PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL PERU { B FACULTAD DE DERECHO ! a DERECHO TRIBUTARIO 1 {tor control) Fecha: 28.08.2014 Profesor: Lourdes Chau Durack sso a is nc: oman Marque verdadero (V) 0 falso (F) (2 puntos cada respuesta correcta y medio punto en contra por cada respuesta incorrecta). 3. 10 minutps a, De acuerdo con lo expuesto por Geraldo Ataliba en su texto: “Hipétesis| de Incidencia Tributaria”: | - | 4. (J) Toda norma, incluida la que tiene contenido tributario esta: dirigida al ae ‘comportamiento humano; en el caso de los tributos dicho comportamiento es entrégar tuna suma de dinero al Estado L2 (\V) El tributo es una obligacién juridica pecuniaria, ex lege, cuyo sujeto pasiva es “ alguien puesto en esa situacién por la voluntad de la ley y cuyo sujeto activo es| en Principio una persona publica 73. ( ® ) Cuando se esté ante una obligacién convencional pero pecuniaria, de tratg de una obligacién tributaria | »b. De acuerdo con to expuesto por Vidal Henderson y Otros en su texto: “Tass y Precios Pablicos”: | {74 (0) El.uso del criterio de capacidad contributiva en precios pablicos implica que x ‘se transformen en tributes, en tanto un precio publico pasa a tener un fin recaudatotio y 4 distributive, 5. (\ ) La tasa tiene retacién directa con Ia prestacién. de un servicio. Por ello, s| se / destinan los fondos recaudados 2 un fin distinto al financiamiento del servicio materia de tributo (aun cuando el servicio haya sido prestado), la tasa se desnaturaliza juridicamente. | ¢. De acuerdo con lo expuesto por Eduardo Sotelo y Luis Vargas en su texto: (En torno a la definicién del tributo: Un vistazo a sus elementos esenciales": } 4 6. (V) Ena creacién de a obligacién tributaria se prescinde por completo de la volur de los patticulares. | ft ) Sino se respetan los principios y normas constitucionales en la creacién del tributo, Violando el principio de legalidad, et cobro pierde su cardcter tributario. | 4, De acuerdo con lo expuesto por Zuzunaga en su texto: “No tiene color y tamppco eee w | 8. (Y) Los ingresos pablicos derivados. de la explotacién patrimonial del estado bon v ingresos tributarios. | Sa (F) Cuando se impone un tributo sobre la base del beneficio de ia actividad est 7 generado a favor del abligado al pago se esté ante un impuesto, / 10. ( E_ ) Si una obligacion dineraria no ha sido creada pée!ihé principio de reserva de ley no es tributo. VRE \20 O02 ——y v4 VvosuLNa Zz 102 AON 1 odarsiosgy I PRIMER CONTROL DERECHO TRIBUTARIO 1: PP.GG. Y COD. DET 201 Ataliba: 1. La obligacién tributaria nace de la voluntad de la ley Cex lege"), mediante el acae nto de un hecho descrito en ella; siendo absolutamente irrelevante la voluntad de las partes wb. La clasificacién de 10s tributos en vinculados y no vinculados se reflere al aspecto rhaterial de la hipétesis de incidencia. En el primer caso, el leaislador vincula el nacimientp de la obligacién trioutaria a una actuacion estatal; en el segundo, an a descripcigp de uy hecho cualquiera, independiente e indiferente de cualquier actuacién estatal (M).. a JUNO Los impuestos se identifican por exclusién. Siempre que a hpétesis de incidepcia no consista en una actuacién estatal, se tendré un impuesto C¥.). - La tasa y la contribucién son tributes vincuiados. En ta tasa, basta le actuacién jestatal referida al obligado. En la contribucidn, se requiere actuacién + efecto (valorizacifn). En ambos casos, se trata de una actuacién estatal directa e inmediatamente refdrida al obligado CF). ia y Resolucién de la XV Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario: El elemento de distincién fundamental del precio con la tasa - asf como con lag otras ‘especies tributarias - es la fuente juridica de la obligacién, que en el caso del preclo es el acuerdo de voluntades entre el Estado y el particular y en el caso de los tributos la voluntad Unilateral y coactiva de la ley. (4. 56 THEW OVGISSBAIA VOL 4 796. La percepcién de una ventaja o beneficio por parte del contribuyente no constituye un elemento esencial caracterizante de la tasa. Dicha consideracién sf es un elemento esencial del precio. (M.) 7. Es de la esencia de la tasa que el servicio estatal que constituye su presupuesto da hecho sea prestado efectiyamepte por la Administracién al contribuyente, aun cuando ¢ste se resista a recibirio () Villegas (Recursos del Estado): 8. Clasificados por su origen, los recursos del Estado se distinguen por su fuente ecorémica. Son recursos originarios, los que provienen de los bienes patrimoniales de! Estado 0 de actividades productivas reatizadas por aquéi (por ejemplo, los recursos obtenidos del pago por la concesién de uso de recursos naturales). También son recursos originarios, los que las entidades puiblicas procuran mediante contribuciones provenientes de las economias de {os individuos pertenecientes a la comunidad (por ejemplo, los tributarios y los obtenidos or sanciones pecunlarias) (.), Zuzunaga: 9. La capacidad contributiva, como elemento de configuracién del tributo, fue uno|de los temas abordados por el Tribunal Constitucional en materia tributaria. A criterio del fC, las cargas tributarias no siempre tendrén como base (presupuesto) una capacigad ecohémica ‘ue pueda ser gravada, ello sélo se debe considerar en los impuestos (E.). / 10. De las sentencias emanadas por el Tribunal