Taller 1 CIA Beta S.A

EJEMPLO ESTADOS FINANCIEROS (ESTADO DE
RESULTADOS Y BALANCE GENERAL)

Vamos a realizar un ejemplo donde involucremos temas vistos en los
semestres anteriores y terminemos preparando el Estado de Resultados
y el Balance General.
Enero 01/2014.- Se constituye la CIA BETTA S.A., la cual se dedicar a la
compra y venta de Jeans para dama, la sociedad se crea con 10.000
acciones autorizadas a un valor nominal de $10.000 cada una, de las
cuales los socios adquieren las siguientes:
SOCI
O
ACCIO
NES
TOTAL
APORTE
TIPO DE APORTE
MOMENTO DEL
PAGO
1500
1.500.000
Muebles y enseres
EN LA
CONSTITUCIN
3000
3.000.000
1000 Jeans para la

venta
EN LA
CONSTITUCIN
2000
2.000.000
Equipo de cmputo
EN LA
CONSTITUCIN
1000
1.000.000
Dinero en Efectivo
EN LA
CONSTITUCIN
1000
1.000.000
Dinero en Efectivo
EN LA
CONSTITUCIN
TOT
AL
8500
85.000.00
0
cuenta
310510 capital por suscribir
310505 capital autorizado
debe
haber
100.000.000
100.000.000
cuenta
310510 capital suscrito * cobrar
310505 capital por suscribir
debe
haber
85.000.000
85.000.000
cuenta
debe
haber
110505 caja general
20.000.000
1435 cia no fabr. * la empresa
30.000.000
152405 equipos de oficina
15.000.000
152805 equipo procesamiento de datos
20.000.000
310510 capital suscrito * cobrar
85.000.000
Julio 03.- Hace apertura de cuenta corriente en el Bancolombia con lo
existente en caja
cuenta
debe
haber
111005 bancos moneda Nal

110505 caja general
20.000.000
20.000.000
Julio 06.- Se contrata el siguiente personal una secretaria con un sueldo

de $750.000 mensuales, un Mensajero con el mnimo y un Gerente con
$4.500.000.
Julio 08.- Compra a Crdito 50 Jeans a rgimen comn a $90.000 Cada
uno.
cuenta
2408 iva
2365 retencin en la fuente
2205 proveedores
debe
haber
4.500.000
720.000
112.500
5.107.500
Julio 10.- Vende de contado a Rgimen simplificado 5 Jeans a $80.000

cada uno
cuenta
111005 bancos moneda nal
2408 iva
135530 impuestos descontables
236575 cree
4135 comercio *>y <
debe
haber
465.600,00
64.000,00
1.600,00
1.600,00
400.000,00
cuenta
6135 costo de ventas
debe
haber
164.285,71
164.285,71
Julio 11.- Solicita un crdito al Bancolombia por $60.000.000 para ser

pagado con 12 cuotas fijas a una tasa de inters del 15% anual.
cuenta
111005 bancos nacionales
2105 obligaciones financieras
debe
haber
60.000.000
60.000.000
Julio 16.- Hace apertura de un CDT por valor de $15.000.000 a una tasa
del 6% anual pagadera trimestre anticipada.
cuenta
1225 inversiones CDT
debe
haber
15.000.000
15.000.000
1355 anticipo de impuestos

2705 ingresos recib * anticipados
15.750
225.000
Julio 20.- Paga servicios pblicos por valor de $500.000

cuenta
5135 servicios pblicos
debe
haber
500.000
500.000
Julio 23.- Vende de contado a Rgimen comn 60 Jeans a $85.000 cada

uno.
cuenta
4135 comercio al >y <
2408 iva
135515 anticipo impuesto rete
debe
135530 anticipo impuesto
20.400
236575 cree
111005 banco nal
cuenta
6135 costo de mercancas
1435 cia no fabr. * empresa
haber
5.100.000
816.000
127.500
20.400
5.788.500
debe
haber
1.971.428,6
1.971.428,6
Julio 25.- Compra de Contado a Rgimen comn, 10 Jeans a $60.000

cada uno.
cuenta
1435 cia no fabricada * empresa
debe
haber
600.000
2408 iva
111005 bancos nals
96.000
696.000
Julio 26.- Hace apertura del fondo de

