. p/ acrdo Ministro Cesar Asfor Rocha, DJ de
18.9.2006).

Ora, a correspondncia entregue pelo carteiro, com o pertinente aviso


de recebimento no endereo do ru, em princpio, induz crena de eficcia
da citao. Lembramos, a propsito, que h dcadas assim funciona na
Justia do Trabalho. Citao feita no endereo da parte, subscrita por pessoa
que l estava, fazia presumir que seria entregue ao citando. Ou seja, se a
correspondncia foi postada para o correto endereo do citando, mesmo
que no fosse o aviso de recepo por ele assinado seria vlido o ato de
comunicao. A presuno s podia ser afastada quando o citando provasse
que a pessoa que assinou o aviso era inteiramente estranha no local de sua
atividade, residncia ou convvio.
Aps vrios debates, entretanto, o entendimento que se pacificou foi em
sentido contrrio.
No EREsp n. 117.949-SP, sob a relatoria do eminente Ministro Carlos
Alberto Menezes Direito (DJ de 29.9.2005), firmou-se a seguinte posio:
Sem dvida, a matria suscita controvrsia, considerando a realidade de nossos
dias. H precedente da Terceira Turma na mesma direo do acrdo embargado,
tambm cuidando de pessoa fsica, que contou igualmente com meu voto (REsp
n. 373.841-SP, Relatora a Ministra Nancy Andrighi, DJ de 24.6.2002). Todavia,
tenho que o cenrio da citao, nos termos expressos no art. 223, pargrafo
nico, do Cdigo de Processo Civil, requer, tratando-se de pessoa fsica, a entrega
pessoal, diferentemente do que ocorre no caso da citao de pessoa jurdica,

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

379

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

considerando que em tais casos as prprias empresas tm setores destinados


exclusivamente para esse fim. O risco de admitir-se a presuno, deixando ao
encargo do citando provar o contrrio, no se compadece com a natureza do
ato citatrio, podendo causar leso gravssima ao demandado, considerando a
deficincia dos chamados servios de portaria nos edifcios e condomnios.
Desnecessrio salientar a importncia do ato citatrio. Todos nesta Corte j
lhe sabem a relevncia. De igual modo, todos j se posicionaram ao longo de
seus julgados com uma ou outra tese sustentada, sendo mesmo conveniente
que a Corte, no caso de citao de pessoa fsica, assente a interpretao do art.
223, pargrafo nico, do Cdigo de Processo Civil, com a redao dada pela Lei n.
8.710/1993, que no discrepa na essncia daquela do antigo 3.
Anoto que o dispositivo no guarda qualquer exceo, determinando que a
carta ser registrada para entrega ao citando, exigindo-lhe o carteiro, ao fazer a
entrega, que assine o recibo, permitindo no caso de pessoa jurdica, que pessoa
que detenha poderes de gerncia geral ou de administrao possa receber.
(...)
Entendo que, de fato, tratando-se de citao de pessoa fsica, o AR deve ser
entregue diretamente ao destinatrio, que assinar o recibo, como estipula o
dispositivo legal. claro que caber ao autor, o que no aconteceu neste caso,
provar que o ru recebeu efetivamente a citao. O encargo de provar que houve
a efetiva citao do autor, no do ru. Seria um enorme risco que poderia levar
a gravosas conseqncias, diversamente do que ocorre com as pessoas jurdicas
em que possvel uma interpretao ampliativa considerando mesmo a redao do
dispositivo e a organizao das empresas que dispem de pessoal para o especial
fim de receber a correspondncia, mediante protocolo, como antes j assinalei.
Presente que a regra para as pessoas fsicas tem contedo estreito, exigindo que
o prprio destinatrio assine o aviso de recebimento e impondo ao carteiro que
assim o faa, no me parece pertinente deixar ao citando que prove o desvio,
presumindo-se, em caso negativo, que a citao foi efetivamente realizada.

Efetivamente, o Tribunal Estadual examinou a questo colocada partindo


da seguinte premissa: o fato de o advogado no ter recebido de prprio punho a
carta no elide a presuno de sua citao, uma vez que a carta foi expedida para
o correto endereo e voltou ao cartrio assinada, com a identificao de quem a
recebeu.
Percebe-se, portanto, que o aresto recorrido posicionou-se de forma
antagnica jurisprudncia desta Corte.
Destarte, conheo do recurso pela divergncia e lhe dou provimento para
reconhecer a nulidade da citao no processo de conhecimento, devendo o feito
380

SMULAS - PRECEDENTES

retornar ao 1 grau, prosseguindo na melhor forma de direito, assegurando-se ao


recorrente a defesa que lhe foi negada pela citao nula.
como voto.

RECURSO ESPECIAL N. 1.073.369-PR (2008/0152792-2)


Relator: Ministro Mauro Campbell Marques
Recorrente: Ordem dos Advogados do Brasil Seccional do Paran
Advogado: Juliana Maia Renato e outro(s)
Recorrido: Elaine Maria Correa
Advogado: Sem representao nos autos

EMENTA
Civil e Processual Civil. Prazos prescricionais. Aplicao da regra
de transio. Anuidades da OAB. Natureza jurdica. Inaplicabilidade
da Lei de Execues Fiscais. Incidncia do CPC. Citao via postal.
Assinatura do citando. Imprescindibilidade.
1. O novo Cdigo Civil, em seu art. 2.028, atraiu a aplicao do
prazo prescricional de vinte anos previsto no art. 177 do Cdigo Civil
de 1916 somente nas hipteses em que, reduzido o prazo prescricional
pelo novo diploma normativo, tivesse transcorrido mais da metade do
prazo do Cdigo Civil revogado (no caso, 10 anos).
2. A ao foi ajuizada em 1996, referente a anuidades de 1989,
1990, 1991, 1992, 1993, 1994, 1995 e a multas por ausncia nas
eleies no ano de 1990, 1992 e 1994. O Cdigo Civil de 2002 entrou
em vigor em 2003. Portanto, aplica-se o prazo prescricional de 20 anos
apenas para os valores (anuidade ou multa) relativos a 1989, 1990,
1991 e 1992. As demais parcelas cobradas submetem-se regra do
CC/2002 - que a do art. 206, 5, inc I (cinco anos).

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

381

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

3. Pelo menos desde 2004 esta Corte Superior vem entendendo


que as anuidades cobradas pela Ordem dos Advogados do Brasil OAB no tm natureza tributria.
4. Sendo assim, no faz sentido aplicar s cobranas dessas
quantias as normas da Lei n. 6.830/1980. Na verdade, o art. 2 desse
diploma normativo claro ao afirmar que [c]onstitui Dvida Ativa da
Fazenda Pblica aquela definida como tributria ou no tributria na
Lei n. 4.320, de 17 de maro de 1964, com as alteraes posteriores
[...]. Precedentes.
5. Dessa forma, tem-se a aplicao das normas do Cdigo de
Processo Civil. Entre elas, figura o art. 223, p. n., segundo o qual [a]
carta ser registrada para entrega ao citando, exigindo-lhe o carteiro,
ao fazer a entrega, que assine o recibo.
6. A orientao do Superior Tribunal de Justia firmou-se no
sentido de que imprescindvel a assinatura do destinatrio para que
a diligncia se perfectibilize (e, via de conseqncia, interrompa a
prescrio). Precedentes.
7. Recurso especial no-provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos em que so partes as acima
indicadas, acordam os Ministros da Segunda Turma do Superior Tribunal de
Justia, na conformidade dos votos e das notas taquigrficas, por unanimidade,
negar provimento ao recurso, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator.
Os Srs. Ministros Eliana Calmon, Castro Meira, Humberto Martins e
Herman Benjamin votaram com o Sr. Ministro Relator.
Presidiu o julgamento o Sr. Ministro Castro Meira.
Braslia (DF), 21 de outubro de 2008 (data do julgamento).
Ministro Mauro Campbell Marques, Relator
DJe 21.11.2008

382

SMULAS - PRECEDENTES

RELATRIO
O Sr. Ministro Mauro Campbell Marques: Trata-se de recurso especial
interposto pela Ordem dos Advogados do Brasil - Seccional do Paran, com
fundamento na alnea a do inc. III do art. 105 da Lei Maior, contra acrdo do
Tribunal Regional Federal da 4 Regio assim ementado (fl. 74):
Processual Civil. Agravo interno em agravo de instrumento. OAB. Anuidades.
Natureza no tributria. Prescrio. Interrupo. Art. 219 do CPC.
1. A Primeira Seo do Superior Tribunal de Justia, em recentes julgados,
esposou entendimento segundo o qual as contribuies cobradas pela OAB no
tm natureza tributria. Restam inaplicveis, portanto, as disposies do CTN
acerca da prescrio, devendo ser aplicado o prazo prescricional previsto no art.
205 do novo Cdigo Civil, qual seja, 10 anos.
2. A citao vlida interrompe a prescrio e retroage data da propositura da
ao, consoante artigo 219 do CPC.
In casu, verifica-se que no houve citao vlida, razo pela qual o prazo
prescricional no foi interrompido.
3. Agravo improvido.

Em suas razes recursais (fls. 107-137), sustenta o recorrente existir


violao aos arts. 177 do Cdigo Civil revogado, 205 e 2.028 do Cdigo Civil
de 2002, 87 e 113, 2, do Cdigo de Processo Civil - CPC e 8, inc. I, da Lei
n. 6.830/1980.
No foram ofertadas contra-razes.
O juzo de admissibilidade foi positivo na instncia ordinria (fl. 95) e o
recurso foi regularmente processado.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Mauro Campbell Marques (Relator): Penso que no assiste
razo recorrente.
O novo Cdigo Civil, em seu art. 2.028, atraiu a aplicao do prazo
prescricional de vinte anos previsto no art. 177 do Cdigo Civil de 1916
somente nas hipteses em que, reduzido o prazo prescricional pelo novo

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

383

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

diploma normativo, tivesse transcorrido mais da metade do prazo do Cdigo


Civil revogado (no caso, 10 anos).
A ao foi ajuizada em 1996, referente a anuidades de 1989, 1990, 1991,
1992, 1993, 1994, 1995 e a multas por ausncia nas eleies no ano de 1990,
1992 e 1994. O Cdigo Civil de 2002 entrou em vigor em 2003. Portanto,
aplica-se o prazo prescricional de 20 anos apenas para os valores (anuidade ou
multa) relativos a 1989, 1990, 1991 e 1992.
Tratando da prescrio das demais parcelas (1993, 1994 e 1995), asseverou
o Tribunal de origem o seguinte:
In casu, verifica-se que no houve citao vlida, razo pela qual o prazo
prescricional no foi interrompido.
[...]
Como o pagamento de taxas para a Ordem dos Advogados do Brasil no
possui carter tributrio, conclui-se que a citao por via postal est vinculada
entrega da correspondncia registrada diretamente ao destinatrio, de quem
deve ser colhida a assinatura no recibo (pargrafo nico do art. 223 do CPC). (fl.
71v)

Vale dizer: tais parcelas estariam prescritas porque transcorridos lapso


temporal superior a 5 anos (art. 206, 5, inc. I), uma vez que no houve citao
vlida e conseqente interrupo da prescrio.
Para analisar a correo do entendimento da instncia ordinria,
importante esclarecer que pelo menos desde 2004 esta Corte Superior vem
entendendo que as anuidades cobradas pela Ordem dos Advogados do Brasil OAB no tm natureza tributria.
Se assim , no faz sentido aplicar s cobranas dessas quantias as normas
da Lei n. 6.830/1980. Na verdade, o art. 2 desse diploma normativo claro ao
afirmar que [c]onstitui Dvida Ativa da Fazenda Pblica aquela definida como
tributria ou no tributria na Lei n. 4.320, de 17 de maro de 1964, com as
alteraes posteriores [...].
Sobre o ponto, ganham relevncia os seguintes precedentes:
Processual Civil. OAB. Lei n. 8.906/1994. Dbitos relativos a anuidades. Natureza
jurdica. Ao de execuo. Inaplicabilidade da Lei de Execues Fiscais.
1. A Ordem dos Advogados do Brasil - OAB uma autarquia sui generis e, por
conseguinte, diferencia-se das demais entidades que fiscalizam as profisses.

384

SMULAS - PRECEDENTES

2. O ttulo executivo extrajudicial, referido no art. 46, pargrafo nico, da Lei n.


8.906/1994, deve ser exigido em execuo disciplinada pelo Cdigo de Processo
Civil, no sendo possvel a execuo fiscal regida pela Lei n. 6.830/1980 (EREsp n.
503.252-C, relator Ministro Castro Meira).
3. Embargos de divergncia providos. (EREsp n. 462.273-SC, Rel. Min. Joo
Otvio de Noronha, Primeira Seo, DJU 2.5.2005).
Processual Civil. Tributrio. Ordem dos Advogados do Brasil - OAB. Lei n.
8.906/1994. Anuidades. Natureza jurdica. Lei de Execuo Fiscal. Inaplicabilidade.
1. Embora definida como autarquia profissional de regime especial ou sui
generis, a OAB no se confunde com as demais corporaes incumbidas do
exerccio profissional.
2. As contribuies pagas pelos filiados OAB no tm natureza tributria.
3. O ttulo executivo extrajudicial, referido no art. 46, pargrafo nico, da Lei n.
8.906/1994, deve ser exigido em execuo disciplinada pelo Cdigo de Processo
Civil, no sendo possvel a execuo fiscal regida pela Lei n. 6.830/1980.
4. No est a instituio submetida s normas da Lei n. 4.320/1964, com as
alteraes posteriores, que estatui normas de direito financeiro dos oramentos e
balanos das entidades estatais.
5. No se encontra a entidade subordinada fiscalizao contbil, financeira,
oramentria, operacional e patrimonial, realizada pelo Tribunal de Contas da
Unio.
6. Embargos de Divergncia providos. (EREsp n. 503.252-SC, Rel. Min. Castro
Meira, Primeira Seo, DJU 18.10.2004).
Processo Civil e Administrativo. Execuo para cobrana das contribuies da
OAB.
1. A OAB classificada como autarquia sui generis e, como tal, diferencia-se das
demais entidades que fiscalizam as profisses.
2. A Lei n. 6.830/1980 o veculo de execuo da dvida tributria e da notributria da Fazenda Pblica, estando ambas atreladas s regras da Lei n. 4.320,
de 17.3.1964, que disciplina a elaborao e o controle dos oramentos de todos
entes pblicos do pas.
3. As contribuies cobradas pela OAB, como no tm natureza tributria, no
seguem o rito estabelecido pela Lei n. 6.830/1980.
4. Embargos de divergncia providos. (EREsp n. 463.258-SC, Rel. Min. Eliana
Calmon, Primeira Seo, DJU 29.3.2004).

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

385

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Dessa forma, tem-se a aplicao das normas do Cdigo de Processo Civil.


Entre elas, figura o art. 223, p. n., segundo o qual [a] carta ser registrada
para entrega ao citando, exigindo-lhe o carteiro, ao fazer a entrega, que assine o
recibo.
A orientao do Superior Tribunal de Justia firmou-se no sentido de que
imprescindvel a assinatura do destinatrio para que a diligncia se perfectibilize
(e, via de conseqncia, interrompa a prescrio). Confira-se:
Embargos de divergncia. Corte Especial. Citao por AR. Pessoa fsica. Art.
223, pargrafo nico, do Cdigo de Processo Civil.
1. A citao de pessoa fsica pelo correio deve obedecer ao disposto no art.
223, pargrafo nico, do Cdigo de Processo Civil, necessria a entrega direta ao
destinatrio, de quem o carteiro deve colher o ciente.
2. Subscrito o aviso por outra pessoa que no o ru, o autor tem o nus de
provar que o ru, embora sem assinar o aviso, teve conhecimento da demanda
que lhe foi ajuizada.
3. Embargos de divergncia conhecidos e providos. (EREsp n. 117.949-SP, Rel.
Min. Carlos Alberto Menezes de Direito, Corte Especial, DJU 26.9.2005).

Com essas consideraes, voto por negar provimento ao recurso especial.

RECURSO ORDINRIO EM MANDADO DE SEGURANA N. 12.123-ES


(2000/0054588-0)
Relator: Ministro Antnio de Pdua Ribeiro
Recorrente: Eumar Meireles Barbosa e cnjuge
Advogado: Noemar Seydel Lyrio e outro
Tribunal de Origem: Tribunal de Justia do Estado do Esprito Santo
Impetrado: Juzo de Direito da 9 Vara Cvel de Vitria-ES
Recorrido: Metron Engenharia Ltda.
Advogado: Giselle Onigkeit

386

SMULAS - PRECEDENTES

EMENTA
Processual Civil. Mandado de segurana contra ato judicial.
Pessoa fsica. Citao pelo correio. Requisitos. CPC, 223, 3.
Irregularidade. Nulidade processual.
I - A citao pelo correio, para ser vlida deve atender o requisito
do 3 do art. 223 do C.P.C., que prev o recebimento da carta
citatria pelo prprio citando, no bastando a entrega do documento
no seu endereo. Precedentes.
II - A falta de citao do ru causa a nulidade de pleno direito do
processo, no havendo que se falar, portanto, em coisa julgada.
III - Recurso ordinrio provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Terceira Turma do Superior Tribunal de Justia,
prosseguindo o julgamento, aps o voto-vista da Sra. Ministra Nancy Andrighi,
a Turma, por maioria, vencido o Sr. Ministro Carlos Alberto Menezes Direito,
conhecer do recurso ordinrio e dar-lhe provimento.
Votou vencido o Sr. Ministro Carlos Alberto Menezes Direito.
Os Srs. Ministros Ari Pargendler e Nancy Andrighi votaram com o Sr.
Ministro Relator.
No participou do julgamento o Sr. Ministro Castro Filho ( 2, art. 162,
RISTJ).
Braslia (DF), 5 de setembro de 2002 (data do julgamento).
Ministro Ari Pargendler, Presidente
Ministro Antnio de Pdua Ribeiro, Relator
DJ 4.11.2002

RELATRIO
O Sr. Ministro Antnio de Pdua Ribeiro: Trata-se de recurso ordinrio
contra acrdo que denegou mandado de segurana impetrado contra ato do
RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

387

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Juiz de Direito da 9 Vara Cvel de Vitria-ES, que julgou, revelia do ora


recorrente, ao possessria e determinou a reintegrao de posse a favor da
recorrida. Alega o recorrente que no houve citao vlida, porquanto a carta
citatria no foi entregue ao destinatrio, mas a outra pessoa, como revela a
cpia do aviso de recebimento constante dos autos.
Informaes da autoridade coatora s fls. 109-110.
O acrdo recorrido tem a seguinte ementa (fl. 123):
Preliminar de falta de interesse processual acolhida. Ordem denegada.
Processo extinto.
Preliminar de falta de interesse processual acolhida, para de conseqncia
denegar a ordem, revogando-se a liminar a seu tempo deferida, extinguindo-se
o processo, independentemente de apreciao do mrito, eis que o ato de juzo
de piso no contm qualquer ilegalidade passvel a ser reparada pelo mandamus.
Com o trnsito em julgado da sentena monocrtica, o ato foi praticado a salvo da
ilegalidade ou do abuso de poder. Cabe salientar que quando o juiz se defronta
com a inexistncia de condies de ao resumveis ausncia de direito lquido
e certo, o que tem a fazer, ao julgar o mandado de segurana, denegar a ordem
e no extinguir antecipadamente o processo. Os impetrantes no conseguiram
demonstrar claramente a existncia de seu direito lquido e certo. No cabe
mandado de segurana contra ato judicial para substituir recurso de que no se
utilizou o impetrante.

