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CENTRO DE EDUCAO DISTNCIA DA UNIVERSIDADE ANHANGUERAUNIDERP

CURSO DE CINCIAS CONTBEIS


PLO RIBAS DO RIO PARDO
MATAMATICA APLICADA
CONTABILIDADE GERAL
Danilo Matoso Ramos
RA: 8944186397
Layla Stfane Cordeiro Abreu
RA: 9512384078
Lidiane Fagundes Roda
RA: 8739973908
Roner Nunes de Souza
RA: 8739116018

Vania Pereira Ribeiro

RA: 9910177274

EMPRESA GLAMOUR

RIBAS DO RIO PARDO/MS


2015
TEORIAS DA ADMINISTRAO
ECONOMIA
Danilo Matoso Ramos
RA: 8944186397

Layla Stfane Cordeiro Abreu


Lidiane Fagundes Roda
Roner Nunes de Souza
Vania Pereira Ribeiro

RA: 9512384078
RA: 8739973908
RA: 8739116018
RA: 9910177274

EMPRESA GLAMOUR

Atividades
Prticas
Supervisionadas ATPS, para fins
de avaliao do Mdulo de
Matemtica
Aplicada
e
Contabilidade Geral do Curso de
Graduao em Cincias Contbeis

na Universidade Anhanguera
Uniderp,
sob a orientao em
tutoria a distncia do(a) Prof() Me.
Hugo David Santana e da tutora
presencial Professora Viviane Kelly
Rocha.

RIBAS DO RIO PARDO/MS


2015

Sumrio
1.

INTRODUO_____________________________________________________4

2.

INTEGRALIZAO DO CAPITAL SOCIAL_____________________________5

3.

2.1.

Lanamentos no Razo________________________________________________5

2.2.

Balancete de Verificao_______________________________________________5

FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE________________________________6


3.1. Planilha de controle de estoque utilizando o mtodo do Custo Mdio Ponderado___6

4.

LANAMENTOS CONTBEIS DA EMPRESA GLAMOUR________________7


4.1. Lanamento no Razo____________________________________________7
4.2.

5.

Balancete de Verificao_______________________________________________8

CONTROLE DE VENDAS E PAGAMENTOS____________________________8

5.1. Ficha de Estoque_________________________________________________8


5.2.

Lanamento no Razo_________________________________________________9

5.3.

Balancete de Verificao______________________________________________10

6.

BALANO PATRIMONIAL_________________________________________10

7.

RELATRIO FINAL_______________________________________________12

8. PLANO DE CONTAS DA EMPRESA GLAMOUR________________13


9.

CONSIDERAES FINAIS_________________________________________14

REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS_____________________________________15

1.

INTRODUO

Este trabalho tem por finalidade apresentar de forma clara e objetiva as informaes
contbeis e financeiras efetuadas pela empresa Glamour, auxiliando seus scios nas
tomadas de decises e tambm no planejamento de aes a serem implantadas na
empresa, visando sempre que a mesma tenha uma sade financeira positiva.

2.

INTEGRALIZAO DO CAPITAL SOCIAL

Na abertura da empresa Glamour pelos scios Marcelo e Adriana, o Capital Social foi
de R$ 100.000,00, sendo que Marcelo entrou com R$ 20.000,00 em dinheiro e R$

5.000,00 em mveis e utenslios, e R$ 25.000,00 com mquinas e equipamentos,


enquanto Adriana com R$ 50.000,00 em dinheiro. Apresente os lanamentos contbeis
da constituio da empresa Glamour atravs dos seguintes elementos:
2.1. Lanamentos no Razo

CAIXA

MVEIS

20.000
50.000
Total = 70.000

D MQUINAS E EQUIP. C
25.000
Total = 25.000

5.000
Total = 5.000

CAPITAL SOCIAL
C
100.000
Total = 100.000

2.2. Balancete de Verificao


Balancete de Verificao o nome dado quando o saldo de cada conta e relacionamos
para verificar se o total de dbitos corresponde ao total de crdito, uma forma de
mapear os dados extrados da razo. No Balancete de Verificao o saldo da coluna
Credora deve ser igual ao saldo da coluna devedora, isso determina se os registros esto
corretos.

