PONCE PEREZ ELIZABETH YAZMIN

SABATINO 03
LICENCIATURA EN DERECHO
DERECHO FISCAL

ANLISIS Y COMPARACIN
CDIGO FISCAL FEDERAL
CDIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL.
ARTCULO
ANLISIS
ARTCULO
ANLISIS
116
Este artculo menciona los actos 668
La autoridad administrativa tomara las medidas
administrativos dictados en materia
de instancia, economa, eficacia, para la
fiscal federal, de los cuales se podr
tramitacin
de
los
procedimientos
interponer el recurso de revocacin.
administrativos.
117

Del
recurso de
proceder contra:

revocacin

que 669

Las resoluciones definitivas dictadas por

autoridades fiscales federales que:
Determinacin de las contribuciones,
accesorios
aprovechamientos,
Obstaculicen
la
devolucin
de
cantidades dictados por autoridades
aduaneras, causadas en agravio de un
particular.
Los actos de autoridades fiscales que:
Exijan el pago de crditos fiscales, se
determine el valor de los bienes
embargados o afecten el inters jurdico
de terceros,

Los procedimientos que no se administren por

los principios legales de simplicidad, premura,
vigor, utilidad y de buena fe, tendrn como
consecuencia:
Las disposiciones del cdigo en donde se
ajustaran; gestiones breves y sencillas las
cuales debern decidirse y tramitarse de
manera pronta, sern gratuitas y de
las
autoridades administrativas y las partes
interesadas se conducirn, en los avances y
actuaciones, con rectitud, trasparencia y respeto

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118

(Se deroga)

670

La autoridad que lleve a cabo

procedimiento debe requerir que se
respeto tanto como autoridad, como
partes interesadas, y si es necesario
asistencia a la fuerza pblica.

dicho
tenga
a las
pedir

Levantando acta detallada de dicho acto.

Son correcciones disciplinarias:
I. Apercibimiento, y II. Sancin de cien hasta
doscientos das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal. Las conductas
ilegales a que se refiere este artculo, por parte
de los servidores pblicos se ratificarn de
acuerdo con lo dispuesto por la Ley Federal de
Responsabilidades de los Servidores Pblicos.
119

(Se deroga)

671

120

La mediacin que puede realizar las 672

autoridades fiscales al emitir que se

Este articulo nos hace alusin que dicho trmite

puede realizarse por de oficio o a peticin de
cualquier persona fsica o moral, pblica o
privada, que exhorte un derecho subjetivo o un
inters legtimo, y, en efecto, stas sern
consideradas
parte
interesada
en
el
procedimiento administrativo respectivo.
En este mandato normativo seala que
cualquier persona o entidad pblica al estar al

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declara incompetente ante un acto

administrativo
121

De las formas del recurso dentro de los 673

30 das siguientes a aqul donde haya
surtido efectos su notificacin, que
tambin podr enviarse a la autoridad
competente en razn del domicilio o a la
que formul o ejecut el acto, y que en
caso de defuncin este se suspender
hasta un ao hasta la secesin de la
misma forma se suspender en caso de
controversia para evitar la doble
tributacin.

tanto que se han violado las disposiciones de

dicho Cdigo, podr presentarse a emitir la
queja o denuncia para los fines legales que
emanen.
Seala que ningn servidor pblico es
impugnable sin causa. Son causales de
obligatoria excusacin para los servidores
pblicos que tengan la facultad de decisin o
que tengan a su cargo dictaminar o asesorar:
I. Tener vnculo con el interesado por
consanguinidad dentro del cuarto grado, o por
correlacin hasta el segundo grado; II. Tener
enemistad manifiesta o amistad estrecha con el
interesado, y

Y que en el caso de incapacidad o

declaracin de ausencia, decretadas se
suspender el plazo para interponer el
recurso de revocacin hasta por un ao.
122

Del escrito de mediacin del recurso 674

que deber satisfacer los requisitos del
artculo 18 del e Cdigo y sealar
adems:
La resolucin o el acto que se refuta, los
agravios del acto objetado, los hechos
impugnados de que se trate.
Y cuando non se expresen los agravios

Por lo que forma a la autoridad administrativa,

est acorde a la reserva de expedientes ya sea
de oficio o a peticin de parte, o cuando las
partes o los actos administrativos sean
similares, se trate de actos ligados o resulte
conveniente el trmite relacionado de los
asuntos, para evitar la manifestacin de
resoluciones contradictorias.

