Auditoria Integral

LLONTOP & ASOCIADOS S.A.C.
NOLIARISIC S.A.C
UNIVERSIDAD SEOR DE
SIPN
2015
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD
CURSO:
AUDITORIA INTEGRAL
DOCENTE:
BALAREZO ISABEL
CICLO:
AUDITORES:

NOLIARISIC S.A.C
REQUERIMIENTO DE AUDITORIA
Chiclayo, 09 De OCTUBRE de 2015
Seores:
NOLIARISIC S.A.C
AUDITORA: Portero Cunyarache Arleny
En representacin de la entidad yo .. teniendo el cargo de GERENTE GENERAL
identificado con DNI , me dirijo a su empresa auditora NOLIARISIC S.A.C. con
el propsito de solicitarle el desarrollo del trabajo de auditoria para que examinen el
presupuesto utilizado para la ejecucin de las obras pblicas, por lo que usted
deber determinar si la entidad a ejecutado las obras publicas de manera correcta
y transparente; y si fuera el caso, establecer si ha incurrido en faltas, utilizando el
dinero presupuestado para otros asuntos no relacionados a las obras , para lo cual
deber determinar la falta cometida y plantear las soluciones que corresponda.
A fin de acceder realizar el trabajo encomendado, solicitamos se nos detalle la
informacin y documentacin que se requerir para el desarrollo de la auditoria.
Quedo de usted atender mi peticin.
Atte.
GERENTE GENERAL

NOLIARISIC S.A.C
PROPUESTA DE AUDITORIA
1. La eleccin perfecta
NOLIARISIC S.A.C., es una organizacin lder y de prestigio con 10 aos en el

mercado, teniendo profesionales de calidad, que brindan servicios de auditora, asesora y
consultora, reconocida a nivel local y nacional.

NOLIARISIC S.A.C
Somos reconocidos como una organizacin seria e
imparcial al brindar el servicio
de auditoria, con actitud responsable ayudaremos a nuestros clientes en lo que ellos

requieren.
CUESTIONARIO BASE DE PROPUESTA
DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD

PRESENTACIN
Propuesta debe ser dirigida a:
Gerente General
Gerente General:
Direccin:
Ubicado en:

NOLIARISIC S.A.C
CARTA DE PRESENTACIN
Chiclayo, 16 de octubre 2015
SEORES:
.
Presente:
Atte. Sr.
Nos es grato dirigirnos a Uds. Con el propsito de comunicarles el inicio de trabajo
de auditora 16 de OCTUBRE del 2015, contratado por ustedes, las mismas que se
dar inicio el mismo da del presente; para el efecto presentamos a los seores
auditores que llevarn a cabo el trabajo:
1. Portero Cunyarache Arleny
Auditor Master
2. Arboleda Puicon Isamar
Auditor Snior
3. Velsquez Querebalu Cinthia.
Auditor Junior
4. Nuez Estela Silvia
Auditor Junior
5. Herrera Cachay No.
Auditor Junior
6. Lisboa
Supervisor

NOLIARISIC S.A.C
A fin de poder realizar el trabajo encomendado,
solicitamos
se
nos
proporcione toda la informacin y documentacin necesaria para este fin, y las

facilidades logsticas, que un trabajo de esta naturaleza amerita.
Atentamente.
.
Portero Cunyarache Arleny
75716667
3. OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO.
Los objetivos de la auditoria que propone realizar son las siguientes:

El objetivo principal de nuestro examen es la expresin de una opinin sobre el rea
presupuestal de .,
Evaluar el control interno, en especial de los procedimientos administrativos y de la
informacin contable y financiera de la entidad.
Nuestra evaluacin nos permite adems ofrecerlas un valor agregado a travs de
recomendaciones tiles que apoyen a su labor gerencial. Pondremos a su consideracin,
todo tipo de situacin que consideremos que merecen especial atencin, antes de la
emisin formal del informe respectivo; los mismos que en su estructura comprendern las
observaciones y recomendaciones del periodo sujeto a examinar.
La auditora no tiene como propsito la identificacin y/o fraudes; sin embargo, si

encontramos algunos de ellos en nuestra revisin estos sern divulgados oportunamente.
5. INFORMES A EMITIR.
Al trmino de nuestro examen emitiremos un informe dirigido al directorio de la
entidad con nuestra opinin sobre el rea de presupuesto.

