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Grupo No. 9
Salon 303
REGISTROS CONTABLES
Libro Diario de la Empresa Constructora proyectos e ideas G&P Sociedad Anonima, del ao 2012.
P#1
P#2
1/1/2012
Caja y Bancos
Terreno
Edificio
Vehiculo
Herramienta
Equipo de Computo
Capital
Q
Q
Q
Q
Q
Q
1/1/2012
Seguro de Caucion
Q
IVA por Cobrar
Q
Caja y Bancos
Registro pago de seguro de caucion, fue realizado el 5% del importe de
Q
la construccion de condominio
P#3
P#4
6,100,000.00
6,100,000.00 Q
6,100,000.00
Debe
7,500,000.00
900,000.00
Haber
8,400,000.00
8,400,000.00 Q
8,400,000.00
Q
Q
Debe
52,500,000.00
- Q
52,500,000.00 Q
Q
Q
Q
Q
Debe
19,734,000.00
7,000,000.00
3,208,080.00
1,650,000.00
Q
Q
Q
- Q
31,592,080.00 Q
1/1/2012
12/31/2012
Construcciones en Proceso
Gastos de operacin
IVA por Cobrar
Gastos Seguro de Caucion
Caja y Bancos
Seguro de Caucion
Registro pagos de los costos y gastos del periodo
Haber
52,500,000.00
52,500,000.00
Haber
29,942,080.00
1,650,000.00
31,592,080.00
Q
Q
Debe
34,003,200.00
- Q
Q
34,003,200.00 Q
Q
Q
Debe
34,003,200.00
- Q
34,003,200.00 Q
12/31/2012
Costos de la Construccion
Construcciones en Proceso
Pago de las construcciones en proceso
Debe
19,734,000.00
- Q
19,734,000.00 Q
Haber
Q
Q
Q
Debe
200,000.00
160,000.00
60,000.00
100,000.00
Haber
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
520,000.00
Q
Q
Debe
3,643,200.00
- Q
3,643,200.00 Q
12/31/2012
P#6
P#8
Haber
Caja y Bancos
Anticipo sobre Contrato
P#5
P#7
Debe
2,200,000.00
500,000.00
2,000,000.00
800,000.00
300,000.00
300,000.00
12/31/2012
12/31/2012
Depreciacion Edificios
Depreciacion Vehiculos
Depreciacion Herramienta
Depreciacion Equipo de Computo
Depreciacion Acumulada Edificios
Depreciacion Acumulada Vehiculos
Depreciacion Acumulada Herramienta
Depreciacion Acumulada Equipo de Computo
Registro depreciaciones del periodo
P#9
12/31/2012
Q 190,495,680.00
Haber
30,360,000.00
3,643,200.00
34,003,200.00
Haber
34,003,200.00
34,003,200.00
19,734,000.00
19,734,000.00
Q
Q
Q
Q
Q
200,000.00
160,000.00
60,000.00
100,000.00
520,000.00
Haber
3,643,200.00
3,643,200.00
190,495,680.00
Ventas
Costos de las Costrucciones
Utilidad Bruta Realizada
Gastos de Operacin
Gastos del Seguro de Caucion
Depreciacion edificios
Depreciacion Vehiculos
Depreciacion Herramienta
Depreciacion Equipo de Computo
Ganancia Antes de impuesto
ISR
Utilidad Despues de impuesto
SOLUCION CASO
30,360,000.00
19,734,000.00
10,626,000.00
7,000,000.00
1,650,000.00
200,000.00
160,000.00
60,000.00
100,000.00
1,456,000.00
451,360.00
1,004,640.00
500,000.00
2,000,000.00
200,000.00
800,000.00
160,000.00
300,000.00
60,000.00
300,000.00
100,000.00