CONTA
CAIXA
MVEIS
MQUINAS
CAPITAL SOCIAL
TOTAL

BALENANCETE DE VERIFICAO
DBITO/ATIVO
CRDITO/PASSIVO
70.000
5.000
25.000
100.000
100.000
100.000

3.

FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE

Dando sequncia as atividades da empresa Glamour, Marcelo e Adriana iniciam o


processo de implantao da empresa, comprando primeiramente matria prima para
estoque, j que inicialmente iro trabalhar somente com um nico produto que ser
revendido, ou seja, o produto j em sua forma pronta, precisando somente de controle

de estoque. Sendo assim, preencha a ficha de estoque utilizando o Custo Mdio


Ponderado das seguintes compras que foram realizadas:

DATA

HISTORICO

06/01/2014
07/01/2014

Fornecedor 1
Fornecedor 2

PREO
UNITRIO R$
5,50
6,20

QUANTIDADE
500
200

08/01/2014

Fornecedor 1

5,80

300

3.1. Planilha de controle de estoque utilizando o mtodo do Custo Mdio


Ponderado

No contexto do controle de estoque, o modelo utilizado de Custo Mdio Ponderado, o


mais utilizado nas organizaes empresariais, atravs deste controle que podemos
definir os preos a serem comercializados.

Data

Histrico

ENTRADAS
Valor
Valor
Qt.
Unit.
Total

Qt.

SADAS
Valor
Valor
Unit.
Total

Qt.

SALDO
Valor
Valor
Unit.
Total

06/01
07/01
08/01

Fornecedor
1
Fornecedor
2
Fornecedor
1

500

5,50

2.750

500

5,50

2.750

200

6,20

1.240

700

5,70

3.990

300

5,80

1.740

1000

5,73

5.730

4.

LANAMENTOS CONTBEIS DA EMPRESA GLAMOUR

Para dar sequncia aos lanamentos contbeis, considere os seguintes fatos contbeis
que ocorreram na empresa.
a) Abertura de uma conta corrente no Banco Beta, no valor de R$ 65.000,00.
b) Compra do Fornecedor 1 de 500 frascos da Fragrncia Aurora Plus, pelo valor
unitrio de R$ 5,50 cada, pagamento efetuado atravs do cheque 001 do Banco Alfa.

c) Compra do Fornecedor 2 de 200 frascos da Fragrncia Aurora Plus, pelo valor


unitrio de R$ 6,20 cada, pagamento efetuado atravs do cheque 002 do Banco Alfa.
a) Compra do Fornecedor 1 de 300 frascos da Fragrncia Aurora Plus, pelo valor
unitrio de R$ 5,80 cada, compra com prazo de pagamento de 30 dias.
4.1. Lanamento no Razo

D
(1) 20.000
(2) 50.000
70.000
5.000

CAIXA

C
65.000 (6)

D MQUINAS E EQUIP.
(4) 25.000

65.000

D
(3) 5.000

MVEIS

5.000

CAPITAL SOCIAL
C
100.000 (5)

25.000

100.000

D
BANCO BETA
(6) 65.000

DUP. A PAGAR

ESTOQUE

(7) F1 2.750
(8) F2 1.240
(9) F1 1.740
5.730

65.000

BANCO ALFA

F1 1.740 (9)
1.740

F1 2.750 (7)
F2 1.240 (8)
3.990

4.2. Balancete de Verificao

CONTA

BALENANCETE DE VERIFICAO
MOVIMENTAO
SALDO
DBITO
CRDITO DEVEDOR
CREDOR

CAIXA
MVEIS
MQUINAS
CAPITAL SOCIAL
BANCO BETA
ESTOQUE
DUPICATAS A PAGAR
BANCO ALFA
TOTAL

ATIVO
70.000
5.000
25.000

PASSIVO
65.000

5.000
5.000
25.000

100.000
65.000
5.730
170.730

100.000
65.000
5.730

1.740
3.990
170.730

105.730

1.740
3.990
105.730

5. CONTROLE DE VENDAS E PAGAMENTOS

Agora vamos realizar as operaes de vendas que a empresa Glamour iniciou em seu
processo de implantao.

a) Venda de 600 frascos da Fragrncia Aurora Plus, pelo valor de R$ 7.500,00 recebidos
atravs de depsito bancrio no Banco Alfa.
b) Pagamento da duplicata a pagar no valor de R$ 1.740,00 atravs do cheque
3 Banco Alfa.
5.1. Ficha de Estoque

Data
06/01
07/01
08/01

Histrico
Fornecedor 1
Fornecedor 2
Fornecedor 1
Venda

Qt.
500
200
300

ENTRADAS
Valor
Valor
Unit.
5,50
6,20
5,80

Total
2.750
1.240
1.740

Qt.