$500.000.
cuenta
111005 bancos Nles
110510 caja menor
caja menor con una base de
debe
haber
500.000
500.000
Julio
28.- Hace reembolso de caja menor as: Gastos transportes
$120.000, gastos papelera $80.000, elementos de aseo y cafetera
$150.000.
cuenta
519525 gastos elem de aseo
debe
haber
150.000
519530 gastos tiles papelera

519545 gastos de transporte
111005 bancos Nles
80.000
120.000
cuenta
5160 gastos depreciacin
5305 gastos financieros
1592515 depreciaciones acum. equipo
oficina
350.000
debe
haber
458.333
750.000
125.000
333.333
750.000
Enero 31.- Paga la nmina.

EMPLEADO SUELDO
gerente
DIAS TRAB AUX TRANS
3.750.000
25
TOTAL DEVENGADO
0 3.750.000
secretaria
625.000
25 72.000
697.000
mensajero
513.333
25 72.000
585.333
25 144.000
5.032.333
TOTAL
4.888.333
EMPLEADO EPS 4%
gerente
150.000
DEDUCCIONES
TOTAL DEDUCCION
FP
150.000 300.000
NETO A PAGAR
3.450.000
secretaria
25.000 25.000
50.000
647.000
mensajero
20.533 20.533
41.067
544.267
TOTAL
195.533
195.533 391.067
4.641.267
APORTES A SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES PATRONO

CONCEPTO
BASE
%
VALOR
FONDO PENSIONAL
4.888.333
12%
586.600
ARL
4.888.333
1%
48.883
C.C FAMILIAR
4.888.333
4%
195.533
TOTAL
831.017
cesantas
inters cesantas
prima
vacaciones
BASE
4.888.333
4.888.333
4.888.333
4.888.333
%
PROVISION
8,33%
407.198,17
1%
48.883
8,33%
407.198,17
4,17%
203.843,50
MOVIMIENTO CONTABLE Y REGISTRO DE LA NOMINA

CODIG
O
CUENTA
DEBE
HABER
510605 sueldos
4.888.333
510527 Aux. transporte
144.000
510530 Cesantas
407.198,17
510533 int sobre cesantas
48.883
510536 prima de servicios
407.198,17
510539 Vacaciones
203.843,50
510568 aportes A.R.L
48.883
510570 aportes fondo pensin
586.600
510572 C.C familiar
195.533
8.988.806
237005 aportes E.P.S
195.533
237006 aportes A.R.L
48.883
237010 C.C familiar
195.533
238030 aportes fondo de pensiones
782.133
261005 provisin cesantas
407.198,17
261010 provisin int cesantas
48.883
261015 provisin vacaciones
203.843,50
261020 provisin prima servicios
407.198,17
111005 bancos Nles
4.641.267
TOTALES
6.930.473
6.930.473
CIA BETA S.A

BALANCE DE APERTURA
ACTIVOS
DISPONIBLE
1105 CAJA
20.000.000
TOTAL DISPONIBLE
20.000.000
INVENTARIOS
1435 MERCANCIAS NO FABR * EMPRESA
TOTAL INVENTARIOS
30.000.000
30.000.000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
50.000.000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

15240
5 MUEBLES Y ENSERES
15280
5 EUIPOS DE COMPUTO
15.000.000
20.000.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
35.000.000
TOTAL ACTIVO
85.000.000
BETA S.A
ESTADO DE RESULTADOS
413
5 INGRESOS OPERACIONALES
5.500.000
613
5 (-)COSTO DE VENTA
2.135.714,28
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
3.364.285,7
GASTOS OPERACIONALES DE ADMON

51 (-)GASTOS OPERACIONALES ADMON
52 (-)GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS
8.988.806
UTILIDAD OPERACIONAL
42 (+)INGRESOS NO OPERACIONALES
53 (-)GASTOS NO OPERACIONALES
(=)UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

