Fase de formulacin y aprobacin

En esta fase el Gobierno Local realiza, en lo esencial, lo siguiente:

Recoge los resultados alcanzados en el proceso del presupuesto participativo. Para tal
efecto, junto con el Anteproyecto de Presupuesto Institucional, el Gobierno Local debe
presentar a la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico copia del Documento del
Presupuesto Participativo para el Ao Fiscal que debe ser elaborado por el Equipo
Tcnico, as como copia del Acta de Acuerdos y Compromisos del Presupuesto
Participativo. El presupuesto participativo constituye una parte del presupuesto
institucional y, por su importancia es desarrollado en la siguiente seccin.

Define la Estructura Funcional Programtica del Presupuesto Institucional, es decir, las

lneas de accin que la municipalidad desarrolla para el logro de sus Objetivos
Institucionales de corto plazo. Sus componentes ms importantes son las actividades y
los proyectos.

Las Actividades

Son las
acciones
necesarias
para el
funcionamien
to o la
produccin de
los bienes y
servicios
pblicos o
administrativ
os existentes.

Son
permanentes
y continuas.

Incluyen las
acciones de
operacin y

Los Proyectos

Son intervenciones limitadas en el

tiempo, que utilizan fondos
pblicos, con el fin producir o
brindar nuevos bienes o servicios
pblicos, o mejorar los existentes.

No se pueden considerar gastos de

carcter permanente dentro de un
proyecto.

Luego de su culminacin,
generalmente dan origen a una
actividad.

En el caso de las Municipalidades

incorporadas al Sistema Nacional de
Inversin Pblica, todo proyecto nuevo
debe contar con estudios de preinversin

mantenimient aprobados, por lo menos a nivel de perfil.

o de
Para mayor informacin entrar a accion
proyectos
unicipal/desarrollolocal/snip
concluidos.

Formula

el

Presupuesto

Institucional

de

acuerdo

al

siguiente

procedimiento:

El Procedimient

1. La Oficina de Planeamiento y Presupuesto, emite una directiva

de coordinacin, remisin y consolidacin de la informacin
necesaria, para llevar a cabo los trabajos de Programacin y
Formulacin Presupuestal.
2. La Oficina de Planeamiento y Presupuesto, consolida la citada
informacin y efecta los procesos tcnicos orientados a
programar y formular el Presupuesto Institucional.
Adicionalmente, debe elaborar la Exposicin de Motivos del
Anteproyecto del Presupuesto Institucional (objetivos,
adecuacin al plan de desarrollo concertado y otros instrumentos
de planificacin).
3. El Anteproyecto del Presupuesto Institucional, la Exposicin
de Motivos, los formatos y anexos correspondientes son elevados
por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto al alcalde, para su
revisin.
4. El alcalde expresa su consentimiento y/u observaciones para
su correccin y ajustes. De producirse observaciones, se efectan
las subsanaciones del caso y se vuelve a someter el Anteproyecto
al alcalde. El Anteproyecto del Presupuesto Institucional
debidamente corregido y/o subsanado, debe ser puesto en
conocimiento del Concejo Municipal.
5.Las Municipalidades Distritales y provinciales registran la
informacin presupuestaria del anteproyecto de presupuesto en el
mdulo de formulacin presupuestal GL del SIAF-SP a mas
tardar el 20 de julio. Mientras que el registro de la informacin

presupuestaria del Proyecto de Presupuesto en el Mdulo

Formulacin Presupuestal -GL del SIAF-SP se realiza a mas
tardar el 12 de octubre.
6. Las Municipalidades Distritales presentan a las
Municipalidades Provinciales, sus Proyectos de Presupuesto
definitivos a ms tardar el 15 de octubre de 2010.
7. Las Municipalidades Distritales y Municipalidades Provinciales aprueban y
promulgan por resolucin del alcalda sus Presupuestos Institucionales, bajo
responsabilidad del titular y del Cocejo, hasta el 31 de diciembre de 2010.