Constitucional, se concluye que para éste y, por tanto, para nuestro ordenamiento juricico, los elementos concurrente necesarios para que se configure un tributo son: (i) que se trate de una obligacin de dar, (ii) que spa una obligacién ex lege, cil) que la establezca el Estado en ejercicio de su ius imperio y fue su cumplimiento pueda ejercerse coactivamente, (iv) que la obligacién no surja de la camisién de un acto ilicito y (v) que se atienda a la capacidad contributiva CW.) “SEGUNDO CONTROL DERECHO TRIBUTARIO 1: PP.GG. Y COD. DET 201 | 1 3 4 De Ia lectura “E! principio de legalidad y la seguridad juridica en el dmbito tributar Acosta), © El principio de legalidad puede tener cualesquiera de los siguientes signticados: ro: Que esté relacionado con el concepto ce Estado de Derecho y con él se expresa el sometimiento de todos, incluidos los drganos y poderes del Estado, a a ley {V.) (Eugenio Simén 2do: En Derecho Tributario el principio de legalidad se suele utiizar como singnimo de reserva 6e ley, lo que quiere decir que determinadas materias tienen que regularse or norma con rango y fuerza de ley CY) | Gi Para et autor, la reserva de ley tributaria sigue teniendo la misma importancia que tuyo en el pasado como garantia de seguridad juridica de los ciudadanos frente a eventuales injprencias Ge la Administraci6n Tributariaen sus derechos de ibertac y propiedad. CX.) Segiin César Gamba (“Capacidad econémica y jurisprudencia del Tribunal Constitucional”y (Tan inconstitucional resulta una norma que vulnera los principios de igualdad 0 no confiscatoriedad ~reconocidos expresamente por el texto constitucionar-, como| aquella norma que no satisface las exigencias que impone el principio de capacidad econémicp (\.) Gi) La capacidad econémica también funciona como una regla que obliga al legislador a que -una vez que opta por afectar una determinada riqueza- no introduzca_tratamientos discriminatorios o desproporcionados en relacidn con el objeto del tributo.( De la lectura “Et régimen tributario en la Constitucién: estudio preliminar” (Jorge Danés Ordéfiez): 3.1. El principio de no confiscatoriedad constituye un principio “estructural” de la Constitucién Econémica, porque protege la propiedad tanto en sentido subjetivo, previniendo quejuna ley tributaria pueda afectar gravemente la estera patrimonial de los particulares; como en, sentido objetivo, garantizando el sistema econémico y social plasmado en la Constitucién (..) 3.2, Consigne el tipo de reserva de ley (absolute o relativa) @ que corresponde la siguiente dsfinici: .: Obliga al lealslador a regular de modo directo la totaidad de ta materia reservada, de tal modo que sélo seria posible dejar 4 otras fuentes secundarias (reglamentarias) la ‘emanacién de disposiciones de puro detalle, neceserias para la ejecucién de la le. De Io visto en clases, consigne si el poder tributario es: (i) originario 0 derivado o ambos (originario y derivado), Gi) la norma legal a través de la cual ejerce su poder tributarlo, y (il) el tipo de tribute Gimpuesto, tasa, contribucién) que puede crear, modificar o suprimir: Y Poder Legistativg: Tio de poder OO GIA LUD. .<. Norma legal a travd¥ ce! cual io ejerce.. RY. mine lis : Tipo de tributo. ”@rauestO..u caahtiout ton Poder Ejecuti Tipo de poder MGB L Gan * pag BAEAA a Norma toga através del cual lo ejerce -AALCREB. Tipo de tributo..0Q2424.,, ALMOLELES. Mchansrade it) 60 fag FORO | % Gobiernos Rediogalas yacales | Tipo de poder lis ‘Norma legal a través del cual lo ejerce ...OF Tino ce rbute, NB Wntribu tienes, - | janes y nunitpaks ) | Ws joeraos) 7 ane SRRen. TERCER CONTROL :! 4 S | DERECHO TRIBUTARIO 1: PP.GG. ¥ COD. | DET 201 | 1. Dela lectura “Hipdtesis de incidencia Tributaria”, Geraldo Ataliba, seffale lo sigulen @ —Consigne al inicio de ta frase si corresponde a la “Hipdtesis de incidencia” 0 al "Hecho impoafote”: | a 5 un concepto juridico legal. | b es la hipotesis de la ley tributaria. | c. SEM. EER... eS el media por el cual el legislador institaye un ty 4. serd el hecho que se subsume en la hipétesis de incidencia. Sino hubiera subsuncién, seré un hecho irrelevante para el derecho yutario. e teHi9..caamaaisue. es un hecho que corresponde Integramente alas Bractevisias previstas abstracta e hipotéticamente en la ley. AOPORAL un. determina el nacimiento de la obiipacin Cada wut tributaria. pare de la Hipétesis de Incidencia: brevemente describa su concepto. ‘Specto Materia Ge Pll G Ze : LEAL. Et as jecto Temporal aan. Consigne Verdadero (V) 0 Falso (FY: La base Imponibie es un atributo del aspecto material de la hipétesis de Incidencia, mesurable de algtin modo (peso, volumen, valor, precio, costo 0 cualquier otro atributo), que conjuntamente con la alicuota permite fijar eebjeto de cada obligacién tributaria que es ol pago de una suma de dinero. (.¥.) 2. De Ia lectura de Tarsitano, Teoria de la Interpretacién Tributaria 2.1" La defers dl interes poco comprometi conta eusén de impsestosenchnts3 justificaci6n en los principios de generalidad, igualdad y capacidad contributiva. (. 