361
0 PERDIDA DEL EJERCICIO
5.624.520
5.624.520
5.624.520
BETA S.A
BALANCE GENERAL
ACTIVO
DISPONIBLE
110510 CAJA
1110 BANCOS
150.000
64.374.483
TOTAL DISPONIBLE
64.524.483
INVERSIONES
1205 ACCIONES
15.000.000
TOTAL INVERSIONES
15.000.000
DEUDORES
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO
135515 RETE FUENTE
135530 CREE
TOTAL DEUDORES
INVENTARIOS
1435 MERCANCIA NO FABR * EMPRESA
TOTAL INVENTARIOS
15.750
127500
22.000
165.250
32.964.285,7
32.964.285,7
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

152405 MUEBLES Y ENSERES
15.000.000
152805 EQ COMPUTO
20.000.000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
458.333
TOTAL PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
34.541.667
TOTAL ACTIVO
147.195.686
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
60.000.000
TOTAL OBLIG FINANCIERAS
2205
PROVEDORES
PROVEEDORES
TOTAL PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR

2365 RETE FUENTE
236575 CREE
2370 APROPIACIONES NOMINA
60.000.000
5.107.500
5.107.500
112.500
22.000
439.950
2380 ACREEDORES VARIOS

TOTAL CUENTAS POR PAGAR
782.133
1.356.583
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS

2408 IVA * PAGAR
64.000
TOTAL IMPUESTOS Y GRAVAMENES
64.000
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

PROVISIONES CESANTIAS
407.198
PROV INTER CESANTIAS
48.883
PROV VACACIONES
203.844
PROV PRIMA DE SERVICIOS
407.198
TOTAL PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
1.067.123
261005
261010
261015
261020
DIFERIDOS
2705 INGRESOS RECIBIDOS * ANTIC
TOTAL DIFERIDOS
225.000
225.000
TOTAL PASIVOS
67.820.207
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
310505 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
85.000.000
TOTAL CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
RESULTADOS DEL EJERCICIO

PERDIDA DEL EJERCICIO
85.000.000
5.624.520
TOTAL PATRIMONIO
79.375.480
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
147.195.686
Teniendo en cuenta que la empresa lleva sus inventarios por el sistema

permanente, los vala con el mtodo promedio ponderado y deprecia en
lnea recta, se solicita hacer los estados financieros a enero 31/2013.

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EJEMPLO ESTADOS FINANCIEROS (ESTADO DE

RESULTADOS Y BALANCE GENERAL)

1000 Jeans para la

111005 bancos moneda Nal

Julio 06.- Se contrata el siguiente personal una secretaria con un sueldo

Julio 10.- Vende de contado a Rgimen simplificado 5 Jeans a $80.000

Julio 11.- Solicita un crdito al Bancolombia por $60.000.000 para ser

1355 anticipo de impuestos

Julio 20.- Paga servicios pblicos por valor de $500.000

Julio 23.- Vende de contado a Rgimen comn 60 Jeans a $85.000 cada

135530 anticipo impuesto

Julio 25.- Compra de Contado a Rgimen comn, 10 Jeans a $60.000

Julio 26.- Hace apertura del fondo de

caja menor con una base de

519530 gastos tiles papelera

233505 gastos financieros

Enero 31.- Paga la nmina.

DIAS TRAB AUX TRANS

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES PATRONO

MOVIMIENTO CONTABLE Y REGISTRO DE LA NOMINA

510533 int sobre cesantas

510536 prima de servicios

510568 aportes A.R.L

510570 aportes fondo pensin

510572 C.C familiar

237005 aportes E.P.S

237006 aportes A.R.L

237010 C.C familiar

238030 aportes fondo de pensiones

261005 provisin cesantas

261010 provisin int cesantas

261015 provisin vacaciones

261020 provisin prima servicios

111005 bancos Nles

CIA BETA S.A

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

GASTOS OPERACIONALES DE ADMON

52 (-)GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS

(=)UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

CUENTAS POR PAGAR

2380 ACREEDORES VARIOS

IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

RESULTADOS DEL EJERCICIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Teniendo en cuenta que la empresa lleva sus inventarios por el sistema

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