O recorrente sustenta que a falta de citao redundou em violao ao


seu direito de ampla defesa e em ofensa ao devido processo legal. Diz que o
mandado de segurana no veicula outra pretenso seno a de ver suspenso
o cumprimento da ordem de reintegrao de posse enquanto no lhe for
garantido o direito de contestar a ao.
O Ministrio Pblico Federal, instado a manifestar-se, o fez nos seguintes
termos:
O v. acrdo merece ser reformado.
incontroverso nos autos que a carta citatria foi recebida por outra pessoa
que no um dos recorrentes (fls. 48 dos autos). Por esse motivo, inexistindo
citao vlida, que, no caso de AR, deve conter a assinatura do destinatrio,
exatamente para que no haja dvida quanto realizao do ato jurdico,
violados os direitos de ampla defesa, contraditrio e due process of law (fls. 138),
pretendem os recorrentes sejam considerados nulos os atos decorrentes da
citao tida como inexistente.

388

SMULAS - PRECEDENTES

A citao vlida requisito essencial instaurao da relao jurdicoprocessual e, consequentemente, aos princpios constitucionais do contraditrio,
da ampla defesa e do devido processo legal.
Com efeito, deve o ato citatrio ser efetivado com a observncia fiel dos
requisitos previstos em lei para seu aperfeioamento, no sendo suficiente
meras presunes e conjeturas acerca do recebimento da correspondncia pelos
citandos. Para provar tal alegao, trouxe-se aos autos o documento de fls. 48 em
que aposta est assinatura que no pertence a nenhum dos recorrentes, inclusive
sendo de pessoa desconhecida dos mesmos.
Deste modo, efetivamente violados foram os artigos 215 e 223, pargrafo
nico do CPC, primeiro por condicionar a validade da citao ao requisito da
pessoalidade e segundo pela exigncia de que a carta de citao seja entregue ao
citando e tenha deste a assinatura do recibo de entrega. (fls. 168-169).

o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Antnio de Pdua Ribeiro (Relator): Entendo que assiste
razo ao recorrente. Com efeito, se o comprovante de recebimento da carta
citatria foi assinado por pessoa diversa do citando, ao autor incumbia provar
que o ru tomou conhecimento da ao que lhe dirigida, demonstrando que
este no seria surpreendido com a efetivao da medida reintegratria. Nesse
sentido:
Direito Processual Civil e Civil. Citao. Via postal. Pessoa fsica. Procedimento.
Interpretao do art. 223, pargrafo nico, CPC. Entrega pessoal ao citando.
Necessidade. nus do autor de provar, no caso, a validade da citao. Precedente
da Turma. Legislao anterior. Irrelevncia. Condomnio. Conveno aprovada
e no registrada. Obrigatoriedade para as partes signatrias. Legitimidade do
condomnio. Recurso especial. Prequestionamento. Ausncia. Recurso acolhido.
I - Na citao de pessoa fsica por via postal, indispensvel a entrega
diretamente ao citando, devendo o carteiro colher seu ciente.
II - Se o aviso de recebimento da carta citatria for assinado por outra pessoa,
que no o prprio citando, e no houver contestao, o autor tem o nus de
demonstrar que o ru, ainda que no tenha assinado o aviso, teve conhecimento
da demanda que lhe foi ajuizada. (REsp n. 164.661-SP, rel. Min. Slvio de Figueiredo
Teixeira, DJ de 16.8.1999, Quarta Turma).

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

389

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Citao pelo correio. Pessoa fsica. Requisitos. Art. 223, 3, do CPC.


I - Para a validade da citao, no basta a entrega da correspondncia no
endereo do citando; o carteiro far a entrega da carta ao destinatrio, colhendo
a sua assinatura no recibo. (REsp n. 129.867-DF, rel. Min. Waldemar Zveiter, DJ de
28.6.1999, Terceira Turma).
Citao pelo correio. Pessoa fsica. Requisitos. Art. 223, pargrafo 3., do CPC.
Para a validade da citao, no basta a entrega da correspondncia no
endereo do citando; o carteiro far a entrega da carta ao destinatrio, colhendo
a sua assinatura no recibo. (REsp n. 80.068-GO, rel. Min. Barros Monteiro, DJ de
24.6.1996, Quarta Turma).
Processual Civil. Ao ordinria de cobrana. Citao via AR. Entrega
pessoalmente ao citando ou a quem tenha poderes para receber a citao.
Descumprimento de exigncias legalmente previstas. Nulidade. Inteligncia dos
artigos 215 e 223, pargrafo nico, do CPC.
I - Na citao feita pelo correio, com aviso de recepo, no ha como se
escusar ao cumprimento do disposto expressamente no artigo 215, combinado
com o paragrafo nico do artigo 223, ambos da Lei Processual Civil: o primeiro
desses dispositivos, por condicionar a validade da citao inicial ao requisito da
pessoalidade; e o segundo, pela exigncia de que a carta de citao seja entregue
ao citando e tenha deste a assinatura do recibo de entrega.
II - E pacfico na doutrina e na jurisprudncia que, na citao pelo correio, com
aviso de recepo, exige-se seja a entrega feita, contra recibo, pessoalmente a
citao em seu nome.
III - Recurso provido, sem discrepncia. (REsp n. 57.370-RS, rel. Min. Demcrito
Reinaldo, DJ de 22.5.1995, Primeira Turma).

Em se tratando de deficincia no aperfeioamento da relao processual,


de nulidade ipso iure, portanto, descabida a aplicao do entendimento
consubstanciado no Enunciado n. 268, do Supremo Tribunal Federal, segundo o
qual No cabe mandado de segurana contra deciso judicial com trnsito em
julgado. Nesse sentido:
Mandado de segurana contra ato judicial. Sentena proferida em processo
nulo pleno iure por falta de citao do ru.
Nulo de pleno direito o processo que se fizer sem a citao da parte.
Consequentemente, inexistindo sentena vlida, no h que se falar em coisa
julgada. Cabimento do mandado de segurana por ofensa a direito lquido e certo
do impetrante, presentes ainda os requisitos do fumus boni iuris e do periculum in
mora. (ROMS n. 1.986-RJ, Rel. Min. Barros Monteiro, DJ de 5.4.1993, Quarta Turma).
390

SMULAS - PRECEDENTES

Posto isso, dou provimento ao recurso para reformar o acrdo recorrido e


conceder a segurana para anular o processo a partir da citao, assegurando-se
ao ru oportunidade para oferecer resposta.
VOTO VENCIDO
O Sr. Ministro Carlos Alberto Menezes Direito: Os recorrentes impetraram
mandado de segurana contra ato judicial alegando que, em 11.1.1996,
mediante contrato particular de promessa de compra e venda, ajustaram com a
litisconsorte passiva necessria a compra e venda de um apartamento, mediante
cesso de direitos, assumindo o dbito remanescente no valor de R$ 69.774,85,
tudo devidamente re-ratificado em escritura prpria, dividido o saldo em
36 prestaes mensais e sucessivas de R$ 2.344,00; que houve equvoco no
endereo dos impetrantes posto no referido instrumento, com o que os boletos
de cobrana foram endereados para local errado, levando os impetrantes a
no efetuar os pagamentos; que receberam inesperadamente comunicao da
representante judicial da litisconsorte passiva para que entregassem as chaves,
tendo em vista o mandado de reintegrao de posse deferido, aps o trnsito em
julgado da sentena; a citao, a constituio em mora e a realizao de todos os
demais atos processuais foram feitos de modo irregular, embora sem nenhuma
m-f de qualquer das partes. A litisconsorte passiva necessria est nos autos
para dizer que a afirmao dos impetrantes de que o endereo constante do
instrumento est equivocado contraria a realidade dos fatos pois o local onde
a vendedora remeteria toda e qualquer correspondncia foi o endereo por eles
declarado no Instrumento Particular de Promessa de Compra e Venda e no
cadastro preenchido, e, ainda, que vrias foram as correspondncias enviadas
pela credora ao endereo constante da citao, e que foram devidamente
recebidas durante todo o liame obrigacional mantido pelas partes.
A medida liminar foi deferida para suspender a reintegrao. O Tribunal
de Justia do Esprito Santo, contudo, revogou a liminar e denegou a ordem.
Considerou o Tribunal de origem que o ato judicial decorreu de sentena com
trnsito em julgado, ausente o direito lquido e certo dos impetrantes.
O especial insiste em que no houve citao nem intimao regular, com o
que so nulos os atos praticados, apontando como violados os artigos 247 c.c. o
art. 248 do Cdigo de Processo Civil.

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

391

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

O parecer do Subprocurador-Geral da Repblica, Dr. Jos Roberto F.


Santoro, para conceder a ordem, anulando-se o processo de reintegrao a
partir da citao.
O eminente Relator, Senhor Ministro Antnio de Pdua Ribeiro, considerou
pertinentes as razes do especial e proveu o recurso na forma do parecer do
Ministrio Pblico Federal.
Dvida no h de que est formada a coisa julgada, perdido o prazo da
apelao e de que os impetrantes alegam a irregularidade da citao, feita por
AR, para o endereo que constava do instrumento contratual firmado entre as
partes na ao de reintegrao de posse.
A jurisprudncia, ao longo do tempo, tem admitido quebrar-se a coisa
julgada pela via do mandado de segurana quando impetrado pelo terceiro
prejudicado (RTJ 87/96; RTJ 136-244). Tambm aqui tal entendimento tem
sido admitido (RSTJ 15/170).
Neste feito, no se trata de terceiro, mas, sim, de revel com alegao
de nulidade da citao. H precedente da Quarta Turma, Relator o Senhor
Ministro Barros Monteiro, no sentido de que quando nulo o processo por falta
de citao, cabvel a ordem de segurana porque inexistindo sentena vlida,
no h que se falar em coisa julgada (RSTJ 46/529).
O eminente Relator considerou presente a nulidade da citao porque a
citao pelo correio, nos termos do art. 223, 3, do Cdigo de Processo Civil,
prev o recebimento da carta citatria pelo prprio citando, no bastando a
entrega do documento no seu endereo.
Mas, no caso, h peculiaridades que merecem relevadas. Os prprios
impetrantes asseveram na inicial que o endereo constante do instrumento
contratual est equivocado; mas, a contestao assevera que diversas
correspondncias foram endereadas e recebidas pelos impetrantes naquele
endereo. O Acrdo recorrido, por seu turno, considerou que os impetrantes
no demonstraram o seu direito lquido e certo, requerendo, ao contrrio, dilao
probatria, porque no est manifesto, livre de qualquer dvida razovel. E,
ainda, considerou que consta dos autos a expedio regular da correspondncia
emanada pelo juzo monocrtico, o que se dera para o endereo constante do
contrato de compra e venda, fornecido pelos impetrantes, e que o mesmo
mencionado na exordial da Ao de Reintegrao de Posse, acrescentando-se
que ao ser devolvida, a r. citao se revelou assinada. Ora, de fato, o exame de
392

SMULAS - PRECEDENTES

tal circunstncia concreta indica que necessria a dilao probatria, o que


incompatvel com o rito do mandado de segurana. No presente caso, para
que se possa desbastar a questo da nulidade do ato citatrio, necessrio seria
expandir-se a prova, porque tem a jurisprudncia admitido que o aviso de
recebimento assinado por outra pessoa que no a citanda, ausente a contestao,
comporta a prova pelo autor que o ru, mesmo no assinando o aviso, teve
conhecimento da demanda (REsp n. 164.661-SP, Relator o Senhor Ministro
Slvio de Figueiredo Teixeira, DJ de 16.8.1999).
Com tais razes, pedindo vnia ao eminente Relator, eu nego provimento
ao recurso ordinrio.
VOTO-VISTA
O Sr. Ministro Ari Pargendler: A meu juzo, a citao de pessoa fsica pelo
correio s se perfectibiliza se o aviso de recepo for assinado pelo destinatrio;
tratando-se de pessoa jurdica, a assinatura do preposto da empresa tem o
mesmo efeito, tal qual a Terceira Turma decidiu no REsp n. 262.979, MG,
que relatei, cujo acrdo foi assim ementado: Processo Civil. Citao postal.
Adotando a citao por carta, o legislador acomodou-se s caractersticas desse
servio, no desempenho do qual o carteiro no ordinariamente recebido
pelos representantes legais das empresas, bastando que a correspondncia seja
entregue a preposto. Agravo regimental no provido (DJ, 10.9.2001).
Na espcie, trata-se de citao de pessoas fsicas, de modo que dou
provimento ao recurso ordinrio nos termos do voto do Relator.
VOTO-VISTA
A Sra. Ministra Nancy Andrighi: Cuida-se de recurso ordinrio em
mandado de segurana interposto por Eumar Meireles Barbosa e cnjuge.
Os ora recorrentes firmaram, em 11.1.1996, compromisso particular de
compra e venda com Metron Engenharia Ltda., tendo por objeto a aquisio de
imvel mediante o pagamento de parte do preo em 36 (trinta e seis) parcelas
mensais.
Aps verificada a mora dos ora recorrentes (5/1997), props a promitentevendedora Metron ao de reintegrao de posse, cujo pedido foi julgado
procedente por r. deciso transitada em julgado.
RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

393

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Contra o mandado de reintegrao de posse deferido pelo MM. Juiz a


quo, impetraram os ora recorrentes o presente mandamus, ao fundamento de
que a citao via postal (carta com aviso de recebimento) realizada na ao de
reintegrao de posse no vlida, porque recebida por terceira pessoa (Sra.
Rosa Maria dos Santos Ronet - fl. 48), desconhecida dos ora recorrentes.
O e. Tribunal a quo (fls. 123-131) denegou o writ sob duplo fundamento:
(a) no cabvel mandado de segurana como sucedneo recursal, e (b) no h
prova inequvoca de que os impetrantes no tomaram cincia da citao postal.
O parecer do I. representante do Ministrio Pblico Estadual opinou
pelo no provimento do recurso ordinrio (fls. 159-160). O Ministrio Pblico
Federal, por sua vez, opina pelo provimento do recurso (fls. 166-170).
O e. Relator e o Min. Ari Pargendler proferiram voto pelo provimento
do recurso ordinrio, ao fundamento de ser cabvel o mandado de segurana e
restar demonstrada a nulidade da citao.
O Min. Menezes Direito proferiu voto pelo no provimento do recurso
ordinrio, ao fundamento de que inexiste, nos autos, prova inequvoca de citao
invlida.
Reprisados os fatos, decide-se.
Os recorrentes provaram, fl. 48 dos autos, que a carta citatria foi recebida
por pessoa diversa. Essa prova documental faz presumir a invalidade da citao
da pessoa natural, como bem apontou o e. Min. Relator ao citar precedentes
deste C. STJ, em especial o RMS n. 80.068-GO, Rel. Min. Barros Monteiro (DJ
24.6.1996) e o REsp n. 57.370-RS, Rel. Min. Demcrito Reinaldo, in verbis:
Citao pelo correio. Pessoa fsica (...).
Para a validade da citao, no basta a entrega da correspondncia no
endereo do citando; o carteiro far a entrega da carta ao destinatrio, colhendo
a sua assinatura no recibo.
Na citao feita pelo correio, com aviso de recepo, no h como se escusar
ao cumprimento do disposto expressamente no artigo 215, combinado com
o pargrafo nico do artigo 223, ambos da Lei Processual Civil: o primeiro
desses dispositivos, por condicionar a validade da citao inicial ao requisito da
pessoalidade; e o segundo, pela exigncia de que a carta de citao seja entregue
ao citando e tenha deste a assinatura do recibo de entrega.

A mera possibilidade de o autor deduzir prova em contrrio, como anotou


o Min. Menezes Direito ao citar precedente da C. Quarta Turma (REsp n.
394

SMULAS - PRECEDENTES

164.661-SP, Rel. Min. Slvio de Figueiredo Teixeira, Quarta Turma, unnime,


DJ 16.8.1999), no possui, por si s, o condo de afastar a presuno de nulidade
da citao operada in casu.
E isto porque inexiste, nos autos do writ, qualquer prova em contrrio
capaz de demonstrar seja a existncia de vnculo de relacionamento entre os
recorrentes e a citada, seja o fato de servir como domiclio legal dos recorrentes,
poca da citao, o endereo de destino da carta citatria.
Nesses termos, conclui-se que a prova pr-constituda pelos recorrentes
demonstra, na hiptese sub judice, a existncia de citao nula.
Forte em tais razes, dou provimento ao recurso ordinrio, rogando a mais
respeitosa vnia ao Min. Menezes Direito.
o voto.

