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ETAPA 1

Esta etapa importante para que voc possa conhecer os trmites sobre a
abertura de uma empresa junto aos rgos competentes. Para realiz-la,
importante seguir os passos descritos. Nessa etapa voc tambm dever
fazer os lanamentos de abertura da empresa, utilizando o Sistema Contbil
Folhamatic. O objetivo dessa etapa demonstrar a contabilizao dos
eventos econmicos de abertura de uma entidade.
PASSOS
Passo 1
Rena-se com seu grupo e juntos discutam a importncia de estabelecer
critrios e etapas para a abertura de uma empresa, embasado no seguinte
link: . Acesso em junho de 2014.
Passo 2
Considerem para esta ATPS um ramo de negcio: comrcio, e a partir da
definio do ramo de negcio, o grupo dever fazer um checklist das etapas
necessrias para a abertura de uma empresa na sua cidade.
Passo 3
A partir das pesquisas e discusses realizadas nos passos 1 e 2, elaborem
um relatrio (mximo 02 pginas) com as consideraes da equipe.
Passo 4
Neste passo voc utilizar o Sistema Contbil ferramenta que auxilia o
Departamento Contbil e ainda fornece informaes claras da situao da
empresa atravs de relatrios gerenciais e grficos. Realize os seguintes
lanamentos de abertura de sua empresa, utilizando o Sistema Operacional
Folhamatic: - Fatos Administrativos de sua empresa comercial:
1) Investimento de Capital Social no valor de R$ 700.000,00; em moeda
corrente;
2) (*) Gastos de organizao da empresa. Conforme abaixo discriminado:
a) JUCEMS.............................................................R$ 293,00
b) SRF.....................................................................R$ 21,00
c) Prefeitura...........................................................R$ 35,00
d) Secretaria de Fazenda....................................R$ 170,17
(*) Taxas vigentes no Estado do Mato Grosso do Sul.
Passo 5

Reserve todo o material desenvolvido nesta Etapa 1, para compor a


Atividade Prtica Supervisionada.
ETAPA 2
Nesta etapa voc vai conhecer os procedimentos para contratao de um
empregado. Para que voc entenda melhor essa rotina, vamos criar uma
situao em que a sua empresa ir contratar funcionrios.
PASSOS
Passo 1
Rena-se com seu grupo e observem os seguintes links: Passos para a
Contratao de Funcionrios: Disponvel em: , acesso em junho de 2014.
-Como Contratar Funcionrios: Disponvel em: . Acesso em junho de 2014.
-Admisso de Empregado: Disponvel em: , Acesso em junho de 2014.
-Processo de Admisso de Empregados: Disponvel em: Acesso em junho de
2014. - Fundo de Garantia do Tempo de Servio (FGTS) Aspectos Gerais.
Disponvel em: , Acesso em junho de 2014.
Passo 2
Aps acessar os links sugeridos no Passo 1, elaborem um relatrio (mximo
02 pginas) informando quais os procedimentos e documentos necessrios
para contratao de funcionrios.
Passo 3
Realize a contabilizao apropriando os lanamentos contbeis (encargos
sociais) de acordo com o Princpio da Competncia. Para executar essa ao
voc dever utilizar o Software de Contabilidade Folhamatic Folha de
Pagamento: Contratao de Funcionrios ms 01/10/2013 1) Mauro de
Oliveira Salrio R$ 3.000,00, admitido em 01/10/2013, primeiro emprego,
casado, sem filhos;
2) Paulo Siqueira Salrio R$ 5.000,00, admitido 01/10/2013, reemprego,
casado ,1 filho de 10 anos, mulher e filho dependente do IRRF;
3) Nilda da Silva Salrio R$ 724,00, admitido 01/10/2013, 1 filho de 15
anos e 1 filho de 7 anos, reemprego;
4) Os scios A e B tm um Pr-Labore de R$ 724,00. Veja o link a seguir
sobre informaes da Folha de Pagamento e Salrios. Disponvel em ,
Acesso em junho de 2014. Observe o link a seguir que trata das tabelas do
INSS, IRRF e Salrio-Famlia. Disponvel em: <
http://www.portaltributario.com.br/tributos/icms.html >, acesso em junho de
2014. PIS e COFINS Regime de Incidncia Cumulativa. Disponvel em: ,
acesso em junho de 2014. Tributao do IRPJ com base no Lucro Presumido.
Disponvel em: , acesso em junho de 2014. CSLL Tributao com base no
Lucro Presumido. Disponvel em: , acesso em junho de 2014.