5,850,000.00
1,357,920.00
464,880.00
451,360.00
3,496,800.00
1,004,640.00
6,100,000.00
3,380,000.00
5,850,000.00
1,822,800.00
11,052,800.00
3,948,160.00
7,104,640.00
11,052,800.00
0.00
Caja y Bancos
Q
Q
Q
Q
Q
p#1 Q
Q
p#3 Q
Q
Q
Q
2,200,000.00
52,500,000.00
54,700,000.00
16,357,920.00
Q
p#6 Q
Q
8,400,000.00 p#2
29,942,080.00 p#4
38,342,080.00
52,500,000.00 p#3
52,500,000.00
18,496,800.00
p#8 Q
Q
Q
p#8 Q
Q
Q
Depreciacion Herramienta
60,000.00 Q
60,000.00 Q
60,000.00
p#8 Q
Q
Q
Depreciacion Vehiculos
160,000.00 Q
160,000.00 Q
160,000.00
Capital
Q
Q
p#4 Q
Q
Q
p#7 Q
Q
Q
p#5 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
p#1 Q
Q
Q
Q
Q
Q
6,100,000.00 p#1
6,100,000.00
6,100,000.00
Construcciones en Proceso
19,734,000.00 Q
- Q
19,734,000.00 Q
Q
19,734,000.00 p#7
19,734,000.00
-
Costos de la Construccion
19,734,000.00 Q
19,734,000.00 Q
19,734,000.00
34,003,200.00 p#6
34,003,200.00
-
200,000.00 p#8
200,000.00
200,000.00
Depreciacion Edificios
200,000.00 Q
200,000.00 Q
200,000.00
60,000.00 p#8
60,000.00
60,000.00
160,000.00 p#8
160,000.00
160,000.00
p#1 Q
Q
Q
haber
190,495,680.00 Q
Q
Equipo de Computo
300,000.00 Q
300,000.00 Q
p#4 Q
Q
Q
Gastos de operacin
7,000,000.00 Q
7,000,000.00 Q
7,000,000.00
p#1 Q
Q
Q
p#2 Q
p#4 Q
Q
Q
Q
3,643,200.00 p#9
3,643,200.00
Q
p#9 Q
Q
Q
3,643,200.00 p#5
3,643,200.00
p#2 Q
Q
Q
Q
Seguro de Caucion
7,500,000.00 Q
- Q
1,650,000.00 p#4
7,500,000.00 Q
1,650,000.00
5,850,000.00
p#4 Q
Q
Q
p#1 Q
Q
Terreno
500,000.00 Q
500,000.00 Q
p#1 Q
Q
Q
Vehiculo
800,000.00 Q
800,000.00 Q
800,000.00
190,495,680.00
-
p#1 Q
Q
Q
Q
debe
Q
Edificio
2,000,000.00 Q
2,000,000.00 Q
2,000,000.00
Ventas
- Q
- Q
Q
30,360,000.00 p#5
30,360,000.00
30,360,000.00
DEUDOR
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
16,357,920.00
19,734,000.00
200,000.00
100,000.00
60,000.00
160,000.00
2,000,000.00
300,000.00
7,000,000.00
1,650,000.00
300,000.00
464,880.00
5,850,000.00
6,343,200.00
500,000.00
800,000.00
451,360.00
62,271,360.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
ACREEDOR
18,496,800.00
6,100,000.00
###
###
200,000.00
100,000.00
60,000.00
160,000.00
6,343,200.00
30,360,000.00
###
###
451,360.00
62,271,360.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
SALDO FINAL
(18,496,800.00)
16,357,920.00
(6,100,000.00)
19,734,000.00
(200,000.00)
(100,000.00)
(60,000.00)
(160,000.00)
200,000.00
100,000.00
60,000.00
160,000.00
2,000,000.00
300,000.00
7,000,000.00
1,650,000.00
300,000.00
464,880.00
5,850,000.00
500,000.00
800,000.00
(30,360,000.00)
451,360.00
(451,360.00)
-
REGISTROS CONTABLES
Libro Diario de la Empresa Constructora proyectos e ideas G&P Sociedad Anonima, del ao 2013.