2.1. El consenso mayoritario de la doctrina es no admitir la analogia en el derecho tritutario: Ce ace tt tear YE ere oY i| PONTFICA iTOLCADEL PER P # 'IFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL PERI RECIBIDG re 11 hoy. FACULTAD DE DERECHO + 20% DERECHO TRIBUTARIO 1 ENTREGADENOTAS | | FACULTAD DE DERECHO Coreen Profesor Tourdes Chau Adjunto:; Gustavo Garay Fecha: 25.09.2014 Asistente: Fernando Loayza | Ye Duraclon: 1Smrinuios ‘A. Marque verdadero (V) 0 falso (F) (2 puntos cada respuesta correcta y 0.5/en contra por cada respuesta incorrecta) De acuerdo con lo expuesto en la Mesa Redonda de Rocio Liu, Eduardo Sotelo y Fernando Zuzunaga: “Norma XVI: Calificacién, Elusién de Normas Tributarias y Simulacién”: { a ({F) Conceptos como “artificioso" 0 “impropio" son conceptos juridicos indeterminados. En ¢sa linea, estos conceptos se deben determinar via reglamento para no vulnerar la sefiidad jute 1 2. (fF) Las normas anticlusivas generales y especiticas tlenen una funcién distinta en la _ lucha contra la elusion fiscal. Por ello, si existen normas antilelusivas especificas bien F construidas, no serén necesarias las normas antielusivas generales. { De acuerdo con lo expuesto por Carmen de! Pilar Robles en su texto: “Aplicacién en el ipo de la norma tributaria”: ] Ys (V) En principio, una ley tributaria entra en vigencia de manera inmediata, a partir del dia siguiente a su publicacion, salvo que la ley posponga su vigencia. - jen = |, ésta no aleans sanciones administrativas. Ms (F ) Cuando el articulo 109 de la Constitucion establece la retroactividad benig { De acuerdo con fo expuesto por Jorge Bravo en su texto: “JExiste el fraude a ta ley tributaria en el Perdi?: A propésito de la RTF 06686-4-2004": 5. (F) Quien realiza un hecho en fraude a la ley tributaria no llega_a elugiria, simplemente utiliza artiticios para ocultar su aplicacién frente a terceros. F De acuerdo con lo expuesto por Francisco Ruiz de Castilla en su texto: “Liberacién Tributaria” 6 (\V) El tributo tiene dos partes fundamentales: ambito de aplicacién y obligacion ‘ributaria. La figura de la exoneracién tributaria se ubica en la segunda parte, toda vez que punta a evitar que un sujeto quede obligado por el tribute. v" ; t Da acuerdo al Titulo Preliminar del Cédigo Tributario: 7. (F) Las prorrogas de las exoneraciones pueden ser tacitas. 8. (V/) El Cédigo Tributario define al tributo como fa prestacién de naturaleza pecuniaria por la cual un sujeto est obligado a entregar a otro, quien normalmente es el Estado una ‘determinada suma de dinero que no tiene el caracter de sancion por acto illcto. ! B. Ala luz de la Norma XVI, analice este pequefio caso hipotético y conteste. No se exceda de las lineas punteadas. Cualquier exceso no sera corregide (4 puntos}\o EI jmpuesto a la venta de departamentos ha sido creado a favor de las municipalidades Pee eete. delorminan, recaudan y adminietran oste Impuesto. En Ta Ley que regula él impuesto en cuestién, se indica que: (i) Aefectos do! impuesto, se trataran exactamente igual a los departamentos y alas tas de departamentos, sienido ambos gravados bajo las mismas condiciones. aw iran 20 UITs a cada venta neta antes de determinar el monto , que se dedica @ construir edificios y vender departamentos, se da cuenta que en ‘de vender departamento por departamento, podria vender de forma sucesiva varias alicuotas de! departantento, para utilizar en cada alicuota las 20 UlTs de deduccién y esto. Finalmente, con esta técnica, no paga impuesto alguno. iste elusi6n tkibutaria on este caso? zSe deberia aplicar la Norma XVI? chain tcbathed ar R09.| oN CRUNTERSD BERD REECE ©} | PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL PERU y FACULTAD DE DERECHO 41 NOV. 2014 DERECHO TRIBUTARIO 1 | ENTREGA DE NOTAS: FACULTAD DE DERECHO {4to control) Lourdes Chau Fecha: 03.10.2013 Gustave Gary eracion tas Qe Marque verdadero (V) o falso (F) (2 puntos cada respuesta correcta) (Wo Ny poategen senvern) De acuerdo con lo expuesto por Alejandro Altamirano en su texto: “Derecho Tributario. Parte General”: | ae (¥) La obligacion tributaria es un vinculo juridico de Derecho piiblico porque ests leno a a | cardcter sinalagmatico de las relaciones privadas. 7 a ('¥) El hecho imponible es un hecho esenciaimente juridico y no econdmico. De acuerdo con lo expuesto por Geraldo Ataliba en su texto: “Hipétesis de incidencia tributaria”: 3. (-V) La hipotesis de incidencia es la descripcién iegisiativa de un hecho a cuya ocurrencia en concreto la ley atribuye la fuerza juridica de determinar el nacimientp de la obligacion tributaria, | 4 {-v } El hecho imponible es _un hecho juridicamente relevante al que la ley atrbuye la consecuencia de determinar el surgimiento de la obligacion tributaria concreta. De acuerdo con lo expuesto por Eduardo Sotelo en su texto: “Sujecién Pasiva on ta Obligaci6n Tributaria”: 5. _(¥) La capacidad contributiva debe ser entendida como aquella aptitud legal para ser sujeto pasivo de una obligacién tributaria y, en consecuencia, ser contribuyente ~ f 6 ('¥) Eltercero que asume el pago del tributo por pacto con el sujeto pasivo, se vuelve responsable, pues es un sujeto pasivo secundario respecto al sujeto pasivo con el que pacto el ago del tributo. De acuerdo con lo expuesto por Isabel Chiri y Lourdes Chau en su text: “La responsabilidad solidaria tributaria de los representantes legales: Una aproximacin a su fundamento”: | es ( ) El responsable solidarlo es un sujeto pasivo de la deuda tributaria, que a pesar de no 0 ser revelador de capacidad contributiva, debe responder con su patrimonio por ella. (# ) La responsabilidad solidaria de los representantes de las personas juridicas no ‘constituye una sancion. De acuerdo al Cédigo Tributario: x 9. (V) El responsable no es deudor tributario, sélo el contribuyente. | 40. ( v_) Cuando concurran varios acreedores tributarios, éstos siempre concurjrén en forma proporcional a sus respectivas acreancias.PONIRCAURVERSO RECE TE ROY, 2044 ENTREGA DE NOTAS Profesor: Adjunto: Asistente: Aes Bo FACULTAD DE DERECHO PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL PERU FACULTAD DE DERECHO DEREC TRIB 4 {Sto control) Lourdes Chau Fecha: 24.40.2013 Gustavo Garay Fernando Loayza Duracién:. 