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la autoridad dar 5 das para que este lo

enunciare de manera escrita en caso de
no presentarlo, la autoridad rechazara
posteriormente los recursos y perder el
derecho de sealarlos.

123

El promitente deber acompaar al 675

escrito con los siguientes documentos.
La acreditacin de personalidad y que
ya haya sida acreditada el acto o
resolucin por la autoridad fiscal del
acto
impugnado,
constancia
de
notificacin y pruebas documentales del
examen judicial.
Toda vez
que
este
podr
presentarse en copia simple y presentar
originales en caso de duda de
autenticidad, y en caso de no
presentarlas mencionara el lugar en
donde obran dichas documentacin
Y tambin contara con 15 das hbiles
para la presentacin de pruebas,

Cuando
se
extrave
y
destruya
la
documentacin la autoridad administrativa debe
dictaminar la reposicin del expediente ya se
por oficio o a peticin del interesado.

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adicionales.
124

Es improcedente los recursos cuando 676

se
haga
valer
contra
actos
administrativos:
Los cuales afecten el inters jurdico,
que hayan sido impugnados ante el
TFJA en cumplimiento de sentencia.

Aqu se seala que solo se podr por nica

trmino pedir la aclaracin o adicin de la
resolucin que ponga fin al procedimiento ante
la autoridad administrativa que la hubiera
dictado, dentro de los tres das siguientes a la
notificacin correspondiente

En dado caso que hayan sido

revocados los actos por la autoridad, o
se inici con posterioridad a la
resolucin que resuelve un recurso de
revocacin o despus de la conclusin
de un juicio o que sean resoluciones
dictadas por autoridades extranjeras.
125

De la objecin del acto el cual el 677

interesado podr impugnar a travs del
recurso de revocacin o promover,
directamente contra dicho acto, juicio
ante el Tribunal Federal de Justicia
Fiscal y Administrativa. si la resolucin
dictada en el recurso de revocacin se
combate ante la impugnacin del acto
conexo deber hacerse valer ante la
sala regional del Tribunal Federal de
Justicia Fiscal y Administrativa que
conozca del juicio respectivo.

Para poder demostrar algn escrito, est debe

contener la firma del o los interesados, y en su
caso el representante legal.
De la misma manera debe de cumplir con los
requisitos necesarios, que son: nombre del
prominente y del demandado, domicilio para or
y recibir notificaciones, nmero telefnico y
correo electrnico.
Tambin registraran las copias certificadas que
sean necesarias para probar dicha peticin.

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126

127

Recurso de revocacin contra actos que 678

tengan por sustancia hacer efectivas
garantas otorgadas en caucin de
obligaciones fiscales a cargo de
terceros.
la convocatoria del remate que se 679
harn dentro de los 15 das de la fecha
de publicidad salvo que los bienes
sean inembargables o de actos de
imposible reparacin material,

Si este o estos no lo presentaron en la forma,

tendrn diez das para que cumplan con dicha
prevencin.
En caso de duda en la firma del promitente, la
autoridad requiriera que la presencia del mismo
para que ratifique dicha firma.
En caso contradictorio, si no lo hace o niega la
firma, no se promueve dicha peticin.
En ningn trmite administrativo se consentir
la gestin de negocios.
La representacin de las personas fsicas o
morales ante las autoridades fiscales, se har
mediante escritura pblica o en carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas
del otorgante y testigos ante las autoridades
fiscales o notario.
Los particulares o sus representantes podrn
autorizar por escrito a personas que a su
nombre reciban notificaciones.
La persona as respetable podr ofrecer y rendir
pruebas y presentar promociones relacionadas
con estos propsitos.

128

El titular del patrimonio a remate podr 680

Quien promueva a nombre de otro deber

documentar que la representacin le fue
otorgada a ms tardar en la fecha en que se
presenta la promocin.
En los plazos fijos en das, slo se

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interponer su peticin de adjudicacin

antes que estos sean rematados. .

computarizarn los hbiles.

