30/09/15

Elemento y observacion
Debe ser evidenciada
Es la norma de o situacin observada
c. efecto es la consecuencia real o potencial ocasionada con el hecho o
situicin observada , indisoensable para establecer su importancia y
recomendar a la entidad que adoptte las requeridas
d. causa: Es la razn o motivo que cuya identificacin requiere de la
habilidad yjuicio profesional de la condicin de auditora y es necesaria de
una recomendacin cosntructiva q prevenga la
ALCANCES DE SISTEMA DE GESTION DE LAS UNIDADES DE SISTEMA
PLANEAMIENTO ESTRATEGICO DEL SISTEMA, POLITICAS y procedimientos ,
administracin de recursos humanos: contratacin, entrenamiento, rotacin,
evaluacin, trminos del vnculo laboral.
Acuerdo de nivel de servicios, outsourcing (roles en operaciones,
administracin de sistemas, adm de seguridad, adm base de datos, adm de
sistemas o aplicacin, celebracin de funciones y controles, de autorizacin,
custodia, acceso a los datos. Tabla y autorizacin , controles
compensatorios, tcnicas para la auditoria de administracin, planeacin,
organizacin directiva, TI, Correlacin de tecnologas de informacin.
El riesgo eminente al negocio, controle sobre la renta el procesamiento y la
salida de un sistema de informacin integracin entre controles manuales y
de sistema.

EXAMEN AL SERVICIO DE LA UNIDAD DE SISTEMAS

Definicin de los niveles de servicio, aseguramiento del servicio,
ininterrumpido, identificacin y asginacin de costos. Gestion de la mesa
ayuda, gestin del problema, gestin de, gestin de ambiente fsico,
administracin de las operaciones, tcnicas del servicio de la unidad de
sistemas:
a. Examen a la proteccin de los activos de informacin.
Clasifiacion de los activos de informacin, polticas, praccticas y
procedimientos, administracin de la seguridad de los activos
destinados a la informacin, riesgo derivados del acceso a RUC,
ontroles sobre acceso fsico, controles de seguridad de internet, los
del acceso al sistema, riesgos derivados del ambiente, controles
ambientales, tcnicas de auditoria a la proteccin de Activos de
informacin.
b. Prevencin de la continuidad de los planes, programas de
recuperacin de desastres, analissi de impacto sobre las operaciones,
plan de continuidad de recuperacin, tcnicas de auditoria al
mantenimiento de la continuidad del negocio.

c. Examen a la ejecucin de tecnologa de la informacin , desarrollo e

implementacin de sus.
El ciclo de vida del desarrollo de sistemas, relacin de sistemas de
aplicacin, con lo objetivos del negocio, mant de sistemas de
proyectos, herramientas para el desarrollo software, tcnicas de la
auditoria a la adquisiscion, desarrollo y la implementacin y el
mantenimiento de lso sistemas.
EVALUACION DEL SISTEMA DE RED
Se debe utilizar e tipo de plataforma de red, que mas convenga. Si es
sistema cerrado y netamente operativo, con un criterio de procesamiento
centralizado puede utilizarse los sistemas orientdados a la centralizacin, se
debe utilizar redes de este tipo.
La estrategia de desarrollo deber establecer las nuevas aplicaciones,
recursos en la arquitectura en que estarn fundamentados:
-

Qu aplicacin se har desarrollados y cundo?

Qu tipos de archivos se utilizaran y cundo?
Qu base de datos se utilizar y cundo? Qu tecnologa ser
utilizada y cuando se implementar?
Cuantos recursos
Cul es aproximadamente el monto de la inversin en hardware y
software?

COMPRACION ENTRE AUDITORIA INTEGRAL, FINANCIERA OPERATIVA Y

GESTIN
Definicion de la auditora integral. La auditora integral e sun proceso
objetivo e independiente de valoracin orientada al desarrollo
organizacional en un entorno de cambio permanente. Cuya gestin puede
ser llevada a cabo (gerencial), desde la organizacin misma a travs de un
servicio de terceros o mediante una combinacin de ellos; guiada por una
filosofa de servicio y calidad, y busca proveer la seguridad al proceso
administrativo en su integridad (planificacin, direccin y control) con
relacin a la administracin de riesgo para la organizacin.
Asiste de la organizacin en complemento de sus objetios estratgicos y
practicos a travs de un enfoque del sistema que permite evauar y mejorar
la obejtitividad del gerenciaiamiento, en cuanto al valor agregado que
aporta lo procesos y a la de lso riesgos en la organizacin.
Esta actividad de seguridad debe aumentar la relevancia, vonfiabilidad y
oportunidad de y la eficacia de las operaciones. En base a la deficion co
testada en el presente a continuacin efe ctivamente una comparacin
de la auditoria integral con sus principales clases de auditoria que
comunemente puede ser conjundidas con este nuevo campo (AF y AG).
AUDITORIA FINANCIERA Y AUDITORIA OPERATIVA O GESTIN
Resulta un aspecto comn entre ciertos profesionales como todas las
actividades que no cagan dentro del molde de auditra financeira.
Desafortunadamente en la definicin dice poco para identificar las
diferencias a veces surte efecto o a veces importante dentro de la auditora

financiera, operativa y la integral. L auditora financiera se divide hacia la

informacin de una opinin sobre los EEFF, busca vivir e informar sobre el
flujo de las transacciones llevados en uno o varias reas o funcionales con el
propsito y eficacia operativa mediante la formulacin de recomendaciones
que se consideren necesarias y la integral se devide hacia la e informe
con respecto a la economa , eficacia y efectividad de la organizacin en su
integridad a todos los niveles (exige un anlisis de una compleja gama de
varibles operativas)