600

SADAS
Valor
Valor
Unit.

5,73

Total

3.438

Qt.
500
700
1000
400

SALDO
Valor
Valor
Unit.
5,50
5,70
5,73
5,73

Total
2.750
3.990
5.730
2.292

CMV= 3.438,00 reais.


5.2. Lanamento no Razo

D
(1) 20.000
(2) 50.000
70.000

CAIXA

C
65.000 (6)
65.000

D
(3) 5.000
5.000

MVEIS

5.000
D MQUINAS E EQUIP.
(4) 25.000

CAPITAL SOCIAL
C
100.000 (5)

25.000

D
BANCO BETA
(6) 65.000

100.000

ESTOQUE

(7) F1 2.750
(8) F2 1.240

C
3.438 (10)

(9) F1 1.740
5.730
2.292

65.000

D
DUP. A PAGAR
C
(11) F1 1.740
F1 1.740 (9)
1.740

1.740
0

3.438

D
BANCO ALFA
C
(11) 7.500
F1 2.750 (7)
F2 1.240 (8)
F1 1.740 (11)
7.500
5.730
1.770

D
(10) 3.438

CMV

C
3.438

D
7.500

0
D
3.438
4.062

ARE
0

RMV

C
7.500(11)

0
C
7.500
4.062

LUCRO ACUMULADO
C
4.062
4.062

5.3. Balancete de Verificao

CONTA

BALENANCETE DE VERIFICAO
MOVIMENTO
SALDO
DBITO
CRDITO DEVEDORA CREDORA

CAIXA
MVEIS
MQUINAS
CAPITAL SOCIAL
BANCO BETA
ESTOQUE
DUPICATAS A PAGAR
BANCO ALFA
LUCRO ACUMULADO

ATIVO
70.000
5.000
25.000

PASSIVO
65.000

5.000
5.000
25.000

100.000
65.000
5.730
1.740
7.500

3.438
1.740
5.730
4.062

100.000
65.000
2.292
1.770
4.062

TOTAL

179.970

6. BALANO PATRIMONIAL

179.970

104.062

104.062

uma demonstrao contbil que tem por objetivo mostrar a situao financeira e
patrimonial de uma entidade numa determinada data. Representando, portanto, uma
posio esttica da mesma. O Balano apresenta os Ativos (bens e direitos)
e Passivos (exigibilidades e obrigaes) e o Lquido que resultante da diferena entre
o total de ativos e passivos.

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO
CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa

PASSIVO
CIRCULANTE
5.000,00 Duplicatas a pagar CP

Banco Beta
65.000,00
Banco Alfa
1.770,00
Estoque
2.292,00
Total Ativo Circulante =
74.062,00
REALIZVEL A LONGO PRAZO

Financiamento CP
Imposto a pagar
Total Passivo Circulante =
0,00
EXIGVEL A LONGO PRAZO
Duplicatas a pagar LP
Financiamentos bancrio LP

Duplicatas a receber LP
Emprstimos a funcionrios LP
Total RLP =

0,00

Total ELP=
PATRIMNIO LQUIDO

0,00

PERMANENTE
Imobilizado
Imveis/terrenos
Mveis e utenslios
5.000,00
Mquinas e equipamentos
25.000,00
Veculos
Computadores e perifricos
TOTAL DO PERMANENTE = 30.000,00
TOTAL DO ATIVO = 104.062,00

Capital social
Lucro do exerccio
Lucro acumulado
Prejuzos acumulados
Reservas de lucros
Reserva legal

100.000,00

4.062,00

TOTAL DO PL =
104.062,00
TOTAL DO PASSIVO = 104.062,00

7. RELATRIO FINAL
Atravs deste trabalho, pudemos vivenciar como so feitos os lanamentos das
demonstraes contbeis da empresa de perfumes Glamour. Por se tratar de uma
empresa recm-criada pelos scios Marcelo e Adriana, o primeiro passo foi fazer a
integralizao do capital, ou seja, fazer o registro dos valores e bens que os proprietrios
passaram para a empresa. Em seguida foram feitos os registros de compra de
mercadorias na ficha de estoque, sedo que a empresa Glamour optou por controlar o

preo e as entradas e sadas de mercadoria pelo mtodo do custo mdio ponderado.