P#10
P#11
Q
Q
Debe
451,360.00 Q
- Q
451,360.00 Q
12/31/2013
Construcciones en Proceso
Gastos de Operacin
IVA por Cobrar
Gastos Seguro de Caucion
Caja y Bancos
Seguro de Caucion
Registro pagos de los costos y gastos del periodo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Debe
37,141,000.00
12,500,000.00
5,956,920.00
3,750,000.00
59,347,920.00
Q
Q
Q
Debe
63,996,800.00 Q
- Q
- Q
63,996,800.00 Q
Caja y Bancos
Anticipo sobre el contrato
Cuentas por Cobrar
Q
Q
Q
Debe
60,500,000.00 Q
3,496,800.00 Q
- Q
63,996,800.00 Q
12/31/2013
Costos de la Construccion
Construcciones en Proceso
Pago de las construcciones en proceso
Debe
37,141,000.00 Q
- Q
37,141,000.00 Q
Haber
Q
Q
Q
12/31/2013
Depreciacion Edificios
Depreciacion Vehiculos
Depreciacion Herramienta
Depreciacion Equipo de Computo
Depreciacion Acumulada Edificios
Depreciacion Acumulada Vehiculos
Depreciacion Acumulada Herramienta
Depreciacion Acumulada Equipo de Computo
Registro depreciaciones del periodo
Debe
200,000.00
160,000.00
60,000.00
100,000.00
520,000.00
Haber
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Debe
6,856,800.00 Q
- Q
6,856,800.00 Q
3/31/2013
P#12
12/31/2013
P#13
P#14
P#15
12/31/2013
P#16
12/31/2013
P#17
P#18
P#19
P#20
12/31/2013
Debe
1,714,285.71
4,000,000.00
685,714.29
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
12/31/2013
Maquinaria y Equipo
Iva por cobrar
Prestamo a Corto Plazo
Adquisicion de Equipo especializado
Q
Q
Q
Q
Debe
3,000,000.00
360,000.00
3,360,000.00
Q
Q
Q
Q
12/31/2013
Equipo de Computo
Iva por cobrar
Caja y Bancos
Adquisicion de Equipo especializado
Q
Q
Q
Q
Debe
300,000.00
36,000.00
336,000.00
Q
Q
Q
Q
12/31/2013
Mobiliario y Equipo (en Arrendamiento)
Documentos por pagar
Q
Q
Debe
206,250.00 Q
- Q
206,250.00 Q
Q
Q
Q
Debe
1,000,090.00 Q
- Q
1,000,090.00 Q
12/31/2013
451,360.00
55,597,920.00
3,750,000.00
59,347,920.00
Haber
57,140,000.00
6,856,800.00
63,996,800.00
Haber
63,996,800.00
63,996,800.00
37,141,000.00
37,141,000.00
200,000.00
160,000.00
60,000.00
100,000.00
520,000.00
Haber
6,856,800.00
6,856,800.00
Haber
Q
Q
Q
Q
451,360.00 Q
Haber
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Terrenos
Edificio
Iva por cobrar
Caja y Bancos
P#21
Haber
Q
Q
Q
Q
6,400,000.00
6,400,000.00 Q
6,400,000.00
Haber
3,360,000.00
3,360,000.00
Haber
Q 242,612,930.00 Q
336,000.00
336,000.00
Haber
206,250.00
206,250.00
Haber
1,000,090.00
1,000,090.00
242,612,930.00
p#13 Q
Q
p#11 Q
Q
Q
Caja y Bancos
- Q
- Q
60,500,000.00 Q
- Q
- Q
60,500,000.00 Q
Q
Construcciones en Proceso
37,141,000.00 Q
- Q
37,141,000.00
p#14 Q
Q
Q
Costos de la Construccion
37,141,000.00 Q
37,141,000.00 Q
Q
Q
Q
p#13 Q
Q
Q
Q
p#12 Q
Q
Q
Q
451,360.00
###
55,597,920.00
6,400,000.00
336,000.00
62,785,280.00
2,285,280.00
p#11 Q
Q
p#17 Q
p#18 Q
p#19 Q
Q
Q
Q
p#16 Q
Q
Maquinaria y Equipo
3,000,000.00 Q
3,000,000.00 Q
1,000,090.00
1,000,090.00
p#10
p#11
p#17
p#19
37,141,000.00 p#14
###
###
-
p#10 Q
Q
63,996,800.00 p#13
###
###
6,856,800.00 p#16
6,856,800.00