NOLIARISIC S.A.C
Un informe conteniendo recomendaciones de control interno, presupuestal y

contable,en el caso que las observaciones as lo ameriten.
PLANIFICACIN
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
AUDITORA DEL SISTEMA PRESUPUESTAL DE LA ENTIDAD PERODO 201X.
I. FINALIDAD
La auditora tiene por finalidad determinar la razonabilidad y legalidad del manejo del
presupuesto designado para para la ejecucin de las obras pblicas de la entidad
por el ao culminado.
II. OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1 Objetivo General
Evaluar el cumplimiento en el uso del presupuesto para la ejecucin de las obras.
2.2. Objetivos Especficos
2.2.1. Evaluar el cumplimiento en el uso del presupuesto para la ejecucin de las
obras.
2.2.2. determinar el correcto uso del presupuesto designado durante la ejecucin de
las obras.

NOLIARISIC S.A.C
PROCEDIMIENTOS
a. Aspectos Generales de la Empresa

1. Solicite y revise los documentos
siguientes:
b. Libros y Registros Contables
1. Verifique que los libros contables se
encuentran al da y no estn atrasados
ms del tiempo permitido por las normas
tributarias vigentes.
2. Verifique los libros y registros contables
solicitados.
3. Verifique si los libros contables se
encuentran legalizados antes de su uso.
REF.
HECHO
FECHA DE
HORAS
P/T
POR
TERMINO
TOTALES

NOLIARISIC S.A.C
PROCEDIMIENTOS
REF.
HECHO
FECH
HORAS
P/T
POR
A DE
TOTALE
TERM
INO
c. Declaraciones Juradas Presentadas y no
Presentadas
d. Comprobantes de Pago Facturas
e
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TRIBUTARIO
Piladora Nuevo Horizonte S.A.C.

Cuestionario de Control Interno: Tributos por Pagar y Patrimonio
RESPUESTAS
N
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES

NOLIARISIC S.A.C
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Perodo Tributario de Enero a Junio 2015

NOLIARISIC S.A.C
NOLIARISIC S.A.C
Empresa De Auditora, Asesora Y Consultora La Mejor Opcin Para Su Empresa
NOLIARISIC S.A.C
MEMORANDUM DE PLANEACIN
A 1/3
CLIENTE:
Mendoza Bardales Zenon
EMPRESA:
Piladora Nuevo Horizonte SAC
PERIODO:
del 01 de enero al 31 de junio de 2015
TIPO DE AUDITORA:
Obligaciones Tributarias relacionadas con el Impuesto

Sobre la Renta
FECHAS CLAVES:
Fecha de confirmacin:
01 de julio de 2015
Fecha de inicio de trabajo:
02 de julio de 2015
Fecha de entrega del informe:
10 de julio de 2015
NOLIARISIC S.A.C
PERSONAL CLAVE DE REPUESTOS CUBAS:
Mendoza Bardales Zenon:
Gerente General
Tcnica Isabel Icanque Olivos
Encargada de Contabilidad
Sr. Juan Antonio
Administrador Interno del Molino
OBJETIVOS:
Evaluar e informar sobre el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias
relacionadas con el Impuesto Sobre la Renta, as como determinar la exposicin
fiscal por la aplicacin incorrecta de la normativa legal vigente.
ACTIVIDADES:
A 2/3
1. Conocimiento general de cliente:

Se realizarn entrevistas con el personal clave de la empresa y con otros
funcionarios importantes y una revisin documental de los documentos de
inscripcin de la empresa.
2. Evaluacin de control interno:
Se realizar una evaluacin del Impuesto Sobre la Renta, por medio de
cuestionarios y entrevistas con la Contadora de la Empresa, as como la
documentacin legal de soporte de dicho impuesto.
NOLIARISIC S.A.C
CONCLUSIONES DE EVALUACIN DE RIESGO FISCAL

Procedimiento:
Cuestionario
Fecha:
09-07-15
Persona indagada:
scar Murillos (Contador General)
reas Crticas de Riesgo:

Verificar si las compras de mercadera estn amparadas con su
documentacin legal de soporte.
Verificar si se estn aplicando los porcentajes mximos legales de

depreciaciones.
Verificar que los clculos aritmticos en las declaraciones sean correctos.
Verificar que los libros contables se encuentren operados al da y

legalizados.
3. Desarrollo de la auditora:
Se verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias
relacionadas con el Impuesto Sobre la Renta del perodo de imposicin
comprendido del 01 de enero al 31 de junio de 2015.
A 3/3
NOLIARISIC S.A.C
Se verificar que los documentos de respaldo estn enmarcados dentro de lo

que establecen las leyes tributarias. Asimismo, se verificar que los montos que
se encuentren registrados en los Estados Financieros sean razonable.
PRESUPUESTO DEL TRABAJO A REALIZAR

Cliente:

Piladora Nuevo
Empresa:
Tipo de Contribuyente:
Periodo fiscal:
Tipo de Auditora:
Nombre del Contador:
Honorarios Cotizados:
Horizonte SAC
Normal
De enero a junio del ao 2015
Tributaria
scar Murillos
S/.8,600.00
EJECUCIN:
Personal
Auditor Master
Auditor Junior
Auditor Junior
Auditor Junior
Supervisor
Total
Preparado:
Horas de
trabajo
30
20
20
20
20
105
Valor hora Total (S/.)

(S/.)
100.00
3,000.00
70.00
1,400.00
70.00
1,400.00
70.00
1,400.00
70.00
1,400.00
380.00
8,600.00
Fecha: 09 de julio de 2015

Senior
Revis:
Fecha: 09 de octubre de 2015

Junior
Aprob:

Junior
Enterado:

Supervisor
NOLIARISIC S.A.C
LLONTOP & ASOCIADOS, S.A.C.

A-1
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
Nombre o Denominacin Social:

Cal. Prolong. Cahuide Nro. 161 P.J. Antonio
Domicilio Fiscal:
Raymondi La Victoria Chiclayo
Cal. Prolong. Cahuide Nro. 161 P.J.

Antonio Raymondi (a 3 Cdras Colegio
Domicilio Comercial:
Salaverry)
Nombre del Establecimiento:
Tipo de Contribuyente:
Normal
Perodo Fiscal:
Del 01 de enero al 31 de junio de 2015
Propietario:
Nombre del Contador:
Oscr Murillos Zelada
Fecha de Constitucin:
20/06/2008
Actividad principal:
Servicio de pilado de arroz
NOLIARISIC S.A.C
LLONTOP Y ASOCIADOS, S.A.C.
A-2
CLIENTE:
EMPRESA:
PERODO:
del 01 de enero al 31 de junio de 2015
Cuestionario de Riesgo Fiscal (gua fiscal de control interno)
Cuestionario de
Riesgo Fiscal [CRF]
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17
Preguntas
Estn los asientos debidamente
documentados?
Coinciden las cuentas anuales con las
declaradas en el impuesto sobre la
Renta?
Existieron salvedades con
trascendencia fiscal en el pasado?
Existen facturas prenumeradas de
ventas?
Se contabilizan las ventas al devengo y
no al cobro?
Se cotejan las facturas de ventas con
el Libro de Ventas?
Existe control sobre entregas parciales
de ventas?
Existen controles sobre clientes
vencidos y no cobrados?
Existe control de las secuencias de las
facturas de ventas?
Se verifican clculos y datos de
facturas de ingresos y gastos?
Se investigan saldos antiguos de
clientes, dejando evidencia de ello?
Existen saldos acreedores de clientes?
Existen saldos deudores de
proveedores?
Se hacen conciliaciones de
ingresos/gastos de contabilidad con
libros de IVA?
Se hacen conciliaciones de la
contabilidad con el impuesto sobre la
renta?
Se concilian las declaraciones fiscales
entre s?
Existe una codificacin nica para cada
cliente o proveedor?
Se realiza un corte de todas las
Si
No
Si
Si
No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
Si
No
Si
No
NOLIARISIC S.A.C
Cuestionario de
Empresa DeRiesgo
Auditora,
Asesora
La Mejor Opcin Para SuSiEmpresa
Fiscal
[CRF] Y ConsultoraPreguntas
No
23.
18.
19.
24.
20.
25.
21.
26.
22.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
registros de activos fijos?

