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1. Introduccin.-
el
ocultamiento,
omisin
falsedad
de
informacin.
1 Daniel Echaiz Moreno (Lima, 1977). Abogado summa cum laudae por la Universidad de Lima. Maestra en
Derecho de la Empresa por la Pontificia Universidad Catlica del Per (PUCP). Curso de Administracin Tributaria
(CAT) por el Instituto de Administracin Tributaria (IAT) de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
(Sunat). Curso de Especializacin en Mercado de Valores por la Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores
(Conasev). Catedrtico de la Pontificia Universidad Catlica del Per (PUCP), Universidad de Lima, Universidad
Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC) y Academia Diplomtica del Per (ADP). Socio del Estudio Jurdico Echaiz.
Miembro colegiado del Ilustre Colegio de Abogados de Lima. Miembro asociado del Instituto Peruano de Derecho
Mercantil (IPDM). Miembro honorario del Ilustre Colegio de Abogados de Arequipa. Miembro del staff de rbitros del
Tribunal Arbitral del Ilustre Colegio de Abogados de Lima (CAL) y del Centro de Arbitraje de la Superintendencia de
Entidades Prestadoras de Salud (SEPS). Autor de los libros Los grupos de empresas. Bases para una legislacin
integral (Lima, 2000), La empresa en el Derecho moderno (Lima, 2001), Sociedades. Doctrina, legislacin y
jurisprudencia (Trujillo, 2005) y Rgimen Comercial Peruano (Bogot, 2006), as como ms de 240 artculos.
Conferencista con ms de 280 ponencias sustentadas en Per (Lima, Chiclayo, Tumbes, Cajamarca, Trujillo, Arequipa,
Chimbote, Huancayo, Huacho y Piura), Argentina (Buenos Aires) y Venezuela (Maracaibo). Web page: www.echaiz.com
E-mail: daniel@echaiz.com
2. La norma originaria.-
2.
jurdica.
3.
4.
5.
6.
8.
3. El caso Enron.-
las
irregularidades
cometidas
por
dicha
compaa,
4. La norma modificada.-
Con la citada Ley N 28755, los artculos 198 y 245 del Cdigo Penal
mostraron los siguientes nuevos textos:
situacin
de
la
persona
jurdica,
falseando
los
jurdica.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
como
sujetos
activos
del
delito
de
administracin
7
de
la
conducta
tpica
de
omisin
de
comunicar
la
6. La nueva norma.-
2 Cfr. http://201.230.97.234/v2.0/Files/Legal/memolegal2006/memojun2006_23.pdf
3 Cfr. http://www.ccp-cusco.org/not_det.php?noti_cod=38
9
1.
situacin
de
la
persona
jurdica,
falseando
los
jurdica.
3.
4.
5.
6.
8.
[El
resaltado
es
nuestro
corresponde
las
de una
institucin bancaria, financiera u otra que opere con fondos del pblico,
que con el propsito de ocultar situaciones de iliquidez o insolvencia de
la institucin, omita o niegue proporcionar informacin o proporcione
datos falsos a las autoridades de control y regulacin, ser reprimido
con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho
aos y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco das-multa. [El
resaltado es nuestro y corresponde a las modificaciones al texto por
entonces vigente]
aquel
que
ejerza
funciones
de
administracin
11
7. Anlisis jurdico-societario-penal.-
12
inocente
mientras
no
se
haya
declarado
judicialmente
su
promover
falsas
cotizaciones
de
acciones,
ttulos
vela
tuitivamente
por
los
participantes),
demandan
mayor
15
2.
16
Queda
claro
de
las
normas
societarias
transcritas
que
la
Artculo
3.
Responsabilidad
del
directorio.-
El
directorio
es
deben
recibir
capacitacin
permanente
en
materias
20
como
resultado
de
fraude;
para
obtener
Respecto a que en el inciso 7 del artculo 198 del texto penal se haya
agregado la palabra indebidamente en cuanto a la conducta tpica de
la asuncin de prstamos para la persona jurdica, opinamos que es
acertado porque asumir prstamos para la persona jurdica no puede
calificar como un delito en contra de los administradores, en tanto es
prctica comercial ordinaria; de ah que Percy Cavero Garca comenta:
los actos de endeudamiento por parte del administrador son actos
de
administracin
normales
en
la
vida
societaria,
ya
que
un
4 Garca Cavero, Percy. Fraude en la administracin de personas jurdicas. Lima, Palestra Editores, 2005, p. 198.
22
de
Informacin
Financiera
de
Argentina,
imponerles
la
8.
Corolario.-
ttulo
de
dolo
directo
(probada
que
sea
su
5 Cfr. Prat Westerlindch, Carlos. Responsabilidad penal de los auditores. El informe de auditora falso. En: La Ley
Penal. Revista de Derecho Penal, Procesal y Penitenciario. Madrid, 2008, N 54.
24
25