15 minutos () Nombre de alumno: i 7 Marque verdadero (V) 0 falso (F) (2 puntos cada respuesta correcta) De acuerdo con lo expuesto por Luis Hernandez en su texto: “La consolidacién medio de extincién de la deuda tributaria”: ome taria son (©) A efectos de ta consolidacién, se debe considerar a la obligacién tri solamente como el pago del tributo, pues los demas componentes de la deuda tributar irrelevantes, ¥ 3. (CF ) El Codigo Tributario establece fos ifmites de oportunidad para oporjer la prescripcién, pues por el principio de preclusién, la prescripcién no puede oponerse en ‘oualquier estado del procedimiento, hados lade 2. (W/) La afeccién es una figura de la legislacién peruana segin la cual, en determi tributos que gravan bienes o derechos, (a transmision de estos conlleva necesariamente| ‘su carga tributaria, De acuerdo con lo expuesto por Cristina Huertas en su texto: “La prescripcién fen of Pera”: ‘4. (© ) Elplazo de prescripcion regulado por el Cédigo Tributario siempre es de 4 aftos. De acuerdo con lo expuesto por Giuliani Fonrouge en su texto: “Extincién de la obligacién tributaria’ 7 %. ( F) Una de las formas de extincién de las obligaciones civiles es la imposibiidad de Sue Cumplir sin culpa de! deudor. Esta forma de extincién, por su naturaleza, no encuentra funca aplicacion en las obligaciones fiscales. ma 6 ( ‘E ) La confusién no puede ocurrir en el ambito tributario, toda vez que las obligaciones tributarios no son transferibles convencionalmente. De acuerdo al Cédigo Tributario: 7." ) Los Gobiernos locales podran condonar, excepcionalmente y con general, el pago del tributo, el interés moratorio y las sanciones, en el caso de los tributps no sulados. 8. (E) El pago parcial que corresponda a varios tributos 6 multas de! mismo perlodo, siempre se imputar, en primer lugar, a la deuda tributaria de menor monto y asi (ucesivamente a las deudas mayores. 8 __( ¥ ) Los convenios por los que el deudor tributario transmite su obligacion tributaria a tercero s6lo seran eficaces frente a la Administracién Tributaria si se le conjunica oportunamente, seguin las disposiciones de! Codigo Tributario. - 10. GF) Sise paga una obligacién prescrita, se puede solicitar la devolucién de lo pagado.ME! TEE ey. .PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL PERU FACULTAD DE DERECHO QP DERECHO TRIBUTARIO 1 {6to control) Profesor: Lourdes Chau Adjunto: Gustavo Garay Fecha: 6.11.2014 Asistents Fernando Loayza Nombre de alumno: pe Oder Tehosd, bhe i tat Marque verdadero (V) 0 falso (F) (2 puntos cada respuesta correcta) De acuerdo con to expuesto por Alex Cordova. Determinacién sobre base presunta 1 (F) La determinacién sobre base presunta es una forma de determinacion atternatyayy) quedando a criterio de la Administracién optar por ella. 2. (\/) La presuncién permite llegar a la verdad de manera indirecta. w 3. (\V) Las presunciones legales se fundamentan en la imposibilidad de contar con las. jw herramientas para verificar la hipétesis de incidencia De acuerdo con lo expuesto por Alejandro Altamirano. Determinacién de ta obliga tributaria 4, (VJ la declaraci6n tributaria que presenta un contribuyente es una suerte de confesion «y yy por ello acarrea sancién si lo que se dectara en ella no es cierto. | 6. (\¥_) El asto de determinacion de la Administracién goza de la presuncion der, legalidad. | De acuerdo con lo expuesto por Maria Julia Saenz Rabanal en su texto “Facultades dela Administracién en materia de determinacién de tributos”: 6 _( V.) Para la autora, la determinacion es un acto administrativo de naturaleza deciarativa ya que la obligacién tributaria se configura dnicamente con la vinculacion de un hecho de la realidad ‘Con el supuesto legislative previamerte aprobado por una ley tributaria, siendo un reconocimiento formal de une obligacién existente. Cs 7. (\p ) La determinacion de ofeto, a cargo de la Administracion Tributaria, procede cuando asi lo sefiala la ley, porque el sujeto pasivo no presenta la declaracién a que se encuentra obligaso, © cuando esta no otfece garartias en cuanto a'su cetteza y exacttud debido a hechos inherenteb a (V ) {ales declaraciones (eres. formeles) 0 carencia de. elementos de comprobacion (registos contabies y srares) De acuerdo con lo expuesto por Jorge Bravo Cucci en su texto “Fundamentos dol Derecho Tributario”: 8. ( Nu El acto de determinacién también tiene como propésito verificar la existencia de un tv beneficistNbutario, sea ste una exoneracion, una deduccion o Un fraclonamientotibutaio, ) De acuerdo con los articulos 50° a 54°, 59° a 80° y 82° a 97° del Cédigo Tributario: 2. _( F_) La determinaciin de ta obligacién wibuteria solo puede ser efectuada po lain, Acminiavcién Tnbutara, 10. ( WV _ ) Si un