C.U.R.N. S.A.S.

CUENTAS
Prstamos
Proveedores

AA

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Hecho Por:

Saldo segn
Contabilidad

Est. VII Semestre

Fecha:
Revisado Por:

07-01-2015
Contador

Fecha:

07-01-2015

Saldo segn
Auditoria

640,000

440,000

440,000

640,000

AA-4

320,577

1,297,858

AA-5

108,674

AA-6
AA-7

1,267,024

289,743

Compaas Relacionadas

265,000

156,326

Ctas por Pag y Gtos Acum.

136,000

35,000

303,899

404,899

2,308,024.00

921,069.00

1,064,476.16

2,451,431.16

TOTAL

Ref.

^/^.

^/^.

BG

^/^.

CONCLUSIONES:

Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado Auditoria
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditora

aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el
REA DE CUENTAS POR PAGAR son razonables de acuerdo con Normas Financiera al 31/12/2014 en relacin
con los Estados Financieros tomados en conjunto.

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

PROGRAMA DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

No.

PROCEDIMIENTOS

Hecho Por:

FECHA

OBJETIVOS
Verificar que todos los pasivos registrados sean reales
( por bienes y/o servicios realmente recibidos y no pagados

AA-1
Est. VII Semestre

Fecha:
Revisado Por:

07-01-2015
Contador

Fecha:

07-01-2015

PAPELES DE

HECHO

TRABAJO

POR

1/7/2015

Facturas o dcumentos equivalentes

AUDITOR

Cerciorarse que todas las obligaciones pendientes de pago

estn registrados

1/7/2015

Notas Contables

AUDITOR

Definir la clasificacin correcta, para efectos de presentacin en

los Estados Financieros, en atencin al concepto, al acreedor y
al vencimiento

1/7/2015

Estados Financieros, registros, libros

AUDITOR

1/8/2015

Facturas o dcumentos equivalentes

AUDITOR

Facturas o dcumentos equivalentes

AUDITOR

Notas Contables, Facturas o equiv.

AUDITOR

CARACTERISTICAS DEL CONTROL INTERNO

1

Registro oportuno y exacto, Debe existir un control estricto

sobre las operaciones generadoras de pasivo: compras,
obtencin de prstamos, rgimen fiscal, etc. Los pasivos
registrados deben soportarse claramente con el bien o servicio
recibido.

Deben someterse a
previamente al registro

revisin

autorizacin

adecuada

Debe revisarse peridicamente la antigedad y programacin

adecuada de pagos

1/8/2015

Debe exigirse autorizacin especial previo al pago

1/8/2015

Autorizaciones Gerenciales

AUDITOR

I
1

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
Solicitud de confirmacin de adeudos

1/9/2015

Documentos solcitud y requeridos

AUDITOR

Verificacin de pagos posteriores

1/9/2015

Cheques, comprobantes de egresos

AUDITOR

Conexin con otras cuentas

1/9/2015

Notas Contables

AUDITOR

Anlisis de movimientos

1/9/2015

Notas contables, comprobantes

AUDITOR

Evidencia relacionada ( Cartas a la Administracin)

1/9/2015

Notas contables, comprobantes

AUDITOR

Verificacin de clculos y estimaciones

1/9/2015

Notas contables, comprobantes

AUDITOR

Confirmacin de abogados y otros asesores

1/9/2015

Confirmaciones

AUDITOR

Revisin de Eventos subsecuentes

1/9/2015

Registros de revision, Actas

AUDITOR

1/8/2015

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

Hecho Por:

Cuestionario de Control Interno

Fecha:

Al 31 de Diciembre del 2014

Revisado Por:
Fecha:

N
o

PREGUNTA

SI

Se encuentra centralizadas en un solo departamento funciones

relacionadas con las compras?

En cuanto a las rdenes de compra:

a)Estn numeradas anticipadamente y debidamente controladas?

b)Se requieren para todas las compras (a excepcin de aquellos de

menor cuanta efectuadas a travs de los fondos de la caja chica?

c) Se extienden nicamente con base a requisiciones o programas

de produccin debidamente aprobados por personas autorizadas
(como jefes de departamentos que formulan la solicitud de compra)?