RSSTJ, a. 8, (41): 321-395, dezembro 2014

395

Smula n. 430

(*) SMULA N. 430


O inadimplemento da obrigao tributria pela sociedade no gera, por si
s, a responsabilidade solidria do scio-gerente.
Referncia:
CTN, art. 135, III.
Precedentes:
AgRg no Ag

1.093.097-MS (2 T, 09.06.2009 DJe 23.06.2009)

AgRg no Ag

1.247.879-PR (1 T, 18.02.2010 DJe 25.02.2010)

AgRg nos EREsp 471.107-MG

(1 S, 22.09.2004 DJ 25.10.2004)

AgRg no REsp

586.020-MG

(1 T, 11.05.2004 DJ 31.05.2004)

AgRg no REsp

920.470-MG

(1 T, 21.08.2007 DJ 06.09.2007)

AgRg no REsp

952.762-SP

(2 T, 25.09.2007 DJ 05.10.2007)

AgRg no REsp

1.082.881-PB (2 T, 18.08.2009 DJe 27.08.2009)

EREsp

174.532-PR

(1 S, 18.06.2001 DJ 20.08.2001)

EREsp

374.139-RS

(1 S, 10.11.2004 DJ 28.02.2005)

REsp

513.912-MG

(2 T, 07.06.2005 DJ 1.08.2005)

REsp

573.849-PR

(2 T, 26.09.2006 DJ 20.10.2006)

REsp

801.659-MG

(2 T, 10.04.2007 DJ 20.04.2007)

REsp

804.441-MG

(1 T, 16.08.2007 DJ 24.09.2007)

REsp

887.411-RJ

(1 T, 10.04.2007 DJ 23.04.2007)
Primeira Seo, em 24.3.2010
DJe 13.5.2010, ed. 576

(*) Republicado no DJe 19.5.2010, ed. 580.

AGRAVO REGIMENTAL NO AGRAVO DE INSTRUMENTO


N. 1.093.097-MS (2008/0200185-7)
Relator: Ministro Mauro Campbell Marques
Agravante: Fazenda Nacional
Procurador: Juliana Balbinot Luciian
Agravado: Agropecuria Efejota Ltda.
Advogado: Sem representao nos autos
EMENTA
Agravo regimental. Execuo fiscal. Responsabilidade tributria.
Legitimidade passiva do scio gerente. Alegao de no pagamento do
tributo e aparente insuficincia de bens da empresa. Impossibilidade
de extenso da indisponibilidade dos bens.
1. A jurisprudncia desta Corte assente, no sentido de que
O redirecionamento da execuo fiscal, e seus consectrios legais,
para o scio-gerente da empresa, somente cabvel quando reste
demonstrado que este agiu com excesso de poderes, infrao lei ou
contra o estatuto, ou na hiptese de dissoluo irregular da empresa.
2. A Primeira Seo desta Corte, por ocasio do julgamento
do REsp n. 1.104.900-ES, Rel. Min. Denise Arruda, no sistema do
novel art. 543-C do CPC, trazido pela Lei dos Recursos Repetitivos,
pacificou o entendimento j adotado por esta Corte.
3. Agravo regimental no provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos em que so partes as acima
indicadas, acordam os Ministros da Segunda Turma do Superior Tribunal de
Justia, na conformidade dos votos e das notas taquigrficas, por unanimidade,
negar provimento ao agravo regimental, nos termos do voto do Sr. Ministro
Relator.
Os Srs. Ministros Eliana Calmon, Castro Meira, Humberto Martins e
Herman Benjamin votaram com o Sr. Ministro Relator.
Presidiu o julgamento o Sr. Ministro Castro Meira.

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Braslia (DF), 9 de junho de 2009 (data do julgamento).


Ministro Mauro Campbell Marques, Relator
DJe 23.6.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Mauro Campbell Marques: Cuida-se de agravo regimental
interposto pela Fazenda Nacional contra deciso de minha lavra que foi assim
ementada (fl. 154):
Tributrio. Execuo fiscal. Responsabilidade tributria. Legitimidade
passiva dos scio gerentes. Alegao de no pagamento do tributo e aparente
insuficincia de bens da empresa. Impossibilidade de redirecionamento.

A agravante, em suas razes, aponta violao ao artigo 4 da Lei n.


8.397/1992; art. 10 do Decreto n. 3.707/1919; art. 592, inciso II, do CPC e
arts. 134, inciso VII e 135, do CTN. Alega que os bens do scio, quando agem
com excesso de poder ou infrao da lei, se sujeitam execuo. Aduz que
o no pagamento dos tributos devidos caracteriza infrao lei necessria
responsabilizao dos scios da executada. Por ltimo, afirma que a empresa no
demonstrou possuir bens suficientes para quitar o dbito.
No novo recurso (fls. 158-160), alega que no discute a possibilidade
de redirecionamento da execuo fiscal, e, sim a possibilidade de extenso da
indisponibilidade aos bens dos scios gerentes.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Mauro Campbell Marques (Relator): O presente agravo
regimental no merece lograr xito.
Penso que caso de manter a deciso agravada. Reitero que o mero
inadimplemento do tributo, por si s, no capaz de estender ou acarretar
responsabilidade subsidiria do scio da empresa executada. Para que haja a
responsabilizao do scio necessria a comprovao de que agiu com excessos
de poder e infrao lei, ao contrato social ou ao estatuto da empresa. A
propsito, confira-se ementa do recurso repetitivo julgado pela Primeira Seo
402

SMULAS - PRECEDENTES

desta Corte, na assentada de 25.3.2009, consoante a sistemtica do art. 543-C


do CPC e da Resoluo STJ n. 8/2008:
Processual Civil. Recurso especial submetido sistemtica prevista no art. 543C do CPC. Execuo fiscal. Incluso dos representantes da pessoa jurdica, cujos
nomes constam da CDA, no plo passivo da execuo fiscal. Possibilidade. Matria
de defesa. Necessidade de dilao probatria. Exceo de pr-executividade.
Inviabilidade. Recurso especial desprovido.
1. A orientao da Primeira Seo desta Corte firmou-se no sentido de que,
se a execuo foi ajuizada apenas contra a pessoa jurdica, mas o nome do scio
consta da CDA, a ele incumbe o nus da prova de que no ficou caracterizada
nenhuma das circunstncias previstas no art. 135 do CTN, ou seja, no houve a
prtica de atos com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou
estatutos.
2. Por outro lado, certo que, malgrado serem os embargos execuo o
meio de defesa prprio da execuo fiscal, a orientao desta Corte firmou-se no
sentido de admitir a exceo de pr-executividade nas situaes em que no se
faz necessria dilao probatria ou em que as questes possam ser conhecidas
de ofcio pelo magistrado, como as condies da ao, os pressupostos
processuais, a decadncia, a prescrio, entre outras.
3. Contudo, no caso concreto, como bem observado pelas instncias ordinrias,
o exame da responsabilidade dos representantes da empresa executada requer
dilao probatria, razo pela qual a matria de defesa deve ser aduzida na via
prpria (embargos execuo), e no por meio do incidente em comento.
4. Recurso especial desprovido. Acrdo sujeito sistemtica prevista no art.
543-C do CPC, c.c. a Resoluo n. 8/2008 Presidncia-STJ. (REsp n. 1.104.900-ES,
Rel. Min. Denise Arruda, Primeira Seo, DJe de 1.4.2009).

Ante o exposto, nego provimento ao agravo regimental.


como voto.

AGRAVO REGIMENTAL NO AGRAVO DE INSTRUMENTO


N. 1.247.879-PR (2009/0215129-5)
Relator: Ministro Benedito Gonalves
Agravante: Jorge Jos Domingos Neto
RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

403

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Advogado: Marlus Jorge Domingos


Agravado: Estado do Paran
Procurador: Cesar Augusto Binder e outro(s)
EMENTA
Tributrio. Agravo regimental. Agravo de instrumento. Execuo
fiscal. Responsabilidade do scio-gerente. Art. 135, III, do CTN. No
localizao da empresa. Dissoluo irregular.
1. O posicionamento desta Corte no sentido de que a no
localizao de empresa executada em endereo cadastrado junto ao
Fisco, atestada na certido do oficial de justia, representa indcio de
dissoluo irregular, o que possibilita e legitima o redirecionamento
da execuo fiscal ao scio-gerente. Esse foi o entendimento fixado
pela Primeira Seo por ocasio do julgamento dos Embargos de
Divergncia n. 716.412-PR, em 12.9.2008, sob a relatoria do Ministro
Herman Benjamin (DJe de 22.9.2008).
2. Na hiptese dos autos, o Tribunal a quo asseverou que
existem indcios de dissoluo irregular da sociedade, o que permite o
redirecionamento da execuo fiscal.
3. Deciso mantida por seus prprios fundamentos.
4. Agravo regimental no provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Primeira Turma do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, negar provimento ao agravo regimental, nos termos do voto do Sr.
Ministro Relator. Os Srs. Ministros Hamilton Carvalhido e Luiz Fux votaram
com o Sr. Ministro Relator.
Ausentes, justificadamente, os Srs. Ministros Teori Albino Zavascki e
Denise Arruda.
Braslia (DF), 18 de fevereiro de 2010 (data do julgamento).
Ministro Benedito Gonalves, Relator
DJe 25.2.2010
404

SMULAS - PRECEDENTES

RELATRIO
O Sr. Ministro Benedito Gonalves: Cuida-se de agravo regimental
interposto contra deciso, assim ementada:
Tributrio. Agravo de instrumento. Execuo fiscal. Responsabilidade do sciogerente. Art. 135, III, do CTN. No localizao da empresa. Dissoluo irregular.
Agravo no provido.

Nas razes do agravo, alega-se, em suma, que: o redirecionamento da


execuo proposta contra o scio da pessoa jurdica apenas e to somente
possvel se este agir com excesso de poderes ou infrao lei, contrato social ou
estatutos o que no se verificou no caso em apreo.
Finaliza o recorrente pugnando pela reforma da deciso agravada e, se
mantida, que seja o presente recurso levado a julgamento na Primeira Turma.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Benedito Gonalves (Relator): A deciso agravada no
merece reforma e se mantm por seus prprios fundamentos:
Conforme relatado, cinge -se a controvrsia possibilidade de
redirecionamento da execuo fiscal, com fundamento no artigo 135 do CTN,
ao scio gerente da empresa executada nas hipteses em que h dissoluo
irregular da empresa.
Realmente, esta Corte j assentou entendimento no sentido de que a
responsabilidade pessoal dos scios pelos dbitos da sociedade comercial s
ocorre nas situaes em que o scio age com excesso de poderes, infrao lei ou
contra o estatuto, ou na hiptese de dissoluo irregular da empresa, nos termos
do art. 135, III, do CTN.
Nesse sentido:
Agravo regimental no agravo de instrumento. Processual Civil.
Execuo fiscal. Redirecionamento da execuo para o scio-gerente.
Responsabilidade no configurada. Constatao. Matria ftico-probatria.
Smula n. 7-STJ. Recurso especial representativo de controvrsia. Artigo
543-C, do CPC. Resoluo STJ n. 8/2008. Artigo 557, do CPC. Aplicao.
Violao ao art. 535 do CPC. Inexistncia.

RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

405

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

1. O redirecionamento da execuo fiscal, e seus consectrios legais, para


o scio-gerente da empresa, somente cabvel quando reste demonstrado
que este agiu com excesso de poderes, infrao lei ou contra o estatuto,
ou na hiptese de dissoluo irregular da empresa. Precedentes: REsp n.
738.513-SC, deste relator, DJ de 18.10.2005; REsp n. 513.912-MG, DJ de
1.8.2005; REsp n. 704.502-RS, DJ de 2.5.2005; EREsp n. 422.732-RS, DJ de
9.5.2005; e AgRg nos EREsp n. 471.107-MG, deste relator, DJ de 25.10.2004.
2. O patrimnio da sociedade deve responder integralmente pelas
dvidas fiscais por ela assumidas.
3. Os diretores, gerentes ou representantes da pessoa jurdica so
pessoalmente responsveis pelos crditos relativos a obrigaes tributrias
resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei,
contrato social ou estatuto (art. 135, inc. III, do CTN).
4. O no recolhimento de tributos no configura infrao legal que
possibilite o enquadramento nos termos do art. 135, inc. III, do CTN.
5. In casu, as concluses da Corte de origem no sentido de que (...)
Quando da apreciao do pedido de efeito suspensivo, assim me manifestei:
Conforme entendimento consolidado desta Turma e do Superior Tribunal
de Justia somente se defere o redirecionamento da execuo fiscal
nas hipteses em que houver incio de prova de dissoluo irregular da
sociedade. No caso dos autos, pretende a Fazenda redirecionar a demanda
na qual busca o pagamento de custas processuais devidas pela massa
falida. Sua pretenso, entretanto, absolutamente descabida, porquanto
tais valores constituem-se encargos da massa falida, na forma prevista pelo
art. 124, 1, inc. I, da Lei de Falncias, sendo invivel o redirecionamento
pretendido. Assim, por ser o recurso improcedente, nego seguimento ao
presente agravo de instrumento na forma do disposto no art. 557, caput, do
CPC e art. 37, 1, do Regimento Interno. Inexiste razes para modificar o
entendimento inicial. (fls. 31-31v).
Consectariamente, infirmar referida concluso implicaria sindicar
matria ftica, interditada ao E. STJ em face do Enunciado Sumular n. 7
desta Corte. Precedentes: AgRg no Ag n. 706.882-SC; DJ de 5.12.2005; AgRg
no Ag n. 704.648-RS; DJ de 14.11.2005; AgRg no REsp n. 643.237-AL, DJ de
8.11.2004; REsp n. 505.633-SC, DJ de 16.8.2004; AgRg no AG n. 570.378-PR,
DJ de 9.8.2004.
6. A ofensa ao art. 535 do CPC inexiste quando o Tribunal de origem,
embora sucintamente, pronuncia-se de forma clara e suficiente sobre a
questo posta nos autos. Ademais, o magistrado no est obrigado a
rebater, um a um, os argumentos trazidos pela parte, desde que os
fundamentos utilizados tenham sido suficientes para embasar a deciso.

406

SMULAS - PRECEDENTES

7. A Primeira Seo, quando do julgamento do REsp n. 1.101.728-SP (Rel.


Min. Teori Albino Zavascki), em 11 de maro de 2009, sujeito ao regime
dos recursos repetitivos, prevista no art. 543-C do Cdigo de Processo
Civil (introduzido pela Lei n. 11.672/2008), referendou o posicionamento
j reiteradamente adotado no mbito das Primeira e Segunda Turmas no
sentido de que a simples falta de pagamento do tributo no configura,
por si s, nem em tese, circunstncia que acarreta a responsabilidade
subsidiria dos scios, prevista no art. 135 do CTN.
8. luz da novel metodologia legal, publicado o acrdo do julgamento
do recurso especial, submetido ao regime previsto no artigo 543-C, do
CPC, os demais recursos j distribudos, fundados em idntica controvrsia,
devero ser julgados pelo relator, nos termos do artigo 557, do CPC (artigo
5, I, da Res. STJ n. 8/2008).
9. Agravo regimental desprovido (AgRg no Ag n. 1.127.725-RS, Rel.
Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, julgado em 20.8.2009, DJe 14.9.2009).
No caso concreto, a Corte local, ao manter a deciso que deferiu o pedido de
redirecionamento, assim se manifestou:
A questo controversa se resume ao fato da possibilidade de
redirecionamento da execuo fiscal que a agravada promove contra a
empresa MD do Brasil Ltda. em face de seu scio gerente.
Diz o agravante que no incidiu em nenhuma das condutas previstas
pelo art. 135 do CTN e que sua citao, como responsvel tributrio, ,
portanto, ilegal.
Ocorre, contudo, que a deciso agravada foi clara ao estabelecer que, a
despeito das alegaes do agravante, o fato que essa sua responsabilidade,
ou ausncia dela, seria melhor provada quando da oposio de embargos.
E assim porque existem indcios de dissoluo irregular da sociedade, o
que permite o redirecionamento da execuo fiscal.
E estes indcios so revelados pela certido trazida por cpia s fls. 34,
onde o Sr. Oficial de Justia atesta que a empresa no foi encontrada para
citao. [...]
Reitero, portanto, os termos da deciso agravada quando afirma
que, ante o fato da aparente dissoluo irregular da sociedade, cabe ao
agravante, em sede embargos, provar que no incidiu em nenhuma das
condutas previstas pelo art. 135 do CTN, valendo transcrever parte dela:
Cabe a ele, executado, portanto, o nus de provar que a infrao lei ou
aos estatutos no gerou a dissoluo irregular da sociedade.
E a prova a ser produzida no encontra trnsito no mbito
reconhecidamente angusto da exceo de pr-executividade. [...].
RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

407

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

A jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia firmou entendimento de


que a no localizao de empresa executada em endereo cadastrado junto ao
Fisco representa indcio de dissoluo irregular, o que possibilita e legitima o
redirecionamento da execuo fiscal ao scio-gerente.
Esse foi o entendimento fixado pela Primeira Seo por ocasio do julgamento
dos Embargos de Divergncia n. 716.412-PR, em 12.9.2008, sob a relatoria do
Ministro Herman Benjamin (DJe de 22.9.2008), cuja ementa segue transcrita:
Tributrio. No-localizao da empresa. Dissoluo irregular.
Responsabilidade do gestor. Art. 135, III, do CTN.
1. Hiptese em que o Tribunal a quo decidiu pela responsabilidade dos
scios-gerentes, reconhecendo existirem indcios concretos de dissoluo
irregular da sociedade por impossibilidade de se localizar a sede da
empresa, estabelecimento encontrado fechado e desativado, etc..
2. Dissdio entre o acrdo embargado (segundo o qual a no-localizao
do estabelecimento nos endereos constantes dos registros empresarial e
fiscal no permite a responsabilidade tributria do gestor por dissoluo
irregular da sociedade) e precedentes da Segunda Turma (que decidiu pela
responsabilidade em idntica situao).
3. O scio-gerente que deixa de manter atualizados os registros
empresariais e comerciais, em especial quanto localizao da empresa
e sua dissoluo, viola a lei (arts. 1.150 e 1.151, do CC, e arts. 1, 2, e 32,
da Lei n. 8.934/1994, entre outros). A no-localizao da empresa, em tais
hipteses, gera legtima presuno iuris tantum de dissoluo irregular e,
portanto, responsabilidade do gestor, nos termos do art. 135, III, do CTN,
ressalvado o direito de contradita em Embargos Execuo.
4. Embargos de Divergncia providos.
O mencionado entendimento foi ainda ratificado pela Seo em outras
ocasies:
Tributrio. Execuo fiscal. Empresa no localizada. Dissoluo irregular.
Redirecionamento. Responsabilidade. Scio-gerente. Art. 135, III, do CTN.
1. A no-localizao da empresa no endereo fornecido como domiclio
fiscal gera presuno iuris tantum de dissoluo irregular. Possibilidade
de responsabilizao do scio-gerente a quem caber o nus de provar
no ter agido com dolo, culpa, fraude ou excesso de poder. Entendimento
sufragado pela Primeira Seo desta Corte nos EREsp n. 716.412-PR, Rel.
Min. Herman Benjamin, DJe de 22.9.2008. 2. Embargos de divergncia
conhecidos em parte e providos (EREsp n. 852.437-RS, Rel. Ministro Castro
Meira, Primeira Seo, julgado em 22.10.2008, DJe 3.11.2008).