6,856,800.00 p#12
###
Q
Q
200,000.00 p#15
200,000.00
p#18 Q
Q
Q
Q
Q
Q
100,000.00 p#15
100,000.00
Q
Q
3,360,000.00 p#18
3,360,000.00
Q
Q
60,000.00 p#15
60,000.00
Q
Q
Seguro de Caucion
- Q
- Q
3,750,000.00 p#11
3,750,000.00
Q
Q
160,000.00 p#15
160,000.00
Q
Q
Ventas
- Q
- Q
57,140,000.00 p#12
57,140,000.00
p#15 Q
Q
Depreciacion Edificios
200,000.00 Q
200,000.00 Q
p#17 Q
Q
Edificio
4,000,000.00 Q
4,000,000.00 Q
p#15 Q
Q
p#15 Q
Q
Depreciacion Herramienta
60,000.00 Q
60,000.00 Q
p#15 Q
Q
Depreciacion Vehiculos
160,000.00 Q
160,000.00 Q
Q
Q
206,250.00 p#20
206,250.00
Q
Q
Terrenos
1,714,285.71 Q
1,714,285.71 Q
debe
Q
haber
242,612,930.00 Q
243,613,020.00 Q
(1,000,090.00)
###
###
-
p#19 Q
Q
Equipo de Computo
300,000.00 Q
300,000.00 Q
p#11 Q
Q
Gastos de operacin
12,500,000.00 Q
12,500,000.00 Q
p#11 Q
Q
p#20 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
SALDO INICIAL
(18,496,800.00)
16,357,920.00
19,734,000.00
(200,000.00)
(100,000.00)
(60,000.00)
(160,000.00)
200,000.00
100,000.00
60,000.00
160,000.00
464,880.00
5,850,000.00
(30,360,000.00)
2,000,000.00
300,000.00
7,000,000.00
1,650,000.00
500,000.00
800,000.00
300,000.00
(451,360.00)
451,360.00
6,100,000.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
DEUDOR
3,496,800.00
37,141,000.00
200,000.00
100,000.00
60,000.00
160,000.00
181,834.29
3,000,000.00
4,000,000.00
300,000.00
12,500,000.00
3,750,000.00
1,714,285.71
206,250.00
451,360.00
1,000,990.00
68,262,520.00
ACREEDOR
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
2,285,280.00
200,000.00
100,000.00
60,000.00
160,000.00
3,360,000.00
3,750,000.00
57,140,000.00
206,250.00
1,000,990.00
68,262,520.00
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
SALDO FINAL
(15,000,000.00)
14,072,640.00
56,875,000.00
(400,000.00)
(200,000.00)
(120,000.00)
(320,000.00)
400,000.00
200,000.00
120,000.00
320,000.00
646,714.29
3,000,000.00
(3,360,000.00)
2,100,000.00
(87,500,000.00)
6,000,000.00
600,000.00
19,500,000.00
5,400,000.00
(206,250.00)
2,214,285.71
206,250.00
800,000.00
300,000.00
(1,000,990.00)
1,452,350.00
6,100,000.00
Ventas
Costos de las Costrucciones
Utilidad Bruta Realizada
Gastos de Operacin
Gastos del Seguro de Caucion
Depreciacion edificios
Depreciacion Vehiculos
Depreciacion Herramienta
Depreciacion Equipo de Computo
Ganancia Antes de impuesto
ISR
Utilidad Despues de impuesto
57,140,000.00
37,141,000.00
19,999,000.00
12,500,000.00
3,750,000.00
200,000.00
160,000.00
60,000.00
100,000.00
3,229,000.00
1,000,990.00
2,228,010.00
2,214,285.71
6,000,000.00
400,000.00
3,000,000.00
800,000.00
320,000.00
300,000.00
120,000.00
600,000.00
200,000.00
206,250.00
2,100,000.00
14,072,640.00
646,714.29
206,250.00
1,000,990.00
3,360,000.00
15,000,000.00
1,004,640.00
2,228,010.00
6,100,000.00
12,080,535.71
2,100,000.00
14,719,354.29
28,899,890.00
206,250.00
19,360,990.00
9,332,650.00
28,899,890.00
0.00
REGISTROS CONTABLES
Libro Diario de la Empresa Construtora proyectos e ideas G&P Sociedad Anonima, del ao 2014.