contribuyente presenta una deciaracion jurada rectificatoria liquidando| un mayor impuesto, dicha declaracion jurada surte efectos inmedietamente, 7 STEN TERS UOTE] RECIBIDO 41 Nov, 2014 ENTREGA DE NOTAS FACULTAD DE PERECHO6 “fh PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL PERU N Dd FACULTAD DE DERECHO EREGHO TI ieee (7mo control) fe z Lourdes Chau 2 g Gustavo Garay Focha: 13.11.2014 | Bm 3 3 Asistente: Fernando Loayza sominatod = 4 | ns Ss = Corky Toboed, Eten" 88 |S BE Nombre de alumno: . f EM Cord BB) oe Q 3 SiS me Marque verdadero (V) 0 fatso (F) (2 puntos cada tespuesta correcta, 0.5 puntos ehifantra= | por cada incorrecta) onls Ss De acuerdo con lo expuesto por César Gamba en: “El debido. ite IE administrativo en el ambito administrativo” oF 8 5 Og 1. (V7) El Libro Tercero del Codigo Tributario “procedimientos tributarios” no egulacién sistemética relacionada a los procedimientos administralivos de recaux fiscalizacién, entre otros, | Se 3 iS 2. (£) Con retacién al derecho a ofrecer y producir pruebas, podemos afirmar que. sieht ” rantia queda vulnerada en los casos en que secfestingesia posibilidad de presentar) Vy‘ SSeiareconee rectneaionas | De acuerdo con lo expuesto por Carlos Giuliani en: “Derecho Financiero” 3. __ (V) Ninguna de las explicaciones propuestas para justiicar el solve et repete resul plenamente satisfactoria, pudiendo afirmarse que todas encierran algo de verdad y algo attificio, ee 4. _(V.) El requisito del pago previo es desconocido en las principales legisiacionesin tributaras, De acuerdo con lo expuesto por Garcia de Enterria en: “Curso de Derecho Administrativo”: 8. (Wyte de una actuacion juridica como fa que permite fa autotuteia acing, Constuye un nte para aplicara fuera de los supuestos especiicos de gestién dW! los servicios pabicoss - 6 CV) La autotutela de la administracién no es definitiva: siempre reserva integra apy Posibilidad de que el juez enjuicie a posterior la controversia. | De acuerdo con lo expuesto por Francisco Indacochea en: “La justicia administrativa”: z. Es correcto que Jo resuelto por El Tribunal Fiscal pueda ser cuestionado por. fé. ys iministracion FiibutaMa, en el Poder Judicial ya que es una forma de controlar ta funci6r acministatva que e]6TC. 8. __( B) Enel procedimlento contencioso tributario, en cuanto a medios , KE anioog ie pats aco rnp ayaa es Seana Se resolver. | De acuerdo con la exposicién de motives de la modificacién del Cédigo Tributario sobr fiscalizacién. | | 9. (\f ) La fiscalizacton parcial significa que la Administracién puede fiscalizar algunogy) aspectos de un tributo y periodo. 1 | 40. F) Cuando la Administracién efectie una fiscalizacion parcial no hay interrupcion defy azo de prescripcién, |Meebo, dededk d x , siedd Y by. (| (Pes) eZ Ait \ Febicecion en Expue oe Pode t, ~ pret : 0 o medry, : se 7 Aer iy OS* thr. bd 7 dine 5 Gite ae ‘ eee do 5 Oe Bee: diree & “Agile cb iene pe gbhenge te pall Ye ne hee . & 3! 000,220 aT SOE ao Comte fy sy WV. Blogerama msic) Wien Yrebye obey L Ky g Porro. Qo Th od a fe $Y reses0 de & 120 Sy Vo gues anim contenPONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL PERU FACULTAD DE DERECHO UTARIO 4 (@mo contro!) Lourdes Chau Gustavo Garay Fecha: 13.11.2016 Fernando Loayza Duracién:, 10 minutos ‘Nombre de alumno... seetnenoe Marque verdadero (V) 0 falso (F) (2 puntos cada respuesta correcta, 0.6 puntos en contra por cada incorrecta) | De acuerdo con lo expuesto por César Gamba en: “El debido procedimientp administrativo on el ambito administrativo” 1. (__) Ef Libro Tercero de! Cédigo Tributario “procedimientos tributarios" no contiene np regulacién ‘sistemética relacionada a los procedimientos administrativos de paueti fiscalizacién, entre otros 2. (_) Gonrelacién al derecho a ofrecer y producir pruebas, podemnos afirmar que dich garantia queda vulnerada en los casos en que se restringe la posibildad de presentar decleraciones rectficatorias. De acuerdo con lo expuesto por Carlos Giuliani en: “Derecho Financiero” | 3. _(_} Ninguna de las explicaciones propuestas para justifcar el solve et repete resulta Plenamente satistactoria, pudiendo afrmerse que todas encierran algo de verdad y algo de artificio, | 4. _( —} El requisito del pago previo es desconocido en las principales legislaciones tributarias. | De acuerdo con lo expuesto por Garcia de Enterria en: “Curso de Derecho Administrativo”: | 5. (__) Le facilidad de una actuacién juridica como la que permite la autotutele administrativ constituye una tentacién permanente para aplicaria fuera de los supuestos especificos de gestidn los servicios pablicos. © nis do a h2attnutela de la adminstracion no es definitive: siempre reserva integra Ip posibiidad de que el juez enjulcie a posterior la controversia | De acuetdo con lo expuesto por Francisco Indacochea en: “La justicia administrativa”: | 7. (__) Es correcto que lo resuelto por Ei Tribunal Fiscal pueda ser cuestionado por f ‘Administracion Tributaria en el Poder Judicial ya que es una forma de controlar la funcion administrativa que ejerce. | 8. —__(_) Enel procedimiento contencioso tributario, en cuanto a medios probatorios, los Unico que pueden ofrecerse son los documentos, las pericias y la inspeccién del érganos encargado 4 resolver. De acuerdo con la exposicién de motivos de la modificacién de! Codigo Tributario sobre fiscalizacion. | 9. (_) La fiscalizacion parcial significa que la Administracion puede fiscalizar algunos aspectos de un tributo y periodo. 