La someten a licitacin pblica las compras de materiales,

suministros, servicios y activos fijos cuando su importe sobrepasa
una cantidad mnima establecida?

Cuando se ha establecido un sistema de compras mediante

licitaciones pblicas y por una razn u otra, no se cumple con este
requisito o no se le adjudica la compra al mejor postor, se les exige a
los responsables una explicacin por escrito al respecto?

Se revisan peridicamente las facturas con el fin de determinar los

precios pagados por los distintos artculos con el propsito que no
sobrepasen el precio corriente del mercado? Efectan esta revisin
personas independientes del departamento de compras?

Existe un registro adecuado para controlar los pedidos u rdenes de

compra pendientes?

Se indica o anota en los pedidos u rdenes de compra los pagos

efectuados a cuenta de embarques parciales con el fin de evitar la
duplicacin de su pago?

Se liquidan las compras efectuadas por cuenta de los empleados en

la misma forma regular, es decir, a travs de los departamentos de
compras, recepcin y contabilidad?

RECEPCION
1
2
3

Se requiere que todas las mercancas, materiales y suministros

recibidos pasen por un punto central de recepcin realizado en cada
una de las plantas o bodegas?

Son independientes entre s los departamentos de recepcin y de

compras?
Se preparan por escrito informes de recepcin cubriendo los
embarques realizados?
Caso tal de que se expidan informes de recepcin por escrito, estn
stos:
a)Firmados?
b)Fechados?

Est. VII Semestre

07-01-2015
Contador
07-01-2015

RESPUESTA
NO
Observaciones

COMPRAS
1

AA-2

4
c)Numerados anticipadamente y debidamente controlados?

Se conservan en el Departamento de Recepcin copias de los

informes de recepcin expedidos o, en su defecto, se lleva un
registro permanente de las mercancas y productos recibidos?

Se practica en el Departamento de Recepcin una inspeccin de las

mercancas y productos recibidos en cuando a su condicin, cantidad,
peso y medida?

Cuando se entregan al Departamento de Recepcin copias de las

rdenes de compra, se tiene el cuidado de omitir las cantidades
respectivas a fin de lograr un recuento real y efectivo de los
productos recibidos?
CUENTAS POR PAGAR
Entrega el empleado que recibe y abre la correspondencia,
directamente a los encargados de procesar y pagar las facturas
recibidas? Se establece un control sobre las facturas para evitar la
duplicacin de su pago?
Apenas recibidas, se identifican claramente las copias de las facturas
para evitar la duplicacin de su pago?

Se incluye entre los procedimientos adoptados para efectuar el pago

de las cuentas por pagar lo siguiente:
a) La verificacin de las condiciones de pago, precios y cantidades,
segn facturas, contra las rdenes de compra?

b) La verificacin de las partidas y cantidades, segn facturas,

contra los informes de recepcin?

c) La verificacin de las sumas, multiplicaciones y descuentos

consignados en las facturas?

d)La verificacin de la distribucin de las cuentas?

e) La verificacin de los cargos, por concepto de fletes, contra las

rdenes respectivas de compra, facturas de venta, etc.?

f) La verificacin de las facturas no relacionadas con la compra de

materiales y suministros (v.gr. honorarios, alquileres, energa elctrica,
impuestos, viticos, etc.) en cuanto a la validez de su aprobacin por
personas autorizadas?

g) La aprobacin final de su pago?

h) Indicacin o constancia en los comprobantes respectivos de que ha

cumplido con las anteriores verificaciones y aprobaciones?

4 Verifican las facturas y aprueban su pago, personas independientes de:

a) El Departamento de Compras?
b) Las personas que originalmente iniciaron las solicitudes de compra?
Cuando los proveedores efectan embarques, o prestan servicios,
directamente a los clientes, se toman las medidas necesarias que garanticen

5 la debida contabilizacin de los respectivos cargos y crditos, dentro del

perodo de operaciones correspondiente?

Existe un sistema adecuado para controlar las devoluciones sobre las

6 compras y que garantice la debida contabilizacin de los respectivos cargos

contra las cuentas de los proveedores?

Se investigan peridicamente las rdenes de compra que no concuerdan con

7 las facturas de los proveedores?

