Sena centro de servicios financieros

Gua de
aprendizaj
e 12
Clasificacin de la cartera.

Reglas relativas a las distintas modalidades de crdito

Para propsitos de informacin, evaluacin del RC, aplicacin de normas
contables y constitucin de provisiones, entre otras, la cartera de
crditos se debe clasificar en las siguientes modalidades:
Comercial
Consumo
Vivienda
Microcrdito
Dentro de la metodologa interna las anteriores modalidades pueden
subdividirse en portafolios.
Se deben clasificar en la modalidad que corresponda a cada uno de los
crditos, las comisiones y cuentas por cobrar originadas en cada tipo de
operacin.
Crditos comerciales
Para los efectos del presente captulo, se definen como crditos
comerciales los otorgados a personas naturales o jurdicas para el
desarrollo de actividades econmicas organizadas, distintos a los
otorgados bajo la modalidad de microcrdito.
Crditos de consumo
Para los efectos del presente captulo, se entiende por crditos de
consumo, independientemente de su monto, los otorgados a personas
naturales para financiar la adquisicin de bienes de consumo o el pago
de servicios para fines no comerciales o empresariales, distintos a los
otorgados bajo la modalidad de microcrdito.
Crditos de vivienda
Para los efectos del presente captulo, son crditos de vivienda,
independientemente del monto, aqullos otorgados a personas naturales
destinados a la adquisicin de vivienda nueva o usada, o a la
construccin de vivienda individual.
De acuerdo con la Ley 546 de 1999, estos crditos deben tener las
siguientes caractersticas:
2.1.3.1

Estar denominados en UVR o en moneda legal.

2.1.3.2
Estar amparados con garanta hipotecaria en primer grado,
constituida sobre la vivienda financiada.
2.1.3.3
El plazo de amortizacin debe estar comprendido entre
cinco (5) aos como mnimo y treinta (30) aos como mximo.

2.1.3.4
Tener una tasa de inters remuneratoria, la cual se aplica
sobre el saldo de la deuda denominada en UVR o en pesos, segn si el
crdito est denominado en UVR o en moneda legal, respectivamente.
La tasa de inters remuneratoria ser fija durante toda la vigencia del
crdito, a menos que las partes acuerden una reduccin de la misma y
deber expresarse nicamente en trminos de tasa anual efectiva. Los
intereses se deben cobrar en forma vencida y no pueden capitalizarse.
2.1.3.5
El monto del crdito podr ser hasta del setenta por ciento
(70%) del valor del inmueble. Dicho valor ser el del precio de compra o
el de un avalo tcnicamente practicado dentro de los seis (6) meses
anteriores al otorgamiento del crdito. En los crditos destinados a
financiar vivienda de inters social, el monto del prstamo podr ser
hasta del ochenta por ciento (80%) del valor del inmueble.
2.1.3.6
La primera cuota del crdito no podr representar ms del
treinta por ciento (30%) de los ingresos familiares, los cuales estn
constituidos por los recursos que puedan acreditar los solicitantes del
crdito, siempre que exista entre ellos relacin de parentesco o se trate
de cnyuges o compaeros permanentes. Tratndose de parientes
debern serlo hasta el segundo grado de consanguinidad, primero de
afinidad y nico civil.
2.1.3.7
Los crditos podrn pre pagarse total o parcialmente en
cualquier momento sin penalidad alguna. En caso de prepagos parciales,
el deudor tendr derecho a elegir si el monto abonado disminuye el valor
de la cuota o el plazo de la obligacin.
2.1.3.8
Los inmuebles financiados deben estar asegurados contra
los riesgos de incendio y terremoto.
Microcrdito
Para efectos del presente captulo, microcrdito es el constituido por las
operaciones activas de crdito a las cuales se refiere el artculo 39 de la Ley
590 de 2000, o las normas que la modifiquen, sustituyan o adicionen, as como
las realizadas con microempresas en las cuales la principal fuente de pago de
la obligacin provenga de los ingresos derivados de su actividad.
Para los efectos previstos en este captulo, el saldo de endeudamiento del
deudor no podr exceder de ciento veinte (120) salarios mnimos mensuales
legales vigentes al momento de la aprobacin de la respectiva operacin activa
de crdito. Se entiende por saldo de endeudamiento el monto de las
obligaciones vigentes a cargo de la correspondiente microempresa con el
sector financiero y otros sectores, que se encuentren en los registros de los
operadores de bancos de datos consultados por el respectivo acreedor,
excluyendo los crditos hipotecarios para financiacin de vivienda y
adicionando el valor de la nueva obligacin.