Si
Se realizan conciliaciones bancarias
operaciones a la fecha del cierre?
regularmente?
Si
Serevisan
analizan
las variacioneslas
anormales
Se
peridicamente
de ventas? bancarias?
conciliaciones
SiSi
Existe
un inventario
fsico de
Se
realizan
confirmaciones
porlos
escrito
activos
de
saldosfijos?
de clientes y deudores?
SiSi
Existen
fichas
individuales
de
activos
Existe un control de los cobros al
fijos?
contado?
SiSi
Existe
una conciliacin
fsica con los
Se
concilian
las respuestas
confirmadas con los clientes?
Si
Se realizan confirmaciones por escrito
de saldos de proveedores?
Si
Se concilian las respuestas
confirmadas con los proveedores?
Si
Existe un control del uso secuencial de
los cheques?
Si
Existe un control de los cheques en
trnsito?
Si
Se ha realizado alguna auditora
tributaria en los ltimos 4 aos?
De la auditora tributaria surgieron
ajustes significativos?
Se maneja informacin fiscal
actualizada?
Si
Se analizan todas las contingencias
fiscales derivadas de las posibles
interpretaciones de las normas
tributarias?
Si
En el caso de bajas en inventario
significativas Se realiza un estudio
especfico del resultado contable y fiscal
resultante?
Si
Los importes contabilizados por los
distintos impuestos son autorizados y
revisados por persona competente?
Si
Hay movimientos significativos en
cuentas corrientes con socios y
administradores?
No
No
No
No
CONCLUSIN: Derivado del cuestionario de riesgo fiscal realizado a la empresa Piladora

Nuevo Horizonte SAC, se determin que no se concilian los saldos de contabilidad con los
saldos a declarar en el impuesto sobre la renta, por lo que ser necesario aplicar los
procedimientos tendientes a verificar la correcta declaracin de ingresos para efectos del
Impuesto Sobre la Renta.

GUA DE AUDITORA TRIBUTARIA
CLIENTE:
EMPRESA:
REA:
CUENTA:
SUB-CUENTA:

Resultados
Activo fijo y Diferido
Depreciaciones y Amortizaciones
A-3 1/9
NOLIARISIC S.A.C
OBJETIVOS:
1. Las transacciones estn debidamente registradas.

2. Cada transaccin registrada es real.
3. Cada transaccin es registrada oportunamente.
4. Cada transaccin registrada, est correctamente sumarizada.
5. Cada transaccin realizada, est contabilizada.
NOLIARISIC S.A.C
No.
Naturaleza, Oportunidad y Alcance
1.
Coteje el saldo segn Balance General al 31-12-13,

contra el Diario Mayor General.
2.
Verifique que el porcentaje que est aplicando el

cliente, sea el mximo anual que establece la ley del
Impuesto sobre la Renta.
3.
Realice clculo global del gasto en concepto de

depreciacin, y documente diferencias significativas,
si las hubiere.
4.
Verifique si el cliente, est declarando como

deducible, depreciacin que no corresponde al
perodo.
5.
Determine si existen ajustes de importancia fiscal,

documntelo en papeles de trabajo, e indique su
base legal.
Hecho por
Nota: El objetivo de este programa es la revisin de los gastos declarados por concepto de
depreciaciones y amortizaciones.
Referencia
NOLIARISIC S.A.C
ROJAS Y ASOCIADOS, S.C.

CLIENTE:
EMPRESA:
REA:
Activo
CUENTA:
Cuentas por Cobrar
SUB-CUENTA:
Reserva para Cuentas Incobrables
OBJETIVOS:

A-3 2/9
NOLIARISIC S.A.C
No.
1.