40. (_) Cuando ta Administracion efectue una fiscalizacién parcial no hay interrupcién “4 Plazo de prescripcion | | |2 aie. 2013 SETIMO CONTROL ENTREGA DE NO DERECHO TRIBUTARIO 1: PP.Gi Tg DE DERE: A Me 010068 Y 1, Complete (1p ¢/u): —_— Tnguesto ] Tributo cuyo cumplimiento no origina { una contraprestacién recon favor del contribuyente por parte del Estado. dictnua. ] Gravan la obtencién de autorizaciones especificas) para la realizacién de actividades de provecho particular, sujetas a control o fiscalizacién. x | Fasot ] Su rendimiento no debe tener un destino ajeno al de cubrir el costo de las obras o servicios que constituyen los supuestos de la obligacién. Nt goctceaator v4, Es acreedor del deudor tributario; situacién que es considerada por el Legislador para establecer la obligacién de entregar a la Administracién Tributaria el monto de la deuda tributaria correspondiente. Defina el concepto de obligacién irioaria elie. Sefiale los aspectos de la obligacién tributaria cuya regulacién esté reservada para la Ley; de conformidad con la Norma IV del CT. obs _2lpectoy gue estan eady Pia Lon ah - a7 iain exrinr) 2b cunkawer Hr LACHOD Las deudas tributarias tienen prelacién sobre las obligaciones del deudor tributario con las que concurran; salvo... (sefiale dos supuestos) Ve ORS con ter _trabapores (temuxifadn Me Age te dacised Mtsades Sefiale dos (2) supuestos en los que la Administracién Tributaria puede revocar, modificar, sustituir 0 complementar sus actos con posterioridad a la notificacién de los mismos. QQ Curae ef fecho gererador hf Fibula ya 70 ve conter ono fal ® Fins error tn of zante Wyre 7 F bio the hhaminaae ~ Sefiale las reglas de interpretacién de normas tributarias establecidas (en la Se ee ee Vill del CT. kee b wrhanteies ob ty nrmas prbotiy se pote le ee a_Laneren Ditto a buttinde mapteper La nia 6 finalidlad de oroey De los supuestos de responsabilidad del articulo 16 del CT, liste un ejemplo de responsabilidad solidgria objetiva y otro de responsabilidad solidaria bjetiva. Sead indique V 6 F. Hay puntuacién en contra (1/2p c/u ~ 1/4 punto en contra). VY 2.1. (a) Un Decreto Supremo que regula materia arancelaria es una norma con rango equivalente a ley. E) Concluido el procedimiento de fiscalizacién, previo a la emisin de la resolucién de determinacién o de multa respectivas, la Administracién Tributaria puede comunicar al contribuyente {os resultados de la fiscalizacién; otorgando un plazo para formular descargos. Transcurrido dicho plazo, si la Administracién Tributaria no notifica fas resoluciones correspondientes, el contribuyente estard habilitado para ampliar los argumentos formulados. FD Las érdenes de pago tienen los mismos requisitos de validez que las resoluciones de determinacién, salvo los motivos determinantes del reparo u observacién. CE) Todas las leyes tributarias, al ser normas juridicas, se sujetan a la norma constitucional que dispone que las leyes rigen desde el dia siguiente de su publicacién en el diario oficial El Peruano. (N.) Los que no aceptan la aplicacién analégica en derecho tributario para casos de fraude de ley, alegan fa violacin del principio de legalidad. (J La resolucién de determinacién que no indica la cuantia del tributo determinado constituye una resolucién nula. (>) La Constitucién permite Ia utilizacién del Decreto de Urgencia, que son normas con rango de ley, para regular aspectos reservados a ley en materia tributaria. (V.) Una vez iniciado un procedimiento de fiscalizacién parcial, la Administracién Tributaria puede ampliar el alcance de la misma, Pudiendo abarcar tributos que no fueron considerados en la ‘comunicacién inicial. (F) La Resolucién de Determinacién es un requisito previo a la emisién de una Orden de Pago, toda vez que mediante este ultimo instrumento la Administracién Tributaria materializa el cobro de los tributos que Administra. . (Y.) La facultad de fiscalizacién ejercida por la Administracién Tributaria es una facultad reglada. - QD La Administracién Tributaria podrd solicitar directamente a las empresas del sistema financiero informacién sobre operaciones pasivas de aquellos deudores tributarios que se encuentren en el marco de un procedimiento de fiscalizacién.fe CY) La notificacién puede surtir efectos desde el mismo momertto de la recepcién del acto, si se notifica una resolucién que traba medidas cautelares. 2.13. (MN. El deudor tributario tiene derecho a sefialar un domicilio prgcesal por cada procedimiento tributario que inicie. Vi 2.14, CE) La deuda tributaria incluye al tributo y las multas, més no los intereses. Los Gobiernos Locales y Regionales, mediante Ordenanza Municipal, pueden crear, modificar y suprimir contribuciones, tasas e 7 es, dentro de su jurisdiccién y con los limites que sefiala la ey. | 2.16. (¥.) En busqueda del interés pUblico, SUNAT esté facultada, para x disminuir o eliminar el ahorro o ventaja tributarios obtenidos por los contribuyentes, como consecuencia de la estructuracién dé sus operaciones. Corresponde a estos acreditar que no existe finalidad elusiva o fraudulenta. (17. (W.) Pueden ser acreedoras de la obligacién tributaria entidades distintas del Gobierno Central, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales; siempre que se trate de personas juridicas de derecho piiblico designadas por ley para ese efecto. { 2.18. (M) Los representantes legales son responsables solidarios cyando x por accién u omisi6n se produce el incumplimiento de las obligaciones 4 tributarias del representado. 