1.1) Circular 100 de la superfinanciera, SARC , Clasificacin de

cartera de crdito.

1.1. Riesgo crediticio (RC)

El RC es la posibilidad de que una entidad incurra en prdidas y se disminuya el valor de sus activos,
como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones.
1.2. Obligacin de evaluar el RC mediante la adopcin de un SARC
Las entidades vigiladas deben evaluar permanentemente el riesgo incorporado en sus activos crediticios,
tanto en el momento de otorgar crditos como a lo largo de la vida de los mismos, incluidos los casos de
reestructuraciones. Para tal efecto, las entidades deben disear y adoptar un SARC.
1.3. Elementos que componen el SARC
El SARC debe contar al menos con los siguientes componentes bsicos:
- Polticas de administracin del RC
- Procesos de administracin del RC
- Modelos internos o de referencia para la estimacin o cuantificacin de prdidas esperadas
- Sistema de provisiones para cubrir el RC
- Procesos de control interno
1.3.1. Polticas de administracin del RC
Las polticas de administracin del RC deben ser adoptadas por la junta directiva o el consejo de
administracin, tratndose de las cooperativas financieras, definiendo con claridad y precisin los criterios
bajo los cuales la organizacin debe evaluar, calificar, asumir, controlar y cubrir el RC. Igualmente, la
junta directiva o el consejo de administracin, debe establecer los mecanismos y controles necesarios
para asegurar el cumplimiento estricto de dichas polticas y de las normas que le son aplicables al
proceso de administracin del RC contenidas en este captulo.
1.3.1.2.
Lmites de exposicin crediticia y de prdida tolerada
Las polticas deben incluir las pautas generales que observar la entidad en la fijacin, tanto de los
niveles y lmites de exposicin (iniciales y potenciales) de los crditos totales, individuales y por
portafolios, como de los cupos de adjudicacin y lmites de concentracin por deudor, sector o grupo
econmico.
1.3.1.3.

Otorgamiento de crdito

Las polticas deben precisar las caractersticas bsicas de los sujetos de crdito de la entidad y los
niveles de tolerancia frente al riesgo, discriminar entre sus potenciales clientes para determinar si son
sujetos de crdito y definir los niveles de adjudicacin para cada uno de ellos.
1.3.1.4.

Garantas

Las polticas deben definir criterios para la exigencia y aceptacin de garantas para cada tipo de crdito.
En lo que se refiere a avalos de los bienes recibidos en garanta, la poltica debe contener criterios de
realizacin de avalos que se refieran a su objetividad, certeza de la fuente, transparencia, integridad y
suficiencia, independencia y profesionalidad del avaluador, antigedad y contenido mnimo del avalo.
1.3.1.5.

Seguimiento y control

Las entidades deben tener un sistema de seguimiento y control del RC de los diferentes portafolios, lo
cual implica un proceso continuo de clasificacin y recalificacin de las operaciones crediticias
consistente con el proceso de otorgamiento. Las polticas deben precisar la frecuencia del seguimiento y
sealar los criterios de calificacin.

1.3.1.6.