ETAPA 4
Nesta etapa voc vai conhecer o Plano de Contas e os Lanamentos
Contbeis, utilizando o Sistema Operacional Folhamatic. Plano de Contas e
Lanamentos Contbeis. O Plano de Contas um conjunto de contas,
diretrizes e normas que disciplinam as tarefas do Setor de Contabilidade,
objetivando uniformizao dos registros contbeis. O Plano de contas
constitui ferramenta indispensvel no desenvolvimento do processo
contbil. Cada empresa deve elaborar seu plano de contas de acordo com
suas particularidades, observando os Princpios de Contabilidade, a
disciplinas contidas na Lei n 6.404/76; e legislao especfica do ramo de
atividade exercido pela empresa, bem como as Normas Brasileiras de
Contabilidade derivadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Assim,
tendo em vista o porte, o ramo de atividade da empresa e a quantidade de
informaes exigidas pelos usurios, o plano de contas pode conter um
nmero maior ou menor de informaes. Esta atividade importante para
que voc evidencie, juntamente com seu grupo, as vantagens de um plano
de contas adequado para a atividade de uma empresa, com o objetivo de
fazer a contabilizao dos fatos contbeis.
PASSOS
Passo 1
Leia o artigo disponvel no link: Acesso em junho de 2014. Despesas do
exerccio seguinte um subgrupo do Ativo Circulante, ou em alguns casos,
do Ativo Realizvel a Longo Prazo, no qual devem ser classificados os
valores de despesas antecipadas que devem ser apropriadas com despesas
no decurso do exerccio seguinte (Regime de Competncia). Esses valores
representam aplicao de recursos em despesas que devero constituir um
direito para a entidade. Supondo que sua empresa pague em dinheiro,
Prmio referente aplice de seguro contra incndio (instalaes da loja),
no valor de R$ 12.000,00, com vigncia de 01/10/2013 a 31/12/2013, faa a
contabilizao e a apropriao destes fatos contbeis.
Passo 2
Leia o artigo disponvel no link: . Acesso em junho de 2014.
Passo 3
Efetue os lanamentos dos Fatos Contbeis abaixo utilizando como
ferramenta o Sistema Operacional Folhamatic: ESCRITA FISCAL
OUTUBRO/2013 Compras Dia 05/10/2013 Compra a prazo de mercadorias
para comercializao de Comercial Havana Ltda., conforme NF n 087621
(40 Unidades Notebook 15 6 X550CA ASUS), ao custo unitrio de R$
1.699,00 (compra fora do Estado), com Desconto Incondicional Obtido (DIO)
de 0,25% e ICMS calculado pela alquota de 7% (Imposto Recupervel).
Devoluo sobre Compras Dia 07/10/2013 Devoluo sobre compras
referente NF n 087621 (10 unidades Notebook 15 6 X550CA ASUS) Dia

08/10/2013 Compra a prazo de mercadorias para comercializao de


Comercial Havana Ltda., conforme NF n 087629 (80 Unidades Notebook 15
6 X550CA ASUS), ao custo unitrio de R$ 1.800,00 (compra fora do
Estado), com ICMS calculado pela alquota de 7% (Imposto Recupervel).
Dia 15/10/2013 Compra a vista de mercadorias para comercializao de
Comercial Havana Ltda., conforme NF 087650 (60 unidades Notebook 15 6
X550CA ASUS), ao custo unitrio de R$ 1.850,00 (compra fora do Estado),
com ICMS calculado pela alquota de 7% (Imposto Recupervel). Venda
19/10/2013 Venda de mercadorias a prazo a Comercial Vila Nova Friburgo,
conforme NF n 047102 (160 unidades Notebook 15 6 X550CA ASUS), ao
custo unitrio de R$ 2.880,00, com Desconto Incondicional Concedido (DIC)
de 0,30% e ICMS calculado pela alquota de 17% Devoluo sobre Vendas
Dia 20/10/2013 Devoluo sobre vendas referente NF n 047102 (25
unidades Notebook 15 6 X550CA ASUS) Contabilize os Fatos Contbeis,
conforme descritos abaixo: - Contabilizar as operaes de compra e venda. Apropriar o ICMS. - Calcular e contabilizar o valor dos estoques pelo Custo
Mdio Ponderado Mvel (CMP). - Apropriar o PIS e a COFINS. - Provisionar a
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) e a Proviso para o Imposto
de Renda (IRPJ). Pagamentos efetuados dos valores conforme as obrigaes
registradas. - Tributao com Base no Lucro Presumido.
Passo 4
Reserve o relatrio dos lanamentos realizados para compor a produo
final.
ETAPA 5
Nesta etapa voc far a elaborao e a contabilizao da folha de
pagamento referente o ms de novembro/2013. Para realiz-la observe os
passos seguintes.
PASSOS
Passo 1
Observe os eventos abaixo, referentes folha de salrios do ms de
novembro de 2013; e proceda a contabilizao da folha de pagamento e dos
encargos sociais; utilizando como ferramenta o Sistema Operacional
Folhamatic. 1 Mauro de Oliveira Salrio de R$ 3.000,00, casado, sem
filhos. 2 Paulo Siqueira - Salrio de R$ 5.000,00, casado, 1 filho de 10
anos, mulher e filho dependente do IRRF. 3 Nilda da Silva Salrio de R$
724,00, 1 filho de 15 anos e 1 filho de 7 anos. 4 Os scios A e B tm um
Pr-Labore de R$ 724,00.
Passo 2
Reserve o relatrio dos lanamentos realizados para compor a produo
final.

