Contabilidad Financiera

Conceptos bsicos

Estados Financieros
Informar al pblico
Situacin financiera de la empresa
especfico

en un momento

Acciones de un momento especfico

Caractersticas de la informacin:
Confiable, equitativa, comprensible, til, ntegra, objetiva,
lgica, oportuna, razonable y verificable!

Tipos:
Propsito general y propsito especfico

Ecuacin
Fundamental

Ecuacin Fundamental
Activo

Pasivo +
Patrimonio

Recursos
de la
empresa

Forma de
financiacin de
los
recursos

Financiacin de los recursos

Pasivo

Patrimonio

Obligaciones con terceros

Obligaciones financieras

Obligaciones con los

dueos/socios

MaPla Ltda. - Inicio

(Manufacturas Plsticas Ltda.)

Usted tiene actualmente

$100000,000 (en efectivo o en su banco) y
un automvil de $40000,000
Los va a invertir en el negocio que se plantea a
continuacin:

Aportes de Capital
* En efectivo

ACTIVO

PASIVO

Efectivo (+)

PATRIMONIO

Capital (+)

* En especie

ACTIVO
Activos fijos (+)

PASIVO

PATRIMONIO
Capital (+)

MaPla Ltda. Inversiones en PPE

(Manufacturas Plsticas Ltda.)
Propiedad, planta y equipo:
Se plantea el montaje de una fbrica de un tipo de
empaque plstico. La infraestructura del proyecto se
compone de una bodega en la que se instalar la
mquina de produccin y funcionarn las oficinas.
La bodega tiene un costo de $350000,000, la mquina
un costo de $34000,000 y los muebles un costo de
$12000,000.
La vida til de la bodega es de 12 aos con un valor de
salvamento del 20%, la vida til de la mquina es de 6
aos sin valor de salvamento y la vida til de los muebles
es de 4 aos.

Compra de PPE
* En efectivo

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO

PASIVO

PATRIMONIO

Efectivo (-)
PPE (+)
* Con deuda

ACTIVO
PPE (+)

Obligacin bancaria
(+)

MaPla Ltda. Intangibles

(Manufacturas Plsticas Ltda.)

Inversiones en intangibles:
Para poder producir, compra y paga una patente cuyo
valor es de $24.000.000, se paga el da 1 del mes 1 y
otorga dos aos de derechos de produccin.

Compra de Intangibles
* En efectivo

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO

PASIVO

PATRIMONIO

Efectivo (-)
Intangible(+)
* Con deuda

ACTIVO
Intangible(+)

Obligacin bancaria
(+)

MaPla Ltda. Caja de Arranque

(Manufacturas Plsticas Ltda.)

Este negocio debe arrancar con una caja de $20000,000

que se depositan en una cuenta corriente a nombre de la
empresa.

MaPla - Recopilando los hechos

Al recopilar todos los hechos anteriores de MaPla Ltda.,
Cunto suma
El Patrimonio?
El Pasivo?
El Activo?

Se cumple la ecuacin fundamental?

Cunto suma la caja?

MaPla Ltda. Deuda

(Manufacturas Plsticas Ltda.)
Dnde se consigue el resto del dinero?
Para poder completar el valor de las necesidades de
efectivo antes descritas, se consigue un prstamo a
5 (cinco) aos con
10 amortizaciones a capital semestrales vencidas iguales
Tasa de inters del 2.5% mensual, que se paga al final de
cada mes sobre saldos.

Estos dineros se reciben el da 1 del mes 1

(NOTA: no es necesario manejar la porcin corriente del
prstamo de largo plazo)

Inicio de negocio con deuda

ACTIVO
Efectivo (+)
Activos fijos (+)

31/07/2015

PASIVO
Obligacin bancaria
(+)

PATRIMONIO
Capital (+)

Balance General

Estado de la situacin financiera

(esf FPS)

31/07/2015

Esquema de presentacin

Recursos

Financiacin
Pasivos

Activos
Patrimonio

Temporalidad
Desde el inicio de la empresa!
Normalmente: No se especifica desde cuando

Hasta la fecha de corte

Ejemplo:
ESF a diciembre 31 de 2013

Esquema del Activo

Activos
Corrientes

Fcil realizacin e Intencin de convertirlo

en efectivo en el corto plazo; con fines de
negociacin.
Ejemplos: Efectivo, Cartera, Inventarios, etc.

Activos no
corrientes

Carcter de permanencia y utilizados en

operaciones normales
Ejemplos: PPE, inversiones, intangibles,
biolgicos, etc.

Activos Corrientes
Disponible

Caja, Bancos

Inversiones
financieras

Temporales, ttulos y valores,

prstamos otorgados

Deudores

Inventarios

CxC Comerciales, otras CxC,

anticipos, gastos pagados por
anticipado, crditos a empleados
Productos (terminados y en
proceso), mercancas, materias
primas

Activos No Corrientes

PPE

Intangibles

No depreciable: Terreno,
construcciones en curso,
maquinara en montaje
Depreciable: Edificios, maquinara
equipos
Agotables : Recursos Naturales
(Minas Pozos)
Patentes, concesiones,
aplicaciones informticas,
derechos de autor

Activos No Corrientes
Documentos
y financieros
Activos
biolgicos
Propiedades
de inversin
Inversiones
Otros

CxC LP, Dividendos x cobrar, reclamos a

seguros, etc.
Semovientes, cultivos
Terrenos, edificaciones (dados en
arriendo)
Acciones en filiales
Seguros pagados por anticipado,
intereses pagados por anticipado, etc.

Esquema del Pasivo

Pasivos
Corrientes

Exigibles en un perodo no mayor a un ao.

Ejemplos: Cuentas por pagar, prestaciones
por pagar, obligaciones bancarias cp, etc.

Pasivos no
corrientes

Exigibles en el largo plazo

Ejemplos: Deudas bancarias lp, provisin
restauracin ambiental, etc.

Pasivos Corrientes
Obligaciones
bancarias

Sobregiros, prstamos a CP, pagars,

intereses x pagar, etc.

Obligaciones
NO
bancarias

Cuentas x pagar (proveedores)

Otras CxP (accionistas, empleados, etc.)
Obligaciones tributarias
Obligaciones laborales
Obligaciones legales
Otros (anticipos de clientes, etc.)

Pasivos NO Corrientes

Obligaciones
Bancarias
Obligaciones
No Bancarias

Hipotecas, pagars, prstamos LP, etc

CxP LP
Laborales

Esquema del Patrimonio

Capital

Resultados y
reservas

Ingresos/Egresos*

Aportes de capital (acciones?

participacin?)
Utilidades acumuladas/retenidas.
Reservas
Especficos requeridos por
NIIF(IFRS).