Constitucin de provisiones

Las polticas deben prever sistemas de cubrimiento del riesgo mediante provisiones generales e
individuales que permitan absorber las prdidas esperadas derivadas de la exposicin crediticia de la
entidad y estimadas mediante las metodologas y anlisis desarrollados en el SARC.
Las polticas de provisiones deben considerar explcitamente los ajustes contra cclicos de los modelos,
de manera que en los perodos de mejora en la calidad crediticia se constituyan mayores provisiones de
las que seran necesarias en tales condiciones, a fin de compensar, al menos en parte, las que deberan
constituirse en perodos de deterioro en la calidad crediticia.
Estos ajustes pueden hacerse mediante provisiones individuales y/o provisiones generales.

Reglas sobre calificacin y recalificacin del RC

a. Para efectos de homologar las probabilidades de incumplimiento de modelos internos no objetados
por la SFC en calificaciones de riesgo, las entidades debern aplicar la siguiente tabla:

Categoras de riesgo por

probabilidad de incumplimiento
(en trminos porcentuales)

Comercial
AA

Consumo

Vivienda

Microcrdito

0-3.11

0-3

0-2

0-3

> 3.11-6.54

> 3-5

> 2-9

> 3-5

BB

> 6.54-11.15

> 5-28

> 9-17

> 5-28

> 11.15-18.26

>28-40

>17-28

>28-40

CC

> 18.26-40.96

>40-53

>28-41

>40-53

> 40.96- 72.75

>53-70

>41-78

>53-70

> 72.75-89.89

>70-82

>78-91

>70-82

>89.89-100

>82-100

>91-100

>82-100

Esta homologacin es necesaria para realizar los reportes a las centrales de

riesgo, los reportes de endeudamiento de crdito y el registro en los estados
financieros.

b.
Para efectos de homologar las calificaciones de riesgo en los reportes de
endeudamiento y en el registro en los estados financieros las entidades deben
aplicar las siguientes tablas segn corresponda:

Cartera Comercial:
Agregacin
categoras reportadas
Categora de reporte

Categora
agrupada

AA

BB

CC

Cuando en virtud de la implementacin del modelo de referencia adoptado por

la SFC las entidades califiquen a sus clientes como incumplidos stos debern
ser homologados de la siguiente manera:

Categora agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea

igual al cien por ciento (100%).

Categora agrupada D = Los dems clientes calificados como incumplidos.

Cartera de Consumo:
Agregacin
categoras reportadas
Categora de
reporte

Categora
agrupada

AA

A con mora actual

entre 0-30 das

A con mora actual

mayor a 30 das

BB

CC

Cuando en virtud de la implementacin del modelo de referencia adoptado por

la SFC las entidades califiquen a sus clientes como incumplidos stos debern
ser homologados de la siguiente manera:
Categora agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea
igual al cien por ciento (100%).
Categora agrupada D = Los dems clientes calificados como incumplidos.
Para efectos de la homologacin en la cartera de consumo, la mora actual a la
que se refiere la tabla anterior, debe entenderse como la mxima que registra
el deudor en los productos alineados.
2.2.1. Criterios especiales para la calificacin de crditos reestructurados
Los crditos reestructurados podrn mantener la calificacin inmediatamente
anterior, siempre que el acuerdo de reestructuracin conlleve una mejora de la
capacidad de pago del deudor y/o de la probabilidad de incumplimiento. Si la
reestructuracin contempla perodos de gracia para el pago de capital,
solamente se podr mantener dicha calificacin cuando tales perodos no
excedan el trmino de un ao a partir de la firma del acuerdo.
Los crditos pueden mejorar la calificacin o modificar su condicin de
incumplimiento despus de ser reestructurados, slo cuando el deudor
demuestre un comportamiento de pago regular y efectivo a capital, acorde con
un comportamiento crediticio normal, siempre que su capacidad de pago se
mantenga o mejore.