ETAPA 6
Essa atividade importante para que o aluno (a) compreenda a elaborao,
contabilizao e a apropriao da folha de pagamentos, que uma tarefa
que ocorre todos os meses nas empresas.
PASSOS
Passo 1
Voc dever fazer a contabilizao dos Fatos Contbeis; referente Escrita
Fiscal de NOVEMBRO/2013, utilizando como ferramenta de apoio o Sistema
Operacional Folhamatic. ESCRITA FISCAL NOVEMBRO/2013 Compra Dia
05/11/2013 Compra a prazo de mercadorias para comercializao de
Comercial Havana Ltda., conforme NF n 971054 (120 unidades Notebook
15 6 X550CA ASUS), ao custo unitrio de R$ 2.105,00 (compra fora do
Estado) ICMS calculado pela alquota de 7% (Imposto Recupervel) Dia
12/11/2013 Venda de mercadorias a Comercial HP Ltda., conforme NF n
047112 (130 unidades Notebook 15 6 X550CA ASUS), ao custo unitrio de
R$ 3.368,00, com ICMS calculado pela alquota de 17%. A operao foi
realizada da seguinte forma: 40% a vista e o restante mediante aceite de
duplicatas com vencimento em 30/45/60 dias. - Contabilizar as operaes
de compra e venda. - Apropriar o ICMS. - Calcular e contabilizar o valor dos
estoques pelo Custo Mdio Ponderado Mvel (CMP.) - Apropriar o PIS e a
COFINS. - Provisionar a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) e a
Proviso para o Imposto de Renda (IRPJ). - Pagamentos efetuados dos
valores conforme as obrigaes registradas. - Tributao com Base no Lucro
Presumido.
Passo 2
Reserve o relatrio dos lanamentos realizados para compor a produo
final.
ETAPA 7
Esta atividade importante para que voc conhea os procedimentos de
contabilizao da escrita fiscal, bem com os tributos que incidem sobre as
compras e vendas de mercadorias, utilizando como ferramenta o Sistema
Folhamatic. Para realiz-la, devem ser seguidos os passos descritos. Nesse
contexto voc ir fazer a contabilizao dos fatos contbeis referente ao
ms de DEZEMBRO/2013.
PASSOS
Passo 1
Observe os eventos abaixo, referentes folha de salrios do ms de
dezembro de 2013; e proceda a contabilizao da folha de pagamento e os
encargos sociais, de acordo com o Princpio da Competncia. 1 Mauro de
Oliveira Salrio de R$ 3.000,00, casado, sem filhos. 2 Paulo Siqueira -