408

SMULAS - PRECEDENTES

Destaco, no mesmo sentido, precedente da Primeira Turma:


Execuo fiscal. Redirecionamento. Scio gerente. Embargos de
declarao Corte a quo. Art. 535, II, do CPC. Omisso. Inocorrncia.
Dissoluo irregular da empresa. Art. 135, III, do CTN. Dissdio jurisprudencial
no configurado.
[...]
II - A no localizao da empresa executada no seu endereo denota
indcio de dissoluo irregular, em ordem a permitir o redirecionamento
fiscal pessoa do scio-gerente. Precedentes: AgRg no REsp n. 716.228PR, Rel. Ministra Denise Arruda, DJ de 1.2.2007; REsp n. 868.472-RS, Rel.
Ministro Castro Meira, DJ de 12.12.2006; REsp n. 835.068-SC, Rel. Ministra
Eliana Calmon, DJ de 3.10.2006; AgRg no REsp n. 622.736-RS, Rel. Ministro
Luiz Fux, DJ de 28.6.2004).
[...] IV - Agravo regimental improvido (AgRg no REsp n. 947.618-MG, Rel.
Ministro Francisco Falco, DJ 8.10.2007).
Confiram-se, ainda, os seguintes julgado da Segunda Turma: REsp n. 953.956PR, Rel. Ministro Mauro Campbell Marques, DJe 26.8.2008; REsp n. 1.017.732-RS,
Relatora Ministra Eliana Calmon, de DJe 7.4.2008.

Tendo em vista a fundamentao supra, verifica-se que os argumentos


apresentados no agravo interno so insuficientes para infirmar o entendimento
externado na deciso agravada, que deve ser mantida por seus prprios
fundamentos.
Ante o exposto, nego provimento ao agravo regimental.
como voto.

AGRAVO REGIMENTAL NOS EMBARGOS DE DIVERGNCIA EM


RECURSO ESPECIAL N. 471.107-MG (2004/0054222-0)
Relator: Ministro Luiz Fux
Agravante: Fazenda Pblica do Estado de Minas Gerais
Procurador: Bruno Resende Rabello e outros

RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

409

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Agravado: Jos Rodrigues dos Santos Filho


Advogado: Miguel Arcanjo da Silva

EMENTA
Processual Civil. Agravo regimental. Tributrio. Embargos
de divergncia. Execuo fiscal. Redirecionamento para o sciogerente. Impossibilidade. Incidncia do Verbete da Smula n. 168STJ. Dissenso entre acrdo que no conheceu do apelo, ante o bice
das Smula n. 282 e n. 356 do STF e outro que apreciou o mrito do
recurso especial. Divergncia no configurada.
1. O redirecionamento da execuo fiscal, e seus consectrios
legais, para o scio-gerente da empresa, somente cabvel quando
reste demonstrado que este agiu com excesso de poderes, infrao
lei ou contra o estatuto, ou na hiptese de dissoluo irregular da
empresa. Precedentes jurisprudenciais desta Corte.
2. No cabem embargos de divergncia, quando a jurisprudncia
do Tribunal se firmou no mesmo sentido do acrdo embargado.
Smula n. 168-STJ.
3. So inadmissveis os Embargos de Divergncia quando o
acrdo embargado no conhece do recurso sob o fundamento de
ausncia de prequestionamento e os decisrios paradigmas conheceram
do recurso e adentraram na matria de mrito. Precedentes do STJ:
EREsp n. 497.511-SP; EREsp n. 89.575-SP; EREsp n. 247.250-SP
e EREsp n. 302.341-MG.
4. Embargos de divergncia liminarmente indeferidos (art. 266,
3, do RISTJ).
5. Agravo Regimental improvido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, acordam os Ministros da Primeira
Seo do Superior Tribunal de Justia, na conformidade dos votos e das notas
taquigrficas a seguir, por unanimidade, negar provimento ao agravo regimental,
nos termos do voto do Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros Joo Otvio
410

SMULAS - PRECEDENTES

de Noronha, Castro Meira, Denise Arruda, Jos Delgado e Franciulli Netto


votaram com o Sr. Ministro Relator.
Ausentes, ocasionalmente, os Srs. Ministros Teori Albino Zavascki,
Francisco Peanha Martins e Francisco Falco.
Braslia (DF), 22 de setembro de 2004 (data do julgamento).
Ministro Luiz Fux, Relator
DJ 25.10.2004

RELATRIO
O Sr. Ministro Luiz Fux: A Fazenda Pblica do Estado de Minas Gerais (fls.
205-212) interpe agravo regimental contra deciso, que rejeitou os embargos
de divergncia, assim ementada:
Processual Civil. Tributrio. Embargos de divergncia. Execuo fiscal.
Redirecionamento para o scio-gerente. Impossibilidade. Incidncia do Verbete
da Smula n. 168-STJ. Dissenso entre acrdo que no conheceu do apelo, ante o
bice das Smula n. 282 e n. 356 do STF e outro que apreciou o mrito do recurso
especial. Divergncia no configurada.
1. O redirecionamento da execuo fiscal, e seus consectrios legais, para o
scio-gerente da empresa, somente cabvel quando reste demonstrado que
este agiu com excesso de poderes, infrao lei ou contra o estatuto, ou na
hiptese de dissoluo irregular da empresa. Precedentes jurisprudenciais desta
Corte.
2. No cabem embargos de divergncia, quando a jurisprudncia do Tribunal
se firmou no mesmo sentido do acrdo embargado. Smula n. 168-STJ.
3. So inadmissveis os Embargos de Divergncia quando o acrdo embargado
no conhece do recurso sob o fundamento de ausncia de prequestionamento e
os decisrios paradigmas conheceram do recurso e adentraram na matria de
mrito. Precedentes do STJ: EREsp n. 497.511-SP; EREsp n. 89.575-SP; EREsp n.
247.250-SP e EREsp n. 302.341-MG.
4. Embargos de divergncia liminarmente indeferidos (art. 266, 3, do RISTJ).

A agravante, em suas razes, aduz, litteris:


(...)
12. verdade que em relao a um dos pontos fundamentais dos embargos
de divergncia. Sua Ex entende que a divergncia encontra-se superada, fazendo
RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

411

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

incidir a Smula n. 168 do STJ. Acontece, porm, que tal exegese s poderia ser
feito pelo rgo colegiado ao julgar os embargos e no monocraticamente, sob
pena de usurpao de competncia privativa da Seo.
(...)
13. Como se pode constatar do acrdo paradigma, fl. 183 e ss., a divergncia
jurisprudencial entre a deciso embargada, proferida pela 2 Turma, choca-se
frontalmente com a deciso colacionada aos autos, de autoria da 1 Turma.
(...)
15. Com efeito, enquanto a 2 Turma acompanhou o voto do Relator no sentido
de que no absoluta a proibio de exceo de pr-executividade em execuo
fiscal (fl. 160), o acrdo paradigma restou firme em que o sistema consagrado
no art. 16 da Lei n. 6.830/1980 no admite as denominadas excees de prexecutividade (fl. 183), o que mais do que suficiente para evidenciar o dissdio.
(...)
25. Assim, evidenciado mais uma vez que tanto a deciso do TJMG (fl.
106) - atacada pelo recurso especial - quanto a da 2 Turma do STJ - atacada
pelos embargos de divergncia - cuidaram do cabimento da exceo de prexecutividade na execuo fiscal, impe-se o reconhecimento deste ltimo
recurso. (fl. 205-211).

o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Luiz Fux (Relator): A deciso agravada encontra-se
redigida nos seguintes termos:
Trata-se de embargos de divergncia interpostos pela Fazenda Pblica do
Estado de Minas Gerais (fls. 165-182), contra acrdo proferido pela 2 Turma,
em sede de recurso especial, por unanimidade, Relator Ministro Joo Otvio de
Noronha, assim ementado:
Processual Civil. Embargos de declarao. Recurso especial.
Prequestionamento. Exceo de pr-executividade em execuo fiscal.
Possibilidade. Responsabilidade do scio-gerente. Artigo 135, III, do CTN.
Precedentes.
1. A apreciao da questo federal impugnada pela via especial depende
do seu efetivo exame e julgamento pelo Tribunal a quo.
2. Entendimento desta Corte de que no absoluta a proibio da
exceo de pr-executividade em execuo fiscal, especialmente nos casos
em que se discutiu pressupostos processuais e condies da ao.
412

SMULAS - PRECEDENTES

3. A imputao da responsabilidade prevista no art. 135, III, do CTN no


est vinculada apenas ao inadimplemento da obrigao tributria, mas
comprovao das demais condutas nele descritas: prtica de atos com
excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos.
4. Embargos de declarao rejeitados. (fl. 163)
A embargante aduz divergncia jurisprudencial entre o v. acrdo embargado
e as decises oriundas da 1 Turma no julgamento do REsp n. 143.571-RS, Relator
Ministro Humberto Gomes de Barros, publicado no DJ de 1.3.1999 e REsp n.
291.617-SP, Relator Ministro Garcia Vieira, publicado no DJ de 11.6.2001, assim
ementados:
Processual. Execuo fiscal. Exceo de pr-executividade. Admisso
antes de efetivada a penhora. Impossibilidade.
I - O sistema consagrado no art. 16 da Lei n. 6.830/1980 no admite as
denominadas excees de pr-executividade.
II - O processo executivo fiscal foi concebido como instrumento
compacto, rpido, seguro e eficaz, para realizao da dvida ativa
pblica. Admitir que o executado, sem a garantia da penhora, ataque
a certido que o instrumenta, tornar insegura a execuo. Por outro
lado, criar instrumentos paralelos de defesa complicar o procedimento,
comprometendo-lhe rapidez.
III - Nada impede que o executado - antes da penhora - advirta o Juiz,
para circunstncias prejudiciais (pressupostos processuais ou condies da
ao) suscetveis de conhecimento ex officio.
Transformar, contudo, esta possibilidade em defesa plena, com produo
de provas, seria fazer tabula rasa do preceito contido no art. 16 da LEF.
Seria emitir um convite chicana, transformando a execuo fiscal em
ronceiro procedimento ordinrio. (REsp n. 143.571-RS).
Tributrio. Execuo fiscal. Incluso dos scios da empresa no plo
passivo da ao. Responsabilidade dos scios pela prtica de infrao lei
(no recolhimento do ICMS) quando no exerccio da gerncia da executada.
Precedentes jurisprudenciais.
I - Consoante jurisprudncia pacfica deste STJ, os scios gerentes
so responsveis pela dvida tributria da empresa, resultante de atos
praticados com infrao lei, a exemplo do no recolhimento do ICMS
devido.
II - Quem, na condio de gerente da empresa, deixa de recolher tributos
devidos pela sociedade, pode figurar no plo passivo da execuo fiscal
contra ela ajuizada.
III - Recurso provido. (REsp n. 291.617-SP).
RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

413

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

A embargante sustenta, em sntese, que a ausncia de recolhimento dos


tributos devidos revela infrao lei suficiente para caracterizar a responsabilidade
objetiva do scio-gerente. Aduz, ainda, a impossibilidade da oposio de exceo
de pr-executividade em sede de execuo fiscal.
Relatados. Decido
Prima facie, os embargos de divergncia no merecem trnsito, haja vista que a
questo concernente ao redirecionamento da dvida restou superada pelo Eg. STJ.
Embora manifeste entendimento no sentido de que o patrimnio da empresa,
bem como o de seus scios, responsvel pelas obrigaes assumidas pela sociedade,
a jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia consolidou-se no sentido de que a
responsabilidade do scio pelas dvidas da sociedade depende da comprovao de
que este agiu com infrao lei, ao regulamento ou com excesso de mandato, a no
se incluindo o simples inadimplemento de obrigaes tributrias. Neste sentido, o
seguinte precedente da Primeira Seo:
Tributrio. Embargos de divergncia. Execuo fiscal. Responsabilidade
de scio-gerente. Limites. Art. 135, III, do CTN. Precedentes.
1. Os bens do scio de uma pessoa jurdica comercial no respondem,
em carter solidrio, por dvidas fiscais assumidas pela sociedade. A
responsabilidade tributria imposta por scio-gerente, administrador,
diretor ou equivalente s se caracteriza quando h dissoluo irregular da
sociedade ou se comprova infrao lei praticada pelo dirigente.
2. Em qualquer espcie de sociedade comercial o patrimnio social
que responde sempre e integralmente pelas dvidas sociais. Os diretores
no respondem pessoalmente pelas obrigaes contradas em nome da
sociedade, mas respondem para com esta e para com terceiros, solidria
e ilimitadamente, pelo excesso de mandato e pelos atos praticados com
violao do estatuto ou da lei (art. 158, I e II, da Lei n. 6.404/1976).
3. De acordo com o nosso ordenamento jurdico-tributrio, os scios
(diretores, gerentes ou representantes da pessoa jurdica) so responsveis,
por substituio, pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias
resultantes da prtica de ato ou fato eivado de excesso de poderes ou com
infrao de lei, contrato social ou estatutos, nos termos do art. 135, III, do
CTN.
4. O simples inadimplemento no caracteriza infrao legal. Inexistindo
prova de que se tenha agido com excesso de poderes, ou infrao de
contrato social ou estatutos, no h falar-se em responsabilidade tributria
do ex-scio a esse ttulo ou a ttulo de infrao legal. Inexistncia de
responsabilidade tributria do ex-scio.
5. Precedentes desta Corte Superior.

414

SMULAS - PRECEDENTES

6. Embargos de divergncia rejeitados. (EREsp n. 260.107-RS, Rel. Min.


Jos Delgado, DJ 19.4.2004).
No que pertine admissibilidade da exceo de pr-executividade, em sede
de execuo fiscal (art. 16, 1, 2 e 3, da Lei n. 6.830/1980), melhor sorte
no assiste embargante, uma vez que a deciso hostilizada no examinou
referida questo, consoante se infere do voto condutor do acrdo hostilizado,
litteris:
(...) Verifico que a tese da infringncia do art. 16, 1, 2 e 3, da Lei n.
6.830/1980 no foi examinada e decidida pelo Tribunal de origem, nem mesmo
ventilada atravs de embargos de declarao, cuja oposio, alis, exsurge
necessria mesmo nos casos em que a violao tenha supostamente ocorrido
no prprio julgamento impugnado, conforme pacificada jurisprudncia desta
Corte. Confiram-se, a propsito, os seguintes precedentes: Corte Especial,
EREsp n. 99.796-SP, relator Ministro Eduardo Ribeiro, DJ de 4.10.1999; Corte
Especial, EREsp n. 103.746-CE, relator Ministro Jos Arnaldo da Fonseca, DJ de
18.10.1999. (fl. 160)
Com efeito, entendimento da Primeira Seo deste STJ que, no se configura a
divergncia jurisprudencial quando o acrdo recorrido no conhece do recurso sob
o fundamento de ausncia de prequestionamento (Smulas n. 282 e n. 356 do STF) e
os acrdos paradigmas conheceram do recurso e adentraram na matria de mrito.
Nesse sentido confiram-se, guisa de exemplo, julgados desta Corte, in verbis:
Processual Civil. Embargos de divergncia. Dissdio com julgado de
Turma que no mais tem competncia para apreciar a matria. Smula n.
158-STJ. Requisitos de admissibilidade do recurso especial. Inadmisso.
1. Tendo em vista que a Segunda Seo no mais detm competncia
para julgar as causas atinentes correo monetria dos cruzados novos
bloqueados, no se presta para configurar o dissdio jurisprudencial
acrdos oriundos das Terceira e Quartas Turmas. Incidncia, na hiptese,
da Smula n. 158-STJ.
2. Descabem embargos de divergncia quando o acrdo embargado
funda-se no no-conhecimento do recurso especial pela ausncia dos
pressupostos de admissibilidade, deixando de adentrar na tese jurdica
meritria.
3. Embargos indeferidos. (EREsp n. 497.511-SP, Relator Ministro Teori
Zavascki, DJ de 3.6.2004).
Processual Civil. Embargos de divergncia. Dissenso entre acrdo que
no conheceu do apelo, ante o bice da Smula n. 7-STJ e outro que
apreciou o mrito do recurso especial. Divergncia no configurada.
RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

415

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

1. So inadmissveis os Embargos de Divergncia quando o acrdo


embargado no conhece do recurso sob o fundamento de que soluo da
lide impe o reexame de prova, vedada pela Smula n. 7-STJ, e os decisrios
paradigmas conheceram do recurso e adentraram na matria de mrito.
2. Precedentes do STJ.
3. Embargos de divergncia rejeitados. (EREsp n. 89.575-SP, desta
relatoria, DJ de 29.5.2003).
Deveras, caracteriza-se a divergncia jurisprudencial, quando da realizao do
cotejo analtico entre os acrdos paradigma e recorrido, verificar-se a adoo de
solues diversas litgios semelhantes.
In casu, invivel referida averiguao, uma vez que o acrdo no examinou o
recurso ante a ausncia dos requisitos de admissibilidade e os decisrios paradigmas
adentram no mrito recursal.
Ex positis, indefiro liminarmente os embargos, com fulcro no art. 266, 3, do
RISTJ e no Verbete da Smula n. 168-STJ.
Publique-se. Intimaes necessrias. (fls. 197-201).