En los no fijados por das sino por tiempos, o
bien, en aqullos en que sealen una fecha
determinada para la extincin del trmino, se
computarn tambin los inhbiles, pero si el
ltimo da no estn abiertas al pblico en
general las oficinas emisoras, concluir al da
siguiente hbil. Asimismo, se aplazar el
trmino hasta el siguiente da hbil, cuando sea
viernes el ltimo da del plazo en que se deban
presentar declaraciones.
Seala de igual manera que los das inhbiles
son los sbados y domingos, los das 1 de
enero, el primer lunes de febrero en
conmemoracin del 5 de febrero, el tercer lunes
de marzo en conmemoracin del 21 de marzo,
el 1 y 5 de mayo, el 16 de septiembre, el 2 de
noviembre, el tercer lunes de noviembre en
conmemoracin del 20 de noviembre, el 1 de
diciembre de cada seis aos con motivo de la
transmisin del Poder Ejecutivo Federal y el 25
de diciembre, y dems das que se declaren
inhbiles por la Secretara, mediante reglas de
carcter general.
La prctica de diligencias por las autoridades
fiscales deber efectuarse en das y horas
hbiles, que son las comprendidas entre las
7:00 y las 19:00 horas. Una diligencia de

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129

130

(Se deroga).

681

La recepcin de toda clase de prueba 682

en el recurso de admisin exceptuando
la testimonial y la de confesin siempre
y cuando no se haya dictado la
resolucin del recurso este tendr un
plazo de 15 das para presentarlas,
contado a partir del da siguiente al de
dicho anuncio.

notificacin iniciada en horas hbiles podr

concluirse en hora inhbil sin afectar su validez.
Las notificaciones de los actos administrativos
se crearn:
Personalmente o por correo certificado con
acuse de recibo; por correo ordinario o
telegrama; por edictos; por estrados; Por
transmisin de telefax o por correo electrnico.
Dichas notificaciones con respecto a los actos
administrativos se efectuarn, a ms tardar,
durante los veinte das siguientes al en que se
dicten las resoluciones o actos respectivos

Cuando se trate de documentos

digitales se estar a lo dispuesto a
valoracin despus del 4 da de la
notificacin.
131

Se notificara y dar a conocer la 683

resolucin en un trmino que no
exceder de 3 meses contados a partir
de la fecha de interposicin del recurso.
El silencio de la autoridad confirmara el
acto impugnado, y este se podr
rectificar en cualquier momento de la

Nos hace mencin que las notificaciones

personales se harn en el ltimo domicilio que
seala.
Si la persona a quien tenga que notificarse no
atendiere el citatorio, la notificacin se le har
por conducto de cualquier persona que se
encuentre en el domicilio en que se realice la

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132

resolucin
La resolucin del recurso se fundar en 684
derecho y examinar todos y cada uno
de los agravios hechos valer por el
recurrente, teniendo la facultad de
invocar hechos notorios; pero cuando
se trate de agravios que se refieran al
fondo de la cuestin controvertida, a
menos que uno de ellos resulte
fundado, deber examinarlos todos
antes de entrar al anlisis de los que se
planteen sobre violacin de requisitos
formales o vicios del procedimiento.
La autoridad podr corregir los que se
consideren
violados
y
examinar
agravios, para resolver con eficacia, en
dicha resolucin debern sealarse los
plazos en que la misma puede ser
impugnada en el juicio contencioso
administrativo.

133

La resolucin pondr fin al recurso:

Desecharlo
por
improcedente,
Confirmar el acto impugnado. Dejar sin
efectos o en su caso Modificar el acto

685

diligencia.
Para que la notificacin tenga efectos legales
esta debe tener:

Funda y motivado, los artculos y, en su caso,

las fracciones e incisos o prrafos aplicables,
fecha en la que se practica la diligencia,
considerando el mes, da y ao; hora y lugar o,
en su caso, el domicilio en el que se practique
para estos efectos se debern precisar los
datos referentes a la calle, nmero exterior e
interior, colonia, delegacin y cdigo postal,
nombre y domicilio de la persona a notificar,
nombre de la persona que va a realizar la
notificacin, y
firma del notificador, del
notificado o de la persona con quien se entendi
la diligencia cualquiera que sta sea, y para el
caso de que las mismas no supieran leer o
escribir estamparn su huella digital.
En el caso de que el notificado o quien reciba la
notificacin se negara a firmar o a estampar su
huella, el notificador asentar esa cuestin, sin
que ello afecte la validez de la notificacin.
Para efectos del citatorio a que se refiere el
artculo 683, debe tener:
Fecha en que se realiza el citatorio
considerando el da, mes y ao, Nombre de la

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impugnado.

