3.3.

1 Elabore una matriz conceptual sobre Control Interno, que contenga:

Definicin

Objetivos
que persigue

Principios

Componente
s

Limitaciones

CONTROL INTERNO
El Sistema de Control Interno de una empresa forma parte del Control de
Gestin de tipo tctico y est constituido por el plan de organizacin, la
asignacin de deberes y responsabilidades, el sistema de informacin
financiero y todas las medidas y mtodos encaminados a proteger los
activos, promover la eficiencia, obtener informacin financiera confiable,
segura y oportuna y lograr la comunicacin de polticas administrativas y
estimular y evaluar el cumplimientos de estas ltimas
El Control Interno descansa sobre tres objetivos fundamentales:
suficiencia y confiabilidad de la informacin financiera
efectividad y eficiencia de las operaciones
cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
Deben fijarse claramente las responsabilidades
La contabilidad y las operaciones deben estar separados
Deben utilizarse todas las pruebas existentes, para comprobar la
exactitud, tener la seguridad de que las operaciones se llevan
correctamente
Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de
empleados.
Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito.
Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud
posible ya que prueban la exactitud entre lo saldos de las cuentas.
AMBIENTE DE CONTROL: La organizacin debe establecer un entorno que
permita el estmulo y produzca influencia en la actividad del recurso
humano respecto al control de sus actividades.
EVALUACIN DE RIESGOS: Los factores que pueden incidir interfiriendo el
cumplimiento de los objetivos propuestos por el sistema ( organizacin) , se
denominan riesgos. Estos pueden provenir del medio ambiente de la
organizacin misma.
ACTIVIDADES DE CONTROL: Las actividades de una organizacin se
manifiestan en las polticas, sistemas y procedimientos, siendo realizadas
por el recurso humano que integra la entidad.
INFORMACIN Y COMUNICACIN: La capacidad gerencial de una
organizacin est dada en funcin de la obtencin y uso de una informacin
adecuada y oportuna.
SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO: Planeado e implementado un sistema de
Control Interno, se debe vigilar constantemente para observar los
resultados obtenidos por el mismo.
Algunas limitaciones son:

Requerimientos de la administracin. El control interno no puede

costar ms de los beneficios que se reciben, es decir se debe revisar
la pendiente del costo-beneficio.

Clases de
control

Modelos

Riesgos

La colusin que se da cuando personas internas o externas se ponen

de acuerdo para hacerle dao a un tercero, por ejemplo el robo, el
fraude, etc
La violacin por parte de la administracin por abuso de autoridad.
Que el Control Interno se vuelva inadecuado u obsoleto; lo indicado
es que dicho control est en constante desarrollo de acuerdo con las
necesidades que requiere la empresa y administracin para su
prosperidad.
Errores humanos, el Control Interno puede obtener fallas cuando hay
errores humanos por falta de informacin, o sencillamente
confusiones normales propias de la interaccin, que pueden ser
manejadas desde la asertividad.
CONTROL ADMINISTRATIVO: comprenden el plan de organizacin y todos
los mtodos y procedimientos relacionados principalmente con eficiencia
en operaciones y adhesin a las polticas de la empresa.
CONTROL CONTABLE: comprenden el plan de organizacin y todos los
mtodos y procedimientos relacionados principal y directamente a la
salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad de los
registros financieros
MODELO COSO: Proceso llevado a cabo por el Consejo de Administracin,
la Gerencia y otro personal de la Organizacin, diseado para proporcionar
una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organizacin
MODELO DE CONTROL KONTRAG: (Ley de Control y Transparencia en los
Negocios Alemania) Objetivo.- Mejorar a la organizacin con el fin de
evitar crisis corporativas.
MODELO CADBURY: Desarrollado por el llamado Comit Cadbury (UK
Cadbury Committee).
Adopta una interpretacin amplia del control.
MODELO COCO: Incluye aquellos elementos de una organizacin (recursos,
sistemas, procesos, cultura, estructura y metas) que tomadas en conjunto
apoyan al personal en el logro de los objetivos de la organizacin
MODELO GUA TURNBULL: Es la adopcin de un enfoque basado en riesgos
para establecer un sistema de control interno y revisar su efectividad.
MODELO DE CONTROL DE ACCESO BASADO EN LA SEMNTICA (SAC): El
diseo de SAC se basa en un modelo de metadatos que permite la
integracin semntica de una de control de acceso y una infraestructura de
acreditacin externa
3. "Riesgo de auditora" significa el riesgo de que el auditor de una opinin
de auditora inapropiada cuando los estados financieros estn elaborados
en forma errnea de una manera importante. El riesgo de auditora tiene
tres componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de
deteccin.
4. "Riesgo inherente" es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o clase
de transacciones a una representacin errnea que pudiera ser de
importancia relativa, individualmente o cuando se agrega con

representaciones errneas en otras cuentas o clases, asumiendo que no

hubo controles internos relacionados.
5. "Riesgo de control" es el riesgo de que una representacin errnea que
pudiera ocurrir en el saldo de cuenta o clase de transacciones y que
pudiera ser de importancia relativa individualmente o cuando se agrega
con representaciones errneas en otros saldos o clases, no sea prevenido o
detectado y corregido con oportunidad por los sistemas de contabilidad y
de control interno.
6. "Riesgo de deteccin" es el riesgo de que los procedimientos
sustantivos de un auditor o detecten una representacin errnea que existe
en un saldo de una cuenta o clase de transacciones que podra ser se
importancia relativa, individualmente o cuando se agrega con
representaciones errneas en otros saldos o clases
FUENTES: http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse82.html
http://turevisorfiscal.com/2015/04/09/limitaciones-del-control-interno/
http://controlinternohoy.blogspot.com/2010/09/modelos-de-controlinterno.html