19. (MD La transmisién de la obligacién tributaria no es oponible al fisco si es convencional; caso distinto si la misma se produce como consecuencia de sucesores y adquirentes a titulo universal. 2.20. (V.)La determinacién de la obligacién tributaria no siempre es dnica, integral y definitiva, 50 -4,25EXAMEN FINAL Nombre. DERECHO TRIBUTARIO 1: PP.GG. Y COD. DET 201 1. Indique en qué supuesto el cobro creado por Ley respecto del uso de un propiedad estatal podria tener naturaleza tributaria y qué tributo seria, len de Ley N° 26272, es una persona juridica de derecho publico, con autonomia tégnica, pedagégica, administrativa y econémica, con patrimonio propio, de gestién privada, no comprendida en el ambito de aplicacién de las normas. del sistema administyativo del sector puiblico, que tiene por finalidad proporcionar formacién profesional y capacitacion a los trabajadores de las actividades productivas consideradas bn Ia categoria D de la Clasificacién Industrial Internacional Uniforme (CIIU) de todas las actividades econémicas de las Naciones Unidas (Revisién 3) y de todas las demas actividades industriales de instalacién, reparacién y mantenimiento contenidds en cualquier otra de las categorias de la misma clasificacién. - EI Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial SENATI, cn eh ala EL SENATI se rige por las disposiciones contenidas en fa Ley N° 26272, su ‘modificatoria la Ley N° 29672, su Estatuto aprobado por el Consejo Nacional, y Ia Ley N° 17045, que fe dan la naturaleza de ser una organizacién de gestién privada Porque no forma parte del Presupuesto del Sector Publico y goza de autonomja en su gestién. " EI SENATI financia sus actividades, entre otros recursos, mediante la contribucién econémica que aportan mensualmente las empresas de més de 20 trabajadores, respecto al personal dedicado a la actividad industrial manufacturera y a las lehores de instalacién, reparacién y mantenimiento, i zLa contribucién al SENATI constituye un recurso parafiscal? Justifique su resp De ser afirmativa, adicionaimente indique zcudl seria la base normativa en el C go Tributario que permitiria dicha Si el Estado busca gravar las utilidades obtenidas por las personas Iurticas 4 yal? dedicadas a la produccién y comercializacién de cerveza, .qué tipo de tri impuesto/tasa/contribuctorr Gébiera crearse? imediante qué dispositivo vont © a? ga través de qué poder del Estado? EI Impuesto a la Solidaridad (IS), es un impuesto de periodicidad mensual a cargo de diversas empresas, que grava sus utilidades mensuales. No obstante, tiene te Se base imponible el valor total de las remuneraciones mensuales _de los trabajadpres;—a | Us oe aplicandose una alicuota del §0% sobre el valor de dichas leaiiaielacal LIMPIEZA INDUSTRIAL S.A.C. es una empresa gravada con el 1S, ded Godieadaa ta prestacién de servicios de limpieza, razon por la cual tiene un gran nuimerp de trabajadores contratados. 1 pago de dicho impuesto (IS) en el afio 2013 ha»generado un desembolso importante para la empresa y que tenga dificultades de ‘cumplir con sus obligaciones contractuales y legales. Incluso, el pago mismo de las, remuneraciones a sus trabajadores y demds impuestos a los que se encuentra sujeto. Proyecta que no podré asumir el pago en los periodos futuros. Usted es el abogado de LIMPIEZA INDUSTRIAL SAC. Explique cuales serfan los argumentos de orden constitucional para cuestionar: (i) la constitucionalidad del IS, considerando el hecho gravado, la base imporible y le alicuota del Impuesto;y, (i) 10s ‘efectos de la’aplicacién dal IS en el caso concreto de su representada. ——~s> dif E! Impuesto a la Renta (IR) de tercera categoria es un impuesto de periodicidad anual que. grava las utilidades anuales obtenidas por el desarrollo de su actividad ‘empresarial, con la alicuota del 30%. MEDINA S.A. es una empresa sujeta al pago del. IR, dedicada a la prestacion de servicios contables a diversas empresas. EI 18 de marzo de 2014, se publica la Ley No. 29999, mediante la cual se modificala. = Ley del IR, en los, siguientes extremos: (i) se incrementa fa tasa del IR de tercera categoria, del 30 al 35%; y (i) se designa como agentes de retencién a las empresas contables respecto del pago por los servicios que reciben de las entidades del sistema financiero. 5 we MEDINA SA le consulta a partir de qué fecha debera: (i) pagay el IR con la tasa del 35%: y (i) efectuar la retenci6n_ correspondiente. = La Municipalidad de Jestis Meria pretende crear un tributo que tenga como contribuyentes. a los. vecinos cuyos predios se ubiquen en los alrededores de diferentes obras de infraestructura realizadas por el municipio. Se espera que el valor {de los predios de dichos vecinos se incremente en un 15% como consecuencia de las referidas obras. cA través de qué tributo debiera crearse dicho gravamen y mediante 1ué dispositive normative? @ “TER Coxtnbuiol por Mmejorad —y Ctence el Poder Ejecutivo busca establecer un arancel a la importacion de bebidas alcohéiicas, _mediante qué dispositive normative deberia realizarse dicha creacién? ~. eoperaria el principio de reserva de ley -absoluta y/o relativa-? Sustente su respuesta. fheno de (ey (Aorta , DeerehO SdRLUO Explique qué aspectos de la hipétesis de incidencia se delimitan a raiz de las siguientes inafectaciones: Impuesto prediat Articulo 17.