Se prepara, cuando menos una vez al mes, una lista de los saldos de las

8 cuantas por pagar? Se concilia el total de cuentas por pagar con el mayor
general?

Se verifican regularmente los registros auxiliares de cuantas por pagar, los

estados, mensuales formulados por los proveedores?

Se siguen procedimientos adecuados para recoger la informacin necesaria

que se requiere para substanciar los gastos por concepto de viajes y

10 entrenamiento, de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de

Administracin Tributaria SAT?

CUENTAS POR PAGAR AFILIADAS

1

Se saldan regularmente los registros auxiliares con la cuenta de

control del mayor?

Si existe una cuenta bancaria separada, se aplican procedimientos de

2 control interno adecuados en relacin con la reconciliacin de sus
saldos y la preparacin, firma y envo de los cheques?

Se incluye entre los procedimientos adoptados para efectuar el pago

de las cuentas por pagar lo siguiente:
a) La verificacin de las partidas y cantidades, segn facturas,
contra los informes de recepcin?
b) Se concilia con la afiliada periodicamente los saldos

d)Que el producto realmente haya sido ingresado a la bodega

c) Se verifica el saldo en otras monedas periodicamente

IMPUESTOS POR PAGAR
1
2 Se calculan de acuerdo a porcentajes de ley
3

Se verifican que los saldo que serviran de base para el calculo sean
correctos

4 Existen control respecto a el calculo de impuestos

6 Se tiene alguna ajuste o revision por resolver por parte de la SAT

7 Se ha atrasado el pago de impuestos en algunos meses

5 Se tiene una cuenta unicamente para el pago impuestos

8 Se realiza el pago por medio de BANCASAT

C.U.R.N. S.A.S.
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
Revelaciones y Alcances
Al 31 de Diciembre del 2014

AA-3

P.T.
Hecho Por:

Est. VII Semestre

Fecha:

07-01-2015

Revisado Por:
Fecha:

Contador
07-01-2015

No

DESCRIPCIN

REFERENCIA

1)

El prstamo con garanta fiduciaria indica en una de sus

clusulas que debe mantener fondos mnimos por
150,000 en la cuenta de depsitos monetarios.

AA - 9

2)

A partir del presente perodo la compaa implant la

poltica de cancelar en el mes inmediato siguiente al final
de cada perodo contable, comsiones a los vendedores
equivalente a un 1.75% del total del ao.

AA - 8 - 2

3)

La empresa tiene una demanda en los juzgados

laborales, interpuesta por el ex Gerente de Ventas, en la
cual reclama prestaciones laborales no pagadas por
concepto de 135,000.

AA - 8 - 3

La empresa tiene una demanda en los juzgados

laborales, interpuesta por el ex Gerente de Ventas, en la
cual reclama prestaciones laborales no pagadas por
concepto de Q135,000.

C.U.R.N.

S.A.S.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

Revelaciones y Alcances
Al 31 de Diciembre del 2014

P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

No

DEFICIENCIAS

AA-3
Est. VII Semestre
07-01-2015
Contador
07-01-2015

RECOMENDACIONES

REF

Implemetar un control para verificar que el departameto de compras o

No se esa operando oportunamente las notas de debito por
bodega descarguen de inventarios las notas de debito en el momento
devolucion de mercaderia
que se reciba.

No se revaluo el saldo de cuentas por pagar afiliadas al tipo de Cada cierre fiscal verificar que los saldo que se manejen en dolares u
AA-10
cambio del cierre del ejercicion
otras monedas internacionales se revaluen como corresponde.

No se cuenta con informacion suficiente para determinar saldos Solictar a contabilidad un integracion de dichas retenciones mensual
AA-12
en impuestos ISR empleados
para mantener un historial correspondiente.

Los motos por cuotas de IGSS tamto laboral como patronal no Tomar en consideracion el porcentaje que indica la ley para el calculo de
AA-12
estan calculadas en los porcentajes establecidos por la ley
dichos pagos, asi como determinar correctamente la base de calculo.