133-A

Cumplimento de las resoluciones 686

dictadas en el recurso de revocacin,
conforme a lo siguiente:
Cuando se deje sin efectos el acto o la
resolucin, Si tiene su causa en un vicio
de forma de la resolucin impugnada ,
cuando la resolucin impugnada est
viciada, cuando se interponga un medio
de impugnacin, cuando se deje sin
efectos el acto o la resolucin recurrida
por vicios de fondo.
Y que en ningn caso el nuevo acto o
resolucin
administrativa
puede
perjudicar ms al actor que el acto o la
resolucin recurrida.
Los plazos para cumplimiento de la
resolucin
empezarn
a
correr
transcurrido los quince das para
impugnarla, salvo que el contribuyente
demuestre haber interpuesto medio de
defensa.

persona a quien va dirigido el citatorio, domicilio

en que se le cita. De igual manera, deber
indicar el motivo para lo cual se requiere la
presencia del contribuyente o su representante
legal.
Las notificaciones de actos administrativos que
deriven de contribuciones relacionadas con
bienes inmuebles.
Se notificaran por edictos se realizarn
haciendo publicaciones que contendrn un
resumen de las resoluciones por notificar.

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134

Las notificaciones de los actos 687

administrativos se podrn realizar de la
siguiente manera.
Personalmente o por correo certificado
o mensaje de datos, o electrnica ,
contara con 30 das para tener en
conocimiento de los documentos
digitales, en caso de que no abra el
documento, la notificacin electrnica
se tendr por realizada al 4 da, la clave
de seguridad ser personal, individual y
de uso confidencial, por lo que el
contribuyente ser responsable del uso
que d a la misma para abrir el
documento digital que le hubiera sido
enviado.

Las notificaciones se podrn hacer en las

oficinas de las autoridades fiscales, si las
personas a quien deben efectuarse se
presentan en las mismas.
Los actuarios y las personas habilitadas por la
autoridad fiscal que realicen las diligencias de
notificacin tendrn fe pblica nicamente en
cuanto compete a la prctica de las
notificaciones a su cargo.

Y el acuse de recibo se puede realizar

en digital disponibles en el portal de
internet.
Tambin podrn ser las
notificaciones por correo ordinario o por
telegrama, Por estrados, Por edictos,
Por instructivo, solamente.
135

Surtirn efecto las notificaciones al 688

siguiente da de la fecha de que se
deber proporcionar al interesado copia
cumpliendo con dems requisitos
establecidos previamente.

Las notificaciones surtirn sus efectos:

Las personales; las que se efecten por oficio o
correo certificado; las que se efecten por va
telefax o correo electrnico; las que se hagan
por edictos; la notificacin omitida o irregular; o

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las que se hacen por estrados.

136

La notificacin debe de llegarla en el 689

ltimo lugar o domicilio que el
interesado haya sealado para efectos
del registro federal. Y dicho oficio se
realizarse en las oficinas de las
autoridades fiscales

Hace alusin que salvo

que las leyes o
resoluciones sealen una fecha para la
admisin de los trminos, stos se computarn
a partir del da hbil siguiente al en que surta
sus efectos la notificacin o en que se efecten
los hechos o las circunstancias que las
disposiciones
legales
o
resoluciones
administrativas informen.

137

En dado caso que el deudor no se 690

encuentre, dejara citatorio en el
domicilio y se har por notificado el da
siguiente en un plazo de 6 das

Establece que contra los actos o resoluciones

administrativas de carcter definitivo emitidos
con base en las disposiciones del propio cdigo,
procede de manera optativa el recurso de
revocacin o el juicio de nulidad ante el Tribunal
de lo Contencioso Administrativo de la entidad,
no viola la citada garanta constitucional, pues
con ello permite al interesado impugnar la
fijacin del gravamen una vez que ha sido
determinado.