Salrio de R$ 5.000,00, casado, 1 filho de 10 anos, mulher e filho


dependente do IRRF. 3 Nilda da Silva Salrio de R$ 724,00, 1 filho de 15
anos e 1 filho de 7 anos. 4 Os scios A e B tm um Pr-Labore de R$
724,00.
Passo 2
Reserve o relatrio dos lanamentos realizados para compor a produo
final.
ETAPA 8
Essa atividade importante para que o aluno (a) realize a contabilizao
dos Fatos Contbeis, referente o ms de DEZEMBRO/2013.
PASSOS
Passo 1
Contabilizar os Fatos Contbeis, referente Escrita Fiscal do ms de
dezembro de 2013. ESCRITA FISCAL DEZEMBRO/2013 Compra Dia
05/12/2013 Compra a prazo de mercadorias para comercializao de
Comercial Havana Ltda., conforme NF n 971059 (60 unidades Notebook 15
6 X550CA ASUS), ao custo unitrio de R$ 2.105,00 (compra fora do Estado)
ICMS calculado pela alquota de 7% (Imposto Recupervel) Dia 12/12/2013
Venda de mercadorias a Comercial HDS Ltda., conforme NF n 047118 (55
unidades Notebook 15 6 X550CA ASUS), ao custo unitrio de R$ 3.368,00,
com ICMS calculado pela alquota de 17%. A operao foi realizada da
seguinte forma: 40% a vista e o restante mediante aceite de duplicatas com
vencimento em 30/45/60 dias.
Passo 2
Realize a contabilizao dos fatos contbeis, utilizando como ferramenta o
Sistema Operacional Folhamatic. Elabore ainda, as Demonstraes
Financeiras de acordo com as normas brasileiras pela legislao societria,
com a nova redao dada ao artigo 176 da Lei das Sociedades por Aes,
pela Lei n 11.638/07; conforme os itens abaixo: - Contabilizar as operaes
de compra e venda. - Apropriar o ICMS. - Calcular e contabilizar o valor dos
estoques pelo Custo Mdio Ponderado Mvel (CMP). - Apropriar o PIS e a
COFINS. - Provisionar a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) e a
Proviso para o Imposto de Renda (IRPJ). - Tributao com Base no Lucro
Presumido. - Elabore as seguintes Demonstraes Financeiras ou Contbeis:
Balano Patrimonial (BP). - Demonstrao de Lucros ou Prejuzos
Acumulados (DLPA). - Demonstrao do Resultado do Exerccio (DRE). A
ttulo de ilustrao, considere o seguinte exemplo de uma empresa
comercial: EXEMPLO HIPOTTICO DE MEMRIA DE CLCULO FORMA DE
TRIBUTAO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO (IRPJ e CSLL) IMPOSTO DE
RENDA DA PESSOA JURDICA (IRPJ) A ttulo de ilustrao, considere o
seguinte exemplo da Empresa Comercial HD Ltda: Receita bruta auferida R$

1.025.000,00 (x) Percentual de presuno 8,0% (=) Lucro Presumido R$


82.000,00 Imposto: 15,0% x 82.000,00 R$ 12.300,00 Adicional de 10,0%x
(R$ 82.000,00 R$ 60.000,00) R$ 2.200,00 (=) Imposto + Adicional R$
14.500,00 Na apurao do resultado, ser realizado o seguinte lanamento:
D Proviso para Imposto de Renda (Resultado) R$ 14.500,00 C IRPJ a
Recolher (Passivo Circulante) R$ 14.500,00 Pelo pagamento do imposto ser
realizado o seguinte lanamento: D IRPJ a Recolher (Passivo Circulante) R$
14.500,00 C Disponibilidades (Ativo Circulante) R$ 14.500,00 EXEMPLO
HIPOTTICO DE MEMRIA DE CLCULO DA PROVISO DA CONTRIBUIO
SOCIAL SOBRE O LUCRO LQUIDO (CSLL) A ttulo de ilustrao, considere o
seguinte exemplo da Empresa Comercial HD Ltda: Receita bruta de venda
R$ 21.878,12 Base de Clculo (R$ 21.878,12 x 12,0%) R$ 2.625,37
Contribuio a Recolher: 9,0% x 2.625,37 R$ 236,28 Na apurao do
resultado, ser realizado o seguinte lanamento: D CSLL (Resultado) R$
236,28 C CSLL a Recolher (Passivo Circulante) R$ 236,28 Pelo pagamento
do imposto ser realizado o seguinte lanamento: D CSLL a Recolher
(Passivo Circulante) R$ 236,28 C Disponibilidades (Ativo Circulante) R$
236,28
ETAPA 9
- Ao finalizar todas as etapas propostas nesta ATPS, crie uma pasta e insira
todas estas tarefas alm dos relatrios de lanamentos realizados no
Folhamatic (relatrios, documentos de abertura, contratao de
funcionrios, folha de pagamento, escrita fiscal e relatrio da contabilizao
dos Fatos Contbeis e Demonstraes Financeiras). - Esta pasta dever ser
convertida para o formato (ZIP) para a postagem no AVA. - Somente ser
permitida a postagem de uma nica pasta em formato ZIP contendo todas
as tarefas realizadas nesta ATPS. - Realize a postagem individualmente no
Ambiente Aprendizagem Virtual (AVA). Livro-Texto da Disciplina SANTOS,
Jos Luiz dos et al. Manual de Prticas Contbeis Aspectos Societrios e
Tributrios. 2 ed. So Paulo: Atlas, 2011. Critrios de Avaliao
Cumprimento das etapas da ATPS.
Utilizao do software Folhamatic.
Utilizao da bibliografia sugerida.
Estrutura do relatrio final.