AA-

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

PROGRAMA DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos
FECHA

12/31/2014

CUENTA
AJUSTES

Revisado Por:
Fecha:

DEBE

PARA RECLASIFICAR LA CUENTA

DOCUMENTACION DE VENCIMIENTO

HABER

440,000.00

DE

440,000.00
PRESTAMOS

EN

440,000.00
440,000.00
BASE A

AJ0023
COSTO DE VENTAS
PROVEEDORES

289,743.00

289,743.00
289,743.00
289,743.00
PARA REGISTRAR Y AJUSTAR EL DIFERENCIAL CAMBIARIO AL CIERRE DEL
PERIODO.
12/31/2014

AJ0024

PROVEEDORES (IMPTO S/LA RENTA)

CUENTAS POR PAGAR

289,743

289,743.00
289,743.00
289,743.00
PARA RECLASIFICAR LA CUENTA DE IMPTO S/RENTA Y REGISTRAR DONDE
CORRESPONDE.
12/31/2014

AJ0025
CUENTAS POR PAGAR CIAS RELACIONADAS
156,326.00
CUENTAS POR COBRAR CIAS RELACIONADAS
156,326.00

156,326.00
156,326.00

PARA REGISTRAR LA REGULARIZACION DE LOS SALDOS DE CUENTAS POR

COBRAR Y POR PAGAR DE CIAS RELACIONADAS.

12/31/2014

AJ0026
INTERESES POR PAGAR
INTERESES VENCIDOS

35,000.00

35,000.00
PARA REVERTIR LA CUENTA DE INTERESES POR PAGAR

12/31/2014

35,000.00
35,000.00

AJ0027
COMISIONES GASTO
COMISIONES S/ VENTAS POR PAGAR

4,956.28

4,956.28
4,956.28
4,956.28
PARA REGULARIZAR LA CUENTA DE COMISIONES SOBRE VENTAS MAL
CALCULADA POR CONTABILIDAD.

12/31/2014

AJ0028
GASTO
OTRAS CUENTAS POR PAGAR

9,200.00
9,200.00
9,200.00
9,200.00
PARA REGULARIZAR LA CUENTA POR GASTOS NO REGISTRADOS POR
CONTABILIDAD.

12/31/2014

AJ0029
RESERVA PARA INDEMNIZACIONES
PROVISION PARA INDEMNIZACIONES

135,000.00
135,000.00
135,000.00
135,000.00
PARA REGISTRAR EL LITIGIO DEL EX GERENTE DE VENTAS POR Q135,000
QUE CORRESPONDE DE LA DEMANDA.

12/31/2014

AJ0030
PROVISION PARA INDEMNIZACIONES
RESERVA PARA INDEMNIZACIONES

55,000.00
55,000.00
55,000.00
55,000.00
PARA REBAJAR EL SALDO DE LA PROVISION DE INDEMNIZACIONES DE LAS
COMISIONES.

12/31/2014

AJ0031
INTERESES
INTERESES POR PAGAR

A/R
Est. VII Semestre
07-01-2015
Contador
07-01-2015

AJ0022
PRESTAMOS (CP)
PRELAMOS (LP)

12/31/2014

Hecho Por:
Fecha:

18,111.00

18,111.00
18,111.00
18,111.00
PARA REGISTRAR LA CUENTA DE INTERESES PENDIENTE DE PAGO EN LOS
TRES PRESTAMOS.

REFERENCIA

TRES PRESTAMOS.

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE PRESTAMOS BANCARIOS

ANALITICA DE PRESTAMOS BANCARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

No. Nombre del Banco

Garanta

1 G&T Continental
2 G&T Continental
3 Agromercantil

Prendara
Fiduciaria
Hipotecaria

Monto del
Prstamo
1,000,000.00
150,000.00
834,900.00
1,984,900.00

Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

%
Tasa
0.22
0.23
0.21

Apertura
Del
Del
5/4/2008
1/2/2007
1/2/2007

Vencimiento
Plazo
Monto
Al
Vigencia
Corto Largo al 31-12-14
Al
6/30/2009
1
X
12/31/2010
4
X
12/31/2011
5
X
834,900

Interes
Gasto 07
175,329
175,329.00

Movimientos 2008
Monto
Aumentos
Bajas
al 30-11-14 al 31-12-14
1,000,000
800,000
200,000
200,000
150,000
384,900
450,000
1,000,000 1,184,900
200,000
800,000