1. Obejetivos
La uditoria integral busca agrupar el punto en la cual la gerencia
informar sobre el logro de operaciones eficientes el rol de auditor es revisar
y probar dichas afirmaciones y los procesos.
En esencia someter a prueba el sistema de medicin que descansan y lo
estratgico de la organizacin.
La auditoria financiera es la que se dirige hacia la recoleccin de evidencias
que permitan la emicin de un dicatamen sobre los EEFF, ELABORADOS POR
LA GERENCIABASADO EN ESTE PROCESO existe un sistema de controles
internos e informacin financiera que ha sido establecida y mantenida por la
gerencia y que el auditor somete a comparaciones
La duitoria operativa, la auditoria de gestin se dirige hacia el flujo de
evolucin operativo en un rea, seccin, sucursal, divisin funcional con el
propsito de opinar sobre la calidad de sus acciones y buscar incrementar la
eficacia operativa.

Alcance
El alcance de la auditora integral es variable que puede aplicar a la
organizacin total de la entidad o solamente a algunos y actividades.
La uditoria integral podra aplicar su alcance de un periodo existindose .o tambin que comprenda solo algunas semanas.

El alcance de la auditoria financiera se relaciona con los estados financieros

de la entidad.
La auditoria financiera tpicamente su alcance sobre un ao calendario

El alcance de la auditoria de gestin o operativa se relaciona con los

controles administrativos que se ejerce sobre todas la fases de negocio.
La auditoria de gestin se fija de un periodo no mayor a un ao y dentro de
un plan de trabajo aprobado.

REQUISITOS DE PERSONAL.
La auditoria integral exige un quipo compuesto de profesionales con una
amplia gama de gerenciales que pueden o no incluir con habilidades
contables

La auditoria financiera utiliza un equipo de personal entrenado en

contabilidad y auditoria financiera y como apoyo a especialista de otras
especialdiades o disciplinas.

L auditoria operativa o de gestin utiliza personal con amplio conocimiento

sobre la evaluacin de controles internos. El concomiento contable es
deseable por -..

CRITERIOS ESTABLECIDOS Y/O NORMAS PARA COMPARACIN

En la auditoria integral frecuentemente no hay normas de auditora
generalmente aceptados con las cuales se pueden comparar una condicin
o circunstancia real.
El desarrollo de criterios de auditora o unidades de medida deben
identificarse para cada examen.
La obtencin dela evidencia se basa en la comparacin enre circunstancias
o condicin actual y la norma con un conjunto de normas que rige los
procesos de negocios auditados.

En la auditora financiera la norma se extrae de los principios de

contabilidad generalmente aceptados.
La recuperacin de evidencias y el informe se basan en normas de auditoria
generalmente aceptados.
La obtencin si la evidencia se basa en la comparacin entre la
circunstancia l condicin actual o conjunto de normas.

En la auditoria operativa al desarrollo y criterios estn directamente

vicnulados con los controles implicados en el examen. La obtencin de
evidencias se centra en obtener seguridad en que los controles establecidos
general o fase de reembolsoestn operando conforme a los criterios que
en general se acordaron como aplicar en esas operaciones.

EL CONTROL GUBERNAMENTAL
Cosniste en la supervisin vigilancia y verficacion permanente (Concurrehte
y posterioe) de lso actos y resultados de la gestin publica en atencin al
grado de eficacia (grado de avance y/o cumplimiento de una determinada

variable respecto a la programacin prevista), eficiencia (relacin entre

magnitudes o variables existentes con bienes y servicios pblicos
producidos y entregados, en los recursos utilizados para este fin, en
comparacin con un estndar de desempeo establecido, transparencia y
economa en el uso y destino de los recursos y bienes del estado, as como
en el cumplimiento de las normas legales y los lineamientos de poolitica y
planes de accin los sistemas de administracin, herencia y control la
gestin gubernamental a travs de la adopcin de acciones preventivas y
correctivas pertienentes.
OBEJETIVOS:
Desarrollar acciones de control exanimar y evaluar la gestin financier,
administrativa y operativa cumplida en las entidades del sector publico y
sus servidores, sin excepcin algunos y del sector no gubernamental que
participa los recursos, rentas y otras prerrogativas de carcter publico,
verificando la legalidad, correccin eficacia y economa de los recursos,
pronuncindose sobre la efectividad de los resultados institucionales y
estableciendo las responsabilidades inherentes adems brindar servicios en
las aresa de su competencia.