Destarte, a agravante no trouxe, em suas razes, nenhum argumento


capaz de infirmar a deciso agravada, que deve ser mantida pelos seus prprios
fundamentos.
Ex positis, nego provimento ao agravo regimental.
como voto.

AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO ESPECIAL N. 586.020-MG


(2003/0054306-0)
Relator: Ministro Luiz Fux
Agravante: Estado de Minas Gerais
Procurador: Marismar Cirino Motta e outros
Agravado: Antnio Paulo Couceiro Sequeira Mendes
Advogado: Gilberto Ayres Moreira e outros

416

SMULAS - PRECEDENTES

EMENTA
Processo Civil e Tributrio. Execuo fiscal. Redirecionamento
para o scio-gerente. Impossibilidade.
1. O redirecionamento da execuo fiscal, e seus consectrios
legais, para o scio-gerente da empresa, somente cabvel quando
reste demonstrado que este agiu com excesso de poderes, infrao
lei ou contra o estatuto, ou na hiptese de dissoluo irregular da
empresa.
2. Precedentes da Corte.
3. O no pagamento do tributo, por si s, no se constitui causa
justificativa do redirecionamento, atual ou futuro, da execuo fiscal
para o scio-gerente.
4. Agravo Regimental desprovido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos estes autos, acordam os Ministros da Primeira
Turma do Superior Tribunal de Justia, na conformidade dos votos e das notas
taquigrficas a seguir, por unanimidade, negar provimento ao agravo regimental,
nos termos do voto do Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros Teori Albino
Zavascki, Denise Arruda e Jos Delgado votaram com o Sr. Ministro Relator.
Ausente, ocasionalmente, o Sr. Ministro Francisco Falco.
Braslia (DF), 11 de maio de 2004 (data do julgamento).
Ministro Luiz Fux, Presidente e Relator
DJ 31.5.2004

RELATRIO
O Sr. Ministro Luiz Fux: Trata-se de Agravo Regimental interposto pela
Fazenda Pblica do Estado de Minas Gerais, contra deciso monocrtica, de
minha relatoria, proferida em sede de recurso especial, e assim ementada:
Processo Civil e Tributrio. Execuo fiscal. Redirecionamento para o sciogerente. Impossibilidade.
RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

417

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

1. O redirecionamento da execuo fiscal, e seus consectrios legais, para o


scio-gerente da empresa, somente cabvel quando reste demonstrado que
este agiu com excesso de poderes, infrao lei ou contra o estatuto, ou na
hiptese de dissoluo irregular da empresa.
2. Precedentes da Corte.
3. Recurso especial provido.

Em suas razes, a agravante alega que:


A insurgncia tem uma particularidade, vale dizer, toda a discusso tem como
sede ao declaratria, utilizada em substituio dos embargos do devedor.
(...)
que, in casu, no ocorreu o redirecionamento da execuo pela Fazenda
Pblica contra o recorrido, uma vez que a empresa devedora idnea e pode
responder, por si s, pelo crdito tributrio.
Por isso mesmo, no poderia ser afastada, previamente, a responsabilidade
tributria e patrimonial do gerente, pela sua natureza subsidiria.
(...)
A Fazenda Pblica do Estado de Minas Gerais, em sntese, no redirecionou
a execuo fiscal contra o recorrido, pois ausentes os requisitos legais. A atitude
em tela apenas confirma a existncia da responsabilidade subsidiria, em carter
latente, a exigir que primeiro sejam excutidos os bens da sociedade.
(...)

o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Luiz Fux (Relator): A pretenso da agravante no merece
acolhida.
Com efeito, ao contrrio do afirmado nas razes do presente agravo
regimental, ficou expressa no acrdo o entendimento de que a mera falta de
recolhimento do tributo constitui-se causa suficiente para o redirecionamento
da execuo fiscal. Confira-se o trecho do aresto:
(...)
Diante de tal espelho legal, se o Autor, na qualidade de scio da empresa,
ainda que minoritria, mas com poderes de administrao e gerncia, deixou de
418

SMULAS - PRECEDENTES

recolher os tributos devidos para os cofres pblicos, agiu em desobedincia lei,


e da decorre sua responsabilidade solidria pelo dbito da sociedade.
(...)

Por conseguinte, independentemente de se tratar de redirecionamento


atual ou futuro, nenhum reparo merece a deciso agravada que consignou a sua
impossibilidade to-s pelo no pagamento do tributo.
Ante o exposto, nego provimento ao agravo regimental.
como voto.

AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO ESPECIAL N. 920.470-MG


(2007/0017589-0)
Relator: Ministro Jos Delgado
Agravante: Fazenda Nacional
Procurador: Maria Dionne de Arajo Felipe e outro(s)
Agravado: Mrcio Diniz Gotlib
Advogado: Daniel Moreira do Patrocnio e outro(s)

EMENTA
Tributrio e Processual Civil. Agravo regimental. Execuo fiscal.
Responsabilidade de scio-gerente. Limites. Art. 135, III, do CTN.
Uniformizao da matria pela 1 Seo desta Corte. Precedentes.
1. Agravo regimental contra deciso proveu o recurso especial da
parte agravada.
2. O acrdo a quo entendeu pela responsabilidade do recorrente,
scio-gerente, pelos dbitos fiscais contemporneos a sua gesto.
3. Os bens do scio de uma pessoa jurdica comercial no
respondem, em carter solidrio, por dvidas fiscais assumidas pela
sociedade. A responsabilidade tributria imposta por scio-gerente,
administrador, diretor ou equivalente s se caracteriza quando h
RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

419

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

dissoluo irregular da sociedade ou se comprova infrao lei


praticada pelo dirigente, e no apenas quando ele simplesmente
exercia a gerncia da empresa poca dos fatos geradores.
4. Em qualquer espcie de sociedade comercial, o patrimnio
social que responde sempre e integralmente pelas dvidas sociais. Os
diretores no respondem pessoalmente pelas obrigaes contradas
em nome da sociedade, mas respondem para com esta e para com
terceiros solidria e ilimitadamente pelo excesso de mandato e pelos
atos praticados com violao do estatuto ou lei (art. 158, I e II, da Lei
n. 6.404/1976).
5. De acordo com o nosso ordenamento jurdico-tributrio,
os scios (diretores, gerentes ou representantes da pessoa jurdica)
so responsveis, por substituio, pelos crditos correspondentes a
obrigaes tributrias resultantes da prtica de ato ou fato eivado de
excesso de poderes ou com infrao de lei, contrato social ou estatutos
(art. 135, III, do CTN).
6. O simples inadimplemento no caracteriza infrao legal.
Inexistindo prova de que se tenha agido com excesso de poderes,
ou infrao de contrato social ou estatutos, no h falar-se em
responsabilidade tributria do ex-scio a esse ttulo ou a ttulo de
infrao legal. Inexistncia de responsabilidade tributria do ex-scio.
Precedentes desta Corte Superior.
7. Matria que teve sua uniformizao efetuada pela egrgia
1 Seo desta Corte nos EREsp n. 260.107-RS, unnime, DJ de
19.4.2004.
8. Questo de simples aplicao da legislao federal pertinente
e da jurisprudncia seguida por este Sodalcio, no sendo o caso de
incidncia da Smula n. 7-STJ.
9. Agravo regimental no-provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Primeira Turma do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, negar provimento ao agravo regimental, nos termos do voto do Sr.
420

SMULAS - PRECEDENTES

Ministro Relator. Os Srs. Ministros Francisco Falco, Luiz Fux, Teori Albino
Zavascki e Denise Arruda votaram com o Sr. Ministro Relator.
Braslia (DF), 21 de agosto de 2007 (data do julgamento).
Ministro Jos Delgado, Relator
DJ 6.9.2007

RELATRIO
O Sr. Ministro Jos Delgado: Cuida-se de agravo regimental interposto
pela Fazenda Nacional contra deciso que deu provimento ao recurso especial
da parte agravada ao argumento de que os bens do scio de uma pessoa jurdica
comercial no respondem, em carter solidrio, por dvidas fiscais assumidas
pela sociedade, tendo em vista que a responsabilidade tributria imposta por
scio-gerente, administrador, diretor ou equivalente s se caracteriza quando h
dissoluo irregular da sociedade ou se comprova infrao lei praticada pelo
dirigente.
O acrdo a quo entendeu pela responsabilidade do recorrente, sciogerente, pelos dbitos fiscais contemporneos a sua gesto.
Afirma-se, em sntese, que:
a) deciso agravada pautou-se na premissa de que o agravado no exercia
poderes de gerncia poca da ocorrncia dos fatos geradores que conduziram
ao ajuizamento da execuo. Ocorre que no h no acrdo do TRF nenhuma
meno ao fato de que o recorrente no exercia tais poderes ao ajuizamento do
feito executivo. Ao contrrio, o Tribunal de origem assentou que ao tempo do
fato gerador estava a devedora principal sob a administrao do co-responsvel
(fl. 185, item 4);
b) tal questo matria que depende de dilao probatria, de exame
acurado dos elementos concretos trazidos aos autos;
c) invivel, assim, o conhecimento do Especial em tela, uma vez que o
tema envolve reapreciao de matria ftica, vedada nesta Corte Superior, nos
termos da Smula n. 7-STJ.
Requer, por fim, a reforma da deciso agravada.
o relatrio.

RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

421

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

VOTO
O Sr. Ministro Jos Delgado (Relator): A deciso atacada no merece
reforma. Mantenho-a pelos seus prprios fundamentos. Para tanto, transcrevo-a,
litteratim:
Vistos, etc.
Cuida-se de recurso especial contra acrdo que entendeu pela
responsabilidade do recorrente, scio-gerente, pelos dbitos fiscais
contemporneos a sua gesto.
Alegam-se violao dos arts. 267, VI, 333, I, 535, II, e 598 do CPC, 135, III, e 174,
caput e pargrafo nico, do CTN e 49 da Lei n. 5.764/1971 e dissenso pretoriano.
Relatados, decido.
(...)
Sobre a matria de fundo, cuida o presente caso de se buscar definio acerca
da possibilidade de se cobrar integralmente de ex-scio de uma empresa tributo
por ela no recolhido, quando j no exercia mais atos de administrao. O art.
135 do CTN dispe expressamente que:
Art. 135 - So pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes
a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de
poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos:
I - as pessoas referidas no artigo anterior;
II - os mandatrios, prepostos e empregados;
III - os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de
direito privado.
Em qualquer espcie de sociedade comercial, o patrimnio social
que responde sempre e integralmente pelas dvidas sociais. Nas Sociedades
Annimas, onde todo o capital se divide em aes, a responsabilidade dos scios,
participantes ou acionistas limitada ao montante das aes, por eles subscritas
ou adquiridas, as quais facilitam, por sua circulao, a substituio de todos os
scios ou acionistas (Miranda Valverde).
Ou, ainda, segundo Amador Paes de Almeida pode a sociedade annima ser
definida como a pessoa jurdica de direito privado, de natureza mercantil, com o
capital dividido em aes, sob uma denominao, limitando-se a responsabilidade
dos acionistas ao preo da emisso das aes subscritas ou adquiridas (in Manual
das Sociedades Comerciais, 8a ed., 1995, Saraiva).
Contudo, a responsabilidade de direo mais ampla. Os diretores no
respondem pessoalmente pelas obrigaes contradas em nome da sociedade,
422

SMULAS - PRECEDENTES

mas respondem para com esta e para com terceiros solidria e ilimitadamente
pelo excesso de mandato e pelos atos praticados com violao do estatuto ou lei
(art. 158, I e II, da Lei n. 6.404/1976). A lei, portanto, que regula a constituio das
S/A condicionou a responsabilidade do diretor prtica de atos com violao do
estatuto ou da lei. Torna-se claro, entretanto, que tal responsabilidade limita-se
somente ao perodo do seu exerccio gerencial.
Nessa linha de pensamento: Quem est obrigado a recolher os tributos
devidos pela empresa a prpria pessoa jurdica; e, no obstante ela atue por
intermdio de seu rgo, o scio-gerente (ou diretor), a obrigao tributria
daquela, e no deste. Sempre, portanto, que a empresa deixa de recolher o
tributo na data do respectivo vencimento, a impontualidade ou a inadimplncia
da pessoa jurdica, no do scio-gerente (ou diretor). (REsp n. 100.739-SP, Rel.
Min. Ari Pargendler, DJ 1.2.1999).
De acordo com o nosso ordenamento jurdico-tributrio, os scios (diretores,
gerentes ou representantes da pessoa jurdica) so responsveis, por substituio,
pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes da prtica de
ato ou fato eivado de excesso de poderes ou com infrao de lei, contrato social
ou estatutos, nos termos do art. 135, III, do CTN. O referido dispositivo trata, pois,
da responsabilidade por substituio. Aqueles que representam a sociedade
e agem de m-f merecem, por inteiro, o peso da responsabilidade tributria
decorrente de atos praticados sob essas circunstncias.
A solidariedade do scio pela dvida da sociedade s se manifesta, todavia,
quando comprovado que, no exerccio de sua administrao, praticou os atos
elencados na forma do art. 135, caput, do CTN. H impossibilidade, pois, de se
cogitar na atribuio de tal responsabilidade substitutiva quando nem sequer
estava o scio investido das funes diretivas da sociedade. H de ser afastada
a pretenso de que o recorrente responda pela integralidade dos dbitos
questionados, no merecendo reforma o decisum objurgado.
A execuo abrange perodo anterior poca de responsabilidade do
recorrente e as dvidas anteriores (ou posteriores) permanncia do scio na
empresa no podem, via de regra, atingi-lo, at mesmo por no haver qualquer
prova de liame entre o recorrente e os fatos geradores dos perodos restantes.
Assim, realmente o recorrente irresponsvel.
cristalina, portanto, a condio de se encontrar o scio no exerccio
gerencial da sociedade para que lhe seja atribuda a responsabilidade prevista
no art. 135 do CTN.
O debate instaurado sobre a questo em comento, na verdade, encontra-se,
hodiernamente, pacificado no mbito das egrgias Turmas que compem a 1
Seo desta Casa, conforme se verifica dos julgados abaixo, sendo desnecessrio,
pois, proceder-se unificao de entendimento sobre a matria.

RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

423

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Tributrio. Responsabilidade tributria. Scio-gerente. Cesso de quotas.


- A identificao da responsabilidade tributria do scio-gerente que
transfere suas quotas sociais segue o princpio geral adotado no artigo 135,
III, do Cdigo Tributrio Nacional; a solidariedade pela dvida da sociedade,
tambm nesse caso, s se manifesta quando comprovado que, no exerccio
da gerncia, ele praticou atos com excesso de poderes ou infrao de lei ou
o contrato social.
- Recurso especial no conhecido. (REsp n. 108.827-RS, Rel. Min. Ari
Pargendler, DJ de 17.2.1999).
Tributrio. Dvida ativa inscrita. Certido negativa de dbito. Pessoa fsica.
Scios. CTN, art. 135, III.
- A pessoa jurdica, com personalidade prpria, no se confunde
com a pessoa de seus scios. Constitui, pois, delrio fiscal, matroca de
substituio tributria, atribuir-se a responsabilidade substitutiva (art. 135 caput - CTN) para scios diretores ou gerentes antes de apurado o ato ilcito.
- Recurso improvido. (REsp n. 139.872-CE, Rel. Min. Milton Luiz Pereira, DJ
de 10.8.1998).
Sociedade civil. Responsabilidade do scio-gerente. Dissoluo regular
por fora de insolvncia civil. A jurisprudncia tem identificado como ato
contrrio lei, caracterizador da responsabilidade pessoal do sciogerente, a dissoluo irregular da sociedade, porque a presuno a a de
que os bens foram distribudos em benefcio dos scios ou de terceiros,
num e noutro caso em detrimento dos credores; no se cogita, todavia,
dessa responsabilidade, se a sociedade foi dissolvida regularmente, por
efeito de insolvncia civil processada nos termos da lei. Recurso especial
no conhecido. (REsp n. 45.366-SP, Rel. Min. Ari Pargendler, DJ de 28.6.1999).
Tributrio. Sociedade annima e/ou sociedade por quotas de
responsabilidade limitada. Limites da responsabilidade do diretor e/ou do
scio-gerente. Quem est obrigada a recolher os tributos devidos pela
empresa a pessoa jurdica, e, no obstante ela atue por intermdio de
seu rgo, o diretor ou o scio-gerente, a obrigao tributria daquela, e
no destes. Sempre, portanto, que a empresa deixa de recolher o tributo na
data do respectivo vencimento, a impontualidade ou a inadimplncia da
pessoa jurdica, no do diretor ou do scio-gerente, que s respondem, e
excepcionalmente, pelo dbito, se resultar de atos praticados com excesso
de mandato ou infrao lei, contrato social ou estatutos, exatamente nos
termos do que dispe o artigo 135, inciso III, do Cdigo Tributrio Nacional.
Recurso especial conhecido, mas improvido. (REsp n. 100.739-SP, Rel. Min.
Ari Pargendler, DJ de 1.2.1999).