Interes Gasto Interes Gasto Int x pagar

al 11/14
al 12/14
al 31/12/2014
128,333
3,667
3,667
34,500
2,875
94,500
7,875
128,333.33 132,666.67
18,111.00
AJ 9

Cotejado DMG
Sumado

^/^. Sumado Auditoria

Saldo Confirmado por el banco

Escritura de prstamo examinado

Saldos al 31
Movimientos 31/12/14
Dic 2,014
Aumentos
Bajas
Auditoria
800,000 200,000
150,000
450,000
800,000
800,000

Saldos al 31
Dic 2,014
Contabildad
200,000
150,000
450,000
800,000

AA-4
Est. VII Semestre
07-01-2015
Contador
07-01-2015

Variacion
-

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AA - 5

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

PROVEEDORES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:

Est. VII Semestre

07-01-2015
Contador

CUENTAS

Cyauto,S.A.
Distec,S.A.
Los Tres Chiflados
Asesores de Comercio
Sony Music. Co.
TV Internacional
Impuesto Sobre La Renta
Otros Menores

TOTALES

Cotejado DMG
Sumado
^/^ Sumado Auditoria
H Pasa a Sumaria de cuentas por pagar

Saldo segn
Contabilidad

162,500
140,600
209,830
30,000
160,257
220,000
289,743
54,094

1,267,024

Fecha:

Ajustes y/o Reclasificaciones

Debe
Haber

R1

A1

109,977

A2

210,600

289,743

289,743
^/^.

320,577
^/^.

07-01-2015

Saldo segn
Auditoria

162,500
250,577 A/R
209,830
240,600 A/R
160,257
220,000
- H
54,094

1,297,858 AA
^/^.

Ref.

C.U.R.N. S.A.S.

DESCRIPCION

Saldos

Cyauto.S.A.
Distec,S.A.
Los Tres Chiflados
Asesores de Comercio
Sony Music Co.
TV. Internacional

162,500.00
140,600.00
209,830.00
30,000.00
160,257.00
220,000.00

TOTALES

923,187.00

AA-5-1

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

CIRCULARIZACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Hecho Por:
Fecha:

Est. VII Semestre

07-01-2015

Revisado Por:
Fecha:

Conforme

Contador
07-01-2015

Inconforme

No Contesto

162,500.00 PP
$
$

31,244.00
209,830.00
30,000.00
160,257.00
220,000.00
651,331.00

^/^.

162,500.00

^/^.

^/^.

Total de gastos
Circularizado
No Cubierto

VALOR
1,267,024.00
923,187.00
343,837.00

%
100
73
27

RESPUESTAS
Conformes
Inconformes
No Contesto

VALOR
651,331.00
162,500.00

%
82
0
18

CANTIDAD
760,687.00
162,500.00

%
82

TOTALES

813,831.00

100

923,187.00

100

18

CONCLUSIONES:
Circularizacion de saldos se efectuo satisfactoriamente, sobre el Proveedor que no contesto hicimos
pruebas supletorias.
El Proveedor Distec confirmo saldo en Dolares lo cual corresponde a las compras del producto de
Congeladores y Videograbadoras por lo cual se determino una variacin por diferencial cambiario
afectando los costos de dichos inventarios.

^/^.

PP

Sumado
Sumado Auditoria
Elaboramos y Revisamos notas de confirmacion de saldos
Hicimos pruebas supletorias

CONCLUSIONES:

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

ANALITICA DE PROVEEDOR DISTEC
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Proveedor
Distec, S. A.

Saldo
Confirmado
$ 31,244.00

Tipo de Cambio
8.02

CUENTA DE INVENTARIOS
Unidades
Descripcin
40
Congeladores Samsung
Registro del costo CIF
Incorrecto 6.30 por $ 1.00
Correcto 8.02 por $ 1.00
30

Total

Videograbadoras Aiwa
Registro del costo CIF
Incorrecto 6.30 por $ 1.00
Correcto 8.02 por $ 1.00

Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

Saldo
s/auditoria
250,576.88

Saldo
s/contabilidad
140,600.00

%
57%

Ajuste
62,843.93

43%

47,132.95

70
Total Ajuste en Inventarios

109,976.88

AA-5-2
Est. VII Semestre
07-01-2015
Contador
07-01-2015

Variacin
109,976.88

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

ANALITICA DE PROVEEDOR ASESORES DE COMERCIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Proveedor
Asesores de Comercio

Saldo
Confirmado
$ 30,000.00

Tipo de Cambio
8.02

Saldo
s/auditoria
240,600.00

Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

Saldo
s/contabilidad
30,000.00

AA-5-3
Est. VII Semestre
07-01-2015
Contador
07-01-2015

Variacin
210,600.00

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

Compaias Relacionadas
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

CUENTAS

El Hijo Solo Ganas

El Hijo Solo Prdidas
TOTALES

Saldo segn
Contabilidad

165,000.00
100,000.00
265,000.00

Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado Auditoria

Revisado Por:
Fecha:

Ajustes y/o Reclasificaciones

Debe
Haber
A3
A3

AA-6
Est. VII Semestre
07-01-2015
Contador
07-01-2015

Saldo segn
Auditoria

100,000.00
56,326.00

Ref.

65,000.00
43,674.00

156,326.00

^/^.
CONCLUSIONES

Hecho Por:
Fecha:

^/^.

108,674.00

^/^.

AA

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR Y GASTOS ACUMULADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

CUENTAS

Saldo segn
Contabilidad

Intereses por Pagar

35,000.00

Comisiones Sobre Ventas

75,000.00

Otras Cuentas por Pagar

26,000.00
136,000.00

Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado auditoria

Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

Ajustes y/o Reclasificaciones

Debe
Haber
A4

35,000.00

AA-7
Est. VII Semestre
07-01-2015
Contador
07-01-2015

Saldo segn
Auditoria

Ref.

R1

289,743.00

289,743.00

A5

4,956.28

79,956.28

AA-3-2

9,200.00

35,200.00

AA-3-3

35,000.00

303,899.28

404,899.28

^/^.

^/^.

^/^.

AA-3-1 / AA-1

AA

C.U.R.N. S.A.S.
AUDITORIA DE ANTICIPO DE VENTAS

P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:

Analitica de Intereses por Pagar

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

CUENTAS

Intereses por Pagar

Saldo segn
Contabilidad

35,000.00

35,000.00

Sumado

^/^. Sumado auditoria

Fecha:

Ajustes y/o Reclasificaciones

Debe
Haber
###
18,111.00

Saldo segn
Auditoria

AA-7-1
Est. VII Semestre
07-01-2015
Contador
07-01-2015

Ref.

18,111.00

AJ 4

BG

35,000.00

18,111.00

18,111.00

^/^.

^/^.

^/^.

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

ANALITICA DE COMISIONES SOBRE VENTAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Descripcin
Comisiones sobre Ventas

Saldo segn
Contabilidad
75,000.00

Ventas Netas
4,568,930.00
4,568,930.00

Sumado

Hecho Por:

%
1.75%

AA-7-2
Est. VII Semestre

Fecha:
Revisado Por:

07-01-2015
Contador

Fecha:

07-01-2015

Saldo segn
Auditoria
79,956.28

Variacin
4,956.28 AJ 5

C.U.R.N. S.A.S.
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
ANALITICA DE EVENTOS SUBSECUENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos
DESCRIPCION
Beneficiario
Serv Mant Planta Telef Nov y Dic Telecom
Compra Uniformes
Sport 2000
Honorarios Asesoria
PriceWaterhouseCooper

P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

Cheque
2560
2600
2900

Fecha
Enero
Enero
Febrero

TOTALES
(-) Saldo segn contabilidad de Otras Cuentas por Pagar
Variacin
Litigio ex Gerente de Ventas

Provisin para Indemnizaciones

135,000.00 AJ 7

Saldo segn
Contabilidad
78,000.00

Pago
55,000.00
AJ 8

Sumado

^/^. Sumado Auditoria

a

Revisado Fisicamente

Nuevo Saldo
23,000.00

AA-7-3
Est. VII Semestre
07-01-2015
Contador
07-01-2015

Valor
11,000.00
7,700.00
16,500.00
35,200.00
26,000.00
9,200.00

a
a
a

^/^.
AJ 6