- Estén inafectos al pago del impuesto los predios de propiedad de: 4) Los gobiemes extranjeros, en condicién de recjprocidad, siempre que el predio se destine a residencia de sus representantes diplomaticos o al funcionamiento de oficinas dependientes de sus embsjades, legaciones o consuledos, asi como los predios de propiedad de fos organismos internacionales reconocidos por el Gobierno que les sirvan de sede. wotenaf areas Jersouad ee Apecto espassal ie Aipeio Fu po' Aine WuaWtatUO Wi?| “ eye pr oie ie " Articulo 18.- Los predios @ que alude el presente articulo efectuardn una deduccién del 50% en su base imponible, para efectos de la determinacién del impuesto: | a) Predios risticos destinados y dedicados a la actividad agraria, siempre que jo se ‘encuentran comprendidos en los planos basicos arancelarios de areas urbanas. | 9. Gonzalo's Spa SAC tiene como gerente general @ Nicolas Alejandro. En el mes de marzo de 2013, mes en el que correspondia efectuar la declaracién y el pago del IR del ejercicio gravable 2012, la empresa suftié el robo del dinero que les serviria para pagar el impuesto, por lo que no pudieron pagarlo. 4Es posible la imputacién de responsabilidad solidaria a Nicolas Alejandro? Justifique su respuesta con la base legal respectiva. Kio. Doto OwWlpa grove 410. Anita presenta la Declaracién Jurada (Du) de! IR 2008. A efectos de modificar dicha determinacién, indique si es V 6 F (con puntuacién en contra): - Antes de la fecha de vencimiento para la presentacién de la DJ, Anita puede sustituir la DJ original; surtiendo efectos inmediatos, sin necesidad de la emjsién de pronunciamiento alguno por parte de ta Administracion Tributaria (¥) + Vencido el plazo legal para presentar la DJ, Anita puede rectificar la deciaracion formulada, dentro del plazo de prescripcién, incluso después de realizado el procedimiento de fiscalizacién definitiva por parte de la Administracién Tributaria Ello, siempre que declare mayor obligacién tributaria (F.) - _ Vencido ef piazo legal para presentar la DJ, Anita puede rectificar la declargcién formulada, dentro del plazo de prescripcién, reduciendo la obligacion tributaria. En este caso, SUNAT tendré el plazo de 45 dias habiles para pronunciarse sobre dicha declaracién. De no hacerlo dentro del plazo, la rectificatoria suttira efectos y SUNAT no podra iniciar el procedimiento de fiscalizacién (F.) 114 de enero de 2013, Paul interpuso recurso de reclamacién -sin pago pre contra una Resolucién de Determinaci6n relativa al Impuesto General a las Ve antas: del periodo mayo de 2007, la cual establecié una omisién ascendente a S/. 10,000. Se les consulta lo siguiente con relacion al procedimiento contencioso iniciado contra dicha Resolucién de Determinacién: - Paul desea presentar medios probatorios que sustenten su posicién. 2Tiene un plazo para realizar dicha presentacién? {Qué medios probatorios podra presentar y bajo qué condicionamientos? - _ SUNAT no emite pronunciamiento dentro del plazo previsto por ley. Indique: (i) qué opcion tiene Paul ante dicha situacién; y, (i) qué ocurtié respecto de los intereses moratorios relativos a ta deuda impugnada, vencido el referido plazo. En el afio 2014 se produce un terremoto en la ciudad de Lima. Como consecuencia de ello, numerosos predios de los diferentes distritos quedan destruidos. El Alcalde de Miraflores desea brindar facilidades a sus vecinos para que cumplan conj susws jocales- ean ‘ ne! pydoners® RABE or obligaciones tributarias y tomar medidas para reducir su carga tributaria. El Alcalde le consulta lo siguiente: zqué mecanismos prevé el Cécigo Tributario para tales fines? 2 La través de qué instrumentos normativos serian viables?. FUROR oake . « 13, SUNAT efecta un procedimiento de fiscalizacién a Emily por el impuesto a la Renta del ejercicio 2008. Concluido el procedimiento de fiscalizacién, emite la Resolucién de Determinacién respectiva, pero adn no se notifica. {Es posible que SUNAT, de oficio, modifique la. Resolucién de. Determinacién? {Ocurre lo mismo si dicho acto /? Me d2rfo. Heoible | administrativo ya fue notificado a Emily’ , Oger 14, Yeriny es fotificada de una Orden de Pago relativa al Impuesto a la Renta del ejercicio gravable 2005 y una Resolucién de Determinacién relativa al Impuesto a la Renta del ejercicio 2006. No se encuentra de acuerdo con ningun extremo de la Orden de Pago y en fo que respecta a la Resolucién de Determinacién, no discrepa de los hechos, solo discrepa de Ia interpretacién de las normas que en dicha Resolucién de Determinacion ha plasmado la Administracion Tributaria. En este Be contexto, le consulta lo siguiente: = _aNlediante qué recursos puede impugnar la Orden de Pago y la Resolucién de Determinacion?. RechaunciaC. §) ¢ Que ~ ¢Para elo tendra que cancelar la deiida tributaria contepida gn dichos actos administrativos? En qué supuestes? Aeouation TS, ort. 136" = £Qué tendria que ocurrir para que ta deuda contenida en la Orden'de Pago y la Resolucién de Determinacién pueda ser coactivamente exigible por la ‘Administraci6n Tributaria?