424

SMULAS - PRECEDENTES

Tributrio. Dvida ativa inscrita. Certido negativa de dbito. Pessoa fsica.


Scios. CTN, art. 135, III.
1. A pessoa jurdica, com personalidade prpria, no se confunde
com a pessoa de seus scios. Constitui, pois, delrio fiscal, matroca de
substituio tributria, atribuir-se a responsabilidade substitutiva (art. 135
caput - CTN) para scios diretores ou gerentes antes de apurado o ato
ilcito.
2. Recurso improvido. (REsp n. 139.872-CE, Rel. Min. Milton Luiz Pereira,
DJ de 10.8.1998).
Processual e Tributrio. Execuo fiscal. Embargos. Responsabilidade de
antigo scio que j havia se retirado da empresa. Correta a deciso que julgou
procedentes os embargos execuo. Precedentes jurisprudenciais.
I - No sistema jurdico-tributrio vigente o scio gerente responsvel por substituio - pelas obrigaes tributrias resultantes de atos praticados
com infrao lei ou clusulas do contrato social.
II - Na hiptese em que o scio j se retirou da empresa e a ele no
atribuda a prtica de atos com excesso de poderes ou infrao da
lei, contrato social ou estatuto, de maneira a infringir o princpio legal
insculpido no art. 135 do CTN, este (ex-scio) no pode ser responsvel
pelo dbito fiscal objeto de execuo fiscal ajuizada quando no mais
participava da empresa executada.
III - Recurso desprovido. Deciso unnime. (REsp n. 138.707-SP, Rel. Min.
Demcrito Reinaldo, DJ de 29.6.1998).
Responsabilidade pessoal. Representantes das pessoas jurdicas. Certido
negativa de dbitos.
- A pessoa jurdica tem existncia distinta de seus membros e os scios
no respondem pelas dvidas da sociedade, a no ser quando diretores,
gerentes e representantes dela ajam com infrao lei, ao contrato social
ou estatuto.
- Recurso improvido. (REsp n. 79.155-CE, Rel. Min. Garcia Vieira, DJ de
8.6.1998).
Processual Civil. Embargos execuo. Scio no investido na condio de
scio-gerente. Responsabilidade advinda da dissoluo irregular da sociedade.
Imputao indevida.
- Na hiptese sub judice, no se encontrando o scio quotista na
condio de scio-gerente, quando da dissoluo irregular da sociedade,
descabe imputar-lhe a responsabilidade de que trata o art. 135, III, do CTN.
Precedente jurisprudencial.

RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

425

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

- Recurso desprovido. Deciso unnime. (REsp n. 93.609-AL, Rel. Min.


Demcrito Reinaldo, DJ de 2.3.1998).
Processual Civil. Tributrio. Agravo regimental. Recurso especial. Matria
de fato. No admissibilidade.
1. A Sm. n. 7 do STJ informa que no se admite, em sede de recurso
especial, o reexame de matria de fato decidida pela Instncia a quo e que
serviu de base para a deciso.
2. O gerente ou diretor de empresa, no scio, que, na poca do fato
gerador do tributo e da constituio do crdito tributrio, no se encontrava
exercendo tais funes, no responde, com os seus bens particulares, pela
dvida da sociedade que comandou.
3. Recurso especial inadmitido na origem, com deciso prestigiada em
sede de agravo de instrumento e que se confirma via agravo regimental.
4. Agravo regimental improvido. (AgReg no AG n. 131.957-SP, desta
relatoria, DJ de 17.11.1997).
Tributrio. Sociedade limitada. Responsabilidade do scio pelas obrigaes
tributrias da pessoa jurdica (CTN, art. 173, III). Scio-gerente. Transferncia de
cotas sem dissoluo da sociedade. Responsabilidade do sucessor. CTN, arts.
135 e 136.
I - O scio e a pessoa jurdica formada por ele so pessoas distintas
(Cdigo Civil, art. 20). Um no responde pelas obrigaes da outra.
II - Em se tratando de sociedade limitada, a responsabilidade do cotista,
por dvidas da pessoa jurdica, restringe-se ao valor do capital ainda no
realizado (Dec. n. 3.708/1919 - art. 9). Ela desaparece, to logo se integralize
o capital.
III - O CTN, no inciso III do art. 135, impe responsabilidade - no ao
scio - mas ao gerente, diretor ou equivalente. Assim, scio-gerente
responsvel, no por ser scio, mas por haver exercido a gerncia.
IV - Quando o gerente abandona a sociedade - sem honrar-lhe o dbito
fiscal - o fato ilcito que o torna responsvel no o atraso de pagamento,
mas a dissoluo irregular da pessoa jurdica.
V - No responsvel tributrio pelas dvidas da sociedade o sciogerente que transferiu suas cotas a terceiros, os quais deram continuidade
empresa. (REsp n. 101.597-PR, Rel. Min. Humberto Gomes de Barros, DJ de
14.4.1997).
Seguindo a mesma linha acima registrada, tive a oportunidade de nos EREsp n.
100.739-SP, DJ de 28.2.2000, externar o seguinte entendimento, litteratim:

426

SMULAS - PRECEDENTES

Em que pesem as doutas razes expendidas pela embargante, o apelo


formulado no merece xito. Tenho compreenso formada de que deve
prevalecer o posicionamento adotado pelo acrdo embargado.
O decisum embargado entendeu, de modo expresso, que:
a) quem est obrigada a recolher os tributos devidos pela empresa a
pessoa jurdica; e, no obstante ela atuar por intermdio de seu rgo, o
scio-gerente (ou diretor), a obrigao tributria daquela, e no deste;
b) sempre que a empresa deixa de recolher o tributo na data do
respectivo vencimento, a impontualidade ou a inadimplncia da pessoa
jurdica, no do scio-gerente (ou diretor);
c) o scio-gerente (ou diretor) s responde pelas dvidas da pessoa
jurdica quando age com excesso de mandato ou infrao lei, contrato
social ou estatutos, exatamente nos termos expressos pelo art. 135, III, do
CTN.
A sentena de primeiro grau, examinando a prova depositada nos autos,
entendeu que o scio/embargado, na poca em que o dbito referente ao
tributo devido pela empresa surgiu, exercia a administrao da sociedade,
de forma conjunta com os demais scios.
A respeito, est posto na mencionada deciso (fls. 60):
A Embargada alega que o embargante era diretor da empresaexecutada quando os dbitos tributrios surgiram. Tal fato
incontestvel.
Mais adiante, a sentena prossegue (fls. 60-61):
Porm, temos que o simples inadimplemento no caracteriza
infrao legal. Como no h alegao de que o Embargante tenha
agido com excesso de poderes, ou infrao de contrato social ou
estatutos, no h falar-se em responsabilidade tributria do ex-scio
a esse ttulo ou a ttulo de infrao legal.
O sucessor da executada a massa falida, para a qual foi transferido
todo o ativo e passivo, sendo, portanto, a responsvel exclusiva pelas
obrigaes tributrias.
H se considerar de modo diverso, irrelevante seria a limitao de
responsabilidade dos scios nas sociedades annimas.
Assim, os bens particulares do Embargante no respondem pelas
dvidas da sociedade. Nesse sentido: RT 703/86; RTJ 122/719.
Essa situao ftica foi prestigiada pelo acrdo proferido na apelao.
Confira-se (fls. 104-105):
RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

427

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

No caso dos autos, o apelado era diretor da executada, sociedade


annima, da qual se retirou antes do ajuizamento da execuo.
Os dbitos se referem poca em que ele ainda ocupava aquela
diretoria. Os documentos dos autos, em especial a certido de fls.
19, esclarecem apenas isso, no havendo nenhuma referncia aos
poderes e atos que teriam sido praticados pelo apelado em sua
gesto.
Ocorre que, conforme registrado no curso da instruo, o scio/
embargado retirou-se da sociedade antes do ajuizamento da execuo,
continuando a empresa a exercer as suas atividades.
Esse panorama est caracterizado nos autos, de modo inquestionvel,
passando a exercer forte influncia para a interpretao e aplicao do art.
135, III, do CTN, em face de o embargado no ser apontado como tendo, no
exerccio de diretoria, dissolvido irregularmente a sociedade nem violado a
legislao em vigor ou os estatutos sociais. Esta, aps a sada do embargado
dos seus quadros sociais, continuou cumprindo as suas atividades.
Configurado esse quadro determinador da relao jurdica em debate,
h de se acompanhar entendimento jurisprudencial j esposado no mbito
do STJ, em eximir a responsabilidade de scio quando no lhe apontada a
culpa pelo insucesso da sociedade ou por sua irregular dissoluo.
Os pronunciamentos jurisprudenciais abaixo revelados atestam o
afirmado:
a) REsp n. 101.597-PR, Rel. Min. Humberto Gomes de Barros, DJU
14.4.1997:
Tributrio. Sociedade limitada. Responsabilidade do scio
pelas obrigaes tributrias da pessoa jurdica (CTN, art. 173, III).
Scio-gerente. Transferncia de cotas sem dissoluo da sociedade.
Responsabilidade do sucessor. CTN, arts. 135 e 136.
I - O scio e a pessoa jurdica formada por ele so pessoas distintas
(Cdigo Civil, art. 20). Um no responde pelas obrigaes da outra.
II - Em se tratando de sociedade limitada, a responsabilidade do
cotista, por dvidas da pessoa jurdica, restringe-se ao valor do capital
ainda no realizado (Dec. n. 3.708/1919 - Art. 9). Ela desaparece, to
logo se integralize o capital.
III - O CTN, no inciso III, do art. 135, impe responsabilidade no ao scio - mas ao gerente, diretor ou equivalente. Assim, sciogerente responsvel, no por ser scio, mas por haver exercido a
gerncia.

428

SMULAS - PRECEDENTES

IV - Quando o gerente abandona a sociedade - sem honrar-lhe o


dbito fiscal - o fato ilcito que o torna responsvel no o atraso de
pagamento, mas a dissoluo irregular da pessoa jurdica.
V No responsvel tributrio pelas dvidas da sociedade o
scio-gerente que transferiu suas cotas a terceiros, os quais deram
continuidade empresa.
b) REsp n. 85.115-PR, Rel. Min. Humberto Gomes de Barros, DJU
10.6.1996:
Tributrio. Execuo fiscal. Responsabilidade tributria. Sociedade
de responsabilidade limitada. Scio-gerente. Transferncia de cotas sem
dissoluo da sociedade. CTN, arts. 135 e 136.
I No responsvel tributrio pelas dvidas da sociedade o
scio-gerente que transferiu regularmente suas cotas a terceiros,
continuando, com estes, a empresa.
II A responsabilidade tributria solidria prevista nos artigos
134 e 135, III alcana o scio-gerente que liquidou irregularmente a
sociedade limitada. O scio-gerente responde por ser gerente, no
por ser scio. Ele responde, no pela circunstncia de a sociedade
estar em dbito, mas por haver dissolvido irregularmente a pessoa
jurdica.
O eminente Relator manifestou-se, no julgamento acima referido, do
modo seguinte:
O tema relativo responsabilidade solidria do scio-gerente,
por dvidas da pessoa jurdica j foi muito discutido, em casos de
dissoluo irregular da sociedade. A propsito, nosso acrdo no
REsp n. 69.308-SP, resumido assim:
O scio gerente que dissolve a sociedade, irregularmente,
sem cumprir as obrigaes tributrias, responsvel pelo
respectivo pagamento (CTN art. 135, III).
Reporto-me ao voto com que conduzi a formao do Acrdo,
nestes termos:
O primeiro tema a ser enfrentado relaciona-se com
a responsabilidade do scio-gerente, por dvidas fiscais
contradas pela sociedade irregularmente dissolvida.
Esta questo foi pacificada pelo saudoso Tribunal Federal de
Recursos.

RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

429

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

O v. acrdo refere-se a Acrdo daquela Corte, a dizer (cf.


fl. 135):
A dissoluo da sociedade, se operada irregularmente,
desconhecendo-se a destinao de seus bens, transfere
aos scios a responsabilidade pelos tributos devidos,
ainda que se cuide de capital por quotas integralizadas.
(AC n. 68.415 - Rel. Min. J. Dantas).
O STJ confirma a jurisprudncia da antiga Corte Federal. Lembro,
a propsito, o Acrdo da Segunda Turma, lavrado pelo Ministro Jos
de Jesus Filho, no REsp n. 19.648, nestes termos:
I - A jurisprudncia de nossos tribunais copiosa no
sentido de que constitui infrao da lei, com conseqente
responsabilidade do scio-gerente pelos dbitos fiscais da
empresa, como devedor substituto, a dissoluo irregular da
sociedade, mediante o desaparecimento da firma que fizera
parte.
A Primeira Turma fixou-se no mesmo entendimento. Veja-se o
Acrdo no REsp n. 1.846, resumido pelo Min. Garcia Vieira, nestes
termos:
Os Scios-Gerentes ou representantes de sociedades
por quotas de responsabilidade limitada, so pessoalmente
responsveis pelas obrigaes tributrias, contradas em nome
da sociedade, se agem com excesso de poderes ou infrao da
lei, contrato social ou estatutos.
Age com infrao lei o scio-gerente que dissolve
a sociedade irregularmente, no efetuando os devidos
recolhimentos dos impostos.
O Recurso no prospera, quanto a este argumento.
A hiptese que nos apresentada nestes autos diferente: o
embargante varo alienou suas cotas a terceiros, sem dissolver a
pessoa jurdica. Assim, a sociedade continuou a existir e operar a
empresa, com outros gerentes, por longo tempo aps a retirada do
Embargante.
A situao diferente, porque a responsabilidade solidria no
gerada no simples atraso de pagamento. A ilicitude que lhe d
origem a dissoluo irregular da sociedade.

430

SMULAS - PRECEDENTES

Verificado o abandono da empresa, paralisando-se as atividades


da sociedade, caracteriza-se a responsabilidade do gerente (que
pode, at, nem ser scio), pelas dvidas no honradas.
Se o scio desligou-se regularmente da sociedade, que
permaneceu em plena atividade, no h como falar em
responsabilidade solidria.
O meu entendimento segue a linha dos precedentes supra-referidos.
Tenho que a dvida fiscal da sociedade. O scio-gerente s responde
por ela se ficar provado que agiu com excesso de mandato ou infringncia
lei ou ao contrato social. Essa prova h de ser feita pelo Fisco.
No caso concreto em julgamento, o scio/embargado desligou-se da
sociedade sem que a empresa tenha deixado de continuar a exercer suas
atividades.
O voto-condutor do julgamento da apelao expe detalhadamente a
questo (fls. 104-105):
Conforme alega a apelante, o no recolhimento do imposto da
data de vencimento caracteriza infrao legislao tributria. Disso
no decorre, no entanto, que automaticamente se deva reconhecer
a responsabilidade do scio gerente ou diretor por infrao de lei,
conforme previsto no art. 135, III, do Cdigo Tributrio Nacional. A
infrao foi praticada, em princpio, pela pessoa jurdica, e o diretor
ou gerente s responder pessoalmente caso tenha praticado atos
que violem a lei, contrato social ou estatuto. Entendimento contrrio
implicaria responsabilizar objetivamente o scio, de maneira
francamente incompatvel com os princpios e normas que regem as
sociedades.
No caso dos autos, o apelado era diretor da executada, sociedade
annima, da qual se retirou antes do ajuizamento da execuo.
Os dbitos se referem a poca em que ele ainda ocupava aquela
diretoria. Os documentos dos autos, em especial a certido de fl.
19, esclarecem apenas isso, no havendo nenhuma referncia aos
poderes e atos que teriam sido praticados pelo apelado em sua
gesto.
evidente, portanto, que ele no pode ser pessoalmente
responsabilizado com base em to precrias informaes. Nada nos
autos est a indicar que ele tenha agido de forma dolosa ou culposa,
violando a legislao em vigor ou os estatutos da sociedade. Isso no
sequer alegado pela apelante.
Foi correta, portanto, a sentena ao reconhecer a ilegitimidade
passiva do apelado para a execuo. A vasta jurisprudncia
RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

431

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

mencionada nas contra-razes demonstra o acerto de tal


entendimento. Para corrobor-lo, cumpre mencionar, ainda, os
acrdos publicados em RT 696/247, Rel. Min. Garcia Vieira, e JTJ
159/65, Relator Des. Scarance Fernandes.
Pelo meu voto, nego provimento aos recursos.
No ficou demonstrado que o embargado, embora scio-administrador
em conjunto com os demais scios, tenha sido o responsvel pelo no
pagamento do tributo no vencimento. No h como, hoje, aps no
integrar o quadro social da empresa, ser responsabilizado.
As assertivas desenvolvidas se amoldam ao caso em apreo.
Ademais, a matria que teve sua uniformizao efetuada pela egrgia 1 Seo
desta Corte nos EREsp n. 260.107-RS, j. em 10.3.2004, unnime, DJ de 19.4.2004.
Assim, pacificado o assunto na jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia,
no havendo mais dissdio sobre a matria, em decorrncia dos referidos
pronunciamentos, cabe-se prover o recurso. Inverso dos nus sucumbenciais.
Por tais fundamentaes, dou provimento ao Especial (art. 557, 1-A, do CPC).