A-4-1
2.
Elabore el movimiento de la cuenta, y obtenga el saldo

final al 31-12-13.
A-4-1
3.
Realice calculo global, y determine que el saldo de la

Reserva de Cuentas Incobrables, no exceda del 3% que
establece la ley del Impuesto sobre la Renta.
A-4-1
4.

documntelo en papeles de trabajo, e indique su base
legal.
A-4-1
Hecho por
Referencia
Nota: El objetivo de este programa es la revisin del gasto declarado por concepto de
cuentas incobrables.
ROJAS Y ASOCIADOS, S.C.
CLIENTE:
EMPRESA:
A-3 3/9
NOLIARISIC S.A.C
REA:
Resultados.
CUENTA:
Inventarios
SUBCUENTA:
Mercadera
OBJETIVOS:

No.
1.
Coteje el saldo segn Estado de Resultados al 31-12-13,

contra el Libro de Inventario y Diario Mayor General.
Verificar que la cuenta de inventarios finales coincida con
los iniciales del siguiente perodo.
Determinar el tipo de mtodo de valuacin y si esta de
acuerdo a lo establecido en la Ley del ISR.
2.
3.
4.
Verificar a travs de los listados de inventarios, los

clculos aritmticos, que estos sean los registrados en
los libros contables y que no existan reservas para hacer
frente a fluctuaciones de precios, contingencias del
mercado o de cualquier otro orden.
Hecho por
Referencia
B-2
B-2
B-2
B-2
NOLIARISIC S.A.C
Nota: El objetivo de este programa es la revisin del inventario declarado, para verificar que
sea el mismo registrado en los libros contables.

CLIENTE:
EMPRESA:
Piladora Nuev Horizonte SAC
REA:
Resultados.
CUENTA:
Costo de Ventas
SUB-CUENTA:
Compras
OBJETIVOS:

A-3 4/9
NOLIARISIC S.A.C
No.
1.

2.
Elabore la integracin de compras, tomando los datos

del Diario Mayor General.
B-1
3.
En las compras examine la documentacin de los

centros de costos con montos mayores o iguales a
S/.10,000.00.
B-1
4.

legal.
B-1
Hecho por
Referencia
B
5. En la revisin de la documentacin de los

centros de costo seleccionados realice el
siguiente trabajo:
a. Que la factura este a nombre del contribuyente.
b. Que el documento cumpla con los requisitos
legales que establece la normativa vigente.
c. Que sea gasto del perodo.
d. Que sea gasto Generador de renta gravada.
e. Si aplica que cuente con la constancia de
retencin del Impuesto sobre la Renta, al no
indicar la factura que realiza pagos a cuenta.
B-1
Nota: El objetivo de este programa es la revisin de las facturas fsicas de compras para
verificar que el costo de ventas este amparado legalmente con documentacin de soporte.
A-3 5/9
NOLIARISIC S.A.C
CLIENTE:
EMPRESA:
REA:
Resultados.
CUENTA:
Gastos
SUB-CUENTA:
Sueldos y Salarios.
OBJETIVOS:

NOLIARISIC S.A.C
No.
1.

2.
Elabore la integracin de Sueldos y Salarios, tomando

los datos del Diario Mayor General.
3.
En Gastos de Sueldos y Salarios examine la planilla y

cotjela contra la reportada al IGSS.
4.
5.
Hecho por
Realice clculos globales del promedio de sueldos

mensual y promedio de empleados
legal.
Referencia
C
C
Nota: El objetivo de este programa es la revisin del gasto declarado por concepto de
sueldos y salarios.
CLIENTE:
EMPRESA:
A-3 6/9
NOLIARISIC S.A.C
REA:
Resultados.
CUENTA:
Gastos
SUB-CUENTA:
Honorarios.
OBJETIVOS:

NOLIARISIC S.A.C
No.
1.

contra el Diario Mayor General
2.
Elabore la integracin de los honorarios, tomando los

datos del Diario Mayor General.
3.
En Gastos de honorarios examine los documentos de

soporte.
5.

legal.
Hecho por
Referencia
Nota: El objetivo de este programa es la revisin del gasto declarado por concepto de honorarios.
LONTOP Y ASOCIADOS, S.A.C.
A-3 7/9
1/2

CLIENTE:
EMPRESA:
REA:

Revisin de Retenciones de ISR
NOLIARISIC S.A.C
OBJETIVOS:
1. Verificar que se estn realizando las retenciones por servicios prestados a la

empresa para poder ser gastos deducibles dentro de la contabilidad de la
misma.
NOLIARISIC S.A.C
No.
Referenci
Hecho
por
1. Obtenga fotocopia de los pagos de

retenciones ISR por servicios pagados
presentados ante el fisco en los meses de
enero a diciembre de 2013, y verifique que
en las facturas donde no se indica que estn sujetos a
retencin se descuente el 5% de impuesto sobre la
renta, y donde se indique que estn sujetos a pagos
trimestrales que tengan adjunta la constancia de
retencin con el 0%.
2. Coteje la informacin general con la tarjeta de

inscripcin o ltima actualizacin al RTU presentada a
SAT o en su defecto con la ltima declaracin del ISR,
presentada ante el fisco
3.
4.
Revise en orden correlativo, los cheques emitidos en el

perodo a revisar para observar si las facturas donde
no se indica que estn sujetos a retencin se
descuente el 5% de impuesto sobre la renta y se
encuentran documentadas con la boleta de retencin.
Pregunte y verifique en qu casos la empresa absorbe
el monto de la retencin del ISR, y si esta situacin es
por orden de gerencia o es criterio del departamento de
contabilidad y como calcula la retencin.
A-3 8/9
2/2

CLIENTE:
EMPRESA:
REA:

Revisin de Retenciones de ISR
OBJETIVOS:
1. Verificar que se estn realizando las retenciones por servicios prestados a la empresa para poder
ser gastos deducibles dentro de la contabilidad de la misma.
No.
Hecho
por
Referencia
5.
Verifique si los formularios utilizados son los correctos

para dichos pagos.
6.
De acuerdo al nmero promedio de retenciones

realizadas por la empresa, evale la posibilidad de
solicitar autorizacin para emitir formularios de
retenciones computarizados.
7.
Verifique clculos aritmticos
8.
Verifique si se pago el impuesto dentro del plazo

Correcto
9.
Verifique si la firma consignada corresponde al

propietario o representante legal de la empresa.
Nota: El objetivo de este programa es la verificacin de los gastos por servicios se les haya realizado
la retencin para poder ser gasto deducible dentro de la contabilidad.

CLIENTE:
NEGOCIO COMERCIAL:
REA:

Revisin de libros contables
A-3 9/9
OBJETIVOS:
Verificar que los libros se encuentren habilitados y autorizados as como se

encuentren operados al da.
No.

1.
Verifique si la empresa publica sus balances
Hecho por Referencia

A-4-1
2. Verifique a que fecha se encuentran registrados los

libros de contabilidad (inventario, diario, caja, mayor,
estados financieros)
A-4-1
3.
Verifique que los estados financieros consignados en

los libros legales, sean los que se adjuntaron al SAT1011 al cierre del perodo.
A-4-1
4.
Verifique que estn adecuadamente habilitados y

autorizados.
A-4-1
5. Verifique que los libros de inventarios y estados

financieros cuenten con firmas del contador y
representante legal.
6.
Si la empresa cambi de domicilio fiscal realiz los

trmites en el Registro Mercantil, al igual de
modificaciones a la escritura o capital, obtenga fotocopia
de las dos patentes.
A-4-1
N/A
7. Fotocopia del formulario de inscripcin y ltima