Houve tambm outras movimentaes como a abertura de conta no Banco Beta,
pagamento de fornecedores e a sua primeira venda, que gerou R$ 4.062,00 reais de
lucro para empresa, ficando com um saldo final de 400 produtos da fragrncia Aurora
Plus em seu estoque avaliado em R$ 2.292,00 reais

. Aps esses fatos contbeis foi

feito o Balano patrimonial, que serve para evidenciar a situao econmica e financeira
da empresa durante o exerccio social.

8. PLANO DE CONTAS DA EMPRESA GLAMOUR


Partindo dos itens fornecidos nas tabelas e das informaes obtidas nas etapas
anteriores, foi elaborado o Plano de Contas da empresa de perfumes Glamour.
PLANO DE CONTAS

1. ATIVO

2. PASSIVO

3.RESULTADO DO EXERCCIO

1.1. CIRCULANTE

2.1. CIRCULANTE
2.1.1. Impostos e
Contribuies a Recolher

3.1. Receita lquida

1.1.2. Bancos
Movimentao

2.1.1. 01. Simples a Recolher

3.1.1.01. Mercadorias

1.1.2.01. Banco Beta

2.1.2. Contas a Pagar

3.1.2. Dedues da Receita Bruta

1.1.2.02. Banco Alfa

2.1.2.01. Fornecedores

3.1.2.01. Devolues

1.1.1. Caixa

3.1.1. Receita Bruta de Vendas

1.1.3. Contas a Receber

2.1.2.02. Outras Contas

3.1.3. Impostos sobre Vendas

1.1.3.01. Clientes

2.1.3. Emprstimos Bancrios

3.1.3.01. ICMS, ISS, PIS, COFINS

1.1.4. Estoque
1.1.4.01. Fragrncia Aurora
Plus
1.2. NO CIRCULANTE

2.1.3.01. Banco Beta

1.2.1. Investimentos
1.2.1.01. Participaes

2.1.3.01. Banco Alfa


2.2. NO CIRCULANTE
2.2.1. Emprstimos Bancrios
2.2.1.01. Banco Beta

3.2. CUSTOS
3.2.1. Custos das Mercadorias
3.2.1.01. Custos das Mercadorias

Societrias

Vendidas

1.2.2. Imobilizado
1.2.2.01. Mquinas e
Equipamentos

2.2.1.02. Banco Alfa


2.3. PATRIMNIO
LQUIDO

3.3. DESPESAS OPERACIONAIS

1.2.3. Intangvel

2.3.1. Capital Social


2.3.1.01. Capital Social
Integralizado
2.3.2. Reservas

3.3.1.01. Comisses de Vendas

3.3.1. Despesas Comerciais

3.3.2. Despesas Administrativas


3.3.2.01. Salrios

2.3.2.01. Reservas de Capital


2.3.2.02. Reservas de Lucro

3.3.3. Receitas Financeiras


3.3.3.01. Receitas de Aplicaes
Financeiras

9. CONSIDERAES FINAIS
O objetivo geral desse trabalho foi demonstrar como devem ser feitos os registros
contbeis e financeiros de uma empresa, cujas informaes so apuradas atravs dos
lanamentos no Razo, Balancete de Verificao, Ficha de Controle de Estoque,
Balano Patrimonial e tambm a criao de um Plano de Contas.
Sendo estes relatrios de suma importncia, pois so eles que possibilitam fazer a
anlise da situao econmica, financeira e patrimonial da empresa.

REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS

FERRONATO, Airton Joo. Gesto contbil-financeira de micro e pequenas empresas:


sobrevivncia e sustentabilidade. So Paulo: Atlas, 2011.
FAHL, Alessandra Cristina. Contabilidade Financeira. 2.ed. Valinhos:
Anhanguera Publicaes Ltda, 2013. 280p.
http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/demonstracaodoresultado.htm

http://www.portaldeauditoria.com.br/tematica/contabilidade-custos_custo-medioponderado.htm
http://www.ebah.com.br/content/ABAAABkIIAC/operacoes-com-mercadorias