No vislumbro nenhuma novidade, no presente recurso, modificadora dos


fundamentos supra.
Conforme acima destacado, os bens do scio de uma pessoa jurdica
comercial no respondem, em carter solidrio, por dvidas fiscais assumidas
pela sociedade, tendo em vista que a responsabilidade tributria imposta por
scio-gerente, administrador, diretor ou equivalente s se caracteriza quando h
dissoluo irregular da sociedade ou se comprova infrao lei praticada pelo
dirigente.
A deciso atacada foi tomada com base em forte jurisprudncia corrente
nesta Corte, apreciada dentro dos parmetros da legalidade e do bom senso, no
incorrendo, assim, em mcula legislao processual vigente.
A questo de simples aplicao da legislao federal pertinente e da
jurisprudncia seguida por este Sodalcio, no sendo o caso de incidncia da
Smula n. 7-STJ.
O que aconteceu, na verdade, que no foi a questo decidida conforme
planejava a parte recorrente, mas com a aplicao de entendimento diverso.
Por tais fundamentos, nego provimento ao agravo regimental.
como voto.
432

SMULAS - PRECEDENTES

AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO ESPECIAL N. 952.762-SP


(2007/0111235-5)
Relator: Ministro Humberto Martins
Agravante: Fazenda Nacional
Procurador: Djemile Naomi Kodama e outro(s)
Agravado: Plasespuma Comrcio de Colches - microempresa
Advogado: Maria Aparecida Rossi Haddad Bueno e outro

EMENTA
Tributrio. Processual Civil. Execuo fiscal. Responsabilidade
tributria do scio-gerente. Ausncia de prova de dolo ou culpa.
Redirecionamento. Impossibilidade.
1. O posicionamento pacfico desta Corte no sentido de que
o scio somente deve responder pelos dbitos fiscais do perodo em
que exerceu a administrao da sociedade se ficar provado que agiu
com dolo ou fraude e exista prova de que a sociedade, em razo de
dificuldade econmica decorrente desse ato, no pde cumprir o
dbito fiscal.
2. In casu, no restou caracterizada prova de que os scios tenham
agido com dolo ou culpa, ou ainda que tenha havido dissoluo
irregular da sociedade.
Agravo regimental improvido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Segunda Turma do Superior Tribunal de Justia
A Turma, por unanimidade, negou provimento ao agravo regimental, nos
termos do voto do(a) Sr(a). Ministro(a)-Relator(a). Os Srs. Ministros Herman
Benjamin, Eliana Calmon, Joo Otvio de Noronha e Castro Meira (Presidente)
votaram com o Sr. Ministro Relator.

RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

433

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Braslia (DF), 25 de setembro de 2007 (data do julgamento).


Ministro Humberto Martins, Relator
DJ 5.10.2007

RELATRIO
O Sr. Ministro Humberto Martins: Cuida-se de agravo regimental
interposto pela Fazenda Nacional contra deciso que negou seguimento ao
recurso especial, restando assim ementada (fl. 96):
Tributrio. Processual Civil. Execuo fiscal. Responsabilidade tributria do
scio-gerente. Redirecionamento. Tribunal de origem decidiu pela inexistncia de
dissoluo irregular. Incidncia do Verbete n. 7 da Smula do STJ. Recurso especial
a que se nega seguimento.

Sustenta a recorrente, em resumo, erro material na delimitao da questo


posta nos autos. Aduz que a nica questo controvertida dos autos e submetida
anlise desta Corte acerca da necessidade ou no de prova plena do dolo ou
culpa do agente para a ocorrncia do redirecionamento ao scio-gerente. (fl.
102).
Requer a reconsiderao da deciso, para que seja dado provimento ao
recurso especial e determinado o redirecionamento da execuo fiscal.
, no essencial, o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Humberto Martins (Relator): No merece reparos a deciso
agravada.
Da anlise dos autos, verifica-se que os argumentos apresentados pela
recorrente so insuficientes para fazer prosperar o presente feito.
O posicionamento pacfico desta Corte no sentido de que o scio somente
deve responder pelos dbitos fiscais do perodo em que exerceu a administrao
da sociedade se ficar provado que agiu com dolo ou fraude e exista prova de que
a sociedade, em razo de dificuldade econmica decorrente desse ato, no pde
cumprir o dbito fiscal.
434

SMULAS - PRECEDENTES

Esse entendimento fundamentado pela redao do art. 135 do CTN, que


restringe a responsabilidade dos scios prtica de atos que configurem abuso
de poder ou infrao de lei, contrato social ou estatutos da sociedade.
Assim, para que haja possibilidade de redirecionamento da execuo
necessria a prova plena do dolo ou culpa do agente.
evidente que o no-recolhimento dos tributos exigidos na execuo
fiscal configura um ato contrrio lei, em razo de prejudicar o fim social a que
se destina a arrecadao. Necessrio, entretanto, fixarem-se os limites do que seja
infrao legal, porquanto a falta de pagamento do tributo no configura violao
legal.
In casu, no restou caracterizada prova de que os scios tenham agido com
dolo ou culpa, ou ainda que tenha havido dissoluo irregular da sociedade. Ao
contrrio, foi o entendimento do Tribunal, quando disps que (fl. 52):
(...) conforme se constata s fls. 13 (aviso de recebimento), verifico ter sido a
carta de citao encaminhada ao endereo da executada, a qual foi devidamente
recebida pelo destinatrio, o que demonstra prima facie estar a empresa
funcionando regularmente.

Aferir se ocorreu ou no a hiptese de dissoluo irregular adentrar


na matria ftica probante dos autos. Incide, na espcie, o Enunciado n. 7 da
Smula do Superior Tribunal de Justia.
Ante o exposto, nego provimento ao agravo regimental.
como penso. como voto.

AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO ESPECIAL N. 1.082.881-PB


(2008/0184272-3)
Relator: Ministro Herman Benjamin
Agravante: Fazenda Nacional
Procurador: Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e outro(s)
Agravado: 2001 Colgio e Cursos Preparatrios Ltda.
Advogado: Rinaldo Mouzalas de Souza e Silva e outro(s)
RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

435

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

EMENTA
Processual Civil e Tributrio. Execuo fiscal. Redirecionamento.
Solidariedade. Art. 13 da Lei n. 8.620/1993. Aplicao conjunta com
o art. 135 do CTN. Simples inadimplemento de dbito. Inexistncia
de infrao lei.
1. O redirecionamento com base no art. 13 da Lei n. 8.620/1993
exige a presena das hipteses listadas no art. 135 do CTN. Precedentes
do STJ.
2. In casu, o Tribunal de origem consignou que a Execuo Fiscal
originou-se de descumprimento de obrigao acessria, culminando no
simples inadimplemento do dbito. Desse modo, no est configurada
a prtica de atos com infrao lei ou ao estatuto social.
3. Agravo Regimental no provido.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Segunda Turma do Superior Tribunal de Justia: A
Turma, por unanimidade, negou provimento ao agravo regimental, nos termos
do voto do(a) Sr(a). Ministro(a)-Relator(a). Os Srs. Ministros Mauro Campbell
Marques, Eliana Calmon, Castro Meira e Humberto Martins votaram com o
Sr. Ministro Relator.
Braslia (DF), 18 de agosto de 2009 (data do julgamento).
Ministro Herman Benjamin, Relator
DJe 27.8.2009

RELATRIO
O Sr. Ministro Herman Benjamin: Cuida-se de Agravo Regimental contra
deciso (fls. 184-186) que negou provimento ao Recurso Especial.
A agravante sustenta, em sntese: na hiptese dos autos, no se trata
de simples pedido de redirecionamento em razo de mera inadimplncia
da obrigao tributria, pois, conforme consta das razes recursais, uma vez
436

SMULAS - PRECEDENTES

configurado o crime do art. 168-A do Cdigo Penal, que se refere a contribuies


descontadas da remunerao de empregados e no recolhidas, deve-se admitir o
redirecionamento da execuo com base no art. 135, III, do CTN (fl. 100).
Pleiteia, ao final, a reconsiderao do decisum agravado ou a submisso do
feito apreciao do rgo colegiado.
o relatrio.
VOTO
O Sr. Ministro Herman Benjamin (Relator): Os autos foram recebidos
neste Gabinete em 20.5.2009.
No merecer prosperar a irresignao da agravante. Este Tribunal Superior
entende que o art. 13 da Lei n. 8.620/1993 deve ser interpretado luz do
disposto no art. 135, III, do CTN, configurando-se a responsabilidade do scio
somente quando preenchidos os requisitos estabelecidos na lei complementar.
Nesse sentido, vale transcrever os seguintes julgados:
Tributrio. Execuo fiscal. Responsabilidade dos scios pelo descumprimento
de obrigaes previdencirias. Art. 13 da Lei n. 8.620/1993.
1. Mesmo em se tratando de dbitos para com a Seguridade Social,
a responsabilidade pessoal dos scios das sociedades por quotas de
responsabilidade limitada, prevista no art. 13 da Lei n. 8.620/1993, s existe
quando presentes as condies estabelecidas no art. 135, III, do CTN. Precedente
da Primeira Seo.
2. O mero inadimplemento da obrigao de pagar tributos no constitui
infrao legal capaz de ensejar a responsabilizao dos scios pelas dvidas
tributrias da pessoa jurdica.
3. Recurso especial no provido.
(REsp n. 953.988-PA, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, julgado em
16.8.2007, DJ 31.8.2007 p. 230).
Tributrio. Recurso especial. Art. 13 da Lei n. 8.620/1993. Responsabilidade
solidria. Interpretao do art. 135, III, do CTN. Exceo de pr-executividade.
Honorrios. Cabimento.
1. O Superior Tribunal de Justia firmou o entendimento de que, mesmo em
relao aos dbitos para com a Seguridade Social, a responsabilidade pessoal
dos scios, prevista no art. 13 da Lei n. 8.620/1993, configura-se somente quando
atendidos os requisitos estabelecidos no art. 135, III, do CTN.

RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

437

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

2. pacfico o entendimento do STJ no sentido do cabimento de honorrios


advocatcios em sede de exceo de pr-executividade.
3. Recurso especial improvido.
(REsp n. 896.815-PE, Rel. Ministro Joo Otvio de Noronha, Segunda Turma,
julgado em 3.5.2007, DJ 25.5.2007 p. 400).
Tributrio. Execuo fiscal. Encerramento da falncia. Ausncia de bens.
Suspenso. Art. 40 da Lei n. 6.830/1980. Impossibilidade. Dbitos da seguridade
social contrados pela sociedade. Lei n. 8.620/1993, art. 13. Responsabilidade
solidria. Interpretao. Matria pacificada no mbito da 1 Seo.
1. Com o trnsito em julgado da sentena que decretou o encerramento da
falncia e diante da inexistncia de motivos que ensejassem o redirecionamento
da execuo fiscal, no restava outra alternativa seno decretar-se a extino do
processo, sem exame do mrito, com fulcro no art. 267, IV, do CPC. No se aplica
ao caso a regra do art. 40 da LEF (REsp n. 758.363-RS, 2 Turma, Min. Castro Meira,
DJ de 12.9.2005).
2. A 1 Seo do STJ, no julgamento do REsp n. 717.717-SP, Min. Jos Delgado,
sesso de 28.9.2005, consagrou o entendimento de que, mesmo em se tratando
de dbitos para com a Seguridade Social, a responsabilidade pessoal dos scios
das sociedades por quotas de responsabilidade limitada, prevista no art. 13 da Lei
n. 8.620/1993, s existe quando presentes as condies estabelecidas no art. 135,
III do CTN.
3. Recurso especial a que se nega provimento.
(REsp n. 833.977-RS, Rel. Ministro Teori Albino Zavascki, Primeira Turma,
julgado em 20.6.2006, DJ 30.6.2006 p. 200).

Quanto alegao de que estaria configurado o crime de apropriao


indbita no caso dos autos, o juzo de 1 grau assim se manifestou:
Nesse aspecto, de frisar-se que, consoante a documentao acostada
pelo INSS s fls. 144-182, a CDA que aparelha a presente execuo fiscal foi
originada do descumprimento de obrigao acessria, culminando no simples
inadimplemento do dbito, no restando, destarte, configurada a prtica de
atos com infrao lei ou ao estatuto social. Ademais, verifica-se que as CDAs
originadas de atos de apropriao indbita no so objeto de execuo dos
presentes autos, no sendo possvel, assim, o redirecionamento da dvida contra
o scio requerente (fl. 8).

Posteriormente, o Tribunal a quo consignou:


No que se refere alegao do INSS de que o fato de se tratar de apropriao
indbito, j demonstrar ter o scio agido com infrao lei, tambm no prospera.
438

SMULAS - PRECEDENTES

que mais uma vez entendo ter bem decidido a magistrada quando afirma que:
a CDA que aparelha a presente execuo fiscal foi originada no descumprimento
de obrigao acessria, culminando no simples inadimplemento do dbito, no
restando, destarte, configurada a prtica de atos com infrao lei ou ao estatuto
social (fls. 08) (fl. 118).

Desse modo, rever o entendimento consignado pelas instncias ordinrias


requer, necessariamente, revolvimento do conjunto ftico-probatrio, visto que
a instncia a quo utilizou-se de elementos contidos nos autos para alcanar tal
entendimento. Assim, a anlise dessa questo demanda o reexame de provas, o
que inadmissvel na via estreita do Recurso Especial, ante o bice da Smula n.
7-STJ: A pretenso de simples reexame de prova no enseja Recurso Especial.
Ademais, est consolidado o entendimento de que a mera inadimplncia
da obrigao tributria no suficiente para viabilizar o redirecionamento da
Execuo Fiscal contra os scios-gerentes da pessoa jurdica. Nesse sentido vm
decidindo ambas as Turmas da 1 Seo do STJ:
Tributrio e Processual Civil. Execuo fiscal. Certido de dvida ativa. Scios.
Includos. Smulas n. 282 e n. 356-STF. Matria constitucional. Exame na via do
recurso especial. Impossibilidade.
1. A imputao da responsabilidade prevista no art. 135 do CTN no est
vinculada apenas ao inadimplemento da obrigao tributria, mas comprovao
das demais condutas nele descritas: prtica de atos com excesso de poderes ou
infrao de lei, contrato social ou estatutos.
2. Aplicam-se os bices previstos nas Smulas n. 282 e n. 356-STF quando as
questes suscitadas no especial no foram debatidas no acrdo recorrido nem, a
respeito, foram opostos embargos de declarao.
(...)
4. Recurso especial conhecido parcialmente e improvido.
(REsp n. 736.046-SP, Rel. Ministro Joo Otvio de Noronha, 2 Turma, julgado
em 23.10.2007, publicado DJ 23.11.2007 p. 455).
Processual Civil. Agravo regimental em agravo de instrumento. Arts. 544 e 545
do CPC. Recurso especial. Tributrio. Execuo fiscal. Redirecionamento para o
scio-gerente. Art. 135 do CTN.
1. O redirecionamento da execuo fiscal, e seus consectrios legais, para
o scio-gerente da empresa, somente cabvel quando reste demonstrado
que este agiu com excesso de poderes, infrao lei ou contra o estatuto, ou
na hiptese de dissoluo irregular da empresa, no se incluindo o simples
inadimplemento de obrigaes tributrias.
RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

439

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

2. Precedentes da Corte: EREsp n. 174.532-PR, Rel. Min. Jos Delgado, DJ


20.8.2001; REsp n. 513.555-PR, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, DJ 6.10.2003; AgRg
no Ag n. 613.619-MG, Rel. Min. Franciulli Netto, DJ 20.6.2005; REsp n. 228.030-PR,
Rel. Min. Joo Otvio de Noronha, DJ 13.6.2005.
(...)
5. Agravo Regimental desprovido.
(AgRg no Ag n. 729.695-ES, Min. Luiz Fux, DJU de 28.9.2006).

Conforme o disposto no decisum de fls. 95-97, o acrdo recorrido est em


sintonia com o atual entendimento deste Superior Tribunal.
Ausente a comprovao da necessidade de retificao a ser promovida na
deciso agravada, proferida com fundamentos suficientes e em consonncia com
entendimento pacfico deste Tribunal, no h prover o Agravo Regimental que
contra ela se insurge.
Por tudo isso, nego provimento ao Agravo Regimental.
como voto.