P#20
Documentos por Pagar
Caja y Bancos
Q
Q
Debe
68,750.00 Q
- Q
68,750.00 Q
Q
Q
Debe
1,000,990.00 Q
- Q
1,000,990.00 Q
12/31/2014
Construcciones en Proceso
Gastos de operacin
IVA por Cobrar
Gastos Seguro de Caucion
Caja y Bancos
Seguro de Caucion
Reserva Para Indemnizaciones
Registro pagos de los costos y gastos del periodo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Debe
40,625,000.00
7,000,000.00
5,715,000.00
2,100,000.00
55,440,000.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
12/31/2014
Cuentas por Cobrar
Anticipo sobre el contrato
Ventas
IVA por Pagar
Registro la facturacion del pago del contrato de construccion
Q
Q
Q
Q
Q
Debe
55,000,000.00
15,000,000.00
70,000,000.00
Q
Q
Q
Q
Q
12/31/2014
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Por cobro del valor facturado del periodo ejecutado
Debe
55,000,000.00 Q
- Q
55,000,000.00 Q
Haber
Q
Q
Q
12/31/2014
Costos de la Construccion
Construcciones en Proceso
Pago de las construcciones en proceso
Debe
40,625,000.00 Q
- Q
40,625,000.00 Q
Haber
Q
Q
Q
12/31/2014
Depreciacion Edificios
Depreciacion Maquinaria y Equipo
Depreciacion Vehiculos
Depreciacion Herramienta
Depreciacion Equipo de Computo
Depreciacion Mobiliario y Equipo (en Arrendamiento)
Depreciacion Acumulada Edificios
Depreciacion Acumulada Maquinaria y Equipo
Depreciacion Acumulada Vehiculos
Depreciacion Acumulada Herramienta
Depreciacion Acumulada Equipo de Computo
Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo ( en Arrendamiento)
Registro depreciaciones del periodo
Debe
600,000.00
300,000.00
160,000.00
60,000.00
200,000.00
41,250.00
1,361,250.00
Haber
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
12/31/2014
IVA por Pagar
IVA por Cobrar
Regularizacion del impuesto al valor agregado del periodo
Debe
6,361,714.29 Q
- Q
6,361,714.29 Q
Haber
Q
Q
Q
Debe
50,000.00 Q
- Q
50,000.00 Q
Haber
Q
Q
Q
1/1/2014
P#21
P#22
P#23
P#24
P#25
P#26
P#27
3/31/2014
P#27
12/31/2014
Caja y Bancos
Intereses Bancarios
Registro Intereses devengados
Haber
68,750.00
68,750.00
Haber
1,000,990.00
1,000,990.00
Haber
53,190,000.00
2,100,000.00
150,000.00
55,440,000.00
Haber
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
62,500,000.00
7,500,000.00
70,000,000.00
55,000,000.00
55,000,000.00
40,625,000.00
40,625,000.00
600,000.00
300,000.00
160,000.00
60,000.00
200,000.00
41,250.00
1,361,250.00
6,361,714.29
6,361,714.29
50,000.00
50,000.00
Q 229,857,704.29 Q 229,857,704.29
p#23 Q
Q
Caja y Bancos
- Q
- Q
55,000,000.00 Q
- Q
50,000.00 Q
55,050,000.00 Q
Q
Construcciones en Proceso
40,625,000.00 Q
### Q
40,625,000.00
p#25 Q
Q
Q
Costos de la Construccion
40,625,000.00 Q
40,625,000.00 Q
Q
Q
Q
p#24 Q
Q
p#28 Q
Q
p#22 Q
p#23 Q
Q
Q
p#21 Q
Q
p#22 Q
Q
p#17 Q
p#18 Q
p#19 Q
Q
Q
Q
p#16 Q
Q
1,000,990.00 p#21
###
53,190,000.00 p#22
68,750.00 p#26
54,259,740.00
(790,260.00)
40,625,000.00 p#25
###
###
-
55,000,000.00 p#24
###
###
6,361,714.29 p#16
6,361,714.29
7,500,000.00 p#23
7,500,000.00
600,000.00 p#26
600,000.00
Q
Q
Q
Q
Maquinaria y Equipo
- Q
- Q
- Q
- Q
200,000.00 p#26
200,000.00
Q
Q
Q
Q
60,000.00 p#26
60,000.00
Q
Q
Seguro de Caucion
- Q
- Q
2,100,000.00 p#22
2,100,000.00
Q
Q
160,000.00 p#26
160,000.00
Q
Q
Ventas
- Q
- Q
62,500,000.00 p#23
62,500,000.00
p#26 Q
Q
Depreciacion Edificios
600,000.00 Q
600,000.00 Q
p#17 Q
Q
Edificio
- Q
- Q
p#26 Q
Q
p#19 Q
Q
Equipo de Computo
- Q
- Q
p#26 Q
Q
Depreciacion Herramienta
60,000.00 Q
60,000.00 Q
p#22 Q
Q
Gastos de operacin
7,000,000.00 Q
7,000,000.00 Q
p#26 Q
Q
Depreciacion Vehiculos
160,000.00 Q
160,000.00 Q
p#22 Q
Q
p#20 Q
Q
Q
Q
Terrenos
-
###
###
Q
Q
Q
Q
Q
Q
debe
Q
haber
229,907,704.29 Q
p#20
Q
Q
p#26 Q
Q
Q
Q
300,000.00