Tratndose de procesos de reestructuracin que se adelanten atendiendo lo

dispuesto en las Leyes 550 de 1999, 617 de 2000, 1116 de 2006 o aquellas
que las adicionen o sustituyan, as como las reestructuraciones extraordinarias
se debern observar las instrucciones contenidas en el Anexo 2 del presente
captulo segn corresponda.
2.2.2. Ordenes de recalificacin por parte de la SFC
La SFC podr revisar las clasificaciones y calificaciones que de acuerdo con las
normas previstas en este captulo deba efectuar cada institucin y ordenar
modificaciones de las mismas cuando a ello hubiere lugar.
Igualmente, la SFC podr ordenar recalificaciones de cartera para un sector
econmico, zona geogrfica o para un deudor o conjunto de deudores, cuyas
obligaciones deban acumularse segn las reglas de cupos individuales de
endeudamiento.

2.2.3 Evaluacin y recalificacin de la cartera de crditos

Como regla general dentro de todo SARC las entidades deben evaluar el riesgo
de su cartera de crditos introduciendo modificaciones en las respectivas
calificaciones cuando haya nuevos anlisis o informacin que justifique dichos
cambios, atendiendo las polticas establecidas por cada entidad, as como lo
dispuesto en los numerales 1.3.2.3.1 y 1.3.2.3.2 del presente captulo.
Para el adecuado cumplimiento de esta obligacin, las entidades debern
considerar el comportamiento crediticio del deudor en otras entidades y,
particularmente, si al momento de la evaluacin el deudor registra obligaciones
reestructuradas, de acuerdo con la informacin proveniente de las centrales de
riesgo o de cualquier otra fuente.
Sin perjuicio de lo anterior, las entidades deben realizar la evaluacin y
recalificacin de la cartera de crditos en los siguientes casos:
2.2.3.1. Cuando los crditos incurran en mora despus de haber sido
reestructurados, evento en el cual deben recalificarse inmediatamente.
2.2.3.2. Como mnimo en los meses de mayo y noviembre, debiendo registrar
los resultados de la evaluacin y recalificacin a la que hubiere lugar al cierre
del mes siguiente.
2.2.3.3. Cuando se tenga conocimiento que el deudor se encuentra en un
proceso concursal o cualquier clase de proceso judicial o administrativo que
pueda afectar su capacidad de pago. La entidad deber documentar los
resultados de la evaluacin y tenerlos a disposicin de la SFC.
2.2.4. Reglas de alineamiento
Con excepcin de los casos a que se refiere el Anexo 2 del presente captulo,
las entidades debern realizar el alineamiento de las calificaciones de sus
deudores atendiendo los siguientes criterios:
a. Previo al proceso de constitucin de provisiones y homologacin de
calificaciones segn lo establecido en el literal b del numeral 2.2 del presente
capitulo, las entidades mensualmente y para cada deudor, debern realizar el
proceso de alineamiento interno, para lo cual llevarn a la categora de mayor
riesgo los crditos de la misma modalidad otorgados a ste, salvo que
demuestre a la SFC la existencia de razones suficientes para su calificacin en
una categora de menor riesgo.
b. Las entidades financieras que de acuerdo con las disposiciones legales
pertinentes estn en la obligacin de consolidar estados financieros, deben
asignar igual calificacin a los crditos de la misma modalidad otorgados a un
deudor, salvo que demuestren a la SFC la existencia de razones suficientes
para su calificacin en una categora de menor riesgo.

3.1Actividades de Reflexin Inicial.

1. Pasos para la aprobacin y desembolso de un crdito.

A. Verificar el scoring y su historial financiero, validar documentacin y hacer
un anlisis a su capacidad de endeudamiento.
B. Se realiza un documento donde se le informa al cliente sobre la aprobacin
del crdito solicitado.
C. El cliente se acerca hacer la firma respectiva documentacin para el
desembolso del crdito y se pactan las respectivas condiciones
D. Se hace el desembolso al cliente a la cuenta que el cliente all solicitado o
bien sea en cheque o en efectivo.
2. se contabiliza:
En el activo la cuenta 141115: prestamos ordinarios y en el pasivo se cruza con
la cuenta 2105 depsitos en cuenta corriente bancaria.