EMBARGOS DE DIVERGNCIA EM RECURSO ESPECIAL N. 174.532-PR


(2000/0121148-0)
Relator: Ministro Jos Delgado
Embargante: Estado do Paran
Procurador: Cesar Augusto Binder e outros
Embargado: Cooperativa Agropecuria Centro Norte do Paran Ltda. Canorpa
Advogado: Julio Cezar Christoffoli e outro
EMENTA
Tributrio e Processual Civil. Execuo fiscal. Responsabilidade
de scio-gerente. Limites. Art. 135, III, do CTN. Precedentes.
1. Os bens do scio de uma pessoa jurdica comercial no
respondem, em carter solidrio, por dvidas fiscais assumidas pela
440

SMULAS - PRECEDENTES

sociedade. A responsabilidade tributria imposta por scio-gerente,


administrador, diretor ou equivalente s se caracteriza quando h
dissoluo irregular da sociedade ou se comprova infrao lei
praticada pelo dirigente.
2. Em qualquer espcie de sociedade comercial, o patrimnio
social que responde sempre e integralmente pelas dvidas sociais. Os
diretores no respondem pessoalmente pelas obrigaes contradas
em nome da sociedade, mas respondem para com esta e para com
terceiros solidria e ilimitadamente pelo excesso de mandato e pelos
atos praticados com violao do estatuto ou lei (art. 158, I e II, da Lei
n. 6.404/1976).
3. De acordo com o nosso ordenamento juridico-tributrio,
os scios (diretores, gerentes ou representantes da pessoa jurdica)
so responsveis, por substituio, pelos crditos correspondentes a
obrigaes tributrias resultantes da prtica de ato ou fato eivado de
excesso de poderes ou com infrao de lei, contrato social ou estatutos,
nos termos do art. 135, III, do CTN.
4. O simples inadimplemento no caracteriza infrao legal.
Inexistindo prova de que se tenha agido com excesso de poderes,
ou infrao de contrato social ou estatutos, no h falar-se em
responsabilidade tributria do ex-scio a esse ttulo ou a ttulo de
infrao legal. Inexistncia de responsabilidade tributria do ex-scio.
5. Precedentes desta Corte Superior.
6. Embargos de Divergncia rejeitados.
ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima indicadas,
acordam os Ministros da Primeira Seo do Superior Tribunal de Justia, por
unanimidade, rejeitar os embargos, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator.
Os Srs. Ministros Eliana Calmon, Franciulli Netto, Castro Filho e Milton Luiz
Pereira votaram com o Sr. Ministro Relator.
Ausentes, justificadamente, os Srs. Ministros Francisco Falco, Garcia
Vieira e Francisco Peanha Martin.
Braslia (DF), 18 de junho de 2001 (data do julgamento).
RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

441

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Ministro Humberto Gomes de Barros, Presidente


Ministro Jos Delgado, Relator
DJ 20.8.2001

RELATRIO
O Sr. Ministro Jos Delgado: O Estado do Paran intenta Embargos de
Divergncia para discutir acrdo da Egrgia Segunda Turma desta Corte, da
lavra do eminente Ministro Francisco Peanha Martins, assim ementado:
Tributrio. Scio-gerente e/ou diretor de pessoa jurdica de direito privado.
Responsabilidade pessoal pelo no-pagamento de tributo. Art. 135, III, do CTN. Dolo.
Comprovao imprescindvel.
A responsabilidade do gerente ou diretor de pessoa jurdica de direito privado,
pelo no- pagamento de tributo no prazo estipulado, decorre da atuao dolosa
que deve ser cabalmente provada.
Recurso especial conhecido, porm, improvido.

Afirma o embargante que o mencionado aresto divergiu de outros


proferidos pela Egrgia Primeira Turma (REsp n. 211.842-MG, n. 203.878-RJ
e n. 109.114-SC, todos do em. Min. Garcia Vieira, e REsp n. 62.752-SP, Rel.
Min. Milton Luiz Pereira). A ementa do primeiro citado registra:
Processual Civil e Comercial. Responsabilidade dos scios por dvidas
tributrias da empresa. Penhorabilidade das quotas de scio de limitada.
- O no recolhimento de tributo devido pela pessoa jurdica constitui infrao
lei, o que enseja responsabilidade dos scios-gerentes.
- So penhorveis, em execuo, as quotas do scio-gerente de sociedade por
quotas de responsabilidade limitada e tal penhorabilidade no atenta contra o
principio da affectio societatis.
- Recurso improvido.

Conhecida a divergncia, posto que os acrdos, embargado e paradigma,


tratam de formas opostas da responsabilidade dos scios por dvidas tributrias
da empresa.
Intimada a parte embargada, esta no se manifestou.
o relatrio.
442

SMULAS - PRECEDENTES

VOTO
O Sr. Ministro Jos Delgado (Relator): A divergncia, conforme j
enunciado, encontra-se perfeitamente demonstrada. Conheo e passo ao exame
da matria envolvida.
Cuida o presente caso de se buscar definio acerca da possibilidade de se
cobrar integralmente de ex-scio de uma empresa tributo por ela no recolhido,
quando o mesmo j no exercia mais atos de administrao da mesma. O art.
135, do CTN, dispe expressamente que:
Art. 135 So pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a
obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou
infrao de lei, contrato social em estatutos:
I - as pessoas referidas no artigo anterior;
II - os mandatrios, prepostos e empregados;
III - os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito
privado.

Em qualquer espcie de sociedade comercial, o patrimnio social


que responde sempre e integralmente pelas dvidas sociais. Nas Sociedades
Annimas, onde todo o capital se divide em aes, a responsabilidade dos
scios, participantes ou acionistas limitada ao montante das aes, por eles
subscritas ou adquiridas, as quais facilitam, por sua circulao, a substituio de
todos os scios ou acionistas (Miranda Valverde).
Ou, ainda, segundo Amador Paes de Almeida pode a sociedade annima
ser definida como a pessoa jurdica de direito privado, de natureza mercantil,
com o capital dividido em aes, sob uma denominao, limitando-se a
responsabilidade dos acionistas ao preo da emisso das aes subscritas ou
adquiridas (in Manual das Sociedades Comerciais, 8a ed., 1995, Saraiva).
Contudo, a responsabilidade de direo mais ampla. Os diretores no
respondem pessoalmente pelas obrigaes contradas em nome da sociedade,
mas respondem para com esta e para com terceiros solidria e ilimitadamente
pelo excesso de mandato e pelos atos praticados com violao do estatuto ou lei
(art. 158, I, e II, da Lei n. 6.404/1976). A lei, portanto, que regula a constituio
das S/A condicionou a responsabilidade do diretor prtica de atos com violao
do estatuto ou da lei. Toma-se claro, entretanto, que tal responsabilidade limitase somente ao perodo do seu exerccio gerencial.
RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

443

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Nessa linha de pensamento: Quem est obrigado a recolher os tributos


devidos pela empresa a prpria pessoa jurdica; e, no obstante ela atue por
intermdio de seu rgo, o scio-gerente (ou diretor), a obrigao tributria
daquela, e no deste. Sempre, portanto, que a empresa deixa de recolher o
tributo na data do respectivo vencimento, a impontualidade ou a inadimplncia
da pessoa jurdica, no do scio-gerente (ou diretor) (REsp n. 100.739-SP,
Rel. Min. Ari Pargendler, DJ 1.2.1999).
De acordo com o nosso ordenamento jurdico-tributrio, os scios
(diretores, gerentes ou representantes da pessoa jurdica) so responsveis, por
substituio, pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes
da prtica de ato ou fato eivado de excesso de poderes ou com infrao de lei,
contrato social ou estatutos, nos termos do art. 135, III, do CTN.
O dispositivo supra-referido trata, portanto, da responsabilidade por
substituio. Aqueles que representam a sociedade e agem de m-f merecem,
por inteiro, o peso da responsabilidade tributria decorrente de atos praticados
sob essas circunstncias.
A solidariedade do scio pela dvida da sociedade s se manifesta, todavia,
quando comprovado que, no exercido de sua administrao, praticou os atos
elencados na forma do art. 135, caput, do CTN.
H impossibilidade, pois, de se cogitar na atribuio de tal responsabilidade
substitutiva quando sequer estava o scio investido das funes diretivas da
sociedade.
H de ser afastada a pretenso de que o recorrente responda pela
integralidade dos dbitos questionados, merecendo reforma o v. decisum
objurgado.
A execuo abrange perodo anterior a poca de responsabilidade do
recorrente e as dvidas anteriores (ou posteriores) permanncia do scio na
empresa no podem, via de regra, atingi-lo, at mesmo porque que ausente
qualquer prova de liame entre o recorrente e os fatos geradores dos perodos
restantes. Assim, realmente o recorrente irresponsvel.
cristalina, portanto, a condio de se encontrar o scio no exerccio
gerencial da sociedade para que lhe seja atribuda a responsabilidade prevista no
art. 135, do CTN.
O debate instaurado sobre a questo em comento, na verdade, encontra-se,
hodiernamente, pacificado no mbito das Egrgias Turmas que compe a 1
444

SMULAS - PRECEDENTES

Seo desta Casa, conforme se verifica dos julgados abaixo, sendo desnecessrio,
pois, proceder-se a unificao de entendimento sobre a matria.
Tributrio. Responsabilidade tributria scio-gerente. Cesso de quotas.
A identificao da responsabilidade tributria do scio-gerente que transfere
suas quotas sociais segue o principio gerai adotado no artigo 135, III, do Cdigo
Tributrio Nacional; a solidariedade pela divida da sociedade, tambm nesse caso,
s se manifesta quando comprovado que, no exerccio da gerncia, ele praticou
atos com excesso de poderes ou infrao de lei ou o contrato social.
Recurso especial no conhecido.
(REsp n. 108.827-RS, Rel. Min. Ari Pargendler, DJ de 17.2.1999).
Tributrio. Dvida ativa inscrita. Certido negativa de dbito. Pessoa fsica. Scios.
CTN, art. 135, III
A pessoa jurdica, com personalidade prpria, no se confunde com a pessoa
de seus scios. Constitui, pois, delrio fiscal, matroca de substituio tributria,
atribuir-se a responsabilidade substitutiva (art. 135 - caput - CTN) para scios
diretores ou gerentes antes de apurado o ato ilcito.
Recurso improvido.
(REsp n. 139.872-CE, Rel. Min. Milton Luiz Pereira, DJ de 10.8.1998).
Sociedade civil. Responsabilidade do scio-gerente. Dissoluo regular por
fora de insolvncia civil. A jurisprudncia tem identificado como ato contrrio
lei, caracterizador da responsabilidade pessoal do scio-gerente, a dissoluo
irregular da sociedade, porque a presuno a a de que os bens foram distrados
em benefcio dos scios ou de terceiros, num e noutro caso em detrimento
dos credores; no se cogita, todavia, dessa responsabilidade, se a sociedade foi
dissolvida regularmente, por efeito de insolvncia civil processada nos termos da
lei. Recurso especial no conhecido. (REsp n. 45.366-SP, Rel. Min Ari Pargendler, DJ
de 28.6.1999).
Tributrio. Sociedade annima e/ou sociedade por quotas de responsabilidade
limitada. Limites da responsabilidade do diretor e/ou do scio-gerente. Quem
est obrigada a recolher os tributos devidos pela empresa a pessoa jurdica,
e, no obstante ela atue por intermdio de seu rgo, o diretor ou o sciogerente, a obrigao tributria daquela, e no destes. Sempre, portanto, que
a empresa deixa de recolher o tributo na data do respectivo vencimento, a
impontualidade ou a inadimplncia da pessoa jurdica, no do diretor ou do
scio-gerente, que s respondem, e excepcionalmente, pelo dbito, se resultar
de atos praticados com excesso de mandato ou infrao lei, contraio social ou
estatutos, exatamente nos termos do que dispe o artigo 135, inciso III, do Cdigo

RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

445

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Tributrio Nacional. Recurso especial conhecido, mas improvido (REsp n. 100.739SP, Rel. Min. Ari Pargendler, DJ 1.2.1999).
Tributrio. Dvida ativa inscrita. Certido negativa de dbito. Pessoa fsica. Scios.
CTN, art. 135, III.
1. A pessoa jurdica, com personalidade prpria, no se confunde com a
pessoa de seus scios. Constitui, pois, delrio fiscal, matroca de substituio
tributria, atribuir-se a responsabilidade substitutiva (art. 135 caput - CTN) para
scios diretores ou gerentes antes de apurado o ato ilcito.
2. Recurso improvido.
(REsp n. 139.872-CE, Rel. Min Milton Luiz Pereira, DJ de 10.8.1998).
Processual e Tributrio. Execuo fiscal. Embargos. Responsabilidade de antigo
scio que j havia se retirado da empresa. Correta a deciso que julgou procedentes
os embargos execuo. Precedentes jurisprudenciais.
I - No sistema jurdico-tributrio vigente o scio gerente responsvel - por
substituio - pelas obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com
infrao lei ou clusulas do contrato social.
II - Na hiptese em que o scio j se retirou da empresa e a ela no atribuda
a prtica de atos com excesso de poderes ou infrao da lei, contrato social ou
estatuto, de maneira a infringir o princpio legal insculpido no art. 135 do CTN,
este (ex-scio) no pode ser responsvel pelo dbito fiscal objeto de execuo
fiscal ajuizada quando no mais participava da empresa executada.
III - Recurso desprovido. Deciso unnime.
(REsp n. 138.707-SP, Rel. Min. Demcrito Reinaldo, DJ de 29.6.1998).
Responsabilidade pessoal. Representantes das pessoas jurdicas certido negativa
de dbitos.
A pessoa jurdica tem existncia distinta de seus membros e os scios no
respondem pelas dvidas da sociedade, a no ser quando diretores, gerentes e
representantes dela ajam com infrao lei, ao contrato social ou estatuto.
Recurso improvido (REsp n. 79.155-CE, Rel. Min. Garcia Vieira, DJ de 8.6.1998).
Processual Civil. Embargos execuo. Scio no investido na condio de sciogerente. Responsabilidade advinda da dissoluo irregular da sociedade. Imputao
indevida.
- Na hiptese sub judice, no se encontrando o scio quotista na condio de
scio-gerente, quando da dissoluo irregular da sociedade, descabe imputar-lhe
a responsabilidade de que trata o art. 135, III, do CTN. Precedente jurisprudencial.
- Recurso desprovido. Deciso unnime.
(REsp n. 93.609-AL, Rel. Min. Demcrito Reinaldo, DJ de 2.3.1998).
446

SMULAS - PRECEDENTES

Processual Civil. Tributrio. Agravo regimental. Recurso especial. Matria de fato.


No admissibilidade.
1. A Sm. n. 7 do STJ informa que no se admite, em sede de recurso especial,
o reexame de matria de fato decidida pela Instncia a quo e que serviu de base
para a deciso.
2. O gerente ou diretor de empresa, no scio, que, na poca do fato gerador
do tributo e da constituio do crdito tributrio, no se encontrava exercendo
tais funes, no responde, com os seus bens particulares, pela dvida da
sociedade que comandou.
3. Recurso especial inadmitido na origem, com deciso prestigiada em sede de
agravo de instrumento e que se confirma via agravo regimental.
4. Agravo regimental improvido.
(AgReg no AG n. 131.957-SP, desta relatoria, DJ de 17.11.1997).
Tributrio. Sociedade limitada. Responsabilidade do scio pelas obrigaes
tributrias da pessoa jurdica (CTN, art. 173, III). Scio- gerente. Transferncia de cotas
sem dissoluo da sociedade. Responsabilidade do sucessor. CTN, arts. 135 e 136.
I - O scio e a pessoa jurdica formada por ele so pessoas distintas (Cdigo
Civil, art. 20). Um no responde pelas obrigaes da outra.
II - Em se tratando de sociedade limitada, a responsabilidade do cotista, por
dvidas da pessoa jurdica, restringe-se ao valor do capital ainda no realizado
(Dec. n. 3.708/1919 - art. 9). Ela desaparece, to logo se integralize o capital.
III - O CTN, no inciso III do art. 135, impe responsabilidade - no ao scio - mas
ao gerente, diretor ou equivalente. Assim, scio-gerente responsvel, no por
ser scio, mas por haver exercido a gerncia.
IV - Quando o gerente abandona a sociedade - sem honrar-lhe o dbito
fiscal - o fato ilicito que o (orna responsvel no o atraso de pagamento, mas a
dissoluo irregular da pessoa jurdica.
V - No responsvel tributrio pelas dividas da sociedade o scio-gerente
que transferiu suas cotas a terceiros, os quais deram continuidade empresa.
(REsp n. 101.597-PR, Rel. Min. Humberto Gomes de Barros, DJ de 14.4.1997).

Seguindo a mesma linha acima registrada, tive a oportunidade de no


EREsp n. 100.739-SP, DJ de 28.2.2000, externar o seguinte entendimento,
litteratim:
Em que pesem as doutas razes expendidas pela embargante, o apelo
formulado no merece xito. Tenho compreenso formada de que deve
prevalecer o posicionamento adotado pelo acrdo embargado.

RSSTJ, a. 8, (41): 397-485, dezembro 2014

447

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

O decisum embargado entendeu, de modo expresso, que:


a) quem est obrigada a recolher os tributos devidos pela empresa a pessoa
jurdica; e, no obstante ela atuar por intermdio de seu rgo, o scio-gerente
(ou diretor), a obrigao tributria daquela, e no deste;
b) sempre que a empresa deixa de recolher o tributo na data do respectivo
vencimento, a impontualidade ou a inadimplncia da pessoa jurdica, no do
scio-gerente (ou diretor).
c) o scio-gerente (ou diretor) s responde pelas dividas da pessoa jurdica
quando age com excesso de mandato ou infrao lei, contrato social ou
estatutos, exatamente nos termos expressos pelo art. 135, III, do CTN.
A sentena de primeiro grau, examinando a prova depositada nos autos,
entendeu que o scio/embargado, na poca em que o dbito referente ao tributo
devido pela empresa surgiu, exercia a administrao da sociedade, deforma
conjunta com os demais scios.
A respeito, est posto na mencionada deciso (fls. 60):
A Embargada alega que o embargante era diretor da empresa-executada
quando os dbitos tributrios surgiram. Tal fato incontestvel.
Mais adiante, a sentena prossegue (fls. 60-61):
Porm, temos que o simples inadimplemento no caracteriza infrao
legal. Como no h alegao de que o Embargante tenha agido com
excesso de poderes, ou infrao de contrato social ou estatutos, no h
falar-se em responsabilidade tributria do ex-scio a esse ttulo ou a titulo
de infrao legal. O sucessor da executada a massa falida, para a qual foi
transferido todo o ativo e passivo, sendo, portanto, a responsvel exclusiva
pelas obrigaes tributrias.
H se considerar de modo diverso, irrelevante seria a limitao de
responsabilidade dos scias nas sociedades annimas.
Assim, os bens particulares do Embargante no respondem pelas dvidas
da sociedade. Nesse sentido: RT 703/86; RTJ 122/719.
Essa situao ftica foi prestigiada pelo acrdo proferido na apelao. Confirase (fls. 104-105):
No caso dos autos, o apelado era diretor da executada, sociedade
annima, da qual se retirou antes do ajuizamento da execuo. Os
dbitos se referem poca em que ele ainda ocupava aquela diretoria. Os
docume