300,000.00
229,707,704.29 Q
200,000.00
Depreciacion Maquinaria
300,000.00 Q
300,000.00 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
SALDO INICIAL
(15,000,000.00)
14,072,640.00
56,875,000.00
(400,000.00)
(200,000.00)
(120,000.00)
(320,000.00)
400,000.00
200,000.00
120,000.00
320,000.00
(1,000,990.00)
646,714.29
3,000,000.00
(3,360,000.00)
2,100,000.00
(87,500,000.00)
6,000,000.00
600,000.00
19,500,000.00
5,400,000.00
(206,250.00)
2,214,285.71
206,250.00
800,000.00
300,000.00
(1,000,990.00)
1,452,350.00
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
5,099,010.00 Q
DEUDOR
15,000,000.00
790,260.00
40,625,000.00
600,000.00
200,000.00
60,000.00
160,000.00
7,000,000.00
2,100,000.00
68,750.00
41,250.00
300,000.00
ACREEDOR
SALDO FINAL
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
600,000.00
200,000.00
60,000.00
160,000.00
646,714.29
1,138,285.71
2,100,000.00
62,500,000.00
41,250.00
Q
1,000,990.00 Q
3,167,850.00
- Q
Q
71,114,100.00 Q
300,000.00
3,167,850.00
150,000.00
50,000.00
71,114,100.00
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
14,862,900.00
97,500,000.00
(1,000,000.00)
(400,000.00)
(180,000.00)
(480,000.00)
1,000,000.00
400,000.00
180,000.00
480,000.00
(1,000,990.00)
(1,138,285.71)
3,000,000.00
(3,360,000.00)
(150,000,000.00)
6,000,000.00
600,000.00
26,500,000.00
7,500,000.00
(137,500.00)
2,214,285.71
206,250.00
800,000.00
300,000.00
(41,250.00)
41,250.00
300,000.00
(300,000.00)
(3,167,850.00)
4,620,200.00
(150,000.00)
(50,000.00)
5,149,010.00
Ventas
Costos de la Costruccion
Utilidad Bruta Realizada
Gastos de Operacin
Gastos del Seguro de Caucion
Depreciacion edificios
Depreciacion Maquinaria y Equipo
Depreciacion Vehiculos
Depreciacion Herramienta
Depreciacion Equipo de Computo
Depreciacion Mobiliario y Equipo (en Arrendamiento)
Otros Productos e Ingresos
Intereses Bancarios
Ganancia Antes de impuesto
ISR
Utilidad Despues de impuesto
62,500,000.00
40,625,000.00
21,875,000.00
7,000,000.00
2,100,000.00
600,000.00
300,000.00
160,000.00
60,000.00
200,000.00
41,250.00
50,000.00
11,463,750.00
3,209,850.00
8,253,900.00
40,625,000.00
10,461,250.00
51,086,250.00
10,719,285.71
2,214,285.71
6,000,000.00
1,000,000.00
3,000,000.00
300,000.00
800,000.00
480,000.00
300,000.00
180,000.00
600,000.00
400,000.00
206,250.00
41,250.00
14,862,900.00
14,862,900.00
25,582,185.71
287,500.00
150,000.00
137,500.00
7,708,135.71
3,209,850.00
1,138,285.71
3,360,000.00
3,232,650.00
8,253,900.00
6,100,000.00
17,586,550.00
25,582,185.71
0.00
P#1
12/31/2014
Gastos por impuesto a las ganancias
Impuesto por pagar
Registro del impuesto por pagar con base en la utilidad neta
DEBE
3,209,850.00 Q
- Q
3,209,850.00 Q
HABER
Q
Q
Q
Q
Q
DEBE
84,000.00 Q
- Q
HABER
84,000.00 Q
Q
Q
DEBE
84,000.00 Q
- Q
84,000.00 Q
P#2
12/31/2014
P#3
12/31/2014
P#4
12/31/2014
Activo diferido por impuesto a las ganancias
Impuesto por pagar
P#5
12/31/2014
Impuesto por pagar
Pasivo diferido por impuesto a las ganancias
Registro de la diferencia temporaria imponible, derivado de que la vida til del Mobiliario y Equipo es superior al
perodo del contrato de arrendamiento financiero firmado
P#6
12/31/2014
Impuesto por pagar
Pasivo diferido por impuesto a las ganancias
P#7
12/31/2014
Impuesto por pagar
Gastos por Impuesto a las ganancias
Registro de la diferencia permanente, derivado de que los Ingresos por concepto de Intereses Financieros ya
fueron gravados con ISR.
P#8
12/31/2014
Activo diferido por impuesto a las ganancias
Impuesto por pagar
Registro de la diferencia temporaria deducible, derivado de un porcentaje ms alto para la Reserva de
Indemnizaciones que el establecido por la Ley de ISR.