8. Los alcaldes distritales remiten a los provinciales sus

presupuesto aprobados e informacin adicional sealada en el
mdulo de formulacin presupuestal GL - SIAF_SP
considerando adems los modelos y ficha de exposicin de
motivos, Resolucin de aprobacin del presupuesto institucional,
copia del acuerdo de concejo que aprueba el presupuesto
institucional, el acta de sesin del concejo que contiene los
porcentajes de aprobacin del FONCOMUN para gastos
corrientes e inversin, y, los niveles de respnsabilidad. A mas
tardar el 4 de enero de 2011
9. Finalmente, los alcaldes provinciales remiten, a mas tardar el 6
de enero, a la DGPP la informacin procesada en el mdulo de
formulacin presupuestal GL , el que contiene el consolidado
provincial de los presupuestos institucionales, as como la
informacin detallada por cada una de las municipalidades
distritales.
10. Debe tenerse en cuenta que la remisin efectuada por la
Municipalidad Provincial incluye, adems de la DGPP, a la
Comisin de Presupuesto de la Cuenta General de la Repblica y
a la Contralora General de la Repblica.
Base Legal: Directiva General para la Programacin y
Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico 003-2010EF/76.01
Adicionalmente ver el cuadro de Plazos

Fase de ejecucin
Esta fase comprende los procedimientos vinculados a la ejecucin de Ingresos, Gastos y Metas
Presupuestarias contenidas en el Presupuesto Institucional. Para ello es conveniente la
programacin mensual del Presupuesto institucional tanto a nivel de Ingresos como de Gastos.
La oficina de Administracin debe asegurar los recursos para el funcionamiento de la gestin y el
cumplimiento de las Metas Presupuestarias, debiendo informar mensualmente la ejecucin

presupuestaria a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto. Para ello es necesario contar con el

Calendario
de
compromisos.

El Calendario de compromisos es la autorizacin para la

ejecucin del presupuesto . Es aprobado por resolucin de
alcalda.
El Calendario de Compromisos Trimestral Mensualizado es un
instrumento de asignacin gradual del presupuesto aprobado.
Constituye un monto mximo para la ejecucin de gastos para un
trimestre determinado, desagregado en forma mensual. Son
modificados por resolucin de alcalda

Fase de evaluacin

La Evaluacin Presupuestaria es el conjunto de procesos de anlisis para determinar :

Si los avances fsicos y financieros en un momento dado corresponden a lo previsto en el

Presupuesto Institucional, y

Si lo avanzado incide en el logro de los objetivos institucionales.

La Evaluacin incluye el anlisis y sealamiento de las causas de las diferencias encontradas

entre lo previsto y lo ejecutado
La Municipalidad debe realizar evaluaciones semestrales de los siguientes aspectos:

El logro de los Objetivos Institucionales a travs del cumplimiento de las Metas

Presupuestarias previstas.

La ejecucin de los Ingresos, Gastos y Metas Presupuestarias.

Avances financieros y de metas fsicas.

El Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de la Direccin Nacional del Presupuesto
Pblico, efecta trimestralmente la Evaluacin en trminos financieros. Dicha Evaluacin
se efecta dentro de los treinta (30) das calendario siguientes al vencimiento de cada
trimestre, con excepcin de la evaluacin del cuarto trimestre por tratarse de la
finalizacin del ao fiscal.
La evaluacin global de la Gestin Presupuestaria se efecta anualmente y est a cargo
de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, y consiste en la revisin y verificacin de
los resultados obtenidos durante la gestin presupuestaria.

La evaluacin presupuestaria semestral que realizan las Municipalidades tiene 3 etapas:

Primera Etapa : Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y

Eficiencia, que consiste en comparar, la informacin de la ejecucin presupuestaria de
los ingresos y egresos, y los logros de las metas presupuestarias, con lo previsto en el
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado
(PIM).

Segunda Etapa : Identificacin de los problemas presentados; consiste en identificar

los problemas que ocurrieron durante la ejecucin presupuestaria.

Tercera Etapa Determinacin de las medidas correctivas internas y formulacin de

sugerencias a los Sistemas Administrativos . Consiste en determinar las soluciones
tcnicas pertinentes y/o los correctivos necesarios para evitar o superar los
inconvenientes y/o deficiencias observadas durante el perodo evaluado, en base a los
resultados de las etapas anteriores.

Las Municipalidades estn obligadas rendir cuentas del ejercicio anterior, as como de los
resultados de la gestin a mas tardar en el mes de marzo, as lo dispone la cuarta fase de
formalizacin del presupuesto participativo.
La informacin general sobre Presupuesto se encuentra registrada en la Ley del Sistema
Nacional de Presupuesto.