actualizacin al RTU.
ANEXO
Nota: El objetivo de este programa es la revisin de la operatoria de los libros de contabilidad para
evitar ser sancionados con multas por no estar al da los mismos.
III. CONCLUSIONES.
Como resultado del Examen a la gestin tributaria de la empresa Piladora Nuevo
Horizonte SAC, Ejercicio 2015, se ha determinado las siguientes conclusiones:
3.1. La empresa, tiene un buen registro tributario, por lo cual el saldo a cancelar es
efectivamente el de S/. 21,797 perteneciente al primer semestre del ao fiscal 2015, lo
cual no genero ningn perjuicio econmico.
3.2. Las declaraciones del primer trimestre del ao fiscal 2015 fueron presentadas a la
fecha indicada, por lo cual no se generaron multas ni sanciones tributarias.
IV. RECOMENDACIONES
En mrito a las observaciones y conclusiones que se expone en el presente Informe, se
formulan las siguientes recomendaciones: AL GERENTE GENERAL Y SOCIO
MAYORITARIO DE LA EMPRESA PILADORA NUEVO HORIZONTE SAC:
4.1. Ponga en conocimiento del Pleno de Socios de la empresa el presente
Informe y considerando las conclusiones contenidas en el presente Informe de
Control, el cual representa prueba pre-constituida, disponga el inicio de las acciones
administrativas que corresponda, para la aplicacin de las sanciones pertinentes a los
servidores involucrados en los hechos observados en el presente Informe; de acuerdo a
la graduacin de las responsabilidades establecidas. (Ref. Conclusiones N 3.1 y 3.2).
4.2. Que el directorio de la empresa, inicie las acciones administrativas necesarias, a
efectos de garantizar que las declaraciones judas de impuesto sean presentados
dentro de los plazos establecidos por la SUNAT. (Ref. Conclusiones N 3.1 y 3.2).
4.4. Con la finalidad de evitar la presentacin extempornea de las declaraciones
juradas y que los materiales de construccin sean utilizadas indebidamente por los
trabajadores, disponga con carcter de MUY URGENTE, la formulacin y aprobacin
de un Manual de Procedimientos de Presentacin de declaraciones Juradas. (Ref.
Conclusin N 3.1 y 3.2).
4.5. Disponer la formulacin y aprobacin de la Directiva de Custodia de
materiales de construccin, el mismo que permitir supervisar permanentemente la
administracin de los almacenes de la empresa. (Ref. Conclusin N 3.1 y 3.2).

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Somos reconocidos como una organizacin seria e

imparcial al brindar el servicio

de auditoria, con actitud responsable ayudaremos a nuestros clientes en lo que ellos

CUESTIONARIO BASE DE PROPUESTA

DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD

LLONTOP & ASOCIADOS S.A.C.

2. Arboleda Puicon Isamar

3. Velsquez Querebalu Cinthia.

4. Nuez Estela Silvia

5. Herrera Cachay No.

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A fin de poder realizar el trabajo encomendado,

proporcione toda la informacin y documentacin necesaria para este fin, y las

Los objetivos de la auditoria que propone realizar son las siguientes:

La auditora no tiene como propsito la identificacin y/o fraudes; sin embargo, si

Al trmino de nuestro examen emitiremos un informe dirigido al directorio de la

entidad con nuestra opinin sobre el rea de presupuesto.

LLONTOP & ASOCIADOS S.A.C.

Un informe conteniendo recomendaciones de control interno, presupuestal y

LLONTOP & ASOCIADOS S.A.C.

a. Aspectos Generales de la Empresa

LLONTOP & ASOCIADOS S.A.C.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TRIBUTARIO

Piladora Nuevo Horizonte S.A.C.

LLONTOP & ASOCIADOS S.A.C.

Perodo Tributario de Enero a Junio 2015

LLONTOP & ASOCIADOS S.A.C.

Mendoza Bardales Zenon

Piladora Nuevo Horizonte SAC

del 01 de enero al 31 de junio de 2015

Obligaciones Tributarias relacionadas con el Impuesto

Fecha de inicio de trabajo:

Fecha de entrega del informe:

PERSONAL CLAVE DE REPUESTOS CUBAS:

Mendoza Bardales Zenon:

Tcnica Isabel Icanque Olivos

Sr. Juan Antonio

Administrador Interno del Molino

1. Conocimiento general de cliente:

CONCLUSIONES DE EVALUACIN DE RIESGO FISCAL

scar Murillos (Contador General)

reas Crticas de Riesgo:

Verificar si se estn aplicando los porcentajes mximos legales de

Verificar que los clculos aritmticos en las declaraciones sean correctos.

Verificar que los libros contables se encuentren operados al da y

Se verificar que los documentos de respaldo estn enmarcados dentro de lo

PRESUPUESTO DEL TRABAJO A REALIZAR

Mendoza Bardales Zenon

Valor hora Total (S/.)

Fecha: 09 de julio de 2015

Fecha: 09 de octubre de 2015

Fecha: 09 de octubre de 2015

Fecha: 09 de octubre de 2015

LLONTOP & ASOCIADOS, S.A.C.

Nombre o Denominacin Social:

Piladora Nuevo Horizonte SAC

Raymondi La Victoria Chiclayo

Cal. Prolong. Cahuide Nro. 161 P.J.