DEBE
5,600.00
3,209,850.00
3,209,850.00
84,000.00
84,000.00
HABER
84,000.00
84,000.00
HABER
Q
5,600.00
5,600.00 Q
5,600.00
DEBE
7,700.00
HABER
Q
7,700.00
7,700.00 Q
7,700.00
DEBE
4,200.00
HABER
Q
4,200.00
4,200.00 Q
4,200.00
DEBE
15,500.00
HABER
Q
15,500.00
15,500.00 Q
15,500.00
DEBE
7,000.00
HABER
Q
7,000.00
7,000.00 Q
7,000.00
Pda # 1
Pda # 3
Pda # 5
Pda # 6
Pda # 7
Pda # 2
Pda # 4
Pda # 8
3,306,450.00
3,195,050.00
Pda # 1
Pda # 2
Pda # 4
Pda # 8
700.00
Ref
Anexo 1
Anexo 2
Anexo 3
Anexo 4
Anexo 5
Anexo 6
Base Niif
Base Fiscal
10,815,885.71
2,214,285.71
5,000,000.00
2,700,000.00
320,000.00
200,000.00
165,000.00
120,000.00
96,600.00
14,862,900.00
14,862,900.00
25,678,785.71
10,793,385.71
2,214,285.71
5,300,000.00
2,400,000.00
320,000.00
220,000.00
137,500.00
105,000.00
96,600.00
14,862,900.00
14,862,900.00
25,656,285.71
383,400.00
137,500.00
150,000.00
95,900.00
7,708,135.71
3,360,000.00
3,209,850.00
1,138,285.71
8,091,535.71
17,587,250.00
6,100,000.00
3,232,650.00
8,253,900.00
700.00
25,678,785.71
0.00
358,400.00
137,500.00
125,000.00
95,900.00
7,708,135.71
3,360,000.00
3,209,850.00
1,138,285.71
8,066,535.71
17,589,750.00
6,100,000.00
3,232,650.00
8,256,400.00
700.00
25,656,285.71
0.00
Impuesto
Diferido
Activo
300,000.00
(300,000.00)
84,000.00
(84,000.00)
84,000.00
20,000.00
(27,500.00)
(15,000.00)
5,600.00
(7,700.00)
(4,200.00)
5,600.00
(22,500.00)
(6,300.00)
89,600.00
25,000.00
7,000.00
7,000.00
25,000.00
7,000.00
7,000.00
25,000.00
2,500.00
7,000.00
700.00
7,000.00
0.00
2,500.00
700.00
27,500.00
7,700.00
Pasivo
(84,000.00)
(7,700.00)
(4,200.00)
96,600.00
(95,900.00)
(95,900.00)
700.00
REF
Anexo 1
Anexo 3
Anexo 6
Anexo 2
Anexo 4
Anexo 5
VALORES
62,550,000.00
(51,086,250.00)
11,463,750.00
345,000.00
300,000.00
20,000.00
25,000.00
(342,500.00)
(300,000.00)
(27,500.00)
(15,000.00)
11,466,250.00
(50,000.00)
11,416,250.00
3,196,550.00
ACTIVO
NO CORRIENTE
Terrenos
Edificios (Neto)
Maquinaria y Equipo (Neto)
Vehiculos (Neto)
Equipo de Cmputo (Neto)
Mobiliario y Equipo (Arrend.)
Herramientas (Neto)
Impuesto Diferido (Activo)
Total Activo No Corriente
CORRIENTE
Caja y Bancos
Total Activo Corriente
TOTAL ACTIVO
2,214,285.71
5,000,000.00
2,700,000.00
320,000.00
200,000.00
165,000.00
120,000.00
96,600.00
10,815,885.71
14,862,900.00
14,862,900.00
25,678,785.71
PASIVO Y CAPITAL
PASIVO NO CORRIENTE
Prestamo Bancario Largo Plazo
Reserva para Indemnizaciones
Impuesto Diferido (Pasivo)
Total Pasivo No Corriente
PASIVO CORRIENTE
Prestamo bancario Corto Plazo
Iva por pagar
Impuesto (ISR) por pagar
Total Pasivo Corriente
TOTAL PASIVO
CAPITAL
Capital Autorizado y Pagado
Utilidad Acumulada Ejercicios Anteriores
Utilidad del Ejercicio
Efecto del impuesto diferido
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO + CAPITAL
137,500.00
150,000.00
95,900.00
383,400.00
3,360,000.00
1,138,285.71
3,209,850.00
7,708,135.71
8,091,535.71
6,100,000.00
3,232,650.00
8,253,900.00
700.00
17,587,250.00
25,678,785.71
0.00
(-)
(+)
S.A.