138

Cuando se deje sin efecto la notificacin

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se impondr al notificador una multa de

10 veces el salario mnimo
139

140

Existen las notificaciones por extrads

sern fijadas dentro de 15 das el
documento que se pretenda notificar en
un sitio abierto dicho plazo se contar a
partir del da siguiente a aqul en que el
documento fue fijado o publicado
De las notificaciones por edictos que
se harn:
Durante 03 das en el Diario Oficial de la
Federacin, por 01 da en un diario de
mayor circulacin, durante 15 das en la
pgina electrnica, y que se contempla
como fecha de notificacin la de la
ltima publicacin.

141

Podrn realizar los contribuyentes para

garantizar el inters fiscal, mediante lo
siguiente:
Depsito en dinero, carta de crdito u
otras formas de garanta financiera,
Prenda o hipoteca., Fianza, u obligacin
solidaria asumida por tercero, Ttulos
valor o cartera de crditos del propio
contribuyente.

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141 A

Las atribuciones que tienes la SHCP

para autorizar a las instituciones de
crdito o casas de bolsa para operar
cuentas de garanta del inters fiscal.
Teniendo
estas
las
siguientes
obligaciones:
Presentar
declaracin
semestral
manifestando nombre y RFC y dems
requisito mencionado en este cdigo.
Transferir el importe de garanta, ms
sus rendimientos,
en caso de
incumplimiento deber resarcir el dao.

142

La garanta del inters fiscal cuando:

Se
solicite
la
suspensin
del
procedimiento
administrativo
de
ejecucin, se solicite prrroga para el
pago de los crditos fiscales, Se solicite
la aplicacin del producto.

143

Las
garantas
constituidas
para
asegurar el inters fiscal y el
procedimiento
administrativo
de
ejecucin.
Se
aplicar
el
procedimiento
administrativo de ejecucin con las
siguientes modalidades:

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La autoridad ejecutora requerir de

pago a la afianzadora, justificando el
crdito y su exigibilidad para ello se
requerir un apoderado para recibir
notificaciones de pago y el domicilio
para dicho efecto, debiendo informar de
los cambios que se produzcan dentro
de los quince das de anticipacin a la
fecha en que se pretenda surtan sus
efectos, incorporando a la pliza de
fianza respectiva.
Si no se paga dentro 15 das a la fecha
en que surta efectos la notificacin del
requerimiento
En el caso de omisin del pago la venta
se realizar en o fuera de bolsa, de
acuerdo con la naturaleza de los ttulos
o valores.
La autoridad ejecutora, informar, la
cual podr oponerse a la venta
nicamente exhibiendo el comprobante
de pago del importe establecido en la
pliza.
Los recargos mencionados se causaran
hasta por 05 aos.

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144

Este artculo menciona que no se

ejecutarn los actos administrativos
cuando se garantice el inters fiscal, no
se ejecutar el acto que determine un
crdito fiscal hasta que venza el plazo
de 30 das a partir de la fecha de
notificacin, o de 15 das, tratndose de
cuotas obrero-patronales.
El contribuyente contar con un plazo
de 10 das siguientes a aqul en que
haya surtido efectos la notificacin de la
resolucin que recaiga al recurso de
revocacin.
Cuando la defensa se impugnen
nicamente algunos de los crditos
determinados por el acto administrativo,
cuya ejecucin fue suspendida, se
pagarn los crditos fiscales no
impugnados
con
los
recargos
correspondientes.
Si el particular no presenta declaracin
complementaria, la autoridad exigir la
cantidad que corresponda a la parte
consentida.
Una vez realizado el embrago no se
pedir objetos en garanta por que ya se
tiene por garantizado el inters fiscal,

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pero en el caso de que la autoridad

compruebe por cualquier medio que
esta declaracin es falsa podr exigir
garanta adicional.
Se suspender la ejecucin del acto
cuando los tribunales competentes
notifiquen a las autoridades fiscales
sentencia de concurso.