Cdigo

Cuenta

Debe

141115

Prestamos
ordinarios.

3000.000

2105

Depsitos en
cuenta corriente
bancaria.

Haber

3000.000

141115 por concepto de desembolso de crdito bancario a nombre del seor

Norberto Quiroz por la suma de 3000.000 Moneda corriente la cual va
desembolsado a la cuenta corriente 11423351-2 la cual se contabiliza en la
cuenta 2105 depsitos en cuenta corriente.
3.se generan intereses de mora, se liquidan intereses corrientes y el abono a
capital y se empieza a reportar ante centrales de riesgo de informacin luego
de 30 das de mora.
4. Lneas De Crdito De Consumo.
-Crdito de Vehculo
-Crdito estudiantil
-Crdito libre inversin
-Crdito rotativo
-Leasing

3.2 actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos

necesarios para el aprendizaje.
1.) si yo fuera rentista de capital, lo que aria es citar a deudos o los deudores y
llegar un acuerdo brindndole condonacin de intereses y dndole la opcin de
re diferir el mtodo de pago dndoles un documento de contragaranta a
firmar, en caso de que el personaje no page se llevara ante un abogado el
caso depende el monto de dinero que adeuden contra mi.
3.3. Actividades de apropiacin del conocimiento (conceptualizacin y
teorizacin)
1.

Corresponden a operaciones
de crditos comerciales
superiores a trescientos
SLMMLV

Consumo

Vivienda

Aqullos que se otorguen

Los crditos cuyo monto
para la adquisicin,
no exceda, en el
construccin, reparacin,
momento del
remodelacin, ampliacin,
otorgamiento, de
mejoramiento y
trescientos (300) salarios
subdivisin de vivienda
mnimos legales
propia o para la
mensuales
adquisicin de lotes con
servicios

Categora
Categora
Categora
Categora

Comercial

A: Crdito normal; Se encuentran al da o con una mora no mayor a 30 das

B: Crdito aceptable; mora entre 31 y 90 das
C: Crdito deficiente; mora entre 91 y 180 das
D: Crdito de difcil cobro; mora entre 181 y 270 das
Categora E : Crdito incobrable; mora entre 271 y 360 das

2.
Tipo De Crdito

Calificacin

Das en mora

Consumo

C:Deficiente riesgo
apreciable

90 das

Hipotecario

B: Aceptableg

90 Das

3.4 actividades de transferencia del conocimiento

Analizando el Balance general de El banco de Bogot se puede notar que en

sus activos los fondos interbancarios fue la cuenta ms afectada en la
devaluacin por porcentaje con un total de -67.9 con respecto al ao anterior

con una prdida de 658.441, se puede validar tambin que una de las cuentas
ms favorecida en crecimiento fue las cuentas por cobrar, intereses fue
Aceptaciones bancarias y derivadas con un crecimiento del 106% un total de
316.306 y cuentas por cobrar tuvo una devaluacin del -7.4% con respecto al
ao anterior con un total -55.044 teniendo en cuanta que la cuenta con mayor
crecimiento fue otro activos con un total de crecimiento el 244.7% a
comparacin del ao 2013.
En cartera el segmento con mas valor representativo es la cartera hipotecaria
que equivale a un 70.6% de la cartera total con un valor de 530.365 millones y
la cartera comercial equivale a un 14.2% con un valor de 30,237.235 con un
aumento de 3.752.131 miles de millones con respecto al ao 2013 la cartera
con el porcentaje mas pequeo es la del microcrdito con un porcentaje del 5.4
por valor de 333.397 millones de pesos con un crecimiento de 17.093 millones
a comparacin del ao 2013
Los activos totales del banco de Bogot en su operacin fueron de 66.763
miles de millones a diciembre 31 del 2014 con 9.436 miles de millones mas
respecto diciembre 31 del ao 2013 lo que equivale a un crecimiento de un
16.5%.