62,550,000.00
(40,625,000.00)
21,925,000.00
(10,461,250.00)
(10,461,250.00)
11,463,750.00
(3,209,850.00)
8,253,900.00
700.00
8,254,600.00
ANEXO 1
CONSTRUCTORA PROYECTOS E IDEAS G&P, S.A.
PERIODO CONTABLE FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE 2014
CONCILIACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
DIFERENCIAS TEMPORARIAS DE ACTIVO Y PASIVO
(EXPRESADO EN QUETZALES)
EDIFICIOS
Valor de los Edificios
Depreciacion de periodo 2012 y 2013.
Valor en libros a 2013
Diferencia:
BASE NIIF
6,000,000.00
400,000.00
5,600,000.00
BASE FISCAL
10%
5%
10%
5%
5,600,000.00
(600,000.00)
5,000,000.00
5,600,000.00
(300,000.00)
5,300,000.00
300,000.00
84,000.00
ANEXO 2
CONSTRUCTORA PROYECTOS E IDEAS G&P, S.A.
PERIODO CONTABLE FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE 2014
CONCILIACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
DIFERENCIAS TEMPORARIAS DE ACTIVO Y PASIVO
(EXPRESADO EN QUETZALES)
MAQUINARIA Y EQUIPO
Valor de la Maquinaria y Equipo
Diferencia:
BASE NIIF
3,000,000.00
BASE FISCAL
10%
20%
10%
20%
3,000,000.00
(300,000.00)
2,700,000.00
3,000,000.00
(600,000.00)
2,400,000.00
(300,000.00)
(84,000.00)
ANEXO 3
CONSTRUCTORA PROYECTOS E IDEAS G&P, S.A.
PERIODO CONTABLE FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE 2014
CONCILIACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
DIFERENCIAS TEMPORARIAS DE ACTIVO Y PASIVO
(EXPRESADO EN QUETZALES)
(+)
(=)
BASE NIIF
450,000.00
150,000.00
600,000.00
200,000.00
400,000.00
BASE FISCAL
33.33%
20%
33.33%
33.33%
20%
400,000.00
(200,000.00)
200,000.00
400,000.00
(150,000.00)
(30,000.00)
220,000.00
20,000.00
5,600.00
ANEXO 4
CONSTRUCTORA PROYECTOS E IDEAS G&P, S.A.
PERIODO CONTABLE FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE 2014
CONCILIACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
DIFERENCIAS TEMPORARIAS DE ACTIVO Y PASIVO
(EXPRESADO EN QUETZALES)
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Valor de Arrendamiento Financiero
Valor Total del Arrendamiento Financiero
Diferencia:
BASE NIIF
206,250.00
206,250.00
BASE FISCAL
20%
3 Aos
20%
33.33%
206,250.00
(41,250.00)
165,000.00
206,250.00
(68,750.00)
137,500.00
(27,500.00)
(7,700.00)
ANEXO 5
CONSTRUCTORA PROYECTOS E IDEAS G&P, S.A.
PERIODO CONTABLE FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE 2014
CONCILIACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
DIFERENCIAS TEMPORARIAS DE ACTIVO Y PASIVO
(EXPRESADO EN QUETZALES)
HERRAMIENTAS
Valor de Herramientas
Valor Total de Herramientas
Depreciacion periodo 2012 y 2013
Valor en Libros 2013
Diferencia:
BASE NIIF
300,000.00
300,000.00
120,000.00
180,000.00
BASE FISCAL
20%
25%
20%
25%
180,000.00
(60,000.00)
120,000.00
180,000.00
0.00
(75,000.00)
105,000.00
(15,000.00)
(4,200.00)
ANEXO 5
CONSTRUCTORA PROYECTOS E IDEAS G&P, S.A.
PERIODO CONTABLE FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE 2014
CONCILIACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
DIFERENCIAS TEMPORARIAS DE ACTIVO Y PASIVO
(EXPRESADO EN QUETZALES)
BASE NIIF
1,500,000.00
1,500,000.00
BASE FISCAL
10%
8.33%
10%
8.33%
150,000.00
150,000.00
125,000.00
125,000.00
25,000.00
7,000.00